目录
一、审计报告………………………………………………………第1—7页
二、财务报表………………………………………………………第8—15页
（一）合并资产负债表……………………………………………第8页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第9页
（三）合并利润表…………………………………………………第10页
（四）母公司利润表………………………………………………第11页
（五）合并现金流量表……………………………………………第12页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第13页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第14页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第15页
三、财务报表附注………………………………………………第16—86页
四、附件……………………………………………………………第87—91页
（一）本所营业执照复印件……………………………………第87页
（二）本所执业证书复印件……………………………………第88页
（三）本所从事证券服务业务备案完备证明材料……………第89页
（四）注册会计师执业资格证书复印件……………………第90—91页审计报告
天健审〔2024〕1038号
雪龙集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了雪龙集团股份有限公司（以下简称雪龙集团公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了雪龙集团公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于雪龙集团公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
第1页共91页对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（二十三）及五（二）1。
雪龙集团公司的营业收入主要来自于风扇总成、离合器风扇总成、汽车轻量
化吹塑系列产品等产品的销售。2023年度，雪龙集团公司营业收入金额为
38400.09万元，其中主营业务收入为36845.27万元，占营业收入的95.95%。
由于营业收入是雪龙集团公司关键业绩指标之一，可能存在雪龙集团公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)了解雪龙集团公司收入确认政策，结合雪龙集团公司业务模式、销售合
同约定的主要条款等，判断收入确认条件、方法是否符合企业会计准则的规定，前后期是否一致；
(3)对营业收入按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或
异常波动，并查明波动原因；
(4)对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销
售合同、订单、销售发票、出库单及验收单（结算单或开票通知单）等；对于出口收入，以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；
(5)结合应收账款情况，以抽样方式向主要客户函证销售金额；
(6)对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；
(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；
第2页共91页(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)应收账款减值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（十一）及五（一）4。
截至2023年12月31日，雪龙集团公司应收账款账面余额为人民币
13855.77万元，坏账准备为人民币1036.69万元，账面价值为人民币
12819.07万元。
管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定
其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期收
取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；
(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风
险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备的计算是否准确；
(6)结合应收账款函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性；
第3页共91页(7)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(三)存货可变现净值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（十二）及五（一）8。
截至2023年12月31日，雪龙集团公司存货账面余额为人民币8977.70万元，存货跌价准备为人民币377.17万元，账面价值为人民币8600.53万元。
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。管理层在考虑持有存货目的的基础上，根据历史售价、实际售价、合同约定售价、相同或类似产品的市场售价等确定估计售价，并按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值。
由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货的减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确
定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)复核管理层以前年度对存货可变现净值的预测和实际经营结果，评价管理层过往预测的准确性；
(3)以抽样方式复核管理层对存货估计售价的预测，将估计售价与历史数据、期后情况、市场信息等进行比较；
(4)评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计的合理性；
(5)复核管理层对存货可变现净值的计算是否准确；
(6)结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、型号陈旧、产量下
降、生产成本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值；
(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
第4页共91页四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估雪龙集团公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
雪龙集团公司治理层（以下简称治理层）负责监督雪龙集团公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
第5页共91页在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对雪龙集团公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致雪龙集团公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就雪龙集团公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
第6页共91页止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二四年四月二日
第7页共91页雪龙集团股份有限公司财务报表附注
2023年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
雪龙集团股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系雪龙集团有限公司（原宁波雪龙汽车零部件制造有限公司，2006年10月更名为宁波雪龙集团有限公司，2007年12月更名为雪龙集团有限公司，以下简称雪龙有限公司）。雪龙有限公司系由宁波雪龙汽车风扇制造有限公司（2008年7月更名为宁波群频电子有限公司，2009年6月被宁波维尔赛投资控股有限公司吸收合并，以下简称宁波维尔赛公司）、自然人贺群艳、自然人贺频艳、自然人林玮宣共同出资组建，于2002年2月4日在宁波市工商行政管理局登记注册，成立时注册资本500万美元。雪龙有限公司以2011年5月31日为基准日，整体变更为股份有限公司，于2011年9月16日在宁波市市场监督管理局登记注册，总部位于浙江省宁波市。公司现持有统一社会信用代码为 91330200734267003C 的营业执照，注册资本 21113.668 万元，股份总数 21113.668 万股（每股面值 1 元）。其中，无限售条件的流通股份 A 股 20980.610万股；有限售条件的流通股份 A股 133.058 万股。公司股票已于 2020 年 3 月 10 日在上海证券交易所挂牌交易。
本公司属汽车零部件制造行业。主要从事汽车发动机冷却风扇总成、离合器风扇总成及汽车轻量化塑料件的研发、生产和销售，主要产品包括风扇总成、离合器风扇总成、汽车轻量化塑料件等。
本财务报表业经公司2024年4月2日四届十一次董事会批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价
第16页共91页本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产
摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项
公司将单项应收账款金额超过资产总额0.3%的应收重要的单项计提坏账准备的应收账款账款认定为重要应收账款。
公司将单项应收账款金额超过资产总额0.3%的应收重要的应收账款坏账准备收回或转回账款认定为重要应收账款
公司将单项预付款项金额超过资产总额0.3%的预付重要的账龄超过1年的预付款项款项认定为重要预付款项
公司将单项在建工程金额超过资产总额0.5%投资项重要的在建工程项目目的在建工程以及募集资金投资项目认定为重要在建工程。
公司将单项投资活动现金流量超过资产总额5%的投重要的投资活动现金流量资活动现金流量认定为重要投资活动现金流量。
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
第17页共91页公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
(十)金融工具
第18页共91页1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
第19页共91页4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
第20页共91页3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
第21页共91页5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
第22页共91页6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十一)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结应收银行承兑汇票合当前状况以及对未来经济
票据类型状况的预测，通过违约风险应收商业承兑汇票敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
应收账款——账龄组合账龄状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
应收账款——应收合并范围
合并范围内关联方款项状况的预测，通过违约风险内关联方组合敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
合同资产——质保金组合款项性质状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
应收账款其他应收款合同资产账龄预期信用损失率预期信用损失率预期信用损失率
（%）（%）（%）
1年以内（含，下同）5.005.005.00
1-2年10.0010.0010.00
2-3年30.0030.0030.00
第23页共91页应收账款其他应收款合同资产账龄预期信用损失率预期信用损失率预期信用损失率
（%）（%）（%）
3-5年50.0050.0050.00
5年以上100.00100.00100.00
应收账款/其他应收款/合同资产的账龄自款项实际发生的月份起算。
3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。
(十二)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
第24页共91页(十三)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
第25页共91页(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
第26页共91页计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十四)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法2010.004.50
通用设备年限平均法3-510.0030.00-18.00
专用设备年限平均法3-1010.0030.00-9.00
运输工具年限平均法410.0022.50
(十五)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
第27页共91页本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物主体建设工程及配套设施完工并达到预定可使用状态机器设备安装调试的机器设备按安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
(十六)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十七)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
第28页共91页项目使用寿命及其确定依据摊销方法
土地使用权50年，按权证所列权利起止期限确定年限平均法专用软件5年，按软件预计使用期间确定年限平均法
3.研发支出的归集范围
(1)人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业
保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(2)直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料、动力费用和测试费用；
(3)折旧费用与长期待摊费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。
(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
(5)设计费用
设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。
(6)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生
的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。
第29页共91页(8)其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十八)部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十九)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
第30页共91页(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十一)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
第31页共91页资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十二)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
第32页共91页职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十三)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
第33页共91页金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司风扇总成、离合器风扇总成、汽车轻量化吹塑系列等产品销售业务属于在某一时点
履行的履约义务，内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受或使用该商品，商品的控制权已转移，已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入。
(二十四)合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十五)合同资产、合同负债
第34页共91页公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十六)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(二十七)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
第35页共91页回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十八)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(二十九)安全生产费公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕
136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固
第36页共91页定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(三十)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(三十一)企业会计准则变化引起的会计政策变更
(1)公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
(2)公司自2023年起提前执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率
按6%、13%的税率计以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收缴；公司出口货物享
增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣受“免、抵、退”政
的进项税额后，差额部分为应交增值税策，退税率为13%从价计征，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%
1.2%计缴
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额15%、20%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
第37页共91页纳税主体名称所得税税率
本公司15%
宁波捷斯特车用零件检测有限公司、宁波雪龙进出口
20%
有限公司、长春欣菱汽车零部件有限公司
注：宁波捷斯特车用零件检测有限公司以下简称捷斯特检测公司、宁波雪龙进出口有限公司以下简称雪龙进出口公司和长春欣菱汽车零部件有限公司以下简称长春欣菱公司
(二)税收优惠
1.根据宁波市科学技术局、宁波市财政局、国家税务总局宁波市税务局2023年12月
8 日颁发的证书编号为 GR202333101615 的《高新技术企业证书》，公司被认定为高新技术企业，按照税法规定2023-2025年减按15%的税率计缴企业所得税。
2.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财政部和税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年第13号）、《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号）相关规定，捷斯特检测公司、雪龙进出口公司和长春欣菱公司符合小型微利企业条件。按税法规定，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
库存现金27527.8317353.35
银行存款84352104.5591908423.37
其他货币资金34742.7729928.29
合计84414375.1591955705.01
(2)抵押、冻结等对使用有限制的资金情况项目期末数期初数
久悬户冻结资金35568.33
ETC 业务冻结资金 31000.00 29000.00
第38页共91页项目期末数期初数
小计66568.3329000.00
2.交易性金融资产
(1)明细情况项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
333149300.05330085717.46
金融资产
其中：理财产品333149300.05330085717.46
合计333149300.05330085717.46
(2)其他说明期末数项目初始成本公允价值变动期末余额
广发证券资产信托计划50000000.00409377.1950409377.19
广发证券收益凭证30000000.0030000000.00
方正中期期货资产管理计划50000000.00918282.1650918282.16
山金期货资产管理计划50000000.00414548.0350414548.03
光大证券理财产品30000000.0030000000.00
光大证券资产管理计划50000000.00820889.0050820889.00
国泰君安资产管理计划50000000.00464203.6750464203.67
平安银行理财产品20000000.00122000.0020122000.00
合计330000000.003149300.05333149300.05
3.应收票据
(1)明细情况项目期末数期初数
商业承兑汇票16795209.7922538427.15
合计16795209.7922538427.15
(2)坏账准备计提情况
第39页共91页1)类别明细情况期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
按组合计提坏账准备17679645.31100.00884435.525.0016795209.79
其中：商业承兑汇票17679645.31100.00884435.525.0016795209.79
合计17679645.31100.00884435.525.0016795209.79（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
按组合计提坏账准备23732301.88100.001193874.735.0322538427.15
其中：商业承兑汇票23732301.88100.001193874.735.0322538427.15
合计23732301.88100.001193874.735.0322538427.15
2)采用组合计提坏账准备的应收票据
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
商业承兑汇票组合17679645.31884435.525.00
小计17679645.31884435.525.00
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提坏
1193874.73-309439.21884435.52
账准备
合计1193874.73-309439.21884435.52
(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止期末未终止项目确认金额确认金额
商业承兑汇票50000.00
小计50000.00
第40页共91页4.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内132841158.2493387694.23
1-2年1228011.302334899.32
2-3年1145335.142063000.36
3-5年3343180.161302508.12
5年以上0.050.02
合计138557684.8999088102.05
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备4353269.653.143560711.2081.79792558.45
按组合计提坏账准备134204415.2496.866806235.195.07127398180.05
合计138557684.89100.0010366946.397.48128190738.50（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备4353269.654.393599161.5482.68754108.11
按组合计提坏账准备94734832.4095.614809195.735.0889925636.67
合计99088102.05100.008408357.278.4990679744.78
2)重要的单项计提坏账准备的应收账款
期初数期末数单位名称计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提依据例（%）东风朝阳朝柴
动力有限公司3747374.212993266.103747374.212954815.7678.85[注]
（以下简称朝
第41页共91页期初数期末数单位名称计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提依据例（%）柴动力）
小计3747374.212993266.103747374.212954815.7678.85[注]根据2021年10月12日辽宁省朝阳市中级人民法院裁定批准的《东风朝阳朝柴动力有限公司及朝阳柴油机铸造有限公司实质合并重整计划草案》和朝柴动力2021年12月9日签署的《东风朝阳朝柴动力有限公司重组执行期股权变更执行方案》，公司经法院确认的对朝柴动力债权金额为800.96万元。根据债务重组协议约定，其中400.48万元债权以折抵转股的形式偿还，该债权对应朝阳市朝柴壹号企业管理合伙企业(有限合伙）的股权金额为200.24万元；剩余400.48万元债权以现金方式偿还，该债权对应偿还现金100.12万元，
分8期偿还，前5期为缓本期，每满12个月为一个周期。上期公司完成债务重组，其中400.48万元债权以折抵转股的形式偿还，该债权对应朝柴动力的股权金额为200.24万元，其计入其他非流动金融资产；剩余债权余额以朝柴动力现金偿还折现金额估计可收回金额，并据此计提坏账准备
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内132841158.246642057.905.00
1-2年1225230.48122523.0510.00
2-3年136795.3041038.5930.00
3-5年1231.17615.6050.00
5年以上0.050.05100.00
小计134204415.246806235.195.07
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏账
3599161.5438450.343560711.20
准备按组合计提坏
4809195.731997039.466806235.19
账准备
合计8408357.271997039.4638450.3410366946.39
第42页共91页(4)应收账款和合同资产金额前5名情况占应收账款和期末账面余额合同资产（含列报于其他非流应收账款坏账单位名称合同资产（含动资产的合同准备和合同资列报于其他非资产）期末余额产减值准备应收账款小计流动资产的合合计数的比例同资产）（%）
中国第一汽
车集团有限43328759.9230000.0043358759.9228.492175332.54公司昆明云内动
力股份有限16536685.052538000.0019074685.0512.53953734.25公司东风汽车集
16444781.653440000.0019884781.6513.07994239.08
团有限公司广西玉柴机
器集团有限14009038.6714009038.679.21726754.88公司潍柴动力股
4346368.33142879.614489247.942.95236523.65
份有限公司
小计94665633.626150879.61100816513.2366.255086584.40本财务报表附注披露的公司期末应收账款和合同资产金额前5名情况按受同一实际控
制人控制的销售客户合并计算。其中：中国第一汽车集团有限公司包括一汽解放汽车有限公司、一汽解放青岛汽车有限公司、一汽解放大连柴油机有限公司、中国第一汽车股份有限公司、一汽奔腾轿车有限公司、一汽红塔云南汽车制造有限公司；东风汽车集团有限公司（原东风汽车公司，于2017年11月14日更名）包括东风商用车有限公司、东风柳州汽车有限公司、东风襄阳旅行车有限公司、东风特汽(十堰)客车有限公司、东风越野车有限公司、东
风华神汽车有限公司、东风轻型发动机有限公司；昆明云内动力股份有限公司包括昆明云内
动力股份有限公司、山东云内动力有限责任公司、成都云内动力有限公司、合肥云内动力有
限公司；广西玉柴机器集团有限公司包括广西玉柴机器股份有限公司、广西玉柴机器专卖发
展有限公司、广西玉柴动力股份有限公司、玉柴联合动力股份有限公司；潍柴动力股份有限
公司包括潍柴动力股份有限公司、潍柴西港新能源动力有限公司、山东潍柴进出口有限公司、
潍柴动力扬州柴油机有限责任公司、潍柴动力（潍坊）再制造有限公司。
第43页共91页5.应收款项融资
(1)明细情况项目期末数期初数
银行承兑汇票34799896.7737801144.50
合计34799896.7737801144.50
(2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况期末终止项目确认金额
银行承兑汇票94100031.68
小计94100031.68
银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
6.预付款项
(1)账龄分析期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值
（%）准备（%）准备
1年以内1132343.9099.641132343.901311866.7698.141311866.76
1-2年668.250.06668.2521098.181.5821098.18
2-3年2250.740.202250.741124.000.081124.00
3年以上1080.000.101080.002692.820.202692.82
合计1136342.89100.001136342.891336781.76100.001336781.76
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
国网吉林省电力有限公司389360.0434.26
大唐吉林发电有限公司208960.0018.39
中国石化销售有限公司169252.9914.89
先登高科电气股份有限公司154500.0013.60
第44页共91页占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
宁波瑞洋鑫电子科技有限公司35198.533.10
小计957271.5684.24
7.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
应收出口退税189880.86209938.59
应收赔付款39427.2014973.52
押金保证金16290.00
合计229308.06241202.11
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内229308.06224912.11
5年以上16290.00
合计229308.06241202.11
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提坏账准备229308.06100.0011465.395.00217842.67
合计229308.06100.0011465.395.00217842.67（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提坏账准备241202.11100.0027535.6111.42213666.50
第45页共91页期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
合计241202.11100.0027535.6111.42213666.50
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合229308.0611465.395.00
其中：1年以内229308.0611465.395.00
小计229308.0611465.395.00
(4)坏账准备变动情况
1)明细情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数11245.6116290.0027535.61
期初数在本期——————
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提219.78-16290.00-16070.22本期收回或转回本期核销其他变动
期末数11465.3911465.39期末坏账准备计
5.005.00
提比例（%）
(5)其他应收款金额前5名情况
第46页共91页占其他应收单位名称款项性质期末账面余额账龄款余额的比期末坏账准备例（%）国家税务总局宁波市北仑区（宁波应收出口退
189880.861年以内82.819494.03经济技术开发区）税税务局
北仑区（开发区）
社会保险管理中应收赔付款39427.201年以内17.191971.36心
小计229308.06100.0011465.39
8.存货
(1)明细情况期末数期初数
项目跌价准备/减跌价准备/减账面余额账面价值账面余额账面价值值准备值准备
原材料34620108.201245860.8433374247.3635537261.091527599.2134009661.88
在产品7217049.787217049.787544992.307544992.30
库存商品45399924.352489204.7342910719.6244467642.152260510.7842207131.37委托加工
354629.36354629.36136450.70136450.70
物资
包装物605980.8236681.23569299.59713936.5831396.10682540.48其他周转
1579332.171579332.17654686.26654686.26
材料
合计89777024.683771746.8086005277.8889054969.083819506.0985235462.99
(2)存货跌价准备
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他
原材料1527599.2175105.20356843.571245860.84
库存商品2260510.781419738.551191044.602489204.73
包装物31396.105285.1336681.23
合计3819506.091500128.881547888.173771746.80
第47页共91页2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因相关产成品估计售价减去至以前期间计提了存货
完工估计将要发生的成本、本期将已计提存货跌价原材料跌价准备的存货可变
估计的销售费用以及相关税准备的存货耗用/售出现净值上升费后的金额确定可变现净值相关产成品估计售价减估计以前期间计提了存货本期将已计提存货跌价库存商品的销售费用以及相关税费后跌价准备的存货可变准备的存货售出的金额确定可变现净值现净值上升
9.合同资产
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
应收质保金13031597.10651579.8612380017.2412961267.06648063.3512313203.71
合计13031597.10651579.8612380017.2412961267.06648063.3512313203.71
(2)减值准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额减值准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提减值准备13031597.10100.00651579.865.0012380017.24
合计13031597.10100.00651579.865.0012380017.24（续上表）期初数账面余额减值准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提减值准备12961267.06100.00648063.355.0012313203.71
合计12961267.06100.00648063.355.0012313203.71
2)采用组合计提减值准备的合同资产
项目期末数
第48页共91页账面余额减值准备计提比例（%）
质保金组合13031597.10651579.865.00
小计13031597.10651579.865.00
(3)减值准备变动情况
1)明细情况
本期变动金额项目期初数期末数
计提收回或转回转销/核销其他按组合计提减
648063.353516.51651579.86
值准备
合计648063.353516.51651579.86
10.其他流动资产
(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备一年内到期
170765383.56170765383.56150777222.22150777222.22
的债权投资待摊财产保
192696.65192696.65196663.93196663.93
险费预缴企业所
6143.716143.711257353.381257353.38
得税
其他79000.0079000.00
合计170964223.92170964223.92152310239.53152310239.53
(2)一年内到期的债权投资
1)明细情况
期末数项目利息减值初始成本应计利息账面价值调整准备
收益固定的结构性存款170000000.00765383.56170765383.56
合计170000000.00765383.56170765383.56
第49页共91页(续上表)期初数项目利息减值初始成本应计利息账面价值调整准备
收益固定的结构性存款100000000.00541666.67100541666.67
方正证券收益凭证50000000.00235555.5550235555.55
合计150000000.00777222.22150777222.22
2)期末重要的债权投资
项目期初数期末数面值预计年利率到期日宁波银行北仑支行
100493013.70100000000.002.95%2024-10-24
结构性存款宁波银行鄞州中心
50246506.8550000000.002.95%2024-10-24
区支行结构性存款宁波银行鄞州中心
20025863.0120000000.002.90%2024-10-24
区支行结构性存款
小计170765383.56170000000.00
11.其他非流动金融资产
(1)明细情况项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
28842670.7715927689.89
金融资产
其中：权益工具投资28842670.7715927689.89
合计28842670.7715927689.89
(2)分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本期变动初始计量成本被投资单位期初数本期增加本期减少期末数
深创投中小企业发展基金（新疆）有限
15000000.0015000000.0030000000.00
合伙企业
朝阳市朝柴壹号企业管理合伙企业(有
2002394.132002394.13
限合伙)
小计17002394.1315000000.0032002394.13
(续上表)
第50页共91页公允价值变动被投资单位期初数本期增加本期减少期末数
深创投中小企业发展基金（新疆）有限
-1074704.24-1445924.69-2520628.93合伙企业
朝阳市朝柴壹号企业管理合伙企业(有
-639094.43-639094.43
限合伙)
小计-1074704.24-2085019.12-3159723.36
(续上表)账面价值期末在被投本期现被投资单位资单位持股期初数本期增加本期减少期末数金红利
比例(%)深创投中小企业发展基
13925295.7613554075.3127479371.072.17金（新疆）有限合伙企业朝阳市朝柴壹号企业管
2002394.13-639094.431363299.702.86
理合伙企业(有限合伙)
小计15927689.8912914980.8828842670.77
12.固定资产
项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计账面原值
期初数86743252.8917672557.47242976256.6123116526.46370508593.43
本期增加金额228115.241420213.741076991.142725320.12
1)购置215947.10300442.471076991.141593380.71
2)在建工程转
12168.141119771.271131939.41
入
本期减少金额45770.7645770.76
1)处置或报废45770.7645770.76
期末数86743252.8917854901.95244396470.3524193517.60373188142.79累计折旧
期初数38468312.2111368635.1696500081.0116804941.88163141970.26
本期增加金额3950194.321673887.6218840855.071999419.1726464356.18
1)计提3950194.321673887.6218840855.071999419.1726464356.18
本期减少金额41193.6741193.67
1)处置或报废41193.6741193.67
第51页共91页项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计
期末数42418506.5313001329.11115340936.0818804361.05189565132.77账面价值
期末账面价值44324746.364853572.84129055534.275389156.55183623010.02
期初账面价值48274940.686303922.31146476175.606311584.58207366623.17
13.在建工程
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
待安装设备925885.47925885.47845885.47845885.47
零星工程125351.46125351.46
合计1051236.931051236.93845885.47845885.47
(2)重要在建工程项目本期变动情况预算数（万转入工程名称期初数本期增加其他减少期末数
元）固定资产无级变速电控硅油离合器风扇集
28740.79766850.90686850.9080000.00
成系统升级扩产项目研发技术中心建
11778.52229911.51229911.51
设项目汽车轻量化吹塑
系列产品升级扩4553.6912212.3912212.39产项目（续上表）工程累计投工程利息资本化本期利息本期利息资工程名称入占预算比资金来源进度（%）累计金额资本化金额本化率（%）例（%）无级变速电控硅油离合器风
62.61募集资金
扇集成系统升级扩产项目
研发技术中心募集资金/自
17.88
建设项目筹资金
第52页共91页工程累计投工程利息资本化本期利息本期利息资工程名称入占预算比资金来源进度（%）累计金额资本化金额本化率（%）例（%）汽车轻量化吹
塑系列产品升11.93募集资金级扩产项目
14.无形资产
项目土地使用权专用软件合计账面原值
期初数13083972.507879272.7020963245.20本期增加金额
1)购置
本期减少金额
期末数13083972.507879272.7020963245.20累计摊销
期初数3559096.996446966.0510006063.04
本期增加金额263327.25709594.51972921.76
1)计提263327.25709594.51972921.76
本期减少金额
期末数3822424.247156560.5610978984.80账面价值
期末账面价值9261548.26722712.149984260.40
期初账面价值9524875.511432306.6510957182.16
15.长期待摊费用
项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数
装修支出6440721.52512926.202609293.834344353.89
待摊服务费24442.9010114.3014328.60
合计6465164.42512926.202619408.134358682.49
第53页共91页16.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产延期抵扣的土地增值
14965970.262244895.5415480559.492322083.92
[注]延期抵扣的房屋拆除
4038849.50605827.434339264.05650889.61
损失
资产减值准备15766512.282372047.4714113079.992127640.93
预计负债14958538.202211210.2314092707.112075024.72
递延收益12718063.721907709.5611834264.021774836.57其他非流动金融资产
2085019.12312752.87988986.78148348.02
公允价值变动
股份支付7930680.201189602.03544278.9281641.84
内部交易未实现利润105555.1615833.27
合计72569188.4410859878.4061393140.369180465.61
[注]系公司吸收合并宁波东泽汽配科技有限公司(以下简称东泽汽配公司)过程中，东泽汽配公司已完税土地评估增值产生的可抵扣暂时性差异
(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债
内部交易未实现利润333386.7950008.02交易性金融资产公允
3149300.05472395.01
价值变动
合计3149300.05472395.01333386.7950008.02
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数上年年末数抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额
递延所得税资产472395.0110387483.399180465.61
递延所得税负债472395.0150008.02
第54页共91页(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
可抵扣亏损2514370.14
合计2514370.14
(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数
2027年2514370.14
合计2514370.14
17.其他非流动资产
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付设备款2079439.402079439.40357000.00357000.00
合同资产589376.0180338.32509037.69157429.4415742.94141686.50
合计2668815.4180338.322588477.09514429.4415742.94498686.50
(2)合同资产
1)明细情况
期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
应收质保金589376.0180338.32509037.69157429.4415742.94141686.50
小计589376.0180338.32509037.69157429.4415742.94141686.50
2)减值准备计提情况
*类别明细情况期末数账面余额减值准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提减值准备589376.01100.0080338.3213.63509037.69
合计589376.01100.0080338.3213.63509037.69（续上表）
第55页共91页期初数账面余额减值准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提减值准备157429.44100.0015742.9410.00141686.50
合计157429.44100.0015742.9410.00141686.50
*采用组合计提减值准备的合同资产期末数项目
账面余额减值准备计提比例（%）
质保金组合589376.0180338.3213.63
小计589376.0180338.3213.63
3)减值准备变动情况
本期变动金额项目期初数期末数
计提收回或转回转销/核销其他按组合计提减
15742.9464595.3880338.32
值准备
合计15742.9464595.3880338.32
18.应付账款
项目期末数期初数
应付货款17860801.7112573350.38
应付设备工程款265517.031203623.60
合计18126318.7413776973.98
19.合同负债
项目期末数期初数
预收货款1151326.30715178.96
合计1151326.30715178.96
20.应付职工薪酬
(1)明细情况
第56页共91页项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬13158844.8970654087.4069431821.0414381111.25
离职后福利—设定提
226027.003364706.233039517.25551215.98
存计划
合计13384871.8974018793.6372471338.2914932327.23
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和
13020048.4463379302.9462180910.5314218440.85
补贴
职工福利费2485154.782485154.78
社会保险费138796.451852937.391833975.61157758.23
其中：医疗保险费131817.891750520.081741594.08140743.89
工伤保险费6978.56102417.3192381.5317014.34
住房公积金1982934.001982934.00工会经费和职工教育
953758.29948846.124912.17
经费
小计13158844.8970654087.4069431821.0414381111.25
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险218252.023246526.302932297.03532481.29
失业保险费7774.98118179.93107220.2218734.69
小计226027.003364706.233039517.25551215.98
21.应交税费
项目期末数期初数
增值税5834233.792543915.22
企业所得税4810074.697873.52
代扣代缴个人所得税183682.05195766.14
城市维护建设税284835.21223936.64
房产税575623.17575623.13
第57页共91页项目期末数期初数
土地使用税319189.00319189.00
教育费附加122087.5595972.84
地方教育附加81366.1863981.90
印花税32977.4823536.89
水利建设专项资金932.87499.59
合计12245001.994050294.87
22.其他应付款
项目期末数期初数
应付代垫款902667.25688636.17
押金保证金8175.004089.00
限制性股票回购义务10958557.1010108596.26
合计11869399.3510801321.43
23.其他流动负债
项目期末数期初数
待转销项税额149672.4292973.27
合计149672.4292973.27
24.预计负债
项目期末数期初数形成原因结合质量保证要求及
产品质量保证14958538.2014092707.11预计发生情况计提
合计14958538.2014092707.11
25.递延收益
项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因
政府补助11834264.022982700.002098900.3012718063.72
第58页共91页项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因
合计11834264.022982700.002098900.3012718063.72
26.股本
(1)明细情况
本期增减变动（减少以“—”表示）公积项目期初数发行期末数送股金转其他小计新股股
股份总数211029901.00106779.00106779.00211136680.00
(2)其他说明
经公司第四届董事会第九次会议决议，公司申请通过定向增发的方式向激励对象授予预留的限制性人民币普通股(A 股)股票 106779 股，每股面值 1 元。公司实际向虎星等 3 名激励对象定向增发人民币普通股(A 股)股票 106779 股，每股面值 1 元，每股授予价格为人民币7.96元。虎星等3名激励对象共计缴付出资额人民币849960.84元，计入本项目
106779.00元，计入资本公积(股本溢价)743181.84元，变更后的公司注册资本为人民币
211136680.00元。上述资本到位情况业经浙江德威会计师事务所(特殊普通合伙)审验并
出具《验资报告》（德威验字（2023）ZC0005 号）。2023 年 11 月 3 日，公司办妥变更登记手续。
27.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
股本溢价342980891.96743181.84343724073.80
其他资本公积21197545.968541345.3129738891.27
合计364178437.929284527.15373462965.07
(2)其他说明
1)股本溢价增加数为本期公司向激励对象定向增发限制性股票的增资溢价，有关情况
详见本财务报表附注五(一)26(2)之说明。
2)其他资本公积本期增加数系公司因持股计划而在等待期内确认股份支付费用而增加
第59页共91页的资本公积。
28.库存股
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
限制性股票10108596.26849960.8410958557.10
合计10108596.26849960.8410958557.10
(2)其他说明
本期公司通过定向增发的方式向虎星等 3 名激励对象发行人民币普通股(A 股)股票
106779股(每股面值1元)实施股权激励，每股授予价格为人民币7.96元，激励对象共计缴付出资款人民币849960.84元。根据公司第四届第九次董事会审议通过的《关于向2022年限制性股票激励计划激励对象授予预留限制性股票的议案》，若激励对象在约定期间内因未达到解除条件而不能申请解除限售的限制性股票，公司将按计划规定回购并注销限制性股票，回购价格为授予价格。公司就回购义务确认负债（作收购库存股处理）849960.84元，相应计入其他应付款项目。
29.盈余公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积88676496.216610877.3395287373.54
合计88676496.216610877.3395287373.54
(2)其他说明
本期增加系按本年度母公司实现净利润的10%提取的法定盈余公积6610877.33元。
30.未分配利润
(1)明细情况项目本期数上年同期数
期初未分配利润353136958.19377981894.20
第60页共91页项目本期数上年同期数
加：本期归属于母公司所有者的净利润70592825.9342428096.47
减：提取法定盈余公积6610877.334331202.48
应付普通股股利63308970.3062941830.00
期末未分配利润353809936.49353136958.19
(2)其他说明
1)公司按母公司本年度实现净利润的10%提取法定盈余公积6610877.33元。
2)根据公司2022年度股东大会审议通过的利润分配方案，以公司总股本211029901
股为基数，向全体股东每10股派现金红利3元（含税），共计分配现金股利63308970.30元。
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入368452706.19221273895.14282573612.26184334919.56
其他业务收入15548239.7016954548.378455259.066176660.50
合计384000945.89238228443.51291028871.32190511580.06
其中：与客户之
间的合同产生的384000945.89238228443.51291028871.32190511580.06收入
(2)收入分解信息
1)按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
风扇总成82456471.6041370541.8879993983.8543088991.83
离合器风扇总成234565463.85144302159.97165984089.58111961012.74汽车轻量化吹塑
34606395.7325147943.1130274301.5825283005.01
系列产品
其他32372614.7127407798.5514776496.3110178570.48
第61页共91页本期数上年同期数项目收入成本收入成本
小计384000945.89238228443.51291028871.32190511580.06
2)按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
境内379069470.64235863242.19284395079.36186755507.49
境外4931475.252365201.326633791.963756072.57
小计384000945.89238228443.51291028871.32190511580.06
3)收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入384000945.89291028871.32
小计384000945.89291028871.32
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为670213.88元。
2.税金及附加
项目本期数上年同期数
城市维护建设税1571008.061247779.97
房产税514053.00835441.80
教育费附加673289.15534762.82
地方教育附加448859.44356508.53
土地使用税168273.95379195.00
印花税586114.6144497.19
车船税25875.9228875.92
水利建设专项资金15602.056636.21
合计4003076.183433697.44
3.销售费用
项目本期数上年同期数
第62页共91页项目本期数上年同期数
三包服务费13248336.056030121.10
职工薪酬6972536.366822978.76
业务招待费3930067.743529429.51
仓储费3769147.813216403.12
股份支付费用2828984.77
差旅费498420.58254200.96
其他97169.8555785.98
合计31344663.1619908919.43
4.管理费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬12939683.9712754698.70
折旧与摊销6721582.668989954.89
办公费3390717.483510651.31
业务招待费2763304.832226227.49
中介机构费1656584.981480825.21
差旅及车辆费用1134358.60910521.00
股份支付费用1743421.73673948.64
其他28643.08105421.12
合计30378297.3330652248.36
5.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬9597353.8010006594.65
材料费用7938730.695321354.41
折旧费1850368.932207162.73
股份支付费用1421004.03
第63页共91页项目本期数上年同期数
其他费用1493614.121280256.58
合计22301071.5718815368.37
6.财务费用
项目本期数上年同期数
利息收入-1521977.27-1923182.85
汇兑损益-4273.73-326077.36
手续费21940.3419826.68
合计-1504310.66-2229433.53
7.其他收益
计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额
与资产相关的政府补助[注]2098900.302112066.372098900.30
与收益相关的政府补助[注]4035020.263908306.554035020.26
代扣个人所得税手续费返还123251.57115193.44
增值税加计抵减1411320.34
合计7668492.476135566.366133920.56
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注八之说明
8.投资收益
项目本期数上年同期数
理财产品15131397.3613439385.22
应收款项融资贴现-691037.96-590237.40
合计14440359.4012849147.82
9.公允价值变动收益
项目本期数上年同期数
第64页共91页项目本期数上年同期数
交易性金融资产3149300.0585717.46
其中：以公允价值计量且其变动计入当期损益的
3149300.0585717.46
金融资产产生的公允价值变动收益
其他非流动金融资产-2085019.12-1074704.24
其中：以公允价值计量且其变动计入当期损益的
-2085019.12-1074704.24金融资产产生的公允价值变动收益
合计1064280.93-988986.78
10.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失-1633079.691225768.93
合计-1633079.691225768.93
11.资产减值损失
项目本期数上年同期数
存货跌价损失-1500128.88-1960403.24
合同资产减值损失-68111.89203809.17
合计-1568240.77-1756594.07
12.资产处置收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
固定资产处置收益-1081.51205350.89-1081.51
合计-1081.51205350.89-1081.51
13.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
赔款收入394089.0756337.82394089.07
其他1770.3015389.961770.30
第65页共91页计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
合计395859.3771727.78395859.37
13.营业外支出
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
对外捐赠57000.00100000.0057000.00
滞纳金、罚款支出984.0514616.50984.05
其他195.55195.55
合计58179.60114616.5058179.60
15.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用10222315.273431083.84
递延所得税费用-1257025.801704675.31
合计8965289.475135759.15
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额79558115.4047563855.62
按母公司适用税率计算的所得税费用11933717.327134578.34
子公司适用不同税率的影响-498704.11-468144.00
调整以前期间所得税的影响-0.0217600.73
不可抵扣的成本、费用和损失的影响784458.86686901.54
研发费用、残疾人工资等加计扣除的影响-3313415.31-2999716.41本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
651613.33
或可抵扣亏损的影响使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-130322.72影响
其他189555.45112925.62
第66页共91页项目本期数上年同期数
所得税费用8965289.475135759.15
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金
(1)收回投资收到的现金项目本期数上年同期数
理财产品赎回645000000.00860000000.00
小计645000000.00860000000.00
(2)投资支付的现金项目本期数上年同期数
购买理财产品665000000.00910000000.00
支付深创投中小企业发展基金（新疆）有限合伙
15000000.0015000000.00
企业投资款项
小计680000000.00925000000.00
2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
收到政府补助7017720.264891606.55
利息收入1521977.271923182.85
其他542284.31255037.18
合计9081981.847069826.58
(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
三包服务费12515162.5213400969.39
办公费、差旅及车辆费用5162068.984729895.60
业务招待费6337398.855572403.57
仓储费3706349.133460498.35
第67页共91页项目本期数上年同期数
捐赠支出57000.00100000.00
中介机构费1656584.981480825.21
研发费用743708.89606870.09
其他228837.44240665.20
合计30407110.7929592127.41
3.现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润70592825.9342428096.47
加：资产减值准备3201320.46530825.14
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
26464356.1827507941.40
产折旧使用权资产折旧
无形资产摊销972921.761340589.28
长期待摊费用摊销2619408.133827821.47
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
1081.51-205350.89损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-1064280.93988986.78
财务费用（收益以“－”号填列）-4273.73-326077.36
投资损失（收益以“－”号填列）-14440359.40-12849147.82
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-1207017.781654667.29
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-50008.0250008.02
存货的减少（增加以“－”号填列）-2269943.777095441.43
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-30065653.0076838790.40
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）15780109.23-25751868.27
其他8541345.31673948.64
经营活动产生的现金流量净额79071831.88123804671.98
第68页共91页补充资料本期数上年同期数
(2)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额84347806.8291926705.01
减：现金的期初余额91926705.0173949772.26
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-7578898.1917976932.75
4.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况项目期末数期初数
1)现金84347806.8291926705.01
其中：库存现金27527.8317353.35
可随时用于支付的银行存款84316536.2291908423.37
可随时用于支付的其他货币资金3742.77928.29
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额84347806.8291926705.01
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物
使用范围受限的原因、作为项目期末数期初数现金和现金等价物的理由
用于募集资金投资项目，在募集资金25568711.0121967952.82其范围内可随时支付
小计25568711.0121967952.82
(3)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由
久悬户冻结资金35568.33冻结，不能随时支付ETC 业务冻结资金 31000.00 29000.00 冻结，不能随时支付
第69页共91页不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由
小计66568.3329000.00
5.不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额
项目本期数上年同期数
背书转让的商业汇票金额96621559.087763135808
其中：支付货款96621559.0877631358.08
(四)外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额货币资金
其中：美元85143.307.0827603044.45应收账款
其中：美元73348.297.0827519503.93
六、研发支出项目本期数上年同期数
职工薪酬9597353.8010006594.65
材料费用7938730.695321354.41
折旧费1850368.932207162.73
股份支付费用1421004.03
其他费用1493614.121280256.58
合计22301071.5718815368.37
其中：费用化研发支出22301071.5718815368.37资本化研发支出
七、在其他主体中的权益
(一)公司将捷斯特检测公司、雪龙进出口公司和长春欣菱公司三家子公司纳入合并财务报表范围。
第70页共91页(二)子公司基本情况
主要经营地持股比例（%）子公司名称注册资本业务性质取得方式及注册地直接间接
捷斯特检测公司500万元浙江宁波制造业100.00设立
雪龙进出口公司150万元浙江宁波商业100.00设立
长春欣菱公司1000万元吉林长春制造业100.00设立
八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额
与资产相关的政府补助2982700.00
其中：计入递延收益2982700.00
与收益相关的政府补助4035020.26
其中：计入其他收益4035020.26
合计7017720.26
(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额
递延收益11834264.022982700.002098900.30
小计11834264.022982700.002098900.30（续上表）本期冲减
本期冲减资与资产/收益项目成本费用其他变动期末数产金额相关金额
递延收益12718063.72与资产相关
小计12718063.72
(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数
计入其他收益的政府补助金额6133920.566020372.92
合计6133920.566020372.92
第71页共91页九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
第72页共91页下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
(一)4、五(一)5、五(一)7、五(一)9、五(一)17之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项和合同资产
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2023年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款和合同资产的66.25%（2022年12月31日：60.78%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款和合同资产余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
第73页共91页期末数项目未折现合同金
账面价值1年以内1-3年3年以上额
应付账款18126318.7418126318.7418126318.74
其他应付款11869399.3511869399.3511869399.35
小计29995718.0929995718.0929995718.09（续上表）上年年末数项目未折现合同金
账面价值1年以内1-3年3年以上额
应付账款13776973.9813776973.9813776973.98
其他应付款10801321.4310801321.4310801321.43
小计24578295.4124578295.4124578295.41
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。
十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况项目期末公允价值
第74页共91页第一层次公
第二层次公允第三层次公允允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
1.应收款项融资34799896.7734799896.77
2.交易性金融资产和其他非流
333149300.0528842670.77361991970.82
动金融资产分类为以公允价值计量且其变
333149300.0528842670.77361991970.82
动计入当期损益的金融资产
(1)理财产品333149300.05333149300.05
(2)权益工具投资28842670.7728842670.77
持续以公允价值计量的资产总额333149300.0563642567.54396791867.59
(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于银行承兑汇票，采用成本确定其公允价值；对于金融资产，根据预计收益计算确定其公允价值。
十一、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司最终控制方
对本公司的对本公司的自然人姓名
持股比例(%)表决权比例(%)香港绿源宁波维尔
贺财霖、贺频艳、贺控股有限贺财霖贺频艳贺群艳赛公司
公司70.82群艳[注]
14.9119.8313.1811.4511.45
[注]贺财霖与贺频艳、贺群艳是父女关系，贺财霖、贺频艳、贺群艳合计持有宁波维尔赛公司100.00%的股权，通过宁波维尔赛公司控制公司14.91%的股份；贺财霖、贺频艳、贺群艳合计持有香港绿源控股有限公司87.50%的股权，通过香港绿源控股有限公司控制公司
19.83%的股份
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
(二)关联交易情况
第75页共91页关键管理人员报酬项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬6829209.156892148.19
十二、股份支付
(一)股份支付总体情况各项权益工具数量和金额情况授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额
管理人员78679.00626284.84
研发人员28100.00223676.00
合计106779.00849960.84
(二)以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法按照授予日股票收盘价
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最可行权权益工具数量的确定依据佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计本期估计与上期估计有重大差异的原因以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金
9215293.95
额
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额8541345.31
(三)本期确认的股份支付费用总额授予对象以权益结算的股份支付费用
管理人员1743421.73
研发人员1421004.03
销售人员2828984.77
生产人员2547934.78
合计8541345.31
十三、承诺及或有事项
第76页共91页(一)重要承诺事项
截至2023年12月31日，本公司不存在需要披露的重大承诺事项。
(二)或有事项
截至2023年12月31日，本公司不存在需要披露的重大或有事项。
十四、资产负债表日后事项
(一)资产负债表日后利润分配情况
根据公司第四届董事会第十一次会议审议，以拟分配的利润或股利2023年12月31日总股本211136680股为基数，向全体股东每股派发现金股利0.33元（含税）
(二)除上述事项外，截至本财务报表批准报出日，本公司不存在其他需要披露的重大资产负债表日后事项。
十五、其他重要事项
本公司主要业务为生产和销售风扇总成、离合器风扇总成、汽车轻量化吹塑系列产品及其他产品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司按产品/地区分类的营业收入及营业成本详见本财务报表附注五(二)1之说明。
十六、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内131490529.9491147437.05
1-2年1228011.302334879.61
2-3年1145335.142063000.36
3-5年3342761.981302089.94
5年以上0.050.02
第77页共91页账龄期末账面余额期初账面余额
合计137206638.4196847406.98
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备4353269.653.173560711.2081.79792558.45
按组合计提坏账准备132853368.7696.836738494.685.07126114874.08
合计137206638.41100.0010299205.887.51126907432.53（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备4353269.654.493599161.5482.68754108.11
按组合计提坏账准备92494137.3395.514696971.815.0887797165.52
合计96847406.98100.008296133.358.5788551273.63
2)重要的单项计提坏账准备的应收账款
期初数期末数计提单位名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例计提依据
（%）具体情况详见本财务报
朝柴动力3747374.212993266.103747374.212954815.7678.85表附注五
(一)4(2)2)之说明
小计3747374.212993266.103747374.212954815.7678.85
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
第78页共91页期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内131490529.946574526.495.00
1-2年1225230.48122523.0510.00
2-3年136795.3041038.5930.00
3-5年812.99406.5050.00
5年以上0.050.05100.00
小计132853368.766738494.685.07
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或转期末数计提核销其他回单项计提坏
3599161.5438450.343560711.20
账准备按组合计提
4696971.812041522.876738494.68
坏账准备
合计8296133.352041522.8738450.3410299205.88
(4)应收账款和合同资产金额前5名情况占应收账款期末账面余额和合同资产
（含列报于应收账款坏合同资产（含其他非流动账准备和合单位名称列报于其他资产的合同同资产减值应收账款小计非流动资产资产）期末准备的合同资产）余额合计数
的比例（%）
中国第一汽车集团
43328759.9230000.0043358759.9228.752175332.54
有限公司昆明云内动力股份
16536685.052538000.0019074685.0512.65953734.25
有限公司东风汽车集团有限
16444781.653440000.0019884781.6513.18994239.08
公司广西玉柴机器集团
14009038.6714009038.679.29726754.88
有限公司潍柴动力股份有限
4346368.33142879.614489247.942.98236523.65
公司
小计94665633.626150879.61100816513.2366.845086584.40
第79页共91页注：本财务报表附注披露的母公司期末应收账款金额前5名情况按受同一实际控制人控
制的销售客户合并计算。详见本附注五(一)4(4)之说明
2.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
应收合并范围内关联方往来款8041363.7514219598.33
应收赔付款39427.2014973.52
合计8080790.9514234571.85
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内8080790.9514234571.85
合计8080790.9514234571.85
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例
（%）
按组合计提坏账准备8080790.95100.001971.360.028078819.59
合计8080790.95100.001971.360.028078819.59（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备14234571.85100.00748.680.0114233823.17
合计14234571.85100.00748.680.0114233823.17
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
组合名称期末数
第80页共91页账面余额坏账准备计提比例（%）应收合并范围内关联方
8041363.75
组合
账龄组合39427.201971.365.00
其中：1年以内39427.201971.365.00
小计8080790.951971.360.02
(4)坏账准备变动情况
1)明细情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数748.68748.68
期初数在本期——————
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提1222.681222.68本期收回或转回本期核销其他变动
期末数1971.361971.36期末坏账准备计
0.020.02
提比例（%）
(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备
余额的比例（%）应收关联
长春欣菱公司8041363.751年以内99.51方往来款
北仑区（开发区）应收赔付
社会保险管理中39427.201年以内0.491971.36款心
第81页共91页占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备
余额的比例（%）
小计8080790.95100.001971.36
3.长期股权投资
(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
对子公司投资16500000.0016500000.0016500000.0016500000.00
合计16500000.0016500000.0016500000.0016500000.00
(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资单账面减值追加减少计提减账面减值位其他价值准备投资投资值准备价值准备捷斯特检测
5000000.005000000.00
公司雪龙进出口
1500000.001500000.00
公司长春欣菱公
10000000.0010000000.00
司
小计16500000.0016500000.00
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入367693241.28227920712.96281578204.45184541496.57
其他业务收入21993607.5421716819.0611864521.718785776.10
合计389686848.82249637532.02293442726.16193327272.67
其中：与客户之
间的合同产生的388622070.04248953627.54292377947.38192591289.57收入
第82页共91页(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
风扇总成81967692.6541289932.9179111899.7042887687.43
离合器风扇总成234553037.82144405004.70165935824.93112122894.10汽车轻量化吹塑
34530312.0330582362.8430226889.9524974735.02
系列产品
其他37571027.5432676327.0917103332.8012605973.02
小计388622070.04248953627.54292377947.38192591289.57
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
境内收入388622070.04248953627.54292377947.38192591289.57
小计388622070.04248953627.54292377947.38192591289.57
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入388622070.04292377947.38
小计388622070.04292377947.38
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为670213.88元。
2.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬9597353.8010006594.65
材料费用7938730.695321354.41
折旧费1850368.932207162.73
股份支付费用1421004.03
其他费用2468666.442044870.09
合计23276123.8919579981.88
第83页共91页3.投资收益项目本期数上年同期数
理财产品15131397.3613439385.22
应收款项融资贴现-691037.96-590237.40
合计14440359.4012849147.82
十七、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
(1)明细情况项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-1081.51计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影6133920.56响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业
持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融1064280.93资产和金融负债产生的损益
委托他人投资或管理资产的损益15131397.36
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回38450.34
除上述各项之外的其他营业外收入和支出337679.77
小计22704647.45
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）3400476.30
归属于母公司所有者的非经常性损益净额19304171.152.执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》对2022年度非经常性损益金额的影响项目金额
2022年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额15924309.252022年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性公告
第1号——非经常性损益（2023年修订）》规定计算的15826336.27归属于母公司所有者的非经常性损益净额
第84页共91页项目金额
差异97972.98
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润7.030.330.33扣除非经常性损益后归属于公司
5.110.240.24
普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 70592825.93
非经常性损益 B 19304171.15
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 51288654.78
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 1006913197.06
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G 63308970.30产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 8
股份支付形成的资本公积增加 I1 8541345.31其他
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6.00
报告期月份数 K 12
L= D+A/2+ E×F/K-G×
加权平均净资产1004274302.48
H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 7.03%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 5.11%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
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供文件的复印件，仅用于说明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营未经本所书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。
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第88页共91页从事证券服务业务会计师事务所名单序号会计师事务所名称统一社会信用代码执业证书编号备案公告日期
1 安永华明会计师事务所（特殊普通合伙） 91110000051421390A 11000243 2020/11/02
2 北京国富会计师事务所（特殊普通合伙） 91110108MA007YBQ0G 11010274 2020/11/02
3北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）911101020855463270110000102020/11/02
4 毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙） 91110000599649382G 11000241 2020/11/02
5 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 91110108590676050Q 11010148 2020/11/02
6 大信会计师事务所（特殊普通合伙） 91110108590611484C 11010141 2020/11/02
7 德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙） 9131000005587870XB 31000012 2020/11/02
8 公证天业会计师事务所（特殊普通合伙） 91320200078269333C 32020028 2020/11/02
9广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）914401010827260072440100792020/11/02
10 广东中职信会计师事务所（特殊普通合伙） 91440101MA9UN3YT81 44010157 2020/11/02
11和信会计师事务所（特殊普通合伙）913701000611889323370100012020/11/02
12 华兴会计师事务所（特殊普通合伙） 91350100084343026U 35010001 2020/11/02
13利安达会计师事务所（特殊普通合伙）911101050805090096110001542020/11/02
14 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 91310101568093764U 31000006 2020/11/02
15立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）911201160796417077120100232020/11/02
16 鹏盛会计师事务所（特殊普通合伙） 91440300770329160G 47470029 2020/11/02
17普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）913100000609134343310000072020/11/02
18容诚会计师事务所（特殊普通合伙）911101020854927874110100322020/11/02
19 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 9111010856949923XD 11010130 2020/11/02
20 上会会计师事务所（特殊普通合伙） 91310106086242261L 31000008 2020/11/02
21 深圳堂堂会计师事务所（普通合伙） 91440300770332722R 47470034 2020/11/02
22 四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 91510500083391472Y 51010003 2020/11/02
23 苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙） 91320000085046285W 32000026 2020/11/02
24唐山市新正会计师事务所（普通合伙）911302035795687109130200112020/11/02
25天衡会计师事务所（特殊普通合伙）913200000831585821320000102020/11/02
26天健会计师事务所（特殊普通合伙）913300005793421213330000012020/11/02
27天圆全会计师事务所（特殊普通合伙）911101080896649376110003742020/11/02
28天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）911101085923425568110101502020/11/02
29 希格玛会计师事务所（特殊普通合伙） 9161013607340169X2 61010047 2020/11/02
http://www.csrc.gov.cn/pub/newsite/kjb/sjypgjgba/202011/t20201102_385509.html
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