佛山市欣源电子股份有限公司
审计报告
大信审字[2022]第4-00853号
大信会计师事务所(特殊普通合伙)
WUYIGECERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP.
只有执业许可的会计师事务
进行否验
03大信会计师事务所北京市海淀区知春路1号WUYIGERoom2206Cerffied22/F，XuayuanPubllcAccountants.LLPIntemaionalTower传真F8x:电话Teephone；+86(10)82330558+86(10)82327868
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审计报告
大信审字[2022]第4-00853号
佛山市欣源电子股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了佛山市欣源电子股份有限公司(以下简称“贵公司”)财务报表，包括2022
年7月31日、2021年12月31日、2020年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年
1-7月、2021年度、2020年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母
公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵
公司2022年7月31日、2021年12月31日、2020年12月31日的财务状况以及2022年1-
7月、2021年度、2020年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财
务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道
德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项
的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
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营业收入的确认
1.事项描述
相关信息披露请参阅财务报表附注三、(二十三)和附注五、(三十四)。
贵公司2022年1-7月、2021年度、2020年度合并报表营业收入分别为42，821.68万元
50,918.06万元、37,743.09万元，2022年1-7月较2021年同期增长49.52%，2021年较2020
年增长34.91%。鉴于营业收入是贵公司的关键业务指标之一,可能存在管理层为了达到特定
目标或期望而操纵收入确认时点和金额的固有风险，因此我们将贵公司营业收入的确认作为
关键审计事项。
2.审计应对
(1)评价和测试与营业收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
(2)获取销售合同清单，查验主要客户销售合同并复核关键合同条款，评价收入确认会
计政策的合理性；
(3)对收入、成本和毛利进行分析性复核，包括销售价格波动分析、成本波动分析、毛
利率波动分析等，结合宏观经济环境变化、行业环境变化等综合分析收入、成本和毛利变动情
况的合理性；
(4)对报告期内重要客户的销售数量、销售金额进行函证、访谈；
(5)检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、客户签收单、对账单等；
(6)对资产负债日前后销售收入进行核查，确认收入是否记录于正确的会计期间。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和
维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项
(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的
选择。
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治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，
并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行
的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单
独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重
大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我
们也执行以下工作:
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以
应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及
串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可
能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者
注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于
截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和
事项。
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(六)就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据，以对合并财务
报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我
们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被
合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成
关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在
极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面
产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大信所(特殊普通合伙)中国注册会计师:
(项目合伙人)莘师册
中国?北京中国注册会计师:张会市
忠师讲
二〇二二年十一月二十三日
合并资产负债表
编制单位:佛山市欣源电子股份有限公司单位:人民币元
法定代表人:主管会计工作负责人王明会计机构负责人:
-5-
合并资产负债表(续)
市欣源电子股份有限公司。单位:人民币元
法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
-6-
母公司资产负债表
编制单位佛山市欣源电子股份有限公司单位:人民币元
法定代表人主管会计工作负责人会计机构负责人:苏英
01-7
司资产负债表(续
编制单位:佛山市欣源电子股份有限公司单位:人民币元
法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:苏英
合并利润表
编制单位:佛山市欣源电子股份有限公司单位:人民币元
法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
王明
母公司利润表
编制单位:佛山市欣源电子股份有限公司单位:人民币元
法定代表人:主管会计工作负责人会计机构负责人苏英
4080517王苏英
-10-
合并现金流量表
制单位:山市欣源电股份有限公单位:人民币元
法定代表人:听主管会计工作负责人:会计机构负责人
-11
母公司现金流量表
编制单位:佛山市欣源电子股份有限公司单位:人民币元
法定代表人:主管会计工作负责人会计机构负责人:
00051%
-12-
8
合并股东权益变动表
编制单位:佛山市欣子股份有限公司单位:人民币元
2022年1-7月
法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
-13
合并股东权益变动表
编制单位:佛山市欣源电子股份有限公司单位:人民币元
法定代表人:”明主管会计工作负责人:会计机构负责人:关
合并股东权益变动表
编制单位:佛山市欣源电子股份有限公司单位:人民币元
2020年度
法定代表人:主管会计工作负责人会计机构负责人苏英
王丽
-15-
母公司股东权益变动表
市欣源电子股份有限公司单位:人民币元
法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
明
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母公司股东权益变动表
编制单位:佛山市欣电子股份有限公司单位:人民币元
法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
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母公司股东权益变动表
编制单位:佛山市欣源电子股份有限公司单位:人民币元
法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
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佛山市欣源电子股份有限公司
财务报表附注
2020年1月1日一2022年7月31日
佛山市欣源电子股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元)
一、企业的基本情况
由佛山市南海区欣源电子有限公司改制设立的股份有限公司，公司统一社会信用代码为
91440605753660361T；注册地址为佛山市南海区西樵科技工业园内，法定代表人为薛瑞，注册
资本为人民币2083.7334万元。
公司主营业务为电容器、石墨负极材料相关产品的研发、生产和销售。
本财务报告于2022年11月23日经公司董事会批准报出。
报告期合并财务报表范围以控制为基础，对下属各分、子公司及其他可变利益主体纳入合
并范围，具体见本附注“六、合并范围的变更”和“七、在其他主体中的权益”披露。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企
业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定(以下合称“企业会计准则”)，并基于以下
所述重要会计政策、会计估计进行编制。
(二)持续经营
本公司对持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。
因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
三、重要会计政策和会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2022
年7月31日、2021年12月31日、2020年12月31日的财务状况以及2022年1-7月、2021
年度、2020年度的经营成果和现金流量等相关信息。
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财务报表附注
2020年1月1日-2022年7月31日
(二)会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
本公司以一年12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标
准。
(四)记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
(五)企业合并
[.同一控制下的企业合并
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债
务方式作为合并对价的，本公司在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合
并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价
值(或发行股份面值总额)的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企业
合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值
计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，体现
为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经
复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期
营业外收入。
(六)合并财务报表的编制方法
1合并财务报表范围
本公司将全部子公司(包括本公司所控制的单独主体)纳入合并财务报表范围，包括被本
公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。
2.统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公
司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
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财务报表附注
2020年1月1日-2022年7月31日
3.合并财务报表抵销事项
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，已抵销了本公司与子公司，子公司相
互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合
并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有本公司的长期股权
投资，视为本公司的库存股，作为股东权益的减项，在合并资产负债表中股东权益项目下以
“减:库存股”项目列示。
4.合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制
时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表:
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公
允价值为基础对其个别财务报表进行调整。
5.处置子公司的会计处理
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价
款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间
的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于
剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权
公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的
净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股
权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
(七)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
1.合营安排的分类
合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。
单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资
格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和情况
变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排的分
类进行重新评估。
2.共同经营的会计处理
本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业
会计准则的规定进行会计处理:确认单独所持有的资产或负债，以及按份额确认共同持有的资
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财务报表附注
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产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份额确认共同经营因出售产出
所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及其份额确认共同经营发生的费用。
本公司为共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共
同经营相关负债的，参照共同经营参与方的规定进行会计处理:否则，按照相关企业会计准则
的规定进行会计处理。
3.合营企业的会计处理
本公司为合营企业合营方，按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营
企业的投资进行会计处理。本公司为非合营方，根据对该合营企业的影响程度进行会计处理。
(八)现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付
的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换
为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务及外币财务报表折算
1.外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日外
币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产
负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在
资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货
币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的
外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账
本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收
2.外币财务报表折算
本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对
其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债
项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项
目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算
折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。外
币现金流量应当采用现金流量发生日的即期汇率。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中
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单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经
营的比例转入处置当期损益。
(十)金融工具
1.金融工具的分类及重分类
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
(1)金融资产
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产:①本公司管
理金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定
日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产:①本公司管理金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资
产为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿
付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从
发行者的角度符合权益工具的定义。
除分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产。在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，本公司可以将金融资产不可撤销地指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司改变管理金融资产的业务模式时，将对所有受影响的相关金融资产在业务模式发
生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，且自重分类日起采用未来适用法进行相关会
计处理，不对以前已经确认的利得、损失(包括减值损失或利得)或利息进行追溯调整。
(2)金融负债
金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债:金融
资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债:以摊余成本计
量的金融负债。所有的金融负债不进行重分类。
2.金融工具的计量
本公司金融工具初始确认按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融
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负债，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重
大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
金融工具的后续计量取决于其分类。
(1)金融资产
①以摊余成本计量的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成
本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认
重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产
(除属于套期关系的一部分金融资产外)，以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失(包
括利息和股利收入)计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资。初始确认后，对于该类金
融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计
入当期损益，其他利得或损失均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的
累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
(2)金融负债
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债包括交易性金融负
债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，交易性金融
负债公允价值变动形成的利得或损失(包括利息费用)计入当期损益。指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融负债的，由企业自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值
的变动金额，计入其他综合收益，其他公允价值变动计入当期损益。如果对该金融负债的自身
信用风险变动的影响计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融
负债的全部利得或损失计入当期损益。
②以摊余成本计量的金融负债。初始确认后，对此类金融负债采用实际利率法以摊余成本
计量。
3,本公司对金融工具的公允价值的确认方法
如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的
金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。在有
限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很
广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允
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价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息，判
断成本能否代表公允价值。
4.金融资产和金融负债转移的确认依据和计量方法
(1)金融资产
本公司金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认:①收取该金融资产现金流量的合同
权利终止；②该金融资产已转移，且本公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；
⑧该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的
但未保留对该金融资产的控制。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，且保留了对该金融资
产控制的，按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认相关负债。
金融资产转移整体满足终止确认条件的，将以下两项金额的差额计入当期损益:①被转移
金融资产在终止确认日的账面价值；②因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合
收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为分类为以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产)之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和未终止确认部分之间，先按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，然后将以下两项金
额的差额计入当期损益:①终止确认部分在终止确认日的账面价值；②终止确认部分收到的对
价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金
融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产)之和。
(2)金融负债
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分
金融负债)。
金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非
现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。
(十一)预期信用损失的确定方法及会计处理方法
1.预期信用损失的确定方法
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产(含应收款项)、分类为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(含应收款项融资)、租赁应收款进行减
值会计处理并确认损失准备。
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本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，
将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会
计处理方法:(1)第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照
该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额(即未扣除减值准
备)和实际利率计算利息收入；(2)第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增
加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并
按照其账面余额和实际利率计算利息收入；(3)第三阶段，初始确认后发生信用减值的，本
公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本(账面余额
减已计提减值准备)和实际利率计算利息收入。
(1)较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司可以不用与其初始确认时的
信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果金融工具的违约风险较低，债务人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并
且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金
流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
(2)应收款项和租赁应收款计量损失准备的方法
①不包含重大融资成分的应收款项。对于由《企业会计准则第14号收入》规范的交
易形成的不含重大融资成分的应收款项，本公司采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用
损失计量损失准备。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融资产或金融资产组合为基础评估信用风险是否
显著增加。本公司根据信用风险特征将应收票据、应收账款划分为若干组合，在组合基础上计
算预期信用损失，确定组合的依据如下:
应收票据组合1:银行承兑汇票
应收票据组合2:商业承兑汇票
应收账款组合1:账龄组合
应收账款组合2:合并范围内的关联方
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济
状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。具
体的预期信用损失率如下:
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上述应收票据组合1和应收账款组合2一般情况下不计提预期信用损失，应收票据组合
2,参照应收账款账龄组合,按照预期损失率计提减值准备。
②包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款。对于包含重大融资成分的应收款项和《企
业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司按照一般方法，即“三阶段”模型
计量损失准备。
(3)其他金融资产计量损失准备的方法
对于除上述以外的金融资产，如:债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收款
以外的长期应收款等，本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。
本公司在计量金融工具发生信用减值时，评估信用风险是否显著增加考虑了以下因素:公
司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如:与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁
的其他应收款项:已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的其他应收款项等。除了
单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于其他应收款交易对象关系、款项性质等共同风险
特征将其他应收款划分为不同的组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下:
其他应收款组合1:账龄组合
其他应收款组合2:合并范围内的关联方
2.预期信用损失的会计处理方法
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损
益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债
(贷款承诺或财务担保合同)或计入其他综合收益(以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资)。
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(十二)存货
1.存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、低值易耗品、在产品、
库存商品、发出商品等。
2.发出存货的计价方法
存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。
3.存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准
备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
4.存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
(十三)合同资产和合同负债
，合同资产
本公司将已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之
外的其他因素)作为合同资产列示。合同资产的减值准备计提参照金融工具预期信用损失法。
对于不包含重大融资成分的合同资产，本公司采用简化方法计量损失准备。对于包含重大融资
成分的合同资产，本公司按照一般方法计量损失准备。
合同资产发生减值损失，按应减记金额，借记“资产减值损失”，贷记合同资产减值准备；
转回已计提的资产减值准备时，做相反分录。
2.合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司将同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(十四)长期股权投资
1.初始投资成本确定
对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当在合并日按照被合
并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本；非同一控制下的企业合并按照购买日确定的企业合并成本作为长期股权投资的初始
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投资成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权
益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取
得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第12号——债务重组》的有关
规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本应当按照《企业会计准则第
7号—非货币性资产交换》的有关规定确定。
2.后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，对联营企业和合营
企业的长期股权投资采用权益法核算，本公司对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险
投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体
是否对这部分投资具有重大影响，本公司都应当按照《企业会计准则第22号金融工具确
认和计量》的有关规定处理，并对其余部分采用权益法核算。
3.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
对被投资单位具有共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享
控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产
的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响，是指当持有被
投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具有重大影响。或虽不足20%，但符合下列条件之
一时，具有重大影响:在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位
的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员:被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；
与被投资单位之间发生重要交易。
(十五)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年
度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认:与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
该固定资产的成本能够可靠地计量。
2.固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为:房屋建筑物、机器设备、运输设备、办公设备及其他等；折旧
方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计
净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先
估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的
土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。
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3.融资租入固定资产的认定依据、计价方法(2021年1月1日以前适用)
融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。融资租
入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入
账价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值
准备。
(十六)在建工程
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定
可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一:固定资产
的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并
且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够
正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资
产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
(十七)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用
或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2.资本化金额计算方法
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月
的，应当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入
银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照累
计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确
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定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一
会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利
率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
(十八)无形资产
1.无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出
作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同
或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预
定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量方法分别为:使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度
终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的
调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确军证
据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下:
2.使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确
定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为:来源于合同性权利或其他法
定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法
判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定无形资产的使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，
由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
3.内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准,以及开发阶段支出符合资本化条
件的具体标准
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足确认
为无形资产条件的转入无形资产核算。
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(十九)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的固定资产、在建工程、无形资产等长期资产于资产负
债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值
的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两
者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回
金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现
金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测
试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试
结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应
的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资
产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项
资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(二十)长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上(不含一年)的各项费用。长
期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受
益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十一)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1.短期薪酬
在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发生时
根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值
计量。企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，
以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基
础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
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2.离职后福利
本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并
计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的
福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
3.辞退福利
计入当期损益:本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4.其他长期职工福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定提
存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福
利净负债或净资产。
(二十二)优先股、永续债等其他金融工具
1.金融负债和权益工具的划分
本公司发行的优先股、永续债(例如长期限含权中期票据)、认股权、可转换公司债券等，
按照以下原则划分为金融负债或权益工具:
(1)通过交付现金、其他金融资产或交换金融资产或金融负债结算的情况。如果本公司
不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融
负债的定义。
(2)通过自身权益工具结算的情况。如果发行的金融工具须用或可用公司自身权益工具
结算，作为现金或其他金融资产的替代品，该工具是本公司的金融负债；如果为了使该工具持
有人享有在本公司扣除所有负债后的资产中的剩余权益，则该工具是本公司的权益工具。
(3)对于将来须用或可用公司自身权益工具结算的金融工具的分类，应当区分衍生工具
还是非衍生工具。对于非衍生工具，如果本公司未来没有义务交付可变数量的自身权益工具进
行结算，则该非衍生工具是权益工具；否则，该非衍生工具是金融负债。对于衍生工具，如果
本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产进行结算
则该衍生工具是权益工具；如果本公司以固定数量自身权益工具交换可变金额现金或其他金
融资产，或以可变数量自身权益工具交换固定金额现金或其他金融资产，或在转换价格不固定
的情况下以可变数量自身权益工具交换可变金额现金或其他金融资产，则该衍生工具应当确
认为金融负债或金融资产。
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2.优先股、永续债的会计处理
本公司对于归类为金融负债的金融工具在“应付债券”科目核算，在该工具存续期间，计
提利息并对账面的利息调整进行调整等的会计处理，按照金融工具确认和计量准则中有关金
融负债按摊余成本后续计量的规定进行会计处理。本公司对于归类为权益工具的在“其他权益
工具”科目核算，在存续期间分派股利(含分类为权益工具的工具所产生的利息)的，作为利
润分配处理。
(二十三)收入
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至
该项履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中
获得几乎全部的经济利益。履约义务是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承诺。交
易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款
项以及本公司预期将退还给客户的款项。
履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行，取决于合同条款及相关法律规定。
如果履约义务是在某一时段内履行的，则本公司按照履约进度确认收入。否则，本公司于客户
取得相关资产控制权的某一时点确认收入。
收入确认具体方法:
对于一般商品销售或受托加工，公司按照合同或订单约定的交货日期和地点将货物交付
给客户，并在客户确认合格货物数量及结算金额后确认销售收入的实现；对于先款后货且购买
方自行提货的，在货物交付时确认销售收入的实现。
出口销售:根据国际贸易协定惯例以货物出口报关或货物送达约定地点作为收入确认的
时点。
(二十四)合同成本
本公司的合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的
增量成本(“合同取得成本”)是指不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够收回的，
本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。
本公司为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下
列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产；
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用(或
类似费用)、明确由用户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
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3.该成本预期能够收回。
本公司将确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业
周期的，在资产负债表计入“存货”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以
上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。
本公司将确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业
周期的，在资产负债表计入“其他流动资产”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营
业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。
本公司对合同取得成本、合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)
采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。取得合同的增量成本
形成的资产的摊销年限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司将超出部分计提减值
准备并确认为资产减值损失:
1.因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
2.为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述两项差额高于该资产账面价值的，应当转回
原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值
准备情况的下该资产在转回日的账面价值。
(二十五)政府补助
1.政府补助的类型及会计处理
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产(但不包括政府作为
所有者投入的资本)。政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补助
为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，
计入营业外收入。
政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关
的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政
府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，
将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益。确认为
递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益
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除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。与收益相关的
政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的
期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性
优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和
该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的
贴息冲减相关借款费用。
2.政府补助确认时点
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助，在
期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时
予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确
认。
(二十六)递延所得税资产和递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按
照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额)，按照预期收回该资产或清偿
该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的
应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
3.对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债,除非本公
司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子
公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回
且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
(二十七)租赁(2021年1月1日以前适用)
1.经营租赁的会计处理方法:经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产
成本或当期损益。
2.融资租赁的会计处理方法:以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较
低者作为租入资产的入账价值，租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确
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认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额作
为长期应付款列示。
(二十八)租赁(2021年1月1日起适用)
1.租入资产的会计处理
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和
租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。
本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额计
入当期费用。
(1)使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日。使用权资
产按照成本进行初始计量。该成本包括:①租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日或之
前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；③承租人发生的初
始直接费用；④承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租
赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取
得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期届
满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提
折旧。
本公司按照《企业会计准则第8号—资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发
生减值并进行会计处理。
(2)租赁负债
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包
括:①固定付款额(包括实质固定付款额)，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；②取
决于指数或比率的可变租赁付款额；③根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项:④购买
选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；⑤行使终止租赁选择权需支付的
款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
本公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司
的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间
的利息费用，并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
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2020年1月1日-2022年7月31日
当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，则按变
动后的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产
的账面价值。当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变租赁
付款额发生变动的，则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相
应调整使用权资产的账面价值。
2.出租资产的会计处理
(1)经营租赁会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本公
司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入相同的
确认基础分期计入当期收益。
(2)融资租赁会计处理
本公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现
融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。本公司发生的与出租交易相关的初始
直接费用，计入应收融资租赁款的初始入账价值中。
(二十九)主要会计政策变更、会计估计变更的说明
1.会计政策变更及依据
财政部于2018年12月发布了修订后的《企业会计准则第21号——租赁》。本公司自
2021年1月1日起执行。对于首次执行日前已存在的合同，本公司选择不重新评估其是否为
租赁或者包含租赁。本公司根据首次执行的累计影响数，调整首次执行当年年初留存收益及财
务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。
2.会计政策变更的影响
本公司执行新租赁准则对2021年1月1日合并资产负债表及母公司资产负债表各项目的
影响汇总如下:
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四、税项
(一)主要税种及税率
合并范围内各主体企业所得税税率如下:
(二)重要税收优惠及批文
1.根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室(科技部火炬中心代章)2020年
12月15日发布的《关于广东省2020年第一批高新技术企业备案的复函》，佛山市欣源电子
股份有限公司认定为广东省2020年第一批高新技术企业，证书号GR202044000923。本公司
2020至2022年度享受高新技术企业税收优惠税率，即享受减按15%的企业所得税优惠税率。
2.根据国家发展和改革委员会颁布的《西部地区鼓励类产业目录》(发改委令2014年第
15号)，《财政部国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财
税[2011]58号)，内蒙古欣源石墨烯科技股份有限公司享受西部大开发企业所得税优惠政策，
2020年度企业所得税减按15%征收。
根据国家发展和改革委员会颁布的《西部地区鼓励类产业目录(2020年本)》(发改委令
2021年第40号)，《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的
公告》(财政部公告2020年第23号)，内蒙古欣源石墨烯科技股份有限公司享受西部大开发
企业所得税优惠政策，2021年度及2022年1-7月企业所得税减按15%征收
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五、合并财务报表重要项目注释
(一)货币资金
资金受限情况:
(二)交易性金融资产
(三)应收票据
1.应收票据分类披露
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应收票据2020年度计提坏账准备-512，059.05元，2021年度计提坏账准备281，142.26
元，2022年1-7月计提坏账准备-233，901.93元。
截止2022年7月31日已质押的应收票据余额13，259，333.13元、终止确认已背书或贴
现但在资产负债表日尚未到期的应收票据余额168，773，334.05元、未终止确认已背书或贴现
但在资产负债表日尚未到期的应收票据余额95，111，830.59元。
(四)应收账款
1.按账龄披露
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2.按坏账计提方法分类披露
应收账款2020年度计提坏账准备145，931.03元，2021年度计提坏账准备-478，646.50
元，2022年1-7月计提坏账准备1，607，049.19元。
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按组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合
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3.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
截止2022年7月31日，按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
注:以上客户应收账款余额为同一控制下合并口径，下同。
截止2021年12月31日，按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
截止2020年12月31日，按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
(五)应收款项融资
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(六)预付款项
1.预付款项按账龄列示
2.按欠款方归集的期末余额前五名的预付账款情况
截止2022年7月31日，按欠款方归集的期末余额前五名的预付账款情况
截止2021年12月31日，按欠款方归集的期末余额前五名的预付款项情况
截止2020年12月31日，按欠款方归集的期末余额前五名的预付款项情况
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(七)其他应收款
1.其他应收款项
(1)按款项性质分类
(2)按账龄披露
(3)坏账准备计提情况
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(4)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
截止2022年7月31日，按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
截止2021年12月31日，按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
截止2020年12月31日，按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
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(八)存货
1.存货的分类
2.存货跌价准备和合同履约成本减值准备的增减变动情况
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(九)其他流动资产
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(十)长期股权投资
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(十一)固定资产
1.固定资产
(1)固定资产情况
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(2)期末未办妥产权证书的固定资产账面价值及原因。
(十二)在建工程
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1.在建工程项目
(1)在建工程项目基本情况
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(2)重大在建工程项目变动情况
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(十三)使用权资产
注:2021年1月1日与资产负债表2020年12月31日余额的差异原因见本附注“三、(二十九)主要会
计政策变更、会计估计变更的说明”
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(十四)无形资产
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(十五)递延所得税资产、递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示
(十六)其他非流动资产
(十七)短期借款
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(十八)应付票据
(十九)应付账款
(二十)合同负债
2022年7月31日合同负债的账面价值较前期大幅增加，主要是当期客户江苏正力新能电
池技术有限公司预付大额货款，截止2022年7月31日余额为12,558,400.00元。
(二十一)应付职工薪酬
1.应付职工薪酬分类列示
2.短期职工薪酬情况
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3.设定提存计划情况
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(二十二)应交税费
(二十三)其他应付款
1.应付利息
2.其他应付款项
按款项性质列示
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(二十四)一年内到期的非流动负债
(二十五)其他流动负债
(二十六)应付债券
(二十七)租赁负债
(二十八)长期应付款
(二十九)递延收益
1.递延收益按类别列示
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2.政府补助项目情况
(三十)股本
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公司2019年第四次临时股东大会审议通过《2019年半年度权益分派预案》，以公司总股
本12，000，000股为基数，向全体股东每10股送红股6.67股，增加股本8，004，000股。
2020年3月31日，公司2020年第一次临时股东大会审议通过《关于<佛山市欣源电子股
份有限公司2020年第一次定向发行说明书>的议案》，公司以每股12元的价格向张学文、杜
志辉、冯汝志、刘兵及曾晓玲发行人民币普通股833，334股(每股面值1元)，募集资金
10,000,008.00元,其中,新增股本人民币833,334.00元,扣除各项发行费用人民币
139,136.93元后增加资本公积9,027,537.07元。
(三十一)资本公积
(三十二)盈余公积
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(三十三)未分配利润
(三十四)营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本按项目分类
2.按收入确认时间分类
2022年1-7月
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2020年度
(三十五)税金及附加
(三十六)销售费用
(三十七)管理费用
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(三十八)研发费用
(三十九)财务费用
(四十)其他收益
计入当期损益的政府补助明细:
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(四十一)投资收益
(四十二)公允价值变动收益
(四十三)信用减值损失
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(四十四)资产减值损失
(四十五)营业外收入
1.营业外收入分项列示
2.计入营业外收入的政府补助
(四十六)营业外支出
(四十七)所得税费用
1.所得税费用明细
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2.会计利润与所得税费用调整过程
(四十八)现金流量表
1.收到的其他与经营活动有关的现金
2.支付的其他与经营活动有关的现金
3.支付其他与投资活动有关的现金
4.收到的其他与筹资活动有关的现金
5.支付的其他与筹资活动有关的现金
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(四十九)现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
2.报告期收到的处置子公司的现金净额
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3.现金及现金等价物
(五十)所有权或使用权受到限制的资产
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六、合并范围的变更
(一)报告期出售子公司股权情况:
单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
(二)合并范围发生变化的其他原因
本期设立子公司佛山市欣源技术发展有限公司。
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七、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
企业集团的构成
(二)在合营企业或联营企业中的权益
联营企业基本情况
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对公司经营业绩的负
面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，公司风
险管理的基本策略是确认和分析公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险
管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
公司的金融工具面临的主要风险是市场风险、信用风险以及流动风险。
(一)利率风险
利率风险指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。公
司面临的利率风险主要与公司以浮动利率计息的借款有关。
(二)信用风险
信用风险指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。公司的信用
风险主要产生于银行存款、交易性金融资产、应收账款和应收款项融资。
1、银行存款
公司银行存款主要存放于国有银行和其他大中型银行，信用风险较低。
2、交易性金融资产
公司本期交易性金融资产均为国有大型商业银行的理财产品，信用风险较低。
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3、应收款项
公司对客户的财务及信用状况、履约能力等方面进行必要的调查，在签订销售合同时，明
确销售产品的销售方式和价格。财务部设置应收票据和应收账款台账，详细反应对各客户应收
票据和应收账款的变动、余额、账龄情况，销售部执行合同管理，对销售回款情况进行跟踪，
以确保公司不会面临重大坏账风险。
(三)流动风险
流动风险指公司在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险。管理流动风险时，
公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物，并对其进行监控，以满足公司经营需要，并降
低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
九、公允价值
(一)按公允价值层级对以公允价值计量的资产和负债进行分析
(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
根据相关理财产品发行机构出具的的账单确定。
十、关联方关系及其交易
(一)本公司的实际控制人
公司的实际控制人为自然人薛永，期末对公司的持股比例为66.7558%，实际控制人对公
司的表决权与持股比例一致。
(二)本公司子公司的情况
详见附注“七、在其他主体中的权益”。
(三)本企业的合营和联营企业情况
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本企业重要的合营或联营企业详见附注“七、在其他主体中的权益”。
(四)本企业的其他关联方情况
(五)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
2.关联租赁情况
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出租方名称承租方名称租赁资产情况本期确认的租赁费用
薛占青佛山市欣源电子股份有限六层综合楼、生产车间、车1,007,567.77
薛占青公司间一及用地1,007,567.77
3.关联担保情况
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4.关联方资金拆借情况
6.关键管理人员报酬
7.其他关联交易
报告期内公司电容器出口业务的销售货款由懋青愷有限公司代收代付，其中2020年代收
353.20万美元、代付351.27万美元,2021年代收364.24万美元、代付381.83万美元,2022
年1-7月代收78.57万美元、代付80.84万美元。
(六)关联方应收应付款项
1.应收项目
2.应付项目
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十一、承诺及或有事项
截止2022年7月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
十二、资产负债表日后事项
本公司无需要披露的重大资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
2022年5月16日，索通发展股份有限公司与薛永、广州市三顺商业投资合伙企业(有限
合伙)、梁金、张宝、谢志懋、薛占青、薛战峰、张学文签订《发行股份及支付现金购买资产
协议》，索通发展股份有限公司拟通过发行股份及支付现金的方式购买薛永、广州市三顺商业
投资合伙企业(有限合伙)、梁金、张宝、谢志懋、薛占青、薛战峰、张学文合计持有的本公
司94.9777%的股份。
十四、母公司财务报表主要项目注释
(一)应收账款
1.按账龄披露
2.按坏账计提方法分类披露
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按组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合
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3.坏账准备情况
应收账款2020年度计提坏账准备52，741.11元，2021年度计提坏账准备48,777.16元，
2022年1-7月计提坏账准备77，783.83元。
4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
截止2022年7月31日，按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
截止2021年12月31日，按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
截止2020年12月31日，按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
(二)其他应收款
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(1)按款项性质分类
(2)按账龄披露
(3)坏账准备计提情况
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(4)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
截止2022年7月31日，按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
截止2021年12月31日，按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
截止2020年12月31日，按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
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(三)长期股权投资
1.对子公司投资
(四)营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本按项目分类
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2.按收入确认时间分类
2022年1-7月
(五)投资收益
十五、补充资料
(一)当期非经常性损益明细表
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(二)加权平均净资产收益率和每股收益情况
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十一月二十三日
第19页至第87页的财务报表附注由下列负责人签署
签名:
日期:
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91110108590611484C统一社会信用代码营业执照家企业信用信息公示拍描二维码登录“国系统”了解更多登记
备案、许可、监管信息
名称大信会计师事务所(特殊普通合伙)成立日期2012年03月06日
类型特殊普通合伙企业合伙期限2012年03月06日至2112年03月05日
执行事务合伙人吴卫星主要经营场所北京市海淀区知春路1号22层2206
经营范围审查企业会计报表、出具审计报告、验证企业资出具验资
:办理企业合并分立、清算事宜中的审计业出具有关
:基本建设年度财务决算审计代理记账计咨询、税务
管理咨询、会计培训，法律法规规定的其他业务市场主
体依法自主选择经营项目展经营活动
，经相关部门批准营活动；不得从事国
和本市产业政策经营活动。
登记机关
2022年205月.10日
审计报告附页
国家企业信用信息公示系统网址:http://www.gsxt.gov.cn
国家企业信用信息公示系统网址:国家市场监督管理总局监制
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口口口口口口口日日口
此件仅用于“大信审字[2022]第4-00853号
审计报告附页三""
年度检验登记
AnnualRehewalRegistration，
本证书经检验合格:继续有
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证书编号:
No.ofCertificates
上一市注册会计师协会
批准注册协会:
AuthorizedinstituteofCPAs
201026
发证日期:
Dateoflssuance
日
T
2
名
3
11
