上海海利生物技术股份有限公司
2024年度合并及母公司财务报表
审计报告书
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
ZHONGXINGHUACERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
地址：北京市丰台区丽泽路 20号丽泽 SOHO Ｂ座 20 层 邮编：100073
电话：(010)51423818传真：(010)51423816目录
一、审计报告
二、审计报告附送
1.合并资产负债表
2.合并利润表
3.合并现金流量表
4.合并股东权益变动表
5.母公司资产负债表
6.母公司利润表
7.母公司现金流量表
8.母公司股东权益变动表
9.财务报表附注
三、审计报告附件
1.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件
2.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件
3.注册会计师执业证书复印件中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S L L P地址（ l o c a t i o n）：北京市丰台区丽泽路 2 0 号丽泽 S O H O B 座 2 0 层
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中兴华审字（2025）第430400号
上海海利生物技术股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了上海海利生物技术股份有限公司（以下简称“海利生物”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了海利生物2024年12月31日合并及母公司的财务状况以及2024年度合并及母公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于海利生物，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
1、事项描述
海利生物收入确认会计政策及账面金额请参阅合并财务报表附注三、24及附
第1页共5页中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）注五、37。
海利生物2024年度营业收入发生额为人民币27103.98万元。由于收入是海利生物的关键绩效指标之一，也是重要的财务指标之一，其收入确认是否真实、计量是否准确、是否在恰当的财务报表期间入账可能存在潜在错报，因此我们将收入确认作为关键审计事项。
2、审计应对
我们对于收入的确认所实施的重要审计程序包括：
（1）评价管理层对销售与收款内部控制设计和执行的有效性，对销售和收款
流程进行内部控制测试，测试关键控制措施运行的有效性；
（2）选取样本检查销售合同，识别与控制权转移相关的合同条款与条件，评价海利生物的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
（3）在本年发生的收入交易中选取样本，获取相关销售合同、发票、出库单、运输单、客户签收单等支持性文件，并进行核对，评价相关收入确认是否符合海利生物的会计政策，是否及时、准确；
（4）对收入和成本执行分析程序，包括：按月度对本期和上期毛利率进行比
较分析；主要产品当期收入、成本、毛利率与上期比较分析等；
（5）对主要客户的应收款项、销售额等信息实施函证程序，通过函证确认相关交易信息的真实性；
（6）对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试，核对销售合同、发
票、出库单、运输单、客户签收单等支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
（7）对主要客户回款进行测试。
基于已执行的审计工作，我们认为，海利生物管理层对收入确认的会计处理符合企业会计准则。
（二）商誉减值
1、事项描述
海利生物商誉减值会计政策和商誉账面金额请参阅合并财务报表附注三、18
及附注五、16。
截止2024年12月31日，公司合并财务报表中商誉的账面余额为100689.35
第2页共5页中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）万元，商誉减值准备为118.81万元，商誉净值占资产总额的55.05%。其中商誉金额22414.23万元为公司2018年非同一控制下企业合并收购上海捷门生物技术有
限公司所形成，78156.32万元为公司2024年非同一控制下企业合并收购陕西瑞盛生物科技有限公司所形成。
海利生物管理层（以下简称“管理层”）每年年末对商誉进行减值测试，减值测试基于资产组的可回收金额进行测算，资产组的可回收金额依赖于管理层所做的估计和采用的假设，采用不同的估计和假设会对评估的商誉可收回金额产生很大的影响。由于商誉金额重大，且商誉减值涉及管理层重大的判断和估计，因此我们将商誉的减值识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们对于商誉减值所实施的重要审计程序包括：
（1）对商誉减值测试相关的内部控制设计及执行情况进行了解、评价和测试，判断相关内部控制是否有效；
（2）将管理层在商誉减值测试过程中所使用的关键假设和参数、基础数据等
与历史数据及行业数据进行对比，评估管理层运用的重大估计及判断的合理性；
（3）与管理层聘请的外部评估机构专家等讨论商誉减值测试过程中所使用的
方法、关键评估的假设、参数的选择、预测未来收入及现金流折现率等的合理性；
（4）复核未来现金流量净现值的计算过程是否准确；
（5）评估商誉减值相关披露的充分性。
基于已执行的审计工作，我们认为，海利生物管理层对商誉减值测试过程中作出的重大判断及所运用的估计和假设是合理的，商誉减值测试的结果是准确的。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括海利生物2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
第3页共5页中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估海利生物的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算海利生物、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督海利生物的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对海利生物持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我
第4页共5页上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注上海海利生物技术股份有限公司
2024年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况
（一）公司注册地、组织形式和总部地址
上海海利生物技术股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为松江县兽医生物药
品厂（1993年7月更名为上海市松江生物药品厂），设立于1981年7月18日，系上海市农业局及
松江县畜牧水产局主管下的一家全民所有制企业。根据上海五丰企业（集团）有限公司（其前身为松江县畜牧水产局）于2002年4月23日通过的董事会决议及上海市松江区国有资产管理办公室于
2002年5月9日下发的《关于同意上海松江生物药品厂产权转让的批复》（松国资办[2002]53号）等文件，上海五丰企业(集团)有限公司将其所拥有的上海市松江生物药品厂全部产权整体出让并办理了产权交割。2002年7月24日公司名称变更为上海松江生物药品有限公司，注册资本为人民币
300.00万元。2005年10月公司名称变更为上海海利生物药品有限公司。
经历次增资和股权转让，公司于2011年10月经临时股东会决议，将上海海利生物药品有限公司依法整体变更为上海海利生物技术股份有限公司，注册资本为21000.00万元。
经中国证券监督管理委员会证监许可[2015]710号《关于核准上海海利生物技术股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，本公司采用网下向询价对象配售与网上资金申购定价发行相结合的方式公开发行人民币普通股股票（A 股）7000 万股，发行价格为 6.81 元/股。本次发行后公司总股本变更为28000万股，每股面值1.00元，公司注册资本变更为人民币28000.00万元。本次发行由信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）于 2015 年 5月 11日出具“XYZH/2014SHA1035-9”号验资报告，相关工商登记变更手续已经办理完成。
根据本公司2015年年度股东大会决议和修改后章程的规定，公司以2015年度末实收资本（股本）28000万股为基数，以资本公积每10股转增12股，以未分配利润每10股送红股1股，向全体股东实施分配，增加实收资本（股本）36400.00万元，变更后的注册资本为人民币64400.00万元。本次变更业经信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）于2016年5月30日出具“XYZH/2016SHA10175”号验资报告，相关工商登记变更手续已经办理完成。
公司于2023年9月4日召开第二次临时股东大会审议并通过了《关于〈上海海利生物技术股份有限公司2023年限制性股票与股票期权激励计划（草案）〉及其摘要的议案》、《关于公司〈2023年限制性股票与股票期权激励计划实施考核管理办法〉的议案》，并于2023年9月5日召开第四届董事会第十七次会议审议并通过了《关于调整2023年限制性股票与股票期权激励计划授予激励对象名单及授予数量的议案》，公司向78名激励对象授予限制性股票1390万股，授予价格为每股4.78元。截至2023年9月18日止，公司已收到股权激励对象共计78人缴纳的新增注册资本人民币1390.00万元，各股东合计以货币形式出资总额为人民币6644.20万元。
13上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
公司增资前的注册资本为人民币64400.00万元，股本为人民币64400.00万元，变更后的注册资本为人民币65790.00万元，股本为人民币65790.00万元。本次变更业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）于2023年9月18日出具大华验字[2023]000546号验资报告，相关工商登记变更手续已经办理完成。
截至2024年12月31日止，公司累计发行股本总数65790万股，注册资本为65790.00万元。
公司现持有上海市工商行政管理局颁发的统一社会信用代码为 9131000013413459XC 的《营业执照》。公司注册地址：中国（上海）自由贸易试验区临港新片区正博路1881号19幢一层1002室，总部地址：上海市黄浦区淮海中路138号805室，母公司为上海豪园创业投资发展有限公司（原上海豪园科技发展有限公司，以下简称“上海豪园”），公司最终实际控制人为张海明。
（二）公司实际从事的主要经营活动
本公司及各子公司主要从事兽用生物制品、医疗器械的研发、生产和销售。
本公司经营范围主要包括：许可项目:兽药经营;第三类医疗器械经营;药品批发。（依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）
一般项目:企业总部管理;信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）;技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广;第一类医疗器械销售;第二类医疗器械销售;货物进出口。（除依法须经批准的项目外凭营业执照依法自主开展经营活动）
（三）财务报告的批准报出本财务报表业经公司董事会于2025年4月18日批准报出。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少12个月具有持续经营能力。
三、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司从事兽用生物制品、医疗器械经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对各项交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见如下各项描述。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31
14上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
日的合并及母公司财务状况及2024年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产账面价值与支
付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
15上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
（1）控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。
通常包括母公司拥有其半数以上的表决权的被投资单位和公司虽拥有其半数以下的表决权但通过
与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上表决权；根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营决策；有权任免被投资单位的董事会的多数成员；在被投资单位董事会占多数表决权。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；
从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括
16上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》
等相关规定进行后续计量，详见本附注三、13“长期股权投资”或本附注三、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完
整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；
但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短
（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
17上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
8、外币业务
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化
的原则处理；以及*可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差
额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
9、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
*以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
18上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
*其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保
合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继
19上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。
本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
20上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
10、金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、合同资产、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备/不选择简化处理方法，依据其信用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来12月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确
定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些
变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
21上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、账龄组合等，在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5）各类金融资产信用损失的确定方法
*应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用损失风险极低，银行承兑汇票组合在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强
商业承兑汇票组合由付款人承诺到期付款的汇票，存在违约风险*应收账款
对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。/不选择简化处理方法，依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用未来12个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
组合1：关联方组合应收本公司合并财务报表范围内关联方的款项
2包括除上述组合之外的应收账款，相同账龄的应收账款具有类似的信用风组合：账龄分析法组合险特征。
a、本公司应收款项账龄从发生日开始计算。
b、按照单项认定单项计提的坏账准备的判断标准：
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发
22上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不
会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
*其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
组合1：关联方组合应收本公司合并财务报表范围内关联方的款项
2包括除上述组合之外的其他应收款，相同账龄的其他应收款具有类似的信组合：账龄分析法组合用风险特征。
11、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、自制半成品、库存商品、周转材料和发出商品等。
（2）发出的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度为永续盘存制。
（4）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
（3）存货跌价准备的确认标准和计提方法
存货可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高
23上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
12、持有待售和终止经营
（1）持有待售的非流动资产和处置组
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：
某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计
准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；
已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
（2）终止经营的认定标准和列报方法
终止经营是指满足下列条件之一、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为
持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个独立的主营经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
公司在利润表中列报相关终止经营损益并在附注披露终止经营的影响。
13、长期股权投资
24上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、
9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的
初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允
25上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、
该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
*成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
*权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，
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则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
*收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司
的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加
重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控
制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和
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其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
14、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物直线法10-305.003.17-9.50
机器设备直线法2-150-10.006.00-47.50
运输设备直线法4-55.00-10.0019.00-23.75
工具器具直线法2-50-5.0019.00-47.50
办公设备直线法2-50-5.0019.00-47.50
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、18“长期资产减值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
28上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
15、在建工程
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、18“长期资产减值”。
16、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。
其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的
资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可
销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
17、无形资产
（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
29上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
有限使用寿命的无形资产项目的使用寿命、确定依据及摊销方法如下：
项目预计使用寿命（年）依据土地使用权50按预计使用年限
专利权8-20按预计使用年限非专利技术10按预计使用年限
软件3-5按预计使用年限商标10按预计使用年限其他10按预计使用年限期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
本公司研发支出归集范围包括研发领用的材料、人工及劳务成本、研发设备摊销、在开发过程
中使用的其他无形资产及固定资产的摊销、水电等费用。
本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：
研究阶段为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段；
开发阶段为在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
30上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、18“长期资产减值”。
18、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、使用权资产、以成本模式计量的投资性
房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
19、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括技术服务费和房屋装修费等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
20、合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户
31上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
21、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保
险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划均为设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
22、预计负债
因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公司承担
的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。
本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
23、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
*以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最
32上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
*以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司合并范围内，另一在本公司合并范围外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
33上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
本公司合并范围内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
24、收入
（1）收入确认的一般原则
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权
利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产
出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（2）收入确认的具体方法
1）动物疫苗销售业务
公司动物疫苗销售业务属于在某一时点履行的履约义务，将产品运送至合同约定交货地点并由客户接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
2）医疗器械销售业务
公司医疗器械销售业务属于在某一时点履行的履约义务，内销收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利
34上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
益很可能流入时确认。
25、合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司企业为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
26、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；
其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对
的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。
按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门
发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定
35上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；
与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
27、递延所得税资产/递延所得税负债根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：企业合并；直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
28、租赁
本公司作为承租人本公司租赁资产的类别主要为办公场所等。
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。
本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额计入当期
36上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注费用。
*使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*承租人发生的初始直接费用；
*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。
*租赁负债
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
本公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，则按变动后的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变租赁付款额发生变动的，则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
*短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产（价值低于2000元）租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线
37上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
29、重要性标准确定方法和选择依据
涉及重要性判断标准的披露事项重要性标准确定方法和选择依据
重要的单项计提坏账准备的应收款项金额≥100.00万元
本期实际核销的重要应收款项金额≥50.00万元
重要的在建工程单个项目账面余额≥200.00万元或预算金额≥200.00万元
子公司营业收入占合并营业收入10.00%以上，或子公司资产重要的子公司
总额占合并资产总额的10.00%以上
重要的联营企业对联营企业的长期股权投资账面价值占公司总资产≥10.00%
一年以上的应付款项金额≥100.00万元
30、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
1）执行企业会计准则解释第17号对本公司的影响2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号，以下简称“解释17号”），本公司自2024年1月1日起施行（“施行日”）解释17号。本公司执行解释17号对本报告期内财务报表无重大影响。
2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号，以下简称“解释17号”），本公司自2024年1月1日起施行（“施行日”）解释17号“关于流动负债与非流动负债的划分”和“关于供应商融资安排的披露”。本公司执行解释17号“关于流动负债与非流动负债的划分”和“关于供应商融资安排的披露”对本报告期内财务报表无重大影响。
2）执行企业数据资源相关会计处理暂行规定对本公司的影响
本公司自2024年1月1日起执行企业数据资源相关会计处理暂行规定（以下简称“暂行规定”），执行暂行规定对本报告期内财务报表无重大影响。
3）执行企业会计准则解释第18号对本公司的影响2024年12月6日，财政部发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号，以下简称“解释18号”）。本公司自印发之日起执行解释18号，执行解释18号对本报告期内财务报表无重大影响。
（2）会计估计变更本期主要会计估计未发生变更。
四、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率（%）增值税境内销售货物13
38上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
税种计税依据税率（%）应税销售服务行为6简易计税方法3
企业所得税应纳税所得额15、20、25
城市维护建设税实缴流转税税额1、7教育费附加实缴流转税税额3地方教育附加实缴流转税税额2
房产税按照房产原值的70%（或租金收入）为纳税基准1.2、12
不同纳税主体企业所得税税率说明：
纳税主体名称企业所得税税率（%）本公司25
杨凌金海生物技术有限公司（以下简称“杨凌金海”）15
上海捷门生物技术有限公司（以下简称“捷门生物”）15
上海龙检生物科技有限公司（以下简称“龙检生物”）20
杭州树辰生物技术有限公司（以下简称“杭州树辰”）20
杭州泛联生物科技有限公司（以下简称“杭州泛联”）20
陕西瑞盛生物科技有限公司（以下简称“瑞盛生物”）15
2、税收优惠及批文
1．本公司子公司捷门生物于2024年12月4日取得高新技术企业证书，证书编号
GR202431000007，有效期三年。根据国家对高新技术企业的相关税收优惠政策，认定合格的高新技术企业自认定当年起三年内，减按15%的企业所得税税率征收企业所得税。捷门生物2024年度企业所得税按15%的优惠税率执行。
2．财政部、税务总局和国家发展改革委公告2020年第23号通知，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。本公司子公司杨凌金海主营业务符合鼓励类产业项目，杨凌金海2021年主营业务收入占公司收入总额60%以上位于西部地区陕西省，同时杨凌金海已于2024年 12月 3日取得高新技术企业证书，证书编号为 GR202461001808， 有效期三年。根据国家对高新技术企业的相关税收优惠政策，认定合格的高新技术企业自认定当年起三年内，减按15%的企业所得税税率征收企业所得税。杨凌金海2024年度企业所得税按15%的优惠税率执行。
3.本公司子公司瑞盛生物于2022年10月12日取得高新技术企业证书，证书编号
GR202261001547，有效期三年。根据国家对高新技术企业的相关税收优惠政策，认定合格的高新技术企业自认定当年起三年内，减按15%的企业所得税税率征收企业所得税。瑞盛生物报2024年度企业所得税按15%的优惠税率执行。
4．根据国家税务总局公告2021年第8号《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型
39上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
微利企业年应纳税所得额不超过100.00万元的部分，减按12.50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据财政部税务总局公告2022年第13号《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100.00万元但不超过300万元的部分，减按25.00%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据财政部税务总局公告2023年第12号，对小型微利企业减按
25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。本
公司子公司杭州泛联、龙检生物、杭州树辰符合上述要求，适用于20%的企业所得税税率。
5．财税(2009)9号《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》第二条第(三)项“一般纳税人销售用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税”。财税
(2014)57号《关于简并增值税征收率政策的通知》二、财税(2009)9号文件第二条第(三)项和第三
条“依照6%征收率”调整为“依照3%征收率”，故本公司子公司销售的符合规定的生物制品依照3%征收率缴纳增值税。
6.根据工业和信息化部办公厅于2023年9月28日发布的《关于2023年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单制定工作有关事项的通知》，自2023年1月1日至2027年12月
31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额；先进制造业企业是指高新技术企业(含所属的非法人分支机构)中的制造业一般纳税人，高新技术企业是指按照《高新技术企业认定管理办法》规定认定的高新技术企业。本公司子公司瑞盛生物报告期内享受抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额的税收优惠。
五、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“期末”指2024年12月31日，“上年年末”指2023年12月31日，“本期”指2024年度，“上期”指2023年度。
1、货币资金
项目期末余额上年年末余额
库存现金1751.2730.63
银行存款358493334.87137088430.03
其他货币资金8418.693647729.95
合计358503504.83140736190.61
其中受限制的货币资金明细如下：
项目期末余额上年年末余额
未结仲裁案件冻结资金3640000.00
其他业务保证金3000.003000.00
合计3000.003643000.00
2、交易性金融资产
40上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
项目期末余额上年年末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产158580711.43212479825.29
其中：银行理财产品158580711.43202787534.90
基金投资9692290.39
合计158580711.43212479825.29
3、应收票据
（1）应收票据分类列示项目期末余额上年年末余额
银行承兑汇票543195.00商业承兑汇票
小计543195.00
减：坏账准备
合计543195.00
（2）期末公司无已质押的应收票据。
（3）期末公司无已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据。
（4）期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
4、应收账款
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内109528344.6377621061.57
1至2年6067204.6013128763.98
2至3年493600.005603509.00
3至4年2308188.001417397.50
4至5年12610.004133550.00
5年以上1041316.671099716.67
小计119451263.90103003998.72
减：坏账准备11029164.5118056967.08
合计108422099.3984947031.64
（2）按坏账计提方法分类列示期末余额类别账面余额坏账准备计提比账面价值
金额比例（%）金额例（%）
单项计提坏账准备的应收账3062463.352.563062463.35100.00款
按组合计提坏账准备的应收116388800.5597.447966701.166.84108422099.39账款
组合1：关联方组合
41上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
期末余额类别账面余额坏账准备计提比账面价值
金额比例（%）金额例（%）
组合2：账龄分析法组合116388800.5597.447966701.166.84108422099.39
合计119451263.90100.0011029164.51108422099.39
（续）上年年末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）
单项计提坏账准备的应收账6397449.356.216397449.35100.00款
按组合计提坏账准备的应收96606549.3793.7911659517.7312.0784947031.64账款
组合1：关联方组合
组合2：账龄分析法组合96606549.3793.7911659517.7312.0784947031.64
合计103003998.72100.0018056967.0884947031.64
*期末单项计提坏账准备的应收账款期末余额
应收账款（按单位）
账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据
湖北襄大农牧集团股份有限公司2291550.002291550.00100.00资金短缺，无力偿还美康生物科技股份有限公司426989.35426989.35100.00预计无法收回
复星诊断科技（上海）有限公司180000.00180000.00100.00预计无法收回
上海麦棵生物科技有限公司115024.00115024.00100.00预计无法收回
北京森美希克玛生物科技有限公司48900.0048900.00100.00预计无法收回
合计3062463.353062463.35
（续）上年年末余额
应收账款（按单位）
账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据
湖北襄大农牧集团股份有限公司5741560.005741560.00100.00资金短缺，无力偿还美康生物科技股份有限公司426989.35426989.35100.00预计无法收回
复星诊断科技（上海）有限公司180000.00180000.00100.00预计无法收回
北京森美希克玛生物科技有限公司48900.0048900.00100.00预计无法收回
合计6397449.356397449.35
*组合中，按账龄分析法组合计提坏账准备的应收账款期末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内108872455.275443622.775.00
1至2年5933083.611186616.7220.00
2至3年493600.00246800.0050.00
42上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
期末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
3年以上1089661.671089661.67100.00
合计116388800.557966701.16
（续）上年年末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内76966272.223847304.735.00
1至2年13128763.982625483.4320.00
2至3年3311959.001987175.4060.00
3年以上3199554.173199554.17100.00
合计96606549.3711659517.73
（3）坏账准备的情况本期变动金额类别上年年末余额收回或转销或核期末余额计提其他变动转回销
单项计提坏账准备的6397449.35115024.00-3450010.003062463.35应收账款
按组合计提坏账准备11659517.733429027.03-7121843.607966701.16的应收账款
合计18056967.083544051.03-10571853.6011029164.51
注：其他变动系本公司非同一控制下企业合并瑞盛生物和处置子公司杨凌金海导致。
（4）本期无实际核销的应收账款
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况期末余额单位名称占应收账款期末账面余期末账面余额坏账准备期末余额
额合计数的比例（%）
期末余额前五名应收账款汇总22210508.0918.591110525.41
5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示期末余额上年年末余额账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内2653492.6994.148875295.1998.74
1至2年165200.005.8691971.001.02
2至3年21250.000.24
合计2818692.69100.008988516.19100.00
（2）公司本期无账龄超过一年且金额重要的预付款项。
（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称期末余额占预付款项期末余额合计数的比例（%）
期末余额前五名预付款项汇总1027149.0436.44
43上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
6、其他应收款
*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内2929859.103682374.06
1至2年106500.001028848.00
2至3年20100.00717166.68
3至4年511258.8010300.00
4至5年2300.0090000.00
5年以上120000.00155240.00
小计3690017.905683928.74
减：坏账准备765859.60771738.98
合计2924158.304912189.76
*按款项性质分类情况款项性质期末余额上年年末余额
应收减资款1708400.00
押金及保证金1087200.032506392.78
备用金58168.001995680.00
代垫款项617698.871173567.95
其他218551.008288.01
小计3690017.905683928.74
减：坏账准备765859.60771738.98
合计2924158.304912189.76
*坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期信整个存续期预期信未来个月预期合计用损失（未发生信用损失（已发生信信用损失用减值）用减值）
上年年末余额616498.98155240.00771738.98期初其他应收款账面余额在
本期：
——转入第二阶段-50000.0050000.00
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提360266.6133851.00394117.61本期转回本期转销本期核销
其他变动-394756.99-5240.00-399996.99
期末余额532008.60233851.00765859.60
44上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
注：其他变动系本公司非同一控制下企业合并瑞盛生物和处置子公司杨凌金海导致。
*坏账准备的情况本期变动金额上年年末余类别收回或转转销或核期末余额额计提其他变动回销
单项计提坏账准备的113851.00113851.00其他应收款
按组合计提坏账准备771738.98280266.61-399996.99652008.60的其他应收款
组合1：关联方组合
组合2：账龄分析法组771738.98280266.61-399996.99652008.60合
合计771738.98394117.61-399996.99765859.60
*本期无实际核销的其他应收款。
*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期期末余额坏账准备单位名称款项性质账龄末账面余额合计
账面余额%期末余额数的比例（）上海润瓴投资合伙企业（有限合应收投资款1708400.001年以内46.3085420.00
伙）
上海金稞企业发展有限公司押金487583.001年以3-413.21382623.25内，年上海金绥实业有限公司保证金321696.141年以内8.7216084.81
自然人张悦押金94577.891年以内2.564728.89
上海执诚生物科技有限公司往来款91971.001年以内2.4991971.00
合计2704228.0373.28580827.95
7、存货
（1）存货分类期末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值
原材料19538843.03929642.5718609200.46
在产品2025628.242025628.24
自制半成品18121872.39395701.3717726171.02
库存商品13171968.991693.2113170275.78
发出商品2191070.802191070.80
周转材料1353545.0467016.801286528.24
合计56402928.491394053.9555008874.54
（续）上年年末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值
原材料24528370.26929642.5723598727.69
在产品6652964.206652964.20
自制半成品26151368.13395701.3725755666.76
45上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
上年年末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值
库存商品41740377.961904747.7039835630.26
发出商品130706.98130706.98
周转材料6917057.6267016.806850040.82
合计106120845.153297108.44102823736.71
（2）存货跌价准备本期增加金额本期减少金额项目上年年末余额转回或转期末余额计提其他其他销
原材料929642.57929642.57
自制半成品395701.37395701.37
库存商品1904747.702526683.914429738.401693.21
周转材料67016.8067016.80
合计3297108.442526683.914429738.401394053.95
注：可变现净值的确定依据详见附注三、11存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法。其他减少的原因：其中1903054.49元系本期已将期初计提存货跌价准备的库存商品报废，
2526683.91元系处置子公司杨凌金海导致减少。
8、持有待售资产
项目期末余额上年年末余额
拆迁待交付资产-土地使用权7663809.38
合计7663809.38
9、其他流动资产
项目期末余额上年年末余额
增值税待抵扣进项税660851.84
所得税预缴税额4312092.49
合计4972944.33
10、长期股权投资
本期增减变动减值准备被投资单位上年年末余额期初余额追加权益法确认其他综合减少投资投资的投资损益收益调整联营企业
WuXi Vaccines (Cayman)
Inc. 626189856.64 647143680.68 11614388.44 1568638.59
上海捷门道浦生物科技200000.00
有限公司（注）
合计626189856.64200000.00647143680.6811614388.441568638.59
续：
本期增减变动减值准备被投资单位期末余额宣告发放现金股期末余额其他权益变动计提减值准备其他利或利润
46上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
本期增减变动减值准备被投资单位期末余额宣告发放现金股期末余额其他权益变动计提减值准备其他利或利润联营企业
WuXi Vaccines (Cayman) Inc. 7770797.01
上海捷门道浦生物科技有限200000.00公司（注）
合计7770797.01200000.00
注：本公司子公司捷门生物对上海捷门道浦生物科技有限公司的持股比例为20.00%。上海捷门道浦生物科技有限公司已停业并被吊销营业执照，捷门生物已对其计提100.00%长期股权投资减值准备。
11、其他非流动金融资产
项目期末余额上年年末余额
分类以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产12902809.16
其中：权益工具投资12902809.16
合计12902809.16
12、固定资产
项目房屋及建筑物机器设备运输设备工具器具办公设备合计
一、账面原值
1、上年年末余额168056358.19145638402.955861976.454433974.121440843.95325431555.66
2、本期增加金额23403383.986788229.93215601.444378763.121616837.8936402816.36
购置2688635.0021454.0093176.302803265.30
非同一控制下企业合并23403383.984099594.93215601.444357309.121523661.5933599551.06
3、本期减少金额168056358.19122781605.39698502.023749938.45506953.45295793357.50
处置或报废100820.51262843.1157964.72421628.34
处置子公司168056358.19122680784.88698502.023487095.34448988.73295371729.16
4、期末余额23403383.9829645027.495379075.875062798.792550728.3966041014.52
二、累计折旧
1、上年年末余额57808570.1694572565.575049214.554070879.911304446.86162805677.05
2、本期增加金额14575389.5116117713.34337361.362394260.301329475.1134754199.62
计提7686864.9813263512.31142947.55560516.7390260.7821744102.35
非同一控制下企业合并6888524.532854201.03194413.811833743.571239214.3313010097.27
3、本期减少金额65247002.9290699654.93649032.033508080.74460266.55160564037.17
处置或报废84598.30261889.9556921.88403410.13
处置子公司65247002.9290615056.63649032.033246190.79403344.67160160627.04
4、期末余额7136956.7519990623.984737543.882957059.472173655.4236995839.50
三、减值准备
1、上年年末余额
2、本期增加金额
47上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
项目房屋及建筑物机器设备运输设备工具器具办公设备合计
3、本期减少金额
4、期末余额
四、账面价值
1、期末余额16266427.239654403.51641531.992105739.32377072.9729045175.02
2、上年年末余额110247788.0351065837.38812761.90363094.21136397.09162625878.61
13、在建工程
*在建工程情况期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
杨凌金海二期项754300.97754300.97目
瑞盛生物二车间12717404.3412717404.34建设项目
合计12717404.3412717404.34754300.97754300.97
*重要在建工程项目本期变动情况本期增加本期转入固定项目名称上年年末余额本期其他变动金额期末余额金额资产金额
杨凌金海二期754300.97-754300.97项目
浓缩抗原纯化4009500.00-4009500.00设备
瑞盛生物二车4342535.758374868.5912717404.34间建设项目
合计8352035.753611067.62
注：其他变动系本公司非同一控制下企业合并瑞盛生物和处置子公司杨凌金海导致。
14、使用权资产
项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1、上年年末余额5645366.205645366.20
2、本期增加金额22347916.5622347916.56
租赁16854572.4316854572.43
非同一控制下企业合并5493344.135493344.13
3、本期减少金额
4、期末余额27993282.7627993282.76
二、累计折旧
1、上年年末余额4421020.184421020.18
2、本期增加金额4734429.674734429.67
计提2628647.652628647.65
非同一控制下企业合并2105782.022105782.02
3、本期减少金额
4、期末余额9155449.859155449.85
48上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
项目房屋及建筑物合计
三、减值准备
1、上年年末余额
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、期末余额
四、账面价值
1、期末余额18837832.9118837832.91
2、上年年末余额1224346.021224346.02
49上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
15、无形资产
项目土地使用权专利权非专利技术软件商标其他合计
一、账面原值
1、上年年末余额10812453.93150000.00123430000.00995553.00135388006.93
2、本期增加金额50578626.08666834.5827000000.009784.9378255245.59
非同一控制下企业合并50578626.08666834.5827000000.009784.9378255245.59
3、本期减少金额10812453.93123030000.00371353.00134213806.93
处置子公司10812453.93123030000.00371353.00134213806.93
4、期末余额50728626.08400000.001291034.5827000000.009784.9379429445.59
二、累计摊销
1、上年年末余额2270615.6246100.7394381374.60587848.4997285939.44
2、本期增加金额198228.3620927733.3211345249.85718876.541800000.009784.9334999873.00
计提198228.361006453.2411345249.8552041.96450000.0013051973.41
非同一控制下企业合并19921280.08666834.581350000.009784.9321947899.59
3、本期减少金额2468843.98105597415.94371353.00108437612.92
处置子公司2468843.98105597415.94371353.00108437612.92
4、期末余额20973834.05129208.51935372.031800000.009784.9323848199.52
三、减值准备
1、上年年末余额
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、期末余额
四、账面价值
1、期末余额29754792.03270791.49355662.5525200000.0055581246.07
2、上年年末余额8541838.31103899.2729048625.40407704.5138102067.49
50上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
16、商誉
（1）商誉账面原值被投资单位名称或形成商本期增加本期减少上年年末余额期末余额誉的事项企业合并形成的处置
捷门生物224142250.25224142250.25
杭州泛联1188098.451188098.45
瑞盛生物781563169.63781563169.63
合计225330348.70781563169.631006893518.33
（2）商誉减值准备被投资单位名称或形成商本期增加本期减少上年年末余额期末余额誉的事项计提处置捷门生物
杭州泛联1188098.451188098.45瑞盛生物
合计1188098.451188098.45
（3）商誉所属资产组或资产组组合的相关信息序号项目捷门生物杭州泛联瑞盛生物
1商誉账面金额224142250.251188098.45781563169.63
2商誉减值准备金额1188098.45
3商誉的账面价值224142250.251188098.45781563169.63
4资产组的账面价值23543179.58243047.74102826361.85
5包含商誉的资产组的账面价值247685429.831431146.19884389531.48
6资产组预计未来现金流量的273000000.00243047.74940500000.00现值（可回收金额）
7商誉减值损失1188098.45
注1：上表中上海捷门生物技术有限公司资产组预计未来现金流量的现值（可回收金额）业经
金证(上海)资产评估有限公司评估，并于2025年4月8日出具金证评报字【2025】第0161号评估报告。
注2：上表中瑞盛生物资产组预计未来现金流量的现值（可回收金额）为按本集团持有瑞盛生
物55%股权折算后金额，瑞盛生物资产组预计未来现金流量的现值（可回收金额）100%金额为
1710000000.00元。
资产组或资产组组合的构成：上述公司商誉减值测试时以收购的公司整体资产及业务作为资产
组进行减值测试，主要现金流入独立于其他资产或者资产组的现金流入，该资产组与购买日所确认的资产组组合一致。
（4）可收回金额的具体确定方法
1）重要假设和依据
51上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
*持续经营假设：将资产组组合作为评估对象而作出的评估假定。即资产组组合作为经营主体，在所处的外部环境下，按照经营目标，持续经营下去。经营者负责并有能力担当责任；资产组组合合法经营，并能够获取适当利润，以维持持续经营能力。
*国家现行的有关法律、法规及政策：国家宏观经济形势无重大变化；资产组组合所处地区的
政治、经济和社会环境无重大变化；无其他不可预测和不可抗力因素造成的重大不利影响。
*假设资产组经营者是负责的，且管理层有能力担当其职务；管理团队在预测期内能保持稳定。
*假设有关利率、汇率、赋税基准及税率，政策性征收费用等不发生重大变化。
*假设企业在现有的管理方式和管理水平的基础上，经营范围、经营模式及经营规模不发生重大变化。
2）关键参数
*捷门生物
预测期：2025年-2029年；预测期平均增长率：9.92%；稳定期增长率：0%；利润率：根据预
测的收入、成本、费用等计算；税后折现率（加权平均资产成本WACC）：10.70%。
管理层所采用的加权平均增长率不超过本公司所在行业产品的长期平均增长率。管理层根据历史经验及对市场发展的预测确定预算毛利率，并采用能够反映相关资产组和资产组组合的特定风险的税前利率为折现率。上述假设用以分析资产组组合的可收回金额。
*瑞盛生物
预测期：2025年-2029年；预测期平均增长率：11.92%；稳定期增长率：0%；利润率：根据预
测的收入、成本、费用等计算；税后折现率（加权平均资产成本WACC）：10.30%。
管理层所采用的加权平均增长率不超过本公司所在行业产品的长期平均增长率。管理层根据历史经验及对市场发展的预测确定预算毛利率，并采用能够反映相关资产组和资产组组合的特定风险的税前利率为折现率。上述假设用以分析资产组组合的可收回金额。
（5）业绩承诺2024年8月29日，本公司与美伦管理有限公司签订的《上海海利生物技术股份有限公司与美伦管理有限公司之股权收购之业绩补偿协议》，美伦管理有限公司对瑞盛生物2024-2026年度的净利润进行业绩承诺补偿。协议规定，美伦管理有限公司承诺瑞盛生物2024-2026年度净利润分别不低于人民币12500.00万元、人民币13750.00万元、人民币15125.00万元，累计实现净利润总和不低于41375.00万元。瑞盛生物2024年、2025年、2026年各年度实际实现净利润以瑞盛生物经具有证券从业资格的会计师事务所审计的合并报表口径下扣除非经常性损益后的归属于母公司股东的净利润。
根据中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）于2025年4月18日出具的中兴华审字[2025]第
430402号审计报告，瑞盛生物2024年度经审计的净利润金额为13925.16万元，合并报表口径下
扣除非经常性损益后的归属于母公司股东的净利润为13816.59万元，故2024年业绩承诺已达成。
经测试本公司收购瑞盛生物形成的商誉目前不存在减值。
52上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
17、长期待摊费用
项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
房屋装修费7043135.2444981.921170087.215918029.95
技术服务费2121212.14666666.661454545.48
合计9164347.3844981.921836753.871454545.485918029.95
注：其他减少系本公司处置子公司杨凌金海导致。
18、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备13189078.062262307.278000354.331524933.82
政府补助44796593.2711187342.49
租赁负债17597413.102934696.36828771.28124315.69
股权激励19046475.004761618.75
公允价值变动4518334.941129583.73
合计30786491.165197003.6377190528.8218727794.48
（2）未经抵销的递延所得税负债明细期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
固定资产账面价值10184212.671527631.907732707.161159906.09高于计税基础的金额
评估增值58308897.858746334.68
公允价值变动3584033.77537605.071657869.36248680.40
使用权资产18837832.913111833.201224346.02183651.90
合计90914977.2013923404.8510614922.541592238.39
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产和抵销后递延所得税资递延所得税资产和抵销后递延所得税资产项目负债期末互抵金额产或负债期末余额负债期初互抵金额或负债期初余额
递延所得税资产4460982.77736020.86124315.6918603478.79
递延所得税负债4460982.779462422.08124315.691467922.70
（4）未确认递延所得税资产明细项目期末余额上年年末余额
可抵扣亏损23747061.61347056488.03
股权激励费用43745726.33
政府补助19656000.20
资产减值准备14325460.17
公允价值变动14859366.3615307709.61
合计82352154.30396345658.01
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
53上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
年份期末余额上年年末余额备注
20251376097.42
202648132943.20
2027155082.2557041876.89
20281007491.5451166305.44
202922584487.8262186052.37期末余额与期初余额的差异原因
系处置和注销子公司的影响
203083859489.92
203116956333.91
20323145070.50
203323192318.38
合计23747061.61347056488.03
19、其他非流动资产
项目期末余额上年年末余额
预付设备款6223910.00301050.00
预付软件款300000.00
合计6523910.00301050.00
20、所有权或使用权受限制的资产
项目期末账面价值受限原因
货币资金3000.00其他业务保证金
21、短期借款
项目期末余额上年年末余额
信用借款50000000.00
合计50000000.00
22、应付账款
（1）应付账款列示项目期末余额上年年末余额
应付材料款5138537.7516245136.29
应付工程款1426063.632325663.63
应付设备款1637310.00646450.40
应付技术款372543.55936500.00
应付其它款221011.329985397.57
合计8795466.2530139147.89
（2）账龄超过1年的重要应付账款项目期末余额未偿还或未结转的原因
苏州世诺生物技术有限公司2079000.00未结算
武汉维印科技有限责任公司1250000.00未结算
合计3329000.00
54上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
23、合同负债
项目期末余额上年年末余额
预收货款9808394.0521611881.45
合计9808394.0521611881.45
24、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬6634288.1574980546.0163796958.0317817876.13
二、离职后福利-设定提存计划75852.086427778.086423810.0879820.08
三、辞退福利420360.00336261.00756621.00
合计7130500.2381744585.0970977389.1117897696.21
（2）短期薪酬列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴6539707.2566567912.1455385405.0217722214.37
2、职工福利费1177330.491177330.49
3、社会保险费37379.973530671.453531398.0036653.42
其中：医疗保险费36409.043273192.453274480.6135120.88
工伤保险费970.93176239.62175678.011532.54
生育保险费81239.3881239.38
4、住房公积金2948623.072948623.07
5、工会经费和职工教育经费57200.93756008.86754201.4559008.34
合计6634288.1574980546.0163796958.0317817876.13
（3）设定提存计划列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险72817.926197723.226193913.9476627.20
2、失业保险费3034.16230054.86229896.143192.88
合计75852.086427778.086423810.0879820.08
25、应交税费
项目期末余额上年年末余额
增值税1468009.39475450.61
企业所得税8763688.634986253.64
个人所得税461881.35103551.26
城市维护建设税101471.8175696.68
房产税38292.25397767.26
土地使用税2225.36105524.96
教育费附加73881.4759292.67
印花税878460.8629362.56
其他23407.811612.39
55上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
项目期末余额上年年末余额
合计11811318.936234512.03
26、其他应付款
*按款项性质列示项目期末余额上年年末余额
押金及保证金1458475.004048399.50
限制性股票回购义务31750562.2566442000.00
关联方借款及利息220188164.10
关联方往来款1461500.00
非关联方往来款项及其他108728.008054198.75
预提费用4277942.29310515.84
其他10673775.871210.00
合计48269483.41300505988.19
*本公司本期无账龄超过1年的重要其他应付款。
27、一年内到期的非流动负债
项目期末余额上年年末余额
一年内到期的租赁负债3660562.74828771.28
合计3660562.74828771.28
28、其他流动负债
项目期末余额上年年末余额
待转销项税额3537.75586254.14
合计3537.75586254.14
29、租赁负债
本期增加项目上年年末余额本期减少期末余额新增租赁本期利息其他
租赁付款额842740.6118041692.322577845.761992122.4319470156.26
减：未确认融资费用13969.331809564.99160313.29111104.451872743.16
一年内到期的租赁负债828771.28————————3660562.74
租赁负债净额————————13936850.36
30、递延收益
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
政府补助19774058.4719774058.47
拆迁补偿款44678535.0044678535.00
合计64452593.4764452593.47其中，涉及政府补助的项目：
本期新增本期计入其他补助项目上年年末余额其他变动期末余额备注补助金额收益金额
产业扶持资金9125000.00687500.008437500.00与资产相关
56上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
2013年产业引导和结构调整资金6083333.25458333.375624999.88与资产相关
2014年高新技术产业发展专项资3041666.75229166.632812500.12与资产相关
金捷门体外诊断试剂（IVD)定制开发 118058.27 118058.27 与资产相关服务平台建设
2020年度外经贸发展专项资金910000.12119166.63790833.49与资产相关
杨凌示范区工业和商务局2021年496000.0858666.63437333.45与资产相关杨凌区中小企业技改项目奖励款
合计19774058.471670891.5318103166.94
31、股本
本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额公积金期末余额发行新股送股其他小计转股
股份总数657900000.00657900000.00
32、资本公积
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
股本溢价52542000.0052542000.00
其他资本公积177143473.4480312380.8228138807.57229317046.69
合计229685473.4480312380.8228138807.57281859046.69
注：资本公积-其他资本公积本期增加系本公司本期确认股权激励费用增加金额20452326.33元；确认权益法核算的对 WuXi Vaccines (Cayman) Inc.长期股权投资本期资本公积变动金额
7770797.01元；处置子公司杨凌金海构成权益性交易增加资本公积-其他资本公积44889257.48元；注销子公司杭州树辰增加资本公积-其他资本公积7200000.00元。
资本公积-其他资本公积本期减少系处置对WuXi Vaccines (Cayman) Inc.的长期股权投资，相关金额转入投资收益。
33、库存股
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
限制性股份支付66442000.0024058978.6142383021.39
合计66442000.0024058978.6142383021.39
注：限制性股份支付本期减少系分红影响398930.00元，以及2023年限制性股票与股票期权激励计划限制性股票第一个解除限售期符合解除限售条件的激励对象共计51人，可申请解除限售的限制性股票数量为497.97万股，回购价格为4.7513元/股，影响库存股金额为23660048.61元。
57上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
34、其他综合收益
本期金额
减：前期计入
减：前期计入其
项目上年年末余额减：前期计入其他综合收益减：套期储备税后归属减：结转重新期末余额
本期所得税前发减：所得税税后归属于他综合收益当期其他综合收益当期转入以摊转入相关资产于少数股计量设定受益生额费用母公司转入损益或留存当期转入损益余成本计量的或负债东计划变动额收益金融资产
一、不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计
划变动额
2.权益法下不能转损益
的其他综合收益
3.其他权益工具投资公
允价值变动
4.企业自身信用风险公
允价值变动
二、将重分类进损益的-2571231.121568638.591568638.59-1002592.53其他综合收益
1.权益法下可转损益的-2571231.121568638.591568638.59-1002592.53
其他综合收益
2.其他债权投资公允价
值变动
3.金融资产重分类计入
其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减
值准备
5.现金流量套期储备
6.外币报表折算差额
7.一揽子处置子公司在
丧失控制权之前产生的处置收益
8.其他资产转换为公允
价值模式计量的投资性房地产
其他综合收益合计-2571231.121568638.591568638.59-1002592.53
58上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
35、盈余公积
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积89272135.7417118029.56106390165.30
合计89272135.7417118029.56106390165.30
36、未分配利润
项目本期金额上期金额
上年年末未分配利润309134588.68289066206.24
加：本期归属于母公司股东的净利润171180295.6162870202.71
其他内部结转112397067.43
减：提取法定盈余公积17118029.566287020.27
应付普通股股利18881730.0036514800.00
期末未分配利润556712192.16309134588.68
注：其他内部结转系本公司本期处置子公司杨凌金海，前期购买杨凌金海少数股东股权冲减的留存收益予以恢复。
37、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本情况本期金额上期金额项目收入成本收入成本
主营业务271016442.34107859023.96231353349.36115130677.77
其他业务23375.922940.009369632.231874033.18
合计271039818.26107861963.96240722981.59117004710.95
（2）合同产生的收入情况合同分类动物疫苗医疗器械合计
一、商品类型
动物疫苗114341625.83114341625.83
医疗器械156674816.51156674816.51
其他682.5722693.3523375.92
合计114342308.40156697509.86271039818.26
二、按经营地区分类
华北地区23468362.5228828588.1152296950.63
华东地区12266395.0248152707.8560419102.87
华中地区16599762.147961366.1224561128.26
东北地区15529993.766835742.2322365735.99
西北地区12379417.4811120141.7823499559.26
华南地区4858132.2839900662.8944758795.17
西南地区29240245.2013755153.2042995398.40
出口143147.68143147.68
合计114342308.40156697509.86271039818.26
三、按商品转让的时间分类
在某一时点转让114342308.40156697509.86271039818.26在某一时段内转让
59上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
合同分类动物疫苗医疗器械合计
合计114342308.40156697509.86271039818.26
续：
上期金额合同分类动物疫苗医疗器械合计
一、商品类型
动物疫苗123296052.75123296052.75
医疗器械107855694.19107855694.19
其他9571234.659571234.65
合计132867287.40107855694.19240722981.59
二、按经营地区分类
华北地区18656266.3727961766.0446618032.41
华东地区21388304.3637484770.4558873074.81
华中地区16714712.732126634.9418841347.67
东北地区33114337.172853147.1935967484.36
西北地区18658460.18629035.5319287495.71
华南地区10412677.6532211520.8742624198.52
西南地区13922528.944415575.5118338104.45
出口173243.66173243.66
合计132867287.40107855694.19240722981.59
三、按商品转让的时间分类
在某一时点转让132867287.40107855694.19240722981.59在某一时段内转让
合计132867287.40107855694.19240722981.59
38、税金及附加
项目本期金额上期金额
城市维护建设税523170.88481220.85
教育费附加408269.36397095.89
土地使用税389150.21422099.84
房产税1496772.201591069.04
印花税998237.00174139.94
其他99713.4080725.84
合计3915313.053146351.40
39、销售费用
项目本期金额上期金额
职工薪酬15953890.148434533.06
销售推广费3812107.053222650.02
销售服务费2818282.49
差旅费3096097.652536053.73
60上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
项目本期金额上期金额
仓储物流费581214.40364889.64
技术服务费21469120.5419797086.22
业务招待费3469063.712289208.50
办公费及其他948020.091369190.40
合计49329513.5840831894.06
40、管理费用
项目本期金额上期金额
职工薪酬21479511.0220084497.37
股权激励费用20452326.3323293400.00
折旧及摊销5052620.983597145.36
存货过期报废损失2102626.893246046.11
技术服务费1973990.38
办公费1034376.521538215.93
中介服务费8097007.262478930.72
差旅费1712483.701023299.60
业务招待费719553.29738012.35
环境保护费142048.98119497.66
其他1830924.50849135.01
合计62623479.4758942170.49
41、研发费用
项目本期金额上期金额
职工薪酬14622503.6911433501.90
折旧摊销费3013984.582417881.49
材料动力费4452015.026585061.72
技术咨询服务费300000.003903722.94
检验检测费1145164.00
其他920659.17631769.63
合计24454326.4624971937.68
42、财务费用
项目本期金额上期金额
利息费用5490985.785389081.95
减：利息收入2206066.332677282.65
汇兑损益-10304240.109004.84
手续费支出及其他5836.2132961.14
合计-7013484.442753765.28
43、其他收益
61上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
项目本期金额上期金额计入本期非经常性损益的金额
政府补助6594183.859129346.024923292.32
增值税加计扣除额41896.14
个税手续费返还29806.9550777.68
增值税减免7766.99
其他9006.12
合计6665886.949196896.814923292.32其中，政府补助明细：
补助项目本期金额上期金额备注
递延收益摊销1670891.531812058.17与资产相关
上海临港奉贤企业服务有限公司扶持资金1985000.004374613.74与收益相关
上海市嘉定区财政扶持资金1674100.001665000.00与收益相关
2022高性能医疗设备及精准医疗产业政策扶持资金200000.00565260.00与收益相关
陕西省科学技术厅2023年省级瞪羚企业奖励资金200000.00与收益相关
杨凌农业高新技术产业示范区管委会专精特新奖补200000.00与收益相关
陕西省省级2024年上市后备企业培育奖励200000.00与收益相关
杨凌农业高新技术产业示范区管委会2022年度陕西200000.00与收益相关省四主体一联合校企联合研究中心补助资金
杨凌农业高新技术产业示范区管委会2022年省级瞪200000.00与收益相关羚企业奖励资金
2024规上企业研发投入奖补项目款项90000.00与收益相关
年度培训补贴55850.0096000.00与收益相关
张江嘉定园区专项市级补贴56000.00与收益相关
杨凌示范区人力资源和社会保障局2021年度企业吸51719.92与收益相关纳高校毕业生社保补贴剩余部分
杨凌示范区工业和商务局2024年省级产业基础再造50000.00与收益相关和制造业高质量发展专项资金
杨凌示范区市场监督管理局2022年度贯标企业补助50000.00与收益相关资金
杨凌示范区人力资源和社会保障局2022年杨凌金海25595.00与收益相关
生物技术有限公司社保保险补贴（汤博）
稳岗补贴177138.5863404.25与收益相关
其他35203.7425694.94与收益相关
合计6594183.859129346.02
44、投资收益
产生投资收益的来源本期金额上期金额
权益法核算的长期股权投资收益11614388.4411489028.87
处置长期股权投资产生的投资收益143082319.1955699214.48
理财产品投资收益3520837.655952255.95
其他189000.00
合计158406545.2873140499.30
45、公允价值变动收益
62上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额
交易性金融资产-3028981.17-11370475.18
其他非流动金融资产-9732909.16-5147190.84
合计-12761890.33-16517666.02
46、信用减值损失
项目本期金额上期金额
应收账款坏账损失-3544051.03-772281.36
其他应收款坏账损失-394117.61-257928.07
合计-3938168.64-1030209.43
47、资产减值损失
项目本期金额上期金额
存货跌价损失-2526683.91-3297108.44
商誉减值损失-1188098.45
合计-3714782.36-3297108.44
48、资产处置收益
项目本期金额上期金额
固定资产处置利得（损失以“—”填列）606062.98
合计606062.98
49、营业外收入
计入本期非经常性损益的项目本期金额上期金额金额
拆迁补偿款收入净额34253344.28193195.4334253344.28
无需支付的款项58839.0058839.00
用车额度拍卖收入747251.00
其他25386.098007.8725386.09
合计34337569.37948454.3034337569.37
50、营业外支出
计入本期非经常性损益的项目本期金额上期金额金额
固定资产报废706743.6852683.73706743.68
罚款滞纳金21982.2343917.5821982.23
其他17684.750.0917684.75
合计746410.6696601.40746410.66
51、所得税费用
（1）所得税费用表项目本期金额上期金额
当期所得税费用9812265.0112062413.64
递延所得税费用16669594.76-6053701.98
63上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
项目本期金额上期金额
合计26481859.776008711.66
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期金额
利润总额208117455.78
按法定/适用税率计算的所得税费用52029363.95
子公司适用不同税率的影响179487.71调整以前期间所得税的影响
适用税率变化对所得税的影响-85389.19
不可抵扣的成本、费用和损失影响1409829.12
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-9104.18
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响-24570815.59
研发费用加计扣除的影响-3517342.89
视同销售的影响1045830.84
所得税费用26481859.77
52、其他综合收益
详见附注五、34。
53、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额
收到的往来款10489436.9512455744.73
收到的其他收益4965188.467377071.65
财务利息收入2206066.332677282.65
收到的未结仲裁案件冻结资金3640000.00
营业外收入5786.09755258.87
合计21306477.8323265357.90
（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额
支付的往来款等38349138.1242167901.89
支付的保证金30000000.00
未结仲裁案件冻结资金3640000.00
销售费用10136943.305773649.79
管理费用12672299.196200342.20
研发费用288994.084535492.57
银行手续费等5836.2132961.14
营业外支出39666.9843917.67
支付其他业务保证金1000.00
合计61492877.8892395265.26
64上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
（4）支付其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额
处置子公司支付的现金净额9833595.23
合计9833595.23
（6）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额
支付的本期租赁付款额1712442.102072856.87
合计1712442.102072856.87
54、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料项目本期金额上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润181635596.0150013768.17
加：信用减值损失3938168.641030209.43
资产减值准备3714782.363297108.44
固定资产折旧21744102.3522462176.08
使用权资产折旧2628647.654049132.61
无形资产摊销13051973.4113196731.32
长期待摊费用摊销1836753.871158162.07
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”-606062.98号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）706224.2852683.73
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）12761890.3316517666.02
财务费用（收益以“－”号填列）-4813340.395384462.89
投资损失（收益以“－”号填列）-158406545.28-73140499.30
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）17867457.93-6153340.35
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-1197863.1799638.36
存货的减少（增加以“－”号填列）9166404.125760934.45
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-19406503.9654924789.24
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-59206983.76-129708240.56
其他20452326.3323293400.00
经营活动产生的现金流量净额46473090.72-8367280.38
2、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额358500504.83137093190.61
减：现金的期初余额137093190.61156552527.66
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额221407314.22-19459337.05
65上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
（2）本期支付的取得子公司的现金净额项目本期金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物935000000.00
其中：陕西瑞盛生物科技有限公司935000000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物166669618.04
其中：陕西瑞盛生物科技有限公司166669618.04
取得子公司支付的现金净额768330381.96
（3）本期收到的处置子公司的现金净额项目本期金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物1.00
其中：杨凌金海生物技术有限公司1.00
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物9833596.23
其中：杨凌金海生物技术有限公司9833596.23
处置子公司收到的现金净额-9833595.23
（4）现金及现金等价物的构成项目期末余额期初余额
（1）现金358500504.83137093190.61
其中：库存现金1751.2730.63
可随时用于支付的银行存款358493334.87137088430.03
可随时用于支付的其他货币资金5418.694729.95
（2）现金等价物
（3）期末现金及现金等价物余额358500504.83137093190.61
55、外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金23294613.45167450999.32
其中：美元23294613.457.1884167450999.32
56、租赁
本公司作为承租人
*使用权资产、租赁负债情况参见本附注五、13、28。
*计入本年损益情况计入本期损益项目列报项目金额
租赁负债的利息财务费用111104.45
短期租赁费用和低价值资产租赁费用管理费用、研发费用287210.50
注：上表中“短期租赁费用”不包含租赁期在1个月以内的租赁相关费用；“低价值资产租赁费用”不包含包括在“短期租赁费用”中的低价值资产短期租赁费用。
66上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
*与租赁相关的现金流量流出情况项目现金流量类别本年金额
偿还租赁负债本金和利息所支付的现金筹资活动现金流出1712442.10对短期租赁和低价值资产支付的付款额（适用于简化经营活动现金流出287210.50
处理）
合计1999652.60
*其他信息
本公司作为承租人其他信息如下：
租赁活动
1)本公司租赁自然人张悦位于上海市黄浦区138号上海广场804室和805室的房屋作为办公场所，房屋租赁期限自2024年11月1日起至2027年10月31日止。
2)本公司子公司捷门生物租赁上海金稞企业发展有限公司位于上海市嘉定区外冈镇恒永路328
弄6号和53号的房屋作为办公和生产场所，房屋租赁期限自2021年8月1日起至2024年7月
31日止。
3)本公司子公司捷门生物租赁上海金绥实业有限公司位于上海嘉定外冈莱尼项目1期1号1
单元601-2上海嘉定外冈莱尼项目1期1号1单元501-2上海嘉定外冈莱尼项目1期1号1单元
201-2上海嘉定外冈莱尼项目1期1号1单元101-2上海嘉定外冈莱尼项目1期1号1单元301-2
作为办公、研发和生产场所，房屋租赁期限自2024年12月25日起至2029年12月24日止。
4)本公司子公司瑞盛生物科技有限公司租赁西安中投企业孵化管理服务有限公司位于陕西省
西安市高陵区泾渭中小工业园 A5厂房北半栋的房屋作为生产和办公场所，租赁期限自 2022 年 11月1日起至2032年10月31日止。
六、研发支出按费用性质列示项目本期金额上期金额
职工薪酬14622503.6911433501.90
折旧摊销费3013984.582417881.49
材料动力费4452015.026585061.72
技术咨询服务费300000.003903722.94
检验检测费1145164.00
其他920659.17631769.63
合计24454326.4624971937.68
其中：费用化研发支出24454326.4624971937.68
七、在其他主体中的权益
1、企业集团的构成
67上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
持股比例（%）子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
120000动物疫苗杨凌金海（注）万元陕西杨凌陕西杨凌76.07新设
生产及销售
捷门生物3600100.0万元上海上海生物医药业0非同一控制
龙检生物（注2）已注销上海上海生物医药业100.00下
杭州泛联125万元杭州杭州生物医药业100.00企业合并
瑞盛生物11700万元陕西西安陕西西安生物医药业55.00
杭州树辰（注2）已注销杭州杭州生化产品研发40.00增资入股
注1：本公司本期向控股股东上海豪园出售本公司持有的控股子公司杨凌金海76.07%股权，交易价格为人民币1.00元，并于2024年12月3日办理完毕相关股权变更工商登记手续，详见本附注七、3、处置子公司。
注2：详见本附注七、4、其他原因的合并范围变动。
2、非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并股权取得成本股权取得比股权取得方购买日的确定被购买方名称股权取得时点购买日（万元）例（%）式依据
2024年10月2024年10
瑞盛生物1793500.0055.00现金购买日月17控制权转移日
（续）购买日至期末被购买方的收购买日至期末被购买方的净购买日至期末被购买方的现金流被购买方名称入利润量
瑞盛生物72781262.4238168622.5411313860.89
（2）合并成本及商誉项目瑞盛生物合并成本
—现金935000000.00
合并成本合计935000000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额153436830.37
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额781563169.63
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债瑞盛生物项目购买日公允价值购买日账面价值
货币资金166669618.04166669618.04
应收款项55216282.2955216282.29
预付款项11228163.1311228163.13
其他应收款152050.00152050.00
存货5266311.505266311.50
其他流动资产24084.1624084.16
68上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
项目瑞盛生物
固定资产20225131.2613077949.01
在建工程8406569.208374868.59
使用权资产3387562.113387562.11
无形资产56266639.244037000.03
长期待摊费用1103773.581103773.58
递延所得税资产872225.03872225.03
减：应付款项1616662.361616662.36
合同负债13544785.3913544785.39
应付职工薪酬11845532.1711845532.17
应交税费6883748.676883748.67
其他应付款3469505.673469505.67
租赁负债2417532.472417532.47
递延所得税负债10064587.581153309.27
净资产278976055.23228478811.47
取得的净资产153436830.37125663346.31
3、处置子公司
单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形处置价款与处置投股权处股权处丧失控制权丧失控制权时资对应的合并报表子公司名称股权处置价款置比例
%置方式的时点点的确定依据层面享有该子公司（）净资产份额的差额
杨凌金海1.0076.07现金出2024年11控制权转移44889257.48售月
（续）按照公允价丧失控制丧失控制丧失控制丧失控制权之日剩与原子公司股权值重新计量权之日剩权之日剩权之日剩余股权公允价值的投资相关的其他子公司名称剩余股权产余股权的余股权的余股权的确定方法及主要假综合收益转入投
%生的利得或比例（）账面价值公允价值设资损益的金额损失杨凌金海
4、其他原因的合并范围变动
本公司子公司杭州树辰、龙检生物分别于2024年7月15日、2024年8月14日完成注销。上述子公司注销日前纳入合并范围，注销日后不再纳入合并范围。
5、子公司少数股东持有的权益
（1）重要的非全资子公司少数股东的持本期归属于少数本期向少数股东本期少数股东权子公司名称
股比例（%）股东的损益分派的股利益余额
杨凌金海23.93-6720429.30
杭州树辰60.00-150.44
瑞盛生物45.0017175880.14142715105.00
69上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
少数股东的持本期归属于少数本期向少数股东本期少数股东权子公司名称
股比例（%）股东的损益分派的股利益余额
合计10455300.40142715105.00
（续）少数股东的持上期归属于少数上期本期向少数上期少数股东权子公司名称
股比例（%）股东的损益股东分派的股利益余额
杨凌金海23.93-9004409.83-42428438.81
杭州树辰60.00-3852024.71241684.03瑞盛生物
合计-12856434.54-42186754.78
（3）子公司的重要财务信息期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计杨凌金海杭州树辰
瑞盛生物268520383.70102826361.85371346745.5538454467.8415747599.9454202067.78
（续）上年年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
杨凌金海167130972.96194517441.15361648414.11519294707.3419656000.20538950707.54
杭州树辰402806.72402806.72瑞盛生物
（续）本期金额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
杨凌金海115332401.70-28083699.56-28083699.5619048341.18
杭州树辰-250.74-250.74-250.74
瑞盛生物72781262.4238168622.5438168622.5411313860.89
（续）上期金额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
杨凌金海115188878.90-37628123.00-37628123.0030554811.99
杭州树辰-6420041.18-6420041.18-11002931.96瑞盛生物
八、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收款项及应付款项等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保
70上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
1、风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
2、市场风险
（1）外汇风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元等）依然存在汇率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险；
为此，本公司可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约来达到规避汇率风险的目的。
1）本年度公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
2）截至2024年12月31日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金
额详见本财务报表附注之五、54外币货币性项目。
（2）利率风险－现金流量变动风险本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
（3）其他价格风险
本公司持有的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本公司承担着证券市场变动的风险。本公司采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。
3、信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、
从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客
71上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款、债权投资等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。截至2024年12月31日，本公司没有提供任何可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
截至2024年12月31日止，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
项目账面余额减值准备
应收票据543195.00
应收账款119451263.9011029164.51
其他应收款3690017.90765859.60
合计123684476.8011795024.11
截至2024年12月31日，本公司未对外提供财务担保。由于本公司的客户广泛，因此没有重大的信用集中风险。
4、流动风险
流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
截至2024年12月31日止，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：
期末余额项目
1年以内2-5年5年以上合计
72上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
期末余额项目
1年以内2-5年5年以上合计
非衍生金融负债
应付账款8795466.258795466.25
其他应付款48269483.4148269483.41
租赁负债（含一年内到期）4310912.3112138330.953020913.0019470156.26
非衍生金融负债小计61375861.9712138330.953020913.0076535105.92
合计61375861.9712138330.953020913.0076535105.92
九、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目第一层次第二层次公第三层次合计公允价值计量允价值计量公允价值计量持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产158580711.43158580711.43
1、以公允价值计量且其变动计入当158580711.43158580711.43
期损益的金融资产
银行理财产品158580711.43158580711.43
（二）其他非流动金融资产
持续以公允价值计量的资产总额158580711.43158580711.43
2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
估值技术、输入值说明
持续第三层次公允价值计量的其他非流动金融资产主要为本公司持有的非上市公司股权投资，公司对该类投资采用估值技术进行公允价值计量。根据《企业会计准则第39号-公允价值计量》的规定，公司对目前持有的不存在活跃的交易市场非上市公司股权，根据所投资公司的性质分别采用了市场法和成本法进行估值，其中市场法参考同行业证券的股票价格并考虑流动性折扣进行估算，成本法参考重置相关资产能力所需金额并考虑控制权折旧进行估算。
3、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值之间的调节信息及不可观察参数
的敏感性分析
购买、发行、对于在报告期末持当期利得或损失总额
转出出售和结算有的资产，
转入第3期末项目上期期末余额3第计入损益的当期未层次计入其他余额层次计入损益购买发行出售结算实现利得或综合收益损失的变动
其他非流动12902809.16-9732909.163169900.00-9732909.16金融资产
4、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收票据、应收款项、短期借款、应付款项、一年内到期的非流动负债和在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资。
73上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
十、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
注册资母公司对本公母公司对本公单位名称注册地业务性质本（万司的持股比例司的表决权比元）（%）例（%）
创业投资业务，创业投资咨询业务，代理其他创业投资企业等机构或个人的上海豪园创业投
上海创业投资业务，为创业企业提供创业管3000.0034.3834.38资发展有限公司
理服务业务，参与设立创业投资企业与创业投资管理顾问机构
注：本公司的最终控制方是张海明先生。
2、本公司的子公司情况
详见附注七、1、企业集团的构成。
3、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系
本公司持有14.62%的财产份额、本公司子公司杨凌金海
上海润瓴投资合伙企业(有限合伙)
持股超过5%的股东
美伦管理有限公司持有本公司子公司瑞盛生物45%股权的股东陕西艾尔肤组织工程有限公司子公司少数股东的实际控制人控制的企业深圳艾尼尔角膜工程有限公司子公司少数股东的实际控制人控制的企业药明生物技术有限公司开曼药明海德控股股东
自然人张悦本公司股东、母公司股东、实控人一致行动人
4、关联方交易情况
（1）关联租赁情况本公司作为承租方出租方名称租赁资产种类本期确认的租赁费上期确认的租赁费
自然人张悦房屋建筑物336656.80
陕西艾尔肤组织工程有限公司房屋建筑物218545.60
（2）接受劳务关联方名称性质本期金额上期金额
陕西艾尔肤组织工程有限公司物业费175867.12
深圳艾尼尔角膜工程有限公司检测费94700.00
（3）关键管理人员报酬
项目本期金额（万元）上期金额（万元）
关键管理人员报酬588.74516.35
5、关联方应收应付款项
（1）应收项目
74上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
项目名称期末余额期初余额
其他应收款：
上海润瓴投资合伙企业(有限合伙)1708400.00
自然人张悦94577.89
合计1802977.89
（2）应付项目项目名称期末余额期初余额
其他应付款：
上海豪园创业投资发展有限公司220188164.10
上海润瓴投资合伙企业(有限合伙)1461500.00
合计221649664.10
十一、股份支付
1、以权益结算的股份支付情况
项目相关内容
草案公告前1个交易日、60个交易日的公司股票交授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参数
易均价50%较高者。
公司根据在职激励对象对应的权益工具、公司业绩以可行权权益工具数量的确定依据及对未来年度公司业绩的预测进行确定本期估计与上年估计有重大差异的原因处置子公司及未来年度公司业绩的预测变化
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额43745726.33
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额20452326.33
2、股份支付费用总额情况
授予对象类别本期以权益结算的股份支付费用总额本期以现金结算的股份支付费用总额
高级管理人员及核心员工20452326.33
十二、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至2024年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
截至2024年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项
1、利润分配情况
于2025年4月18日，本公司第五届董事会召开第十三次会议，批准2025年度利润分配预案，本公司拟向全体股东每10股派发现金红利0.784元（含税）。截至2024年4月18日，本公司总股本为655662200股，以此计算合计拟派发现金红利51403916.48元（含税）。本年度本公司现金分红比例（即现金分红总额占当年归属于上市公司股东的净利润的比例）为30.03%。上述利润分配预案尚待股东大会审议批准。
2、其他重要的资产负债表日后非调整事项
1)、2025年2月经本公司总经理办公会审议，同意全资子公司捷门生物收购贵州鸬鹚生物技术
有限公司70%的股权，交易价格为人民币2240万元，并于2025年3月10日完成工商变更登记手续，成为公司二级控股子公司。
75上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
2)、2025年1月22日，本公司召开第五届董事会第十二次会议和第五届监事会第六次会议，审议通过了《关于2023年限制性股票与股票期权激励计划部分限制性股票回购注销与部分股票期权注销的议案》，需要对已获授但尚未解除限售的共计223.78万股限制性股票进行回购注销。并已于
2025年4月11日实施完成，变更完成后，公司总股本变更为655662200股。
十四、其他重要事项
截至2024年12月31日，本公司无应披露未披露的其他重要事项。
十五、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内300000.00
1－2年2012149.98
2－3年2301150.00
3－4年2301150.009220.00
4－5年9220.0060050.00
5年以上316816.67256766.67
小计2627186.674939336.65
减：坏账准备2627186.673025776.67
合计1913559.98
（2）按坏账计提方法分类列示期末余额类别账面余额坏账准备
%计提比账面价值
金额比例（）金额例（%）
单项计提坏账准备的应收账2291550.0087.222291550.00100.00款
按组合计提坏账准备的应收335636.6712.78335636.67100.00账款
组合1：关联方组合
组合2：账龄分析法组合335636.6712.78335636.67100.00
合计2627186.67100.002627186.67
（续）上年年末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）
单项计提坏账准备的应收账2291550.0046.392291550.00100.00款
按组合计提坏账准备的应收2647786.6553.61734226.6727.731913559.98账款
组合1：关联方组合300000.006.07300000.00
76上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
上年年末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）
组合2：账龄分析法组合2347786.6547.53734226.6731.271613559.98
合计4939336.65100.003025776.671913559.98
*期末单项计提坏账准备的应收账款期末余额单位名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据
湖北襄大农牧集团股份有限公司2291550.002291550.00100.00资金短缺，无力偿还合计2291550.002291550.00
（续）上年年末余额
应收账款（按单位）
账面余额坏账准备计提比例(%)计提依据
湖北襄大农牧集团股份有限公司2291550.002291550.00100.00资金短缺，无力偿还合计2291550.002291550.00
*组合中，按账龄分析法组合计提坏账准备的应收账款期末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
3年以上335636.67335636.67100.00
合计335636.67335636.67
（续）上年年末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1至2年2012149.98402430.0020.00
2至3年9600.005760.0060.00
3年以上326036.67326036.67100.00
合计2347786.65734226.67
（3）坏账准备的情况本期变动金额类别上年年末余额收回或转转销或核期末余额计提其他变动回销
单项计提坏账准备的2291550.002291550.00应收账款
按组合计提坏账准备734226.67-398590.00335636.67的应收账款
合计3025776.67-398590.002627186.67
（4）本期无实际核销的应收账款。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末账面单位名称期末账面余额已计提坏账准备
余额的比例(%)
77上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
期末余额前五名应收账款汇总2548845.0097.022548845.00
2、其他应收款
*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内1808977.8972219583.34
1－2年168547689.04
2－3年100.003600.00
3－4年3600.00
4－5年90000.00
5年以上120000.00150000.00
小计1932677.89241010872.38
减：坏账准备212268.89223030.00
合计1720409.00240787842.38
*按款项性质分类情况款项性质期末余额上年年末余额
应收减资款1708400.00
关联方借款及利息240761172.38
押金及保证金220577.89246000.00
往来款3700.003700.00
小计1932677.89241010872.38
减：坏账准备212268.89223030.00
合计1720409.00240787842.38
*坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期合计用损失（未发生信用损失（已发生信信用损失用减值）用减值）
上年年末余额73030.00150000.00223030.00期初其他应收款账面余额在
本期：
——转入第二阶段-50000.0050000.00
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提69238.89-80000.00-10761.11本期转回本期转销本期核销其他变动
期末余额92268.89120000.00212268.89
78上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
*坏账准备的情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动单项计提坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的223030.00-10761.11212268.89其他应收款
组合1：关联方组合
组合2：账龄分析法组合223030.00-10761.11212268.89
合计223030.00-10761.11212268.89
*本期无实际核销的其他应收款。
*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期期末余额坏账准备单位名称款项性质账龄末账面余额合计
账面余额%期末余额数的比例（）上海润瓴投资合伙企业（有限合应收减资款1708400.001年以内88.4085420.00
伙）
自然人张悦94577.891年以内4.894728.89
青岛新牧益弘商贸有限公司押金及保证50000.005年以上2.5950000.00
双胞胎(集团)股份有限公司金50000.005年以上2.5950000.00
河北泽运工程项目管理有限公司20000.005年以上1.0320000.00
合计1922977.8999.50210148.89
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类期末余额上年年末余额款项性质账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资1233000000.001233000000.00505000000.0077388038.67427611961.33
对联营企业投资626189856.64626189856.64
合计1233000000.001233000000.001131189856.6477388038.671053801817.97
（2）对子公司投资减值准备本期计提减值准备被投资单位初始投资成本期初账面余额本期增加本期减少期末账面余额期初余额减值准备期末余额
杨凌金海55000000.00191000000.0061681000.00191000000.00
捷门生物298000000.00298000000.00298000000.00
杭州树辰16000000.0016000000.0015707038.6716000000.00
瑞盛生物935000000.00935000000.00935000000.00
合计1304000000.00505000000.0077388038.67935000000.00207000000.001233000000.00
（3）对联营企业投资本期增减变动减值准备被投资单位上年年末余额期初余额权益法确认其他综合追加投资减少投资的投资损益收益调整
WuXi Vaccines
(Cayman) Inc. 626189856.64 647143680.68 11614388.44 1568638.59
续：
79上海海利生物技术股份有限公司2024年度财务报表附注
本期增减变动减值准备被投资单位宣告发放现金计提减期末余额其他权益变动其他期末余额股利或利润值准备
WuXi Vaccines
(Cayman) Inc. 7770797.01
4、投资收益
项目本期金额上期金额
权益法核算的长期股权投资收益11614388.4411489028.87
成本法核算的长期股权投资收益100000000.00
处置长期股权投资产生的投资收益20828052.9916102937.44
理财产品投资收益2868823.422907972.70
合计35311264.85130499939.01
十六、补充资料
1、本期非经常性损益明细表
项目金额
1、非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分143082319.19
2、计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、4923292.32
按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
3、除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和-9241052.68
金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费；
5、委托他人投资或管理资产的损益；
6、对外委托贷款取得的损益
7、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失；
8、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回；
9、企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值产生的收益
10、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益；
11、非货币性资产交换损益；
12、债务重组损益；
13、企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等；
14、因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响；
15、因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费；
16、对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益；
17、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益；
18、交易价格显失公允的交易产生的收益；
19、与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益；
20、受托经营取得的托管费收入；
21、除上述各项之外的其他营业外收入和支出33591158.71
22、其他符合非经常性损益定义的损益项目189000.00
扣除所得税前非经常性损益合计172544717.54
减：所得税影响额13299123.35
8081
沪公网安备31011802005267号
