关于合肥泰禾智能科技集团股份有限公司
2024年年度报告的信息披露监管问询函相关问题
的核查意见
容诚专字[2025]230Z1378号
容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
中国·北京容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
总所：北京市西城区阜成门外大街22号
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容诚会计师事务所（特殊普通合伙）关于合肥泰禾智能科技集团股份有限公司
2024年年度报告的信息披露监管问询函相关问题的核查意见
上海证券交易所上市公司管理一部：
贵部于近日向合肥泰禾智能科技集团股份有限公司（以下简称“公司”、“泰禾智能”）发出了《关于合肥泰禾智能科技集团股份有限公司2024年年度报告的信息披露监管问询函》（上证公函【2025】0405号）（以下简称“问询函”），根据贵部出具的问询函的要求，容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“本所”或“年审会计师”）作为泰禾智能年审会计师，对问询函中涉及本所的有关问题向贵部回复如下，请予审核。
说明：在下述相关问题的回复中，若合计数与各分项数值相加之和在尾数上存在差异均为四舍五入所致。
一、关于业绩承诺
根据年报及临时公告，2024年公司原控股股东及实控人许大红将控制权转让给阳光新能源开发股份有限公司（以下简称“阳光新能源”），本次控制权变更中原实控人承诺公司现有业务在2024-2026年期间实现的归母净利润每年
均不低于2000万元。公司2024年归母净利润2146.96万元，业绩承诺完成率为107.35%，略高于100%，且较2023年归母净利润1130.61万元同比大幅增长。请你公司进一步核实并补充披露下列事项。
1、关于子公司经营业绩
根据年报，报告期公司业绩增长主要原因之一系控股子公司合肥泰禾卓海智能科技有限公司（以下简称“卓海智能”）经营业绩得到改善所致。卓海智
1能主营智能煤炭干选机，2024年实现主营业务收入3111.50万元，同比增长
63.92%，净利润-1782.31万元，上年同期为-4607.85万元。
请公司：（1）补充披露卓海智能近两年主要财务数据及同比变动情况，核实近两年生产经营是否存在重大变化、会计政策或会计估计是否变更，如是说明具体情况及影响；（2）补充披露卓海智能近两年前五名客户及供应商的明细，包括但不限于名称、是否存在关联关系、交易产品及金额、结算方式，并说明变化情况及原因；（3）结合近年相关行业发展情况、竞争格局及同行业公司经
营情况等，说明近两年卓海智能业绩变化是否符合行业发展趋势、是否与同行业公司存在明显差异及其合理性；（4）结合前述问题回复，说明卓海智能在承诺期内营业收入增长及净利润大幅减亏的原因及合理性，是否存在为实现业绩目标调节利润的情形。
回复：
一、公司补充披露及说明
（一）补充披露卓海智能近两年主要财务数据及同比变动情况，核实近两
年生产经营是否存在重大变化、会计政策或会计估计是否变更，如是说明具体情况及影响
1、卓海智能近两年主要财务数据
卓海智能近两年主要财务数据及同比变动情况如下：
单位：万元
2024年度2023年度2022年度
项目金额变动金额变动率金额变动金额变动率金额
营业收入3485.521262.8656.82%2222.66-1037.96-31.83%3260.62
其中：主营业3111.501213.2763.92%1898.23-1260.49-39.91%3158.72务收入
营业成本2245.25525.7730.58%1719.48-296.74-14.72%2016.22
其中：主营业2081.57533.0434.42%1548.53-394.19-20.29%1942.72务成本
营业毛利1240.27737.09146.49%503.18-741.22-59.56%1244.40
销售费用1004.19-659.99-39.66%1664.18-484.48-22.55%2148.66
22024年度2023年度2022年度
项目金额变动金额变动率金额变动金额变动率金额
管理费用877.7777.089.63%800.69104.3414.98%696.35
研发费用745.66-384.06-34.00%1129.72-38.35-3.28%1168.07
财务费用673.83-45.26-6.29%719.09215.4942.79%503.6
信用减值损失-17.82162.3690.11%-180.18-128.62-249.46%-51.56
资产减值损失11.48787.53101.48%-776.05-774.49-49646.79%-1.56
归属于母公司-1782.312825.5461.32%-4607.85-1570.96-51.73%-3036.89股东的净利润
由上表可见，2024年度较2023年度净利润增长，主要系营业毛利的增长以及销售费用、研发费用、信用减值损失、资产减值损失的下降所致。
2、2023年度至2024年度，卓海智能的业绩变化具体分析
（1）主营业务收入和主营业务成本对毛利的量化影响
单位：万元项目2024年度2023年度
营业收入3111.501898.23
营业成本2081.571548.53
毛利金额1029.93349.70
毛利变动金额680.23-866.30
收入影响金额1213.27-1260.49
成本影响金额-533.04394.19
由上表可见，毛利金额2024年度较2023年度增加680.23万元，主要系营业收入增加所致。
（2）销量、单价对主营业务收入的量化影响
单位：万元项目2024年度2023年度销量（台）95
单价345.72379.65
3项目2024年度2023年度
营业收入3111.501898.23
营业收入变动1213.27-1260.49
销量影响金额1518.59-
单价影响金额-305.32-1260.49
注：销量影响金额=本年销量*上年单价-上年营业收入；单价影响金额=本年收入金额-
本年销量*上年单价。
由上表可见，主营业务收入2024年度较2023年度增加1213.27万元，主要系销量的增加所致。
（3）销售单价、单位成本对毛利率的量化影响
单位：万元项目2024年度2023年度
单价345.72379.65
单位成本231.29309.71
毛利率33.10%18.42%
毛利率增减百分点14.68-20.07
单价影响金额-8.01%-40.84%
单位成本影响金额22.68%20.76%
注：单价影响金额=（本年单价-上年成本）/本年单价-上年毛利率；单位成本影响金额
=本年毛利率-（本年单价-上年成本）/本年单价）。
由上表可见，毛利率2024年度较2023年度增加14.68个百分点，主要系单位成本下降所致。
（4）期间费用的变化分析
单位：万元项目2024年度2023年度变动金额
销售费用1004.191664.18-659.99
管理费用877.77800.6977.08
4项目2024年度2023年度变动金额
研发费用745.661129.72-384.06
财务费用673.83719.09-45.26
合计3301.454313.68-1012.23
销售费用2024年度较2023年度减少659.99万元，主要系销售人员薪酬及差旅费减少所致。
管理费用2024年度较2023年度增加77.08万元，主要系房产折旧增加所致。
研发费用2024年度较2023年度减少384.06万元，主要系精简17名研发人员，薪酬相应减少261.10万元所致。
财务费用2024年度较2023年度减少45.26万元，主要系财务费用利息支出减少所致。
（5）信用减值损失的变化分析
单位：万元
2024年度2023年度
项目金额变动金额金额变动金额
应收账款坏账损失-29.28112.37-141.65-106.22
其他应收款坏账损失-21.25-14.49-6.76-1.14
应收票据坏账损失32.7164.48-31.77-21.27
合计-17.82162.36-180.18-128.62
信用减值损失2024年度较2023年度减少162.36万元，主要系本期计提的应收账款坏账损失减少所致。
（6）资产减值损失的变化分析
单位：万元
2024年度2023年度
项目金额变动金额金额变动金额
存货跌价损失32.72804.05-771.33-768.79
合同资产减值损失-21.24-16.52-4.72-5.70
52024年度2023年度
项目金额变动金额金额变动金额
合计11.48787.53-776.05-774.49
资产减值损失2024年度较2023年度减少787.53万元，主要系卓海智能销售订单增加，消耗备货，销售费用率降低，期末存货经测算的可变现净值增加，存货跌价准备余额减少，计提的存货跌价损失减少所致。
3、近两年卓海智能生产经营重大变化
近两年主要重大变化为销售策略的调整，从原依赖销售人员推介方式调整为主要通过渠道商方式，相应减少了销售人员，使得销售费用有所下降，叠加销售规模的扩大，销售费用率下降较多。
卓海智能前期为加大煤炭分选市场的开拓，招聘了较多销售人员进行市场推介，故销售费用中的职工薪酬、差旅费以及业务招待费等费用占比较高。
2023年度下半年，卓海智能对市场开拓结果进行分析，结果表明新签订单
主要系通过渠道商方式取得，销售人员推介方式开拓的订单较少，通过销售人员推介并非有效的市场开拓方式。为此，卓海智能开始缩减销售人员，并加强渠道商开拓。近两年，卓海智能通过渠道商方式获取订单如下：
单位：万元年度渠道商名称订单金额
卓海翔宇(山西)科技有限公司1297.08
合肥全起建筑工程有限公司985.78
鄂尔多斯市杰明智能设备科技有限公司930.00
2024年度
合肥福云建筑安装工程有限公司686.00
西安德赛尔科技发展有限公司453.00
其他渠道商889.80
合计5241.66
-新疆昊翰工程管理有限公司975.00
鄂尔多斯市杰明智能设备科技有限公司938.00
2023年度
东营市华创装饰有限公司680.00
山西耀农广泽商贸服务中心518.25
6年度渠道商名称订单金额
鄂尔多斯市金阜能源发展有限公司400.00
其他渠道商1640.00
合计5151.25
-
由于卓海智能的销售策略一旦制定，需要一定的时间进行验证和反应，销售策略调整具有一定的滞后性，故2023年度销售收入较低，销售费用中职工薪酬金额、差旅费金额以及业务招待费金额依旧较高。另外由于销售费用率较高，卓海智能存货计提跌价损失的金额也相应较高，由于以上原因，卓海智能2023年度亏损金额较大。
卓海智能销售策略调整后，2024年度营业收入增长56.82%，销售费用下降
39.66%，相应计提的存货跌价损失亦下降较多，再加上研发费用及信用减值损失减少，故卓海智能2024年度较2023年度减亏较多。
卓海智能近两年销售人员数量和销售费用的变动情况如下：
单位：万元
2024年度2023年度
项目变动数变动率金额占比金额占比
平均人数1937-18-48.65%
职工薪酬417.0641.53%801.4148.16%-384.35-47.96%
差旅费122.0812.16%329.9519.83%-207.88-63.00%
业务招待费111.9911.15%242.6514.58%-130.66-53.85%
销售服务费230.4522.95%26.181.57%204.27780.22%
折旧费50.765.05%53.993.24%-3.23-5.98%
广告宣传费11.941.19%73.984.45%-62.04-83.86%
办公费4.240.42%10.320.62%-6.08-58.92%
其他55.665.54%125.77.55%-70.04-55.72%
合计1004.19100.00%1664.18100.00%-659.99-39.66%
由上表可见，卓海智能2024年度销售费用较2023年度下降39.66%，主要系销售人员数量下降48.65%，薪酬相应下降了47.96%，差旅费相应下降了
63.00%，业务招待费下降了53.85%。
74、会计政策或会计估计变更
（1）重要会计政策变更
财政部于2024年3月发布的《企业会计准则应用指南汇编2024》以及2024年12月6日发布的《企业会计准则解释第18号》，规定保证类质保费用应计入营业成本。
卓海智能自2024年度开始执行该规定，将保证类质保费用计入营业成本。
执行该项会计处理规定，对列报前期最早期初财务报表留存收益的累计影响数为0，对2024年度比较财务报表相关项目调整如下：
单位：万元
2023年度
受影响的报表项目调整前调整后
销售费用1662.531664.19
营业成本1721.131719.48
除上述会计政策变更外，本报告期无其他重要会计政策变更。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，卓海智能无重大会计估计变更。
（二）补充披露卓海智能近两年前五名客户及供应商的明细，包括但不限
于名称、是否存在关联关系、交易产品及金额、结算方式，并说明变化情况及原因
1、卓海智能2023年度至2024年度前五名客户情况
（1）2024年度
单位：万元序客户名称关联关系交易产品交易金额结算方式号
1准格尔旗弓家塔布尔洞煤炭智能煤炭干选非关联方826.32电汇
有限责任公司设备内蒙古汇能煤电集团有限公2司长滩露天煤矿（现更名为“智能煤炭干选非关联方769.03电汇汇能控股集团有限公司长滩设备露天煤矿”）
8序
客户名称关联关系交易产品交易金额结算方式号
3山西柳林鑫飞下山峁煤业有智能煤炭干选非关联方458.63电汇/承兑
限公司设备
4淮南矿业（集团）有限责任公智能煤炭干选非关联方331.86电汇/承兑
司设备
5杭州矿锐选煤炭洗选有限公智能煤炭干选非关联方292.04电汇
司设备
合计————2677.88——（续上表）销售产品是否序号客户名称成立时间注册资本经营范围与客户经营范围相匹配
1准格尔旗弓家塔布尔洞2001/10/24500.00煤炭生产、销售是
煤炭有限责任公司内蒙古汇能煤电集团有2限公司长滩露天煤矿（现2011/11/23487664.88煤炭开采是更名为“汇能控股集团有限公司长滩露天煤矿”）
3山西柳林鑫飞下山峁煤2012/5/242434.00煤炭开采、煤炭销售、煤炭加是
业有限公司工洗选
4淮南矿业（集团）有限责
煤炭及制品销售、煤炭洗选、
1981/11/21810254.91是
任公司……
煤炭洗选、煤制活性炭及其他
5杭州矿锐选煤炭洗选有2015/11/4500.00煤炭加工、矿物洗选加工、煤是
限公司
炭及制品销售、……
（2）2023年度
单位：万元序客户名称关联关系交易产品交易金额结算方式号
1准格尔旗弓家塔布尔洞煤炭智能煤炭干选非关联方830.09电汇
有限责任公司设备
2山西阳泉盂县坤宁煤业有限智能煤炭干选非关联方422.12电汇
公司设备
3鄂尔多斯市金阜能源发展有智能煤炭干选非关联方353.98电汇
限公司设备
4邯郸市宇凯建筑安装有限公智能煤炭干选非关联方292.04电汇/承兑
司设备
5鄂尔多斯市恺泽工贸有限公煤炭干选加工非关联方176.99电汇
司费
合计————2075.22——（续上表）销售产品是否序号客户名称成立时间注册资本经营范围与客户经营范围相匹配
9销售产品是否
序号客户名称成立时间注册资本经营范围与客户经营范围相匹配
1准格尔旗弓家塔布尔洞2001/10/24500.00煤炭生产、销售是
煤炭有限责任公司
2山西阳泉盂县坤宁煤业2018/11/2010000.00矿产资源开采：煤炭开采、煤是
有限公司炭洗选、煤炭销售
煤炭及制品销售、煤制活性炭
3鄂尔多斯市金阜能源发2022/6/6500.00及其他煤炭加工、煤制品制造是
展有限公司
、煤炭洗选、……邯郸市宇凯建筑安装有
4限公司（以下简称“邯郸2004/11/184000.00房屋建筑工程施工、……否（注*）宇凯”）
煤制活性炭及其他煤炭加工、
5鄂尔多斯市恺泽工贸有2022/6/6100.00煤炭洗选、煤炭及制品销售、是
限公司
……
注*：邯郸宇凯系冀中能源峰峰集团有限公司马头洗选厂的全资孙公司，邯郸宇凯系“冀中能源股份有限公司东庞北井智能干选机”项目总包方，最终客户系冀中能源股份有限公司（以下简称“冀中能源”）。冀中能源成立于1999年8月26日，注册资本为353354.68万人民币。根据中国证监会颁布的《上市公司行业分类指引》（2012年修订），公司所属的行业为采矿业中的烟煤和无烟煤开采洗选（行业代码为 B0610）。经营范围为：煤炭及制品销售、煤炭洗选。
公司销售智能煤炭干选设备与最终客户的经营范围相匹配。
综上，卓海智能近两年向前五名客户销售的产品与客户或最终客户的经营范围相匹配，不存在异常。
此外，2024年度前五名客户中，仅有准格尔旗弓家塔布尔洞煤炭有限责任公司为2023年度客户，其余均为新开拓客户。主要系卓海智能销售以大型设备合同为主，由于设备建设周期较长，使用年限久，客户采购后可长期使用，短期内无再次购买需求，导致重复购买客户数量较少。
2、卓海智能2023年度至2024年度前五名供应商情况
（1）2024年度
单位：万元序供应商名称关联关系交易产品交易金额结算方式号
1安徽明盛建设工程有限公司非关联方工程款2047.40电汇
蜀山分公司
2合肥泰禾智能科技集团股份合并范围内关房租/材料款330.83电汇/银行承
10序
供应商名称关联关系交易产品交易金额结算方式号有限公司联方兑
3合肥明瑞精密钣金科技有限电汇/银行承关联方材料款/加工费218.20
公司兑
4安徽中源共创电力工程有限非关联方工程款140.87电汇
公司
5北京南口南机科技有限公司非关联方材料款107.08电汇
合计————2844.38——（续上表）采购产品是否序号客户名称成立时间注册资本经营范围与供应商经营范围相匹配
1安徽明盛建设工程有限2022/4/2711100.00承接总公司工程建设业务是
公司蜀山分公司
2合肥泰禾智能科技集团2004/12/1018337.54光电、软件、房屋、产品租赁是
股份有限公司、……
金属钣金件成型、生产、制造
3合肥明瑞精密钣金科技2015/11/20500.00，五金件、冲压件、机箱、机是
有限公司柜生产、制造；金属及非金属
的切割、销售从事500千伏以下电压等级电
4安徽中源共创电力工程2017/8/175080.00力设施的安装、维修或试验活是
有限公司动、电力工程施工、房屋建筑
工程施工、……
5北京南口南机科技有限2016/3/91000.00销售五金交电、机械设备及零是
公司配件、金属材料、……
（2）2023年度
单位：万元序供应商名称关联关系交易产品交易金额结算方式号
1安徽明盛建设工程有限公司非关联方工程款3990.83电汇
蜀山分公司
2合肥泰禾智能科技集团股份合并范围内关/电汇/银行承房租材料款400.94
有限公司联方兑
3合肥明瑞精密钣金科技有限关联方材料款/加工费202.63电汇/银行承
公司兑
4鄂尔多斯市杰明智能设备科非关联方材料款186.90电汇
技有限公司
5地太科特电子制造（北京）非关联方材料款158.77电汇
有限公司
合计————4940.08——（续上表）采购产品是否序号客户名称成立时间注册资本经营范围与供应商经营
11范围相匹配
1安徽明盛建设工程有限2022/4/2711100.00承接总公司工程建设业务是
公司蜀山分公司
2合肥泰禾智能科技集团2004/12/1018337.54光电、软件、房屋、产品租赁是
股份有限公司、……
金属钣金件成型、生产、制造
3合肥明瑞精密钣金科技2015/11/20500.00，五金件、冲压件、机箱、机是
有限公司柜生产、制造；金属及非金属
的切割、销售
煤炭洗选、煤制活性炭及其他
4鄂尔多斯市杰明智能设2022/5/18500.00煤炭加工、矿物洗选加工、智是
备科技有限公司能基础制造装备销售、金属制品销售
生产高性能硅光电二极管、辐
射探测器；设计、开发高性能5地太科特电子制造（北京2015/9/92000.00硅光电二极管、辐射探测器；是）有限公司研发电子探测模块；销售自产
产品、……
由上表可见，2024年度前五名供应商中，前三名和2023年度一致，其中安徽明盛建设工程有限公司蜀山分公司为卓海智能厂房建设工程承包商，工程
2023年度、2024年度均在持续建设当中；泰禾智能为卓海智能母公司，主要款
项内容为房租费及材料款，合肥明瑞精密钣金科技有限公司为卓海智能钣金加工件供应商。
供应商鄂尔多斯市杰明智能设备科技有限公司在2024年度退出前五名，主要为2023年度卓海智能采购项目定制配套设备。地太科特电子制造（北京）有限公司退出前五名，主要为 2023年度卓海智能向该供应商集中采购 X光探测器。
2024年度项目均已无需采购。
安徽中源共创电力工程有限公司在2024年度进入前五名，主要为卓海智能特定项目的土建配套施工方；北京南口南机科技有限公司在2024年度进入前五名，主要为卓海智能项目配套设备提供商。新增供应商均和2024年度实施项目直接相关。
（三）结合近年相关行业发展情况、竞争格局及同行业公司经营情况等，说明近两年卓海智能业绩变化是否符合行业发展趋势、是否与同行业公司存在明显差异及其合理性
1、与同行业公司的业绩比较情况
2023年度至2024年度，卓海智能与同行业可比公司天津美腾科技股份有限
12公司（以下简称“美腾科技”）在产品结构、收入构成方面不完全一致，因此不
具有直接的整体可比性。
2、卓海智能与同行业可比公司同类产品的对比情况
由于同行业可比公司的产品结构、收入构成与卓海智能不完全一致，故选取卓海智能与同行业可比公司同类产品智能装备进行收入、成本和毛利的对比，情况如下：
单位：万元公司业务销量（台销量变动收入变动年度收入成本名称类型）比例比例
美腾智能2024年11142.31%36559.086.36%21266.62
科技装备2023年7844.44%34372.7812.17%17756.40
卓海智能2024年980.00%3111.5063.92%2081.57
智能装备2023年5-1898.23-39.91%1548.53（续上表）毛利率增单价变动单位成本公司名称毛利率单价单位成本减百分点比例变动比例
41.83%-2.50329.36-25.26%191.59-15.84%
美腾科技
48.34%-10.19440.68-22.34%227.65-3.26%
33.10%14.68345.72-8.94%231.29-25.32%
卓海智能
18.42%-20.07379.65-39.91%309.71-20.29%
注：以上数据来源于上市公司的年度报告。卓海智能装备产品指智能煤炭干选机，美腾科技智能装备产品指智能干选设备、智能梯流干选系统、智能粗煤泥分选设备等，两者产品较为相似。
由上表可见，2024年度卓海智能与可比公司美腾科技在智能装备业务收入方面均呈现增长趋势，增长的主要原因为销量的增长，其中卓海智能增长比例较高，主要系卓海智能收入规模较小，增长率的计算基数较低，虽然增长的绝对值低于美腾科技，但增长率显著高于美腾科技。随着行业环境、市场竞争加剧，卓海智能与美腾科技的销售价格均呈下降趋势，受价格降低影响，美腾科技的毛利率亦呈现为下降趋势。卓海智能2024年度毛利率较2023年度呈上升趋势，主要系卓海智能业务起步较晚，产销规模较小，采购与生产成本没有规模效应，前期毛利率显著较低。美腾科技作为行业龙头，在智能煤炭干选设备方面一直处于主
13导地位，其产品收入规模较大，产品毛利率有一定的行业代表性。2024年度卓
海智能销量同比增长80%，单位成本同比下降25.32%，毛利率相应增长14.68个百分点，正在向行业正常水平逐步修复。
（四）结合前述问题回复，说明卓海智能在承诺期内营业收入增长及净利
润大幅减亏的原因及合理性，是否存在为实现业绩目标调节利润的情形卓海智能于2023年下半年对销售策略进行调整，带来2024年销量增加、营业收入增长，同时期间费用及减值损失下降，致使净利润大幅减亏。故营业收入增长及净利润大幅减亏具有合理性，不存在为实现业绩目标调节利润的情形，具体详见问题1、（一）的回复。
二、年审会计师核查程序及核查意见
（一）核查程序
1、查阅卓海智能财务报表等文件，分析主要财务数据的变动情况；询问并
检查近两年的生产经营情况及变化的原因；检查卓海智能的会计政策及会计估计
变更情况，并复核对卓海智能的影响。
2、获取卓海智能的销售明细表、采购明细表、销售合同、采购合同等资料，
检查销售和采购前五名的客户和供应商名称，查询其成立时间、注册资本、经营范围等基本信息是否异常，并确认与卓海智能是否存在关联关系，交易产品内容、交易金额以及结算方式，询问及检查前五名变动情况及原因。
3、检索行业信息及同行业可比公司的公开资料，分析卓海智能业绩变化的
趋势及原因，并与同行业进行对比分析。
4、获取卓海智能的收入成本明细表、销售合同、验收单等，询问并分析检
查卓海智能销售变动及净利润变动情况及原因。
（二）核查意见
1、公司已补充披露卓海智能近两年主要财务数据及同比变动情况；经核实，
近两年除销售方式存在变动，生产经营不存在重大变化；会计政策变更系根据财政部法定要求进行变更，对公司不存在重大影响；会计估计不存在变更。
142、公司已补充披露卓海智能近两年前五名客户及供应商的明细，包括但不
限于名称、成立时间、注册资本、经营范围、是否存在关联关系、交易产品及金
额、结算方式，2024年度前五名客户中，仅有准格尔旗弓家塔布尔洞煤炭有限责任公司为2023年度客户，其余均为新开拓客户。主要系卓海智能销售以大型设备合同为主，由于设备建设周期较长，使用年限久，客户采购后可长期使用，短期内无再次购买需求，导致重复购买客户数量较少。2024年前五名供应商中，前三名和2023年一致，其中安徽明盛建设工程有限公司蜀山分公司为卓海智能厂房建设工程承包商，工程2023年度、2024年度均在持续建设当中；泰禾智能为卓海智能母公司，主要款项内容为房租费及材料款，合肥明瑞精密钣金科技有限公司为卓海智能钣金加工件供应商。
供应商鄂尔多斯市杰明智能设备科技有限公司在2024年度退出前五名，主要为2023年度卓海智能采购项目定制配套设备。地太科特电子制造（北京）有限公司退出前五名，主要为 2023年度卓海智能向该供应商集中采购 X光探测器。
2024年度项目均已无需采购。
安徽中源共创电力工程有限公司在2024年度进入前五名，主要为卓海智能特定项目的土建配套施工方；北京南口南机科技有限公司在2024年度进入前五名，主要为卓海智能项目配套设备提供商。新增供应商均和2024年度实施项目直接相关。
3、近两年卓海智能业绩变化符合行业发展趋势，与同行业公司不存在明显差异，具有合理性。
4、卓海智能在承诺期内营业收入增长以及净利润大幅减亏主要系卓海智能
进行销售策略调整，销量增加导致营业收入增长，同时，期间费用下降以及计提的存货跌价下降，导致净利润减亏，具有合理性；公司不存在为实现业绩目标调节利润的情形。
152、关于应收账款
根据年报，报告期末公司应收账款余额2.20亿元，同比下降6.30%。2024年公司计提应收账款坏账损失419.21万元，而上期计提坏账损失1386.85万元，本期计提金额同比减少69.77%。
请公司：（1）补充披露近两年应收账款期末余额前5名、坏账计提金额
前5名的客户名称、账龄、是否存在关联关系、销售产品类型、坏账准备计提情况；（2）说明在营业收入同比增长的情况下，应收账款下降的原因及合理性；
（3）对比近两年应收账款预期信用损失率确定的依据、参数及具体过程，说明
报告期坏账损失计提金额大幅下降的原因及合理性，是否存在坏账准备计提不充分的情况，与同行业可比公司是否存在较大差异。
回复：
一、公司补充披露及说明
（一）补充披露近两年应收账款期末余额前5名、坏账计提金额前5名
的客户名称、账龄、是否存在关联关系、销售产品类型、坏账准备计提情况
1、近两年应收账款期末余额前五名的情况
（1）2024年12月31日应收账款和合同资产期末余额前五名情况
单位：万元占应收账款应收账款坏应收账款合同资和合同资产账准备和合应收账款和合同资坏账组单位名称产期末期末余额合同资产减值期末余额产期末余合余额计数的比例准备期末余额
（%）额
unique账龄组
sorter&equipments pvt 2468.41 - 2468.41 10.63 82.20合
ltd
ALKARAM RICE账龄组
ENGINEERING (PVT) 1307.23 - 1307.23 5.63 1136.43合
LTD
UY LONG账龄组
ELECTROMACHANICS 581.06 - 581.06 2.5 19.35合
AUTOMATIC JOINT
16占应收账款应收账款坏
应收账款合同资和合同资产账准备和合应收账款和合同资坏账组单位名称产期末期末余额合同资产减值期末余额产期末余合余额计数的比例准备期末余额
（%）额
AYYAN &AARIB 账龄组
580.34-580.342.519.33
INTERNATIONAL 合山西柳林鑫飞下山峁煤业账龄组
471.3946.83518.212.2325.91
有限公司合
合计5408.4246.835455.2523.491283.22——（续上表）销售产品类是否存在关单位名称账龄型联关系智能检测分
unique sorter&equipments pvt ltd 1年以内 否选装备智能检测分
ALKARAM RICE ENGINEERING (PVT) LTD 1至 5年 否选装备
UY LONG ELECTROMACHANICS 智能检测分
1年以内否
AUTOMATIC JOINT 选装备智能检测分
AYYAN &AARIB INTERNATIONAL 1年以内 否选装备煤炭分选装山西柳林鑫飞下山峁煤业有限公司1年以内否备
（2）2023年12月31日应收账款和合同资产期末余额前五名情况
单位：万元应收账款占应收账款和应收账款坏账应收账合同资和合同资合同资产期末准备和合同资坏账单位名称款期末产期末产期末余余额合计数的产减值准备期组合余额余额
额比例（%）末余额
unique账龄
sorter&equipments pvt 3344.87 - 3344.87 13.58 107.70组合
ltd
ALKARAM RICE账龄
ENGINEERING (PVT) 1323.97 - 1323.97 5.37 968.69组合
LTD
UY LONG账龄
ELECTROMACHANICS 841.43 - 841.43 3.42 27.09组合
AUTOMATIC JOINT贵州湾田煤业集团有限公账龄
612.47108.80721.272.9372.13
司盘县淤泥乡湾田煤矿组合
准格尔旗弓家塔布尔洞煤562.8093.80656.602.6732.83账龄
17应收账款占应收账款和应收账款坏账
应收账合同资和合同资合同资产期末准备和合同资坏账单位名称款期末产期末产期末余余额合计数的产减值准备期组合余额余额
额比例（%）末余额炭有限责任公司组合
合计6685.54202.606888.1427.971208.45——（续上表）销售产品类是否存在关单位名称账龄型联关系智能检测分
unique sorter&equipments pvt ltd 1年以内 否选装备智能检测分
ALKARAM RICE ENGINEERING (PVT) LTD 1至 5年 否选装备
UY LONG ELECTROMACHANICS 智能检测分
1年以内否
AUTOMATIC JOINT 选装备煤炭分选装贵州湾田煤业集团有限公司盘县淤泥乡湾田煤矿1至2年否备煤炭分选装准格尔旗弓家塔布尔洞煤炭有限责任公司1年以内否备
（3）近两年应收账款和合同资产余额前五名对比情况应收账款余额排名单位名称说明
2024/12/312023/12/31
unique sorter&equipments pvt ltd 第一名 第一名 未发生变化
ALKARAM RICE ENGINEERING
第二名第二名未发生变化
(PVT) LTD
UY LONG ELECTROMACHANICS
第三名第三名未发生变化
AUTOMATIC JOINT
AYYAN &AARIB
第四名——注1
INTERNATIONAL
山西柳林鑫飞下山峁煤业有限公司第五名——注2贵州湾田煤业集团有限公司盘县淤泥乡
——第四名注3湾田煤矿准格尔旗弓家塔布尔洞煤炭有限责任公
——第五名注3司
注 1：AYYAN &AARIB INTERNATIONAL 系公司 2024 年新开拓的境外客户，主要销售产品为大米机、杂粮机等粮食色选机，公司已获取报关单并确认收入。
18注2：山西柳林鑫飞下山峁煤业有限公司系子公司卓海智能新开拓客户，主
要销售产品为煤炭分选装备。公司于2024年第四季度交付选煤机并经客户验收确认收入。
注3：贵州湾田煤业集团有限公司盘县淤泥乡湾田煤矿、准格尔旗弓家塔布
尔洞煤炭有限责任公司系子公司卓海智能客户，主要销售产品为煤炭分选装备。
客户在2024年回款情况良好，因此退出前五名。
除此之外，公司应收账款余额第一名至第三名近两年未发生变化。
2、近两年应收账款坏账准备余额前五名的情况
（1）2024年12月31日应收账款坏账准备余额前五名
单位：万元应收账款坏合同应收账款占应收账款和账准备和合应收账款资产和合同资合同资产期末单位名称同资产减值坏账组合期末余额期末产期末余余额合计数的准备期末余
余额额比例（%）额
ALKARAM RICE
ENGINEERING (PVT) 1307.23 - 1307.23 5.63 1136.43 账龄组合
LTD
杭州锐冠科技有限公司396.50-396.501.71230.29账龄组合
PHOTON
TECHNOLOGIES (PVT) 204.22 - 204.22 0.88 197.58 账龄组合
LTD合肥英特赛瑞工业智能
282.73-282.731.22141.36账龄组合
科技有限公司
洛川县土基供销合作社150.00-150.000.65102.36账龄组合
合计2340.67-2340.6710.081808.02——
（2）2023年12月31日应收账款坏账准备余额前五名
单位：万元占应收账款应收账款坏应收账款合同资和合同资产账准备和合应收账款和合同资单位名称产期末期末余额合同资产减值坏账组合期末余额产期末余余额计数的比例准备期末余额
（%）额
ALKARAM RICE 1323.97 - 1323.97 5.37 968.69 账龄组合
19占应收账款应收账款坏
应收账款合同资和合同资产账准备和合应收账款和合同资单位名称产期末期末余额合同资产减值坏账组合期末余额产期末余余额计数的比例准备期末余额
（%）额
ENGINEERING (PVT)
LTD广西中清农业发展有限
257.60-257.601.05257.60账龄组合
责任公司
杭州锐冠科技有限公司396.50-396.501.61212.72账龄组合
PHOTON
TECHNOLOGIES (PVT) 201.22 - 201.22 0.82 188.21 账龄组合
LTD合肥英特赛瑞工业智能
417.73-417.731.70125.32账龄组合
科技有限公司
合计2597.01-2597.0110.551752.54——
（3）近两年应收账款坏账准备余额前五名对比情况应收账款坏账准备余额排名单位名称说明
2024/12/312023/12/31
ALKARAM RICE ENGINEERING
第一名第一名未发生变化
(PVT) LTD
广西中清农业发展有限责任公司——第二名注1杭州锐冠科技有限公司第二名第三名未发生变化
PHOTON TECHNOLOGIES (PVT) LTD 第三名 第四名 未发生变化合肥英特赛瑞工业智能科技有限公司第四名第五名未发生变化
洛川县土基供销合作社第五名——注2
注1：应收账款坏账余额中广西中清农业发展有限责任公司由于公司2024年经审批核销坏账准备，导致其坏账准备余额发生变化。
注2：洛川县土基供销合作社上年末坏账余额排名为第七名，截至2024年末账龄为4至5年，系客户与公司沟通待取得政府补贴款后回款，客户信用情况良好，不存在预计无法收回款项的情形。公司已按照账龄比例计提坏账准备，具有谨慎性。
除此之外，近两年应收账款坏账准备余额前五名变化较小。
203、补充说明近两年应收账款单项计提情况
单项计提的应收账款坏账准备2024年较2023年的对比情况如下：
单位：万元账面余额坏账准备截止日账面价值
余额余额占比（%）金额计提比例（%）
2024/12/3168.260.3168.26100.00-
2023/12/31257.601.09257.60100.00-
坏账准备计提的具体说明：
（1）于2024年12月31日按单项计提坏账准备的应收账款
单位：万元
2024年12月31日
名称
应收账款坏账准备计提比例（%）计提理由白水圣源果业股份有限公司
31.0631.06100.00预计无法收回（以下简称“白水圣源”）
郭玲27.2027.20100.00预计无法收回哈尔滨汇达经济贸易有限公
10.0010.00100.00预计无法收回司（以下简称“哈尔滨汇达”）
合计68.2668.26100.00——
（2）于2023年12月31日按单项计提坏账准备的应收账款
单位：万元
2023年12月31日
名称
应收账款坏账准备计提比例（%）计提理由广西中清农业发展有限责任
257.60257.60100.00预计无法收回公司（以下简称“广西中清”）
合计257.60257.60100.00——
公司各期末对于异常客户进行排查，经查询公开信息，2024年底单项计提客户存在的异常情况：*白水圣源公司由于经营问题，客户已成为失信被执行人，款项预计无法收回，因此对其进行单项计提减值准备；*应收郭玲的款项已涉诉，立案时间为2024年2月，截至期末款项仍未收回。公司预计款项无法收回，对21其进行单项计提减值准备；*哈尔滨汇达公司由于经营问题，且涉及多起诉讼，
已成为失信被执行人，款项预计无法收回，因此对其进行单项计提减值准备。
应收广西中清的款项2023年末余额为257.60万元，在2023年底，客户因经营问题，公司已采取诉讼程序。经由公开信息查询，广西中清实缴出资仅12万元，已涉及多起法律诉讼，且该客户应收账款已经出现逾期，款项预计无法收回，因此对其进行单项计提减值准备。本期履行核销程序，经管理层审批将广西中清的应收款项进行核销处理。
因此，本期较上期新增了68.26万元的单项计提坏账准备的应收账款，由于公司将上期单项计提坏账准备的客户广西中清的款项于本期核销，导致本期单项计提坏账准备的应收账款余额较上期下降。
（二）说明在营业收入同比增长的情况下，应收账款下降的原因及合理性
1、近两年应收账款余额及营业收入发生额的变动情况
单位：万元
2024/12/31、2023/12/31、项目变动金额变动比例
2024年度2023年度
应收账款和合同资产
23226.1324635.97-1409.84-5.72%
期末余额
营业收入发生额56380.4950941.205439.2910.68%
2、应收账款下降的原因及合理性
营业收入增长的情况下，应收账款和合同资产减少1409.84万元，主要系：
*2024年7月，为进一步整合资源，优化资产结构，公司将持有合肥派联智能装备有限公司（以下简称“派联智能”）55%的股权以330万的价格转让给派联智能其他股东。本次股权转让后，公司持有派联智能的股权比例由65.00%下降至
10.00%，派联智能不再纳入公司合并报表范围。受此影响，公司本期相应减少应
收账款及合同资产816.20万元；*根据经济环境的变化，结合公司经营质量目标，本期加强了对客户信用政策的管理；*公司本期对应收账款加大了催收力度，取得了一定成果。因此，本期应收账款的下降具有合理性。
22（三）对比近两年应收账款预期损失率确定的依据、参数及具体过程，说
明报告期坏账损失计提金额大幅下降的原因及合理性，是否存在坏账准备计提不充分的情况，与同行业可比公司是否存在较大差异
1、应收账款具体的信用损失确认方法、预期信用损失、信用损失计算过程
公司按照整个存续期的预期信用损失计量应收账款损失准备，依据信用风险特征将应收账款划分为以下组合，在组合基础上计算预期信用损失。
应收账款确定的组合如下：
组合1：应收国内客户款项
组合2：应收国外客户款项
对于划分为组合的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
具体测算方法如下：
（1）母公司的预期信用损失率
针对母公司泰禾智能的应收账款，按照迁徙率计算平均损失率，并确认应收账款坏账准备，具体方法为：公司计算五年内各期账龄迁徙率，每一账龄的平均迁徙率均取五年平均数，再由五年平均数计算得出平均损失率。本期根据迁徙率计算的平均损失率如下：
*国内客户款项迁徙率计算平均损失
账龄2019-2022020-2022021-2022022-2022023-202五年平均率
01234数
1年以内24.61%28.03%31.21%23.94%26.47%26.85%6.54%
1至2年50.39%54.06%61.04%57.25%41.66%52.88%24.35%
2至3年63.90%76.57%91.01%86.15%78.77%79.28%46.05%
3至4年80.53%72.96%92.47%86.49%93.09%85.11%58.08%
4至5年90.17%83.41%72.86%73.01%21.76%68.24%68.24%
23迁徙率计算
平均损失
账龄2019-2022020-2022021-2022022-2022023-202五年平均率
01234数
5年以上100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%
*国外客户款项迁徙率计算平均损失
账龄2019-2022020-2022021-2022022-2022023-202五年平均率
01234数
1年以内6.21%4.87%17.48%4.35%2.55%7.09%3.33%
1至2年18.17%36.80%24.45%91.55%95.27%53.25%47.01%
2至3年97.63%98.71%97.89%87.40%89.98%94.32%88.28%
3至4年91.31%100.00%98.80%100.00%99.77%97.98%93.60%
4至5年100.00%100.00%100.00%86.76%90.90%95.53%95.53%
5年以上100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%
（2）子公司的预期信用损失率
集团内子公司正远包装、卓海智能由于没有历史平均迁徙率数据，因此按照账龄比例确认应收账款坏账准备，具体如下：
账龄应收账款计提比例
1年以内5%
1至2年10%
2至3年30%
3至4年50%
4至5年80%
5年以上100%
（3）按组合计提的应收账款坏账准备总体计提比例
于2024年12月31日按组合计提的应收账款坏账准备总体计提比例如下：
账龄组合1：应收国内客户款项组合2：应收国外客户款项
1年以内6.18%3.34%
1至2年19.19%47.01%
2至3年39.00%88.28%
24账龄组合1：应收国内客户款项组合2：应收国外客户款项
3至4年55.17%93.56%
4至5年68.42%95.53%
5年以上100.00%100.00%
合计29.16%20.59%
以上应收账款坏账准备的计提方法，2024年度较2023年度未发生变化。
2、按账龄计提的应收账款，整体计提比例下降的原因
（1）按组合计提的应收账款余额和坏账准备变动情况
单位：万元
2024/12/31
按组合计提坏账准备
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内14127.62655.294.64
1至2年2237.45485.3021.69
2至3年934.45519.0655.55
3至4年2061.721526.1874.02
4至5年739.74522.2370.60
5年以上1879.881879.88100.00
合计21980.875587.9325.42（续上表）
单位：万元
2023/12/31
按组合计提坏账准备
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内14823.06744.015.02
1至2年2774.56576.3720.77
2至3年2604.051554.8059.71
3至4年798.73555.6669.57
4至5年576.68485.3684.17
5年以上1696.171696.17100.00
252023/12/31
按组合计提坏账准备
账面余额坏账准备计提比例（%）
合计23273.265612.3724.12
（2）两期应收账款余额变动比例与计提比例的变动情况
应收账款余额增2024/12/31计提2023/12/31计提坏账准备计提变账龄长比例比例比例动比例
1年以内-4.69%4.64%5.02%-0.38%
1至2年-19.36%21.69%20.77%0.92%
2至3年-64.12%55.55%59.71%-4.16%
3至4年158.12%74.02%69.57%4.45%
4至5年28.28%70.60%84.17%-13.57%
5年以上10.83%100.00%100.00%-
合计-5.55%25.42%24.12%1.30%
由上表可见，总体坏账准备余额的计提比例为增长趋势。总体应收账款余额减少，坏账计提比例增加，坏账准备不存在未充分计提的情况。其中，3至4年的应收账款余额增长比例为158.12%，坏账准备的计提比例仅增长4.45%，应收账款增长较高，坏账准备计提比例增长较低，具体情况如下：
应收账款账龄3至4年的余额为2061.72万元，境内及境外客户占比分别为
50.89%、49.11%。
*针对境内客户，账龄为3至4年的总体余额为1049.19万元，坏账计提比例为
55.17%。主要集中在合肥英特赛瑞工业智能科技有限公司、杭州锐冠科技有限公
司、彭阳县鑫卓能源科技发展有限公司三家公司，总体余额为757.23万元，占3至
4年账龄的比例为72.17%，针对这三家客户，根据公司与客户的沟通情况以及查询
外部公开信息，客户经营情况不存在异常，其中英特赛瑞、鑫卓能源本期均有回款，不存在需要单项计提的情况。
*针对境外客户，账龄为3至4年的总体余额为1012.53万元，坏账计提比例为
93.56%，坏账计提比例较高，计提较为充分，不存在需要单项计提的情况。
综上，应收账款账龄为3至4年的部分，减值计提较为充分。
263、与同行业公司的预期信用损失率进行对比，说明坏账准备计提的充分性
对比同行业可比公司应收账款预期损失率如下：
（%）（%）（%）例（%）国内客国外客子公司户户
1年以内5.005.005.005.006.543.335.00
1至2年20.0010.0010.0013.3324.3547.0110.00
2至3年55.0020.0030.0035.0046.0588.2830.00
3至4年80.0030.0050.0053.3358.0893.6050.00
4至5年90.0050.0080.0073.3368.2495.5380.00
5年以上100.00100.00100.00100.00100.00100.00100.00
由上表可见，公司预期损失率与同行业公司相比不存在显著差异，尤其应收国外客户款项的预期损失率对2年以上账龄的应收账款已达到近90%。公司的坏账计提较为充分。
二、年审会计师核查程序及核查意见
（一）核查程序
1、获取并复核公司前五名应收账款余额及坏账准备计提前五名的客户名称、账龄、是否存在关联关系、销售产品类型、坏账准备计提情况。
2、获取公司营业收入及应收账款明细表，分析检查应收账款及营业收入变
动不一致的原因。
3、询问并了解公司应收账款坏账准备计提政策，获取公司应收账款坏账准
备计提明细表，复核预期信用损失率确定的依据、参数及具体过程，分析并检查
2024年计提坏账损失下降的原因；对比公司应收账款坏账准备计提比例与同行
业可比公司是否存在重大差异。
（二）核查意见
1、公司已补充披露近两年应收账款期末余额前五名、坏账计提金额前五名
的客户名称、账龄、是否存在关联关系、销售产品类型、坏账准备计提情况。
272、营业收入增长的情况下，应收账款和合同资产余额下降的原因主要系：*
2024年7月，为进一步整合资源，优化资产结构，公司将持有派联智能55%的股
权以330万的价格转让给派联智能其他股东。本次股权转让后，公司持有派联智能的股权比例由65.00%下降至10.00%，派联智能不再纳入公司合并报表范围。受此影响，公司本期相应减少应收账款及合同资产816.20万元；*根据经济环境的变化，结合公司经营质量目标，本期加强了对客户信用政策的管理；*公司本期对应收账款加大了催收力度，取得了一定成果。因此，本期应收账款的下降具有合理性。
3、对比近两年应收账款预期信用损失率确定的依据、参数及具体过程，报
告期坏账损失计提金额大幅下降的原因主要系应收账款余额的下降所致，具有合理性，不存在坏账准备计提不充分的情况，与同行业可比公司不存在较大差异。
283、关于存货
根据年报，报告期末公司存货账面价值为1.65亿元，本期存货跌价损失
132.25万元，较上年857.60万元大幅下降。报告期末存货跌价准备余额
573.51万元，跌价准备计提比例3.36%。
请公司：（1）列示近两年各存货科目的库龄结构、各库龄对应跌价准备计
提金额及同比变动情况，说明公司存货平均库龄是否出现明显增长；（2）对比近两年存货可变现净值的依据、参数和计算过程、转回和转销情况等，说明本期存货跌价损失大幅下降的原因及合理性，本期存货跌价准备计提是否充分，是否存在少计提跌价准备以调节利润的情形。
回复：
一、公司说明
（一）列示近两年各存货科目的库龄结构、各库龄对应跌价准备计提金额
及同比变动情况，说明公司存货平均库龄是否出现明显增长
1、近两年各存货科目的库龄结构、各库龄对应跌价准备计提金额及同比变
动情况
公司近两年存货总体库龄结构如下：
2024年度2023年度两年差异对比库龄金额（万金额（万金额（万占比占比变动比例元）元）元）
1年以内10606.4662.19%12994.8564.81%-2388.38-2.63%
1至2年2962.0917.37%4700.4723.44%-1738.38-6.08%
2至3年2545.7214.93%1573.317.85%972.427.08%
3年以上941.575.52%780.953.90%160.621.63%
合计17055.85100.00%20049.58100.00%-2993.73-
跌价余额573.51——794.47——-220.96-27.81%
注：公司按照可变现净值法计提存货跌价准备，合并列示存货跌价余额（下同）。
由上表可知，公司一年以内的存货余额两年占比均为60%以上，且两年变动比例较小。一年以上的存货余额主要系子公司卓海智能的项目周期较长所致。卓海智能存货库龄的影响情况如下：
29（1）2024年度2024年度（剔除卓海
2024年度其中：卓海智能智能后）类别库龄金额（万金额（万金额（万占比占比占比元）元）元）
1年以内3338.2251.60%850.8223.85%2487.4085.70%
1至2年1972.2630.49%1572.8844.09%399.3813.76%
2至3年850.3213.14%834.7723.40%15.560.54%
在产品
3年以上308.724.77%308.728.65%--
小计6469.52100.00%3567.18100.00%2902.34100.00%
跌价余额242.31——176.92——65.39——
1年以内2868.7660.74%377.6024.48%2491.1678.33%
1至2年449.629.52%235.7815.29%213.846.72%
2至3年966.5320.47%858.8755.68%107.663.39%
原材料
3年以上437.779.27%70.244.55%367.5211.56%
小计4722.68100.00%1542.49100.00%3180.19100.00%
跌价余额13.37——8.73——4.64——
1年以内3322.6175.72%893.9755.57%2428.6487.39%
1至2年456.5410.40%326.8520.32%129.694.67%
库存商2至3年497.3111.33%387.9724.12%109.343.93%
品3年以上111.432.54%--111.434.01%
小计4387.88100.00%1608.79100.00%2779.09100.00%
跌价余额305.01——223.35——81.66——
1年以内1040.9373.19%52.6258.68%988.3174.17%
1至2年73.865.19%20.6022.97%53.264.00%
自制半2至3年226.4715.92%14.6216.31%211.8515.90%
成品3年以上80.965.69%1.832.04%79.135.94%
小计1422.22100.00%89.67100.00%1332.55100.00%
跌价余额12.83——-——12.83——
1年以内35.9567.14%7.6330.36%28.3299.71%
1至2年9.8118.32%9.7238.67%0.080.29%
合同履
2至3年5.099.51%5.0920.25%--
约成本
3年以上2.705.04%2.7010.73%--
小计53.55100.00%25.15100.00%28.40100.00%302024年度（剔除卓海
2024年度其中：卓海智能智能后）类别库龄金额（万金额（万金额（万占比占比占比元）元）元）
跌价余额-——-——-——
1年以内10606.4662.19%2182.6431.94%8423.8282.40%
1至2年2962.0917.37%2165.8331.70%796.267.79%
2至3年2545.7214.93%2101.3230.75%444.414.35%
总体
3年以上941.575.52%383.495.61%558.085.46%
合计17055.85100.00%6833.28100.00%10222.57100.00%
跌价余额573.51——408.99——164.52——
（2）2023年度2023年度（剔除卓海
2023年度其中：卓海智能智能后）类别库龄金额（万金额（万金额（万占比占比占比元）元）元）
1年以内4935.6764.11%2570.3159.76%2365.3669.62%
1至2年1985.7825.79%1422.2133.07%563.5816.59%
2至3年475.976.18%308.727.18%167.254.92%
在产品
3年以上301.523.92%--301.528.87%
小计7698.95100.00%4301.24100.00%3397.71100.00%
跌价余额631.41——552.91——78.50——
1年以内3375.7557.18%395.1325.54%2980.6368.41%
1至2年1591.4926.96%1005.0064.96%586.4913.46%
2至3年611.4410.36%111.507.21%499.9411.47%
原材料
3年以上325.555.51%35.422.29%290.136.66%
小计5904.23100.00%1547.05100.00%4357.18100.00%
跌价余额9.71——-——9.71——
1年以内3380.0173.45%1009.2472.23%2370.7673.98%
1至2年835.8518.16%387.9727.77%447.8813.98%
库存商2至3年347.457.55%--347.4510.84%
品3年以上38.620.84%--38.621.21%
小计4601.93100.00%1397.21100.00%3204.71100.00%
跌价余额153.36——65.96——87.40——
自制半1年以内1264.0870.33%65.8873.38%1198.2070.17%312023年度（剔除卓海
2023年度其中：卓海智能智能后）类别库龄金额（万金额（万金额（万占比占比占比元）元）元）
成品1至2年282.1415.70%17.5019.49%264.6415.50%
2至3年135.757.55%6.397.11%129.377.58%
3年以上115.266.41%0.010.01%115.256.75%
小计1797.23100.00%89.77100.00%1707.46100.00%
跌价余额-——-——-——
1年以内39.3483.26%21.0673.00%18.2899.35%
1至2年5.2111.03%5.0917.65%0.120.65%
合同履2至3年2.705.71%2.709.35%--
约成本3年以上------
小计47.25100.00%28.85100.00%18.39100.00%
跌价余额-——-——-——
1年以内12994.8564.81%4061.6255.15%8933.2370.42%
1至2年4700.4723.44%2837.7738.54%1862.7014.68%
2至3年1573.317.85%429.315.83%1144.009.02%
总体
3年以上780.953.90%35.420.48%745.535.88%
合计20049.58100.00%7364.12100.00%12685.46100.00%
跌价余额794.47——618.87——175.61——
（3）剔除卓海智能前后两年的对比情况剔除前两年对比剔除后两年对比类别库龄金额（万元）变动比例金额（万元）变动比例
1年以内-1597.46-12.51%122.0316.09%
1至2年-13.524.69%-164.19-2.83%
2至3年374.356.96%-151.69-4.39%
在产品
3年以上7.200.86%-301.52-8.87%
小计-1229.43--495.37-
跌价余额-389.10-61.62%-13.12-16.71%
1年以内-506.993.57%-489.479.93%
1至2年-1141.87-17.43%-372.65-6.74%
原材料
2至3年355.0910.11%-392.28-8.09%
3年以上112.223.76%77.394.90%
32剔除前两年对比剔除后两年对比
类别库龄金额（万元）变动比例金额（万元）变动比例
小计-1181.55--1177.00-
跌价余额3.6637.70%-5.07-52.20%
1年以内-57.402.27%57.8813.41%
1至2年-379.31-7.76%-318.19-9.31%
2至3年149.863.78%-238.11-6.91%
库存商品
3年以上72.801.70%72.802.80%
小计-214.04--425.62-
跌价余额151.6598.89%-5.73-6.56%
1年以内-223.152.86%-209.893.99%
1至2年-208.28-10.51%-211.37-11.50%
自制半成2至3年90.728.37%82.488.32%
品3年以上-34.30-0.72%-36.13-0.81%
小计-375.01--374.91-
跌价余额12.83100.00%12.83100.00%
1年以内-3.39-16.12%10.040.36%
1至2年4.607.29%-0.04-0.36%
合同履约2至3年2.393.80%--
成本3年以上2.705.04%--
小计6.30-10.01-
跌价余额----
1年以内-2388.38-2.63%-509.4111.98%
1至2年-1738.38-6.08%-1066.44-6.89%
2至3年972.427.08%-699.59-4.67%
总体
3年以上160.621.63%-187.45-0.42%
合计-2993.73--2462.89-
跌价余额-220.96-27.81%-11.09-6.31%
由以上对比可知，剔除子公司卓海智能存货库龄的影响，总体存货库龄一年以内为增长趋势，一年以上均为下降趋势。各类别存货库龄一年以内均为增长趋势，一年以上基本为下降趋势。总体存货跌价准备余额为下降趋势。
对于卓海智能存货余额及存货跌价准备余额两年变动分析详见“问题3、（二）
332、本期存货损失大幅下降的原因及合理性”。
剔除卓海智能后，由于长库龄存货占比下降，因此2024年存货跌价准备余额较上年有所下降具有合理性。
2、公司存货平均库龄是否出现明显增长
由“问题3、（一）1”中的对比情况可知，公司2023年、2024年一年以内的库龄分别为64.81%、62.19%，一年以上的库龄分别为35.19%、37.81%，库龄结构未发生明显变化，公司存货平均库龄未出现明显增长。
（二）对比近两年存货可变现净值的依据、参数和计算过程、转回和转
销情况等，说明本期存货跌价损失大幅下降的原因及合理性，本期存货跌价准备计提是否充分，是否存在少计提跌价准备以调节利润的情形
1、近两年存货可变现净值的确定依据、参数和计算过程
（1）确定可变现净值的具体依据项目确定可变现净值的具体依据
原材料、在产品、周转材相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销
料、委托加工物资售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额产成品确定其可变现净值
（2）确定存货可变现净值的参数和计算过程是否涉及该参数
主要参数原材料、在产品参数的确定依据
、周转材料、委产成品托加工物资
已签订销售合同的，按照销售合同售价产成品估计售价√√；未签订销售合同的，按照同类型产品历史销售价格确定。
非项目制产品：按照同类型完工产品加至完工估计将要工至产成品预计投入的料工费；
√×
发生的成本 项目制产品：按照各产品BOM加工至产成品预计投入的料工费
估计的销售费用√√销售价格*销售费用率
估计的相关税费√√销售价格*税率
根据以上可变现净值确定依据、参数和计算方法，测算的近两年存货跌价准备的变动情况如下：
34*2024年度
单位：万元本期增加金额本期减少金额存货种2023年12月2024年12月类31日转回或转计提其他其他31日销
原材料9.714.50-0.84-13.37
半成品-12.83---12.83
库存商153.3663.26154.8545.3421.12305.01品
在产品631.4151.66-280.60160.16242.31
合计794.47132.25154.85326.79181.27573.51
*2023年度
单位：万元本期增加金额本期减少金额存货种2022年12月2023年12月类31日转回或转计提其他其他31日销
原材料9.71----9.71
库存商75.13109.78-31.55-153.36品
在产品144.78747.83-261.20-631.41
合计229.61857.60-292.75-794.47
本期转回或转销存货跌价准备的原因如下：
项目本期转销存货跌价准备的原因
原材料、在产品、周转材料、委托加工物资本期已领用或销售产成品本期已销售
2、本期存货损失大幅下降的原因及合理性
泰禾智能集团各组成部分的存货跌价损失变动情况如下：
单位：万元
20242023变动金额（损失以“项目年度年度-”表示）
泰禾智能-95.025.31-100.33
卓海智能32.72-771.33804.05
派联智能-7.32-56.9649.64
正远包装-62.63-34.62-28.01
3520242023变动金额（损失以“项目年度年度-”表示）
合计-132.25-857.60725.35本期资产减值损失大幅下降主要系子公司卓海智能的存货跌价损失变动金额较大。
卓海智能存货跌价准备的减少主要原因如下：
（1）卓海智能本期销售订单增加
卓海智能2024年销售订单增加，消耗备货，存货周转率较上年有所提高，存货期末余额较期初下降7.21%，导致存货跌价准备余额减少。
各类存货期末余额的变动情况具体如下：
单位：万元项目2024年度2023年度变动金额变动比例
原材料1542.491547.05-4.56-0.29%
半成品89.6789.77-0.11-0.12%
库存商品1608.791397.21211.5815.14%
在产品3567.184301.24-734.05-17.07%
合同履约成本25.1528.85-3.70-12.84%
合计6833.287364.12-530.84-7.21%
本期各类存货的跌价损失计提情况具体如下：
单位：万元项目2024年度2023年度变动金额变动比例
原材料8.73-8.73-
库存商品2.5465.96-63.42-96.15%
在产品-43.99705.37-749.36-106.24%
合计-32.72771.33-804.05-104.24%
（2）卓海智能的销售费率下降
由于销售费率下降，卓海智能期末存货经测算的可变现净值增加，导致存货跌价准备余额减少。
具体测算情况如下：
36*估计的综合费率对比
单位：万元项目2024年度2023年度变动率销售费用总额（含售后服务1018.551662.53-38.74%费）
运费20.199.52——
新增订单对应的销售服务费59.05-——
销售费用合计1097.791672.06-34.34%
本期签订的合同金额4638.644558.631.76%
销售费用率23.67%36.68%-13.01%
税率1.30%1.30%-
综合费率24.97%37.98%-13.01%
注：本期会计政策变更将售后服务费重分类至营业成本，测算综合费率时销售费用总额还原售后服务费。
卓海智能本期销售费用较上期显著下降，销售费用的构成情况如下：
单位：万元
20242024年结构20232023年结构项目年度年度变动率
比比
职工薪酬417.0640.95%801.4148.20%-47.96%
差旅费122.0811.99%329.9519.85%-63.00%
销售服务费230.4522.63%26.181.57%780.22%
广告宣传费11.941.17%73.984.45%-83.86%
业务招待费111.9911.00%242.6514.60%-53.85%
办公费4.240.42%10.320.62%-58.92%
折旧费50.764.98%53.993.25%-5.98%
售后服务支出14.361.41%-1.65-0.10%968.41%
其他55.665.47%125.707.56%-55.72%
合计1018.55100.00%1662.53100.00%-38.74%
由上表可见，销售费用2024年度较2023年度下降38.74%，主要系2023年下半年卓海智能开始调整市场开拓方式，精简销售人员，2024年度职工薪酬、差旅费、业务招待费等显著下降。
37*各类存货的可变现净值对比
卓海智能的库存商品按照各产品的预计售价、预计销售费用和相关税费测算
可变现净值；在产品按照各物料的预计售价、至完工将要发生的成本、预计销售费用和相关税费测算可变现净值。2024年较2023年测算方法和假设未发生重大变化。
测算结果汇总如下：
A.库存商品
单位：万元项目2024年度2023年度变动金额变动比例
预计售价(a) 2203.19 2278.76 -75.58 -3.32%
估计的综合费率24.97%37.98%——-13.01%
(b)销售费用和税费
(c)=(a)*(b) 550.05 865.45 -315.40 -36.44%可变现净值
(d)=(a)-(c) 1653.13 1413.31 239.82 16.97%
本期存货跌价准2.5465.96-63.42-96.15%备计提金额
B.在产品
单位：万元项目2024年度2023年度变动金额变动比例
预计售价(a) 6986.19 7400.94 -414.75 -5.60%至完工将要发生
(b) 449.72 95.27 354.45 372.03%的成本估计的综合费率
(c) 24.97% 37.98% —— -13.01%销售费用和税费
(d)=(a)*(c) 1744.19 2810.80 -1066.61 -37.95%可变现净值
(e)=(a)-(b)-(d) 4792.28 4494.86 297.41 6.62%
本期存货跌价准-43.99705.37-749.36-106.24%备计提金额
由上表可见，2024年度库存商品、在产品的总体可变现净值较2023年度有所增长，本期卓海智能调整销售策略，控制销售开支导致销售费用率回归正常水平，从而导致对存货的可变现净值产生正向影响。
38二、年审会计师核查程序及核查意见
（一）核查程序
1、获取公司的存货库龄明细表以及存货跌价准备明细表，分析并检查各库
龄对应的存货跌价准备计提情况以及变动情况；分析并检查存货平均库龄是否出现明显增长；
2、获取公司的存货跌价准备计提明细表，复核存货可变现净值的依据、参
数和计算过程、转回和转销情况等；询问并检查本期存货跌价准备下降的原因以
及合理性；分析并检查本期存货跌价准备计提是否充分，是否存在少计提跌价准备以调节利润的情形。
（二）核查意见
1、公司已列示近两年各存货科目的库龄结构、各库龄对应跌价准备计提金
额及同比变动情况；公司存货平均库龄未出现明显增长。
2、对比近两年存货可变现净值的依据、参数和计算过程、转回和转销情况等，本期存货跌价损失大幅下降的原因主要系子公司卓海智能的存货跌价损失计提金额减少所致，具有合理性；本期存货跌价准备计提充分，不存在少计提跌价准备以调节利润的情形。
（以下无正文）39（此页无正文，为容诚专字[2025]230Z1378号容诚会计师事务所（特殊普通合伙）关于对合肥泰禾智能科技集团股份有限公司2024年年度报告信息披露监管问询函相关问题的核查意见》之签字盖章页）。
容诚会计师事务所中国注册会计师：
（特殊普通合伙）王蒙
中国注册会计师：
唐保凤
中国注册会计师：
中国·北京孟晨晔
2025年5月16日
40
沪公网安备31011802005267号
