时空科技:关于上海证券交易所对公司2024年年度报告的信息披露监管问询函的回复公告

证券代码：605178证券简称：时空科技公告编号：2025-036

北京新时空科技股份有限公司

关于上海证券交易所对公司2024年年度报告的信息披露监管问

询函的回复公告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者

重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。

北京新时空科技股份有限公司（以下简称“公司”）近日收到上海证券交易所《关于北京新时空科技股份有限公司2024年年度报告的信息披露监管问询函》（上证公函【2025】0706号）（以下简称“《问询函》”）。公司积极组织相关部门会同年审会计师就《问询函》所关注的事项进行了认真核查和分析，现将《问询函》的主要内容及公司回复公告如下：

一、关于收入。年报显示，2024年公司实现收入3.41亿元，同比增长68.14%，

其中第四季度公司确认收入1.37亿元，占比40.18%，2023年公司第四季度收入占

比仅为15.76%。结合业绩预告监管工作函回复，公司年度营业收入增长主要原因，一是2023年公司收购捷安泊、河北新时空智慧停车相关业务，2024年贡献收入约

1.1亿元至1.2亿元；二是公司2024年第四季度承接广安、泉州景观照明项目订单

金额较大且完成进度较快，其中广安、泉州项目截止期末履约进度分别为46.51%、

90.57%，本年收入贡献约1.08亿元。请公司补充披露：（1）广安、泉州项目的收

入、成本及履约进度的具体确认方法，结合两项目的工期与实际施工进展，以及期末、期后回款情况，说明四季度承接项目当年即确认大额收入的原因与合理性；（2）列

1示2024年智慧停车业务前五大客户名称、收入金额、注册资本、注册时间、合作

时间、是否存在关联关系，说明智慧停车运营业务大幅增长的原因和合理性；（3）结合公司智慧停车业务开展的具体模式，说明相关收入确认采用总额法或净额法及具体依据，是否符合《企业会计准则》等相关规定。请年审会计师发表意见。

公司回复：

（一）广安、泉州项目的收入、成本及履约进度的具体确认方法，结合两项目的

工期与实际施工进展，以及期末、期后回款情况，说明四季度承接项目当年即确认大额收入的原因与合理性。

1、广安、泉州项目的收入、成本及履约进度的具体确认方法

（1）公司收入确认方法

公司与客户之间的合同主要是为客户提供照明工程施工以及设计等履约义务，由于客户能够控制公司履约过程中在建的商品，公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照投入法确定提供服务的履约进度，根据履约进度在一段时间内确认收入，履约进度不能合理确定的除外；对于履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。上述收入确认方法符合企业会计准则的规定。

（2）广安、泉州项目的收入、成本及履约进度的具体确认方法长江二级支流渠江广安段河道综合整治及智慧文旅项目设计施工总承包（以下简称“广安项目”）、泉州中心市区照明提升二期项目(市级国企城建部分)(东海片区

2+城东片区)（以下简称“泉州项目”）均为照明工程施工业务项目。公司确认收入、成本及履约进度的具体确认方法如下：

公司按投入法确定提供服务的履约进度，具体为累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度。公司制定了《工程项目实施成本预算编制管理

2规定》，对预计总成本的编制方法、审批流程、修正确认进行了详细稳定的规定，确

保预计总成本编制流程合规、编制金额恰当，预计总成本经流程审批后报送财务部门，作为完工进度计算的依据。公司各项目预计总成本均按上述规定进行编制、审批，预计总成本的编制具有合理性，符合项目的实际情况。

公司按项目核算收入和成本，各项目实际发生成本严格分项目管理并归集。在ERP 系统中设立统一的项目名称，从合同订单到项目材料采购入库、出库核算保持一致，按权责发生制归集项目的实际发生成本，确保项目成本归集的准确、完整。

公司以项目合同金额为基础确定工程项目的初始预计总收入。项目开展过程中，如果工程发生变更，公司将根据工程变更等相关文件，调整预计总收入。公司月末按项目归集的累计发生的成本占该项目预计总成本的比例确定完工进度，预计总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确认为当期合同收入。公司定期获取发包方或监理确认的工程进度单等外部证据，将内外部的完工进度进行比对，以核实收入和成本的真实性、完整性。

2024年，公司按照投入法确定的广安项目的履约进度为46.51%，公司据此履约进度并结合该项目合同金额计算的收入金额为7725.69万元，并获取了监理方（中科三正建设集团有限公司）盖章确认的进度47%的工程进度单；2024年，公司按照投入法确定的泉州项目的履约进度为90.57%，公司据此履约进度并结合该项目合同金额计算的收入金额为3028.79万元，并获取了监理方（泉州市工程建设监理事务所有限责任公司）盖章确认的进度91%的工程进度单。为了验证按照投入法确定的履约进度，上述两个项目均获取了外部工程进度单，将内外部的完工进度进行比对，进一步验证了收入和成本的真实性和完整性。

32、结合两项目的工期与实际施工进展，以及期末、期后回款情况，说明四季度承接项目当年即确认大额收入的原因与合理性

（1）广安项目、泉州项目的工期、实际施工进展，以及期末、期后回款情况

单位：万元截至截至序合同金第四季度期后回

客户名称项目名称合同工期约定2024.12.312024.12.31号额收入款金额累计进度回款金额

（1）工期总日历天数360天，其中：*、计划开始现场施工日期：2024年10月15日；*、计划竣工日期：2025年10月10日；

（2）关于施工工期及设计工期的特别约定：*、施工工期的特别约定：本项目进场后优先实施沉浸式商街内容且须在得到业主的开工许可后110日内到达完工条件，在得到业主的开工许可后130日内达到试运营条件，沉浸式船游建设内容长江二级支流渠江广安

广安鼎力根据运营需要另行确定建设时间，具体时间以发包方书面通知为准，若沉浸式船段河道综合整治及智慧

1置业有限18104.96游建设内容无法实施的，发包方将书面告知承包方，竣工验收按已实施部分进行7725.6946.51%1872.001228.00

文旅项目设计施工总承

公司验收、结算按已实施部分结算，未实施部分发包方不承担任何经济责任和法律责包任；*、设计工期的特别约定：应优先交付沉浸式商街部分施工图设计成果，沉浸式船游施工图设计根据运营需要另行确定时间，具体时间以发包方书面通知为准，若沉浸式船游建设内容无法实施的，发包方将书面告知承包方，设计费用结算则按已实施部分建安费进行评审、结算，未实施部分发包方不承担任何经济责任和法律责任。

4截至截至

序合同金第四季度期后回

客户名称项目名称合同工期约定2024.12.312024.12.31号额收入款金额累计进度回款金额泉州城建泉州中心市区照明提升

中标通知书（2024年10月10日）发出后7天内，乙方应提交货物供应计划以及城市开发二期项目(市级国企城建

23825.07施工方案(明确机械、人员)，部分主要展示面须确保在2024年12月31日前亮灯，3028.7990.57%-2254.00

建设有限部分)(东海片区2+城东

2025年1月20日前项目整体亮灯，2025年5月1日前完成效果调试并竣工验收。

公司片区)

小计10754.48/1872.003482.00

（2）广安项目、泉州项目四季度承接项目当年即确认大额收入的原因与合理性项目四季度承接项目当年即确认大额收入的原因及合理性

2024年广安区启动了“千年渠江恋·广安不夜城”项目，拟打造集购物、餐饮、娱乐、休闲、旅游于一体的“宋潮沉浸式文商旅街区”。公司于2024年9月11日中标该项目，主要内容包括“沉浸式商街”、“沉浸式船游”两部分，应合同中关于施工工期的特别约定、同时为满足2025年1月23日正式开街运营广安项目的要求，公司在保证施工安全和工程质量的基础上加快施工进度，“沉浸式商街”于2025年1月17日验收，并于2025年1月23日由主办单位中共广安市广安区委、广安市广安区人民政府组织以“搭建文旅新地标·发动经济新引擎·感受消费新体验”为主题的开街仪式，“沉浸式商街”正式开街运营，为全年贡献

7725.69万元收入。

公司于2024年10月10日中标该项目，应合同交付时间“部分主要展示面须确保在2024年12月31日前亮灯，2025年1月20日前项目整体亮灯，2025年

5月1日前完成效果调试并竣工验收”的要求，在保证施工安全和工程质量的基础上加快施工进度，该项目截至2024年底已完成主要建筑载体、绿化带等主要展

泉州项目

示面的线管、线槽敷设、控制设备、强弱电线缆敷设、灯具及外设安装，仅剩主电设备及接驳、绿植恢复、高速护坡发光字以及效果完善调试未完成，为全年贡献3028.79万元收入。该项目已于2025年4月29日验收。

5（二）列示2024年智慧停车业务前五大客户名称、收入金额、注册资本、注册时间、合作时间、是否存在关联关系，说明智慧

停车运营业务大幅增长的原因和合理性

1、列示2024年智慧停车业务前五大客户名称、收入金额、注册资本、注册时间、合作时间、是否存在关联关系

单位：万元注册时间序号客户名称项目名称收入金额客户性质注册资本开始合作时间是否关联关系(成立日期）石家庄铭朝房地产开发有

1石家庄丰铭·鹿鸣臺项目机械车位工程852.99国有企业10000万元2018.11.232022年8月否

限公司沈阳棋盘山风景名胜区经沈阳市棋盘山风景名胜区停车场运营项

2691.34国有企业200万元2006.7.172016年7月否

营管理有限公司目北京建工四建工程建设有辽宁省人民医院重大疫情防控救治重点

3673.91国有企业80000万元1976.4.12024年5月否

限公司医院建设项目机械式停车设备采购项目

4吉林大学第一医院吉林大学第一医院停车场运营项目561.15事业单位开办资金：29006万元1949年2014年5月否

5沈阳市第四人民医院沈阳市第四人民医院停车场运营项目362.08事业单位开办资金：128864万元1953年2008年5月否

小计3141.46/////

62、说明智慧停车运营业务大幅增长的原因和合理性

2024年、2023年两期的智慧停车运营业务收入金额及变动金额、幅度情况如下：

单位：万元项目2024年2023年变动金额变动幅度

智慧停车11830.823422.368408.45245.69%

其中：捷安泊10028.231650.718377.52507.51%

公司2024年智慧停车业务收入11830.82万元，相比于2023年3422.36万元，增长了8408.45万元，涨幅245.69%，其大幅增长主要原因在于公司2023年收购了捷安泊交通科技（辽宁）有限责任公司（以下简称“捷安泊”）的控股权，捷安泊于当年11月纳入公司合并报表，2023年为公司贡献收入1650.71万元，2024年为公司贡献收入10028.23万元，增长了8377.52万元，是公司智慧停车运营业务大幅增长的主要原因。

（三）结合公司智慧停车业务开展的具体模式，说明相关收入确认采用总额法或

净额法及具体依据，是否符合《企业会计准则》等相关规定。

根据《企业会计准则第14号——收入》第三十四条，企业应当根据其在向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权，来判断其从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。企业在向客户转让商品前能够控制该商品的，该企业为主要责任人，应当按照已收或应收对价总额确认收入；否则，该企业为代理人，应当按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

公司智慧停车业务的主要经营主体为子公司捷安泊、河北新时空智能科技有限公司（以下简称“时空智能”），其主要经营业务及业务模式如下：

71、捷安泊主要经营业务、业务模式及收入确认方式

捷安泊以智慧停车运营为核心业务，通过“软硬件平台+智慧运营服务”一体化解决方案，为城市及停车场客户提供专业化服务。捷安泊智慧停车业务主要分为停车运营服务和承包运营服务两类，属于在某一时段内履行的履约义务，根据已提供服务期间占使用期限的比例确定提供服务的履约进度，并按履约进度确认收入。用户类别主要分为个人用户、景区或公司类客户，其收入确认方式如下：

（1）个人用户临时停车按照服务时段收取的停车服务费用一次性确认收入；用户根据个人需求

办理停车月卡、季卡或者年卡，按照服务的天数摊销确认收入。

（2）景区或公司类客户

与景区进行合作，捷安泊负责停车场的建设、运营管理，与景区进行停车收费分成，每月与景区进行对账，对账无误后确认当月收入。与公司客户合作，捷安泊按年收入停车运营费用，并按照合同金额分月摊销确认收入。

2、时空智能主要经营业务、业务模式及收入确认方式

时空智能主要经营立体车库的制造和销售业务，其业务模式及收入确认方式如下：

（1）直接销售产品给客户，合同签订需安装验收的：在产品已经安装完成并已

运行、并取得特种设备检验证书，根据已盖章的竣工移交单，确认收入实现。

（2）直接销售产品给客户，合同签订不需安装的：货物发送至指定地点并经客

户对产品签收后，根据已签字或盖章的签收单，确认收入实现。

从客户的角度看，公司是其供应商并承担提供商品的主要责任；另外，定价方面：

（1）时空智能对商品的交易价格是通过双方洽谈确定的公允价格，（2）捷安泊针对

医院等公益性质的停车场，严格按照当地物价局制定的指导价格进行定价、针对商业类停车场，参考当地停车场市场价格，结合公司经营情况综合进行定价。即公司经营

8智慧停车业务有权自主决定所交易商品的价格。

综上所述，公司智慧停车业务在向客户转让商品前拥有对商品的控制权，采用总额法确认收入符合《企业会计准则》以及《监管规则适用指引——会计类第1号》的规定。

年审会计师回复：

（一）核查程序

1、（1）获取并检查至广安项目、泉州项目收入确认相关的依据资料包括预算总

成本、合同履约成本（包括采购合同、材料入库及出库单、劳务进度单、发票等）、

工程项目合同、发包方或监理确认的工程进度单，重新测算预计总收入、履约进度并将其发包方或监理确认的工程进度单进行比对，核实成本的完整性、收入确认的真实性及准确性；（2）执行独立的函证程序，以确认本期完成的工程量；（3）对工程形象进度进行现场查看，并对客户进行实地访谈；（4）进一步结合合同工期约定，分

析第四季度承接项目当年即确认大额收入的合理性；

2、获取2024年及2023年智慧停车业务的销售明细，进行同期对比，分析其大

幅增长的原因及合理性；获取公司关联方清单，结合工商信息查询，核实智慧停车业务前五名客户与公司及控股股东是否存在关联关系；

3、根据《企业会计准则第14号——收入》第三十四条的规定，结合公司智慧

停车业务的开展模式及经营情况，判断其收入确认采用总额法或者净额法是否符合《企业会计准则》等相关规定。

（二）核查意见经核查，会计师认为：

1、广安、泉州收入、成本及履约进度的具体确认方法合理、金额准确，其第四

9季度承接项目当年即确认大额收入依据充分、合理；

2、智慧停车运营业务大幅增长主要系捷安泊于2023年11月并表，2024年全年

收入较2023年并表收入较高导致；2024年智慧停车业务前五名客户与公司及控股股东不存在关联关系；

3、公司关于智慧停车业务开展的具体模式及收入确认按照总额法的判断符合公

司实际经营情况，具有合理性，符合《企业会计准则》等相关规定。

二、关于业绩承诺。根据年报及前期公告，2023年公司收购捷安泊，捷安泊原

股东承诺2023-2024年度的净利润分别不低于800万元、1200万元。2024年，捷安泊实现净利润-645.06万元，报告期业绩承诺实现率-53.76%。请公司补充披露：（1）结合捷安泊所处行业的发展趋势、竞争格局、同行业生产经营等，说明捷安泊收购后次年即出现业绩亏损的原因，进而说明前期以较高估值收购的决策是否合理审慎；（2）报告期捷安泊收入增长、净利润亏损的原因及商业合理性，进而说明公司智慧停车业务收入确认是否真实、准确。请年审会计师发表意见。

公司回复：

（一）结合捷安泊所处行业的发展趋势、竞争格局、同行业生产经营等，说明捷

安泊收购后次年即出现业绩亏损的原因，进而说明前期以较高估值收购的决策是否合理审慎。

1、行业发展趋势

从供需关系看，汽车保有量的持续攀升是推动智慧停车行业发展的主要动力之一，根据中国汽车工业协会预测，2025年全国汽车保有量将突破3.6亿辆。虽然我国城市建设进入快车道发展，但是国内停车设施建设速度远滞后于汽车保有量的增长速度，停车位供给缺口较大，巨大的市场需求将持续推动智慧停车产业扩容升级。

10从政策层面看，《“十四五”数字经济发展规划》与《“十四五”现代综合交通运输体系发展规划》将智慧停车纳入新型城市基础设施建设重点，国家发改委在《新型智慧城市评价指标》中提出的“2025年地级以上城市智慧停车平台覆盖率不低于

70%”的量化目标。除此之外，在中央及地方政府积极化债的大背景下，很多地方政

府主动通过出租、处置、合作运营等方式加大对智慧停车场的盘活力度，具备强大资金实力、规模化运营能力的企业将更受益。

2、行业竞争格局

智慧停车运营行业参与者主要包括硬件设备供应商、软件系统开发商、系统集成服务商及停车场运营管理商。当前我国停车场运营管理市场呈现出高度分散化的竞争格局，根据中国城市停车行业协会官方报告，2023年我国停车场运营企业平均管理车位数约 470个，前五大企业合计市场占有率不足 12%。近年来行业内硬件厂商、SaaS服务商和安防企业纷纷通过不同方式切入运营市场，行业竞争加剧。

3、同行业经营数据

2024年涉及智慧停车运营相关业务的主要上市公司的经营数据具体如下：

单位：万元

2024年2023年2024年

公司代收入构成-分占总收占总收较2023公司简称营业收营业收码项入的比毛利率入的比毛利率年营收入入重重变动

002609捷顺科技智慧停车运营14531.299.20%-13212.498.03%-9.98%

837740路桥信息智慧停车8996.7437.42%46.12%8455.2135.54%41.87%6.40%

300420五洋自控停车场运营8542.318.46%-9059.206.65%--5.71%

833030立方控股停车运营服务6613.4923.67%28.28%5093.1510.59%32.00%29.85%

注 1：根据路桥信息 IPO 招股书及定期报告，其智慧停车业务涵盖设备销售及运营服务。

11注2：捷顺科技智慧停车运营业务、五洋自控停车场运营业务因低于公司当年总收入的10%，

未披露营业成本及毛利数据。

4、捷安泊2024年亏损的原因

捷安泊2024年实现营业收入10028.23万元，较2023年微降0.28%；营业成本为6731.32万元，同比上升3.58%，主要受承包费及劳务成本上涨等因素影响，导致综合毛利率下滑3.58个百分点至32.88%。本年度经营性亏损的形成主要源于以下因

素：（1）为保障存量项目稳定运营、拓展业务及维护客户关系等，业务招待费（涉及管理费用和销售费用）等支出同比增加，其中，2024年业务招待费发生额1130.90万元、2023年业务招待费发生额216.43万元，增长金额914.48万元；（2）因续约价格超出预期及客户收回等原因，终止“华府车场二期”“天乾湖街光电西门停车场”“天香楼停车场”等项目合作，截至撤场时点，该部分车场前期投入设备及工程资产的原值即投入金额为653.62万元、累计折旧及摊销余额为321.95万元，形成331.66万元损失；（3）新能源业务合作项目及其他城市的智慧停车项目拓展均未取得实质性突破，未能产生业务增量。

5、收购决策合理性说明

捷安泊具备丰富的智慧停车运营管理经验，是智慧停车运营行业较为稀有的成规模经营的企业。公司与捷安泊及其原股东最早于2022年5月签订《股权转让及增资之框架协议》，公司拟以1.02亿元通过原股东股权转让及向标的公司增资的方式获取捷安泊60%股权。双方签订《框架协议》后，利用各自优势携手推进智慧停车业务的市场开拓，积极对接武汉、重庆、大连等重点城市级智慧停车运营项目，且当时推进预期良好。

2023年9月26日，各方正式签订《关于捷安泊智慧停车管理有限公司之增资协议》，将原框架协议约定的“股转+增资”变更为“仅增资”的收购方案，并下调本

12次交易的总价至6885万元。此次收购方案的调整，最大限度的将资金留在了标的公司，以满足其业务发展所需，符合上市公司及全体股东利益。

公司聘请了北京国融兴华资产评估有限责任公司（以下简称“国融兴华”）为本

次交易的评估机构。根据国融兴华评报字[2023]第020271号《评估报告》，截止评估基准日2023年3月31日，经收益法评估，捷安泊总资产账面价值为14581.51万元；

净资产账面价值为2763.42万元，股东全部权益评估价值为7438.67万元，评估增值4675.25万元，增值率169.18%。在参考上述评估结果的基础上，经各方协商一致，

本次增资前捷安泊100%股权价值为6615万元，公司通过全资子公司北京新时空交通科技有限公司向捷安泊增资6885万元获取其51%股权。

综上，公司在收购捷安泊股权时，综合考虑了捷安泊当时的运营能力、项目储备以及预期的资源协同效应，积极调整了交易方案，并根据评估机构出具的评估报告为基础下调了交易价格，符合当时的市场环境，具有合理的商业逻辑基础，并且履行了必要的审议程序，收购决策合理审慎。

（二）报告期捷安泊收入增长、净利润亏损的原因及商业合理性，进而说明公司

智慧停车业务收入确认是否真实、准确。

1、2024年业绩变化原因及商业合理性说明捷安泊收入增长、净利润亏损的原因详见本问题之回复“4、捷安泊2024年亏损的原因”。

捷安泊在管车位主要集中在沈阳市，地域属性相对较强，与同行业其他公司的可比性不强。同时，前期重点布局的武汉、重庆项目未能在报告期取得实质性突破，大连项目也延迟至2025年初才初步落地，收入端未发生较大变化。因此，2024年净利润亏损具有商业合理性。

132、捷安泊智慧停车业务收入确认情况说明捷安泊智慧停车业务收入确认方式详见问题一之回复“（三）1、捷安泊主要经营业务、业务模式及收入确认方式”。

公司2023年收购了捷安泊的控股权，进一步补充公司的停车资源智慧化运营能力，捷安泊于11月纳入公司合并报表、2023年为公司贡献收入1650.71万元，2024年为公司贡献收入10028.23万元，增长了8377.52万元，是公司智慧停车运营业务大幅增长的主要原因。

综上所述，报告期捷安泊智慧停车业务收入增长主要系并表期间导致，公司智慧停车业务收入确认方法符合公司会计准则规定，具备真实性和准确性。

年审会计师回复：

（一）核查程序

1、了解捷安泊所处的行业发展趋势、行业竞争格局、查询同行业可比公司的经营数据，分析捷安泊收购后次年即亏损的主要原因，进一步评估公司前期以较高估值收购是否具有合理的商业逻辑、决策是否谨慎；

2、对比2024年捷安泊收入与2023年捷安泊收入，分析其变动趋势及变动原因

及合理性，进而判断其收入确认是否真实、准确；

3、对于捷安泊收入，执行了 IT审计程序，包括执行穿行测试、测试系统后台充

值数据与财务信息是否一致；进行按日、按月，按入场、出场时间，按收费方式，按每次停留时长分组，按每次收费金额分组等分析各项指标与收入的匹配性。

（二）核查意见经核查，会计师认为：

1、捷安泊所处行业市场需求增加、行业竞争加剧、相比于同行业上市公司其毛

14利率处于中等水平，公司关于其收购后次年即亏损的原因情况属实、符合捷安泊实际

经营情况，具有合理性，公司前期以较高估值收购捷安泊商业逻辑合理、决策合理审慎；

2、捷安泊2024年收入较上年增长主要系2023年开始纳入合并导致，其2024年

收入与2023年全年收入基本持平，不存在收入上涨、净利润亏损的异常情况，未发现收入确认不真实、不准确的情况。

三、关于商誉。根据年报及前期公告，2023年公司收购捷安泊、河北新时空分

别形成商誉1885.61万元、1057.00万元，2024年度分别计提商誉减值准备587.77万元、1057.00万元。请公司补充披露：（1）2023年至2024年捷安泊、河北新时空相关商誉减值测试的具体方法、过程及参数选择依据，对比前期收购时的盈利预测和实际业绩情况，说明相关参数与假设是否发生较大变化，并说明原因；（2）结合捷安泊、河北新时空近两年的业绩变化，说明以前年度是否已存在减值迹象，前期减值计提是否及时，以及本期捷安泊减值计提是否充分。请年审会计师发表意见。

公司回复：

（一）2023年至2024年捷安泊、河北新时空相关商誉减值测试的具体方法、过程及参数选择依据，对比前期收购时的盈利预测和实际业绩情况，说明相关参数与假设是否发生较大变化，并说明原因。

1、2023年捷安泊、河北新时空相关商誉减值测试的具体方法、过程及参数选择

依据及主要假设

公司在2023年捷安泊、河北新时空相关商誉减值测试的过程中聘请北京国融兴华资产评估有限责任公司对基准日2023年12月31日以商誉减值测试为目的出具《资产评估报告》国融兴华评报字（2024）第020076号、国融兴华评报字（2024）第020077

15号，根据评估结论截至2023年12月31日公司收购捷安泊、河北新时空相关的商誉

未发生减值，具体情况如下：

（1）2023年捷安泊、河北新时空相关商誉减值测试的具体方法

根据《企业会计准则第8号—资产减值》的规定，2023年捷安泊、河北新时空相关商誉减值测试的具体方法为采用预计未来现金流量现值法对资产组可回收金额进行估算。

（2）2023年捷安泊商誉减值测试的过程及参数选择依据及主要假设

1）盈利预测过程及相关参数

A、营业收入和营业成本

本次结合捷安泊历史收入增长速度、沈阳市机动车保有量数据、沈阳市2022年GDP增速水平、全国服务业的增长速度的分析，并基于现有停车场数量和未来新增扩建停车场规划对捷安泊未来收入进行预测。营业成本根据企业历史年度成本占营业收入比率进行分析后，按照历史年度主营业务成本占主营业务收入的比例进行预测。

最终预测数据如下：

单位：万元项目2024年2025年2026年2027年2028年营业收入11067.8512174.6413152.9113817.6514516.19

收入增长率10.06%10.00%8.04%6.04%5.06%

营业成本7129.437842.378475.888909.769366.15

毛利率35.58%35.58%35.56%35.52%35.48%

B、税金及附加、期间费用

税金及附加包括营业税及附加税金，如城建税及教育费附加等。营业收入增值税税率为6%、9%、13%。城建税及教育费附加分别按照应交增值税的7%和3%缴纳；

预测期间内各年度的适用税率将维持不变。

销售费用主要包括职工薪酬、办公费、房屋租赁费、物业管理费、水电费、通讯

16网络费、差旅费、业务用车费用、折旧费、业务招待费、咨询费等。对于与主营业务

收入相关的销售费用，未来年度结合历史年度该费用占主营业务收入的上年比例进行预测；对于工资薪金，未来年度以实际职工薪酬为基础，结合预测期收入增长率综合确定一定的工资增长率进行预测。

管理费用的预测分固定部分和可变部分两方面预测。固定部分主要是折旧与摊销，企业因以往业务不多，固定资产以折旧为主，随着主营业务的不断扩大，本次预测未来企业会增添相关的电子设备以满足公司的办公需求；可变部分主要是人工费用、办

公费、房屋租赁费、物业管理费、通讯网络费、差旅费、业务招待费等费用，随业务量的增加而变化。

最终预测数据列示如下：

单位：万元项目2024年2025年2026年2027年2028年税金及附加68.3375.5881.9785.8388.50

销售费用1201.131295.881383.831453.471526.62

管理费用1170.771247.431317.721371.741428.12

息税前利润率13.54%14.07%14.40%14.45%14.51%

C、折现率的确定

按照收益额与折现率口径一致的原则，考虑到本次预测收益额口径为企业自由现金流量，则折现率选取加权平均资本成本（WACC），具体过程如下：

a、权益资本成本的确定

将相关数据代入Re公式中，计算出权益资本成本为：? = ? + ? × (? ? ?)+?=11.58%

b、债务资本成本的确定

债权回报率是债权人投资被评估企业债权所期望得到的回报率，债权回报率也体现债权投资所承担的风险因素。目前在国内，对债权期望回报率的估算一般多采用银行贷款利率，故债务资本成本 Rd确定为 4.20%。

c、加权平均资本成本的计算

将上述各数据代入加权平均资本成本计算公式中，计算确定折现率为10.05%d、税前加权平均资本成本的确定

用于估计折现率的基础是税后折现率10.05%，经迭代计算，税前加权平均资本

17成本12.39%，则税前折现率为12.39%。

2）主要假设

A、持续经营假设：持续经营假设是指假设委估资产组按基准日的用途和使用的

方式等情况正常持续使用，不会出现不可预见的因素导致其无法持续经营，相应确定评估方法、参数和依据；

B、国家现行的有关法律法规、国家宏观经济形势无重大变化，利率、汇率、赋税基准及税率、政策性征收费用等外部经济环境不会发生不可预见的重大变化；

C、公司在现有的管理方式和管理水平的基础上，无其他人力不可抗拒因素及不可预见因素对企业造成重大不利影响；

D、假设本次评估测算的各项参数取值是按照现时价格体系确定的，未考虑基准日后通货膨胀因素的影响；

E、假设被评估单位的现金流入为年末流入，现金流出为年末流出；

F、被并购方和委托人提供的相关基础资料和财务资料真实、准确、完整；

G、评估人员所依据的对比公司的财务报告、交易数据等均真实可靠；

H、评估范围仅以委托人及被并购方提供的含商誉资产组认定为准。

（3）2023年河北新时空商誉减值测试的过程及参数选择依据及主要假设

1）盈利预测过程及相关参数

A、营业收入和营业成本

河北新时空是一家从事机械式停车设备研发设计、生产销售、安装改造、修理维护等业务的停车产业综合服务企业。本次收入预测主要是根据企业历史年度营业收入数据及企业2024年订单计划，同时参考企业经营现状、未来年度经营计划、营销策略等进行预测。河北新时空历史因外部环境影响，导致工期延迟，毛利率出现波动，本次预测参考可比上市公司毛利率并结合企业历史正常经营时毛利情况对成本进行预测。最终预测数据如下：

单位：万元项目2024年2025年2026年2027年2028年营业收入2730.573413.223993.464512.615099.25

收入增长率53.61%25.00%17.00%13.00%13.00%

18营业成本2012.302515.372726.873081.363481.94

毛利率26.30%26.30%31.72%31.72%31.72%

B、税金及附加、期间费用

税金及附加包括营业税及附加税金，如印花税、土地使用税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。根据对应税率和计税依据进行测算。

销售费用主要包括商品维修费、业务宣传费、检测检验费、运输费、装卸费、差

旅费、业务招待费、社保费、工资等，未来年度销售费用主要参考历史费用占收入比例进行预测。

管理费用的预测分固定部分和可变部分两方面预测。固定部分主要是折旧与摊销，企业因以往业务不多，固定资产以折旧为主，随着主营业务的不断扩大，本次预测未来企业会增添相关的电子设备及机器设备以满足公司的办公需求；可变部分主要是工

资薪金、审计咨询费、维修费、办公费、差旅费等费用，随业务量的增加而变化。

最终预测数据列示如下：

单位：万元项目2024年2025年2026年2027年2028年税金及附加17.5122.3129.5832.5138.48

销售费用174.18188.76201.30212.62225.30

管理费用357.26377.42394.89410.77428.44

息税前利润率6.20%9.06%16.05%17.18%18.14%

C、折现率的确定

按照收益额与折现率口径一致的原则，考虑到本次预测收益额口径为企业自由现金流量，则折现率选取加权平均资本成本（WACC），具体过程如下：

a、权益资本成本的确定

将相关数据代入Re公式中，计算出权益资本成本为：? = ? + ? × (? ? ?)+?=12.53%

19b、债务资本成本的确定

c、加权平均资本成本的计算

将上述各数据代入加权平均资本成本计算公式中，计算确定折现率为10.77%。

d、税前加权平均资本成本的确定

用于估计折现率的基础是税后折现率10.77%，经迭代计算，税前加权平均资本成本13.76%，则税前折现率为13.76%。

2）主要假设

A、资产持续经营假设：资产持续经营假设是指评估时需根据被评估资产按目前

的用途和使用的方式、规模、频度、环境等情况继续使用，或者在有所改变的基础上使用，相应确定评估方法、参数和依据。

B、公开市场假设：公开市场假设，是假定在市场上交易的资产，或拟在市场上交易的资产，资产交易双方彼此地位平等，彼此都有获取足够市场信息的机会和时间，以便于对资产的功能、用途及其交易价格等做出理智的判断。公开市场假设以资产在市场上可以公开买卖为基础。

C、国家现行的宏观经济、金融以及产业等政策不发生重大变化；

D、社会经济环境以及所执行的税赋、税率等政策无重大变化；

E、未来的经营管理班子尽职，并继续保持现有的经营管理模式持续经营。企业管理层在合理和有依据的基础上对资产剩余使用寿命内整个经济状况进行最佳估计，并将资产未来现金流量的预计，建立在经企业管理层批准的最近财务预算或者预测数据之上；

F、评估对象的收入主要来源于平面移动类、巷道堆垛类、垂直升降类、升降横

20移类、简易升降类等的销售。在未来经营期内其主营业务结构、收入成本构成以及未

来业务的销售策略和成本控制等仍保持其目前的状态持续，不考虑未来可能由于管理层、经营策略和追加投资以及商业环境等变化导致的经营能力、业务规模、业务结构

等状况的变化，虽然这种变动是很有可能发生的，即本价值是基于基准日水平的生产经营能力、业务规模和经营模式持续；

G、在未来的经营期内，评估对象的营业和管理等各项期间费用不会在现有基础上发生大幅的变化，仍将保持其最近几年的变化趋势，并随经营规模的变化而同步变动；

H、为了如实测算资产的预计未来现金流量现值，此次评估采用公平交易中企业管理能够达到的最佳的未来价格估计数进行预计；

I、被收购方和委托人提供的相关基础资料和财务资料真实、准确、完整；

J、评估人员所依据的对比公司的财务报告、交易数据等均真实可靠；

K、评估范围仅以委托人及被收购方提供的评估申报表为准；

L、假设估值基准日后估值对象的现金流入为年末流入，现金流出为年末流出；

M、本次评估的各项参数取值不考虑未来可能发生通货膨胀因素的影响。

2、2024年捷安泊、河北新时空相关商誉减值测试的具体方法、过程及参数选择

依据及主要假设

公司在2024年捷安泊、河北新时空相关商誉减值测试的过程中聘请天津中联资产评估有限责任公司对基准日2024年12月31日以商誉减值测试为目的出具《资产评估报告》中联评报字（2025）D-0016号、中联评报字（2025）D-0017号，根据评估结论截至2024年12月31日，公司收购捷安泊、河北新时空相关的商誉发生减值，具体情况如下：

21（1）2024年捷安泊、河北新时空相关商誉减值测试的具体方法

根据《企业会计准则第8号—资产减值》与《以财务报告为目的的评估指南》的规定，资产减值测试应当估计其可收回金额，然后将所估计的资产可收回金额与其账面价值比较，以确定是否发生减值。资产可收回金额的估计，应当根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

由于资产组正常经营，且管理层提供了未来年度的经营计划，故本次评估首先测算包含商誉的相关资产组预计未来现金流量现值。当预计未来现金流量现值的测算结果低于包含商誉的相关资产组账面价值时，再测算包含商誉的相关资产组的公允价值减去处置费用的净额，并根据孰高原则确定资产组的可收回金额。

经分析，本次资产组经营单位在现状会计报告主体的使用状态的下的用途与最佳用途相同，管理层的使用能力、管理水平与行业平均水平趋同，本次收益法评估的公允价值与预计未来现金流量的现值等同。故资产组经营单位预计未来现金流量的现值高于公允价值减去处置费用后的净额，本次采用预计未来现金流量的现值确定资产组的可收回金额。

（2）2024年捷安泊商誉减值测试的过程及参数选择依据及主要假设

1）盈利预测过程及相关参数

A、营业收入和营业成本

本次2025年收入预测在2024年收入基础上，参考企业项目运营人员的预估，考虑新增项目清单中投入运营可能性较大的项目收入后进行预测，后续年度收入在2025年收入基础上考虑一定的增长，未来毛利水平参考2024年水平并扣除成本中偶发因素影响后进行预测。最终预测数据如下：

单位：万元项目2025年2026年2027年2028年2029年营业收入11375.2111927.9312276.1512515.2612637.20

22收入增长率13.43%4.86%2.92%1.95%0.97%

营业成本7477.547838.588066.048222.238301.89

毛利率34.26%34.28%34.30%34.30%34.31%

B、税金及附加、期间费用

企业税金及附加项目包括城建税、教育费附加、印花税、土地使用税和房产税等。

未来年度城建税、教育费附加及印花税按照历史税金占收入比例进行预测，土地使用税、房产税和车船税参考2024年水平进行预测。

企业销售费用主要由工资、差旅费、办公费、物业水电费、业务招待费等与公司

经营相关的费用组成。本次在考虑扣除偶发因素影响后，在2024年基础上考虑一定增长进行预测。

企业管理费用主要由折旧、摊销、工资、办公费、房租物业水电费、差旅费、业

务招待费、中介服务费等与公司管理相关的费用组成。其中，折旧摊销参照资产组经营单位的折旧政策进行预测；其他费用本次在考虑扣除偶发因素影响后，在2024年基础上考虑一定增长进行预测。

最终预测数据列示如下：

单位：万元项目2025年2026年2027年2028年2029年税金及附加74.2077.7379.9681.4982.27

销售费用1357.801388.291419.541451.581484.43

管理费用1190.331215.851241.281267.341294.80

息税前利润率11.21%11.80%11.97%11.93%11.66%

C、折现率的确定

按照收益额与折现率口径一致的原则，考虑到本次预测收益额口径为企业自由现金流量，则折现率选取加权平均资本成本（WACC），具体过程如下：

a、权益资本成本的确定

将相关数据代入 Re公式中，计算出权益资本成本为 11.48%。

b、债务资本成本的确定

债务资本报酬率采用评估基准日贷款市场报价利率（LPR）确定作为债务的资本

23报酬率，即一年期市场报价利率（LPR）贷款利率 3.1%。

c、加权平均资本成本的计算

将上述各数据代入加权平均资本成本计算公式中，计算确定折现率为10.53%d、税前折现率的确定

上述WACC 为税后折现率，本次评估采用的现金流为税前现金流，故折现率也应采用税前折现率，资产组所在单位综合所得税率为 15.86%，税前折现率=WACC/

（1-所得税率）=12.52%。

2）主要假设

A、交易假设

假设评估对象处于交易过程中，评估师根据评估对象的交易条件等模拟市场进行估价，评估结果是对评估对象最可能达成交易价格的估计。

a、公开市场假设

假设评估对象及其所涉及资产是在公开市场上进行交易的，在该市场上，买者与卖者的地位平等，彼此都有获取足够市场信息的机会和时间，买卖双方的交易行为都是在自愿的、理智的、非强制条件下进行的。

b、资产持续使用假设

资产持续使用假设是指评估时需根据被评估资产按目前的用途和使用方式、规模、

频度、环境等情况继续使用，或者在有所改变的基础上使用，相应确定评估方法、参数和依据。

c、企业持续经营的假设

即持有委估资产组的企业作为经营主体，在所处的外部环境下，按照经营目标，持续经营下去。企业经营者负责并有能力担当责任；企业合法经营，并能够获取适当利润，以维持持续经营能力。

d、宏观环境假设

国家现行的经济政策方针无重大变化；预测年份内银行信贷利率、汇率、税率无重大变化；委估资产组所处地区的社会经济环境无重大变化；委估资产组所属行业的

发展态势稳定，与资产组生产经营有关的现行法律、法规、经济政策保持稳定。

e、特别假设

24特别假设是本评估项目采用收益法评估的前提条件和限制条件，包括收益法遵循

的评估假设和盈利预测基础：假设委估资产组能按照规划的经营目的、经营方式持续

经营下去，其收益可以预测；假设委估资产组生产运营所耗费的物资的供应及价格无重大变化；其产出的产品价格无不可预见的重大变化；假设委估资产组管理层勤勉尽责，具有足够的管理才能和良好的职业道德，资产组经营单位的管理风险、资金风险、市场风险、技术风险、人才风险等处于可控范围或可以得到有效化解；假设委估资产

组的现金流在每个预测期间的均匀流入流出；假设公司应收款项能正常收回，应付款项正常支付；假设委估资产组运营所使用的租赁资产未来能正常续租；假设委估资产

组所在单位已签订的合同、订单、框架协议在预测期内大概率能顺利执行，不存在重大合同变更、终止的情况；假设未来资产组运营单位及资产组范围内子公司能持续享有优惠税率；假设无其他不可预测和不可抗力因素对经营造成的重大影响。

（3）2024年河北新时空商誉减值测试的过程及参数选择依据及主要假设

1）盈利预测过程及相关参数

A、营业收入和营业成本

2024年商誉减值测试过程中收入预测主要根据预算订单确定，营业成本根据不同情况，其中：以前年度已签订合同已施工完毕，此部分成本参考河北新时空预估成本确定；对于2025年可能签订合同的意向订单，根据与河北新时空提供的项目成本预算、估计的施工进度确定2025年和2026年的成本；2027年及以后年度的毛利率

参考2025年和2026年的平均水平确定。最终预测数据如下：

单位：万元项目2025年2026年2027年2028年2029年营业收入2114.493093.813186.623250.353282.86

收入增长率11.17%46.31%3.00%2.00%1.00%

营业成本1655.372411.692489.742539.542564.93

毛利率21.71%22.05%21.87%21.87%21.87%

B、税金及附加、期间费用

税金及附加项目包括城建税、教育费附加和地方教育税附加。未来年度城建税、教育费附加和地方教育税附加按照实缴增值税乘以对应税率预测，印花税按照收入和

25成本中材料采购金额乘以对应税率进行预测。

河北新时空销售费用主要由折旧、租赁、工资、招待费、差旅费、办公费、维修费等组成。其中折旧费参考企业固定资产规模和折旧政策进行预测，租赁费参考租赁合同约定进行预测。其他费用参考2024年占收入的水平进行预测。

河北新时空的管理费用主要包括：折旧、租赁费、工资、福利费、招待费、差旅

费、办公费、车辆费用等。其中折旧费参考企业固定资产规模和折旧政策进行预测，租赁费参考租赁合同约定进行预测。其他费用在2024年基础上考虑一定的增长。

研发费用从2024年起开始发生，主要是人工费用，未来研发费用在2024年的基础上考虑一定的增长。

最终预测数据列示如下：

单位：万元项目2024年2025年2026年2027年2028年税金及附加10.1315.0915.5715.8916.07

销售费用143.65194.82199.67203.00204.70

管理费用227.76231.90236.12240.42242.81

研发费用43.6744.5445.4346.3447.26

息税前利润率1.60%6.33%6.28%6.31%6.31%

C、折现率的确定

按照收益额与折现率口径一致的原则，考虑到本次预测收益额口径为企业自由现金流量，则折现率选取加权平均资本成本（WACC），具体过程如下：

a、权益资本成本的确定

将相关数据代入 Re公式中，计算出权益资本成本为 12.45%b、债务资本成本的确定

债务资本报酬率采用评估基准日贷款市场报价利率（LPR）确定作为债务的资本报酬率，即一年期市场报价利率（LPR）贷款利率 3.1%。

c、加权平均资本成本的计算

将上述各数据代入加权平均资本成本计算公式中，计算确定折现率为11.38%d、税前折现率的确定

26上述WACC为税后折现率，本次评估采用的现金流为税前现金流，故折现率也应采用税前折现率，资产组所在单位所得税率为 20%，税前折现率=WACC/（1-所得税率）=14.23%

2）主要假设

A、交易假设

假设评估对象处于交易过程中，评估师根据评估对象的交易条件等模拟市场进行估价，评估结果是对评估对象最可能达成交易价格的估计。

B、公开市场假设

C、资产持续使用假设

资产持续使用假设是指评估时需根据被评估资产按目前的用途和使用方式、规模、

频度、环境等情况继续使用，或者在有所改变的基础上使用，相应确定评估方法、参数和依据。

D、企业持续经营的假设

E、宏观经济环境假设：国家现行的经济政策方针无重大变化；在预测年份内银

行信贷利率、汇率、税率无重大变化；委估资产组所处地区的社会经济环境无重大变化；委估资产组所属行业的发展态势稳定，与资产组生产经营有关的现行法律、法规、经济政策保持稳定。

F、特别假设

特别假设是本评估项目采用收益法评估的前提条件和限制条件，包括收益法遵循的评估假设和盈利预测基础：假设委估资产组能按照规划的经营目的、经营方式持续

经营下去，其收益可以预测；假设委估资产组生产运营所耗费的物资的供应及价格无

27重大变化；其产出的产品价格无不可预见的重大变化；假设委估资产组管理层勤勉尽责，具有足够的管理才能和良好的职业道德，资产组经营单位的管理风险、资金风险、市场风险、技术风险、人才风险等处于可控范围或可以得到有效化解；假设委估资产

组所在单位已签订的合同、订单、框架协议在预测期内大概率能顺利执行，不存在重大合同变更、终止的情况；假设无其他不可预测和不可抗力因素对经营造成的重大影响。

（二）结合捷安泊、河北新时空近两年的业绩变化，说明以前年度是否已存在减值迹象，前期减值计提是否及时，以及本期捷安泊减值计提是否充分。

1、捷安泊前期收购时与2023年和2024年相关参数对比、计提减值合理性分析

预测期收入平均增预测期平均息税前利润年份税前折现率税后折现率长率率收购时母公司单

2.05%14.77%11.35%

体口径

2023年商誉7.64%14.19%12.39%10.05%

2024年商誉4.83%11.71%12.52%10.53%

2023年公司对捷安泊完成收购，2023年商誉减值测试是根据历史年度收入实现情况，同时考虑到收购后得到公司的支持，并基于未来新增扩建停车场规划进行预测，

2023年商誉预测时，对未来年度营业收入预测相对乐观。

根据历史年度分析，2022年、2023年营业收入增长率分别15.77%、17.73%，收入呈增长趋势；2022年、2023年利润率分别7.76%、12.85%，利润率持续增长。2023年属于收购后业绩承诺期，2023年业绩承诺净利润为800万元；捷安泊2023年度实现的归属于母公司所有者的净利润1270.33万元，扣除非经常性损益后为817.81万元，经营性现金流净额为4859.94万元，捷安泊2023年度实际实现净利润为承诺净

28利润的102.23%，实现2023年度的业绩承诺。不存在减值因素。捷安泊2023年商誉

未计提减值具有合理性。

2024年捷安泊为保障存量项目稳定运营及维护客户关系，业务招待费等必要支

出同比大幅增加；同时集中处置已撤场项目的前期投入设备及工程资产，形成较大规模的非经常性损失；新能源业务合作项目及其他城市的智慧停车项目拓展均未取得实

质性突破，未能产生业务增量。上述原因累积最终导致2024年收入增长和利润率数据相较预测数据有较大差异。因此在2024年进行商誉减值测试时收入增长率和息税前利润率均考虑了较大幅度的下降。

2024年考虑到客观经营环境发生转变导致捷安泊部分项目进展缓慢，收入增长

和利润率均未达预期，但是根据相关行业分析显示截止2024年底智慧停车行业规模持续上升，同时随着汽车保有量的上升，预计未来国内智慧停车系统产业发展空间巨大。根据2024年收集到关于捷安泊未来可开展的新的运营项目并结合历史收入水平对未来收入成本等进行预测后，得出结论捷安泊的可收回金额为17300.00万元，对应计提商誉减值金额1152.49万元，计提减值金额较为充分。

2023年和2024年折现率变动主要是因无风险利率、市场风险溢价、债权成本等

变动引起，整体差异较小。

2、河北新时空前期收购时与2023年和2024年相关参数对比、计提减值合理性

分析预测期收入平均增预测期平均息税前利润项目税前折现率税后折现率长率率

收购时2022年10.00%8.70%12.37%

2023年商誉23.32%10.80%13.76%10.77%

2024年商誉12.70%5.37%14.23%11.38%

2023年商誉减值测试预测营业收入是根据历史年度实现情况，2021年-2023年河

北新时空已签订在手合同金额5225.80万元，主要是受公共卫生事件影响，项目无法开工，确认营业收入较少；截止评估基准日2023年12月31日，根据企业以前年度已签订单情况及2023年业务恢复情况，同时基于被评估单位良好的客户资源，并结合行业情况进行综合考虑，2023年商誉预测时，对未来年度营业收入预测相对乐观。

因在手订单较多且2023年相关工程已经逐步推进，所以预计河北新时空不存在

29减值迹象，经过上述计算以后，2023年河北新时空可收回金额为2356.80万元。

2024年商誉减值测试时，河北新时空未实现上年盈利预测，并且可执行的在手

订单较少，企业主营业务受到行业投资持续下滑影响严重，因此判断出现减值迹象，经测算，河北新时空可收回金额为300.00万元，对应商誉全额计提减值。

年审会计师回复：

（一）核查程序

1、获取评估师对商誉减值测试的报告进行复核，并与评估师沟通复核结论以及

其关注的重点问题；基于对捷安泊和河北新时空业务及业绩情况以及相关会计准则的规定，评价其商誉减值测试方法、过程及参数选取依据的合理性；获取2024年、2023年预测数据并与实际经营数据进行比对，并核实其变动原因及合理性；

2、获取2024年、2023年实际经营数据并进行比对，评价2024年商誉计提减值

是否充分且及时。

（二）核查意见经核查，会计师认为：

1、公司商誉减值测试的具体方法、过程及参数选取依据，符合会计准则及相关规定，与捷安泊、河北新时空实际经营情况相符，公司商誉减值计提具有充分性和合理性；

2、基于河北新时空受到行业持续下滑严重影响导致在手订单减少，结合天津中

联资产评估有限责任公司出具的中联评报字（2025）D-0016 号《资产评估报告》及

《会计监管风险提示第8号——商誉减值》中的相关规定，基于捷安泊本期未实现业绩承诺及《会计监管风险提示第8号——商誉减值》中的相关规定，并结合天津中联资产评估有限责任公司出具的中联评报字（2025）D-0016 号《资产评估报告》，加之捷安泊所处行业竞争加剧等因素及导致其亏损及远低于业绩承诺的实际经营中

30面临的现实性困难，公司预测时商誉计提具有充分性和合理性。

四、关于应收账款及合同资产。年报显示，公司应收账款、合同资产期末余额分

别为8.26亿元、6.72亿元，占总资产规模分别达43.84%、35.67%，报告期计提减值准备分别为2.91亿元、1.93亿元。其中，本期期末应收账款1年以上账龄占比

86.44%，较上期增长45.02个百分点，本期1年以内应收账款计提比例仍为5%。

单项计提方面，对于1-2年账龄的2.23亿元应收账款计提单项坏账准备0.68亿元，理由主要为诉讼和仲裁；合同资产未按单项计提坏账准备。请公司补充披露：（1）应收账款与合同资产前十名余额的名称、金额、账龄、坏账计提和期后回款情况，说明1年以上账龄应收账款余额大幅增加的原因；（2）说明公司应收账款不同账龄坏

账准备计提比例确认方式，并结合应收账款不同账龄的迁徙情况评估计提比例是否合理，进而说明应收账款坏账计提是否充分；（3）按项目具体列示1-2年账龄的2.23亿元应收账款计提单项坏账准备的原因、背景、诉讼或仲裁进展、相关项目的验收情

况与会计师核查情况，结合会计准则，说明相关收入确认的合规性与准确性。请年审会计师发表意见。

31公司回复：

（一）应收账款与合同资产前十名余额的名称、金额、账龄、坏账计提和期后回款情况，说明1年以上账龄应收账款余额大幅增加的原因。

1、应收账款与合同资产前十名余额的名称、金额、账龄、坏账计提和期后回款情况

截至2024年12月31日，应收账款与合同资产前十名余额的名称、金额、账龄、坏账计提和期后回款情况如下：

单位：万元应收账序合同资产期末余额期后回款客户名称项目名称款期末占比账龄坏账准备号期末余额合计金额余额江西南昌旅游集团有限公一江两岸建筑外立面景观亮化提升改造工程（南

16506.86-1-2年4952.065000.001司文化旅游项目管理分公延、北延）一标段（南部）16508.2811.02%

司中博会滕王阁增补灯光项目1.42-5年以上1.42-长江二级支流渠江广安段河道综合整治及智慧文

2广安鼎力置业有限公司698.005420.806118.804.08%1年以内62.001228.00

旅项目设计施工总承包中铁十七局集团有限公司

3三亚市城市照明示范段工程项目二期工程5866.57-5866.573.92%5年以上5866.57-

三亚分公司张家口奥体体育文化有限北京2022年冬奥会和冬残奥会张家口赛区奥运

45566.00-5596.003.73%1-2年1669.80-

公司村及古杨树场馆群建设项目及配套设施建设项目

32应收账

序合同资产期末余额期后回款客户名称项目名称款期末占比账龄坏账准备号期末余额合计金额余额

--古杨树场馆群比赛转播照明设备供应及安装工程北京2022年冬奥会和冬残奥会张家口赛区国家

越野滑雪中心热身赛道试蜡区临时照明工程设备30.00-1-2年3.00-设施供货安装

博乐市夜景照明（二期）提升 EPC 项目 4408.61 - 1-2年、3-4年 510.58 -博乐市阳光城乡投资建设

5博乐市2022年楼体亮化改造、节点亮化项目第二5127.123.42%

有限责任公司689.7428.771年以内35.93-

标段（EPC 模式）

中国十九冶九龙外滩广场片区—“两江四岸”治理1年以内、1-2年、2-3

883.37574.2660.04243.45

提升工程 PPP项目Ⅳ标段工程专业分包年

南充市高坪区城市道路建设及附属工程 PPP项目 2-3 年、3-4 年、4-5

-3224.993212.32-

城市智能照明提升项目年、5年以上

6中国十九冶集团有限公司4697.923.14%

红塔区城市市政提质扩容工程-（市政灯光改造）

-6.211年以内0.03-城市及道路照明工程专业分包富润天府新区总部大楼项目灯光亮化工程专业分

-9.101年以内0.05146.41包7济南槐荫城市建设投资集济南市槐荫区西客站片区夜景亮化提升项目（二3775.82-4284.322.86%1年以内、1-2年、3-4426.21290.45

33应收账

序合同资产期末余额期后回款客户名称项目名称款期末占比账龄坏账准备号期末余额合计金额余额团有限公司期）标段年

济南市槐荫区西客站片区夜景亮化提升项目508.50-2-3年、3-4年191.97209.56

三亚市城市照明示范段（三期）工程设计施工731.361754.145年以上2485.51-

三亚市城市夜景灯光升级改造（五期）工程项目1-2年、2-3年、3-4

-1526.391395.80-

第二标段设计施工年、4-5年、5年以上

8三亚市住房和城乡建设局2020年泛珠三角区域合作行政首长联席会议周边4065.662.71%

-53.211年以内2.66-环境整治项目

2020年海南岛国际电影节周边灯光美化项目政府

-0.563-4年0.11-采购供货抚州市抚河两岸灯光秀工程设计施工总承包

抚州文化旅游集团有限公3875.22-4-5年3100.18-

9 （EPC） 4028.79 2.69%

司

抚河东岸灯光秀设备采购及安装项目153.56-5年以上153.56-

宜宾临港经济技术开发区竹文化生态产业园项目1年以内、1-2年、2-3

22.20714.2642.18-

四川港荣投资发展集团有（一期）氛围亮化项目设计施工总承包年、3-4年

103849.202.57%

限公司宜宾临港经济技术开发区竹文化生态产业园项目

-3112.741-2年311.27-

（一期）-配套建筑及设施项目设计施工总承包

小计43717.2316425.4360142.6640.14%/24483.267117.86

342、说明1年以上账龄应收账款余额大幅增加的原因

截至2024年12月31日，公司1年以上账龄应收账款余额71421.30万元；截至

2023年12月31日，公司1年以上账龄应收账款余额36169.10万元。1年以上账龄

应收账款增长了35252.21万元，涨幅高达97.46%，公司应收账款账龄较长主要系公司结算和收款方式、客户结算进度及付款安排等因素共同影响导致，具体情况如下：

（1）项目结算和收款方式影响

施工项目根据工程的不同阶段和进度进行结算和收款，结算和收款过程一般分为四个阶段：开工前收取部分预付款、施工过程中的进度款结算、竣工后的工程竣工结

算和质保期满后的质保金收回，在各个阶段都存在着资金占用的情况，导致项目周期延长，应收账款账期较长。

（2）客户性质影响

公司主要客户为政府及事业单位、国有企事业单位及相关基础设施投资建设主体公司。上述工程款的资金来源于财政资金，工程款的具体支付时间需要由政府部门的内部审批流程、整体财政资金用途安排等因素综合决定，通常市政工程项目从项目完工、现场验收、政府财政决算审批至实际支付工程款项需要较长时间跨度。

此外，按照各个账龄阶段变动金额来看，1年以上账龄应收账款余额增加主要系

1-2年账龄应收账款余额增加导致，其同期变动情况如下：

单位：万元

项目2024.12.312023.12.31变动金额变动幅度

1-2年账龄应收账款余额43796.985048.7438748.24767.48%

公司1-2年账龄应收账款大幅增长，主要系受2023年结算项目的影响，该部分影响金额37729.49万元，占公司1-2年账龄应收账款余额的比例为86.15%，占1-2

35年账龄应收账款增长金额的97.37%，为报告期应收账款账龄大幅增加的重要影响因素。

（二）说明公司应收账款不同账龄坏账准备计提比例确认方式，并结合应收账款

不同账龄的迁徙情况评估计提比例是否合理，进而说明应收账款坏账计提是否充分。

1、公司应收账款不同账龄坏账准备计提比例确认方式

公司结合自身业务特点，根据《企业会计准则》相关规定制定应收款项坏账准备政策，具体如下:

（1）对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按

照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;

（2）对于单项金额重大且已发生信用减值的款项单独确定其信用损失;

（3）当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公

司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下:组合名确定组合的依据计提方法称

本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经账龄组

全部应收客户交易款项济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损合

失率对照表，计算预期信用损失应收账款-账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照情况如下:账龄应收账款计提比例

1年以内5.00%

1-2年10.00%

2-3年20.00%

3-4年50.00%

364-5年80.00%

5年以上100.00%

2、结合应收账款不同账龄的迁徙情况评估计提比例是否合理，进而说明应收账

款坏账计提是否充分

（1）公司近三年不同账龄的迁徙情况

项目1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上

2021年-2022年96.02%93.04%64.91%69.79%74.70%100.00%

2022年-2023年42.11%37.71%92.84%42.44%82.12%100.00%

2023年-2024年79.49%75.49%73.85%60.64%69.08%100.00%

近三年平均迁徙率72.54%68.75%77.20%57.62%75.30%100.00%

注1：上述数据基于假设“预计5年以上应收账款收回可能性较小，历史损失率为100%”进行统计计算得出。

注2：公司依据《企业会计准则》中关于金融工具减值的规定，根据信用风险特征将应收账款、合同资产划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。由于（1）针对已验收尚未结算的工程项目组合，即尚未完成工程项目结算专项审计，不满足无条件向客户收取合同对价的项目，该组合与应收账款信用风险相近，采用与公司应收账款相同的预期信用风险损失率计提减值准备。（2）针对一年内到期/一年以上到期的质保金组合，原在应收账款核算质保金，新收入准则会计政策变更后，这部分自应收账款调整至合同资产/其他非流动资产核算，延续原先的信用损失计提比例。故以上为按照应收账款、合同资产（已完工验收未结算合同资产、一年以内到期质保金）、其他非流动资产（一年以上到期质保金）的账龄迁移情况确定历史账龄减少额，进一步计算的迁徙率情况。

由于公司照明工程客户群体的特殊性，其主要为政府及事业单位、国有企事业单位及相关基础设施投资建设主体公司，信用等级普遍较高，公司基于近三年的平均迁徙率进一步模拟了“5年以上应收款历史损失率100%”、“5年以上应收款历史损失

37率90%”、“5年以上应收款历史损失率80%”分别测算的坏账准备金额，并与公司按照坏账政策以预期信用损失计提的坏账准备金额及损失率进行对比，具体情况如下:单位:万元

1年以坏账损

项目1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合计内失率模拟“5年以上应收款历史损失

3076.7411892.063025.254897.044125.3116112.7143129.1038.52%率100%”计提的坏账准备金额模拟“5年以上应收款历史损失

2769.0610702.852722.734407.343712.7814501.4438816.1934.67%率90%”计提的坏账准备金额模拟“5年以上应收款历史损失

2461.399513.652420.203917.633300.2512890.1734503.2830.82%率80%”计提的坏账准备金额公司按照预期信用损失计提的

920.879628.831806.225652.864375.9316112.7138497.4234.38%

坏账准备金额

由上表可见，基于公司照明工程客户群体的特殊性，其主要为政府及事业单位、国有企事业单位及相关基础设施投资建设主体公司，信用等级普遍较高，公司结合不同账龄的迁徙率进一步计算的历史损失率并据此模拟“5年以上应收款历史损失率

100%”、“5年以上应收款历史损失率90%”、“5年以上应收款历史损失率80%”分别测算坏账准备金额。经测算，各种模拟条件下，坏账损失金额依次为43129.10万元、38816.19万元、34503.28万元，损失率依次为38.52%、34.67%、30.82%，公司按照预期信用损失计提的坏账准备金额为38497.42万元、计提比例为34.38%，处于较高水平。

38（2）公司近三年应收账款、合同资产（已完工验收未结算合同资产、一年以内到期质保金）、其他非流动资产（一年以上到期质保金）的实际坏账损失情况

单位:万元期间实际坏账损失金额损失率计提坏账比例

2024年度567.190.51%34.38%

2023年度30.900.03%24.17%

2022年度-0.00%25.03%由上表可见，2022-2024年度，公司应收账款、合同资产（已完工验收未结算合同资产、一年以内到期质保金）、其他非流动资产（一年以上到期质保金）的实际坏

账损失金额依次为0万元、30.90万元、567.19万元，实际坏账损失率依次为0%、0.03%、

0.51%，实际坏账损失率较低，远低于公司按照预期信用损失计提的比例。

综上所述，公司坏账计提政策的制定是公司根据行业特点及自身客户结构等因素综合确定，制定了较为谨慎的坏账计提政策，结合不同账龄的迁徙率进一步计算的历史损失率计算的计提坏账金额情况、实际坏账情况以及公司按照预期信用损失计提的

坏账准备金额及比例情况来看，公司的应收账款坏账准备计提充分、合理。

（三）按项目具体列示1-2年账龄的2.23亿元应收账款计提单项坏账准备的原

因、背景、诉讼或仲裁进展、相关项目的验收情况，结合会计准则，说明相关收入确认的合规性与准确性。

1、按项目具体列示1-2年账龄的2.23亿元应收账款计提单项坏账准备的原因、背景、诉讼或仲裁进展、相关项目的验收情况

（1）按项目具体列示1-2年账龄的2.23亿元应收账款计提单项坏账准备的原因

39单位:万元

序客户名称项目名称应收账款坏账准备单项计提原因号余额余额

仲裁项目，款项可回收风险明显较高。首先，对方未按照合同约定的结算、收款周期进行回款；其次，鉴于双方在沟通谈判的过程中，对方明确表示对于该笔欠款在原有基础上打八折，即要求公司对于款项做出一定的让步。

虽然2024年年报披露之日之前已经取得了终局裁决（裁决结果：由对方分期支付工程江西南昌

一江两岸建筑款14527.17万元，如对方未能按照裁决履行旅游集团

外立面景观亮化工程款支付义务、则应立即支付原欠款有限公司

1提升改造工程16506.86万元及相应的资金占用损失）且已

文化旅游16506.864952.06（南延、北延）收到第一笔款项，公司管理层结合当前状况项目管理

一标段（南部）以及对未来经济状况的预测并综合考虑上述分公司因素对于应收账款未来可收取现金流量的影响，以判断其违约风险，并在此基础上预测该笔款项大概可以收回70%，即按照单项减值测试的结果30%计提相应坏账准备，该计提比例已综合考虑会计准则、合同约定及法

律责任等因素，符合会计准则中的谨慎性和合理性原则。

北京2022年冬涉诉项目，款项可回收风险明显较高。首先，奥会和冬残奥会对方未按照合同约定的结算、收款周期进行

张家口赛区奥运回款；其次，双方在沟通谈判的过程中，对张家口奥

村及古杨树场馆方明确表示认可该笔欠款金额，但是未就还体体育文

2群建设项目及配款时间达成一致意见，截至2024年底及年报

化有限公5566.001669.80

套设施建设项目披露之日诉前调解尚未能达成一致的情况，司

--古杨树场馆群公司管理层结合当前状况以及对未来经济状比赛转播照明设况的预测并综合考虑上述因素对于应收账款

备供应及安装工未来可收取现金流量的影响，以判断其违约

40程风险，并在此基础上预测该笔款项大概可以

收回70%，即按照单项减值测试的结果30%计提相应坏账准备，该计提比例已综合考虑会计准则、合同约定及法律责任等因素，符合会计准则中的谨慎性和合理性原则。

涉诉项目，款项可回收风险明显较高。首先，对方未按照合同约定的结算、收款周期进行回款；其次，鉴于多次催要无果，且考虑到该项目应收款项中5.47%的款项账龄已达

4-5年，截至年底及年报披露之日，双方未能

中铁广州

达成一致意见，公司管理层结合当前状况以工程局集西咸青年创业园及对未来经济状况的预测并综合考虑上述因

3团深圳工项目泛光照明工265.3179.59

素对于应收账款未来可收取现金流量的影程有限公程施工响，以判断其违约风险，并在此基础上预测司

该笔款项大概可以收回70%，即按照单项减值测试的结果30%计提相应坏账准备，该计提比例已综合考虑会计准则、合同约定及法

律责任等因素，符合会计准则中的谨慎性和合理性原则。

合计22338.176701.45/

注:中铁广州工程局集团深圳工程有限公司-西咸青年创业园项目泛光照明工程施工项目，截至2024年12月31日应收账款余额265.31万元，其中1-2年账龄余额251.55万元、4-5年账龄余额为13.76万元。

（2）按项目具体列示单项计提项目的背景、诉讼或仲裁进展、相关项目的验收情况

*江西南昌旅游集团有限公司文化旅游项目管理分公司-一江两岸建筑外立面景观亮

化提升改造工程（南延、北延）一标段（南部）

A、背景412018年7月，公司与江西南昌旅游集团有限公司文化旅游项目管理分公司（以下简称“江西南昌旅游集团管理分公司”)签订了《建设工程施工合同》，约定由公司负责一江两岸建筑外立面景观亮化提升改造工程，签约合同价暂定31895.66万元，最终以工程决算审计审定金额为准；2019年1月，公司与江西南昌旅游集团管理分公司签订《一江两岸建筑外立面景观亮化提升改造工程(南延、北延)一标段(南部)施工合同补充协议书》，在前述合同的基础上明确施工范围。前述合同签订后，公司开始依约施工，该项目已于2021年12月验收。2022年11月，建中工程有限公司出具《工程审核结算书》，审定金额为40602.41万元。截至2024年6月3日，江西南昌旅游集团管理分公司共支付24095.56万元，欠付16506.86万元。

经多次催款无果后，为维护自身合法权益，2024年6月公司向南昌仲裁委提起仲裁申请，仲裁请求为江西南昌旅游集团管理分公司支付欠付工程款16506.86万元以及资金占用损失2746.08万元（暂计算至2024年6月3日）、保全费（5000元）

及保全担保费（15.6万元）江西南昌旅游集团有限公司对江西南昌旅游集团管理分

公司上述债务承担责任，以上合计19269.04万元。

B、诉讼或仲裁进展

2025年3月3日，南昌仲裁委员会就该仲裁案件作出终局裁决“被申请人江西南昌旅游集团有限公司文化旅游项目管理分公司与被申请人江西南昌旅游集团有限公

司共同分期支付申请人公司工程款14527.17万元具体支付期限及支付金额为:*、

本裁决书送达之日起三日内支付工程款5000万元；*、2025年6月28日前支付工程款5000万元；*、2025年11月30日前支付剩余工程款4527.17万元。”截至本问询回复之日，已经收到5000万元。

C、验收情况

42该项目已于2021年12月验收。

*张家口奥体体育文化有限公司-北京2022年冬奥会和冬残奥会张家口赛区奥运村

及古杨树场馆群建设项目及配套设施建设项目--古杨树场馆群比赛转播照明设备供应及安装工程

A、背景

2020年5月21日，公司与张家口奥体体育文化有限公司（以下简称“张家口奥体”）签订《北京2022年冬奥会和冬残奥会张家口赛区奥运村及古杨树场馆群建设项目及配套设施建设项目一古杨树场馆群比赛转播照明设备供货及安装合同》，项目地点位于张家口市崇礼区，合同签订后，公司依约全面履行了合同，该项目于2021年12月

28日竣工验收，2022年11月竣工结算，审定结算金额为32336.33万元，张家口奥

体共支付26770.33万元，剩余合同款5566.00万元。

经多次催款无果后，为维护自身合法权益，公司于2024年8月27日委托代理律师向河北省张家口市崇礼区人民法院提交立案申请，诉讼请求为张家口奥体支付欠付合同款 5566.00 万元，并以（欠款金额－质量保证金）为基数，按同期 LPR的标准支付自2021年12月29日起至实际支付之日的资金占用利息（暂算至2024年7月

28日为451.20万元），以上两项合计6017.20万元。

B、诉讼或仲裁进展

该案件原定于2024年10月12日开庭，经沟通进入诉前调解程序，双方就付款计划进行多次谈判，截至2024年年底未达成一致；由于谈判未达成一致，该案件已重新转入诉讼程序，截至该问询回复之日，已经正式立案，并于2025年6月18日正式开庭，经张家口市崇礼区人民法院调解，达成《民事调解书》（2025）冀0709民初947号：*、2026年2月28日前支付1113万元；*、2027年2月28日前支付

431113万元；*、2028年2月28日前支付1113万元；*、2029年2月28日前支付

1113万元；*、2030年2月28日前支付1114万元。双方就此纠纷再无争议。

C、验收情况该项目已于2021年12月验收。

*中铁广州工程局集团深圳工程有限公司-西咸青年创业园项目泛光照明工程施工

A、背景2018年11月14日公司与中铁港航局集团有限公司签订《西咸青年创业园项目泛光照明工程施工合同》，工程地点为陕西省西咸新区能源金融贸易区 CBD商圈附近区域，上林路和能源三路交界处，合同签约价1400.84万元，工程质量保修期为

2年。争议解决双方约定依法向项目所在地人民法院提起诉讼。2019年11月中铁港

航局集团有限公司因被其股东中铁广州工程局集团有限公司吸收合并而注销，指定中铁广州工程局集团深圳工程有限公司（以下简称“中铁广州”)继续履行西咸青年创业园项目泛光照明工程施工合同。2022年10月12日，中铁广州与公司签订了《西咸青年创业园项目劳务(专业)分包末次清算协议》，约定由被告支付剩余工程款项及质保金，同时约定因末次清算协议产生的纠纷交由中铁广州所在地人民法院管辖。2020年11月27日总包工程竣工验收合格，2022年11月26日涉案工程保修期满。根据末次清算协议，工程结算金额1080.31万元，截至起诉日公司已收到工程款915万元，尚有165.31万元(包含质保金)未收到。

经公司多次催要无果，公司于2024年8月22日向西安市长安区人民法院提交民事起诉状，诉讼请求为广州中铁支付工程款165.31万元及相应的诉讼费用。

B、诉讼或仲裁进展

截至2024年年底，该案件已经提交立案申请，等待立案；2025年1月，该项目

44应收款项265.31万元已收到100万元；2025年2月27日，西安市长安区人民法院正式立案，确定开庭时间为2025年3月18日，由于对方提起管辖权异议，并未开庭。

2025年5月12日移送至深圳市光明区人民法院，截至本问询回复之日，双方已达成初步调解方案。

C、验收情况该项目已于2020年11月验收。

2、结合会计准则，说明相关收入确认的合规性与准确性

（1）公司收入确认方法符合《企业会计准则》的规定详见问题一之回复“（一)广安、泉州项目的收入、成本及履约进度的具体确认方

法(1)公司收入确认方法”。

（2）公司收入确认相关依据充分、收入确认准确

公司按投入法确定提供服务的履约进度，具体为累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度。公司制定了《工程项目实施成本预算编制管理规定》，对预计总成本的编制方法、审批流程、修正确认进行了详细稳定的规定，确保预计总成本编制流程合规、编制金额恰当，预计总成本经流程审批后报送财务部门，作为完工进度计算的依据。公司各项目预计总成本均按上述规定进行编制、审批，预计总成本的编制具有合理性，符合项目的实际情况。

公司以项目合同金额为基础确定工程项目的初始预计总收入。项目开展过程中，如果工程发生变更，公司将根据工程变更等相关文件，调整预计总收入。公司月末按

45项目归集的累计发生的成本占该项目预计总成本的比例确定完工进度，预计总收入乘

以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确认为当期合同收入。公司定期获取发包方或监理确认的工程进度单等外部证据，将内外部的完工进度进行比对，以核实收入和成本的真实性、完整性。

上述项目在前期确认收入时，预计总成本按《工程项目实施成本预算编制管理规定》编制，预计总收入依据中标通知书，建设工程施工合同、工程变更文件确认，公司按投入法确定履约进度，同时取得了有发包方或监理第三方出具的工程进度单进一步验证其履约进度的真实性和准确性。综上所述，公司收入相关依据充分，公司的收入确认具有合理性和准确性。

年审会计师回复：

（一）核查程序

1、获取公司截至2024年12月31日的应收账款和合同资产明细表及账龄分析表

及期后回款明细表，统计前十名应收账款与合同资产的客户名称、交易内容、金额、账龄及坏账金额、期后回款金额；根据获取的2024年12月31日及2023年12月31日应收账款账龄分析表，分析1年以上应收账款占比较高、大幅增加的原因及合理性；

2、将公司按照预期信用损失计提坏账准备的应收账款、以账龄分布作为预期信

用风险的主要特征，根据迁徙率测算的历史损失率，与公司结合当前状况以及对未来的预测确定的相应预期信用损失率进行对比，评价公司应收账款坏账计提比例是否合理、坏账计提是否充分；

3、向公司管理层访谈对部分客户项目应收款项单项计提的原因、背景，并进一

步排查公司是否存在其他单项计提的客户项目，同时获取涉及诉讼、仲裁项目的资料并及时跟进其进展，评价公司单项计提的合理性及充分性；结合公司收入确认方法进

46一步核查涉及单项计提项目相关的收入确认依据，评价其收入确认的合规性及准确性。

（二）核查意见经核查，会计师认为：

1、公司1年以上应收账款占比较高主要受项目结算和收款方式、客户性质等的影响，长账龄应收账款大幅增加主要系1-2年账龄应收账款增加，其主要原因是2023年结算项目影响；

2、通过对比公司按照预期信用损失确定的各个账龄阶段的坏账比例计算的坏账

金额与根据迁徙率测算的历史损失率计算的坏账金额进行对比，未发现公司存在少计提坏账的情形，其应收账款坏账计提比例合理、坏账计提金额充分；

3、公司单项计提坏账准备的应收账款依据充分、具有合理性，其前期确认收入

依据充分且符合公司收入确认方法，收入确认合规、合理。

五、关于其他应收款。年报显示，公司其他应收款期末余额4109.39万元，款项

性质为保证金、保函金、往来款等，坏账准备期末余额为1013.32万元，其中包括自然人张迪贤其他应收款期末余额320万元，坏账准备期末余额为16万元。请公司补充披露：（1）列示前十大欠款方的名称、与公司及控股股东是否存在关联关系、款

项性质、期初及期末余额、具体账龄结构、减值计提金额；（2）列示账龄超过1年的其他应收款的欠款方名称、交易背景、交易对方信用状况、期后回款情况等，并说明相关减值计提是否充分。请年审会计师发表意见。

公司回复：

（一）列示前十大欠款方的名称、与公司及控股股东是否存在关联关系、款项性

质、期初及期末余额、具体账龄结构、减值计提金额。

47截至2024年12月31日，其他应收款前十大欠款方的名称、与公司及控股股东是否存在关联关系、款项性质、期初及期末余额、具体账龄结构、减值计提金额情况如下：

单位:万元与公司及控股股东期初余坏账准备

序号欠款方名称款项性质期末余额1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上是否存在额余额关联关系宜宾临港投

1资建设集团否保证金564.75564.75--400.00-164.75-211.80

有限公司工抵房转

2张迪贤否-320.00320.00-----16.00

让款辽宁中城安

3泊停车管理否往来款232.09232.09-232.09----23.21

有限公司沈阳安路捷

4交通科技有否往来款266.00212.94-212.94----21.29

限公司

5北京山海文否其他-200.00200.00-----10.00

48旅集团有限

公司哈勃照明设

6否往来款-197.00---197.00--98.50

备有限公司

7刘博否备用金-150.00150.00-----7.50

沈阳市停车

8否往来款126.39126.39--121.39--5.0017.14

行业协会

9周京否备用金8.46123.00123.00-----6.15

清华大学建

10筑设计研究否往来款100.00100.00--100.00---20.00

院有限公司

小计1297.692226.16793.00445.02621.39197.00164.755.00431.59

截至2024年12月31日，其他应收款-张迪贤期末余额320.00万元，具体情况如下：

（1）公司与济南东拓置业有限公司（以下简称“东拓置业”）、济南高新控股集团有限公司（以下简称“济高控股”）及济南济

高东智置业有限公司（以下简称“东智公司”）达成《工程款冲抵协议》，公司购买东智公司开发建设的云泰中心 A栋 1405室及地下车位3个，用于冲抵工程款（中国航天科技园（济南）项目泛光照明工程3264635.15元、中国航天科技园（济南）项目1#楼泛光照明工程 1743289.68 元、汉峪金融商务中心 A1A4A5A6A7（A5-3 除外）地块项目泛光照明工程施工 650093.17 元）合计 565.80万

49元。东拓置业于2024年6月、8月以票据及支票的形式向公司支付了565.80万元，公司随即将收到的票据及支票支付给了东智公司；

（2）经当地房产中介介绍，张迪贤有意按市场价格购买前述工抵房，此人与公司及控股股东无关联关系。之后，公司与购房人张迪贤签订《房屋转让协议》，将上述抵债房产进行转让，合同金额320.00万元，形成其他应收款。《房屋转让协议》约定“协议签订后15日内支付转让价款的20%作为预付款，剩余款项于2025年6月30日前付清”，截至本问询函回复之日，公司收到张迪贤购房款

160.00万元，剩余尚未收到购房款160.00万元。

（二）列示账龄超过1年的其他应收款的欠款方名称、交易背景、交易对方信用状况、期后回款情况等，并说明相关减值计提是否充分

1、列示账龄超过1年的其他应收款的欠款方名称、交易背景、交易对方信用状况、期后回款情况等

截至2024年12月31日，账龄超过1年的其他应收款余额2331.48万元，其中账龄超过1年的其他应收款余额100万元及以上的余额1433.16万元，占比61.47%，其欠款方名称、交易背景、交易对方信用状况、期后回款情况如下：

单位：万元

其中:1年期后回款交易序号欠款方名称期末余额信用状况以上余额金额背景

该欠款方为国有企业，其正常经营，未发生清算破产、

1宜宾临港投资建设集团有限公司564.75564.75564.75注1

未被列入失信被执行人名单，资信较好。

50该欠款方为国有企业，其正常经营，未发生清算破产、

2辽宁中城安泊停车管理有限公司232.09232.09-注2

未被列入失信被执行人名单，资信较好。

正常经营，未发生清算破产、未被列入失信被执行人名

3沈阳安路捷交通科技有限公司212.94212.94-注3单，资信较好。

正常经营，未发生清算破产、未被列入失信被执行人名

4哈勃照明设备有限公司197.00197.00-注4单，资信较好。

该欠款方为社会组织，其正常经营，未发生清算破产、

5沈阳市停车行业协会126.39126.39-注5

未被列入失信被执行人名单，资信较好。

该欠款方为国有企业，其正常经营，未发生清算破产、

6清华大学建筑设计研究院有限公司100.00100.00-注6

未被列入失信被执行人名单，资信较好。

小计1433.16564.75

合计61.47%

51注1：宜宾临港投资建设集团有限公司，（1）公司于2020年11月9日中标竹文化生态产

业园项目（一期）氛围亮化项目，根据招标文件，公司需向宜宾临港投资建设集团有限公司缴纳农民工工资保证金，保证金金额为中标（合同）金额的5%，且总额不超过400万元。该项目建安费中标（合同）金额为3295.04万元，公司于2020年支付该项目农民工保证金164.75万元；

（2）公司于2022年3月16日中标竹文化生态产业园项目（一期）-配套建筑及设施项目、白

塔山光彩工程二期设计施工总承包项目，根据招标文件，公司需向宜宾临港投资建设集团有限公司缴纳农民工工资保证金，保证金金额为中标（合同）金额的5%，且总额不超过400万元。该项目建安费中标（合同）金额为21138.53万元，公司于2022年支付该项目农民工保证金400万元。上述两项金额合计564.75万元，截至本问询函回复之日已经全额收回。

注2：辽宁中城安泊停车管理有限公司，2023年4月，沈阳捷安泊城市停车管理有限公司、辽宁中城安泊停车管理有限公司、沈阳马上道停车服务有限公司（已于2023年1月办结注销手续），三方就往来账款进行账务抵账处理，涉及金额212.09万元，占比91.38%。截至本问询函回复之日，尚未收回，公司正在加紧催收中。

注3：沈阳安路捷交通科技有限公司，2023年，安路捷在运营的“五爱立停”项目转入捷安泊子公司沈阳捷安泊城市停车管理有限公司（以下简称“沈阳捷安泊”)，同时对外转让安路捷股权，截至2023年12月31日，其他应收款余额266万元；（2）安路捷向沈阳捷安泊处置了“五爱立停”项目对应的固定资产，形成其他应付款53.06万元。上述两项金额合计212.94万元。截至本问询函回复之日，尚未收回，公司正在加紧催收中。

注4：哈勃照明设备有限公司，公司为应对价格上涨进行集采，于2021年9月15日与哈勃照明设备有限公司（以下简称“哈勃照明”)签订《采购合同》，用于采购哈勃照明的产品，合同总额990万元，哈勃照明收到预付款后开始计算货期，货期90天。合同签订后，支付合同金额的30%作为预付款。后续由于项目需求调整、合同不再执行，双方协商达成一致将预付款项退回，

52截至2024年年底已退回100万元，剩余197万元对方明确表示2025年年底之前将全额退回。

注5：沈阳市停车行业协会，基于双方长期良好合作关系及行业协同发展需求，经双方友好协商，沈阳捷安泊以往来借款形式向协会预存会员单位会费，以促进协会健康发展。

注6：清华大学建筑设计研究院有限公司，公司与清华大学建筑设计研究院有限公司（以下简称“清华大学建筑设计研究院”)分别为“北京2022年冬奥会和冬残奥会张家口赛区奥运村及古杨树场馆群建设项目及配套设施建设项目--古杨树场馆群比赛转播照明设备供应及安装工程”项目

的施工单位、设计单位，由于建设方未按照合同约定支付清华大学建筑设计研究院设计费，其按照管理规定不予配合竣工验收工作，公司为推动竣工验收工作，于2022年预支付给清华大学建筑设计研究院100万元设计费，双方达成《预支款协议》约定“清华大学建筑设计研究院收到建设方支付的设计费（审计结算额)90%及以上后将该笔预支款返还给公司”。2、说明相关减值计提是否充分

公司近三年其他应收款实际坏账损失情况及公司按照预期信用损失计提的坏账

比例如下：

单位：万元其他应收款实际坏账损失情况期间实际坏账损失金额损失率公司按照预期信用损失计提的坏账比例

2024年度19.240.47%24.66%

2023年度-0.00%17.91%

2022年度-0.00%15.18%

如上表所示，2022-2024年，其他应收款实际坏账损失金额依次为0万元、0万元、19.24万元，损失率依次为0%、0%、0.47%远低于公司按照预期信用损失计提的坏账准备比例。前述1年以上账龄的其他应收款余额1433.16万元、公司按照预期信用损失计提的坏账准备余额404.08万元，计提比例28.20%，因此相关减值计提合理、充分，不存在少计提的情况。

53年审会计师回复：

（一）核查程序

1、获取公司截至2024年12月31日的其他应收款明细及账龄分析表，并统计前

十名欠款方名称、款项性质、期初及期末余额、账龄结构、坏账准备金额；获取公司

关联方清单，结合工商信息查询，核实各欠款方与公司及控股股东是否存在关联关系；

2、统计账龄超过1年以上的欠款方名称、向管理层访谈其交易背景、并通过工

商信息查询其资信状况，并结合公司近三年其他应收款实际坏账损失情况进一步评价公司其他应收款坏账准备计提是否充分。

（二）核查意见经核查，会计师认为：

1、前十大欠款方与公司及控股股东不存在关联关系；

2、结合近三年公司其他应收款实际坏账损失情况，公司其他应收款坏账计提充分、合理。

六、关于销售费用。公司报告期内销售费用为5631.72万元，同比增长16.14%，

报告期销售人员66人，仅同比增长2人。请公司结合报告期主营业务开展情况，说明公司在净利润连续亏损的背景下，销售费用增长的原因及合理性。

公司回复：

2024年，公司销售费用发生额5631.72万元，较2023年增加1338.73万元，同

比增长31.18%，销售费用的主要构成及变动情况如下：

单位：万元

2024年2023年

项目变动金额变动幅度发生额占比发生额占比

54工资薪金2281.3340.51%2335.5354.40%-54.20-2.32%

业务招待费970.0817.23%537.7112.53%432.3780.41%

投标服务费855.1415.18%176.234.11%678.91385.24%

其他1525.1727.08%1243.5228.97%281.6622.65%

合计5631.72100.00%4292.99100.00%1338.7331.18%

1、收购子公司全年并表导致销售费用增长

公司2023年收购了时空智能和捷安泊的控股权，进一步补充公司的停车资源智慧化运营能力，上述两家公司分别于2023年6月、2023年11月纳入公司合并报表，

2023年两家公司并表的销售费用发生额304.55万元、2024年两家公司销售费用发生

额1970.01万元，是公司销售费用增长的主要影响因素。具体明细见下表：

单位：万元销售费用2024年2023年变动金额变动幅度

公司合并报表数据5631.724292.991338.7331.18%

其中：捷安泊1833.74202.051631.69807.58%

时空智能136.27102.5033.7732.94%

注：河北新时空于2023年6月并表；捷安泊于2023年11月并表，以上2023年数据为当年并表金额。

2、业务招待费增长

公司业务招待费2024年发生额970.08万元、2023年发生额537.71万元，主要是受2024年捷安泊业务招待费增加所致（2024年捷安泊销售费用中业务招待费发生额645.60万元，而2023年并表金额为22.15万元），具体原因详见问题二之回复“（一）

4、捷安泊2024年亏损的原因”。

3、公司投标服务费增长

公司投标服务费2024年发生额855.14万元、2023年发生额176.23万元，增长

678.91万元。主要原因如下：

（1）市场竞争加剧，推高方案成本

55当前行业竞争态势日趋激烈，供应商为提升项目中标率，主动提高服务标准和服务深度。以往项目投标仅需提供基础技术方案，现在则需额外完成概念规划、深化设计、施工组织及后期运营等全流程方案编制。同时，业主评审要求从单一技术方案扩展到经济性分析、市场调研报告、现场实测数据等多元化评估内容，供应商需投入更多资源进行技术论证、方案调整及数据补充等，导致前期工作量和专业人力投入显著增加。

（2）文旅项目复杂度提升，专业投入增加

2024年，公司承接的文旅类项目数量显著增长，服务内容从传统照明设计扩展

至整体文旅方案策划、光影艺术设计、舞台舞美演艺、持续性运营等综合性解决方案。

此类项目往往涉及导演、编剧、艺术、数字交互、智能控制等诸多领域及新技术应用，对团队的专业能力和跨领域协作提出更高要求。同时，为确保方案的科学性和竞争力，公司需引入外部专业机构参与市场分析、场景调研及技术验证，进一步增加了投标阶段的投入成本。

综上所述，公司销售费用增加主要源于两方面原因：一方面，公司于2023年收购河北新时空及捷安泊，2024年全年业绩并入公司导致智慧停车业务相关的销售费用增长；另一方面：行业竞争加剧促使投标方案标准持续提升增加前期资源投入，文旅类项目复杂度升级推高专业设计投入，由此导致公司投标服务费大幅增长。上述两项费用增长均与公司业务拓展需求及行业发展趋势相匹配，具有合理的商业实质和合理性。

特此公告。

北京新时空科技股份有限公司董事会

2025年6月24日

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