中曼石油:RisingEnergyInternationalMiddleEastFZCO公司2024年1月-2025年6月审计报告（中汇会审10793号）

RISING ENERGYINTERNATIONAL MIDDLE EAST FZCO2024年1月-2025年6月审计报告

中汇HONGHUI

一、审计报告 1-3

二、财务报表 4-11

（一）资产负债表 4-5

（二）利润表

(三）现金流量表 7

（四）合并所有者权益变动表 8-9

（五）母公司所有者权益变动表 10-11

三、财务报表附注 12-75

审计报告

中汇会审［2025]10793号

RISING ENERGYINTERNATIONAL MIDDLE EAST FZCO全体股东:

一、审计意见

我们审计了RISING ENERGYINTERNATIONAL MIDDLE EAST FZCO（以下简称昕华夏迪拜公司)财务报表，包括2024年12月31日、2025年6月30日的合并及母公司资产负债表，2024年度、2025年1-6月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了昕华夏迪拜公司2024年12月31日、2025年6月30日的合并及母公司财务状况以及2024年度、2025年1-6月的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于昕华夏迪拜公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的

重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估昕华夏迪拜公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算昕华夏迪拜公司、终止运营或别无其他现实的选择。

昕华夏迪拜公司治理层(以下简称治理层)负责监督昕华夏迪拜公司的财务报告过程。

四、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作:

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及申通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计

证据，就可能导致对昕华夏迪拜公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致昕华夏迪拜公司不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就昕华夏迪拜公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

中汇会计保事务(特殊通合伙)

中国·杭州

中国注册会计师:

报告日期：2025年9月15日

www.zhcpa.cn

2025年6月30日

会企01表-1

编制单位:G Y79ERNATTA MIDDLEEASTFZCO

金额单位：人民币元

主行次 2025年6月30日合并母公司 2024年12月31日合并母公司

流动资产:MMLM0

货币资金五(一) 1 6,032,142.00 566,950.31 24,603,712.63 756,414.77

交易性金融资产 2 - - - -

衍生金融资产 3 - - - -

应收票据 4 - - - -

应收账款五(二) 5 42,300,404.34 - 36,386,328.41 6.-

应收款项融资 6 - - - ----

预付款项五(三) 7 11,971,357.63 - 10,380,070.17 -

其他应收款五(四)、十-(-). 8 1,923,279.89 443,826,824.91 8,315,139.52 467,235,016.70

存货五(五) 9 11,681,929.92 - 21,102,125.06 -

其中：数据资源 10 - - - -

合同资产 1 - - - -

持有待售资产 12 - - - -

一年内到期的非流动资产 13 - - - -

其他流动资产五(六) 14 113,429,143.66 3,328.32 99,812,700.96 3,342.17

流动资产合计 15 187,338,257.44 444,397,103.54 200,600,076.75 467,994,773.64

非流动资产:

债权投资 16 - - - -

其他债权投资 17 - - - -

长期应收款 18 - - - -

长期股权投资十-(二) 19 - 392,291,995.86 - 393,925,038.84

其他权益工具投资 20 - - - -

其他非流动金融资产 21 - - - -

投资性房地产 22 - - - -

固定资产五(七) 23 160,675,223.09 - 147,570,011.51 ....-

在建工程五(八) 24 243,987,288.58 - 204,565,699.11 -

生产性生物资产 25 - - - -

油气资产五(九) 26 1,873,125,578.05 - 1,703,574,083.65 1.--

使用权资产五(十) 27 721,004.51 - 965,722.35 ---

无形资产五(十---) 28 32,211.77 - 34,514.43 -

其中：数据资源 29 - - - -

开发支出 30 - - - -.---

其中：数据资源 31 - - - .---

商誉 32 - - - ...-

长期待摊费用 33 - - - -

递延所得税资产五(十二) 34 667,715.65 - 1,678,182.96 -

其他非流动资产五(十三) 35 1,055,154.47 - 1,059,965.21 .-.-

非流动资产合计 35 2,280,264,176.12 392,291,995.86 2,059,448,179.22 393,925,038.84

资产总计 37 2,467,602,483.66 836,689,099.40 2,260,048,255,97 861,919,812,48

法定代表人:

主管会计工作负责人:

会计机构负责人:

会企01表-2

编制单位:RISTCENERGPMNTEPPMUONALMDLEEASTFZC0

金额单位：人民币元

项号行Y 2025年6月30日 2024年12月31日

合并母公司合并母公司

流动负债:

短期借款 1 DDLEEN 38 - - - -

交易性金融负债 39 - - - -

衍生金融负债 40 - - - ....-

应付票据 41 - - - ...-

应付账款五(十四) 42 1,256,743,276.34 - 1,078,508,975.84 -.--

预收款项 43 - - - -

合同负债五(十五) 44 6,965,514.79 - 25,453,432.74 -

应付职工薪酬五(十六) 45 5,473,212.52 - 5,978,505.24 -

应交税费五(十七) 46 2,283,085.88 - 3,106,917.64

其他应付款五(十八) 47 572,465,769.63 257,800,162.95 569,732,007.82 280,438,539.95

持有待售负债 48 - - - -

--年内到期的非流动负债五(十九) 49 480,559.00 - 472,499.81 -

其他流动负债五(二十) 50 835,981.77 - - -

流动负债合计 51 1,845,248,399.93 257,800,162.95 1,683,252,339.09 280,438,539.95

非流动负债:

长期借款 52 - - - -

应付债券 53 - - - -

其中：优先股 54 - - - -

永续债 55 - - - ...-

租赁负债五(二十- 56 248,126.22 - 493,222.54 . ...-

长期应付款 57 - - - ...-

预计负债五(二十二) 58 11,653,447.27 - 9,545,088.33 .-

递延收益 59 - - - -

递延所得税负债五(十二) 60 28,538,462.99 - 20,386,254.77 -

其他非流动负债 61 - - - -

非流动负债合计 62 40,440,036.48 - 30,424,565.64 -

负债合计 63 1,885,688,436.41 257,800,162.95 1,713,676,904.73 280,438,539.95

所有者权益:

实收资本五(二十三) 64 548,696.34 548,696.34 548,696.34 548,696.34

其他权益工具 65 - - - -

其中：优先股 66 - - - -

永续债 67 - - -

资本公积五(二十四) 68 528,425,156.19 563,448,345.51 522,148,303.01 557,171,492.33

减：库存股 69 - - -

其他综合收益五(二十五) 70 15,387,485.83 38,274,639.01 15,898,257.85 40,239,605.80

专项储备 71 - - - -

盈余公积 72 - - - -

未分配利润五(二十六) 73 37,552,658.79 -23,382,744.41 7,776,094.04 -16,478,521.94

归属于母公司所有者权益合计.. 74 581,913,997.15 546,371,351.24

少数股东权益 75 - -

所有者权益合计 76 581,913,997.15 578,888,936.45 546,371,351.24 581,481,272.53

负债和所有者权益总计 177 2,467,602,433.56 836,689,099.40 2,260,048,255.97 861,919,812.48

法定代表人:

会计机构负责人:

会企02表

编制单位:RTSNENERdOMATFRMTONALMFD EASTFZC0

金额单位：人民币元

- 1 2024年度

注释号行款合并母公司合并母公司

一、营业收入五(二十七) 1 235,631,527.15 - 393,305,465.92 -

二、营业总成本 2 194,482,196.41 6,903,981.65 347,956,012.97 15,794,791.10

其中:营业成本 OWALMHP 五(二十七) 3 145,982,755.16 - 202,212,192.30 -

税金及附加五(二十八) 4 12,617,350.94 - 27,429,945.96 -

销售费用五(二十九) 5 15,837,717.76 - 21,394,488.00 -

管理费用五（三十) 6 12,453,118.65 177,981.45 27,921,910.88 61,812.74

研发费用 7 - - - --

财务费用五(三十--) 8 7,591,253.90 6,726,000.20 68,997,475.83 15,732,978.36

其中:利息费用 9 7,194,840.25 6,721,968.93 17,122,000.00 15,733,389.78

利息收入 10 56,353.27 - 12,395.14 -

加:其他收益 11 - - - -

投资收益(损失以“-”号填列) 12 - - - -

其中:对联营企业和合营企业的投资收益 13 - - - -

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 14 - - - -

净口套期收益(损失以“-”号填列) 15 - - - -

公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 16 - - - -

信用减值损失(损失以“-”号填列) 五(三十二) 17 150,127.37 -240.82 -612,261.93 -9.96

资产减值损失(损失以“-”号填列) 18 - - - -

资产处置收益(损失以“-”号填列) 五(三十三) l9 -298,847.66 - - -

三、营业利润(亏损以“-”号填列) 20 41,000,610.45 -6,904,222.47 44,737,191.02 -15,794,801.06

加:营业外收入五(三十四) 21 - - 136,494.87 -

减：营业外支出五(三十五) 22 106,536.08 - 779,585.22 -

四、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 23 40,894,074.37 -6,904,222.47 44,094,100.67 -15,794,801.06

减:所得税费用五(三十六) 24 11,117,509.62 - 10,685,297.37

五、净利润(净亏损以“-”号填列) 25 29,776,564.75 -6,904.222.47 33,408,803,30 -15,794,801.06

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润(净亏损以“-”号填列) 26 29,776,564.75 -6,904,222.47 33,408,803.30 -15,794,801.06

2.终止经营净利润(净亏损以“-”号填列) 27 - - -

（二）按所有权归属分类

1、归属于母公司所有者的净利润 28 29,776,564,75 33,408,803.30

2．少数股东损益 29 -

六、其他综合收益的税后净额五(三十七) 30 -510,772.02 -1,964,966.79 -13,147,519.61 9,466,177.37

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 31 -510,772.02 -13,147,519.61

（一）不能重分类进损益的其他综合收益 32 - - - -

1.重新计量设定受益计划变动额 3 - - - -

2.权益法下不能转损益的其他综合收益 34 - - - -

3.其他权益工具投资公允价值变动 35 - - - -

4.企业自身信用风险公允价值变动 36 - - - -

5.其他 37 - - - -

（二）将重分类进损益的其他综合收益 3 -510,772.02 -1,964,966.79 -13,147,519.61 9,466,177.37

1．权益法下可转损益的其他综合收益 39 - - - -

2.应收款项融资公允价值变动 40 - - - -

3.其他债权投资公允价值变动 41 - - - -

4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 42 - - - -

5.应收款项融资信用减值准备 4 - - - -

6.其他债权投资信用减值准备 44 - - - -

7．现金流量套期储备 45 - - - -

8.外币财务报表折算差额 46 -510,772.02 -1,964,966.79 -13,147,519.61 9,466,177.37

9.其他 47 - - - -

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 48 - -

七、综合收益总额(综合亏损总额以“-”号填列) 49 29,265,792.73 -8,869,189.26 20,261,283.69 -6,328,623.69

归属于母公司所有者的综合收益总额 50 29,265,792.73 20,261,283.69

归属于少数股东的综合收益总额 5 - -

八、每股收益:

(一）基本每股收益(元/股) 52 -

(二）稀释每股收益(元/股) 53

主管会计工作负责人:

会计机构负责人:

2025年1-6月

会企03表

编制单位:RIS1N0 PuPENATl KPMTP T℃ ASTFZC0

金额单位：人民币元

注释号行次 2025年1-6月 2024年度

合并母公司合并母公司

-一、经营活动产生的现金

销售商品、提供劳务收到的现金 1 240,965,937.63 - 425,718,929.95 -

收到的税费返还 2 - - 5,844,788.71 -

收到其他与经营活动有关的现金五(三十八) 3 11,113,878.15 - 8,236,404.92 11,377.41

经营活动现金流入小计 4 252,079,815,78 - 439,800,123.58 11,377.41

购买商品、接受劳务支付的现金 5 122,033,182.21 - 246,197,962.16 -

支付给职工以及为职工支付的现金 6 27,287,235.00 - 44,876,991.40 -

支付的各项税费 7 17,359,046.46 - 41,660,822.22 -

支付其他与经营活动有关的现金五(三十八) 8 15,466,785.75 187,455.68 49,032,325.36 64,763.03

经营活动现金流出小计 9 182,145,249.42 187,455.68 381,768,101.14 64,763.03

经营活动产生的现金流量净额 10 69,933,566.36 -187,455.68 58,032,022.44 -53,385.62

二、投资活动产生的现金流量:

收回投资收到的现金 11 - - - -

取得投资收益收到的现金 L2 - - - -

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 13 - - - -

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 14 - - - -

收到其他与投资活动有关的现金 L5 - 35,889,000.00 - 106,750,500.00

投资活动现金流入小计 16 - 35,889,000.00 - 106,750,500.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 17 88,203,080.59 - 115,933,184.91 -

投资支付的现金 18 - - 67,079,565.00 -

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 19 - - - -

支付其他与投资活动有关的现金 2 - 14,355,600.00 - -

投资活动现金流出小计 21 88,203,080.59 14,355,600.00 183,012,749.91 -

投资活动产生的现金流量净额 22 -88,203,080.59 21,533,400.00 -183,012, 749.91 106,750,500.00

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 23 - - - -

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 24 - -

取得借款收到的现金 25 - - - -

收到其他与筹资活动有关的现金五(三十八) 26 50,244,600.00 14,355,600.00 249,084,500.00 -

筹资活动现金流入小计 27 50,244,600.00 14,355,600.00 249,084,500.00 -

偿还债务支付的现金 28 - - - -

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 29 - - 107,800.02 -

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 30 - -

支付其他与筹资活动有关的现金五(三十八) 31 50,502,261.50 35,889,000.00 106,750,500.00 106,750,500.00

筹资活动现金流出小计 32 50,502,261.50 35,889,000.00 106,858,300.02 106,750.500.00

筹资活动产生的现金流量净额 3 -257,661.50 -21,533,400.00 142,226,199.98 -106,750,500.00

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 34 -44,394.90 -2,008.78 931,585.94 1,991.68

五、现金及现金等价物净增加额 35 -18,571,570.63 -189,464.46 18,177,058.45 -51,393,94

加：期初现金及现金等价物余额 36 24,603,712.63 756,414.77 6,426,654.18 807,808.71

六、期末现金及现金等价物余额 37 6,032,142.00 566,950.31 24,603,712.63 756,414.77

法定代表人:

主管会计工作负资人:

会计机构负资人:宋朝玲

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权 - - -- 2

5 2 5

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RISING ENERGYINTERNATIONAL MIDDLE EAST FZCO财务报表附注

2024年1月-2025年6月

一、公司基本情况

RISING ENERGY INTERNATIONAL MIDDE EAST FZCO（以下简称公司或本公司)）系一家注册在迪拜的有限责任公司。公司成立于2018年4月29日，注册资本30,00迪拉姆，其中：Zhongman Petro1eum and Natura1 GasGu1f）FZE 持股 51%，昕华夏国际能源开发（开曼）有限公司持股49%。

本公司系一家控股公司，持有核心资产坚戈油田100%权益。

本公司的母公司为Zhongman Petro1eum and Natura1Gas(Gulf）FZE；集团最终母公司为上海中曼投资控股有限公司。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-—基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)的披露规定编制财务报表。

（二）持续经营

本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、主要会计政策和会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

（二）会计期间

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

本财务报表的实际编制期间为2024年1月1日至2025年6月30日止。

（三）营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

（四）记账本位币

本公司及境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元、迪拉姆和坚戈为其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。

(五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1．同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债,除因会计政策不同而进行的调整以外,按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并,合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资,在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日熟晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2．非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末,因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值,或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号-一会计政策、会计估计变更和差错更正》的原则进行处理。

公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的,确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益;除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； (4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

3．企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准及合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

2．合并报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务,视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额,冲减少数股东权益。

3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4。丧失控制权的处置子公司股权

本期本公司处置子公司,则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和,形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号- -长期股权投资》或《企业会计准则第22号- 一金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注“主要会计政策和会计估计- -一长期股权投资”或“主要会计政策和会计估--一一金融工目”

5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

(七）合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。

合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注“主要会计政策和会计估计一—长期股权投资”中“权益法核算的长期股权投资”所述的会计政策处理。

共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理:

1．确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产;

2．确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债;

3．确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入;

4．按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;

5．确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务,下同)或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该项交易产生的损益中属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号一- 资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或者出售资产的情况，本公司全额确认损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

（八）现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九）外币业务折算和外币报表的折算

1．外币交易业务

对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差额计入其他综合收益,直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。

3．外币报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算；年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时,与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。

现金流量表采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。

（十）金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注“主要会计政策和会计估计一—收入”所述的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本,应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定:①扣除已偿还的本金;②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；③扣除累计计提的损失准备。

实际利率法,是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款（如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产,按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,是指同时符合下列条件的金融资产:①本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资,本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量,产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续

计量，产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照本附注“主要会计政策和会计估计- -金融工具”中“金融资产转移的确认依据及计量方法”所述的方法进行计量。

3)财务担保合同

财务担保合同,是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照本附注“主要会计政策和会计估计-——金融工具”中“金融工具的减值”确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照本附注“主要会计政策和会计估计一-收入”所述的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量,产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

金融负债与权益工具的区分:

金融负债，是指符合下列条件之一的负债:

1)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

2)在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

3)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同,且企业根据该合同将

交付可变数量的自身权益工具。

4)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同,但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务,则该合同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算,需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移,是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。

满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认： (1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具,整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

3．金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认-项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例,对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

4．金融工具公允价值的确定

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注“主要会计政策和会计估计一一公允价值”。

5．金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注“主要会计政策和会计估计 -一金融工具”中“金融负债的分类和后续计量”所述的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产,公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第 14号-—一收入》规范的交易形成的不含重大融资成分的应收款项或合同资产，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发

生信用减值的,处于第三阶段,本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。整个存续期预期信用损失,是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

6．金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（十一）公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力,或者将该资产出售给能够用于最佳

用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债,根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日,本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

（十二）应收账款

1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计-—金融工具”中“金融工具的减值”所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据预期信用损失的计量方法

账龄组合以账龄为信用风险组合确认依据参考历史信用损失经验，结合当前状况以及考虑前瞻性信息，分账龄确认预期信用损失率，详见“账龄组合预期信用损失率对照表”

关联方组合应收合并内关联方款项参考历史信用损失经验,结合当前状况以及考虑前瞻性信息，预期信用损失率为0

账龄组合预期信用损失率对照表:

账龄应收账款预期信用损失率(%)

境外工程类和境外石油及其衍生品销售类业务非境外工程类和非境外石油及其衍生品销售类业务

1年以内(含1年,下同) 1.00 5.00

1-2年 20.00 10.00

2-3年 100.00 30.00

3-4年 100.00 80.00

4-5年 100.00 100.00

5年以上 100.00 100.00

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。

(十三)其他应收款

1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计一一金融工具”中“金融工具的减值”所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据预期信用损失的计量方法

关联方组合应收合并内关联方款项参考历史信用损失经验，结合当前状况以及考虑前瞻性信息，预期信用损失率为0

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。

(十四)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。

(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货,以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值;以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

(3)企业库存商品的成本计量采用月末一次加权平均法，原材料的成本计量采用先进先出法。

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

包装物按照一次转销法进行摊销。

(5)存货的盘存制度为永续盘存制。

2．存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值熟低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中:

1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中

以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;

2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十五)长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

1．共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

2．长期股权投资的初始投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报

表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应根据是否属于“一揽子交易”分别进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于“一揽子交易”的,在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积;资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号一一金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资

产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号- -金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理；首先，冲减长期股

权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号- 企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转

当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额,与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益;然后,按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整,购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号- -金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,如果上述交易属于-揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(十六)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

2．固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。对弃置时预计将产生较大费用的固定资产，预计弃置费用，并将其现值计入固定资产成本。

3．固定资产的折旧方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧,终止确认时或划分为持有待售非流动

资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率

固定资产类别折旧方法折旧年限(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%)

房屋建筑物年限平均法 20 5.00 4.75

运输设备年限平均法 4-5 5.00 19.00-23.75

机器设备年限平均法 10-15 5.00--10.00 6.00-9.50

其中：钻机设备年限平均法 15 5.00-10.00 6.00-6.33

测井设备年限平均法 12 5.00-10.00 7.50-7.92

录井设备年限平均法 12 5.00-10.00 7.50-7.92

试井设备年限平均法 12 5.00-10.00 7.50-7.92

抽油设备年限平均法 10 5.00-10.00 9.50

其他机器设备年限平均法 10 5.00--10.00 9.00-9.50

电子设备年限平均法 3-5 5.00 19.00-31.67

其他设备年限平均法 5-10 5.00-10.00 9.00-19.00

说明:

(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。

(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

4。其他说明

(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。

(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认，并停止折旧和计提减值。

(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产

确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

(十七)在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理峻工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理峻工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

3．本公司在建工程转为固定资产的具体标准和时点如下:

类别转为固定资产的标准和时点

房屋建筑物房屋建筑物转固标准以投入使用与峻工验收熟早为依据，转固时点系峻工验收报告或者试运行报告。

机器设备机器设备转固标准为是否投入使用，转固时点为机器安装运行验收单。

(十八)油气资产

1．油气资产的计量方法

油气资产是指拥有或控制的矿区权益和通过油气勘探与油气开发活动形成的油气井及相关辅助设备。取得矿区权益时发生的成本资本化为油气资产。开发井及相关辅助设备的成本予以资本化。探井成本在决定该并是否已发现探明经济可采储量前先行资本化为在建工程。探井成本会在决定该井未能发现探明经济可采储量时计入损益。如未能确定是否发现了探明经济可采储量，其探井成本在完成钻探后，在一年内对其暂时资本化。若于一年后仍未能发现探明储量，探井成本则会计入损益。其他所有勘探成本（包括地质及地球物理勘探成本）在发生时计入当期损益。

2．对油气资产弃置义务的估计

本公司对油气资产未来的拆除费用的估计是考虑了当地条件、预期的拆除方法和行业惯例，参考了工程师的估计后进行的。对于境内油气资产弃置义务：按照现值计算拆除费用，并资本化作为油气资产价值的一部分。对于境外油气资产弃置义务：预计拆除费用按当地税前无风险报酬率折为现值并资本化作为油气资产价值一部分。公司在油气资产的使用寿命内的每一资产负债表日对弃置义务和预计负债进行复核。

3．油气资产的折耗

已探明矿区权益和开发成本以油田为单位按照产量法进行摊销，以产量和对应的探明已开发经济可采储量为基础进行折耗；未探明矿区权益不计提折耗，随生产开发及探明经济可采储量，逐渐按照其账面价值转为探明矿区权益，按照探明矿区权益进行摊销。

每年至少聘请一次中介机构对油气的储量进行评估。

4．油气资产的减值

除未探明矿区权益外的油气资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额；未探明矿区权益的公允价值低于账面价值时，账面价值减记至公允价值。

（十九）无形资产

1．无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

2．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素；(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动； (5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力； (6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况:

项目预计使用寿命依据期限(年)

土地使用权土地权证土地使用权有效期

软件受益年限 10年

使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核,与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

3．研发支出的会计处理方法

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性； (4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（二十）长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建工程、油气资产、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值:

1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌;

2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响;

3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏;

5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置;

6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等;

7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先

抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

(二十一）长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中:

租入的固定资产发生的改良支出,对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者熟短的期限平均摊销。

租入的固定资产发生的装修费用,对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。

（二十二）合同负债

合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

（二十三)职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赠养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

1．短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为

负债,并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的,如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

2．离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划,是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险,在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴纳制度(补充养老保险)或者企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费或者年金计划缴费，相应支出计入当期损益或者相关资产成本。

3．辞退福利的会计处理方法

在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者敦早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。

4．其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

(二十四)预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：1．该义务是承担

的现时义务；2.该义务的履行很可能导致经济利益流出；3.该义务的金额能够可靠地计量。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值；即上下限金额的平均数确定。所需支出不存在一个连续范围(或区间),或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定;如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

本公司油气资产产生的预计负债确定方法详见本附注“主要会计政策和会计估计一-油气资产”。

（二十五）收入

1．收入的总确认原则

公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务： (1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权

利，即客户就该商品负有现时付款义务； (2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品； (6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

2．本公司收入的具体确认原则

根据合同约定，公司原油交付地点在采油作业区，以公司开具的运输单作为收入确认时点。公司商品油交付地点在第三方炼厂，月末公司根据炼厂对账单核对当月商品油销量并确认收入。

(二十六)合同成本

1．合同成本的确认条件

合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。

公司为履行合同发生的成本,不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

(3)该成本预期能够收回。

2．与合同成本有关的资产的摊销

合同取得成本确认的资产与合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。合同取得成本摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3．与合同成本有关的资产的减值

在确定与合同成本有关的资产的减值损失时,公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同成本有关的资产,其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十七)递延所得税资产和递延所得税负债

1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税:(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项； (3)按照《企业会计准则第37号- -金融工具列报》等规定分类为权益工具的金融工具的股利支出,按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的:

(1)该交易不是企业合并,交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异;(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列

条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债,除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的:

(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延

所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

（二十八）租赁

租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1．作为承租方租赁的会计处理方法

(1)使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁缴励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者熟短的期间内计提折l旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格,前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的固期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用,并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租货负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时,本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债,并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

(4)租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

2．作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债,本公司将该转租赁分类为经营租赁。

(1)经营租赁会计处理

经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化,在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“主要会计政策和会计估计一一金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3．售后租回交易

公司按照本附注“主要会计政策和会计估计一一收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

(1)承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。在租赁期开始日后，对于包含非取决于指数或比率的可变租赁付款额的售后租回交易，公司采用合理方法确定租回所保留的权利占比，不确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“主要会计政策和会计估计-一金融工具”。

(2)出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述出租人的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的,公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“主要会计政策和会计估计-—金融工具”。

(二十九）主要会计政策和会计估计变更说明

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

1．重要会计政策变更

本期公司无会计政策变更事项。

2．会计估计变更说明

本期公司无会计估计变更事项。

四、税项

（一）主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额按12%等税率计缴。

哈萨克斯坦矿产资源开采税原油开采量和销售价格 5%（适用于年开采量小于25万吨税档）

哈萨克斯坦出口关税从量征收按国际油价采用浮动税率

哈萨克斯坦出口收益税原油出口价格及实际出口量 0%-32%

哈萨克斯坦财产税财产账面价值 1.5%

企业所得税应纳税所得额 [注]

〔注〕不同税率的纳税主体企业所得税税率说明

纳税主体名称所得税税率

本公司 9.00%

昕华夏国际能源开发（哈萨克斯坦）有限公司 20.00%

TNG Ho1ding 20.00%

TENGE0i1&Gas 20.00%

Caspian Innovator Limited 20.00%

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明,期初系指2025年1月1日,期末系指2025年6月30日;本期系指2025年1月1日-2025年6月30日，上年系指2024年度。金额单位为人民币元。

（一）货币资金

1．明细情况

项目期末数期初数

库存现金 24.76 424,867.29

银行存款 6,032,117.24 24,178,845.34

合计 6,032,142.00 24,603,712.63

其中：存放在境外的款项总额 6,032,142.00 24,603,712.63

2．期末无抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的款项。

（二）应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年) 42,725,971.13 35,889,178.31

1-2年 - 1,066,975.00

合计 42,725,971.13 36,956,153.31

2．按坏账计提方法分类披露

种类期末数

账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%) 金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备 - - - - -

按组合计提坏账准备 42,725,971.13 100.00 425,566.79 1.00 42,300,404.34

其中：境外工程款和原油及其衍生品销售款类业务 42,556,679.47 99.60 425,566.79 1.00 42,131,112.68

非境外工程类和非境外石油及其衍生品销售类业务 - - - - -

关联方组合 169,291.66 0.40 - - 169,291.66

合计 42,725,971.13 100.00 425,566.79 1.00 42,300,404.34

种类期初数

账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%) 金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备 - - - - -

按组合计提坏账准备 36,956,153.31 100.00 569,824.90 1.54 36,386,328.41

其中：境外工程款和原油及其衍生品销售款类业务 36,709,964.63 99.33 569,824.90 1.55 36,140,139.73

非境外工程类和非境外石油及其衍生品销售类业务 - - - - -

关联方组合 246,188.68 0.67 - - 246,188.68

合计 36,956,153.31 100.00 569,824.90 1.54 36,386,328.41

(1)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：境外工程款和原油及其衍生品销售款类业务

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年) 42,556,679.47 425,566.79 1.00

组合计提项目：关联方组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年) 169,291.66 - -

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

种类期初数本期变动金额期末数

计提收回或转回转销或核销其他

按单项计提坏账准备 - - - - - -

按组合计提坏账准备 569,824.90 -144,954.70 - - 696.59 425,566.79

其中:境外工程款和原油及其衍生品销售款类业务 569,824.90 -144,954.70 - - 696.59 425,566.79

非境外工程类和非境外石油及其衍生品销售类业务 - - - - - -

关联方组合 - - - - - -

小计 569,824.90 -144,954.70 - - 696.59 425,566.79

(三)预付款项

1．账龄分析

账龄期末数期初数

金额比例(%) 金额比例(%)

1年以内 11,970,761.89 100.00 9,984,804.67 96.20

1-2年 595.74 - 70,955.90 0.68

2-3年 - - 324,309.60 3.12

合计 11,971,357.63 100.00 10,380,070.17 100.00

2．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

（四）其他应收款

1。明细情况

项目期末数期初数

账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

其他应收款 2,044,805.68 121,525.79 1,923,279.89 8,441,813.12 126,673.60 8,315,139.52

2．其他应收款

(1)按性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金或押金 987,236.97 1,696,680.85

备用金及员工借款 920,582.82 116,441.17

往来款 136,985.89 6,628,691.10

小计 2,044,805.68 8,441,813.12

(2)按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年) 1,915,502.48 8,250,631.87

1-2年 1,100.26 20,004.58

2-3年 128,202.94 171,176.67

小计 2,044,805.68 8,441,813.12

(3)按坏账计提方法分类披露

种类账面余额金额期末数比例(%) 期末数金额计提比例(%) 账面价值

账面余额坏账准备

金额比例(%) 金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备 - - - - -

按组合计提坏账准备 2,044,805.68 100.00 121,525.79 5.94 1,923,279.89

其中：账龄组合 2,044,805.68 100.00 121,525.79 5.94 1,923,279.89

关联方组合 - - - - -

合计 2,044,805.68 100.00 121,525.79 5.94 1,923,279.89

续上表:

种类期初数

账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%) 金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备 - - - - -

按组合计提坏账准备 8,441,813.12 100.00 126,673.60 1.50 8,315,139.52

其中：账龄组合 1,999,936.16 23.69 126,673.60 6.33 1,873,262.56

关联方组合 6,441,876.96 76.31 - - 6,441,876.96

合计 8,441,813.12 100.00 126,673.60 1.50 8,315,139.52

1)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年) 1,915,502.48 95,775.17 5.00

1-2年 1,100.26 110.03 10.00

2-3年 128,202.94 25,640.59 20.00

小计 2,044,805.68 121,525.79 5.94

2)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段小计

未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

2025年1月1日余额 126,673.60 - - 126,673.60

2025年1月1日余额在本期

坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段小计

未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值）整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

--转入第二阶段 - - - -

--转入第三阶段 - - - -

--转回第二阶段 - - - -

--转回第一阶段 - - - -

本期计提 -5,172.67 - - -5,172.67

本期转回 - - - -

本期转销 - - - -

本期核销 - - - -

其他变动 24.86 - - 24.86

2025年6月30日余额 121,525.79 - - 121,525.79

(五)存货

1．明细情况

项目期末数期初数

账面余额存货跌价准备或合同履约成本减值准备账面价值账面余额存货跌价准备或合同履约成本减值准备账面价值

原材料 7,557,547.59 - 7,557,547.59 9,934,584.56 - 9,934,584.56

库存商品 4,124,382.33 - 4,124,382.33 10,508,922.98 - 10,508,922.98

委托加工物资 - - - 658,617.52 - 658,617.52

合计 11,681,929.92 - 11,681,929.92 21,102,125.06 - 21,102,125.06

2．期末存货成本低于可变现净值，故未计提存货跌价准备。

3．存货期末数中无资本化利息金额。

(六）其他流动资产

1．明细情况

项目期末数期初数

增值税留抵 104,607,128.88 93,109,102.36

预交税费 8,816,535.88 6,700,621.44

其他 5,478.90 2,977.16

合计 113,429,143.66 99,812,700.96

(七)固定资产

1．明细情况

项目期末数期初数

固定资产 160,675,223.09 147,570,011.51

2．固定资产

(1)明细情况

项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子及其他设备合计

(1)账面原值

1)期初数 125,065,124.07 36,766,832.97 3,732,551.74 9,651,472.06 175,215,980.84

2)本期增加 6,782,738.86 11,039,506.78 - 2,729,930.10 20,552,175.74

①购置 - 11,039,506.78 - 764,112.99 11,803,619.77

②在建工程转入 6,782,738.86 - - 1,965,817.11 8,748,555.97

③其他增加 - - - - -

3)本期减少 - - - - -

①处置或报废 - - - - -

②其他减少 - - - - -

4)减：外币报表折算 736,463.32 441,680.12 16,940.48 111,739.86 1,306,823.78

5)期末数 131,111,399.61 47,364,659.63 3,715,611.26 12,269,662.30 194,461,332.80

(2)累计折旧

1)期初数 3,480,342.66 14,899,906.27 1,899,136.76 7,366,583.64 27,645,969.33

2)本期增加 4,209,371.23 1,660,946.79 221,786.20 333,379.02 6,425,483.24

①计提 4,209,371.23 1,660,946.79 221,786.20 333,379.02 6,425,483.24

②其他增加 - - - - -

3)本期减少①处置或报废 - - - - -

①处置或报废 - - - - -

②其他减少 - - - - -

4)减：外币报表折算 120,581.42 108,971.02 14,140.39 41,650.03 285,342.86

5)期末数 7,569,132.47 16,451,882.04 2,106,782.57 7,658,312.63 33,786,109.71

(3)减值准备

1)期初数 - - - - -

2)本期增加 - - - - -

①计提 - - - - -

3)本期减少 - - - - -

①处置或报废 - - - - -

4)减：外币报表折算 - - - - -

5)期末数 - - - - -

(4)账面价值

1)期末账面价值 123,542,267.14 30,912,777.59 1,608,828.69 4,611,349.67 160,675,223.09

2)期初账面价值 121,584,781.41 21,866,926.70 1,833,414.98 2,284,888.42 147,570,011.51

(2)期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(3)期末无经营租赁租出的固定资产。

(4)期末无抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的固定资产。

(八)在建工程

1．明细情况

项目期末数期初数

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程 243,987,288.58 - 243,987,288.58 204,565,699.11 - 204,565,699.11

2．在建工程

(1)明细情况

工程名称期末数期初数

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

自用钻机设备制造及改造 481,992.95 - 481,992.95 - - -

在建油井 243,505,295.63 - 243,505,295.63 204,565,699.11 - 204,565,699.11

小计 243,987,288.58 - 243,987,288.58 204,565,699.11 - 204,565,699.11

(2)重大在建工程增减变动情况

工程名称预算数期初数本期增加本期转入固定资产本期其他减少期末数

自用钻机设备制造及改造 - - 481,992.95 - - 481,992.95

在建油井 - 204,565,699.11 259,416,685.58 220,477,089.06 - 243,505,295.63

小计 - 204,565,699.11 259,898,678.53 220,477,089.06 - 243,987,288.58

工程名称工程累计投入占预算比例(%) 工程进度(%) 利息资本化累计金额其中：本期利息资本化金额本期利息资本化率(%) 资金来源

自用钻机设备制造及改造 - - - - - 自有资金

在建油井 - - - - - 自有资金

小计 - - - - -

(3)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(4)期末无抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的在建工程。

(九）油气资产

1．明细情况

项目探明矿区权益井及相关设施合计

(1)账面原值

1)期初数 723,906,432.49 1,090,776,163.35 1,814,682,595.84

2)本期增加 - 211,728,533.09 211,728,533.09

①外购 - - -

②自行建造 - 211,728,533.09 211,728,533.09

3)本期减少 - 562,704.87 562,704.87

①处置 - 562,704.87 562,704.87

4)减：外币报表折算 222,181.07 10,207,210.60 10,429,391.67

项目探明矿区权益井及相关设施合计

5)期末数 723,684,251.42 1,291,734,780.97 2,015,419,032.39

(2)累计折旧

1)期初数 67,025,944.92 44,082,567.27 111,108,512.19

2)本期增加 10,845,917.87 21,373,216.65 32,219,134.52

①计提 10,845,917.87 21,373,216.65 32,219,134.52

3)本期减少 - 263,857.21 263,857.21

①处置 - 263,857.21 263,857.21

4)减：外币报表折算 44,779.01 725,556.15 770,335.16

5)期末数 77,827,083.78 64,466,370.56 142,293,454.34

(3)减值准备

1)期初数 - - -

2)本期增加 - - -

①计提 - - -

3)本期减少 - - -

①处置 - - -

4)减：外币报表折算 - - -

5)期末数 - - -

(4)账面价值

1)期末账面价值 645,857,167.64 1,227,268,410.41 1,873,125,578.05

2)期初账面价值 656,880,487.57 1,046,693,596.08 1,703,574,083.65

2．期末油气资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。

（十）使用权资产

1．明细情况

项目房屋及建筑物

(1)账面原值

1)期初数 965,722.35

2)本期增加 -

3)本期减少 -

项目房屋及建筑物

4)减：外币报表折算 4,383.00

5)期末数 961,339.35

(2)累计折旧

1)期初数 -

2)本期增加 241,430.59

①计提 241,430.59

3)本期减少 -

①处置 -

4)减：外币报表折算 1,095.75

5)期末数 240,334.84

(3)减值准备

1)期初数 -

2)本期增加 -

①计提 -

3)本期减少 -

①处置 -

4)减：外币报表折算 -

5)期末数 -

(4)账面价值

1)期末账面价值 721,004.51

2)期初账面价值 965,722.35

2．期末使用权资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。

(十一)无形资产

项目合计

(1)账面原值

1)期初数 62,552.68

2)本期增加 -

项目合计

①购置 -

3)本期减少 -

①处置 -

4)减：外币报表折算 283.90

5)期末数 62,268.78

(2)累计摊销

1)期初数 28,038.25

2)本期增加 2,200.80

①计提 2,200.80

3)本期减少 -

①处置 -

4)减：外币报表折算 182.04

5)期末数 30,057.01

(3)减值准备

1)期初数 -

2)本期增加 -

①计提 -

3)本期减少 -

①处置 -

4)减：外币报表折算 -

5)期末数 -

(4)账面价值

1)期末账面价值 32,211.77

2)期初账面价值 34,514.43

2．期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十二）递延所得税资产/递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

油田资产税法口径与会计口径价值差异 3,338,578.25 667,715.65 8,390,914.78 1,678,182.96

2．未经抵销的递延所得税负债

项目期末数期初数

应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

油田资产税法口径与会计口径价值差异 142,692,314.95 28,538,462.99 101,931,273.85 20,386,254.77

3．未确认递延所得税资产明细

项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异 547,092.58 696,498.50

(十三)其他非流动资产

1．明细情况

项目期末数期初数

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

油气弃置费用账户资金 1,055,154.47 - 1,055,154.47 1,059,965.21 - 1,059,965.21

（十四）应付账款

1．明细情况

账龄期末数期初数

1年以内 645,097,811.13 716,460,727.19

1年以上 611,645,465.21 362,048,248.65

合计 1,256,743,276.34 1,078,508,975.84

2．账龄超过1年的大额应付账款情况的说明

单位名称期末数未偿还或结转的原因

Petro Petroleum and Natural GasServicesLLP 609,724,282.19 未到付款期

（十五）合同负债

1．明细情况

项目期末数期初数

货款 6,966,514.79 25,453,432.74

2．期末无账龄超过1年的重要合同负债。

（十六）应付职工薪酬

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少减：外币报表折算期末数

(1)短期薪酬 5,521,482.07 25,325,060.95 25,735,111.18 14,699.08 5,096,732.76

(2)离职后福利一设定提存计划 457,023.17 1,301,494.83 1,381,970.58 67.66 376,479.76

合计 5,978,505.24 26,626,555.78 27,117,081.76 14,766.74 5,473,212.52

2．短期薪酬

项目期初数本期增加本期减少减：外币报表折算期末数

(1)工资、奖金、津贴和补贴 4,334,813.06 23,374,095.18 23,767,799.52 9,757.40 3,931,351.32

(2)社会保险费 353,786.68 758,655.00 774,560.99 1,197.03 336,683.66

其中：医疗保险费 83,702.11 345,199.01 354,477.25 136.47 74,287.40

其他 270,084.57 413,455.99 420,083.74 1,060.56 262,396.26

(3)工会经费和职工教育经费 - 1,192,310.77 1,192,310.77 - -

(4)短期带薪缺勤 832,882.33 - 439.90 3,744.65 828,697.78

小计 5,521,482.07 25,325,060.95 25,735,111.18 14,699.08 5,096,732.76

3。设定提存计划

项目期初数本期增加本期减少减：外币报表折算期末数

(1)基本养老保险 457,023.17 1,301,494.83 1,381,970.58 67.66 376,479.76

（十七）应交税费

1．明细情况

项目期末数期初数

企业所得税 - 643,629.26

个人所得税 426,766.05 579,650.82

矿产资源税 1,856,319.83 1,652,767.56

财产转让税 - 230,870.00

合计 2,283,085.88 3,106,917.64

(十八）其他应付款

1．明细情况

项目期末数期初数

其他应付款 572,465,769.63 569,732,007.82

2．其他应付款

(1)明细情况

项目期末数期初数

往来款 312,092,137.45 286,696,601.40

费用款项 3,452.75 16,362.86

保证金或押金 2,570,016.48 2,580,503.61

昕华夏国际能源开发（迪拜)有限公司（坚戈油田）少数股东借款 257,800,162.95 280,438,539.95

小计 572,465,769.63 569,732,007.82

(2)账龄超过1年的大额其他应付款情况的说明

单位名称期末数未偿还或结转的原因

昕华夏国际能源开发（迪拜)有限公司（坚戈油田）少数股东借款 239,687,290.15 未到偿还期

Zhongman Petro1eum andNatura1 Gas(Gu1f）FZE 237,320,274.75 未到偿还期

Petro Petroleum and NaturalGas Services LLP 24,408,675.93 未到偿还期

小计 501,416,240.83

（十九）一年内到期的非流动负债

1．明细情况

项目期末数期初数

一年内到期的租赁负债 480,559.00 472,499.81

（二十）其他流动负债

1．明细情况

项目及内容期末数期初数

待转销项税 835,981.77 -

（二十一）租赁负债

1．明细情况

项目期末数期初数

1-2年 248,126.22 493,222.54

(二十二)预计负债

1．明细情况

项目期末数期初数形成原因

坚戈油田弃置费用 11,653,447.27 9,545,088.33 -

（二十三）实收资本

1．明细情况

投资人期初数期初出资比例(%) 本期增加本期减少期末数期末出资比例(%)

Zhongman Petro1eum andNatura1Gas(Gu1f)FZE 279,835.13 51.00 - - 279,835.13 51.00

China Rising EnergyInternationa1 (Cayman)Co.,Limited 268,861.21 49.00 - - 268,861.21 49.00

合计 548,696.34 100.00 - - 548,696.34 100.00

（二十四）资本公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

资本溢价 522,148,303.01 6,276,853.18 - 528,425,156.19

2．资本公积增减变动原因及依据说明

资本溢价增加6,276,853.18元，系上海中曼投资控股有限公司下属子公司对上市公司控股的坚戈油日提供财务支持，所计提的资本公积。

(二十五)其他综合收益

1．明细情况

项目期初数本期变动额期末数

本期所得税前发生额减：前期计入其他综合收益当期转入损益减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益减:所得税费用税后归属于母公司税后归属于少数股东

（1）将重分类进损益的其他综合收益 15,898,257.85 -510,772.02 - - - -510,772.02 - 15,387,485.83

1）外币财务报表折算差额 15,898,257.85 -510,772.02 - - - -510,772.02 - 15,387,485.83

（二十六)未分配利润

1。明细情况

项目本期数上年数

上年年末数 7,776,094.04 -25,632,709.26

加：年初未分配利润调整 - -

调整后本年年初数 7,776,094.04 -25,632,709.26

加:本期归属于母公司所有者的净利润 29,776,564.75 33,408,803.30

期末未分配利润 37,552,658.79 7,776,094.04

(二十七)营业收入/营业成本

1。明细情况

项目本期数上年数

收入成本收入成本

主营业务 224,857,665.06 135,651,182.57 376,535,626.74 189,546,649.72

其他业务 10,773,862.09 10,331,572.59 16,769,839.18 12,665,542.58

合计 235,631,527.15 145,982,755.16 393,305,465.92 202,212,192.30

2．营业收入、营业成本的分解信息

(1)按产品/业务类别分类

产品名称本期数上年数

收入成本收入成本

原油及其衍生品 224,857,665.06 135,651,182.57 376,535,626.74 189,546,649.72

其他 10,773,862.09 10,331,572.59 16,769,839.18 12,665,542.58

合计 235,631,527.15 145,982,755.16 393,305,465.92 202,212,192.30

(2)按地区分类

地区名称本期数上年数

收入成本收入成本

国外 235,631,527.15 145,982,755.16 393,305,465.92 202,212,192.30

（二十八）税金及附加

项目本期数上年数

资源税 5,265,292.06 11,152,689.43

出口收益税 - 6,783,986.56

出口关税 - 1,569,589.18

财产税 7,056,645.49 7,549,218.52

其他 295,413.39 374,462.27

合计 12,617,350.94 27,429,945.96

〔注]计缴标准详见本附注“税项”之说明。

（二十九）销售费用

项目本期数上年数

职工薪酬 3,571,209.58 5,046,724.41

运输保险费 11,319,733.56 15,455,661.94

差旅费 25,321.73 35,989.80

业务招待费 10,165.12 4,126.14

咨询费 24,971.08 32,510.87

其他 886,316.69 819,474.84

合计 15,837,717.76 21,394,488.00

职工薪酬 9,066,350.33 20,695,590.20

租赁费 1,062,653.21 2,326,845.59

折旧摊销 6,730.93 14,244.87

差旅费 1,071,938.58 1,103,400.49

聘请中介机构费用 190,722.19 1,090,577.65

车辆使用费 38,585.52 116,734.75

业务招待费 143,857.65 123,450.47

办公费 407,299.87 517,648.25

其他 464,980.37 1,933,418.61

合计 12,453,118.65 27,921,910.88

（三十）管理费用

（三十一）财务费用

项目本期数上年数

利息费用 7,194,840.25 17,122,000.00

其中：租赁负债利息费用 19,067.97 -

减：利息收入 56,353.27 12,396.14

汇兑损失 410,156.18 51,813,165.99

手续费支出 42,610.74 74,705.98

合计 7,591,253.90 68,997,475.83

(三十二)信用减值损失

1．明细情况

项目本期数上年数

应收账款坏账损失 144,954.70 -504,239.34

其他应收款坏账损失 5,172.67 -108,022.59

合计 150,127.37 -612,261.93

处置未划分为持有待售的非流动资产时确认的收益 -298,847.66 -

其中：固定资产 -298,847.66 -

(三十三)资产处置收益

(三十四)营业外收入

项目本期数上年数

罚没及违约金收入 - 136,494.87

(三十五)营业外支出

项目本期数上年数

对外捐赠 26,544.43 375,455.10

罚款、赔偿金、滞纳金 79,991.65 229,324.74

其他 - 174,805.38

合计 106,536.08 779,585.22

(三十六）所得税费用

1．明细情况

项目本期数上年数

本期所得税费用 1,633,845.28 4,265,944.01

递延所得税费用 9,483,664.34 6,419,353.36

合计 11,117,509.62 10,685,297.37

(三十七)其他综合收益

其他综合收益情况详见本附注“合并财务报表项目注释- -其他综合收益”之说明。

(三十八）合并现金流量表主要项目注释

1．收到的其他与经营活动有关的现金

项目本期数上年数

利息收入 56,353.27 12,396.14

营业外收入 - 77,475.73

企业间往来 11,057,524.88 8,146,533.05

合计 11,113,878.15 8,236,404.92

2．支付的其他与经营活动有关的现金

项目本期数上年数

付现费用 15,360,249.67 23,634,545.38

营业外支出 106,536.08 779,585.22

企业间往来 - 24,618,194.76

合计 15,466,785.75 49,032,325.36

3．收到的其他与筹资活动有关的现金

项目本期数上年数

收到昕华夏国际能源开发（开曼）有限公司对坚戈油田提供借款 14,355,600.00 -

收到ZhongmanPetroleumandNatura1Gas(Gu1f)FZE借款 35,889,000.00 249,084,500.00

合计 50,244,600.00 249,084,500.00

4．支付的其他与筹资活动有关的现金

项目本期数上年数

偿还昕华夏国际能源开发(开曼)有限公司对坚戈油田提供的借款 35,889,000.00 106,750,500.00

偿还ZhongmanPetroleumandNatura1 Gas(Gu1f）FZE提供的借款 14,355,600.00 -

租赁负债租金支付 257,661.50 -

合计 50,502,261.50 106,750,500.00

(三十九)现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期数上年数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量:

净利润 29,776,564.75 33,408,803.30

加：资产减值准备 - -

信用减值损失 -150,127.37 612,261.93

项目本期数上年数

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折I旧 38,644,617.76 51,188,309.53

使用权资产折旧 241,430.59 -

无形资产摊销 2,200.80 4,734.13

长期待摊费用摊销 - -

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“-”号填列) 298,847.66 -

固定资产报废损失(收益以“一”号填列) - -

公允价值变动损失(收益以“-”号填列) - -

财务费用(收益以“-”号填列) 4,148,115.72 17,481,138.06

投资损失(收益以“-”号填列) - -

净敲口套期损失(收益以“-”号填列) - -

递延所得税资产减少(增加以“-”号填列) 1,010,467.31 -1,678,182.96

递延所得税负债增加(减少以“-”号填列) 8,152,208.22 5,826,879.36

存货的减少(增加以“-”号填列) 9,420,195.14 -7,934,029.65

经营性应收项目的减少(增加以“一”号填列) -3,082,514.01 -33,813,840.68

经营性应付项目的增加(减少以“一”号填列) -18,528,440.21 -7,064,050.58

处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外)或处置组(子公司和业务除外)时确认的损失(收益以“-”号填列) - -

其他 - -

经营活动产生的现金流量净额 69,933,566.36 58,032,022.44

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:

债务转为资本 - -

一年内到期的可转换公司债券 - -

租赁形成的使用权资产 - 1,060,360.80

(3)现金及现金等价物净变动情况:

现金的期末数 6,032,142.00 24,603,712.63

减：现金的期初数 24,603,712.63 6,426,654.18

加：现金等价物的期末数 - -

减：现金等价物的期初数 - -

项目本期数上年数

现金及现金等价物净增加额 -18,571,570.63 18,177,058.45

2．现金和现金等价物

项目期末数期初数

(1)现金 6,032,142.00 24,603,712.63

其中：库存现金 24.76 424,867.29

可随时用于支付的银行存款 6,032,117.24 24,178,845.34

可随时用于支付的其他货币资金 - -

(2)现金等价物 - -

其中：三个月内到期的债券投资 - -

(3)期末现金及现金等价物 6,032,142.00 24,603,712.63

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 - -

六、在其他主体中的权益

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

（一）在子公司中的权益

1．企业集团的构成

子公司名称级次币种注册资本主要经营地注册地业务性质持股比例(%)直接持股比例(%) 间接取得方式

直接间接

昕华夏国际能源开发（哈萨克斯坝）有限公司一级子公司千坚戈 2001.73万哈萨克斯坦哈萨克斯坦商业服务 100% - 设立

TNG Ho1ding 二级子公司坚戈 25万哈萨克斯坦哈萨克斯坦商业服务 100% - 非同控合并

TENGEOi1&Gas 三级子公司千坚戈 354.35万哈萨克斯坦哈萨克斯坦勘探开发 100% - 非同控合并

CaspianInnovatorLimited 一级子公司坚戈 10万哈萨克斯坦哈萨克斯坦商业服务 100% - 设立

七、关联方关系及其交易

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

（一）关联方关系

1．本公司的母公司情况

母公司业务性质注册地币种注册资本(万) 母公司对本企业的持股比例(%) 母公司对本企业的表决权比(%)

ZhongmanPetro1eum andNaturalGas(Gu1f）FZE 钻井服务迪拜迪拉姆 100万 51.00 51.00

本公司的最终控制方为上海中曼投资控股有限公司。

2．本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注“在其他主体中的权益一- -在子公司中的权益”。

3．本公司的其他关联方情况

其他关联方名称与本公司的关系

中曼石油天然气集团股份有限公司受同一母公司控制

Petro Petro1eum and Natural Gas Services LLP 受同一母公司控制

哈萨克中曼石油工程技术服务有限公司受同一母公司控制

天津中曼钻井工程有限公司受同一母公司控制

昕华夏国际能源开发（开曼）有限公司受同一母公司控制

（二）关联交易情况

1．关联方资金拆借

关联方名称期初余额本期拆入本期拆出（含外币报表折算）期末余额

昕华夏国际能源开发（开曼）有限公司 280,438,539.95 14,355,600.00 36,993,977.00 257,800,162.95

Zhongman PetroleumandNatural G8s（Gu1f）FZE 251,594,000.00 35,889,000.00 15,456,200.00 272,026,800.00

合计 532,032,539.95 50,244,600.00 52,450,177.00 529,826,962.95

(三）应收、应付关联方等未结算项目情况

1．应收项目

项目名称关联方名称期末数账面余额坏账准备期初数期初数账面余额坏账准备

账面余额坏账准备

(1)应收账款

Petro PetroleumandNatura1 Ga5 ServicesLLP 169,291.66 - 246,188.68 -

(2)其他应收款

项目名称关联方名称期末数期初数

账面余额坏账准备账面余额坏账准备

Petro Petro1eumandNatura1 Gas ServicesLLP - - 6,441,876.96 -

项目名称关联方名称期末数期初数

(1)应付账款

Petro Petroleum and Natura1 GasServicesLLP 1,204,585,186.62 1,012,326,340.11

(2)其他应付款

Petro Petroleum and Natura1 GasServicesLLP 28,350,449.78 28,378,405.12

Zhongman Petroleum and Natura1Gas（Gu1f）FZE 279,246,587.71 255,548,052.90

哈萨克中曼石油工程技术服务有限公司 - 12,848.85

天津中曼钻井工程有限公司 716,358.23 327,456.98

中曼石油天然气集团股份有限公司 3,767,096.55 2,415,789.22

昕华夏国际能源开发(开曼)有限公司 257,800,162.95 280,438,539.95

八、承诺及或有事项

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

（一）重要承诺事项

截至资产负债表日，本公司无应披露的重大承诺事项。

（二）或有事项

截至资产负债表日，本公司无应披露的重大或有事项。

九、资产负债表日后事项

截至财务报告批准报出日，本公司无应披露的重大资产负债表日后事项。

十、其他重要事项

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

（一）前期差错更正说明

本期公司无重要前期差错更正事项。

十一、母公司财务报表重要项目注释

以下注释项目除非特别注明,期初系指2025年1月1日，期末系指2025年6月30日;本期系指2025年1月1日-2025年6月30日，上年系指2024年度。金额单位为人民币元。

（一）其他应收款

1．明细情况

项目期末数账面余额坏账准备账面价值期初数账面余额坏账准备账面价值

其他应收款 443,827,264.09 439.18 443,826,824.91 467,235,216.54 199.84 467,235,016.70

2．其他应收款

(1)按性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

往来款 443,827,264.09 467,235,216.54

(2)按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年) 14,325,982.96 3,996.68

2-3年 155,771,136.00 156,419,584.00

3年以上 273,730,145.13 310,811,635.86

其中：5年以上 273,730,145.13 310,811,635.86

小计 443,827,264.09 467,235,216.54

(3)按坏账计提方法分类披露

种类期末数

账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%) 金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备 - - - - -

按组合计提坏账准备 443,827,264.09 100.00 439.18 - 443,826,824.91

其中：账龄组合 8,782.96 0.01 439.18 5.00 8,343.78

关联方组合 443,818,481.13 99.99 - - 443,818,481.13

种类期末数账面余额金额比例(%) 期末数金额坏账准备计提比例(%) 账面价值

账面余额坏账准备

金额比例(%) 金额计提比例(%)

合计 443,827,264.09 100.00 439.18 - 443,826,824.91

续上表:

种类期初数

账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%) 金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备 - - - - -

按组合计提坏账准备 467,235,216.54 100.00 199.84 - 467,235,016.70

其中：账龄组合 3,996.68 0.01 199.84 5.00 3,796.84

关联方组合 467,231,219.86 99.99 - - 467,231,219.86

合计 467,235,216.54 100.00 199.84 - 467,235,016.70

1)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合计提项目：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年) 8,782.96 439.18 5.00

组合计提项目：关联方组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年) 443,818,481.13 - -

2)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段小计

未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

2024年1月1日余额 199.84 - - 199.84

2024年1月1日余额在本期

--转入第二阶段 - - - -

--转入第三阶段 - - - -

--转回第二阶段 - - - -

--转回第一阶段 - - - -

本期计提 240.82 - - 240.82

本期转回 - - - -

本期转销 - - - -

本期核销 - - - -

其他变动 -1.48 - - -1.48

2024年12月31日余额 439.18 - - 439.18

(4)对关联方的其他应收款情况

单位名称与本公司关系期末数占其他应收款期末数的比例(%)

昕华夏国际能源开发（哈萨克斯坦）有限公司子公司 443,818,481.13 99.99

（二）长期股权投资

1．明细情况

项目期末数期初数

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资 392,291,995.86 - 392,291,995.86 393,925,038.84 - 393,925,038.84

2．对子公司投资

被投资单位名称期初数减值准备期初数本期变动

追加投资减少投资

昕华夏国际能源开发(哈萨克斯坦)有限公司 393,925,038.84 - - -

续上表:

被投资单位名称本期变动期末数减值准备期末数

计提减值准备其他

昕华夏国际能源开发(哈萨克斯坦)有限公司 - -1,633,042.98 392,291,995.86 -

3．期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

十二、财务报表之批准

2024年1月-2025年6月财务报表已经公司董事会于2025年9月15日批准报出。

RISING ENERGYINTERNATIONAL MIDDLE EAST FZCO2025年9月15日

码用0会社统

2额资3

称

期℃M

℃10-

资有务依 %,,出询备务4,理代E50查告报资5审报关咨法

℃范管℃经

1,年-元44于

P - 2 4 ℃

℃ ℃

9P P ℃ P 2 回 - -

年度检验登记Arinual Renewal Registration

本证书经检验合格，继续有效一年。This certificate is valid for another year afterthis renewal.

李宁(310000172243)您已通过2021年年检上海市注册会计师协会2021年10月30日

Annual Renewal Registration

本证书经检验合格，继续有效一年。This certificate is valid for another year afterthis renewal.

年度检验登记AnnualRenewalRegistration

本证书经检验合格；继续有效-年。Thiscrtilicae is valid for anotheryear after this renewal.

年度检验登记

AnnualRenewal Registration

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