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拉芳家化:2022年度审计报告

公告原文类别 2023-04-29 查看全文

财务报表附注

(以下金额单位若未特别注明均为人民币元)

一、公司的基本情况

(一)公司概况

拉芳家化股份有限公司原为广东拉芳日化有限公司(简称“公司”),系由吴桂谦、郑清英、吴滨华共同出资设立,于2001年12月14日取得注册号为4405822002368的企业法人营业执照,注册资本50000000.00元,其中吴桂谦出资25000000.00元,占注册资本的50.00%;郑清英出资17500000.00元,占注册资本的35.00%;吴滨华出资

7500000.00元,占注册资本的15.00%。

2005年12月30日,经汕头市对外贸易经济合作局“汕外经贸审【2005】175号”

文件批准,公司股东郑清英将持有的全部出资17500000.00元转让给澳洲万达国际有限公司,公司变更为中外合资企业,并取得了《中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书》(商外资粤汕合资证字【2005】0013号)。变更后公司注册资本仍为50000000.00元,其中吴桂谦出资25000000.00元,占注册资本的50.00%;澳洲万达国际有限公司出资17500000.00元,占注册资本的35.00%;吴滨华出资7500000.00元,占注册资本的15.00%。变更后企业法人营业执照注册号为440500400001314。

2011年12月14日,经公司董事会决议同意,公司增加注册资本5555560.00元,

由新股东深圳市盛浩开源投资企业(有限合伙)、深圳市创润投资合伙企业(有限合伙)

分别认缴2777780.00元、2777780.00元。2012年3月20日,经公司董事会决议同意,公司增加注册资本6517691.00元,由新股东广州市力奥盈辉投资合伙企业(有限合伙)、杭州纳兰股权投资合伙企业(有限合伙)(后更名为“深圳市瑞兰德股权投资基金合伙企业(有限合伙)”)、广东众友创业投资有限公司、广东佰乐投资发展有限公司(后更名为“广东佰乐投资有限公司”)分别认缴2793296.00元、2172564.00

元、1241465.00元、310366.00元。上述增资完成后,公司注册资本变更为

62073251.00元,其中:吴桂谦出资25000000.00元,占注册资本的40.27%;澳洲

19万达国际有限公司出资17500000.00元,占注册资本的28.19%;吴滨华出资

7500000.00元,占注册资本的12.08%;深圳市创润投资合伙企业(有限合伙)出资

2777780.00元,占注册资本的4.48%;深圳市盛浩开源投资企业(有限合伙)出资

2777780.00元,占注册资本的4.48%;广州市力奥盈辉投资合伙企业(有限合伙)出

资2793296.00元,占注册资本的4.50%;杭州纳兰股权投资合伙企业(有限合伙)出资2172564.00元,占注册资本的3.50%;广东众友创业投资有限公司出资1241465.00元,占注册资本的2.00%;广东佰乐投资发展有限公司出资310366.00元,占注册资本的0.50%。

2012年5月24日,经广东省对外贸易经济合作厅“粤外经贸资字【2012】218号”

文件批准,由广东拉芳日化有限公司原有股东作为发起人,以发起设立方式对公司进行整体改组,设立拉芳家化股份有限公司。股份公司于2012年6月21日在汕头市工商行政管理局注册登记,注册资本为人民币130800000.00元。

2017年2月17日,经中国证券监督管理委员会“证监许可【2017】235号”文件批准,向社会公开发行人民币普通股43600000.00股(每股面值1元),每股面值1.00元,每股发行价格18.39元,发行后股本为174400000.00元。

根据公司2017年年度股东大会决议,以2017年12月31日股本总数174400000.00股为基数,以资本公积金按每10.00股转增3.00股,共转增52320000.00股,转增后总股本增至226720000.00元。并于2018年6月7日完成权益分派相关事项。本次公积金转增股本后公司股本为226720000.00元。

由于公司2021年度业绩未达到第二期限制性股票激励计划解除限售条件,及部分激励对象已与公司解除劳动合同,不具备激励对象资格,公司回购并注销未满足第二期解除限售条件的限制性股票及离职员工已获授但尚未解除限售的限制性股票共计

1466420股,公司注销第二期限制性股票激励计划未授予的公司回购专用证券账户股

份49000股,注销后公司股本为225204580.00元。

公司统一信用代码:91440500734127713X

20法定代表人:吴桂谦

公司住所:汕头市潮南区国道324线新庆路段拉芳工业城

(二)公司经营范围

生产:洗发护发用品、美容护肤化妆品、家庭清洁用品及其他日用化学产品、消毒

产品、工业防护用品(涉及行业许可管理的,按国家有关规定办理)。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)

(三)合并财务报表范围

本财务报表合并范围包括公司及子公司广东法芭尚化妆品科技有限公司、拉芳家化(滁州)有限公司、拉芳家化(福建)有限公司、德薇(上海)化妆品有限公司、拉芳

集团有限公司、深圳思唯市场营销策划有限公司、汕头市宏旭包装制品有限公司、珠海

拉芳易简新媒体产业基金(有限合伙)、珠海拉芳品观华熙投资基金合伙企业(有限合伙)、广东德博生物科技研究有限公司、上海诚儒电子商务有限公司、广州肌安特生物

科技有限公司、杭州乐可缤化妆品有限公司、德薇路腾(广州)企业管理有限公司、广

州乐飞化妆品有限公司、海南润明生物科技有限公司、盈丰国际实业发展有限公司、浩宇(香港)有限公司、杭州益儒电子商务有限公司。

(四)财务报告的批准报出本财务报告业经公司董事会于2023年4月28日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定(以下合称企业会计准则)进行确认和计量,在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的规定,编制财务报表。

(二)持续经营

公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力,无影响持续经营能力的重大事

21项。

三、公司主要会计政策、会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

公司编制的报告期各财务报表符合《企业会计准则》的要求,真实、完整地反映了公司报告期间的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期公司以12个月作为一个营业周期。

(四)记账本位币公司以人民币为记账本位币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并:本公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被

合并方资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并:本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生

或承担的负债按照公允价值计量,公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公

允价值进行复核,复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的,将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额,计入合并当期的营业外收入。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并,合并成本为购买日支付的对价与

22购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和;对于购买日之前已经

持有的被购买方的股权,按照购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动,转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资,该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存收益。

3.企业合并中相关费用的处理:为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中

介费用及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益;作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六)合并财务报表的编制方法

1.合并报表编制范围合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,不仅包括根据表决权(或类似权利)本身或者结合其他安排确定的子公司,也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。控制,是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

2.合并程序

合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务报表。

公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间,使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时,遵循重要性原则,抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。

子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额,冲减少数股东权益。

(1)增加子公司以及业务

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务,编制合并资产负债表时,

23调整合并资产负债表的期初数;编制利润表时,将该子公司以及业务合并当期期初至报

告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;合并现金流量表时,将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表;同时应当对比较报表的相关

项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务,编制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时,将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时,将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,经复核后,计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的,在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动,转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资,该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存收益。

(2)处置子公司以及业务

A.一般处理方法

在报告期内,本公司处置子公司以及业务,则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的,在合并财务报表中,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日

24开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益,在丧失控制权时转为当期损益。

B.分步处置股权至丧失控制权

企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:

(A)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;

(B)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;

(C)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;

(D)一项交易单独考虑时是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(3)购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日(或合并日)开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。

(4)不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价,资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的,调整留存收益。

(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法

25合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同

经营和合营企业。

1.共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本

公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目:

(1)确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产;

(2)确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债;

(3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入;

(4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;

(5)确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。

2.合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期

股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

(八)现金等价物的确定标准

公司在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短(一般指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资,确定为现金等价物。受到限制的银行存款,不作为现金流量表中的现金及现金等价物。

(九)外币业务核算方法

1.外币业务

发生外币业务时,外币金额按交易发生日的即期汇率折算为人民币入账,期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理:

(1)外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率

与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益。

(2)以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。

(3)对以公允价值计量的外币非货币性项目,按公允价值确定日即期汇率折算,折

算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

26(4)外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款

产生的汇兑损益,在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本,其余均计入当期损益。

2.外币财务报表的折算

(1)资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者

权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。

(2)利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。

(3)按照上述折算产生的外币财务报表折算差额,计入其他综合收益。处置境外经营时,将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额,自所有者权益项目转入处置当期损益。

(4)现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作

为调节项目,在现金流量表中单独列示。

(十)金融工具

当公司成为金融工具合同的一方时,确认与之相关的一项金融资产或金融负债。

1.金融资产的分类、确认依据和计量方法

公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分为三类:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超

过一年的合同中的融资成分的,按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。

(1)以摊余成本计量的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标,且在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其摊销或减值产生的利得或损

27失,计入当期损益。

(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标,且在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益,但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资,公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出,相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益,公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益,不计入当期损益。

(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产外,公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外,在初始确认时,公司为了消除或显著减少会计错配,将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。

2.金融负债的分类、确认依据和计量方法

公司金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用直接计入当期损益,其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具),按照公允价值进行后续计量,除与套期会计有关外,公允价值变动计入当期损益。

公司在金融负债初始确认时,被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

28融负债,由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益,且终止确认

该负债时,计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的,公司将该金融负债的全部利得或损失(包括企业自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。

(2)其他金融负债除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负

债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

3.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并优先使用相关可观察输入值。

只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值。

4.金融资产转移的确认依据和计量方法

金融资产转移的确认情形确认结果已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬

终止确认该金融资产(确认新资产/负债)既没有转移也没有保留金放弃了对该金融资产的控制融资产所有权上几乎所有按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关的风险和报酬未放弃对该金融资产的控制资产和负债保留了金融资产所有权上继续确认该金融资产并将收到的对价确认为金融负债几乎所有的风险和报酬公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

(1)金融资产整体转移满足终止确认条件的,应当将下列两项金额的差额计入当期

损益:被转移金融资产在终止确认日的账面价值;因转移金融资产而收到的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为《企业会计准则

第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综

29合收益的金融资产的情形)之和。

(2)转移金融资产的一部分,且该被转移部分整体满足终止确认条件的,应当将转移前金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和继续确认部分(在此种情形下,所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分)之间,按照转移日各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:终止确认部分在终止确认日的账面价值;终止确认部分收到的对价(包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债),与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形)之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认所转移的金融资产整体,并将收到的对价确认为一项金融负债。

5.金融负债的终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,应当终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。如存在下列情况:

(1)公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托,偿付债务的义务仍存在的,不应当终止确认该金融负债。

(2)公司(借入方)与借出方之间签订协议,以承担新金融负债方式替换原金融负债(或其一部分),且合同条款实质上是不同的,公司应当终止确认原金融负债(或其一部分),同时确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的,公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额,计入当期损益。

6.金融资产减值

(1)减值准备的确认方法

预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。

除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外,公司在每个资产负债表日评估相关

30金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加,处于第一阶段,本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备;如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的,处于

第二阶段,本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的,处于第三阶段,本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时,考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。

未来12个月内预期信用损失,是指因资产负债表日后12个月内(若金融资产的预计存续期少于12个月,则为预计存续期)可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失,是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加,选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产,按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产,按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

应收款项和债权投资、合同资产和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理

并确认损失准备。此外,对贷款承诺和财务担保合同,也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认减值损失。公司具体情况如下:

对于应收票据、应收账款、合同资产,无论是否存在重大融资成分,本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本公司依据信用风险特征对其划分组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据:

31*应收票据

项目确定组合依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的应收票据:银行承

银行承兑汇票预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算兑汇票组合预期信用损失。

*应收账款项目确定组合依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的应收账款:全国性

全国性客户预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,客户组合计算预期信用损失。

参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的应收账款:区域性

区域性客户预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,客户组合计算预期信用损失。

应收账款:合并范参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的合并范围内关

围内关联往来组预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算联方合预期信用损失。

*其他应收款项目确定组合依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的其他应收款:保证

保证金、押金预测,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信金、押金组合

用损失率,计算预期信用损失。

参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的其他应收款:股权

股权回购款预测,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信回购款组合

用损失率,计算预期信用损失。

参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的其他应收款:其他其他应收往来预测,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信应收往来款组合款

用损失率,计算预期信用损失。

其他应收款:合并参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的合并范围内关

范围内关联往来预测,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信联方

组合用损失率,计算预期信用损失。

(2)已发生减值的金融资产

本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时,该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息:

A.发行方或债务人发生重大财务困难;

B.债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等;

C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情

32况下都不会做出的让步;

D.债务人很可能破产或进行其他财务重组;

E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失;

F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值,有可能是多个事件的共同作用所致,未必是可单独识别的事件所致。

(3)购买或源生的已发生信用减值的金融资产

公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产,在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日,将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信

用损失的金额,也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

(4)信用风险显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始

确认时确定的预计存续期内的违约概率,则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外,本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计,以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

(5)评估金融资产预期信用损失的方法本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险,如:应收关联方款项;应收政府机关单位款项;已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外,本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别,在组合的基础上评估信用风险。

(6)金融资产减值的会计处理方法

公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。

公司实际发生信用损失,认定相关金融资产无法收回,经批准予以核销的,直接减

33记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的,作为减值损失的转回计入

收回当期的损益。

7.财务担保合同

财务担保合同,是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时,发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,在初始确认后,按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额,以两者之中的较高者进行后续计量。

8.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,没有相互抵销。但是,同时满足下列条件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:

(1)公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且该种法定权利现在是可执行的;

(2)公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

9.权益工具

权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利),作为利润分配,减少所有者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。

(十一)存货

1.存货的分类

公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售,或者仍然处在生产过程,或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等,包括各类原材料、包装物、库存商品、在产品、委托加工物资等。

2.存货取得和发出的计价方法

34存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计

入存货成本的借款费用,按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本,应当按照投资合同或协议约定的价值确定,但合同或协议约定价值不公允的除外。

发出存货的计价方法:采用加权平均法核算。

3.存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4.低值易耗品及包装物的摊销方法

采用“一次摊销法”核算。

5.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法

期末存货按成本与可变现净值孰低计价,存货期末可变现净值低于账面成本的,按差额计提存货跌价准备。可变现净值,是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

(1)存货可变现净值的确定依据:为生产而持有的材料等,用其生产的产成品的可

变现净值高于成本的,该材料仍然按照成本计量;材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的,该材料应当按照可变现净值计量。

为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值应当以合同价格为基础计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

(2)存货跌价准备的计提方法:按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提存

货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备

(十二)合同资产

1.合同资产的确认方法及标准

合同资产,是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利,且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。

2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

对于合同资产,无论是否包含重大融资成分,本公司始终按照相当于整个存续期内

35预期信用损失的金额计量其损失准备,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减

值损失或利得计入当期损益。

本公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失,如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额,将其差额确认为减值损失;每个资产负债表日重新计量预期信用损失,由此形成的损失准备的转回金额,确认为减值利得。

(十三)持有待售资产

1.划分为持有待售的依据

本公司将同时满足下列条件的组成部分(或非流动资产)确认为持有待售类别:

(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;

(2)出售极可能发生,即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的,应当已经获得批准。

确定的购买承诺,是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议,该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款,使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

2.持有待售的会计处理方法

公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额予以恢复,并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额,先抵减处置组中商誉的账面价值,再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重,按比例抵减其账面价值。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额,根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重,按比例增加其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销,持有待售的处

36置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时,将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待

售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时,按照以下两者孰低计量:

(1)划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本

应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额;

(2)可收回金额。

(十四)债权投资、其他债权投资

对于债权投资、其他债权投资,本公司于每个资产负债表日,根据交易对手和风险敞口的各种类型,考虑历史的违约情况与行业前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见本会计政策之第

(十)项金融工具的规定。

(十五)长期股权投资

1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时,首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排,如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动,则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意,当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时,才形成共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的,不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时,不考虑享有的保护性权利。

重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时,考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响,包括被投

37资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资

符合下列情况时,一般确定为对投资单位具有重大影响:*在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表;*参与被投资单位财务和经营政策的制定过程;*与被投资单

位之间发生重要交易;*向被投资单位派出管理人员;*向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时,一般认为对被投资单位具有重大影响。

2.初始投资成本确定

(1)企业合并形成的长期股权投资

A.同一控制下的企业合并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行

权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的,在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额,确定长期股权投资的初始投资成本。

合并日长期股权投资的初始投资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本溢价或股本溢价,资本溢价或股本溢价不足冲减的,冲减留存收益。

B.非同一控制下的企业合并在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。

(2)除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按照下

列规定确定其初始投资成本:

A.以支付现金取得的长期股权投资,应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,其初始投资成本按照《企业会计准

38则第7号——非货币性资产交换》确定。

D.通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。

3.后续计量和损益确认方法

(1)成本法核算:能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,采用成本法核算。

采用成本法核算时,追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益,不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。

(2)权益法核算:对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资,除对联营企

业的权益性投资,其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的,无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响,公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定,对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外,采用权益法核算。采用权益法核算时,公司取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;

公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者

权益的其他变动,应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的,公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整,并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销,在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失,按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的,按照公司

39的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资损益。

对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资,如存在与该投资相关的股权投资借方差额,按原剩余期限直线法摊销,摊销金额计入当期损益。

(3)处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款差额,计入当期损益。采用权

益法核算的长期股权投资,因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的,处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(十六)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产系使用寿命超过一个会计年度,为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产。

2.固定资产的分类

房屋建筑物、机器设备、运输设备及其他设备。

3.各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。

各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下:

固定资产类别折旧方法使用年限残值率(%)年折旧率(%)

房屋建筑物年限平均法2010.004.50

机器设备年限平均法5-105.00-10.009.00-19.00

运输设备年限平均法5-1010.009.00-18.00

其他设备年限平均法3-103.00-10.009.00-32.33

公司于每年年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

(十七)在建工程在建工程以实际成本计价。其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折算差额按照《企业会计准则第17号——借款费用》的有关规定资本化或计入当期损益。在建工程在达到预计使用状态之日起不论工程是否办理竣工决算均转入固定资产,对于未办理竣工决算手续的待办理完毕后再作调整。

40(十八)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用,以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,应予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。

符合资本化条件的资产,包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件,开始资本化:

(1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以

支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;

(2)借款费用已发生;

(3)为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2.借款费用资本化的期间

为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用,满足上述资本化条件的,在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的,计入该资产的成本,若资产的购建或者生产活动发生非正常中断,并且中断时间连续超过3个月,暂停借款费用的资本化,将其确认为当期费用,直至资产的购建或者生产活动重新开始;当所购建或生产的资产达到预定可使用或者销售状态时,停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用,于发生当期直接计入财务费用。

3.借款费用资本化金额的计算方法

在资本化期间内,每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额,按照下列规定确定:

(1)为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实

际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

(2)为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,根据累计资产支

41出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定

一般借款应予资本化的利息金额。

(十九)使用权资产

在租赁期开始日,本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产,短期租赁和低价值资产租赁除外。

1.使用权资产的确认依据

使用权资产按照成本进行初始计量,该成本包括:

(1)租赁负债的初始计量金额;

(2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相关金额;

(3)发生的初始直接费用;

(4)为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款

约定状态预计将发生的成本,属于为生产存货而发生的除外。

2.使用权资产的折旧方法及减值

(1)本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

(2)本公司对各类使用权资产的采用年限平均法计提折旧。

本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值,本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值,进行后续折旧。

(3)本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债,并相应调整使用权

资产的账面价值时,如使用权资产账面价值已调减至零,但租赁负债仍需进一步调减的,将剩余金额计入当期损益。

(4)使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第(二十一)长期资产减值。

(二十)无形资产

1.无形资产的计价方法、使用寿命、减值测试

42无形资产按实际成本计量。外购的无形资产,其成本包括购买价款、相关税费以及

直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产,购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实际上具有融资性质的,无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本,应当按照投资合同或协议约定的价值确定,在投资合同或协议约定价值不公允的情况下,应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产,其初始投资成本按照《企业会计准则

第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产,其初始投资成本按

照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值;以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起,至不再作为无形资产确认时止,采用直线法分期平均摊销,计入损益。

对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。

公司于每年年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的,改变摊销期限和摊销方法。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的,估计其使用寿命,并按上述规定处理。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、(二十一)“长期资产减值”。

2.内部研究开发支出会计政策

公司内部自行开发的无形资产,在研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。开发项目开发阶段的支出,只有同时满足下列条件的,才能确认为无形资产:

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;

(3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,应当证明其有用性;

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能

43力使用或出售无形资产;

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。

(二十一)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资

产、使用权资产等长期资产,于资产负债表日存在减值迹象的,进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时,按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的,按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。

(二十二)长期待摊费用长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上

的各项费用,包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在

44相关项目的受益期内平均摊销。

(二十三)合同负债合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前,客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的,在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点,按照已收或应收的金额确认合同负债。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示,不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

(二十四)职工薪酬职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1.短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全

部予以支付的职工薪酬,离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2.离职后福利的会计处理方法

离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后,提供的各种形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中,设定提存计划,是指向独立的基金缴存固定费用后,本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划;设定受益计划,是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

(1)设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。在职工为本公司提供服务的会计期间,按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额,确认为负债,并计入当期损益或相关

45资产成本。

在职工提供服务的会计期间,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。

(2)设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于

职工提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分:

A.服务成本,包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中,当期服务成本,是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额;过去服务成本,是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额,包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本,本公司将上述第A和B项计入当期损益;第C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益,但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

3.辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益:公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

4.其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利,是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬,包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,按照设定提存计划的有关规定进行处理;除上

46述情形外的其他长期职工福利,按照设定受益计划的有关规定,确认和计量其他长期职

工福利净负债或净资产。在报告期末,公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间,并计入当期损益或相关资产成本。

(二十五)预计负债

公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件,则将其确认为负债:(1)该义务是公司承担的现时义务;(2)该义务的履行可能导致经济利益的流出;(3)该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿,并且补偿金额在基本确定能收到时,作为资产单独确认,确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

在资产负债表日,公司对预计负债的账面价值进行复核,有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的,按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十六)租赁负债

在租赁期开始日,本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债,短期租赁和低价值资产租赁除外。

在计算租赁付款额的现值时,本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率;无法确定租赁内含利率的,采用本公司增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用,并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后,当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时,本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

(二十七)股份支付

1.股份支付的种类

47公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

以权益结算的股份支付,按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的,在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用,相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按照权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付,按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的,在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用,相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按照公司承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变动计入当期损益。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改,甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具,公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务,除非因不能满足权益工具的可行权条件(除市场条件外)而无法可行权。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可行权条件而被取消的除外),处理如下:

(1)将取消或结算作为加速可行权处理,立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。

(2)在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理,回购支付的

金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分,计入当期费用。

(3)如果向职工授予新的权益工具,并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工

具是用于替代被取消的权益工具的,公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式,对所授予的替代权益工具进行处理。

48(二十八)收入

1.收入的确认和计量所采用的会计政策

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权,是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益,也包括有能力阻止其他方主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额,不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时,如果存在可变对价,本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数,并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。

合同中如果存在重大融资成分,本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格,该交易价格与合同对价之间的差额,在合同期间内采用实际利率法摊销,对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的,本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时,本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的,本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项,除了为自客户取得其他可明确区分商品外,将该应付对价冲减交易价格。

应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的,超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的,本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时,本公司在确认相关收入与支付(或承诺支付)客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

合同中包含两项或多项履约义务的,本公司在合同开始日,按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务,按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。

49满足下列条件之一的,本公司属于在某一时段内履行履约义务;否则,属于在某一

时点履行履约义务:

(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益;

(2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品;

(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务,本公司在该段时间内按照履约进度确认收入,但是,履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时,本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务,本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品控制权时,本公司会考虑下列迹象:

(1)本公司就该商品享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务;

(2)本公司已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有了该商品的法定所有权;

(3)本公司已将该商品实物转移给客户,即客户已占有该商品实物;

(4)本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬;

(5)客户已接受该商品。

2.与公司取得收入的主要活动相关的具体确认方法

(1)公司销售商品收入确认的具体原则如下:

按时点确认的收入:公司销售商品,属于在某一时点履行履约义务。

1经销渠道以及零售客户收入确认方法:

经销渠道以及零售客户支付货款并下达订单后,公司按客户的要求发出经检验合格的产品并经客户验收确认后,即在客户取得相关产品的控制权且公司享有现时收款权利时确认销售收入。

2商超渠道客户收入确认方法:

50按商超渠道客户要求将经检验合格的产品交付对方,并经商超渠道客户确认后,收

入金额已确定,预计可以收回货款,即在客户取得相关产品的控制权且公司享有现时收款权利时确认销售收入。

3电商平台客户收入确认方法:

天猫、京东电商平台、小红书、唯品会等的收入确认政策:本月按买方订单发货,当平台订单状态更新为已收货时,客户取得相关产品的控制权且订单款项自动转入公司的电商平台资金账户。公司根据当月资金账户收款明细确认收入。

(2)公司对外提供劳务,其收入按以下方法确认:

*在同一会计年度内开始并完成的劳务,在完成劳务时确认收入。如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度,在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。

*在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下,在资产负债表日对收入分别以下情况确认和计量:如果已经发生的劳务成本预计能够得到补偿,按已经发生的劳务成本金额确认收入,并按相同金额结转成本;如果已经发生的劳务成本预计不能全部得到补偿,按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入,并按已经发生的劳务成本作为当期成本;

如果已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿,按已经发生的劳务成本作为当期成本,不确认收入。

(3)让渡资产使用权而发生的收入包括利息收入和使用费收入,公司在同时满足以

下条件时确认收入:

*与交易相关的经济利益能够流入企业;

*收入金额能够可靠地计量;

*让渡资产使用权的使用费收入,按有关合同、协议规定的收费时间和方法计算确认营业收入。

(二十九)合同成本合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。该成本预期能够收回的,本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为

51取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本,不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的,且同时满足下列条件的,本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产:

(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制

造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本;

(2)该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源;

(3)该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服

务收入确认相同的基础进行摊销,计入当期损益。

与合同成本有关的资产,其账面价值高于下列两项差额的,本公司对超出部分计提减值准备,并确认为资产减值损失:

(1)企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价;

(2)为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化,使得(1)减(2)的差额高于该资产账面价值的,应当转回原已计提的资产减值准备,并计入当期损益,但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十)政府补助

1.政府补助的类型

政府补助,是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产,包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助,是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2.政府补助的确认原则和确认时点

政府补助的确认原则:

(1)公司能够满足政府补助所附条件;

(2)公司能够收到政府补助。

52政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。

3.政府补助的计量

(1)政府补助为货币性资产的,公司按照收到或应收的金额计量;

(2)政府补助为非货币性资产的,公司按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量(名义金额为人民币1元)。

4.政府补助的会计处理方法

(1)与资产相关的政府补助,在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。

(2)与收益相关的政府补助,分别下列情况处理:

A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的,在取得时确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益或冲减相关成本。

B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的,在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

(3)对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,可以区分的,则

分不同部分分别进行会计处理;难以区分的,则整体归类为与收益相关的政府补助。

(4)与公司日常经营相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的,公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

(5)已确认的政府补助需要退回的,分别下列情况处理:

A.初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价值。

B.存在相关递延收益的,冲减相关递延收益账面金额,超出部分计入当期损益。

C.属于其他情况的,直接计入当期损益。

(三十一)递延所得税资产/递延所得税负债

公司在取得资产、负债时,确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异,按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。

1.递延所得税资产的确认

53(1)公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可

抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是,同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:*该项交易不是企业合并;*交易发

生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。

(2)公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满

足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:*暂时性差异在可预见的未来很可能转回;

*未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

(3)对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,视同可抵扣暂

时性差异处理,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。

2.递延所得税负债的确认

(1)除下列交易中产生的递延所得税负债以外,公司确认所有应纳税暂时性差异产

生的递延所得税负债:*商誉的初始确认;*同时满足具有下列特征的交易中产生的资

产或负债的初始确认:该项交易不是企业合并;交易发生时既不影响会计利润也不影响

应纳税所得额(或可抵扣亏损)。

(2)公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,确认相

应的递延所得税负债。但是,同时满足下列条件的除外:*投资企业能够控制暂时性差异转回的时间;*该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

(三十二)租赁租赁,是指在一定期间内,出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

1.租赁的识别

在合同开始日,本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价,则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利,本公司进行如下评估:

(1)合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可

供客户使用时隐性指定,并且该资产在物理上可区分,或者如果资产的某部分产能或其

54他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能,从而使客户获得因使用该

资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权,则该资产不属于已识别资产;

(2)承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益;

(3)承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

2.租赁的分拆和合并

合同中同时包含多项单独租赁的,本公司将合同予以分拆,并分别各项单独租赁进行会计处理。

同时符合下列条件的,使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁:

(1)承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利;

(2)该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

3.作为承租人

(1)使用权资产

使用权资产的确定方法及会计处理方法见本会计政策之第(十九)项使用权资产。

(2)租赁负债

租赁负债的确定方法及会计处理方法见本会计政策之第(二十六)项租赁负债。

(3)租赁期的评估租赁期是本公司作为承租人有权使用租赁资产且不可撤销的期间。

本公司有续租选择权,即有权选择续租该资产,且合理确定将行使该选择权的,租赁期还包含续租选择权涵盖的期间。本公司有终止租赁选择权,即有权选择终止租赁该资产,但合理确定将不会行使该选择权的,租赁期包含终止租赁选择权涵盖的期间。

发生本公司可控范围内的重大事件或变化,且影响本公司是否合理确定将行使相应选择权的,本公司对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使终止租赁选择权进行重新评估。

(4)租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的,本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行

55会计处理:

A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围;

B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

(5)短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁,是指在租赁期开始日,租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。

低价值资产租赁,是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的,原租赁不属于低价值资产租赁。

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债,并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

4.作为出租人

在租赁开始日,本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁,是指无论所有权最终是否转移,但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。

经营租赁,是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时,基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

(1)经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化,在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁会计处理

在租赁开始日,本公司对融资租赁确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁资产。

本公司对应收融资租赁款进行初始计量时,将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第(十)项金融工具。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

565.售后租回交易

本公司按照本会计政策之第(二十八)项收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

(1)作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的,本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分,计量售后租回所形成的使用权资产,并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同,或者出租人未按市场价格收取租金,本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理,将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理;同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的,本公司继续确认被转让资产,同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

(2)作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的,本公司按照资产购买进行相应会计处理,并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同,或者本公司未按市场价格收取租金,本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理,将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理;同时按市场价格调整租金收入。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的,本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

(三十三)回购本公司股份

公司回购自身权益工具支付的对价和交易费用,应当减少所有者权益。

公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资,按注销股票面值总额减少股本,购回股票支付的价款(含交易费用)与股票面值的差额调整所有者权益,超过面值总额的部分,依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积和未分配利润;如低于面值

57总额的,低于面值总额的部分增加资本公积(股本溢价)。公司回购自身权益工具,不

确认利得或损失。

公司回购的股份在注销或者转让之前,作为库存股管理,回购股份的全部支出转作库存股成本,同时进行备查登记。

库存股转让时,转让收入高于库存股成本的部分,增加资本公积(股本溢价);低于库存股成本的部分,依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。

公司回购其普通股形成的库存股不参与公司利润分配,公司将其作为在资产负债表中所有者权益的备抵项目列示。

(三十四)其他综合收益

其他综合收益,是指公司根据其他会计准则规定未在当期损益中确认的各项利得和损失。分为下列两类列报:

1.以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目,主要包括重新计量设定受

益计划变动额、权益法下不能转损益的其他综合收益、其他权益工具投资公允价值变动、企业自身信用风险公允价值变动等。

2.以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目,主要包括

权益法下可转损益的其他综合收益、其他债权投资公允价值变动损益、可供出售金融资

产公允价值变动损益、金融资产重分类计入其他综合收益的金额、持有至到期投资重分

类为可供出售金融资产损益、其他债权投资信用减值准备、现金流量套期储备、外币财务报表折算差额等。

(三十五)利润分配方法

根据公司章程,公司利润按以下顺序分配:

—弥补以前年度亏损;

—提取10%法定公积金,累计已提取金额超过注册资本的50%时可不再提取;

—经股东大会决议,提取任意公积金;

—剩余利润根据股东大会决议予以分配。

(三十六)重要会计政策和会计估计的变更

1.重要会计政策变更58备注(受重要影响的报表会计政策变更的内容和原因审批程序项目名称和金额)2021年12月,财政部发布了《企业会计准则解释第15号》(财本公司自施行日起执行会〔2021〕35号)(以下简称“解释第15号”),“关于企业解释15号,执行解释15号将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产无需对本公司财务状况和经品或副产品对外销售的会计处理”、“关于亏损合同的判断”营成果没有重大影响。

内容自2022年1月1日起施行。本公司自规定之日起开始执行。

2022年12月,财政部发布了《企业会计准则解释第16号》(财会〔2022〕31号)(以下简称“解释第16号”),“关于发行本公司自施行日起执行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计解释16号,执行解释16号无需处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结对本公司财务状况和经算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。本公司自营成果没有重大影响。

规定之日起开始执行。

2.重要会计估计变更

四、税项

(一)主要税种及税率情况税种计税依据税率

增值税销售收入6%、13%

城市建设维护税应缴流转税额、出口免抵税额5%、7%

教育费附加应缴流转税额、出口免抵税额3%

地方教育附加应缴流转税额、出口免抵税额2%

企业所得税应纳税所得额8.25%、15.00%、16.50%、20.00%、25.00%

本公司及下属子公司的2022年所得税税率情况如下:

公司名称所得税税率备注

拉芳家化股份有限公司15.00%税收优惠1

广东法芭尚化妆品科技有限公司25.00%

拉芳家化(滁州)有限公司25.00%

拉芳家化(福建)有限公司25.00%德薇(上海)化妆品有限公司20.00%税收优惠3

拉芳集团有限公司8.25%/16.50%税收优惠2

深圳思唯市场营销策划有限公司20.00%税收优惠3

汕头市宏旭包装制品有限公司25.00%

珠海拉芳易简新媒体产业基金(有限合伙)合伙企业不缴纳企业所得税

珠海拉芳品观华熙投资基金合伙企业(有限合伙)合伙企业不缴纳企业所得税

广东德博生物科技研究有限公司20.00%税收优惠3

59公司名称所得税税率备注

上海诚儒电子商务有限公司25.00%

广州肌安特生物科技有限公司20.00%税收优惠3

杭州乐可缤化妆品有限公司20.00%税收优惠3

德薇路腾(广州)企业管理有限公司20.00%税收优惠3

海南润明生物科技有限公司25.00%

广州乐飞化妆品有限公司20.00%税收优惠3

杭州益儒电子商务有限公司20.00%税收优惠3

盈丰国际实业发展有限公司8.25%/16.50%税收优惠2浩宇(香港)有限公司8.25%/16.50%税收优惠2

(二)税收优惠

1、公司于2022年通过高新技术企业复审,收到广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》(证书编号为GR202244004649)发证日期为2022年12月19日,有效期三年。按照相关规定,公司自2022年1月1日起三年内减按15%税率计缴企业所得税,2022年度企业所得税税率为15%。

2、公司下属子公司拉芳集团有限公司、盈丰国际实业发展有限公司、浩宇(香港)有限公司在中国香港特别行政区注册成立,根据香港《2018年税务(修订)(第3号)条例》(《修订条例》)规定,法人团体首个200万港元利润按8.25%税率缴税,其后的利润则继续按16.50%税率缴税。

3、根据《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财税〔2021〕12号)、《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第13号)规定,自2022年1月1日至2024年12月31日,从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业,对其年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对其年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

60(三)其他

其他税费按税法有关规定计缴。

五、合并财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据,除特别注明之外,“期末”指2022年12月31日“期初”指2022年1月1日“本期”指2022年度,“上期”指2021年度。

(一)货币资金项目期末余额期初余额

现金613454.83527102.22

银行存款1106806845.691059173628.78

其他货币资金41701089.4648919430.87

合计1149121389.981108620161.87

其中:存放在境外的款项总额6601517.513591967.82存放财务公司存款

(二)交易性金融资产项目期末余额期初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产9000000.00

合计9000000.00

2022年5月5日,公司子公司珠海拉芳易简新媒体产业基金(有限合伙)与涅生科技(广州)股份有限公司、涅生科技(广州)股份有限公司的控股股东、实际控制人李先

桃女士签署《股份回购承诺协议》,根据协议,李先桃女士(“承诺人”)将积极寻找投资人并于2023年5月1日之前促成投资人按不低于900万元的价格受让珠海拉芳易简新媒

体产业基金(有限合伙)所持标的股份的明确意向。如届时未促成,则承诺人将在2023年6月30日之前按900万元回购珠海拉芳易简新媒体产业基金(有限合伙)持有涅生科技(广州)股份有限公司的股份。截至本报告发出日,承诺人尚未促成投资人按不低于900万元的价格受让珠海拉芳易简新媒体产业基金(有限合伙)所持标的股份的明确意向。

根据《股份回购承诺协议》,将对涅生的投资款在交易性金融资产列报。

61(三)应收账款

1.按账龄披露

项目期末余额期初余额

1年以内84841574.98127348844.15

1至2年28718008.4219142928.16

2至3年8176759.7721067269.65

3年以上250311.47995279.21

小计121986654.64168554321.17

减:坏账准备28508598.6026409895.84

应收账款净额合计93478056.04142144425.33

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额账面余额坏账准备项目计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备22256543.7018.2518676643.2283.923579900.48

按组合计提坏账准备99730110.9481.759831955.389.8689898155.56

其中:全国性客户组合37808415.9630.995710612.6615.1032097803.30

区域性客户组合61921694.9850.764121342.726.6657800352.26

合计121986654.64100.0028508598.6023.3793478056.04

续上表:

期初余额账面余额坏账准备项目计提比账面价值

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备1108843.790.661108843.79100.00

按组合计提坏账准备167445477.3899.3425301052.0515.11142144425.33

其中:全国性客户组合136255035.6180.8422597080.3116.58113657955.30

区域性客户组合31190441.7718.502703971.748.6728486470.03

合计168554321.17100.0026409895.8415.67142144425.33

62按单项计提坏账准备:

期末余额名称

账面余额坏账金额计提比例(%)计提理由

应收公司货款114983633.7414983633.74100.00客户经营困难,预计难以回收应收公司货款27159800.983579900.5050.00发生诉讼,预计部分收回应收公司货款3113108.98113108.98100.00客户经营困难,预计难以回收合计22256543.7018676643.2283.92

按组合计提坏账准备:

按组合计提坏账准备-全国性客户组合期末余额期初余额账龄计提比计提比例应收账款坏账准备应收账款坏账准备

例(%)(%))

1年以内24544608.391279304.995.2198469454.635143123.055.22

1至2年13263807.574431307.6733.4118004307.886017735.4633.42

2至3年19781273.1011436221.8057.81

合计37808415.965710612.6615.10136255035.6122597080.3116.58

按组合计提坏账准备-区域性客户组合期末余额期初余额账龄计提比计提比例应收账款坏账准备应收账款坏账准备

例(%)(%))

1年以内60296966.593290079.875.4628766280.541572685.025.47

1至2年892926.54301272.5833.741138620.28384370.8633.76

2至3年481490.38279678.8058.091285540.95746915.8658.10

3年以上250311.47250311.47100.00

合计61921694.984121342.726.6631190441.772703971.748.67

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期发生额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销

单项计提1108843.7918563534.24995734.8118676643.22全国性客

22597080.3116886467.655710612.66

户组合区域性客

2703971.742520757.461103386.484121342.72

户组合

合计26409895.8421084291.7016886467.652099121.2928508598.60

634.本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

应收公司货款1995279.21

应收公司货款2992788.28

应收公司货款369157.00

应收公司货款441441.20

应收公司货款5425.60

应收公司货款630.00

合计2099121.29

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

与本公司占应收账款总坏账准备期末单位名称金额账龄

关系额比例(%)余额

单位1非关联方21244231.921年以内17.421159183.02

单位2非关联方19617229.961年以内16.081022482.00

单位3非关联方14983633.741-2年、2-3年12.2814983633.74

单位4非关联方14562184.711年以内11.94794579.79

单位5非关联方13838522.251年以内11.34755093.43

合计84245802.5869.0618714971.98

6.因金融资产转移而终止确认的应收账款

7.转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额

(四)应收款项融资应收款项融资分类列示项目期末余额期初余额

银行承兑票据100000.00500000.00

合计100000.00500000.00

公司期末的应收款项融资-银行承兑票据为既以收取合同现金流量为目标,又以出售该金融资产为目标的银行承兑票据,不存在重大信用风险,故计提的坏账准备金额为0。

期末不存在已质押的应收票据、不存在因出票人未履约而将其转应收账款的票据。

64期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额银行承兑票据合计

(五)预付款项

1.预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内14018784.7684.1127191937.2298.45

1至2年2647297.4115.88427609.821.55

2至3年807.500.01

合计16666889.67100.0027619547.04100.00

本期末预付款项余额较上期末减少10952657.37元,幅度为39.66%,主要是公司减少了广告费用投放,预付广告款减少所致。

2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称与公司关系金额账龄占总额比例(%)

杭州阿里妈妈软件服务有限公司非关联方2261675.221年以内13.57

广州瑞喜传媒有限公司非关联方1697719.881年以内10.19

浙江游菜花网络科技有限公司非关联方1674216.581至2年10.05

湖北今日头条科技有限公司非关联方425965.861年以内2.56

流星雨互娱科技(广州)有限公司非关联方308093.321年以内1.85

合计6367670.8638.22

(六)其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款5855943.2112153744.42

合计5855943.2112153744.42

651.应收利息

2.应收股利

3.其他应收款

(1)按账龄披露项目期末余额期初余额

1年以内6124110.8612344179.14

1至2年89400.00305953.99

2至3年4853000.00

3至4年4800000.00

小计11013510.8617503133.13

减:坏账准备5157567.655349388.71

其他应收款净额合计5855943.2112153744.42

(2)按款项性质分类情况款项性质期末余额期初余额

保证金、押金5462392.686084345.31

股权回购款5700000.00

其他应收往来款5551118.185718787.82

合计11013510.8617503133.13

(3)坏账准备计提情况

款项性质-保证金、押金

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预期合计未来12个月预期

期信用损失(未信用损失(已发信用损失

发生信用减值)生信用减值)

2022年1月1日余额327668.52327668.52

2022年1月1日余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

66第一阶段第二阶段第三阶段

坏账准备整个存续期预整个存续期预期合计未来12个月预期

期信用损失(未信用损失(已发信用损失

发生信用减值)生信用减值)

--转回第一阶段本期计提

本期转回32158.5132158.51本期转销本期核销其他

2022年12月31日余额295510.01295510.01

款项性质-股权回购款款

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

信用损失(未发期信用损失(已期信用损失

生信用减值)发生信用减值)

2022年1月1日余额285000.00285000.00

2022年1月1日余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提

本期转回285000.00285000.00本期转销本期核销其他

2022年12月31日余额

款项性质-其他应收往来款

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

信用损失(未发期信用损失(已期信用损失

生信用减值)发生信用减值)

2022年1月1日余额30064.474400701.73305953.994736720.19

67第一阶段第二阶段第三阶段

整个存续期预期整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

信用损失(未发期信用损失(已期信用损失

生信用减值)发生信用减值)

2022年1月1日余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段-53000.0053000.00

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提5926.65478364.79484291.44本期转回本期转销

本期核销358953.99358953.99其他

2022年12月31日余额35991.124826066.524862057.64

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期发生额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销

保证金、押金327668.5232158.51295510.01

股权回购款285000.00285000.00

其他应收往来款4736720.19484291.44358953.994862057.64

合计5349388.71484291.44317158.51358953.995157567.65

(5)本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款358953.99本期无重要的其他应收款核销。

(6)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应坏账准备期末项目款项性质金额账龄收款总额余额

比例(%)

张博往来款4800000.003至4年43.584800000.00

湖北今日头条科技有限公司保证金、押金750000.001年以内6.8140574.25

广东喜聚置业有限公司保证金、押金348174.001年以内3.1618835.87

68占其他应

坏账准备期末项目款项性质金额账龄收款总额余额

比例(%)

广州威融物业管理有限公司保证金、押金255440.001年以内2.3213819.05

拉芳抖音店保证金保证金、押金200245.101年以内1.8210833.06

合计6353859.1057.694884062.23

(7)涉及政府补助的应收款项无

(8)因金融资产转移而终止确认的其他应收款无

(9)转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额无

69(七)存货

1.存货分类

期末余额期初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料63882785.68425243.8563457541.8360540034.82212716.2260327318.60

包装物52673212.76405360.5452267852.2253448548.6753448548.67

库存商品91276333.367238228.5784038104.7990095029.1114487990.0375607039.08

在产品138668.05138668.05452968.86452968.86

委托加工物资2777730.932777730.934359964.15427483.173932480.98

低值易耗品600572.05600572.05

合计211349302.838068832.96203280469.87208896545.6115128189.42193768356.19

2.存货跌价准备

本期减少存货种类期初余额本期计提额期末余额转回转销

原材料212716.22425243.85212716.22425243.85

包装物405360.54405360.54

库存商品14487990.034173988.3111423749.777238228.57

委托加工物资427483.17427483.17

合计15128189.425004592.7012063949.168068832.96

70(八)其他流动资产

项目期末余额期初余额

预缴的企业所得税290878.6322.50

待开票进项税额款243601.61

待抵扣增值税进项税8485498.4610328737.39

合计8776377.0910572361.50

(九)长期股权投资本期增减变动减值准投资单位期初余额宣告发放期末余额备期末权益法下确认其他综合其他权计提减值追加投资减少投资现金股利其他余额的投资损益收益调整益变动准备或利润

一、对联营企业投资宿迁市百宝科技股

141766310.73-1042702.38-16191.58212130.20140919546.97

份有限公司广州蜜妆信息科技

39410367.7024450000.00686925.01-15647292.71

有限公司共青城瑞宏壹号投资合伙企业(有限合8000000.00-284972.33122527.997592499.68伙)深圳前海像样科技

38602532.97339333.30489390.5439431256.81

有限公司

遇见美好(汕头)文

3468509.983160000.00554.76309064.74309064.74

化传播有限公司医美国际控股集团

100000000.00-16922366.4083077633.60

有限公司

合计223247721.38108000000.0027610000.00-17223228.04473198.96212130.20122527.99309064.74-15647292.71271020937.06309064.74

712022年3月31日公司与广州蜜妆信息科技有限公司(以下简称“广州蜜妆”)签署

《广州蜜妆信息科技有限公司股权回购协议》,协议约定广州蜜妆以4020万元回购公司持有的广州蜜妆26.80%股权。截至2022年12月31日,股权回购已完成。

2022年5月10日公司子公司珠海拉芳易简新媒体产业基金(有限合伙)与深圳市前海瑞宏凯银资产管理有限公司、四川华体照明科技股份有限公司签署《共青城瑞宏壹号投资合伙协议(有限合伙)合伙协议》,根据协议,珠海拉芳易简新媒体产业基金(有限合伙)出资800万元取得共青城瑞宏壹号投资合伙协议(有限合伙)43.956%股权。截至2022年12月31日,珠海拉芳易简新媒体产业基金(有限合伙)已实缴出资800万元。

2022年广东德博生物科技研究有限公司收回遇见美好(汕头)文化传播有限公司投资款316万元,2023年3月,遇见美好(汕头)文化传播有限公司取得了“汕龙税税企清[2023]3383号”清税证明。公司对2022年末持有的遇见美好(汕头)文化传播有限公司股权计提全额减值准备。

2022年5月30日,拉芳家化股份有限公司、海南润明生物科技有限公司、浩宇(香港)

有限公司与医美国际投资控股集团有限公司、深圳鹏爱医院投资管理有限公司与周鹏武、

丁文婷签署《股份认购协议》,根据协议,浩宇(香港)有限公司向AIH投资10000万元人民币,认购AIH本次发行的21413276股普通股。截至2022年12月31日,公司已经支付

10000万元,占AIH总股本的22.7692%。

(十)其他权益工具投资

1.其他权益工具投资情况

项目期末余额期初余额

遇见善业(广州)文化传播有限公司500000.00500000.00

广东省远信控股有限公司6000000.00漳州语轩展示货架有限公司

合计6500000.00500000.00

2022年1月18日公司子公司德薇(上海)化妆品有限公司与凌远强、陈玉容、凌雪

梅、新余广利企业管理合伙企业(有限合伙)、广东意义投资有限公司、广东省远信控

股有限公司签署《广东省远信控股有限公司增资协议》,根据增资协议,德薇(上海)

72化妆品有限公司以600万元取得广东省远信控股有限公司0.2441%股权。截至2022年12月

31日,德薇(上海)化妆品有限公司已支付600万元。

2.非交易性权益工具投资的情况

2022年确其他综合收益指定为以公允价值计

项目认的股利累计利得累计损失转入留存收益量且其变动计入其他收入的金额综合收益的原因

遇见善业(广州)基于公司战略目的长文化传播有限公司期持有广东省远信控股有基于公司战略目的长限公司期持有漳州语轩展示货架基于公司战略目的长

9666666.68

有限公司期持有

合计9666666.68

(十一)其他非流动金融资产项目期末余额期初余额

杭州淮秀帮文化创意有限公司143937.42234098.90

北京海鸟窝科技有限公司259564.87338172.76

涅生科技(广州)股份有限公司10210210.20

深圳小美网络科技有限公司5177640.005147080.00

上海黛芊信息科技有限公司17256448.0019585192.18

无锡戴可思生物科技有限公司143875000.0098160000.00

铜陵彦祖文化传播有限公司10733971.8310445410.00

深圳星河环境股份有限公司11316000.0011316000.00

嘉仕汇(上海)生物科技有限公司10000000.00

路威凯腾壹号(成都)股权投资合伙企业(有限合伙)5000000.00

盯盯拍(深圳)技术股份有限公司11400000.00北京财视文化传媒有限公司上海乐虞网络技术有限公司

合计215162562.12155436164.04

2022年2月14日公司子公司珠海拉芳品观华熙投资基金合伙企业(有限合伙)与嘉仕汇(上海)生物科技有限公司、黄佩虹、上海复卫企业管理合伙企业(有限合伙)、曾丹签署《珠海拉芳品观华熙投资基金合伙企业(有限合伙)黄佩虹、上海复卫企业管理合伙企业(有限合伙)、曾丹关于嘉仕汇(上海)生物科技有限公司之投资协议》,

73根据协议珠海拉芳品观华熙投资基金合伙企业(有限合伙)以1000万元取得嘉仕汇(上

海)生物科技有限公司16.6667%股权。截至2022年12月31日,珠海拉芳品观华熙投资基金合伙企业(有限合伙)已支付1000万元。

2022年10月13日公司子公司德薇路腾(广州)企业管理有限公司与路凯(海南)

投资合伙企业(有限合伙)、路威凯腾(海南)股权投资合伙企业(有限合伙)、成都

交子公园投资控股有限公司、简军、杭州方侠客投资有限公司、海南瑞正企业管理合伙企业(有限合伙)、上海莹添金融信息服务有限公司、福建华志融创数字科技有限公司、青岛良和投资有限公司、福园管理咨询(天津)有限公司签署《路威凯腾壹号(成都)股权投资合伙企业(有限合伙)有限合伙合同》,根据协议德薇路腾(广州)企业管理有限公司以1000万元取得路威凯腾壹号(成都)股权投资合伙企业(有限合伙)1.6244%股权。截至2022年12月31日,德薇路腾(广州)企业管理有限公司已支付500万元。

2021年8月3日,珠海拉芳品观华熙投资基金合伙企业(有限合伙)与平湖屹辰信息咨询有限公司、罗勇签署《股份转让协议》,珠海拉芳品观华熙投资基金合伙企业(有限合伙)以18.4377元/股的价格受让平湖屹辰信息咨询有限公司持有的盯盯拍(深圳)

技术股份有限公司3%股份(对应618300股),股份转让款合计为1140万元。2022年

3月2日,珠海拉芳品观华熙投资基金合伙企业(有限合伙)与平湖屹辰信息咨询有限

公司、罗勇签订《股份转让协议之补充协议》,补充协议约定珠海拉芳品观华熙投资基金合伙企业(有限合伙)继续履行并支付原《股份转让协议》所约定的剩余股权转让款

570万元,平湖屹辰信息咨询有限公司或罗勇将于半年内(2022年8月31日之前)回购

珠海拉芳品观华熙投资基金合伙企业(有限合伙)所持标的股份。截至2022年12月31日,拉芳基金已支付1140万元股份转让款。2023年2月16日,珠海拉芳品观华熙投资基金合伙企业(有限合伙)与平湖屹辰信息咨询有限公司、罗勇签订《关于<股份转让协议>之补充协议二》,约定盯盯拍于2023年5月31日之前未能完成新一轮融资,平湖屹辰或罗勇将于2023年8月31日之前回购拉芳基金所持标的股份。

(十二)固定资产项目期末余额期初余额

固定资产64874820.1768559288.44

74项目期末余额期初余额

固定资产清理

合计64874820.1768559288.44

1.固定资产

(1)固定资产情况项目房屋建筑物机器设备运输设备其他设备合计

一、账面原值

1.期初余

49441413.81125529386.847859639.9616066328.28198896768.89

2.本期增

5766046.551493493.357259539.90

加金额

(1)购置5583745.661493493.357077239.01

(2)在建

182300.89182300.89

工程转入

(3)企业合并增加

3.本期减

36239.328136258.421283593.579456091.31

少金额

(1)处置

36239.328136258.421283593.579456091.31

或报废

4.期末余

49405174.49123159174.977859639.9616276228.06196700217.48

二、累计折旧

1.期初余

31184030.9887182282.205436519.876534647.40130337480.45

2.本期增

2324041.635358549.47320157.571724618.489727367.15

加金额

(1)计提2324041.635358549.47320157.571724618.489727367.15

(2)企业合并增加

3.本期减

29446.907059433.031150570.368239450.29

少金额

(1)处置

29446.907059433.031150570.368239450.29

或报废

4.期末余

33478625.7185481398.645756677.447108695.52131825397.31

三、减值准备

1.期初余

2.本期增

加金额

3.本期减

少金额

4.期末余

75项目房屋建筑物机器设备运输设备其他设备合计

四、账面价值

1.期末账

15926548.7837677776.332102962.529167532.5464874820.17

面价值

2.期初账

18257382.8338347104.642423120.099531680.8868559288.44

面价值

(2)暂时闲置的固定资产情况无

(3)通过经营租赁租出的固定资产无

(4)未办妥产权证书的固定资产情况

公司房产权属证书号为“粤房地权证汕字第4000180409号”、“粤房地权证汕字第4000180411号”和“粤房地权证汕字第4000180412号”的原值为13989890.80元,

净值为5247198.12元,房产对应的集体土地目前已取得征收为国有土地的批准,并办理国有土地使用权招拍挂出让手续。根据《汕头市潮南区国有建设用地使用权网上挂牌出让成交确认书》(汕潮南地交易让成确 WG[2016]05 号),公司就上述国有建设用地使用权于网上挂牌出让竞价中已竞得成交,并在2016年8月与汕头市潮南区国土资源局已签署《国有建设用地使用权出让合同》(合同编号:440514-2017-000001),相关款项已于2017年3月支付完成。2016年12月26日,汕头市潮南区国土资源局出具文件确认,土地拍卖成交后其将依法为该宗土地及地上房产办理不动产权证。截至2022年12月31日,不动产权证尚在办理中。

2.固定资产清理

(十三)在建工程项目期末余额期初余额

在建工程3577497.251456020.27工程物资

合计3577497.251456020.27

1.在建工程

76(1)在建工程情况

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程3577497.253577497.251456020.271456020.27

合计3577497.253577497.251456020.271456020.27

(2)重要在建工程项目本期变动情况项目名称预算数期初余额本期增加转入固定资产其他减少

生产中心建设项目418744200.001416197.2663336.96

潮南工厂改造项目1491447.42续上表

工程投入工程完利息资其中:本期本期利资金来项目名称占预算比工进度本化累利息资本息资本期末余额源

例(%)比例(%)计金额化金额化率(%)募集资

生产中心建设项目0.350.351479534.22金自有资

潮南工厂改造项目1491447.42金

(3)本期计提在建工程减值准备情况无

2.工程物资

(十四)使用权资产

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额8692009.338692009.33

2.本期增加金额5714417.805714417.80

(1)本期新增5714417.805714417.80

(3)企业合并增加

3.本期减少金额8004853.418004853.41

4.期末余额6401573.726401573.72

二、累计折旧

1.期初余额4693210.954693210.95

2.本期增加金额3022577.523022577.52

77项目房屋、建筑物合计

(1)计提或摊销3022577.523022577.52

(2)企业合并增加

3.本期减少金额6177759.956177759.95

(1)处置6177759.956177759.95

4.期末余额1538028.521538028.52

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

(1)计提

3.本期减少金额

(1)处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值4863545.204863545.20

2.期初账面价值3998798.383998798.38

(十五)无形资产

1.无形资产情况

项目土地使用权其它合计

一、账面原值

1.期初余额88351426.257541797.3995893223.64

2.本期增加金额4341875.044341875.04

(1)外购4341875.044341875.04

3.本期减少金额

(1)处置

4.期末余额88351426.2511883672.43100235098.68

二、累计摊销

1.期初余额7112447.764235908.9711348356.73

2.本期增加金额1845001.321848176.513693177.83

(1)计提1845001.321848176.513693177.83

3.本期减少金额

78项目土地使用权其它合计

(1)处置

4.期末余额8957449.086084085.4815041534.56

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值79393977.175799586.9585193564.12

2.期初账面价值81238978.493305888.4284544866.91

2、未办妥产权证书的土地使用权情况(1)根据公司提供的相关申请文件、汕头市潮南区国土资源局核发的《关于征收潮南区胪岗镇泗黄村委会集体土地的通知》及汕头市潮南区国土资源局于2016年12月26日出具的确认文件,为进一步规范公司生产经营使用的土地性质问题,经公司申请,并经汕头市潮南区国土资源局、汕头市国土资源局及广东省国土资源厅各级主管部门批准,公司原使用潮南集用(2014)字第0514080600059号《集体土地使用证》项下22.22亩(折14811.20平方米),原值为4263253.00元,净值为3408953.96元的集体土地中20.52亩(折13678.64平方米)集体土地已取得征收为国有土地的批准,并办理国有土地使用权挂牌出让手续。根据《汕头市潮南区国有建设用地使用权网上挂牌出让成交确认书》(汕潮南地交易让成确 WG[2016]05 号),公司就上述国有建设用地使用权于网上挂牌出让竞价中已竞得成交,并在2016年8月与汕头市潮南区国土资源局已签署《国有建设用地使用权出让合同》(合同编号:440514-2017-000001),相关款项已于2017年3月支付完成。2016年12月26日,汕头市潮南区国土资源局出具确认文件确认,

土地拍卖成交后其将依法为该宗土地及地上房产办理不动产权证。截至2022年12月31日,不动产权证尚在办理中。

(2)2020 年 3 月 17 日公司通过汕头市国土资源网上交易系统成功竞得 YR-A-0102地块的建设用地使用权。2020年3月19日公司与汕头市公共资源交易中心潮南分中心

79签订《汕头市潮南区固有建设用地使用权网上挂牌出让成交确认书》。2020年4月1日公司与汕头市自然资源局潮南分局签署《固有建设用地使用权出让合同》(合同编号:440514-2020-000002),相关款项已于2020年4月支付完成。截至2022年12月31日,

该土地账面价值59276889.54元,公司已经于2023年4月取得不动产权证书。

(十六)商誉

1.商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称期初余额期末余额企业合并形成其他处置其他上海诚儒电子商

25813749.8425813749.84

务有限公司

合计25813749.8425813749.84

上述商誉是公司对上海诚儒电子商务有限公司(以下简称“上海诚儒”)实施非同

一控制下企业合并时,按合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额计算确定。

2.商誉减值准备

被投资单位名称期初余额本期增加本期减少期末余额

上海诚儒电子商务有限公司3031673.7711083334.9214115008.69

合计3031673.7711083334.9214115008.69

3.商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

上海诚儒于资产负债日的商誉减值测试范围为公司合并上海诚儒产生形成的商誉相

关的资产组,该资产组与合并日所确定的资产组一致。

4.说明商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法

资产负债表日,公司对上述非同一控制下的企业并购形成的商誉分配至相关资产组进行减值测试,在预计可回收金额时,采用了与商誉有关的资产组来预测其未来现金流量现值。公司管理层编制未来5年的现金流量预测,在预计未来现金流量时,根据该资产组未来的战略目标、业务发展及经营规划,通过结合历史年度的销售数据和预测市场需求变化、产品预期价格变化等诸因素进行测算确定。在确定可收回金额所采用的折现率时,公司考虑了该资产组的行业资产回报率、预期外部资金风险利率的变化等因素,通

80过对选取的可比公司相关数据进行分析后调整确定。

可收回金额计算的关键参数如下:

关键参数资产组预测期永续期预测期毛利率税前折现率增长率增长率

根据预测的收入、

上海诚儒电子商务有限公司2023年-2027年注10.00%15.35%成本计算

注1:上海诚儒资产组2023年至2027年预测销售收入增长率分别为:15.66%、15.00%、

15.00%、15.00%、0.00%。

5.商誉减值测试的影响公司根据北京公信评估有限公司出具的《拉芳家化股份有限公司以财务报告为目的所涉及的上海诚儒电子商务有限公司商誉减值测试项目资产评估报告》(公信评报字[2023]第010004号),包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额为23131100.00元,账面价值为44863129.25元,本期应确认商誉减值损失21732029.25元,其中归属于本公司应确认的商誉减值损失11083334.92元。

(十七)长期待摊费用项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

办公楼装修618867.61200000.00571116.00247751.61

合计618867.61200000.00571116.00247751.61

(十八)递延所得税资产/递延所得税负债

1.未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备33846786.775072442.3332074876.864745304.55

内部交易未实现利润727881.76109968.461714042.13253572.54未行权股权激励公允

13899409.672084911.45

价值与行权价值差额

租赁准则税会差异29728.094459.21

递延收益2325439.16116271.962642411.12660602.78

合计36929835.785303141.9650330739.787744391.32

812.未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

新租赁准则税会差异95459.8614318.98

合计95459.8614318.98

3.以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

4.未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

资产减值准备8197277.1814812597.11

可抵扣亏损94990453.0698172028.76

合计103187730.24112984625.87

5.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额

2022年2673154.28

2023年5070959.425998454.86

2024年7542398.3916154858.11

2025年12057226.1520556999.44

2026年31239440.0952788562.07

2027年39080429.01

合计94990453.0698172028.76

(十九)其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付设备款4773940.364773940.361889487.391889487.39

预付基金管理费2354141.672354141.672254241.672254241.67

合作诚意金20000000.0020000000.00

合计7128082.037128082.0324143729.0624143729.06

2021年5月16日,拉芳家化与医美国际控股集团有限公司、深圳鹏爱医院投资管理有

限公司签署《关于医美国际控股集团有限公司之股份认购协议》。根据协议,拉芳家化

82于2021年5月20日支付2000万元合作诚意金。截至2022年12月31日止,拉芳家化已收回

2000万元合作诚意金。

(二十)应付账款

1.应付账款列示

项目期末余额期初余额

应付账款97397955.8595832238.32

合计97397955.8595832238.32

2.账龄超过1年的重要应付账款

(二十一)合同负债

1.合同负债情况

项目期末余额期初余额

合同负债50104355.4629528913.68

合计50104355.4629528913.68

2.报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

(二十二)应付职工薪酬

1.应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加额本期支付额期末余额

一、短期职工薪酬20086175.66163709163.76165500446.2918294893.13

二、离职后福利75329.609186264.369223388.4638205.50

三、辞退福利194687.50194687.50

四、其他长期职工福利

合计20161505.26173090115.62174918522.2518333098.63

2.短期薪酬列示

项目期初余额本期增加额本期支付额期末余额

一、工资、奖金、津贴和补贴19897553.02153635703.77155444747.0218088509.77

二、职工福利费931783.65931783.65

三、社会保险费50187.404698934.524650462.9298659.00

其中:1、医疗保险费39887.704317759.594275191.9982455.30

83项目期初余额本期增加额本期支付额期末余额

2、工伤保险费1168.80193745.77194321.77592.80

3、生育保险费50427.6150427.61

4、其他9130.90137001.55130521.5515610.90

四、住房公积金26215.001512392.701524403.7014204.00

五、工会经费和职工教育经费112220.242930349.122949049.0093520.36

合计20086175.66163709163.76165500446.2918294893.13

3.设定提存计划列示

项目期初余额本期增加额本期支付额期末余额

设定提存计划75329.609186264.369223388.4638205.50

合计75329.609186264.369223388.4638205.50

其中:设定提存计划项目明细如下设定提存计划项目期初余额本期增加额本期支付额期末余额

一、基本养老保险费73046.808952450.028988449.1237047.70

二、失业保险费2282.80233814.34234939.341157.80

合计75329.609186264.369223388.4638205.50

(二十三)应交税费项目期末余额期初余额

增值税3390641.495560708.53

企业所得税1429826.282505571.81

城市维护建设税215996.82397386.85

教育费附加94646.52185018.53

地方教育附加62409.69107633.98

其他928224.701047237.12

合计6121745.509803556.82

(二十四)其他应付款项目期末余额期初余额应付利息应付股利

其他应付款13717669.7423082692.80

合计13717669.7423082692.80

841.应付利息

2.应付股利

3.其他应付款

(1)按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额

业务费694919.61988316.27

保证金11801500.004874500.00

水电费301394.84344957.48

租金64400.00289281.20

限制性股票回购义务15494559.60

其他855455.291091078.25

合计13717669.7423082692.80

2022年公司回购并注销未满足第二期解除限售条件的限制性股票及离职员工已获授

但尚未解除限售的限制性股票,截至2022年12月31日,公司限制性股票回购义务金额为0。

(2)账龄超过1年的重要其他应付款无

(二十五)一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债2027585.483321286.42

合计2027585.483321286.42

(二十六)其他流动负债项目期末余额期初余额

待转销项税6617941.303838758.79

合计6617941.303838758.79

(二十七)租赁负债项目期末余额期初余额

租赁付款额5186089.363644972.14

85项目期末余额期初余额

减:未确认融资费用295516.3887425.74

减:一年内到期的租赁负债2027585.483321286.42

合计2862987.50236259.98

(二十八)递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额

政府补助3311780.81603844.682707936.13

合计3311780.81603844.682707936.13涉及政府补助的项目

本期新增本期计入其其他减与资产相关/与负债项目期初余额期末余额补助金额他收益金额少数收益相关家化行业互

联网智慧生669369.69286872.72382496.97与资产相关产调度塑料制品生

产线设备升2642411.12316971.962325439.16与资产相关级改造补助

合计3311780.81603844.682707936.13

(二十九)股本

本期增减变动(+、-)项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数226681000.00-1476420.00-1476420.00225204580.00

2022年度,公司回购注销尚未解除限售的限制性股票1427420股;公司注销第二期

限制性股票激励计划未授予的公司回购专用证券账户股份49000股。

(三十)资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价803046161.69102626.6512424413.29790724375.05

其他资本公积13515391.31688068.3614203459.67

合计816561553.00790695.0112424413.29804927834.72

本期资本(股本)溢价增加是子公司上海诚儒电子商务有限公司新增投资增加股本

溢价102626.65元;资本(股本)溢价减少是本期注销尚未解除限售的限制性股票减少

资本公积12424413.29元;本期其他资本公积增加,主要是本年度确认股份支付费用

1263587.16元,增加其他资本公积1263587.16元;预计未来期间可抵扣的金额超过

86已经确认的股权激励费用形成的递延所得税资产-258554.61;权益法核算单位的资本公积变动影响公司资本公积212128.22元;公司对子公司珠海拉芳易简新媒体产业基金(有限合伙)和珠海拉芳品观华熙投资基金合伙企业(有限合伙)持股比例的变化影响资本

公积-529092.41元。

(三十一)库存股项目期初余额本期增加本期减少期末余额

库存股16711048.0916711048.09

合计16711048.0916711048.09

87(三十二)其他综合收益

本期发生额项目期初余额期末余额

本期所得税前发减:前期计入其他综减:前期计入其他综合减:所得税后归属于生额合收益当期转入损益收益当期转入留存收益税费用母公司

1.以后不能重分类进

-10239678.18163733.16163733.16-10075945.02损益的其他综合收益

其中:重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益

-407324.01-2908.33-2908.33-410232.34的其他综合收益其他权益工具投资公

-9832354.17166641.49166641.49-9665712.68允价值变动企业自身信用风险公允价值变动

2.以后将重分类进损

-471964.76470911.01470911.01-1053.75益的其他综合收益

其中:权益法下可转

-471964.76470911.01470911.01-1053.75损益的其他综合收益其他债权投资公允价值变动损益金融资产重分类计入其他综合收益的金额其他债权投资信用减值准备现金流量套期储备外币财务报表折算差额

其他综合收益合计-10711642.94634644.17634644.17-10076998.77

88(三十三)盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积104300031.453838279.33108138310.78

合计104300031.453838279.33108138310.78

(三十四)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上期末未分配利润750419243.51706749011.52

调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-)调整后期初未分配利润750419243.51706749011.52

加:本期归属于母公司所有者的净利润59233721.5069048789.02

减:提取法定盈余公积3838279.335129352.63

应付普通股股利20249204.40

期末未分配利润805814685.68750419243.51

(三十五)营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本

主营业务886169865.94468395393.731098154468.26503534600.38

其他业务954556.14224127.972848437.292377529.68

合计887124422.08468619521.701101002905.55505912130.06

2.主营业务收入分产品情况如下

本期发生额上期发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本

洗护类721236226.99396851747.31851562009.98405061309.11

香皂27206503.1722053447.1936987756.9029961778.77

其他137727135.7849490199.23209604701.3868511512.50

合计886169865.94468395393.731098154468.26503534600.38

893.主营业务收入分销售渠道情况如下

本期发生额上期发生额销售渠道

金额比例(%)金额比例(%)

经销渠道573411523.0364.70594038697.9754.09

商超渠道52797807.395.96168304167.1315.33

电商及零售渠道259960535.5229.34335811603.1630.58

合计886169865.94100.001098154468.26100.00

4.营业收入前五名情况

—2022年度

客户名称营业收入比例(%)

单位156201271.206.33

单位239311969.294.43

单位319741814.202.23

单位419242683.942.17

单位519151514.562.16

合计153649253.1917.32

—2021年度

客户名称营业收入比例(%)

单位159606560.515.41

单位235534188.183.23

单位316491562.371.50

单位416326804.061.48

单位513626804.691.24

合计141585919.8112.86

(三十六)税金及附加项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税2281318.923589386.87

教育费附加971219.321612976.68

地方教育附加731459.731075317.75

其他1241367.581528883.17

合计5225365.557806564.47

90(三十七)销售费用

项目本期发生额上期发生额

广告及推广费用48542169.78135270479.50

市场开发费用40986056.3548198890.54

职工薪酬98622700.73146254234.39

差旅费5783895.458149905.33

电商平台费用81434179.65129664597.79

其他9641140.3017581871.43

合计285010142.26485119978.98

本年广告及推广费用较上年减少86728309.72元,幅度为64.11%,主要是本年公司减少对广告的投放;本期职工薪酬较上年减少47631533.66元,幅度为32.57%,主要是本年公司减少商超渠道的费用支出;本年电商平台费用较上年减少48230418.14元,幅度为37.20%,主要是本年公司减少电商渠道的投入。

(三十八)管理费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬29397110.1228585992.32

中介机构服务费10731448.8510225017.81

业务招待费549290.48952847.48

差旅费4175296.362902388.36

基金管理费及报酬1000100.00868863.93

股份支付1263587.164883231.00

租赁费用1162045.051734885.97

折旧摊销6192056.177795055.90

其他7201261.417404138.04

合计61672195.6065352420.81

(三十九)研发费用项目本期发生额上期发生额

工资薪金10363139.0610169749.15

直接投入21009813.7422254296.82

折旧费用683716.55910734.85

91项目本期发生额上期发生额

其他1079319.641029778.12

合计33135988.9934364558.94

(四十)财务费用项目本期发生额上期发生额

利息收入-17395032.50-15044112.93

汇兑损益-168426.39421905.24

租赁负债的利息费用155523.81223031.35

其他185721.18177394.82

合计-17222213.90-14221781.52

(四十一)其他收益项目本期发生额上期发生额

与企业日常活动相关的政府补助2900146.804112556.89

个人所得税手续费返还77026.3592903.60

增值税进项加计扣除48811.392717.12

合计3025984.544208177.61

与企业日常活动相关的政府补助:

项目本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关

家化行业互联网智慧生产调度286872.72286872.72与资产相关

塑料制品生产线设备升级技术改造316971.96268789.71与资产相关

稳岗补贴426581.8964394.46与收益相关

2021年省级促进经济高质量发展专项资金633800.001847200.00与收益相关

拨付精细化工企业引进补助1300000.00与收益相关

产业园补助980647.00与收益相关

政府高价值专利培育项目补助200000.00与收益相关

其他与日常活动相关的政府补助55273.23345300.00与收益相关

合计2900146.804112556.89

92(四十二)投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-17223228.045862903.33

银行理财产品收益3029632.343795437.73

处置长期股权投资取得的投资收益92807.29-2690262.10

其他非流动金融资产在持有期间的投资收益367200.00

其他-1210210.2028447.03

合计-14943798.616996525.99

1.权益法核算的长期股权投资收益

项目本期发生额上期发生额

宿迁市百宝科技股份有限公司-1042702.381462652.75

广州蜜妆信息科技有限公司686925.013625296.72

共青城瑞宏壹号投资合伙企业(有限合伙)-284972.33

深圳前海像样科技有限公司339333.30831374.42

遇见美好(汕头)文化传播有限公司554.76-55157.86

医美国际控股集团有限公司-16922366.40

安滨鑫互联网科技(深圳)有限公司-1262.70

合计-17223228.045862903.33

2.处置长期股权投资产生的投资收益

项目本期发生额上期发生额

安滨鑫互联网科技(深圳)有限公司-1727187.72

深圳前海像样科技有限公司-963074.38

广州蜜妆信息科技有限公司102707.29

杭州乐可缤化妆品有限公司-9900.00

合计92807.29-2690262.10

3.其他非流动金融资产在持有期间的投资收益

项目本期发生额上期发生额

涅生科技(广州)股份有限公司367200.00

合计367200.00

934.其他

项目本期发生额上期发生额

涅生科技(广州)股份有限公司-1210210.20

孙伟11873.00

广州如竹信息科技有限公司10000.00

上海璨夏品牌管理有限公司6574.03

合计-1210210.2028447.03

投资收益-其他主要是本期珠海拉芳易简新媒体产业基金(有限合伙)与涅生科技(广州)股份有限公司及涅生科技(广州)股份有限公司的控股股东、实际控制人李先桃女

士签署《股份回购承诺协议》,根据《股份回购承诺协议》,将珠海拉芳易简新媒体产业基金(有限合伙)对涅生科技(广州)股份有限公司的投资账面价值10210210.20

元与回购对价9000000.00元的差额确认为投资损失。详见附注五、(六)其他应收款。

(四十三)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

其他非流动金融资产公允价值变动43536608.2865032293.94

理财产品公允价值变动-79579.12

合计43536608.2864952714.82

(四十四)信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-4197824.05-9229384.39

其他应收款坏账损失-167132.93-3194480.83

合计-4364956.98-12423865.22

(四十五)资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-5004592.70-13849522.03

商誉减值损失-11083334.92-3031673.77

长期股权投资减值准备-309064.74

合计-16396992.36-16881195.80

94(四十六)资产处置收益

项目本期发生额上期发生额是否计入非经常性损益

非流动资产处置利得46848.65是

非流动资产处置损失-623987.28-4218.51是

合计-577138.63-4218.51

(四十七)营业外收入计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额

与企业日常活动无关的政府补助988000.00105000.00988000.00

其他1134955.42569984.351134955.42

合计2122955.42674984.352122955.42

(四十八)营业外支出计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额

非流动资产毁损及报废损失592229.18592229.18

捐赠支出616435.152100000.00616435.15

赔偿金、违约金12070.89160600.0012070.89

其他870047.77534990.70870047.77

合计2090782.992795590.702090782.99

(四十九)所得税费用

1.所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用1026011.715183551.27

递延所得税费用2168375.77-561224.07

合计3194387.484622327.20

2.会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额上期发生额

利润总额60995300.5561396566.35

按法定/适用税率计算的所得税费用9149295.089209484.95

调整以前期间所得税的影响-690781.10-88905.06

子公司适用不同税率的影响-6352827.30-6230368.13

非应税收入的影响86487.72-749691.30

研发费用加计扣除对所得税费用的影响-4970398.35-5154683.84

95项目本期发生额上期发生额

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损或可抵扣暂时性

-326103.87差异的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损

4523196.107111899.22

的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1775519.20524591.36

所得税费用3194387.484622327.20

(五十)现金流量表项目

1.收到的其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

存款利息17395032.5015044112.93

政府补贴3284302.124692994.46

往来款及其他8237621.72662887.95

合计28916956.3420399995.34

2.支付的其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

付现的销售费用145359874.89278581414.59

付现的管理费用23986878.2523814290.80

付现的研发费用1079319.641029778.12

付现的财务费用185721.18177394.82

其他1498553.813374311.02

合计172110347.77306977189.35

3.收到的其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

收到股权激励认购款6665979.60

合计6665979.60

4.支付的其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

新租赁准则下租金本息及税费2760238.975746189.00

回购注销股权激励款12684344.80689460.00

合计15444583.776435649.00

96(五十一)现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

项目本期发生额上期发生额

1.将净利润调节为经营活动现金流量:

净利润57800913.0756774239.15

加:资产减值准备16396992.3616881195.80

信用减值损失4364956.9812423865.22

固定资产折旧9727367.1510907865.43

使用权资产折旧3022577.524693210.95

无形资产摊销3693177.833224043.55

长期待摊费用摊销571116.001561395.26处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益

577138.634218.51以“-”号填列)

固定资产报废损失(收益以“-”号填列)592229.18

公允价值变动损失(收益以“-”号填列)-43536608.28-64952714.82

财务费用(收益以“-”号填列)-140295.28309598.65

投资损失(收益以“-”号填列)14943798.61-6996525.99

递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)2182694.75-814202.88

递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)-14318.98-5575.80

存货的减少(增加以“-”号填列)-14516706.383734454.25

经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)59758038.53-52968039.34

经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)25076615.73-9271288.93

其他1263587.165141785.61

经营活动产生的现金流量净额141763274.58-19352475.38

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

当期新增的使用权资产5714417.804120544.40

3.现金及现金等价物净变动情况:

现金的期末余额1148942180.941108234571.69

减:现金的期初余额1108234571.691144792381.58

97项目本期发生额上期发生额

加:现金等价物的期末余额

减:现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额40707609.25-36557809.89

2.现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金1148942180.941108234571.69

其中:库存现金613454.83527102.22

可随时用于支付的银行存款1106786964.651059157276.78

可随时用于支付的其他货币资金41541761.4648550192.69

二、现金等价物

其中:三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额1148942180.941108234571.69

(五十二)所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面价值受限原因

其他货币资金159328.00网店冻结交易保证金

银行存款19881.04账户长期未使用

(五十三)外币货币性项目

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金7111824.55

其中:美元994304.206.96466924931.02

港币151629.410.8933135446.00

欧元6930.927.422951447.53

应收账款89727.24

其中:美元12883.336.964689727.24

预付款项32462.20

其中:欧元4373.257.422932462.20

(五十四)政府补助

1.政府补助基本情况

项目金额列报项目计入当期损益的金额

2021年省级促进经济高质量发展专项资金633800.00其他收益633800.00

98项目金额列报项目计入当期损益的金额

失业保险相关的培训补贴55273.23其他收益55273.23

税收扶持奖励980647.00其他收益980647.00

稳岗补贴426581.89其他收益426581.89

政府高价值专利培育项目200000.00其他收益200000.00

收嘉定经济城财政补贴988000.00营业外收入988000.00

合计3284302.123284302.12

六、合并范围的变更

(一)非同一控制下企业合并无

(二)同一控制下企业合并无

(三)反向购买无

(四)处置子公司公司名称合并期间变更原因杭州乐可缤化妆品有限公司2022年1月至2022年10月注销

(五)其他原因的合并范围变动公司名称合并期间变更原因

德薇路腾(广州)企业管理有限公司2022年5月至2022年12月新设成立

七、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1.企业集团的构成

持股比例(%)取得主要经子公司名称注册地业务性质营地直接间接方式

广东法芭尚化妆品科技有限公司汕头汕头生产、销售100新设

拉芳家化(滁州)有限公司滁州滁州生产、销售100新设拉芳集团有限公司香港香港进出口贸易100新设

拉芳家化(福建)有限公司漳州漳州生产、销售100新设

99持股比例(%)取得

主要经子公司名称注册地业务性质营地直接间接方式德薇(上海)化妆品有限公司上海上海销售100新设

德薇路腾(广州)企业管理有限公司广州广州商务服务100新设

深圳思唯市场营销策划有限公司深圳深圳营销、策划100新设

汕头市宏旭包装制品有限公司汕头汕头加工、销售100新设珠海拉芳易简新媒体产业基金(有限珠海珠海股权投资99.9875新设

合伙)珠海拉芳品观华熙投资基金合伙企

珠海珠海股权投资97.5924新设业(有限合伙)

广东德博生物科技研究有限公司汕头汕头研发、推广100新设上海诚儒电子商务有限公司上海上海销售51合并广州肌安特生物科技有限公司广州广州销售51新设广州乐飞化妆品有限公司广州广州销售100新设海南润明生物科技有限公司海南海南股权投资100新设杭州益儒电子商务有限公司杭州杭州销售100新设盈丰国际实业发展有限公司香港香港进出口贸易75新设浩宇(香港)有限公司香港香港股权投资100新设

(二)在合营企业或联营企业中的权益

1.重要的合营企业或联营企业

持股比例(%)合营企业或联营企主要经对合营企业或联营企业注册地业务性质业名称营地直接间接投资的会计处理方法宿迁市百宝科技股

宿迁市宿迁市平台销售17.30001.1344权益法份有限公司医美国际控股集团

深圳市开曼群島醫療美容22.7692权益法有限公司

2.重要联营企业的主要财务信息

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额项目百宝股份医美国际百宝股份蜜妆信息

流动资产183988047.4377597476.00196596977.03107133585.98

非流动资产336464959.56468773241.51337733650.996642657.01

资产合计520453006.99546370717.51534330628.02113776242.99

流动负债97881116.59543833743.15104014323.3014369659.74

非流动负债4322472.57128414095.5613779287.341356608.79

负债合计102203589.16672247838.71117793610.6415726268.53

100期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

项目百宝股份医美国际百宝股份蜜妆信息

少数股东权益14550704.6712222749.958244914.86归属于母公司股东权

403698713.16113654371.84408292102.5298049974.46

益按持股比例计算的净

74419435.5828661213.6275266199.3526277393.16

资产份额

调整事项66601685.38-16922366.4066500111.3813132974.54

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他66601685.38-16922366.4066500111.3813132974.54对联营企业权益投资

141021120.9683077633.60141766310.7339410367.70

的账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入349136282.22331497313.83456525277.2564526552.60

净利润4762135.56-71623416.0215376951.3313527226.56终止经营的净利润

其他综合收益-94206.46-1835961.33

综合收益总额4667929.10-71623416.0213540990.0013527226.56本年度收到的来自联

6083352.00

营企业的股利

2.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末余额期初余额

联营企业:

投资账面价值合计47023756.4942071042.95下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润741840.74774953.86

--其他综合收益489390.54-147957.27

--综合收益总额1231231.28626996.59

3.合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明

4.合营企业或联营企业发生的超额亏损

1015.与合营企业投资相关的未确认承诺

6.与合营企业或联营企业投资相关的或有负债

(三)重要的共同经营无

八、与金融工具相关的风险

公司的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、应收账款、应收款项融资、

其他应收款、其他权益工具投资、其他非流动金融资产、应付账款、其他应付款等,各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。

公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定,并对风险管理目标和政策承担最终责任。经营管理层通过职能部门递交的月度工作报告来审查已执行程序的有效性以及风险管理目标

和政策的合理性。公司的内部审计师也会审计风险管理的政策和程序,并且将有关发现汇报给审计委员会。

1、信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务,造成另一方发生财务损失的风险。公司仅对商超渠道客户采用赊销方式结算货款,其他渠道客户均采用先款后货的方式结算。

另外公司的商超渠道客户均是国内外知名连锁超市,信用良好,故公司不存在客户违约导致的信用风险。

2、流动风险

流动风险,是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额以及对未来12个月现金流量的滚动预

102测,确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。公司各项金融负债预计1年内到期。

3、市场风险

市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险,包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

(1)汇率风险

汇率风险,是指经济主体持有或运用外汇的经济活动中,因汇率变动而蒙受损失的可能性。因公司不存在对外出口业务,故无汇率变动风险。

(2)利率风险

利率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。因公司银行借款采用固定利率结算利息,故无人民币基准利率变动风险。

(3)其他价格风险无

九、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值项目

第一层次公允第二层次公允第三层次公允价合计价值计量价值计量值计量

一、持续的公允价值计量

交易性金融资产9000000.009000000.00

应收款项融资100000.00100000.00

其他权益工具投资6500000.006500000.00

其他非流动金融资产215162562.12215162562.12

持续以公允价值计量的资产总额230762562.12230762562.12

十、关联方及关联交易

公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销,公司与其他关联

103方在报告期内的交易如下:

(一)本企业的母公司情况

公司控股股东、实际控制人为吴桂谦先生、吴滨华女士及 Laurena Wu 女士,公司于

2023年2月14日完成第二期限制性股票未行权的268420股的注销登记,限制性股票

回购完成后,吴桂谦先生直接持有公司30.86%的股份,吴滨华女士直接持有公司9.12%的股份,Laurena Wu 女士持有 Wider Huge Group Limited 100%的股权,该公司通过全资子公司澳洲万达国际有限公司间接持有公司21.29%的股权;吴桂谦先生、吴滨华女士

及 Laurena Wu 女士合计持有公司 61.27%的股权,吴滨华女士及 Laurena Wu 女士为吴桂谦先生之女。

(二)本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见七、在其他主体中的权益附注(一)在子公司中的权益。

(三)本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注五、(九)长期股权投资。

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与公司关系广东金洁健康产业有限公司受同一控制人控制的企业汕头市昊骅投资有限公司受同一控制人控制的企业上海剧星传媒股份有限公司实际控制人直系亲属持股单位

宿迁市百宝科技股份有限公司公司持有其18.4344%股份吴滨奇实际控制人直系亲属张晨公司高管

遇见善业(广州)文化传播有限公司德薇(上海)化妆品有限公司持10%股份

铜陵彦祖文化传播有限公司珠海拉芳品观华熙投资基金合伙企业(有限合伙)持10%股份

深圳小美网络科技有限公司珠海拉芳易简新媒体产业基金(有限合伙)持10%股份

深圳鹏程医院公司持有其控股公司22.7692%股份

(五)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况表

104关联方名称关联交易内容本期发生额上期发生额

广东金洁健康产业有限公司水电费884082.461511051.98

上海剧星传媒股份有限公司广告费188679.25792798.19

铜陵彦祖文化传播有限公司推广费724467.75

汕头市集艺彩印有限公司采购款5461496.93

合计1072761.718489814.85

汕头市集艺彩印有限公司原系公司实际控制人直系亲属持股单位,本期初实际控制人直系亲属已不再持有该公司股份且未在该公司任职,故本期不作为关联方公司。

出售商品、提供劳务情况表关联方名称关联交易内容本期发生额上期发生额

宿迁市百宝科技股份有限公司销售商品3738.05338136.23

遇见善业(广州)文化传播有限公司销售商品36468.129444.25

深圳小美网络科技有限公司销售商品22002.37

深圳鹏程医院销售商品11327.46

合计51533.63369582.85

2.关联租赁情况

本公司作为承租方简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资承担的租赁负债增加的使用权资计量的可变租赁支付的租金出租方租赁资产租赁的租金费利息支出产

付款额(如适用)

名称产种类用(如适用)本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发生额上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额广东金

洁健康厂房、

1269828.561899428.54

产业有办公室限公司汕头市

昊骅投厂房、

1452807.201743504.00

资有限办公室公司

合计2722635.763642932.54

1053.关键管理人员薪酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬3356105.962597706.23

合计3356105.962597706.23

(六)关联方应收应付款项

1.应收项目

项目名称关联方期末余额期初余额

应收账款深圳鹏程医院4800.00

预付款项广东金洁健康产业有限公司5928.00

预付款项上海剧星传媒股份有限公司58541.40

预付款项汕头市昊骅投资有限公司413569.80

其他应收款广东金洁健康产业有限公司80000.0080000.00

其他应收款汕头市昊骅投资有限公司100000.00100000.00

合计184800.00658039.20

2.应付项目

项目名称关联方期末余额期初余额

应付账款汕头市集艺彩印有限公司1101817.65

应付账款广东金洁健康产业有限公司47430.00

应付账款汕头市昊骅投资有限公司101726.94

其他应付款广东金洁健康产业有限公司272552.00289281.20

其他应付款吴滨奇77677.4477677.44

其他应付款张晨100000.00100000.00

合计599386.381568776.29

十一、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项无

(二)或有事项

截至2022年12月31日,公司不存在需披露的重要或有事项。

106十二、股份支付

(一)股份支付总体情况公司本期授予的各项权益工具总额

公司本期行权的各项权益工具总额26.842万股限制性股票于本期解除限售公司本期失效的各项权益工具总额公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限

(二)以权益结算的股份支付情况

首次授予:激励计划公告前1个交易日公司股票交易均价每股

16.33元的50%,为每股8.16元,本次授予227.3万股;

授予日权益工具公允价值的确定方法预留授予:根据公司《拉芳家化股份有限公司第二期限制性股票激励计划(草案)》的规定,限制性股票的授予价格为每股

12.19元,本次授予54.684万股。

根据《拉芳家化股份有限公司第二期限制性股票激励计划(草案)》、第三届董事会第十二次会议决议和第三届监事会第十

二次会议决议、第三届董事会第十八次会议决议和第三届监事可行权权益工具数量的确定依据

会第十八次会议决议、第三届董事会第二十一次会议决议和第

三届监事会第二十一次会议决议、第四届董事会第二次会议决

议、第四届董事会第五次会议决议等。

本期估计与上期估计有重大差异的原因无以权益结算的股份支付计入资本公积的

13439299.41

累计金额本期以权益结算的股份支付确认的费用

1263587.16

总额

限制性股票激励情况详细见附注五、(三十一)库存股。

(三)以现金结算的股份支付情况无

(四)股份支付的修改、终止情况无

(五)其他无

十三、资产负债表日后事项

(一)重要的非调整事项无

(二)利润分配情况根据2023年4月28日公司董事会会议通过的《关于公司2022年度利润分配方案的公

107告》,公司拟以当前总股本225204580股为基数,向全体股东每10股派发现金红利1.30元(含税),合计派发现金股利人民币29276595.40元(含税),其余未分配利润全部结转下年度。2022年度不进行送红股和资本公积金转增股本。

(三)销售退回无

(四)其他资产负债表日后事项说明无

十四、其他重要事项

(一)前期会计差错更正本报告期公司未发生前期会计差错。

(二)债务重组本报告期公司未发生债务重组。

(三)资产置换本报告期公司未发生资产置换。

(四)年金计划本报告期公司无年金计划。

(五)终止经营无

(六)分部信息

公司内部不存在独立承担不同于其他组成部分风险和报酬、可区分的业务分部或地区分部。

(七)其他对投资者决策有影响的重要交易和事项无

(八)租赁

公司作为承租人,使用权资产相关信息详见本财务报表附注五、(十四)之说明;公

司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三、(三十二)之说明。

108(1)承租人信息

项目金额

租赁负债的利息费用155523.81

与租赁相关的总现金流出2760238.97

(九)其他

1.实际控制人限售条件股份质押情况

截至2022年12月31日,公司控股股东吴桂谦处于质押状态的股份数量为21520000股;公司股东吴滨华处于质押状态的股份数量为7450000股。

十五、母公司财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据,除特别注明之外,“期初”指2022年1月1日。

(一)应收账款

1.按账龄披露

项目期末余额期初余额

1年以内95904924.14132797672.38

1至2年28604899.4419142928.16

2至3年8176759.7721024372.85

3年以上250311.47995279.21

合计132936894.82173960252.60

减:坏账准备28206931.2826128484.02

应收账款净额104729963.54147831768.58

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额项目账面余额坏账准备账面价值计提比

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备22143434.7216.6618563534.2483.833579900.48

按组合计提坏账准备110793460.1083.349643397.048.70101150063.06

其中:全国性客户组合37187086.0627.975678227.9315.2731508858.13

区域性客户组合59059516.6244.433965169.116.7155094347.51

合并范围内关联往来组合14546857.4210.9414546857.42

109期末余额

项目账面余额坏账准备账面价值计提比

金额比例(%)金额

例(%)

合计132936894.82100.0028206931.2821.22104729963.54

续上表:

期初余额账面余额坏账准备项目计提比账面价值

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备995279.210.57995279.21100.00

按组合计提坏账准备172964973.3999.4325133204.8114.53147831768.58

其中:全国性客户组合135448024.7877.8622554929.6116.65112893095.17

区域性客户组合29287653.5616.842578275.208.8026709378.36

合并范围内关联往来组合8229295.054.738229295.05

合计173960252.60100.0026128484.0215.02147831768.58按单项计提坏账准备期末余额名称

账面余额坏账金额计提比例(%)计提理由

应收公司货款114983633.7414983633.74100.00客户经营困难,预计难以回收应收公司货款27159800.983579900.5050.00发生诉讼,预计部分收回合计22143434.7218563534.2483.83

按组合计提坏账准备:

—按组合计提坏账准备-全国性客户组合期末余额期初余额账龄计提比计提比应收账款坏账准备应收账款坏账准备

例(%)例(%)

1年以内23923278.491246920.265.2197662443.805100972.355.22

1至2年13263807.574431307.6733.4118004307.886017735.4633.42

2至3年19781273.1011436221.8057.81

合计37187086.065678227.9315.27135448024.7822554929.6116.65

110—按组合计提坏账准备-区域性客户组合

期末余额期初余额账龄计提比计提比例应收账款坏账准备应收账款坏账准备

例(%)(%)

1年以内57434788.233133906.265.4626905933.531471647.365.47

1至2年892926.54301272.5833.741138620.28384370.8633.76

2至3年481490.38279678.8058.091243099.75722256.9858.10

3至4年250311.47250311.47100.00

合计59059516.623965169.116.7129287653.562578275.208.80

—按组合计提坏账准备-合并范围内关联往来组合期末余额期初余额账龄计提比例计提比例应收账款坏账准备应收账款坏账准备

(%)(%)

1年以内14546857.428229295.05

合计14546857.428229295.05

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期发生额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销

单项计提995279.2118563534.24995279.2118563534.24

全国性客户组合22554929.6116876701.685678227.93

区域性客户组合2578275.202379682.19992788.283965169.11合并范围内关联往来组合

合计26128484.0220943216.4316876701.681988067.4928206931.28

4.本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

应收公司货款1995279.21

应收公司货款2992788.28

合计1988067.49

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

占应收账款总坏账准备期末单位名称与本公司关系金额账龄

额比例(%)余额

单位1非关联方21244231.921年以内15.981159183.02

111占应收账款总坏账准备期末

单位名称与本公司关系金额账龄

额比例(%)余额

单位2非关联方19617229.961年以内14.761022482.00

单位3非关联方14983633.741-2年、2-3年11.2714983633.74

单位4非关联方14562184.711年以内10.95794579.79

单位5非关联方13838522.251年以内10.41755093.43

合计84245802.58/63.3718714971.98

6.因金融资产转移而终止确认的应收账款情况

7.转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债的金额

(二)其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款93364081.7578441814.66

合计93364081.7578441814.66

1.应收利息

2.应收股利

3.其他应收款

(1)按账龄披露项目期末余额期初余额

1年以内93522963.2878614017.91

1至2年30000.00

小计93552963.2878614017.91

减:坏账准备188881.53172203.25

其他应收款净额合计93364081.7578441814.66

(2)按款项性质分类情况

112款项性质期末余额期初余额

保证金、押金2889606.963150966.12

其他应收往来款428615.5330000.00

合并范围内关联往来90234740.7975433051.79

合计93552963.2878614017.91

(3)坏账准备计提情况

款项性质-保证金、押金

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期合计

信用损失(未发用损失(已发生信信用损失

生信用减值)用减值)

2022年1月1日余额170571.25170571.25

2022年1月1日余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提

本期转回14246.4014246.40本期转销本期核销其他

2022年12月31日余额156324.85156324.85

款项性质-其他应收往来款

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期合计

信用损失(未发用损失(已发生信信用损失

生信用减值)用减值)

2022年1月1日余额1632.001632.00

2022年1月1日余额在本期

--转入第二阶段-1632.001632.00

--转入第三阶段

113第一阶段第二阶段第三阶段

整个存续期预期整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期合计

信用损失(未发用损失(已发生信信用损失

生信用减值)用减值)

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提21684.689240.0030924.68本期转回本期转销本期核销其他

2022年12月31日余额21684.6810872.0032556.68

款项性质-合并范围内关联往来

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期信坏账准备未来12个月预合计

信用损失(未发用损失(已发生信期信用损失

生信用减值)用减值)

2022年1月1日余额

2022年1月1日余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提本期转回本期转销本期核销其他

2022年12月31日余额

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期发生额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销

保证金、押金170571.2514246.40156324.85

114本期发生额

类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销

其他应收往来款1632.0030924.6832556.68合并范围内关联往来

合计172203.2530924.6814246.40188881.53

(5)本期实际核销的其他应收款情况无

(6)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收坏账准备期项目款项性质金额账龄款总额比例末余额

(%)合并范围内德薇(上海)化妆品有限公司77495654.661年以内82.84关联往来汕头市宏旭包装制品有限公合并范围内

8867803.141年以内9.48

司关联往来合并范围内

海南润明生物科技有限公司3801689.001年以内4.06关联往来

保证金、押

湖北今日头条科技有限公司750000.001年以内0.8040574.25金

保证金、押

广东喜聚置业有限公司348174.001年以内0.3718835.87金

合计91263320.8097.5559410.12

(7)涉及政府补助的应收款项无

(8)因金融资产转移而终止确认的其他应收款无

(9)转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额无

(三)长期股权投资期末余额账面余减值期初余额账面余减值项目账面价值账面价值额准备额准备对子公司投

518027122.37518027122.37510027122.37510027122.37

资对联营企业

141894010.71141894010.71184456535.08184456535.08

投资

合计659921133.08659921133.08694483657.45694483657.45

1151.对子公司投资

本期计提减值准被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额减值准备期末余额备

广东法芭尚化妆品科技有限公司20800000.0020800000.00

拉芳家化(滁州)有限公司40000000.0040000000.00

拉芳家化(福建)有限公司80000000.0080000000.00德薇(上海)化妆品有限公司10000000.0010000000.00

深圳思唯市场营销策划有限公司6800000.006800000.00

汕头市宏旭包装制品有限公司6300000.006300000.00

珠海拉芳易简新媒体产业基金(有限合伙)77643133.6714000000.0063643133.67

珠海拉芳品观华熙投资基金合伙企业(有限合伙)75600000.0022000000.0097600000.00

广东德博生物科技研究有限公司10000000.0010000000.00

拉芳集团有限公司4783988.704783988.70

广州肌安特生物科技有限公司5100000.005100000.00

上海诚儒电子商务有限公司65000000.0065000000.00

广州乐飞化妆品有限公司8000000.008000000.00

海南润明生物科技有限公司100000000.00100000000.00

合计510027122.3722000000.0014000000.00518027122.37

1162.对联营、合营企业投资

本期增减变动减值准权益法下确投资单位期初余额其他综合收其他权益宣告发放现金计提减期末余额备期末追加投资减少投资认的投资损其他益调整变动股利或利润值准备余额益

一、对联营企业投资宿迁市百宝

科技股份有135096167.38-978537.47-15195.20199076.32134301511.03限公司广州蜜妆信

息科技有限49360367.7034400000.00686925.01-15647292.71公司共青城瑞宏壹号投资合

8000000.00-284972.33122527.997592499.68伙企业(有限合伙)

合计184456535.088000000.0034400000.00-576584.79-15195.20199076.32122527.99-15647292.71141894010.71

117(四)营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务746320179.66425700492.71903865975.05447563455.75

其他业务804752.50230453.63619929.2272354.85

合计747124932.16425930946.34904485904.27447635810.60

2.主营业务收入分产品情况如下

本期发生额上期发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本

洗护类703857996.52393568356.54832528754.58400824231.01

香皂27250167.0222290957.1536634633.6030282550.30

其他15212016.129841179.0234702586.8716456674.44

合计746320179.66425700492.71903865975.05447563455.75

3.主营业务收入分销售渠道情况如下

本期发生额上期发生额销售渠道

金额比例(%)金额比例(%)

经销渠道568046724.9276.12575573620.3563.68

商超渠道52797807.397.07168304167.1318.62

电商及零售渠道125475647.3516.81159988187.5717.70

合计746320179.66100.00903865975.05100.00

4.营业收入前五名情况

—2022年度

客户名称营业收入比例(%)

单位156201271.207.52

单位219741814.202.64

单位319242683.942.58

单位417311667.932.32

单位517064796.402.28

合计129562233.6717.34

118—2021年度

客户名称营业收入比例(%)

单位159606560.516.59

单位235534188.183.93

单位316491562.371.82

单位416326804.061.81

单位513626804.691.51

合计141585919.8115.66

(五)投资收益项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-576584.794997942.02

处置长期股权投资取得的投资收益-9847292.71

银行理财产品收益2449155.622853985.76

合计-7974721.887851927.78

1.权益法核算的长期股权投资收益

投资单位本期发生额上期发生额

宿迁市百宝科技股份有限公司-978537.471372645.30

广州蜜妆信息科技有限公司686925.013625296.72

共青城瑞宏壹号投资合伙企业(有限合伙)-284972.33

合计-576584.794997942.02

2.处置长期股权投资产生的投资收益

项目本期发生额上期发生额

广州蜜妆信息科技有限公司-9847292.71

十六、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表项目本期发生额上期发生额

非流动资产处置损益-2286770.72-2694480.61

越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按照国家统

3888146.804217556.89一标准定额或定量享受的政府补助除外)计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

119项目本期发生额上期发生额

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益

因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益

企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债

产生的公允价值变动损益,以及处置交易性金融资产、衍生金3029632.343715858.61融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益单独进行减值测试的应收款项减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-237760.65-2129985.63

其他符合非经常性损益定义的损益项目41545590.6065060740.97

减:所得税影响额297288.38555636.23少数股东权益影响额(税后)1658444.591980240.95

合计43983105.4065633813.05

其它符合非经常性损益定义的损益项目41545590.60元,主要是公司其他非流动金融资产在持有期间的公允价值变动损益和投资收益。

(二)净资产收益率及每股收益

净资产收益率(%)每股收益(元)年度项目加权平均基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润3.120.260.26

2022年度扣除非经常性损益后归属于公司普

0.800.070.07

通股股东的净利润

120

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