审计报告

江苏必得科技股份有限公司

容诚审字[2025]230Z2766 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-6

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4

6母公司资产负债表5

7母公司利润表6

8母公司现金流量表7

9母公司所有者权益变动表8

10财务报表附注9-112容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至1001-26(100037)

审 计 报 告 TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

E-mail:bj@rsmchina.com.cn

https://www.rsm.global/china/

容诚审字[2025]230Z2766号

江苏必得科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了江苏必得科技股份有限公司（以下简称“必得科技”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了必得科技2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于必得科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入的确认与计量

1、事项描述

参见财务报表附注“三、26.收入确认原则和计量方法”及附注“五、35营业收入

1及营业成本”

我们将收入的确认与计量确定为关键审计事项，因为必得科技主要从事轨道交通车辆配套产品的研发、生产与销售，2024年度，必得科技营业收入为48303.98万元，营业收入系其关键绩效指标，营业收入的确认和计量直接关系到财务报表的准确性、合理性。

2、审计应对

我们对收入的确认与计量实施的相关程序主要包括：

（1）了解销售与收款相关的内部控制，执行穿行测试，并对重要的控制点执

行控制测试，确认相关内部控制设计是否合理并得到有效执行；

（2）查阅销售合同，检查合同价款、支付条件、验收方式等关键内容，分析收入确认政策是否合理；

（3）对收入实施分析性复核程序，分析收入月度的波动情况，评估必得科技主要收入类型的收入变动情况；

（4）对销售收入进行细节测试，检查客户销售合同、签收单、结算单等收入

确认的支持性证据，核实收入确认金额是否准确；

（5）实施收入截止测试程序，就资产负债表日前后确认的收入，检查销售合

同、签收单、结算单等收入确认的支持性证据，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

（6）结合函证程序，函证本期主要客户收入确认金额、应收账款余额等信息，并检查应收账款的期后回款情况。

（二）存货存在性

1、事项描述

参见财务报表附注“三、12.存货”及“附注五、7.存货”

我们将存货存在性确定为关键审计事项，因为截至2024年12月31日，必得科技存货余额20677.01万元，已计提存货跌价准备2173.50万元，存货期末余额

2较大。

2、审计应对

我们对存货存在性实施的相关程序主要包括：

（1）了解与生产、销售、仓储相关的内部控制，并针对相关内部控制执行穿

行测试和控制测试，确认相关内部控制设计是否合理并得到有效执行；

（2）了解生产成本计算过程，对成本和费用的归集和分配进行检查，并执行

计价测试，确认期末存货的准确性；

（3）取得期末存货清单，执行存货监盘程序，检查存货的数量及状态；

（4）函证主要客户期末发出商品情况，并结合主要客户现场走访确认发出商品的存在与完整。

四、其他信息

必得科技管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括必得科技2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

必得科技管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估必得科技的持续经营能力，披露与持续

3经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算必得科技、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督必得科技的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对必得科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。

然而，未来的事项或情况可能导致必得科技不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

4（6）就必得科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，

以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

5（此页无正文，为江苏必得科技股份有限公司容诚审字[2025]230Z2766 号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）王书彦（项目合伙人）

中国·北京中国注册会计师：

郑永强

2025年4月25日

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