目录
一、审计报告………………………………………………………第1—6页
二、财务报表………………………………………………………第7—14页
（一）合并资产负债表……………………………………………第7页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页
（三）合并利润表…………………………………………………第9页
（四）母公司利润表………………………………………………第10页
（五）合并现金流量表……………………………………………第11页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页
三、财务报表附注………………………………………………第15—106页审计报告
天健审〔2024〕1234号
五洲特种纸业集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了五洲特种纸业集团股份有限公司（以下简称五洲特纸公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了五洲特纸公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于五洲特纸公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
第1页共106页对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（二十七）及五（二）1。
五洲特纸公司的营业收入主要来自于特种纸制品的销售，属于在某一时点履行履约义务。2023年度五洲特纸公司营业收入金额为人民币651930.85万元。
相关收入确认的具体方法详见财务报表附注三（二十七）。
由于营业收入是五洲特纸公司关键业绩指标之一，可能存在五洲特纸公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认列为关键审计事项。
2.审计应对
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查主要的销售合同，识别与商品控制权转移相关的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；
(3)对营业收入及毛利率按月度、产品等实施实质性分析程序，识别是否存
在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4)对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销
售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、运输单及客户签收单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；
(5)结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证销售额；
(6)对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；
(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；
(8)向海关获取海关出口证明，对出口销售额进行核对是否正确；
(9)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
第2页共106页(二)应收账款减值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（十二）及五（一）4。
截至2023年12月31日，五洲特纸公司应收账款账面余额为人民币
119746.96万元，坏账准备为人民币9080.55万元，账面价值为人民币
110666.41万元。
管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与违约损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。
由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定
其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；
(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查管理层对
预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；
(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风
第3页共106页险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验
及前瞻性估计，评价管理层编制的应收账款账龄与违约损失率对照表的合理性；
测试管理层使用数据（包括应收账款账龄、历史损失率等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；
(6)检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；
(7）对主要客户通过查阅工商信息等方式了解主要客户的资信状况，结合信用政策和回款情况判断应收账款的可回收性；
(8)结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证销售额；
(9)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估五洲特纸公司的持续经营能力，披露与
第4页共106页持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
五洲特纸公司治理层（以下简称治理层）负责监督五洲特纸公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对五洲特纸公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致五洲特纸公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
第5页共106页映相关交易和事项。
(六)就五洲特纸公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二四年四月八日
第6页共106页五洲特种纸业集团股份有限公司财务报表附注
2023年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
五洲特种纸业集团股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系原衢州五洲特种纸业
有限公司，由赵晨佳、赵磊投资设立，于2008年1月9日在衢州市市场监督管理局登记注册，总部位于浙江省衢州市。公司现持有统一社会信用代码为 91330803670291361P 的营业执照，注册资本40389.6974万元，股份总数40389.6974万股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份 A股 333.9000 万股；无限售条件的流通股份 A 股 40055.7974 万股。
公司股票已于2020年11月10日在上海证券交易所挂牌交易。
本公司属造纸和纸制品行业。主要产品为食品包装纸、格拉辛纸、描图纸、转移印花纸、特种文化纸等。
本财务报表业经公司2024年4月8日二届二十四次董事会批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
第15页共106页(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
该事项在本财务涉及重要性标准判断报表附注中的披重要性标准确定方法和选择依据的披露事项露位置重要的应收票据坏账准备收公司将单项应收票据金额超过资产总额
五（一）3
回或转回0.5%的应收票据认定为重要应收票据。
重要的单项计提坏账准备的公司将单项应收账款金额超过资产总额
五（一）4
应收账款0.5%的应收账款认定为重要应收账款。
重要的应收账款坏账准备收公司将单项应收账款金额超过资产总额
五（一）4
回或转回0.5%的应收账款认定为重要应收账款。
公司将单项应收款项融资金额超过资产重要的单项计提减值准备的
五（一）5总额0.5%的应收款项融资认定为重要应应收款项融资收款项融资。
公司将单项应收款项融资金额超过资产重要的应收款项融资减值准
五（一）5总额0.5%的应收款项融资认定为重要应备收回或转回收款项融资。
公司将单项其他应收款金额超过资产总重要的其他应收款坏账准备
五（一）7额0.5%的其他应收款认定为重要其他应收回或转回收款。
重要的账龄超过1年的预付公司将单项预付款项金额超过资产总额
五（一）6
款项0.5%的预付款项认定为重要预付款项。
公司将单项在建工程金额超过资产总额
重要的在建工程项目五（一）13
0.5%的在建工程认定为重要在建工程。
重要的账龄超过1年的应付公司将单项应付账款金额超过资产总额
五（一）22
账款0.5%的应付账款认定为重要应付账款。
公司将单项其他应付款金额超过资产总重要的账龄超过1年的其他
五（一）26额0.5%的其他应付款认定为重要其他应应付款付款。
重要的账龄超过1年的合同公司将单项合同负债金额超过资产总额
五（一）23
负债0.5%的合同负债认定为重要合同负债。
公司将单项投资活动现金流量金额超过
重要的投资活动现金流量五（三）1资产总额10%的投资活动现金流量认定为重要投资活动现金流量。
第16页共106页公司将单项资产负债表日后事项金额超
重要的资产负债表日后事项十四过资产总额0.5%的资产负债表日后事项认定为重要资产负债表日后事项。
公司将单项资产负债表日后事项金额超
其他重要事项十五过资产总额0.5%的资产负债表日后事项认定为重要资产负债表日后事项。
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
第17页共106页(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(十一)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
第18页共106页公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
第19页共106页综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，
第20页共106页且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公第21页共106页司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结应收银行承兑汇票合当前状况以及对未来经济
票据类型状况的预测，通过违约风险应收商业承兑汇票敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
第22页共106页组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
应收账款——账龄组合账龄状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
其他应收款——账龄组合账龄状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
应收账款其他应收款账龄
预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）
1年以内（含，下同）5.005.00
1-2年10.0010.00
2-3年60.0060.00
3年以上100.00100.00
应收账款、其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。
3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。
(十三)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
第23页共106页(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十四)划分为持有待售的非流动资产或处置组、终止经营
1.持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)根据类似交
易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2)因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理
(1)初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划
第24页共106页分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2)资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2)可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
3.终止经营的确认标准
满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确
认为终止经营：
(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。
第25页共106页4.终止经营的列报方法公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比期间的持续经营损益列报。
(十五)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
第26页共106页2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
第27页共106页2)合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十六)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十七)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
第28页共106页类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法205.004.75
通用设备年限平均法3-55.0019.00-31.67
专用设备年限平均法3-105.009.50-31.67
运输工具年限平均法45.0023.75
(十八)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物初步验收合格并达到预定可使用状态或合同规定房屋及建筑物的标准通用设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准专用设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
(十九)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
第29页共106页为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(二十)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、排污权及软件使用权，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项目使用寿命及其确定依据摊销方法
土地使用权50年，土地使用期限年限平均法排污权5年，会计估计年限平均法专利权10年，会计估计年限平均法软件使用权3-10年，会计估计年限平均法
3.研发支出的归集范围
(1)人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业
保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(2)直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
(3)折旧费用与长期待摊费用
第30页共106页折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。
(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
(5)设计费用
设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。
(6)装备调试费用与试验费用
装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。
为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。
(7)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生
的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。
(8)其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其
第31页共106页他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
5.公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：为获取新的
技术和知识等进行的有计划的调查阶段确定为研究阶段该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
(二十一)部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资
产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十二)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十三)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
第32页共106页对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十四)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十五)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
第33页共106页授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十六)优先股、永续债等其他金融工具
根据金融工具相关准则和《永续债相关会计处理的规定》（财会〔2019〕2号），对发行的可转换公司债券等金融工具，公司依据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实
第34页共106页质而非仅以法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该等金
融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。
在资产负债表日，对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配作为公司的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。
(二十七)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
第35页共106页金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司主要销售食品包装纸、格拉辛纸、描图纸、转移印花纸、特种文化纸等产品，属于在某一时点履行的履约义务。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
(二十八)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十九)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
第36页共106页直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(三十)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
第37页共106页的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十一)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
第38页共106页步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.售后租回
(1)公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
(2)公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融
第39页共106页资产进行会计处理。
(三十二)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(三十三)其他重要的会计政策和会计估计与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
(三十四)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无重大影响。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税
劳务收入为基础计算销项税额，扣除当增值税13%
期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
从价计征的，按房产原值一次减除30%后房产税余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收1.2%、12%入的12%计缴
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%
第40页共106页税种计税依据税率
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额25%、20%、15%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
浙江五星公司、江西五洲公司、龙游五洲公司15%
本公司、湖北五洲公司、湖北祉星热力公司25%
除上述以外的其他纳税主体20%
(二)税收优惠
1.所得税优惠
(1)根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）有关规定，浙江五星公司被认定为浙江省 2021 年认定的第一批高新技术企业，高新技术企业证书编号为：GR202133005624，有效期3年（2021年1月1日起至2023年12月31日）。本期浙江五星公司享受高新技术企业所得税优惠政策，按15%税率计缴企业所得税。
(2)根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）有关规定，江西五洲公司被认定为江西省 2022 年认定的第一批高新技术企业，高新技术企业证书编号为：GR20223600312，有效期
3年（2022年1月1日起至2024年12月31日）。本期江西五洲公司享受高新技术企业所
得税优惠政策，按15%税率计缴企业所得税。
(3)根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）有关规定，龙游五洲公司被认定为浙江省 2022 年认定的第一批高新技术企业，高新技术企业证书编号为：GR202233006798，有效期3年（2022年1月1日起至2024年12月31日）。本期龙游五洲公司享受高新技术企业所得税优惠政策，按15%税率计缴企业所得税。
(4)根据财政部、税务总局公告《财政部、税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财税公告2022年第13号），对小型微利企业年应纳所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。子公司浙江诚宇公司、森远贸易公司、五
第41页共106页星进出口公司、衢州星洲公司、黄冈祉星公司、汉川景星公司、江西星洲公司、黄冈祉星热
力公司和汉川五洲公司本期享受小型微利企业所得税优惠政策，减按20%的税率征收企业所得税。
2.增值税优惠根据《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023
年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可
抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，本期子公司浙江五星公司、江西五洲公司和龙游五洲公司享受前述增值税加计抵减政策。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
库存现金149972.4299182.51
银行存款366856531.94563124266.89
其他货币资金201141577.06213833130.91
合计568148081.42777056580.31
(2)公司不存在资金集中管理情况。
(3)其他说明
使用受限的货币资金详见本财务报表附注五(一)19所有权或使用权受到限制的资产。
2.交易性金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
526562817.54
金融资产
其中：衍生金融资产（理财产品）526562817.54
3.应收票据
(1)明细情况
第42页共106页项目期末数期初数
银行承兑汇票97888185.5094471782.45
合计97888185.5094471782.45
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
按组合计提坏账准备97888185.50100.0097888185.50
其中：银行承兑汇票97888185.50100.0097888185.50
合计97888185.50100.0097888185.50（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
按组合计提坏账准备94471782.45100.0094471782.45
其中：银行承兑汇票94471782.45100.0094471782.45
合计94471782.45100.0094471782.45
2)期末无单项计提坏账准备的应收票据。
3)采用组合计提坏账准备的应收票据
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
银行承兑汇票组合97888185.50
小计97888185.50
(3)本期坏账准备未发生变动。
(4)期末公司已质押的应收票据情况项目期末已质押金额
银行承兑汇票97888185.50
小计97888185.50
(5)本期无实际核销的应收票据。
第43页共106页4.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内1162774635.261058861245.15
1-2年2228483.31288413.97
2-3年56357.61230634.66
3-4年34727.51853015.86
4-5年822930.161916.25
5年以上31552476.8332550713.19
合计1197469610.681092785939.08
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备30949168.392.5830949168.39100.00
按组合计提坏账准备1166520442.2997.4259856360.775.131106664081.52
合计1197469610.68100.0090805529.167.581106664081.52（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备31949168.392.9231949168.39100.00
按组合计提坏账准备1060836770.6997.0854566761.355.141006270009.34
合计1092785939.08100.0086515929.747.921006270009.34
2)单项计提坏账准备的应收账款
单位名称期初数期末数
第44页共106页计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提依据例（%）浙江望湖蓝图纸
29434297.8329434297.8328434297.8328434297.83100.00[注]
业有限公司已被吊销营厦门雅合纸塑复
2514870.562514870.562514870.562514870.56100.00业执照，预
合材料有限公司计无法收回
小计31949168.3931949168.3930949168.3930949168.39100.00
[注]公司以前年度与浙江望湖蓝图纸业有限公司发生业务往来，截至2023年12月31日对方欠款28434297.83元，账龄5年以上。因对方经营困难，预计无法收回，故全额计提坏账准备
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内1162774635.2658138731.765.00
1-2年2228483.31222848.3310.00
2-3年56357.6133814.5760.00
3年以上1460966.111460966.11100.00
小计1166520442.2959856360.775.13
(3)坏账准备变动情况
1)明细情况
本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销企业合并增加单项计提坏
31949168.391000000.0030949168.39
账准备按组合计提
54566761.352585304.592704294.8359856360.77
坏账准备
合计86515929.742585304.591000000.002704294.8390805529.16
2)本期坏账准备收回或转回情况
收回或确定原坏账准备计提的依单位名称转回原因收回方式转回金额据及其合理性
浙江望湖蓝图对方经营困难，预计无法收
1000000.00变卖资产收回资金偿付
纸业有限公司回
小计1000000.00
(4)本期无应收账款核销情况。
第45页共106页(5)应收账款和合同资产金额前5名情况占应收账款期末账面余额和合同资产应收账款坏账单位名称期末余额合准备和合同资合同计数的比例产减值准备应收账款小计资产（%）
第一名181992349.69181992349.6915.209099617.48
第二名108101740.37108101740.379.035405087.02
第三名74856090.0574856090.056.253742804.50
第四名45385679.9545385679.953.792269284.00
第五名44850511.9544850511.953.752242525.60
小计455186372.01455186372.0138.0222759318.60
5.应收款项融资
(1)明细情况项目期末数期初数
银行承兑汇票197972207.8773578694.26
合计197972207.8773578694.26
(2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况期末终止项目确认金额
银行承兑汇票890710355.01
小计890710355.01
银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
6.预付款项
(1)账龄分析
1)明细情况
账龄期末数期初数
第46页共106页减值比例减值
账面余额比例（%）账面价值账面余额账面价值准备（%）准备
1年以内14253890.0699.4114253890.0627871440.5798.8227871440.57
1-2年9725.760.079725.76331851.031.18331851.03
2-3年74476.660.5274476.66
3年以上532.190.00532.19532.19532.19
合计14338624.67100.0014338624.6728203823.79100.0028203823.79
2)期末无账龄1年以上重要的预付款项。
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
第一名2975679.4520.75
第二名2151713.2715.01
第三名1488270.7410.38
第四名1360959.429.49
第五名1322668.569.22
小计9299291.4464.85
7.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金1989608.218457000.00
应收暂付款874245.7410578751.62
合计2863853.9519035751.62
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内960992.4611383176.70
1-2年747063.287111654.82
2-3年1041181.00486555.52
3年以上114617.2154364.58
合计2863853.9519035751.62
第47页共106页(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例
（%）
按组合计提坏账准备2863853.95100.00862081.7530.102001772.20
合计2863853.95100.00862081.7530.102001772.20（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备19035751.62100.001626622.228.5517409129.40
合计19035751.62100.001626622.228.5517409129.40
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合2863853.95862081.7530.10
其中：1年以内960992.4648049.615.00
1-2年747063.2874706.3310.00
2-3年1041181.00624708.6060.00
3年以上114617.21114617.21100.00
小计2863853.95862081.7530.10
(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数569158.85711165.48346297.891626622.22
期初数在本期——————
--转入第二阶段-37353.1637353.16
第48页共106页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
--转入第三阶段-104118.10104118.10
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-491220.35-570694.21255212.71-806701.85本期收回或转回本期核销
其他变动7464.271000.0033697.1142161.38
期末数48049.6174706.33739325.81862081.75期末坏账准备计
5.0010.0063.9730.10
提比例（%）
各阶段划分依据：按账龄情况对各阶段进行划分，账龄1年以内作为第一阶段，账龄
1-2年作为第二阶段，账龄2年以上作为第三阶段。
(5)本期无实际核销的其他应收款。
(6)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备
余额的比例（%）
第一名押金保证金1029526.182-3年35.95617715.71
第二名应收暂付款499563.281-2年17.4449956.33
第三名押金保证金460000.00[注]16.0626225.00
第四名押金保证金200000.001年以内6.9810000.00
第五名应收暂付款146141.611年以内5.107307.08
小计2335231.0781.54711204.12
[注]其中：1年以内395500.00元，1-2年64500.00元
8.存货
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
第49页共106页期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料352761112.63795609.97351965502.66428568809.12428568809.12
在产品1912892.681912892.68
库存商品190058482.251975816.68188082665.57211527027.263789802.22207737225.04
发出商品29626981.5329626981.5315737425.2115737425.21
包装物4679649.004679649.004643054.214643054.21
低值易耗品754291.65754291.65369297.59369297.59
合计577880517.062771426.65575109090.41662758506.073789802.22658968703.85
(2)存货跌价准备
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数期末数计提企业合并增加转回或转销其他
原材料795609.97896550.34896550.34795609.97
库存商品3789802.221975816.683665863.187455665.401975816.68
合计3789802.222771426.654562413.528352215.742771426.65
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
确定可变现净值转销存货跌价项目的具体依据准备的原因
*直接用于出售的，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。
本期将已计提存货跌价
原材料、库存商品*需要经过加工的，在正常生产经营过程中，以所生准备的存货售出、耗用产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的
成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。
9.其他流动资产
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
留抵增值税72682740.3572682740.3520993185.4020993185.40
预缴企业所得税18851.0718851.0723533127.5923533127.59
待摊费用1364103.091364103.09596595.85596595.85
第50页共106页期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
合计74065694.5174065694.5145122908.8445122908.84
10.长期应收款
(1)明细情况期末数期初数折现率项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值区间
融资租赁款保证金2230000.002230000.00
合计2230000.002230000.00
(2)报告期内无坏账准备变动情况。
11.投资性房地产
(1)明细情况项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数26237380.0126237380.01本期增加金额本期减少金额
期末数26237380.0126237380.01累计折旧
期初数684391.26684391.26
本期增加金额1246170.601246170.60
1)计提1246170.601246170.60
本期减少金额
期末数1930561.861930561.86减值准备期初数本期增加金额本期减少金额
第51页共106页项目房屋及建筑物合计期末数账面价值
期末账面价值24306818.1524306818.15
期初账面价值25552988.7525552988.75
(2)其他说明
2022年度，公司与莱特莱德（上海）技术有限公司签订《房屋租赁合同》，将公司位
于上海市青浦区诸光路1588弄530号707、708室商品房出租给莱特莱德（上海）技术有限公司作为其办公使用。
12.固定资产
(1)明细情况项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计账面原值
期初数682161971.259829331.641380260488.1946279331.562118531122.64
本期增加金额139484612.317871937.60802709636.626051060.71956117247.24
1)购置972199.217458447.8180108196.975385676.0193924520.00
2)在建工程转入116573154.56622686083.22739259237.78
3)使用权资产转
19734513.2719734513.27
入
4)企业合并增加21939258.54413489.7980180843.16665384.70103198976.19
本期减少金额14822644.48247863.25280954.8715351462.60
1)处置或报废247863.25280954.87528818.12
2)转入在建工程14822644.4814822644.48
期末数806823939.0817701269.242182722261.5652049437.403059296907.28累计折旧
期初数125276998.746356416.38557537534.3022438331.43711609280.85
本期增加金额44641753.802247516.91255133472.028536642.69310559385.42
1)计提34307904.991893911.25135614783.607925860.09179742459.93
2)技改完工转固
59881025.8559881025.85
转入
第52页共106页项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计
3)使用权资产转
2343473.452343473.45
入
4)企业合并增加10333848.81353605.6657294189.12610782.6068592426.19
本期减少金额2262142.32235470.09266907.132764519.54
1)处置或报废235470.09266907.13502377.22
2)转入在建工程2262142.322262142.32
期末数167656610.228603933.29812435536.2330708066.991019404146.73减值准备
期初数77824.932905.1380730.06本期增加金额本期减少金额
期末数77824.932905.1380730.06账面价值
期末账面价值639167328.869097335.951370208900.4021338465.282039812030.49
期初账面价值556884972.513472915.26822645128.9623838095.001406841111.73
(2)暂时闲置固定资产项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
房屋及建筑物2208219.29938885.271269334.02毛坯商品房，尚未装修小计2208219.29938885.271269334.02
(3)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因
江西五洲公司 PM10 造纸车间 141117366.88 尚未办妥产权证，资料收集中江西五洲公司房屋附属工程12475704.98尚未办妥产权证，资料收集中江西五洲公司淋膜车间6935886.22尚未办妥产权证，资料收集中江西五洲公司碳酸钙车间6519428.24尚未办妥产权证，资料收集中江西五洲公司 PM8 浆板车间 4117506.60 尚未办妥产权证，资料收集中江西五洲公司宿舍楼39012616.00尚未办妥产权证，资料收集中江西五洲公司 PM17 湿式造纸
19910489.00尚未办妥产权证，资料收集中
联合厂房
小计230088997.92
第53页共106页13.在建工程
(1)明细情况项目期末数期初数
在建工程2158803325.121281303812.40
工程物资5898108.42
合计2164701433.541281303812.40
(2)在建工程
1)明细情况
期末数期初数项目减值准减值账面余额账面价值账面余额账面价值备准备湖北基地449万吨
1018938304.051018938304.05163788131.80163788131.80
浆纸一体化项目江西基地年产30
万吨化机浆项目工458181211.85458181211.85146562856.90146562856.90程
造纸设备291481809.48291481809.48262485303.02262485303.02衢州基地新建年产
15万吨淋膜纸智121149203.89121149203.89
能化生产线项目江西基地新建年产
110万吨机制纸生142365391.47142365391.47616099208.89616099208.89
产线项目
湖北祉星热电项目92199080.9992199080.99452084.87452084.87
衢州基地年产6.4
万吨热转移印花原64272668.3364272668.33纸技改扩建项目
零星工程34488323.3934488323.3927643558.5927643558.59
小计2158803325.122158803325.121281303812.401281303812.40
2)重要在建工程项目本期变动情况
其预算数转入他工程名称期初数本期增加期末数（万元）固定资产减少湖北基地449万吨
198823.58163788131.80857363503.302213331.051018938304.05
浆纸一体化项目
第54页共106页其预算数转入他工程名称期初数本期增加期末数（万元）固定资产减少江西基地年产30
万吨化机浆项目工131507.00146562856.90311618354.95458181211.85程
造纸设备262485303.0228996506.46291481809.48衢州基地新建年产
15万吨淋膜纸智32378.81121149203.89121149203.89
能化生产线项目江西基地新建年产
110万吨机制纸生239838.00616099208.89165617143.14639350960.56142365391.47
产线项目
湖北祉星热电项目112666.00452084.8791746996.1292199080.99
衢州基地年产6.4
万吨热转移印花原19719.0064272668.3317038647.6981311316.02纸技改扩建项目
小计1253660253.811593530355.55722875607.632124315001.73（续上表）工程累计投入占工程利息资本化本期利息本期利息资工程名称资金来源
预算比例（%）进度（%）累计金额资本化金额本化率（%）
湖北基地449万吨自筹资金/募集
57.0157.0115139377.0215139377.026.31
浆纸一体化项目资金江西基地年产30万
38.6738.672488597.202488597.203.50自筹资金
吨化机浆项目工程
造纸设备90.0090.00自筹资金衢州基地新建年产
15万吨淋膜纸智能41.5341.53自筹资金
化生产线项目江西基地新建年产
自筹资金/募集
110万吨机制纸生87.2187.2113514168.11
资金产线项目
湖北祉星热电项目9.089.08自筹资金
衢州基地年产6.4
万吨热转移印花原45.77100.00自筹资金纸技改扩建项目
小计31142142.3317627974.22
(3)工程物资项目期末数期初数
第55页共106页账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
工程专用材料5898108.425898108.42
小计5898108.425898108.42
14.使用权资产
项目房屋及建筑物专用设备合计账面原值
期初数540255.2019734513.2720274768.47
本期增加金额1195040.081195040.08
1)租入1195040.081195040.08
本期减少金额19734513.2719734513.27
转入固定资产19734513.2719734513.27
期末数1735295.281735295.28累计折旧
期初数157574.411874778.762032353.17
本期增加金额505249.68468694.69973944.37
1)计提505249.68468694.69973944.37
本期减少金额2343473.452343473.45
转入固定资产2343473.452343473.45
期末数662824.09662824.09账面价值
期末账面价值1072471.191072471.19
期初账面价值382680.7917859734.5118242415.30
15.无形资产
(1)明细情况项目土地使用权管理软件排污权专利权合计账面原值
期初数317746486.075481226.49323227712.56
本期增加金额160880625.091085919.8431098682.77510070.00193575297.70
第56页共106页项目土地使用权管理软件排污权专利权合计
1)购置144030285.25518938.7229055112.25173604336.22
2)在建工程转入566981.12566981.12
3)企业合并增加16850339.84510070.0017360409.84
4)长期待摊费用转入2043570.522043570.52
本期减少金额
期末数478627111.166567146.3331098682.77510070.00516803010.26累计摊销
期初数14023191.18530077.2314553268.41
本期增加金额10871507.41664822.714094934.5117002.3315648266.96
1)计提9011110.57664822.714094934.5117002.3313787870.12
2)企业合并增加1860396.841860396.84
本期减少金额
期末数24894698.591194899.944094934.5117002.3330201535.37减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值
期末账面价值453732412.575372246.3927003748.26493067.67486601474.89
期初账面价值303723294.894951149.26308674444.15
(2)期末无未办妥产权证书的无形资产。
16.长期待摊费用
项目期初数本期增加本期摊销其他减少[注]期末数
排污权使用费2043570.522043570.52
待摊费用9499.969499.96
合计2053070.489499.962043570.52
[注]其他减少系转入无形资产
第57页共106页17.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
资产减值准备94545681.2718180862.3890386462.0217856608.79
递延收益365998626.5489733052.46167267130.5339746567.76计入当期损益股
5750763.511161606.00
权激励
租赁负债761475.70190368.93
可抵扣亏损43011324.856525837.81
计提销售返利36464048.355469607.2517935798.932690369.84
合计546531920.22121261334.83275589391.4860293546.39
(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债非同一控制下企业合
15582143.623895535.91
并资产评估增值
加速折旧2956327.63443449.14
使用权资产1072471.19268117.80
定期存款利息443520.4566528.073027211.50454081.73
公允价值变动损益3162817.54723236.33
合计20054462.894673630.926190029.041177318.06
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额
递延所得税资产778095.01120483239.821177318.0659116228.33
递延所得税负债778095.013895535.911177318.06
(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
第58页共106页项目期末数期初数
可抵扣暂时性差异862081.751626622.22
可抵扣亏损1200781.331889030.94
合计2062863.083515653.16
(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注
2023年466763.46
2024年516459.69516459.69
2025年11446.4411446.44
2026年644743.03871671.43
2027年20781.7322689.92
2028年7350.44
合计1200781.331889030.94
18.其他非流动资产
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
预付工程设备款227489308.64227489308.64173180027.35173180027.35
预付土地款1800000.001800000.0062080000.0062080000.00
合计229289308.64229289308.64235260027.35235260027.35
19.所有权或使用权受到限制的资产
(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因
用于承兑汇票保证金、
货币资金227802291.15227802291.15质押信用证保证金、质押定期存款开立承兑
应收票据97888185.5097888185.50质押用于开具承兑汇票质押
应收账款3400715.003230679.25质押保理业务未到期
用于借款、开具信用证
固定资产1823342488.681365401573.21抵押抵押
第59页共106页项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因
用于借款、开具信用证
在建工程579700590.42579700590.42抵押抵押
用于借款、开具信用证
无形资产276671232.71263750548.15抵押抵押
合计3008805503.462537773867.68
(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因
用于承兑汇票保证金、
货币资金550863847.16550863847.16质押信用证保证金、质押定期存款开立承兑用于开具承兑汇票质
交易性金融资产74074680.5674074680.56质押押用于开具承兑汇票质
应收票据94471782.4594471782.45质押押
用于借款、开具信用证
固定资产1606467656.461101130048.48抵押和融资租赁抵押
用于借款、开具信用证
在建工程340546085.99340546085.99抵押和融资租赁抵押
用于借款、开具信用证
无形资产53237557.7543463345.41抵押和融资租赁抵押
合计2719661610.372204549790.05
20.短期借款
(1)明细情况项目期末数期初数
保证借款843737529.751127800000.00
抵押及保证借款3400715.0015000000.00
信用借款954254220.83665600000.00
质押借款218600000.00211200000.00
应付利息663060.88740872.47
合计2020655526.462020340872.47
(2)无已逾期未偿还的短期借款。
21.应付票据
第60页共106页项目期末数期初数
商业承兑汇票9500000.00
银行承兑汇票394000967.75163890452.74
合计394000967.75173390452.74
22.应付账款
(1)明细情况项目期末数期初数
应付材料款513531878.64619912114.18
应付费用类款项13260751.387234954.24
应付长期资产购置款158771657.1697970185.36
合计685564287.18725117253.78
(2)无账龄1年以上重要的应付账款。
23.合同负债
项目期末数期初数
货款41742433.5028440508.54
合计41742433.5028440508.54
24.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加企业合并增加本期减少期末数
短期薪酬22775076.33209960176.411237529.65202530834.7531441947.64
离职后福利—设
378347.6512031865.5011809524.15600689.00
定提存计划
合计23153423.98221992041.911237529.65214340358.9032042636.64
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加企业合并增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和补贴21690479.47178821604.771237529.65171686205.3730063408.52
职工福利费14243270.7114243270.71
第61页共106页项目期初数本期增加企业合并增加本期减少期末数
社会保险费181560.366709274.326570310.47320524.21
其中：医疗保险费145703.305775378.825684350.89236731.23
工伤保险费35857.06933895.50885959.5883792.98
住房公积金7448538.237448538.23
工会经费和职工教育经费903036.502737488.382582509.971058014.91
小计22775076.33209960176.411237529.65202530834.7531441947.64
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加企业合并增加本期减少期末数
基本养老保险365101.8911634538.1011419664.51579975.48
失业保险费13245.76397327.40389859.6420713.52
小计378347.6512031865.5011809524.15600689.00
25.应交税费
项目期末数期初数
企业所得税77299362.8736159796.53
增值税16238698.3969635.53
土地使用税4378267.90880665.02
房产税2530364.111300396.87
印花税1756583.131161071.51
城市维护建设税874427.7339125.36
可再生能源发展基金740301.83507046.56
教育费附加374754.7416768.01
代扣代缴个人所得税328617.84294804.23
地方教育附加249836.4911178.67
环境保护税149486.7085531.55
水利建设基金60490.4541431.04
合计104981192.1840567450.88
26.其他应付款
第62页共106页(1)明细情况项目期末数期初数
押金保证金1655000.003158000.00
应付暂收款1773063.641656610.53
限制性股票回购义务24307920.00
合计27735983.644814610.53
(2)无账龄1年以上重要的其他应付款。
(3)其他说明根据2023年8月10日召开第二届第十八次董事会审议通过的《关于调整2023年限制性股票激励计划相关事项的议案》《关于向2023年限制性股票激励计划激励对象授予限制性股票的议案》，确定本次可归属限制性股票数量为3339000股，符合条件的激励对象为
112名，授予价格和回购价格为7.28元/股，公司于授予日就回购义务确认负债其他应付款
-限制性股票回购义务24307920.00元。
27.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
一年内到期的长期借款183084757.63180666294.45
一年内到期的租赁负债595524.223736890.66
一年内到期的长期应付款26045274.4725007685.94
合计209725556.32209410871.05
28.其他流动负债
项目期末数期初数
计提销售返利54134573.5831566728.62
待转销项税额3863828.892561709.26
合计57998402.4734128437.88
29.长期借款
项目期末数期初数
第63页共106页项目期末数期初数
抵押及保证借款556734794.44350000000.00
保证借款85000000.00
信用借款91600000.00
合计733334794.44350000000.00
30.应付债券
(1)明细情况项目期末数期初数
特纸转债555286023.06529378320.59
合计555286023.06529378320.59
(2)应付债券增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）债券名称面值发行日期债券期限发行金额是否违约
特纸转债100.002021/12/82021.12.8-2027.12.7670000000.00否
小计670000000.00（续上表）债券本期按面值计提利溢折价期初数本期偿还本期债转股期末数名称发行息摊销特纸
529378320.593608942.0530583455.423309695.004975000.00555286023.06
转债小
529378320.593608942.0530583455.423309695.004975000.00555286023.06
计
(3)可转换公司债券的转股条件、转股时间、转股权会计处理及判断依据经中国证券监督管理委员会《关于核准衢州五洲特种纸业股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》（证监许可〔2021〕3416号）核准，公司于2021年12月8日公开发行
670万张可转换公司债券，发行总额人民币670000000.00元，期限6年。本期共有面值
4975000.00元的特纸转债转换成338446股公司股票，不足一股部分支付现金118.52元，
同时转股确认资本公积4806394.41元，并对应结转减少其他权益工具金额1173309.41元以及应付利息3354.66元、溢折价摊销(利息调整)1006705.14元。
31.租赁负债
第64页共106页项目期末数期初数
租赁付款额175045.87
减：未确认的融资费用9094.39
合计165951.48
32.长期应付款
项目期末数期初数
融资租赁4374672.50
融资购置设备款27132148.4553177422.94
合计27132148.4557552095.44
33.递延收益
项目期初数本期增加企业合并增加本期减少期末数形成原因与资产相关
政府补助167267130.53207463300.00399761.629131565.61365998626.54的项目补助
合计167267130.53207463300.00399761.629131565.61365998626.54
34.股本
(1)明细情况
本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行送公积金期末数其他小计新股股转股股份总数40021952833390003384463677446403896974
(2)其他说明
1)本期股本增加3677446股，其中股权激励增加股本3339000股、公司可转换公
司债券本期转股338446股，公司可转换公司债券本期转股详见本财务报表附注五（一）30应付债券之说明。
2)2023年8月12日，经公司股东会决议，公司增加注册资本3339000.00元，增资
后的注册资本为403891720.00元。新增注册资本由112名激励对象以货币资金
24307920.00元出资认缴，其中计入实收股本3339000.00元，计入资本公积-股本溢价
20968920.00元，上述增资事项业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)审验，并由其出具
第65页共106页了《验资报告》(天健验〔2023〕440号)，公司已于2024年3月28日办妥工商变更登记手续。
35.其他权益工具
(1)明细情况期初数本期增加本期减少期末数项目账面账面账面账面数量数量数量数量价值价值价值价值
特纸转债6669140.00157285412.8649750.001173309.416619390.00156112103.45
合计6669140.00157285412.8649750.001173309.416619390.00156112103.45
(2)其他说明
其他权益工具减少1173309.41元，系公司可转换公司债券4975000.00元本期转股，详见本财务报表附注五（一）30应付债券之说明。
36.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
资本溢价（股本溢价）464261161.2525775314.41490036475.66
其他资本公积5990701.185990701.18
合计464261161.2531766015.59496027176.84
(2)其他说明
1)股本溢价增加25775314.41元，系：*公司可转换公司债券本期转股338446股所致，相应增加资本公积股本溢价4806394.41元，详见本财务报表附注五（一）30应付债券之说明；*本期实施员工股权激励，增加股本3339000股，相应增加资本公积股本溢价20968920.00元，详见本财务报表附注五（一）34股本之说明；
2)其他资本公积增加5990701.18元，系股权激励本期确认的股份支付费用金额
5990701.18元所致，详见本财务报表附注十二股份支付之说明。
37.库存股
(1)明细情况
第66页共106页项目期初数本期增加本期减少期末数
限制性股票股权激励24307920.0024307920.00
合计24307920.0024307920.00
(2)其他说明
库存股增加24307920.00元，系本期授予员工限制性股票激励所致，详见本财务报表附注五(一)26其他应付款之说明。
38.盈余公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积43570928.411099326.0244670254.43
合计43570928.411099326.0244670254.43
(2)其他说明
本期增加系按本期母公司实现净利润的10%提取法定盈余公积1099326.02元。
39.未分配利润
项目本期数上年同期数
期初未分配利润1138020089.341057206846.04
加：本期归属于母公司所有者的净利润272858103.26205196268.00
减：提取法定盈余公积1099326.024379927.50
应付普通股股利64089001.12120003097.20
期末未分配利润1345689865.461138020089.34
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入6474033412.765860306279.295943728722.045431165679.80
其他业务收入45275097.2433516570.0018346904.687395490.36
第67页共106页本期数上年同期数项目收入成本收入成本
合计6519308510.005893822849.295962075626.725438561170.16
其中：与客户之间的
6518609262.325892576678.695961959085.445438365629.80
合同产生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
食品包装材料系列3321089515.583211074373.943373901260.333044668193.65日用消费材料系列2229522299.111782672679.171835313146.661614904354.30
出版印刷材料系列825709839.78779562304.28
工业配套材料系列92396681.6280238091.41
工业包装材料系列5315076.676758830.49734514315.05771593131.85
其他44575849.5632270399.4018230363.407199950.00
小计6518609262.325892576678.695961959085.445438365629.80
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
境内5756115590.315264925678.605228620011.794823071797.71
境外762493672.01627651000.09733339073.65615293832.09
小计6518609262.325892576678.695961959085.445438365629.80
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入6518609262.325961959085.44
小计6518609262.325961959085.44
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为26310222.26元。
2.税金及附加
项目本期数上年同期数
城市维护建设税2470057.462120022.63
房产税5852198.223762607.87
第68页共106页项目本期数上年同期数
土地使用税8673885.432624374.22
车船税34756.2535440.60
印花税4367647.064730103.83
教育费附加1058596.05908581.13
地方教育附加705730.70605720.74
环境保护税8743323.716838346.95
合计31906194.8821625197.97
3.销售费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬6900187.015356359.93
办公及差旅费4783150.813790898.32
仓储装卸费1292333.18383443.00
广告宣传费2894149.07
股份支付303213.09
其他336904.52176178.20
合计16509937.689706879.45
4.管理费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬39376033.7834041638.32
业务招待费及差旅费17796431.609085655.01
折旧及摊销14725984.5312818774.29
中介咨询费6115380.039824045.17
办公费用6303829.115195009.35
股份支付2849126.53
中小修理费119245.98275406.81
其他8338037.719440770.78
第69页共106页项目本期数上年同期数
合计95624069.2780681299.73
5.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬21522004.1614922754.32
直接投入58251401.0542400260.18
折旧7942271.436028662.57
其他306632.991492593.11
合计88022309.6364844270.18
6.财务费用
项目本期数上年同期数
利息收入-11121914.49-6315123.32
利息支出92361165.59102756678.85
其中：租赁负债未确认融资费用74385.231346922.62
长期应付款未确认融资费用2492314.042108538.30
汇兑损益7054536.1920525597.24
手续费4342743.386045577.12
合计92636530.67123012729.89
7.其他收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
与资产相关的政府补助9131565.614428990.149048879.34
与收益相关的政府补助19083352.5311229435.1919083352.53
代扣个人所得税手续费返还106315.79236260.26
增值税加计抵减7242838.57
合计35564072.5015894685.5928132231.87
第70页共106页8.投资收益项目本期数上年同期数
票据贴现利息支出-15367803.71-9651977.98
银行理财及期货收益-18319686.8219076099.39
合计-33687490.539424121.41
9.公允价值变动收益
项目本期数上年同期数
交易性金融资产3162817.54
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益3162817.54
合计3162817.54
10.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失-778602.74-21949840.56
合计-778602.74-21949840.56
11.资产减值损失
项目本期数上年同期数
存货跌价损失-2771426.65-3789802.22
合计-2771426.65-3789802.22
12.资产处置收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
固定资产处置收益19413.81192989.3819413.81
合计19413.81192989.3819413.81
13.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
第71页共106页计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
收购负商誉18021491.7918021491.79年会赞助收入1157922.661157922.66
赔偿收入595675.81503703.60595675.81
无需支付款项243628.05243628.05
政府补助19082315.48
其他65618.042.2465618.04
合计20084336.3519586021.3220084336.35
14.营业外支出
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
赔偿支出5329811.205329811.20
罚款支出1031530.001211460.181031530.00
滞纳金62469.34646016.8362469.34
对外捐赠30000.001916698.1130000.00
其他12385.6594292.8112385.65
合计6466196.193868467.936466196.19
15.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用90809924.5673027561.10
递延所得税费用-52830173.84-35927225.23
合计37979750.7237100335.87
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额312750725.13242296603.87
按母公司适用税率计算的所得税费用78187681.2860574150.97
子公司适用不同税率的影响-27152890.98-21953383.34
第72页共106页项目本期数上年同期数
调整以前期间所得税的影响1528935.03
不可抵扣的成本、费用和损失的影响1349342.975349391.48使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-223264.69-105658.36影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
-404817.95439132.19或可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除影响-13776299.91-9653805.42
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的
921573.32
变化
所得税费用37979750.7237100335.87
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金
(1)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数
支付工程设备购置款1395532494.59757901532.22
支付无形资产购置款174171317.34231204731.15
小计1569703811.93989106263.37
(2)取得子公司及其他营业单位支付的现金净额项目本期数上年同期数本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等
52500000.00
价物
其中：龙游五洲公司52500000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物1397906.46
其中：龙游五洲公司1397906.46
取得子公司支付的现金净额51102093.54
2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
收回承兑汇票和保函保证金511017535.55416706481.04
收回质押定期存款417487902.5148290732.94
第73页共106页项目本期数上年同期数
政府补助226546652.53177915850.67
利息收入17293847.934849178.88
收到押金保证金6932473.823677636.00
租赁收入762179.97127030.00
其他5885454.371234120.30
合计1185926046.68652801029.83
(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
支付承兑汇票和保函保证金479760107.42434097328.89
付现费用84895008.3384231689.71
支付质押定期存款77432615.65381280000.00
支付押金保证金1820251.039583404.63
罚款滞纳金支出1093999.341857477.01
捐赠支出30000.001916698.11
其他12504.17289347.73
合计645044485.94913255946.08
(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数
收回承兑汇票保证金（用于支付工程设备款）73447506.8842156377.77
理财期货产品到期收回587491689.121918437162.00
合计660939196.001960593539.77
(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数
支付承兑汇票保证金（用于支付工程设备款）225035609.1156582068.78
购买期货理财产品70326411.922441837162.00
合计295362021.032498419230.78
(5)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
第74页共106页项目本期数上年同期数
收回银行借款保证金143324000.00
收到售后回租融资款2230000.004900000.00
合计145554000.004900000.00
(6)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
支付承兑汇票和保函保证金193444000.00131200000.00支付浙江凯恩特种材料股份有限公司本金及利息
30222200.01
[注]
支付租赁费8683624.7535526176.93
支付质押定期存款20000000.00
合计232349824.76186726176.93
[注]浙江凯恩特种材料股份有限公司为子公司龙游五洲公司前控股股东
3.现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润274770974.41205196268.00
加：资产减值准备3550029.3925739642.78
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
180988630.53194572979.24
产折旧
使用权资产折旧973944.373734786.79
无形资产摊销13787870.124415153.68
长期待摊费用摊销9499.961173642.36
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-19413.81-192989.38损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-3162817.54
财务费用（收益以“－”号填列）96923387.74121113304.80
投资损失（收益以“－”号填列）18319686.82-19076099.39
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-61367011.49-35927225.23
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）3895535.91
存货的减少（增加以“－”号填列）76525773.27-90832424.38
第75页共106页补充资料本期数上年同期数
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）30210135.27-1033871903.03
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）432619703.25663311689.60
其他[注]5389657.48
经营活动产生的现金流量净额1076578403.2236194008.30
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额185190270.77208768237.90
减：现金的期初余额208768237.90706172291.35
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-23577967.13-497404053.45
[注]其他系股份支付
4.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况项目期末数期初数
1)现金185190270.77208768237.90
其中：库存现金149972.4299182.51
可随时用于支付的银行存款185040298.35208669055.39可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额185190270.77208768237.90
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及506273.2262078075.56
第76页共106页项目期末数期初数现金等价物
(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物
使用范围受限的原因、作为项目期末数期初数现金和现金等价物的理由
募集资金506273.2262078075.56使用范围受限但可随时支取
小计506273.2262078075.56
(3)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由
承兑汇票保证金199823093.34143517241.29不可随时支取
定期存款及利息181816233.59354455211.50不可随时支取
代扣利率调期保证金1309170.00不可随时支取
信用证保证金6310.824882695.66不可随时支取
锁汇保证金21113.14不可随时支取
定期保证金及利息51552000.00不可随时支取
存出投资款3002.9013860080.82不可随时支取
小计382957810.65568288342.41
5.筹资活动相关负债变动情况
本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动
短期借款2020340872.473264621046.4980832350.183345138742.682020655526.46长期借款
（含一年内
530666294.45566700000.0027104508.67208051251.05916419552.07
到期的长期
借款）应付债券
（含一年内
529378320.5934192397.473309695.004975000.00555286023.06
到期的应付
债券）租赁负债
（含一年内
3736890.665708209.798683624.75761475.70
到期的租赁
负债）其他应付款
30222200.0130222200.01
（凯恩股份
第77页共106页本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动拆借款）
应付股利64089001.1264089001.12
小计3084122378.173831321046.49242148667.243659494514.614975000.003493122577.29
6.不涉及现金收支的重大活动
项目本期数上年同期数
背书转让的商业汇票金额1249250368.481134130518.36
其中：支付货款1141658398.731010295782.07
支付固定资产等长期资产购置款107591969.75123834736.29
(四)其他
1.外币货币性项目
(1)明细情况项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
货币资金27208610.82
其中：美元3839586.537.082727194639.52
欧元1777.707.859213971.30
应收账款160026461.23
其中：美元22413719.987.0827158749654.50
欧元162460.147.85921276806.73
应付账款256875553.13
其中：美元36239317.367.0827256672213.07
欧元25872.877.8592203340.06
2.租赁
(1)公司作为承租人
1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)14之说明。
2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(三十一)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
第78页共106页项目本期数上年同期数
短期租赁费用1292333.18383443.00
低价值资产租赁费用（短期租赁除外）
合计1292333.18383443.00
3)与租赁相关的当期损益及现金流
项目本期数上年同期数
租赁负债的利息费用74385.231346922.64计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出8683624.7535526176.93售后租回交易产生的相关损益
4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。
(2)公司作为出租人
1)经营租赁
*租赁收入项目本期数上年同期数
租赁收入699247.68116541.28
其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额
699247.68116541.28
相关收入
*经营租赁资产项目期末数上年年末数
投资性房地产24306818.1525552988.75
小计24306818.1525552988.75
*根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额剩余期限期末数上年年末数
1年以内635150.00762180.00
1-2年635150.00
合计635150.001397330.00
六、研发支出
第79页共106页项目本期数上年同期数
职工薪酬21522004.1614922754.32
直接投入58251401.0542400260.18
折旧7942271.436028662.57
其他306632.991492593.11
合计88022309.6364844270.18
其中：费用化研发支出88022309.6364844270.18
七、在其他主体中的权益
(一)企业集团的构成
1.公司将浙江五星纸业有限公司（以下简称浙江五星公司）、五洲特种纸业（江西）
有限公司（以下简称江西五洲公司）、浙江诚宇进出口有限公司（以下简称浙江诚宇公司）、
衢州森远贸易有限公司（以下简称森远贸易公司）、五洲特种纸业（湖北）有限公司（以下简称湖北五洲公司）、衢州星洲新能源有限公司（以下简称衢州星洲公司）、黄冈祉星纸业
有限公司（以下简称黄冈祉星公司）、汉川景星环保科技有限公司（以下简称汉川景星公司）、
衢州五星进出口贸易有限公司（以下简称五星进出口公司）、湖北祉星热力能源有限公司（以下简称湖北祉星热力公司）、江西星洲新能源有限公司（以下简称江西星洲公司）、黄冈祉
星热力能源有限公司（以下简称黄冈祉星热力公司）、五洲特种纸业（汉川）有限公司（以下简称汉川五洲公司）和五洲特种纸业（龙游）有限公司（以下简称龙游五洲公司）等14家子（孙）公司纳入合并财务报表范围。
2.子公司基本情况
注册资本主要经营地持股比例（%）子公司名称业务性质取得方式（万元）及注册地直接间接
浙江五星公司6100.00衢州市制造业100.00同一控制下企业合并
江西五洲公司110000.00九江市制造业100.00同一控制下企业合并
五星进出口公司1000.00衢州市商业100.00同一控制下企业合并
浙江诚宇公司500.00衢州市商业100.00同一控制下企业合并
森远贸易公司1000.00衢州市商业100.00同一控制下企业合并
湖北五洲公司81000.00孝感市制造业100.00设立
湖北祉星热力公100.00孝感市制造业100.00设立
第80页共106页注册资本主要经营地持股比例（%）子公司名称业务性质取得方式（万元）及注册地直接间接司
衢州星洲公司500.00衢州市制造业100.00设立
汉川景星公司100.00孝感市制造业100.00设立
黄冈祉星公司100.00武穴市制造业100.00设立
江西星洲公司500.00九江市制造业100.00设立黄冈祉星热力公
100.00武穴市制造业100.00设立
司
汉川五洲公司1000.00孝感市制造业100.00设立非同一控制下企业合
龙游五洲公司4000.00衢州市制造业75.00并
3.其他说明
五星进出口公司系浙江五星公司的全资子公司，湖北祉星热力公司和汉川五洲公司系湖北五洲公司的全资子公司，江西星洲公司系衢州星洲公司的全资子公司，黄冈祉星热力公司系黄冈祉星公司的全资子公司。
(二)非同一控制下企业合并
1.本期发生的非同一控制下企业合并
(1)基本情况股权取得被购买方名称股权取得时点股权取得成本股权取得方式购买日比例（%）
龙游五洲公司2023年8月52500000.0075.00现金收购2023年8月16日（续上表）购买日至期末购买日至期末购买日的购买日至期末被购买方的现金流量被购买方名称被购买方的收被购买方的净确定依据入利润经营活动净流入投资活动净流入筹资活动净流入
龙游五洲公司取得控制92419073.677651484.58-16257104.70-1690911.6325483437.61
(2)其他说明
2023年8月7日，公司与浙江凯丰新材料股份有限公司（以下简称“凯丰股份”）签
署了《股权转让协议》，公司拟以人民币5250万元向凯丰股份公司收购其控股子公司龙游五洲公司75%的股权，收购价格以坤元资产评估有限公司对龙游五洲公司出具的《资产评估报告》(坤元评报〔2023〕687号)为参考依据，并经交易双方协商后确定。截至2023年8月22日，本次交易股权转让款人民币5250万元已全部支付完毕，龙游五洲公司已于2023
第81页共106页年8月16日完成股权转让的工商变更登记手续。本次股权收购完成后，公司将于2023年9月份起将龙游五洲公司纳入公司合并报表范围。
2.合并成本及商誉
项目龙游五洲公司合并成本
现金52500000.00
合并成本合计52500000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额70521491.79
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份
-18021491.79
额的金额[注]
[注]已计入本期营业外收入
3.被购买方于购买日可辨认资产、负债
龙游五洲公司项目购买日购买日公允价值账面价值
资产177444841.21161502719.86
货币资金2112756.492112756.49
应收款项71443356.7971443356.79
存货47426130.5247426130.52
其他流动资产888242.65888242.65
固定资产34606550.0029048348.49
在建工程507890.12507890.12
无形资产15500013.005116093.16
递延所得税资产4641301.744641301.74
其他非流动资产318599.90318599.90
负债88730225.9588730225.95
借款30115222.9130115222.91
应付款项58215241.4258215241.42
递延收益399761.62399761.62
净资产88714615.2672772493.91
减：少数股东权益18193123.4718193123.47
第82页共106页龙游五洲公司项目购买日购买日公允价值账面价值
取得的净资产70521491.7954579370.44
(三)其他原因的合并范围变动合并范围增加公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例
汉川五洲公司新设孙公司2023年6月[注]100.00%
[注]截至2023年末尚未实际出资
八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额
与资产相关的政府补助207463300.00
其中：计入递延收益207463300.00
与收益相关的政府补助19083352.53
其中：计入其他收益19083352.53
合计226546652.53
(二)涉及政府补助的负债项目本期计入财务报表列本期新增企业合并新本期计入期初数营业外收报项目补助金额增其他收益金额入金额
递延收益167267130.53207463300.00399761.629131565.61
小计167267130.53207463300.00399761.629131565.61（续上表）
财务报表列本期冲减成本期冲减资与资产/收益其他变动期末数报项目本费用金额产金额相关
递延收益365998626.54与资产相关
小计365998626.54
(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数
计入其他收益的政府补助金额28214918.1415658425.33
第83页共106页计入营业外收入的政府补助金额19082315.48
合计28214918.1434740740.81
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
3)上限标准为债务人合同付款(包括本金和利息)逾期超过90天。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
第84页共106页2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
(一)4、五(一)5及五(一)7之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2023年12月31日，本公司应收账款的38.02%（2022年12月31日：40.32%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
第85页共106页金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款2937075078.533047140712.122251335671.44608247488.77187557551.91
应付票据394000967.75394000967.75394000967.75
应付账款685564287.18685564287.18685564287.18
其他应付款27735983.6427735983.6410720439.6417015544.00
其他流动负债57998402.4757998402.4757998402.47
应付债券555286023.0628810000.006700000.0022110000.00683400000.00
长期应付款53177422.9255000000.0027500000.0027500000.00一年内到期的
595524.22
非流动负债787217.61612171.74175045.87
租赁负债165951.48
小计4711599641.254297037570.773434431940.22675048078.64870957551.91（续上表）上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款2551007166.922609637510.462218415592.66217556164.38173665753.42
应付票据173390452.74173390452.74173390452.74
应付账款725117253.78725117253.78725117253.78
其他应付款4814610.534814610.534814610.53
其他流动负债31566728.6231566728.6231566728.62
应付债券529378320.59715560000.003350000.0016750000.00695460000.00
长期应付款82559781.3886961666.6831961666.6855000000.00一年内到期的
3736890.663736890.663736890.66
非流动负债
小计4101571205.224350785113.473192353195.67289306164.38869125753.42
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
第86页共106页1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2023年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币936130000.00元
（2022年12月31日：人民币634520000.00元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动
50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。
十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值
第一层次公第二层次公
项目第三层次公允允允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
1.应收款项融资197972207.87197972207.87
持续以公允价值计量的资产总额197972207.87197972207.87
(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
本公司持有的应收款项融资主要系应收票据，由于其剩余期限较短，公允价值与票面余额相近，因此本公司以票面金额确认其期末公允价值。
十一、关联方及关联交易
(一)关联方情况
第87页共106页1.本公司的母公司情况母公司对母公司对本公司的本公司的自然人姓名注册地业务性质注册资本持股比例表决权比
（%）例（%）
赵磊、赵晨佳、赵云福和林彩
77.130877.8577
玲
注：公司实际控制人为赵磊、赵晨佳、赵云福和林彩玲，公司实际控制人认定理由如下：
(1)赵云福与林彩玲原系夫妻关系，于2021年3月解除婚姻关系，赵磊与赵晨佳系夫妻关系
赵晨佳系赵云福与林彩玲之女，赵磊系赵云福与林彩玲之女婿；(2)赵磊、赵晨佳、赵云福和林彩玲直接持有公司76.8992%股份，通过宁波云蓝投资合伙企业(有限合伙)间接持有公司0.2316%股份，通过宁波云蓝投资合伙企业(有限合伙)间接持有公司的表决权比例为
0.9585%，实际控制人合计持有本公司77.1308%股份，合计对本公司的表决权比例为
77.8577%；(3)赵磊担任公司董事长、总经理、董事
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系衢州市绿盟纸制品有限公司赵磊姐姐赵卉控制之公司
浙江星洲投资有限公司赵磊、赵晨佳控制的公司
浙江杉石科技有限公司通过浙江星洲持股35.33%的公司
浙江杉石德能动力技术有限公司通过杉石科技持股51%的公司衢州诚合科技有限公司赵磊姐姐赵卉控制之公司
浙江飞物集商贸有限公司赵磊、赵晨佳曾控制的公司
杭州如汝黄金珠宝有限公司赵晨佳持股49%的公司
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数
浙江杉石德能动力技术有限公司电机和泵36625668.02337489.38
浙江杉石科技有限公司电机和泵165642.925012.39
衢州市绿盟纸制品有限公司纸芯筒27774188.1724029574.22
第88页共106页关联方关联交易内容本期数上年同期数
杭州如汝黄金珠宝有限公司工艺品699830.00
浙江飞物集商贸有限公司食品饮料756792.00
小计65265329.1125128867.99
(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数
衢州诚合科技有限公司食品包装纸4185098.14
衢州市绿盟纸制品有限公司食品包装纸1791790.861520040.91
小计5976889.001520040.91
2.关联租赁情况
公司承租情况本期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资产出租方名称和低价值资产租赁的种类租金费用以及未纳入支付的租金（不包括增加的租赁确认的利息租赁负债计量的可变未纳入租赁负债计量负债本金金支出租赁付款额的可变租赁付款额）额衢州诚合科技
临时厂房524400.00有限公司（续上表）上年同期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资产出租方名称和低价值资产租赁的种类租金费用以及未纳入支付的租金（不包括增加的租赁确认的利息租赁负债计量的可变未纳入租赁负债计量负债本金金支出租赁付款额的可变租赁付款额）额
3.关键管理人员报酬
项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬8335035.988634007.17
(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
第89页共106页期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款
衢州诚合科技有限公司1295500.5264775.03
小计1295500.5264775.03其他非流动资产浙江杉石德能动力技术
676981.36
有限公司
小计676981.36
2.应付关联方款项
项目名称关联方期末数期初数应付账款
浙江杉石德能动力技术有限公司6370084.00235024.00
衢州市绿盟纸制品有限公司4962784.712835819.81
浙江杉石科技有限公司181250.004360.00
小计11514118.713075203.81应付票据
浙江杉石德能动力技术有限公司15668855.50
衢州市绿盟纸制品有限公司242032.681849670.06
小计15910888.181849670.06
十二、股份支付
(一)股份支付总体情况
1.明细情况
各项权益工具数量和金额情况授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额
管理人员1588000.0012291120.00
生产人员1247000.009651780.00
工程人员335000.002592900.00
销售人员169000.001308060.00
第90页共106页合计3339000.0025843860.00
2.期末发行在外的股票期权或其他权益工具
期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象行权价格范围合同剩余期限行权价格范围合同剩余期限
管理人员7.28元/股2.61年生产人员7.28元/股2.61年工程人员7.28元/股2.61年销售人员7.28元/股2.61年
3.其他说明公司第二届第十七次董事会和2023年第二次临时股东大会决议，审议通过了《关于2023年限制性股票激励计划（草案）及其摘要的议案》《关于2023年限制性股票激励计划实施考核管理办法的议案》，贵公司拟向118名股权激励对象授予352.30万股限制性股票。鉴于《五洲特种纸业集团股份有限公司2023年限制性股票激励计划（草案）》确定的激励对
象中1人因离职原因失去授予资格、5人因个人原因放弃拟获授的全部股票、2人因个人原
因放弃拟获授的部分股票，公司于2023年8月10日召开第二届第十八次董事会，审议通过了《关于调整2023年限制性股票激励计划相关事项的议案》《关于向2023年限制性股票激励计划激励对象授予限制性股票的议案》，对本次激励计划的激励对象名单和激励数量进行调整。本次调整后，本次激励计划授予的激励对象人数由118人调整为112人，授予的限制性股票由352.30万股调整为333.90万股，授予日为2023年8月10日，授予价格为7.28元/股。本激励计划授予的限制性股票的解除限售期及各期解除限售时间安排如下表所示：
解除限售安排解除限售时间解除限售比例自授予登记完成之日起12个月后的首个交易日起至授
第一个解除限售期30%予登记完成之日起24个月内的最后一个交易日当日止自授予登记完成之日起24个月后的首个交易日起至授
第二个解除限售期35%予登记完成之日起36个月内的最后一个交易日当日止自授予登记完成之日起36个月后的首个交易日起至授
第三个解除限售期35%予登记完成之日起48个月内的最后一个交易日当日止
本激励计划考核年度为2023-2025年三个会计年度，每个会计年度考核一次，以达到业绩考核目标作为激励对象当年度的解除限售条件之一。授予的限制性股票的各年度业绩考核目标如下表所示：
解除限售安排考核年度目标净利润（亿元）[注]
第一个解除限售期2023年度2.50
第91页共106页第二个解除限售期2024年度5.50
第三个解除限售期2025年度7.00
[注]目标净利润为剔除股份支付费用影响后的归属于上市公司股东的扣除非经常性损益后的净利润
限制性股票的解除限售条件达成，则激励对象按照本激励计划规定比例解除限售。若公司未达到上述业绩考核目标，所有激励对象对应考核当年计划解除限售的限制性股票不得解除限售，由公司按授予价格加上中国人民银行同期存款利息之和回购注销。
(二)以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参数授予日的公允价值减去授予价格可行权权益工具数量的确定依据以管理层预期的最佳估计数确定本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额5990701.18
(三)本期确认的股份支付费用总额授予对象以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用
管理人员2849126.52
生产人员2237317.87
工程人员601043.70
销售人员303213.09
合计5990701.18
十三、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至2023年12月31日，公司开具尚未到期不可撤销国内信用证5000000.00元、外币信用证76111296.36美元，折合人民币合计544073478.73元。
(二)截至本财务报表批准报出日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十四、资产负债表日后事项根据2024年4月8日公司董事会二届二十四次会议通过的《关于2023年年度利润分配方案的议案》，以截至2024年3月31日总股份403897454股为基数向全体股东每10股派发现金股利人民币2.20元(含税)，共计派发现金红利人民币88857.439.88元，上述利
第92页共106页润分配预案尚需股东大会审议批准。
十五、其他重要事项
(一)分部信息
本公司主要业务为生产和销售食品包装纸、格拉辛纸、描图纸、转移印花纸、特种文化纸等产品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注五(二)1之说明。
(二)其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
公司于2023年6月21日召开第二届监事会第十四次会议和第二届董事会第十七次会议，同时于2023年7月7日召开2023年第二次临时股东大会会议，审议通过了《关于2023年向特定对象发行股票方案的议案》，本次发行股票募集资金总额不超过85000.00万元，募集资金扣除相关发行费用后将全部用于补充流动资金。本次向特定对象发行的股票数量按照本次发行募集资金总额除以最终发行价格计算得出，即发行数量不超过73024054股（含本数），未超过本次发行前公司总股本的30%。发行对象拟认购金额和认购股数如下：
序号发行对象认购股份数量（股）认购金额（万元）
1赵磊3436426140000.00
2赵晨佳1718213020000.00
3赵云福64432987500.00
4林彩玲1503436417500.00
合计7302405485000.00
2023年11月21日，公司召开第二届监事会第十七次会议和第二届董事会第二十次会议，审议通过了《关于2023年向特定对象发行股票预案（修订稿）的议案》，主要修订内容为更新三年一期相关数据。
公司已向上海证券交易所递交本次向特定对象发行股票申报材料，并于2023年12月20日收到上海证券交易所出具的《关于受理五洲特种纸业集团股份有限公司沪市主板上市公司发行证券申请的通知》。
截至本财务报告批准报出日，本次向特定对象发行股票事项尚未经上海证券交易所审核通过，最终能否通过上海证券交易所审核，并获得中国证券监督管理委员会同意注册的决定及时间尚存在不确定性。
第93页共106页十六、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内186003591.36304103455.23
1-2年1050862.57118059.79
2-3年56357.61228815.79
3-4年33049.65852973.53
4-5年822887.83
5年以上28811395.9329811395.93
合计216778144.95335114700.27
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备28434297.8313.1228434297.83100.00
按组合计提坏账准备188343847.1286.8810672115.975.67177671731.15
合计216778144.95100.0039106413.8018.04177671731.15（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备29434297.838.7829434297.83100.00
按组合计提坏账准备305680402.4491.2216584339.845.43289096062.60
合计335114700.27100.0046018637.6713.73289096062.60
第94页共106页2)单项计提坏账准备的应收账款期初数期末数单位名称计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提依据例（%）浙江望湖蓝图纸
29434297.8329434297.8328434297.8328434297.83100.00[注]
业有限公司
小计29434297.8329434297.8328434297.8328434297.83100.00
[注]公司以前年度与浙江望湖蓝图纸业有限公司发生业务往来，截至2023年12月31日对方欠款28434297.83元，账龄5年以上。因对方经营困难，预计无法收回，故全额计提坏账准备
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内186003591.369300179.565.00
1-2年1050862.57105086.2610.00
2-3年56357.6133814.5760.00
3-4年33049.6533049.65100.00
4-5年822887.83822887.83100.00
5年以上377098.10377098.10100.00
小计188343847.1210672115.975.67
(3)坏账准备变动情况
1)明细情况
本期变动金额项目期初数核企业合并增期末数计提收回或转回销加单项计提坏账
29434297.831000000.0028434297.83
准备按组合计提坏
16584339.84-5912223.8710672115.97
账准备
合计46018637.67-5912223.871000000.0039106413.80
2)本期坏账准备收回或转回情况
收回或确定原坏账准备计提的依单位名称转回原因收回方式转回金额据及其合理性
浙江望湖蓝图对方经营困难，预计无法收
1000000.00变卖资产收回资金偿付
纸业有限公司回
第95页共106页收回或确定原坏账准备计提的依单位名称转回原因收回方式转回金额据及其合理性
小计1000000.00
(4)本期无实际核销的应收账款情况。
(5)应收账款和合同资产金额前5名情况占应收账款和期末账面余额应收账款坏账准合同资产期末单位名称备和合同资产减余额合计数的应收账款合同资产小计值准备比例（%）
第一名34990745.0334990745.0316.141749537.25
第二名28434297.8328434297.8313.1228434297.83
第三名27448923.2027448923.2012.661372446.16
第四名18783927.7718783927.778.67939196.39
第五名17222229.3117222229.317.94861111.47
小计126880123.14126880123.1458.5333356589.10
2.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
拆借款745974894.33406024256.52
应收暂付款531607.28524457.80
押金保证金210000.0010000.00
合计746716501.61406558714.32
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内744135938.33406558714.32
1-2年2580563.28
合计746716501.61406558714.32
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
第96页共106页计提比例金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备746716501.61100.0037464853.255.02709251648.36
合计746716501.61100.0037464853.255.02709251648.36（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备406558714.32100.0020327935.725.00386230778.60
合计406558714.32100.0020327935.725.00386230778.60
2)期末无单项计提坏账准备的其他应收款。
3)采用账龄组合计提坏账准备的其他应收款
期末数账龄组合
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内744135938.3337206796.925.00
1-2年2580563.28258056.3310.00
小计746716501.6137464853.245.02
(4)坏账准备变动情况
1)明细情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数20327935.7220327935.72
期初数在本期——————
--转入第二阶段-129028.16129028.16
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提17007889.36129028.1717136917.53
第97页共106页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）本期收回或转回本期核销其他变动
期末数37206796.92258056.3337464853.25期末坏账准备计
5.0010.005.02
提比例（%）
各阶段划分依据：按账龄情况对各阶段进行划分，账龄1年以内作为第一阶段，账龄
1-2年作为第二阶段，账龄2年以上作为第三阶段。
2)本期无重要的坏账准备收回或转回情况。
(5)本期无其他应收款核销情况。
(6)其他应收款金额前5名情况占其他应收单位名称款项性质期末账面余额账龄款余额的比期末坏账准备例（%）
江西五洲公司拆借款388150217.121年以内51.9819407510.86
湖北五洲公司拆借款203171843.891年以内27.2110158592.19湖北祉星热力
拆借款67427897.411年以内9.033371394.87公司
龙游五洲公司拆借款60688333.331年以内8.133034416.67
浙江诚宇公司拆借款18887571.331年以内2.53944378.57
小计738325863.0898.8836916293.16
3.长期股权投资
(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
对子公司投资2090909034.102090909034.101514269017.131514269017.13
合计2090909034.102090909034.101514269017.131514269017.13
(2)对子公司投资
第98页共106页期初数本期增减变动期末数减减计提被投资单位账面值追加少账面减值减值其他价值准投资投价值准备准备备资
浙江五星公司120576389.181480182.23122056571.41
江西五星公司1098932627.951395856.691100328484.64
湖北祉星公司289050000.00520950000.00313978.05810313978.05
黄冈祉星公司600000.00600000.00
汉川景星公司110000.00110000.00
衢州星洲公司5000000.005000000.00
龙游五洲公司52500000.0052500000.00
小计1514269017.13573450000.003190016.972090909034.10
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入1054408869.75921284788.721096479918.37978041032.62
其他业务收入822863382.48825237209.22715471715.82702688891.07
合计1877272252.231746521997.941811951634.191680729923.69
其中：与客户之间的合
1877272252.231746521997.941811951634.191680729923.69
同产生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
食品包装材料系列382212908.37368212474.13508622216.40470334712.30日用消费材料系列672195961.38553072314.59587857701.97507706320.32
其他822863382.48825237209.22715471715.82702688891.07
小计1877272252.231746521997.941811951634.191680729923.69
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
第99页共106页本期数上年同期数项目收入成本收入成本
境内1709680392.111618626197.151609345888.871521829286.25
境外167591860.12127895800.79202605745.32158900637.44
小计1877272252.231746521997.941811951634.191680729923.69
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入1877272252.231811951634.19
小计1877272252.231811951634.19
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为1443458.91元。
2.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬1798440.14926017.08
直接投入3608702.76946886.47
折旧95394.799911.66
其他100000.001181883.13
合计5602537.693064698.34
3.投资收益
项目本期数上年同期数
成本法核算的长期股权投资收益20000000.00
票据贴现利息支出-6217221.76-6650704.04
银行理财及期货收益-7910613.1012219313.71
资金占用费收入688333.33
合计6560498.475568609.67
十七、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
第100页共106页(1)明细情况项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销
19413.81
部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损28132231.87益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金
融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损-18319686.82益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回1000000.00
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取
得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生18021491.79的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-4403351.63其他符合非经常性损益定义的损益项目
第101页共106页小计24450099.02
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）3050664.21
少数股东权益影响额（税后）286676.08
归属于母公司所有者的非经常性损益净额21112758.73
(2)重大非经常性损益项目说明1）计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
与资产相关/与项目金额列报项目收益相关
招大引强省级商务发展专项奖励资金3000000.00其他收益与收益相关
科技项目专项补助2459601.00其他收益与收益相关
大商贸政策补助2345200.00其他收益与收益相关
2023年1-3月九江市外贸企业“三同”专项资金1971200.00其他收益与收益相关
2022年8-11月九江市外贸企业“三同”专项资
1602600.00其他收益与收益相关
金
龙游县科技局县科技项目资金补助990000.00其他收益与收益相关
2022年九江市外贸企业“三同”专项资金844800.00其他收益与收益相关
2022年外贸出口奖励资金796200.00其他收益与收益相关
技改项目补助650300.00其他收益与收益相关
2022年疫情工业增长奖补500000.00其他收益与收益相关
龙游县研发补助497600.00其他收益与收益相关
2023年度市级科技攻关项目一期补助480000.00其他收益与收益相关
2023年7-8月九江市外贸企业“三同”专项资金412800.00其他收益与收益相关
2022年12月九江市外贸企业“三同”专项资金407400.00其他收益与收益相关
院士专家合作项目补助400000.00其他收益与收益相关
2023年第四批县级科技计划项目经费353000.00其他收益与收益相关
就业补助297810.88其他收益与收益相关
稳岗补贴204765.25其他收益与收益相关
降低市场主体用能成本奖补200000.00其他收益与收益相关
2022年江西名牌产品认定补助150000.00其他收益与收益相关
2023年春节不停工奖补资金140100.00其他收益与收益相关
第102页共106页与资产相关/与项目金额列报项目收益相关
企业扩大出口增量专项补助资金120000.00其他收益与收益相关
衢江区商贸经济贡献特别奖100000.00其他收益与收益相关
岗前培训补贴50530.00其他收益与收益相关
2021年企业研发投入补助30000.00其他收益与收益相关
用水成本补贴28840.00其他收益与收益相关
安环险补助19979.00其他收益与收益相关
就业补贴19000.00其他收益与收益相关
龙游县科技局创新券兑现7626.40其他收益与收益相关
失业金返还3000.00其他收益与收益相关
江西省科技基础条件平台中心用户使用补贴600.00其他收益与收益相关
龙游县叉车物联感知系统安装补贴400.00其他收益与收益相关
汉川经济开发区产业扶持资金5645674.09其他收益与资产相关
江西五星年产110万吨特种纸项目2940300.00其他收益与资产相关
基础设施建设经费292572.00其他收益与资产相关
转移印花纸项目57000.00其他收益与资产相关
传统产业化升级引导资金99999.96其他收益与资产相关
节水项目补贴收入3333.29其他收益与资产相关
节能循环经济专项资金10000.00其他收益与资产相关
合计28132231.872.执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》对2022年度非经常性损益金额的影响项目金额
2022年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额42154495.162022年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性
公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》规41976406.90定计算的归属于母公司所有者的非经常性损益净额
差异178088.26
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
第103页共106页加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润11.830.680.67扣除非经常性损益后归属于公司
10.910.630.62
普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 272858103.26
非经常性损益 B 21112758.73
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 251745344.53
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 2203357119.86
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E1 4760.24
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F1 11
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E2 3784936.11
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F2 10
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E3 119460.27
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F3 9
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E4 34659.59
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F4 8
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E5 7288.22
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F5 7
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E6 15449.19
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F6 6
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E7 4977.38
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F7 2
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G 64089001.12
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7限制性股票激励计划确认股份支付增加的归属于公司
I1 5990701.18其他普通股股东的净资产
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 2
报告期月份数 K 12
第104页共106页项目序号本期数
L= D+A/2+ E×
加权平均净资产 F/K-G×H/K±I 2306683355.23
×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 11.83%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 10.91%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 272858103.26
非经常性损益 B 21112758.73
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 251745344.53
期初股份总数 D 400219528
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F1 408
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G1 11
发行新股或债转股等增加股份数 F2 322649
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G2 10
发行新股或债转股等增加股份数 F3 10135
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G3 9
发行新股或债转股等增加股份数 F4 2925
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G4 8
发行新股或债转股等增加股份数 F5 612
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G5 7
发行新股或债转股等增加股份数 F6 1305
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G6 6
发行新股或债转股等增加股份数 F7 3339000
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G7 4
发行新股或债转股等增加股份数 F8 412
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G8 2
