无锡阿科力科技股份有限公司

财务报表附注

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一、公司基本情况

无锡阿科力科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为锡山市江南阿科力树

脂有限公司，2013年6月3日，公司整体改制为股份有限公司。

2017年9月22日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2017]1721号文“关于核准无锡阿科力科技股份有限公司首次公开发行股票的批复”核准，本公司向社会公众发行人民币普通股（A股）2170万股，并于 2017 年 10月 25日在上海证券交易所上市交易。首次公开发行后，公司总股本由6500万股增加至8670万股，注册资本由人民币6500万元增加至人民币8670万元。上述股本变更已于2017年12月28日完成工商变更登记。

2019年本公司第二次临时股东大会审议通过《无锡阿科力科技股份有限公司2019年限制性股票激励计划（草案修订稿）及其摘要的议案》，根据该议案及2019年12月20

日第三届董事会第六次会议决议，本公司向22名股权激励对象授予限制性股票99万股（每股面值1元），增加注册资本99万元，变更后的注册资本为人民币8769万元。

2020年5月8日，根据2019年第二次临时股东大会和2020年第三届董事会第八次会议审议通过的《关于向公司2019年限制性股票激励计划激励对象授予预留限制性股票的议案》，本公司向1名激励对象授予24.75万股限制性股票，增加注册资本24.75万元，变更后的注册资本为人民币8793.75万元。

2024年7月2日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2024]1011号《关于同意无锡阿科力科技股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》许可，本公司向特定对象发行普通股 A股 776.2621万股。定增完成后，公司注册资本为人民币 9570.0121 万元。

截至2024年12月31日，本公司注册资本未发生变动。

本公司法定代表人：朱学军；注册地址：无锡市锡山区东港镇新材料产业园。

经营范围为：一般项目：合成材料制造（不含危险化学品）；合成材料销售；专用化学

产品制造（不含危险化学品）；专用化学产品销售（不含危险化学品）；电子专用材料制造；电子专用材料销售；化工产品生产（不含许可类化工产品）；化工产品销售（不含许可类化工产品）；工程塑料及合成树脂制造；工程塑料及合成树脂销售；货物进出口；技术进出口；进出口代理（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。

本公司建立了股东会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设办公室、采购部、销售部、生产部、技术部、质检部、内审部、财务部、证券事务部等部门，拥有阿科力中弗（无锡）燃料电池技术有限公司（以下简称“中弗燃料”）、阿科力科技（潜江）有限公司（以下简称“阿科力潜江”）、阿科力（香港）有限公司（以下简称“阿科力香港”）3家子公司。

本财务报表及财务报表附注业经本公司第四届董事会第十八次会议于2025年4月28日批准。

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二、财务报表的编制基础本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

本财务报表以持续经营为基础列报。

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策及会计估计

本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条件以及收入确认政策，具体会计政策见附注三、16、附注三、20、附注三、21和附注三、

26。

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司的营业周期为12个月。

4、记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项≥500万元

重要的在建工程≥1000万元

重要的投资活动项目≥1000万元

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日

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被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并

合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、

其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认

净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

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在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。

在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

（3）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自

购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份

额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。

与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直接

处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

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（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；

对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

11、金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

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*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其

他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损

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益。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

但是，对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。满足条件的股利收入计入损益，其他利得或损失及公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付

本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

（3）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公

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允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

以摊余成本计量的金融负债

其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

金融负债与权益工具的区分

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

本公司衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

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（5）金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

（6）金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

*以摊余成本计量的金融资产；

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；

*《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；

*租赁应收款；

*财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。

预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，

处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具

自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减

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值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。

应收票据和应收账款

对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A、应收票据

*应收票据组合1：银行承兑汇票

*应收票据组合2：商业承兑汇票

B、应收账款

*应收账款组合1：账龄组合

*应收账款组合2：合并范围内关联方组合

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算。

其他应收款

本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

*其他应收款组合1：应收押金、保证金和备用金

*其他应收款组合2：应收出口退税款

*其他应收款组合3：合并范围内关联方款项

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认

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之日起计算。

债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

*债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

*已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

*已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

*现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

本公司认为金融资产在下列情况发生违约：

*借款人不大可能全额支付其对本公司的欠款，该评估不考虑本公司采取例如变现抵押品（如果持有）等追索行动；或

*金融资产逾期超过90天。

已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

*发行方或债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

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*本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（7）金融资产转移

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；

未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

12、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

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财务报表附注

本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

13、存货

（1）存货的分类

本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。

（3）存货跌价准备的确定依据和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。

可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以

及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的

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财务报表附注

金额内转回。

（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

（5）周转材料的摊销方法本公司周转材料领用时采用一次转销法摊销。

14、长期股权投资

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）初始投资成本确定

对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投

资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。

对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。

采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

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财务报表附注

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或

施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属

于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；

如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决

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财务报表附注

权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。

（4）持有待售的权益性投资

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。

15、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。

采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、22。

投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

16、固定资产

（1）固定资产确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

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（2）各类固定资产的折旧方法

本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

类别使用年限（年）残值率%年折旧率%

房屋及建筑物2054.75

机器设备1059.50

运输设备5519.00

电子设备及其他5519.00其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、22。

（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

（5）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

17、在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。

在建工程计提资产减值方法见附注三、22。

18、工程物资

本公司工程物资是指为在建工程准备的各种物资，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。

购入工程物资按成本计量，领用工程物资转入在建工程，工程完工后剩余的工程物资转作存货。

工程物资计提资产减值方法见附注三、22。

资产负债表中，工程物资期末余额列示于“在建工程”项目。

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19、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超

过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

20、无形资产

本公司无形资产包括土地使用权、软件等。

无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

使用寿命的类别使用寿命摊销方法备注确定依据土地使用权50产权登记期限直线法软件5预期经济利益年限直线法

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本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

无形资产计提资产减值方法见附注三、22。

21、研发支出

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入原材料费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、能源动力及其他费用、委托外部研发及技术服务费用等。其中研发人员的工资按照服务的研发项目计入研发支出。

能源动力费按照各研发项目耗用的原材料重量占比分摊。

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形

资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。

22、资产减值

对（子公司、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到预定用途的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入

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为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

23、长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

24、职工薪酬

（1）职工薪酬的范围

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（2）短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）离职后福利

离职后福利计划为设定提存计划。设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。

设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入

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当期损益或相关资产成本。

（4）辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

（5）其他长期福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

25、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

26、收入

（1）一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各

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单项履约义务的交易价格计量收入。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）具体方法

本公司销售主要由国内销售和出口销售构成，根据公司的经营特点，本公司确认收入的具体方式如下：

本公司的国内销售以产品交付客户、客户验收并在发货单上签字作为控制权转移的时点，确认产品销售收入；出口销售以产品交付海关并办理完出口报关手续作为控制权转移的时点，根据货物装船且承运方出具的提单确认产品销售收入。

27、合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

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为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。

该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

*该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

28、政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

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财务报表附注

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

属于其他情况的，直接计入当期损益。

29、递延所得税资产及递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额

（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下

列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；

32无锡阿科力科技股份有限公司

财务报表附注

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。

30、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。

（2）本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产的会计政策见附注三、31。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行

初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

短期租赁

短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。

本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。

低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。

本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。

33无锡阿科力科技股份有限公司

财务报表附注

租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（3）本公司作为出租人

本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

融资租赁

融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》

和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。

经营租赁

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

租赁变更

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后

34无锡阿科力科技股份有限公司

财务报表附注

的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

31、使用权资产

（1）使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及

移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。

（2）使用权资产的折旧方法本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、22。

32、重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利

息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。

例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

35无锡阿科力科技股份有限公司

财务报表附注

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

开发支出

确定资本化的金额时，管理层必须做出有关资产的预期未来现金的产生、应采用的折现率以及预计受益期间的假设。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

未上市权益投资的公允价值确定未上市的权益投资的公允价值是根据具有类似条款和风险特征的项目当前折现率折现

的预计未来现金流量。这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率，因此具有不确定性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。

33、重要会计政策、会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

1企业会计准则解释第17号

财政部于2023年11月发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号）（以下简称“解释第17号”）。

流动负债与非流动负债的划分

解释第17号规定，对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称“契约条件”）。企业在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，即使在资产负债表日之后才对该契约条件的遵循情况进行评估（如有的契约条件规定在资产负债表日之后基于资产负债表日财务状况进行评估），影响该权利在资产负债表日是否存在的判断，进而影响该负债在资产负债表日的流动性划分。企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件（如有的契约条件规定基于资产负债表日之后6个月的财务状况进行评估），不影响该权利在资产负债表日是否存在的判断，与该负债在资产负债表日的流动性划分无关。

负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如

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财务报表附注

果按照准则规定该选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。

供应商融资安排的披露

解释第17号规定，对于供应商融资安排应披露：（1）供应商融资安排的条款和条件（如延长付款期限和担保提供情况等）。（2）*属于供应商融资安排的金融负债在资产负债表中的列报项目和账面金额。*供应商已从融资提供方收到款项的，应披露所对应的金融负债的列报项目和账面金额；*以及相关金融负债的付款到期日区间，以及不属于供应商融资安排的可比应付账款的付款到期日区间。如果付款到期日区间的范围较大，企业还应当披露有关这些区间的解释性信息或额外的区间信息；（3）相关金融负债账面金额中不涉及现金收支的当期变动（包括企业合并、汇率变动以及其他不需使用现金或现金等价物的交易或事项）的类型和影响。

企业在根据《企业会计准则第37号——金融工具列报》的要求披露流动性风险信息时，应当考虑其是否已获得或已有途径获得通过供应商融资安排向企业提供延期付款或向

其供应商提供提前收款的授信。企业在根据相关准则的要求识别流动性风险集中度时，应当考虑供应商融资安排导致企业将其原来应付供应商的部分金融负债集中于融资提供方这一因素。

本次会计政策变更对本公司的财务报表无重大影响。

2企业会计准则解释第18号财政部于2024年12月31日发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号，

解释第18号）。

不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理

解释第18号规定，在对不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行会

计核算时，企业应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。

本次会计政策变更对本公司的财务报表无重大影响。

（2）重要会计估计变更本公司不存在会计估计变更。

四、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据法定税率应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售额乘增值税以适用税率扣除当期允许抵扣的进项税后13%的余额计算）

城市维护建设税实际缴纳的流转税额7%

企业所得税应纳税所得额8.25%，25%

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财务报表附注

本期各公司实际适用的企业所得税税率如下

纳税主体名称所得税税率%

本公司（股份公司本部）15中弗燃料25阿科力潜江20

阿科力香港8.25

2、税收优惠及批文

根据江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局于2023年12月13日核发的《高新技术企业证书》（编号：GR202332010036，有效期三年），公司自 2023

至2025年度享受高新技术企业15%优惠税率。

根据《财政部、税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第7号）规定：“一、制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。本公司享有研发费用加计扣除政策的优惠，研究开发费用在按规定据实扣除的基础上，2024年再按照实际发生额的100%比例在税前加计扣除。本公司享受该优惠政策。

根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）第三条的规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日；根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）第二条规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。本公司子公司阿科力潜江公司享受该优惠政策。

五、合并财务报表项目附注

1、货币资金

项目期末余额上年年末余额

银行存款255853267.91355331947.37

其他货币资金34904000.0022404000.00

合计290757267.91377735947.37期末，其他货币资金系为办理银行承兑汇票的保证金。

2、交易性金融资产

项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入225346063.08

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财务报表附注

当期损益的金融资产

其中：理财产品225346063.08

合计225346063.08

3、应收票据

期末余额上年年末余额票据种类账面余坏账准账面价账面余额坏账准备账面价值额备值

商业承兑汇票2400000.00114231.092285768.91

（1）按坏账计提方法分类上年年末余额账面余额坏账准备类别账面

(%)预期信用损金额比例金额价值

失率(%)按组合计提坏账准备

其中：

商业承兑汇票2400000.00100.00114231.094.762285768.91

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况坏账准备金额

期初余额114231.09本期计提

本期收回或转回114231.09本期核销期末余额

4、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1-3个月44821779.3249752062.30

4-6个月11588037.5011302722.55

7-12个月15474302.50

小计71884119.3261054784.85

减：坏账准备3806773.243088576.84

合计68077346.0857966208.01

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财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额账面余额坏账准备类别比例预期信用损账面价值

金额(%)金额失率(%)按单项计提坏账准备

按账龄组合计提坏账71884119.32100.003806773.245.3068077346.08准备

续：

上年年末余额账面余额坏账准备类别比例预期信用损账面价值

金额(%)金额失率(%)按单项计提坏账准备

按账龄组合计提坏账61054784.85100.003088576.845.0657966208.01准备按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄组合期末余额上年年末余额预期信预期信账面余额坏账准备用损失账面余额坏账准备用损失

率(%)率(%)

1-3个月44821779.322116494.744.7249752062.302368013.404.76

4-6个月11588037.50593519.705.1211302722.55720563.446.38

7-12个月15474302.501096758.807.09

合计71884119.323806773.245.3061054784.853088576.845.06

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况坏账准备金额

期初余额3088576.84

本期计提718196.40本期收回或转回本期核销

期末余额3806773.24

（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况

本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额58837454.07元，占应收账款期末余额合计数的比例81.85%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额3188627.24元。

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财务报表附注

5、应收款项融资

项目期末余额上年年末余额

应收票据8148775.6610857911.60

减：其他综合收益-公允价值变动

期末公允价值8148775.6610857911.60

本公司视日常资金管理的需要将一部分银行承兑汇票进行背书，故将该公司的银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司无单项计提减值准备的银行承兑汇票。本期末，本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。

（1）期末本公司不存在已质押的应收票据

（2）期末本公司已背书但尚未到期的应收票据种类期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据39586792.81

用于背书的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。

6、预付款项

（1）预付款项按账龄披露期末余额上年年末余额账龄

金额比例%金额比例%

1年以内4404107.3198.739083412.81100.00

1至2年56521.221.27

合计4460628.53100.009083412.81100.00

（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况

本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额3628747.69元，占预付款项期末余额合计数的比例81.35%。

7、其他应收款

项目期末余额上年年末余额

其他应收款1000049.04

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财务报表附注

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内1000049.04

3年以上1776400.001776400.00

小计2776449.041776400.00

减：坏账准备1776400.001776400.00

合计1000049.04

*按款项性质披露期末金额上年年末金额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收出口退税款1000049.041000049.04

应收押金、保证1776400.001776400.001776400.001776400.00金和备用金

合计2776449.041776400.001000049.041776400.001776400.00

*坏账准备计提情况

发生下列情形中的一种或多种时，则属于“自初始确认后信用风险显著增加”，划分为第二阶段：欠款方发生影响其偿付能力的负面事件；担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量的显著不利变化。

发生下列情形中的一种或多种时，则属于“已发生信用减值”，划分为第三阶段：欠款方发生重大财务困难，或很可能破产或进行其他财务重组；其他违反合同约定且表明金融资产已存在客观减值证据的情形。

期末处于第一阶段的坏账准备未来12个月内的预类别账面余额坏账准备账面价值

期信用损失率(%)按单项计提坏账准备

应收出口退税款1000049.041000049.04本公司不存在处于第二阶段的其他应收款期末处于第三阶段的坏账准备整个存续期预类别账面余额期信用损失率坏账准备账面价值

（%）按单项计提坏账准备

东港镇人民政府1776400.00100.001776400.00

42无锡阿科力科技股份有限公司

财务报表附注

上年年末，本公司不存在处于第一阶段和第二阶段的其他应收款上年年末处于第三阶段的坏账准备整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值失率（%）按单项计提坏账准备

东港镇人民政府1776400.00100.001776400.00

*本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

期初余额1776400.001776400.00期初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额1776400.001776400.00

*按欠款方归集的其他应收款期末余额情况占其他应收款其他应收款坏账准备单位名称款项性质账龄期末余额合计期末余额

数的比例(%)期末余额国家税务总局无锡

应收出口退税款1000049.041年以内36.02市锡山区税务局

东港镇人民政府押金和保证金1776400.003年以上63.981776400.00

合计2776449.04100.001776400.00

8、存货

（1）存货分类期末余额上年年末余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料7387318.487387318.489673200.479673200.47

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财务报表附注

在产品8397387.808397387.806638759.326638759.32

库存商品32342690.355135842.1427206848.2129431306.36331772.9129099533.45

周转材料434607.72434607.72440346.24440346.24

合计48562004.355135842.1443426162.2146183612.39331772.9145851839.48

（2）存货跌价准备本期增加本期减少项目期初余额期末余额计提其他转销其他

库存商品331772.915135842.14331772.915135842.14

存货跌价准备（续）本期转回或转销项目确定可变现净值的具体依据存货跌价准备的原因估计售价减去估计的销售费库存商品本期已出售用和相关税费后的金额

9、其他流动资产

项目期末余额上年年末余额

已开具未交付供应商的银行4000000.0011200000.00承兑汇票

待抵扣及待认证进项税15725817.914283475.29

预缴所得税415882.472963421.50

待摊费用513505.05361760.05

合计20655205.4318808656.84

10、长期应收款

期末余额上年年末余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

房屋租赁押金200000.00200000.00200000.00200000.00

减：1年内到期的长期应收款

合计200000.00200000.00200000.00200000.00

11、其他权益工具投资

项目期末余额上年年末余额

无锡大诚高新材料5329268.965658254.66

由于无锡大诚高新材料科技有限公司（简称“无锡大诚高新材料”）是本公司出于战略目

的而计划长期持有的投资，因此本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

44无锡阿科力科技股份有限公司

财务报表附注

本期计入其本期末累计计因终止确认转本期确终止确他综合收益入其他综合收入留存收益的项目认的股认的原的利得和损益的利得和损累计利得和损利收入因失失失

无锡大诚高新材料-328985.70-670731.04

12、其他非流动金融资产

种类期末余额上年年末余额

指定为以公允价值计量且其变11851398.7212319382.35动计入当期损益的金融资产本公司持有的其他非流动金融资产系2019年10月对南京劦律投资管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“劦律投资”）投资，为该合伙企业有限合伙人，合伙协议约定营业期限为7年，投资退出封闭期为5年。

13、投资性房地产

项目房屋、建筑物

一、账面原值

1.期初余额1974452.00

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额1974452.00

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额1812833.03

2.本期计提增加金额58058.21

3.本期减少金额

4.期末余额1870891.24

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3、本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值103560.76

2.期初账面价值161618.97

2020年3月，本公司与无锡万红达塑料包装机械有限公司签订租赁合同，将本公司位于

无锡市锡山区东亭街道春笋路 37号民营科技园 C区 10号老厂南北主路向东场地之厂房

及仓库出租给对方，租赁期限为5年，自2020年4月15日至2025年4月15日。

14、固定资产

项目期末余额上年年末余额

固定资产255130649.74285687848.78

45无锡阿科力科技股份有限公司

财务报表附注

固定资产情况电子设备及项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计其他

一、账面原值：

1.期初余额126318624.01357383520.4913368934.1816559886.90513630965.58

2.本期增加金额4638667.04270619.46604871.655514158.15

（1）购置496902.65270619.46315778.551083300.66

（2）在建工程转入4141764.39289093.104430857.49

3.本期减少金额299584.74787862.321087447.06

（1）处置787862.32787862.32

（2）其他减少299584.74299584.74

4.期末余额126318624.01361722602.7912851691.3217164758.55518057676.67

二、累计折旧

1.期初余额46603431.06160255486.2110355485.4510728714.08227943116.80

2.本期计提增加金额5947994.4927193408.08821929.951821224.4335784556.95

3.本期减少金额52177.62748469.20800646.82

（1）处置或报废748469.20748469.20

（2）其他减少52177.6252177.62

4.期末余额52551425.55187396716.6710428946.2012549938.51262927026.93

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值73767198.46174325886.122422745.124614820.04255130649.74

2.期初账面价值79715192.95197128034.283013448.735831172.82285687848.78

其他减少为本期离心机退货导致。

15、在建工程

项目期末余额上年年末余额

在建工程196173152.5621239910.46

工程物资15733248.1515250661.78

合计211906400.7136490572.24

（1）在建工程

1在建工程明细

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面净值账面余额减值准备账面净值

2000吨光学聚56077777.1456077777.1414248478.6414248478.64

合物项目

46无锡阿科力科技股份有限公司

财务报表附注

年产2万吨聚91064650.3191064650.312694625.822694625.82醚胺项目

年产3万吨光48286671.5048286671.504041938.734041938.73学材料项目

其他项目744053.61744053.61254867.27254867.27

合计196173152.56196173152.5621239910.4621239910.46

2重要在建工程项目变动情况

其其中：本期转入利息资他本期利利息工程名称期初余额本期增加固定本化累期末余额减息资本资本资产计金额

少化金额化率%

2000吨光学聚14248478.6441829298.5056077777.14

合物项目

年产2万吨聚2694625.8288370024.4991064650.31醚胺项目

年产3万吨光4041938.7344244732.7748286671.50学材料项目

合计20985043.19174444055.76195429098.95

重要在建工程项目变动情况（续）：

工程累计投入工程名称预算数

占预算比例%工程进度资金来源

2000吨光学聚合物项目60000000.0093.4698.00自有资金

2300000000.0030.3548.01募投资金、自年产万吨聚醚胺项目

有资金

年产3万吨光学材料项目524000000.009.2214.50自有资金

（2）工程物资项目期末余额上年年末余额

专用材料15733248.1515250661.78

16、使用权资产

项目房屋及建筑物

一、账面原值：

1.期初余额623185.31

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额623185.31

二、累计折旧

1.期初余额394924.45

2.本期增加金额161125.32

计提161125.32

47无锡阿科力科技股份有限公司

财务报表附注

3.本期减少金额

4.期末余额556049.77

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值67135.54

2.期初账面价值228260.86

本公司确认与短期租赁和低价值资产租赁相关的租赁费用见附注五、56。

17、无形资产

项目土地使用权软件合计

一、账面原值

1.期初余额58405124.561852130.1960257254.75

2.本期增加金额515000.00515000.00

外购515000.00515000.00

3.本期减少金额

4.期末余额58920124.561852130.1960772254.75

二、累计摊销

1.期初余额9654997.251194573.5310849570.78

2.本期增加金额1173399.97196151.521369551.49

计提1173399.97196151.521369551.49

3.本期减少金额

4.期末余额10828397.221390725.0512219122.27

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值48091727.34461405.1448553132.48

2.期初账面价值48750127.31657556.6649407683.97

18、开发支出

期初余额本期增加本期减少期末余额

开发支出18391337.0518391337.05

具体情况详见附注六、研发支出。

48无锡阿科力科技股份有限公司

财务报表附注

19、长期待摊费用

本期减少项目期初余额本期增加期末余额本期摊销其他减少

欧盟 REACH 法 399693.60 240122.01 159571.59规注册数据费

装修费762285.491449794.84606977.741605102.59

催化剂摊销3633647.5510152384.564129207.349656824.77

合计4795626.6411602179.404976307.0911421498.95

20、递延所得税资产与递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债期末余额上年年末余额

项目可抵扣/应纳递延所得税可抵扣/应纳递延所得税

税暂时性差异资产/负债税暂时性差异资产/负债

递延所得税资产：

资产减值准备10719015.381607852.315310980.84796647.14

摊销年限小于税法规定63463.429519.51的资产

租赁负债168780.3625317.05

与资产相关的政府补助10703770.541605565.58

可弥补亏损16318341.402447751.21

小计37741127.325661169.105543224.62831483.70

递延所得税负债：

交易性金融资产公允价346063.0851909.46值变动计入其他综合收益的其

他权益投资公允价值变-670731.04-100609.66-341745.34-51261.81动

其他非流动金融资产公3311737.65496760.673403023.13510453.47允价值变动

使用权资产67135.5510070.33228260.8634239.13

小计3054205.24458130.803289538.65493430.79

（2）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资抵销后递延所递延所得税资抵销后递延所得项目产和负债期末得税资产或负产和负债上年税资产或负债上互抵金额债期末余额年末互抵金额年年末余额

递延所得税资产458130.805203038.30493430.79338052.91

递延所得税负债458130.80493430.79

49无锡阿科力科技股份有限公司

财务报表附注

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细项目期末余额上年年末余额

可抵扣亏损7028054.025437893.89

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额上年年末余额备注

2024年——228170.77

2025年553743.66553743.66

2026年666244.35666244.35

2027年1415831.151415831.15

2028年2573903.962573903.96

2029年1818330.90——

合计7028054.025437893.89

21、其他非流动资产

期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付催化剂款6074500.006074500.007353000.007353000.00

预付工程、设备25789233.1825789233.187289334.527289334.52款

到货未使用催化13509610.5913509610.59剂

合计45373343.7745373343.7714642334.5214642334.52

22、所有权或使用权受到限制的资产

期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金34904000.0034904000.00银行承兑汇票保证金

续：

上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金22404000.0022404000.00银行承兑汇票保证金

23、应付票据

种类期末余额上年年末余额

银行承兑汇票174520000.00112020000.00

50无锡阿科力科技股份有限公司

财务报表附注

24、应付账款

项目期末余额上年年末余额

货款16330129.5824081266.61

设备款10028210.097901847.53

工程款10581341.511336378.66

服务费1226481.04878809.26

合计38166162.2234198302.06

25、合同负债

项目期末余额上年年末余额

货款2738407.362612904.09

减：计入其他非流动负债的合同负债

合计2738407.362612904.09

26、应付职工薪酬

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬8963199.5842708786.6640562145.0211109841.22

离职后福利-设定提存计划2512757.542512757.54

合计8963199.5845221544.2043074902.5611109841.22

（1）短期薪酬项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴7712614.3737890698.6836011197.559592115.50

职工福利费1592654.351592654.35

社会保险费1408362.541408362.54

其中：1．医疗保险费1092081.891092081.89

2．工伤保险费196211.26196211.26

3．生育保险费120069.39120069.39

住房公积金752382.00752382.00

工会经费和职工教育经费1250585.211064689.09797548.581517725.72

合计8963199.5842708786.6640562145.0211109841.22

（2）设定提存计划项目期初余额本期增加本期减少期末余额离职后福利

其中：基本养老保险费2436197.602436197.60

失业保险费76559.9476559.94

合计2512757.542512757.54

51无锡阿科力科技股份有限公司

财务报表附注

27、应交税费

税项期末余额上年年末余额

房产税365850.14289299.82

土地使用税99682.8497542.88

印花税73038.2478470.07

城市维护建设税53112.9071077.79

个人所得税56996.9359149.19

教育附加税22762.6730461.91

地方教育附加税15175.1120307.94

环境保护税6490.128000.00

企业所得税17.7317.73

合计693126.68654327.33

28、其他应付款

项目期末余额上年年末余额

运费5120652.164721058.15

其他877008.371770951.52

代收代付款24191200.00

合计30188860.536492009.67

29、一年内到期的非流动负债

项目期末余额上年年末余额

一年内到期的租赁负债168780.36

30、其他流动负债

项目期末余额上年年末余额

待转销项税额297125.59258748.44

31、租赁负债

项目期末余额上年年末余额

房屋建筑物168780.36

减：一年内到期的租赁负债168780.36合计

2024年计提的租赁负债利息费用金额为3366.99元，计入财务费用-利息支出中。

32、递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

政府补助3879398.4963776800.00920847.6866735350.81

计入递延收益的政府补助详见附注八、政府补助。

52无锡阿科力科技股份有限公司

财务报表附注

33、股本（单位：万股）

本期增减（+、-）项目期初余额发行公积金期末余额送股其他小计新股转股

股份总数8793.75776.26776.269570.01本期经中国证券监督管理委员会证监许可[2024]1011号《关于同意无锡阿科力科技股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》许可，本公司向特定对象发行普通股 A 股

7762621股，发行价为27.72元/股，募集资金总额人民币215179854.12元，扣除不含税

发行费用7866711.65元，本次募集资金净额为207313142.47元，其中：新增股本

7762621.00元，新增资本公积199550521.47元。

34、资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价287352197.82199550521.47486902719.29

详见附注五、33股本。

35、其他综合收益

资产负债表中归属于母公司的其他综合收益：

本期发生额

减：前期计入其期末余额期初余额

项目1税后归属于母公他综合收益当（4）=（1）（）

司（2）期转入留存收+（2）-（3）

益（3）

一、不能重分类进损益的其他综合收益

其他权益工具投资公-290483.53-279637.85-570121.38允价值变动

二、将重分类进损益的其他综合收益

其他综合收益合计-290483.53-279637.85-570121.38

利润表中归属于母公司的其他综合收益：

本期发生额

减：前期计减：税后税后归属于

本期所得减：所得

项目入其他综合归属于少母公司（5）=税前发生税费用

1收益当期转3数股东（1）-（2）-额（）（）

入损益（2）（4）（3）-（4）

一、不能重分类进损益的其他综合收益

其他权益工具投资公允-328985.70-49347.85-279637.85价值变动

53无锡阿科力科技股份有限公司

财务报表附注

二、将重分类进损益的其他综合收益

其他综合收益合计-328985.70-49347.85-279637.85

其他综合收益的税后净额本期发生额为-279637.85元，全部归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额。

36、盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积53560501.1153560501.11

37、未分配利润

提取或项目本期发生额上期发生额分配比例

调整前上期末未分配利润332709857.42335170734.80--调整期初未分配利润合计数（调增+，--调减-）

调整后期初未分配利润332709857.42335170734.80

加：本期归属于母公司股东的净利润-19651067.5423920372.62--

减：提取法定盈余公积

应付普通股股利17587500.0026381250.00

期末未分配利润295471289.88332709857.42

其中：子公司当年提取的盈余公积归属于母公司的金额

38、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务465488151.73432392045.90536002070.34457393852.11

其他业务761909.1058058.21761910.3058058.21

合计466250060.83432450104.11536763980.64457451910.32

（2）营业收入、营业成本按行业划分本期发生额上期发生额行业名称收入成本收入成本

化工行业465488151.73432392045.90536002070.34457393852.11

其他761909.1058058.21761910.3058058.21

合计466250060.83432450104.11536763980.64457451910.32

54无锡阿科力科技股份有限公司

财务报表附注

（3）营业收入、营业成本按产品类型划分本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务：

脂肪胺274039507.68275236857.18351837792.71319126181.34

光学材料191448644.05157155188.72184164277.63138267670.77

小计465488151.73432392045.90536002070.34457393852.11

其他业务：

租赁收入761909.1058058.21761910.3058058.21

合计466250060.83432450104.11536763980.64457451910.32

（4）营业收入、营业成本按地区划分本期发生额上期发生额主要经营地区收入成本收入成本

出口241528313.75217334687.19255654149.93210630340.43

华东地区168808821.88166665406.52176280213.83158246939.45

华北地区13100935.138677695.0920848343.4810724268.61

华南地区40527472.1237282841.5554191268.1348983913.49

华中地区1480807.962387115.889361608.869464369.62

西南地区40296.4743504.0319091972.8618846346.37

东北地区1504.42795.64574513.25497674.14

合计465488151.73432392045.90536002070.34457393852.11

（5）营业收入、营业成本按商品转让时间划分本期发生额项目脂肪胺光学材料其他收入成本收入成本收入成本主营业务

其中：在某一时点确认274039507.68275236857.18191448644.05157155188.72其他业务

其中：租赁收入761909.1058058.21

合计274039507.68275236857.18191448644.05157155188.72761909.1058058.21

39、税金及附加

项目本期发生额上期发生额

房产税1233749.281182715.76

城市维护建设税55779.581072113.23

教育附加税23905.52459477.09

印花税324937.84310314.44

55无锡阿科力科技股份有限公司

财务报表附注

地方教育附加税15937.01306318.08

土地使用税173266.92209202.31

环境保护税30633.1924330.31

合计1858209.343564471.22

各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。

40、销售费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬2832476.893077386.25

业务招待费1634845.531879086.14

出口费用1095929.321465276.47

差旅费726193.82770007.87

车辆费98639.43131721.69

其他费用593889.85866750.42

合计6981974.848190228.84

41、管理费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬14145505.0713274469.03

环境保护费7250823.936931774.48

折旧摊销6533143.426278707.26

维修费2248589.212541797.93

业务招待费1686516.842156000.05

保安保洁绿化费1218458.931284172.91

差旅费1221317.691207860.45

中介服务费652830.21799514.28

其他2375045.012820410.86

合计37332230.3137294707.25

42、研发费用

项目本期发生额上期发生额

原材料耗用4726958.426004243.73

职工薪酬7795337.225637487.89

折旧及摊销3298810.163151833.07

动力费及其他费用1559406.002885936.44

委外研发及技术服务费1010825.25415533.98

合计18391337.0518095035.11

43、财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息支出3366.9911181.54

56无锡阿科力科技股份有限公司

财务报表附注

减：利息收入5081841.786417898.05

汇兑损益-3811293.11-2084980.14

手续费及其他216189.22179878.62

合计-8673578.68-8311818.03

44、其他收益

项目本期发生额上期发生额

政府补助2681850.143478851.09

扣代缴个人所得税手续费返还108981.48143412.48

合计2790831.623622263.57

政府补助的具体信息，详见附注八、政府补助。

45、投资收益

项目本期发生额上期发生额

处置理财产品取得的投资收益43917.811400541.73

46、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

其他非流动金融资产-91285.48884737.11

银行理财产品346063.08

合计254777.60884737.11

47、信用减值损失（损失以“—”号填列）

项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失114231.09632786.97

应收账款坏账损失-718196.40-1002503.86

合计-603965.31-369716.89

48、资产减值损失

项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-5135842.14-331772.91

49、资产处置收益

项目本期发生额上期发生额

固定资产处置利得（损失以“-”填列）5235.16

50、营业外收入

计入当期非经常项目本期发生额上期发生额性损益的金额

其他75501.234563.0375501.23

57无锡阿科力科技股份有限公司

财务报表附注

51、营业外支出

计入当期非经常项目本期发生额上期发生额性损益的金额

对外捐赠3000.00160000.003000.00

其他75501.7043593.3275501.70

合计78501.70203593.3278501.70

52、所得税费用

（1）所得税费用明细项目本期发生额上期发生额

按税法及相关规定计算的当期所得税233039.731082287.41

递延所得税费用-4815637.541277780.83

合计-4582597.812360068.24

（2）所得税费用与利润总额的关系项目本期发生额上期发生额

利润总额-24738261.8725486468.25

按法定（或适用）税率计算的所得税费用（利润总额*15%-3710739.283822970.24）

某些子公司适用不同税率的影响-15985.88-193620.87

对以前期间当期所得税的调整233039.73

不可抵扣的成本、费用和损失181071.63184548.76

未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影326244.39501055.75响

研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）-1596228.40-1954835.64

所得税费用-4582597.812360068.24

53、现金流量表项目注释

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

利息收入5081841.786417898.05

政府补助65537802.462717789.27

往来款及其他46446531.74143413.51

收回的承兑保证金22966860.00

合计117066175.9832245960.83

（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

付现费用26171568.6928292090.08

付现往来21992000.00

58无锡阿科力科技股份有限公司

财务报表附注

支付的承兑保证金34904000.0022404000.00

支付的其他保证金105000.00

合计83172568.6950696090.08

（3）收到的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

理财产品50000000.00390000000.00

（4）收到其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

理财收益43917.812392782.47

（5）支付的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

理财产品275000000.00250000000.00

（6）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

定增中介费用1237716.982440000.00

租赁负债182000.00182000.00

合计1419716.982622000.00

（7）筹资活动产生的各项负债的变动情况现金变动非现金变动期末余项目期初余额现金流计提的利公允价其现金流出额入息值变动他

租赁负债168780.36172147.353366.99

54、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本期发生额上期发生额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-20155664.0623126400.01

加：资产减值损失5135842.14331772.91

信用减值损失603965.31369716.89

固定资产折旧、投资性房地产折旧35842615.1627334444.71

使用权资产折旧161125.32161125.32

无形资产摊销1369551.491278135.08

长期待摊费用摊销4976307.093234991.76

59无锡阿科力科技股份有限公司

财务报表附注

处置固定资产、无形资产和其他长期资产

“”-5235.16的损失（收益以－号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）8586.22

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-254777.60-884737.11

财务费用（收益以“－”号填列）-3807926.12-2073798.60

投资损失（收益以“－”号填列）-43917.81-1400541.73

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-4815637.541277780.83

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）-2710164.877253993.65经营性应收项目的减少（增加以“－”号填-76027076.5034637460.42列）经营性应付项目的增加（减少以“－”号填143998459.34-51601804.31列）其他

经营活动产生的现金流量净额84267466.1943053526.05

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额255853267.91355331947.37

减：现金的期初余额355331947.37246057355.71

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-99478679.46109274591.66

公司销售商品收到的银行承兑汇票背书转让的金额为74067128.95元。

（2）现金及现金等价物的构成项目期末余额上年年末余额

一、现金255853267.91355331947.37

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款255853267.91355331947.37可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额255853267.91355331947.37

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

60无锡阿科力科技股份有限公司

财务报表附注

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目期末余额上年年末余额不属于现金及现金等价物的理由

其他货币资金34904000.0022404000.00办理银行承兑汇票质押保证金

55、外币货币性项目

期末折算人民币余项目期末外币余额折算汇率额货币资金

其中：美元1099569.147.18847904142.81应收账款

其中：美元7711611.767.188455434149.98

56、租赁

（1）作为承租人项目本期发生额

短期租赁费用880435.41

（2）作为出租人经营租赁

*租赁收入项目本期发生额

租赁收入761909.10

其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

*资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额。

资产负债表日后期末余额上年年末余额

第1年800000.00800000.00

第2年800000.00

第3年233333.33

六、研发支出

1、研发支出

本期发生额上期发生额项目费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额

原材料耗用4726958.426004243.73

61无锡阿科力科技股份有限公司

财务报表附注

人工费7795337.225637487.89

折旧及摊销3298810.163151833.07

动力费及其他费用1559406.002885936.44

委外研发及技术服务费1010825.25415533.98

合计18391337.0518095035.11

2、开发支出

本期增加本期减少期初期末项目内部开发其他确认为计入当期余额余额支出增加无形资产损益

超低残留单体环烯烃聚1960907.771960907.77合物后处理工艺研究

弹性尼龙专用聚醚胺的1784350.531784350.53研发与产业化

14环己烷二甲胺的研制1151255.011151255.01

功能性芳香族化合物的2079409.062079409.06设计与合成生物医药包装专用环烯

COC 2431787.61 2431787.61烃共聚物 的开发电子光学用环烯轻共聚

COC 2221093.12 2221093.12物 的开发

万吨级环烯烃单体反应2882697.422882697.42工程放大研究

万吨级环烯烃共聚物成3879836.533879836.53套工艺技术开发

合计18391337.0518391337.05

七、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

主要经持股比例%子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式营地直接间接

1000万元

中弗燃料江苏江苏制造业60.00设立人民币

18000万

阿科力潜江湖北湖北制造业100.00设立元人民币

阿科力香港10万港币香港香港国际贸易100.00设立

2、其他原因导致的合并范围的变动2024年10月30日，公司第四届董事会第十五次会议审议通过《关于公司设立全资香港子公司的议案》。2024年11月29日阿科力香港公司完成注册登记手续，并取得香港特别行政区公司注册处签发的《公司注册证明书》和《商业登记证》。

62无锡阿科力科技股份有限公司

财务报表附注

八、政府补助

1、计入递延收益的政府补助

分类期初余额本期增加本期减少期末余额

与资产相关的政府补助3879398.4963776800.00920847.6866735350.81

计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量本期结转计本期结转计本期新增补其他种类期初余额入损益的金期末余额入损益的列助金额变动额报项目

与资产相关的政3879398.4963776800.00920847.6866735350.81其他收益府补助

2、采用总额法计入当期损益的政府补助情况

本期计入损益的金上期计入损益的金种类计入损益的列报项目额额

与资产相关的政府补助920847.68761061.82其他收益

与收益相关的政府补助1761002.462717789.27其他收益

合计2681850.143478851.09

九、金融工具风险管理

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收

款、其他流动资产、交易性金融资产、其他权益工具投资、其他非流动金融资产、长期

应收款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负债、租赁负债。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

1、风险管理目标和政策本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、商品价格风险）。

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。

63无锡阿科力科技股份有限公司

财务报表附注

（1）信用风险

信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收票据和应收账款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的81.85%（2023年：58.12%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收

款总额的100.00%（2023年：100.00%）。

（2）流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。期末，本公司尚未使用的银行借款额度为24538.40万元（上年年末：36038.40万元）。

期末，本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：万元）：

期末余额项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

金融负债：

64无锡阿科力科技股份有限公司

财务报表附注

应付票据17452.0017452.00

应付账款3816.623816.62

其他应付款3018.893018.89

金融负债合计24287.5124287.51

上年年末，本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：万元）：

期末余额项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

金融负债：

应付票据11202.0011202.00

应付账款3419.833419.83

其他应付款649.20649.20

一年内到期的非流动负债17.2117.21

金融负债合计15288.2415288.24

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

（3）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险和汇率风险。

利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。

本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。

但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。

汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、欧元）依然存在外汇风险。

65无锡阿科力科技股份有限公司

财务报表附注

期末，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下（单位：人民币万元）：

外币负债外币资产项目上年年末余上年年末余期末余额期末余额额额

美元38.9662.256333.839064.04本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

2、资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。

本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。期末，本公司的资产负债率为25.81%（上年年末：18.15%）。

3、金融资产转移

（1）转移方式分类已转移金融已转移金融资转移方式终止确认情况终止确认情况的判断依据资产性质产金额应收款项融资中包括由信用等级较应收款项融

高的银行承兑汇票，信用风险并不重资中尚未到

背书39586792.8139586792.81大，企业通过背书可以转移该等票据期的银行承所有权上的几乎所有风险和报酬，故兑汇票终止确认

（2）因转移而终止确认的金融资产与终止确认相关项目转移方式终止确认金额的利得或损失应收款项融资中尚未到期的银

背书39586792.81行承兑汇票

本公司已背书给供应商用于结算应付账款账面价值合计为39586792.81元，本公司认为，其中账面价值为39586792.81元（2023年12月31日：61657111.32元）的应收票据于背

书时已经转移了几乎所有的风险与报酬，符合金融资产终止确认条件，因此，终止确认相关应收票据。这些已终止确认的应收票据继续涉入的风险最大敞口与回购该票据的未折现现金流量，与应收票据的账面价值相等。本公司认为继续涉入已终止确认的应收票据的公允价值并不重大。

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财务报表附注

十、公允价值

按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。

第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。

第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。

（1）以公允价值计量的项目和金额期末，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：

第一层次

第二层次公第三层次公项目公允价值合计允价值计量允价值计量计量持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产225346063.08225346063.08

（二）应收款项融资8148775.668148775.66

（三）其他权益工具投资5329268.965329268.96

（四）其他非流动金融资产11851398.7211851398.72

（2）第二层次公允价值计量的相关信息内容期末公允价值估值技术输入值

交易性金融资产225346063.08现金流量折现法预期利率

（3）第三层次公允价值计量中使用的重要的不可观察输入值的量化信息内容期末公允价值估值技术不可观察输入值

应收款项融资8148775.66现金流量法现金流量

其他权益工具投资5329268.96净资产价值不适用

其他非流动金融资产11851398.72净资产价值不适用

本公司应收款项融资均为应收银行承兑汇票，本公司极少对银行承兑汇票贴现，该部分银行承兑汇票背书给供应商或到期收款金额均与账面价值相若。

本公司持有的其他权益工具投资系2020年8月对无锡大诚高新材料科技有限公司出于战

略目的计划长期持有的投资，投资成本600.00万元，持股比例6%，本期末参考对方经审计的净资产确认该项投资的公允价值。

本公司持有的其他非流动金融资产系2019年10月对南京劦律投资管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“劦律投资”）投资1000.00万元，投资比例7.4571%，为该合伙企业有限合伙人。本期末参考对方经审计的净资产确认该项投资的公允价值。

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（4）归入公允价值层级第三层次的公允价值计量的调节表

当期利得或损失总额购买、发行、出售和结算对于在报告期末持有的资

转入第三层转出第三层产，计入损益项目（本期金额）期初余额计入其他期末余额次次计入损益购入发行出售结算的当期未实现综合收益利得或损失的变动

应收款项融资10857911.608148775.6610857911.608148775.66

其他权益工具投资5658254.66-328985.705329268.96

其他非流动金融资产12319382.35376698.15-91285.4811851398.72-91285.48

合计28835548.618148775.6611234609.75-91285.48-328985.7025329443.34-91285.48

续：

当期利得或损失总额购买、发行、出售和结算对于在报告期末持有的资

转入第三层转出第三层产，计入损益项目（上期发生额）期初余额计入其他购期末余额次次计入损益发行出售结算的当期未实现综合收益入利得或损失的变动

应收款项融资13982554.2810857911.6013982554.2810857911.60

其他权益工具投资5841102.06-182847.405658254.66

其他非流动金融资产12286027.85851382.61884737.1112319382.35884737.11

合计32109684.1910857911.6014833936.89884737.11-182847.4028835548.61884737.11

（5）不以公允价值计量但披露其公允价值的项目和金额

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、应付票据、应付账款、其他应付款等。

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财务报表附注

十一、关联方及关联交易

1、本公司的控股股东情况

股东名称关联关系对本公司持股比例%

朱学军、崔小丽夫妇实际控制人32.53

2、本公司的子公司情况

子公司情况详见附注七、1。

3、本公司的其他关联方情况

关联方名称与本公司关系中弗（无锡）新能源有限公司中弗燃料少数股东

董事、经理、财务总监及董事会秘书关键管理人员

4、关联交易情况

本公司本期关键管理人员15人，上期关键管理人员14人，支付薪酬情况见下表：

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬5843595.834407875.83

十二、承诺及或有事项

1、重要的承诺事项

截至2024年12月31日，本公司不存在应披露的承诺事项。

2、或有事项

截至2024年12月31日，本公司不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。

十三、资产负债表日后事项2025年4月28日，本公司召开第四届董事会第十八次会议，审议通过了《关于2024年度利润分配预案的议案》，拟以实施权益分派股权登记日登记的总股本95700121股为基数，向全体股东每10股派发现金红利1元(含税)，共计派发现金9570012.10元(含税)，公司本次利润分配不送红股，不以公积金转增股本。如在实施权益分派股权登记日前公司总股本发生变动的，公司拟维持每股分配比例不变，相应调整分配总额。本利润分配议案尚需提交2024年年度股东大会审议。

截至2025年4月28日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

十四、其他重要事项

公司控股股东、实质控制人股权质押事项

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财务报表附注

截止本报告日，控股股东、实际控制人朱学军先生共持有本公司股份2191.27万股，占公司总股本的22.90%。其中，累计质押所持公司股份数量为280万股，占其持有公司股份总数的12.78%，占公司总股本的2.93%。

十五、母公司财务报表主要项目注释

1、应收票据

详见附注五、3。

2、应收账款

详见附注五、4。

3、其他应收款

项目期末余额上年年末余额

应收利息108428.96

其他应收款11863605.44

合计11972034.40

（1）应收利息项目期末余额上年年末余额

关联方借款利息108428.96

减：坏账准备

合计108428.96

（2）其他应收款

1按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内11863605.44

3年以上1776400.001776400.00

小计13640005.441776400.00

减：坏账准备1776400.001776400.00

合计11863605.44

2按款项性质披露

期末金额上年年末金额项目账面账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备价值

应收出口退税款1000049.041000049.04

合并范围内关联10863556.4010863556.40方款项

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财务报表附注

应收押金、保证金1776400.001776400.001776400.001776400.00和备用金

合计13640005.441776400.0011863605.441776400.001776400.00

3坏账准备计提情况

发生下列情形中的一种或多种时，则属于“自初始确认后信用风险显著增加”，划分为第二阶段：欠款方发生影响其偿付能力的负面事件；担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量的显著不利变化。

发生下列情形中的一种或多种时，则属于“已发生信用减值”，划分为第三阶段：欠款方发生重大财务困难，或很可能破产或进行其他财务重组；其他违反合同约定且表明金融资产已存在客观减值证据的情形。

期末处于第一阶段的坏账准备未来12个月类别账面余额内的预期信坏账准备账面价值

用损失率(%)按单项计提坏账准备

应收出口退税款1000049.041000049.04

合并范围内关联方款项10863556.4010863556.40

合计11863605.4411863605.44本年本公司不存在处于第二阶段的其他应收款期末处于第三阶段的坏账准备整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值失率（%）按单项计提坏账准备

东港镇人民政府1776400.00100.001776400.00

上年年末，本公司不存在处于第一阶段和第二阶段的其他应收款上年年末处于第三阶段的坏账准备整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值失率（%）按单项计提坏账准备

东港镇人民政府1776400.00100.001776400.00

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财务报表附注

4本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段

12整个存续期预整个存续期预坏账准备未来个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

期初余额1776400.001776400.00期初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额1776400.001776400.00

5按欠款方归集的其他应收款期末余额情况

占其他应收其他应收款款期末余额坏账准备单位名称款项性质账龄期末余额合计数的比期末余额

例(%)

阿科力科技（潜江）

往来款10863556.401年以内79.65有限公司

国家税务总局无锡应收出口1000049.041年以内13.02市锡山区税务局退税款押金和保

东港镇人民政府1776400.003年以上7.331776400.00证金

合计13640005.44100.001776400.00

4、长期股权投资

期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资173324275.01173324275.0144950000.0044950000.00对子公司投资

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本期增减变动减值减值准期初余额（账期末余额（账准备被投资单位备期初面价值）减少计提减其追加投资面价值）期末余额投资值准备他余额

中弗燃料6000000.006000000.00

阿科力潜江38950000.00128374275.01167324275.01阿科力香港

合计44950000.00128374275.01173324275.01

5、营业收入和营业成本

详见附注五、38。

6、投资收益

项目本期发生额上期发生额

处置理财产品取得的投资收益43917.811400541.73

注销子公司-805191.69

合计43917.81595350.04

十六、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

项目本期发生额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备5235.16的冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享2681850.14

有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务

外非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公298695.41允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-3000.47其他符合非经常性损益定义的损益项目

非经常性损益总额2982780.24

减：非经常性损益的所得税影响数458618.39

非经常性损益净额2524161.85减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税891.30后）

归属于公司普通股股东的非经常性损益2523270.55

73此件仅供业务报告使用，复印无效