益丰药房:天健会计师事务所（特殊普通合伙）关于益丰大药房连锁股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券的财务报告及审计报告

6-1-253目录

一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—14页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页

三、财务报表附注………………………………………………第15—125页

6-1-254审计报告

天健审〔2023〕2-281号

益丰大药房连锁股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了益丰大药房连锁股份有限公司（以下简称益丰药房公司）财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了益丰药房公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于益丰药房公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

6-1-255对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)、五(二)1及十四(一)2。

益丰药房公司主要从事医药零售及批发业务。2022年度，益丰药房公司营业收入为人民币1988639.58万元，较上年同期增长29.75%。

鉴于营业收入为益丰药房公司关键业绩指标，可能存在益丰药房公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，且本期收入规模增长较快，同时药品零售业务收入分散及零星、客单量大，产生错报的固有风险较高，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 对信息系统数据进行交叉核对，包括：药品零售业务管理系统、SAP信息系统各类业务流程；

(3)实施实质性分析程序，包括：本期各月收入、成本、毛利率波动分析，与同行业毛利率对比分析，各期促销服务收入占营业收入的比重分析等；

(4)对大额应收账款（主要系应收批发客户款项）、大额促销服务费收入、大额批发销售收入实施函证程序，检查期后回款记录；

(5)对零售收入进行合理性分析，包括：客单量与客单价、单笔交易前1000

名及单笔交易金额10000.00元以上的交易金额对收入的影响；检查零售业务前

10名的销售，检查其销售明细、缴款记录、会计处理等，以确认是否存在异常销售；

(6)检查银行交易流水、银行对账单及未达账项调节表，核对销售回款；

(7)抽取批发业务前10名客户销售明细账，与其销售合同或促销服务合同、销售发票、销售清单（载有客户信息、商品名称等信息）、收款单据等进行核对；

对销售业务数据与财务账簿中的销售数量、金额进行核对分析；

6-1-256(8)对资产负债表日前后确认的收入实施截止测试，评价收入是否在恰当期间确认。

(9)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)商誉减值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十八)及五(一)17。

截至2022年12月31日，益丰药房公司商誉账面原值为人民币419022.33万元，减值准备为人民币229.96万元，账面价值为人民币418792.37万元。

当与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象时，以及每年年度终了，管理层对商誉进行减值测试。管理层将商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试，相关资产组或资产组组合的可收回金额按照预计未来现金流量现值计算确定。减值测试中采用的关键假设包括：详细预测期收入增长率、永续预测期增长率、毛利率、期间费用率、折现率等。

由于商誉金额重大，且商誉减值测试涉及重大管理层判断，我们将商誉减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对商誉减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)复核管理层以前年度对未来现金流量现值的预测和实际经营结果，评价管理层过往预测的准确性；

(3)了解并评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；

(4)评价管理层在减值测试中使用方法的合理性和一致性；

(5)评价管理层在减值测试中采用的关键假设的合理性，复核相关假设是否

与总体经济环境、行业状况、经营情况、历史经验、运营计划、管理层使用的与财务报表相关的其他假设等相符；

(6)测试管理层在减值测试中使用数据的准确性、完整性和相关性，并复核减值测试中有关信息的内在一致性；

6-1-257(7)测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确；

(8)检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估益丰药房公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

益丰药房公司治理层（以下简称治理层）负责监督益丰药房公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能

6-1-258由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用

者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对益丰药房公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致益丰药房公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就益丰药房公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

6-1-259从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二三年四月二十六日

6-1-260益丰大药房连锁股份有限公司

财务报表附注

2022年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

益丰大药房连锁股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系湖南益丰大药房医药连

锁有限公司(以下简称益丰有限公司)，益丰有限公司系由湖南益丰医药投资管理有限公司、朱荣共同出资组建，于2008年6月20日在常德市工商行政管理局登记注册，总部位于湖南省长沙市。公司现持有统一社会信用代码为 9143070067558223X2 的营业执照，注册资本

721704930.00元，股份总数721704930股(每股面值1元)。其中，有限售条件的流通

股份 A 股 3095200 股，无限售条件的流通股份 A 股 718609730 股。公司股票已于 2015年2月17日在上海证券交易所挂牌交易。

本公司属医药零售行业。主要经营活动为药品、保健品、医疗器械以及与健康相关的日用便利品等的连锁零售。

本财务报表业经公司2023年4月26日第四届董事会第二十四次会议批准对外报出。

本公司将石家庄新兴药房连锁有限公司(以下简称新兴药房公司)、江苏益丰大药房连锁

有限公司(以下简称江苏益丰公司)、上海益丰大药房连锁有限公司(以下简称上海益丰公司)、

江西益丰大药房连锁有限公司(以下简称江西益丰公司)、湖南益丰医药有限公司(以下简称

湖南益丰医药公司)、湖南九芝堂医药有限公司(以下简称九芝堂医药公司)等123家子公司

纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注六和七之说明。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

6-1-269三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产

摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(六)合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排分为共同经营和合营企业。

6-1-2702.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

(十)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷

6-1-271款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

6-1-272允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所

6-1-273转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

(1)金融工具减值计量和会计处理

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用

6-1-274减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

(2)按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

用于正常经营的各类押金、

其他应收款——应收押金保保证金和除门店收银备用金证金组合

以外的备用金参考历史信用损失经验，结合其他应收款——应收医保款账龄在12个月以内的医保预当前状况以及对未来经济状

项组合留金况的预测，通过违约风险敞口其他应收款——应收门店收和整个存续期预期信用损失门店收银备用金

银备用金组合率，计算预期信用损失其他应收款——应收合并范本公司合并范围内关联往来围内关联往来组合

6-1-275参考历史信用损失经验，结合

当前状况以及对未来经济状

除备用金、押金保证金、医

况的预测，通过违约风险敞口其他应收款——账龄组合保预留金及合并范围内关联和未来12个月内或整个存续往来以外的全部其他应收款

期预期信用损失率，计算预期信用损失

(3)采用简化计量方法，按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产

1)具体组合及计量预期信用损失的方法

项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法应收银行承兑汇票

票据类型参考历史信用损失经验，结合应收商业承兑汇票当前状况以及对未来经济状

况的预测，通过违约风险敞口应收账款——医保款项组合账龄在12个月以内的医保款和整个存续期预期信用损失

应收账款——合并范围内关

本公司合并范围内关联往来率，计算预期信用损失联往来组合

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状

应收账款——账龄组合账龄况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失

率对照表，计算预期信用损失

2)应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表

应收账款账龄

预期信用损失率(%)

1年以内（含，下同）5.00

1-2年10.00

2-3年20.00

3-4年30.00

4-5年50.00

5年以上100.00

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

6-1-276(十一)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用移动加权平均法。

3.存货可变现净值的确定依据

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计

的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

4.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

5.低值易耗品和包装物的摊销方法

按照一次转销法进行摊销。

(十二)合同成本与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销，计入当期损益。

6-1-277如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(十三)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

6-1-2782)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

(2)合并财务报表

1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

6-1-2792)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十四)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法20-3053.17-4.75

机器设备年限平均法1059.50

办公设备年限平均法5519.00

电子设备年限平均法3531.67

运输工具年限平均法1059.50

(十五)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

(十六)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开

6-1-280始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十七)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、软件、商标及药品许可资质使用权等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：

项目摊销年限(年)

土地使用权40-50

软件5-10

商标5-10药品许可资质使用权10

3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其

6-1-281他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无

形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十八)部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(十九)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

6-1-282或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其

中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十一)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十二)股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

6-1-283换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，

按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十三)优先股、永续债等其他金融工具根据金融工具相关准则、《金融负债与权益工具的区分及相关会计处理规定》（财会〔2014〕

13号），对发行的可转换公司债券等金融工具，公司依据所发行金融工具的合同条款及其

所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该等金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。

在资产负债表日，对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配作为公司的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。

6-1-284(二十四)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

6-1-2853.收入确认的具体方法

(1)零售业务

公司医药零售业务属于在某一时点履行的履约义务，公司通过所属的各零售门店进行现款销售(含银行卡)或医保刷卡销售，以将商品销售给零售客户，并收取价款或取得银行刷卡回执单、医保刷卡回执单时确认销售收入的实现。

(2)批发业务

公司医药批发业务属于在某一时点履行的履约义务，批发业务对象主要为医药商业公司，公司在与购买方签订购销合同后，根据购买方提出的采购需求，将商品发送给购买方，一般在收到经购买方签收的发货单，确认药品所有权上的主要风险和报酬转移，确认销售收入的实现。

(3)提供促销服务

公司提供促销服务业务属于在某一时段内履行的履约义务，公司提供促销服务的收入确认方法为：公司在提供促销服务且收到款项或基本确定款项能够收到的情况下确认收入。

(二十五)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关

6-1-286成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十六)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十七)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

(二十八)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短

6-1-287期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或

预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费

6-1-288用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的

与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁

在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照原租赁的折现率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照原租赁的折现率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(二十九)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(三十)其他重要的会计政策和会计估计与回购公司股份相关的会计处理方法

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

(三十一)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更

1.公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

2.公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于亏损合同的判断”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

3.公司自2022年起提前执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，该项会计

6-1-289政策变更对公司财务报表无影响。

4.公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

5.公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

销售西药、中成药等13%

销售中药饮片等9%销售部分计生用品免税

增值税销售生物制品3%

转租业务5%

提供促销服务等应税劳务6%

小规模纳税人的销售额3%、免税

从价计征的，按房产原值一次减除20%—房产税30%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按1.2%；12%租金收入的12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%、1%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额25%、20%、15%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

海南益丰互联网医院有限公司15%

恒修堂药业有限公司(以下简称恒修堂药业公司)15%

符合条件的小型微利企业20%

6-1-290除上述以外的其他纳税主体25%

(二)税收优惠

1.增值税根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第11号），自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。根据《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部税务总局公告2022年第15号），自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。同时《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第7

号）第一条规定的税收优惠政策，即湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税，执行期限延长至2022年3月31日。公司符合上述条件的小规模纳税人本年度在规定期间内享受上述免缴增值税政策。

2.企业所得税(1)根据《财政部税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号），对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。公司下属子公司海南益丰互联网医院有限公司属于鼓励类产业企业，符合相关条件，享受上述企业所得税优惠政策，本年度减按15%税率缴纳企业所得税。

(2)公司下属孙公司恒修堂药业公司于2022年10月18日被湖南省科学技术厅、湖南

省财政厅、国家税务总局湖南省税务局认定为高新技术企业取得编号为 GR202243001098

的高新技术企业证书，有效期为三年（2022-2024年）。恒修堂药业公司本年度减按15%的税率缴纳企业所得税。

(3)根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第12号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕

13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税即减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号），对小型微利企业年应纳

6-1-291税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税

率缴纳企业所得税。公司符合条件的小型微利企业本年度享受上述企业所得税优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数

库存现金294708.93175738.19

银行存款2917904939.521927024748.38

其他货币资金1194319556.21993450617.60

合计4112519204.662920651104.17

(2)其他说明

期末其他货币资金系银行承兑汇票保证金1194289340.85元、政府平台保证金

30215.36元，使用受限。

2.交易性金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当

50045139.45152187726.03

期损益的金融资产

其中：理财产品50045139.45152187726.03

合计50045139.45152187726.03

3.应收账款

(1)明细情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按组合计提坏账准备1863725021.81100.0019784142.681.061843940879.13

6-1-292合计1863725021.81100.0019784142.681.061843940879.13

(续上表)期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按组合计提坏账准备1085922551.89100.009000107.360.831076922444.53

合计1085922551.89100.009000107.360.831076922444.53

2)采用组合计提坏账准备的应收账款

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例(%)

医保款项组合1476409816.89

账龄组合387315204.9219784142.685.11

小计1863725021.8119784142.681.06

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内382529330.5019126466.555.00

1-2年3903810.52390381.0610.00

2-3年755815.32151163.0620.00

3-4年14445.104333.5330.00

4-5年10.005.0050.00

5年以上111793.48111793.48100.00

小计387315204.9219784142.685.11

(2)账龄情况账龄期末账面余额

1年以内1858939147.39

1-2年3903810.52

2-3年755815.32

3-4年14445.10

6-1-2934-5年10.00

5年以上111793.48

合计1863725021.81

(3)坏账准备变动情况本期增加本期减少项目期初数其转其期末数计提企业合并核销他回他按组合计提

9000107.366740605.344993144.98949715.0019784142.68

坏账准备

小计9000107.366740605.344993144.98949715.0019784142.68

(4)本期实际核销应收账款949715.00元。

(5)应收账款金额前5名情况占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备

的比例(%)

武汉市医疗保险中心164689110.028.84

南京市社会保险管理中心116585667.416.26

无锡市社会保险基金管理中心77864692.544.18

南昌市医疗保险事业管理处59355589.793.18

上海市医疗保险事业管理中心41389567.392.22

小计459884627.1524.68

4.应收款项融资

(1)明细情况期末数期初数项目累计确认的累计确认的账面价值账面价值信用减值准备信用减值准备

银行承兑汇票1784671.8610163116.22

合计1784671.8610163116.22

(2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况项目期末终止确认金额

银行承兑汇票4004801.27

6-1-294小计4004801.27

银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

5.预付款项

(1)账龄分析期末数期初数账龄减值减值

账面余额比例(%)账面价值账面余额比例(%)账面价值准备准备

1年以内220627602.7697.85220627602.7688541648.9997.2088541648.99

1-2年4109914.331.824109914.331698823.921.871698823.92

2-3年518100.600.23518100.60659251.880.72659251.88

3年以上217019.060.10217019.06190450.520.21190450.52

合计225472636.75100.00225472636.7591090175.31100.0091090175.31

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项余额单位名称账面余额

的比例(%)

海南葫芦娃药业有限公司28086129.4612.46

广西维威制药有限公司20948944.679.29

汤臣倍健药业有限公司13016627.185.77

唐山德生堂医药有限公司11300000.005.01

广州诺金制药有限公司10625018.904.71

小计83976720.2137.24

6.其他应收款

(1)明细情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

6-1-295金额比例(%)金额计提比例(%)

单项计提坏账准备4732849.801.094732849.80100.00

按组合计提坏账准备430190497.2598.9110718442.412.49419472054.84

合计434923347.05100.0015451292.213.55419472054.84

(续上表)期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

单项计提坏账准备4732849.801.454732849.80100.00

按组合计提坏账准备320689196.7198.557378911.442.30313310285.27

合计325422046.51100.0012111761.243.72313310285.27

2)期末单项计提坏账准备的其他应收款

单位名称账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由

陈松进4732849.804732849.80100.00预计无法收回

小计4732849.804732849.80100.00

3)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例(%)

门店收银备用金组合9787465.96

医保款项组合226096928.31

押金保证金组合121624037.916081201.935.00

账龄组合72682065.074637240.486.38

其中：1年以内59949258.702997462.935.00

1-2年10998672.511099867.2510.00

2-3年385837.2177167.4420.00

3-4年1227408.29368222.4930.00

4-5年52735.9926368.0050.00

5年以上68152.3768152.37100.00

小计430190497.2510718442.412.49

6-1-296(2)账龄情况

账龄期末账面余额

1年以内410589279.04

1-2年17500690.85

2-3年747230.71

3-4年1232408.29

4-5年52735.99

5年以上4801002.17

合计434923347.05

(3)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预未来12个月合计

信用损失(未发期信用损失(已预期信用损失

生信用减值)发生信用减值)

期初数6917751.71115712.565078296.9712111761.24

期初数在本期——————

--转入第二阶段-549933.63549933.63

--转入第三阶段-38583.7238583.72

本期计提2274601.39472804.78977931.573725337.74

本期企业合并转入436245.39436245.39

本期核销822052.16822052.16

期末数9078664.861099867.255272760.1015451292.21

(4)本期实际核销其他应收款822052.16元。

(5)其他应收款款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

门店收银备用金9787465.9620129605.84

医保预留金226096928.31159619772.96

押金保证金121624037.91104374584.69

其他77414914.8741298083.02

合计434923347.05325422046.51

6-1-297(6)其他应收款金额前5名情况

占其他应收款余单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备

额的比例(%)

石家庄市医疗保险管理中心医保预留金30596108.221年以内7.03

无锡市社会保险基金管理中心医保预留金28108807.361年以内6.46

李振国股权转让款21407891.501年以内4.921070394.58

河北省医疗保障局基金结算中心医保预留金16088937.751年以内3.70

徐州市医疗保险基金管理中心医保预留金15441599.781年以内3.55

小计111643344.6125.661070394.58

7.存货

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

库存商品3579370459.7516775948.333562594511.422988557283.3612265738.302976291545.06

低值易耗品20429336.9120429336.9117007540.7317007540.73

原材料24639891.3024639891.3039668391.2339668391.23

在产品987864.06987864.063456024.673456024.67

包装物5897672.345897672.344190135.504190135.50

合计3631325224.3616775948.333614549276.033052879375.4912265738.303040613637.19

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数企业合并期末数计提转回或转销其他转入

库存商品12265738.3056018740.98344147.3351852678.2816775948.33

合计12265738.3056018740.98344147.3351852678.2816775948.33

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

本期转回存货跌本期转销存货跌价项目确定可变现净值的具体依据价准备的原因准备的原因相关产成品估计售价减去估计的销售本期将已计提存货库存商品费用以及相关税费后的金额确定可变跌价准备的存货售

6-1-298现净值出

8.其他流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

待摊房租租赁税44047274.7844047274.7835165428.5935165428.59待抵扣及待认证

237908688.73237908688.73262804573.52262804573.52

增值税进项税保证金及定期存

25822578.0825822578.0810293850.5510293850.55

款利息

其他2661007.732661007.732814682.822814682.82

合计310439549.32310439549.32311078535.48311078535.48

9.长期股权投资

(1)分类情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对合营企业投资5249115.355249115.355260528.355260528.35

合计5249115.355249115.355260528.355260528.35

(2)明细情况本期增减变动被投资单位期初数权益法下确认其他综合追加投资减少投资的投资损益收益调整合营企业泰州市益丰百姓人药

房连锁有限公司(以下5260528.35-11413.00

简称泰州百姓人公司)

合计5260528.35-11413.00

(续上表)本期增减变动减值准备被投资单位其他权宣告发放现金计提减期末数其他期末余额益变动股利或利润值准备

6-1-299合营企业

泰州百姓人公司5249115.35

合计5249115.35

10.其他权益工具投资

(1)明细情况本期从其他综合收益转入留存收本期项目期末数期初数益的累计利得和损失股利收入金额原因

九芝堂股份有限公司327379600.00

合计327379600.00

(2)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因

期末公司持有九芝堂股份有限公司股份37160000股，收盘价8.81元/股。该项目属于非交易性权益工具，因此将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具。

11.其他非流动金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

1460000.001460000.00

金融资产

其中：权益工具投资1460000.001460000.00

合计1460000.001460000.00

12.固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备电子设备办公设备运输工具合计账面原值

期初数683763980.6569616090.96325427601.40309854915.0017438062.051406100650.06

本期增加金额320638007.386037351.6687724070.6073662163.783823225.61491884819.03

1)购置1584489.791039212.1875328461.3467217143.502392361.98147561668.79

2)在建工程转入179503584.94421294.34179924879.28

6-1-3003)企业合并增加139549932.654576845.1412395609.266445020.281430863.63164398270.96

本期减少金额309770.7619448631.919227888.421714164.8330700455.92

1)处置或报废309770.7619448631.919227888.421714164.8330700455.92

期末数1004401988.0375343671.86393703040.09374289190.3619547122.831867285013.17累计折旧

期初数97890419.1516620914.88198897466.04165419974.518820323.48487649098.06

本期增加金额48926312.746374392.9472015718.0152265045.122617623.78182199092.59

1)计提43022701.924150893.1362882120.5947900580.601696142.16159652438.40

2)企业合并增加5903610.822223499.819133597.424364464.52921481.6222546654.19

本期减少金额294290.3312381010.846860684.661539257.7321075243.56

1)处置或报废294290.3312381010.846860684.661539257.7321075243.56

期末数146816731.8922701017.49258532173.21210824334.979898689.53648772947.09账面价值

期末账面价值857585256.1452642654.37135170866.88163464855.399648433.301218512066.08

期初账面价值585873561.5052995176.08126530135.36144434940.498617738.57918451552.00

(2)经营租出固定资产项目期末账面价值

房屋及建筑物1106494.95

小计1106494.95

(3)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因

益丰医药厂房 2-A区、B区 97477641.35 正在办理

益丰医药研发楼、办公楼48899514.41正在办理

江西益丰医药厂房93533592.91正在办理

小计239910748.67

13.在建工程

(1)明细情况项目期末数期初数

6-1-301减值减值

账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

益丰健康城7150484.637150484.635757928.475757928.47江苏益丰医药产品分拣

694303.96694303.9648398500.1348398500.13

加工项目

上海益丰医药产业基地179823716.99179823716.99122159137.15122159137.15

江西益丰医药产业基地65981137.4565981137.45益丰大药房第二总部项

10843213.0710843213.07115225146.44115225146.44

目

湖北益丰医药产业基地41336339.2541336339.251120281.991120281.99

合计239848057.90239848057.90358642131.63358642131.63

(2)重要在建工程项目本期变动情况预算数工程名称期初数本期增加转入固定资产转入无形资产期末数（万元）

益丰健康城60000.005757928.471392556.167150484.63江苏益丰医药产品分拣加工项

37000.0048398500.1314147345.5561851541.72694303.96

目

上海益丰医药产业基地25000.00122159137.1557664579.84179823716.99

江西益丰医药产业基地15000.0065981137.4529980047.7095961185.15

益丰大药房第二总部项目47500.00115225146.4411482491.0422112152.4193752272.0010843213.07

湖北益丰医药产业基地35000.001120281.9940216057.2641336339.25

小计219500.00358642131.63154883077.55179924879.2893752272.00239848057.90

(续上表)工程累计投入占利息资本本期利息本期利息资本

工程名称工程进度(%)资金来源

预算比例(%)化累计金额资本化金额化率(%)

益丰健康城1.192.00自有资金江苏益丰医药产

64.7170.00募集资金

品分拣加工项目上海益丰医药产

71.9390.00募集资金

业基地江西益丰医药产

63.9870.00募集资金

业基地益丰大药房第二

27.2740.00自有资金

总部项目湖北益丰医药产

11.8130.00自有资金

业基地

6-1-302小计

14.使用权资产

项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数5321754638.995321754638.99

本期增加金额1722403892.531722403892.53

1)租入1555487635.591555487635.59

2)合并166916256.94166916256.94

本期减少金额1174794009.971174794009.97

1)提前或到期终止1174794009.971174794009.97

期末数5869364521.555869364521.55累计折旧

期初数2094461406.322094461406.32

本期增加金额1337543411.671337543411.67

1)计提1254123985.221254123985.22

2)合并83419426.4583419426.45

本期减少金额996262528.78996262528.78

1)提前或到期终止996262528.78996262528.78

期末数2435742289.212435742289.21账面价值

期末账面价值3433622232.343433622232.34

期初账面价值3227293232.673227293232.67

15.无形资产

药品许可资质项目土地使用权软件商标合计使用权账面原值

期初数276689701.99200537695.342375093.285526653.13485129143.74

本期增加金额96815120.8629646883.21106091.88126568095.95

6-1-3031)购置8876892.30106091.888982984.18

2)内部研发19898544.6319898544.63

3)在建工程转入93752272.0093752272.00

4)企业合并增加3062848.86871446.283934295.14

本期减少金额9613852.399613852.39

1)处置9613852.399613852.39

期末数373504822.85220570726.162481185.165526653.13602083387.30累计摊销

期初数33714397.0859182950.591422156.891560898.2195880402.77

本期增加金额10781293.9019689463.44125444.78552665.3231148867.44

1)计提7766886.1118879575.34125444.78552665.3227324571.55

2)企业合并增加3014407.79809888.103824295.89

本期减少金额3145415.253145415.25

1)处置3145415.253145415.25

期末数44495690.9875726998.781547601.672113563.53123883854.96账面价值

期末账面价值329009131.87144843727.38933583.493413089.60478199532.34

期初账面价值242975304.91141354744.75952936.393965754.92389248740.97

期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为27.01%。

16.开发支出

(1)明细情况本期增加本期减少项目期初数期末数内部开发支出其他确认为无形资产转入当期损益

O2O 健康云服务平

7231226.4535495554.5519898544.6315576563.417251672.96

台建设

合计7231226.4535495554.5519898544.6315576563.417251672.96

(2)其他说明

O2O 健康云服务平台建设项目系以公司的会员客户为核心，满足会员的在线健康咨询、轻问诊、慢病管理、病友交流等方面的需求。同时，通过对会员交易全过程的相关数据分析

6-1-304建立大数据体系，对会员进行精准服务，指导其从用药、养生、生活习惯等多方面进行健康管理，提高会员的在线体验。

项目于2015年5月启动，2015年7月完成前期调研及立项工作，2015年8月14日公

司第二届董事会第十一次会议通过正式开始实施。自2015年8月1日起，与项目相关的符合资本化条件的支出计入开发支出。

17.商誉

(1)商誉账面原值被投资单位名称本期增加本期减少期初数期末数或形成商誉的事项企业合并其他处置其他

新兴药房公司1067133311.811067133311.81武安市康健大药房门店业

34709571.0434709571.04

务及资产邢台市一泽大药房门店业

7100799.007100799.00

务及资产阳光本草大药房门店业务

5337759.805337759.80

及资产沧州市一合堂药房门店业

1431138.001431138.00

务及资产石家庄慈皓大药房门店业

1371076.001371076.00

务及资产

康益德门店业务及资产1297370.001297370.00石家庄中京大药房门店业

854870.00854870.00

务及资产唐山裕祥园店门店业务及

564475.00564475.00

资产济世康大药房门店业务及

546662.00546662.00

资产三河市鹤仁堂门店业务及

29049874.0029049874.00

资产华北维世康大药房门店业

3784890.003784890.00

务及资产华威大药房门店业务及资

556981.00556981.00

产衡水宏达恒康大药房有限

37557835.0037557835.00

公司邯郸市德一堂药店业务及

29163341.0029163341.00

资产

6-1-305河北康乐堂大药房业务及

764438.00764438.00

资产衡水众康为民药房有限公

90299576.9990299576.99

司沧州新兴五洲大药房连锁

22200000.0022200000.00

有限公司沧州新兴金阳光大药房连

26910000.0026910000.00

锁有限公司益丰新兴大药房连锁河北

有限公司(以下简称新兴河4997579.014997579.01

北公司)天津市益丰仙鹤医药销售

有限公司(以下简称天津仙7900000.007900000.00

鹤公司)邯郸市新兴永康益家医药

连锁有限公司(以下简称邯22950000.0022950000.00

郸新兴公司)唐山新兴德顺堂医药连锁

有限公司(以下简称唐山新107100000.00107100000.00

兴德顺堂公司)无锡九州医药连锁有限公

司(以下简称九州医药公

司)及无锡市九州大药房有158100000.00158100000.00

限公司(以下简称九州大药

房)上海益丰上虹大药房有限

公司(以下简称上海上虹公125494951.53125494951.53

司)江苏市民大药房连锁有限

公司(以下简称江苏市民公125079027.86125079027.86

司)江西天顺大药房医药连锁

有限公司(以下简称江西天39000000.0039000000.00

顺公司)新余益丰百惠康大药房连

锁有限公司(以下简称新余28800000.0028800000.00

百惠康公司)泰州市博爱大药房连锁有

限公司(以下简称泰州益丰29090846.1029090846.10

公司)兴化市益善堂门店业务及

6500000.006500000.00

资产泰州百姓人门店业务及资

53063086.3553063086.35

产

6-1-306江苏一树药业门店业务及

1500000.001500000.00

资产如东益丰大药房连锁有限

公司(以下简称如东益丰公24058466.5324058466.53

司)湖南欣百康医药连锁有限

55000000.0055000000.00

公司门店业务及资产浏阳市天顺大药房门店业

34761350.0034761350.00

务及资产衡阳大众健康大药房门店

30000000.0030000000.00

业务及资产祁东县国大健康大药房门

14351615.0014351615.00

店业务及资产湖北益丰广生堂医药连锁

有限公司(以下简称广生堂30410738.8730410738.87

公司)荆州沙市区心连心大药房

8506023.008506023.00

门店业务及资产湖北中杰医药门店业务及

7430000.007430000.00

资产监利县同泽大药房门店业

8600000.008600000.00

务及资产长沙庆元堂大药房门店业

11252750.0011252750.00

务及资产

江西采森门店业务及资产21568983.0021568983.00南县世纪康药房门店业务

2500000.002500000.00

及资产武汉厚德堂门店业务及资

13826081.0013826081.00

产武汉隆泰大药房有限公司

65216667.5265216667.52

(以下简称武汉隆泰公司)韶关市乡亲大药房医药连

锁有限公司(以下简称韶关98811598.7998811598.79

乡亲公司)广东益丰益荔康信大药房

连锁有限公司(以下简称益66966216.6266966216.62

荔康信公司)宁乡九芝堂门店业务及资

27390000.0027390000.00

产双峰永霁堂门店业务及资

3660000.003660000.00

产

利川同安门店业务及资产18800000.0018800000.00

6-1-307孝感天盛门店业务及资产12380000.0012380000.00

广福堂门店业务及资产25722500.5025722500.50上海杨浦益丰大药房有限

公司(以下简称杨浦益丰公51772748.2351772748.23

司)上海普陀益丰大药房有限

公司(以下简称普陀益丰公15199355.6315199355.63

司)苏州市粤海大药房有限公

司(以下简称苏州粤海公72409550.9072409550.90

司)五洲大药房门店业务及资

23914105.0023914105.00

产上海益丰布衣大药房有限

公司(以下简称上海布衣公24592341.7024592341.70

司)湖北益丰普康大药房医药

33477084.4633477084.46

连锁有限公司南通中至臣大药房门店业

19463435.0019463435.00

务及资产宿迁大盛医药门店业务及

7988130.007988130.00

资产灌云康盛大药房门店业务

12182540.0012182540.00

及资产宿迁玖玖药品超市门店业

46109939.0046109939.00

务及资产宿迁佳和医药门店业务及

39799860.0039799860.00

资产开心大药房门店业务及资

24466578.0024466578.00

产江苏健康人大药房连锁有

限公司(以下简称健康人公60518524.5160518524.51

司)盱眙百草堂医药连锁有限

公司(以下简称百草堂公51523843.4051523843.40

司)淮安市济生医药连锁有限

公司(以下简称淮安济生公39466506.8339466506.83

司)上海益丰隆顺堂大药房有

限公司(以下简称隆顺堂公26330311.3126330311.31

司)

6-1-308南京益丰连锁大药房有限

公司(以下简称南京益丰公29599720.6129599720.61

司)岳阳益丰大药房有限公司

9667622.589667622.58

(以下简称岳阳益丰公司)湖北益丰济阳堂大药房连

锁有限公司(以下简称济阳11056673.8311056673.83

堂公司)泗洪县时代医药连锁有限

公司(以下简称泗洪时代医37390726.9437390726.94

药公司)泗洪县益丰济舟大药房门

8500000.008500000.00

店业务及资产武汉益丰爱尔康大药房有

限公司(以下简称爱尔康公30930301.8630930301.86

司)岳阳华容益康大药房门店

8300000.008300000.00

业务及资产长沙市泰来森焱堂门店业

10150000.0010150000.00

务及资产徐州恩奇大药房连锁有限

公司(以下简称徐州恩奇公23400000.0023400000.00

司)如东益丰本草药房连锁有

限公司(以下简称如东益丰39991285.3639991285.36

本草公司)苏州粤海永熙堂医药连锁

有限公司(以下简称粤海永29820868.6929820868.69

熙堂公司)麻城市益丰大药房医药连

锁有限公司(以下简称麻城15549776.0615549776.06

益丰公司)永州益丰罗氏协和大药房

连锁有限公司(以下简称益27950000.0027950000.00

丰罗氏协和公司)永州市道县人人康大药房

2190000.002190000.00

门店业务及资产平江县益丰大药房有限公

司(以下简称平江益丰公8437083.428437083.42

司)株洲正翔大药房门店业务

22380000.0022380000.00

及资产湖南国药控股家家康大药

18000000.0018000000.00

房门店业务及资产

6-1-309建湖人民大药房及建湖源

生堂大药房门店业务及资17000000.0017000000.00产丰县益丰恒源药房连锁有

限公司(以下简称丰县恒源31500000.0031500000.00

公司)东台益丰开心医药有限公

22239000.0022239000.00

司江苏伍伍利民医药连锁店

15000000.0015000000.00

门店业务及资产苏州益丰粤海同安康大药

15615853.6615615853.66

房连锁有限公司盐城益丰金源大药房有限

37634283.1337634283.13

公司(以下简称盐城金源)徐州益丰药房连锁有限公

22985583.5922985583.59

司(以下简称徐州益丰)

三槐堂门店业务及资产7000000.007000000.00汨罗天恒济仁堂大药房门

24880000.0024880000.00

店业务及资产株洲市石峰区顺康大药房

7680000.007680000.00

门店业务及资产湖南众信大药房药品零售

连锁有限责任公司门店业13800000.0013800000.00务及资产

湘潭四世堂大药房、春晓苑

1500000.001500000.00

中医诊所门店业务及资产

衡阳市健壹、康仁堂、世义

1700000.001700000.00

堂门店业务及资产耒阳市四眼井大药房有限

37700000.0037700000.00

公司门店业务及资产湖南德海大药房门店业务

3660000.003660000.00

及资产江西益丰健民大药房连锁

有限公司(以下简称江西健70200000.0070200000.00

民公司)鄱阳县湖城健康开心人大

22800000.0022800000.00

药房门店业务及资产玉山百草堂门店业务及资

25000000.0025000000.00

产赤壁益丰康华大药房连锁

有限公司(以下简称赤壁康26378913.7426378913.74

华公司)

6-1-310浠水益丰大药房连锁有限

公司(以下简称浠水益丰公25845000.0025845000.00

司)武汉益丰江瀚大药房连锁

有限公司(以下简称武汉江28352879.8828352879.88

瀚公司)宜都益丰大药房连锁有限

公司(以下简称宜都益丰公11576250.0011576250.00

司)安陆市益丰大药房连锁有

限公司(以下简称安陆市益13999970.1213999970.12

丰公司)湖北益丰爱尔康药房连锁

有限公司(以下简称湖北爱3687486.073687486.07

尔康公司)巴东县国药部门店业务及

15300000.0015300000.00

资产黄冈同济堂药房浠水门店

2300000.002300000.00

业务及资产随州好宜好大药房门店业

15000000.0015000000.00

务及资产武汉益丰好健康医药连锁

有限公司(以下简称武汉好31071780.2931071780.29

健康公司)随州市百姓大药房门店业

1500000.001500000.00

务及资产湖北康华大药房连锁有限

1300000.001300000.00

公司门店业务及资产

九芝堂医药公司102064935.48102064935.48

合计3720189138.10470034161.504190223299.60

(2)商誉减值准备被投资单位名称期初数本期计提本期减少期末数或形成商誉的事项

韶关乡亲公司2299554.252299554.25

合计2299554.252299554.25

(3)商誉减值测试过程

1)商誉所在资产组或资产组组合相关信息

新兴药房公司及其九州医药公司及项目并购项目资产组组上海上虹公司江苏市民公司九州大药房合

6-1-311商誉账面余额*1503581547.65158100000.00125494951.53125079027.86

商誉减值准备余额*

商誉账面价值*=*-*1503581547.65158100000.00125494951.53125079027.86未确认归属于少数股东权

171780657.21151900000.00120573580.88110919137.91

益的商誉价值*

调整后的商誉账面价值*

1675362204.86310000000.00246068532.41235998165.77

=*+*

资产组的账面价值*128080381.4225865069.743229206.113571888.13包含整体商誉的资产组账

1803442586.28335865069.74249297738.52239570053.90

面价值*=*+*包含商誉的资产组的可收

1869000000.00604000000.00253000000.00244000000.00

回金额*

减值损失*=*-*

其中：应确认的商誉减值

损失* =if(* >* * * )

被审计单位享有的股权份70%、90.00%、

51.00%51.00%53.00%

额⑾91.00%、100%被审计单位应确认的商誉

减值损失⑿=⑾**

(续上表)

泰州益丰公司、兴化市益善堂门

江西天顺公司、新

店、泰州百姓人欣百康药房门店项目余百惠康公司资产如东益丰公司门店及江苏一树业务及资产组组合药业门店资产组组合

商誉账面余额*67800000.0090153932.4524058466.5355000000.00

商誉减值准备余额*

商誉账面价值*=*-*67800000.0090153932.4524058466.5355000000.00未确认归属于少数股东权

33200000.0015664301.7512954558.90

益的商誉价值*

调整后的商誉账面价值*

101000000.00105818234.2037013025.4355000000.00

=*+*

资产组的账面价值*20490560.689416283.094625725.071092444.53包含整体商誉的资产组账

121490560.68115234517.2941638750.5056092444.53

面价值*=*+*包含商誉的资产组的可收

156000000.00207000000.00116000000.0058000000.00

回金额*

6-1-312减值损失*=*-*

其中：应确认的商誉减值

损失* =if(* >* * * )被审计单位享有的股权份

60.00%、80.00%65.00%、100.00%80.00%100.00%

额⑾被审计单位应确认的商誉

减值损失⑿=⑾**

(续上表)

广生堂公司、荆州沙市区心连心

浏阳市天顺大药衡阳大众健康大祁东县国大健大药房门店、湖项目房门店业务及资药房门店康大药房门店北中杰医药门店产业务及资产业务及资产及监利县同泽大药房门店资产组组合

商誉账面余额*34761350.0030000000.0014351615.0054946761.87

商誉减值准备余额*

商誉账面价值*=*-*34761350.0030000000.0014351615.0054946761.87未确认归属于少数股东权益的商

7602684.72

誉价值*

调整后的商誉账面价值*=*+*34761350.0030000000.0014351615.0062549446.59

资产组的账面价值*2243829.031016311.421348641.847052006.66包含整体商誉的资产组账面价值

37005179.0331016311.4215700256.8469601453.25

*=*+*包含商誉的资产组的可收回金额

100000000.0032700000.0028400000.00192000000.00

减值损失*=*-*

其中：应确认的商誉减值损失*

=if(* >* * * )

被审计单位享有的股权份额⑾100.00%100.00%100.00%80.00%被审计单位应确认的商誉减值损

失⑿=⑾**

(续上表)长沙市庆元堂大药江西采森门店业南县世纪康药房武汉厚德堂门店项目房门店业务及资产务及资产门店业务及资产业务及资产

商誉账面余额*11252750.0021568983.002500000.0013826081.00

商誉减值准备余额*

6-1-313商誉账面价值*=*-*11252750.0021568983.002500000.0013826081.00

未确认归属于少数股东权

益的商誉价值*

调整后的商誉账面价值*=

11252750.0021568983.002500000.0013826081.00

*+*

资产组的账面价值*588927.4615474764.61123775.58119922.08包含整体商誉的资产组账

11841677.4637043747.612623775.5813946003.08

面价值*=*+*包含商誉的资产组的可收

13400000.0041600000.0010800000.0020500000.00

回金额*

减值损失*=*-*

其中：应确认的商誉减值损

失* =if(* >* * * )被审计单位享有的股权份

100.00%100.00%100.00%100.00%

额⑾被审计单位应确认的商誉

减值损失⑿=⑾**

(续上表)宁乡九芝堂门店项目武汉隆泰公司韶关乡亲公司益荔康信公司业务及资产

商誉账面余额*65216667.5298811598.7966966216.6227390000.00

商誉减值准备余额*2299554.25

商誉账面价值*=*-*65216667.5296512044.5466966216.6227390000.00未确认归属于少数股东权

益的商誉价值*

调整后的商誉账面价值*=

65216667.5296512044.5466966216.6227390000.00

*+*

资产组的账面价值*1280334.499205183.157886822.49835208.46包含整体商誉的资产组账

66497002.01105717227.6974853039.1128225208.46

面价值*=*+*包含商誉的资产组的可收

68000000.00170000000.0077000000.0028500000.00

回金额*

减值损失*=*-*

其中：应确认的商誉减值损

失* =if(* >* * * )被审计单位享有的股权份

100.00%100.00%100.00%100.00%

额⑾被审计单位应确认的商誉

减值损失⑿=⑾**

6-1-314(续上表)

双峰永霁堂门店业利川同安门店业孝感天盛门店业广福堂门店业务项目务及资产务及资产务及资产及资产

商誉账面余额*3660000.0018800000.0012380000.0025722500.50

商誉减值准备余额*

商誉账面价值*=*-*3660000.0018800000.0012380000.0025722500.50未确认归属于少数股东权

益的商誉价值*

调整后的商誉账面价值*=

3660000.0018800000.0012380000.0025722500.50

*+*

资产组的账面价值*93745.24420832.19514303.67325358.27包含整体商誉的资产组账

3753745.2419220832.1912894303.6726047858.77

面价值*=*+*包含商誉的资产组的可收

6500000.0023600000.0027700000.0026800000.00

回金额*

减值损失*=*-*

其中：应确认的商誉减值损

失* =if(* >* * * )被审计单位享有的股权份

100.00%100.00%100.00%100.00%

额⑾被审计单位应确认的商誉

减值损失⑿=⑾**

(续上表)五洲大药房门店项目杨浦益丰公司普陀益丰公司苏州粤海公司业务及资产

商誉账面余额*51772748.2315199355.6372409550.9023914105.00

商誉减值准备余额*

商誉账面价值*=*-*51772748.2315199355.6372409550.9023914105.00未确认归属于少数股东权

益的商誉价值*

调整后的商誉账面价值*=

51772748.2315199355.6372409550.9023914105.00

*+*

资产组的账面价值*1037576.07248299.752437402.18108112.39包含整体商誉的资产组账

52810324.3015447655.3874846953.0824022217.39

面价值*=*+*包含商誉的资产组的可收

55200000.0015900000.00103000000.0047300000.00

回金额*

减值损失*=*-*

6-1-315其中：应确认的商誉减值损

失* =if(* >* * * )被审计单位享有的股权份

100.00%100.00%100.00%100.00%

额⑾被审计单位应确认的商誉

减值损失⑿=⑾**

(续上表)南通中至臣大药宿迁大盛医药门项目上海布衣公司荆州普康公司房门店店业务及资产业务及资产

商誉账面余额*24592341.7033477084.4619463435.007988130.00

商誉减值准备余额*

商誉账面价值*=*-*24592341.7033477084.4619463435.007988130.00未确认归属于少数股东权

8369271.12

益的商誉价值*

调整后的商誉账面价值*=

24592341.7041846355.5819463435.007988130.00

*+*

资产组的账面价值*23207.723517256.36336524.01567425.19包含整体商誉的资产组账

24615549.4245363611.9419799959.018555555.19

面价值*=*+*包含商誉的资产组的可收

24800000.00104000000.0068000000.0029500000.00

回金额*

减值损失*=*-*

其中：应确认的商誉减值损

失* =if(* >* * * )被审计单位享有的股权份

100.00%80.00%100.00%100.00%

额⑾被审计单位应确认的商誉

减值损失⑿=⑾**

(续上表)宿迁玖玖药品超灌云康盛大药房门宿迁佳和医药门开心大药房门店项目市门店店业务及资产店业务及资产业务及资产业务及资产

商誉账面余额*12182540.0046109939.0039799860.0024466578.00

商誉减值准备余额*

商誉账面价值*=*-*12182540.0046109939.0039799860.0024466578.00未确认归属于少数股东权

益的商誉价值*

6-1-316调整后的商誉账面价值*=

12182540.0046109939.0039799860.0024466578.00

*+*

资产组的账面价值*195346.361390766.581036343.20159044.04包含整体商誉的资产组账

12377886.3647500705.5840836203.2024625622.04

面价值*=*+*包含商誉的资产组的可收

20600000.00116000000.0044100000.0048100000.00

回金额*

减值损失*=*-*

其中：应确认的商誉减值损

失* =if(* >* * * )被审计单位享有的股权份

100.00%100.00%100.00%100.00%

额⑾被审计单位应确认的商誉

减值损失⑿=⑾**

(续上表)项目健康人公司百草堂公司淮安济生公司隆顺堂公司

商誉账面余额*60518524.5151523843.4039466506.8326330311.31

商誉减值准备余额*

商誉账面价值*=*-*60518524.5151523843.4039466506.8326330311.31未确认归属于少数股东权

58145249.0449503300.5237918800.6825297750.08

益的商誉价值*

调整后的商誉账面价值*=

118663773.55101027143.9277385307.5151628061.39

*+*

资产组的账面价值*7877898.386013143.565240297.68825075.49包含整体商誉的资产组账

126541671.93107040287.4882625605.1952453136.88

面价值*=*+*包含商誉的资产组的可收

184000000.00219000000.00152000000.0054000000.00

回金额*

减值损失*=*-*

其中：应确认的商誉减值损

失* =if(* >* * * )被审计单位享有的股权份

51.00%51.00%51.00%51.00%

额⑾被审计单位应确认的商誉

减值损失⑿=⑾**

(续上表)

6-1-317泗洪时代医药公

司及泗洪县益丰项目南京益丰公司岳阳益丰公司济阳堂公司济舟大药房门店业务及资产

商誉账面余额*29599720.619667622.5811056673.8345890726.94

商誉减值准备余额*

商誉账面价值*=*-*29599720.619667622.5811056673.8345890726.94未确认归属于少数股东权

4143266.824738574.5024927151.29

益的商誉价值*

调整后的商誉账面价值*

29599720.6113810889.4015795248.3370817878.23

=*+*

资产组的账面价值*3043977.321910647.412241412.555288156.04包含整体商誉的资产组账

32643697.9315721536.8118036660.8876106034.27

面价值*=*+*包含商誉的资产组的可收

33700000.0024700000.0046000000.00136000000.00

回金额*

减值损失*=*-*

其中：应确认的商誉减值

损失* =if(* >* * * )被审计单位享有的股权份

100.00%74.00%70.00%60.00%

额⑾被审计单位应确认的商誉

减值损失⑿=⑾**

(续上表)长沙市泰来森焱华容益康大药房项目爱尔康公司堂大药房门店业徐州恩奇公司门店业务及资产务及资产

商誉账面余额*30930301.868300000.0010150000.0023400000.00

商誉减值准备余额*

商誉账面价值*=*-*30930301.868300000.0010150000.0023400000.00未确认归属于少数股东权

7732575.4712600000.00

益的商誉价值*

调整后的商誉账面价值*=

38662877.338300000.0010150000.0036000000.00

*+*

资产组的账面价值*4351925.03206508.78741760.702768041.79包含整体商誉的资产组账

43014802.368506508.7810891760.7038768041.79

面价值*=*+*包含商誉的资产组的可收

45700000.0027000000.0018500000.0085000000.00

回金额*

6-1-318减值损失*=*-*

其中：应确认的商誉减值损

失* =if(* >* * * )被审计单位享有的股权份

80.00%100.00%100.00%65.00%

额⑾被审计单位应确认的商誉

减值损失⑿=⑾**

(续上表)益丰罗氏协和公

司、永州市道县项目如东益丰本草公司粤海永熙堂公司麻城益丰公司人人康大药房门店

商誉账面余额*39991285.3629820868.6915549776.0630140000.00

商誉减值准备余额*

商誉账面价值*=*-*39991285.3629820868.6915549776.0630140000.00未确认归属于少数股东权

9997821.3412780372.306664189.7415050000.00

益的商誉价值*

调整后的商誉账面价值*=

49989106.7042601240.9922213965.8045190000.00

*+*

资产组的账面价值*2536926.992824091.791593224.355985474.01包含整体商誉的资产组账

52526033.6945425332.7823807190.1551175474.01

面价值*=*+*包含商誉的资产组的可收

53200000.0060000000.0024200000.0052800000.00

回金额*

减值损失*=*-*

其中：应确认的商誉减值损

失* =if(* >* * * )被审计单位享有的股权份

80.00%70.00%70.00%65%、100%

额⑾被审计单位应确认的商誉

减值损失⑿=⑾**

(续上表)建湖人民大药房湖南国药控股家株洲正翔大药房及建湖源生堂大项目平江益丰公司家康大药房门店门店业务及资产药房门店业务及资产业务及资产

商誉账面余额*8437083.4222380000.0018000000.0017000000.00

商誉减值准备余额*

6-1-319商誉账面价值*=*-*8437083.4222380000.0018000000.0017000000.00

未确认归属于少数股东权益

3615892.89

的商誉价值*

调整后的商誉账面价值*=

12052976.3122380000.0018000000.0017000000.00

*+*

资产组的账面价值*829250.251176801.311040972.42930091.28包含整体商誉的资产组账面

12882226.5623556801.3119040972.4217930091.28

价值*=*+*包含商誉的资产组的可收回

13800000.0040900000.0026200000.0022200000.00

金额*

减值损失*=*-*

其中：应确认的商誉减值损

失* =if(* >* * * )被审计单位享有的股权份额

70.00%100.00%100.00%100.00%

⑾被审计单位应确认的商誉减

值损失⑿=⑾**

(续上表)汨罗天恒等资产新康健民等资产安陆益丰等资产项目东台益丰等资产组组组组

商誉账面余额*151974720.3890920000.00118000000.00176312280.10

商誉减值准备余额*商誉账面价值

151974720.3890920000.00118000000.00176312280.10

*=*-*未确认归属于少数股东权益

66599997.9937800000.0048102442.89

的商誉价值*

调整后的商誉账面价值*=*

218574718.3790920000.00155800000.00224414722.99

资产组的账面价值*8338541.923008261.578484957.7615077722.70包含整体商誉的资产组账面

价值226913260.2993928261.57164284957.76239492445.71

*=*+*包含商誉的资产组的可收回

263000000.00129000000.00197000000.00382000000.00

金额*

减值损失*=*-*

其中：应确认的商誉减值损失

=if(* >* * * )

被审计单位享有的股权份额51.00%、60.00%、60.00%、70.00%、

100.00%65.00%、100.00%

⑾100.00%100%

6-1-320被审计单位应确认的商誉减

值损失⑿=⑾**

(续上表)九芝堂项目医药公司

商誉账面余额*102064935.48

商誉减值准备余额*商誉账面价值

102064935.48

*=*-*未确认归属于少数股东权益

98062388.99

的商誉价值*

调整后的商誉账面价值*=

200127324.47

*+*

资产组的账面价值*140997232.39包含整体商誉的资产组账面

价值341124556.86

*=*+*包含商誉的资产组的可收回

357000000.00

金额*

减值损失*=*-*

其中：应确认的商誉减值损

失*

=if(* >* * * )被审计单位享有的股权份额

51.00%

⑾被审计单位应确认的商誉减

值损失⑿=⑾**

2)商誉减值测试的过程与方法、结论

资产组及资产组组合的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计现金流量根据公司批准的5年期现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率及预测期以后的现金流量根据增长率推断得出。减值测试中采用的其他关键数据包括：商品毛利率及期间费用率。公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。减值测试中采用的关键参数如下表所示：

关键参数项目预测期预测期增长率预测期毛利率预测期期间费用率折现率

6-1-321新兴药房公司及其并购项2023年-2027年

3.46%-7.73%35.17%-35.30%24.21%-26.15%13.50%

目资产组组合(后续为稳定期)

九州医药公司及九州大药2023年-2027年

1.93%-3.87%35.74%-36.00%25.61%-26.25%13.50%

房(后续为稳定期)

2023年-2027年

上海上虹公司-2.36%-7.93%39.62%-39.72%26.94%-29.48%13.60%

(后续为稳定期)

2023年-2027年

江苏市民公司0.91%-9.93%32.06%-34.16%17.56%-21.09%13.50%

(后续为稳定期)

江西天顺公司、新余百惠2023年-2027年

0.73%-5.35%38.88%-38.94%32.72%-34.30%13.70%

康公司资产组组合(后续为稳定期)

泰州益丰公司、兴化市益

善堂门店、泰州百姓人门2023年-2027年

1.13%-4.84%38.66%-38.72%28.02%-29.09%13.50%

店及江苏一树药业门店资(后续为稳定期)产组组合

2023年-2027年

如东益丰公司-4.69%-3.54%40.05%-40.08%27.28%-28.01%13.50%

(后续为稳定期)

2023年-2027年

欣百康药房门店资产0.98%-7.85%43.26%-43.43%28.49%-30.93%13.60%

(后续为稳定期)

浏阳市天顺大药房门店资2023年-2027年

2.24%-3.00%40.92%-40.93%24.14%-24.36%13.60%

产(后续为稳定期)

衡阳大众健康大药房门店2023年-2027年

3.01%-5.29%28.33%-28.35%19.29%-19.81%13.60%

资产(后续为稳定期)

祁东县国大健康大药房门2023年-2027年

1.13%-5.00%35.56%-35.56%24.88%-25.60%13.60%

店资产(后续为稳定期)

广生堂公司、荆州沙市区

心连心大药房门店、湖北2023年-2027年

0.70%-3.90%36.60%-36.69%26.82%-27.54%13.60%

中杰医药门店及监利县同(后续为稳定期)泽大药房门店资产组组合

长沙市庆元堂大药房门店2023年-2027年-1.91%-3.02%36.37%-36.39%29.60%-29.63%13.60%

资产(后续为稳定期)

2023年-2027年

江西采森门店资产-2.12%-3.00%36.73%-36.73%24.38%-24.86%13.70%

(后续为稳定期)

2023年-2027年

南县世纪康药房门店资产3.06%-5.00%41.05%-41.13%25.33%-25.94%13.60%

(后续为稳定期)

2023年-2027年

武汉厚德堂门店资产-7.98%-3.00%34.37%-34.37%26.52%-26.61%13.60%

(后续为稳定期)

2023年-2027年

武汉隆泰公司-10.22%-3.01%37.01%-37.02%26.55%-26.69%13.60%

(后续为稳定期)

2023年-2027年

韶关乡亲公司-1.59%-3.34%39.42%-39.45%31.11%-31.71%13.90%

(后续为稳定期)

2023年-2027年

益荔康信公司-7.41%-3.13%40.92%-40.94%32.45%-34.18%13.90%

(后续为稳定期)

2023年-2027年

宁乡九芝堂门店资产0.10%-7.93%36.87%-36.91%25.10%-26.87%13.60%

(后续为稳定期)

6-1-3222023年-2027年

双峰永霁堂门店资产2.34%-3.00%31.07%-31.07%22.83%-23.08%13.60%

(后续为稳定期)

2023年-2027年

利川同安门店资产-5.07%-3.00%42.55%-42.55%34.66%-34.72%13.60%

(后续为稳定期)

2023年-2027年

孝感天盛门店资产2.78%-3.00%32.72%-32.72%22.26%-22.58%13.60%

(后续为稳定期)

2023年-2027年

广福堂门店资产-0.72%-3.00%38.52%-38.52%27.08%-27.45%13.60%

(后续为稳定期)

2023年-2027年

杨浦益丰公司-14.36%-4.95%36.23%-36.25%25.83%-27.15%13.60%

(后续为稳定期)

2023年-2027年

普陀益丰公司1.36%-4.90%39.45%-39.90%30.69%-31.94%13.60%

(后续为稳定期)

2023年-2027年

苏州粤海公司-0.61%-3.00%23.81%-23.81%11.90%-11.95%13.50%

(后续为稳定期)

2023年-2027年

五洲大药房门店资产-9.43%-7.87%38.08%-38.12%22.98%-24.32%13.60%

(后续为稳定期)

2023年-2027年

上海布衣公司3.04%-7.93%40.88%-41.89%24.33%-26.98%13.60%

(后续为稳定期)

2023年-2027年

荆州普康公司-3.82%-3.00%39.31%-39.32%25.42%-26.11%13.60%

(后续为稳定期)

南通中至臣大药房门店资2023年-2027年-6.26%-3.00%34.70%-34.70%20.55%-20.79%13.50%

产(后续为稳定期)

2023年-2027年

宿迁大盛医药门店资产-9.73%-3.00%34.06%-34.06%23.26%-23.51%13.50%

(后续为稳定期)

2023年-2027年

灌云康盛大药房门店资产-13.20%-3.00%39.51%-39.51%29.64%-29.81%13.50%

(后续为稳定期)

宿迁玖玖药品超市门店资2023年-2027年-9.67%-2.96%37.53%-37.54%25.00%-25.24%13.50%

产(后续为稳定期)

2023年-2027年

宿迁佳和医药门店资产-10.33%-3.00%24.21%-24.21%18.50%-18.72%13.50%

(后续为稳定期)

2023年-2027年

开心大药房门店资产-9.01%-2.45%37.21%-37.38%24.58%-25.26%13.50%

(后续为稳定期)

2023年-2027年

健康人公司-5.84%-3.50%40.52%-40.60%30.59%-31.20%13.50%

(后续为稳定期)

2023年-2027年

百草堂公司-6.35%-3.61%37.34%-37.43%24.29%-25.28%13.50%

(后续为稳定期)

2023年-2027年

淮安济生公司-5.17%-3.77%38.36%-38.44%25.97%-26.99%13.50%

(后续为稳定期)

2023年-2027年

隆顺堂公司-1.67%-7.94%37.47%-37.56%25.37%-27.65%13.60%

(后续为稳定期)

2023年-2027年

南京益丰公司-22.88%-3.05%36.52%-36.54%30.80%-31.88%13.50%

(后续为稳定期)

2023年-2027年

岳阳益丰公司3.29%-8.79%36.54%-36.59%27.95%-28.76%13.60%

(后续为稳定期)

6-1-3232023年-2027年

济阳堂公司3.04%-5.16%33.62%-33.72%23.12%-23.93%13.60%

(后续为稳定期)泗洪时代医药公司及泗洪

2023年-2027年

县益丰济舟大药房门店资-1.91%-3.93%38.73%-38.75%28.60%-29.35%13.50%

(后续为稳定期)产

2023年-2027年

爱尔康公司-2.10%-5.00%37.27%-37.28%30.48%-31.78%13.60%

(后续为稳定期)

2023年-2027年

华容益康大药房门店资产-4.01%-3.00%39.00%-39.00%21.68%-21.73%13.60%

(后续为稳定期)

长沙市泰来森焱堂大药房2023年-2027年-1.89%-3.01%39.10%-39.10%29.08%-29.19%13.60%

门店资产(后续为稳定期)

2023年-2027年

徐州恩奇公司1.17%-5.77%39.82%-39.83%28.21%-29.30%13.50%

(后续为稳定期)

2023年-2027年

如东益丰本草公司-1.85%-5.36%35.95%-35.96%26.00%-26.97%13.50%

(后续为稳定期)

2023年-2027年

粤海永熙堂公司-1.23%-5.34%41.33%-41.40%31.53%-32.43%13.50%

(后续为稳定期)

2023年-2027年

麻城益丰公司-2.23%-5.00%42.01%-42.01%33.08%-35.01%13.60%

(后续为稳定期)

益丰罗氏协和公司、永州2023年-2027年-7.66%-8.09%40.53%-40.55%31.75%-35.75%13.60%

市道县人人康大药房门店(后续为稳定期)

2023年-2027年

平江益丰公司3.17%-4.11%37.43%-37.49%29.67%-30.36%13.60%

(后续为稳定期)

2023年-2027年

株洲正翔大药房门店资产1.16%-4.00%36.54%-36.54%23.93%-24.25%13.60%

(后续为稳定期)

湖南国药控股家家康大药2023年-2027年

0.45%-5.00%41.13%-41.13%26.64%-27.24%13.60%

房门店资产(后续为稳定期)

建湖人民大药房及建湖源2023年-2027年-8.86%-4.00%39.94%-39.95%27.29%-27.62%13.50%

生堂大药房门店资产(后续为稳定期)

2023年-2027年

东台益丰等资产组3.16%-9.13%34.07%-34.30%24.21%-26.88%13.60%

(后续为稳定期)

2023年-2027年

汨罗天恒等资产组-38.40%-8.57%37.39%-37.45%25.99%-27.73%13.70%

(后续为稳定期)

2023年-2027年

新康健民等资产组-0.70%-6.11%37.14%-37.18%27.31%-28.36%13.90%

(后续为稳定期)

2023年-2027年

安陆益丰等资产组-23.10%-8.40%39.69%-39.71%27.92%-30.33%13.70%

(后续为稳定期)

2023年-2027年

九芝堂医药公司-1.59%-11.87%23.66%-24.53%18.89%-20.74%13.70%

(后续为稳定期)根据公司聘请的上海东洲资产评估有限公司于2023年4月20日出具的《益丰大药房连锁股份有限公司拟对收购股权及门店资产形成的商誉进行减值测试所涉及的资产组组合可回收价值资产评估报告》(东洲评报字〔2023〕0827号)，上述包含商誉的资产组及资产组

6-1-324组合均高于账面价值，商誉未发生减值。

3)业绩承诺的完成情况及其对商誉减值测试的影响

如东益丰本草公司2022年度扣除非经常性损益后的净利润438.55万元，高于承诺数

260.00万元，完成本年度业绩承诺。

18.长期待摊费用

项目期初数本期增加企业合并增加本期摊销其他减少期末数

装修费311528675.46180943127.5512197369.44117209639.2319612025.90367847507.32

门面转让费60833664.8422835886.8897865.0028168822.285450.9155593143.53

合计372362340.30203779014.4312295234.44145378461.5119617476.81423440650.85

19.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备52011383.2212978754.5233377606.908316706.30

内部交易未实现利润160690815.6040172703.90124579560.5931144890.15

可抵扣亏损26211434.846552858.7155290704.9413822676.24

股份支付费用18230904.004557726.0024644650.006161162.50使用权资产折旧和利息调

242467107.6060616776.90201410534.3450347964.66

整

公允价值变动22668945.405667236.35

合计522280590.66130546056.38439303056.77109793399.85

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税应纳税递延递延所得税负债暂时性差异暂时性差异所得税负债非同一控制下企业

94841175.0823710293.778650784.062162696.01

合并资产评估增值

合计94841175.0823710293.778650784.062162696.01

(3)未确认递延所得税资产明细

6-1-325项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异2299554.252299554.25

可抵扣亏损209786601.13124648526.66

合计212086155.38126948080.91

(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

2022年2925482.49

2023年6213160.338797445.43

2024年15681868.1314431114.33

2025年16284165.8324239135.90

2026年69925034.7974255348.51

2027年101682372.05

合计209786601.13124648526.66

20.其他非流动资产

项目期末数期初数

预付股权转让定金及门店收购定金4015070.0019740000.00

预付固定资产等长期资产购置款3215428.458647114.31

合计7230498.4528387114.31

21.应付票据

项目期末数期初数

银行承兑汇票5082931546.023538975403.70

合计5082931546.023538975403.70

22.应付账款

项目期末数期初数

货款1677740647.281266572636.99

合计1677740647.281266572636.99

6-1-32623.预收款项

项目期末数期初数

房屋租赁费6078020.286958965.92

合计6078020.286958965.92

24.合同负债

项目期末数期初数

货款60685079.1341097319.31

合计60685079.1341097319.31

25.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期企业合并转入本期减少期末数

短期薪酬328623202.923036053147.8016323746.722878908602.60502091494.84

离职后福利—设定提

3015294.82241738319.93241633596.293120018.46

存计划

辞退福利784995.00784995.00

合计331638497.743278576462.7316323746.723121327193.89505211513.30

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期企业合并转入本期减少期末数

工资、奖金、津贴和补

327001167.602676345436.5911180184.452520441589.52494085199.12

贴

职工福利费153170145.7542091.86153212237.61

社会保险费1249665.61144410831.58144021432.241639064.95

其中：医疗保险费1130668.81132365135.23132007594.231488209.81

工伤保险费23977.456816288.196815855.7324409.91

生育保险费95019.355229408.165197982.28126445.23

住房公积金261907.3255018483.1854062179.131218211.37工会经费和职工教育

110462.397108250.705101470.417171164.105149019.40

经费

6-1-327小计328623202.923036053147.8016323746.722878908602.60502091494.84

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期企业合并转入本期减少期末数

基本养老保险2911056.86232536803.33232439144.863008715.33

失业保险费104237.969201516.609194451.43111303.13

小计3015294.82241738319.93241633596.293120018.46

26.应交税费

项目期末数期初数

增值税74241847.9745785129.28

企业所得税176872984.12148827648.29

代扣代缴个人所得税17702027.259892072.91

城市维护建设税5701728.683455917.49

印花税2588532.43723022.51

房产税882378.65530728.59

土地使用税1171212.381172941.31

教育费附加2506587.861524798.02

地方教育附加1555132.90884694.80

其他205160.89206246.37

合计283427593.13213003199.57

27.其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

应付股利7707033.01

其他应付款752478266.35408178411.44

合计760185299.36408178411.44

(2)应付股利项目期末数期初数

6-1-328普通股股利7707033.01

小计7707033.01

(3)其他应付款项目期末数期初数

押金、质保金及保证金92653750.9645669240.92

工程及设备款66015404.8370379308.72

股权转让款及门店收购款256908249.80144223000.00

限制性股票回购义务78022427.4727762448.00

房屋租赁税10484218.904077074.59

应付暂收款64232999.5442187521.22

其他184161214.8573879817.99

小计752478266.35408178411.44

28.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款92923245.474212982.80

一年内到期的租赁负债1184876580.03931435191.73

合计1277799825.50935648174.53

29.其他流动负债

项目期末数期初数

待转销项税额5215576.733154945.73

合计5215576.733154945.73

30.长期借款

(1)明细情况项目期末数期初数

质押及保证借款228668070.87365648343.34

合计228668070.87365648343.34

6-1-329(2)其他说明

项目期末数上年年末数

即期或1年以内92783893.40128193919.80

1-2年94913093.4088783893.40

2-5年85429093.40152342186.80

5年以上48000000.00

利息465236.14541326.14

小计321591316.34369861326.14

减：一年内到期的长期借款92923245.474212982.80

一年以上到期的长期借款228668070.87365648343.34

公司于2018年向招商银行股份有限公司长沙分行借款784000000.00元，以其持有的新兴药房公司91%股权提供质押担保，期限为7年，期末借款本金余额为203218080.20元，利率为4.99%(该借款利率于2022年8月10日由5.29%下调)；公司于2021年招商银行股份有限公司长沙分行借款42120000.00元，以江西益丰大药房连锁有限公司持有的江西健民公司65%的股权提供质押担保，期限为3年，期末借款本金余额为37908000.00元，利率为4.29%；公司于2022年8月29日向建设银行常德分行借款80000000.00元，以其持有的九芝堂医药公司51%的股权提供质押担保，期限为7年，期末借款本金余额为

80000000.00元，利率为4.15%。

31.租赁负债

项目期末数期初数

尚未支付的租赁付款额2093005671.942216447281.40

减：未确认融资费用141929268.75192334106.34

合计1951076403.192024113175.06

32.递延收益

(1)明细情况项目期初数本期增加本期合并转入本期减少期末数形成原因

政府补助50310990.714884949.99529660.4754666280.23政府补助

6-1-330项目期初数本期增加本期合并转入本期减少期末数形成原因

未实现售后租回损益26116.002611.6023504.40融资租赁

合计50337106.714884949.99532272.0754689784.63

(2)政府补助明细情况

本期计入当与资产相关/项目期初数本期增加本期合并转入期末数

期损益[注]与收益相关益丰医药麓谷产业基地

433816.67394435.0039381.67与资产相关

项目建设补贴新总部大楼建设及综合

42800000.0042800000.00与资产相关

性健康产业项目补贴空港枢纽经济区产业发

6770000.006770000.00与资产相关

展专项资金节能减排项目典型示范

307174.0423478.24283695.80与资产相关

项目(地源热泵)

政府拆迁补助款4884949.99111747.234773202.76与资产相关

小计50310990.714884949.99529660.4754666280.23

[注]政府补助本期计入当期损益情况详见本财务报表附注五(四)2之说明

33.股本

(1)明细情况

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数期末数发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数718765340.003095200.00-155610.002939590.00721704930.00

(2)其他说明

根据公司第四届董事会第十六、十八次会议决议和2022年第三次临时股东大会决议，

公司向高佑成等 241 名股权激励对象授予限制性股票共计人民币普通股（A 股）3095200股，每股面值1元，授予价格为25.01元/股，截至2022年9月29日，公司已收到高佑成等241名股权激励对象以货币资金缴纳的限制性股票认购款77410952.00元，其中计入实收资本(股本)3095200.00元，计入资本公积(股本溢价)74315752.00元。上述注册资本变更业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)验证，并由其出具《验资报告》(天健验〔2022〕

2-35号)。

2022年3月31日，公司召开的第四届董事会第八次会议与第四届监事会第八次会议审

议通过了《关于回购注销部分限制性股票的议案》，公司2019年限制性股票激励计划激励

6-1-331对象中，李彬等11名激励对象因个人原因离职，不再具备激励对象资格，姚枚花等5名激励对象2021年个人绩效考核未达解除限售条件，其当期限制性股票不予解锁；根据《2019年限制性股票激励计划（草案）》(以下简称激励计划)相关规定，公司对李彬等16名激励对象所持有的已获授但尚未解锁的限制性股票155610股予以回购注销，减少股本

155610.00元，减少股本溢价2694655.60元。

34.资本公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

资本溢价（股本溢价）3926058394.4174315752.009019461.503991354684.91

其他资本公积62185565.0023159834.0085345399.00

合计3988243959.4197475586.009019461.504076700083.91

(2)其他说明

1)股本溢价本期增加系授予限制性股票增加股本溢价74315752.00元，详见本财务

报表附注五(一)33(2)之说明。

2)股本溢价本期减少：*回购限制性股票减少股本溢价2694655.60元，详见本财

务报表附注五(一)33(2)之说明；*收购子公司少数股东股权减少6324805.90元，详见本财务报表附注七(三)之说明。

3)其他资本公积本期增加23159834.00元系对本期发行的限制性股票确认的股份支付费用。

35.库存股

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

限制性股票27762448.0077410952.0027762448.0077410952.00

合计27762448.0077410952.0027762448.0077410952.00

(2)本期增加系对本期发行的限制性股票确认回购义务，本期减少系解锁的限制性股票原确认回购义务的转回。

6-1-33236.其他综合收益

本期发生额

其他综合收益的税后净额减：前期计入其他

减：前税后综合收益期计入项目期初数归属当期转入期末数本期所得税前发生其他综

减：所得税费用税后归属于母公司于少留存收益额合收益

数股（税后归当期转东属于母公入损益

司）不能重分类进损

益的其他综合收-22668945.40-5667236.35-17001709.05-17001709.05益

其中：其他权益工具投资

-22668945.40-5667236.35-17001709.05-17001709.05公允价值变动其他综合收益合

-22668945.40-5667236.35-17001709.05-17001709.05计

37.盈余公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积108480125.5023585921.52132066047.02

合计108480125.5023585921.52132066047.02

(2)本期增加系根据2022年度母公司净利润的10%计提法定盈余公积。

38.未分配利润

(1)明细情况项目本期数上年同期数

期初未分配利润2693579088.571987818725.87

加：本期归属于母公司所有者的净利润1265609879.99887884497.85

减：提取法定盈余公积23585921.5216255210.65

应付普通股股利215582919.00165868924.50

期末未分配利润3720020128.042693579088.57

6-1-333(2)其他说明

根据公司于2022年5月31日召开的2021年年度股东大会审议通过的2021年度利润分配预案，以总股本718609730股为基数，向全体股东每股派发现金股利0.30元（含税）共计派发现金股利215582919.00元。

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务19381778677.1111964451794.1714807308156.969112265386.14

其他业务504617158.8461112247.88518997109.1330552654.61

合计19886395835.9512025564042.0515326305266.099142818040.75

其中：与客户

之间的合同产19858689940.7012000409612.2715296880538.799114019192.68生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

中西成药14745101898.859548232660.4010626251823.396914918197.44

中药1768321153.83940755926.551424810354.60760143634.44

非药品3345266888.021511421025.323245818360.801438957360.80

小计19858689940.7012000409612.2715296880538.799114019192.68

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

中南9089964805.105388500271.937016454705.324078224524.96

华东8787043245.135353824843.866768450472.504101409577.29

华北1981681890.471258084496.481511975360.97934385090.43

小计19858689940.7012000409612.2715296880538.799114019192.68

6-1-3343)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入19410463150.2514813866338.37

在某一时段内确认收入448226790.45483014200.42

小计19858689940.7015296880538.79

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为41097319.31元。

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

城市维护建设税28306929.3924278504.44

教育费附加12541119.7910679980.14

印花税11599135.455212553.26

地方教育附加8310156.827149892.74

房产税6792490.805466770.11

土地使用税2607832.172318308.49

车船税20964.2542847.00

其他76855.08153710.16

合计70255483.7555302566.34

3.销售费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬2544910435.322117312642.93

房租及物业费用1336577503.801121413206.10

广告促销及销售服务费用342346432.05248981925.64

长期待摊费用摊销145330103.25117187743.67

水电费122003030.6995532688.44

运杂费120778550.92106609230.06

折旧及摊销费101280370.6782078852.39

办公费71745221.9965729078.49

6-1-335开办费32489707.4036980857.53

交通及差旅费29113617.4035961916.24

其他31697966.6831895896.06

合计4878272940.174059684037.55

4.管理费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬700113530.83520097615.66

折旧费57398130.9736551884.35

业务招待费53748498.6734802577.37

咨询服务费49681200.0623768872.23

股份支付费用23159834.0019273171.25

无形资产摊销10464335.5712232131.24

低值易耗品摊销3358650.275427367.29

其他6136479.935170066.73

合计904060660.30657323686.12

5.研发费用

项目本期数上年同期数

无形资产摊销14650300.6711717083.58

直接材料4953504.3180178.66

职工薪酬4360748.413503621.57

折旧费1297043.46337334.30

其他48042.154315.64

合计25309639.0015642533.75

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息支出165208532.62168986235.16

6-1-336减：利息收入73208764.1864146333.40

金融机构手续费12812707.3910029824.15

合计104812475.83114869725.91

7.其他收益

计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

与资产相关的政府补助[注]417913.24544058.24417913.24

与收益相关的政府补助[注]32290672.5832928229.7732290672.58

增值税小规模纳税人减免税金9950248.5527702894.90

代扣代缴个人所得税手续费返还1202328.42970566.991202328.42

合计43861162.7962145749.9033910914.24

[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)2之说明

8.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益-11413.00

金融工具持有期间的投资收益6953820.0534367501.07

其中：分类为以公允价值计量且其变动

6953820.0534367501.07

计入当期损益的金融资产

处置子公司的投资收益-73684.08

合计6868722.9734367501.07

9.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失-10465943.08-4414122.05

合计-10465943.08-4414122.05

10.资产减值损失

项目本期数上年同期数

6-1-337存货跌价损失-56018740.98-40745767.51

合计-56018740.98-40745767.51

11.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益2825230.77948297.382825230.77

使用权资产处置收益20341910.735900830.7120341910.73

合计23167141.506849128.0923167141.50

12.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

政府补助[注]111747.23111747.23

赔偿款909588.311062334.33909588.31

收银长短款2534863.242081171.622534863.24

无需支付的款项805134.582112720.54805134.58

罚款收入1430741.721708292.001430741.72

固定资产报废收益140595.5293790.95140595.52

其他6308928.272857341.186308928.27

合计12241598.879915650.6212241598.87

[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)2之说明

13.营业外支出

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

对外捐赠1030307.251293412.181030307.25

罚款及滞纳金2174060.373277264.022174060.37

赔偿支出4497464.893105453.944497464.89

无形资产报废损失6083204.6626658.156083204.66

固定资产报废损失4387408.501499753.214387408.50

6-1-338其他2115064.121674534.352115064.12

合计20287509.7910877075.8520287509.79

14.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用464346001.57382525236.18

递延所得税费用-14053846.81-35368300.74

合计450292154.76347156935.44

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额1877487027.131337905739.94

按母公司适用税率计算的所得税费用469371756.78334476434.99

子公司适用不同税率的影响-19171090.19-4731800.56

调整以前期间所得税的影响-3435177.34-4089872.48

非应税收入的影响-89512291.03

不可抵扣的成本、费用和损失的影响74736164.444820733.28使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏

-5362115.11-1846767.45损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性

23664907.2118528207.66

差异或可抵扣亏损的影响

所得税费用450292154.76347156935.44

15.其他综合收益的税后净额

其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)36之说明。

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到其他与经营活动有关的现金

项目本期数上年同期数

利息收入57680036.6580050957.06

6-1-339政府补助32290672.5832928229.77

往来款及其他69919617.4784619365.68

合计159890326.70197598552.51

2.支付其他与经营活动有关的现金

项目本期数上年同期数

与销售费用相关的现金支付750174527.13692932432.00

与管理费用相关的现金支付109566178.6667558713.46

与财务费用相关的现金支付12812707.3910029824.15

票据保证金200868938.61212372105.41

往来款及其他81114634.2249210424.33

合计1154536986.011032103499.35

3.收到其他与投资活动有关的现金

项目本期数上年同期数

赎回理财产品及结构性存款710000000.002205000000.00

收理财产品及结构性存款利息9096406.6349001610.62

合计719096406.632254001610.62

4.支付其他与投资活动有关的现金

项目本期数上年同期数

购买理财产品及结构性存款支付的现金610000000.001573000000.00

预付门店及股权转让款4015070.0017940000.00

合计614015070.001590940000.00

5.支付其他与筹资活动有关的现金

项目本期数上年同期数

支付可转债发行费用23584.91

支付股权激励回购利息129873.1154342.02

6-1-340限售性股票回购2850265.601690164.00

支付经营房租1351559819.891235999717.71

支付收购少数股东股权10230000.002500000.00

合计1364769958.601240267808.64

6.现金流量表补充资料

(1)现金流量表补充资料补充资料本期数上年同期数

1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润1427194872.37990748804.50

加：资产减值准备66484684.0645159889.56

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物

159652438.40119883946.02

资产折旧

使用权资产折旧1254123985.221047549523.46

无形资产摊销27324571.5524052398.75

长期待摊费用摊销145378461.51117187743.67

处置固定资产、无形资产和其他长期资产

-23167141.50-6849128.09

的损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）10330017.641432620.41

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）165208532.62169729957.38

投资损失（收益以“－”号填列）-6868722.97-34367501.07

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-17264551.56-35119212.33

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）21547597.76-249088.41

存货的减少（增加以“－”号填列）-459394401.53-885066296.70经营性应收项目的减少（增加以“－”号填-1013307787.54-600698662.86

列）经营性应付项目的增加（减少以“－”号填

2139864914.121177301806.81

列）

其他23159834.0019273171.25

经营活动产生的现金流量净额3920267304.152149969972.35

2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

6-1-341补充资料本期数上年同期数

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额2918199648.451927200486.57

减：现金的期初余额1927200486.572529077297.09

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额990999161.88-601876810.52

(2)本期支付的取得子公司的现金净额项目本期数

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物392048222.47

其中：新兴河北公司12743422.47

徐州益丰公司16954800.00

新余百惠康公司21600000.00

天津仙鹤公司5230000.00

九芝堂医药公司204000000.00

邯郸新兴公司22000000.00

唐山新兴德顺堂公司41420000.00

武汉好健康公司3400000.00

株洲市石峰区顺康大药房门店业务及资产6000000.00

湖南众信大药房药品零售连锁有限责任公司门店业务及资产12500000.00

湘潭四世堂大药房、春晓苑中医诊所门店业务及资产1500000.00

衡阳市健壹、康仁堂、世义堂门店业务及资产1700000.00

耒阳市四眼井大药房有限公司门店业务及资产5200000.00

湖南德海大药房门店业务及资产3660000.00

江苏一树药业门店业务及资产1000000.00

玉山百草堂门店业务及资产22500000.00

随州市百姓大药房门店业务及资产150000.00

6-1-342项目本期数

湖北康华大药房连锁有限公司门店业务及资产1300000.00

永州市道县人人康大药房门店业务及资产2190000.00

三槐堂门店业务及资产7000000.00

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物20675168.77

其中：盐城金源公司723727.63

徐州益丰公司1089688.10

九芝堂医药公司18861753.04

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物79183000.00

其中：沧州金阳光大药房连锁有限公司3680000.00

共青城丽涛投资合伙企业（有限合伙）16920000.00

徐州恩奇医药连锁有限公司3700000.00

江苏伍伍利民医药连锁有限公司3000000.00

江苏开心医药连锁有限公司5993000.00

苏州同安康大药房连锁有限公司6000000.00

苏州永熙堂医药连锁有限公司4600000.00

鄱阳县开心人大药房9800000.00

随州好宜好大药房连锁有限公司13000000.00

宜都广源大药房等12家药房、宜都市陆成广源诊所及宜3010000.00

湖北爱尔康药房连锁有限公司3180000.00

安陆市平安大药房医药连锁有限公司4200000.00

黄冈同济堂药房连锁有限公司2100000.00

取得子公司支付的现金净额450556053.70

(3)现金和现金等价物的构成项目期末数期初数

1)现金2918199648.451927200486.57

其中：库存现金294708.93175738.19

可随时用于支付的银行存款2917904939.521927024748.38可随时用于支付的其他货币资金

2)现金等价物

6-1-343其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额2918199648.451927200486.57

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(四)其他

1.所有权或使用权受到限制的资产

项目期末账面价值受限原因

货币资金1194319556.21银行承兑汇票保证金、政府平台保证金

合计1194319556.21

2.政府补助

(1)明细情况

1)与资产相关的政府补助——总额法

本期新增补期末本期摊销项目期初递延收益本期合并转入本期摊销说明助递延收益列报项目益丰医药麓谷产业

433816.67394435.0039381.67其他收益

基地项目建设补贴新总部大楼建设及长高新管发

综合性健康产业项42800000.0042800000.00其他收益

〔2012〕33号目补贴宁发改枢纽空港枢纽经济区产

6770000.006770000.00其他收益〔2018〕466

业发展专项资金号节能减排项目典型示范项目（地源热307174.0423478.24283695.80其他收益泵）营业外收

政府拆迁补助款4884949.99111747.234773202.76入

小计50310990.714884949.99529660.4754666280.23

2)与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助

项目金额列报项目说明《关于做好失业保险稳岗位提技能防稳岗补贴、留工培训补助、扩岗补贴、16444932.93其他收益失业工作的通知》（人社部发〔2022〕失业保险补贴

23号）

6-1-344黄浦区重点企业产业扶持资金发放通

上海市黄浦区重点企业产业扶持资金5500000.00其他收益

知2021-3-2-030《关于组织开展服务业纾困发展专项资金销售收入增量奖补申报的通知》无锡市滨湖区奖补资金2711600.00其他收益（锡发改服务〔2021〕1号）、《关于调整和完善滨湖区现代产业发展政策的意见》（锡滨委发〔2018〕73号）《湖南省推进企业吸纳就业社会保险补贴“直补快办”助力稳岗扩就业工作方案的通知》、《关于切实加强就业帮扶巩固拓展脱贫攻坚成果助力乡

社保补贴1301808.20其他收益村振兴的实施意见》、《关于加大力度助企纾困推动经济稳定健康运行若干政策措施的通知》（锡政发〔2022〕

6号）《人力资源社会保障部关于大力开展培训补贴、就业补贴、以工代训1094153.40其他收益以工代训工作的通知》（人社厅明电〔2020〕29号）《江苏省政府关于进一步做好新形势见习补贴731556.00其他收益下就业创业工作的实施意见》（苏政发〔2015〕90号）

七宝镇2021年扶持资金690000.00其他收益《关于印发<黄浦区节能减排降碳专黄浦区节能减排项目464700.00其他收益项资金管理办法>的通知》

科技专项资金453000.00其他收益科技专项资金（返税）《关于进一步扶持自主就业退役士兵退役士兵增值税减免金额344946.43其他收益创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）

2021年度青山湖区重点纳税企业奖200000.00其他收益《青山湖区重点纳税企业奖励办法》《长沙高新区加强自主创新促进产业高质量发展若干政策》（长高新管发长沙高新区2021年度产业政策兑现200000.00其他收益〔2020〕33号）及相关调整通知（长高新管发〔2022〕2号）《石家庄市商务局关于举办石家庄市石家庄市商务局电商促销奖励200000.00其他收益电商促销奖励活动的通知》《上海市静安区使用地方教育附加专地方教育附加金补贴186000.00其他收益项资金开展职工职业培训工作的实施办法》（2022年）《长沙市人民政府办公厅关于印发〈长沙市推动先进制造业高质量发展

新进规模企业补助150000.00其他收益若干政策〉的通知》（长政办发〔2021〕10号）、《关于印发<长沙市推动先进

6-1-345制造业高质量发展若干政策的实施细则〉的通知》（长工信发〔2021〕30号）《市财政局市商务局关于下达2021小进限政府补助130000.00其他收益年度小进限奖励资金的通知》(武财产

〔2022〕473号)

静安区财政扶持120000.00其他收益静安区财政扶持兑现预拨款《关于报送2021年电子商务建设专项

2021年省级电子商务专项资金100000.00其他收益资金(对下转移支付)细化分配方案的函》(冀商财函〔2021〕50号)《南昌市人民政府办公室关于印发促进全市批零住餐行业经济高质量发展

2021年批零行业奖励100000.00其他收益的若干政策措施的通知》(洪府办发

〔2021〕41号)《关于做好2021年江苏省商务发展专2021年度省级商务发展专项资金100000.00其他收益项资金管理工作的通知》（苏商财〔2021〕63号）《无锡市“齐心抗疫”稳企惠民纾困停业补助100000.00其他收益补充政策》（锡政发〔2022〕13号）

其他967975.62其他收益

小计32290672.58

(2)本期计入当期损益的政府补助金额为32820333.05元。

六、合并范围的变更

(一)非同一控制下企业合并

1.本期发生的非同一控制下企业合并

股权取得股权取得股权取得股权取得被购买方名称

时点成本比例(%)方式

新兴河北公司2022年3月12743422.47100.00

盐城金源公司2022年3月38250000.0051.00

徐州益丰公司2022年3月19954845.02100.00

新余百惠康公司2022年3月30400000.0080.00股权转让

天津仙鹤公司2022年3月8000000.00100.00

九芝堂医药公司2022年5月204000000.0051.00

邯郸新兴公司2022年7月25200000.0090.00

唐山新兴德顺堂公司2022年9月119000000.0070.00

6-1-346武汉好健康公司2022年11月34300000.0070.00

(续上表)购买日的购买日至期末购买日至期末被被购买方名称购买日确定依据被购买方的收入购买方的净利润

新兴河北公司2022年3月24425381.68333901.24

盐城金源公司2022年3月57754607.794881730.24

徐州益丰公司2022年3月24864724.162401187.83

新余百惠康公司2022年3月54019964.661722231.15办妥财产交接

天津仙鹤公司2022年3月手续，并实质25715714.91-3447720.46控制被购买方

九芝堂医药公司2022年5月590556516.5417712717.96

邯郸新兴公司2022年7月28370146.622348017.51

唐山新兴德顺堂公司2022年9月79616782.667849741.82

武汉好健康公司2022年11月6614056.73439609.50

2.合并成本及商誉

(1)明细情况项目新兴河北公司盐城金源公司徐州益丰公司新余百惠康公司

合并成本12743422.4738250000.0019954845.0230400000.00

现金12743422.4738250000.0019954845.0230400000.00

合并成本合计12743422.4738250000.0019954845.0230400000.00

减：取得的可辨认净

7745843.46615716.87-3030738.571600000.00

资产公允价值份额

商誉4997579.0137634283.1322985583.5928800000.00

(续上表)唐山新兴德顺堂公项目天津仙鹤公司九芝堂医药公司邯郸新兴公司司

合并成本8000000.00204000000.0025200000.00119000000.00

现金8000000.00204000000.0025200000.00119000000.00

合并成本合计8000000.00204000000.0025200000.00119000000.00

减：取得的可辨认净

100000.00101935064.522250000.0011900000.00

资产公允价值份额

商誉7900000.00102064935.4822950000.00107100000.00

(续上表)

6-1-347项目武汉好健康公司

合并成本34300000.00

现金34300000.00

合并成本合计34300000.00

减：取得的可辨认净

3228219.71

资产公允价值份额

商誉31071780.29

(2)其他说明

2022年1月，根据公司子公司新兴药房公司与老百姓大药房连锁股份有限公司、老百

姓大药房连锁河北有限公司签订的《股权转让协议》，约定新兴药房公司收购老百姓大药房连锁河北有限公司100%的股权，股权转让价格为1588.00万元增减交割日库存商品、医保应收款、押金及房屋租金等调整金额。2022年3月完成股权交割及工商变更登记手续。

2021年7月，根据公司子公司江苏益丰公司与叶茂英、何晋辉、盐城金源大药房连锁有限公司、盐城润康金源大药房有限公司签订的《盐城金源大药房连锁有限公司及所属11家子公司、盐城润康金源大药房有限公司股权转让框架协议》，约定江苏益丰公司收购盐城金源大药房连锁有限公司及盐城润康金源大药房有限公司51.00%的股权，股权转让价格为

3825.00万元。2022年3月完成股权交割及工商变更登记手续。

2021年12月，根据公司子公司江苏益丰公司与徐州庆元医药信息咨询有限公司、徐州

康源药房连锁有限公司签订的《徐州康源药房连锁有限公司股权转让框架协议》，约定江苏益丰公司收购徐州康源药房连锁有限公司100.00%的股权，股权转让价格为2300.00万元加上核定净资产。2022年3月完成股权交割及工商变更登记手续。

2021年10月，根据公司子公司江西赣西益丰大药房连锁有限公司与晋国、钟海波、杨春兰、张学田、江西百惠康大药房连锁有限公司签订的《江西百惠康大药房连锁有限公司重组收购框架协议》，约定在2021年11月10日前由晋国、钟海波、杨春兰、张学田指定且实际控制的第三方出资设立新余益丰百惠康医药连锁有限公司，并在2021年12月31日前完成江西百惠康大药房连锁有限公司全部业务及相关资产注入新余益丰百惠康医药连锁有限公司。在业务和资产注入后，江西赣西益丰大药房连锁有限公司收购晋国、钟海波、杨春兰、张学田及指定第三方持有的新余益丰百惠康医药连锁有限公司80.00%的股权，股权转让价格为2880.00万元加上核定净资产乘以80.00%。2022年3月完成股权交割及工商变更登记手续。

6-1-3482021年11月，根据公司与伏开敬、尹凤艳、何凤洪、宋禹呈、刘蒙、天津市新好嘉商

贸有限公司、天津市仙鹤大药房连锁有限公司、天津市洪乐迪大药房有限公司、天津市盛堂中医门诊有限公司签订的《天津市仙鹤大药房连锁有限公司、天津市洪乐迪大药房有限公司、天津市生和堂中医门诊有限公司重组收购框架协议》，约定在2021年12月31日前由尹凤艳、何凤洪、宋禹呈、刘蒙、天津市新好嘉商贸有限公司指定且实际控制的第三方出资设立

天津益丰仙鹤大药房连锁有限公司，并在2022年1月31日前完成天津市仙鹤大药房连锁有限公司、天津市洪乐迪大药房有限公司、天津市盛堂中医门诊有限公司全部业务及相关资产

注入天津益丰仙鹤大药房连锁有限公司。在业务和资产注入后，公司收购尹凤艳、何凤洪、宋禹呈、刘蒙、天津市新好嘉商贸有限公司及指定第三方持有的天津益丰仙鹤大药房连锁有

限公司100.00%的股权，股权转让价格为1000.00万元，实际交易价格根据交割日销售额、门店数量等指标进行调整。2022年3月完成股权交割及工商变更登记手续。

2022年4月，根据公司与九芝堂股份有限公司、九芝堂医药公司签订的《湖南九芝堂医药有限公司股权转让框架协议》，约定由公司收购九芝堂医药公司51%的股权，股权转让价格为20400.00万元。2022年5月完成股权交割及工商变更登记手续。

2022年3月，根据公司子公司新兴药房公司与王士英、邯郸市永康益家医药连锁有限

公司签订的《邯郸市永康益家医药连锁有限公司重组收购框架协议》，约定在2022年4月5日前由王士英指定且实际控制的第三方出资设立邯郸市新兴永康益家医药连锁有限公司，

并在2022年5月30日前完成邯郸市永康益家医药连锁有限公司全部业务及相关资产注入邯

郸市新兴永康益家医药连锁有限公司。在业务和资产注入后，公司收购王士英及指定第三方持有的邯郸市新兴永康益家医药连锁有限公司90.00%的股权，股权转让价格为2520.00万元。2022年7月完成股权交割及工商变更登记手续。

2022年3月，根据公司子公司新兴药房公司与唐山市昱卓商贸有限公司、唐山市品特商贸有限公司、唐山市德顺堂医药连锁有限公司签订的《唐山市德顺堂医药连锁有限公司重组收购框架协议》，约定在2022年3月31日前由唐山市昱卓商贸有限公司、唐山市品特商贸有限公司指定且实际控制的第三方出资设立唐山市新兴德顺堂医药连锁有限公司，并在

2022年5月30日前完成唐山市德顺堂医药连锁有限公司全部业务及相关资产注入唐山市新

兴德顺堂医药连锁有限公司。在业务和资产注入后，公司收购唐山市昱卓商贸有限公司、唐山市品特商贸有限公司及指定第三方持有的唐山市新兴德顺堂医药连锁有限公司70.00%的股权，股权转让价格为11900.00万元。2022年9月完成股权交割及工商变更登记手续。

2022年8月3日，根据公司子公司湖北益丰大药房连锁有限公司与徐祥海、杨辉亚、

956-1-349王艳青、湖北好健康医药连锁有限公司签订的《湖北好健康医药连锁有限公司重组收购框架协议》，约定在2022年9月30日前由徐祥海、杨辉亚、王艳青指定且实际控制的第三方出资设立湖北益丰好健康大药房连锁有限公司，并在2022年11月30日前完成湖北好健康医药连锁有限公司全部业务及相关资产注入湖北益丰好健康大药房连锁有限公司。在业务和资产注入后，公司收购徐祥海、杨辉亚、王艳青及指定第三方持有的湖北益丰好健康大药房连锁有限公司70.00%的股权，股权转让价格为3430.00万元。2022年11月完成股权交割及工商变更登记手续。

(3)大额商誉形成的主要原因大额商誉是由于合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额形成。

3.被购买方于购买日可辨认资产、负债

(1)明细情况新兴河北公司盐城金源公司徐州益丰公司项目购买日购买日购买日购买日购买日购买日公允价值账面价值公允价值账面价值公允价值账面价值

资产14201971.4014201971.4018839771.9918839771.998052025.048052025.04

货币资金723727.63723727.631089688.101089688.10

应收款项1980230.981980230.982640901.072640901.073324314.623324314.62其他应收款

预付款项1331697.831331697.83230630.00230630.0060000.0060000.00

存货1846479.251846479.254026953.314026953.312842816.972842816.97

固定资产749598.42749598.42202051.21202051.21530.97530.97

使用权资产6162115.946162115.943901196.963901196.96734116.30734116.30

无形资产53546.2453546.24

长期待摊费用1353665.821353665.8273993.9173993.91

递延所得税资产119831.98119831.9838783.9138783.91558.08558.08

其他资产604804.94604804.947001533.997001533.99

负债6456127.946456127.9417632484.0017632484.0011082763.6111082763.61

应付账款4925429.504925429.504767360.844767360.84

预收款项91.5091.502025.002025.00

6-1-350应付职工薪酬492654.66492654.66264079.23264079.23

应交税费2029.472029.47136126.08136126.08193893.18193893.18

其他应付款9020865.779020865.772355405.362355405.36

租赁负债6436337.416436337.413057316.493057316.49递延所得税负债

其他负债17761.0617761.063500000.003500000.00

净资产7745843.467745843.461207287.991207287.99-3030738.57-3030738.57

减：少数股东权益591571.12591571.12

取得的净资产7745843.467745843.46615716.87615716.87-3030738.57-3030738.57

(续上表)新余百惠康公司天津仙鹤公司九芝堂医药公司项目购买日购买日购买日购买日购买日购买日公允价值账面价值公允价值账面价值公允价值账面价值

资产2000000.002000000.00100000.00100000.00596012646.71499985725.06

货币资金18861753.0418861753.04

应收款项168091485.96168091485.96

其他应收款2000000.002000000.00100000.00100000.006533492.616533492.61

预付款项12202662.9812202662.98

存货154847404.53154847404.53

固定资产140298726.5729060070.78

使用权资产76048952.4376048952.43

无形资产56453.0115268187.15

长期待摊费用10867574.7110867574.71

递延所得税资产3328931.003328931.00

其他资产4875209.874875209.87

负债396139971.19372133240.78

应付账款129999488.32129999488.32

预收款项107753.79107753.79

应付职工薪酬15487256.9215487256.92

应交税费4793784.864793784.86

6-1-351其他应付款146827915.19146827915.19

租赁负债66771819.2366771819.23

递延所得税负债24006730.41

其他负债8145222.478145222.47

净资产2000000.002000000.00100000.00100000.00199872675.52127852484.28

减：少数股东权益400000.00400000.0097937611.0062647717.30

取得的净资产1600000.001600000.00100000.00100000.00101935064.5265204766.98

(续上表)邯郸新兴公司唐山新兴德顺堂公司武汉好健康公司项目购买日购买日购买日购买日购买日购买日公允价值账面价值公允价值账面价值公允价值账面价值

资产2500000.002500000.0017000000.0017000000.0013602864.3313602864.33货币资金

应收款项0.300.30

其他应收款2500000.002500000.0017000000.0017000000.004550000.004550000.00预付款项

存货7032808.967032808.96固定资产

使用权资产2020055.072020055.07无形资产长期待摊费用递延所得税资产其他资产

负债8991121.898991121.89应付账款预收款项

应付职工薪酬79755.9179755.91

应交税费0.030.03

其他应付款7032807.937032807.93

租赁负债1878558.021878558.02

6-1-352递延所得税负债

其他负债

净资产2500000.002500000.0017000000.0017000000.004611742.444611742.44

减：少数股东权益250000.00250000.005100000.005100000.001383522.731383522.73

取得的净资产2250000.002250000.0011900000.0011900000.003228219.713228219.71

(2)可辨认资产、负债公允价值的确定方法可辨认资产、负债公允价值系依据开元资产评估有限公司出具的《江苏益丰大药房连锁有限公司拟收购盐城金源大药房连锁有限公司及盐城润康金源大药房有限公司所拥有的26家零售药店经营性资产组市场价值资产评估报告》(开元评报字〔2021〕990号)、《徐州康源药房连锁有限公司所拥有的16家零售药店经营性资产组价值咨询报告》(开元评咨字

〔2022〕0091号)、《江西百惠康大药房连锁有限公司零售药店经营性资产组价值咨询报告》(开元评咨字〔2022〕0111号)、《石家庄新兴药房连锁有限公司拟收购唐山市德顺堂医药连锁有限公司拥有的85家零售药店经营性资产组市场价值资产评估报告》(开元评报字〔2022〕0599号)；上海东洲资产评估有限公司出具的《益丰大药房连锁股份有限公司下属控股子公司——石家庄新兴药房连锁有限公司进行股权收购所涉及的了解老百姓大药房连锁河北有限公司股东全部权益价值》（东洲咨报字〔2022〕第1892号）、《益丰大药房连锁股份有限公司拟收购九芝堂股份有限公司所持有的湖南九芝堂医药有限公司51%股权涉及的湖南九芝堂医药有限公司股东全部权益价值估值报告》（东洲咨报字〔2022〕第0900号）、《益丰大药房连锁股份有限公司下属控股子公司——石家庄新兴药房连锁有限公司拟进行股权收购所涉及的邯郸市永康益家医药连锁有限公司股东全部权益价值》（东洲咨报字〔2022〕第1893号）。

(二)非同一控制下业务合并

1.本期发生的非同一控制下业务合并

营业单位营业单位营业单位营业单位被购买方名称取得时点取得成本取得方式购买日株洲市石峰区顺康大药房门店业务及

2022年2月7680000.00购买2022年2月

资产湖南众信大药房药品零售连锁有限责

2022年1月13800000.00购买2022年1月

任公司门店业务及资产

湘潭四世堂大药房、春晓苑中医诊所

2022年5月1500000.00购买2022年5月

门店业务及资产

6-1-353衡阳市健壹、康仁堂、世义堂门店业

2022年4月1700000.00购买2022年4月

务及资产耒阳市四眼井大药房有限公司门店业

2022年11月37700000.00购买2022年11月

务及资产

湖南德海大药房门店业务及资产2022年3月3660000.00购买2022年3月江苏一树药业门店业务及资产2022年5月1500000.00购买2022年5月玉山百草堂门店业务及资产2022年1月25000000.00购买2022年1月随州市百姓大药房门店业务及资产2022年7月1500000.00购买2022年7月湖北康华大药房连锁有限公司门店业

2022年1月1300000.00购买2022年1月

务及资产永州市道县人人康大药房门店业务及

2022年4月2190000.00购买2022年4月

资产

三槐堂门店业务及资产2022年1月7000000.00购买2022年1月

2.合并成本及商誉

湖南众信大药房药品零湘潭四世堂大药房、春晓

株洲市石峰区顺康大药衡阳市健壹、康仁堂、世项目售连锁有限责任公司门苑中医诊所门店业务及房门店业务及资产义堂门店业务及资产店业务及资产资产

合并成本7680000.0013800000.001500000.001700000.00

现金7680000.0013800000.001500000.001700000.00

合并成本合计7680000.0013800000.001500000.001700000.00

减：取得的可辨认净资产公允价值份额

商誉7680000.0013800000.001500000.001700000.00

(续上表)耒阳市四眼井大药房有湖南德海大药房门店业江苏一树药业门店业务玉山百草堂门店业务及项目限公司门店业务及资产务及资产及资产资产

合并成本37700000.003660000.001500000.0025000000.00

现金37700000.003660000.001500000.0025000000.00

合并成本合计37700000.003660000.001500000.0025000000.00

减：取得的可辨认净资产公允价值份额

商誉37700000.003660000.001500000.0025000000.00

(续上表)随州市百姓大药房门店湖北康华大药房连锁有永州市道县人人康大药项目三槐堂门店业务及资产业务及资产限公司门店业务及资产房门店业务及资产

合并成本1500000.001300000.002190000.007000000.00

100

6-1-354现金1500000.001300000.002190000.007000000.00

合并成本合计1500000.001300000.002190000.007000000.00

减：取得的可辨认净资产公允价值份额

商誉1500000.001300000.002190000.007000000.00

(三)其他原因的合并范围变动

1.合并范围增加

公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例湖南恒修堂信息科

2022年2月100000.00100.00%[注1]

技有限公司长沙融创云文化传

2022年4月100.00%[注2]

媒有限公司江西益丰大药房医

新设2022年3月100.00%药连锁有限公司天津益丰大药房连

2022年5月100.00%

锁有限公司耒阳市四眼井中医

2022年11月100.00%

诊所有限公司

[注1]本公司持有湖南益丰医药公司100.00%股权，湖南益丰医药公司持有恒修堂药业公司100.00%股权恒修堂药业公司持有湖南恒修堂信息科技有限公司100.00%股权

[注2]本公司持有湖南益丰医药公司100.00%股权，湖南益丰医药公司持有长沙融创云文化传媒有限公司100.00%股权

2.合并范围减少

期初至处置日公司名称股权处置方式股权处置时点处置日净资产净利润无锡九州中桥门

注销2022年6月-73684.08诊部有限公司

七、在其他主体中的权益

(一)在重要子公司中的权益

1.重要子公司的构成

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

湖南益丰医药公司湖南长沙商业100.00同一控制下企业合并

江苏益丰公司江苏南京商业100.00同一控制下企业合并

101

6-1-355上海益丰公司上海上海商业93.00同一控制下企业合并

江西益丰公司江西南昌商业100.00设立

湖北益丰公司湖北武汉商业100.00设立

江苏益丰公司江苏南京商业100.00设立

新兴药房公司河北石家庄商业91.00非同一控制下企业合并

九芝堂医药公司湖南长沙商业51.00非同一控制下企业合并

2.重要的非全资子公司

少数股东本期归属于少数股本期向少数股东宣告分期末少数股东权益子公司名称持股比例东的损益派的股利余额

上海益丰公司7.00%5998954.2630039499.66

新兴药房公司9.00%11772843.324177045.3272717039.65

九芝堂医药公司49.00%5278470.82103216081.83

3.重要非全资子公司的主要财务信息

(1)资产和负债情况子公司期末数名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

上海益丰公司1313578073.50708984752.782022562826.281262820183.27292507059.561555327242.83

新兴药房公司1297673313.25765952221.822063625535.071053253337.51177237470.711230490808.22

九芝堂医药公司504086560.44224896717.81728983278.25421994223.5296343989.78518338213.30

(续上表)子公司期初数名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

上海益丰公司721946300.62734617724.541456564025.16757556411.79315152466.401072708878.19

新兴药房公司938741742.11585732467.791524474209.90645145232.65139295994.27784441226.92九芝堂医药公

司[注]

[注]本期非同一控制下企业合并的控股子公司，故未披露资产和负债情况的期初数以及损益和现金流量情况的上年同期数

(2)损益和现金流量情况子公司名称本期数

102

6-1-356经营活动现金流

营业收入净利润综合收益总额量

上海益丰公司1957321361.1594682637.9194682637.91148388553.50

新兴药房公司1888604658.36141475207.73141475207.73187502414.52

九芝堂医药公司590556516.5417712717.9610772389.4336328901.91

(续上表)上年同期数子公司名称经营活动现金流营业收入净利润综合收益总额量

上海益丰公司1532240468.5383586280.2683586280.26217844229.86

新兴药房公司1472391070.99112289172.95112289172.95172780112.35九芝堂医药公司

(二)在合营企业或联营企业中的权益

1.重要的合营企业

持股比例(%)对合营企业或联主要业务合营企业名称注册地营企投资的会计经营地性质直接间接处理方法业

泰州百姓人公司江苏泰州江苏泰州商业50.00权益法核算

2.重要合营企业的主要财务信息

项目期末数/本期数期初数/上年同期数

流动资产11282488.7811773206.13

其中：现金和现金等价物14622.5416178.00

非流动资产367.083629.57

资产合计11282855.8611776835.70

流动负债784625.161255604.30非流动负债

负债合计784625.161255604.30

归属于母公司所有者权益10498230.7010521231.40

按持股比例计算的净资产份额5249115.355260615.70调整事项商誉

对合营企业权益投资的账面价值5249115.355260615.70

103

6-1-357营业收入13798.92

财务费用1555.462664.18

所得税费用3262.49-3502.81

净利润-22826.00174.69

综合收益总额-22826.00174.69

(三)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易

1.在子公司的所有者权益份额发生变化的情况说明

子公司名称变动时间变动前持股比例变动后持股比例

岳阳益丰公司2022年7月70.00%74.00%

如东益丰公司2022年1月65.00%80.00%

2.交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

项目岳阳益丰公司如东益丰公司

购买成本630000.009600000.00

现金630000.009600000.00

购买成本合计630000.009600000.00

减：按取得的股权比例计算的子公司净资产份额338817.933566376.17

差额291182.076033623.83

其中：调整资本公积291182.076033623.83

八、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法

104

6-1-358公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五（一）3、五（一）

6之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

105

6-1-359(2)应收款项

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2022年12月31日，本公司应收账款的24.68%(2021年12月31日：23.94%)源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款(含

321591316.34356980381.47106731200.12104309543.98145939637.37

一年内到期)

应付票据5082931546.025082931546.025082931546.02

应付账款1677740647.281677740647.281677740647.28

其他应付款760185299.36760185299.36760185299.36

租赁负债(含

3135952983.223395085831.511302080159.571872368528.95220637142.99

一年内到期)

小计10978401792.2211272923705.648929668852.351976678072.93366576780.36

(续上表)上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款(含

369861326.14426679286.5923288950.66241522602.89161867733.04

一年内到期)

106

6-1-360上年年末数

项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

应付票据3538975403.703792005403.703792005403.70

应付账款1266572636.991266572636.991266572636.99

其他应付款408178411.44408178411.44408178411.44

租赁负债(含

2955548366.793257176822.321040729540.921847025896.51369421384.89

一年内到期)

小计8539136145.069150612561.046530774943.712088548499.40531289117.93

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

九、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.交易性金融资产和其他非51505139.4551505139.45

流动金融资产分类为以公允价值计量且其

51505139.4551505139.45

变动计入当期损益的金融资产

理财产品50045139.4550045139.45

107

6-1-361权益工具投资1460000.001460000.00

2.应收款项融资1784671.861784671.86

3.其他权益工具投资327379600.00327379600.00

持续以公允价值计量的资产总

327379600.0053289811.31380669411.31

额

(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据公司持续和非持续第一层次公允价值计量项目的市价为交易所等活跃市场期末时点收盘价确定。

(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

因公司权益工具投资的被投资单位的经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，所以公司按照投资成本作为公允价值的合理估计进行计量；其他权益工具投资根据公开市场报价确定其公允价值。

公司将购买的保本浮动收益理财产品作为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产，以预期现金流模型计量，根据本金加上截至资产负债表日的预期收益市场价值确定其公允价值。

因银行承兑汇票期限较短，银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，所以公司按照其票面价值作为公允价值的合理估计进行计量。

十、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

(1)本公司的母公司母公司对本母公司对本出资额母公司名称注册地业务性质公司的持股公司的表决

(万元)

比例(%)权比例(%)宁波梅山保税港区厚

信创业投资合伙企业宁波市投资业66330.728921.7421.74（有限合伙）

(2)本公司最终控制方是高毅。

108

6-1-3622.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营企业详见本财务报表附注七之说明。

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

持有公司重要子公司九芝堂医药公司49%的九芝堂股份有限公司股份九芝堂医药贸易有限公司九芝堂股份有限公司的子公司湖南斯奇生物制药有限公司九芝堂股份有限公司的子公司成都九芝堂金鼎药业有限公司九芝堂股份有限公司的子公司海南九芝堂药业有限公司九芝堂股份有限公司的子公司牡丹江友搏药业有限责任公司九芝堂股份有限公司的子公司

九芝堂（湖南）健康管理有限责任公司九芝堂股份有限公司的子公司

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数

采购药品36266882.38九芝堂股份有限公司

采购水电费等716508.06九芝堂医药贸易有限

采购药品11284071.60公司湖南斯奇生物制药有

采购药品2052604.92限公司成都九芝堂金鼎药业

采购药品2145219.23有限公司海南九芝堂药业有限

采购药品845414.16公司牡丹江友搏药业有限

采购药品529110.12责任公司

(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数九芝堂医药贸易有限

销售药品720613.43公司

九芝堂（湖南）健康

销售药品10870296.16管理有限责任公司

109

6-1-363注：公司自2022年6月将九芝堂医药公司纳入合并财务报表范围，九芝堂股份有限公

司系九芝堂医药公司少数股东，持股49%。上述与九芝堂股份有限公司及其子公司的购销关联交易为2022年6-12月的交易金额

2.关联担保情况

本公司及子公司作为被担保方担保是否已

序号担保方融资银行借款金额[注2]担保起始日担保到期日经履行完毕

2022/11/14

1高毅交通银行湖南省分行160000000.002020/9/1否

[注1]

2022/9/20[

2高毅兴业银行长沙分行300000000.002021/10/13否

注1]

2022/10/18

3高毅长沙银行鼎城支行63000000.002020/1/14否

[注1]

2022/9/20[

4高毅招商银行长沙韶山路支行105000000.002021/3/16否

注1]

5高毅招商银行长沙韶山路支行203218080.202018/8/102025/8/10否

6高毅招商银行长沙韶山路支行37908000.002021/12/302024/12/30否

2022/11/11

7高毅光大银行长沙友谊路支行120000000.002021/7/21否

[注1]

8高毅建设银行常德鼎城支行80000000.002022/8/12029/8/1否

2022/11/12

9高毅民生银行长沙分行210000000.002021/11/12否

[注1]

[注1]2022年公司与银行新签授信协议，新协议将原授信协议变更为信用担保并取消高毅先生为担保人，担保到期日为新授信合同生效日期[注2]披露的借款金额为并购贷借款余额以及新授信合同生效前已开立的未到期银行承兑汇票金额

3.关联租赁情况

公司承租情况本期数简化处理的短期租确认使用权资产的租赁租赁资产赁和低价值资产租出租方名称种类赁的租金费用以及支付的租金（不包括未纳入租赁负债计未纳入租赁负债计增加的租赁负确认的利息量的可变租赁付款量的可变租赁付款债本金金额支出

额额）

九芝堂股份有房屋建筑726000.003330275.257831.36

110

6-1-364本期数

简化处理的短期租确认使用权资产的租赁租赁资产赁和低价值资产租出租方名称种类赁的租金费用以及支付的租金（不包括未纳入租赁负债计未纳入租赁负债计增加的租赁负确认的利息量的可变租赁付款量的可变租赁付款债本金金额支出

额额）限公司物（续上表）上年同期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资产出租方名称和低价值资产租赁的种类租金费用以及未纳入支付的租金（不包括增加的租赁确认的利息租赁负债计量的可变未纳入租赁负债计量负债本金金支出租赁付款额的可变租赁付款额）额

4.关键管理人员报酬

单位：万元项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬1984.271748.76

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备九芝堂医药贸易有限

应收账款144343.957217.20公司

小计144343.957217.20

2.应付关联方款项

项目名称关联方期末数期初数应付账款

九芝堂股份有限公司6132854.56

九芝堂医药贸易有限公司5715711.24

湖南斯奇生物制药有限公司1136507.89

成都九芝堂金鼎药业有限公司1446954.52

111

6-1-365海南九芝堂药业有限公司285708.43

牡丹江友搏药业有限责任公司576730.00

小计15294466.64其他应付款

九芝堂股份有限公司1200.62

泰州百姓人公司11622268.6411653404.64

小计11623469.2611653404.64

十一、股份支付

(一)股份支付总体情况

1.明细情况

公司本期授予的各项权益工具总额公司本期行权的各项权益工具总额1518335份公司本期失效的各项权益工具总额155610份

2022年度授予限制性股票行权价格：25.01

公司期末发行在外的股票期权行权价格的范元/股，履行期限：2022年10月19日至2024围和合同剩余期限年10月18日。

(二)以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法授予日收盘价与限制性股票行权价的差额可行权权益工具数量的确定依据不适用本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用以权益结算的股份支付计入资本公积的累计

99718329.00元

金额

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额23159834.00元

十二、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项已签订的正在或准备履行的并购协议1.2022年11月，公司控股子公司唐山新兴德顺堂公司与毕洪生等3人签署《唐山德生堂医药有限公司重组收购框架协议》，收购其重组分立的新公司100%股权，其股权转让价格为11300万元，涉及54家门店和8家诊所，该项目股权交割手续已于2023年3月完

112

6-1-366成。

2.2022年10月，公司控股子公司新兴药房公司与商永等4人签署《秦皇岛民乐医药连锁有限责任公司重组收购框架协议》，收购其重组设立的新公司70%股权，其股权转让价格为6300万元，涉及89家门店，该项目股权交割手续已于2023年3月完成。

3.2022年12月，公司签订资产收购框架协议受让龙山县老百姓新特药健康药房等11

家药房的相关资产和业务，该项目于2023年2月完成资产交割手续，最终资产收购价格为

600万元。

(二)或有事项

截至资产负债表日，本公司无需要披露的重大或有事项。

十三、资产负债表日后事项

(一)重要的非调整事项企业合并

事项1至事项3见财务报表附注十二(一)。

4.2023年2月，公司控股子公司湖北益丰与李琼华签订签署《广水市应山康济药房总店等11家药店资产重组收购框架协议》，收购其重组设立的新公司70%股权，其股权转让价格为854万元，涉及11家门店，该项目股权交割手续正在进行中。

5.公司于2022年8月10日召开第四届董事会第十五次会议审议通过向不特定对象发

行可转债的相关议案，公司拟向不特定对象发行可转换公司债券，发行总额不超过

254743.24万元，期限为自发行之日起六年。截至本财务报表批准报出日，本次向不特定

对象发行可转换公司债券事项尚处于上海证券交易所审核中。

(二)资产负债表日后利润分配情况

经公司第四届董事会第二十四次会议审议通过的2022年度利润分配预案如下：以公司

实施2022年度权益分派股权登记日登记的总股本为基数分配利润与转增股本，向全体股东每10股派发现金红利4.00元（含税），同时，以资本公积金转增股本方式向全体股东每

10股转增4股，不送红股。

该预案尚需提交公司股东大会审议。

十四、其他重要事项

(一)分部信息

113

6-1-3671.确定报告分部考虑的因素

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，并以行业分部为基础确定报告分部。分别对零售业务、批发业务的经营业绩进行考核。与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。

2.报告分部的财务信息

行业分部项目医药零售医药批发分部间抵销合计

主营业务收入18022487861.755153771572.51-3794480757.1519381778677.11

主营业务成本10733898814.904658505371.84-3427952392.5711964451794.17

资产总额21872330217.1712389458095.67-13222901672.8021038886640.04

负债总额14722889162.309791317363.09-12596786872.2011917419653.19

(二)租赁

1.公司作为承租人

(1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)14之说明。

(2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十八)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额为零：

(3)与租赁相关的当期损益及现金流项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用137226599.48130941514.47

转租使用权资产取得的收入27705895.2529424727.30

与租赁相关的总现金流出1351559819.891235999717.71

售后租回交易产生的相关损益2611.605700.00

(4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注八(二)之说明。

2.公司作为出租人

经营租赁

(1)租赁收入项目本期数上年同期数

租赁收入27705895.2529424727.30

114

6-1-368(2)经营租赁资产

项目期末数上年年末数

固定资产1106494.951223039.03

使用权资产47706832.6482026025.79

小计48813327.5983249064.82

经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)12之说明。

(3)根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额剩余期限期末数上年年末数

1年以内262500.00262500.00

1-2年275625.00262500.00

2-3年275625.00275625.00

3-4年45937.50275625.00

4-5年45937.50

合计859687.501122187.50

十五、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)明细情况期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按组合计提坏账准备347871670.08100.003232236.490.93344639433.59

合计347871670.08100.003232236.490.93344639433.59

(续上表)期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按组合计提坏账准备279775320.10100.001677587.290.60278097732.81

115

6-1-369期初数

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

合计279775320.10100.001677587.290.60278097732.81

2)采用组合计提坏账准备的应收账款

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例(%)

医保款项组合283359023.38

账龄组合64512646.703232236.495.01

小计347871670.083232236.490.93

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内64387063.723219353.195.00

1-2年122332.9812233.3010.00

2-3年3250.00650.0020.00

小计64512646.703232236.495.01

(2)账龄情况账龄期末账面余额

1年以内347746087.10

1-2年122332.98

2-3年3250.00

合计347871670.08

(3)坏账准备变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数计提收回其他转回核销其他按组合计提

1677587.291566867.0412217.843232236.49

坏账准备

合计1677587.291566867.0412217.843232236.49

(4)本期实际核销的应收账款情况

116

6-1-370本期实际核销应收账款12217.84元。

(5)应收账款金额前5名情况占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备

的比例(%)

衡阳市医疗保障局36097005.4310.38

益阳市医疗保障事务中心23266568.486.69

常德市医疗保障事务中心14269813.384.10普康（杭州）健康科技有限公司13733515.433.95

沅江市医疗保障事务中心12916869.463.71

小计100283772.1828.83

2.其他应收款

(1)明细情况项目期末数期初数

应收股利68563059.6526082488.70

其他应收款747795719.34927662357.40

合计816358778.99953744846.10

(2)应收股利项目期末数期初数

应收子公司股利68563059.6526082488.70

小计68563059.6526082488.70

(3)其他应收款

1)明细情况

*类别明细情况期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按组合计提坏账准备750191097.78100.002395378.440.32747795719.34

小计750191097.78100.002395378.440.32747795719.34

(续上表)

117

6-1-371期初数

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按组合计提坏账准备928423409.68100.00761052.280.08927662357.40

小计928423409.68100.00761052.280.08927662357.40

*采用组合计提坏账准备的其他应收款期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例(%)

押金保证金组合20953340.981047667.055.00

医保款项组合44717501.88

门店收银备用金组合1418500.00

合并范围内关联往来组合656935539.17

账龄组合26166215.751347711.395.15

其中：1年以内25378203.741268910.195.00

1-2年788012.0178801.2010.00

小计750191097.782395378.440.32

2)账龄情况

账龄期末账面余额

1年以内743523819.55

1-2年6309834.01

2-3年352444.22

3-4年5000.00

小计750191097.78

3)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期项目未来12个月小计

信用损失(未发信用损失(已发生预期信用损失

生信用减值)信用减值)

期初数761052.28761052.28

期初数在本期——————

118

6-1-372--转入第二阶段-39400.6039400.60

本期计提1594925.5639400.601634326.16本期核销

期末数2316577.2478801.202395378.44

4)其他应收款款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

押金保证金20953340.9814152948.23

医保预留金44717501.8815567846.02

门店收银备用金1418500.005294959.84

合并范围内关联往来656935539.17892339558.26

其他26166215.751068097.33

小计750191097.78928423409.68

5)其他应收款金额前5名情况

占其他应收款余单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备

额的比例(%)江西益丰大药房连锁有合并范围内关联

133194674.891年以内17.75

限公司往来江苏益丰大药房连锁有合并范围内关联

130856976.851年以内17.44

限公司往来湖南益丰医药控股有限合并范围内关联

103276074.801年以内13.77

公司往来合并范围内关联

江苏益丰医药有限公司97058768.571年以内12.94往来湖北益丰大药房连锁有合并范围内关联

78364444.901年以内10.45

限公司往来

小计542750940.0172.35

3.长期股权投资

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资2597255329.682597255329.682385925329.682385925329.68

119

6-1-373合计2597255329.682597255329.682385925329.682385925329.68

(2)对子公司投资本期本期计提减值准备被投资单位期初数本期增加期末数减少减值准备期末数

江苏益丰公司150000000.00150000000.00

上海益丰公司4650000.004650000.00

江西益丰公司50000000.0050000000.00

湖北益丰公司50000000.0050000000.00

湖南益丰医药公司150750000.00150750000.00

湖北益丰医药公司100000000.00100000000.00

江西益丰医药公司100000000.00100000000.00

武汉隆泰公司66646000.0066646000.00

韶关乡亲公司109000000.00109000000.00

广生堂公司34933000.0034933000.00

益荔康信公司66000000.0066000000.00

新兴药房公司1444786329.681444786329.68

岳阳益丰公司11060000.00630000.0011690000.00河北新兴药房连锁

9100000.009100000.00

有限公司

益丰罗氏协和公司29900000.001300000.0028600000.00

平江益丰公司9100000.009100000.00

天津仙鹤公司8000000.008000000.00

九芝堂医药公司204000000.00204000000.00

小计2385925329.68212630000.001300000.002597255329.68

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

120

6-1-374主营业务4318244031.952741437577.263584361659.202345468689.40

其他业务200697945.6428918642.76243211074.1911021070.64

合计4518941977.592770356220.023827572733.392356489760.04

其中：与客户之间

4513843637.222765048881.373821935084.392351168772.64

的合同产生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

中西成药3269821916.472143512791.533072637658.631969307068.19

中药483648720.19260839332.51330230200.31274515980.50

非药品760373000.56360696757.33419067225.45107345723.95

小计4513843637.222765048881.373821935084.392351168772.64

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

中南4513843637.222765048881.373821935084.392351168772.64

小计4513843637.222765048881.373821935084.392351168772.64

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入4331835742.583584945121.99

在某一时段内确认收入182007894.64236989962.40

小计4513843637.223821935084.39

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为6202526.65元。

2.研发费用

项目本期数上年同期数

无形资产摊销14487756.3711596602.97

合计14487756.3711596602.97

3.投资收益

121

6-1-375项目本期数上年同期数

成本法核算的长期股权投资收益64074026.2947193579.20

金融工具持有期间的投资收益6953820.0534367501.07

其中：分类为以公允价值计量且其变动计

6953820.0534367501.07

入当期损益的金融资产

合计71027846.3481561080.27

十六、其他补充资料

(一)非经常性损益非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部

12763439.78

分

越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政32820333.05府补助除外）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融

负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益

122

6-1-376单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回

对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出2172359.49代扣代缴个人所得税

其他符合非经常性损益定义的损益项目1202328.42手续费返还

小计48958460.74

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）12425192.51

少数股东权益影响额（税后）1216973.09

归属于母公司所有者的非经常性损益净额35316295.14

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润15.821.761.76扣除非经常性损益后归属于公司普通

15.381.711.71

股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 1265609879.99

非经常性损益 B 35316295.14

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 1230293584.85

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 7481306065.48

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E1

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F1

第一期限售性股票解禁新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E2 24912182.40

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F2 6

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G 215582919.00

123

6-1-377减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7

收购子公司少数股东的股权等原因造成资本公积

I1 -6033623.83的增减

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 11收购子公司少数股东的股权等原因造成资本公积

I2 -291182.07其他的增减

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 5

股份支付增加资本公积 I3 23159834.00

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J3 2

报告期月份数 K 12

L= D+A/2+ E1×

F1/K+E2×F2/K+E3

加权平均净资产7999018218.55

×F3/K-G×H/K+I×

J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L 15.82%

扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 15.38%

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 1265609879.99

非经常性损益 B 35316295.14

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 1230293584.85

期初股份总数 D 717091395.00

因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E

可转债转股增加股份数 F

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G

第一期限售性股票解禁增加股份数 H 1518335.00

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 I 5

报告期缩股数 J

报告期月份数 K 12

124

6-1-378发行在外的普通股加权平均数 L=D+E+F×G/K+H×I/K-J 717724034.58

基本每股收益 M=A/L 1.76

扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 1.71

(2)稀释每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 1265609879.99

稀释性潜在普通股对净利润的影响数 B

稀释后归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 1265609879.99

非经常性损益 D 35316295.14

稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 E=C-D 1230293584.85

发行在外的普通股加权平均数 F 717724034.58

限制性股票增加的普通股加权平均数 G 873159.41

可转换公司债券增加的普通股加权平均数 H

稀释后发行在外的普通股加权平均数 I=F+G+H 718597193.99

稀释每股收益 M=C/I 1.76

扣除非经常损益稀释每股收益 N=E/I 1.71益丰大药房连锁股份有限公司

二〇二三年四月二十六日

125

6-1-379

行情