青岛威奥轨道股份有限公司

二〇二四年度

审计报告

致同会计师事务所（特殊普通合伙）目录

审计报告1-7

合并及公司资产负债表1-2合并及公司利润表3合并及公司现金流量表4

合并及公司股东权益变动表5-8

财务报表附注9-106致同会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京朝阳区建国门外大街22号赛特广场5层邮编100004

电话+861085665588

传真+861085665120

www.grantthornton.cn审计报告

致同审字（2025）第 110A017900 号

青岛威奥轨道股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了青岛威奥轨道股份有限公司（以下简称“威奥股份公司”）

财务报表，包括2024年12月31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了威奥股份公司2024年12月31日的合并及公司财务状况以及

2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于威奥股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

相关信息披露详见财务报表附注三、25，附注五、40。

1、事项描述

1威奥股份公司主要从事轨道交通车辆配套产品的研发、生产、销售及服务。2024年度，威奥股份公司合并报表实现营业收入152783.45万元，其中主营业务收入为150616.91万元，占财务报表营业收入的98.58%。由于收入是威奥股份公司的关键业绩指标之一，我们将收入确认作为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认执行的审计程序主要包括：

（1）了解、评价威奥股份公司管理层（以下简称“管理层”）与收入

确认有关的业务流程、内部控制以及内部控制设计及运行的有效性，并测试了关键控制运行的有效性；

（2）通过访谈管理层和业务部门、审阅销售合同的条款，对与收入确

认有关的控制权转移时点进行了分析评价，并对比分析同行业上市公司的会计政策，进而评价收入确认政策的合理性；

（3）选取销售收入交易样本，检查与收入确认相关的支持性文件，包

括销售合同、订单、出库单、运单、客户收货证明、销售发票、收款记录等；

对出口销售收入，核查出口销售记录，核对相关出口合同、销售发票、出口报关单、货运提单、收款凭证等资料与单据；通过中国电子口岸卡，查询“中国电子口岸出口收汇联网核查系统”，获取当期产品出口正本报关单电子版；与账面确认出口收入数量及金额进行了对比；对交易金额重大的客户

执行往来及交易函证、实地走访等程序，以验证收入确认的真实性；

（4）通过对管理层的访谈，了解主要产品销售政策及销售收入、销售结构变化情况；将主要产品销售毛利率与同行业上市公司的毛利率进行对比分析，检查是否存在异常；

（5）针对资产负债表日前后确认的销售收入，核对出库单、客户收货

证明、销售发票等支持性文件，并检查期后销售是否存在退回；若存在退回，则分析其退回原因，以评价收入确认期间的恰当性。

（二）应收账款预期信用损失的确认

相关信息披露详见财务报表附注三、11、（6），附注五、4。

1、事项描述

2截至2024年12月31日，威奥股份公司应收账款账面原值为86745.58万元，预期信用损失金额为5306.96万元，应收账款账面价值占资产总额的比例为17.13%，由于应收账款金额重大，且在评估预期信用损失时，管理层需要做出重大判断和估计，考虑所有合理且有依据的信息，包括客户历史还款情况、信用状况、行业情况及前瞻性信息，因此我们将应收账款预期信用损失的确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对应收账款预期信用损失的确认执行的审计程序主要包括：

（1）了解、评价管理层与应收账款预期信用损失确认有关的内部控制

的设计有效性，并测试了关键控制运行的有效性；

（2）分析、评价了与预期信用损失确定相关的会计政策和估计的合理性，包括确定应收账款组合划分的依据、单项计提坏账准备的判断、历史信用损失经验、当期的组合预期信用损失率及前瞻性信息的确定等，并对比分析同行业上市公司应收账款坏账准备计提政策，评价管理层将应收账款划分为若干组合进行减值评估的方法和计算的恰当性；

（3）选取样本，复核管理层编制的应收账款预期信用损失分析表的准确性，通过考虑历史上同类应收账款组合的实际坏账发生金额及情况，结合客户信用和市场条件等因素，评估管理层将应收账款划分为若干组合进行减值评估的方法和计算是否适当；

（4）选取金额重大的应收账款，独立测试其可收回性，检查相关的客观证据，包括期后收款记录、客户的信用历史、经营情况和还款能力等。

（三）商誉减值确认

相关信息披露详见财务报表附注三、21，附注五、17。

1、事项描述

截至2024年12月31日，威奥股份公司收购成都威奥畅通科技有限公司，确认商誉46665.42万元，计提商誉减值1911.18万元，商誉净值44754.24万元，占合并总资产的比例为9.41%。

3根据企业会计准则的要求，管理层每个资产负债表日对商誉进行减值测试，另外在识别出减值迹象时应进行减值测试。管理层将含有商誉的资产组的账面价值与其可收回金额进行比较，以确定是否需要计提减值。可收回金额按照资产组的预计未来现金流量的现值与资产的公允价值减去处置费用后的净额两者之间较高者确定。编制折现的现金流量预测涉及重大的管理层判断，特别是估计收入增长率、营业利润率和确定采用的折现率。

由于对商誉的减值评估涉及较为复杂的估值技术且在减值测试中使用的

假设和参数涉及重大的管理层判断，且其金额对财务报表影响重大，因此，我们将商誉减值测试作为关键审计事项。

2、审计应对

我们对商誉减值测试执行的审计程序主要包括：

（1）评估及测试与商誉减值测试相关的内部控制有效性，包括关键假设的采用及减值计提金额的复核与审批；

（2）了解管理层采用的未来现金流量现值测算方法，评价管理层在编制折现的现金流量预测时采用的方法是否符合企业会计准则的要求；

（3）复核管理层对商誉所在资产组或资产组组合的划分，以及商誉是否按照合理的方法分摊至相关资产组或资产组组合；

（4）结合宏观经济和所属行业的发展趋势、资产组的实际经营情况、发展规划以及对于市场的分析、预测，并考虑同行业可比上市公司数据，将商誉减值测试所使用的假设和参数与历史数据以及其他支持性证据进行核对，同时对比以前年度用于测算商誉减值的假设数据是否与实际情况接近，考虑公司的商誉减值测试过程是否存在偏见，评估商誉减值测试方法的适当性及采用的相关假设和参数的合理性，判断是否需要根据最新情况调整未来关键经营假设；

（5）了解管理层聘用的评估专家的工作范围、评估思路和方法等，评

价其胜任能力、专业素质和客观性；

（6）获取管理层进行减值测试时所聘用专家出具的商誉减值测试评估报告，利用注册会计师的评估专家的工作，评价了专业评估机构及管理层在

4商誉减值测试时采用的评估方法的合理性，评价了注册会计师的评估专家的

胜任能力、专业资质和独立性；

（7）检查了管理层对于未来现金流量的预测及未来现金流量现值相关计算过程和计算结果；

（8）检查了商誉减值测试相关信息在财务报表附注中的披露是否充分、适当。

四、其他信息

威奥股份公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括威奥股份公司2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

威奥股份公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估威奥股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算威奥股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督威奥股份公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错

报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保

5证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。

错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计

和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取

的审计证据，就可能导致对威奥股份公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致威奥股份公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就威奥股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的

审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

6青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

财务报表附注公司基本情况

青岛威奥轨道股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是一家在山东省注

册的股份有限公司，前身为原青岛威奥轨道装饰材料制造有限公司，2016年11月

30日在原有限责任公司基础上改组为股份有限公司。本公司所发行人民币普通股A 股，已在上海证券交易所上市。本公司统一社会信用代码 91370214664547623D，注册地址为山东省青岛市城阳区兴海支路3号，法定代表人：孙汉本。

本公司原注册资本为人民币22666.00万元，股份总数22666.00万股。

根据公司第一届董事会第十一次会议决议和2019年第一次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会批准（证监许可〔2020〕636号）核准，本公司2020年度向社会公众公开发行人民币普通股（A 股）股票 7556.00 万股，发行价为人民币16.14元/股，每股面值人民币1元，发行后，注册资本增至人民币30222.00万元，

本次增资业经致同会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具致同验字（2020）第 110ZC0113 号验资报告。

根据本公司2020年年度股东大会决议，本公司以2020年12月31日股本30222万股为基数，按每10股由资本公积金转增3股，共计转增90666000股，并于2021年度实施。转增后，注册资本增至人民币39288.60万元。

截至2024年12月31日，本公司股份总数39288.60万股，为人民币普通股。

本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设总经办、人力资源部、项目经营部、证券投资部、财务管理中心、售后服务中心、供应商管理

部、生产部、设备设施部、质量管理部、检测中心、研发中心、信息部、审计部等部门。

本公司及子公司主要从事轨道交通车辆配套产品的研发、生产、销售及服务，目前的产品主要包括高铁、城铁配套产品两大业务板块，主要产品有客室、司机室内装、地铁整体内装系统、外饰件、车头、卫生间系统、风道系统、厨房系统、

前端开闭机构系统、贯通道系统、照明系统、高铁 BC 类件等。

本财务报表及财务报表附注业经本公司第三届董事会第十六次会议于2025年4月

25日批准。

财务报表的编制基础

本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披

9青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

露有关财务信息。

本财务报表以持续经营为基础列报。

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

重要会计政策及会计估计

本公司根据自身生产经营特点，确定收入确认政策，具体会计政策见附注三、25。

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月

31日的合并及公司财务状况以及2024年的合并及公司经营成果和合并及公司现

金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司的营业周期为12个月。

4、记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定为其记账本位币。本公司二级子公司 MANTECHCORPORATION LIMITED（以下简称“香港科达”）以港币为记账本位币，三级子公司 VICTALL HOLDING GmbH（以下简称“德国威奥”）以欧元为记账本位币，四级子公司 TRANSPORT VICTALL CANADA INC.（以下简称“加拿大威奥”）以加元为记账本位币，四级子公司 SMOOTH USA INC.（以下简称“美国威奥”）以美元为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准单项计提金额占应收账款坏账准备总额的重要的单项计提坏账准备的应收款项

5%以上且金额大于2000万元

账龄超过1年的重要合同负债1000万元人民币账龄超过1年的重要应付账款1000万元人民币账龄超过1年的重要预付款项2000万元人民币

单项在建工程预算金额超过资产总额0.5%重要的在建工程的在建工程认定为重要。

10青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目重要性标准

资产、收入或净利润占合并报表10%的非重要的非全资子公司全资子公司

资产、收入或净利润占合并报表5%的合营重要的合营企业或联营企业企业或联营企业

重要的承诺事项重组、并购等事项认定为重要重要的或有事项极大可能产生或有义务的事项认定为重要

资产负债表日后利润分配情况、募投项目重要的资产负债表日后事项延期情况认定为重

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积（股本溢价/资本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并

合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所

有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买

日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投

11青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者

权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

12青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（3）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允

价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。

与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公

司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

13青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

9、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币业务

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

（2）外币财务报表的折算

资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生日的即期汇率折算。

利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率折算。

现金流量表所有项目均按照现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。

由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

14青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。

本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

15青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融

资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

（3）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

16青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

以摊余成本计量的金融负债

其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

金融负债与权益工具的区分

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

17青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（5）金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

（6）金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

·以摊余成本计量的金融资产；

·以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；

·《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；

·租赁应收款；

·财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。

预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未

发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。

18青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。

应收票据、应收账款和合同资产

对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

当单项金融资产或合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款和合同资产划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A、应收票据

*应收票据组合1：银行承兑汇票

*应收票据组合2：商业承兑汇票

B、应收账款

*应收账款组合1：应收国有企业客户

*应收账款组合2：应收非国有企业客户

*应收账款组合3：应收境外企业客户

*应收账款组合4：应收合并范围内关联方

C、合同资产

*合同资产组合1：国有企业产品销售

*合同资产组合2：非国有企业产品销售

*合同资产组合3：境外企业产品销售

对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及

19青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算。

其他应收款

本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

*其他应收款组合1：往来款

*其他应收款组合2：备用金

*其他应收款组合3：押金及保证金

*其他应收款组合4：其他

*其他应收款组合5：合并范围内关联方

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。

债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生

违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

*债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

*已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

*已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

*现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风

20青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

*发行方或债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

*本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还

将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（7）金融资产转移

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认

21青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

12、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

22青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

13、存货

（1）存货的分类

本公司存货分为原材料、委托加工物资、在产品、库存商品、发出商品、合同履约成本等。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。

（3）存货跌价准备的确定依据和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。

可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售

费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。

14、长期股权投资

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）初始投资成本确定

形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份

额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。

对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支

23青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。

采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

24青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单

位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计

算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集

体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股

权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。

15、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

25青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。

采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、21。

投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

16、固定资产

（1）固定资产确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

（2）各类固定资产的折旧方法本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

类别使用年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物205.004.75

机器设备5-105.0019-9.5

工具及模具设备5-105.0019-9.5

运输设备4-105.0023.75-9.5

办公设备3-55.0031.67-19

富氧健康舱设备105.0019其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

26青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、21。

（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

（5）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

17、在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。

在建工程计提资产减值方法见附注三、21。

18、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续

超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

27青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

19、无形资产

本公司无形资产包括土地使用权、软件使用权、专利权、非专利技术等。

无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

类别使用寿命摊销方法土地使用权50年直线法

软件使用权5、10年直线法专利权7年直线法非专利技术7年直线法其他5年直线法

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

无形资产计提资产减值方法见附注三、21。

20、研发支出

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售

28青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。

21、资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到预定用途的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

29青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

22、长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

23、职工薪酬

（1）职工薪酬的范围

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

（2）短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住

房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）离职后福利

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；

设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划

对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

*服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

*设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

*重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

30青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第*和*项计入当期损益；第*项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（4）辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

（5）其他长期福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

24、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

31青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

25、收入

（1）一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。

履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）具体方法

本公司轨道交通产品销售业务收入确认的具体方法如下：

32青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

境内轨道交通产品销售收入：

根据合同约定的交货方式已将货物交付给客户，经客户验收并取得确认凭据时，本公司判断相关商品控制权已经转移，确认收入。需要安装的配件销售在安装完成经客户验收并取得确认凭据时，本公司判断相关商品控制权已经转移，确认收入。

境外轨道交通产品销售收入：

出口产品销售，采用 FCA、FOB 交货方式，即船上交货方式时，以产品发出，取得海关出口货物报关单，产品实际出口后，本公司判断相关商品控制权已经转移，确认收入；采用 DAP 或 DDP 的价格条件以目的地交货方式出口销售的，以货物装船报关，取得海关报关单且货物运抵合同约定地点交付给客户时，本公司判断相关商品控制权已经转移，确认收入。

列车运行控制产品销售收入：

根据合同约定的交货方式已将货物交付给客户，经客户验收并取得确认凭据时，本公司判断相关商品控制权已经转移，确认收入。需要安装的配件销售在安装完成经客户验收并取得确认凭据时，本公司判断相关商品控制权已经转移，确认收入。

富氧健康舱产品收入：

根据合同约定的交货方式已将货物交付给客户并安装完成，经客户验收并取得确认凭据时，本公司判断相关商品控制权已经转移，确认收入。需要安装的配件销售在安装完成经客户验收并取得确认凭据时，本公司判断相关商品控制权已经转移，确认收入。

本公司轨道交通技术服务业务收入确认的具体方法如下：

轨道交通技术服务业务主要系为轨道交通行业客户提供内装产品设计、咨询服务。

轨道交通技术服务收入在提交设计方案或检测结果，并且取得客户确认的验收证明时，本公司判断相关服务控制权已经转移，确认收入。

26、合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。

本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

33青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

*该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

27、政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

34青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

28、递延所得税资产及递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：

该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所

得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所

得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满

足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法

35青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。

29、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。

（2）本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产的会计政策见附注三、30。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现

值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

短期租赁

短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。

本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。

*房屋建筑物租赁期短于1年*运输设备租赁期短于1年*办公及电子设备租赁期短于1年

36青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于10万元的租赁。

本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。

租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（3）本公司作为出租人

本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

融资租赁

融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。

经营租赁

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁

37青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

租赁变更

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

30、使用权资产

（1）使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司

作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第

13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何

重新计量作出调整。

（2）使用权资产的折旧方法本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、21。

31、重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

38青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其

管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额

发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与

成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

商誉减值本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

开发支出

确定资本化的金额时，管理层必须做出有关资产的预期未来现金的产生、应采用的折现率以及预计受益期间的假设。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

39青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

32、重要会计政策、会计估计的变更

（1）重要会计政策变更企业会计准则解释第18号财政部于2024年12月31日发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕

24号，解释第18号）。

不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理

解释第18号规定，在对不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进

行会计核算时，企业应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。

本公司自解释第18号印发之日起执行该规定，并进行追溯调整。

执行上述会计政策对2024年度合并利润表的影响如下：

合并利润表项目影响金额

（2024年度）

销售费用-7903638.94

营业成本7903638.94

执行上述会计政策对2023年度合并利润表的影响如下：

合并利润表项目调整前调整金额调整后

（2023年度）

销售费用71397164.27-6389317.4165007846.86

营业成本789452378.436389317.41795841695.84

（2）重要会计估计变更

本报告期，本公司不存在重要会计估计变更。

税项

1、主要税种及税率

税种计税依据法定税率(%)应纳税增值额（应纳税额按应纳税销增值税售额乘以适用税率扣除当期允许抵6、13扣的进项税后的余额计算）

城市维护建设税应纳流转税额5、7

40青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

教育费附加应纳流转税额3地方教育费附加应纳流转税额2

企业所得税应纳税所得额25、16.5、26.6、32.275、27.5存在执行不同企业所得税税率纳税主体的情况

纳税主体名称所得税税率(%)

香港科达16.5

德国威奥32.275

加拿大威奥26.6

美国威奥27.5

2、税收优惠及批文

（1）企业所得税

2023年11月9日，经青岛市科学技术局、青岛市财政局、国家税务总局青岛市税

务局复审，本公司通过高新技术企业认定（证书编号：GR202337101383），有效期为三年，自2023年度至2025年度，减按15%的税率缴纳企业所得税。

2023年11月9日，经青岛市科学技术局、青岛市财政局、国家税务总局青岛市税务局复审，本公司子公司青岛罗美威奥新材料制造有限公司（以下简称“罗美威奥”）通过高新技术企业认定（证书编号：GR202337101201），有效期为三年，自

2023年度至2025年度，减按15%的税率缴纳企业所得税。

2023年11月9日，经青岛市科学技术局、青岛市财政局、国家税务总局青岛市税

务局批准，本公司子公司青岛科达智能电气有限公司（以下简称“科达电气”）被认定为高新技术企业（证书编号：GR202337101261），有效期三年，有效期自 2023年度至2025年度，减按15%的税率缴纳企业所得税。

2022年10月18日，经河北省科学技术厅、河北省财政厅、国家税务总局河北省税务局批准，本公司子公司唐山威奥轨道交通设备有限公司（以下简称“唐山威奥”）被认定为高新技术企业（证书编号：GR202213004791），有效期三年，自 2022年度至2024年度，减按15%的税率缴纳企业所得税。

2023年11月29日，经青岛市科学技术局、青岛市财政局、国家税务总局青岛市税务局复审，本公司子公司丹纳威奥贯通道系统（青岛）有限公司（以下简称“丹纳青岛”）通过高新技术企业认定（证书编号：GR202337102651），有效期三年，有效期自2023年度至2025年度，减按15%的税率缴纳企业所得税。

2022年11月22日，经河北省科学技术厅、河北省财政厅、国家税务总局河北省税务局复审，本公司子公司威奥汽车技术（唐山）有限公司（以下简称“唐山汽车”）通过高新技术企业认定（证书编号：GR202213002225），有效期为三年，自

2022年度至2024年度，减按15%的税率缴纳企业所得税。

41青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2023年11月6日，经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税

务局批准，本公司子公司威奥汽车技术（常州）有限公司（以下简称“常州汽车”）被认定为高新技术企业（证书编号：GR202332001474），有效期为三年，自 2023 年度至2025年度，减按15%的税率缴纳企业所得税。

2024年12月6日，经四川省科学技术厅、四川省财政厅、国家税务总局四川省税

务局复审，本公司子公司成都威奥畅通科技有限公司（以下简称“威奥畅通”）通过高新技术企业认定（证书编号：GR202451001696），有效期为三年，有效期自 2024年度至2026年度，减按15%的税率缴纳企业所得税。

2022年12月1日，经河南省科学技术厅、河南省财政厅、国家税务总局河南省税

务局复审，本公司子公司洛阳鑫迪铁道电气化有限公司（以下简称“洛阳鑫迪”）通过高新技术企业认定（证书编号：GR202214000910），有效期为三年，有效期自

2022年度至2024年度，减按15%的税率缴纳企业所得税。

本公司子公司青岛威奥科达智能健康科技有限公司（以下简称“科达健康”）、上

海威奥玥赫轨道设备有限公司（以下简称“威奥玥赫”）等子公司2024年度符合小型微利企业认定，根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（公告2023年第12号文件），自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额减按25%计入应纳税所得额，

按20%的税率缴纳企业所得税。

（2）增值税根据财政部、税务总局关于《先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第43号）的规定，自2023年1月1日至2027年12月

31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。公告所称先进制造业企业是指高新技术企业（含所属的非法人分支机构）中的制造业一般纳税人，高新技术企业是指按照《科技部财政部国家税务总局关于修订印发(高新技术企业认定管理办法》的通知》(国科发火(2016)32号)规定认定的高新技术企业。因此，本公司、本公司子公司罗美威奥、唐山威奥、威奥畅通、洛阳鑫迪享受上述增值税加计抵减政策。

根据财政部、国家税务总局《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）的规定，生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。本公司出口轨道交通设备内装产品符合增值税出口退税的条件，享受增值税出口退税政策。

主要产品出口退税率为：

出口产品名称报告期内退税率(%)铁道及电车道机车用其他零件13

42青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

铁道及电车道非机车用其他零件13合并财务报表项目附注

1、货币资金

项目期末余额上年年末余额

库存现金181876.22171804.39

银行存款251318978.68464114513.62

其中：存款应计利息--144352.36

其他货币资金184498650.7281233382.32

其中：其他货币资金应计利息1156444.90--

合计435999505.62545519700.33

其中：存放在境外的款项总额13504314.387303009.22

（1）外币信息，在“附注五、57、外币货币性项目”中披露。

（2）期末，其他货币资金主要内容包括：使用受到限制的保函保证金、票据保证

金、信用证保证金定期存单质押保证金、境外租房押金等，使用未受到限制的七天通知存款及应计利息。

2、交易性金融资产

项目期末余额上年年末余额

理财产品--251951041.10

3、应收票据

期末余额上年年末余额票据种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值银行承兑

152512581.52--152512581.52127030411.52--127030411.52

汇票商业承兑

263883887.12--263883887.1211740977.45--11740977.45

汇票

合计416396468.64--416396468.64138771388.97--138771388.97

（1）期末本公司已质押的应收票据种类期末已质押金额

商业承兑汇票64941468.86

43青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据种类期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票164004289.18--

商业承兑汇票311126511.92--

合计475130801.10--

用于背书或贴现的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。

（3）按坏账计提方法分类期末余额类别账面余额坏账准备账面预期信用

金额比例(%)金额价值

损失率(%)

按单项计提坏账准备----------

按组合计提坏账准备416396468.64100.00----416396468.64

其中：

银行承兑汇票152512581.5236.63----152512581.52

商业承兑汇票263883887.1263.37----263883887.12

合计416396468.64100.00----416396468.64（续上表）上年年末余额类别账面余额坏账准备账面预期信用损

金额比例(%)金额价值

失率(%)

按单项计提坏账准备----------

按组合计提坏账准备138771388.97100.00----138771388.97

其中：

银行承兑汇票127030411.5291.54----127030411.52

商业承兑汇票11740977.458.46----11740977.45

合计138771388.97100.00----138771388.97

44青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

4、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内704039209.87884142481.76

1至2年128760653.07130976805.92

2至3年9011717.7872101666.18

3至4年11245829.6874787720.47

4至5年5529829.4215637505.72

5年以上8868558.942082442.69

小计867455798.761179728622.74

减：坏账准备53069600.61114648873.93

合计814386198.151065079748.81

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备预期信用账面价值

金额比例(%)金额

损失率(%)

按单项计提坏账准备5688000.000.665688000.00100.00--

按组合计提坏账准备861767798.7699.3447381600.615.50814386198.15

其中：

应收国有企业客户726896887.4583.7923002322.693.16703894564.76

应收非国有企业客户69392765.318.0019292251.0327.8050100514.28

应收境外企业客户65478146.007.555087026.897.7760391119.11

合计867455798.76100.0053069600.616.12814386198.15（续上表）上年年末余额类别账面余额坏账准备预期信用账面价值

金额比例(%)金额

损失率(%)

按单项计提坏账准备5688000.000.485688000.00100.00--

按组合计提坏账准备1174040622.7499.52108960873.939.281065079748.81

其中：

45青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

上年年末余额类别账面余额坏账准备预期信用账面价值

金额比例(%)金额

损失率(%)

应收国有企业客户1014341225.8085.9986518631.698.53927822594.11

应收非国有企业客户83444685.267.0714232862.4317.0669211822.83

应收境外企业客户76254711.686.468209379.8110.7768045331.87

合计1179728622.74100.00114648873.939.721065079748.81按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：应收国有企业客户期末余额上年年末余额账龄预期信用损预期信用损账面余额坏账准备账面余额坏账准备

失率(%)失率(%)

1年以内598619228.7311520582.891.92756310048.8723571453.653.12

1至2年120549598.597673001.156.37118641557.0311633843.329.81

2至3年3389331.09618416.5718.2559287977.9112334786.3820.80

3至4年1454514.48644280.5344.3070717060.2831041141.1843.89

4至5年2113581.291775408.2884.009151677.557704503.0084.19

5年以上770633.27770633.27100.00232904.16232904.16100.00

合计726896887.4523002322.693.161014341225.8086518631.698.53

组合计提项目：应收非国有企业客户期末余额上年年末余额账龄预期信用损预期信用账面余额坏账准备账面余额坏账准备

失率(%)损失率(%)

1年以内43976959.754945678.9811.2559234578.774300016.097.26

1至2年6706408.911688426.3525.187751932.661888356.3124.36

2至3年4368675.181562610.6435.7711551314.194211999.4936.46

3至4年9738661.986905407.5770.913538464.612527648.9471.43

4至5年3233664.602821732.6087.26370065.43306512.0082.83

5年以上1368394.891368394.89100.00998329.60998329.60100.00

合计69392765.3119292251.0327.8083444685.2614232862.4317.06

46青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

组合计提项目：应收境外企业客户期末余额上年年末余额账龄预期信用预期信用账面余额坏账准备账面余额坏账准备

损失率(%)损失率(%)

1年以内61443021.391800534.582.9368597854.122586313.103.77

1至2年1504645.57756013.2750.254583316.232549525.3855.63

2至3年1253711.511253711.51100.001262374.081262374.08100.00

3至4年52653.2252653.22100.00532195.58532195.58100.00

4至5年182583.53182583.53100.001127762.741127762.74100.00

5年以上1041530.781041530.78100.00151208.93151208.93100.00

合计65478146.005087026.897.7776254711.688209379.8110.77

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况项目坏账准备金额

期初余额114648873.93

本期计提--

本期收回或转回61579273.32

期末余额53069600.61

（4）按欠款方归集的应收账款和合同资产期末余额前五名单位情况

本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产汇总金额638911009.71元，占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例68.63%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额18622309.72元。

5、应收款项融资

项目期末余额上年年末余额

应收票据91580.00121586.42

应收账款----

小计91580.00121586.42

减：其他综合收益-公允价值变动----

期末公允价值91580.00121586.42本公司所属部分子公司视其日常资金管理的需要将一部分银行承兑汇票进行背书，故将该子公司的银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

47青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据种类期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票19765565.06--

用于背书或贴现的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。

6、预付款项

（1）预付款项按账龄披露期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内24771761.1696.4427037247.8096.48

1至2年792254.423.08967203.753.45

2至3年111710.230.4313052.970.05

3年以上12615.750.054345.000.02

合计25688341.56100.0028021849.52100.00

（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况

本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额9596339.55元，占预付款项期末余额合计数的比例37.37%。

7、其他应收款

项目期末余额上年年末余额

应收利息----

应收股利----

其他应收款14404580.7118068879.98

合计14404580.7118068879.98其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内9034667.169781327.84

1至2年578127.294422676.32

2至3年1065133.91605027.12

48青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

账龄期末余额上年年末余额

3至4年563777.123771016.42

4至5年3655236.42784425.16

5年以上2246755.471502160.67

小计17143697.3720866633.53

减：坏账准备2739116.662797753.55

合计14404580.7118068879.98

（2）按款项性质披露期末金额上年年末金额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

往来款2606647.0066518.542540128.467269537.95690658.636578879.32

备用金919929.9555695.87864234.08541734.1324607.18517126.95押金及保

10807837.462497447.598310389.8711522865.242057143.259465721.99

证金

其他2809282.96119454.662689828.301532496.2125344.491507151.72

合计17143697.372739116.6614404580.7120866633.532797753.5518068879.98

（3）坏账准备计提情况期末处于第一阶段的坏账准备未来12个月内类别账面余额的预期信用损失坏账准备账面价值

率(%)

按单项计提坏账准备4814801.435.13246890.934567910.50

按组合计提坏账准备12328895.9420.212492225.739836670.21

往来款2606647.002.5566518.542540128.46

备用金919929.956.0555695.87864234.08

押金及保证金5993036.0337.552250556.663742479.37

其他2809282.964.25119454.662689828.30

合计17143697.3715.982739116.6614404580.71期末，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。

49青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

上年年末处于第一阶段的坏账准备未来12个月内类别账面余额的预期信用损失坏账准备账面价值

率(%)

按单项计提坏账准备4954719.094.26210966.714743752.38

按组合计提坏账准备15911914.4416.262586786.8413325127.60

往来款4437011.1915.57690658.633746352.56

备用金541734.134.5424607.18517126.95

押金及保证金9400672.9119.641846176.547554496.37

其他1532496.211.6525344.491507151.72

合计20866633.5313.412797753.5518068879.98

上年年末，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况项目坏账准备金额

期初余额2797753.55

本期计提--

本期收回或转回58636.89

期末余额2739116.66

（5）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况占其他应收款其他应收款坏账准备单位名称款项性质账龄期末余额合计期末余额期末余额

数的比例(%)

佳互安（常州）电子有限押金及保

2732526.764至5年15.94140096.01

公司证金

1年以

押金及保

中车物流有限公司2345480.40内、4年13.681602193.36证金以上海南康泰会展管理中心

往来款2142500.001年以内12.5054674.06有限公司

3至4

国网冀北唐山市丰润区押金及保

1161500.00年、5年6.7859584.95

供电公司证金以上上海长坤房地产开发有押金及保

592345.742至3年3.46197940.76

限公司证金

合计8974352.9052.362054489.14

50青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

8、存货

（1）存货分类期末余额上年年末余额

项目跌价准备/合跌价准备/合账面余额同履约成本账面价值账面余额同履约成本账面价值减值准备减值准备

原材料164296439.767990783.43156305656.33135717718.738860583.35126857135.38

在产品75418665.22--75418665.2241489215.74--41489215.74

库存商品197342817.7915100502.80182242314.99139260238.3910161682.05129098556.34

发出商品680606356.612980703.57677625653.04607388247.513084831.95604303415.56委托加工

11270479.54--11270479.547779205.95--7779205.95

物资合同履约

14794856.66--14794856.6611293194.33--11293194.33

成本

合计1143729615.5826071989.801117657625.78942927820.6522107097.35920820723.30

（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备本期增加本期减少项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料8860583.352714579.28--3584379.20--7990783.43

库存商品10161682.0516386478.32--11447657.57--15100502.80

发出商品3084831.95----104128.38--2980703.57

合计22107097.3519101057.60--15136165.15--26071989.80

存货跌价准备及合同履约成本减值准备（续）

确定可变现净值/剩余对价与将要本期转回或转销存货跌价准备/合项目发生的成本的具体依据同履约成本减值准备的原因估计售价减至完工前将要发生的成原材料生产领用

本、费用及相关税费库存商品估计售价减处置费用销售发出商品估计售价减处置费用销售

9、合同资产

项目期末余额上年年末余额

合同资产63691033.3653471077.87

减：合同资产减值准备2011877.733684704.72

小计61679155.6349786373.15

51青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目期末余额上年年末余额

减：列示于其他非流动资产的合同资产----

合计61679155.6349786373.15

（1）合同资产减值准备计提情况期末余额类别账面余额减值准备账面预期信用

金额比例(%)金额价值

损失率(%)

按单项计提坏账准备----------

按组合计提坏账准备63691033.36100.002011877.733.1661679155.63

其中：

国有企业产品销售62623847.9898.321805635.422.8860818212.56

非国有企业产品销售1067185.381.68206242.3119.33860943.07

合计63691033.36100.002011877.733.1661679155.63（续上表）上年年末余额类别账面余额减值准备账面预期信用损

金额比例(%)金额价值

失率(%)

按单项计提坏账准备----------

按组合计提坏账准备53471077.87100.003684704.726.8949786373.15

其中：

国有企业产品销售51573628.4596.453308654.606.4248264973.85

非国有企业产品销售1897449.423.55376050.1219.821521399.30

合计53471077.87100.003684704.726.8949786373.15

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：国有企业产品销售期末余额上年年末余额账龄预期信用预期信用合同资产减值准备合同资产减值准备

损失率(%)损失率(%)

1年以内52251512.58916546.881.7535368435.70973740.862.75

1至2年9405332.20589615.296.2712291690.571185212.139.64

2至3年627987.85113583.6318.093596158.52869321.4824.17

52青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额上年年末余额账龄预期信用预期信用合同资产减值准备合同资产减值准备

损失率(%)损失率(%)

3至4年336646.84183771.5354.59283442.24249626.8688.07

4至5年2368.512118.0989.4333901.4230753.2790.71

合计62623847.981805635.422.8851573628.453308654.606.42

组合计提项目：非国有企业产品销售期末余额上年年末余额账龄预期信用预期信用合同资产减值准备合同资产减值准备

损失率(%)损失率(%)

1年以内574394.6765707.3611.44747978.5585587.5111.44

1至2年358190.4892390.4325.79651003.42149358.4022.94

2至3年134600.2348144.5235.77498467.45141104.2128.31

合计1067185.38206242.3119.331897449.42376050.1219.82

（2）本期计提、收回或转回的合同资产减值准备情况项目合同资产减值准备金额

期初余额3684704.72

本期计提--

本期收回或转回1672826.99

期末余额2011877.73

10、其他流动资产

项目期末余额上年年末余额

待抵扣进项税额16989374.6328151294.10

预缴所得税1371514.061108903.52

合同取得成本--155266.45

预缴其他税费985195.99267376.71

待认证进项税额760032.61593140.84

合计20106117.2930275981.62

53青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

11、长期股权投资

本期增减变动期初余额减值准备期末余额减值准备被投资单位权益法下（账面价值）期初余额追加/新增其他综合其他权益宣告发放现金（账面价值）期末余额减少投资确认的计提减值准备其他投资收益调整变动股利或利润投资损益

*合营企业威奥讯龙型材折弯（青--2224716.75------------------2224716.75

岛）有限公司

*联营企业

IFE-威奥轨道车辆门系

65078381.99------8047821.12-----5330000.00----67796203.11--

统有限公司上海易氧健康管理有限

----400000.00---236148.08----------163851.92--公司青岛金丰元股权投资企

30012805.89------3938.86----------30016744.75--业（有限合伙）

小计95091187.88--400000.00--7815611.90-----5330000.00----97976799.78--

合计95091187.882224716.75400000.00--7815611.90-----5330000.00----97976799.782224716.75

（1）威奥讯龙型材折弯（青岛）有限公司，以下简称“威奥讯龙”。

（2）IFE-威奥轨道车辆门系统有限公司，以下简称“IFE 威奥”。

（3）上海易氧健康管理有限公司，以下简称“易氧健康”。

（4）青岛金丰元股权投资企业（有限合伙），以下简称“金丰元”。

54青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

12、投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.期初余额35298428.251620941.3436919369.59

2.本期增加金额3623668.65--3623668.65

固定资产转入3623668.65--3623668.65

3.本期减少金额------

4.期末余额38922096.901620941.3440543038.24

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额29027224.39611957.6229639182.01

2.本期增加金额1934861.7435821.911970683.65

固定资产转入143436.88--143436.88

计提或摊销1791424.8635821.911827246.77

3.本期减少金额------

4.期末余额30962086.13647779.5331609865.66

三、减值准备

1.期初余额------

2.本期增加金额------

3.本期减少金额------

4.期末余额------

四、账面价值

1.期末账面价值7960010.77973161.818933172.58

2.期初账面价值6271203.861008983.727280187.58

截至本期末，本公司不存在未办妥产权证书的情况。

13、固定资产

项目期末余额上年年末余额

固定资产741629672.37801396379.14

固定资产清理----

合计741629672.37801396379.14

55青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

固定资产工具及模具富氧健康舱项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备合计设备设备

一、账面原值：

1.期初余额806509263.42420800115.50144051971.2416634573.1324830598.268422756.031421249277.58

2.本期增加金额1236815.8014109363.8319383801.331446549.654620724.732742803.7443540059.08

（1）购置1236815.8013824127.8819383801.331446549.654620724.732742803.7443254823.13

（2）在建工程转入--265678.17--------265678.17

（3）汇率变动增加--19557.78--------19557.78

3.本期减少金额3623668.6511390775.491798149.014669851.731153521.051473885.9724109851.90

（1）处置或报废--11121166.941721341.014623421.591076531.921473885.9720016347.43

（2）汇率变动减少----76808.0046430.1476989.13--200227.27

（3）其他减少3623668.65269608.55--------3893277.20

4.期末余额804122410.57423518703.84161637623.5613411271.0528297801.949691673.801440679484.76

二、累计折旧

1.期初余额249904826.74221532219.69117235012.4710660793.9519851013.29669032.30619852898.44

2.本期增加金额40752259.7034212809.6210413481.041681646.002322227.73961104.7190343528.80

（1）计提40752259.7034210857.6110413481.041681646.002322227.73961104.7190341576.79

（2）汇率变动增加--1952.01--------1952.01

（3）投资性房地产转入

3.本期减少金额143436.884548827.671712001.854208952.86322429.20210966.3911146614.85

（1）处置或报废--4548827.671635273.974175145.89309422.53210966.3910879636.45

（2）汇率变动减少----76727.8833806.9713006.67--123541.52

（3）其他减少143436.88----------143436.88

4.期末余额290513649.56251196201.64125936491.668133487.0921850811.821419170.62699049812.39

三、减值准备

1.期初余额--------------

2.本期增加金额--------------

3.本期减少金额--------------

4.期末余额--------------

四、账面价值

1.期末账面价值513608761.01172322502.2035701131.905277783.966446990.128272503.18741629672.37

2.期初账面价值556604436.68199267895.8126816958.775973779.184979584.977753723.73801396379.14

（1）截至本期末，本公司不存在未办妥产权证书的情况。

56青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）固定资产抵押情况参见附注五、21。

14、在建工程

项目期末余额上年年末余额

在建工程120614490.9126140823.19

工程物资----

合计120614490.9126140823.19在建工程

（1）在建工程明细期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面净值账面余额减值准备账面净值轨道交通车辆配套装

85899140.95--85899140.95------备（青岛）建设项目

研发大楼、展厅等附

12301957.45--12301957.4512405046.77--12405046.77

属设施

B车间新建夹层项目 11161410.70 -- 11161410.70 -- -- --

工装模具8369247.08--8369247.089996626.00--9996626.00

双头三轴切割机1365885.17--1365885.17------

自动喷粉线739823.01--739823.01------

手动喷粉线669026.55--669026.55------

喷漆线87000.00--87000.00------

SMC升级改造 21000.00 -- 21000.00 -- -- --轨道交通车辆配套装备（青岛）建设项目—------3473472.25--3473472.25

—智能制造系统

喷砂设备------265678.17--265678.17

合计120614490.91--120614490.9126140823.19--26140823.19

（2）重要在建工程项目变动情况

利息资其中：本期本期利工程名称期初余额本期增加转入固定资产其他减少本化累利息资本化息资本期末余额

计金额金额化率(%)轨道交通车辆配套装

--85899140.95----------85899140.95备（青岛）建设项目

重要在建工程项目变动情况（续）：

工程累计投入

工程名称预算数占预算比例工程进度(%)资金来源

(%)

轨道交通车辆配套装备（青岛）

100000000.0085.9085.90募集资金

建设项目

57青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

15、使用权资产

项目房屋及建筑物运输设备合计

一、账面原值：

1.期初余额110313172.90130117.62110443290.52

2.本期增加金额6331862.91--6331862.91

（1）租入6806590.17--6806590.17

（2）租赁负债调整-474727.26---474727.26

3.本期减少金额2833170.06130117.622963287.68

（1）汇率变动减少925736.90--925736.90

（2）其他减少1907433.16130117.622037550.78

4.期末余额113811865.75--113811865.75

二、累计折旧

1.期初余额21477152.31--21477152.31

2.本期增加金额22774437.21130117.6222904554.83

（1）计提22900134.69130117.6223030252.31

（2）其他增加-125697.48---125697.48

3.本期减少金额2123922.48130117.622254040.10

（1）汇率变动减少479167.12--479167.12

（2）其他减少1644755.36130117.621774872.98

4.期末余额42127667.04--42127667.04

三、减值准备

1.期初余额------

2.本期增加金额------

3.本期减少金额------

4.期末余额------

四、账面价值

1.期末账面价值71684198.71--71684198.71

2.期初账面价值88836020.59130117.6288966138.21

本公司确认与短期租赁和低价值资产租赁相关的租赁费用见附注五、58。

16、无形资产

项目土地使用权软件使用权专利权非专利技术其他合计

一、账面原值

58青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目土地使用权软件使用权专利权非专利技术其他合计

1.期初余额178952803.7523220441.78550000.007931900.0022768916.00233424061.53

2.本期增加金额--3656286.58------3656286.58

购置--3656286.58------3656286.58

3.本期减少金额------------

4.期末余额178952803.7526876728.36550000.007931900.0022768916.00237080348.11

二、累计摊销

1.期初余额31770302.0112770014.94398275.873564562.959755213.5458258369.31

2.本期增加金额3722208.612306425.9275862.071105206.003929852.6411139555.24

计提3722208.612306425.9275862.071105206.003929852.6411139555.24

3.本期减少金额------------

4.期末余额35492510.6215076440.86474137.944669768.9513685066.1869397924.55

三、减值准备

1.期初余额------------

2.本期增加金额------------

3.本期减少金额------------

4.期末余额------------

四、账面价值

1.期末账面价值143460293.1311800287.5075862.063262131.059083849.82167682423.56

2.期初账面价值147182501.7410450426.84151724.134367337.0513013702.46175165692.22

截至本期末，本公司不存在未办妥产权证书的情况。

17、商誉

（1）商誉账面原值资产组期初余额本期增加本期减少期末余额

威奥畅通资产组348797218.32----348797218.32

洛阳鑫迪资产组117856984.90----117856984.90

合计466654203.22----466654203.22

（2）商誉减值准备资产组期初余额本期增加本期减少期末余额

威奥畅通资产组--------

洛阳鑫迪资产组19111770.36----19111770.36

59青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

合计19111770.36----19111770.36

*商誉所属资产组或资产组组合的构成

本公司2020年12月8日收购威奥畅通95%股权，各项可辨认净资产公允价值确认递延所得税负债后的金额与本次企业合并成本的差额466654203.22元确认为商誉。根据现金流入产生方式，具体分为威奥畅通和洛阳鑫迪2个资产组，并将收购交易对价按未来现金流量折现方法分拆到2个资产组，分别以每个资产组的交易对价减可辨认净资产公允价值计算商誉。截至本期末，上述资产组区分口径未发生变化。

*可收回金额具体确定方法本年末，本公司采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。本公司根据管理层批准的财务预算预计未来5年内现金流量，其后年度采用的现金流量增长率预计为0.00%，不会超过资产组经营业务的长期平均增长率。管理层根据过往表现及其对市场发展的预期编制上述财务预算。计算未来现金流现值所采用的关键参数如下：

关键参数资产组

预测期稳定期收入利润率折现率(%)

威奥畅通2025年-2029年根据预测的收入、

与2029年持平9.78

资产组（后续为稳定期）成本、费用等计算

洛阳鑫迪2025年-2029年根据预测的收入、

与2029年持平9.77

资产组（后续为稳定期）成本、费用等计算

注：威奥畅通、洛阳鑫迪资产组2023年度折现率分别为10.62%、10.57%。

18、长期待摊费用

本期减少项目期初余额本期增加期末余额本期摊销其他减少

装修费4063952.451810791.532221102.08--3653641.90租赁房产改扩建

17583292.85--3178043.20--14405249.65

支出

模具5883120.003338803.292484624.7111000.006726298.58

合计27530365.305149594.827883769.9911000.0024785190.13

19、递延所得税资产与递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债期末余额上年年末余额

项目可抵扣/应纳税递延所得税可抵扣/应纳税递延所得税

暂时性差异资产/负债暂时性差异资产/负债

递延所得税资产：

60青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额上年年末余额

项目可抵扣/应纳税递延所得税可抵扣/应纳税递延所得税

暂时性差异资产/负债暂时性差异资产/负债

资产减值准备73767302.2312261867.79139281465.2923265250.26

质量保证金11686127.421920983.299989651.321691578.76

可抵扣亏损732976382.29112716461.38614370894.9094065922.42

未实现内部交易收益31781226.134767183.9227387228.874108084.33

政府补助26933762.944078623.6334433841.746895964.84非同一控制下企业合并资产

6473109.21970966.389049395.001357409.24

评估减值

租赁负债13691318.733868613.1620358563.175594731.84

合计897309228.95140584699.55854871040.29136978941.69

递延所得税负债：

非同一控制企业合并资产评

26421744.044092563.1437769564.165818693.71

估增值

固定资产加速折旧434161.1765124.18887192.47133078.87

交易性金融工具、衍生金融

----1951041.10292656.17工具的估值

使用权资产12648993.463561601.1519561149.825309395.67

合计39504898.677719288.4760168947.5511553824.42

（2）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产和负债抵销后递延所得税资产项目期末互抵金额或负债期末余额

递延所得税资产3561601.15137023098.40

递延所得税负债3561601.154157687.32

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细项目期末余额上年年末余额

可抵扣暂时性差异162546089.58183560166.89

可抵扣亏损712022465.73662234986.78

合计874568555.31845795153.67

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额上年年末余额

2024年——3943728.43

2025年13055676.1413649907.66

2026年37294843.9237763699.33

61青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

年份期末余额上年年末余额

2027年82833406.2382986645.82

2028年83122428.5483342259.59

2029年64228109.2564228109.25

2030年84337514.4984337514.49

2031年85068300.9885068300.98

2032年74229815.2974229815.29

2033年132685005.94132685005.94

2034年55167364.96——

合计712022465.73662234986.78

20、其他非流动资产

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程款6149518.17--6149518.171125196.39--1125196.39

预付设备款24242512.23--24242512.232057627.98--2057627.98

合计30392030.40--30392030.403182824.37--3182824.37

21、所有权或使用权受到限制的资产

期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金44342205.8244342205.82质押保证金

应收票据64941468.8664941468.86质押票据质押

固定资产367872200.92154647656.88抵押借款抵押

无形资产120676520.7191955494.11抵押借款抵押

投资性房地产36919369.595567690.32抵押借款抵押

合计634751765.90361454515.99

续：

上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金81233382.3281233382.32质押保证金

应收票据19673329.3519673329.35质押票据质押

固定资产430410356.23213687929.07抵押借款抵押

62青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

无形资产103644420.0383846645.95抵押借款抵押

合计634961487.93398441286.69

22、短期借款

项目期末余额上年年末余额

抵押借款135831220.0072307508.22

保证借款653172426.17898206301.82

信用借款12126598.55--

合计801130244.72970513810.04

（1）期末，抵押借款以本公司及本公司子公司房屋建筑物、土地使用权作为抵押担保。

（2）期末，保证借款由本公司及本公司子公司、本公司股东青岛威奥股权投资有

限公司（以下简称“威奥投资”）、孙汉本、宿青燕、孙继龙及孙继龙配偶李娜提供连带责任保证。

23、应付票据

种类期末余额上年年末余额

银行承兑汇票24981406.0067953322.68

商业承兑汇票27214579.097000000.00

合计52195985.0974953322.68本期末无已到期未支付的应付票据。

24、应付账款

项目期末余额上年年末余额

货款489703051.35355215421.07

运杂费11578386.0510482630.86

工程设备款34979039.6626910838.15

其他14983976.5510308517.95

合计551244453.61402917408.03

63青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

25、合同负债

项目期末余额上年年末余额

货款39061416.5521842876.96

减：计入其他非流动负债的合同负债----

合计39061416.5521842876.96

26、应付职工薪酬

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬37863157.58437226771.64433037154.3642052774.86

离职后福利-设定提存计划542229.5127040297.8927216771.08365756.32

合计38405387.09464267069.53460253925.4442418531.18

（1）短期薪酬项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴37605516.56397058954.51392819514.6341844956.44

职工福利费--8169268.198169268.19--

社会保险费199835.6414599644.9614634096.32165384.28

其中：1．医疗保险费195605.5213107091.7913138345.68164351.63

2．工伤保险费4230.121343229.451346426.921032.65

3．生育保险费--149323.72149323.72--

住房公积金45184.0016541439.5016554390.5032233.00

工会经费和职工教育经费12621.38857464.48859884.7210201.14

合计37863157.58437226771.64433037154.3642052774.86

（2）设定提存计划项目期初余额本期增加本期减少期末余额

离职后福利542229.5127040297.8927216771.08365756.32

其中：基本养老保险费534406.1125951866.4226124742.39361530.14

失业保险费7823.401088431.471092028.694226.18

合计542229.5127040297.8927216771.08365756.32

64青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

27、应交税费

税项期末余额上年年末余额

增值税20574169.5113075749.87

企业所得税17236357.7415401285.80

城市维护建设税1415131.16834496.68

教育费附加1011570.26591679.15

房产税870185.07905992.22

土地使用税241477.68279179.45

个人所得税377948.32261498.56

其他税费393253.99470897.11

合计42120093.7331820778.84

28、其他应付款

项目期末余额上年年末余额

应付利息----

应付股利----

其他应付款11036042.6443352344.18

合计11036042.6443352344.18其他应付款项目期末余额上年年末余额

应付费用7773375.026765312.15

往来款--31752862.27

其他3262667.624834169.76

合计11036042.6443352344.18

29、一年内到期的非流动负债

项目期末余额上年年末余额

一年内到期的长期借款85047682.6885318817.99

一年内到期的租赁负债21497773.6819495445.20

合计106545456.36104814263.19

65青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（1）一年内到期的长期借款项目期末余额上年年末余额

保证借款85047682.6885318817.99

（2）一年内到期的租赁负债项目期末余额上年年末余额

经营租赁21497773.6819495445.20

30、其他流动负债

项目期末余额上年年末余额

待转销项税额1448408.891754621.46

31、长期借款

项目期末余额上年年末余额

抵押借款85102590.28--

保证借款296365353.00355568817.99

小计381467943.28355568817.99

减：一年内到期的长期借款85047682.6885318817.99

合计296420260.60270250000.00

（1）期末，抵押借款以本公司房屋建筑物、土地使用权作为抵押担保。

（2）期末，保证借款由本公司及本公司子公司罗美威奥、威奥畅通、孙汉本、宿

青燕、孙继龙及孙继龙配偶李娜提供连带责任保证。

32、租赁负债

项目期末余额上年年末余额

经营租赁负债77022659.2094226688.33

减：一年内到期的租赁负债21497773.6819495445.20

合计55524885.5274731243.13

本期计提的租赁负债利息费用金额为404.37万元，计入财务费用-利息支出中。

33、预计负债

项目期末余额上年年末余额

质量保证金12095321.529989651.32

66青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司按产品销售收入的0.5%或1%计提质量保证金。

34、递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

政府补助40642791.55--7859159.1232783632.43

计入递延收益的政府补助详见附注八、政府补助。

35、股本（单位：万股）

本期增减（+、-）项目期初余额发行公积金期末余额送股其他小计新股转股

股份总数39288.60----------39288.60

36、资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价1611817770.87--21118510.391590699260.48

其他资本公积1350500.00----1350500.00

合计1613168270.87--21118510.391592049760.48

资本公积本期变动情况参见附注七、1、（2）。

37、其他综合收益

本期发生额期末余额期初余额

项目本期所得减：前期计入减：所税后归属税后归

（3）=

（1）税前发生其他综合收益得税费于母公司属于少（1）+

额当期转入损益用（2）数股东（2）将重分类进损益的其他综合收益外币财务

报表折算5102177.631336783.13----1336783.13--6438960.76差额

38、盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积45817524.533664634.81--49482159.34

39、未分配利润

根据本公司章程规定，计提所得税后的利润，按如下顺序进行分配：

*弥补以前年度的亏损；

67青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*提取10%的法定盈余公积金；

*支付普通股股利。

项目本期发生额上期发生额

调整前上期末未分配利润685928156.84430620741.39

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）----调整后期初未分配利润685928156.84430620741.39

加：本期归属于母公司股东的净利润55375500.17256436321.06

减：提取法定盈余公积3664634.811128905.61

应付普通股股利78515610.42--

期末未分配利润659123411.78685928156.84

40、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1506169060.091075197115.981163855556.96787105850.51

其他业务21665412.3612117146.0015740771.278735845.33

合计1527834472.451087314261.981179596328.23795841695.84

（2）营业收入、营业成本按行业（或产品类型）划分本期发生额上期发生额产品类型收入成本收入成本

主营业务：

动车组车辆配套产品679065550.07493586052.24468656420.27355101459.17

城轨地铁车辆配套产品305029341.94257650147.61328776635.79246876516.75

检修业务226749613.48119590471.16152693384.2584265165.02动车组及城轨地铁设

13443301.891657179.1120064171.703445304.24

计、检测服务

列车运行控制产品销售99237866.9640922847.34134229388.5256506276.61

富氧健康舱业务57833071.2833908974.5150706021.3833094955.38

新能源汽车配套产品120548224.88126507978.38----

其他4262089.591373465.638729535.057816173.34

小计1506169060.091075197115.981163855556.96787105850.51

68青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本期发生额上期发生额产品类型收入成本收入成本

其他业务：

其他业务收入21665412.3612117146.0015740771.278735845.33

合计1527834472.451087314261.981179596328.23795841695.84

（3）营业收入、营业成本按地区划分本期发生额上期发生额经营地区主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本

境内1253254504.43875737638.35886672366.44568734252.72

境外252914555.66199459477.63277183190.52218371597.79

合计1506169060.091075197115.981163855556.96787105850.51

41、税金及附加

项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税4773632.693408044.71

教育费附加（含地方教育费附加）3414365.502447598.56

房产税5910441.375320430.27

土地使用税4684604.524588979.03

其他1624988.761217483.77

合计20408032.8416982536.34

各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。

42、销售费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬29910986.8621922399.09

折旧及摊销11738573.048972534.95

业务招待费7820656.665620174.60

差旅费7674171.677509045.90

宣传费3783767.819718254.98

其他费用10281504.6211265437.34

合计71209660.6665007846.86

69青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

43、管理费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬94579319.3783363331.96

折旧及摊销31426068.3924892150.78

服务费18519013.5819775156.54

业务招待费11231343.8011732763.37

办公费用8505509.238168329.72

差旅费7671435.955572641.40

维修费2930280.822927447.03

环保绿化费2390432.142179025.37

其他费用5595192.313618671.25

合计182848595.59162229517.42

44、研发费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬50961609.8343378994.59

材料费37092518.1232362703.60

实验检测费6836138.584234195.62

折旧及摊销4308219.513094685.02

其他费用5621419.611297819.00

合计104819905.6584368397.83

45、财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息费用总额49364852.4842788364.72

减：利息收入4838389.352577595.97

利息费用44526463.1340210768.75

承兑汇票贴息7705061.0011249782.63

汇兑损益7505592.06-10430644.49

手续费及其他5772620.224259700.93

合计65509736.4145289607.82

70青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

46、其他收益

项目本期发生额上期发生额

政府补助15449201.6315742305.22

进项税额加计抵减6307097.444550336.26

代扣代缴个人所得税手续费返还93173.99118804.05

合计21849473.0620411445.53

（1）政府补助的具体信息，详见附注八、政府补助。

（2）政府补助中，一部分与资产相关的政府补助摊销额及即征即退税款本期全部

计入经常性损益，与资产相关的政府补助具体情况详见附注八、政府补助。

47、投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益7815611.905175242.10

银行理财产品投资收益1716330.8211277687.89

票据贴现费用-753243.78-938236.62

合计8778698.9415514693.37

48、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产--1951041.10

49、信用减值损失（损失以“-”号填列）

项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失--1610.39

应收账款坏账损失61974529.80-29404622.19

其他应收款坏账损失-590005.39-752712.34

合计61384524.41-30155724.14

50、资产减值损失（损失以“-”号填列）

项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-17421386.84-6948108.60

合同资产减值损失1835763.305616248.50

商誉减值损失---19111770.36

合计-15585623.54-20443630.46

71青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

51、资产处置收益（损失以“-”填列）

项目本期发生额上期发生额

固定资产处置利得（损失以“-”填列）-3477759.68658635.12

使用权资产处置利得（损失以“-”填列）100129.40--

合计-3377630.28658635.12

52、营业外收入

项目本期发生额上期发生额取得子公司的投资成本小于取得投资时应

享有被投资单位可辨认净资产公允价值产--262398329.71生的收益

废品处置收入169792.10161064.43

无需支付的应付账款917441.02352361.71

其他640287.90643892.03

合计1727521.02263555647.88本期营业外收入全部计入非经常性损益。

53、营业外支出

项目本期发生额上期发生额

公益性捐赠支出1800000.001800000.00

非流动资产毁损报废损失235629.011665936.05

其他1009811.75436820.78

合计3045440.763902756.83本期营业外支出全部计入非经常性损益。

54、所得税费用

（1）所得税费用明细项目本期发生额上期发生额

按税法及相关规定计算的当期所得税19918603.5814298908.24

递延所得税费用-7482368.87-14948354.41

合计12436234.71-649446.17

72青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）所得税费用与利润总额的关系项目本期发生额上期发生额

利润总额67455802.17257466077.69

按适用税率计算的所得税费用（利润总额*15%）10118370.3338619911.65

某些子公司适用不同税率的影响6190135.5037883567.92

对以前期间当期所得税的调整-219859.94628311.80

权益法核算的合营企业和联营企业损益-1207764.00-776286.32

无须纳税的收入（以“-”填列）---65599582.43

不可抵扣的成本、费用和损失3970059.132510682.86

税率变动对期初递延所得税余额的影响2506828.06-4593137.64利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异

-1355524.33-490202.87

的纳税影响（以“-”填列）

未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响7876033.252351267.21

研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）-15106274.98-11092682.52

其他-335768.31-91295.83

所得税费用12436234.71-649446.17

55、现金流量表项目注释

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

往来款6753282.9138384529.50

利息收入3826296.812433243.61

政府补助4867239.6814531459.42

收到银行返还保证金80686303.5461067591.01

其他955470.51668062.28

合计97088593.45117084885.82

（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付银行保证金23804870.8481214520.24

期间费用155944026.39144975923.84

往来款7751918.1511981509.99

其他4629254.661930252.83

合计192130070.04240102206.90

73青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（3）收到的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

理财本金赎回450000000.002777000000.00

（4）收到其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

取得子公司收到的现金净额--1982131.99

（5）支付的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

购买理财200000000.002390000000.00

（6）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

偿还租赁负债支付的金额26879466.0312051834.74

收购少数股东股权支付的现金31500000.008200000.00

定期存单质押保证金20000000.00--

合计78379466.0320251834.74

（7）筹资活动产生的各项负债的变动情况现金变动非现金变动项目期初余额期末余额现金流入现金流出计提的利息其他

短期借款970513810.04807903126.47-980513810.043227118.25--801130244.72

长期借款355568817.99125000000.00-99547479.22446604.51--381467943.28

租赁负债94226688.33---26879466.034043746.295631690.6177022659.20

合计1420309316.36932903126.47-1106940755.297717469.055631690.611259620847.20

56、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本期发生额上期发生额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润55019567.46258115523.86

加：资产减值损失15585623.5420443630.46

信用减值损失-61384524.4130155724.14

74青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

补充资料本期发生额上期发生额

固定资产折旧、投资性房地产折旧92168823.5672057238.66

使用权资产折旧23030252.3110486159.64

无形资产摊销11139555.248376246.71

长期待摊费用摊销7883769.992273464.05

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

3377630.28-658635.12（收益以“-”号填列）

固定资产报废损失（收益以“-”号填列）235629.011665936.05

公允价值变动损失（收益以“-”号填列）---1951041.10

财务费用（收益以“-”号填列）54393468.4554038147.35

投资损失（收益以“-”号填列）-8778698.94-15514693.37

递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）-44156.71-13049130.85

递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）-7396137.10-1899223.56

存货的减少（增加以“-”号填列）-197585011.55-152343083.30

经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）40562517.27-237289355.18

经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）198744508.49-122673723.65

其他----

经营活动产生的现金流量净额226952816.89-87766815.21

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本----

一年内到期的可转换公司债券----

新增使用权资产6806590.179472678.09

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额390500854.90464141965.65

减：现金的期初余额464141965.65250344734.18

加：现金等价物的期末余额----

减：现金等价物的期初余额----

现金及现金等价物净增加额-73641110.75213797231.47

公司本期销售商品收到的银行承兑汇票背书转让的金额为371581861.29元。

（2）现金及现金等价物的构成项目期末余额上年年末余额

一、现金390500854.90464141965.65

其中：库存现金181876.22171804.39

75青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目期末余额上年年末余额

可随时用于支付的银行存款251318978.68463970161.26

可随时用于支付的其他货币资金139000000.00--

二、现金等价物----

三、期末现金及现金等价物余额390500854.90464141965.65

其中：母公司或公司内子公司使用受限制的现

----金和现金等价物

57、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金----23223794.29

其中：美元265382.977.18841907678.94

欧元2760479.697.525720774542.00

加元57975.785.0498292766.09

港币13211.820.926012234.15

澳元467.894.50702108.78

瑞士法郎29316.477.9977234464.33

应收账款----139173265.45

其中：美元1660795.727.188411938463.95

欧元15552585.897.5257117044095.63

加元1482501.005.04987486333.55

澳元73355.284.5070330612.25

瑞士法郎296805.347.99772373760.07

应付账款----12691898.28

其中：美元120131.147.1884863550.69

欧元1395578.367.525710502704.06

加元34413.615.0498173781.85

瑞士法郎2253.117.997718019.70

英镑121002.529.07651098279.37

新加坡币6472.005.321434440.10日元24279.360.04621122.51

76青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

58、租赁

（1）作为承租人项目本期发生额

短期租赁费用3709739.78

低价值租赁费用425993.65

合计4135733.43研发支出本期发生额上期发生额项目费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额

职工薪酬50961609.83--43378994.59--

材料费37092518.12--32362703.60--

折旧及摊销6836138.58--3094685.02--

实验检测费4308219.51--4234195.62--

其他费用5621419.61--1297819.00--

合计104819905.65--84368397.83--在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

*通过母公司控制的子公司情况

主要经持股比例(%)公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接

罗美威奥青岛市青岛市制造业100.00--收购

科达电气青岛市青岛市制造业100.00--设立

唐山威奥唐山市唐山市制造业100.00--收购长春威奥轨道交通科技有限公司（简长春市长春市制造业100.00--设立称“长春威奥”）

香港科达香港香港贸易100.00--收购丹纳威奥贯通道系统（长春）有限公司

长春市长春市制造业70.00--设立（简称“丹纳威奥”）

77青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

主要经持股比例(%)公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接威奥轨道交通减振

降噪科技（青岛）有

青岛市青岛市制造业70.00--设立限公司（简称“威奥降噪”）深圳威奥智能电子有限公司（简称“深深圳市深圳市零售业100.00--设立圳威奥”）唐山丰钰轨道交通装备有限公司（简唐山市唐山市制造业100.00--设立称“唐山丰钰”）

威奥畅通成都市成都市制造业100.00--收购

威奥玥赫上海市上海市制造业55.00--收购

威奥易氧（上海）健康科技有限公司

上海市上海市制造业78.35--设立（简称“威奥易氧”）成都威奥轨道科技有限公司（简称“成成都市成都市批发业100.00--设立都威奥”）云南威奥恒顺科技有限公司（简称“威云南市云南市批发业51.00--设立奥恒顺”）上海威奥畅联轨道交通科技有限公司

上海市上海市制造业100.00--设立（简称“威奥畅联”）

*通过子公司科达电气控制的二级公司情况

主要经持股比例(%)公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接青岛科达时代智能装备有限公司（以青岛市青岛市制造业100.00--设立下简称“时代智能”）

科达健康青岛市青岛市制造业100.00--设立

*通过子公司香港科达控制的二级公司情况

主要经持股比例(%)公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接

德国威奥德国德国贸易100.00--收购

加拿大威奥加拿大加拿大贸易90.919.09收购

78青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*通过子公司丹纳威奥控制的二级公司情况

主要经持股比例(%)公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接

丹纳青岛青岛市青岛市制造业70.00--设立

*通过子公司威奥畅通控制的二级公司情况

主要经持股比例(%)公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接

洛阳鑫迪洛阳市洛阳市制造业100.00--收购四川岭傲信息技术有限公司（简称“四成都市成都市制造业100.00--收购川岭傲”）成都畅通轨道交通设备维修有限公司

成都市成都市制造业100.00--收购（简称“畅通维修”）长春威奥畅通轨道交通科技有限公司

长春市长春市制造业51.00--设立（简称“长春畅通”）

*通过二级公司德国威奥控制的三级公司情况

主要经持股比例(%)公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接

加拿大威奥加拿大加拿大贸易9.09--收购

美国威奥美国美国贸易100.00--收购

*通过二级公司洛阳鑫迪控制的三级公司情况

主要经持股比例(%)公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接唐山威奥鑫迪铁路电气有限公司（简唐山唐山制造业100.00--设立称“唐山鑫迪”）

*通过二级公司时代智能控制的三级公司情况

主要经持股比例(%)公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接

唐山汽车唐山唐山制造业100.00--收购

79青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*通过三级公司威奥唐山汽车控制的四级公司情况

主要经持股比例(%)公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接

常州汽车常州常州制造业100.00--收购威奥汽车技术（沈阳）有限公司（简沈阳沈阳制造业100.00--收购称“沈阳汽车”）青岛威奥精密模具有限公司（简称青岛市青岛市制造业100.00--收购“威奥模具”）唐山威奥新材料科技有限公司（简称唐山市唐山市制造业100.00--设立“唐山新材料”）

（2）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

*在子公司所有者权益份额发生变化的情况

本公司原持有子公司威奥畅通95%股权，2024年向少数股东购买5%股权，购买后，本公司持有威奥畅通100%股权。

*交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响项目威奥畅通

购买成本--现金31500000.00

减：按取得的股权比例计算的子公司净资产份额10381489.61

差额21118510.39

其中：调整资本公积21118510.39

2、合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

合营企业或联营企主要经持股比例(%)对合营企业或联注册地业务性质营企业投资的会业名称营地直接间接计处理方法

一、合营企业威奥迅龙型材折弯

青岛市青岛市制造业50.00--权益法（青岛）有限公司

二、联营企业

IFE 威奥 青岛市 青岛市 制造业 41.00 -- 权益法互联网和相

易氧健康上海市上海市40.00--权益法关服务行业

金丰元青岛市青岛市商业服务业47.62--权益法

80青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

根据企业会计准则规定，公司对金丰元的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，公司仅对金丰元具有重大影响。公司对金丰元的投资确认为长期股权投资，后续计量以权益法核算。

（2）重要联营企业的主要财务信息

IFE 威奥项目期末余额上年年末余额

流动资产665282955.00540444933.00

其中：现金和现金等价物186868451.0083931189.00

非流动资产54631417.0058653977.00

资产合计719914372.00599098910.00

流动负债486550179.00368927730.00

非流动负债44581226.0048017045.00

负债合计531131405.00416944775.00

净资产188782967.00182154135.00

按持股比例计算的净资产份额77401016.4774683195.35

调整事项----

对合营企业权益投资的账面价值77401016.4774683195.35

存在公开报价的权益投资的公允价值----

续：

IFE 威奥项目本期发生额上期发生额

营业收入459266666.00438279242.00

净利润19628832.0012612135.00

综合收益总额19628832.0012612135.00

企业本期收到的来自联营企业的股利5330000.005330000.00

（3）其他不重要合营企业和联营企业的汇总财务信息

期末余额/上年年末余额/项目本期发生额上期发生额

合营企业：

投资账面价值合计30016744.7530012805.89下列各项按持股比例计算的合计数

净利润-495529.55-497550.87

81青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额/上年年末余额/项目本期发生额上期发生额

其他综合收益----

综合收益总额-495529.55-497550.87

3、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

（1）未纳入合并范围的结构化主体的基础信息

本期未纳入合并财务报表范围的结构化主体为金丰元，成立于2020年8月31日，注册资本为6300.00万元，属于商业服务业。成立时，威奥投资出资3000.00万元，持有金丰元47.619%的财产份额。

2020年12月14日，公司召开第二届董事会第十三次会议，会议通过《关于收购青岛金丰元股权投资企业（有限合伙）部分财产份额暨关联交易的议案》。会议决定公司以自有资金收购威奥投资所持有的金丰元47.619%财产份额，交易对价为人民币3000.00万元。2020年12月，金丰元召开合伙人会议，经全体合伙人研究，一致同意作出如下决议：同意威奥投资将其所持有的金丰元47.619%财产份额（人民币3000.00万元）转让给本公司，原合伙人均同意放弃优先购买权。

公司分别于2020年12月29日、2021年1月21日向威奥投资两次支付投资款，每次各1500.00万元。2021年4月22日，金丰元于胶州市市场监督管理局完成工商变更登记。

结构化主体的目的：拟主要开展股权投资业务，截至本期末，仅投资了氢阳新能源控股有限公司，且暂未制定后续投资计划。

（2）与权益相关资产负债的账面价值和最大损失敞口

公司将金丰元作为权益法核算的长期股权投资进行确认和计量，截至本期末，对金丰元的长期股权投资金额为30016744.75元。

根据入伙协议书约定，新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任。截至本期末，公司对金丰元的最大损失敞口为其实际出资额30000000.00元。

截至本期末，公司对金丰元的长期股权投资账面价值为30016744.75元，与最大损失敞口30000000.00元差异16744.75元，系公司根据出资比例确认了16744.75元的投资收益。

82青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

政府补助

1、计入递延收益的政府补助

分类期初余额本期增加本期减少期末余额与资产相关的政

33461791.55--2678159.1230783632.43

府补助与收益相关的政

7181000.00--5181000.002000000.00

府补助

合计40642791.55--7859159.1232783632.43

计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量本期结转计本期新增本期结转计入其他种类期初余额期末余额入损益的列补助金额损益的金额变动报项目与资产相关的政府

补助：

唐山威奥投资建设

16866623.87--416004.48--16450619.39其他收益

奖励资金青岛市技术改造综

5330833.33--830000.00--4500833.33其他收益

合奖补资金-2021丰润经济开发区管

理委员会项目扶持3690361.25--80517.00--3609844.25其他收益资金沈阳市工业与信息化局2021年新能源

1901780.20--221588.40--1680191.80其他收益

汽车整车及零部件项目建设补贴

2020年度青岛市企

业技术改造综合奖1420000.00--266250.00--1153750.00其他收益补青岛市企业技术改

1124430.40--287088.60--837341.80其他收益

造综合奖补资金

2019年度青岛市企

业技术改造综合奖750889.59--189665.40--561224.19其他收益补沈阳市工业和信息化局2022年上半年制造业固投项日和

616808.36--56974.92--559833.44其他收益

2022年度专精特新

技改固投项目补助资金

2018年度青岛市企

业技术改造综合奖655600.00--178800.00--476800.00其他收益补城阳区2020年中小

企业技术改造资金450240.00--64320.00--385920.00其他收益扶持项目

长春市工业和信息442261.83--56670.00--385591.83其他收益

83青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本期结转计本期新增本期结转计入其他种类期初余额期末余额入损益的列补助金额损益的金额变动报项目化局落地投产工业项目补助

VOCS 升级改造补助 211962.72 -- 30280.32 -- 181682.40 其他收益

小计33461791.55--2678159.12--30783632.43与收益相关的政府

补助：

先进制造业集群项

2000000.00------2000000.00其他收益

目流亭街道奖励配套

5181000.00--5181000.00----其他收益

扶持资金

小计7181000.00--5181000.00--2000000.00

合计40642791.55--7859159.12--32783632.43

2、采用总额法计入当期损益的政府补助情况

种类本期计入损益的金额计入损益的列报项目

与收益相关的政府补助：

产业基础再造和制造业高质量发展资金3000000.00其他收益

即征退税款2722802.83其他收益

社保稳岗补贴642789.08其他收益

高新技术企业认定补助255000.00其他收益

经济稳增长专项资金210000.00其他收益

创新专项资金科研投入补助200000.00其他收益

土地使用税退税152616.00其他收益

初创期社会保险费补贴57785.86其他收益

成长工程补贴50100.00其他收益

武进国家高新区科技奖励50000.00其他收益

退伍士兵就业减免扣减增值税48000.00其他收益

2023年度自主创新示范区专项资金40000.00其他收益

扩岗补贴33000.00其他收益

中国(上海)自由贸易试验区临港新片区管理委员

30500.00其他收益

会配套费专户补贴上海市奉贤区四团镇财政所跨州2023年第三季

28500.00其他收益

度扶持

小微企业社保补贴款25148.74其他收益

两化融合奖补资金21800.00其他收益

省长杯奖金20000.00其他收益

84青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

种类本期计入损益的金额计入损益的列报项目

装备制造业科技创新奖奖金2000.00其他收益

合计7590042.51

续：

种类上期计入损益的金额计入损益的列报项目

与收益相关的政府补助：

国家企业技术中心奖励9500000.00其他收益

即征退税款2037941.96其他收益

社保稳岗补贴579980.42其他收益

2023年度自主创新示范区专项资金260500.00其他收益

2023年第一批博士后资助220000.00其他收益

高新技术企业认定补助200000.00其他收益

丰润区发展和改革局企业技术中心奖励100000.00其他收益

上海市奉贤区四团镇财政所跨州2023年一、二

69100.00其他收益

季度扶持

小微企业社保补贴款51631.79其他收益

退伍士兵就业减免扣减增值税50250.00其他收益

2023年城阳区博士后站（基地）科研资助资金50000.00其他收益

工业企业发展项目奖补资金50000.00其他收益

高新技术企业认定项目奖励50000.00其他收益

扩岗补贴41368.85其他收益

研发投入后补助30000.00其他收益

科技创新专项资金（第二批）科研投入补助21000.00其他收益

社保就业补贴9866.43其他收益

工业企业闭环生产管理补贴5400.00其他收益

第二十一批用人单位一次性吸纳就业补贴4000.00其他收益

年电费补贴3669.97其他收益

职工岗前培训补贴3500.00其他收益

丰润区总工会新市民俱乐部考核补贴奖励3000.00其他收益

2022上半年助企开门稳开门红专项资金1500.00其他收益

合计13342709.42金融工具风险管理

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、其他

85青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

流动资产、交易性金融资产、应付票据、应付账款、其他应付款、短期借款、一

年内到期的非流动负债、长期借款及租赁负债。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

1、风险管理目标和政策本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利率风险和商品价格风险）。

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司己制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由相关部门按照董事会批准的政策开展，这些部门通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（1）信用风险

信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收票据、应收账款、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账

86青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

款的财务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的68.61%（2023年：60.60%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的52.36%（2023年：60.34%）。

（2）流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。期末，本公司尚未使用的银行借款额度为25165.19万元（上年年末：51456.02万元）。

期末，本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：万元）：

期末余额项目一年至三年三年至五年一年以内五年以上合计以内以内

金融负债：

短期借款80113.02------80113.02

应付票据5219.60------5219.60

应付账款55124.45------55124.45

其他应付款1103.60------1103.60

一年内到期的非流动负债10654.55------10654.55

长期借款--21042.038600.00--29642.03

金融负债和或有负债合计152215.2221042.038600.00--181857.25

上年年末，本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：万元）：

期末余额项目一年至三年三年至五年一年以内五年以上合计以内以内

金融负债：

87青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额项目一年至三年三年至五年一年以内五年以上合计以内以内

短期借款97051.38------97051.38

应付票据7495.33------7495.33

应付账款40291.74------40291.74

其他应付款4335.23------4335.23

一年内到期的非流动负债10481.43------10481.43

长期借款--12050.0011275.003700.0027025.00

金融负债和或有负债合计159655.1112050.0011275.003700.00186680.11

（3）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。

利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。

本公司的利率风险主要产生于短期借款、长期借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。

本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带

息债务的利息费用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。

本公司持有的计息金融工具如下（单位：万元）：

项目本期数上期数固定利率金融工具

金融资产43581.7654534.79

其中：货币资金43581.7654534.79

合计43581.7654534.79

金融负债118259.82132608.26

88青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

其中：短期借款80113.0297051.38

一年内到期的非流动负债8504.778531.88

长期借款29642.0327025.00

合计118259.82132608.26

对于资产负债表日持有的、使本公司面临公允价值利率风险的金融工具，上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是假设在资产负债表日利率发生变动，按照新利率对上述金融工具进行重新计量后的影响。对于资产负债表日持有的、使本公司面临现金流量利率风险的浮动利率非衍生工具，上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是上述利率变动对按年度估算的利息费用或收入的影响。上一年度的分析基于同样的假设和方法。

汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

汇率风险主要为本公司的财务状况和现金流量受外汇汇率波动的影响。本公司在香港设立的子公司及在德国、加拿大、美国设立的间接控股子公司持有以港币、

欧元、加元及美元为结算货币。本公司持有的外币资产及负债占整体的资产及负债比例并不重大。因此本公司认为面临的汇率风险并不重大。

2、资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。

本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。期末，本公司的资产负债率为43.08%（上年年末：43.18%）。

公允价值

按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。

第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。

第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。

89青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（1）不以公允价值计量但披露其公允价值的项目和金额

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票

据、应收账款、其他应收款、短期借款、应付账款、其他应付款、一年内到期

的非流动负债、长期借款等。

关联方及关联交易

1、本公司实际控制人为孙汉本、宿青燕、孙继龙。

2、本公司的子公司情况

子公司情况详见附注七、1。

3、本公司的合营企业和联营企业情况

重要的合营和联营企业情况详见附注七、2。

4、本公司的其他关联方情况

关联方名称与本公司关系威奥投资本公司股东及与本公司同一实际控制人李娜（孙继龙之配偶）与股东关系密切的家庭成员

董事、监事、高级管理人员关键管理人员

5、关联交易情况

（1）关联采购与销售情况

*采购商品、接受劳务关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

IFE 威奥 采购货物 58560.50 11161884.86

*出售商品、提供劳务本期无关联销售情况发生。

（2）关联租赁情况

*公司出租承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收益上期确认的租赁收益

IFE 威奥 房屋建筑物 1754262.84 1754262.84

90青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（3）关联担保情况担保是否担保金额本期担保的担保方被担保方担保起始日担保终止日已经履行

(万元)借款(万元)完毕

威奥畅通本公司20000.002022/5/52029/5/4否

罗美威奥本公司20000.002022/5/52029/5/4否

孙汉本本公司20000.002022/5/52029/5/4否

14150.00

宿青燕本公司20000.002022/5/52029/5/4否

孙继龙本公司20000.002022/5/52029/5/4否

李娜本公司20000.002022/5/52029/5/4否

威奥投资本公司30000.002013/10/82025/12/31是

孙汉本本公司30000.002013/10/82025/12/31是

罗美威奥本公司30000.002013/10/82025/12/31是

宿青燕本公司30000.002013/10/82025/12/31是

李娜本公司30000.002014/1/12025/12/31是

孙继龙本公司131.622014/5/72025/5/6是

孙继龙本公司147.62014/5/72025/5/6是

孙汉本本公司452.332014/5/72025/5/6是

--

宿青燕本公司611.862014/5/72025/5/6是

唐山威奥本公司30000.002014/7/152025/12/31是

孙继龙本公司30000.002014/7/152025/12/31是

唐山威奥本公司35000.002015/10/162025/12/31是

孙继龙本公司35000.002015/10/162025/12/31是

宿青燕本公司6152016/3/182025/5/6是

威奥投资本公司10000.002016/3/232025/12/31是

唐山威奥本公司30000.002018/5/232025/12/31是

威奥股份本公司20000.002019/5/132025/12/31否

唐山威奥本公司30000.002019/5/132025/12/31否

孙汉本本公司50000.002020/5/92025/12/31否

宿青燕本公司50000.002020/5/92025/12/31否15000.00

孙继龙本公司50000.002020/5/92025/12/31否

李娜本公司50000.002020/5/92025/12/31否

唐山威奥本公司50000.002020/5/92025/12/31否

91青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

担保是否担保金额本期担保的担保方被担保方担保起始日担保终止日已经履行

(万元)借款(万元)完毕

威奥投资本公司50000.002020/5/92025/12/31否

威奥股份本公司7200.002020/5/92025/12/31否

威奥股份本公司1750.002022/5/182025/5/18是--

罗美威奥本公司14000.002023/3/302025/3/29否

孙汉本、宿青燕本公司14000.002023/3/302025/3/29否

孙继龙、李娜本公司14000.002023/3/302025/3/29否6983.12

威奥投资本公司14000.002023/3/302025/3/29否

唐山威奥本公司14000.002024/9/202026/9/20否

宿青燕本公司25000.002023/7/252024/7/25是

孙汉本本公司25000.002023/7/252024/7/25是

罗美威奥本公司5000.002023/7/252024/7/25是--

李娜本公司25000.002023/7/252024/7/25是

孙继龙本公司25000.002023/7/252024/7/25是

威奥股份本公司2800.002023/3/202024/3/29是

--

罗美威奥本公司3800.002023/3/202024/3/29是

威奥畅通本公司16500.002021/4/232024/4/22否

唐山威奥本公司24750.002021/4/232024/4/22否11625.00

孙汉本、宿青燕本公司24750.002021/4/232024/4/22否

孙汉本、宿青燕本公司20000.002024/7/22029/7/1否

5000.00

唐山威奥本公司5000.002024/7/22029/7/1否

罗美威奥本公司20000.002023/3/202024/3/19是

孙汉本本公司20000.002023/3/202024/3/19是

宿青燕本公司20000.002023/3/202024/3/19是--

孙继龙本公司20000.002023/3/202024/3/19是

李娜本公司20000.002023/3/202024/3/19是

罗美威奥本公司10000.002022/2/152024/2/14是

孙汉本本公司10000.002022/2/152024/2/14是

宿青燕本公司10000.002022/2/152024/2/14是--

孙继龙本公司10000.002022/2/152024/2/14是

李娜本公司10000.002022/2/152024/2/14是

92青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

担保是否担保金额本期担保的担保方被担保方担保起始日担保终止日已经履行

(万元)借款(万元)完毕

孙汉本本公司20000.002024/8/302025/8/30否

宿青燕本公司20000.002024/8/302025/8/30否

1900.00

孙继龙本公司20000.002024/8/302025/8/30否

李娜本公司20000.002024/8/302025/8/30否

罗美威奥本公司8000.002024/7/252025/7/24否

孙汉本、宿青燕本公司8000.002024/7/252025/7/24否1300.00

孙继龙、李娜本公司8000.002024/7/252025/7/24否

唐山威奥罗美威奥10000.002019/5/132025/12/31是

威奥投资罗美威奥10000.002019/5/132025/12/31是

孙汉本罗美威奥10000.002019/5/132025/12/31是

--

宿青燕罗美威奥10000.002019/5/132025/12/31是

孙继龙罗美威奥10000.002019/5/132025/12/31是

李娜罗美威奥10000.002019/5/132025/12/31是

威奥股份罗美威奥10000.002019/5/132025/12/31否

唐山威奥罗美威奥30000.002019/5/132025/12/31否

孙汉本罗美威奥50000.002020/5/92025/12/31否

宿青燕罗美威奥50000.002020/5/92025/12/31否

7000.00

孙继龙罗美威奥50000.002020/5/92025/12/31否

李娜罗美威奥50000.002020/5/92025/12/31否

唐山威奥罗美威奥50000.002020/5/92025/12/31否

威奥投资罗美威奥50000.002020/5/92025/12/31否

威奥股份罗美威奥7200.002020/5/92025/12/31是--

威奥股份罗美威奥24750.002021/4/232024/4/22是

唐山威奥罗美威奥24750.002021/7/282024/7/27是--

孙汉本、宿青燕罗美威奥24750.002021/4/232024/4/22是

威奥股份罗美威奥5000.002023/7/252024/7/25是

孙汉本罗美威奥25000.002023/7/252024/7/25是

宿青燕罗美威奥25000.002023/7/252024/7/25是--

孙继龙罗美威奥25000.002023/7/252024/7/25是

李娜罗美威奥25000.002023/7/252024/7/25是

93青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

担保是否担保金额本期担保的担保方被担保方担保起始日担保终止日已经履行

(万元)借款(万元)完毕

孙汉本罗美威奥20000.002024/8/302025/8/30否

宿青燕罗美威奥20000.002024/8/302025/8/30否

4000.00

孙继龙罗美威奥20000.002024/8/302025/8/30否

李娜罗美威奥20000.002024/8/302025/8/30否

威奥股份罗美威奥12000.002024/7/22029/7/1否

唐山威奥罗美威奥12000.002024/7/22029/7/1否12000.00

孙汉本、宿青燕罗美威奥12000.002024/7/22029/7/1否

本期尚未履行完毕的最高额担保中，孙汉本为本公司提供最高额担保242202.33万元，截至2024年12月31日实际担保余额55958.12万元，其中：担保银行借款

55958.12万元；

本期尚未履行完毕的最高额担保中，宿青燕为本公司提供最高额担保242976.86万元，截至2024年12月31日实际担保余额55958.12万元，其中：担保银行借款

55958.12万元；

本期尚未履行完毕的最高额担保中，孙继龙为本公司提供最高额担保232279.22万元，截至2024年12月31日实际担保余额39333.12万元，其中：担保银行借款

39333.12万元；

本期尚未履行完毕的最高额担保中，李娜为本公司提供最高额担保197000.00万元，截至2024年12月31日实际担保余额39333.12万元，其中：担保银行借款

39333.12万元；

本期尚未履行完毕的最高额担保中，罗美威奥为本公司提供最高额担保110800.00万元，截至2024年12月31日实际担保余额22433.12万元，其中：担保银行借款

22433.12万元；

本期尚未履行完毕的最高额担保中，唐山威奥为本公司提供最高额担保218750.00万元，截至2024年12月31日实际担保余额38608.12万元，其中：担保银行借款

38608.12万元；

本期尚未履行完毕的最高额担保中，威奥投资为本公司提供最高额担保104000.00万元，截至2024年12月31日实际担保余额21983.12万元，其中：担保银行借款

21983.12万元；

本期尚未履行完毕的最高额担保中，威奥畅通为本公司提供最高额担保36500.00万元，截至2024年12月31日实际担保余额25775.00万元，其中：担保银行借款

25775.00万元；

本期尚未履行完毕的最高额担保中，威奥股份为本公司提供最高额担保31750.00

94青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）万元，截至2024年12月31日实际担保余额15000.00万元，其中：担保银行借款

15000.00万元；

本期尚未履行完毕的最高额担保中，孙汉本为罗美威奥提供最高额担保141750.00万元，截至2024年12月31日实际担保余额23000.00万元，其中：担保银行借款

23000.00万元；

本期尚未履行完毕的最高额担保中，宿青燕为罗美威奥提供最高额担保141750.00万元，截至2024年12月31日实际担保余额23000.00万元，其中：担保银行借款

23000.00万元；

本期尚未履行完毕的最高额担保中，孙继龙为罗美威奥提供最高额担保105000.00万元，截至2024年12月31日实际担保余额11000.00万元，其中：担保银行借款

11000.00万元；

本期尚未履行完毕的最高额担保中，李娜为罗美威奥提供最高额担保105000.00万元，截至2024年12月31日实际担保余额11000.00万元，其中：担保银行借款

11000.00万元；

本期尚未履行完毕的最高额担保中，唐山威奥为罗美威奥提供最高额担保

126750.00万元，截至2024年12月31日实际担保余额19000.00万元，其中：担

保银行借款19000.00万元；

本期尚未履行完毕的最高额担保中，威奥投资为罗美威奥提供最高额担保

60000.00万元，截至2024年12月31日实际担保余额7000.00万元，其中：担保

银行借款7000.00万元；

本期尚未履行完毕的最高额担保中，威奥股份为罗美威奥提供最高额担保

58950.00万元，截至2024年12月31日实际担保余额19000.00万元，其中：担保

银行借款19000.00万元。

（4）关键管理人员薪酬

本公司本期关键管理人员18人，上期关键管理人员18人，支付薪酬情况见下表：

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬10599153.167651964.46

6、关联方应收应付款项

（1）应收关联方款项期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

其他应收款 IFE 威奥 460494.00 11751.26 460494.00 12910.32

95青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）应付关联方款项项目名称关联方期末余额上年年末余额

应付账款 IFE 威奥 799750.82 2307186.27

应付账款威奥讯龙284078.72317552.12承诺及或有事项

1、重要的承诺事项

截至2024年12月31日，本公司不存在应披露的承诺事项。

2、或有事项

截至2024年12月31日，本公司子公司威奥易氧因执行服务合同相关纠纷事宜起诉海南康泰会展管理中心有限公司，涉事金额为人民币214.25万元，此案正在审理过程中。

截至2024年12月31日，本公司不存在其他应披露的或有事项。

资产负债表日后事项

截至2025年4月25日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。

母公司财务报表主要项目注释

1、应收票据

票据种期末余额上年年末余额类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值银行承

59611068.11--59611068.1162289458.74--62289458.74

兑汇票商业承

133683975.03--133683975.03288290.00--288290.00

兑汇票

合计193295043.14--193295043.1462577748.74--62577748.74

（1）期末本公司已质押的应收票据种类期末已质押金额

商业承兑汇票64941468.86

（2）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据种类期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票52452345.33--

商业承兑汇票67243308.52--

96青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

种类期末终止确认金额期末未终止确认金额

合计119695653.85--

用于背书或贴现的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。

（3）按坏账计提方法分类期末余额类别账面余额坏账准备账面预期信用

金额比例(%)金额价值

损失率(%)

按单项计提坏账准备----------

按组合计提坏账准备193295043.14100.00----193295043.14

其中：

银行承兑汇票59611068.1130.84----59611068.11

商业承兑汇票133683975.0369.16----133683975.03

合计193295043.14100.00----193295043.14（续上表）上年年末余额类别账面余额坏账准备账面预期信用损

金额比例(%)金额价值

失率(%)

按单项计提坏账准备----------

按组合计提坏账准备62577748.74100.00----62577748.74

其中：

银行承兑汇票62289458.7499.54----62289458.74

商业承兑汇票288290.000.46----288290.00

合计62577748.74100.00----62577748.74

2、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内404768898.16537621240.09

1至2年107572964.54113050990.32

97青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

账龄期末余额上年年末余额

2至3年3363520.9165628014.71

3至4年7263342.3760362812.15

4至5年5491829.0314636547.23

5年以上7387647.501340763.80

小计535848202.51792640368.30

减：坏账准备33062329.7779323816.79

合计502785872.74713316551.51

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备预期信用损账面价值

金额比例(%)金额

失率(%)

按单项计提坏账准备5688000.001.065688000.00100.00--

按组合计提坏账准备530160202.5198.9427374329.775.16502785872.74

其中：

应收国有企业客户353170991.3465.9114425013.984.08338745977.36

应收非国有企业客户23154181.014.3210501595.7745.3612652585.24

应收境外企业客户28946234.375.402447720.028.4626498514.35

应收合并范围内关联方124888795.7923.31----124888795.79

合计535848202.51100.0033062329.776.17502785872.74（续上表）上年年末余额类别账面余额坏账准备预期信用账面价值

金额比例(%)金额

损失率(%)

按单项计提坏账准备5688000.000.725688000.00100.00--

按组合计提坏账准备786952368.3099.2873635816.799.36713316551.51

其中：

应收国有企业客户427325013.6153.9160895777.8314.25366429235.78

应收非国有企业客户28226003.563.567599836.8326.9220626166.73

应收境外企业客户28172271.353.555140202.1318.2523032069.22应收合并范围内关联

303229079.7838.26----303229079.78

方

98青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

上年年末余额类别账面余额坏账准备预期信用账面价值

金额比例(%)金额

损失率(%)

合计792640368.30100.0079323816.7910.01713316551.51

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：应收国有企业客户期末余额上年年末余额账龄预期信用预期信用账面余额坏账准备账面余额坏账准备

损失率(%)损失率(%)

1年以内244040376.145098664.152.09199697520.937098042.683.55

1至2年105043989.376830295.296.50105723383.0810568173.7010.00

2至3年647231.60106476.4916.4556832816.3311625887.9120.46

3至4年1248812.78537169.6143.0156634952.3624504827.1843.27

4至5年2113581.291775408.2884.008359340.917021846.3684.00

5年以上77000.1677000.16100.0077000.0077000.00100.00

合计353170991.3414425013.984.08427325013.6160895777.8314.25

组合计提项目：应收非国有企业客户期末余额上年年末余额账龄预期信用预期信用账面余额坏账准备账面余额坏账准备

损失率(%)损失率(%)

1年以内9144190.101049846.8511.4811957889.051368449.5111.44

1至2年1352669.24371403.6827.464740474.211087597.3822.94

2至3年2702333.72966584.8935.777587181.802147749.6328.31

3至4年6014529.594580393.2276.163195664.212282774.7071.43

4至5年3195664.212788572.9887.26183588.43152059.7582.83

5年以上744794.15744794.15100.00561205.86561205.86100.00

合计23154181.0110501595.7745.3628226003.567599836.8326.92

组合计提项目：应收境外企业客户期末余额上年年末余额账龄预期信用预期信用账面余额坏账准备账面余额坏账准备

损失率(%)损失率(%)

1年以内26695536.13782289.592.9322736750.33852689.943.75

1至2年1176305.93591038.1250.252587133.031439124.2055.63

99青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额上年年末余额账龄预期信用预期信用账面余额坏账准备账面余额坏账准备

损失率(%)损失率(%)

2至3年13955.5913955.59100.001208016.581208016.58100.00

3至4年------532195.58532195.58100.00

4至5年182583.53182583.53100.001105617.891105617.89100.00

5年以上877853.19877853.19100.002557.942557.94100.00

合计28946234.372447720.028.4628172271.355140202.1318.25

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况项目坏账准备金额

期初余额79323816.79

本期计提--

本期收回或转回46261487.02

期末余额33062329.77

（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况

本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产汇总金额395697100.55元，占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例73.85%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额11104128.22元。

3、其他应收款

项目期末余额上年年末余额

应收利息----

应收股利----

其他应收款375323010.83304024292.94

合计375323010.83304024292.94其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内375100054.41303769564.94

1至2年233810.00116375.00

2至3年101880.0012677.12

3至4年11427.1288750.00

100青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

账龄期末余额上年年末余额

4至5年82500.00784425.16

5年以上808974.1630599.00

小计376338645.69304802391.22

减：坏账准备1015634.86778098.28

合计375323010.83304024292.94

（2）按款项性质披露期末金额上年年末金额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

往来款------976331.3527372.24948959.11

备用金432049.1235721.02396328.10312484.1220755.79291728.33押金及保

1347160.71951713.64395447.071240035.27720906.36519128.91

证金

其他972002.5228200.20943802.32664427.759063.89655363.86合并范围

373587433.34--373587433.34301609112.73--301609112.73

内关联方

合计376338645.691015634.86375323010.83304802391.22778098.28304024292.94

（3）坏账准备计提情况期末，处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月内类别账面余额的预期信用损失坏账准备账面价值

率(%)

按单项计提坏账准备20000.005.131025.4018974.60

按组合计提坏账准备376318645.690.271014609.46375304036.23

往来款--------

备用金432049.128.2735721.02396328.10

押金及保证金1327160.7171.63950688.24376472.47

其他972002.522.9028200.20943802.32

合并范围内关联方373587433.34----373587433.34

合计376338645.690.271015634.86375323010.83期末，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。

101青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

上年年末，处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月内类别账面余额的预期信用损失坏账准备账面价值

率(%)

按单项计提坏账准备20000.001.48296.0019704.00

按组合计提坏账准备304782391.220.26777802.28304004588.94

往来款976331.352.8027372.24948959.11

备用金312484.126.6420755.79291728.33

押金及保证金1220035.2759.06720610.36499424.91

其他664427.751.369063.89655363.86

合并范围内关联方301609112.73----301609112.73

合计304802391.220.26778098.28304024292.94

上年年末，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况项目坏账准备金额

期初余额778098.28

本期计提237536.58

本期收回或转回--

期末余额1015634.86

（5）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况占其他应收款其他应收款坏账准备单位名称款项性质账龄期末余额合计期末余额期末余额

数的比例(%)

罗美威奥往来款241293657.841年以内64.12--

唐山丰钰往来款94767842.291年以内25.18--

丹纳青岛往来款17574896.781年以内4.67--

成都威奥往来款13816513.131年以内3.67--

深圳威奥往来款3588542.301年以内0.95--

合计371041452.3498.59

102青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

4、长期股权投资

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司

936945271.67--936945271.67907145271.67--907145271.67

投资对合营企

2224716.752224716.75--2224716.752224716.75--

业投资对联营企

97812947.86--97812947.8695091187.88--95091187.88

业投资

合计1036982936.282224716.751034758219.531004461176.302224716.751002236459.55

（1）对子公司投资本期计提减值准备被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额减值准备期末余额

科达电气7000000.00----7000000.00----

罗美威奥103277630.70----103277630.70----

唐山威奥46733640.06----46733640.06----

香港科达61325684.49----61325684.49----

长春威奥6000000.00----6000000.00----

丹纳威奥20860896.42----20860896.42----

威奥降噪2747420.00----2747420.00----

威奥模具1700000.00--1700000.00------

威奥恒顺1200000.00----1200000.00----

深圳威奥1000000.00----1000000.00----

唐山丰钰30000000.00----30000000.00----

威奥畅通598500000.0031500000.00--630000000.00----

威奥玥赫8250000.00----8250000.00----

威奥易氧10050000.00----10050000.00----

成都威奥5000000.00----5000000.00----

威奥畅联3500000.00----3500000.00----

合计907145271.6731500000.001700000.00936945271.67----

103青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）对联营、合营企业投资本期增减变动期初余额减值准备期末余额减值准备被投资单位权益法下（账面价值）期初余额追加/新增其他综合其他权益宣告发放现金（账面价值）期末余额减少投资确认的计提减值准备其他投资收益调整变动股利或利润投资损益

*合营企业

威奥讯龙--2224716.75------------------2224716.75

*联营企业

IFE 威奥 65078381.99 -- -- -- 8047821.12 -- -- -5330000.00 -- -- 67796203.11 --

金丰元30012805.89------3938.86----------30016744.75--

小计95091187.88------8051759.98-----5330000.00----97812947.86--

合计95091187.882224716.75----8051759.98-----5330000.00----97812947.862224716.75

104青岛威奥轨道股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

5、营业收入和营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务723997259.72622386872.36644174516.08545216846.41

其他业务15518890.7414711242.4212546229.6411408158.65

合计739516150.46637098114.78656720745.72556625005.06

6、投资收益

项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益65000000.0049154731.34

权益法核算的长期股权投资收益8051759.985175242.10

银行理财产品投资收益1692119.2711273090.86

处置长期股权投资产生的投资收益-450000.00128700.00

票据贴现费用-708779.07-938236.62

合计73585100.1864793527.68补充资料

1、当期非经常性损益明细表

项目本期发生额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销-3613259.29部分本公司有部分与资产相关的政府补助与正

常经营业务密切相关、符合国家相关产业

计入当期损益的政府补助，但政策规定、按照确定的标准享有且在该资与公司正常经营业务密切相产的使用寿命内对本公司损益产生持续影

关、符合国家政策规定、按照10823324.48响，根据《公开发行证券的公司信息披露确定的标准享有、对公司损益解释性公告第1号——非经常性损益（2023产生持续影响的政府补助除年修订）》的相关规定，上述政府补助在本外

期的摊销额1903074.32元应列报为经常性损益。

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融资产和金融

1716330.82

负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益除上述各项之外的其他营业

-1082290.73外收入和支出

105