目录

一、审计报告………………………………………………………第1—3页

二、模拟财务报表……………………………………………………第4—11页

（一）模拟合并资产负债表…………………………………………第4页

（二）母公司资产负债表……………………………………………第5页

（三）模拟合并利润表………………………………………………第6页

（四）母公司利润表…………………………………………………第7页

（五）模拟合并现金流量表…………………………………………第8页

（六）母公司现金流量表……………………………………………第9页

（七）模拟合并所有者权益变动表………………………………第10页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第11页

三、模拟财务报表附注……………………………………………第12—83页

四、资质附件………………………………………………………第84-87页审计报告

天健审〔2025〕8-701号

安徽亦高光电科技有限责任公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了安徽亦高光电科技有限责任公司（以下简称亦高光电公司）模拟

财务报表，包括2024年12月31日、2025年5月31日的模拟合并及母公司资产负债表，2024年度、2025年1-5月的模拟合并及母公司利润表、模拟合并及母公司现金流量表、模拟合并及母公司所有者权益变动表，以及相关模拟财务报表附注。

我们认为，后附的模拟财务报表在所有重大方面按照模拟财务报表附注三所述的编制基础编制。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对模拟财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于亦高光电公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、强调事项——编制基础我们提醒财务报表使用者关注模拟财务报表附注三对编制基础的说明。模拟财务报表仅供模拟财务报表附注三所述资产收购事项之用，不适用于其他用途。

第1页共87页本段内容不影响已发表的审计意见。

四、管理层和治理层对模拟财务报表的责任

亦高光电公司管理层（以下简称管理层）负责按照财务报表附注三所述的编

制基础编制模拟财务报表，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使模拟财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估亦高光电公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

亦高光电公司治理层（以下简称治理层）负责监督亦高光电公司的模拟财务报告过程。

五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对模拟财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大

错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响模拟财务报表使用者依据模拟财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的模拟财务报表重大错报风险，设计

和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理

第2页共87页性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对亦高光电公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意模拟财务报表中的相关披露；如

果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致亦高光电公司不能持续经营。

(五)就亦高光电公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对模拟财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二五年九月二十六日

第3页共87页安徽亦高光电科技有限责任公司模拟财务报表附注

2024年1月1日至2025年5月31日

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

安徽亦高光电科技有限责任公司（以下简称公司或本公司或亦高光电）系由徐州市亦高

企业管理有限公司（曾用名：深圳市亦高实业有限公司）、徐州市景程光电科技有限公司（曾用名：深圳市吉城光电科技有限公司）、徐州市清显电子科技有限公司（曾用名：深圳市清显科技有限公司）和李俊华共同出资组建，于2020年8月25日在舒城县市场监督管理局登记注册，取得统一社会信用代码为 91341523MA2W4U8R59 的营业执照。公司成立时注册资本

30000000.00元，经过历次股权变更后，截至2025年5月31日，公司注册资本

68621534.00元。

本公司属非金属矿物制品业。主要经营活动为超硬镀膜、超硬 AR 镀膜、NCVM 颜色镀膜等真空镀膜产品的生产与销售。

二、资产收购的相关情况

2025年7月10日，重庆秦安机电股份有限公司(以下简称秦安股份)第五届董事会第十四次会议通过《关于公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易符合相关法律法规的议案》，秦安股份拟通过发行股份及支付现金的方式向饶亦然、徐州市亦高企业管理有限公司、深圳市远致星火私募股权投资基金合伙企业(有限合伙)（以下简称远致星火）

等12名交易对方购买其合计持有的亦高光电99%股权并募集配套资金。

2025年9月17日，秦安股份第五届董事会第十七次会议通过了《关于终止发行股份、支付现金购买资产并募集配套资金事项及继续磋商以现金方式购买资产的议案》，同意终止发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金事项，另行磋商以现金方式收购前述资产。

三、模拟财务报表的编制基础

除下述事项外，本公司编制模拟合并财务报表时采用的会计政策符合企业会计准则的相

第12页共87页关规定，并以持续经营为编制基础。本模拟合并财务报表真实、完整的反映了本公司2024年12月31日、2025年5月31日的模拟合并及母公司财务状况，以及2024年度、2025年

1-5月的模拟合并及母公司经营成果和现金流量。

(一)根据2025年8月18日股东会决议，以及《安徽亦高光电科技有限责任公司与徐州市亦高企业管理有限公司、叶兵兵关于南昌市亦高光电科技有限公司之股权转让协议》，公司将持有的南昌亦高100%的股权转让给徐州市亦高企业管理有限公司和叶兵兵，并于

2025年9月办理工商变更登记手续。本模拟财务报表假设全资子公司南昌亦高股权已于期初出售，即模拟合并报表范围内子公司仅包括苏州亦高光电有限责任公司和重庆市亦高光电有限公司，并对模拟合并报表范围内公司之间的内部交易和内部往来余额进行抵销，编制报告期内的模拟合并报表。

(二)2024年5月，远致星火以现金方式对公司进行增资，持有公司20.1278%的股权。

根据相关协议，在公司主要负责人离职等特定条件下远致星火有权要求回购股权。鉴于本次资产收购涉及远致星火持有本公司的股权，本模拟报表假设自报告期初（2024年1月1日）公司对远致星火均不存在股权回购义务，远致星火投资款均列报为股东权益。

四、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。本模拟财务报表所载财务信息的会计期间为2024年1月1日起至2025年5月31日止。

(二)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(三)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(四)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断的披露事项重要性标准确定方法和选择依据

第13页共87页重要的单项计提坏账准备的应收账款单项金额超过资产总额0.3%

重要的账龄超过1年的预付款项单项金额超过资产总额0.3%

重要的在建工程项目单项工程投资总额超过资产总额0.3%

重要的账龄超过1年的应付账款单项金额超过资产总额0.3%

重要的账龄超过1年的其他应付款单项金额超过资产总额0.3%

重要的预计负债单项金额超过资产总额0.3%

重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额5%

(五)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(六)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(七)外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

(八)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

第14页共87页金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

第15页共87页此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该

第16页共87页金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用

第17页共87页损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所

有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(九)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

第18页共87页1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

应收银行承兑汇票参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对票据类型未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整应收商业承兑汇票个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对应收账款——账龄

账龄未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预组合

期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对应收账款——关联

合并范围内关联方未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整方组合

个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对其他应收款——账

账龄未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与龄组合

预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对其他应收款——关

合并范围内关联方未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未联方组合来12个月内或整个存续期预期信用损失率

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

6个月以内（含）3.003.00

7个月-1年以内10.0010.00

1-2年30.0030.00

2-3年50.0050.00

3年以上100.00100.00

应收账款/其他应收款的账龄自初始确认日起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

第19页共87页发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十一)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制

第20页共87页方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

第21页共87页2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十二)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会

第22页共87页计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

机器设备年限平均法5-105.009.50-19.00

运输工具年限平均法45.0023.75

办公设备年限平均法3-55.0019.00-31.67

(十三)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十四)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的

第23页共87页利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存

入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十五)无形资产

1.无形资产包括专利技术，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

专利技术按预期受益期限，确定使用寿命不超过10年直线法

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

第24页共87页长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按

实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(5)设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

(6)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括专家咨询费、知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十六)部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(十七)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

第25页共87页(十八)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项

第26页共87页目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(十九)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十)股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具第27页共87页的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十一)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

第28页共87页(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司与客户之间的销售商品合同包含转让商品的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，公司根据客户订单交货后取得对方客户签收确认，即认为对产品的控制权已经转移给客户，公司确认销售收入。

(二十二)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

第29页共87页(二十三)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十四)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(二十五)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收

第30页共87页回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十六)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有

第31页共87页权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁

资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁

在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

(1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权

第32页共87页有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(二十七)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

五、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税

劳务收入为基础计算销项税额，扣除当增值税13%

期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%、7%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、20%

第33页共87页不同税率的纳税主体企业所得税税率说明

纳税主体名称2025年1-5月2024年度

本公司15%15%

苏州亦高光电有限责任公司20%20%

重庆市亦高光电有限公司15%20%

(二)税收优惠1.本公司为先进制造业企业，根据财政部、税务总局于2023年9月发布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

2. 本公司于 2023 年 10 月 16 日通过高新技术企业认证，取得编号为 GR202334002630

的高新技术企业证书，有效期3年，2024年度和2025年度减按15%的税率征收企业所得税。

3.根据财政部、税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》(财政部公告2020年第23号)相关规定，子公司重庆市亦高光电有限公司（以下简称重庆亦高）2025年1-5月享受西部大开发税收优惠政策，按15%的税率计缴企业所得税。

4.根据财政部、国家税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第12号)，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，子公司重庆亦高2024年度享受相关税收政策，按20%的税率缴纳企业所得税，子公司苏州亦高光电有限责任公司(以下简称苏州亦高)2024年度、2025年1-5月享受相关税收优惠政策，按20%的税率缴纳企业所得税。

六、模拟合并财务报表项目注释

(一)模拟合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目2025年5月31日2024年12月31日

库存现金48200.00160600.00

银行存款2171369.019139086.03

其他货币资金64914511.75

第34页共87页项目2025年5月31日2024年12月31日

合计67134080.769299686.03

(2)其他说明

截至2025年5月31日，其他货币资金系银行承兑汇票保证金64914511.75元，上述金额在编制现金流量表时不作为现金及现金等价物。

2.交易性金融资产

项目2025年5月31日2024年12月31日分类为以公允价值计量且其变动计入当

11048.791040.42

期损益的金融资产

其中：理财产品11048.791040.42

合计11048.791040.42

3.应收账款

(1)账龄情况账龄2025年5月31日2024年12月31日

0-6个月83602347.6066517789.93

7个月-1年847968.128152031.88

1-2年8152031.88114850.33

账面余额合计92602347.6074784672.14

减：坏账准备10608070.4210104549.76

账面价值合计81994277.1864680122.38

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

2025年5月31日

账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备9000000.009.728100000.0090.00900000.00

按组合计提坏账准备83602347.6090.282508070.423.0081094277.18

第35页共87页2025年5月31日账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

合计92602347.60100.0010608070.4211.4681994277.18（续上表）

2024年12月31日

账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备9000000.0012.038100000.0090.00900000.00

按组合计提坏账准备65784672.1487.972004549.763.0563780122.38

合计74784672.14100.0010104549.7613.5164680122.38

2)重要的单项计提坏账准备的应收账款

*2025年5月31日

单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据

客户 C 9000000.00 8100000.00 90.00 预计难以收回

小计9000000.008100000.0090.00

*2024年12月31日

单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据

客户 C 9000000.00 8100000.00 90.00 预计难以收回

小计9000000.008100000.0090.00

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

2025年5月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

0-6个月83602347.602508070.423.0065669821.811970094.663.00

1-2年114850.3334455.1030.00

小计83602347.602508070.423.0065784672.142004549.763.05

(3)坏账准备变动情况

1)2025年1-5月

第36页共87页本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回单项计提坏

8100000.008100000.00

账准备按组合计提

2004549.76503520.662508070.42

坏账准备

合计10104549.76503520.6610608070.42

2)2024年度

本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回单项计提坏

8100000.008100000.00

账准备按组合计提

2503280.59-498730.832004549.76

坏账准备

合计2503280.597601269.1710104549.76

(4)应收账款前5名情况

1)2025年5月31日

占应收账款期单位名称期末账面余额末余额合计数坏账准备

的比例（%）

客户 A 65698210.74 70.95 1970946.32

客户 B 10857162.08 11.72 325714.86

客户 C 9000000.00 9.72 8100000.00

客户 D 4682401.23 5.06 140472.04

客户 E 2201240.10 2.38 66037.20

小计92439014.1599.8310603170.42

2)2024年12月31日

占应收账款期单位名称期末账面余额末余额合计数坏账准备

的比例（%）

客户 B 23830384.94 31.87 714911.55

客户 A 16574677.85 22.16 497240.34

客户 E 16253893.75 21.73 487616.81

第37页共87页占应收账款期单位名称期末账面余额末余额合计数坏账准备

的比例（%）

客户 C 9000000.00 12.03 8100000.00

客户 D 8373588.48 11.20 251207.65

小计74032545.0298.9910050976.35

4.应收款项融资

(1)明细情况项目2025年5月31日2024年12月31日

银行承兑汇票1015979.554348751.43

合计1015979.554348751.43

(2)减值准备计提情况

1)类别明细情况

2025年5月31日

累计确认的信用减值成本种类准备账面价值比例计提金额金额

（%）比例（%）

按组合计提减值准备1015979.55100.001015979.55

其中：银行承兑汇票1015979.55100.001015979.55

合计1015979.55100.001015979.55（续上表）

2024年12月31日

累计确认的信用减值成本种类准备账面价值比例计提金额金额

（%）比例（%）

按组合计提减值准备4348751.43100.004348751.43

其中：银行承兑汇票4348751.43100.004348751.43

合计4348751.43100.004348751.43

2)采用组合计提减值准备的应收款项融资

2025年5月31日

项目

成本累计确认的信用减值准备计提比例（%）

第38页共87页2025年5月31日项目

成本累计确认的信用减值准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合1015979.55

小计1015979.55（续上表）

2024年12月31日

项目

成本累计确认的信用减值准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合4348751.43

小计4348751.43

(3)公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况终止确认金额项目

2025年5月31日2024年12月31日

银行承兑汇票11026902.981957529.89

小计11026902.981957529.89

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

5.预付款项

(1)账龄分析

2025年5月31日2024年12月31日

账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值

（%）准备（%）准备

1年以内1084345.92100.001084345.92552536.79100.00552536.79

合计1084345.92100.001084345.92552536.79100.00552536.79

(2)预付款项金额前5名情况

1)2025年5月31日

占预付款项余额单位名称账面余额

的比例（%）

供应商 A 469662.82 43.31

供应商 B 168000.00 15.49

供应商 C 110000.00 10.14

第39页共87页占预付款项余额单位名称账面余额

的比例（%）

供应商 D 50000.00 4.61

供应商 E 42300.00 3.91

小计839962.8277.46

2)2024年12月31日

占预付款项余额单位名称账面余额

的比例（%）

供应商 A 451679.84 81.75

供应商 F 23000.00 4.16

供应商 B 19200.00 3.47

供应商 G 18000.00 3.26

供应商 H 14060.00 2.55

小计525939.8495.19

6.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质2025年5月31日2024年12月31日

合并范围外关联方1.001.00

押金保证金489440.47525920.13

员工备用金675749.4060000.00

应收暂付款107736.3292994.87

其他123136.6383516.69

账面余额合计1396063.82762432.69

减：坏账准备132440.50116918.48

账面价值合计1263623.32645514.21

(2)账龄情况账龄2025年5月31日2024年12月31日

0-6个月945683.03326683.92

7个月-1年167122.08147434.35

1-2年272857.78272913.49

第40页共87页2-3年9800.939800.93

3年以上600.005600.00

账面余额合计1396063.82762432.69

减：坏账准备132440.50116918.48

账面价值合计1263623.32645514.21

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

2025年5月31日

账面余额坏账准备种类比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1396063.82100.00132440.509.491263623.32

合计1396063.82100.00132440.509.491263623.32（续上表）

2024年12月31日

账面余额坏账准备种类计提比账面价值

金额比例（%）金额例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备762432.69100.00116918.4815.33645514.21

合计762432.69100.00116918.4815.33645514.21

2)采用账龄组合计提坏账准备的其他应收款

2025年5月31日2024年12月31日

组合名称计提比计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）例（%）

0-6个月945683.0328370.493.00326683.929800.523.00

7个月-1年167122.0816712.2110.00147434.3514743.4410.00

1-2年272857.7881857.3330.00272913.4981874.0530.00

2-3年9800.934900.4750.009800.934900.4750.00

3年以上600.00600.00100.005600.005600.00100.00

小计1396063.82132440.509.49762432.69116918.4815.33

(4)坏账准备变动情况

第41页共87页1)2025年1-5月

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数24543.9681874.0510500.47116918.48

期初数在本期——————

--转入第二阶段5.57-5.57

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提20533.17-11.15-5000.0015522.02本期收回或转回本期核销其他变动

期末数45082.7081857.335500.47132440.50期末坏账准备计

4.0530.0052.889.49

提比例（%）

2)2024年度

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数21587.8110778.532800.0035166.34

期初数在本期————————

--转入第二阶段-27291.3527291.35

--转入第三阶段-2940.282940.28

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提30247.5046744.454760.1981752.14本期收回或转回本期核销其他变动

第42页共87页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期末数24543.9681874.0510500.47116918.48期末坏账准备计

5.1830.0068.1815.33

提比例（%）

(5)其他应收款金额前5名情况

1)2025年5月31日

占其他应收款单位名称款项性质账面余额账龄余额的比例坏账准备

（%）舒城县产业投

7个月-1

资发展有限公押金保证金360312.1325.8190602.77年、1-2年司杭埠分公司

叶兵兵员工备用金110000.000-6个月7.883300.00苏州夏鼎企业

其他68166.000-6个月4.882044.98管理有限公司舒城苏倍物业

押金保证金67410.000-6个月4.832022.30管理有限公司

熊庆华员工备用金30000.007个月-1年2.153000.00

小计635888.1345.55100970.05

2)2024年12月31日

占其他应收款单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备余额的比例

（%）舒城县产业投

7个月-1

资发展有限公押金保证金360312.1347.2690602.77年、1-2年司杭埠分公司舒城苏倍物业

押金保证金93360.000-6个月12.252800.80管理有限公司

0-6个月、7

中国石化销售

其他73357.16个月-1年、9.623475.76股份有限公司

1-2年

熊庆华员工备用金30000.007个月-1年3.933000.00

0-6个月、7

俞登慧员工备用金20000.002.62957.00

个月-1年小计577029.2975.68100836.33

第43页共87页7.存货

(1)明细情况

2025年5月31日2024年12月31日

项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料4502334.851166932.403335402.453649340.491154059.352495281.14

库存商品697445.79115245.87582199.92438196.15214569.31223626.84

发出商品287917.9639167.56248750.40375306.33197511.33177795.00

合计5487698.601321345.834166352.774462842.971566139.992896702.98

(2)存货跌价准备

1)明细情况

*2025年1-5月本期增加本期减少项目期初数其其期末数计提转回或转销他他

原材料1154059.3558996.7846123.731166932.40

库存商品214569.31115245.87214569.31115245.87

发出商品197511.3339167.56197511.3339167.56

合计1566139.99213410.21458204.371321345.83

*2024年度本期增加本期减少项目期初数其其期末数计提转回或转销他他

原材料1029833.80146335.7822110.231154059.35

库存商品35568.74179000.57214569.31

发出商品197511.33197511.33

合计1065402.54522847.6822110.231566139.99

2)确定可变现净值的具体依据、报告期转回或转销存货跌价准备的原因

*2025年1-5月项目确定可变现净值的具体依据转销存货跌价准备的原因相关产成品估计售价减去至完工估计将要本期将已计提存货跌价准备

原材料发生的成本、估计的销售费用以及相关税费的存货耗用后的金额确定可变现净值

第44页共87页项目确定可变现净值的具体依据转销存货跌价准备的原因相关产成品估计售价减去估计的销售费用本期已将计提存货跌价准备库存商品以及相关税费后的金额确定可变现净值的存货售出相关产成品估计售价减去估计的销售费用本期已将计提存货跌价准备发出商品以及相关税费后的金额确定可变现净值的存货售出

*2024年度项目确定可变现净值的具体依据转销存货跌价准备的原因相关产成品估计售价减去至完工估计将要本期将已计提存货跌价准备

原材料发生的成本、估计的销售费用以及相关税费的存货耗用后的金额确定可变现净值相关产成品估计售价减去估计的销售费用本期已将计提存货跌价准备库存商品以及相关税费后的金额确定可变现净值的存货售出相关产成品估计售价减去估计的销售费用本期已将计提存货跌价准备发出商品以及相关税费后的金额确定可变现净值的存货售出

8.其他流动资产

2025年5月31日2024年12月31日

项目减值准减值账面余额账面价值账面余额账面价值备准备待抵扣增值税进

10645852.0110645852.012513084.872513084.87

项税

合计10645852.0110645852.012513084.872513084.87

9.长期应收款

(1)明细情况

2025年5月31日2024年12月31日

项目坏账准坏账准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

融资租赁款2974183.962974183.962872890.832872890.83

其中：未实现融资

325816.04325816.04427109.17427109.17

收益

合计2974183.962974183.962872890.832872890.83

(2)坏账准备计提情况

长期应收款余额为融资租赁保证金，公司按照整个存续期预期信用损失计量长期应收款坏账准备，预计长期应收款不存在重大的信用风险，未计提坏账准备。

第45页共87页10.固定资产

(1)明细情况

1)2025年1-5月

项目机器设备运输工具办公设备合计账面原值

期初数243241395.26893078.624665278.69248799752.57

本期增加金额116599364.894720.351258797.49117862882.73

*购置92705560.184720.351258797.4993969078.02

*在建工程转入23893804.7123893804.71本期减少金额

期末数359840760.15897798.975924076.18366662635.30累计折旧

期初数30023007.11306402.971044943.1631374353.24

本期增加金额10291109.8588564.44453219.2010832893.49

*计提10291109.8588564.44453219.2010832893.49本期减少金额

期末数40314116.96394967.411498162.3642207246.73减值准备

期初数15749612.0115749612.01本期增加金额本期减少金额

期末数15749612.0115749612.01账面价值

期末账面价值303777031.18502831.564425913.82308705776.56

期初账面价值197468776.14586675.653620335.53201675787.32

2)2024年度

项目机器设备运输工具办公设备合计账面原值

期初数119434712.65619957.531842626.31121897296.49

本期增加金额123806682.61273121.092839909.01126919712.71

第46页共87页项目机器设备运输工具办公设备合计

*购置21218982.41273121.092839909.0124332012.51

*在建工程转入102587700.20102587700.20

本期减少金额17256.6317256.63

*处置或报废17256.6317256.63

期末数243241395.26893078.624665278.69248799752.57累计折旧

期初数14441995.49124815.38467225.9615034036.83

本期增加金额15581011.62181587.59579629.8116342229.02

*计提15581011.62181587.59579629.8116342229.02

本期减少金额1912.611912.61

*处置或报废1912.611912.61

期末数30023007.11306402.971044943.1631374353.24减值准备期初数

本期增加金额15749612.0115749612.01

*计提15749612.0115749612.01本期减少金额

期末数15749612.0115749612.01账面价值

期末账面价值197468776.14586675.653620335.53201675787.32

期初账面价值104992717.16495142.151375400.35106863259.66

(2)暂时闲置固定资产

1)2025年5月31日

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值

机器设备32486972.716437925.8810091133.1715957913.66

小计32486972.716437925.8810091133.1715957913.66

2)2024年12月31日

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值

机器设备32486972.715655489.5410091133.1716740350.00

第47页共87页项目账面原值累计折旧减值准备账面价值

小计32486972.715655489.5410091133.1716740350.00

(3)其他说明

所有权或使用权受到限制的固定资产详见本模拟财务报表附注六(一)17之说明。

(4)固定资产减值测试情况

2024年度

1)可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

项目账面价值可收回金额本期计提减值金额

生产一线20436571.7115289910.005146661.71单体机设备

3197455.73725220.002472235.73

(ZCLB00137)单体机设备

3197455.73725220.002472235.73

(ZCLB00138)

小计26831483.1716740350.0010091133.17（续上表）项目公允价值和处置费用的确定方式关键参数及其确定依据

参考目前机器设备市价，考虑设备考虑使用年限、市场供需、市场成新率后预计市场价值生产一线流动性等综合确定

处置费用：与设备处置相关费用包

括税金及附加、搬运费等单体机设备

(ZCLB00137) 考虑可变现的备件价格等，评估该根据设备状态确定成新率单体机设备设备相关备件当前市场价值

(ZCLB00138)

2)可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

项目账面价值可收回金额本期计提减值金额

生产二线12387146.946728668.105658478.84

小计12387146.946728668.105658478.84（续上表）稳定期的关键参项目预测期年限预测期的关键参数及其确定依据数及其确定依据经营预测根据历史经营及管理层对市场发展的预期确定；预测期年限根据设备剩余使生产二线6年不适用用年限；折现率反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。

第48页共87页11.在建工程

2025年5月31日2024年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

待安装设备23875649.6723875649.6725114587.1225114587.12

合计23875649.6723875649.6725114587.1225114587.12

12.使用权资产

(1)2025年1-5月项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数13598416.0713598416.07本期增加金额本期减少金额

期末数13598416.0713598416.07累计折旧

期初数4020029.404020029.40

本期增加金额675941.45675941.45

1)计提675941.45675941.45

本期减少金额

期末数4695970.854695970.85减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值

期末账面价值8902445.228902445.22

期初账面价值9578386.679578386.67

(2)2024年度

第49页共87页项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数10712936.2610712936.26

本期增加金额2885479.812885479.81

1)租入2885479.812885479.81

本期减少金额

期末数13598416.0713598416.07累计折旧

期初数2700008.322700008.32

本期增加金额1320021.081320021.08

1)计提1320021.081320021.08

本期减少金额

期末数4020029.404020029.40减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值

期末账面价值9578386.679578386.67

期初账面价值8012927.948012927.94

13.无形资产

(1)2025年1-5月项目专利技术合计账面原值

期初数98700.0098700.00本期增加金额本期减少金额

期末数98700.0098700.00

第50页共87页项目专利技术合计累计摊销

期初数14805.0014805.00

本期增加金额8225.008225.00

1)计提8225.008225.00

本期减少金额

期末数23030.0023030.00减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值

期末账面价值75670.0075670.00

期初账面价值83895.0083895.00

(2)2024年度项目专利技术合计账面原值期初数

本期增加金额98700.0098700.00

1)购置98700.0098700.00

本期减少金额

期末数98700.0098700.00累计摊销期初数

本期增加金额14805.0014805.00

1)计提14805.0014805.00

本期减少金额

期末数14805.0014805.00减值准备

第51页共87页项目专利技术合计期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值

期末账面价值83895.0083895.00期初账面价值

14.长期待摊费用

(1)2025年1-5月项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

装修费1385922.06163470.151222451.91

合计1385922.06163470.151222451.91

(2)2024年度项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

装修费527596.881082331.74224006.561385922.06

合计527596.881082331.74224006.561385922.06

15.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产

2025年5月31日2024年12月31日

项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备27805608.854170841.3327532839.004129925.85

租赁负债12147362.511822104.3812264143.011839621.45

股权激励成本2656432.92398464.941807939.00271190.85

预计负债1594956.35239243.451191452.16178717.82

合计44204360.636630654.1042796373.176419455.97

(2)未经抵销的递延所得税负债项目2025年5月31日2024年12月31日

第52页共87页应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债

交易性金融资产8.371.26

使用权资产8902445.221335366.789578386.671436758.00单价500万元以下的

36236795.815435519.3737781208.465667181.27

固定资产一次性扣除

合计45139249.406770887.4147359595.137103939.27

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

2025年5月31日2024年12月31日

项目递延所得税资产抵销后递延所得税递延所得税资产抵销后递延所得税和负债互抵金额资产或负债余额和负债互抵金额资产或负债余额

递延所得税资产6630284.92369.186419455.97

递延所得税负债6630284.92140602.496419455.97684483.30

(4)未确认递延所得税资产明细项目2025年5月31日2024年12月31日

可抵扣暂时性差异5859.914381.24

可抵扣亏损2016386.923002442.12

合计2022246.833006823.36

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2025年5月31日2024年12月31日

2029年2016308.073002442.12

2030年78.85

合计2016386.923002442.12

16.其他非流动资产

2025年5月31日2024年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付设备款8201560.368201560.36459150.45459150.45

合计8201560.368201560.36459150.45459150.45

17.所有权或使用权受到限制的资产

(1)2025年5月31日

第53页共87页项目账面余额账面价值受限类型受限原因

货币资金64914511.7564914511.75其他银行承兑汇票保证金数字化应收账款债权

应收账款32521927.2731546269.45质押凭证贴现未予终止

无形资产0.000.00质押借款质押专利权

固定资产135075567.41108958909.32抵押借款抵押

合计232512006.43205419690.52

(2)2024年12月31日

截至2024年12月31日，公司不存在所有权或使用权受到限制的资产。

18.短期借款

项目2025年5月31日2024年12月31日数字化应收账款债权凭证贴

32521927.27

现未予终止金额

质押借款4000000.00

信用借款20000000.00

合计56521927.27

19.应付票据

项目2025年5月31日2024年12月31日

银行承兑汇票64914511.75

合计64914511.75

20.应付账款

(1)明细情况项目2025年5月31日2024年12月31日

材料款及服务款5606201.277627996.10

设备款28456267.4114327409.01

合计34062468.6821955405.11

(2)账龄1年以上重要的应付账款

1)2025年5月31日

第54页共87页项目金额未偿还或结转的原因

供应商 J 3726548.65 设备尾款

小计3726548.65

2)2024年12月31日

截至2024年12月31日，公司无账龄1年以上重要的应付账款。

21.合同负债

项目2025年5月31日2024年12月31日

预收商品款1546.90

合计1546.90

22.应付职工薪酬

(1)明细情况

1)2025年1-5月

项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬10233866.8813853686.2018120354.135967198.95

离职后福利—设定提

1101478.171261875.03558134.221805218.98

存计划

辞退福利31511.2631511.26

合计11335345.0515147072.4918709999.617772417.93

2)2024年度

项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬3722959.9050253070.9243742163.9410233866.88

离职后福利—设定提

2127064.831025586.661101478.17

存计划

辞退福利11289.7911289.79

合计3722959.9052391425.5444779040.3911335345.05

(2)短期薪酬明细情况

1)2025年1-5月

项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和补9192649.4512599442.6717556744.734235347.39

第55页共87页项目期初数本期增加本期减少期末数贴

职工福利费158562.10158562.10

社会保险费619989.03680265.63274538.301025716.36

其中：医疗保险费573198.52603409.59229854.87946753.24

工伤保险费46790.5167645.3235472.7178963.12

生育保险费9210.729210.72

住房公积金421228.40414715.80129809.00706135.20工会经费和职工教育

700.00700.00

经费

小计10233866.8813853686.2018120354.135967198.95

2)2024年度

项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和补

3722959.9047679410.1042209720.559192649.45

贴

职工福利费827002.47827002.47

社会保险费1080463.95460474.92619989.03

其中：医疗保险费953496.76380298.24573198.52

工伤保险费107076.9360286.4246790.51

生育保险费19890.2619890.26

住房公积金664394.40243166.00421228.40工会经费和职工教育

1800.001800.00

经费

小计3722959.9050253070.9243742163.9410233866.88

(3)设定提存计划明细情况

1)2025年1-5月

项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险1067277.211223636.16541176.051749737.32

失业保险费34200.9638238.8716958.1755481.66

小计1101478.171261875.03558134.221805218.98

2)2024年度

第56页共87页项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险2062608.31995331.101067277.21

失业保险费64456.5230255.5634200.96

小计2127064.831025586.661101478.17

23.应交税费

项目2025年5月31日2024年12月31日

增值税59186.50101422.35

企业所得税2885311.26836804.99

城市维护建设税25195.197099.56

教育费附加16103.443042.67

地方教育附加10078.082028.45

其他9267.2054291.97

合计3005141.671004689.99

24.其他应付款

项目2025年5月31日2024年12月31日

合并范围外关联方往来6986952.807693067.38

预提费用3000975.841322413.04

保证金押金52710.0052710.00

其他75334.24163741.45

合计10115972.889231931.87

25.一年内到期的非流动负债

项目2025年5月31日2024年12月31日

一年内到期的长期借款11404091.17

一年内到期的长期应付款9854801.299512159.84

一年内到期的租赁负债1487286.241585304.75

合计22746178.7011097464.59

第57页共87页26.其他流动负债项目2025年5月31日2024年12月31日

待转销项税额201.10

合计201.10

27.长期借款

项目2025年5月31日2024年12月31日

抵押借款23800000.00

保证借款28999900.0014999900.00

合计52799900.0014999900.00

28.租赁负债

项目2025年5月31日2024年12月31日

租赁付款额11713656.8811902767.49

减：未确认融资费用1053580.611223929.23

合计10660076.2710678838.26

29.长期应付款

项目2025年5月31日2024年12月31日

应付融资租赁款5195267.6510209838.56

合计5195267.6510209838.56

30.预计负债

项目2025年5月31日2024年12月31日形成原因

预计质量保证1594956.351191452.16预提的退换货费用

合计1594956.351191452.16

31.股本

股东名称2025年5月31日2024年12月31日

第58页共87页股东名称2025年5月31日2024年12月31日

徐州市亦高企业管理有限公司16238100.0016238100.00

饶亦然10961900.0010961900.00

西藏华建兴业实业有限公司5853658.005853658.00

徐州市亦高运营管理合伙企业（有限合伙）5725953.005725953.00

徐州市景程光电科技有限公司4943600.004943600.00

深圳市君汇鑫亦咨询合伙企业（有限合伙）2926829.002926829.00

徐州市清显电子科技有限公司1020000.001020000.00

李俊华836400.00836400.00

尤俊衡274047.00274047.00深圳市远致星火私募股权投资基金合伙企业

13812002.0013812002.00（有限合伙）

新余市长业亿立创业投资合伙企业(有限合伙)4019363.004019363.00

厦门市穗满时时投资合伙企业(有限合伙)2009682.002009682.00

合计68621534.0068621534.00

32.资本公积

(1)明细情况项目2025年5月31日2024年12月31日

资本溢价86378466.0086378466.00

其他资本公积3566858.922718365.00

合计89945324.9289096831.00

(2)其他说明其他资本公积变动系根据股权激励计划确认股权激励费用。

33.盈余公积

(1)明细情况项目2025年5月31日2024年12月31日

法定盈余公积7957463.627957463.62

合计7957463.627957463.62

第59页共87页(2)其他说明

2024年增加系按母公司净利润的10%计提法定盈余公积。

34.未分配利润

项目2025年1-5月2024年度

调整前上期末未分配利润68042881.059057519.64

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润68042881.059057519.64

加：本期归属于母公司所有者的净利润17175293.9365936433.96

减：提取法定盈余公积6951072.55

期末未分配利润85218174.9868042881.05

(二)模拟合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况

2025年1-5月2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务收入66342488.0134935987.31222501899.1186877944.44

其他业务收入75396.20

合计66342488.0134935987.31222577295.3186877944.44

其中：与客户之间的合同

66342488.0134935987.31222577295.3186877944.44

产生的收入

(2)公司前5名客户的营业收入情况

1)2025年1-5月

占公司全部营业收入客户名称营业收入

的比例（%）

客户 A 50408194.00 75.98

客户 B 8369421.43 12.62

客户 D 5205292.60 7.85

客户 E 2215037.10 3.34

客户 F 115228.01 0.17

第60页共87页占公司全部营业收入客户名称营业收入

的比例（%）

小计66313173.1499.96

2)2024年度

占公司全部营业收入客户名称营业收入

的比例（%）

客户 B 108751993.36 48.86

客户 C 63996666.59 28.75

客户 D 20144262.00 9.05

客户 A 14667856.50 6.59

客户 E 14272421.60 6.42

小计221833200.0599.67

(3)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

2025年1-5月2024年度

项目营业收入营业成本营业收入营业成本

镀膜产品66342488.0134935987.31222577295.3186877944.44

小计66342488.0134935987.31222577295.3186877944.44

2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目2025年1-5月2024年度

在某一时点确认收入66342488.01222577295.31

小计66342488.01222577295.31

2.税金及附加

项目2025年1-5月2024年度

城市维护建设税110720.40157154.51

教育费附加63782.9791296.31

地方教育附加41864.4460864.22

印花税65172.81173133.29

车船税1500.00635.00

地方基金及费用33695.66119649.85

第61页共87页项目2025年1-5月2024年度

合计316736.28602733.18

3.销售费用

项目2025年1-5月2024年度

职工薪酬478464.651176153.87

市场推广费300000.00640788.80

业务招待费176227.00256449.66

股权激励费用68250.00136500.00

其他68950.26101391.52

合计1091891.912311283.85

4.管理费用

项目2025年1-5月2024年度

职工薪酬1820114.219721784.58

股份支付434061.42868123.00

折旧费202468.26413433.57

中介服务费233378.86498705.95

办公费158484.16580030.71

咨询费136320.75213540.70

业务招待费165575.50403965.88

其他233316.541258975.36

合计3383719.7013958559.75

5.研发费用

项目2025年1-5月2024年度

职工薪酬2314383.557213332.49

折旧及能耗2416684.397222656.83

材料及检测费979880.712055680.63

第62页共87页项目2025年1-5月2024年度

股份支付209682.50439553.00

其他150202.29427803.34

合计6070833.4417359026.29

6.财务费用

项目2025年1-5月2024年度

利息支出2213656.814837910.08

利息收入120403.78448214.05

手续费及其他39343.4910159.88

合计2132596.524399855.91

7.其他收益

项目2025年1-5月2024年度

与收益相关的政府补助380600.002256378.01

代扣个人所得税手续费返还45062.363429.42

增值税加计抵减952102.12533304.49

合计1377764.482793111.92

8.投资收益

项目2025年1-5月2024年度应收款项融资贴现损失

交易性金融资产在持有期间的投资收益314.33

合计314.33

9.公允价值变动收益

项目2025年1-5月2024年度

交易性金融资产8.37

其中：理财产品8.37

第63页共87页项目2025年1-5月2024年度

合计8.37

10.信用减值损失

项目2025年1-5月2024年度

坏账损失-519042.68-7683021.31

合计-519042.68-7683021.31

11.资产减值损失

项目2025年1-5月2024年度

存货跌价损失-213410.21-522847.68

固定资产减值损失-15749612.01

合计-213410.21-16272459.69

12.资产处置收益

项目2025年1-5月2024年度

固定资产处置收益1912.62

合计1912.62

13.营业外收入

项目2025年1-5月2024年度

罚款收入22900.00

其他1730.15

合计1730.1522900.00

14.营业外支出

项目2025年1-5月2024年度

滞纳金及罚款支出724.278322.02

其他20903.7622900.00

第64页共87页项目2025年1-5月2024年度

合计21628.0331222.02

15.所得税费用

(1)明细情况

项目2025年1-5月2024年度

当期所得税费用2405100.998491862.59

递延所得税费用-544249.991471131.19

合计1860851.009962993.78

(2)会计利润与所得税费用调整过程

项目2025年1-5月2024年度

利润总额19036144.9375899427.74

按母公司适用税率计算的所得税费用2855421.7411384914.16

子公司适用不同税率的影响-47948.53357405.95

调整以前期间所得税的影响2088.48非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响277512.93610550.57使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损

-107525.27的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差

126.06150479.54

异或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除影响-1118824.41-2540356.44

所得税费用1860851.009962993.78

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金

项目2025年1-5月2024年度

收到政府补助款380600.002256378.01

收到利息收入19110.65255859.66

收到其他83272.17199515.37

第65页共87页项目2025年1-5月2024年度

合计482982.822711753.04

(2)支付其他与经营活动有关的现金

项目2025年1-5月2024年度

支付外部关联方往来款2886470.847494296.36

支付费用性支出及其他3882111.799751042.65

合计6768582.6317245339.01

(3)收到其他与投资活动有关的现金

项目2025年1-5月2024年度

收回开立设备购买相关票据保证金15000000.00

合计15000000.00

(4)支付其他与投资活动有关的现金

项目2025年1-5月2024年度

支付开立设备购买相关票据保证金64914511.75

合计64914511.75

(5)收到其他与筹资活动有关的现金

项目2025年1-5月2024年度收到售后租回款

收到外部单位资金拆借款16000000.00

合计16000000.00

(6)支付其他与筹资活动有关的现金

项目2025年1-5月2024年度

支付租赁负债345469.36713545.88

支付售后租回租赁款或租赁保证金6155189.1412370640.32

支付外部单位资金拆借款24681210.66支付担保费

合计6500658.5037765396.86

2.现金流量表补充资料

第66页共87页补充资料2025年1-5月2024年度

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润17175293.9365936433.96

加：资产减值准备213410.2116272459.69

信用减值准备519042.687683021.31

固定资产折旧、使用权资产、油气资产折耗、生

11508834.9417662250.10

产性生物资产折旧

无形资产摊销8225.0014805.00

长期待摊费用摊销163470.15224006.56

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损

-1912.62失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-8.37

财务费用（收益以“－”号填列）2213656.814254356.43

投资损失（收益以“－”号填列）-314.33

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-369.18786647.89

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-543880.81684483.30

存货的减少（增加以“－”号填列）-1483060.00-1430667.44

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-29870688.14-3526353.57

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）3187517.41-9843160.96

其他848493.921717176.00

经营活动产生的现金流量净额3939938.55100433231.32

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额2219569.019299686.03

减：现金的期初余额9299686.032230801.38

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

第67页共87页补充资料2025年1-5月2024年度

现金及现金等价物净增加额-7080117.027068884.65

3.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目2025年5月31日2024年12月31日

1)现金2219569.019299686.03

其中：库存现金48200.00160600.00

可随时用于支付的银行存款2171369.019139086.03

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额2219569.019299686.03

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)不属于现金和现金等价物的货币资金

1)2025年5月31日

项目金额不属于现金和现金等价物的理由

其他货币资金64914511.75票据保证金，使用受限小计64914511.75

2)截至2024年12月31日无不属于现金及现金等价物的货币资金。

(四)其他

1.外币货币性项目

(1)2025年5月31日项目外币余额折算汇率折算成人民币余额

货币资金7.98

其中：美元1.117.18487.98

(2)2024年12月31日项目外币余额折算汇率折算成人民币余额

货币资金7.98

第68页共87页项目外币余额折算汇率折算成人民币余额

其中：美元1.117.18847.98

2.租赁

公司作为承租人

(1)使用权资产相关信息详见本模拟财务报表附注六(一)12之说明。

(2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本模拟财务报表附注四(二十六)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目2025年1-5月2024年度

短期租赁费用208777.10647067.36

合计208777.10647067.36

(3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目2025年1-5月2024年度

租赁负债的利息费用200163.87470207.65

与租赁相关的总现金流出554246.461360613.24

3.政府补助

(1)新增的政府补助情况新增补助金额项目

2025年1-5月2024年度

与收益相关的政府补助380600.002256378.01

其中：计入其他收益380600.002256378.01

合计380600.002256378.01

(2)计入当期损益的政府补助金额

项目2025年1-5月2024年度

计入其他收益的政府补助金额380600.002256378.01

合计380600.002256378.01

七、合并范围变更

(一)其他原因导致的合并范围变动

第69页共87页1.合并范围增加

2024年度

公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例苏州亦高光电有限

设立2024年3月12日50000000.00100.00%责任公司重庆市亦高光电有

设立2024年5月22日10000000.00100.00%限公司

(二)本期新纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体

1.本期新纳入合并范围的子公司

2024年度

名称期末净资产本期净利润

苏州亦高光电有限责任公司20434594.97-3065405.03

重庆市亦高光电有限公司6191113.53-508886.47

八、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将苏州亦高和重庆亦高两家子公司纳入合并模拟财务报表范围。

2.子公司基本情况

注册资本主要经营地持股比例（%）子公司名称业务性质取得方式（万元）及注册地直接间接苏州亦高光电

5000.00苏州市制造业100.00设立

有限责任公司重庆市亦高光

1000.00重庆市制造业100.00设立

电有限公司

九、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的公允价值明细情况

1.2025年5月31日

公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.交易性金融资产11048.7911048.79

第70页共87页公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

(1)分类为以公允价值计量且其变

11048.7911048.79

动计入当期损益的金融资产

理财产品11048.7911048.79

2.应收款项融资1015979.551015979.55

持续以公允价值计量的资产总额1027028.341027028.34

2.2024年12月31日

公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.交易性金融资产1040.421040.42

(1)分类为以公允价值计量且其变

1040.421040.42

动计入当期损益的金融资产

理财产品1040.421040.42

2.应收款项融资4348751.434348751.43

持续以公允价值计量的资产总额4349791.854349791.85

(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司持有的第三层次公允价值计量的交易性金融资产为银行理财产品，本公司以预期收益率估计未来现金流量并折现来确定其公允价值。

本公司持有的第三层次公允价值计量的应收款项融资为应收银行承兑汇票，其信用风险较小且剩余期限较短，本公司以其票面余额确定其公允价值。

(三)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其他

应收款、长期应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、租赁负债、

长期应付款等，其账面价值与公允价值差异较小。

十、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的实际控制人情况

第71页共87页自然人姓名国籍对本公司的持股比例（%）

饶亦然中国[注]

[注]饶亦然直接持股15.9744%，通过100%持股徐州市亦高企业管理有限公司间接持股

23.6632%，通过担任徐州市亦高运营管理合伙企业（有限合伙）的普通合伙人进而享有该合

伙企业持有公司8.3443%股权的表决权。综上，饶亦然合计享有公司的表决权比例为

47.9818%。2025年9月，饶亦然与徐州市景程光电科技有限公司签订一致行动人协议，饶

亦然进一步享有徐州市景程光电科技有限公司持有的公司7.2042%股权的表决权。截至目前，饶亦然享有公司的表决权比例为55.1860%

2.本公司的子公司情况详见本模拟财务报表附注八之说明。

3.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系鄢玉珍实际控制人近亲属徐州市亦高企业管理有限公司实际控制人控制的公司深圳市亦丰实业有限公司实际控制人近亲属控制的公司深圳市方杰实业有限公司实际控制人近亲属控制的公司南昌市景中光电有限公司实际控制人近亲属控制的公司

南昌市亦高光电科技有限公司原全资的子公司，现为实际控制人控制的公司

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品和接受劳务的关联交易

关联方关联交易内容2025年1-5月2024年度

南昌市景中光电有限公司采购无形资产98700.00

南昌市亦高光电科技有限公司采购货物605425.40

深圳市方杰实业有限公司采购服务300000.00639504.95

2.关联担保情况

本公司及子公司作为被担保方担保担保担保是否已担保方担保金额起始日到期日经履行完毕

饶亦然5000000.002023/1/42026/1/4否

饶亦然[注]9999900.002023/6/122026/6/21否

饶亦然19000000.002025/2/182032/2/27否

第72页共87页担保担保担保是否已担保方担保金额起始日到期日经履行完毕

饶亦然、鄢玉珍10000000.002025/2/252028/2/24否

饶亦然、鄢玉珍、徐州市亦高

15049508.422023/9/102026/9/10否

企业管理有限公司

[注]除饶亦然外，舒城县金龙融资担保有限公司对该银行借款提供了担保

3.关联方资金拆借

关联方拆借金额起始日到期日拆入

徐州市亦高企业管理有限公司8281210.662022/1/62024/7/23

深圳市亦丰实业有限公司[注]5000000.002022/12/52025/12/4

深圳市亦丰实业有限公司400000.002022/12/12024/11/29

深圳市亦丰实业有限公司5000000.002024/1/142024/5/21

深圳市亦丰实业有限公司11000000.002024/1/192024/5/21

[注]亦高光电于2022年12月5日向深圳市亦丰实业有限公司拆入资金5000000.00元，2025年1-5月、2024年度，应计利息分别为98958.33元、308483.56元。截至2025年5月31日，尚有本金及利息5724234.95元未偿还。

4.关联方资产转让情况

关联方关联交易内容2025年1-5月2024年度

南昌市亦高光电科技有限公司受让固定资产138053.10

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

2025年5月31日2024年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备其他应收款徐州市亦高企业管

1.000.031.000.03

理有限公司

小计1.000.031.000.03

2.应付关联方款项

项目名称关联方2025年5月31日2024年12月31日应付账款

第73页共87页项目名称关联方2025年5月31日2024年12月31日

南昌市景中光电有限公司21238.9421238.94南昌市亦高光电科技有限公司

小计21238.9421238.94其他应付款

南昌市亦高光电科技有限公司805072.91

深圳市亦丰实业有限公司5724234.955625276.62

徐州市亦高企业管理有限公司1262717.851262717.85

小计6986952.807693067.38

十一、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

(二)或有事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。

十二、资产负债表日后事项

截至本模拟财务报表批准报出日，公司无需要披露的资产负债表日后事项。

十三、其他重要事项分部信息

本公司主要业务为生产和销售镀膜产品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注六

(二)1之说明。

十四、模拟母公司财务报表主要项目注释

(一)模拟母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况

第74页共87页账龄2025年5月31日2024年12月31日

0-6个月100606964.3173871134.98

7个月-1年847968.128152031.88

1-2年8152031.88114850.33

账面余额合计109606964.3182138017.19

减：坏账准备10608070.4210104549.76

账面价值合计98998893.8972033467.43

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

2025年5月31日

账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备9000000.008.218100000.0090.00900000.00按组合计提坏账准

100606964.3191.792508070.422.4998098893.89

备

合计109606964.31100.0010608070.429.6898998893.89（续上表）

2024年12月31日

账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备9000000.0010.968100000.0090.00900000.00

按组合计提坏账准备73138017.1989.042004549.762.7471133467.43

合计82138017.19100.0010104549.7612.3072033467.43

2)重要的单项计提坏账准备的应收账款

*2025年5月31日

单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据

客户 C 9000000.00 8100000.00 90.00 预计难以收回

小计9000000.008100000.0090.00

*2024年12月31日

第75页共87页单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据

客户 C 9000000.00 8100000.00 90.00 预计难以收回

小计9000000.008100000.0090.00

3)采用组合计提坏账准备的应收账款

*组合情况

2025年5月31日2024年12月31日

项目计提比计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）例（%）

账龄组合83602347.602508070.423.0065784672.142004549.763.05

关联方组合17004616.717353345.05

小计100606964.312508070.422.4973138017.192004549.762.74

*采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

2025年5月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

0-6个月83602347.602508070.423.0065669821.811970094.663.00

1-2年114850.3334455.1030.00

小计83602347.602508070.423.0065784672.142004549.763.05

(3)坏账准备变动情况

1)2025年1-5月

本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回单项计提坏

8100000.008100000.00

账准备按组合计提

2004549.76503520.662508070.42

坏账准备

合计10104549.76503520.6610608070.42

2)2024年度

本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回单项计提坏

8100000.008100000.00

账准备

按组合计提2503280.59-498730.832004549.76

第76页共87页本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回坏账准备

10104549.7

合计2503280.597601269.17

6

(4)应收账款前5名情况

1)2025年5月31日

占应收账款期单位名称期末账面余额末余额合计数坏账准备

的比例（%）

客户 A 65698210.74 59.94 1970946.32

客户 B 10857162.08 9.91 325714.86

客户 C 9000000.00 8.21 8100000.00

客户 D 4682401.23 4.27 140472.04

客户 E 2201240.10 2.01 66037.20

小计92439014.1584.3410603170.42

2)2024年12月31日

占应收账款期单位名称期末账面余额末余额合计数坏账准备

的比例（%）

客户 B 23830384.94 29.01 714911.55

客户 A 16574677.85 20.18 497240.34

客户 E 16253893.75 19.79 487616.81

客户 C 9000000.00 10.96 8100000.00

客户 D 8373588.48 10.19 251207.65

小计74032545.0290.1310050976.35

2.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质2025年5月31日2024年12月31日

合并范围内关联方88751026.5647975.22

第77页共87页合并范围外关联方1.001.00

押金保证金450902.13488952.13

员工备用金660749.4035000.00

应收暂付款53209.1945821.46

其他54970.6383516.69

账面余额合计89970858.91701266.50

减：坏账准备124869.42113287.24

账面价值合计89845989.49587979.26

(2)账龄情况账龄2025年5月31日2024年12月31日

0-6个月89536796.33234873.45

7个月-1年150803.87178078.63

1-2年272857.78272913.49

2-3年9800.939800.93

3年以上600.005600.00

账面余额合计89970858.91701266.50

减：坏账准备124869.42113287.24

账面价值合计89845989.49587979.26

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

2025年5月31日

账面余额坏账准备种类计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备89970858.91100.00124869.420.1489845989.49

合计89970858.91100.00124869.420.1489845989.49（续上表）

2024年12月31日

账面余额坏账准备种类计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

第78页共87页2024年12月31日账面余额坏账准备种类计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按组合计提坏账准备701266.50100.00113287.2416.15587979.26

合计701266.50100.00113287.2416.15587979.26

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

2025年5月31日2024年12月31日

组合名称计提比计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）例（%）

关联方组合88751026.5647975.22

账龄组合1219832.35124869.4210.24653291.28113287.2417.34

其中：0-6个

802082.0624062.463.00222642.516679.283.00月

7个月-1

134491.5813449.1610.00142334.3514233.4410.00年

1-2年272857.7881857.3330.00272913.4981874.0530.00

2-3年9800.934900.4750.009800.934900.4750.00

3年以上600.00600.00100.005600.005600.00100.00

小计89970858.91124869.420.14701266.50113287.2416.15

(4)坏账准备变动情况

1)2025年1-5月

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数20912.7281874.0510500.47113287.24

期初数在本期——————

--转入第二阶段5.57-5.57

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提16593.33-11.15-5000.0011582.18本期收回或转回

第79页共87页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）本期核销其他变动

期末数37511.6281857.335500.47124869.42期末坏账准备计

0.0430.0052.880.14

提比例（%）

2)2024年度

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数21587.8110778.532800.0035166.34

期初数在本期——————

--转入第二阶段-27291.3527291.35

--转入第三阶段-2940.282940.28

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提26616.2646744.454760.1978120.90本期收回或转回本期核销其他变动

期末数20912.7281874.0510500.47113287.24期末坏账准备计

5.0630.0068.1816.15

提比例（%）

(5)其他应收款金额前5名情况

1)2025年5月31日

占其他应收款单位名称款项性质账面余额账龄余额的比例坏账准备

（%）重庆市亦高光合并范围外

88720665.000-6个月98.61

电有限公司关联方往来

舒城县产业投合并范围外360312.137个月-10.4090602.77

第80页共87页占其他应收款单位名称款项性质账面余额账龄余额的比例坏账准备

（%）

资发展有限公关联方往来年、1-2年司杭埠分公司

叶兵兵员工备用金110000.000-6个月0.123300.00舒城苏倍物业

押金保证金67410.000-6个月0.072022.30管理有限公司

苏州亦高光电合并范围内0-6个月、7

30361.560.03

有限责任公司关联方往来个月-1年小计89288748.6999.2395925.07

2)2024年12月31日

占其他应收款单位名称款项性质账面余额账龄余额的比例坏账准备

（%）舒城县产业投

合并范围外7个月-1

资发展有限公360312.1351.3890602.77

关联方往来年、1-2年司杭埠分公司舒城苏倍物业

押金保证金93360.000-6个月13.312800.80管理有限公司

0-6个月、7

中国石化销售

其他73357.16个月-1年、10.463475.76股份有限公司

1-2年

苏州亦高光电合并范围内0-6个月、7

47975.226.84

有限责任公司关联方往来个月-1年熊庆华员工备用金30000.007个月-1年4.283000.00

小计605004.5186.2799879.33

3.长期股权投资

(1)明细情况

2025年5月31日2024年12月31日

项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备对子公司投

33500000.0033500000.0030200000.0030200000.00

资

合计33500000.0033500000.0030200000.0030200000.00

(2)对子公司投资

1)2025年1-5月

第81页共87页期初数本期增减变动期末数减减被投资单账面值追加少其账面减值位计提减值准备价值准投资投他价值准备备资

苏州亦高23500000.0023500000.00

重庆亦高6700000.003300000.0010000000.00

小计30200000.003300000.0033500000.00

2)2024年度

期初数本期增减变动期末数计提被投资单位账面减值追加减少账面减值减值其他价值准备投资投资价值准备准备

苏州亦高23500000.0023500000.00

重庆亦高6700000.006700000.00

小计30200000.0030200000.00

(二)模拟母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

2025年1-5月2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务收入66342488.0150529509.58222501899.1188134108.80

其他业务收入6473349.754076890.824641703.222292802.47

合计72815837.7654606400.40227143602.3390426911.27

其中：与客户之间

的合同产生的收72815837.7654606400.40227143602.3390426911.27入

2.研发费用

项目2025年1-5月2024年度

职工薪酬1609646.567020524.85

折旧摊销及能耗2075178.087221518.55

材料及检测费120936.122045680.63

股份支付209682.50439553.00

第82页共87页本复印件仅供出具安徽亦高光电科技有限责任公司天健审〔2025〕8-701号报告后附之用，证明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营，他用无效且不得擅自外传。

第84页共87页本复印件仅供出具安徽亦高光电科技有限责任公司天健审〔2025〕8-701号报告后附之用，证明天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有合法执业资质，他用无效且不得擅自外传。

第85页共87页本复印件仅供出具安徽亦高光电科技有限责任公司天健审〔2025〕8-701号后附之用，证

明赵兴明是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。

第86页共87页本复印件仅供出具安徽亦高光电科技有限责任公司天健审〔2025〕8-701号之用，证明张

俊是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。