中科软:容诚会计师事务所（特殊普通合伙）关于中科软科技股份有限公司2025年年度报告的信息披露监管问询函的回复

关于中科软科技股份有限公司

2025年年度报告的信息披露监管问询函的

容诚专字[2026]100Z1895 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1 幢 10 层 1001-1 至 1001-26 (100037) TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

E-mail:bj@rsmchina.com.cn

https://www.rsm.global/china/关于中科软科技股份有限公司

2025年年度报告的信息披露监管问询函的回复

容诚专字[2026]100Z1895 号

上海证券交易所：

中科软科技股份有限公司（以下简称“中科软”或“公司”）于2026年6月11日收到上海证券交易所（以下简称“贵所”）《关于中科软科技股份有限公司2025年年度报告的信息披露监管问询函》（上证公函【2026】1052号，以下简称“《问询函》”），根据贵所出具的问询函要求，公司及容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“年审会计师”）对问询函相关问题进行逐项落实、核查，现就问询函相关问题向贵所说明如下：

问题1.年报及前期公告显示，2024年至2025年，公司实现营业收入63.75亿元、60.28亿元，同比变动2.89%、-5.43%；毛利率分别为26.87%、24.71%，同比减少5.94个、2.16个百分点，扣非净利润分别为3.32亿元、1.81亿元，同比下滑47.16%、45.56%。公司产品与服务主要应用于金融、教科文卫、政务等领域。请公司补充披露：（1）分项说明各领域主营业务经营模式、所提供的具体产品或服务类别、收入确认政策及依据、成本构成，以及2024年至2025年前五大客户、供应商的名称及关联关系、合作起始年限、交易内容及金额、结算政

策、账款余额及期后回款情况，就变动较大之处说明原因及合理性；（2）结合行业政策环境、同行业可比公司情况等，分应用领域说明2024年至2025年公司

1各业务板块毛利率下滑的具体原因，与同行业公司是否存在显著差异，并结合

2026年一季度业绩说明相关因素是否持续影响公司经营业绩。请年审会计师发表明确意见。

一、公司回复：

（一）分项说明各领域主营业务经营模式、所提供的具体产品或服务类

别、收入确认政策及依据、成本构成，以及2024年至2025年前五大客户、供应商的名称及关联关系、合作起始年限、交易内容及金额、结算政策、账款余

额及期后回款情况，就变动较大之处说明原因及合理性

1、公司各领域主营业务经营模式、所提供的具体产品或服务类别、收入确

认政策及依据、成本构成

公司坚持以行业应用软件开发为核心，为客户提供涵盖应用软件、支撑软件、系统集成等多个层次的大型行业应用解决方案。公司客户涉及保险、非保险金融、政务、医疗卫生、教科文及其他等多个行业，上述各领域业务具体情况如下：

业务领域主要经营模式具体产品或服务类别主要成本构成公司在保险领域主要通过为保险

行业客户提供软件产品、软件开

涵盖“核心业务管理”、“销售渠道发及技术服务等方式开展业务，与客户服务”、“财务管理和风险管公司一般通过参与招投标、商务人工成本、服理”、“审计及监管报送”、“数据管保险领域洽谈等方式首次获取项目，并在务采购、项目理与应用支持”等保险 IT 解决方之后通过持续性销售帮助客户进直接费用案，同时为客户提供 IT 系统持续行保险 IT 相关系统的不断更新开发及运维服务与换代；公司在保险领域客户多为连续多年合作的长期客户系统集成类业务主要包括国产化改公司非保险金融领域主要覆盖银

造、数据中心建设及运维等；

行、证券、基金、消费金融、汽软件开发类业务主要包括协同办公

车金融、融资租赁等领域的客

管理、行政及事务管理、业务管理人工成本、服户，主要通过提供软件开发及技非保险金融领与运营分析、风险及合规性管理、务采购、项目

术服务、信息系统集成服务等方

域渠道服务及保障管理、平台支撑与直接费用、软式开展业务。公司一般通过参与基础工具、数据治理与数据分析、硬件及辅材

招投标、商务洽谈等方式获取项

年金受托管理等领域的解决方案，目，并与部分银行、证券等金融同时为客户提供 IT 系统持续开发机构建立了长期合作关系及运维服务

2业务领域主要经营模式具体产品或服务类别主要成本构成

公司政务领域客户涵盖中央及地

方党政机关下属的组织、宣传、系统集成类业务主要包括客户信息

纪检、司法、公安、外事、财化硬件环境建设、国产化改造等；人工成本、服

政、交通、应急等各类管理部软件开发类业务主要包括：政务办务采购、项目

政务领域门，主要通过提供软件开发及技公与运维、外事外交、纪检监察、直接费用、软术服务、信息系统集成服务等方司法公安、交通运输、智慧乡村、硬件及辅材、式开展业务。公司一般通过参与应急管理、人才就业等诸多领域的弱电集成施工招投标方式获取项目，公司政务政务 IT 解决方案及运维服务领域项目多为非延续性项目系统集成类业务主要包括客户信息

化硬件环境建设、国产化改造等；

公司医疗卫生领域客户主要为各

软件开发类业务主要包括：传染病

级疾控中心及卫生管理部门、各

监测与防控、疫苗接种管理、公共人工成本、服

类医院等，主要通过提供软件开健康管理、公共卫生应急指挥、居务采购、项目

发及技术服务、信息系统集成服

医疗卫生领域民健康管理、妇幼健康管理、食品直接费用、软务等方式开展业务。公司一般通安全风险监测、智慧医院、数字化硬件及辅材、

过参与招投标方式获取项目，公门诊、电子病历系统、检验检查互弱电集成施工司医疗卫生领域项目多为非延续

认共享、药物警戒、医疗保障信息性项目

平台建设等各类 IT 解决方案及运维服务公司教科文及其他领域涵盖工

业、教科文、能源、电力、交系统集成类业务主要包括客户信息

通、通信等多个其他行业的客化硬件环境建设、国产化改造、数人工成本、服户，主要通过提供软件开发及技据中心建设等；务采购、项目教科文及其他

术服务、信息系统集成服务等方软件开发类业务主要包括：为各领直接费用、软领域式开展业务。公司一般通过参与域客户提供办公管理、数据分析、硬件及辅材、招投标、商务洽谈等方式获取项流程自动化、风险管理等各类 IT 弱电集成施工目，公司教科文及其他领域多为解决方案及运维服务非延续性项目

公司各业务领域按业务类别划分，主要包括软件产品、软件开发及服务、系统集成及其服务，相关业务的收入确认政策依据及各业务领域对应的主要收入确认政策如下：

收入确认涉及的主要业务类别收入确认政策依据业务领域

自行开发研制的软件产品按照时点确认，在取得验收报告时确认收入。对于约定了维护期的软件产品销售合软件产品类合同，认定为销售商品、提供技术支持服务两项同、客户保险领域履约义务。在整个维护期内，将维护期对应金额按验收报告照直线法确认收入

3收入确认涉及的主要

业务类别收入确认政策依据业务领域公司在履行履约义务的过程中若满足客户能够控制公司履约过程中在建的商品的或者满足履约过程中销售合

保险领域、

所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个同、客户其中：非保险金融合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取验收资

软件开领域、政务款项的，该项履约义务属于在某一时段内履行履约料、项目发收入领域、医疗义务，按照履约进度确认收入。对不满足某一时段执行过程软件开卫生领域

内履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制资料发及服权时点确认收入务

在履约时，客户同时取得并耗用本公司履约所提供销售合的经济利益，按照时段履约确认收入。服务合同中同、客户其中：保险领域、

约定按固定金额、固定期限收取服务费用的，在合验收资技术服非保险金融

同约定的服务期限内采用直线法确认收入；服务合料、项目务收入领域

同中约定按照提供的工作量收取服务费用的，按工执行过程作量确认收入资料

系统集成业务认定为一项履约义务，在取得客户验收并取得签收单后，确认收入。对于约定了维护期销售合非保险金融

的系统集成类合同，认定为提供系统集成解决方同、客户领域、政务

系统集成及其服案、提供技术支持服务两项履约义务。在整个维护验收资领域、教科务期内，将维护期对应金额按照直线法确认收入。系料、项目文及其他领

统集成业务中的一类建安工程业务，由于客户能够执行过程域

控制本公司履约过程中在建的商品，按照履约进度资料确认收入

2、2024年至2025年前五大客户、供应商情况

（1）公司2024年、2025年前五大客户情况

*保险领域前五大客户情况：

单位：万元是否存截至当合作年序单位名在收入确年末往款项期后基本情况起始交易内容结算政策份号称关认金额来账款性质回款年限联余额关系

中国人成立日期 2003 保险 IT 1、固定金额开发或服 110.42应收 103.72

民财产年7月7日，务合同按照开发或服账款

32255.7相关产

2021保险股否注册资本2004/1品、软件务进展分阶段结算6合同

4份有限2224276.5303

开发及技2、框架协议按实际提9709.697338.93公司万元术服务资产供服务情况人月结算

2 否 2023/1 保险 IT 300.55应收 300.55

相关产务合同按照开发或服

息科技年1月2114985.8

3合同否2023/1品、软件务进展分阶段结算3934.703305.11

有限公日，注册资本3资产开发及技2、框架协议按实际提司40000万元合同

术服务供服务情况人月结算161.47不适用负债中国太应收

成立日期 1991 保险 IT 1、固定金额开发或服 6.34 0.54平洋保账款年5月13相关产务合同按照开发或服

险（集2009/1合同

4否日，注册资本9474.52品、软件务进展分阶段结算2865.1897.68

团）股0资产

962034.1455开发及技2、框架协议按实际提

份有限合同万元术服务供服务情况人月结算

317.20不适用公司负债

中国银成立日期 2013 2013/1保险 IT 应收

5否8763.4130.210.80

行保险年7月311相关产账款

5是

否存截至当合作年序单位名在收入确年末往款项期后基本情况起始交易内容结算政策份号称关认金额来账款性质回款年限联余额关系

信息技日，注册资本品、软件1、固定金额开发或服合同

4078.372447.40

术管理200000万元开发及技务合同按照开发或服资产有限公术服务务进展分阶段结算

2合同司、框架协议按实际提28.35不适用

负债供服务情况人月结算

75335.326172.213337.8

合计------

847

公司保险领域 2024 年至 2025 年前五大客户，均为公司在保险 IT 领域重要的延续性客户，公司长期为上述客户提供以软件开发及服务业务为主的信息化服务，公司对该类客户的销售收入变动主要取决于客户各年度 IT 需求变化、期末往来款余额主要取决于当年末结算流程进展情况；公司与该类客户在结算政策方

面并未发生明显变化，公司与上述客户保持了长期稳定的合作关系。

*非保险金融领域前五大客户情况：

单位：万元是否存截至当合作年序单位名在收入确交易内年末往款项期后基本情况起始结算政策份号称关认金额容来账款性质回款年限联余额关系服务应收

器、网408.82316.64账款

中国邮成立日期2007络设1、系统集成合同按照合同

政储蓄年3月6日，备、闪供货及集成服务进展760.99189.0819049.资产

1 银行股否注册资本 2012/6 存等 IT 分阶段结算

份有限12009505.349硬件产2、框架协议按实际提

2品销售6657.1合同公司万元供服务情况人月结算不适用

及集成4负债服务

202

4应收中国移成立日期2000银行机810.50101.15账款

动通信年7月26

5604.2房升级运维服务合同按照服

2集团北否日，注册资本2010/6改造及6114.7合同

4务进展分阶段结算234.19

京有限612469.61万运行维2资产公司元护合同

1.16不适用

负债成立日期1994

国家开4154.7管理系运维服务合同按照服2007.9应收2007.9

3否年7月1日，2004/1统相关

发银行4注册资本开发及务进展分阶段结算1账款1

6是

否存截至当合作年序单位名在收入确交易内年末往款项期后基本情况起始结算政策份号称关认金额容来账款性质回款年限联余额关系

42124836.538运维服合同

务、数56.7556.752万元资产据库及

中间件合同656.27不适用运维等负债成立日期1983服务器应收

中国银44.1944.19年10月31销售、系统集成合同按照供账款

行股份2398.9

4否日，注册资本2005/1技术开货及集成服务进展分

有限公1

32221241.1811480.3合同发人力阶段结算

司不适用

4万元2负债服务

磁盘阵应收

1、系统集成合同按照292.7811.34

列设备账款供货及集成服务进展

成立日期1994销售、合同分阶段结算

1019304.73591.12中国农年月综合办

2058.72资产、固定金额开发或服

5业发展否日，注册资本2004/1公平台

8务合同按照开发或服

银行22600000万系统开务进展分阶段结算元合同发及技

3147.65不适用、框架协议按实际提负债

术服务供服务情况人月结算等

33265.19743.3552.3

合计------

88937

管理系2092.1应收

804.05

统相关1账款成立日期1994开发及

年7合同月1日，国家开5619.8687.00390.36运维服运维服务合同按照服

1否资产注册资本2004/1

发银行1务、数务进展分阶段结算

42124836.538

据库及

2合同万元331.82不适用

中间件负债运维等成立日期1993中航国年11月5信息化

际融资4883.52023/1商品销售合同按照供

2否日，注册资本设备采---

租赁有42货进展分阶段结算

997846.7899购服务

限公司万元

202服务应收

51、系统集成合同按照92.18-器、网账款

供货及集成服务进展中国邮成立日期2007络设合同

分阶段结算552.40157.08

政储蓄年3月6日，备、闪

3784.12资产、框架协议按实际提

3 银行股否注册资本 2012/6 存等 IT

5供服务情况人月结算

份有限12009505.349硬件产

3、固定金额开发或服

239341.合同公司万元品销售不适用

务合同按照开发或服75负债及集成务进展分阶段结算服务数据库应收

9.769.76

中债金成立日期2017软件维账款

科信息年3月293020.5保服务框架协议按实际提供

4否2018/5

技术有日，注册资本1及技术服务情况人月结算合同限公司100000388.41368.92万元开发人资产力服务

7是

否存截至当合作年序单位名在收入确交易内年末往款项期后基本情况起始结算政策份号称关认金额容来账款性质回款年限联余额关系数据相应收

330.35-

关定制账款化开发合同

648.52573.37服务，资产驻场运

维及 IT申万宏成立日期2015资源

源证券年1月162434.72013/1框架协议按实际提供

5否池，固

有限公日，注册资本12服务情况人月结算定收司5350000万元合同

益、衍7.19不适用负债生品等业务系统开发与信创改造等

19742.44481.2303.5

合计------

72494

公司非保险金融领域2024年至2025年前五大客户中，国家开发银行、中国农业发展银行、申万宏源证券有限公司等软件开发及服务业务相关客户，为公司延续性客户，公司对该类客户的销售收入变动主要取决于客户各年度 IT 需求变化、期末往来款余额主要取决于当年末结算流程进展情况；公司与该类客户在结

算政策方面并未发生明显变化，公司与上述客户保持了长期稳定的合作关系。中国邮政储蓄银行股份有限公司、中航国际融资租赁有限公司等系统集成业务客户，多为针对客户某一集成需求的特定项目，客户需求各年度变化较大，不同年份确认收入变化较大，符合行业特征，具备商业合理性。

*政务领域前五大客户情况：

单位：万元是否存截至当款合作序单位名在收入确年末往项期后年份基本情况起始交易内容结算政策号称关认金额来账款性回款年限联余额质关系

北京市10202.6视频监控系系统集成合同按照2377.3合

20241否政府部门2008/1供货及集成服务进-

公安局8统集成服务展分阶段结算6同

8是

否存截至当款合作序单位名在收入确年末往项期后年份基本情况起始交易内容结算政策号称关认金额来账款性回款年限联余额质关系朝阳分资局产某集成项目合2020/1系统集成合同按照（根据保密2403.8同

2 客户 A 否政府部门 7652.53 供货及集成服务进 -

2要求豁免披展分阶段结算2资

露）产

1、固定金额开发

农村综合性或服务合同按照开合

石泉县2023/1发或服务进展分阶改革试点试5418.8同

3否政府部门7186.16段结算不适用

财政局2验项目技术2、建筑服务合同5负服务按照工程服务进展债分阶段结算开江县成立日期2020农村综合性合开穗农固定金额开发或服年9月29改革试点试

47115.192024/3务合同按照开发或

5068.5同

业发展否不适用日，注册资本验项目技术服务进展分阶段结2负有限公

80000万元服务算债

司

1、固定金额开发

农村综合性或服务合同按照开应南皮县改革试点试

2022/1发或服务进展分阶收

5农业农否政府部门4261.39验项目系统段结算3.08-

0账

村局集成及技术2、系统集成合同款服务按照供货及集成服务进展分阶段结算

36417.915271.

合计-------

563

应

74.75收193.08

信息化网络账平台建设及款中移系成立日期1999软件产品采固定金额开发或服合

统集成年10月15购，技术支务合同按照开发或1882.91否8145.552014/5同997.45有限公日，注册资本撑与运维服服务进展分阶段结2资司200000万元务，电子政算产务办公平台合

软件开发等1502.4同不适用

0负

债

2025开江县

成立日期2020农村综合性固定金额开发或服合开穗农

年9月29改革试点试务合同按照开发或2876.1同

2业发展否3251.002024/3不适用日，注册资本验项目技术服务进展分阶段结2负有限公

80000万元服务算债

司中华人服务器网络系统集成合同按照民共和等硬件设施

3否政府部门3182.052024/9供货及集成服务进-/

国海口设备采购服展分阶段结算海关务泉州市系统集成合同按照

成立日期20172023/1城市云平台合

4数据集否2817.12供货及集成服务进46.96不适用

年3月210建设服务同团有限展分阶段结算

9是

否存截至当款合作序单位名在收入确年末往项期后年份基本情况起始交易内容结算政策号称关认金额来账款性回款年限联余额质关系

责任公日，注册资本负司100000万元债应收

新河县19.8719.87账城市管城乡燃气设建筑服务合同按照款

5理综合否政府部门2293.582025/5施智能化建工程服务进展分阶

合行政执设服务段结算同

法局482.79482.79资产

19689.36885.81693.1

合计------

019

*医疗卫生领域前五大客户情况：

单位：万元是否存截至当款合作序单位名在收入确交易内年末往项期后年份基本情况起始结算政策号称关认金额容来账款性回款年限联余额质关系

医疗保1、系统集成合同按障信息宁夏回照供货及集成服务进

2021/1平台建

1族自治9764.22展分阶段结算否政府部门设软件---

区医疗12、固定金额开发或开发及保障局服务合同按照开发或系统集服务进展分阶段结算成服务合

1100.7

成立日期2021传染病1100.74同中电云年8月20资监测相固定金额开发或服务4

计算技产2否日，注册资本2203.532022/9关系统合同按照开发或服务术有限

333333.3333开发及进展分阶段结算

合

2024公司万元服务17.57同不适用

负债新疆维传染病吾尔自合

2013/1监测相固定金额开发或服务

3治区疾病预防否政府部门1787.44-

同

关系统合同按照开发或服务-

2资开发及进展分阶段结算

控制中产心服务新疆生应传染病固定金额开发或服务

4产建设否收政府部门1507.212020/7监测相合同按照开发或服务6.006.00

兵团疾账关系统进展分阶段结算病预防款

10是

否存截至当款合作序单位名在收入确交易内年末往项期后年份基本情况起始结算政策号称关认金额容来账款性回款年限联余额质关系控制中开发及合

心服务50.00同资50.00产应

18.75收账-

款传染病北京市合

2005/1监测相固定金额开发或服务

5疾病预同否政府部门1478.38关系统合同按照开发或服务33.0633.06

防控制2资开发及进展分阶段结算中心产服务合

611.70同不适用

负债

16740.71189.8

合计-----1837.82-

秦皇岛秦皇岛成立日期2002医院智合

市政建417建筑服务合同按照工1年月设集团否1853.212023/5能化系同程服务进展分阶段结689.78不适用日，注册资本统工程负有限公

20000

算万元建设服债司务应

0.06收-

账新疆生款产建设传染病合监测相固定金额开发或服务兵团疾

2否同政府部门1401.922020/7关系统合同按照开发或服务32.67-

病预防资开发及进展分阶段结算控制中产服务心合

156.21同不适用

负

2025债

智慧医中国人院发展合民解放配套信固定金额开发或服务

2024/1同

3军新疆否政府部门1147.34息化能合同按照开发或服务1069.43-

2资

军区总力提升进展分阶段结算产医院建设服务内蒙古自治区传染病疾病预合监测相固定金额开发或服务防控制同

4否政府部门1116.652025/4关系统合同按照开发或服务397.07不适用

中心负开发及进展分阶段结算

（内蒙债服务古自治区预防

11是

否存截至当款合作序单位名在收入确交易内年末往项期后年份基本情况起始结算政策号称关认金额容来账款性回款年限联余额质关系医学科

学院）应收

疾控信8.228.22账息系统款

运维保1、按照服务进展分中国疾合

障、传阶段结算病预防同

5否政府部门1017.042005/6染病监2、固定金额开发或47.22-

控制中资测相关服务合同按照开发或心产系统开服务进展分阶段结算合发及服同

务878.38不适用负债

合计--6536.16---3279.04-8.22

*教科文及其他领域前五大客户情况：

单位：万元是否截至当款合作年序单位名存在收入确年末往项期后基本情况起始交易内容结算政策份号称关联认金额来账款性回款年限关系余额质中国航天科工高性能计应

1运载技

算中心设按照供货进展分阶段1409.8收

否事业单位7253.812023/9-术研究备销售及结算4账院北京集成服务款分院应

281.17收106.62

根据保密系统集成合同按照供账款

2 客户 B 否事业单位 4976.422014/7 要求豁免货及集成服务进展分

合

披露阶段结算1110.7同

202负不适用3

4债

成立日期国家会议北京北应

2018年11月中心数字固定金额开发或服务

辰会展2023/12374.1收2374.1

3否6日，注册资3318.73化平台建合同按照开发或服务

投资有21账1本418782万设系统集进展分阶段结算限公司款元成服务应

国网冀成立日期新能源发1、固定金额开发或服1239.3收1239.3北综合2011年4月电及储能务合同按照开发或服8账8

4能源服否20日，注册3203.462020/6相关信息务进展分阶段结算

款

务有限资本6935万化建设及2、框架协议按实际提

公司元技术服务供服务情况人月结算合10.68-同

12资

产

1、系统集成合同按照应

安防监控供货及集成服务进展收119.21-中央广系统升级分阶段结算账

播电视改造、货2、商品销售合同按照款

5否事业单位3128.142023/9

总台办物采购及供货进展分阶段结算合

公厅技术实施3、建筑服务合同按照同

服务14.55不适用工程服务进展分阶段负结算债

21880.56559.63720.1

合计------

671

应

371.96收105.00

账

成立日期1、固定金额开发或服款秦皇岛2002年3月智能物流务合同按照开发或服合烟草机

120日，注册3550.952023/6设备销售务进展分阶段结算同械有限否2432.97-资本及集成服、系统集成合同按照资

责任公

26729.0913务供货及集成服务进展产司

万元分阶段结算合

156.98同不适用

负债

1、商品销售合同按照

北京中成立日期应

2绿讯科202472

供货进展分阶段结算

年月3505.622025/1智算中心否2收

、固定金额开发或服197.82-

科技有日，注册资本设备销售账

5000务合同按照开发或服限公司万元

务进展分阶段结算款校园风控合西藏自系统集成合同按照供

3治区教否政府部门3156.532023/8系统全覆16.05同货及集成服务进展分不适用

202育厅盖建设服阶段结算

负

5务债

合

1595.3同

成立日期139.99北京城1993年11零碳智慧5资月建筑服务合同按照工

4建集团否8日，注册资2351.242013/3产业园智

产程服务进展分阶段结有限责750000能化工程本万算合

任公司建设服务元1.22同不适用负债应

219.39收219.39

账成立日期款联发科1997年5月合信息化系

5技股份28日，注册否1910.892012/1框架协议按实际提供0统开发技202.22

同149.25有限公资本服务情况人月结算资2000000术服务司万产新台币合

201.20同不适用

负债

14475.23395.1

合计------613.63

13公司政务、医疗卫生、教科文及其他领域客户多为针对客户某一集成需求的

特定项目，客户需求各年度变化较大，且政务项目主要通过招投标方式获取项目，客户收入延续性要显著弱于金融保险类客户。因此，不同年份，相关领域前五大客户变化较大。相关情况，符合行业特征，具备商业合理性。

（2）公司2024年、2025年前五大供应商情况

*保险领域前五大供应商情况：

单位：万元是否截至当款合作序单位名存在采购金年末往项期后年份基本情况起始交易内容结算政策号称关联额来账款性付款年限关系余额质成立日期新金融保险普华永道应2001年2月合同准则及

咨询（深21970.662024/2按照项目执行进付1否日，注册新金融工具325.10325.10圳）有限资本150万美准则相关咨度分阶段结算账公司元询服务款成立日期硬件产品采购按预北京泰茂2006年12月

2020/1防火墙设备照供货及客户验付

2丰科技有否21日，注册401.22196.73不适用

1采购收进展分阶段结账

限公司资本1000万算款元成立日期预华为云计2019年12月

2021/1云计算服务按照项目执行进付

3算技术有否6日，注册资365.25150.97不适用

0采购度分阶段结算账

2024限公司本500000万款

元成立日期

2007年12月应

华为技术25日，注册2008/1技术咨询服按照项目执行进付

4否323.52323.52323.52

有限公司资本1务采购度分阶段结算账

4114113.182款

万元成立日期新金融保险

安永（中应

1987年9月合同准则及

国）企业按照项目执行进付

5否15日，注册256.512022/3新金融工具--

咨询有限度分阶段结算账资本5000万准则相关咨公司款元询服务

合计--2317.16--996.32-648.62成立日期新金融保险普华永道应

2001年2月合同准则及

咨询（深按照项目执行进付

1否21日，注册1598.122024/2新金融工具602.69285.47

圳）有限度分阶段结算账资本150万美准则相关咨公司款元询服务

2025

成立日期腾讯云计应

2010年10月

算（北云计算服务按照项目执行进付

2否21日，注册1216.332016/2384.66314.21

京）有限采购度分阶段结算账资本104250责任公司款万元

14是否截至当款

合作序单位名存在采购金年份基本情况起始交易内容年末往项期后结算政策号称关联额来账款性付款年限关系余额质成立日期新金融保险

安永（中应

1987年9月合同准则及

国）企业按照项目执行进付

3否15日，注册1147.482022/3新金融工具569.34443.06

咨询有限度分阶段结算账资本5000万准则相关咨公司款元询服务成立日期

服务器、数硬件产品采购按预神州数码2000年4月3据库、一体照供货及客户验付

4（中国）否日，注册资本1058.312004/1614.88不适用

机等软硬件收进展分阶段结账

有限公司104272.225设备采购算款万元新金融保险德勤管理成立日期应合同准则及

咨询（上2006年8月92007/1按照项目执行进付

5否904.62新金融工具601.40526.84

海）有限日，注册资本1度分阶段结算账准则相关咨公司10000万元款询服务

1569.5

合计--5924.86---2772.97-

公司2024年-2025年，保险领域前五大供应商中，普华永道咨询（深圳）有限公司、安永（中国）企业咨询有限公司、德勤管理咨询（上海）有限公司系公

司为保险客户进行新会计准则下相关系统建设及升级改造过程中，向行业知名公司采购新会计准则相关技术咨询服务而发生，2025年保险行业针对新会计准则而进行的系统建设进一步加速，导致相关采购业务同步增长；公司向华为云及腾讯云进行的云服务采购主要受客户相关需求变动影响；北京泰茂丰科技有限公司、

神州数码（中国）有限公司系公司为客户进行 IT 系统集成建设的需要而进行服

务器等硬件采购的供应商，硬件采购的变动主要取决于系统集成项目执行情况。

公司保险领域主要供应商变动符合行业特征，具备商业合理性。

*非保险金融领域前五大供应商情况：

单位：万元是否截至当款合作序存在年末往项期后年份单位名称基本情况采购金额起始交易内容结算政策号关联来账款性付款年限关系余额质成立日期2000预

神州数码年4月3日，硬件产品采购按照

1服务器设付（中国）否注册资本6311.822004/1供货及客户验收进

1119.77不适用

备采购账

有限公司104272.225万展分阶段结算款

2024元

紫光数码成立日期2012预（苏州）年5月3硬件产品采购按照2日，

5269.38服务器设付否2供货及客户验收进

5071.96不适用

集团有限注册资本备采购账公司100000展分阶段结算万元款

15是否截至当款

合作序存在年末往项期后年份单位名称基本情况采购金额起始交易内容结算政策号关联来账款性付款年限关系余额质成立日期2015北京天一年12应月24光纤交换硬件产品采购按照

3恩华科技否

付日，注册资本3125.782021/1机等设备供货及客户验收进1158.341158.34股份有限12964.7124账万采购展分阶段结算公司款元皓然新豫成立日期2016应

421闪存阵列硬件产品采购按照

4（北京）年月日，否1927.592023/9-

付-科技有限注册资本3000等设备采供货及客户验收进账购展分阶段结算公司万元款成立日期2003应

天阳宏业年7月9日，硬件产品采购按照

5小型机等付科技股份否注册资本1049.692021/8供货及客户验收进

53.3753.37

有限公司48812.1083设备采购账万展分阶段结算款元

合计17684.267403.441211.71成立日期2020预

中电长城7282022/1服务器等硬件产品采购按照

1年月日，科技有限否31142.81硬件设备供货及客户验收进8276.13

付

0不适用注册资本账

公司100000采购展分阶段结算万元款

北京华夏成立日期2000服务器、应硬件产品采购按照

2易联科技年

8月29日，否1548.672011/8

工作站等付

2500供货及客户验收进

15.00-

开发有限注册资本硬件设备账展分阶段结算公司万元采购款成立日期2015北京天一年12月24应服务器等硬件产品采购按照

3恩华科技否日，注册资本1300.272021/1硬件设备供货及客户验收进1049.93

付1049.93

2025股份有限12964.7124万采购展分阶段结算

账公司款元成立日期2006应辽宁金誉年3月16工作站等硬件产品采购按照

4日，科技工程否1244.842009/2-

付-注册资本3020硬件设备供货及客户验收进有限公司采购展分阶段结算账万元款紫光数码成立日期2012预（苏州）年5月3日，2012/1小型机等硬件产品采购按照

5否1006.02

付

2硬件设备供货及客户验收进

5427.03不适用

集团有限注册资本账

100000采购

展分阶段结算公司万元款

合计--36242.61---14768.09-1049.93

*政务领域前五大供应商情况：

单位：万元是否截至当款合作序单位名存在采购金年末往项期后年份基本情况起始交易内容结算政策号称关联额来账款性付款年限关系余额质预北京佳成立日期2016农业数字

217化管理平19.01

付不适用

格天地年月软件开发服务按照开账20241否5269.382021/9台相关开

科技有日，注册资本款发服务采发进度分阶段结算

限公司2000万元应购1.791.79付

16是否截至当款

合作序单位名存在采购金年末往项期后年份基本情况起始交易内容结算政策号称关联额来账款性付款年限关系余额质账款预

北京五付成立日期2015191.37不适用一视界账年2月16数字孪生

数字孪2022/1软件开发服务按照开款2否日，注册资本2551.69相关技术生科技1发进度分阶段结算

股份有40635.6152应万服务采购付

限公司元586.96586.96账款山西正成立日期2021应计算机设硬件产品采购按照供

3和信创年1月15科技有否日，注册资本1961.032024/1备相关采货及客户验收进展分307.31

付

账307.31限公司100购阶段结算万元款预

成立日期200893.30付不适用

阿里云年4月8账日，2015/1云计算服按照服务提供进度，款

4计算有否注册资本1591.10

限公司101010.101万0务采购分阶段结算应

291.00付元124.00

账款农村综合上海哲成立日期2022改革试点应喆智慧

年3月14按照项目执行进度，付

5信息科否1587.342024/4建设项目日，注册资本相关宣传

380.0635.79

技有限分阶段结算账公司50万元推广服务款采购

12960.51870.81055.8

合计------

405

西藏峻成立日期 2022 IT 硬件应

419硬件产品采购按照供1德科技否年月

付

2986.082023/8产品及运货及客户验收进展分54.99-

有限公日，注册资本维服务采

100阶段结算

账司万元购款重庆佳成立日期2018预硬件产品采购按照供

2杰创盈年2月9日，

付

否1903.202023/3存储硬件货及客户验收进展分63.66不适用科技有注册资本设备采购阶段结算账限公司30000万元款福建汇成立日期2019城市云平应

智信通2023/1硬件产品采购按照供付

3年3月29信息科否1738.40台基础设货及客户验收进展分313.57273.21

2025日，注册资本0施硬件采技有限5969阶段结算

账万元购公司款北京安成立日期2005应

3 31 IT 硬件产品采购按照供自达科年月硬件付

4否1733.892020/4货及客户验收进展分247.92247.25

技有限日，注册资本产品采购阶段结算账公司500万元款新华三成立日期2014预服务器硬信息技年12月4硬件产品采购按照供付

5否1560.602017/4件设备采货及客户验收进展分263.48不适用

术有限日，注册资本购阶段结算账公司143133万元款

合计--9922.17---943.62-520.46

*医疗卫生领域前五大供应商情况：

17单位：万元

是否截至当款合作序存在采购金年末往项期后年份单位名称基本情况起始交易内容结算政策号关联额来账款性付款年限关系余额质预付

成立日期200893.30不适用账

阿里云计年4月8日，

2015/1云计算服按照服务提供进度，款

1算有限公否注册资本903.08

0务采购分阶段结算

司101010.101应万付

元291.00124.00账款

1.硬件产品采购按照

北京路通成立日期2003预机房设备供货及客户验收进展

博远通信年3月3日，付

2否493.842022/2及运维服分阶段结算22.02不适用

技术有限注册资本980账

务采购2.运维服务按照服务公司万元款提供进展分阶段结算

成立日期2022交换机、应大连森智硬件产品采购按照供

年7月6日，服务器等付

3数字科技否415.252023/6货及客户验收进展分179.38173.64

2024注册资本200硬件设备账有限公司阶段结算

万元采购款成立日期2006年7月，2026北京海协年1月更名为药审系统应智康科技4国新智康（北

2011/1升级改造软件开发服务按照开付

否366.00--发展有限京）科技发展1开发服务发进度分阶段结算账

公司有限公司，注采购款册资本1000万元电子签章成立日期2017

北京中科系统、密应年3月20闻歌科技2021/1钥、网按照供货及客户验收付

5否日，注册资本336.28关、服务--

股份有限2

15826.6607万器等软硬

进展分阶段结算账公司件产品采款元购

合计--2514.45---585.70-297.64成立日期2011智慧医院应武汉盛恒

1年3月17591.492021/1信息建设框架协议按实际提供

付

安科技有否--日，注册资本2项目技术服务情况人月结算限公司账1600万元服务采购款新疆博澳成立日期2012智慧医院应硬件产品采购按照供

2通电子工年9月25否505.662025/3信息建设

付货及客户验收进展分

程有限公日，注册资本项目硬件460.15-账司1000阶段结算万元设备采购款智慧医院

2025成立日期2017硬件采购部分按照供信息建设应

成都本千5242024/1货及客户验收进展分年月项目硬件付3医疗科技否427.552阶段结算；软件开发日，注册资本设备及技

38.40-

有限公司1000服务按照开发进度分账万元术服务采

阶段结算"款购灾备数据硬件采购部分按照供成立日期2018应

北京锐服315中心硬件货及客户验收进展分4年月信科技有否407.962019/5付

设备及运阶段结算；服务部分40.8023.00日，注册资本限公司账2000维服务采按照开发进度分阶段万元

购结算"款

18是否截至当款

合作序存在采购金年末往项期后年份单位名称基本情况起始交易内容结算政策号关联额来账款性付款年限关系余额质北京鑫百成立日期2017视频及会应

源建设工年7月202023/1议系统工硬件产品采购按照供付

5否349.04货及客户验收进展分--

程有限公日，注册资本2程建设采阶段结算账司100万元购款

合计--2281.70---539.35-23.00

*教科文及其他领域前五大供应商情况：

单位：万元是否截至当合作年序存在采购金年末往款项期后单位名称基本情况起始交易内容结算政策份号关联额来账款性质付款年限关系余额北京科百成立日期2015高性能计硬件产品采购按照供

1华科技发年8月25否9685.692021/1算机设备4934.0应付3468.31货及客户验收进展分展有限公日，注册资本等硬件采2账款3

1000阶段结算司万元购

北京永为成立日期2012安防监控硬件产品采购按照供

2正信电子年9月27否2274.072023/5应付系统相关货及客户验收进展分872.46633.72技术发展日，注册资本账款

2055硬件采购阶段结算有限公司万元

成立日期2014任务调度北京朋钊硬件产品采购按照供

3信息技术否年11月151770.202023/1管理软件0货及客户验收进展分100.02

应付-日，注册资本等软件采账款有限公司2000阶段结算万元购

202

4成立日期2005

预付

北京华电145.23不适用

4年5月30

数据分析账款

通达科技否1680.022009/1按照服务提供进度分2相关技术日，注册资本阶段结算有限公司服务采购1499.7应付1200万元6816.67账款更名为广州佳都智通科技有

服务器、广州新科限公司。成立硬件产品采购按照供

5佳都科技否日期2004年11468.562013/1闪存、交应付货及客户验收进展分2.652.65

有限公司月7换机等硬账款日，注册阶段结算

95000件采购资本万

元

--16878.5---7554.1-4921.3合计447航天联志成立日期2023

信创智造842023/1高性能计硬件产品采购按照供1年月日，1948.6应付1948.6（兰州）否3158.80算设备等货及客户验收进展分注册资本01账款1科技有限5000硬件采购阶段结算万元公司

202罡正（海成立日期2022智能物流2162023/1硬件产品采购按照供2南）科技年月2128.41设备及运应付5否货及客户验收进展分631.18405.86有限责任日，注册资本1维服务采账款

1000阶段结算公司万元购

成立日期2006交换机、昆仑数智硬件产品采购按照供

3年12月62014/1路由器等应付科技有限否1456.45货及客户验收进展分910.94417.23日，注册资本2硬件设备账款责任公司33333.33阶段结算万元采购

19是否截至当

合作年序存在采购金年末往款项期后单位名称基本情况起始交易内容结算政策份号关联额来账款性质付款年限关系余额成立日期2022

四川信一817高性能计硬件产品采购按照供4创科技有否年月1318.722024/8应付算设备等货及客户验收进展分--日，注册资本账款限公司5000硬件采购阶段结算万元北京永为成立日期2012

5正信电子年927

场地智能

月1299.502023/5按照施工进度分阶段应付否化工程建360.93119.04技术发展日，注册资本结算账款2055设采购有限公司万元

3851.62890.7

合计--9361.88----

公司非保险金融、政务、医疗卫生、教科文及其他领域主要供应商主要为系

统集成项目涉及的服务器、存储、交换机等硬件设备的供应方或特定软件及技术服务提供方。其中系统集成业务相关供应商系国内硬件 IT 设备的生产商授权的代理商或经销商。系统集成业务从行业惯例看基本为以销定采的模式，公司系统集成业务在实际开拓中，一般在项目投标阶段便会根据客户需求，确定硬件产品的具体型号，并结合厂商的渠道政策及比价确定相应的供应商，并将供应商报价作为投标报价的依据，进行投标。针对同一终端厂商的产品，在不同时期、不同地域的代理商或经销商也不相同，因此公司系统集成项目的供应商变动较大，符合行业惯例，具备商业合理性。特定软件及技术服务提供方系在某一领域具备一定技术优势或性价比优势的服务商，同样属于“以销定采”模式，在获得项目后，公司一般会根据客户需求，选择合适的供应商提供服务，因此各年度供应商变动较大，具备商业合理性。

（二）结合行业政策环境、同行业可比公司情况等，分应用领域说明2024年至2025年公司各业务板块毛利率下滑的具体原因，与同行业公司是否存在显著差异，并结合2026年一季度业绩说明相关因素是否持续影响公司经营业绩

1、公司各应用领域毛利率变动原因

2024年、2025年，受内、外部宏观环境影响，下游行业客户普遍将“降本增效”作为经营主线，IT 支出趋于审慎，项目决策周期拉长、单项目投入收缩。在此背景下，传统软件产业显现结构性过剩，市场竞争加剧，导致行业毛利率普遍承压。同时，以生成式 AI 为代表的技术迭代正对传统软件的开发模式、交付逻

20辑及价值定价体系形成深层冲击，旧有业务增长放缓与新业务回报周期较长的转

型困境交织，进一步加剧了传统软件企业的经营压力。因此2025年我国传统企业级软件服务市场仍处于需求低迷、存量博弈、以价换量的周期底部，尚未进入实质性复苏通道。受行业整体环境影响，公司2025年软件开发类业务、系统集成类业务的毛利率均出现下滑。

从公司的下游应用领域看，公司不同领域毛利率变动趋势存在差异，公司在保险、教科文及其他行业领域毛利率同比下降；在非保险金融、政务和医疗卫生领域的毛利率同比回升。该种差异主要由于以上各应用领域系统集成类项目和软件开发类项目占比变化导致。非保险金融、政务和医疗卫生领域系统集成业务收入出现显著下滑，软件开发类业务占比上升，从而导致上述领域毛利率增加；教科文及其他行业领域系统集成业务收入显著增长，导致毛利率下降；保险领域业务结构未发生显著变化，其毛利率变动与公司整体毛利率变动趋势相匹配。公司各应用领域毛利率变动及原因如下：

变动幅度应用领2024年2025年（百分变动原因域毛利率毛利率

点）

在保险行业客户经营承压的大背景下，为了维护与客户长期以来的良好合作关系、助力客户通过 IT 手段

提升经营质量，公司在客户削减开支的情况下依然努保险29.37%26.64%-2.73

力提供优质的产品及服务，并在价格上做出一定让步，在一定程度上影响了公司保险 IT 业务的毛利率。

2025年业务结构变化。2024年公司承接的部分大银

非保险行客户系统集成项目验收确认，导致系统集成业务收

24.99%26.90%1.91

金融入占比提升较快。2025年集成业务占比下降，软件开发类业务占比提升，对毛利率产生了正向影响。

业务结构变化。2025年政务领域，系统集成业务收入政务21.35%23.50%2.15下降，软件开发类业务收入占比提升，带动了政务领域整体毛利率改善。

业务结构优化。2024年由于个别信息化项目，系统集成业务规模较大，导致 2024 年医疗卫生 IT 领域系统医疗卫

30.47%36.21%5.74集成业务收入增长较快，集成业务占比提升。2025年

生

集成类业务收入占比下降，软件类收入占比提升，带动医疗卫生领域毛利率回升。

业务结构变化叠加集成类业务毛利率下降明显。2025教科文

24.32%16.30%-8.02年在该领域个别大型集成类项目验收金额较大，集成

及其他

类业务占比提升，进而导致毛利率出现明显下降。

21在市场竞争加剧的情况下，公司同行业企业盈利能力整体承压，公司同行业

可比公司毛利率变动情况如下：

公司简称2024年毛利率2025年毛利率变动幅度（百分点）

东华软件20.61%20.78%0.17

太极股份24.08%21.72%-2.36

东软集团24.01%22.11%-1.90

中国软件37.42%42.38%4.96

行业平均26.52%26.75%0.21

中科软26.87%24.71%-2.16

从同行业可比公司看，中国软件由于旗下麒麟操作系统毛利率较高，受益于操作系统软件收入的增长，毛利率进一步提升，其毛利率的增长，对行业平均值带来明显的正效应。太极股份、东软集团和公司的毛利率变动趋势相匹配，以项目制为主的业务模式，导致毛利率受客户预算及市场竞争压力的影响较为明显。

2、2026年一季度业绩情况对公司经营业绩的影响

公司2026年一季度归母净利润同比减亏39.44万元，毛利率同比下降1.12个百分点，较2025年全年下降0.95个百分点，受客户收紧支出、行业价格竞争激烈等因素影响，公司一季度毛利率继续承压，为了应对毛利率下滑压力，公司也进一步加大了成本控制及效率提升，研发、管理、销售等方面的投入进一步优化，公司2026年第一季度研发费用、管理费用、销售费用分别较去年同期下降

1.72%、8.96%、12.63%，公司一季度净利润较去年同期亏损缩窄。鉴于下游客户

需求和市场竞争情况未发生根本性扭转，公司毛利率仍面临一定压力，公司也在通过利用人工智能技术进行产品升级、通过技术创新提高产品和服务竞争能力、

积极开拓国际市场、加强内部管理效率提升等多种手段对冲毛利率下滑风险，力争实现营收和利润的增长，扭转业绩下滑趋势。

二、年审会计师核查程序及核查意见

（一）核查程序

（1）了解、评价公司与收入确认相关的内部控制，并测试关键控制运行的有效性；

22（2）获取细分领域的收入成本明细表，了解各应用领域的收入、成本构成

情况分析毛利率波动的原因；

（3）对公司营业收入执行函证、销售细节测试、截止测试等审计程序，判

断是否存在提前确认收入的情况，相关收入确认是否符合企业会计准则的相关要求；

（4）获取公司前五大客户、供应商清单，了解其变动原因，并核查其工商

信息、购销合同、结算单据、回款流水，识别关联方；

（5）查阅行业新闻、同行业可比公司的收入、毛利率，分析公司收入、毛利率变动是否与同行业可比公司存在较大差异。

（二）核查意见经核查，年审会计师认为：

（1）公司2024年至2025年前五大客户、供应商的信息及变动原因与我们

在年审过程中了解到的信息一致，具备合理性；

（2）公司2025年各业务板块毛利率下滑的具体原因与我们在年审过程中了

解到的信息一致，公司毛利率的波动与同行业公司不存在显著差异；

（3）公司业绩存在季节性特征，预计一季度业绩情况对公司经营业绩不构成重大影响。

问题2.年报及前期公告显示，2025年末，公司预付款项余额8.20亿元，同比增长18.73%，账龄1年以上款项占比27.40%，其中1-2年、3年以上款项各约1亿元，公司未对预付款项计提减值准备。前五大预付款项余额合计2.18亿元，占比26.53%，相较2024年末集中度提升8.43个百分点。2026年一季度末，预付款项余额进一步增至10.73亿元。前期公告显示，公司2023年、2024年及

2025年1-9月份执行的部分销售合同商业合理性存疑。请公司补充披露：（1）

2025年度及2026年一季度预付款项余额持续增长且集中度提升的原因及合理性，并对比同行业可比公司说明是否存在显著差异；列示2025年末、2026年一季度末预付款项前五名情况，包括供应商名称、首次合作时间、关联关系、采购

23内容及金额、预付比例、期后结转情况等，结合公司业务模式、在手订单等说明

相关预付安排的商业合理性；（2）长账龄预付款项形成原因；对于1年以上大

额预付款项，逐项说明对应的采购内容、预计交付时间，预付对象的主要情况，预付对象是否涉及前期商业合理性存疑交易涉及的客户或供应商，相关款项的最终流向是否存在直接或间接流向公司关联方的情形；（3）针对账龄1年以上

的大额预付款项，逐项说明相关采购合同的履约状态、供应商履约能力评估情况、是否存在交付风险，并结合前述商业合理性存疑的潜在影响，说明未对相关款项计提减值准备的原因及合理性，分析不计提减值准备的判断依据是否审慎、合理。

请年审会计师、独立董事发表明确意见。

一、公司回复：

（一）2025年度及2026年一季度预付款项余额持续增长且集中度提升的

原因及合理性，并对比同行业可比公司说明是否存在显著差异；列示2025年末、2026年一季度末预付款项前五名情况，包括供应商名称、首次合作时间、关联关系、采购内容及金额、预付比例、期后结转情况等，结合公司业务模式、在手订单等说明相关预付安排的商业合理性

1、2025年度及2026年一季度预付款项余额持续增长且集中度提升的原因

2025年末，公司预付款项余额8.20亿元，同比增长18.73%，前五大预付账

款单位合计2.18亿元，占比26.53%，相较2024年末集中度提升8.43个百分点。

公司预付款项主要由系统集成业务构成，2025年末，系统集成业务形成的预付款余额达7.80亿元，占比95.07%。公司预付款项主要用于系统集成项目货物采购，针对大型系统集成项目涉及的服务器等硬件采购，供应商一般需要在供货前收取一定的预付款进行备货，为保障大型集成项目交付，公司在下半年集中支付了部分集成项目的采购货款。2025年公司参与了中国邮政储蓄银行（该项目为框架协议截至目前已执行合同金额4.19亿元，剩余待执行金额约1.2亿元）、中国电力科学研究院有限公司（该项目合同金额0.87亿元）以及部分政府客户的

大型国产信息化建设项目，为执行相关项目，公司向中电长城科技有限公司、浪潮（重庆）计算机科技有限公司等国产化设备厂商或经销商新增支付预付款项超亿元，进而导致公司期末预付账款增长较快。此外，由于2025年系统集成项目

24涉及的服务器、存储等硬件产品出现了明显的价格上涨趋势，也导致相关项目的

合同金额出现上涨，一定程度上也导致了公司期末预付款项金额的增长。

预付账款大幅增长主要集中于大型客户的集成项目，针对系统集成项目，公司实施“以销定采”的政策，在签订销售合同后，根据销售合同执行需要，选取合适的供应商签订采购合同。公司执行较为严格的资金管理政策，一般情况下，在收到客户款项后，再向供应商进行付款，因此公司期末存在预付款项的项目绝大多数都有预收客户的合同负债与之对应。截至2025年末，公司期末预付款项余额8.21亿元、合同负债余额22.74亿元；截至2026年3月31日，公司期末预付款项余额10.73亿元、合同负债余额22.85亿元。

公司预付款项对应项目的执行风险相对较低，该变动贴合公司业务模式、行业惯例及年末结算的季节性特点，与在手项目规模相匹配，具备商业合理性，不存在异常情形。

公司同行业可比公司预付款项变动情况如下：

单位：万元公司简称2024年末预付款项2025年末预付款项变动

东华软件77265.7273431.29-4.96%

太极股份14349.8214121.68-1.59%

东软集团5106.986238.7022.16%

中国软件16379.1020647.1826.06%

行业平均28275.4128609.7110.42%

中科软69127.1282072.1118.73%

如上表所示，同行业可比公司间预付款项变动情况存在较大差异，公司2025年预付款项增长低于东软集团、中国软件，高于太极股份及东华软件。公司预付款余额高于同行业可比公司，主要原因系公司在执行系统集成项目时，出于降低风险角度考虑，一般在与供应商的合同中约定以客户验收和付款作为供应商完成供货或向供应商支付款项的依据。受客户验收节奏的影响，部分项目在供应商已将货物发送至客户现场，但客户尚未验收的情况下，考虑相关货物存在退货风险，因此已支付的采购款，在资产负债表日以预付款项列示，而非以存货-发出商品列示，从而导致公司期末预付款项余额较高，同时相较于同行业公司，公司存货

25余额相对较低。公司同行业可比公司期末存货情况如下：

单位：万元公司简称2024年末存货2025年末存货

东华软件998268.14959464.06

太极股份228620.69205752.27

东软集团438709.00415293.82

中国软件102232.83125618.71

行业平均441957.67426532.21

中科软62913.7481730.40

2、2025年末、2026年一季度末预付款项前五名情况

公司2025年末及2026年一季度末预付款项前五名未发生变化，相关预付款项的具体情况如下：

单位：万元

2025/12/312026/3/31

供应商供应商基本情首次合关联采购内采购金期末预期后结转序号名称况作时间关系容额期末预付预付比预付比付款金情况款金额例例额该公司为上市公司中国长城

（000066.SZ）截至本回

中电长全资子公司，复公告无关

城科技成立日期为45510.518.19日，相关

12022/10联关服务器8276.1318.19%8277.37

有限公2020年7月287%预付款已系司日，注册资本全部结转

10亿元，为国存货

内知名 IT 设备供应商。

该公司为上市公司紫光股份

（000938.SZ）截至本回紫光数

全资子公司，复公告码（苏无关注册时间为13243.634.47日，相关

2州）集2012/12联关服务器5427.0340.98%4564.54

2012年5月33%预付款已

团有限系日，注册资本全部结转公司

10亿元，为国存货

内知名 IT 设备供应商。

成立于2019年设备存截至本回北京奇

9月，注册资本储磁盘复公告

威讯安无关

2083.33万元，阵列，74.59日，相关

3全技术2024/11联关3927.852929.9674.59%2929.96

为国家高新技网络及%预付款已有限公系术企业，主营安全存全部结转司

软件开发、系储设备存货

262025/12/312026/3/31

供应商供应商基本情首次合关联采购内采购金期末预期后结转序号名称况作时间关系容额期末预付预付比预付比付款金情况款金额例例额统集成等业务。

该公司为浪潮浪潮集团下属公截至本回（重司，成立于复公告无关

庆）计2019年12月，88.50日，相关

42025/11联关服务器4800.012928.0861.00%4247.79

算机科注册资本5000%预付款已系

技有限万元，为国内全部结转公司知名 IT 设备供存货应商。

成立于2017年截至本回

上海唔1月，注册资本复公告无关

唬科技1000万元，主91.10日，相关

52025/12联关服务器3233.002212.4068.43%2945.39

发展有营软件开发、%预付款已系限公司系统集成等业全部结转务。存货公司预付账款主要为系统集成业务产生，系统集成业务从行业惯例看基本为以销定采的模式，公司系统集成业务在实际开拓中，一般在项目投标阶段便会根据客户需求，确定硬件产品的具体型号，并结合厂商的渠道政策及比价确定相应的供应商。供应商一般需要在供货前收取一定的预付款进行备货，公司期末预付账款均有对应在手订单支撑，相关预付安排符合行业惯例，具备商业合理性。

（二）长账龄预付款项形成原因；对于1年以上大额预付款项，逐项说明

对应的采购内容、预计交付时间，预付对象的主要情况，预付对象是否涉及前期商业合理性存疑交易涉及的客户或供应商，相关款项的最终流向是否存在直接或间接流向公司关联方的情形

因公司多数系统集成项目标的金额相对较小且分散，截至2025年末，公司

1年以上大额预付款对应的对象较为分散，其中预付款项余额大于200万元的对

象共计16家，合计预付款余额0.79亿元，占公司期末1年以上预付款余额比重

34.92%，具体情况如下：

截至截至

2025.12.32026.3.31

1的1年的1是否年以预计交付时预付对应客

序号对象单位采购内容预付对象的主要情况为关以上预付上预付款间户联方款金额金额（万元）（万元）该公司为上市公司紫光中国邮政储

紫光数码服务器等截至目前，

1 1936.25 1936.25 股份（000938.SZ）全资

蓄银行股份否（苏州）硬件设备已完成供子公司，注册时间为有限公司

27截至截至

2025.12.32026.3.31

111是否的年的年以预计交付时

预付对应客序号对象单位采购内容预付对象的主要情况为关以上预付上预付款间户款金额金额联方（万元）（万元）集团有限货，等待客 2012 年 5 月 3 日，注册客户 C（根公司户验收资本10亿元，为国内知据保密要求名 IT 设备供应商。豁免披露）

2017年9月11日成

截至目前，晟城科技智慧校园立，注册资本100万已完成供

2（深圳）1040.291019.19项目相关元，主营小型智能化、广州中学否货，等待客有限公司硬件设备弱电系统集成及软硬件户验收分销。

2005 年 3 月 31 日成客户 D（根立，注册资本为3000据保密要求否截至目前，万元。公司主营网络综豁免披露）北京华逸

扫描仪等已完成供合布线、通信信息化系

3融晖科技838.13838.13

IT 设备货，等待客统集成、自研网络检测有限公司

户验收软件销售、软硬件设备各地方政府运维及信息技术劳务派遣。

2008年6月30日成立，注册资本1.25亿北京冠邦截至目前，智慧城市元，公司具备二类、三科技集团已完成供

4579.12579.12故城县发展项目相关类医疗器械生产+经营否

股份有限货，客户已和改革局硬件设备许可证，主营医用诊疗公司验收

设备自研、生产、销售、进出口。

2020年11月12日成

智慧农业截至目前，立，注册资本100万四川省沃开江县开穗

涉及的自已完成供元。公司主营物联网、

5昂科技有409.20409.20农业发展有否

动化设备货，等待客信息技术、安防、农业限公司限公司

及辅材户验收机械设备销售及服务，为项目所在地供应商。

应急管理项目相关计算机设

2019年11月15日成备；数字

无锡中科截至目前，立，前身为无锡维智感南阳市官庄孪生系

维智数据已完成供网络科技有限公司，注

6404.01404.01工区安全生统、安全否

科技有限货，等待客册资本1000万元。由产委员会办管理系公司户验收南京维智感网络科技有公室

统、环境限公司全资持有。

监测系统

等第三方软件采购农村综合2021年2月26日成

截至目前，陕西云天性改革试立，以软件和信息技术已完成供

7石泉县财政熙港科技366.05366.05点试验项服务业为主业。企业注否货，等待客局有限公司目服务采册资本200万元人民户验收购币。

北京锐智截至目前，2002年4月16日成安全设备中国人民保

天地网络已完成供立，注册资本5050万

8342.75342.75和工具采险集团股份否

技术有限货，等待客元，主营业务为技术服购公司户验收有限公司务和网络系统集成。

28截至截至

2025.12.32026.3.31

1是否的1年的1年以预计交付时

序号对象单位采购内容预付对象的主要情况预付对应客为关以上预付上预付款间户联方款金额金额（万元）（万元）陕西荣科鑫宇科技有限

公司(曾用名：石泉艮农村综合兑工程劳务有限公

截至目前，陕西荣科性改革试司)，成立于2020年5已完成服

9鑫宇科技335.59335.5921石泉县财政点试验项月日，位于陕西省安否务，等待客局有限公司目施工服康市，是一家以从事土户验收务采购木工程建筑业为主的企业。企业注册资本200万元人民币。

成立于2014年4月23日，是国内领先的保险全链条数字交易综合服务商，也是中国最早为截至目前，保险行业提供企业级数北京微保已完成供字交易服务的先驱者。

无形资产

10科技有限280.00280.00货，公司已目前主要服务保险公司-

否采购责任公司转入无形资及保险经纪公司（数字产交易服务在国内保险行业市场占有率第一）。

企业注册资本

5613.9674万元人民币。

成方金融信息技术

深交所上市公司，2000服务有限截至目前，年12月25日成立，注成方金融信公司2024已完成供

SDP 册资本 4.206 亿元，主息技术服务年设货，等待客深信服科营业务为企业级网络安有限公司备采购项户验收

11 技股份有 276.59 - 全、云计算及 IT 基础设否

目采购合

限公司施、基础网络与物联网同

的产品和服务，是国内截至目前，“智慧粤网络安全行业的龙头企广东省粤科已完成供科”平台建业之一。金融集团有货，等待客设限公司户验收成立于2021年5月12截至目前，广东朗恒日，注册资本100万广西北港大已完成供

12信息技术215.84-采购合同元，主营业务为软件和数据科技有否货，客户已有限公司信息技术服务业为主的验收限公司企业。

成立于2019年11月15航天数字故城县智截至目前，日，注册资本1000万传媒科技慧城市项已完成供

13214.00214.00故城县发展元，主营业务为软件和否（北京）目 EPC 总货，客户已和改革局信息技术服务业为主的有限公司承包验收企业。

成立于2011年3月9成都高锐西藏自治区

综合监管合同正常执日，注册资本680万

14信息技术207.08207.08

文化和旅游否

平台行中元，代理华为各类设备有限公司厅终端。

29截至截至

2025.12.32026.3.31

1的1年的1是否年以预计交付时

预付对应客序号对象单位采购内容预付对象的主要情况为关以上预付上预付款间户款金额金额联方（万元）（万元）成立于2021年12月29日，注册资本100万元，主营业务为核心开展信息系统集成、物联

网软件开发、数据处

理、智能配电与办公耗

截至目前，四川广运智慧园区材销售业务，同时经营什邡市恒新已完成供

15天安科技204.11204.11服务平台农林无人机飞防消杀、建设投资有否货，等待客有限公司建设农业机械销售租赁、园限公司户验收

林绿化、土壤修复、软硬件技术咨询及货物进出口，上游采购工控网络设备、植保无人机开展贸易与现场作业服务。

成立于2000年4月3日，注册资本100万北京中航

北京英格截至目前，元，主营业务包括软件空港建设北京中航空

沃夫科技已完成供技术开发、技术转让、

16203.86203.86工程有限港建设工程否

有限责任货，客户已技术服务；计算机系统公司设备有限公司公司验收集成；专业承包；经济订货合同信息咨询；销售计算机

软、硬件及辅助设备。

上述预付款项对象不涉及前期商业合理性存疑交易涉及的客户或供应商，相关款项不存在直接或间接流向公司关联方的情形。

（三）针对账龄1年以上的大额预付款项，逐项说明相关采购合同的履约

状态、供应商履约能力评估情况、是否存在交付风险，并结合前述商业合理性存疑的潜在影响，说明未对相关款项计提减值准备的原因及合理性，分析不计提减值准备的判断依据是否审慎、合理

1、公司2025年末，1年以上大额预付款对象的履约及风险

截至2025年末，公司1年以上大额预付款项涉及的项目，均为公司在收到客户款项后向供应商进行的付款。截至2025年末，针对1年以上预付款项余额大于200万元的供应商涉及的销售项目中对应的客户，公司共形成客户预收款

3.19亿元。

公司1年以上大额预付款对应相关采购合同的履约状态、供应商履约能力评

估情况及交付风险情况如下：

30截至截至

2025.12.312026.3.31是否存

相关合同最新履序号对象单位的1年以上的1年以上供应商履约能力评估在交付约状态预付款金额预付款金额风险（万元）（万元）

从股东背景、企业信

紫光数码誉、市场影响力、资产

1（苏州）集1936.251936.25正常履约规模、与公司长年合作否

团有限公司情况等方面判断，该公司具有较强的履约能力

晟城科技截至目前，已完合约供货义务已基本履

2（深圳）有1040.291019.19成供货，等待客否

行完毕限公司户验收

北京华逸融截至目前，已完合约供货义务已基本履

3晖科技有限838.13838.13成供货，等待客否

行完毕公司户验收

北京冠邦科截至目前，已完合约供货义务已基本履

4技集团股份579.12579.12成供货，客户已否

行完毕有限公司验收

四川省沃昂截至目前，已完合约供货义务已基本履

5科技有限公409.20409.20成供货，等待客否

行完毕司户验收

无锡中科维截至目前，已完合约供货义务已基本履

6智数据科技404.01404.01成供货，等待客否

行完毕有限公司户验收

陕西云天熙截至目前，已完合约供货义务已基本履

7港科技有限366.05366.05成供货，客户已否

行完毕公司验收

北京锐智天截至目前，已完合约供货义务已基本履

8地网络技术342.75342.75成供货，等待客否

行完毕有限公司户验收

陕西荣科鑫截至目前，已完合约义务已基本履行完

9宇科技有限335.59335.59成供货，等待客否

毕公司户验收

北京微保科截至目前，已完合约供货义务已基本履

10技有限责任280.00280.00成供货，客户已否

行完毕公司验收

深信服科技截至目前，已完合约供货义务已基本履

11股份有限公276.59-成供货，等待客否

行完毕司户验收

31截至截至

2025.12.312026.3.31是否存

相关合同最新履序号对象单位的1年以上的1年以上供应商履约能力评估在交付约状态预付款金额预付款金额风险（万元）（万元）

截至目前，已完合约供货义务已基本履成供货，等待客否行完毕户验收

广东朗恒信截至目前，已完合约供货义务已基本履

12息技术有限215.84-成供货，客户已否

行完毕公司验收航天数字传

截至目前，已完媒科技（北合约供货义务已基本履

13214.00214.00成供货，客户已否

京）有限公行完毕验收司

供应商为华为代理商，成都高锐信其履约能力与项目执行

14息技术有限207.08207.08合同正常执行中否

金额相匹配，不存在履公司约风险

四川广运天截至目前，已完合约供货义务已基本履

15安科技有限204.11204.11成供货，等待客否

行完毕公司户验收

北京英格沃截至目前，已完合约供货义务已基本履

16夫科技有限203.86203.86成供货，客户已否

行完毕责任公司验收

公司1年以上大额预付款对象相关预付款项均有对应的销售合同支撑，截至本次回复公告披露日，相关项目的供应商均已完成供货。相关项目不存在商业合理性存疑的情况。

2、预付款项未计提坏账准备的原因及合理性分析

公司预付款项主要是合同履约中供应商未交付或者未验收的预付款项，在资产负债表日，公司对预付供应商款项进行减值迹象评估。当供应商出现破产、违约等表明预付账款对应的履约权利难以实现、款项预期无法收回的情形，公司将该部分预付账款重分类至其他应收款，按照其他应收款的预期损失模型计提坏账准备。2025年年末，经对预付款项进行减值测试后，预付账款未出现需要计提减值准备的情形。预付款项未计提坏账准备的原因如下：

（1）公司在承接项目时，会制作严格的项目预算，确保项目不会出现亏损，

32因此根据可变现净值或者合同价款，公司未出现需要计提减值的情况；

（2）公司执行严格的资金预算管理制度，一般情况下，不允许垫资执行项目，因此针对同一项目项下的销售及采购，预收的合同负债（客户收款）会超过预付账款（供应商付款）；

（3）资产负债表日，公司对项目状态及供应商资信情况进行检查，若供应

商丧失履约能力、合同终止且款项难以追回，将重分类至其他应收款，按预期信用损失计提坏账。

公司同行业可比公司中国软件、太极股份、东华软件、东软集团，2025年期末预付款项均未计提减值。

因此公司期末相关款项未计提减值，符合行业惯例，相关会计处理的判断依据审慎、合理，符合会计准则要求。

二、会计师核查程序及核查意见

（一）核查程序

（1）获取公司截至2025年末及2026年3月末的预付账款明细表，检查大

额预付款的合同条款及银行回单，了解其对应的客户、项目背景，分析原因及合理性；

（2）查询主要预付账款交易对手方的工商登记信息，核查其与公司及公司

控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员之间是否存在关联关系；评

估供应商履约能力，判断交付风险；

（3）查阅资金流水，了解预付账款对应交易对手的支付情况；

（4）检查预付账款的账龄结构，关注1年以上大额挂账未结算的预付款项，了解相关项目的执行情况、期后结转情况；

（5）查阅同行业可比公司预付账款的变动情况，分析公司预付账款增加的合理性。

（二）核查意见

33经核查，年审会计师认为：

（1）2025年度及2026年一季度预付款项余额持续增长且集中度提升的原

因系部分系统集成项目设备采购周期长、验收周期跨年度，导致预付账款长期挂账；部分合同因项目变更、结算流程复杂等原因未及时结转；

（2）公司较同行业可比公司预付账款波动不存在显著差异；

（3）根据公司列示2025年末、2026年一季度末预付款项前五名情况，结

合公司业务模式、在手订单等相关预付安排具有商业合理性；

（4）列示的长账龄预付款项形成原因具有合理性，预付对象不涉及前期商

业合理性存疑交易涉及的客户或供应商，相关款项的最终流向不存在直接或间接流向公司关联方的情形；

（5）公司期末相关款项未计提减值，相关会计处理的判断依据审慎、合理，符合会计准则要求。

问题3.年报显示，公司存货期末账面价值8.17亿元，同比增长29.91%，存货跌价准备0.14亿元，计提比例1.70%。其中，发出商品账面价值5.37亿元，占存货的比重较高，同比增长77.99%。年报及前期公告显示，公司近三年存货周转率分别为7.46次、7.25次、6.28次，呈下降趋势。请公司补充披露：（1）报告期末存货的具体构成，包括名称、金额、库龄、减值准备等，并结合在手订单、销售进展、市场供需、存货周转率变化等情况，说明减值计提是否充分；对比主营业务结构具有可比性的同行业上市公司，分析存货跌价准备计提比例的行业差异情况；（2）报告期末发出商品对应的主要业务板块、交易背景、主要

客户、合同关键条款（如验收条件、退货政策）及期后结转情况，并结合具体业务模式、销售结算周期、收入确认政策，说明发出商品大幅增长的具体原因及合理性，是否存在长期未验收或退货风险的发出商品，是否符合行业惯例。请年审会计师发表明确意见。

一、公司回复：

（一）报告期末存货的具体构成，包括名称、金额、库龄、减值准备等，并结合在手订单、销售进展、市场供需、存货周转率变化等情况，说明减值计

34提是否充分；对比主营业务结构具有可比性的同行业上市公司，分析存货跌价

准备计提比例的行业差异情况

1、2025年末，公司存货的具体构成情况

（1）公司期末存货的分类如下：

单位：万元

2025年12月31日2024年12月31日

项目存货跌价准存货跌价准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

发出商品54984.721255.1953729.5331327.731140.1830187.54合同履约成

28159.43158.5628000.8732893.34167.1432726.20

本

合计83144.151413.7581730.4064221.071307.3362913.74

公司期末发出商品对应的业务领域主要为系统集成项目及服务，合同履约成本对应的业务领域主要为软件开发及服务。

（2）公司期末存货的品类如下：

单位：万元账面余额存货跌价存货品类账面余额账面价值

占比其中：1年内1-2年2年以上准备

硬件56997.5168.55%44694.955891.826410.74371.0056626.51

软件7894.179.50%3140.62798.133955.41882.787011.39

服务18252.4821.95%7632.485030.475589.52159.9718092.50

合计83144.15100.00%55468.0511720.4215955.681413.7581730.40

公司期末存货主要由硬件、软件及服务构成，其中硬件主要为公司系统集成项目根据客户需求采购的服务器、交换机、存储、高清智能摄像机、机柜等 IT 硬

件产品及相关配件、辅材；软件主要为系统集成项目根据客户需求采购的数据库、

网络安全软件、虚拟化软件等第三方软件产品；服务主要为公司为执行项目而投入的人工服务。

2、公司存货减值计提的充分性

公司存货均有对应项目支撑，其中发出商品均为已签订合同的系统集成业务对应的产品采购，因尚未取得客户最终验收报告故暂未结转成本。公司存货中的人工成本主要为保险 IT 业务公司已为延续性大客户提供服务，但尚未满足客户

35收入确认条件的项目。截至2025年期末，公司存货余额8.31亿元，对应销售合

同金额预计13.36亿元，系统集成业务涉及的发出商品存货增加较多，系统集成业务实行“以销定采”方式，公司存货均为对应项目发生，公司在与客户签订销售合同后才进行软硬件产品的采购，因此多数情况下，只要项目正常执行，不发生项目亏损，公司存货变现净值一般情况下会高于存货成本。公司存货与公司在手订单、销售进展及市场供需情况相匹配，在资产负债表日，公司对库龄一年以上存货以单个项目作为测试单元进行跌价减值测试；结合项目合同执行情况、客户

履约能力、项目推进状态测算存货可变现净值。当存货账面成本高于其可变现净值时，按差额计提存货跌价准备；待导致减值的不利因素消失、存货可变现净值恢复，在已计提跌价准备限额内转回。根据上述测试方式，公司2025年末存货跌价准备余额为1413.75万元，存货跌价准备计提比例为1.70%。公司存货跌价准备计提符合会计准则的要求，存货跌价准备计提充分。

公司同行业可比公司存货周转率及跌价准备计提情况如下：

2025年2024年

公司简称存货跌价准备计存货跌价准备计提存货周转率存货周转率提比例比例

东华软件0.06%1.050.05%1.08

太极股份0.12%2.810.00%2.32

东软集团4.69%2.203.64%1.88

中国软件4.88%2.586.47%3.25

可比公司平均2.44%2.162.54%2.13

中科软1.70%6.282.04%7.25

如上表所示，2025年受项目验收节奏影响，公司系统集成业务收入下降，同时系统集成业务存货增加，导致存货周转率下降。由于公司系统集成业务存货实行“以销定采”，多数存货对应的销售合同处于正常执行中，在能够完成交付并验收的前提下，存货可变现净值高于存货成本，因此公司存货跌价准备余额虽较

2024年有所增长，但增速小于期末存货余额增速，故存货周转率下降，存货跌价

准备计提比例下降。相关变动与公司项目执行情况相匹配，具备商业合理性。

公司存货周转率大于行业平均水平，存货跌价准备计提比例高于东华软件和太极股份，低于中国软件和东软集团，由于公司所属信息技术服务行业普遍以项36目制为主，具备“以销定采”的特征，同行业可比公司不同项目执行情况差异较大，

进而导致期末存货跌价准备计提情况出现较大差异。

（二）报告期末发出商品对应的主要业务板块、交易背景、主要客户、合

同关键条款（如验收条件、退货政策）及期后结转情况，并结合具体业务模式、销售结算周期、收入确认政策，说明发出商品大幅增长的具体原因及合理性，是否存在长期未验收或退货风险的发出商品，是否符合行业惯例报告期末发出商品对应的主要板块为集成业务，期末发出商品前十大对应的主要客户、交易背景、合同条款及期后结转情况如下：

37发出商品所属

业务期后是否客户客户基本情况期末余额交易背景合同关键条款行业板块结转（万元）领域

1、合同付款条款：在设备交付合格收到相关单据20个工作日内，以电汇方式支付订

单总价的90%；在设备终验合格收到相关单据20个工作日内以电汇方式支付订单总价的10%。

2、合同验收条款：开箱验货合格后签署开箱验货证明。设备送达采购方指定的项目现未结转。

中国邮政储蓄场并通过安装验收测试，签发“设备安装加电测试合格证书”；在安装验收合格后，将多批订单中国邮政银行2024年进入3个月的设备试运行阶段。若试运行期满，设备达到本协议所规定的全部技术功陆续供货系统非保

储蓄银行 IT 及网络设能和性能要求，签发“设备运行合格证书”。中，安装国有大型银行机构集成31142.81险金

股份有限备入围选型采3、合同退货/违约条款：除发生不可抗力或经甲方同意外，非因甲方原因乙方没有按调试尚未业务融

公司购国产信息化照协议规定的时间交货或提供服务，采购方有权在不影响本协议项下其它补救措施实完成，预建设项目施的情况下，从订单总价中扣除迟延履行违约金。每延误一周的赔偿费按订单总价的计2026年千分之十五（15‰）计收，直至乙方交货并验收合格或提供符合标准的服务为止。一12月验收旦迟延履行违约金达到订单总价的百分之五（5%），采购方有权解除当期采购订单，且甲方保留视乙方履约延迟情况解除本协议的权利。若采购方因此解除订单，乙方须退还采购方已付货款并承担由此产生的一切损失和费用。

未结转。

项目建设基本已完系统教科

根据保密要求豁免披露。成，待客客户 B 事业单位集成 3158.80某信息化项目文及户审计后业务其他验收，预计2027年

6月验收

1、合同付款条款：到货验收合格后3个月内，甲方向乙方支付合同价款总额的30%，未结转，货到验收5个月甲方向乙方支付合同价款总额的70%。

用户机房

2、合同验收条款：*合同货物到达交货地点后3日内，甲方应对合同货物的数量及外

中交一航建设未完

系统观质量、品牌、规格、型号等进行验收。双方签署合同货物的验收单。*配套软件安教科局安装工安全监测预警成，客户央企下属子公司集成2667.67装调试完毕后5个工作日内，符合合同约定的技术标准和功能要求的，甲方将向乙方文及程有限公体系建设项目未验收，业务签发配套软件验收证书。其他司预计2026

3、合同退货/违约条款：*乙方原因违反合同约定迟延交货的，甲方有权按迟交货物

年12月完

金额的0.1‰/天向乙方主张迟延交货违约金。乙方原因迟延交货超过60天，甲方有权成验收。

取消该批次供货。*因乙方原因未按合同约定时间向甲方或甲方指定单位提供完整的

38发出商品所属

业务期后是否客户客户基本情况期末余额交易背景合同关键条款行业板块结转（万元）领域

合同货物相关的技术文件的，每延误一周（不足一周的按比例计算），乙方应向甲方支付10000元的违约金。

1、合同付款条款：合同签订后7个工作日内支付合同总金额的30%；设备到货签收后，7个工作日内，支付合同总金额的40%；验收合格后支付合同金额的27%；质保期结束后，付清剩余款项。

未结转。

2、合同验收条款：乙方应负责综合布线系统、视频监控及围网监控系统、装饰装修、项目建设

成立于2016年8月，通化保税物流气体灭火系统、配电系统、智能卡口系统、模块化机房、网络安全系统、视频会议系通化陆港系统已完成，注册资本10000万元，中心综合信息统、办公设备及基础软件、服务器存储、其它设备、软件开发等设备的安装、调试、产业发展集成1873.80待客户验政务

吉林通化陆港经济开发化服务平台建维保服务。设备的安装调试及提供硬件（易耗品除外）货物交付甲方并经验收或测试有限公司业务收，预计区管理委员会全资控股设合格后两年质保期，软件货物交付甲方并经验收或测试合格后两年免费维护期。

2026年12

3、如果乙方原因没有按照合同规定的时间交货和提供服务，每逾期一天按合同价的日月验收。

万分之五标准支付违约金，违约金的最高限额为合同价的百分之五（5%）。超过上述最高限额，甲方有权解除本合同。如甲方原因不按合同规定付款，每逾期一天按合同价的日万分之五标准支付违约金，违约金最高不超过合同价的百分之五（5%）。

系统

2026年2

客户 E 政府部门集成 1353.19某信息化项目根据保密要求豁免披露。政务月已验收业务未结转。

因项目分

1、合同付款条款：合同签署后15个工作日内，支付合同总金额30%的预付款，设备

多个标段

到货验收后15个工作日内，支付合同总金额的30%，设备安装调试后15个工作日配合实内，支付合同总金额的20%，系统初验合格后15个工作日内，支付合同总金额的施，供货“614”项目通15%，系统终验合格后，进入保修期起满一年后15个工作日内，支付合同总金额的西藏自治系统周期较

1342.35用设备及配套5%。

区通信管政府部门集成长，部分政务

采购第三标段2、合同验收条款：系统软硬件安装调试并通过联调后，签署初验证书；初验合格后提理局业务供货已完

项目交系统相关文件，试运行3个月进行终验，签署终验证书。

成，客户

3、违约责任;每逾期交货一天，支付逾期交货部分价款0.3%的违约金，逾期交货超过未验收。

30天，甲方有权解除合同。

预计2026年12月完成验收

39发出商品所属

业务期后是否客户客户基本情况期末余额交易背景合同关键条款行业板块结转（万元）领域

央企子公司，成立于

2000年，注册资本

2.5726亿元人民币，

1、合同付款条款：合同生效后，支付合同金额的5%首付款，按照甲方项目建设进未结转。

隶属中国航空工业集度，到货验收后支付金额不超过合同总额的70%，项目验收合格后支付合同总金额的甲方对接团，业务覆盖装备研制

20%，项目验收合格满1年后，支付剩余5%的质保金。人多次更金航数码主价值链数字化（系统系统大型软件构建教科

1247.362、设备到达现场，甲乙双方均须在场并确认包装的完好性后，由甲方完成验货。乙方换，沟通

科技有限工程、智能制造、服务集成与测试环境文及

应按甲方安排的时间派人到现场，对货物进行清点验收，并由项目经理签字确认。若周期较责任公司保障、综合管理）、工业务（一期）项目其他

发现货物与装箱单不符，乙方负责补齐或更换。长。预计业互联网、云数智、信

3、违约责任：如因乙方原因无法按期交货，每逾期1个工作日按迟交货物金额千分之2026年12

创及网络安全，服务航二的标准向甲方支付违约金，最高违约金额为合同总金额的5%。月验收空、复杂高端装备、民

用装备、政府院校等多领域上市公司，（中国人未结转。

保，A+H 股上市），

1、合同付款条款：签署到货验收单，双方盖章的订单设备及部件的结算单后支付合同中部

成立于2005年，注册人保寿险

100%，分产品根

中国人民资本257.61亿元人民2023年数据

系统2、合同验收条款：设备到货通过性能及功能性检验后通过初验，项目部署完成稳定运据客户需人寿保险币，主营人寿保险、年988.43中心系统迁移集成行一个月以上，进行终验。求尚未完保险股份有限金保险、健康保险、意公共区域网络

业务3、违约责任;如果乙方未按期提供部分设备或全部设备，或经过检验测试不满足要成供货，公司外伤害保险及再保险业配套设备采购求，可终止合同。预计2027务；代理中国人保财险项目年8月验和人保健康的保险业务收等

1、合同付款条款：签署合同后，支付总合同的33%作为首付款，完成本项目所需的软未结转。

件并通过甲方验收后支付软件部分的20%，项目主体软件上线初验合格后20个工作日已完成供智慧校园建设

支付合同总金额10%，作为初验款，系统主体软件正常稳定运行60日并终验合同后支货及实香港中文系统（应用支持及教科

730.91付终验款，*第二年度及第三年度软件产品采购及软件开发服务按进度付款。施，待客

大学（深事业单位集成应用系统开文及2、验收条款;在项目开发完成后，乙方应当对开发项目进行功能和运行检测，以确认户验收，圳）业务发）项目-软其他

实施项目符合本合同的规定并可以正常运行，同时由甲、乙双方组织系统验收。预计2026件产品采购

3、违约责任：每延期一天，向甲方支付合同总金额的0.01%的违约金，但违约总金额年12月验

不超过3%，如果延期超180天，甲方有权终止合同。收

40发出商品所属

业务期后是否客户客户基本情况期末余额交易背景合同关键条款行业板块结转（万元）领域中国软件未结转。

1、合同付款条款：合同签订后预付合同款项60%，乙方按合同要求实施上线后，甲乙

评测中心硬件已交

双方共同签订项目验收报告后支付40%。

（工业和系统源代码安全测付，软件

707.082、验收条款：到货后3日内，按照合同约定进行验收，并提供验收单，安装调试后进

信息化部事业单位集成试平台第一包部分尚未政务行最终验收。

软件与集业务采购项目完成，预

3、违约责任：违约交付产品，每日按照逾期交付金额的0.1%支付违约金，以合同金

成电路促计2026年额的5%为限。

进中心）12月验收

合计--45212.41----

41对于系统集成及其服务具体业务模式、销售结算周期、收入确认政策为：公

司一般通过向第三方供应商采购软硬件产品及部分工程劳务，并通过方案设计、客户现场组织施工、软硬件调试等步骤来完成集成，公司主要通过参与招投标、商务洽谈等以直接销售的方式向客户进行销售。销售结算周期视项目执行情况而定，公司根据合同约定在完成交货、安装调试、验收合格后确认收入。发出商品大幅增加的主要原因系公司根据合同约定完成发货，但尚未完成测试、集成、部署、交付等后续工作，尚未达到合同约定的项目验收条件，客户尚未验收，期末发出商品大幅增长具有合理性。

公司一年以上发出商品的金额为14366.61万元，对应的跌价准备金额为

1255.19万元；发出商品账面余额大于200万元的项目金额占比为81.23%具体

明细如下：

发出商品发出商品的发出商尚未验收项目期末余额跌价准备金客户基本情况品形成预计验收时间原因（万元）额及判断依时间据

项目正常执央企子公司，成立于1997行，根据客年，注册资本5亿元人民币中交公司户出具的付中交一航隶属中交集团，主营机电工用户机房安全监测款说明，预2667.67局安装工程总承包、市政公用工程、2024/12建设未完2026/12预警体系计回款金额程有限公石油化工工程、特种设备安成，客户建设项目可覆盖存货司装、港口经营、机电运维等未验收成本，不计提跌价准备

项目正常执国企，成立于2016年，注行，客户竣册资本1亿元，隶属于通化通化保税工决算后支港集团，主营房地产开发、物流中心付剩余货通化陆港煤炭及制品销售、货物仓储项目建设

综合信息1873.80款，预计回产业发展物流、装卸运输、基础设施2024/12完成，客2026/12化服务平款金额可覆有限公司开发建设、商业运营策划、户未验收

台建设盖存货成酒店管理、进出口贸易、电本，不计提子商务平台建设运营、项目跌价准备投资管理等因项目分可变现净值多个标段

“614”项超过账面成配合实

目通用设本且回款已西藏自治施，供货备及配套1342.35覆盖存货账区通信管政府部门2018/9周期较2026/12

采购第三面成本，不理局长，部分标段项目计提跌价准供货已完备成，客户未验收

大型软件按照成本与央企子公司，成立于2000甲方对接

构建与测可变现净值金航数码年，注册资本2.5726亿元2020/4、试环境1247.36人多次更

孰低计提跌科技有限人民币，隶属中国航空工业2026/122020/12换，沟通

（一期）价准备责任公司集团，业务覆盖装备研制主

项目759.04周期较长万元价值链数字化（系统工程、

42发出商品发出商品的发出商

项目期末余额跌价准备金尚未验收客户基本情况品形成预计验收时间

额及判断依原因（万元）时间据

智能制造、服务保障、综合

管理）、工业互联网、云数

智、信创及网络安全，服务航空、复杂高端装备、民用

装备、政府院校等多领域智慧校园

建设（应按照成本与已完成供

用支持及可变现净值香港中文2018/8、730.91货及实应用系统孰低计提跌大学（深事业单位2026/122023/2施，客户开发）项价准备70.36圳）-未验收。

目软件万元产品采购可变现净值中国软件硬件已交超过账面成评测中心

源代码安付，软件本且回款已（工业和全测试平2021/9、707.08部分尚未覆盖存货账信息化部事业单位2026/12

台第一包2022/6完成，客面成本，不软件与集采购项目户未验计提跌价准成电路促收。

备进中心）按照成本与

169130用户更换灵回款的差额

灵丘县公

丘天眼工553.85计提存货跌政府部门2016/11对接人，2026/12

53.85安局客户未验程价准备收。

万元

可变现净值上市公司分公司，成立于超过账面成云南铜业2017年，隶属上市公司云根据合同云铜西南本且回款已股份有限南铜业股份有限公司（A 股约定质保分数据中518.05覆盖存货账公司西南000878），核心业务大型铜2024/6期结束后2028/3心建设面成本，不铜业分公冶炼，2025年达产达标，客户进行计提跌价准司获评工信部"2025年度卓越终验。

备级智能工厂"按照成本与

洪湾二期中外合资单位，成立于硬件已交可变现净值珠海深能

天然气热1991409.90年，注册资本

7亿付，开发

孰低计提跌洪湾电力2024/42026/12

电联产项65.59元，核心业务为天然气发电服务尚未价准备有限公司

目+热电联产完成万元中国人民由于客户改

武装警察可变现净值制、客户对接边防部队超过账面成人员变动等原

（公安部本且回款已中国人民项目已完因导致项目执边防管理395.70覆盖存货账武装警察军事/公安2020/6成，客户行暂停，后续局）数据面成本，不边防部队尚未验收视客户要求重中心云计计提跌价准启项目后方可算平台项备确认预计验收目时间可变现净值超过账面成

某场所配客户 F本且回款已截至问询套设施建318.59（根据保截至问询回复

覆盖存货账军事/公安2023/12回复日已设采购项密要求豁日已验收面成本，不验收目免披露）计提跌价准备

43发出商品发出商品的发出商

跌价准备金尚未验收项目期末余额客户基本情况品形成预计验收时间原因（万元）额及判断依时间据可变现净值超过账面成因甲方二

数据防泄大型民营金融企业，世界由于客户二次本且回款已泰康保险漏产品及500次开发需

260.96强，成立于

1996年，开发需求较为

覆盖存货账集团股份2020/6求尚未完

服务采购27.29注册资本亿元，主营复杂，暂时无面成本，不有限公司成，客户项目业务为保险+资管+医养法确定计提跌价准未验收备已按照合同要可变现净值求全部执行完

北航无人超过账面成毕，达到验收供货期间

机所建设本且回款已项目已完条件，由于客2015/1与改造系221.77北京航空覆盖存货账高校成，客户户内部调整、航天大学至

统集成项面成本，不2016/9尚未验收对接人员变动目计提跌价准等原因暂未验备收，暂时无法确定验收时间由于客户内部

可变现净值事业单位，成立于1996调整等原因，超过账面成年，为山西省交通系统提供根据合同山西治超项目执行处于

本且回款已山西省交通信、信息网的规划、设约定已完

信息系统暂停状态，后221.02覆盖存货账通计算机计、开发及运行维护等服务2013/12成初验，联网工程面成本，不续视客户要求通信中心工作，是山西省交通运输行客户尚未项目计提跌价准业信息化基础设施建设和运终验重启项目后方备维保障单位可确认预计验收时间

民营企业，成立于可变现净值2003

超过账面成年，注册资本2300万元，北京兰维硬件已到兰维志新本且回款已国家级高新技术企业（20242015/5、Orale 200.28 志新科技年通过认定）；持有货，数据销覆盖存货账 2026/7售项目发展有限面成本，不 ITSS、CS 证书，主营业务

2015/6迁移客户

公司尚未验收

计提跌价准为技术推广服务、计算机系

备统服务、基础软件服务等

公司大额发出商品均有明确对应的销售订单，不存在无订单支持的发出商品。

对于库龄较长的发出商品，主要系客户整体项目进度或验收流程所致，公司已与客户保持沟通，不存在因公司原因导致的长期未验收情况；公司在销售合同中约定的退货条款主要为质量保证条款，属于行业惯例。截至目前公司未发生大额销售退回的情形，因此退货风险较低。

二、会计师核查程序及核查意见

（一）核查程序

（1）获取期末存货库龄明细表，分析各类存货余额的构成；访谈公司相关

44负责人，了解大额长库龄项目未完成验收的原因、预计收入确认时间等；

（2）获取存货跌价准备计算表，执行存货减值测试，分析存货跌价准备计提是否充分；查询主营业务结构具有可比性的同行业上市公司存货跌价准备计提

政策和方法，对比分析公司和同行业可比公司存货跌价准备计提比例是否存在差异；

（3）抽查大额发出商品的对应客户的销售合同，了解其对应的业务板块，项目的交易背景，查阅合同约定的履约义务、结算条款、验收条款、退货条款等；

（4）结合公司业务模式、同行业公司报告期存货变动情况分析公司报告期内存货增长的原因及合理性；

（5）对存货执行函证和监盘程序；

（6）获取发出商品期后结转明细表，分析期后结转情况。

（二）核查意见

（1）公司已按照企业会计准则的相关规定对存货进行减值测试，存货减值

计提充分；与主营业务结构具有可比性的同行业上市公司，存货跌价准备计提比例不存在显著差异；

（2）报告期末发出商品大幅增长的原因分析具有合理性；

（3）公司长期未验收的发出商品，主要原因系工作进度未达到合同约定的

验收条件，符合行业惯例。

容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

2026年7月31日