上海吉祥航空股份有限公司

审计报告

大华审字[2024]0011002732号

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）上海吉祥航空股份有限公司审计报告及财务报表

（2023年1月1日至2023年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-5

二、已审财务报表

合并资产负债表1-2合并利润表3合并现金流量表4

合并股东权益变动表5-6

母公司资产负债表7-8母公司利润表9母公司现金流量表10

母公司股东权益变动表11-12

财务报表附注1-103大华会计师事务所（特殊普通合伙）

北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层[100039]

电话：86(10)58350011传真：86(10)58350006

www.dahua-cpa.com审计报告

大华审字[2024]0011002732号

上海吉祥航空股份有限公司全体股东：

一、审计意见我们审计了上海吉祥航空股份有限公司(以下简称“吉祥航空公司”)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，

2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及

母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了吉祥航空公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们

在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于吉祥航空公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最

第1页大华审字[2024]0011002732号审计报告为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列航空客运收入确认事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1.事项描述

根据财务报表附注“三、公司重要会计政策和会计估计”（三十二）

所述的会计政策及“五、合并财务报表项目注释”（四十）所披露，吉

祥航空的航空客运收入在提供运输服务时确认为收入，对于已经收款，但尚未提供运输服务的票款，则作为负债计入合同负债。2023年度，吉祥航空航空客运收入195.80亿元，占合并营业收入的97.43%。

由于航空客运收入金额重大，同时涉及较为复杂的信息技术系统，因此，我们将航空客运收入确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

我们对于航空客运收入确认事项所实施的重要审计程序包括：

（1）了解和评价管理层与航空客运收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）利用信息技术专家的工作，评价吉祥航空与航空客运收入系统相关的信息技术控制设计和运行的有效性；

（3）对吉祥航空的航空客运收入执行分析性程序；

（4）对本年记录的航空客运收入交易，与信息系统承运数据执行抽样核对；

（5）就资产负债表日前后记录的航空客运收入交易，选取样本，与吉祥航空航班执行情况进行核对，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

（6）对金额重大或符合其他特定标准的客运收入记录抽样检查

第2页大华审字[2024]0011002732号审计报告相关支持文件。

基于已执行的审计工作，我们认为，航空客运收入确认符合企业会计准则的规定。

四、其他信息吉祥航空公司管理层对其他信息负责。其他信息包括吉祥航空

2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任吉祥航空公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，吉祥航空公司管理层负责评估吉祥航空公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算吉祥航空公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督吉祥航空公司的财务报告过程。

第3页大华审字[2024]0011002732号审计报告

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，

设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据

获取的审计证据，就可能导致对吉祥航空公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致吉祥航空公司不能持续经营。

5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是

第4页大华审字[2024]0011002732号审计报告否公允反映相关交易和事项。

6．就吉祥航空公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适

当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

大华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

（项目合伙人）刘万富

中国·北京中国注册会计师：

郭静瑜

二〇二四年四月七日

第5页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注上海吉祥航空股份有限公司

2023年度财务报表附注

一、公司基本情况

(一)公司注册地、组织形式和总部地址

上海吉祥航空股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于2011年6月由上海均瑶（集团）有限公司、上海均瑶航空投资有限公司、王均豪、大众交通（集团）股份有限公

司共同发起整体改制设立的股份有限公司。公司的统一社会信用代码：913100007867226104。

2015年5月在上海证券交易所上市。

经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止2023年12月31日，本公司累计发行股本总数221400.5268万股，注册资本为221400.5268万元，注册地址：中国（上海）自由贸易试验区康桥东路8号，总部地址：上海市浦东新区康桥东路2弄。本公司的母公司为上海均瑶（集团）有限公司，集团最终实际控制人为王均金。

(二)公司业务性质和主要经营活动

本公司属航空运输业，主要产品和服务为航空运输服务。

经营范围：国内（含港澳台）航空客货运输业务、国际航空客货运输业务，航空配餐，飞机零配件的制造，日用百货，五金交电，纺织品，电子产品，家用电器，文化用品，工艺美术品，化工原料（除危险品），金属材料，仪器仪表，机械设备，汽车配件的销售，从事货物及技术的进出口业务【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】

(三)合并财务报表范围

本公司本期纳入合并范围的子公司共28户，详见本附注八、在其他主体中的权益。本

期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，减少2户，合并范围变更主体的具体信息详见附注七、合并范围的变更。

(四)财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2024年4月7日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)财务报表的编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，财务报表附注第1页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注编制财务报表。

(二)持续经营

2023年度，本公司净盈利人民币75882.46万元，于2023年12月31日，本公司的流

动负债超过流动资产人民币1300894.28万元。编制本财务报表时，本公司管理层结合本公司的财务及营运状况，对本公司的持续经营能力进行了评估。本公司偿付到期债务的能力主要取决于经营活动产生的现金流入及获得外部融资的能力。考虑到截至2023年12月31日，本公司预期2024年度将产生稳定的经营现金流入；本公司账面大额其他权益工具投资可根

据经营需要随时变现；及本公司有充足的未使用的银行授信额度，本公司管理层认为本公司可以获得充足的资金满足偿还债务及资本性支出的需要，因此本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

(三)记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策、会计估计

(一)具体会计政策和会计估计提示

本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在存货的计价方法（附注三/（十六））、应收款项预期信用损失计提的方法（附注三/（十四））、固定资产折

旧（附注三/（二十））、无形资产摊销（附注三/（二十四））和使用权资产摊销（附注三

/（二十三））、收入的确认时点（附注三/（三十二））及日常维修及大修费用的会计处理（附注三/（三十八））。

(二)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(三)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

(四)营业周期

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(五)记账本位币采用人民币为记账本位币。

财务报表附注第2页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

(六)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项单项应收款项余额占资产总额≥0.1%

账龄超过1年以上的重要预付款项单项预付款项余额占资产总额≥0.1%

重要的在建工程项目单项在建工程余额占资产总额≥0.5%

账龄超过1年以上的重要应付款项单项应付款项余额占资产总额≥0.1%

重要的非全资子公司非全资子公司收入金额占合并报表总收入≥10%

重要的合营企业或联营企业长期股权投资余额占占资产总额≥0.5%

(七)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2．同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综

合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

财务报表附注第3页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

3．非同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

4．为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

(八)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。相关事实和情况主要包括：

（1）被投资方的设立目的。

（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。

（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。

财务报表附注第4页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。

（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

（6）投资方与其他方的关系。

2．合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

3．合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产

负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产

负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额

而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将

子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权财务报表附注第5页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次财务报表附注第6页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司

自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(九)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1．合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情

况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

2．共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生资产减值损失的，本公司全额确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方财务报表附注第7页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。

(十)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、

价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(十一)外币业务和外币报表折算

1．外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资

本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

2．外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

(十二)金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊财务报表附注第8页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款（如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等）的基础上估计

预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿

还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。

1．金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收账款、其他应收款和长期应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融

资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，

本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融财务报表附注第9页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列财务报表附注第10页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入

衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2．金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

财务报表附注第11页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债

组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市

场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3．金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予

以转销：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允财务报表附注第12页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4．金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、

（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权

利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有

关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

财务报表附注第13页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获

得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6．金融工具减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款，以及由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照财务报表附注第14页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处

于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照

相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计

量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

财务报表附注第15页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流

量之间差额的现值。

3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔

付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，

信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成

本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

财务报表附注第16页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

7．金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十三)应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三/（十二）6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

银行承兑汇票将由银行承兑的汇票划分为这一组合参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险商业承兑汇票将由企业承兑的汇票划分为这一组合敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

(十四)应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三/（十二）6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收账款，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

组合1：合并参考历史信用损失经验，结纳入合并报表范围的内部关联企业间发生的应收款项范围内关联方合当前状况以及对未来经济除单项计提坏账准备的应收款项和组合1之外的应收款状况的预测，通过违约风险组合2：账龄项，公司根据以前年度与之相同或类似的、按账龄段划分敞口和整个存续期预期信用的具有类似信用风险特征的应收款项组合损失率，计算预期信用损失

(十五)其他应收款

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三/（十二）

6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的其他应收款，本公司按单项计提预期信用损失。

本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损财务报表附注第17页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

组合1：飞机租赁和大参考历史信用损失经

飞机租赁和大修保证金修保证金验，结合当前状况以组合2：合并范围内关其他应收款中的飞行员培训借款和纳入合并报表范围的及对未来经济状况的

联方及飞行员培训借款内部关联企业间发生的应收款项预测，通过违约风险除单项计提坏账准备的应收款项和组合1、组合2之外敞口和整个存续期预

组合3：账龄的应收款项，公司根据以前年度与之相同或类似的、按期信用损失率，计算账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合预期信用损失

(十六)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）存货类别

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产

品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括航材消耗件、机供品、原材料、低值易耗品等。

（2）存货发出计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。

航材消耗件按移动加权平均法计价，其他存货按月末加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度存货盘存制度为永续盘存制。

（4）低值易耗品的摊销方法低值易耗品采用五五摊销法。

2．存货跌价准备的确认标准和计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终财务报表附注第18页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

(十七)合同资产

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三/（十二）6.金融工具减值。

(十八)持有待售的非流动资产或处置组

1．划分为持有待售确认标准

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

2．持有待售核算方法

本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。

上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所

得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。

财务报表附注第19页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

(十九)长期股权投资

1．初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注三/（七）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2．后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风

险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的

权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份

额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，财务报表附注第20页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3．长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有

被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的

有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

财务报表附注第21页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

财务报表附注第22页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置

长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股

权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子

公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5．共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资

单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

财务报表附注第23页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

(二十)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2．固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定

资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3．固定资产后续计量及处置

（1）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）净残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物年限平均法5-50519-1.9

飞机及发动机年限平均法2054.75运输工具年限平均法5519高价周转件年限平均法10010

其他设备年限平均法3-100-533.33-9.5财务报表附注第24页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产的减值

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三/（二十五）长期资产减值。

（4）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十一)在建工程

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用、因外币借款而发生的汇兑损益以及应分摊的间接费用等。

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三/（二十五）长期资产减值。

(二十二)借款费用

1．借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付

现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

财务报表附注第25页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2．借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

(二十三)使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

1.租赁负债的初始计量金额；

2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激

励相关金额；

3.本公司发生的初始直接费用；

4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条

款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与财务报表附注第26页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本附注三/（二十五）长期资产减值。

(二十四)无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、商标使用权、软件及域名使用权。

1．无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2．无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

财务报表附注第27页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目预计使用寿命依据土地使用权50证载年限商标使用权10估计受益年限软件10估计受益年限域名使用权10估计受益年限期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。

经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

（2）使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三/（二十五）长期资产减值。

(二十五)长期资产减值

本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命确定

的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账财务报表附注第28页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

(二十六)长期待摊费用

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，主要包括飞行员引进费、安家补助费、装修费等。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

(二十七)合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

(二十八)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1．短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部

予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2．离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本

养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

3．辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部财务报表附注第29页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

(二十九)预计负债

1．预计负债的确认标准

当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。

2．预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(三十)租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；

4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止

租赁选择权需支付的款项；

5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

财务报表附注第30页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

(三十一)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。

对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股

份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

3．确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

4．会计处理方法

（1）权益结算和现金结算股份支付的会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，财务报表附注第31页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）股份支付条款和条件修改的会计处理

对于不利修改，本公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。

对于有利修改，本公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。

如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。

如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。

（3）股份支付取消的会计处理

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

(三十二)收入本公司的收入主要来源于运输服务收入。

1．收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。

履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某财务报表附注第32页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过

程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰当的履约进度。投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

2．收入确认的具体方法

（1）提供劳务业务

运输服务收入：对于客运、货运，在提供运输服务时确认为收入。对于已经收款，但尚未提供运输服务的票款，则作为负债计入合同负债-预售机位所得票款。

（2）常旅客奖励积分计划

根据公司对常旅客奖励积分的政策，当旅客的累积积分达到某一标准时即可换取礼品或免费机票。该奖励积分计划向客户提供了一项重大权利，公司将其作为单项履约义务，公司将票款收入按照常旅客奖励积分和运输服务的单独售价的相对比例分摊，并将分摊至奖励积分的部分确认为合同负债，并在客户取得兑换商品或服务的控制权时或里程失效时确认收入。

（3）商品销售业务

当客户取得商品控制权时，公司确认商品销售收入实现。

(三十三)合同成本

1.合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。

（3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

财务报表附注第33页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2.合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3.合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

4.合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十四)政府补助

1．类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补

助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产

的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶

持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

财务报表附注第34页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

3．会计处理方法

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费

用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政

策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

(三十五)递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂

时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税

款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）

该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

2．确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

财务报表附注第35页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影

响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所

得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(三十六)租赁

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

1.租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。

2.租赁合同的合并

本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的

合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。

（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

3.本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指财务报表附注第36页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注三、注释（二十三）和（三十）。

4.本公司作为出租人的会计处理

（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产

的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

（2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使

终止租赁选择权需支付的款项；

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租

财务报表附注第37页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

5.售后租回交易

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

(三十七)回购股份

本公司股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

本公司转让库存股时，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。本公司注销库存股时，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

(三十八)日常维修及大修费用日常维修费用于发生时计入当期损益。

部分租赁持有的飞机及发动机根据租赁合同需在退租时对约定项目进行指定检修，以达到合同约定的退租条件，其估计的退租检修费用经折现后作为使用权资产的初始成本计量，并按直线法在相关租赁期间内计提折旧。

符合固定资产与使用权资产确认条件的自购及租赁飞机及发动机的大修费用作为飞机

及发动机的替换件予以资本化处理，并按预计大修周期年度以直线法计提折旧。

财务报表附注第38页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

(三十九)重要会计政策、会计估计的变更

1．会计政策变更

本期重要会计政策未变更。

2．会计估计变更

本期主要会计估计未发生变更。

四、税项

(一)公司主要税种和税率

税种计税依据/收入类型税率备注

国内运输收入9%

航材销售、机用品销售及其他商品销售收入13%增值税

广告、技术服务、代理服务及其他应税销售服务收入6%

简易计税方法5%

空载重量超过15000千克但不超过45000千克的飞机及5%

其它航空器（税号8802.4010）关税空载重量超过45000千克的飞机及其它航空器（税号1%

8802.4020）

企业所得税应纳税所得额25%、16.5%

不同纳税主体所得税税率说明：

纳税主体名称所得税税率

Shanghai Juneyao Airline Hong Kong Limited 16.50%

(二)税收优惠

（1）民航发展基金

根据财政部财综【2012】17号《民航发展基金征收使用管理暂行办法》，航空公司按照飞行航线分类、飞机最大起飞全重、飞行里程以及适用的征收标准缴纳民航发展基金。根据财税【2019】46号文《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》，2019年7月1日起，财政部将民航基础建设基金缴纳标准下调50%。根据中国民用航空局《民航局关于积极应对新冠肺炎疫情有关支持政策的通知》（民航函【2020】145号），自2020年1月1日起，暂免征民航企业缴纳的民航发展基金。2020年12月31日，财政部下发《关于民航发展基金等3项政府性基金有关政策的通知》（财税【2020】72号），自2021年1月1日起继续征收民航发展基金，截止日期另行明确。2021年3月19日，财政部发布《关于取消港口建设费和调整民航发展基金有关政策的公告》（财政部公告2021年第8号），自2021年4月1日起，将航空公司应缴纳民航发展基金的征收标准，在按照财税【2019】46号文《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》降低50%的基础上，再降低20%。

财务报表附注第39页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（2）企业所得税

本公司境外子公司Shanghai Juneyao Airline Hong Kong Limited 对年利得税不超过 200 万

港币的部分，减按8.25%征收所得税；剩余部分按16.50%征收所得税。

根据财政部，税务总局发布的《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财

税（2023）6号）及《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财

税（2023）12号），对小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，执行期限为2023年1月1日至2027年12月31日。

根据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公

告》（2020年第8号），受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。

本公司享受企业所得税优惠政策的子公司如下：

公司名称优惠税率

上海吉宁文化传媒有限公司20%

上海均瑶国际航空旅行社有限公司20%

吉祥壹号（天津）租赁有限责任公司20%

吉祥贰号（天津）租赁有限责任公司20%

吉祥叁号（天津）租赁有限责任公司20%

吉祥肆号（天津）租赁有限责任公司20%

吉祥伍号（天津）租赁有限责任公司20%

吉祥陆号（天津）租赁有限责任公司20%

吉祥柒号（天津）租赁有限责任公司20%

吉祥捌号（天津）租赁有限责任公司20%

吉祥玖号（天津）租赁有限责任公司20%

吉祥拾号（天津）租赁有限责任公司20%

吉祥拾壹号（天津）租赁有限责任公司20%

吉祥拾贰号（天津）租赁有限责任公司20%九元（壹号）租赁有限公司20%九元（叁号）租赁有限公司20%

五、合并财务报表主要项目注释

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指2023年12月31日，期初指2023年1月1日）

注释1．货币资金项目期末余额期初余额

库存现金278796.96286569.41

银行存款1330795914.391155320530.80

其他货币资金38301125.6632912612.53

合计1369375837.011188519712.74

其中：存放在境外的款项总额216598490.0779434575.62财务报表附注第40页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

其中受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额期初余额

信用证及保函保证金7631992.0011016787.60

保证金户利息630.64631.66

履约保证金108568.13118322.25

待核查户资金96.8196.87

定期存单质押-13500000.00

合计7741287.5824635838.38

注释2．交易性金融资产项目期末余额期初余额

分类为以公允价值计量且变动计100849454.59108761910.24入当期损益的金融资产小计

权益工具投资100849454.59108761910.24

注释3．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

1年以内422637746.68404923275.04

1－2年70686088.3166649679.94

2－3年13449228.366262575.16

3－4年83769.522139229.50

4－5年18453.503573255.00

5年以上4472752.541047656.04

小计511348038.91484595670.68

减：坏账准备15719577.4414093266.33

合计495628461.47470502404.35

2．按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项计提坏账准备的应收2955055.000.582955055.00100.00-账款

按组合计提坏账准备的应508392983.9199.4212764522.442.51495628461.47收账款

其中：账龄508392983.9199.4212764522.442.51495628461.47

合计511348038.91100.0015719577.443.07495628461.47财务报表附注第41页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额

（%）金额（%）

单项计提坏账准备的应收2868255.000.592868255.00100.00-账款

按组合计提坏账准备的应481727415.6899.4111225011.332.33470502404.35收账款

其中：账龄481727415.6899.4111225011.332.33470502404.35

合计484595670.68100.0014093266.332.91470502404.35

3．单项计提坏账准备的应收账款

期末余额单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

贵州龙腾天虹航服物流有2868255.002868255.00100.00预计无法收回限公司

西安君悦航空售票服务有86800.0086800.00100.00预计无法收回限责任公司

合计2955055.002955055.00——

4．按组合计提坏账准备的应收账款

（1）账龄期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内422550946.68--

1－2年70686088.317068608.8310.00

2－3年13449228.364034768.5130.00

3－4年83769.5241884.7650.00

4－5年18453.5014762.8080.00

5年以上1604497.541604497.54100.00

合计508392983.9112764522.44—

5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动

单项计提坏账准备2868255.0086800.00---2955055.00的应收账款

按组合计提坏账准11225011.331539511.11---12764522.44备的应收账款

其中：账龄11225011.331539511.11---12764522.44

合计14093266.331626311.11---15719577.44财务报表附注第42页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

6．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款

单位名称期末余额占应收账款期末余额的比例(%)已计提坏账准备

客户 A 66809764.68 13.07 -

客户 B 65751632.43 12.86 5241677.49

客户 C 43936289.00 8.59 723359.50

客户 D 36667682.38 7.17 -

客户 E 33661250.00 6.58 -

合计246826618.4948.275965036.99

注释4．预付款项

1．预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内565431127.6099.82114907658.8498.33

1至2年320677.300.06165072.580.14

2至3年6247.880.01621263.990.53

3年以上607508.220.111172675.671.00

合计566365561.00100.00116866671.08100.00

2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款项总额的单位名称期末余额(%)预付款时间未结算原因比例

供应商 A 249097502.88 43.98 1 年以内 预付航油款

供应商 B 109053499.68 19.25 1 年以内 预付航油款

供应商 C 45028722.93 7.95 1 年以内 预付航油款

供应商 D 23737838.03 4.19 1 年以内 预付航油款

供应商 E 19790824.08 3.49 1 年以内 预付航油款

合计446708387.6078.87——

注释5．其他应收款项目期末余额期初余额

其他应收款737048937.18967914630.36财务报表附注第43页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（一）其他应收款

1．按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内201350893.12330888805.96

1－2年51054975.63132044034.83

2－3年42653758.7433353508.30

3－4年31855928.4891952501.95

4－5年76975846.03101056893.41

5年以上370967970.72315076867.70

小计774859372.721004372612.15

减：坏账准备37810435.5436457981.79

合计737048937.18967914630.36

2．按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

飞行员培训借款421312003.02451845195.34

往来款103026814.4593052238.55

飞机租赁保证金及大修保证金173183095.42310319612.78

其他押金及备用金66287459.83108105565.48

应收长期资产转让款11050000.0041050000.00

小计774859372.721004372612.15

减：坏账准备37810435.5436457981.79

合计737048937.18967914630.36

3．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

单项计提坏账准备的其他20571659.202.6520571659.20100.00-应收款

按组合计提坏账准备的其754287713.5297.3517238776.342.29737048937.18他应收款

其中：飞机租赁和大修保158610923.9220.47--158610923.92证金

合并范围内关联方415312515.3253.60--415312515.32及飞行员培训借款

账龄180364274.2823.2817238776.349.56163125497.94

合计774859372.72100.0037810435.544.88737048937.18财务报表附注第44页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额

（%）金额（%）

单项计提坏账准备的其他16997409.791.6916997409.79100.00-应收款

按组合计提坏账准备的其987375202.3698.3119460572.001.97967914630.36他应收款

其中：飞机租赁和大修保295990423.9629.47--295990423.96证金

合并范围内关联方449176974.3744.72--449176974.37及飞行员培训借款

账龄242207804.0324.1219460572.008.03222747232.03

合计1004372612.15100.0036457981.793.63967914630.36

4．单项计提坏账准备的其他应收款

期末余额单位名称账面余额计提比例坏账准备（%计提理由）

CIT Aerospace International 11332320.00 11332320.00 100.00 预计无法收回的飞机租赁保证金及大修保证金

Aercap Aviation Solutions 3239851.50 3239851.50 100.00 预计无法收回的飞机租赁保证金及大修保证金

停飞飞行员5999487.705999487.70100.00预计无法收回的飞行员培训借款

合计20571659.2020571659.20100.00—

5．按组合计提坏账准备的其他应收款

（1）账龄期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内139160792.15--

1－2年9764680.96976468.1010.00

2－3年20821203.446246361.0330.00

3－4年726886.69363443.3550.00

4－5年1191035.91952828.7380.00

5年以上8699675.138699675.13100.00

合计180364274.2817238776.34—财务报表附注第45页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

6．按预期信用损失一般模型计提坏账准备的其他应收款

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期合计

用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失

用减值)用减值)

期初余额19460572.00-16997409.7936457981.79

期初余额在本期----

—转入第二阶段----

—转入第三阶段----

—转回第二阶段----

—转回第一阶段----

本期计提-2221795.66-3574249.411352453.75

本期转回----

本期转销----

本期核销----

期末余额17238776.34-20571659.2037810435.54

7．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额收回期末余额计提转销或核销其他变动或转回

按单项计提坏账16997409.793574249.41---20571659.20准备

按组合计提坏账19460572.00-2221795.66---17238776.34准备

其中：飞机租赁------和大修保证金合并范围内关联

方及飞行员培训------借款

账龄19460572.00-2221795.66---17238776.34

合计36457981.791352453.75---37810435.54

8．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收款期末坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄

余额的比例(%)期末余额

上海华瑞融资租赁有限飞机租赁58744730.747.58-公司押金5年以上

供应商 F 往来款 40315115.76 1 年以内 5.20 -飞机租赁1年以内

供应商 G 28648033.28 3.70 -押金至3年飞机租赁1年以内

供应商 H 27835011.00 3.59 -押金至2年I 12511233.88 1 年以内供应 往来款 1.61 2022200.00至3年合计—168054124.66—21.692022200.00财务报表附注第46页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释6．存货

1．存货分类

期末余额期初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

航材消耗件203090734.30-203090734.30161698877.58-161698877.58

机供品27454876.47-27454876.4730056903.16-30056903.16

原材料6468245.34-6468245.346750129.12-6750129.12

低值易耗品11897886.63-11897886.6310357360.64-10357360.64

合计248911742.74-248911742.74208863270.50-208863270.50

本公司认为：上述各期末存货未发生可收回金额低于其账面价值的情况而无须计提跌价准备。

注释7．一年内到期的非流动资产项目期末余额期初余额

一年内到期的长期应收款7484297.69-

本公司认为：所持有的一年内到期的长期应收款不存在重大的信用风险，不会因债务人违约而产生重大损失。

注释8．其他流动资产项目期末余额期初余额

待抵扣进项税60116447.7499240079.01

待认证进项税286397669.37183370839.83

预缴税费2499004.327100197.42

待摊费用106270.03190392.53

合计349119391.46289901508.79

注释9．长期应收款期末余额期初余额折现率款项性质坏账坏账账面余额账面价值账面余额区间准备准备账面价值上海君瑞宾馆有限

注13657867.45-3657867.4518909628.45-18909628.45—公司注

分期收款销售商品230070049.11-30070049.1130070049.11-30070049.11—（“喜鹊到”平台）

减：一年内到期的长7484297.69-7484297.69---—期应收款

合计26243618.87-26243618.8748979677.56-48979677.56—

注1：上海君瑞宾馆有限公司原系公司的全资子公司，注册资本1000万元，2015年10月公司向华住酒店管理有限公司转让所持有的上海君瑞宾馆有限公司的60%股份，转让后财务报表附注第47页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

公司投入资本减至400万元，持股比例为40%。根据股权转让协议条款，公司对上海君瑞宾馆有限公司的债权总额为52025929.50元，其中16625929.50元由君瑞宾馆根据其以后每年经营净现金流情况可按持股比例40%进行上述债务清偿，故本公司将其计入长期应收款并在以后年度按投资比例确认投资损益，恢复或冲减相应长期应收款。

2023年，本公司按投资比例40%确认了投资亏损1905132.00元，收回债权

13346629.00元。

注2：2022年4月，本公司全资子公司上海吉祥航空物流有限公司将其自有线上平台“喜鹊到”物流平台及附属软件著作权、注册商标以3238.00万元（含税）的价格出售给上海

喜鹊到网络技术有限公司（以下简称“喜鹊到网络技术”），包含过渡期代垫费用373.00万元后，合计3611.00万元（含税）。喜鹊到网络技术分三期进行支付：第一期：自协议生效之日起6个月内支付200.00万元；第二期：自协议生效之日起24个月内支付1000.00万元；

第三期：自协议生效之日起48个月内支付剩余全部费用。第一期资金喜鹊到网络技术已按期支付。

财务报表附注第48页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释10．长期股权投资减值准备本期增减变动期末余额期末余额减值准备被投资单位期初余额其他综其他宣告发放期初余额减少权益法确认的计提减追加投资合收益权益现金股利投资投资损益值准备其他调整变动或利润联营企业上海君瑞宾馆有

注1------------限公司北京大兴国际机

场航空食品有限------------注公司2

仁怀市家天下1334297.47----106394.15-----1227903.32-酒业有限公司上海航鹏信息科

注3700608.97----700608.97-------技有限公司

合计2034906.44----807003.12-----1227903.32-

长期股权投资说明：

注1：公司对持股40%的联营企业——上海君瑞宾馆有限公司原始投资400万元，因其超额亏损，长期股权投资已减记至零。

注2：公司持有北京大兴国际机场航空食品有限公司10.00%的股权，表决权比例亦为10.00%。本公司在北京大兴国际机场航空食品有限公司董事会中派有1名代表并参与对北京大兴国际机场航空食品有限公司财务和经营政策的决策，所以本公司能够对北京大兴国际机场航空食品有限公司施加重大影响。本公司对北京大兴国际机场航空食品有限公司原始投资3000万元，因其超额亏损，长期股权投资已减记至零。

注3：公司对持股15%的联营企业——上海航鹏信息科技有限公司原始投资750万元，因其超额亏损，长期股权投资已减记至零。

本公司认为：上述期末长期股权投资未发生可收回金额低于其账面价值的情况而无须计提减值准备。

财务报表附注第49页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释11．其他权益工具投资

1.其他权益工具投资情况

本期增减变动项目期初余额本期计入其他综合收本期计入其他综合期末余额追加投资减少投资益的利得其他收益的损失

中国东方航空股份有限公司6056152912.40---1763894052.92-4292258859.48

2.非交易性权益工具投资的情况

指定为以公允价值计量且其变本期确认的其他综合收益转入留存其他综合收益转入留存项目累计利得累计损失动计入其他综合收益的原因股利收入收益的金额收益的原因

中国东方航空股份有限公司非交易性权益投资--2506526071.94-—

注释12．固定资产项目期末余额期初余额

固定资产13309534919.0812224815577.42

（一）固定资产

1．固定资产情况

项目房屋建筑物飞机及发动机高价周转件运输工具其他设备合计

一.账面原值

1．期初余额1092881909.9514553273893.56675178976.40169598010.31615306521.0617106239311.28

2．本期增加金额484551779.611687888585.77113144075.1316022339.90126021537.242427628317.65

购置-447810765.37113144075.1316022339.9043544223.97620521404.37

在建工程转入484551779.61498394389.92--82477313.271065423482.80

租赁提前回购-741683430.48---741683430.48

其他增加------财务报表附注第50页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目房屋建筑物飞机及发动机高价周转件运输工具其他设备合计

3．本期减少金额--2241749.626114570.5911592838.7919949159.00

处置或报废--2241749.626114570.5911592838.7919949159.00

其他减少------

4．期末余额1577433689.5616241162479.33786081301.91179505779.62729735219.5119513918469.93

二.累计折旧

1．期初余额-4116360237.00380968520.41144470876.26239624100.194881423733.86

2．本期增加金额49776276.751179831330.0451939580.1213276794.6045978532.621340802514.13

本期计提49776276.75824529857.1851939580.1213276794.6045978532.62985501041.27

租赁提前回购-355301472.86---355301472.86

其他增加------

3．本期减少金额--1204351.375717172.5310921173.2417842697.14

处置或报废--1204351.375717172.5310921173.2417842697.14

其他减少------

4．期末余额49776276.755296191567.04431703749.16152030498.33274681459.576204383550.85

三.减值准备

1．期初余额------

2．本期增加金额------

本期计提------

3．本期减少金额------

处置或报废------

其他减少------

4．期末余额------

四.账面价值

1．期末账面价值1527657412.8110944970912.29354377552.7527475281.29455053759.9413309534919.08

2．期初账面价值1092881909.9510436913656.56294210455.9925127134.05375682420.8712224815577.42

本公司认为：上述各期末固定资产未发生可收回金额低于其账面价值的情况而俱无须计提减值准备。

财务报表附注第51页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释13．在建工程项目期末余额期初余额

在建工程4299003397.036062137803.59

（一）在建工程

1．在建工程情况

期末余额期初余额项目减值减值账面余额准备账面价值账面余额账面价值准备

购建飞机预4014090683.91-4014090683.915518158247.23-5518158247.23付成本

发动机预106512478.01-106512478.0152041702.52-52041702.52付款

康桥生产经---441070046.74-441070046.74营用房

其他178400235.11-178400235.1150867807.10-50867807.10

合计4299003397.03-4299003397.036062137803.59-6062137803.59

2．重要在建工程项目本期变动情况

工程项本期转入期初余额本期增加本期其他减少期末余额目名称固定资产

购建飞机5518158247.231573214835.49456385973.492620896425.324014090683.91预付成本

发动机预52041702.5296479191.9242008416.43-106512478.01付款

康桥生产441070046.7443481732.87484551779.61--经营用房

其他50867807.10210009741.2882477313.27-178400235.11

合计6062137803.591923185501.561065423482.802620896425.324299003397.03

续：

工程投入本期利

工程项预算数工程利息资本化累其中：本期利息

()占预算比目名称万元(%)进度(%)计金额息资本资金来源资本化金额

例化率(%)

购建飞机587625644.7955665544.613.71%自筹+贷款预付成本发动机预自筹付款

康桥生产100.00自筹经营用房其他自筹

合计587625644.7955665544.61

注：本期购建飞机预付成本其他减少系因通过租赁方式引进飞机，退回原预付飞机成本。

本公司认为：上述各期末在建工程未发生可收回金额低于其账面价值的情况而无须计财务报表附注第52页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注提减值准备。

注释14．使用权资产项目房屋及建筑物飞机及发动机机器设备合计

一.账面原值

1．期初余额249421987.2122098873931.17-22348295918.38

2．本期增加金额27285066.554819837694.621171637.164848294398.33

新增租赁27285066.554330247431.621171637.164358704135.33

租赁飞机大修-489590263.00-489590263.00

3．本期减少金额28990504.831075167104.61-1104157609.44

租赁到期28990504.83333483674.13-362474178.96

租赁回购-741683430.48-741683430.48

4．期末余额247716548.9325843544521.181171637.1626092432707.27

二.累计折旧

1．期初余额114797773.138448844578.33-8563642351.46

2．本期增加金额67581901.681937120191.09390545.642005092638.41

本期计提67581901.681937120191.09390545.642005092638.41

3．本期减少金额28990504.83688785146.99-717775651.82

租赁到期28990504.83333483674.13-362474178.96

租赁回购-355301472.86-355301472.86

4．期末余额153389169.989697179622.43390545.649850959338.05

三.减值准备

1．期初余额----

2．本期增加金额----

本期计提----

3．本期减少金额----

租赁到期----

租赁回购----

4．期末余额----

四.账面价值

1．期末账面价值94327378.9516146364898.75781091.5216241473369.22

2．期初账面价值134624214.0813650029352.84-13784653566.92

本公司认为：上述各期末使用权资产未发生可收回金额低于其账面价值的情况而俱无须计提减值准备。

财务报表附注第53页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释15．无形资产

1．无形资产情况

项目土地使用权商标权电脑软件域名使用权合计

一.账面原值

1．期初余额833560872.70134699.00113910053.26630867.92948236492.88

2．本期增加金额--38763206.15-38763206.15

购置--25493949.00-25493949.00

其他--13269257.15-13269257.15

3．本期减少金额736694145.00---736694145.00

处置-----注

其他转出736694145.00---736694145.00

4．期末余额96866727.70134699.00152673259.41630867.92250305554.03

二.累计摊销

1．期初余额64921580.5166537.2552825358.45277757.84118091234.05

2．本期增加金额1937334.488609.8823296962.95103660.4425346567.75

本期计提1937334.488609.8815256159.68103660.4417305764.48

其他--8040803.27-8040803.27

3．本期减少金额55252060.91---55252060.91

处置-----

其他转出55252060.91---55252060.91

4．期末余额11606854.0875147.1376122321.40381418.2888185740.89

三.减值准备

1．期初余额109530084.09---109530084.09

2．本期增加金额-----

本期计提-----

3．本期减少金额109530084.09---109530084.09

处置-----

其他转出109530084.09---109530084.09

4．期末余额-----

四.账面价值

1．期末账面价值85259873.6259551.8776550938.01249449.64162119813.14

2．期初账面价值659109208.1068161.7561084694.81353110.08720615174.74

注：本公司孙公司广州久恒基础设施投资运营有限公司未按期在白云新城AB2906056、AB2906010 地块动工，根据其与广州市规划和自然资源局签订的《广州市国有土地使用权出让合同解除协议》（合同编号：440111-2019-000012号解除协议），本公司子公司九元航空有限公司本期收到土地出让金退款571912000.00元。

财务报表附注第54页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释16．长期待摊费用项目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额

飞行员引进费502421650.4925537909.7264724763.674091329.36459143467.18

安家补助费308214264.943224043.9038779882.033592267.34269066159.47

装修费4661042.3114772836.504137517.11-15296361.70

租入固定资产改14968603.881555103.083984051.05-12539655.91良支出

飞行学员培训费262661886.9168222105.3910650841.634459962.98315773187.69

其他4436587.2349456.321967654.53-56907.762575296.78

合计1097364035.76113361454.91124244710.0212086651.921074394128.73其他减少主要系飞行员流转所致。

注释17．递延所得税资产和递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性可抵扣暂时性递延所得税资产递延所得税资产差异差异

资产减值准备52936409.7013234102.4448749328.3612187332.09

可抵扣亏损5758016213.931439351246.546527025621.791631619465.62

使用权资产/租赁负债6184915057.041546228764.267547789338.241886947334.56

股份支付57130262.4014282565.6033034505.488258626.37

合计12052997943.073013096678.8414156598793.873539012758.64

2．未经抵消的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性递延所得税负债应纳税暂时性递延所得税负债差异差异

使用权资产/租赁负债5803509101.711450877275.437076121559.521769030389.88

3．以抵消后净额列式的递延所得税资产或负债

期末余额期初余额项目递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产1450877275.431562219403.411769030389.881769982368.76

递延所得税负债1450877275.43-1769030389.88-

4．未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异3241912.44113980313.03

可抵扣亏损108803896.81152795203.20

合计112045809.25266775516.23财务报表附注第55页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

5．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额备注

2023年-3374650.00

2024年40215138.6350922679.47

2025年8922347.3460782458.00

2026年263739.8418823833.81

2027年340281.2218891581.92

2028年1684502.74-

永续年份57377887.04-

合计108803896.81152795203.20可抵扣亏损以主管税务部门认定数为准。

永续年份的可抵扣亏损系子公司 Shanghai Juneyao Airline Hong Kong Limited 产生。根据香港地区税收制度规定，未能抵消的亏损可予以结转至以后年度，直至亏损额被完全抵消为止。

注释18．其他非流动资产期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

售后回租业务出售固定1257776.32-1257776.321371326.72-1371326.72资产损失

长期资产预付款16858996.39-16858996.3927813758.44-27813758.44

合计18116772.71-18116772.7129185085.16-29185085.16

注释19．短期借款

1．短期借款分类

项目期末余额期初余额

信用借款9289730938.549970643934.63

保证借款159000000.00859000000.00

未到期应付利息19024507.0412974912.45

合计9467755445.5810842618847.08

注：保证借款详见本附注十二/（五）/5。

注释20．应付票据种类期末余额期初余额

商业承兑汇票108643612.4435270723.68

银行承兑汇票6505327.6553640353.08

合计115148940.0988911076.76财务报表附注第56页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释21．应付账款项目期末余额期初余额

起降费494572454.38214123282.63

飞机修理费219609733.24225498168.43

航材采购款101548880.98122683125.97

餐食费177683543.2183715878.16

离港信息费31333389.5833123978.71

航油费21474853.5423044155.77

应付工程款3695453.5929441484.53

其他170196208.49289231192.17

合计1220114517.011020861266.37

注释22．合同负债

1．合同负债情况

项目期末余额期初余额

预售机位所得票款861840902.12463993089.64

常旅客积分42292910.7424520202.45

预收货运款530218.00618853.73

其他20542974.4512206413.28

减：计入其他非流动负债42292910.7415031299.02

合计882914094.57486307260.08

注释23．应付职工薪酬

1．应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬367267029.943228204953.113198060499.48397411483.57

离职后福利-设定提存计划148935557.89253896621.63401947094.01885085.51

辞退福利-4452535.644452535.64-

合计516202587.833486554110.383604460129.13398296569.08

2．短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴224340525.962731782230.632604489666.95351633089.64

职工福利费-27994039.3327994039.33-

社会保险费78941043.45154607852.57232901623.51647272.51

其中：医疗保险费60341209.98126075562.64185818375.32598397.30

工伤保险费4721072.609616931.9114306609.7931394.72

生育保险费13878760.8718694711.0732556041.2717430.67

其他-220646.95220597.1349.82

住房公积金46347081.28109566704.29149578749.656335035.92

工会经费和职工教育经费11541754.5538511202.2521132081.9928920874.81

其他短期薪酬6096624.70165742924.04161964338.059875210.69

合计367267029.943228204953.113198060499.48397411483.57财务报表附注第57页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

3．设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险145012940.00245553712.15389686929.82879722.33

失业保险费3922617.898342909.4812260164.195363.18

合计148935557.89253896621.63401947094.01885085.51

注释24．应交税费税费项目期末余额期初余额

机场建设费104778460.8040146564.12

离境税42085289.256454756.37

民航基础建设基金41806706.2919786582.21

个人所得税13656050.076293450.52

飞机租金、购飞机关税42021130.6310383648.25

企业所得税1733060.504390439.74

增值税2635870.103397856.77

城建税142477.56183507.38

教育费附加119206.40168130.31

房产税3197927.642330703.36

其他782829.56129878.56

合计252959008.8093665517.59

注释25．其他应付款项目期末余额期初余额

其他应付款346364824.62604292836.52

（一）其他应付款

1．按款项性质列示的其他应付款

款项性质期末余额期初余额

押金及保证金231578397.92238899172.71

应付长期资产购置款10651623.634940289.80

代扣代缴款项6569425.1845523846.67

往来款86730877.8978465440.22

华瑞租赁往来款10834500.00236464087.12

合计346364824.62604292836.52

注释26．一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

1年内到期的长期借款981446293.031691884406.19

1年内到期的租赁负债2489284873.951970526076.78

1年内到期的长期应付款683396382.84518303940.63

合计4154127549.824180714423.60财务报表附注第58页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释27．其他流动负债项目期末余额期初余额

待转销项税额46045534.1925960980.82

注释28．长期借款借款类别期末余额期初余额

质押借款269995500.00419993000.00

抵押借款2356097100.412850670305.35

信用借款2437747549.212040899491.21

未到期应付利息5372300.705204884.29

减：一年内到期的长期借款981446293.031691884406.19

合计4087766157.293624883274.66

注：保证借款详见本附注十二/（五）/5。

注释29．租赁负债剩余租赁年限期末余额期初余额

租赁负债15382388979.5013034880079.50

减：一年内到期的租赁负债2489284873.951970526076.78

合计12893104105.5511064354002.72

本期确认租赁负债利息费用详见本附注五、注释45。

注释30．长期应付款项目期末余额期初余额

长期应付款2253228306.302713887628.23

(一)长期应付款

1．长期应付款分类

款项性质期末余额期初余额

应付融资租赁款298376373.84331578895.22

应付售后回租款2631673835.472893310216.98

未到期应付利息6574479.837302456.66

减：一年内到期的长期应付款683396382.84518303940.63

合计2253228306.302713887628.23

本公司2022年11月与光融二十二号（天津）航空租赁有限公司签订飞机融资租赁协议，引进一架波音737-8型号飞机（出厂序号为61377），由于该飞机尚未交付，故相关融资款项在长期应付款中列式，待飞机交付后转入租赁负债。

注：抵押情况详见本附注五、注释57。

财务报表附注第59页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释31．预计负债项目期末余额期初余额形成原因

305150878.72299794737.72飞机及发动机退租时预经租飞机复原成本

计支付的金额

注释32．递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

与资产相关政府补助-5390000.00-5390000.00详见注1

注1：本公司政府补助详见附注九、政府补助（二）涉及政府补助的负债项目。

注释33．其他非流动负债项目期末余额期初余额

常旅客积分42292910.7415031299.02

注释34．股本

本期变动增（+）减（－）项目期初余额期末余额发行新股其他小计

股份总数2214005268.00---2214005268.00

均瑶集团累计质押股份情况详见本附注十四/（二）/2。

注释35．资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）8057511499.40-94978927.957962532571.45

其他资本公积33034505.4724095756.93-57130262.40

合计8090546004.8724095756.9394978927.958019662833.85

2023年12月，本公司购买子公司九元航空有限公司3.05%的股权。本次交易完成后，

本公司持有九元航空有限公司100.00%的股权。购买成本与交易日取得的按新取得的股权比例计算确定应享有子公司自交易日开始持续计算的可辨认净资产份额的差额调减资本公积（股本溢价）94978927.95元。

本期其他资本公积增加详见本附注十三。

注释36．库存股项目期初余额本期增加本期减少期末余额

实行员工持股计划回购52002164.55--52002164.55

截至2023年12月31日，公司已累计回购股份5383040股，占公司总股本的比例为

0.24%。

财务报表附注第60页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释37．其他综合收益本期发生额

减：前期计

减：前期

入其他综合减：前期计减：结转重

项目期初余额减：套期储税后归计入其他本期所得税前收益当期转入其他综合减：所得税后归属于新计量设定期末余额备转入相关属于少综合收益发生额入以摊余成收益当期转税费用母公司受益计划变资产或负债数股东当期转入本计量的金入留存收益动额留存收益融资产

一、不能重分类进

损益的其他综合-760953138.81-1813837846.30-1813837846.30-2574790985.11收益

1.重新计量设定受益

计划变动额

2.权益法下不能转损

益的其他综合收益

3.其他权益工具投资-760953138.81-1813837846.30-1813837846.30-2574790985.11

公允价值变动

4.企业自身信用风险

公允价值变动

二、将重分类进损4862035.935492559.535492559.5310354595.46益的其他综合收益

1.权益法下可转损益

的其他综合收益

2.其他债权投资公允

价值变动

3.金融资产重分类计

入其他综合收益的金额

4.外币报表折算差额4862035.935492559.535492559.5310354595.46

其他综合收益-756091102.88-1808345286.77-1808345286.77-2564436389.65合计财务报表附注第61页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释38．盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积709394584.0248955107.54-758349691.56

注释39．未分配利润项目本期上期

调整前上期末未分配利润-664213809.723604444159.56

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）--调整后期初未分配利润-664213809.723604444159.56

加：本期归属于母公司所有者的净利润751302210.52-4147879747.71

减：提取法定盈余公积48955107.54-

应付普通股股利-120778221.57注

其他10834500.00-

加：其他综合收益结转留存收益--

期末未分配利润27298793.26-664213809.72

注：根据2022年与上海华瑞融资租赁有限公司签订的收购协议，上海均祥壹号飞机租赁有限责任公司，上海均祥贰号飞机租赁有限责任公司及上海均祥叁号飞机租赁有限责任公司应将收到的归属于2021年全年及2022年全年的奖励资金扣除相关税费后归还至原股东上海华瑞融资租赁有限公司。

注释40．营业收入和营业成本

1．营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务19888123207.5117162592622.818097284556.2011134452444.23

其他业务207548973.9849561514.21113063824.0329647119.37

合计20095672181.4917212154137.028210348380.2311164099563.60财务报表附注第62页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2．合同产生的收入情况

本期发生额合同分类合计

一、业务或商品类型20095672181.49

客运收入19579921080.99

货运收入308202126.52

其他207548973.98

二、按经营地区分类20095672181.49

国内17269823975.30

国际2577257370.79

港澳台248590835.40

三、行业类型20095672181.49

交通运输、仓储和邮政业20095672181.49上期发生额合同分类合计

一、业务或商品类型8210348380.23

客运收入7618384059.37

货运收入478900496.83

其他113063824.03

二、按经营地区分类8210348380.23

国内6958988694.24

国际1211406660.24

港澳台39953025.75

三、行业类型8210348380.23

交通运输、仓储和邮政业8210348380.23

注释41．税金及附加项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税2290561.011771503.77

教育费附加1729718.691413314.99

印花税4329403.112448038.27

车船使用税47974.6822526.56

土地使用税52389.69228208.73

房产税12791710.564661406.72

其他204408.00122100.75

合计21446165.7410667099.79财务报表附注第63页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释42．销售费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬161374229.56143123450.46

订座、离港系统服务费197316531.4388111788.52

代理业务手续费151723334.9558455290.88

系统使用费70614677.1017098487.87

其他118432426.5971444345.84

合计699461199.63378233363.57

注释43．管理费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬267752494.67282645389.32

股份支付24095756.9321185836.50

折旧摊销费66194364.4457215954.20

系统使用费及服务费62773704.2155553688.88

其他95385940.91129818246.70

合计516202261.16546419115.60

注释44．研发费用项目本期发生额上期发生额

人力成本71608811.0363003695.95

折旧摊销费6096328.033930536.20

其他252212.40570967.55

合计77957351.4667505199.70

注释45．财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出1392109864.401017418478.54

其中：银行贷款447113666.65449373143.47

租赁产生的利息支出（含售后回租）944996197.75568045335.07

减：利息收入33543925.0521061313.36

汇兑损益135749134.141062079858.58

银行手续费11795819.819756715.13

其他-4988922.147820835.01

合计1501121971.162076014573.90财务报表附注第64页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释46．其他收益

1．其他收益明细情况

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助243075015.62161955771.22

合作航线收入648736907.60449030651.73

增值税加计抵减82106.19131649.88

代扣个人所得税手续费返还9786215.475935345.65

超结算期国际客票费2167422.8910052990.50

合计903847667.77627106408.98

2．计入其他收益的政府补助

与资产相关/项目本期发生额上期发生额与收益相关

航线补贴205314739.67128279037.78与收益相关

财政扶持款745000.00-与收益相关

机组住宿补贴9356747.005433390.00与收益相关

就业补贴272000.006000.00与收益相关

培训补贴8258400.002542337.74与收益相关

日本机场补贴35032.80-与收益相关

手续费返还93914.06-与收益相关

退税收入18545215.8821579813.60与收益相关

稳岗补贴446552.433956192.10与收益相关

旅游发展基金返还7413.78-与收益相关

现代航运服务业创新项目-150000.00与收益相关

财政促进经济奖励款-9000.00与收益相关

合计243075015.62161955771.22与收益相关

注释47．投资收益

1．投资收益明细情况

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-2712135.12-15522170.88

交易性金融资产持有期间的投资收益-7214.48-3525.86

合计-2719349.60-15525696.74

注释48．公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产-10723746.371810121.56财务报表附注第65页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释49．信用减值损失项目本期发生额上期发生额

坏账损失-2978764.86-56312.65

注释50．资产减值损失项目本期发生额上期发生额

无形资产减值损失--109530084.09

注释51．资产处置收益项目本期发生额上期发生额

固定资产处置利得或损失-3449.73-6028.59

长期待摊费用处置利得10532082.744297735.72

“喜鹊到平台”处置利得-29335493.20

合计10528633.0133627200.33

注释52．营业外收入计入当期项目本期发生额上期发生额非经常性损益的金额

非流动资产毁损报废利得171849.83-171849.83

与日常活动无关的政府补助352492.6013907157.65352492.60

违约赔偿及罚款收入4032610.372714217.484032610.37

结转逾期的应付款项1401026.00190199.011401026.00

其他297018.77291256.47297018.77

合计6254997.5717102830.616254997.57

1．计入当期损益的政府补助

本公司政府补助详见附注九、政府补助（三）计入当期损益的政府补助。

注释53．营业外支出项目本期发生额计入本期上期发生额非经常性损益的金额

固定资产毁损报废损失2021922.75936294.272021922.75

长期待摊费用处置损失35285.36-35285.36

对外捐赠300000.004591368.80300000.00

罚款支出270459.84280803.61270459.84

违约赔偿支出17155.671064816.8617155.67

其他399901.88200420.27399901.88

合计3044725.507073703.813044725.50财务报表附注第66页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释54．所得税费用

1．所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用1906221.1911364308.87

递延所得税费用207762965.35-1326995892.42

合计209669186.54-1315631583.55

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额968493807.34

按法定/适用税率计算的所得税费用242123451.83

子公司适用不同税率的影响-6012442.21

调整以前期间所得税的影响-1250271.60

非应税收入的影响-1821966.22

不可抵扣的成本、费用和损失的影响19264775.30

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-41343294.95年度内未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响14471393.25

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化-15215.53

所得税减免优惠的影响-

研发费加计扣除的影响-15747243.33

所得税费用209669186.54

注释55．现金流量表附注

1．与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

专项补贴、补助款878763849.11684449347.63

利息收入33543925.0521061313.36

其他营业外收入4329629.143005473.95

收回往来款、代垫款206998434.40141721215.34

流动性受限的保证金净减少16894548.3260587776.69

合计1140530386.02910825126.97

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付往来款、代垫款122032881.16284896403.37

费用性支出587143119.90328710694.12

营业外支出987517.396137409.54

合计710163518.45619744507.03财务报表附注第67页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2．与投资活动有关的现金

（1）收到的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到土地出让金退款571912000.00-

（2）支付的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

购买九元航空少数股东股权135617600.41-

支付上年均祥壹号/均祥贰号/均祥34821082.59-叁号收购款

合计170438683.00-

（3）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收回长期应收款13346629.00-

（4）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

投资支付的费用7214.483525.86

3．与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到售后回租款200457797.271057212507.88

收到受限的货币资金2.4812730206.90

合计200457799.751069942714.78

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

租赁所支付的现金4048455717.832921877016.07

借款相关费用-420169.72

合计4048455717.832922297185.79财务报表附注第68页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（3）筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款10842618847.0810361749942.04298358360.7712027493415.007478289.319467755445.58长期借款

（包含一5316767680.851502062430.73205716573.351966668929.66-11334695.055069212450.32年内到

期）长期应付

款（包含3232191568.86200457797.27-676742082.57-180717405.582936624689.14一年内到

期）租赁负债

（包含一13034880079.50-4457466421.232980903471.73-870945950.5015382388979.50年内到

期）

合计32426458176.2912064270170.044961541355.3517651807898.96-1055519761.8232855981564.54

注释56．现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润758824620.80-4169498188.19

信用减值损失2978764.8656312.65

资产减值准备-109530084.09

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧985501041.27809303398.24

使用权资产折旧2005092638.411774404680.17

无形资产摊销16724115.9629684428.96

长期待摊费用摊销124244710.02130966553.16

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失-6114781.92-31965526.66（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1850072.92936294.27

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）10723746.37-1810121.56

财务费用（收益以“－”号填列）1557103151.292025239272.27

投资损失（收益以“－”号填列）2719349.6015525696.74

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）207762965.35-1326995892.42

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）--

存货的减少（增加以“－”号填列）-40048472.24-1942606.89

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-261375766.33503607801.54

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）1017458359.26319633702.29注

其他24095756.9321185836.50

经营活动产生的现金流量净额6407540272.55207861725.16财务报表附注第69页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期金额上期金额

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

当期新增使用权资产--

3．现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额1361634549.431163883874.36

减：现金的期初余额1163883874.361080004100.15

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额197750675.0783879774.21

注：其他系股份支付费用。

2．与租赁相关的总现金流出本期与租赁相关的总现金流出为人民币4114684882.60元（上期：人民币

2987067272.18元）。

3．现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金1361634549.431163883874.36

其中：库存现金278796.96286569.41

可随时用于支付的银行存款1330686618.811141711482.46

可随时用于支付的其他货币资金30669133.6621885822.49

二、现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

三、期末现金及现金等价物余额1361634549.431163883874.36

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金--等价物

注释57．所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面余额期末账面价值受限原因

货币资金96.8196.81待核查户资金

货币资金108568.13108568.13出境游质保金

货币资金7631992.007631992.00信用证及保函保证金

货币资金630.64630.64保证金账户利息

固定资产345560818.68337347738.44

用于10411.59万元银行借款

无形资产67784300.0058746393.58

固定资产5388806081.673658852974.58用于8070.00万美元及168040.73万元银行借款

固定资产3973026752.172514697274.51长期应付款-售后回租款

合计9782919240.106577385668.69财务报表附注第70页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

其他说明：

截至2023年12月31日止，本公司以全资子公司——上海吉道航企业管理有限公司

100%公司股权为质押，取得交通银行人民币50999.15万元长期借款，借款期限为五年，长

期借款余额为人民币26999.55万元，参见附注十四/（一）/1。

注释58．外币货币性项目

1．外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元108018982.957.082700765066050.54

欧元4759661.577.85920037407132.21日元1588933774.000.05021079780364.79

港币5150605.350.9062004667478.57

新加坡元1618552.625.3772008703281.15

新台币139492647.000.23140032278598.52

澳门币4376299.380.8837003867335.76

泰铢35838197.550.2073607431408.64交易性金融资产

其中：港币11972244.000.90620010849454.59应收账款

其中：美元978287.007.0827006928913.33

欧元763885.017.8592006003525.07日元185043547.000.0502109291036.49

港币1705210.670.9062001545261.91

英镑102903.609.041100930361.74

新加坡元265445.135.3772001427351.55

瑞士法郎5705.888.41840048034.38

土耳其里拉661821.360.240509159173.99

俄罗斯卢布3566907.960.080268286308.57

捷克克朗44912.000.69628231271.42

韩元36714892.000.005514202445.91

丹麦克朗47063.401.05363049587.41

瑞典克朗552833.240.710985393056.14

挪威克朗94803.000.69628266009.62

新台币5951589.000.2314001377197.69

澳门币74683.900.88370065998.16

泰铢2845717.830.207360590088.05财务报表附注第71页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（续）其他应收款

其中：美元20042827.277.082700141957332.71

欧元65994.087.859200518660.67日元53133538.000.0502102667834.94

港币686780.900.906200622360.85

新加坡元80274.435.377200431651.66

俄罗斯卢布2720000.000.080268218328.96

新台币590650.000.231400136676.41

泰铢65408413.330.20736013563088.59

长期借款（含一年内到期）

其中：美元80744188.537.082700571886864.10应付账款

其中：美元20826862.127.082700147510416.34

欧元381649.517.8592002999459.83日元100336.000.0502105037.87

港币51890.610.90620047023.27

加拿大元521.225.3673002797.54

新加坡元3690.005.37720019841.87

澳门币195869.890.883700173090.22

泰铢466500.000.20736096733.44其他应付款

其中：欧元223844.617.8592001759239.56日元9259119.000.050210464900.36

港币205905.820.906200186591.85

新加坡元25000.005.377200134430.00

新台币500000.000.231400115700.00

澳门币113942.170.883700100690.70

泰铢430000.000.20736089164.80租赁负债（含一年内到期）

其中：美元1119182991.687.0827007926837375.17

长期应付款（含一年内到期）

其中：美元221724078.737.0827001570405132.42财务报表附注第72页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2．境外经营实体说明

本公司境外经营实体为 Shanghai Juneyao Airline Hong Kong Limited，其主要报表项目的折算汇率如下：

资产负债表利润表公司名称原币币种期末年初本期上期

Shanghai Juneyao Airline

Hong Kong Limited 美元 7.0827 6.9646 7.0585 7.0499

注释59．租赁

（一）作为承租人的披露

本公司使用权资产、租赁负债和与租赁相关的总现金流出情况详见附注五、注释14、注

释29和注释56。本公司作为承租人，计入损益情况如下：

项目本期发生额上期发生额

租赁负债的利息789986799.61508736294.94

短期租赁费用/低价值资产租赁费用26417775.65105363559.19

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额--

转租使用权资产取得的收入--

售后租回交易155009398.1459309040.13

1.本期发生的重要售后租回交易

序号注册号出售方出租方融资金额租赁期

1上海吉祥航空股份有天高九十六号（天津）飞机飞机120000000.005年

限公司租赁有限公司

2上海吉祥航空服务有模拟机农银金融租赁有限公司80457797.274-5年限公司

六、研发支出

（一）按费用性质列示项目本期发生额上期发生额

人力成本71608811.0363003695.95

折旧摊销费6096328.033930536.20

其他252212.40570967.55

合计77957351.4667505199.70

其中：费用化研发支出77957351.4667505199.70

资本化研发支出--财务报表附注第73页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

七、合并范围的变更

(一)其他原因的合并范围变动

2023年10月，本公司注销孙公司广州九元航商贸有限公司；2023年12月，本公司注

销孙公司广州九恒基础设施投资运营有限公司，以上均不再纳入合并报表范围。

八、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1．企业集团的构成

主要

注册业务持股比例(%)子公司名称取得注册资本经营地性质地直接间接方式

九元航空有限公司117968.00万元广州广州运输业100.00新设

上海吉宁文化传媒有限公司500.00万元上海上海服务业100.00新设

上海吉祥航空服务有限公司30000.00万元上海上海服务业100.00新设同一控上海均瑶国际航空旅行社有限

500.00万元上海上海服务业

100.00制下企

公司业合并

Shanghai Juneyao Airline Hong 34035.0833 万

Kong Limited 香港 香港 服务业 100.00 新设 港币

上海淘旅行网络科技有限公司17700.00万元上海上海服务业74.51新设

上海吉祥航空物流有限公司10000.00万元上海上海物流100.00新设

贵州省九元航商贸有限公司5000.00万元贵州贵州商贸100.00新设飞机九元（壹号）租赁有限公司5.00万元天津天津100.00新设租赁九元（贰号）租赁有限公司5.00飞机万元天津天津100.00新设租赁九元（叁号）租赁有限公司5.00万元天津天津飞机100.00新设租赁企业管同一控理及企

上海吉道航企业管理有限公司100000.00万元上海上海100.00制下企业管理业合并咨询上海吉祥航空餐饮管理有限

10000.00万元上海上海餐饮业

100.00新设

公司

吉祥壹号（天津）租赁有限责

10.00万元天津天津

飞机100.00新设任公司租赁

吉祥贰号（天津）租赁有限责10.00飞机万元天津天津100.00新设任公司租赁

吉祥叁号（天津）租赁有限责10.00飞机万元天津天津100.00新设任公司租赁

吉祥肆号（天津）租赁有限责10.00飞机万元天津天津100.00新设任公司租赁

吉祥伍号（天津）租赁有限责飞机100.00

任公司10.00万元天津天津新设租赁

吉祥陆号（天津）租赁有限责

10.00万元

飞机

天津天津100.00新设任公司租赁

吉祥柒号（天津）租赁有限责10.00飞机万元天津天津100.00新设任公司租赁财务报表附注第74页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注主要

注册业务持股比例(%)取得子公司名称注册资本经营地性质地直接间接方式

吉祥捌号（天津）租赁有限责10.00飞机万元天津天津100.00新设任公司租赁

吉祥玖号（天津）租赁有限责

10.00万元

飞机

天津天津100.00新设任公司租赁

吉祥拾号（天津）租赁有限责10.00飞机万元天津天津100.00新设任公司租赁

吉祥拾壹号（天津）租赁有限

10.00

飞机

万元天津天津100.00责任公司租赁新设

吉祥拾贰号（天津）租赁有限10.00飞机万元天津天津100.00新设责任公司租赁同一控

上海均祥壹号飞机租赁有限5.00万元上海上海飞机100.00责任公司制下企租赁业合并同一控上海均祥贰号飞机租赁有限责

5.00万元上海上海

飞机100.00制下企任公司租赁业合并同一控上海均祥叁号飞机租赁有限责

5.00万元

飞机

上海上海100.00制下企任公司租赁业合并

（二）在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易

1．交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

项目九元航空有限公司

现金142789043.00

购买成本/处置对价合计142789043.00

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额47810115.05

差额94978927.95

其中：调整资本公积94978927.95

（三）在合营安排或联营企业中的权益

1．不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

联营企业:

投资账面价值合计1227903.322034906.44

下列各项按持股比例计算的合计数——

净利润-2712135.12-15522170.88其他综合收益

综合收益总额-2712135.12-15522170.88财务报表附注第75页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2．合营企业或联营企业发生的超额亏损

合营企业或联营企业名称前期累积未确认的损失本期未确认的损失本期末累积未（或本期分享的净利润）确认的损失

北京大兴国际机场航空食品533566.479052330.629585897.09有限公司

上海航鹏信息科技有限公司-1383168.421383168.42

合计533566.4710435499.0410969065.51

九、政府补助

（一）报告期末按应收金额确认的政府补助

截止2023年12月31日，本公司无应收政府补助款项。

（二）涉及政府补助的负债项目

本期计入本期计入本期冲减加：期初本期新增补与资产相关/会计科目营业外收其他收益成本费用其他期末余额余额助金额与收益相关入金额金额金额变动

递延收益--5390000.00----5390000.00与资产相关专项补贴

（三）计入当期损益的政府补助

补助项目与资产相关/会计科目本期发生额上期发生额与收益相关

航线补贴其他收益205314739.67128279037.78与收益相关

财政扶持款其他收益745000.00-与收益相关

机组住宿补贴其他收益9356747.005433390.00与收益相关

就业补贴其他收益272000.006000.00与收益相关

旅游发展基金返还其他收益7413.78-与收益相关

培训补贴其他收益8258400.002542337.74与收益相关

日本机场补贴其他收益35032.80-与收益相关

手续费返还其他收益93914.06-与收益相关

退税收入其他收益18545215.8821579813.60与收益相关

稳岗补贴其他收益446552.433956192.10与收益相关

现代航运服务业创新项目其他收益-150000.00与收益相关

财政促进经济奖励款其他收益-9000.00与收益相关

疫情补贴营业外收入352492.601346357.65与收益相关

财政扶持款营业外收入-11897800.00与收益相关

街道扶持资金营业外收入-585000.00与收益相关

纾困补贴营业外收入-78000.00与收益相关财务报表附注第76页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

十、与金融工具相关的风险披露

本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。

本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（一）信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信

用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。除附注十二（/五）/5及十四所载本公司作出的财务担保外，本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对财务报表附注第77页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如经济下滑的风险、外部市场环境、国内生产总值和消费者物价指数等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。

截止2023年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

项目账面余额减值准备

应收账款511348038.9115719577.44

其他应收款774859372.7237810435.54

长期应收款（含一年内到期的款项）33727916.56-

合计1319935328.1953530012.98

（二）流动性风险流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。

（三）市场风险

1．汇率风险

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在汇率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险；为此，本公司可能会以签署远期外汇合约来达到规避汇率风险的目的。

（1）本年度公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。

（2）截止2023年12月31日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民

币的金额情况详见“附注五、注释58”，本公司2023年度的汇兑损益情况详见“附注五、注释

45”

2．利率风险

本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公财务报表附注第78页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。

（1）本年度公司无利率互换安排。

（2）截止2023年12月31日，本公司短期带息债务情况详见“附注五、注释19”。，长

期带息债务情况详见“附注五、注释28”。

3．其他价格风险

其他价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。

十一、公允价值

（一）以公允价值计量的金融工具本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具截止2023年12月

31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重

要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：

第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第2层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。

第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

（二）期末公允价值计量

1．持续的公允价值计量

期末公允价值项目

第1层次第2层次第3层次合计以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产小计

权益工具投资10849454.59-90000000.00100849454.59以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产小计

权益工具投资4292258859.48--4292258859.48

（三）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据资产负债表日股票收盘价财务报表附注第79页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（四）持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

主要系未上市股权投资，公司根据其经营情况预计其公允价值趋近投资成本。

（五）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项、一年内到期的非流动负债和长期借款。

上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方及关联交易

(一)本企业的母公司情况对本公司

母公司名称注册资本对本公司的注册地业务性质(万元)持股比例(%)的表决权

比例(%)

上海均瑶（集团）有限公司

“”上海市浦东新区实业投资

8000046.11%46.11%（以下简称均瑶集团）本公司最终控制方是王均金

(二)本公司的子公司情况详见附注八在子公司中的权益

(三)本公司的合营和联营企业情况本公司重要的合营或联营企业详见附注八在合营安排或联营企业中的权益。

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系上海均瑶国际广场有限公司同受均瑶集团控制均瑶集团上海食品有限公司同受均瑶集团控制上海均瑶如意文化发展有限公司同受最终控制人控制温州均瑶集团有限公司同受最终控制人控制

上海华瑞银行股份有限公司（以下简称“华瑞银行”）均瑶集团持股30%上海华瑞融资租赁有限公司同受均瑶集团控制天津元瑞四融资租赁有限公司同受均瑶集团控制天津元瑞五融资租赁有限公司同受均瑶集团控制天津祥瑞一融资租赁有限公司同受均瑶集团控制天津祥瑞二融资租赁有限公司同受均瑶集团控制天津祥瑞三融资租赁有限公司同受均瑶集团控制天津祥瑞四融资租赁有限公司同受均瑶集团控制天津祥瑞五融资租赁有限公司同受均瑶集团控制上海华瑞沪一飞机租赁有限公司同受均瑶集团控制财务报表附注第80页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司的关系上海华瑞沪三飞机租赁有限公司同受均瑶集团控制上海华瑞沪四飞机租赁有限公司同受均瑶集团控制上海华瑞沪五飞机租赁有限公司同受均瑶集团控制上海华瑞沪六飞机租赁有限公司同受均瑶集团控制上海华瑞沪七飞机租赁有限公司同受均瑶集团控制上海华瑞沪九飞机租赁有限公司同受均瑶集团控制上海华瑞沪十八飞机租赁有限公司同受均瑶集团控制上海华瑞沪二十一飞机租赁有限公司同受均瑶集团控制上海华瑞沪二十二飞机租赁有限公司同受均瑶集团控制上海华瑞沪二十三飞机租赁有限公司同受均瑶集团控制上海华瑞沪二十四飞机租赁有限公司同受均瑶集团控制上海华瑞沪二十七飞机租赁有限公司同受均瑶集团控制上海养道食品有限公司同受均瑶集团控制上海均瑶科创信息技术有限公司同受均瑶集团控制上海科稷网络技术有限公司同受均瑶集团控制上海爱建信托有限责任公司同受均瑶集团控制上海世外教育服务发展有限公司同受均瑶集团控制

Huarui Leasing HK 2 Limited 同受均瑶集团控制

Huarui Leasing HK 3 Limited 同受均瑶集团控制

中国东方航空股份有限公司本公司持股5%以上的公司

东方航空产业投资有限公司持股5%以上股东东方航空物流股份有限公司东方航空产业投资有限公司的子公司上海华模科技有限公司同受均瑶集团控制芜湖双翼航空装备科技有限公司同受均瑶集团控制无锡市三凤桥食品专卖有限责任公司同受均瑶集团控制东方航空技术有限公司中国东方航空股份有限公司的子公司中国东方航空江苏有限公司中国东方航空股份有限公司的控股子公司空地互联网络科技股份有限公司监事担任董监高上海航空有限公司中国东方航空股份有限公司的子公司湖北均瑶大健康饮品股份有限公司同受均瑶集团控制上海均瑶云商网络科技有限公司同受均瑶集团控制上海爱建物业管理有限公司同受均瑶集团控制泛缘（上海）供应链有限公司同受均瑶集团控制上海璟瑞企业管理有限公司同受均瑶集团控制上海青弦科技有限公司同受均瑶集团控制上海曦微教育科技有限公司同受均瑶集团控制无锡中威丰田汽车销售服务有限公司同受均瑶集团控制财务报表附注第81页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司的关系云度新能源汽车有限公司同受均瑶集团控制上海喜鹊到网络技术有限公司同受均瑶集团控制上海东方飞行培训有限公司中国东方航空股份有限公司的子公司东航技术应用研发中心有限公司中国东方航空股份有限公司的子公司上海科技宇航有限公司中国东方航空股份有限公司的控股子公司中国货运航空有限公司东方航空物流股份有限公司控股的子公司上海东方航空运输有限公司东方航空物流股份有限公司的子公司上海东航报关实业有限公司中国东方航空股份有限公司的子公司东方航空进出口有限公司中国东方航空股份有限公司的子公司上海航空中免免税品有限公司中国东方航空股份有限公司的控股子公司上海东航虹飞实业有限责任公司中国东方航空股份有限公司的子公司江苏东方航空国际旅业有限公司中国东方航空股份有限公司的控股子公司

(五)关联方交易

1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公

司交易已作抵销。

2．购买商品、接受劳务的关联交易

单位：万元获批的是否超过关联方上期关联交易内容本期发生额交易额度交易额度发生额（如适用）（如适用）

芜湖双翼航空装备科技有限3679.323235.39公司航材维修不超过3000是

上海华模科技有限公司采购模拟机17856.627578.07不超过37000否

上海华模科技有限公司接受劳务310.48-

东方航空物流股份有限公司接受劳务5.101.85不超过4000否

东方航空物流股份有限公司起降及货运保障2918.491635.48

中国东方航空集团有限公司购买商品、接受劳12594.30不超过13700否5101.66

及其子公司务、航材维修等空地互联网络科技股份有限

接受劳务767.28不超过1700否

230.01

公司

上海均瑶（集团）有限公司接受劳务163.56不超过230否-

上海均瑶（集团）有限公司代建费-不超过230否23.08仁怀市家天下酒业销售有限

购买商品131.760.32公司

北京大兴国际机场航空食品343.9673.40有限公司购买商品上海均瑶科创信息技术有限

接受劳务30.76不超过55否50.37公司

上海爱建物业管理有限公司物业费736.08不超过1300否49.51

上海科稷网络技术有限公司 IDC 机房机柜费 72.25 不超过 100 否 80.17财务报表附注第82页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注获批的是否超过上期关联方关联交易内容本期发生额交易额度交易额度（如适用）（如适用）发生额无锡市三凤桥食品专卖有限

购买商品8.65不超过550否

11.44

责任公司

湖北均瑶大健康饮品股份有1257.77购买商品不超过2200否

607.38

限公司及其子公司

上海航鹏信息科技有限公司接受劳务2076.40不超过3000否1648.34上海喜鹊到网络技术有限

购买商品522.872.46公司不超过2100否上海喜鹊到网络技术有限

接受劳务909.15296.37公司

上海华瑞融资租赁有限公司接受劳务-315.00无锡中威丰田汽车销售服务

购买商品43.50不超过250否-有限公司

上海青弦科技有限公司接受劳务30.00-

云度新能源汽车有限公司购买商品210.67-

云度新能源汽车有限公司接受劳务0.38-

3．销售商品、提供劳务的关联交易

单位：万元关联方现金内容本期发生额上期发生额

上海航鹏信息科技有限公司销售商品-5.16

上海航鹏信息科技有限公司提供劳务11.64-

仁怀市家天下酒业销售有限公司提供劳务54.22-

上海爱建信托有限责任公司销售商品-25.89湖北均瑶大健康饮品股份有限公司

销售商品、提供劳务29.3162.71及其子公司

上海均瑶（集团）有限公司销售商品531.1125.95

上海均瑶（集团）有限公司提供劳务17.05-

中国东方航空股份有限公司及其子提供劳务、销售商778.03279.73

公司品、销售机票等

空地互联网络科技股份有限公司销售机票-9.63

空地互联网络科技股份有限公司提供劳务52.81-

上海华瑞融资租赁有限公司销售商品0.53-

上海华瑞融资租赁有限公司提供劳务27.17-

上海均瑶国际广场有限公司销售商品-0.20

上海均瑶如意文化发展有限公司提供劳务0.91-

上海均瑶如意文化发展有限公司销售商品-8.37

上海华模科技有限公司销售商品6.7926.86

上海华模科技有限公司提供劳务59.1818.11

上海华瑞银行股份有限公司销售机票及专项产品1.4212.76

上海均瑶科创信息技术有限公司销售机票及专项产品0.010.97财务报表附注第83页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注关联方现金内容本期发生额上期发生额

上海世外教育服务发展有限公司提供劳务0.061.19

上海喜鹊到网络技术有限公司销售商品及资产7.4712.83

上海喜鹊到网络技术有限公司提供劳务32.34-

上海喜鹊到网络技术有限公司销售“喜鹊到”平台-2933.55

上海科稷网络技术有限公司销售商品1.21-

上海曦微教育科技有限公司提供劳务0.24-

上海爱建物业管理有限公司提供劳务0.32-

云度新能源汽车有限公司销售机票及专项产品15.65-

云度新能源汽车有限公司提供劳务131.89-

4．关联租赁情况

（1）本公司作为出租方

单位：万元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

上海君瑞宾馆有限公司房屋建筑物679.93283.33

上海华模科技有限公司房屋建筑物136.51-

上海均瑶科创信息技术有限公司机柜57.93-财务报表附注第84页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（2）本公司作为承租方

单位：万元简化处理的短期租赁和低价值资产租支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产出租方名称租赁资产种类赁的租金费用本期上期本期上期本期上期本期上期发生额发生额发生额发生额发生额发生额发生额发生额

东方航空物流股份有限公司房屋建筑物9.3211.049.325.52----

上海均瑶（集团）有限公司房屋建筑物55.0549.54104.59-----

温州均瑶集团有限公司房屋建筑物3.293.293.293.29----

上海璟瑞企业管理有限公司房屋建筑物77.47-77.47-----

上海航空有限公司房屋建筑物--148.25148.25-4.30--

上海均瑶（集团）有限公司房屋建筑物--52.74-4.08---

Huarui Leasing HK 2 Limited 飞机及发动机 - - 3918.06 2935.10 1434.07 643.71 - -

Huarui Leasing HK 3 Limited 飞机及发动机 - - 3943.61 2999.20 1511.84 699.76 - -

上海华瑞沪二十二飞机租赁有限公司飞机及发动机--2524.852524.85535.90610.91--

上海华瑞沪二十七飞机租赁有限公司飞机及发动机--2691.462819.62482.93605.54--

上海华瑞沪二十三飞机租赁有限公司飞机及发动机--2685.632813.51484.21606.46--

上海华瑞沪二十四飞机租赁有限公司飞机及发动机--2874.332874.33560.03632.28--

上海华瑞沪二十一飞机租赁有限公司飞机及发动机--2524.852524.85529.52604.77--

上海华瑞沪九飞机租赁有限公司飞机及发动机--2351.992455.13327.27428.13--

上海华瑞沪六飞机租赁有限公司飞机及发动机--3024.993157.42-97.81152.37--

上海华瑞沪七飞机租赁有限公司飞机及发动机--2401.632401.63610.02677.58--财务报表附注第85页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注简化处理的短期租赁和低价值资产租支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产出租方名称租赁资产种类赁的租金费用本期上期本期上期本期上期本期上期发生额发生额发生额发生额发生额发生额发生额发生额

上海华瑞沪三飞机租赁有限公司飞机及发动机--2674.602674.60653.65729.84--

上海华瑞沪十八飞机租赁有限公司飞机及发动机--3050.093182.73-83.10167.68--

上海华瑞沪四飞机租赁有限公司飞机及发动机--2547.622642.65438.64519.61--

上海华瑞沪五飞机租赁有限公司飞机及发动机--2524.852524.85529.52604.77--

上海华瑞沪一飞机租赁有限公司飞机及发动机--2623.882721.75451.77535.16--

天津祥瑞二融资租赁有限公司飞机及发动机--2315.602202.10417.39434.67--

天津祥瑞三融资租赁有限公司飞机及发动机--2320.132206.41662.06674.56--

天津祥瑞四融资租赁有限公司飞机及发动机--5173.584889.89768.16890.14--

天津祥瑞五融资租赁有限公司飞机及发动机--7927.587538.721058.091057.47--

天津祥瑞一融资租赁有限公司飞机及发动机--2317.122203.55661.21673.73--

天津元瑞四融资租赁有限公司飞机及发动机--8709.997526.922678.531600.34--

天津元瑞五融资租赁有限公司飞机及发动机--2901.342479.44871.16492.50--财务报表附注第86页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

5．关联担保情况

（1）本公司作为担保方

公司为子公司提供担保：

2018年12月14日公司第三届董事会第十五次会议审议通过了《关于公司为控股子公司上海淘旅行网络科技有限公司提供担保的议案》，同意公司就中航鑫港担保有限公司对淘旅行的保证担保提供反担保，反担保额度不超过150万元人民币。截至2023年12月31日，担保余额为150万元。

2022年6月22日公司2021年度股东大会通过了《关于公司为全资子公司上海均瑶国际航空旅行社有限公司提供担保的议案》，同意公司就中航鑫港担保有限公司对均瑶国旅的保证担保提供反担保，反担保额度不超过150万元人民币。截至2023年12月31日，担保余额为150万元。

2023年5月9日公司2022年度股东大会通过了对全资子公司上海吉祥航空服务有限

公司基建项目融资提供合计金额不超过人民币1.54亿元的担保的决议。截至2023年12月

31日，担保余额为人民币1.04亿元。

2023 年 5 月 9 日公司 2022 年度股东大会通过了对全资子公司 Shanghai Juneyao Airline

Hong Kong Limited 提供不超过 15.63 亿元人民币的融资担保额度，截至 2023 年 12 月 31日，担保余额为人民币4.68亿元。

2023 年 5 月 9 日公司 2022 年度股东大会通过了对全资 SPV 公司提供不超过 23.59 亿

元人民币的融资担保额度，同时公司以上海均祥贰号飞机租赁有限责任公司及上海均祥叁号飞机租赁有限责任公司100%股权作为质押为均祥贰号公司及均祥叁号公司提供质押担保，截至2023年12月31日，担保余额为人民币20.64亿元。

2023年5月9日公司2022年度股东大会通过了对控股子公司九元航空有限公司提供

不超过20亿元人民币的融资担保额度，截至2023年12月31日，担保余额为人民币9.46亿元。

2023年5月9日公司2022年度股东大会通过了对控股子公司九元航空有限公司提供

不超过4950万美元（或等值人民币）的融资担保额度，截至2023年12月31日，担保余额为人民币2.97亿元。

2021年11月16日公司2021年第四次临时股东大会通过了《关于公司控股子公司九元航空有限公司为其全资子公司提供担保的议案》，同意公司控股子公司九元航空有限公司对其全资子公司九元叁号提供不超过1552.20万美元的融资担保额度，截至2023年12月31日，担保余额为美元969.97万元。

财务报表附注第87页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（2）本公司作为被担保方担保是否担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕

上海均瑶（集团）有限公司￥39000000.002023/3/172024/3/15否

上海均瑶（集团）有限公司￥100000000.002023/7/62024/4/27否

上海均瑶（集团）有限公司￥20000000.002023/10/92024/10/3否

上海均瑶（集团）有限公司￥4111799.342023/6/192024/4/19否

上海均瑶（集团）有限公司$5954000.002023/7/282024/4/26否

6．关键管理人员薪酬

单位：万元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬1121.021041.58

7．其他关联交易

截至2023年12月31日，公司在上海华瑞银行股份有限公司的存款余额为

12245813.18元，2023年度取得利息收入1528274.04元。

8．关联方应收应付款项

1）本公司应收关联方款项

期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备银行存款

上海华瑞银行股份有限公司12245813.18-30993469.12-应收账款

上海华模科技有限公司180926.68---

云度新能源汽车有限公司161120.00---

均瑶集团上海食品有限公司48700.00---

空地互联网络科技股份有限公司--77370.30-

东方航空技术有限公司32819.81---

上海世外教育服务发展有限公司10030.00-2200.00-

上海华瑞银行股份有限公司1957.46-1049.54-

上海航鹏信息科技有限公司12175.00-14738.00-

上海喜鹊到网络技术有限公司156026.54-16635.00-预付款项

上海航鹏信息科技有限公司2936589.16---

上海东航报关实业有限公司1976459.31-3225716.76-

空地互联网络科技股份有限公司389469.36---其他应收款财务报表附注第88页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

注上海航鹏信息科技有限公司111050000.003315000.0041050000.004105000.00

上海华瑞融资租赁有限公司58744730.74-58744730.74-

中国东方航空股份有限公司----

上海航空有限公司778305.5477830.55778305.54-

中国货运航空有限公司200000.00---

东方航空物流股份有限公司90000.00-80000.00-其他流动资产

东方航空物流股份有限公司27827.76---其他非流动资产

中国东方航空股份有限公司93396.23-1115044.25-

上海喜鹊到网络技术有限公司5094339.55-2700000.00-长期应收款

（含一年内到期）

上海君瑞宾馆有限公司3657867.45-18909628.45-

上海喜鹊到网络技术有限公司30070049.11-30070049.11-

注1：本公司子公司九元航空有限公司与上海航鹏信息科技有限公司签订补充协议，协议约定剩余1105.00万元软件技术转让款应于2024年12月31日前支付完毕。

2）本公司应付关联方款项

项目名称关联方期末余额期初余额应付账款

东方航空技术有限公司14922794.7213946563.58

东方航空物流股份有限公司10438714.988069024.74

中国东方航空股份有限公司9860882.204702062.43

芜湖双翼航空装备科技有限公司8504496.8717555519.53

上海均瑶（集团）有限公司-2270210.26

均瑶集团上海食品有限公司3670776.955156233.25

空地互联网络科技股份有限公司1320000.00-

上海东方航空运输有限公司326712.18-

东航技术应用研发中心有限公司295000.00718500.00

上海科稷网络技术有限公司75600.00449600.00

上海均瑶科创信息技术有限公司306329.78801474.23

无锡中威丰田汽车销售服务有限公司38650.00-

北京大兴国际机场航空食品有限公司1430767.3499644.96

中国东方航空江苏有限公司-148172.61泛缘（上海）供应链有限公司861546.61-

无锡市三凤桥食品专卖有限责任公司6215.0211578.38财务报表附注第89页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目名称关联方期末余额期初余额

仁怀市家天下酒业销售有限公司-2422.00

上海华模科技有限公司2627302.8817235946.81

上海均瑶云商网络科技有限公司-2501.09

上海喜鹊到网络技术有限公司1132084.831890631.15

东方航空进出口有限公司-122266.00

上海东方飞行培训有限公司-1164450.00

上海爱建物业管理有限公司2284462.41163875.86

上海航鹏信息科技有限公司-1435644.44

上海东航报关实业有限公司425331.791616942.90

上海东航虹飞实业有限责任公司901600.00-

上海科技宇航有限公司198502.00694648.82合同负债

云度新能源汽车有限公司628930.81-

仁怀市家天下酒业销售有限公司108443.40-

上海世外教育服务发展有限公司4700.004700.00其他应付款

上海君瑞宾馆有限公司4046676.934175358.13

上海均瑶国际广场有限公司535200.00535200.00

上海青弦科技有限公司213413.27-

云度新能源汽车有限公司80940.93-

上海华瑞融资租赁有限公司10834500.00130508371.80

上海科稷网络技术有限公司-14231.32

上海均瑶（集团）有限公司-540000.00

上海华模科技有限公司67174.88-泛缘（上海）供应链有限公司1600.00-租赁负债（含一年内到期）

上海航空有限公司-1482486.68

上海华瑞沪二十七飞机租赁有限公司111099448.64133303887.12

上海华瑞沪十八飞机租赁有限公司83452608.50114907393.47

上海华瑞沪六飞机租赁有限公司72843990.63104193156.66

上海华瑞沪九飞机租赁有限公司74096269.5094449590.87

天津祥瑞一融资租赁有限公司169680915.98183430628.10

天津祥瑞二融资租赁有限公司191964166.67207761073.94

天津祥瑞三融资租赁有限公司169703754.42183487853.14

上海华瑞沪二十四飞机租赁有限公司138289288.94161553591.85

上海华瑞沪二十三飞机租赁有限公司110349581.66132482900.80

天津祥瑞四融资租赁有限公司427621077.32464312984.38

天津祥瑞五融资租赁有限公司699803187.07756187788.71

Huarui Leasing HK 2 Limited 291167412.75 310777016.75财务报表附注第90页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目名称关联方期末余额期初余额

Huarui Leasing HK 3 Limited 291947571.73 311063731.08

上海华瑞沪一飞机租赁有限公司103844879.39125566053.28

上海华瑞沪四飞机租赁有限公司100826803.34121916687.98

上海华瑞沪五飞机租赁有限公司122174755.99142128030.27

上海华瑞沪二十一飞机租赁有限公司121208317.85141161592.13

上海华瑞沪二十二飞机租赁有限公司126005232.64145894694.90

上海华瑞沪三飞机租赁有限公司156798055.65177007527.47

上海华瑞沪七飞机租赁有限公司144899154.13162815265.83

天津元瑞四融资租赁有限公司143533777.69200840114.23

天津元瑞五融资租赁有限公司43259541.7462611971.58

十三、股份支付

（一）股份支付总体情况

1.各项权益工具

本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额

公司董事、监事、--------高级管理人员

公司核心业务骨干--------

合计--------2021年8月18日，本公司2021年第三次临时股东大会审议通过了《关于上海吉祥航空股份有限公司第二期员工持股计划（草案）及其摘要的议案》、《关于上海吉祥航空股份有限公司第二期员工持股计划管理办法的议案》，授予了5383040股的限制性股票，授予日为2021年8月18日，限制性股票的公允价值为14.14元/股。本激励计划属于“一次授予，分期解锁”的股权激励计划，存续期为36个月，所获标的股票的锁定期为12个月，均自本计划草案经股东大会审议通过且公司公告最后一笔标的股票过户至本次员工持股计划名下之日起计算。本次员工持股计划所获标的股票锁定期届满后分三期解锁，具体解锁情况如下：

解锁期解锁时间解锁比例

为自公司公告最后一笔标的股票过户至本次员工持股计划名下之日起算满第一个解锁期40%12个月

为自公司公告最后一笔标的股票过户至本次员工持股计划名下之日起算满第二个解锁期30%24个月

为自公司公告最后一笔标的股票过户至本次员工持股计划名下之日起算满第三个解锁期30%36个月

若第一期考核结果未满足当期解锁条件，当期份额无法解锁，则该部分份额递延至第二期，并按第二期业绩考核目标进行合并考核，如符合该项解锁条件，则该部分份额在第二期一次性解锁；第二期原解锁条件不变。

若第二期考核结果未满足当期解锁条件，当期份额无法解锁，则该部分份额递延至第三财务报表附注第91页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注期，并按第三期业绩考核目标进行合并考核，如符合该项解锁条件，则该部分份额在第三期一次性解锁；第三期原解锁条件不变。

若第一、二期考核结果均未满足上述解锁条件，当期份额无法解锁，则该部分份额递延

至第三期，并按第三期业绩考核目标进行合并考核，如符合该项解锁要求，则该部分份额在

第三期一次性解锁。第三期原解锁条件不变。

若三期考核结果均未满足解锁条件，由员工持股计划管理委员会收回。管理委员会有权将该部分标的股票权益重新分配，或由公司择机出售，出售所得资金归属于公司。具体业绩考核条件详见公司公告。

（二）以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法授予日收盘价

等待期内每个资产负债表日，本公司根据各归属期的可行权权益工具数量的确定依据业绩考核条件及激励对象的考核结果作出最佳估计本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额57130262.40

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额24095756.93

十四、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项

1．其他重大财务承诺事项

（1）抵押资产情况

1）截至2023年12月31日止，公司以自有的飞机抵押给银行，取得银行借款：

借款银行借款余额借款期限抵押飞机型号

银行 A ￥513612810.00 2018.12.19~2030.12.18 B-208A

银行 B ￥486875000.03 2019.3.28~2031.3.27 B-209R

银行 C ￥506695000.00 2019.8.23~2031.6.5 B-207N

银行 D US$19120000.00 2018.3.29~2028.3.28 B-1233

银行 E ￥86516435.4700 2016.6.1~2028.5.31 B-8536

银行 E ￥86708059.0200 2016.6.23~2028.6.22 B-8538

B-6921、B-6922

外资银团 US$61580000.00 2020.3.30~2025.3.29 B-6965、B-1646

B-8315、B-8407

截至2023年12月31日止，本公司以全资子公司上海吉道航企业管理有限公司100%公司股权为质押，取得交通银行人民币50999.15万元长期借款，借款期限为五年，长期借款余额为人民币26999.55万元；本公司控股子公司九元航空有限公司以高价周转件及模拟

机等资产作为抵押，取得南航国际融资租赁有限公司人民币9554.37万元长期应付款，借款期限为三年，长期应付款余额为人民币5673.65万元；本公司全资子公司上海吉祥航空服务财务报表附注第92页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

有限公司以吉祥航空服务产业国际中心的土地使用权为抵押，取得交通银行人民币

35000.00万元长期借款，借款期限为十一年，长期借款余额为人民币10411.59万元。

除存在上述承诺事项外，截止2023年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重大承诺事项。

（二）资产负债表日存在的重要或有事项

1．对外提供债务担保形成的或有事项及其财务影响

为关联方提供担保详见“本附注十二、关联方交易之关联方担保情况”。

2．截至2023年12月31日，均瑶集团持有公司股份总数为1020862080股，占公司

总股本的46.11%。均瑶集团累计质押股份数量为714730000股，占其所持公司股份的

70.01%，占公司总股本的32.28%。

除存在上述或有事项外，截止2023年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项

（一）回购股份事项2024年2月19日，公司召开第五届董事会第六次会议审议通过了《关于以集中竞价交易方式回购公司股份方案的议案》，同意公司以自有资金通过集中竞价交易方式回购公司股份，并将回购股份全部用于员工持股计划或股权激励。回购资金总额不低于人民币1亿元（含1亿元），不超过人民币2亿元（含2亿元），回购价格不超过人民币15.00元/股（含

15.00元/股），回购期限为自董事会审议通过回购股份方案之日起6个月内。

截至2024年3月29日，公司通过集中竞价交易方式累计回购股份数量为10070000股，占公司总股本（2214005268股）的比例为0.46%，购买的最高价为人民币13.34元/股，最低价为人民币11.83元/股，已支付的总金额为人民币128485182.39元（不含交易费用）。

（二）利润分配情况

2024年4月7日，公司召开第五届董事会第七次会议审议2023年度利润分配预案，拟

以截至2023年12月31日公司总股本2214005268股扣除公司已回购股份10070000股（截至2024年3月底数据）为基数，向全体股东进行现金分红，每股拟派发现金红利人民币

0.069元（含税），共计派发152071533.49元（含税）。后期可能会因回购数量导致分配总

额发生变动的情况。上述利润分配预案尚需股东大会批准。

除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。

财务报表附注第93页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

十六、其他重要事项说明

（一）前期会计差错

1．追溯重述法

本报告期未发现采用追溯重述法的前期差错。

2．未来适用法

本报告期未发现采用未来适用法的前期会计差错。

十七、母公司财务报表主要项目注释

注释1．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

1年以内387063566.41383837499.33

1－2年70289070.5365189612.84

2－3年13393776.865729237.76

3－4年76106.0218953.50

4－5年18453.50705000.00

5年以上705000.00-

小计471545973.32455480303.43

减：坏账准备11804855.928811209.36

合计459741117.40446669094.07

2．按坏账准备计提方法分类披露

期末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额（%金额）（%）

按组合计提坏账准备的应471545973.32100.0011804855.922.50459741117.40收账款

其中：合并范围内关联方3287520.320.70--3287520.32

账龄468258453.0099.3011804855.922.52456453597.08

合计471545973.32100.0011804855.922.50459741117.40

续：

期初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按组合计提坏账准备的应455480303.43100.008811209.361.93446669094.07收账款

其中：合并范围内关联方1199383.690.26--1199383.69

账龄454280919.7499.748811209.361.94445469710.38

合计455480303.43100.008811209.361.93446669094.07财务报表附注第94页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

3．按组合计提坏账准备的应收账款

（1）账龄期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内383776046.09--

1－2年70289070.537028907.0510.00

2－3年13393776.864018133.0630.00

3－4年76106.0238053.0150.00

4－5年18453.5014762.8080.00

5年以上705000.00705000.00100.00

合计468258453.0011804855.92—

4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动

按组合计提坏账准备8811209.362993646.56---11804855.92的应收账款

其中：账龄8811209.362993646.56---11804855.92

合计8811209.362993646.56---11804855.92

5．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款

占应收账款期末余单位名称期末余额

额的比例(%)已计提坏账准备

客户 A 66809764.68 14.17 -

客户 B 65751632.43 13.94 5241677.49

客户 C 43327775.00 9.19 723359.50

客户 D 36667682.38 7.78 -

客户 E 33661250.00 7.14 -

合计246218104.4952.225965036.99

注释2．其他应收款项目期末余额期初余额

其他应收款5521885781.965477324085.39财务报表附注第95页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（一）其他应收款

1．按账龄披露其他应收款

账龄期末余额期初余额

1年以内2355471376.351991596722.16

1－2年442488259.90608748847.55

2－3年34994402.981149436932.27

3－4年1020041605.931351145226.77

4－5年1339119881.1075253154.64

5年以上360274107.20328962584.27

小计5552389633.465505143467.66

减：坏账准备30503851.5027819382.27

合计5521885781.965477324085.39

2．按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

合并范围内关联方款项4942677722.884825020642.58

往来款82696952.7162575107.95

飞行员培训借款332212421.37368839109.78

飞机租赁保证金及大修保证金149896971.33160363269.65

其他押金及备用金44905565.1788345337.70

小计5552389633.465505143467.66

减：坏账准备30503851.5027819382.27

合计5521885781.965477324085.39

3．按坏账准备计提方法分类披露

期末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备的其他20571659.200.3720571659.20100.00-应收款

按组合计提坏账准备的其5531817974.2699.639932192.300.185521885781.96他应收款

其中：飞机租赁和大修保135324799.832.44--135324799.83证金

合并范围内关联方5268890656.5594.89--5268890656.55及飞行员培训借款

账龄127602517.882.309932192.307.78117670325.58

合计5552389633.46100.0030503851.500.555521885781.96财务报表附注第96页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

续：

期初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值金额（%金额比例）

（%）

单项计提坏账准备的其16997409.790.3116997409.79100.00-他应收款

按组合计提坏账准备的5488146057.8799.6910821972.480.205477324085.39其他应收款

其中：飞机租赁和大修146034080.832.65--146034080.83保证金

合并范围内关联5191191531.3994.30--5191191531.39方及飞行员培训借款

账龄150920445.652.7410821972.487.17140098473.17

合计5505143467.66100.0027819382.270.515477324085.39

4．单项计提坏账准备的其他应收款

期末余额单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

CIT Aerospace International 11332320.00 11332320.00 100.00 预计无法收回的飞机租赁保证金及大修保证金

Aercap Aviation Solutions 3239851.50 3239851.50 100.00 预计无法收回的飞机租赁保证金及大修保证金

停飞飞行员5999487.705999487.70100.00预计无法收回的飞行员培训借款

合计20571659.2020571659.20100.00

5．按组合计提坏账准备的其他应收款

（1）账龄期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内105791774.73--

1－2年6241221.96624122.2010.00

2－3年8303611.672491083.5030.00

3－4年421431.49210715.7550.00

4－5年1191035.91952828.7380.00

5年以上5653442.125653442.12100.00

合计127602517.889932192.30—财务报表附注第97页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

6．按预期信用损失一般模型计提坏账准备的其他应收款

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期信整个存续期预期信未来个月预期合计

用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失

用减值)用减值)

期初余额10821972.48-16997409.7927819382.27

期初余额在本期----

—转入第二阶段----

—转入第三阶段----

—转回第二阶段----

—转回第一阶段----

本期计提-889780.18-3574249.412684469.23

本期转回----

本期转销----

本期核销----

期末余额9932192.30-20571659.2030503851.50

7．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转销或核销其他变动转回

按单项计提坏账准备16997409.793574249.41---20571659.20

按组合计提坏账准备10821972.48-889780.18---9932192.30

其中：飞机租赁和大------修保证金

合并范围内关联方及------飞行员培训借款

账龄10821972.48-889780.18---9932192.30

合计27819382.272684469.23---30503851.50财务报表附注第98页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

8．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额

(%)期末余额的比例

上海吉道航企业管合并范围内关2166161156.443至5年39.01-理有限公司联方款项

Shanghai Juneyao

Airline Hong Kong 合并范围内关 1539154977.18 1 年以内 27.72 -

Limited 联方款项

上海吉祥航空服务合并范围内关400158904.081年以内至4年7.21-有限公司联方款项合并范围内关

九元航空有限公司317542274.351年以内至2年

5.72-

联方款项

上海均祥壹号飞机合并范围内关241780430.971年以内至5年4.35-租赁有限责任公司联方款项以上

合计—4664797743.02—84.01—

注释3．长期股权投资期末余额期初余额款项性质减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资3850165033.35-3850165033.353707375990.35-3707375990.35

对联营、合营企业投资------

合计3850165033.35-3850165033.353707375990.35-3707375990.35财务报表附注第99页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

1．对子公司投资

本期计减值准减值准备期本期被投资单位初始投资成本期初余额本期增加期末余额提减值备期末初余额减少准备余额

上海吉宁文化传媒有限公司2000000.002000000.00---2000000.00--

上海吉祥航空服务有限公司300000000.00300000000.00---300000000.00--

上海均瑶国际航空旅行社有限公司2071781.562071781.56---2071781.56--

九元航空有限公司2154000000.002154000000.00-142789043.00-2296789043.00--

上海淘旅行网络科技有限公司28100000.0028100000.00---28100000.00--

ShanghaiJuneyaoAirlineHongkongLimited 292195540.00 292195540.00 - - - 292195540.00 - -

上海吉道航企业管理有限公司833780036.37833780036.37---833780036.37--

上海吉祥航空餐饮管理有限公司50000000.0050000000.00---50000000.00--

吉祥陆号（天津）租赁有限责任公司100000.00100000.00---100000.00--

吉祥柒号（天津）租赁有限责任公司100000.00100000.00---100000.00--

吉祥捌号（天津）租赁有限责任公司100000.00100000.00---100000.00--

吉祥玖号（天津）租赁有限责任公司100000.00100000.00---100000.00--

吉祥壹号（天津）租赁有限责任公司100000.00100000.00---100000.00--

吉祥贰号（天津）租赁有限责任公司100000.00100000.00---100000.00--

吉祥叁号（天津）租赁有限责任公司100000.00100000.00---100000.00--

吉祥肆号（天津）租赁有限责任公司100000.00100000.00---100000.00--

吉祥伍号（天津）租赁有限责任公司100000.00100000.00---100000.00--

吉祥拾号（天津）租赁有限责任公司100000.00100000.00---100000.00--

吉祥拾壹号（天津）租赁有限责任公司100000.00100000.00---100000.00--

吉祥拾贰号（天津）租赁有限责任公司100000.00100000.00---100000.00--

上海均祥壹号飞机租赁有限责任公司10459044.1110459044.11---10459044.11--

上海均祥贰号飞机租赁有限责任公司6617332.286617332.28---6617332.28--

上海均祥叁号飞机租赁有限责任公司6952256.036952256.03---6952256.03--

上海吉祥航空物流有限公司20000000.0020000000.00---20000000.00--

合计3707375990.353707375990.35-142789043.00-3850165033.35--财务报表附注第100页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2．对联营、合营企业投资

本期增减变动减值准备被投资单位期初余额期初余额权益法确认其他综合追加投资减少投资的投资损益收益调整联营企业

上海君瑞宾馆有限公司------

北京大兴国际机场航空------食品有限公司

合计------

续：

本期增减变动减值准备被投资单位其他权益宣告发放现金计提期末余额其他期末余额变动股利或利润减值准备联营企业

上海君瑞宾馆有限公司------

北京大兴国际机场航空------食品有限公司

合计------

3．长期股权投资的说明

注1：公司对持股40%的联营企业——上海君瑞宾馆有限公司原始投资400万元，因其超额亏损，长期股权投资已减记至零。

注2：公司持有北京大兴国际机场航空食品有限公司10.00%的股权，表决权比例亦为

10.00%。本公司在北京大兴国际机场航空食品有限公司董事会中派有1名代表并参与对北

京大兴国际机场航空食品有限公司财务和经营政策的决策，所以本公司能够对北京大兴国际机场航空食品有限公司施加重大影响。本公司对北京大兴国际机场航空食品有限公司原始投资3000万元，因其超额亏损，长期股权投资已减记至零。

本公司认为：上述期末长期股权投资未发生可收回金额低于其账面价值的情况而无须计提减值准备。

注释4．营业收入及营业成本

1．营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务16209459259.1813975914792.926313245009.548826344081.88

其他业务202096250.1115687621.12107122937.548117693.97

合计16411555509.2913991602414.046420367947.088834461775.85财务报表附注第101页上海吉祥航空股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2．合同产生的收入情况

本期发生额合同分类合计

一、业务或商品类型16411555509.29

客运收入15991900031.67

货运收入217559227.51

其他202096250.11

二、按经营地区分类16411555509.29

国内13730542432.52

国际2429658107.03

地区251354969.74

三、行业类型16411555509.29

交通运输、仓储和邮政业16411555509.29上期发生额合同分类合计

一、业务或商品类型6420367947.08

客运收入5839908742.94

货运收入473336266.60

其他107122937.54

二、按经营地区分类6420367947.08

国内5146698241.00

国际1234758899.54

地区38910806.54

三、行业类型6420367947.08

交通运输、仓储和邮政业6420367947.08

注释5．投资收益项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益10000000.00-

权益法核算的长期股权投资收益-1905132.00-8479934.88

合计8094868.00-8479934.88财务报表附注第102页