重庆四方新材股份有限公司

2023年度

审计报告

索引页码

审计报告1-5公司财务报表

—合并资产负债表1-2

—母公司资产负债表3-4

—合并利润表5

—母公司利润表6

—合并现金流量表7

—母公司现金流量表8

—合并股东权益变动表9-10

—母公司股东权益变动表11-12

—财务报表附注13-100重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）一、公司的基本情况重庆四方新材股份有限公司（以下简称“四方新材”、“公司”或“本公司”，在包含子公司时统称“本集团”），由自然人李德志先生、张理兰女士共同出资设立，设立时的公司名称为：

重庆四方混凝土有限公司（以下简称“四方有限”或“有限公司”），并于2003年8月18日经重庆市工商行政管理局批准，取得5001132101051号（统一社会信用代码：91500113753062388G）企业法人营业执照。法定代表人：李德志；有限公司设立登记时的注册资本为人民币1000.00万元。

2006年2月10日，经有限公司股东会决议同意增加公司注册资本1000.00万元，由李德志先生、张理兰女士以货币形式进行缴纳，增资后有限公司的注册资本2000.00万元，增资后各股东持股比例不变。

2016年3月15日，经有限公司股东会决议同意将注册资本由2000.00万元增加至2079.00万元，

本次增资涉及有限公司高管和核心员工，本次员工认购股份占有限公司股权比例3.7999%。有限公司2016年3月29日完成工商变更登记手续，并取得变更后的企业法人营业执照。变更后有限公司统一社会信用代码91500113753062388G；有限公司注册地址：重庆市巴南区南彭街道南湖路306号；

法定代表人：李德志；注册资本：贰仟零柒拾玖万元整，实收资本：贰仟零柒拾玖万元整。

2016年9月2日，有限公司召开股东会决定整体变更为股份公司。2016年9月3日，全体发起人

共同签署了《发起人协议》，2016年9月19日有限公司召开创立大会，同意以截止2016年3月31日经审计的有限公司净资产为基数整体变更发起设立重庆四方新材股份有限公司。截止2016年3月31日经审定的净资产金额为187303745.52元扣除专项储备4937228.00元后的净资产按2.1930:1

的比例折合成8316.00万股（每股面值1元），原股东根据各自持有对有限公司的出资额获取股份公司相应的股份；剩余金额99206517.52元计入股份公司资本公积。同时减少原有限公司截止

2016年3月31日账面的实收资本20790000.00元、资本公积52736944.48元、盈余公积

18825315.09元和未分配利润90014257.95元。本次折股变更为股份公司的实收股本情况已经

信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具XYZH/2016CQA20348号《验资报告》。公司已于2016年9月29日完成了工商变更登记。评估基准日至股份公司设立日期间的损益由全体股东按原有有限公司出资比例承担。

2016年12月15日，根据公司股东大会决议通过由李石和张家港保税区十月华隆投资管理合伙企业（有限公司）以货币方式对本集团分别增资880.00万元和3000.00万元，其中增加注册资本

485.00万元（李石投资增加110.00万元和张家港保税区十月华隆投资管理合伙企业（有限公司）投资增加375.00万元），增加资本公积3395.00万元（李石投资增加770.00万元和张家港保税区-13-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）十月华隆投资管理合伙企业（有限公司）投资增加2625.00万元）。本次出资已经信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具XYZH/2017CQA20239号《验资报告》。公司于2017年1月

16日完成了本次增资事项的工商登记变更，并领取了变更后的《营业执照》。

2017年5月2日，根据公司股东大会决议通过由赵清顺、廖福容和重庆富坤新智能交通投资合

伙企业（有限合伙）以货币方式对本集团分别增资1000.00万元、1200.00万元和2000.00万元，其中增加注册资本420.00万元（赵清顺投资增加100.00万元、廖福容投资增加120.00万元、重庆富坤新智能交通投资合伙企业（有限合伙）投资增加200.00万元），增加资本公积3780.00万元（赵清顺投资增加900.00万元、廖福容投资增加1080.00万元、重庆富坤新智能交通投资合伙企业（有限公司）投资增加1800.00万元）。本次出资已经信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具XYZH/2017CQA20345号《验资报告》。公司已于2017年6月20日完成了工商登记变更，并领取了变更后的《营业执照》。

2019年5月27日，公司实际控制人李德志先生与公司自然人股东廖福容女士签订《重庆四方新材股份有限公司股份转让协议》，约定廖福容女士将其持有本集团1.30%的股份转让给李德志先生，转让后李德志持有本集团股份比例为79.38%，廖福容女士不再持有本集团股份。

公司于2021年1月12日经中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)“证监许可[2021]86号”批准首次向社会公众发行人民币普通股3090万股并于2021年3月10日在上海证券交易所上市。本次公开发行后，公司总股本12311.00万股。

2021年4月27日召开的第二届董事会第十次会议及2021年5月18日召开的2020年年度股东大会，

审议通过了《2020年度利润分配预案》，向全体股东每10股以资本公积金转增4股，以公司总股本

123110000股为基数计算，本次资本公积转增股本后，公司的总股本为172354000股，其中有

限售条件股份129094000股、无限售条件流通股份43260000股。实际控制人仍为李德志。

本公司主要从事混凝土生产经营和销售，经营范围主要包括：许可项目:普通货运、货物专用运输（罐式）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）；一般项目：预拌混凝土专业承包不分等级（按行政许可核定期限从事经营）；销售建筑材料、五金、交电、金属材料（不含稀贵金属）；石灰岩露天开采（仅限取得采矿许可证的分支机构经营），砼结构构件制造，砼结构构件销售，模具制造，模具销售，新材料技术研发，新材料技术推广服务，新型建筑材料制造（不含危险化学品），工程管理服务，建筑砌块制造，轻质建筑材料销售，楼梯销售，建筑砌块销售，水泥制品销售，工程和技术研究和试验发展（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。

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2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）目前企业主要经营商品混凝土的生产和销售。本公司的主要产品包括：各标号的商品砼

（C10—C70等）。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础

本集团财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南、解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露相关规定编制。

（二）持续经营

本集团对自2023年12月31日起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。本财务报表以持续经营为基础列报。

三、重要会计政策、会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明

本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

（二）会计期间本集团的会计期间为公历1月1日至12月31日。

（三）营业周期

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、准确、完整地反映了本公司及本集团于2023年12月31日的财务状况以及2023年度经营成果和现金流量等有关信息。

（四）记账本位币本集团以人民币为记账本位币。

（五）重要性标准确定方法和选择依据本集团编制和披露财务报表遵循重要性原则。本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

该事项在本财务报表涉及重要性标准判断的披露事项重要性标准确定方法和选择依据附注中的披露位置

重要的单项计提坏账准备的应收五、3.应收账款单个客户债权金额在1000万元以上

-15-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）该事项在本财务报表涉及重要性标准判断的披露事项重要性标准确定方法和选择依据附注中的披露位置

款项十六、1.应收账款的应收账款

五、3.应收账款重要的应收款项坏账准备收回或单个客户债权转回在500万以上的应

五、6.其他应收款转回收账款

十六、1.应收账款

五、3.应收账款单个客户债权核销金额在500万以上重要的应收款项实际核销

十六、1.应收账款的应收账款

发生额、期初期末余额在2000万以

重要的在建工程五、13.在建工程上的在建工程

账龄超过1年或者逾期的重要应五、23.应付账款单个供应商账龄超过1年且金额在

付账款/其他应付款五、24其他应付款1000万以上的应付款项/其他应付款

十三、1、重要承诺事重要的承诺事项单项余额在1000万以上的事项项

重要的或有事项十三、2.或有事项单项金额在500万以上的事项单项投资活动金额在2000万以上的

重要的投资活动现金流量五、55.现金流量表事项

八、1.在子公司中的权单一主体收入、资产总额占本集团合重要的非全资子公司

益并报表相关项目的10%以上的

（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本为本集团在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一单项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。

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2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（七）控制的判断标准合并财务报表的编制方法

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

本集团将所有控制的子公司纳入合并财务报表范围。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在取得控制权的报告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法。例如：通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，视同在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报表时，以不早于本集团和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入本集团合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算，本集团在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与本集团和被合并方处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他

净资产变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益。

对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。

通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在取得控制权的报告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法。例如：通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期-17-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）投资收益；与其相关的购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及

除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动，在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

本集团在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资损益。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。

（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法本集团的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目本集团作为共同经营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担的负债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。

（九）现金及现金等价物本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。

（十）金融工具

金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。

本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产

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2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

1）金融资产分类、确认依据及计量方法

本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金

流量特征分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以摊余成本计量的金融资

产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。此类金融资产主要包含货币资金、应收账款及应收票据、其他应收款等。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本集团管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；

该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。此类金融资产列报为其他债权投资，自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资本集团不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其

他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。此类金融资产列-19-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）报为其他权益工具投资。

满足下列条件之一的，属于交易性金融资产：取得相关金融资产的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之

外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。此类金融资产列报为交易性金融资产，自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的列报为其他非流动金融资产。

当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

2）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付）之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。

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2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（2）金融负债

1）金融负债分类、确认依据和计量方法

本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

和其他金融负债，相关交易费用计入其初始确认金额。对于其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金额负债：*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融负债。*不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。*不属于以上*或*情形的财务担保合同，以及不属于以上*情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。

2）金融负债终止确认条件

当金融负债的现实义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部分。

公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其中一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。

（3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

本集团以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个层次，即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本集团优先使用第一层次输入值，最后再使用第三层次输入值。公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定。

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2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团对权益工具的投资以公允价值计量。但在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。

（4）金融资产和金融负债的抵销

公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵消。但同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

（5）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法

本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具：

1）如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同

义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

2）如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的

本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本集团须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本集团自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

本集团在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了合并成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果公司作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。

金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本集团计入当期损益。

金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本集团作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。

-22-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（6）金融工具减值

本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产及以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资（含应收款项融资）进行减值处理并确认损失准备。

信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本集团购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于无论是否包含重大融资成分的应收账款和应收票据，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本集团在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。

本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。本集团考虑了不同客户的信用风险特征，以账龄组合为基础评估应收账款、其他应收款的预期信用损失。本集团考虑了不同承兑人的信用风险特征，评估应收票据的预期信用损失。

本集团在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义、预期信用损失计量

的假设如下：

1）信用风险显著增加

本集团利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

2）已发生信用减值的金融资产

-23-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）当本集团预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接减记该金融资产的账面余额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（十一）应收款项

本集团执行《企业会计准则22号-金融工具确认和计量》（财会[2017]第7号）对于《企业会计准则第14号-收入准则》规范的交易形成且不含重大融资成分的应收款项，始终按照相当于整个存续期信用损失的金额计量其损失准备。

（1）单项计提坏账准备的应收款项

如有证据表明某单项应收款的信用风险较大，则对该单项计提的判断依据应收款项单独计提坏账准备。

单独进行减值测试，按照未来现金流量现值低于其账单项计提坏账准备的计提方法面价值的差额计提坏账准备。

（2）应收账款的组合类别及确定依据

本集团根据应收账款的账龄、款项性质、信用风险敞口、历史回款情况等信息为基础，按信用风险特征的相似性和相关性进行分组。对于应收账款，本集团判断账龄为其信用风险主要影响因素，因此，本集团以账龄组合为基础评估其预期信用损失。

对于应收账款，无论是否包含重大融资成分，本集团始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信确定组合的依据

用风险特征，将其划分为不同的组合：

组合1：账龄组合本组合以应收账款的账龄作为信用风险特征

组合2：集团内关联方组合本组合为合并范围内关联方款项

对于划分为组合1的应收账款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下：

账龄应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%）

1年以内（含1年）55

1-2年（含2年）1010

2-3年（含3年）2020

3-4年（含4年）5050

4-5年（含5年）8080

5年以上100100

-24-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）对于划分为组合2的应收账款，单独对其预期信用损失进行测试，除有确凿证据表明其可能发生信用损失外，均视为无风险组合，不计提坏账准备；测试后有客观证据表明可能发生了减值，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。

（3）本集团将应收票据按照金融工具类型划分为银行承兑汇票和商业承兑汇票组合两种。对

应收银行承兑汇票，票据到期由承兑银行无条件支付票面金额给收款人或持票人，预期信用损失低且自初始确认后并未显著增加，本集团认为其预期违约概率为0；对商业承兑汇票，本集团认为其违约概率与账龄存在相关性，参照上述应收账款预期信用损失的会计估计政策计提坏账准备。

（4）本集团根据合同约定履行履约义务与客户付款之间的关系，将已发货未办理结算的应收

货款列报为“合同资产”，合同资产的坏账准备计提方式参照上述应收账款预期信用损失的会计估计政策计提坏账准备。

（十二）应收款项融资

本集团对于合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，且本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的应收票据及应收账款，本集团将其分类为应收款项融资，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。应收款项融资采用实际利率法确认的利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益，其余公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。

（十三）存货

（1）存货的分类

本集团存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品、在途物资、处在生产过程中的在产品、

在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料和设备维修材料等。

（2）发出存货的计价方法

存货发出时，采用月末一次加权平均法。

（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

存货可变现净值的确定依据：*产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售费用和相关税

费后金额；*为生产而持有的材料等，当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按照成本计量；当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时，可变现净值为估计售价减去至完工时-25-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定；*持有待售的材料等，可变现净值为市场售价。

（4）存货的盘存制度本集团的存货盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品、包装物采用一次转销法摊销。

（十四）合同资产和合同负债

根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债，本集团已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）

列示为合同资产，本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债，同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“四（十）、应收款项”中关于应收款项预期信用损失计提方法及会计处理。

（十五）持有待售

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，将其划分为持有待售类别。

本集团将同时符合下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：*根据类似交易中出售

此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；*出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的需要获得相关批准。

划分为持有待售的非流动资产(不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成的资产)或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

（十六）长期股权投资

（1）共同控制、重大影响的判断

本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。

-26-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含）以上但低于50%的表决权时，通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位20%以下表决权的，还需要综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经营政策制定过程、或与被投资

单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。

（2）投资成本的确认

对被投资单位形成控制的，为本集团的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。

通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本。

除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本。

（3）后续计量及损益确认方法

本集团对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核算。

后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。

后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损益。

-27-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按可供出售金融资产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按可供出售金融资产的有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益。

本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

（十七）固定资产

（1）固定资产确认条件

本集团固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

（2）固定资产分类和折旧方法

本集团固定资产主要分为：房屋建筑物及构筑物、专用设备、运输工具、办公设备及其他等；

折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本集团对所有固定资产计提折旧。

本集团固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：

序号类别折旧年限(年)预计残值率(%)年折旧率(%)

1房屋建筑物及构筑物4.75-2054.75-20.00

-28-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）序号类别折旧年限(年)预计残值率(%)年折旧率(%)

2专用设备4.33-1059.50-21.94

3运输工具4523.75

4办公设备及其他3-5519.00—31.67

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日，本集团对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。

固定资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定。固定资产的公允价值减去处置费用后净额，如存在公平交易中的销售协议价格，则按照销售协议价格减去可直接归属该资产处置费用的金额确定；或不存在公平交易销售协议但

存在资产活跃市场或同行业类似资产交易价格，按照市场价格减去处置费用后的金额确定。

（十八）在建工程

（1）在建工程的类别本集团在建工程主要以发包方式建造。

（2）在建工程结转固定资产的标准和时点

本集团在建工程在工程完工达到预定可使用状态起根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧；待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整，但不再调整原已计提的折旧。

（3）在建工程减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日，本集团对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。

在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定。

（十九）借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本-29-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

（2）资本化金额计算方法

资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化期间。

资本化金额计算：*借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；*占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本

化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；*借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。

实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。

（二十）使用权资产

使用权资产，是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

（1）初始计量

在租赁期开始日，本集团按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*发生的初始直接费用，即为达成租赁所发生的增量成本；*为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。

（2）后续计量

在租赁期开始日后，本集团采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减累计折旧及累计减值损失计量使用权资产，本集团按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。

使用权资产的折旧

-30-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）自租赁期开始日起，本集团对使用权资产计提折旧。使用权资产自租赁期开始的当月计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。

本集团在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式做出决定，以直线法对使用权资产计提折旧。

本集团在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

使用权资产的减值

如果使用权资产发生减值，本集团按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。

（二十一）无形资产

（1）无形资产的计价方法

本集团无形资产主要系土地使用权和采矿权，按照成本进行初始计量。

*公司的无形资产在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整；*本集团采矿权后续计量，按照产量法进行摊销，摊销比率为每年矿山实际开采量占预计可开采总量的比例。

具体年限如下：

项目摊销年限（年）/方法土地使用权50

软件3-10采矿权产量法摊销

（2）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

资产负债表日，本集团对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。

无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定。

（3）内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条件

-31-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）的具体标准

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的

有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

（二十二）长期资产减值

本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、

在建工程、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本集团进行减值测试。

对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。

减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

（二十三）长期待摊费用

本集团长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

（二十四）职工薪酬

本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利和辞退福利。

短期薪酬主要包括职工工资、职工福利、医疗保险、工伤保险、生育保险、住房公积金、工

会经费、教育经费和短期带薪缺勤等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费等，按照公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划。对于设定提存计划是根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向-32-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

本集团向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：（1）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

（2）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

（二十五）租赁负债

（1）初始计量本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。

1）租赁付款额

租赁付款额，是指本集团向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；*本集团合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；*租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；*根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。

2）折现率

在计算租赁付款额的现值时，本集团因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。该增量借款利率，是指本集团在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。该利率与下列事项相关：*本集团自身情况，即集团的偿债能力和信用状况；*“借款”的期限，即租赁期；*“借入”资金的金额，即租赁负债的金额；*“抵押条件”，即标的资产的性质和质量；*经济环境，包括承租人所处的司法管辖区、计价货币、合同签订时间等。本集团以银行贷款利率为基础，考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。

（2）后续计量

在租赁期开始日后，本集团按以下原则对租赁负债进行后续计量：*确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；*支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额；*因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。

本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。周期性利率是指本集团对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率，或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计量时，本集-33-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）团所采用的修订后的折现率。

（3）重新计量

在租赁期开始日后，发生下列情形时，本集团按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。*实质固定付款额发生变动（该情形下，采用原折现率折现）；*保余值预计的应付金额发生变动（该情形下，采用原折现率折现）；*用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动（该情形下，采用修订后的折现率折现）；*购买选择权的评估结果发生变化（该情形下，采用修订后的折现率折现）；*续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变化（该情形下，采用修订后的折现率折现）。

（二十六）预计负债

当与矿山弃置费用等或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本集团将其确认为预计负债：

（1）该义务是本集团承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本集团；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。清偿预计负债所需支出全部或部分预

期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超

过预计负债的账面价值。本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

（二十七）收入确认原则和计量方法

（1）收入确认原则

销售商品，公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

-34-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）交易价格，是指公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，公司确认交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额，公司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价格。在确定交易价格时，公司综合考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益。

*客户能够控制企业履约过程中在建的商品。

*企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，企业应当在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定的除外。企业应当考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。

对于在某一时点履行的履约义务，企业应当在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，企业应当考虑下列迹象：

*企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

*企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）收入确认的具体方法

商品混凝土、沥青、预拌砂浆和装配式业务：由公司将生产的商品运至客户指定的地点，经施工方或工程监理公司现场质量抽查验收合格后，由客户指定人员对商品的型号、数量在送货单上签字确认后取得商品的控制权。公司每月或定期根据送货单统计商品的供应量并填写结算表，由客户按照合同约定签章确认。公司当期根据已结算的数量和已发货未办理结算的送货单数量按合同单价计算销售金额，确认收入。

-35-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）销售碎石、机制砂及石粉：在将碎石、机制砂及石粉移交给客户单位，客户取得相关商品控制权时确认收入。

（二十八）政府补助

（1）政府补助类型政府补助主要包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。

（2）政府补助会计处理

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益；其中与本集团日常活动相关的，计入其他收益，与本集团日常活动无关的，计入营业外收入。

按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：

*用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；*用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。计入当期损益时，与本集团日常活动相关的政府补助，计入其他收益；与本集团日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

（3）区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准

本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助，除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。

若政府文件未明确规定补助对象，将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据：

*政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；*政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

（4）政府补助的确认时点

按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。

（二十九）递延所得税资产和递延所得税负债

本集团递延所得税资产和递延所得税负债的确认：

-36-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

（2）递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。

（3）对资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获

得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

（4）公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：1）企业合并；2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

（三十）租赁

（1）租赁的识别租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本集团评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

合同中同时包含多项单独租赁的，本集团将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。

（2）本集团作为承租人

1）租赁确认

在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产和租赁负债的确认和计量参见附注四“（二十）使用权资产”以及“（二十五）租赁负债”。

2）租赁变更

租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，是指双方就-37-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）租赁变更达成一致的日期。

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围或延长了租赁期限；*增加的对价与租赁范围扩大部分或租赁期限延长部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团按照租赁准则有关规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，本集团采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，本集团采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，本集团区分以下情形进行会计处理：*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。*其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。

3）短期租赁和低价值资产租赁

对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债。本集团将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

（3）本集团为出租人

在（1）评估的该合同为租赁或包含租赁的基础上，本集团作为出租人，在租赁开始日，将租赁分为融资租赁和经营租赁。

如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人将该项租赁分类为融资租赁，除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本集团通常将其分类为融资租赁：*在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；*承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权；*资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；*在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值；*租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本集团也可能将其分类为融资租赁：*若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担；*资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人；*承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至

-38-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）下一期间。

1）融资租赁会计处理

初始计量

在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。租赁收款额，是指出租人因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租人收取的款项，包括：*承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额；存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；*购买选择权的行权价格，前提是合理确定承租人将行使该选择权；*承租人行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；*由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。

后续计量

本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。该周期性利率，是指确定租赁投资净额采用内含折现率（转租情况下，若转租的租赁内含利率无法确定，采用原租赁的折现率（根据与转租有关的初始直接费用进行调整）），或者融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，且满足假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁条件时按相关规定确定的修订后的折现率。

租赁变更的会计处理

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

如果融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，且满足假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁条件的，本集团自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值。

2）经营租赁的会计处理

租金的处理

在租赁期内各个期间，本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。

-39-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）提供的激励措施

提供免租期的，本集团将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分配，免租期内应当确认租金收入。本集团承担了承租人某些费用的，将该费用自租金收入总额中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。

初始直接费用

本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。

折旧

对于经营租赁资产中的固定资产，本集团采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。

可变租赁付款额本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

经营租赁的变更

经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（三十一）所得税的会计核算所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括当年所得税和递延所得税。除将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当年所得税和递延所得税计入股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余的当年所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

当年所得税是指企业按照税务规定计算确定的针对当年发生的交易和事项，应纳给税务部门的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。

（三十二）重要会计判断和估计

编制财务报表时，本集团管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会计政策的应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同。本集团管理层对估-40-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）计涉及的关键假设和不确定性因素的判断进行持续评估。会计估计变更的影响在变更当期和未来期间予以确认。

下列会计估计及关键假设存在导致未来期间的资产及负债账面值发生重大调整的重要风险。

（1）应收票据、应收款项及合同资产减值

本集团采用预期信用损失模型对金融资产的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（2）存货减值准备

本集团定期估计存货的可变现净值，并对存货成本高于可变现净值的差额确认存货跌价损失。

本集团在估计存货的可变现净值时，以同类货物的预计售价减去完工时将要发生的成本、销售费用以及相关税费后的金额确定。当实际售价或成本费用与以前估计不同时，管理层将会对可变现净值进行相应的调整。因此根据现有经验进行估计的结果可能会与之后实际结果有所不同，可能导致对资产负债表中的存货账面价值的调整。因此存货跌价准备的金额可能会随上述原因而发生变化。对存货跌价准备的调整将影响估计变更当期的损益。

（3）长期资产减值准备的会计估计

本集团在资产负债表日对存在减值迹象的长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、

固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、使用权资产等进行减值测试。减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。可收回金额为其预计未来现金流量的现值和资产的公允价值减去处置费用后的净额中较高者，公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层需估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（4）递延所得税资产确认的会计估计

递延所得税资产的估计需要对未来各个年度的应纳税所得额及适用的税率进行估计，递延所得税资产的实现取决于公司未来是否很可能获得足够的应纳税所得额。未来税率的变化和暂时性差异的转回时间也可能影响所得税费用（收益）以及递延所得税的余额。上述估计的变化可能导致对递延所得税的重要调整。

-41-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（5）固定资产、无形资产的可使用年限

本集团至少于每年年度终了，对固定资产和无形资产的预计使用寿命进行复核。预计使用寿命是管理层基于同类资产历史经验、参考同行业普遍所应用的估计并结合预期技术更新而决定的。

当以往的估计发生重大变化时，则相应调整未来期间的折旧费用和摊销费用。

（三十三）重要会计政策、会计估计变更和前期差错更正

(1)重要会计政策变更财政部于2022年颁布了《关于印发<企业会计准则解释第16号>的通知》(以下简称“解释

16号”)。本集团自2021年1月1日起执行新租赁准则，并确认了与租赁负债和使用权资产的

暂时性差异有关的递延所得税。自2023年1月1日起，本集团执行解释16号中有关单项交易产生的资产和负债相关递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理规定。执行解释16号的上述规定对本集团和本公司2022年度当期损益、2022年1月1日和2022年12月31日的各报表项目均无影响。

(2)会计估计变更及影响

由于合并报表范围内关联方之间形成的往来款项，与生产经营中产生的非合并范围内的应收款项性质不同，发生坏账损失的可能性极小。为了能更加客观、准确的反映本集团和本公司的经营成果和财务状况，本集团将合并报表范围内关联方之间形成的往来款项，变更为单独对其预期信用损失进行测试，除有确凿证据表明其可能发生信用损失外，均视为无风险组合，不计提坏账准备；测试后有客观证据表明可能发生了减值，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。

此次会计估计变更已于2023年11月30日经本公司第三届董事会第七次会议和第三届监事

会第六次会议审议通过。本集团和本公司自2023年11月1日起执行。

根据《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定，本次会计估计变更采用未来适用法，无需对已披露的财务报表进行追溯调整，对以往各年度财务状况和经营成果不会产生影响。本次会计估计变更，将导致本公司2023年度信用减值损失和资产减值损失减少2719.87万元，所得税费用增加407.98万元，未分配利润增加2080.70万元，盈余公积增加231.19万元，但对本集团合并报表的各项数据不产生影响。

四、税项

-42-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

销售货物、加工收入、不动产销售收入、固定资产处置

增值税13%、9%、6%、3%

收入、动产及不动产租赁等

城市维护建设税应缴纳流转税额7%

教育费附加应缴纳流转税额3%

地方教育费附加应缴纳流转税额2%

房产税房产原值的70%1.2%

资源税从价计征6%

20元/㎡、16元/㎡、9元/

土地使用税土地使用面积

㎡、8元/㎡、4元/㎡

企业所得税应纳税所得额25%、20%、15%

不同企业所得税税率纳税主体说明：

重庆鑫科新重庆四方新重庆砼磊高重庆庆谊辉重庆四方建重庆光成建型建筑材料重庆贤成物报告期间材股份有限新混凝土有实业有限公通科技有限材有限公司有限责任公流有限公司公司限公司司公司司

2023年度15%15%15%15%25%25%20%

2.税收优惠

（1）企业所得税税收优惠

根据《财政部、税务总局、国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号）规定，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

根据2018年4月25日发布的《国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）规定：本公司及本公司之子公司（除贤成物流外）享受所得税优惠事项，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式办理，本报告期企业所得税减按15%税率缴纳。

根据《财政部、税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按

25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。本公司之子公司四方建通本年度符合小型微利企业所得税优惠政策的规定。

（2）增值税税收优惠根据《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号），公司商品混凝土销售业务和销售自产砂石骨料属于简易征收，自-43-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）2009年1月1日起实行6%的增值税率。根据财政部、国家税务总局《关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号），对财税〔2009〕9号文件第二条第（三）项和第三条“依照6%征收率”调整为“依照3%征收率”，自2014年7月1日起执行。

（3）其他税收优惠

根据国家税务总局2022年3月4日发布的关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有

关征管问题的公告（2022年第10号），2022年1月1日至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户按照50%的税额幅度减征资源税（不含水资源税）、城市维

护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附

加、地方教育附加。

五、合并财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2022年12月31日，“年末”系指2023年12月31日，“本年”系指2023年1月1日至12月31日，“上年”系指2022年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。

1.货币资金

项目年末余额年初余额

库存现金41419.1618841.22

银行存款398400314.12473573802.42

其他货币资金28838221.7838625575.69

合计427279955.06512218219.33使用受到限制的货币资金项目年末余额年初余额

银行存款-1826235.64

其他货币资金28838221.7838625575.69

合计28838221.7840451811.33注：截止2023年12月31日，公司货币资金中受限情况详见“20.所有权或使用权受到限制的资产”。

2.应收票据

(1)应收票据分类列示项目年末余额年初余额

银行承兑汇票--

商业承兑汇票26850054.9035173313.91

-44-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额

应收票据合计26850054.9035173313.91

减:减值准备2990656.933466956.81

净值23859397.9731706357.10

注：针对不满足终止确认条件的应收票据（商业承兑汇票），按照应收款项坏账准备计提政策及账龄连续计算的原则计提坏账准备。

(2)按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备26850054.90100.002990656.9311.1423859397.97

其中：银行承兑汇票-----

商业承兑汇票26850054.90100.002990656.9311.1423859397.97

合计26850054.90100.002990656.9311.1423859397.97

续表:年初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备35173313.91100.003466956.819.8631706357.10

其中：银行承兑汇票-----

商业承兑汇票35173313.91100.003466956.819.8631706357.10

合计35173313.91100.003466956.819.8631706357.10

1)应收票据按组合计提应收票据坏账准备

年末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

按组合计提坏账准备26850054.902990656.9311.14

其中：银行承兑汇票---

商业承兑汇票26850054.902990656.9311.14

合计26850054.902990656.9311.14

(3)应收票据的本年计提、收回或转回的坏账情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他

-45-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他

按组合计提坏账准备3466956.81-476299.88---2990656.93

其中：银行承兑汇票------

商业承兑汇票3466956.81-476299.88---2990656.93

合计3466956.81-476299.88---2990656.93

(4)期末公司无质押的应收票据

(5)年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票--

商业承兑汇票-14000000.00

合计-14000000.00

(6)本期无实际核销的应收票据

3.应收账款

(1)应收账款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额

1年以内（含1年）1352113075.361218011367.05

1-2年695156184.22712158493.03

2-3年346595210.15239788585.93

3年以上267258138.26169099636.86

其中：3-4年136671119.9496614938.73

4-5年62445702.8030736958.60

5年以上68141315.5241747739.53

合计2661122607.992339058082.87

(2)应收账款按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备168712749.706.34140266271.8583.1428446477.85

按组合计提坏账准备2492409858.2993.66290655286.3911.662201754571.90

其中：账龄组合2492409858.2993.66290655286.3911.662201754571.90

合计2661122607.99100.00430921558.2416.192230201049.75

续表:

-46-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备186231115.167.96152837289.0782.0733393826.09

按组合计提坏账准备2152826967.7192.04219874171.4010.211932952796.31

其中：账龄组合2152826967.7192.04219874171.4010.211932952796.31

合计2339058082.87100.00372711460.4715.931966346622.40

1)单项计提坏账准备的应收账款

年末余额单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

山河建设集团有限公司16996689.7516996689.75100.00预计无法收回

南通华东建设有限公司14935376.9014935376.90100.00预计无法收回

重庆市津粮建筑安装工程有限公司14440669.4314440669.43100.00预计无法收回

四川永存建筑工程有限公司17830646.628915323.3150.00预计收回风险较大

重庆中通建筑实业有限公司18648408.855568479.4229.86按账龄计提

其他客户85860958.1579409733.0492.49预计收回风险较大

合计168712749.70140266271.858314——

2)应收账款按账龄组合计提坏账准备

年末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内1352113075.3667605653.765.00

1-2年687297094.0068729709.4010.00

2-3年310281562.3462056312.4720.00

3-4年90089011.1345044505.5750.00

4-5年27050051.3621640041.0980.00

5年以上25579064.1025579064.10100.00

合计2492409858.29290655286.39——

(3)应收账款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他

按单项计提坏账准备152837289.075611978.3213310396.544872599.00-140266271.85

按组合计提坏账准备219874171.4071109506.12-328391.13-290655286.39

其中：账龄组合219874171.4071109506.12-328391.13-290655286.39

合计372711460.4776721484.4413310396.545200990.13-430921558.24

其中本年坏账准备收回或转回金额重要的：

-47-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）确定原坏账准备计提比单位名称收回或转回金额转回原因收回方式例的依据及其合理性

重庆中通建筑实6081957.00以房抵债等以房抵债等预计收回风险较大业有限公司

合计6081957.00———

(4)本年实际核销的应收账款项目核销金额

实际核销的应收账款5200990.13

(5)按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和合同资应收账款和合同应收账款合同资产应收账款和合同单位名称产年末余额合计数的资产坏账准备年年末余额年末余额资产年末余额比例末余额

中国建筑第八工程局114026313.4513944155.19127970468.644.24%6838296.43有限公司

中建三局集团有限公94208852.8222979735.37117188588.193.89%9414148.77司

中建铁路投资建设集88684443.0015516626.27104201069.273.46%5210053.46团有限公司

重庆建工住宅建设有97370449.704167572.22101538021.923.37%11452051.69限公司

中铁建工集团有限公79113719.2018027887.8597141607.053.22%5863871.47司

合计473403778.1774635976.90548039755.0718.17%38778421.82

注：以上往来余额系以客户法律实体为口径统计。

4.合同资产

(1)合同资产情况年末余额年初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

已完工未结算资产354705465.4418233144.76336472320.68353501003.1719067287.37334433715.80

合计354705465.4418233144.76336472320.68353501003.1719067287.37334433715.80

本年合同资产账面价值发生重大变动的主要原因:对合同对价的权利成为无条件权利(即，合同资产重分类为应收账款)。

(2)合同资产按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备-----

-48-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备354705465.44100.00%18233144.765.14%336472320.68

其中：账龄组合354705465.44100.00%18233144.765.14%336472320.68

合计354705465.44100.00%18233144.765.14%336472320.68

续表：

年初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备353501003.17100.0019067287.375.39334433715.80

其中：账龄组合353501003.17100.0019067287.375.39334433715.80

合计353501003.17100.0019067287.375.39334433715.80

1)合同资产按账龄组合计提坏账准备

年末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内344835995.6717241799.795.00

1-2年9825489.77982548.9710.00

2-3年43980.008796.0020.00

合计354705465.4418233144.76—

5.应收款项融资

(1)应收款项融资分类列示项目年末余额年初余额

银行承兑汇票11320000.0027853914.79

合计11320000.0027853914.79

(2)年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票53336689.38-

合计53336689.38-

6.其他应收款

项目年末余额年初余额

应收股利--

-49-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额

应收利息--

其他应收款16760298.8118480289.89

合计16760298.8118480289.89

(1)其他应收款按款项性质分类款项性质年末账面余额年初账面余额

保证金20820341.4519603541.45

代垫款项1187426.561163197.50

员工备用金733925.30537000.00

往来款-1300000.00

合计22741693.3122603738.95

(2)其他应收款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额

1年以内4736980.157212825.79

1-2年3178800.0011143417.10

2-3年10888417.10800020.00

3年以上3937496.063447476.06

其中：3-4年775020.001740020.00

4-5年1505020.00445020.00

5年以上1657456.061262436.06

合计22741693.3122603738.95

(3)其他应收款按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备22741693.31100.005981394.5026.3016760298.81

其中：账龄组合22741693.31100.005981394.5026.3016760298.81

合计22741693.31100.005981394.5026.3016760298.81

续表：

年初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备22603738.95100.004123449.0618.2418480289.89

-50-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

其中：账龄组合22603738.95100.004123449.0618.2418480289.89

合计22603738.95100.004123449.0618.2418480289.89

1)其他应收款按账龄组合计提坏账准备

年末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内4736980.15236849.025.00

1-2年3178800.00317880.0010.00

2-3年10888417.102177683.4220.00

3-4年775020.00387510.0050.00

4-5年1505020.001204016.0080.00

5年以上1657456.061657456.06100.00

合计22741693.315981394.50—

2)其他应收款坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期整个存续期预期未来个月预合计信用损失（未发信用损失（已发期信用损失生信用减值）生信用减值）

2023年1月1日余额4123449.06--4123449.06

2023年1月1日其他应收款账面余额在本期----

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本年计提1857945.44--1857945.44

本年转回----

本年转销----

本年核销----

其他变动----

2023年12月31日余额5981394.50--5981394.50

(4)其他应收款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他

按组合计提坏账准备4123449.061857945.44---5981394.50

-51-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他

其中：账龄组合4123449.061857945.44---5981394.50

合计4123449.061857945.44---5981394.50

(5)按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年坏账准备年单位名称款项性质年末余额账龄末余额合计数的末余额比例（%）

重庆砼磊混凝土有限公司保证金10000000.002-3年43.972000000.00

3-4年；4-5

重庆市巴南区规划和自然资源局保证金1730339.0057.611418825.00年；年以上

中铁建工集团有限公司保证金950000.001年以内；1-24.1889000.00年

中铁隧道局集团建设有限公司保证金800000.003-4年；4-5年3.52628000.00

中交二航局第二工程有限公司保证金680000.001年以内；1-24-52.99264000.00年；年

合计—14160339.00—62.274399825.00

7.预付款项

(1)预付款项账龄年末余额年初余额项目

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内3571607.6096.107644093.98100.00

1－2年145040.653.90--

合计3716648.25100.007644093.98100.00

(2)按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况占预付款项年末余额单位名称年末余额账龄

合计数的比例(%)

中石化长江燃料有限公司重庆分公司1594197.771年以内42.89

重庆龙禹石油有限公司1225261.751年以内32.97

中国石油天然气股份有限公司重庆璧山237497.771年以内6.39销售分公司

中国石油天然气股份有限公司重庆大渡158221.161年以内4.26口销售分公司

重庆耀瀚能源有限公司145040.651年以内3.90

合计3360219.10—90.41

8.存货

项目年末余额年初余额

-52-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）存货跌价准备存货跌价准备

账面余额/合同履约成账面价值账面余额/合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料39865108.60-39865108.6032885288.28-32885288.28

库存商品1426005.34-1426005.34---

合计41291113.94-41291113.9432885288.28-32885288.28

9.持有待售资产

预计处预计处置项目年末账面余额减值准备年末账面价值年末公允价值置费用时间拟出售

的固定16165813.7899999.9916065813.7916065813.79-2024年1月资产

合计16165813.7899999.9916065813.7916065813.79-—

10.其他流动资产

项目年末余额年初余额

待抵扣进项税17977778.5328324709.69

车辆保险和路桥费444651.79617395.70

绿化环保工程-328158.25

其他100022.12544330.46

合计18522452.4429814594.10

11.其他权益工具投资

本年增减变动项目年初余额追加减少计入其他综合收计入其他综合其年末余额投资投资益的利得收益的损失他非上市公司权

10889210.27-----10889210.27

益工具投资

合计10889210.27-----10889210.27

续表:指定为以公允价值计量本年确认的股本年末累计计入其他本年末累计计入其他项目且其变动计入其他综合利收入综合收益的利得综合收益的损失收益的原因非上市公司

权益工具投---长期战略持有资

合计---—

12.固定资产

-53-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末账面价值年初账面价值

固定资产495876618.74357730692.83

固定资产清理--

合计495876618.74357730692.83

(1)固定资产明细表房屋建筑物及构项目专用设备运输工具办公设备及其他合计筑物

一、账面原值

1.年初余额222163689.25338016595.5656140925.997040399.10623361609.90

2.本年增加金额171554030.4271282394.101578038.913114583.30247529046.73

（1）购置75348.406926827.431501667.222882985.8611386828.91

（2）在建工程转入171478682.0264355566.6776371.69231597.44236142217.82

（3）企业合并增加-----

（4）其他增加-----

3.本年减少金额5293106.2670280137.7838579596.6769997.40114222838.11

（1）处置或报废5293106.2670280137.7838579596.6769997.40114222838.11

（2）其他减少-----

4.年末余额388424613.41339018851.8819139368.2310084985.00756667818.52

二、累计折旧-----

1.年初余额63840332.25141379736.0936917709.735477603.63247615381.70

2.本年增加金额24171054.5144128964.114838732.191102502.8274241253.63

（1）计提24171054.5144128964.114838732.191102502.8274241253.63

（2）企业合并增加-----

3.本年减少金额3004962.5529704981.1828293390.6762101.1561065435.55

（1）处置或报废3004962.5529704981.1828293390.6762101.1561065435.55

（2）其他减少-----

4.年末余额85006424.21155803719.0213463051.256518005.30260791199.78

三、减值准备-----

1.年初余额-17646641.92368893.45-18015535.37

2.本年增加金额-----

（1）计提-----

（2）企业合并增加----

3.本年减少金额-17646641.92368893.45-18015535.37

（1）处置或报废-17646641.92368893.45-18015535.37

4.年末余额-----

四、账面价值-----

1.年初账面价值158323357.00178990217.5518854322.811562795.47357730692.83

-54-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）房屋建筑物及构项目专用设备运输工具办公设备及其他合计筑物

2.年末账面价值303418189.20183215132.865676316.983566979.70495876618.74注：截止2023年12月31日，公司固定资产中受限情况详见“20.所有权或使用权受到限制的资产”。

(2)暂时闲置的固定资产项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

专用设备773884.74307416.80-466467.94—

合计773884.74307416.80-466467.94—

(3)未办妥权证书的固定资产项目账面价值未办妥产权证书原因

房屋建筑物108908385.68尚在办理中

13.在建工程

项目年末余额年初余额

在建工程18054136.77188854369.43

工程物资--

合计18054136.77188854369.43

(1)在建工程情况年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

装配式混凝土预制构---55367093.50-55367093.50件项目两江保税港庆谊辉混

18054136.77-18054136.77133487275.93-133487275.93

凝土搅拌站新建项目

合计18054136.77-18054136.77188854369.43-188854369.43

(2)重要在建工程项目本年变动情况本期减少工程名称年初余额本期增加年末余额转入固定资产其他减少

装配式混凝土预制构件55367093.5022019334.0977386427.59--项目

两江保税港庆谊辉混凝133487275.9341570934.72157004073.88-18054136.77土搅拌站新建项目

合计188854369.4363590268.81234390501.47-18054136.77（续表）

-55-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）工程累计投利息资本其中：本期本期利息资预算数工程进度

工程名称()入占预算比%化累计利息资本化本化率资金来源万元（）例（%）金额金额（%）

装配式混凝土预制45068.0717.57100.00---募集+自构件项目筹两江保税港庆谊辉

混凝土搅拌站新建17145.26102.1099.00---自筹项目

合计62213.33————---——

14.使用权资产

房屋建筑物及项目生产线机器设备土地使用权合计构筑物

一、账面原值

1.年初余额5042539.58149243240.011298880.5031131676.97186716337.06

2.本年增加金额-----

（1）租入-----

（2）企业合并增加-----

3.本年减少金额-----

（1）处置-----

4.年末余额5042539.58149243240.011298880.5031131676.97186716337.06

二、累计折旧-----

1.年初余额2342646.6719899098.71510274.446226335.4028978355.22

2.本年增加金额1680846.5514924324.04185554.333113167.6819903892.60

（1）计提1680846.5514924324.04185554.333113167.6819903892.60

(2)企业合并增加-----

3.本年减少金额-----

（1）处置-----

4.年末余额4023493.2234823422.75695828.779339503.0848882247.82

三、减值准备-----

1.年初余额-----

2.本年增加金额-----

（1）计提-----

3.本年减少金额-----

（1）处置-----

4.年末余额-----

四、账面价值-----

1.年初账面价值2699892.91129344141.30788606.0624905341.57157737981.84

2.年末账面价值1019046.36114419817.26603051.7321792173.89137834089.24

15.无形资产

-56-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目土地使用权采矿权软件合计

一、账面原值

1.年初余额202708747.17228743147.213262491.81434714386.19

2.本年增加金额87149517.00-764670.3187914187.31

（1）购置87149517.00-764670.3187914187.31

（2）内部研发----

（3）企业合并增加----

3.本年减少金额----

（1）处置----

4.年末余额289858264.17228743147.214027162.12522628573.50

二、累计摊销----

1.年初余额29837587.1693393743.411616141.80124847472.37

2.本年增加金额5572276.0043064804.80501990.6449139071.44

（1）计提5572276.0043064804.80501990.6449139071.44

（2）企业合并增加----

3.本年减少金额----

（1）处置----

4.年末余额35409863.16136458548.212118132.44173986543.81

三、减值准备----

1.年初余额-25520624.46-25520624.46

2.本年增加金额----

（1）计提----

3.本年减少金额----

（1）处置----

4.年末余额-25520624.46-25520624.46

四、账面价值----

1.年初账面价值172871160.01109828779.341646350.01284346289.36

2.年末账面价值254448401.0166763974.541909029.68323121405.23注：截止2023年12月31日，公司无形资产中受限情况详见“20.所有权或使用权受到限制的资产”。

16.商誉

(1)商誉原值本年增加本年减少被投资单位名称年初余额年末余额企业合并形成的其他处置其他

重庆光成建材有限公司18747312.72----18747312.72

重庆鑫科新型建筑材料有209593984.48---4268509.85205325474.63

-57-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年增加本年减少被投资单位名称年初余额年末余额企业合并形成的其他处置其他限责任公司

重庆庆谊辉实业有限公司44656325.36----44656325.36

合计272997622.56---4268509.85268729112.71

注：其他减少系根据公司收购鑫科新材签署的《股权转让协议》及其补充协议，鑫科新材、贤成物流在股权转让交割完成日前原因发生的特定债务或费用应由原股东凌琳、田甜承担。2023年4月，鑫科新材按照协议约定与凌琳、田甜完成了对相关债务或费用款项的结算。前述事项为

12个月内出现对购买日已存在情况的新的或者进一步证据需要调整或有对价的情形，故对原计入

合并商誉的金额调减4268509.85元。

(2)商誉减值准备本年增加本年减少被投资单位名称年初余额年末余额计提其他处置其他

重庆光成建材有限公司7368965.824730725.50---12099691.32

重庆鑫科新型建筑材料27979508.10----27979508.10有限责任公司

重庆庆谊辉实业有限公-1074293.41---1074293.41司

合计35348473.925805018.91---41153492.83

(3)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

1）重庆光成建材有限公司

公司收购重庆光成建材有限公司股权产生的商誉系非核心商誉，该部分商誉的可回收金额实质上即为减少的未来所得税费用的金额，对该商誉公司采用的减值测试方法为：随着递延所得税负债的转回而减少形成的商誉。

2）重庆鑫科新型建筑材料有限责任公司

所属经营分部及是否与以前年名称所属资产组或组合的构成及依据依据度保持一致基于内部管理目

主要由固定资产、无形资产等经营性长期资产

重庆鑫科新型建筑材的，重庆鑫科新以及与商誉相关的商标、专利技术、软件著作型建筑材料有限

料有限责任公司商誉权等，与商誉一同认定为一个单独的资产组。责任公司认定为是该资产组产生的现金流入基本上独立于其他资资产组一个单独的经营产或者资产组产生的现金流入分部

3）重庆庆谊辉实业有限公司

-58-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）所属经营分部及是否与以前年名称所属资产组或组合的构成及依据依据度保持一致

主要由固定资产、在建工程、无形资产、使用基于内部管理目

权资产、一年内到期的非流动负债和租赁负债的，重庆庆谊辉重庆庆谊辉实业有限

等经营资产，与商誉一同认定为一个单独的资实业有限公司认是公司商誉资产组产组。该资产组产生的现金流入基本上独立于定为一个单独的其他资产或者资产组产生的现金流入经营分部

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

-59-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

1）重庆鑫科新型建筑材料有限责任公司

可收回金减值金预测期的预测期的关键参数的确定稳定期的关键参数的确项目账面价值预测期的关键参数稳定期的关键参数额额年限依据定依据产品预计售价增长稳定期为2029年

率（3%）、营业收增长率、营业收入、毛利收入保持不变；毛利率至永续年；营业收入增长率（7.08%-率：公司根据历史经验、在稳定期因折旧摊销差重庆鑫科新型入增长率当前的目标预算以及对市异略有变化；折现率在建筑材料有限35266.2638227.36）、毛利率202414.07%年至（）、毛利未减值（14.79%-0.00%场发展的预测确定。折现永续期因所得税税率享责任公司商誉万元万元2028年率（17.89%17.92%-）、利润率率：反映当前市场货币时受的西部大开发所得税资产组18.05%）、折现率

（9.03%-间价值和相关资产组特定优惠期限的截止而相应（

13.10%12.21%-），折现率风险的税前利率调整13.57%）

（12.21%）

2）重庆庆谊辉实业有限公司

可收回金减值金预测期的预测期的关键参数的确定稳定期的关键参数的确项目账面价值预测期的关键参数稳定期的关键参数额额年限依据定依据

增长率、营业收入、毛利

产品预计售价增长率：公司根据历史经验、

率（3%）、营业收当前的目标预算以及对市入增长率（13%-场发展的预测确定。折现重庆庆谊辉实23487.3023356.29-107.432024年至173%）、毛利率率：反映当前市场货币时业有限公司商2031年1（2.81%-间价值和相关资产组特定不适用不适用万元万元万元

誉资产组月（注）14.78%）、利润率风险的税前利率；折现率

（-14.23%-在预测期最后一年因所得

10.51%）、折现率税税率享受的西部大开发

（12.66%-14.08%）所得税优惠期限的截止而相应调整

注：重庆庆谊辉实业有限公司使用的土地系租赁取得，故以《国有建设用地使用权租赁合同》约定的租赁期限作为收益法预测未来的收益期限，即预测期为

2024年1月至2031年1月。

-60-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

17.长期待摊费用

项目年初余额本年增加本年摊销本年其他减少年末余额

土地流转费8659005.95-3128225.855530780.10

装修费1250351.00-937763.16-312587.84

房屋拆迁费3216844.50-1346196.45-1870648.05

矿山农户补偿502920.41-180229.05-322691.36

软件授权费132755.54-54933.36-77822.18

预制模具费-1860726.98515017.67-1345709.31

绿化工程-675845.50112640.94-563204.56

合计13761877.402536572.486275006.48-10023443.40

18.递延所得税资产和递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产年末余额年初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备470245497.1970521833.41426387565.6463958134.85

采矿权摊销37996241.405699436.2133824135.065073620.26

处置费用3612791.15541918.673444033.49516605.02

租赁负债145765699.4521864854.91162985523.4924447828.52

未弥补亏损62097077.209314561.5820990834.643148625.20

预提费用4205127.34630769.103209508.49481426.27

未实现利润463029.8069454.471039926.00155988.91

合计724385463.53108642828.35651881526.8197782229.03

(2)未经抵销的递延所得税负债年末余额年初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

非同一控制企业合并资产评估61868937.729280340.6697481121.1114819783.83增值

固定资产加速折旧9211044.671381656.7011483093.531722464.03

采矿权摊销428243.9164236.592365485.81354822.87

使用权资产税会差异137834089.2420675113.38157737981.8423660697.28

合计209342315.5431401347.33269067682.2940557768.01

(3)未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额

可抵扣暂时性差异573.9710.51

可抵扣亏损4187221.573631739.28

合计4187795.543631749.79

-61-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份年末金额年初金额备注

2025118473.02118473.02

20261045040.731045040.73

20272468225.532468225.53

2028555482.29-

合计4187221.573631739.28

19.其他非流动资产

年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

抵款房屋57374443.9812021080.6845353363.3026661265.349002918.6617658346.68

预付长期资产款项544648.58-544648.5823859274.00-23859274.00

临时设施228891.38-228891.38809872.71-809872.71

预付采购设备款29700.00-29700.00131640.00-131640.00

预付工程款---240000.00-240000.00

合计58177683.9412021080.6846156603.2651702052.059002918.6642699133.39

20.所有权或使用权受到限制的资产

年末余额项目账面余额账面价值受限类型受限情况

承兑汇票保证金、复垦保

货币资金28838221.7828838221.78保证金

证金、履约保函保证金

固定资产54707381.8554707381.85抵押贷款抵押

无形资产214189647.07188669022.61抵押贷款抵押长期股权投资注1质押贷款质押

合计297735250.70272214626.24——

注1：公司将子公司重庆鑫科新型建筑材料有限公司78%股权和重庆光成建材有限公司100%

股权质押用于取得贷款。截止2023年12月31日，子公司重庆鑫科新型建筑材料有限公司对应长期股权投资账面价值为196001594.46元，子公司重庆光成建材有限公司对应长期股权投资账面价值为145170088.40元。

续表：

年初余额项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金40451811.3340451811.33保证金承兑汇票保证金、复垦保

-62-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）证金、履约保函保证金

固定资产61211383.6561211383.65抵押贷款抵押

无形资产301817950.14276297325.68抵押贷款抵押

其他非流动资产2994116.161183734.78查封查封长期股权投资注2质押贷款质押

合计406475261.28379144255.44——

注2：公司将子公司重庆鑫科新型建筑材料有限公司78%股权和子公司重庆光成建材有限公司

100%股权质押用于取得贷款，截止2022年12月31日，子公司重庆鑫科新型建筑材料有限公司对

应长期股权投资账面价值为196001594.46元，子公司重庆光成建材有限公司对应长期股权投资账面价值为145170088.40元。

21.短期借款

借款类别年末余额年初余额

信用借款-114957498.53

保证借款146700000.00-

抵押借款268500000.00301653453.53

未终止确认票据贴现28000000.009000000.00

应计短期借款利息510926.99508202.61

合计443710926.99426119154.67

注：“未终止确认票据贴现”包含截至2023年12月31日列报在“应收账款”中的“云信”、

“融信”等数字化应收账款债权凭证。

22.应付票据

项目年末余额年初余额

银行承兑汇票100522364.00106284849.20

商业承兑汇票146975514.20350021383.72

合计247497878.20456306232.92

注：期末无已到期未支付的应付票据。

23.应付账款

(1)应付账款按账龄列示项目年末余额年初余额

1年以内850276453.78488371675.27

1-2年71083455.6854334253.69

2-3年10301015.895930313.14

3年以上4724041.362244252.25

合计936384966.71550880494.35

-63-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

(2)账龄超过1年或逾期的重要应付账款单位名称年末余额未偿还或结转的原因

徐州徐工施维英机械有限公司39357200.00尚未达到付款条件

重庆砼磊科技发展有限公司10000000.00尚未达到付款条件

合计49357200.00------

24.其他应付款

项目年末余额年初余额

应付利息--

应付股利-38620734.81

其他应付款16062554.4410728070.65

合计16062554.4449348805.46

(1)应付股利项目年末余额年初余额

应付子公司少数股东分红款-38620734.81

合计-38620734.81

(2)其他应付款

1)其他应付款按款项性质分类

款项性质年末余额年初余额

保证金12505110.765167377.66

单位往来款1170489.043356702.65

土地流转费282247.00282247.00

代垫款项及其他2104707.641921743.34

合计16062554.4410728070.65

25.合同负债

(1)合同负债情况项目年末余额年初余额

预收货款4225841.115680688.99

合计4225841.115680688.99

26.应付职工薪酬

(1)应付职工薪酬分类项目年初余额本年增加本年减少年末余额

短期薪酬16477074.76113626417.59113991047.9316112444.42

离职后福利-设定提存计划3212903.697265958.327275668.563203193.45

-64-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年初余额本年增加本年减少年末余额

辞退福利3545125.618153041.578179084.313519082.87

合计23235104.06129045417.48129445800.8022834720.74

(2)短期薪酬项目年初余额本年增加本年减少年末余额

工资、奖金、津贴和补贴13688411.33102112909.01102477539.3513323780.99

职工福利费-4222730.934222730.93-

社会保险费2788663.435958734.495958734.492788663.43

其中：医疗保险费/生育保险费2270329.185089003.465089003.462270329.18

工伤保险费518334.25869731.03869731.03518334.25

住房公积金-1153068.001153068.00-

工会经费和职工教育经费-178975.16178975.16-

短期带薪缺勤----

短期利润分享计划----

其他短期薪酬----

合计16477074.76113626417.59113991047.9316112444.42

(3)设定提存计划项目年初余额本年增加本年减少年末余额

基本养老保险2877379.107043948.617053658.852867668.86

失业保险费335524.59222009.71222009.71335524.59

合计3212903.697265958.327275668.563203193.45

27.应交税费

项目年末余额年初余额

应交所得税10241333.7011353439.79

增值税5549413.078807980.50

资源税1405389.601914571.01

房产税723592.8394430.00

契税592364.43-

个人所得税460350.89357930.31

应交城市维护税388829.48518202.56

土地使用税358435.61-

印花税355423.99269558.77

教育附加费166641.20222086.85

应交地方教育附加费111094.13148057.87

环境保护税17839.3116535.80

-65-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额

合计20370708.2423702793.46

28.持有待售负债

项目年末余额年初余额

预收设备款16547788.20-

合计16547788.20-

29.一年内到期的非流动负债

项目年末余额年初余额

一年内到期的长期借款130682758.2045466229.73

一年内到期的长期应付款13201298.0314364322.50

一年内到期的租赁负债21372661.2629253031.92

合计165256717.4989083584.15

30.其他流动负债

项目年末余额年初余额

待转销销项税252678.46310864.39

合计252678.46310864.39

31.长期借款

借款类别年末余额年初余额

质押借款120400000.00-

抵押借款42629700.05241579700.05

保证借款26250000.0019000000.00

合计189279700.05260579700.05

注：本集团年末长期借款的年利率为3.75%-4.00%。

32.租赁负债

项目年末余额年初余额

房屋租赁-363763.36

广阳站生产线租赁112377812.03126495707.30

悦岚厂房租赁-391496.96

设备租赁484781.41677681.81

土地使用权租赁14335708.2616822104.92

合计127198301.70144750754.35

33.长期应付款

项目年末余额年初余额

-66-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额

长期应付款-7051911.82

合计-7051911.82

（1）长期应付款按款项性质分类款项性质年末余额年初余额

采矿权价款-7051911.82

合计-7051911.82

34.预计负债

项目年末余额年初余额形成原因

矿山弃置费用3612791.153444033.49未来矿山弃置费用

合计3612791.153444033.49—

35.递延收益

(1)递延收益分类项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因

政府补助62185424.33-5182118.6457003305.69政府搬迁补助

合计62185424.33-5182118.6457003305.69

(2)政府补助项目本年计入营本年冲减

政府补助本年新增本年计入其其他与资产相关/年初余额业外收入金成本费用年末余额项目补助金额他收益金额变动与收益相关额金额

搬迁补助62185424.33--5182118.64--57003305.69与资产相关

合计62185424.33--5182118.64--57003305.69――

36.股本

本年变动增减（+、-）项目年初余额年末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总额172354000.00-----172354000.00

37.资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价1325935507.52--1325935507.52

其他资本公积11419056.00-11419056.00

合计1337354563.52-1337354563.52

38.专项储备

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

-67-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年初余额本年增加本年减少年末余额

安全生产费21169045.3920285523.5421098969.6420355599.29

合计21169045.3920285523.5421098969.6420355599.29

39.盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积84553077.934800073.61-89353151.54

合计84553077.934800073.61-89353151.54

注：盈余公积系根据《公司法》和《公司章程》规定提取的法定盈余公积。

40.未分配利润

项目本年上年

调整前上年末未分配利润587472216.90698754970.27

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）其中：《企业会计准则》及相关新规定--追溯调整

会计政策变更--

重大前期差错更正--

同一控制合并范围变更--

其他调整因素--

调整后年初未分配利润587472216.90698754970.27

加：本年归属于母公司所有者的净利润12964459.81-97494433.37

减：提取法定盈余公积4800073.61-

提取任意盈余公积--

提取一般风险准备--

应付普通股股利-13788320.00

转作股本的普通股股利--

本年年末余额595636603.10587472216.90

41.营业收入营业成本

(1)营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务1975284562.131702126611.201612876414.871383434433.31

其他业务12051351.7410056612.9440568242.3239947019.81

合计1987335913.871712183224.141653444657.191423381453.12

(2)营业收入、营业成本的分解信息

-68-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

1)主营业务按产品

项目本年发生额上年发生额

主营业务收入————

商品砼1859903236.611557779553.88

预拌砂浆41347094.1134439385.77

沥青35837731.2918221909.32

水稳层-2435565.90

装配式产品38196500.12-

合计1975284562.131612876414.87

主营业务成本————

商品砼1597623759.211334190174.57

预拌砂浆32963301.6329230746.54

沥青36397849.7617636936.73

水稳层-2376575.47

装配式产品35141700.60-

合计1702126611.201383434433.31

2)主营业务按地区分类

项目本年发生额上年发生额

主营业务收入————

重庆1975284562.131612876414.87

合计1975284562.131612876414.87

主营业务成本————

重庆1702126611.201383434433.31

合计1702126611.201383434433.31

3)主营收入按商品转让的时间分类

项目本年发生额上年发生额

主营业务收入————

其中：某一时点转让1975284562.131612876414.87

合计1975284562.131612876414.87

主营业务成本————

其中：某一时点转让1702126611.201383434433.31

合计1702126611.201383434433.31

42.税金及附加

项目本年发生额上年发生额

城市维护建设税4328039.183721689.72

土地使用税3028645.612245609.55

-69-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额

房产税2483378.431577274.11

教育费附加1854873.911595009.88

地方教育附加1236582.591063339.92

印花税1198590.481132609.56

环境保护税68577.5562050.06

车船税60128.3094443.00

合计14258816.0511492025.80

注：税金及附加的计缴比例参见本附注四、税项。

43.销售费用

项目本年发生额上年发生额

薪酬14746223.4911643649.44

业务招待费2598456.582362037.48

折旧23327.5872167.05

差旅费5204.698000.60

其他1254282.66358292.32

合计18627495.0014444146.89

44.管理费用

项目本年发生额上年发生额

薪酬57491994.0044128950.72

折旧费及摊销费23900101.599394885.19

业务招待费6197789.536352319.22

办公费及通讯费3989377.862571354.60

中介机构费2853307.054674430.00

厂区维护费及绿化费用1182572.19622794.68

维修费431600.77208638.86

车辆费用345235.57506994.57

物管费348588.54299946.12

差旅费249160.3592555.33

停工损失124422.003101284.82

其他6832816.084238438.14

合计103946965.5376192592.25

45.研发费用

项目本年发生额上年发生额

费用化研发支出9304364.9410308509.23

-70-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额

合计9304364.9410308509.23

46.财务费用

项目本年发生额上年发生额

利息支出38877430.9223077593.35

减：利息收入8458287.7910722788.51

加：其他支出9587655.569090756.24

合计40006798.6921445561.08

47.其他收益

产生其他收益的来源本年发生额上年发生额

搬迁补助5182118.64-

巴南区经济和信息化委员会补助款1000000.001600000.00

限电补贴498883.04-

增值税减免税额391200.00328600.00

稳岗补贴285827.00232817.00

升入规上企业补贴200000.00-

个税代扣代缴返还96526.02477227.36

水费补贴43.471506.30

重大新产品研发成本补助资金-4638500.00

标准化创建奖补资金-5000.00

合计7654598.177283650.66

48.投资收益

项目本年发生额上年发生额

债务重组产生的投资收益1487594.93-

交易性金融资产在持有期间的投资收益1471232.88

合计1487594.931471232.88

49.信用减值损失

项目本年发生额上年发生额

应收票据坏账损失476299.8816395869.76

应收账款坏账损失-63411087.90-157629145.82

其他应收款坏账损失-1857945.44-235285.54

合计-64792733.46-141468561.60

50.资产减值损失

项目本年发生额上年发生额

-71-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额

合同资产坏账损失834142.61914775.02

商誉减值准备-5805018.91-35061188.21

其他非流动资产减值准备-3018162.02-9002918.66

持有待售资产减值准备-99999.99-

无形资产减值准备--25520624.46

固定资产减值准备--2746916.10

合计-8089038.31-71416872.41

51.资产处置收益

本年上年项目发生额发生额

非流动资产处置收益-6401969.21-1348437.75

其中:固定资产处置收益-6401969.21-1355729.80

使用权资产处置收益-7292.05

合计-6401969.21-1348437.75

52.营业外收入

项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额

政府补助28940.005200951.6828940.00

非流动资产毁损报废利得633636.60135654.25633636.60

罚款收入17315.0040870.0017315.00

其他704944.7092906.35704944.70

合计1384836.305470382.281384836.30

53.营业外支出

项目本年金额上年金额计入本年非经常性损益的金额

非流动资产毁损报废损失2485445.56940052.312485445.56

罚款支出208598.40705479.52208598.40

公益性捐赠支出103740.00132771.04103740.00

税费滞纳金支出5280.362534762.725280.36

其他402923.98430123.75402923.98

合计3205988.304743189.343205988.30

54.所得税费用

(1)所得税费用项目本年发生额上年发生额

-72-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额

当年所得税费用24873751.0923435319.11

递延所得税费用-20017020.00-30028887.63

合计4856731.09-6593568.52

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额

本期利润总额17045549.64

按法定/适用税率计算的所得税费用2556832.45

子公司适用不同税率的影响-424250.72

调整以前期间所得税的影响-

非应税收入的影响-

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1300796.65

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响556056.26

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化106.11

其他867190.34

所得税费用4856731.09

55.现金流量表项目

(1)与经营活动有关的现金

1)收到的其他与经营活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

政府补助款项1855241.916973883.70

收到银行承兑汇票保证金25534719.2012473448.47

员工备用金4853342.894356361.43

收到保证金12895684.5112046386.88

收到事故赔偿款117069.17185427.93

银行存款利息收入8453457.3210722785.46

往来款-24965470.56

收到其他5028012.671296727.29

合计58737527.6773020491.72

2)支付的其他与经营活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

支付保证金30654112.9650238489.41

-73-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额

往来款1195671.1126423779.40

维修费、差旅费、办公费等21604231.9723166343.64

员工备用金借款10878218.118143269.04

事故赔偿款120972.41250982.40

金融机构手续费支出731451.76455598.72

支付其他693423.536988887.55

合计65878081.85115667350.16

(2)与投资活动有关的现金

1）支付的重要的与投资活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

支付装配式混凝土预制构件项目款项39336960.9250287478.33

支付两江保税港庆谊辉混凝土搅拌站新建项目款37348793.85-项

支付购买土地款款67520000.00-

支付的取得子公司的现金净额228080419.91

子公司合并前借款149000000.00

合计144205754.77427367898.24

2）支付的其他与投资活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

子公司合并前借款-149000000.00

合计-149000000.00

(3)与筹资活动有关的现金

1)收到其他与筹资活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

票据贴现27740516.6711294306.11

合计27740516.6711294306.11

2)支付其他与筹资活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

使用权资产付现费用13236297.698346585.26

分期支付长期资产款项9253725.0310012553.80

其他-402212.50

合计22490022.7218761351.56

-74-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

3）筹资活动产生的各项负债变动情况

本年增加本年减少项目年初余额年末余额非现金非现金现金变动现金变动变动变动短期借款（含426119154.67446286163.1418773942.89438468333.719000000.00443710926.99借款利息）长期借款（含重分类到一年

内到期的非流306045929.7860000000.0012847489.7958930961.32-319962458.25动负债和借款

利息）

租赁负债(含重

分类到1年内148570962.96

174003786.27-5875672.2213236297.6918072197.84

到期的非流动

负债）

应付股利38620734.81--30598866.888021867.93-

长期应付款21416234.32-1038788.749253725.0313201298.03

合计966205839.85506286163.1438535893.64550488184.6335094065.77925445646.23

4）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及

财务影响

2023年，本公司以销售商品、提供劳务收到的商业汇票、供应链票据背书转让用于支付购买

商品、接受劳务的金额分别为9853.35万元和4283.40万元。

56.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料项目本年金额上年金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润12188818.55-101977857.94

加：资产减值准备8089038.3171416872.41

信用减值损失64792733.46141468561.60

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧74241253.6357159033.64

使用权资产折旧19903892.6016805839.12

无形资产摊销49139071.4439723345.99

长期待摊费用摊销6275006.484802122.90处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以6401969.211348437.75-75-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年金额上年金额“-”填列）

固定资产报废损失（收益以“-”填列）1851808.96804398.06

公允价值变动损益（收益以“-”填列）--

财务费用（收益以“-”填列）41206564.0929082639.51

投资损失（收益以“-”填列）-1487594.93-1471232.88

递延所得税资产的减少（增加以“-”填列）-10860599.32-42556692.14

递延所得税负债的增加（减少以“-”填列）-9156420.6812527804.51

存货的减少（增加以“-”填列）-8405825.66-2929247.61

经营性应收项目的减少（增加以“-”填列）-336579563.44-400700655.38

经营性应付项目的增加（减少以“-”填列）176785099.08-32417632.95

其他-

经营活动产生的现金流量净额94385251.78-206914263.41

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本-

一年内到期的可转换公司债券-

融资租入固定资产-

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额398441733.28471766408.00

减：现金的期初余额471766408.00625380361.51

加：现金等价物的期末余额-

减：现金等价物的期初余额-

现金及现金等价物净增加额-73324674.72-153613953.51

(2)现金和现金等价物的构成项目年末余额年初余额

现金398441733.28471766408.00

其中：库存现金41419.1618841.22

可随时用于支付的银行存款398400314.12471747566.78

可随时用于支付的其他货币资金--

现金等价物--

其中：三个月内到期的债权投资--

期末现金和现金等价物余额398441733.28471766408.00

(3)不属于现金及现金等价物的货币资金项目本年金额上年金额不属于现金及现金等价物的理由

其他货币资金28838221.7838625575.69承兑汇票保证金、复垦保证金、履约保函保证金

银行存款1826235.64诉讼冻结

-76-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）合计28838221.7840451811.33—

57.租赁

(1)本集团作为承租方项目本年发生额上年发生额

租赁负债利息费用7624197.927233513.53

计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用--计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短--期租赁除外）

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额--

其中：售后租回交易产生部分--

转租使用权资产取得的收入--

与租赁相关的总现金流出13236297.698346585.26

售后租回交易产生的相关损益--

售后租回交易现金流入--

售后租回交易现金流出--

六、研发支出项目本年发生额上年发生额

职工薪酬7624835.728795143.04

折旧及摊销费用310969.80305743.61

质量检测费312175.00241585.00

材料费245580.97446145.18

其他810803.45519892.40

合计9304364.9410308509.23

其中：费用化研发支出9304364.9410308509.23

资本化研发支出--

七、合并范围的变化

1.非同一控制下企业合并

本年无非同一控制下企业合并事项。

2.同一控制下企业合并

本年无同一控制下企业合并事项。

-77-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

3.其他原因的合并范围变动无。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

(1)企业集团的构成

持股比例（%）子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

重庆砼磊高新混凝土有限公司重庆重庆制造业65.00-收购

重庆光成建材有限公司重庆重庆制造业100.00-收购重庆鑫科新型建筑材料有限责任

重庆重庆制造业78.00-收购公司

重庆贤成物流有限公司重庆重庆运输业100.00收购

重庆庆谊辉实业有限公司重庆重庆制造业82.00-收购

重庆四方建通科技有限公司重庆重庆制造业100.00-设立

注：子公司重庆鑫科新型建筑材料有限责任公司持有重庆贤成物流有限公司100%股权

(2)重要的非全资子公司本年归属于少数股本年向少数股东宣年末少数股东权益子公司名称少数股东持股比例东的损益告分派的股利余额

重庆砼磊高新混凝土有限公司35.00%4703553.66-16809130.77

重庆鑫科新型建筑材料有限责22.00%-1326238.59-4115295.45任公司

重庆庆谊辉实业有限公司18.00%-4152956.33--13955564.34

(3)重要非全资子公司的主要财务信息年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

重庆砼磊高新混740029589.69174293569.21914323158.90736672033.26129625037.72866297070.98凝土有限公司重庆鑫科新型建

筑材料有限责任385556020.81133203522.25518759543.06496072699.493980955.16500053654.65公司

重庆庆谊辉实业13374574.41210069313.90223443888.31283336846.1317637955.14300974801.27有限公司

（续）子公司名称年初余额

-78-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

重庆砼磊高新混560445311.31181377096.00741822407.31541311784.78165485416.04706797200.82凝土有限公司重庆鑫科新型建

筑材料有限责任335922435.95152165364.70488087800.65463709850.425116153.13468826003.55公司

重庆庆谊辉实业20319310.39177807639.40198126949.79231980229.1720605653.99252585883.16有限公司

（续）本年发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

重庆砼磊高新混凝661269556.8613438724.7513438724.7549927637.93土有限公司

重庆鑫科新型建筑357154382.50-6028357.22-6028357.22-24458893.47材料有限责任公司

重庆庆谊辉实业有13165975.33-23071979.59-23071979.59-1744459.09限公司

（续）上年发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

重庆砼磊高新混凝605882727.06-414183.63-414183.63-38395937.30土有限公司

重庆鑫科新型建筑189388582.60-19720274.08-19720274.08-101369830.00材料有限责任公司

重庆庆谊辉实业有----限公司

九、政府补助

1.年末按应收金额确认的政府补助无。

2.涉及政府补助的负债项目

本年新本年计入营本年

本年转入其与资产/收会计科目年初余额增补助业外收入其他年末余额他收益金额益相关金额金额变动

递延收益62185424.33--5182118.64-57003305.69与资产相关

3.计入当期损益的政府补助

会计科目本年发生额上年发生额

与资产相关5182118.645182118.64

与收益相关2501419.537302483.70

-79-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）十、与金融工具相关风险

本集团在日常活动中面临各种金融工具风险，主要包括市场风险、信用风险及流动性风险等。

与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

1.各类风险管理目标和政策

本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

(1)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1)汇率风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

2)利率风险

本集团的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2023年12月31日，本集团的带息债务主要为人民币的借款合同，金额合计为120083.63万元。

本集团因利率变动引起金融工具公允价值变动的风险主要与固定利率银行借款有关。对于固定利率借款，本集团的目标是保持其浮动利率。

本集团因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。本集团的政策是保持这些借款的浮动利率，以消除利率变动的公允价值风险。

(2)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型商业银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

-80-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）对于应收款项本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录和应收款项往来余额进行持续监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司的客户主要为大型的央企、地方性国企或区域性大型的建筑企业。截止2023年12月31日，除公司应收账款单项计提坏账准备的款项外，不存在其他因客户出现严重的信用风险而导致应收款项大额逾期的情况。

(3)流动风险流动风险为本集团在到期日无法履行其财务义务的风险。本集团管理流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本集团定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，减低流动性风险。

本集团持有的金融资产和金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

2023年12月31日金额：

单位：万元项目一年以内一到二年二到五年五年以上不确定合计金融资产

货币资金42728.0042728.00

应收票据2385.942385.94

应收账款223020.10223020.10

应收账款融资1132.001132.00

预付款项371.66371.66

其他应收款1676.031676.03

合同资产33647.2333647.23

其他权益工具投1088.921088.92资

金融负债-

短期借款44371.0944371.09

应付票据24749.7924749.79

应付账款93638.5093638.50

其他应付款1606.261606.26

长期借款10335.008592.9718927.97

一年内到期的非16525.6716525.67

-81-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目一年以内一到二年二到五年五年以上不确定合计流动负债

租赁负债2355.047024.805546.4014926.24

预计负债418.62418.62

(4)金融资产转移

1)转移方式分类

已转移金融资产性已转移金融资产终止确认情转移方式终止确认情况的判断依据质金额况

应收票据中尚未到14000000.00保留了其几乎所有的风险和报票据背书/贴现未终止确认

期的商业承兑汇票酬，包括与其相关的违约风险。

应收款项融资中尚

53336689.38已经转移了其几乎所有的风险和票据背书/贴现未到期的银行承兑终止确认报酬。

汇票应收账款中尚未到保留了其几乎所有的风险和报

保理/转让65448864.36未终止确认

期的供应链票据酬，包括与其相关的违约风险。

应收账款中尚未到已经转移了其几乎所有的风险和

保理/转让207813056.45终止确认期的供应链票据报酬。

合计—340598610.19——

2)因转移而终止确认的金融资产

与终止确认相关的利得项目金融资产转移的方式终止确认的金融资产金额或损失应收款项融资中尚未到

票据背书/贴现53336689.38-286205.08期的银行承兑汇票应收账款中尚未到期的

保理/转让207813056.45-5016114.71供应链票据

合计—261149745.83-5302319.79

十一、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

1.年末以公允价值计量的资产和负债的金额和公允价值计量层次

项目年末公允价值

-82-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

第一层次公允价值第二层次公允价值第三层次公允价值合计

一、持续的公允价值计量

（一）其他权益工具投资--10889210.2710889210.27

其中：权益工具投资--10889210.2710889210.27

（二）应收款项融资--11320000.0011320000.00

持续以公允价值计量的资产总额--22209210.2722209210.27

2.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

公司对不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资，以所投资企业的账面净资产作为确认其公允价值的基础，同时参考其他可能给公司带来公允值变化的其他情况。

应收款项融资均为应收银行承兑汇票，其剩余期限较短，账面价值与公允价值相近，采用账面价值作为公允价值。

十二、关联方及关联交易

1.关联方关系

(1)本公司的母公司情况

1)控股股东及最终控制方

本公司实际控制人为李德志先生、张理兰女士（李德志、张理兰系夫妻关系）。

2)实际控制人的所持股份及其变化

持股数量（股）持股比例（%）控股股东

2023年12月31日2022年12月31日2023年12月31日2022年12月31日

李德志102480000.00102480000.0059.4659.46

张理兰11200000.0011200000.006.506.50

合计113680000.00113680000.0065.9665.96

注：公司发行的股票，每股面值人民币1元。

(2)本公司的子公司情况

子公司情况详见本附注“八、1.（1）企业集团的构成”相关内容

(3)本公司合营企业及联营企业情况无。

(4)其他关联方

-83-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）其他关联方名称与本公司关系

重庆英飞尼迪创业投资中心（有限合伙）参股公司重庆巴南浦发村镇银行股份有限公司参股公司重庆共挥实业有限公司实际控制人控制的公司重庆正大教育产业有限公司实际控制人施加的重大影响的公司重庆工程学院实际控制人施加的重大影响的单位重庆正大恒领网络科技有限公司实际控制人施加的重大影响的公司重庆网泰科技有限公司实际控制人施加的重大影响的公司重庆万加德后勤服务有限责任公司实际控制人施加的重大影响的公司重庆万加德房地产开发有限责任公司实际控制人施加的重大影响的公司重庆天晟秀智电子商务有限公司实际控制人施加的重大影响的公司董监高及其关系密切的家庭成员直接控制或间接控制或能够实施

乐观文化旅游发展（重庆）有限公司重大影响的企业

李海明董事、监事、高级管理人员

谢涛董事、监事、高级管理人员

江洪波董事、监事、高级管理人员

杨勇董事、监事、高级管理人员

杨永红董事、监事、高级管理人员

张禹平董事、监事、高级管理人员

黄宁莲董事、监事、高级管理人员

王庆生董事、监事、高级管理人员

赵万一董事、监事、高级管理人员

胡耘通董事、监事、高级管理人员

黄英君董事、监事、高级管理人员

杨翔董事、监事、高级管理人员

彭志勇董事、监事、高级管理人员

杨婷董事、监事、高级管理人员

张伟董事、监事、高级管理人员

龚倩莹董事、监事、高级管理人员

2.关联交易

(1)购销商品提供、接受劳务的关联交易

1)采购商品/接受劳务

关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

乐观文化旅游发展（重庆）有限公司零星采购茶叶及茶具39983.00116366.00

合计——39983.00116366.00

2)销售商品/提供劳务

-84-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

重庆工程学院（注2）销售砼107958.06101570.87

重庆工程学院（注3）销售沥青混凝土727455.50

合计——107958.06829026.37

注1：本公司对关联方的销售按市场价为基础的协议定价。

注2：2023年度内，向重庆工程学院销售商品砼的交易金额系公司向重庆市南城建筑工程有限公司承建的“重庆工程学院教学科研楼工程”、“重庆工程学院维修改造工程”供应商品混凝土，该项目建设方重庆工程学院系公司实际控制人能够施加重大影响的关联方，施工单位重庆市南城建筑工程有限公司与公司不存在关联关系。

2)关联方租赁情况

1)出租情况无。

2)承租资产情况无。

(3)关联担保情况

1)公司为关联方担保明细无。

2)关联方为本公司担保情况

单位：万元担保是否担保方名称担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕

凌琳、田甜1500.002022年1月29日2023年1月28日是

李德志、张理兰1150.002022年2月18日2023年2月17日是

李德志、张理兰3000.002022年4月19日2023年4月17日是

李德志、张理兰4350.002022年5月24日2023年5月22日是

李德志、张理兰6000.002022年6月24日2023年6月23日是

李德志2050.002022年6月28日2023年6月27日是

李德志1049.912022年8月3日2023年8月2日是

李德志、张理兰1880.752022年9月21日2023年9月21日是

李德志1000.002022年9月19日2023年9月18日是

李德志915.002022年10月21日2023年10月19日是

李德志、张理兰4700.002022年12月12日2023年12月11日是

李德志、张理兰6400.002022年12月16日2023年12月14日是

-85-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）担保是否担保方名称担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕

李德志4000.002022年12月29日2023年12月28日是

李德志、张理兰1000.002023年1月31日2024年1月30日否

李德志、张理兰1100.002023年3月1日2024年2月27日否

李德志、张理兰4370.002023年2月28日2024年2月27日否

李德志、张理兰1140.002023年4月3日2024年4月2日否

李德志、张理兰3300.002023年5月8日2024年5月7日否

李德志、张理兰2850.002023年5月26日2024年5月24日否

李德志4085.002023年6月16日2024年6月14日否

李德志、张理兰2930.002023年7月6日2024年7月5日否

李德志6000.002023年4月28日2024年7月28日否

李德志、张理兰3430.002023年9月7日2024年9月5日否

李德志、张理兰3150.002023年9月22日2024年9月21日否

李德志1900.002022年12月8日2024年11月7日否

李德志5805.002022年6月21日2025年6月21日否

李德志14400.002022年7月13日2027年7月8日否

李德志、张理兰915.002023年12月30日2024年12月29日否

李德志、张理兰5650.002023年12月7日2024年12月6日否

李德志、张理兰（注）6364.50是

李德志、张理兰（注）10052.24否

李德志（注）10486.44是

李德志、张理兰2546.982023年9月27日2024年9月26日否

李德志、张理兰962.682023年9月27日2024年9月26日否

李德志、张理兰2454.452023年9月27日2024年9月26日否

李德志、张理兰542.742023年9月27日2024年9月26日否

李德志、张理兰7316.112023年3月24日2024年3月23日否

李德志130.962023年4月26日2024年4月25日否

合计140877.76

注：用于公司开具银行承兑担保，通常为6个月期。

(4)关联方资金拆借无。

(5)关联方资产转让、债务重组情况无。

(6)关键管理人员薪酬项目名称本年发生额上年发生额

薪酬合计7025611.426872706.98

-86-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

(7)其他关联交易

截止2023年12月31日，未过户至本集团名下的抵债房产共计13539.41万元，其对应的应收账款尚未终止确认。该等抵债房产在表外做备查台账管理，其中由本公司部分董监高成员代持的抵债房产共计959.88万元。

3.关联方往来余额

(1)应收项目年末余额年初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款重庆工程学院24661.712466.1724661.711233.09

合计24661.712466.1724661.711233.09

(2)应付项目无。

4.关联方承诺无。

十三、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

(1)承兑汇票业务

本集团与中国工商银行股份有限公司、中国建设银行股份有限公司、中国农业银行股份有限

公司、中国民生银行股份有限公司、重庆农村商业银行股份有限公司、上海浦东发展银行股份有

限公司、兴业银行股份有限公司、招商银行股份有限公司等八家银行签订了银行承兑协议和商业承兑协议。截至2023年12月31日，尚未到期的银行承兑汇票金额和商业承兑汇票金额分别为

10052.24万元和8726.49万元。

(2)简单汇业务

本集团与中国农业银行股份有限公司、中国民生银行股份有限公司有限公司、简单汇信息科技（广州）有限公司签订了“链捷贷”业务合作协议，四方集团产业链上游供应商通过“简单汇平台”向银行发起保理业务申请，经平台向银行推送供应商持有的对四方集团的应收账款债权电子凭证（金单）、保理业务申请及相关交易背景等信息，银行审核通过后为供应商提供线上无追索权国内保理金融服务。截至2023年12月31日，尚未到期的简单汇业务金额为18472.36万元。

(3)“e点通”和“e信通”本集团与中国建设银行股份有限公司及建信融通有限责任公司签订了《网络供应链“e 点通”业务合作协议》和《网络供应链“e 信通”业务合作协议》，为本集团及其上游供应商提供全流程-87-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）网上操作的供应链融资服务，承担到期无条件付款的义务。截至2023年12月31日，尚未到期的供应链融资业务金额为7654.20万元。

(4)信用证业务本集团与上海浦东发展银行股份有限公司和兴业银行股份有限公司签订了信用证业务协议及申请书。截至2023年12月31日，本集团尚未到期的信用证业务金额为5971.06万元。

(5)付款代理业务

本集团向招商银行股份有限公司申请办理代理付款业务，即本集团根据其经营需要、因购买商品或服务而与各供应商达成商业基础交易，对各供应商负有付款义务；招商银行根据本集团的申请，为供应商提供优质供应链服务。截至2023年12月31日，尚未到期的“付款代理”业务金额为5001.43万元。

(6)中企云链业务本集团与中国农业银行股份有限公司、中国民生银行股份有限公司有限公司、中企云链（北京）金融信息服务有限公司签订了《“保理 e融”业务三方合作协议》，为本集团供应链上游直接或间接供应商就其持有的以云信形式证明的应收账款债权提供线上无追索权保理融资业务。截至2023年12月31日，尚未到期的保理融资业务金额为3068.61万元。

(7)保函业务

截至2023年12月31日，本集团尚未到期的保函金额为1754.60万元。

2.或有事项

(1)截止2023年12月31日大额未决诉讼事项：

原告/申标的额

被告/被申请人案由涉案项目目前情况请人（万元）重庆西部国际汽车城重庆西部国际汽车

四方新材买卖合同纠纷3032.82诉讼中、待判决

有限公司、唐胜明城项目一期巴南华府项目（二中建八局第四建设有四方新材 买卖合同纠纷 期 B8-1/02）总承包 2280.99 诉讼中、待开庭限公司工程中建八局第四建设有中远海运空运重庆

四方新材买卖合同纠纷1252.48仲裁中，待开庭限公司物流项目

重庆华南城 B1-

中建八局第四建设有一审已判决、二审

四方新材买卖合同纠纷1(01)地块巴南华府842.49限公司立案中二期工程

深圳市同晖建设工程巴南华府项目(二775.93期后达成调解，履四方新材买卖合同纠纷有限公司 期 B9-4/02) 行中西南（华南城）国中建八局第四建设有

四方新材买卖合同纠纷际金属材料物流中770.69诉讼中、待开庭限公司心总承包工程

-88-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）原告/申标的额

被告/被申请人案由涉案项目目前情况请人（万元）巴南区界石项目重庆创设建筑工程有 T11-9/02 地块（D 期后达成调解，履四方新材买卖合同纠纷702.20限公司地块）项目总承包行中工程商业承兑汇票到期未付

珠江城 B区、C区

B-1#楼、B-2#楼、重庆九龙建设（集B-3#楼、B-4#楼、四方新材团）有限公司、重庆票据纠纷602.13期后达成调解，履B-5#楼、B-6#楼、 行中汇景实业有限公司B-7#楼（吊层商业）、B-8#楼地下

车库【原名称：巴

南区珠江城 B 区】

注：以上系单笔诉讼标的额500万元及以上的未决诉讼事项。

(2)对外担保情况

单位：万元截止2023年

12月31日是

被担保方名称担保金额担保起始日担保到期日否已解除担保

重庆市永利实业有限公司7380.002021年6月16日2026年6月13日是

合计7380.00

重庆鑫科新型建筑材料有限责任公司为重庆四方新材股份有限公司2022年度新收购的子公司，在被收购前，重庆鑫科新型建筑材料有限责任公司为重庆市永利实业有限公司的7380.00万元的银行借款提供了担保。根据公司与凌琳、田甜签订的股权转让协议中关于前述担保解除约定，被担保方逐步归还银行借款，于2023年4月完成了对重庆市永利实业有限公司7380.00万元的银行借款担保的解除，同时由公司实际控制人李德志为剩余银行借款中的1000.00万元提供连带责任保证担保。

(3)其他无。

十四、资产负债表日后事项

1.期后新增大额诉讼

原告/申请标的额

被告/被申请人案由涉案项目目前情况人（万元）

重庆浩龙建设集 中梁·海成南岸区南坪组团 K仲裁中，四方新材 团有限有限公 买卖合同纠纷 分区 K1-9-1/07 号宗地一期项 1244.02待开庭

司、刘洪伟目（二标段）

-89-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）原告/申请标的额

被告/被申请人案由涉案项目目前情况人（万元）金辉彩云湖一期（C4-3/06 地融录建设有限公

块）1-6#楼、门卫、车库及金

司、融录建设有诉讼中，四方新材 买卖合同纠纷 辉彩云湖二期（C4-2-2/09 地 1177.82限公司福建分公待开庭

块）1-10#楼、门卫、车库项司目

重庆立达仁教育诉讼中，四方新材合同纠纷重钢巴南育才中学关联起诉1000.00管理有限公司待开庭资阳市立轩房地产开发有限责任

债权人代位权 正弘朗源大渡口组团 F 规划

四方新材公司、四川永存893.48立案中

纠纷 分区 F9-10 地块建筑工程有限公司

美好建筑装配科 李家沱 V 分区 V20-1V21-1 地

四方新材买卖合同纠纷705.09立案中技有限公司块工程

注：以上系单笔诉讼标的额500万元及以上的诉讼事项。

2.除存在上述事项外，本集团无其他重大资产负债表日后事项。

十五、其他重要事项

1、控股子公司租赁生产线及配套资产

2021年公司控股子公司砼磊高新与其少数股东重庆砼磊混凝土有限公司签订租赁协议，租赁其

四条270型混凝土生产线及配套设施设备、办公楼及生活区域等资产（以下简称“标的资产”）。租金按砼磊高新就标的资产进行经营活动中的实际生产出货方量计算，租金单价按照每立方10元（含税费）计算。双方一致同意，2021年无保底方量，双方按当年实际生产出货方量计算标的资产租金；

2022年度保底方量为150万方，2023年起每年保底方量为200万方。砼磊高新当年实际生产出货方量

不足约定的保底方量的，按照约定的保底方量支付标的资产租金。砼磊高新就标的资产进行经营活动中的生产出货方量超过当年保底方量的，按实际生产出货方量支付标的资产租金。

2023年，砼磊高新与其少数股东重庆砼磊混凝土有限公司达成约定，2022年因限电和受新冠疫

情影响较大，双方同意不执行保底方量，2022年度按实际生产方量结算租金；2023年受房地产整体市场萎缩，双方同意不执行保底方量，2023年度按实际生产方量结算租金。

2、债务重组

-90-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）该投资债务转债权转占债务或有债务重组中原重组债权确认的债务为资本为股份

债务重组人股份应付/公允价值的

项目债务账面价重组利得/损导致的导致的方式总额的有应确定方法和值失股本增投资增比例收依据加额加额

（%）重庆中通修改其他

建筑实业600000.00-600000.00----豁免部分债债务条件务有限公司中天建设修改其他

集团有限213290.69-202064.87----豁免部分债债务条件务公司放弃债权的重庆建工公允价值和以资产清

第二建设1881797.23249849.94----可直接归属偿债债务有限公司于该资产的其他成本放弃债权的中建三局公允价值和以资产清

集团有限871658.10-378673.11----可直接归属偿债债务公司于该资产的其他成本放弃债权的重庆华力公允价值和以资产清

建设有限-2418482.97----可直接归属偿债债务公司于该资产的其他成本

十六、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

(1)应收账款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额

1年以内（含1年）639860396.36621887304.64

1-2年462419583.21610665359.64

2-3年312764096.34217066421.88

3年以上245224906.19169099636.86

其中：3-4年114637887.8796614938.73

-91-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）账龄年末账面余额年初账面余额

4-5年62445702.8030736958.60

5年以上68141315.5241747739.53

合计1660268982.101618718723.02

(2)应收账款按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备138306096.238.33114046329.0882.4624259767.15

按组合计提坏账准备1521962885.8791.67223038250.6714.651298924635.20

其中：账龄组合1477147454.9588.97223038250.6715.101254109204.28

集团内关联方组合44815430.922.70--44815430.92

合计1660268982.10100.00337084579.7520.301323184402.35

续表:年初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备155488643.649.61125801527.4280.9129687116.22

按组合计提坏账准备1463230079.3890.39180658932.5212.351282571146.86

其中：账龄组合1463230079.3890.39180658932.5212.351282571146.86

合计1618718723.02100.00306460459.9418.931312258263.08

1)单项计提坏账准备的应收账款

年末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

山河建设集团有限公司16996689.7516996689.75100.00预计无法收回

南通华东建设有限公司14935376.9014935376.90100.00预计无法收回

重庆市津粮建筑安装工程有限公司14440669.4314440669.43100.00预计无法收回

重庆中通建筑实业有限公司18648408.855568479.4229.86按账龄计提

四川永存建筑工程有限公司17830646.628915323.3150.00预计收回风险较大

其他客户55454304.6853189790.2795.92

合计138306096.23114046329.0882.46——

2)按账龄组合计提坏账准备的应收账款

年末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

-92-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内617042817.8830852140.885.00

1-2年435548030.7543554803.0810.00

2-3年281838479.7356367695.9520.00

3-4年90089011.1345044505.5750.00

4-5年27050051.3621640041.0980.00

5年以上25579064.1025579064.10100.00

合计1477147454.95223038250.67——

3)按集团内关联方组合计提坏账准备的应收账款

年末余额项目

应收账款坏账准备计提比例（%）

集团内关联方组合44815430.92--

合计44815430.92--

(3)应收账款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销

按单项计提坏账准备125801527.424043443.2210926042.564872599.00114046329.08

按组合计提坏账准备180658932.5242707709.28328391.13223038250.67

其中：账龄组合180658932.5242707709.28328391.13223038250.67

合计306460459.9446751152.5010926042.565200990.13337084579.75

其中本年坏账准备收回或转回金额重要的：

确定原坏账准备计提比单位名称收回或转回金额转回原因收回方式例的依据及其合理性

重庆中通建筑实6081957.00以房抵债等以房抵债等预计收回风险较大业有限公司

合计6081957.00———

(4)本年实际核销的应收账款项目核销金额

实际核销的应收账款5200990.13

(5)按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况应收账款和合占应收账款和合应收账款和合同应收账款合同资产单位名称同资产年末余同资产年末余额资产坏账准备年年末余额年末余额额合计数的比例末余额

重庆建工住宅建设87868282.843892570.6291760853.464.82%10867005.80

-93-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）应收账款和合占应收账款和合应收账款和合同应收账款合同资产单位名称同资产年末余同资产年末余额资产坏账准备年年末余额年末余额额合计数的比例末余额有限公司重庆拓达建设（集72594093.585021356.1477615449.724.08%8400775.21团）有限公司

中建三局集团有限72513399.3819407795.4391921194.814.83%7569000.03公司

中国建筑第二工程56001687.486257780.9562259468.433.27%18682964.76局有限公司

中国建筑第八工程51810048.9611130450.0662940499.023.31%3147024.95局有限公司

合计340787512.2445709953.20386497465.4420.31%48666770.75

注：以上往来余额系以客户法律实体为口径统计。

2.其他应收款

项目年末余额年初余额

应收股利--

应收利息--

其他应收款667829138.09470817462.76

合计667829138.09470817462.76

(1)其他应收款按款项性质分类款项性质年末账面余额年初账面余额

单位往来款661883518.74491434741.74

保证金6597202.455745202.45

代垫款项946556.63938167.43

员工备用金729000.00512000.00

合计670156277.82498630111.62

(2)其他应收款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额

1年以内626600068.53467506073.07

1-2年40575635.1328696881.49

2-3年838417.10265000.00

3年以上2142157.062162157.06

其中：3-4年265000.001295000.00

4-5年1060000.00-

5年以上817157.06867157.06

合计670156277.82498630111.62

-94-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

(3)其他应收款按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备670156277.82100.002327139.730.35667829138.09

其中：账龄组合8272759.081.232327139.7328.135945619.35

集团内关联方组合661883518.7498.77--661883518.74

合计670156277.82100.002327139.730.35667829138.09

续表：

年初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备498630111.62100.0027812648.865.58470817462.76

其中：账龄组合498630111.62100.0027812648.865.58470817462.76

合计498630111.62100.0027812648.865.58470817462.76

1)其他应收款按账龄组合计提坏账准备

年末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内3348384.92167419.255.00

1-2年1943800.00194380.0010.00

2-3年838417.10167683.4220.00

3-4年265000.00132500.0050.00

4-5年1060000.00848000.0080.00

5年以上817157.06817157.06100.00

合计8272759.082327139.73—

2)其他应收款按集团内关联方组合计提坏账准备

年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

集团内关联方组合661883518.74--

合计661883518.74-—

(4)其他应收款坏账准备计提情况坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计

-95-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

12整个存续期预期信整个存续期预期未来个月预期用损失（未发生信信用损失（已发信用损失用减值）生信用减值）

2023年1月1日余额27812648.8627812648.86

2023年1月1日其他应收款账面余-

额在本期

--转入第二阶段-

--转入第三阶段-

--转回第二阶段-

--转回第一阶段-

本年计提-25485509.13-25485509.13

本年转回-

本年转销-

本年核销-

其他变动-

2023年12月31日余额2327139.73--2327139.73

(5)其他应收款坏账准备情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销

按组合计提坏账准备27812648.86-25485509.13--2327139.73

其中：账龄组合27812648.86-25485509.13--2327139.73

合计27812648.86-25485509.13--2327139.73

(6)按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额坏账准备年单位名称款项性质年末余额账龄合计数的比末余额例（%）

226881931.481年以内；1-2重庆砼磊高新混凝土有限公司关联方往来款33.86-

年重庆鑫科新型建筑材料有限责任

关联方往来款220997801.611年以内32.98-公司

重庆庆谊辉实业有限公司关联方往来款213617758.211年以内31.88-

中铁隧道局集团建设有限公司保证金800000.003-4年；4-5年0.12628000.00

中交二航局第二工程有限公司保证金670000.001年以内；1-24-50.10263500.00年；年

合计——662967491.30——98.93891500.00

3.长期股权投资

年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

-96-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资435267583.7177845890.85357421692.86435267583.7177845890.85357421692.86

对联营、合营------企业投资

合计435267583.7177845890.85357421692.86435267583.7177845890.85357421692.86

(1)对子公司投资本年计提减值减值准备年末被投资单位年初余额本年增加本年减少年末余额准备余额

重庆砼磊高新混凝土有限16250010.00--16250010.00--公司

重庆光成建材有限公司179017573.71--179017573.71-33847485.31

重庆鑫科新型建筑材料有240000000.00--240000000.00-43998405.54限责任公司

合计435267583.71--435267583.71-77845890.85

4.营业收入营业成本

项目本年发生额上年发生额

主营业务收入961344374.45821316188.51

其他业务收入39968168.7175384515.98

合计1001312543.16896700704.49

主营业务成本820245531.30684860082.59

其他业务成本14538323.2241330724.66

合计834783854.52726190807.25

(1)主营业务按产品分类项目本年发生额上年发生额

主营业务收入————

商品砼923322433.81821316188.51

装配式产品38021940.64-

合计961344374.45821316188.51

主营业务成本————

商品砼784994105.73684860082.59

装配式产品35251425.57-

合计820245531.30684860082.59

(2)主营业务按地区分类项目本年发生额上年发生额

主营业务收入————

重庆961344374.45821316188.51

-97-重庆四方新材股份有限公司财务报告附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额

合计961344374.45821316188.51

主营业务成本————

重庆820245531.30684860082.59

合计820245531.30684860082.59

(3)主营收入按商品转让的时间分类项目本年发生额上年发生额

主营业务收入————

其中：某一时点转让961344374.45821316188.51

合计961344374.45821316188.51

主营业务成本————

其中：某一时点转让820245531.30684860082.59

合计820245531.30684860082.59

5.投资收益

项目本年发生额上年发生额

债务重组产生的投资收益1487594.93-

交易性金融资产在持有期间的投资收益-1471232.88

合计1487594.931471232.88

十七、财务报告批准本财务报告于2024年4月26日由本公司董事会批准报出。

-98-重庆四方新材股份有限公司财务报表补充资料

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）财务报表补充资料

1.本年非经常性损益明细表

项目2023年度说明

非流动性资产处置损益（包括已计提资产减值准备的冲销部分）-8253778.17—计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政2501419.53—府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产-—和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费-—

委托他人投资或管理资产的损益-—

对外委托贷款取得的损益-—

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失-—单独进行减值测试的应收款项减值准备转回12282262.25

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时-—应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益-—

非货币性资产交换损益-—

债务重组损益1487594.93—

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的-4833227.44—支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响-—

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用-—

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允-—价值变动产生的损益

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生-—的损益

交易价格显失公允的交易产生的收益-—

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益-—

受托经营取得的托管费收入-—

除上述各项之外的其他营业外收入和支出1716.96—

其他符合非经常性损益定义的损益项目-

小计3185988.06—

减：所得税影响额114178.59—

少数股东权益影响额（税后）-281326.70—

合计3353136.17—

-99--100-