莱绅通灵珠宝股份有限公司
2023年度合并及母公司财务报表
审计报告书
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
ZHONGXINGHUACERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
地址：北京市丰台区丽泽路 20号丽泽 SOHO Ｂ座 20 层 邮编：100073
电话：(010)51423818传真：(010)51423816目录
一、审计报告
二、审计报告附送
1.合并资产负债表
2.合并利润表
3.合并现金流量表
4.合并股东权益变动表
5.母公司资产负债表
6.母公司利润表
7.母公司现金流量表
8.母公司股东权益变动表
9.财务报表附注
三、审计报告附件
1.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件
2.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件
3.注册会计师执业证书复印件莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
莱绅通灵珠宝股份有限公司
2023年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况
1、公司注册地、组织形式和总部地址
莱绅通灵珠宝股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由江苏通灵翠钻有限公司整
体改制设立的股份有限公司。江苏通灵翠钻有限公司于1999年11月由马峻、沈东军共同出资组建，成立时注册资本200万元人民币，马峻、沈东军各出资100万元人民币，占注册资本的50%，设立出资业经南京公正会计师事务所审验并出具宁公事验（1999）0502号验资报告。
2001年5月公司股东会通过增资700万元人民币的决议，马峻、沈东军各增资350万元人民币，
增资后注册资本变更为900万元人民币，各方出资比例不变，该次增资业经江苏兴瑞会计师事务所有限公司审验并出具兴瑞验字（2001）第235号验资报告。
2002年5月公司股东会通过增资600万元人民币的决议，马峻、沈东军各增资300万元人民币，
增资后注册资本变更为1500万元人民币，各方出资比例不变，该次增资业经江苏兴瑞会计师事务所有限公司审验并出具兴瑞验字（2002）第0800号验资报告。
2003年9月公司股东会通过增资2500万元人民币的决议，马峻、沈东军各增资1250万元人民币，增资后注册资本变更为4000万元人民币，各方出资比例不变，该次增资业经江苏兴瑞会计师事务所有限公司审验并出具兴瑞验字（2003）第1731号验资报告。
2007年11月，马峻、沈东军分别将所持公司0.25%的股权转让给自然人王芳，此次股权转让后，马峻、沈东军、王芳对公司的出资比例分别为49.75%、49.75%、0.5%。
2009年8月，王芳将所持公司0.5%的股权转让给南京特诗诺贸易有限公司，此次股权转让后，
马峻、沈东军、南京特诗诺贸易有限公司对公司的出资比例分别为49.75%、49.75%、0.5%。
2010年11月，南京特诗诺贸易有限公司将所持公司0.5%的股权转让给王芳，此次股权转让后，
马峻、沈东军、王芳对公司的出资比例分别为49.75%、49.75%、0.5%。
2011年11月，马峻将所持公司4.48%的股权转让给蔄毅泽；2011年12月，马峻将所持公司
4.52%的股权转让给蔄毅泽。此次股权转让后，公司的股权结构为：
单位：人民币元股东名称出资额出资比例
沈东军19900000.0049.75%
马峻16300000.0040.75%
蔄毅泽3600000.009.00%
王芳200000.000.50%
合计40000000.00100.00%
2011年12月，根据公司股东大会决议，公司整体变更为股份有限公司，经江苏天衡会计师事
1莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
务所有限公司出具的天衡审字（2011）1026号审计报告审定，原江苏通灵翠钻有限公司截至2011年9月30日止的净资产为454866467.36元，各股东按原持股比例享有的净资产按3.03:1的比例折合股本150000000.00元，其余304866467.36元计入资本公积。上述净资产折股业经江苏天衡会计师事务所有限公司审验并出具天衡验字（2011）110号验资报告。变更后公司的股权结构为：
单位：人民币元股东名称出资额出资比例
沈东军74625000.0049.75%
马峻61125000.0040.75%
蔄毅泽13500000.009.00%
王芳750000.000.50%
合计150000000.00100.00%
2011年12月，根据公司股东大会决议，公司决定新增股份26470600.00股，将注册资本变
更为176470600.00元。2012年3月9日南京市投资促进委员会出具“宁投外管[2012]68”同意公司外资增资及变更为中外合资股份有限公司。截至2012年5月30日，公司已收到新股东投入的资本折算人民币合计144588985.30元，其中：26470600.00元计入股本，118118385.30元计入资本公积。上述增资业经天衡会计师事务所有限公司审验并出具天衡验字（2012）00043号验资报告。增资后公司股权结构为：
单位：人民币元股东名称出资额出资比例
沈东军74625000.0042.29%
马峻61125000.0034.64%
蔄毅泽13500000.007.65%
王芳750000.000.42%
Eurostar Diamonds International S.A. 17647100.00 10.00%
欧陆之星控股（香港）有限公司8823500.005.00%
合计176470600.00100.00%
2012年2月，根据公司股东大会决议，公司决定新增股份5926100.00股，将注册资本变更为
人民币182396700.00元。截至2012年6月4日，公司已收到新股东投入的资本折算人民币合计
12998000.00元，其中：5926100.00元计入股本，7071900.00元计入资本公积。上述增资业
经天衡会计师事务所有限公司审验并出具天衡验字（2012）00045号验资报告。增资后公司股权结构为：
单位：人民币元股东名称出资额出资比例
2莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
股东名称出资额出资比例
沈东军74625000.0040.91%
马峻61125000.0033.51%
蔄毅泽13500000.007.40%
王芳1370100.000.75%
Eurostar Diamonds International S.A. 17647100.00 9.68%
欧陆之星控股（香港）有限公司8823500.004.84%
南京传世美璟投资管理有限公司5306000.002.91%
合计182396700.00100.00%经中国证券监督管理委员会证监许可[2016]2445号《关于核准通灵珠宝股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，公司于2016年11月17日采取“网下向配售对象询价配售和网上向社会公众投资者定价发行相结合”的方式，公开发行人民币普通股（A 股）60798900 股，每股面值
1.00元，发行价为每股人民币14.25元。发行后公司注册资本、股本增至243195600.00元。
2017年8月7日，公司第二届董事会第二十一次会议通过了“关于变更公司名称的议案”，公
司更名为“莱绅通灵珠宝股份有限公司”。
2017年8月28日，公司第二届董事会第二十二次会议通过了资本公积转增股本的议案。公司
以总股本243195600股为基数，以资本公积转增股本，向全体股东每10股转增4股，共计转增
97278240股，本次转增后公司注册资本、股本增至340473840.00元。
2022年12月20日，公司第四届董事会第十七次会议通过了《关于向2022年限制性股票激励计划激励对象首次授予限制性股票的议案》以定向增发的方式发行股份3850000股。截至2023年1月31日止，公司实际收到26名激励对象缴入的3850000股限制性股票投资款折算人民币合计12820500.00元其中：3850000.00元计入股本，8970500.00元计入资本公积。本次增资后公司总股本增加至344323840股。2023年4月23日完成工商变更。上述增资业经中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具中兴华验字（2023）第020002号验资报告。
2023年9月20日，公司第四届董事会第二十二次会议通过了《关于向2022年限制性股票激励计划激励对象授予预留部分限制性股票的议案》，以定向增发的方式发行股份800000股。截至
2023年10月30日止，公司实际收到5名激励对象缴入的800000股限制性股票投资款共计
2664000.00元，其中：800000.00元计入股本，1864000.00元计入资本公积。本次增资后公
司总股本增加至345123840股。上述增资业经中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具中兴华验字（2023）第020023号验资报告。
截至2023年12月31日，公司股本总数345123840股，注册资本345123840.00元。
公司统一社会信用代码：913201007140920822；
法定代表人：马峻；
注册地址：南京市雨花台区花神大道19号。
2、公司实际从事的主要经营活动
3莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
公司属于珠宝首饰行业，属于可选消费品行业。主要从事钻石珠宝首饰的品牌运营管理、产品设计研发及零售。公司产品主要包括钻石、宝石、翡翠、黄金、铂金等材料制成的珠宝首饰，主要用于婚庆、纪念、自我犒赏和收藏传承等。
3、财务报告的批准报出
本财务报表业经本公司董事会于2024年4月17日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及
其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少12个月具有持续经营能力。
三、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司从事珠宝销售。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对各项交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见如下各项描述。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况及2023年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之比利时子公司 Joaillerie Leysen Freres SA以欧元为其记账本位币，子公司香港通灵投资有限公司以美元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
4莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产账面价值与支
付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
5莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
（1）控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。
通常包括母公司拥有其半数以上的表决权的被投资单位和公司虽拥有其半数以下的表决权但通过
与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上表决权；根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营决策；有权任免被投资单位的董事会的多数成员；在被投资单位董事会占多数表决权。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；
从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
6莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》
等相关规定进行后续计量，详见本附注三、14“长期股权投资”或本附注三、10“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完
整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；
但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、14（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自
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共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
8、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短
（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化
的原则处理；以及*可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差
额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折
算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外
经营控制权时，将资产负债表中股东权益/所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于
8莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
*以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计
9莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
*其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保
合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
10莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。
本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
11、金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收账款、其他应收款等。
（1）减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的
11莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确
定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些
变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合等，在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5）各类金融资产信用损失的确定方法
12莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
*应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
应收账款——信用风险特征组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
应收账款——合并范围内关联方组合纳入合并范围内的关联方之间的应收款项，不计提坏账a、本公司应收款项账龄从发生日开始计算。
组合中，采用账龄组合计提预期信用损失的组合计提方法：
账龄应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%）
1年以内的公司POS款 0 0
1年以内其他款项55
1至2年2020
2至3年5050
3至4年100100
4至5年100100
5年以上100100
b、按照单项认定单项计提的坏账准备的判断标准：
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不
会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
*其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于
13莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
其他应收款——信用风险特征本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、代垫款、质保金等组合应收款项。本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
其他应收款——合并范围内关
纳入合并范围内的关联方之间的应收款项，不计提坏账联方组合
12、存货
（1）存货的分类
本公司存货包括原材料、委托加工物资、库存商品、低值易耗品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
领用和发出时，原材料中的翡翠及钻石、委托加工物资中的翡翠及钻石、库存商品按个别认定法计价；原材料中的金料及后勤物资、委托加工物资中的金料按加权平均法计价；低值易耗品按一次摊销法摊销。
（3）存货的盘存制度为永续盘存制。
（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法
存货可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
13、持有待售和终止经营
（1）持有待售的非流动资产和处置组
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：
某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，
14莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计
准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；
已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
（2）终止经营的认定标准和列报方法
终止经营是指满足下列条件之一、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为
持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个独立的主营经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
公司在利润表中列报相关终止经营损益并在附注披露终止经营的影响。
14、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、
10“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公
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积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的
初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、
该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
*成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
16莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
*权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
*收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司
的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、6、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
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采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加
重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控
制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
15、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
18莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
类别使用寿命预计净残值率（%）年折旧（摊销）率（%）
房屋建筑物2054.75
土地使用权法定使用年限-按法定使用年限确定
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、19“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
16、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物20年54.75
运输设备10年59.50
专用设备5年519.00
其他设备5年519.00
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、19“长期资产减值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发
19莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
17、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。
其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的
资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可
销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
18、无形资产
（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
20莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
有限使用寿命的无形资产项目的使用寿命、确定依据及摊销方法如下：
项目使用寿命使用寿命的确定依据摊销方法土地使用权按土地证使用年限预计受益期限直线法软件3年预计受益期限直线法
商标权5-10年预计受益期限直线法期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
本公司研发支出归集范围包括人工及劳务成本、技术服务费等相关费用。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
19、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、使用权资产、以成本模式计量的投资性
房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市
21莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
20、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括租入房屋装修费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
21、合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
22、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保
险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
22莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
23、预计负债
因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公司承担
的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。
本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
24、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
*以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
*以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加
23莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司合并范围内，另一在本公司合并范围外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司合并范围内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
25、优先股、永续债等其他金融工具
（1）永续债和优先股等的区分
本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：
*该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
*如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
24莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。
本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。
（2）永续债和优先股等的会计处理方法
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注三、17“借款费用”）以外，均计入当期损益。
归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。
26、收入
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权
利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产
出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要
25莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（2）收入确认具体方法
本公司销售商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时确认收入。
本公司主要销售钻石、翡翠等珠宝饰品，销售模式分为直营、专厅和加盟等三种模式。
*直营系公司通过购置或租赁的直营店进行的零售，在商品已交付予顾客并收取货款时确认销售收入。
*专厅系公司通过百货商场设立的专厅进行的零售，公司根据与百货商场签订的协议，由百货商场在商品交付予顾客时向顾客收取全部款项，公司按百货商场收取的全部款项扣除百货商场应得分成后的余额确认销售收入。
*加盟系公司对加盟门店的批量销售，公司根据与加盟门店签订的协议，在商品已交付予加盟门店并经其签收确认时确认销售收入。
公司实施会员积分政策，顾客前次消费额产生的积分，可以在下次消费时抵用。授予顾客的会员积分作为销售交易的一部分。销售取得的货款或应收货款在商品销售或劳务提供产生的收入与会员积分的公允价值之间进行分配，取得的货款或应收货款扣除会员积分公允价值的部分后确认为收入，会员积分的公允价值确认为合同负债。会员积分确认的合同负债以授予顾客的积分为基准，并根据公司已公布的积分使用方法和积分的预期兑付率后，按公允价值确认。在顾客兑换会员积分或失效时，将原计入合同负债的与所兑换积分相关的部分确认为收入。
27、合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司企业为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
26莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
28、递延所得税资产/递延所得税负债根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：企业合并；直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
29、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
30、租赁
（1）本公司作为承租人本公司租赁资产的类别主要为房屋建筑物。
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负
27莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。
本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额计入当期费用。
*使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*承租人发生的初始直接费用；
*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。
*租赁负债
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
本公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，则按变动后的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变租赁付款额发生变动的，则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
*短期租赁和低价值资产租赁
28莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产（价值低于2000元）租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2）本公司作为出租人
*经营租赁本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
*融资租赁
于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
31、重要性标准确定方法和选择依据
该事项在本财务报表附涉及重要性判断标准的披露事项重要性标准确定方法和选择依据注中的披露位置
重要的单项计提坏账准备的应收款项附注五（3）100万元人民币
重要的投资活动现金流量附注五（48）1000万元人民币
32、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更根据2022年12月财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》（财会【2022】31号）“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定，对于承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，不适用《企业会计准则第18号—所得税》第十一条（二）、第十三条关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
该规定自2023年1月1日起施行，对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的适用本解释的单项交易，应当按照本解释的规定进行调整。对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初因适用本解释的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，应当按照本解释和《企业会计准则第18号—所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项
29莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注目。
会计政策变更的内审批程序受影响的报表项目名称影响金额容和原因
2022年1月1日资产负债表项目财政部颁布的《企业未分配利润-3496988.24会计准则解释第16本次会计政策变更
2022年12月31日资产负债表项目号》（财会【2022】事项属于根据法律、
31号）“关于单项交行政法规或者国家递延所得税资产14855164.03易产生的资产和负统一的会计制度要递延所得税负债16876039.75
债相关的递延所得求的会计政策变更，未分配利润-2020875.72税不适用初始确认无需提交公司董事
2022年度利润表项目豁免的会计处理”的会和股东大会审议
规定所得税费用-1476112.52
净利润1476112.52
（2）会计估计变更无
四、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率
应税收入按适用税率计算销项税，并销售商品适用税率13%；出租房屋适用税增值税按扣除当期允许抵扣的进项税额后
率5%；收取加盟品牌使用费适用税率6%的差额计缴增值税。
消费税应税消费品的销售额5%
城市维护建设税应缴增值税、消费税税额7%、5%
教育费附加（含地方）应缴增值税、消费税税额5%
企业所得税应纳税所得额25%、16.5%、20%（注）
注：公司之子公司香港通灵投资有限公司利得税税率适用16.5%；公司之比利时子公司
Joaillerie Leysen Freres SA 所得税税率适用 25%；子公司太仓通灵珠宝有限公司、克拉恋人珠宝（江苏）有限公司及莱绅珠宝有限公司属于小微企业，企业所得税税率适用20%。
2、税收优惠及批文
公司之子公司上海通灵珠宝有限公司根据财税[2006]第065号，自上海钻石交易所销往国内市场的成品钻石，进口环节增值税实际税负超过4%的部分由海关实行即征即退。
五、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“期末”指2023年12月31日，“上年年末”指2022年12月31日，“本期”指2023年度，“上期”指2022年度。
1、货币资金
项目期末余额上年年末余额
库存现金776512.28682585.50
30莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
项目期末余额上年年末余额
银行存款225896940.33367520664.09
其他货币资金1220741.60912982.00存放财务公司款项
合计227894194.21369116231.59
其中：存放在境外的款项总额1692638.62229375.90
其中：存放在境外且资金汇回受到限制的款项
注：*截至2023年12月31日，所有权受到限制的货币资金详见本财务报表附注五、16。
*其他货币资金主要为电商账户资金。
2、交易性金融资产
项目期末余额上年年末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产300236082.19310112671.24
其中：理财产品300236082.19310112671.24
合计300236082.19310112671.24
其中：重分类至其他非流动金融资产的部分
注：由于公司购买理财产品的目的主要是为了近期出售，公司期末结存的理财产品均为保本浮动收益，不能通过 SPPI 测试（与基本借贷安排相一致，即相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付）。
3、应收账款
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内55973846.9555201485.89
其中：公司 POS 款 3475027.19 8153579.20
其他款项52498819.7647047906.69
1至2年634346.36690676.86
2至3年343833.7176558.57
3至4年76558.57
4至5年8485.69
5年以上1103392.281103392.28
小计58131977.8757080599.29
减：坏账准备4103677.994370496.18
合计54028299.8852710103.11
（2）按坏账计提方法分类列示
31莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收账款1175105.852.021175105.85100.00
按组合计提坏账准备的应收账款56956872.0297.982928572.145.1454028299.88
其中：账龄组合56956872.0297.982928572.145.1454028299.88
合计58131977.87——4103677.99——54028299.88
（续）上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收账款2896523.055.072035814.4670.28860708.59
按组合计提坏账准备的应收账款54184076.2494.932334681.724.3151849394.52
其中：账龄组合54184076.2494.932334681.724.3151849394.52
合计57080599.29100.004370496.18——52710103.11
*期末单项计提坏账准备的应收账款期末余额
应收账款（按单位）账面余额坏账准备计提比例计提依据该公司破产案件已
连云港九龙大世界商贸有限公司1103392.281103392.28100.00终结，预计款项收回可能性极小该公司破产案件已
山东鲁百百货大楼集团有限公司71713.5771713.57100.00终结，预计款项收回可能性极小
合计1175105.851175105.85————续上表期初余额
应收账款（按单位）账面余额坏账准备计提比例计提依据该公司破产案件已
连云港九龙大世界商贸有限公司1103392.281103392.28100.00站街，预计款项收回可能性极小
山东鲁百百货大楼集团有限公司71713.5771713.57100.00该公司案件已终结，
32莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
期初余额
应收账款（按单位）账面余额坏账准备计提比例计提依据预计款项收回可能性极小该公司不能正常支
无锡滨湖区苏宁易购商业管理有付货款，公司提起诉
464275.68232137.8450.00
限公司讼已结案，预计部分款项无法收回北京银河苏宁易购商业管理有限
32504.9216252.4650.00同上
公司常州新北苏宁易购商业管理有限
1156725.77578362.8950.00同上
公司该公司不能正常支付货款，公司提起诉兰州城关苏宁易购广场有限公司67910.8333955.4250.00
讼案件审理中，预计部分款项无法收回
合计2896523.052035814.46————
*组合中，按账龄组合计提坏账准备的的应收账款期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内55973846.952624941.00—
其中：公司 POS 款 3475027.19 —
其他款项52498819.762624941.005.00
1至2年634346.36126869.2820.00
2至3年343833.71171916.8650.00
3至4年4845.004845.00100.00
合计56956872.022928572.14—
（续）上年年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内54012255.202292075.48—
其中：应收 POS 款 8153579.20 —
其他款项45858676.002292075.485.00
1至2年158490.3531698.0520.00
2至3年4845.002422.5050.00
33莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
上年年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
4至5年8485.698485.69100.00
合计54184076.242334681.72—
（3）坏账准备的情况上年年末本期变动金额类别期末余额余额计提收回或转回转销或核销单项计提的应收
2035814.46860708.611175105.85
账款坏账准备按账龄组合计提
的应收账款坏账2334681.72767326.22173435.802928572.14准备
合计4370496.18767326.22860708.61173435.804103677.99
（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额
实际核销的应收账款173435.80
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余额合债务人名称应收账款期末余额坏账准备期末余额
计数的比例(%)南京中央商场集团联合营
5317317.199.15265865.86
销有限公司
八佰伴商业管理有限公司2908687.345.00145434.37
德基广场有限公司1425406.412.4571270.32
乐宾百货（天津）有限公司1141677.451.9657083.87连云港九龙大世界商贸有
1103392.281.901103392.28
限公司
合计11896480.6720.461643046.70
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示期末余额上年年末余额账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内12762713.4599.539536404.8799.10
1至2年60346.060.4787043.230.90
合计12823059.51100.009623448.10100.00
34莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称期末余额占预付账款期末余额合计数的比例（%）
北京沃星影业有限公司1153962.189.00
浙江品尚品装饰工程有限公司966000.007.53
深圳市粤豪珠宝有限公司931589.367.26
支付宝（中国）网络技术有限
340914.562.66
公司中国太平洋财产保险股份有限
294262.092.29
公司江苏分公司
合计3686728.1928.74
5、其他应收款
项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利
其他应收款17718648.7719129700.22
合计17718648.7719129700.22
（1）其他应收款
*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内11492458.5214206435.95
1至2年6706691.345240434.96
2至3年3263640.242882476.22
3至4年1889213.011561575.70
4至5年937423.271833047.09
5年以上5024133.385169810.48
小计29313559.7630893780.40
减：坏账准备11594910.9911764080.18
合计17718648.7719129700.22
*按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额
保证金及押金28683855.5130346927.58
备用金207732.2475904.24
其他往来及代垫款项421972.01470948.58
35莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
小计29313559.7630893780.40
减：坏账准备11594910.9911764080.18
合计17718648.7719129700.22
*坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计信用损失（未发信用损失（已发生期信用损失生信用减值）信用减值）
上年年末余额11048306.94650303.2465470.0011764080.18上年年末其他应收款账
面余额在本期：
——转入第二阶段-179850.24179850.24
——转入第三阶段-6624.00-450918.90457542.90
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提-283798.16359771.87194538.50270512.21本期转回本期转销
本期核销439681.40439681.40其他变动
期末余额10578034.54739006.45277870.0011594910.99
注：其他变动系境外子公司外币报表折算产生。
*坏账准备的情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销按组合计提的
其他应收款坏11764080.18270512.21439681.4011594910.99账准备
合计11764080.18270512.21439681.4011594910.99
*本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额
实际核销的其他应收款439681.40
*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
36莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
占其他应收款期末余坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄
额合计数的比例（%）期末余额
2-3年
廖丽红保证金及押金1559648.005.321315279.00
/3-4年江苏蛟桥河步行街商1-2年/5
保证金及押金1050000.003.58990621.12业管理有限公司年以上
张忠明保证金及押金500000.005年以上1.71500000.00
邵翠女保证金及押金500000.002-3年1.71250000.00宁波万达商业广场有1年以内
保证金及押金464728.501.59144741.08
限公司/2-3年合计——4074376.50——13.913200641.20
6、存货
（1）存货分类项目期末余额
存货跌价准备/合同项目账面余额账面价值履约成本减值准备
原材料208315118.978014697.65200300421.32
库存商品1323273922.8719359801.841303914121.03
委托加工物资16978233.2816978233.28
合计1548567275.1227374499.491521192775.63
（续）上年年末余额
项目存货跌价准备/合同账面余额账面价值履约成本减值准备
原材料128463474.722902515.03125560959.69
库存商品1284950085.404488368.151280461717.25
委托加工物资40903564.7740903564.77
合计1454317124.897390883.181446926241.71
（2）存货跌价准备/合同履约成本减值准备本期增加金额本期减少金额项目上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料2902515.035442858.96330676.348014697.65
库存商品4488368.1515107372.72235939.0319359801.84
37莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
本期增加金额本期减少金额项目上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他
合计7390883.1820550231.68566615.3727374499.49
7、其他流动资产
项目期末余额上年年末余额
待抵扣的进项税19620435.3322661911.71
预交企业所得税1192345.324188917.54
应收退货成本21774008.0043617166.74
合计42586788.6570467995.99
8、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1、上年年末余额6402463.626402463.62
2、本期增加金额
3、本期减少金额382242.37382242.37
4、期末余额6020221.256020221.25
二、累计折旧和累计摊销
1、上年年末余额5570498.745570498.74
2、本期增加金额203722.75203722.75
（1）计提或摊销203722.75203722.75
3、本期减少金额173511.87173511.87
4、期末余额5600709.625600709.62
三、减值准备
1、上年年末余额
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值419511.63419511.63
2、上年年末账面价值831964.88831964.88
（2）期末无未办妥产权证书的投资性房地产。
9、固定资产
38莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
项目期末余额上年年末余额
固定资产41681071.8346891214.82固定资产清理
合计41681071.8346891214.82固定资产
（1）固定资产情况项目房屋及建筑物专用设备运输设备其他设备合计
一、账面原值
1、上年年末余额111963793.278989393.781382528.4827128788.00149464503.53
2、本期增加金额506524.85535544.873427484.494469554.21
（1）购置535544.873373380.583908925.45
（2）投资性房地产
382242.37382242.37
转入
（3）其他124282.4854103.91178386.39
3、本期减少金额1527382.23902729.894184836.356614948.47
（1）处置或报废1527382.23902729.894184836.356614948.47
（2）其他
4、期末余额110942935.898622208.761382528.4826371436.14147319109.27
二、累计折旧
1、上年年末余额76234047.975215920.08492988.1820630332.48102573288.71
2、本期增加金额5398101.21986834.78131340.082099046.488615322.55
（1）计提5140207.33986834.78131340.082099046.488357428.67
（2）投资性房地产
257893.88257893.88
转入
3、本期减少金额1519996.79687581.593342995.445550573.82
（1）处置或报废1519996.79629670.023134106.435283773.24
（2）其他57911.57208889.01266800.58
4、期末余额80112152.395515173.27624328.2619386383.52105638037.44
三、减值准备
1、上年年末余额
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、期末余额
四、账面价值
39莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
项目房屋及建筑物专用设备运输设备其他设备合计
1、期末账面价值30830783.503107035.49758200.226985052.6241681071.83
2、上年年末账面价
35729745.303773473.70889540.306498455.5246891214.82
值
注：其他为境外子公司外币报表折算产生。
2）期末无暂时闲置的固定资产。
3）期末无通过经营租赁租出的固定资产。
4）期末无未办妥产权证书的固定资产。
10、使用权资产
项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1、上年年末余额193854081.49193854081.49
2、本期增加金额17372399.9117372399.91
（1）新增17372399.9117372399.91
（2）租赁变更
3、本期减少金额70024298.2670024298.26
（1）租赁到期54696671.1754696671.17
（2）租赁提前终止15327627.0915327627.09
4、期末余额141202183.14141202183.14
二、累计折旧
1、上年年末余额85019864.6185019864.61
2、本期增加金额59011199.0259011199.02
（1）计提59011199.0259011199.02
3、本期减少金额64050599.6264050599.62
（1）租赁到期54696671.1754696671.17
（2）租赁提前终止9353928.459353928.45
4、期末余额79980464.0179980464.01
三、减值准备
1、上年年末余额
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值61221719.1361221719.13
40莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
项目房屋及建筑物合计
2、上年年末账面价值108834216.88108834216.88
11、无形资产
（1）无形资产情况土地使用权软件商标合计
一、账面原值
1、上年年末余额13370471.9540872488.041067091.5455310051.53
2、本期增加金额48784.8948784.89
（1）购置
（2）其他48784.8948784.89
3、本期减少金额310962.82310962.82
（1）处置310962.82310962.82
（2）其他
4、期末余额13370471.9540610310.111067091.5455047873.60
二、累计摊销
1、上年年末余额3927269.2734424146.48512870.8738864286.62
2、本期增加金额279109.442705967.72112846.893097924.05
（1）计提279109.442705967.72112846.893097924.05
3、本期减少金额298339.91298339.91
（1）处置298339.91298339.91
4、期末余额4206378.7136831774.29625717.7641663870.76
三、减值准备
1、上年年末余额
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值9164093.243778535.82441373.7813384002.84
2、上年年末账面
9443202.686448341.56554220.6716445764.91
价值
注：其他系境外子公司外币报表折算产生。
期末无未办妥产权证书的土地使用权。
12、商誉
（1）商誉账面原值
41莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
本期增加本期减少被投资单位名称上年年末余额企业合并形期末余额或形成商誉的事项其他处置其他成的
Joaillerie Leysen
28427136.4528427136.45
Freres SA
合计28427136.4528427136.45
（2）商誉减值准备被投资单位名称或形本期增加本期减少上年年末余额期末余额成商誉的事项计提其他处置其他
Joaillerie Leysen
28427136.4528427136.45
Freres SA
合计28427136.4528427136.45
13、长期待摊费用
上年年末余项目本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额额
房屋装修费26958484.375636647.1817859061.7914736069.76
合计26958484.375636647.1817859061.7914736069.76
14、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）递延所得税资产明细期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
信用减值损失14668500.563667125.1615280670.953820167.74
资产减值准备27374499.496843624.877390883.181847720.80
内部交易未实现利润56497278.3614124319.5969876963.1917469240.80
可抵扣亏损205578789.3051277393.03131041970.5932729987.55
租赁负债49935019.8212483754.9659865114.8714966278.72
递延收益2085547.87521386.972269569.56567392.39
预提费用11425763.782856440.9515977848.493994462.13
预估加盟闭店退货9505992.002376498.0019784499.344946124.83
股份支付2956899.79739224.95221115.7755278.94
合计380028290.9794889768.48321708635.9480396653.90
（2）递延所得税负债明细项目期末余额上年年末余额
42莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
固定资产一次性税前扣3616420.75904105.195646963.611411740.90除的影响
交易性金融资产公允价236082.1959020.55493021.74123255.44值变动损益
使用权资产45737218.6611434304.6667504159.0016876039.75
合计49589721.6012397430.4073644144.3518411036.09
（3）未确认递延所得税资产明细项目期末余额上年年末余额
可抵扣暂时性差异1072997.72544468.75
可抵扣亏损30435990.6211336287.39
合计31508988.3411880756.14
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额上年年末余额备注
2023年1176711.92
2024年3184399.203613801.61
2025年2002903.512003598.41
2026年1038386.311984782.53
2027年1225671.662557392.92
2028年22984629.94
合计30435990.6211336287.39
15、其他非流动资产
项目期末余额上年年末余额
预付购买长期资产款项27015.36
合计27015.36
16、所有权或使用权受限制的资产
项目期末账面价值受限原因
货币资金164964.06涉诉冻结
合计164964.06
17、应付账款
（1）应付账款列示项目期末余额上年年末余额
购买商品及接受劳务57617536.6957918361.42
合计57617536.6957918361.42
43莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
（2）账龄超过1年的重要应付账款项目期末余额未偿还或未结转的原因
欧陆之星钻石（上海）有限公司23494471.98尚未结算，双方还在协商中合计23494471.98——
18、合同负债
（1）合同负债情况项目期末余额上年年末余额
预收货款26983031.2819609178.62
会员积分2085547.872269569.56
合计29068579.1521878748.18
（2）无账龄超过1年的重要合同负债。
19、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬21449620.94197020978.75199563115.3518907484.34
二、离职后福利-设定
15743324.5215743324.52
提存计划
三、辞退福利2061467.503832643.264928625.76965485.00
四、一年内到期的其他福利
合计23511088.44216596946.53220235065.6319872969.34
（2）短期薪酬列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
一、工资、奖金、津
18424601.00172948675.89175861356.9815511919.91
贴和补贴
二、职工福利费216454.055407668.394772567.35851555.09
三、社会保险费8202241.558202241.55
其中：医疗保险费7235553.537235553.53
工伤保险费503055.89503055.89
生育保险费463632.13463632.13
四、住房公积金8492213.588492213.58
五、工会经费和职工
2808565.891970179.342234735.892544009.34
教育经费
44莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
合计21449620.94197020978.75199563115.3518907484.34
（3）设定提存计划列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险费15242081.9115242081.91
2、失业保险费501242.61501242.61
合计15743324.5215743324.52
20、应交税费
项目期末余额上年年末余额
增值税1535937.442544801.93
企业所得税3879.872277019.28
消费税1515173.381393836.89
个人所得税832936.89751600.97
城市维护建设税202769.58283112.32
教育费附加（含地方）132714.97184085.34
房产税265563.59278885.02
印花税131924.38213818.46
土地使用税25043.1825043.18
地方基金等1313.707525.13
合计4647256.987959728.52
21、其他应付款
项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利
其他应付款64028172.2062632811.04
合计64028172.2062632811.04
（1）其他应付款
1）按款项性质列示
项目期末余额上年年末余额
保证金及押金22613482.9424576246.22
应付装修工程款7943345.4111065959.18
45莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
项目期末余额上年年末余额
应付广告费、业务宣传费4312863.327229737.63
应付商场费用5316702.146552650.23
应付房租、物管费等1166260.902432723.42
代收代付加盟商装修工程款2815731.556339688.60
限制性股票回购义务15484500.00
其他4375285.944435805.76
合计64028172.2062632811.04
22、一年内到期的非流动负债
借款类别期末余额上年年末余额一年内到期的长期借款
一年内到期的租赁负债（附注五、24）30630001.6855578477.92
合计30630001.6855578477.92
23、其他流动负债
项目期末余额上年年末余额
预收货款税额3539434.452507513.69
应付退货款31280000.0062839888.70
合计34819434.4565347402.39
24、租赁负债
上年年末余本年增加项目本年减少年末余额额新增租赁本年利息其他
租赁负债98103787.1329152767.973176492.441204895.4681011843.3950626099.61
减：一年内到
期的租赁负——————55578477.9230630001.68
债（附注五、
22）
合计42525309.21————————19996097.93
25、预计负债
项目期末余额上年年末余额
税务行政处罚5148640.834431483.93
合计5148640.834431483.93
26、股本
本期增减变动（+、-）项目上年年末余额发行公积金期末余额送股其他小计新股转股
46莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
本期增减变动（+、-）项目上年年末余额发行公积金期末余额送股其他小计新股转股
股份总数340473840.004650000.004650000.00345123840.00
注：公司本年实收资本变动主要系收到激励对象认购限制性股票投资款，上述增资业经中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具中兴华验字（2023）第020002号、中兴华验字（2023）
第020023号验资报告。
27、资本公积
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
股本溢价1080457666.3010834500.001091292166.30
其他资本公积9831195.422735784.0212566979.44
合计1090288861.7213570284.021103859145.74
注：股本溢价变动为公司限制性股票激励计划收到投资款的溢价部分；其他资本公积变动为限制性股票激励计划在2023年分摊的金额。
28、库存股
项目上年年末余额增加减少期末余额
限制性股票回购义务15484500.0015484500.00
合计15484500.0015484500.00
29、其他综合收益
本期发生金额
减：前期计入其他综合税后归属
项目上年末余额本期所得税减：所得税税后归属期末余额收益当期转于少数股前发生额费用于母公司入损益（或东留存收益）
一、不能重分类进损益的其他综合收益
二、将重分
类进损益的其10286.97262189.64279548.26-17358.62289835.23他综合收益
其中：外币
财务报表折算10286.97262189.64279548.26-17358.62289835.23差额其他综合
10286.97262189.64279548.26-17358.62289835.23
收益合计
30、盈余公积
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积130008891.08130008891.08
合计130008891.08130008891.08
47莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
31、未分配利润
项目本期上期
调整前上年末未分配利润637786571.59693158741.60
调整上年年末未分配利润合计数（调增+，调减-）-3496988.24调整后上年年末未分配利润637786571.59689661753.36
加：本期归属于母公司股东的净利润-76198098.23-38256228.17
减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备
应付普通股股利13618953.60转作股本的普通股股利
期末未分配利润561588473.36637786571.59
32、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本情况本期金额上期金额项目收入成本收入成本
主营业务718509403.39333060615.36896350128.73401624907.03
其他业务14307535.392616845.2116109149.905020209.45
合计732816938.78335677460.57912459278.63406645116.48
（2）收入及成本分解信息本期金额收入类别营业收入主营业务成本按商品类型分类
钻石饰品567757849.19246296049.71
翡翠饰品49420264.0818500588.29
黄金饰品及产品74968344.0955304369.50
其他饰品26362946.0312959607.86
其他业务收入14307535.392616845.21
合计732816938.78335677460.57按销售渠道分类直营（注）622425701.58271632608.70
加盟67260534.4841815878.02
线上43130702.7222228973.85
合计732816938.78335677460.57
48莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
注：直营包括自营门店、联营商场专厅等销售。
33、税金及附加
项目本期金额上期金额
消费税17399447.4921158996.29
城市维护建设税3494793.984801066.27
教育费附加（含地方）2336620.813289573.17
房产税1064277.511127119.10
土地使用税101033.48100459.64
印花税634420.94715148.92
各项基金31472.7072748.47
合计25062066.9131265111.86
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
34、销售费用
项目本期金额上期金额
职工薪酬139289520.75175254811.33
业务宣传及促销费47873852.9445760756.45
使用权资产折旧59011199.0375086542.24
租赁费41739055.7234970575.15
商场费用及电商费用20645125.9326078327.98
无形资产及长期待摊费用18389167.9427765899.29
广告费3505369.785400766.66
修理费3755119.193251670.37
差旅及交通费3396049.241880813.95
办公费5136563.263842329.19
水电费3734534.863585102.42
技术服务费2035565.032234333.26
折旧费1756703.042251414.43
其他1806482.431909628.85
合计352074309.14409272971.57
35、管理费用
项目本期金额上期金额
职工薪酬76999043.5394415053.60
技术服务及中介咨询费6082208.175418768.99
差旅及交通费2399885.483194493.47
折旧费6685107.646146874.18
49莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
无形资产及长期待摊费用2313033.884566543.16
租赁费2380404.523078438.88
使用权资产折旧756380.50
业务招待费793878.15768184.60
办公费544109.26719444.59
水电费796116.13884940.42
通讯费229284.15313419.96
其他4998005.854057708.39
合计104221076.76124320250.74
36、研发费用
项目本期金额上期金额
工资薪酬1101302.271106286.38
技术开发费223081.81175940.00
合计1324384.081282226.38
37、财务费用
项目本期金额上期金额
利息支出98554.3050385.74
租赁负债利息支出3176492.445015020.50
减：利息收入8566375.298509043.17
POS 手续费 1125952.46 1369601.04
汇兑损益540077.893142959.98
其他手续费287336.43284606.66
合计-3337961.771353530.75
38、其他收益
计入本期非经常项目本期金额上期金额性损益的金额
与企业日常活动相关的政府补助920306.26168232.09920306.26
代扣个人所得税手续费返还156148.23219513.04156148.23
合计1076454.49387745.131076454.49其中，政府补助明细如下：
补助项目本期金额上期金额与资产相关/与收益相关
重点人群补贴增值税退税853200.00与收益相关
稳岗补贴及工会经费退还67106.26168232.09与收益相关
39、投资收益
50莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
项目本期金额上期金额
理财产品投资收益2719387.368429214.26
合计2719387.368429214.26
40、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额
交易性金融资产622630.14493021.74
其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当
622630.14493021.74
期损益的金融资产产生的公允价值变动收益
合计622630.14493021.74
41、信用减值损失
项目本期金额上期金额
应收账款坏账损失93382.392389663.45
其他应收款坏账损失-270512.212231475.80
合计-177129.824621139.25
42、资产减值损失
项目本期金额上期金额
存货跌价损失-20550231.68-5509273.06
合计-20550231.68-5509273.06
43、资产处置收益
计入本期非经常项目本期金额上期金额性损益的金额
固定资产处置利得或损失78751.71
使用权资产处置利得或损失1161443.26854139.391161443.26
合计1161443.26932891.101161443.26
44、营业外收入
计入本期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额与企业日常经营活动无关的政府
2230000.004423872.082230000.00
补助
非流动资产毁损报废利得89642.5211120.5189642.52
其他787493.22555175.33787493.22
合计3107135.744990167.923107135.74
注：其他主要包括罚款及小额利得等。
51莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注其中，政府补助明细如下：
补助项目本期金额上期金额与资产相关/与收益相关
企业发展扶持资金2230000.004423872.082230000.00
45、营业外支出
计入本期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额
非流动资产毁损报废损失643268.841049577.53643268.84
其中：固定资产618193.91266391.95618193.91
无形资产25074.93783185.5825074.93
捐赠支出3500.00132000.003500.00
赔偿支出934055.93934055.93
行政罚款及滞纳金1214065.674441994.131214065.67
闭店进项税损失101954.51
其他24570.8226035.1624570.82
·合计2921415.775649606.822819461.26
注：其他主要包括闭店损失的留抵税额等。
46、所得税费用
（1）所得税费用表项目本期金额上期金额
当期所得税费用28102.3713089315.70
递延所得税费用-20504864.82-27551017.73
合计-20476762.45-14461702.03
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期金额
利润总额-97166123.19
按法定/适用税率计算的所得税费用-24291530.82
子公司适用不同税率的影响-72760.21
调整以前期间所得税的影响-2011377.69非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响421698.39
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-1021852.54
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响6499060.42
税率调整导致上年年末递延所得税资产/负债余额的变化
所得税费用-20476762.45
52莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
47、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额
政府补助3150306.264592104.17
利息收入8566375.298509043.17
房租收入279904.75963714.29
个税手续费及其他小额利得711144.08771645.92
其他往来款项1223390.672470906.16
合计13931121.0517307413.71
（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额
广告、宣传费44891625.1741939320.50
租赁、物管费44119460.2438049014.03
差旅、交通费5795934.725075307.42
技术服务及中介咨询费8340855.017829042.25
办公、会议费6596950.776472564.41
修理费3912985.783676081.74
水电、供暖费4530650.994470042.84
业务招待费1072234.07860935.89
其他销售、管理费用3449928.783688697.22
营业外支出1337066.78168259.89
银行手续费287336.43284606.66
保证金及押金1962763.28840391.59
其他往来款项8599147.9943807.23
合计134896940.01113398071.67
（3）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期金额
支付适用新租赁准则的房屋租金67863120.7377551115.81
合计67863120.7377551115.81
48、现金流量表补充资料
（1）补充资料补充资料本期金额上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-76689360.74-38522927.60
加：资产减值准备20550231.685509273.06
53莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
补充资料本期金额上期金额
信用减值损失177129.82-4621139.25
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧67656732.4685233293.51
无形资产摊销3049139.163594081.24
长期待摊费用摊销17653062.6628048837.05处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收-1161443.26-932891.10益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）553626.321038457.02
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）622630.14-493021.74
财务费用（收益以“－”号填列）3275046.745065406.24
投资损失（收益以“－”号填列）-2719387.36-8429214.26
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-14493114.58-19509044.88
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-6013605.69-8052325.71
存货的减少（增加以“－”号填列）-94250150.23102498062.25
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）18011097.6839707781.58
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-25349183.0429898395.90其他
经营活动产生的现金流量净额-89127548.24220033023.31
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额227729230.15369116231.59
减：现金的上年年末余额369116231.59252797590.28
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的上年年末余额
现金及现金等价物净增加额-141387001.44116318641.31
（2）收到的重要的投资活动有关的现金项目本期金额上期金额
赎回理财产品520000000.00882714170.00
（3）支付的重要的投资活动有关的现金项目本期金额上期金额
54莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
项目本期金额上期金额
购买理财产品510000000.00842056470.00
（4）现金及现金等价物项目期末余额上年年末余额
一、现金227729230.15369116231.59
其中：库存现金776512.28682585.50
可随时用于支付的银行存款225731976.27367520664.09
可随时用于支付的其他货币资金1220741.60912982.00
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额227729230.15369116231.59
注：现金和现金等价物包含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。
（7）分类列示筹资活动产生的各项负债从期初余额到期末余额所发生的变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动租赁负债及一
年内到期的租98103787.1333534155.8760359708.3320652135.0650626099.61赁负债
合计98103787.1333534155.8760359708.3320652135.0650626099.61
49、外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金297560.562309040.07
其中：欧元293310.907.85922305189.03
港币4249.660.90623851.04
应收账款37258.43292821.45
其中：欧元37258.437.8592292821.45
应付账款372689.252929039.35
其中：欧元372689.257.85922929039.35
其他应付款82116.70645371.57
其中：欧元82116.707.8592645371.57
50、租赁
（1）本公司作为承租人
*使用权资产、租赁负债情况参见本附注五、10和24。
55莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
*计入本年损益情况计入本年损益项目列报项目金额
租赁负债的利息财务费用3176492.44
短期租赁费用（适用简化处理）管理费用、销售费用31564417.26
注：上表中“短期租赁费用”不包含租赁期在1个月以内的租赁相关费用；“低价值资产租赁费用”不包含包括在“短期租赁费用”中的低价值资产短期租赁费用。
*与租赁相关的现金流量流出情况项目现金流量类别本年金额
偿还租赁负债本金和利息所支付的现金筹资活动现金流出67863120.73对短期租赁和低价值资产支付的付款额（适用经营活动现金流出32885603.66于简化处理）
合计——100748724.39
（2）本公司作为出租人
*与经营租赁有关的信息计入本年损益项目列报项目金额
租赁收入营业收入279904.75
合计279904.75
六、研发支出
1、研发支出本期发生额情况
项目本期金额上期金额
费用化研发支出1324384.081282226.38资本化研发支出
合计1324384.081282226.38
（1）费用化研发支出项目本期金额上期金额
技术开发费223081.81175940.00
职工薪酬1101302.271106286.38
合计1324384.081282226.38
56莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
七、合并范围的变更
本年度本公司之子公司张家港通灵珠宝有限公司办理了工商注销，纳入合并范围的子公司共16家，比上年减少1家。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经持股比例(%)子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接同一控制
南京通灵珠宝有限公司南京南京销售100.00下企业合并
苏州通灵珠宝有限公司苏州苏州销售100.00投资设立
常州传世金珠宝有限公司常州常州销售100.00投资设立
合肥通灵珠宝有限公司合肥合肥销售100.00投资设立
太仓通灵珠宝有限公司太仓太仓销售100.00投资设立
南京通灵首饰有限公司南京南京销售100.00投资设立
上海通灵珠宝有限公司上海上海销售100.00投资设立
香港通灵投资有限公司香港香港投资100.00投资设立广西莱绅通灵商务服务有限公
南宁南宁服务、销售100.00投资设立司
橙酷博（南京）贸易有限公司（曾用名：蓝色火焰珠宝科技有限责南京南京生产、销售100.00投资设立任公司）
浙江莱绅通灵珠宝有限公司舟山市舟山市销售100.00投资设立
莱绅珠宝有限公司南京南京销售100.00投资设立
淮安莱绅通灵珠宝有限公司淮安淮安销售100.00投资设立
天津通灵珠宝有限公司天津天津销售100.00投资设立非同一控
Joaillerie Leysen Freres SA 比利时 比利时 销售 81.00 制下企业合并
克拉恋人珠宝（江苏）有限公司南京南京销售100.00投资设立
九、政府补助
1、计入当期损益的政府补助
利润表列报项目本期金额上期金额
57莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
利润表列报项目本期金额上期金额
营业外收入2230000.004423872.08
其他收益920306.26168232.09
合计3150306.264592104.17
十、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款及银行存款等各
项金融工具的详细情况见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
1、市场风险
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与所持有现金和银行存款、部分供应商货款有关，由于美元、港币或欧元与本公司的功能货币之间的汇率变动使本公司面临外汇风险。但本公司管理层认为，美元、港币或欧元的现金和银行存款、部分供应商货款于本公司总资产所占比例较小，本公司所面临的外汇风险并不重大。
（2）利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司因利率变动引起金融工具公允价值变动的风险主要来自固定利率的短期借款。由于本公司借款规模总体较小，所以本公司面临的利率风险较小。
（3）其他价格风险本公司持有的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的投资在资产负债表
日以公允价值计量。因此，本公司承担着一定市场变动的风险。本公司采取较为稳健的投资策略以降低投资的价格风险。
2、信用风险
2023年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能
履行义务而导致本公司金融资产产生的损失，为降低信用风险，本公司控制信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日根据应收款项的回收情况，计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为所承担的信用风险已经大为降低。
此外，本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
3、流动风险
58莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
流动风险，是指公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。管理流动风险时，本公司通过资金预算等合理安排债务支付时间来维持资金延续性与灵活性之间的平衡，保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，并降低现金流量波动的影响。
十一、公允价值的披露以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公第三层次公允价合计价值计量允价值计量价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产以公允价值计量且其变动计入当
300236082.19300236082.19
期损益的金融资产
其中：理财产品300236082.19300236082.19持续以公允价值计量的资产
300236082.19300236082.19
总额
十二、关联方及关联交易
1、本公司的控股股东情况
关联方名称与本公司的关系控制公司的股权比例(%)
马峻先生、蔄毅泽女士控股股东29.60
注：马峻先生、蔄毅泽女士为夫妻关系。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、本公司的合营及联营企业情况
本公司无合营及联营企业。
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系
沈东军持股5%以上的股东乐朗葡萄酒有限公司沈东军控制的公司南京传世美璟投资管理有限公司董事庄瓯先生担任执行董事的公司马峭实际控制人马峻的妹妹
Jacky Jiang （注）
欧陆之星钻石（上海）有限公司（注） Jacky Jiang 担任董事的公司
欧陆之星珠宝（上海）有限公司（注） Jacky Jiang 担任董事的公司
59莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
其他关联方名称其他关联方与本公司关系
上海欧宝丽实业有限公司（注） Jacky Jiang 的母亲担任董事长和参股的公司王峥公司董事
维真珠宝（上海）有限公司公司董事王峥担任董事长、总经理和参股的公司沈娇公司监事
注：2021 年 12 月 9 日公司第四届董事会第七次会议决议，聘任 Jacky Jiang 为公司总裁；
2022 年 1 月 13 日公司董事会公告，Jacky Jiang 因个人原因辞去公司总裁职务。根据《上海交易所股票上市规则》第10.1.6条，2022年1月14日至2023年1月13日仍视同公司关联方。以下对欧陆之星钻石（上海）有限公司、上海欧宝丽实业有限公司的关联交易本期期发生额的统计至
2023年1月13日，关联往来余额为截至2023年12月31日的余额。
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期金额上期金额
上海欧宝丽实业有限公司采购商品、接受劳务3241.087008395.73
欧陆之星珠宝（上海）有限公司采购商品、接受劳务2197389.63
乐朗葡萄酒有限公司采购商品38195.56167379.35
维真珠宝（上海）有限公司采购商品、接受劳务649855.70
（2）关联租赁情况
1）本公司作为出租方
本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入
承租方名称租赁资产种类（含税）（含税）
乐朗葡萄酒有限公司房屋93900.0093900.00
南京传世美璟投资管理有限公司房屋18000.00
2）本公司作为承租方
本期确认的租赁上期确认的租租赁收益确出租方名称租赁资产费（不含税）赁费（不含税）定依据
马峻、沈东军、马常州市南大街商业步行街
578489.57605809.72市场价
峭、蔄毅泽100号
马峻、沈东军、马盐城市浠沧商业街15幢111
187691.76196555.82市场价
峭、蔄毅泽室
马峻、沈东军、马常熟市方塔街45号华沙广场642379.12672849.41市场价
60莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
峭、蔄毅泽一楼101-103号
靖江市上海城南京路119、
马峻、沈东军121、123、125、127号和江568515.72595364.72市场价
丰路150、156、158号
马峻、沈东军、马泰州市海陵区海陵北路288
768835.08市场价
峭、蔄毅泽号一层二单元169-171号南京市洪武路88号万达购物
马峻、沈东军2620431.132744185.07市场价广场一层3号3铺
马峻、沈东军、马连云港市新浦区步行中街
186560.06290560.76市场价
峭、蔄毅泽2-128号连云港市新浦陇海步行东街
马峻、蔄毅泽892216.01934352.29市场价
3号楼一层104号
（4）关键管理人员薪酬
单位：人民币万元项目本期发生额上期发生额
关键管理人员报酬704.48771.45
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目项目名称期末余额上年年末余额
其他应收款：
乐朗葡萄酒有限公司23475.00
合计23475.00
（2）应付项目项目名称期末余额上年年末余额
应付账款：
欧陆之星钻石（上海）有限公司23494471.9823494471.98
上海欧宝丽实业有限公司21316.27
合计23494471.9823515788.25
其他应付款：
乐朗葡萄酒有限公司10000.0010000.00
61莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
项目名称期末余额上年年末余额
上海欧宝丽实业有限公司32308.72
沈姣50475.00
合计60475.0042308.72
租赁负债：
马峻、蔄毅泽937142.85
沈东军、马峭、马峻、蔄毅泽1160952.37
沈东军、马峻3957142.84
合计6055238.06
十三、股份支付
1、股份支付总体情况
本期授予本期行权授予对象类别数量金额数量金额
高级管理人员4650000.0015484500.00
合计4650000.0015484500.00
注：期末发行在外的股票期权或其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限：
股份支付情况的说明：
根据公司2022年12月20日召开的2022年第三次临时股东大会，审议通过的《关于<莱绅通灵珠宝股份有限公司2022年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》，2022年12月20日召开的第四届董事会第十七次会议、第四届监事会第十次会议，审议通过的《关于向2022年限制性股票激励计划激励对象首次授予限制性股票的议案》，确定本次激励计划的授予日为2022年
12月20日，本次激励对象为26人，授予限制性股票数量为3850000股，授予价格为3.33元/股，股票来源为公司向激励对象定向发行公司 A 股普通股股票。
根据公司2023年9月20日召开的第四届董事会第二十二次会议、第四届监事会第十四次会议，审议通过的《关于向2022年限制性股票激励计划激励对象授予预留部分限制性股票的议案》，确定本次激励计划的授予日为2023年9月20日，本次激励对象为5人，授予限制性股票数量为800000股，授予价格为3.33元/股，剩余尚未授予的预留权益作废处理，未来不再授予。股票来源为公司向激励对象定向发行公司 A 股普通股股票。
公司于2023年共计授予限制性股票数量4650000股，授予价格3.33元/股。授予的限制性股票分三批次解除锁定，各批次解锁期分别为自授予登记完成之日起24个月、36个月、48个月，按
4/10、3/10、3/10的比例解除锁定。
限售期满后，公司为满足解除限售条件的激励对象办理解除限售事宜，未满足解除限售条件的激励对象持有的限制性股票，由公司将按本激励计划规定的原则回购并注销。限制性股票解除限售条件未成就时，相关权益不得递延至下期。
62莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
2、以权益结算的股份支付情况
项目相关内容激励计划公告前1个交易日公司股票交易均价授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参数
6.65元/股的50%，即3.33元/股
根据激励对象变动、公司业绩考核和激励对象绩可行权权益工具数量的确定依据效评价等因素确定本期估计与上年估计有重大差异的原因预计第一个解除限售期业绩考核不达标
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额2956899.79
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额2735784.02
3、以现金结算的股份支付情况：无
4、本期股份支付费用总额情况
授予对象类别本期以权益结算的股份支付费用总额本期以现金结算的股份支付费用总额
高级管理人员2735784.02
合计2735784.02
4、股份支付的修改、终止情况
无
十四、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至2023年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
截至2023年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十五、资产负债表日后事项
截至报告日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十六、其他重要事项
1、关于公司被税务机关调查的事项2022年11月23日，公司收到国家税务总局南京市税务局第一稽查局下发的《税务行政处罚事项告知书》（宁税稽一罚告[2022]6501号），告知书显示：“根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条之规定，对你公司的涉税违法行为，拟处以罚款计4431483.93元。”（详见2023年3月18日公司披露的《关于收到税务机关行政处罚事项告知书的公告》），公司已将《税务行政处罚事项告知书》作出的拟处以罚款金额，计入2022年度营业外支出，并同时确认了预计负债4431483.93元。
2023年8月24日，公司收到税务机关下发的《税务行政处罚事项告知书》（宁税稽一罚告[2023]6502号），因宁税稽一罚告[2022]6501号《告知书》下达后案件处理过程中违法事实变更，应追缴个人所得税金额由2954322.62元调整为3432427.22元，拟处罚金额由4431483.93
63莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注元调整为5148640.83元，其他内容不变。（详见2023年8月24日公司披露的《关于收到税务机关行政处罚事项告知书的进展公告》），公司将《税务行政处罚事项告知书》作出的拟处以罚款增加金额，计入2023年度营业外支出，并同时确认了预计负债717156.90元。
截至报告日，公司已对《税务行政处罚事项告知书》作出的拟处罚金额合计5148640.83元确认了预计负债。
2、关于股东股权质押等情况
截至 2023 年 12 月 31 日，持股 5%以上股东 EUROSTAR DIAMONDS INTERNATIONAL S.A 所持本公司股权24705940股被冻结。
十七、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内143845642.56125772892.01
1至2年427771.18565421.68
2至3年307516.0376558.57
3至4年76558.57
4至5年8485.69
5年以上1103392.281103392.28
小计145760880.62127526750.23
减：坏账准备3789405.654270612.52
合计141971474.97123256137.71
（2）按坏账计提方法分类列示期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收账款1175105.850.811175105.85100.00
按组合计提坏账准备的应收账款144585774.7799.192614299.801.81141971474.97
其中：合并范围内关联方组合93928190.7264.4493928190.72
账龄组合50657584.0534.752614299.805.1648043284.25
合计145760880.62——3789405.65——141971474.97
（续）上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值
64莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收账款2896523.052.272035814.4670.28860708.59
按组合计提坏账准备的应收账款124630227.1897.732234798.061.79122395429.12
其中：合并范围内关联方组合75061316.1858.8675061316.18
账龄组合49568911.0038.872234798.064.5147334112.94
合计127526750.23100.004270612.52—123256137.71
*期末单项计提坏账准备的应收账款期末余额
应收账款（按单位）账面余额坏账准备计提比例计提依据该公司破产案件已
连云港九龙大世界商贸有限公司1103392.281103392.28100.00终结，预计款项收回可能性极小该公司破产案件已
山东鲁百百货大楼集团有限公司71713.5771713.57100.00终结，预计款项收回可能性极小
合计1175105.851175105.85————续上表期初余额
应收账款（按单位）账面余额坏账准备计提比例计提依据该公司破产案件已
连云港九龙大世界商贸有限公司1103392.281103392.28100.00站街，预计款项收回可能性极小
该公司案件已终结，山东鲁百百货大楼集团有限公司71713.5771713.57100.00预计款项收回可能性极小该公司不能正常支
无锡滨湖区苏宁易购商业管理有付货款，公司提起诉
464275.68232137.8450.00
限公司讼已结案，预计部分款项无法收回北京银河苏宁易购商业管理有限
32504.9216252.4650.00同上
公司常州新北苏宁易购商业管理有限
1156725.77578362.8950.00同上
公司
兰州城关苏宁易购广场有限公司67910.8333955.4250.00该公司不能正常支
65莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
期初余额
应收账款（按单位）账面余额坏账准备计提比例计提依据付货款，公司提起诉讼案件审理中，预计部分款项无法收回
合计2896523.052035814.46————
*组合中，按账龄组合计提坏账准备的的应收账款期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内49917451.842370142.54—
其中：公司 POS 款 2514601.03
其他款项47402850.812370142.545.00
1至2年427771.1885554.2420.00
2至3年307516.03153758.0250.00
3至4年4845.004845.00100.00
合计50657584.052614299.80—
（续）上年年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内49522345.142217242.84—
其中：应收 POS 款 5177488.37
其他款项44344856.772217242.845.00
1至2年33235.176647.0320.00
2至3年4845.002422.5050.00
4至5年8485.698485.69100.00
合计49568911.002234798.06—
（3）坏账准备的情况上年年末本期变动金额类别期末余额余额计提收回或转回转销或核销单项计提的应收
2035814.46860708.611175105.85
账款坏账准备
按账龄组合计提2234798.063746975.193367473.452614299.80
66莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
上年年末本期变动金额类别期末余额余额计提收回或转回转销或核销的应收账款坏账准备
合计4270612.523746975.19860708.613367473.453789405.65
（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额
实际核销的应收账款3367473.45
注：本期核销的重要应收账款为子公司张家港通灵珠宝有限公司的货款3173892.23元
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余额合债务人名称应收账款期末余额坏账准备期末余额
计数的比例(%)南京通灵珠宝有限公司及
80695191.4155.36
下属分公司
苏州通灵珠宝有限公司6661206.594.57
常州传世金珠宝有限公司6174113.864.24南京中央商场集团联合营
5317317.193.65265865.86
销有限公司
八佰伴商业管理有限公司2908687.342.00145434.37
合计101756516.3969.82411300.23
2、其他应收款
项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利
其他应收款50550757.5248769168.02
合计50550757.5248769168.02
（1）其他应收款
*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内8240876.168550344.05
1至2年4776567.842044684.95
2至3年558086.753110424.42
3至4年2704615.803700563.27
4至5年3530756.271968508.92
67莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
账龄期末余额上年年末余额
5年以上36139113.6835589715.29
小计55950016.5054964240.90
减：坏账准备5399258.986195072.88
合计50550757.5248769168.02
*按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额
应收关联方款项42609621.6039496553.05
保证金及押金12802988.6915066831.82
备用金207196.3075368.30
其他330209.91325487.73
合计55950016.5054964240.90
*坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计
信用损失(未发生信用损失(已发生期信用损失
信用减值)信用减值)
上年年末余额5944047.43185555.4565470.006195072.88上年年末余额其他应收款账面余额在
本期：
--转入第二阶段-86322.1586322.15
--转入第三阶段-446289.66446289.66
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-1156537.71627733.47168042.50-360761.74本期转回本期转销
本期核销435052.16435052.16其他变动
年末余额4701187.57453321.41244750.005399258.98
*坏账准备的情况类别上年年末余额本期变动金额期末余额
68莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
计提收回或转回转销或核销按组合计提坏账
准备的其他应收6195072.88-360761.74435052.165399258.98款
合计6195072.88-360761.74435052.165399258.98
*本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额
实际核销的其他应收款435052.16
合计435052.16
*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末余额坏账准备期末单位名称款项性质期末余额账龄合计数的比余额
例(%)
1年以内/1-2年
香港通灵投资应收关联方
39508053.05/2-3年/3-4年/4-570.61
有限公司款项年/5年以上
JOAILLERIELE 应收关联方
3074266.001年以内/1-2年5.49
YSENFRERESSA 款项江苏蛟桥河步保证金及押
行街商业管理1050000.001-2年/5年以上1.88990621.12金有限公司德基广场有限保证金及押
319580.001-2年0.5763916.00
公司金保证金及押
洪万明300000.001-2年0.5460000.00金
合计——44251899.05——79.091114537.12
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公
54090149.7915764654.0038325495.7954925379.7916564654.0038360725.79
司投资
合计54090149.7915764654.0038325495.7954925379.7916564654.0038360725.79
69莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
（2）对子公司投资上年年末余本期增本期计提减减值准备期末被投资单位本期减少期末余额额加值准备余额
苏州通灵珠宝2964654.002964654.002864654.00有限公司
常州传世金珠2731171.002731171.00宝有限公司
合肥通灵珠宝12900000.0012900000.0012900000.00有限公司
太仓通灵珠宝1413531.001413531.00有限公司
张家港通灵珠835230.00835230.00-800000.00宝有限公司
南京通灵珠宝8080793.798080793.79有限公司
南京通灵首饰1000000.001000000.00有限公司
上海通灵珠宝1000000.001000000.00有限公司广西莱绅通灵
商务服务有限2000000.002000000.00公司蓝色火焰珠宝
科技有限责任2000000.002000000.00公司
浙江莱绅通灵10000000.0010000000.00珠宝有限公司
淮安莱绅通灵10000000.0010000000.00珠宝有限公司
合计54925379.79835230.0054090149.79-800000.0015764654.00
4、营业收入、营业成本
本期金额上期金额项目收入成本收入成本
主营业务582840412.77336295753.89773518680.76459481504.28
其他业务11157798.884120500.6415893067.046933898.32
合计593998211.65340416254.53789411747.80466415402.60
（2）收入及成本分解信息本期金额收入类别营业收入主营业务成本按商品类型分类
钻石饰品453226940.68250450712.30
翡翠饰品36778163.8716566510.43
70莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
本期金额收入类别营业收入主营业务成本
黄金饰品及产品67996945.7151653201.74
其他饰品24838362.5117625329.42
其他业务收入11157798.884120500.64
合计593998211.65340416254.53按销售渠道分类直营（注）533463826.74306729574.27
加盟25177434.0114905297.94
线上35356950.9018781382.32
合计593998211.65340416254.53
注：直营包括自营门店、联营商场专厅等销售。
5、投资收益
项目本期金额上期金额
处置长期股权投资产生的投资收益-35230.00
理财产品投资收益2719387.368429214.26
合计2684157.368429214.26
十八、补充资料
1、非经常性损益明细表
项目本期金额上期金额说明
1、非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲
607816.94-105565.92
销部分；
2、计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切
相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损3150306.264592104.17益产生持续影响的政府补助除外；
3、除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金
融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益3342017.508922236.00以及处置金融资产和金融负债产生的损益；
4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费；
5、委托他人投资或管理资产的损益；
6、对外委托贷款取得的损益
7、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失；
71莱绅通灵珠宝股份有限公司2023年度财务报表附注
项目本期金额上期金额说明
8、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回；860708.611465711.70
9、企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于
取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
10、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期
净损益；
11、非货币性资产交换损益；
12、债务重组损益；
13、企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如
安置职工的支出等；
14、因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一
次性影响；
15、因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费；
16、对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工
薪酬的公允价值变动产生的损益；
17、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价
值变动产生的损益；
18、交易价格显失公允的交易产生的收益；
19、与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益；
20、受托经营取得的托管费收入；
21、除上述各项之外的其他营业外收入和支出。-1388699.20-4044853.96
22、其他符合非经常性损益定义的损益项目156148.23219513.04
扣除所得税前非经常性损益合计6728298.3411049145.03
减：所得税影响金额1852198.393873181.99
扣除所得税后非经常性损益合计4964561.657175963.04
少数股东损益影响数（亏损以“-”表示）-88461.70
归属于母公司所有者的非经常性损益净利润额4964561.657175963.04
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产每股收益报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润-3.51-0.22-0.22
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润-3.74-0.24-0.24
72
