目录
一、审计报告………………………………………………………第1—6页
二、财务报表………………………………………………………第7—14页
(一)合并资产负债表……………………………………………第7页
(二)母公司资产负债表…………………………………………第8页
(三)合并利润表…………………………………………………第9页
(四)母公司利润表………………………………………………第10页
(五)合并现金流量表……………………………………………第11页
(六)母公司现金流量表…………………………………………第12页
(七)合并所有者权益变动表……………………………………第13页
(八)母公司所有者权益变动表…………………………………第14页
三、财务报表附注………………………………………………第15—93页
四、附件……………………………………………………………第94—98页
(一)本所营业执照复印件………………………………………第94页
(二)本所执业证书复印件………………………………………第95页
(三)本所从事证券服务业务备案完备证明……………………第96页
(四)注册会计师执业资格证书复印件……………………第97—98页审计报告
天健审〔2025〕4285号
杭州豪悦护理用品股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了杭州豪悦护理用品股份有限公司(以下简称豪悦护理公司)财务报表,包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表,2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了豪悦护理公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况,以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于豪悦护理公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
第1页共98页1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十六)、五(二)1。
豪悦护理公司的营业收入主要来源于销售个人卫生用品,2024年度,豪悦护理公司的营业收入为292928.74万元。豪悦护理公司个人卫生用品销售业务属于在某一时点履行的履约义务,内销收入在豪悦护理公司根据合同约定将产品交付给购货方、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
外销收入在豪悦护理公司已根据合同约定将产品报关,取得提单,已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入时确认。
由于营业收入是豪悦护理公司的关键业绩指标之一,可能存在豪悦护理公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此,我们将收入确认识别为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认,我们实施的审计程序主要包括:
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是
否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;
(2)检查销售合同,了解主要合同条款或条件,评价收入确认方法是否适当;
(3)对营业收入及毛利率按年度、月度、产品、客户等实施分析程序,识别
是否存在重大或异常波动,并查明波动原因;
(4)对于内销收入,以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件,包括销
售合同、订单、销售发票、出库单、运输单及客户签收单等;对于出口收入,获取电子口岸信息并与账面记录核对,并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件;
(5)抽选主要客户实施函证程序,向被询证客户函证应收账款余额、合同负
债余额和销售收入金额,并核对函证结果;
(6)实施收入截止性测试程序,对资产负债表日前后确认的营业收入核对出
库单、客户签收单、货运提单等支持性文件,评价营业收入是否在恰当期间确认;
(7)获取资产负债表日后的销售退回记录,检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况;
第2页共98页(8)通过公开渠道查询并取得主要客户的工商登记资料,检查主要客户经营
是否存在异常、是否与豪悦护理公司存在关联关系;
(9)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)固定资产和在建工程的计量
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十七)、三(十八)、三(二十一)、五(一)9、
五(一)10。
截至2024年12月31日豪悦护理公司固定资产及在建工程账面价值合计
为198420.71万元,占总资产比例为40.90%,为豪悦护理公司资产负债表的重要组成部分。管理层对以下方面的判断,会对固定资产及在建工程的账面价值造成影响,包括:确定哪些开支符合资本化的条件;确定在建工程转入固定资产和开始计提折旧的时点;估计固定资产的经济可使用年限、残值及判断固定资产及在建工程是否存在减值迹象。由于评价固定资产及在建工程的账面价值涉及管理层判断,且其对报表影响重大,我们将固定资产、在建工程的账面价值识别为关键审计事项。
2.审计应对
针对固定资产和在建工程的计量,我们实施的审计程序主要包括:
(1)了解与固定资产和在建工程相关的关键内部控制评价这些控制的设计
确定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;
(2)了解固定资产及在建工程相关的会计政策,包括折旧年限、折旧方法和
残值率的估计、在建工程达到预定可使用状态的判断标准等。判断会计政策的制定是否符合企业会计准则的相关规定,是否符合豪悦护理公司的实际情况;
(3)对本年新增在建工程投入进行抽样检查如抽查本年新增的金额重大的
建筑安装成本及待安装设备等,检查与之相关的合同,并将实际付款的金额核对至发票和付款凭证,判断上述投入是否系归属于在建工程项目的支出;
(4)对固定资产进行抽盘,观察固定资产的使用及日常保养状况,关注是否
存在闲置未用的情形,盘点实物数量是否与固定资产卡片相符;实地查看在建工程完工进度,观察是否达到可使用状态,对相关工程人员进行访谈,评价工程形
第3页共98页象进度的合理性;
(5)抽取本期新增固定资产对应的结转固定资产审批资料等原始单据检查在建工程结转固定资产时点的准确性;
(6)对本年外购固定资产增加进行抽样检查抽查本年新增的金额重大的外
购机器设备等固定资产,检查与之相关的合同,并将实际付款的金额核对至发票和付款凭证;
(7)取得固定资产卡片账,与总账、明细账的记录进行核对,并在此基础上复核折旧费用计提的准确性;
(8)获取管理层在资产负债表日就固定资产和在建工程是否存在可能发生
减值迹象的判断的说明结合对固定资产和在建工程的实地监盘情况,判断计提减值是否合理;
(9)检查出售、盘亏、转让、报废或毁损的固定资产是否经授权批准,会计处理是否正确;
(10)检查与固定资产和在建工程相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。
第4页共98页五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估豪悦护理公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
豪悦护理公司治理层(以下简称治理层)负责监督豪悦护理公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实
施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对豪悦护理公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
第5页共98页否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披
露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致豪悦护理公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就豪悦护理公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师:
(项目合伙人)
中国·杭州中国注册会计师:
二〇二五年四月十四日
第6页共98页杭州豪悦护理用品股份有限公司财务报表附注
2024年度
金额单位:人民币元
一、公司基本情况
杭州豪悦护理用品股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系杭州豪悦实业有限公司(以下简称豪悦实业公司),由李志彪、朱威莉发起设立,于2008年3月11日在杭州市工商行政管理局余杭分局登记注册,总部位于浙江省杭州市。公司现持有统一社会信用代码为 91330110670633683B 的营业执照,注册资本 15521.9949 万元,股份总数 15521.9949万股(每股面值 1 元)。其中,有限售条件的流通股份 A 股 32.00 万股;无限售条件的流通股份 A股 15489.9949 万股。公司股票已于 2020 年 9 月 10 日在上海证券交易所挂牌交易。
本公司属个人卫生用品行业。主要经营活动为卫生用品(妇女经期卫生用品;尿布等排泄物卫生用品),复合芯体的研发、生产和销售。产品主要有:婴儿卫生用品、成人卫生用品、其他产品等。
本财务报表业经公司2025年4月14日第三届董事会第十四次会议批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示:本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在
建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状
第15页共98页况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短,以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币,HAOYUE(THAILAND)CO.LTD 境外子公司从事境外经营,选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则,本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下:
涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项
重要的单项计提坏账准备的应收账款单项金额超过资产总额0.5%
重要的应收账款坏账准备收回或转回单项金额超过资产总额0.5%
重要的核销应收账款单项金额超过资产总额0.5%重要的单项计提减值准备的应收款项
单项金额超过资产总额0.5%融资重要的应收款项融资减值准备收回或
单项金额超过资产总额0.5%转回
重要的核销应收款项融资单项金额超过资产总额0.5%重要的单项计提坏账准备的其他应收
单项金额超过资产总额0.5%款重要的其他应收款坏账准备收回或转
单项金额超过资产总额0.5%回
重要的核销其他应收款单项金额超过资产总额0.5%
重要的在建工程项目单项工程投资总额超过资产总额0.5%
重要的账龄超过1年的应付账款单项金额超过资产总额0.5%
重要的账龄超过1年的其他应付款单项金额超过资产总额0.5%
重要的账龄超过1年的合同负债单项金额超过资产总额0.5%
重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额0.5%
重要的子公司资产总额的15%
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
第16页共98页1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断
拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的,认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时,确认与共同经营中利益份额相关的下列项目:
(1)确认单独所持有的资产,以及按持有份额确认共同持有的资产;
(2)确认单独所承担的负债,以及按持有份额确认共同承担的负债;
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入;
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入;
(5)确认单独所发生的费用,以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
第17页共98页(十)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,因汇率不同而产生的汇兑差额,除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外,计入当期损益;以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其人民币金额;以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用交易发生日的即期汇率折算;利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额,计入其他综合收益。
(十一)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类:(1)以摊余成本计量的金融资产;(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类:(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债;(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债;(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同,以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺;(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时,按照公允价值计量;对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。但是,公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的,按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
第18页共98页(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失,在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时,计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益,其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益,其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量,产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益,除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益,除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失(包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动)计入当期损益,除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债按
照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同,以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量:*按照金融工具的减值
第19页共98页规定确定的损失准备金额;*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失,在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时,终止确认金融资产:
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止;
*金融资产已转移,且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除时,相应终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,终止确认该金融资产,并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债;保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的,继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分别下列情况处理:(1)未保留对该金融资产控制的,终止确认该金融资产,并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债;(2)保留了对该金融资产控制的,按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值;(2)因转移金融资产而收到的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。转移了金融资产的一部分,且该被转移部分整体满足终止确认条件的,将转移前金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和继续确认部分之间,按照转移日各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:(1)终止确认部分的账面价值;(2)终止确认部分的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
第20页共98页公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级,并依次使用:
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值,包括:活跃市场中类似资产或负债的报价;非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价;
除报价以外的其他可观察输入值,如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等;市场验证的输入值等;
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值,包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失,是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产,按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产,公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产,公司运用简化计量方法,按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产,公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加,公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;如果信用风险自初始确认后未显著增加,公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
第21页共98页公司利用可获得的合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,通过比较金融工具在资产负
债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日,若公司判断金融工具只具有较低的信用风险,则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时,公司以共同风险特征为依据,将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产,损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值;对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资,公司在其他综合收益中确认其损失准备,不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不相互抵销。但同时满足下列条件的,公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;(2)公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移,公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验,结应收银行承兑汇票合当前状况以及对未来经济
票据类型状况的预测,通过违约风险应收商业承兑汇票敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济
应收账款——账龄组合账龄状况的预测,编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表,计算预期信用损失其他应收款——应收押金保参考历史信用损失经验,结证金组合合当前状况以及对未来经济款项性质
其他应收款——应收备用金状况的预测,通过违约风险组合敞口和未来12个月内或整
第22页共98页组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
其他应收款——应收暂付款个存续期预期信用损失率,组合计算预期信用损失
其他应收款——应收设备处置款组合
其他应收款——合并范围内关联往来组合
2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
应收账款账龄
预期信用损失率(%)
1年以内(含,下同)5.00
1-2年20.00
2-3年50.00
3年以上100.00
应收账款的账龄自初始确认日起算。
3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产,公司按单项计提预期信用损失。
(十三)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用移动加权平均法。
3.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备
存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日,存货采用成本与可变现净值孰低计量,按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去
第23页共98页估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;需要经过加工的存货,在正常生产
经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值;资产负债表日,同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的,分别确定其可变现净值,并与其对应的成本进行比较,分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十四)划分为持有待售的非流动资产或处置组、终止经营
1.持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别:(1)根据类似交
易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;(2)出售极可能发生,即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组,在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件,且短期(通常为3个月)内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的,在取得日将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一,导致非关联方之间的交易未能在一年内完成,且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的,继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别:(1)买方或其他方意外设定导致出售延期的条件,公司针对这些条件已经及时采取行动,且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素;(2)因发生罕见情况,导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售,公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理
(1)初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组,在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额,以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外,由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额,计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额,先抵减处置组中商誉的账面价值,再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重,按比例抵减其账面价值。
第24页共98页持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销,持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2)资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额予以恢复,并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额予以恢复,并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值,以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额,根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重,按比例增加其账面价值。
(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时,按照以下两者孰低计量:1)划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额;2)可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时,将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
(十五)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策,认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定,认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的,合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资,判断是否属于
第25页共98页“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,在合并日,根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的,在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
1)在个别财务报表中,按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和,作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中,判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的,与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的:以支付现金取得的,按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本;以发行权益性证券取得的,按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本;
以债务重组方式取得的,按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本;
以非货币性资产交换取得的,按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算;对联营企业和合营企业的长期
股权投资,采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一
第26页共98页种或多种情况,通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”:
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;
4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
对处置的股权,其账面价值与实际取得价款之间的差额,计入当期损益。对于剩余股权,对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的,转为权益法核算;不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的,按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表
在丧失控制权之前,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积(资本溢价),资本溢价不足冲减的,冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额,在个别财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十六)投资性房地产
第27页共98页1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量,采用成本模式进行后续计量,并采用与固定
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十七)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)
房屋及建筑物年限平均法20-3053.17-4.75
机器设备年限平均法10-1556.33-9.50
运输工具年限平均法4-1059.50-23.75
其他设备年限平均法3-5519.00-31.67
(十八)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的,先按估计价值转入固定资产,待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值,但不再调整原已计提的折旧。
类别在建工程结转为固定资产的标准和时点
主体建设工程及配套工程已实质完工、达到预定设计要求并经房屋及建筑物验收机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
(十九)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时确认为费用,计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
第28页共98页(1)当借款费用同时满足下列条件时,开始资本化:1)资产支出已经发生;2)借款费
用已经发生;3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,并且中断时间连
续超过3个月,暂停借款费用的资本化;中断期间发生的借款费用确认为当期费用,直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时,借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销),减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定应予资本化的利息金额;为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(二十)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及软件等,按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销,无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销。具体如下:
项目使用寿命及其确定依据摊销方法
土地使用权45-50年,依据相关法律规定的使用年限确定直线法专利权10年,依据专利的有效期确定直线法软件5-10年,依据软件更新换代平均速度确定直线法
3.研发支出的归集范围
(1)人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业
保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金,以及外聘研发人员的劳务费用。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的,人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录,在不同研究开发项目间按比例分配。
第29页共98页(2)直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括:1)直接消耗的材料和动力费用;2)不构成固定资产的样品、模具及一般测试手段购置费,试制产品的检验费;3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
(3)折旧费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物,同时又用于非研发活动的,对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录,并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素,采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(4)其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用,包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,会议费、差旅费、通讯费、摊销费等。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;(3)无形资
产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能证明其有用性;(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(二十一)部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资
产、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的,估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十二)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出,摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账,在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
第30页共98页不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十三)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤:
1)根据预期累计福利单位法,采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计,计量设定受益计划所产生的义务,并确定相关义务的所属期间。同时,对设定受益计划所产生的义务予以折现,以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本;
2)设定受益计划存在资产的,将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的,以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产;
3)期末,将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分,其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本,重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益,但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益:(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利,符合设定提存计划条件的,按照设定提存计划的有关规定进行会计处理;除此之外的其他长期福利,按照设定受益计划的有关规定进行会计处理,为简化相关会计处理,将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
第31页共98页净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十四)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务,履行该义务很可能导致经济利益流出公司,且该义务的金额能够可靠的计量时,公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量,并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十五)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用,相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用,相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付,如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的,按照其他方服务在取得日的公允价值计量;如果其他方服务的公允价值不能可靠计量,但权益工具的公允价值能够可靠计量的,按照权益工具在服务取得日的公允价值计量,计入相关成本或费用,相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付,在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用,相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按公司承担负债的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值,公司按照权益工具公允价值的增加相应
第32页共98页地确认取得服务的增加;如果修改增加了所授予的权益工具的数量,公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加;如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件,公司在处理可行权条件时,考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值,公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础,确认取得服务的金额,而不考虑权益工具公允价值的减少;如果修改减少了授予的权益工具的数量,公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理;如果以不利于职工的方式修改了可行权条件,在处理可行权条件时,不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可行权条件而被取消的除外),则将取消或结算作为加速可行权处理,立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十六)收入
1.收入确认原则
于合同开始日,公司对合同进行评估,识别合同所包含的各单项履约义务,并确定各单项履约义务是在某一时段内履行,还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时,属于在某一时段内履行履约义务,否则,属于在某一时点履行履约义务:(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益;(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品;(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务,公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时,已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务,在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时,公司考虑下列迹象:
(1)公司就该商品享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务;(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权;(3)公司已将该商品实物转移给客户,即客户已实物占有该商品;(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬;(5)客户已接受该商品;(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额,不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客
第33页共98页户的款项。
(2)合同中存在可变对价的,公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数,但包含可变对价的交易价格,不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的,公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额,在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日,公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的,不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的,公司于合同开始日,按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司主要销售个人卫生用品。公司个人卫生用品销售业务属于在某一时点履行的履约义务,内销收入在公司根据合同约定将产品交付给购货方、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关,取得提单,已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入时确认。
(二十七)合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项资产。
公司为履行合同发生的成本,不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的,作为合同履约成本确认为一项资产:
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本;
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源;
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销,计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本,公司对超出部分计提减值准备,并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化,使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的,转回原已计提的资产减值准备,并计入当期损益,但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产
第34页共98页在转回日的账面价值。
(二十八)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即,仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示,将已向客户转让商品而有权收取对价的权利(该权利取决于时间流逝之外的其他因素)作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十九)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认:(1)公司能够满足政府补助所附的条件;
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的,以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断,以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助,冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,难以区分与资产相关或与收益相关的,整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益或冲减相关成本;用于补偿已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的,
第35页共98页以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的,将对应的贴息冲减相关借款费用。
(三十)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面数之间的差额),按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列
情况产生的所得税:(1)企业合并;(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时,公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
示:(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利;(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十一)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日,公司将租赁期不超过12个月,且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁;将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的,原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁,公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外,在租赁期开始日,公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
第36页共98页(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量,该成本包括:1)租赁负债的初始计量金额;2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相关金额;
3)承租人发生的初始直接费用;4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日,公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率,无法确定租赁内含利率的,采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用,在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用,并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后,当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时,公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债,并相应调整使用权资产的账面价值,如使用权资产账面价值已调减至零,但租赁负债仍需进一步调减的,将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日,公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁,除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入,发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊,分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日,公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间,公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
第37页共98页公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.售后租回
(1)公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定,评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的,公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分,计量售后租回所形成的使用权资产,并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的,公司继续确认被转让资产,同时确认一项与转让收入等额的金融负债,并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
(2)公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定,评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的,公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理,并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的,公司不确认被转让资产,但确认一项与转让收入等额的金融资产,并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
(三十二)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分:
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用;
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果,以决定向其配置资源、评价其业绩;
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(三十三)其他重要的会计政策和会计估计与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的,按实际支付的金额作为库存股处理,同时进行备查登记。如果将回购的股份注销,则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积,资本公积不足冲减的,冲减
第38页共98页留存收益;如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付,于职工行权购
买本公司股份收到价款时,转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)累计金额,同时,按照其差额调整资本公积(股本溢价)。
(三十四)重要会计政策变更
1.企业会计准则变化引起的会计政策变更
(1)公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于流动负债与非流动负债的划分”规定,该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
(2)公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于供应商融资安排的披露”规定。
(3)公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定,该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
(4)公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定,该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率
按13%的税率计缴,以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收出口货物享受“免、增值税入为基础计算销项税额,扣除当期允许抵扣抵、退”政策,退税的进项税额后,差额部分为应交增值税率为13%、5%
从价计征的,按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%
1.2%计缴;从租计征的,按租金收入的12%计缴
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%[注]
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%
[注]本公司及子公司杭州伊蓓佳护理用品有限公司、杭州橙选科技有限公司、豪悦护理(湖北)有限公司、杭州豪悦新材料有限公司、豪悦护理用品(合肥)有限公司按照实际缴
纳流转税税额的7%计缴,子公司江苏豪悦实业有限公司、江苏嘉华进出口有限公司、江苏
第39页共98页道琦宠物用品有限公司均按实际缴纳流转税税额的5%计缴不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
本公司15%
江苏豪悦实业有限公司15%
江苏嘉华进出口有限公司20%
杭州橙选科技有限公司20%
HAOYUE(THAILAND)CO.LTD 20%
江苏道琦宠物用品有限公司20%
杭州豪悦新材料有限公司20%
杭州伊蓓佳护理用品有限公司25%
豪悦护理(湖北)有限公司25%
豪悦护理用品(合肥)有限公司25%
(二)税收优惠1.2022年12月24日,根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组《关于对浙江省认定机构2022年认定的高新技术企业进行备案公示的通知》有关规定,公司被认定为浙江省高新技术企业(有效期2022年-2024年)。根据高新技术企业所得税优惠政策,公司2024年度企业所得税减按15%计缴。
2.2023年11月6日,根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组《对江苏省认定机构2023年认定报备的第一批高新技术企业拟进行备案的公示》有关规定,子公司江苏豪悦实业有限公司被认定为江苏省高新技术企业(有效期2023年-2025年)。根据高新技术企业所得税优惠政策,江苏豪悦实业有限公司2024年度企业所得税减按15%计缴。
3.根据财政部、税务总局《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(2023年第6号)及《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财税〔2023〕
12号)子公司江苏嘉华进出口有限公司、杭州橙选科技有限公司、江苏道琦宠物用品有限
公司和杭州豪悦新材料有限公司2024年度享受小型微利企业所得税收优惠政策,对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分,减按25%计算应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税(实际征收率为5%)。
4.根据财政部、税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(2023年
第40页共98页第43号),自2023年1月1日至2027年12月31日,允许先进制造业企业按照当期可抵
扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额,2024年度公司及子公司江苏豪悦实业有限公司属于高新技术企业中的制造业一般纳税人,享受增值税进项税加计抵减。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
项目期末数期初数
库存现金12040.2144419.15
银行存款1375779572.062286762186.93
其他货币资金6736043.339142579.89
合计1382527655.602295949185.97
其中:存放在境外的款项总额17043244.8919402789.78
2.应收账款
(1)账龄情况账龄期末数期初数
1年以内143996414.7172928852.47
1-2年30253.00938976.18
2-3年319406.79
3年以上6630.6811688.51
账面余额合计144352705.1873879517.16
减:坏账准备7509624.774258597.33
账面价值合计136843080.4169620919.83
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例(%)金额比例(%)
第41页共98页期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例(%)金额比例(%)
单项计提坏账准备274838.710.19274838.71100.00
按组合计提坏账准备144077866.4799.817234786.065.02136843080.41
合计144352705.18100.007509624.775.20136843080.41(续上表)期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例(%)金额比例(%)
单项计提坏账准备515838.710.70515838.71100.00
按组合计提坏账准备73363678.4599.303742758.625.1069620919.83
合计73879517.16100.004258597.335.7669620919.83
2)本期无重要的单项计提坏账准备的应收账款。
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内143996414.717199820.745.00
1-2年30253.006050.6020.00
2-3年44568.0822284.0450.00
3年以上6630.686630.68100.00
小计144077866.477234786.065.02
(3)坏账准备变动情况
1)明细情况
本期变动金额项目期初数其期末数计提收回或转回核销他单项计提坏
515838.71241000.00274838.71
账准备按组合计提
3742758.623557245.6865218.247234786.06
坏账准备
合计4258597.333557245.68241000.0065218.247509624.77
2)本期无重要的坏账准备收回或转回。
第42页共98页(4)本期实际核销的应收账款情况
1)应收账款核销情况
项目核销金额
实际核销的应收账款330870.20
2)本期无重要的应收账款核销。
(5)应收账款金额前5名情况占应收账款期末余额应收账款单位名称期末账面余额
合计数的比例(%)坏账准备
客户155371275.3738.362768563.77
客户224465149.5816.951223257.48
客户38279400.365.74413970.02
客户46445350.954.47322267.55
客户54844756.103.36242237.81
小计99405932.3668.884970296.63
3.应收款项融资
(1)明细情况项目期末数期初数
应收账款106703428.3163065769.47
合计106703428.3163065769.47
(2)减值准备计提情况
1)类别明细情况
期末数成本累计确认的信用减值准备种类比例计提账面价值金额金额
(%)比例(%)
按组合计提减值准备112319398.22100.005615969.915.00106703428.31
其中:应收账款112319398.22100.005615969.915.00106703428.31
合计112319398.22100.005615969.915.00106703428.31(续上表)
第43页共98页期初数成本累计确认的信用减值准备种类比例计提账面价值金额金额
(%)比例(%)
按组合计提减值准备66385020.50100.003319251.035.0063065769.47
其中:应收账款66385020.50100.003319251.035.0063065769.47
合计66385020.50100.003319251.035.0063065769.47
2)采用组合计提减值准备的应收款项融资
期末数项目
成本累计确认的信用减值准备计提比例(%)
应收账款——账龄
112319398.225615969.915.00
组合
小计112319398.225615969.915.00
(3)信用减值准备变动情况
1)明细情况
本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回按组合计提
3319251.032296718.885615969.91
减值准备
合计3319251.032296718.885615969.91
2)本期无重要的信用减值准备收回或转回。
(4)期末公司无已质押的应收款项融资。
(5)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况期末终止项目确认金额
应收账款保理284737411.65
银行承兑汇票420064.28
小计285157475.93
银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行,由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低,故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付,依据《票据法》之规定,公司仍将对持票人承担连带责任。
(6)本期无实际核销的应收款项融资。
第44页共98页4.预付款项
(1)账龄分析明细情况期末数期初数账龄比例减值减值准
账面余额账面价值账面余额比例(%)账面价值
(%)准备备
1年以内26018364.89100.0026018364.8911455047.90100.0011455047.90
合计26018364.89100.0026018364.8911455047.90100.0011455047.90
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额
余额的比例(%)
供应商14422303.4317.00
供应商24067671.9415.63
供应商33349410.5512.87
供应商42005825.387.71
供应商51929808.547.42
小计15775019.8460.63
5.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数
应收设备处置款29129539.46
押金保证金15637897.595091986.83
应收暂付款14231629.815280682.28
出口退税2105686.594326203.06
备用金36148.6821800.00
账面余额合计61140902.1314720672.17
减:坏账准备18871572.266766965.60
账面价值合计42269329.877953706.57
(2)账龄情况账龄期末数期初数
第45页共98页账龄期末数期初数
1年以内53088757.286344088.52
1-2年1537839.791488637.49
2-3年644908.621039204.67
3年以上5869396.445848741.49
账面余额合计61140902.1314720672.17
减:坏账准备18871572.266766965.60
账面价值合计42269329.877953706.57
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
(%)
(%)
单项计提坏账准备17624916.4928.8315519229.9088.052105686.59
按组合计提坏账准备43515985.6471.173352342.367.7040163643.28
合计61140902.13100.0018871572.2630.8742269329.87(续上表)期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例(%)金额比例(%)
单项计提坏账准备9501203.0664.545175000.0054.474326203.06
按组合计提坏账准备5219469.1135.461591965.6030.503627503.51
合计14720672.17100.006766965.6045.977953706.57
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例(%)
应收设备处置款29129539.461456476.975.00
应收押金保证金5297897.591420727.9626.82
应收暂付款9052399.91473330.005.23
应收备用金36148.681807.435.00
第46页共98页期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例(%)
小计43515985.643352342.367.70
(4)坏账准备变动情况
1)明细情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失(未发生期信用损失(已预期信用损失信用减值)发生信用减值)
期初数100894.27817329.845848741.496766965.60
期初数在本期——————
--转入第二阶段-76891.9976891.99
--转入第三阶段-332068.32332068.32
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提2008151.2767868.7610028586.6312104606.66本期收回或转回本期核销其他变动
期末数2032153.55630022.2716209396.4418871572.26期末坏账准备计
3.8328.86100.0030.87
提比例(%)
2)本期无重要的坏账准备收回或转回。
(5)本期无实际核销的其他应收款。
(6)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备
余额的比例(%)应收设备处
单位129129539.461年以内47.641456476.97置款
单位2押金保证金10340000.001年以内16.9110340000.00
单位3应收暂付款8752000.001年以内14.31437600.00
单位4应收暂付款3900000.003年以上6.383900000.00
单位5出口退税2105686.591年以内3.44
第47页共98页占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备
余额的比例(%)
小计54227226.0588.6916134076.97
(7)本期无与资金集中管理相关的其他应收款。
6.存货
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料183032283.978250467.03174781816.94163214051.498925918.36154288133.13
在产品7949560.877949560.876546382.096546382.09
产成品141505676.673317591.87138188084.80122780070.076281569.61116498500.46
合计332487521.5111568058.90320919462.61292540503.6515207487.97277333015.68
(2)存货跌价准备
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他
原材料8925918.364970495.475645946.808250467.03
产成品6281569.613160632.996124610.733317591.87
合计15207487.978131128.4611770557.5311568058.90
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成以前期间计提了存货本期将已计提存货跌价
原材料本、估计的销售费用以及跌价准备的存货可变
准备的存货耗用/售出相关税费后的金额确定可现净值上升变现净值相关产成品估计售价减去以前期间计提了存货估计的销售费用以及相关产成品跌价准备的产成品可产成品销售出库税费后的金额确定可变现变现净值上升净值
7.其他流动资产
项目期末数期初数
第48页共98页减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
定期存单120000000.00120000000.00
待抵扣增值税22768654.1822768654.1842611263.2142611263.21
多缴企业所得税222.84222.84
合计142768654.18142768654.1842611486.0542611486.05
8.投资性房地产
(1)明细情况项目房屋及建筑物合计账面原值期初数
本期增加金额4681679.634681679.63
固定资产转入4681679.634681679.63本期减少金额
期末数4681679.634681679.63累计折旧和累计摊销期初数
本期增加金额630321.49630321.49
固定资产转入543846.01543846.01
计提86475.4886475.48本期减少金额
期末数630321.49630321.49账面价值
期末账面价值4051358.144051358.14期初账面价值
(2)期末无未办妥产权证书的投资性房地产。
9.固定资产
(1)明细情况
第49页共98页项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计账面原值
期初数595879402.981212034145.4921589181.3844677455.111874180184.96
本期增加金额185530596.90134669864.905983464.212339182.15328523108.16
购置184411097.6710079348.055983464.212256144.93202730054.86
在建工程转入1119499.23124590516.8583037.22125793053.30
本期减少金额4681679.6385230574.57263679.07319183.1590495116.42
处置或报废85230574.57263679.07319183.1585813436.79
转入投资性房地产4681679.634681679.63
期末数776728320.251261473435.8227308966.5246697454.112112208176.70累计折旧
期初数69337431.49341762856.8212907382.6725417249.87449424920.85
本期增加金额22734785.2487412292.954317903.735502289.34119967271.26
计提22734785.2487412292.954317903.735502289.34119967271.26
本期减少金额543846.0117839912.84196699.78254969.4818835428.11
处置或报废17839912.84196699.78254969.4818291582.10
转入投资性房地产543846.01543846.01
期末数91528370.72411335236.9317028586.6230664569.73550556764.00减值准备
期初数6321089.831249227.107570316.93
本期增加金额629935.86629935.86
计提629935.86629935.86
本期减少金额4484.274484.27
处置或报废4484.274484.27
期末数6951025.691244742.838195768.52账面价值
期末账面价值685199949.53843187173.2010280379.9014788141.551553455644.18
期初账面价值526541971.49863950198.848681798.7118010978.141417184947.18
(2)暂时闲置固定资产项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
第50页共98页项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
由于口罩、床垫等产量
机器设备14417149.096745265.936951025.69720857.47减少,相关生产设备闲置,管理层按账面价值与可收回金额的差额计
其他设备2076659.31723599.241249227.10103832.97提减值准备
小计16493808.407468865.178200252.79824690.44
(3)期末无经营租出固定资产。
(4)期末无未办妥产权证书的固定资产。
10.在建工程
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值年产2亿片卫生用品
及2万吨新型吸收材190868687.82190868687.8266885127.7766885127.77料智能制造建设项目年产12亿片吸收性
卫生用品智能制造生32259129.2032259129.20产基地建设项目湖北豪悦新建吸收性
卫生用品智能制造生13618896.2813618896.28产基地项目
在安装设备及其他240623675.861733093.87238890581.9988278106.791733093.8786545012.92
零星工程992154.63992154.63698218.23698218.23
合计432484518.311733093.87430751424.44201739478.271733093.87200006384.40
(2)重要在建工程项目本期变动情况预算数(万转入其他减工程名称期初数本期增加期末数
元)固定资产少年产2亿片卫生用品
及2万吨新型吸收材68000.0066885127.77123983560.05190868687.82料智能制造建设项目年产12亿片吸收性
卫生用品智能制造生90194.0032259129.2032259129.20产基地建设项目湖北豪悦新建吸收性
14000.0013618896.2813618896.28
卫生用品智能制造生第51页共98页预算数(万转入其他减工程名称期初数本期增加期末数
元)固定资产少产基地项目
小计112763153.25123983560.0545878025.48190868687.82(续上表)工程累计投入工程利息资本化本期利息本期利息资工程名称资金来源
占预算比例(%)进度(%)累计金额资本化金额本化率(%)年产2亿片卫生用品
及2万吨新型吸收材28.0728.07自有资金料智能制造建设项目年产12亿片吸收性
卫生用品智能制造生90.66100.00募集资金产基地建设项目湖北豪悦新建吸收性
卫生用品智能制造生94.83100.00自有资金产基地项目小计
(3)在建工程减值准备变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他处置或报废其他在安装设备
1733093.871733093.87
及其他
小计1733093.871733093.87
11.使用权资产
项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数44009351.0644009351.06本期增加金额
本期减少金额16057821.6416057821.64
处置16057821.6416057821.64
期末数27951529.4227951529.42累计折旧
期初数24990315.9824990315.98
本期增加金额9147267.529147267.52
第52页共98页项目房屋及建筑物合计
计提9147267.529147267.52
本期减少金额16057821.6416057821.64
处置16057821.6416057821.64
期末数18079761.8618079761.86账面价值
期末账面价值9871767.569871767.56
期初账面价值19019035.0819019035.08
12.无形资产
(1)明细情况项目土地使用权专利权软件合计账面原值
期初数137619325.92279931.9810266685.60148165943.50
本期增加金额428195.014832879.465261074.47
购置4832879.464832879.46
其他428195.01428195.01本期减少金额
期末数138047520.93279931.9815099565.06153427017.97累计摊销
期初数13634521.34209904.503054573.6916898999.53
本期增加金额2806172.792635.862137359.344946167.99
计提2806172.792635.862137359.344946167.99本期减少金额
期末数16440694.13212540.365191933.0321845167.52账面价值
期末账面价值121606826.8067391.629907632.03131581850.45
期初账面价值123984804.5870027.487212111.91131266943.97
(2)未办妥产权证书的土地使用权情况
第53页共98页项目账面价值未办妥产权证书原因
(泰中)罗勇实业地产 A843 1117208.38 按流程办理中
小计1117208.38
13.长期待摊费用
项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数
电商运营费263888.87263888.87
固定资产改良支出298512.8554727.31243785.54
合计263888.87298512.85318616.18243785.54
14.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
资产减值准备33427543.104974549.0631133322.424863485.71
递延收益128670603.1419300590.47139236020.9720885403.14
内部交易未实现利润3851279.38577691.914409260.68661389.10
租赁负债8163085.391224462.8116708764.482506314.67
可抵扣亏损及其他15319653.393515828.4953620863.549072250.69
合计189432164.4029593122.74245108232.0937988843.31
(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债
加速折旧148702646.4922305396.97160886386.8624132958.03
使用权资产9861036.931479155.5418945785.132841867.77
合计158563683.4223784552.51179832171.9926974825.80
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债项目期末数期初数
第54页共98页抵销后抵销后递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额
递延所得税资产23784552.515808570.2326974825.8011014017.51
递延所得税负债23784552.5126974825.80
(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
可抵扣暂时性差异19478022.787722390.31
可抵扣亏损87772019.0973570291.20
租赁负债11701.9777753.61
预计销售返利17827.92
合计107261743.8481388263.04
(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注
2024年359100.15
2025年8462447.888462447.88
2026年23412261.6323412261.63
2027年26513120.5426513120.54
2028年14823361.0014823361.00
2029年14560828.04
合计87772019.0973570291.20
15.其他非流动资产
期末数期初数项目减值准减值账面余额账面价值账面余额账面价值备准备
定期存单395944722.20395944722.20100000000.00100000000.00
股权转让款162000000.00162000000.00
合计557944722.20557944722.20100000000.00100000000.00
16.所有权或使用权受到限制的资产
第55页共98页(1)期末资产无受限情况。
(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因
货币资金4321157.694321157.69保证金信用证保证金
合计4321157.694321157.69
17.短期借款
(1)明细情况项目期末数期初数
信用借款368290782.23350314722.84
合计368290782.23350314722.84
(2)期末无已逾期未偿还的短期借款。
18.应付票据
(1)明细情况项目期末数期初数
银行承兑汇票436501510.01369663343.82
合计436501510.01369663343.82
(2)期末无已到期未支付的应付票据。
19.应付账款
(1)明细情况项目期末数期初数
货款403797370.75263506237.50
工程及设备款59955898.1296461504.55
费用款9793416.968218297.61
合计473546685.83368186039.66
(2)期末无账龄1年以上重要的应付账款。
20.合同负债
第56页共98页(1)明细情况项目期末数期初数
预收货款31761503.3479062500.13
预提返利104574.68825581.66
合计31866078.0279888081.79
(2)本期无账龄1年以上的重要的合同负债。
21.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬31632654.25270360611.40265167083.2336826182.42
离职后福利—设定
5693.3116196790.6016194074.038409.88
提存计划
合计31638347.56286557402.00281361157.2636834592.30
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和
31412879.03246068561.84240913666.1936567774.68
补贴
职工福利费3769561.333757493.3512067.98
社会保险费10125488.3110125488.31
其中:医疗保险费8705287.138705287.13
工伤保险费1203200.401203200.40
生育保险费217000.78217000.78
住房公积金6549982.106530529.8019452.30工会经费和职工教育
219775.223847017.823839905.58226887.46
经费
小计31632654.25270360611.40265167083.2336826182.42
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险5693.3115666062.7415663346.178409.88
失业保险费530727.86530727.86
第57页共98页项目期初数本期增加本期减少期末数
小计5693.3116196790.6016194074.038409.88
22.应交税费
项目期末数期初数
增值税6418845.28216531.23
企业所得税26338499.4521541337.76
代扣代缴个人所得税2003091.331107873.43
城市维护建设税827913.56346774.44
房产税3481643.543079107.59
土地使用税1348664.561193758.06
印花税783765.32595646.41
教育费附加378055.90178914.69
地方教育附加252037.2798166.66
环境保护税16.4825.10
合计41832532.6928358135.37
23.其他应付款
(1)明细情况项目期末数期初数
应付股利1536000.002511000.00
其他应付款21381753.9634262339.64
合计22917753.9636773339.64
(2)应付股利
1)明细情况
项目期末数期初数
普通股股利1536000.002511000.00
小计1536000.002511000.00
2)期末无账龄1年以上重要的应付股利。
(3)其他应付款
第58页共98页1)明细情况项目期末数期初数
押金保证金8849447.486149043.02
限制性股票回购义务8758400.0023546700.00
应付暂收款3773906.484566596.62
小计21381753.9634262339.64
2)账龄1年以上重要的其他应付款
项目期末数未偿还或结转的原因
限制性股票回购义务8758400.00尚未解禁的限制性股票
小计8758400.00
3)期末无与资金集中管理相关的其他应付款。
24.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
一年内到期的租赁负债6417873.609132292.82
合计6417873.609132292.82
25.其他流动负债
项目期末数期初数
待转销项税额1987214.448501327.82
合计1987214.448501327.82
26.租赁负债
项目期末数期初数
尚未支付的租赁付款额1769520.007685968.05
减:未确认融资费用12606.2431742.78
合计1756913.767654225.27
27.递延收益
第59页共98页项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因
政府补助139236020.978883600.0019449017.83128670603.14项目补助资金
合计139236020.978883600.0019449017.83128670603.14
28.股本
(1)明细情况
本期增减变动(减少以“—”表示)项目期初数发行送公积金期末数其他小计新股股转股
股份总数155226949.00-7000.00-7000.00155219949.00
(2)其他说明
本期减少系员工离职,公司回购并注销其限制性股票所致;回购价格为225190.00元,并支付相关利息21939.06元;累计减少股本7000股,相应冲减资本公积(股本溢价)
240129.06元,减少库存股225190.00元。
29.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
股本溢价1363429886.30240129.061363189757.24
其他资本公积12693584.093036273.9615729858.05
合计1376123470.393036273.96240129.061378919615.29
(2)其他说明
1)股本溢价本期减少说明
本期公司回购并注销限制性股票7000股,相应冲减资本公积-股本溢价240129.06元,详见本财务报表附注五(一)29之说明。
2)其他资本公积本期增加说明
其他资本公积变动系公司本期实施职工股权激励计划,根据《企业会计准则-股份支付》相关规定确认股份支付3036273.96元计入资本公积(其他资本公积),详见本财务报表附注十二之说明。
第60页共98页30.库存股
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
二级市场回购股票22968665.5962583744.3885552409.97
限制性股票回购义务23546700.001519000.0016307300.008758400.00
合计46515365.5964102744.3816307300.0094310809.97
(2)其他说明
1)二级市场回购股票增加说明
公司2024年8月26日第三届董事会第九次会议和2024年第二次临时股东大会决议,公司以自有资金通过上海证券交易所系统以集中竞价交易方式回购公司已发行的部分普通股,截至2024年12月31日,公司通过集中竞价交易方式已累计回购股份数量为1797194股,交易总金额为人民币62583744.38元(不含交易费用)。截止期末,公司尚未在中国证券登记结算有限责任公司注销本次所回购的股份。
2)限制性股票回购义务变动说明
*本期公司回购并注销限制性股票7000股,相应减少库存股225190.00元,详见本财务报表附注五(一)29之说明。
*根据公司2024年4月11日第三届董事会第六次会议和2024年5月6日召开的2023年年度股东大会决议,公司2023年度利润分配方案为全体股东每10股派发现金红利8.5元(含税)。根据公司2024年8月23日第三届董事会第八次会议和2024年9月9日召开的2024年第二次临时股东大会决议,公司2024年上半年利润分配方案为全体股东每10股派发现金股利8.5元(含税)。公司预计可解锁的可撤销限制性股票320000股,对应分红
544000.00元,由公司代为收取,待该部分限制性股票解除限售时返还激励对象,相应减
少库存股544000.00元。
*2024年公司共计解锁60%的限制性股票,其中30%系2023年11月22日已经达到解锁期的30%的限制性股票,但由于相关董事会等会议召开、提交上交所申请等需要时间,故在2024年正式完成解锁。剩余30%于2024年12月26日达到解锁期并解锁。前述事项合计冲回60%限制股股票对应的回购义务和库存股,相应减少库存股15538110.00元。同时公司将收取的限制性股票分红返还激励对象,对应分红1519000.00元相应增加库存股
1519000.00元。
第61页共98页31.其他综合收益本期发生额
其他综合收益的税后净额减:前期计
减:前期计入其他综合项目期初数入其他综税后归收益当期转期末数
本期所得税前发减:所得税后归属于母公合收益当属于少入留存收益生额税费用司期转入损数股东(税后归属益于母公司)将重分类进损益
7516241.112979119.062979119.0610495360.17
的其他综合收益
其中:其他债权投
资公允价-3319251.03-2296718.88-2296718.88-5615969.91值变动其他债权投
资信用减值3319251.032296718.882296718.885615969.91准备外币财务报
7516241.112979119.062979119.0610495360.17
表折算差额其他综合收益合
7516241.112979119.062979119.0610495360.17
计
32.盈余公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积142863093.91142863093.91
合计142863093.91142863093.91
(2)其他说明
根据公司法及公司章程的相关规定,公司法定盈余公积累计额已达到注册资本的50%,故2024年度不再提取法定盈余公积。
33.未分配利润
项目本期数上年同期数
调整前上期末未分配利润1582184082.101391437006.85
调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-)-292521.26调整后期初未分配利润1582184082.101391144485.59
第62页共98页项目本期数上年同期数
加:本期归属于母公司所有者的净利润387511489.13438598919.71
减:提取法定盈余公积
应付普通股股利261746221.00247559323.20
期末未分配利润1707949350.231582184082.10
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入2844102552.602081204299.742677868553.581985645201.24
其他业务收入85184866.3430617124.6479039286.6328551461.47
合计2929287418.942111821424.382756907840.212014196662.71
其中:与客户之间
2929287418.942111821424.382756907840.212014196662.71
的合同产生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
婴儿卫生用品2060014949.951566933919.501975630838.271518702031.50
成人卫生用品551659068.05392198757.80554711499.24401696738.54
其他产品317613400.94152688747.08226565502.7093797892.67
小计2929287418.942111821424.382756907840.212014196662.71
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
境内2457008932.971810346378.422449760111.511803462371.33
境外472278485.97301475045.96307147728.70210734291.38
小计2929287418.942111821424.382756907840.212014196662.71
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
第63页共98页项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入2929287418.942756907840.21
小计2929287418.942756907840.21
(3)履约义务的相关信息是否为公司承担的预公司提供的质履行履约义重要的支付公司承诺的转项目主要责期将退还给客量保证类型及务的时间条款让商品的性质任人户的款项相关义务付款期限一般为产品交销售商品商品交付时卫生用品产品是无无付后60天至
120天
(4)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为75790028.91元。
2.税金及附加
项目本期数上年同期数
房产税5710513.964414181.25
城市维护建设税5215127.376985084.29
教育费附加2474227.073123690.84
印花税2361266.172145752.02
土地使用税2006813.911279289.91
地方教育附加1650323.072100052.03
消费税243124.9164815.84
车船税31841.8323448.58
环境保护税71.9583.27
其他4781.29
合计19698091.5320136398.03
3.销售费用
项目本期数上年同期数
网店推广费134026613.8371117705.45
职工薪酬23524437.0623138359.13
代销服务费18716207.8713104527.97
第64页共98页项目本期数上年同期数
广告宣传费15906930.1112230190.18
租赁费5383753.847225537.29
折旧及摊销4567152.624306927.14
物料消耗6279112.191166574.85
其他5274495.924730874.79
合计213678703.44137020696.80
4.管理费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬38032026.0334649626.73
折旧及摊销17457471.6411687024.36
股权激励3036273.965625565.68
中介咨询费3180386.962877228.00
办公费2656163.612013826.11
物业及水电费1645845.561663979.68
业务招待费1543731.061397588.97
租赁费661405.34647662.76
其他5639504.344740834.10
合计73852808.5065303336.39
5.研发费用
项目本期数上年同期数
直接材料及模具62403598.9964072484.70
职工薪酬30205145.5927701661.96
折旧及摊销6903939.036881528.40
其他7691949.036144348.94
合计107204632.64104800024.00
6.财务费用
第65页共98页项目本期数上年同期数
利息费用15861373.5013175275.74
利息收入-46317928.01-65475788.31
手续费及其他787203.38881594.27
汇兑损益-7426067.15-1244951.46
合计-37095418.28-52663869.76
7.其他收益
计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额
与资产相关的政府补助19449017.8311467940.11
与收益相关的政府补助7954858.7115037658.877954858.71
代扣个人所得税手续费返还404427.29326588.56
增值税加计抵减14013414.5114253412.85
合计41821718.3441085600.397954858.71
8.投资收益
项目本期数上年同期数
结构性存款利息700273.97
合计700273.97
9.信用减值损失
项目本期数上年同期数
应收账款坏账损失-3316245.689009336.65
应收款项融资减值损失-2296718.88159827.59
其他应收款坏账损失-12104606.66-523449.33
合计-17717571.228645714.91
10.资产减值损失
项目本期数上年同期数
第66页共98页项目本期数上年同期数
存货跌价损失-8131128.46-8735693.83
固定资产减值损失-629935.86-2452353.91
在建工程减值损失-1733093.87
合计-8761064.32-12921141.61
11.资产处置收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
固定资产处置收益5022456.643006820.945022456.64
合计5022456.643006820.945022456.64
12.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
无须返还的款项38042.57108091.4838042.57
赔偿款1860.00416641.431860.00
其他656.360.71656.36
合计40558.93524733.6240558.93
13.营业外支出
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
无法收回款项265651.96265651.96
罚款支出160240.53160240.53
对外捐赠10000.00505000.0010000.00
其他28006.1248713.4628006.12
合计463898.61553713.46463898.61
14.所得税费用
(1)明细情况
第67页共98页项目本期数上年同期数
当期所得税费用68052714.0571271507.37
递延所得税费用5205447.28-1967820.25
合计73258161.3369303687.12
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额460769650.46507902606.83
按母公司适用税率计算的所得税费用69115447.5776185391.02
子公司适用不同税率的影响2895515.341379616.45
调整以前期间所得税的影响2015604.21732683.48
不可抵扣的成本、费用和损失的影响2833420.571768632.25
加计扣除的影响-13070279.61-13659155.27
固定资产一次性扣除的影响5581167.74使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-173411.56影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
3887285.513069930.75
或可抵扣亏损的影响
所得税费用73258161.3369303687.12
15.其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)31之说明。
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金
(1)收回投资收到的现金项目本期数上年同期数
赎回结构性存款350000000.00
赎回定期存单100000000.00
合计450000000.00
(2)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数
第68页共98页项目本期数上年同期数
支付长期资产购置款648092677.18282038012.80
合计648092677.18282038012.80
(3)投资支付的现金项目本期数上年同期数
购买定期存单515944722.20100000000.00
购买结构性存款350000000.00
支付股权转让款162000000.00
合计1027944722.20100000000.00
2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
政府奖励及补助款15684708.7159243248.87
银行承兑汇票保证金及信用证保证金42701569.5129199776.59
利息收入46317928.0165475788.31
收到押金及保证金3904619.701147966.79
收到应收暂付款1848650.10
其他912189.381008556.96
合计109521015.31157923987.62
(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
付现销售费用179545707.96108405791.14
付现管理费用14829209.1912725794.60
付现研发费用11057938.526144348.94
付现财务费用787203.38881594.27
支付押金及保证金12170266.522831826.02
银行承兑汇票保证金及信用证保证金38380411.827027108.31
捐赠支出10000.00505000.00
其他14601120.498904870.70
第69页共98页项目本期数上年同期数
合计271381857.88147426333.98
(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数
收到与购建长期资产相关的押金及保证金2296000.008233000.00
合计2296000.008233000.00
(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数
支付与购建长期资产相关的押金及保证金1233000.008620000.00
合计1233000.008620000.00
(5)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
支付租赁费10393723.4010313413.04
回购公司股本62830873.44
合计73224596.8410313413.04
3.现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润387511489.13438598919.71
加:资产减值准备8761064.3212921141.61
信用减值准备17717571.22-8645714.91
固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折
129114538.78118120050.07
耗、生产性生物资产折旧
无形资产摊销4946167.994552310.31
长期待摊费用摊销318616.18190401.31
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-5022456.64-3006820.94损失(收益以“-”号填列)
固定资产报废损失(收益以“-”号填列)
公允价值变动损失(收益以“-”号填列)
财务费用(收益以“-”号填列)8435306.3511930324.28
投资损失(收益以“-”号填列)-700273.97
第70页共98页补充资料本期数上年同期数
递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)5205447.281311655.51
递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)-3279475.76
存货的减少(增加以“-”号填列)-51524024.9919442220.27
经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)-132676087.30201602670.03
经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)208876630.23-14929113.81
其他3301925.935628549.80
经营活动产生的现金流量净额584265914.51784437117.48
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产
(3)现金及现金等价物净变动情况:
现金的期末余额1382527655.602291628028.28
减:现金的期初余额2291628028.281849788454.16
加:现金等价物的期末余额
减:现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-909100372.68441839574.12
4.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况项目期末数期初数
1)现金1382527655.602291628028.28
其中:库存现金12040.2144419.15
可随时用于支付的银行存款1375779572.062286762186.93
可随时用于支付的其他货币资金6736043.334821422.20可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
2)现金等价物
其中:三个月内到期的债券投资
第71页共98页项目期末数期初数
3)期末现金及现金等价物余额1382527655.602291628028.28
其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(2)公司期末无持有的使用范围受限的现金和现金等价物。
(3)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由
信用证保证金、票据保
4321157.69不能随时支取
证金等
小计4321157.69
5.筹资活动相关负债变动情况
本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动
短期借款350314722.84398000000.009471571.43389495512.04368290782.23
应付股利2511000.00261746221.00262721221.001536000.00租赁负债(含一年内到期的租16786518.091781992.6710393723.408174787.36赁负债)
其他应付款62830873.4462830873.44
小计369612240.93398000000.00335830658.54725441329.88378001569.59
6.不涉及现金收支的重大活动
不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数
背书转让的商业汇票金额687089.321217376.46
其中:支付货款567711.201217376.46
支付固定资产等长期资产购置款119378.12
(四)合并所有者权益变动表项目注释
对合并所有者权益变动表上年年末余额进行调整见财务报表附注三(三十四)之说明。
(五)其他
1.外币货币性项目
第72页共98页(1)明细情况项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额货币资金
其中:美元7303229.407.188452498534.22
泰铢39143933.200.21268322000.20日元379657.000.046217540.15
加拿大元30.225.0498152.60应收账款
其中:美元9375605.087.188467395599.56
泰铢8846252.390.21261880713.26其他应收款
其中:美元8028.407.188457711.35
泰铢1458480.000.2126310072.85应付账款
其中:美元1057935.237.18847604861.61
泰铢21398616.780.21264549345.93其他应付款
其中:美元411794.337.18842960142.36
泰铢229798.950.212648855.26
(2)境外经营实体说明
HAOYUE(THAILAND)CO.LTD.境外主要经营地为泰国,考虑到业务收支以泰铢为主,选择泰铢作为记账本位币。
2.租赁
(1)公司作为承租人
1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)12之说明。
2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(三十一)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下:
项目本期数上年同期数
短期租赁费用7656732.929523835.14
第73页共98页合计7656732.929523835.14
3)与租赁相关的当期损益及现金流
项目本期数上年同期数
租赁负债的利息费用722894.48810719.45
与租赁相关的总现金流出18050456.3219837248.18
4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。
(2)公司作为出租人
1)经营租赁
*租赁收入项目本期数上年同期数
租赁收入102834.16
其中:未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入
*经营租赁资产项目期末数上年年末数
投资性房地产4051358.14
小计4051358.14
经营租出投资性房地产详见本财务报表附注五(一)9之说明。
*根据与承租人签订的租赁合同,不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额剩余期限期末数上年年末数
1年以内168133.85
1-2年84066.92
合计252200.77
六、研发支出项目本期数上年同期数
直接材料及模具62403598.9964072484.70
职工薪酬30205145.5927701661.96
折旧及摊销6903939.036881528.40
第74页共98页其他7691949.036144348.94
合计107204632.64104800024.00
其中:费用化研发支出107204632.64104800024.00资本化研发支出
七、在其他主体中的权益
(一)企业集团的构成
1.公司将江苏豪悦实业有限公司公司、江苏嘉华进出口有限公司、杭州伊蓓佳护理用
品有限公司、杭州橙选科技有限公司、HAOYUE(THAILAND)CO.LTD.、江苏道琦宠物用品有限
公司、豪悦护理(湖北)有限公司、杭州豪悦新材料有限公司、豪悦护理用品(合肥)有限公司9家子公司纳入合并财务报表范围。
2.子公司基本情况
主要经营持股比例(%)业务性子公司名称注册资本地及注册间取得方式质直接地接同一控制下
江苏豪悦实业有限公司22000万人民币宿迁制造业100.00企业合并同一控制下
江苏嘉华进出口有限公司518万人民币宿迁商业100.00企业合并
杭州伊蓓佳护理用品有限公司1000万人民币杭州制造业100.00设立
杭州橙选科技有限公司200万人民币杭州商业100.00设立
HAOYUE(THAILAND)CO.LTD. 4500 万美金 泰国罗勇 制造业 100.00 设立
江苏道琦宠物用品有限公司1000万人民币宿迁制造业100.00设立
豪悦护理(湖北)有限公司30000万人民币孝感制造业100.00设立
杭州豪悦新材料有限公司3000万人民币杭州制造业100.00设立
豪悦护理用品(合肥)有限公司50000万人民币合肥制造业100.00设立
(二)其他原因的合并范围变动合并范围增加公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例豪悦护理用品(合设立2024.1.30500000000.00100.00%
肥)有限公司
第75页共98页八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额
与资产相关的政府补助8883600.00
其中:计入递延收益8883600.00
与收益相关的政府补助7954858.71
其中:计入其他收益7954858.71
合计16838458.71
(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报表列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额
递延收益139236020.978883600.0019449017.83
小计139236020.978883600.0019449017.83(续上表)
本期冲减成本期冲减其他与资产/收益财务报表列报项目期末数本费用金额资产金额变动相关
递延收益128670603.14与资产相关
小计128670603.14
(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数
计入其他收益的政府补助金额27403876.5426505598.98
合计27403876.5426505598.98
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡,将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平,使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标,本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险,建立适当的风险承受底线和进行风险管理,并及时可靠地对各种风险进行监督,将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险,主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策,概括如下。
(一)信用风险
第76页共98页信用风险,是指金融工具的一方不能履行义务,造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息,包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础,通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时,公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加:
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例;
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时,公司将该金融资产界定为已发生违约,其标准与已发生信用减值的定义一致:
1)债务人发生重大财务困难;
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款;
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组;
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息,建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)2、五
(一)3、五(一)5、五(一)7、五(一)15之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险,本公司分别采
第77页共98页取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构,故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果,本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易,并对其应收款项余额进行监控,以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易,所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2024年12月31日,本公司存在一定的信用集中风险,本公司应收账款的68.88%(2023年12月31日:42.03%)源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险,是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产;或者源于对方无法偿还其合同债务;或者源于提前到期的债务;或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险,本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段,并采取长、短期融资方式适当结合,优化融资结构的方法,保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款368290782.23372933568.34372933568.34
应付票据436501510.01436501510.01436501510.01
应付账款473546685.83473546685.83473546685.83
其他应付款22917753.9622917753.9622917753.96一年内到期的
6417873.606689778.196689778.19
非流动负债
租赁负债1756913.761769520.001769520.00
小计1309431519.391314358816.331312589296.331769520.00(续上表)
第78页共98页上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款350314722.84354505000.62354505000.62
应付票据369663343.82369663343.82369663343.82
应付账款368186039.66368186039.66368186039.66
其他应付款36773339.6436773339.6436773339.64一年内到期的
9132292.829837182.979837182.97
非流动负债
租赁负债7654225.277685968.057685968.05
小计1141723964.051146650874.761138964906.717685968.05
(三)市场风险
市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险,浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例,并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
2.外汇风险
外汇风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债,如果出现短期的失衡情况,本公司会在必要时按市场汇率买卖外币,以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。因此,本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(五)1之说明。
(四)金融资产转移
1.金融资产转移基本情况
已转移金融资已转移金融资产转移方式终止确认情况终止确认情况的判断依据产性质金额
买断式转让应收款项融资793824970.60终止确认买断式转让,无追索权背书的为银行承兑汇票,信票据背书应收款项融资687089.32终止确认用等级较高
小计794512099.92
第79页共98页2.因转移而终止确认的金融资产情况金融资产转移终止确认的金融与终止确认相关的利得或损项目方式资产金额失
应收账款保理买断式转让793824970.605666907.59
银行承兑汇票票据背书687089.32
小计794512099.925666907.59
十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
应收款项融资106703428.31106703428.31
持续以公允价值计量的资产总额106703428.31106703428.31
(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目,采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于应收款项融资,按照应收账款的账面价值作为公允价值的合理估计进行计量。
十一、关联方及关联交易关联方情况
1.本公司的实际控制人
自然人李志彪、朱威莉夫妇及其女儿李诗源系本公司实际控制人。其中,李志彪、朱威莉和李诗源分别直接持有本公司34.29%、21.85%、6.04%的股份,三人合计直接持有62.18%的股份;同时,朱威莉为公司股东杭州希望众创实业投资合伙企业(有限合伙)的普通合伙人兼执行事务合伙人,通过杭州希望众创实业投资合伙企业(有限合伙)间接持有本公司
4.02%的股份表决权,因此,李志彪、朱威莉夫妇及其女儿李诗源直接和间接合计控制本公
司66.20%的股份表决权。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.关键管理人员报酬
项目本期数上年同期数
第80页共98页项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬8315383.788576694.01
十二、股份支付
(一)股份支付总体情况明细情况各项权益工具数量和金额情况授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额
管理人员483000.0015538110.007000.00225190.00
合计483000.0015538110.007000.00225190.00
(二)以权益结算的股份支付情况
1.明细情况
授予日权益工具公允价值的确定方法和重要按授予日公司发行在外普通股收盘价格确定参数
在等待期内每个资产负债表日,根据最新取得的可解锁职工人数变动及公司业绩条件和激励对象个人绩效考核评定情况等后续信息可行权权益工具数量的确定依据
做出最佳估计,修正预计可解锁的权益工具数量。在可解锁日,最终预计可解锁权益工具的数量与实际可解锁工具的数量一致本期估计与上期估计有重大差异的原因无以权益结算的股份支付计入资本公积的累计
15729858.05
金额
2.其他说明
截至2024年12月31日,根据最新取得的可解锁职工人数变动及公司业绩条件和激励对象个人绩效考核评定情况等后续信息对可解锁权益工具数量作出最佳估计,以此基础按照权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用,并相应计入资本公积。
资本公积中确认以权益结算的股份支付的累计金额为人民币15729858.05元。本期以权益结算的股份支付确认的费用总额为人民币3036273.96元。
(三)本期确认的股份支付费用总额授予对象以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用
管理人员3036273.96
第81页共98页授予对象以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用
合计3036273.96
十三、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至资产负债表日,本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二)或有事项
截至资产负债表日,本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十四、资产负债表日后事项
(一)设立南通子公司及与大王(南通)生活用品有限公司签署购买资产合同公司拟在江苏省南通经济技术开发区投资设立南通佰俪安护理用品有限公司(以下简称南通佰俪安),预计三年内总投资额不超过4亿元人民币。公司通过南通佰俪安以现金方式购买大王(南通)生活用品有限公司(以下简称南通大王)持有的相关资产(土地使用权、厂房及部分设备),公司与南通大王已签署《资产转让合同》。本次《关于设立全资子公司及签署购买资产协议的公告》已经2025年3月6日召开的第三届董事会第十三次会议审议通过。
(二)以现金购买湖北丝宝护理用品有限公司100%股权公司于2024年11月11日召开第三届董事会第十一次会议,审议通过了《关于签署股权转让协议的议案》,同意公司以现金购买湖北丝宝股份有限公司持有湖北丝宝护理用品有限公司(以下简称丝宝护理)的100%股权,交易价格为3.6亿元人民币,截至期末,公司已支付首付款1.62亿元人民币。截至2025年1月20日,本次交易涉及丝宝护理股权交割已完成,并在工商登记机关办妥了股东变更登记手续,公司已完成丝宝护理的管理权交接,并向丝宝护理派出了董事、监事,且办理了工商备案手续及支付完毕剩余股权转让款。
(三)关于公司股份回购实施结果
公司于2024年8月26日召开的第三届董事会第九次会议、于2024年9月9日召开的2024年第二次临时股东大会,审议通过《关于以集中竞价交易方式回购公司股份方案的议案》,同意公司通过自有资金以集中竞价交易方式回购公司股份,回购资金总额不低于人民币5000万元(含),不超过人民币10000万元(含),回购股份价格不超过人民币40.00元/股(含40.00元/股),回购期限自公司股东大会审议通过回购股份方案之日起不超过6
第82页共98页个月。截至2025年2月28日,公司通过集中竞价交易方式已累计回购股份数量为179.72万股,已回购股份占公司总股本的比例为1.16%,成交的最高价格为39.11元/股,成交的最低价格为31.79元/股,交易总金额为6258.37万元(不含交易费用)。
(四)资产负债表日后利润分配情况拟以2024年末总股本扣除回购专用账户股份后的
152920383股为基数,每10股派发现金股利8.5元
拟分配的利润或股利(含税),以资本公积转增股本方式每10股转增4股,该利润分配议案尚需经股东大会决议批准。
十五、其他重要事项分部信息本公司主要业务为生产和销售吸收性卫生用品等产品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此,本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注五(二)1之说明。
十六、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)账龄情况账龄期末数期初数
1年以内142541592.5055152732.78
1-2年6151.732026961.17
3年以上6630.686630.68
账面余额合计142554374.9157186324.63
减:坏账准备7134940.663169659.55
账面价值合计135419434.2554016665.08
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
第83页共98页比例计提金额金额
(%)比例(%)
按组合计提坏账准备142554374.91100.007134940.665.01135419434.25
合计142554374.91100.007134940.665.01135419434.25(续上表)期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
(%)比例(%)
按组合计提坏账准备57186324.63100.003169659.555.5454016665.08
合计57186324.63100.003169659.555.5454016665.08
2)本期无重要的单项计提坏账准备的应收账款。
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内142541592.507127079.635.00
1-2年6151.731230.3520.00
3年以上6630.686630.68100.00
小计142554374.917134940.665.01
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提坏
3169659.553965281.117134940.66
账准备
合计3169659.553965281.117134940.66
(4)本期无实际核销的应收账款。
(5)应收账款金额前5名情况占应收账款期末余额应收账款单位名称期末账面余额
合计数的比例(%)坏账准备
客户150276934.6735.272513846.73
客户230909736.4121.681545486.82
客户324465149.5817.161223257.48
客户48279400.365.81413970.02
第84页共98页占应收账款期末余额应收账款单位名称期末账面余额
合计数的比例(%)坏账准备
客户54049875.982.84202493.80
小计117981097.0082.765899054.85
2.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数
应收设备款29129539.46
押金保证金13803871.454019973.15
应收暂付款273959.21
出口退税2474053.54
备用金21800.0021800.00
账面余额合计43229170.126515826.69
减:坏账准备12904787.711365325.00
账面价值合计30324382.415150501.69
(2)账龄情况账龄期末数期初数
1年以内41018323.724022459.54
1-2年1321838.95868702.93
2-3年245007.451021000.22
3年以上644000.00603664.00
账面余额合计43229170.126515826.69
减:坏账准备12904787.711365325.00
账面价值合计30324382.415150501.69
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例(%)金额比例(%)
第85页共98页期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例(%)金额比例(%)
单项计提坏账准备10340000.00100.0010340000.00100.00
按组合计提坏账准备32889170.12100.002564787.717.8030324382.41
合计43229170.12100.0012904787.7129.8530324382.41(续上表)期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例(%)金额比例(%)
单项计提坏账准备2474053.5437.972474053.54
按组合计提坏账准备4041773.1562.031365325.0033.782676448.15
合计6515826.69100.001365325.0020.955150501.69
2)本期无重要的单项计提坏账准备的其他应收款。
3)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例(%)
应收设备款29129539.461456476.975.00
应收押金保证金13803871.4511412812.7882.68
应收暂付款273959.2113697.965.00
应收备用金21800.0021800.00100.00
小计43229170.1212904787.7129.85
(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失(未发生期信用损失(已预期信用损失信用减值)发生信用减值)
期初数77420.30684240.70603664.001365325.00
期初数在本期——————
--转入第二阶段-66091.9566091.95
--转入第三阶段-311100.00311100.00
第86页共98页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失(未发生期信用损失(已预期信用损失信用减值)发生信用减值)
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提1522587.84-52361.1310069236.0011539462.71本期收回或转回本期核销其他变动
期末数1533916.19386871.5210984000.0012904787.71期末坏账准备计
5.0024.69100.0029.85
提比例(%)
(5)本期无实际核销的其他应收款。
(6)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备
余额的比例(%)
单位1应收设备款29129539.461年以内67.381456476.97
单位2押金保证金10340000.001年以内23.9210340000.00
单位3押金保证金1000000.001-2年2.31200000.00
单位4押金保证金581664.001年以内1.3529083.20
单位5押金保证金200000.001年以内0.4610000.00
小计41251203.4695.4212035560.17
(7)本期无与资金集中管理相关的其他应收款。
3.长期股权投资
(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
对子公司投资1058087464.821058087464.82681234209.82681234209.82
合计1058087464.821058087464.82681234209.82681234209.82
(2)对子公司投资
第87页共98页期初数本期增减变动期末数被投资单位账面减值追加减少计提减账面减值其他价值准备投资投资值准备价值准备
江苏豪悦实业有限公司216903657.21216903657.21江苏嘉华进出口有限公
5704612.115704612.11
司杭州伊蓓佳护理用品有
10000000.0010000000.00
限公司
杭州橙选科技有限公司2000000.002000000.00
Haoyue (Thailand)
246125940.5031353255.00277479195.50
Co. Ltd
豪悦护理(湖北)有限
200000000.0045000000.00245000000.00
公司杭州豪悦新材料有限公
500000.0015500000.0016000000.00
司
豪悦护理用品(合肥)
285000000.00285000000.00
有限公司
小计681234209.82376853255.001058087464.82
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入2331122155.801814215033.282422943296.151895392476.77
其他业务收入69127092.9830052059.8678711929.8039554115.35
合计2400249248.781844267093.142501655225.951934946592.12
其中:与客户
之间的合同产2400249248.781844267093.142501655225.951934946592.12生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
婴儿卫生用品1853577073.031470428601.811920130079.611531977895.38
成人卫生用品448376191.28331118160.66464812438.90344859439.65
第88页共98页本期数上年同期数项目收入成本收入成本
其他产品98295984.4742720330.67116712707.4458109257.09
小计2400249248.781844267093.142501655225.951934946592.12
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
境内2139511752.531670542582.352319954507.761811434354.28
境外260737496.25173724510.79181700718.19123512237.84
小计2400249248.781844267093.142501655225.951934946592.12
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入2400249248.782501655225.95
小计2400249248.782501655225.95
(3)履约义务的相关信息是否为公司承担的预公司提供的质履行履约义重要的支付公司承诺的转项目主要责期将退还给客量保证类型及务的时间条款让商品的性质任人户的款项相关义务付款期限一般为产品交销售商品商品交付时卫生用品产品是无无付后60天至
120天
(4)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为62556094.62元。
2.研发费用
项目本期数上年同期数
直接材料及模具49061990.4757110429.79
职工薪酬22655513.2022277468.72
折旧及摊销5166790.805995508.64
其他5994317.964449966.57
合计82878612.4389833373.72
3.投资收益
第89页共98页项目本期数上年同期数
结构性存款利息700273.97
合计700273.97
十七、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
(1)明细情况项目金额说明
非流动性资产处置损益,包括已计提资产减值准备的冲销
5022456.64
部分
计入当期损益的政府补助,但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损7954858.71益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损700273.97益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素,如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回241000.00
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用,如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付,在可行权日之后,应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益
第90页共98页采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-423339.68其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计13495249.64
减:企业所得税影响数(所得税减少以“-”表示)2274135.88
少数股东权益影响额(税后)
归属于母公司所有者的非经常性损益净额11221113.76
(2)重大非经常性损益项目说明
本期计入非经常性损益的政府补助发生额为7954858.71元,详见本财务报表附注五
(二)7之说明。
2.本期无根据定义和原则将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益(2023年修订)》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目。
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益(元/股)报告期利润
收益率(%)基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润11.652.512.51扣除非经常性损益后归属于公司
11.312.442.44
普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 387511489.13
非经常性损益 B 11221113.76
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 376290375.37
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 3217398470.92
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
第91页共98页项目序号本期数
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G1 131488240.45产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H1 6
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G2 130257980.55产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H2 2
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G3 7000产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H3 8股份支付本期摊销额增加的归属于公司普
I1 3036273.96通股股东的净资产增减净资产次月起至报告期期末的累计月
J1 6其他数
外币报表折算差额 I2 2979119.06增减净资产次月起至报告期期末的累计月
J2 6数
报告期月份数 K 12
L= D+A/2+ E×F/K-G×
加权平均净资产3326703461.68
H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 11.65%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 11.31%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 387511489.13
非经常性损益 B 11221113.76
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 376290375.37
期初股份总数 D 154416949
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H 7000
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I 8
第92页共98页本复印件仅供杭州豪悦护理用品股份有限公司天健审〔2025〕4285号报告后附之用,证明天健会计师事务所(特殊普通合伙)合法经营,他用无效且不得擅自外传。
第94页共98页本复印件仅供杭州豪悦护理用品股份有限公司天健审〔2025〕4285号报告后附之用,证明天
健会计师事务所(特殊普通合伙)具有合法执业资质,他用无效且不得擅自外传。
第95页共98页从事证券服务业务会计师事务所名单序号会计师事务所名称统一社会信用代码执业证书编号备案公告日期
1 安永华明会计师事务所(特殊普通合伙) 91110000051421390A 11000243 2020/11/02
2 北京国富会计师事务所(特殊普通合伙) 91110108MA007YBQ0G 11010274 2020/11/02
3北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙)911101020855463270110000102020/11/02
4 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) 91110000599649382G 11000241 2020/11/02
5 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 91110108590676050Q 11010148 2020/11/02
6 大信会计师事务所(特殊普通合伙) 91110108590611484C 11010141 2020/11/02
7 德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙) 9131000005587870XB 31000012 2020/11/02
8 公证天业会计师事务所(特殊普通合伙) 91320200078269333C 32020028 2020/11/02
9广东正中珠江会计师事务所(特殊普通合伙)914401010827260072440100792020/11/02
10 广东中职信会计师事务所(特殊普通合伙) 91440101MA9UN3YT81 44010157 2020/11/02
11和信会计师事务所(特殊普通合伙)913701000611889323370100012020/11/02
12 华兴会计师事务所(特殊普通合伙) 91350100084343026U 35010001 2020/11/02
13利安达会计师事务所(特殊普通合伙)911101050805090096110001542020/11/02
14 立信会计师事务所(特殊普通合伙) 91310101568093764U 31000006 2020/11/02
15立信中联会计师事务所(特殊普通合伙)911201160796417077120100232020/11/02
16 鹏盛会计师事务所(特殊普通合伙) 91440300770329160G 47470029 2020/11/02
17普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)913100000609134343310000072020/11/02
18容诚会计师事务所(特殊普通合伙)911101020854927874110100322020/11/02
19 瑞华会计师事务所(特殊普通合伙) 9111010856949923XD 11010130 2020/11/02
20 上会会计师事务所(特殊普通合伙) 91310106086242261L 31000008 2020/11/02
21 深圳堂堂会计师事务所(普通合伙) 91440300770332722R 47470034 2020/11/02
22 四川华信(集团)会计师事务所(特殊普通合伙) 91510500083391472Y 51010003 2020/11/02
23 苏亚金诚会计师事务所(特殊普通合伙) 91320000085046285W 32000026 2020/11/02
24唐山市新正会计师事务所(普通合伙)911302035795687109130200112020/11/02
25天衡会计师事务所(特殊普通合伙)913200000831585821320000102020/11/02
26天健会计师事务所(特殊普通合伙)913300005793421213330000012020/11/02
27天圆全会计师事务所(特殊普通合伙)911101080896649376110003742020/11/02
28天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)911101085923425568110101502020/11/02
29 希格玛会计师事务所(特殊普通合伙) 9161013607340169X2 61010047 2020/11/02
http://www.csrc.gov.cn/pub/newsite/kjb/sjypgjgba/202011/t20201102_385509.html
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