襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注

襄阳长源东谷实业股份有限公司

财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

襄阳长源东谷实业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由襄樊

市长源东谷实业有限公司整体变更，由全体股东以其所拥有的襄樊市长源东谷实业有限公司截至2011年4月30日经审计的账面净资产折合股本18000.00万元，净资产超出折股部分计入资本公积，原有股东持股比例不变。

经中国证券监督管理委员会《关于核准襄阳长源东谷实业股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2020]564号）核准，本公司于2020年5月14日公开发行人民币普通股5788.05万股并于2020年5月26日在上海证券交易所挂牌上市，股票代码为603950。

截至2021年12月31日，本公司注册资本为人民币23152.20万元，股本为人民币23152.20万元。

1、本公司组织形式、注册地址和总部办公地址

本公司组织形式：股份有限公司

本公司注册地址：襄阳市襄州区钻石大道（洪山头工业园）

本公司总部办公地址：襄阳市襄州区钻石大道（洪山头工业园）

2、本公司的业务性质和主要经营活动

本公司及子公司（统称“本集团”）主营业务为发动机零部件生产、销售，主要产品包括发动机缸体、缸盖、连杆、飞轮壳、主轴承盖、排气管、齿轮室等。

3、母公司以及集团最终母公司的名称

本公司为自然人直接控股，最终控制人为李佐元先生。

本财务报表业经本公司董事会于2022年【3】月【21】日决议批准报出。

截至2021年12月31日，本集团纳入合并范围的子公司共计7家，详见本附注八、

“在其他主体中的权益”。本集团本年合并范围比上年增加2户，详见本附注七“合

第13页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注并范围的变更”。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则

应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2014年修订）》的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团2021年12月31日的财务状况及2021年度的经营成果和现金流量等有关信息。

此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2014年修订）》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对预计负债确认、收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、

27、“预计负债”、30、“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和

估计的说明，请参阅附注四、37、“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的

第14页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被

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购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5、“合并财务报表的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、15、“长期股权投资”进行

会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；

购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

5、合并财务报表的编制方法

（1）合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被

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投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。

（2）合并财务报表的编制方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产

第17页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规

定进行后续计量，详见本附注四、15、“长期股权投资”或本附注四、9、“金融工具”。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考

虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*

一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、15、“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

6、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

（1）合营安排的分类

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15、“长期股权投

资”（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产

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生的收入；确认本集团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。

当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计

准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出

或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。

7、现金及现金等价物的确定标准

本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团

持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金

额现金、价值变动风险很小的投资。

8、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；*可供出售的外币货币性项目除摊余

成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产

和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用

第19页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；

期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类

项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因

丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境

外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；

处置境外经营时，计入处置当期损益。

9、金融工具

在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为

第20页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负

债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

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交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融

负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产

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所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参

照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

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（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。

本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

10、金融资产减值

本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值

计量且其变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。

此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法

本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量

方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

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（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在

初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

*应收票据本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行商业承兑汇票以商业承兑汇票的账龄作为信用风险特征

*应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款和合同资产外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

第25页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注项目确定组合的依据

组合1：关联方组合本组合为本公司合并范围内关联方款项。

组合2：账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。

*其他应收款

本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

组合1：关联方组合本组合为本公司合并范围内关联方款项。

2本组合为日常经常活动中应收取的各类保证金及押金、补助款、待收毛组合：款项性质组合

坯结算款等应收款项。

11、应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、

9、“金融工具”及附注四、10、“金融资产减值”。

12、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品、周转材料、库存商品、发出商品等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。

领用和发出时按加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，

第26页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注

且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

13、合同资产

本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值。

14、持有待售资产和处置组

本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。

具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类

资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则

第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售

第27页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注

类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

15、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重

大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9、“金融工具”。

共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得

第28页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及

其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产

交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投

第29页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外

所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。

本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关

第30页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、“合并财务报表的编制方法”（2）中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接

处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而

确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按

第31页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注

权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外

的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

16、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。

此外，对于本集团持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与

第32页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注

该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23、“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

17、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别使用年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物20-4052.38-4.75

机器设备5-1059.50-19.00

运输工具5-1059.50-19.00

办公及电子工具3-5519.00-31.67

第33页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23、“长期资产减值”。

（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

（5）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。

除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

18、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23、“长期资产减值”。

19、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，

第34页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注

在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态

所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预

定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时

间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

20、使用权资产

使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注四、34“租赁”。

21、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

本集团无形资产具体摊销年限如下：

第35页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注类别摊销年限土地使用权以相关权利证书载明剩余年限办公软件可使用之月起5年期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23、“长期资产减值”。

22、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

23、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资

性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，

第36页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注

本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

24、合同负债

合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

25、职工薪酬

本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：

第37页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育

保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。

本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

26、租赁负债

租赁负债的确认方法及会计处理方法，参见本附注四、34“租赁”。

27、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（1）亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待

第38页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注

执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

（2）重组义务

对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本集团承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。

（3）本集团产品质量保证费的确认方法如下：

本集团各期末预提的产品质量保证费（含售后三包和质量索赔费用），系以产品质量保证费基数的最佳估计数与产品质量保证费率最佳估计数的乘积确定。产品质量保证费基数的最佳估计数，以过去三年的销售收入考虑剩余质保期限时间作为权数计算确定。产品质量保证费率最佳估计数是以公司过去三年的平均实际产品质量保证费率为基础计算确定。

以第T年末为例，产品质量保证费最佳估计数=（第（T-2）年产品销售收入×剩余质保时间 0.5 年＋第（T-1）年产品销售收入×剩余质保时间 1.5 年+第T年产品销售收入×剩余质保时间2.5 年）×（Σ第（T-2）年至T年实际支出的产品质量保证费÷Σ第（T-2）年至T年产品销售收入）。

本集团每月收到客户上月的三包索赔清单，并对三包索赔清单内存在异议的索赔提出申诉，客户对本集团提出的申诉事项进行确认；待客户确认后，本集团根据客户索赔清单中列示的缺陷情况及与供应商签订的协议，整理出对供应商的转嫁信息并通知供应商进行核对确认。

本集团实际发生的产品质量保证费，系按照客户确认的索赔清单以及发给供应商转嫁通知单的差额确定。

28、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

第39页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注

*以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

*以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团

第40页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注将其作为授予权益工具的取消处理。

（3）涉及本集团与本集团股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本集团内，另一在本集团外的，在本集团合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业

职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

29、优先股、永续债等其他金融工具

（1）永续债和优先股等的区分

本集团发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：

*该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

*如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本集团只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本集团发行的其他金融工具应归类为金融负债。

本集团发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益

第41页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。

（2）永续债和优先股等的会计处理方法

归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、19“借款费用”）以外，均计入当期损益。

归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本集团作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。

本集团不确认权益工具的公允价值变动。

30、收入收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品

而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团

履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团

第42页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注

已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本集团收入来源主要是为国内各大主机厂的配套收入，本集团与各大主机厂的结算方式分为上线（实际装机）结算或非上线结算。上线结算以主机厂已收货、领用上线时确认收入实现。非上线结算以主机厂商收货时确认收入实现。本集团给予客户的信用期与行业惯例一致，不存在重大融资成分。

本集团提供受托加工业务，根据合同约定，以完成加工经客户验收作为收入确认的时点。

此外，对于销售客户指定毛坯供应商，且本集团不实质承担结算及存货风险的，本集团按照扣除毛坯价款的金额确认收入。

31、合同成本

本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》

之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生

的其他成本；*该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

32、政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府

第43页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府补助文件未明确确定补助对象，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的划分为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。

政府补助的计量：

*政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

*与资产相关的政府补助，取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时，在该资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，取得时直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*取得政策性优惠贷款贴息，区分以下两种取得方式进行会计处理：

A、财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

B、财政将贴息资金直接拨付给本集团的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

*已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理：

A、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。

B、属于其他情况的，直接计入当期损益。

33、递延所得税资产/递延所得税负债

第44页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的

差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳

税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）

的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。

除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资

第45页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和

递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或

者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

34、租赁

租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的

权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1）本集团作为承租人本集团租赁资产的类别主要为厂房。

*初始计量

在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债（短期租赁和低价值资产租赁除外）。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

*后续计量

本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计

提折旧（详见本附注四、17“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租

赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两

第46页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终

止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

*短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）本集团作为出租人

本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

*经营租赁本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

35、其他重要的会计政策和会计估计

（1）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分

第47页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注

为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的

主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地

区进行处置的一项相关联计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

终止经营的会计处理方法参见本附注四、14、“持有待售资产和处置组”相关描述。

36、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更

*执行新租赁准则导致的会计政策变更财政部于2018年12月7日发布了《企业会计准则第21号——租赁（2018年修订）》（财会[2018]35号）（以下简称“新租赁准则”）。经本公司第四届董事会

第四次会议于2021年8月11日决议通过，本集团于2021年1月1日起执行前述新

租赁准则，并依据新租赁准则的规定对相关会计政策进行变更。

根据新租赁准则的规定，对于首次执行日前已存在的合同，本集团选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。

本集团选择仅对2021年1月1日尚未完成的租赁合同的累计影响数进行调整。

首次执行的累积影响金额调整首次执行当期期初（即2021年1月1日）的留存收益

及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。

于新租赁准则首次执行日（即2021年1月1日），本集团的具体衔接处理及其影响如下：

A、本集团作为承租人

对首次执行日的融资租赁，本集团作为承租人按照融资租入资产和应付融资租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债；对首次执行日的经营租赁，作为承租人根据剩余租赁付款额按首次执行日的增量借款利率折现的现值计量租赁负债；原租赁准则下按照权责发生制计提的应付未付租金，纳入剩余租赁付款额中。

对首次执行日前的厂房的经营租赁，本集团按照与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进行必要调整计量使用权资产。本集团于首次执行日对使用权资产进行减值测试，并调整使用权资产的账面价值。使用权资产的计量不包含初始直接费用。

本集团对于首次执行日前的租赁资产属于低价值资产的经营租赁，不确认使用

第48页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注

权资产和租赁负债。对于首次执行日除低价值租赁之外的经营租赁，本集团根据每项租赁采用下列一项或多项简化处理：

*将于首次执行日后12个月内完成的租赁，作为短期租赁处理；

*计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率；

*使用权资产的计量不包含初始直接费用；

*存在续约选择权或终止租赁选择权的，本集团根据首次执行日前选择权的实际行使及其他最新情况确定租赁期；

*作为使用权资产减值测试的替代，本集团根据《企业会计准则第13号——或有事项》评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；

*首次执行日之前发生租赁变更的，本集团根据租赁变更的最终安排进行会计处理。

上述会计政策变更对2021年1月1日财务报表的影响如下：

2020年12月31日（变更前）金额2021年1月1日（变更后）金额

报表项目合并报表公司报表合并报表公司报表

使用权资产6406065.72

租赁负债4930422.92一年内到期的非

1475642.80流动负债

本集团于2021年1月1日计入资产负债表的租赁负债所采用的增量借款利率的

加权平均值为4.75%。

本集团2020年度财务报表中披露的2020年末重大经营租赁的尚未支付的最低租

赁付款额与2021年1月1日计入租赁负债的差异调整过程如下：

项目合并报表公司报表

2020年12月31日重大经营租赁最低租赁付款额7032186.00

减：采用简化处理的租赁付款额

其中：短期租赁低价值资产租赁

调整后2021年1月1日重大经营租赁最低付款额7032186.00

增量借款利率加权平均值4.75%

2021年1月1日租赁负债中由原准则下经营租赁形成的6406065.72

部分

第49页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注项目合并报表公司报表

加：原准则下“长期应付款——应付融资租赁款”账面价值（已扣减未确认融资费用，含一年内到期部分）

2021年1月1日租赁负债余额6406065.72

其中：一年内到期的租赁负债1475642.80

*本集团在报告期内无其他会计政策变更事项。

（2）会计估计变更本集团在报告期内无会计估计变更事项。

37、重大会计判断和估计

本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）收入确认

如本附注四、30、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会

计判断和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；

估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某

一时点履行；履约进度的确定，等等。

本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

第50页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注

（2）租赁

*租赁的识别

本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎

全部经济利益，并能够主导该资产的使用。

*租赁的分类

本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

*租赁负债

本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。

（3）金融资产减值

本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（4）存货跌价准备

本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。

实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

第51页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注

（5）长期资产减值准备本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（6）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（7）所得税

本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

（8）预计负债

如本附注四、27、“预计负债”所述，本集团根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证费估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时

第52页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本集团的情况下，本集团对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

五、税项

1、主要税种及税率

（1）本集团为一般纳税人，主营业务适用税率为13%，按扣除进项税后的余额缴纳。

（2）本公司子公司北京长源朗弘科技有限公司（以下简称“北京长源”）城

市维护建设税为应纳流转税额的5%；本公司及其他子公司城市维护建设税为应纳流转税额的7%。

（3）教育费附加为应纳流转税额的3%。

（4）地方教育附加为应纳流转税额的2%。根据湖北省政府办公厅发布的《省人民政府办公厅关于降低企业成本激发市场活力的意见》（鄂政办发[2016]27号），本公司及子公司武汉长源朗弘科技有限公司（以下简称“武汉长源”）地方教育附

加征收率自2016年5月1日起下调至1.5%。

（5）本公司和子公司北京长源企业所得税为15%的优惠税率；子公司襄阳长源

东谷物流有限公司企业所得税为20%的优惠税率，其他子公司企业所得税税率为

25%。

2、税收优惠

根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财税[2021]13号）

相关规定，本公司及子公司北京长源为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，自2021年1月1日起，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的100.00%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200.00%摊销。

根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公

告》（2021年第12号）相关规定，子公司襄阳长源东谷物流有限公司2021年的年应纳

税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳

第53页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注

税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

六、合并财务报表重要项目附注

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2021年1月1日，“年末”指2021年12月31日，“上年年末”指2020年12月31日，“本年”指2021年度，“上年”指2020年度。

1、货币资金

项目年末余额年初余额

库存现金38928.1337439.13

银行存款535795953.16489029357.98

其他货币资金77924672.18116417962.89

合计613759553.47605484760.00

其中：存放在境外的款项总额

其中：存放财务公司的款项总额

截至2021年12月31日，本集团货币资金受限情况详见附注六、52。

截至2021年12月31日，本集团不存在存放在境外且资金汇回受到限制的款项。

2、交易性金融资产

项目年末余额年初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产51854086.0041193502.80

其中：权益工具投资51854086.0021193502.80

债务工具投资20000000.00

合计51854086.0041193502.80

3、应收票据

（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额

商业承兑汇票344792.15

合计344792.15

截至2021年12月31日，无已背书或贴现但尚未到期的票据。

4、应收账款

（1）按账龄披露：

账龄年末余额

1年以内（含1年）355792218.84

第54页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注账龄年末余额

1至2年（含2年）2459573.50

3至4年（含4年）826056.00

4至5年（含5年）603610.00

5年以上1200044.80

小计360881503.14

减：坏账准备19950446.09

合计340931057.05

（2）按坏账计提方法分类列示：

年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例计提比例%金额（）（%）单项计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款

组合1（账龄组合）360881503.14100.0019950446.095.53340931057.05

组合小计360881503.14100.0019950446.095.53340931057.05

合计360881503.14100.0019950446.095.53340931057.05年初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额（%金额）（%）单项计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款

组合1（账龄组合）579130056.02100.0030650820.075.29548479235.95

组合小计579130056.02100.0030650820.075.29548479235.95

合计579130056.02100.0030650820.075.29548479235.95

组合1（账龄组合）：

年末余额账龄预期信用损失率账面余额坏账准备

（%）

1年以内（含1年）355792218.8417789610.945.00

1至2年（含2年）2459573.50245957.3510.00

3至4年（含4年）826056.00413028.0050.00

第55页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注年末余额账龄预期信用损失率账面余额坏账准备

（%）

4至5年（含5年）603610.00301805.0050.00

5年以上1200044.801200044.80100.00

合计360881503.1419950446.095.53年初余额账龄预期信用损失率账面余额坏账准备

（%）

1年以内（含1年）575984092.8928799204.645.00

1至2年（含2年）247634.3324763.4310.00

2至3年（含3年）1094674.00328402.2030.00

3至4年（含4年）603610.00301805.0050.00

4至5年（含5年）6800.003400.0050.00

5年以上1193244.801193244.80100.00

合计579130056.0230650820.075.29

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

账龄组合30650820.0710700373.9819950446.09

合计30650820.0710700373.9819950446.09

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况占应收账款年末余年末计提的单位名称年末余额

额的比例（%）坏账准备余额

北京福田康明斯发动机有限公司156723696.9243.437836184.85

东风康明斯发动机有限公司59851040.3016.582992552.02

广西玉柴机器股份有限公司57496956.9315.932874847.85

西安康明斯发动机有限公司39275794.7210.881963789.74

东风商用车有限公司25629514.097.101281475.70

合计338977002.9693.9216948850.16

5、应收款项融资

项目年末余额年初余额

银行承兑票据253920861.69241891661.23

合计253920861.69241891661.23本集团应收承兑汇票主要用于背书转让和到期托收，故将其分类为“以公允价

第56页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产”，在本项目列报。

截至2021年12月31日已质押的应收银行承兑汇票117532604.66元，此部分均未终止确认；已背书或贴现但尚未到期的票据68797814.95元，其中已终止确认金额为59237814.95元，尚未终止确认金额为9560000.00元。

6、预付款项

（1）预付款项按账龄结构列示：

年末余额年初余额账龄结构

占总额的占总额的金额%金额比例（）比例（%）

1年以内（含1年）12008379.3470.2625993394.1086.45

1至2年（含2年）2430804.0514.223027987.6210.07

2至3年（含3年）1779475.8110.41281894.000.94

3年以上874037.005.11764360.002.54

合计17092696.20100.0030067635.72100.00

截至2021年12月31日，账龄一年以上的大额预付款项主要系本公司预付宁波君灵模具技术有限公司用于采购中国重汽项目的模具款，因该项目延期而未结算。

（2）预付款项年末余额前五名单位情况占预付款项年末余额单位名称年末余额

的比例（%）

宁波君灵模具技术有限公司2874247.8016.82

武汉宁辰钢铁有限公司1541754.849.02

马波斯（上海）商贸有限公司958413.795.61

无锡市舜翔精密机械有限公司943200.005.52

湖北欣福康自动化科技有限公司858460.185.02

合计7176076.6141.98

7、其他应收款

项目年末余额年初余额

其他应收款72515679.4152894907.13

合计72515679.4152894907.13

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄年末余额

1年以内75959319.10

第57页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注账龄年末余额

1至2年91000.00

2至3年385251.74

4至5年5500.00

5年以上3152000.00

小计79593070.84

减：坏账准备7077391.43

合计72515679.41

*按款项性质分类情况款项性质年末余额年初余额

往来款及其他3717401.40878441.19

待收毛坯结算款53333272.3152735887.10

保证金及押金6183982.112690960.00

索赔款473913.49373156.75

备用金借支137501.53182231.53

政府补助（上市补助及贷款贴息款等）15747000.002000000.00

合计79593070.8458860676.57

减：坏账准备7077391.435965769.44

账面价值72515679.4152894907.13

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月期信用损失期信用损失合计预期信用损失（未发生信用（已发生信用减值）减值）

2021年1月1日余额2764826.743200942.705965769.44

2021年1月1日余额在本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提1111621.991111621.99本年转回本年转销本年核销其他变动

2021年12月31日余额3876448.733200942.707077391.43

第58页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注

*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其他应收款5965769.441111621.997077391.43

合计5965769.441111621.997077391.43

*本报告期实际核销的其他应收款情况本报告期不存在核销其他应收款及坏账准备的情况。

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额年末计提坏单位名称款项性质年末余额账龄合计数的比账准备余额例（%）待收毛坯结算

北京福田康明斯发动机有限公司53333272.311年以内67.012666663.62款

襄阳市襄州区人民政府政府补助等19228482.111年以内24.16961424.11

广西玉柴机器股份有限公司往来款及其他2800000.001年以内3.52140000.00

爱立许机械（江阴）有限公司保证金及押金1641000.005年以上2.061641000.00

江阴市德盛机械安装有限公司保证金及押金750000.005年以上0.94750000.00

合计77752754.4297.696159087.73

*涉及政府补助的应收款项政府补助项

单位名称年末余额年末账龄预计收取的时间、金额及依据目名称

预计于2022年收取1574.70万元的贷

襄阳市襄州区人民政府贷款贴息15747000.001年以内款贴息依据编号为20211109襄州区人民政府的批示文件

合计——15747000.00————

8、存货

（1）存货分类年末余额年初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料31842441.2331842441.2326124212.2126124212.21

在产品87922855.271189456.7186733398.5666035261.481189456.7164845804.77

库存商品54587018.7254587018.7225371357.8925371357.89

周转材料98517524.8998517524.8989851011.5189851011.51

发出商品40182962.133783045.4936399916.6431093489.983783045.4927310444.49

合计313052802.244972502.20308080300.04238475333.074972502.20233502830.87

第59页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注

（2）存货跌价准备本年增加金额本年减少金额项目年初余额年末余额计提其他转回或转销其他

在产品1189456.711189456.71

发出商品3783045.493783045.49

合计4972502.204972502.20

9、其他流动资产

项目年末余额年初余额

待认证及留抵增值税进项税额39883434.8437795858.09

预交企业所得税、附加税等税金578608.4614465665.78

协定存款利息9097628.98

合计40462043.3061359152.85

10、长期股权投资

年末余额年初余额被投资单位账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

一、合营企业小计

二、联营企业河北福田浩信汽车零部

56856793.1356856793.1350389982.9850389982.98件智能制造有限公司

小计56856793.1356856793.1350389982.9850389982.98

合计56856793.1356856793.1350389982.9850389982.98（续表）本年增减变动被投资单位宣告发放现计提追加减少权益法下确认其他综合其他权投资投资的投资损益收益调整金股利或减值其他益变动利润准备

一、合营企业小计

二、联营企业

河北福田浩信汽车零部6466810.15件智能制造有限公司

小计6466810.15

合计6466810.15

11、固定资产

科目年末余额年初余额

固定资产1589283052.751364349374.49

合计1589283052.751364349374.49

第60页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注

以下是与固定资产有关的附注：

（1）固定资产情况项目办公及房屋及建筑物机器设备运输工具合计电子工具

一、账面原值

1．年初余额193692165.621981926101.2125168318.4921876296.672222662881.99

2．本期增加金额12086881.14395556042.802428759.685385701.76415457385.38

（1）购置17123008.842428759.685385701.7624937470.28

（2）在建工程转入12086881.14378433033.96390519915.10

3．本年减少金额95700.008142978.492165471.7210404150.21

（1）处置或报废95700.008142978.492165471.7210404150.21

4．年末余额205683346.762369339165.5227597078.1725096526.712627716117.16

二、累计折旧

1．年初余额28133423.82794021515.1614312722.419397872.22845865533.61

2．本年增加金额9262661.82170962298.813325933.313112895.70186663789.64

（1）计提9262661.82170962298.813325933.313112895.70186663789.64

3．本年减少金额69903.187751619.671921049.859742572.70

（1）处置或报废69903.187751619.671921049.859742572.70

4．年末余额37326182.46957232194.3017638655.7210589718.071022786750.55

三、减值准备

1．年初余额1623351.9210505071.45319550.5212447973.89

2．本年增加金额3332654.793332654.79

（1）本年计提253099.26253099.26

（2）在建工程转入3079555.533079555.53

3．本年减少金额134314.82134314.82

（1）处置或报废134314.82134314.82

4．年末余额1623351.9213703411.42319550.5215646313.86

四、账面价值

1．年末余额166733812.381398403559.809958422.4514187258.121589283052.75

2．年初余额163935389.881177399514.6010855596.0812158873.931364349374.49

（2）暂时闲置固定资产的情况

截至2021年12月31日，暂时闲置固定资产的情况如下：

闲置资产类别账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋及建筑物2154149.45423090.061623351.92107707.47更新造成暂时闲置

机器设备110655324.6887857946.2010623855.8912173522.59随生产计划改变暂时闲置

办公及电子工具1480928.87388406.27319550.52772972.08更新造成暂时闲置

合计114290403.0088669442.5312566758.3313054202.14

第61页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注

（3）截至2021年12月31日，本集团期末无通过经营租赁租出的固定资产情况。

（4）截至2021年12月31日，本集团尚未办妥产权证书的固定资产如下：

项目未办妥产权证书金额未办妥产权证书原因

长源东谷襄州工业园新厂房55819116.40正在办理中

襄阳长源朗弘智能制造工业园项目51909379.91正在办理中

合计107728496.31

（5）截至2021年12月31日，本集团所有权或使用权受到限制的固定资产详见附注六、52。

12、在建工程

项目年末余额年初余额

在建工程115387630.45167920839.72

合计115387630.45167920839.72

（1）在建工程基本情况年末余额项目账面余额减值准备账面净值

缸体缸盖中间及最终机器人清洗机6037682.766037682.76

静压造型线10916979.4210371130.45545848.97

变速箱壳体项目3017241.383017241.38

卧式加工中心54213329.8054213329.80

老河口玉柴项目12996087.4112996087.41

其他待安装及建设项目41148935.862571495.7338577440.13

合计128330256.6312942626.18115387630.45年初余额项目账面余额减值准备账面净值

缸体缸盖中间及最终机器人清洗机13968717.2413968717.24

静压造型线10916979.4210371130.45545848.97

变速箱壳体项目2477876.10131010.322346865.78

压铸机24198954.742298900.7021900054.04

卧式加工中心2600000.002600000.00

老河口玉柴项目93553830.8793553830.87

其他待安装及建设项目36226663.063221140.2433005522.82

合计183943021.4316022181.71167920839.72

第62页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注

（2）重要在建工程项目变动情况工程累计投入本年本年转入固定工程资金项目名称预算数年初余额增加金额资产金额年末余额占预算进度来源比例

（%）缸体缸盖中间及最终

33898855.7513968717.247931034.486037682.7689.23正在安装自有资金机器人清洗机

静压造型线10916975.8610916979.4210916979.42100.00尚未安装自有资金

变速箱壳体项目33057497.172477876.103017241.382477876.103017241.3899.03正在安装自有资金

压铸机24576892.3624198954.7424198954.74100.00安装完成自有资金

卧式加工中心260000000.002600000.00148188909.9096575580.1054213329.8080.71正在安装自有+募集资金

老河口玉柴项目550000000.0093553830.87102863671.93183421415.3912996087.4199.44正在安装自有+募集资金

合计912450221.14147716358.37254069823.21314604860.8187181320.77

（3）截至2021年12月31日，本集团所有权或使用权受到限制的在建工程详见附注六、52。

第63页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注

13、使用权资产

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1、年初余额6406065.726406065.72

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额6406065.726406065.72

二、累计折旧

1、年初余额

2、本年增加金额1568832.481568832.48

（1）计提1568832.481568832.48

3、本年减少金额

4、年末余额1568832.481568832.48

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值4837233.244837233.24

2、年初账面价值6406065.726406065.72

14、无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权办公软件合计

一、账面原值

1．年初余额143422727.86347000.00143769727.86

2．本年增加金额

3．本年减少金额

4．年末余额143422727.86347000.00143769727.86

二、累计摊销

1．年初余额17368425.33292000.0017660425.33

2．本年增加金额2883228.0250400.002933628.02

（1）摊销2883228.0250400.002933628.02

3．本年减少金额

4．年末余额20251653.35342400.0020594053.35

三、减值准备

第64页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注项目土地使用权办公软件合计

1．年初余额

2．本年增加金额

3．本年减少金额

4．年末余额

四、账面价值

1．年末余额123171074.514600.00123175674.51

2．年初余额126054302.5355000.00126109302.53

（2）截至年末，本集团无通过内部研发形成的无形资产。

（3）截至年末，本集团无未办妥产权证书的土地使用权。

（4）截至年末，本集团所有权或使用权受到限制的无形资产详见附注六、52。

15、长期待摊费用

项目年初余额本年增加金额本年摊销金额其他减少金额年末余额

厂区绿化1918000.0015983.331902016.67

合计1918000.0015983.331902016.67

16、递延所得税资产和递延所得税负债

（1）已确认的递延所得税资产年末余额年初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备33561442.245034216.3433442657.805016398.68

坏账准备27022731.424355960.6636616589.515645040.83

递延收益197997240.7829699586.1177997932.0011699689.80

预计负债39386814.226263115.6831390165.124796289.41

可抵扣亏损44245552.1911061388.0523001380.405750345.10

未实现内部销售2089668.16313450.22562413.3384362.00交易性金融资产公允价

6371657.00955748.55值变动

合计350675106.0157683465.61203011138.1632992125.82

（2）已确认的递延所得税负债年末余额年初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

未实现售后租回损益284484.0042672.60711210.13106681.52固定资产损失产生的

101903.3915285.52暂时性差异

合计284484.0042672.60813113.52121967.04

第65页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注

（3）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额

可抵扣亏损9317.68

坏账准备5106.10

合计14423.78

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份年末余额年初余额备注

20269317.68

合计9317.68

17、其他非流动资产

项目年末余额年初余额

未实现售后租回损益284484.01711210.13

预付长期资产购置款43075048.7544580240.41

预付股权转让款7740000.00

合计43359532.7653031450.54

18、应付票据

项目年末余额年初余额

银行承兑汇票166327209.43205273436.79

合计166327209.43205273436.79

截至2021年12月31日，本集团不存在已到期未支付的应付票据。

19、应付账款

项目年末余额年初余额

1年以内304742744.86392885533.33

1年以上24871053.5521655625.95

合计329613798.41414541159.28

截至2021年12月31日，本集团不存在账龄超过1年的重要应付账款。

20、合同负债

项目年末余额年初余额

1年以内5078320.263592415.24

1年以上3587609.12132743.36

合计8665929.383725158.60

第66页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注

21、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬分类项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、短期薪酬31911794.49187760891.49187189348.3332483337.65

二、离职后福利—设定提存计划16128.0012340294.6512001393.08355029.57

三、辞退福利143708.69143708.69

合计31927922.49200244894.83199334450.1032838367.22

（2）短期薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴15726164.90156441235.78158979851.2013187549.48

2、职工福利费15609.0013655876.1113659380.1112105.00

3、社会保险费264974.988359892.338402514.56222352.75

其中：医疗保险费264974.987875041.117934001.83206014.26

工伤保险费430103.67416798.9813304.69

生育保险费54747.5551713.753033.80

4、住房公积金3431938.003431829.00109.00

5、工会经费和职工教育经费15905045.615871949.272715773.4619061221.42

合计31911794.49187760891.49187189348.3332483337.65

（3）设定提存计划列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、基本养老保险费16128.0011834506.3011507161.02343473.28

2、失业保险费505788.35494232.0611556.29

合计16128.0012340294.6512001393.08355029.57

（4）辞退福利

截至2021年12月31日，本集团不存在应付未付的辞退福利。

22、应交税费

税费项目年末余额年初余额

增值税4913800.379525597.03

企业所得税16336769.005159518.14

个人所得税170830.931021707.89

城市维护建设税281789.62549627.58

教育费附加150372.11178535.13

地方教育附加98274.95277526.83

第67页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注税费项目年末余额年初余额

房产税576166.62509884.38

土地使用税309142.85267283.44

残疾人就业保障金811883.50965958.15

印花税224248.52333818.01

环境保护税21068.1616800.00

水利建设基金2171.36

合计23896517.9918806256.58

23、其他应付款

项目年末余额年初余额应付利息

其他应付款58650851.7975860990.80

合计58650851.7975860990.80

（1）其他应付款

*按款项性质列示项目年末余额年初余额

投资款16286294.5916268294.59

待付毛坯结算款33213496.1847235485.52

往来款4099989.974338953.94

保证金60000.0060000.00

预提返利4050353.76

预提费用4991071.053907902.99

合计58650851.7975860990.80

*截至2021年12月31日，本集团不存在账龄超过1年的重要其他应付款。

24、一年内到期的非流动负债

类别年末余额年初余额

一年内到期的长期借款100000000.00160420000.00

一年内到期的租赁负债1520798.571475642.80

合计101520798.57161895642.80

25、其他流动负债

项目年末余额年初余额

分期付息到期还本的长期借款利息329388.88588024.70

应交增值税-待转销项税额1126570.82484270.62

合计1455959.701072295.32

第68页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注

26、长期借款

项目年末余额年初余额

抵押质押借款（注1）300000000.00300000000.00

抵押质押保证借款（注2）200000000.00250000000.00

质押保证借款（注3）110420000.00

合计500000000.00660420000.00

减：一年内到期的长期借款（附注六、24）100000000.00160420000.00

合计400000000.00500000000.00

注1：2017年12月28日，本公司与老河口市鑫乾德产业投资基金管理有限公司签订借款合同（XQD2017（122）号），借款 3 亿元用于老河口市投资建设汽车发动机缸体、缸盖、连杆等核心部件生产机器购置，借款期限6年。该合同借款利息实际由政府承担。该借款以本公司持有的襄阳长源朗弘科技有限公司的全部股权质押，并承诺将投资建设汽车发动机缸体、缸盖、连杆等核心部件生产基地项目所形成的资产抵押至借款人作为借款条件，并签订委托付款函要求老河口市鑫乾德产业投资基金管理有限公司将借款直接汇入襄阳长源朗弘科技有限公司的监管账户中。

2019年3月1日，子公司襄阳长源朗弘科技有限公司与老河口市鑫乾德产业投资基金管理

有限公司签订《抵押合同》，以位于老河口市李楼镇朱楼村光化大道西侧185359.00平方米的土地使用权作为抵押，抵押担保债权金额为4342万元借款本金及利息，担保期限为2017年12月

29日至2023年12月28日。

注2：本公司与中国工商银行股份有限公司襄阳襄州支行分别于2017年12月12日、2018年1月16日签订0180400029-2017年（襄州）字00067号和0180400029-2018（襄州）字00003号《固定资产借款合同》，共借款3亿元用于“北京福田康明斯2.8升/3.8升/4.5升/12升和东风康明斯 SD 连杆生产线”项目建设，借款期限 6 年，年利率为 5.39%（银行于 2018 年 1 月 3 日开始放贷）；另签订抵押合同、质押合同以及保证合同，担保期间为2018年1月3日至2023日12月11日，抵押物为本公司位于襄州区洪山头工业园（武坡社区）、襄阳市高新区园林路的房地产及襄州区洪山头工业园部分机器设备，质押物为本公司持有的北京长源朗弘科技有限公司股权，并由北京长源朗弘科技有限公司、李从容、李佐元、李险峰和徐能琛进行担保。截至2021年12月31日，本公司共收到银行贷款3亿元，累计已还款1亿元，借款余额为2亿元，根据合同还款计划，2022年将还款1亿元。

注3：2019年2月26日，本公司与湖北襄阳农村商业银行股份有限公司签订《流动资金借款合同》（编号：长源东谷借2019001），借款金额为14000万元，借款期限为24个月，借款年利率为5.225%；另签订了质押合同和最高额保证合同，质押物为北京长源朗弘科技有限公司对北京福田康明斯发动机有限公司的应收账款，并由北京长源朗弘科技有限公司、襄阳长源朗弘科技有限公司、武汉长源朗弘科技有限公司、襄阳康豪机电工程有限公司、襄阳朗弘机电集团

第69页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注

有限公司、湖北朗通动力科技有限公司、李佐元、李从容、李险峰进行担保。2019年2月28日公司收到14000万元借款。截至2021年12月31日，该笔借款已全部偿还。

27、租赁负债

本年增加项目年初余额本年减少年末余额新增租赁本年利息其他

房屋及建筑物租赁6406065.72246525.201722168.004930422.92

小计6406065.72246525.201722168.004930422.92

减：一年内到期的租赁负债

241475642.80——1520798.57—1520798.57（附注六、）

合计4930422.92——-1520798.57—3409624.35

注：本集团对租赁负债的流动性风险管理措施，以及年末租赁负债的到期期限分析参见本附注九、3“流动性风险”。

28、预计负债

项目年末余额年初余额

产品质量保证39386814.2231390165.12

合计39386814.2231390165.12

29、递延收益

（1）递延收益分类：

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

收到政府补助形成的递延收益126634144.57141221935.0010105482.53257750597.04

合计126634144.57141221935.0010105482.53257750597.04

（2）收到政府补助形成的递延收益

本年新增补助本年计入其其他与资产/项目年初余额年末余额金额他收益金额变动收益相关洪山头产业园投资补贴

139495250.00901800.0038593450.00资产（注）

第一批工业固定资产投

21112208.35533859.96578348.39资产资补贴（注）

湖北省商务厅进口设备补贴（注3）640000.00319999.92320000.08资产

3.8L 缸体生产线建设项

目资金（注4530909.17291999.96238909.21资产）

康明斯 12L 柴油发动机

缸体缸盖生产线建设项749999.92200000.04549999.88资产

目专项资金（注5）

进口设备补贴（注6）227348.9637895.43189453.53资产

第70页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注

本年新增补助本年计入其其他与资产/项目年初余额年末余额金额他收益金额变动收益相关

2014年工业固定资产投

7233350.0043080.00190270.00资产资补贴（注）

襄州工业园 10KV 电力专

88379166.57500000.047879166.53资产线工程补贴（注）

2017年传统产业改造升

91722250.00249000.001473250.00资产级资金（注）

重大产业项目设备投资

106685759.86835720.005850039.86资产补贴（注）

老河口市财政兑付的公

司项目专项扶持资金42956199.91899600.0042056599.91资产（注11）

2019年重大产业项目设

1213777320.001545120.0012232200.00资产备投资补贴（注）

通州区2019年高精尖产

业发展重点支撑项目补1337500.00150000.001187500.00资产助（注13）中央外经贸发展专项资金（进口贴息事项）（注4345962.62441962.303904000.32资产

14）

重大产业项目设备投资

154440919.21447820.003993099.21资产政策补贴（注）

2020年省级制造业高质

量发展专项资金补贴3000000.00275000.002725000.00资产（注16）荣华路厂区土地收储奖

17112000000.001866666.66110133333.34资产励金（注）

2021年中央外经贸发展专项资金（进口贴息事562237.004685.31557551.69资产项）（注18）

2021年第一批工业倍增

1910857830.0090481.9210767348.08资产长发展专项资金（注）

老河口市财政兑付的公

司项目专项扶持资金9598237.00412667.789185569.22资产（注20）

2020年进口设备贴息

213433631.0028623.213405007.79资产（注）

高精尖国六汽车发动机1770000.0029500.001740500.00资产

缸盖项目补助（注22）

合计126634144.57141221935.0010105482.53257750597.04

注1：根据2013年8月25日本公司与襄阳市襄州区人民政府签订的《投资协议书》，本公司2014年度收到政府投资奖励款45090000.00元，专项用于支持企业做好基础设施建设，摊销年限为50年；

注2：根据襄阳市经济和信息化委员会与襄阳市财政局关于第一批享受工业固定资产投资政策企业的公示，按照《关于推动工业经济跨越式发展的若干意见配套实行办法》第九条：“对投资5亿元以上且当年投资2亿元以上的企业按其项目实际设备投资额的5%给予贷款贴息，贴息时间3年”。根据襄阳市经济和信息化委员会与襄阳市财政局出具的《关于落实第一批工业固定资产投资贴息的请示》（襄经信[2012]291号）及编号为1194的襄阳市人民政府文件处理单，同意拨付本公司5338600.00元贴息，其中由襄州区承担50%的贷款贴息额（2669300.00元）。

第71页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注

本公司于2013年2月收到市、区两级财政“落实第一批工业固定资产投资贴息”款5338600.00元，摊销年限为10年；

注3：根据湖北省财政厅文件《省财政厅关于拨付2012年度进口贴息资金的通知》（鄂财商发[2012]116号），本公司于2012年12月收到湖北省商务厅进口设备贴息款3200000.00元，摊销年限为10年；

注4：根据北京市经济和信息化委员会出具的《北京市经济和信息化委员会关于北京长源朗弘科技有限公司福田康明斯 3.8L 缸体生产线建设项目资金申请报告的批复》（京经信委函[2011]392号），本公司子公司北京长源朗弘科技有限公司于2012年10月收到项目资金2920000.00元，摊销年限为10年；

注5：根据北京市经济和信息化委员会与北京市财政局出具的《北京市中小企业发展专项资金拨款项目合同书》（市中小[2014]348号），本公司子公司北京长源朗弘科技有限公司于2014年11月收到2000000.00元，摊销年限为10年；

注6：根据湖北省财政厅文件《省财政厅关于拨付2016年中央外经贸发展转项（第一批）的通知》（鄂财商发[2016]84号），拨付本公司2016年中央外经贸发展专项资金378915.00元，于2016年12月23日收到补助378915.00元，摊销年限为10年；

注7：根据襄阳市财政局文件《市财政局关于下达2014年工业固定资产投资补贴资金的通知》（襄财企发[2015]34号），为积极兑现落实工业经济跨越式发展相关扶持政策，下拨本公司

2014年工业固定资产补贴资金，本公司于2016年2月和8月各收到补助215400.00元，摊销年

限为10年；

注8：根据2017年1月20日襄州区人民政府办公室发襄州市襄州区人民政府常务会议纪要

（第1期），为加快襄州工业园项目建设，由区政府建议本公司与供电公司签订电力专线施工协议，工程基本完工，政府同意给予本公司9000000.00元补贴以保证工程顺利进行。本公司于

2017年8月28日收到补贴9000000.00元，摊销期限为20年；

注9：根据湖北省经济和信息化委员会文件《省经信委关于下达2017年第一批传统产业改造升级专项计划的通知》（鄂经信规划[2017]128号），对本公司搬迁改造升级项目进行技改补助

2490000.00元。本公司于2017年11月收到补助2490000.00元，摊销期限为10年。

注10：根据襄阳市经济和信息化委员会文件《襄阳市经信委关于兑现2018年万亿工业强市建设专项资金的请示》（襄经信[2018]204号），本公司属于重大产业项目设备投资补助一类，获得

8357200.00元资金补助，其中市财政承担4178600.00元，县（市区）财政承担4178600.00元，于

2018年12月收到市财政拨款4178600.00元，摊销期限10年，于2019年2月1日区财政拨款4178600.00元，摊销期限10年；

注11：根据2017年12月26日本公司与老河口市人民政府签订的《投资合作协议书》，老河口市人民政府引进本公司在老河口市投资建设机械智能制造项目，协议约定，本公司按成交价支付项目用地出让价款，在依法完成土地出让的招、拍、挂程序后的30个工作日内全部奖励给项

第72页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注

目法人企业，在征地时缴纳的契税和耕地占用税在老河口本级财政实际所得部分在征收后10个工作日内全部奖励给项目企业。子公司襄阳长源朗弘科技有限公司于2018年9月支付了土地出让价款4342.00万元，并于2018年10月收到该土地款的全额返还；2019年6月30日前还收到相关税费返还156万元，摊销期限50年；

注12：根据襄阳市经济和信息化局文件“襄阳市经信局关于兑现2019年工业倍增发展专项资金的请示”（襄经信[2019]230号），本公司属于重大产业项目设备投资补助一类，获得15451200.00元资金补助，其中市财政承担7725600.00元，县（市区）财政承担7725600.00元，分别于2019年

12月20日、12月31日收到市财政、区财政拨款，共计15451200.00元，自2019年12月起摊销，摊销期限10年。

注13：2019年11月20日，本公司子公司北京长源朗弘科技有限公司与北京市通州区经济和信息化局签订的《通州区2019年度高精尖产业发展重点支撑项目合同书》，对于本公司子公司北京长源朗弘科技有限公司技术改造和高新技术产业化领域的联合检测楼及辅助设施项目，予以

150.00万元拨款补助，资金用途为购买设备，于2019年11月28日收到北京市通州区经济和信息化

局拨款150.00万元，摊销期限10年。

注14：根据《省财政厅关于拨付2020年中央外经贸发展资金（进口贴息事项）的通知》（鄂财产发〔2020）48号）有关要求，鼓励和支持先进技术设备和关键零部件等进口，促进产业结构调整和优化升级，推动湖北省开放型经济发展，对襄阳市进行中央外经贸发展资金（进口贴息事项）补贴，本公司及本公司子公司襄阳长源朗弘科技有限公司于2020年11月23日分别收到襄阳市财政局拨款315.95万元、126.01万元，摊销期限10年。

注15：根据中共襄阳市委、襄阳市人民政府发布的《关于加快工业经济发展实现倍增目标的意见》襄发〔2017]15号文件，以总量规模倍增、主导产业倍增﹑市场主体倍增、工业投资倍增﹑质量效益倍增等目标，对本公司子公司襄阳长源朗弘科技有限公司进行重大产业项目设备投资政策补贴，于2020年12月21日收到襄阳市财政局拨款447.82万元，摊销期限10年。

注16：根据襄阳市经济和信息化局办公室文件襄经信办（2021）3号《襄阳市经济和信息化局办公室关于下达省级制造业高质量发展专项资金计划的通知》有关要求，2021年2月5日长源东谷获得2020年高质量发展专项资金计划（保底项目）支持资金300万元，专项用于支持项目建设。该金额自2021年2月起摊销，摊销年限10年。

注17：根据襄阳市襄州区人民政府文件处理筏襄州科经（2021）82号文件，按照长源东谷与区政府签订的协议及《补充协议》，需要对长源东谷给与3.5亿奖励，用于支持新厂区建设，本公司2021年11月30日收到1.12亿。自2021年11月起摊销，摊销年限10年。

注18：根据《省商务厅关于做好2021年中央外经贸专项资金相关工作的通知》鄂商务发

（2021）37号有关要求，对襄阳市进行中央外经贸发展资金（进口贴息事项）补贴，2021年12月

9日本公司获得设备进口补贴562237.00元，自2021年12月起摊销，摊销年限10年。

注19：根据襄阳市经济和信息化局文件襄经信（2021）199号文件《市经信局关于兑现2021

第73页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注年第一批工业倍增长发展专项资金的请示》，《关于加快工业经济发展实现倍增目标的意见》（襄经发（2017）15号）等精神文件，本公司于2021年12月10日收到市经信“兑现2021年第一批工业倍增长发展专项资金”补贴资金10857830.00元，用于支持重大工业项目设备投资补助。自

2021年12月起摊销，摊销年限10年。

注20：本公司子公司襄阳长源朗弘科技有限公司于2021年4月26日收到老河口市财政兑付的

公司项目专项扶持资金9598237.00元，用于支持企业项目建设。从2021年4月份开始摊销，分10年摊销。

注21：根据省商务厅关于做好2021年中央外经贸发展专项资金相关工作的通知（鄂商务发

（2021）37号）有关规定，2021年12月24日本公司收到2021年中央外经贸专项资金用于进口贴息

补贴3431631.00元，从2021年12月开始摊销，分10年摊销。

注22：根据《通州区2021年度高精尖产业发展重点支持支撑项目合同书》协议，为支持十大高精尖项目发展，完成支持重大技术改造。北京长源朗弘科技有限公司获得北京市通州区经济和信息化局拨款补助177万元用于购买设备，支持《国六汽车发动机缸盖项目（年产一万台）》。

公司实际收到金额177万元，从2021年11月开始摊销，摊销时间为10年。

30、股本

本年增减变动（+、-）项目年初余额年末余额发行新股送股公积金其他小计转股

股份总数231522000.00231522000.00

31、资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价1076572557.487707577.371068864980.11

其他资本公积1356631.111356631.11

合计1077929188.597707577.371070221611.22

注：本期减少系购买子公司少数股权所致。

32、其他综合收益

本年发生金额

减：前期减：前期年初余项目计入其他计入其他税后归属

额本年所得税减：所得税后归属年末余额综合收益综合收益于少数股前发生额税费用于母公司当期转入当期转入东损益留存收益

一、不能重分类进损益的其他综合收益

二、将重分类

进损益的其907541.18906857.55683.63906857.55他综合收益

第74页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注本年发生金额

减：前期减：前期年初余项目计入其他计入其他税后归属

额本年所得税减：所得税后归属年末余额综合收益综合收益于少数股前发生额税费用于母公司当期转入当期转入东损益留存收益应收款项融

907541.18906857.55683.63906857.55资信用减值

其他综合收

907541.18906857.55683.63906857.55益合计

33、盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积95729931.0512860479.40108590410.45

合计95729931.0512860479.40108590410.45

34、未分配利润

项目年末余额年初余额

调整前年初未分配利润605646650.73584829801.38

加：年初未分配利润调整合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润605646650.73584829801.38

加：本年归属于母公司所有者的净利润249412339.19314538627.08

减：提取法定盈余公积12860479.4015895377.73提取任意盈余公积

应付普通股股利277826400.00转作股本的普通股股利

年末未分配利润842198510.52605646650.73

35、营业收入和营业成本

本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务1528373202.141084817355.611629661995.801078432344.90

其他业务53171567.0239857112.6848322519.9040948463.40

合计1581544769.161124674468.291677984515.701119380808.30

（1）本年合同产生的收入情况合同分类本年发生额上年发生额

商品类型：1581544769.161677984515.70

缸体841576984.52942816221.59

缸盖487844577.47488899310.98

连杆154649647.28147592345.30

第75页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注合同分类本年发生额上年发生额

其他97473559.8998676637.83

业务类型：1581544769.161677984515.70

产品销售业务1003764750.801124705225.26

受托加工业务577780018.36553279290.44

（2）履约义务的说明

*产品销售业务：公司作为主要责任人，按完成履约义务的时点确认收入，以商品的控制权转移给客户作为完成履约义务的时点。

本集团与各大主机厂的结算方式分为上线（实际装机）结算或非上线结算。上线结算以主机厂已收货、领用上线时确认收入实现。非上线结算以主机厂商收货时确认收入实现。

本集团给予客户的信用期与行业惯例一致，不存在重大融资成分。

*受托加工业务：根据合同约定，以完成加工经客户验收作为收入确认的时点。

（3）分摊至剩余履约义务的说明

本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额

为192583100.92元，其中187355231.75元预计将于2022年度确认收入。

36、税金及附加

项目本年发生额上年发生额

城市维护建设税3582675.802600110.65

教育费附加1824764.971361287.88

地方教育附加1216509.991051623.43

房产税2400091.551921254.42

土地使用税1656140.30860516.65

车船使用税5447.4012204.20

印花税1426896.511594006.91

环境保护税等其他税费87770.6264400.00

合计12200297.149465404.14

37、销售费用

项目本年发生额上年发生额

质量索赔费用17582815.5617808927.54

职工薪酬4434922.743810686.67

运杂费（注）1065794.4215821514.23

第76页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

驻场服务费1018890.00

折旧费653452.90433952.79

招待费576856.26649853.77

差旅费575062.40351750.03

办公费122586.84261448.56

其他3079191.111722130.25

合计29109572.2340860263.84

注：本年运杂费较上年减少系将与合同履约相关的运杂费作为营业成本进行列报。

38、管理费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬43563787.2828078594.60

折旧费15230177.6415595802.39

维护维修费1870573.145614895.24

中介机构服务费4132411.613715883.78

办公费3606173.813100605.29

无形资产摊销2933628.022873966.07

业务招待费957871.252792590.09

绿化费1783413.271922977.15

排污费1555007.171269185.76

交通费1693258.851035734.51

差旅费1598370.17728994.31

企业财产保险费7075.47

其他4746067.173983068.92

合计83670739.3870719373.58

39、研发费用

项目本年发生额上年发生额

国六缸体加工工艺研发项目18944149.6420229166.13

国六缸盖加工工艺研发项目13355029.0522174115.98

下缸体薄壁件加工工艺研发10251343.898840773.23

连杆小头异形孔加工工艺研发4893423.926394386.08

国六缸盖凸轮轴孔柔性加工工艺研发6044059.666272085.88

枪钻修磨辅具工艺研发4329145.213691236.59

曲轴孔柔性珩铰工艺的研发4455295.503319625.68

第77页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

蠕铁缸体加工工艺的研发5944256.23

国六缸盖清洁度提升工艺的研发3499063.70

国六飞轮壳柔性加工工艺研发3077756.652639261.39

一种高强度复合式结构缸体2942934.28

连杆螺栓拧紧力矩工艺的研发2797364.93

缸体止口滚压加工工艺的研发2632340.52

一种集成式缸内制动技术的缸盖2234817.18

一种集成智能温控的缸体376728.58

缸体曲轴孔柔性加工工艺研发2808631.45

国六连杆加工工艺的研发2738717.38

缸体缸盖清洗机柔性清洗及清洁度提升1989484.11

缸盖喷油器衬套压装及加工工艺研发1769464.67

缸体快速换型加工工艺的研发1675904.66

合计85777708.9484542853.23

40、财务费用

项目本年发生额上年发生额

利息费用4960889.096776250.89

减：利息收入14096252.8115546616.98

汇兑净损失（收益以“-”号填示）1937876.791857080.03

银行手续费348719.54408231.45

合计-6848767.39-6505054.61

41、其他收益

（1）其他收益分类情况本年发生额上年发生额项目计入当期非经常计入当期非经常金额金额性损益金额性损益金额

与日常活动相关的政府补助10299209.2910299209.297471783.427471783.42

代扣个人所得税手续费返还496529.12496529.1289366.6189366.61

合计10795738.4110795738.417561150.037561150.03

（2）与日常活动相关的政府补助补助项目本年发生额上年发生额

一、与资产相关的政府补助（详见本附注六、29）10105482.536619050.70

二、与收益相关的政府补助193726.76852732.72

第78页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注补助项目本年发生额上年发生额

其中：经济开发区规上企业产业发展基金100000.00

一次性吸纳就业补助款90745.00

襄阳市劳动就业管理局失业保险基金2020年第二326982.70批失业保险稳岗补贴

襄州区就业局稳岗补贴318680.00

襄阳市经济和信息化局政策补贴资金奖励200000.00

其他2981.767070.02

合计10299209.297471783.42

42、投资收益

（1）投资收益的来源：

产生投资收益的来源本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益6466810.154215488.03

处置交易性金融资产取得的投资收益6927012.571553450.29

合计13393822.725768938.32

（2）按权益法核算的长期股权投资收益被投资单位本年发生额上年发生额

河北福田浩信汽车零部件智能制造有限公司6466810.154215488.03

合计6466810.154215488.03

43、公允价值变动收益

产生投资收益的来源本年发生额上年发生额

交易性金融资产-6371657.00-246354.28

合计-6371657.00-246354.28

44、信用减值损失

项目本年发生额上年发生额

坏账损失（损失以“-”号填列）8681210.81-6123900.46

合计8681210.81-6123900.46

45、资产减值损失

项目本年发生额上年发生额

存货跌价损失（损失以“-”号填列）-4972502.20

固定资产减值损失（损失以“-”号填列）-253099.26-4309809.48

在建工程减值损失（损失以“-”号填列）-3079555.53

合计-253099.26-12361867.21

第79页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注

46、资产处置收益

本年发生额上年发生额项目计入当期非经常计入当期非经常金额性损益金额金额性损益金额处置非流动资产的利得（损失-81429.1281429.12“”）

合计81429.1281429.12

47、营业外收入

（1）营业外收入分类情况本年发生额上年发生额项目计入当期非经常计入当期非经常发生额发生额性损益的金额性损益的金额与企业日常活动无关的政府

881072.83881072.8313141000.0013141000.00补助

非流动资产报废处置利得403110.87403110.87613992.92613992.92

其他226543.36226543.36106165.82106165.82

合计1510727.061510727.0613861158.7413861158.74

（2）计入当期损益的与企业日常活动无关的政府补助补助项目本年发生额上年发生额

一、与收益相关的政府补助

襄阳市财政局2020年高新企业认定奖励项目资金100000.00

财政局纳税大户奖励款300000.00省知识产权局知识产权三大工程配套奖励（无申请100000.00兑现）奖励

财政局社会保险稳岗返还款99672.83

市场监督管理局高价值培育工程款100000.00

通州区财政局通八条政策奖励181400.00

湖北省企业上市奖励4500000.00

市财政局转拨省企业上市奖励专项资金4000000.00

2020年第二季度项目拉练补贴款2800000.00

襄阳市襄州区国库集中收付中心三季度项目拉练费1250000.00

襄州区兑现2019年纳税贡献奖391000.00

北京通州区市场管理局知识产权奖励200000.00

合计881072.8313141000.00

48、营业外支出

本年发生额上年发生额项目计入当期非经常性计入当期非经常性发生额发生额损益的金额损益的金额

滞纳金3908.683908.68

第80页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注本年发生额上年发生额项目计入当期非经常性计入当期非经常性发生额发生额损益的金额损益的金额

非流动资产报废损失131974.37131974.37107327.96107327.96

工伤赔款200000.00200000.00

其他187880.25187880.25262580.13262580.13

合计319854.62319854.62573816.77573816.77

49、所得税费用

（1）所得税费用表项目本年发生额上年发生额

按税法及相关规定计算的当期所得税52971336.7154375810.94

加：递延所得税费用（收益以“-”列示）-24770634.23-7616073.54

合计28200702.4846759737.40

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额上年发生额

利润总额280397638.69367487604.71

按适用税率计算的所得税费用42059645.8055123140.71

子公司适用不同税率的影响-1615428.82-576177.56

调整以前期间所得税的影响490306.95非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1683855.72514658.72以前年度确认的递延所得税资产的可弥补亏损本期到

244296.84期的影响

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产的信用减值损失的影响167531.18本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可

3605.95抵扣亏损的影响

权益法核算的投资收益的影响-970021.52-632323.20

研发费用加计扣除-13372782.67-8159868.22

所得税费用28200702.4846759737.40

50、现金流量表相关信息

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

收到的其他与经营活动有关的现金452408971.81255120618.79

其中：政府补助142296734.5943420493.58

存款利息收入17185472.267297697.07

第81页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

代收毛坯结算款285028010.03201067256.75

往来款及其他7898754.933335171.39

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

支付的其他与经营活动有关的现金332959305.97261573076.33

其中：付现费用及其他33286591.2631014465.97

支付代收毛坯结算款299672714.71230558610.36

（3）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

收到的其他与筹资活动有关的现金60000000.00

其中：襄州区贷款保证金60000000.00

（4）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

支付的其他与筹资活动有关的现金18060000.009616358.57

其中：支付上市承销费用相关的税费1876358.57

购买少数股权18060000.007740000.00

51、现金流量表补充资料

（1）将净利润调节为经营活动现金流量等信息项目本年发生额上年发生额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润252196936.21320727867.31

加：信用减值损失-8681210.816123900.46

资产减值损失253099.2612361867.21

固定资产折旧186663789.64148250377.29

使用权资产折旧1568832.48

无形资产摊销2933628.022873966.07

长期待摊费用摊销15983.33处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收-81429.12益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-271136.50-506664.96

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）6371657.00246354.28

财务费用（收益以“－”号填列）20461363.8926748528.67

第82页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

投资损失（收益以“－”号填列）-13393822.72-5768938.32

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-24691339.79-7493979.70

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-79294.44-122093.84

存货的减少（增加以“－”号填列）-74577469.17-81438542.28

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）196904673.15-253429425.35

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）75601447.97265503427.20

其他10105482.53

经营活动产生的现金流量净额631382620.05433995214.92

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

销售商品收到的银行承兑汇票背书转让的金额830913684.49413276595.18

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额535834881.29489180390.32

减：现金的年初余额489180390.32106269885.59

加：现金等价物的年末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额46654490.97382910504.73

（2）现金和现金等价物的构成项目年末余额年初余额

一、年末现金及现金等价物余额535834881.29489180390.32

其中：库存现金38928.1337439.13

可随时用于支付的银行存款535795953.16489029357.98

可随时用于支付的其他货币资金113593.21

二、本集团使用受限制的现金和现金等价物77924672.18116304369.68

注：现金和现金等价物不含不能随时用于支付的存款。

52、所有权或使用权受限制的资产

项目账面余额受限原因

货币资金77924672.18票据或信用证保证金

应收款项融资117532604.66质押

在建工程12996087.41机器设备抵押借款

固定资产849020128.69房产和机器设备抵押借款

第83页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注项目账面余额受限原因

无形资产113009210.86土地使用权抵押借款

其他非流动资产4699880.80

合计1175182584.60

53、外币项目

（1）外币货币性项目项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额货币资金

其中：美元209580.276.381336220.93

欧元120866.537.22872620.09日元245001197.070.0613576741.34

英镑1.588.6113.60

澳元644.264.622977.77

注：折算汇率计算时保留小数点后六位数，披露时仅保留小数点后两位数。

54、政府补助

本年新发生（包括实际收到和按照应收金额确认）的政府补助情况如下：

种类金额列报项目计入当期损益的金额

荣华路厂区土地收储奖励金112000000.00递延收益1866666.66

襄阳市襄州区人民政府贷款贴息15747000.00财务费用15747000.00

2021年第一批工业倍增长发展专项资

10857830.00递延收益90481.92金

老河口市财政兑付的公司项目专项扶

9598237.00递延收益412667.78持资金

2020年进口设备贴息3433631.00递延收益28623.21

2020年省级制造业高质量发展专项资

3000000.00递延收益275000.00金补贴

高精尖国六汽车发动机缸盖项目补助1770000.00递延收益29500.002021年中央外经贸发展专项资金（进口

562237.00递延收益4685.31贴息事项）

财政局纳税大户奖励款300000.00营业外收入300000.00

通州区财政局通八条政策奖励181400.00营业外收入181400.00

经济开发区规上企业产业发展基金100000.00其他收益100000.00襄阳市财政局2020年高新企业认定奖

100000.00营业外收入100000.00励项目资金

省知识产权局知识产权三大工程配套100000.00营业外收入100000.00奖励（无申请兑现）奖励

市场监督管理局高价值培育工程款100000.00营业外收入100000.00

第84页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注种类金额列报项目计入当期损益的金额

财政局社会保险稳岗返还款99672.83营业外收入99672.83

一次性吸纳就业补助款90745.00其他收益90745.00

其他2981.76其他收益2981.76

合计158043734.5919529424.47

七、合并范围的变更

本年度新设立公司2家，分别为襄阳长源东谷科技有限公司、十堰长源东谷科技有限公司。

八、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

截至2021年12月31日，本公司控制的子公司的基本情况如下：

主要

持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式经营地直接间接

北京长源朗弘科技有限公司北京北京工业生产99.00同一控制企业合并

襄阳长源东谷物流有限公司襄阳襄阳物流服务51.00设立

武汉长源朗弘科技有限公司仙桃仙桃工业生产71.00设立

襄阳长源朗弘科技有限公司老河口老河口工业生产100.00设立

广西长源朗弘机械科技有限公司广西广西工业生产100.00设立

襄阳长源东谷科技有限公司襄阳襄阳工业生产100.00设立

十堰长源东谷科技有限公司十堰十堰工业生产100.00设立

（2）重要的非全资子公司少数股东的本年归属于少本年向少数股年末少数股东子公司名称

持股比例（%）数股东的损益东分派的股利权益余额

北京长源朗弘科技有限公司1.001345041.1010391936.04

武汉长源朗弘科技有限公司29.00435351.391544710.69

合计1780392.4911936646.73

本公司与北京智科产业投资控股集团股份有限公司（以下简称“北京智科”）

于2020年11月21日签订股权转让协议，约定北京智科将所持有的北京长源朗弘600万元注册资本对应的2%股权以2580万元的对价转让给公司。本公司分别于2020年11月

30日支付774万元，2021年1月15日支付1806万元，并于2021年办理了工商变更登记。

第85页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注

（3）重要的非全资子公司的主要财务信息年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计北京长源朗弘

929239722.66371037518.521300277241.18243070380.0518013257.35261083637.40科技有限公司

武汉长源朗弘

14050808.5314930724.7828981533.3123654944.7123654944.71科技有限公司

（续）年初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计北京长源朗弘

988764980.37367026689.101355791669.47441104444.4810066093.73451170538.21科技有限公司

武汉长源朗弘

24614939.8818085291.3842700231.2638874854.3438874854.34科技有限公司

（续）本年发生额上年发生额子公司名称经营活动现经营活动现营业收入净利润综合收益总额营业收入净利润综合收益总额金流量金流量北京长

源朗弘919661650.84134504109.79134572472.52-5521018.581090381806.54172046051.67172046051.67154081534.90科技有限公司武汉长

源朗弘32760980.821501211.681501211.68-2752940.0637755316.521171553.601171553.603062649.23科技有限公司

2、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

主要持股比例（%）会计处理合营企业或联营企业名称经营地注册地业务性质直接间接方法

一、合营企业

二、联营企业河北福田浩信汽车零部件智能制

承德承德工业生产49.90权益法造有限公司

2016年10月，由本公司子公司北京长源朗弘科技有限公司与上海界筠企业管理

有限公司签订投资协议，设立河北福田浩信汽车零部件智能制造有限公司，注册资本10000万元。经约定，本公司子公司北京长源朗弘科技有限公司需出资4990万元，其中：货币出资1497万元、设备出资3493万元，持股49.90%；截至2021年12月31日，实际货币出资1027.94万元、设备出资2335.23万元。

第86页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注

（2）重要的联营企业的主要财务信息

项目年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额

流动资产43089049.1631653512.90

非流动资产50166282.4646124326.37

资产合计93255331.6277777839.27

流动负债4645590.712436612.90

非流动负债152305.18

负债合计4797895.892436612.90少数股东权益

归属于母公司所有者的股东权益88457435.7375341226.37

按持股比例计算的净资产份额44140260.4337595271.96

调整事项12716532.7012794711.02

其中：已约定但尚未实际出资部分16268294.5916268294.59其他股东未对应出资部分（其他股东按持-3551761.89-3473583.57股比例多出资的部分）

对联营企业权益投资的账面价值56856793.1350389982.98存在公开报价的权益投资的公允价值

营业收入34605224.5426281631.64

净利润12959539.378447871.78

其中：终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额12959539.378447871.78本期收到的来自联营企业的股利

九、金融工具及其风险

本集团的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东

权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的

第87页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注

相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

（一）风险管理目标和政策

本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

1、市场风险

（1）外汇风险

外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本集团承受外汇风险主要与日元有关，本集团及下属子公司存在以日元、欧元等进行采购结算。于2021年12月31日，除本附注六、53、“外币项目”外，本集团的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本集团的经营业绩产生影响。

汇率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，以下所列外币汇率发生合理、可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润和股东权益产生的影响。

本年上年项目对利润的对股东权益的对利润的对股东权益的影响影响影响影响

人民币对美元汇率增加1个基准点-11623.67-11623.67-32.27-32.27

人民币对美元汇率降低1个基准点11623.6711623.6732.2732.27

人民币对欧元汇率增加1个基准点-8244.57-8244.5714440.1414440.14

人民币对欧元汇率降低1个基准点8244.578244.57-14440.14-14440.14

人民币对日元汇率增加1个基准点-131689.58-131689.58-98752.30-98752.30

人民币对日元汇率降低1个基准点131689.58131689.5898752.3098752.30

人民币对英镑汇率增加1个基准点-0.11-0.11-0.11-0.11

人民币对英镑汇率降低1个基准点0.110.110.110.11

人民币对澳元汇率增加1个基准点-26.47-26.47-26.47-26.47

人民币对澳元汇率降低1个基准点26.4726.4726.4726.47

（2）利率风险－现金流量变动风险本集团因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款

第88页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注（详见本附注六、26）有关。本集团的政策是保持这些借款的浮动利率。

利率风险敏感性分析：

利率风险敏感性分析基于下述假设：

市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用；

在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响如下：

本年上年项目对股东权益的对股东权益的对利润的影响对利润的影响影响影响

人民币基准利率增加25个基准点-1062500.00-1062500.00-1403392.50-1961375.00

人民币基准利率减少25个基准点1062500.001062500.001403392.501961375.00

（3）其他价格风险本集团持有的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的投资在资产负债

表日以公允价值计量。因此，本集团承担着证券市场变动的风险。本集团采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。

其他价格风险敏感性分析：

本集团因持有以公允价值计量的金融资产而面临价格波动风险。

2、信用风险

2021年12月31日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于

合同另一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失以及本集团承担的财务担保，具体包括：

合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融

工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。

为降低信用风险，本集团成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。

本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

3、流动性风险

管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进

第89页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

本集团将银行借款作为主要资金来源。2021年12月31日，本集团无尚未使用的银行借款额度。

于2021年12月31日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

项目1年以内1至3年3至5年5年以上合计

应付票据166327209.43166327209.43

应付账款329613798.41329613798.41

其他应付款58650851.7958650851.79

一年内到期的非流动负债101520798.57101520798.57

其他流动负债329388.88329388.88

租赁负债3409624.353409624.35

长期借款5390000.00405165416.67410555416.67

合计665241671.43405165416.671070407088.10

十、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

年末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量51854086.00253920861.69305774947.69

（一）交易性金融资产51854086.0051854086.00

1、以公允价值计量且其变动计入当

51854086.0051854086.00期损益的金融资产

（1）权益工具投资51854086.0051854086.00

（2）债务工具投资

（二）应收款项融资253920861.69253920861.69

（1）应收票据253920861.69253920861.69

持续以公允价值计量的资产总额51854086.00253920861.69305774947.69

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

对于持续和非持续的第一层次公允价值计量，公司依据股市收盘价计量。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定

性及定量信息

第90页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注

对于持续和非持续的第二层次的公允价值计量，公司依据现金流折现估值模型计量。

十一、关联方及关联交易

1、本公司的母公司

本公司为自然人直接控股，最终控制人是李佐元先生。

2、本公司的子公司

详见附注八、1、“在子公司中的权益”。

3、本集团的合营和联营企业

本集团重要的联营企业详见附注八、2、“在合营企业或联营企业中的权益”。

4、其他关联方

其他关联方名称其他关联方与本集团的关系湖北朗通动力科技有限公司同一实际控制人北京华田轻舟科技有限公司同一实际控制人襄阳倍沃得换热设备有限公司同一实际控制人湖北兴源倍沃得换热设备有限公司同一实际控制人

兴源康豪科技（北京）有限公司同一实际控制人北京华田致远科技有限公司同一实际控制人襄阳启源康豪新能源有限公司同一实际控制人襄阳朗弘热力技术有限公司同一实际控制人

倍沃得热力技术（谷城）有限公司同一实际控制人武汉倍沃得运输有限公司同一实际控制人襄阳倍沃得新能源科技发展有限公司同一实际控制人襄阳康豪机电工程有限公司同一实际控制人襄阳朗弘机电集团有限公司同一实际控制人赞昇有限公司同一实际控制人

关键管理人员公司董事、监事、高级管理人员

5、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

武汉倍沃得运输有限公司物流运输6880.73

合计6880.73

第91页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注

*出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

襄阳朗弘热力技术有限公司物流运输4770.64

倍沃得热力技术（谷城）有限公司物流运输2752.29

合计7522.93

（2）关键管理人员报酬项目本年发生额上年发生额

关键管理人员报酬7426776.005643547.00

（3）关联担保

2017年12月12日，本公司与中国工商银行股份有限公司襄阳襄州支行签订贷款合同，贷款合同号0180400029-2017年（襄州）字00067号，贷款金额3亿元，贷款期限 6 年，贷款用途为北京福田康明斯 2.8 升/3.8 升/4.5 升/12 升和东风康明斯 SD连杆生产线项目建设。本贷款分别以本公司的房地产作为抵押、本公司所持有的子公司北京长源朗弘科技有限公司的股权作为质押、以及以子公司北京长源朗弘科技

有限公司、李从容、李险峰、李佐元、徐能琛等作为担保方的最高额保证作为担保。

截至2021年12月31日，本公司已收到银行贷款3亿元，累计已还款1亿元。

2019年1月22日，本公司与湖北襄阳农村商业银行股份有限公司签订《流动资金借款合同》（编号：长源东谷借201902），借款金额为9000万元，借款期限为

36个月，借款年利率为5.225%；另签订了最高额抵押和最高额保证合同，抵押物为

本公司机器设备，并由北京长源朗弘科技有限公司、襄阳长源朗弘科技有限公司、武汉长源朗弘科技有限公司、襄阳康豪机电工程有限公司、襄阳朗弘机电集团有限

公司、湖北朗通动力科技有限公司、李佐元、李从容、李险峰提供担保；2020年1月25日，新增借款5000万元；2020年度已偿还全部借款14000万元，抵押物于2021年度办理解押。

2019年2月26日，本公司与湖北襄阳农村商业银行股份有限公司签订《流动资金借款合同》（编号：长源东谷借2019001），借款金额为14000万元，借款期限为

24个月，借款年利率为5.225%；另签订了质押合同和最高额保证合同，质押物为北

京长源对北京福田康明斯发动机有限公司的应收账款，并由北京长源朗弘科技有限公司、襄阳长源朗弘科技有限公司、武汉长源朗弘科技有限公司、襄阳康豪机电工

程有限公司、襄阳朗弘机电集团有限公司、湖北朗通动力科技有限公司、李佐元、

第92页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注

李从容、李险峰提供担保。已取得全部贷款；2020年已偿还借款2958万元，于2021年签订11042万元展期协议，展期至2022年2月28日，截止2021年12月31日该项借款14000万元已全部偿还。

（4）其他关联交易

本公司于2021年与襄阳启源康豪新能源有限公司（以下简称“康豪新能源”）

签订《能源管理协议》。协议约定康豪新能源使用长源东谷位于襄州区钻石大道396号的二期建筑物屋顶及可利用的空地投资建设 7.2MWp （装机容量以实际并网容量为准）分布式光伏发电项目，并向长源东谷供应电站所发电力；在康豪新能源所拥有所有权的电站项目建成并接入系统经电网公司验收发电后，直至本项目首次发电

日的第二十五年（即节能效益分享期期间内），双方同意按照以当时当地供电局的

标准分时电价*用电折扣【90%】的结算方式，如当年电费打折收益低于电站组件占地总面积（单块组件面积*组件总数量）*7元/平方/年，则康豪新能源需在次年1月向长源东谷补足差额。

截止2021年12月31日，因项目相关手续尚未完成，本公司与项目相关的租赁资产未移交康豪新能源，该协议尚未正式履行。

6、关联方应收应付款项

项目关联方年末余额年初余额

其他应付款河北福田浩信汽车零部件智能制造有限公司16286294.5916268294.59

应收账款襄阳朗弘热力技术有限公司5200.00

十二、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

（1）资本承诺

*已签约但尚未于财务报表中确认的购建长期资产承诺：

A.老河口投资项目

根据公司2017年12月26日与老河口市人民政府签署的《项目投资协议》以及

2018年5月4日签署的《项目投资协议之补充协议》，核心约定如下：

a.发行人在老河口市新设立注册资本约为 5000 万元的项目法人企业，项目总投资不低于10亿元人民币，其中固定资产投资不低于6亿元，分两期投资，一期项目投资6亿元以上，其中固定资产投资4亿元。

b.本公司在老河口市人民政府交付一期项目用地后 10 个工作日内一次性向指定

第93页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注

账户打入项目保证金3000万元，老河口市人民政府收到保证金后的3个工作日内将现金3亿元产业投资资金一次性打入项目公司账户。本公司从老河口政府提供资金到位后第四年起的两年内，确保以现金和新购设备投入3亿元。

c.经税务部门核定，自 2018 年 5 月 4 日起第四个完整会计年度，长源东谷项目每一年度缴纳税收超过1000万元；截至第七个完整会计年度结束，累计缴纳税收原则上应当不低于1亿元。

d.本公司及项目法人企业未按照上述合同要求建设的，以及不投资或未达到协议约定的固定资产、税收投资额度且属长源东谷或项目法人企业责任的，老河口市人民政府可没收项目保证金并收回全部或与未完成部分投资、税收占总投资、税收额

的同比例的部分土地，无法收回的，应按土地市价据实赔偿。老河口市人民政府还有权提前收回产业投资资金，因此造成老河口市人民政府其他损失的，应依法赔偿。

截至2021年12月31日，该项目已投资约60620.24万元。

B.洪山头投资项目

本公司与襄阳市襄州区人民政府（以下简称“襄州区政府”）分别于2018年5月10日和2018年11月5日签订《投资协议书》及《补充协议》，核心约定如下：

a.本公司投资12.1亿元建设项目。一期计划投资8.6亿元（协议签订后两年内完成投资），建设项目为：“西安康明斯M11L项目”、“东风X7项目”、“柳州五菱变速箱加工项目”、“长源东谷东风康明斯13L缸体、缸盖新建项目”、“长源东谷东风康明斯连杆新建项目”和“长源东谷研发中心建设项目”；二期计划投资3.5

亿元（2023年底前完成投资并达产），建设项目为复制一期计划投资项目的“东风X7项目”和“西安康明斯M11L项目”各一条生产线。

b.固定资产投资不低于10亿元，其中，固定资产投资包括在襄州区洪山头工业园投入固定资产总额和本公司现有厂区（襄阳市襄州区人民路东侧）未来搬迁到洪山头工业园区的固定资产总额。

c.本公司需要加快襄州区洪山头工业园建设工作，争取在2019年12月31日前完成现有厂区（襄阳市襄州区人民路东侧）搬迁工作，搬迁工作中如遇困难，经襄州区同意后可适度延长。

d.本公司自2018年到项目完全达产年（即2023年12月31日前）在襄州区缴纳税收

累计不低于2亿元，自2023年开始每年在襄州区缴纳税收不低于5000万元，上述税收

第94页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注约定不足部分由本公司另行补足。本公司需补齐税款的累计金额以襄州区政府实际给予长源东谷的贷款贴息总额为上限，且襄州区政府有权取消《投资协议书》及其补充协议中约定尚未给予本公司的贷款贴息奖励。本条所约定的税收为本公司在上述期间向襄州区政府缴纳的所有税款（包括代扣代缴的个人所得税等）。

e.奖励政策：a）本公司现有厂房搬迁后，襄州区将该厂房所占地块挂牌出让，成交总额高于3.50亿元，按照3.50亿元全额奖励给本公司，低于3.50亿元，按照实际成交额全额奖励本公司（不低于土地收储协议约定的1.17亿元）；b）襄州区政府同

意给予本公司在金融机构取得的3亿元贷款6年贴息；贴息资金拨付方式：贷款贴息期内，每年在本公司提出申请后30个工作日内，从区政府产业发展基金中一次性奖励给本公司；c）在本公司足额缴纳87亩耕地占用税后3个月内，襄州区政府从政府产业发展基金中将50%的耕地占用税奖励给本公司，用于支持基础设施建设。

截至2021年12月31日，该项目已投资约121888.28万元。

C.汽车发动机缸体缸盖及零部件项目。

本公司与十堰工业新区管委会（以下简称“十堰新区管委会”）于2021年4月19日签订《襄阳长源东谷实业股份有限公司项目投资合同》，核心约定如下：

a.项目总投资6亿元人民币，其中固定资产投资3亿元，预计完全达产后可年产发动机缸体缸盖13-15万台。项目自取得建设用地产权证明及施工许可时起18个月内投产，预计年产值5亿元以上。

D.发动机缸体缸盖制造项目。

本公司与襄阳市襄州区人民政府（以下简称“襄州区政府”）于2021年4月16日签订《投资协议书》，核心约定如下：

a.项目计划投资3亿元，在襄州区建设发动机缸体缸盖制造项目。项目建成投产后，预计实现年产值2.5亿元，提供就业岗位80个。

b.项目投资主体必须是襄阳长源东谷实业股份有限公司；

c.长源东谷必须在签订本投资协议书后3个月内在襄州区注册一家独立法人的新公司，并依法在襄州区经营纳税不少于15年；

d.项目用地土地平整由长源东谷负责，费用由长源东谷承担；

e.长源东谷项目必须在取得建设用地使用权并具备开工条件后18个月内建成投产；

f.长源东谷项目在开工建设后两年内固定资产投资不少于2亿元。若项目在开工

第95页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注

建设后两年内固定资产投资少于2亿元，则长源东谷按实际完成固定资产投资与2亿元的差额比例退还已享受的征地款及贷款贴息奖励；

g.长源东谷项目建成投产次年起新公司在襄州区缴纳的生产经营性税收不少于

1350万元，不足部分由长源东谷以补交本协议项下被减免的行政规费和享受的优惠等形式补齐。

（2）其他承诺事项

截至2021年12月31日，本集团无其他需要披露的重大承诺事项。

2、或有事项

（1）担保事项

截至2021年12月31日，本集团担保事项详见附注六、26。

（2）其他或有事项本集团无需要披露的其他或有事项。

十三、资产负债表日后事项

经本公司第四届董事会第7次会议审议，拟以实施利润分配方案时股权登记日的总股本为基数，向全体股东每10股派发现金红利4.32元（含税），合计派发现金红利为人民币100017504.00元（含税），剩余未分配利润结转下年度。除上述现金分红外，本次利润分配公司不送红股，不实施资本公积金转增股本。本次利润分配预案尚需提交公司股东大会审议批准。截至本报告日，本集团除上述事项无需要披露的其他重大资产负债表日后非调整事项。

十四、其他重要事项

1、前期会计差错更正

本集团报告期内无前期会计差错更正。

2、分部报告

本集团不存在不同经济特征的多个经营分部，也没有依据内部组织结构、管理要求、内部报告制度等确定经营分部，因此，本集团不存在需要披露的以经营分部为基础的报告分部信息。

3、租赁

本集团作为承租人：

*使用权资产、租赁负债情况参见本附注六、13、27。

第96页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注

*计入本年损益情况计入本年损益项目列报项目金额

租赁负债的利息财务费用246525.20未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入售后租回交易

*与租赁相关的现金流量流出情况项目现金流量类别本年金额偿还租赁负债本金和利息所支付的现金筹资活动现金流出支付的未纳入租赁负债的可变租赁付款额经营活动现金流出

合计——

注：长源东谷租赁的厂房租金从货款中抵扣，无现金流出。

*其他信息

A、租赁活动的性质

本公司的孙公司广西长源朗弘机械科技有限公司（以下简称“广西长源”）与

广西玉柴股份有限公司（以下简称“广西玉柴”）签订厂房租赁协议，约定广西长源承租广西玉柴位于广西省玉林市玉博大道2283号的厂房（9067平米）及对应的土地使用权，按月计算租金。租赁期限分两个阶段。第一阶段的租赁期限为3个月，从2019年11月1日至2020年1月31日；第二阶段的租赁期限为5年，从2020年2月1日至2025年1月31日，到期后无续租选择权。

第一阶段实际租用的建筑面积为4494.8㎡，租金总计为242719.20元，双方已履行完毕。第二阶段实际租用的建筑面积为7973㎡，租金总计为8610840.00元。广西长源从2021年1月1日起开始确认使用权资产和租赁负债。

十五、公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露：

账龄年末余额

1年以内129654331.37

1至2年225314.18

5年以上568980.77

小计130448626.32

第97页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注账龄年末余额

减：坏账准备7074228.76

合计123374397.56

（2）按坏账计提方法分类列示：

年末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额

（%）金额（%）单项计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款

组合1（账龄组合）130448626.32100.007074228.765.42123374397.56

组合小计130448626.32100.007074228.765.42123374397.56

合计130448626.32100.007074228.765.42123374397.56年初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款

组合1（账龄组合）212825021.74100.0011178514.535.25201646507.21

组合小计212825021.74100.0011178514.535.25201646507.21

合计212825021.74100.0011178514.535.25201646507.21组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

年末余额账龄

账面余额坏账准备预期信用损失率（%）

1年以内（含1年）129654331.376482716.575.00

1至2年（含2年）225314.1822531.4210.00

5年以上568980.77568980.77100.00

合计130448626.327074228.765.42年初余额账龄

账面余额坏账准备预期信用损失率（%）

1年以内（含1年）212253406.6410612670.335.00

1至2年（含2年）2634.33263.4310.00

第98页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注年初余额账龄

账面余额坏账准备预期信用损失率（%）

4至5年（含5年）6800.003400.0050.00

5年以上562180.77562180.77100.00

合计212825021.7411178514.535.25

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

账龄组合11178514.534104285.777074228.76

合计11178514.534104285.777074228.76

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况占应收账款年年末计提的单位名称年末余额末余额的比例（%坏账准备余额）

东风康明斯发动机有限公司59851040.3045.882992552.02

西安康明斯发动机有限公司39275794.7230.111963789.74

东风商用车有限公司25629514.0919.651281475.70

康明斯发动机（上海）贸易服务有限公司4135776.133.17206788.81

安徽康明斯动力有限公司390198.680.3019509.93

合计129282323.9299.116464116.20

2、其他应收款

项目年末余额年初余额

其他应收款587103636.16462435932.72

合计587103636.16462435932.72

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄年末余额

1年以内135694585.24

1至2年339366667.70

2至3年38995607.74

3至4年10528920.51

4至5年63605901.29

5年以上3152000.00

小计591343682.48

第99页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注账龄年末余额

减：坏账准备4240046.32

合计587103636.16

*按款项性质分类情况款项性质年末余额年初余额

内部往来款568373014.74459925883.67

往来款761000.00669000.00

保证金及押金5897017.722685460.00

索赔款473348.49368950.21

备用金借支92301.5396231.53

政府补助15747000.002000000.00

合计591343682.48465745525.41

减：坏账准备4240046.323309592.69

账面价值587103636.16462435932.72

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期整个存续期预期合计信用损失（未发信用损失（已发预期信用损失生信用减值）生信用减值）

2021年1月1日余额114700.003194892.693309592.69

2021年1月1日余额在本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提930453.63930453.63本年转回本年转销本年核销其他变动

2021年12月31日余额1045153.633194892.694240046.32

*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其他应收款3309592.69930453.634240046.32

合计3309592.69930453.634240046.32

第100页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注

*本报告期实际核销的其他应收款情况本报告期不存在核销其他应收款及坏账准备的情况。

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末计提坏单位名称款项性质年末余额账龄年末余额合计

%账准备余额数的比例（）襄阳长源朗弘科技有限

内部往来款534493918.825年以内90.39公司

襄阳市襄州区人民政府政府补助等19228482.111年以内3.25961424.11武汉长源朗弘科技有限

内部往来款13240798.875年以内2.24公司十堰长源东谷科技有限

内部往来款18600000.001年以内3.15公司襄阳长源东谷物流有限

内部往来款2038297.052年以内0.34公司

合计587601496.8599.37961424.11

*涉及政府补助的应收款项

单位名称政府补助项目名预计收取的时间、金额年末余额年末账龄称及依据预计2022年1月收取

1574.70万元的贷款贴

襄阳市襄州区人民政府贷款贴息15747000.001年以内息依据编号为

20211109襄州区人民政

府的批示文件

合计——15747000.00————

3、长期股权投资

年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资507530000.00507530000.00481730000.00481730000.00

合计507530000.00507530000.00481730000.00481730000.00

对子公司投资：

年末计提年末减值被投资单位年初余额本年增加本年减少年末余额减值准备准备余额北京长源朗弘科技

424120000.0025800000.00449920000.00有限公司

武汉长源朗弘科技

7100000.007100000.00有限公司

襄阳长源东谷物流

510000.00510000.00有限公司

襄阳长源朗弘科技50000000.0050000000.00有限公司

合计481730000.0025800000.00507530000.00

第101页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注

4、营业收入和营业成本

本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务577661058.09364290623.65583865426.97312559145.21

其他业务67289511.7655158352.6364203644.0357152496.10

合计644950569.85419448976.28648069071.00369711641.31

（1）本年合同产生的收入情况合同分类本年发生额上年发生额

商品类型：644950569.85648069071.00

缸体187604008.57191088840.47

缸盖227830337.12226484650.15

连杆117926300.22109722853.42

其他111589923.94120772726.96

业务类型：644950569.85648069071.00

产品销售业务197494768.27236505667.30

受托加工业务447455801.58411563403.70

（2）履约义务的说明

*产品销售业务：公司作为主要责任人，按完成履约义务的时点确认收入，以商品的控制权转移给客户作为完成履约义务的时点。

本公司与各大主机厂的结算方式分为上线（实际装机）结算或非上线结算。上线结算以主机厂已收货、领用上线时确认收入实现。非上线结算以主机厂商收货时确认收入实现。

本公司给予客户的信用期与行业惯例一致，不存在重大融资成分。

*受托加工业务：根据合同约定，以完成加工经客户验收作为收入确认的时点。

（3）分摊至剩余履约义务的说明

本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额

为94551563.97元，其中：89323694.80元预计将于2022年度确认收入。

5、投资收益

产生投资收益的来源本年发生额上年发生额

处置交易性金融资产取得的投资收益6922409.831553450.29

合计6922409.831553450.29

第102页共104页襄阳长源东谷实业股份有限公司2021年度财务报表附注

十六、补充资料

1、本年非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益271136.50

越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国26927282.12家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

本集团取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益与本集团正常经营业务无关的或有事项产生的损益

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价555355.57

值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出38663.11

其他符合非经常性损益定义的损益项目776729.87

小计28569167.17

所得税影响额4482407.68

少数股东权益影响额（税后）-46240.63

合计24133000.13

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。

本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性

公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。