建发合诚工程咨询股份有限公司

对会计师事务所2025年度履职情况评估报告

根据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》《上海证券交易所股票上市规则》《上海证券交易所上市公司自律监管指引第1号——规范运作》等法律法规的要求，建发合诚工程咨询股份有限公司（以下简称“公司”）对容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“容诚会计师事务所”）

2025年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为容诚会计师事务所

资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下：

一、2025年年审会计师事务所基本情况

（一）机构信息

1.机构信息

机构名称：容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

成立日期：1988年8月组织形式：特殊普通合伙企业

注册地址：北京市西城区阜成门外大街22号1幢10层1001-1至1001-26

执业资质：从事证券期货相关业务资格、曾连续入选国务院国资委备选库、

从事金融相关审计业务资格、从事特大型国有企业审计资格、税务业务 5A 级资

质、信息安全服务资质。

是否曾从事证券服务业务：是

首席合伙人：刘维

2.人员信息

截至2025年12月31日，容诚会计师事务所共有合伙人233人，共有注册会计师1507人，其中856人签署过证券服务业务审计报告。

3.业务规模

容诚会计师事务所经审计的2024年度收入总额为251025.80万元，其中审计业务收入234862.94万元，证券期货业务收入123764.58万元。

容诚会计师事务所共承担518家上市公司2024年年报审计业务，审计收费总额62047.52万元，客户主要集中在制造业、信息传输、软件和信息技术服务业、批发和零售业、科学研究和技术服务业、建筑业、水利、环境和公共设施管理业等多个行业。容诚会计师事务所对建发合诚工程咨询股份有限公司所在的相同行业上市公司审计客户家数为14家。

（二）项目成员信息

（1）项目合伙人：李仕谦，1996年成为中国注册会计师，1998年开始从

事上市公司审计业务，2020年开始在容诚会计师事务所执业，近三年签署或复核过逾十家上市公司审计报告。

（2）项目签字注册会计师：郭清艺，2013年成为中国注册会计师并开始

从事上市公司审计业务，2019年开始在容诚会计师事务所执业，近三年签署过多家上市公司审计报告。

（3）项目签字注册会计师：沈淑芬，2024年成为中国注册会计师，2019年开始在容诚会计师事务所执业，近三年签署过1家上市公司审计报告。

（4）项目质量复核人：林志忠，2012年成为中国注册会计师并开始从事

上市公司审计业务，2019年开始在容诚会计师事务所执业，近三年复核过多家上市公司审计报告。

容诚会计师事务所和前述签字项目合伙人、签字注册会计师及项目质量复

核人员不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》可能影响独立性的情形。

二、执业记录

容诚会计师事务所近三年（最近三个完整自然年度及当年）因执业行为受

到刑事处罚0次、行政处罚1次、监督管理措施12次、自律监管措施13次、

纪律处分4次、自律处分1次。

101名从业人员近三年（最近三个完整自然年度及当年）因执业行为受到

刑事处罚0次、行政处罚4次（共2个项目）、监督管理措施20次、自律监管

措施9次、纪律处分10次、自律处分1次。

根据相关法律法规的规定，前述监督管理措施和自律监管措施及自律处分不影响容诚会计师事务所继续承接或执行证券服务业务和其他业务。

三、质量管理水平

（一）项目咨询为了对可能存在的风险进行控制和管理，容诚会计师事务所规定了必须咨

询事项清单，确保就重大问题和疑难事项进行咨询。正式咨询事项必须以咨询情况表的形式记录。容诚会计师事务所对咨询情况表的内容和格式有具体要求，旨在明确咨询的性质和范围，并通过项目组与被咨询人之间的双向沟通，最终达成一致意见，确保咨询结论得到记录和执行。

（二）意见分歧解决

容诚会计师事务所制定了明确的专业意见分歧解决机制，当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人，在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2025年年度审计过程中，容诚会计师事务所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

（三）项目质量复核

审计过程中，容诚会计师事务所实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、项目质量复核。

（四）项目质量检查容诚会计师事务所质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。容诚会计师事务所质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性监控；其他监控活动。容诚会计师事务所确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。

（五）质量管理缺陷识别与整改

容诚会计师事务所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，在会计师事务所的风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关

系和具体业务的接受与保持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序

等八个组成要素方面都制定了相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成容诚会计师事务所完整、全面的质量管理体系。基于该质量管理体系，容诚会计师事务所在近一年的审计过程中没有识别出质量管理缺陷。

综上，2025年度审计过程中，容诚会计师事务所勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。四、审计工作方案

2025年度审计过程中，容诚会计师事务所针对公司的服务需求及被审计单

位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。容诚会计师事务所的审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易、租赁业务等。

容诚会计师事务所全面配合公司审计工作，充分满足了公司报告披露时间要求。容诚会计师事务所就预审、终审等阶段制定了详细的审计计划与合理有序的时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。

五、信息安全管理公司在聘任合同中明确约定了容诚会计师事务所在信息安全管理中的责任义务。容诚会计师事务所制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。

六、风险承担能力水平

容诚会计师事务所具有良好的投资者保护能力，已购买注册会计师职业责任保险，职业保险累计赔偿限额不低于2亿元，职业保险购买符合相关规定。

近三年在执业中相关民事诉讼承担民事责任的情况：2023年9月21日，北京金融法院就乐视网信息技术（北京）股份有限公司（以下简称乐视网）证券

虚假陈述责任纠纷案[(2021)京74民初111号]作出判决，判决华普天健会计师事务所（北京）有限公司和容诚会计师事务所（特殊普通合伙）共同就2011年

3月17日（含）之后曾买入过乐视网股票的原告投资者的损失，在1%范围内

与被告乐视网承担连带赔偿责任。华普天健所及容诚所收到判决后已提起上诉，截至目前，本案尚在二审诉讼程序中。公司认为，容诚会计师事务所的风险承担能力能够覆盖其为本公司提供审计服务可能产生的相关风险。

七、2025年度会计师事务所审计履职情况

容诚会计师事务所按照《审计业务约定书》，遵循《中国注册会计师审计准则》和其他执业规范及公司2025年度年报工作安排，对公司2025年度财务报告及2025年12月31日的财务报告内部控制的有效性进行了审计，同时对公司非经营性资金占用及其他关联资金往来等进行核查并出具了专项报告。在执行审计工作的过程中，容诚会计师事务所就会计师事务所和相关审计人员的独立性、审计工作小组的人员构成、审计计划、风险判断、风险及舞弊

的测试和评价方法、年度审计重点、审计调整事项、初审意见等与公司管理层和治理层进行了沟通。

经审计，容诚会计师事务所认为公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况、2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量，公司于2025年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。容诚会计师事务所出具了标准无保留意见的审计报告。

八、总体评价

（一）审计工作评价

公司对容诚会计师事务所的专业资质、业务能力、诚信状况、独立性、过

往审计工作情况及其执业质量等进行了严格核查和评价，认为其资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信息安全管理、风险承担能力水平等能够满足公司2025年度审计工作的要求。

在审计过程中，容诚会计师事务所的审计团队恪守中国注册会计师审计准则，以专业判断力和审慎的职业态度进行工作，有效地识别并评估了可能导致财务报表重大错报的舞弊或错误风险，并据此制定和执行了相应的审计程序，确保收集到充分且适当的审计证据，以为其审计意见提供坚实的依据。此外，容诚会计师事务所及其审计人员始终遵循中国注册会计师职业道德守则，并积极承担起职业道德方面的各项责任。

（二）对容诚会计师事务所出具的审计报告意见的评价容诚会计师事务所及审计人员在本年度审计中按照中国注册会计师审计准

则的要求执行了恰当的审计程序，为发表审计意见获取了充分、适当的审计证据。容诚会计师事务所对财务报表、财务报告内部控制有效性发表的无保留审计意见是在获取充分、适当的审计证据的基础上做出的。

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2026年3月20日