大理药业股份有限公司
2023年度
审计报告
索引页码
审计报告1-4公司财务报表
—合并资产负债表1-2
—母公司资产负债表3-4
—合并利润表5
—母公司利润表6
—合并现金流量表7
—母公司现金流量表8
—合并股东权益变动表9-10
—母公司股东权益变动表11-12
—财务报表附注13-70审计报告
XYZH/2024KMAA2B0072大理药业股份有限公司
大理药业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了大理药业股份有限公司（以下简称大理药业公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了大理药业公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于大理药业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
收入确认事项关键审计事项审计中的应对
1.了解和测试管理层与收入确认相关的关键内部控制
大理药业公司主要从事中的设计的合理性和运行的有效性；结合业务系统和财药注射液的生产和销售。2023务系统的应用控制进行测试，关注有无异常设定的超年度大理药业公司的营业收入级用户等情况；
为8727万元，较2022年度减
2.选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相
少34.06%，大理药业公司在履关的合同条款与条件，评价公司的收入确认时点是否行了合同中的履约义务，即在
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大理药业股份有限公司
客户取得相关商品或服务的控符合企业会计准则的要求，是否一贯执行；
制权时确认收入。由于收入是3.核查收入的交易背景，关注是否存在复杂的收入安大理药业公司的关键业绩指标排，收入确认是否取决于较高层次的管理层判断等；
之一，我们将收入确认识别为4.执行针对收入对财务数据与业务数据进行多维度的关键审计事项。分析程序，关注毛利率明显偏高或毛利率波动较大、经营活动现金流量与收入不匹配等情况，有效识别异常情况；
5.对本年记录的收入交易选取样本，核对销售合同、客户要货单、出库单、发运单、签收记录、发票等，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策
6.结合合同负债、应收账款、运输费用进行交叉复核分析，判断公司确认收入的正确性；
7.对本年记录的客户选取样本，对其交易金额和往来
款项进行函证，以评价收入确认的准确性；
8.对本年记录的重要客户，进行实地走访，了解具体
合作情况，以评价收入确认的真实性；
9.就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，
核对出库单、发运单、物流确认信息、退货单及其他
支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
四、其他信息
大理药业公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括大理药业公司2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
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大理药业股份有限公司
在编制财务报表时，管理层负责评估大理药业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算大理药业公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督大理药业公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对大理药业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不
确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致大理药业公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就大理药业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通
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可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国注册会计师：
中国北京二○二四年四月二十五日
4大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）一、公司的基本情况
大理药业股份有限公司（以下简称本公司或公司，如包含子公司时简称“本集团”）原名为大理药业有限公司，始建于1996年，是根据大理市人民政府办公室《大市政办批[1996]68号》批复成立的有限责任公司，由大理制药厂、大理市医药有限公司、云南省弥渡县医药公司共同投资组建，并于1996年10月21日取得大理市工商行政管理局颁发的企业法人营业执照。
2017 年 9 月 22 日，本公司所发行人民币普通股 A股股票，已在上海证券交易所上市。
注册地：云南省大理市下关环城西路118号；
企业类型：股份有限公司；
法定代表人：杨君祥；
本集团属于医药制造业，主要产品：醒脑静注射液、参麦注射液、医药商业配送业务。。
本财务报表于2024年4月25日由本公司董事会批准报出。根据本公司章程，本财务报表将提交股东大会审议。
二、财务报表的编制基础
1.编制基础
本集团财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南、解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露相关规定编制。
2.持续经营
本集团对自2023年12月31日起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。本财务报表以持续经营为基础列报。
三、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和
会计估计包括应收款项坏账准备、存货跌价准备、固定资产折旧、无形资产摊销、研发费
用资本化条件、收入确认和计量等。
1.遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、准确、完整地反映了本公司及本集团于
2023年12月31日的财务状况以及2023年度经营成果和现金流量等有关信息。
2.会计期间
本集团的会计期间为公历1月1日至12月31日。
13大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
3.营业周期
本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4.记账本位币
本集团以人民币为记账本位币。
5.重要性标准确定方法和选择依据
本集团编制和披露财务报表遵循重要性原则。本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断的披露事项重要性标准确定方法和选择依据重要的应收款项金额超过50万元重要的投资活动金额超过50万元可能导致的损失金额大于等于资产总额的
重要或有事项、日后事项、其他重要事项
1%或营业收入的2%孰低。
重要应付款项单项金额超过50万元
6.现金及现金等价物
本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
7.外币业务
本集团外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇
兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。
8.金融资产和金融负债
（1）金融工具的确认和终止确认本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：
1）收取金融资产现金流量的权利届满；
2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现
金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但
14大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）放弃了对该金融资产的控制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量方法本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合
同现金流量特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类：
1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：*管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团该分类的金融资产主要包括：货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款、债权投资等。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：*管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。
15大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。本集团该分类的金融资产主要包括：其他债权投资、应收款项融资等。
3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本集团不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，该指定一经作出，不得撤销。本集团仅将相关股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。本集团该分类的金融资产为其他权益工具投资。
4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类或指定为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，本集团将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动计入当期损益。本集团该分类的金融资产主要包括：交易性金融资产等
本集团在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
（3）金融负债分类、确认依据和计量方法
除了签发的财务担保合同、以低于市场利率贷款的贷款承诺及由于金融资产转移不符
合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债以外，本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
1）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（含属于金融负债的衍生工具），包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，（除与套期会计有关外，）所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，除由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益；如果
16大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的
会计错配，本集团将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（4）金融工具减值
本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。本集团考虑预期信用损失计量方法时反映如下要素：*通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；*货
币时间价值；*在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，以组合为基础进行评估时，本集团基于共同信用风险特征将金融工具分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、债务人所处地理位置、债务人所处行业、逾期信息、应收款项账龄等。
本集团采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进行评估需要做出重大判
断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用
风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。
1）应收款项和合同资产的减值测试方法
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的不含重大融资成分的应收账款、应
收票据、应收款项融资、合同资产等应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于租赁应收款、包含重大融资成分的应收款项以及合同资产，本集团选择运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
本集团将金额为50万元的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。
对于应收款项，除对单项金额重大且已发生信用减值的款项单项确定其信用损失外，通常按照共同信用风险特征组合的基础上，考虑预期信用损失计量方法应反映的要素，参考历史信用损失经验，编制应收账款账龄与违约损失率对照表，以此为基础计算预期信用损失。若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生
17大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）显著变化，例如客户发生严重财务困难，应收该客户款项的预期信用损失率已显著高于其所处于账龄、逾期区间的预期信用损失率等，本集团对应收该客户款项按照单项计提损失准备。
应收账款（与合同资产）的组合类别及确定依据：本集团根据应收账款(与合同资产)
的账龄、款项性质、信用风险敞口、历史回款情况等信息为基础，按信用风险特征的相似性和相关性进行分组。对于应收账款（与合同资产），本集团判断账龄为其信用风险主要影响因素，因此，本集团以账龄组合组合为基础评估其预期信用损失。本集团根据开票日期确定账龄。
应收票据的组合类别及确定依据：本集团基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，并确定预期信用损失会计估计政策：a.承兑人为上市的商业银行的银行承兑汇票，本集团评价该类款项具有较低的信用风险，不确认预期信用损失；
b.承兑人为非上市的商业银行的银行承兑汇票及商业承兑汇票，参照本集团应收账款政策确认预期损失率计提损失准备，与应收账款的组合划分相同。
2）债权投资、其他债权投资、贷款承诺及财务担保合同的减值测试方法
除上述采用简化计量方法以外的金融资产（如债权投资、其他债权投资）、贷款承诺
及财务担保合同，本集团采用一般方法（三阶段法）计提预期信用损失。在每个资产负债表日，本集团评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
（5）金融资产转移的确认依据和计量方法
对于金融资产转移交易，本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债，未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
18大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和的差额计入当期损益（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：*集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；*该
金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付）。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。
（6）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具：*如果本集团不能无条件地避免以交
付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。*如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。
如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本集团须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的
公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本集团自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）
的变动而变动，该合同分类为金融负债。
本集团在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。
本集团根据所发行的优先股、永续债的合同条款及其所反映的经济实质，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将这些金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。
金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本集团计入当期损益。
19大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本集团作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。
（7）衍生金融工具
本集团使用衍生金融工具，例如以外汇远期合同、商品远期合同和利率互换，分别对汇率风险、商品价格风险和利率风险进行套期。衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动产生的利得或损失直接计入当期损益。
（8）金融资产和金融负债的抵销
本集团的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：*本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；*本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
9.存货
本集团存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品、发出商品等。
存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用个别计价法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生
产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
10.合同资产与合同负债
（1）合同资产
合同资产，是指本集团已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。如本集团向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本集团将该收款权利作为合同资产。
合同资产的预期信用损失的确定方法，详见上述金融资产减值相关内容。
（2）合同负债合同负债反映本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本集团在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收取合同对价权利
20大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。
11.长期股权投资
本集团长期股权投资包括对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的权益性投资。
（1）重大影响、共同控制的判断
本集团对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。重大影响，是指本集团对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20％以上但低于50％的表决权时，通常认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确的证据表明本集团不能参与被投资单位的生产经营决策或形成对被投资单位的控制。
本集团与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利
的权益性投资，即对合营企业投资。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安排相关活动的决策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
（2）会计处理方法本集团按照初始投资成本对取得的长期股权投资进行初始计量。
通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为初始投资成本；被合并方在合并日的净资产账
面价值为负数的，初始投资成本按零确定。
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本；
除企业合并形成的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；
本公司对子公司投资在个别财务报表中采用成本法核算。采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。在追加投资时，按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。
12.投资性房地产
本集团投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括房屋建筑物及土地使用权，采用成本模式进行后续计量。
21大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团投资性房地产采用直线法计提折旧或摊销。各类投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率如下：
类别折旧年限预计残值率（%）年折旧率（%）
土地使用权土地使用权剩余年限2.90
房屋建筑物土地使用权剩余年限32.81
13.固定资产
本集团固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。本集团固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备和其他设备。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本集团对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本集团固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：
序号类别折旧年限(年)预计残值率(%)年折旧率(%)
10-土地使用权剩余
1房屋建筑物32.81-9.70年限
2机器设备5-1039.70-19.40
3运输设备5-1039.70-19.40
4电子设备5319.40
5其他设备5-1039.70-19.40
本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
14.在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产，标准如下：
项目结转固定资产的标准房屋及建筑物实际开始使用时机器设备达到设计要求并完成试生产电子设备实际开始使用时
22大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目结转固定资产的标准运输工具实际开始使用时其他设备实际开始使用时
15.借款费用
本集团将发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的构建或者生产的借款费用予以资本化，计入相关资产成本，其他借款费用计入当期损益。本集团确定的符合资本化条件的资产包括需要经过1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的
固定资产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
在资本化期间内的每一会计期间，本集团按照以下方法确认借款费用的资本化金额：
借入专门借款的，按照当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。占用一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定，其中资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
16.无形资产
本集团无形资产包括土地使用权、软件等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。但对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产，在进行初始确认时，按公允价值确认计量。
（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；软件无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法
本集团研发支出的归集范围包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧及待摊费用、
设计费用、装备调试费、委托外部研究开发费用、其他费用等。
本集团根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较
大不确定性，将其分为研究阶段支出和开发阶段支出。药品研发在进入临床试验阶段前为
23大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）药品研发的研究阶段，在开始临床试验起至获得药品注册批件期间为开发阶段。研究阶段支出于发生时计入当期损益，对于开发阶段的支出，在同时满足以下条件时予以资本化：
本集团评估完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；本集团具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产预计能够为本集团带来经济利益；本集团有足
够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。对于不满足资本化条件的开发阶段支出于发生时计入当期损益。通常情况下，本集团在获得 III 期临床试验批准时即满足资本化条件，其后发生的开发阶段的支出予以资本化。
17.长期资产减值
本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固
定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本集团进行减值测试。对商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到预定可使用状态的开发支出无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。
（1）除金融资产、商誉之外的非流动资产减值
本集团在进行减值测试时，按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定其可收回金额。减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。
本集团以单项资产为基础估计其可回收金额，难以对单项资产的可回收金额进行估计的，以该资产所属资产组为基础确定资产组的可回收金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（2）商誉减值
本集团对企业合并形成的商誉，自购买日起将其账面价值按照合理的方法分摊至相关的资产组，难以分摊至相关的资产组的分摊至相关的资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失；再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
24大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
18.职工薪酬
本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利。
短期薪酬主要包括职工工资、奖金、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费
和职工教育经费等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费等，按照公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
辞退福利是指本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
19.预计负债
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关
的业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债：该义务是本集团承担的现时义务；
该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。本集团于资产负债表日对当前最佳估计数进行复核并对预计负债的账面价值进行调整。
非同一控制下企业合并中取得的被购买方或有负债在初始确认时按照公允价值计量，在初始确认后，按照预计负债确认的金额，和初始确认金额扣除收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。
20.收入确认原则和计量方法
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。
本集团的营业收入主要包括销售商品收入、药品配送收入。
收入确认具体原则
（1）销售商品收入
本集团从事中药产品的制造，并通过线下渠道向配送商、终端客户、经销商销售该类产品。
25大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）向配送商、终端客户销售，本集团于发出商品并由客户签收确认后确认销售商品收入。
向经销商销售，本集团于经销商向配送商、终端客户发出商品后确认销售商品收入。
（2）药品配送收入
本集团从事的药品配送业务，发出商品并由客户签收确认后确认销售商品收入。
21.政府补助
政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。。
本集团的政府补助包括与资产相关的政府补助、与收益相关的政府补助。其中，与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象，本集团按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助确认为递延收益，确认为递延收益的与资产相关的政府补助，在相关资产使用寿命内按照平均年限法分期计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
本集团取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本集团两种情况，分别按照以下原则进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供贷款的，本集团以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本集团，本集团将对应的贴息冲减相关借款费用。。
22.递延所得税资产和递延所得税负债
本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值之
间的差额、以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的计税
基础与其账面价值之间的差额产生的(暂时性差异)计算确认。
26大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团对除以下情形外的所有应纳税暂时性差异确认递延所得税负债：
（1）暂时性差异产生于商誉的初始确认或既不影响会计利润也不影响应纳税所得额
(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；
（2）与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，本集团能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的。
本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限，对除以下情形外产生的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减确认递延所得税资产：
（1）暂时性差异产生于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；
（2）与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，不能同时满足以
下条件的：暂时性差异在可预见的未来很可能转回、未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
本集团在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，就所有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，决定应确认的递延所得税资产的金额，因此存在不确定性。
于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
23.租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本集团将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。各租赁部分分别按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。
（2）本集团作为承租人
1）租赁确认
除了短期租赁和低价值资产租赁，在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。
27大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）使用权资产，是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利，按照成本进行初始计量。该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额扣除已享受的租赁激励相关金额；*发生的初始直接费用；*为拆卸及移除租
赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（属于为生产存货而发生的除外）。本集团按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
本集团根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式以直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。
本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。租赁付款额包括：*固定付款额及实质固定付款额，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*本集团合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；*租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；
*根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时，本集团因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。
在租赁期开始日后，本集团确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择
权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
2）租赁变更
租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，是指双方就租赁变更达成一致的日期。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围或延长了
租赁期限；*增加的对价与租赁范围扩大部分或租赁期限延长部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团按照租赁准则有关规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订后的
28大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。就上述租赁负债调整的影响，本集团区分以下情形进行会计处理：*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。*其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。
3）短期租赁和低价值资产租赁
对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价
值资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债。本集团将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
（3）本集团为出租人
本集团作为出租人，如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，本集团将该项租赁分类为融资租赁，除此之外分类为经营租赁。
1）融资租赁
在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。
本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
2）经营租赁
在租赁期内各个期间，本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。
本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
24.重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更会计政策变更的内容和原因审批程序影响金额2022年11月30日，财政部颁布了《企业会计准则解释第1相关会计政策变更
6号》（财会〔2022〕31号）（以下简称“准则解释第16已经本公司第四届111575.09号”），规定了“关于单项交易产生的资产和负债相关的递董事会第十七次会延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”“关于单项交易议批准。29大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）会计政策变更的内容和原因审批程序影响金额产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行允许企业自发布年度提前执行。本集团自2023年1月1日起施行。
（2）重要会计估计变更本集团报告期内无会计估计变更的情况。
（3）2023年起首次执行新会计准则或准则解释，涉及本集团将累积影响数调整至财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。
1）合并资产负债表
2022年12月31日/2022年度
项目调整前调整后调整数
递延所得税资产6984135.907095710.99111575.09
递延所得税负债334982.51446557.60111575.09
2）母公司资产负债表
2022年12月31日/2022年度
项目调整前调整后调整数
递延所得税资产6984135.907095710.99111575.09
递延所得税负债334982.51446557.60111575.09
四、税项
1.主要税种及税率
税种计税依据税率
增值税销售收入(抵扣进项税后缴纳)13%、9%
城市维护建设税应纳流转税7%
教育费附加应纳流转税3%
地方教育费附加应纳流转税2%
2.不同企业所得税税率纳税主体说明：
纳税主体名称企业所得税税率
大理药业股份有限公司15%
大理药业销售有限公司20%
大理市瑞锦物业管理有限公司20%
3.税收优惠（1）本公司根据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政
30大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）策的公告》（财政局税务总局国家发展改革委公告2020年第23号）税收优惠相关规定：
自2021年1月1日至2030年12月31日，减按15%的税率征收企业所得税。
（2）本公司按企业所得税法及《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(2023年第7号)税收优惠相关规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。
（3）小型微利企业的政策本公司之子公司大理市瑞锦物业管理有限公司、大理药业销售有限公司根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(2023年第6号)税收优惠相关规定，对应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
五、合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2023年1月1日，“年末”系指2023年12月31日，“本年”系指2023年1月1日至12月31日，“上年”系指2022年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。
1.货币资金
项目年末余额年初余额
库存现金2235.203004.40
银行存款14191753.5243836022.59
合计14193988.7243839026.99
注：本年末货币资金较年初减少67.62%，主要系备货需要购买原材料以及支付银行借款所致。
2.交易性金融资产
项目年末余额年初余额以公允价值计量且其变动计入
206738137.66229233216.72
当期损益的金融资产
其中：理财产品206738137.66229233216.72
合计206738137.66229233216.72
3.应收票据
（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额
银行承兑汇票177435.00150009.00
31大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额
合计177435.00150009.00
（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备177435.00100.00177435.00
其中：
177435.00100.00177435.00
上市商业银行承兑汇票商业承兑汇票
合计177435.00100.00177435.00（续表）年初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备150009.00100.00150009.00
其中：
150009.00100.00150009.00
上市商业银行承兑汇票商业承兑汇票
合计150009.00100.00150009.00
（3）年末无用于质押的应收票据
（4）年末无已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
（5）年末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据
（6）本年无实际核销的应收票据
4.应收账款
（1）应收账款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额
1年以内（含1年）1691696.107590719.95
1-2年443423.50254470.11
32大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）账龄年末账面余额年初账面余额
2-3年135240.0091702.80
3年以上328570.00405849.29
其中：3-4年33570.00110849.29
4-5年295000.00
5年以上295000.00
合计2598929.608342742.15
（2）应收账款按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提坏账准备816754.0031.43816754.00100.00
按组合计提坏账准备1782175.6068.5793632.755.251688542.85
其中：按预期信用风险组合计
1782175.6068.5793632.755.251688542.85
提坏账准备的应收账款
合计2598929.60100.00910386.751688542.85（续表）年初余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提坏账准备208570.002.50208570.00100.00
按组合计提坏账准备8134172.1597.50556949.296.857577222.86
其中：按预期信用风险组合计
8134172.1597.50556949.296.857577222.86
提坏账准备的应收账款
合计8342742.15100.00765519.297577222.86
1）按单项计提应收账款坏账准备
年末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
客户1488184.00488184.00100.00预计无法收回
客户2175000.00175000.00100.00预计无法收回
客户3120000.00120000.00100.00预计无法收回
客户433570.0033570.00100.00预计无法收回
合计816754.00816754.00100.00—
2）按组合计提应收账款坏账准备
33大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）名称年末余额
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合1782175.6093632.765.25
合计1782175.6093632.76
（3）本年应收账款坏账准备情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他
单项计提208570.00608184.00816754.00
组合计提556949.29463316.5493632.75
合计765519.29608184.00463316.54910386.75
（4）本年无实际核销的应收账款
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况占应收账款年末余额坏账准备单位名称年末余额账龄
合计数的比例(%)年末余额
客户5761880.001年以内29.3238094.00
客户1488184.003年以内18.78488184.00
客户2175000.005年以上6.73175000.00
客户6151609.441年以内5.837580.47
客户7147720.321年以内5.687386.02
合计1724393.76—66.34716244.49
5.预付款项
（1）预付款项账龄年末余额年初余额项目
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内547227.00100.00277386.03100.00
合计547227.00100.00277386.03100.00
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况占预付款项年末余额客户名称年末余额账龄
合计数的比例(%)
供应商1400000.001年以内73.10
供应商250400.001年以内9.21
供应商341625.001年以内7.61
供应商440560.001年以内7.41
34大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）占预付款项年末余额客户名称年末余额账龄
合计数的比例(%)
供应商510400.001年以内1.90
合计542985.00—99.23
6.存货
（1）存货分类年末余额
项目存货跌价准备/合同履账面余额账面价值约成本减值准备
原材料36683455.3013549836.4123133618.89
包装物1674574.171674574.17
低值易耗品2001201.352001201.35
在产品2789523.14219286.412570236.73
库存商品18754454.65505007.7518249446.90
发出商品16413641.04200704.8816212936.16
合计78316849.6514474835.4563842014.20（续表）年初余额
项目存货跌价准备/合同账面余额账面价值履约成本减值准备
原材料32632897.8018650211.8513982685.95
包装物1096861.211096861.21
低值易耗品2100956.572100956.57
在产品5337648.21719817.274617830.94
库存商品8729193.014921962.883807230.13
发出商品1415027.231415027.23
合计51312584.0324291992.0027020592.03
注1：本年末存货账面余额较年初余额增加27004265.62元增幅52.63%，主要系本年公司主要产品醒脑静注射液中选全国中成药采购联盟集中带量采购，为应对销量增长而增加库存储备所致。
注2：本年末存货跌价准备余额较年初余额减少9817156.55元，降幅40.41%。主要系*本年末公司产品参麦注射液中选集中带量采购以及对于参麦注射液的医保支付限制有所放宽，预期销售量增加，公司进行存货跌价测试后转回部分原已计提的跌价准备；*本年公司处置效期商品，转销计提的存货跌价准备所致。
35大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备本年增加本年减少项目年初余额年末余额计提其他转回或转销其他
原材料18650211.85587908.115688283.5513549836.41
在产品719817.27219286.41719817.27219286.41
库存商品4921962.88505007.754921962.88505007.75
发出商品200704.88200704.88
合计24291992.001512907.1511330063.7014474835.45
7.其他流动资产
项目年末余额年初余额
待认证进项税额1920160.29598230.09
待抵扣进项税额2665.81
合计1922826.10598230.09
注：本年末其他流动资产较年初增加221.42%，主要系应对醒脑静注射液中选而备货原材料，导致尚未抵扣的增值税进项税额大幅增加。
8.投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项目房屋、建筑物土地使用权合计
一、账面原值
1.年初余额47840780.8319231570.5167072351.34
2.本年增加金额
3.本年减少金额
4.年末余额47840780.8319231570.5167072351.34
二、累计折旧和累计摊销
1.年初余额560161.582844669.783404831.36
2.本年增加金额1341584.52480787.571822372.09
（1）计提或摊销1341584.52480787.571822372.09
3.本年减少金额
4.年末余额1901746.103325457.355227203.45
三、减值准备
1.年初余额
2.本年增加金额
3.本年减少金额
4.年末余额
36大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目房屋、建筑物土地使用权合计
四、账面价值
1.年末账面价值45939034.7315906113.1661845147.89
2.年初账面价值47280619.2516386900.7363667519.98
（2）年末无未办妥产权证书的投资性房地产。
（3）年末投资性房地产抵押情况
投资性房地产的抵押情况索引本附注五、22长期借款及本附注五、45所有权或使用权受到限制的资产的相关披露。
9.固定资产
项目年末账面价值年初账面价值
固定资产79239236.7582016697.59固定资产清理
合计79239236.7582016697.59
37大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
9.1固定资产
（1）固定资产情况项目房屋建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备合计
一、账面原值
1.年初余额97567100.66124208729.0910155469.307102051.839861925.76248895276.64
2.本年增加金额6332382.141280309.811481362.841943331.3211037386.11
（1）购置1280309.811481362.841943331.324705003.97
（2）在建工程转入6332382.146332382.14
3.本年减少金额1301598.57553946.2020512.825138.411881196.00
（1）处置或报废1301598.57553946.2020512.825138.411881196.00
（2）转为投资性房地产
4.年末余额103899482.80124187440.3311082885.947081539.0111800118.67258051466.75
二、累计折旧
1.年初余额38431360.25100627536.599130434.426870762.949061330.16164121424.36
2.本年增加金额3969336.548698748.76533067.69415409.4213616562.41
（1）计提3969336.548698748.76533067.69415409.4213616562.41
3.本年减少金额1173923.70484105.7619897.444984.561682911.46
（1）处置或报废1173923.70484105.7619897.444984.561682911.46
（2）转为投资性房地产
4.年末余额42400696.79108152361.659179396.356850865.509471755.02176055075.31
三、减值准备
1.年初余额2702748.894650.3149755.492757154.69
38大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目房屋建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备合计
2.本年增加金额
3.本年减少金额
4.年末余额2702748.894650.3149755.492757154.69
四、账面价值
1.年末账面价值61498786.0113332329.791903489.59226023.202278608.1679239236.75
2.年初账面价值59135740.4120878443.611025034.88226638.58750840.1182016697.59
（2）年末无暂时闲置的固定资产
（3）年末无通过经营租赁租出的固定资产
（4）年末无未办妥产权证书的固定资产
（5）固定资产的抵押情况
索引本附注五、22长期借款及本附注五、45所有权或使用权受到限制的资产的相关披露。
39大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
10.在建工程
项目年末余额年初余额
在建工程1824526.003823855.31工程物资
合计1824526.003823855.31
10.1在建工程
（1）在建工程情况年末余额项目账面余额减值准备账面价值
车间设备更新1824526.001824526.00科技综合楼建设项目装修工程
合计1824526.001824526.00
(续表)年初余额项目账面余额减值准备账面价值车间设备更新
科技综合楼建设项目装修工程3823855.313823855.31
合计3823855.313823855.31
（2）重要在建工程项目本年变动情况本年减少工程名称年初余额本年增加年末余额转入固定资产其他减少科技综合楼建设
3823855.312508526.836332382.14
项目装修工程
合计3823855.312508526.836332382.14
11.使用权资产
项目房屋建筑物合计
一、账面原值
1.年初余额5206837.215206837.21
2.本年增加金额2436876.362436876.36
本年租入2436876.362436876.36
3.本年减少金额5206837.215206837.21
本年处置5206837.215206837.21
4.年末余额2436876.362436876.36
40大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目房屋建筑物合计
二、累计折旧
1.年初余额4463003.284463003.28
2.本年增加金额1285362.011285362.01
（1）计提1285362.011285362.01
3.本年减少金额5206837.215206837.21
本年处置5206837.215206837.21
4.年末余额541528.08541528.08
三、减值准备
四、账面价值
1.年末账面价值1895348.281895348.28
2.年初账面价值743833.93743833.93
12.无形资产
（1）无形资产明细项目土地使用权软件合计
一、账面原值
1.年初余额48259705.311131635.8949391341.20
2.本年增加金额-106194.69106194.69
(1)购置106194.69106194.69
3.本年减少金额
4.年末余额48259705.311237830.5849497535.89
二、累计摊销
1.年初余额12360090.021081635.9013441725.92
2.本年增加金额1037882.4064749.241102631.64
（1）计提1037882.4064749.241102631.64
3.本年减少金额
4.年末余额13397972.421146385.1414544357.56
三、减值准备
四、账面价值
1.年末账面价值34861732.8991445.4434953178.33
2.年初账面价值35899615.2949999.9935949615.28
（2）年末无未办妥产权证书的土地使用权
（3）无形资产受限情况
无形资产的抵押情况索引本附注五、22长期借款及本附注五、45所有权或使用权受到
41大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）限制的资产的相关披露。
13.递延所得税资产和递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产年末余额年初余额项目递延所得税递延所得税可抵扣暂时性差异可抵扣暂时性差异资产资产
资产减值准备18098274.002714741.1027618375.244142756.28
应付职工薪酬64000.009600.00660000.0099000.00
尚未支付的费用12294304.601844145.6917645067.932646760.19
递延收益346500.2051975.03434500.1665175.02
租赁业务1634726.91245209.04873782.02131067.30
内部未实现收益73014.6510952.20
合计32437805.714865670.8647304740.007095710.99
（2）未经抵销的递延所得税负债年末余额年初余额项目递延所得税递延所得税应纳税暂时性差异应纳税暂时性差异负债负债交易性金融资产公
1738137.66260720.662233216.72334982.51
允价值变动
租赁业务1895348.28284302.24743833.93111575.09
合计3633485.94545022.902977050.65446557.60
（3）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额
可抵扣暂时性差异2933047.123232429.96
可抵扣亏损88465127.5155814567.01
合计91398174.6359046996.97
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份年末金额年初金额备注
2023年1008179.70
2024年12897009.9212897009.92
2025年9785175.889785175.88
2026年17632085.8317632085.83
2027年14492115.6814492115.68
2028年33658740.20
42大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年份年末金额年初金额备注
合计88465127.5155814567.01
14.其他非流动资产
年末余额项目账面余额减值准备账面价值
预付款设备款及装修款63100.0063100.00
合计63100.0063100.00（续表）年初余额项目账面余额减值准备账面价值
预付设备款及装修款1568400.701568400.70
合计1568400.701568400.70
注：其他非流动资产主要系购建固定资产预付的设备款和装修款项，根据其流动性，划分至其他非流动资产列报。
15.应付账款
（1）应付账款列示项目年末余额年初余额
工程款及工程费用5057949.084597681.31
材料及设备采购款4874464.374301385.12
运输费用138879.55116995.38
其他119863.3283717.53
合计10191156.329099779.34
（2）账龄超过1年的重要应付账款客户名称年末余额未偿还或结转的原因
供应商63000000.00尚未支付
供应商73827748.53尚未支付
合计6827748.53
16.预收款项
（1）预收账款项列示项目年末余额年初余额
租金169362.66
合计169362.66
43大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）账龄超过1年的重要预收款项
截止本年末，本集团无账龄超过1年的重要预收款项。
17.合同负债
（3）合同负债情况项目年末余额年初余额
预收产品销售款19266616.964429013.70
合计19266616.964429013.70
（4）账龄超过1年的重要合同负债
截止本年末，本集团无账龄超过1年的重要合同负债。
（5）本年账面价值发生重大变动情况项目变动金额变动原因
本年末合同负债较年初大幅增加335.01%，主要系收货款14837603.26到客户预付货款所致
合计14837603.26
18.应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬分类项目年初余额本年增加本年减少年末余额
短期薪酬2108284.8019960005.8821231317.87836972.81
离职后福利-设定
2193964.822193964.82
提存计划
合计2108284.8022153970.7023425282.69836972.81
注：本年末应付职工薪酬余额较年初下降60.30%，主要系集团实施系列降本增效措施，调整薪酬结构所致。
（2）短期薪酬项目年初余额本年增加本年减少年末余额
工资、奖金、津贴
2108284.8018308794.4819580106.47836972.81
和补贴
职工福利费11425.2111425.21
社会保险费1220863.131220863.13
其中：医疗保险费1171139.431171139.43
工伤保险费49723.7049723.70
44大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年初余额本年增加本年减少年末余额
住房公积金254397.09254397.09工会经费和职工教
164525.97164525.97
育经费
合计2108284.8019960005.8821231317.87836972.81
（3）设定提存计划项目年初余额本年增加本年减少年末余额
基本养老保险2125356.652125356.65
失业保险费68608.1768608.17
合计2193964.822193964.82
19.应交税费
项目年末余额年初余额
增值税1459664.514931227.72
城市维护建设税101825.06332756.24
教育费附加43639.31142609.82
地方教育费附加29092.8795073.22
个人所得税78622.4898528.69
印花税16051.2916939.37
环境保护税748.02740.44
土地使用税397840.26
房产税821767.01
企业所得税10965.42
合计2960216.235617875.50
注：本年末应交税费余额较年初大幅下降47.31%，主要系本集团收入大幅下降，年末应交增值税额减少所致。
20.其他应付款
项目年末余额年初余额应付利息应付股利
其他应付款34669848.1935018623.21
合计34669848.1935018623.21
20.1其他应付款
（1）其他应付款按款项性质分类
45大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）款项性质年末余额年初余额
应付学术及市场费用14479799.3019977862.63
应付保证金17317211.2013796331.41
其他2872837.691244429.17
合计34669848.1935018623.21
（2）账龄超过1年的重要其他应付款客户名称年末余额未偿还或结转的原因
客户8857037.20逐步支付
客户9802000.00逐步支付
客户10659282.94逐步支付
客户11502276.38逐步支付
合计2820596.52—
21.一年内到期的非流动负债
项目年末余额年初余额
一年内到期的长期借款8000000.0018000000.00
一年内到期的租赁负债803130.953375934.77
加：一年内到期的应付利息9920.8422761.11
合计8813051.7921398695.88
注：一年内到期的非流动负债年末余额较年初余额下降58.82%主要系本期已提前归还部分固定资产专项借款所致。
22.长期借款
（1）长期借款分类借款类别年末余额年初余额
抵押借款5000000.0011749839.93
信用借款9000000.0012000000.00
加：长期借款应付利息17887.5031328.99
合计14017887.5023781168.92
注：
（1）公司以部分房屋所有权及土地使用权作抵押，在2020年3月18日至2021年12月6日期间，与中国建设银行股份有限公司大理白族自治州分行签订5份《固定资产贷款合同》，共取得6000.00万元专用贷款。截止2023年12月31日，借款余额为1000.00万元。根据合同约定的还款计划，未来一年内需归还500.00万元。
46大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）（2）2022年11月29日，公司与中信银行股份有限公司大理分行签订《人民币流动资金贷款合同》取得1500.00万元流动资金贷款。截止2023年12月31日，借款余额为
1200.00万元。根据合同约定的还款计划，未来一年内需归还300.00万元。
23.租赁负债
项目年末余额年初余额
1年以内803130.953375934.77
1-2年831595.96
减：重分类至一年内到期的非流动负债803130.953375934.77
合计831595.96
24.递延收益
（1）递延收益分类项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因
政府补助434500.1687999.96346500.20政府拨入
合计434500.1687999.96346500.20
（2）政府补助项目本年计入本年冲减与资产相政府补助项年初本年新增本年计入其其他年末
营业外收成本费用关/与收益目余额补助金额他收益金额变动余额入金额金额相关燃煤锅炉节与资产
能环保项目434500.1687999.96346500.20相关资金
合计434500.1687999.96346500.20
25.股本
本年变动增减（+、-）项目年初余额公积金年末余额发行新股送股其他小计转股
股份总额219700000.00219700000.00
26.资本公积
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
股本溢价117799200.00117799200.00
合计117799200.00117799200.00
27.盈余公积
47大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年初余额本年增加本年减少年末余额法定盈余公
32668913.1332668913.13
积
合计32668913.1332668913.13
28.未分配利润
项目本年上年
调整前上年年末未分配利润30988244.3148689791.56
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）其中：《企业会计准则》新规定追溯调整会计政策变更重要前期差错更正同一控制合并范围变更其他调整因素
调整后年初未分配利润30988244.3148689791.56
加：本年归属于母公司所有者的净利润-20031372.48-17701547.25
减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利
本年年末余额10956871.8330988244.31
29.营业收入、营业成本
（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业务86409505.1848458535.06132325176.5157481762.19
其他业务860469.062514574.0918857.16304196.17
合计87269974.2450973109.15132344033.6757785958.36
注：本年营业收入较上年下降主要系受药品省际联盟集中带量采购结果的影响，公司产品销售价格和销量均下降所致。
（2）营业收入、营业成本的分解信息
48大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）医药其他合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本商品类型
其中：小容量注射液69350491.3034326163.5269350491.3034326163.52
大容量注射液16197993.0113407797.2716197993.0113407797.27
其他861020.87724574.27860469.062514574.091721489.933239148.36按经营地区分类
其中：华东41607035.3626627207.7941607035.3626627207.79
中南13289794.158947406.4213289794.158947406.42
华北9772575.343853839.529772575.343853839.52
西南7775957.393296634.31860469.062514574.098636426.455811208.40
西北7130887.752714356.977130887.752714356.97
东北6833255.193019090.056833255.193019090.05市场或客户类型
其中：中药注射液85548484.3147733960.7985548484.3147733960.79中药饮片及中
861020.87724574.27861020.87724574.27
成药
其他860469.062514574.09860469.062514574.09合同类型
其中：商品销售86409505.1848458535.0686409505.1848458535.06
租赁813971.511822372.09813971.511822372.09
物业服务46497.55692202.0046497.55692202.00按商品转让的时间分类
其中：在某一时点确认86409505.1848458535.0686409505.1848458535.06
49大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）医药其他合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本
在某一时段确认860469.062514574.09860469.062514574.09
合计86409505.1848458535.06860469.062514574.0987269974.2450973109.15
50大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3）与履约义务相关的信息
本集团销售药品的业务通常仅包含转让商品的履约义务，于本集团将商品交于客户或承运商且本集团已获得现时的付款请求权并很可能收回对价时，即在客户取得相关商品的控制权时确认收入，本集团为履约义务的主要责任人，本集团无需承担预期将退还给客户的款项。因行业特殊性，本集团对提供的药品质量负责，保证药品质量符合国家法定质量标准和有关法律要求规定。
（4）与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息
本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为
19266616.96元，预计将于2024年度确认收入。
30.税金及附加
项目本年发生额上年发生额
房产税1639383.99981125.89
土地使用税795680.52795680.52
城市维护建设税395508.69725213.23
教育费附加169503.70310805.67
地方教育费附加113002.47207203.75
印花税62075.8569404.17
车船使用税34038.9031477.20
环境保护税2349.052418.48
合计3211543.173123328.91
31.销售费用
项目本年发生额上年发生额
学术及市场费用33230636.6764693600.00
职工薪酬4143895.215625979.21
租赁费1362575.462317230.32
其他1039301.391049022.36
合计39776408.7373685831.89
注：销售费用本年较上年减少主要原因系区域渠道开拓、市场和学术推广等工作减少所致。
32.管理费用
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬7597874.9410162100.12
折旧费用2940852.792553479.95
51大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额
聘请中介机构费1707851.731461765.80
差旅费1457829.23629502.36
无形资产摊销1087882.391665983.22
办公费828610.811324237.35
业务招待费336078.58988638.00
车辆费用248922.98173329.62
其他652430.21473118.12
合计16858333.6619432154.54
33.研发费用
项目本年发生额上年发生额
人员费用343101.11626405.95
委托研发费用292803.4888054.53
折旧费用99080.64101899.57
试验检验55854.8260662.56
其他48683.5349966.22
合计839523.58926988.83
34.财务费用
项目本年发生额上年发生额
利息费用1708696.901078064.39
减：利息收入117681.66208851.67
加：其他支出15777.9620434.84
合计1606793.20889647.56
注：本年发生额较上年增加717145.64元，增幅80.61%，主要系科技综合楼上期转固，专项借款利息费用化所致。
35.其他收益
产生其他收益的来源本年发生额上年发生额
大理市就业局稳岗补贴63369.60103366.20
燃煤锅炉节能环保项目资金87999.9687999.96
个税手续费16724.0522176.21
研发投入补助94000.00
小微企业增值税优惠409.29
合计262502.90213542.37
36.投资收益
52大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额处置交易性金融资产取得的投资
514664.99439852.47
收益
合计514664.99439852.47
37.公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额
交易性金融资产4678557.285205481.70
合计4678557.285205481.70
38.信用减值损失
项目本年发生额上年发生额
应收账款坏账损失-144867.46-192929.97
其他应收款坏账损失-105.01465767.18
合计-144972.47272837.21
39.资产减值损失
项目本年发生额上年发生额
存货跌价损失3597272.56201956.47
合计3597272.56201956.47
注：本年资产减值损失较上年大幅变动3395316.09元，变动幅度1681.21%主要系公司结合市场变化、存货库龄情况，根据企业会计准则和公司的相关规定测算并转回存货跌价准备所致。具体可查阅本附注“五、6存货”。
40.营业外收入
（1）营业外收入明细计入本年非经常性损项目本年发生额上年发生额益的金额
其他26613.23268832.2026613.23
合计26613.23268832.2026613.23
41.营业外支出
计入本年非经常性项目本年金额上年金额损益的金额
公益性捐赠支出100000.00
非流动资产毁损报废损失128444.1068.65128444.10
其中：固定资产报废损失128444.1068.65128444.10
滞纳金231121.80231121.80
53大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）计入本年非经常性项目本年金额上年金额损益的金额
其他138.08
合计359565.90100206.73359565.90
42.所得税费用
（1）所得税费用项目本年发生额上年发生额
当年所得税费用334665.42
递延所得税费用2328505.43703966.52
合计2663170.85703966.52
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额
本年合并利润总额-17368201.63
按适用税率15%计算的所得税费用-2605230.24
子公司适用不同税率的影响-141514.18
调整以前期间所得税的影响323700.00非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响55736.73使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损
5144593.57
的影响
加计扣除所得税的影响-114115.03
所得税费用2663170.85
43.现金流量表项目
（1）与经营活动有关的现金
1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
政府专项补助及奖励款项157369.60101866.20
保证金7313195.324331754.67
利息收入117681.66208851.67
其他486841.08277646.91
合计8075087.664920119.45
2）支付的其他与经营活动有关的现金
54大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额
市场费用38789466.8561690800.00
退回保证金3762902.538351736.82
中介服务费1770349.221358214.31
差旅费1922240.241029906.45
办公费520305.12543007.23
其他小计2626517.482949313.40
合计49391781.4475922978.21
（2）与投资活动有关的现金
1）收到的重要的与投资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
理财产品362000000.00269000000.00
合计数362000000.00269000000.00
2）支付的重要的与投资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
理财产品340000000.00364000000.00
合计数340000000.00364000000.00
（3）与筹资活动有关的现金
1）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
租赁付款额2613759.042274920.21
合计2613759.042274920.21
2）筹资活动产生的各项负债变动情况
本年增加本年减少项目年初余额现金非现金非现金年末余额现金变动变动变动变动长期借款及
41803930.031610505.0521386626.7422027808.34
利息
租赁负债3375934.772436876.362613759.041564325.181634726.91
合计45179864.804047381.4124000385.781564325.1823662535.25
注：如上长期借款及利息、租赁负债包含一年内到期的部分。
44.现金流量表补充资料
55大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）合并现金流量表补充资料项目本年金额上年金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-20031372.48-17701547.25
加：资产减值准备-3597272.56-201956.47
信用减值损失144972.47-272837.21
投资性房地产、固定资产折旧、油气资产折耗、
15438934.5014032418.92
生产性生物资产折旧
使用权资产折旧1285362.012231501.64
无形资产摊销1102631.641585851.68长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”填列）
固定资产报废损失（收益以“-”填列）-52463.0368.65
公允价值变动损失（收益以“-”填列）-4678557.28-5205481.70
财务费用（收益以“-”填列）1708696.901078064.39
投资损失（收益以“-”填列）-514664.99-439852.47
递延所得税资产的减少（增加以“-”填列）2230040.13323944.81
递延所得税负债的增加（减少以“-”填列）98465.30380021.71
存货的减少（增加以“-”填列）-33224149.60-1398302.19
经营性应收项目的减少（增加以“-”填列）4148563.971406609.67
经营性应付项目的增加（减少以“-”填列）9934290.08452809.49其他
经营活动产生的现金流量净额-26006522.94-3728686.33
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：——
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：——
现金的年末余额14193988.7243839026.99
减：现金的年初余额43839026.9180658755.50
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额-29645038.27-136819728.51
（2）现金和现金等价物
56大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额
现金14193988.7243839026.99
其中：库存现金2235.203004.40
可随时用于支付的银行存款14191753.5243836022.59现金等价物
年末现金和现金等价物余额14193988.7243839026.99
45.所有权或使用权受到限制的资产
项目年末账面价值受限原因
固定资产20058095.87借款抵押
无形资产22934445.21借款抵押
投资性房地产15906113.16借款抵押
合计58898654.24—
46.租赁
（1）本集团作为承租方项目本年发生额上年发生额
租赁负债利息费用88994.34196672.45
与租赁相关的总现金流出2613759.042274920.21
（2）本集团作为出租方
其中：未计入租赁收款额的可变租赁付项目租赁收入款额相关的收入
出租资产813971.51
合计813971.51
六、研发支出项目本年发生额上年发生额
人员费用343101.11626405.95
委托研发费用292803.4888054.53
折旧费用99080.64101899.57
试验检验55854.8260662.56
其他48683.5349966.22
合计839523.58926988.83
其中：费用化研发支出839523.58926988.83资本化研发支出
57大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）截止本年末本集团无符合资本化条件的研发项目。
七、合并范围的变更
1.其他原因的合并范围变动
本年本集团合并范围无变化。
八、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
注册资本主要业务性持股比例（%）子公司名称注册地取得方式（万元）经营地质直接间接
大理药业销售有限公司1000云南大理云南大理销售100.00投资设立大理市瑞锦物业管理有物业服
50云南大理云南大理100.00投资设立
限公司务
九、政府补助
1.涉及政府补助的负债项目
本年计入本年转入
本年新增本年其与资产/收会计科目年初余额营业外收其他收益年末余额补助金额他变动益相关入金额金额
递延收益434500.1687999.96346500.20与资产相关
2.计入当期损益的政府补助
类型本年发生额上年发生额
与收益相关157778.89103366.20
与资产相关87999.9687999.96
合计245778.85191366.16
十、与金融工具相关风险
本集团的主要金融工具包括借款、应收款项、应付款项、交易性金融资产等，在日常活动中面临各种金融工具风险，主要包括市场风险（如利率风险和商品价格风险）、信用风险及流动性风险等。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1.各类风险管理目标和政策
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经
58大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
（1）市场风险
1）价格风险
本集团以市场价格购买原材料、包装物等，因此受到此等价格波动的影响。
2)利率风险
本集团的利率风险产生于银行借款带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。
于2023年12月31日，本集团的带息债务主要为人民币的浮动利率借款合同，借款本金合计为2200.00万元。
本集团因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。
本集团的政策是保持这些借款的浮动利率，以消除利率变动的公允价值风险。
（2）信用风险
于2023年12月31日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失，具体包括：
资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。
为降低信用风险，本集团成立专门部门确定信用额度、进行信用审批，并执行其它监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
本集团采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。本集团无其他重大信用集中风险。
应收账款前五名金额合计：172.44万元。
（3）流动风险流动风险为本集团在到期日无法履行其财务义务的风险。本集团管理流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本集团定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本集团管理层对银
59大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，减低流动性风险。
本集团将销售商品及银行借款作为主要资金来源。于2023年12月31日，本集团尚未使用的银行借款额度为1500万元，其中：本集团尚未使用的长期银行借款额度为人民币
1500万元。
本集团持有的金融资产和金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
2023年12月31日金额：
项目一年以内（万元）一年以上（万元）合计（万元）
金融资产22283.5522283.55
货币资金1419.401419.40
交易性金融资产20673.8120673.81
应收票据17.7417.74
应收账款168.85168.85
其他应收款3.743.74
金融负债5452.891483.166936.05
应付账款1019.121019.12
其他应付款3466.983466.98
应付职工薪酬83.7083.70
一年内到期的非流动负债881.31881.31
长期借款1.791400.001401.79
租赁负债83.1683.16
2.敏感性分析
本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立的发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是独立的情况下进行的。
（1）利率风险敏感性分析
利率风险敏感性分析基于下述假设：
市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用；
对于以公允价值计量的固定利率金融工具，市场利率变化仅仅影响其利息收入或费用；
以资产负债表日市场利率采用现金流量折现法计算衍生金融工具及其它金融资产和负债的公允价值变化。
60大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）在上述假设的基础上，在其它变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对当期损益和权益的税后影响如下：
2023年度（万元）2022年度（万元）
项目利率变动对净利润的影对股东权益的对净利润的影对股东权益响影响响的影响
浮动利率借款增加1%-37.03-37.03-47.53-47.53
浮动利率借款减少1%37.0337.0347.5347.53
十一、公允价值的披露
1.以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
年末公允价值
项目第一层次公第二层次公允价第三层次公合计允价值计量值计量允价值计量
一、持续的公允价值计量————
（一）交易性金融资产206738137.66206738137.66
1.以公允价值计量且其变动
206738137.66206738137.66
计入当期损益的金融资产
（1）理财产品206738137.66206738137.66持续以公允价值计量的资产
206738137.66206738137.66
总额
十二、关联方及关联交易
（一）关联方关系
1.本公司的母公司情况
本公司的实际控制人为公司股东杨君祥、杨清龙、尹翠仙，杨君祥与杨清龙为父子关系、与尹翠仙为夫妻关系，合计持有本公司有表决权股份为38.31%。
2.本公司的子公司情况
子公司情况详见本附注“八、1.（1）企业集团的构成”相关内容。
3.其他关联方
其他关联方名称与本公司关系杨君卫公司股东大理市君康投资有限公司实际控制人杨君祥控制的公司
（二）关联方往来余额项目名称关联方年末余额年初余额
61大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目名称关联方年末余额年初余额
其他应付款尹翠仙1650206.88
一年内到期的非流动负债尹翠仙803130.953375934.77
租赁负债尹翠仙831595.96
截止2023年12月31日，本集团无需披露的其他关联方往来余额。
（三）关联交易
1.关联出租情况
（1）承租情况简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资承担的租赁负债利息支计量的可变租赁支付的租金增加的使用权资产产租赁的租金费出
出租方租赁资付款额（如适用）用（如适用）名称产种类本年发上年发本年发上年发上年发本年发生额上年发生额本年发生额上年发生额本年发生额生额生额生额生额生额
尹翠仙办公楼2613759.042274920.2188994.34196672.452436876.36
注：公司于2023年4月28日与尹翠仙签订了自2023年5月1日至2026年4月30日
止的《写字楼租赁合同》，租赁位于昆明南亚风情第壹城国际 B座写字楼 1101、1102 室的写字楼共718.09平方米，公司为了满足公司昆明销售中心办公需要而租入。
2.关键管理人员薪酬
项目名称本年发生额上年发生额
薪酬合计2792138.614240401.02
十三、或有事项
截至2023年12月31日，本集团无重大或有事项。
十四、承诺事项
截至2023年12月31日，本集团无需披露的重大承诺事项。
十五、资产负债表日后事项
1.重要的非调整事项：无
2.利润分配情况：公司第五届董事会第五次会议决议，本年度不分配不转增。
3.重要的销售退回：无
除存在上述资产负债表日后事项披露事项外，本集团无其他重大资产负债表日后事项。
62大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）十六、其他重要事项
本集团2023年度实现归属于母公司所有者的净利润为-2003.14万元，归属于母公司所有者的扣除非经常性损益后的净利润为-2522.39万元；本集团2023年度实现营业收入
为8727.00万元，扣除与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入后的营业收入为8640.95万元，低于1亿元。
根据《上海证券交易所股票上市规则》第9.3.2条第一款第（一）项“最近一个会计年度经审计的净利润为负值且营业收入低于1亿元，或追溯重述后最近一个会计年度净利润为负值且营业收入低于1亿元”规定，公司股票将在2023年年度报告披露后被实施退市风险警示（在公司股票简称前冠以“*ST”字样）。
截止2023年12月31日，除上述事项外，本集团无需披露的其他重要事项。
十七、母公司财务报表主要项目注释
1.应收账款
（1）应收账款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额
1年以内（含1年）8088185.069501368.34
1-2年3172539.305342828.00
2-3年135240.0058132.80
3年以上295000.00405849.29
其中：3-4年110849.29
4-5年295000.00
5年以上295000.00
合计11690964.3615308178.43
（2）应收账款按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）
按单项计提坏账准备783184.006.70783184.00100.00
按组合计提坏账准备10907780.3693.308399724.2877.012508056.08
其中：按预期信用风险
组合计提坏账准备的应1521375.2613.0179773.835.241441601.43收账款按关联方组合计
9386405.1080.298319950.4588.641066454.65
提坏账准备的应收账款
63大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）类别年末余额账面余额坏账准备账面价值
合计11690964.36100.009182908.2878.552508056.08（续表）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）
按单项计提坏账准备175000.001.14175000.00100.00
按组合计提坏账准备15133178.4398.86409184.422.7014723994.01
其中：按预期信用风险
组合计提坏账准备的应5186196.9333.88409184.427.894777012.51收账款按关联方组合计
9946981.5064.989946981.50
提坏账准备的应收账款
合计15308178.43100.00584184.423.8214723994.01
1）应收账款按单项计提坏账准备
年末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
客户1488184.00488184.00100.00预计无法收回
客户2175000.00175000.00100.00预计无法收回
客户3120000.00120000.00100.00预计无法收回
合计783184.00783184.00
2）按组合计提应收账款坏账准备
年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）1447273.9672363.705.00
1-2年74101.307410.1310.00
合计1521375.2679773.83
3）组合中，按关联方组合计提坏账准备的应收账款
项目账面余额坏账金额
大理药业销售有限公司9386405.108319950.45
合计9386405.108319950.45
64大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3）本年应账款坏账准备情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他
单项计提175000.00608184.00783184.00
组合计提409184.427990539.868399724.28
合计584184.428598723.869182908.28
（4）本年无实际核销的应收账款
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况占应收账款年末余额坏账准备客户名称年末余额账龄
合计数的比例(%)年末余额
客户89386405.102年以内80.298319950.45
客户5761880.001年以内6.5238094.00
客户1488184.003年以内4.18488184.00
客户2175000.005年以上1.50175000.00
客户6151609.441年以内1.307580.47
合计10963078.54—93.799028808.92
65大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2.长期股权投资
（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资1500000.001000000.00500000.001000000.001000000.00
合计1500000.001000000.00500000.001000000.001000000.00
（2）对子公司投资被投资年初减值准备年本年增减变动减值准备年末余年末余额单位余额初余额追加投资减少投资计提减值准备其他额大理药业销售有限
公司1000000.001000000.001000000.001000000.00大理市瑞锦物业管
理有限公司500000.00500000.00
合计1000000.00500000.001000000.001500000.001000000.00
66大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
3.营业收入、营业成本
（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业务83447256.3547658854.57125894567.9556741288.99
其他业务813971.511822372.0918857.16304196.17
合计84261227.8649481226.66125913425.1157045485.16
（2）营业收入、营业成本的分解信息医药其他合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本商品类型
其中：小容量注射液67567367.2934272154.0367567367.2934272154.03
大容量注射液15879889.0613386700.5415879889.0613386700.54
其他813971.511822372.09813971.511822372.09按经营地区分类
其中：华东41607035.3626627207.7941607035.3626627207.79
中南13289794.158947406.4213289794.158947406.42
华北9772575.343853839.529772575.343853839.52
西北7130887.752714356.977130887.752714356.97
西南4813708.562496953.82813971.511822372.095627680.074319325.91
67大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）医药其他合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本
东北6833255.193019090.056833255.193019090.05市场或客户类型
其中：中药注射液83447256.3547658854.5783447256.3547658854.57中药饮片及中成药
其他813971.511822372.09813971.511822372.09合同类型
其中：商品销售83447256.3547658854.5783447256.3547658854.57
租赁813971.511822372.09813971.511822372.09按商品转让的时间分类
其中：在某一时点确认83447256.3547658854.5783447256.3547658854.57
在某一时段确认813971.511822372.09813971.511822372.09
合计83447256.3547658854.57813971.511822372.0984261227.8649481226.66
（1）与履约义务相关的信息
本集团销售药品的业务通常仅包含转让商品的履约义务，于本集团将商品交于客户或承运商且本集团已获得现时的付款请求权并很可能收回对价时，即在客户取得相关商品的控制权时确认收入，本集团为履约义务的主要责任人，本集团无需承担预期将退还给客户的款项。因行业特殊性，本集团为提供的药品质量负责，保证药品质量符合国家法定质量标准和有关法律要求规定。
（2）与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息
本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为19266616.96元，预计将于2024年度确认收入。
68大理药业股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
4.投资收益
项目本年发生额上年发生额
处置交易性金融资产取得的投资收益514664.99439852.47
合计514664.99439852.47
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