苏州道森机械有限公司
审计报告及财务报表
二 O 二二年一月至二 O 二三年十一月苏州道森机械有限公司审计报告及财务报表
（2022年01月01日至2023年11月30日止）目录页次
一、审计报告1-3
二、财务报表
资产负债表1-2利润表3现金流量表4
所有者权益变动表5-6
财务报表附注1-42审计报告
信会师报字[2024]第 ZA10215 号
苏州道森机械有限公司董事会：
一、审计意见
我们审计了苏州道森机械有限公司（以下简称道森机械）财务报表，包括2022年12月31日、2023年11月30日的资产负债表，2022年度、2023年1-11月期间的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了道森机械2022年12月31日、2023年11月
30日的财务状况以及2022年度、2023年1-11月期间的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们
在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于道森机械，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
审计报告第1页三、管理层和治理层对财务报表的责任
道森机械管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规
定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估道森机械的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督道森机械的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计报告第2页苏州道森机械有限公司
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二 O 二二年一月至二 O 二三年十一月财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况
苏州道森机械有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于2022年6月24日成立，由苏州道森钻采设备股份有限公司发起设立有限责任公司。公司的企业法人营业执照注册号：91320507MABPUB7Q0J 。所属行业为专业设备制造业。
本公司实际从事的主要经营活动为：许可项目：特种设备制造（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）一般项目：机械零件、零部件加工；机械零件、零部件销售；阀门和旋塞研发；普通阀门
和旋塞制造（不含特种设备制造）；阀门和旋塞销售；工业自动控制系统装置制造；
工业自动控制系统装置销售；特种设备销售；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；货物进出口；技术进出口；进出口代理（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。本公司的母公司为苏州道森钻采设备股份有限公司，本公司的实际控制人为自然人赵伟斌。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制。
(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。
公司自报告期末起12个月具备持续经营能力。
三、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见本附注“三、（六）6金融工具减值的测试方法及会计处理方法”、“三、（十四）收入”。
(一)遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2022财务报表附注第1页苏州道森机械有限公司
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年12月31日、2023年11月30日的财务状况以及2022年度、2023年1-11月的经营成果和现金流量。
(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期本公司营业周期为12个月。
(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。
(五)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
(六)金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
1、金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：
－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
财务报表附注第2页苏州道森机械有限公司
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对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债：
1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对
金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
按照上述条件，本公司指定的这类金融负债主要包括：（具体描述指定的情况）
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收
款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；
不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成
分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收财务报表附注第3页苏州道森机械有限公司
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款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他
权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生
金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生
金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、
长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
财务报表附注第4页苏州道森机械有限公司
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3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部财务报表附注第5页苏州道森机械有限公司
二 O 二二年一月至二〇二三年十一月财务报表附注分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法
本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依
据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险财务报表附注第6页苏州道森机械有限公司
二 O 二二年一月至二〇二三年十一月财务报表附注自初始确认后的变动情况。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发
生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。
除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等计提预期信
用损失的组合类别及确定依据如下：
项目组合类别确定依据
信用等级 A 级以上（含 A 级）应收票据信用等级的银行承兑汇票
商业承兑汇票和信用等级 A应收票据信用等级级以下的银行承兑汇票
应收账款、其他应收款账龄组合账龄以母公司苏州道森钻采设备
应收账款、其他应收款关联方组合股份有限公司是否对其控制的关联关系组合合同资产客户综合评级客户综合预期信用损失财务报表附注第7页苏州道森机械有限公司
二 O 二二年一月至二〇二三年十一月财务报表附注
账龄组合预期信用损失率如下：
账龄应收账款计提比例(%)
1年以内（含1年）5.00
1－2年10.00
2－3年50.00
3年以上100.00
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。
(七)存货
1、存货的分类和成本
存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。
2、发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、不同类别存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
财务报表附注第8页苏州道森机械有限公司
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4、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(八)固定资产
1、固定资产的确认和初始计量
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；
所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
2、折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法2054.75
机器设备年限平均法5-1059.5-19
运输设备年限平均法4-5519-23.75
办公设备年限平均法3-5519-31.67
房屋及建筑物年限平均法2054.75财务报表附注第9页苏州道森机械有限公司
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3、固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(九)在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
(十)无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目预计使用寿命摊销方法残值率土地使用权土地使用权证权利期限直线法使用寿命软件5年直线法使用寿命注册商标使用权注册商标使用权证权利期限直线法使用寿命专利权专利权证权利期限直线法使用寿命
3、划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
财务报表附注第10页苏州道森机械有限公司
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4、开发阶段支出资本化的具体条件
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(十一)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权
资产、使用寿命有限的无形资产、生产性生物资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。
(十二)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
各项费用的摊销期限及摊销方法为：按最佳预期经济利益实现方式在受益期内合理摊销。
财务报表附注第11页苏州道森机械有限公司
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(十三)职工薪酬
1、短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2、离职后福利的会计处理方法
设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3、辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
(十四)收入
1、收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公财务报表附注第12页苏州道森机械有限公司
二 O 二二年一月至二〇二三年十一月财务报表附注司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回
的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品或服务等。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。
财务报表附注第13页苏州道森机械有限公司
二 O 二二年一月至二〇二三年十一月财务报表附注
2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法
公司主要业务为销售商品，直接销售下（包含外销和内销）本公司按和客户的合同约定，在获取商品控制权转移凭证时（如提单、客户签收单、客户验收单等）确认收入；委托代销下，本公司按和客户的合同约定，在获取商品控制权转移凭证时即委托代销清单时确认收入。
(十五)政府补助
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2、会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公
司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
财务报表附注第14页苏州道森机械有限公司
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(十六)递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
*商誉的初始确认；
*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。
对与联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳
税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：
*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
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(十七)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
1、本公司作为承租人
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
*租赁负债的初始计量金额；
*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
*本公司发生的初始直接费用；
*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复
至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。
本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照本附注“三、（十一）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是
否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：
*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
*取决于指数或比率的可变租赁付款额；
*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
财务报表附注第16页苏州道森机械有限公司
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*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：
当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确
定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新财务报表附注第17页苏州道森机械有限公司
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分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
2、本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（XX）金融工具”进行会计处理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对财务报表附注第18页苏州道森机械有限公司
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变更后的租赁进行处理：
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（六）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。
(十八)重要会计政策和会计估计的变更以及差错更正
1、重要会计政策变更
（1）执行《企业会计准则解释第15号》财政部于2021年12月30日发布了《企业会计准则解释第15号》（财会〔2021〕
35号，以下简称“解释第15号”）。
*关于试运行销售的会计处理
解释第15号规定了企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产
出的产品或副产品对外销售的会计处理及其列报，规定不应将试运行销售相关收入抵销成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。该规定自2022年1月1日起施行，对于财务报表列报最早期间的期初至2022年1月1日之间发生的试运行销售，应当进行追溯调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
*关于亏损合同的判断
解释第15号明确企业在判断合同是否构成亏损合同时所考虑的“履行该合同的成本”应当同时包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。该规定自2022年1月1日起施行，企业应当对在2022年1月1日尚未履行完所有义务的合同执行该规定，累积影响数调整施行日当年年初留存收益及其他相关的财务报表项目，不调整前期比较财务报表数据。
执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（2）执行《关于适用财会〔2022〕13号相关问题的通知》
财政部于2022年5月19日发布了财会〔2022〕13号，再次对允许采用简化方法的相关租金减让的适用范围进行调整，取消了原先“仅针对2022年6月30日前的应付租赁付款额的减让”才能适用简化方法的限制。对于由财会〔2022〕13号文相关内容直接引发的2022年6月30日之后应付租赁付款
额的减让，承租人和出租人可以继续选择采用《相关租金减让会计处理规定》规范的简化方法进行会计处理，其他适用条件不变。
财务报表附注第19页苏州道森机械有限公司
二 O 二二年一月至二〇二三年十一月财务报表附注本公司对适用范围调整前符合条件的租赁合同已全部选择采用简化方法进行
会计处理，对适用范围调整后符合条件的类似租赁合同也全部采用简化方法进行会计处理，并对通知发布前已采用租赁变更进行会计处理的相关租赁合同进行追溯调整，但不调整前期比较财务报表数据；对2022年1月1日至该通知施行日之间发生的未按照该通知规定进行会计处理的相关租金减让，根据该通知进行调整。
执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（3）执行《企业会计准则解释第16号》财政部于2022年11月30日公布了《企业会计准则解释第16号（》财会〔2022〕
31号，以下简称“解释第16号”）。
*关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理
解释第16号规定对于企业分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税
收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，应当在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响，并按照与过去产生可供分配利润的交易或事项时所采用的会计处理相一致的方式，将股利的所得税影响计入当期损益或所有者权益项目（含其他综合收益项目）。
该规定自公布之日起施行，相关应付股利发生在2022年1月1日至施行日之间的，按照该规定进行调整；发生在2022年1月1日之前且相关金融工具在
2022年1月1日尚未终止确认的，应当进行追溯调整。执行该规定未对本公
司财务状况和经营成果产生重大影响。
*关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理
解释第16号明确企业修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其
成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是结束后），应当按照所授予权益工具修改日当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。
该规定自公布之日起施行，2022年1月1日至施行日新增的有关交易，按照该规定进行调整；2022年1月1日之前发生的有关交易未按照该规定进行处理的，应当进行追溯调整，将累计影响数调整2022年1月1日留存收益及其他相关项目，不调整前期比较财务报表数据。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
*关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理。
财务报表附注第20页苏州道森机械有限公司
二 O 二二年一月至二〇二三年十一月财务报表附注
解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影
响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等单项交易），不适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，企业在交易发生时应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
该规定自2023年1月1日起施行，允许企业自2022年度提前执行。对于在首次施行该规定的财务报表列报最早期间的期初至施行日之间发生的适用该规
定的单项交易，以及财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当按照该规定进行调整。
执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
2、重要会计估计变更
报告期内，公司无重要会计估计变更。
3、前期会计差错更正
本报告期未发生采用追溯重述法的前期会计差错更正事项。
本报告期未发生采用未来适用法的前期会计差错更正事项。
四、税项主要税种和税率税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算
增值税销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分6%、13%为应交增值税
城市维护建设税按实际缴纳的增值税及消费税计缴7%
企业所得税按应纳税所得额计缴25%财务报表附注第21页苏州道森机械有限公司
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五、财务报表项目注释
(一)货币资金项目期末余额上年年末余额
银行存款716796.40197197.51
(二)应收账款
1、应收账款按账龄披露
账龄期末余额上年年末余额
1年以内3771415.47
减：坏账准备18543.86
合计3752871.61财务报表附注第22页苏州道森机械有限公司
二 O 二二年一月至二〇二三年十一月财务报表附注
2、应收账款按坏账计提方法分类披露
期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额
（%）（%）（%）（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合计提坏账准备
其中：
账龄组合370877.309.83%18543.865%352333.44
关联方组合3400538.1790.16%3400538.17
合计3771415.47100%18543.875%3752871.61财务报表附注第23页苏州道森机械有限公司
二 O 二二年一月至二〇二三年十一月财务报表附注
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合期末余额上年年末余额名称
应收账款坏账准备计提比例（%）应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内370877.3018543.865%
组合计提项目：关联方组合期末余额上年年末余额名称
应收账款坏账准备计提比例（%）应收账款坏账准备计提比例（%）
关联方3400538.17财务报表附注第24页苏州道森机械有限公司
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3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况
2023年1-11月
上年年末余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销其他变动
账龄组合18543.8618543.86
(三)预付款项期末余额上年年末余额账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内241982.10100%
(四)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利
其他应收款项183569.20
合计183569.20其他应收款项
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内193230.74
减：坏账准备9661.54
合计183569.20财务报表附注第25页苏州道森机械有限公司
二 O 二二年一月至二〇二三年十一月财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额
（%）（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合计提坏账准备
其中：
账龄组合193230.74100%9661.545%183569.20关联方组合
合计193230.74100%9661.545%183569.20
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合期末余额上年年末余额名称
应收账款坏账准备计提比例（%）应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内193230.749661.545%
财务报表附注第26页苏州道森机械有限公司
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（3）坏账准备计提情况
2023年1-11月
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计
期信用损失(未信用损失(已发期信用损失
发生信用减值)生信用减值)上年年末余额上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提9661.549661.54本期转回本期转销本期核销其他变动
期末余额9661.549661.54
其他应收款项账面余额变动如下：
2023年1-11月
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预账面余额未来12个月预合计
期信用损失(未期信用损失(已期信用损失
发生信用减值)发生信用减值)上年年末余额上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期新增193230.74193230.74本期终止确认财务报表附注第27页苏州道森机械有限公司
二 O 二二年一月至二〇二三年十一月财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预账面余额未来12个月预合计
期信用损失(未期信用损失(已期信用损失
发生信用减值)发生信用减值)其他变动
期末余额193230.74193230.74
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
2023年1-11月
本期变动金额上年年末类别收回或转转销或核期末余额余额计提其他变动回销
账龄组合9661.549661.54
（5）其他应收款项按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额
员工借款129800.00
押金保证金38000.00
其他25430.74
合计193230.74
(五)存货
1、存货分类
期末余额上年年末余额类别存货跌价准存货跌价准账面余额账面价值账面余额账面价值备备
在产品2500836.02928922.451571913.57财务报表附注第28页苏州道森机械有限公司
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2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备
2023年1-11月
本期增加金额本期减少金额上年年末类别转回或转期末余额余额计提其他其他销
在产品928922.45928922.45
(六)其他流动资产项目期末余额上年年末余额
应交税费-增值税留抵税额1379814.244731648.13
(七)固定资产
1、固定资产及固定资产清理
项目期末余额上年年末余额
固定资产40792409.4846533881.88固定资产清理
合计40792409.4846533881.88
2、固定资产情况
2022年度
项目房屋及建筑物机器设备办公设备运输设备合计
1．账面原值
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
—购置10641256.9133410943.132205744.45275937.3946533881.88
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）期末余额
2．累计折旧
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
—计提财务报表附注第29页苏州道森机械有限公司
二 O 二二年一月至二〇二三年十一月财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备办公设备运输设备合计
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）期末余额
3．减值准备
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值10641256.9133410943.132205744.45275937.3946533881.88
（2）上年年末账面价值
2023年1-11月
房屋及建筑项目机器设备办公设备运输设备合计物
1．账面原值
（1）上年年末余额10641256.9133410943.132205744.45275937.3946533881.88
（2）本期增加金额609884.411075866.37125566.571811317.35
—购置609884.411075866.37125566.571811317.35
（3）本期减少金额371313.962994739.625970.7979487.183451511.55
—处置或报废371313.962994739.625970.7979487.183451511.55
（4）期末余额10879827.3631492069.882325340.23196450.2144893687.68
2．累计折旧
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额655949.505646030.59889568.45117196.427308744.96
—计提655949.505646030.59889568.45117196.427308744.96
（3）本期减少金额270864.052855324.225765.6775512.823207466.76财务报表附注第30页苏州道森机械有限公司
二 O 二二年一月至二〇二三年十一月财务报表附注房屋及建筑项目机器设备办公设备运输设备合计物
—处置或报废270864.052855324.225765.6775512.823207466.76
（4）期末余额385085.452790706.37883802.7841683.604101278.20
3．减值准备
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值10494741.9128701363.511441537.45154766.6140792409.48
（2）上年年末账面价
10641256.9133410943.132205744.45275937.3946533881.88
值
(八)在建工程
1、在建工程及工程物资
期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
在建工程3934136.313934136.31工程物资
合计3934136.313934136.31
2、在建工程情况
期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
待安装设备3934136.313934136.31财务报表附注第31页苏州道森机械有限公司
二 O 二二年一月至二〇二三年十一月财务报表附注
(九)无形资产
1、无形资产情况
2022年度
项目土地使用权软件合计
1．账面原值
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
—购置702000.00702000.00
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额702000.00702000.00
2．累计摊销
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
—计提2000.002000.00
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额2000.002000.00
3．减值准备
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值700000.00700000.00
（2）上年年末账面价值
2023年1-11月
项目土地使用权软件合计
1．账面原值702000.00702000.00
（1）上年年末余额财务报表附注第32页苏州道森机械有限公司
二 O 二二年一月至二〇二三年十一月财务报表附注项目土地使用权软件合计
（2）本期增加金额176991.15176991.15
—购置
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额702000.00176991.15878991.15
2．累计摊销
（1）上年年末余额2000.002000.00
（2）本期增加金额22000.0014749.2636749.26
—计提14749.26
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额24000.0014749.2638749.25
3．减值准备
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值678000.00162241.89840241.90
（2）上年年末账面价值700000.00700000.00
(十)长期待摊费用上年年其他减少金项目本期增加金额本期摊销金额期末余额末余额额
厂区装修改造5037780.761434748.143603032.62财务报表附注第33页苏州道森机械有限公司
二 O 二二年一月至二〇二三年十一月财务报表附注
(十一)递延所得税资产和递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产
期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性差递延所得税资异产异产
资产减值准备957127.85239281.96
2、未确认递延所得税资产明细
项目期末余额上年年末余额
可抵扣亏损5883407.0614021.20
(十二)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付设备款114000.00114000.00
(十三)应付账款项目期末余额上年年末余额
材料采购款76056.12
设备采购款102632.00
工程款323024.95
合计501713.07
(十四)应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
2023年1-11月
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
短期薪酬25961154.2525961154.25
离职后福利-设定提存计划1724398.541724398.54
辞退福利144649.00144649.00
合计27830201.7927830201.79财务报表附注第34页苏州道森机械有限公司
二 O 二二年一月至二〇二三年十一月财务报表附注
2、短期薪酬列示
2023年1-11月
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
（1）工资、奖金、津贴和补贴23071595.9223071595.92
（2）职工福利费1292499.521292499.52
（3）社会保险费754339.92754339.92
其中：医疗保险费624483.66624483.66
工伤保险费46903.6746903.67
生育保险费82952.5982952.59
（4）住房公积金841007.00841007.00
（5）工会经费和职工教育经费1711.891711.89
合计25961154.2525961154.25
3、设定提存计划列示
2023年1-11月
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
基本养老保险1671960.711671960.71
失业保险费52437.8352437.83
合计1724398.541724398.54
(十五)应交税费税费项目期末余额上年年末余额
个人所得税49422.19
印花税1822.96
合计51245.16
(十六)其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利
其他应付款项52735297.9741176748.72
合计52735297.9741176748.72财务报表附注第35页苏州道森机械有限公司
二 O 二二年一月至二〇二三年十一月财务报表附注其他应付款项项目期末余额上年年末余额
关联方往来款52644514.0041176748.72
代扣代缴员工四金5358.97
押金保证金4335.00
食堂费用81090.00
合计52735297.9741176748.72
(十七)实收资本
2022年度
本期变动增（+）减（－）上年年末余公积金转增项目期末余额额所有者投入资本（或股其他小计本）苏州道森钻采设
11000000.0011000000.00
备股份有限公司
2023年1-11月
本期变动增（+）减（－）期末余额上年年末余项目公积金转增资额所有者投入其他小计本（或股本）苏州道森钻采设
11000000.0011000000.00
备股份有限公司
(十八)未分配利润项目本期金额上期金额
调整前上年年末未分配利润-14021.20
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润-14021.20
加：本期净利润-6904185.61-14021.20
减：提取法定盈余公积
期末未分配利润-6918206.81-14021.20财务报表附注第36页苏州道森机械有限公司
二 O 二二年一月至二〇二三年十一月财务报表附注
(十九)营业收入和营业成本营业收入和营业成本情况本期金额上期金额项目收入成本收入成本
主营业务33307768.6627662773.97
其他业务1657.91
合计33307768.6627664431.88
(二十)税金及附加项目本期金额上期金额
城市维护建设税18.30
教育费附加7.84
地方教育费附加5.23
房产税82201.325671.33
土地使用税22500.00
印花税12865.435500.00
合计118618.1211171.33
(二十一)销售费用项目本期金额上期金额
职工薪酬3297245.69
业务招待费400567.32
差旅费50117.80
折旧费44237.50
办公费38036.50
合计3830204.81
(二十二)管理费用项目本期金额上期金额
职工薪酬4198762.14
折旧费1352715.57
长期待摊费用摊销1172856.37
服务费419397.42财务报表附注第37页苏州道森机械有限公司
二 O 二二年一月至二〇二三年十一月财务报表附注项目本期金额上期金额
车辆使用费227768.82
劳务费199843.23
办公费133212.91550.00
保险费用133740.61
业务招待费40370.80
无形资产摊销36749.252000.00
水电费19271.30
差旅费4745.32
通信费3592.87
合计7943026.612550.00
(二十三)财务费用项目本期金额上期金额利息费用
减：利息收入4327.200.13
手续费511.00300.00
合计-3816.20299.87
(二十四)其他收益项目本期金额上期金额
政府补助16500.00
(二十五)信用减值损失项目本期金额上期金额
应收账款坏账损失-18543.86
其他应收款坏账损失-9661.54
合计-28205.40
(二十六)资产减值损失项目本期金额上期金额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失-928922.45财务报表附注第38页苏州道森机械有限公司
二 O 二二年一月至二〇二三年十一月财务报表附注
(二十七)资产处置收益项目本期金额上期金额
固定资产处置收益41856.84
(二十八)所得税费用
1、所得税费用表
项目本期金额上期金额当期所得税费用
递延所得税费用-239281.96
合计-239281.96
2、会计利润与所得税费用调整过程
项目本期金额上期金额
利润总额-7143467.57-14021.20
按法定[或适用]税率计算的所得税费用-1785866.89-3505.30调整以前期间所得税的影响非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏
79238.48
损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性
1467346.473505.30
差异或可抵扣亏损的影响
所得税费用-239281.960.00
(二十九)现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
补充资料本期金额上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润-6904185.61-14021.20
加：信用减值损失28205.40
资产减值准备928922.45
固定资产折旧7097451.62
无形资产摊销36749.252000.00
长期待摊费用摊销1474670.92财务报表附注第39页苏州道森机械有限公司
二 O 二二年一月至二〇二三年十一月财务报表附注补充资料本期金额上期金额
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-41856.84（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-239281.96
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）-2500836.02
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-854794.42-4737148.13
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-3686870.414742648.13其他
经营活动产生的现金流量净额-4661825.62-6521.20
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额716796.40197197.51
减：现金的期初余额197197.51
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额519598.89197197.51
2、现金和现金等价物的构成
项目期末余额上年年末余额
一、现金
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款716796.40197197.51
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额716796.40197197.51财务报表附注第40页苏州道森机械有限公司
二 O 二二年一月至二〇二三年十一月财务报表附注
六、关联方及关联交易
(一)本公司的母公司情况母公司对母公司对本公司的本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本持股比例表决权比
(%)例(%)江苏省苏州苏州道森钻采设
市相城区太特种设备制造208000000.00100.00100.00备股份有限公司平镇
本公司最终控制方是：自然人赵伟斌先生
(二)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系苏州道森钻采设备有限公司同受母公司控制苏州宝业锻造有限公司同受母公司控制
(三)关联交易情况
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额
苏州道森钻采设备股份有限公司销售23519261.50
苏州道森钻采设备有限公司销售9460297.16
2、关联方资金拆借
拆入资金
2023年1-11月
关联方期初金额本期增加本期减少期末金额
苏州道森钻采设备股份有限公司11467765.2811467765.28
3、关联方资产转让情况
关联方关联交易内容本期金额上期金额
苏州道森钻采设备股份有限公司采购固定资产410577.1246533881.88
苏州道森钻采设备股份有限公司采购无形资产702000.00财务报表附注第41页苏州道森机械有限公司
二 O 二二年一月至二〇二三年十一月财务报表附注关联方关联交易内容本期金额上期金额
苏州道森钻采设备股份有限公司采购长期待摊费用3793971.59
苏州道森钻采设备有限公司采购固定资产388494.14
(四)关联方应收应付等未结算项目
1、应收项目
期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款
苏州道森钻采设备有限公司3386127.17
苏州宝业锻造有限公司14411.00
2、应付项目
项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额其他应付款
苏州道森钻采设备股份有限公司52644514.0041176748.72
注：期初其他应付款系购买母公司资产形成，期末系期初及本期拆借资金形成。
七、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至资产负债表日，公司没有需要披露的重要承诺事项。
(二)或有事项
截至资产负债表日，公司没有需要披露的或有事项。
八、资产负债表日后事项
截至报告日，公司无需要披露的资产负债表日后事项。
九、其他重要事项
截至资产负债表日，公司没有需要披露的其他重要事项。
苏州道森机械有限公司
二〇二四年三月十日财务报表附注第42页
