利安达会计师事务所(特殊普通合伙)读者出版传媒股份有限公司审计报告

目录页次

一、审计报告1-5

二、合并资产负债表6-7

三、合并利润表8

四、合并现金流量表9

五、合并股东权益变动表10-11

六、资产负债表12-13

七、利润表14

八、现金流量表15

九、股东权益变动表16-17

十、财务报表附注18-128

委托单位：读者出版传媒股份有限公司

审计单位：利安达会计师事务所（特殊普通合伙）

联系电话：（010）85886680

传真号码：（010）85886690

网真号址： http://www.Reanda.com利安达会计师事务所(特殊普通合伙)审计报告

利安达审字[2026]第0136号

读者出版传媒股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了读者出版传媒股份有限公司（以下简称“读者传媒公司”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及公司资产负债表，的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了读者传媒公司2025年12月31日合并及公司的财务状况以及合并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则中适用于公众

利益实体财务报表审计的独立性要求，我们独立于读者传媒公司，并履行了独立性和职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1.收入确认

2.应收账款坏账准备

1利安达会计师事务所(特殊普通合伙)

（一）收入确认

1.事项描述

如财务报表附注三、重要会计政策、会计估计（三十三）收入所述的会计政

策以及附注五、注释35营业收入和营业成本所示，读者传媒公司营业

收入90357.08万元。由于营业收入是读者传媒公司的关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将营业收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：

（1）了解、测试与营业收入相关内部控制的设计的合理性和运行的有效性；

（2）了解公司收入确认政策，检查主要客户销售合同，并结合销售政策、收

入确认证明文件等，识别与商品控制权转移相关条款，评价公司收入确认政策是否符合《企业会计准则》相关规定；

（3）结合收入类型对收入和成本执行分析性程序，分析毛利率变动情况，复核收入变动的合理性；

（4）针对出版类业务收入，主要进行应收账款及收入函证程序，抽查与收入

相关的印装单、合同、发货单、结算单等资料；针对广告收入，主要查验合同，发布平台，投放次数等资料；针对其他业务收入，主要采取函证以及查验收货确认单等资料；

（5）结合应收账款对销售收入进行函证，并对未回函的实施替代测试；

（6）选取资产负债表日前后的收入执行截止性测试，以评价销售收入是否记录于恰当的会计期间；

（7）检查与收入确认相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报；

基于已执行的审计工作，我们认为收入的确认符合企业会计准则的规定。

（二）应收账款坏账准备

1.事项描述

如财务报表附注三、重要会计政策、会计估计（十二）金融工具、（十四）

应收账款及附注五、注释4应收账款所示，读者传媒公司2025年12月31日应

收账款账面余额为人民币20150.11万元，坏账准备5524.18万元，账面价值为

2利安达会计师事务所(特殊普通合伙)

14625.93万元。由于应收账款金额重大，且管理层在确定应收款项坏账时作出

了重大判断，因此我们将应收账款坏账准备的计提作为关键审计事项。

2.审计应对

我们对于应收账款坏账准备所实施的重要审计程序包括：

（1）了解、评估和测试与应收账款坏账准备相关内部控制设计和运行的有效性；

（2）确定应收账款组合划分的依据、单项评估信用减值的判断等的合理性；

（3）选取样本对应收账款进行函证；

（4）取得管理层按照信用风险特征编制的应收账款账龄表，复核账龄划分的准确性，复核预期信用风险损失计提比例是否恰当；

（5）获取坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账准备计提政策执行；

（6）重新计算坏账准备计提金额是否准确；

（7）检查与应收账款坏账准备相关的报表列报与披露。

基于已执行的审计工作，我们认为管理层对应收账款减值的相关判断及估计是合理的。

四、其他信息读者传媒公司管理层对其他信息负责。其他信息包括报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

读者传媒公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制

3利安达会计师事务所(特殊普通合伙)

财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估读者传媒公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算读者传媒公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督读者传媒公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对读者传媒公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致读者传媒公司不能持续经营。

4读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注

一、公司基本情况

(一)公司注册地、组织形式和总部地址

读者出版传媒股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系经中华人民共和国原

新闻出版总署《关于同意设立读者出版传媒股份有限公司的批复》（新出审字【2009】668号）和甘肃省人民政府《关于同意读者出版集团公司发起设立读者出版传媒股份有限公司》（甘政函【2009】111号）批准，由读者出版集团有限公司（以下简称“读者集团”）、中国化工集团公司、时代出版传媒股份有限公司、甘肃省国有资产投资集团有限公司和酒泉钢铁（集团）有限责任公司于2009年12月28日共同发起设立。经中国证券监督管理委员会证监许可【2015】1377号《关于核准读者出版传媒股份有限公司首次公开发行股票的批复》文件核准，本公司向社会公开发行人民币普通股（A 股）6000 万股，每股面值人民币 1.00 元，每股发行价人民币9.77元，截至2015年12月4日本公司收到募集资金总额为人民币586200000.00元，扣除与发行相关费用82255000.00元后，募集资金净额503945000.00元。其中：新增股本人民币60000000.00元，出资额溢价443945000.00元记入资本公积-股本溢价。变更后注册资本为人民币240000000.00元，股份总数240000000股。根据公司2015年度股东大会决议和修改后章程规定，公司按每10股转增2股的比例，以资本公积向全体股东转增股份总额48000000股，每股面值1元，共计增加股本48000000.00元，变更后注册资本为人民币

288000000.00元，股份总数288000000股。根据本公司2016年度股东大会决议和修改后章程规定，本公司申请增加注册资本人民币288000000.00元，公司按每10股转增10股的比例，以资本公积向全体股东转增股份总额288000000股，共计增加股本288000000.00元，变更后的注册资本为人民币576000000.00元。

截至 2025 年 12 月 31 日，公司统一社会信用代码为：9162000069563405XC。法定代表人：

张斌强。注册资本：57600.00万元。

(二)公司业务性质和主要经营活动

本公司所属行业为新闻和出版业。经营范围：组织所属单位出版物的出版及版权服务、发行（含总发行、批发、零售以及连锁经营、展览）、印刷（复制）、进出口相关业务，数字网络出版等新媒体技术开发，印刷设备、纸张、纸浆、玉米淀粉、化工原料、印刷耗材及纸张（纸浆）等制品的批发零售，广告设计、制作、代理和发布，电子阅读设备、旅游服务、教育培训（全省中小学人教版各学科教材师资培训业务）、会务服务、创意服务、企业形象

18读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注

与企业文化活动策划、组织及推广，市场营销策划，百货、工艺品、包装材料的生产、销售，食品、保健品销售，医疗器械等相关产品的销售、文化用品生产、批发、零售，动漫产品制作，投资管理，互联网信息服务业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营）

(三)合并财务报表范围

本公司本期纳入合并范围的公司共18户，详见附注八、在其他主体中的权益。本期纳

入合并财务报表范围的主体较上期相比，减少2户，合并范围变更主体的具体信息详见附注七、合并范围的变更。

(四)财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2026年3月25日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)财务报表的编制基础本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

(二)持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

(三)记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策、会计估计

(一)具体会计政策和会计估计提示

本公司根据生产经营特点，确定具体会计政策和会计估计，主要体现在存货的计价方法（附注十七）、应收款项坏账准备计提的方法（附注十四）、固定资产折旧和无形资产摊销（附注二十二、二十六）、投资性房地产的计量模式（附注二十一）、收入的确认时点（附注三十三）。

(二)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月31日的合并及公司财务状况以及2025年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信

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财务报表附注息。

(三)会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

(四)营业周期营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以

12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(五)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(六)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的非全资子公司非全资子公司收入金额占公司总收入≥1%

重要的联营企业对联营企业的长期股权投资账面价值占公司总资产≥0.5%

重要的资本化研发项目公司将单项研发项目明细金额超过资产总额0.1%的认定为重要重要的资产负债表日后事项公司将资产负债表日后利润分配情况认定为重要

公司将单项投资活动流量金额超过资产总额5%的投资活动流量认定为重重要的投资活动现金流量要的投资活动现金流量

(七)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2．同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价

20读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注

结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收

益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3．非同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

4．为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

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财务报表附注

(八)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。

相关事实和情况主要包括：

（1）被投资方的设立目的。

（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。

（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。

（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。

（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

（6）投资方与其他方的关系。

2．合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

3．合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产

负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产

负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额

而形成的余额，冲减少数股东权益。

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财务报表附注对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将

子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，

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财务报表附注

在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司

自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(九)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1．合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情

况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

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财务报表附注

2．共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生资产减值损失的，本公司全额确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。

(十)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、

价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(十一)外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资

本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

(十二)金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊

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财务报表附注计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预

期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿

还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

1．金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收账款、其他应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融

资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，

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财务报表附注

本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失

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财务报表附注以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入

衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2．金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不

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财务报表附注

可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债

组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市

场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3．金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予

以转销：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包

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财务报表附注括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4．金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、

（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权

利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有

关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

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财务报表附注融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获

得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6．金融工具减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司

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财务报表附注

在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相

当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于

第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相

当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计

量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，

这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融

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财务报表附注

工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流

量之间差额的现值。

3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔

付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，

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财务报表附注信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成

本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7．金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十三)应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较小的银行不计提信用减值损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较大的银行未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对商业承兑汇票除银行承兑汇票外的其他组合未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

(十四)应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收账款，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信

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财务报表附注

用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

参考历史信用损失经验，结合当包括除其他组合之外的应收款项，公司根据以往的历史前状况以及对未来经济状况的账龄组合经验对应收款项计提比例作出最佳估计，参考应收款项预测，通过违约风险敞口和整个的账龄进行信用风险组合分类存续期预期信用损失率，计算预期信用损失合并范围内关联方及应收本公司之母公司以及母公司其他组合不计提坏账准备的子公司款项以及预计不发生减值的其他款项

账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：

账龄应收账款预期信用损失率（%）

1年以内3.00

1-2年20.00

2-3年40.00

3-4年70.00

4-5年90.00

5年以上100.00

(十五)应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策详见本附注（十二）。

本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）

6.金融工具减值。

(十六)其他应收款

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的其他应收款，本公司按单项计提预期信用损失。

本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

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财务报表附注组合名称确定组合的依据计提方法

参考历史信用损失经验，结合当前包括除其他组合之外的应收款项，公司根据以往的历史状况以及对未来经济状况的预测，账龄组合经验对应收款项计提比例作出最佳估计，参考应收款项通过违约风险敞口和整个存续期预的账龄进行信用风险组合分类

期信用损失率，计算预期信用损失合并范围内关联方及应收本公司之母公司以及母公司其他组合不计提坏账准备的子公司款项以及预计不发生减值的其他款项

账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：

账龄其他应收款预期信用损失率（%）

1年以内3.00

1-2年20.00

2-3年40.00

3-4年70.00

4-5年90.00

5年以上100.00

(十七)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）存货类别

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品等。

（2）存货发出计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按移动加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度存货盘存制度为永续盘存制。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法

1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；

2）包装物采用一次转销法进行摊销。

3）其他周转材料采用一次转销法进行摊销。

2．存货跌价准备的确认标准和计提方法

出版企业于每期期末终了对库存出版物存货进行全面清查并实行分年核价，按以下方法提取跌价准备：

纸质图书分年提取图书跌价准备。当年出版的不提；前一年出版的，按年末库存图书总

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财务报表附注

定价提取10%～20%(含)；前二年出版的，按年末库存图书总定价提取20%～30%（含）；前三年及三年以上的，按年末库存图书总定价提取30%～40%。

纸质期刊(包括年鉴)和挂历、年画，按年末库存实际成本全额提取出版物跌价准备。

音像制品、电子出版物和投影片(含缩微制品)，按年末库存实际成本的10%～30%提取跌价准备，如遇上述出版物升级，升级后的原有出版物仍有市场的，保留该出版物库存实际成本10%，即按年末库存实际成本的90%计提跌价准备；升级后的原有出版物已无市场的，全部报废。

所有各类跌价准备的累计提取额不得超过实际成本。

发行单位对正常经营的出版物，批发公司于每期期末终了按照库存图书总定价的3%提取准备金，零售公司计提商品跌价准备金，于每期期末终了按照库存图书总定价的5%提取。

(十八)合同资产

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融工具减值。

(十九)持有待售的非流动资产或处置组

1．划分为持有待售确认标准

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

2．持有待售核算方法

本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计

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财务报表附注量。

上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所

得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。

(二十)长期股权投资

1．初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（七）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2．后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风

险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的

权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份

额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单

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财务报表附注

位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3．长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有

被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

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财务报表附注

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有

关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

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财务报表附注

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置

长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股

权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子

公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5．共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合

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财务报表附注

考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资

单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

(二十一)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：

类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧（摊销）率（%）

房屋建筑物10-353.002.77-9.7按照土地出让合同规土地使用权定的使用年限

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十七）长期资产减值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十二)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

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（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2．固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资

产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3．固定资产后续计量及处置

（1）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；

已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法10-353.002.77-9.7

机器设备年限平均法10-203.004.85-9.7

交通运输工具年限平均法5-103.009.7-19.4

电子及其他设备年限平均法3-53.0019.4-32.33

（2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产的减值

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十七）长期资产减值。

（4）固定资产处置

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当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十三)在建工程

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十七）长期资产减值。

(二十四)借款费用

1．借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付

现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2．借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资

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财务报表附注产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数按每月月末平均乘以所占

用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十五)使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

1.租赁负债的初始计量金额；

2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励

相关金额；

3.本公司发生的初始直接费用；

4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款

约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本附注（二十七）长期资产减值。

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财务报表附注

(二十六)无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、著作权、非专利技术、商标权。

1．无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2．无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目预计使用寿命依据土地使用权土地出让合同规定的使用年限土地使用权著作权20著作权

软件4～10软件期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。

（2）使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

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财务报表附注期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十七）长期资产减值。

3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

4．开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场

或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。

(二十七)长期资产减值

本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、采用成本法计量的投资性房地产、固

定资产、在建工程、使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相

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财务报表附注

应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

(二十八)长期待摊费用

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

(二十九)合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

(三十)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1．短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部

予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2．离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

*设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入

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财务报表附注当期损益或相关资产成本。

除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴费制度（补充养老保险）/企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。

*设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职

工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一

项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损

益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

3．辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

(三十一)预计负债

1．预计负债的确认标准

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财务报表附注

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

2．预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(三十二)租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；

4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租

赁选择权需支付的款项；

5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

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财务报表附注

(三十三)收入

1．收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；（2）客户能够控制本公司

履约过程中在建的商品；（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

2．收入确认的具体方法

本公司商品销售收入确认的具体方法：本公司在商品货权已转移并取得货物转移凭据后，相关的收入已经取得或取得了收款的凭据时视为已将相关商品控制权转移给购货方，并确认商品销售收入。公司的收入主要来源于如下几个类型：

（1）销售期刊。期刊主要采用线下和线上两种方式同步开展发行。传统线下模式主要以

中国邮政集团公司面向全社会征订以及全国二级民营渠道零售代销方式，再结合个别独家订制形象刊方式发行；线上发行模式通过主流电商平台和公司自有新媒体平台进行征订及营销。

期刊零售渠道的收入最后以实销率结算收入，不产生实际退货。本公司将产品交付给订阅者或者消费者、且就该产品享有现时收款权利或者是取得结算单时，本公司确认期刊销售收入实现。

（2）销售教材教辅。教材教辅主要采用向教育系统和各中小学校征订的方式进行销售，因此基本无退货。本公司按照合同或者协议将产品交付给客户、且就该产品享有现时收款权利，本公司确认教材教辅销售收入实现。

（3）销售一般图书。通过批销方式销售的一般图书通常可以退货。通过作者自费出版及

互联网(包括自有和第三方电子商务平台)等渠道直接面向终端客户进行的销售，基本无退货。

本公司在产品交付给消费者、且就该产品享有现时收款权利，本公司确认图书销售收入实现。

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财务报表附注

（4）教育装备销售服务。教育信息化业务主要通过参与各级教育部门招标或学校自主采购等方式获取合同。本公司主要从第三方采购软件和硬件并在此基础上对软件和硬件进行集成，为学校提供数字化校园整体解决方案。本公司根据合同或协议将产品交付并取得客户验收、且就该产品享有现时收款权利，本公司确认产品销售收入实现。

（5）原材料物资销售业务。原材料物资业务主要包括销售各类纸张及纸浆，主要客户包括以出版社为主的终端客户以及纸张经销商和印刷厂。本公司根据合同或协议将产品交付并取得客户签收、且就该产品享有现时收款权利，本公司确认产品销售收入实现。

（6）电子产品销售业务。电子产品业务主要为公司通过参与其他系统公开招标或者部门

采购方式获得合同。本公司根据合同或协议将产品交付并取得客户验收、且就该产品享有现时收款权利，本公司确认产品销售收入实现。

（7）广告业务。广告业务按照客户需求选择公司的纸媒或者新媒体进行投放，经与客户

签订广告发布合同，确认投放计划及合同金额。公司按照实际投放次数，在广告见诸媒体后并取得该服务现时收款权利确认收入。

（8）知识付费业务。主要为公司自主开发的音视频课程、阅读服务产品，通过公司自有

线上平台及喜马拉雅等第三方平台进行销售。根据实际订阅量及购买量，并取得该服务现时收款权利时确认收入。

本公司在产品交付并取得客户签收、且就该产品享有现时收款权利时，本公司确认产品销售收入实现。

本公司劳务收入确认的具体方法：按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

3．特定交易的收入处理原则

主要责任人和代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额确定。

(三十四)合同成本

1.合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

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财务报表附注

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

2.合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3.合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

4.合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十五)政府补助

1．类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2．政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶

持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

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财务报表附注

3．会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费

用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政

策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

(三十六)递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂

时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税

款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）

该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

2．确认递延所得税负债的依据

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财务报表附注

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影

响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所

得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(三十七)租赁

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

1.租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

2.租赁合同的合并

本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的

合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。

（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

3.本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

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财务报表附注

本公司对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益本公司对短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。

（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十五）和（三十二）。

4.本公司作为出租人的会计处理

（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。

经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产

的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

（2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使

终止租赁选择权需支付的款项；

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租

人提供的担保余值。

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财务报表附注

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

(三十八)重要会计政策、会计估计的变更

1．会计政策变更

本公司本年度未发生重要的会计政策变更。

2．会计估计变更

本公司本年度未发生重要的会计估计变更。

四、税项

(一)公司主要税种和税率税种计税依据税率应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售额乘以适用税增值税13%、9%、6%、5%率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算）

企业所得税应纳税所得额25%、20%、免税

城建税应纳流转税额7%

教育费附加应纳流转税额3%

地方教育费附加应纳流转税额2%

文化事业费广告收入3%、3%减半

不同纳税主体所得税税率说明：

纳税主体名称所得税税率读者出版传媒股份有限公司免税甘肃教育出版社有限责任公司免税甘肃少年儿童出版社有限责任公司免税甘肃人民出版社有限责任公司免税甘肃民族出版社有限责任公司免税读者出版社有限责任公司免税敦煌文艺出版社有限责任公司免税甘肃科学技术出版社有限责任公司免税甘肃文化出版社有限责任公司免税

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财务报表附注纳税主体名称所得税税率甘肃飞天电子音像出版社有限责任公司免税

读者甘肃数码科技有限公司25%

读者新媒体发展有限公司25%

甘肃华夏理财报社有限责任公司20%

北京读者天元文化传播有限公司25%读者（上海）文化创意有限公司20%

读者融创（北京）科技有限公司20%读者（广州）文化科技有限公司20%

读者时代（北京）文化科技有限公司20%

天水读者产业园管理有限公司25%

(二)税收优惠政策及依据

（1）企业所得税优惠及批文根据财政部、税务总局、中央宣传部《关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业税收政策的公告》（财政部税务总局中央宣传部公告2024年第20号）的规定，本公司及下属公司属于经营文化事业单位于2022年12月31日前转制为企业的，自转制注册之日起至2027年12月31日免征企业所得税。

根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（公告2023年第12号）的规定，本公司的子公司甘肃华夏理财报社有限责任公司、读者（上海）文化创意有限公司、读者融创（北京）科技有限公司、读者（广州）文化科技有限公司、

读者时代（北京）文化科技有限公司作为小型微利企业，符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件，减按25％计算应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。该政策延续执行至2027年12月31日。

（2）增值税优惠及批文2023年9月22日财政部、税务总局发布【2023】60号《关于延续实施宣传文化增值税优惠政策的公告》，在2027年12月31日之前，免征图书批发、零售环节增值税；对专为少年儿童出版发行的报纸和期刊，中小学的学生教科书，专为老年人出版发行的报纸和期刊，在出版环节执行增值税100%先征后退的政策；对除此之外的各类图书、期刊、音像制品、

电子出版物，在出版环节执行增值税先征后退50%的政策。公司及其下属的子公司甘肃人民出版社有限责任公司、甘肃民族出版社有限责任公司、甘肃科学技术出版社有限责任公司、

读者出版社有限责任公司、敦煌文艺出版社有限责任公司、甘肃教育出版社有限责任公司、

甘肃少年儿童出版社有限责任公司、甘肃文化出版社有限责任公司、甘肃飞天电子音像出版

社有限责任公司继续享受增值税先征后退的税收优惠政策；北京读者天元文化传播有限公司、

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财务报表附注读者（上海）文化创意有限公司、读者融创科技（北京）有限公司、读者时代（北京）文化

科技有限公司、读者（广州）文化科技有限公司继续享受免征图书批发、零售环节增值税优惠政策。

（3）文化事业建设费优惠及批文根据2025年1月26日《财政部关于延续实施文化事业建设费优惠政策的通知》（财税〔2025〕7号），自2025年1月1日至2027年12月31日，对归属中央收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50%减征。

（4）其他税费根据2023年8月2日财政部税务总局发布《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护

建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费

附加、地方教育附加。

五、合并财务报表主要项目注释

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指2025年12月31日，期初指2025年1月1日，上期期末指2024年12月31日，本期指，上期指2024年度）注释1．货币资金项目期末余额期初余额库存现金

银行存款181131673.26405322546.11

其他货币资金625071841.09756702840.76

合计806203514.351162025386.87

注：其他货币资金中610748402.78元系定期存款及应收利息，14283047.81元系银行承兑汇票保证金，40390.50元系第三方电子支付平台资金。

其中受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票保证金14283047.817841905.41

定期存款及应收利息610748402.78748778129.95

合计625031450.59756620035.36

注释2．交易性金融资产

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财务报表附注项目期末余额期初余额

银行理财产品632291524.35216329780.82

合计632291524.35216329780.82

注释3．应收票据

1．应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票4920197.0211940814.55

合计4920197.0211940814.55

2．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备4925122.14100.004925.120.104920197.02

合计4925122.14100.004925.120.104920197.02

续：

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备11952767.31100.0011952.760.1011940814.55

合计11952767.31100.0011952.760.1011940814.55

3．按组合计提坏账准备的应收票据

期末余额组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票（承兑银行评级低于 AAA） 4925122.14 4925.12 0.10

合计4925122.144925.120.10

4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动

按组合计提坏账准备11952.764925.1211952.764925.12

合计11952.764925.1211952.764925.12

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财务报表附注

5．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票4925122.14

合计4925122.14

注：由于应收票据中的银行承兑汇票是由信用等级不高的银行承兑，已背书或贴现的银行承兑汇票不影响追索权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认。

注释4．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

1年以内129485648.64100063123.81

1－2年13690993.1719600442.00

2－3年10600215.2212528037.92

3－4年12112385.4910550953.35

4－5年4089154.424999985.63

5年以上31522706.6628315760.65

小计201501103.60176058303.36

减：坏账准备55241790.6853648064.20

合计146259312.92122410239.16

2．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备17363082.638.6217363082.63100.00

按组合计提坏账准备184138020.9791.3837878708.0520.57146259312.92

其中：账龄组合172507047.8485.6137878708.0521.96134628339.79

其他组合11630973.135.7711630973.13

合计201501103.60100.0055241790.6827.42146259312.92

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备23367036.1313.2721511410.1392.061855626.00

按组合计提坏账准备152691267.2386.7332136654.0721.05120554613.16

61读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

其中：账龄组合139354356.0479.1532136654.0723.06107217701.97

其他组合13336911.197.5813336911.19

合计176058303.36100.0053648064.2030.47122410239.16按单项计提坏账准备期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

欠款时间长，收回中国邮政集团公司兰州市报刊销售局6330094.346330094.34100.00的可能性小

浙江新华数码印务有限公司3223626.853223626.85100.00收回的可能性小

诉讼已判决，但收天津市滨海新区星泉文化艺术中心3006610.573006610.57100.00回的可能性依然较小

北京学友园文化发展有限公司2624427.362624427.36100.00收回的可能性小

公司已注销，预计深圳天之彩印刷有限公司833957.11833957.11100.00无法收回

贵州圣泉印务有限公司378774.19378774.19100.00收回的可能性小

对方已注销，尚未广州天瑞文化传播有限公司172660.35172660.35100.00办理核销手续

对方已注销，尚未中国邮政集团公司福建省报刊零售经营部151576.55151576.55100.00办理核销手续

百城书田（北京）文化传媒有限公司145494.86145494.86100.00收回的可能性小

对方已注销，尚未甘肃新供销电子商务股份有限公司139448.00139448.00100.00办理核销手续

公司已注销，预计长沙湘人文化传播有限公司89200.0089200.00100.00无法收回

公司已注销，预计北京新东方大愚广告88000.0088000.00100.00无法收回

列为被执行人，收上海锦霓实业有限公司72708.0072708.00100.00回的可能性小

公司已注销，预计兰州东盛文化传播有限公司24604.7524604.75100.00无法收回

公司已注销，预计湖南盛之源贸易有限公司20616.9020616.90100.00无法收回

公司已注销，预计包头市鹿达广告有限公司19800.0019800.00100.00无法收回

公司已注销，预计黑龙江问鼎书刊13973.0013973.00100.00无法收回

公司已注销，预计甘肃丝路先锋文化发展有限公司11110.0011110.00100.00无法收回

列为被执行人，收甘肃康桥房地产开发有限公司9000.009000.00100.00回的可能性小

对方已注销，尚未泊瀚（天津）教育信息咨询服务有限公司5458.805458.80100.00办理核销手续

62读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

甘肃省军区兰州第三离职干部休养所1941.001941.00100.00收回的可能性小

合计17363082.6317363082.63100.00按组合计提坏账准备

（1）账龄组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内120515425.323615462.773.00

1－2年12102984.192420596.8620.00

2－3年7090692.242836276.8940.00

3－4年11329888.117930921.6870.00

4－5年3926081.323533473.1990.00

5年以上17541976.6617541976.66100.00

合计172507047.8437878708.05

（2）其他组合期末余额其他

账面余额坏账准备计提比例（%）

其他组合11630973.13

合计11630973.13其中，其他组合明细单位名称期末余额坏账准备计提比例不计提理由

电商平台6957331.63无收回风险

读者出版集团有限公司101040.50母公司

甘肃省新华书店有限责任公司324896.15受同一控制人控制

兰州新华印刷厂1452631.01受同一控制人控制

天水新华印刷厂1215630.57受同一控制人控制

甘肃新华飞天印刷物资经营公司395760.80受同一控制人控制

读者文化传播有限责任公司12829.60受同一控制人控制

读者文化旅游有限责任公司13306.60受同一控制人控制

甘肃读者研学教育科技有限公司39887.27受同一控制人控制

甘肃读者印象国际旅行社有限公司303.02受同一控制人控制

甘肃读者文化集市商贸有限公司367335.58受同一控制人控制

甘肃新华书店飞天股份文化传播有限公司303552.80受同一控制人控制

63读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注单位名称期末余额坏账准备计提比例不计提理由读者（深圳）传媒有限公司446467.60联营企业

合计11630973.13

3．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动按单项计提坏账准备

21511410.131480035.954329794.01-1298569.4417363082.63

的应收账款按组合计提坏账准备

32136654.077250366.82780587.11-727725.7337878708.05

的应收账款

合计53648064.208730402.775110381.12-2026295.1755241790.68

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

确定原坏账准备计提比例的单位名称收回或转回金额转回原因收回方式依据及其合理性整个存续期内预期信用损失

新疆墨玉县教育局4329794.01款项收回银行转账的金额计量其损失准备

合计4329794.01

说明：其他变动-2026295.17元为读者文化传播有限责任公司股权转让、北京旺财传媒广告有限公司减资退出不再纳入合并范围导致。

4．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产情况

占应收账款和已计提应收账应收账款和应收账款合同资产合同资产期末款坏账准备和单位名称合同资产期期末余额期末余额余额合计数的合同资产减值末余额

比例(%)准备余额

甘肃天地图书有限公司19599890.3619599890.369.73587996.71北京民谐文化传播有限

8931210.008931210.004.43267936.30

公司阳光同学文化股份有限

6986510.636986510.633.47209595.32

公司中国邮政集团有限公司

6330094.346330094.343.146330094.34

兰州市报刊销售局山东新亚丁文化传媒有

5174408.375174408.372.57155232.25

限公司

合计47022113.7047022113.7023.347550854.92

注释5．预付款项

1．预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内7965888.0454.613059480.0926.16

64读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1至2年942217.866.462257563.0719.30

2至3年1457313.169.991921379.5916.43

3年以上4222330.8028.944457816.5638.11

合计14587749.86100.0011696239.31100.00

2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款项总额单位名称期末余额预付款时间未结算原因

的比例(%)

北京云汐文化传媒有限公司1225940.588.40分段账龄未到结算期

成都喜马拉雅文化艺术中心1198019.798.211年以内未到结算期

沈阳绘时光文化传媒有限公司1190396.898.162-3年未到结算期

徐**980300.006.723年以上未到结算期

沈阳耕读文化传播有限公司556570.303.821年以内未到结算期

合计5151227.5635.31

注释6．其他应收款项目期末余额期初余额

应收股利16380.00

其他应收款3372212.819967529.09

合计3372212.819983909.09

（一）应收股利被投资单位期末余额期初余额

新星出版社有限责任公司16380.00

合计16380.00

（二）其他应收款

1．按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内1300914.721850535.94

1－2年990033.372063694.71

2－3年673094.621265849.00

3－4年689406.715192482.37

4－5年159610.578573859.69

65读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注账龄期末余额期初余额

5年以上10069239.6110252236.62

小计13882299.6029198658.33

减：坏账准备10510086.7919231129.24

合计3372212.819967529.09

2．按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

保证金1672395.353492144.14

备用金、往来款8527989.3918358091.11

应收房产及土地收储款5000000.00

其他3681914.862348423.08

小计13882299.6029198658.33

减：坏账准备10510086.7919231129.24

合计3372212.819967529.09

3．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备8512373.0161.328512373.01100.00

按组合计提坏账准备5369926.5938.681997713.7837.203372212.81

其中：账龄组合2604332.1418.761997713.7876.71606618.36

其他组合2765594.4519.922765594.45

合计13882299.60100.0010510086.7975.713372212.81

续：

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备16870653.7757.7816870653.77100.00

按组合计提坏账准备12328004.5642.222360475.4719.159967529.09

其中：账龄组合2720508.889.322360475.4786.77360033.41

其他组合9607495.6832.909607495.68

合计29198658.33100.0019231129.2465.869967529.09按单项计提坏账准备

66读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

京东商城50000.0050000.00100.00预计无法收回

甘肃省招标中心有限公司1500.001500.00100.00预计无法收回

兰州大众彩印包装有限公司34857.3934857.39100.00预计无法收回

成都森语科技有限公司21200.0021200.00100.00预计无法收回

兰州清韵麦田文化传播有限公司6000.006000.00100.00预计无法收回

兰州领头羊科技有限公司237510.75237510.75100.00预计无法收回

甘肃信远项目管理有限公司150000.00150000.00100.00预计无法收回

零星客商80293.9580293.95100.00预计无法收回

北京时代华语图书股份有限公司5906.835906.83100.00预计无法收回

京贵传媒（北京）有限公司1686.001686.00100.00预计无法收回

上海读客图书有限公司7869.457869.45100.00预计无法收回

汉唐信通（北京）科技有限公司2800.002800.00100.00预计无法收回

石家庄高新区慧友安电子经营部4000.004000.00100.00预计无法收回

吉林新华书店集团有限责任公司2500.002500.00100.00预计无法收回

苏宁云商集团股份有限公司苏宁采购中心24833.0224833.02100.00预计无法收回

深圳福田鑫科帕电子商行55500.0055500.00100.00预计无法收回

深圳市腾讯计算机系统有限公司300.16300.16100.00预计无法收回

深圳欣博阅科技有限公司107857.20107857.20100.00预计无法收回

深圳聚人科技有限公司13339.9613339.96100.00预计无法收回

深圳市云汇数码科技有限公司6145357.646145357.64100.00预计无法收回

深圳市国人在线信息技术有限公司315.00315.00100.00预计无法收回

深圳矽沃移动科技有限公司890461.40890461.40100.00预计无法收回

久和新科技（深圳）有限公司469444.50469444.50100.00预计无法收回

深圳融发投资有限公司111240.55111240.55100.00预计无法收回

深圳市福田区景田经销部215.20215.20100.00预计无法收回

深圳里程碑文化传播有限公司1168.501168.50100.00预计无法收回

中捷通信有限公司300.00300.00100.00预计无法收回

兰州凤林渡文化传播有限公司29126.2129126.21100.00预计无法收回

甘肃文博信息产业发展有限公司890.80890.80100.00预计无法收回

甘肃省福睿康数码科技有限公司30138.5030138.50100.00预计无法收回

甘肃丝旅意境文化产业有限公司1760.001760.00100.00预计无法收回

北京薪火相传文化艺术有限公司24000.0024000.00100.00预计无法收回

合计8512373.018512373.01100.00按组合计提坏账准备

67读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注

（1）账龄组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内559529.6016785.893.00

1－2年68240.2213648.0520.00

2－3年8562.853425.1440.00

3－4年13485.929440.1470.00

4－5年989.92890.9390.00

5年以上1953523.631953523.63100.00

合计2604332.141997713.78

（2）其他组合期末余额其他

账面余额坏账准备计提比例（%）

其他组合2765594.45

合计2765594.45按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期合计

用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失

用减值)用减值)

期初余额2360475.4716870653.7719231129.24

期初余额在本期————————

—转入第二阶段

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提29082.57135250.33164332.90

本期转回226408.3237882.87264291.19本期转销本期核销

其他变动-165435.94-8455648.22-8621084.16

期末余额1997713.788512373.0110510086.79

4．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

68读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注本期变动金额类别期初余额转销或期末余额计提收回或转回其他变动核销

按单项计提坏账准备16870653.77135250.3337882.87-8455648.228512373.01

按组合计提坏账准备2360475.4729082.57226408.32-165435.941997713.78

其中：账龄组合2360475.4729082.57226408.32-165435.941997713.78

合计19231129.24164332.90264291.19-8621084.1610510086.79

说明：其他变动-8621084.16元为读者文化传播有限责任公司股权转让、北京旺财传媒广告有限公司减资退出不再纳入合并范围导致。

5．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄期末余额的比期末余额

例(%)

深圳市云汇数码科技有限公司往来款6145357.645年以上44.276145357.64

深圳矽沃移动科技有限公司往来款890461.405年以上6.41890461.40

北京东方博古文化艺术发展有限稿费、制

784905.645年以上5.65784905.64

公司作费

稿费、制

北京广臻文化艺术有限公司500381.125年以上3.60500381.12作费

久和新科技（深圳）有限公司往来款469444.505年以上3.38469444.50

合计8790550.3063.318790550.30

注释7．存货

1．存货分类

期末余额期初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

原材料24863416.111701953.5223161462.5945054062.812743797.5642310265.25

在产品43703429.2643703429.2657708762.2457708762.24

库存商品121728556.1541297858.1180430698.04118412229.5343799981.4974612248.04

发出商品34093203.0114034452.6820058750.3319001857.516682246.0212319611.49

合计224388604.5357034264.31167354340.22240176912.0953226025.07186950887.02

2．存货跌价准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回转销其他

原材料2743797.5640441.90-1082285.941701953.52在产品

库存商品43799981.494044431.671284608.287831163.3341297858.11

69读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回转销其他

发出商品6682246.029525175.92-202322.341970646.9214034452.68

合计53226025.0713610049.499801810.2557034264.31

注释8．其他流动资产项目期末余额期初余额

增值税留抵扣额5699725.686367060.96

待退回的企业所得税9270924.90

合计5699725.6815637985.86

注释9．长期股权投资本期增减变动减值准备被投资单位期初余额其他综期初余额减少权益法确认追加投资合收益投资的投资损益调整

一．联营企业

新星出版社有限责任公司30509444.15-20247.52读者（深圳）传媒有限公司573831.85450000.006057.10

甘肃读者印务有限公司34976562.8818585.12北京爱财神数据科技有限公

4079254.57

司

合计66059838.884079254.57450000.004394.70

续：

本期增减变动减值准备期被投资单位宣告发放其他权计提减期末余额现金股利其他末余额益变动值准备或利润

一．联营企业

新星出版社有限责任公司16380.0030505576.63读者（深圳）传媒有限公司1029888.95

甘肃读者印务有限公司34995148.00北京爱财神数据科技有限公司

合计16380.0066530613.58

注：本公司持有新星出版社有限责任公司18%的股权，对新星出版社有限责任公司的表决权比例亦为18%。虽然该比例低于20%，但由于本公司在新星出版社有限责任公司董事会有一个董事席位，对新星出版社有限责任公司重大的生产经营决策具有表决权，所以本公司

70读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注对新星出版社有限责任公司具有重大影响。

注释10．其他权益工具投资

1.其他权益工具投资情况

本期增减变动项目期初余额本期计入其本期计入其期末余额追加投资减少投资他综合收益他综合收益其他的利得的损失泰山传媒股份有限

6124032.446124032.44

公司华龙证券股份有限

190600000.006115671.05196715671.05

公司黄河财产保险股份

178620803.266979406.46185600209.72

有限公司上海阿法迪智能数

字科技股份有限公28311460.931435327.5929746788.52司

合计403656296.6314530405.10418186701.73

续：

累计计入其指定为以公允价值计量且其本期确认的累计计入其他综项目他综合收益变动计入其他综合收益的原股利收入合收益的损失的利得因泰山传媒股份有限公司根据管理层持有意图判断

华龙证券股份有限公司3064000.003210328.95根据管理层持有意图判断

黄河财产保险股份有限公司14399790.28根据管理层持有意图判断上海阿法迪智能数字科技股份有

9746788.52根据管理层持有意图判断

限公司

合计3064000.009746788.5217610119.23

2.非交易性权益工具投资的情况

指定为以公允其他综其他综价值计量且其合收益合收益本期确认的项目变动计入其他累计利得累计损失转入留转入留股利收入综合收益的原存收益存收益因的金额的原因根据管理层持泰山传媒股份有限公司有意图判断根据管理层持

华龙证券股份有限公司3064000.0016622200.00有意图判断根据管理层持黄河财产保险股份有限公司有意图判断上海阿法迪智能数字科技股份有根据管理层持限公司有意图判断

合计3064000.0016622200.00

注释11．投资性房地产

71读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注项目房屋建筑物土地使用权合计

一.账面原值

1．期初余额97498003.232916077.43100414080.66

2．本期增加金额

3．本期减少金额

4．期末余额97498003.232916077.43100414080.66

二.累计折旧（摊销）

1．期初余额36124025.501097305.0737221330.57

2．本期增加金额2977076.9759109.633036186.60

本期计提2977076.9759109.633036186.60

3．本期减少金额

4．期末余额39101102.471156414.7040257517.17

三.减值准备

1．期初余额

2．本期增加金额

3．本期减少金额

4．期末余额

四.账面价值

1．期末账面价值58396900.761759662.7360156563.49

2．期初账面价值61373977.731818772.3663192750.09

注释12．固定资产

1．固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备合计

一.账面原值

1．期初余额182781979.6454670464.577676877.9640234437.19285363759.36

2．本期增加金额562871.501148370.381711241.88

购置1148370.381148370.38

在建工程转入562871.50562871.50

3．本期减少金额843143.34819696.901662840.24

处置或报废124300.73124300.73

处置子公司843143.34695396.171538539.51

4．期末余额182781979.6455233336.076833734.6240563110.67285412161.00

二.累计折旧

1．期初余额62426101.5424671606.276911971.6032406202.81126415882.22

2．本期增加金额4991011.922997716.52130962.392837070.7310956761.56

72读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备合计

本期计提4991011.922997716.52130962.392837070.7310956761.56

3．本期减少金额817849.20593145.411410994.61

处置或报废114538.37114538.37

处置子公司817849.20478607.041296456.24

4．期末余额67417113.4627669322.796225084.7934650128.13135961649.17

三.减值准备

1．期初余额

2．本期增加金额

3．本期减少金额

4．期末余额

四.账面价值

1．期末账面价值115364866.1827564013.28608649.835912982.54149450511.83

2．期初账面价值120355878.1029998858.30764906.367828234.38158947877.14

2．期末暂时闲置的固定资产

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋及建筑物143396388.9247335394.9396060993.99读者新媒体大厦

合计143396388.9247335394.9396060993.99

注释13．在建工程期末余额期初余额项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备南关新闻出版大厦网络改

61008.8561008.85

造项目

读者商务印刷产业园项目9576739.459576739.455248117.935248117.93

合计9637748.309637748.305248117.935248117.93

注释14．使用权资产项目房屋及建筑物合计

一.账面原值

1．期初余额17746466.2717746466.27

2．本期增加金额

新增租赁其他

3．本期减少金额3636282.943636282.94

73读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注项目房屋及建筑物合计

处置1936071.531936071.53

处置子公司140788.52140788.52

其他转出1559422.891559422.89

4．期末余额14110183.3314110183.33

二.累计折旧

1．期初余额9273115.259273115.25

2．本期增加金额3435875.263435875.26

本期计提3435875.263435875.26其他

3．本期减少金额3233613.713233613.71

处置1533402.301533402.30

处置子公司140788.52140788.52

其他转出1559422.891559422.89

4．期末余额9475376.809475376.80

三.减值准备

1．期初余额

2．本期增加金额

3．本期减少金额

4．期末余额

四.账面价值

1．期末账面价值4634806.534634806.53

2．期初账面价值8473351.028473351.02

注释15．无形资产项目土地使用权非专利技术著作权办公软件商标权合计

一.账面原值

1．期初余额100031834.934145475.03121380.0022309598.3996310.68126704599.03

2．本期增加金额507564.76507564.76

购置507564.76507564.76其他

3．本期减少金额85504.2885504.28

处置子公司85504.2885504.28

4．期末余额100031834.934145475.03121380.0022731658.8796310.68127126659.51

二.累计摊销

1．期初余额12227449.581830463.35121380.0016577359.3796310.6830852962.98

2．本期增加金额1989970.682690218.944680189.62

74读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注项目土地使用权非专利技术著作权办公软件商标权合计

本期计提1989970.682690218.944680189.62

3．本期减少金额85504.2885504.28

处置子公司85504.2885504.28

4．期末余额14217420.261830463.35121380.0019182074.0396310.6835447648.32

三.减值准备

1．期初余额2315011.682315011.68

2．本期增加金额

3．本期减少金额

4．期末余额2315011.682315011.68

四.账面价值

1．期末账面价值85814414.673549584.8489363999.51

2．期初账面价值87804385.355732239.0293536624.37

注释16．开发支出

本公司开发支出情况详见附注六、研发支出。

注释17．长期待摊费用项目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额

装修费14507475.36579070.492090523.85167560.0212828461.98

古籍出版中心作业区603242.6865079.96538162.72

合计15110718.04579070.492155603.81167560.0213366624.70

说明：其他减少167560.02元为读者文化传播有限责任公司股权转让不再纳入合并范围导致。

注释18．递延所得税资产和递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

坏账准备837119.6153044.806169600.661512304.28

租赁负债876960.74159480.192293824.00488263.52

合计1714080.35212524.998463424.662000567.80

2．未经抵销的递延所得税负债

75读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

使用权资产1843641.79415682.293144013.87702281.25

合计1843641.79415682.293144013.87702281.25

3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产159480.1953044.80552157.871448409.93

递延所得税负债159480.19256202.10552157.87150123.38

4．未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异30779243.1239063115.19

可抵扣亏损73551341.3473422365.43

合计104330584.46112485480.62

5．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额备注

202512784922.29

202617950118.6517950118.65

202713546780.2713546780.27

202814062774.5114062774.51

202913964132.0115077769.71

203014027535.90

合计73551341.3473422365.43

注释19．应付票据种类期末余额期初余额

银行承兑汇票47610159.3326139684.69商业承兑汇票

合计47610159.3326139684.69

注释20．应付账款项目期末余额期初余额

原材料款61884023.8853577736.46

76读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注项目期末余额期初余额

印制费用74165979.1543656370.99

劳务款4693770.288201833.77

推广费21803755.168046515.59

制版费用350563.344415544.67

稿校租型费2580111.122587154.68

工程款33471.3736483.80

其他3501061.201327788.52

合计169012735.50121849428.48本公司无账龄超过一年的重要应付账款。

注释21．预收款项

1．预收款项情况

项目期末余额期初余额

预收租赁款1004067.82630978.24

预收单位款2449.77755576.55

合计1006517.591386554.79

2．预收款项说明

本公司不存在账龄超过一年重要的预收款项。

注释22．合同负债

1．合同负债情况

项目期末余额期初余额

货款4159456.663241364.15

杂志款18772186.1718629447.99

图书款124110934.19157773511.24

其他1103951.89581866.39

合计148146528.91180226189.77

2．合同负债说明

本公司不存在账龄超过一年重要的合同负债。

注释23．应付职工薪酬

1．应付职工薪酬列示

77读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬39853544.68133344994.26143030999.7130167539.23

离职后福利-设定提存计划373954.0419680374.6119629767.49424561.16

辞退福利342466.86342466.86

合计40227498.72153367835.73163003234.0630592100.39

2．短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴29821334.46106752205.50116270424.9920303114.97

职工福利费9750.005573564.805569115.9414198.86

社会保险费111148.908116133.018091753.20135528.71

其中：基本医疗保险费102678.557946575.407920443.52128810.43

工伤保险费2878.12165160.49164406.053632.56

生育保险费5592.234397.126903.633085.72

住房公积金51147.529608508.449637678.1621977.80

工会经费和职工教育经费9860163.803294582.513462027.429692718.89其他短期薪酬

合计39853544.68133344994.26143030999.7130167539.23

3．设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险316371.2712070277.8611980344.94406304.19

失业保险费1000.15248524.45244291.675232.93

企业年金缴费56582.627361572.307405130.8813024.04

合计373954.0419680374.6119629767.49424561.16

注释24．应交税费税费项目期末余额期初余额

增值税4302260.754233880.26

企业所得税470829.5839419.80

个人所得税2198576.771641061.87

城市维护建设税376480.69104948.92

房产税41211.53

教育费附加192431.0275314.02

印花税296623.93233705.51

文化事业建设费2866.503420.00

78读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注税费项目期末余额期初余额

合计7840069.246372961.91

注释25．其他应付款

1．按款项性质列示的其他应付款

款项性质期末余额期初余额

稿酬及版权使用费27032767.4341346879.85

押金1951807.071422716.26

欠款1759111.773695091.68

其他1660255.982368519.56

合计32403942.2548833207.35

2．本公司无账龄超过一年的重要其他应付款

注释26．一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债2221227.804058861.10

合计2221227.804058861.10

注释27．其他流动负债项目期末余额期初余额

增值税待转销项税3866404.626099898.84

未终止确认的应收票据4925122.1411952767.31

合计8791526.7618052666.15

注释28．租赁负债项目期末余额期初余额

租赁付款额4262923.228743426.50

减：未确认融资费用351798.13715511.18

减：一年内到期的租赁负债2221227.804058861.10

合计1689897.293969054.22

注释29．递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

与资产相关政府补助13028151.274389208.608638942.67详见表1

与收益相关政府补助81186491.2016658482.6616653502.2781191471.59详见表1

79读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

与资产/收益相关政府补助4291820.101427578.972864241.13详见表1

合计98506462.5716658482.6622470289.8492694655.39

1．与政府补助相关的递延收益

本期新增补助本期计入其其他与资产相关/与项目期初余额期末余额金额他收益金额减少收益相关《基于大数据的动漫 UGC创

2000000.002000000.00与资产相关意资源服务众包云平台》读者有声读物网络服务平台

6562713.296562713.29与资产相关

建设

中国丝绸之路图书补贴14605.1814605.18与收益相关

“花儿”源流史稿图书补贴5891.355891.35与收益相关

藏药方剂宝库图书补贴129406.14129406.14与收益相关

与资产/收益

文溯阁《四库全书》补贴4291820.101427578.972864241.13相关

重点图书补贴273279.50273279.50与收益相关

民族出版文字专项资金1958429.71949429.711009000.00与收益相关

《裕固族语言初级读本》、

54460.2454460.24与收益相关

《藏文通用词典》补助资金读者数字内容与传播平台建

1791307.391791307.39与收益相关

设《华夏文明之源历史文化丛书》；《敦煌讲座》书系列

3152.363152.36与收益相关

补助资金，读者电子阅读器海外市场拓展项目贴息

《当代中国的国家建构》资

9558.119558.11与收益相关

助资金

新媒体产品开发与应用4465437.984465437.98与资产相关

基于“互联网+”精准扶贫的

全省数字农家书屋公共服务2801594.082801594.08与收益相关平台建设项目文化资源查及古籍修复出版

855789.51355789.51500000.00与收益相关

数字化管理经费

《读者》杂志资源数字化与

基于用户兴趣的运营发布系486018.58486018.58与收益相关统

“读者”文化生活馆连锁项

1000000.001000000.00与收益相关

目

80读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注

本期新增补助本期计入其其他与资产相关/与项目期初余额期末余额金额他收益金额减少收益相关《图解晶珠本草》（藏汉对照画册）2016年民族文字出2100000.00616310.351483689.65与收益相关版专项资金

“一带一路”背景下的敦煌

学和丝绸之路研究数据库与447198.59255542.04191656.55与收益相关知识服务平台

《甘肃秦汉简牍集释》100000.00100000.00与收益相关

《藏族民间口传文化汇典》

1688154.071688154.07与收益相关

第二辑

《陇右金石录》88739.0088739.00与收益相关

《阿里廓迦寺古藏文文献》740000.00740000.00与收益相关《藏传佛教高僧弘法手迹珍

1150231.681150231.68与收益相关

典》第二辑

《藏文语法手迹珍典》1150000.0073361.971076638.03与收益相关

《古藏文大辞典》450000.00450000.00与收益相关《藏传佛教高僧弘法手迹珍

3059626.15190000.002869626.15与收益相关

典》第三辑《舟曲民间古藏文苯教文

1142321.181142321.18与收益相关

献》第一辑《舟曲民间古藏文苯教文

812841.65812841.65与收益相关

献》第二辑《血与火的记忆：抗战烽火

150000.00150000.00与收益相关中的文艺》

《甘肃文献》525000.00525000.00与收益相关

中国百部秦腔大系书1560000.00390000.001950000.00与收益相关

藏学民间故事集（第2卷）90076.2090076.20与收益相关

藏学民间格言全集（2卷）605514.27605514.27与收益相关藏族民间儿童歌谣全集（2

17418.8317418.83与收益相关

卷）

武威西夏碑整理研究19850.3319850.33与收益相关读者新语文中小学阅读与写

474776.96262503.04212273.92与收益相关

作教育平台

《西夏学文库》第二辑20册1856424.40190000.001666424.40与收益相关

《居延汉简辞典》214259.00214259.00与收益相关《丝绸之路历史文化研究书

824735.77824735.77与收益相关

系》第二辑《舟曲民间古藏文苯教文

3467487.64853305.812614181.83与收益相关献》（第三辑）

81读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注

本期新增补助本期计入其其他与资产相关/与项目期初余额期末余额金额他收益金额减少收益相关

俄藏黑水城汉文文献释录482378.98482378.98与收益相关《舟曲民间古臧文苯教文献》舟曲民间古臧文苯教文1799320.001799320.00与收益相关

献（第四辑）藏族历代名人传记系列丛书

2113400.002113400.00与收益相关

（1100卷）甘肃臧敦煌藏文文献堪录

1342085.701342085.70与收益相关

（40册）全国哲学社会科学工作办公

室敦煌学通论韩文版政府补162333.28162333.28与收益相关助甘肃藏敦煌遗书研究文献引

72046.0140000.0010782.44101263.57与收益相关

得《中国戏曲音乐史（上、

153209.2150000.0012354.89190854.32与收益相关下）》

《信仰的力量》50000.0050000.00与收益相关

中宣部“原动力”原创动漫

60000.0060000.00与收益相关

扶持资金

《西夏学文库》第三辑1342609.021342609.02与收益相关《敦煌莫高窟编号的考古文

378985.92378985.92与收益相关献研究》藏译世界名著丛书和藏传佛

2800000.002800000.00与收益相关

教三级衔读本丛书

《敦煌通史》380000.00120000.00465424.7334575.27与收益相关《唐宋时期敦煌大众的知识

66602.3666602.36与收益相关与思想》

土地岁月人民百年敦煌梦圆260000.00260000.00与收益相关

敦煌医学文献辑注90000.0030000.0045239.3574760.65与收益相关

“百年红色记忆”第一辑201940.60201940.60与收益相关

2021年少数民族地区和边疆

1666301.861666301.86与收益相关

地区文化安全专项资金《藏文古籍文献集成》（第1

3037190.003037190.00与收益相关

辑）

《甘肃藏文古籍文献总目》53594.42100000.00153594.42与收益相关

卓尼扎巴协珠文集（7卷）174144.86174144.86与收益相关敦煌古藏文社会文献集成

2020000.002020000.00与收益相关

（10卷）

82读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注

本期新增补助本期计入其其他与资产相关/与项目期初余额期末余额金额他收益金额减少收益相关

《读者》杂志插图艺术作品

250000.0060000.0060000.00250000.00与收益相关

展项目

晋林工作室采访线工程补贴30843.8311452.2519391.58与收益相关《写给青少年的敦煌故事

196496.83161508.8434987.99与收益相关

（10册）》

《甘肃石窟志》《华戎交汇-敦煌民族与中西交通》社科395000.00395000.00与收益相关基金项目甘肃省文物建筑测绘图集

141749.45141749.45与收益相关（全六卷）

中亚与丝路文明研究（8册）114229.65714000.00199094.35629135.30与收益相关

《凉州金石录》27651.1624084.473566.69与收益相关《丝绸之路历史文化研究书

720000.00480000.00390000.00810000.00与收益相关

系（第三辑）》《藏文古籍文献集成（第2

3060000.003060000.00与收益相关辑）》

《藏文典籍辞典》470000.00470000.00与收益相关

祁连-保护和修复河西走廊生

100000.00100000.00与收益相关

态文化报告《中华大典·藏文卷·居米

12163.8412163.84与收益相关庞嘉央南杰嘉措文集》

《宋代史学的繁荣与传布》18628.9318628.93与收益相关敦煌古藏文文献释读与研究

80000.0080000.00160000.00与收益相关

对中古时期于阗历史的解读

月亮上的格桑花33136.9820000.0053136.98与收益相关

第十期当代作品翻译点虫虫

26422.0217614.6844036.70与收益相关

系列

中国秦腔耿派脸谱680000.00266086.96413913.04与收益相关梵藏对照词典(修订版）1020000.00505075.86514924.14与收益相关

《藏译世界名著丛书》第二

1150000.001150000.00与收益相关

辑

《百部格萨尔王传汇编》1545660.351545660.35与收益相关甘肃省宣传思想文化人才项

18940.0018940.00与收益相关

目

流失海外的敦煌文物40000.0040000.00与收益相关

《重归多瓦村》国家出版基

30000.0020000.0050000.00与收益相关

金资助项目

敦煌文献全集·甘肃藏966000.00439302.21526697.79与收益相关

83读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注

本期新增补助本期计入其其他与资产相关/与项目期初余额期末余额金额他收益金额减少收益相关《藏文古籍文献集成》（第3

1300000.001300000.00与收益相关

辑）《西夏学文库》（第一辑20

380000.00380000.00与收益相关

册）

敦煌石窟研究导论80000.0080000.00与收益相关

中国石窟寺考古110000.00110000.00与收益相关

藏文古籍词语词典（藏文）1010000.00880789.65129210.35与收益相关

敦煌藏文文献总目（藏文）940000.00940000.00与收益相关

藏医临床诊疗丛书（1-9卷）

1420000.001420000.00与收益相关（藏文）

敦煌壁画乐史图像研究150000.00150000.00与收益相关

香远溢清—巴基斯坦犍陀罗

500000.00460000.0040000.00与收益相关

艺术展

《洮岷花儿集》371009.18530000.00901009.18与收益相关

《古籍修复师》100000.00100000.00与收益相关

敦煌守护人：孙儒僩回忆录100000.00100000.00与收益相关《艾尔米塔什博物馆藏黑水

280000.00280000.00与收益相关城出土雕塑通考》《丝绸之路历史文化研究书

450000.00450000.00与收益相关

系（第四辑）》

才旦夏茸全集（1-14卷）820000.00820000.00与收益相关藏族历代名人传记文献整理

2370000.002370000.00与收益相关

（第一辑30卷）

赤丹·嘉木央图丹加措文集

820000.009840.00810160.00与收益相关

（1-8卷）格萨尔史研究文集（1-10

870000.00870000.00与收益相关

卷）

曼拉杰艺术作品集（6卷）270000.00270000.00与收益相关

晚清民国大学历史教学论稿50000.0050000.00与收益相关宋至清代西藏地方经济史研

20000.0020000.00与收益相关

究

半个月亮爬上来100000.00100000.00与收益相关

大地命名者130000.00130000.00与收益相关

伏羲中医药学150000.00150000.00与收益相关

丝路花雨·飞天200000.0027029.41172970.59与收益相关

《神话中的华夏始祖》62000.0062000.00与收益相关

国家文化英才培养工程300000.00300000.00与收益相关

84读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注

本期新增补助本期计入其其他与资产相关/与项目期初余额期末余额金额他收益金额减少收益相关

甘肃省青年团队人才项目100000.0020000.0080000.00与收益相关

陇原青年人才项目100000.0039273.0360726.97与收益相关

2023年度文化产业专项资金852306.8312514.27839792.56与收益相关

省级科技计划188679.25188679.25与收益相关丝绸之路考古学史丛书（第

110000.0070000.00180000.00与收益相关

1-3册）拉卜楞寺建筑考古研究（第

180000.00100000.00280000.00与收益相关一卷、第二卷）敦煌学术史资料整理与研究

280000.00280000.00与收益相关

（8册）《甘肃藏敦煌文献（第13-30

1080000.00720000.00300223.241499776.76与收益相关册）》

《敦煌历史地理》2023-2024年度国家社会科学基金中华150000.00150000.00与收益相关学术外译项目丝路书香《冬格措拉的孩子》翻译及海外出版工程项31920.0010000.0041920.00与收益相关目

《少年筏子客》国家出版基

30000.0020000.0050000.00与收益相关

金项目

自然物语丛书17699.1217699.12与收益相关

奥罗藏族幼儿教育系列读物900000.00900000.00与收益相关甘南原生态藏族民俗文化系

1734142.291734142.29与收益相关

列丛书

网络信息平台建设补贴77521.4077521.40与收益相关

22年省级技能大师工作室补

50000.0050000.00与收益相关

贴清前期行省奏销册（第1—12

528000.00528000.00与收益相关

册）

一世嘉木样文集（对勘版）546000.00546000.00与收益相关

苯教古籍文献整理精选1040000.001040000.00与收益相关

格萨尔唐卡艺术长廊480000.00480000.00与收益相关藏文古法典译注研究（上、

384000.00384000.00与收益相关

下）

云南“三江并流”地区生态

360000.00360000.00与收益相关

文化藏文文献整理研究

同心筑梦:中华民族共同体意

280000.00280000.00与收益相关

识研究探索与实践

85读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注

本期新增补助本期计入其其他与资产相关/与项目期初余额期末余额金额他收益金额减少收益相关

藏译声明文献研究:学派作品

160000.00160000.00与收益相关

及传播

藏族对歌宝典(三册)296000.00296000.00与收益相关

《茶乡少年》翻译资助20600.0020600.00与收益相关

丝绸之路石窟艺术·麦积山

420000.00420000.00与收益相关

石窟（10册）

敦煌石窟花鸟画研究（4卷）170000.00170000.00与收益相关

《白马人传统音乐精选》161577.98161577.98与收益相关甘肃省文化和旅游厅拨付的

200000.00200000.00与收益相关

项目艺术资金敦煌西夏时期的洞窟分期与

100000.00100000.00与收益相关

研究

《蓝色敦煌》100000.00100000.00与收益相关

《念念敦煌》120000.00120000.00与收益相关

《敦煌消息》150000.00150000.00与收益相关《“奇幻敦煌”系列绘本

250000.00250000.00与收益相关

（10册）》

2024年度及第一季

度“四转”工程“下转上”80000.0080000.00与收益相关领域专项资金

绝密飞行计划：中国西北科

150000.00150000.00与收益相关

学考察团史（1926—1928）

陇原青年人才项目100000.00100000.00与收益相关

2025年甘肃省艺术基金项目

410000.00410000.00与收益相关

—青少年绘本《漫绘敦煌》

《奔赴：1936》150000.00150000.00与收益相关《舟曲民间古藏文苯教文

315000.00315000.00与收益相关献》（第五辑）

《悬泉汉简释文校注》135240.00135240.00与收益相关

敦煌石窟研究导论160000.00160000.00与收益相关

《西夏学文库》（第四辑）550000.00550000.00与收益相关

甘肃古代黄河碑刻研究50000.0050000.00与收益相关

骆驼：陆权时代的流动长城100000.00100000.00与收益相关

瀚海逐梦150000.00150000.00与收益相关

《读者》推动黄河文化资源

200000.00200000.00与收益相关

向基层延伸示范推广项目

创新融合发展专项资金900000.00900000.00与收益相关

86读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注

本期新增补助本期计入其其他与资产相关/与项目期初余额期末余额金额他收益金额减少收益相关

2025年创新融合发展专项资

160000.0021484.64138515.36与收益相关

金

甘肃省长城、长征和黄河国

家文化公园建设及文化产业3000000.003000000.00与收益相关发展专项读者”赋能儿童友好型“家—校—社”共育网络建设一240000.00111023.58128976.42与收益相关期工程

陇原英才项目90450.00683.6389766.37与收益相关

2025年“原动力”中国原创

200000.00200000.00与收益相关

动漫扶持计划资金

2024年创新融合发展专项资

180000.00180000.00与收益相关

金

网络信息平台建设补贴1292.02-77521.4076229.38与资产相关

合计98506462.5716658482.6622281610.59188679.2592694655.39

注释30．股本

本期变动增（+）减（－）项目期初余额公积金期末余额发行新股送股其他小计转股

股份总数576000000.00576000000.00

注释31．资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）239000950.08239000950.08

其他资本公积2320009.212320009.21

合计241320959.29241320959.29

注释32．其他综合收益本期发生额

减：前期计入

项目期初余额减：前期计入本期所得税前其他综合收益其他综合收益发生额当期转入留存当期转入损益收益

一、不能重分类进损益的其他综

-22593735.9514530405.10-200000.14合收益

其中：重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合收益

87读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注本期发生额

减：前期计入

项目期初余额减：前期计入本期所得税前其他综合收益其他综合收益发生额当期转入留存当期转入损益收益其他权益工具投资公允价

-22593735.9514530405.10-200000.14值变动

其他综合收益合计-22593735.9514530405.10-200000.14

续：

本期发生额

项目减：所得税费税后归属于母税后归属于少期末余额用公司数股东

一、不能重分类进损益的其他综

14730405.24-7863330.71

合收益

其中：重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合收益其他权益工具投资公允价

14730405.24-7863330.71

值变动

其他综合收益合计14730405.24-7863330.71

注释33．盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积151859681.131403768.52153263449.65

合计151859681.131403768.52153263449.65

注释34．未分配利润项目本期上期

调整前上期期末未分配利润1038478379.421012488484.07

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润1038478379.421012488484.07

加：本期归属于母公司所有者的净利润85494067.0162257028.99

减：提取法定盈余公积1403768.526315133.64

应付普通股股利19008000.0029952000.00

加：其他综合收益结转留存收益-200000.14

期末未分配利润1103360677.771038478379.42

注释35．营业收入和营业成本

1．营业收入、营业成本

88读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务893287049.85653513680.23871255926.23634767191.81

其他业务10283795.214918381.2295274995.9189336026.48

合计903570845.06658432061.45966530922.14724103218.29

2．合同产生的收入情况

本期发生额合同分类收入成本

一、业务或商品类型

教材教辅576542237.51434586777.82

期刊113632831.3662495667.83

一般图书170091763.05136936403.01

文教产品及其他业务43304013.1424413212.79

二、按经营地区分类

省内406007682.91282788636.54

省外497563162.15375643424.91

三、合同类型

商品销售合同883550970.71649259197.97

租赁合同6836079.753794577.75

版权授权合同9877444.415378285.73

委托合同943396.23

广告合同2362953.96

四、按商品转让的时间分类

在某一时点转让896734765.31654637483.70

在某一时段内转让6836079.753794577.75

五、按销售渠道分类

邮政渠道54397527.7323332494.62

书店批销342066709.10219166061.94

代理发行+零售496822813.02411015123.67

直销1248122.75

服务6836079.753794577.75

其他2199592.711123803.47

合计903570845.06658432061.45

续：

89读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注上期发生额合同分类收入成本

一、业务或商品类型

教材教辅523799466.24393890663.48

期刊150292875.6179824977.67

一般图书164785156.46137890519.86

文教产品及其他业务127653423.83112497057.28

二、按经营地区分类

省内444349998.66329887750.00

省外522180923.48394215468.29

三、合同类型

商品销售合同950044045.93716805138.59

租赁合同6733415.763437952.56

版权授权合同6601378.913852117.24

委托合同943396.23

广告合同2208685.318009.90

四、按商品转让的时间分类

在某一时点转让959797506.38720665265.73

在某一时段内转让6733415.763437952.56

五、按销售渠道分类

邮政渠道66146858.1227395783.72

书店批销312903775.77202852995.35

代理发行+零售492205292.34404518412.74

直销86551028.9284841664.20

服务6733415.763437952.56

其他1990551.231056409.72

合计966530922.14724103218.29

注释36．税金及附加项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税1257507.341044983.82

教育费附加820666.89746706.31

房产税2872244.773013627.05

土地使用税349092.10260523.66

车船使用税18495.0017535.00

印花税928550.65594106.82

文化事业建设费61327.9162056.24

90读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

合计6307884.665739538.90

注释37．销售费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬31593851.5029897864.26

技术服务费2010948.002364653.39

广告及业务宣传费27330750.5720509926.85

课本培训费3559817.083291651.90

折旧费、使用权资产摊销及无形资产摊销2144103.042161227.00

运杂费420742.15264320.87

会议差旅费1233260.841323437.54

仓储费、租赁费765395.721027798.20

办公费365736.11664422.74

业务招待费258090.37249245.28

其他2810249.271993157.56

合计72492944.6563747705.59

注释38．管理费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬83571914.0984889930.37

折旧费、使用权资产摊销15136450.0815473478.16

办公费4023685.024221396.19

物业费2329958.543714884.97

水电暖费2631072.362928901.55

审计咨询费2932061.881546440.59

无形资产摊销1980707.391959095.10

会议差旅费1594015.131355497.62

房租769305.84473398.77

修理费666134.421303475.69

业务招待费199948.45274826.47

交通费181858.73139872.36

其他5997222.465217952.88

合计122014334.39123499150.72

注释39．财务费用

91读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

利息支出346040.18377947.17

减：利息收入19431440.8321498566.97

汇兑损益10470.00-3202.60

银行手续费146222.95151431.28

合计-18928707.70-20972391.12

注释40．其他收益

1．其他收益明细情况

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助34093690.1722294501.02

合计34093690.1722294501.02

2．计入其他收益的政府补助

与资产相关/项目本期发生额上期发生额与收益相关

增值税返还8356273.568455239.02与收益相关

图书补贴11137866.565684911.04与收益相关

文溯阁《四库全书》补贴1427578.971426708.44与资产/收益相关

期刊发行补贴3000000.003000000.00与收益相关

甘肃省财政厅“八个一”《读者》

1000000.00与收益相关

海外影响力提升项目

人才项目补贴149697.67655431.98与收益相关

稳岗补贴97351.70146921.27与收益相关

个税返还102293.3276281.12与收益相关

甘肃省长城、长征和黄河国家文化

3000000.00与收益相关

公园建设及文化产业发展专项

新媒体项目补贴6480525.221174007.04与资产、收益相关

专项项目补贴307161.00与收益相关

其他34942.17675001.11与资产/收益相关

合计34093690.1722294501.02

注释41．投资收益项目本期发生额上期发生额

短期理财产品投资收益3642748.759126148.93

处置长期股权投资产生的投资收益-178662.51

权益法核算长期股权投资产生的投资收益4394.70-437750.51

其他权益工具投资持有期间的股利收入3064000.002298000.00

92读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

本期终止确认的其他权益工具股利收入61400.00

票据贴现支出-132991.14

其他136109.83

合计6532480.9411050917.11

注释42．公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产961743.53271225.26

合计961743.53271225.26

注释43．信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失7027.645447.24

应收账款坏账损失-3620021.65-5324610.14

其他应收款坏账损失99958.29-2571615.24

合计-3513035.72-7890778.14

注释44．资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-13610049.49-13145546.41

合计-13610049.49-13145546.41

注释45．资产处置收益项目本期发生额上期发生额

固定资产处置利得或损失-33.67459.09

使用权资产处置利得或损失35509.1747058.95

合计35475.5047518.04

注释46．营业外收入计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

非流动资产毁损报废利得合计600.00600.00

其中：固定资产毁损报废利得600.00600.00

罚款收入4000.0028000.004000.00

93读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

违约赔偿收入700400.00700400.00

其他616683.81523872.22616683.81

合计1321683.81551872.221321683.81

注释47．营业外支出计入本期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

对外捐赠859869.821191934.91859869.82

非流动资产毁损报废损失3493.2477377.923493.24

其他1399732.58155344.261399732.58

合计2263095.641424657.092263095.64

注释48．所得税费用

1．所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用925082.59119832.44

递延所得税费用21934.2120508448.90

合计947016.8020628281.34

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额86811220.71

按法定/适用税率计算的所得税费用

子公司适用不同税率的影响-2084304.11

调整以前期间所得税的影响45788.71非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失影响24071.24

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-1194950.38

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响4091036.90转回原确认的可抵扣税暂时性差异影响计量递延所得税资产或负债所依据的暂时性差异预计转回时适用税率

不同于本年度/期间适用税率的影响

其他65374.44

所得税费用947016.80

94读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注

注释49．现金流量表附注

1．与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

利息收入18903543.2322547716.96

补贴收入18934684.0015396481.96

保证金2284646.002339143.05

其他3032952.121364920.23

合计43155825.3541648262.20

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

培训费3851812.053711680.68

会议差旅费3873434.343473651.69

办公费5729719.275880280.96

广告费10133943.5915791304.42

水电费4950496.635030827.59

咨询费2977280.831785109.26

董事会会费204600.00204600.00

房屋租金及物业费3657238.803379639.98

中登公司保证金2000000.002000000.00

其他15519709.7213153434.86

合计52898235.2354410529.44

2．与投资活动有关的现金

（1）收到的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

交易性金融资产641000000.00756000000.00

定期存款290000000.00340000000.00

合计931000000.001096000000.00

（2）支付的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

交易性金融资产1056000000.00751000000.00

定期存款148000000.00380000000.00

合计1204000000.001131000000.00

（3）支付的其他与投资活动有关的现金

95读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

减资退出北京旺财传媒广告有限公司14083841.08

合计14083841.08

3．与筹资活动有关的现金

（1）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付租赁费4233822.474288728.16

银行承兑汇票保证金14283047.817841905.41

合计18516870.2812130633.57

（2）筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

租赁负债3969054.221580475.45698681.481689897.29

合计3969054.221580475.45698681.481689897.29

4．以净额列报现金流量的说明

本公司不存在以净额列报现金流量的情形。

5．不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重

大活动及财务影响项目期末余额

应收票据背书支付材料款4925122.14

计提定期存单利息27748402.78

合计32673524.92

注释50．现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润85864203.9161540470.43

加：信用减值损失3513035.727890778.14

资产减值准备13610049.4913145546.41

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧13992948.1614076316.56

使用权资产折旧3435875.263349122.69

无形资产摊销4680189.627886433.46

长期待摊费用摊销2155603.812272909.60

96读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注项目本期金额上期金额处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收-35475.50-47518.04益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）2893.2477377.92

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-961743.53-271225.26

财务费用（收益以“－”号填列）346040.18377947.17

投资损失（收益以“－”号填列）-6532480.94-11050917.11

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-84144.5125090605.89

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）106078.72-24894.60

存货的减少（增加以“－”号填列）15788307.56-28673763.18

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-36242675.6340743899.11

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-6756757.8715103415.74其他

经营活动产生的现金流量净额92881947.69151486504.93

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券当期新增使用权资产

3．现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额181172063.76405405351.51

减：现金的期初余额405405351.51334798717.00

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-224233287.7570606634.51

2．与租赁相关的总现金流出

本期与租赁相关的总现金流出为人民币4233822.47元（上期：人民币4288728.16元）。

3．本期收到的处置子公司的现金净额

项目金额

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物41805340.00

其中：北京旺财传媒广告有限公司20638440.00

读者文化传播有限责任公司21166900.00

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物54086758.49

其中：北京旺财传媒广告有限公司34722281.08

读者文化传播有限责任公司19364477.41

加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物

其中：—

97读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注项目金额

处置子公司收到的现金净额-12281418.49

4．现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金181172063.76405405351.51

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款181131673.26405322546.11

可随时用于支付的其他货币资金40390.5082805.40

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额181172063.76405405351.51

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

5．不属于现金及现金等价物的货币资金

项目期末余额期初余额理由

货币资金-应收未收利息27748402.7823778129.95未实际到账

大额定期存单583000000.00725000000.00以获取利息收入为主要目的

票据保证金14283047.817841905.41不可随时支取

合计625031450.59756620035.36

注释51．所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面余额期末账面价值受限情况

其中：583000000.00元系定期存款，货币资金625031450.5927748402.78元系计提的应收未收利息，14283047.81元系票据保证金合计625031450.59

注释52．外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金104878.857.0288737172.46

其中：美元104878.857.0288737172.46

注释53．租赁

1．作为承租人的披露

本公司使用权资产、租赁负债和与租赁相关的总现金流出情况详见注释14、注释28和

98读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注注释50。本公司作为承租人，计入损益情况如下：

项目本期发生额上期发生额

租赁负债的利息346040.18377947.17

短期租赁费用1729192.101741805.07

2．作为出租人的披露

与经营租赁相关的收益如下：

其中：未计入租赁收款额的项目租赁收入可变租赁付款额相关的收入

房屋建筑物6836079.75

合计6836079.75

六、研发支出

(一)按费用性质列示项目本期发生额上期发生额

技术服务费3595480.602830192.69

职工薪酬1004298.881181130.02

办公费16363.5429734.53

其他264302.6119000.00

合计4880445.634060057.24

其中：费用化研发支出

资本化研发支出4880445.634060057.24

(二)符合资本化条件的研发项目开发支出本期增加本期减少项目期初余额确认为无形计入当期期末余额内部开发支出其他资产损益

文溯阁《四库全书》复

7601839.293918632.0411520471.33

制保护与影印出版项目

读者 3.0APP 658746.04 658746.04读者传媒数字出版产品

253067.55253067.55

精品项目有声书

读者 3D 卡通数字人项目 50000.00 50000.00

合计7601839.294880445.6312482284.92重要的资本化研发项目预计完成时预计经济利开始资本化的开始资本化的项目研发进度间益产生方式时点具体依据具有完成该无

文溯阁《四库全书》复制影印出版

70%2028-12-312022年1月1日形资产并使用

保护与影印出版项目图书销售或出售的意图

99读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注

七、合并范围的变更

本期与上期相比，减少2家控股子公司，2025年11月北京旺财传媒广告有限公司减资退出，原持股比例60%、读者文化传播有限责任公司股权转让，原持股比例57.1429%。

与原子公司丧失处置价款与处股权投资相控制置投资对应的丧失控制权丧失控制丧失控制关的其他综子公司名权时丧失控制合并财务报表时点的处置权时点的权时点的合收益转入称点的权的时点层面享有该子价款处置方式判断依据投资损益或处置公司净资产份留存收益的比例额的差额金额北京旺财签订减资减资2025年11传媒广告20638440.00100%协议，收491571.15退出月30日有限公司到减资款签订股权

读者文化转让、资

2025年11

传播有限21166900.00100%转让产交割协-670233.66-200000.14月30日

责任公司议，收到转让款

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

主要业务持股比例(%)子公司名称注册地取得方式经营地性质直接间接甘肃飞天电子音像出版社有限责任

兰州市兰州市音像出版100.00投资设立公司电子数码

读者甘肃数码科技有限公司兰州市兰州市85.00投资设立产品

甘肃华夏理财报社有限责任公司兰州市兰州市新闻与出版100.00投资设立

甘肃人民出版社有限责任公司兰州市兰州市图书出版100.00企业合并发行及动漫

读者新媒体发展有限公司天津市天津市100.00企业合并制作

甘肃科学技术出版社有限责任公司兰州市兰州市图书出版100.00投资设立

甘肃少年儿童出版社有限责任公司兰州市兰州市图书出版100.00投资设立

甘肃教育出版社有限责任公司兰州市兰州市图书出版100.00投资设立

读者出版社有限责任公司兰州市兰州市图书出版100.00投资设立

甘肃民族出版社有限责任公司兰州市兰州市图书出版100.00投资设立

敦煌文艺出版社有限责任公司兰州市兰州市图书出版100.00投资设立

北京读者天元文化传播有限公司北京市北京市广告业务100.00投资设立读者（上海）文化创意有限公司上海市上海市文化创意100.00投资设立

甘肃文化出版社有限责任公司兰州市兰州市图书出版100.00企业合并科技推广和

读者融创科技（北京）有限公司北京市北京市50.00投资设立应用服务业

100读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注

主要业务持股比例(%)子公司名称注册地取得方式经营地性质直接间接读者（广州）文化科技有限公司广州市广州市零售业51.00投资设立

读者时代（北京）文化科技有限公科技推广和

北京市北京市51.00投资设立司应用服务业

天水读者产业园管理有限公司天水市天水市商务服务业100.00投资设立

(二)在合营安排或联营企业中的权益

1．重要的联营企业

主要经业务持股比例(%)会计处合营企业或联营企业名称注册地营地性质直接间接理方法

新星出版社有限责任公司北京市北京市新闻和出版业18.00权益法印刷和记录媒

甘肃读者印务有限公司兰州市兰州市35.00权益法介复制业

持有20%以下表决权但具有重大影响的依据：

本公司持有新星出版社有限责任公司18%的股权，对新星出版社有限责任公司的表决权比例亦为18%。虽然该比例低于20%，但由于本公司在新星出版社有限责任公司董事会有一个董事席位，对新星出版社有限责任公司重大的生产经营决策具有表决权，所以本公司对新星出版社有限责任公司具有重大影响。

2．重要联营企业的主要财务信息

期末余额/本期发生额项目新星出版社有限责任公司甘肃读者印务有限公司

流动资产335041584.3941371901.72

非流动资产4632753.69139141360.18

资产合计339674338.08180513261.90

流动负债149999473.5443929779.36

非流动负债18913020.0036597345.39

负债合计168912493.5480527124.75

少数股东权益1286418.80

归属于母公司股东权益169475425.7499986137.15

按持股比例计算的净资产份额30505576.6334995148.00调整事项

—商誉

—内部交易未实现利润

—其他

对联营企业权益投资的账面价值30505576.6334995148.00

101读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注

期末余额/本期发生额项目新星出版社有限责任公司甘肃读者印务有限公司存在公开报价的权益投资的公允价值

营业收入175843705.8614449223.42

净利润31950.5753100.36终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额31950.5753100.36企业本期收到的来自联营企业的股利

续：

期初余额/上期发生额项目新星出版社有限责任公司甘肃读者印务有限公司

流动资产324498021.6537828078.94

非流动资产5560355.3990686494.32

资产合计330058377.04128514573.26

流动负债134144154.3123740041.59

非流动负债25168284.644841494.88

负债合计159312438.9528581536.47

少数股东权益1249026.13

归属于母公司股东权益169496911.9699933036.79

按持股比例计算的净资产份额30509444.1534976562.88调整事项

—商誉

—内部交易未实现利润

—其他

对联营企业权益投资的账面价值30509444.1534976562.88存在公开报价的权益投资的公允价值

营业收入177664527.16

净利润-1360876.36-127663.07终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-1360876.36-127663.07

企业本期收到的来自联营企业的股利64505.76

3．不重要的联营企业的汇总财务信息

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

联营企业：

102读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

投资账面价值合计1029888.95573831.85

下列各项按持股比例计算的合计数——

净利润21337.09-148110.69其他综合收益

综合收益总额21337.09-148110.69

九、政府补助

(一)报告期末按应收金额确认的政府补助

截至2025年12月31日，公司不存在按应收金额确认的政府补助情况。

(二)涉及政府补助的负债项目本期

本期计入冲减加：其他

本期新增补本期计入其与资产相关/与会计科目期初余额营业外收成本变动期末余额助金额他收益金额收益相关

入金额费用（注1）金额

递延收益81186491.2016658482.6616387301.62-266200.6581191471.59与收益相关

递延收益13028151.274466730.0077521.408638942.67与资产相关

与资产/收益

递延收益4291820.101427578.972864241.13相关

合计98506462.5716658482.6622281610.59-188679.2592694655.39

注1：其他变动-266200.65元属于甘肃省科技类项目188679.25元和网络信息平台建设项

目77521.40元的调整。其中甘肃省科技类项目是公司为读者出版集团有限公司提供服务；

网络信息平台建设项目属于“与资产相关”和“与收益相关”之间的调整。

(三)计入当期损益的政府补助

与资产相关/补助项目会计科目本期发生额上期发生额与收益相关

中国丝绸之路图书补贴其他收益14605.18337494.82与收益相关

“花儿”源流史稿图书补贴其他收益5891.35168296.19与收益相关

文溯阁《四库全书》补贴其他收益1427578.971426708.44与资产/收益相关

民族出版文字专项资金其他收益949429.71417506.23与收益相关

《裕固族语言初级读本》、《藏文其他收益65441.39与收益相关通用词典》补助资金新闻出版总署丝路书香工程资助费

其他收益74336.28与收益相关

《中国河西走廊》

《当代中国的国家建构》资助资金其他收益7454.43与收益相关

《读者》杂志资源数字化与基于用

其他收益486018.581174007.04与收益相关户兴趣的运营发布系统一带一路背景下的敦煌学和丝绸之

其他收益255542.04与收益相关路研究数据库与知识服务平台

《亲子教育》其他收益201325.00与收益相关

103读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注

与资产相关/补助项目会计科目本期发生额上期发生额与收益相关

《丝绸之路历史文化研究书系》第

其他收益168070.05与收益相关一辑

《敦煌丝绸之路研究丛书》（82册）其他收益400700.00与收益相关

藏学民间故事集（第2卷）其他收益509923.80与收益相关

藏学民间格言全集（2卷）其他收益605514.2734485.73与收益相关

藏族民间儿童歌谣全集（2卷）其他收益282581.17与收益相关

武威西夏碑整理研究其他收益90149.67与收益相关读者新语文中小学阅读与写作教育

其他收益262503.04339097.24与收益相关平台

《西夏学文库》第二辑20册其他收益190000.00与收益相关

《丝绸之路历史文化研究书系》第

其他收益327169.53与收益相关二辑

俄藏黑水城汉文文献释录其他收益117621.02与收益相关

甘肃臧敦煌藏文文献堪录（40册）其他收益195629.43与收益相关全国哲学社会科学工作办公室敦煌

其他收益162333.28与收益相关学通论韩文版政府补助

甘肃藏敦煌遗书研究文献引得其他收益10782.44与收益相关

《中国戏曲音乐史（上、下）》其他收益12354.89与收益相关

《西夏学文库》第三辑其他收益349300.00与收益相关《唐宋时期敦煌大众的知识与思其他收益63397.64与收益相关想》

《甘肃藏文古籍文献总目》其他收益153594.421372.62与收益相关

卓尼扎巴协珠文集（7卷）其他收益174144.861195855.14与收益相关

《读者》杂志插图艺术作品展项目其他收益60000.00与收益相关

甘肃省拔尖领军人才奖励其他收益655431.98与收益相关

晋林工作室采访线工程补贴其他收益11452.25与收益相关

《写给青少年的敦煌故事（10册）》其他收益161508.84322611.46与收益相关

中亚与丝路文明研究（8册）其他收益199094.35185770.35与收益相关

《凉州金石录》其他收益24084.4772348.84与收益相关《中华大典·藏文卷·居米庞嘉央其他收益87836.16与收益相关南杰嘉措文集》

《宋代史学的繁荣与传布》其他收益1371.07与收益相关

月亮上的格桑花其他收益6863.02与收益相关

甘肃省宣传思想文化人才项目其他收益18940.0016000.00与收益相关

“八个一”《读者》海外影响力提升

其他收益1000000.00与收益相关项目

2023年度文化产业专项资金其他收益12514.2745449.29与收益相关

稳岗补贴其他收益97351.70146921.27与收益相关

个税返还其他收益102293.3276281.12与收益相关

期刊发行补贴其他收益3000000.003000000.00与收益相关

104读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注

与资产相关/补助项目会计科目本期发生额上期发生额与收益相关

新媒体产品开发与应用其他收益4465437.98与资产相关文化资源查及古籍修复出版数字化

其他收益355789.51与收益相关管理经费

《图解晶珠本草》（藏汉对照画册）

其他收益616310.35与收益相关

2016年民族文字出版专项资金

“一带一路”背景下的敦煌学和丝

其他收益255542.04与收益相关绸之路研究数据库与知识服务平台

《甘肃秦汉简牍集释》其他收益100000.00与收益相关

《阿里廓迦寺古藏文文献》其他收益740000.00与收益相关

《藏文语法手迹珍典》其他收益73361.97与收益相关

《藏传佛教高僧弘法手迹珍典》第

其他收益190000.00与收益相关三辑《舟曲民间古藏文苯教文献》（第三其他收益853305.81与收益相关

辑）

《信仰的力量》其他收益50000.00与收益相关

《敦煌通史》其他收益465424.73与收益相关

敦煌医学文献辑注其他收益45239.35与收益相关

《甘肃石窟志》《华戎交汇-敦煌民其他收益395000.00与收益相关族与中西交通》社科基金项目

甘肃省文物建筑测绘图集（全六卷）其他收益141749.45与收益相关《丝绸之路历史文化研究书系（第其他收益390000.00与收益相关三辑）》

中国秦腔耿派脸谱其他收益266086.96与收益相关梵藏对照词典(修订版）其他收益505075.86与收益相关

敦煌文献全集·甘肃藏其他收益439302.21与收益相关

藏文古籍词语词典（藏文）其他收益880789.65与收益相关

香远溢清—巴基斯坦犍陀罗艺术展其他收益460000.00与收益相关

赤丹·嘉木央图丹加措文集（1-8卷）其他收益9840.00与收益相关

曼拉杰艺术作品集（6卷）其他收益270000.00与收益相关

丝路花雨·飞天其他收益27029.41与收益相关

甘肃省青年团队人才项目其他收益20000.00与收益相关

陇原青年人才项目其他收益39273.03与收益相关

《甘肃藏敦煌文献（第13-30册）》其他收益300223.24与收益相关

奥罗藏族幼儿教育系列读物其他收益900000.00与收益相关

22年省级技能大师工作室补贴其他收益50000.00与收益相关

创新融合发展专项资金其他收益900000.00与收益相关

2025年创新融合发展专项资金其他收益21484.64与收益相关

陇原英才项目其他收益683.63与收益相关

网络信息平台建设补贴其他收益1292.02与资产相关

其他其他收益18912.54与收益相关

105读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注

与资产相关/补助项目会计科目本期发生额上期发生额与收益相关读者”赋能儿童友好型“家—校—其他收益111023.58与收益相关社”共育网络建设一期工程商务局2024年度及2025年第一季

度“四转”工程“下转上”领域专项其他收益80000.00与收益相关资金

中共甘肃省委宣传部其他收益9000.00与收益相关

房租通补贴其他收益167161.00与收益相关

甘肃省长城、长征和黄河国家文化

其他收益3000000.00与收益相关公园建设及文化产业发展专项

增值税返还其他收益8356273.568455239.02与收益相关

合计34093690.1722294501.02

十、与金融工具相关的风险披露

(一)金融工具产生的各类风险

1．信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信

用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

本公司其他金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结

106读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注

算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。

2．流动性风险

流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。公司管理层持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

截止资产负债表日，除其他应收款中的部分保证金、其他权益工具投资、其他应付款中的部分押金外，其余各项金融资产及金融负债到期日均在一年以内。

3．市场风险

（1）汇率风险

公司的主要经营业务绝大部分在国内，主要以人民币结算。截止资产负债表日，公司的外币余额104878.85美元，折算汇率7.0288，折算为人民币737172.46元。公司承受的外汇风险主要与美元有关，并密切关注汇率变动对公司外汇风险的影响，但由于外币结算业务非常有限，公司认为目前的外汇风险对于总体经营影响不重大。

（2）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司自有资金比较充裕，利率波动会影响本公司的存款和结构性理财资金收益，但对于公司的经营活动影响不重大。

(二)金融资产

1．转移方式分类

已转移金融资已转移金融资产转移方式终止确认情况终止确认情况的判断依据产性质金额由于应收票据中的银行承兑汇票是由信用等级不高的银行承应收票据中尚兑，已背书或贴现的银行承兑背书未到期的银行4925122.14未终止确认

汇票不影响追索权，票据相关承兑汇票的信用风险和延期付款风险仍

没有转移，故未终止确认。

合计4925122.14

十一、公允价值

(一)以公允价值计量的金融工具本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具截止2025年12月31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：

107读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注

第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。

第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

(二)期末公允价值计量

1．持续的公允价值计量

期末公允价值项目

第1层次第2层次第3层次合计以公允价值计量且其变动计入当

632291524.35632291524.35

期损益的金融资产小计

理财产品632291524.35632291524.35

其他权益工具投资418186701.73418186701.73

资产合计632291524.35418186701.731050478226.08

(三)持续和非持续第二层次公允价值计量的项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息

持续和非持续第二层次公允价值计量项目系应收款项融资、结构性存款。对于应收款项融资，因为信用风险调整因素不是直接可以从市场观察到的输入值，且其期限较短，账面余额与公允价值相近，以其账面余额作为公允价值计量依据；结构性存款，根据本金加上截至资产负债表日的预期收益确定其公允价值。

(四)持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于重要的权益工具投资，其公允价值计量以净资产估值/市场法作为公允价值计量依据；对于不重要的权益工具投资，在被投资单位净资产及经营状况未发生重大变化时，以成本作为公允价值计量依据；在被投资单位净资产及经营状况未发生重大变化时，参考投资单位净资产账面值进行调整作为公允价值计量依据项目期末公允价值估值技术不可观察输入值

黄河财产保险股份有限公司185600209.72市场法2320002621.53

华龙证券股份有限公司196715671.05市场法16269594826.88

上海阿法迪智能数字科技股份有限公司29746788.52成本法713221088.38

十二、关联方及关联交易

(一)本企业的母公司情况

108读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注注册资本对本公司的对本公司的表母公司名称注册地业务性质

(万元)持股比例(%)决权比例(%)资产经营管理及

读者出版集团有限公司甘肃兰州10000.0057.8457.84投资

(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益

(三)本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注八（二）在合营安排或联营企业中的权益。

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系读者（深圳）传媒有限公司联营企业新星出版社有限责任公司联营企业甘肃新华飞天印务有限公司受同一控制人控制甘肃飞天数码印刷有限公司受同一控制人控制甘肃读者盛大印刷有限责任公司受同一控制人控制甘肃新华印刷厂受同一控制人控制甘肃印嘉业置业有限公司受同一控制人控制兰州新华印刷厂受同一控制人控制甘肃读者印务有限公司受同一控制人控制天水新华印刷厂受同一控制人控制飞天出版传媒集团有限公司受同一控制人控制甘肃省新华书店有限责任公司受同一控制人控制甘肃新华书店飞天股份西北书城有限公司受同一控制人控制甘肃新华书店沁园教育科技有限公司受同一控制人控制甘肃飞天数字传媒科技有限公司受同一控制人控制甘肃新华书店飞天股份文化传播有限公司受同一控制人控制甘肃新华书店飞天贸易股份有限公司受同一控制人控制甘肃省外文书店受同一控制人控制甘肃新华房地产开发有限责任公司受同一控制人控制甘肃新华书店飞天传媒股份有限公司受同一控制人控制甘肃新华飞天印刷物资经营公司受同一控制人控制读者文化旅游有限责任公司受同一控制人控制甘肃读者研学教育科技有限公司受同一控制人控制甘肃读者印象国际旅行社有限公司受同一控制人控制甘肃读者文旅德吉旺木客家酒店管理有限公司受同一控制人控制读者文化传播有限责任公司受同一控制人控制

109读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司的关系甘肃读者物业服务有限公司受同一控制人控制甘肃新华飞天服务有限公司受同一控制人控制甘肃读者文化集市商贸有限公司受同一控制人控制

(五)关联方交易

1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公

司交易已作抵销。

2．购买商品、接受劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

甘肃新华印刷厂印刷服务、制版服务1481650.75751330.72

兰州新华印刷厂印刷服务、制版服务46201385.8854374587.09

天水新华印刷厂印刷服务6467339.817737379.66

甘肃省新华书店有限责任公司会务服务188679.25

甘肃新华书店飞天股份文化传播有限公司购买电子产品、图书4205.31

甘肃读者文化集市商贸有限公司文创产品549878.159600.92

甘肃飞天数码印刷有限公司印刷服务、制版服务817607.26150610.21

甘肃读者印务有限公司印刷服务35914.33读者（深圳）传媒有限公司文创产品37508.84

合计55779964.2763027713.91

3．销售商品、提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

销售出版物、文化产

读者出版集团有限公司438986.12620299.93

品、服务

销售出版物、文化产

读者文化旅游有限责任公司134043.87127605.98品

甘肃读者研学教育科技有限公司销售图书、期刊2036.692217.89

甘肃读者印象国际旅行社有限公司销售图书、期刊9077.0216528.09

销售出版物、文化产

甘肃读者文化集市商贸有限公司2253101.98955837.71品

销售出版物、文化产

甘肃读者物业服务有限公司14614.3011665.88品

甘肃新华飞天印务有限公司销售纸张、文化产品116533.3720494748.83

销售期刊、出版物、

甘肃省新华书店有限责任公司340861331.66311803259.97电子数码产品

销售出版物、文化产

甘肃新华书店飞天股份文化传播有限公司1824434.69791118.60品

甘肃新华书店飞天股份西北书城有限公司销售文化产品70.801221.24

110读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

甘肃新华书店沁园教育科技有限公司销售图书9982.9860471.12

甘肃新华印刷厂销售纸张10695.41

兰州新华印刷厂销售纸张417443.552496219.94

天水新华印刷厂销售纸张、期刊108006.625470219.42读者（深圳）传媒有限公司销售期刊、图书468451.71406894.85

甘肃新华房地产开发有限责任公司销售图书1636.36

甘肃读者盛大印刷有限责任公司销售办公用纸796.46

读者文化传播有限责任公司销售期刊图书29741.13

合计346687856.49343271437.68

4．关联托管情况

（1）本公司受托管理情况受托资产托管收益定本期确认的委托方名称受托方名称受托起始日受托终止日类型价依据托管收益飞天出版传媒读者出版传媒

股权2023-06-282025-12-31协议确定943396.23集团有限公司股份有限公司

合计943396.23

注：该受托资产系飞天出版传媒集团有限公司持有甘肃省新华书店有限责任公司100%的股权。

（2）本公司委托管理情况委托资产托管费定价本期确认的委托方名称受托方名称委托起始日委托终止日类型依据托管费读者出版传媒甘肃读者物业其他资产

2020-12-012030-11-30市场公允价337546.87

股份有限公司服务有限公司托管

合计337546.87

注：该委托资产系本公司位于兰州市七里河区硷沟沿121号，总面积为11216.75平方米的五层库房，该资产的管理和经营全权委托给受托方，受托方为飞天出版传媒集团有限公司的子公司。该资产于2020年12月交付给受托方，由其先行对所委托资产进行水、电、暖、消防、电梯基础设施维修改造，2022年1月达到经营条件。公司共确认该宗委托资产租赁收入131.82万元。

5．关联租赁情况

（1）本公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

读者出版集团有限公司办公楼279441.80279441.80

甘肃读者盛大印刷有限责任公司仓库416146.79416146.79

111读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

合计695588.59695588.59

（2）本公司作为承租方简化处理的短期租赁承担的租赁负债利息和低价值资产租赁的支付的租金增加的使用权资产出租方租赁资支出租金费用名称产种类本期上期本期上期本期上期本期上期发生额发生额发生额发生额发生额发生额发生额发生额读者出版

集团有限办公楼481710.84481710.84109501.88125021.29公司甘肃读者

物业服务办公房53337.14117234.0090870.723405.4754894.871420165.44有限公司甘肃省新

华书店有库房、

1791579.801560589.493057297.762759635.1388789.9881526.311688452.13

限责任公办公房司甘肃新华

办公楼60256.0094688.009589.0215049.41印刷厂

合计1791579.801613926.633716498.603426904.69211286.35276491.883108617.57

6．关键管理人员薪酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬286.23万元301.60万元

7．其他关联交易

关联方名称交易类型本期发生额上期发生额

读者出版集团有限公司水电费、食堂费用3490512.423530882.57

水电费、物业费、停车费

甘肃读者物业服务有限公司2877181.073513495.11及其他

甘肃省新华书店有限责任公司发货运费、广告及业务宣传费930040.40679601.79

甘肃新华印刷厂水电费、物业费15876.4656838.60

甘肃飞天数码印刷有限公司办公费22099.56甘肃新华书店飞天股份西北书城有限公

办公费及其他31000.90司

读者文化传播有限责任公司办公费4414.16读者（深圳）传媒有限公司广告及业务宣传费567313.14

读者文化旅游有限责任公司服务费1462264.15

甘肃读者文化集市商贸有限公司办公费、广告费5845.87

甘肃读者印象国际旅行社有限公司会展服务费158625.00

合计9565173.137780818.07

8．关联方应收应付款项

112读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注

（1）本公司应收关联方款项期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款

兰州新华印刷厂1452631.011452631.01

甘肃读者研学教育科技有限公司39887.2739887.27

读者出版集团有限公司101040.50396767.56

天水新华印刷厂1215630.571250791.75

甘肃新华飞天印刷物资经营公司395760.80395760.80

读者文化旅游有限责任公司13306.6022095.92

甘肃省新华书店有限责任公司324896.15998889.43读者（深圳）传媒有限公司446467.60752394.60

甘肃读者文化集市商贸有限公司367335.58289887.49

甘肃读者印象国际旅行社有限公司303.028323.02甘肃新华书店飞天股份文化传播有

303552.80140329.00

限公司

读者文化传播有限责任公司12829.60预付款项

甘肃省新华书店有限责任公司11229.36其他应收款

甘肃省新华书店有限责任公司6240.006240.00

甘肃读者物业服务有限公司10000.00

（2）本公司应付关联方款项项目名称关联方期末余额期初余额应付账款

天水新华印刷厂1022753.921023285.57

兰州新华印刷厂2951625.672111810.09

甘肃新华印刷厂150871.76214593.08

甘肃读者物业服务有限公司273079.411073079.41

甘肃新华书店飞天股份文化传播有限公司741002.14741002.14

甘肃省新华书店有限责任公司930773.61967335.22

甘肃飞天数码印刷有限公司32116.3213233.53读者（深圳）传媒有限公司760.00760.00

读者文化传播有限责任公司14526.00

甘肃读者印务有限公司31155.55

新星出版社有限责任公司8009.00其他应付款

113读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注项目名称关联方期末余额期初余额

读者出版集团有限公司15459.2028344.83

甘肃省新华书店有限责任公司37698.11合同负债

读者出版集团有限公司461424.33130843.93

甘肃省新华书店有限责任公司521908.2533936873.32

甘肃读者文化集市商贸有限公司35594.249021.86

读者文化旅游有限责任公司54984.00一年内到期的非流动负债

读者出版集团有限公司365511.43458772.23

甘肃新华印刷厂90179.05

甘肃读者物业服务有限公司159276.61315877.71

甘肃省新华书店有限责任公司543759.27767251.08租赁负债

读者出版集团有限公司1640097.291896106.83

甘肃省新华书店有限责任公司664254.20

甘肃读者物业服务有限公司286145.48

甘肃新华印刷厂143323.00

十三、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

(二)资产负债表日存在的重要或有事项本公司不存在需要披露的重要或有事项。

十四、资产负债表日后事项

(一)利润分配情况

拟分配的利润或股利25920000.00经审议批准宣告发放的利润或股利

经公司第六届董事会第四次会议审议通过《关于公司利润分配方案的议案》，公司拟以截至2025年12月31日的公司总股本57600万股为基数，向全体股东每10股派发现金股利0.45元（含税），合计派发现金股利人民币2592.00万元（含税）。上述利润分配方案实施后，剩余未分配利润结转至下一年度。本年度不发送红股，不进行资本公积金转增

114读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注股本。该议案尚需提交公司股东大会审议通过后方能实施。

(二)退出惠州市读者文化园项目

2018年，读者传媒及控股子公司读者甘肃数码科技有限公司与惠州市秋谷实业集团有

限公司、惠州市读者文化发展有限公司签署《合作协议》，以“读者”品牌合作实施惠州市读者文化园项目（以下简称“惠州项目”）。目前，已终止惠州项目使用“读者”字号、商标及商誉，惠州读者已更名为惠州市读创文化发展有限公司（以下简称“惠州读创”）。读者传媒、读者数码已在甘肃省文化产权交易中心通过公开挂牌转让方式，分别以原始出资额50万元对价完成各自持有的惠州读创各5%股权的股权转让事宜。

对惠州项目终止品牌授权并退出项目公司惠州读创后，读者传媒及读者数码根据《合作协议》，与秋谷集团、惠州读创等相关方妥善解决争议，在惠州市惠城区人民法院开庭审理、主持调解后，达成调解协议。主要内容：读者传媒已收取的1440万元品牌许可费用不予退还；惠州读创同意向读者传媒无偿提供800平方米的房产使用权，需读者传媒在房产交付之日起2年内行使该权利，使用期限为20年。若在房产20年使用期限内，因房产被依法拍卖导致读者传媒无法正常使用房产，惠州读创同意以200万元为赔偿总额按20年使用期分摊，扣除实际使用年限赔偿损失；惠州读创向读者数码支付30万元的经济补偿，自调解协议生效之日起3年内付清；秋谷集团对前述金钱债务均承担连带清偿责任。

截至资产负债表日，读者传媒、读者数码已分别与秋谷集团、惠州读创签署《调解协议》；

惠州市惠城区人民法院也分别向读者传媒与读者数码出具案号为（2025）粤1302民初35985

号、（2025）粤1302民初35986号的民事调解书，对协议内容与效力予以司法确认。

除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。

十五、母公司财务报表主要项目注释

注释1．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

1年以内34901394.9646513997.13

1－2年9517349.7411089609.93

2－3年7512371.422558441.07

3－4年2278690.032171243.78

4－5年2066537.432600454.36

5年以上21844350.2219543543.95

小计78120693.8084477290.22

115读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注账龄期末余额期初余额

减：坏账准备31726086.4628358530.71

合计46394607.3456118759.51

2．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备15424598.0219.7415424598.02100.00

按组合计提坏账准备62696095.7880.2616301488.4426.0046394607.34

其中：账龄组合53205508.5668.1116301488.4430.6436904020.12

其他组合9490587.2212.159490587.22

合计78120693.80100.0031726086.4640.6146394607.34

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备12586034.4514.9012586034.45100.00

按组合计提坏账准备71891255.7785.1015772496.2621.9456118759.51

其中：账龄组合54901083.8364.9915772496.2628.7339128587.57

其他组合16990171.9420.1116990171.94

合计84477290.22100.0028358530.7133.5756118759.51单项计提坏账准备期末余额单位名称计提比账面余额坏账准备计提理由例（%）

公司已注销，预包头市鹿达广告有限公司19800.0019800.00100.00计无法收回

北京学友园文化发展有限公司2624427.362624427.36100.00收回的可能性小

公司已注销，预长沙湘人文化传播有限公司89200.0089200.00100.00计无法收回

列为被执行人，甘肃康桥房地产开发有限公司9000.009000.00100.00收回的可能性小

甘肃省军区兰州第三离职干部休养所1941.001941.00100.00收回的可能性小

对方已注销，尚广州天瑞文化传播有限公司172660.35172660.35100.00未办理核销手续

贵州圣泉印务有限公司378774.19378774.19100.00收回的可能性小

列为被执行人，上海锦霓实业有限公司72708.0072708.00100.00收回的可能性小

116读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注期末余额单位名称计提比账面余额坏账准备计提理由例（%）

公司已注销，预深圳天之彩印刷有限公司833957.11833957.11100.00计无法收回

浙江新华数码印务有限公司3223626.853223626.85100.00收回的可能性小

对方已注销，尚中国邮政集团公司福建省报刊零售经营部151576.55151576.55100.00未办理核销手续

欠款时间长，收中国邮政集团公司兰州市报刊销售局6330094.346330094.34100.00回的可能性小

公司已注销，预北京新东方大愚广告88000.0088000.00100.00计无法收回

公司已注销，预甘肃丝路先锋文化发展有限公司11110.0011110.00100.00计无法收回

公司已注销，预黑龙江问鼎书刊13973.0013973.00100.00计无法收回

公司已注销，预湖南盛之源贸易有限公司20616.9020616.90100.00计无法收回

公司已注销，预兰州东盛文化传播有限公司24604.7524604.75100.00计无法收回

读者甘肃数码科技有限公司1358527.621358527.62100.00收回的可能性小

合计15424598.0215424598.02100.00按组合计提坏账准备

（1）账龄组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内30060928.71901827.863.00

1－2年6138772.131227754.4320.00

2－3年3493753.741397501.4940.00

3－4年1941807.221359265.0670.00

4－5年1551071.651395964.4990.00

5年以上10019175.1110019175.11100.00

合计53205508.5616301488.44

（2）其他组合期末余额其他

账面余额坏账准备计提比例（%）

其他组合9490587.22

合计9490587.22其中，其他组合明细

117读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注单位名称期末余额坏账准备计提比例不计提理由读者（上海）文化创意有限公司2175109.40子公司

北京读者天元文化传播有限公司1919148.32子公司

兰州新华印刷厂1452631.01受同一控制人控制

天水新华印刷厂1215630.57受同一控制人控制

读者融创科技（北京）有限公司1060000.00孙公司读者（深圳）传媒有限公司446467.60联营企业

甘肃读者文化集市商贸有限公司364084.98受同一控制人控制

甘肃新华书店飞天股份文化传播有限公司284896.80受同一控制人控制

甘肃飞天电子音像出版社有限责任公司278371.29子公司

甘肃省新华书店有限责任公司96347.59受同一控制人控制

读者出版集团有限公司93688.50母公司

甘肃读者研学教育科技有限公司39887.27受同一控制人控制读者（广州）文化科技有限公司24376.67受同一控制人控制

读者文化旅游有限责任公司13306.60受同一控制人控制

读者文化传播有限责任公司12829.60受同一控制人控制

敦煌文艺出版社有限责任公司8800.00子公司

甘肃民族出版社有限责任公司4708.00子公司

甘肃读者印象国际旅行社有限公司303.02受同一控制人控制

合计9490587.22

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额收回或转期末余额计提核销其他变动回

按单项计提坏账准备12586034.452838563.5715424598.02

按组合计提坏账准备15772496.26528992.1816301488.44

合计28358530.713367555.7531726086.46

4．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产情况

占应收账款和已计提应收账应收账款和应收账款合同资产合同资产期末款坏账准备和单位名称合同资产期期末余额期末余额余额合计数的合同资产减值末余额

比例(%)准备余额中国邮政集团有限公司兰州

6330094.346330094.348.106330094.34

市报刊销售局

浙江新华数码印务有限公司3223626.853223626.854.133223626.85北京钰中兴文化传播有限公

3092075.473092075.473.963092075.47

司中国邮政集团有限公司上海

2647999.382647999.383.3979439.98

市报刊发行局

118读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注占应收账款和已计提应收账应收账款和应收账款合同资产合同资产期末款坏账准备和单位名称合同资产期期末余额期末余额余额合计数的合同资产减值末余额

比例(%)准备余额北京学友园文化发展有限公

2624427.362624427.363.362624427.36

司

合计17918223.4017918223.4022.9415349664.00

注释2．其他应收款项目期末余额期初余额

应收股利16380.00

其他应收款296774878.22310250032.68

合计296774878.22310266412.68

(一)应收股利被投资单位期末余额期初余额

新星出版社有限责任公司16380.00

合计16380.00

(二)其他应收款

1．按账龄披露其他应收款

账龄期末余额期初余额

1年以内6129563.569160636.49

1－2年8863713.5014681163.25

2－3年13603985.3710843640.03

3－4年10721608.337180673.30

4－5年2180673.304028126.70

5年以上268497404.24264500678.71

小计309996948.30310394918.48

减：坏账准备13222070.08144885.80

合计296774878.22310250032.68

2．按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金165205.001503104.65

备用金23550.376030.28

应收房产及土地收储款5000000.00

内部往来309026069.21303740897.75

其他782123.72144885.80

119读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注款项性质期末账面余额期初账面余额

小计309996948.30310394918.48

减：坏账准备13222070.08144885.80

合计296774878.22310250032.68

3．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备13093430.094.2213093430.09100.00

按组合计提坏账准备296903518.2195.78128639.990.04296774878.22

其中：账龄组合573358.800.18128639.9922.44444718.81

其他组合296330159.4195.60296330159.41

合计309996948.30100.0013222070.084.27296774878.22

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备310394918.48100.00144885.800.05310250032.68

其中：账龄组合144885.800.05144885.80100.00

其他组合310250032.6899.95310250032.68

合计310394918.48100.00144885.800.05310250032.68单项计提坏账准备期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

读者甘肃数码科技有限公司13069430.0913069430.09100.00预计无法收回

北京薪火相传文化艺术有限公司24000.0024000.00100.00预计无法收回

合计13093430.0913093430.09100.00按组合计提坏账准备

（1）账龄组合

120读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内458473.0013754.193.00

1－2年20.00

2－3年40.00

3－4年70.00

4－5年90.00

5年以上114885.80114885.80100.00

合计573358.80128639.99

（2）其他组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

其他组合296330159.41

合计296330159.41按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期合计

用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失

用减值)用减值)

期初余额144885.80144885.80

期初余额在本期————————

—转入第二阶段

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提13754.1913093430.0913107184.28

本期转回30000.0030000.00本期转销本期核销其他变动

期末余额128639.9913093430.0913222070.08

4．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

按单项计提坏账准备13093430.0913093430.09

按组合计提坏账准备144885.8013754.1930000.00128639.99

121读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中：账龄组合144885.8013754.1930000.00128639.99

合计144885.8013107184.2830000.0013222070.08

5．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额

的比例(%)

读者新媒体发展有限公司借款/往来款286412765.78分段账龄92.39

读者甘肃数码科技有限公司借款/往来款13069430.09分段账龄4.2213069430.09读者（上海）文化创意有限公司借款6869500.00分段账龄2.22甘肃飞天电子音像出版社有限责任

往来款1843193.50分段账龄0.59公司

甘肃民族出版社有限责任公司往来款831139.84分段账龄0.27

合计309026029.2199.6913069430.09

注释3．长期股权投资期末余额期初余额款项性质账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资360777821.1618200000.00342577821.16427277821.167690000.00419587821.16

对联营、合营企业

66530613.5866530613.5866059838.8866059838.88

投资

合计427308434.7418200000.00409108434.74493337660.047690000.00485647660.04

1．对子公司投资

期初余额减值准备被投资单位初始投资成本（账面价值）期初余额

甘肃教育出版社有限责任公司50600000.0050600000.00

甘肃少年儿童出版社有限责任公司11500000.0011500000.00

甘肃人民出版社有限责任公司31900000.0031900000.00

甘肃科学技术出版社有限责任公司7000000.007000000.00

甘肃民族出版社有限责任公司5000000.005000000.00

敦煌文艺出版社有限责任公司33500000.0033500000.00

读者出版社有限责任公司5000000.005000000.00

甘肃飞天电子音像出版社有限责任公司2898779.042898779.04

读者新媒体发展有限公司48654066.4948654066.49

北京读者天元文化传播有限公司25000000.0025000000.00

122读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注期初余额减值准备被投资单位初始投资成本（账面价值）期初余额

甘肃华夏理财报社有限责任公司3000000.003000000.00读者（上海）文化创意有限公司12000000.0012000000.00

甘肃文化出版社有限责任公司28524975.6328524975.63

读者甘肃数码科技有限公司18200000.0018200000.00

北京旺财传媒广告有限公司30000000.0022310000.007690000.00

读者文化传播有限责任公司24000000.0024000000.00

读者融创科技（北京）有限公司500000.00500000.00

天水读者产业园管理有限公司90000000.0090000000.00

合计427277821.16419587821.167690000.00

续：

本期增减变动减值准备期末被投资单位本期本期计提减期末余额本期减少其他余额增加值准备甘肃教育出版社有限

50600000.00

责任公司甘肃少年儿童出版社

11500000.00

有限责任公司甘肃人民出版社有限

31900000.00

责任公司甘肃科学技术出版社

7000000.00

有限责任公司甘肃民族出版社有限

5000000.00

责任公司敦煌文艺出版社有限

33500000.00

责任公司读者出版社有限责任

5000000.00

公司甘肃飞天电子音像出

2898779.04

版社有限责任公司读者新媒体发展有限

48654066.49

公司北京读者天元文化传

25000000.00

播有限公司甘肃华夏理财报社有

3000000.00

限责任公司读者（上海）文化创

12000000.00

意有限公司甘肃文化出版社有限

28524975.63

责任公司读者甘肃数码科技有

18200000.0018200000.00

限公司北京旺财传媒广告有

22310000.00

限公司读者文化传播有限责

24000000.00

任公司读者融创科技（北

500000.00

京）有限公司

123读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注本期增减变动减值准备期末被投资单位本期本期计提减期末余额本期减少其他余额增加值准备天水读者产业园管理

90000000.00

有限公司

合计58810000.0018200000.00342577821.1618200000.00

长期股权投资本期减少说明：

（1）北京旺财传媒广告有限公司减资退出，原持股比例60%；

（2）读者文化传播有限责任公司股权转让，原持股比例57.1429%；

（3）读者（上海）文化创意有限公司100%股权、读者融创科技（北京）有限公司50%股权无偿划转至北京读者天元文化传播有限公司。

2．对联营、合营企业投资

本期增减变动期初余额减值准备被投资单位（账面价值）期初余额减少权益法确认其他综合追加投资投资的投资损益收益调整

一．联营企业

新星出版社有限责任公司30509444.15-20247.52读者（深圳）传媒有限公司573831.85450000.006057.10

甘肃读者印务有限公司34976562.8818585.12

合计66059838.88450000.004394.70

续：

本期增减变动宣告发放现期末余额减值准备被投资单位其他权益计提减

金股利或利其他（账面价值）期末余额变动值准备润

一．联营企业

新星出版社有限责任公司16380.0030505576.63读者（深圳）传媒有限公司1029888.95

甘肃读者印务有限公司34995148.00

合计16380.0066530613.58

注：本公司持有新星出版社有限责任公司18%的股权，对新星出版社有限责任公司的表决权比例亦为18%。虽然该比例低于20%，但由于本公司在新星出版社有限责任公司董事会有一个董事席位，对新星出版社有限责任公司重大的生产经营决策具有表决权，所以本公司对新星出版社有限责任公司具有重大影响。

124读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注

注释4．营业收入及营业成本

1．营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务292912813.99182003195.99326875213.52199886007.32

其他业务4675560.361089189.4092719171.5088079221.40

合计297588374.35183092385.39419594385.02287965228.72

2．合同产生的收入情况

本期发生额合同分类收入成本

一、业务或商品类型

教材教辅177298803.22115451001.59

期刊102128813.9356006002.87

一般图书7340506.267131184.54

文教产品及其他业务10820250.944504196.39

二、按经营地区分类

省内215843632.57124658795.74

省外81744741.7858433589.65

三、合同类型

商品销售合同293392253.21182096874.19

租赁合同2013811.68995511.20

版权授权合同268724.55

委托合同943396.23

广告合同970188.68

四、按商品转让的时间分类

在某一时点转让295574562.67182096874.19

在某一时段内转让2013811.68995511.20

五、按销售渠道分类

邮政渠道53862542.7123325435.85

书店批销178684328.40116821512.35

代理发行+零售60365942.8841856247.79

直销1248122.75

服务2013811.68995511.20

其他1413625.9393678.20

合计297588374.35183092385.39

125读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注

续：

上期发生额合同分类收入成本

一、业务或商品类型

教材教辅174997788.24118598388.54

期刊138207170.9372160000.14

一般图书8513508.188068940.63

文教产品及其他业务97875917.6789137899.41

二、按经营地区分类

省内260087241.59187239896.91

省外159507143.43100725331.81

三、合同类型

商品销售合同415104731.31287455026.68

租赁合同2033699.96505202.04

版权授权合同1349327.345000.00

委托合同943396.23

广告合同163230.18

四、按商品转让的时间分类

在某一时点转让417560685.06287460026.68

在某一时段内转让2033699.96505202.04

五、按销售渠道分类

邮政渠道65732478.2727392243.39

书店批销176601779.69119301891.91

代理发行+零售84540955.5653191872.02

直销89288716.8287564764.64

服务2033699.96505202.04

其他1396754.729254.72

合计419594385.02287965228.72

注释5．投资收益项目本期发生额上期发生额

权益法计算长期股权投资产生的投资收益4394.70-437750.51

处置长期股权投资产生的投资收益-4504660.00

理财产品收益-7795.923795627.29

其他权益工具投资持有期间的股利收入3064000.002298000.00

本期终止确认的其他权益工具股利收入61400.00

126读者出版传媒股份有限公司

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

票据贴现支出-132991.14

合计-1444061.225584285.64

十六、补充资料

(一)非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-146080.25计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府25635123.29补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金961743.53融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

委托他人投资或管理资产的损益3642748.75对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回4367676.88

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

受托经营取得的托管费收入943396.23

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-938518.59其他符合非经常性损益定义的损益项目

减：所得税影响额1289394.17

少数股东权益影响额（税后）1528323.28

合计31648372.39

127