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永悦科技股份有限公司

审计报告

华兴审字[2026]25016900018号

华兴会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告

华兴审字[2026]25016900018号

永悦科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了永悦科技股份有限公司（以下简称“永悦科技公司”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了永悦科技公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及

2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于永悦科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1（一）收入确认

1.事项描述

如财务报表附注三、（二十八）和附注五、（三十五）所述，2025年度

永悦科技公司营业收入为32974.64万元，营业收入作为关键业绩指标之一，在收入确认方面可能存在重大错报风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

我们对收入确认实施的主要程序包括：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有

效性;

（2）结合销售合同、订单等资料，识别与商品控制权转移相关的合同条

款与条件，评价收入确认是否符合企业会计准则的要求;

（3）检查销售合同、订单、报关单以及签收确认单据等，结合应收账款

函证程序，检查已确认收入的真实性及完整性;（4）对资产负债表日前后记录的交易选取样本，核对出库单、签收单等，进行截止性测试;

（5）对收入执行分析性复核程序，评价销售收入和毛利率的合理性。

（二）应收账款减值

1.事项描述

如财务报表附注五、（三）所述，截至2025年12月31日，永悦科技公司

应收账款账面价值9069.64万元，占年末资产总额的比重为34.08%。若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，因此我们将应收账款的减值认定为关键审计事项。

22.审计应对

我们对应收账款减值实施的主要程序包括：

（1）了解、评价及测试与应收账款日常管理及可收回性评估相关的内部

控制的设计及运行有效性，以判断内部控制的设计合理性和执行有效性；

（2）复核管理层在评价应收账款的可收回性方面的判断及估计，包括管

理层确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目;

（3）分析计算永悦科技公司资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额

之间的比率，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款预期信用损失计提是否充分；

（4）通过分析公司应收账款的账龄和客户信誉情况，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，并执行应收账款函证程序及结合客户信用期检查期后回款情况，评估公司预期信用损失率的适当性;评价应收账款坏账准备计提的合理性;

（5）获取公司预期信用损失计提表，检查计提方法是否按照有关预期信

用损失计提的政策执行，重新计算预期信用损失计提金额的准确性;

（6）评估管理层对应收账款减值准备的会计处理以及相关信息在财务报表中的列报和披露是否恰当。

四、其他信息

永悦科技公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括永悦科技公司2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

3我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息

发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估永悦科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算永悦科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督永悦科技公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错

报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。

错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

4在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和

实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的

审计证据，就可能导致对永悦科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致永悦科技公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就永悦科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审

5财务报表附注（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）

一、公司的基本情况

永悦科技股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)为境内公开发行A股股票并

在上海证券交易所上市的股份有限公司。统一社会信用代码为91350500583130113U。公司法定代表人为陈翔。公司现注册资本为36072.194万元人民币。

公司注册地址：盐城市大丰区大中街道永盛路东瑞丰路南大学生创业园5幢。

公司总部经营地址：盐城市大丰区大中街道永盛路东瑞丰路南大学生创业园5幢。

公司经营范围：工程塑料及合成树脂销售；智能无人飞行器制造和销售；智能机器人的研发和销售等。

公司所属行业为制造业。公司主要产品或提供的劳务：不饱和聚酯树脂和无人机研发、生产与销售。

财务报表批准报出日：本财务报表业经公司董事会于2026年4月20日批准报出。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

（二）持续经营

公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、重要会计政策及会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明

公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

11（二）会计期间

公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

（三）营业周期公司以12个月作为一个营业周期。

（四）记账本位币公司以人民币作为记账本位币。

（五）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项单项计提的应收款项原值高于100万元重要的在建工程单个项目的预算投入金额1000万以上

重要的非全资子公司子公司的资产总额占合并资产总额的10%以上

（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被

合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生

或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公

允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经

12持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值

之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

3.企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中

介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

或有对价的安排、购买日确认的或有对价的金额及其确定方法和依据，购买日后或有对价的变动及原因。

（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断标准及合并报表编制范围控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。是否控制被投资方，本公司判断要素包括：

（1）拥有对被投资方的权力，有能力主导被投资方的相关活动；

（2）对被投资方享有可变回报；

（3）有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

除非有确凿证据表明本公司不能主导被投资方相关活动，下列情况，本公司对被投资方拥有权力:

（1）持有被投资方半数以上的表决权的；

（2）持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协议能够控制半数以上表决权的。

13对于持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断持有

的表决权足以有能力主导被投资方相关活动的，视为本公司对被投资方拥有权力：

（1）持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表决权的分散程度；

（2）和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权证等；

（3）其他合同安排产生的权利；

（4）被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。

本公司基于合同安排的实质而非回报的法律形式对回报的可变性进行评价。

本公司以主要责任人的身份行使决策权，或在其他方拥有决策权的情况下，其他方以本公司代理人的身份代为行使决策权的，表明本公司控制被投资方。

一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司将进行重新评估。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

2.合并程序

合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。

子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

14（1）增加子公司以及业务

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关

项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

（2）处置子公司以及业务

A.一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

15公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，

对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。

B.分步处置股权至丧失控制权

企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

16在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与

处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（八）现金及现金等价物的确定标准

公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。

（九）外币业务和外币报表折算

1.外币业务

发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：

（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率

与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。

（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款

产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。

2.外币财务报表的折算

（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者

权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

17（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作

为调节项目，在现金流量表中单独列示。

（十）金融工具

当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。

1.金融资产的分类、确认依据和计量方法

公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超

过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。

（1）以摊余成本计量的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

18对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价

值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

2.金融负债的分类、确认依据和计量方法

公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

19（2）其他金融负债

除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负

债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

3.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。

只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

4.金融资产转移的确认依据和计量方法

金融资产转移的确认情形确认结果已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬

终止确认该金融资产(确认新资产/负债)既没有转移也没有保留金放弃了对该金融资产的控制融资产所有权上几乎所有按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关的风险和报酬未放弃对该金融资产的控制资产和负债保留了金融资产所有权上继续确认该金融资产并将收到的对价确认为金融负债几乎所有的风险和报酬公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期

损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则

第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的20账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

5.金融负债的终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：

（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。

（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

6.金融资产减值

（1）减值准备的确认方法

公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认减值损失。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关

21金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于

第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

（2）已发生减值的金融资产

本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

A.发行方或债务人发生重大财务困难；

B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；

E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

22F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产

公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信

用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

（4）信用风险显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始

确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（5）评估金融资产预期信用损失的方法本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险，如：应收关联方款项；应收政府机关单位款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（6）金融资产减值的会计处理方法

公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

237.财务担保合同

财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。

8.衍生金融工具

衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生金融工具确认为一项负债。

除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

9.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；

（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

10.权益工具

权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。

（十一）应收票据

24本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除单项评估信用风险的应收票据外，本公司基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据

管理层评价具有较低信用风险，一般不确认预期信用银行承兑汇票损失

商业承兑汇票与“应收账款”组合划分相同

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

（十二）应收账款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

除单项评估信用风险的应收账款外，本公司基于客户类别、账龄等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据关联方客户关联方的应收账款风险组合一般客户的应收账款

对于划分为一般客户的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。对于划分为关联方客户和其他组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。本公司按照应收账款入账日期至资产负债表日的时间确认账龄。

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收账款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

25（十三）应收款项融资

应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收

票据和应收账款等。会计处理方法参见本会计政策之第（十）项金融工具中划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。

（十四）其他应收款

除单项评估信用风险的其他应收款外，本公司基于其他应收款交易对手关系、款项性质等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3应收押金和保证金其他应收款组合4员工备用金及其他其他应收款组合5应收代扣代缴其他应收款组合6应收关联方往来款

对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。本公司其他应收款按照入账日期至资产负债表日的时间确认账龄。

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的其他应收款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的其他应收款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的其他应收款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

（十五）存货

1.存货的分类

公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、周转材料、在产品、发出商品、产成品（库存商品）等。

262.存货取得和发出的计价方法

存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。

发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。

3.存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4.低值易耗品及包装物的摊销方法

采用“一次摊销法”核算。

5.存货跌价准备的确认标准和计提方法

于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。

可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。对于产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额来确定材料的可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而

持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计提存货跌价准备。

27（十六）持有待售的非流动资产或处置组及终止经营

1.划分为持有待售的非流动资产或处置组的依据

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动

资产或处置组收回其账面价值的，本公司将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成（有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准）。

因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后是否保留部分权益性投资，满足持有待售类别划分条件的，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法

公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

28公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待

售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本

应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

（2）可收回金额。

3.终止经营的认定标准和列报方法

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

本公司对于当期列报的终止经营，在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益，并在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

（十七）长期股权投资

1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。

如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

29重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能

够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时，一般确定为对被投资单位具有重大影响：*在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；*参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；*与被投资

单位之间发生重要交易；*向被投资单位派出管理人员；*向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。

2.初始投资成本确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

A.同一控制下的企业合并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。

合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

B.非同一控制下的企业合并在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下

列规定确定其初始投资成本：

30A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准

则第7号——非货币性资产交换》确定。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。

3.后续计量和损益确认方法

（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。

采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。

（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企

业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者

权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实

31现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公

司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。

对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。

（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权

益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（十八）固定资产

1.固定资产的确认条件

固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产。

2.折旧方法

类别折旧方法折旧年限(年)残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法10-205%4.75%-9.5%

机器设备年限平均法105%9.5%

运输设备年限平均法55%19%

其他设备年限平均法55%19%

公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

（十九）在建工程

在建工程按实际发生的成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

32在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。预定可使用状态的判断标准，

应符合下列情况之一：

（1）固定资产的实体建造（包括安装）或生产工作已全部完成或实质上已全部完成；

（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；

（3）继续发生在购建或生产的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

（4）所购建或生产的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

（二十）借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件，开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以

支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已发生；

（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2.借款费用资本化的期间

为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产

33达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者

可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。

3.借款费用资本化金额的计算方法

在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：

（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实

际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

（二十一）无形资产

1.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则

第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按

照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。

34各类使用寿命有限的无形资产的摊销方法、使用寿命及确定依据、残值率：

类别摊销方法使用寿命（年）确定依据残值率（%）

土地使用权直线法50法定年限-

软件直线法3-5受益期限-

专利权直线法10-20受益期限-

商标权直线法10受益期限-

公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。

公司将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十二）项长期资产减值。

2.研发支出的归集范围及相关会计处理方法

研发支出为企业研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究

开发费用、其他费用等。研发支出的归集和计算以相关资源实际投入研发活动为前提，研发支出包括费用化的研发费用与资本化的开发支出。

研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是

指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。

公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

35（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。

（二十二）长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资

产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

36上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

（二十三）长期待摊费用长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上

的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销。

（二十四）合同负债合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

（二十五）职工薪酬职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1.短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全

部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2.离职后福利的会计处理方法

离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本

37公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划

以外的离职后福利计划。

（1）设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于

职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第A和B项计入当期损益；第C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

3.辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关

38系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

4.其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。

（二十六）预计负债

公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

（二十七）股份支付

1.股份支付的种类

公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，

39以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期

取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），处理如下：

（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。

（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的

金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工

具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

（二十八）收入

1.收入的确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。履

40约义务是指合同中向客户转让可明确区分商品的承诺，本公司在合同开始日对合同进行

评估以识别合同所包含的各单项履约义务。同时满足下列条件的，作为可明确区分商品：

（1）客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益；

（2）向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分。

下列情形通常表明向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分：

（1）需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组合产出转让给客户；

（2）该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制；

（3）该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。

合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。

应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单

41项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的本公司按照在合同开始日所

采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。

满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：

（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；

（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

（5）客户已接受该商品。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；

否则本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照

42已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金

额或比例等确定。

本公司向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：

（1）企业自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户；

（2）企业能够主导第三方代表本公司向客户提供服务；

（3）企业自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品整合成某组合产出转让给客户。

在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，本公司综合考虑所有相关事实和情况，这些事实和情况包括：

（1）企业承担向客户转让商品的主要责任；

（2）企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险；

（3）企业有权自主决定所交易商品的价格；

（4）其他相关事实和情况。

2.各业务类型收入具体确认方法

（1）国内销售：在同时满足上述收入确认一般原则的情况下，公司在商品运送至客

户且客户已接受该商品时，客户取得该商品的控制权，公司确认收入。

（2）国外销售：在同时满足上述收入确认一般原则的情况下，公司根据合同约定将

产品出口报关、离港，客户取得该商品的控制权时，公司确认收入。

（二十九）合同成本合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制

造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

43（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服

务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

（三十）政府补助

1.政府补助的类型

政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2.政府补助的确认原则和确认时点

政府补助的确认原则：

（1）公司能够满足政府补助所附条件；

（2）公司能够收到政府补助。

政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。

3.政府补助的计量

（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；

（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。

444.政府补助的会计处理方法

（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。

确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：

A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。

B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

（3）对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则

分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。

（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：

A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。

B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。

C.属于其他情况的，直接计入当期损益。

（三十一）递延所得税资产/递延所得税负债

公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。

1.递延所得税资产的确认

（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可

抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：*该项交易不是企业合并；*交易发

生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

45（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满

足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：*暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

*未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂

时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

2.递延所得税负债的确认

（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产

生的递延所得税负债：*商誉的初始确认；*同时满足具有下列特征的交易中产生的资

产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响

应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相

应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：*投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；*该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3.递延所得税资产和递延所得税负债的净额抵销列报

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对

不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

（三十二）租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

461.作为承租方租赁的会计处理方法

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

A.租赁负债的初始计量金额；

B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

C.发生的初始直接费用；

D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约

定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。

本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，对各类使用权资产采用年限平均法计提折旧。

本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。

本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十二）项长期资产减值。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。

47在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无

法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。

低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

2.作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。

经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

48本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（十）项金融工具。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回交易

本公司按照本会计政策之第（二十八）项收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。

49售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

（三十三）其他重要的会计政策和会计估计

1.回购本公司股份

公司回购自身权益工具支付的对价和交易费用，应当减少所有者权益。

公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；如低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。公司回购自身权益工具，不确认利得或损失。

公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本，同时进行备查登记。

库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。

公司回购其普通股形成的库存股不参与公司利润分配，公司将其作为在资产负债表中所有者权益的备抵项目列示。

2.资产证券化业务

公司一般将信贷资产出售给结构化主体，然后再由其向投资者发行证券。证券化金融资产的权益以优先级资产支持证券或高收益档资产支持证券，或其他剩余权益(“保留权益”)的形式体现。

在应用证券化金融资产的政策时，本公司已考虑转移至其他实体的资产的风险和报酬转移程度，以及本公司对该实体行使控制权的程度：

（1）当本公司已转移该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时，本公司将终止确认该金融资产；

（2）当本公司保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时，本公司将继续确认

该金融资产：

A.如本公司并未转移或保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬，本公司将考虑对该金融资产是否存在控制;

50B.如本公司并未保留控制权，本公司将终止确认该金融资产，并把在转移中产生或

保留的权利及义务分别确认为资产或负债;

C.如本公司保留控制权，则根据对金融资产的继续涉入程度确认金融资产。

本公司对于未能符合终止确认条件的资产证券化，相关金融资产不终止确认并维持原来的分类，从第三方投资者筹集的资金作为融资款处理。

当证券化导致公司转移了金融资产的一部分，且该被转移部分满足终止确认条件的，本公司将转移前金融资产整体的账面价值按照转移日终止确认的金融资产与保留权益的

金融资产各自的公允价值进行分配。证券化的收益或亏损，即收到的对价与终止确认的金融资产分配的账面价值之间的差额，计入当期损益。

3.债务重组

（1）作为债务人记录债务重组义务

以资产清偿债务的债务重组，在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具的债务重组，在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。

初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，按照《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。

采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

（2）作为债权人记录债务重组义务

以资产清偿债务的债务重组，初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中：

51A.存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的

可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本；

B.投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本；

C.固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本；

D.生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本；

E.无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。

放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企业的权

益性投资的，按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，按照《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。

采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第

22号——金融工具的确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后

按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（三十四）重要会计政策和会计估计的变更

1.重要会计政策变更

本报告期公司未发生重要要会计政策变更。

2.重要会计估计变更

52本报告期公司未发生重要会计估计变更。

四、税项

（一）主要税种及税率情况税种计税依据税率销售货物或提供应税劳务过程

增值税13%、9%、6%中产生的增值额

城市维护建设税应交增值税额7%、5%

教育费附加应交增值税额3%

地方教育费附加应纳税销售收入2%

企业所得税应纳税所得额25%、20%、5%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，应按纳税主体分别披露。

纳税主体名称所得税税率

永悦科技股份有限公司25%

泉州永悦新材料有限公司25%

盐城永悦智能装备有限公司25%

诚联新材料（福建）有限责任公司20%

福建省永悦化工贸易有限公司20%

泉州市泉港永悦新材料有限公司20%

北京永悦未来智能装备科技有限公司20%

YONGYUE SCIENCE &TECHNOLOGY CO.BD.LTD 5%

（二）税收优惠根据《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）第三条规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。子公司诚联新材料（福建）有限责任公司、福建省永悦化工贸易有限公司、泉州市泉港永

悦新材料有限公司、北京永悦未来智能装备科技有限公司适用此政策。

五、合并财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2025年12月31日“期初”指2025年1月1日“本期”指2025年度，“上期”指2024年度。

53（一）货币资金

货币资金明细项目列示项目期末余额期初余额

库存现金845.2515526.00

银行存款10528138.3433931676.06

其他货币资金743.92737.67

合计10529727.5133947939.73

其中：存放在境外的款项总额920079.911144048.61

（二）应收票据

1.应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票7415942.8114167108.48

商业承兑汇票--

减：坏账准备--

合计7415942.8114167108.48

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备7415942.81100.00--7415942.81

其中：

银行承兑汇票7415942.81100.00--7415942.81

商业承兑汇票-----

合计7415942.81100.00--7415942.81（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备14167108.48100.00--14167108.48

54期初余额

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

其中：

银行承兑汇票14167108.48100.00--14167108.48

商业承兑汇票-----

合计14167108.48100.00--14167108.48

3.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票-6180051.46

商业承兑汇票--

合计-6180051.46

（三）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）91950465.5385195443.91

1-2年（含2年）4052460.656010108.00

2-3年（含3年）760975.004376427.40

3-4年（含4年）4166943.4023300042.71

4-5年（含5年）18111970.8110278226.69

5年以上44290065.0040134283.88

---

减：坏账准备72636516.1682736513.59

合计90696364.2386558019.00

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）按单项计提坏账准备的应

27795867.2117.0227795867.21100.00-

收账款按组合计提坏账准备的应

135537013.1882.9844840648.9533.0890696364.23

收账款

55期末余额

类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）

其中：

账龄组合135537013.1882.9844840648.9533.0890696364.23

其他组合-----

合计163332880.39100.0072636516.1644.4790696364.23（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）按单项计提坏账准备的应

34363112.1120.3033099655.6196.321263456.50

收账款按组合计提坏账准备的应

134931420.4879.7049636857.9836.7985294562.50

收账款

其中：

账龄组合134931420.4879.7049636857.9836.7985294562.50

其他组合-----

合计169294532.59100.0082736513.5948.8786558019.00

按单项计提坏账准备：

期初余额期末余额名称计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

（%）阳西博德精工建材预计无法收

17597307.7017597307.708910711.708910711.70100.00

有限公司回阳西县通源陶瓷原预计无法收

5303621.045303621.045303621.045303621.04100.00

材料有限公司回北京顺鑫福通大数

2526913.001263456.50---已收回

据集团有限公司湖南九五石业有限预计无法收

2230690.462230690.462230690.462230690.46100.00

公司回本益新材料股份公预计无法收

2025055.002025055.002025055.002025055.00100.00

司回清远市贝克新材料预计无法收

1283423.911283423.911133423.911133423.91100.00

有限公司回佛山市星河新型石预计无法收

1070548.001070548.001070548.001070548.00100.00

材有限公司回泉州国通建材实业预计无法收

917490.00917490.00917490.00917490.00100.00

有限公司回泉州丰泽通盛工艺预计无法收

662196.00662196.00662196.00662196.00100.00

品厂回

56期初余额期末余额

名称计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

（%）泉州市南威龙工艺预计无法收

524413.00524413.00524413.00524413.00100.00

品有限公司回福建省聚鑫源复合预计无法收

193800.00193800.00193800.00193800.00100.00

材料有限公司回泉州市丰祥电子科预计无法收

27654.0027654.0027654.0027654.00100.00

技有限公司回河源万峰石材科技预计无法收

--3893520.103893520.10100.00有限公司回福建纳基管业科技预计无法收

--94710.0094710.00100.00有限公司回福建纳川管材科技预计无法收

--87290.0087290.00100.00股份有限公司回福建南安启山环保预计无法收

--682700.00682700.00100.00科技有限责任公司回泉州万发礼品有限预计无法收

--38044.0038044.00100.00公司回

合计34363112.1133099655.6127795867.2127795867.21100.00——

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）91267765.534107993.794.50

1-2年（含2年）3879401.051383797.9135.67

2-3年（含3年）634915.00471433.6974.25

3-4年（含4年）1630393.401336377.1081.97

4-5年（含5年）7923364.617339872.8792.64

5年以上30201173.5930201173.59100.00

合计135537013.1844840648.9533.08

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

单项计提33099655.612521119.933414336.506685716.002275144.1727795867.21

账龄组合49636857.9896086.292357650.65259500.50-2275144.1744840648.95

合计82736513.592617206.225771987.156945216.50-72636516.16

57其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

收回或转回金确定原坏账准备计提比单位名称转回原因收回方式额例的依据及其合理性

阳西博德精工建材有限公司2150880.00客户资产抵债资产抵债客户破产

合计2150880.00——————

4.本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款6945216.50

其中重要的应收账款核销情况：

应收账款性履行的核销款项是否由关单位名称核销金额核销原因质程序联交易产生达成抵债协

阳西博德精工建材有限公司货款6685716.00无法收回否议

合计——6685716.00——————

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款和合应收账款坏账合同资产合同资产期末单位名称应收账款期末余额同资产期末余准备和合同资期末余额余额合计数的额产期末余额比例（%）泉州市新兴石材工艺有

22804142.00-22804142.0013.961026345.18

限公司

泉州宏帆艺品有限公司17049172.20-17049172.2010.4416972451.38阳西博德精工建材有限

8910711.70-8910711.705.468910711.70

公司

福建鹏翔实业有限公司8337552.50-8337552.505.10945067.50云浮市欧铂利新材料科

8185916.17-8185916.175.01368423.23

技有限公司

合计65287494.57-65287494.5739.9728222998.99

（四）应收款项融资

1.应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额

应收票据420471.39-

减：其他综合收益-公允价值变动--

合计420471.39-

582.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值比例计提比金额金额

（%）例（%）

按组合计提坏账准备420471.39100.00--420471.39

其中：

银行承兑汇票420471.39100.00--420471.39

合计420471.39100.00--420471.39

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：银行承兑汇票期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票420471.39--

合计420471.39--

3.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据5081291.54-

合计5081291.54-

4.应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

项目期初余额本期新增本期终止确认其他变动期末余额

银行承兑汇票-18440265.7418019794.35-420471.39

合计-18440265.7418019794.35-420471.39

（五）预付款项

1.预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内（含1年）2405042.5856.82673763.8822.99

1-2年（含2年）17303.540.412100489.9771.70

2-3年（含3年）1809658.8042.76154857.945.29

59期末余额期初余额

账龄

金额比例（%）金额比例（%）

3年以上499.200.01499.200.02

合计4232504.12100.002929610.99100.00

2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末余额占预付账款期末余额合计数的比例（%）

中化石化销售有限公司925699.6321.87

山东鼎熠智能科技有限公司641698.2215.16

深圳市智安新能源科技有限公司558443.1213.19

惠安县燃气有限公司306547.757.24

北京博鹰通航科技有限公司302172.077.14

合计2734560.7964.60

（六）其他应收款项目期末余额期初余额

应收利息--

应收股利--

其他应收款2691341.5214559799.80

合计2691341.5214559799.80其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）927910.551738839.07

1-2年（含2年）216983.2613744076.15

2-3年（含3年）2329176.1517990569.49

3-4年（含4年）17961950.1684132.90

4-5年（含5年）83632.90440195.76

5年以上458354.8137652.74

减：坏账准备19286666.3119475666.31

合计2691341.5214559799.80

60（2）按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

往来款20286666.3131475666.31

保证金、押金1061750.351535157.38

代扣代缴629591.171024642.42

合计21978007.8334035466.11

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备20286666.3192.3019286666.3195.071000000.00

按组合计提坏账准备1691341.527.70--1691341.52

其中：

账龄组合-----

其他组合1691341.527.70--1691341.52

合计21978007.83100.0019286666.3187.752691341.52（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）

按单项计提坏账准备31475666.3192.4819475666.3161.8812000000.00

按组合计提坏账准备2559799.807.52--2559799.80

其中：

账龄组合-----

其他组合2559799.807.52--2559799.80

合计34035466.11100.0019475666.3157.2214559799.80

按单项计提坏账准备：

期初余额期末余额名称计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

（%）合肥麦冉网络科预计无法

8266064.348266064.348266064.348266064.34100.00

技有限公司收回

61期初余额期末余额

名称计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

（%）安徽捷融数据科预计无法

7473581.427473581.427473581.427473581.42100.00

技有限公司收回江苏枫锦物联网预计无法

2218844.402218844.402218844.402218844.40100.00

技术有限公司收回江苏领旭智慧科预计无法

13517176.151517176.152328176.151328176.1557.05

技有限公司收回

合计31475666.3119475666.3120286666.3119286666.3195.07——

合肥麦冉网络科技有限公司、安徽捷融数据科技有限公司、江苏枫锦物联网技术有

限公司已全额计提坏账准备，控股股东已对2024年赔偿相关损失1796.00万元，赔偿款作为权益性交易计入资本公积。

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：其他组合期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

押金、保证金组合1061750.35--

代扣代缴组合629591.17--

合计1691341.52--

按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期信合计

用损失(未发生信用用损失(已发生信用用损失

减值)减值)

期初余额--19475666.3119475666.31

期初余额在本期————————

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提----

本期转回--189000.00189000.00

本期转销----

62第一阶段第二阶段第三阶段

坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期信合计

用损失(未发生信用用损失(已发生信用用损失

减值)减值)

本期核销----

其他变动----

期末余额--19286666.3119286666.31

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

单项计提19475666.31-189000.00--19286666.31

合计19475666.31-189000.00--19286666.31

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

收回或转回金确定原坏账准备计提比例的依单位名称转回原因收回方式额据及其合理性

通过电话、邮件和律师函等各

江苏领旭智慧科技有限公司189000.00收到项目退款现金种手段催讨货款仍未收回

合计189000.00——————

（5）本期无实际核销的其他应收款

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款款项的性坏账准备期末单位名称期末余额账龄期末余额合计质余额

数的比例（%）合肥麦冉网络科技有

往来款8266064.343-4年37.618266064.34限公司安徽捷融数据科技有

往来款7473581.423-4年34.007473581.42限公司江苏领旭智慧科技有

往来款2328176.152-3年10.591328176.15限公司江苏枫锦物联网技术

往来款2218844.403-4年10.102218844.40有限公司

3-4年（含4年）460

BANGLADESH EXPORT元，4-5年（含5年）PROCESSING ZONES 保证金 460314.81 2.09 -

11500元，5年以上

AUTHORITY

448354.81元

合计——20746981.12——94.3919286666.31

63（七）存货

1.存货分类

期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料13813548.39851192.5612962355.8316010627.30781244.5415229382.76

在产品---972044.38-972044.38

库存商品24863546.329164387.5715699158.7528491601.668417130.0820074471.58

周转材料288202.12-288202.12349905.83-349905.83

发出商品695592.5053479.98642112.52118709.9540788.5577921.40

委托加工物资---2337.10-2337.10

合计39660889.3310069060.1129591829.2245945226.229239163.1736706063.05

2.存货跌价准备和合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料781244.54379819.84-309871.82-851192.56

库存商品8417130.08903254.81-155997.32-9164387.57

发出商品40788.5512691.43---53479.98

合计9239163.171295766.08-465869.14-10069060.11

（八）其他流动资产项目期末余额期初余额

抵债资产1478722.00-

待认证及待抵扣进项税额266775.625004379.93

合计1745497.625004379.93

（九）固定资产项目期末余额期初余额

固定资产51425948.8865700463.94

固定资产清理--

合计51425948.8865700463.94

64固定资产

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计

一、账面原值

1.期初余额81748648.0473829493.334448225.669461838.89169488205.92

2.本期增加金额-262077.35-75314.09-73412.22-263979.22

（1）购置-200097.36-74042.03274139.39

（2）汇率影响-262077.35-275411.45--629.81-538118.61

3.本期减少金额--1265182.48-1265182.48

（1）处置或报废--1265182.48-1265182.48

4.期末余额81486570.6973754179.243183043.189535251.11167959044.22

二、累计折旧

1.期初余额35807842.3342996828.213636044.718196892.6890637607.93

2.本期增加金额3928960.962525690.11361325.3316618.966832595.36

（1）计提3985780.312664299.58361325.3317004.597028409.81

（2）汇率影响-56819.35-138609.47--385.63-195814.45

3.本期减少金额--1157589.85-1157589.85

（1）处置或报废--1157589.85-1157589.85

4.期末余额39736803.2945522518.322839780.198213511.6496312613.44

三、减值准备

1.期初余额-12385924.11132042.61632167.3313150134.05

2.本期增加金额3756091.853157175.4326945.31130135.267070347.85

（1）计提3756091.853157175.4326945.31130135.267070347.85

3.本期减少金额-----

（1）处置或报废-----

4.期末余额3756091.8515543099.54158987.92762302.5920220481.90

四、账面价值

1.期末账面价值37993675.5512688561.38184275.07559436.8851425948.88

2.期初账面价值45940805.7118446741.01680138.34632778.8865700463.94

65（2）暂时闲置的固定资产情况

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋及建筑物23161456.134368534.873756091.8515036829.41——

机器设备11422656.764641448.762958104.133823103.87——

运输设备116035.3953824.2948945.0013266.10——

办公及其他设备281988.07104860.93134043.8043083.34——

合计34982136.359168668.856897184.7818916282.72——

（3）固定资产的减值测试情况可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值和处置关键参关键参数的确定依项目账面价值可收回金额减值金额费用的确定方式数据

房产净收益：房产剩公允价值采用房研发楼房产净余期间租金收入扣除

产净收益，处置费（含土地15137891.8511381800.003756091.85收益、处运营费用和税费；处用为与处置资产使用权）置费用置费用：包括与资产有关的费用处置相关税费。

合计15137891.8511381800.003756091.85——————可收回金额按预计未来现金流量的现值确定预测期预测期的稳定期的稳定期的关键参项目账面余额可收回金额减值金额的年限关键参数关键参数数的确定依据无人机剩余经济

57726223.4213320000.0044406223.429.00不适用不适用

资产组使用年限

合计57726223.4213320000.0044406223.42————————

对子公司盐城永悦的固定资产、在建工程、长期待摊费用组成的无人机资产组在

2025年12月31日的可收回金额采用现金流量折现法进行了减值测试，结合设备目前的

使用状况和使用强度，预计该资产组剩余经济使用年限为9年，即收益期限为9年。

（十）在建工程项目期末余额期初余额

在建工程71004.41131090.66

工程物资--

减：减值准备--

合计71004.41131090.66

66在建工程

（1）在建工程情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值盐城永悦待

310513.27239508.8671004.41310513.27179422.61131090.66

安装设备

合计310513.27239508.8671004.41310513.27179422.61131090.66

（2）本期计提在建工程减值准备情况项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因盐城永悦待

179422.6160086.25-239508.86减值测试计提

安装设备

合计179422.6160086.25-239508.86——

对子公司盐城永悦的固定资产、在建工程、长期待摊费用组成的无人机资产组在

2025年12月31日的可收回金额采用现金流量折现法进行了减值测试，结合设备目前的

使用状况和使用强度，预计该资产组剩余经济使用年限为9年，即收益期限为9年。本期增加为分摊计提减值准备金额。

（十一）使用权资产项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1、期初余额689718.16689718.16

2、本期增加金额--

（1）新增租赁--

3、本期减少金额--

（1）处置--

4、期末余额689718.16689718.16

二、累计折旧

1、期初余额514366.15514366.15

2、本期增加金额140281.68140281.68

（1）计提140281.68140281.68

3、本期减少金额--

（1）处置--

4、期末余额654647.83654647.83

67项目房屋及建筑物合计

三、减值准备

1、期初余额--

2、本期增加金额--

（1）计提--

3、本期减少金额--

（1）处置--

4、期末余额--

四、账面价值

1、期末账面价值35070.3335070.33

2、期初账面价值175352.01175352.01

（十二）无形资产

1.无形资产情况

项目土地使用权专利权软件商标权合计

一、账面原值

1.期初余额18004042.16493398.061148867.8618000.0019664308.08

2.本期增加金额-----

（1）购置-----

3.本期减少金额--210598.29-210598.29

（1）处置--210598.29-210598.29

4.期末余额18004042.16493398.06938269.5718000.0019453709.79

二、累计摊销

1.期初余额4568602.64151462.681001179.703300.005724545.02

2.本期增加金额388071.6041228.88147688.161800.00578788.64

（1）计提388071.6041228.88147688.161800.00578788.64

3.本期减少金额--210598.29-210598.29

（1）处置--210598.29-210598.29

4.期末余额4956674.24192691.56938269.575100.006092735.37

三、减值准备

68项目土地使用权专利权软件商标权合计

1.期初余额-----

2.本期增加金额-----

（1）计提-----

3.本期减少金额-----

（1）处置-----

4.期末余额-----

四、账面价值

1.期末账面价值13047367.92300706.50-12900.0013360974.42

2.期初账面价值13435439.52341935.38147688.1614700.0013939763.06

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为0。

2.公司不存在未办妥产权证书的土地使用权

（十三）长期待摊费用项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额盐城永悦厂房装

15331091.94208426.12881067.916718795.597939654.56

修费

合计15331091.94208426.12881067.916718795.597939654.56

对子公司盐城永悦的固定资产、在建工程、长期待摊费用组成的无人机资产组在2025年12月31日的可收回金额采用现金流量折现法进行了减值测试，结合设备目前的使用状况和使用强度，预计该资产组剩余经济使用年限为9年，即收益期限为9年。其他减少为分摊计提减值准备金额。

（十四）递延所得税资产/递延所得税负债

1.未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备73186927.4818252872.9081528255.3220382063.83

可抵扣亏损47054589.4411365328.6940229254.9310057313.73

租赁负债36485.781824.29196212.5949053.15

合计120278002.7029620025.88121953722.8430488430.71

692.未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

使用权资产35070.331753.52175352.0143838.00

合计35070.331753.52175352.0143838.00

3.以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

递延所得税资产和抵销后递延所得税资递延所得税资产和抵销后递延所得税资项目负债期末互抵金额产或负债期末余额负债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产1753.5229618272.36-30488430.71

递延所得税负债1753.52--43838.00

4.未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异109997229.1688318940.57

可抵扣亏损123254745.65105744069.02

合计233251974.81194063009.59

5.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末金额期初金额备注

2025年-5170847.70-

2026年3518982.573770087.25-

2027年19694460.0918669882.75-

2028年31675330.4531601358.72-

2029年44882432.8246531892.60-

2030年23483539.72--

合计123254745.65105744069.02——

（十五）其他非流动资产期末余额项目账面余额减值准备账面价值

预付土地保证金35000000.0028000000.007000000.00

待抵扣进项税（预计一年以上抵扣）8808657.40-8808657.40

预付土地出让金3780000.003780000.00-

70期末余额

项目账面余额减值准备账面价值

预付工程、设备款355569.25-355569.25

预缴税金（预计一年以上抵扣）214266.63-214266.63

合计48158493.2831780000.0016378493.28（续上表）期初余额项目账面余额减值准备账面价值

预付土地保证金35000000.0021000000.0014000000.00

待抵扣进项税（预计一年以上抵扣）4522544.55-4522544.55

预付土地出让金3780000.002268000.001512000.00

预付工程、设备款307069.25-307069.25

预缴税金（预计一年以上抵扣）214266.63-214266.63

合计43823880.4323268000.0020555880.43

（十六）所有权或使用权受到限制的资产期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

应收票据6180051.466180051.46质押已背书但尚未到期

货币资金3585.563585.56冻结其他

注册地更改，银行信息货币资金22147.4922147.49冻结未变更

合计6205784.516205784.51————（续上表）期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金547972.63547972.63冻结涉诉冻结资金

货币资金9046.889046.88冻结其他

注册地更改，银行信货币资金23031.1523031.15冻结息未变更

合计580050.66580050.66————

71（十七）短期借款

1.短期借款分类

项目期末余额期初余额不应终止确认的已贴现未到期应

-2516519.83收票据

信用借款-8008922.22

合计-10525442.05

2.期末无已逾期未偿还的短期借款

（十八）应付账款

1.应付账款列示

项目期末余额期初余额

应付货款1896088.8510731949.42

应付工程及设备款1456321.902248199.99

运费4320.00137178.82

应付服务费-1828.67

其他5414.5131600.23

合计3362145.2613150757.13

2.期末不存在账龄超过1年或逾期的重要应付账款

（十九）合同负债

1.合同负债情况

项目期末余额期初余额

预收商品款2217077.21729790.23

合计2217077.21729790.23

2.期末无账龄超过1年的重要合同负债

（二十）应付职工薪酬

1.应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬10427997.9227926657.1631175858.627178796.46

二、离职后福利-设定提存计划-1364567.481364567.48-

72项目期初余额本期增加本期减少期末余额

三、辞退福利-301617.69301617.69-

合计10427997.9229592842.3332842043.797178796.46

2.短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.工资、奖金、津贴和补贴10407826.7424947613.1328185864.177169575.70

2.职工福利费-1197637.151197637.15-

3.社会保险费-781864.01781864.01-

其中：医疗保险费-651481.68651481.68-

工伤保险费-75516.4975516.49-

生育保险费-54865.8454865.84-

4.住房公积金12300.00884398.37896698.37-

5.工会经费和职工教育经费7871.18115144.50113794.929220.76

合计10427997.9227926657.1631175858.627178796.46

3.设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.基本养老保险-1323446.241323446.24-

2.失业保险费-41121.2441121.24-

合计-1364567.481364567.48-

（二十一）应交税费项目期末余额期初余额

增值税-351036.60

企业所得税0.04-

城市维护建设税36074.7627326.54

教育费附加及地方教育费附加36074.7727326.54

土地使用税32141.7058972.40

房产税79654.2483494.90

个人所得税97331.28203716.49

印花税45264.5342198.38

其他1576.771357.62

合计328118.09795429.47

73（二十二）其他应付款

项目期末余额期初余额

应付利息--

应付股利--

其他应付款3493155.472115616.61

合计3493155.472115616.61其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额

预提费用2972457.891913517.93

往来款238680.00105000.00

代扣代缴款项52401.4310680.98

押金、保证金、质保金-75000.00

其他229616.1511417.70

合计3493155.472115616.61

（2）期末无账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

（二十三）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的长期应付款4000000.002000000.00

一年内到期的租赁负债36485.78159726.81

合计4036485.782159726.81

（二十四）其他流动负债项目期末余额期初余额不应终止确认的已背书未到期应

6180051.464463671.37

收票据

待转销项税额264767.4386266.29

合计6444818.894549937.66

（二十五）租赁负债项目期末余额期初余额

租赁付款额36606.77201337.13

减：未确认融资费用120.995124.54

74项目期末余额期初余额

减：一年内到期的租赁负债36485.78159726.81

合计-36485.78

（二十六）长期应付款项目期末余额期初余额

长期应付款5500000.009500000.00

专项应付款--

合计5500000.009500000.00按款项性质列示长期应付款项目期末余额期初余额

证监会行政罚款9500000.0011500000.00

减：一年内到期的长期应付款4000000.002000000.00

合计5500000.009500000.00

（二十七）预计负债项目期末余额期初余额形成原因

供应商赔偿款-5000000.00-

其他1000000.0012000000.00说明1

合计1000000.0017000000.00——

其他系子公司盐城永悦与江苏领旭公司解除合同后，对方尚未退还的商业承兑汇票，盐城永悦作为承兑汇票的出票人，票据已于2024年5月17日到期，盐城永悦已拒绝承兑付款但仍存在被追索风险，因此作为预计负债。

（二十八）股本（或实收资本）本期增减变动（+、－）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数359344440.00-----359344440.00

（二十九）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价22025024.597477678.91-29502703.50

合计22025024.597477678.91-29502703.50

本期增加系通过集中竞价减持已回购225万股股份，减持金额与回购成本的差额。

75（三十）库存股

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

库存股15099982.60-7003558.138096424.47

合计15099982.60-7003558.138096424.47本期减少系通过集中竞价减持已回购225万股股份的成本。

（三十一）其他综合收益本期发生金额

减：前期计减：前期计

项目期初余额入其他综入其他综减：所期末余额本期所得税前税后归属于母税后归属于合收益当合收益当得税发生额公司少数股东期转入损期转入留费用益存收益将重分类进损益

-4634148.39-409645.71----401903.41-7742.30-5036051.80的其他综合收益

1.外币财务报表

-4634148.39-409645.71----401903.41-7742.30-5036051.80折算差额其他综合收益合

-4634148.39-409645.71----401903.41-7742.30-5036051.80计

（三十二）专项储备项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费29656829.404352703.931826605.6632182927.67

合计29656829.404352703.931826605.6632182927.67

（三十三）盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积23233434.63--23233434.63

合计23233434.63--23233434.63

（三十四）未分配利润项目本期上期

调整前上期末未分配利润-145532189.7415062412.13

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）--调整后期初未分配利润-145532189.7415062412.13

加：本期归属于母公司所有者的净利润-53148030.67-160594601.87

资本公积弥补亏损--

减：提取法定盈余公积--

提取任意盈余公积--

76项目本期上期

应付普通股股利--

转作股本的普通股股利--

其他减少--

期末未分配利润-198680220.41-145532189.74

（三十五）营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务329476674.61306261808.47369059770.12343995410.79

其他业务269692.62434065.751293330.751528373.87

合计329746367.23306695874.22370353100.87345523784.66

2.营业收入、营业成本的分解信息

本期发生额上期发生额合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本商品类型

其中：不饱和树脂329214510.80303554264.99358209356.88332820288.19

智能无人飞行器262163.812707543.4810850413.2411175122.60

其他269692.62434065.751293330.751528373.87

合计329746367.23306695874.22370353100.87345523784.66按销售区域分类

其中：国内323768625.21302034527.83361451289.30338205863.39

国外5977742.024661346.398901811.577317921.27

合计329746367.23306695874.22370353100.87345523784.66按商品转让的时间分类

其中：在某一时点确认329712414.97306677269.90370353100.87345523784.66

在某一时段内确认33952.2618604.32--

合计329746367.23306695874.22370353100.87345523784.66

（三十六）税金及附加项目本期发生额上期发生额

房产税688823.35618079.77

土地使用税367111.90361800.90

77项目本期发生额上期发生额

教育费附加及地方教育费附加263595.76221200.89

城市维护建设税263595.75221200.87

印花税191411.56177299.05

环境保护税5740.144982.61

合计1780278.461604564.09

（三十七）销售费用项目本期发生额上期发生额

业务招待费6027295.995343032.94

包装费4491103.353696749.73

职工薪酬4048228.897094677.92

差旅费453963.15810060.14

车辆使用费149341.35156335.50

办公费103327.52135322.57

折旧费24739.46206230.62

展览费19173.9478112.13

广告费13153.44345484.05

其他350203.68157331.63

合计15680530.7718023337.23

（三十八）管理费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬15904457.1317687195.12

业务招待费3284506.612159588.11

折旧费和摊销费用3068284.335406521.84

咨询服务费2506428.403556438.08

办公差旅费1147297.272217536.18

车辆使用费422185.96483297.44

诉讼费376491.16890994.00

水电费268192.70320108.79

环保费用215898.85300596.62

保险费110415.3497108.67

78项目本期发生额上期发生额

租赁费103885.18116003.09

安全费用81247.42138850.63

限制性股票成本摊销-316200.00

其他1077183.28206547.76

合计28566473.6333896986.33

（三十九）研发费用项目本期发生额上期发生额

材料及燃料动力费5042713.347436484.72

职工薪酬2308779.673599632.46

折旧费和摊销费用961779.68971521.35

其他费用473105.91570632.47

合计8786378.6012578271.00

（四十）财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出38933.335702069.61

减：利息收入69336.64938492.69

汇兑损益32191.39204897.44

承兑汇票贴息10403.01305612.29

租赁负债的利息支出5003.5512095.11

手续费及其他支出49933.4489084.44

合计67128.085375266.20

（四十一）其他收益产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助318229.47410534.51

个税手续费返还19017.4225858.29

合计337246.89436392.80

（四十二）投资收益项目本期发生额上期发生额

重组债权确认的投资收益-265486.73-

合计-265486.73-

79（四十三）信用减值损失

项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失3154780.93-9550709.31

其他应收款坏账损失189000.00-14756175.09

预付款项坏账准备--909293.50

其他非流动资产预付款减值准备--23268000.00

合计3343780.93-48484177.90

（四十四）资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-1107560.37-7096841.75

固定资产减值损失-7070347.85-13150134.05

在建工程减值损失-60086.25-179422.61

抵债资产减值损失-225218.00-

长期待摊费用减值损失-6718795.59-20983528.91

预付款项坏账准备-207755.64-

其他非流动资产预付款减值准备-8512000.00-

合计-23901763.70-41409927.32

（四十五）资产处置收益资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

非流动资产处置利得-5764.65-723926.66

合计-5764.65-723926.66

（四十六）营业外收入项目本期发生额上期发生额计入当期非经常损益的金额

其他110620.867708.80110620.86

合计110620.867708.80110620.86

（四十七）营业外支出项目本期发生额上期发生额计入当期非经常损益的金额

捐赠支出34000.0065225.0034000.00

罚款、滞纳金支出25979.3513006243.7525979.35

赔偿款支出-5000000.00-

80项目本期发生额上期发生额计入当期非经常损益的金额

其他67199.501734606.0867199.50

合计127178.8519806074.83127178.85

（四十八）所得税费用

1.所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用0.04-

递延所得税费用826320.353991825.00

合计826320.393991825.00

2.会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额-52338841.78

按法定/适用税率计算的所得税费用-13084710.44

子公司适用不同税率的影响520375.93

调整以前期间所得税的影响-

非应税收入的影响-

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2858780.27使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的

-162.77影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响10207282.01

其他影响324755.39

所得税费用826320.39

（四十九）其他综合收益

详见附注五、（三十一）。

（五十）现金流量表项目

1.与经营活动有关的现金

收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

利息收入69336.64544206.53

政府补助收入327528.47420502.80

保证金及押金66851.832273554.26

81项目本期发生额上期发生额

往来款2156932.50-

其他806019.826564.68

合计3426669.263244828.27支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

往来款项1954803.91-

销售费用、管理费用、研发费用24636133.3242881473.54

营业外支出4012813.89-

财务费用-手续费16115.63-

其他51774.55132322.29

保证金及押金140000.00905000.00

合计30811641.3043918795.83

3.与筹资活动有关的现金

收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

关联方还款-41700000.00

往来款3000000.005000000.00

股东追责赔偿款-17960000.00收到不符合终止确认的应收票据

1548637.00-

贴现款

集中竞价减持公司已回购股份14481237.04-

合计19029874.0464660000.00支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付租金和租赁保证金164730.36-

往来款3000000.0010400000.00

回购库存股-20045207.60

合计3164730.3630445207.60

82筹资活动产生的各项负债变动情况

本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款10525442.051548637.0038933.338047855.554065156.83-租赁负债（含一

196212.59-5003.55164730.36-36485.78年内到期）

其他应付款-拆

-3000000.00-3000000.00--借款

合计10721654.644548637.0043936.8811212585.914065156.8336485.78

（五十一）现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-53165162.17-160620938.75

加：资产减值准备23901763.7041409927.32

信用减值损失-3343780.9348484177.90

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧7028409.818806270.88

使用权资产折旧140281.68579805.42

无形资产摊销578788.64576640.17

长期待摊费用摊销881067.912441071.28处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以

5764.65723926.66“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）--

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）--

财务费用（收益以“－”号填列）76128.275714164.72

投资损失（收益以“－”号填列）265486.73-

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）870158.354286397.38

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-43838.00-294572.38

存货的减少（增加以“－”号填列）6006673.4613382007.10

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）11757510.1450267417.16

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-25068424.45-55341767.60

其他554317.613742990.56

83项目本期金额上期金额

经营活动产生的现金流量净额-29554854.60-35842482.18

2、不涉及现金收支的投资和筹资活动

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

融资租入资产--

3、现金及现金等价物净增加情况：

现金的期末余额10503994.4633367889.07

减：现金的期初余额33367889.0768250465.08

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额-22863894.61-34882576.01

2.现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金10503994.4633367889.07

其中：库存现金845.2515526.00

可随时用于支付的银行存款10502405.2933351625.40

可随时用于支付的其他货币资金743.92737.67可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额10503994.4633367889.07

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

3.不属于现金及现金等价物的货币资金

项目期末余额期初余额不属于现金及现金等价物的理由

银行存款547972.63涉诉冻结资金

银行存款3585.569046.88其他

银行存款22147.4923031.15注册地更改，银行信息未变更合计25733.05580050.66——

84（五十二）外币货币性项目

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金————2395203.41

其中：美元338126.447.02882376623.12

塔卡323135.470.057518580.29

应收账款————790711.88

其中：美元112496.007.0288790711.88

2.本公同的子公司YONGYUE SCIENCE&TECHNOLOGY CO.BD.LTD，主要经营地为孟加拉国，以塔卡为其记账本位币。

（五十三）租赁

1.本公司作为承租方

与租赁相关的当期损益及现金流项目本期金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用103885.18

租赁负债的利息费用5003.55

与租赁相关的总现金流出262165.54

2.本公司作为出租方

（1）作为出租人的经营租赁

其中：未计入租赁收款额的可变租项目租赁收入赁付款额相关的收入

房屋建筑物租赁33952.26

合计33952.26

六、研发支出项目本期发生额上期发生额

职工薪酬2308779.673599632.46

材料及燃料动力费5042713.347436484.72

折旧费和摊销费用961779.68971521.35

其他费用473105.91570632.47

合计8786378.6012578271.00

85项目本期发生额上期发生额

其中：费用化研发支出8786378.6012578271.00资本化研发支出

七、合并范围的变更

（一）非同一控制下企业合并

报告期内，未发生非同一控制下企业合并。

（二）同一控制下企业合并

报告期内，未发生同一控制下企业合并。

（三）反向购买

报告期内，未发生反向购买。

（四）处置子公司

报告期内，未发生处置子公司。

（五）其他原因的合并范围变动

报告期内，未发生其他原因的合并范围变动。

八、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1.企业集团的构成

持股比例注册资本

单位名称注册地址取得方式(万元)业务性质直接间接盐城永悦智能装备有

限公司江苏盐城21300.00制造业100.00%-投资设立泉州市泉港永悦新材

料有限公司福建泉州17400.00制造业100.00%-投资设立

诚联新材料（福建）有投资设立

限责任公司福建泉州2000.00制造业100.00%-泉州永悦新材料有限

公司福建泉州1010.00制造业99.01%-投资设立北京永悦未来智能装科学研究和

备科技有限公司北京1000.00技术服务业100.00%-投资设立福建省永悦化工贸易

福建泉州1000.00批发与零售有限公司100.00%-投资设立

YONGYUESCIENCE&TECH投资设立

NOLOGYCO.BD.LTD 孟加拉国 3657.00 制造业 98.11% -

862.重要的非全资子公司

报告期内，公司无重要的非全资子公司。泉州永悦新材料有限公司少数股东尚未出资，按实缴比例100%确认归母份额。

九、政府补助

（一）报告期末按应收金额确认的政府补助报告期末无按应收金额确认的政府补助情况。

（二）计入当期损益的政府补助类型本期发生额上期发生额

其他收益-与收益相关318229.47410534.51

十、与金融工具相关的风险

（一）金融工具产生的各类风险

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、应收款项融资、应付账款等。各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

风险管理目标和政策

公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，公司已制定风险管理政策以辨别和分析公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控公司的风险水平。公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或公司经营活动的改变。公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。

公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险(包括汇率风险、

利率风险和商品价格风险)。

1.信用风险

信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致公司产生财务损失的风险。公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款等。

87公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，公司预期银行存款不存

在重大的信用风险。

对于应收票据、应收账款、其他应收款，公司设定相关政策以控制信用风险敞口。

公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用

资质并设置相应信用期。公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保公司的整体信用风险在可控的范围内。

公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令公司承受信用风险的担保。

2.流动性风险

流动性风险为公司在到期日无法履行其财务义务的风险。公司管理流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。公司定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。

本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。

3.市场风险

（1）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。

公司面临的利率风险主要来源于银行短期借款。公司通过建立良好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类短期融资需求。

（2）汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

汇率风险主要为本公司的财务状况和现金流量受外汇汇率波动的影响。除了在孟加拉设立的子公司持有以塔卡为结算货币的资产外，本公司持有的外币资产及负债占整体的资产及负债比例并不重大。因此本公司认为面临的汇率风险并不重大。

88（三）金融资产

1.转移方式分类

已转移金融已转移金融资产终止确转移方式终止确认情况的判断依据资产性质金额认情况应收票据中的银行承兑汇票是由信用等级不高

票据背书、未终止的银行承兑，已背书的银行承兑汇票不影响追索应收票据17924594.62

贴现确认权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认。

应收款项融资中的银行承兑汇票是由信用等级

较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很票据背书、应收款项融终止确小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可

18019794.35

贴现资认以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认;应收款项融资中的部分应收账款向银行开展无追索的保理业务，故终止确认。

合计--35944388.97----

2.因转移而终止确认的金融资产

项目金融资产转移方式终止确认的金融资产金额与终止确认相关的利得或损失

应收款项融资背书、贴现18019794.35-3310.84

合计--18019794.35-3310.84

十一、公允价值的披露

（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次第二层次第三层次公允价值计合计公允价值计量公允价值计量量

一、持续的公允价值计量--------

（一）应收款项融资420471.39420471.39

1.应收票据420471.39420471.39

持续以公允价值计量的资产总额420471.39420471.39

（二）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

期末应收款项融资剩余期限较短，应收票据以票面金额来确认公允价值。

十二、关联方及关联交易

89公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联

方在报告期内的交易如下：

（一）本公司的母公司情况注册资本母公司对本公司母公司对本公司母公司名称注册地业务性质（万元）的持股比例(%)的表决权比例(%)

江苏华英企业管理股份有限公司江苏盐城管理、咨询30000.0017.3017.30本公司最终控制方是江苏华英企业管理股份有限公司。

（二）本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见八、在其他主体中的权益附注（一）。

（三）本公司合营和联营企业情况本公司无合营和联营企业。

（四）其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司关系

盐城华沣智城科技发展有限公司控股股东间接持股30%、实际控制人担任法定代表人

广州万江通讯技术有限公司5%以上股东

北京合易盈通资产管理有限公司-盈通丰泽三

5%以上股东

号私募证券投资基金

董事、经理、财务总监及董事会秘书关键管理人员

泉州跳跃新材料有限公司副董事长、董事、总经理徐伟达配偶郑耕清持股35%

（五）关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

公司本期无购销商品、提供和接受劳务的关联交易。

2.关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

公司本期无关联受托管理/承包及委托管理/出包情况。

3.关联租赁情况

本公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

泉州跳跃新材料有限公司造粒车间33952.26-

904.关联担保情况

公司本期无关联担保情况

5.关联方资金拆借

关联方拆借金额起始日到期日说明拆入

盐城华沣智城科技发展有限公司3000000.002025-7-112025-11-21无息拆借

6.关键管理人员薪酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬3631390.003473810.00

合计3631390.003473810.00

（六）应收、应付关联方未结算项目情况应付项目项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

其他应付款泉州跳跃新材料有限公司19008.00-

十三、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项

截至2025年12月31日，公司不存在需要披露的承诺事项。

（二）或有事项

截至2025年12月31日，公司不存在需要披露的重要或有事项。

十四、资产负债表日后事项

（一）重要的非调整事项

截至报告日，公司无需要披露资产负债表日后发生的重要非调整事项。

（二）利润分配情况

截至报告日，公司无需要披露资产负债表日后发生的利润分配情况。

（三）销售退回

截至报告日，公司无需要披露资产负债表日后发生的重要销售退回情况。

（四）其他资产负债表日后事项说明

2026年2月6日，本公司、子公司YONGYUE SCIENCE &TECHNOLOGY CO.BD.LTD少数股东

91LIM KIANG KOK与河北群达国际贸易有限公司签订《股权转让协议书》，拟以1300万元

的价格转让YONGYUE SCIENCE &TECHNOLOGY CO.BD.LTD全部股权，目前相关工作按计划推进中。

十五、其他重要事项

（一）前期会计差错更正

1.追溯重述法

会计差错更正的内容处理程序受影响的比较期间报表项目名称累积影响数

股本-1377500.00

2024年回购注销激励对

董事会审议批准资本公积-3567725.00象已获授但尚未解除限

售的限制性股票减：库存股-4945225.00

营业成本-4951449.54

未实现内部销售损益董事会审议批准存货4951449.54

未分配利润4951449.54

（二）债务重组债务转该投资债务重组债权转为或有原重组债权为资本占债务中公允价

债务重组确认的债务重组股份导致应付/项目债务账面价导致的人股份值的确定

方式利得/损失的投资增有应值股本增总额的方法和依加额收

加额比例（%）据

应收账款-山东

省台儿庄古城旅债务豁免727110.00-265486.73不适用游集团有限公司

合计---265486.73--

（三）分部信息

1.报告分部的确定依据与会计政策

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定业务分部。本公司的业务分部是指同时满足下列条件的组成部分：

（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

92本公司以业务分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的业务分部确定为报告

分部：

（1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上；

（2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏

损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上；

（3）该分部的分部资产占所有分部资产合计额的10%或者以上。

按上述会计政策确定的报告分部的经营分部的对外交易收入合计额占合并总收入的

比重未达到75%时，增加报告分部的数量，按下述规定将其他未作为报告分部的经营分部纳入报告分部的范围，直到该比重达到75%：

（1）将管理层认为披露该经营分部信息对会计信息使用者有用的经营分部确定为报告分部；

（2）将该经营分部与一个或一个以上的具有相似经济特征、满足经营分部合并条件

的其他经营分部合并，作为一个报告分部。

分部间转移价格参照市场价格确定，与各分部共同使用的资产、相关的费用按照收入比例在不同的分部之间分配。

2.公司不披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因。

本公司报告分部包括：

（1）不饱和树脂分部，生产及销售不饱和树脂;

（2）智能无人飞行器分部，生产及销售智能无人飞行器。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。

截止2025年12月31日，除销售不饱和树脂业务外，智能无人飞行器业务对本公司的经营成果不具有重大影响。同时，由于本公司仅于一个地域内经营业务，收入主要来自中国境内，其主要资产亦位于中国境内，因此本公司无需披露分部数据。

（四）其他

932023年江苏明升新农村建设发展有限公司向子公司盐城永悦智能装备有限公司转让

位于大丰区大中工业园区东宁路西侧、南环路北侧的房地产及土地，宗地面积为59012平方米，房屋建筑面积为29568.23平方米，转让价格为9000万元。盐城永悦已支付保证金3500万元，截止2026年4月20日，转让手续尚未完成。

十六、母公司财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2025年12月31日“期初”指2025年1月1日“本期”指2025年度，“上期”指2024年度。

（一）其他应收款项目期末余额期初余额

应收利息--

应收股利--

其他应收款19852300.8515576349.07

合计19852300.8515576349.07其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）12001197.3214070449.07

1-2年（含2年）6361103.53905900.00

2-3年（含3年）900000.00600000.00

3-4年（含4年）590000.00-

减：坏账准备--

合计19852300.8515576349.07

（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

往来款19648181.9515296434.48

保证金、押金-5900.00

代扣代缴204118.90274014.59

合计19852300.8515576349.07

94（3）按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）

按组合计提坏账准备19852300.85100.00--19852300.85

其中：

账龄组合-----

其他组合19852300.85100.00--19852300.85

合计19852300.85100.00--19852300.85（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）

按组合计提坏账准备15576349.07100.00--15576349.07

其中：

账龄组合-----

其他组合15576349.07100.00--15576349.07

合计15576349.07100.00--15576349.07

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：其他组合期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

关联方组合19648181.95--

代扣代缴组合204118.90--

合计19852300.85--

（4）本期无实际核销的其他应收款

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计期末余额

数的比例（%）

1年以内金额10000000

泉州永悦新材料有限

往来款16104092.43元，1-2年金额81.12-公司

6104092.43元

95占其他应收款

坏账准备单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计期末余额

数的比例（%）盐城永悦智能装备有1年以内金额

往来款1981089.529.98-

限公司1981089.52元

1-2年金额70000元，2-3

诚联新材料（福建）

往来款1560000.00年金额900000元，3-47.86-有限责任公司年金额590000

1年以内金额2254元，

代扣代缴个人所得税代扣代缴129306.740.65-

1-2年127052.74元

1年以内金额9240元，

代扣代缴住房公积金代扣代缴41202.000.21-

1-2年31962元

合计——19815690.69——99.82-

（二）长期股权投资期末余额期初余额项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备对子公司投

487519434.87188014254.57299505180.30487519434.87-487519434.87

资

对联营、合营

------企业投资

合计487519434.87188014254.57299505180.30487519434.87-487519434.87对子公司投资减值本期增减变动

期初余额(账面价准备期末余额(账面价减值准备期末余被投资单位

值)期初追加减少其计提减值准备值)额余额投资投资他盐城永悦智

能装备有限204696982.06---174093884.73-30603097.33174093884.73公司泉州市泉港

永悦新材料23000000.00---4844645.84-18155354.164844645.84有限公司诚联新材料（福建）有限12000000.00-----12000000.00-责任公司泉州永悦新

材料有限公215992428.81-----215992428.81-司北京永悦未来智能装备

--------科技有限公司福建省永悦

化工贸易有10000000.00-----10000000.00-限公司

YONGYUE

SCIENCE

21830024.00---9075724.00-12754300.009075724.00

&TECHNOLOGY

CO.BD.LTD

合计487519434.87---188014254.57-299505180.30188014254.57

96（三）营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务5707.98---

其他业务----

合计5707.98---

2.营业收入、营业成本的分解信息

本期发生额上期发生额合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本商品类型

其中：智能无人飞行器5707.98---

合计5707.98---按销售区域分类

其中：国内5707.98---

国外----

合计5707.98---按商品转让的时间分类

其中：在某一时点确认5707.98---在某一时段内确

----认

合计5707.98---

十七、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销-5764.65部分计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司318229.47损益产生持续影响的政府补助除外）

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回3603336.50

债务重组损益-265486.73

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-16557.99

97