福然德股份有限公司

关于会计师事务所2025年度履职情况评估报告

福然德股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天健会计师事务所”）作为公司2025年度审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对天健会计师事务所2025年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为天健会计师事务所资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下：

一、会计师事务所基本情况

事务所名称天健会计师事务所（特殊普通合伙）成立日期2011年7月18日组织形式特殊普通合伙注册地址浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路128号首席合伙人钟建国2025年末合伙人数量250人

2025年末执业人员注册会计师2363人

数量签署过证券服务业务审计报告的注册会计师954人

业务收入总额29.88亿元

2025年（经审计）

审计业务收入26.01亿元业务收入

证券业务收入15.47亿元客户家数756家

审计收费总额7.35亿元制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，批发和零售业，水利、环境和公共设施管理2024年度上市公司业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，（含A、B股）审计 科学研究和技术服务业，农、林、牧、渔业，情况涉及主要行业文化、体育和娱乐业，建筑业，房地产业，租赁和商务服务业，采矿业，金融业，交通运输、仓储和邮政业，综合，卫生和社会工作等本公司同行业上市公司审计客户家数5家

二、执业记录

（一）基本情况

1、投资者保护能力

天健会计师事务所具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险基金和购买职业保险。截至2025年末，累计已计提职业风险基金和购买的职业保险累计赔偿限额合计超过2亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。

天健会计师事务所近三年存在执业行为相关民事诉讼，在执业行为相关民事诉讼中存在承担民事责任情况。天健会计师事务所近三年因执业行为在相关民事诉讼中被判定需承担民事责任的情况如下：

原告被告案件时间主要案情诉讼进展天健作为华仪电气2017已完结（天健年度、2019年度年报审需在5%的范

华仪电气、计机构，因华仪电气涉围内与华仪

2024年3

投资者东海证券、嫌财务造假，在后续证电气承担连月6日

天健券虚假陈述诉讼案件中带责任，天健被列为共同被告，要求已按期履行承担连带赔偿责任。判决）上述案件已完结，且天健会计师事务所已按期履行终审判决，不会对本所履行能力产生任何不利影响。

2、诚信记录

天健会计师事务所近三年（2023年1月1日至2025年12月31日）因执业

行为受到行政处罚4次、监督管理措施17次、自律监管措施13次，纪律处分5次，未受到刑事处罚。112名从业人员近三年因执业行为受到行政处罚15人次、监督管理措施63人次、自律监管措施42人次、纪律处分23人次，未受到刑事处罚。

（二）项目成员信息

1、项目成员信息

何时开始何时成何时开始何时开近三年签署或复核项目组为本公司姓名为注册从事上市始在本上市公司审计报告成员提供审计会计师公司审计所执业情况服务项目合曹小勤2006年2006年2012年2017年伙人近三年签署或复核上市公司审计报告签字注曹小勤2006年2006年2012年2017年超过10家册会计

师胡冬韵2022年2017年2022年2025年-项目质近三年签署或复核量控制罗联玬2009年2007年2009年2023年上市公司审计报告复核人超过5家

2、上述相关人员的诚信记录项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年不存在因执业行

为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。

3、独立性

天健会计师事务所（特殊普通合伙）及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人员不存在可能影响独立性的情形。

三、质量管理水平

1、制度建设与执行天健会计师事务所根据财政部印发的《会计师事务所质量管理准则第5101号--业务质量管理》对事务所质量管理体系的相关要求，建立了完备的质量管理体系，涵盖准则要求的八要素，即风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系和具体业务的接受与保持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序。各组成要素有效衔接、互相支撑、协同运行，保障积极有效地实施质量管理。

2、项目咨询

为规范业务咨询事项，明确意见分歧的处理，防范和控制执业风险，天健会计师事务所制定了相关管理办法和专业技术咨询规程，就咨询事项范围、咨询对象、咨询渠道、意见分歧处理等方面作出明确规定，以便于业务执行过程中对相关问题进行专业判断提供参考依据，确保就重大问题和疑难事项进行咨询并取得专业处理意见。2025年年度审计过程中，天健会计师事务所就公司重大会计审计事项与专业技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。

3、意见分歧解决

天健会计师事务所制定了明确的专业意见分歧解决机制，在执行审计业务的过程中，要求通过项目组与被咨询人之间的双向沟通，最终达成一致意见，确保咨询结论得到记录和执行。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人，针对困难或有争议的事项进行咨询，并按照达成的一致意见执行。对于项目执行中出现的不同意见，一般通过讨论、沟通、咨询等方式来解决。对于重大意见分歧，天健会计师事务所实施明确的分歧解决程序，确保在意见分歧解决后才出具业务报告。2025年年度审计过程中，天健会计师事务所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

4、项目质量复核

审计过程中，天健会计师事务所实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。

4、项目质量检查

天健会计师事务所质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。天健会计师事务所质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。

5、监控和整改

天健会计师事务所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成天健会计师事务完整、全面的质量管理体系；天健会计师事务所在全所范围内建立统一的监控和整改程序，并开展实质性监控，以就质量管理体系的设计、实施和运行情况提供相关、可靠、及时的信息，并采取适当的行动以应对识别出的质量管理体系的缺陷，以使该缺陷能够及时得到整改。风险管理和质量控制委员会定期通报内部执业质量检查结果，并提出具体整改要求。2025年年度审计过程中，天健会计师事务勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。

四、审计方案

2025年年度审计过程中，天健会计师事务所针对公司的服务需求及被审计

单位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、应收账款减值、存货的减值、递延所得税确认、对外投资、对外担保事项等。

在执行公司2025年报及内控审计的过程中，天健会计师事务所全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。天健会计师事务所就预审、终审等阶段制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作成果。

1、审计计划阶段，通过对公司的了解，制定了2025年度的审计计划，包含

总体审计策略、重大错报风险评估、审计范围和需要与治理层沟通的事项。

2、现场预审阶段，提示公司可能对财务报告结果产生影响的风险事项及可

能影响年报进度的事项等。就年报审计方案、总体时间安排等与公司做好沟通与衔接。同时，就重大会计问题、争议事项提出专业意见，并积极协调解决。

3、现场终审阶段，在公司形成未审计报告后，审计项目组按计划进驻现场

执行审计程序，获取审计证据，编制审计工作底稿，对涉及到的会计调整事项与公司进行现场沟通，编制审计报告初稿。

4、报告出具阶段，项目组整理审计工作底稿，履行事务所内部的独立质量

控制复核程序后出具正式审计报告。5、工作总结阶段，收集在审计过程中发现的问题以及提出的意见和建议，形成工作总结报告。

五、人力及其他资源配备

天健会计师事务所配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司服务经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。天健会计师事务所建立了完善后续服务支持体系及专业的后台支持团队包括税务、信息系统、内控、风险管

理、财务管理、金融工具及可持续发展服务等多领域专家，且技术专家后台前置，全程参与对审计服务的支持。

六、信息安全管理公司在审计协议中明确约定了天健会计师事务所在信息安全管理中的责任义务，制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。

七、风险承担能力水平

天健会计师事务所具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险基金和购买职业保险。截至2025年末，累计已计提职业风险基金和购买的职业保险累计赔偿限额合计超过2亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。

天健近三年存在执业行为相关民事诉讼，在执业行为相关民事诉讼中存在的承担民事责任案件已完结，且天健会计师事务所已按期履行终审判决，不会对其履行能力产生任何不利影响。

八、会计师事务所履职情况说明

根据《中国注册会计师审计准则》和其他执业规范，结合公司2025年年报工作安排，天健会计师事务所对公司2025年度财务报告及2025年12月31日的财务报告内部控制的有效性进行了审计。并出具了标准无保留意见的审计报告和内部控制审计报告。在执行审计工作的过程中，天健会计师事务所就独立性、审计范围、审计时间及人员安排、风险判断、关键审计事项、审计调整等方面与公

司管理层和治理层进行了沟通，并达成一致意见。天健会计师事务所出具了标准无保留意见的审计报告。

九、总体评估

综上所述，公司经评估认为：天健会计师事务所（特殊普通合伙）的资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信息安全管理、

风险承担能力水平等方面合规有效，能够满足公司2025年度审计工作的要求，在履职中能保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，为公司提供了审计服务。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）在公司2025年财务报告及内部控制审

计过程中，独立、客观、公正、规范执业，按时完成了公司2025年年度审计相关工作，审计行为规范有序，切实履行了审计机构应尽的职责，出具的审计报告客观、完整、清晰、及时，从专业角度维护了公司及投资者的合法权益。

福然德股份有限公司董事会

2026年4月16日