福建海峡环保集团股份有限公司

审计报告

华兴审字[2025]24015740146号

华兴会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告

华兴审字[2025]24015740146号

福建海峡环保集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了福建海峡环保集团股份有限公司（以下简称海峡环保）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了海峡环保2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于海峡环保，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1我们在审计中识别出的需要在审计报告中沟通的关键审计事项汇总如下：

（一）收入确认

相关信息披露详见财务报表附注三、（三十二），附注五、（四十三）。

1、事项描述

海峡环保主要从事污水处理业务，2024年度污水处理业务营业收入为

9.65亿元，占当期营业收入的79.38%。相关营业收入确认是否适当对海峡环

保公司财务报表将产生很大影响，因此我们将海峡环保的污水处理业务营业收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们执行的主要审计程序如下：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制，并测试关键控制运行的有效性；

（2）根据各月各项目厂区抄表水量汇总确认当月污水处理量，按照政府指定部门核定单价或暂定价重新计算污水处理收入；

（3）选取样本，对记录的污水处理收入，核对相关特许经营协议、经政

府指定部门确认的污水处理量统计表等原始凭证，以确认污水处理收入是否真实准确地记录;

（4）向当地城建局等实施函证。

（二）应收账款及合同资产预期信用损失的计提

相关信息披露详见财务报表附注三、（十三），附注三、（十七）和附注五、

（四），附注五、（九）。

21．事项描述

海峡环保2024年12月31日公司合并财务报表中应收账款及合同资产的账

面余额为16.97亿元，坏账准备余额为1.20亿元，应收账款及合同资产账面价值为15.77亿元，占同期总资产的比例为23.32%。由于应收账款及合同资产余额重大且坏账准备的评估涉及管理层的重大判断，若不能按期收回或者无法收回对财务报表的影响较为重大，因此我们将应收账款及合同资产预期信用损失的计提作为关键审计事项。

2．审计应对

我们执行的主要审计程序如下：

（1）了解和评价管理层与应收账款及合同资产日常管理及可收回性评估

相关的关键内部控制，并测试关键控制运行的有效性；

（2）复核管理层有关应收账款及合同资产坏账准备计提会计政策的合理性；

（3）复核管理层对应收账款及合同资产进行减值测试的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款及合同资产的信用风险特征；

（4）对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款及合同资产，复核

管理层对预计未来可获得的现金流量作出估计的依据，并评价其合理性；

（5）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款及合同资产，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合

的历史信用损失经验及对未来经济状况的预测，评价管理层编制的应收账款3及合同资产账龄与预期信用损失率对照表的合理性；复核管理层使用数据（包括应收账款及合同资产账龄、迁徙率等）的准确性和完整性以及对应计提坏账准备的计算是否准确；

（6）通过分析应收账款及合同资产的账龄、客户信誉情况和客户的历史

回款情况，并对期末余额选取样本执行函证程序及检查期后回款情况等替代程序，评价坏账准备计提的合理性。

（7）复核财务报表附注中应收账款及合同资产预期信用损失披露的充分性。

四、其他信息

海峡环保管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，

4并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误

导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估海峡环保的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算海峡环保、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督海峡环保的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错

报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。

错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和

实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

5（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的

审计证据，就可能导致对海峡环保持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；

如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致海峡环保不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就海峡环保实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最

6销售安装；污水处理、污泥处理的研究、开发、技术转让；城市污水处理作业人员的培训考核鉴定工作；水污染治理，固体废物治理及发电(不含危险废物处理)。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)

（三）合并财务报表范围本报告期纳入合并范围内子公司（含三级子公司）共31户，详见本附注“八、在其他主体中的权益”相关内容。本公司2024年度合并范围无变化。

（四）财务报表批准报出日本财务报表经公司董事会批准于2025年4月22日报出。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

（二）持续经营

公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、重要会计政策及会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明

公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

（二）会计期间公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

（三）营业周期公司以12个月作为一个营业周期。

12（四）记账本位币

公司以人民币作为记账本位币。

（五）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上或金额大于重要的单项计提坏账准备的应收款项

1000万元人民币

单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上或金额超过本期重要的应收款项核销

1000万元人民币

单项金额占各类合同资产账面余额的10%以上或金额超过1000万元合同资产账面价值发生重大变动人民币

重要的在建工程单项在建工程金额超过集团资产总额1%

子公司净资产占集团净资产5%以上，或净利润金额占集团净利润重要的非全资子公司

10%以上，或营业收入金额占集团营业收入10%以上

对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占集团净资产的5%以重要的合营企业或联营企业上，或长期股权投资权益法下投资损益占集团合并净利润的5%以上单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金流入或流出总额的重要投资活动

10%以上且金额大于1000万元人民币

单项账龄超过1年的应付账款/其他应付款占应付账款/其他应付款

账龄超过1年且金额重要的应付账款、其他应付款

总额的10%以上或金额大于1000万元人民币

不涉及当期现金收支的重大活动不涉及当期现金收支，对当期报表影响大于净资产10%

（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被

合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生

或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公

允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。

13通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与

购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经

持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

3.企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中

介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断标准及合并报表编制范围控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。是否控制被投资方，本公司判断要素包括：

（1）拥有对被投资方的权力，有能力主导被投资方的相关活动；

（2）对被投资方享有可变回报；

（3）有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

除非有确凿证据表明本公司不能主导被投资方相关活动，下列情况，本公司对被投资方拥有权力:

（1）持有被投资方半数以上的表决权的；

（2）持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协议能够控制半数以上表决权的。

对于持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断持有的表决权足以有能力主导被投资方相关活动的，视为本公司对被投资方拥有权力：

14（1）持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持

有表决权的分散程度；

（2）和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权证等；

（3）其他合同安排产生的权利；

（4）被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。

本公司基于合同安排的实质而非回报的法律形式对回报的可变性进行评价。

本公司以主要责任人的身份行使决策权，或在其他方拥有决策权的情况下，其他方以本公司代理人的身份代为行使决策权的，表明本公司控制被投资方。

一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司将进行重新评估。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

2.合并程序

合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。

子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司以及业务

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报

15告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务

合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关

项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

（2）处置子公司以及业务

A.一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日

16开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。

B.分步处置股权至丧失控制权

企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

17（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。

1.共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本

公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

2.合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期

股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

（九）现金及现金等价物的确定标准

公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。

（十）外币业务和外币报表折算

1.外币业务

发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：

（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率

与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。

18（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款

产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。

2.外币财务报表的折算

（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者

权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作

为调节项目，在现金流量表中单独列示。

（十一）金融工具

当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。

1.金融资产的分类、确认依据和计量方法

公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑

不超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。

（1）以摊余成本计量的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金

19融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

2.金融负债的分类、确认依据和计量方法

公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

20公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负

债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

3.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。

只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

4.金融资产转移的确认依据和计量方法

金融资产转移的确认情形确认结果已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬

终止确认该金融资产(确认新资产/负债)既没有转移也没有保留金融放弃了对该金融资产的控制资产所有权上几乎所有的风险和报酬未放弃对该金融资产的控制按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关资产和负债保留了金融资产所有权上几继续确认该金融资产并将收到的对价确认为金融负债乎所有的风险和报酬公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期

损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则

21第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

5.金融负债的终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：

（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。

（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

6.金融资产减值

（1）减值准备的确认方法

公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并

22确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也按照本部分所述会计

政策计提减值准备和确认减值损失。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于

第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

（2）已发生减值的金融资产

本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

23A.发行方或债务人发生重大财务困难；

B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；

E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产

公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信

用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

（4）信用风险显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始

确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（5）评估金融资产预期信用损失的方法本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险，如：已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

24（6）金融资产减值的会计处理方法

公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

7.财务担保合同

财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。

8.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；

（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

9.权益工具

权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。

25（十二）应收票据

本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除单项评估信用风险的应收票据外，本公司基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据

银行承兑汇票管理层评价具有较低信用风险，一般不确认预期信用损失商业承兑汇票与“应收账款”组合划分相同

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

（十三）应收账款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

除单项评估信用风险的应收账款外，本公司基于客户类别、账龄等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据应收政府客户的款项管理层评价该类款项为风险较低的政府应收款项应收非政府客户的款项以应收账款的账龄为信用风险特征

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。本公司按照应收账款入账日期至资产负债表日的时间确认账龄。由合同资产转入应收账款账龄延续计算。

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收账款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

26（十四）应收款项融资

应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收

票据和应收账款等。会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具中划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。

（十五）其他应收款

除单项评估信用风险的其他应收款外，本公司基于其他应收款交易对手关系、款项性质等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据应收合并范围内关联方款项管理层评价该类款项为风险较低的应收款项应收非合并范围内款项以应收款项的账龄为信用风险特征

对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。本公司其他应收款按照入账日期至资产负债表日的时间确认账龄。

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的其他应收款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的其他应收款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的其他应收款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

（十六）存货

1.存货的分类

公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等。

2.存货取得和发出的计价方法

存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入

27存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。

发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。

3.存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4.低值易耗品及包装物的摊销方法

采用“一次摊销法”核算。

5.存货跌价准备的确认标准和计提方法

于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。

可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。对于产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额来确定材料的可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而

持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计提存货跌价准备。

28（十七）合同资产

合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。

合同资产坏账准备的确认标准和计提方法参见本会计政策之第（十三）应收账款的相关政策。

（十八）持有待售的非流动资产或处置组及终止经营

1.划分为持有待售的非流动资产或处置组的依据

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动

资产或处置组收回其账面价值的，本公司将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成（有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准）。

因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后是否保留部分权益性投资，满足持有待售类别划分条件的，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法

公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，

29再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售

的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待

售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本

应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

（2）可收回金额。

3.终止经营的认定标准和列报方法

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

本公司对于当期列报的终止经营，在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益，并在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

（十九）债权投资、其他债权投资

对于债权投资、其他债权投资，本公司于每个资产负债表日，根据交易对手和风险敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与行业前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具的规定。

30（二十）长期应收款

本公司长期应收款主要为 PPP项目金融资产模式下未来现金流入的折现金额。

（二十一）长期股权投资

1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：*在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；*参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；*与被投资单

位之间发生重要交易；*向被投资单位派出管理人员；*向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。

2.初始投资成本确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

A.同一控制下的企业合并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并

31财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能

够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。

合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

B.非同一控制下的企业合并在购买日按照《企业会计准则第 20 号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下

列规定确定其初始投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准

则第7号——非货币性资产交换》确定。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12号——债务重组》确定。

3.后续计量和损益确认方法

（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。

采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。

32（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企

业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者

权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。

对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。

（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权

益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

33（二十二）固定资产

1.固定资产的确认条件

固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产。

2.折旧方法

类别折旧方法折旧年限(年)残值率年折旧率

房屋建筑物年限平均法15-405.00%6.33%-2.38%

机器设备年限平均法5-180.00%、5.00%20.00%-5.28%

运输设备年限平均法5-105.00%19.00%-9.50%

电子及其他设备年限平均法55.00%19.00%

公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

（二十三）在建工程

在建工程按实际发生的成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：

（1）固定资产的实体建造（包括安装）或生产工作已全部完成或实质上已全部完成；

（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；

（3）继续发生在购建或生产的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

（4）所购建或生产的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

各类别在建工程结转为固定资产的时点：

类别结转为固定资产时点

（1）主体建设工程及配套工程已完工；（2）建设工程达到预定

房屋及建筑物可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值结转固定资产。

需安装调试的机器设备安装调试达到设计要求或合同约定的要求和标准

34（二十四）借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件，开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以

支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已发生；

（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2.借款费用资本化的期间

为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。

3.借款费用资本化金额的计算方法

在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：

（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实

际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

35（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

（二十五）无形资产

1.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则

第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本

按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。

各类使用寿命有限的无形资产的摊销方法、使用寿命及确定依据、残值率：

（1）土地使用权

土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。

（2）特许经营权

公司采用建设经营移交方式(BOT)、移交经营移交方式(TOT)，或作为 PPP 业务的社会资本方，参与政府公共基础设施建设与运营，项目公司从政府部门获取公共基础设施

36项目的特许经营权，参与项目的建设和运营。在特许经营权期满后，项目公司需要将有

关基础设施移交给政府或政府指定部门。公司有权向获取公共产品和服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，该权利不构成一项无条件收取现金的权利，在项目资产达到预定可使用状态时，将相关项目资产的对价金额或确认的建造收入金额确认为无形资产。

公司将建设阶段和运营阶段的该类 BOT、TOT、PPP 项目资产列报为无形资产—特许经营权，并在项目竣工验收之日或商业运营之日起至运营期或特许经营权终止之日的期间采用直线法摊销。

（3）办公及其他软件类

公司应用软件和其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。

公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。

公司将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十六）项长期资产减值。

2.研发支出的归集范围及相关会计处理方法

研发支出为企业研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、材料费、折旧与摊销费用、能源费、咨询顾问费、其他费用等。研发支出的归集和计算以相关资源实际投入研发活动为前提，研发支出包括费用化的研发费用与资本化的开发支出。

研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是

指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。

37公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。

（二十六）长期资产减值

长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，

38计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

（二十七）长期待摊费用长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上

的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销。

（二十八）合同负债合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

（二十九）职工薪酬职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1.短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全

部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

392.离职后福利的会计处理方法

离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

（1）设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于

职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第 A 和 B项计入当期损益；第 C 项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

403.辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

4.其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。

（三十）预计负债

公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

公司相关特许经营权协议约定了特许经营的处理厂经营中需要达到指定可提供服务

水平的条件以及经营期满移交资产时的相关要求，公司为使有关基础设施保持一定的服务能力或在移交给合同授予方之前将相关资产修复至指定状态的责任，公司在报告期对须履行责任的相关开支进行了最佳金额估计，包括估计特许经营服务期限内设备更新支

41出的预计未来现金开支，选择适当折现率计算其现金流量的现值等，并确认为预计负债。

同时，考虑预计负债的资金成本，按照折现率计算利息支出，利息支出一并计入预计负债。折现率以后续设备更新支出时间相同或近似期间的国债票面利率的平均值为基本利率浮动一定的比例。

在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

（三十一）优先股、永续债等其他金融工具公司发行的金融工具按照金融工具准则和金融负债和权益工具的区分及相关会计处

理规定进行初始确认和计量。其后，公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理。对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。

发行方发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且以摊余成本计量的，计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，从权益中扣除。

（三十二）收入

1.收入的确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。履约义务是指合同中向客户转让可明确区分商品的承诺，本公司在合同开始日对合同进行评估以识别合同所包含的各单项履约义务。同时满足下列条件的，作为可明确区分商品：

（1）客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益；

（2）向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分。

下列情形通常表明向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分：

（1）需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组合产出转让给客户；

42（2）该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制；

（3）该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。

合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。

应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。

满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

43（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间

内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照产出法确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：

（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；

（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

（5）客户已接受该商品。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；

否则本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

本公司向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：

（1）企业自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户；

（2）企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务；

（3）企业自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品整合成某组合产出转让给客户。

44在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，本公司综合考虑所有

相关事实和情况，这些事实和情况包括：

（1）企业承担向客户转让商品的主要责任；

（2）企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险；

（3）企业有权自主决定所交易商品的价格；

（4）其他相关事实和情况。

2.各业务类型收入具体确认方法

公司收入按业务类型主要分为水处理业务收入、固废业务收入、综合技术服务收入、商品销售收入等。

（1）公司水处理业务收入公司水处理业务包含污水处理业务及垃圾渗滤液处理业务。

A.公司污水处理业务和垃圾渗滤液处理业务中的处置收入

主要系根据与特许经营权授予方签订的特许经营协议，按照约定的处理单价或提标改造后授予方文件中约定的暂定价和实际结算量确认收入。

B.公司污水处理业务和垃圾渗滤液处理业务中的合同利息收入主要系根据 PPP 项目合同约定，政府对项目给付可确定金额的现金（或其他金融资产），公司拥有收取对价的权利(该权利仅取决于时间流逝的因素)。公司按照运营年限将可确定金额进行现金流折现，将折现后的款项作为以摊余成本计量的金融资产核算，按实际利率法在项目运营年限内确认利息收入。PPP 项目金融资产的实际利率反映公司与政府方进行单独融资交易所反映的利率，主要以各项目开始运营年度的相同或近似期间的国债票面利率的平均值作为各项目的基本利率，再根据各项目所在地政府的信用风险不同，浮动一定的比例确定。

（2）公司固废业务收入

公司在接收固体废弃物时按量收取消纳费并开具发票，于实际完成固体废弃物处置或将固体废弃物资源化利用的产品对第三方销售验收、取得客户确认凭据时确认收入。

45（3）公司综合技术服务收入

公司在服务提供完毕并经客户确认后，确认收入的实现。

（4）公司的商品销售收入

根据销售合同约定的交货方式将货物发给客户，客户收到货物后签收，公司取得客户的验收凭据时确认收入。

3.PPP项目核算方法

公司按照有关程序与政府及其有关部门(合同授予方)订立 PPP 项目合同，以 BOT、TOT、PPP等方式参与项目的建设运营。政府方控制或管制公司使用 PPP项目资产提供的公共产品和服务的类型、对象和价格；PPP 项目合同终止时，政府方通过所有权、收益权或其他形式控制 PPP项目资产的重大剩余权益。

（1）公司提供建造服务(含建设和改扩建，下同)或发包给其他方等，按照《企业会计准则第14号--收入》确定其身份是主要责任人还是代理人，并进行会计处理，确认合同资产。

（2）根据 PPP 项目合同约定，公司提供多项服务的，按照《企业会计准则第 14 号--收入》的规定，识别合同中的单项履约义务，将交易价格按照各项履约义务的单独售价的相对比例分摊至各项履约义务。

（3）在 PPP 项目资产的建造过程中发生的借款费用，公司按照《企业会计准则第

17号--借款费用》的规定进行会计处理。对于确认为无形资产的部分，在相关借款费用

满足资本化条件时，将其予以资本化，并在 PPP 项目资产达到预定可使用状态时，结转至无形资产。除上述情形以外的其他借款费用予以费用化。

（4）根据 PPP项目合同约定，在项目运营期间，有权向获取公共产品和服务的对象

收取费用，但收费金额不确定的，该权利不构成一项无条件收取现金的权利，在 PPP 项目资产达到预定可使用状态时将相关 PPP 项目资产的对价金额或确认的建造收入金额

确认为无形资产并按照《企业会计准则第6号--无形资产》的规定进行会计处理。

（5）根据 PPP项目合同约定，在项目运营期间，满足有权收取可确定金额的现金(或

其他金融资产)条件的，在公司拥有收取该对价的权利(该权利仅取决于时间流逝的因素)

46时确认为应收款项，并按照《企业会计准则第22号--金融工具确认和计量》的规定进行会计处理。在 PPP 项目资产达到预定可使用状态时，将相关 PPP 项目资产的对价金额或确认的建造收入金额，超过有权收取可确定金额的现金(或其他金融资产)的差额，确认为无形资产。

（6）公司不将 PPP项目资产确认为固定资产。

（7）根据 PPP项目合同，自政府方取得其他资产，该资产构成政府方应付合同对价

的一部分的，公司按照《企业会计准则第14号--收入》的规定进行会计处理，不作为政府补助。

（8）PPP 项目资产达到预定可使用状态后，公司按照《企业会计准则第 14 号--收入》确认与运营服务相关的收入。

（9）为使 PPP项目资产保持一定的服务能力或在移交给政府方之前保持一定的使用状态，公司根据 PPP项目合同而提供的服务不构成单项履约义务的，将预计发生的支出，按照《企业会计准则第13号--或有事项》的规定进行会计处理。见本会计政策之第（三十）项预计负债的规定。

（10）公司相关 PPP 项目资产的对价金额或确认的建造收入金额确认为无形资产的部分，在相关建造期间确认的合同资产在资产负债表“无形资产”项目中列报；对于其他在建造期间确认的合同资产，公司根据其预计是否自资产负债表日起一年内变现，在资产负债表“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列报。

（三十三）合同成本合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制

造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

47（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服

务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

（三十四）政府补助

1.政府补助的类型

政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2.政府补助的确认原则和确认时点

政府补助的确认原则：

（1）公司能够满足政府补助所附条件；

（2）公司能够收到政府补助。

政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。

3.政府补助的计量

（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；

（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。

484.政府补助的会计处理方法

（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：

A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。

B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

（3）对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则

分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。

（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：

A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。

B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。

C.属于其他情况的，直接计入当期损益。

（三十五）递延所得税资产/递延所得税负债

公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。

1.递延所得税资产的确认

（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可

抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：*该项交易不是企业合并；*交易发

生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

49（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满

足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：*暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

*未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂

时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

2.递延所得税负债的确认

（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产

生的递延所得税负债：*商誉的初始确认；*同时满足具有下列特征的交易中产生的资

产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响

应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相

应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：*投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；*该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（三十六）租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

1.作为承租方租赁的会计处理方法

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

A.租赁负债的初始计量金额；

B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

50C.发生的初始直接费用；

D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约

定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。

本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，对各类使用权资产采用年限平均法计提折旧。

本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。

本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十六）项长期资产减值。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。

在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

51（3）短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。

低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

2.作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。

经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（十一）项金融工具。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回交易

本公司按照本会计政策之第（三十二）项收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

52（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

（三十七）重要会计政策和会计估计的变更

1.重要会计政策变更

会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额2023年8月，财政部发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号）（以下简称“数详见其他说明（1）详见其他说明（1）据资源暂行规定”），自2024年1月1日起施行。本公司自规定之日起开始执行。

2023年11月，财政部发布了《企业会计准则解释第

17号》（财会〔2023〕21号）（以下简称“解释第详见其他说明（2）详见其他说明（2）

17号”），自2024年1月1日起施行。本公司自规

定之日起开始执行。

2024年12月31日，财政部发布了《企业会计准则解

释第18号》（财会〔2024〕24号）（以下简称“解详见其他说明（3）详见其他说明（3）

释第18号”），自印发之日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公司自规定之日起开始执行。

53其他说明：

（1）财政部于2023年8月21日发布数据资源暂行规定，本公司自2024年1月1日起施行。适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货等资产的数据资源，以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件而

未予确认的数据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。在首次执行本规定时，应当采用未来适用法，该规定施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。本公司执行数据资源暂行规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（2）财政部于2023年11月9日发布了解释第17号，本公司自2024年1月1日起施行。

A.关于流动负债与非流动负债的划分

解释第17号明确了贷款安排中的“契约条件”对流动性划分的影响，在资产负债表

日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。在首次执行本解释的规定时，应当按照本解释的规定对可比期间信息进行调整。

B.关于供应商融资安排的披露

解释第17号明确了企业供应商融资安排的范围和在现金流量表以及根据金融工具

准则的相关风险信息披露要求。企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有关的信息，以有助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及该企业流动性风险敞口的影响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑供应商融资安排的影响。在首次执行本解释的规定时，无需披露可比期间相关信息。

C.关于售后租回交易的会计处理

解释第17号明确了承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。在首次执行本解释的规定时，应当对《企业会计准则第21号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。

本公司执行解释第17号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

54（3）财政部于2024年12月31日发布了解释第18号，本公司自印发之日起施行。

关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理

解释第18号明确了不属于单项履约义务的保证类质量保证应当按照或有事项准则的规定确认预计负债，在对保证类质量保证确认预计负债时，借方科目为“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，并在利润表中的“营业成本”项目列示，规范了预计负债在资产负债表中的列报，应当根据情况区分流动性，在“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。在首次执行本解释的规定时，应当作为会计政策变更进行追溯调整。

本公司执行解释第18号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

2.重要会计估计变更

本报告期公司未发生重要会计估计变更。

四、税项

（一）主要税种及税率情况税种计税依据税率销售货物或提供应税劳务过程中产生的增

增值税1%、3%、5%、6%、9%、13%值额

城市维护建设税应交增值税额5%、7%

教育费附加应交增值税额3%

地方教育费附加应交增值税额2%

企业所得税应纳税所得额0%、12.5%、15%、20%、25%存在不同企业所得税税率纳税主体说明纳税主体名称所得税税率福建海峡环保集团股份有限公司（洋里污水处理厂一、二、三、四期项目及祥坂污水处

15.00%理厂项目）

福建琅岐海峡环保有限公司25.00%

福建青口海峡环保有限公司（汽车城项目）25.00%

福建青口海峡环保有限公司（新区项目）25.00%

福建榕北海峡环保有限公司（浮村项目一期）25.00%

福建榕北海峡环保有限公司（浮村项目二期）12.50%

55纳税主体名称所得税税率

福建榕北海峡环保有限公司（桂湖项目）12.50%

福建永泰海峡环保有限公司（一期项目）25.00%

福建永泰海峡环保有限公司（二期项目）12.50%

福建红庙岭海峡环保有限公司15.00%

福建侯官海峡环保有限公司（一、二期项目）25.00%

福建榕东海峡环保有限公司15.00%

福建金溪海峡环保有限公司25.00%

福建蓝园海峡环保有限公司12.50%

福建南平福城海峡环保有限公司25.00%

福建北峰海峡环保科技有限公司20.00%

福建海峡环保资源开发有限公司25.00%

福建海环海滨资源开发有限公司25.00%

福建海峡生态环境科技有限公司12.50%

江苏泗阳海峡环保有限公司25.00%

江苏海环水务有限公司25.00%

福州海环洗涤服务有限责任公司25.00%

福建福源海峡环保科技有限公司12.50%

福建海环环境监测有限公司20.00%

福建连坂海峡环保科技有限公司（连坂三期）0.00%

福建柘荣海峡环保科技有限公司0.00%

福建榕樟海峡环保科技有限公司0.00%

江苏海峡环保科技发展有限公司15.00%

福建黎阳环保有限公司20.00%

福清黎阳水务有限公司15.00%

沙县蓝芳水务有限公司20.00%

福州滨海海峡环保科技有限公司25.00%

福建海环生活废弃物环保服务有限公司25.00%

山东寿光海峡环保科技有限公司25.00%

福建漳州海环环境科技有限公司0.00%

福建海环融泉环保实业有限公司20.00%

56（二）税收优惠

1.根据财政部、税务总局、国家发展改革委、生态环境部2019年4月13日发布的

2019年第60号公告《关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》，对符

合条件的从事污染防治的第三方企业（以下称第三方防治企业）减按15%的税率征收企业所得税；

财政部、税务总局、国家发展改革委、生态环境部2023年8月24日发布2023年第

38号公告《关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》，对符合条件的从

事污染防治的第三方企业（以下称第三方防治企业）减按15%的税率征收企业所得税。

公告执行期限自2024年1月1日起至2027年12月31日止。

福建海峡环保集团股份有限公司自2019年1月1日起减按15%税率征收企业所得税。

福建红庙岭海峡环保有限公司自2020年1月1日起减按15%税率征收企业所得税。

福清黎阳水务有限公司自2023年1月1日起减按15%税率征收企业所得税。

福建榕东海峡环保有限公司自2024年1月1日起减按15%税率征收企业所得税。

2.根据《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，从事公共污水处理项

目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

项目免税期减半征收期

福建榕北海峡环保有限公司（桂湖项目）2019年-2021年2022年-2024年福建榕北海峡环保有限公司（浮村项目二期）2021年-2023年2024年-2026年福建永泰海峡环保有限公司（二期项目）2019年-2021年2022年-2024年福建蓝园海峡环保有限公司2019年-2021年2022年-2024年福建海峡生态环境科技有限公司2019年-2021年2022年-2024年福建福源海峡环保科技有限公司2021年-2023年2024年-2026年福建榕樟海峡环保科技有限公司2022年-2024年2025年-2027年福建漳州海环环境科技有限公司2023年-2025年2026年-2028年福建连坂海峡环保科技有限公司（连坂三期）2023年-2025年2026年-2028年福建柘荣海峡环保科技有限公司2024年-2026年2027年-2029年573.根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）的规定：对小型微利企业减按25%计算

应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

福建北峰海峡环保科技有限公司、福建海环环境监测有限公司、福建黎阳环保有限

公司、沙县蓝芳水务有限公司符合小型微利企业的认定标准，减按25%计算应纳税所得额，按20%计缴企业所得税。

4.本公司根据财政部、国家税务总局《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》（财税〔2015〕78号），污水处理劳务、垃圾处理及污泥处理处置劳务自2015年7月1日起，增值税享受即征即退政策，退税比例为70%。

根据《资源综合利用企业所得税优惠目录（2021年版）》（财政部、税务总局、发展改革委、生态环境部公告2021年第36号）、《关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税[2008]47号），以《资源综合利用企业所得税优惠目录（2021年版）》中所列资源为主要原材料，生产《资源综合利用企业所得税优惠目录（2021年版）》内符合国家或行业相关标准的产品取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按

90%计入当年收入总额。福建海环海滨资源开发有限公司、福建海峡环保资源开发有限公

司应纳税所得额、江苏泗阳海峡环保有限公司减按90%计税。

5.本公司根据财政部、国家税务总局《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（税务总局公告2020年第9号），污水处理劳务、垃圾处理及污泥处理处置劳务自2020年5月1日起适用增值税税率为6%。

6.《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第40号）第四条规定：“纳税人从事《目录》2.15“污水处理厂出水、工业排水（矿井水）、生活污水、垃圾处理厂渗透（滤）液等”项目、5.1“垃圾处理、污泥处理处置劳务”、5.2“污水处理劳务”项目，可适用本公告“三”规定的增值税即征即退政策，也可选择适用免征增值税政策；一经选定，36个月内不得变更。本公司“垃圾处理、污泥处理处置劳务”、“污水处理劳务”项目选择适用免征增值税政策。自2022年3月1日起执行。

58选择适用免征增值税的公司有：福建琅岐海峡环保有限公司、福建青口海峡环保有

限公司、福建榕北海峡环保有限公司（桂湖分公司）、福建永泰海峡环保有限公司、福

建红庙岭海峡环保有限公司、福建侯官海峡环保有限公司、福建榕东海峡环保有限公司、

福建金溪海峡环保有限公司、福建南平福成海峡环保有限公司、福建连坂海峡环保科技

有限公司、福建柘荣海峡环保科技有限公司、福清黎阳水务有限公司、沙县蓝芳水务有限公司。

7.根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室发布的《对福建省认定机构

2024年认定报备的第一批高新技术企业进行备案的公告》，福建海峡环保集团股份有限

公司通过高新技术企业认定，自2024年起按15%的税率计缴企业所得税，有效期为3年，《高新技术企业证书》证书编号：GR202435000743。

根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室发布的《对福建省认定机构

2024年认定报备的第二批高新技术企业进行备案的公示》，福建海环海滨资源开发有限

公司通过高新技术企业认定，自2024年起按15%的税率计缴企业所得税，有效期为3年，《高新技术企业证书》证书编号：GR202435002164。福建海环海滨资源开发有限公司 2024年度处于亏损状态。

根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室发布的《江苏省认定机构2022年认定的第三批高新技术企业》的通知，江苏海峡环保科技发展有限公司通过高新技术企业认定，自2022年起按15%的税率计算企业所得税，有效期为3年，《高新技术企业证书》证书编号：GR202232005933。

五、合并财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2024年12月31日“期初”指2024年1月1日“本期”指2024年度，“上期”指2023年度。

（一）货币资金项目期末余额期初余额库存现金

银行存款347493011.78444710309.29

其他货币资金15365151.6221572736.91

59项目期末余额期初余额

合计362858163.40466283046.20

其中：因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额17375415.04121635280.95

本公司期末受限制货币资金1737.54万元列示如下：

项目期末余额受限原因对应的科目受限性质

保函保证金12800000.00保函保证金其他货币资金经营性所有权受限

被冻结的存款 2011263.42 贷款在途资金、ETC冻结等 银行存款、其他货币资金 经营性所有权受限

被冻结的存款2019151.62诉讼冻结其他货币资金经营性所有权受限

银行承兑汇票保证金545000.00开票保证金其他货币资金经营性所有权受限

除此之外，不存在因抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项。

（二）交易性金融资产项目期末余额期初余额指定理由和依据

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产177888604.16190307188.89

其中：

结构性存款110099550.00--

浮动收益凭证60000000.0030000000.00--

大额存单117888604.1650207638.89--

合计177888604.16190307188.89--

注：截至年末，本集团交易性金融资产系使用部分闲置募集资金进行现金管理购买浮动收益凭证及使用部分暂时闲置自有资金购买大额存单。

（三）应收票据

1.应收票据分类列示

项目期末余额期初余额银行承兑票据

商业承兑票据1000000.00

合计1000000.00

减：坏账准备95000.00

应收票据账面价值905000.00

602.按坏账计提方法分类披露

期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值计提比计提比

金额比例（%）金额金额比例（%）金额例（%）例（%）按单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账

1000000.00100.0095000.009.50905000.00

准备的应收票据

其中：

银行承兑汇票

商业承兑汇票1000000.00100.0095000.009.50905000.00

合计1000000.00100.0095000.009.50905000.00

3.本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

应收票据坏账准备95000.0095000.00

合计95000.0095000.00

（四）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）402536250.81513093571.11

其中：90日以内（含）67104746.8171376914.57

90日-180日（含）73557918.46125584976.75

180日-360日（含）261873585.54316131679.79

1－2年（含2年）399564746.17540196388.70

2－3年（含3年）34971073.1361121744.28

3－4年（含4年）6252233.1925026243.66

4－5年（含5年）2317111.306338429.97

5年以上8169379.075923088.00

减：坏账准备72081059.1993520473.03

应收账款账面价值781729734.481058178992.69

612.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备的应收账款95588.000.0195588.00100.00

按组合计提坏账准备的应收账款853715205.6799.9971985471.198.43781729734.48

其中：

应收政府客户的款项770896246.2190.2951488991.006.68719407255.21

应收非政府客户的款项82818959.469.7020496480.1924.7562322479.27

合计853810793.67100.0072081059.198.44781729734.48（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备的应收账款95588.000.0195588.00100.00

按组合计提坏账准备的应收账款1151603877.7299.9993424885.038.111058178992.69

其中：

应收政府客户的款项1038533622.1890.1775739695.597.29962793926.59

应收非政府客户的款项113070255.549.8217685189.4415.6495385066.10

合计1151699465.72100.0093520473.038.121058178992.69

按单项计提坏账准备：

期初余额期末余额名称

账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

泗阳众联纺织科技有限公司95588.0095588.0095588.0095588.00100.00对方公司已无法联系

合计95588.0095588.0095588.0095588.00100.00

按组合计提坏账准备：

（1）应收政府客户的款项期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）377617590.0013179119.793.49

62期末余额

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

其中：90日以内（含）53686596.43585183.911.09

90日-180日（含）68989048.031503961.252.18

180日-360日（含）254941945.5411089974.634.35

1－2年（含2年）376695595.1135786081.559.50

2－3年（含3年）13297958.301894959.0614.25

3－4年（含4年）3186975.00605525.2519.00

4－5年（含5年）98127.8023305.3523.75

5年以上

合计770896246.2151488991.006.68

（2）应收非政府客户的款项期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）24918660.81550358.472.21

其中：90日以内（含）13145406.70143284.941.09

90日-180日（含）4841614.11105547.182.18

180日-360日（含）6931640.00301526.354.35

1－2年（含2年）22869151.062172569.369.50

2－3年（含3年）21673114.836339386.1029.25

3－4年（含4年）3065258.191501976.5149.00

4－5年（含5年）2218983.501858398.6883.75

5年以上8073791.078073791.07100.00

合计82818959.4620496480.1924.75

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

坏账准备93520473.035949008.2527388422.0972081059.19

合计93520473.035949008.2527388422.0972081059.19

634.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款坏账准备和应收账款期末余合同资产应收账款和合同资产合同资产期末单位名称合同资产减值准备额期末余额期末余额余额合计数的期末余额比例（%）

福州市住房和城乡建设局597624938.77425327183.811022952122.5860.3064546916.40

中铁市政环境建设有限公司111103650.00111103650.006.554098225.43

建宁县住房和城乡建设局67852506.1767852506.174.006888524.71福州经济技术开发区市政工程

19653154.3233397870.1653051024.483.121817233.39

中心中交（寿光）投资有限公司4245624.4946682020.3150927644.803.002705733.73

合计621523717.58684363230.451305886948.0376.9780056633.66

（五）应收款项融资

1.应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额

应收票据504138.83472500.00

合计504138.83472500.00

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值计提比计提比

金额比例（%）金额金额比例（%）金额例（%）例（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏

504138.83100.00504138.83472500.00100.00472500.00

账准备

其中：

银行承兑汇票504138.83100.00504138.83472500.00100.00472500.00

合计504138.83100.00504138.83472500.00100.00472500.00

应收款项融资中的应收票据均为银行承兑汇票，本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失，故未计提信用减值准备。

3.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据9649860.15

合计9649860.15

64（六）预付款项

1.预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内（含1年）8328603.6791.602057678.2678.53

1至2年（含2年）214072.132.3550165.621.91

2至3年（含3年）47235.600.5210038.010.38

3年以上502510.945.53502523.8319.18

合计9092422.34100.002620405.72100.00

截止至2024年12月31日，无账龄超过1年且金额重要的预付款项。

2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末余额占预付款项期末余额合计数的比例（%）

福建叁和建设工程有限公司3405187.4037.45

国网福建省电力有限公司福州供电公司2515054.3827.66

中石化森美（福建）石油有限公司福州分公

526268.955.79

司

福建省东南电化股份有限公司500000.005.50中国证券登记结算有限责任公司上海分公

499871.065.50

司

合计7446381.7981.90

（七）其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款15186782.9811350673.16

合计15186782.9811350673.16

1.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）7354453.368637702.48

1－2年（含2年）6756831.942961322.80

65账龄期末账面余额期初账面余额

2－3年（含3年）2673039.05141932.12

3－4年（含4年）131987.62485086.97

4－5年（含5年）485086.97374783.20

5年以上2343414.611988631.41

减：坏账准备4558030.573238785.82

其他应收款账面价值15186782.9811350673.16

（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

代垫工程款、工程电费、维修费等7502156.905540940.87

押金、备用金、保证金10873405.257693862.00

其他1369251.401354656.11

合计19744813.5514589458.98

（3）按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备合计未来12个月整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损

预期信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)

2024年1月1日余额375504.12874650.291988631.413238785.82

2024年1月1日余额在本期-287904.643668.86284235.78

--转入第二阶段-287904.64287904.64

--转入第三阶段-284235.78284235.78

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提237571.001038219.0265550.221341340.24

本期转回4428.4317667.0622095.49本期转销本期核销其他变动

2024年12月31日余额320742.051898871.112338417.414558030.57

66（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

坏账准备3238785.821341340.2422095.494558030.57

合计3238785.821341340.2422095.494558030.57

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例（%）

高唐县清源净水科技有限责任公司保证金7740000.002年以内39.20625605.00

江苏泗阳经济开发区管理委员会代垫款1807530.005年以上9.151807530.00

闽侯县财政局工程补偿款1312490.002-3年（含3年）6.65383903.33

福建三明海环环境水务有限公司（筹）代垫款699000.001年以内（含1年）3.5430406.50

中铁市政环境建设有限公司保证金600000.001年以内3.0426100.00

合计—12159020.00—61.582873544.83

（八）存货

1.存货分类

期末余额期初余额项目存货跌价准备或合同存货跌价准备或合同账面余额账面价值账面余额账面价值履约成本减值准备履约成本减值准备

原材料10477115.1710477115.179797190.589797190.58

在产品1290813.461290813.46887310.91887310.91

库存商品4164180.322663319.461500860.863300777.22732716.702568060.52合同履约成

3191596.873191596.871121557.531121557.53

本

周转材料2039925.252039925.251917882.551917882.55

合计21163631.072663319.4618500311.6117024718.79732716.7016292002.09

2.存货跌价准备和合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他原材料在产品

67本期增加金额本期减少金额

项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

库存商品732716.701930602.762663319.46合同履约成本周转材料

合计732716.701930602.762663319.46公司计提存货跌价准备的依据为该项存货在期末可变现净值。

（九）合同资产

1.合同资产情况

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

政府客户632212663.0238764196.92593448466.10362818020.2315599586.53347218433.70

非政府客户210541361.528814122.74201727238.78115932935.123065007.23112867927.89

合计842754024.5447578319.66795175704.88478750955.3518664593.76460086361.59

2.本期合同资产计提减值准备情况

期末余额类别账面余额减值准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提减值准备

按组合计提减值准备842754024.54100.0047578319.665.65795175704.88

其中：

政府客户632212663.0275.0238764196.926.13593448466.10

非政府客户210541361.5224.988814122.744.19201727238.78

合计842754024.54100.0047578319.665.65795175704.88（续上表）期初余额类别账面余额减值准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提减值准备

按组合计提减值准备478750955.35100.0018664593.763.90460086361.59

68期初余额

类别账面余额减值准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

其中：

政府客户362818020.2375.7815599586.534.30347218433.70

非政府客户115932935.1224.223065007.232.64112867927.89

合计478750955.35100.0018664593.763.90460086361.59

按组合计提坏账准备：

（1）应收政府客户的款项期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）491513515.9711356876.942.31

其中：90日以内（含）197020099.462147519.081.09

90日-180日（含）165949573.883617700.712.18

180日-360日（含）128543842.635591657.154.35

1－2年（含2年）65317972.356205207.369.50

2－3年（含3年）41540115.945919466.5214.25

3－4年（含4年）16226585.063083051.1619.00

4－5年（含5年）7101480.341686601.5823.75

5年以上10512993.3610512993.36100.00

合计632212663.0238764196.926.13

（2）应收非政府客户的款项期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）148768661.472464685.111.66

其中：90日以内（含）109460098.171193115.071.09

90日-180日（含）20200574.06440372.512.18

180日-360日（含）19107989.24831197.534.35

1－2年（含2年）59337099.485637024.459.50

69期末余额

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

2－3年（含3年）2435600.57712413.1729.25

3－4年（含4年）

4－5年（含5年）

5年以上

合计210541361.528814122.734.19

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额项目期初余额期末余额原因

本期计提本期收回或转回本期转销/核销其他变动

减值准备18664593.7629126076.68212350.7847578319.66

合计18664593.7629126076.68212350.7847578319.66--

（十）一年内到期的非流动资产项目期末余额期初余额

一年内到期的长期应收款17883350.7512778475.26

合计17883350.7512778475.26

（十一）其他流动资产项目期末余额期初余额

留抵增值税83136823.5067890476.43

预缴其他税费286929.89

合计83136823.5068177406.32

（十二）长期应收款期末余额期初余额折现率项目区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

特许经营权金融资产模式828143455.84828143455.84171033522.61171033522.61

小计828143455.84828143455.84171033522.61171033522.61--

减：一年内到期长期应收款17883350.7517883350.7512778475.2612778475.26

合计810260105.09810260105.09158255047.35158255047.35--

70（十三）长期股权投资

本期增减变动宣告减值准备被投资单位期初余额其他发放其他计提期末余额追加减少权益法下确认综合现金期末权益减值其他投资投资的投资损益收益股利余额变动准备调整或利润

联营企业：

福建深投海峡环保科技有限公

8072143.60-8072143.60

司福州首创海环环保科技有限公

12928729.17486121.4413414850.61

司福州市大件废弃物处置服务有

1523986.67-666842.78857143.89

限公司福州沪榕海环再生能源有限公

107469303.6712512835.02119982138.69

司福州市洋里生活废弃物收运服

8016716.34-1214769.666801946.68

务有限公司

合计138010879.453045200.42141056079.87

（十四）其他非流动金融资产项目期末余额期初余额中交（寿光）投资有限公司4529200.004529200.00

合计4529200.004529200.00

（十五）固定资产项目期末余额期初余额

固定资产1129663085.041280761158.59

固定资产清理209701.2197376.11

合计1129872786.251280858534.70

1.固定资产

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子及其他设备合计

一、账面原值

1.期初余额1497181786.74771585434.6923197894.9244080945.722336046062.07

2.本期增加金额5241545.0354234805.37589057.521892596.8861958004.80

（1）购置473156.724111204.41589057.52675379.295848797.94

（2）在建工程转入50123600.9650123600.96

71项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子及其他设备合计

（3）重分类

（4）其他增加4768388.311217217.595985605.90

3.本期减少金额10167218.377149402.081523478.0718250.0018858348.52

（1）处置或报废2176350.55510923.7918250.002705524.34

（2）重分类

（3）其他减少10167218.374973051.531012554.2816152824.18

4.期末余额1492256113.40818670837.9822263474.3745955292.602379145718.35

二、累计折旧

1.期初余额566714619.44436742721.5514613830.9235846353.881053917525.79

2.本期增加金额63288304.4770960915.971396691.182418297.62138064209.24

（1）计提63288304.4767246217.101396691.182074092.53134005305.28

（2）重分类

（3）其他增加3714698.87344205.094058903.96

3.本期减少金额3945778.162067598.04598503.4017337.506629217.10

（1）处置或报废2067598.04485377.6017337.502570313.14

（2）重分类

（3）其他减少3945778.16113125.804058903.96

4.期末余额626057145.75505636039.4815412018.7038247314.001185352517.93

三、减值准备

1.期初余额1367377.691367377.69

2.本期增加金额7677643.7653928863.92886728.93269501.0862762737.69

（1）计提7677643.7653928863.92886728.93269501.0862762737.69

3.本期减少金额

（1）处置或报废

4.期末余额7677643.7655296241.61886728.93269501.0864130115.38

四、账面价值

1.期末账面价值858521323.89257738556.895964726.747438477.521129663085.04

2.期初账面价值930467167.30333475335.458584064.008234591.841280761158.59

72（2）暂时闲置的固定资产情况

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋建筑物108082325.2415264172.657677643.7685140508.83

机器设备79105618.8017224890.9251216022.5110664705.37

运输设备2439305.551181771.02886728.93370805.60

电子设备及其他2688049.191576041.22269501.08842506.89

合计192315298.7835246875.8160049896.2897018526.69

（3）通过经营租赁租出的固定资产项目期末账面价值

房屋及建筑物5733921.13

合计5733921.13

（4）未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

海峡生态公司厂房50926912.03产权证书办理中

海资公司厂房85140508.83竣工手续未办理完结

洗涤公司厂房8832932.82产权证书办理中

海滨公司厂房57206170.50竣工手续未办理完结

祥坂膜池大楼31690847.55产权证书办理中

祥坂水质监测室111798.75产权证书办理中

合计233909170.48

（5）固定资产的减值测试情况可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值和关键项目账面价值可收回金额减值金额处置费用的关键参数的确定依据参数确定方式

1、市场价格：通过市

固定资产-机械设备（祥坂分公司）12073915.837993719.734080196.101、公允价值场询价取得；

1、市

采用市场价2、处置费用：指企业场价格；在处置资产过程中所

固定资产-房屋构筑物、机械设备、格

154175576.5496811761.6957363814.852、处置费用发生的、可直接归属于

运输设备、办公设备（海资公司）2、处

为与资产处资产处置的拆卸费、运置费置相关的费费等为使资产达到可

固定资产-机械设备、办公设备、电用

15145440.0912459358.662686081.43用销售状态所发生的相

子产品（海峡生态公司）关费用

合计181394932.46117264840.0864130092.38------

732.固定资产清理

项目期末余额期初余额

待处理资产209701.2197376.11

合计209701.2197376.11

（十六）在建工程项目期末余额期初余额

在建工程1699651.1152797446.89

合计1699651.1152797446.89

1.在建工程

（1）在建工程情况期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备晋安区益凤渣土及建筑废弃物资源化利用项目

50815813.3750815813.37

工程二期

其他工程1699651.111699651.111981633.521981633.52

合计1699651.111699651.1152797446.8952797446.89

（2）重要在建工程项目本期变动情况本期增加本期转入本期其他减少期末项目名称预算数期初余额金额固定资产金额金额余额晋安区益凤渣土及建筑废弃物资源化

1.0864亿元50815813.3749236670.491579142.88

利用项目工程二期

合计--50815813.3749236670.491579142.88（续上表）

工程累计投入其中：本期利利息资本化本期利息

项目名称占预算工程进度(%)息资本化资金来源

累计金额资本化率(%)

比例(%)金额晋安区益凤渣土及建筑废弃物资源化自筹及金融

84.23100.001593074.23

利用项目工程二期机构借款

合计----1593074.23--

2.本期无需计提在建工程减值准备

（十七）使用权资产项目土地房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额225600.00225600.00

74项目土地房屋及建筑物合计

2.本期增加金额

（1）新增租赁

3.本期减少金额

（1）合同到期

（2）处置

4.期末余额225600.00225600.00

二、累计折旧

1.期初余额98700.2098700.20

2.本期增加金额18800.0418800.04

（1）计提18800.0418800.04

3.本期减少金额

（1）合同到期

4.期末余额117500.24117500.24

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值108099.76108099.76

2.期初账面价值126899.80126899.80

（十八）无形资产

1.无形资产情况

项目土地使用权软件特许经营权合计

一、账面原值

1.期初余额519252776.634882372.981937987755.452462122905.06

2.本期增加金额18867.92364609.35321535245.28321918722.55

（1）购置18867.92364609.35321535245.28321918722.55

75项目土地使用权软件特许经营权合计

（2）内部研发

（3）企业合并增加

（4）其他

3.本期减少金额13377841.7513377841.75

（1）处置

（2）处置子公司减少

（3）其他13377841.7513377841.75

4.期末余额505893802.805246982.332259523000.732770663785.86

二、累计摊销

1.期初余额86588894.543597616.17472896143.68563082654.39

2.本期增加金额13357776.31435787.4987801920.65101595484.45

（1）计提13357776.31435787.4987801920.65101595484.45

3.本期减少金额

（1）处置

（2）处置子公司减少

（3）其他

4.期末余额99946670.854033403.66560698064.33664678138.84

三、减值准备

1.期初余额1663400.001663400.00

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额1663400.001663400.00

四、账面价值

1.期末账面价值405947131.951213578.671697161536.402104322247.02

2.期初账面价值432663882.091284756.811463428211.771897376850.67

本期末无通过公司内部研发形成的无形资产。

762.特许经营权项目明细情况

特许经营

序号项目特许经营期（年）合同签订日期运营状况类型

1 福州市浮村污水处理厂项目 BOT 27 2010年 5月 正常运营

2 青口汽车工业开发区污水处理厂项目 TOT 30 2012年 4月 正常运营

3 闽侯县城区污水处理厂一期项目 BOT 28 2007年 11月 正常运营

4 闽侯县城区污水处理厂二期项目 BOT 28 2014年 5月 正常运营

5 青口新区环境保护工程 BOT 30 2013年 1月 正常运营

6 福州市马尾区（青洲、快安、长安）污水处理厂项目 TOT 30 2018年 3月 正常运营

7 闽清县梅溪污水处理厂项目 BOT 30 2015年 3月 正常运营

8 闽清县白金工业区污水处理厂项目一期 BOT 30 2015年 3月 正常运营

9 琅岐污水处理厂项目一期 BOT 30 2013年 9月 正常运营

10 江苏泗阳县城东污水处理厂一期 TOT 30 2013年 5月 正常运营

11 江苏泗阳城东污水处理厂二期（城南污水处理厂） BOT 30 2013年 9月 正常运营

12 江苏泗阳经济开发区工业供水厂项目一期 BOT 30 2013年 5月 正常运营

13 江镜华侨农场污水处理厂项目一期工程 BOT 30 2016年 9月 正常运营

14 福清市融元污水工程 BOT 23 2002年 9月 正常运营

一期2005年1月、

15 沙县城区污水工程 BOT 25 正常运营

二期2013年6月

16 建宁县乡镇及农村生活污水处理工程项目 PPP 18 2018年 10月 正常运营

17 福州市连坂污水厂三期项目 BOT —— —— 正常运营

自建设、投入运营起

18 闽侯城关污水厂三期扩建工程 BOT 2022年 12月 建设期

至2042.02.28止

19 福州市晋安区连江北城市管理综合体项目 PPP 28 2022年 3月 建设期

漳浦县绥安工业区大南坂工业园污水处理厂工程

20 BOT 30 2022年 8月 正常运营

BOT项目（续表）本期序号项目期初原值本期增加期末原值备注减少福建榕北海峡环保有限

1福州市浮村污水处理厂项目301327294.75235188.33301562483.08

公司青口汽车工业开发区污水处理厂福建青口海峡环保有限

212489905.4539104227.1951594132.64

项目公司福建侯官海峡环保有限

3闽侯县城区污水处理厂一期项目33460470.8533460470.85

公司福建侯官海峡环保有限

4闽侯县城区污水处理厂二期项目37507224.0237507224.02

公司

5青口新区环境保护工程89551177.768051759.0997602936.85福建青口海峡环保有限

77本期

序号项目期初原值本期增加期末原值备注减少公司

福州市马尾区（青洲、快安、长安）福建榕东海峡环保有限

678351549.8078351549.80

污水处理厂项目公司福建金溪海峡环保有限

7闽清县梅溪污水处理厂项目35613738.448367429.9743981168.41

公司闽清县白金工业区污水处理厂项福建金溪海峡环保有限

829994885.96-771615.0629223270.90

目一期公司福建琅岐海峡环保有限

9琅岐污水处理厂项目一期84415175.0984415175.09

公司江苏泗阳海峡环保有限

10江苏泗阳县城东污水处理厂一期157856474.40928303.04158784777.44

公司江苏泗阳城东污水处理厂二期（城江苏泗阳海峡环保有限

11163656988.4784913211.34248570199.81南污水处理厂）公司江苏泗阳经济开发区工业供水厂江苏泗阳海峡环保有限

1233920158.2833920158.28

项目一期公司江镜华侨农场污水处理厂项目一福建蓝园海峡环保有限

1362437581.442224690.2864662271.72

期工程公司

14福清市融元污水项目250881244.02250881244.02福清黎阳水务有限公司

15沙县城区污水工程55946918.0855946918.08沙县蓝芳水务有限公司

建宁县乡镇及农村生活污水处理福建福源海峡环保科技

1646458053.1166037.7346524090.84

工程项目有限公司福建连坂海峡环保科技

17福州市连坂污水厂三期项目290101894.2729092499.15319194393.42

有限公司福建侯官海峡环保有限

18闽侯城关污水厂三期扩建工程65693240.68118340188.20184033428.88

公司福州市晋安区连江北城市管理综福建海环生活废弃物环

1945050481.1130110947.0375161428.14

合体项目保服务有限公司漳浦县绥安工业区大南坂工业园福建漳州海环环境科技

2063273299.47872378.9964145678.46

污水处理厂工程 BOT项目 有限公司

合计1937987755.45321535245.282259523000.73——

3.未办妥产权证书的土地使用权情况

本公司无未办妥产权证书的土地使用权。

（十九）长期待摊费用项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

固废处置项目16980337.08805391.1616174945.92

污水厂区改造项目420523.131366455.60297062.571489916.16

海滨厂区原材料堆场抗风防尘网围挡提升工程1554336.04315512.6430370.631208452.77

其他1288080.07224006.85197227.161314859.76

合计20243276.321590462.451615193.5330370.6320188174.61

78（二十）递延所得税资产/递延所得税负债

1.未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备49662890.288280164.5718493442.273350459.87

信用减值损失69870101.1712141421.3992101262.8715874928.65

可抵扣亏损1508196.01281610.00789558.09193471.32

应付未付工资3809854.14615980.273533238.73561658.81

BOT、TOT、PPP污水处理基础

89728277.1022432069.3061087885.1615271971.30

设施预计更新复原成本

PPP项目金融资产模式影响 332257.36 83064.34 863888.56 215972.14

固定资产折旧年限税会差异8983997.881347599.687336931.601100539.74

未决诉讼52696.116587.01

合计223948270.0545188496.56184206207.2836569001.83

2.未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

BOT金融资产模式影响 6893773.13 1723443.29 6436462.53 1609115.63交易性金融资产公允价值变

2888604.16433290.62207638.8931145.83

动

合计9782377.292156733.916644101.421640261.46

3.以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

递延所得税资产和抵销后递延所得税资产或递延所得税资产和抵销后递延所得税资产或项目负债期末互抵金额负债期末余额负债期初互抵金额负债期初余额

递延所得税资产581642.4044606854.1631145.8336537856.00

递延所得税负债581642.401575091.5131145.831609115.63

4.未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异69730243.479382684.91

可抵扣亏损221475551.76188008499.73

合计291205795.23197391184.64

795.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末金额期初金额备注

2024年11141817.58

2025年29553005.8629592931.86

2026年54486371.7455054545.13

2027年45331327.2445697804.59

2028年43109062.5946521400.57

2029年48995784.33

合计221475551.76188008499.73--

（二十一）其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

工程项目预付款2886159.012886159.0115076718.8615076718.86

特许经营权金融资产模式207939835.58207939835.58260957546.30260957546.30

代建资产31554068.2731554068.2733845401.6233845401.62

合计242380062.86242380062.86309879666.78309879666.78

（二十二）所有权或使用权受到限制的资产期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况保函保证金及贷款在途资

货币资金17375415.0417375415.04其他金等银行借款污水处理收费权

应收账款189449121.00170070206.16质押质押银行借款污水处理收费权

合同资产111942151.36103785518.27质押质押

固定资产75544408.3761047455.54抵押银行借款地上建筑物抵押

无形资产57104699.9928882580.74抵押银行借款土地使用权抵押

合计451415795.76381161175.75----（续上表）期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况

保函保证金、履约保证金

货币资金121635280.95121635280.95其他及贷款在途资金等

应收票据已背书、贴现未

应收票据979600.00886538.00质押终止确认

80期初

项目账面余额账面价值受限类型受限情况银行借款污水处理收费权

应收账款206930570.77189717011.03质押质押银行借款污水处理收费权

合同资产113364602.95107214535.56质押质押

固定资产85711626.7473867938.71抵押银行借款地上建筑物抵押

无形资产57266452.5433890935.94抵押银行借款土地使用权抵押

合计585888133.95527212240.19----

注：银行借款抵、质押情况详见附注五、（三十三）说明。

（二十三）短期借款项目期末余额期初余额保证借款

信用借款219619035.10564714407.36

质押借款9005666.67

合计228624701.77564714407.36

（二十四）应付票据种类期末余额期初余额

银行承兑汇票10937753.93799000.00

合计10937753.93799000.00本期末无已到期未支付的应付票据。

（二十五）应付账款

1.应付账款列示

项目期末余额期初余额

应付长期资产购建款632675196.18600085727.32

应付经营支出采购款235181422.30167217216.36

合计867856618.48767302943.68

2.账龄超过1年的重要应付账款

项目期末余额未偿还或结转的原因

上海市政工程设计研究总院（集团）有限公

54706855.70工程设备款未结算

司

绵阳美能材料科技有限公司33841514.58尚未到达合同约定付款时间

81项目期末余额未偿还或结转的原因

福州城建设计研究院有限公司27949140.61工程未结算

福建建工集团有限责任公司27597765.94工程未结算

福建一建集团有限公司27079071.09工程未结算

福州中喻环境治理有限公司27231049.80工程未结算

苏州首创嘉净环境工程有限公司19637340.03工程未结算

苏州振禹环保科技有限公司12946937.57项目款未结算

合计230989675.32--

（二十六）预收款项预收款项列示项目期末余额期初余额

预收租金144555.70

合计144555.70

（二十七）合同负债

1.合同负债情况

项目期末余额期初余额

建筑垃圾收纳合同498381.70236238.53

设备销售合同3863931.00

其他合同1139620.90576718.57

建筑垃圾产出物合同910782.55828381.39

合计6412716.151641338.49

（二十八）应付职工薪酬

1.应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬6754083.60138756806.74137795364.027715526.32

二、离职后福利-设定提存计划3652444.3618260259.9518311564.863601139.45

三、辞退福利101371.37101371.37

四、一年内到期的其他福利

合计10406527.96157118438.06156208300.2511316665.77

822.短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.工资、奖金、津贴和补贴5486178.79110117136.20109174244.316429070.68

2.职工福利费17000.007946615.377963615.37

3.社会保险费12902.228189584.388202486.60

其中：医疗保险费11342.616672759.406684102.01

工伤保险费567.13539878.24540445.37

生育保险费992.48579177.54580170.02

补充医疗保险费397769.20397769.20其他

4.住房公积金26577.0010147069.1610142786.1630860.00

5.工会经费和职工教育经费781925.592356401.632312231.58826095.64

6.短期带薪缺勤

7.短期利润分享计划429500.00429500.00

合计6754083.60138756806.74137795364.027715526.32

3.设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.基本养老保险22685.1812712399.3812735084.56

2.失业保险费708.93400169.19400878.12

3.补充养老保险3629050.255147691.385175602.183601139.45

合计3652444.3618260259.9518311564.863601139.45

（二十九）应交税费项目期末余额期初余额

增值税1791861.821402473.54

企业所得税21888267.6110099090.96

个人所得税1081467.781092090.89

房产税2014213.141566388.53

土地使用税2639662.732747349.44

城市维护建设税108775.4590429.25

教育费附加86629.1076436.77

83项目期末余额期初余额

其他税费722199.21517253.70

合计30333076.8417591513.08

（三十）其他应付款项目期末余额期初余额

应付利息13844463.005988754.62应付股利

其他应付款26444177.71136058247.09

合计40288640.71142047001.71

1.应付利息

项目期末余额期初余额

子公司少数股东借款利息13844463.005988754.62

合计13844463.005988754.62

2.其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额

收取的押金、保证金16393913.7421280676.66

应付个人往来款39880.8249134.86

借款7375525.99111788219.61

其他2634857.162940215.96

合计26444177.71136058247.09

（三十一）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

1年内到期的长期借款115541859.29127523581.22

1年内到期的应付债券485617638.795985075.59

1年内到期的长期应付款359592.006561800.17

合计601519090.08140070456.98

（三十二）其他流动负债项目期末余额期初余额

短期应付债券300338333.33

84项目期末余额期初余额

待转销项税17700425.7911419172.21

商业承兑票据（已背书或贴现）979600.00

合计318038759.1212398772.21

短期应付债券的增减变动：

债券名称面值票面利率（%）发行日期债券期限发行金额

24海峡环保 SCP001

100元2.032024.12.10270天300000000.00（科创票据）

合计--------300000000.00（续上表）债券名称期初余额本期发行按面值计提利息溢折价摊销本期偿还期末余额是否违约

24海峡环保 SCP001（科创票据） 300000000.00 338333.33 300338333.33 否

合计300000000.00338333.33300338333.33--

（三十三）长期借款长期借款分类项目期末余额期初余额

质押借款886891531.42409937795.85

抵押借款59321832.5375821832.53保证借款

信用借款155933960.00334377760.00

合计1102147323.95820137388.38

1.质押借款的说明：

（1）2016年10月，子公司福建琅岐海峡环保有限公司取得兴业银行股份有限公司福州分行16年期长期借款4600.00万元（借款利率变更后为浮动利率，按5年期以上LPR加 0.2%，浮动周期为 12个月），以琅岐污水处理厂项目污水处理收费权为质押担保。

截止2024年12月31日，尚未归还的借款额为2820.10万元，其中一年内到期的借款额为360.03万元。

（2）2017年8月，子公司福建海峡生态环境科技有限公司取得中国银行股份有限公司福州市分行18年期长期借款4000.00万元（借款利率变更后为浮动利率，按5年期以上 LPR 上浮 5%执行，浮动周期为 12 个月），以福州市洋里污水处理厂污泥处置项85目收费权益为质押担保。截止2024年12月31日，尚未归还的借款额为2451.00万元，

其中一年内到期的借款额为235.00万元。

（3）2018年12月，子公司福建榕东海峡环保有限公司取得中国工商银行股份有限公司福建自贸试验区福州片区分行10年期长期借款6500.00万元（借款利率变更后为浮动利率，按 5 年期以上 LPR 减 90 个基点，浮动周期为 12 个月），以《福州市马尾区污水处理特许经营协议》项下特许经营收费权为质押担保。截止2024年12月31日，尚未归还的借款额为2600.00万元，其中一年内到期的借款额为650.00万元。

（4）2019年2月，子公司福建福源海峡环保科技有限公司取得中国农业发展银行15年长期借款 11600.00万元（借款利率变更后为浮动利率，按 5年期以上 LPR加 49.5个基点，浮动周期为 6 个月），以《建宁乡镇及农村生活污水处理工程 PPP 项目合同》应收账款作为质押担保。截止2024年12月31日，尚未归还的借款额为5990.00万元，其中一年内到期借款额为912.00万元。

（5）2021年1月，子公司福建柘荣海峡环保科技有限公司取得中国农业发展银行14年长期借款 17000.00万元（借款利率为浮动利率，按 5年期以上 LPR基准利率不增减，浮动周期为 6 个月），以《柘荣县综合污水处理厂及配套管网 PPP 项目合同书》应收账款作为质押担保。截止2024年12月31日，尚未归还的借款额为10215.12万元，其中一年内到期借款额为1200.00万元。

（6）2022年7月，子公司福建榕北海峡环保有限公司取得中信银行福州杨桥支行10 年长期借款 1 亿元（借款利率为浮动利率，按 5 年期以上 LPR 减 35 个基点，浮动周期为 12 个月）以福州市浮村污水处理厂 B0T 项目特许经营权做质押担保。截止 2024 年

12月31日，尚未归还的借款额为7060.02万元，其中一年内到期借款额为427.33万元。

（7）2022年6月，子公司江苏泗阳海峡环保有限公司向交通银行宿迁分行取得15年期长期借款6800.00万元（借款利率为浮动利率，逐笔定价，按贷款入账日5年期以上 LPR加 15个基点、30个基点，浮动周期为 12个月），本公司为江苏泗阳海峡环保有限公司债务提供最高额6160.00万元的连带责任担保；江苏泗阳海峡环保有限公司特许

86经营权提供30%质押担保。截止2024年12月31日，尚未归还的借款额为5967.00万元，其中一年内到期借款额为375.00万元。

（8）2023年1月，子公司福建漳州海环环境科技有限公司向中国银行漳浦绥安支行取得 15年期长期借款 6000万元（借款利率为浮动利率，按 5年期以上 LPR减 135基点，浮动周期为12个月），以漳浦县绥安工业区大南坂工业园污水处理厂工程收费权做质押担保。截止2024年12月31日，尚未归还的借款额为3908.90万元，其中一年内到期借款额为269.58万元。

（9）2023年12月，子公司福建青口海峡环保有限公司取得中国建设银行股份有限公司福州晋安支行9年期长期借款3550.00万元（借款利率为浮动利率，按5年期以上LPR减 125个基点，浮动周期为 12个月），以福州青口新区环境工程（污水处理厂）污水处理收费权为质押担保。截止2024年12月31日，尚未归还的借款额为1750.00万元，其中一年内到期的借款额为125.00万元。

（10）2023年12月，子公司福建海环生活废弃物环保服务有限公司取得中国农业银行股份有限公司福州东大支行21年期长期借款8000.00万元（借款利率为浮动利率，按 5年期以上 LPR减 115个基点，浮动周期为 12个月），以《福州市晋安区连江北城市管理综合体 PPP项目合同》项下的应收账款为质押担保。截止 2024年 12月 31日，尚未归还的借款额为5244.59万元，其中一年内到期的借款额为32.78万元。

（11）2024年2月，子公司福建红庙岭海峡环保有限公司向招商银行股份有限公司福州分行取得 15年期长期借款 53000.00万元（借款利率为浮动利率，按 5年期 LPR利率减65个基点，浮动周期为12个月），以红庙岭第二轮渗沥液项目收费权为质押担保。

本公司为福建红庙岭海峡环保有限公司53000.00万元债务提供连带责任担保。截止

2024年12月31日，尚未归还的借款额为41860.80万元，其中一年内到期的借款额为

1255.82万元。

（12）2024年9月，子公司福建侯官海峡环保有限公司向中国银行股份有限公司闽侯分行取得 18年期长期借款 17400.00万元（借款利率为浮动利率，按 5年期 LPR利率减 105个基点，浮动周期为 12个月），以《闽侯县城区污水处理厂三期 BOT项目特许权

87合同》项下的应收账款为质押担保。截止2024年12月31日，尚未归还的借款额为

4664.16万元，其中一年内到期的借款额为0万元。

2.抵押借款的说明：

（1）2019年12月，子公司福建海环海滨资源开发有限公司向交通银行股份有限公司福州仓山支行取得10年期长期借款11000.00万元（借款利率为浮动利率，按5年期以上 LPR 减 0.5%，浮动周期为 12 个月），以福州市长乐区樟港街道龙峰村“龙峰渣土资源利用化项目”土地及在建工程（为主债权金额6779.89万元提供担保）提供担保，同时由本公司提供连带责任担保。截止2024年12月31日，尚未归还的借款额为6

600.00万元，其中一年内到期借款额为1400.00万元。

（2）2020年10月，子公司江苏海环水务有限公司向中国邮政储蓄银行股份有限公司盐城市大丰支行取得8年期长期借款2000.00万元（借款利率为浮动利率，按5年期以上 LPR 基准利率不增减，浮动周期为次年初调整。），以大丰港石化园区污水处理厂项目用地及地上建筑物为抵押，以大丰港石化园区污水处理厂收费权为质押，本公司对江苏海环水务有限公司1400.00万元债务提供连带责任担保、中信环境技术投资（中国）

有限公司对江苏海环水务有限公司600.00万元债务提供连带责任担保。截止2024年12月31日，尚未归还的借款额为982.18万元，其中一年内到期借款额为250.00万元。

3.信用借款的说明：

（1）2018年4月，本公司向兴业银行股份有限公司取得10年期长期借款20000.00万元（借款利率变更后为浮动利率，按 5年期以上 LPR减 0.55%，利率浮动周期 12个月），截止2024年12月31日，尚未归还的借款额为3801.796万元，其中一年内到期借款额为1139.40万元。

（2）2023年1月，子公司江苏海峡环保科技发展有限公司向江苏紫金农村商业银行股份有限公司鼓楼支行取得2年期长期借款500万元（借款利率为浮动利率，按一年期 LPR 加 0.05%，利率浮动周期 12 个月），截止 2024 年 12 月 31 日，尚未归还的借款额为500.00万元，其中一年内到期借款额为500.00万元。

（3）2023年10月，子公司江苏海峡环保科技发展有限公司向江苏紫金农村商业银行股份有限公司鼓楼支行取得2年期长期借款500万元（借款利率为浮动利率，按一年

88期 LPR 加 0.05%，利率浮动周期 12 个月），截止 2024 年 12 月 31 日，尚未归还的借款

额为500.00万元，其中一年内到期借款额为500.00万元。

（4）2023年11月，子公司福建榕东海峡环保有限公司向兴业银行福州分行取得2年期长期借款 1000.00万元（借款利率按 1年期 LPR减 35个基点）。截止 2024年 12月

31日，尚未归还的借款额为397.00万元，其中一年内到期借款额为397.00万元。

（5）2023年9月，本公司向中信银行股份有限公司取得5年期并购贷款5240.00

万元（借款利率为浮动利率，按 5 年期以上 LPR 利率减 120 个基点，利率调整日为每年的1月1日）。截止2024年12月31日，尚未归还的借款额为4713.00万元，其中一年内到期借款额为657.00万元。

（6）2024年3月，本公司向中国农业银行股份有限公司取得3年期长期借款

5000.00万元（借款利率为浮动利率，按 1年期 LPR减 67个基点，浮动周期为 12个月），

截止2024年12月31日，尚未归还的借款额为4750.00万元，其中一年内到期借款额为500.00万元。

（7）2024年3月，本公司向上海浦东发展银行股份有限公司取得3年期长期借款5000.00 万元（借款利率为浮动利率，按 1 年期 LPR 利率减 70 个基点，浮动周期为 12个月），截止2024年12月31日，尚未归还的借款额为4875.00万元，其中一年内到期借款额为250.00万元。

（三十四）应付债券

1.应付债券

项目期末余额期初余额

本金458472000.00

利息调整3447703.57

合计461919703.57

2.应付债券的增减变动

债券名称面值票面利率（%）发行日期债券期限发行金额期初余额

海环转债100元见3.可转换公司债券的说明2019.4.96年460000000.00461919703.57

合计--------460000000.00461919703.57

89（续上表）

本期

债券名称按面值计提利息溢折价摊销本期偿还减：一年内到期的应付债券期末余额是否违约发行

海环转债8917192.0717053145.568257478.00479632563.20否

合计8917192.0717053145.568257478.00479632563.20--

3.可转换公司债券的转股条件、转股时间说明

经中国证券监督管理委员会证监许可[2018]2095号核准，公司于2019年4月2日公开发行了460万张可转换公司债券，每张面值100元，募集资金总额为46000.00万元。本次发行的可转换公司债券票面利率:第一年为0.40%、第二年为0.60%、第三年为

1.00%、第四年为1.50%、第五年为1.80%、第六年为2.00%。采用每年付息一次的付息方式，到期归还本金和最后一年利息。本次可转债转股期自可转债发行结束之日起满六个月后的第一个交易日起至可转债到期日止。

本次可转债的初始转股价格为7.80元/股。在本次发行之后，当公司因派送股票股利、转增股本、增发新股或配股、派送现金股利等情况(不包括因本次发行的可转债转股

而增加的股本)使公司股份发生变化时，则转股价相应调整。2019年7月17日调整转股价格为7.75元/股，2020年7月10日调整转股价格为7.69元/股，2021年6月4日调整转股价格为7.63元/股，2022年5月31日调整转股价格为7.56元/股，2022年7月

8日调整转股价格为7.32元/股，2023年7月3日调整转股价格为7.26元/股，2023年

11月14日调整转股价格为6.15元/股，2024年3月22日调整转股价格为5.39元/股，

2024年6月27日调整转股价格为5.34元/股，2024年10月18日调整转股价格为5.30元/股。

本次发行的可转债到期后五个交易日内，发行人将按债券面值的108%（含最后一期年度利息）的价格赎回未转股的可转债。

在本次发行的可转债转股期间，如果公司股票在任何连续三十个交易日中至少十五个交易日的收盘价格不低于当期转股价格的130%（含130%），或本次发行的可转债未转股余额不足人民币3000.00万元时，公司有权决定按照可转债面值加当期应计利息的价格赎回全部或部分未转股的可转债。

在本次可转债最后两个计息年度，如果公司股票在任何连续三十个交易日的收盘价

90格低于当期转股价格的70%，可转换公司债券持有人有权将全部或部分其持有的可转债

按面值加上当期应计利息的价格回售给公司。

公司本次发行的可转债募集资金投资项目的实施情况与公司在募集说明书中的承诺

情况相比出现重大变化，且变化被中国证监会认定为改变募集资金用途的，可转债持有人享有一次回售的权利。可转债持有人有权将全部或部分其持有的可转债按债券面值加上当期应计利息的价格回售给公司。持有人在附加回售条件满足后，可以在公司公告后的附加回售申报期内进行回售，本次附加回售申报期内不实施回售的，不应再行使附加回售权。

根据《企业会计准则第37号--金融工具列报》的有关规定，企业发行的可转换债券既有金融负债成分又含有权益工具成分的非衍生金融工具，应在初始确认时将金融负债和权益工具分别计量。因此，本公司将发行的可转换公司债券对应金融负债成分的公允价值扣除应分摊的发行费用后的金额为375831105.03元，计入应付债券;对应权益工具成分的公允价值扣除应分摊的发行费用后的金额为76183043.10元，计入其他权益工具。

（三十五）长期应付款项目期末余额期初余额

长期应付款416426346.81248878063.54

合计416426346.81248878063.54按款项性质列示长期应付款项目期末余额期初余额

借款398712049.58232168478.54

建宁乡镇及农村污水处理 PPP项目资金 17714297.23 16709585.00

合计416426346.81248878063.54

（三十六）预计负债项目期末余额期初余额形成原因

资产预计更新复原支出 101009967.82 69536621.09 BOT、TOT、PPP污水处理基础设施预计更新复原成本

未决诉讼52696.11未决诉讼预计损失

合计101062663.9369536621.09--

91其中：资产预计更新复原支出明细

项目期末余额期初余额形成原因

福建青口海峡环保有限公司 TOT

5746779.07 4054392.79 TOT资产预计更新复原支出

资产预计更新复原支出

福建榕北海峡环保有限公司 BOT

18732952.82 15330384.01 BOT资产预计更新复原支出

资产预计更新复原支出福建红庙岭海峡环保有限公司

13691136.30 TOT/BOT资产预计更新复原支出

TOT/BOT资产预计更新复原支出

福建侯官海峡环保有限公司 BOT

3038219.52 2518298.05 BOT资产预计更新复原支出

资产预计更新复原支出

福建琅岐海峡环保有限公司 BOT

4442145.81 3643202.75 BOT资产预计更新复原支出

资产预计更新复原支出

福建榕东海峡环保有限公司 TOT

5168925.13 5490937.15 TOT资产预计更新复原支出

资产预计更新复原支出

福建金溪海峡环保有限公司 BOT

5534911.65 4394343.16 BOT资产预计更新复原支出

资产预计更新复原支出

江苏泗阳海峡环保有限公司 BOT

18428905.02 14373773.05 BOT资产预计更新复原支出

资产预计更新复原支出

福建蓝园海峡环保有限公司 BOT

3006065.21 2643740.25 BOT资产预计更新复原支出

资产预计更新复原支出

福建北峰海峡环保有限公司 PPP

132921.50 102247.30 PPP资产预计更新复原支出

资产预计更新复原支出

福清黎阳水务有限公司 BOT资产

16027344.70 11272556.55 BOT资产预计更新复原支出

预计更新复原支出

沙县蓝芳水务有限公司 BOT资产

1102429.75 719181.96 BOT资产预计更新复原支出

预计更新复原支出福建福源海峡环保科技有限公

1810059.26 2882026.92 PPP资产预计更新复原支出

司 PPP资产预计更新复原支出福建榕樟海峡环保科技有限公

579589.01 2111537.15 PPP资产预计更新复原支出

司 PPP资产预计更新复原支出福建连坂海峡环保科技有限公

3074117.57 BOT资产预计更新复原支出

司 BOT资产预计更新复原支出福建柘荣海峡环保科技有限公

司 TOT/BOT资产预计更新复原支 278813.98 TOT/BOT资产预计更新复原支出出福建漳州海环环境科技有限公

214651.52 BOT资产预计更新复原支出

司 BOT资产预计更新复原支出

合计101009967.8269536621.09--

（三十七）递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助114228559.218880846.84105347712.37政府拨付与资产相关补助

合计114228559.218880846.84105347712.37--

（三十八）股本

本期增减变动（+、－）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数534357822.00935.00935.00534358757.00

92其他增加系2019年本公司发行的海环转债持有人转股，增加股本935.00股，减少

其他权益工具828.08元。

（三十九）其他权益工具

1.期末发行在外的可转换公司债券基本情况经中国证券监督管理委员会《关于核准福建海峡环保集团股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》（证监许可〔2018〕2095号）核准，公司公开发行可转换公司债券面值总额人民币460000000.00元（460万张，发行价格为每张人民币100元）的可转换公司债券，期限6年。

本次发行的可转换公司债券票面利率：第一年为0.40%、第二年为0.60%、第三年为

1.00%、第四年为1.50%、第五年为1.80%、第六年为2.00%，采用每年付息一次的付息方式，到期归还本金和最后一年利息。

2.期末发行在外的可转换公司债券变动情况表

期初本期增加本期减少期末发行在外的金融工具账面账面数量账面价值数量数量数量账面价值价值价值

可转换公司债券4584720.0075929982.8950.00828.084584670.0075929154.81

合计4584720.0075929982.8950.00828.084584670.0075929154.81

本期减少详见附注五、（三十八）说明。

（四十）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）1055442088.325117.501055447205.82

合计1055442088.325117.501055447205.82

注：本年增加系可转换公司债券本期转股增加股本溢价。

（四十一）盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积120489169.4415737093.73136226263.17

合计120489169.4415737093.73136226263.17

93（四十二）未分配利润

项目本期上期

调整前上期末未分配利润896424218.74800068301.51调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）

调整后期初未分配利润896424218.74800068301.51

加：本期归属于母公司所有者的净利润191750265.32144323113.16

减：提取法定盈余公积15737093.7318043728.59

应付普通股股利53435817.5529923467.34转作股本的普通股股利

期末未分配利润1019001572.78896424218.74

（四十三）营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1203594022.40719735825.791028002513.27657499100.18

其他业务12284115.607326299.8026097420.9613817784.49

合计1215878138.00727062125.591054099934.23671316884.67

942.营业收入、营业成本的分解信息

水处理业务分部固废业务分部综合技术服务业务分部合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本按经营地区分

1069635577.95607030297.4221364413.3522521733.45124878146.7097510094.721215878138.00727062125.59

类

其中：福建980077211.634538284848.1521364413.3522521733.4523152775.8520502550.941024594400.83581309132.54

江苏59249457.2845075945.61101725370.8577007543.78160974828.13122083489.39

山东30308909.0423669503.6630308909.0423669503.66市场或客户类

1069635577.95607030297.4221364413.3522521733.45124878146.7097510094.721215878138.00727062125.59

型

其中：政府客户993895898.31549717491.06993895898.31549717491.06

非政府客户75739679.6457312806.3621364413.3522521733.45124878146.7097510094.72221982239.69177344634.53

合同类型1069635577.95607030297.4221364413.3522521733.45124878146.7097510094.721215878138.00727062125.59

其中：特许经营994679098.40546970969.33994679098.40546970969.33

非特许经营74956479.5560059328.0921364413.3522521733.45124878146.7097510094.72221199039.60180091156.26

合计1069635577.95607030297.4221364413.3522521733.45124878146.7097510094.721215878138.00727062125.59

95（四十四）税金及附加

项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税182649.51223027.13

教育费附加151631.20201034.32

房产税6707192.367265982.36

土地使用税6126310.737223837.25

印花税252947.78268787.87

其他税2091328.041636281.78

合计15512059.6216818950.71

（四十五）销售费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬434861.371497296.35

累计折旧1736.70

其他288713.57225153.49

合计723574.941724186.54

（四十六）管理费用项目本期发生额上期发生额

薪酬类53356760.3744797478.38

折旧摊销24553767.8522448475.90

办公费3320612.413455152.35

咨询顾问费3178002.014065651.74

维修费1867689.604240294.06

物业费2558366.302515093.23

差旅费1695245.661378425.26

车辆使用费1130190.371311931.26

能源费1404617.301061716.97

宣传费607599.581019459.21

招待费841814.47813596.58

其他4873049.825019878.48

合计99387715.7492127153.42

96（四十七）研发费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬24881325.5721972880.08

材料费2109156.401595714.93

折旧摊销9325884.135928868.41

能源费1760221.32902301.91

咨询顾问费529068.611177817.76

委外研发费用2449013.702829626.00

其他934937.36252492.86

合计41989607.0934659701.95

（四十八）财务费用项目本期发生额上期发生额

利息费用99325136.9384425533.93

其中：租赁负债的利息支出10152.27

减：利息收入4445433.228208796.54

其他支出196414.54127702.47

合计95076118.2576344439.86

（四十九）其他收益项目本期发生额上期发生额

与日常经营活动相关的政府补助14105455.2811579061.75

个税手续费97055.3245475.77

进项税加计扣除279665.07

增值税免征额22.35

合计14202532.9511904202.59

其他说明:

其他收益-与日常活动相关的政府补助明细政府补助种类本期发生额上期发生额

提标改造补助4914962.734590324.78

四期污水处理厂项目补助819208.831078637.23

2024年度南京市工业和信息化发展专项资

1349590.00

金

失业稳岗补贴370882.81119849.75

97政府补助种类本期发生额上期发生额

洋里粪便站补助444807.96444807.96

运行维护补助（黎阳电费补贴）2622985.631465428.73运行维护补助（建宁乡镇及农村污水处理PPP项目政府专项资金终值与现值差额摊销 1517656.68 1517656.68-福源项目）市政污泥及餐厨垃圾资源化综合利用技术

80765.2880765.28

研究与示范

财政拨购专项设备款30000.0030000.00

房租专项补贴863230.00

城东一期改扩建工程环境保护专项资金1073445.36268361.34

2022年福州市工业企业技术改造补助870000.00

福建省高校产学研联合创新项目补助经费150000.00

2022年企业提升规模市级奖励资金100000.00100000.00

福州市晋安区鼓山镇人民政府企业研发经

248650.00

费补助

2023年福州市工业企业技术改造投资金230000.00

2023年市级企业技术中心奖励100000.00

2022年企业提升规模区级奖励50000.00

2021年企业提升规模市级奖励50000.00

三星级企业上云项目奖补资金50000.00

2022年企业提升规模省级奖励50000.00

扩岗补贴1500.00

2023年工业企业省级救灾补助1000.00

合计14105455.2811579061.75

（五十）投资收益项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益3045200.42-1695564.10

处置交易性金融资产取得的投资收益1556834.772910838.50

合计4602035.191215274.40

（五十一）公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产2680965.27138695.74

合计2680965.27138695.74

98（五十二）信用减值损失

项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失95000.00-95000.00

应收账款坏账损失21439413.84-13312202.03

其他应收款坏账损失-1319244.75968346.08

合计20215169.09-12438855.95

（五十三）资产减值损失项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-1930602.76

二、固定资产减值损失-62762737.69

三、合同资产减值损失-28913725.90-4011645.23

合计-93607066.35-4011645.23

（五十四）资产处置收益资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

非流动资产处置利得18913.94

合计18913.94

（五十五）营业外收入项目本期发生额上期发生额计入当期非经常损益的金额

非流动资产报废合计13331.86213205.2513331.86

其中：固定资产报废利得13331.86213205.2513331.86

接受捐赠45747.74

政府补助20000.00100000.0020000.00

其他2174102.996738.362174102.99

合计2207434.85365691.352207434.85

（五十六）营业外支出项目本期发生额上期发生额计入当期非经常损益的金额

非流动资产毁损报废损失16558.661606469.2616558.66

其中：固定资产处置损失16558.661606469.2616558.66

公益性捐赠支出10000.0011769.5010000.00

赔偿违约支出100720.16100720.16

99项目本期发生额上期发生额计入当期非经常损益的金额

其他61320.64198407.7961320.64

合计188599.461816646.55188599.46

（五十七）所得税费用

1.所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用44834694.0229977850.27

递延所得税费用-8103022.27-6250713.58

合计36731671.7523727136.69

2.会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额186239408.31

按法定/适用税率计算的所得税费用27935911.25

子公司适用不同税率的影响-6991400.05

调整以前期间所得税的影响636614.61

非应税收入的影响-535866.95

不可抵扣的成本、费用和损失的影响579337.33

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-370825.99

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响28612148.40

税率变动对期初递延所得税余额的影响187225.54

研究开发费加成扣除的纳税影响-5157571.81前期已确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损预计以后年度不可抵扣

12093.07

的影响

合并产生的影响2260250.93

其他-10436244.58

所得税费用36731671.75

（五十八）现金流量表项目

1.与经营活动有关的现金

收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到保证金、往来款等32420996.6737901884.47

100项目本期发生额上期发生额

租金收入等714723.78863826.25

利息收入4445433.228208796.54

收到政府补助及其他105903500.2326938577.14

合计143484653.9073913084.40支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付保证金、押金、往来款等16228071.7839499904.22

付现费用30037818.2143512671.28

手续费等财务费用支出197164.54127702.47

诉讼冻结款2019151.62

贷款在途资金2000000.00100000000.00

特许经营权金融资产模式574810801.1198963248.17

合计625293007.26282103526.14

2.与投资活动有关的现金

收到的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收回理财类产品本金320000000.00520000000.00

合计320000000.00520000000.00支付的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

购买理财类产品305000000.00570000000.00

购买少数股东股权款87348600.00

合计305000000.00657348600.00

3.与筹资活动有关的现金

收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

关联方借款451340000.00300850000.00

合计451340000.00300850000.00

101支付的其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

支付的租赁费用244800.00

关联方借款382333300.002000000.00

合计382333300.002244800.00筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款564714407.36399548704.2010369958.23746008368.02228624701.77

其他应付款-

53475817.5553475817.55

应付股利

其他应付款-

5988754.628027911.12172202.7413844463.00

应付利息

其他应付款-

111788219.61720000.00854773.04105987466.667375525.99

借款一年内到期

的非流动负127523581.22115606563.11127588285.04115541859.29

债-长期借款一年内到期

的非流动负5985075.59485617638.795985075.59485617638.79

债-应付债券一年内到期的非流动负

6561800.17359592.006068300.00493500.17359592.00

债-长期应付款一年内到期的非流动负

债-租赁负债其他流动负

债-短期应付300000000.00338333.33300338333.33债券

长期借款820137388.38736829164.0044617172.49383894541.63115541859.291102147323.95

应付债券461919703.5725970337.632267402.41485622638.79

长期应付款-

232168478.54450620000.0013004253.74279693550.0117387132.69398712049.58

借款

合计2336787409.061887717868.20758242351.031711141009.65619045130.942652561487.70

（五十九）现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：----

净利润149507736.56132757110.68

102项目本期金额上期金额

加：资产减值准备93607066.354011645.23

信用减值损失-20215169.0912419716.81

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧134005305.28124364877.73

使用权资产折旧18800.04247872.36

无形资产摊销101595484.4584654719.05

长期待摊费用摊销1615193.5311946676.62

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列）-86878.30

固定资产报废损失（收益以“-”号填列）3226.801393264.01

公允价值变动损失（收益以“-”号填列）-2680965.27-138695.74

财务费用（收益以“-”号填列）95334089.6881551919.11

投资损失（收益以“-”号填列）-4602035.19-1215274.40

递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）-8068998.16-5689418.19

递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）-34024.12-561295.39

存货的减少（增加以“-”号填列）-4138912.2826628414.34

经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）-618094062.49-185768417.87

经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）178182783.37-139334166.27

其他-45747.74

经营活动产生的现金流量净额96035519.46147136322.04

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：--

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入资产

3.现金及现金等价物净变动情况：--

现金的期末余额345482748.36344647765.25

减：现金的期初余额344647765.25479144450.39

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额834983.11-134496685.14

1032.现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金345482748.36344647765.25

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款345482748.36344647765.25可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额345482748.36344647765.25

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

3.不属于现金及现金等价物的货币资金

项目本期金额上期金额不属于现金及现金等价物的理由

保函保证金12800000.0012732040.00受限资金

贷款在途资金、ETC冻结等 2011263.42 100062544.04 受限资金

被冻结的存款2019151.627110696.91受限资金

银行承兑汇票保证金545000.00受限资金

履约保证金1730000.00受限资金

合计17375415.04121635280.95--

（六十）租赁

1.本公司作为承租方

项目金额

计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用242129.71

与租赁相关的现金流出总额208867.45

2.本公司作为出租方

作为出租人的经营租赁

其中：未计入租赁收款额的项目租赁收入可变租赁付款额相关的收入

祥坂租赁收入795056.32

合计795056.32

104六、研发支出

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬24881325.5721972880.08

材料费2109156.401595714.93

折旧摊销9325884.135928868.41

能源费1760221.32902301.91

咨询顾问费529068.611177817.76

委外研发费用2449013.702829626.00

其他934937.36252492.86

合计41989607.0934659701.95

其中：费用化研发支出41989607.0934659701.95

资本化研发支出————

七、合并范围的变更公司本期合并范围未发生变更。

八、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1.企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接非同一控福建榕北海峡环福州市晋安区新

6800万人民币福州市晋安区新店镇磐石村污水处理100.00制下股权

保有限公司店镇磐石村收购非同一控福建侯官海峡环闽侯县甘蔗镇洽闽侯县甘蔗镇街心路142号（电

3800万人民币污水处理100.00制下股权保有限公司浦村信大楼）收购福建琅岐海峡环福州市琅岐经济区琅岐自来水厂

2900万人民币福州琅岐经济区污水处理100.00投资设立

保有限公司2号办公楼103房福建青口海峡环闽侯县青口镇前

5725万人民币闽侯县祥谦镇澜澄村污水处理100.00投资设立

保有限公司街福建永泰海峡环福建省福州市永福州市永泰县樟城镇南湖路南湖

1000万人民币污水处理100.00投资设立

保有限公司 泰县金沙村 花园 C区 9#福建红庙岭海峡福州晋安区新店福州市晋安区鼓山镇洋里路16

15000万人民币垃圾渗沥液处理100.00投资设立

环保有限公司镇红庙岭号综合楼一楼107室福建榕东海峡环福州市马尾区湖里路21号（自贸

8000万人民币福州市马尾区污水处理100.00投资设立保有限公司试验区内）福建连坂海峡环福建省福州市仓福建省福州市仓山区城门镇鳌里

保科技有限公4000万人民币污水处理100.00投资设立山区南台岛村敖里路204号233室。

司。

105持股比例(%)

子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接福建海环环境监福建省福州市晋福建省福州市晋安区鼓山镇洋里

1000万人民币环境监测100.00投资设立

测有限公司安区路16号综合楼一楼103-116室福建金溪海峡环福建省福州市闽福建省福州市闽清县白中镇白金

1944万人民币污水处理100.00投资设立

保有限公司清县工业区中片区福建省福州市福清市江镜镇江侨福建蓝园海峡环福清市江镜华侨

2000万人民币新村华侨东路1号华侨城一期14污水处理100.00投资设立

保有限公司农场号楼201室福建海峡生态环福建省福州市晋福建省福州市晋安区鼓山镇洋里

5000万人民币污泥处置51.00投资设立

境科技有限公司安区路16号综合楼二层218室福建海峡环保资福建省福州市益福建省福州市晋安区秀峰路188渣土及建筑废弃

13000万人民币51.00投资设立

源开发有限公司凤山号闽台广告创意园9#4层物处置福建海环洗涤服福建省福州市晋福州市晋安区新店镇汤斜村（磨

3000万人民币布草洗涤57.00投资设立务有限责任公司安区里）工业区非同一控江苏泗阳海峡环泗阳县经济开发泗阳县经济开发东区太湖北路9

1526万美元污水处理70.00制下股权

保有限公司东区号收购非同一控

江苏海环水务有7616.289606万盐城市大丰区大盐城市大丰区大丰港海融广场

污水处理70.00制下股权

限公司人民币丰港4#107收购福州市长乐区临福建海环海滨资福州市长乐区吴航街道郑和东路

5000万人民币空经济区漳港街建筑废弃物100.00投资设立

源开发有限公司清清家后环卫公寓301室道龙峰村福建福源海峡环福建省三明市建福建省三明市建宁县渺溪镇闽江

1000万人民币污水处理80.00投资设立

保科技有限公司宁县源北路10-8号福建南平福城海顺昌县双溪街道井垅村通天洋井

100万人民币南平市顺昌县污水处理100.00投资设立

峡环保有限公司泷污水处厂办公楼福州市晋安区宦福建北峰海峡环福州市晋安区鼓山镇洋里路16

1400万人民币溪镇、寿山乡和日污水处理60.00投资设立

保科技有限公司号综合楼三层溪乡福建柘荣海峡环福建省宁德市柘荣县柳城东路

4200万人民币福建省柘荣县污水处理90.00投资设立

保科技有限公司220号6号楼111室山水林田湖草水福建榕樟海峡环福建省福州市永福建省福州市永泰县城峰镇金沙

3000万人民币环境综合整治与93.99投资设立

保科技有限公司泰县村拱桥里2号生态修复江苏海峡环保科南京市建邺区庐山路168号9楼

1000万人民币南京市建邺区技术开发51.00投资设立

技发展有限公司911室非同一控福建黎阳环保有福州市鼓楼区东街123号航空大

4750万人民币福州市鼓楼区污水处理100.00制下股权

限公司厦15层收购非同一控福清黎阳水务有福清市瑞云路福清市融元污水处

300万人民币福清市污水处理100.00制下股权

限公司理厂内收购非同一控沙县蓝芳水务有

950万人民币沙县沙县水北东门校场污水处理100.00制下股权

限公司收购福建漳州海环环福建省漳州市漳福建省漳州市漳浦县大南坂镇场

2400万人民币污水处理99.00投资设立

境科技有限公司浦县部417号福州滨海海峡环福州市长乐市湖南镇鹏谢村前进

2000万人民币福州市长乐区污水处理98.50投资设立

保科技有限公司路160号山东寿光海峡环山东省潍坊市寿光市文家街道八

500万人民币山东省寿光市污水处理100.00投资设立

保科技有限公司里沟路以西、北环路以南

106持股比例(%)

子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接福建海环生活废福州市晋安区鼓山镇洋里路16

弃物环保服务有2500万人民币福州市晋安区生活废弃物51.00投资设立号限公司福建海环融泉环福建省福清市海口镇海霞路西1

2000万人民币福建省福清市药剂销售51.00投资设立

保实业有限公司号7座608-1号

2.重要的非全资子公司

少数股东持股本期归属于少数股东的本期向少数股东宣告分派期末少数股东权益子公司名称

比例(%)损益的股利余额福建海峡环保资源开发有

49.00-44312560.46-23377092.56

限公司

3.重要非全资子公司的主要财务信息

期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计福建海峡环保资源开发

12475469.53324260060.07336735529.60354828649.1029615232.66384443881.76

有限公司（续上表）期初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计福建海峡环保资源开发

29758688.83421769752.18451528441.01373242996.3135560000.00408802996.31

有限公司（续上表）本期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量福建海峡环保资源

3922043.23-90433796.86-90433796.8611809250.76

开发有限公司（续上表）上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量福建海峡环保资源

10421480.75-28199107.42-28199107.42-9081030.22

开发有限公司

（二）在联营企业中的权益

1.重要的联营企业

持股比例(%)对合营企业或联营企主要联营企业名称注册地业务性质业投资的会计处理方经营地直接间接法福州沪榕海环再福州市晋安福建省福州市晋安区寿山乡岭头街38号福州市生活垃圾焚

40.00权益法

生能源有限公司区红庙岭晋安区寿山乡企业服务中心2号楼509室烧协同处置

1072.重要联营企业的主要财务信息

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额项目福州沪榕海环再生能源有限公司福州沪榕海环再生能源有限公司

流动资产185028310.22144300199.02

非流动资产594859422.72630376482.37

资产合计779887732.94774676681.39

流动负债168184557.17156257492.98

非流动负债311747829.05349745929.25

负债合计479932386.22506003422.23少数股东权益

归属于母公司股东权益299955346.72268673259.16

按持股比例计算的净资产份额119982138.69107469303.66调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他

对联营企业权益投资的账面价值119982138.69107469303.66存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入111171322.23165382158.72

财务费用11500209.9713144290.72

所得税费用2659447.06-1422129.65

净利润31282087.5624111445.97终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额31282087.5624111445.97本年度收到的来自联营企业的股利

3.不重要的联营企业的汇总财务信息

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

联营企业：

投资账面价值合计21073941.1830542952.19

108项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润-11696309.60-11340142.49

--其他综合收益

--综合收益总额-11696309.60-11340142.49

4.合营企业或联营企业发生的超额亏损

本期未确认的损失合营企业或联营企业名称累积未确认前期累计的损失本期末累积未确认的损失（或本期分享的净利润）

福建深投海峡环保科技有限公司-2228675.00-2228675.00

九、政府补助

（一）涉及政府补助的负债项目

本期新增本期计入营业本期转入与资产/会计科目期初余额本期其他变动期末余额补助金额外收入金额其他收益金额收益相关

递延收益114228559.218880846.84105347712.37与资产相关

（二）计入当期损益的政府补助产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

与资产相关的政府补助8880846.848010553.27

与收益相关的政府补助5244608.443668508.48

合计14125455.2811679061.75

十、与金融工具相关的风险

（一）金融工具产生的各类风险

本公司的主要金融工具包括借款、应收款项、应付款项等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

1.各类风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建

109立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控

制在限定的范围之内。

2.市场风险

（1）利率风险本公司的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。

本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2024年12月31日，本公司的带息债务主要为人民币计价的浮动利率借款合同、发行债券，金额合计为191074.25万元。

本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。本公司的政策是保持这些借款的浮动利率，以消除利率变动的公允价值风险。

（2）价格风险

本公司以政府定价提供污水处理服务及垃圾渗沥液处理服务，因此受到价格波动的影响较小。本公司以市场价格销售砖及骨料制品，因此受到此等价格波动的影响。

3.信用风险

于2024年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保，具体包括：

合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。

为降低信用风险，本公司成立专门部门确定信用额度、进行信用审批，并执行其它监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。

本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

110本公司采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除应收账款及

合同资产金额前五名外，本公司无其他重大信用集中风险。

应收账款及合同资产前五名金额合计：1305886948.03元。

4.流动风险

流动风险为本公司在到期日无法履行其财务义务的风险。本公司管理流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本公司定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，减低流动性风险。

本公司将银行借款作为主要资金来源。于2024年12月31日，本公司尚未使用的银行借款额度为89571.83万元，其中本公司尚未使用的短期银行借款额度为人民币

51093.09万元。

（二）金融资产

1.转移方式分类

终止确认转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况的判断依据情况由于应收款项融资中的银行承兑汇票是

由信用等级较高的银行承兑，信用风险应收款项融资中尚未到期的银行承兑和延期付款风险很小，并且票据相关的背书或贴现9649860.15终止确认

汇票利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认

合计--9649860.15----

2.因转移而终止确认的金融资产

项目金融资产转移方式终止确认的金融资产金额与终止确认相关的利得或损失

应收款项融资中尚未到期的银行承兑汇票背书9649860.15

合计--9649860.15--

十一、公允价值的披露

（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值项目

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

一、持续的公允价值计量--------

111期末公允价值

项目

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

（一）交易性金融资产177888604.16177888604.16

1.以公允价值计量且其变动计入

177888604.16177888604.16

当期损益的金融资产

（1）浮动收益凭证60000000.0060000000.00

（2）大额存单117888604.16117888604.16

2.指定以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（二）应收款项融资504138.83504138.83

（三）其他非流动金融资产4529200.004529200.00

持续以公允价值计量的资产总额177888604.165033338.83182921942.99

（二）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息项目期末公允价值估值技术

交易性金融资产177888604.16根据最近可观察输入值估值

（三）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息项目期末公允价值估值技术

应收款项融资（应收票据）504138.83剩余期限较短，公允价值与账面余额相近成本代表了对公允价值最佳估计值，以投资其他非流动金融资产（股权投资）4529200.00成本作为公允价值

本公司持续的公允价值计量项目，本年内未发生各层级之间的转换。

（四）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

报告期内，本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、应付账款、其他应付款等。以上不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方及关联交易

公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联方在报告期内的交易如下：

112（一）本公司的母公司情况

母公司对本企业的母公司对本企业的母公司名称注册地业务性质注册资本

持股比例(%)表决权比例(%)福州水务集团有限公福州市鼓楼区东街

水务投资行业212000.00万元51.6151.61

司104号（榕水大厦）本公司最终控制方是福州市人民政府国有资产监督管理委员会。

（二）本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见八、在其他主体中的权益附注（一）。

（三）本公司合营和联营企业情况

本公司重要的联营企业详见八、在其他主体中的权益附注（二）。

（四）其他关联方情况其他关联方名称与本公司关系

（1）受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业福州市自来水有限公司福州市城市排水有限公司福州城建设计研究院有限公司福州市水环境建设开发有限公司福州海峡环境服务有限公司福州市市容建设开发有限公司福州水质监测有限公司福州市城建工程检测有限公司福州市水务文化旅游有限公司福州水务集团有限公司同一控制下的公司福州高新区水务科技有限公司福州市滨海水务发展有限公司福州水务供应链管理有限公司福建海峡源脉温泉股份有限公司闽侯县水务投资发展有限公司福州市自来水二次供水有限公司福州市水务工程有限责任公司福州市琅岐海峡水业有限公司福州水物智联供应链有限公司

113其他关联方名称与本公司关系

福州市城建数智科技有限公司福州水务水资源开发有限公司福建长乐海峡源脉温泉有限公司

（2）具有重要影响的子公司少数股东

福建喻新环保投资有限公司持有子公司福建海峡环保资源开发有限公司49%股权

福建省长希生态环境有限公司持有子公司福建海峡生态环境科技有限公司49%股权

中信环境技术投资（中国）有限公司持有子公司江苏海环水务有限公司30%股权

联合环境水务有限公司持有子公司江苏泗阳海峡环保有限公司30%股权

（3）本公司董监高徐婷董事长

卓贤文董事、总裁林锋董事魏忠庆董事郭超男董事江河董事沐昌茵独立董事郭晓红独立董事郑云坚独立董事郑路荣监事会主席郭梅钦监事张佳桢职工代表监事赵若辉副总裁裴圣副总裁程晶副总裁陈拓财务总监林志军董事会秘书张莉敏总工程师王孟英总法律顾问

114（五）关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

（1）采购商品、接受劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

福州市自来水有限公司自来水费1923970.852139643.32

设计、勘察、监理、技术

福州城建设计研究院有限公司172957075.41145367963.92咨询等劳务服务

福州城建设计研究院有限公司采购商品22456745.13

福建深投海峡环保科技有限公司接受劳务280388.90463232.11

福州市城市排水有限公司接受劳务-2396011.92436562.20

福州市水务文化旅游有限公司提供策划服务13886.00

福建海峡源脉温泉股份有限公司接受劳务1018712.68281281.00

福州市城建工程检测有限公司接受劳务403911.32

福州市水环境建设开发有限公司接受劳务467326.73

福州市水务工程有限责任公司接受劳务579962.00

合计175235335.97171159313.68

（2）出售商品、提供劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

福州水务集团有限公司检测服务1449805.041449999.96

福建深投海峡环保科技有限公司提供劳务39704.34

福建海峡源脉温泉股份有限公司洗涤服务270241.42

福州首创海环环保科技有限公司提供劳务8394499.607933486.24

福州沪榕海环再生能源有限公司检测服务、提供劳务601155.571060648.84

福州市大件废弃物处置服务有限公司提供劳务96883.0284905.66

福州市洋里生活废弃物收运服务有限公司提供劳务171633.97173490.55

福州市自来水有限公司污泥处置、检测服务3737523.322798146.10

福建省长希生态环境有限公司销售商品790200.01940770.19

福州城建设计研究院有限公司提供劳务35250.95355229.99

福州城建设计研究院有限公司设备销售33622123.87

福州市城市排水有限公司检测服务72344.3440316.04

闽侯县水务投资发展有限公司检测服务175865.0929353.77

115关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

福州水务供应链管理有限公司销售商品56595.84

合计15581756.7548798416.97

2.关联担保情况

本公司作为被担保方担保是否担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行备注完毕

中信环境技术投资（中国）有限公司借款本金600.00万元2020年10月9日2030年10月18日否注

注：2020年10月，子公司江苏海环水务有限公司向中国邮政储蓄银行股份有限公司盐城市大丰支行取得8年期长期借款2000.00万元（借款利率由贷款人进行逐笔定价，具体利率以《中国邮政储蓄银行小企业法人授信业务借据》的约定为准，2022年到账的借款利率为4.3%），以大丰港石化园区污水处理厂项目用地及地上建筑物为抵押，以大丰港石化园区污水处理厂收费权为质押，本公司对江苏海环水务有限公司1400.00万元债务提供连带责任担保、中信环境技术投资（中国）有限公司对江苏海环水务有限公司

600.00万元债务提供连带责任担保。

3.关联方资金拆借

关联方拆借金额起始日到期日说明拆入借款期限至市财政拨福建喻新环保投资

23571.042022年3月24日付海资公司土地收储股东按出资比例借款

有限公司款到位之日止福建喻新环保投资

1000000.002022年9月23日2032年9月24日股东按出资比例借款

有限公司福建喻新环保投资

1000000.002022年10月18日2032年9月24日股东按出资比例借款

有限公司借款期限至市财政拨福建喻新环保投资

620000.002024年04月01日付海资公司土地收储股东按出资比例借款

有限公司款到位之日止联合环境水务有限

10000000.002019年11月29日2029年11月29日股东按出资比例借款

公司联合环境水务有限

5000000.002020年12月3日2029年11月29日股东按出资比例借款

公司联合环境水务有限

11068478.542021年7月19日2029年11月29日股东按出资比例借款

公司

福建省长希生态环股东按出资比例借款，借款额度2175

2000000.002021年2月7日2023年2月6日

境有限公司万元，依资金需求分期到位福建省长希生态环股东按出资比例借款，借款额度2175

2500000.002022年1月21日2023年1月20日

境有限公司万元，依资金需求分期到位。

116关联方拆借金额起始日到期日说明

福建省长希生态环股东按出资比例借款，借款额度2175

500000.002022年3月18日2023年3月17日

境有限公司万元，依资金需求分期到位福建省长希生态环股东按出资比例借款，借款额度2175

500000.002023年6月29日2024年6月28日

境有限公司万元，依资金需求分期到位。

福建省长希生态环股东按出资比例借款，借款额度2175

200000.002023年7月19日2024年7月18日

境有限公司万元，依资金需求分期到位。

福州水务集团有限控股母公司借款，用于补充经营现金流，

70000000.002024年1月10日2027年1月9日

公司按月计息，按季付息，到期还本福州水务集团有限控股母公司借款，用于置换存量贷款，

150000000.002024年3月28日2027年3月28日

公司按月计息，按季付息，到期还本福州水务集团有限控股母公司借款，用于补充及置换，按

150000000.002024年7月29日2026年7月28日

公司月计息，按季付息，按年还本

4.关键管理人员薪酬

项目本期发生额上期发生额

薪酬合计5275839.974936118.78

合计5275839.974936118.78

（六）应收、应付关联方未结算项目情况

1.应收项目

期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款福州市大件废弃物处置服务有限公司102696.001119.3990000.00981.00

应收账款福州市自来水有限公司267264.152913.18

应收账款福州城建设计研究院有限公司33240.003157.80307612.947786.24

应收账款福建省长希生态环境有限公司665930.5013126.89718352.5014372.99

应收账款福州市洋里生活废弃物收运服务有限公司181932.004001.36180964.001978.13

应收账款福州沪榕海环再生能源有限公司261600.002851.44

应收账款福州首创海环环保科技有限公司2212375.7538707.27

应收账款福州水务供应链管理有限公司188481.602054.45

应收款项融资福州市自来水有限公司410032.00

预付款项福建深投海峡环保科技有限公司4000.00

其他应收款福州水务集团有限公司461100.00134871.75461100.0043804.50

其他应收款福州市自来水有限公司100.004.35100100.009509.50

其他应收款福州市城市排水有限公司26000.001131.00

其他应收款福州水务供应链管理有限公司63600.002766.60

合同资产福州沪榕海环再生能源有限公司95466.009069.27

117期末余额期初余额

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

合同资产福州水务集团有限公司3627650.67353952.553584001.63296851.47

合同资产福州首创海环环保科技有限公司7684560.00405927.146189615.00152144.16

合计15928962.67963733.7311988812.07539348.70

2.应付项目

项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

应付账款福州市城市排水有限公司197328.803832328.94应付账款福州海峡环境服务有限公司

应付账款福州城建设计研究院有限公司193091873.38105450793.60

应付账款福州市水环境建设开发有限公司120000.00

应付账款福州市自来水有限公司2120.60

应付账款福州市水务文化旅游有限公司13886.00

应付账款福建海峡源脉温泉股份有限公司215046.6880366.00

应付账款福建深投海峡环保科技有限公司63177.02239552.50

应付账款中信环境技术（广州）有限公司87500.00

其他应付款福州城建设计研究院有限公司1400.00

其他应付款联合环境水务有限公司181900.00181900.00

其他应付款中信环境技术（广州）有限公司283920.00283920.00

其他应付款福州水务集团有限公司100841666.66

其他应付款福建省长希生态环境有限公司6496036.755700000.00

应付利息福建喻新环保投资有限公司1209783.391209783.39

应付利息联合环境水务有限公司5183913.414109276.58

应付利息福州城建设计研究院有限公司246.81217.55

合同负债福州城建设计研究院有限公司3863931.00

长期应付款福建喻新环保投资有限公司2643571.0412100000.00

长期应付款联合环境水务有限公司26068478.5426068478.54

长期应付款福州水务集团有限公司370000000.00194000000.00

一年内到期的长期应付款福州水务集团有限公司330916.676068300.00

一年内到期的长期应付款福建省长希园林建设工程有限公司454469.86

一年内到期的长期应付款联合环境水务有限公司28675.3339030.31

合计609948419.42460795369.93

118十四、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项

截至2024年12月31日，本公司不存需要披露的重大承诺事项。

（二）或有事项

截至2024年12月31日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项

（一）利润分配情况

拟分配的利润或股利14427686.44元（含税）

经审议批准宣告发放的利润或股利14427686.44元（含税）

2025年4月22日，公司第四届董事会第十四次会议和第四届监事会第八次会议审

议通过了《2024年年度利润分配方案》。公司2024年年度拟以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数分配利润，向全体股东每10股派发现金红利0.27元（含税）。

截至2024年12月31日，公司总股本534358757股，以此计算合计拟现金红利

14427686.44元（含税）。鉴于公司在2024年中期已派发现金红利24046127.16元（含税），2024年度公司现金分红总额（包括中期已分配的现金红利）合计38473813.60元（含税），占公司2024年度合并报表归属于上市公司股东净利润的20.06%。

如在实施权益分派股权登记日前公司总股本发生变动的，拟维持每股分配比例不变，相应调整分配总额。最终实际分配总额以实施权益分派股权登记日有权参与本次权益分派的总股数为准计算。

该利润分配预案待股东大会决议通过后实施。

（二）其他资产负债表日后事项说明资产负债表日后可转换债券兑付情况

公司于2019年4月9日公开发行了460万张可转换公司债券，每张面值100元，募集资金总额为46000.00万元转股期为2019年4月2日～2025年4月1日。截止2025年4月1日，累计有人民币190882000元“海环转债”转换成公司股票，累计因转股形成的股份数量为35925624股，占可转债转股前公司已发行股份总额的7.9835%；尚

119未转股的“海环转债”金额为人民币269118000元，占“海环转债”发行总量的58.5039%。

公司到期已兑付的总金额为290647440元，自2025年4月2日起，“海环转债”在上交所摘牌。

除上述事项外，本公司无应披露未披露的资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项

（一）分部信息

1.报告分部的确定依据与会计政策

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为四个经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了三个报告分部，分别为水处理业务报告分部（含污水处理业务和垃圾渗沥液处理业务）、固废业务报告分部、综合技术服务报告分部。这些报告分部是以该分部的主营业务收入占所有分部收入合计10%（或者以上）为基础确定的，本公司各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为水处理业务、固废业务、综合技术服务业务。

2.报告分部的财务信息

综合技术服务项目水处理业务分部固废业务分部抵销合计业务分部

主营业务收入1062736109.6533763350.13144265656.24-37171093.621203594022.40

主营业务成本603751990.4130971007.98108853620.83-23840793.43719735825.79

资产总额8489188673.06673747779.46279722012.93-2681679167.796760979297.66

负债总额4605205404.91676155022.08211572049.98-1651045315.553841887161.42

（二）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

本报告期，本公司无其他对投资者决策有影响的重要交易和事项。

十七、母公司财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2024年12月31日“期初”指2024年1月1日“本期”指2024年度，“上期”指2023年度。

120（一）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）228776605.04324232650.56

其中：90日以内（含）102696.00857008.07

90日-180日（含）12960387.7283035139.52

180日-360日（含）215713521.32240340502.97

1－2年（含2年）349166435.73411163273.68

2－3年（含3年）10491319.97

3－4年（含4年）622522.20

4－5年（含5年）

5年以上

减：坏账准备43143041.3052923221.73

应收账款账面价值535422521.67692964022.48

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款578565562.97100.0043143041.307.46535422521.67

其中：

应收政府客户的款项575443684.7099.4642622379.327.41532821305.38

应收非政府客户的款项3121878.270.54520661.9816.682601216.29

合计578565562.97100.0043143041.307.46535422521.67（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款745887244.21100.0052923221.737.10692964022.48

其中：

121期初余额

类别账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例（%）金额

（%）

应收政府客户的款项742778061.9499.5852660902.747.09690117159.20

应收非政府客户的款项3109182.270.42262318.998.442846863.28

合计745887244.21100.0052923221.737.10692964022.48

按组合计提坏账准备：

（1）应收政府客户的款项期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）228493909.049662150.634.23

其中：90日以内（含）

90日-180日（含）12780387.72278612.452.18

180日-360日（含）215713521.329383538.184.35

1－2年（含2年）346949775.6632960228.699.50

2－3年（含3年）

3－4年（含4年）

4－5年（含5年）

5年以上

合计575443684.7042622379.327.41

（2）应收非政府客户的款项期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）282696.005043.391.78

其中：90日以内（含）102696.001119.391.09

90日-180日（含）180000.003924.002.18

180日-360日（含）

1－2年（含2年）2216660.07210582.719.50

2－3年（含3年）

3－4年（含4年）622522.20305035.8849.00

122期末余额

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

4－5年（含5年）

5年以上

合计3121878.27520661.9816.68

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

坏账准备52923221.73258342.9910038523.4243143041.30

合计52923221.73258342.9910038523.4243143041.30

4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款坏账准备和应收账款期末余合同资产应收账款和合同资合同资产期末单位名称合同资产减值准备额期末余额产期末余额余额合计数的期末余额比例（%）

福州市住房和城乡建设局575443684.70343648689.96919092374.6699.5361230710.95

福建一建集团有限公司2120782.072120782.070.23201474.30

福州市环境卫生中心992940.79992940.790.1117034.80苏州首创嘉净环境工程有限公司建

718400.20718400.200.08314144.29

宁分公司

闽侯县南屿镇人民政府220214.41220214.410.025057.50

合计578282866.97344861845.16923144712.1399.9761768421.84

（二）其他应收款项目期末余额期初余额

应收利息35086037.6528982265.80应收股利

其他应收款1223934766.341158323283.42

合计1259020803.991187305549.22

1.应收利息

（1）应收利息分类项目期末余额期初余额

关联方借款利息35086037.6528982265.80

合计35086037.6528982265.80

123（2）按坏账计提方法分类披露

期末余额期初余额坏账坏账账面余额账面余额类别准备准备计提账面价值计提账面价值

金额比例（%）金额比例金额比例（%）金额比例

（%）（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏

35086037.65100.0035086037.6528982265.80100.0028982265.80

账准备

其中：

应收合并范围

35086037.65100.0035086037.6528982265.80100.0028982265.80

内关联方款项

合计35086037.65100.0035086037.6528982265.80100.0028982265.80

2.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）143902413.18398472288.01

1－2年（含2年）342641833.18612974061.51

2－3年（含3年）608722817.3360924045.25

3－4年（含4年）56887165.9761361184.96

4－5年（含5年）56342634.1116670148.69

5年以上15949389.378346567.75

减：坏账准备511486.80425012.75

其他应收款账面价值1223934766.341158323283.42

（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

关联方借款本金1043801721.42949226746.62

应收关联方利息38397384.1822168849.00

合并范围内关联方往来140625312.14186516590.83

代垫款1613980.06475148.02

其他7855.34360961.70

合计1224446253.141158748296.17

124（3）按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备合计未来12个月整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损

预期信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)

2024年1月1日余额14231.28286807.45123974.02425012.75

2024年1月1日余额在本期-282250.90282250.90

--转入第二阶段

--转入第三阶段-282250.90282250.90

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提36265.5054765.1091030.60

本期转回4556.554556.55本期转销本期核销其他变动

2024年12月31日余额50496.78460990.02511486.80

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

坏账准备425012.7591030.604556.55511486.80

合计425012.7591030.604556.55511486.80

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计数期末余额

的比例（%）

福建连坂海峡环保科技有限公司关联方借款及往来301268227.962-3年（含3年）24.60

福建海峡环保资源开发有限公司关联方借款及往来276402426.012-3年（含3年）22.57

福州滨海海峡环保科技有限公司关联方借款及往来161763000.002-3年（含3年）13.21

福建榕北海峡环保有限公司关联方借款及往来108647103.223-4年（含4年）8.87

福建省闽招咨询管理有限公司代垫款699000.001年以内（含1年）0.0630406.50

合计--848779757.19--69.3130406.50

125（三）长期股权投资

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1118206100.001663400.001116542700.00982364700.001663400.00980701300.00

对联营、合营企业投资141056079.87141056079.87138010879.45138010879.45

合计1259262179.871663400.001257598779.871120375579.451663400.001118712179.45

1.对子公司投资

本期增减变动期初余额减值准备期初余期末余额减值准备期末余被投资单位计提（账面价值）额减少（账面价值）额追加投资减值其他投资准备福建青口海峡环保

57250000.0057250000.00

有限公司福建琅岐海峡环保

29000000.0029000000.00

有限公司福建永泰海峡环保

10000000.0010000000.00

有限公司福建榕北海峡环保

116706300.00116706300.00

有限公司福建红庙岭海峡环

5000000.00112000000.00117000000.00

保有限公司福建榕东海峡环保

80000000.0080000000.00

有限公司福建连坂海峡环保

6000000.0013000000.0019000000.00

科技有限公司福建海环环境监测

10000000.0010000000.00

有限公司福建侯官海峡环保

36355900.0036355900.00

有限公司福建金溪海峡环保

17776600.001663400.0017776600.001663400.00

有限公司福建蓝园海峡环保

20000000.0020000000.00

有限公司福建海峡生态环境

25500000.0025500000.00

科技有限公司福建海峡环保资源

66300000.0066300000.00

开发有限公司福建海环洗涤服务

17100000.0017100000.00

有限责任公司江苏泗阳海峡环保

81321100.0081321100.00

有限公司江苏海环水务有限

52885800.0052885800.00

公司福建海环海滨资源

50000000.0050000000.00

开发有限公司福建福源海峡环保

8000000.008000000.00

科技有限公司

126本期增减变动

期初余额减值准备期初余期末余额减值准备期末余被投资单位计提（账面价值）额减少（账面价值）额追加投资减值其他投资准备福建南平福城海峡

1000000.001000000.00

环保有限公司福建北峰海峡环保

8400000.008400000.00

科技有限公司福建榕樟海峡环保

28197000.0028197000.00

科技有限公司福建柘荣海峡环保

37800000.0037800000.00

科技有限公司江苏海峡环保科技

5100000.005100000.00

发展有限公司福建黎阳环保有限

167418600.00167418600.00

公司福州滨海海峡环保

11000000.0011000000.00

科技有限公司山东寿光海峡环保

5000000.005000000.00

科技有限公司福建海环生活废弃

物环保服务有限公7650000.009821400.0017471400.00司福建漳州海环环境

17900000.0017900000.00

科技有限公司福建海环融泉环保

2040000.001020000.003060000.00

实业有限公司

合计980701300.001663400.00135841400.001116542700.001663400.00

2.对联营企业投资

本期增减变动宣告减值被投资单位期初余额其他发放准备其他计提期末余额追加减少权益法下确认的综合现金期末权益减值其他投资投资投资损益收益股利余额变动准备调整或利润

联营企业：

福建深投海峡环保科技有限公司8072143.60-8072143.60

福州首创海环环保科技有限公司12928729.17486121.4413414850.61

福州市大件废弃物处置服务有限公司1523986.67-666842.78857143.89

福州沪榕海环再生能源有限公司107469303.6712512835.02119982138.69

福州市洋里生活废弃物收运服务有限公司8016716.34-1214769.666801946.68

合计138010879.453045200.42141056079.87

127（四）营业收入和营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务538957549.06259356747.83469057369.35234464344.86

其他业务4695444.864051557.2610072008.515216180.20

合计543652993.92263408305.09479129377.86239680525.06

（五）投资收益项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益60000.0065000000.00

权益法核算的长期股权投资收益3045200.42-1695564.10

处置交易性金融资产取得的投资收益507363.96

合计3612564.3863304435.90

十八、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-3226.80计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确

14125477.63定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负

4237800.04

债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

128项目金额说明

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出2002062.19其他符合非经常性损益定义的损益项目

减：所得税影响额2897149.58少数股东权益影响额(税后）1147704.62

合计16317258.86--

（二）净资产收益率及每股收益每股收益

报告期利润加权平均净资产收益率(%)基本每股收益稀释每股收益（元/股）（元/股）

归属于公司普通股股东的净利润6.950.35880.3444

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润6.360.32830.3182

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