青岛日辰食品股份有限公司
审计报告
和信审字（2026）第000627号
目录页码
一、审计报告1-6
二、已审财务报表及附注
1、合并及母公司资产负债表7-10
2、合并及母公司利润表11-12
3、合并及母公司现金流量表13-14
4、合并股东权益变动表15-16
5、母公司股东权益变动表17-18
6、财务报表附注19-88
和信会计师事务所（特殊普通合伙）
二〇二六年四月二十四日青岛日辰食品股份有限公司报告正文审计报告
和信审字（2026）第000627号
青岛日辰食品股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了青岛日辰食品股份有限公司（以下简称“日辰股份”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及公司资产负债表，2025年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了日辰股份2025年12月31日合并及公司的财务状况以及2025年度合并及公司的经营成果和合并及公司的现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于日辰股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：
（一）营业收入的确认
1、事项描述
如日辰股份合并财务报表“附注五.35”所述，日辰股份2025年度的营业收入和信会计师事务所（特殊普通合伙）第1页共88页青岛日辰食品股份有限公司报告正文
为468296897.34元，营业收入确认是否恰当对日辰股份经营成果产生很大影响，因此我们将营业收入确认为关键审计事项。
2、审计应对
我们对日辰股份收入确认关键审计事项执行的主要审计程序包括：
（1）测试和评价与收入确认相关的关键内部控制，复核相关会计政策是否正确且一贯地运行；
（2）结合产品类型对收入以及毛利情况进行分析，判断相关会计政策是否正确且一贯地运行；
（3）对记录的收入交易选取样本，核对销售合同、发票、出库单、客户签收
单及其他支持性文件，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；
（4）结合应收账款、合同负债的审计，选择主要客户函证本期销售额和期末余额，并评价回函数据的可靠性，并对未回函的客户实施替代测试程序，以核实收入的真实性；
（5）对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试，对销售合同、销售
发票、出库单及客户签收单等支持性文件进行核对，以评价营业收入是否在恰当的会计期间确认。
基于我们所实施的审计程序及获取的审计证据，能够支持管理层在财务报表附注中对营业收入的确认与财务信息披露。
（二）应收账款的确认
1、事项描述
如日辰股份合并财务报表“附注五.2”所述，截至2025年12月31日，日辰股份应收账款原值87088219.73元，坏账准备金额4722427.96元，应收账款账面价值82365791.77元。管理层根据应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照整个存续期内的预期信用损失计提损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄为依据划分组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及前瞻性估计和信会计师事务所（特殊普通合伙）第2页共88页青岛日辰食品股份有限公司报告正文
进行调整，编制应收账款账龄与违约损失率对照表，据此确认应收账款预期信用损失。由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，我们将应收账款坏账准备的计提确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们对日辰股份应收账款坏账准备的计提关键审计事项执行的主要审计程序
包括：
（1）对日辰股份信用政策及应收款项管理相关内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试。
（2）分析应收款项坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收款项组合的依
据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等。
（3）通过分析日辰股份应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函
证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性。
（4）分析计算日辰股份资产负债表日坏账准备金额与应收款项余额之间的比率，结合合同约定的信用期限，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分；
（5）获取日辰股份坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行；
重新计算坏账准备计提金额是否准确。
（6）关注检查账龄较长的大额应收账款的客户真实财务状况，对于已经出现
逾期、违约现象的应收账款，其可收回金额的预测使用的相关假设和参数是否合理。
基于我们所实施的审计程序及获取的审计证据，能够支持管理层在应收款项坏账准备计算中运用的相关专业判断与财务信息披露。
四、其他信息
日辰股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者
和信会计师事务所（特殊普通合伙）第3页共88页青岛日辰食品股份有限公司报告正文似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估日辰股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督日辰股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
和信会计师事务所（特殊普通合伙）第4页共88页青岛日辰食品股份有限公司报告正文证据，就可能导致对日辰股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致日辰股份不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就日辰股份实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以
对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
和信会计师事务所（特殊普通合伙）第5页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注青岛日辰食品股份有限公司
2025年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况
1、公司注册地、组织形式和总部地址
青岛日辰食品股份有限公司（以下简称“日辰食品”、“公司”或“本公司”）于2016年5月，由青岛日辰食品有限公司整体改制设立。公司统一社会信用代码：91370282725584090B。
2019年8月15日，公司公开发行人民币普通股2466万股，并于2019年8月28日在上海证
券交易所挂牌上市，股票代码为603755，公开发行后的公司股本为9861.37万元。
公司注册地址（总部地址）:青岛市即墨区青岛环保产业园（即发龙山路20号）。
2、公司实际从事的主要经营活动
本公司行业和主要产品：本公司属于食品制造业，主要产品为酱汁类调味料、粉体类调味料和食品添加剂。
公司经营范围包括：食品生产；食品添加剂生产。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：食品销售；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；食品添加剂销售；技术进出口；
货物进出口。(除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动)。
3、财务报告的批准报出
本财务报表业经本公司董事会于2026年4月24日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少12个月具有持续经营能力。
三、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司从事食品制造经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企
第19页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注
业会计准则的规定，对各项交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见如下各项描述。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况及2025年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产账面价值与支
付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进
第20页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注
一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
（1）控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。
通常包括母公司拥有其半数以上的表决权的被投资单位和公司虽拥有其半数以下的表决权但通过
与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上表决权；根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营决策；有权任免被投资单位的董事会的多数成员；在被投资单位董事会占多数表决权。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；
第21页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注
从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》
等相关规定进行后续计量，详见本附注三、14“长期股权投资”或本附注三、10“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完
整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；
但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
第22页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、14（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
8、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短
（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；*用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及*可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其
他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确
第23页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上年年末未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折
算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
上年年末数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外
经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
*以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融
第24页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注
资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
*其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保
第25页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注
合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。
本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
第26页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
11、金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、合同资产、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确
定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在
第27页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注
争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5）各类金融资产信用损失的确定方法
*应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据预期信用损失计提方法
银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行背书或贴现即终止确认，不计提*应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
A、合并关联方组合项目确定组合的依据预期信用损失计提方法合并范围内的各公司之间内部应收款项不计提坏账准备。如应收合并范围
款项性质果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则对该内公司的款项应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。
B、非合并关联方组合项目确定组合的依据预期信用损失计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状应收账款账龄状态况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状合同资产账龄状态况的预测，编制合同资产账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
*其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于
第28页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注
其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据预期信用损失计提方法应收合并范合并范围内的各公司之间内部应收款项不计提坏账准备。
围内公司的款项性质如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则款项对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。
参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状保证金等其
款项性质况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续他款项
期预期信用损失率，计算预期信用损失。
12、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、低值易耗品及包装物、半成品、库存商品、发出商品等。
（2）发出的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、包装物、半成品、库存商品、发出商品等发出时采用加权平均法计价。
（3）存货跌价准备的确认标准和计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及
相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的修理用备件及辅助材料按存货类别计提存货跌价准备。资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品的摊销方法本公司低值易耗品领用时采用一次转销法。
13、持有待售和终止经营
（1）持有待售的非流动资产和处置组
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：
某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
第29页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计
准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；
已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
（2）终止经营的认定标准和列报方法
终止经营是指满足下列条件之一、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为
持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个独立的主营经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
公司在利润表中列报相关终止经营损益并在附注披露终止经营的影响。
14、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、
10“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
第30页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的
初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、
该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
*成本法核算的长期股权投资
第31页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
*权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司2019年1月1日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长
期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
*收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
第32页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注
*处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司
的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、6、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加
重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控
制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交
第33页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
15、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
16、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法20-45102.00—4.50
机器设备年限平均法10-15106.00—9.00
运输设备年限平均法4-10109.00—22.50
电子设备年限平均法3-51018.00—30.00
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地
第34页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
17、在建工程
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。
18、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。
其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的
资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可
销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
19、无形资产
第35页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注
（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。本公司无形资产包括土地使用权、软件使用权及专利权等。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
有限使用寿命的无形资产项目的使用寿命、确定依据及摊销方法如下：
项目使用寿命使用寿命的确定依据摊销方法土地使用权50年土地使用证标注使用期限直线法
软件使用权5年软件使用年限/预计使用年限孰短直线法
专利权10年专利权期限/预计使用期限孰短直线法期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
本公司研发支出归集范围包括研发领用的材料、人工及劳务成本、研发设备摊销、在开发过程
中使用的其他无形资产及固定资产的摊销、水电等费用。
本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：
研究阶段为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段；
开发阶段为在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形
第36页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注
资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。
20、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、使用权资产、以成本模式计量的投资性
房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
22、合同负债
第37页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
23、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保
险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险及失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
24、预计负债
因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公司承担
的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。
本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
25、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定
第38页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
*以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时，在服务取得日、后续的每个资产负债表日以及结算日，按权益工具的内在价值计量，内在价值变动计入当期损益。
*以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
第39页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司合并范围内，另一在本公司合并范围外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司合并范围内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
26、收入
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权
利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产
出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要
第40页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司的具体业务主要为复合调味料（酱汁类调味料、粉体调味料）及复配食品添加剂的生产、销售，主要以内销业务为主。公司国内销售模式以直销为主，经销为辅，直销模式包括常规直接销售、委托商超代销和电子商务销售，经销模式均为买断式经销。相关收入确认原则如下：
*内销业务
常规直接销售、买断式经销：根据合同约定将产品交付给客户并经客户签收后，确认销售商品收入的实现。
委托商超代销：收到受托方确认的结算单时，商品控制权已转移，确认销售商品收入的实现。
电子商务销售：由公司安排快递将产品配送至客户指定地点，客户确认收货且款项划入公司账户后，根据电商平台导出的结算单确认销售商品收入的实现。
*外销业务
根据与客户签订的销售合同或订单需求，在产品已经出库，并办理完毕相关的出口报关手续后，根据报关单实际出口日期，确认销售商品收入的实现。
27、合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司企业为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
28、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价
第41页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注
值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；
与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
29、递延所得税资产/递延所得税负债根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：企业合并；直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
30、租赁
（1）本公司作为承租人本公司租赁资产的类别主要为房屋建筑物。
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。
本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额计入当期
第42页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注费用。
*使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*承租人发生的初始直接费用；
*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。
*租赁负债
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
本公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，则按变动后的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变租赁付款额发生变动的，则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
*短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产（价值低于2000元）租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线
第43页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2）本公司作为出租人
*经营租赁本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
*融资租赁
于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
31、重要性标准确定方法和选择依据
涉及重要性判断标准的披露事项重要性标准确定方法和选择依据重要的应收款项本年坏
金额≥100万元账准备收回或转回金额
重要的在建工程单个项目预算金额≥1000万元单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金流入或流出总额的重要投资活动
10%以上
子公司净资产占集团净资产5%以上，或子公司净利润占集团合并净重要子公司
利润的10%以上对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占合并报表资产总额
5%以上且绝对金额超过≥1000万元，或来源于合营企业或联营企业
重要的合营企业
的投资收益（损失以绝对金额计算）占合并报表净利润的10%以上
且绝对金额≥100万元
32、其他重要的会计政策和会计估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
33、重要会计政策、会计估计的变更
第44页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注
（1）会计政策变更本报告期主要会计政策未发生变更。
（2）会计估计变更本报告期主要会计估计未发生变更。
四、税项
1、主要税种及税率
税种具体税率情况
应税收入按13%、9%、6%的税率计算销项税，并增值税按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%、5%计缴。
教育费附加按应纳流转税额的3%计缴。
地方教育费附加按应纳流转税额的2%计缴。
不同纳税主体企业所得税税率：
纳税主体名称所得税税率
青岛日辰食品股份有限公司按应纳税所得额的15%计缴。
日辰食品销售（上海）有限公司按应纳税所得额的25%计缴。
日辰食品(嘉兴)有限公司按应纳税所得额的25%计缴。
嘉兴艾贝棒食品有限公司按应纳税所得额的5%计缴。
2、税收优惠及批文
2023年12月7日，日辰食品经青岛市科学技术局、青岛市财政局、国家税务总局青岛市税务局
重新认定为高新技术企业，证书编号为GR202337103011，有效期三年。按照《企业所得税法》等相关规定，日辰食品2025年度享受高新技术企业15%的企业所得税优惠。
五、合并财务报表项目注释
下列注释项目除特别注明的外，“期末”指2025年12月31日，“上年年末”指2024年12月31日，“本期”指2025年度，“上期”指2024年度。
1、货币资金
项目期末余额上年年末余额
库存现金109743.7886253.28
银行存款140777455.19137083832.43
其他货币资金23213137.1025559035.27
合计164100336.07162729120.98
第45页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注
（1）其他货币资金期末余额为23213137.10元，其中保证金13963.55元、支付宝及其他
电商账户余额105618.00元、定期存款22000000.00元及计提的利息1093555.55元。
（2）截止2025年12月31日，本公司存在使用受限制货币资金系电商平台保证金61192.30
元、保证金13963.55元、定期存款22000000.00元及计提的利息1093555.55元，除上述资金外，公司无其他因抵押、冻结等对使用有限制及存放在境外、有潜在回收风险的款项。
2、应收账款
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内86476430.7479667189.51
1至2年170646.51198007.30
2至3年85144.1130262.75
3年以上355998.37454437.98
小计87088219.7380349897.54
减：坏账准备4722427.964466677.02
合计82365791.7775883220.52
（2）按坏账计提方法分类列示期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备的应收账款按账龄组合计提坏账准备的
87088219.73100.004722427.965.4282365791.77
应收账款
合计87088219.73100.004722427.965.4282365791.77
（续）上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备的应收账款按账龄组合计提坏账准备的应
80349897.54100.004466677.026.0075883220.52
收账款
合计80349897.54100.004466677.026.0075883220.52
*按应收账款账龄计算预期信用损失的组合情况如下：
第46页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内86476430.744323821.705.00
1至2年170646.5117064.6610.00
2至3年85144.1125543.2330.00
3年以上355998.37355998.37100.00
合计87088219.734722427.965.42
（续）上年年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内79667189.513983359.485.00
1至2年198007.3019800.7310.00
2至3年30262.759078.8330.00
3年以上454437.98454437.98100.00
合计80349897.544466677.026.00
（3）坏账准备的情况本期变动金额类别上年年末余额非同一控制转销或核期末余额计提下并入销
应收账款坏帐准备4466677.02230690.7826591.531531.374722427.96
合计4466677.02230690.7826591.531531.374722427.96
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余额债务人名称应收账款期末余额坏账准备期末余额
合计数的比例(%)
单位 A 18057073.43 20.73 902853.67
单位 B 10232122.65 11.75 511606.13
单位 C 5181114.84 5.95 259055.74
单位 D 4562596.81 5.24 228129.84
单位 E 4199276.00 4.82 209963.80
合计42232183.7348.492111609.19
3、应收款项融资
第47页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注
（1）应收款项融资情况项目期末余额上年年末余额
银行承兑汇票5195649.356555641.16
合计5195649.356555641.16
（2）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况上年年末余额本期变动期末余额项目公允价公允价公允价成本成本成本值变动值变动值变动
应收票据6555641.16-1359991.815195649.35
合计6555641.16-1359991.815195649.35
（3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票3911579.00
合计3911579.00
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示期末余额上年年末余额账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内1587373.5396.882131783.2295.14
1至2年44257.212.7083435.383.72
2至3年1021.560.0613164.700.59
3年以上5922.020.3612304.060.55
合计1638574.32100.002240687.36100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占预付账款期末余额合计数的单位名称期末余额比例（%）
单位 A 331583.58 20.24
单位 B 53562.29 3.27
单位 C 37500.00 2.29
第48页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注占预付账款期末余额合计数的单位名称期末余额比例（%）
单位 D 35917.37 2.19
单位 E 34687.00 2.12
合计493250.2430.10
5、其他应收款
项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利
其他应收款1008581.80857056.47
合计1008581.80857056.47
（1）其他应收款
*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内405216.00349838.39
1至2年269729.56551900.00
2至3年544100.0040000.00
3年以上128518.6293418.62
小计1347564.181035157.01
减：坏账准备338982.38178100.54
合计1008581.80857056.47
*按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额
保证金及押金1310769.561007948.18
往来款及其他36794.6227208.83
小计1347564.181035157.01
减：坏账准备338982.38178100.54
合计1008581.80857056.47
*坏账准备计提情况
第49页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计期信用损失（未期信用损失（已期信用损失发生信用减值）发生信用减值）
上年年末余额178100.54178100.54上年年末其他应收款账面余
额在本期：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
非同一控制下企业合并转入10900.0010900.00
本期计提149981.84149981.84本期转回本期转销本期核销其他变动
期末余额338982.38338982.38
*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款款项性坏账准备单位名称期末余额账龄期末余额合计质期末余额
数的比例（%）
292000.001年内
呷哺呷哺投资集团有限公司押金51.35134600.00
400000.002-3年
上海辉均置业有限公司押金152189.701-2年11.2915218.97
20000.001-2年
北京京东世纪信息技术有限公司押金100000.002-3年11.1362000.00
30000.003年以上
北京外企人力资源服务青岛有限公
司押金95539.861-2年7.099553.99
海盐县城市资产经营管理有限公司押金51840.001年以内3.852592.00
合计1141569.5684.71223964.96
6、存货
（1）存货分类
第50页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注期末余额
项目存货跌价准备/合同账面余额履约成本减值准备账面价值
原材料14541875.4714541875.47
低值易耗品及包装物4873331.154873331.15
半成品356830.08356830.08
库存商品9680729.86203802.429476927.44
发出商品1011611.391011611.39
合计30464377.95203802.4230260575.53
（续）上年年末余额
项目存货跌价准备/合同账面余额履约成本减值准备账面价值
原材料16520770.0416520770.04
低值易耗品及包装物5795804.375795804.37
半成品301764.44301764.44
库存商品10593313.5610593313.56
发出商品3200495.793200495.79
合计36412148.2036412148.20
（2）存货跌价准备/合同履约成本减值准备本期减少存货种类期初余额本期计提期末余额转回转销
库存商品203802.42203802.42
合计203802.42203802.42
（3）存货期末余额中含有借款费用资本化金额无
7、其他流动资产
项目期末余额上年年末余额
待抵扣进项税39777622.7223333459.89
其他6607.03
合计39784229.7523333459.89
8、长期股权投资
第51页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注本期增减变动被投资单位上年年末余额追加投减少投权益法下确认其他综合其他权资资的投资损益收益调整益变动
一、合营企业
日辰食品(天津)有限公司100062225.62-984330.90
合计100062225.62-984330.90
（续）本期增减变动减值准备被投资单位宣告发放现金股期末余额计提减值准备其他期末余额利或利润
一、合营企业
日辰食品(天津)有限公司99077894.72
合计99077894.72
9、其他非流动金融资产
项目期末余额上年年末余额分类以公允价值计量且其变动计
20000000.0020000000.00
入当期损益的金融资产
其中：指定为以公允价值计量且
20000000.0020000000.00
其变动计入当期损益的金融资产
合计20000000.0020000000.00
10、固定资产
项目期末余额上年年末余额
固定资产440766531.00173611693.30固定资产清理
减：减值准备
合计440766531.00173611693.30
（1）固定资产
*固定资产情况
第52页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子及其他设备合计
一、账面原值
1、上年年末余额170557389.1178326522.188475884.5512675650.38270035446.22
2、本期增加金额245375077.9240432411.701769075.181625229.64289201794.44
（1）购置5863170.651769075.18121184.287753430.11
（2）在建工程转入245375077.925453363.42250828441.34
（3）非同一控制下企业合
并转入29115877.631504045.3630619922.99
3、本期减少金额1976508.391976508.39
（1）处置或报废1976508.391976508.39
4、期末余额415932467.03118758933.888268451.3414300880.02557260732.27
二、累计折旧
1、上年年末余额44102589.7437549934.025022831.309748397.8696423752.92
2、本期增加金额3602743.8715703573.55359659.742209405.1721875382.33
（1）计提3602743.874246224.14359659.74827586.669036214.41
（2）非同一控制下企业合
并转入11457349.411381818.5112839167.92
3、本期减少金额1804933.981804933.98
（1）处置或报废1804933.981804933.98
4、期末余额47705333.6153253507.573577557.0611957803.03116494201.27
三、减值准备
1、上年年末余额
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置或报废
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值368227133.4265505426.314690894.282343076.99440766531.00
2、上年年末账面价值126454799.3740776588.163453053.252927252.52173611693.30
*暂时闲置的固定资产情况无
*通过经营租赁租出的固定资产无
*未办妥产权证书的固定资产情况
第53页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注无
*所有权或使用权受限制的固定资产情况
所有权或使用权受限制的固定资产情况：详见附注五、18。
11、在建工程
*在建工程情况期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备年产15000吨复合调味品生产基地
76390716.2376390716.23135237964.49
建设项目135237964.49年产5000吨汤类抽提生产线建设
46185070.8646185070.8671442421.2471442421.24
项目年产35000吨复合调味品生产线
34564453.6134564453.61建设（扩产）项目年产20000吨预拌粉生产线建设
25724271.3125724271.3122248049.9522248049.95
项目
年产30000吨调理食品（预制菜）
61641821.4361641821.4351938200.5651938200.56
生产线建设项目
智能立体库及信息化系统建设项目22310863.4622310863.4619745523.8619745523.86
其他575193.77575193.775285844.285285844.28
合计232827937.06232827937.06340462457.99340462457.99
*重要在建工程项目本期变动情况本期其本期增加本期转入固定资项目名称预算数上年年末余额他减少金额产金额期末余额金额年产15000吨复合调味品
生产基地建设项目230000000.00135237964.4983319934.69142167182.9576390716.23年产5000吨汤类抽提生产
线建设项目88000000.0071442421.2410998136.9936255487.3746185070.86年产35000吨复合调味
品生产线建设（扩产）项目70000000.0034564453.6132335653.5866900107.19年产20000吨预拌粉生
产线建设项目65000000.0022248049.953476221.3625724271.31年产30000吨调理食品（预制菜）生产线建设项目120000000.0051938200.569703620.8761641821.43智能立体库及信息化系统
建设项目40000000.0019745523.862565339.6022310863.46
合计613000000.00335176613.71142398907.09245322777.51232252743.29
第54页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注
（续）工程累计投入
工程利息资本化累计其中：本期利息本期利息资工程名称占预算比例资金来源
进度金额资本化金额本化率（%）
（%）年产15000吨复合调味品
95.0395.00募集资金、自有资金
生产基地建设项目年产5000吨汤类抽提生产
93.6895.00募集资金、自有资金
线建设项目年产35000吨复合调味
95.57100.00自有资金、金融机构贷款
品生产线建设（扩产）项目年产20000吨预拌粉生
39.5840.001023068.93616129.122.58自有资金、金融机构贷款
产线建设项目年产30000吨调理食品
51.3750.002436218.691467179.022.58自有资金、金融机构贷款（预制菜）生产线建设项目智能立体库及信息化系统
55.7855.00899292.83541586.672.58自有资金、金融机构贷款
建设项目
合计4358580.452624894.812.58
*本期计提在建工程减值准备情况无
12、使用权资产
项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1、上年年末余额3198516.123198516.12
2、本年增加金额14169093.0814169093.08
（1）租赁
（2）非同一控制下企业合并转入14169093.0814169093.08
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额17367609.2017367609.20
二、累计折旧
1、上年年末余额870510.87870510.87
2、本年增加金额4448098.824448098.82
（1）计提1193036.911193036.91
（2）非同一控制下企业合并转入3255061.913255061.91
第55页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注项目房屋及建筑物合计
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额5318609.695318609.69
三、减值准备
1、上年年末余额
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值12048999.5112048999.51
2、上年年末账面价值2328005.252328005.25
13、无形资产
（1）无形资产情况项目土地使用权商标专利权软件合计
一、账面原值
1、上年年末余额38450214.4085000.00580736.486084207.9545200158.83
2、本期增加金额
（1）购置
（2）在建工程转入
3、本期减少金额
（1）处置
4、期末余额38450214.4085000.00580736.486084207.9545200158.83
二、累计摊销
1、上年年末余额3773587.5343208.31396230.072605071.686818097.59
2、本期增加金额884534.398500.0058572.991071658.052023265.43
（1）计提884534.398500.0058572.991071658.052023265.43
3、本期减少金额
（1）处置
4、期末余额4658121.9251708.31454803.063676729.738841363.02
第56页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注项目土地使用权商标专利权软件合计
三、减值准备
1、上年年末余额
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值33792092.4833291.69125933.422407478.2236358795.81
2、上年年末账面价值34676626.8741791.69184506.413479136.2738382061.24
（2）使用寿命不确定的无形资产情况无
（3）未办妥产权证书的土地使用权情况无
（4）所有权或使用权受限制的无形资产情况
所有权或使用权受限制的无形资产情况：详见附注五、18。
14、商誉
原值商誉减值准备被投资单位名称期初余额期末余额期初余额期末余额
嘉兴艾贝棒食品有限公司16393880.53
合计16393880.53
（1）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息名称所属资产组或组合的构成及依据是否与以前年度保持一致
艾贝棒长期资产及营运资金、商誉所在的资产组收购嘉兴艾贝棒食品有
提供的服务存在活跃市场，可以带来独立的现金是限公司确认商誉流，可将其认定为一个单独的资产组。
（2）公司于报告期末对商誉进行了减值测试，对相关资产组或资产组组合的可收回金额采
用预计未来现金流量的现值，根据管理层批准的5年期财务预算基础上的现金流量预测来确定，报告期末公司根据资产组预计未来现金流量现值计提了相应的商誉减值准备。
被投资单位名称嘉兴艾贝棒食品有限公司
商誉的账面余额*16393880.53
第57页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注
商誉减值准备余额*
商誉的账面价值*=*-*16393880.53
未确认归属于少数股东权益的商誉账面金额*
包含归属于少数股东权益的商誉账面金额*=*+*16393880.53
资产组的账面价值*27184640.66
包含整体商誉的资产组的账面价值*=*+*43578521.19
资产组预计未来现金流量现值(可收回金额)*46928049.00
商誉减值损失（大于0时）*=*-*
（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息公司将商誉在所收购子公司的整体资产与业务确定为一个资产组或资产组组合进行减值测试，其主要现金流入独立于其他资产或资产组的现金流入，资产组或资产组组合范围包括组成资产组的固定资产、无形资产等长期资产，各资产组或资产组组合与购买日及以前年度商誉减值测试所确认的资产组一致。
艾贝棒资产组预计未来现金流量现值（可收回金额）参考利用了北京天圆开资产评估有限公司出具的《青岛日辰食品股份有限公司商誉减值测试涉及的嘉兴艾贝棒食品有限公司包含商誉资产组的可收回金额项目资产评估报告》（天圆开评报字[2026]第000116号）。
（4）商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法公司按照资产组未来预计现金流量和能够反映相关资产组特定风险的税前折现利率计算现值确定资产组可回收价值以2025年12月31日为基准日进行商誉减值测算
可收回价值的测算假设、依据及方法：
1）假设预测对象所涉及企业将按照原有的经营目的、经营方式持续经营，管理方式和管理
水平与目前保持一致，其收益可以预测；
2）预测对象生产经营所耗费的原材料、辅料的供应及价格无重大变化；预测对象产品价格
无不可预见的重大变化；
3）预测对象在未来的经营期限内的财务结构、资本规模未发生重大变化；
4）假设减值测试基准日后资产组现金流入为均匀流入，现金流出为均匀流出；
5）国家现行的经济政策方针无重大变化，在预测年份内有关利率、汇率、税率无重大变化，
预测企业所占地区的社会经济环境无重大变化，预测企业所属行业的发展态势稳定，与预测企业生产经营有关的现行法律、法规、经济政策保持稳定。
关键参数信息：
关键参数资产组或资产组
组合名称 预测期 预测期增长率 净利润率 稳定期增长率 折现率（WACC）嘉兴艾贝棒食品
2026-2030年12%、10%、10%、8%、8%6.54%0%15%
有限公司
第58页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注
15、长期待摊费用
非同一控制下企业项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额期末余额合并转入
装修费6829909.3125486.73352123.116503272.93
超市进场费716212.78716212.78
其他332298.8839622.64130439.74241481.78
合计1048511.666829909.3165109.371198775.636744754.71
16、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
坏账准备4971965.59858142.264644777.55738937.18
与资产相关政府补助886965.97133044.90926108.40138916.26
股份支付1267747.62212993.63
租赁负债1675188.54251278.282338483.07350772.46
可抵扣亏损2373565.32593391.33
未实现内部销售利润1011.96252.99
合计11176445.002049103.397909369.021228625.90
（2）未经抵销的递延所得税负债明细期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
固定资产税前一次列支4667834.38700175.165033017.47754952.62
使用权资产1709391.03256408.652253408.93338011.34
评估增值2302021.00115101.05
合计8679246.411071684.867286426.401092963.96
（4）未确认递延所得税资产明细项目期末余额上年年末余额
可抵扣亏损49766842.2332765287.04
存货跌价准备203802.42
坏帐准备89444.75
与资产相关政府补助628851.47
股份支付30041.40
合计50718982.2732765287.04
第59页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额上年年末余额
2026年度1969641.49
2027年度14088754.205692552.94
2028年度17665911.709063405.52
2029年度18012176.3316039687.09
合计49766842.2332765287.04
17、其他非流动资产
项目期末余额上年年末余额
预付设备、工程款5624363.4217794008.95
合计5624363.4217794008.95
18、所有权或使用权受限制的资产
项目期末账面价值受限原因
货币资金23168711.40定期存款及保证金
固定资产346198335.06银行贷款抵押
在建工程109195938.50银行贷款抵押
无形资产31936692.98银行贷款抵押
合计510499677.94
19、短期借款
（1）短期借款分类项目期末余额上年年末余额
抵押借款40000000.00
信用借款97380910.0079946775.00
应计利息93229.331050575.48
合计137474139.3380997350.48
20、应付账款
（1）应付账款列示项目期末余额上年年末余额
材料款65226690.9468156240.13
第60页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额
设备款9523979.821028289.67
工程款22584163.0610056098.00
其他6154194.785478738.11
合计103489028.6084719365.91
（2）账龄超过1年的重要应付账款无
21、合同负债
（1）合同负债情况项目期末余额上年年末余额
货款853211.391195285.64
合计853211.391195285.64
（3）账龄超过1年的重要合同负债无
22、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬11027994.6071111408.4668473758.7813665644.28
二、离职后福利-设定提存计划49022.245620563.385541669.25127916.37
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计11077016.8476731971.8474015428.0313793560.65
（2）短期薪酬列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴10805905.3962068198.1859733796.1213140307.45
2、职工福利费3126442.283126442.28
3、社会保险费13897.472978081.832916377.3375601.97
其中：医疗保险费12727.802760790.472705224.9068293.37
工伤保险费829.67206141.65200316.386654.94
生育保险费340.0011149.7110836.05653.66
4、住房公积金4167.001776940.001751016.0030091.00
第61页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
5、工会经费和职工教育经费204024.741161746.17946127.05419643.86
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合计11027994.6071111408.4668473758.7813665644.28
（3）设定提存计划列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险48339.985398954.735323398.94123895.77
2、失业保险费682.26221608.65218270.314020.60
3、企业年金缴费
合计49022.245620563.385541669.25127916.37
23、应交税费
项目期末余额上年年末余额
企业所得税3171290.443442616.61
增值税2208526.051675809.56
城建税149847.53111531.19
教育费附加64220.3747799.08
地方教育费附加42813.5831866.06
个人所得税99752.50100706.91
房产税302641.50337367.15
土地使用税317992.94317992.94
印花税及其他100493.8298851.16
合计6457578.736164540.66
24、其他应付款
项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利
其他应付款1348044.83797688.32
合计1348044.83797688.32
（1）其他应付款
*按款项性质列示
第62页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额
其他1348044.83797688.32
合计1348044.83797688.32
*账龄超过1年的重要其他应付款无
25、一年内到期的非流动负债
项目期末余额上年年末余额
1年内到期的长期借款（附注五、27）27541465.82
1年内到期的租赁负债（附注五、28）874192.03348409.83
合计28415657.85348409.83
26、其他流动负债
项目期末余额上年年末余额
待转销项税110917.49155387.14
合计110917.49155387.14
27、长期借款
项目期末余额上年年末余额
信用借款22021491.44
抵押及担保借款124621937.6385565454.49
减：一年内到期的长期借款（附注五、25）27541465.82
合计119101963.2585565454.49
（1）抵押借款的抵押资产类别以及金额：
所有人名称产权证编号建筑/土地面积原值抵押到期日浙（2021）海盐处所为海盐县望海街道田家路176号，日辰食品（嘉兴）
县不动产权第房屋建筑面积139978.51平方米、土地389807879.412028.5.22有限公司
0020001号使用权面积65228.00平方米
合计389807879.41
（2）担保借款的担保情况：
被担保方担保方担保合同编号担保已使用金额担保起始日担保终止日
日辰食品(嘉青岛日辰食品
HTC330637100ZGDB2023N009 124516963.25 2023-5-23 2028-5-22
兴)有限公司股份有限公司
第63页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注
合计124516963.25
28、租赁负债
本年增加项目上年年末余额非同一控制下本年减少年末余额新增本年利息企业合并转入
租赁付款2573291.6417490408.621638335.8618425364.40
未确认融资费用-234808.56-4890959.64518677.57-4607090.63
减：一年内到期的租赁负债（附348409.83496268.18377923.85348409.83874192.03注五、25）
合计1990073.2512103180.80-377923.85518677.571289926.0312944081.74
29、递延收益
本期增加项目上年年末余额非同一控制本期减少期末余额形成原因本期新增下合并增加
政府补助926108.40746761.10310200.00467252.061515817.44与资产相关的政府补助
合计926108.40746761.10310200.00467252.061515817.44
30、股本
本期增减变动（+、-）项目上年年末余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数98613681.0098613681.00
31、资本公积
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
股本溢价347338750.97347338750.97
其他资本公积1297789.021297789.02
合计347338750.971297789.02348636539.99
其他资本公积本期增加系计提的股份支付费用。2025年7月7日，公司召开的第四届董事会第四次会议，审议通过了《关于向激励对象授予股票期权的议案》，向符合条件的26名激励对象授予股票期权228万份，行权价格为26.63元。
32、库存股
第64页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注项目年初余额增加减少期末余额
库存股30167647.6630167647.66
合计30167647.6630167647.66
公司为维护公司价值及股东权益，总计回购股份1420000股，全部存放于公司回购专用证券账户。回购股份拟在披露回购结果暨股份变动公告12个月后采用集中竞价交易方式出售。公司如未能在股份回购完成之后36个月内实施上述用途，则未出售部分将在履行相关程序后予以注销。
公司届时将根据具体实施情况及时履行信息披露义务。如因公司生产经营、财务状况、外部客观情况发生重大变化等原因，需变更回购股份用途的，公司将按相关规定提交董事会或者股东会审议，并及时履行信息披露义务。敬请广大投资者理性投资，注意投资风险。
33、盈余公积
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积49306840.5049306840.50
合计49306840.5049306840.50
注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。
34、未分配利润
项目本期上期
调整前上年末未分配利润262807654.76198949934.35
调整上年年末未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后上年年末未分配利润262807654.76198949934.35
加：本期归属于母公司股东的净利润84210400.4363857720.41
减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积
应付普通股股利43737156.44其他
期末未分配利润303280898.75262807654.76
35、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本情况本期金额上期金额项目收入成本收入成本
第65页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注本期金额上期金额项目收入成本收入成本
主营业务467622284.46291292377.69403976631.19247413512.40
其他业务674612.88646853.35758502.45707168.79
合计468296897.34291939231.04404735133.64248120681.19
（2）收入及成本分解信息本期金额上期金额收入类别收入成本收入成本按产品类型分类
酱汁类调味料317092936.59194138024.28318962034.78199248405.80
粉体类调味料105381628.6458215381.3483199290.2647763253.12
烘焙类食品42649487.4838404250.02
食品添加剂2498231.75534722.051815306.15401853.48
合计467622284.46291292377.69403976631.19247413512.40
华东323873634.33200343709.43274992191.49162529715.70
华北74323311.9651619845.8976346548.4654310683.49
东北19702015.5210492032.8314289620.697814344.39
华中16499058.738867408.0516239436.019120070.11
华南28585404.8717404336.1019174828.2812086979.19
其他4638859.052565045.392934006.261551719.52
合计467622284.46291292377.69403976631.19247413512.40
36、税金及附加
项目本期金额上期金额
城市维护建设税1940082.061523917.29
教育费附加831463.54653107.39
地方教育费附加554309.12435404.94
房产税1315805.101293950.11
土地使用税489235.76489512.38
印花税312123.61271114.47
车船使用税20695.0019705.00
环保税415.31491.37
合计5464129.504687202.95
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
第66页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注
37、销售费用
项目本期金额上期金额
职工薪酬12344218.4212716610.14
市场推广费及服务费2041945.4516175947.70
差旅交通费2448414.782511370.66
办公费1259043.451138978.15
业务招待费2192303.261926834.64
其他费用1099527.431195640.07
合计21385452.7935665381.36
38、管理费用
项目本期金额上期金额
职工薪酬20128225.7419158949.46
折旧及摊销费4104752.103270337.34
服务费2810948.824850000.67
股份支付费用1297789.02-7433049.93
办公费1870499.622003608.85
差旅交通费1303063.961684975.17
业务招待费1462867.741443189.14
其他费用2175272.992270645.99
合计35153419.9927248656.69
39、研发费用
项目本期金额上期金额
直接投入4113680.973609304.64
人工费用10611628.578025619.33
折旧1164050.06781376.94
其他费用1048107.36916131.12
合计16937466.9613332432.03
40、财务费用
项目本期金额上期金额
利息支出2993993.973493339.53
第67页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注项目本期金额上期金额
减：利息收入2011381.951286335.56
汇兑损益36733.55-19168.09
其他557098.59102348.41
合计1576444.162290184.29
41、其他收益
项目本期金额上期金额
与收益相关的政府补助141098.18258024.64
与资产相关的政府补助467252.06250623.91
先进制造业加计5%扣除1326982.871461017.68
其他36953.1732372.18
合计1972286.282002038.41
42、投资收益
项目本期金额上期金额
权益法核算的长期股权投资收益-984330.90-102650.19
交易性金融资产持有期间取得的投资收益362627.232561017.59
合计-621703.672458367.40
43、信用减值损失
项目本期金额上期金额
应收账款坏账损失-26591.53-1125949.81
其他应收款坏账损失-149981.84-71627.63
合计-176573.37-1197577.44
44、资产减值损失
项目本期金额上期金额
存货跌价损失-203802.42
合计-203802.42
45、资产处置收益
第68页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注项目本期金额上期金额
非流动资产处置收益-56530.16
合计-56530.16
46、营业外收入
计入本期非经常性损益项目本期金额上期金额的金额
其他110216.5290334.51110216.52
合计110216.5290334.51110216.52
47、营业外支出
计入本期非经常性损益项目本期金额上期金额的金额
非流动资产毁损报废损失219342.03
其中：固定资产219342.03无形资产
对外捐赠支出310000.0030000.00310000.00
其他72933.1718843.3772933.17
合计382933.17268185.40382933.17
48、所得税费用
（1）所得税费用表项目本期金额上期金额
当期所得税费用13238035.5811589681.73
递延所得税费用-966723.101028170.47
合计12271312.4812617852.20
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期金额
利润总额96481712.91
按法定/适用税率计算的所得税费用14472256.93
子公司适用不同税率的影响-238507.70
调整以前期间所得税的影响156535.48非应税收入的影响
第69页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注项目本期金额
不可抵扣的成本、费用和损失的影响370706.30
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响8.93
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响-507035.03
税率调整导致上年年末递延所得税资产/负债余额的变化
权益法核算的合营企业和联营企业损益147649.64
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）-2106362.07
残疾人工资加计扣除的纳税影响（以“-”填列）-23940.00其他
所得税费用12271312.48
49、现金流量表项目
（1）与经营活动有关的现金
*收到其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额
利息收入1134300.171118954.53
政府补助488251.35292339.16
收回往来款及其他596293.61323464.32
合计2218845.131734758.01
*支付其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额
销售费用8342955.407845139.08
管理费用9512296.678348472.73
研发费用993316.19916131.12
往来款支付及其他2148389.95723546.96
合计20996958.2117833289.89
（2）与投资活动有关的现金
*收到或支付的重要的投资活动有关的现金性质本期金额上期金额
收到的重要的投资活动有关的现金138000000.00730000000.00
其中：赎回理财产品及定期存款138000000.00730000000.00
支付的重要的投资活动有关的现金135000000.00564000000.00
其中：购买理财产品及定期存款135000000.00564000000.00
第70页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注性质本期金额上期金额对合营企业的投资
（3）与筹资活动有关的现金
*支付其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额
租赁租金1638335.86603515.00
回购股票30167647.66
定增中介费1940000.00
合计1638335.8632711162.66
*筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额现金变动期末余额
现金变动非现金变动现金变动（投资活动）非现金变动
短期借款80997350.48176380910.002290115.28122194236.43137474139.33
长期借款85565454.4983024800.003328773.5022682387.252593211.6727541465.82119101963.25一年内到
期的非流27541465.8227541465.82动负债
应付股利43737156.4443737156.44
合计166562804.97259405710.0076897511.04188613780.122593211.6727541465.82284117568.40
50、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润84210400.4363857720.41
加：资产减值准备203802.42
信用减值损失176573.371197577.44
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
折旧、使用权资产折旧10229251.327206526.36
无形资产摊销1317482.161032596.26
长期待摊费用摊销1198775.6310474117.72
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）56530.16
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）219342.03
第71页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）3549405.093306790.41
投资损失（收益以“－”号填列）621703.67-2458367.40
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-820477.491229505.53
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-146245.61-201335.06
存货的减少（增加以“－”号填列）7099780.16-4472077.56
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-218278.60-9728901.48
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-6343733.8722300580.26
其他1297789.02-7433049.93
经营活动产生的现金流量净额102432757.8686531024.99
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额140931624.67137296944.27
减：现金的上年年末余额137296944.2719062469.91
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的上年年末余额
现金及现金等价物净增加额3634680.40118234474.36
（2）本期支付的取得子公司的现金净额项目金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物43500000.00
其中：嘉兴艾贝棒食品有限公司（注1）43500000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物2752680.97
其中：嘉兴艾贝棒食品有限公司2752680.97
取得子公司支付的现金净额40747319.03
注1：公司收购艾贝棒支付的现金包括：（1）支付股份转让款23500000.00元；（2）代艾
贝棒向原股东支付暂借款20000000.00元。
（3）现金及现金等价物的构成项目期末余额上年年末余额
一、现金
其中：库存现金109743.7886253.28
第72页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额
可随时用于支付的银行存款140777455.19137083832.43
支付宝、京东及微信余额44425.70126858.56
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额140931624.67137296944.27
51、外币货币性项目
（1）外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中：美元280496.517.02881971553.87日元4.000.0447970.18
52、租赁
（1）本公司作为承租人
*使用权资产、租赁负债情况参见本附注五、12、28。
*计入本年损益情况计入本年损益项目列报项目金额
租赁负债的利息财务费用518677.57
短期租赁费用（适用简化处理）管理费用、销售费用443794.26
*与租赁相关的现金流量流出情况项目现金流量类别本年金额
偿还租赁负债本金和利息所支付的现金筹资活动现金流出1638335.86对短期租赁和低价值资产支付的付款额
经营活动现金流出612274.26（适用于简化处理）
合计——2250610.12
六、研发支出
1、研发支出本期发生额情况
项目本期金额上期金额
费用化研发支出16937466.9613332432.03
第73页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注项目本期金额上期金额
合计16937466.9613332432.03
（1）费用化研发支出项目本期金额上期金额
研发材料4113680.973609304.64
职工薪酬10611628.578025619.33
其他费用2212157.421697508.06
合计16937466.9613332432.03
七、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并购买日至期购买日至期被购买方名股权取得时股权取股权取得购买日的购买日至期末被股权取得成本购买日末被购买方末被购买方称点得比例方式确定依据购买方的收入的净利润的现金流量嘉兴艾贝棒
2025年3月2025年3完成工商
食品有限公23500000.00100.00现金购买42649487.48868935.35-594570.86
31日月31日变更
司
（2）合并成本及商誉合并成本嘉兴艾贝棒食品有限公司
--现金23500000.00
--非现金资产的公允价值
--发行或承担的债务的公允价值
--发行的权益性证券的公允价值
--或有对价的公允价值
--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
--其他
合并成本合计23500000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额7106119.47
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额16393880.53
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债嘉兴艾贝棒食品有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值
资产：
货币资金2752680.972752680.97
应收款项4383124.874383124.87
第74页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注嘉兴艾贝棒食品有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值
预付账款57466.0657466.06
其他应收款12200.0012200.00
存货1152009.911152009.91
固定资产17780755.0715281424.95
使用权资产10914031.1710914031.17
长期待摊费用6829909.316829909.31
其他非流动资产565950.00565950.00
负债：
应付款项2515316.732515316.73
应付职工薪酬929705.44929705.44
应交税费239644.81239644.81
其他应付款20186164.3220186164.32
一年内到期的非流动负债496268.18496268.18
租赁负债12103180.8012103180.80
递延收益746761.10746761.10
递延所得税负债124966.51
净资产7106119.474731755.86
减：少数股东权益
取得的净资产7106119.474731755.86
2、其他原因的合并范围变动
本报告期内未发生其他原因的合并范围变动。
八、在其他主体中的权益
1、企业集团的构成
注册资本持股比例（%）
子公司名称(万元)主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接日辰食品销售（上同一控制下企业
300.00上海市上海市销售100.00
海）有限公司合并
日辰食品（嘉兴）浙江省浙江省
30000.00生产、销售100.00设立
有限公司嘉兴市嘉兴市嘉兴艾贝棒食品浙江省浙江省非同一控制下企
3300.00生产、销售100.00
有限公司嘉兴市嘉兴市业合并
2、在合营企业或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
第75页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注
合营企业或联主要经持股比例（%）对合营企业或联营企业注册地业务性质营企业名称营地直接间接投资的会计处理方法
日辰食品(天
天津市天津市生产、销售50.00权益法
津)有限公司
（2）重要合营企业的主要财务信息
期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额项目
日辰食品(天津)有限公司日辰食品(天津)有限公司
流动资产17399034.7819023604.93
非流动资产214736508.85192548637.19
资产合计232135543.63211572242.12
流动负债33979754.1711447790.87非流动负债
负债合计33979754.1711447790.87少数股东权益
归属于母公司股东权益198155789.46200124451.25
按持股比例计算的净资产份额99077894.72100062225.62
对合营企业权益投资的账面价值99077894.72100062225.62营业收入
净利润-1968661.79-205300.37终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额-1968661.79-205300.37本年度收到的来自联营企业的股利
3、重要的共同经营
无
4、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
无
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、应收款项融资、其他应收款、其他流动资产、
应付账款、应付票据、应付职工薪酬、其他应付款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。
与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司的金融工具导致的主要风险包括信用风险、市场风险和流动性风险。
第76页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注
1、信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。
2、市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险和利率风险。
（1）外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司承受汇率风险主要与美元等有关。公司出口销售业务主要以美元交易和结算，2025年期末公司外币金融资产及金融负债列示见本财务报表附注项目注释之“51、外币货币性项目”，外汇汇率波动会对公司的外币货币性项目产生影响。
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具。
3、流动性风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
十、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
1、以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
（1）银行及其他金融机构理财产品
（二）应收款项融资5195649.355195649.35
（三）其他非流动金融资产20000000.0020000000.00持续以公允价值计量的资产
5195649.3520000000.0025195649.35
总额
第77页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注
2、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
本公司期末银行及其他金融机构理财产品依据系银行对相关产品合同报价；应收款项融资为银
行承兑汇票，其剩余期限较短，公允价值确定依据为票面金额。
3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
本公司期末其他非流动金融资产系对四川日辰九派川菜产业股权投资基金合伙企业（有限合伙）
的股权投资，以投资成本确定股权投资公允价值。
十一、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本母公司对本公母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股司的表决权比比例（%）例（%）
青岛博亚投资控股有限公司青岛市投资2000.0049.5049.50
注：本公司的最终控制方是张华君。截止2025年12月31日，张华君直接持有本公司9.11%的股权，通过青岛博亚投资控股有限公司间接控制本公司49.50%的股权，合计控制本公司58.61%的股权。综上，张华君为本公司的实际控制人。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、企业集团的构成。
3、本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见附注八、2在合营企业或联营企业中的权益。
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系
博亚国际（香港）投资有限公司
Boya International(Hong Kong) Investment Company 张华君控股 100%的公司
Limited
青岛晨星致远创投合伙企业（有限合伙）张华君担任执行事务合伙人的企业
浙江君弘资产管理有限公司－君弘钱江二十七期
持股比例5%以上的股东私募证券投资基金
间接持股（通过青岛博亚间接持股），实际控制人李娜配偶中创兴航科技发展有限公司
控股股东青岛博亚参股10.50%；张华君担任董事
曾用名：中航联创科技有限公司
青岛科思德节能设备有限公司董事陈颖近亲属持股100%的公司
青岛科瑞美节能科技有限公司董事陈颖近亲属持股90%的公司
说明：其他关联方还包括本公司的关键管理人员，主要指本公司董事、高级管理人员及核心技术人员及其近亲属，包括前述人员的父母，配偶、配偶的父母、配偶的兄弟姐妹，兄弟姐妹及其配偶，年满18周岁的子女及其配偶、子女配偶的父母。
第78页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易本报告期内无关联采购与销售的情况。
（2）关联受托管理/委托管理情况本报告期内无关联托管的情况。
（3）关联承包情况本报告期内无关联承包的情况。
（4）关联租赁情况本报告期内无关联租赁的情况。
（5）关联担保情况本报告期内无关联担保的情况。
（6）关联方资金拆借本报告期内无关联方资金拆借的情况。
（7）关联方资产转让、债务重组情况
本报告期内无关联方资产转让、债务重组的情况。
（8）关键管理人员报酬项目本期金额上期金额
关键管理人员报酬7159246.097297612.66
（9）关联方承诺本报告期内无关联方承诺的情况。
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目报告期末无应收关联方款项。
（2）应付项目报告期末无应付关联方款项。
十二、股份支付
1、股份支付总体情况
本期授予本期行权授予对象类别数量金额数量金额
管理人员2280000.004965522.40
合计2280000.004965522.40续上表
第79页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额管理人员合计
说明：经公司2025年第二次临时股东会的授权，第四届董事会第四次会议决议，向符合授予条件的26名激励对象授予228万份股票期权，行权价格为26.63元/份。
2、以权益结算的股份支付情况
项目相关内容
授予日权益工具公允价值的确定方法 Black-Scholes 期权定价模型
授予日权益工具公允价值的重要参数历史波动率、无风险利率、股息收益率
公司管理层考虑最新可行权员工人数变动、业绩可行权权益工具数量的确定依据达标程度等相关因素的影响后作出最佳估计本期估计与上年估计有重大差异的原因无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额1297789.02
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额1297789.02
3、本期股份支付费用总额情况
本期股份支付费用总额1297789.02元。
4、股份支付的修改、终止情况无。
十三、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至2025年12月31日，本公司不存在其他应披露的承诺事项。
2、或有事项
截至2025年12月31日，本公司不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。
十四、资产负债表日后事项
1、利润分配情况
公司2025年度利润分配方案：本年度不派发现金红利，不进行送红股或资本公积转增股本。
上述预案尚需公司股东大会批准。
公司前期已实施了2025年半年度及三季度利润分配方案，共计派发现金红利48596840.50元，占本年度归属于上市公司股东净利润的57.71%。
2、对外投资
2026年2月6日，公司第四届董事会第八次会议审议通过，公司以人民币16619.73万元受让
第80页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注
深圳市赢时胜信息技术股份有限公司、东吴（苏州）金融科技有限公司、石棋玲合计持有的北京东
方金信科技股份有限公司10.89%股权。同时，公司以人民币10000.00万元对东方金信进行增资。
2、销售退回
无
4、其他重要的资产负债表日后非调整事项
截至董事会批准报告日，本公司无其他需要披露的其他资产负债表日后事项。
十五、其他重要事项
1、控股股东股权质押情况
截至2025年12月31日，公司控股股东青岛博亚投资控股有限公司（以下简称“青岛博亚”）持有公司股份48810000股，占公司总股本的比例为49.50%，其中累计质押数量24040000股，占其持股总数的比例为49.25%。
十六、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内97771756.0194774847.54
1至2年97489.8680803.89
2至3年52529.1130262.75
3年以上67495.96161196.03
小计97989270.9495047110.21
减：坏账准备20711229.6821212013.31
合计77278041.2673835096.90
（2）按坏账计提方法分类列示期末余额账面余额坏账准备类别计提比账面价值
金额比例（%）金额例（%）
单项计提坏账准备的应收账款28277658.3028.8617152542.8260.6611125115.48
关联方组合的应收账款180437.220.18180437.22按账龄组合计提坏账准备的应
69531175.4270.963558686.865.1265972488.56
收账款
合计97989270.94——20711229.68——77278041.26
第81页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注
（续）上年年末余额账面余额坏账准备类别计提比账面价值
金额比例（%）金额例（%）
单项计提坏账准备的应收账款17152542.8218.0517152542.82100.00关联方组合的应收账款按账龄组合计提坏账准备的应
77894567.3981.954059470.495.2173835096.90
收账款
合计95047110.21——21212013.31——73835096.90
*期末单项计提坏账准备的应收账款期末余额
应收账款（按单位）账面余额坏账准备计提比例计提依据
日辰食品销售（上海）有限公司28277658.3017152542.8260.66子公司资不抵债
合计28277658.3017152542.82————续上表上年年末余额
应收账款（按单位）账面余额坏账准备计提比例计提依据
日辰食品销售（上海）有限公司17152542.8217152542.82100.00子公司资不抵债
合计17152542.8217152542.82————
*按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内69313660.493465683.185.00
1至2年97489.869748.9910.00
2至3年52529.1115758.7330.00
3年以上67495.9667495.96100.00
合计69531175.423558686.86——
（续）上年年末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内77622304.723881115.245.00
1至2年80803.898080.3910.00
第82页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注上年年末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
2至3年30262.759078.8330.00
3年以上161196.03161196.03100.00
合计77894567.394059470.49——
（3）坏账准备的情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销应收账款
坏帐准备21212013.31499266.801516.8320711229.68
合计21212013.31499266.801516.8320711229.68
（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额
零星应收账款1516.83
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余额债务人名称应收账款期末余额坏账准备期末余额
合计数的比例(%)
单位 A 28277658.30 28.86 17152542.82
单位 B 10232122.65 10.44 511606.13
单位 C 7593892.49 7.75 379694.62
单位 D 5181114.84 5.29 259055.74
单位 E 4562596.81 4.66 228129.84
合计55847385.0957.0018531029.15
注：单位 A为青岛日辰食品股份有限公司的全资子公司。
2、应收款项融资
（1）应收款项融资分类列示项目期末余额上年年末余额
银行承兑汇票5195649.356555641.16
合计5195649.356555641.16
（2）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况上年年末余额本期变动期末余额项目公允价值公允价公允价值成本成本成本变动值变动变动
第83页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注
应收票据6555641.161359991.815195649.35
合计6555641.161359991.815195649.35
3、其他应收款
项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利
其他应收款104892482.8055533794.16
合计104892482.8055533794.16
（1）其他应收款
*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内120464722.5116913297.78
1至2年212859.5620598353.86
2至3年430000.0024840538.81
3年以上123418.629393418.62
小计121231000.6971745609.07
减：坏账准备16338517.8916211814.91
合计104892482.8055533794.16
*按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额
保证金及押金1084859.56837078.18
往来款及其他120146141.1370908530.89
小计121231000.6971745609.07
减：坏账准备16338517.8916211814.91
合计104892482.8055533794.16
*坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计信用损失（未发信用损失（已发期信用损失生信用减值）生信用减值）
上年年末余额16211814.9116211814.91上年年末其他应收款账
面余额在本期：
第84页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计信用损失（未发信用损失（已发期信用损失生信用减值）生信用减值）
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提126702.98126702.98本期转回本期转销本期核销其他变动
期末余额16338517.8916338517.89
*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计期末余额
数的比例（%）
日辰食品（嘉兴）有限公司往来款73838864.64一年以内60.91
嘉兴艾贝棒食品有限公司往来款25000000.00一年以内20.62日辰食品销售（上海）有限公司往来款21303857.87一年以内17.5716048713.31
292000.001年内
呷哺呷哺投资集团有限公司押金0.57134600.00
400000.002-3年
上海辉均置业有限公司押金152189.701-2年0.1315218.97
合计120986912.2199.8016198532.28
4、长期股权投资
（1）长期股权投资分类期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投
361740665.601959548.51359781117.09338240665.601959548.51336281117.09
资
对联营、合
99077894.7299077894.72100062225.62100062225.62
营企业投资
合计460818560.321959548.51458859011.81438302891.221959548.51436343342.71
（2）对子公司投资
第85页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注期末余额项目账面余额减值准备账面价值
日辰食品销售(上海)有限公司1959548.511959548.51日辰食品(嘉兴)有限公司336281117.09336281117.09
嘉兴艾贝棒食品有限公司23500000.0023500000.00
合计361740665.601959548.51359781117.09
（续）上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值
日辰食品销售(上海)有限公司1959548.511959548.51日辰食品(嘉兴)有限公司336281117.09336281117.09嘉兴艾贝棒食品有限公司
合计338240665.601959548.51336281117.09
（3）对联营、合营企业投资本期增减变动被投资单位上年年末余额追加投减少投权益法下确认其他综合其他权资资的投资损益收益调整益变动
一、合营企业
日辰食品(天津)有限公司100062225.62-984330.90
合计100062225.62-984330.90
（续）本期增减变动减值准备被投资单位宣告发放现金股期末余额计提减值准备其他期末余额利或利润
一、合营企业
日辰食品(天津)有限公司99077894.72
合计99077894.72
5、营业收入、营业成本
本期金额上期金额项目收入成本收入成本
主营业务452681658.78286881756.09401622004.41247413512.40
其他业务1286913.641093406.79757218.19707168.79
合计453968572.42287975162.88402379222.60248120681.19
6、投资收益
第86页共88页青岛日辰食品股份有限公司2025年度财务报表附注项目本期金额上期金额
权益法核算的长期股权投资收益-984330.90-102650.19
交易性金融资产持有期间取得的投资收益71370.40
合计-984330.90-31279.79
十七、补充资料
1、本期非经常性损益明细表
项目金额说明
1、非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分；-56530.16
2、计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合
国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政528023.49府补助除外；
3、除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持
有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和362627.23金融负债产生的损益；
4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费；
5、委托他人投资或管理资产的损益；
6、对外委托贷款取得的损益
7、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失；
8、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回；
9、企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
10、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益；
11、非货币性资产交换损益；
12、债务重组损益；
13、企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工
的支出等；
14、因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响；
15、因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费；
16、对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公
允价值变动产生的损益；
17、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产
生的损益；
18、交易价格显失公允的交易产生的收益；
19、与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益；
20、受托经营取得的托管费收入；
21、除上述各项之外的其他营业外收入和支出。-272716.65
22、其他符合非经常性损益定义的损益项目
扣除所得税前非经常性损益合计561403.91
减：所得税影响金额108847.00
扣除所得税后非经常性损益合计452556.91
沪公网安备31011802005267号
