目录

一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—15页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表………………………………第13—14页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第15页

三、财务报表附注…………………………………………………第16—93页

四、附件……………………………………………………………第94—98页审计报告

天健审〔2024〕4156号

杭州华旺新材料科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了杭州华旺新材料科技股份有限公司（以下简称华旺科技公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华旺科技公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华旺科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

第1页共98页对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)和五(二)1。

华旺科技公司的营业收入主要来自于装饰原纸销售以及木浆贸易。2023年度，华旺科技公司的营业收入为人民币397578.68万元，其中装饰原纸销售业务的营业收入为人民币310654.57万元，占营业收入的78.14%。

由于营业收入是华旺科技公司关键业绩指标之一，可能存在华旺科技公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存

在重大或异常波动，并查明原因；

(4)对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、销售发货通知单、产品发货单、客户签收单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等；

(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)应收账款减值

1.事项描述

第2页共98页相关信息披露详见财务报表附注三(十一)和五(一)3。

截至2023年12月31日，华旺科技公司应收账款账面余额为人民币

35638.95万元，坏账准备为人民币1782.15万元，账面价值为人民币33856.80万元。

管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定

其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；

(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期收

取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；

(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风

险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备的计算是否准确；

(6)结合应收账款函证以及期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；

(7)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

第3页共98页管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估华旺科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

华旺科技公司治理层（以下简称治理层）负责监督华旺科技公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

第4页共98页(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华旺科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华旺科技公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就华旺科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中

第5页共98页沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二四年四月二十六日

第6页共98页杭州华旺新材料科技股份有限公司财务报表附注

2023年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

杭州华旺新材料科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由杭州华旺新材料科技

有限公司整体变更设立，于2014年12月23日在杭州市工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省杭州市。公司现持有统一社会信用代码为 91330100697093218U 的营业执照，注册资本33220.834万元，股份总数33220.834万股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份：A 股 68.3425 万股；无限售条件的流通股份：A 股 33152.4915 万股。公司股票已于2020年12月28日在上海证券交易所挂牌交易。

本公司属造纸行业。主要经营活动为装饰原纸的研发、生产和销售以及木浆贸易。

本财务报表业经公司2024年4月26日第四届董事会第三次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、使

用权资产折旧、在建工程、无形资产、长期待摊费用、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

第16页共98页(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。境外子公司新加坡鸿昇贸易有限公司（GRANDWAY HOLDING PTE.LTD.，以下简称 GW 公司）从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

该事项在本财务涉及重要性标准判断报表附注中的披重要性标准确定方法和选择依据的披露事项露位置公司将单项在建工程项目金额超过资产

重要的在建工程项目五(一)11(2)2)总额0.3%或者性质特殊的项目认定为重要的在建工程项目。

公司将与投资活动有关的单项收付现金

重要的投资活动现金流量五(三)1超过资产总额5%的项目认定为重要的投资活动现金流量表项目。

公司将已签订尚未完全履行的单项合同

重要的承诺事项十三(一)金额超过资产总额5%或者性质特殊的事项认定重要的承诺事项。

公司将单项影响金额超过资产总额5%或重要的资产负债表日后事项十四者性质特殊的事项认定为重要的资产负债表日后事项。

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差

第17页共98页额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首

先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

(十)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

第18页共98页金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，

第19页共98页除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

第20页共98页风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上

几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益

第21页共98页的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿

第22页共98页该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十一)应收款项预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状应收银行承兑汇票

况以及对未来经济状况的预测，通过票据类型违约风险敞口和整个存续期预期信用应收商业承兑汇票损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款——账龄组合账龄应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款——账龄组合账龄其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）55

1-2年1010

2-3年2020

3-4年3030

4-5年5050

5年以上100100

应收账款/其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项，公司按单项计提预期信用损失。

(十二)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

第23页共98页发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十三)划分为持有待售的非流动资产或处置组

1.持有待售的非流动资产或处置组的分类

公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)根据类似交

易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。

因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2)因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情

第24页共98页况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。

2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理

(1)初始计量和后续计量

初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

(2)资产减值损失转回的会计处理

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售

类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2)可收回金额。

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

第25页共98页(十四)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

第26页共98页投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投

第27页共98页资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十五)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法205、104.75、4.50

机器设备年限平均法10、155、109.50、9.00、6.33

运输工具年限平均法55、1019.00、18.00

电子及其他设备年限平均法55、1019.00、18.00

(十六)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点

第28页共98页类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物验收达到预定可使用状态或交付使用机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十七)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十八)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、排污权等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

土地使用权土地证登记年限：50年直线法

第29页共98页项目使用寿命及其确定依据摊销方法

排污权排污权证登记年限：20年直线法

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，公司授予研发人员的股份支付，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(4)设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

(5)装备调试费用

装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。

为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入

第30页共98页归集范围。

(6)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生

的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(7)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十九)部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十一)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

第31页共98页离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十二)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

第32页共98页资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十三)股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

第33页共98页如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十四)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超

第34页共98页过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司主要销售装饰原纸及木浆，属于在某一时点履行的履约义务。内销收入在公司已根据合同约定将产品交付并由客户确认接受，已收取货款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。FOB 或 CIF 贸易方式下的外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认；DAP 贸易方式下的外销收入在公司已根据合同约定将产品交付并由客户确认接受，已收取货款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。

(二十五)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十六)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

第35页共98页除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含

与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十七)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

第36页共98页(二十八)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租

第37页共98页赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

(1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(二十九)与回购公司股份相关的会计处理方法

第38页共98页因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

(三十)企业会计准则变化引起的会计政策变更公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无重大影响。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣13%、9%的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%

1.2%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、17%、25%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率本公司、马鞍山华旺新材料科技有限公司（以下简称马鞍山华旺公司）、海南新业进出口有限公15%司（以下简称新业进出口公司）

GW 公司[注] 17%

除上述以外的其他纳税主体25%

[注]GW 公司系注册于新加坡的公司，根据新加坡相关规定，其企业所得税税率为 17%

(二)税收优惠

第39页共98页1.根据2021年12月16日浙江省科学技术厅、浙江省财政厅和国家税务总局浙江省税

务局颁发的《高新技术企业证书》（编号为 GR202133000360，有效期为三年），本公司享

受高新技术企业所得税优惠，2023年度企业所得税减按15%的税率计缴。

2.根据2022年10月18日安徽省科学技术厅、安徽省财政厅和国家税务总局安徽省税

务局颁发的《高新技术企业证书》（编号为 GR202234000648，有效期为三年），子公司马

鞍山华旺公司享受高新技术企业所得税优惠，2023年度企业所得税减按15%的税率计缴。

3.根据财政部、国家税务总局《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号），子公司新业进出口公司系注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，2023年度企业所得税减按15%的税率计缴。

4.根据财政部、国家税务总局《关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号），本公司享受安置残疾人就业增值税优惠政策（安置的残疾人占在职职工人数比例不低于25%，并且安置的残疾人人数不少于10人），按当月实际安置残疾人人数在已缴增值税中享受规定额度的即征即退优惠。

5.根据财政部、税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），本公司及子公司马鞍山华旺公司作为先进制造业企业，按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

6.根据新加坡税收法律规定，成立3年以后的公司可享受部分免税优惠，税前利润不

超过1万新元部分可以减免0.75万新元，超过1万新元但不超过30万新元部分可以减免

14.5 万新元，超过 30 万新元部分不享受减免优惠。GW 公司成立于 2013 年 3 月 18 日，2023年度可享受部分免税优惠。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数

库存现金0.61

银行存款2293740477.631855675029.02

其他货币资金705869.823604022.15

第40页共98页项目期末数期初数

合计2294446348.061859279051.17

其中：存放在境外的款项总额3728104.305133867.90

(2)其他说明

其他货币资金期末数包括使用受限的第三方平台保证金500000.00元及使用不受限的

第三方平台存款余额205787.75元和保证金利息82.07元。

2.交易性金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

390065900.00

金融资产

其中：银行理财产品390000000.00

衍生金融资产65900.00

合计390065900.00

3.应收账款

(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内356348893.46315651484.29

1-2年40638.00417.49

2-3年49523.63

合计356389531.46315701425.41

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备356389531.46100.0017821508.485.00338568022.98

合计356389531.46100.0017821508.485.00338568022.98

第41页共98页（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备315701425.41100.0015792520.705.00299908904.71

合计315701425.41100.0015792520.705.00299908904.71

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内356348893.4617817444.685.00

1-2年40638.004063.8010.00

小计356389531.4617821508.485.00

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏账准备按组合计提

15792520.702028987.7817821508.48

坏账准备

合计15792520.702028987.7817821508.48

(4)应收账款金额前5名情况

期末余额前5名的应收账款合计数为119544912.28元，占应收账款期末余额合计数的比例为33.54%，相应计提的应收账款坏账准备合计数为5977245.61元。

4.应收款项融资

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票1099897263.02754536874.48

合计1099897263.02754536874.48

(2)减值准备计提情况

1)类别明细情况

第42页共98页期末数种类成本累计确认的信用减值准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提减值准备1099897263.02100.001099897263.02

其中：银行承兑汇票1099897263.02100.001099897263.02

合计1099897263.02100.001099897263.02（续上表）期初数种类成本累计确认的信用减值准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提减值准备754536874.48100.00754536874.48

其中：银行承兑汇票754536874.48100.00754536874.48

合计754536874.48100.00754536874.48

2)采用组合计提减值准备的应收款项融资

期末数项目

成本累计确认的信用减值准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合1099897263.02

小计1099897263.02

(3)期末公司已质押的应收款项融资情况项目期末已质押金额

银行承兑汇票442140272.99

小计442140272.99

(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况项目期末终止确认金额

银行承兑汇票505219130.14

小计505219130.14

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

第43页共98页5.预付款项

(1)账龄分析期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值

（%）准备（%）准备

1年以内4989594.82100.004989594.826133365.21100.006133365.21

合计4989594.82100.004989594.826133365.21100.006133365.21

(2)预付款项金额前5名情况

期末余额前5名的预付款项合计数为4220904.36元，占预付款项期末余额合计数的比例为84.59%。

6.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

应收暂付款505998.71409210.04

押金保证金248000.004960.00

应收固定资产处置款104776.00

合计753998.71518946.04

(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内753998.71516946.04

1-2年2000.00

合计753998.71518946.04

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备753998.71100.0037699.945.00716298.77

合计753998.71100.0037699.945.00716298.77

第44页共98页（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备518946.04100.0026047.305.02492898.74

合计518946.04100.0026047.305.02492898.74

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合753998.7137699.945.00

其中：1年以内753998.7137699.945.00

小计753998.7137699.945.00

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数25847.30200.0026047.30

期初数在本期——————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提11852.64-200.0011652.64本期收回或转回本期核销其他变动

期末数37699.9437699.94期末坏账准备计

5.005.00

提比例（%）

各阶段划分依据：账龄1年以内划分为第一阶段，账龄1-2年划分为第二阶段，账龄2年以上划分为第三阶段。

第45页共98页7.存货

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料708517585.42385293.46708132291.96656691124.0612347046.94644344077.12

其中：贸易

222428885.98222428885.98241635626.1211960493.65229675132.47

木浆

在产品2243668.322243668.322595006.702595006.70

库存商品279455666.7118602799.07260852867.64267284991.685574176.02261710815.66

包装物7554615.087554615.086887385.266887385.26

合计997771535.5318988092.53978783443.00933458507.7017921222.96915537284.74

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转销其他

原材料12347046.9411961753.48385293.46

其中：贸易木浆11960493.6511960493.65

库存商品5574176.0225665846.0312637222.9818602799.07

合计17921222.9625665846.0324598976.4618988092.53

2)确定可变现净值的具体依据、本期转销存货跌价准备的原因

确定可变现净值转销存货跌价项目的具体依据准备的原因以该存货的估计售价减去估计的销售费本期已将期初计提存货跌价准备

原材料—贸易木浆用和相关税费后的金额确定可变现净值的存货售出以该存货的预计处置收入减去估计的销本期已将期初计提存货跌价准备

原材料—备品备件售费用和相关税费后的金额确定可变现的部分存货生产领用净值

根据检测结果确定待回炉成品的重量，乘以近期对外采购的同类或相似回炉纸的本期已将期初计提存货跌价准备

库存商品采购价格，计算出待回炉产品的估计售价的部分存货领用回炉打浆减去估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值

8.持有待售资产

第46页共98页期末数期初数项目账面余减值准账面价减值准账面余额账面价值额备值备

待搬迁交付资产2963404.302963404.30

合计2963404.302963404.30

9.其他流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

待抵扣进项税额40875903.9040875903.9039091585.4139091585.41

预缴企业所得税20619.2420619.24

预缴其他税费45794.4145794.41

合计40875903.9040875903.9039157999.0639157999.06

10.固定资产

项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子及其他设备合计账面原值

期初数294094078.261119947671.683432490.5713208867.421430683107.93

本期增加金额58122042.14413315072.522974084.52531811.21474943010.39

(1)购置950798.748094812.162974084.52531811.2112551506.63

(2)在建工程转入57171243.40405220260.36462391503.76

本期减少金额2345439.022596884.6224596.364966920.00

(1)处置或报废2345439.022596884.6224596.364966920.00

期末数352216120.401530917305.183809690.4713716082.271900659198.32累计折旧

期初数85714469.07412337686.702961004.438894800.30509907960.50

本期增加金额14962714.9284508445.85579009.27751995.31100802165.35

(1)计提14962714.9284508445.85579009.27751995.31100802165.35

本期减少金额2077023.742337196.1614158.154428378.05

(1)处置或报废2077023.742337196.1614158.154428378.05

第47页共98页项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子及其他设备合计

期末数100677183.99494769108.811202817.549632637.46606281747.80账面价值

期末账面价值251538936.411036148196.372606872.934083444.811294377450.52

期初账面价值208379609.19707609984.98471486.144314067.12920775147.43

11.在建工程

(1)明细情况项目期末数期初数

在建工程21368649.60202895884.19

工程物资872338.04134035.40

合计22240987.64203029919.59

(2)在建工程

1)明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值马鞍山华旺公司年

产18万吨特种纸生21368649.6021368649.60产线扩建项目二期马鞍山华旺公司年

产18万吨特种纸生186717926.78186717926.78产线扩建项目一期马鞍山华旺公司光

14467054.5514467054.55

伏发电项目

零星项目1710902.861710902.86

小计21368649.6021368649.60202895884.19202895884.19

2)重要在建工程项目本期变动情况

转入其他

工程名称预算数（万元）期初数本期增加期末数固定资产减少马鞍山华旺公司年产18

万吨特种纸生产线扩建项43674.10186717926.78250023089.34436741016.12目一期马鞍山华旺公司年产18

万吨特种纸生产线扩建项105618.4021368649.6021368649.60目二期

第48页共98页转入其他

工程名称预算数（万元）期初数本期增加期末数固定资产减少

小计186717926.78271391738.94436741016.1221368649.60（续上表）工程累计投入占工程利息资本化本期利息本期利息资工程名称资金来源

预算比例（%）进度累计金额资本化金额本化率（%）马鞍山公司年产18万吨特募集资金和其他来

100.00完工

种纸生产线扩建项目一期源马鞍山华旺公司年产18万

吨特种纸生产线扩建项目2.02[注]在建其他来源二期小计

[注]上述工程累计投入不含预付设备款，公司将其列报于其他非流动资产，包含预付设备款的工程累计投入占预算比例为3.83%

(3)工程物资期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

工器具872338.04872338.04134035.40134035.40

小计872338.04872338.04134035.40134035.40

12.使用权资产

项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数7246100.497246100.49

本期增加金额869737.35869737.35

(1)租入869737.35869737.35

本期减少金额23036.0023036.00

(1)处置23036.0023036.00

期末数8092801.848092801.84累计折旧

期初数2226371.612226371.61

本期增加金额1920281.681920281.68

(1)计提1920281.681920281.68

第49页共98页项目房屋及建筑物合计

本期减少金额11518.0211518.02

(1)处置11518.0211518.02

期末数4135135.274135135.27账面价值

期末账面价值3957666.573957666.57

期初账面价值5019728.885019728.88

13.无形资产

项目土地使用权排污权合计账面原值

期初数84146879.791366120.0085512999.79

本期增加金额37492000.0037492000.00

(1)购置37492000.0037492000.00本期减少金额

期末数121638879.791366120.00123004999.79累计摊销

期初数11386149.58506603.0911892752.67

本期增加金额2057982.5868306.042126288.62

(1)计提2057982.5868306.042126288.62本期减少金额

期末数13444132.16574909.1314019041.29账面价值

期末账面价值108194747.63791210.87108985958.50

期初账面价值72760730.21859516.9173620247.12

14.长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销期末数

装修改造支出5376005.271954911.003421094.27

第50页共98页项目期初数本期增加本期摊销期末数

合计5376005.271954911.003421094.27

15.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

预计返利19180869.143142798.5618188175.133212155.75

资产减值准备18988092.532848213.8817921222.963884232.81

坏账准备17859208.423468972.5115818568.003483066.36

政府补助14205408.332130811.25

租赁负债4135526.59637780.89

预计销售佣金1079847.89161977.182695496.79404324.52

内部交易未实现收益542395.8581359.38

交易性金融负债3694600.00923650.00

合计75991348.7512471913.6558318062.8811907429.44

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债

固定资产加速折旧445920518.3966888077.75268256290.8740237561.62

使用权资产3957666.57610855.93

交易性金融资产65900.009885.00内部交易未实现亏

12178496.451826774.47

损

合计449878184.9667498933.68280500687.3242074221.09

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额

递延所得税资产6038883.206433030.4511907429.44

第51页共98页期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额

递延所得税负债6038883.2061460050.4842074221.09

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

可抵扣亏损324383754.96264030544.95

合计324383754.96264030544.95

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数

2025年1727079.661727079.66

2026年7754726.657754726.65

2027年7564350.437564351.27

2028年44285536.381859429.61

2029年1372871.751372871.75

2030年304728.90304728.90

2031年43441323.7743441323.77

2032年200006033.34200006033.34

2033年17927104.08

合计324383754.96264030544.95

16.其他非流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付设备款21029484.4921029484.4931847820.2631847820.26

合计21029484.4921029484.4931847820.2631847820.26

17.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况

第52页共98页项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

质押/冻定期存款质押开具银行承兑汇票、

货币资金100511000.00100511000.00

结 第三方平台保证金、ETC 保证金

应收款项融资442140272.99442140272.99质押质押用于开具银行承兑汇票

合计542651272.99542651272.99

(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因定期存款质押开具银行承兑汇票及

质押/冻

货币资金130642500.00130642500.00信用证、票据池保证金、第三方平结

台保证金、ETC 保证金

交易性金融资产50000000.0050000000.00质押质押用于开具银行承兑汇票质押用于开具银行承兑汇票及信用

应收款项融资321783184.56321783184.56质押证

合计502425684.56502425684.56

18.短期借款

项目期末数期初数

票据贴现借款360000000.00235000000.00

信用借款10009472.22

合计370009472.22235000000.00

19.交易性金融负债

项目期初数本期增加本期减少期末数

交易性金融负债3694600.003694600.00

其中：衍生金融负债3694600.003694600.00

合计3694600.003694600.00

20.应付票据

项目期末数期初数

银行承兑汇票927613703.19717327350.90

合计927613703.19717327350.90

第53页共98页21.应付账款项目期末数期初数

货款507691491.77588768334.72

工程设备款188426992.87172633123.70

其他5054499.304903481.13

合计701172983.94766304939.55

22.合同负债

项目期末数期初数

预收货款13063606.6022360644.02

合计13063606.6022360644.02

23.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬23033545.32115801490.79112919535.6225915500.49

离职后福利—设定

446385.889645420.298939043.911152762.26

提存计划

辞退福利240862.00240862.00

合计23479931.20125687773.08122099441.5327068262.75

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和补贴22381151.1098564091.5195779121.1425166121.47

职工福利费5399565.395399565.39

社会保险费324342.525929837.925849622.34404558.10

其中：医疗保险费305050.075455574.925408148.38352476.61

工伤保险费19292.45474263.00441473.9652081.49

住房公积金8727.273754910.673746569.7017068.24

工会经费和职工教育经费319324.432153085.302144657.05327752.68

小计23033545.32115801490.79112919535.6225915500.49

第54页共98页(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险430979.189326680.068644646.011113013.23

失业保险费15406.70318740.23294397.9039749.03

小计446385.889645420.298939043.911152762.26

24.应交税费

项目期末数期初数

增值税643165.611063639.52

企业所得税49228119.6439322283.83

代扣代缴个人所得税211556.22714594.78

城市维护建设税141724.75242139.70

房产税1041314.231042838.09

土地使用税1331131.09177411.44

教育费附加65693.85103774.16

地方教育附加43795.9069182.77

印花税143371.25739688.91

其他税费182900.64116083.78

合计53032773.1843591636.98

25.其他应付款

项目期末数期初数

押金保证金2277800.001843200.00

应付暂收款3504569.861633165.94

限制性股票回购义务[注]4674627.009182336.00

合计10456996.8612658701.94

[注]系累计收到的股权激励对象缴纳的尚在等待期的限制性股票认购款

26.一年内到期的非流动负债

第55页共98页项目期末数期初数

一年内到期的租赁负债2397416.081655715.00

合计2397416.081655715.00

27.其他流动负债

项目期末数期初数

预计返利19180869.1418188175.13

待转销项税额1341929.032656522.23

预计销售佣金1079847.892695496.79

搬迁补偿款10533807.60

合计21602646.0634074001.75

28.租赁负债

项目期末数期初数

尚未支付的租赁付款额1902209.123750105.44

减：未确认融资费用83939.54248664.01

合计1818269.583501441.43

29.递延收益

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因

政府补助14396500.00191091.6714205408.33收到政府补助

合计14396500.00191091.6714205408.33

30.股本

(1)明细情况

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数期末数发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数332241440-33100-33100332208340

(2)其他说明第56页共98页根据公司第三届董事会第十九次会议及第三届监事会第十七次会议审议通过的《关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票及调整回购价格的议案》，因4名激励对象发生职务变更，本期公司以6.84元/股的回购价格（该回购价格系以原回购价格

7.36元/股为基础，扣除公司根据2022年年度股东大会决议向全体股东每10股派发现金红

利5.20元（含税）后计算确定）对不符合解除限售条件的33100股限制性股票进行回购注销。回购价款总计226404.00元，相应减少其他应付款226404.00元；同时，调整减少股本33100.00元，调整减少资本公积—股本溢价210516.00元，调整减少库存股243616.00元。股份回购完成后公司股本变更为332208340.00元。上述回购注销限制性股票减少股本业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并由其出具《验资报告》(天健验〔2023〕

431号)。公司已于2023年8月21日在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司办妥登

记托管手续，于2023年8月24日办妥工商变更登记手续。

31.资本公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价1930990542.873958833.75210516.001934738860.62

其他资本公积5409591.262625753.443958833.754076510.95

合计1936400134.136584587.194169349.751938815371.57

(2)其他说明

1)股本溢价本期增加系公司2021年首次授予的限制性股票第二期和2022年预留授予

的限制性股票第一期达到限制性股票解锁条件，原确认的股份支付费用3958833.75元由资本公积—其他资本公积转入资本公积—股本溢价所致。

2)股本溢价本期减少系公司因回购注销限制性股票减少资本公积—股本溢价

210516.00元所致，详见本财务报表附注五(一)30(2)之说明。

3)其他资本公积本期增加系公司因限制性股票激励确认股份支付费用2625753.44元，相应增加资本公积—其他资本公积所致。

32.库存股

(1)明细情况

第57页共98页项目期初数本期增加本期减少期末数

有回购义务的限制性股票9182336.004507709.004674627.00

二级市场回购的库存股57181180.5657181180.56

合计66363516.564507709.0061855807.56

(2)其他说明

库存股本期减少包括：

1)根据公司2022年年度股东大会决议，公司向全体股东每10股派发现金红利5.20元（含税），首次授予预计可解锁及预留授予预计可解锁的限制性股票1214500股所对应股利为631540.00元，公司同时减少其他应付款和库存股631540.00元。

2)公司2021年首次授予的限制性股票第二期和2022年预留授予的限制性股票第一期

达到解锁条件，合计解锁531075股，公司同时减少其他应付款和库存股3632553.00元。

3)公司因回购注销限制性股票减少库存股243616.00元，详见本财务报表附注五

(一)30(2)之说明。

33.其他综合收益

本期发生额

其他综合收益的税后净额减：前期计入

减：前期计其他综合收益

项目期初数减：所税后归期末数本期所得税入其他综合税后归属于当期转入留存得税属于少前发生额收益当期转母公司收益（税后归费用数股东入损益属于母公司）将重分类进损益的

1615934.9577549.8677549.861693484.81

其他综合收益

其中：外币财务报

1615934.9577549.8677549.861693484.81

表折算差额

其他综合收益合计1615934.9577549.8677549.861693484.81

34.盈余公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积149374284.7816729885.22166104170.00

合计149374284.7816729885.22166104170.00

(2)其他说明

第58页共98页本期增加系按母公司本期净利润的10%计提法定盈余公积，法定盈余公积计提金额达到

注册资本的50%后不再计提。

35.未分配利润

(1)明细情况项目本期数上年同期数

期初未分配利润1254519624.65990312010.84

加：本期归属于母公司所有者的净利润566089373.56467335090.53

减：提取法定盈余公积16729885.2230442293.92

应付普通股股利171122380.00172685182.80

期末未分配利润1632756732.991254519624.65

(2)其他说明

根据2022年年度股东大会决议通过的2022年度利润分配方案，本期公司向2023年5月17日登记在册的全体股东派发现金股利171139592.00元，其中向预计不可解锁的限制性股票派发现金股利17212.00元。

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入3940622622.923186137221.293386366498.822763403386.13

其他业务收入35164187.5132284302.9050035077.7138175747.57

合计3975786810.433218421524.193436401576.532801579133.70

其中：与客户

之间的合同产3975786810.433218421524.193422387558.872796829908.93生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

第59页共98页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

装饰原纸3106545690.932379683424.702383254005.651898219772.56

木浆贸易824481755.12795713129.91968752130.46833057543.55

其他44759364.3843024969.5870381422.7665552592.82

小计3975786810.433218421524.193422387558.872796829908.93

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

境内3195759861.692660869120.632955037283.422441878330.13

境外780026948.74557552403.56467350275.45354951578.80

小计3975786810.433218421524.193422387558.872796829908.93

3)与客户之间的合同产生的收入按商品转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入3975786810.433422387558.87

小计3975786810.433422387558.87

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

城市维护建设税3778240.023819177.06

教育费附加1659342.241680293.56

地方教育附加1106228.201120195.70

印花税2482967.492195438.79

房产税1916362.011919077.58

土地使用税1963389.07705082.78

地方水利建设基金984566.31686253.42

环境保护税342658.42205134.65

合计14233753.7612330653.54

3.销售费用

第60页共98页项目本期数上年同期数

职工薪酬8723906.106611545.15

业务招待费5859711.043882751.90

港口杂费4085086.013354228.01

差旅费1843172.701102913.06

广告宣传费668181.14574308.77

销售佣金525463.283269783.30

股份支付378314.24668526.25

其他2303475.66765842.78

合计24387310.1720229899.22

4.管理费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬24151355.6819691246.11

折旧及摊销7177487.554590571.95

装修费4694098.489715696.69

中介服务费3428316.72958214.24

安全防护费3020446.022763824.85

业务招待费2301412.451277958.37

财产保险费2107589.162063588.50

办公费1359285.223224670.26

股份支付773604.161690749.32

其他3048670.081861459.10

合计52062265.5247837979.39

5.研发费用

项目本期数上年同期数

直接材料76583911.1456524244.99

直接人工25604753.5423711027.60

第61页共98页项目本期数上年同期数

折旧15288054.919273410.24

股份支付1113335.352421745.41

外部研发费300000.00400000.00

其他1773143.05447048.90

合计120663197.9992777477.14

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息支出7232624.314763215.10

减：利息收入70894607.9848313907.93

汇兑损益10944363.35-2363994.53

银行手续费2333164.651992279.41

合计-50384455.67-43922407.95

7.其他收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

与收益相关的政府补助43225766.3848965148.769636806.38

增值税加计抵减6460419.75

与资产相关的政府补助191091.67191091.67

代扣个人所得税手续费返还179735.00175388.59

其他49614.08

合计50106626.8849140537.359827898.05

8.投资收益

项目本期数上年同期数

处置交易性金融资产取得的投资收益4241411.766062143.31

应收款项融资贴现损失-5064711.52-4817640.36

合计-823299.761244502.95

第62页共98页9.公允价值变动收益项目本期数上年同期数

交易性金融资产65900.00

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益65900.00

交易性金融负债-3683632.97

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益-3683632.97

合计-3617732.97

10.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失-2040640.42-4099305.20

合计-2040640.42-4099305.20

11.资产减值损失

项目本期数上年同期数

存货跌价损失-25665846.03-15469062.33

合计-25665846.03-15469062.33

12.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

持有待售资产处置收益30764405.2830764405.28

固定资产处置收益-46270.3278477.69-46270.32

使用权资产处置收益408.70408.70

合计30718543.6678477.6930718543.66

13.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

非流动资产毁损报废利得61409.88938.9361409.88

第63页共98页计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

无法支付款项19796.5719796.57

其他2050.00

合计81206.452988.9381206.45

14.营业外支出

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

对外捐赠280000.00260000.00280000.00

非流动资产毁损报废损失28110.812575.7528110.81

滞纳金180666.76

合计308110.81443242.51308110.81

15.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用58569073.7851299797.84

递延所得税费用24860228.3815670015.67

合计83429302.1666969813.51

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额648471694.44532406005.40

按母公司适用税率计算的所得税费用97270754.1779860900.81

子公司适用不同税率的影响-2158696.94-1920900.04

调整以前期间所得税的影响-270.393142064.64

非应税收入的影响[注]-5038344.00-6429222.00

研发费用加计扣除的影响-17919754.42-14183765.16

第四季度高新技术企业设备器具加计扣除的影响-16147551.98

残疾人工资加计扣除的影响-2283287.85-2065446.44

第64页共98页项目本期数上年同期数

不可抵扣的成本、费用和损失的影响532645.40358893.88

税率调整对期初递延所得税资产及负债余额的变化-7021847.07

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-682218.42本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可

13026256.1932058905.29

抵扣亏损的影响

所得税费用83429302.1666969813.51

[注]非应税收入系安置残疾人就业享受的增值税即征即退优惠

16.其他综合收益的税后净额

其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)33之说明。

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数

购建生产线扩建项目相关的房产、设备及其他零

329104801.57260314284.48

星固定资产等支付的现金

购入土地使用权支付的现金37492000.00272670.00

小计366596801.57260586954.48

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

收回经营性银行保证金472811665.84841453982.49

银行存款利息收入70894607.9848313907.93

经营性补贴收入24033306.386103668.76

收现往来款2346003.921466047.58

收回经营性质押定期存款30500000.00

收到房租收入320925.00

其他179735.00177438.59

合计570265319.12928335970.35

第65页共98页(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

付现销售费用16023860.879852417.05

付现管理费用16581848.9621977931.26

付现研发费用8896497.508602625.34

付现财务费用2333164.651992279.41

支付经营性银行保证金472679165.84811854077.33

付现往来款293328.67114689.69

其他281000.00450666.76

合计517088866.49854844686.84

(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

收回理财产品本金及利息394911606.16192662143.31

其他68906.21

合计394980512.37192662143.31

(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

远期结售汇损失4367800.61

购买理财产品支出390000000.00

合计4367800.61390000000.00

(5)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

收回筹资性票据保证金80000000.00100000000.00

合计80000000.00100000000.00

(6)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付筹资性票据保证金50000000.00230000000.00

支付租赁款及押金2286654.452028248.00

支付库存股回购款226404.0057890684.56

第66页共98页项目本期数上年同期数

支付上市发行费用8117104.51

合计52513058.45298036037.07

3.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润565042392.28465436191.89

加：资产减值准备27706486.4519568367.53

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资

100802165.3586610879.51

产折旧

使用权资产折旧1920281.681654937.31

无形资产摊销2126288.621775546.88

长期待摊费用摊销1954911.00488727.75

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

-30718543.66-9343270.58损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-33299.071636.82

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）3617732.97

财务费用（收益以“－”号填列）18176987.662399220.57

投资损失（收益以“－”号填列）-4241411.76-6062143.31

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）5474398.99-6674941.50

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）19385829.3922344957.17

存货的减少（增加以“－”号填列）-88912004.29-321248265.76

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-382421440.6655437492.22

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）199729685.78217573387.26

其他[注]2602606.565393371.57

经营活动产生的现金流量净额438595334.32538973828.30

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

第67页共98页补充资料本期数上年同期数

现金的期末余额2193935348.061728636551.17

减：现金的期初余额1728636551.17935607856.06

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额465298796.89793028695.11

[注]其他系本期确认的股份支付费用

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金2193935348.061728636551.17

其中：库存现金0.61

可随时用于支付的银行存款2193729477.631725665029.02

可随时用于支付的其他货币资金205869.822971522.15

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额2193935348.061728636551.17

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由

质押用于开具银行承兑汇票，质押定期存款100000000.00130000000.00不能用于随时支付

第三方平台保证金500000.00500000.00账户冻结，不能用于随时支付

ETC 保证金 11000.00 10000.00 账户冻结，不能用于随时支付票据池质押保证金132500.00账户冻结，不能用于随时支付小计100511000.00130642500.00

5.筹资活动相关负债变动情况

本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

第68页共98页短期借款-银

127000000.001276145.54118266673.3210009472.22

行借款

短期借款-票

235000000.00744306986.125693013.88625000000.00360000000.00

据贴现借款

其他应付款-

限制性股票回9182336.00875156.003632553.004674627.00购义务租赁负债（含一年内到期的5157156.431168345.652062746.3347070.094215685.66租赁负债）

小计249339492.43871306986.128137505.07746204575.653679623.09378899784.88

6.不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额

项目本期数上年同期数

背书转让的商业汇票金额73158336.3895657203.18

其中：支付货款69168436.3891557203.18

支付费用款3407900.00

支付固定资产等长期资产购置款582000.004100000.00

(四)其他

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

货币资金395491760.45

其中：美元55322879.547.0827391835358.92

欧元413678.387.85923251181.12

新加坡元75359.005.3772405220.41

应收账款127425599.88

其中：欧元12664278.807.859299531099.94

美元3938399.197.082727894499.94

应付账款421559033.82

其中：美元58899760.807.0827417169335.82

欧元557400.007.85924380718.08

新加坡元1670.005.37728979.92

2.租赁

第69页共98页公司作为承租人

(1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)12之说明。

(2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十八)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用1159740.79397135.07

低价值资产租赁费用（短期租赁除外）

合计1159740.79397135.07

(3)与租赁相关的当期损益及现金流项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用263758.38314598.44

与租赁相关的总现金流出3429725.412428348.00

(4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

六、研发支出项目本期数上年同期数

直接材料76583911.1456524244.99

直接人工25604753.5423711027.60

折旧15288054.919273410.24

股份支付1113335.352421745.41

外部研发费300000.00400000.00

其他1773143.05447048.90

合计120663197.9992777477.14

其中：费用化研发支出120663197.9992777477.14

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将马鞍山华旺公司、马鞍山慈兴热能有限公司（以下简称马鞍山热能公司）、华旺新材料（杭州）有限公司（以下简称华旺新材料公司）、杭州华锦进出口有限公司（以第 70 页 共 98 页下简称华锦进出口公司）、新业进出口公司和 GW 公司等 6 家子公司纳入本期合并财务报表范围。

2.子公司基本情况

主要经营地业务性持股比例（%）子公司名称注册资本取得方式及注册地质直接间接

马鞍山华旺公司60537.70万元马鞍山制造业100.00设立

马鞍山热能公司4200万元马鞍山商业75.00设立

华旺新材料公司1000万元杭州商业100.00设立

华锦进出口公司8000万元杭州商业100.00同一控制下企业合并

新业进出口公司800万元海南商业100.00设立

GW 公司 150 万新加坡元 新加坡 商业 100.00 同一控制下企业合并

(二)其他原因的合并范围减少期初至处置日公司名称股权处置方式股权处置时点处置日净资产净利润浙旺新材料（海注销2023.6.2531972415.44131274.32

南）有限公司

(三)非全资子公司

1.明细情况

少数股东本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股利权益余额

马鞍山热能公司25.00%-1046981.285098665.91

2.非全资子公司的主要财务信息

(1)资产和负债情况期末数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

马鞍山热能公司13804605.4229111680.3542916285.7722521622.1022521622.10（续上表）期初数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

马鞍山热能公司12315762.6932150060.9944465823.6819902245.3219902245.32

(2)损益和现金流量情况

第71页共98页本期数子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

马鞍山热能公司89911220.05-4187925.11-4187925.11-2056904.36

(续上表)上年同期数子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

马鞍山热能公司61784873.41-7595594.55-7595594.55-6007481.29

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与资产相关的政府补助14396500.00

其中：计入递延收益14396500.00

与收益相关的政府补助43225766.38

其中：计入其他收益43225766.38

合计57622266.38

(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额

递延收益14396500.00191091.67

小计14396500.00191091.67（续上表）

本期冲减成本期冲减资与资产/收益项目其他变动期末数本费用金额产金额相关

递延收益14205408.33与资产相关

小计14205408.33

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额43416858.0548965148.76

合计43416858.0548965148.76

第72页共98页九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

第73页共98页2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3及五

(一)6之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2023年12月31日，本公司应收账款的33.54%（2022年12月31日：38.53%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、票据贴现、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款370009472.22370152416.66370152416.66

第74页共98页期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

应付票据927613703.19927613703.19927613703.19

应付账款701172983.94701172983.94701172983.94

其他应付款10456996.8610456996.8610456996.86一年内到期的非

2397416.082576405.102576405.10

流动负债其他流动负债

20260717.0320260717.0320260717.03

[注]

租赁负债1818269.581902209.121902209.12

小计2033729558.902034135431.902032233222.781902209.12（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款235000000.00235000000.00235000000.00交易性金融负

3694600.003694600.003694600.00

债

应付票据717327350.90717327350.90717327350.90

应付账款766304939.55766304939.55766304939.55

其他应付款12658701.9412658701.9412658701.94一年内到期的

1655715.001898888.011898888.01

非流动负债其他流动负债

20883671.9220883671.9220883671.92

[注]

租赁负债3501441.433750105.443750105.44

小计1761026420.741761518257.761757768152.323750105.44

[注]其他流动负债不含待转销项税额和搬迁补偿款

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，

第75页共98页并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

应收款项融资1099897263.021099897263.02

持续以公允价值计量的资产总额1099897263.021099897263.02

(二)持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

应收款项融资系本公司持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，公司采用不能直接观察和无法由可观察市场数据验证的使用自身数据作出的财务预测确定其公允价值。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

(1)本公司的母公司母公司对本母公司对本母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股公司的表决比例（%）权比例（%）化工原料及产品（除危险化学品及易制毒化学品）、杭州华旺实业

杭州金属材料（除贵金属）、38000万元25.3125.31集团有限公司煤炭（无储存）的销售；

实业投资；企业管理咨询

第76页共98页(2)本公司的实际控制人是钭正良和钭江浩。钭正良和钭江浩为父子关系，截至2023年12月31日，两人直接及间接合计持有杭州华旺实业集团有限公司89.29%的股权比例，直接合计持有公司21.12%的股权比例，是公司的实际控制人。另钭正良、钭江浩、钭粲如、周曙、钭正贤共同签署了《一致行动人协议》，是公司的一致行动人。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系杭州临安华旺热能有限公司母公司的控股子公司杭州华旺汇科投资有限公司母公司的控股子公司

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联交易关联方本期数上年同期数内容

蒸汽、运维、

杭州临安华旺热能有限公司60692192.0165585059.78污泥处置

杭州华旺汇科投资有限公司员工就餐1193144.10526483.80

(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联交易关联方本期数上年同期数内容

杭州临安华旺热能有限公司污水处理349000.00365000.00

2.关联租赁情况

公司承租情况本期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资产出租方名称和低价值资产租赁的种类租金费用以及未纳入支付的租金（不包括未增加的租赁负确认的利息租赁负债计量的可变纳入租赁负债计量的可债本金金额支出租赁付款额变租赁付款额）杭州华旺汇科

办公楼1840741.28239227.58投资有限公司（续上表）

第77页共98页上年同期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资产出租方名称和低价值资产租赁的种类租金费用以及未纳入支付的租金（不包括未增加的租赁负确认的利息租赁负债计量的可变纳入租赁负债计量的债本金金额支出租赁付款额可变租赁付款额）杭州华旺汇科

办公楼1840741.286109845.12311849.92投资有限公司

3.关联担保情况

(1)票据担保担保担保担保是否已担保方担保金额起始日到期日经履行完毕

杭州临安华旺热能有限公司50000000.002023.12.132024.6.13否

杭州华旺实业集团有限公司50000000.002023.7.252024.1.25否

杭州华旺实业集团有限公司50000000.002023.7.202024.1.20否

杭州华旺实业集团有限公司38643000.002023.8.312024.2.29否

杭州华旺实业集团有限公司30000000.002023.10.262024.4.26否

杭州华旺实业集团有限公司30000000.002023.7.72023.12.31否[注]

杭州华旺实业集团有限公司28993000.002023.9.152024.3.15否

杭州华旺实业集团有限公司24682500.002023.10.102024.4.10否

杭州华旺实业集团有限公司15790344.002023.9.262024.3.26否

杭州华旺实业集团有限公司14800000.002023.8.242024.2.24否

杭州华旺实业集团有限公司13120884.032023.11.222024.5.22否

杭州华旺实业集团有限公司9652737.182023.12.222024.6.22否

杭州华旺实业集团有限公司9148839.862023.8.222024.2.22否

杭州华旺实业集团有限公司7809000.002023.8.102024.2.10否

杭州华旺实业集团有限公司7755000.002023.12.272024.6.27否

[注]2023年度的最后一个法定工作日为2023年12月29日，故担保尚未履行完毕，期后已于2024年1月2日承兑

(2)信用证担保截至期末担保方出证人银行币种担保金额

第78页共98页截至期末担保方出证人银行币种担保金额华锦进出口中国建设银行股份有限

杭州华旺实业集团有限公司20716692.82美元公司公司杭州临安支行华锦进出口中国民生银行股份有限

杭州华旺实业集团有限公司14080000.00美元公司公司杭州临安支行华锦进出口上海浦东发展银行股份

杭州华旺实业集团有限公司11310000.00美元公司有限公司杭州临安支行华锦进出口中国工商银行股份有限

杭州华旺实业集团有限公司8220000.00美元公司公司杭州临安支行华锦进出口中国银行股份有限公司

杭州华旺实业集团有限公司7490000.00美元公司杭州临安支行华锦进出口中信银行股份有限公司

杭州华旺实业集团有限公司3563255.19美元公司马鞍山分行营业部马鞍山华旺上海浦东发展银行股份

杭州华旺实业集团有限公司1788366.54美元公司有限公司杭州临安支行马鞍山华旺上海浦东发展银行股份

杭州华旺实业集团有限公司1673000.00欧元公司有限公司杭州临安支行

(3)保函担保截至期末担保方开具人银行币种担保金额华锦进出口上海浦东发展银行股份

杭州华旺实业集团有限公司10000000.00人民币公司有限公司杭州临安支行

(4)其他

2023年3月，母公司杭州华旺实业集团有限公司与上海浦东发展股份有限公司杭州临

安支行签订《最高额保证合同》，为华旺新材料公司自2023年3月1日至2026年3月1日止的期间内各类融资业务所发生的债务提供担保，最高不超过等值人民币8000万元。截至2023年12月31日，本公司该担保项下无任何融资业务债务。

4.关联方资产转让情况

关联方关联交易内容本期数上年同期数

杭州临安华旺热能有限公司采购二手车265486.73

杭州临安华旺热能有限公司销售二手车175221.24

5.关键管理人员报酬

项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬7686994.006551405.69

(三)关联方应收应付款项应付关联方款项

第79页共98页项目名称关联方期末数期初数

应付账款杭州华旺汇科投资有限公司204772.6094524.80

小计204772.6094524.80

应付票据杭州临安华旺热能有限公司54312976.0336646558.30

小计54312976.0336646558.30

租赁负债杭州华旺汇科投资有限公司3434856.50[注]5036370.20

小计3434856.505036370.20

[注]含一年内到期的租赁负债

十二、股份支付

(一)股份支付总体情况

1.明细情况

各项权益工具数量和金额情况授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额

管理人员1623751274575.00

研发人员2378461853808.6852550408400.00

销售人员66981522870.28

生产人员61081474087.16在建工程

279221036.88

人员

合计5310754146378.0052550408400.00

注：因激励对象在股权激励期间有部门调动，权益工具数量已按照月份进行加权平均计算

2.期末发行在外的其他权益工具

期末发行在外的其他权益工具授予对象行权价格范围合同剩余期限

2021年6月28日授予并于2021年7首次授予的限制性股票的限售期分

管理人员、月13日完成登记工作的限制性股票别为自授予登记完成之日起12个

研发人员、

价格为7.88元；2022年6月8日授月、24个月、36个月；预留授予的

销售人员、予并于2022年6月22日完成登记工限制性股票的限售期分别为自授予生产人员

作的限制性股票价格为7.36元。登记完成之日起12个月、24个月。

3.其他说明

第80页共98页(1)本期解锁根据公司第三届董事会第二十次会议及第三届监事会第十八次会议审议通过的《关于

2021年限制性股票激励计划首次授予部分第二个解除限售期和预留授予部分第一个解除限售期解除限售条件成就的议案》，截至2023年6月21日，限制性股票激励计划2022年预留授予第一个限售期已满，可解除限售的限制性股票数量为74025股；截至2023年7月

12日，限制性股票激励计划2021年首次授予部分第二个限售期已满，可解除限售的限制性

股票数量为457050股。

(2)本期失效1)根据公司第三届董事会第十九次会议及第三届监事会第十七次会议审议通过的《关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票及调整回购价格的议案》，因

4名激励对象发生职务变更，本期公司以6.84元/股的回购价格对不符合解除限售条件的33100股限制性股票进行回购注销。上述回购注销限制性股票业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）进行审验，并由其出具《验资报告》（天健验〔2023〕431号）。经中国证券登记结算有限责任公司审核确认，公司本次限制性股票回购注销事宜已于2023年8月21日办理完成。公司已于2023年8月24日办妥工商变更登记手续。

2)根据公司第三届董事会第二十四次会议及第三届监事会第二十二次会议审议通过的

《关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票的议案》，因3名股权激励对象发生职务变更、1名股权激励对象离职，2024年1月公司以6.84元/股的回购价格对不符合解除限售条件的19450股限制性股票进行回购注销。上述回购注销限制性股票业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）进行审验，并由其出具《验资报告》（天健验〔2024〕

109号）。经中国证券登记结算有限责任公司审核确认，公司本次限制性股票回购注销事宜

已于2024年3月15日办理完成。公司已于2024年4月22日办妥工商变更登记手续。

(二)以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参数市价法可行权权益工具数量的确定依据授予对象解锁数量的最佳估计数

本期估计与上期估计有重大差异的原因——

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额11502935.95

(三)本期确认的股份支付费用总额授予对象以权益结算的股份支付费用

第81页共98页授予对象以权益结算的股份支付费用

管理人员773604.16

研发人员1113335.35

销售人员378314.24

生产人员337352.81

在建工程人员27899.48

合计2630506.04

十三、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截至2023年12月31日，本公司及子公司在相关银行开具的未结清信用证余额为

78598314.55美元及1673000.00欧元，未结清保函余额为人民币10000000.00元。

(二)或有事项

截至2023年12月31日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。

十四、资产负债表日后事项

(一)资产负债表日后利润分配情况根据2024年4月26日公司第四届董事会第三次

会议决议，公司拟以实施权益分派股权登记日的登记的总股本332188890股扣除公司回购专用证券账户中的股份数3126840股后的拟分配的利润或股利

329062050股为基数，向全体股东每10股派发

现金股利人民币11.00元（含税），向全体股东每10股以资本公积金转增4股。上述利润分配预案尚待公司股东大会审议批准。

(二)回购注销限制性股票

2024年3月，限制性股票回购注销已完成，详见本财务报表附注十二(一)3(2)之说明。

(三)投资设立子公司

2024年3月8日，本公司在香港设立全资子公司香港华锦控股有限公司，注册资本为

50万港元。截止财务报告批准报出日，本公司尚未实际出资。

(四)员工持股计划根据公司2024年第四届董事会第二次会议及第四届监事会第二次会议审议通过的《关第82页共98页于公司<2024年员工持股计划（草案）>及其摘要的议案》《关于公司<2024年员工持股计划管理办法>的议案》，公司2024年员工持股计划的参与对象为对公司整体业绩和中长期发展具有重要作用和影响的在公司（含分公司及子公司）任职的董事（不含独立董事）、监事、高级管理人员、骨干员工及董事会认为需要激励的其他人员，总人数不超过257人（不含预留授予人员），涉及的标的股票规模不超过243.47万股（其中预留份额37.79万股），股票来源为公司回购专用证券账户回购的 A 股普通股股票，员工购买价格为 13.23 元/股（本员工持股计划草案公告前1个交易日公司股票交易均价的60%），拟募集资金总额不超过

3221.1081万元。

十五、其他重要事项

(一)分部信息本公司主要业务为生产和销售装饰原纸产品及木浆。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注五(二)1之说明。

(二)其他

根据杭州市临安区人民政府规划，公司部分土地、房屋在青山湖街道塘塍街项目工业用地企业搬迁范围内，依照《杭州市临安区工业用地企业协议搬迁补偿办法》，公司与杭州市临安区人民政府青山湖街道办事处于2022年11月14日签订了《补偿协议》，本次征收土地面积为8267.10平方米，补偿内容包括搬迁范围内的国有土地使用权、地上建筑物、装饰装修等附属物以及搬迁费用、临时安置费和停业停产损失费用等，合计搬迁补偿金额为

35112692.00元。本期搬迁已完成，并已收到全部搬迁补偿款。该搬迁款实质上是政府为

取得土地使用权等资产向本公司支付的交易对价，本公司将其整体作为资产处置对价进行会计处理。公司将收到的与土地、房屋以及设备有关的补偿款对价，扣除相应资产账面价值及搬迁费用后，计入资产处置收益30764405.28元。

十六、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况

第83页共98页账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内252698794.52292308168.31

2-3年49523.63

合计252698794.52292357691.94

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备252698794.52100.0012634939.735.00240063854.79

合计252698794.52100.0012634939.735.00240063854.79（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备292357691.94100.0014625313.155.00277732378.79

合计292357691.94100.0014625313.155.00277732378.79

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内252698794.5212634939.735.00

小计252698794.5212634939.735.00

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏账准备按组合计提坏

14625313.15-1990373.4212634939.73

账准备

合计14625313.15-1990373.4212634939.73

(4)应收账款金额前5名情况

第84页共98页期末余额前5名的应收账款合计数为161438707.24元，占应收账款期末余额合计数

的比例为63.89%，相应计提的应收账款坏账准备合计数为8071935.36元。

2.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

应收暂付款990241041.21423875212.79

押金保证金200000.00

合计990441041.21423875212.79

(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内990441041.21423875212.79

合计990441041.21423875212.79

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备990441041.21100.0049522052.065.00940918989.15

合计990441041.21100.0049522052.065.00940918989.15（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备423875212.79100.0021193760.645.00402681452.15

合计423875212.79100.0021193760.645.00402681452.15

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

第85页共98页期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合990441041.2149522052.065.00

其中：1年以内990441041.2149522052.065.00

小计990441041.2149522052.065.00

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数21193760.6421193760.64

期初数在本期——————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提28328291.4228328291.42本期收回或转回本期核销其他变动

期末数49522052.0649522052.06期末坏账准备计

5.005.00

提比例（%）

各阶段划分依据：账龄1年以内划分为第一阶段，账龄1-2年划分为第二阶段，账龄2年以上划分为第三阶段。

(5)大额其他应收款情况占其他应收款单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备

余额的比例（%）

马鞍山华旺公司应收暂付款712016304.211年以内71.8935600815.21

华锦进出口公司应收暂付款278000000.001年以内28.0713900000.00

小计990016304.2199.9649500815.21

3.长期股权投资

第86页共98页(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资702681446.98702681446.98710020042.15710020042.15

合计702681446.98702681446.98710020042.15710020042.15

(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资单位账面减值追加减少计提减账面减值

其他[注]价值准备投资投资值准备价值准备

华旺新材料公司10312651.25190364.5810503015.83

马鞍山华旺公司606252087.33452029.83606704117.16

华锦进出口公司70743297.2419010.4270762307.66

浙旺新材料公司8000000.008000000.00

新业进出口公司8000000.008000000.00

GW 公司 6712006.33 6712006.33

小计710020042.158000000.00661404.83702681446.98

[注]系本期确认的股份支付费用

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入1692592356.711232488780.991417751625.471071349888.79

其他业务收入95264557.3891673891.38160676802.27131357766.78

合计1787856914.091324162672.371578428427.741202707655.57

其中：与客户之间

1787856914.091324162672.371578428427.741202707655.57

的合同产生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

第87页共98页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

装饰原纸1683027319.331221907447.791383538374.971039794328.04

其他104829594.76102255224.58194890052.77162913327.53

小计1787856914.091324162672.371578428427.741202707655.57

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

境内1007829965.35762928761.871144711889.28865757493.91

境外780026948.74561233910.50433716538.46336950161.66

小计1787856914.091324162672.371578428427.741202707655.57

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入1787856914.091578428427.74

小计1787856914.091578428427.74

2.研发费用

项目本期数上年同期数

直接材料38567969.2430415292.08

直接人工16434968.7015825674.11

折旧5089069.934614465.13

股份支付870237.432132457.85

外部研发费200000.00200000.00

其他1765550.30351243.11

合计62927795.6053539132.28

3.投资收益

项目本期数上年同期数

处置长期股权投资产生的投资收益[注]23972415.44

处置交易性金融资产取得的投资收益3201085.325773862.47

第88页共98页应收款项融资贴现损失-5215732.03-3018867.82

合计21957768.732754994.65

[注]系原子公司浙旺新材料（海南）有限公司注销确认投资收益23972415.44元

十七、其他补充资料

(一)非经常性损益

1.非经常性损益明细表

项目金额

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分30751842.73计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影9827898.05响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业

持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融4241411.76资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益

第89页共98页与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-260203.43其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计44560949.11

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）6381639.86

少数股东权益影响额（税后）138.31

归属于母公司所有者的非经常性损益净额38179170.942.执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》对2022年度非经常性损益金额的影响项目金额

2022年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额13935070.012022年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性公告

第1号——非经常性损益（2023年修订）》规定计算的13786007.45归属于母公司所有者的非经常性损益净额

差异149062.56

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净

14.921.721.72

利润扣除非经常性损益后归属于

13.911.611.61

公司普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 566089373.56

非经常性损益 B 38179170.94扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利

C=A-B 527910202.62润

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 3607787901.95

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的

E净资产

第90页共98页项目序号本期数

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F

现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G1 170490840.00

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H1 7

回购减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G2 243616.00

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H2 4

其他综合收益变动 I1 77549.86

增加净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6

因限制性股票解锁减少库存股导致增加的、

I2 3126222.00归属于公司普通股股东的净资产

增加净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 5

因限制性股票解锁减少库存股导致增加的、

I3 506331.00归属于公司普通股股东的净资产其他

增加净资产次月起至报告期期末的累计月数 J3 6

因限制性股票回购减少库存股导致增加的、

I4 243616.00归属于公司普通股股东的净资产

增加净资产次月起至报告期期末的累计月数 J4 4

因权益结算的股份支付导致增加的、归属于

I5 2625753.44公司普通股股东的净资产

增加净资产次月起至报告期期末的累计月数 J5 6

报告期月份数 K 12

L= D+A/2+ E

加权平均净资产 ×F/K-G× 3794287008.38

H/K±I×J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L 14.92%

扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 13.91%

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润[注] A 565457833.56

非经常性损益 B 38179170.94扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股

C=A-B 527278662.62东的净利润

期初股份总数[注] D 327867000

第91页共98页项目序号本期数因公积金转增股本或股票股利分配等增加股

E份数

发行新股或债转股等增加股份数 F1

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G1因首次授予的第二期限制性股票解除限售增

F2 457050加股份数

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G2 5因预留授予的第一期限制性股票解除限售增

F2 74025加股份数

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G2 6

因回购等减少股份数 H

减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I

报告期缩股数 J

报告期月份数 K 12

发行在外的普通股加权平均数 L=D+E+F×G/K-H×I/K-J 328094450

基本每股收益 M=A/L 1.72

扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 1.61

[注]等待期内计算基本每股收益时，归属于公司普通股股东的净利润已扣除当期分配给预计未来可解锁限制性股票持有者的现金股利631540.00元；期初股份总数已扣除前期授予的尚未解锁的限制性股票1247760股和上期二级市场回购的库存股票3126840股

(2)稀释每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 566089373.56

稀释性潜在普通股对净利润的影响数 B

稀释后归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 566089373.56

非经常性损益 D 38179170.94稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普通股

E=C-D 527910202.62股东的净利润

发行在外的普通股加权平均数 F 328094450

认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通

G 456277股加权平均数

稀释后发行在外的普通股加权平均数 H=F+G 328550727

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第95页共98页从事证券服务业务会计师事务所名单序号会计师事务所名称统一社会信用代码执业证书编号备案公告日期

1 安永华明会计师事务所（特殊普通合伙） 91110000051421390A 11000243 2020/11/02

2 北京国富会计师事务所（特殊普通合伙） 91110108MA007YBQ0G 11010274 2020/11/02

3北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）911101020855463270110000102020/11/02

4 毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙） 91110000599649382G 11000241 2020/11/02

5 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 91110108590676050Q 11010148 2020/11/02

6 大信会计师事务所（特殊普通合伙） 91110108590611484C 11010141 2020/11/02

7 德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙） 9131000005587870XB 31000012 2020/11/02

8 公证天业会计师事务所（特殊普通合伙） 91320200078269333C 32020028 2020/11/02

9广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）914401010827260072440100792020/11/02

10 广东中职信会计师事务所（特殊普通合伙） 91440101MA9UN3YT81 44010157 2020/11/02

11和信会计师事务所（特殊普通合伙）913701000611889323370100012020/11/02

12 华兴会计师事务所（特殊普通合伙） 91350100084343026U 35010001 2020/11/02

13利安达会计师事务所（特殊普通合伙）911101050805090096110001542020/11/02

14 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 91310101568093764U 31000006 2020/11/02

15立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）911201160796417077120100232020/11/02

16 鹏盛会计师事务所（特殊普通合伙） 91440300770329160G 47470029 2020/11/02

17普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）913100000609134343310000072020/11/02

18容诚会计师事务所（特殊普通合伙）911101020854927874110100322020/11/02

19 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 9111010856949923XD 11010130 2020/11/02

20 上会会计师事务所（特殊普通合伙） 91310106086242261L 31000008 2020/11/02

21 深圳堂堂会计师事务所（普通合伙） 91440300770332722R 47470034 2020/11/02

22 四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 91510500083391472Y 51010003 2020/11/02

23 苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙） 91320000085046285W 32000026 2020/11/02

24唐山市新正会计师事务所（普通合伙）911302035795687109130200112020/11/02

25天衡会计师事务所（特殊普通合伙）913200000831585821320000102020/11/02

26天健会计师事务所（特殊普通合伙）913300005793421213330000012020/11/02

27天圆全会计师事务所（特殊普通合伙）911101080896649376110003742020/11/02

28天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）911101085923425568110101502020/11/02

29 希格玛会计师事务所（特殊普通合伙） 9161013607340169X2 61010047 2020/11/02

http://www.csrc.gov.cn/pub/newsite/kjb/sjypgjgba/202011/t20201102_385509.html

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