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数据港:上海数据港股份有限公司2022年度审计报告

公告原文类别 2023-03-11 查看全文

数据港 --%

中汇

IHONGHLI

上海数据港股份有限公司

2022年度审计报告

人…(2层www.zhcoa.cn

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此码用于证明该审计报告是否山具有款业许可的会计师事务所出具,

您可使用手机“扫扫”或进入建册会计师行业统监告他证通示)进行券股。

中汇

ZHONG- I

审计报告

中汇会审[2023]0855号

上海数据港股份有限公司全体股东:

一、审计意见

我们审计了上海数据港股份有限公司(以下简称数据港)财务报表,包括2022

年12月31日的合并及母公司资产负债表,2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,

公允反映了数据港2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于数据港,并履行了职业道德方面

的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事

项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不

对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

17-www.zhcoa.cn

第】页

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下:

(一)固定资产及在建工程的账面价值

1.事项描述

如财务报表附注“三、主要会计政策和会计估计”(十六)、(十七)所述的会计政策及“五、合并财务报表项目注释”(十一)、(十二)。

数据港及其子公司主要从事数据中心服务,需投入较高的资本性支出,数据中心相关房屋建筑物及设备在财务报表中所占的金额较大。

截止2022年12月31日,固定资产及在建工程的账面价值合计达到人民币533,913.26万元。

管理层对以下方面的判断,会对固定资产及在建工程的账面价值和固定资产折旧政策造成影响,包括:

(1)确定符合资本化条件的支出;

(2)确定在建工程转入固定资产和开始计提折旧的时点;

(3)估计相应固定资产的可使用年限。

由于评价固定资产及在建工程的账面价值涉及重大的管理层判断,且其对合

并财务报表具有重要性,我们将贵公司固定资产及在建工程的账面价值识别为关键审计事项。

2.审计中的应对

(1)评价与固定资产及在建工程的完整性、存在性和准确性相关的关键内部控制(包括估计可使用年限及残值等)的设计和运行有效性;

(2)将资本化支出与合同、付款单据、审批流程等相关支持性文件进行核对,检查本年度发生的资本化支出;

(3)根据资本化支出情况及借款合同利率,重新计算利息资本化率,评价在

第2页

建工程中资本化利息的计算情况;

(4)检查验收报告或项目监理报告,评价在建工程转入固定资产的时点的准确性;

(5)基于我们的了解及比较,评价管理层对固定资产的经济可使用年限及残值的估计。

(二)收入确认

1.事项描述

如财务报表附注“三、主要会计政策和会计估计”(二十五)所述的会计政策及“五、合并财务报表项目注释”注释(三十四)。

数据港及其子公司主要从事数据中心服务,2022年度,数据港确认的营业收入为人民币145,539.58万元。

数据港的收入根据合同约定单价及经双方确认后的 IDC 结算单计算确认收入。

由于收入是数据港的关键业绩指标之一,从而存在管理层为了达到特定目标

或期望而操纵收入确认时点的固有风险,我们将数据港收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

与评价收入确认相关的审计程序中包括以下程序:

(1)了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性;

(2)执行分析性复核程序,分析销售收入和毛利变动的合理性;

(3)执行细节测试,查看运维平台相关记录、客户确认的结算单等证据,检

查收款记录,对期末应收账款以及当期收入发生额进行函证,评价销售收入的真实性;

(4)在资产负债表日前后对收入进行截止测试,评价营业收入是否被记录于

第3页

恰当的会计期间。

(5)对主要客户执行访谈程序。

四、其他信息

数据港管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括数据港2022年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考

虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并

设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时,管理层负责评估数据港的持续经营能力,披露与持续经

营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算数据港、终止运营或别无其他现实的选择。

数据港治理层(以下简称治理层)负责监督数据港的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

第4页

取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并

不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由

于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施

审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的

基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之

上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计

证据,就可能导致对数据港持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重

大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求

我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充

分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致数据港不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就数据港中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以

对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。

第5页

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理

层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。

从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重

要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁

止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事

项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中汇会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师:注国

品师册

(项目合伙人)

张会中

中国杭州中国注册会计师:

林师开

报告日期:2023年3月9日

第6页

法定代表人:主管会计工作负责人:曾别会计机构负责人:

第7页

中会计所所

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:

第8页

中汇会计师务所

审核专用章

合并利润表

2022年度

会合02表

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:

第9页

中会计师事务所计通

合并现金流量表审核专用章

2022年度

会台03表

编制维位:可数据港股份有限公司金额单位:人民币元

加:期初现金及现金等价物余额36507,707,582.381,558,508,584.86六、期末现金及现金等价物余额37455,906,838.30597,707,582.38法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:

第10页

合并所有者权益变动表

2022年度

编有单事:上海歌据池股份有限公司

面:

:

(

(

1、

2.

3.

1.

()

1、

2.

3.

(

1.

2.

3、0

1.

2.

6.

()

1.4

2、

(

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:

第1页

合并所有者权益变动表(续)

2022年度

邮会计师事务所(审计)☆合01提2

审核专用章☆合01提2

单”上海致送港股份有限公司然熊单位:人代币元

2021年度

归属于母公司所有有权益

项目行款其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本其他权益工具资本公积减:本券股其他综合收益专项储备致余公积未分配利润

优先股!永续债其他

上期成量人234,047,999,0042,010,51,6,438.2439,223,909.82606,031,993.612,473,848.582,894,104,188.25

上期成量人215,364,264.1285,361,261.12

3

量--控制下企业合4

其他5

本期期附余额234,917,998.002,010,506,438.24→39,223,909.82322,316,227.732,473,848.5813,909,168,452.37

本期增减变约金额(减少以“-793,970,199.0、-93,979,199.006,651,348.718(8,774.300.2日-7,610,420.991,818,318.98

()综合收购总额8121,522,019.15-11610420.29109,975,198.86

户4,(0期),00004,0用(1.00

()所数者投入和减少资本户

1,000,000.004,000,000.00

1,股东投入的普通股

111-)44

2、其他权益工具持有者投入资本111

3、股份支付计入所行者长监消金额

十,其他131

(二)创润分现6,651,318.71-20,751,228.5941,096,879.851.提取信余公积156,651,318.716,654,348.71

16-11,096,079.88~14,006,879.882、对所有费的分配16-11,096,079.88

3、其他17

(四)所有套税算内款结转1893,979,199.000-A-55,979,199.00

1.资本公积转增资金19i93,979,190.00-93,979,199.00

2、9余公份转增资本2079

3.数金公积弥补亏损21

1.设定受益计列变动额综转用存收益221

2309

5、其他综合收益结转所存收益23

6、其他2NA

()专项储备29

1.本期周取26}

2.期11用275

六)其他28

四、长期期末余额29328,027,197.001,916,527,239.2410115,878,258.53723,00,648.29-5,135,571.713,009,286,771.35四、长期期末余额29328,027,197.001,916,527,239.24”曾周

主管会计工作负资人:兴计机构负责人:

第11页

法定代表人:主管会计工作负责人:曾到司会计机构负责人:

第13页

母公司资产负债表(续)

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:

第14页

母公司利润表

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:

第15页

法定代表人:主管会计工作负责人:曾到会计机构负责人:

第li页

审核专用章2022年度

☆企04表?1

编制单位:上海数据限公司金额单位:人民币元

主管会计工作负责人:会计机构负责人:

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母公司所有者权益变动表(续)

2022年度

审核专用2企04表-2

编制单位:上海藏计股份有限公司金额单位:人民币元

三、

(

1

1、

.

3.

(

1.

2。

3.

(

1.

2、

3、

4、

5.

6、

(

2.

(

会计机构负责人:

第18页

上海数据港股份有限公司

财务报表附注

2022年度

一、公司基本情况

(一)公司概况

上海数据港股份有限公司(以下简称公司或本公司)系于2009年11月经上海市闸北区人

民政府以闸府批(2009)15号文件批复同意,由上海市北高新(集团)有限公司、上海仰

印信息技术有限公司共同组建。于2009年11月18日在上海市市场监督管理局登记注册,

现持有统一社会信用代码为 91310000697241508E 的营业执照。公司注册地:上海市静安区江场路1401弄14号1601室。法定代表人:罗岚。

根据公司2014年第七次临时股东大会决议,并经中国证券监督管理委员会证监许可

[2017]33号文核准,公司向社会公开发行人民币普通股(A股)5,265万股。此次公开发行

新股增加注册资本人民币52,650,000.00元,变更后的注册资本为人民币210,586,508.00元。公司股票于2017年2月8日在上海证券交易所上市。

根据公司 2019年年度股东大会决议和《关于公司非公开发行 A 股股票方案的议案》,并

经中国证券监督管理委员会《证监许可[2020]1629号文批准,公司于2020年9月向特定对

象非公开发行人民币普通股24,361,490股,此次申请新增注册资本人民币24,361,490.00元,变更后的注册资本为人民币234,947,998.00元。

根据公司2020年年度股东大会决议和《公司2020年度利润分配预案》,向全体股东每

10股派发现金红利0.6元(含税),并以资本公积金向全体股东每10股转增4股,该利润

分配方案已于2021年4月实施完毕,共计转增股本93,979,199股,本次分配后公司总股本为328,927,197股,注册资本为人民币328,927,197元。

截至2022年12月31日止,本公司累计发行股本总数32,892.7197万股,注册资本为32,892.7197万元。

本公司属信息技术服务业行业。主要经营活动为:一般项目:互联网数据服务;信息系

统运行维护服务;大数据服务;工业互联网数据服务;互联网安全服务;信息技术咨询服务;

第19页

网络与信息安全软件开发;软件开发;物联网技术服务;技术服务、技术开发、技术咨询、

技术交流、技术转让、技术推广;计算机软硬件及辅助设备批发;互联网设备销售;云计算

设备销售;计算机软硬件及外围设备制造;网络设备销售;信息系统集成服务;互联网销售

(除销售需要许可的商品);5G 通信技术服务;计算机软硬件及辅助设备零售;普通机械设

备安装服务;网络设备制造;网络技术服务;物业管理。(除依法须经批准的项目外,凭营

业执照依法自主开展经营活动)许可项目:互联网信息服务;建筑智能化工程施工;第一

类增值电信业务;建设工程监理。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动,具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准)。

本公司的母公司为上海市北高新(集团)有限公司,本公司的实际控制人为上海市静安区国有资产监督管理委员会。

本财务报表及财务报表附注已于2023年3月9日经公司董事会批准对外报出。

(二)合并范围

本公司2022年度纳入合并范围的子公司共16家,详见附注七“在其他主体中的权益”。

与上年度相比,本公司本年度合并范围增加0家,注销和转让0家,详见附注六“合并范围的变更”。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计

准则—一基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其

他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的

公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制财务报表。

(二)持续经营能力评价

本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

第20页

三、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点,依据相关企业会计准则的规定,对金融工具、

固定资产、在建工程、收入等交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计,具体会计政策参见附注三(八)、附注三(十六)、附注三(十七)和附注三(二十五)等相关说明。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币

本公司及子公司采用人民币为记账本位币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理

企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1.同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债,除因会计政策不同而进行的调整以外,

按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所

有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。

第21页

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并,合并前持有投资的账面价值加上合并日

新支付对价的账面价值之和,与合并中取得的净资产账面价值的差额,调整资本公积(股本

溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长

期股权投资,在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至

合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动,应分别冲减比较报表期

间的期初留存收益或当期损益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2.非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业合并。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差

额,确认为商誉;对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额,首

先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行

复核,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末,因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项

资产的公允价值,或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值,合并当期期末,

公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的

信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的,则视同在购买日发生,进行追溯调整,同时对

以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整;自购买日算起12个月以后对企

业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整,按照《企业会计准则第28号-—会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。

公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日不符合递延所得税资

产确认条件的,不予以确认。购买日后12个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日

的相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现

的,确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益;除上述情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产,计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据企业会计准则判断该多次交易是

否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通

第22页

常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:(1)这些交易是同时或者在考虑了

彼此影响的情况下订立的;(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;(3)一项交易的

发生取决于其他至少一项交易的发生;(4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于

“一揽子交易”的,在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股

权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留

存收益;购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转

为购买日当期收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

3.企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,

于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六)合并财务报表的编制方法

1.合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力,

通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响该回

报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司,是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

2.合并报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并报表。本公

司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业会计准则的确定、

计量和列报要求,按照统一的会计政策,反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务,视同该子公司以及业务自同

受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围,将其自同受最终控制方控制之日起的经营

第23页

成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内,同时调整合并资产

负债表的期初数,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的,则不调整合并资产负债表期初数;以购

买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收

入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权

益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的

当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额,冲减少数股东权益。

3.购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,以及在不丧失控制权的情况

下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。

4.丧失控制权的处置子公司股权

本期本公司处置子公司,则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表;

该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧

失了对原有子公司控制权时,对于处置后的剩余股权投资,本公司按照其在丧失控制权日的

公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例

计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和,形成的差额计入

丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时

采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重

新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外,其余一并转入当期投资收益)。

其后,对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则股权投资”或本附注三(八)“金融工具”。

5.分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理

第24页

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为

一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价

款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

不属于一揽子交易的,对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部

分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公

司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与

处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额,作

为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

(七)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时,将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金

等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(八)金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1.金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的,本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产和金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益,对于其他类别的金融

资产和金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款,按照本附注三(二十五)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量

第25页

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类

为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产,是指同时符合下列条件的金融资产:①本公司管理该金融

资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;②该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量,所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时,计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本,应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确

定:①扣除已偿还的本金;②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额;③扣除累计计提的损失准备。

实际利率法,是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊

计入各会计期间的方法。实际利率,是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现

金流量,折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率

时,本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量,但不考虑预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入,但下列情况除外:①对

于购入或源生的已发生信用减值的金融资产,自初始确认起,按照该金融资产的摊余成本和

经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后

续期间成为已发生信用减值的金融资产,按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其

利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值,并且这一

改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系,应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,是指同时符合下列条件的金融

资产:①本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资

产为目标。②该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

第26页

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减

值损失或利得及汇兑损益计入当期损益,其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资,本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值

计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础

上作出,且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后,除

了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外,其他相关的利得或损失(包

括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述1)、2)情形外,本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产。在初始确认时,如果能够消除或显著减少会计错配,可以将金融

资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一

控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的,该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量,产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产

转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融

负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控

制下的企业合并中,本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的,该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量,产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

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负债的公允价值变动金额计入其他综合收益,除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。

该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照本附注三(八)2金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。

3)财务担保合同

财务担保合同,是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时,要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述1)或2)情形的财务担保合同,在初始确认后按照下列两项金额之中的较高

者进行后续计量:①按照本附注三(八)5金融工具的减值方法确定的损失准备金额;②初始确认金额扣除按照本附注三(二十五)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

除上述1)、2)、3)情形外,本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量,产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司

发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交

易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利),减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

金融负债与权益工具的区分:

金融负债,是指符合下列条件之一的负债:

1)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

2)在潜在不利条件下,与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

3)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同,且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

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如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务,则该合

同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算,

需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具,是作为现金或其他金融资产的替代品,还

是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者,该工具是本公司的金融负债;如果是后者,该工具是本公司的权益工具。

2.金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移,是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以

外的另一方。金融资产终止确认,是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。

满足下列条件之一的金融资产,本公司予以终止确认:(1)收取该金融资产现金流量的

合同权利终止;(2)该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移

给转入方;(3)该金融资产已转移,虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且保留了对

该金融资产的控制的,则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产,并相

应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:(1)被

转移金融资产在终止确认日的账面价值;(2)因转移金融资产而收到的对价,与原直接计入

其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满

足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分

之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:(1)终

止确认部分在终止确认日的账面价值;(2)终止确认部分收到的对价,与原直接计入其他综

合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价

值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具,整体或部分转移满足终止确认条件的,按上述方法计算的差额计入留存收益。

3.金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,本公司终止确认该金融负债(或该部分

金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议,以承担新金融负债方式替换原金融负

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债,且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认原金融负债,同时确认

一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的,终止确认原金融负债,同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的,本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非

现金资产或承担的负债)之间的差额,计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的,按照

继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例,对该金融负

债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额,计入当期损益。

4.金融工具公允价值的确定

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(九)。

5.金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值

计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注三(八)1(3)3)所述

的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失,是指以发生违约的风险为权

重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据

合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产,公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号—一收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及租

赁应收款,本公司运用简化计量方法,按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具,本公司按照一般方法计量损失准备,在每个资产负债

表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增

加,公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;如果信用风险自初始确认后未显著增加,公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

整个存续期预期信用损失,是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件

而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失,是指因资产负债表日后12个月内(若

金融工具的预计存续期少于12个月,则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致

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的预期信用损失,是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,通过比较金融工具在资产负债

表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,确定金融工具预计存续期内发生违约

风险的相对变化,以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工

具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具,本公司以组合为

基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险,则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回

金额,作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产,损失准备抵减

该金融资产在资产负债表中列示的账面价值;对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债务工具投资,公司在其他综合收益中确认其损失准备,不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定权

利,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金

融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。

(九)公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移

一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债,假定出售资产或者转移

负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行;不存在主要市场的,本公司假定该交易

在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,考虑

市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力,或者将该资产出售给能够用于最佳

用途的其他市场参与者产生经济利益的能力,优先使用相关可观察输入值,只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债,根据对公允价值计量整体而言具有

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重要意义的最低层次输入值,确定所属的公允价值层次:第一层次输入值,是在计量日能够

取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;第二层次输入值,是除第一层次输入

值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值,包括:活跃市场中有类似资产或负债的报

价;非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价;除报价以外的其他可观察输入值,如在正

常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等;第三层次输入值,是相关资产或负债的不可

观察输入值,包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合

并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日,

本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估,以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

(十)应收账款减值

应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(八)5所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会

计处理。在资产负债表日,本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差

额的现值计量应收账款的信用损失。当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信

息时,本公司根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合,参考历史信用损失经验,结合

(十一)其他应收款减值

本公司按照本附注三(八)5所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会

计处理。在资产负债表日,本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差

额的现值计量其他应收款的信用损失。当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失

的信息时,本公司根据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合,参考历史信用损失经验,

基础上估计预期信用损失,确定组合的依据如下:

的依据

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(十二)存货

1.存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、合同履约成本等。

2.企业取得存货按实际成本计量。(1)外购存货[原材料/库存商品]的成本即为该存货

的采购成本,通过进一步加工取得的存货[在产品、半成品、产成品、委托加工物资]成本由

采购成本和加工成本构成。(2)债务重组取得债务人用以抵债的存货,以放弃债权的公允价

值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其

入账价值。(3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可

靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入

账价值,除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产

交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。(4)以同一控制下

的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值;以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

3.企业发出存货的成本计量采用加权平均法。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

包装物按照一次转销法进行摊销。

5.资产负债表日,存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的

估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确

定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债

表日后事项的影响,除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外,本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定,其中:

(1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;

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(2)需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减

去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;

资产负债表日,同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的,分别

确定其可变现净值,并与其对应的成本进行比较,分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存

货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可变现

净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额计入当期损益。

6.存货的盘存制度为永续盘存制。

(十三)合同资产

流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。

公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

2.合同资产的减值

本公司按照本附注三(八)5所述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会

计处理。在资产负债表日,本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差

额的现值计量合同资产的信用损失。当单项合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信

息时,本公司根据信用风险特征将合同资产划分为若干组合,参考历史信用损失经验,结合

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(十四)合同成本

1.合同成本的确认条件

合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项资产。

公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出,在发生时计入当期损益,明确由客户承担的除外。

公司为履行合同发生的成本,不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时

满足下列条件的,作为合同履约成本确认为一项资产:(1)该成本与一份当前或预期取得的

合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本

以及仅因该合同而发生的其他成本;(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源;(3)该成本预期能够收回。

2.与合同成本有关的资产的摊销

合同取得成本确认的资产与合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资

产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销,计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。

3.与合同成本有关的资产的减值

在确定与合同成本有关的资产的减值损失时,公司首先对按照其他企业会计准则确认

的、与合同有关的其他资产确定减值损失;然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与

合同成本有关的资产,其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余

对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的,超出部分计提减值准备,并确认为资产减值损失。

计提减值准备后,如果以前期间减值的因素发生变化,使得公司因转让与该资产相关的

商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产

账面价值的,转回原已计提的资产减值准备,并计入当期损益,但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

1.合同成本的确认条件

合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项资产。

公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出,在发生时计入当期损

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益,明确由客户承担的除外。

公司为履行合同发生的成本,不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时

满足下列条件的,作为合同履约成本确认为一项资产:(1)该成本与一份当前或预期取得的

合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本

以及仅因该合同而发生的其他成本;(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源;(3)该成本预期能够收回。

2.与合同成本有关的资产的摊销

合同取得成本确认的资产与合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资

产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销,计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。

3.与合同成本有关的资产的减值

在确定与合同成本有关的资产的减值损失时,公司首先对按照其他企业会计准则确认

的、与合同有关的其他资产确定减值损失;然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与

合同成本有关的资产,其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余

对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的,超出部分计提减值准备,并确认为资产减值损失。

计提减值准备后,如果以前期间减值的因素发生变化,使得公司因转让与该资产相关的

商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产

账面价值的,转回原已计提的资产减值准备,并计入当期损益,但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(十五)长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

1.共同控制和重大影响的判断标准

共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经

过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共

同控制且对被投资单位净资产享有权利的,被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时,不考虑享有的保护性权利。

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重大影响,是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力,但并不能够控制或者

与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的,被投资

单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时,考虑投资方直接或间接

持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转

换为对被投资方单位的股权后产生的影响,包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

2.长期股权投资的投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的,合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行

权益性证券作为合并对价的,在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报

表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转

让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积;资

本公积不足冲减的,调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权,最

终形成同一控制下企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交

易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,

在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作

为长期股权投资的初始投资成本,长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资

账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资

本公积不足冲减的,调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理。

(2)非同一控制下的企业合并形成的,公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发

生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律

服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益;购买方作为合并

对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认

金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分,按照其在购买日

的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据企业

会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,将各项交易作

为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,按照原持有被购买方的

股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资

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成本;原持有的股权采用权益法核算的,相关其他综合收益暂不进行会计处理;原持有股权

投资为其他权益工具投资的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量:以支付

现金取得的,按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本;以发行权益性证券取得的,按

照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本,与发行权益性证券直接相关的费用,按

照《企业会计准则第37号—一金融工具列报》的有关规定确定;在非货币性资产交换具有

商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入

的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本,除非有确

凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资

产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取

得的长期股权投资,其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的,长期

股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权

投资的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股

权投资分类为其他权益工具投资的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

3.长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资,采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价

中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资,采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成

本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额应当计入当期损益,

同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后,被投资单位采用的会计政策及会计期

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间与公司不一致的,按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并

据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其

他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;

在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公

允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或

现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、

其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入

所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计

算归属于公司的部分,予以抵销,在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于资产减值损失的,全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时,按照以下顺序进行处理:首先,冲减长期股

权投资的账面价值。其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的,以其他实质上构成对被

投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价

值。经过上述处理,按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担的义务确

认预计负债,计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的,本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。

在持有投资期间,被投资单位编制合并财务报表的,以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的,投资方因此取得长期股权投

资但未取得控制权的,以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本,初始

投资成本与投出业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业

出售的资产构成业务的,取得的对价与业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本公司自

联营及合营企业购入的资产构成业务的,按《企业会计准则第20号—一企业合并》的规定进行会计处理,全额确认与交易相关的利得或损失。

4.长期股权投资的处置

处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资,处置后的剩余股权仍采用权益法核算的,在处置该项

投资时,采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础,按相应比例对原计入其

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他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的,处置后的剩

余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与

账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,

在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计

处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资,处置后剩余股权仍采用成本法核算的,其在取得对被

投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综

合收益,采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理,并按比例结转

当期损益;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

共同控制或施加重大影响的,按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股

而增加净资产的份额,与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的

差额计入当期损益;然后,按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,处置后的剩余股权

能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同

自取得时即采用权益法核算进行调整,购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认

的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共

同控制或施加重大影响的,改按《企业会计准则第22号—一金融工具确认和计量》的有关

规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益,其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,如果上述交易属于一

揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,

在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,先确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

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(十六)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产:(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的;(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认:(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入

企业;(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出,符合上述确认条件的,计入固定资产成本;不符合上述确认条件的,发生时计入当期损益。

2.固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。

3.固定资产分类及折旧计提方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧,终止确认时或划分为持有待售非流动

资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供

经济利益,则选择不同折旧率和折旧方法,分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下:

说明:

(1)符合资本化条件的固定资产装修费用,在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内,采用年限平均法单独计提折旧。

(2)已计提减值准备的固定资产,还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。

(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发生改变则作为会计估计变更处理。

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(十七)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工结算的,先按估计价值转入固定资产,待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值,但不再调整原已计提的折旧。

(十八)借款费用

借款费用,包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资

本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时,开始资本化:1)资产支出已经发生;2)借款费用已经发生;3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)暂停资本化:若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,并

且中断时间连续超过3个月,暂停借款费用的资本化;中断期间发生的借款费用确认为当期

费用,直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序,则借款费用继续资本化。

(3)停止资本化:当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售

状态时,借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可

单独使用时,该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工,但

必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的,在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3.借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的

利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销),减去将尚未动用的借款资金存入

银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定应予资本化的利息金

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额;为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专门

借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率),计算确定一般借

款应予资本化的利息金额。在资本化期间内,每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相

关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额,在资本化期间内予以资

本化。专门借款发生的辅助费用,在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用

或者可销售状态之前发生的,予以资本化;在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的,

计入当期损益。一般借款发生的辅助费用,在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价

的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额,调整每期利息金额。

(十九)无形资产

1.无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本,包括购买价、相关税费以及直接

归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延

期支付,实质上具有融资性质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组

取得债务人用以抵债的无形资产,以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定

用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且

换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的无形资产以换

出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本,除非有确凿证据表明换入

资产的公允价值更可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本,不确认损益。

与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量,则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出,在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物,相关的土地使

用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物,

则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配,难以合理分配的,全部作为固定资产处理。

2.无形资产使用寿命及摊销

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等

综合因素判断,能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的,作为使用寿命有限的无形

资产;无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。

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对使用寿命有限的无形资产,估计其使用寿命时通常考虑以下因素:(1)运用该资产生

产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息;(2)技术、工艺等方面的现

阶段情况及对未来发展趋势的估计;(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况;

(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动;(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支

出,以及公司预计支付有关支出的能力;(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制,

如特许使用期、租赁期等;(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的

使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实

现方式系统合理地摊销,无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销,但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核,并进行减值测试。

本公司于每年年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核,

与以前估计不同的,调整原先估计数,并按会计估计变更处理;预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的,将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

3.内部研究开发项目支出的确认和计量

内部研究开发项目的支出,区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发

阶段的标准:为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段,应确定为研究阶段,该阶

段具有计划性和探索性等特点;在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于

某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段,应确定为开发阶段,该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶

段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:(1)完成该无形资产以使其能够使用或

出售在技术上具有可行性;(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;(3)无形资产产生

经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市

场,无形资产将在内部使用的,可证明其有用性;(4)有足够的技术、财务资源和其他资源

支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;(5)归属于该无形资产

开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的,于发生时计入当期损益;无法区分

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研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益。

(二十)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建

工程、油气资产、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产,存在下列迹象的,表明资产可能发生了减值:

1.资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌;

2.企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化,从而对企业产生不利影响;

3.市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高,从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低;

4.有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏;

5.资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置;

6.企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等;

7.其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的,应当进行减值测试。减值测试结果表明

资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额

为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高

者。公允价值的确定方法详见本附注三(九);处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相

关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用;资产预计未来现金流量的

现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估

计的,以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企

业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产

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组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额先

抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认,在以后期间不予转回。

(二十一)长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账,在受益期期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不

能使以后会计期间受益,则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。本公司长期待摊费用包括办公室装修、机房改造费用及长期租赁费。

(二十二)合同负债

合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

(二十三)职工薪酬

职工薪酬,是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或

补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于职工薪酬。

根据流动性,职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

1.短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间,将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比

例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金,确认为

负债,并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的,如能够可靠计量的,

按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付,且财务影响重大的,则该负债将以折现后的金额计量。

2.离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中,设定提存计划,是指向独立

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的基金缴存固定费用后,企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划;设定受益计划,是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

(1)设定提存计划

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险,在职工为本公司提

供服务的会计期间,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。

3.辞退福利的会计处理方法

在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时,和本

公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日,确认辞退福利产生的

职工薪酬负债,并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的,按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务

日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认

条件时,计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金),按照离职后福利处理。

(二十四)预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件,将其确认为预计负债:1.该义务是承担

的现时义务;2.该义务的履行很可能导致经济利益流出;3.该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑与或

有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分以下情况处理:所需支出存在一个连续范围(或区间),且该范围内各种结

果发生的可能性相同的,则最佳估计数按照该范围的中间值:即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围(或区间),或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生

的可能性不相同的,如或有事项涉及单个项目的,则最佳估计数按照最可能发生金额确定;如或有事项涉及多个项目的,则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够收到时,作为资产单独确认,且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

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每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的,按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十五)收入

1.收入的总确认原则

公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

满足下列条件之一的,公司属于在某一时段内履行履约义务;否则,属于在某一时点履

行履约义务:(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益;(2)客户

能够控制公司履约过程中在建的商品;(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务,公司在该段时间内按照履约进度确认收入,但是,

履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时,公司已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务,公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判

断客户是否已取得商品控制权时,公司考虑下列迹象:(1)公司就该商品享有现时收款权利,

即客户就该商品负有现时付款义务;(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户

已拥有该商品的法定所有权;(3)公司已将该商品实物转移给客户,即客户已实物占有该商

品;(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有

权上的主要风险和报酬;(5)客户已接受该商品;(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的,公司在合同开始日,按照各单项履约义务所承诺商

品的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务,按照分摊至各单项履约义务

的交易价格计量收入。交易价格,是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公

司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项,作为负债进行会计处理,不计入

交易价格。合同中存在可变对价的,公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳

估计数,但包含可变对价的交易价格,不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能

不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的,公司按照假定客户在取得商品控制

权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额,在合同期

间内采用实际利率法摊销。合同开始日,公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔

第48页

不超过一年的,不考虑合同中存在的重大融资成分。

2.本公司收入的具体确认原则

公司报告期收入来源主要为数据中心托管服务收入,收入具体确认原则分别为:

数据中心托管服务收入包括批发定制式数据中心及零售数据中心服务收入,是公司通过

建设标准定制化的数据中心基础设施,并提供服务器托管、租用以及相关全方面运维管理及增值服务所获得的收入。

根据合同的约定,客户以邮件、电话、传真等方式通知公司启用的新增机柜数量;公司

根据合同约定提供相应的服务,按月统计客户实际使用的机柜数量,开具IDC结算单,提交客户确认。

根据合同约定单价及经双方确认后的IDC结算单,计算托管服务收入,开具发票,确认收入。

(二十六)政府补助

1.政府补助的分类

政府补助,是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政

府补助,包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等;与收

益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相

关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会计处理;难以区分的,整体归类为与收益相关的政府补助。

本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为:

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产,或者补助对象的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的,划分为与资产相关的政府补助。

(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用或损失的,划分为与收益相关的政府补助。

(3)若政府文件未明确规定补助对象,则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相

关的政府补助或与收益相关的政府补助:1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的,根据

该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分,对

第49页

该划分比例需在每个资产负债表日进行复核,必要时进行变更;2)政府文件中对用途仅作一般性表述,没有指明特定项目的,作为与收益相关的政府补助。

2.政府补助的确认时点

本公司对于政府补助通常在实际收到时,按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有

确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金,按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件:

(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公

开的财政扶持项目及其财政资金管理办法,且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请),而不是专门针对特定企业制定的;

(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认,或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算,且预计其金额不存在重大不确定性;

(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限,且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的,因而可以合理保证其可在规定期限内收到;

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况,应满足的其他相关条件(如有)。

3.政府补助的会计处理

政府补助为货币性资产的,按收到或应收的金额计量;为非货币性资产的,按公允价值

计量;非货币性资产公允价值不能可靠取得的,按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。

本公司对政府补助采用的是总额法,具体会计处理如下:

与资产相关的政府补助确认为递延收益,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法

分期计入当期损益;相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助,用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递

延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益;用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息,区分以下两种情况,分别进行会计处理:

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的,

本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

第50页

(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的,本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

已确认的政府补助需要退回的,在需要退回的当期分以下情况进行会计处理:

(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价值;

(2)存在相关递延收益的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;

(3)属于其他情况的,直接计入当期损益。

政府补助计入不同损益项目的区分原则为:与本公司日常活动相关的政府补助,按照经

济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用;与本公司日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。

(二十七)递延所得税资产和递延所得税负债

1.递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异,采用

资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计

入当期损益,但不包括下列情况产生的所得税:(1)企业合并;(2)直接在所有者权益中确认

的交易或者事项。(3)按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工

具的金融工具的股利支出,按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,公司以很可能取

得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认由此产生的递延所得税资产,除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的:

(1)该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额;

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列

条件的,确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债,除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的:

(1)商誉的初始确认,或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额;

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异

第51页

转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按

照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面数之间的差额),按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资

产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时

性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行

复核,如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,

则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,转回减记的金额。

2.当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及

递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳

税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(二十八)租赁

租赁,是指在一定期间内,出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日,本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一

定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价,则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的,承租人和出租人将合同予以分拆,并分别各项单独租

赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的,承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1.承租人

(1)使用权资产

在租赁期开始日,本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。

使用权资产按照成本进行初始计量,包括:租赁负债的初始计量金额;在租赁期开始日或之

第52页

前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额);发生的初始直接费用;为拆卸及移

除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产

所有权的,本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取

得租赁资产所有权的,租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日,本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租

赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括:固定付款额及实

质固定付款额,存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额;取决于指数或比率的可变租赁付

款额,该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定;购买选择权的行权价格,

前提是公司合理确定将行使该选择权;行使终止租赁选择权需支付的款项,前提是租赁期反

映出公司将行使终止租赁选择权;根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用

租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的,采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用,并计入当期

损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后,发生下列情形的,本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租

赁负债:本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化,或续租

选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致;根据担保余值预计的应付金

额发生变动;用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时,

本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零,但租赁负债仍需进一步调减的,本公司将剩余金额计入当期损益。

(3)租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的,公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处

理:该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围;增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

第53页

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的,在租赁变更生效日,公司重新分摊变更

后合同的对价,重新确定租赁期,并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

2.出租人

在租赁开始日,本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁,是指无论所有权最

终是否转移,但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁,是指除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人时,基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租

赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债,本公司将该转租赁分类为经营租赁。

(1)经营租赁会计处理

经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生

的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化,在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁会计处理

在租赁开始日,本公司对融资租赁确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁资产。本

公司对应收融资租赁款进行初始计量时,将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回交易

公司按照本附注三(二十五)“收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

(1)承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的,公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获

得的使用权有关的部分,计量售后租回所形成的使用权资产,并仅就转让至出租人的权利确

认相关利得或损失;售后租回交易中的资产转让不属于销售的,公司作为承租人继续确认被

第54页

转让资产,同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注三(八)“金融工具”。

(2)出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的,公司作为出租人对资产购买进行会计处理,并

根据前述出租人的政策对资产出租进行会计处理;售后租回交易中的资产转让不属于销售

的,公司作为出租人不确认被转让资产,但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注三(八)“金融工具”。

(二十九)重大会计判断和估计说明

本公司在运用会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,本公司需要对无法准确

计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管

理层过去的历史经验,并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影

响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而,这些估计

的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异,进而造成对未来受

影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的

基础上进行定期复核,会计估计的变更仅影响变更当期的,其影响数在变更当期予以确认;

既影响变更当期又影响未来期间的,其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日,本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下:

1.租赁的分类

本公司作为出租人时,根据《企业会计准则第21号—一租赁》的规定,将租赁归类为

经营租赁和融资租赁,在进行归类时,管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

2.金融工具的减值

本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以

公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评

估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包

括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信

息,建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。

第55页

3.折旧和摊销

本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后,在

使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命,以决定将计入每个报告期

的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更

新而确定的。如果以前的估计发生重大变化,则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

4.所得税

本公司在正常的经营活动中,有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定

性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定

结果同最初估计的金额存在差异,则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

(三十)主要会计政策和会计估计变更说明

本节所列数据除非特别注明,金额单位为人民币元。

1.重要会计政策变更

会计政策变更的内容和原因备注

财政部于2021年12月30日发布《企业会计准则解释第15号》(财会[2021]35

[注1]

业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外

销售的会计处理的规定--------------

[注1]关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产

品对外销售(以下统称试运行销售)的会计处理,解释15号规定应当按照《企业会计准则第

14号——收入》、《企业会计准则第1号——存货》等规定,对试运行销售相关的收入和成

本分别进行会计处理,计入当期损益,不应将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额冲

减固定资产成本或者研发支出。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前,符合《企业

会计准则第1号-—存货》规定的应当确认为存货,符合其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的应当确认为相关资产。

本公司自2022年1月1日起执行解释15号“关于企业将固定资产达到预定可使用状态

前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”的规定,并对在首次施行该解

释的财务报表列报最早期间的期初至该解释施行日之间发生的试运行销售进行追溯调整,可比期间财务报表已重新表述,受重要影响的报表项目和金额如下:

第56页

2.会计估计变更说明

本期公司无会计估计变更事项。

四、税项

第57页

(二)税收优惠及批文

1、经上海市科学技术委员会于2020年9月3日《关于公示2020年度上海市第一批拟

认定高新技术企业名单的通知》,并经科学技术部火炬高技术产业产业开发中心《国科火字

[2021]27号》文件认定:上海数据港股份有限公司为上海市2020年第一批高新技术企业,

认定有效期3年,发证日期为2020年11月12日,高新技术企业证书编号为GR202031001040;

上海数据港股份有限公司自2020年1月1日至2022年12月31日止,减按15%税率征收企业所得税。

2、经全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室于2020年12月1日公示的《关

于公示浙江省2020年第一批拟认定高新技术企业名单的通知》认定杭州瀚融信息技术有限

公司为浙江省2020年第一批高新技术企业,认定有效期3年。杭州瀚融信息技术有限公司

已于2020年12月1日获得浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局

颁发的编号GR202033005940的高新技术企业证书;自2020年1月1日至2022年12月31日止,减按 15%税率征收企业所得税。

3、经全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室于2021年12月16日公示的《关

于对浙江省2021年认定的第一批高新技术企业进行备案公示的通知》,认定杭州数港科技有

限公司为高新技术企业,认定有效期3年。杭州数港科技有限公司已于2021年12月16日

获得浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局颁发的编号

GR202133006980的高新技术企业证书;自2021年1月1日至2023年12月31日止,减按15%税率征收企业所得税。

4、经上海市科学技术委员会于2020年9月3日《关于公示2020年度上海市第一批拟

认定高新技术企业名单的通知》,并经科学技术部火炬高技术产业产业开发中心《国科火字

[2021]27号》文件认定:上海长江口数据港科技有限公司为上海市2020年第一批高新技术

企业,认定有效期3年,发证日期为2020年11月12日,高新技术企业证书编号为

GR202031000042;上海长江口数据港科技有限公司自2020年1月1日至2022年12月31

第58页

日止,减按15%税率征收企业所得税。

5、经全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室于2022年10月18日公示的《关

于对河北省认定机构2022年认定的高新技术企业进行备案公示的通知》,认定张北数据港信息科技有限公司为高新技术企业,认定有效期3年。

6、经全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室于2022年12月19日公示的《关

于对广东省认定机构2022年认定的高新技术企业进行备案公示的通知》,认定河源数据港科技有限公司为高新技术企业,认定有效期3年。

7、根据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》

(财政部公告2020年第23号)的规定,自2021年1月1日至2030年12月31日,对设在

西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。乌兰察布数据港科技有限公司自2022年1月1日起享受企业所得税优惠政策。

8、经全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室于2022年11月18日公示的《关

于对江苏省认定机构2022年认定的高新技术企业进行备案公示的通知》,认定南通数港信息科技有限公司为高新技术企业,认定有效期3年。

9、经全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室于2022年12月24日公示的《关

于对浙江省认定机构2022年认定的高新技术企业进行备案公示的通知》,认定杭州数据港科

技有限公司为高新技术企业,认定有效期3年。杭州数据港科技有限公司已于2022年12

月24日获得浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局颁发的编号为

GR202233009970的高新技术企业证书;自2022年1月1日至2024年12月31日止,减按15%税率征收企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明,期初系指2022年1月1日,期末系指2022年12月31日;本期系指2022年度,上年系指2021年度。金额单位为人民币元。

(一)货币资金

第59页

2.期末无因抵押、质押或冻结等对使用有限制,以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金。

(二)交易性金融资产

(三)应收票据1.明细情况

(四)应收账款

1.按账龄披露

第60页

2.按坏账计提方法分类披露

3.坏账准备计提情况

(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款

第61页

4.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

(1)本期计提坏账准备情况

5.本期无实际核销的应收账款。

6.期末应收账款金额前5名情况

本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为77,055,331.37元,占

应收账款年末余额合计数的比例为87.82%,相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为0元。

7.报告期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

8.报告期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。

9.其他说明

公司子公司北京云创互通科技有限公司以北京房山区云计算数据中心项目运营后的应

收账款向银行提供借款质押,截止2022年12月31日,北京云创互通科技有限公司确认的用于上述借款质押的应收账款余额为849,920.00元。

第62页

公司子公司乌兰察布数据港科技有限公司以NW13 项目运营后的应收账款向银行提供借

款质押。截止2022年12月31日,乌兰察布数据港科技有限公司确认的用于上述借款质押的应收账款余额为4,976,342.93元。

公司子公司张北数据港信息科技有限公司以HB33 项目运营后的应收账款向银行提供借

款质押。截止2022年12月31日,张北数据港信息科技有限公司确认的用于上述借款质押的应收账款余额为27,410,627.14元。

(五)预付款项

2.预付款项金额前5名情况

本公司期末预付款项余额前五名累计金额为14,827,898.40元,占预付款项余额的比例为74.12%。

3.期末未发现预付款项存在明显减值迹象,故未计提减值准备。(六)其他应收款

1.明细情况

2.其他应收款

(1)按账龄披露

第63页

第64页

(5)本期计提、收回或转回的坏账准备情况

1)本期计提坏账准备情况

(6)本期无实际核销的其他应收款。

(7)本报告期无涉及政府补助的其他应收款项。(8)期末其他应收款金额前5名情况

第65页

(9)本报告期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项。

(10)本报告期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。

(七)存货

1.明细情况

期末数期初数

存货跌存资跌

价准备价准备

项目或合同或合同

账面余额履约成或合同账面价值账面余额或合同履约成账面价值

本减值本减值

准备准备

库存商品8,933,974.648,933,974.648,933,974.648,933,974.64

合同履约成5,715,738.705,715,738.703,373,853.51八3,373,853.51本5,715,738.705,715,738.70

合计14,649,713.3414,649,713.3412,307,828.1512,307,828.15

(八)合同资产

1.明细情况

期末数期初数

项目值

账面余额减值准备账面价值账面余额值准账面价值

互联网

数据中452,617,990.82452,617,990.82342,193,245.81342,193,245.81心服务

合计452,617,990.82452,617,990.82342,193,245.81342,193,245.81

2.合同资产按减值计提方法分类披露

期末数

种类账面余额坏账准备

计提比例账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备一

按组合计提坏账准备452,617,990.82100.00452,617,990.82

合计452,617,990.82100.00452,617,990.82

续上表

第66页

其他说明:

1.公司子公司杭州数据港科技有限公司以ZH13-A、B项目自2019年10月25日至2026

年10月25日止的应收账款提供质押。截止2022年12月31日,杭州数据港科技有限

公司确认的用于上述借款质押的合同资产余额为26,017,305.91元。

2.公司子公司杭州数据港科技有限公司以ZH13-C 项目的应收账款提供质押。截止2022

年12月31日,杭州数据港科技有限公司确认的用于上述借款质押的合同资产余额为

26,549,426.41元。

3.公司子公司杭州西石科技有限公司以杭州大数据运营服务平台项目自2020年2月2日

至2025年1月20日止的应收账款提供质押。截止2022年12月31日,杭州西石科技

有限公司确认的用于上述借款质押的合同资产余额为33,272,244.64元。

4.公司子公司南通数港信息科技有限公司以JN-13A、B项目数据中心机柜服务合同自2019

年6月25日至2024年4月20日止的应收账款提供质押。截止2022年12月31日,南

通数港信息科技有限公司确认的用于上述借款质押的合同资产余额为15,744,586.49元。

第67页

5.公司子公司南通数港信息科技有限公司以 JN-13C 项目数据中心机柜服务合同自 2020

年10月20日至2026年12月20日止的应收账款提供质押。截止2022年12月31日,

南通数港信息科技有限公司确认的用于上述借款质押的合同资产余额为6,406,353.45

元。

6.公司子公司南通数港信息科技有限公司以@HUB 2020-2、@HUB 2020-3 项目项下现有及

未来将产生的全部应收账款提供质押。截止2022年12月31日,南通数港信息科技有

限公司确认的用于上述借款质押的合同资产余额为21,875.44元。

7.公司子公司北京云创互通科技有限公司以云创互通数据中心项目自2020年9月8日至

2028年9月8日止的应收账款提供质押。截止2022年12月31日,北京云创互通科技

有限公司确认的用于上述借款质押的合同资产余额为2,169,309.99元。

8.公司子公司张北数据港信息科技有限公司以 HB33 项目运营后的应收账款向银行提供借

款质押。截止2022年12月31日,张北数据港信息科技有限公司确认的用于上述借款

质押的合同资产余额为33,664,389.19元。

9.公司子公司乌兰察布数据港科技有限公司以NW13 项目运营后的应收账款向银行提供借

款质押。截止2022年12月31日,乌兰察布数据港科技有限公司确认的用于上述借款

质押的合同资产余额为4,976,342.93元。

10.公司子公司河源数据港科技有限公司以GH13 数据中心项目运营后的应收账款向银行提

供借款质押。截止2022年12月31日,河源数据港科技有限公司确认的用于上述借款

质押的合同资产余额为36,153,682.79元。

(九)其他流动资产

第68页

(十)长期应收款

1.明细情况

期末数期初数折现率

项目坏账准折现率区间

账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值区间

融资租赁10,749,112.03

款10,749,112.0310,749,112.03

其中:

未实现融250,887.97250,887.97

资收益

合计10,749,112.03/10,749,112.03

(十一)固定资产

1.明细情况

项目期末数期初数

固定资产4,889,547,090.665,166,449,663.38

2.固定资产

(1)明细情况

本期增加本期减少

项目期初数融资租入本期:其其期末数

购置在建工程转入融资租入本期:其变动他处置或报废他其

()账

面原值

房屋及96,578.24693,550.00193,418,491.60

建筑物192,628,363.3696,578.24693,550.00193,418,491.60

专用设5,962,664,478.5832,401,305.76296,031,813.2394,607,126.3618,146,188.696,367,558,535.24

备5,962,664,478.5832,401,305.76296,031,813.2394,607,126.3618,146,188.696,367,558,535.24

运输设5,840,313.403,540,923.66297,000.009,084,237.06

备5,840,313.403,540,923.66297,000.009,084,237.06

其他设878,666.4443,495.33589,866.3220,208,376.07

备19,876,080.62878,666.4443,495.33589,866.3220,208,376.07

小计6,181,009,235.9636,917,474.10296,768,858.5694,607,126.3619,033,055.016,590,269,639.97(2)累计提

计折旧计提

房屋及8,923,129.5640,319,096.66

建筑物31,395,967.108,923,129.5640,319,096.66

专用设634,958,549.7348,253,445.478,378,450.801,642,023,346.24

备967,189,801.84634,958,549.7348,253,445.478,378,450.801,642,023,346.24

运输设4,719,102.69910,005.59297,000.005,332,108.28

备4,719,102.69910,005.59297,000.005,332,108.28

其他设548,630.6313,047,998.13

备11,254,700.952,341,927.81548,630.6313,047,998.13

小计1,014,559,572.58647,133,612.6948,253,445.479,224,081.431,700,722,549.31

第69页

(2)期末未发现固定资产存在明显减值迹象,故未计提减值准备。(3)期末无暂时闲置的固定资产。

(4)期末无经营租赁租出的固定资产。

项目账面价值未办妥产权证书原因

房屋建筑75,183,283.60手续正在办理中

(十二)在建工程

2.在建工程

第70页

(2)重大在建工程增减变动情况

第71页

(3)期末未发现在建工程存在明显减值迹象,故未计提减值准备。(十三)使用权资产

(十四)无形资产

1.明细情况

第72页

2.期末未发现无形资产存在明显减值迹象,故未计提减值准备。

(十五)商誉

1.商誉账面原值

第73页

3.商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

(1)北京中城华鼎建筑设计有限责任公司

4.商誉减值测试及减值准备计提方法

公司期末对与商誉相关的各资产组进行了减值测试,首先将该商誉及归属于少数股东权

益的商誉包括在内,调整各资产组的账面价值,然后将调整后的各资产组账面价值与其可收

回金额进行比较,以确定各资产组(包括商誉)是否发生了减值。

(1)商誉减值测试情况:

第74页

(2)可收回金额的确定方法及依据

北京中城华鼎建筑设计有限责任公司资产组的可收回金额参考利用天源资产评估有限

公司于2023年3月1日出具的天源评报字〔2023〕第0064号《上海数据港股份有限公司对

合并北京中城华鼎建筑设计有限责任公司所形成的商誉进行减值测试涉及的资产组(包含商誉)预计未来现金流量的现值资产评估报告》,按其预计未来现金流量的现值确定。

廊坊市京云科技有限公司资产组的可收回金额参考利用天源资产评估有限公司于2023

年3月1日出具的天源评报字〔2023〕第0065号《上海数据港股份有限公司对合并廊坊市京云

科技有限公司所形成的商誉进行减值测试涉及的资产组组合(包含商誉)预计未来现金流量的现值资产评估报告》,按其预计未来现金流量的现值确定。

1)重要假设及依据

①持续经营假设:假设上述资产组作为经营主体,在所处的外部环境下,按照经营目标,

持续经营下去。经营者负责并有能力担当责任;资产组合法经营,并能够获取适当利润,以维持持续经营能力。

②国家现行的有关法律、法规及政策,国家宏观经济形势无重大变化;本次交易各方所

处地区的政治、经济和社会环境无重大变化;无其他不可预测和不可抗力因素造成的重大不利影响。

③假设上述资产组经营者是负责的,且管理层有能力担当其职务;管理团队在预测期内能保持稳定。

④假设有关利率、汇率、赋税基准及税率,政策性征收费用等不发生重大变化。

⑤假设企业在现有的管理方式和管理水平的基础上,经营范围、经营模式及经营规模不发生重大变化。

2)关键参数

第75页

(十六)长期待摊费用

(十七)递延所得税资产/递延所得税负债

1.未经抵销的递延所得税资产

3.未确认递延所得税资产明细

第76页

(十八)其他非流动资产

1.明细情况

(十九)短期借款

1.明细情况

第77页

(二十)应付账款

(二十一)合同负债1.明细情况

(二十二)应付职工薪酬

1.明细情况

2.短期薪酬

第78页

(二十三)应交税费

1.明细情况

第79页

(二十四)其他应付款1.明细情况

2.其他应付款

(1)明细情况

(二十五)一年内到期的非流动负债1.明细情况

(二十六)其他流动负债1.明细情况

(二十七)长期借款

第80页

(二十八)租赁负债1.明细情况

(二十九)递延收益

1.明细情况

第81页

[注]涉及政府补助的项目的具体情况及分摊方法详见附注五(五十一)“政府补助”之说明。

(三十)股本

1.明细情况

(三十一)资本公积

(三十二)盈余公积

第82页

2.盈余公积增减变动原因及依据说明

按照母公司净利润的10%计提法定盈余公积。

(三十三)未分配利润

2.调整期初未分配利润明细

(1)本公司自2022年1月1日起执行解释15号“关于企业将固定资产达到预定可使用

状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”的规定,并对在首次施行

该解释的财务报表列报最早期间的期初至该解释施行日之间发生的试运行销售进行追溯调

整,影响期初未分配利润25,628,637.95元。

(三十四)营业收入/营业成本

第83页

(三十五)税金及附加

第84页

[注]计缴标准详见本附注四“税项”之说明。

(三十七)管理费用

第85页

(三十八)研发费用

(三十九)财务费用

(四十)其他收益

第86页

[注1]本期计入其他收益的政府补助情况详见附注五(五十一)“政府补助”之说明。

(四十一)投资收益

1.明细情况

项目

处置交易性金融

(四十二)信用减值损失

第87页

(四十三)资产减值损失

项目上年数

商誉减值损失-2,931,235.05

(四十四)资产处置收益1.明细情况

(四十五)营业外收入1.明细情况

(四十六)营业外支出

第88页

(四十七)所得税费用

(四十八)合并现金流量表主要项目注释

2.支付的其他与经营活动有关的现金

第89页

(四十九)现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

第90页

第91页

(五十)所有权或使用权受到限制的资产

项目

应收账款/合同资产

合计

(五十一)政府补助

第92页

六、合并范围的变更

本期未发生合并范围变更的情况。

七、在其他主体中的权益

本节所列数据除非特别注明,金额单位为人民币万元。(一)在子公司中的权益

1.企业集团的构成

第93页

(二)在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

1.在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

(1)上海长江口数据港科技有限公司与李莉2022年1月11日签订股权转让协议,李莉

向上海长江口数据港科技有限公司转让其持有的北京云创40%股权,转让作价依据为天源资

产评估以2021年8月31日为基准日出具的评估报告,转让对价8,400万元,相应的股权转

第94页

让款于2月底支付完毕,工商变更日期为2022年3月25日,最新的章程日期为2022年4月14日,综合考虑,以2022年3月31日作为收购少数股权时点。

2.交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

八、与金融工具相关的风险

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险,主要包括信用风险、市场风险和流动性

风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收账款、应付账款等,各

项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险,以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述:

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构,制定本公司的风险管理政策和相关指引

并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的

风险,这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定,涵盖了市场风险、信用风险和流动性

风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险

管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开

展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。

本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核,并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险,并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

第95页

(一)市场风险

金融工具的市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险,包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

1.汇率风险

汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司无外汇业务发生,故无汇率风险。

2.利率风险

利率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风

险。固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本公司面临公允价值利率风险及现金流量利

率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例,并通过定

期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。必要时,本公司会采用利率互换工具来对冲利率风险。

在其他变量保持不变的情况下,如果浮动利率计算的借款利率上升或者下降100个基点,则对本公司的净利润影响如下:

管理层认为100个基点合理反映了下一年度利率可能发生变动的合理范围。

3.其他价格风险

其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险。本公司无其他价格风险。

(二)信用风险

信用风险,是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公

司信用风险主要产生于货币资金、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他

债权投资和财务担保合同等,以及未纳入减值评估范围的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资和衍生金融资产等

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行,本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

第96页

对于应收款项,本公司按照客户管理信用风险集中度,设定相关政策以控制信用风险敞

口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及

其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公

司会定期对债务人信用记录进行监控,对于信用记录不良的债务人,本公司会采用书面催款、

缩短信用期或取消信用期等方式,以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公

司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中,因此在本公司不存在重大信用风险集中。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。

1.信用风险显著增加的判断依据

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增

加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本公司考虑在无须付出不必要的额外成

本或努力即可获得合理且有依据的信息,包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部

信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时,本公司认为信用风险已显著增加:

(1)合同付款已逾期超过30天。

(2)根据外部公开信用评级结果,债务人信用评级等级大幅下降。

(3)债务人生产或经营环节出现严重问题,经营成果实际或预期发生显著下降。

(4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。

(5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。

(6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。

2.已发生信用减值的依据

本公司评估债务人是否发生信用减值时,主要考虑以下因素:

(1)发行方或债务人发生重大财务困难。

(2)债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等。

(3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。

(4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。

(5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

(6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了发生信用损失的事实。

第97页

3.预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值,本公司对不同的资产分别以

12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违

约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息,建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下:

能性。

(2)违约风险敞口是指,在未来12个月或在整个剩余存续期中,在违约发生时,本公司应被偿付的金额。

(3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、

追索的方式和优先级,以及担保物或其他信用支持的可获得性不同,违约损失率也有所不同。

本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险

敞口,来确定预期信用损失。本报告期内,预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。

4.预期信用损失模型中包括的前瞻性信息

信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数

据分析,识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息,如 GDP 增速等宏观

经济状况,所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。

(三)流动风险

流动风险,是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短

缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时

变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测,确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务,满足本公司经营需要,并降低现金流量波动的影响。

本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下(单位:人民币万元):

第98页

续上表:

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量,因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

九、公允价值的披露

本节所列数据除非特别注明,金额单位为人民币元。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值

项目第一层次第二层次第三层次

公允价值计量第一层次公允价值计量第二层次公允价值计合计

公允价值计量公允价值计量量

1.持续的公允价值计量

(1)交易性金融资产160,000,000.00160,000,000.00

1)以公允价值计量且变动计入当160,000,000.00160,000,000.00

期损益的金融资产160,000,000.00160,000,000.00

①结构性存款160,000,000.00160,000,000.00

持续以公允价值计量的资产总额160,000,000.00160,000,000.00

交易性金融资产为购买的结构性存款,按照预期收益率进行公允价值测算依据。

第99页

十、关联方关系及其交易

本节所列数据除非特别说明,金额单位为人民币元。

(一)关联方关系

1.本公司的母公司情况

2.本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注七(一)“在子公司中的权益”。

3.本公司无合营和联营企业情况。

(二)关联交易情况

1.购销商品、接受和提供劳务情况

(1)采购商品/接受劳务情况

(2)出售商品/提供劳务情况表

第100页

2.关联租赁情况

(1)公司作为承租方

3.关联担保情况

本期无关联担保情况。

关键管理人员薪酬1,146.831,247.56

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

第101页

十一、承诺及或有事项

本节所列数据除非特别注明,金额单位为人民币元。

(一)重要承诺事项

1.承租人已承诺但尚未开始的租赁及财务影响

至2022年12月31日止,本公司作为承租人已承诺但尚未开始的租赁的未来潜在现金

(二)或有事项

1.本公司合并范围内公司之间的担保情况

(1)截至2022年12月31日,本公司合并范围内公司之间的保证担保情况(单位:万元)

第102页

(2)截至2022年12月31日,本公司合并范围内公司之间的财产质押担保情况(单位:

万元)

第103页

注1:公司为杭州数据港科技有限公司ZH13项目贷款提供最高额担保 38,000万元,

同时杭州数据港科技有限公司以ZH13-A、B 项目自 2019年10月25日至 2026年10月25

日止的应收账款提供质押。截止2022年12月31日,上述担保、质押的组合方式共同取得的借款余额为14,897.45万元,借款时间为2019年11月15日至2026年10月25日。

注2:公司为杭州数据港科技有限公司 ZH13 项目贷款提供最高额担保 21,200 万元,

同时杭州数据港科技有限公司以ZH13-C 项目的应收账款提供质押。截止 2022年12月31

日,上述担保、质押的组合方式共同取得的借款余额为13,289.02万元,借款时间为2021年2月9日至2028年2月8日。

注3:公司为杭州西石科技有限公司杭州大数据运营服务平台项目贷款提供最高额担保

19,000万元,同时杭州西石科技有限公司以杭州大数据运营服务平台项目自2020年2月2

日至2025年1月20日止的应收账款提供质押。截止2022年12月31日,上述担保、质押

的组合方式共同取得的借款余额为11,500.00万元,借款时间为2020年2月2日至2025年1月20日。

注4:公司为南通数港信息科技有限公司 JN13 项目贷款提供最高额担保35,000万元,

同时南通数港信息科技有限公司以JN13 项目数据中心机柜服务合同自2019年6月25日至

2024年4月20日止的应收账款提供质押。截止2022年12月31日,上述担保、质押的组

合方式共同取得的借款余额为4,807.41万元,借款时间为2019年6月28日至2024年4月20日。

注5:公司为南通数港信息科技有限公司JN13-C贷款提供最高额担保 14,000万元,同

时南通数港信息科技有限公司以JN13-C项目数据中心机柜服务合同自2020年10月20日至

2026年12月20日止的应收账款提供质押。截止2022年12月31日,上述担保、质押的组

第104页

合方式共同取得的借款余额为5,247.61万元,借款时间为2020年10月20日至2026年12月20日。

注6:公司为南通数港信息科技有限公司@HUB 2020-2、@HUB 2020-3项目贷款提供最高

额担保41,000万元,同时南通数港信息科技有限公司以@HUB2020-2、@HUB 2020-3项目下

现有及未来将产生的全部应收账款提供质押。截止2022年12月31日,上述担保、质押的

组合方式共同取得的借款余额为17,043.83万元,借款时间为2020年10月14日至2027年10月12日。

注7:公司为北京云创互通科技有限公司云创互通数据中心项目贷款提供最高额担保

50,000万元,同时北京云创互通科技有限公司以云创互通数据中心项目自2020年9月8日

至2028年9月8日止的应收账款提供质押。截止2022年12月31日,上述担保、质押的组

合方式共同取得的借款余额为15,622.00万元,借款时间为2020年9月8日至2028年9月8日。

注8:公司为张北数据港信息科技有限公司HB33项目贷款提供最高额担保54,000万元,

同时张北数据港信息科技有限公司以HB33项目运营后的应收账款提供质押。截止2022年

12月31日,上述担保、质押的组合方式共同取得的借款余额为4,812.22万元,借款时间为2019年5月22日至2024年4月23日。

注9:公司为乌兰察布数据港科技有限公司NW13项目贷款提供最高额担保24,500万元,

同时乌兰察布数据港科技有限公司以NW13项目产生的租赁收入和应收租金提供质押。截止

2022年12月31日,上述担保、质押的组合方式共同取得的借款余额为13,755.00万元,借款时间为2020年7月7日至2027年12月20日。

注10:公司为河源数据港科技有限公司GH13数据中心项目贷款提供最高额担保17,800

万元,同时河源数据港科技有限公司以项目运营后的应收账款提供质押。截止2022年12

月31日,上述担保、质押的组合方式共同取得的借款余额为4,450.54万元,借款时间为2019年6月25日至2024年6月25日。

注11:公司为河源数据港科技有限公司GH13数据中心项目贷款提供最高额担保20,000

万元,同时河源数据港科技有限公司以项目运营后的应收账款提供质押。截止2022年12

月31日,上述担保、质押的组合方式共同取得的借款余额为13,967.58万元,借款时间为2020年10月20日至2030年9月24日。

注12:公司为河源数据港科技有限公司GH13数据中心项目贷款提供最高额担保20,000

第105页

万元,同时河源数据港科技有限公司以项目运营后的应收账款提供质押。截止2022年12

月31日,上述担保、质押的组合方式共同取得的借款余额为14,410.37万元,借款时间为2021年7月19日至2031年6月15日。

十二、资产负债表日后事项

本节所列数据除非特别说明,金额单位为人民币元。

(一)重要的非调整事项

公司无重要的非调整事项。

(二)资产负债表日后利润分配情况说明

2023年3月9日公司第三届董事会第十四次会议审议通过2022年度利润分配预案,以报告

期末总股本328,927,197股为基数,向全体股东每10股派发现金股利0.44元(含税),共计

14,472,796.67元,并以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数拟以资本公积向全体

股东每10股转增4股。以上股利分配预案尚须提交2022年度公司股东大会审议通过后方可实施。

十三、其他重要事项

本节所列数据除非特别说明,金额单位为人民币元。

1.作为承租人

(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注五(十三)“使用

权资产”之说明。

第106页

(三)其他

(1)2022年6月14日,上海数据港股份有限公司向上海市静安区人民法院提起诉讼

请求,要求被告某数据中心服务商按照双方签订的《数据中心机房包销合作协议》中约定的条款支付相关费用,截止到审计报告出具日,上述诉讼还在进展中。

(2)上海数据港股东上海钥信信息技术合伙企业(有限合伙)(以下简称“钥信信息”)

违反承诺减持股份,数据港公司就收益上缴事宜提出仲裁申请,截止到目前,本次仲裁尚处

于受理中。

十四、母公司财务报表重要项目注释

以下注释项目除非特别注明,期初系指2022年1月1日,期末系指2022年12月31日;本期系指2022年度,上年系指2021年度。金额单位为人民币元。

(一)应收账款

1.按账龄披露

第107页

账龄期末数期初数2-3年11,000.00

3-4年

4-5年

5年以上

账面余额小计41,264,393.9231,500,687.58减:坏账准备11,000.00

账面价值合计41,253,393.9231,500,687.58

2.按坏账计提方法分类披露

期末数

种类账面余额坏账准备

计提比例账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备11,000.000.0311,000.00100.00

按组合计提坏账准备41,253,393.9299.9741,253,393.92

合计41,264,393.92100.0011,000.000.0341,253,393.92

续上表:

期初数

种类账面余额坏账准备

账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备31,500,687.58100.0031,500,687.58

合计31,500,687.58100.0031,500,687.58

3.坏账准备计提情况

(1)期末按单项计提坏账准备的应收账款

单位名称账面余额坏账准备计提比例(%)理由

客户一11,000.0011,000.00100.00预计无法收回

小计11,000.0011,000.00100.00

(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款

第108页

5.本期无实际核销的应收账款

6.期末应收账款金额前5名情况

本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为40,867,383.92元,占

应收账款年末余额合计数的比例为99.04%,相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为0元。

7.应收关联方账款情况

8.本报告期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

9.本报告期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。

(二)其他应收款

1.明细情况

第109页

期末数期初数

项目坏账坏账

账面余额准备坏账账面价值账面余额坏账准备账面价值应收股60,000,000.00

利60,000,000.0060,000,000.00

其他应

收款1,518,740,597.971,518,740,597.971,623,778,299.141,623,778,299.14

合计1,578,740,597.971,578,740,597.971,623,778,299.141,623,778,299.14

2.应收股利

(1)明细情况

项目期末数期初数上海长江口数据港科技有限公司30,000,000.00

张北数据港信息科技有限公司30,000,000.00

账面余额小计60,000,000.00

减:坏账准备

账面价值小计60,000,000.00

3.其他应收款

(1)按账龄披露

账龄期末数1年以内分项

0-6个月(含6个月)714,756,087.847-12个月(含12个月)

1年以内小计714,756,087.84

1-2年803,984,510.13

账面余额小计1,518,740,597.97减:坏账准备

账面价值小计1,518,740,597.97

(2)按性质分类情况

款项性质期末数期初数

合并范围内往来1,515,533,595.131,618,951,353.43

押金保证金3,207,002.844,826,945.71

第110页

(4)本期无计提、收回或转回的坏账准备。(5)本期无实际核销的其他应收款。

(6)本报告期无涉及政府补助的其他应收款项。

注1:第一名其他应收款期末余额为595,043,021.59元,其中129,877,444.37元为0-6个月,465,165,577.22元为1-2年;

注2:第二名其他应收款期末余额为284,948,551.13元,其中147,757,411.92元为0-6个月,137,191,139.21元为1-2年;

注3:第三名其他应收款期末余额为202,125,032.03元,其中117,735,087.76元为0-6个月,84,389,944.27元为1-2年;

注4:第四名其他应收款期末余额为170,381,785.44元,其中56,402,884.34元为0-6个月,113,978,901.10元为1-2年;

第111页

注5:第五名其他应收款期末余额为165,498,040.32元,其中164,388,040.32元为0-6个月,1,110,000.00元为1-2年。

(9)本报告期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

(10)本报告期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。

(三)长期股权投资

2.子公司情况

第112页

(四)营业收入/营业成本

1.明细情况

第113页

营业务收入明细:

第114页

(五)投资收益

1.明细情况

十五、补充资料

本节所列数据除非特别注明,金额单位为人民币元。

(一)非经常性损益

1.当期非经常性损益明细表

根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号一非经

第115页

(二)净资产收益率和每股收益1.明细情况

根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号一净资产收益率

和每股收益的计算及披露》(2010修订)的规定,本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下:

2.计算过程

(1)加权平均净资产收益率的计算过程

第116页

[注]12=4+1*0.5+5*6/11-7*8/11±9*10/11

(2)基本每股收益的计算过程

第117页

[注]12=4+5+6*7/11-8*9/11-10

(3)稀释每股收益的计算过程

稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。

上海数据港股份有限公司

2023年3月9日

第118页

统一社会信用代码营业执照记、备案、许可、监示系统”了解五多登扫描二维码登录国家企业信用信息公91330000087.374063A(1/1)记、备案、许可、监管信息

(副本)

名称中汇会计师事务所(特殊普通合伙)出资额贰仟零伍拾万元整

类型特殊普通合伙企业成立日期2013年12月19日

执行事务合伙余强仅供中汇会审[2023]。年号报告书使用三主要经营场所浙江省杭州市上城区新业路8号华联时代大

厦A幢601室

经营范围销基企业会计报表,出具审计报告,验证企业资本,出具验资

报告:办理企业合并、分立、清算事宜中的建计业务,出具社

关报告,其本建设年度决算审计,代理记帐:会计咨询:税务

咨询、管理咨询、会计培训,法律、法规规定的其他业务(依

法须经批准的项目,经相关部批准后方可开展经营活动:)

"!

登记机关

2023年01月20日

市场主体应当于每年1月1日至6月30日通过

(3

年度检验登记

Anuua:RgicwplRcgisItatian年度检验登记

rraltcnenalRigislrtian

TFiiccrtificrreityalafcrAsyuthttycarz.tca

ihisccfsfiealcistalinfcrlirnhctyentnftcr

民共(310003160001)

您已通过2020年年股阮款(310003160001)

上海市注册会计师协会月您已通过2021年年检

,2025年08月3日月4您已通过2021年年检上海市注册会计师协会

9

年度检验登记年度检验登记

AnnuslRccctalRegiscraticnAuualesrewnlRepistraiion

本证书经经验合格,维绩本赎一年。东证中经标给合格,世都有就一年。

rhistertaitentettusliarcyaatbtryertfrccThiswttisieatciccalidtforancthcr yener

tliggsiewal.

年度检验登记年度检验登记

AnnuaiRercwaa.RegistnalknArmulRcnatRcgrtttntion

书证书亚检验合格,但越有最一年。本还书疑检罪合格,解族有收一年

生hinccsticaynetnnatiiafalaltttcryearnftcrrhiicextiietctuviiaioranctherrcarancr

ihistcr.coal.

张林(33000)44916.

您已通过2020年年检月

上海市注册会计师等-y股

2020三8月31日

20

Q5

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