杭州永创智能设备股份有限公司

2025年度审计报告

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Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000目 录页次

一、审计报告1-6

二、财务报表7-18

(一)合并资产负债表7-8

(二)合并利润表9

(三)合并现金流量表10

(四)合并所有者权益变动表11-12

(五)母公司资产负债表13-14

(六)母公司利润表15

(七)母公司现金流量表16

(八)母公司所有者权益变动表17-18

三、财务报表附注19-142

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Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000审 计 报 告

中汇会审[2026]6705号

杭州永创智能设备股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了杭州永创智能设备股份有限公司(以下简称永创智能公司)财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了永创智能公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于永创智能公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

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第1页共142页项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（二十七）及附注五（四十三）。

永创智能公司的营业收入主要来自于包装设备等产品的销售。2025年度，永创智能公司财务报表所示营业收入项目金额为人民币398886.03万元，其中包装设备及配件销售收入为人民币359170.54万元，占营业收入的90.04%。包装设备分为标准化及非标准化设备，非标准化包装设备是基于客户要求进行定制化设计和生产，部分非标准化包装设备需要与客户其他生产线或其他设备配套、组合使用，非标准化包装设备一般在安装调试完成并经过客户验收后确认收入，标准化包装设备经客户签收后确认收入。

由于营业收入是永创智能公司关键业绩指标之一，可能存在永创智能公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查主要的销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否恰当；

(3)对营业收入按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或

异常波动，并查明波动原因；

(4)实施细节测试，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销

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第2页共142页售合同、订单、发货单、签收单、出口报关单、货运提单及客户验收报告等；

(5)结合应收账款和合同资产函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额以及包装设备验收情况；

(6)以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，检查营业收入是否在恰当期间确认；

(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)存货可变现净值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（十三）及附注五（八）。

截至2025年12月31日，永创智能公司存货账面余额为人民币392767.56万元，跌价准备为人民币21054.65万元，账面价值为人民币371712.91万元。

存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确

定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)以抽样方式复核管理层对存货估计售价的预测，将估计售价与已签订的

销售合同、历史数据、期后情况和市场情况等进行分析，对于非标准化包装设中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

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第3页共142页备，检查估计售价是否与销售合同价格一致；对于其他产品，获取历史售价及期

后售价或市场售价信息，与估计售价进行比较；

(4)评价管理层就存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费所作估计的合理性；

(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；

(6)结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、型号陈旧、技术落

后等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值；

(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

永创智能公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估永创智能公司的持续经营能力，披露与中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

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第4页共142页持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算永创

智能公司、终止运营或别无其他现实的选择。

永创智能公司治理层(以下简称治理层)负责监督永创智能公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审

计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对永创智能公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

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第5页共142页信息。然而，未来的事项或情况可能导致永创智能公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就永创智能公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中汇会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

(项目合伙人)

中国·杭州中国注册会计师：

报告日期：2026年4月22日

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第6页共142页杭州永创智能设备股份有限公司财务报表附注

2025年度

一、公司基本情况

杭州永创智能设备股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系原杭州永创机械有限

公司(以下简称永创机械)，永创机械由自然人吕婕、罗昌富、罗冬飞共同出资组建，于2002年11月7日在杭州市工商行政管理局西湖分局登记注册。

永创机械以2011年8月31日为基准日整体变更为股份有限公司，于2011年10月15日在杭州市工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省杭州市。

公司现持有统一社会信用代码为91330000744143864U的营业执照。公司注册地：浙江省西湖区三墩镇西园九路1号。法定代表人：罗邦毅。公司现有注册资本为人民币487902458元，总股本为497519808股，每股面值人民币1元。其中：有限售条件的流通股份A股

10393950股；无限售条件的流通股份A股487125858股。公司股票已于2015年5月29日在

上海证券交易所挂牌交易。

本公司属机械制造行业。主要经营活动为包装设备及配套包装材料的研发、生产和销售。

本财务报表及财务报表附注已于2026年4月22日经公司第五届董事会第三十五次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2023年修订)》的披露规定编制财务报表。

(二)持续经营本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

第19页共142页三、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对金融工具减值、存货、固定资产折旧、无形资产、收入确认等交易和事项制定了若干具体会计政策和

会计估计，具体会计政策参见本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”、“主要会计政策和会计估计——存货”、“主要会计政策和会计估计——固定资产”、“主要会计政策和会计估计——无形资产”和“主要会计政策和会计估计——收入”等相关说明。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准公司将单项会计政策变更对净利润或股东权益产生

的影响金额超过合并财务报表净利润5.00%或股东会计政策变更对公司财务报表的重大影响

权益1.00%的认定为该项会计政策变更对公司财务报表存在重大影响公司将单笔单项计提坏账准备金额超过合并财务报

重要的单项计提坏账准备的应收款项表资产总额0.50%的认定为重要的单项计提坏账准备的应收账款公司将单笔应收账款核销金额超过合并财务报表资本期重要的应收款项核销

产总额0.50%的认定为重要的核销应收账款公司将单笔其他应收款核销金额超过合并财务报表重要的核销其他应收款

资产总额0.50%的认定为重要的核销其他应收款

第20页共142页项目重要性标准公司将单项工程预算数超过合并财务报表资产总额

0.50%且在建工程期末余额超过合并财务报表资产

重要的在建工程

总额0.10%的在建工程项目认定为重要的在建工程项目公司将单笔账龄超过1年的预付款项金额超过合并

重要的账龄超过1年的预付款项财务报表资产总额0.50%的认定为重要的账龄超过1年的预付款项公司将单笔账龄超过1年的应付账款金额超过合并

重要的账龄超过1年的应付账款财务报表资产总额0.50%的认定为重要的账龄超过1年的应付账款公司将单笔账龄超过1年的其他应付款金额超过合

重要的账龄超过1年的其他应付款并财务报表资产总额0.50%的认定为重要的账龄超过1年的其他应付款公司将单笔账龄超过1年的合同负债金额超过合并

重要的账龄超过1年的合同负债财务报表资产总额0.50%的认定为重要的账龄超过1年的合同负债公司将单项投资活动现金流量超过合并财务报表资重要的投资活动现金流量

产总额0.50%的认定为重要的投资活动现金流量公司将单个境外经营实体资产总额超过合并财务报重要的境外经营实体

表资产总额15%的认定为重要的境外经营实体公司将非全资子公司股东权益超过合并财务报表股重要的非全资子公司

东权益2.00%的认定为重要的非全资子公司公司将对合营企业或联营企业投资金额超过合并财重要的合营企业或联营企业务报表长期股权投资和其他非流动金融资产合计数

10.00%的认定为重要的合营企业或联营企业

公司将以浮动利率计息的银行借款利率变动50个基以浮动利率计息的银行借款利率变动50个基准点对准点对利润总额和股东权益产生的影响金额超过合

利润总额和股东权益产生的重大影响并财务报表利润总额5.00%或股东权益1.00%的认定为对利润总额和股东权益产生重大影响

公司将重组、并购且单项交易额超过资产总额5%、重要的承诺事项募集资金投资承诺等事项认定为重要的承诺事项公司将极大可能产生或有义务且单项金额超过资产重要的或有事项

总额5%的事项认定为重要的或有事项公司将资产负债表日后利润分配等情况认定为重要重要的资产负债表日后事项的资产负债表日后事项公司将单项金额超过归属于母公司所有者的非经常重大非经常性损益项目

性损益净额10.00%的认定为重大非经常性损益项目

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1．同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发

第21页共142页行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2．非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的原则进行处理。

公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；

除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通

第22页共142页常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了

彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的

发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所

有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

3．企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准及合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

2．合并报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合

并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产

第23页共142页负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权

益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4．丧失控制权的处置子公司股权

本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；

该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重

新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则

第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注“主要会计政策和会计估计——长期股权投资”或“主要会计政策和会计估计——金融工具”。

5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

第24页共142页处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为

一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

(八)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为

已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务折算和外币报表的折算

1．外币交易业务

对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差

额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇

兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。

第25页共142页3．外币报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算；按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。

(十)金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类

为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：

*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的

第26页共142页差额进行摊销形成的累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融

第27页共142页资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一

控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产

转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。

该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融资产转移的确认依据及计量方法”所述的方法进行计量。

3)财务担保合同

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

第28页共142页除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。

满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

第29页共142页3．金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

4．金融工具公允价值的确定金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”。

5．金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融负债的分类和后续计量”所述的财务担保合同进行减值处

理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公

第30页共142页司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发

生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

6．金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

(十一)公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑

第31页共142页市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳

用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整应收银行承兑汇票票据类型

个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收票据账龄与预应收商业承兑汇票

期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预应收账款——账龄组合

期信用损失率对照表，计算预期信用损失账龄参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与其他应收款——账龄组合

预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制合同资产账龄与预合同资产——账龄组合

期信用损失率对照表，计算预期信用损失

第32页共142页2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表应收商业承兑汇票预期应收账款预期信其他应收款预期信合同资产预期信账龄

信用损失率(%)用损失率(%)用损失率(%)用损失率(%)

1年以内(含1

5.005.005.005.00年，下同)

1-2年10.0010.0010.0010.00

2-3年50.0050.0050.0050.00

3年以上100.00100.00100.00100.00

应收商业承兑汇票、应收账款、其他应收款、合同资产——账龄组合的账龄自款项实际发生的月份起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十三)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。

(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进

一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。

4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以

非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

(3)企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

包装物按照一次转销法进行摊销。

(5)存货的盘存制度为永续盘存制。

第33页共142页2．存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中

以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减

去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最

终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十四)长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的

长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

1．共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者

第34页共142页与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资

单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转

换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

2．长期股权投资的初始投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资

本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应根据是否属于“一揽子交易”分别进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并

对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益

第35页共142页的累计公允价值变动直接转入留存收益。

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付

现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有

商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权

投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

第36页共142页在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公

允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。

经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与第37页共142页账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共

同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(十五)投资性房地产

1．投资性房地产是指为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产。包括已

出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或

开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。

第38页共142页2．投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。如与投资性房

地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

3．对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

4.投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定

资产或无形资产，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。自用房地产的用途或者存货改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产、无形资产或存货转换为投资性房地产，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

5．当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，

终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

(十六)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营

管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

2．固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。

3．固定资产的折旧方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：

第39页共142页固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法20-3053.17-4.75

通用设备年限平均法3-5519-31.67

专用设备年限平均法5-1059.5-19

运输工具年限平均法4-5519-23.75

说明：

(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两

者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。

(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

(十七)在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工

程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

3．本公司在建工程转为固定资产的具体标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点

建筑工程建筑工程已经全部建造完毕，工程验收或达到可使用状态的孰早日待安装设备安装调试后满足设备设计要求或合同规定的标准，达到可使用状态并完成验收日

4．公司将在建工程达到预定可使用状态前产出的产品或副产品对外销售(以下简称试运

行销售)的，按照《企业会计准则第14号——收入》《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前，符合《企业会计准则第1号——存货》规定的确认为存货，符合其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的确认为相关资产。

第40页共142页(十八)借款费用

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；

3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并

且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

第41页共142页(十九)无形资产

1．无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

2．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等

综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现

阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据期限（年）

土地使用权法定使用权40/45/46/50

软件预计受益期间5/10

专利权、商标及著作权预计受益期间3/5/10

第42页共142页项目预计使用寿命依据期限（年）非专利技术预计受益期间5

3．研发支出的归集范围及相关会计处理方法

(1)基本原则

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生

经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(2)具体标准

1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的参与记录，按工时占比等合理方法在不同研究开发项目间按比例分配。

2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际领用的原材料、辅料及动力费用。

3)折旧与摊销费用

折旧与摊销费用是指用于研究开发活动长期资产包括仪器、设备和在用建筑物等发生的折旧摊销费。

第43页共142页用于研发活动的长期资产，同时又用于非研发活动的，对该类资产使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧摊销费用按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

4)股份支付费用

股份支付费用是指公司对从事研究开发活动的人员进行股权激励形成的股份支付费用。

5)委托外部研究开发费用

委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生

的费用(研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关)。

6)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、差旅费、通讯费等。

(二十)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、

无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未

来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造

的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”；处置费用

第44页共142页包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的

直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

(二十一)长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十二)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利(该权利取决于时间流逝之外的其他因素)作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十三)职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职

第45页共142页工薪酬”项目。

1．短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

2．离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

(1)设定提存计划

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)设定受益计划

对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

1)服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

2)设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划

义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

3)重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。设定受益计划义务现值减去设

定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受

第46页共142页益计划净资产。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第1)和2)项计入当期损益；第3)项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。在设定受益计划结算时，按在计算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

3．辞退福利的会计处理方法

在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。

4．其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

(二十四)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3．确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做

第47页共142页出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

4．股份支付的会计处理

(1)以权益结算的股份支付

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具

公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认

第48页共142页的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其

他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。

5．涉及本公司合并范围内各企业之间、本公司与本公司实际控制人或其他股东之间或者本公司与本公司所在集团内其他企业之间的股份支付交易，按照《企业会计准则解释第4

号》第七条集团内股份支付相关规定处理。

(二十五)股份回购

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)累计金额，同时，按照其差额调整资本公积(股本溢价)。

(二十六)优先股、永续债

根据金融工具相关准则和《永续债相关会计处理的规定》(财会〔2019〕2号)，对发行的可转换公司债券等金融工具，公司依据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该等金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。

在资产负债表日，对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配作为公司的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。

(二十七)收入

1．收入的总确认原则

公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

第49页共142页满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履

行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户

能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商

品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有

权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公

司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

2．本公司收入的具体确认原则

公司包装设备、包装材料销售属于某一时点履行的履约义务。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方(其中公司负责安装调试的，需安装调试完毕)，已经收回货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入，产品的法定所有权已转移。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关，取得提单(如需公司负责安装调试的，需安装调试完毕)，已经收回货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入，产品的法定所有权已转移。

第50页共142页(二十八)合同成本

1．合同成本的确认条件

合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。

公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

(3)该成本预期能够收回。

2．与合同成本有关的资产的摊销合同取得成本确认的资产与合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。合同取得成本摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3．与合同成本有关的资产的减值

在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产

账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十九)政府补助

1．政府补助的分类

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

第51页共142页与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象

的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用

或损失的，划分为与收益相关的政府补助。

(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相

关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认时点

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公

开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金

管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作

为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

3．政府补助的会计处理

第52页共142页政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

(三十)递延所得税资产和递延所得税负债

1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项；(3)按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工

具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵

扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交

第53页共142页易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按

照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏

损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项

交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(三十一)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

第54页共142页在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一

定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1．作为承租方租赁的会计处理方法

(1)使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。

使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移

除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

第55页共142页在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租

赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金

额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

(4)租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

2．作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

(1)经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

第56页共142页(2)融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3．售后租回交易

公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

(1)承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。在租赁期开始日后，对于包含非取决于指数或比率的可变租赁付款额的售后租回交易，公司采用合理方法确定租回所保留的权利占比，不确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”。

(2)出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述出租人的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”。

(三十二)限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职

第57页共142页工缴纳的认股款确认股本和资本公积(股本溢价)；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

(三十三)主要会计政策和会计估计变更说明

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

1．重要会计政策变更

本期公司无会计政策变更事项。

2．会计估计变更说明

本期公司无会计估计变更事项。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收按3%、6%、9%、13%等税率计缴。

增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的出口货物执行“免、抵、退”税进项税额后，差额部分为应交增值税政策，退税率为13%。

营业税应纳税营业额15.4%[注]

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额25%、20%、16.5%、15.825%、15%

[注]Youngsun Pack Germany GmbH 营业税按照德国当地税收政策计缴，即营业利润的

15.4%。

[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

杭州永创智能设备股份有限公司15%

永创智能包装设备(长兴)有限公司15%

黄山永创科技包装有限公司15%

浙江维派包装设备有限公司15%

广东轻工机械二厂智能设备有限公司15%

佛山市创兆宝智能包装设备有限公司15%

第58页共142页纳税主体名称所得税税率

浙江永创机械有限公司15%

浙江龙文精密设备有限公司15%

广东永创智能设备有限公司15%

北京先见科技有限公司15%

廊坊百冠包装机械有限公司15%

湖南博雅智能设备有限公司15%

温州永创智能设备有限公司15%、20%

Youngsun Pack Germany GmbH 15.825%[注 1]

永创智能设备(香港)有限公司16.5%[注2]

深圳永创智能设备有限公司20%

长沙华跃山水软件科技有限公司20%

佛山市成田司化机械有限公司20%

杭州永创机电设备安装工程有限公司20%

杭州永创展新物流配件有限公司20%

厦门市宇捷智能设备有限公司20%

杭州永创智云机电设备维修有限公司20%

杭州珂瑞特新机械制造有限公司20%

长沙永创智能设备有限公司20%

上海青葩包装机械有限公司20%

苏州天使包装有限公司20%

南京美创智能装备有限公司20%

永创(厦门)自动化装备有限公司20%

安徽永创智能设备有限公司20%

舟山龙文机械科技有限公司20%

廊坊中佳智能科技有限公司20%

佛山市永创机械有限公司20%

舟山合圣实业有限公司20%

浙江永创汇新网络科技有限公司20%

佛山市永创智能设备有限公司20%

第59页共142页纳税主体名称所得税税率

南通美华智能科技有限公司20%

杭州伺安机器人科技有限公司20%

嘉兴美易智能设备有限公司20%

青岛日清智能设备有限公司20%

杭州悦创机械制造有限公司20%

杭州爱创机械制造有限公司20%

十堰市涌创智能设备有限公司20%

深圳永创人形智能机器人有限公司20%

杭州德采包装机械有限公司20%

浙江涌创人形智能机器人有限公司20%

杭州擎驱科技有限公司20%

除上述以外的其他纳税主体25%

[注 1]Youngsun Pack Germany GmbH 所得税按照德国当地税收政策计缴，即利润额的

15.825%

[注2]永创智能设备(香港)有限公司所得税按照香港当地税收政策计缴，即利润额的

16.5%

(二)税收优惠及批文1.根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《浙江省认定机构2023年认定报备的高新技术企业备案名单》，本公司、子公司永创智能包装设备(长兴)有限公司、子公司浙江维派包装设备有限公司于2023年12月8日被认定为高新技术企业，并取得高新技术企业证书，资格有效期3年，企业所得税优惠期为2023年1月1日至2025年12月31日，

2025年度企业所得税适用税率为15%。

2.根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《广东省认定机构2024年认定报备的第二批高新技术企业备案公示名单》，子公司广东轻工机械二厂智能设备有限公司于2024年11月28日被认定为高新技术企业，并取得高新技术企业证书，资格有效期3年，

企业所得税优惠期为2024年1月1日至2026年12月31日，2025年度企业所得税适用税率为15%。

3.根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《广东省认定机构2024年认定

第60页共142页报备的第一批高新技术企业备案公示名单》，子公司佛山市创兆宝智能包装设备有限公司于

2024年11月19日被认定为高新技术企业，并取得高新技术企业证书，资格有效期3年，

企业所得税优惠期为2024年1月1日至2026年12月31日，2025年度企业所得税适用税率为15%。

4.根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于对浙江省认定机构2025年认定的高新技术企业进行备案的公告》，子公司浙江永创机械有限公司、浙江龙文精密设备有限公司于2025年12月19日被认定为高新技术企业，并取得高新技术企业证书，资格有效期3年，企业所得税优惠期为2025年1月1日至2027年12月31日，2025年度企业所得税适用税率为15%。

5.根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《广东省认定机构2023年认定报备的第一批高新技术企业备案名单》，子公司广东永创智能设备有限公司于2023年12月28日被认定为高新技术企业，并取得高新技术企业证书，资格有效期3年，企业所得税优惠期为2023年1月1日至2025年12月31日，2025年度企业所得税适用税率为15%。

6.根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《北京市认定机构2024年认定报备的第二批高新技术企业备案名单》，子公司北京先见科技有限公司于2024年10月29日被认定为高新技术企业，并取得高新技术企业证书，资格有效期3年，企业所得税优惠期为2024年1月1日至2026年12月31日，2025年度企业所得税适用税率为15%。

7.根据河北省高新技术企业认定管理工作领导小组《关于公布河北省2024年高新技术企业的通知》(冀高认〔2022〕1号)，子公司廊坊百冠包装机械有限公司于2024年11月11日被认定为高新技术企业，并取得高新技术企业证书，资格有效期3年，企业所得税优惠期为2024年1月1日至2026年12月31日，2025年度企业所得税适用税率为15%。

8.根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《湖南省认定机构2023年认定报备的第一批高新技术企业备案名单》，子公司湖南博雅智能设备有限公司于2023年10月16日被认定为高新技术企业，并取得高新技术企业证书，资格有效期3年，企业所得税优惠期为2023年1月1日至2025年12月31日，2025年度企业所得税适用税率为15%。

9.根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《浙江省认定机构2024年认定报备的高新技术企业备案名单》，子公司温州永创智能设备有限公司于2024年12月6日被认定为高新技术企业，并取得高新技术企业证书，资格有效期3年，企业所得税优惠期为

2024年1月1日至2026年12月31日，2025年度企业所得税适用税率为15%。同时，其本

期符合小型微利企业条件，根据财政部、税务总局公告规定，选择享受小型微利企业所得税

第61页共142页优惠政策，减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际执行税率为5%。

10.根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《安徽省认定机构2025年认定报备的第二批高新技术企业备案名单》，子公司黄山永创科技包装有限公司于2025年10月28日被认定为高新技术企业，并取得高新技术企业证书，资格有效期3年，企业所得税优惠期为2025年1月1日至2027年12月31日，2025年度企业所得税适用税率为15%。

11.本公司之子公司佛山市成田司化机械有限公司、杭州永创机电设备安装工程有限公

司、杭州永创展新物流配件有限公司、厦门市宇捷智能设备有限公司、杭州永创智云机电设

备维修有限公司、杭州珂瑞特新机械制造有限公司、长沙永创智能设备有限公司、上海青葩

包装机械有限公司、苏州天使包装有限公司、南京美创智能装备有限公司、永创(厦门)自动

化装备有限公司、安徽永创智能设备有限公司、舟山龙文机械科技有限公司、廊坊中佳智能

科技有限公司、佛山市永创机械有限公司、舟山合圣实业有限公司、浙江永创汇新网络科技

有限公司、佛山市永创智能设备有限公司、南通美华智能科技有限公司、杭州伺安机器人科

技有限公司、嘉兴美易智能设备有限公司、青岛日清智能设备有限公司、杭州悦创机械制造

有限公司、杭州爱创机械制造有限公司、深圳永创智能设备有限公司、长沙华跃山水软件科

技有限公司、浙江涌创人形智能机器人有限公司、杭州德采包装机械有限公司、杭州擎驱科

技有限公司、深圳永创人形智能机器人有限公司、十堰市涌创智能设备有限公司符合小微企业认定标准，根据财政部、国家税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部、国家税务总局公告2023年第12号)的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

12.根据财政部、税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部

税务总局公告2023年第43号)的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2025年1月1日，期末系指2025年12月31日；本期系指2025年度，上年系指2024年度。金额单位为人民币元。

第62页共142页(一)货币资金

1．明细情况

项目期末数期初数

库存现金379011.89473913.53

银行存款859436769.75647451665.12

其他货币资金12278220.3014488128.41

合计872094001.94662413707.06

其中：存放在境外的款项总额2319048.841902864.12

2．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的款项详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

3．外币货币资金明细情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(二)交易性金融资产项目期末数期初数以公允价值计量且其变动计入当

14000000.004000000.00

期损益的金融资产

其中：理财产品14000000.004000000.00

合计14000000.004000000.00

(三)应收票据

1．明细情况

种类期末数期初数

财务公司承兑汇票681632.37

商业承兑汇票804403.6818249595.80

合计1486036.0518249595.80

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准备

第63页共142页期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按组合计提坏账准备1657762.41100.00171726.3610.361486036.05

其中：财务公司承兑汇票737883.2744.5156250.907.62681632.37

商业承兑汇票919879.1455.49115475.4612.55804403.68

合计1657762.41100.00171726.3610.361486036.05

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比

金额比例(%)金额

例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备19226302.06100.00976706.265.0818249595.80

其中：商业承兑汇票19226302.06100.00976706.265.0818249595.80

合计19226302.06100.00976706.265.0818249595.80期末按组合计提坏账准备的应收票据

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

财务公司承兑汇票737883.2756250.907.62

1年以内692748.6334637.435.00

1-2年26134.642613.4710.00

3年以上19000.0019000.00100.00

商业承兑汇票919879.14115475.4612.55

1年以内395129.1419756.465.00

1-2年416640.0041664.0010.00

2-3年108110.0054055.0050.00

小计1657762.41171726.3610.36

第64页共142页3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备976706.26-804979.90171726.36

小计976706.26-804979.90171726.36

4．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

财务公司承兑汇票576397.97

商业承兑汇票919879.14

小计1496277.11

(四)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)600481647.10490270745.59

1-2年99223704.59152739010.64

2-3年45202625.7944542915.90

3年以上90505221.6786245862.02

合计835413199.15773798534.15

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备2533147.000.302533147.00100.00

按组合计提坏账准备832880052.1599.70150694663.3818.09682185388.77

其中：账龄组合832880052.1599.70150694663.3818.09682185388.77

合计835413199.15100.00153227810.3818.34682185388.77

第65页共142页续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备2533147.000.332533147.00100.00

按组合计提坏账准备771265387.1599.67147178043.2319.08624087343.92

其中：账龄组合771265387.1599.67147178043.2319.08624087343.92

合计773798534.15100.00149711190.2319.35624087343.92期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)600481647.1030024082.185.00

1-2年99223704.599922370.5210.00

2-3年44852979.7922426490.0550.00

3年以上88321720.6788321720.63100.00

小计832880052.15150694663.3818.09

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或转销或核计提其他转回销按单项计提

2533147.002533147.00

坏账准备按组合计提

147178043.233664274.8347700.00-99954.68150694663.38坏账准备

小计149711190.233664274.8347700.00-99954.68153227810.38

4．本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款47700.00

5．按欠款方归集的期末账面余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款期末账面余额和合同资产应收账款坏账准单位名称期末账面余备和合同资产减应收账款合同资产小计额合计数的值准备期末数

比例(%)中禾宝桑生物科技有

55154336.0055154336.006.052757716.80

限公司

第66页共142页占应收账款期末账面余额和合同资产应收账款坏账准单位名称期末账面余备和合同资产减应收账款合同资产小计额合计数的值准备期末数

比例(%)

果子熟了（湖南）生

40431078.007863000.0048294078.005.292414703.90

物科技有限责任公司

华洋饮品（遂平）有

26986985.504800000.0031786985.503.481589349.28

限公司易尔富来普智能设备

17559381.9517559381.951.922492642.00

（嘉兴)有限公司山东庄锦记食品科技

13335000.0013335000.001.46666750.00

有限公司

小计153466781.4512663000.00166129781.4518.209921161.98

6．期末外币应收账款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(五)应收款项融资

1．明细情况

项目期末数期初数

银行承兑汇票10391786.0055389991.86

应收债权凭证7360951.66686237.20

合计17752737.6656076229.06

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备18629250.29100.00876512.634.7117752737.66

其中：银行承兑汇票10391786.0055.7810391786.00

应收债权凭证8237464.2944.22876512.6310.647360951.66

合计18629250.29100.00876512.634.7117752737.66

第67页共142页续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备56076229.06100.0056076229.06

其中：银行承兑汇票55389991.8698.7855389991.86

应收债权凭证686237.201.22686237.20

合计56076229.06100.0056076229.06期末按组合计提坏账准备的应收款项融资

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

应收债权凭证8237464.29876512.6310.64

1年以内7313779.76365688.985.00

2-3年825721.76412860.8850.00

3年以上97962.7797962.77100.00

小计8237464.29876512.6310.64

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备876512.63876512.63

小计876512.63876512.63

4．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额

银行承兑汇票[注1]604962607.52

应收债权凭证[注2]110110351.71

小计715072959.23

[注1]银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如

第68页共142页果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

[注2]根据鑫链、美易单、信小贝供应链平台协议规定，应收债权凭证的背书为无追索权的转让，故公司将已背书的该类应收债权凭证予以终止确认。

(六)预付款项

1．账龄分析

期末数期初数账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内60323658.2484.3875438667.6591.25

1-2年5422252.957.585414011.156.55

2-3年4464759.716.24939341.061.14

3年以上1283799.331.80878441.761.06

合计71494470.23100.0082670461.62100.00

2．按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况

单位名称期末数占预付款项期末合计数的比例(%)

克朗斯机械（太仓）有限公司8671727.5812.13

KHS Gesellschaft mit beschr?nkter Haftung 3238760.88 4.53

上海南华换热器制造有限公司2818072.853.94

西门子（中国）有限公司2655125.553.71

杭州连诺自动化科技有限公司2629250.753.68

小计20012937.6127.99

3．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(七)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

其他应收款65061750.1624612628.1640449122.0077328519.7028642145.0748686374.63

2．其他应收款

第69页共142页(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金28065121.1035993995.27

员工暂借款17128607.7217967284.79

应收暂付款10639634.8610281038.59

备用金5369916.928367916.06

股权转让款2844128.06287500.00

应收投资意向金625000.004075000.00

借款389341.50355784.99

小计65061750.1677328519.70

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)31978184.8627858907.32

1-2年8365722.7512634614.12

2-3年5081391.8121698519.96

3年以上19636450.7415136478.30

小计65061750.1677328519.70

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备65061750.16100.0024612628.1637.8340449122.00

其中：账龄组合65061750.16100.0024612628.1637.8340449122.00

合计65061750.16100.0024612628.1637.8340449122.00

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

第70页共142页期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按组合计提坏账准备77328519.70100.0028642145.0737.0448686374.63

其中：账龄组合77328519.70100.0028642145.0737.0448686374.63

合计77328519.70100.0028642145.0737.0448686374.63

1)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)31978184.861598909.245.00

1-2年8365722.75836572.2710.00

2-3年5081391.812540695.9150.00

3年以上19636450.7419636450.74100.00

小计65061750.1624612628.1637.83

2)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2025年1月1日余额1392945.381263461.4125985738.2828642145.07

2025年1月1日余额在本期

--转入第二阶段-418286.14418286.14

--转入第三阶段-508139.18508139.18

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提700273.61-336784.50-4192530.81-3829041.70本期转回本期转销

本期核销124200.00124200.00

其他变动-76023.61-251.60-76275.21

2025年12月31日余额1598909.24836572.2722177146.6524612628.16

第71页共142页(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按组合计提坏

28642145.07-3829041.70124200.00-76275.2124612628.16

账准备

小计28642145.07-3829041.70124200.00-76275.2124612628.16

(5)本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款124200.00

(6)按欠款方归集的期末账面余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末账面单位名称款项的性质期末账面余额账龄坏账准备期末数

余额合计数的比例(%)安徽古井贡酒

押金保证金3033800.00[注]4.662680300.00股份有限公司

王未伟股权转让款2556628.061年以内3.93127831.40青岛啤酒（潍押金保证金1963500.001年以内3.0298175.00

坊）有限公司露露植饮（淳押金保证金1740000.001年以内2.6787000.00

安）有限公司北京国际贸易

押金保证金1600000.001年以内2.4680000.00有限公司

小计10893928.0616.743073306.40

[注]安徽古井贡酒股份有限公司的保证金1年以内金额50000.00元，1-2年金额

340000.00元，3年以上金额2643800.00元。

(7)期末外币其他应收款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(八)存货

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

原材料432552008.3135566595.80396985412.51451018745.7217753597.01433265148.71

在产品901339534.3244085427.13857254107.19880870431.7634085623.60846784808.16库存商品及发

2582175825.05130894526.782451281298.272389535013.65109403866.162280131147.49

出商品

委托加工物资11608234.5911608234.5914963578.2914963578.29

第72页共142页期末数期初数项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

合计3927675602.27210546549.713717129052.563736387769.42161243086.773575144682.65

2．存货跌价准备和合同履约成本减值准备

(1)增减变动情况本期增加本期减少类别期初数期末数计提其他转销其他

原材料17753597.0119906810.802093812.0135566595.80

在产品34085623.6022204028.2712204224.7444085427.13库存商品及

109403866.1675335984.3053845323.68130894526.78发出商品

小计161243086.77117446823.3768143360.43210546549.71

(2)本期计提、转回或转销情况说明类别确定可变现净值的具体依据本期转销存货跌价准备的原因原材料相关产成品估计售价减去至完工估计将要发

生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的本期将已计提存货跌价准备的在产品金额确定可变现净值

存货耗用/售出

相关产成品估计售价减去成本、估计的销售费库存商品及发出商品用和相关税费后的金额确定可变现净值

3．存货期末数中无资本化利息金额。

4．期末无抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的存货。

(九)合同资产

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

应收质保金76871121.993843556.1073027565.8975914893.143795744.6672119148.48

2．按减值计提方法分类披露

期末数种类账面余额减值准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按组合计提减值准备76871121.99100.003843556.105.0073027565.89

第73页共142页期末数种类账面余额减值准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

其中：账龄组合76871121.99100.003843556.105.0073027565.89

合计76871121.99100.003843556.105.0073027565.89

续上表：

期初数种类账面余额减值准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按组合计提减值准备75914893.14100.003795744.665.0072119148.48

其中：账龄组合75914893.14100.003795744.665.0072119148.48

合计75914893.14100.003795744.665.0072119148.48

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额减值准备计提比例(%)

1年以内(含1年)76871121.993843556.105.00

小计76871121.993843556.105.00

3．本期计提、收回或转回的减值准备情况

本期变动金额项目期初数期末数原因

收回或转转销/核计提其他回销按组合计提

3795744.6647811.443843556.10减值准备

小计3795744.6647811.443843556.10

4．按欠款方归集的期末账面余额前五名的应收账款和合同资产情况详见本附注“合并财务报表项目注释——应收账款”之说明。

(十)其他流动资产项目期末数期初数

待抵扣增值税进项税119516805.1895386137.61

预缴增值税71233953.1780208797.18

预缴企业所得税2391348.32534864.34

第74页共142页项目期末数期初数

预缴营业税[注]521540.78477669.12

合计193663647.45176607468.25

[注]预缴营业税余额系子公司 Youngsun Pack Germany GmbH 依德国当地营业税税收政策预缴的税额。

(十一)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对联营企业投资11105887.6411105887.6410821030.2110821030.21

2．对联营、合营企业投资

减值准本期变动被投资单位名称期初数备期初权益法下确认的其他综合数追加投资减少投资投资损益收益变动联营企业四川卡库机器人科

10821030.211334857.43

技有限公司[注]

合计10821030.211334857.43

续上表：

本期变动减值准被投资单位名称期末数备期末其他权宣告发放现金计提减值准其他数益变动股利或利润备联营企业四川卡库机器人科

1050000.0011105887.64

技有限公司

合计1050000.0011105887.64

[注]本公司之子公司杭州永怡投资有限公司持有四川卡库机器人科技有限公司30.00%

股权计38.46万元，且向其委派一名董事，能够产生重大影响。

3.期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

第75页共142页(十二)其他非流动金融资产

1．明细情况

项目期末数期初数以公允价值计量且其变动计入当

102071530.13134658218.67

期损益的金融资产

其中：权益工具投资102071530.13134658218.67

合计102071530.13134658218.67

2．其他说明

本期公允价值项目期末数期初数本期股利收入变动

广州市铭慧机械股份有限公司4694200.004509862.37184337.63196000.00

Youngsun Pack B.V. 27932.71 27932.71

山东新巨丰科技包装股份有限公司39479165.9526100.00

杭州沃镭智能科技股份有限公司11334104.2511334104.25

杭州沃朴物联科技有限公司42875.4242875.42

广州市万世德智能装备科技有限公司1161121.501161121.50兰溪普华臻宜股权投资合伙企业（有限

7274096.568770800.00136290.95

合伙）

正方软件股份有限公司3850000.003850000.0050000.00

上海高鹰科技有限公司10000000.0010000000.00

南通冠优达磁业集团股份有限公司13159372.8013159372.80

宇恒电池股份有限公司11125874.0011125874.00

四川省宜宾普什智能科技有限公司1524156.78-1524156.78

常州智戌新能源电力科技有限公司9392952.899392952.89

滁州市富乐文精密机械制造有限公司2800000.00

常州伟泰科技股份有限公司17480000.00

微摆线（广东）智能科技有限公司7000000.00

艾欧智能（深圳）有限公司5000000.00

深圳市华成工业控制股份有限公司18009000.00

合计102071530.13134658218.67-1339819.15408390.95

第76页共142页(十三)投资性房地产采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

(1)账面原值

1)期初数4053522.758052436.8912105959.64

2)本期增加

*企业合并增加

3)本期减少4053522.758052436.8912105959.64

*处置4053522.758052436.8912105959.64

*其他转出

4)期末数

(2)累计折旧和累计摊销

1)期初数3814463.851309387.415123851.26

2)本期增加79063.41213881.88292945.29

*计提或摊销79063.41213881.88292945.29

3)本期减少3893527.261523269.295416796.55

*处置3893527.261523269.295416796.55

4)期末数

(3)账面价值

1)期末账面价值

2)期初账面价值239058.906743049.486982108.38

(十四)固定资产

1.明细情况

项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计

(1)账面原值

1)期初数1522099000.6632003060.81802941336.9528084936.012385128334.43

2)本期增加19033357.922251784.7037905295.651044537.4060234975.67

*购置741347.452054731.6028935003.82611388.0732342470.94

*在建工程转入17897634.868068440.6925966075.55

第77页共142页项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计

*其他增加394375.61197053.10901851.14433149.331926429.18

3)本期减少379339.271048106.3928842178.43502795.8030772419.89

*处置或报废136082.22145556.5428015310.99495895.8028792845.55

*其他减少243257.05902549.85826867.446900.001979574.34

4)期末数1540753019.3133206739.12812004454.1728626677.612414590890.21

(2)累计折旧

1)期初数225268119.3522057750.94341335379.2421037687.85609698937.38

2)本期增加73257269.443181765.4370429463.642671910.89149540409.40

*计提73257269.443133282.0869734855.532650239.07148775646.12

*其他增加48483.35694608.1121671.82764763.28

3)本期减少215145.63661080.1411227835.14559725.7812663786.69

*处置或报废215145.63128474.4811179351.79478032.5312001004.43

*其他减少532605.6648483.3581693.25662782.26

4)期末数298310243.1624578436.23400537007.7423149872.96746575560.09

(3)账面价值

1)期末账面价值1242442776.158628302.89411467446.435476804.651668015330.12

2)期初账面价值1296830881.319945309.87461605957.717047248.161775429397.05

2.期末无未办妥产权证书的固定资产。

3.抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的固定资产详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(十五)在建工程

1．明细情况

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

在建工程67390756.5967390756.5929752661.6629752661.66

第78页共142页2．在建工程

(1)明细情况期末数期初数工程名称减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

零星待安装设备29242497.8729242497.8722130983.4822130983.48

其他在建厂房项目38148258.7238148258.727621678.187621678.18

小计67390756.5967390756.5929752661.6629752661.66

(2)重大在建工程增减变动情况本期转入本期其工程名称预算数期初数本期增加期末数固定资产他减少金浦梅花工业

50000000.007300718.2825101790.45399564.0032002944.73

园区厂房建设

续上表：

工程累计投入

利息资本化累计其中：本期利本期利息资本资金来

工程名称占预算比例工程进度(%)

金额息资本化金额化率(%)源

(%)金浦梅花工业

64.0164.01自筹

园区厂房建设

(十六)使用权资产项目房屋及建筑物合计

(1)账面原值

1)期初数55193783.6155193783.61

2)本期增加2575395.322575395.32

*租入2575395.322575395.32

3)本期减少23358317.8123358317.81

*处置23358317.8123358317.81

4)期末数34410861.1234410861.12

(2)累计折旧

1)期初数25772327.8525772327.85

2)本期增加11333538.7711333538.77

*计提11333538.7711333538.77

3)本期减少17348669.1517348669.15

*处置17348669.1517348669.15

第79页共142页项目房屋及建筑物合计

4)期末数19757197.4719757197.47

(3)账面价值

1)期末账面价值14653663.6514653663.65

2)期初账面价值29421455.7629421455.76

(十七)无形资产

1．明细情况

项目土地使用权软件专利权、商标及著作权非专利技术合计

(1)账面原值

1)期初数421652595.5541344921.0262639745.2310382028.39536019290.19

2)本期增加17470167.51281531.6017751699.11

*购置17072280.10281531.6017353811.70

*其他增加397887.41397887.41

3)本期减少

*处置

4)期末数439122763.0641626452.6262639745.2310382028.39553770989.30

(2)累计摊销

1)期初数46655198.0426608584.8043293391.577389886.92123947061.33

2)本期增加9721301.027078530.635507475.841650141.4723957448.96

*计提9717204.707078530.634121334.331650141.4722567211.13

*其他增加4096.321386141.511390237.83

3)本期减少1386141.511386141.51

*处置

*其他减少1386141.511386141.51

4)期末数56376499.0633687115.4348800867.417653886.88146518368.78

(3)减值准备

1)期初数1949366.601949366.60

2)本期增加

第80页共142页项目土地使用权软件专利权、商标及著作权非专利技术合计

*计提

3)本期减少

*处置

4)期末数1949366.601949366.60

(4)账面价值

1)期末账面价值382746264.007939337.1911889511.222728141.51405303253.92

2)期初账面价值374997397.5114736336.2217396987.062992141.47410122862.26

2．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的无形资产详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(十八)商誉

1．商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称期初数期末数企业合并形成其他处置其他广东轻工机械二厂

101380748.86101380748.86

智能设备有限公司佛山市创兆宝智能

55366045.7155366045.71

包装设备有限公司浙江龙文精密设备

30603055.2830603055.28

有限公司廊坊百冠包装机械

有限公司、廊坊中佳50275460.6450275460.64智能科技有限公司

合计237625310.49237625310.49广东轻工机械二厂智能设备有限公司商誉系2017年公司受让广东轻工机械二厂有限公

司持有的广东轻工机械二厂智能设备有限公司100%的股权时，合并成本236409873.91元与合并取得的广东轻工机械二厂智能设备有限公司可辨认净资产公允价值份额

135029125.05元的差额。

佛山市创兆宝智能包装设备有限公司商誉系2018年公司受让珠海横琴宏林投资合伙企

业(有限合伙)持有的佛山市创兆宝智能包装设备有限公司80%的股权时，合并成本

97600000.00元与合并取得的佛山市创兆宝智能包装设备有限公司归属于本公司可辨认

净资产公允价值份额42233954.29元的差额。

浙江龙文精密设备有限公司商誉系2021年公司受让浙江自贸区昱丰企业管理合伙企业

第81页共142页(有限合伙)、浙江舟山英联管理咨询合伙企业(有限合伙)、翁兆丰、蒋琪、蒋雄健、吴秀毅、励志道、骆宗毅、顾培浩和唐昱持有的浙江龙文精密设备有限公司74.63%的股权时，合并成本96700000.00元与合并取得的浙江龙文精密设备有限公司归属于本公司可辨认净资

产公允价值份额66096944.72元的差额。

廊坊百冠包装机械有限公司、廊坊中佳智能科技有限公司商誉系2022年公司受让杜振

清、张文革、张铁军等25位自然人持有的廊坊百冠包装机械有限公司、廊坊中佳智能科技

有限公司70.00%股权时，合并成本164500000.00元与合并取得的廊坊百冠包装机械有限公司、廊坊中佳智能科技有限公司归属于本公司可辨认净资产公允价值份额

131680735.21元差额确认核心商誉32819264.79元；因合并日资产评估增值同时确认

递延所得税负债和非核心商誉17456195.85元。

2．商誉减值准备

被投资单位名称期初数本期增加本期减少期末数广东轻工机械二厂智能设备有限

35448469.2135448469.21

公司

廊坊百冠包装机械有限公司、廊

6293695.121543734.637837429.75

坊中佳智能科技有限公司[注]

合计41742164.331543734.6343285898.96

[注]非核心商誉系因确认递延所得税负债而形成的商誉，因此随递延所得税负债的转回而计提同等金额的商誉减值准备

3．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

是否与以所属经营分项目所属资产组或组合的构成及依据前年度保部及依据持一致

资产组构成：广东轻工机械二厂智能设备有广东轻工机械二厂智能设备公司不划分限公司的经营性净资产是有限公司经营分部

依据：可独立产生现金流入

资产组构成：佛山市创兆宝智能包装设备有佛山市创兆宝智能包装设备公司不划分限公司的经营性净资产是有限公司经营分部

依据：可独立产生现金流入

资产组构成：浙江龙文精密设备有限公司的公司不划分浙江龙文精密设备有限公司经营性净资产是经营分部

依据：可独立产生现金流入

资产组构成：廊坊百冠包装机械有限公司、

廊坊百冠包装机械有限公司、公司不划分廊坊中佳智能科技有限公司的经营性净资产是廊坊中佳智能科技有限公司经营分部

依据：可独立产生现金流入

4．可收回金额的具体确定方法

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定项目账面价值可收回金额减值金额预测期的年限广东轻工机械二厂智能设备有

240728784.87248800000.005年

限公司

第82页共142页项目账面价值可收回金额减值金额预测期的年限佛山市创兆宝智能包装设备有

164520352.07188600000.005年

限公司

浙江龙文精密设备有限公司162775892.08200500000.005年廊坊百冠包装机械有限公司、廊

190287897.69212200000.005年

坊中佳智能科技有限公司[注]

小计758312926.71850100000.00

续上表：

预测期内的收入增长率、利稳定期增长率、利润率等项目折现率及其确定依据润率等参数及其确定依据参数及其确定依据

资产组组合现金流量稳9.66%广东轻工机械二厂智根据资产组组合历年数据定，其他参数根据历史经依据：考虑当前市场货能设备有限公司及未来影响因素确定验及发展预测确定币时间价值和相关资产组特定风险税前利率

资产组组合现金流量稳9.94%佛山市创兆宝智能包根据资产组组合历年数据定，其他参数根据历史经依据：考虑当前市场货装设备有限公司及未来影响因素确定验及发展预测确定币时间价值和相关资产组特定风险税前利率

资产组组合现金流量稳10.05%浙江龙文精密设备有根据资产组组合历年数据定，其他参数根据历史经依据：考虑当前市场货限公司及未来影响因素确定验及发展预测确定币时间价值和相关资产组特定风险税前利率

廊坊百冠包装机械有资产组组合现金流量稳9.89%根据资产组组合历年数据

限公司、廊坊中佳智能定，其他参数根据历史经依据：考虑当前市场货及未来影响因素确定

科技有限公司[注]验及发展预测确定币时间价值和相关资产组特定风险税前利率小计

[注]参与资产组或资产组组合商誉分摊的仅为核心商誉部分

5．减值测试结果

根据公司聘请的坤元资产评估有限公司出具的《资产评估报告》(坤元评报〔2026〕355号)，广东轻工机械二厂智能设备有限公司可收回金额的预计表明商誉并未出现减值损失。

根据公司聘请的坤元资产评估有限公司出具的《资产评估报告》(坤元评报〔2026〕368号)，佛山市创兆宝智能包装设备有限公司可收回金额的预计表明商誉并未出现减值损失。

根据公司聘请的坤元资产评估有限公司出具的《资产评估报告》(坤元评报〔2026〕377号)，浙江龙文精密设备有限公司可收回金额的预计表明商誉并未出现减值损失。

根据公司聘请的坤元资产评估有限公司出具的《资产评估报告》(坤元评报〔2026〕378号)，廊坊百冠包装机械有限公司、廊坊中佳智能科技有限公司可收回金额的预计表明商誉并未出现减值损失。

第83页共142页本期收购廊坊百冠包装机械有限公司、廊坊中佳智能科技有限公司产生的非核心商誉随

递延所得税负债的转回计提同等金额的商誉减值准备1543734.63元。

(十九)长期待摊费用项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

厂房装修工程2111975.11102124.771061606.011152493.87

车位使用权169000.2011199.96157800.24

综合管理费142133.19356355.56498488.75

合计2423108.50458480.331571294.721310294.11

(二十)递延所得税资产/递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末数期初数项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

资产减值准备350842797.3453191393.34306284145.8846152590.14

内部交易未实现利润47003972.697012168.3850994583.917649187.59

可抵扣亏损17091208.702563681.3135588419.515338262.93租赁负债及一年内到期的

非流动负债形成的可抵扣15344742.263022078.1130793335.412837062.75暂时性差异

股权激励费用35227948.064736449.9819783945.642788621.71

递延收益27461531.474119229.7219646967.352947045.10旧房推倒重置形成的税会

9448997.901417349.699990104.911498515.74

差异

合计502421198.4276062350.53473081502.6169211285.96

2．未经抵销的递延所得税负债

期末数期初数项目应纳税暂时性应纳税暂时性差递延所得税负递延所得税负债差异异债收购形成的资产公允价值超过

64125107.359618766.1074416671.5511162500.73

计税基础的金额其他非流动金融资产公允价值

3720134.85930033.7133071617.116005162.72

变动使用权资产形成的应纳税暂时

14653663.652829656.2729421455.762700344.25

性差异税法上可抵扣固定资产折旧金

12386946.701858042.0113911961.132086794.17

额超过会计计提折旧的金额

第84页共142页期末数期初数项目应纳税暂时性应纳税暂时性差递延所得税负递延所得税负债差异异债

合计94885852.5515236498.09150821705.5521954801.87

3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末数期初数项目递延所得税资产和抵销后的递延所得递延所得税资产和抵销后的递延所得负债互抵金额税资产或负债余额负债互抵金额税资产或负债余额

递延所得税资产4664199.9071398150.638832506.8060378779.16

递延所得税负债4664199.9010572298.198832506.8013122295.07

4．未确认递延所得税资产明细

项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异76964787.1256999902.61

可抵扣亏损413653943.63325874261.62

小计490618730.75382874164.23

5．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末数期初数

20255030644.12

202633242736.1119021753.83

202741583439.0716507493.25

202847062673.4422086394.00

202931492990.4428336245.26

203040905459.37754995.32

203120953790.4335361983.56

203237404421.1169491021.95

203338972620.1466165825.54

203463047861.9163117904.79

203558987951.61

小计413653943.63325874261.62

第85页共142页(二十一)其他非流动资产期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付设备款19322601.5319322601.538022770.308022770.30

预付土地使用权17045600.0017045600.00

合计19322601.5319322601.5325068370.3025068370.30

(二十二)短期借款借款类别期末数期初数

抵押借款30022916.6739042212.50

信用借款29023481.94159120032.19

合计59046398.61198162244.69

(二十三)应付票据票据种类期末数期初数

银行承兑汇票486391620.31491284806.31

(二十四)应付账款

1．明细情况

项目期末数期初数

材料款679906737.31699432655.00

长期资产购置款30586221.8793804389.80

其他11946295.6413969905.79

合计722439254.82807206950.59

2．期末无账龄超过1年的大额应付账款。

3．外币应付账款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

第86页共142页(二十五)合同负债

1．明细情况

项目期末数期初数

预收商品款2252171055.921851251401.36

2．账龄超过1年的重要合同负债未结转原因的说明

单位名称期末数未偿还或结转的原因

四川省宜宾五粮账龄1年以上金额为127709564.60元；截至2025年12月31日，

196298060.18

液酒厂有限公司合同负债对应的订单尚未完成安装调试验收

江苏今世缘酒业账龄1年以上金额为90656433.63元；截至2025年12月31日，

126134203.54

股份有限公司合同负债对应的订单尚未完成安装调试验收

小计322432263.72

(二十六)应付职工薪酬

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)短期薪酬123554738.20812106993.54804109274.72131552457.02

(2)离职后福利—设定提

176673.0246287392.6746149577.10314488.59

存计划

(3)辞退福利135753.33112753.3323000.00

合计123731411.22858530139.54850371605.15131889945.61

2．短期薪酬

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)工资、奖金、津贴和

122498733.52739849893.57732114847.54130233779.55

补贴

(2)职工福利费413297.0829553586.9029367125.27599758.71

(3)社会保险费93142.3223954224.6423879888.62167478.34

其中：医疗保险费87652.3521924718.0321857908.87154461.51

工伤保险费5489.971945221.211937694.3513016.83

生育保险费84285.4084285.40

(4)住房公积金407008.8415950911.0015964487.56393432.28

(5)工会经费和职工教

142556.442798377.432782925.73158008.14

育经费

小计123554738.20812106993.54804109274.72131552457.02

第87页共142页3．设定提存计划项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)基本养老保险170973.8944618152.2244484458.93304667.18

(2)失业保险费5699.131669240.451665118.179821.41

小计176673.0246287392.6746149577.10314488.59

(二十七)应交税费项目期末数期初数

增值税12733246.5012098900.09

企业所得税9082366.179617839.77

房产税9509422.867469143.65

土地使用税2973346.032676615.50

代扣代缴个人所得税1818694.121514292.34

印花税798896.35892697.27

城市维护建设税749017.94735908.22

教育费附加358974.40375238.73

地方教育附加239183.94243836.04

地方水利建设基金10737.337908.03

环境保护税1373.641267.46

合计38275259.2835633647.10

(二十八)其他应付款

1．明细情况

项目期末数期初数

其他应付款92373813.0559004674.04

2．其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

限制性股票回购义务59739095.7524661363.75

应付费用类14595556.1110768421.69

第88页共142页项目期末数期初数

股权转让款9130000.0016690000.00

押金保证金2136223.463255308.47

其他6772937.733629580.13

小计92373813.0559004674.04

(2)外币其他应付款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(二十九)一年内到期的非流动负债项目期末数期初数

一年内到期的长期借款171032923.88597343589.09

一年内到期的租赁负债5717245.0711500795.73

合计176750168.95608844384.82

(三十)其他流动负债项目及内容期末数期初数

待转销项税额131495063.69104893615.47

不符合终止确认条件的票据1496277.1118295067.09

合计132991340.80123188682.56

(三十一)长期借款借款类别期末数期初数

信用借款490000000.00337883184.92

抵押借款385844042.56200126543.16

质押借款40808618.25

合计875844042.56578818346.33

第89页共142页(三十二)应付债券

1．明细情况

项目期末数期初数

可转换公司债券464501627.79522441626.42

2．应付债券的增减变动

债券名面值债券

票面利率(%)发行日期发行金额期初数

称(元)期限

第一年0.30%、第二年0.40%、永02转

100第三年1.00%、第四年1.50%、2022/8/46年610547000.00522441626.42

债

第五年2.00%、第六年2.50%

续上表：

债券名称本期发行按面值计提利息溢折价摊销本期转股期末数是否违约

永02转债1136068.6926545737.1385621804.45464501627.79否

3．可转换公司债券的转股条件、转股时间、转股权会计处理及判断依据经中国证券监督管理委员会《关于核准杭州永创智能设备股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》(证监许可〔2022〕812号)核准，本公司于2022年8月4日公开发行票面金额为100元的可转换公司债券610.547万张，坐扣承销和保荐费用800.00万元后的募集资金为60254.70万元，另减除律师费、会计师费用、资信评级费和发行手续费等与发行可转换公司债券直接相关的外部费用2198113.20元后，公司本次募集资金净额为

600348886.80元。其中，发行可转换公司债券权益成分价值为148656398.41元，负债

价值为451692488.39元。本次发行的可转换公司债券初始转股价格为14.07元/股。在本次发行之后，公司因派发现金股利等需调整转股价格的情况，调整转股价格为9.69元/股。

本次发行的可转换公司债券转股时间为自发行结束之日(2022年8月10日，即募集资金划至发行人账户之日)起满六个月后的第一个交易日起，至可转换公司债券到期日止(即2023年2月10日至2028年8月3日止)。

2025年度共有面值为95438000.00元(利息调整后摊余成本为85621804.45元)的

可转换公司债券转为公司普通股，当年转股9848954股。尚未转股的可转换公司债券面值为515007000.00元，占可转换公司债券发行总量的84.35%。

本期因可转换公司债券转为公司普通股，相应减少其他权益工具-可转换公司债券中权益成分23237309.09元，增加资本溢价(股本溢价)99010159.54元。同时，减少应付债券摊余成本85621804.45元，增加股本9848954.00元。

第90页共142页(三十三)租赁负债项目期末数期初数

尚未支付的租赁付款额10536011.8119652445.14

减：未确认融资费用908514.621658140.00

合计9627497.1917994305.14

(三十四)长期应付款

1．明细情况

项目期末数期初数

长期应付款2362386.91

2．长期应付款

项目期末数期初数

国有企业改制形成的职工安置、债务履约等费用2362386.91

(三十五)递延收益

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因收到的与资产相关的

政府补助34231133.9523247132.803776892.8553701373.90政府补助

2．计入递延收益的政府补助情况详见本附注“政府补助”之说明。

(三十六)股本

1．明细情况

本次变动增减(+、-)项目期初数期末数发行可转换债回购尚未解锁的送股小计新股券转换限制性普通股

股份总数4877183549848954-475009801454497519808

2．本期股权变动情况说明

根据2025年2月公司第五届董事会第十九次会议决议，公司以4.49元/股(回购单价

4.86元/股扣除2021年度现金股利0.16元/股、2022年度现金股利0.13元/股、2023年度

现金股利0.08元/股)申请回购2021年限制性股票激励计划中已授予但尚未解除限售的限售

性人民币普通股(A 股) 40000 股，减少注册资本 40000.00 元，减少资本公积(股本溢价)

第91页共142页154400.00元；公司以7.05元/股(回购单价7.13元/股扣除2023年度现金股利0.08元/

股)申请回购2023年限制性股票激励计划中已授予但尚未解除限售的限售性人民币普通股

(A股) 7500股，减少注册资本 7500.00元，减少资本公积(股本溢价) 45975.00元。该股本变动事项尚未办妥工商变更登记。

公司发行的可转换公司债券自2023年2月10日起可转换为公司股份，2025年度转换

9848954股，该转股事项尚未办妥工商变更登记。

(三十七)其他权益工具

1.期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具变动情况

期初数本期增加发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值可转换公司债券中权

6104450148631563.38

益成分

续上表：

本期减少期末数发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值可转换公司债券中

95438023237309.095150070125394254.29

权益成分

2.详见本附注“合并财务报表项目注释——应付债券”之说明。

(三十八)资本公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价864202027.52111172355.3330630464.57944743918.28

其他资本公积28209928.9215816566.3212130405.7531896089.49

合计892411956.44126988921.6542760870.32976640007.77

2．资本公积增减变动原因及依据说明

股本溢价本期增加111172355.33元，系本期可转债转股增加股本溢价99010159.54元，本期结转股权激励计划发行的限制性股票已解锁部分在等待期内确认的其他资本公积至股本溢价12130405.75元，本期子公司浙江涌创人形智能机器人有限公司引入少数股东增加股本溢价31790.04元；股本溢价本期减少30630464.57元，系公司从二级市场回购股票价格与股权激励授予价差冲减股本溢价28463102.25元，本期回购注销员工已获授但尚

第92页共142页未解锁的限制性股票冲减股本溢价200375.00元，收购子公司浙江龙文精密设备有限公司

及其控股子公司少数股东持有的18.098%股权冲减股本溢价1782420.07元，收购子公司杭州德采包装机械有限公司少数股东持有的49.00%股权冲减股本溢价126002.81元，将全资子公司杭州擎驱科技有限公司100%股权转让给控股子公司浙江涌创人形智能机器人有限

公司冲减股本溢价58564.44元。

其他资本公积本期增加15816566.32元，系本期实施股权激励计划确认的股权激励费用13932166.18元，股权激励计划预计未来期间可抵扣的金额超过等待期内确认的成本费用部分形成递延所得税资产增加1884400.14元；其他资本公积本期减少12130405.75元，系本期限制性股票达到解锁条件，将原等待期内确认的股权激励费用自其他资本公积转出。

(三十九)库存股

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

有回购义务的限制性股票24661363.7544317040.009239308.0059739095.75

二级市场回购库存股51138069.2521642073.0072780142.25

合计75799433.0065959113.0082019450.2559739095.75

2．其他说明

（1）有回购义务的限制性股票变动详见本财务报表附注十三之说明。

（2）二级市场回购库存股本期增加21642073.00元，系2024年7月5日经第五届董

事会第八次会议决议通过，公司以自有资金回购本公司股票，用于实施股权激励计划，2025年度累计回购人民币普通股(A股)46200股，总成本 343572.00元；2025年 4月 9日经第五届董事会第二十一次会议决议通过，公司以自有资金回购本公司股票，用于实施股权激励计划，2025年度累计回购人民币普通股(A股)2262800股，总成本 21298501.00元；二级市场回购库存股本期减少主要系将二级市场回购股票用于实施股权激励计划，以5.45元/股的授予价格向78名激励对象授予限制性股票5080000股和以5.68元/股的授予价格向

42名激励对象授予限制性股票2928000股，该部分股票对应的库存股成本为

72780142.25元。

第93页共142页(四十)其他综合收益本期变动额

减：前期减：前期

项目期初数计入其他计入其他减：所税后归期末数本期所得税税后归属于综合收益综合收益得税属于少前发生额母公司当期转入当期转入费用数股东损益留存收益将重分类进损益的其

-155384.01714194.64714194.64558810.63他综合收益

其中：外币财务报表

-155384.01714194.64714194.64558810.63折算差额

合计-155384.01714194.64714194.64558810.63

(四十一)盈余公积项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积128216761.3919443516.21147660277.60

(四十二)未分配利润

1．明细情况

项目本期数上年数

上年年末数900548245.25923716712.35

加：年初未分配利润调整

调整后本年年初数900548245.25923716712.35

加：本期归属于母公司所有者的净

137239234.4515580009.04

利润

减：提取法定盈余公积19443516.21

应付普通股股利7271178.3538785388.64

限制性股票分红调整-15400.00-36912.50

期末未分配利润1011088185.14900548245.25

2．利润分配情况说明

(1)根据公司2024年度股东大会会议决议，本公司以分红派息股权登记日的总股本

487673223股扣除已回购股份2928000股为基数，向全体股东每10股派发现金股利人民币

0.15元(含税)，共计人民币7271178.35元(含税)。

(2)根据公司的限制性股票激励计划，若限制性股票未能解除限售，公司在按照本激励计划的规定回购该部分限制性股票时应扣除激励对象已享有的该部分现金分红。本期公司申第 94 页 共 142 页请回购已授予但尚未解除限售的限售性人民币普通股(A股) 47500股，根据激励计划的规定回购该部分限制性股票时扣除激励对象已支付的该部分现金分红共计15400.00元。

(四十三)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务3952844741.022889374518.083532436414.452656462764.94

其他业务36015570.5112306009.0434293835.247898396.27

合计3988860311.532901680527.123566730249.692664361161.21

其中：与客户之

间的合同产生3988860311.532901680527.123565116791.952663470144.64的收入

2．客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息

本期数合同分类营业收入营业成本业务类型

包装设备及配件3591705398.562579731484.08

包装材料361139342.46309643034.00

其他36015570.5112306009.04

合计3988860311.532901680527.12

3．与在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为991336875.58元。

(四十四)税金及附加项目本期数上年数

房产税11537488.236381894.82

城市维护建设税7969412.347901353.49

印花税5224036.322778720.37

教育费附加3987776.773940173.35

土地使用税3842483.793443038.95

地方教育附加2658385.422492820.79

第95页共142页项目本期数上年数

地方水利建设基金66498.4168980.60

车船税18250.1817949.52

环境保护税5540.287907.49

合计35309871.7427032839.38

[注]计缴标准详见本附注“税项”之说明。

(四十五)销售费用项目本期数上年数

职工薪酬137584464.31139121795.27

差旅交通、业务服务费100370089.6792411236.84

广告宣传、展览费18608659.3222369917.66

办公费及邮寄费12600352.4212867256.17

折旧摊销费9115357.749426086.77

股权激励费用2468385.013000990.17

其他11509489.838929283.86

合计292256798.30288126566.74

(四十六)管理费用项目本期数上年数

职工薪酬106507145.93112735881.95

折旧摊销费40612298.3246157139.22

办公费28203370.1930422825.80

差旅交通、业务费8653391.0410934321.18

股权激励费用4421738.344321417.88

其他8212033.026681935.16

合计196609976.84211253521.19

第96页共142页(四十七)研发费用项目本期数上年数

研发人员薪酬支出136654632.42131983275.62

研发材料支出98725232.6187177093.37

研发设备折旧摊销支出14914145.4312251320.22

研发差旅、办公费支出8887812.2514913346.40

股权激励费用4379023.672655112.24

其他8841991.914924115.57

合计272402838.29253904263.42

(四十八)财务费用项目本期数上年数

利息费用69176487.8255256438.43

其中：租赁负债利息费用946176.181466783.26

减：利息收入3322236.654022583.11

汇兑损失-1203267.30-4599180.96

手续费支出1893093.141530231.41

合计66544077.0148164905.77

(四十九)其他收益项目本期数上年数计入本期非经常性损益的金额

与收益相关的政府补助19429177.0217422306.9919429177.02

与资产相关的政府补助3776892.853438192.193652877.77

代扣个人所得税手续费返还286788.96139239.72

增值税进项税额加计扣除29825080.7126979002.94

合计53317939.5447978741.8423082054.79

(五十)投资收益项目本期数上年数

权益法核算的长期股权投资收益1334857.431203445.68

第97页共142页项目本期数上年数

处置长期股权投资产生的投资收益1756300.54

其他非流动金融资产在持有期间的投资收益408390.95894735.28

处置其他非流动金融资产产生的投资收益-775113.2430092886.22

理财产品投资收益218244.1025626.90

其他-371499.89-75.00

合计2571179.8932216619.08

(五十一)公允价值变动收益项目本期数上年数

其他非流动金融资产(以公允价值计量且其变动

-1339819.15-34335230.51

计入当期损益的金融资产)

交易性金融资产(以公允价值计量且其变动计入

1179330.00

当期损益的金融资产)

合计-1339819.15-33155900.51

(五十二)信用减值损失项目本期数上年数

应收票据坏账损失804979.90-334816.85

应收账款坏账损失-3664274.83-9781355.37

应收款项融资坏账损失-876512.63

其他应收款坏账损失3829041.70-8006221.80

合计93234.14-18122394.02

(五十三)资产减值损失项目本期数上年数

存货跌价损失-117446823.37-101229363.34

合同资产减值损失-47811.44856205.81

商誉减值损失-1543734.63-1494750.45

合计-119038369.44-101867907.98

第98页共142页(五十四)资产处置收益项目本期数上年数计入本期非经常性损益的金额

使用权资产处置收益385356.90883301.10385356.90

固定资产处置收益-212971.96232708.95-212971.96

合计172384.941116010.05172384.94

(五十五)营业外收入项目本期数上年数计入本期非经常性损益的金额

赔偿收入845276.77990155.07845276.77

零星收入467872.901873944.07467872.90

合计1313149.672864099.141313149.67

(五十六)营业外支出项目本期数上年数计入本期非经常性损益的金额

固定资产毁损报废损失12932550.44903244.2312932550.44

赔偿支出1829910.47623483.331829910.47

滞纳金511244.43496130.01511244.43

捐赠支出9943.84110523.009943.84

其他190671.80725668.16190671.80

合计15474320.982859048.7315474320.98

(五十七)所得税费用

1．明细情况

项目本期数上年数

本期所得税费用20625173.1613595576.38

递延所得税费用-11684968.21-20937682.61

合计8940204.95-7342106.23

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期数

利润总额145671600.84

第99页共142页项目本期数

按法定/适用税率计算的所得税费用21850740.13

子公司适用不同税率的影响2529332.75

调整以前期间所得税的影响3930189.73

非应税收入的影响-2022545.34

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2439703.34

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-2387177.61

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响17178402.12

研发费加计扣除的影响-33914950.57

税率变动对期初递延所得税资产/负债的影响-663489.60

所得税费用8940204.95

(五十八)其他综合收益

其他综合收益情况详见本附注“合并财务报表项目注释——其他综合收益”之说明。

(五十九)合并现金流量表主要项目注释

1．与经营活动有关的现金

(1)收到的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

收到的政府补助42676309.8216809790.68

银行存款利息收入3322236.654022583.11

收回押金保证金34814172.383320696.96

其他收支净额1440477.643537764.74

合计82253196.4927690835.49

(2)支付的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

支付研发相关费用116455036.77107014555.34

支付差旅交通、业务费109023480.7192112273.72

支付广告宣传、展览费18608659.3222369917.66

支付押金保证金32330109.524251882.60

第100页共142页项目本期数上年数

支付其他相关期间费用及往来款等32696907.5261286230.86

合计309114193.84287034860.18

2．与投资活动有关的现金

(1)收到的其他与投资活动有关的现金项目本期数上年数

收到理财产品本金及收益65500000.0019025626.90

收回市政配套费4438352.38

收回投资意向金3450000.003925000.00

合计68950000.0027388979.28

(2)收到的重要的投资活动有关的现金项目本期数上年数

处置持有的对外投资公司股权60457974.9926180760.34

合计60457974.9926180760.34

(3)支付的其他与投资活动有关的现金项目本期数上年数

支付理财产品本金75500000.0023000000.00

支付投资意向金3000000.00

合计75500000.0026000000.00

(4)支付的重要的投资活动有关的现金项目本期数上年数

购建固定资产、无形资产和其他长

144573674.51375040465.00

期资产支付的现金

合计144573674.51375040465.00

3．与筹资活动有关的现金

(1)收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

财政贴息127777.78380555.54

处置子公司少数股权3000000.00

合计3127777.78380555.54

第101页共142页(2)支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

集中竞价回购股份21646753.0038665131.00

购买少数股东股权28690000.0035129085.14

支付租金11276924.5515287655.27

回购限制性股票232475.001189262.50

合计61846152.5590271133.91

(3)筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款198162244.6959000000.003701369.77201817215.8559046398.61

长期借款(含一

年内到期的长1176161935.42530000000.0030164734.30689449703.281046876966.44

期借款)

应付债券522441626.4233786291.036104485.2185621804.45464501627.79

租赁负债(含一

年内到期的租29495100.872575395.3211276924.555448829.3815344742.26

赁负债)

合计1926260907.40589000000.0070227790.42908648328.8991070633.831585769735.10

(六十)现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期数上年数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润136731395.899399317.08

加：资产减值准备119038369.44101867907.98

信用减值损失-93234.1418122394.02

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折

148775646.12115227700.87

旧

使用权资产折旧11333538.7715038268.96

无形资产摊销22567211.1325696327.32

长期待摊费用摊销1571294.722502772.24

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-172384.94-1116010.05

(收益以“－”号填列)

第102页共142页项目本期数上年数

固定资产报废损失(收益以“－”号填列)12932550.44903244.23

公允价值变动损失(收益以“－”号填列)1339819.1533155900.51

财务费用(收益以“－”号填列)66270924.3450657257.47

投资损失(收益以“－”号填列)-2571179.89-32216619.08

净敞口套期损失(收益以“－”号填列)

递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)-9134971.33-19448620.20

递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)-2549996.88-1489062.41

存货的减少(增加以“－”号填列)-290457044.05-681811680.49

经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)-29487182.52-104655742.20

经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)443144635.04717229657.78

处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长

期股权投资和投资性房地产除外)或处置组(子公

司和业务除外)时确认的损失(收益以“－”号填列)

其他13932166.1812019282.61

经营活动产生的现金流量净额643171557.47261082296.64

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

新增使用权资产2575395.3223250508.44

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末数853724187.21647738368.83

减：现金的期初数647738368.83728552724.82

加：现金等价物的期末数

减：现金等价物的期初数

现金及现金等价物净增加额205985818.38-80814355.99

2．本期收到的处置子公司的现金净额

项目金额

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物8311671.94

其中：南通美华智能科技有限公司1943371.94

舟山合圣实业有限公司6368300.00

第103页共142页项目金额

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物442540.49

其中：南通美华智能科技有限公司409629.89

舟山合圣实业有限公司32910.60

处置子公司收到的现金净额7869131.45

3．现金和现金等价物

项目期末数期初数

(1)现金853724187.21647738368.83

其中：库存现金379011.89473913.53

可随时用于支付的银行存款851178846.01645864548.46

可随时用于支付的其他货币资金2166329.311399906.84

(2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

(3)期末现金及现金等价物853724187.21647738368.83

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物10640643.7927154240.97

4．不属于现金及现金等价物的货币资金情况

不属于现金及现金等项目期末数期初数价物的理由

货币资金5246386.7410310448.77保函保证金

货币资金4800004.432714272.80银行承兑汇票保证金

货币资金8255889.011583772.23诉讼冻结

货币资金 63500.00 63500.00 ETC 保证金

货币资金1999.82电商平台保证金

货币资金2034.733344.43其他原因受限

合计18369814.7314675338.23

5．不涉及现金收支的票据背书转让金额

项目本期数上年同期数

背书转让的商业汇票金额1342985969.57508079959.25

其中：支付货款1330166314.56499014272.03

支付固定资产等长期资产购置款12819655.019065687.22

第104页共142页(六十一)所有权或使用权受到限制的资产期末数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金5246386.745246386.74保证保函保证金

货币资金4800004.434800004.43保证银行承兑汇票保证金

货币资金8255889.018255889.01冻结诉讼冻结

货币资金 63500.00 63500.00 保证 ETC 保证金

货币资金1999.821999.82保证电商平台保证金

货币资金2034.732034.73冻结其他原因受限已背书未到期或已贴现未

应收票据576397.97546271.34其他到期的财务公司承兑汇票已背书未到期或已贴现未

应收票据919879.14804403.68其他到期的商业承兑汇票

无形资产107383710.8696880422.26抵押借款抵押

无形资产5698324.345395092.34抵押票据抵押

固定资产878228242.53801615592.74抵押借款抵押

固定资产31211830.2029670198.00抵押票据抵押

合计1042388199.77953281795.09

续上表：

期初数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金10310448.7710310448.77保证保函保证金

货币资金2714272.802714272.80保证银行承兑汇票保证金

货币资金1583772.231583772.23冻结诉讼冻结

货币资金 63500.00 63500.00 保证 ETC 保证金

货币资金3344.433344.43冻结其他原因受限已背书未到期或已贴现未

应收票据18295067.0917364922.59其他到期的商业承兑汇票

长期股权投资[注]75500000.0075500000.00质押借款质押

无形资产107383710.8699090425.31抵押借款抵押

固定资产867362036.48831908799.91抵押借款抵押

合计1083216152.661038539486.04

第105页共142页[注]系2024年度本公司质押的持有廊坊百冠包装机械有限公司30.00%股权和廊坊中佳

智能科技有限公司30.00%股权。

截至2025年12月31日，公司部分固定资产、开发项目及土地使用权用于借款抵押情况(单位：万元)抵押物账面抵押借款被担保单位抵押权人抵押物类型借款到期日保证担保人净值金额招商银行股份浙江龙文精密固定资产和浙江龙文精密

有限公司杭州830.373002.292026/7/22设备有限公司无形资产设备有限公司钱塘支行黄山屯溪农村黄山永创科技商业银行股份固定资产和黄山永创科技

1742.87650.642028/11/14

包装有限公司有限公司屯光无形资产包装有限公司支行杭州联合农村杭州永创智能杭州永创智能商业银行股份固定资产和

设备股份有限29174.5421918.072035/8/4设备股份有限有限公司古荡无形资产公司公司支行广东永创智能中国银行佛山广东永创智能

固定资产8408.255018.202030/12/16设备有限公司南海支行设备有限公司佛山市创兆宝中国银行股份佛山市创兆宝

智能包装设备有限公司佛山固定资产4632.413552.642031/4/14智能包装设备有限公司分行有限公司永创智云（浙中国建设银行永创智云（浙固定资产和江）机械装备有股份有限公司45061.169550.822036/10/21江）机械装备无形资产限公司杭州余杭支行有限公司

(六十二)外币货币性项目

1．明细情况

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金17404844.40

其中：美元1786491.767.028812556893.28

欧元515123.238.23554242297.36

港币651855.860.9032588769.25

阿联酋迪拉姆6480.001.907112357.92

韩元94200.000.0049457.84

里亚尔1702.001.86803179.41

卢布10100.000.0881889.34

应收账款65036211.80

其中：美元7493997.907.028852673812.44

欧元1501110.978.235512362399.36

第106页共142页项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

其他应收款446171.97

其中：欧元54176.678.2355446171.97

应付账款30696.84

其中：欧元3727.388.235530696.84

其他应付款47394.97

其中：欧元5754.968.235547394.97

2．境外经营实体说明

本公司 2014年在德国设立全资子公司 Youngsun Pack Germany GmbH，主要经营地为德国，采用欧元为记账本位币。本公司2017年在香港设立全资子公司永创智能设备(香港)有限公司，主要经营地为香港，采用港币为记账本位币。

(六十三)租赁作为承租人

1.各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注“合并财务报表项目注释——使用权资产”之说明。

2.租赁负债的利息费用

项目本期数

计入财务费用的租赁负债利息946176.18

3.简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

项目本期数

短期租赁费用10162024.24

4.与租赁相关的总现金流出

项目本期数

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金11276924.55

5.租赁负债的到期期限分析、对相关流动性风险的管理等详见本附注“与金融工具相关的风险——金融工具产生的各类风险”中“流动风险”之说明。

第107页共142页六、研发支出按费用性质列示项目本期数上年数

研发人员薪酬支出136654632.42131983275.62

研发材料支出98725232.6187177093.37

研发差旅、办公费支出8887812.2514913346.40

研发设备折旧摊销支出14914145.4312251320.22

股权激励费用4379023.672655112.24

其他8841991.914924115.57

合计272402838.29253904263.42

其中：费用化研发支出272402838.29253904263.42资本化研发支出

七、合并范围的变更

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

(一)处置子公司本期丧失子公司控制权的情形丧失控制权时丧失控制权时点丧失控制权时丧失控制权时子公司名称丧失控制权的时点

点的处置价款的处置比例(%)点的处置方式点的确定依据舟山合圣实业

2025年12月19日636.8374.63转让全部股权工商变更登记

有限公司南通美华智能

2025年3月26日450.0051.00转让全部股权工商变更登记

科技有限公司

续上表：

丧失控制权之处置价款与处置投资对应的丧失控制权丧失控制权之日合子公司名称日合并财务报合并财务报表层面享有该子之日剩余股并财务报表层面剩表层面剩余股

公司净资产份额的差额权的比例(%)余股权的公允价值权的账面价值舟山合圣实业有

179.95

限公司南通美华智能科

-4.32技有限公司

续上表：

按照公允价值重新计丧失控制权之日合并财务与原子公司股权投资相关的子公司名称量剩余股权产生的利报表层面剩余股权公允价其他综合收益转入投资损益得或损失值的确定方法及主要假设或留存收益的金额舟山合圣实业有限

179.95

公司南通美华智能科技

-4.32有限公司

第108页共142页出售股权而减少子公司的情况说明：

根据本公司与顾培浩于2025年11月17日签订的《股权转让协议》，公司将所持有的舟山合圣实业有限公司74.63%股权作价计636.83万元转让给顾培浩，公司对舟山合圣实业有限公司的相关股权变更，已于2025年12月19日完成工商变更登记。自2025年12月19日起，本公司丧失对该子公司的控制权，该日为处置日，自该日起不再将其纳入合并财务报表范围。本次处置价款636.83万元与按所处置股权比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额456.88万元之间的差额179.95万元，计入投资收益。

根据本公司与王未伟于2025年2月14日签订的《股权转让协议》，公司将所持有的南通美华智能科技有限公司51%股权作价计450.00万元转让给王未伟，公司对南通美华智能科技有限公司的相关股权变更，已于2025年3月26日完成工商变更登记。自2025年3月

26日起，本公司丧失对该子公司的控制权，该日为处置日，自该日起不再将其纳入合并财务报表范围。本次处置价款450.00万元与按所处置股权比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额454.32万元之间的差额-4.32万元，计入投资收益。

(二)其他原因引起的合并范围的变动以直接设立或投资等方式增加的子公司公司名称股权取得方式股权取得时点实际缴纳出资额持股比例

浙江涌创人形智能机器人有限公司设立2025年1月1700.0085.00%

杭州德采包装机械有限公司[注1]设立2025年2月306.00100.00%

杭州擎驱科技有限公司[注2]设立2025年4月50.0085.00%深圳永创人形智能机器人有限公司

设立2025年6月100.00100.00%

[注3]

十堰市涌创智能设备有限公司设立2025年8月50.00100.00%

[注1]杭州德采包装机械有限公司注册资本为600.00万元，本公司认缴注册资本为

600.00万元。截至2025年12月31日，本公司已实缴注册资本306.00万元。

[注2]杭州擎驱科技有限公司注册资本为500.00万元，本公司子公司浙江涌创人形智能机器人有限公司认缴注册资本为500.00万元。截至2025年12月31日，浙江涌创人形智能机器人有限公司已实缴注册资本50.00万元。

[注3]深圳永创人形智能机器人有限公司注册资本为1000.00万元，本公司认缴注册资本为1000.00万元。截至2025年12月31日，本公司已实缴注册资本100.00万元。

第109页共142页八、在其他主体中的权益

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

持股比例(%)主要经营地业务性子公司名称注册资本取得方式及注册地质直接间接

Youngsun Pack Germany

100.00万欧元德国制造业100.00设立

GmbH

佛山市成田司化机械有200.00万元人

佛山制造业100.00设立限公司民币

广东永创智能设备有限3000.00万元

广州制造业100.00设立公司人民币

上海青葩包装机械有限300.00万元人

上海制造业100.00设立公司民币

500.00万元人

苏州天使包装有限公司苏州制造业100.00设立民币

台州市永派包装设备有500.00万元人

台州制造业100.00设立限公司民币

15000.00万元

杭州永怡投资有限公司杭州商业100.00设立人民币

展新迪斯艾机械(上海)

52.00万美元上海制造业90.00设立

有限公司

浙江美华包装机械有限7000.00万元非同一控制下

杭州制造业100.00公司人民币企业合并

30000.00万元

浙江永创机械有限公司杭州制造业100.00设立人民币

浙江永创汇新网络科技1000.00万元

杭州软件业100.00设立有限公司人民币

2000.00万元

北京先见科技有限公司北京软件业100.00设立人民币

永创智能设备(香港)有1100.00万港

香港制造业100.00设立限公司元

杭州永创机电设备安装1000.00万元

杭州制造业100.00设立工程有限公司人民币

广东轻工机械二厂智能10000.00万元非同一控制下

汕头制造业100.00设备有限公司人民币企业合并

杭州永创智云机电设备500.00万元人

杭州制造业100.00设立维修有限公司民币

杭州永创展新物流配件500.00万元人

杭州制造业100.00设立有限公司民币

佛山市创兆宝智能包装2500.00万元非同一控制下

佛山制造业100.00设备有限公司人民币企业合并

南京美创智能装备有限10000.00万元

南京制造业100.00设立公司人民币

杭州珂瑞特新机械制造5000.00万元

杭州制造业100.00设立有限公司人民币

永创(厦门)自动化装备1000.00万元

厦门制造业100.00设立有限公司人民币

浙江维派包装设备有限1000.00万美

台州制造业5.0095.00设立公司元

深圳永创智能设备有限1000.00万元

深圳制造业100.00设立公司人民币

第110页共142页持股比例(%)主要经营地业务性子公司名称注册资本取得方式及注册地质直接间接

永创智云(浙江)机械装30000.00万元

杭州制造业100.00设立备有限公司人民币

厦门市宇笙包装机械有2200.00万元非同一控制下

厦门制造业100.00限公司人民币企业合并

厦门市宇捷智能设备有100.00万元人非同一控制下

厦门制造业100.00限公司民币企业合并

安徽永创智能设备有限2000.00万元

合肥制造业100.00设立公司人民币

永创智能包装设备(长10000.00万元

湖州制造业100.00设立

兴)有限公司人民币

湖南博雅智能设备有限3450.00万元非同一控制下

长沙制造业80.00公司人民币企业合并

长沙华跃山水软件科技100.00万元人非同一控制下

长沙软件业80.00有限公司民币企业合并

长沙永创智能设备有限1500.00万元

长沙制造业100.00设立公司人民币

佛山市永创智能设备有680.00万元人非同一控制下

佛山制造业100.00限公司民币企业合并

浙江龙文精密设备有限2236.00万元非同一控制下

舟山制造业92.728公司人民币企业合并

舟山龙文机械科技有限300.00万元人非同一控制下

舟山制造业92.728公司民币企业合并

温州永创智能设备有限2200.00万元

温州制造业78.00设立公司人民币

廊坊百冠包装机械有限5128.20万元非同一控制下

廊坊制造业100.00公司人民币企业合并

廊坊中佳智能科技有限200.00万元人非同一控制下

廊坊制造业100.00公司民币企业合并

黄山永创科技包装有限3500.00万元非同一控制下

黄山制造业51.00公司人民币企业合并

佛山市永创机械有限公3000.00万元

佛山制造业100.00设立司人民币

杭州伺安机器人科技有500.00万元人

杭州制造业70.00设立限公司民币

嘉兴美易智能设备有限100.00万元人

嘉兴制造业100.00设立公司民币

青岛日清智能设备有限2000.00万元

青岛制造业51.00设立公司人民币

杭州悦创机械制造有限30.00万元人民杭州制造业协议控制公司币

杭州爱创机械制造有限30.00万元人民杭州制造业协议控制公司币

十堰市涌创智能设备有50.00万元人民

十堰批发业100.00设立限公司币

深圳永创人形智能机器1000.00万元

深圳制造业100.00设立人有限公司人民币

杭州德采包装机械有限600.00万元人

杭州制造业100.00设立公司民币

浙江涌创人形智能机器2000.00万元

杭州制造业85.00设立人有限公司人民币

500.00万元人

杭州擎驱科技有限公司杭州软件业85.00设立民币

2．重要的非全资子公司

第111页共142页少数股东的持股比本期归属于少数股本期向少数股东宣期末少数股东权益子公司名称

例(%)东的损益告分派的股利余额浙江龙文精密设备

7.272424.97761.51

有限公司[注]

[注]系浙江龙文精密设备有限公司及其控制的子公司舟山龙文机械科技有限公司

3．重要非全资子公司的主要财务信息

期末数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计浙江龙文精密设备有限

16979.542309.3019288.8411194.6711194.67

公司及其控股子公司

续上表：

期初数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计浙江龙文精密设备有限

13793.445928.0719721.5110222.4110222.41

公司及其控股子公司

续上表：

子公司本期数名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量浙江龙文精密设备有限

17093.542032.682032.681045.74

公司及其控股子公司

续上表：

子公司上年数名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量浙江龙文精密设备有限

12294.92278.77278.77999.11

公司及其控股子公司

(二)在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

1．在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

变动前持股变动后持股项目变动时间比例比例

浙江龙文精密设备有限公司及其控股子公司2025年11月74.63%92.728%

杭州德采包装机械有限公司2025年7月51.00%100.00%

浙江涌创人形智能机器人有限公司2025年4月100.00%85.00%

杭州擎驱科技有限公司2025年12月100.00%85.00%

第112页共142页2．交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响浙江龙文精密设备有限杭州德采包装浙江涌创人形智能杭州擎驱科项目公司及其控股子公司机械有限公司机器人有限公司技有限公司

购买成本/处置对价

--现金2113.00300.00

--非现金资产的公允价值

购买成本/处置对价合计2113.00300.00

减：按取得/处置的股权比例

1934.76-12.60296.825.86

计算的子公司净资产份额

差额-178.24-12.603.18-5.86

其中：调整资本公积-178.24-12.603.18-5.86

(三)在合营企业或联营企业中的权益不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末数/本期数期初数/上年数

联营企业：

投资账面价值合计1110.591082.10下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润133.49120.34

--其他综合收益

--综合收益总额133.49120.34

九、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期数

与资产相关的政府补助23247132.80

其中：计入递延收益23247132.80

与收益相关的政府补助19429177.02

其中：计入其他收益19429177.02

财政贴息127777.78

其中：冲减在建工程127777.78

合计42804087.60

第113页共142页(二)涉及政府补助的负债项目与资产相关财务报表本期新增补助本期计入营业本期转入其他本期其

期初数期末数/与收益相项目金额外收入金额收益金额他变动关

递延收益34231133.9523247132.803776892.8553701373.90与资产相关

(三)计入当期损益的政府补助项目本期数上年数

计入其他收益的政府补助金额23206069.8720860499.18

十、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

第114页共142页2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项和合同资产

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2025年12月31日，本公司应收账款和合同资产的18.20%(2024年12月31日：12.01%)源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

第115页共142页(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类(单位：人民币万元)期末数项目未折现合同金

账面价值1年以内1-3年3年以上额

银行借款93489.04103265.278242.2056838.0038185.07

应付票据48639.1648639.1648639.16

应付账款72243.9372243.9361552.6010691.33

其他应付款9237.389237.387350.981585.66300.74

租赁负债962.751053.60682.04371.56一年内到期的非流

17675.0217945.9217945.92

动负债

应付债券46450.1654590.742615.1551975.59

其他流动负债149.63149.63149.63

小计288847.07307125.63146495.64121772.6238857.37

续上表：

期初数项目未折现合同金

账面价值1年以内1-3年3年以上额

银行借款77698.0682256.3221847.2351018.959390.14

应付票据49128.4849128.4849128.48

应付账款80934.2180934.2180934.21

其他应付款5900.475900.473668.881565.91665.68

租赁负债1799.431965.251070.96894.29一年内到期的非流

60884.4461836.0761836.07

动负债

应付债券52244.1665317.624801.267371.6553144.71

第116页共142页期初数项目未折现合同金

账面价值1年以内1-3年3年以上额

其他流动负债1829.511829.511829.51

长期应付款236.24236.24236.24

小计330655.00349404.17224281.8861027.4764094.82

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。

截至2025年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币775563270.02

元(2024年12月31日：人民币678374270.02元)，在其他变量不变的假设下，假定利率

变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(四)资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减

第117页共142页低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于2025年12月31日，本公司的资产负债率为66.84%(2024年12月31日：68.33%)。

十一、公允价值的披露

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值项目

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量持续的公允价值计量

1.交易性金融资产14000000.0014000000.00

2.应收款项融资17752737.6617752737.66

3.其他非流动金融资产11334104.2590737425.88102071530.13

其中：权益工具投资11334104.2590737425.88102071530.13

持续以公允价值计量的资产总额11334104.25122490163.54133824267.79

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司持有杭州沃镭智能科技股份有限公司的股权，以杭州沃镭智能科技股份有限公司近期股权交易价格作为公允价值的合理估计进行计量。

(三)持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值之间的调节信息及不可观察参数的敏感性

1.对于持有的应收款项融资，采用票面金额确定其公允价值。

2.对于持有的权益工具投资，采用购买成本、按照持股比例享有的被投资单位净资产

份额等合理方法作为公允价值的合理估计进行计量。

3.对于持有的银行理财产品，采用银行确认的产品净值确定其公允价值。

第118页共142页十二、关联方关系及其交易

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)关联方关系

1．本公司最终控制方吕婕、罗邦毅夫妇，最终控制方直接持有本公司43.47%股权，其

中：吕婕持有本公司34.49%股权，罗邦毅持有本公司8.98%股权。此外，罗邦毅还持有本公司股东杭州康创投资有限公司(持有本公司5.82%股权)92.27%股权。

2．本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注“在其他主体中的权益——在子公司中的权益”。

3．本公司的合营和联营企业情况本公司重要的合营和联营企业详见本附注“在其他主体中的权益——在合营安排或联营企业中的权益”。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司的关系四川卡库机器人科技有限公司联营企业

4．本公司的其他关联方情况

其他关联方名称与本公司的关系

Youngsun Pack B.V. 参股公司

山东新巨丰科技包装股份有限公司原参股公司，本期处置山东新巨丰泰东包装有限公司山东新巨丰科技包装股份有限公司之子公司，本期处置广州市万世德智能装备科技有限公司子公司杭州永怡投资有限公司之参股公司

滁州市富乐文精密机械制造有限公司原子公司廊坊百冠包装机械有限公司之参股公司，本期处置湖南博雅智能装备股份有限公司子公司湖南博雅智能设备有限公司之股东杭州通航电驱科技有限公司实际控制人罗邦毅之参股公司浙江通航电驱科技有限公司实际控制人罗邦毅之参股公司杭州康创投资有限公司实际控制人罗邦毅之控股公司

南通美华智能科技有限公司原控股子公司，本期处置

第119页共142页(二)关联交易情况

1．购销商品、接受和提供劳务的关联交易

(1)采购商品/接受劳务情况表关联方名称关联交易内容本期数上年数

南通美华智能科技有限公司采购货物13924.79

杭州通航电驱科技有限公司采购货物1929.21

广州市万世德智能装备科技有限公司采购货物2378761.06

山东新巨丰泰东包装有限公司采购货物32830.09

合计15854.002411591.15

(2)出售商品/提供劳务情况表关联方名称关联交易内容本期数上年数

滁州市富乐文精密机械制造有限公司包装设备及配件5884537.8013647710.39

Youngsun Pack B.V. 包装设备及配件、机器 14857707.17 13530816.99

四川卡库机器人科技有限公司包装设备及配件3468593.762858576.10

湖南博雅智能装备股份有限公司包装设备及配件、加工服务724695.94169770.31

南通美华智能科技有限公司包装设备及配件32765.48

杭州康创投资有限公司包装设备及配件12300.88

浙江通航电驱科技有限公司包装设备及配件7522.127522.12

合计24988123.1530214395.91

2．关联租赁情况

公司作为承租方简化处理的短期租赁和低价值资未纳入租赁负债计量的可变租赁

产租赁的租金费用(如适用)付款额(如适用)出租方名称租赁资产种类本期数上年数本期数上年数

罗邦毅办公场所346500.36331476.84

3．关键管理人员薪酬

报告期间本期数上年数

报酬总额(万元)542.45555.51

第120页共142页(三)应收、应付关联方等未结算项目情况

1．应收项目

期末数期初数项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

(1)应收账款滁州市富乐文精密

6015000.00300750.002283472.33114173.62

机械制造有限公司

Youngsun Pack B.V. 1554060.10 77703.01 1533732.40 76686.62四川卡库机器人科

1285460.0064273.00190602.009530.10

技有限公司湖南博雅智能装备

79108.333955.42

股份有限公司杭州康创投资有限

13900.00695.00

公司

(2)其他应收款

Youngsun Pack B.V. 389341.50 389341.50 355784.99 355784.99

2．应付项目

项目名称关联方名称期末数期初数应付账款

南通美华智能科技有限公司23735.00

杭州通航电驱科技有限公司1890.00

山东新巨丰科技包装股份有限公司5663.725663.72

湖南博雅智能装备股份有限公司558231.97

(四)关联方交易引起的合同资产和合同负债合同负债关联方名称期末数期初数

南通美华智能科技有限公司105600.06

四川卡库机器人科技有限公司95.58

湖南博雅智能装备股份有限公司179512.07

第121页共142页十三、股份支付

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)股份支付总体情况

1．明细情况

本期授予本期行权授予对象类别数量金额数量金额

销售人员1045000.003036900.00

管理人员1988000.007616880.00

研发人员3365000.0015843600.00

生产人员1610000.006674300.00

合计8008000.0033171680.00

续上表：

本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额

销售人员387500.003609687.50

管理人员586250.004953987.50

研发人员282975.002285043.25

生产人员187500.001281687.50

合计1444225.0012130405.75

2．股份支付情况的说明

(1)2021年限制性股票激励计划经2021年第一次临时股东大会、第四届董事会第九次会议审议通过的《关于<公司2021年限制性股票激励计划(草案)>及其摘要的议案》和《关于制定<公司2021年限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》、第四届董事会第十一次会议审议通过的《关于向2021年限制性股票激励计划激励对象授予限制性股票的议案》，2021年公司将集中竞价交易方式回购的股份59989615.58元(计6166900股)中2270000股向激励对象授予限制性股票，授予价格4.86元/股，资金总额为11032200.00元。本次股票激励计划的限制性股票限售期分别为自限制性股票授予登记完成之日起12个月、24个月、36个月和48个月，解除限售比例分别为25%、25%、25%和25%。

同时公司本次限制性股票激励计划对激励对象的考核指标分为两个层次，分别为公司层

第122页共142页面业绩考核和个人层面绩效考核。第一个解除限售期的业绩考核目标，以2020年营业收入为基数，2021年营业收入增长率不低于15%，或以2020年净利润为基数，2021年净利润增长率不低于15%；第二个解除限售期的业绩考核目标，以2020年营业收入为基数，2022年营业收入增长率不低于30%，或以2020年净利润为基数，2022年净利润增长率不低于30%；

第三个解除限售期的业绩考核目标，以2020年营业收入为基数，2023年营业收入增长率不

低于40%，或以2020年净利润为基数，2023年净利润增长率不低于40%；第四个解除限售期的业绩考核目标，以2020年营业收入为基数，2024年营业收入增长率不低于50%，或以

2020年净利润为基数，2024年净利润增长率不低于50%；同时公司对个人设置了绩效考核体系，根据激励对象前一年度绩效考评结果设置了差异化的解除限售比例。本次股票激励方案共计向137名激励对象授予限制性股票2270000股，本次股权激励对象的认购资金实际到位情况业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)验证并出具了《验资报告》(天健验〔2021〕

550号)。公司2021年实际授予的限制性股票具体情况如下：

项目授予日实际授予数量(股)授予价格(元/股)实际收到款项(元)

2021年股权激励2021年8月31日22700004.8611032200.00

2022年9月14日，公司召开的第四届董事会第二十三次会议和第四届监事会第二十三

次会议审议通过了《关于拟回购注销部分已获授但未解锁的限制性股票的议案》，同意公司回购注销2021年限制性股票激励计划2名离职激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票

25000股。

2022年11月11日，公司召开的第四届董事会第二十五次会议和第四届监事会第二十五次会议，审议通过了《关于2021年限制性股票激励计划第一个解锁期解锁条件成就的议案》，认为公司2021年限制性股票激励计划设定的第一个锁定期已届满，公司业绩指标及符合条件的135名激励对象考核指标等解锁条件已经成就。本期共解锁2021年限制性股票激励计划25%部分561250股限制性股票。

2022年解锁、回购注销的限制性股票(相应减少本期库存股)情况说明如下：

项目解锁/回购数量(股)授予价格(元/股)对应原始收到款项(元)

2021年股权激励2022年解锁5612504.862727675.00

小计5612502727675.00

2021年股权激励2022年回购250004.86121500.00

小计25000121500.00

2023年6月26日，公司召开的第四届董事会第三十一次会议和第四届监事会第三十二第123页共142页次会议，审议通过了《关于调整回购价格及回购注销部分已获授但未解锁的限制性股票的议案》，同意公司回购注销2021年限制性股票激励计划1名离职激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票7500股。

2023年12月4日，公司召开的第五届董事会第二次会议和第五届监事会第二次会议，

审议通过了《关于回购注销部分已获授但未解锁的限制性股票的议案》，同意公司回购注销

2021年限制性股票激励计划2名离职激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票11250股。

截至2023年12月31日，公司尚未实施上述限制性股票的回购注销手续。2024年1月31日，公司发布《关于股权激励限制性股票回购注销实施公告》，对上述离职人员的限制性股票实施回购注销。

2023年度回购注销的限制性股票(相应减少本期库存股)情况说明如下：

项目回购数量(股)授予价格(元/股)对应原始收到款项(元)

2021年股权激励2023年回购-已实施

75004.8636450.00

回购注销手续

2021年股权激励2023年回购-未实施

112504.8654675.00

回购注销手续

小计1875091125.00

2024年3月5日，公司召开的第五届董事会第三次会议和第五届监事会第三次会议，

审议通过了《关于2021年限制性股票激励计划第二个解锁期解锁条件成就的议案》，认为公司2021年限制性股票激励计划设定的第二个锁定期已届满，公司业绩指标及符合条件的

132名激励对象考核指标等解锁条件已经成就。本期共解锁2021年限制性股票激励计划25%

部分555000股限制性股票。

2024年6月18日，公司召开的第五届董事会第七次会议和第五届监事会第六次会议，

审议通过了《关于回购注销部分已获授但未解锁的限制性股票的议案》，同意公司回购注销

2021年限制性股票激励计划3名离职激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票65000股。

2024年解锁、回购注销的限制性股票(相应减少本期库存股)情况说明如下：

项目解锁/回购数量(股)授予价格(元/股)对应原始收到款项(元)

2021年股权激励2024年解锁5550004.862697300.00

小计5550002697300.00

2021年股权激励2024年回购650004.86315900.00

2021年股权激励2024年回购-上期审

112504.8654675.00

议通过本期实施

小计76250370575.002025年2月28日，公司召开第五届董事会第十九次会议，审议通过了《关于回购注销

第124页共142页部分已获授但未解锁的限制性股票的议案》，同意公司回购2021年限制性股票激励计划的授予对象已离职的4名激励对象合计40000股限制性股票。

2025年5月12日，公司召开的第五届董事会第二十三会议和第五届监事会第十九次会议，审议通过了《关于2021年限制性股票激励计划第三个解锁期解锁条件成就的议案》，认为公司2021年限制性股票激励计划第三个锁定期已届满，公司业绩指标及全部激励对象考核指标等解锁条件已经成就。同意按照激励计划的相关规定为符合条件的125名激励对象办理本次限制性股票解锁的相关事宜，本期共解锁502500股限制性股票。

2025年解锁、回购注销的限制性股票(相应减少本期库存股)情况说明如下：

项目解锁/回购数量(股)授予价格(元/股)对应原始收到款项(元)

2021年股权激励2025年解锁502500.004.862442150.00

小计502500.002442150.00

2021年股权激励2025年回购40000.004.86194400.00

小计40000.00194400.00

(2)2023年限制性股票激励计划

经2023年第二次临时股东大会、第四届董事会第二十九次会议和第四届监事会第二十

九次会议审议通过的《关于<公司2023年限制性股票激励计划(草案)>及其摘要的议案》、

《关于制定<公司2023年限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》和《关于提请股东大会授权董事会办理2023年限制性股票激励计划相关事宜的议案》，第四届董事会第三十一次会议和第四届监事会第三十二次会议审议通过的《关于调整公司2023年限制性股票激励计划授予价格的议案》和《关于向2023年限制性股票激励计划激励对象授予限制性股票的议案》，2023年公司将集中竞价交易方式回购的股份59989615.58元(计6166900股)中3896900股向激励对象授予限制性股票，授予价格7.13元/股，资金总额为

27784897.00元。本次股票激励计划的限制性股票限售期分别为自限制性股票授予登记完

成之日起12个月、24个月、36个月和48个月，解除限售比例分别为25%、25%、25%和25%。

同时公司本次限制性股票激励计划对激励对象的考核指标分为两个层次，分别为公司层面业绩考核和个人层面绩效考核。第一个解除限售期的业绩考核目标，以2021年、2022年的营业收入平均值为基数，2023年营业收入增长率不低于15%，或以2021年、2022年的净利润平均值为基数，2023年净利润增长率不低于40%；第二个解除限售期的业绩考核目标，以2021年、2022年的营业收入平均值为基数，2024年营业收入增长率不低于25%，或以2021年、2022年的净利润平均值为基数，2024年净利润增长率不低于50%；第三个解除限售期

第125页共142页的业绩考核目标，以2021年、2022年的营业收入平均值为基数，2025年营业收入增长率不

低于40%，或以2021年、2022年的净利润平均值为基数，2025年净利润增长率不低于60%；

第四个解除限售期的业绩考核目标，以2021年、2022年的营业收入平均值为基数，2026年营业收入增长率不低于50%，或以2021年、2022年的净利润平均值为基数，2026年净利润增长率不低于70%；同时公司对个人设置了绩效考核体系，根据激励对象前一年度绩效考评结果设置了差异化的解除限售比例。本次股票激励方案共计向82名激励对象授予限制性股票3896900股，本次股权激励对象的认购资金实际到位情况业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)验证并出具了《验资报告》(天健验〔2023〕341号)。公司2023年实际授予的限制性股票具体情况如下：

项目授予日实际授予数量(股)授予价格(元/股)实际收到款项(元)

2023年股权激励2023年6月26日38969007.1327784897.00

2024年6月18日，公司召开的第五届董事会第七次会议和第五届监事会第六次会议，

审议通过了《关于回购注销部分已获授但未解锁的限制性股票的议案》，同意公司回购注销

2023年限制性股票激励计划3名离职激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票120000股。

2024年9月25日，公司召开的第五届董事会第十三次会议和第五届监事会第十次会议，

审议通过了《关于2023年限制性股票激励计划第一个解锁期解锁条件成就的议案》，认为公司2023年限制性股票激励计划设定的第一个锁定期已届满，公司业绩指标及符合条件的

79名激励对象考核指标等解锁条件已经成就。本期共解锁2023年限制性股票激励计划25%

部分944225股限制性股票。

2024年解锁、回购注销的限制性股票(相应减少本期库存股)情况说明如下：

项目解锁/回购数量(股)授予价格(元/股)对应原始收到款项(元)

2023年股权激励2024年解锁9442257.136732324.25

小计9442256732324.25

2023年股权激励2024年回购1200007.13855600.00

小计120000855600.002025年2月28日，公司召开第五届董事会第十九次会议，审议通过《关于回购注销部分已获授但未解锁的限制性股票的议案》，同意公司回购2023年限制性股票激励计划的授予对象已离职的1名激励对象合计7500股限制性股票。

2025年7月25日，公司召开的第五届董事会第二十四次会议和第五届监事会第二十次会议，审议通过了《关于2023年限制性股票激励计划第二个解锁期解锁条件成就的议案》，

第126页共142页认为公司2023年限制性股票激励计划第二个锁定期已届满，公司业绩指标及全部激励对象考核指标等解锁条件已经成就。同意按照激励计划的相关规定为符合条件的78名激励对象办理本次限制性股票解锁的相关事宜，本期共解锁941725股限制性股票。

2025年解锁、回购注销的限制性股票(相应减少本期库存股)情况说明如下:

项目解锁/回购数量(股)授予价格(元/股)对应原始收到款项(元)

2023年股权激励2025年解锁941725.007.136714499.25

小计941725.006714499.25

2023年股权激励2025年回购7500.007.1353475.00

小计7500.0053475.00

(3)2025年第一期限制性股票激励计划经2025年第二次临时股东大会、第五届董事会第二十次会议审议通过的《关于<公司2025年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》《关于制定<公司2025年限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》、第五届董事会第二十一次会议审议通过的《关于向2025年限制性股票激励计划激励对象授予限制性股票的议案》，公司将集中竞价交易方式回购的股份46144149.46元（计5080000股）向激励对象授予限制性股票，授予价格

5.45元/股，资金总额为27686000.00元。本次股票激励计划的限制性股票限售期分别为

自限制性股票授予登记完成之日起12个月、24个月和36个月，解除限售比例分别为40%、

30%和30%。

同时公司本次限制性股票激励计划对激励对象的考核指标分为两个层次，分别为公司层面业绩考核和个人层面绩效考核。第一个解除限售期的业绩考核目标，以2022、2023年的营业收入的平均值为基数，2025年营业收入增长率不低于30%，或以2021、2022年的净利润的平均数为基数，2025年净利润增长率不低于60%；第二个解除限售期的业绩考核目标，以2022、2023年的营业收入的平均值为基数，2026年营业收入增长率不低于40%，或以2021、

2022年的净利润的平均值为基数，2026年净利润增长率不低于70%；第三个解除限售期的

业绩考核目标，以2022、2023年的营业收入的平均数为基数，2027年营业收入增长率不低于50%，或以2021、2022年的净利润的平均数为基数，2027年净利润增长率不低于80%；

同时公司对个人设置了绩效考核体系，根据激励对象前一年度绩效考评结果设置了差异化的解除限售比例。本次股票激励方案共计向78名激励对象授予限制性股票5080000.00股，本次股权激励对象的认购资金实际到位情况业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)验证并

出具了《验资报告》(天健验〔2025〕118号)。公司2025年第一期实际授予的限制性股票

第127页共142页具体情况如下：

项目授予日实际授予数量(股)授予价格(元/股)实际收到款项(元)

2025年第一期股权激励2025年4月9日5080000.005.4527686000.00

(4)2025年第二期限制性股票激励计划经2025年第四次临时股东大会、第五届董事会第二十七次会议审议通过的《关于<公司2025年第二期限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》和《关于制定<公司2025年

第二期限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》，第五届董事会第二十八次会议审

议通过的《关于向2025年第二期限制性股票激励计划激励对象授予限制性股票的议案》，

2025年公司将集中竞价交易方式回购的股份26635992.79元（计2928000股）向激励

对象授予限制性股票，授予价格5.68元/股，资金总额为16631040.00元。本次股票激励计划的限制性股票限售期分别为自限制性股票授予登记完成之日起20个月、32个月和44个月，解除限售比例分别为40%、30%和30%。

同时公司本次限制性股票激励计划对激励对象的考核指标分为两个层次，分别为公司层面业绩考核和个人层面绩效考核。第一个解除限售期的业绩考核目标，以2024年的营业收入为基数，2026年营业收入增长率不低于20%，或以2023年扣除非经常性损益后的净利润为基数，2026年扣除非经常性损益后的净利润增长率不低于150%；第二个解除限售期的业绩考核目标，以2024年的营业收入为基数，2027年营业收入增长率不低于30%，或以2023年扣除非经常性损益后的净利润为基数，2027年扣除非经常性损益后的净利润增长率不低于165%；第三个解除限售期的业绩考核目标，以2024年的营业收入为基数，2028年营业收入增长率不低于40%，或以2023年扣除非经常性损益后的净利润为基数，2028年扣除非经常性损益后的净利润增长率不低于180%；同时公司对个人设置了绩效考核体系，根据激励对象前一年度绩效考评结果设置了差异化的解除限售比例。本次股票激励方案共计向42名激励对象授予限制性股票2928000股，本次股权激励对象的认购资金实际到位情况业经中汇会计师事务所(特殊普通合伙)验证并出具了《验资报告》(中汇会验〔2025〕11356号)。

公司2025年第二期实际授予的限制性股票具体情况如下：

项目授予日实际授予数量(股)授予价格(元/股)实际收到款项(元)

2025年第二期股权激励2025年10月20日2928000.005.6816631040.00

(5)根据公司的限制性股票激励计划，若限制性股票未能解除限售，公司在按照本激励计划的规定回购该部分限制性股票时应扣除激励对象已享有的该部分现金分红。公司在资产负债表日预计未来可解锁限制性股票数量应分配得到的现金股利，累计减少其他应付款—

第128页共142页限制性股票义务及库存股449092.75元，其中本期增加其他应付款-限制性股票义务及库存

股165216.25元。

(二)以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参数以授予日本公司股票收盘价格确定可行权权益工具数量的确定依据授予对象行权数量的最佳估计数本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额84689643.76

(三)本期股份支付费用授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

销售人员2468385.01

管理人员4421738.34

研发人员4379023.67

生产人员2663019.16

合计13932166.18

十四、承诺及或有事项

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

重要承诺事项

1．本公司公开发行可转换公司债券募集资金投资项目情况

单位：万元募集资金承诺投截至期末募集资金累计项目总投资额项目备案或核准文号资额投入金额液态智能包装生产线

46613.3542754.7038266.60无

建设项目

2．截至2025年12月31日，本公司开立的尚在有效期内的保函余额为人民币

33451349.85元。

3.合并范围内各公司为自身对外开立票据进行的财产抵押担保情况(单位：万元)

抵押物抵押物担保单位抵押权人抵押标的物担保票据余额票据到期日账面原值账面价值浙江维派包中国农业银行固定资产和

装设备有限股份有限公司3691.023506.532400.002026/06/01无形资产公司台州分行

第129页共142页4.合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产抵押担保情况(单位：万元)

详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

十五、资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况根据2026年4月22日第五届董事会第三十五次会议审议通过的2025年度利润分配预案，本公司以2025年度利润分配方案时股权登记日的总股本为基数，向公司全体股东每10股派发现金股利0.8元(含税)。

十六、其他重要事项

(一)分部信息本公司主要业务为生产和销售包装设备及配套包装材料等产品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见“合并财务报表项目注释——营业收入/营业成本”之说明。

(二)以简易程序向特定对象发行股票2026年1月14日，经中国证券监督管理委员会《关于同意杭州永创智能设备股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》(证监许可[2026]85号)同意注册，公司以简易程序向 9名特定对象发行人民币普通股(A股)26572187 股，每股面值人民币 1元，发行价为每股人民币11.29元，募集资金总额为人民币299999991.23元，减除各项发行费用（不含增值税）人民币3952830.18元，实际募集资金净额为人民币296047161.05元，其中

26572187.00元计入股本，剩余269474974.05元计入资本公积，上述公开发行新增股

本业经中汇会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具中汇会验[2026]0117号验资报告。

截至审计报告日，上述事项工商变更登记手续暂未完成。

十七、母公司财务报表重要项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2025年1月1日，期末系指2025年12月31日；本期系指2025年度，上年系指2024年度。金额单位为人民币元。

第130页共142页(一)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)797746607.21791542107.22

1-2年108590317.02161610366.80

2-3年68639217.0473016127.93

3年以上60113756.0259674707.48

合计1035089897.291085843309.43

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值比例计提比例金额金额

(%)(%)

按单项计提坏账准备7080519.410.685943665.7783.941136853.64

按组合计提坏账准备1028009377.8899.32138719362.1613.49889290015.72

其中：账龄组合1028009377.8899.32138719362.1613.49889290015.72

合计1035089897.29100.00144663027.9313.98890426869.36

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备7998611.340.746756749.1984.471241862.15

按组合计提坏账准备1077844698.0999.26146447435.3913.59931397262.70

其中：账龄组合1077844698.0999.26146447435.3913.59931397262.70

合计1085843309.43100.00153204184.5814.11932639124.85期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)797664699.1439883234.835.00

1-2年108130408.1210813040.8510.00

第131页共142页项目账面余额坏账准备计提比例(%)

2-3年68382368.4734191184.3350.00

3年以上53831902.1553831902.15100.00

小计1028009377.88138719362.1613.49

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或计提转销或核销其他转回按单项计提坏账

6756749.19-813083.425943665.77

准备按组合计提坏账

146447435.39-7703073.2325000.00138719362.16

准备

小计153204184.58-8516156.6525000.00144663027.93

4．本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款25000.00

5．按欠款方归集的期末账面余额前五名的应收账款和合同资产情况

期末账面余额应收账款坏账占应收账款和合同准备和合同资单位名称资产期末账面余额产减值准备期

应收账款合同资产小计合计数的比例(%)末数

湖南博雅智能设备有限公司79847658.8279847658.827.3422441930.92

廊坊百冠包装机械有限公司108850543.55108850543.5510.005442526.78

浙江维派包装设备有限公司101180694.13101180694.139.305059034.71广东轻工机械二厂智能设备

98272652.1598272652.159.034913632.61

有限公司

中禾宝桑生物科技有限公司55154336.0055154336.005.072757716.80

小计443305884.65443305884.6540.7440614841.82

(二)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

其他应收款64895866.1218263174.0846632692.0452010578.1221548432.9830462145.14

第132页共142页2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

应收暂付款4764892.673372837.39

押金保证金20354830.8731106678.14

员工暂借款9598906.0610849326.98

股权转让款3056628.06

应收投资意向金625000.004075000.00

备用金906266.962250950.62

借款25589341.50355784.99

小计64895866.1252010578.12

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)42358496.3912252031.30

1-2年5364559.079923798.65

2-3年3128034.6219782593.26

3年以上14044776.0410052154.91

小计64895866.1252010578.12

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备64895866.12100.0018263174.0828.1446632692.04

其中：账龄组合64895866.12100.0018263174.0828.1446632692.04

合计64895866.12100.0018263174.0828.1446632692.04

第133页共142页续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备52010578.12100.0021548432.9841.4330462145.14

其中：账龄组合52010578.12100.0021548432.9841.4330462145.14

合计52010578.12100.0021548432.9841.4330462145.14

1）期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)42358496.392117924.825.00

1-2年5364559.07536455.9110.00

2-3年3128034.621564017.3150.00

3年以上14044776.0414044776.04100.00

小计64895866.1218263174.0828.14

2)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2025年1月1日余额612601.57992379.8719943451.5421548432.98

2025年1月1日余额在本期

--转入第二阶段-268227.95268227.95

--转入第三阶段-312803.46312803.46

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提1773551.20-411348.45-4647461.65-3285258.90本期转回本期转销本期核销

第134页共142页第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)其他变动

2025年12月31日余额2117924.82536455.9115608793.3518263174.08

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数收回或计提转销或核销其他转回按组合计提坏

21548432.98-3285258.9018263174.08

账准备

(5)按欠款方归集的期末账面余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末单位名称款项的性质期末账面余额账龄账面余额合计数的坏账准备期末数

比例(%)广东轻工机械二厂

借款20000000.001年以内30.821000000.00智能设备有限公司佛山市永创机械有

借款5000000.001年以内7.70250000.00限公司安徽古井贡酒股份

押金保证金3033800.00注4.672680300.00有限公司

王未伟股权转让款2556628.061年以内3.94127831.40

青岛啤酒（潍坊）

押金保证金1963500.001年以内3.0398175.00有限公司

小计32553928.0650.164156306.40

注：安徽古井贡酒股份有限公司的保证金1年以内金额50000.00元，1-2年金额

340000.00元，3年以上金额2643800.00元。

(三)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子

公司2323632742.109800000.002313832742.102213093117.099800000.002203293117.09投资

2．对子公司投资

本期变动减值准备期初被投资单位名称期初数数追加投资减少投资

Youngsun Pack Germany

8771680.74

GmbH

第135页共142页本期变动减值准备期初被投资单位名称期初数数追加投资减少投资佛山市成田司化机械有限公

2549628.37

司

广东永创智能设备有限公司30000000.00

上海青葩包装机械有限公司3000000.00

苏州天使包装有限公司5000000.00台州市永派包装设备有限公

7172000.00

司

杭州永怡投资有限公司108000000.00

展新迪斯艾机械(上海)有限

4311710.00

公司

浙江美华包装机械有限公司10325800.00

浙江永创机械有限公司557414717.24浙江永创汇新网络科技有限

27965896.62

公司

北京先见科技有限公司17722750.00

永创智能设备(香港)有限公

7269176.00

司杭州永创机电设备安装工程

8334119.16

有限公司广东轻工机械二厂智能设备

239600973.90

有限公司杭州永创智云机电设备维修

782362.25

有限公司杭州永创展新物流配件有限

572400.00

公司佛山市创兆宝智能包装设备

123344800.00

有限公司

南京美创智能装备有限公司28796000.00杭州珂瑞特新机械制造有限

9908600.009800000.00

公司

永创(厦门)自动化装备有限

5534650.00

公司

浙江维派包装设备有限公司3300000.00

深圳永创智能设备有限公司8390425.00

永创智云(浙江)机械装备有

427500000.0070000000.00

限公司

安徽永创智能设备有限公司17000000.003000000.00

永创智能包装设备(长兴)有

85500000.00

限公司

湖南博雅智能设备有限公司28862121.73

长沙永创智能设备有限公司14600000.00

第136页共142页本期变动减值准备期初被投资单位名称期初数数追加投资减少投资浙江龙文精密设备有限公司

96700000.0021130000.007214361.39

及舟山合圣实业有限公司

温州永创智能设备有限公司16410000.00

廊坊百冠包装机械有限公司243303306.08

黄山永创科技包装有限公司17850000.00

佛山市永创机械有限公司28500000.001500000.00

南通美华智能科技有限公司5100000.005100000.00杭州伺安机器人科技有限公

3500000.00

司

青岛日清智能设备有限公司10200000.00十堰市涌创智能设备有限公

500000.00

司深圳永创人形智能机器人有

1000000.00

限公司

杭州德采包装机械有限公司3060000.00浙江涌创人形智能机器人有

20000000.003000000.00

限公司

杭州擎驱科技有限公司500000.00500000.00

小计2213093117.099800000.00120690000.0015814361.39

续上表：

本期变动减值准备期末被投资单位名称期末数计提减值数

其他[注]准备

Youngsun Pack Germany GmbH 8771680.74

佛山市成田司化机械有限公司120019.712669648.08

广东永创智能设备有限公司30000000.00

上海青葩包装机械有限公司3000000.00

苏州天使包装有限公司5000000.00

台州市永派包装设备有限公司7172000.00

杭州永怡投资有限公司108000000.00

展新迪斯艾机械(上海)有限公司33950.004345660.00

浙江美华包装机械有限公司10325800.00

浙江永创机械有限公司574863.91557989581.15

第137页共142页本期变动减值准备期末被投资单位名称期末数计提减值数

其他[注]准备

浙江永创汇新网络科技有限公司27965896.62

北京先见科技有限公司-140650.0017582100.00

永创智能设备(香港)有限公司7269176.00

杭州永创机电设备安装工程有限公司1836863.4610170982.62

广东轻工机械二厂智能设备有限公司38800.00239639773.90

杭州永创智云机电设备维修有限公司144387.42926749.67

杭州永创展新物流配件有限公司572400.00

佛山市创兆宝智能包装设备有限公司103076.82123447876.82

南京美创智能装备有限公司28796000.00

杭州珂瑞特新机械制造有限公司9908600.009800000.00

永创(厦门)自动化装备有限公司71893.265606543.26

浙江维派包装设备有限公司243532.543543532.54

深圳永创智能设备有限公司81398.018471823.01

永创智云(浙江)机械装备有限公司497500000.00

安徽永创智能设备有限公司20000000.00

永创智能包装设备(长兴)有限公司85500000.00

湖南博雅智能设备有限公司121214.4128983336.14

长沙永创智能设备有限公司14600000.00浙江龙文精密设备有限公司及舟山合

682883.95111298522.56

圣实业有限公司

温州永创智能设备有限公司16410000.00

廊坊百冠包装机械有限公司1483726.08244787032.16

黄山永创科技包装有限公司17850000.00

佛山市永创机械有限公司30000000.00南通美华智能科技有限公司

杭州伺安机器人科技有限公司3500000.00

青岛日清智能设备有限公司10200000.00

十堰市涌创智能设备有限公司500000.00

深圳永创人形智能机器人有限公司1000000.00

第138页共142页本期变动减值准备期末被投资单位名称期末数计提减值数

其他[注]准备

杭州德采包装机械有限公司3060000.00

浙江涌创人形智能机器人有限公司268026.8317268026.83杭州擎驱科技有限公司

小计5663986.402323632742.109800000.00

[注]其他系本公司使用自身权益工具对子公司员工授予的股权激励进行结算而对子公司确认的长期股权投资

(四)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务3247987092.742651766071.162657078663.792141622648.74

其他业务48801476.013662601.7650486485.103142316.49

合计3296788568.752655428672.922707565148.892144764965.23

其中：与客户之

间的合同产生3296788568.752655428672.922705826568.682144130721.19的收入

2．客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息

本期数合同分类营业收入营业成本

包装设备及配件3111182337.042523301606.86

包装材料136804755.70128464464.30

其他48801476.013662601.76

合计3296788568.752655428672.92

3．与在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为450497451.88元。

(五)投资收益项目本期数上年数

成本法核算的长期股权投资收益80000000.00

第139页共142页项目本期数上年数

处置长期股权投资产生的投资收益-1446061.39

其他非流动金融资产在持有期间的投资收益76100.00894735.28

处置其他非流动金融资产产生的投资收益-989313.7229103105.55

其他-1980.00-75.00

合计77638744.8929997765.83

十八、补充资料

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)非经常性损益当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2023年修订)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-12760165.50计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持23082054.79续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置-321740.79金融资产和金融负债产生的损益

委托他人投资或管理资产的损益218244.10

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1228620.87

小计8989771.73

减：所得税影响额(所得税费用减少以“－”表示)925077.46

少数股东损益影响额(税后)188914.19

归属于母公司股东的非经常性损益净额7875780.08

(二)净资产收益率和每股收益

1．明细情况根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本

第140页共142页每股收益和稀释每股收益如下：

每股收益(元/股)加权平均净资产收报告期净利润

益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润5.390.290.29扣除非经常性损益后归属于公司普通股

5.080.270.27

股东的净利润

2．计算过程

(1)加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1137239234.45

非经常性损益27875780.08

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-2129363454.37

归属于公司普通股股东的期初净资产42481572063.45

报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资

52306276.58

产加权数

报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产

619002894.73

加权数

其他交易或事项引起的净资产增减变动加权数711675950.11

8=4+1*0.5+

加权平均净资产2545171012.64

5-6+7

加权平均净资产收益率9=1/85.39%

扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率10=3/85.08%

[注]报告期净资产增减变动加权数，系按净资产变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(2)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1137239234.45

非经常性损益27875780.08

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-2129363454.37

扣除当期分配给预计未来可解锁限制性股票持有者的现金股利4118212.63

期初股份总数5478141679.00报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数6

报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数7265464.25

第141页共142页项目序号本期数

报告期因回购等减少股份数的加权数81519800.00

其他交易或事项引起的股份数增减变动加权数9607033.33报告期缩股数10

11=5+6+7-8+

发行在外的普通股加权平均数477494376.58

基本每股收益12=(1-4)/110.29

扣除非经常性损益后的基本每股收益13=(3-4)/110.27

[注]报告期股份增减变动加权数，系按股份变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(3)稀释每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1137239234.45稀释性潜在普通股对净利润的影响数2

稀释后归属于公司普通股股东的净利润3=1+2137239234.45

非经常性损益47875780.08

稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润5=3-4129363454.37

发行在外的普通股加权平均数6477494376.58

认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数7979732.39

稀释后发行在外的普通股加权平均数8=6+7478474108.97

稀释每股收益9=3/80.29

扣除非经常性损益后的稀释每股收益10=5/80.27杭州永创智能设备股份有限公司

2026年4月22日

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