东鹏饮料(集团)股份有限公司
财务报表附注
(二)财务报表的编制基础-续
记账基础和计价原则-续
对于以交易价格作为初始确认时的公允价值，且在公允价值后续计量中使用了涉及不可观察输入值的估值技术的金融资产，在估值过程中校正该估值技术，以使估值技术确定的初始确认结果与交易价格相等。
公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的重要性，被划分为三个层次：
*第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
*第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
*第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
(三)重要会计政策及会计估计
1.遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司于2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果、合并及母公司股东权益变动和合并及母公司现金流量。
2.会计期间
本集团的会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
3.营业周期
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团经营业务的营业周期为12个月，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
4.记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
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(三)重要会计政策及会计估计-续
5.重要性标准确定方法和选择依据
项目重要性标准
重要的子公司子公司年末总资产或本年净利润占本集团总资产或净利润的2%以上
重要的在建工程单项在建工程本年新增、结转固定资产或年末金额大于人民币1500万元重要的债权投资单项金额超过人民币2亿元账龄超过1年的重要应付账款单项金额超过人民币2亿元账龄超过1年的重要其他应付款单项金额超过人民币2亿元重要的投资活动有关的现金单项投资活动产生的现金流量金额大于人民币5亿元
6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下的企业合并。
6.1.同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
在企业合并中取得的资产和负债，按合并日其在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值的差额，调整资本公积中的股本溢价，股本溢价不足冲减的则调整留存收益。
为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
6.2.非同一控制下的企业合并及商誉
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。
合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发行的权
益性工具的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购买日以公允价值计量。
合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，作为一项资产确认为商誉并按成本进行初始计量。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。
因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报，并按照成本扣除累计减值准备后的金额计量。
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(三)重要会计政策及会计估计-续
7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
7.1.控制的判断标准
控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
7.2.合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。
子公司的合并起始于本集团获得对该子公司的控制权时，终止于本集团丧失对该子公司的控制权时。
对于本集团处置的子公司，处置日(丧失控制权的日期)前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。
对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，其自购买日(取得控制权的日期)起的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。
对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，无论该项企业合并发生在报告期的任一时点，视同该子公司同受最终控制方控制之日起纳入本集团的合并范围，其自报告期最早期间期初或同受最终控制方控制之日起的经营成果和现金流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。
子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本公司统一规定的会计政策和会计期间厘定。
本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵销。
子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。
少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，作为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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(三)重要会计政策及会计估计-续
8.现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本集团持有的期限短(一般指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9.外币业务和外币报表折算
9.1.外币业务
外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。
于资产负债表日，外币货币性项目采用该日即期汇率折算为记账本位币，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除：(1)符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本；(2)为了
规避外汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理；(3)分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的
汇兑差额计入其他综合收益外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益中的“外币财务报表折算差额”项目；处置境外经营时，计入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
9.2.外币财务报表折算
为编制合并财务报表，境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的所有资产、负债类项目按资产负债表日的即期汇率折算；股东权益按发生时的即期汇率折算；利润表中的所有项目及反映利润分配发生额的项目按交易发生日的即期汇率折算；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额确认为其他综合收益并计入股东权益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率折算，汇率变动对现金及现金等价物的影响额，作为调节项目，在现金流量表中以“汇率变动对现金及现金等价物的影响”单独列示。
上年年末数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
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(三)重要会计政策及会计估计-续
9.外币业务和外币报表折算-续
9.2.外币财务报表折算-续
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境
外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10.金融工具
本集团在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
对于以常规方式购买或出售金融资产的，在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量(金融资产和金融负债的公允价值的确定
方法参见附注(二)中“记账基础和计价原则”的相关披露)。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。当本集团按照《企业会计准则第
14号—收入》(以下简称“收入准则”)初始确认未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的
合同中的融资成分的应收账款时，按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计
预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
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10.金融工具-续
10.1.金融资产的分类、确认与计量
初始确认后，本集团对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基
础的利息的支付，且本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本集团将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。此类金融资产主要包括货币资金、应收账款、其他应收款、一年内到期的债权投资、其他流动资产-大额存单和债权投资等。
金融资产满足下列条件之一的，表明本集团持有该金融资产的目的是交易性的：
*取得相关金融资产的目的，主要是为了近期出售。
*相关金融资产在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式。
*相关金融资产属于衍生工具。但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括分类为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：
*不符合分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
*在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本集团可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产列示于交易性金融资产。自资产负债表日起超过一年到期(或无固定期限)且预期持有超过一年的，列示于其他非流动金融资产。
10.1.1.以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，发生减值或终止确认产生的利得或损失，计入当期损益。
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10.金融工具-续
10.1.金融资产的分类、确认与计量-续
10.1.1.以摊余成本计量的金融资产-续
本集团对以摊余成本计量的金融资产按照实际利率法确认利息收入。除下列情况外，本集团根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本集团在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，本集团转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
10.1.2.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
10.2.金融工具减值
本集团对以摊余成本计量的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
本集团对由收入准则规范的交易形成的全部应收账款，以及由《企业会计准则第21号—租赁》规范的交易形成的租赁应收款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于其他金融工具，除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本集团按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转回金额，除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，作为减值损失或利得计入当期损益。
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10.金融工具-续
10.2.金融工具减值-续
本集团在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了
损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本集团在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
10.2.1.信用风险显著增加
本集团利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
本集团在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
(1)信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
(2)若现有金融工具在资产负债表日作为新金融工具源生或发行，该金融工具的利率或其
他条款是否发生显著变化(如更严格的合同条款、增加抵押品或担保物或者更高的收
益率等)；
(3)同一金融工具或具有相同预计存续期的类似金融工具的信用风险的外部市场指标是否发生显著变化。这些指标包括：信用利差、针对借款人的信用违约互换价格、金融资产的公允价值小于其摊余成本的时间长短和程度、与借款人相关的其他市场信息(如
借款人的债务工具或权益工具的价格变动)；
(4)金融工具外部信用评级实际或预期是否发生显著变化；
(5)对债务人实际或预期的内部信用评级是否下调；
(6)预期将导致债务人履行其偿债义务的能力发生显著变化的业务、财务或经济状况是否发生不利变化；
(7)债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
(8)同一债务人发行的其他金融工具的信用风险是否显著增加；
(9)债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
(10)作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化；
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
(11)预期将降低借款人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
(12)借款合同的预期是否发生变更，包括预计违反合同的行为可能导致的合同义务的免除
或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
(13)债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
(14)本集团对金融工具信用管理方法是否发生变化。
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10.金融工具-续
10.2.金融工具减值-续
10.2.1.信用风险显著增加-续
无论经上述评估后信用风险是否显著增加，当金融工具合同付款已逾期超过(含)30日，则表明该金融工具的信用风险已经显著增加。
于资产负债表日，若本集团判断金融工具只具有较低的信用风险，则本集团假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
10.2.2.已发生信用减值的金融资产
当本集团预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
(1)发行方或债务人发生重大财务困难；
(2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
(3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
(4)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
(5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
(6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
基于本集团内部信用风险管理，当内部建议的或外部获取的信息中表明金融工具债务人不能全额偿付包括本集团在内的债权人(不考虑本集团取得的任何担保)，则本集团认为发生违约事件。
无论上述评估结果如何，若金融工具合同付款已发生逾期超过(含)90日，则本集团推定该金融工具已发生违约。
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10.金融工具-续
10.2.金融工具减值-续
10.2.3.预期信用损失的确定
本集团按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
*对于金融资产和租赁应收款，信用损失为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
*对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
10.2.4.减记金融资产
当本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
10.3.金融资产的转移
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终
止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
(3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬，但是未保留对该金融资产的控制。
若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，且保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认该被转移金融资产，并相应确认相关负债。本集团按照下列方式对相关负债进行计量：
*被转移金融资产以摊余成本计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本集团保留的权利(如果本集团因金融资产转移保留了相关权利)的
摊余成本并加上本集团承担的义务(如果本集团因金融资产转移承担了相关义务)的摊余成本，相关负债不指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
*被转移金融资产以公允价值计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本集团保留的权利(如果本集团因金融资产转移保留了相关权利)的
公允价值并加上本集团承担的义务(如果本集团因金融资产转移承担了相关义务)的公允价值，该权利和义务的公允价值为按独立基础计量时的公允价值。
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10.3.金融资产的转移-续
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值及因转移金融资产而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和的差额计入当期损益。若本集团转移的金融资产是指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值在终止确认部分和继续确认部分之间按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分收到的对价和原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和与终止确认部分在终止确认日的账面价值之差额计入当期损益。若本集团转移的金融资产是指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
金融资产整体转移未满足终止确认条件的，本集团继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为金融负债。
10.4.金融负债和权益工具的分类
本集团根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。
10.4.1.金融负债的分类、确认及计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。本集团的金融负债全部为其他金融负债。
10.4.1.1.其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务
担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
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10.4.金融负债和权益工具的分类-续
10.4.1.金融负债的分类、确认及计量-续
10.4.1.1.其他金融负债-续
本集团与交易对手方修改或重新议定合同，未导致按摊余成本进行后续计量的金融负债终止确认，但导致合同现金流量发生变化的，本集团重新计算该金融负债的账面价值，并将相关利得或损失计入当期损益。重新计算的该金融负债的账面价值，本集团根据将重新议定或修改的合同现金流量按金融负债的原实际利率折现的现值确定。对于修改或重新议定合同所产生的所有成本或费用，本集团调整修改后的金融负债的账面价值，并在修改后金融负债的剩余期限内进行摊销。
10.4.1.1.1.财务担保合同
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。对于不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或者因金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉
入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除依据收入准则相关规定所确定的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
10.4.2.金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，本集团终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
10.4.3.权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本集团不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。
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10.金融工具-续
10.5.金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
11.应收账款
11.1.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
本集团以共同信用风险特征为依据将应收账款分为2个组别。本集团采用的共同信用风险特征包括：账龄、客户的性质等。
组合类别确定依据组合一应收本集团内部往来款项组合二除应收本集团内部往来之外的款项
11.2.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄的计算方法
本集团以应收账款的账龄作为信用风险特征，采用减值矩阵确定其信用损失。账龄自其初始确认日起算。修改应收账款的条款和条件但不导致应收账款终止确认的，账龄连续计算。
11.3.按照单项计提信用损失准备的单项计提判断标准
本集团对于已发生减值的应收账款，单项评估确定其信用损失。
12.其他应收款
12.1.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
除了单项评估信用损失的其他应收款外，本集团以共同信用风险特征为依据将其他应收款分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包括债务人类别、款项的性质等。
组合类别确定依据组合一应收本集团内部往来款项及股利
组合二应收押金保证金、第三方平台资金及利息组合三其他不存在重大信用风险的应收款项组合
-29-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(三)重要会计政策及会计估计-续
12.其他应收款-续
12.2.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄的计算方法
账龄自其初始确认日起算，修改其他应收款的条款和条件但不导致其他应收款终止确认的，账龄连续计算。
12.3.按照单项计提信用损失准备的单项计提判断标准
本集团对于信用风险显著增加的其他应收款单项评估确定其信用损失。
13.存货
13.1.存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法
13.1.1.存货类别
本集团的存货主要包括原材料、委托加工物资、发出商品、库存商品、低值易耗品和包装物等。存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。
13.1.2.发出存货的计价方法
存货发出时，采用加权平均法确定发出存货的实际成本。
13.1.3.存货的盘存制度
存货盘存制度为永续盘存制。
13.1.4.周转材料的摊销方法
周转材料包括低值易耗品和包装物等，低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
13.2.存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
-30-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(三)重要会计政策及会计估计-续
13.存货-续
13.2.存货跌价准备的确认标准和计提方法-续
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
13.3.按照组合计提存货跌价准备的组合类别及确定依据、不同类别存货可变现净值的确
定依据
本集团对与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。其中，对于饮料产品，本集团根据库龄、保管状态、历史销售折扣及预计未来销售情况等因素计提存货跌价准备。
14.长期股权投资
14.1.共同控制、重大影响的判断标准
控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。
14.2.初始投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。
-31-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(三)重要会计政策及会计估计-续
14.长期股权投资-续
14.2.初始投资成本的确定-续
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外其他方式取得的长期股权投资，按成本进行初始计量。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
14.3.后续计量及损益确认方法
14.3.1.按成本法核算的长期股权投资
母公司财务报表采用成本法核算对子公司的长期股权投资。子公司是指本集团能够对其实施控制的被投资主体。
采用成本法核算的长期股权投资按初始投资成本计量。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
14.3.2.按权益法核算的长期股权投资
本集团对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。联营企业是指本集团能够对其施加重大影响的被投资单位，合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
-32-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(三)重要会计政策及会计估计-续
14.长期股权投资-续
14.3.后续计量及损益确认方法-续
14.3.2.按权益法核算的长期股权投资-续
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；
对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。
对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
14.4.长期股权投资处置
处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
15.固定资产
15.1.确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
-33-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(三)重要会计政策及会计估计-续
15.固定资产-续
15.2.折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的折旧方法、折旧年限、估计残值率和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限(年)估计残值率(%)年折旧率(%)
房屋及建筑物年限平均法20-2653.65-4.75
机器设备年限平均法1059.50
运输工具年限平均法5519.00
电子设备及办公设备年限平均法2-5519.00-47.50
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
15.3.其他说明
当固定资产处置时或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
16.在建工程
在建工程按实际成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程不计提折旧。
在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。各类在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：
类别结转为固定资产的标准结转为固定资产的时点房屋及建筑物达到预定可使用状态竣工验收完成日
-34-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(三)重要会计政策及会计估计-续
17.借款费用
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
18.无形资产
18.1.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
无形资产包括土地使用权、软件使用权及商标使用权等。
无形资产按成本进行初始计量。使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。
使用寿命不确定的无形资产不予摊销。各类无形资产的摊销方法、使用寿命、使用寿命的确定依据和残值率如下：
类别摊销方法使用寿命(年)使用寿命的确定依据残值率(%)
土地使用权直线法26-50法定使用权证年限-
软件使用权直线法3-10合同约定使用年限-
商标使用权及其他直线法3-7预计使用年限-年末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。
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(三)重要会计政策及会计估计-续
18.无形资产-续
18.2.研发支出的归集范围及相关会计处理方法
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发
生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。
研发支出的归集范围包括直接从事研发活动人员的工资薪金和福利费用、研发活动直接消
耗的材料费用、研发活动的仪器和设备的折旧费、研发场地租赁和维护费用、研究与试验
开发所需的差旅、交通和通讯费用等。本集团以通过技术可行性及经济可行性研究，作为划分研究阶段和开发阶段的具体标准。
19.长期资产减值
本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产及使
用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该等资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。可收回金额为资产或者资产组的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。
如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
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(三)重要会计政策及会计估计-续
20.长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，包括经营租入固定资产改良费用。长期待摊费用在预计受益期间分期平均摊销。
21.合同负债
合同负债是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
22.职工薪酬
22.1.短期薪酬的会计处理方法
本集团在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。本集团发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
本集团为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及本集团按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本集团提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
22.2.离职后福利的会计处理方法
离职后福利全部为设定提存计划。
本集团在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
22.3.辞退福利的会计处理方法
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
23.预计负债
当与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。
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23.预计负债-续
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。如果货币时间价值影响重大，则以预计未来现金流出折现后的金额确定最佳估计数。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
24.收入
24.1.按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策
本集团的收入主要来源于商品销售收入。
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本集团向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
本集团在合同开始日对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本集团按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本集团履约的同时即取得并消耗所带来的经济利益；(2)客户能够控制本集团履约过程中在建
的商品；(3)本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本集团在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
交易价格，是指本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，但不包含代
第三方收取的款项以及本集团预期将退还给客户的款项。在确定交易价格时，本集团考虑
可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
合同中存在可变对价的，本集团按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数。
包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。每一资产负债表日，本集团重新估计应计入交易价格的可变对价金额。
客户额外购买选择权包括销售激励措施、客户奖励积分、针对未来商品或服务的其他折扣等，对于向客户提供了重大权利的额外购买选择权，本集团将其作为单项履约义务，在客户未来行使购买选择权取得相关商品或服务控制权时，或者该选择权失效时，确认相应的收入。客户额外购买选择权的单独售价无法直接观察的，本集团综合考虑客户行使和不行使该选择权所能获得的折扣的差异、客户行使该选择权的可能性等全部相关信息予以估计。
-38-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(三)重要会计政策及会计估计-续
24.收入-续
24.1.按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策-续
本集团向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本集团预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本集团预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本集团只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。
24.1.1商品销售收入
本集团生产饮料并销售予各地客户。在商品已经发出、并由客户签收相关单据并取得商品的控制权时，本集团确认销售商品收入。本集团给予客户的信用期与行业惯例一致，不存在重大融资成分。
针对商品销售的返利与销售折扣等促销政策，本集团定期估计和预提销售返利与折扣，按照合同对价扣除预计返利与折扣金额后的净额确认收入。针对经销商客户，管理层根据制定的销售返利政策及对经销商业绩预计完成度的评估，对销售返利的金额进行合理的估计；
针对终端消费者和终端门店，根据制定的销售折扣活动政策及对终端消费者和终端门店活动预计参与率的评估，对销售折扣的金额进行合理的估计。
本集团将在向客户转让商品前已收到的预收款以及以本集团销售商品结算的应付销售返利
与折扣款计入合同负债，将以现金结算的应付销售折扣款计入其他应付款。
25.政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产。政府补助在能够满足政府补助所附条件且能够收到时予以确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。
-39-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(三)重要会计政策及会计估计-续
25.政府补助-续
25.1.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本集团的政府补助主要包括技术改造补贴、土地产业扶持资金等，该等政府补助为与资产相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产的使用寿命内按照直线法分期计入当期损益。
25.2.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本集团的政府补助中的税费返还等，该等政府补助为与收益相关的政府补助。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本集团日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
26.递延所得税资产/递延所得税负债
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
26.1.当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，以按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。
26.2.递延所得税资产及递延所得税负债
对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂
时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。此外，与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)且不导致等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交
易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产或负债。
-40-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
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26.递延所得税资产/递延所得税负债-续
26.2.递延所得税资产及递延所得税负债-续
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
本集团确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，除非本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，本集团才确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入
其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
26.3.所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳
税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
27.租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本集团评估该合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本集团不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
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27.租赁-续
27.1.本集团作为承租人
27.1.1.租赁的分拆
合同中同时包含一项或多项租赁和非租赁部分的，本集团将各项单独租赁和非租赁部分进行分拆，按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。
27.1.2.使用权资产
除短期租赁和低价值资产租赁外，本集团在租赁期开始日对租赁确认使用权资产。租赁期开始日，是指出租人提供租赁资产使其可供本集团使用的起始日期。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
*租赁负债的初始计量金额；
*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
*本集团发生的初始直接费用；
*本集团为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款
约定状态预计将发生的成本，不包括属于为生产存货而发生的成本。
本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。
本集团能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，使用权资产在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本集团按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
27.1.3.租赁负债
除短期租赁和低价值资产租赁外，本集团在租赁期开始日按照该日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。
-42-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(三)重要会计政策及会计估计-续
27.租赁-续
27.1.本集团作为承租人-续
27.1.3.租赁负债-续
租赁付款额是指本集团向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：
*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
*取决于指数或比率的可变租赁付款额；
*本集团合理确定将行使的购买选择权的行权价格；
*租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权的，行使终止租赁选择权需支付的款项；
*根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。
租赁期开始日后，本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本集团重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将差额计入当期损益：
*因租赁期变化或购买选择权的评估结果发生变化的，本集团按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
*根据担保余值预计的应付金额或者用于确定租赁付款额的指数或者比率发生变动，本集团按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。
27.1.4.作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法
本集团对短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值不超过人民币5万元的租赁。本集团将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
27.1.5.租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
-43-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(三)重要会计政策及会计估计-续
27.租赁-续
27.1.本集团作为承租人-续
27.1.5.租赁变更-续
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本集团相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本集团相应调整使用权资产的账面价值。
27.2.本集团作为出租人
27.2.1.租赁的分拆
合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团根据收入准则关于交易价格分摊的规定分摊合同对价，分摊的基础为租赁部分和非租赁部分各自的单独价格。
27.2.2.作为出租方租赁的分类标准和会计处理方法
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
27.2.2.1.本集团作为出租人记录经营租赁业务
在租赁期内各个期间，本集团采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁收款额，在实际发生时计入当期损益。
-44-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(四)税项
1.主要税种及税率
税种计税依据税率/征收率
企业所得税应纳税所得额15%、16.5%、17%及25%
增值税销项税额减可抵扣进项税额后的余额6%、9%及13%
从价计征的，按房产原值一次减除10%-房产税12%或1.2%
30%后余值；从租计征的，按租金收入
城市维护建设税实际缴纳的增值税税额5%、7%
教育费附加及地方教育费附加实际缴纳的增值税税额3%及2%
存在不同企业所得税税率纳税主体主要如下：
纳税主体名称所得税税率
东鹏饮料(香港)有限公司(以下简称“香港东鹏”)16.5%
广州市东鹏食品饮料有限公司(以下简称“增城基地”)15%
深圳市东鹏捷迅供应链管理有限公司(以下简称“东鹏捷迅”)15%
东鹏饮料营销(广东)有限公司(以下简称“广东营销”)15%
广东东鹏饮料供应链管理有限公司(以下简称“珠海供应链”)15%东鹏饮料(新加坡)有限公司(以下简称“新加坡控股)17%东鹏饮料(新加坡)投资有限公司(以下简称“新加坡投资”)17%
2.税收优惠
(a) 增城基地于 2022 年 12 月获得高新技术企业证书(证书编号：GR202244010449)，有效期为三年，于2025年12月到期。增城基地已完成资格复审，于2025年12月获得高新技术企业证书(证书编号：GR202544001633)，有效期为三年。按照《中华人民共和国企业所得税法》及相关规定，增城基地2025年度按15%的税率计缴企业所
得税(2024年度：15%)。
(b) 根据财政部、国家税务总局《关于延续深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策的通知》(财税[2021]30号)以及《关于发布深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策操作指引的通告》(国家税务总局深圳市税务局通告[2021]10
号)相关规定，对设在前海深港现代服务业合作区的符合条件的企业减按15%的税率征收企业所得税，该政策自2021年1月1日起执行至2025年12月31日。2025年度东鹏捷迅符合上述税收优惠的相关规定，适用的企业所得税税率为15%(2024年度：15%)。
-45-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(四)税项-续
2.税收优惠-续(c) 根据广东省财政厅、广东省地方税务局以及广东省国家税务局《关于继续执行少数民族自治地区企业所得税优惠政策的复函》(粤财法[2017]11号)，韶关市乳源瑶族自治县免征地区企业应缴纳企业所得税中属于地方分享部分(含省级和市县级)，自
2018年1月1日起至2025年12月31日止执行。广东营销于广东省韶关市乳源瑶族
自治县注册成立，2025年度符合上述税收优惠的相关规定，适用的企业所得税税率为15%(2024年度：15%)。
(d) 根据财政部、国家税务总局《关于横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠政策的通知》(财税[2022]19号)相关规定，对设在横琴粤澳深度合作区符合条件的产业企业，减按15%的税率征收企业所得税，该政策自2021年1月1日起执行。2025年度珠海供应链符合上述税收优惠的相关规定，适用的企业所得税税率为15%(2024年度：无)。
(e) 根据财政部及国家税务总局颁布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告[2024年]43号)的规定，先进制造业企业自2024年1月1日至2027年12月31日，按照当期可抵扣进项税额加计5%，抵减增值税应纳税额。
2025年度增城基地自行申报先进制造业企业增值税加计抵减，并通过广东省工信部门审批，符合上述税收优惠的相关规定，按照当期可抵扣进项税额加计5%，抵减增值税应纳税额。
(五)合并财务报表项目附注
1.货币资金
单位：人民币元
2025年12月31日2024年12月31日
项目余额余额
库存现金：--
银行存款：5572411459.825583722367.49
人民币3594878186.234022359452.35
港币104275833.4359084672.97
美元1848654751.661480817571.05
其他币种24602688.5021460671.12
其他货币资金(注)：10254626.6914465891.65
人民币10254116.789024470.68
港币509.915441420.97
应收利息97372905.1654360864.02
合计5680038991.675652549123.16
其中：存放在境外的款项总额1944179114.001542933463.68
-46-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目附注-续
1.货币资金-续
注：于2025年12月31日，其他货币资金包括本集团向银行申请开具无条件、不可撤销的担保函所存入的保证金人民币10254116.78元(2024年12月31日：人民币
9024270.68元)；本集团在证券账户中的余额为零(2024年12月31日：人民币
5441098.20元)和在期货保证金账户中等值为人民币509.91元的余额(2024年12月
31日：等值为人民币522.77元)。
2.交易性金融资产
单位：人民币元
2025年12月31日2024年12月31日
项目余额余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产6309441064.814897205586.42
其中：理财产品6309441064.814755860013.04
权益工具投资-141345573.38
合计6309441064.814897205586.42
3.应收账款
(1)按账龄披露
单位：人民币元
2025年12月31日2024年12月31日
账龄账面余额账面余额
1年以内95719613.4485581383.79
合计95719613.4485581383.79
(2)按信用损失准备计提方法分类披露
单位：人民币元
2025年12月31日2024年12月31日
账面余额信用损失准备账面余额信用损失准备种类计提计提比例账面价值比例账面价值金额金额比例金额金额比例
(%)(%)
(%)(%)
按单项计提信用损失准备----------按组合计提信用损失准备
组合一----------
组合二95719613.44100.004785980.675.0090933632.7785581383.79100.004272518.515.0081308865.28
合计95719613.44100.004785980.6790933632.7785581383.79100.004272518.5181308865.28
-47-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目附注-续
3.应收账款-续
(2)按信用损失准备计提方法分类披露-续
按组合计提信用损失准备：
组合二中按账龄分析法计提信用损失准备的应收账款情况如下：
单位：人民币元
2025年12月31日余额
组合二
应收账款信用损失准备计提比例(%)
1年以内95719613.444785980.675.00
合计95719613.444785980.67按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量预期信用损失
单位：人民币元整个存续期整个存续期信用损失准备预期信用损失预期信用损失合计
(未发生信用减值)(已发生信用减值)
2025年1月1日余额4272518.51-4272518.51
-转入已发生信用减值---
-转回未发生信用减值---
本年计提1632498.12-1632498.12
本年转回1119668.55-1119668.55
终止确认金融资产(包括直接减记)而转出---
其他变动632.59-632.59
2025年12月31日余额4785980.674785980.67
(3)信用损失准备情况
单位：人民币元
2025年本年变动金额2025年
类别1月1日12月31日计提收回或转回转销或核销其他余额余额按单项计提信用损失准备的
------应收账款按信用风险特征组合计提
4272518.511632498.121119668.55-632.594785980.67
信用损失准备的应收账款
合计4272518.511632498.121119668.55-632.594785980.67本年度本集团不存在单项金额重要的信用损失准备收回或转回的情形。
(4)本年度本集团无实际核销的应收账款的情况。
-48-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目附注-续
3.应收账款-续
(5)按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
单位：人民币元占应收账款年末应收账款年末信用损失准备单位名称账面余额合计数的账面余额年末余额
比例(%)
2025年12月31日余额前五名的应收账款总额72909338.1176.173645466.90
4.预付款项
(1)预付款项按账龄列示
单位：人民币元
2025年12月31日2024年12月31日
账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内333880804.9999.70226348024.0399.66
1至2年704643.530.21295162.220.13
2至3年156536.180.05475135.650.21
3年以上132875.200.04--
合计334874859.90100.00227118321.90100.00
(2)按预付对象归集的年末余额前五名的预付款项情况
单位：人民币元占预付款项年末余额单位名称年末余额
合计数的比例(%)
2025年12月31日余额前五名的预付款项总额250244411.3874.73
5.其他应收款
5.1.项目列示
单位：人民币元
2025年12月31日2024年12月31日
项目余额余额
其他应收款68482727.0928431867.50
合计68482727.0928431867.50
-49-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目附注-续
5.其他应收款-续
5.2.其他应收款
(1)按账龄披露
单位：人民币元账龄2025年12月31日余额2024年12月31日余额
1年以内62088750.7823137107.20
1至2年3683389.213381829.02
2至3年1265501.40288527.82
3年以上1763392.761936640.78
小计68801034.1528744104.82
减：其他应收款信用损失准备318307.06312237.32
合计68482727.0928431867.50
(2)按款项性质分类情况
单位：人民币元
2025年12月31日2024年12月31日
款项性质账面余额账面余额
应收押金保证金8393493.3610381488.84
第三方平台资金19878794.893922401.95
递延发行成本19534768.72-
其他20993977.1814440214.03
合计68801034.1528744104.82
(3)信用损失准备计提情况
单位：人民币元
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期信用损失准备未来12个月合计预期信用损失预期信用损失预期信用损失
(未发生信用减值)(已发生信用减值)
2025年1月1日余额312237.32--312237.32
--转入第二阶段----
--转入第三阶段----
--转回第二阶段----
--转回第一阶段----
本年计提506035.83--506035.83
本年转回----
本年核销500000.00--500000.00
其他变动33.91--33.91
2025年12月31日余额318307.06--318307.06
-50-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目附注-续
5.其他应收款-续
5.2.其他应收款-续
(4)信用损失准备的情况
单位：人民币元
2025年本年变动金额2025年
类别1月1日12月31日计提转销或核销其他变动余额余额按组合计提信用损失准备的
312237.32506035.83500000.0033.91318307.06
其他应收款
(5)本年实际核销的其他应收款情况
单位：人民币元项目核销金额
实际核销的其他应收款500000.00
(6)按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
单位：人民币元占其他应收款年信用损失年末账面余单位名称末账面余额合计款项的性质账龄准备额
数的比例(%)年末余额
财付通支付科技有限公司19282545.5428.03第三方平台资金1年以内-
东鹏饮料(集团)股份有限公司工会委员会3319825.194.83工会经费1年以内-
深圳市明亮行顾问咨询有限公司2589379.003.76押金1至2年-
应收个人 A 押金 1000000.00 1.45 押金 3 年以上 -
广州尼尔森爱科市场研究有限公司653527.710.95其他1年以内-
合计26845277.4439.02-
6.存货
(1)存货分类
单位：人民币元
2025年12月31日2024年12月31日
项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值
原材料233099700.39-233099700.39204243105.84-204243105.84
委托加工物资61106003.57-61106003.5786531111.06-86531111.06
发出商品99228281.14-99228281.1415848482.79-15848482.79
库存商品225507138.15-225507138.15732644806.06-732644806.06
周转材料38021655.12-38021655.1228816201.19-28816201.19
合计656962778.37-656962778.371068083706.94-1068083706.94
-51-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目附注-续
7.一年内到期的非流动资产
单位：人民币元
2025年12月31日2024年12月31日
项目余额余额
一年内到期的债权投资(附注(五)、9)1379189185.66183568082.13
合计1379189185.66183568082.13
8.其他流动资产
单位：人民币元
2025年12月31日2024年12月31日
项目余额余额
待认证或待抵扣进项税407117790.28364944767.87
大额存单(附注(五)、9)452740008.39190520999.66
预交所得税7699113.1011892136.91
合计867556911.77567357904.44
9.债权投资
(1)债权投资情况
单位：人民币元
2025年12月31日2024年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
大额存单(注)2039070782.12-2039070782.122757129172.92-2757129172.92
存期超过一年的定期存款1550334268.84-1550334268.841288561805.56-1288561805.56
小计3589405050.96-3589405050.964045690978.48-4045690978.48
减：列示于其他流动资产的大
452740008.39-452740008.39190520999.66-190520999.66
额存单(附注((五)、8)
减：列示于一年内到期的非流
动资产的大额存单(附注1379189185.66-1379189185.66183568082.13-183568082.13
五、7)
合计1757475856.91-1757475856.913671601896.69-3671601896.69
注：于2025年12月31日，本集团认定所持有的存放在大型国有及商业银行的大额存单为保本保收益的低风险金融资产，利率为1.30%至3.30%(2024年12月31日：2.00%至3.55%)，预期信用损失风险低，未计提信用损失准备。
10.其他非流动金融资产
单位：人民币元
2025年12月31日2024年12月31日
项目余额余额
私募股权基金378524370.68276140444.19
理财产品333231561.64101012602.74
小计711755932.32377153046.93
减：一年内到期的其他非流动金融资产--
合计711755932.32377153046.93
-52-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目附注-续
11.固定资产
11.1.固定资产汇总
单位：人民币元
2025年12月31日2024年12月31日
项目余额余额
固定资产4946573315.423669663003.83
固定资产清理--
合计4946573315.423669663003.83
11.2.固定资产
(1)固定资产情况
单位：人民币元电子设备及项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计办公设备
一、账面原值
1.2025年1月1日余额2226252008.172678785620.5968425626.5096678602.745070141858.00
2.本年增加金额649588028.351046348114.4216843031.0625141715.961737920889.79
(1)购置209033.98327024443.6914819352.976767862.63348820693.27
(2)在建工程转入533764731.81719323670.732023678.0918374641.431273486722.06
(3)合并范围变更增加115614262.56---115614262.56
(4)外币折算差额---(788.10)(788.10)
3.本年减少金额27405724.1019980624.185433893.051617550.4554437791.78
(1)处置或报废-19980624.185433893.051617550.4527032067.68
(2)其他27405724.10---27405724.10
4.2025年12月31日余额2848434312.423705153110.8379834764.51120202768.256753624956.01
二、累计折旧
1.2025年1月1日余额406635583.25899593393.1127142503.8160721124.881394092605.05
2.本年增加金额114042636.13280440036.7912565507.6419494917.29426543097.85
(1)计提114042636.13280440036.7912565507.6419495398.90426543579.46
(2)外币折算差额---(481.61)(481.61)
3.本年减少金额-16049452.182712194.711200980.7819962627.67
(1)处置或报废-16049452.182712194.711200980.7819962627.67
(2)其他-----
4.2025年12月31日余额520678219.381163983977.7236995816.7479015061.391800673075.23
三、减值准备
1.2025年1月1日余额-6386249.12--6386249.12
2.本年增加金额-----
3.本年减少金额-7683.76--7683.76
(1)处置或报废-7683.76--7683.76
4.2025年12月31日余额-6378565.36--6378565.36
四、账面价值
1.2025年12月31日2327756093.042534790567.7542838947.7741187706.864946573315.42
2.2025年1月1日1819616424.921772805978.3641283122.6935957477.863669663003.83
(2)未办妥产权证书的固定资产情况
单位：人民币元未办妥产权证书项目账面价值的原因
房屋及建筑物484375788.52尚在办理中
-53-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目附注-续
12.在建工程
12.1.项目列示
单位：人民币元
2025年12月31日2024年12月31日
项目余额余额
在建工程1413670933.24554066118.31
12.2.在建工程
(1)在建工程情况
单位：人民币元
2025年12月31日2024年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值中山市东鹏维他命饮料有限公司
571656764.15-571656764.1511422815.79-11422815.79
(以下简称“中山基地”)建设工程昆明东鹏维他命饮料有限公司
365999857.71-365999857.7135921038.37-35921038.37
(以下简称“昆明基地”)建设工程
生产设备改造工程148326391.23-148326391.23---
公司总部大楼建设工程138026693.09-138026693.0997020071.92-97020071.92
海南东鹏食品饮料有限公司(以下简称
49401911.46-49401911.46---
“海南基地”)建设工程
增城基地产能提升工程40987656.39-40987656.3912851012.62-12851012.62广东东鹏饮料有限公司
(以下简称“华南基地”)三期成品40884361.08-40884361.081040926.87-1040926.87仓工程安徽东鹏食品饮料有限公司
(以下简称“安徽基地”)立体仓27121427.6827121427.68---工程
长沙东鹏维他命饮料有限公司(以下
6041745.93-6041745.9335828322.29-35828322.29
简称“长沙基地”)产能提升工程
天津东鹏维他命饮料有限公司(以下
5443094.64-5443094.64177382607.44-177382607.44
简称“天津基地”)建设工程
华南基地建设工程5207302.19-5207302.194603087.72-4603087.72
南宁东鹏食品饮料有限公司(以下
447046.23-447046.2393056293.10-93056293.10
简称“南宁基地”)产能提升工程重庆东鹏维他命饮料有限公司
(以下简称“重庆基地”)产能提升275752.22-275752.2271787733.99-71787733.99工程浙江东鹏维他命饮料有限公司
(以下简称“浙江基地”)产能提升---5286765.65-5286765.65工程
其他13850929.24-13850929.247865442.55-7865442.55
合计1413670933.24-1413670933.24554066118.31-554066118.31
-54-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目附注-续
12.在建工程-续
12.2.在建工程-续
(2)重要在建工程项目本年变动情况
单位：人民币元
工程累计投利息资本其中：本本年利息
2025年本年转入固定资本年其他减少2025年工程进
项目名称预算数本年增加金额入占预算比化累计金年利息资资本化率资金来源
1月1日余额产金额金额12月31日余额度(%)
例(%)额本化金额(%)
天津基地建设工程1212000000.00177382607.44604156791.62775697519.45398784.975443094.6470.2970.29---自筹资金
公司总部大楼建设工程206403600.0097020071.9241006621.17--138026693.0972.8972.89---自筹资金和募投资金
南宁基地产能提升工程245247600.0093056293.10109013198.19196257778.195364666.87447046.2390.0190.01---自筹资金和募投资金
重庆基地产能提升工程295165000.0071787733.9955342618.55126854600.32-275752.2285.0085.00---自筹资金
昆明基地建设工程1000004400.0035921038.37330338280.22259460.88-365999857.7139.9239.92---自筹资金
增城基地产能提升工程78298250.0012851012.6233554780.655418136.88-40987656.3977.8377.83---自筹资金
浙江基地产能提升工程347970000.005286765.6559562241.5562549930.952299076.25-100.00100.00---自筹资金
华南基地建设工程952362233.714603087.7220953442.6920349228.22-5207302.1997.2297.22---自筹资金和募投资金
长沙基地产能提升工程440218741.1035828322.2937671450.6067458026.96-6041745.9355.5255.52---自筹资金
生产设备改造工程332564159.49-148326391.23--148326391.2348.6148.61---自筹资金
海南基地建设工程1200000000.00-49401911.46--49401911.464.494.49---自筹资金
安徽基地立体仓工程122000000.00-29205094.892083667.21-27121427.6826.0926.09---自筹资金华南基地三期成品仓工
192050000.001040926.8739843434.21--40884361.0823.2023.20---自筹资金
程
中山基地建设工程1080000000.0011422815.79560233948.36--571656764.1557.6957.69---自筹资金
合计7704283984.30546200675.762118610205.391256928349.068062528.091399820004.00//--
-55-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目附注-续
13.使用权资产
(1)使用权资产情况
单位：人民币元项目房屋及建筑物
一、账面原值
1.2025年1月1日余额134286431.59
2.本年增加金额338605484.27
(1)新增增加338605484.27
3.本年减少金额28020794.25
(1)处置28020794.25
4.2025年12月31日余额444871121.61
二、累计摊销
1.2025年1月1日余额47450314.20
2.本年增加金额28878241.38
(1)计提28878241.38
3.本年减少金额28020794.25
(1)处置28020794.25
4.2025年12月31日余额48307761.33
三、减值准备
1.2025年1月1日余额-
2.本年增加金额-
(1)计提-
3.本年减少金额-
(1)处置-
4.2025年12月31日余额-
四、账面价值
1.2025年12月31日396563360.28
2.2025年1月1日86836117.39
-56-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目附注-续
14.无形资产
(1)无形资产情况
单位：人民币元商标使用权项目土地使用权软件使用权合计及其他
一、账面原值
1.2025年1月1日余额789787045.3924763514.435265776.32819816336.14
2.本年增加金额338332158.043878114.13-342210272.17
(1)购置104054810.433878114.13-107932924.56
(2)合并范围变更增加234277347.61--234277347.61
3.2025年12月31日余额1128119203.4328641628.565265776.321162026608.31
二、累计摊销
1.2025年1月1日余额55578843.7414291920.323826114.3673696878.42
2.本年增加金额26440083.972959360.66568066.8229967511.45
(1)计提26440083.972959360.66568066.8229967511.45
3.2025年12月31日余额82018927.7117251280.984394181.18103664389.87
三、减值准备
1.2025年1月1日余额----
2.本年增加金额----
(1)计提----
3.本年减少金额----
(1)处置----
4.2025年12月31日余额----
四、账面价值
1.2025年12月31日1046100275.7211390347.58871595.141058362218.44
2.2025年1月1日734208201.6510471594.111439661.96746119457.72
15.长期待摊费用
单位：人民币元
2025年1月1日2025年12月31日
项目本年增加金额本年摊销金额余额余额
使用权资产装修改良支出55272154.9057535675.1917098513.9895709316.11
其他49848.5778081.8249848.5778081.82
合计55322003.4757613757.0117148362.5595787397.93
-57-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目附注-续
16.递延所得税资产/递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产
单位：人民币元
2025年12月31日余额2024年12月31日余额
项目可抵扣可抵扣递延所得税资产递延所得税资产暂时性差异暂时性差异
计提销售返利与折扣款3448953277.58717921240.212139437383.36453021525.37
租赁负债425376457.95114789034.4098495745.2724241419.34
内部未实现利润52132518.9613033129.74116684705.1527986522.23
可抵扣亏损88657818.8722649103.0526603487.174635781.95以公允价值计量且其变动计入当期
--45218089.3711304522.34损益的金融资产的公允价值变动
资产减值及损失准备11482853.092219047.0410971004.952094243.18
递延收益69451656.4016160355.938983560.872245890.22
其他13918704.823296657.392341833.52587541.28
合计4109973287.67890068567.762448735809.66526117445.91
根据本集团对未来盈利预测结果，本集团认为在未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣上述可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损，因此确认相关递延所得税资产。
(2)未经抵销的递延所得税负债
单位：人民币元
2025年12月31日余额2024年12月31日余额
项目应纳税应纳税递延所得税负债递延所得税负债暂时性差异暂时性差异
利息资本化1678673.06419668.262152067.68538016.92
预付融资费用32920296.898230074.2246508335.6511627083.92以公允价值计量且其变动计入当期
221391324.2848256021.22167683321.5436032329.50
损益的金融资产的公允价值变动
使用权资产396563360.28107224203.4686836117.3921350056.85
合计652553654.51164129967.16303179842.2669547487.19
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：人民币元递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税项目负债互抵金额资产或负债负债互抵金额资产或负债
2025年12月31日2025年12月31日2024年12月31日2024年12月31日
递延所得税资产160829626.20729238941.5666278770.78459838675.13
递延所得税负债160829626.203300340.9666278770.783268716.41
-58-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目附注-续
17.其他非流动资产
单位：人民币元
2025年12月31日2024年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付设备及工程款223826759.89-223826759.89254495655.66-254495655.66
预付土地保证金---95576700.00-95576700.00
合计223826759.89-223826759.89350072355.66-350072355.66
18.所有权或使用权受到限制的资产
人民币元
2025年12月31日2024年12月31日
项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况
货币资金10254626.6910254626.69保证金银行保证金等9024993.459024993.45保证金银行保证金等
合计10254626.6910254626.699024993.459024993.45
19.短期借款
(1)短期借款分类
单位：人民币元
2025年12月31日2024年12月31日
项目余额余额
贴现借款(注1)6630229703.115900094421.72
信用借款-651242499.56
合计6630229703.116551336921.28
注1：本公司开具银行承兑汇票及信用证给部分子公司，该等子公司将其贴现取得借款。
注2：于2025年12月31日，本集团不存在逾期短期借款，短期借款利率区间为0.64%至
1.40%(2024年12月31日：2.20%至2.50%)。
20.应付票据
单位：人民币元
2025年12月31日2024年12月31日
种类余额余额
中国建设银行 e 信通 - 10000000.00
于2025年12月31日及2024年12月31日，本集团不存在已到期未支付的应付票据。
-59-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目附注-续
21.应付账款
(1)应付账款列示
单位：人民币元项目2025年12月31日余额2024年12月31日余额
应付材料款1149474195.251135264622.90
应付运输费139576753.69120064495.52
合计1289050948.941255329118.42
于2025年12月31日，账龄超过一年的应付账款为人民币437750.46元(2024年12月31日：人民币1000683.25元)，均为尚未结算的材料款，由于供应商结算程序未完成，该等款项尚未最后清算。
22.合同负债
单位：人民币元项目2025年12月31日余额2024年12月31日余额
应付销售返利与折扣3185496887.001863656112.44
预收货款2788886206.282896895172.94
合计5974383093.284760551285.38
23.应付职工薪酬
(1)应付职工薪酬列示
单位：人民币元
2025年2025年
项目本年增加本年减少
1月1日余额12月31日余额
一、短期薪酬414717997.791979987400.171972269226.72422436171.24
二、离职后福利-设定提存计划332094.92173240319.41172066640.281505774.05
三、辞退福利-5340014.905340014.90-
合计415050092.712158567734.482149675881.90423941945.29
-60-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目附注-续
23.应付职工薪酬-续
(2)短期薪酬列示
单位：人民币元
2025年2025年
项目本年增加本年减少
1月1日余额12月31日余额
一、工资、奖金、津贴和补贴412791359.721819650466.221813727132.65418714693.29
二、职工福利费852650.0210622278.099826124.251648803.86
三、社会保险费186437.4582761650.9681952602.18995486.23
其中：医疗保险费175727.2075077021.4974303583.53949165.16
工伤保险费10617.595852946.045819290.7444272.89
生育保险费92.661831683.431829727.912048.18
四、住房公积金41926.5444167839.4243975018.20234747.76
五、工会经费和职工教育经费845624.0622785165.4822788349.44842440.10
合计414717997.791979987400.171972269226.72422436171.24
(3)设定提存计划列示
单位：人民币元
2025年2025年
项目本年增加本年减少
1月1日余额12月31日余额
一、基本养老保险322644.19166559129.01165420667.281461105.92
二、失业保险费9450.736681190.406645973.0044668.13
三、退休津贴----
合计332094.92173240319.41172066640.281505774.05
本集团按规定参加由政府机构设立的养老保险和失业保险计划，根据该等计划，本集团按照规定的标准每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本集团不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
本集团本年应分别向养老保险、失业保险计划缴存费用人民币166559129.01元及人民币
6681190.40元(2024年度：人民币95085118.38元及人民币3669547.93元)。于2025年
12月31日，本集团尚有人民币1461105.92元及人民币44668.13元(2024年12月31日：
人民币322644.19元及人民币9450.73元)的应缴存费用是于本报告期间到期而未支付给养老保险及失业保险计划的。有关应缴存费用已于报告期后支付。
-61-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目附注-续
24.应交税费
单位：人民币元项目2025年12月31日余额2024年12月31日余额
企业所得税517827649.60270789913.94
增值税156533602.0787152576.23
个人所得税4000570.534193736.01
城市维护建设税13384130.313043232.64
印花税5924649.695283194.24
教育费附加8241382.212220381.97
其他6436521.066135778.88
合计712348505.47378818813.91
25.其他应付款
25.1.项目列示
单位：人民币元项目2025年12月31日余额2024年12月31日余额
其他应付款1396584147.771089394040.64
25.2.其他应付款
(1)按款项性质列示其他应付款
单位：人民币元项目2025年12月31日余额2024年12月31日余额
应付工程款659338682.79429880894.98
应付销售返利与折扣款263456390.58275781270.92
应付广告费122610463.15138954918.38
应付保证金及押金110348091.6291072465.52
应付水电燃气费20391222.8515881565.83
应付信息技术服务费13309691.0522445713.82
应付会议及差旅费25253502.6011254766.85
应付冰柜款153789059.3988053197.28
应付运输费3574053.233580953.19
应付租赁费342132.75903406.30
应付港股发行成本6034737.76-
其他18136120.0011584887.57
合计1396584147.771089394040.64
于2025年12月31日，账龄超过一年的其他应付款为人民币161447590.74元(2024年12月31日：人民币141896605.64元)，主要为应付工程款项、应付保证金及押金等，因为业务尚在持续中，该等款项尚未结清。
-62-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目附注-续
26.一年内到期的非流动负债
单位：人民币元
2025年12月31日2024年12月31日
项目余额余额
一年内到期的租赁负债(附注五、28)20980597.5713041362.89
合计20980597.5713041362.89
27.其他流动负债
单位：人民币元
2025年12月31日2024年12月31日
项目余额余额
待转销项税362542189.00371520129.99
28.租赁负债
单位：人民币元
2025年12月31日2024年12月31日
房屋及建筑物余额余额
租赁负债425376457.9598495745.27
减：一年内到期的租赁负债(附注五、26)20980597.5713041362.89
合计404395860.3885454382.38
本集团持有的租赁负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
单位：人民币元
1年以内1至5年5年以上合计
2025年12月31日余额41516521.31129058415.67489400001.42659974938.40
2024年12月31日余额17465868.1036108593.6197454803.97151029265.68
29.递延收益
单位：人民币元项目2025年1月1日余额本年增加本年减少2025年12月31日余额形成原因与资产相关
政府补助50951298.8936063700.007834848.7279180150.17的政府补助
合计50951298.8936063700.007834848.7279180150.17
30.股本
单位：人民币元
2025年本年变动2025年
项目
1月1日余额发行新股送股库存股注销其他小计12月31日余额
股份总数520013000.00-----520013000.00
-63-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目附注-续
31.资本公积
单位：人民币元项目2025年1月1日余额本年增加本年减少2025年12月31日余额
股本溢价1960095394.83--1960095394.83
其他298000.00--298000.00
合计1960393394.83--1960393394.83
32.其他综合收益
单位：人民币元本年发生额
2025年2025年
减：前期计入其税后归属于
项目1月1日本年所得税前减：税后归属于母12月31日他综合收益当期少数余额发生额所得税费用公司所有者余额转入留存收益股东
一、将重分类进损益的
42451775.69(81736119.61)--(82043106.08)306986.47(39591330.39)
其他综合收益
其中：外币财务报表折
42451775.69(81736119.61)--(82043106.08)306986.47(39591330.39)
算差额
33.盈余公积
单位：人民币元项目2025年1月1日余额本年增加本年减少2025年12月31日余额
法定盈余公积260006500.00--260006500.00
34.未分配利润
单位：人民币元项目2025年2024年调整前上年末未分配利润4904938667.233638281314.79
调整年初未分配利润合计数--
调整后年初未分配利润4904938667.233638281314.79
加：本年归属于母公司所有者的净利润4415263147.793326708852.44
减：应付普通股股利(注)2600065000.002000050000.00
减：提取法定盈余公积-60001500.00年末未分配利润6720136815.024904938667.23
注：根据2025年4月2日股东大会决议，本公司向全体股东派发现金股利，每10股人民币25.00元(含税)，按已发行股份520013000股计算，共计人民币1300032500.00元。截至2025年12月31日，上述股利已发放。
根据2025年8月11日股东大会决议，本公司向全体股东派发现金股利，每10股人民币25.00元(含税)，按已发行股份520013000股计算，共计人民币1300032500.00元。截至2025年12月31日，上述股利已发放。
-64-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
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35.营业收入和营业成本
(1)营业收入及营业成本情况
单位：人民币元
2025年发生额2024年发生额
项目收入成本收入成本
主营业务20858702656.6811489905948.5415821764141.688730540817.37
其他业务16570460.8411318754.3317087686.5911020185.28
合计20875273117.5211501224702.8715838851828.278741561002.65
(2)营业收入、营业成本的分解信息
单位：人民币元
2025年发生额2024年发生额
合同分类收入成本收入成本商品类型
能量饮料15598992989.097676873153.5513303584288.146884425585.65
电解质饮料3273916919.802135549799.231495014069.291050770150.23
其他饮料1985792747.791677482995.761023165784.25795345081.49
其他16570460.8411318754.3317087686.5911020185.28
合计20875273117.5211501224702.8715838851828.278741561002.65按商品转让的时间分类
在某一时点确认20866019258.7311493673343.2915830336398.228735133366.78
在某一时段内确认----
其他9253858.797551359.588515430.056427635.87
合计20875273117.5211501224702.8715838851828.278741561002.65
(3)履约义务的说明
本集团主营业务为销售饮料。具体情况参见附注(三)、24。
本集团收入合同不存在重大融资成分。
(4)分摊至剩余履约义务的说明
2025年12月31日，本集团已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的
收入金额为人民币5974383093.28元，预计均将于未来12个月内确认收入。
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36.税金及附加
单位：人民币元项目2025年发生额2024年发生额
城市维护建设税94399462.3063494128.48
教育费附加及地方教育费附加69656463.9048390814.94
印花税28856207.4922958954.70
房产税19936160.5818947272.76
土地使用税6288419.895316309.03
其他47844.65685267.06
合计219184558.81159792746.97
37.销售费用
单位：人民币元项目2025年发生额2024年发生额
职工薪酬1372466587.051115508468.08
广告宣传费552549477.84553404183.24
渠道推广费1226352740.77778404566.88
差旅费80042904.9776914988.10
会议及办公费45082674.1743085376.14
运输费50397415.7059281721.86
信息服务费33182972.2620775705.62
租赁费14092670.4312708288.92
业务招待费13778086.2511747633.39
使用权资产折旧1961248.652215602.27
其他14931444.937033252.83
合计3404838223.022681079787.33
38.管理费用
单位：人民币元项目2025年发生额2024年发生额
职工薪酬286594989.69231542896.62
折旧与摊销73593073.9355908410.98
会议及办公费44629591.1030870285.82
信息服务费26431457.7623104856.64
中介费37327360.9422384696.41
维修费18890045.4613286918.26
差旅费16926606.4912049192.66
使用权资产折旧23370308.017812479.56
业务招待费8354427.576141509.33
租赁费2312382.801227688.35
港股发行费用6688283.65-
其他31752429.1821324843.24
合计576870956.58425653777.87
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39.研发费用
单位：人民币元项目2025年发生额2024年发生额
职工薪酬31423734.6525471618.15
原材料投入14306754.9921217523.67
项目费用6863793.245871407.39
折旧与摊销5664653.885580195.69
其他8079465.924530553.00
合计66338402.6862671297.90
40.财务费用
单位：人民币元项目2025年发生额2024年发生额
利息支出84870542.6197913830.87
加：租赁负债利息支出16261754.354962495.98
减﹕利息收入192221950.33260356068.39
汇兑损失(16585432.50)(44716060.73)
其他7201585.5311660070.77
合计(100473500.34)(190535731.50)
41.其他收益
单位：人民币元按性质分类2025年发生额2024年发生额
政府补助72676148.4449464506.95
增值税进项加计抵减6856618.496377593.91
代扣代缴个人所得税手续费返还1855823.403090567.83
合计81388590.3358932668.69
42.投资收益
单位：人民币元项目2025年发生额2024年发生额
大额存单在持有期间取得的利息收入65457116.1257092696.91
交易性金融资产在持有期间的投资收益-5362751.39
处置其他非流动金融资产取得的投资收益1463104.122038297.14
处置交易性金融资产取得的投资收益56676661.2530822108.98
合计123596881.4995315854.42
43.公允价值变动收益
单位：人民币元产生公允价值变动收益的来源2025年发生额2024年发生额
交易性金融资产65162231.7878166671.04
其他非流动金融资产125188388.49(45218089.37)
合计190350620.2732948581.67
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(五)合并财务报表项目附注-续
44.信用减值利得(损失)
单位：人民币元项目2025年发生额2024年发生额
应收账款信用减值损失(512829.57)(780099.46)
其他应收款信用减值损失(506035.83)(177827.62)
合计(1018865.40)(957927.08)
45.资产处置收益(损失)
单位：人民币元项目2025年发生额2024年发生额
长期资产处置收益(损失)533553.38(98089.03)
合计533553.38(98089.03)
46.营业外收入
单位：人民币元计入当期非经常性项目2025年发生额2024年发生额损益的金额
赔偿收入1171972.071595959.561171972.07
其他6625248.36554290.996625248.36
合计7797220.432150250.557797220.43
47.营业外支出
单位：人民币元计入当期非经常性项目2025年发生额2024年发生额损益的金额
非流动资产报废损失918370.28717496.21918370.28
其中：固定资产报废损失918370.28717496.21918370.28
对外捐赠23370952.2438388590.0023370952.24
其他1291183.81501901.361291183.81
合计25580506.3339607987.5725580506.33
48.所得税费用
(1)所得税费用表
单位：人民币元项目2025年发生额2024年发生额
当期所得税费用1439707374.25881873735.10
递延所得税费用(269368641.88)(100990441.09)
合计1170338732.37780883294.01
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(五)合并财务报表项目附注-续
48.所得税费用-续
(2)会计利润与所得税费用调整过程
单位：人民币元项目2025年发生额2024年发生额
利润总额5584357268.074107312298.70
按25%税率计算的所得税费用1396089317.021026828074.68
不可抵扣的成本、费用和损失的影响3555918.311747862.77
子公司适用不同税率的影响(219617912.91)(212224319.40)
调整以前期间所得税的影响6005035.081682154.00
研发费用加计扣除的影响(6633049.86)(6833373.79)
非应纳税收入的影响(15408900.27)(35194084.72)
其他6348325.004876980.47
合计1170338732.37780883294.01
49.现金流量表项目
(1)与经营活动有关的现金收到其他与经营活动有关的现金
单位：人民币元项目2025年发生额2024年发生额
利息收入31970233.9082295812.64
收到政府补助100904999.7280455290.09
收到押金及保证金19275626.109652635.74
租金收入9253858.796730516.84
其他14183434.513241738.35
合计175588153.02182375993.66
-69-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目附注-续
49.现金流量表项目-续
(1)与经营活动有关的现金-续支付其他与经营活动有关的现金
单位：人民币元项目2025年发生额2024年发生额
宣传推广费1742238476.421275922952.57
办公及差旅费172683040.98131517260.82
运输费50707140.6655972790.65
信息服务费68750452.7943974477.12
中介机构费37327360.9422384696.41
租赁费17682250.5914656352.48
业务招待费22132513.8217889142.72
维修费18890045.4613286918.26
对外捐赠23370952.2438388590.00
研发项目费6863793.245871407.39
其他43982434.4348143879.65
合计2204628461.571668008468.07
(2)与投资活动有关的现金收到的重要的投资活动有关的现金
单位：人民币元项目2025年发生额2024年发生额
赎回交易性金融资产19427378478.347211082541.96
赎回大额存单974000000.001600000000.00
赎回定期存款3130928196.105041534422.35
合计23532306674.4413852616964.31支付的重要的投资活动有关的现金
单位：人民币元项目2025年发生额2024年发生额
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现
2269157969.981687480710.01
金
购入交易性金融资产20858498311.4310803773630.18
存入定期存款3750815880.904372188974.78
合计26878472162.3116863443314.97
-70-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目附注-续
49.现金流量表项目-续
(3)与筹资活动有关的现金收到其他与筹资活动有关的现金
单位：人民币元项目2025年发生额2024年发生额
收回银行承兑汇票/信用证保证金-305802000.00支付其他与筹资活动有关的现金
单位：人民币元项目2025年发生额2024年发生额
偿还租赁负债27986525.9419894124.34
支付港股发行费用13500030.96-
其他500000.00-
合计41986556.9019894124.34筹资活动产生的各项负债变动情况
单位：人民币元
2025年本年增加本年减少2025年
项目
1月1日余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动12月31日余额
银行借款
6551336921.289297310000.0084870542.619303287760.78-6630229703.11
(含一年内到期)
其他应付款—应付股利
--2600065000.002600065000.00--
(含一年内到期)租赁负债
98495745.27-354867238.6227986525.94-425376457.95
(含一年内到期)
其他应付款-应付发行成本
--19534768.7213500030.96-6034737.76
(含一年内到期)
合计6649832666.559297310000.003059337549.9511944839317.68-7061640898.82
-71-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目附注-续
50.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料
单位：人民币元补充资料2025年发生额2024年发生额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润4414018535.703326429004.69
加：资产减值准备--
信用损失准备1018865.40957927.08
固定资产折旧426543579.46325931716.46
无形资产摊销23322925.0210630936.94
使用权资产摊销28878241.3815892885.80
长期待摊费用摊销17148362.556489033.08
处置固定资产、无形资产和
(533553.38)98089.03
其他长期资产的损失(收益)
固定资产报废损失918370.28717496.21
公允价值变动损失(收益)(190350620.27)(32948581.67)
财务收益(75704851.97)(119899989.63)
投资损失(收益)(123596881.49)(95315854.42)
递延收益摊销(7834848.72)(3785350.86)
递延所得税资产的减少(增加)(269400266.43)(100653806.25)
递延所得税负债的增加(减少)31624.55(336634.84)
存货的减少(增加)411120928.57(499482501.19)
经营性应收项目的减少(增加)(121742274.28)(91608529.11)
经营性应付项目的增加1640401731.383046292667.22
经营活动产生的现金流量净额6174239867.755789408508.54
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
当年新增的使用权资产338605484.275142114.28
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额2740733408.153328162417.69
减：现金的年初余额3328162417.692875072998.95
加：现金等价物的年末余额--
减：现金等价物的年初余额--
现金及现金等价物净增加(减少)额(587429009.54)453089418.74
(2)现金和现金等价物的构成
单位：人民币元项目2025年12月31日余额2024年12月31日余额
一、现金2740733408.153328162417.69
其中：库存现金--
可随时用于支付的银行存款2740733408.153322721519.49
可随时用于支付的其他货币资金-5440898.20
二、现金等价物--
其中：三个月内到期的债券投资--
三、现金及现金等价物余额2740733408.153328162417.69
-72-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目附注-续
50.现金流量表补充资料-续
(3)本年支付的取得子公司的现金净额
单位：人民币元项目金额
本年发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物483638680.87
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物127672328.89
加：以前期间发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物-
取得子公司支付的现金净额355966351.98
(4)不属于现金及现金等价物的货币资金
单位：人民币元
2025年12月31日2024年12月31日
项目理由余额余额
银行存款2831678051.672261000848.00存期在3个月以上的定期存款
其他货币资金10254626.699024993.45保函保证金、燃气保证金
应收利息97372905.1654360864.02不能随时用于支付
合计2939305583.522324386705.47
51.外币货币性项目
单位：人民币元项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额
货币资金1977533783.50
其中：美元263427689.017.01771848654751.66
港币115449425.040.9032104276343.34
林吉特6247819.861.731910820807.78日元199033969.000.04488916611.24
新加坡元573568.735.45863130882.27
越南盾4873186186.000.00031304117.71
澳元50273.034.6892235740.29
印尼盾466044210.000.0004194529.21
应收账款2681247.57
其中：林吉特1546256.881.73192678008.68
港币3585.940.90323238.89
52.租赁
(1)作为承租人
本集团租赁了多项资产，包括经营过程中使用的房屋及建筑物，其中确认为使用权资产的房屋及建筑物的租赁期通常为3至25年，短期租赁的房屋及建筑物通常为1年。本集团在续租期结束时并无可按低于市价的价格行使购买选择权。上述使用权资产无法用于借款抵押、担保等目的。
-73-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目附注-续
52.租赁-续
(1)作为承租人-续
简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用：
本年度计入当期损益的简化处理的短期租赁费用为人民币17444139.21元(2024年度：人
民币16126069.60元)，低价值资产租赁费用为零(2024年度：零)。
本年度与租赁相关的现金流出总额为人民币45668776.53元(2024年度：人民币
34550476.82元)。
(2)作为出租人
作为出租人的经营租赁：
单位：人民币元
其中：未计入租赁收款额的项目租赁收入可变租赁付款额相关的收入
房屋及建筑物9253858.79-
本集团将部分厂房宿舍等房屋及建筑物用于出租，租赁期为不定期和1至6年，形成经营租赁。
本年度与经营租赁相关的收入为人民币9253858.79元(2024年度：人民币8515430.05元)，其中未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入为零(2024年度：零)。
单位：人民币元未折现租赁收款额
2025年12月31日2024年12月31日
资产负债表日后第1年7602935.597460035.39
资产负债表日后第2年7582364.174270127.13
资产负债表日后第3年6994474.264256916.12
资产负债表日后第4年5508759.974256916.12
资产负债表日后第5年2641651.381331425.32
以后年度--
未折现租赁收款额合计30330185.3721575420.08
-74-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(六)合并范围的变更
(1)本年新设主要子公司
珠海供应链于2025年7月17日在广东省珠海市成立，注册资本为人民币10000000.00元，本公司持有其100.00%权益。该公司经营范围为：食品销售；食品互联网销售；道路货物运输(不含危险货物)；国际道路货物运输；海关监管货物仓储服务(不含危险化学品、危险
货物)；水路普通货物运输；供应链管理服务。(除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动)。该新设子公司于本年纳入合并范围。
新加坡控股于2025年2月17日在新加坡成立，注册资本为新加坡币400000.00元，本公司持有其100.00%权益。该公司为投资控股公司。该新设子公司于本年纳入合并范围。
新加坡投资于2025年2月17日在新加坡成立，注册资本为新加坡币1000.00元，本集团持有其100.00%权益。该公司为投资控股公司。该新设子公司于本年纳入合并范围。
(2)其他原因的合并范围变动
本集团于2025年3月11日以现金对价人民币483638680.87元收购深圳新飞通光电子技术
有限公司(以下简称“新飞通”)100%股权。本次收购并未构成非同一控制下的企业合并，收购完成后，新飞通成为本集团的子公司。
-75-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(七)在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
(1)企业集团的构成——主要子公司
注册资本公司的持股比例(%)
子公司名称主要经营地(人民币元，注册地业务性质取得方式直接间接
除特别注明外)生产与销售
增城基地广东广州80000000广东广州100.00-饮品广东东鹏维他命饮料有限公司生产与销售同一控制下
广东东莞10000000广东东莞100.00-
(以下简称“东莞基地”)饮品企业合并生产与销售
安徽基地安徽滁州300000000安徽滁州100.00-饮品生产与销售
重庆基地重庆489961000重庆100.00-饮品生产与销售
南宁基地广西南宁450000000广西南宁100.00-饮品生产与销售
华南基地广东广州669076700广东广州100.00-饮品供应链管理
东鹏捷迅广东深圳100000000广东深圳100.00-服务
东鹏饮料市场营销(浙江)有限公司
浙江衢州10000000浙江衢州销售饮品100.00-
(以下简称“浙江营销”)生产与销售
浙江基地浙江衢州170000000浙江衢州100.00-饮品
香港东鹏中国香港19000万美元中国香港销售饮品100.00-生产与销售
长沙基地湖南长沙130000000湖南长沙100.00-饮品新设
广东营销广东韶关10000000广东韶关销售饮品100.00-
东鹏饮料市场营销(天津)有限公司
中国天津10000000中国天津销售饮品100.00-
(以下简称“天津营销”)
东鹏饮料市场营销(上海)有限公司
中国上海10000000中国上海销售饮品100.00-
(以下简称“上海营销”)生产与销售
中山基地广东中山100000000广东中山100.00-饮品生产与销售
天津基地中国天津200000000中国天津100.00-饮品供应链管理
珠海供应链广东珠海10000000广东珠海服务及销售100.00-饮品
新加坡控股新加坡400000新加坡元新加坡投资100.00-
新加坡投资新加坡1000新加坡元新加坡投资100.00-
(八)政府补助
1.涉及政府补助的负债项目
单位：人民币元
2025年2025年
本年新增本年计入营业本年计入与资产相关/负债项目1月1日12月31日补助金额外收入金额其他收益金额与收益相关余额余额与资产相关
递延收益50951298.8936063700.00-7834848.7279180150.17的政府补助
合计50951298.8936063700.00-7834848.7279180150.17
-76-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(八)政府补助-续
2.计入当期损益的政府补助
单位：人民币元补助项目2025年发生额2024年发生额
与资产相关的政府补助7834848.723785350.86
与收益相关的政府补助64841299.7245679156.09
合计72676148.4449464506.95
(九)与金融工具相关的风险
本集团的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、应收账款、其他应收款、一年内
到期的非流动资产、其他流动资产、债权投资、其他非流动金融资产、短期借款、应付票
据、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负债和租赁负债等，本年末，本集团持有的金融工具的详细情况说明见附注(五)。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
单位：人民币元
2025年12月31日2024年12月31日
项目余额余额金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益
交易性金融资产6309441064.814897205586.42
其他非流动金融资产711755932.32377153046.93以摊余成本计量
货币资金5680038991.675652549123.16
应收账款90933632.7781308865.28
其他应收款48947958.3728431867.50
一年内到期的债权投资1379189185.66183568082.13
其他流动资产-大额存单452740008.39190520999.66
债权投资1757475856.913671601896.69金融负债以摊余成本计量
短期借款6630229703.116551336921.28
应付票据-10000000.00
应付账款1289050948.941255329118.42
其他应付款1396584147.771089394040.64
一年内到期的非流动负债20980597.5713041362.89
租赁负债404395860.3885454382.38
本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益和股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
-77-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(九)与金融工具相关的风险-续
1.风险管理目标、政策和程序以及本年发生的变化
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1.1.市场风险
1.1.1.外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本集团承受外汇风险主要与美元和港币有关，除本集团的几个下属子公司以美元和港币进行采购和销售外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。本集团内记账本位币为港币的公司持有美元金融资产，因中国香港采用的是联系汇率制度，港元与美元汇率挂钩，不存在重大外汇风险。于2025年12月31日，除下表所述的资产或负债及记账本位币为港币的公司持有的美元金融资产或负债外，本集团的资产及负债基本为记账本位币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本集团的经营业绩产生影响。
单位：人民币元
2025年12月31日2024年12月31日
项目余额余额
记账本位币为人民币的公司持有的港币货币资金56101278.2841832601.91外汇风险敏感性分析
外汇风险敏感性分析假设：所有境外经营净投资套期及现金流量套期均高度有效。
在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响如下：
单位：人民币元
2025年度2024年度
项目汇率变动对利润的影响对股东权益的影响对利润的影响对股东权益的影响
人民币对港币升值10%(5610127.83)(5610127.83)(4183260.19)(4183260.19)
人民币对港币贬值10%5610127.835610127.834183260.194183260.19
1.1.2.利率风险-现金流量变动风险
本集团持续密切关注利率变动对于本集团利率风险的影响，本集团的政策是保持这些借款的浮动利率，目前并无利率互换等安排。于2025年12月31日，本集团的银行借款主要为固定利率的短期借款，金额为人民币6630229703.11元(2024年12月31日：人民币
6551336921.28元)。
-78-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(九)与金融工具相关的风险-续
1.风险管理目标、政策和程序以及本年发生的变化-续
1.2.信用风险
2025年12月31日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方
未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失以及本集团承担的财务担保(不考虑可利用
的担保物或其他信用增级)，具体包括货币资金、应收账款、其他应收款及大额存单(按照到期日分别列示在其他流动资产、一年内到期的非流动资产及债权投资)等。于资产负债表日，本集团金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口。
本集团的货币资金及大额存单(按照到期日分别列示在其他流动资产、一年内到期的非流动
资产及债权投资)存放在信用评级较高的银行，故货币资金及大额存单只具有较低的信用风险。
对于应收账款和其他应收款，本集团设定相关政策以控制信用风险敞口。本集团基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评
估客户的信用资质并设置相应信用期。本集团会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本集团会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本集团的整体信用风险在可控的范围内。
1.3.流动性风险
管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
本集团内各子公司负责其自身的现金流量预测。本集团在汇总各子公司现金流量预测的基础上，在集团层面持续监控短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
单位：人民币元项目1年以内1至5年5年以上
短期借款6663150000.00--
应付账款1289050948.94--
其他应付款1396584147.77--
租赁负债(含一年内到期的租赁负债)41516521.31129058415.67489400001.42
合计9390301618.02129058415.67489400001.42
-79-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(十)公允价值的披露
1.以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
单位：人民币元年末公允价值
项目第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量
一、持续的公允价值计量
(一)交易性金融资产-6309441064.81-6309441064.81
1.以公允价值计量且其变动计入
-6309441064.81-6309441064.81当期损益的金融资产
(1)理财产品-6309441064.81-6309441064.81
(2)权益工具投资----
(二)其他非流动金融资产-333231561.64378524370.68711755932.32
(1)私募股权基金--378524370.68378524370.68
(2)理财产品-333231561.64-333231561.64
持续以公允价值计量的资产总额-6642672626.45378524370.687021196997.13
2.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
本集团持有的第二层次公允价值计量的理财产品，其公允价值以银行及其他金融机构提供给本集团的理财产品于2025年12月31日的净值计算。
3.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
本集团持有的第三层次公允价值计量的私募股权基金，其公允价值以投资标的的净值报价确定，其公允价值估计采用的不可观察输入值为底层资产的公允价值。
4.持续的第三层次公允价值计量项目，年初与年末账面价值之间的调节信息及不可观
察参数的敏感性分析
单位：人民币元对于在报告期末持当年利得或损失总额
2025年2025年有的资产，计入损
项目本年出售/赎回
1月1日余额12月31日余额益的当年未实现利
计入损益计入其他综合收益得或损失的变动
私募股权基金276140444.19121956826.85-(19572900.36)378524370.68121956826.85
5.持续的公允价值计量项目，本年内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换
时点的政策本集团以导致各层次之间转换的事项发生日为确认各层次之间转换的时点。本年度无第一层
次与第二层次间的转换，无第二层次与第三层次间的转换。
-80-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(十)公允价值的披露-续
6.未以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本集团以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：应收账款、其他应收款、一年内
到期的债权投资、其他流动资产-大额存单、债权投资、短期借款、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负债和租赁负债等。本集团不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
(十一)关联方及关联方交易
1.本公司的母公司情况
本公司股东林木勤先生为本公司的实际控制人，其对本公司的直接持股和间接持股合计比例和表决权比例如下：
2025年12月31日2024年12月31日
名称持股比例表决权比例持股比例表决权比例
林木勤50.74%49.74%50.74%49.74%
2.本公司的子公司情况详见附注(七)、1。
3.其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与公司关系
海丰县顺宝泉物业管理有限公司(以下简称“顺宝泉物业”)实际控制人及其配偶控制的公司
深圳鹏智瑞数字营销有限公司(以下简称“鹏智瑞”)与本公司同受实际控制人最终控制的公司
本公司发起设立，且本公司高管担任理事深圳市东鹏饮料公益基金会(以下简称“东鹏基金会”)会理事的组织
4.关联方交易情况
(1)购销商品、提供和接受劳务的关联方交易
采购商品/接受劳务情况表：
单位：人民币元关联方关联交易内容2025年发生额2024年发生额
鹏智瑞采购技术服务33681808.3328020000.25
-81-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(十一)关联方及关联方交易-续
4.关联方交易情况-续
(2)关联租赁情况
本集团作为承租方：
单位：人民币元简化处理的短期租赁和低价租赁资产支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产出租方名称值资产租赁的租金费用种类
2025年度2024年度2025年度2024年度2025年度2024年度2025年度2024年度
厂房及配
顺宝泉物业--2315250.001102500.002386201.302371256.30--套设施
(3)捐赠支出
单位：人民币元项目2025年发生额2024年发生额
东鹏基金会399565.5025500000.00
(4)关键管理人员报酬
单位：人民币万元项目2025年发生额2024年发生额
关键管理人员报酬2593.695727.09
5.应收、应付关联方等未结算项目情况
(1)应收项目
单位：人民币元
2025年12月31日2024年12月31日
项目关联方账面余额信用损失准备账面余额信用损失准备
其他应收款鹏智瑞--433.33-
预付款项顺宝泉物业136458.09---
(2)应付项目
单位：人民币元
2025年12月31日2024年12月31日
项目关联方余额余额
应付职工薪酬关键管理人员8572706.5926094605.59
其他应付款鹏智瑞8717784.026946185.66
租赁负债顺宝泉物业49295273.2648666270.08
-82-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(十二)承诺及或有事项
1.重要承诺事项
(1)资本承诺
单位：人民币元项目2025年12月31日余额2024年12月31日余额已签约但尚未于财务报表中确认的
-购建长期资产承诺1420237473.061034012565.16
合计1420237473.061034012565.16
(十三)资产负债表日后事项
1.2026年3月30日，经本公司第三届董事会第二十三次会议批准，拟以公司未来实施
2025年年度利润分配方案的股权登记日时的总股本为基数，向全体股东每10股派发
末期现金红利人民币25元(含税)，以资本公积金向全体股东每10股转增3股，不送红股，以截至本报告披露日的总股本初步测算，预计本次年度现金分红金额为人民币1411921750.00元。上述决议尚待本公司股东大会审议批准。
2.2026年2月3日，本公司在香港联合交易所有限公司主板挂牌并上市交易，本次全
球发售股份总数为44755700股(行使超额配售权之后)，每股发行价为248港元。
(十四)其他重要事项
1.分部信息
(1)报告分部的确定依据与会计政策
本集团业务单一且主要业务均在中国进行，本公司组织结构及内部管理中亦未按产品或客户为分部管理生产经营活动及评价经营成果。本集团认为目前经营的所有业务之经营特征相似，故除本财务报表中已有的信息披露外，无须披露其他分部资料。本集团在中国内地及其他国家和地区的对外交易收入总额，以及本集团位于中国内地及其他国家和地区的除金融资产及递延所得税资产之外的非流动资产总额列示如下：
单位：人民币元对外交易收入2025年发生额2024年发生额
中国内地20854749045.6015810345522.28
中国香港及其他国家/地区20524071.9228506305.99
合计20875273117.5215838851828.27非流动资产总额2025年12月31日余额2024年12月31日余额
中国内地7660463430.385461083781.77
中国香港及其他国家/地区474320554.82995274.61
合计8134783985.205462079056.38
-83-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(十四)其他重要事项-续
2.资本管理
本集团资本管理政策的目标是为了保障本集团能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本集团可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。
本集团的总资本为合并资产负债表中所列示的股东权益。本集团不受制于外部强制性资本要求，利用有息负债比率监控资本。有息负债比率为按带息债务总额除以总资本计算。带息债务总额包括：短期借款、一年内到期的非流动负债和租赁负债。
于2025年12月31日及2024年12月31日，本集团的有息负债比率列示如下：
单位：人民币元
2025年12月31日2024年12月31日
带息债务总额7055606161.066649832666.55
总资本9423797386.097691579970.00
有息负债比率74.87%86.46%
(十五)母公司财务报表主要项目注释
1.应收账款
(1)按账龄披露
单位：人民币元
2025年12月31日2024年12月31日
账龄账面余额账面余额
1年以内106127640.3183564440.19
合计106127640.3183564440.19
(2)按信用损失准备计提方法分类披露
单位：人民币元
2025年12月31日2024年12月31日
账面余额信用损失准备账面余额信用损失准备种类计提计提比例账面价值比例账面价值金额金额比例金额金额比例
(%)(%)
(%)(%)
按单项计提信用损失准备----------按组合计提信用损失准备
组合一12820764.7512.08--12820764.75478481.000.57--478481.00
组合二93306875.5687.924665344.375.0088641531.1983085959.1999.434154297.965.0078931661.23
合计106127640.31100.004665344.37101462295.9483564440.19100.004154297.9679410142.23
-84-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(十五)母公司财务报表主要项目注释-续
1.应收账款-续
(2)按信用损失准备计提方法分类披露-续
按组合计提信用损失准备：
组合二中按账龄分析法计提信用损失准备的应收账款情况如下：
人民币元
2025年12月31日
组合二
应收账款信用损失准备计提比例(%)
1年以内93306875.564665344.375.00
合计93306875.564665344.37按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量预期信用损失人民币元整个存续期整个存续期信用损失准备预期信用损失预期信用损失合计
(未发生信用减值)(已发生信用减值)
2025年1月1日余额4154297.96-4154297.96
-转入已发生信用减值---
-转回未发生信用减值---
本年计提511046.41-511046.41
本年转回---
终止确认金融资产(包括直接减记)而转出---
其他变动---
2025年12月31日余额4665344.37-4665344.37
(3)信用损失准备情况
单位：人民币元
2025年本年变动金额2025年
类别1月1日12月31日计提收回或转回转销或核销余额余额按单项计提信用损失准备的应收
-----账款按信用风险特征组合计提信用损
4154297.96511046.41--4665344.37
失准备的应收账款
合计4154297.96511046.41--4665344.37本年度本公司不存在单项金额重要的坏账准备收回或转回的情形。
(4)本年度本公司无实际核销的应收账款的情况。
-85-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(十五)母公司财务报表主要项目注释-续
1.应收账款-续
(5)按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
单位：人民币元占应收账款年末应收账款信用损失准备单位名称账面余额合计数年末账面余额年末余额
的比例(%)
2025年12月31日余额前五名的应收账款总额72909338.1168.703645466.91
2.其他应收款
2.1.项目列示
单位：人民币元
2025年12月31日2024年12月31日
项目余额余额
其他应收款2511931322.631669158801.52
合计2511931322.631669158801.52
2.2.其他应收款
(1)按账龄披露
单位：人民币元账龄2025年12月31日余额2024年12月31日余额
1年以内2507585745.961658919073.26
1至2年3230828.746220912.88
2至3年1074371.833005721.43
3年以上84548.761057266.61
小计2511975495.291669202974.18
减：其他应收款信用损失准备44172.6644172.66
合计2511931322.631669158801.52
(2)按款项性质分类情况
单位：人民币元
2025年12月31日2024年12月31日
款项性质账面余额账面余额
关联方款项2460629009.241653166062.97
应收押金保证金4893608.577353486.63
第三方平台资金19878794.813922401.95
递延发行成本19534768.72-
其他7039313.954761022.63
合计2511975495.291669202974.18
-86-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(十五)母公司财务报表主要项目注释-续
2.其他应收款-续
2.2.其他应收款-续
(3)信用损失准备计提情况
单位：人民币元
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期信用损失准备未来12个月合计预期信用损失预期信用损失预期信用损失
(未发生信用减值)(已发生信用减值)
2025年1月1日余额44172.66--44172.66
--转入第二阶段----
--转入第三阶段----
--转回第二阶段----
--转回第一阶段----
本年计提----
本年转回----
本年核销----
其他变动----
2025年12月31日余额44172.66--44172.66
(4)信用损失准备的情况
单位：人民币元
2025年本年变动金额2025年
类别1月1日12月31日计提转销或核销其他变动余额余额按组合计提信用损失准备的
44172.66---44172.66
其他应收款
(5)按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
单位：人民币元占其他应收款年信用损失准备单位名称年末账面余额末账面余额合计款项的性质账龄年末余额
数的比例(%)
中山基地862500000.0034.34集团内关联方款项1年以内-
广东营销754489761.1730.04集团内关联方款项1年以内-
天津基地407252425.5316.21集团内关联方款项1年以内-
昆明基地333850000.0013.29集团内关联方款项1年以内-
新飞通83513198.863.32集团内关联方款项1年以内-
合计2441605385.5697.20-
-87-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(十五)母公司财务报表主要项目注释-续
3.长期股权投资
单位：人民币元本年增减变动
2025年2025年减值准备
被投资单位宣告发放现金
1月1日余额追加投资减少投资12月31日余额年末余额
股利或利润
一、子公司
增城基地88953722.06---88953722.06-
东莞基地13616886.02---13616886.02-
安徽基地300726240.00---300726240.00-
重庆基地489961000.00---489961000.00-
华南基地669076700.00---669076700.00-
南宁基地450423640.00---450423640.00-
东鹏捷迅100000000.00---100000000.00-
上海营销10000000.00---10000000.00-
长沙基地130000000.00---130000000.00-
浙江基地170000000.00---170000000.00-
香港东鹏1339014500.00---1339014500.00-
广东营销10000000.00---10000000.00-
通泰丰源食品饮料(深圳)
10000000.00-10000000.00---
有限公司深圳市东鹏饮料销售管理
10000000.00---10000000.00-
有限公司深圳市鹏贷达小额贷款有限
150010000.00---150010000.00-
公司(以下简称“鹏贷达”)
天津基地200000000.00---200000000.00-
浙江营销10000000.00---10000000.00-
中山基地100000000.00---100000000.00-
海南基地96000000.004000000.00--100000000.00-
昆明基地100000000.00---100000000.00-
新飞通-493638680.8783513198.86-410125482.01-
新加坡控股-702792868.95--702792868.95-
珠海供应链-10000000.00--10000000.00-
东鹏饮料营销(江西)
-10000000.00--10000000.00-有限公司
东鹏饮料营销(江苏)
-10000000.00--10000000.00-有限公司
天津营销-10000000.00--10000000.00-
东鹏饮料销售(汕尾)
-10000000.00--10000000.00-有限公司
合计4447782688.081250431549.8293513198.86-5604701039.04-
4.合同负债
单位：人民币元项目2025年12月31日余额2024年12月31日余额
应付销售返利与折扣785440544.04616795173.92
预收货款634220572.81695616722.77
合计1419661116.851312411896.69
-88-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(十五)母公司财务报表主要项目注释-续
5.其他应付款
5.1.项目列示
单位：人民币元项目2025年12月31日余额2024年12月31日余额
其他应付款4608135040.202372713429.61
5.2.其他应付款
(1)按款项性质列示其他应付款
单位：人民币元项目2025年12月31日余额2024年12月31日余额
应付集团内往来4307671327.981943504507.99
应付销售返利与折扣款130154732.33266798583.25
应付广告费54098985.5969772661.63
应付保证金及押金75544157.5868012966.20
应付信息技术服务费8224481.7610287866.09
应付工程款1291642.346004545.07
应付冰柜款2878129.272252876.11
应付港股发行成本6034737.76-
其他22236845.596079423.27
合计4608135040.202372713429.61
于2025年12月31日，账龄超过一年的其他应付款为人民币68195655.76元(2024年12月
31日：人民币63899500.39元)，主要应付保证金及押金等，因为业务尚在持续中，该等款项尚未结清。
6.营业收入、营业成本
(1)营业收入及营业成本
单位：人民币元
2025年发生额2024年发生额
项目收入成本收入成本
主营业务7278742268.725646526482.156751391486.555184838857.17
其他业务161200.9416713.601055529.651326879.29
合计7278903469.665646543195.756752447016.205186165736.46
-89-东鹏饮料(集团)股份有限公司财务报表附注
(十五)母公司财务报表主要项目注释-续
6.营业收入、营业成本-续
(2)营业收入、营业成本的分解信息
单位：人民币元
2025年发生额2024年发生额
合同分类收入成本收入成本商品类型
能量饮料5377020191.003868706009.805609548457.204131196953.49
电解质饮料1194020111.041074106085.62663428485.30555708882.24
其他饮料707701966.68703714386.73478414544.05497933021.44
其他161200.9416713.601055529.651326879.29
合计7278903469.665646543195.756752447016.205186165736.46按商品转让的时间分类
在某一时点确认7278742268.725646526482.156751391486.555184838857.17
其他161200.9416713.601055529.651326879.29
合计7278903469.665646543195.756752447016.205186165736.46
(3)分摊至剩余履约义务的说明
2025年12月31日，本公司已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的
收入金额为人民币1419661116.85元，预计均将于未来12个月内确认收入。
7.投资收益
(1)投资收益明细情况
单位：人民币元项目2025年发生额2024年发生额
成本法核算的长期股权投资收益3611000000.002515300000.00
大额存单在持有期间取得的利息收入6820966.0626396987.79
处置子公司产生的投资收益-57161332.89
处置交易性金融资产取得的投资收益18796717.8021357163.63
处置其他非流动金融资产取得的投资收益1463104.122038297.14
合计3638080787.982622253781.45
-90-东鹏饮料(集团)股份有限公司
补充资料
1、当期非经常性损益明细表
单位：人民币元项目金额
非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分533553.38计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、
64841299.72
按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和
248490385.64
金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出(17783285.90)
减：所得税影响额64984230.87
少数股东权益影响额-
合计231097721.97非经常性损益明细表编制基础根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益(2024年修订)》的规定，非经常性损益是指与公司正常经营业务无直接关系，以及虽与正常经营业务相关，但由于其性质特殊和偶发性，影响报表使用人对公司经营业绩和盈利能力作出正确判断的各项交易和事项产生的损益。
2、净资产收益率及每股收益
本净资产收益率和每股收益计算表是东鹏饮料(集团)股份有限公司按照中国证券监督管理委员会颁布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的有关规定而编制的。
加权平均净资产每股收益报告期利润
收益率(%)基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润51.618.49078.4907扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东
48.918.04638.0463
的净利润
沪公网安备31011802005267号
