五洲特种纸业集团股份有限公司

2023年度会计师事务所履职情况评估报告

天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天健所”）为五洲特种纸

业集团股份有限公司（以下简称“公司”）2023年度审计机构，担任财务报告和内部控制审计工作。根据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》相关规定，公司对天健所2023年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为天健所资质条件、质量管理水平等合规、有效，履职能够保持独立性，勤勉尽责。具体情况如下：

一、资质条件

（一）会计师事务所基本信息

事务所名称天健会计师事务所（特殊普通合伙）成立日期2011年7月18日组织形式特殊普通合伙注册地址浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路128号首席合伙人王国海上年末合伙人数量238人上年末执业人注册会计师2272人员数量签署过证券服务业务审计报告的注册会计师836人

业务收入总额38.63亿元

2022年业务收

审计业务收入35.41亿元入（经审计）

证券业务收入21.15亿元客户家数675家

审计收费总额6.63亿元制造业，信息传输、软件和信息技术服务

2023年上市公业，批发和零售业，电力、热力、燃气及司（含 A、B股） 水生产和供应业，水利、环境和公共设施审计情况涉及主要行业管理业，租赁和商务服务业，房地产业，金融业，交通运输、仓储和邮政业，科学研究和技术服务业，文化、体育和娱乐业，建筑业，采矿业，农、林、牧、渔业，住宿和餐饮业，教育，综合等本公司同行业上市公司审计客户家数513家

（二）项目组成员基本信息何时开何时开始项目何时成何时开近三年签署或复始从事为本公司组成姓名为注册始在本核上市公司审计上市公提供审计员会计师所执业报告情况司审计服务项目

合伙叶怀敏2009年2007年2007年2022五洲新春、火星年

人、九阳股份等人多家上市公司的签字叶怀敏2009年2007年2007年2022年签署或复核注册会计师杨瑞威2021年2015年2021年2023年无

质量祖名股份、浙江

控制医药、景兴纸业李正卫2006年2004年2004年2020年复核等多家上市公司人的签署或复核

注：上表“何时开始为本公司提供审计服务”为项目组审核时间。

二、执业记录

（一）诚信记录

1、天健所近三年（2021年1月1日至2023年12月31日）因执业行为受

到行政处罚1次、监督管理措施14次、自律监管措施6次，未受到刑事处罚和纪律处分。从业人员近三年因执业行为受到行政处罚3人次、监督管理措施35人次、自律监管措施13人次、纪律处分3人次，未受到刑事处罚，共涉及50人。

根据相关法律法规的规定，前述监督管理措施和自律监管措施不影响天健所继续承接或执行证券服务业务和其他业务。

2、项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年不存在因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。

（二）独立性

天健所及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人不存在可能影响独立性的情形。

三、质量管理水平

（一）项目咨询

2023年审计过程中，天健所就公司重大会计审计事项向公司专业技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。

（二）意见分歧解决天健所制定了明确的专业意见分歧解决机制。项目组在执业过程中遇到意见分歧，根据分歧解决情况，由项目负责人按照业务部门负责人、业务总部项目评审小组、技术总部、分管所领导的顺序，依次由有关部门或人员协调决定。天健所明确规定，在意见分歧得到解决之前，不得出具相关业务报告。项目合伙人和项目质量复核人员应复核并评价项目组是否已就意见分歧事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论是否得到执行。项目组应就分歧事项、处理过程和最终结论形成工作底稿记录。

2023年审计过程中，天健所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，

无不能解决的意见分歧。

（三）项目质量复核

2023年审计过程中，天健所实施了完善的项目质量复核程序。项目质量复

核人员为不直接参与项目且不在项目中承担签字责任的合伙人或其他类似职位的人员，且具备适当的胜任能力、充足的时间和权威性，遵守相关职业道德要求，并在实施项目质量复核时保持独立、客观、公正。项目质量复核人员复核的范围和程序具体取决于项目的复杂程度和风险程度，包括但不限于项目计划阶段、项目实施阶段、项目完成阶段。

（四）项目质量检查

天健所内部执业质量检查包括定期检查和不定期检查。定期检查是指对已完成的业务进行周期性的抽选检查。不定期检查是指根据事务所质量管理的需要，有针对性地选取某些项目或人员进行专项检查。

天健所质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行

独立性测试；其他监控活动，例如，对正在执行中的项目实施函证、盘点程序检查，确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。

2023年审计过程中，天健所没有在项目质量检查方面发现重大问题。

（五）质量管理缺陷识别与整改

天健所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，在会计师事务所的风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系和具体业务的

接受与保持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序等八个组成要素方

面都制定了相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成了天健所完整、全面的质量管理体系。基于该质量管理体系，天健所在2023年审计过程中没有识别出质量管理缺陷。

综上，2023年审计过程中，天健所勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。

四、工作方案

2023年审计过程中，天健所针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，

制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、金融工具、合并报表、关联方交易等。

2023年审计过程中，天健所全面配合公司审计工作，充分满足了公司报告披露时间要求。天健所就预审、终审等阶段制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。另外，天健所制定了详细的与公司参审及境外审计师的沟通合作方案和计划，并能够有效执行。

五、人力及其他资源配备

天健所配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。天健所的后台支持团队包括税务、信息系统、风险管理等多领域专家，且技术专家后台前置，全程参与对审计服务的支持。

六、信息安全管理

天健所已经建立较完善的信息安全制度并予以执行，采取有效的技术措施并部署信息安全设备，确保信息安全的有效管理。天健所制定了涵盖档案管理、保密制度、信息安全应急预案等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。

七、风险承担能力水平

天健所根据财政部的《会计师事务所职业风险基金管理办法》《会计师事务所职业责任保险暂行办法》等文件的相关规定计提职业风险基金和购买职业责任保险，目前累计已计提职业风险基金和购买职业保险的累计赔偿限额均超过1亿元。

五洲特种纸业集团股份有限公司

2024年4月8日