上海龙韵文创科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表及审计报告目录

内容页码

审计报告1-4合并资产负债表5公司资产负债表6合并利润表7公司利润表8合并现金流量表9公司现金流量表10

合并所有者权益变动表11-12

公司所有者权益变动表13-14

财务报表附注15-105审计报告

众会字（2026）第07332号

上海龙韵文创科技集团股份有限公司全体股东：

一、保留意见

我们审计了上海龙韵文创科技集团股份有限公司（以下简称“龙韵股份公司”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及公司资产负债表，2025年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项产生的影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了龙韵股份公司2025年12月31日的合并及公司财务状况以及2025年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成保留意见的基础

如财务报表附注“15.2.3”所述，龙韵股份公司2025年度通过与部分供应商签订采购合同的方式，累计支付款项7260万元，涉及2025年12月31日合并及公司资产负债表中其他应收款7260万元。截至本财务报告出具日，上述款项已以资金退款或第三方还款方式收回。

如财务报表附注“15.2.4”所述，龙韵股份公司2025年度在与东方积木（上海）数字科技有限公司的业务合作中，形成应收款项2145万元。截至本报告出具日，上述款项中经公司多次催收仍有1987万元未收回，已对该部分应收款项单项计提全额减值准备。

我们无法实施有效的审计程序判断前述款项支付和退回以及业务合作的商业实质，因此我们无法判断上述事项对龙韵股份财务报表相关项目的确认和信息披露的影响。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于龙韵股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。

1三、其他信息

龙韵股份公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括龙韵股份公司2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。如上述“形成保留意见的基础”部分所述，我们无法就相关事项获取充分、适当的审计证据，因此，我们无法确定该事项相关的其他信息是否存在重大错报。

四、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

参见龙韵股份公司“财务报表附注3.31重要会计政策和会计估计-收入确认”及“财务报表附注5.35合并营业收入及16.4公司营业收入”所述。

1、事项描述

龙韵股份公司的主要产品为数字化营销全案服务、广告媒介代理业务、酒类销售业务和其他销

售收入主要来源于中国国内市场。2025年度，公司合并营业收入金额为338829524.34元，销售收入金额重大且为关键业绩指标之一，我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、实施的审计程序

（1）了解、评价和测试与收入确认相关的内部控制设计及执行的有效性；

（2）对管理层访谈了解、评估和检查收入确认相关的会计政策，评价收入的确认是否符合企业会计准则的相关规定；

（3）对营业收入进行抽样测试，检查与收入确认有关的合同、订单、结算单与核销材料等支

持性单据，确认收入的准确性和完整性；

（4）对重要客户的当期销售收入结合应收账款余额执行函证程序，确认收入的真实性；

（5）针对资产负债表日前后确认的大额收入进行截止性测试，检查收入确认是否记录在恰当的会计期间。

（6）对本期收入结合毛利率执行分析程序，确认收入变动的合理性；

（7）针对重要的销售客户，检查期后回款情况。

2（二）应收账款的可回收性参见龙韵股份公司“财务报表附注3.11重要会计政策和会计估计-金融工具、3.12重要会计政策和会计估计-应收账款”及“财务报表附注和5.2应收账款”所述。

1、事项描述

截至2025年12月31日，龙韵股份合并应收账款账面余额为人民币339925694.41元，合并应收账款坏账准备为人民币146486031.49元。龙韵股份管理层在确定应收款项预计可收回金额时需要运用重大会计估计和判断，且影响金额重大，为此我们确定应收款项的可回收性为关键审计事项。

2、实施的审计程序

（1）了解、评估与应收账款信用减值损失计提政策相关内部控制的设计，复核了管理层对应收账款历史数据迁徙的分析和评估；对选定的样本检查相关支持文件以验证应收账款账龄的准确性；对重大应收账款，复核管理层对信用风险评估结论的恰当性。并测试关键控制的有效性。

（2）对于单项确认应收账款的信用减值损失，我们了解管理层判断的理由，并评估信用减值损失计提的充分性。

（3）对于按照信用风险特征组合计提坏账的应收账款，我们复核了管理层对于信用风险特征

组合的设定，并抽样复核了账龄等关键信息，获取信用减值损失计提明细表，检查计提方法是否按照信用减值损失政策执行；重新计算信用减值损失计提金额是否准确。

（4）选取样本对金额重大的应收账款及应收票据余额实施了函证程序，并将函证结果与龙韵股份公司记录的金额进行了核对。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估龙韵股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算龙韵股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督龙韵股份公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

3（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对

这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对龙韵股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致龙韵股份公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就龙韵股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报

表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

众华会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师（项目合伙人）中国注册会计师中国，上海2026年4月28日

4567891011121314上海龙韵文创科技集团股份有限公司

2025年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

1公司基本情况

1.1公司概况上海龙韵文创科技集团股份有限公司前身为上海龙韵广告传播股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”)，本公司系于2003年5月经上海市工商行政管理局01200305160225号文批准，由段佩璋、方小琴共同发起设立的有限责任公司。根据本公司2008年9月19日创立大会决议以及章程的规定，以截至2008年8月31日止，经中准会计师事务所有限公司2008年9月15日出具的中准审字[2008]

第2340号审计报告确认的上海龙韵广告有限公司净资产30362452.03元为基础，整体变更为股份有限公司。并于2008年11月26日领取了上海市工商行政管理局核发的企业法人营业执照。2015年3月在上海证券交易所上市。公司的统一社会信用代码号为：91310000751468181F。所属行业为广告业。

截至2025年12月31日止，本公司累计发行股本总数9333.80万股，注册资本为9333.80万元，注册地址：上海市松江区佘山三角街9号，总部地址：上海市浦东新区滨江万科中心16层。

本公司的实际控制人为段佩璋、方小琴夫妇。

本公司主要经营活动为：一般项目：广告发布；广告设计、代理；广告制作；专业设计服务；工业设计服务；图文设计制作；文艺创作；会议及展览服务；企业形象策划；市场营销策划；企业管理咨询；

技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；互联网数据服务；数字文化创意

软件开发；数字内容制作服务（不含出版发行）；科技中介服务；信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）；摄像及视频制作服务；互联网销售（除销售需要许可的商品）。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）本财务报表业经本公司董事会于2026年4月28日决议批准报出。

2财务报表的编制基础

2.1编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

2.2持续经营

经本公司评估，自本报告期末起的12个月内，本公司持续经营能力良好，不存在导致对本公司持续经营能力产生重大怀疑的因素。

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2025年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

3重要会计政策及会计估计

3.1遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

3.2会计期间

会计期间自公历1月1日起至12月31日止。

3.3营业周期

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3.4记账本位币

记账本位币为人民币。

3.5重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项金额大于等于100万元本期重要的应收款项核销金额大于等于100万元账龄超过1年或逾期的重要应付账款金额大于等于100万元

重要的非全资子公司子公司净资产占集团净资产10%（含）

重要的合营企业或联营企业单项长期股权投资金额大于1000万元（含）或大于集团净

资产10%（含）

3.6同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

3.6.1同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定为同一控制下的企业合并。

合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

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2025年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

3重要会计政策和会计估计(续)

3.6同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（续）

3.6.2非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的企业合并。

购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

3.6.3因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的

在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益。

3.7控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

3.7.1合并范围

合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。

3.7.2控制的依据

投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方的回报产生重大影响的活动。

3.7.3决策者和代理人

代理人仅代表主要责任人行使决策权，不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的决策权委托给代理人的，将该决策权视为自身直接持有。

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

3重要会计政策和会计估计(续)

3.7控制的判断标准和合并财务报表的编制方法（续）

在确定决策者是否为代理人时，公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系。

1）存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的，该决策者为代理人。

2）除1）以外的情况下，综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实质性权利、决

策者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行判断。

3.7.4投资性主体

当同时满足下列条件时，视为投资性主体：

1）该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金；

2）该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报；

3）该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

属于投资性主体的，通常情况下符合下列所有特征：

1）拥有一个以上投资；

2）拥有一个以上投资者；

3）投资者不是该主体的关联方；

4）其所有者权益以股权或类似权益方式存在。

如果母公司是投资性主体，则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合并范围并编制合并财务报表；其他子公司不予以合并，母公司对其他子公司的投资按照公允价值计量且其变动计入当期损益。

投资性主体的母公司本身不是投资性主体，则将其控制的全部主体，包括那些通过投资性主体所间接控制的主体，纳入合并财务报表范围。

3.7.5合并程序

子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务报表。

合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）权益变动表分别以本公司和

子公司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者（股东）权益变动表为基础，在抵销本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并

所有者（股东）权益变动表的影响后，由本公司合并编制。

本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。

子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

3重要会计政策和会计估计(续)

3.7控制的判断标准和合并财务报表的编制方法（续）

子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东的，在合并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；

编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

3.7.6特殊交易会计处理

3.7.6.1购买子公司少数股东拥有的子公司股权

在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

3.7.6.2不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资

在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

3.7.6.3处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时，对于剩余股权的处理

在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

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3重要会计政策和会计估计(续)

3.7控制的判断标准和合并财务报表的编制方法（续）

3.7.6.4企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，且该多次交易属于一揽子交

易的处理

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下：

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于一揽子交易：

1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

3.8合营安排分类及共同经营会计处理方法

3.8.1合营安排的分类

合营安排分为共同经营和合营企业。

3.8.2共同经营参与方的会计处理

合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营方向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外)，在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方全额确认该损失。

合营方自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外)，在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第

8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方按其承担的份额确认该部分损失。

对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，按照上述方法进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

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3重要会计政策和会计估计(续)

3.9现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限短

（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。

3.10外币业务和外币报表折算

3.10.1外币业务

外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。

于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。

3.10.2外币财务报表的折算

以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记账本位币，所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账本位币编制的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益中核算。以非记账本位币编制的现金流量表中各项目的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

3.11金融工具

3.11.1金融工具的确认和终止确认

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。

对于以常规方式购买或出售金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产，同时确认处置利得或损失以及应向买方收取的应收款项。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

2）该金融资产已转移，且本公司转移了该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；

3）该金融资产已转移，且本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是，本公司未保留对该金融资产的控制。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

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3重要会计政策和会计估计(续)

3.11金融工具（续）

3.11.2金融资产的分类

根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

1）以摊余成本计量的金融资产。

2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1）以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产：

（1）本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。

（2）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）

金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

（1）本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。

（2）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

当应收票据和应收账款同时满足以上条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，在报表中列示为应收款项融资。

3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按照本条第1）项分类为以摊余成本计量的金融资产和按照本条第2）项分类为以公允价值计量且

其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

在初始确认时，本公司可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（非交易性权益工具投资），并按照规定确认股利收入。该指定一经做出，不得撤销。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

3.11.3金融负债的分类

除下列各项外，本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条第1）项或第2）项情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）项情形的以低于市

场利率贷款的贷款承诺。

在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

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3重要会计政策和会计估计(续)

3.11金融工具（续）

3.11.3金融负债的分类（续）

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司可以将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该指定满足下列条件之一：

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融

资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本公司内部以此为基础向关键管理人员报告。

该指定一经做出，不得撤销。

3.11.4嵌入衍生工具

嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具（即主合同）中的衍生工具。

混合合同包含的主合同属于金融工具确认和计量准则规范的资产的，本公司将该混合合同作为一个整体适用该准则关于金融资产分类的相关规定。

混合合同包含的主合同不属于金融工具确认和计量准则规范的资产，且同时符合下列条件的，本公司从混合合同中分拆嵌入衍生工具，将其作为单独存在的衍生工具处理：

1）嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征和风险不紧密相关。

2）与嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。

3）该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

3.11.5金融工具的重分类

本公司改变管理金融资产的业务模式时，对所有受影响的相关金融资产进行重分类。本公司对所有金融负债均不得进行重分类。

本公司对金融资产进行重分类，自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理。重分类日，是指导致本公司对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天。

3.11.6金融工具的计量

1）初始计量

本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用应当计入初始确认金额。

2）后续计量

初始确认后，本公司对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。

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3.11金融工具（续）

3.11.6金融工具的计量（续）

初始确认后，本公司对不同类别的金融负债，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益或以其他适当方法进行后续计量。

金融资产或金融负债的摊余成本，以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果确定：

1）扣除已偿还的本金。

2）加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额。

3）扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。

本公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，但下列情况除外：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余

成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在

后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。本公司按照上述政策对金融资产的摊余成本运用实际利率法计算利息收入的，若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述政策之后发生的某一事件相联系（如债务人的信用评级被上调），本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

3.11.7金融工具的减值

1）减值项目

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（2）租赁应收款。

（3）贷款承诺和财务担保合同。

本公司持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（非交易性权益工具投资），以及衍生金融资产。

2）减值准备的确认和计量

除了对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产以及始终按照相当于整个存续期内预期信用损

失的金额计量损失准备的金融资产之外，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

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3.11金融工具（续）

3.11.7金融工具的减值（续）

2）减值准备的确认和计量（续）

如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，无论本公司评估信用损失的基础是单项金融工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。无论本公司评估信用损失的基础是单项金融工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于已发生信用减值的金融资产，处于第三阶段，本公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，本公司将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，本公司也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资），本公司在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不应减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额应当作为减值利得计入当期损益。

本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据时，本公司在组合基础上评估信用风险是否显著增加。

对于适用本项政策有关金融工具减值规定的各类金融工具，本公司按照下列方法确定其信用损失：

（1）对于金融资产，信用损失为本公司收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

（2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

（3）对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

（4）对于财务担保合同，信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预

计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

（5）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

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3.11金融工具（续）

3.11.7金融工具的减值（续）

3）信用风险显著增加

本公司通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表

日所确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。除特殊情形外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否已显著增加。

本公司确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

4）应收票据及应收账款减值

对于应收票据及应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

当单项应收票据及应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据及应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收票据及应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收票据及应收账款单项计提坏准备并确认预期信用损失。对于划分为组合的应收票据及应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收票据及应收账款组合：

组合名称确定组合依据应收票据组合1银行承兑汇票组合应收票据组合2商业承兑汇票组合应收账款组合1合并范围内关联方组合应收账款组合2账龄组合各组合预期信用损失率

经过测试，银行承兑汇票组合和合并范围内关联方组合不计提坏账准备账龄组合、商业承兑汇票组合

账龄预期信用损失率（%）

1年以内5%

1-2年67%

2-3年100%

3-4年100%

4-5年100%

5年以上100%

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3.11.7金融工具的减值（续）

5）其他应收款减值按照3.11.72）中的描述确认和计量减值。

当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合依据其他应收款组合1合并范围内关联方组合其他应收款组合2账龄组合各组合预期信用损失率账龄组合

账龄预期信用损失率（%）

1年以内14%

1-2年52%

2-3年88%

3-4年93%

4-5年100%

5年以上100%

合并范围内关联方组合：不计提减值准备

6）合同资产减值

对于合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

当单项合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将合同资产划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合依据合同资产组合1账龄组合各组合预期信用损失率账龄组合

账龄预期信用损失率（%）

1年以内5%

1-2年67%

2-3年100%

3-4年100%

4-5年100%

5年以上100%

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3.11金融工具（续）

3.11.8利得和损失

本公司将以公允价值计量的金融资产或金融负债的利得或损失计入当期损益，除非该金融资产或金融负债属于下列情形之一：

1）属于《企业会计准则第24号——套期会计》规定的套期关系的一部分。

2）是一项对非交易性权益工具的投资，且本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的金融资产。

3）是一项被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用

风险变动引起的其公允价值变动应当计入其他综合收益。

4）是一项分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资），其减

值损失或利得和汇兑损益之外的公允价值变动计入其他综合收益。

本公司只有在同时符合下列条件时，才能确认股利收入并计入当期损益：

1）本公司收取股利的权利已经确立；

2）与股利相关的经济利益很可能流入本公司；

3）股利的金额能够可靠计量。

以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照本项重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。本公司将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，按照该资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入当期损益。将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，按照该金融资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益。

以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认时计入当期损益或在按照实际利率法摊销时计入相关期间损益。

对于本公司将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该金融负债所产生的利得或损失按照下列规定进行处理：

1）由本公司自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额，计入其他综合收益；

2）该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。

按照本条第1）规定对该金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会

计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括本公司自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

本公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产所产生的所有利得或损失（债务工具投资），除减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益，直至该金融资产终止确认或被重分类。但是，采用实际利率法计算的该金融资产的利息计入当期损益。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。本公司将该金融资产重分类为其他类别金融资产的，对之前计入其他综合收益的累计利得或损失转出，调整该金融资产在重分类日的公允价值，并以调整后的金额作为新的账面价值。

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3.11金融工具（续）

3.11.9报表列示

本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，在“交易性金融资产”科目中列示。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动金融资产，在“其他非流动金融资产”科目列示。

本公司将分类为以摊余成本计量的长期债权投资，在“债权投资”科目中列示。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资，在“一年内到期的非流动资产”科目列示。本公司购入的以摊余成本计量的一年内到期的债权投资，在“其他流动资产”科目列示。

本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的长期债权投资，在“其他债权投资”科目列示。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资的期末账面价值，在“一年内到期的非流动资产”科目列示。本公司购入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的一年内到期的债权投资，在“其他流动资产”科目列示。

本公司将指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，在“其他权益工具投资”科目列示。

本公司承担的交易性金融负债，以及本公司持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，在“交易性金融负债”科目列示。

3.11.10权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响所有者权益总额。

3.12应收票据

3.12.1应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

详见3.11金融工具。

3.13应收账款

3.13.1应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

详见3.11金融工具。

3.14应收款项融资

当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，相关具体会计处理方式见3.11金融工具，在报表中列示为应收款项融资：

1）合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付；

2）本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标。

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3.15其他应收款

3.15.1其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

详见3.11金融工具。

3.16存货

3.16.1存货的类别

存货包括库存商品，按成本与可变现净值孰低列示。

3.16.2发出存货的计价方法

存货发出时的成本按加权平均法核算。

3.16.3确定不同类别存货可变现净值的依据

存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；

材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。

为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

3.16.4存货的盘存制度

存货盘存制度采用永续盘存制。

3.16.5存货跌价准备的确认标准和计提方法

存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；

材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。

为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

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3.17合同资产

3.17.1合同资产的确认方法及标准

本公司将拥有的、无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素作为合同资产列示。

3.17.2合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

详见3.11金融工具。

3.18持有待售资产

3.18.1划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

同时满足下列条件的非流动资产或处置组，确认为持有待售资产：

1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除公司合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量处置组中资产和负债的账面价值，然后按照上款的规定进行会计处理。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

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3.18持有待售资产（续）

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外适用准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流

动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

2）可收回金额。

公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

3.18.2终止经营的认定标准和列报方法

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划

的一部分；

3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

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3.19长期股权投资

3.19.1共同控制、重大影响的判断标准

按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不视为共同控制。

对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，则视为对被投资单位实施重大影响。

3.19.2初始投资成本确定企业合并形成的长期股权投资，按照本附注“3.5同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”的相关内容确认初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下述方法确认其初始投资成本：

1）以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本

包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

2）以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定。

3）在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，

非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

4）通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

3.19.3后续计量及损益确认方法

3.19.3.1成本法后续计量

公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

3.19.3.2权益法后续计量

公司对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；

长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，投资方取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的，按照投资方的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。

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3.19长期股权投资（续）

投资方确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资方负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认。

投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都按照金融工具政策的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。

3.19.3.3因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处理

按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上

新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算时的留存收益。

3.19.3.4处置部分股权的处理

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按本附注“金融工具”的政策核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或

施加重大影响的，改按本附注“金融工具”的有关政策进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，按照本附注“合并财务报表的编制方法”的相关内容处理。

3.19.3.5对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的处理

分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表作相应调整。

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3.19长期股权投资（续）

3.19.3.6处置长期股权投资的处理

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

3.20投资性房地产

投资性房地产包括已出租持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物，以实际成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，在发生时计入当期损益。

本公司采用公允价值模式对所有投资性房地产进行后续计量。本公司的投资性房地产所在地有活跃的房地产交易价格，能够从活跃的房地产市场上取得同类或类似房地产的市场价格，从而对投资性房地产的公允价值做出科学合理的估计。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。发生转换时，以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益。

自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。转换日的公允价值小于账面价值的，按其差额，借记“公允价值变动损益”科目；转换日的公允价值大于账面价值，按其差额，贷记“其他综合收益”科目。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或损毁的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

3.21固定资产

3.21.1固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：

1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

3.21.2各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法205.004.75

电子设备年限平均法35.0031.67

运输设备年限平均法55.0019.00

其他设备年限平均法55.0019.00

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3重要会计政策和会计估计(续)

3.22在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

3.23借款费用

发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建

的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。

在资本化期间内，专门借款（指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项）以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后确定应予资本化的利息金额；一般借款则根据累计资产支出超过专门

借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

3.24无形资产

3.24.1使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术。

土地使用权按使用年限40年平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。软件按使用年限10年平均摊销。

对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。

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3.24无形资产（续）

3.24.2研发支出的归集范围及相关会计处理方法

根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：

1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

2）管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

3）能够证明该无形资产将如何产生经济利益；

4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无

形资产；

5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。

当开发支出的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。

3.25长期资产减值

在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。前述资产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得以恢复，也不予转回。

3.26长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

3.27合同负债

3.27.1合同负债的确认方法

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

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3.28职工薪酬

3.28.1短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

利润分享计划同时满足下列条件时，公司确认相关的应付职工薪酬：

1）因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

3.28.2离职后福利的会计处理方法

3.28.2.1设定提存计划

公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，公司将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

3.28.2.2设定受益计划

公司对设定受益计划的会计处理包括下列四个步骤：

1）根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等

做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。公司将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

2）设定受益计划存在资产的，公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形

成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

3）确定计入当期损益的金额。

4）确定计入其他综合收益的金额。

公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利水平显著高于以前年度时，按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致企

业第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。

报告期末，公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为：服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额，以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

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3.28职工薪酬（续）

在设定受益计划下，公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：

1）修改设定受益计划时。

2）企业确认相关重组费用或辞退福利时。

公司在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。

3.28.3辞退福利的会计处理方法

公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

1）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。

2）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。

3.28.4其他长期职工福利的会计处理方法

公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照关于设定提存计划的有关政策进行处理。

除上述情形外，公司按照关于设定受益计划的有关政策，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

1）服务成本。

2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。

3）重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。

长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，公司在职工提供服务的期间确认应付长期残疾福利义务；长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的，公司在导致职工长期残疾的事件发生的当期确认应付长期残疾福利义务。

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3.29预计负债

对因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损，不确认预计负债。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。

于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。

3.30股份支付及权益工具

3.30.1股份支付的种类

根据结算方式分为以权益结算的涉及职工的股份支付、以现金结算的涉及职工的股份支付

3.30.2权益工具公允价值的确定方法

对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。

对于授予职工的股票期权，通过期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

3.30.3确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。

3.30.4实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

以权益结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的，按照授予日权益工具的公允价值计入成本费用和资本公积；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。

以现金结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的，按照授予日本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用和相应负债；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应负债。

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3.31收入

3.31.1按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

3.31.1.1各业务类型收入确认和计量一般原则

合同开始日，本公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

2）客户能够控制本公司履约过程中在建商品或服务。

3）本公司履约过程中所产出的商品或服务具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就

累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

5）客户已接受该商品。

6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

3.31.1.2收入计量原则

本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

合同中存在可变对价的，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，参照本公司承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。非现金对价的公允价值因对价形式以外的原因而发生变动的，作为可变对价处理。

本公司应付客户（或向客户购买本公司商品的第三方）对价的，将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

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3.31收入（续）

3.31.1.2收入计量原则（续）

对于附有销售退回条款的销售，本公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，本公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品或所建造的资产等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号—或有事项》准则进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

本公司有权自主决定所交易商品的价格，即本公司在向客户转让商品及其他产品前能够控制该产品，则本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确认。

3.31.1.3各业务类型收入确认和计量具体政策

3.31.1.3.1媒介代理业务收入

公司首先与客户签订广告代理合同，并附广告投放计划表，计划表中包括：客户的名称、发布的品牌、产品、广告的版本、日期、广告发布的媒体、频道、时段、次数、刊例价、折扣、金额等。

合同签订后，公司媒体谈判部就客户要求发布广告的具体情况与客户计划发布广告的媒体（或代理公司）进行沟通，并对下单刊例价、折扣、金额进行谈判，媒体谈判部和媒体沟通一致后通知公司制单人员进行制单，（即公司的广告发布业务合同，它包括：发布的媒体名称、订单编号、投放频道、投放品牌、具体排期、时段、广告版本、次数、刊例价、折扣、金额等。），然后由媒介部门向媒体下单，即公司下的订单合同，媒体对公司的下单签字确认后回传。

公司收到媒体的确认回传单后，再对客户就媒体已确认的回传单的具体排期发给客户确认，客户在收到此排期表后，如果无异议，签字回传给公司，合同正式成立执行。如果有异议，公司再与媒体沟通，直到客户、媒体都签字确认。

上述客户确认的回传单上的金额就是收入确认的依据，媒体确认的回传单上的金额就是成本确认的依据。确认时点以公司媒介部门收集“样报”、“样刊”、“播放证明”、“媒体监测报告”等媒体投放证明，送公司业务部门、财务部门核实，经公司对广告发布情况核实确认后，确认收入及成本。

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3.31收入（续）

3.31.1.3.2数字化营销全案服务业务收入

公司与客户在签订数字化营销全案服务合同时，服务内容主要分为广告发布、数据业务、创意制作等几部分。

广告发布的收入确认与媒介代理业务一致。

数据业务分为月度服务收入和项目服务收入：

*月度服务收入：双方签署周期性服务合同，企业在履行了合同中的履约义务，依据服务合同提交周期性的工作成果，属于在某一时段内履行的履约义务，在该段时间内按照履约进度确认收入。

*项目服务收入：双方签署项目服务合同，企业在履行了合同中的履约义务，项目完成后，依据服务合同提交项目工作成果，在客户取得相关服务的控制权时，一次性确认收入。

创意制作等，收入确认时点如下：

报告期各期内已完工的创意制作项目在完工时确认收入的实现。对报告期各期末未完工的创意制作项目，收入确认的具体方法如下：*对于合同未规定分阶段实施的，由于劳务结果不能够可靠估计，在资产负债表日不予确认收入，在项目完成并经验收后再予以确认收入的实现。*对于合同规定分阶段实施的创意制作项目，按双方签字确认的已完成项目阶段的工作量确认项目的完工进度；以合同金额作为劳务总收入；以双方签字确认的完工进度表作为经济利益能够流入企业的证据，进而确认项目本期收入的实现。

3.31.1.3.3酒类销售业务收入

公司依据客户签收的送货单和销货单确认收入。

3.31.1.3.4经营租赁收入

在租赁期内按直线法确认为租金收入。

3.31.1.3.5咨询收入

咨询收入按提供服务时确认为收入。

3.31.2主要责任人和代理人的确定

本集团根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本集团在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本集团为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本集团为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

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3.32合同成本

3.32.1与合同成本有关的资产金额的确定方法

本公司与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。

合同履约成本，即本公司为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1）该成本与一份当期或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2）该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

3）该成本预期能够收回。

合同取得成本，即本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本企业不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。

3.32.2与合同成本有关的资产的摊销

本公司与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

3.32.3与合同成本有关的资产的减值

本公司在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于本公司因转让与资产相关的商品预期

能够取得的剩余对价以及为转让该相关商品估计将要发生的成本这两项的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

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3.33政府补助

3.33.1与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.33.2与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

3.33.3同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

3.33.4政府补助在利润表中的核算

与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

3.33.5政府补助退回的处理

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：

初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

属于其他情况的，直接计入当期损益。

3.34递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包括应纳税暂

时性差异和可抵扣暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。

除单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等）之外，对于其他既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确

认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。对于前述单项交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债，予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认。

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3.35租赁

3.35.1租赁的识别租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。

3.35.2本公司作为承租人

3.35.2.1初始确认

在本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产、租赁负债的会计处理详见“3.35.2.4使用权资产”、“3.35.2.5租赁负债”。

3.35.2.2租赁变更

租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，是指双方就租赁变更达成一致的日期。

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

1）该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

2）增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司按照租赁准则有关租赁分拆的规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，本公司采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，本公司采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，本公司区分以下情形进行会计处理：

1）租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部

分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

2）其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。

3.35.2.3其他和低价值资产租赁

对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

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3重要会计政策和会计估计(续)

3.35租赁（续）

3.35.2.4使用权资产

使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项：

1）租赁负债的初始计量金额；

2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3）承租人发生的初始直接费用；

4）承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态

预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减累计折旧及累计减值损失计量使用权资产。

本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。

自租赁期开始日起，本公司对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的当月计提折旧。

计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。

本公司在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期实现方式做出决定，以直线法对使用权资产计提折旧。

本公司在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。

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3.35租赁（续）

3.35.2.5租赁负债

本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。

租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：

1）固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；

3）本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；

4）租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；

5）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率，该利率是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。

本公司因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。该增量借款利率，是指本公司在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。该利率与下列事项相关：

1）本公司自身情况，即集团的偿债能力和信用状况；

2）“借款”的期限，即租赁期；

3）“借入”资金的金额，即租赁负债的金额；

4）“抵押条件”，即标的资产的性质和质量；

5）经济环境，包括承租人所处的司法管辖区、计价货币、合同签订时间等。

本公司以银行贷款利率为基础，考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。

在租赁期开始日后，本公司按以下原则对租赁负债进行后续计量：

1）确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；

2）支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额；

3）因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。

按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。周期性利率是指本公司对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率，或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计量时，本公司所采用的修订后的折现率。

在租赁期开始日后，发生下列情形时，本公司按照变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

1）实质固定付款额发生变动；

2）担保余值预计的应付金额发生变动；

3）用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；

4）购买选择权的评估结果发生变化；

5）续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变化。

3.35.3本公司作为出租人的租赁分类标准和会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。

如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人将该项租赁分类为融资租赁，除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。

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3.35租赁（续）

3.35.3.1经营租赁会计处理

在租赁期内各个期间，本公司采用直线法或其他系统合理的方法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。

提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分配，免租期内应当确认租金收入。本公司承担了承租人某些费用的，将该费用自租金收入总额中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。

本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。

对于经营租赁资产中的固定资产，本公司采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

3.35.3.2融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.35.4转租赁

本公司作为转租出租人，将原租赁及转租赁合同作为两个合同单独核算。本公司基于原租赁产生的使用权资产，而不是租赁资产，对转租赁进行分类。

3.36.5售后租回

本公司按照“3.31收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见“3.10金融工具”。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“3.36.3本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见“3.11金融工具”。

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3重要会计政策和会计估计(续)

3.36商誉

商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得日的公允价值份额的差额，或者为非同一控制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值份额的差额。

企业合并形成的商誉在合并财务报表上单独列示。购买联营企业和合营企业股权投资成本超过投资时应享有被投资单位的公允价值份额的差额，包含于长期股权投资。

3.37重要会计政策、会计估计的变更无。

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4税项

4.1主要税种及税率

税种计税依据税率

应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用

增值税)3%、6%、13%税率扣除当期允计抵扣的进项税后的余额计算

城市维护建设税应纳增值税5%、7%

教育费附加应纳增值税3%

地方教育费附加应纳增值税2%

房产税自用物业的房产税，以房产原值的70%为计税依据1.2%企业所得税应纳税所得额5%、15%、25%

文化建设事业费按收入和成本的差额计征3%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

石河子盛世飞扬新媒体有限公司15%

贺州韵逸文化传媒有限公司15%

上海辰月数据科技有限公司15%

江苏龙韵酒业有限公司5%

泗阳韵逸文化传媒有限公司5%

漳州韵逸影视文化有限公司5%

潜山皖韵剧组影视服务有限公司5%

4.2税收优惠

4.2.1企业所得税根据《财政部国家税务总局海关总署关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号）文件的规定，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，经企业申请，主管税务机关审核确认后，可减按15%税率缴纳企业所得税。本公司的子公司石河子盛世飞扬新媒体有限公司执行15.00%税率。

根据《广西壮族自治区发展和改革委员会印发关于支持广西东融先行示范区（贺州)建设发展若干政策的通知》，自2021年1月1日至2025年12月31日，新办的享受国家西部大开发减按15%税率征收企业所得税的企业，免征属于地方分享部分的企业所得税。本公司的子公司贺州韵逸文化传媒有限公司执行15.00%税率。

根据《企业所得税法》中相关规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。本公司的子公司上海辰月数据科技有限公司于2024年12月26日取得了编号为GR202431006873号《高新技术企业证书》，有效期为 2024年 12月 26日至 2027年 12月 26日，因此执行15%的税率根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）文件的规定，2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

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5合并财务报表项目附注

本附注期初余额系2025年1月1日余额、期末余额系2025年12月31日余额、本期发生额系2025年度发生额，上期发生额系2024年度发生额。若无特别说明，2025年1月1日余额与2024年12月

31日余额一致。

5.1货币资金

项目期末余额期初余额

库存现金--

银行存款39190255.1529382360.16

存放财务公司存款--

其他货币资金298803.25170003.25

合计39489058.4029552363.41

其中：存放在境外的款项总额

因抵押、质押或冻结等21987100.71-对使用有限制的款项总额

5.2应收账款

5.2.1按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内211115730.27208234798.40

1至2年35700328.562047686.55

2至3年1947758.241522718.36

3至4年1522718.36452116.81

4至5年403414.813843564.83

5年以上89235744.1785413478.09

小计339925694.41301514363.04

减：坏账准备146486031.49103653708.22

合计193439662.92197860654.82

5.2.2按坏账计提方法分类披露

期末余额账面余额坏账准备类别账面比例计提比例

金额%金额价值（）（%）

按单项计提坏账准备23941403.647.0423941403.64100.00-

按组合计提坏账准备315984290.7792.96122544627.8538.78193439662.92

其中：

账龄组合315984290.7792.96122544627.8538.78193439662.92

合计339925694.41100.00146486031.4943.09193439662.92

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5合并财务报表项目附注（续）

5.2应收账款（续）

5.2.2按坏账计提方法分类披露（续）：

期初余额账面余额坏账准备类别账面比例计提比例

金额%金额价值（）（%）

按单项计提坏账准备4066503.151.354066503.15100.00-

按组合计提坏账准备297447859.8998.6599587205.0733.48197860654.82

其中：

账龄组合297447859.8998.6599587205.0733.48197860654.82

合计301514363.04100.00103653708.2234.38197860654.82

5.2.2.1按单项计提坏账准备：

期末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）惠氏（上海）贸易有3101502.003101502.00100.00预计无法收回限公司

上海海瀚生物科技有965001.15965001.15100.00预计无法收回限公司

东方积木（上海）数19874900.4919874900.49100.00预计无法收回字科技有限公司

合计23941403.6423941403.64100.00/

5.2.2.2按组合计提坏账准备：

期末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内191219531.059560976.555.00

1至2年35700328.5623919220.1467.00

2至3年14000.0014000.00100.00

3至4年354974.60354974.60100.00

4至5年358201.00358201.00100.00

5年以上88337255.5688337255.56100.00

合计315984290.77122544627.8538.78

本公司对于应收账款始终按照整个存续期内的预期信用损失计量坏账准备，整个存续期预期信用损失率基于历史实际信用损失经验计算，并考虑了历史数据收集期间的经济状况、当前的经济状况与本公司所认为的预计存续期内的经济状况

5.2.3坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额收回或转销或核期末余额计提其他变动转回销

单项计提4066503.1519874900.49---23941403.64

组合计提99587205.0722957422.78---122544627.85

合计103653708.2242832323.27---146486031.49

53上海龙韵文创科技集团股份有限公司

2025年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

5合并财务报表项目附注（续）

5.2应收账款（续）

5.2.4本期实际核销的应收账款情况无。

本期不存在重要的应收账款核销情况。

5.2.5本期无转回的应收账款坏账准备。

5.2.6按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

占应收账款期末余额坏账准备期末单位名称期末余额

合计数的比例（%）余额

客户一35227442.4410.361761372.12

客户二22241850.896.541112092.54

客户三21174900.496.2319939900.49

客户四19976675.915.8819976675.91

客户五17861683.175.2517861683.17

合计116482552.9034.2660651724.23

5.3预付款项

5.3.1预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内17828145.4492.4223636041.9696.50

1~2年1324195.526.86196121.500.80

2~3年138427.730.72--

3年以上--662320.402.70

合计19290768.69100.0024494483.86100.00

5.3.2按预付对象归集的期末前五名的预付款情况

占预付款项期末余额合计数的比单位名称期末余额例（%）

供应商一4803641.0424.90

供应商二2697416.6013.98

供应商三2674405.3313.86

供应商四2201876.2611.41

供应商五1220665.576.33

合计13598004.8070.48

54上海龙韵文创科技集团股份有限公司

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

5合并财务报表项目附注(续)

5.4其他应收款（续）

5.4其他应收款

5.4.1其他应收款

项目期末余额期初余额

应收利息--

应收股利--

其他应收款85787426.352543108.11

合计85787426.352543108.11

5.4.2其他应收款

5.4.2.1按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内85867564.802172909.25

1至2年290200.00253701.20

2至3年51475.34649102.27

3至4年179520.1110071698.10

4至5年1724018.50486630.43

5年以上14223047.6213991917.19

小计102335826.3727625958.44

减：坏账准备16548400.0225082850.33

合计85787426.352543108.11

5.4.2.2按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金1350200.001266600.00

备用金373639.67780145.01

押金170837.50481932.16

业绩承诺补偿款10593286.00-

其他89847863.2025097281.27

小计102335826.3727625958.44

减：坏账准备16548400.0225082850.33

合计85787426.352543108.11

55上海龙韵文创科技集团股份有限公司

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5.4其他应收款（续）

5.4.2.3其他应收款坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计信用损失（未发信用损失（已发期信用损失生信用减值）生信用减值）

2025年1月1日余额16420183.86-8662666.4725082850.33

2025年1月1日余额在本期————————

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段7176788.46--7176788.46-

本期计提----

本期转回7048572.30--7048572.30

本期转销----

本期核销--1485878.011485878.01

其他变动----

2025年12月31日余额16548400.02--16548400.02

5.4.2.4其他应收款坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

单项计提8662666.47--1485878.01-7176788.46-

组合计提16420183.86-7048572.30-7176788.4616548400.02

合计25082850.33-7048572.301485878.01-16548400.02

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5.4其他应收款（续）

5.4.2.5本期实际核销的其他应收款情况

项目核销金额

实际核销的其他应收款1485878.01

其中重要的其他应收款核销情况：

其他应收履行的核款项是否由关单位名称核销金额核销原因款性质销程序联交易产生翎医信息科技（上借款1485878.01预计无法回总经理办否

海）有限公司收公会审议

合计1485878.01

5.4.2.6按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款项的款期末余额坏账准备单位名称期末余额账龄性质合计数的比期末余额例（%）新疆愚恒影业集

往来款15220000.001年以内14.87-团有限公司马鞍山静然广告

往来款10709799.001年以内10.47-设计有限公司上海小农山庄农业科技发展（集往来款10244162.231年以内10.01-团）有限公司

徐州和恒信息技业绩补偿9004293.101年以内8.80-术合伙企业款

安徽东吾传媒科往来款8000000.001年以内7.82-技有限公司

合计53178254.3351.97-

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5.5存货

5.5.1存货分类

期末余额期初余额存货跌价准存货跌价准

账面备/合同履约账面账面备/合同履约账面项目余额成本减值准价值余额成本减值准价值备备

库存12921646.461859282.6311062363.8313237861.661859282.6311378579.03商品

在产23427817.996860810.1816567007.8115814283.47-15814283.47品

合计36349464.458720092.8127629371.6429052145.131859282.6327192862.50

5.5.2存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额转回或其他期末余额计提其他转销

库存商品1859282.63----1859282.63

在产品-6860810.18---6860810.18

合计1859282.636860810.18---8720092.81

5.6其他流动资产

项目期末余额期初余额

待抵扣进项税6923510.526905652.36

企业所得税预缴税额-515611.08

其他20000.0028845.54

合计6943510.527450108.98

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5.7长期股权投资

本期增减变动追减其他宣告发权益法下确减值准备被投资单位期初余额加少综合其他权益变放现金计提减值准其期末余额认的投资损期末余额投投收益动股利或备他益资资调整利润

1.联营企业

新疆愚恒影

业集团有限203032376.44--3668432.71--555676.10--14525133.05-191620000.0067296433.05公司

合计203032376.44--3668432.71--555676.10--14525133.05-191620000.0067296433.05

其他说明：

本公司对新疆愚恒影业集团有限公司原始投资成本为303165600.00元，持股比例42%。

5.8其他权益工具投资

本期增减变动累计计入指定为以公允价值本期确累计计入其其他综合计量且其变动计入项目期初余额本期计入其他综本期计入其他期末余额认的股他综合收益追加投资减少投资其他收益的利其他综合收益的原合收益利得综合收益损失利收入的损失得因

骑个车（上海）网1132440.42----15421.09-1117019.33--382980.67络科技有限公司

合计1132440.42----15421.09-1117019.33--382980.67

59上海龙韵文创科技集团股份有限公司

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5.9投资性房地产

5.9.1采用公允价值计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物合计

一、期初余额141810000.00141810000.00

二、本期变动-15910000.00-15910000.00

加：外购--

固定资产转入--

无形资产转入--

转换时计入其他综合收益--

减：处置--

公允价值变动-15910000.00-15910000.00

三、期末余额125900000.00125900000.00

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5.10固定资产

5.10.1固定资产汇总情况

项目期末余额期初余额

固定资产389315.47508640.85

固定资产清理--

合计389315.47508640.85

5.10.2固定资产情况

项目房屋及建筑物运输工具电子设备其他合计

一、账面原值：

1.期初余额-1453386.301844876.342168241.695466504.33

2.本期增加金额-----

3.本期减少金额-224100.00732998.84-957098.84

（1）处置或报废-224100.00732998.84-957098.84

4.期末余额-1229286.301111877.502168241.694509405.49

二、累计折旧

1.期初余额-1184185.941716320.912057356.634957863.48

2.本期增加金额-48809.8815808.526852.2271470.62

（1）计提-48809.8815808.526852.2271470.62

3.本期减少金额-212895.00696349.08-909244.08

（1）处置或报废-212895.00696349.08-909244.08

4.期末余额-1020100.821035780.352064208.854120090.02

三、减值准备

1.期初余额-----

2.本期增加金额-----

3.本期减少金额-----

4.期末余额-----

四、账面价值

1.期末账面价值-209185.4876097.15104032.84389315.47

2.期初账面价值-269200.36128555.43110885.06508640.85

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5.11使用权资产

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额14386456.9914386456.99

2.本期增加金额7450432.757450432.75

（1）新增租赁7450432.757450432.75

3.本期减少金额14386456.9914386456.99

（1）处置14386456.9914386456.99

4.期末余额7450432.757450432.75

二、累计折旧

1.期初余额10380968.5210380968.52

2.本期增加金额3369623.223369623.22

（1）计提3369623.223369623.22

3.本期减少金额12485333.1912485333.19

（1）处置12485333.1912485333.19

4.期末余额1265258.551265258.55

三、减值准备

1.期初余额--

2.本期增加金额--

（1）计提--

3.本期减少金额--

（1）处置--

4.期末余额--

四、账面价值

1.期末账面价值6185174.206185174.20

2.期初账面价值4005488.474005488.47

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5.12无形资产

5.12.1无形资产情况

项目土地使用权商标权软件合计

一、账面原值

1.期初余额-103773.583577470.893681244.47

2.本期增加金额----

3.本期减少金额-73780.74-73780.74

(1)处置-73780.74-73780.74

4.期末余额-29992.843577470.893607463.73

二、累计摊销

1.期初余额-67110.751585807.871652918.62

2.本期增加金额-34365.75389671.06424036.81

（1）计提-34365.75389671.06424036.81

3.本期减少金额-73780.74-73780.74

(1)处置-73780.74-73780.74

4.期末余额-27695.761975478.932003174.69

三、减值准备

1.期初余额----

2.本期增加金额----

3.本期减少金额----

4.期末余额----

四、账面价值

1.期末账面价值-2297.081601991.961604289.04

2.期初账面价值-36662.831991663.022028325.85

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5.13长期待摊费用

项目期初余额本期增加本期摊销其他减少期末余额

装修费用13758.65-4377.739380.92-

合计13758.65-4377.739380.92-

5.14递延所得税资产/递延所得税负债

5.14.1未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税差异资产差异资产

资产减值准备172417251.6141507763.88181484084.4243776566.47

递延收益1966666.87491666.722366666.83591666.74

租赁负债5833721.801458430.463824969.13914568.00

合计180217640.2843457861.06187675720.3845282801.21

5.14.2未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债

使用权资产6185174.201546293.564005488.47957411.73

投资性房地产18808712.244702178.0634718712.248679678.06公允价值变动

合计24993886.446248471.6238724200.719637089.79

5.14.3未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣亏损380543717.43265238168.13

可抵扣暂时性差异66633873.761883056.76

内部交易未实现利润60915991.7060915991.70

合计508093582.89328037216.59

5.14.4未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额备注

2025-7967736.182019年亏损

202668797450.6768884692.462020年亏损

202793137729.8993825188.812021年亏损

202874795263.2974592205.862022年亏损

202921395814.2819968344.822024年亏损

2030122417459.302025年亏损

合计380543717.43265238168.13

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5.15其他非流动资产

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

其他长期款项170000.00-170000.00150000.00-150000.00

合计170000.00-170000.00150000.00-150000.00

5.16所有权或使用权受限资产

期末余额期初余额项目账面账面受限受限账面账面受限受限余额价值类型情况余额价值类型情况

投资性房125900000.00125900000.00银行抵押银行借款141810000.00141810000.00抵押地产借款

货币资金10780000.0010780000.00保证票据保证金--金

货币资金11207100.7111207100.71银行冻结资金--存款

应收账款7298650.017298650.01质押银行借款--

合计155185750.72155185750.72141810000.00141810000.00

5.17短期借款

借款类别期末余额期初余额

保证借款85000000.0074000000.00

信用借款10000000.002000000.00

抵押借款52000000.00-

质押借款15128400.00-

应付利息219459.9390813.79

合计162347859.9376090813.79

本公司向中国光大银行股份有限公司借入10000000.00元，借款条件为保证借款，保证人上海龙韵文创科技集团股份有限公司、段佩璋；

向兴业银行股份有限公司借入50000000.00元，借款条件为保证借款，保证人段佩璋；

向中国农业银行股份有限公司借入52000000.00元，借款条件为抵押借款，保证人段佩璋，方小琴，抵押物为上海钬都实业有限公司的投资性房地产以及段佩璋和方小琴的居住用房；

向宁波通商银行股份有限公司借入15128400.00元，借款条件为质押借款，保证人段佩璋，方小琴，质押物为上海龙韵文创科技集团股份有限公司在该行指定买方的应收账款，期末质押的应收账款金额为7298650.01元人民币。

向中国工商银行股份有限公司借入5000000.00元，借款条件为保证借款，保证人段佩璋、方小琴；

向上海银行股份有限公司借入5000000.00元，借款条件为保证借款，保证人上海市中小微企业政策性融资担保基金管理中心，段佩璋、方小琴；

向中国建设银行股份有限公司借入10000000.00元，借款条件为信用借款；

向中国光大银行股份有限公司借入10000000.00元，借款条件为保证借款，保证人上海龙韵文创科技集团股份有限公司、段佩璋；

向中信银行股份有限公司借入5000000.00元，借款条件为保证借款，保证人段佩璋。

5.18应付票据

5.18.1应付票据分类列示

种类期末余额期初余额

商业承兑汇票--

银行承兑汇票32280000.008000000.00

合计32280000.008000000.00

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

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5.19应付账款

5.19.1应付账款列示：

项目期末余额期初余额

1年以内112366449.9582887341.37

1年至2年377877.365468686.28

2年至3年5219887.23220727.26

3年以上3023376.122822231.51

合计120987590.6691398986.42

5.20合同负债

5.20.1合同负债情况

项目期末余额期初余额

广告业务相关的合同负债3510334.492470912.35

5.21应付职工薪酬

5.21.1应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬1149050.8633014925.2432715929.611448046.49

二、离职后福利-设定提存计120209.473812067.983849320.9582956.50划

三、辞退福利120184.249251571.847096937.682274818.40

合计1389444.5746078565.0643662188.243805821.39

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5.21应付职工薪酬（续）

5.21.2短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.工资、奖金、津贴、补贴1021099.5428435864.1328089953.711367009.96

2.职工福利费-820811.98820811.98

3.社会保险费66956.782151604.292172306.5446254.53

其中：1.医疗保险费65648.832085790.552106190.3845249.00

2.工伤保险费1307.9565813.7466116.161005.53

3.生育保险费----

4.住房公积金49785.001574999.001590002.0034782.00

5.工会经费和职工教育经费11209.5431645.8442855.38

合计1149050.8633014925.2432715929.611448046.49

5.21.3设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.基本养老保险116566.733696358.113732482.1880442.66

2.失业保险费3642.74115709.87116838.772513.84

合计120209.473812067.983849320.9582956.50

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5.22应交税费

税种期末余额期初余额

企业所得税435531.63913737.11

增值税3768849.40416106.42

房产税407931.00407931.00

个人所得税208097.34127711.07

印花税63394.3952022.66

城市维护建设税14276.6220645.44

城镇土地使用税12843.7512843.75

教育费附加8565.9712387.26

地方教育费附加5710.658258.17

其他5374.71-

合计4930575.461971642.88

5.23其他应付款

5.23.1其他应付款

项目期末余额期初余额

应付利息--

应付股利--

其他应付款130848233.3261951570.55

合计130848233.3261951570.55

5.23.2其他应付款

5.23.2.1按款项性质列示其他应付款

项目期末余额期初余额

保证金30000.0040000.00

往来款79113100.019169200.00

股权转让款20000000.0050000000.00

其他31705133.312742370.55

合计130848233.3261951570.55

5.24一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债2750272.942111111.77

一年内到期的长期借款-18146274.03

合计2750272.9420257385.80

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5.25其他流动负债

5.25.1其他流动负债分类列示：

项目期末余额期初余额

待转销项税额210620.08180864.15

合计210620.08180864.15

5.26长期借款

项目期末余额期初余额

抵押借款-41280000.00

应付利息-59856.03

合计-41339856.03

5.27租赁负债

项目期末余额期初余额

租赁付款额6075993.543966554.14

减：未确认融资费用242271.74141585.01

减：一年内到期的租赁负债2750272.942111111.77

合计3083448.861713857.36

5.28递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助2366666.83-399999.961966666.87产业发展引导资金

合计2366666.83-399999.961966666.87涉及政府补助的项目本期计入与资产相负债本期新增本期计入其其他

期初余额营业外收期末余额关/与收项目补助金额他收益金额变动入金额益相关产业发展与资产相

2366666.83399999.961966666.87

引导资金关

合计2366666.83399999.961966666.87

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5.29股本

本次变动增减（+、-）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数93338000.00-----93338000.00

5.30资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价89818036.451001339.75-90819376.20

其他权益变动1570571.10-555676.101014895.00

其他资本公积512007.6910593286.00-11105293.69

合计91900615.2411594625.75555676.10102939564.89

本期增加的其他资本公积10593286.00元为上海辰月公司业绩承诺未完成而需要收取业绩补偿款。

本期增加的资本溢价1001339.75元为愚衡影业免息提供拆借资金应计的利息支出，视同大股东赠与。

5.31库存股

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

库存股16273285.98--16273285.98

合计16273285.98--16273285.98

其他说明：

截至2025年12月31日，库存股为117.29万股。

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5.32其他综合收益

本期发生额

减：前期计

入其他综减：前期计入其

项目期初余额本期所得税前减：所得税费税后归属于税后归属于期末余额合收益当他综合收益当期发生额用公司少数股东期转入损转入留存收益益

一、不能重分类进损益的其他综合收益-367559.58-15421.09------382980.67

1.重新计量设定受益计划变动额--------

2.权益法下不能转损益的其他综合收益--------

3.其他权益工具投资公允价值变动-367559.58-15421.09------382980.67

4.投资性房地产重分类时形成的利得或损--------

失

二、将重分类进损益的其他综合收益32181534.18------32181534.18

1.权益法下可转损益的其他综合收益--------

2.其他债权投资公允价值变动--------

4.投资性房地产重分类时形成的利得或损32181534.18------32181534.18

失

4.其他债权投资信用减值准备--------

5.现金流量套期储备--------

6.外币财务报表折算差额--------

三、其他综合收益合计31813974.60-15421.09-----31798553.51

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5.33盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积48494858.58--48494858.58

合计48494858.58--48494858.58

5.34未分配利润

项目本期上期

调整前上期末未分配利润122260806.59113927121.01调整期初未分配利润（同一控制下企业--合并）

调整后期初未分配利润122260806.59113927121.01

加：本期归属于公司所有者的净利润-107737011.378333685.58

其他综合收益结转留存收益--

减：提取法定盈余公积--

提取任意盈余公积--

应付普通股股利921651.00-

转作股本的普通股股利--

期末未分配利润13602144.22122260806.59

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5.35营业收入和营业成本

5.35.1营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务338821033.77303179467.94337567553.58263464381.35

其他业务8490.571617.60606604.93269872.13

合计338829524.34303181085.54338174158.51263734253.48

5.35.2营业收入扣除情况表

项目本年度具体扣除情况上年度具体扣除情况

营业收入金额338829524.34338174158.51酒类及其他销售酒类及其他销售

营业收入扣除项目合计金额124059.664583571.83

收入&其他收入收入&租赁收入营业收入扣除项目合计金额占营业收入

0.04%1.36%

的比重（%）

一、与主营业务无关的业务收入

1.正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资

产、无形资产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性资产交换，经营受托管理业务等实现的124059.664583571.83收入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。

2.不具备资质的类金融业务收入，如拆出资金利

息收入；本会计年度以及上一会计年度新增的类

金融业务所产生的收入，如担保、商业保理、小额贷款、融资租赁、典当等业务形成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。

3.本会计年度以及上一会计年度新增贸易业务所产生的收入。

4.与上市公司现有正常经营业务无关的关联交易产生的收入。

5.同一控制下企业合并的子公司期初至合并日的收入。

6.未形成或难以形成稳定业务模式的业务所产生的收入。

与主营业务无关的业务收入小计124059.664583571.83

二、不具备商业实质的收入

1.未显著改变企业未来现金流量的风险、时间分

布或金额的交易或事项产生的收入。

2.不具有真实业务的交易产生的收入。如以自我

交易的方式实现的虚假收入，利用互联网技术手段或其他方法构造交易产生的虚假收入等。

3.交易价格显失公允的业务产生的收入。

4.本会计年度以显失公允的对价或非交易方式

取得的企业合并的子公司或业务产生的收入。

5.审计意见中非标准审计意见涉及的收入。

6.其他不具有商业合理性的交易或事项产生的收入。

不具备商业实质的收入小计--

三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入

营业收入扣除后金额338705464.68333590586.68

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5.35营业收入和营业成本（续）

5.35.3合同产生的收入的情况

合同分类营业收入营业成本商品类型

媒介代理1785969.62839059.65

数字化营销全案服务336919495.06302289566.19

酒类及其他销售115569.0950842.10

其他收入8490.571617.60

小计338829524.34303181085.54按商品转让的时间分类

在某一时点确认124059.6652459.70

在某一时段内确认338705464.68303128625.84

小计338829524.34303181085.54按经营地区分类

华东地区225244921.69199698709.09

华北地区16053948.3714802205.97

中南地区67492250.9954612180.15

西南地区29311868.6133601150.89

东北地区46500.0022724.55

西北地区680034.68444114.89

合计338829524.34303181085.54

5.35.4履约义务说明

公司的主要业务为媒介代理和数字化营销全案服务。

媒介代理业务为公司承接业务后，根据经客户确认媒介排期表执行广告发布，按照广告排期的执行进度确认收入。

数字化营销全案服务中包括了广告业务、数据业务和创意制作，广告业务与媒介代理确认方式一致；数据业务根据合同的相关约定，依据合同服务期按照履约进度分期确认收入或依据合同中提交项目工作成活的时间一次性确认收入；创意制作等依据合同的相关约定，对于合同中未规定分阶段实施的，按照项目完成验收后一次性确认收入，对于合同中规定了分阶段实施的项目，按照完工进度表分期确认收入。

5.36税金及附加

项目本期发生额上期发生额

房产税1631724.001631724.00

城市维护建设税132302.91161247.42

印花税256312.69270534.74

教育费附加79367.5983296.68

土地使用税51375.0051375.00

地方教育费附加52911.7355531.10

文化建设税26640.90-

车船税1560.003198.72

合计2232194.822256907.66

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5.37销售费用

项目本期发生额上期发生额

营销制作5401037.74-

职工薪酬2275078.762647219.06

策划服务费2180000.00714276.88

折旧费984883.821661024.20

差旅费880648.57961098.66

业务招待费585815.63707690.64

房租及物业费232513.37499127.69

其他服务费224577.301080826.58

业务开发费129580.94130067.71

办公费12004.555325.00

车辆使用费10442.277946.76

广告宣传费7071.00803260.19

会议费-11913.07

其他344321.41545611.35

合计13267975.369775387.79

5.38管理费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬28758548.8127173843.30

其他服务费1979367.82861591.42

中介咨询服务费1739321.871524367.64

折旧费1714427.111840242.53

业务招待费1347430.011614695.71

差旅费1090748.871262492.73

物业管理费1076637.60989778.04

房屋租赁费915258.411138973.07

信息披露费645660.40-

无形资产摊销353665.09336287.76

劳务费270000.00285173.52

办公费249227.44434443.36

水电暖费146663.05169951.71

招聘费111236.03295799.43

装修费96072.02231109.08

车辆使用费83206.19201059.60

协会费10000.0020000.00

会务费7353.47346874.72

残疾人保障金2864.081925.34

其他185080.06461458.28

合计40782768.3339190067.24

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5.39研发费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬5258529.574722944.48

残疾人保障金-24555.24

服务费-4936.45

委外研发292250.00-

研发设备70668.9721885.03

合计5621448.544774321.20

5.40财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息费用8029693.366400845.05

其中：未确认融资费用176361.72257147.23

减:利息收入998323.54158848.55

利息净支出7031369.826241996.50

银行手续费580364.05167484.42

合计7611733.876409480.92

5.41其他收益

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

与日常活动相关的政府补助1065240.46526563.86

代扣个人所得税手续费返回23208.0421260.54

增值税加计扣除抵减金额1167.193892.56

合计1089615.69551716.96

5.42投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益3668432.712356340.45

联合投资收益-5295495.60-

长期股权投资处置损益--509508.73

结构性存款投资收益-1386.30

合计-1627062.891848218.02

5.43公允价值变动收益

项目本期发生额上期发生额

投资性房地产公允价值变动-15910000.00-1190000.00

合计-15910000.00-1190000.00

5.44信用减值损失

项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-42832323.27-4333898.77

其他应收款坏账损失7048572.30-355704.91

合计-35783750.97-4689603.68

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5.45资产减值损失

项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-6860810.18-

长期股权投资减值损失-14525133.05-

合计-21385943.23-

5.46资产处置收益

资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

固定资产处置收益691969.90238139.98

合计691969.90238139.98

5.47营业外收入

计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

违约金收入39211.40-39211.40

合计39211.40-39211.40

5.48营业外支出

计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额

税收滞纳金22675.511067.2922675.51

违约金支出656905.5898092.17656905.58

捐赠支出-600000.00-

其他-23093.38-

合计679581.09722252.84679581.09

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5.49所得税费用

5.49.1所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用2477093.321272901.61

递延所得税费用-1563678.02-1192008.90

合计913415.3080892.71

5.49.2会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额-107433223.31

按法定/适用税率计算的所得税费用-26641398.51

子公司适用不同税率的影响-2237077.01

非应税收入的影响-917108.18

研究开发费加成扣除的纳税影响-834449.78

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1079718.04

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-79942.38

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣30543673.12亏损的影响

本年收到退回上年度的所得税-

所得税费用913415.30

79上海龙韵文创科技集团股份有限公司

2025年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

5合并财务报表项目附注(续)

5.50现金流量表项目

5.50.1收到的其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

净额法业务收到的现金376408801.99135160900.16

利息收入34161.31158848.55

政府补助689615.73151717.00

保证金&押金983418.661152000.00

往来款52044800.0010869200.00

其他48592.32163572.86

合计430209390.01147656238.57

5.50.2支付的其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

净额法业务支付的现金396334405.66140323183.50

其他各项费用21247932.1119375224.27

备用金-266000.00

保证金&押金170000.00-

往来款57388845.89533574.00

诉讼冻结款11207100.71-

其他-786337.60

合计486348284.37161284319.37

5.50.3收到的其他与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

结构性存款投资收回本金-1000000.00

收回联合投资款2204504.40-

合计2204504.401000000.00

5.50.4支付的其他与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

结构性存款投资支付本金-1000000.00

合计-1000000.00

5.50.5收到的其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

金单融资款28000000.00-

业绩补偿款-34712500.00

其他-512007.69

合计28000000.0035224507.69

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

5合并财务报表项目附注(续)

5.50现金流量表项目（续）

5.50.6支付的其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

支付房租3502930.734922529.59

银行承兑汇票保证金10780000.00-

合计14282930.734922529.59

5.51现金流量表补充资料

5.51.1现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-108346638.617989065.95

加：资产减值损失21385943.23-

信用减值损失35783750.974689603.68

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资

71470.62279768.67

产折旧

使用权资产折旧3369623.224403087.27

无形资产摊销424036.81389066.55

长期待摊费用摊销4377.7353777.35

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损

-691969.90-238139.98失（收益以“-”号填列）

固定资产报废损失（收益以“-”号填列）--

公允价值变动损失（收益以“-”号填列）15910000.001190000.00

财务费用（收益以“-”号填列）8029693.366400845.05

投资损失（收益以“-”号填列）1627062.89-1848218.02

递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）1824940.15-223884.81

递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）-3388618.17-967368.55

存货的减少（增加以“-”号填列）-7297319.32-14842195.89

经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）-108896763.68-79190192.41

经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）120934726.3557418624.66

其他--

经营活动产生的现金流量净额-19255684.35-14496160.48

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

当期增加的使用权资产--

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额17501957.6929552363.41

减：现金的期初余额29552363.4127772566.75

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额-12050405.721779796.66

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

5合并财务报表项目附注(续)

5.51现金流量表补充资料(续)

5.51.2现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金17501957.6929552363.41

其中：库存现金--

可随时用于支付的银行存款17203154.4429382360.16

可随时用于支付的其他货币资金298803.25170003.25

可用于支付的存放中央银行款项--

存放同业款项--

拆放同业款项--

二、现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

三、期末现金及现金等价物余额17501957.6929552363.41

其中：母公司或集团内子公司使用受--限制的现金和现金等价物

5.51.3使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况：无。

5.51.4不属于现金及现金等价物的货币资金：无。

5.52租赁

5.52.1本公司作为承租方

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额：无。

简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用：无。

涉及售后租回交易的情况：无。

与租赁相关的现金流总额3502930.73元。

6研发支出

6.1按费用性质列示

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬5258529.574722944.48

残疾人保障金-24555.24

服务费-4936.45

委外研发292250.00-

研发设备70668.9721885.03

合计5621448.544774321.20

其中：费用化研发支出5621448.544774321.20

资本化研发支出--

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

7合并范围的变更

7.2其他原因的合并范围变动

7.2.1新设子公司

2025年6月20日，龙韵股份公司新设潜山皖韵剧组影视服务有限公司，自成立之日起纳入合并范围。

8在其他主体中权益的披露

8.1在子公司中的权益

8.1.1企业集团的构成

持股比例（%）子公司名称主要经营地注册地注册资本业务性质取得方式直接间接新媒体广告

石河子盛世飞扬创意、设计、

新疆石河子新疆石河子1000万100.00-设立

新媒体有限公司制作、发布、代理江苏龙韵酒业有江苏省新沂

江苏省新沂市1000万酒类销售51.00-设立限公司市上海钬都实业有

上海市上海市19784.55万商务咨询100.00-设立限公司

贺州韵逸文化传广告设计、代

广西贺州广西贺州100万100.00-设立

媒有限公司理、制作上海九韵欢实业

上海市上海市600万酒类销售51.00-设立有限公司泗阳韵逸文化传广播电视节

江苏泗阳江苏泗阳100万100.00-设立媒有限公司目制作经营

漳州韵逸影视文电影发行、电

福建漳州福建漳州100万100.00-设立化有限公司视剧制作上海辰月数据科

上海市上海市800万数据分析100.00-收购技有限公司潜山皖韵剧组影

安徽潜山安徽潜山1000万影视服务60.00-设立视服务有限公司

8.2在合营企业或联营企业中的权益

8.2.1重要的合营企业或联营企业

持股比例（%）对合营企业或合营企业或联营主要经联营企业投资注册地业务性质企业名称营地直接间接的会计处理方法

影视投资，影视文新疆愚恒影业集新疆石河

上海化艺术活动交流策42.00权益法团有限公司子划

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

8在其他主体中权益的披露（续）

8.3在合营企业或联营企业中的权益（续）

8.3.1重要联营企业的主要财务信息

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额项目新疆愚恒影业集团有限公司新疆愚恒影业集团有限公司

流动资产323409367.06424732296.42

其中：现金和现金等价物4971598.3959121440.56

非流动资产8632177.548211526.00

资产合计332041544.60432943822.42

流动负债114086213.01224089147.61

非流动负债492732.79609750.50

负债合计114578945.80224698898.11

少数股东权益-16868801.40-18675150.64

归属于母公司所有者权益234331400.20226920074.95按持股比例计算的净资产

98419188.0895306431.48

份额调整事项

--商誉107725944.96107725944.96

--内部交易未实现利润--

--其他--对联营企业权益投资的账

206145133.04203032376.44

面价值存在公开报价的联营企业

--权益投资的公允价值

营业收入204113332.84150571710.05

财务费用3100035.781989155.36

所得税费用-226238.19269653.73

净利润9217674.493569222.38

终止经营的净利润--

其他综合收益--

综合收益总额9217674.493569222.38本年度收到的来自合营企

--业的股利

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

9政府补助

9.1本报告期无按应收金额确认的政府补助。

9.2涉及政府补助的负债项目

本期计入营财务报表项本期新增补本期转入其本期其他变

期初余额业外收入金期末余额与资产/收益相关目助金额他收益动额

产业发展引2366666.83--399999.96-1966666.87资产相关导资金

合计2366666.83--399999.96-1966666.87

9.3计入当期损益的政府补助

详见本附注“5.41其他收益中的与日常活动相关的政府补助”。

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

10与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款等。这些金融工具的持有目的主要在于为本公司运营融资或投资。本公司具有多种经营而直接产生的其他金融资产和负债，比如应收账款及应收票据、应付账款等。各项金融工具的详细情况说明见附注5。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

10.1风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使投资方的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

10.1.1市场风险

10.1.1.1外汇风险

外汇风险是指因外币汇率变化而产生损失的风险。人民币与本公司进行交易时所使用的其它货币之间的波动，将影响本公司的财务状况和经营业绩。此类风险由于经营单位以其记账本位币以外的货币进行的销售或采购所致。由于目前本公司主要为国内贸易业务，少量为国际贸易业务，因此本公司管理层认为外币汇率变化不会对本公司的财务状况造成重大影响。

10.1.1.2利率风险

本公司管理层认为利率风险对财务报表不存在重大影响，因此未披露利率风险的敏感性分析。

10.1.2流动风险

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

本公司的金融资产主要为货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。其账面价值等于其公允价值。于2025年12月31日，本公司认为这些金融资产无重大变现限制。

本公司主要通过运用现金平台融资等多种手段来融资。本集团的金融负债主要为因经营而直接产生的通常需在3个月内清偿的应付票据、应付账款及其他应付款等。其账面价值等于公允价值。

本公司认为可以通过上述金融资产的及时变更和现金平台融资，筹集足够资金以偿还到期的各类金融负债，不存在重大流动风险。

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

10与金融工具相关的风险（续）

10.1.3信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要来自银行存款、应收票据和应收账款。

（1）银行存款

本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

（2）应收票据

本公司的应收票据大部分为银行承兑汇票，只有极少部分应收票据为商业承兑汇票，故其信用风险较低。

（3）应收账款本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。如果有客观证据表明某项应收票据及应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收票据及应收账款单项计提坏帐准备并确认预期信用损失。截至2025年12月31日，本公司单项计提的坏账准备金额为23941403.64元，主要为因客户经营不善的原因而导致的无法收回应收账款。除上述情况外，本公司不存在其他重大的信用集中风险。

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

11公允价值的披露

11.1以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值

项目第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）其他权益工具投资1117019.331117019.33

（二）投资性房地产125900000.00125900000.00

1.持有并准备增值后转让的土地使用权125900000.00125900000.00

持续以公允价值计量的资产总额125900000.001117019.33127017019.33

（四）交易性金融负债

（五）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债持续以公允价值计量的负债总额

二、非持续的公允价值计量

（一）持有待售资产非持续以公允价值计量的资产总额非持续以公允价值计量的负债总额

11.2持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司持有待售的投资性房地产，聘请第三方专业评估机构对投资性房地产报告期末公允价值进行评估，采用的估值技术主要为市场比较法。对于市场交易频率高、交易价格易获取的投资性房地产评估，主要采用市场比较法，将委估对象与近期已经发生了交易的可比实例进行比较，对已知价格作适当修正，以此估算出委估对象的合理价格，案例选取原则上不少于三个，该方法存在的风险或缺陷主要来自于交易案例的可比性和交易价格的真实性

11.3持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

其他权益工具投资中对骑个车（上海）网络科技有限公司的公允价值为1117019.33元，依据最近一次投资估值以及该次估值后的累计经营收益确认。

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

12关联方及关联交易

12.1本公司的实际控制人情况

本公司最终控制方是：段佩璋、方小琴夫妇。

12.2本公司的子公司情况

本公司子公司情况详见“附注8.1在子公司中的权益”。

12.3本公司合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见“附注8.3在合营企业或联营企业中的权益”。

12.4其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系徐州和恒信息技术合伙企业受同一实际控制人控制

上海炳昶企业管理中心（有限合伙）受同一实际控制人控制石河子市德恒股权投资管理有限公司受同一实际控制人控制

新疆愚恒影业集团有限公司受同一实际控制人控制的企业，持股42%的联营公司霍尔果斯黑莓文化传媒有限责任公司联营公司之子公司上海睿光灵狮网络科技有限公司联营公司之子公司长沙金风新媒体有限公司联营公司之子公司贺州东锦文化有限公司联营公司之子公司宁波爵美影视传媒有限公司联营公司之子公司霍尔果斯红莓文化有限公司联营公司之子公司霍尔果斯天秀影视文化有限公司联营公司之子公司贺州胜似春光文化科技有限公司联营公司之子公司贺州映日荷花影视文化传媒有限公司联营公司之子公司贺州唐狮子影视文化有限公司联营公司之子公司

89上海龙韵文创科技集团股份有限公司

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

12关联方及关联交易（续）

12.5关联交易情况

12.5.1购销商品、提供和接受劳务的关联交易

12.5.1.1销售商品/提供劳务情况表

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

霍尔果斯黑莓文化传媒有限责任综艺资源销售4336698.11-公司

霍尔果斯红莓文化有限公司综艺资源销售8016037.74-

霍尔果斯天秀影视文化有限公司综艺资源销售6600943.66-

贺州东锦文化有限公司综艺资源销售79914248.17-上述销售发生额中包括了本公司作为代理人的销售发生额。

12.5.1.2采购商品/接受劳务情况表

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

新疆愚恒影业集团有限公司短视频业务及其他3154117.5034608488.66

霍尔果斯黑莓文化传媒有限责任短视频业务及其他25561321.1952638725.43公司

上海睿光灵狮网络科技有限公司短视频业务及其他278661.681699261.25

长沙金风新媒体有限公司短视频业务及其他3309896.841842791.90

贺州东锦文化有限公司媒体资源采购424528.294245283.02

新疆愚恒影业集团有限公司媒体资源采购-1443396.23

贺州胜似春光文化科技有限公司媒体资源采购-470372.83

贺州映日荷花影视文化传媒有限影视剧版权4505000.00-公司

贺州唐狮子影视文化有限公司影视剧版权84905.67-上述采购发生额中包括了本公司作为代理人的采购发生额。

90上海龙韵文创科技集团股份有限公司

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

12关联方及关联交易（续）

12.5.2关联租赁情况

12.5.2.1本公司作为承租方

简化处理的短期租未纳入租赁负债承担的租赁负增加的使用权赁和低价值资产租计量的可变租赁支付的租金出租租赁债利息支出资产赁的租金费用付款额方名资产上期上期上期上期称种类本期发上期发生本期发本期发本期发本期发发生发生发生发生生额额生额生额生额生额额额额额

方小琴房屋-69600.00--------

12.5.3关联担保情况

12.5.3.1本公司作为被担保方

担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

段佩璋50000000.002025/12/62026/11/18否

段佩璋2000000.002026/11/132028/11/13否

段佩璋8400000.002025/11/132026/5/13否

段佩璋5000000.002026/11/142028/11/14否

段佩璋10000000.002026/12/182028/12/18否

段佩璋8000000.002026/5/282028/5/28否

段佩璋72000000.002024/3/222028/3/22否

91上海龙韵文创科技集团股份有限公司

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

12关联方及关联交易（续）

12.5.4关联方资金拆借

关联方本期拆入本期归还起始日到期日说明拆入

新疆愚恒影业集团155650000.00103605200.002025-01-072025-12-31有限公司

12.5.5关键管理人员报酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬216.52万元319.44万元

12.6.1应收项目

期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

其他应收款宁波爵美影视传媒有限公司--7500000.007152666.47

其他应收款新疆愚恒影业集团有限公司15220000.00---

其他应收款徐州和恒信息技术合伙企业9012103.19---

12.6.2应付项目

项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

应付账款贺州东锦文化有限公司710000.001245283.02

应付账款霍尔果斯黑莓文化传媒有限责任公司4906505.711604337.54

应付账款上海睿光灵狮网络科技有限公司71600.00255952.38

应付账款新疆愚恒影业集团有限公司5905973.162182267.61

应付账款长沙金风新媒体有限公司1618469.95874342.61

其他应付款新疆愚恒影业集团有限公司76434000.009169200.00

其他应付款徐州和恒信息技术合伙企业17000000.0042500000.00

应付票据霍尔果斯黑莓文化传媒有限责任公司18000000.00-

92上海龙韵文创科技集团股份有限公司

2025年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

13承诺及或有事项

13.1重要承诺事项

截至2025年12月31日，本公司未发生影响本财务报表阅读和理解的重大承诺事项。

13.2或有事项

截至2025年12月31日止，本公司未发生影响本财务报表阅读和理解的重大的或有事项。

14资产负债表日后事项

截至本财务报表签发日止，本公司未发生其他影响本财务报表阅读和理解的重大资产负债表日后事项。

93上海龙韵文创科技集团股份有限公司

2025年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

15其他重要事项

15.1分部信息

15.1.1报告分部的确定依据与会计政策

15.1.1.1报告分部的确定依据

本公司以业务分部或地区分部为基础确定报告分部。

业务分部或地区分部的大部分收入是对外交易收入，且满足下列条件之一的，将其确定为报告分部：

1）该分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上；

2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的

绝对额两者中较大者的10%或者以上；

3）该分部的分部资产占所有分部资产合计额的10%或者以上。

业务分部或地区分部未满足上述条件的，可以按照下列规定处理：

1）不考虑该分部的规模，直接将其指定为报告分部。

2）不将该分部直接指定为报告分部的，可将该分部与一个或一个以上类似的、未满足上述条件的其

他分部合并为一个报告分部；

3）不将该分部指定为报告分部且不与其他分部合并的，在披露分部信息时，将其作为其他项目单独披露。

本公司本年按经营业务为依据确定报告分部，分为广告业务和酒类销售及其他业务。

15.1.1.2报告分部的会计政策

本公司按经营地区划分报告分部，合并范围内执行统一的会计政策。

15.1.2报告分部的财务信息

项目广告业务酒类及其他业务分部间抵消合计

主营业务收入338713955.25266277.06150707.97338829524.34

主营业务成本303130243.44203167.67152325.57303181085.54

资产总额730107223.8012916233.82-743023457.62

负债总额467839141.3220786072.7215655318.42472969895.62

15.2其他事项

15.2.1辰月科技业绩补偿事项

上海辰月数据科技有限公司（原名：贺州辰月科技服务有限公司，以下简称“上海辰月”）的原股东徐州和恒信息技术合伙企业（以下简称“徐州和恒”）、湖州树彤商务服务合伙企业（有限合伙）（以下简称“湖州树彤”）及上海辰月以及徐州和恒有限合伙人段佩璋、普通合伙人段泽坤，湖州树彤普通合伙人李龙波、有限合伙人顾明与本公司签订了《关于贺州辰月科技服务有限公司100%股权之股权收购协议》及《补充协议》，协议约定上海辰月2024年度、2025年度、2026年度、2026年度逐年实现的净利润分别不低于1660万元、2070万元、2580万元、2770万元，承诺期累计承诺的净利润总和为

9080万元。承诺期内，若实际经营业绩未达业绩承诺，则触发业绩补偿条款，以股权收购交易补偿公

式为原则进行业绩补偿。

94上海龙韵文创科技集团股份有限公司

2025年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

15其他重要事项（续）

15.2其他事项（续）

15.2.2银行存款冻结

上海霏玛信息技术服务有限公司（以下简称“霏玛信息”）与上海龙韵文创科技集团股份有限公司（以下简称“龙韵股份”）与2025年4月28日签订《营销服务合作协议》，合作期间，霏玛信息为龙韵股份代垫款项金额累计22474900.49元，经霏玛信息多次催告后，龙韵股份仍未支付相关款项，因此霏玛信息于2025年12月2日向上海市普陀区人民法院提起诉讼，同时申请诉前财产保全，截止2025年12月31日，冻结金额为11207100.71元。在霏玛信息提起诉讼后，龙韵股份在2025年12月5日至2026年1月13日期间，陆续支付7100000.00元，后经双方友好协商，于2026年1月14日在上海普陀区签订和解协议，达成如下共识：（1）龙韵股份向霏玛信息支付代垫款项，共计金额为15374900.49元；（2）因龙韵股份逾期而产生的违约金200000.00元；（3）霏玛信息为此支付的律师费150000.00元；（4）霏玛信

息因申请诉前财产保全而向法院支付的财产保全费5000.00元；（5）霏玛信息因诉前财产保全而购买

的财产保全责任险9020.00元。截止审计报告披露日2026年4月28日，龙韵股份对霏玛信息所欠付款项均已还清，冻结资金均已解冻。

15.2.3支付供应商采购款

龙韵股份公司2025年度通过与部分供应商签订采购合同的方式，累计支付款项7260万元，涉及2025年

12月31日合并及公司资产负债表中其他应收款7260万元。

截至本报告出具日，上述款项已以资金退款或第三方还款方式收回。

15.2.4东方积木单项减值损失

龙韵股份公司2025年度在与东方积木（上海）数字科技有限公司的业务合作中，形成应收款项2145万元。

截至本报告出具日，上述款项中经公司多次催收仍有1987万元未收回，已对该部分应收款项单项计提全额减值准备。

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

16公司财务报表主要项目附注

16.1应收账款

16.1.1按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内185323440.19190707569.89

1至2年37379999.661933758.24

2至3年1933758.241522718.36

3至4年1522718.3693915.81

4至5年45213.81919787.34

5年以上77309670.6376389883.31

小计303514800.89271567632.95

减：坏账准备132877688.2990160441.55

合计170637112.60181407191.40

16.1.2按坏账计提方法分类披露

期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提账面计提账面比例比例

金额金额比例价值%金额%金额比例价值（）（）

（%）(%)

按单项计提23941403.647.8923941403.64100.00-4066503.151.504066503.15100.00-坏账准备

按组合计提279573397.2592.11108936284.6538.97170637112.60267501129.8098.5086093938.4032.18181407191.40坏账准备

其中：

关联方组合1680000.000.55--1680000.004700000.001.73--4700000.00

账龄组合277893397.2591.56108936284.6539.20168957112.60262801129.8096.7786093938.4032.76176707191.40

合计303514800.89100.00132877688.2943.78170637112.60271567632.95100.0090160441.5533.20181407191.40

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

16公司财务报表主要项目附注(续)

16.1应收账款(续)

按单项计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

上海海瀚生物科技有限965001.15965001.15100.00预计无法回收公司惠氏（上海）贸易有限公3101502.003101502.00100.00预计无法回收司

东方积木（上海）数字科19874900.4919874900.49100.00预计无法回收技有限公司

合计23941403.6423941403.64100.00

按组合计提坏账准备：

期末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内165448539.708272426.995.00

1至2年35699999.6623918999.7767.00

2至3年--100.00

3至4年354974.60354974.60100.00

4至5年--100.00

5年以上76389883.2976389883.29100.00

合计277893397.25108936284.6539.20

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

16公司财务报表主要项目附注(续)

16.1应收账款(续)

16.1.3坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额收回或转其他变期末余额计提转销或核销回动

单项计提4066503.1519874900.49---23941403.64

组合计提86093938.4022842346.25---108936284.65

合计90160441.5542717246.74---132877688.29

16.1.4本期无核销的应收账款

16.1.5按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

占应收账款期坏账准备期末余单位名称期末余额末余额合计数额

的比例（%）

客户一35227442.4411.611761372.12

客户二21174900.496.9819939900.49

客户三19976675.916.5819976675.91

客户四17404259.895.73870212.99

客户五16507914.685.4416507914.68

合计110291193.4136.3459056076.20

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

16公司财务报表主要项目附注(续)

16.2其他应收款

16.2.1其他应收款

项目期末余额期初余额

应收利息--

应收股利--

其他应收款115858901.1640941668.60

合计115858901.1640941668.60

16.2.3其他应收款

16.2.3.1按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内88143385.1613066648.94

1至2年3448935.895635594.22

2至3年2873599.3122326402.67

3至4年21794302.679481698.10

4至5年1134018.50486630.43

5年以上13526413.6213295283.19

小计130920655.1564292257.55

减：坏账准备15061753.9923350588.95

合计115858901.1640941668.60

16.2.3.2按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金780000.00870000.00

备用金380580.95240145.01

押金144274.0012350.00

业绩承诺补偿款10593286.00-

往来款及其他119022514.2063169762.54

小计130920655.1564292257.55

减：坏账准备15061753.9923350588.95

合计115858901.1640941668.60

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

16公司财务报表主要项目附注(续)

16.2其他应收款（续）

16.2.3其他应收款（续）

16.2.3.3坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计信用损失（未发信用损失（已发期信用损失生信用减值）生信用减值）

2025年1月1日余额14687922.488662666.4723350588.95

2025年1月1日余额在本期————————

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段7176788.46--7176788.46-

本期计提-6802956.95---6802956.95

本期转回----

本期转销----

本期核销--1485878.011485878.01

其他变动----

2025年12月31日余额15061753.99--15061753.99

16.2.3.4坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

单项计提8662666.47--7176788.461485878.01--

组合计提14687922.48-6802956.957176788.46--15061753.99

合计23350588.95-6802956.95-1485878.01-15061753.99

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

16公司财务报表主要项目附注(续)

16.2其他应收款（续）

16.2.3其他应收款（续）

16.2.3.5本期实际核销的其他应收账款情况：

项目核销金额

实际核销的其他应收款1485878.01

其中重要的其他应收款核销情况：

其他应收履行的核款项是否由关联单位名称核销金额核销原因款性质销程序交易产生

翎医信息科技（上海）借款1485878.01预计无法回总经理办否有限公司收公会审议

合计1485878.01

16.2.3.6按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款坏账准备单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计期末余额

数的比例（%）上海九韵欢酒业关联方往来款

有限公司15605318.424年以内11.92-新疆愚恒影业集往来款

团有限公司15220000.001年以内11.63-上海钬都实业有

关联方往来款13058000.004年以内9.97-限公司马鞍山静然广告

往来款10709799.001年以内8.18-设计有限公司上海小农山庄农业科技发展（集往来款10244162.231年以上7.82-团）有限公司

合计64837279.6549.52-

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

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16.3长期股权投资

16.3.1长期股权投资情况表

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资432096941.77-432096941.77432096941.77-432096941.77

对联营、合营企258916433.0567296433.05191620000.00255803676.4452771300.00203032376.44业投资

合计691013374.8267296433.05623716941.77687900618.2152771300.00635129318.21

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

16公司财务报表主要项目附注(续)

16.3长期股权投资（续）

16.3.2对子公司投资明细

本期计提减值准备被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额减值准备期末余额

石河子盛世飞扬新媒体有限公司208780000.00--208780000.00--

江苏龙韵酒业有限公司510000.00--510000.00--

上海钬都实业有限公司197845500.00--197845500.00--

贺州韵逸文化传媒有限公司------

上海九韵欢酒业有限公司3060000.00--3060000.00--

泗阳韵逸文化传媒有限公司------

漳州韵逸文化传媒有限公司------

上海辰月数据科技有限公司21901441.77--21901441.77--

潜山皖韵剧组影视服务有限公司------

合计432096941.77--432096941.77--

16.3.3对联营、合营企业投资明细

本期增减变动宣告发权益法下确其他综减值准备期被投资单位期初余额追加减少其他权益变放现金计提减值准其期末余额认的投资损合收益末余额投资投资动股利或备他益调整利润

1.联营企业

新疆愚恒影

业集团有限203032376.44--3668432.71--555676.10--14525133.05-191620000.0067296433.05公司

合计203032376.44--3668432.71--555676.10--14525133.05-191620000.0067296433.05

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

16公司财务报表主要项目附注(续)

16.4营业收入和营业成本

16.4.1营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务282729227.27278129262.77292896894.05251701423.25

其他业务408884.47400393.90108660.46-

合计283138111.74278529656.67293005554.51251701423.25

16.4.2合同产生的收入的情况

合同分类营业收入营业成本商品类型

媒介代理1785969.62839059.65

全案服务280943257.65277290203.12

其他业务408884.47400393.90

小计283138111.74278529656.67按商品转让的时间分类

在某一时点确认408884.47400393.90

在某一时段内确认282729227.27278129262.77

小计283138111.74278529656.67按经营地区分类

华东地区193256601.84186639397.19

华北地区14817172.9314192998.64

中南地区50702874.6246407211.92

西南地区24220688.2831109470.69

东北地区-

西北地区140774.07180578.23

合计283138111.74278529656.67

16.5投资收益

项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益-28000000.00

权益法核算的长期股权投资收益3668432.712356340.45

结构性存款投资收益-1386.30

长期股权投资处置损益--2117300.00

联合投资收益-5295495.60-

合计-1627062.8928240426.75

105上海龙韵文创科技集团股份有限公司

2025年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

17补充资料

17.1当期非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益691969.90

越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免-计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照1065240.46国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费-

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于

取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值-产生的收益

非货币性资产交换损益-

委托他人投资或管理资产的损益-

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减-值准备

债务重组损益-

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等-交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的-损益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当-期净损益

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益-

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、

衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易-5295495.60性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回7176788.46

对外委托贷款取得的损益-

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允-15910000.00价值变动产生的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一-次性调整对当期损益的影响

受托经营取得的托管费收入-

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-640369.69

其他符合非经常性损益定义的损益项目-

减：所得税影响额94774.19

少数股东权益影响额（税后）-13895.85

合计-12992744.81

106