6-1-2目录

页次

一、审计报告1-6

二、财务报表7-18

(一)合并资产负债表7-8

(二)合并利润表9

(三)合并现金流量表10

(四)合并所有者权益变动表11-12

(五)母公司资产负债表13-14

(六)母公司利润表15

(七)母公司现金流量表16

(八)母公司所有者权益变动表17-18

三、财务报表附注19-127

6-1-2审计报告

中汇会审[2023]5445号

苏州天准科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了苏州天准科技股份有限公司(以下简称天准科技公司)财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了天准科技公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天准科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审

6-1-3计事项。

（一）收入确认

1、事项描述

天准科技公司2022年度营业收入为158916.74万元，比2021年度增长25.60%。

关于收入确认的会计政策详见财务报表附注三（二十九），关于收入的披露详见附注五（四十二）。

由于收入是天准科技公司的关键业绩指标之一，存在天准科技公司管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

对收入确认，我们实施的主要审计程序包括：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；

（2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价天准科技公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

（3）获取销售清单，对记录的收入交易选取样本，核对销售合同、出库单、物流单、送货单、验收单、报关单、提单、发票及回款单据等支持性文件，评价相关收入确认是否符合天准科技公司的会计政策；

（4）对收入实施分析程序，与历史同期对比、与同行业企业毛利率对比，检查是否存在异常波动；

（5）对重要客户实施函证程序，对未回函的客户执行替代程序；

（6）对报告期内新增的客户进行背景调查，评价是否存在关联交易和新增客户收入的真实性；

（7）对资产负债表日前后记录的收入实施截止性测试，检查收入是否被计入恰当的会计期间。

6-1-4（二）存货跌价准备

1、事项描述

2022年12月31日，天准科技公司存货账面余额89804.46万元。天准科技公司

的存货按成本与可变现净值孰低计量。存货的可变现净值的确定，要求管理层对存货的售价，至完工时将要发生的成本、销售费用以及相关税费的金额进行估计。

在确定存货可变现净值时涉及管理层运用重大会计估计和判断，且存货跌价准备计提对于合并财务报表具有重要性，因此我们将存货跌价准备确定为关键审计事项。

关于存货跌价准备会计政策和会计估计的披露详见附注三（十四）；关于存

货跌价准备计提情况详见附注五（七）。

2、审计应对

对存货跌价准备，我们实施的主要审计程序包括：

（1）了解和评价管理层与存货跌价准备计提相关的关键内部控制设计和运行的有效性；

（2）将管理层确定可变现净值时的估计售价、销售费用等与实际发生额进行核对，以评价管理层在确定存货可变现净值时做出的判断是否合理；

（3）结合存货监盘程序，检查存货的数量及状况，并对长库龄存货进行重点检查，对存在减值迹象的存货分析其跌价准备计提的充分性；

（4）检查存货跌价准备的变化情况，分析存货跌价准备变化的合理性；

（5）获取天准科技公司存货跌价准备计算表，对存货可变现净值以及存货减值计提金额进行复核。

四、其他信息

天准科技公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括天准科技公司2022年度报告报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报

6-1-5告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估天准科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算天准科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。

天准科技公司治理层(以下简称治理层)负责监督天准科技公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

6-1-6在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对天准科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致天准科技公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就天准科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范

6-1-7措施(如适用)。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中汇会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

(项目合伙人)

中国·杭州中国注册会计师：

报告日期：2023年4月28日

6-1-8苏州天准科技股份有限公司

财务报表附注

2022年度

一、公司基本情况

(一)公司概况

苏州天准科技股份有限公司(以下简称公司或本公司)系于2015年1月23日经股东会决议，在苏州天准精密技术有限公司的基础上整体变更设立，于2015年2月17日在江苏省苏州市工商行政管理局登记注册，现持有统一社会信用代码为 91320500694456896Y 的营业执照。公司注册地：苏州高新区浔阳江路70号。法定代表人：徐一华。公司现有注册资本为人民币194701000.00元，总股本为194701000.00股，每股面值人民币1元。其中：无限售条件的流通股份 A 股 194701000.00 股。公司股票于 2019 年 7 月 22 日在上海证券交易所科创板挂牌交易。

本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设战略委员会、审

计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会等四个专门委员会和董事会办公室。公司下设管理中心、组织中心、财战中心、开发运营、大客户事业部、新汽车事业部、机器人事业

部、光电事业部、半导体事业部、新能源事业部等主要职能部门。

本公司属专用设备制造业行业。经营范围为：研发、生产、销售：测量和检测设备、测量和检测系统、机器人与自动化装备、自动化立体仓库及仓储物流设备、大型自动化系

统、激光技术及装备、光电传感器、计算机软硬件产品、信息技术与网络系统、光学产品、

电子产品、机械产品，并提供以上产品的技术服务、技术咨询、租赁、附属产品的出售，自营和代理各类商品及技术的进出口业务。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)。主要产品包括视觉测量装备、视觉检测装备、视觉制程装备和智能驾驶方案等。

本财务报表及财务报表附注已于2023年4月28日经公司第三届董事会第十九次会议批准对外报出。

(二)合并范围本公司2022年度纳入合并范围的子公司共10家，详见附注七“在其他主体中的权

6-1-21益”。与上年度相比，本公司本年度合并范围增加1家，注销和转让0家，详见附注六

“合并范围的变更”。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制财务报表。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收账款减值、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易和事项指定了若干具体会计政策

和会计估计，具体会计政策参见附注三(十二)、附注三(十九)、附注三(二十二)和附注三

(二十九)等相关说明。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

6-1-22(四)记账本位币

本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。本公司境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定人民币、欧元、新台币、马来西亚林吉特为其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。

企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1．同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价

值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2．非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量

进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，

6-1-23其差额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第

28号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。

公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑

了彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交

易的发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为

购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

3．企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

6-1-24(六)合并财务报表的编制方法

1．合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

2．合并报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对

合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者

权益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

(七)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现

6-1-25金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转

换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(八)外币业务折算和外币报表的折算

1．外币交易业务

对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额

(该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产

生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。

3．外币报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用当期平均汇率折算；年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。

现金流量表采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节

6-1-26项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。

(九)金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注三(二十九)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类

为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额

之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权

6-1-27或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

6-1-28(3)金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资

产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。

该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照本附注三(九)2金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。

3)财务担保合同

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照本附注三(九)5金融工具的减值方法确定的损失准备金额；*初

始确认金额扣除按照本附注三(二十九)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公

6-1-29司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关

的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

(5)衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具，包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。

衍生工具于初始确认时以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。

嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具(即主合同)中的衍生工具。对于嵌入衍生工具与主合同构成的混合合同，若主合同属于金融资产的，本公司不从该混合合同中分拆嵌入衍生工具，而将该混合合同作为一个整体适用本公司关于金融资产分类的会计政策。若混合合同包含的主合同不属于金融资产，且同时符合下列条件的，本公司将嵌入衍生工具从混合合同中分拆，作为单独的衍生工具处理：

1)嵌入衍生工具的经济特征及风险与主合同的经济特征及风险不紧密相关。

2)与该嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。

3)该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

嵌入衍生工具从混合合同中分拆的，本公司按照适用的会计准则规定对混合合同的主合同进行会计处理。本公司无法根据嵌入衍生工具的条款和条件对嵌入衍生工具的公允价值进行可靠计量的，该嵌入衍生工具的公允价值根据混合合同公允价值和主合同公允价值之间的差额确定。使用了上述方法后，该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值仍然无法单独计量的，本公司将该混合合同整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。

满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了6-1-30对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，

并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

3．金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

4．金融工具公允价值的确定

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十)。

5．金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注三(九)1(3)3)

所述的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现

6-1-31的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及租

赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

6．金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和

6-1-32金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资

产负债表内分别列示，不予相互抵销。

(十)公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

(十一)应收票据减值

本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。当单项应收票据无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收票据预期信用损失进行

6-1-33估计。

组合名称确定组合的依据应收票据组合1信用等级较高的银行承兑汇票应收票据组合2信用等级一般的银行承兑汇票及商业承兑汇票

(十二)应收账款减值应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款合并范围内关联方组合合并报表范围内主体之间的应收款项

(十三)其他应收款减值

本公司按照本附注三(九)5所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款合并范围内关联方组合合并报表范围内主体之间的其他应收款

(十四)存货

1．存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

6-1-34在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。

2．企业取得存货按实际成本计量。(1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过

进一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。(2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。(3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；

不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。(4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

3．库存商品及发出商品在领用和发出时按个别计价法计价，其他存货在领用和发出时

按加权平均法计价。

4．低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

5．资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的

估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

(1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

(2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减

去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类

似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

6-1-35计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变

现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

6．存货的盘存制度为永续盘存制。

(十五)合同资产

1．合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间

流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。

公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

2．合同资产的减值

本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量合同资产的信用损失。当单项合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将合同资产划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的合同资产合并范围内关联方组合合并报表范围内主体之间的应收款项

(十六)合同成本

1．合同成本的确认条件

合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。

公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用、明确由客户承担的成本以及仅因

6-1-36该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；(3)该成

本预期能够收回。

2．与合同成本有关的资产的摊销合同取得成本确认的资产与和合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。

3．与合同成本有关的资产的减值

在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资

产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(十七)长期应收款减值

本公司对租赁应收款和由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的包含重

大融资成分的长期应收款项按照本附注三(九)5所述的简化原则确定预期信用损失，对其他长期应收款按照本附注三(九)5所述的一般方法确定预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按单项长期应收款应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量长期应收款的信用损失。

(十八)长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响

的长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

1．共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实

6-1-37施共同控制且对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位

为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在

假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

2．长期股权投资的投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作

为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原

6-1-38持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股

权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付

现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具

有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股

权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及

6-1-39会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。

与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。

本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配

6-1-40以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他

综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实

施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单

位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

6-1-41(十九)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营

管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

2．固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。

3．固定资产分类及折旧计提方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：

固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法2054.75

机器设备年限平均法5-1059.5-19

运输工具年限平均法8511.88其他设备年限平均法5519

说明：

(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两

者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。

(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

4．其他说明

(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季

节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。

(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确

6-1-42认并停止折旧和计提减值。

(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产

确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

(二十)在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工

程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

(二十一)借款费用

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并

且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且

6-1-43可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十二)无形资产

1．无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

6-1-44取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地

使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

2．无形资产使用寿命及摊销

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证

等综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现

阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况:

项目预计使用寿命依据期限(年)软件预计受益期限5非专利技术预计受益期限7专利权预计受益期限10特许权预计受益期限10土地使用权土地使用权证登记使用年限50

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

3．内部研究开发项目支出的确认和计量

6-1-45内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开

发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产

产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(二十三)长期资产减值

长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未

来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造

的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回

6-1-46金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注三(十)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现

金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年终终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

(二十四)长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十五)合同负债合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

(二十六)职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

6-1-47根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

1．短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

2．离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；

设定提存计划

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴纳制度(补充养老保险)或者企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费或者年金计划缴费，相应支出计入当期损益或者相关资产成本。

3．辞退福利的会计处理方法

在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。

4．其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计

6-1-48量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

(二十七)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值

技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3．确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

4．股份支付的会计处理

(1)以权益结算的股份支付

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工

具公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表

6-1-49日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务

计入相关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；

如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。

5．涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

(1)结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积(其他资本公积)或负债。

(2)接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并

6-1-50非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。本公司内各企业

之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

(二十八)股份回购

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)累计金额，同时，按照其差额调整资本公积(股本溢价)。

(二十九)收入本公司自2020年1月1日起执行财政部于2017年7月5日发布《企业会计准则第14号——收入(2017年修订)》(财会[2017]22号)(以下简称“新收入准则”)。

1．收入的总确认原则

新收入准则下，公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)

客户能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有

6-1-51该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品

所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

2．本公司收入的具体确认原则

(1)需要安装调试验收的定制化设备销售在客户验收完成后一次性确认收入；(2)不需

要安装调试验收的标准化设备分两种情况：1)国内销售货物在货物送达客户并取得客户签

收的送货单后确认收入；2)出口销售货物在货物报关出口并取得提单之后确认收入。

(三十)政府补助

1．政府补助的分类

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象

的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

6-1-52(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用

或损失的政府补助，划分为与收益相关的政府补助。

(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相

关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认时点

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公

开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金

管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作

为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

3．政府补助的会计处理

政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

6-1-53本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：

(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。

政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(三十一)递延所得税资产和递延所得税负债

1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交

易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异

6-1-54转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按

照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(三十二)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1．承租人

(1)使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。

使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或

6-1-55之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸

及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。

租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

(3)短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租

6-1-56赁不属于低价值资产租赁。

(4)租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

2．出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

(1)经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注三(九)“金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

6-1-57(三十三)库存股

因减少注册资本或奖励职工等原因回购本公司股份，在注销或者转让之前，作为库存股管理，按实际支付的金额作为库存股成本，减少所有者权益，同时进行备查登记。如果转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。如果注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

(三十四)限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积(股本溢价)；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

(三十五)重大会计判断和估计说明

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

1．租赁的分类

本公司根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和

6-1-58报酬，作出分析和判断。

2．金融工具的减值

本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。

3．存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

4．非金融非流动资产减值

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

6-1-595．折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。

如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

6．递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

7．所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

8．公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注三(十)“公允价值”披露。

(三十六)主要会计政策和会计估计变更说明

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

1．重要会计政策变更

会计政策变更的内容和原因备注

财政部于2021年12月30日发布《企业会计准则解释第15号》(财会[2021]35号，以下简称“解释15号”)，本公司自2022年1月1日起执行其中“关于企业将固定[注1]资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”及“关于亏损合同的判断”的规定。

财政部于2022年11月30日发布《企业会计准则解释第16号》(财会[2022]31号，以下简称“解释16号”)，本公司自2022年11月30日起执行其中“关于发行方分[注2]类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”的规定。

[注1](1)关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副6-1-60产品对外销售(以下统称试运行销售)的会计处理，解释15号规定应当按照《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益，不应将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前，符合《企业会计准则第1号——存货》规定的应当确认为存货，符合其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的应当确认为相关资产。

本公司自2022年1月1日起执行解释15号“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”的规定，执行该规定对公司财务报表项目无重大影响。

(2)关于亏损合同的判断，解释15号规定“履行合同义务不可避免会发生的成本”为履行该合同的成本与未能履行该合同而发生的补偿或处罚两者之间的较低者。企业履行该合同的成本包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。其中，履行合同的增量成本包括直接人工、直接材料等；与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额包括用于履行合同的固定资产的折旧费用分摊金额等。

本公司自2022年1月1日起执行解释15号中“关于亏损合同的判断”的规定，执行该规定对公司财务报表项目无重大影响。

[注2](1)关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理，解释16号规定对于企业按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权

益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，企业应当在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。企业应当按照与过去产生可供分配利润的交易或事项时所采用的会计处理相一致的方式，将股利的所得税影响计入当期损益或所有者权益项目(含其他综合收益项目)。

本公司自2022年11月30日起执行解释16号中“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”的规定，执行该规定对公司财务报表无影响。

(2)关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理，解释

16号规定企业修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股

份支付的，在修改日，企业应当按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。

本公司自2022年11月30日起执行解释16号中“关于企业将以现金结算的股份支付

6-1-61修改为以权益结算的股份支付的会计处理”的规定，执行该规定对公司财务报表无影响。

2．会计估计变更说明

本期公司无会计估计变更事项。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

按6%、13%等税率计缴。出口货物执销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值

增值税行“免、抵、退”税政策，退税率额

为10%-13%。

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值房产税1.2%

的1.2%计缴

城镇土地使用税土地面积按1.5元/平方米计缴

城市维护建设税应缴流转税税额7%

教育费附加应缴流转税税额3%

地方教育附加应缴流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额[注]

[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

苏州天准科技股份有限公司15%

苏州天准软件有限公司15%

苏州龙山软件技术有限公司25%

苏州龙园软件有限公司25%

苏州腾超机电设备有限公司20%

HONGKONG TZTEK TECHNOLOGY LIMITED 16.5%

California Tztek Technology LLC 15%

SLSS Europe GmbH [注 1]

MueTec Automatisierte Mikroskopie und Me?technik GmbH [注 2]

嘉慧半导体有限公司20%

MUETEC SDN.BHD. 24%

[注 1]SLSS Europe GmbH 适用注册地税率，企业所得税 15%，附加税：按照企业所得税5.50%计缴；地方所得税12%-18%。

[注 2]MueTec Automatisierte Mikroskopie und Me?technik GmbH 适用注册地税率，

6-1-62企业所得税15%，附加税：按照企业所得税5.50%计缴；地方所得税11.55%-17.15%。

(二)税收优惠及批文

1.企业所得税

(1)2020年12月2日，本公司取得江苏省科技厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏

省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号 GR202032006410，有效期三年(2020年-2022年)。公司本期企业所得税税率为15%。

(2)2022年10月12日，本公司子公司苏州天准软件有限公司取得江苏省科技厅、江

苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号：

GR202232001802，有效期三年(2022 年-2024 年)。该子公司本期企业所得税税率为 15%。

(3)根据《科技型中小企业评价办法》(国科发政〔2017〕115号)和《科技型中小企业评价服务工作指引》(国科火字〔2022〕67号)有关规定，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自

2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自

2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。本公司子公司苏州龙园软件有

限公司和苏州龙山软件技术有限公司2022年度为科技型中小企业，入库编号为

202232050600041870和202232050500040033。该子公司本期企业所得税税率为25%。

(4)根据财政部税务总局2021年4月2日发布《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财税[2021]12号)，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。根据财政部税务总局2022年3月14日发布《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(2022年第

13号)，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%

计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司子公司苏州腾超机电设备有限公司2022年度享受上述优惠政策。

2.增值税

根据《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》(国

发〔2011〕4号)的有关精神以及财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》

(财税〔2011〕第100号)规定：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按适用税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退。本公司子公司苏

6-1-63州天准软件有限公司、苏州龙山软件有限公司和苏州龙园软件技术有限公司2022年度享受上述优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2022年1月1日，期末系指2022年12月31日；本期系指2022年度，上年系指2021年度。金额单位为人民币元。

(一)货币资金

1．明细情况

项目期末数期初数

库存现金4405.048447.27

银行存款310551595.01275972070.55

数字货币—人民币217500.00-

其他货币资金35092024.1855245776.60

未到期应收利息508530.6796838.46

合计346374054.90331323132.88

其中：存放在境外的款项总额21600081.1648744102.30

2．抵押、质押、冻结等对使用有限制或存放在境外、或资金汇回受到限制的款项说明

2022年12月31日其他货币资金中的银行承兑汇票保证金32738498.32元、票据池

保证金2335957.58元和未到期应收利息508530.67元，其使用受限。

3．外币货币资金明细情况详见本附注五(六十一)“外币货币性项目”之说明。

(二)交易性金融资产项目期末数期初数以公允价值计量且其变动计入当

21124403.01295595271.23

期损益的金融资产

其中：理财产品20002306.08295595271.23

外汇期权风险逆转组合1122096.93-

(三)应收票据

1．明细情况

6-1-64种类期末数期初数

银行承兑汇票51307048.74141011873.75

账面余额小计51307048.74141011873.75

减：坏账准备54021.2527010.11

账面价值合计51253027.49140984863.64

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备51307048.74100.0054021.250.1151253027.49

其中：信用等级较高的

49506340.3296.49--49506340.32

银行承兑汇票信用等级一般的

银行承兑汇票及商业承1800708.423.5154021.253.001746687.17兑汇票

合计51307048.74100.0054021.250.1151253027.49

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备141011873.75100.0027010.110.02140984863.64

其中：信用等级较高

140111536.6799.36--140111536.67

的银行承兑汇票信用等级一般

的银行承兑汇票及商900337.080.6427010.113.00873326.97业承兑汇票

合计141011873.75100.0027010.110.02140984863.64

3．坏账准备计提情况

期末按组合计提坏账准备的应收票据

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

银行承兑汇票51307048.7454021.250.11

4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

6-1-65本期变动金额

种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

27010.1127011.14--54021.25

账准备

小计27010.1127011.14--54021.25

5．期末公司已质押的应收票据

项目期末已质押金额

银行承兑汇票4044742.50

6．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票121091620.29918641.64

(四)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末数

1年以内485717213.98

1-2年21138474.18

2-3年763078.55

3-4年667231.95

4-5年1800.00

5年以上3000.00

账面余额小计508290798.66

减：坏账准备17042229.16

账面价值合计491248569.50

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

6-1-66期末数

种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按组合计提坏账准备508290798.66100.0017042229.163.35491248569.50

合计508290798.66100.0017042229.163.35491248569.50

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备312459476.61100.0010956573.833.51301502902.78

合计312459476.61100.0010956573.833.51301502902.78

3．坏账准备计提情况

期末按账龄组合计提坏账准备的应收账款

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内485717213.9814571516.443.00

1-2年21138474.182113847.4210.00

2-3年763078.55152615.7120.00

3-4年667231.95200169.5930.00

4-5年1800.001080.0060.00

5年以上3000.003000.00100.00

小计508290798.6617042229.163.35

4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或转计提转销或核销其他回按单项计提

------坏账准备按组合计提

10956573.836093758.91-10649.972546.3917042229.16

坏账准备

小计10956573.836093758.91-10649.972546.3917042229.16

注：其他为汇率折算导致的增加。

6-1-675．本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款10649.97

6．期末应收账款金额前5名情况

占应收账款期末余单位名称期末余额账龄坏账准备期末余额

额合计数的比例(%)

第一名63274643.731年以内12.451898239.31

第二名29136731.241年以内5.73874101.94

第三名27650133.411年以内5.44829504.00

第四名26637580.651年以内5.24799127.42

第五名23645779.701年以内4.65709373.39

小计170344868.7333.515110346.06

7．期末外币应收账款情况详见本附注五(六十一)“外币货币性项目”之说明。

(五)预付款项

1．账龄分析

期末数期初数账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内26857923.1177.3235706655.9299.51

1-2年7877761.8322.6861087.210.17

3年以上--115262.660.32

合计34735684.94100.0035883005.79100.00

注：账龄超过1年且金额重大的预付款项主要系合同尚未履行完毕。

2．预付款项金额前5名情况

本公司期末预付款项余额前五名累计金额为24168858.37元，占预付款项余额的比例为69.58%。

3．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(六)其他应收款

1．明细情况

6-1-68期末数期初数

项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值其他

应收3613708.05338401.093275306.965476930.16557812.184919117.98款

2．其他应收款

(1)按账龄披露账龄期末数

1年以内1772228.84

1-2年1399772.12

2-3年270141.09

3-4年72796.00

4-5年73450.00

5年以上25320.00

账面余额小计3613708.05

减：坏账准备338401.09

账面价值小计3275306.96

(2)按性质分类情况款项性质期末数期初数

保证金1157056.843341300.00

押金2003751.431925623.01

备用金59220.5387750.84

其他393679.25122256.31

账面余额小计3613708.055476930.16

减：坏账准备338401.09557812.18

账面价值小计3275306.964919117.98

(3)坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月

用损失(未发生信信用损失(已发预期信用损失

用减值)生信用减值)

2022年1月1日余额557812.18--557812.18

6-1-69第一阶段第二阶段第三阶段

坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月

用损失(未发生信信用损失(已发预期信用损失

用减值)生信用减值)

2022年1月1日余额在本

期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提-220561.06---220561.06

本期收回或转回----

本期转销或核销----

其他变动1149.97--1149.97

2022年12月31日余额338401.09--338401.09

注：其他变动为汇率折算导致的增加。

本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险未显著增加。

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数转销或核计提收回或转回其他销按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

557812.18-220561.06--1149.97338401.09

账准备

小计557812.18-220561.06--1149.97338401.09

注：其他为汇率折算导致的增加。

(5)期末其他应收款金额前5名情况

本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名其他应收款汇总金额为1958061.36元，占其他应收款年末余额合计数的比例为54.18%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为

137641.84元。

(6)期末外币其他应收款情况详见本附注五(六十一)“外币货币性项目”之说明。

(七)存货

1．明细情况

6-1-70期末数期初数

项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料274083207.743716981.75270366225.99226559718.431080125.12225479593.31

在产品193045159.122191571.76190853587.36179494294.882274934.88177219360.00

库存商品132569971.766432524.59126137447.1786433115.912679478.1883753637.73委托加工物

12118125.47-12118125.479893299.18-9893299.18

资

发出商品284722150.066715877.80278006272.26194313120.315416350.32188896769.99

在途材料---1082063.92-1082063.92合同履约成

1505937.60-1505937.60998791.68-998791.68

本

合计898044551.7519056955.90878987595.85698774404.3111450888.50687323515.81

2．存货跌价准备和合同履约成本减值准备

(1)增减变动情况本期增加本期减少类别期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料1080125.123253176.19-616319.56-3716981.75

在产品2274934.883334067.90-3417431.02-2191571.76

库存商品2679478.1810022923.41-6269877.00-6432524.59

发出商品5416350.326672018.57-5372491.09-6715877.80

小计11450888.5023282186.07-15676118.67-19056955.90

(2)本期计提、转回情况说明类别确定可变现净值的具体依据转回或转销存货跌价准备的原因以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生

原材料的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变因领用、销售而转销现净值。

以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生

的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变在产品现净值。预计不再使用的长库龄在产品，按照在产品所耗因领用而转销用原材料的预计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。

库存商品、发以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的

出商品金额确定其可变现净值。因销售、报废而转销

3．期末存货余额中无资本化利息金额。

4．合同履约成本本期摊销金额的说明

6-1-71项目金额说明

销售商品产生的运费，待产品验合同履约成本本期摊销8203486.77收后结转至营业成本

(八)合同资产

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值应收

质保60729455.741824683.6758904772.0748698884.291460966.5347237917.76金

2．本期合同资产计提减值准备情况

项目本期计提本期转回本期转销/核销原因

合同资产减值准备363717.14---

(九)其他流动资产期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备购入的一年内到期

34895760.36-34895760.36101407222.22-101407222.22

的定期存款

待摊费用款2471603.25-2471603.25986052.18-986052.18

预缴所得税1536094.64-1536094.6440461.61-40461.61

其他1717157.49-1717157.491670150.74-1670150.74

待抵扣增值税806784.42-806784.421383272.30-1383272.30

合计41427400.16-41427400.16105487159.05-105487159.05

(十)长期应收款

1．明细情况

期末数期初数折现率项目区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

融资租赁款10421333.88312640.0210108693.864704516.27140240.794564275.48-

其中：未实

890596.75-890596.75584383.73-584383.73-

现融资收益分期收款销售

68477740.463231847.9365245892.5339560073.701229406.6238330667.08-

商品

6-1-72期末数期初数

折现率项目区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

合计78899074.343544487.9575354586.3944264589.971369647.4142894942.56-

2．坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月

用损失(未发生信信用损失(已发预期信用损失

用减值)生信用减值)

2022年1月1日余额1369647.41--1369647.41

2022年1月1日余额在本

期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提2174840.54--2174840.54

本期收回或转回----

本期转销或核销----

其他变动----

2022年12月31日余额3544487.95--3544487.95

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况：

本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的采用依据：

用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显

著增加等事项所采用的依据、输入值、假设等信息详见附注八(二)信用风险。

(十一)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对联营企业投资6077574.73-6077574.7318783166.00-18783166.00

2．对联营企业投资

被投资单位名称初始投资成本期初数本期变动

6-1-73其他综

追加减少权益法下确认的投合收益投资投资资损益变动联营企业苏州矽行半导体技

19000000.0018783166.00---16188868.95-

术有限公司

续上表：

本期变动减值准备期末被投资单位名称期末数宣告发放现金计提减其余额其他权益变动股利或利润值准备他

联营企业--苏州矽行半导体

3483277.68---6077574.73-

技术有限公司

3．期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十二)其他非流动金融资产项目期末数期初数以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产[预期持有1年86000000.0051000000.00

以上]

其中：权益工具投资86000000.0051000000.00

(十三)固定资产

1．明细情况

项目期末数期初数

固定资产331264546.35160518074.14

2．固定资产

(1)明细情况本期增加本期减少项目期初数期末数购置在建工程转入存货转固其他处置或报废其他

(1)账面原值

房屋及建筑物146050213.719159309.61163987189.39-263077.3612721981.14-306737808.93

机器设备38865969.5513311758.34-8086260.1017741.897337729.36-52944000.52

运输设备2393907.031570141.60---230878.71-3733169.92电子及其他设

34765139.356818160.162546607.11-79364.142688361.06-41520909.70

备

6-1-74本期增加本期减少

项目期初数期末数购置在建工程转入存货转固其他处置或报废其他

小计222075229.6430859369.71166533796.508086260.10360183.3922978950.27-404935889.07

(2)累计折旧计提

房屋及建筑物31270091.488993414.54--247200.676127922.54-34382784.15

机器设备11437684.318170212.51--15100.401645268.82-17977728.40

运输设备831823.08305690.18---230875.11-906638.15电子及其他设

18017556.634426259.98--95755.042135379.63-20404192.02

备

小计61557155.5021895577.21--358056.1110139446.10-73671342.72

(3)账面价值

房屋及建筑物114780122.23------272355024.78

机器设备27428285.24------34966272.12

运输设备1562083.95------2826531.77电子及其他设

16747582.72------21116717.68

备

小计160518074.14------331264546.35

[注]期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值14519979.04元。

(2)期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(3)经营租赁租出的固定资产类别账面原值累计折旧减值准备账面价值

机器设备410459.00138298.53-272160.47

(4)未办妥产权证书的固定资产情况说明预计办结产权证书项目账面原值账面价值未办妥产权证书原因时间

浔阳江路1号楼92417090.8190953820.21尚未完成最终验收2023年浔阳江路3号楼43060784.3636698952.68尚未完成最终验收2023年浔阳江路4号楼39536149.3633953787.90尚未完成最终验收2023年浔阳江路8号楼66143493.0766143493.07尚未完成最终验收2024年小计241157517.60227750053.86

(5)期末用于借款抵押的固定资产，详见本财务报表附注五(六十)之说明。

6-1-75(十四)在建工程

1．明细情况

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

在建工程159162568.81-159162568.81109711015.99-109711015.99

2．在建工程

(1)明细情况期末数期初数工程名称减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

二期工程1号楼---76368952.49-76368952.49

三期工程155359561.76-155359561.7631558665.63-31558665.63

精密光学试验平台3803007.05-3803007.05997844.03-997844.03

待验收设备---400507.97-400507.97

房屋改造---385045.87-385045.87

小计159162568.81-159162568.81109711015.99-109711015.99

(2)重大在建工程增减变动情况本期转入本期其

工程名称预算数(万元)期初余额本期增加期末余额固定资产他减少

二期工程1号楼15000.0076368952.4921474743.8397843696.32--

三期工程35600.0031558665.63191084212.2167283316.08-155359561.76

小计-107927618.12212558956.04165127012.40-155359561.76

续上表：

工程投入占预利息资本化其中：本期利息本期利息资

工程名称工程进度(%)资金来源

算比例(%)累计金额资本化金额本化率(%)

二期工程1号楼65.23100.00---募集资金自筹和募

三期工程62.5462.54---集资金

注：二期工程1号楼已完工，实际投入小于预算，详见本附注十二“承诺及或有事项”

(一)2之说明。

3．期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

6-1-76(十五)使用权资产

本期增加本期减少期末数项目期初数企业合租赁其他处置其他并增加

(1)账面原值

房屋及建筑物1085397.79648136.82-24924.52199829.02-1558630.11企业合

(2)累计折旧计提其他处置其他并增加

房屋及建筑物250734.98421043.84-18232.64195743.71-494267.75

(3)账面价值

房屋及建筑物834662.81-----1064362.36

(十六)无形资产

1．明细情况

本期增加本期减少项目期初数期末数企业合其他购置内部研发其他处置或报废并增加转出

(1)账面原值

土地使用权60130796.84------60130796.84

土地所有权1886032.63---53082.79--1939115.42

非专利技术--25482672.75----25482672.75

专利权49041524.88---1197426.443632744.75-46606206.57

软件14045157.699576160.91--70389.98--23691708.58

特许权2813866.60---79196.87--2893063.47

合计127917378.649576160.9125482672.75-1400096.083632744.75-160743563.63

(2)累计摊销计提其他处置或报废其他

土地使用权3577544.951130101.64-----4707646.59

土地所有权--------

非专利技术-1999930.71-----1999930.71

专利权30496495.362360898.46327612.99--3558459.01-29626547.80

软件8023279.372349509.0748395.91----10421184.35

特许权1955361.24274821.8168666.14----2298849.19

合计44052680.928115261.69444675.04--3558459.01-49054158.64

6-1-77本期增加本期减少

项目期初数期末数企业合其他购置内部研发其他处置或报废并增加转出

(3)账面价值

土地使用权56553251.89------55423150.25

土地所有权1886032.63------1939115.42

非专利技术-------23482742.04

专利权18545029.52------16979658.77

软件6021878.32------13270524.23

特许权858505.36------594214.28

合计83864697.72------111689404.99

2．期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

3．期末用于抵押或担保的无形资产，详见本财务报表附注五(六十)之说明。

4．期末无未办妥权证的无形资产。

(十七)开发支出

1．明细情况

本期增加本期减少项目期初数转入期末数其确认为无形资内部开发支出当期他产损益

PCB 缺陷检测设备

5305947.8110199615.81---15505563.62

研发新一代光伏硅片分

6768013.413229766.80-9997780.21--

选机研发通用影像测量设备

3407690.081784574.92-5192265.00--

研发在线式点胶检测一

2787669.026398691.62---9186360.64

体设备研发激光直接成像设备

7134207.303158420.24-10292627.54--

研发

AI 边缘计算设备

4372107.225738815.52---10110922.74

研发

3C 玻璃缺陷检测

3621356.867835777.54---11457134.40

设备研发

3C 结构件尺寸测

6726474.7310675183.92---17401658.65

量设备研发

3C 摄像头组装及

2159230.85981763.82---3140994.67

检测设备研发智能网联路侧智能

3445697.465154303.57---8600001.03

感知系统研发

3C 结构件外观瑕

-6223130.34---6223130.34疵检测

6-1-78本期增加本期减少

项目期初数转入期末数其确认为无形资内部开发支出当期他产损益多波长直接成像设

-5676510.78---5676510.78备

NOP300 半导体晶

圆检测光学平台研-2643259.28---2643259.28发

合计45728394.7469699814.16-25482672.75-89945536.15

2．本期开发支出为69699814.16元，占本期研究开发项目支出总额的22.37%。

3．说明资本化开始时点、资本化的具体依据、截至期末的研发进度等。

进展或阶段性项目名称资本化起始时间资本化时点的确定依据成果

截至2021年2月项目形成试验样机，且PCB缺陷检测设备研发 2021年 2月 样机通过测试，满足资本化条件，进入开 开发阶段发阶段，予以资本化。

截至2021年2月项目形成试验样机，且已完成，并获新一代光伏硅片分选机研发2021年2月样机通过测试，满足资本化条件，进入开取批量订单。

发阶段，予以资本化。

截至2021年2月项目形成试验样机，且已完成，并获通用影像测量设备研发2021年2月样机通过测试，满足资本化条件，进入开取批量订单。

发阶段，予以资本化。

截至2021年2月项目形成试验样机，且在线式点胶检测一体设备研发2021年2月样机通过测试，满足资本化条件，进入开开发阶段发阶段，予以资本化。

截至2021年2月项目形成试验样机，且已完成，并获激光直接成像设备研发2021年2月样机通过测试，满足资本化条件，进入开取批量订单。

发阶段，予以资本化。

截至2021年2月项目形成试验样机，且AI边缘计算设备研发 2021年 2月 样机通过测试，满足资本化条件，进入开 开发阶段发阶段，予以资本化。

截至2021年5月项目形成试验样机，且

3C玻璃缺陷检测设备研发 2021年 5月 样机通过测试，满足资本化条件，进入开 开发阶段发阶段，予以资本化。

截至2021年5月项目形成试验样机，且

3C结构件尺寸测量设备研发 2021年 5月 样机通过测试，满足资本化条件，进入开 开发阶段发阶段，予以资本化。

截至2021年5月项目形成试验样机，且

3C摄像头组装及检测设备研发 2021年 5月 样机通过测试，满足资本化条件，进入开 开发阶段发阶段，予以资本化。

截至2021年5月项目形成试验样机，且智能网联路侧智能感知系统研发2021年5月样机通过测试，满足资本化条件，进入开开发阶段发阶段，予以资本化。

截至2022年6月项目形成试验样机，且

3C结构件外观瑕疵检测 2022年 6月 样机通过测试，满足资本化条件，进入开 开发阶段发阶段，予以资本化。

截至2022年6月项目形成试验样机，且多波长直接成像设备2022年6月样机通过测试，满足资本化条件，进入开开发阶段发阶段，予以资本化。

截至2022年5月项目形成试验样机，且NOP300半导体晶圆检测光学平台 2022年 5月 样机通过测试，满足资本化条件，进入开 开发阶段发阶段，予以资本化。

6-1-79(十八)商誉

1．商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商期初余额期末余额誉的事项处企业合并形成其他其他置收购

MueTec Automated Micr

oscopy and Messtechni 91568834.06 - - - 6822972.16 84745861.90

k GmbH(以下简称

“MueTec公司”)确认商誉

合计91568834.06---6822972.1684745861.90

说明：商誉本期减少为汇率折算导致的减少。

2．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

3．MueTec 公司

项 目 MueTec公司

资产组或资产组组合的构成 MueTec公司长期资产

资产组或资产组组合的账面价值38868599.82元人民币

MueTec 公司生产的产品存在活跃市场，可以带来独立的现资产组或资产组组合的确定方法金流，可将其认定为一个单独的资产组。

资产组或资产组组合是否与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组是或资产组组合一致

4．商誉减值测试及减值准备计提方法

(1)商誉减值测试情况：

项 目 MueTec公司

商誉账面余额*84745861.90

商誉减值准备余额*-

商誉的账面价值*＝*-*84745861.90

未确认归属于少数股东权益的商誉价值*-

包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值*=*+*84745861.90

拆分后分摊至各资产组的包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值*[注]84745861.90

资产组的账面价值*38868599.82

包含整体商誉的资产组的账面价值*=*+*123614461.72

资产组或资产组组合可收回金额*132292400.00

商誉减值损失(*大于0时)*=*-*-

6-1-80归属于本公司的商誉减值损失-

(2)可收回金额的确定方法及依据

MueTec公司资产组的可收回金额参考利用天源资产评估有限责任公司于2023年4月25日

出具的天源评报字〔2023〕第0276号评估报告，按其预计未来现金流量的现值确定。

1)关键参数

关键参数项目名称预测期预测期增长率稳定期增长率利润率折现率

2023年-2027根据预测的收

MueTec公司 年(后续为稳定 [注 1] 0% 入、成本、费 17.94%

期)用等计算

[注 1]根据 MueTec 公司已签订的合同、协议、发展规划、历年经营趋势、行业发展趋

势、市场竞争情况等因素的综合分析，对评估基准日未来五年的主营业务收入及其相关的成本、费用、利润忽略经营的波动性进行预测。MueTec 公司主要产品为半导体检测设备，

2023年至2027年预计销售收入增长率分别为27.60%、16%、12%、8%、4%。采用的折现率

是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。

(十九)长期待摊费用项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数其他减少原因

装修费2012122.641808473.25817733.12-3002862.77-

服务费771649.401110533.741366186.56-515996.58-

合计2783772.042919006.992183919.68-3518859.35-

(二十)递延所得税资产/递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末数期初数项目递延所得税资可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性差异产异产

尚未解锁股权激励摊销74765410.0311214811.5070856560.2810584682.34

内部交易未实现利润43966080.006594912.0028087300.004213095.00

递延收益31678406.884751761.0328004717.624200707.64

未弥补亏损96936576.5614596848.2020647123.543668853.75

存货跌价准备19056955.902858543.3911450888.501717633.27

6-1-81期末数期初数

项目递延所得税资可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性差异产异产

坏账准备18804859.122853457.0911284343.941692651.59

长期资产折旧与摊销9380754.281407113.146743675.531011551.33

可辨认净资产增值4045483.071107450.992931015.97802365.62

分期收款项目2244516.05336677.411537728.13230659.22

合同资产减值准备1687805.99253170.901460966.53219144.98

公允价值变动损失--1212495.98181874.40

联营企业权益法影响12922425.271938363.79--

合计315489273.1547913109.44184216816.0228523219.14

2．未经抵销的递延所得税负债

期末数期初数项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

境外利润113449553.3317017433.0079851882.7411977782.41

公允价值变动收益1069152.37160372.86--

固定资产加速折旧2798375.23419756.28--

合计117317080.9317597562.1479851882.7411977782.41

3．未确认递延所得税资产明细

项目期末数期初数

未弥补亏损10146545.575577135.80

坏账准备2174280.331626699.59

合同资产减值准备136877.68-

小计12457703.587203835.39

4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末数期初数备注

2023-180206.02-

2028180206.02-

20325119007.54-

无抵扣期限4847332.015396929.78

6-1-82年份期末数期初数备注

小计10146545.575577135.80

(二十一)其他非流动资产期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备预付长期资产

4038297.82-4038297.825008795.25-5008795.25

款

(二十二)短期借款

1．明细情况

借款类别期末数期初数

信用借款185984725.0043318200.00

保证借款-108295500.00

未到期应付利息130072.83277913.83

合计186114797.83151891613.83

2．本期末无已逾期未偿还的短期借款。

3．本期末无展期的短期借款。

4．外币借款情况详见附注五(六十一)“外币货币性项目”之说明。

(二十三)交易性金融负债项目期初数本期增加本期减少期末数

交易性金融负债1807767.2155250.641807767.2155250.64

其中：远期外汇合约1807767.21-1807767.21-

货币互换-55250.64-55250.64

(二十四)应付票据票据种类期末数期初数

银行承兑汇票215823092.26281823983.55

[注]本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。

6-1-83(二十五)应付账款

1．明细情况

账龄期末数期初数

1年以内301587405.99203760564.78

1-2年852346.271306226.14

2-3年1016063.005273046.25

3年以上5074678.3152500.00

合计308530493.57210392337.17

2．期末无账龄超过1年的大额应付账款。

3．外币应付账款情况详见附注五(六十一)“外币货币性项目”之说明。

(二十六)合同负债项目期末数期初数

预收货款170738520.80135437596.56

(二十七)应付职工薪酬

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)短期薪酬55529483.65422073908.18412086917.7765516474.06

(2)离职后福利—设定提存计划22963.8840967980.8140966091.3324853.36

合计55552447.53463041888.99453053009.1065541327.42

2．短期薪酬

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)工资、奖金、津贴和补贴55507458.32373302187.55363316996.8365492649.04

(2)职工福利费-18734224.2418734224.24-

(3)社会保险费22025.3315533699.1515531899.4623825.02

其中：医疗保险费17857.6212314647.3912313103.5319401.48

工伤保险费4167.711367065.951366810.124423.54

生育保险费-1851985.811851985.81-

(4)住房公积金-14503797.2414503797.24-

6-1-84项目期初数本期增加本期减少期末数

小计55529483.65422073908.18412086917.7765516474.06

3．设定提存计划

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)基本养老保险20731.9839624246.3039622571.1422407.14

(2)失业保险费2231.901343734.511343520.192446.22

小计22963.8840967980.8140966091.3324853.36

4．其他说明

(1)应付职工薪酬期末数中属于拖欠性质的金额0.00元。

(2)其他重大事项说明

本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。

(二十八)应交税费项目期末数期初数

增值税23605765.3818984507.43

企业所得税4073280.055430306.59

城市维护建设税151350.521362814.90

教育费附加64864.51584063.53

地方教育附加43243.08389375.71

代扣代缴个人所得税1192986.03953244.29

房产税552226.52316104.24

环保税194309.3758783.80

印花税273373.9151359.20

城镇土地使用税30571.8030571.80

合计30181971.1728161131.49

(二十九)其他应付款

1．明细情况

6-1-85项目期末数期初数

其他应付款6013254.0214026484.47

2．其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

应付费用款4539783.9811511484.47

押金保证金1473470.042515000.00

小计6013254.0214026484.47

(2)期末无账龄超过1年的大额其他应付款。

(3)外币其他应付款情况详见附注五(六十一)“外币货币性项目”之说明。

(三十)一年内到期的非流动负债

1．明细情况

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款-503701.14

一年内到期的租赁负债439425.66-

合计439425.66503701.14

2．一年内到期的长期借款

借款类别期末数期初数

抵押借款-503701.14

(三十一)其他流动负债项目及内容期末数期初数

待转销项税额12481187.43608457.34

(三十二)长期借款

1．明细情况

借款类别期末数期初数

信用借款126065030.0060632907.00

抵押担保借款59000000.0060000000.00

6-1-86借款类别期末数期初数

抵押借款10206487.507219700.00

未到期应付利息162691.0287686.00

合计195434208.52127940293.00

2．外币长期借款情况详见附注五(六十一)“外币货币性项目”之说明。

(三十三)租赁负债项目期末数期初数

租赁付款额680020.48878479.52

减：未确认融资费用42142.6234366.85

合计637877.86844112.67

(三十四)长期应付职工薪酬项目期末数期初数

其他长期福利2925661.812628837.16

(三十五)递延收益

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因

政府补助28004717.625750160.002076470.7431678406.88专项经费拨付

2．涉及政府补助的项目

本期分摊

本期新增补助其他与资产相关/项目期初数期末数金额变动与收益相关转入项目金额

2020年度省级战略性新

14873854.74-其他收益1131934.04-13741920.70与资产相关

兴产业发展专项资金

2021年省科技成果转化

10500000.00-其他收益565187.51-9934812.49与资产相关

专项资金

2020年度“苏州市培育自主品牌大企业与领军

1956536.69-其他收益32608.95-1923927.74与资产相关企业先进技术研究院”专项奖补资金

2021年商务发展专项资

674326.19-其他收益109101.88565224.31与资产相关

金

2021年第三批省工业和

信息产业转型升级专项-1225080.00其他收益155520.96-1069559.04与资产相关资金

6-1-87本期分摊

本期新增补助其他与资产相关/项目期初数期末数金额变动与收益相关转入项目金额

2022年第二批省工业和

信息产业转型升级专项-1225080.00其他收益82117.40-1142962.60与资产相关资金

2022年省级现代服务业

-3300000.00---3300000.00与资产相关发展专项资金

小计28004717.625750160.002076470.7431678406.88

[注]涉及政府补助的项目的具体情况及分摊方法详见附注五(六十二)“政府补助”之说明。

(三十六)股本

1．明细情况

本次变动增减(+、—)期初数公积期末数发行送金转其他小计新股股股

股份总数193600000.00---1101000.001101000.00194701000.00

2．本期股权变动情况说明

股本本期增加系公司2020年限制性股票激励计划第一个归属期实现，新增上市股份数量为110.10万股，详见附注十一“股份支付”(一)1之说明。

(三十七)资本公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

资本溢价1077660848.7563283461.009746933.141131197376.61

其他资本公积72397173.8556498267.0747295840.0081599600.92

合计1150058022.60119781728.0757042773.141212796977.53

2．资本公积增减变动原因及依据说明

(1)本期资本公积-资本溢价增加63283461.00元，均系员工持股计划和限制性股票影响，其中：

1)2020年限制性股票激励计划的股份支付影响：2022年是第一期限制性股票第一个归

属期实现，公司将已确认的资本公积-其他资本公积转入资本公积-资本溢价

13586340.00元同时公司已于2022年6月14日收到2020年限制性股票激励计划的第

6-1-88一期归属资金17088621.00元，其中1101000.00计入股本，15987621.00元计入资

本公积-股本溢价。

2)2020年员工持股计划影响：2022年是2020年员工持股计划第一个归属期实现，公

司本期将已确认的资本公积-其他资本公积转入资本公积-资本溢价33709500.00元。

(2)本期资本公积-资本溢价减少9746933.14元，主要系公司实施2022年员工持股计划，将回购股份过户到员工持股平台，冲减资本公积-资本溢价9746933.14元。

(3)本期资本公积-其他资本公积增加56498267.07元，其中：

1)2020年限制性股票激励计划的股份支付影响：本期确认权益结算的股份支付

9551164.35元；

2)2020年员工持股计划的股份支付影响：本期确认权益结算的股份支付

30825512.26元；

3)2021年限制性股票激励计划的股份支付影响：本期确认权益结算的股份支付

5376708.90元；

4)2021年员工持股计划的股份支付影响：本期确认权益结算的股份支付6985968.77元；

5)2022年限制性股票激励计划的股份支付影响：本期确认权益结算的股份支付

408438.32元；

6)2022年员工持股计划的股份支付影响：本期确认权益结算的股份支付389688.44元；

7)2022年4月本公司的联营企业苏州矽行半导体技术有限公司因外部股东增资引起所

有者权益变动，本公司由此确认资本公积-其他资本公积2960786.03元。

(4)本期资本公积-其他资本公积减少47295840.00元，详见附注五(三十七)“资本公积”2(1)1)、2)之说明。

(三十八)库存股

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

股本回购109652997.78-9746933.1499906064.64

2．其他说明

2022年11月22日，公司将“苏州天准科技股份有限公司回购专用证券账户”所持有

6-1-89的天准科技 A 股普通股股票 320000 股通过非交易过户至“苏州天准科技股份有限公司—

第三期员工持股计划”。具体详见本附注十一(一)5之说明。

公司从2020年开始回购股份用于员工持股计划或股权激励，公司库存股在股份回购实施结果暨股份变动公告日后三年内转让完毕。截止2022年12月31日，公司累计回购股份余额3280000股。

(三十九)其他综合收益本期变动额

减：

前期

减：前计入税后

期计入其他减：

项目期初数归属期末数本期所得税前其他综综合所得税后归属于母于少发生额合收益收益税费公司数股当期转当期用东入损益转入留存收益将重分类进损益

-3654650.49-5653162.77----5653162.77--9307813.26的其他综合收益

1)外币财务报表

-3654650.49-5653162.77----5653162.77--9307813.26折算差额

(四十)盈余公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积52258071.2412732382.91-64990454.15

2．盈余公积增减变动原因及依据说明

根据《公司法》、公司章程的规定，本期按本公司净利润的10%提取法定盈余公积

12732382.91元。

(四十一)未分配利润

1．明细情况

项目本期数上年数

上年年末余额257266752.65269098182.10

加：本期归属于母公司所有者的

152103561.64134125858.80

净利润

减：提取法定盈余公积12732382.9113077288.25

6-1-90项目本期数上年数

应付普通股股利76000000.00132880000.00

期末未分配利润320637931.38257266752.65

2.利润分配情况说明

(1)根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按母公司净利润的10%提取法定盈余公积

12732382.91元。

(2)根据公司2022年5月9日2021年度股东大会通过的2021年度利润分配方案，以2021年

12月31日的总股本193600000股扣减公司回购专用证券账户中股份3600000股为基数，

每10股派发现金股利4.00元(含税)，合计派发现金股利76000000.00元。

(3)本公司2022年度利润分配预案详见本附注十三“资产负债表日后利润分配情况说明”。

(四十二)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务1574174523.72937664521.571260972414.42726133614.42

其他业务14992908.637114011.104266287.862007738.28

合计1589167432.35944778532.671265238702.28728141352.70

2．主营业务按产品类别分类

本期数上年数产品名称收入成本收入成本

视觉测量装备743095197.02371261489.00608787348.82291990536.39

视觉检测装备530225900.15324942367.20314798030.80184650354.41

视觉制程装备244231664.42192016119.16287692132.01202589213.93

智能驾驶方案56621762.1349444546.2149694902.7946903509.69

小计1574174523.72937664521.571260972414.42726133614.42

3．公司前五名客户的营业收入情况

公司本期前五名客户的营业收入总额608973103.40元，占本期营业收入合计数的比例为38.32%。

6-1-91(四十三)税金及附加

项目本期数上年数

房产税1619347.861264075.18

城市维护建设税883748.023606374.02

教育费附加377815.191545427.82

地方教育附加251876.811030285.22

印花税504177.71274730.10

城镇土地使用税135167.19114153.38

车船税19645.6316987.96

其他117347.49-

合计3909125.907852033.68

[注]计缴标准详见本附注四“税项”之说明。

(四十四)销售费用项目本期数上年数

职工薪酬101276383.1788619712.15

差旅费27956302.9324161485.64

股份支付14070496.0813589926.72

销售服务费9220273.246495005.85

业务招待费5479080.304582402.29

车辆杂费4570385.222911545.42

折旧及摊销2361478.612170260.52

水电气费1777725.011227745.06

运输及快递费2220682.051693817.27

业务宣传费1175853.603319183.05

租赁物业费1333385.001007859.15

其他3984907.514970606.57

合计175426952.72154749549.69

6-1-92(四十五)管理费用

项目本期数上年数

职工薪酬37694214.2231750208.25

股份支付12460547.0215624929.23

聘请中介机构费5729322.865630041.53

固定资产折旧费5434839.223384233.49

办公费4486244.184630542.17

无形资产摊销2350896.931764985.41

残保金774445.40520081.38

招聘费746923.57251018.19

业务招待费685503.16391133.50

差旅费523026.99785318.51

其他3290299.063231977.58

合计74176262.6167964469.24

(四十六)研发费用项目本期数上年数

职工薪酬175580201.44151201683.09

股份支付23272850.4122464108.51

差旅费11862102.9410800361.64

折旧及摊销10769450.338151261.81

办公费3807636.362468257.44

水电气费2574510.801563681.32

市内交通费2394965.182603657.57

直接材料1982741.812487344.89

聘请中介机构费1818172.523106342.02

租赁物业费1689251.391565694.87

技术服务费1057426.216519207.78

业务招待费1028259.861290816.31

其他4002003.242789451.83

6-1-93项目本期数上年数

合计241839572.49217011869.08

(四十七)财务费用项目本期数上年数

利息费用8363122.911835330.94

减：利息收入5225583.019274852.70

汇兑损益-12060808.56-2138034.92

手续费支出470805.751948095.06

合计-8452462.91-7629461.62

(四十八)其他收益

与资产相关/计入本期非经常性项目本期数上年数与收益相关损益的金额

与资产/收益

政府补助34320576.1737483467.4327754454.80相关

代扣代缴手续费返还188069.38116395.12不适用188069.38

增值税进项税加计抵减3401.28-不适用3401.28

合计34512046.8337599862.5527945925.46

[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见附注五(六十二)“政府补助”之说明。

(四十九)投资收益

1．明细情况

项目本期数上年数

理财及外汇远期合约收益-11619686.5117954532.68

权益法下确认投资收益-16188868.95-216834.00

其他权益工具投资在持有期间取得的股利73489.32-

合计-27735066.1417737698.68

2．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。

6-1-94(五十)公允价值变动收益

项目本期数上年数

交易性金融资产1069152.37-2769416.92

其中：结构性存款产生的公允价值变动收益2306.08-2769416.92

远期外汇合约产生的公允价值变动收益1066846.29-

交易性金融负债--5012776.28

其中：远期外汇合约产生的公允价值变动收益--5012776.28

合计1069152.37-7782193.20

(五十一)信用减值损失项目本期数上年数

应收账款坏账损失-6043758.91-2088016.22

其他应收款坏账损失220561.06165789.04

应收票据坏账损失-27011.14-27010.11

长期应收款减值损失-2002441.31-1229406.62

应收融资租赁款减值损失-172399.23-140240.79

合计-8025049.53-3318884.70

(五十二)资产减值损失项目本期数上年数存货跌价损失及合同履约成本减

-23282186.07-10540244.14值损失

合同资产减值损失-363717.14-1145753.83

合计-23645903.21-11685997.97

(五十三)资产处置收益计入本期非经项目本期数上年数常性损益的金额处置未划分为持有待售的非流动资产时确

11446199.4018079.7411446199.40

认的收益

其中：固定资产11446199.4018079.7411446199.40

6-1-95(五十四)营业外收入

计入本期非经常性损项目本期数上年数益的金额

政府补助[注]740999.00536510.57740999.00

无须支付的应付款611933.74-611933.74

罚没及违约金收入26000.00177000.0026000.00

非流动资产毁损报废利得1077.90-1077.90

其他110051.40248184.81110051.40

合计1490062.04961695.381490062.04

[注]本期计入营业外收入的政府补助情况详见附注五(六十二)“政府补助”之说明。

(五十五)营业外支出计入本期非经常性损益项目本期数上年数的金额

资产报废、毁损损失359513.5416409.07359513.54

其他148114.544669.75148114.54

合计507628.0821078.82507628.08

(五十六)所得税费用

1．明细情况

项目本期数上年数

本期所得税费用8367396.698507314.61

递延所得税费用-14377695.78-11975102.24

合计-6010299.09-3467787.63

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期数

利润总额146093262.55

按法定/适用税率计算的所得税费用21913989.40

子公司适用不同税率的影响281110.34

调整以前期间所得税的影响1039803.94

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2852719.25

加计扣除费用的影响-33194113.25

6-1-96项目本期数

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异的影响-183923.45

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响1280114.68

所得税费用-6010299.09

(五十七)其他综合收益

其他综合收益情况详见本附注五(三十九)“其他综合收益”之说明。

(五十八)合并现金流量表主要项目注释

1．收到的其他与经营活动有关的现金

项目本期数上年数

收到的补贴收入38735264.4345225305.69

收到的保证金押金14667550.0024805936.04

收到的利息收入2062484.703010096.07

收到的其他1655379.25348582.18

合计57120678.3773389919.98

2．支付的其他与经营活动有关的现金

项目本期数上年数

支付的各项费用115595554.41104161000.94

支付保证金押金12109233.9321341327.80

支付的银行保函保证金-675800.00

支付的其他513687.8679696.79

合计128218476.20126257825.53

3．收到的其他与投资活动有关的现金

项目本期数上年数

大额存单到期120000000.00598606500.00

收回用于投资活动的保函保证金-8067475.01

定期存款收益2374703.147985653.44

其他40495.40-

合计122415198.54614659628.45

6-1-974．支付的其他与投资活动有关的现金

项目本期数上年数

大额存单54822825.89382792000.00

外汇合约平仓损失16250828.60-

合计71073654.49382792000.00

5．收到的其他与筹资活动有关的现金

项目本期数上年数

银行借款保证金归还3609850.00-

6．支付的其他与筹资活动有关的现金

项目本期数上年数

支付股份回购款-58769912.84

支付的租赁负债441535.81272805.95

股票回购支付的手续费-19556.90

合计441535.8159062275.69

(五十九)现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期数上年数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润152103561.64134125858.80

加：资产减值准备23645903.2111685997.97

信用减值损失8025049.533318884.70

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产

21895577.2116391603.26

折旧

使用权资产折旧421043.84260144.88

无形资产摊销7592381.303730188.40

长期待摊费用摊销2183919.681305812.69

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-11446199.40-18079.74

(收益以“－”号填列)

固定资产报废损失(收益以“－”号填列)358435.6516409.07

公允价值变动损失(收益以“－”号填列)-1069152.377782193.20

6-1-98项目本期数上年数

财务费用(收益以“－”号填列)42691218.92-11231838.05

投资损失(收益以“－”号填列)27735066.14-17737698.68

递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)-19912381.95-13096611.46

递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)5619779.731121509.22

存货的减少(增加以“－”号填列)-223032526.21-257515484.60

经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)-197308901.38-285426950.19

经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)-5012126.43187637682.62

其他50917296.6753646760.28

经营活动产生的现金流量净额-114592054.22-164003617.63

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

租赁形成的使用权资产648136.821085397.79

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额310791068.33276104005.42

减：现金的期初余额276104005.42368072807.87

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额34687062.91-91968802.45

2．现金和现金等价物

项目期末数期初数

(1)现金310791068.33276104005.42

其中：库存现金4405.048447.27

可随时用于支付的银行存款310551595.01275972070.55

可随时用于支付数字货币—人民币217500.00-

可随时用于支付的其他货币资金17568.28123487.60

(2)现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

(3)期末现金及现金等价物余额310791068.33276104005.42

6-1-99项目期末数期初数

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和

--现金等价物

[注]现金流量表补充资料的说明：

2022年度现金流量表中现金期末数为310791068.33元，2022年12月31日资产负

债表中货币资金期末数为346374054.90元，差额35582986.57元，系现金流量表现金期末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的银行承兑汇票保证金32738498.32元，票据池保证金2335957.58元，未到期应收利息508530.67元。

2021年度现金流量表中现金期末数为276104005.42元，2021年12月31日资产负

债表中货币资金期末数为331323132.88元，差额55219127.46元，系现金流量表现金期末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的银行承兑汇票保证金25796792.24元，票据池保证金24211164.09元，保证金利息282.67元，保函保证金1504200.00元，未到期应收利息96838.46元，借款保证金3609850.00元。

(六十)所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面价值受限原因票据池保证金和银行承兑汇票保

货币资金35074455.90证金

应收票据4044742.50票据池质押票据

固定资产23660591.02用于长期借款抵押

无形资产19036402.16用于长期借款抵押

合计81816191.58-

截至2022年12月31日，公司部分固定资产及无形资产用于借款抵押情况(单位：万元)抵押物账抵押借款被担保单位抵押权人抵押物类型借款到期日保证担保人面净值金额国有土地使

1340.97

用权苏州高新区中小国有土地使

本公司本公司5900.002024/10/29企业融资担保有

用权/房屋

2734.82限公司

(建筑物)所有权

MueTec MueTec

371.15无固定期限-

Automatisierte Automatisierte

Mikroskopie Mikroskopie 土地所有权 193.91

und Me?technik und Me?technik 649.50 2026/6/30 -

GmbH GmbH

小计4269.706920.65

6-1-100(六十一)外币货币性项目

1．明细情况

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金-

其中：美元19828650.476.9646138098619.06

欧元1675299.427.422912435580.06

港币19465.950.893317388.93

新台币35307.000.22718018.22应收账款

其中：美元11021630.836.964676761250.10

欧元1091050.287.42298098757.12其他应收款

其中：欧元66086.697.4229490554.89

马来西亚林吉特18664.031.577229436.91

新台币78000.000.227117713.80其他流动资产

其中：美元5010447.176.964634895760.36应付账款

其中：美元788517.326.96465491707.73

欧元494840.397.42293673150.73其他应付款

其中：欧元92948.447.4229689946.97

新台币53024.390.227112041.84短期借款

其中：欧元10260000.007.422976158954.00一年内到期的非流动负债

其中：欧元59198.657.4229439425.66长期借款

其中：美元8055900.786.964656106126.57

6-1-101项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

欧元1375000.007.422910206487.50租赁负债

其中：欧元85933.787.4229637877.86

境外经营实体说明：

(1) MueTec Automatisierte Mikroskopie und Me?technik GmbH 公司，主要经营地为德国，记账本位币为欧元；

(2)嘉慧半导体有限公司公司，主要经营地为台湾，记账本位币为新台币；

(3) MUETEC SDN.BHD.公司，主要经营地为马来西亚，记账本位币为马来西亚林吉特。

本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定欧元、新台币、马

来西亚吉特为其记账本位币，本期上述境外经营实体的记账本位币没有发生变化。

(六十二)政府补助

1．明细情况

计入当期损益补助项目初始确认年度初始确认金额列报项目损益项目金额与资产相关的政府补助

2021年第三批省工业和信息

2022年度1225080.00递延收益其他收益155520.96

产业转型升级专项资金

2022年第二批省工业和信息

2022年度1225080.00递延收益其他收益82117.40

产业转型升级专项资金

2022年省级现代服务业发展

2022年度3300000.00递延收益其他收益-

专项资金

2021年省科技成果转化专项

2021年度10500000.00递延收益其他收益565187.51

资金

2021年商务发展专项资金(第

2021年度702499.85递延收益其他收益109101.88

一批)

2020年度“苏州市培育自主品牌大企业与领军企业先进2021年度1956536.69递延收益其他收益32608.95技术研究院”专项奖补资金

2020年省级战略性新兴产业

2020年度16000000.00递延收益其他收益1131934.04

发展专项资金

小计-2076470.74与收益相关的政府补助苏州高新区促进企业研发机

2022年度10000000.00其他收益其他收益10000000.00

构建设专项资金苏州市自主品牌大企业和领

军企业先进技术研究院20212022年度4188600.00其他收益其他收益4188600.00年度建设扶持资金

6-1-102计入当期损益

补助项目初始确认年度初始确认金额列报项目损益项目金额

2021年第三批省工业和信息

2022年度2374920.00其他收益其他收益2374920.00

产业转型升级专项资金

2022年第二批省工业和信息

2022年度2374920.00其他收益其他收益2374920.00

产业转型升级专项资金太湖科学城功能片区高质量

2022年度2000000.00其他收益其他收益2000000.00

发展扶持资金

2020年高新区标准化、质量

品牌及知识产权高质量发展2022年度1028500.00其他收益其他收益1028500.00专项资金

2022年苏州市区省级以上专

精特新“小巨人”企业奖励2022年度1000000.00其他收益其他收益1000000.00资金

2021年市级知识产权项目资

2022年度500000.00其他收益其他收益500000.00

金

2021年苏州高新区智能制造

2022年度500000.00其他收益其他收益500000.00

专项扶持资金苏州市2022年度第一批科技

发展计划(核心技术产品20202022年度350300.00其他收益其他收益350300.00年度后补助)

2022年苏州市市级打造先进

制造业基地专项资金(第一2022年度300000.00其他收益其他收益300000.00

批)

低碳出行补贴等2022年度258119.06其他收益其他收益258119.06

2021年各级知识产权项目与

2022年度250000.00其他收益其他收益250000.00

奖励配套资金(第一笔)

2021年度省高层次创新创业

人才引进计划专项资金(第一2022年度200000.00其他收益其他收益200000.00

批)

2022年苏州市市级打造先进

制造业基地专项资金(第二2022年度200000.00其他收益其他收益200000.00

批)

2020年苏州高新区工业高质

2022年度30000.00其他收益其他收益30000.00

量发展扶持资金

2022年高新区促经营稳发展

2022年度65000.00其他收益其他收益65000.00

扶持资金

2022年苏州市劳动就业管理

2022年度39000.00其他收益其他收益39000.00

服务中心扩岗补贴园区公积金代发养老金专户

2022年度17500.00其他收益其他收益17500.00

留工补贴苏州市高新区科技城管委会

2022年度1125.00其他收益其他收益1125.00

知识产权保险资助

增值税退税2022年度6566121.37其他收益其他收益6566121.37营业外收

稳岗补贴2022年度740999.00营业外收入740999.00入

小计-32985104.43

合计-35061575.17

6-1-103六、合并范围的变更

其他原因引起的合并范围的变动以直接设立方式增加的子公司

2022年9月，子公司MueTec Automatisierte Mikroskopie und Me?technik GmbH出资

设立MUETEC SDN.BHD.。该公司于2022年9月29日完成工商设立登记，注册资本为1万马来西亚林吉特，其中MueTec Automatisierte Mikroskopie und Me?technik GmbH出资1万马来西亚林吉特，占其注册资本的100%，拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至2022年12月31日，MUETEC SDN.BHD.公司的净资产为

833897.43元，成立日至期末的净利润为824327.61元。

七、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

1．企业集团的构成

持股比例(%)主要经营子公司名称级次注册地业务性质取得方式地直接间接苏州天准软件有

一级苏州市苏州市软件业100.00-设立限公司苏州龙山软件技

一级苏州市苏州市软件业100.00-设立术有限公司苏州龙园软件有

一级苏州市苏州市软件业100.00-设立限公司

HongKong Tztek

Technology 一级 香港 香港 贸易行业 100.00 - 设立

Limited苏州腾超机电设

一级苏州市苏州市服务业100.00-设立备有限公司

SLSS Europe 投资、贸易

一级德国德国100.00-设立

GmbH 行业

California

Tztek 二级 美国 美国 贸易行业 100.00 - 设立

Technology LLC

MueTec

Automatisierte

Mikroskopie 二级 德国 德国 制造业 - 100.00 收购

und Me?technik

GmbH嘉慧半导体有限

三级台湾台湾服务业-100.00收购公司

MUETEC 马来西

三级马来西亚服务业-100.00设立

SDN.BHD. 亚

6-1-104(二)在合营安排或联营企业中的权益

1．重要的联营企业

持股比例(%)合营企业或联营企业主要经营对合营企业或联营企业注册地业务性质名称地投资的会计处理方法直接间接苏州矽行半导体技术

苏州市苏州市制造业17.10-权益法核算有限公司

注：2022年4月苏州矽行半导体技术有限公司因外部股东增资，导致本公司对其的持股比例由19.00%下降为17.10%。

2．重要联营企业的主要财务信息

期末数/本期数期初数/上年数苏州矽行半导体技术有限公司苏州矽行半导体技术有限公司

流动资产44760559.1482721137.14

其中：现金和现金等价物30337020.7112706422.26

非流动资产40020000.4121004424.78

资产合计84780559.55103725561.92

流动负债49239186.854849057.11

非流动负债--

负债合计49239186.854849057.11

按持股比例计算的净资产份额6077574.7318783166.00

营业收入--

财务费用-291103.92-19289.55

所得税费用--

净利润-93335132.11-1123495.19

终止经营的净利润--

其他综合收益--

综合收益总额-93335132.11-1123495.19本期收到的来自合营企业的股

--利

八、与金融工具相关的风险

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、

6-1-105应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

(一)市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

1．汇率风险

汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大，但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、港币、欧元、新台币)依然存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：以外币计价的货币资金、应收账款、其他应收款、其他流动资产、应

付账款、其他应付款、短期借款、一年内到期的非流动负债、长期借款、租赁负债。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见附注五(六十一)“外币货币性项目”。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。拟通过持续跟踪汇率变化趋势，在汇率发生大幅波动的情况下，适时通过远期结售汇业务、期权业务、货币互换等规避外汇风险。本期末，本公司面临的外汇风险主要来源于以外币计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见附注五(六十一)“外币货币性项目”。

在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对外币升值或者贬值5%，对本公司净利润的影响如下：

6-1-106对净利润的影响(万元)

汇率变化本期数上年数

上升5%-587.19366.27

下降5%587.19-366.27

注：本期数=期末外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的净额*上升或下降5%

管理层认为5%合理反映了人民币对外币可能发生变动的合理范围。

2．利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司向银行借款基本为固定利率借款，本公司受到利率变动所导致的现金流量变动风险的影响较小。

3．其他价格风险

本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。

(二)信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收款项，为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。

(三)流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如

下(单位：人民币万元)：

6-1-107期末数

项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

短期借款18838.03---18838.03

交易性金融负债5.53---5.53

应付票据21582.31---21582.31

应付账款30853.05---30853.05

其他应付款601.33---601.33一年内到期的非

47.23---47.23

流动负债

长期借款3353.638535.956183.042738.6520811.28

租赁负债-25.2514.2528.5068.00金融负债和或有

75281.108561.206197.292767.1592806.75

负债合计

续上表：

期初数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

短期借款15291.32---15291.32

交易性金融负债180.78---180.78

应付票据28182.40---28182.40

应付账款21039.23---21039.23

其他应付款1402.65---1402.65一年内到期的非流

50.37---50.37

动负债

长期借款1501.752292.106281.883638.8613714.60

租赁负债45.0832.0810.69-87.85金融负债和或有负

67693.582324.186292.573638.8679949.20

债合计

(四)资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。

于2022年12月31日，本公司的资产负债率为42.49%(2021年12月31日：40.58%)。

6-1-108九、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值项目

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量持续的公允价值计量

(1)交易性金融资产-21124403.01-21124403.01

1)以公允价值计量且变动计入当

-21124403.01-21124403.01期损益的金融资产

*理财产品-20002306.08-20002306.08

*外汇期权风险逆转组合-1122096.93-1122096.93

(2)其他非流动金融资产-86000000.0086000000.00

持续以公允价值计量的资产总额-21124403.0186000000.00107124403.01

(3)交易性金融负债-55250.6455250.64

1)货币互换55250.6455250.64

持续以公允价值计量的负债总额-55250.64-55250.64

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于公司持有的期权合约及其他理财产品，采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型为同类型工具的市场报价或交易商报价。

(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于不在活跃市场上交易的其他权益工具投资由于公司持有被投资单位股权较低，无重大影响，对被投资公司股权采用收益法或者市场法进行估值不切实可行，且近期内被投资单位并无引入外部投资者、股东之间转让股权等可作为确定公允价值的参考依据，此外，公司从可获取的相关信息分析，未发现被投资单位内外部环境自年初以来已发生重大变化，因此属于可用账面成本作为公允价值最佳估计的“有限情况”，因此年末以成本作为公允价值。

6-1-109(四)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收

账款、其他应收款、长期应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十、关联方关系及其交易

(一)关联方关系

1．本公司的母公司情况

母公司对本企母公司对本企

注册资本(万母公司业务性质注册地业的持股比例业的表决权比

元)

(%)(%)苏州青一投资有

实业投资苏州市2000.0039.5539.55限公司

2．本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注七(一)“在子公司中的权益”。

3．本公司的合营和联营企业情况本公司重要的合营和联营企业详见本附注七(二)“在合营安排或联营企业中的权益”。

4．本公司的其他关联方情况

其他关联方名称与本公司的关系

徐一华之兄徐一俊持股25.25%并担任董事长兼总经

浙江中晶科技股份有限公司理、徐一华之兄徐伟持股11.84%并担任董事的企业。

(二)关联交易情况

1．购销商品、接受和提供劳务情况

(1)出售商品/提供劳务情况表关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数浙江中晶科技股半导体圆晶硅

协议价-1787610.62份有限公司片分选机

2．关键管理人员薪酬

报告期间本期数上年数

关键管理人员人数10.0010.00

在本公司领取报酬人数10.0010.00

报酬总额(元)3160730.223202369.93

6-1-110独立董事3人，本期和上期均合计领取240000.00元。

十一、股份支付

(一)股份支付基本情况本期股份支付包含限制性股票及员工持股计划。

1.2020年限制性股票激励计划本公司于2020年5月8日召开2019年年度股东大会，审议并通过了《关于公司<2020年限制性股票激励计划(草案)>及其摘要的议案》、《关于公司<2020年限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》、《关于提请公司股东大会授权董事会办理2020年限制性股票激励计划相关事宜的议案》。2020年6月15日召开的第二届董事会第十六次会议上审议通过了《关于调整2020年限制性股票激励计划相关事项的议案》、《关于向激励对象授予限制性股票的议案》。公司本次限制性股票激励计划授予的激励总量为429.00万股，授予激励对象人数42人，授予价格每股16.60元。

本激励计划授予的限制性股票在激励对象满足相应归属条件后将按约定比例分次归

属：

归属权益数量占授归属安排归属时间对应考核年度予权益总量的比例自授予之日起24个月后的首个交易日起至授

第一个归属期30%2020年予之日起36个月内的最后一个交易日当日止自授予之日起36个月后的首个交易日起至授

第二个归属期20%2021年予之日起48个月内的最后一个交易日当日止自授予之日起48个月后的首个交易日起至授

第三个归属期20%2022年予之日起60个月内的最后一个交易日当日止自授予之日起60个月后的首个交易日起至授

第四个归属期15%2023年予之日起72个月内的最后一个交易日当日止自授予之日起72个月后的首个交易日起至授

第五个归属期15%2024年予之日起84个月内的最后一个交易日当日止

公司于2022年6月14日召开第三届董事会第十二次会议及第三届监事会第十二次会议，审议通过了《关于调整公司2020年限制性股票激励计划授予价格的议案》及《关于作废处理部分限制性股票的议案》2020年限制性股票激励计划调整后的授予价格为15.5210元/股。

2020年限制性股票激励计划授予日为2020年6月15日，第一个归属期为2022年6月15日

至2023年6月14日。由于本次限制性股票激励计划首次授予激励对象2人因离职不具备激励对象资格，作废处理其已获授但尚未归属的限制性股票共18万股，4名激励对象2020年个人绩效考核评价结果为B，本期个人层面归属比例为0%取消其激励对象资格，作废处理其本期不得归属的限制性股票合计13.20万股。截至2022年6月14日，公司2020年限制性股票激励

6-1-111计划第一个归属期累计已确认股份支付1358.63万元。

第一个归属期归属股票的上市流通日为2022年6月24日，归属股票的上市流通数量为

110.10万股，第一个归属期股权激励对象人数为36名。公司已于2022年6月14日收到本次限

制性股票激励计划的第一期归属资金共计1708.86万元。上述股本增加已经苏州纽新会计师事务所审验，并于2022年6月14日出具苏州纽新[2022]B1003号验资报告。

截至2022年12月31日，公司2020年限制性股票激励计划中尚未归属的限制性股票数量为279.30万股，累计已确认股份支付3506.90万元。

2.2020年员工持股计划本公司于2020年9月24日召开的第二届董事会第二十二次会议上审议通过了《公司第一期员工持股计划(草案)》。本员工持股计划的股份来源为公司回购专用证券账户回购的天准科技A股普通股股票，合计不超过350.00万股，总人数不超过18人。本次员工持股计划的股票由公司回购的股份以零价格转让取得并持有，无需参与对象出资。本员工持股计划通过非交易过户等法律法规许可的方式所获标的股票，自公司公告最后一笔标的股票过户至本员工持股计划名下之日起满24个月、36个月、48个月、60个月、72个月后分期解锁，最长锁定期为72个月，每期解锁标的股票的比例分别为30%、20%、20%、15%、15%，各年度具体解锁比例和数量根据公司业绩指标和持有人考核结果确定。

截至2022年12月31日，2020年员工持股计划的第一批次解锁期已满，共计解锁的股票数量为99.00万股，本次员工持股计划累计已确认股份支付7449.94万元。

3.2021年员工持股计划本公司于2021年9月29日召开的第三届董事会第五次会议上审议通过了《公司第二期员工持股计划(草案)》。本员工持股计划的股份来源为公司回购专用证券账户回购的天准科技A股普通股股票，合计40.00万股，总人数不超过6人。本次员工持股计划的股票由公司回购的股份以零价格转让取得并持有，无需参与对象出资。本员工持股计划通过非交易过户等法律法规许可的方式所获标的股票，自公司公告最后一笔标的股票过户至本员工持股计划名下之日起满24个月、36个月、48个月、60个月、72个月后分期解锁，最长锁定期为72个月，每期解锁标的股票的比例分别为30%、20%、20%、15%、15%，各年度具体解锁比例和数量根据公司业绩指标和持有人考核结果确定。

截至2022年12月31日，2021年员工持股计划尚未解锁，累计已确认股份支付841.38万元。

4.2021年限制性股票激励计划6-1-112本公司于2021年10月27日召开的第三届董事会第六次会议上审议通过了《关于向激励对象授予限制性股票的议案》。公司本次限制性股票激励计划授予的激励总量为106.00万股，授予激励对象人数18人，授予价格每股18.80元。

本激励计划授予的限制性股票在激励对象满足相应归属条件后将按约定比例分次归

属：

归属权益数量占授归属安排归属时间对应考核年度予权益总量的比例自授予之日起24个月后的首个交易日起至授

第一个归属期30%2021年予之日起36个月内的最后一个交易日当日止自授予之日起36个月后的首个交易日起至授

第二个归属期20%2022年予之日起48个月内的最后一个交易日当日止自授予之日起48个月后的首个交易日起至授

第三个归属期20%2023年予之日起60个月内的最后一个交易日当日止自授予之日起60个月后的首个交易日起至授

第四个归属期15%2024年予之日起72个月内的最后一个交易日当日止自授予之日起72个月后的首个交易日起至授

第五个归属期15%2025年予之日起84个月内的最后一个交易日当日止

截至2022年12月31日，公司2021年限制性股票激励计划中尚未归属的限制性股票数量为98.00万股，累计已确认股份支付642.37万元。

5.2022年员工持股计划本公司于2022年9月20日召开的第三届董事会第十五次会议上审议通过了关于《公司第三期员工持股计划(草案)》及其摘要的议案。本员工持股计划的股份来源为公司回购专用证券账户回购的天准科技A股普通股股票，合计32.00万股，总人数不超过6人。本员工持股计划股票由公司回购的股份以零价格转让取得并持有，无需参与对象出资。本员工持股计划通过非交易过户等法律法规许可的方式所获标的股票，自公司公告最后一笔标的股票过户至本员工持股计划名下之日起满24个月、36个月、48个月、60个月、72个月后分期解锁，最长锁定期为72个月，每期解锁标的股票的比例分别为30%、20%、20%、15%、15%，各年度具体解锁比例和数量根据公司业绩指标和持有人考核结果确定。

截至2022年12月31日，2022年员工持股计划尚未解锁，累计已确认股份支付38.97万元。

6.2022年限制性股票激励计划

本公司于2022年11月18日召开的第三届董事会第十七次会议、第三届监事会第十七次会议，审议通过了《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，确定2022年11月18日为限制性股票授予日，以18.80元/股的授予价格向24名激励对象授予90.00万股限制性股票。1名激励对象因个人原因自愿放弃认购本公司拟向其授予的全部限制性股票共12.00万股。本次激励计划首次实际授予的激励对象人数由24人调整为23人，实际授予限制性股票由90.00万

6-1-113股调整为78.00万股。

本激励计划授予的限制性股票在激励对象满足相应归属条件后将按约定比例分次归属：

归属权益数量占授归属安排归属时间对应考核年度予权益总量的比例自授予之日起24个月后的首个交易日起至授

第一个归属期30%2023年予之日起36个月内的最后一个交易日当日止自授予之日起36个月后的首个交易日起至授

第二个归属期20%2024年予之日起48个月内的最后一个交易日当日止自授予之日起48个月后的首个交易日起至授

第三个归属期20%2025年予之日起60个月内的最后一个交易日当日止自授予之日起60个月后的首个交易日起至授

第四个归属期15%2026年予之日起72个月内的最后一个交易日当日止自授予之日起72个月后的首个交易日起至授

第五个归属期15%2027年予之日起84个月内的最后一个交易日当日止

截至2022年12月31日，公司2022年限制性股票激励计划中尚未归属的限制性股票数量为78.00万股，累计已确认股份支付40.84万元。

(二)股份支付总体情况

公司本期授予的各项权益工具总额(股)1100000

公司本期行权的各项权益工具总额(股)2091000

公司本期失效的各项权益工具总额(股)474000

公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限[注]

公司期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限-

[注]详见本附注十一(一)“股份支付基本情况”之说明。

(三)以权益结算的股份支付情况

2020年授予的限制性股票、授予

的员工持股计划按照授予日公司

授予日权益工具公允价值的确定方法股票收盘价与授予价格的差额，

2021年和2022年授予的限制性股

票按照 Black-Scholes模型根据最新取得的可行权职工数变对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法动以及业绩指标完成情况等后续信息进行估计本期估计与上期估计有重大差异的原因无

资本公积中以权益结算的股份支付的累计金额125204054.89

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额53537481.04

6-1-114(四)以股份支付服务情况

以股份支付换取的职工服务总额217504676.15

以股份支付换取的其他服务总额-

十二、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

1．已签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出

本公司于2022年以有限合伙人的身份向深圳鲲鹏元禾璞华集成电路私募创业投资基金

企业(有限合伙)进行投资，认缴金额2000万元，截止2022年12月31日实缴金额600万元。

2．募集资金使用承诺情况

经中国证券监督管理委员会证证监许可[2019]1084号文核准，并经上海证券交易所同意，由主承销海通证券股份有限公司负责组织实施本公司公开发行股票的发行及承销工作，于 2019 年 7 月 22 日采用定向配售方式向战略投资者发行人民币普通股(A 股)193.60 万股，采用网下配售方式向询价对象公开发行人民币普通股(A 股)2802.35 万股，采用网上定价方式公开发行人民币普通股(A 股)1844.05 万股，共计公开发行人民币普通股(A 股)

4840.00万股，发行价格为人民币25.50元/股，截至2019年7月8日本公司共募集资金

总额为人民币123420.00万元，扣除发行费用1942.70万元，募集资金净额为

113326.92万元。

募集资金投向使用情况如下：

单位：人民币万元承诺投资项目承诺投资金额调整后投资总额实际投资金额机器视觉与智能制造装备

47500.0033382.4133382.41

建设项目

研发基地建设项目27500.0017104.6013955.95

补充流动资金25000.0025000.0025000.00年产1000台/套基于机

器视觉的智能检测系统及-27049.039500.79产线新建项目

小计100000.00102536.0481839.15

[注1]2022年1月21日公司召开第三届董事会第八次会议、第三届监事会第八次会议审议通过了《关于首次公开发行股票部分募投项目结项并将节余募集资金永久补充流动资金的议案》同意公司将首次公开发行募集资金部分投资项目“机器视觉与智能制造装备建

6-1-115设项目”结项并将节余募集资金用于永久补充公司流动资金。

[注2]2023年1月6日公司召开第三届董事会第十八次会议、第三届监事会第十八次会议审议通过了《关于首次公开发行股票部分募投项目结项并将节余募集资金永久补充流动资金的议案》同意公司将首次公开发行募集资金部分投资项目“研发基地建设项目”结

项并将节余募集资金永久补充流动资金，2023年1月10日公司出具补充公告公司拟将上述节余募集资金全部用于“年产1000台/套基于机器视觉的智能检测系统及产线新建项目”。

3.其他重大财务承诺事项

(1)合并范围内各公司为自身对外借款、开立票据进行的财产质押担保情况详见本附注

五(六十)“所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(2)本公司在宁波银行股份有限公司苏州分行开立120万保函，收益对象为苏州科技城管理委员会。

(二)或有事项

1．其他或有负债及其财务影响

本公司终止确认的已贴现或背书且在资产负债表日尚未到期的银行承兑汇票

121091620.29元。

十三、资产负债表日后事项

(一)资产负债表日后利润分配情况说明

2023年4月28日公司第三届董事会第十九次会议审议通过2022年度利润分配预案，以报

告期末总股本194701000.00股扣减公司回购专用证券账户中股份3280000股为基数，每

10股派发现金股利3.00元(含税)，合计派发现金股利57426300.00元。以上股利分配预案

尚须提交2022年度公司股东大会审议通过后方可实施。

(二)其他资产负债表日后事项说明

本公司于2023年2月27日在日本东京成立孙公司日本天准株式会社，由本公司的子公司苏州龙园软件有限公司100%持股，注册资本为500万日元，董事徐一华。

十四、其他重要事项

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

6-1-116(一)租赁

1．作为承租人

(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注五(十五)“使用权资产”之说明。

(2)租赁负债的利息费用项目本期数

计入财务费用的租赁负债利息23564.98

(3)与租赁相关的总现金流出项目本期数

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金441535.81

2．作为出租人

(1)融资租赁

1)销售损益(生产商或经销商出租人)、租赁投资净额的融资收益以及与未纳入租赁投

资净额的可变租赁付款额相关的收入项目本期数

销售损益(生产商或经销商出租人)无

租赁投资净额的融资收益476322.37与未纳入租赁投资净额的可变租赁付款额相关的收入无

2)资产负债表日后将收到的未折现租赁收款额

项目未折现租赁收款额

资产负债表日后第1年2164220.00

资产负债表日后第2年2164220.00

资产负债表日后第3年2352220.00

资产负债表日后第4年2971004.96

资产负债表日后第5年1660265.67

合计11311930.63

3)未折现租赁收款额与租赁投资净额调节表

项目金额

未折现租赁收款额11311930.63

加：未担保余值-

6-1-117项目金额

减：未实现融资收益890596.75

租赁投资净额10421333.88

(2)经营租赁

1)租赁收入

项目本期数

租赁收入637627.18

其中：与未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关的收

-入

2)经营租出固定资产的期末账面原值、累计折旧额等详见本附注五(十三)2(3)“经营租赁租出的固定资产”之说明。

十五、母公司财务报表重要项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2022年1月1日，期末系指2022年12月31日；本期系指2022年度，上年系指2021年度。金额单位为人民币元。

(一)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末数

1年以内461231957.36

1-2年20998126.96

2-3年763078.55

3-4年667231.95

4-5年1800.00

5年以上3000.00

账面余额小计483665194.82

减：坏账准备14625416.10

账面价值合计469039778.72

2．按坏账计提方法分类披露

6-1-118期末数

种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备483665194.82100.0014625416.103.02469039778.72

其中：账龄分析法组

428057840.8288.5014625416.103.42413432424.72

合合并范围内关联方组

55607354.0011.5055607354.00

合

合计483665194.82100.0014625416.103.02469039778.72

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备291224216.84100.009344626.003.21281879590.84

其中：账龄分析法组

261614815.2189.839344626.003.57252270189.21

合合并范围内关联方组

29609401.6310.17--29609401.63

合

合计291224216.84100.009344626.003.21281879590.84

3．坏账准备计提情况

其中：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内405624603.3612168738.103.00

1-2年20998126.962099812.7010.00

2-3年763078.55152615.7120.00

3-4年667231.95200169.5930.00

4-5年1800.001080.0060.00

5年以上3000.003000.00100.00

小计428057840.8214625416.103.42

4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

(1)本期计提坏账准备情况

6-1-119本期变动金额

种类期初数期末数转销或核计提收回或转回其他销按单项计提

------坏账准备按组合计提

9344626.005291440.07-10649.97-14625416.10

坏账准备

小计9344626.005291440.07-10649.97-14625416.10

5．本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款10649.97

6．期末应收账款金额前5名情况

占应收账款期末余单位名称期末余额账龄坏账准备期末余额

额合计数的比例(%)

第一名55607354.001年以内11.50-

第二名29136731.241年以内6.02874101.94

第三名27650133.411年以内5.72829504.00

第四名26637580.651年以内5.51799127.42

第五名23645779.701年以内4.89709373.39

小计162677579.001年以内33.643212106.75

7．应收关联方账款情况

单位名称与本公司关系期末余额占应收账款余额的比例(%)

HongKong Tztek

子公司55607354.0011.50

Technology Limited

(二)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收股利51000000.00-51000000.0045000000.00-45000000.00其他应收

171720327.18296323.55171424003.63173428998.99542619.42172886379.57

款

合计222720327.18296323.55222424003.63218428998.99542619.42217886379.57

2．应收股利

(1)明细情况

6-1-120项目期末数期初数

苏州龙园软件有限公司6000000.0024000000.00

苏州天准软件有限公司45000000.0018000000.00

苏州龙山软件技术有限公司-3000000.00

账面价值小计51000000.0045000000.00

3．其他应收款

(1)按账龄披露账龄期末数

1年以内1898289.99

1-2年108847281.66

2-3年60775753.63

3-4年72796.00

4-5年88450.00

5年以上37755.90

账面余额小计171720327.18

减：坏账准备296323.55

账面价值小计171424003.63

(2)按性质分类情况款项性质期末数期初数

保证金1157056.843341300.00

押金1833719.001790591.00

往来款168724301.82168195107.99

其他5249.52102000.00

账面余额小计171720327.18173428998.99

减：坏账准备296323.55542619.42

账面价值小计171424003.63172886379.57

(3)坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月

用损失(未发生信信用损失(已发预期信用损失

用减值)生信用减值)

6-1-121第一阶段第二阶段第三阶段

坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月

用损失(未发生信信用损失(已发预期信用损失

用减值)生信用减值)

2022年1月1日余额542619.42--542619.42

2022年1月1日余额在本

期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提-246295.87---246295.87

本期收回或转回----

本期转销或核销----

其他变动----

2022年12月31日余额296323.55--296323.55

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况：

本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险未显著增加。

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况

1)本期计提坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

542619.42-246295.87---296323.55

账准备

小计542619.42-246295.87---296323.55

(5)期末其他应收款金额前5名情况

本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名其他应收款汇总金额为170276865.92元，占其他应收款年末余额合计数的比例为99.16%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为

126300.00元。

(6)对关联方的其他应收款情况占其他应收款余额的比例单位名称与本公司关系期末余额

(%)

SLSS EUROPE GMBH 子公司 168125160.29 97.91

6-1-122占其他应收款余额的比例

单位名称与本公司关系期末余额

(%)

苏州龙园软件有限公司子公司571705.630.33

California Tztek

孙公司27435.900.02

Technology LLC

小计168724301.8298.26

(三)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

对子公司投资7509562.50-7509562.5010563325.74-10563325.74

对联营、合营

6077574.73-6077574.7318783166.00-18783166.00

企业投资

合计13587137.23-13587137.2329346491.74-29346491.74

2．子公司情况

本期计减值准备期末被投资单位名称期初余额本期增加本期减少期末余额提减值余额准备苏州天准软件有限公

2301694.72-1301694.721000000.00--

司苏州龙山软件技术有

2000000.00--2000000.00--

限公司苏州龙园软件有限公

2752068.52-1752068.521000000.00--

司苏州腾超机电设备有

3000000.00--3000000.00--

限公司

HongKong Tztek

305592.65--305592.65--

Technology Limited

SLSS Europe GmbH 203969.85 - - 203969.85 - -

小计10563325.74-3053763.247509562.50--

3．对联营企业投资

本期增减变动被投资单位名称初始投资成本期初数追加减少权益法下确认的其他综合投资投资投资损益收益变动联营企业苏州矽行半导体技

19000000.0018783166.00---16188868.95-

术有限公司

续上表：

本期增减变动被投资单位减值准备期末期末数名称宣告发放现金股计提减值余额其他权益变动其他利或利润准备

6-1-123本期增减变动

被投资单位减值准备期末期末数名称宣告发放现金股计提减值余额其他权益变动其他利或利润准备联营企业苏州矽行半

导体技术有3483277.68---6077574.73-限公司

(四)营业收入/营业成本本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务1455500296.54952894026.131204649812.62761124732.34

其他业务14982687.327114011.104205497.342007738.28

合计1470482983.86960008037.231208855309.96763132470.62

(五)投资收益

1．明细情况

项目本期数上年数

成本法核算的长期股权投资收益51000000.0045000000.00

理财及外汇远期合约收益-11619686.5117954532.68

权益法核算的长期股权投资收益-16188868.95-216834.00

其他权益工具投资在持有期间取得的股利73489.32-

合计23264933.8662737698.68

2．按成本法核算的长期股权投资收益

本期比上年增减变动的原被投资单位名称本期数上年数因

苏州龙园软件有限公司6000000.0024000000.00-

苏州天准软件有限公司45000000.0018000000.00-苏州龙山软件技术有限

-3000000.00-公司

小计51000000.0045000000.00-

3．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。

6-1-124十六、补充资料

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2008)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：

项目金额说明

非流动资产处置损益11087763.76-

越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免--

计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关，按照国家统

28495453.80-

一标准定额或定量享受的政府补助除外)

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费--

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投

--资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

非货币性资产交换损益--

委托他人投资或管理资产的损益--

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备--债务重组损益--

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等--交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益--

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益--

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益--

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债

产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金-10550534.14-融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回--

对外委托贷款取得的损益--采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动

--产生的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调

--整对当期损益的影响

受托经营取得的托管费收入--

6-1-125项目金额说明

除上述各项之外的其他营业外收入和支出599870.60-

其他符合非经常性损益定义的损益项目6191470.66-

小计35824024.68-

减：所得税影响数(所得税费用减少以“-”表示)5412357.20-

非经常性损益净额30411667.48-

其中：归属于母公司股东的非经常性损益30411667.48-

归属于少数股东的非经常性损益--

2．重大非经常性损益项目的内容说明

其他符合非经常性损益定义的损益项目主要为6000000.00元技术转让收入，因其具有偶发性，故作为非经常性损益。

3.根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》对非经常性损益项目定义的界定，本公司将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目及原因说明如下：

公司将销售自行开发生产的软件产品增值税退税6566121.37元作为经常性损益，原

因是(1)软件增值税退税与公司正常经营业务密切相关；(2)属于定额定量的政府补助。公

司所收到的增值税退税与主营业务密切相关、金额可确定(当期已经收到)且能够持续取得，能够体现公司正常的经营业绩和盈利能力，因此应属于经常性损益。

(二)净资产收益率和每股收益

1．明细情况根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：

每股收益(元/股)加权平均净资产收报告期利润

益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润9.510.800.80扣除非经常性损益后归属于公司普通股

7.610.640.64

股东的净利润

2．计算过程

(1)加权平均净资产收益率的计算过程

6-1-126项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1152103561.64

非经常性损益230411667.48

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-2121691894.16

归属于公司普通股股东的期初净资产41539875198.22

报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东

517088621.00

的净资产新增净资产次月起至报告期期末的累计月数66

报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的

776000000.00

净资产减少净资产次月起至报告期期末的累计月数88

2960786.03/

其他交易或事项引起的净资产增减变动953537481.04/

5653162.77

发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月数108/6/6报告期月份数1112

加权平均净资产12[注]1599720639.36

加权平均净资产收益率13=1/129.51%

扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率14=3/127.61%

[注]12=4+1*0.5+5*6/11-7*8/11±9*10/11

(2)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1152103561.64

非经常性损益230411667.48

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-2121691894.16期初股份总数4190000000

报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数5-报告期因发行新股或债转股等增加股份数61101000增加股份次月起至报告期期末的累计月数76

报告期因回购等减少股份数8-320000减少股份次月起至报告期期末的累计月数92

报告期缩股数10-报告期月份数1112

6-1-127项目序号本期数

发行在外的普通股加权平均数12190603833.33

基本每股收益13=1/120.80

扣除非经常损益基本每股收益14=3/120.64

[注]12=4+5+6*7/11-8*9/11-10

(三)公司主要财务报表项目的异常情况及原因

1．合并资产负债表项目

报表项目期末数较期初数变动幅度变动原因说明

交易性金融资产下降92.85%主要系本期赎回理财产品所致

应收票据下降63.62%主要系应收票据背书增加所致

应收账款增长62.67%主要系本期收入规模增长所致

其他应收款下降34.02%主要系本期保证金下降所致

其他流动资产下降60.73%主要系本期购入的一年内到期的定期存款减少所致主要系本期具有融资性质的销售分期收款业务增加

长期应收款增长78.24%所致

长期股权投资下降67.64%主要系本期联营企业亏损所致

其他非流动金融资产增长68.63%主要系权益工具投资增加所致

固定资产增长82.34%主要系房屋及建筑物从在建工程转固所致

在建工程增长45.07%主要系本期自建厂房持续投入建设所致

开发支出增长96.70%主要系开发阶段持续投入所致

递延所得税资产增长67.98%主要系本期可抵扣亏损增加所致

交易性金融负债下降96.94%主要系上期末外汇合约公允价值为负数

应付账款增长46.65%主要系本期采购额增加所致

其他应付款下降57.13%主要系本期费用款及押金保证金减少所致其他流动负债大幅度增长主要系本期待转销项税增加所致

长期借款增长52.75%主要系本期银行借款增加所致

递延所得税负债增长46.92%主要系根据本期境外利润计提递延所得税负债所致其他综合收益大幅度下降主要系本期外币报表折算差异增加所致

2．合并利润表项目

6-1-128报表项目

本期数较上年数变动幅度变动原因说明

营业收入增长25.60%主要系销售规模扩大所致

营业成本增长29.75%

主要系本期可用于扣除的留底退税额增加，附加税税金及附加下降50.22%随之减少所致主要系本期理财及外汇远期合约收益减少以及联营投资收益大幅度下降企业亏损所致

主要系本期末外汇合约公允价值为正数，而上期末公允价值变动收益大幅度增长外汇合约公允价值为负数信用减值损失大幅度增长主要系本期应收款项增加所致资产减值损失大幅度增长主要系本期计提存货跌价准备增加所致资产处置收益大幅度增长主要系本期处置房屋及建筑物所致

营业外收入增长54.94%主要系本期无须支付的应付款项增加所致

所得税费用下降73.32%主要系本期递延所得税费用增加所致苏州天准科技股份有限公司

2023年4月28日

6-1-1296-1-136目录

页次

一、审计报告1-6

二、财务报表7-18

(一)合并资产负债表7-8

(二)合并利润表9

(三)合并现金流量表10

(四)合并所有者权益变动表11-12

(五)母公司资产负债表13-14

(六)母公司利润表15

(七)母公司现金流量表16

(八)母公司所有者权益变动表17-18

三、财务报表附注19-136

6-1-136审计报告

中汇会审[2024]4370号

苏州天准科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了苏州天准科技股份有限公司(以下简称天准科技公司)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了天准科技公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天准科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审

6-1-136计事项。

(一)收入确认

1、事项描述

天准科技公司2023年度营业收入为164802.29万元，比2022年度增长3.70%。

关于收入确认的会计政策详见财务报表附注三(三十)，关于收入的披露详见附注

五(四十三)。

由于收入是天准科技公司的关键业绩指标之一，存在天准科技公司管理层(以下简称管理层)为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

对收入确认，我们实施的主要审计程序包括：

(1)了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；

(2)选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价天准科技公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

(3)获取销售清单，对记录的收入交易选取样本，核对销售合同、出库单、物

流单、送货单、验收单、报关单、提单、发票及回款单据等支持性文件，评价相关收入确认是否符合天准科技公司的会计政策；

(4)对收入实施分析程序，与历史同期对比、与同行业企业毛利率对比，检查是否存在异常波动；

(5)对重要客户实施函证程序，对未回函的客户执行替代程序；

(6)对本期新增的客户进行背景调查，评价是否存在关联交易和新增客户收入的真实性；

(7)对资产负债表日前后记录的收入实施截止性测试，检查收入是否被计入恰当的会计期间。

6-1-137(二)存货跌价准备

1、事项描述

2023年12月31日，天准科技公司存货账面余额88628.44万元。天准科技公司

的存货按成本与可变现净值孰低计量。存货的可变现净值的确定，要求管理层对存货的售价，至完工时将要发生的成本、销售费用以及相关税费的金额进行估计。

在确定存货可变现净值时涉及管理层运用重大会计估计和判断，且存货跌价准备计提对于合并财务报表具有重要性，因此我们将存货跌价准备确定为关键审计事项。

关于存货跌价准备会计政策和会计估计的披露详见附注三(十六)；关于存货

跌价准备计提情况详见附注五(八)。

2、审计应对

对存货跌价准备，我们实施的主要审计程序包括：

(1)了解和评价管理层与存货跌价准备计提相关的关键内部控制设计和运行的有效性；

(2)将管理层确定可变现净值时的估计售价、销售费用等与实际发生额进行核对，以评价管理层在确定存货可变现净值时做出的判断是否合理；

(3)结合存货监盘程序，检查存货的数量及状况，并对长库龄存货进行重点检查，对存在减值迹象的存货分析其跌价准备计提的充分性；

(4)检查存货跌价准备的变化情况，分析存货跌价准备变化的合理性；

(5)获取天准科技公司存货跌价准备计算表，对存货可变现净值以及存货减值计提金额进行复核。

四、其他信息

天准科技公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括天准科技2023年度报告报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

6-1-138我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表

任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估天准科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算天准科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。

天准科技公司治理层(以下简称治理层)负责监督天准科技公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀

6-1-139疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对天准科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致天准科技公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就天准科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。

6-1-140从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中汇会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

(项目合伙人)

中国·杭州中国注册会计师：

报告日期：2024年4月19日

6-1-1416-1-1366-1-1366-1-1376-1-1386-1-1396-1-1406-1-1416-1-1426-1-1436-1-1446-1-1456-1-146苏州天准科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度

一、公司基本情况

苏州天准科技股份有限公司(以下简称公司或本公司)系于2015年1月23日经股东会批准，在苏州天准精密技术有限公司的基础上整体变更设立，于2015年2月17日在江苏省苏州市工商行政管理局登记注册，现持有统一社会信用代码为91320500694456896Y的营业执照。公司注册地：苏州市高新区五台山路188号。法定代表人：徐一华。公司现有注册资本为人民币192445000.00元，总股本为192445000.00股，每股面值人民币1元。其中：无限售条件的流通股份A股192445000.00股。公司股票于2019年7月22日在上海证券交易所科创板挂牌交易。

本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设战略委员会、审

计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会等四个专门委员会和董事会办公室。公司下设管理中心、组织中心、财战中心、开发运营、大客户事业部、新汽车事业部、机器人事业

部、光电事业部、半导体事业部、新能源事业部等主要职能部门。

本公司属专用设备制造业行业。经营范围为：研发、生产、销售：测量和检测设备、测量和检测系统、机器人与自动化装备、自动化立体仓库及仓储物流设备、大型自动化系

统、激光技术及装备、光电传感器、计算机软硬件产品、信息技术与网络系统、光学产品、

电子产品、机械产品，并提供以上产品的技术服务、技术咨询、租赁、附属产品的出售，自营和代理各类商品及技术的进出口业务。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)。主要产品包括视觉测量装备、视觉检测装备、视觉制程装备和智能驾驶方案等。

本财务报表及财务报表附注已于2024年4月19日经公司第三届董事会第二十九次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会

6-1-154计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2023年修订)》的披露规定编制财务报表。

(二)持续经营本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收账款减值、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易和事项指定了若干具体会计政策

和会计估计，具体会计政策参见本附注三(十三)、本附注三(二十)、本附注三(二十三)和本附注三(三十)等相关说明。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。本公司境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定人民币、欧元、新台币、马来西亚林吉特为其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

6-1-155(五)重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的在建工程1000.00万元以上的项目

账龄超过1年的重要应付账款期末余额1000.00万元以上

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。

企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1．同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价

值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2．非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量

进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

6-1-156如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各

项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第

28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的原则进行处理。

公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑

了彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交

易的发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权

益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

3．企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

6-1-157(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准及合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

2．合并报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对

合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者

权益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

(八)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转

换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

6-1-158(九)外币业务折算和外币报表的折算

1．外币交易业务

对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额

(该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产

生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。

3．外币报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用当期平均汇率折算；年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。

现金流量表采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。

(十)金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融

6-1-159工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注三(三十)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类

为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额

之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、

6-1-160但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计

算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资

产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。

6-1-1611)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。

该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照本附注三(十)2金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。

3)财务担保合同

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照本附注三(十)5金融工具的减值方法确定的损失准备金额；*初

始确认金额扣除按照本附注三(三十)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

(5)衍生工具及嵌入衍生工具

6-1-162衍生工具，包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。

衍生工具于初始确认时以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。

嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具(即主合同)中的衍生工具。对于嵌入衍生工具与主合同构成的混合合同，若主合同属于金融资产的，本公司不从该混合合同中分拆嵌入衍生工具，而将该混合合同作为一个整体适用本公司关于金融资产分类的会计政策。若混合合同包含的主合同不属于金融资产，且同时符合下列条件的，本公司将嵌入衍生工具从混合合同中分拆，作为单独的衍生工具处理：

1)嵌入衍生工具的经济特征及风险与主合同的经济特征及风险不紧密相关。

2)与该嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。

3)该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

嵌入衍生工具从混合合同中分拆的，本公司按照适用的会计准则规定对混合合同的主合同进行会计处理。本公司无法根据嵌入衍生工具的条款和条件对嵌入衍生工具的公允价值进行可靠计量的，该嵌入衍生工具的公允价值根据混合合同公允价值和主合同公允价值之间的差额确定。使用了上述方法后，该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值仍然无法单独计量的，本公司将该混合合同整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。

满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被

6-1-163转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入

其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

3．金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

4．金融工具公允价值的确定

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十一)。

5．金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注三(十)1(3)3)

所述的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

6-1-164对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及

《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后

已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

6．金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

6-1-165(十一)公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

(十二)应收票据

1．应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(十)5所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据

6-1-166组合名称确定组合的依据

信用等级较高的银行承兑汇票 信用等级为 A 以上的银行承兑汇票

信用等级一般的银行承兑汇票 信用等级为 A 以下的银行承兑汇票商业承兑汇票承兑人为信用风险较高的公司

(十三)应收账款

1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(十)5所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款合并范围内关联方组合合并报表范围内主体之间的应收款项

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。

(十四)应收款项融资

1．应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(十)5所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

6-1-167组合名称确定组合的依据

银行承兑汇票组合 信用等级为 A 以上的银行承兑汇票

(十五)其他应收款

1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(十)5所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款合并范围内关联方组合合并报表范围内主体之间的其他应收款

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。

(十六)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。

(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进

一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；

6-1-168不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

(3)库存商品及发出商品在领用和发出时按个别计价法计价，其他存货在领用和发出时按加权平均法计价。

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(5)存货的盘存制度为永续盘存制。

2．存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程

中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减

去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类

似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

6-1-169(十七)合同资产

1．合同资产的确认方法及标准

合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。

公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

2．合同资产的减值

(1)合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(十)5所述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量合同资产的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余合同资产按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

(2)基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法公司按照先发生先收回的原则统计并计算合同资产账龄。

(3)按照单项计提减值准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试。

(十八)长期应收款

本公司对租赁应收款和由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的包含重

大融资成分的长期应收款项按照本附注三(十)5所述的简化计量方法确定预期信用损失，对其他长期应收款按照本附注三(十)5所述的一般方法确定预期信用损失并进行会计处理。

在资产负债表日，本公司按单项长期应收款应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量长期应收款的信用损失。

(十九)长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响

的长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

1．共同控制和重大影响的判断标准

6-1-170共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须

经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在

假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

2．长期股权投资的初始投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作

为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合6-1-171并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，

将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付

现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具

有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股

权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资

6-1-172成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。

与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。

本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该

6-1-173项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计

入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他

综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实

施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单

位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

6-1-174(二十)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营

管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

2．固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。

3．固定资产的折旧方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：

固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法2054.75

光伏发电设备年限平均法2054.75

机器设备年限平均法5-1059.5-19

运输工具年限平均法8511.88

其他设备年限平均法5-1059.5-19

说明：

(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两

者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。

(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

4．其他说明

(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季

节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。

6-1-175(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认，并停止折旧和计提减值。

(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产

确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

(二十一)在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工

程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

(二十二)借款费用

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；

3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并

且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售

6-1-176状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且

可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十三)无形资产

1．无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

6-1-177取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地

使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

2．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证

等综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现

阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据期限(年)软件预计受益期限5非专利技术预计受益期限7专利权预计受益期限10特许权预计受益期限10土地使用权土地使用权证登记使用年限50

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

3．研发支出的归集范围及相关会计处理方法

(1)基本原则

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开6-1-178发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，

该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产

生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(2)具体标准

1)研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

2)划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司按项目对内部研发活动进行核算，并以项目立项作为内部研发项目的起始时点。

公司研发项目的系统设计，样机设计、组装、调试、直至核心技术指标通过样机内部测试阶段的支出为研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；结合客户需求对样机功能进一步完善开发、至批量验证阶段的支出为开发阶段的支出，予以资本化。

3)开发阶段支出资本化的具体条件开发阶段支出资本化的起点为形成试验样机，且通过样机测试，取得内部“样机测试报告”和外部用户反馈。

(二十四)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在

建工程、油气资产、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

6-1-1792．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未

来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造

的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注三(十一)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来

现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

(二十五)长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的

6-1-180费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十六)合同负债合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

(二十七)职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

1．短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

2．离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

(1)设定提存计划

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴纳制度(补充养老保险)或者企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费或者年金计划缴费，相应支出计入当期损益或者相关资产成本。

3．辞退福利的会计处理方法

6-1-181在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和

本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。

4．其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

(二十八)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值

技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3．确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

4．股份支付的会计处理

(1)以权益结算的股份支付

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的6-1-182最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，

相应调整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工

具公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

(3)修改、终止股份支付计划

1)以权益结算的股份支付的修改及终止

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。

6-1-1832)以现金结算的股份支付的修改及终止

公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的(包括修改发生在等待期结束后的情形)，在修改日，公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。

如果由于修改延长或缩短了等待期，公司按照修改后的等待期进行上述会计处理，无需考虑不利修改的有关会计处理规定。

如果公司取消一项以现金结算的股份支付，授予一项以权益结算的股份支付，并在授予权益工具日认定其是用来替代已取消的以现金结算的股份支付(因未满足可行权条件而被

取消的除外)的，公司根据前述将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的政策进行会计处理。

5．涉及本公司合并范围内各企业之间、本公司与本公司实际控制人或其他股东之间或者本公司与本公司所在集团内其他企业之间的股份支付交易，按照《企业会计准则解释第4

号》第七条集团内股份支付相关规定处理。

(二十九)股份回购

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)累计金额，同时，按照其差额调整资本公积(股本溢价)。

(三十)收入

1．收入的总确认原则

公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)

客户能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

6-1-184对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，

履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

2．本公司收入的具体确认原则

(1)需要安装调试验收的定制化设备销售在客户验收完成后一次性确认收入；(2)不需

要安装调试验收的标准化设备分两种情况：1)国内销售货物在货物送达客户并取得客户签

收的送货单后确认收入；2)出口销售货物在货物报关出口并取得提单之后确认收入。

(三十一)合同成本

1．合同成本的确认条件

合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。

公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同

6-1-185时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得

的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资

源；(3)该成本预期能够收回。

2．与合同成本有关的资产的摊销合同取得成本确认的资产与合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。

3．与合同成本有关的资产的减值

在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资

产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十二)政府补助

1．政府补助的分类

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象

6-1-186的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用

或损失的，划分为与收益相关的政府补助。

(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相

关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认时点

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公

开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金

管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作

为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

3．政府补助的会计处理

政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的

6-1-187相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：

(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。

政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(三十三)递延所得税资产和递延所得税负债

1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项；(3)按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类

为权益工具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可

抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很

6-1-188可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交

易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按

照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏

损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项

交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

6-1-189(三十四)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1．作为承租方租赁的会计处理方法

(1)使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。

使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸

及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。

租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。

6-1-190本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当

期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

(4)租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

2．作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

(1)经营租赁会计处理

6-1-191经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发

生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注三(十)金融工具进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(三十五)债务重组损益确认时点和会计处理方法

1.债权人

(1)以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债权人在相关资产符合其定义和确认条件以及债权符合终止确认条件时确认债务重置损益。债权人受让包括现金在内的单项或多项金融资产的，金融资产初始确认时以公允价值计量，金融资产确认金额与债权终止确认日账面价值之间的差额计入投资收益。债权人受让金融资产以外的资产的，放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入投资收益。

(2)采用以修改其他条款方式进行债务重组的，如果修改其他条款导致全部债权终止确认，债权人在债权符合终止确认条件时确认债务重组损益。债权人按照修改后的条款以公允价值初始计量重组债权，重组债权的确认金额与债权终止确认日账面价值之间的差额计入投资收益。如果修改其他条款未导致债权终止确认，债权人根据其分类，继续以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益，或者以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。对于以摊余成本计量的债权，债权人根据重新议定合同的现金流量变化情况，重新计算该重组债权的账面余额，并将相关利得或损失计入投资收益。

(3)采用组合方式进行债务重组的，债权人在相关资产符合其定义和确认条件以及债权符合终止确认条件时确认债务重置损益。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入投资收益。

2.债务人

6-1-192(1)以资产清偿债务方式进行债务重组的，债务人在相关资产和所清偿债务符合终止确

认条件时确认债务重组损益。以单项或多项金融资产清偿债务的，所清偿债务的账面价值与偿债金融资产账面价值的差额计入投资收益；以单项或多项非金融资产清偿债务的或者

以包括金融资产和非金融资产在内的多项资产清偿债务的，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入其他收益——债务重组收益。

(2)将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债务人在所清偿债务符合终止确认条件

时确认债务重组损益。权益工具在初始确认时按照公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额计入投资收益。

(3)采用修改其他条款方式进行债务重组的，如果修改其他条款导致债务终止确认，债

务人在所清偿债务符合终止确认条件时确认债务重组损益。重组债务按照公允价值计量，终止确认的债务账面价值与重组债务确认金额之间的差额计入投资收益。如果修改其他条款未导致债务终止确认，或者仅导致部分债务终止确认，对于未终止确认的部分债务，债务人根据其分类，继续以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益或其他适当方法进行后续计量。对于以摊余成本计量的债务，债务人根据重新议定合同的现金流量变化情况，重新计算该重组债务的账面价值，并将相关利得或损失计入投资收益。

(4)以组合方式进行债务重组的，债务人在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时确认债务重组损益。所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额计入其他收益——债务重组收益或投资收益(仅涉及金融工具时)。

(三十六)重大会计判断和估计说明

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域

6-1-193如下：

1．租赁的分类

本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

2．金融工具的减值

本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。

3．存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

4．非金融非流动资产减值

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据

6-1-194合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

5．折旧和摊销

本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

6．递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

7．所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

8．公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在本附注三(十一)公允价值披露。

(三十七)主要会计政策和会计估计变更说明

1．重要会计政策变更

本期公司无会计政策变更事项。

2．会计估计变更说明

本期公司无会计估计变更事项。

6-1-195四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

按6%、13%等税率计缴。出口货物执销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值

增值税行“免、抵、退”税政策，退税率额

为9%、11%、13%。

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值房产税的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%1.2%、12%计缴

城镇土地使用税土地面积按1.5元/平方米计缴

城市维护建设税应缴流转税税额7%

教育费附加应缴流转税税额3%

地方教育附加应缴流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额[注]

[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

苏州天准科技股份有限公司15%

苏州天准软件有限公司15%

苏州腾超机电设备有限公司20%

HONGKONG TZTEK TECHNOLOGY LIMITED 16.5%

California Tztek Technology LLC 15%

SLSS Europe GmbH [注 1]

MueTec Automatisierte Mikroskopie und Me?technik

[注2]

GmbH

嘉慧半导体有限公司20%

MUETEC SDN.BHD. 24%

TZTEK TECHNOLOGY(SINGAPORE)PTE.LTD. 17%

日本天準株式会社[注3]

VIETNAM TZTEK TECHNOLOGY COMPANY LIMITED 20%

除上述以外的其他纳税主体25%

[注 1]SLSS Europe GmbH 适用注册地税率，企业所得税 15%，附加税：按照企业所得税5.50%计缴；地方所得税17.15%。

[注 2]MueTec Automatisierte Mikroskopie und Me?technik GmbH 适用注册地税率，企业所得税15%，附加税：按照企业所得税5.50%计缴；地方所得税11.55%-17.15%。

[注3]日本天準株式会社适用注册地税率，销售额在800万日元以下，企业所得税征

6-1-196收该年度纯收入的15%。销售额超过800万日元，税率是该年度纯收入的23.2%。

(二)税收优惠及批文

(1)2023年11月6日，本公司取得江苏省科技厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏

省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号 GR202332001747，有效期三年(2023年-2025年)。公司本期企业所得税税率为15%。

(2)2022年10月12日，本公司子公司苏州天准软件有限公司取得江苏省科技厅、江

苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号：

GR202232001802，有效期三年(2022 年-2024 年)。该子公司本期企业所得税税率为 15%。

(3)根据《科技型中小企业评价办法》(国科发政〔2017〕115号)和《科技型中小企业评价服务工作指引》(国科火字〔2022〕67号)有关规定，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自

2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自

2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。本公司子公司苏州龙园软件有

限公司和苏州龙山软件技术有限公司2023年度为科技型中小企业，入库编号为

202332050600000633和202332050500032905。上述子公司本期企业所得税税率为25%。

(4)根据财政部税务总局2023年8月2日发布《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(2023年第12号)，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。本公司子公司苏州腾超机电设备有限公司2023年度享受上述优惠政策。

2.增值税

(1)根据《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》(国发〔2011〕4号)的有关精神以及财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕第100号)规定：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按适用税率征收增值税后，对其增值税实际税负超3%的部分实行即征即退。本公司子公司苏州天准软件有限公司、苏州龙园软件有限公司和苏州龙山软件技术有限公司2023年度享受上述优惠政策。

(2)根据财政部、税务总局2023年9月3日发布《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(2023年第43号)规定：自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公司2023年度享受上述优惠政策。

6-1-197五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2023年1月1日，期末系指2023年12月31日；本期系指2023年度，上年系指2022年度。金额单位为人民币元。

(一)货币资金

1．明细情况

项目期末数期初数

库存现金4829.774405.04

银行存款293486648.37311060125.68

其他货币资金77828528.8335092024.18

数字货币——人民币956944.44217500.00

合计372276951.41346374054.90

其中：存放在境外的款项总额73798918.4321600081.16

2．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的款项详见本附注五(六十

一)“所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

3．外币货币资金明细情况详见本附注五(六十二)“外币货币性项目”之说明。

(二)交易性金融资产

1．明细情况

项目期末数期初数以公允价值计量且其变动计入当

13048140.0521124403.01

期损益的金融资产

其中：理财产品10018998.9520002306.08

外汇期权合约-1122096.93

货币互换2949000.05-

远期结售汇80141.05-

(三)应收票据

1．明细情况

种类期末数期初数

银行承兑汇票2612393.8351253027.49

6-1-198种类期末数期初数

商业承兑汇票28712.00-

合计2641105.8351253027.49

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备2722789.52100.0081683.693.002641105.83

其中：信用等级较高的

-----银行承兑汇票信用等级一般的

2693189.5298.9180795.693.002612393.83

银行承兑汇票

商业承兑汇票29600.001.09888.003.0028712.00

合计2722789.52100.0081683.693.002641105.83

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备51307048.74100.0054021.250.1151253027.49

其中：信用等级较高的

49506340.3296.49--49506340.32

银行承兑汇票信用等级一般的

1800708.423.5154021.253.001746687.17

银行承兑汇票

商业承兑汇票-----

合计51307048.74100.0054021.250.1151253027.49

(1)期末按组合计提坏账准备的应收票据

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

信用等级较高的银行承兑汇票---

信用等级一般的银行承兑汇票2693189.5280795.693.00

商业承兑汇票29600.00888.003.00

小计2722789.5281683.693.00

6-1-1993．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他

按单项计提坏账准备------

按组合计提坏账准备54021.2527662.44---81683.69

小计54021.2527662.44---81683.69

4．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票-1418084.17

(四)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)485954573.22485717213.98

1-2年40430573.7221138474.18

2-3年6136052.03763078.55

3年以上217238.12672031.95

其中：3-4年204118.12667231.95

4-5年8320.001800.00

5年以上4800.003000.00

合计532738437.09508290798.66

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备532738437.09100.0019919932.453.74512818504.64

合计532738437.09100.0019919932.453.74512818504.64

续上表：

种类期初数

6-1-200账面余额坏账准备

账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备508290798.66100.0017042229.163.35491248569.50

合计508290798.66100.0017042229.163.35491248569.50

(1)期末按组合计提坏账准备的应收账款

其中：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)485954573.2214578637.223.00

1-2年40430573.724043057.3810.00

2-3年6136052.031227210.4120.00

3-4年204118.1261235.4430.00

4-5年8320.004992.0060.00

5年以上4800.004800.00100.00

小计532738437.0919919932.453.74

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或转销或计提其他转回核销按单项计提坏账

------准备按组合计提坏账

17042229.162857739.73--19963.5619919932.45

准备

小计17042229.162857739.73--19963.5619919932.45

4．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况

本公司本期按欠款方归集的期末数前五名应收账款汇总金额为145391049.05元，合同资产汇总金额为11978796.70元，合计汇总金额为157369845.75元，占应收账款和合同资产期末合计数的比例为25.68%，相应计提的应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末数汇总金额为6490801.41元。

5．期末外币应收账款情况详见本附注五(六十二)“外币货币性项目”之说明。

(五)应收款项融资

1．明细情况

6-1-201项目期末数期初数

信用等级为A以上的银行承兑汇票 71605543.65 -

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备71605543.65100.00--71605543.65

合计71605543.65100.00--71605543.65

(1)期末按组合计提坏账准备的应收款项融资

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

信用等级为 A 以上的银行承兑汇票 71605543.65 - -

3．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票63413015.56-

(六)预付款项

1．账龄分析

期末数期初数账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内9712898.4887.9626857923.1177.32

1-2年1329348.8212.047877761.8322.68

合计11042247.30100.0034735684.94100.00

2．按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况

公司本期按预付对象归集的预付款项期末数前五名累计金额为8264073.90元，占预付款项期末合计数的比例为74.84%。

3．减值准备计提原因及依据

公司根据信用风险特征将预付款项进行组合并基于所有合理且有依据的信息参考历史信用损失经验结合当前状况并考虑前瞻性信息对预付账款计提坏账准备对预计无法收回的预付账款出于谨慎性原则全额计提坏账准备。

6-1-202(七)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

其他应收款5545722.69541387.135004335.563613708.05338401.093275306.96

2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金3628500.001157056.84

押金1868516.822003751.43

备用金-59220.53

其他48705.87393679.25

小计5545722.693613708.05

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)3824189.721772228.84

1-2年200772.051399772.12

2-3年1190670.44270141.09

3年以上330090.48171566.00

其中：3-4年194640.4872796.00

4-5年63480.0073450.00

5年以上71970.0025320.00

小计5545722.693613708.05

(3)按坏账计提方法分类披露按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月

用损失(未发生信信用损失(已发预期信用损失

用减值)生信用减值)

2023年1月1日余额338401.09--338401.09

6-1-203第一阶段第二阶段第三阶段

坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月

用损失(未发生信信用损失(已发预期信用损失

用减值)生信用减值)

2023年1月1日余额在本

期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提201339.31--201339.31

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动1646.73--1646.73

2023年12月31日余额541387.13--541387.13

注：其他变动为汇率折算导致的增加。

*各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明：

各阶段划分依据详见本附注三(十)5“金融工具的减值”之说明。

公司期末其他应收款第一阶段坏账准备计提比例为100%，第二阶段坏账准备计提比例为0.00%，第三阶段坏账准备计提比例为0.00%。

*损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况：无

*本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显

著增加等事项所采用的输入值、假设等信息详见本附注十(一)2“信用风险”之说明。本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险未显著增加。

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数收回或转销或计提其他转回核销

按单项计提坏账准备------

按组合计提坏账准备338401.09201339.31--1646.73541387.13

小计338401.09201339.31--1646.73541387.13

6-1-204注：其他为汇率折算导致的增加。

(5)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况占其他应收款期末单位名称款项的性质期末数账龄坏账准备期末数

合计数的比例(%)

第一名保证金1580000.001年以内28.4947400.00

押金及保证2-3年、

第二名1070000.0019.29222000.00

金4-5年

第三名保证金1000000.001年以内18.0330000.00

第四名保证金300000.001年以内5.419000.00

第五名保证金200000.001年以内3.616000.00

小计4150000.0074.83314400.00

(6)期末外币其他应收款情况详见本附注五(六十二)“外币货币性项目”之说明。

(八)存货

1．明细情况

期末数期初数项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料224114232.943456227.02220658005.92274083207.743716981.75270366225.99

在产品219831758.328576458.75211255299.57193045159.122191571.76190853587.36

库存商品140944971.594367980.68136576990.91132569971.766432524.59126137447.17

委托加工物资11437531.73-11437531.7312118125.47-12118125.47

发出商品287089191.457351438.03279737753.42284722150.066715877.80278006272.26

合同履约成本2866712.45-2866712.451505937.60-1505937.60

合计886284398.4823752104.48862532294.00898044551.7519056955.90878987595.85

2．存货跌价准备和合同履约成本减值准备

(1)增减变动情况本期增加本期减少类别期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料3716981.75858632.17-1119386.90-3456227.02

在产品2191571.767764027.73-1379140.74-8576458.75

库存商品6432524.593745476.36-5810020.27-4367980.68

6-1-205本期增加本期减少

类别期初数期末数计提其他转回或转销其他

发出商品6715877.806818504.36-6182944.13-7351438.03

小计19056955.9019186640.62-14491492.04-23752104.48

(2)本期计提、转回情况说明本期转回或转销存货跌价准备和类别确定可变现净值的具体依据合同履约成本减值准备的原因以所生产的产成品的估计售价减去至完工

原材料时估计将要发生的成本、估计的销售费用因领用、销售而转销和相关税费后的金额确定其可变现净值。

以所生产的产成品的估计售价减去至完工

时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。

在产品预计不再使用的长库龄在产品，按照在产因领用而转销品所耗用原材料的预计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。

以该存货的估计售价减去估计的销售费用

库存商品、发出商品因销售、报废而转销和相关税费后的金额确定其可变现净值。

3．存货期末数中无资本化利息金额。

4．合同履约成本本期摊销金额的说明

项目金额说明

销售商品产生的运费，待产品验合同履约成本本期摊销6644919.89收后结转至营业成本

(九)合同资产

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值应收质

80118181.192403545.4477714635.7560729455.741824683.6758904772.07

保金

2．按减值计提方法分类披露

期末数种类账面余额减值准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提减值准备-----

按组合计提减值准备80118181.19100.002403545.443.0077714635.75

其中：按信用风险特征

80118181.19100.002403545.443.0077714635.75

组合

6-1-206期末数

种类账面余额减值准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

合计80118181.19100.002403545.443.0077714635.75

续上表：

期初数种类账面余额减值准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提减值准备-----

按组合计提减值准备60729455.74100.001824683.673.0058904772.07

其中：按信用风险特征

60729455.74100.001824683.673.0058904772.07

组合

合计60729455.74100.001824683.673.0058904772.07

3．本期计提、收回或转回的减值准备情况

项目本期计提本期收回或转回本期转销/核销原因

合同资产减值准备578861.77---

4．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况详见本附注五(四)“应收账款”之说明。

5．其他说明

通常情况下，公司在完成履约义务后，客户应在质保期(1-2年)结束后支付合同款项。截至期末，由于履行履约义务的时间早于合同约定的客户付款时间，形成相关的合同资产。

(十)其他流动资产项目期末数期初数

购入的一年内到期的定期存款84051571.5134895760.36

待摊费用款5204758.862471603.25

待抵扣增值税1035409.75806784.42

预缴所得税277259.011536094.64

其他1717433.411717157.49

合计92286432.5441427400.16

6-1-207(十一)长期应收款

1．明细情况

期末数期初数折现项目率区账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值间

融资租赁款8700606.00261018.188439587.8210421333.88312640.0210108693.86-

其中：未

实现融资收568160.00-568160.00890596.75-890596.75-益分期收款销

83876253.454264408.6279611844.8368477740.463231847.9365245892.53-

售商品

合计92576859.454525426.8088051432.6578899074.343544487.9575354586.39-

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备92576859.45100.004525426.804.8988051432.65

其中：按信用风险特征

92576859.45100.004525426.804.8988051432.65

组合

合计92576859.45100.004525426.804.8988051432.65

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备78899074.34100.003544487.954.4975354586.39

其中：按信用风险特征

78899074.34100.003544487.954.4975354586.39

组合

合计78899074.34100.003544487.954.4975354586.39

(1)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月

用损失(未发生信信用损失(已发预期信用损失

用减值)生信用减值)

6-1-208第一阶段第二阶段第三阶段

坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月

用损失(未发生信信用损失(已发预期信用损失

用减值)生信用减值)

2023年1月1日余额3544487.95--3544487.95

2023年1月1日余额在本

期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提980938.85--980938.85

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2023年12月31日余额4525426.80--4525426.80

1)各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明：

各阶段划分依据详见本附注三(十)5“金融工具的减值”之说明。

公司期末长期应收款第一阶段坏账准备计提比例为100.00%，第二阶段坏账准备计提比例为0.00%，第三阶段坏账准备计提比例为0.00%。

2)用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已

显著增加等事项所采用的输入值、假设等信息详见本附注十(一)2“信用风险”之说明。

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他

按单项计提坏账准备------

按组合计提坏账准备3544487.95980938.85---4525426.80

小计3544487.95980938.85---4525426.80

(十二)长期股权投资

1．明细情况

6-1-209期末数期初数

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对联营企业投资15486996.88-15486996.886077574.73-6077574.73

2．对联营、合营企业投资

本期变动减值准备被投资单位名称期初数期初数权益法下确认其他综合追加投资减少投资的投资损益收益变动联营企业

苏州矽行半导体-

6077574.73--4057238.00-

技术有限公司3812887.40

续上表：

本期变动减值准被投资单位名称宣告发放期末数备期末计提减值其他权益变动现金股利其他数准备或利润联营企业苏州矽行半导体

17279547.55---15486996.88-

技术有限公司

3．长期股权投资减值测试情况说明

期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十三)其他非流动金融资产项目期末数期初数以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产[预期持有1年86000000.0086000000.00

以上]

其中：权益工具投资86000000.0086000000.00

(十四)固定资产

1．明细情况

项目期末数期初数

固定资产569936443.15331264546.35

2．固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子及其他设备光伏发电设备合计

6-1-210项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子及其他设备光伏发电设备合计

(1)账面原值

1)期初数306737808.9352944000.523733169.9241520909.70404935889.07

2)本期增加235120924.8919256655.42327324.708170889.5312389380.53275265175.07

*购置14899065.555975109.04327324.707841237.18-29042736.47

*在建工程转入219656993.933884091.81-111079.6512389380.53236041545.92

*存货转固-9359631.01---9359631.01

*其他564865.4137823.56-218572.70-821261.67

3)本期减少-6775726.89-1494081.24-8269808.13

*处置或报废-6775726.89-1493957.37-8269684.26

*其他---123.87-123.87

4)期末数541858733.8265424929.054060494.6248197717.9912389380.53671931256.01

(2)累计折旧

1)期初数34382784.1517977728.40906638.1520404192.02-73671342.72

2)本期增加16070482.608630324.56484549.446791142.1330966.0832007464.81

*计提15543991.228599787.21484042.346608642.6930966.0831267429.54

*其他526491.3830537.35507.10182499.44-740035.27

3)本期减少-2301357.48-1382637.19-3683994.67

*处置或报废-2301357.48-1382628.46-3683985.94

*其他---8.73-8.73

4)期末数50453266.7524306695.481391187.5925812696.9630966.08101994812.86

(3)账面价值

1)期末账面价值491405467.0741118233.572669307.0322385021.0312358414.45569936443.15

2)期初账面价值272355024.7834966272.122826531.7721116717.68-331264546.35

[注1]期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值18192678.84元。

[注2]原值、累计折旧本期增加、减少中的其他为汇率折算导致的。

(2)固定资产减值测试情况说明

期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(3)经营租赁租出的固定资产类别账面价值

6-1-211房屋及建筑物2868434.30

机器设备165112.73

(4)未办妥产权证书的固定资产情况说明项目账面价值未办妥产权证书原因

浔阳江路5号楼75878742.27正在办理中

浔阳江路6号楼56407838.80正在办理中

浔阳江路7号楼57371133.84正在办理中

浔阳江路8号楼63001677.15正在办理中

浔阳江路9号楼15788239.51正在办理中

小计268447631.57

(5)抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的固定资产详见本附注五

(六十一)“所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(十五)在建工程

1．明细情况

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

在建工程15377724.30-15377724.30159162568.81-159162568.81

2．在建工程

(1)明细情况期末数期初数工程名称减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

6号楼立库11946902.64-11946902.64---

待验收设备1959262.03-1959262.03---

房屋改造1471559.63-1471559.63---

三期工程---155359561.76-155359561.76精密光学试

---3803007.05-3803007.05验平台

小计15377724.30-15377724.30159162568.81-159162568.81

(2)重大在建工程增减变动情况

6-1-212工程预算数(万本期转入本期其

期初数本期增加期末数

名称元)固定资产他减少三期

35600.00155359561.7675872472.86230824695.82407338.80-

工程

6号

楼立2250.00-11946902.64--11946902.64库小

-155359561.7687819375.50230824695.82407338.8011946902.64计

续上表：

工程累计投入利息资本化其中：本期利本期利息资

工程名称工程进度(%)资金来源

占预算比例(%)累计金额息资本化金额本化率(%)自筹和募

三期工程83.85100.00---集资金自筹和金

6号楼立库53.1053.10---融机构贷

款

小计---

(3)在建工程减值测试情况说明

期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十六)使用权资产

1．明细情况

项目房屋及建筑物

(1)账面原值

1)期初数1558630.11

2)本期增加91612.48

*租赁-

*其他91612.48

3)本期减少-

*处置-

4)期末数1650242.59

(2)累计折旧

1)期初数494267.75

2)本期增加496816.04

*计提454866.62

*其他41949.42

6-1-213项目房屋及建筑物

3)本期减少-

*处置-

4)期末数991083.79

(3)账面价值

1)期末账面价值659158.80

2)期初账面价值1064362.36

[注]原值、累计折旧本期增加中的其他为汇率折算导致的。

2．使用权资产减值测试情况说明

期末使用权资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。

(十七)无形资产

1．明细情况

项目土地使用权土地所有权专利权非专利技术软件特许权合计

(1)账面原值

1)期初数60130796.841939115.4246606206.5725482672.7523691708.582893063.47160743563.63

2)本期增加-113976.483525299.7651998126.182777130.96169798.8658584332.24

*购置--972780.34-2565113.073537893.41

*内部研发---51998126.18--51998126.18

*其他-113976.482552519.42-212017.89169798.863048312.65

3)本期减少--653494.13-1461697.298759.532123950.95

*处置或报废--653494.13-1461697.298759.532123950.95

4)期末数60130796.842053091.9049478012.2077480798.9325007142.253054102.80217203944.92

(2)累计摊销

1)期初数4707646.5929626547.801999930.7110421184.352298849.1949054158.64

2)本期增加1130101.64-3135824.628333862.443492640.28440281.0216532710.00

*计提1130101.64-2360181.348333862.443416461.40296987.5515537594.37

*其他--775643.28-76178.88143293.47995115.63

3)本期减少--653490.30-1461582.658755.712123828.66

*处置或报废--653490.30-1461582.658755.712123828.66

6-1-214项目土地使用权土地所有权专利权非专利技术软件特许权合计

4)期末数5837748.23-32108882.1210333793.1512452241.982730374.5063463039.98

(3)减值准备-

1)期初数-------

2)本期增加---2804459.53--2804459.53

*计提---2804459.53--2804459.53

3)本期减少-------

*处置-------

4)期末数---2804459.53--2804459.53

(4)账面价值-

1)期末账面价值54293048.612053091.9017369130.0864342546.2512554900.27323728.30150936445.41

2)期初账面价值55423150.251939115.4216979658.7723482742.0413270524.23594214.28111689404.99

[注1]本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为35.67%。

[注2]原值、累计摊销本期增加中的其他为汇率折算导致的。

2．无形资产减值测试情况说明

(1)可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值和关键参数的项目账面价值可收回金额减值金额处置费用的关键参数确定依据确定方式

3C 摄像头组

装及检测设2804459.53-2804459.53---备研发

3．期末无未办妥权证的无形资产。

4．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的无形资产详见本附注五

(六十一)“所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(十八)开发支出

开发支出情况详见本附注六“研发支出”之说明。

(十九)商誉

1．商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额企业合并形成其他处置其他

6-1-215本期增加本期减少

被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额企业合并形成其他处置其他收购

MueTec Automated Microscopy an

84745861.90-4981155.62--89727017.52

d Messtechnik GmbH(以下简称

“MueTec公司”)确认商誉

说明：商誉本期增加为汇率折算导致的增加。

2．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

3．MueTec 公司

项 目 MueTec公司

资产组或资产组组合的构成 MueTec公司商誉相关的固定资产、无形资产、开发支出

资产组或资产组组合的账面价值39704483.98元人民币

MueTec 公司生产的产品存在活跃市场，可以带来独立的现资产组或资产组组合的确定方法金流，可将其认定为一个单独的资产组。

资产组或资产组组合是否与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组是或资产组组合一致

4．商誉减值测试及减值准备计提方法

(1)商誉减值测试情况：

项 目 MueTec公司

商誉账面余额*89727017.52

商誉减值准备余额*-

商誉的账面价值*＝*-*89727017.52

未确认归属于少数股东权益的商誉价值*-

包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值*=*+*89727017.52

拆分后分摊至各资产组的包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值*89727017.52

资产组的账面价值*39704483.98

包含整体商誉的资产组的账面价值*=*+*129431501.50

资产组或资产组组合可收回金额*145179100.00

商誉减值损失(*大于0时)*=*-*-

归属于本公司的商誉减值损失-

(2)可收回金额的确定方法及依据

MueTec公司资产组的可收回金额参考利用天源资产评估有限公司于2024年4月15日出具

的天源评报字〔2024〕第0221号评估报告，按其预计未来现金流量的现值确定。

6-1-2161)关键参数

关键参数项目名称预测期预测期增长率稳定期增长率利润率折现率

2024年-2028根据预测的收

MueTec公司 年(后续为稳定 [注 1] 0% 入、成本、费 16.478%

期)用等计算

[注 1]根据 MueTec 公司已签订的合同、协议、发展规划、历年经营趋势、行业发展趋

势、市场竞争情况等因素的综合分析，对评估基准日未来五年的主营业务收入及其相关的成本、费用、利润忽略经营的波动性进行预测。MueTec 公司主要产品为半导体检测设备，

2024年至2028年预计销售收入增长率分别为14%、14%、20%、25%、5%。采用的折现率是

反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。

(二十)长期待摊费用项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数其他减少原因

装修费3002862.771271864.941032187.76-3242539.95-

服务费515996.587039175.206217460.7635728.161301982.86[注]

合计3518859.358311040.147249648.5235728.164544522.81-

[注]其他减少为转入无形资产。

(二十一)递延所得税资产/递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末数期初数项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

尚未解锁股权激励摊销62840835.889426125.3874765410.0311214811.50

内部交易未实现利润50165280.007524792.0043966080.006594912.00

递延收益34862665.465229399.8231678406.884751761.03

未弥补亏损123633523.6618545028.5596936576.5614596848.20

存货跌价准备23752104.483562815.6719056955.902858543.39

坏账准备24478618.213732369.0018804859.122853457.09

长期资产折旧与摊销14697845.832204676.879380754.281407113.14

可辨认净资产增值3043013.19833024.864045483.071107450.99

6-1-217期末数期初数

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

分期收款项目2942616.06441392.412244516.05336677.41

合同资产减值准备2394563.94359184.591687805.99253170.90

公允价值变动损失2969344.14445401.62--

联营企业权益法影响--12922425.271938363.79

无形资产减值准备2804459.53420668.93--

租赁负债675370.84184882.73--

合计349260241.2252909762.43315489273.1547913109.44

2．未经抵销的递延所得税负债

期末数期初数项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

境外利润133942223.3319684501.69113449553.3317017433.00

公允价值变动收益3048140.05457221.011069152.37160372.86

固定资产加速折旧2336460.61350469.092798375.23419756.28

联营企业权益法影响544234.8881635.23--

使用权资产659158.80180444.72--

合计140530217.6720754271.74117317080.9317597562.14

3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末数期初数项目递延所得税资产和抵销后的递延所得递延所得税资产和抵销后的递延所得负债互抵金额税资产或负债余额负债互抵金额税资产或负债余额

递延所得税资产180444.7252729317.71-47913109.44

递延所得税负债180444.7220573827.02-17597562.14

4．未确认递延所得税资产明细

项目期末数期初数

未弥补亏损19893450.1010146545.57

坏账准备589811.862174280.33

合同资产减值准备8981.50136877.68

预付账款减值准备7427629.70-

6-1-218小计27919873.1612457703.58

5．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末数期初数备注

2028189762.77180206.02-

20325915031.795119007.54-

203310872576.97-

无抵扣期限2916078.574847332.01

小计19893450.1010146545.57

(二十二)其他非流动资产期末数期初数项目减值准账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值备

预付长期资产款622076.42-622076.424038297.82-4038297.82

(二十三)短期借款

1．明细情况

借款类别期末数期初数

信用借款95081583.33186114797.83

2．本期无已逾期未偿还的借款(包括从长期借款转入的)情况。

3．本期无展期的短期借款情况。

4．外币借款情况详见本附注五(六十二)“外币货币性项目”之说明。

(二十四)交易性金融负债项目期初数期末数

交易性金融负债55250.642969344.14

其中：远期结售汇-2969344.14

货币互换55250.64-

(二十五)应付票据票据种类期末数期初数

6-1-219票据种类期末数期初数

银行承兑汇票232110072.70215823092.26

[注]本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。

(二十六)应付账款

1．明细情况

账龄期末数期初数

1年以内309868222.54301587405.99

1-2年31595272.73852346.27

2-3年273440.601016063.00

3年以上1367332.915074678.31

合计343104268.78308530493.57

2．期末公司应付苏州思慕博物流设备有限公司余额为19178980.56元，账龄为1-2年，公司向其采购智能仓储设备，分期验收，根据设备进度付款，预计2024年支付完毕。

3．外币应付账款情况详见本附注五(六十二)“外币货币性项目”之说明。

(二十七)合同负债项目期末数期初数

预收货款184032498.35170738520.80

(二十八)应付职工薪酬

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)短期薪酬65516474.06435162651.39431156057.5369523067.92

(2)离职后福利—设定提存计划24853.3645049986.5445034291.0840548.82

(3)辞退福利-1108008.251108008.25-

合计65541327.42481320646.18477298356.8669563616.74

2．短期薪酬

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)工资、奖金、津贴和补贴65492649.04392468847.89388474816.1469486680.79

6-1-220项目期初数本期增加本期减少期末数

(2)职工福利费-13380602.0413380602.04-

(3)社会保险费23825.0216878011.8516865449.7436387.13

其中：医疗保险费19401.4813351253.5413340744.9829910.04

工伤保险费4423.541576903.211574849.666477.09

生育保险费-1949855.101949855.10-

(4)住房公积金-12435189.6112435189.61-

小计65516474.06435162651.39431156057.5369523067.92

3．设定提存计划

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)基本养老保险22407.1443554503.6043540700.0436210.70

(2)失业保险费2446.221495482.941493591.044338.12

小计24853.3645049986.5445034291.0840548.82

4．其他说明

(1)应付职工薪酬期末数中属于拖欠性质的金额0.00元。

(2)其他重大事项说明

本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。

(二十九)应交税费项目期末数期初数

增值税21987472.9323605765.38

企业所得税7622331.764073280.05

城市维护建设税1570259.84151350.52

教育费附加672882.3664864.51

地方教育附加448588.2443243.08

代扣代缴个人所得税1759814.301192986.03

房产税819412.79552226.52

环保税151403.16194309.37

6-1-221项目期末数期初数

印花税310362.44273373.91

城镇土地使用税29927.8530571.80

合计35372455.6730181971.17

(三十)其他应付款

1．明细情况

项目期末数期初数

其他应付款7333404.556013254.02

2．其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

应付费用款6157056.804539783.98

押金保证金980062.131473470.04

其他196285.62-

小计7333404.556013254.02

(2)期末无账龄超过1年的大额其他应付款。

(3)外币其他应付款情况详见本附注五(六十二)“外币货币性项目”之说明。

(三十一)一年内到期的非流动负债

1．明细情况

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款63057887.50-

一年内到期的租赁负债247600.40439425.66

合计63305487.90439425.66

2．一年内到期的长期借款

借款类别期末数期初数

信用借款63057887.50-

3．一年内到期的外币非流动负债情况详见本附注五(六十二)“外币货币性项目”之说明。

6-1-222(三十二)其他流动负债

项目及内容期末数期初数

待转销项税额12474232.7512481187.43

未终止确认的已背书未到期票据1418084.17-

合计13892316.9212481187.43

(三十三)长期借款

1．明细情况

借款类别期末数期初数

信用借款142036086.11126172654.35

抵押担保借款-59055066.67

抵押借款60258973.8910206487.50

合计202295060.00195434208.52

其他说明：

1）国内利率在3.6%以下；国外利率在5.35%以下

2．外币长期借款情况详见本附注五(六十二)“外币货币性项目”之说明。

(三十四)租赁负债项目期末数期初数

1-2年137035.68233854.90

2-3年142517.08129428.21

3-4年148217.68134605.31

4-5年-139989.44

合计427770.44637877.86

(三十五)长期应付职工薪酬项目期末数期初数

其他长期福利3159854.232925661.81

6-1-223(三十六)递延收益

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因与资产相关的

政府补助31678406.887619803.224435544.6434862665.46政府补助

2．计入递延收益的政府补助情况详见本附注九“政府补助”之说明。

(三十七)股本

1．明细情况

本次变动增减(+、-)公项目期初数积期末数送发行新股金其他小计股转股

股份总--

194701000.001024000.00--192445000.00

数3280000.002256000.00

2．本期股权变动情况说明

(1)股本本期增加1024000.00元系1)公司2020年限制性股票激励计划第二个归属期实现，新增上市股份数量为730000股；2)公司2021年限制性股票激励计划第一个归属期实现，新增上市股份数量为294000股。详见附注十三“股份支付”(一)1、4之说明。

(2)股本本期减少 3280000.00 元系注销回购专用证券账户（账户号：B883454338）

中3280000股，详见附注五(三十九)“库存股”之说明。

(三十八)资本公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

资本溢价1131197376.6157079286.6096626064.641091650598.57

其他资本公积81599600.9261661713.8049867936.6393393378.09

合计1212796977.53118741000.40146494001.271185043976.66

2．资本公积增减变动原因及依据说明

(1)本期资本公积-资本溢价增加57079286.60元，均系员工持股计划和限制性股票影响，其中：

1)2020年限制性股票激励计划的股份支付影响：2023年是第一期限制性股票第二个归

6-1-224属期实现，公司将已确认的资本公积-其他资本公积转入资本公积-资本溢价9008200.00

元同时公司已于2023年6月13日收到2020年限制性股票激励计划的第二期归属资金

11115053.00元，其中730000.00计入股本，10385053.00元计入资本公积-资本溢价。

2)2020年员工持股计划影响：2023年是2020年员工持股计划第二个归属期实现，公

司本期将已确认的资本公积-其他资本公积转入资本公积-资本溢价21519600.00元。

3)2021年限制性股票激励计划的股份支付影响：2023年是第二期限制性股票第一个归

属期实现，公司将已确认的资本公积-其他资本公积转入资本公积-资本溢价5143383.00元同时公司已于2023年10月26日收到2021年限制性股票激励计划的第一期归属资金

5209650.60元，其中294000.00计入股本，4915650.60元计入资本公积-资本溢价。

4)2021年员工持股计划影响：2023年是2021年员工持股计划第一个归属期实现，公

司本期将已确认的资本公积-其他资本公积转入资本公积-资本溢价6107400.00元。

(2)本期资本公积-资本溢价减少96626064.64元，主要系注销库存股3280000股，详见附注五(三十九)“库存股”之说明。

(3)本期资本公积-其他资本公积增加61661713.80元，其中：

1)2020年限制性股票激励计划的股份支付影响：本期确认权益结算的股份支付

5009171.72元；

2)2020年员工持股计划的股份支付影响：本期确认权益结算的股份支付

16430354.61元；

3)2021年限制性股票激励计划的股份支付影响：本期确认权益结算的股份支付

5014697.78元；

4)2021年员工持股计划的股份支付影响：本期确认权益结算的股份支付5937527.13元；

5)2022年限制性股票激励计划的股份支付影响：本期确认权益结算的股份支付

3152806.83元；

6)2022年员工持股计划的股份支付影响：本期确认权益结算的股份支付3340186.68元；

7)2023年5月本公司的联营企业苏州矽行半导体技术有限公司(以下简称“矽行半导体”)因外部股东增资引起所有者权益变动，本公司由此确认资本公积-其他资本公积

21260898.79元；

8)本公司的联营企业矽行半导体因确认股份支付引起所有者权益变动，本公司由此确

6-1-225认资本公积-其他资本公积1516070.26元；

(4)本期资本公积-其他资本公积减少49867936.63元，其中：

1)41778583.00元详见附注五(三十八)“资本公积”2(1)1)、2)、3)、4)之说明。

2)本公司分别于2023年5月和2023年10月转让联营企业矽行半导体的部分股权，将

与所出售股权相对应部分的资本公积-其他资本公积转入当期损益，由此减少资本公积-其他资本公积5497421.50元；

3)本公司对联营企业矽行半导体长期股权投资的计税基础与账面价值存在差异，本公

司由此确认资本公积-其他资本公积-2591932.13元。

(三十九)库存股

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

股本回购99906064.64-99906064.64-

2．其他说明

公司第三届董事会第二十二次会议、第三届监事会第二十一次会议及2023年第一次临

时股东大会审议通过了《关于调整公司剩余回购股份用途并注销的议案》，对剩余回购库存股份的用途进行调整，由“用于员工持股计划或股权激励”调整为“用于注销并相应减少注册资本”。公司已向上海证券交易所提交本次剩余回购股份注销相关申请，本次注销回购专用证券账户（账户号：B883454338）中 3280000 股，回购股份注销日为 2023 年 9 月 4日，公司已依法办理相关工商变更登记手续。股本回购金额99906064.64元，其中

3280000.00元冲减股本金额，96626064.64元冲减资本公积-资本溢价。

(四十)其他综合收益本期变动额

减：

减：税前期前期后计入计入归

其他减：

项目期初数其他属期末数本期所得税前综合所得税后归属于母综合于发生额收益税费公司收益少当期用当期数转入转入股留存损益东收益将重分类进

-9307813.268565794.09---8565794.09--742019.17损益的其他

6-1-226本期变动额

减：

减：税前期前期后计入计入归

其他减：

项目期初数其他属期末数本期所得税前综合所得税后归属于母综合于发生额收益税费公司收益少当期用当期数转入转入股留存损益东收益综合收益

1)外币财务

报表折算差-9307813.268565794.09---8565794.09--742019.17额

(四十一)盈余公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积64990454.1520565367.94-85555822.09

2．盈余公积增减变动原因及依据说明

根据《公司法》、公司章程的规定，本期按母公司净利润10%提取法定盈余公积

20565367.94元。

(四十二)未分配利润

1．明细情况

项目本期数上年数

上年年末数320637931.38257266752.65

加：本期归属于母公司所有者的

215172445.39152103561.64

净利润

减：提取法定盈余公积20565367.9412732382.91

应付普通股股利57426300.0076000000.00

期末未分配利润457818708.83320637931.38

2．利润分配情况说明

(1)根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按母公司净利润的10%提取法定盈余公积

20565367.94元。

(2)根据公司2023年5月22日2022年度股东大会通过的2022年度利润分配方案，以2022

6-1-227年12月31日的总股本194701000股扣减公司回购专用证券账户中股份3280000股为基数，

每10股派发现金股利3.00元(含税)，合计派发现金股利57426300.00元。

(3)本公司2023年度利润分配预案详见本附注十五(一)“利润分配情况”。

(四十三)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务1634143671.22948384633.481574174523.72937664521.57

其他业务13879243.3813126634.1814992908.637114011.10

合计1648022914.60961511267.661589167432.35944778532.67

2．主营业务按产品类别分类

本期数上年数产品名称收入成本收入成本

视觉测量装备531093735.87242809834.18743095197.02371261489.00

视觉检测装备607231387.50368510117.53530225900.15324942367.20

视觉制程装备409840321.72274398657.94244231664.42192016119.16

智能驾驶方案85978226.1362666023.8356621762.1349444546.21

小计1634143671.22948384633.481574174523.72937664521.57

3．公司前五名客户的营业收入情况

公司本期前五名客户的营业收入总额403776430.23元，占本期营业收入合计数的比例为24.50%。

(四十四)税金及附加项目本期数上年数

城市维护建设税6665022.28883748.02

房产税3048921.641619347.86

教育费附加2855358.21377815.19

地方教育附加1903572.12251876.81

印花税805091.51504177.71

6-1-228项目本期数上年数

城镇土地使用税134274.18135167.19

车船税15006.7019645.63

其他-117347.49

合计15427246.643909125.90

[注]计缴标准详见本附注四“税项”之说明。

(四十五)销售费用项目本期数上年数

职工薪酬102746572.18101276383.17

差旅费23489292.2627956302.93

股份支付9687209.9814070496.08

销售服务费8092054.5610126661.19

业务招待费7173148.375479080.30

车辆杂费5264543.354570385.22

运输及快递费2397908.812220682.05

水电气费1952828.291777725.01

业务宣传费1648310.741175853.60

折旧及摊销1441628.092361478.61

租赁物业费1079823.741333385.00

其他3572259.303078519.56

合计168545579.67175426952.72

(四十六)管理费用项目本期数上年数

职工薪酬44444315.7137694214.22

固定资产折旧费10979452.295434839.22

股份支付6586994.8512460547.02

办公费5997700.204486244.18

无形资产摊销3468162.772350896.93

6-1-229项目本期数上年数

聘请中介机构费2815561.565729322.86

残保金802798.31774445.40

业务招待费778833.52685503.16

通讯费638656.41244248.81

租赁物业费611083.99367432.80

差旅费607375.15523026.99

其他4433318.063425541.02

合计82164252.8274176262.61

(四十七)研发费用项目本期数上年数

职工薪酬169697227.63175580201.44

股份支付19476870.2923272850.41

差旅费10580027.8611862102.94

折旧及摊销11356328.1010769450.33

办公费3162236.493807636.36

水电气费2119752.812574510.80

市内交通费2341801.342394965.18

直接材料1963406.361982741.81

租赁物业费1561451.011689251.39

技术服务费3457456.031057426.21

业务招待费1188047.901028259.86

其他3619153.785820175.76

合计230523759.60241839572.49

(四十八)财务费用项目本期数上年数

利息费用14337038.428363122.91

其中：租赁负债利息费用33893.2623564.98

6-1-230项目本期数上年数

减：利息收入10561228.675225583.01

汇兑损益-108867.52-12060808.56

其他146837.03470805.75

合计3813779.26-8452462.91

(四十九)其他收益项目本期数上年数

政府补助10424638.0227754454.80

软件增值税退税8572807.416566121.37

增值税进项税加计抵减5403403.113401.28

代扣代缴手续费返还413787.64188069.38

合计24814636.1834512046.83

(五十)投资收益

1．明细情况

项目本期数上年数

理财及外汇远期合约收益1661191.87-11619686.51

权益法下确认投资收益-8354669.87-16188868.95

处置长期股权投资产生的投资收益48684544.47-

应收票据及应收账款贴现利息-1169528.33-

债权债务重组收益-208911.84-

其他权益工具投资在持有期间取得的股利40898.0473489.32

合计40653524.34-27735066.14

2．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。

(五十一)公允价值变动收益项目本期数上年数

交易性金融资产4403134.241124403.01

其中：结构性存款产生的公允价值变动收益140880.502306.08

6-1-231项目本期数上年数

远期结售汇产生的公允价值变动收益80141.05-

货币互换产生的公允价值变动收益2949000.05-

期权合约产生的公允价值变动收益1233112.641122096.93

交易性金融负债-2563299.27-55250.64

其中：远期结售汇产生的公允价值变动收益-3967391.10-

货币互换产生的公允价值变动收益1404091.83-55250.64

合计1839834.971069152.37

(五十二)信用减值损失项目本期数上年数

应收账款坏账损失-2857739.73-6043758.91

其他应收款坏账损失-201339.31220561.06

应收票据坏账损失-27662.44-27011.14

长期应收款坏账损失-1032560.69-2002441.31

应收融资租赁款坏账损失51621.84-172399.23

合计-4067680.33-8025049.53

(五十三)资产减值损失项目本期数上年数存货跌价损失及合同履约成本减

-19186640.62-23282186.07值损失

合同资产减值损失-578861.77-363717.14

无形资产减值损失-2804459.53-

预付账款减值损失-7427629.70-

合计-29997591.62-23645903.21

(五十四)资产处置收益项目本期数上年数处置未划分为持有待售的非流动

-272160.4711446199.40资产时确认的收益

6-1-232项目本期数上年数

其中：固定资产-272160.4711446199.40

(五十五)营业外收入计入本期非经常性损项目本期数上年数益的金额

无须支付的应付款5193905.40611933.745193905.40

政府补助1181630.19740999.001181630.19

罚没及违约金收入10000.0026000.0010000.00

非流动资产毁损报废利得-1077.90-

其他149819.62110051.40149819.62

合计6535355.211490062.046535355.21

(五十六)营业外支出计入本期非经常性损益项目本期数上年数的金额

资产报废、毁损损失608364.50-608364.50

罚款、罚金、滞纳金支出207966.36-207966.36

对外捐赠26554.20359513.5426554.20

其他8601.47148114.548601.47

合计851486.53507628.08851486.53

(五十七)所得税费用

1．明细情况

项目本期数上年数

本期所得税费用13944854.468367396.69

递延所得税费用-4425839.15-14377695.78

合计9519015.31-6010299.09

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期数

利润总额224691460.70

6-1-233项目本期数

按法定/适用税率计算的所得税费用33703719.09

子公司适用不同税率的影响1612243.30

调整以前期间所得税的影响13881.23

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2437810.85

加计扣除费用的影响-31387808.71

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异的影响-744740.64

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响3883910.19

所得税费用9519015.31

(五十八)其他综合收益

其他综合收益情况详见本附注五(四十)“其他综合收益”之说明。

(五十九)合并现金流量表主要项目注释

1．与经营活动有关的现金

(1)收到的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

收到的补贴收入23075584.2038735264.43

收到的保证金押金7907366.4414667550.00

收到的利息收入5792328.552062484.70

代收代付款3642236.50-

退回多缴所得税1536094.64-

收到的其他3744259.431655379.25

合计45697869.7657120678.37

(2)支付的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

支付的各项费用107755538.65115595554.41

支付保证金押金10833534.0012109233.93

代收代付款3466546.96-

支付的其他436963.14513687.86

6-1-234项目本期数上年数

合计122492582.75128218476.20

2．与投资活动有关的现金

(1)收到的其他与投资活动有关的现金项目本期数上年数

大额存单到期238094826.31120000000.00

定期存款收益1170848.132374703.14

外汇期权收益4591100.00-

货币互换收益1306031.3240495.40

合计245162805.76122415198.54

(2)收到的重要的投资活动有关的现金项目本期数上年数

收到的理财产品本金及收益285501766.32713623764.88

收到的大额存单本金及收益239265674.44122374703.14

转让联营企业股权收到的现金48200000.00-

处置固定资产、无形资产和其他

4605255.4319743901.39

长期资产所收回的现金净额

外汇期权、掉期、货币互换收益5897131.3240495.40

合计583469827.51855782864.81

(3)支付的其他与投资活动有关的现金项目本期数上年数

大额存单287474440.0054822825.89

外汇合约平仓损失953600.0016250828.60

合计288428040.0071073654.49

(4)支付的重要的投资活动有关的现金项目本期数上年数

购买理财产品275000000.00435000000.00

购买大额存单287474440.0054822825.89

购建固定资产、无形资产和其他

185993058.52165186644.29

长期资产所支付的现金

权益性对外投资款-35000000.00

6-1-235项目本期数上年数

外汇合约平仓损失953600.0016250828.60

合计749421098.52706260298.78

3．与筹资活动有关的现金

(1)收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

银行借款保证金归还-3609850.00

(2)支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

支付的租赁负债486318.87441535.81

(3)筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款186114797.83175000000.006162365.00272195579.50-95081583.33

应付股利--57426300.0057426300.00--长期借款（含一年内到

195434208.52317659375.0010121257.38257367156.40494737.00265352947.50期的非流动负债）租赁负债（含一年内到

1077303.52-84386.19486318.87-675370.84期的非流动负债）

合计382626309.87492659375.0073794308.57587475354.77494737.00361109901.67

(六十)现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期数上年数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润215172445.39152103561.64

加：资产减值准备29997591.6223645903.21

信用减值损失4067680.338025049.53

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产

31267429.5421895577.21

折旧

使用权资产折旧454866.62421043.84

无形资产摊销15325255.067592381.30

6-1-236项目本期数上年数

长期待摊费用摊销7249648.522183919.68

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

272160.47-11446199.40

(收益以“－”号填列)

固定资产报废损失(收益以“－”号填列)608364.50358435.65

公允价值变动损失(收益以“－”号填列)-1839834.97-1069152.37

财务费用(收益以“－”号填列)13872967.9942691218.92

投资损失(收益以“－”号填列)-40653524.3427735066.14

递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)-4287680.25-19912381.95

递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)-138158.905619779.73

存货的减少(增加以“－”号填列)-17010510.94-223032526.21

经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)-155012888.11-197308901.38

经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)94335679.24-5012126.43

其他36525245.9650917296.67

经营活动产生的现金流量净额230206737.73-114592054.22

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

租赁形成的使用权资产-648136.82

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末数293050243.65310791068.33

减：现金的期初数310791068.33276104005.42

加：现金等价物的期末数--

减：现金等价物的期初数--

现金及现金等价物净增加额-17740824.6834687062.91

2．现金和现金等价物

项目期末数期初数

(1)现金293050243.65310791068.33

其中：库存现金4829.774405.04

可随时用于支付的银行存款292061440.56310551595.01

可随时用于支付数字货币—人民币956944.44217500.00

6-1-237项目期末数期初数

可随时用于支付的其他货币资金27028.8817568.28

(2)现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

(3)期末现金及现金等价物293050243.65310791068.33

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和

--现金等价物

3．不属于现金及现金等价物的货币资金情况

不属于现金及现金等项目期末数期初数价物的理由

银行承兑汇票保证金77636468.6432738498.32使用受限

票据池保证金31.312335957.58使用受限

保函保证金165000.00-使用受限

未到期应收利息1425207.81508530.67计提的利息

合计79226707.7635582986.57

(六十一)所有权或使用权受到限制的资产期末数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

票据池保证金、银

货币资金77801499.9577801499.95保证行承兑汇票保证金和保函保证金

固定资产210934534.76176526175.28抵押用于长期借款抵押

无形资产43687982.2338565724.61抵押用于长期借款抵押

合计332424016.94292893399.84

续上表：

期初数项目账面余额账面价值受限类型受限情况票据池保证金和银

货币资金35074455.9035074455.90保证行承兑汇票保证金

应收票据4044742.504044742.50质押票据池质押票据

固定资产34587751.9423660591.02抵押用于长期借款抵押

无形资产20268461.9119036402.16抵押用于长期借款抵押

合计93975412.2581816191.58

6-1-2381．截至2023年12月31日，公司部分固定资产及土地使用权用于借款抵押情况(单位：

万元)抵押物类抵押物账面净抵押借款金借款到期保证担被担保单位抵押权人型值额日保人国有土地

使用权/本公司本公司房屋（建21303.885000.002026/10/9-筑物）所有权

MueTec MueTec

Automatisierte Automatisierte土地所有无固定期

Mikroskopie Mikroskopie 205.31 1021.70 -权限

und Me?technik und Me?technik

GmbH GmbH

[注]上述抵押物中用于抵押的资产账面价值为21509.19万元，其中固定资产

17652.62万元、无形资产3856.57万元。

(六十二)外币货币性项目

1．明细情况

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金-

其中：美元14475721.367.0827102527191.68

欧元1513938.767.859211898347.50

港币268284.930.9062243119.80

新台币59426.000.230513697.69

马来西亚林吉特35479.021.541554690.91

新加坡元14935.005.377280308.48应收账款

其中：美元5077657.787.082735963526.76

欧元1966507.597.859215455176.45

英镑250.009.04112260.28

马来西亚林吉特60580.001.541593384.07其他应收款

其中：欧元14426.067.8592113377.29

马来西亚林吉特10700.001.541516494.05

新台币75000.000.230517287.50

6-1-239项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

其他流动资产

其中：美元11800000.007.082783575860.04应付账款

其中：美元893006.387.08276324896.29

欧元466675.827.85923667698.60日元300.000.05021315.06

越南盾75695384.000.00029422254.44其他应付款

其中：欧元342042.807.85922688182.77

马来西亚林吉特636.001.5415980.39

新台币289227.000.230566666.82一年内到期的非流动负债

其中：欧元31504.537.8592247600.39长期借款

其中：欧元1925000.007.859215128960.00租赁负债

其中：欧元54429.267.8592427770.44

2．境外经营实体说明

本公司有如下境外经营实体：

(1)MueTec Automatisierte Mikroskopie und Me?technik GmbH 公司，主要经营地为德国，记账本位币为欧元；

(2)嘉慧半导体有限公司，主要经营地为台湾，记账本位币为新台币；

(3)MUETEC SDN.BHD.公司，主要经营地为马来西亚，记账本位币为马来西亚林吉特。

本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定欧元、新台币、马

来西亚吉特为其记账本位币，本期上述境外经营实体的记账本位币没有发生变化。

(六十三)租赁

1．作为承租人

(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注五(十六)“使用权资产”之说明。

6-1-240(2)租赁负债的利息费用

项目本期数

计入财务费用的租赁负债利息33893.26

(3)与租赁相关的总现金流出项目本期数

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金486318.87

(4)租赁负债的到期期限分析、对相关流动性风险的管理等详见本附注十(一)3“流动风险”之说明。

2．作为出租人

(1)经营租赁

1)租赁收入

其中：未计入租赁收款额的可变项目租赁收入租赁付款额相关的收入

房屋及建筑物1981651.36-

机器设备71681.40-

2)经营租出固定资产的期末账面原值、累计折旧额等详见本附注五(十四)2(3)“经营租赁租出的固定资产”之说明。

(2)融资租赁

1)销售损益、融资收益以及与未纳入租赁投资净额的可变租赁付款额相关的收入

未纳入租赁投资净额的可项目销售损益融资收益变租赁付款额相关的收入

设备无322436.75无

2)未来五年每年未折现租赁收款额

每年未折现租赁收款额项目期末数期初数

第一年2285275.372164220.00

第二年2352220.002164220.00

第三年2971004.962352220.00

第四年1660265.672971004.96

第五年-1660265.67

合计9268766.0011311930.63

对融资租赁投资净额账面金额的重大变动的定性和定量说明：

6-1-2413)未折现租赁收款额与租赁投资净额调节表

项目金额

未折现租赁收款额9268766.00

加：未担保余值-

减：未实现融资收益568160.00

租赁投资净额8700606.00

六、研发支出

(一)按费用性质列示项目本期数上年数

职工薪酬243422680.20236958859.83

股份支付21513932.3325416712.41

差旅费14376499.1013180227.08

折旧与摊销11356328.1010769450.33

技术服务费10150456.011366950.12

直接材料6826716.665226305.56

水电气费3740436.432878509.04

办公费3225105.323844447.33

交通费3089564.412704792.26

租赁物业费2057530.571763261.91

业务招待费1188047.901028259.86

其他4793440.866401610.92

合计325740737.89311539386.65

其中：费用化研发支出230523759.60241839572.49

资本化研发支出95216978.2969699814.16

(二)符合资本化条件的研发项目

1．开发支出原值明细情况

本期增加本期减少项目期初数期末数内部开发支出其他确认为无形资产转入当期损益

6-1-242本期增加本期减少

项目期初数期末数内部开发支出其他确认为无形资产转入当期损益

3C 玻璃缺陷检测设备研

11457134.402284343.07-13741477.47--

发

3C 结构件尺寸测量设备

17401658.6510950531.89---28352190.54

研发

3C 结构件外观瑕疵检测 6223130.34 5850572.99 - - - 12073703.33

3C 摄像头组装及检测设

3140994.67--3140994.67--

备研发

AI 边缘计算设备研发 10110922.74 2016209.01 - 12127131.75 - -

PCB 缺陷检测设备研发 15505563.62 5857339.99 - - - 21362903.61

多波长直接成像设备5676510.788688473.33---14364984.11在线式点胶检测一体设

9186360.643250455.76-12436816.40--

备研发智能网联路侧智能感知

8600001.031951704.86-10551705.89--

系统研发

3C 显示模组瑕疵检测设

-8902457.81---8902457.81备研发印制电路板激光钻孔设

-2224854.06---2224854.06备研发扁线电机定子智能制造

-3534597.16---3534597.16生产线研发

车载 TADC-D52 域控制

-27629766.10---27629766.10器计算平台研发光伏硅片高产能在线检

-5755572.27---5755572.27测分选设备研发新能源动力电池电芯切

-3482304.18---3482304.18叠一体设备研发消费电子中框在线测量

-1272429.05---1272429.05设备研发

NOP 300 半导体晶圆检

2643259.281410002.41155364.35--4208626.04

测光学平台研发

合计89945536.1595061613.94155364.3551998126.18-133164388.26

说明：开发支出本期增加中的其他为汇率折算导致的。

2．重要的资本化研发项目

预计完成预计经济利益开始资本化项目研发进度开始资本化的具体依据时间产生方式的时点

截至2021年5月项目形成试验样机，进入小批2021年5月3C结构件尺寸测量设备研发 2024年 批量销售设备 且样机通过测试，满足资本化条件，

量验证开始资本化

进入开发阶段，予以资本化。

截至2022年6月项目形成试验样机，进入小批2022年6月3C结构件外观瑕疵检测 2024年 批量销售设备 且样机通过测试，满足资本化条件，

量验证开始资本化

进入开发阶段，予以资本化。

截至2021年2月项目形成试验样机，进入中试2021年2月PCB缺陷检测设备研发 2024年 批量销售设备 且样机通过测试，满足资本化条件，验证开始资本化

进入开发阶段，予以资本化。

截至2022年6月项目形成试验样机，进入小批2022年6月多波长直接成像设备2024年批量销售设备且样机通过测试，满足资本化条件，量验证开始资本化

进入开发阶段，予以资本化。

6-1-243预计完成预计经济利益开始资本化

项目研发进度开始资本化的具体依据时间产生方式的时点

截至2023年2月项目形成试验样机，

3C 显示模组瑕疵检测设备研 进入小批 2023 年 2 月

2025年批量销售设备且样机通过测试，满足资本化条件，

发量验证开始资本化

进入开发阶段，予以资本化。

截至2023年2月项目形成试验样机，进入小批2023年2月印制电路板激光钻孔设备研发2024年批量销售设备且样机通过测试，满足资本化条件，量验证开始资本化

进入开发阶段，予以资本化。

截至2023年6月项目形成试验样机，扁线电机定子智能制造生产线进入小批2023年6月2025年批量销售设备且样机通过测试，满足资本化条件，

研发量验证开始资本化

进入开发阶段，予以资本化。

截至2023年2月项目形成试验样机，车载 TADC-D52 域控制器计算 进入小批 2023 年 2 月

2024年批量销售设备且样机通过测试，满足资本化条件，

平台研发量验证开始资本化

进入开发阶段，予以资本化。

截至2023年6月项目形成试验样机，光伏硅片高产能在线检测分选进入小批2023年6月2025年批量销售设备且样机通过测试，满足资本化条件，

设备研发量验证开始资本化

进入开发阶段，予以资本化。

截至2023年6月项目形成试验样机，新能源动力电池电芯切叠一体进入小批2023年6月2025年批量销售设备且样机通过测试，满足资本化条件，

设备研发量验证开始资本化

进入开发阶段，予以资本化。

截至2023年6月项目形成试验样机，消费电子中框在线测量设备研进入小批2023年6月2025年批量销售设备且样机通过测试，满足资本化条件，

发量验证开始资本化

进入开发阶段，予以资本化。

截至2022年5月项目形成试验样机，NOP300 半导体晶圆检测光学 进入小批 2022 年 5 月

2024年批量销售设备且样机通过测试，满足资本化条件，

平台研发量验证开始资本化

进入开发阶段，予以资本化。

3．开发支出减值测试情况说明

期末未发现开发支出存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

七、合并范围的变更其他原因引起的合并范围的变动

以直接设立或投资等方式增加的子公司(指通过新设、派生分立等非合并收购方式增加

的子公司)

2023年2月，子公司苏州龙园软件有限公司出资设立日本天準株式会社。该公司于

2023年2月27日完成工商设立登记，注册资本为500万元日元，其中苏州龙园软件有限

公司出资500万日元，占其注册资本的100%，拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至2023年12月31日，日本天準株式会社的净资产为-232407.10元，成立日至期末的净利润为-232407.10元

2023 年 5 月，本公司出资设立 TZTEK TECHNOLOGY（SINGAPORE）PTE.LTD.。该公司于

2023年5月17日完成工商设立登记，注册资本为300万美元，其中本公司出资300万美元，占其注册资本的100%，拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至 2023 年 12 月 31 日，TZTEK TECHNOLOGY（SINGAPORE）PTE.LTD.公司的净资产为21460921.13元，成立日至期末的净利润为-72478.87元。

2023 年 8 月，子公司 TZTEK TECHNOLOGY (SINGAPORE) PTE. LTD 出资设立 VIETNAM

6-1-244TZTEK TECHNOLOGY COMPAMY LIMITED 公司。该公司于 2023 年 8 月 17 日完成工商设立登记，

注册资本为 10 万美元，其中 TZTEK TECHNOLOGY (SINGAPORE) PTE. LTD 公司出资 10 万美元，占其注册资本的100%，拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至 2023 年 12 月 31 日，VIETNAM TZTEK TECHNOLOGY COMPAMY LIMITED公司的净资产为708223.25元，成立日至期末的净利润为-9556.75元。

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

持股比例(%)取得子公司名称级次注册资本主要经营地注册地业务性质方式直接间接

苏州天准软件有限公司一级100.00万人民币苏州市苏州市软件业100.00-设立

苏州龙山软件技术有限公司一级200.00万人民币苏州市苏州市软件业100.00-设立

苏州龙园软件有限公司一级100.00万人民币苏州市苏州市软件业100.00-设立

HongKong Tztek Technology

一级100.00万港币香港香港贸易行业100.00-设立

Limited

苏州腾超机电设备有限公司一级300.00万人民币苏州市苏州市服务业100.00-设立

投资、贸

SLSS Europe GmbH 一级 2.50万欧元 德国 德国 100.00 - 设立易行业

California Tztek Technology

二级10.00万美元美国美国贸易行业-100.00设立

LLC

MueTec Automatisierte

Mikroskopie 二级 50.00万欧元 德国 德国 制造业 - 100.00 收购

und Me?technik GmbH

1018780.00新

嘉慧半导体有限公司三级台湾台湾服务业-100.00收购台币

1.00万马来西亚

MUETEC SDN.BHD. 三级 马来西亚 马来西亚 服务业 - 100.00 设立林吉特

日本天準株式会社二级500万日元日本日本研发100.00设立

TZTEK 投资、贸

一级300万美元新加坡新加坡100.00-设立

TECHNOLOGY(SINGAPORE)PTE.LTD. 易行业

VIETNAM TZTEK TECHNOLOGY

二级10万美元越南越南制造业100.00设立

COMPANY LIMITED

(二)在合营安排或联营企业中的权益

1．重要的合营企业或联营企业

持股比例(%)合营企业或联营企业主要经营对合营企业或联营企业注册地业务性质名称地投资的会计处理方法直接间接

6-1-245持股比例(%)

合营企业或联营企业主要经营对合营企业或联营企业注册地业务性质名称地投资的会计处理方法直接间接苏州矽行半导体技术

苏州市苏州市制造业12.16%-权益法核算有限公司

2．重要联营企业的主要财务信息

期末数/本期数期初数/上年数苏州矽行半导体技术有限公司苏州矽行半导体技术有限公司

流动资产95587770.4644760559.14

其中：现金和现金等价物36786511.0130337020.71

非流动资产48219867.6340020000.41

资产合计143807638.0984780559.55

流动负债16435103.0349239186.85

非流动负债--

负债合计16435103.0349239186.85

按持股比例计算的净资产份额15488500.266077574.73

营业收入--

财务费用952027.48-291103.92

所得税费用--

净利润-58547904.34-93335132.11

终止经营的净利润-

其他综合收益-

综合收益总额-58547904.34-93335132.11本期收到的来自合营企业的股

--利

九、政府补助

(一)涉及政府补助的负债项目本期计与资产

财务报本期新增补助入营业本期转入其他本期其相关/期初数期末数表项目金额外收入收益金额他变动与收益金额相关递延收与资产

31678406.887619803.22-4435544.64-34862665.46

益相关

6-1-246(二)计入当期损益的政府补助

项目本期数上年数

与资产相关4435544.642076470.74

与收益相关15743530.9832985104.43

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1．市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

(1)汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大，但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、港币、欧元、新台币等)依然存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：以外币计价的货币资金、应收账款、其他应收款、其他流动资产、

应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负债、长期借款、租赁负债。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注五(六十二)“外币货币性项目”。

6-1-247本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司拟通过持续跟踪汇率变化趋势，在汇率发生大幅波动的情况下，适时通过远期结售汇业务、期权业务、货币互换等规避外汇风险。本期末，本公司面临的外汇风险主要来源于以外币计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注五(六十二)“外币货币性项目”。

在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对外币升值或者贬值5%，对本公司净利润的影响如下：

对净利润的影响(万元)汇率变化本期数上年数

上升5%-1107.40-587.19

下降5%1107.40587.19

注：本期数=期末外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的净额*上升或下降5%

管理层认为5%合理反映了人民币对外币可能发生变动的合理范围。

(2)利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司向银行借款基本为固定利率借款，本公司受到利率变动所导致的现金流量变动风险的影响较小。

(3)其他价格风险

本公司管理层认为与金融资产、金融负债相关的价格风险对本公司无重大影响。本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。

2．信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收款项，为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。

3．流动风险

6-1-248流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如

下(单位：人民币万元)：

期末数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

短期借款9650.87---9650.87

交易性金融负债296.93---296.93

应付票据23211.01---23211.01

应付账款34310.43---34310.43

其他应付款733.34---733.34

一年内到期的非流动负债6470.08---6470.08

其他流动负债141.81141.81

长期借款2949.636490.0010838.451021.7021299.78

租赁负债-15.0915.0915.0945.27

金融负债和或有负债合计77764.106505.0910853.541036.7996159.52

续上表：

期初数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

短期借款18838.03---18838.03

交易性金融负债5.53---5.53

应付票据21582.31---21582.31

应付账款30853.05---30853.05

其他应付款601.33---601.33

一年内到期的非流动负债47.23---47.23

长期借款3353.638535.956183.042738.6520811.28

租赁负债-25.2514.2528.5068.00

金融负债和或有负债合计75281.108561.206197.292767.1592806.75

6-1-249上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的

账面金额有所不同。

4．资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。

于2023年12月31日，本公司的资产负债率为40.52%(2022年12月31日：42.49%)。

(二)金融资产转移

1．转移方式分类

已转移金融资项目已转移金融资产性质终止确认情况终止确认情况的判断依据产金额

根据中华人民共和国票据法，如本公司背书的应收票据承兑应收款项融资中尚未到期银行拒绝付款，持票人对本公司拥有可追索权。对于终止确背书37482168.76全额终止确认

的银行承兑汇票认的应收票据，本公司已实质上转移了该等票据几乎所有的风险和报酬，因此本公司全额终止确认这些票据。

根据中华人民共和国票据法，如本公司贴现的应收票据承兑应收款项融资中尚未到期银行拒绝付款，持票人对本公司拥有可追索权。对于终止确贴现25930846.80全额终止确认

的银行承兑汇票认的应收票据，本公司已实质上转移了该等票据几乎所有的风险和报酬，因此本公司全额终止确认这些票据。

合计63413015.56

2．因转移而终止确认的金融资产

项目金融资产转移的方式终止确认的金融资产金额与终止确认相关的利得或损失

应收票据背书37482168.76-

应收票据贴现25930846.80-146649.21

合计63413015.56-146649.21

3．继续涉入的转移金融资产

项目资产转移的方式继续涉入形成的资产金额继续涉入形成的负债金额

应收票据背书1418084.171418084.17

十一、公允价值的披露

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

6-1-250(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值项目

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量持续的公允价值计量

(1)交易性金融资产-13048140.05-13048140.05

1)以公允价值计量且变动计入当

-13048140.05-13048140.05期损益的金融资产

*理财产品-10018998.95-10018998.95

*货币互换-2949000.05-2949000.05

*远期结售汇80141.0580141.05

(2)应收款项融资71605543.6571605543.65

(3)其他非流动金融资产--86000000.0086000000.00

持续以公允价值计量的资产总额-13048140.05157605543.65170653683.70

(4)交易性金融负债-2969344.14-2969344.14

1)远期结售汇-2969344.14-2969344.14

持续以公允价值计量的负债总额-2969344.14-2969344.14

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于公司持有的远期结售汇、货币互换及其他理财产品，采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型为同类型工具的市场报价或交易商报价。

(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

应收款项融资为银行承兑汇票，期限较短且风险较低，票面金额与公允价值接近，公司直接采用票面金额作为公允价值。

对于不在活跃市场上交易的其他权益工具投资由于公司持有被投资单位股权较低，无重大影响，对被投资公司股权采用收益法或者市场法进行估值不切实可行，且近期内被投资单位并无引入外部投资者、股东之间转让股权等可作为确定公允价值的参考依据，此外，公司从可获取的相关信息分析，未发现被投资单位内外部环境自年初以来已发生重大变化，因此属于可用账面成本作为公允价值最佳估计的“有限情况”，因此年末以成本作为公允价值。

6-1-251(四)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收

账款、其他应收款、长期应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方关系及其交易

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)关联方关系

1．本公司的母公司情况

母公司对本企母公司对本企注册资本母公司业务性质注册地业的持股比例业的表决权比

(万元)

(%)(%)

苏州青一投资有限公司实业投资苏州市2000.0024.9624.96

2．本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注八(一)“在子公司中的权益”。

3．本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营和联营企业详见本附注八(二)“在合营安排或联营企业中的权益”。

(二)关联交易情况

1．购销商品、接受和提供劳务的关联交易

(1)出售商品/提供劳务情况表关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数

苏州矽行半导体技术有限公司配件及其他协议价21298.16-

2．关联租赁情况

(1)公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收益上年确认的租赁收益

苏州矽行半导体技术有限公司不动产1981651.36-

3．关键管理人员薪酬

报告期间本期数上年数关键管理人员人数1010在本公司领取报酬人数99

报酬总额(元)3263028.413160730.22

6-1-252十三、股份支付

(一)股份支付基本情况本期股份支付包含限制性股票及员工持股计划。

1.2020年限制性股票激励计划本公司于2020年5月8日召开2019年年度股东大会，审议并通过了《关于公司<2020年限制性股票激励计划(草案)>及其摘要的议案》、《关于公司<2020年限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》、《关于提请公司股东大会授权董事会办理2020年限制性股票激励计划相关事宜的议案》。2020年6月15日召开的第二届董事会第十六次会议上审议通过了《关于调整2020年限制性股票激励计划相关事项的议案》、《关于向激励对象授予限制性股票的议案》。公司本次限制性股票激励计划授予的激励总量为429.00万股，授予激励对象人数42人，授予价格每股16.60元。

本激励计划授予的限制性股票在激励对象满足相应归属条件后将按约定比例分次归属：

归属权益数量占授归属安排归属时间对应考核年度予权益总量的比例自授予之日起24个月后的首个交易日起至授

第一个归属期30%2020年予之日起36个月内的最后一个交易日当日止自授予之日起36个月后的首个交易日起至授

第二个归属期20%2021年予之日起48个月内的最后一个交易日当日止自授予之日起48个月后的首个交易日起至授

第三个归属期20%2022年予之日起60个月内的最后一个交易日当日止自授予之日起60个月后的首个交易日起至授

第四个归属期15%2023年予之日起72个月内的最后一个交易日当日止自授予之日起72个月后的首个交易日起至授

第五个归属期15%2024年予之日起84个月内的最后一个交易日当日止公司于2022年6月14日召开第三届董事会第十二次会议及第三届监事会第十二次会议，审议通过了《关于调整公司2020年限制性股票激励计划授予价格的议案》及《关于作废处理部分限制性股票的议案》2020年限制性股票激励计划调整后的授予价格为15.5210元/股。

公司于2023年6月14日召开第三届董事会第二十一次会议与第三届监事会第二十次会议，审议通过了《关于调整公司2020年限制性股票激励计划授予价格的议案》、《关于作废处理部分限制性股票的议案》及《关于公司2020年限制性股票激励计划第二个归属期符合归属条件的议案》。2020年限制性股票激励计划调整后的授予价格为15.2261元/股。

2020年限制性股票激励计划授予日为2020年6月15日，第一个归属期为2022年6月15日

至2023年6月14日。由于本次限制性股票激励计划首次授予激励对象2人因离职不具备激励对象资格，作废处理其已获授但尚未归属的限制性股票共18万股，4名激励对象2020年个人绩效考核评价结果为B，本期个人层面归属比例为0%取消其激励对象资格，作废处理其本期不得归属的限制性股票合计13.20万股。截至2022年6月14日，公司2020年限制性股票激励

6-1-253计划第一个归属期累计已确认股份支付1358.63万元。

第一个归属期归属股票的上市流通日为2022年6月24日，归属股票的上市流通数量为

110.10万股，第一个归属期股权激励对象人数为36名。公司已于2022年6月14日收到本次限

制性股票激励计划的第一期归属资金共计1708.86万元。上述股本增加已经苏州纽新会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于2022年6月14日出具苏州纽新[2022]B1003号验资报告。

2020年限制性股票激励计划授予日为2020年6月15日，第二个归属期为2023年6月15日至2024年6月14日。由于本次限制性股票激励计划首次授予激励对象4人因离职（包含第一个归属期时离职的2名员工）不具备激励对象资格，作废处理其已获授但尚未归属的限制性股票共8万股，2名激励对象2021年个人绩效考核评价结果为B，本期个人层面归属比例为

0%取消其激励对象资格，作废处理其本期不得归属的限制性股票合计4.80万股。截至2023年6月14日，公司2020年限制性股票激励计划第二个归属期累计已确认股份支付900.82万元。

第二个归属期归属股票的上市流通日为2023年6月28日，归属股票的上市流通数量为

73.00万股，第二个归属期股权激励对象人数为36名。公司已于2023年6月13日收到本次限

制性股票激励计划的第一期归属资金共计1111.51万元。上述股本增加已经苏州纽新会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于2023年6月14日出具苏州纽新[2023]B1004号验资报告。

截至2023年12月31日，公司2020年限制性股票激励计划中尚未归属的限制性股票数量为190.50万股，累计已确认股份支付4007.82万元。

2.2020年员工持股计划本公司于2020年9月24日召开的第二届董事会第二十二次会议上审议通过了《公司第一期员工持股计划(草案)》。本员工持股计划的股份来源为公司回购专用证券账户回购的天准科技A股普通股股票，合计不超过350.00万股，总人数不超过18人。本次员工持股计划的股票由公司回购的股份以零价格转让取得并持有，无需参与对象出资。本员工持股计划通过非交易过户等法律法规许可的方式所获标的股票，自公司公告最后一笔标的股票过户至本员工持股计划名下之日起满24个月、36个月、48个月、60个月、72个月后分期解锁，最长锁定期为72个月，每期解锁标的股票的比例分别为30%、20%、20%、15%、15%，各年度具体解锁比例和数量根据公司业绩指标和持有人考核结果确定。

截至2023年12月31日，2020年员工持股计划的第一、第二批次解锁期已满，共计

解锁的股票数量为162.20万股，本次员工持股计划累计已确认股份支付9092.98万元。

3.2021年员工持股计划本公司于2021年9月29日召开的第三届董事会第五次会议上审议通过了《公司第二期员

6-1-254工持股计划(草案)》。本员工持股计划的股份来源为公司回购专用证券账户回购的天准科技

A股普通股股票，合计40.00万股，总人数不超过6人。本次员工持股计划的股票由公司回购的股份以零价格转让取得并持有，无需参与对象出资。本员工持股计划通过非交易过户等法律法规许可的方式所获标的股票，自公司公告最后一笔标的股票过户至本员工持股计划名下之日起满24个月、36个月、48个月、60个月、72个月后分期解锁，最长锁定期为72个月，每期解锁标的股票的比例分别为30%、20%、20%、15%、15%，各年度具体解锁比例和数量根据公司业绩指标和持有人考核结果确定。

截至2023年12月31日，2021年员工持股计划的第一批次解锁期已满，共计解锁的股票数量为16.20万股，本次员工持股计划累计已确认股份支付1435.13万元。

4.2021年限制性股票激励计划本公司于2021年10月27日召开的第三届董事会第六次会议上审议通过了《关于向激励对象授予限制性股票的议案》。公司本次限制性股票激励计划授予的激励总量为106.00万股，授予激励对象人数18人，授予价格每股18.80元。

本激励计划授予的限制性股票在激励对象满足相应归属条件后将按约定比例分次归属：

归属权益数量占授归属安排归属时间对应考核年度予权益总量的比例自授予之日起24个月后的首个交易日起至授

第一个归属期30%2021年予之日起36个月内的最后一个交易日当日止自授予之日起36个月后的首个交易日起至授

第二个归属期20%2022年予之日起48个月内的最后一个交易日当日止自授予之日起48个月后的首个交易日起至授

第三个归属期20%2023年予之日起60个月内的最后一个交易日当日止自授予之日起60个月后的首个交易日起至授

第四个归属期15%2024年予之日起72个月内的最后一个交易日当日止自授予之日起72个月后的首个交易日起至授

第五个归属期15%2025年予之日起84个月内的最后一个交易日当日止公司于2023年10月26日召开第三届董事会第二十六次会议与第三届监事会第二十次会议，审议通过了《关于调整公司2021年限制性股票激励计划授予价格的议案》及《关于作废处理部分限制性股票的议案》。2021年限制性股票激励计划调整后的授予价格为

17.7199元/股。

2021年限制性股票激励计划授予日为2021年10月27日，第一个归属期为2023年10月27日至2024年10月26日。由于本次限制性股票激励计划首次授予激励对象2人因离职不具备激励对象资格，作废处理其已获授但尚未归属的限制性股票共8万股。截至2023年10月26日，公司2021年限制性股票激励计划第一个归属期累计已确认股份支付514.34万元。

第一个归属期归属股票的上市流通日为2023年11月7日，归属股票的上市流通数量

为29.40万股，第一个归属期股权激励对象人数为16名。公司已于2023年10月26日收

6-1-255到本次限制性股票激励计划的第一期归属资金共计520.97万元。上述股本增加已经苏州纽

新会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于2023年10月27日出具苏州纽新[2023]B1010 号验资报告。

截至2023年12月31日，公司2021年限制性股票激励计划中尚未归属的限制性股票数量为68.60万股，累计已确认股份支付1143.84万元。

5.2022年员工持股计划本公司于2022年9月20日召开的第三届董事会第十五次会议上审议通过了关于《公司第三期员工持股计划(草案)》及其摘要的议案。本员工持股计划的股份来源为公司回购专用证券账户回购的天准科技A股普通股股票，合计32.00万股，总人数不超过6人。本员工持股计划股票由公司回购的股份以零价格转让取得并持有，无需参与对象出资。本员工持股计划通过非交易过户等法律法规许可的方式所获标的股票，自公司公告最后一笔标的股票过户至本员工持股计划名下之日起满24个月、36个月、48个月、60个月、72个月后分期解锁，最长锁定期为72个月，每期解锁标的股票的比例分别为30%、20%、20%、15%、15%，各年度具体解锁比例和数量根据公司业绩指标和持有人考核结果确定。

截至2023年12月31日，2022年员工持股计划尚未解锁，累计已确认股份支付

372.99万元。

6.2022年限制性股票激励计划

本公司于2022年11月18日召开的第三届董事会第十七次会议、第三届监事会第十七次会议，审议通过了《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，确定2022年11月18日为限制性股票授予日，以18.80元/股的授予价格向24名激励对象授予90.00万股限制性股票。1名激励对象因个人原因自愿放弃认购本公司拟向其授予的全部限制性股票共12.00万股。本次激励计划首次实际授予的激励对象人数由24人调整为23人，实际授予限制性股票由90.00万股调整为78.00万股。

本激励计划授予的限制性股票在激励对象满足相应归属条件后将按约定比例分次归属：

归属权益数量占授归属安排归属时间对应考核年度予权益总量的比例自授予之日起24个月后的首个交易日起至授

第一个归属期30%2023年予之日起36个月内的最后一个交易日当日止自授予之日起36个月后的首个交易日起至授

第二个归属期20%2024年予之日起48个月内的最后一个交易日当日止自授予之日起48个月后的首个交易日起至授

第三个归属期20%2025年予之日起60个月内的最后一个交易日当日止自授予之日起60个月后的首个交易日起至授

第四个归属期15%2026年予之日起72个月内的最后一个交易日当日止自授予之日起72个月后的首个交易日起至授

第五个归属期15%2027年予之日起84个月内的最后一个交易日当日止

6-1-256截至2023年12月31日，公司2022年限制性股票激励计划中尚未归属的限制性股票

数量为72.00万股，累计已确认股份支付356.12万元。

(二)股份支付总体情况

1．各项权益工具

本期授予本期行权授予对象类别数量金额数量金额

核心技术人员和其他员工----

续上表：

本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额

核心技术人员和其他员工181800041778583.002560002788523.36

2.期末发行在外的股票期权或其他权益工具

期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限自授予之日起24个月后

分5年解锁/自标的股票核心技术人员和授予价格为

--过户至本员工持股计划

其他员工0/16.60/18.80元/股名下之日起24个月后分

5年解锁

(三)以权益结算的股份支付情况

2020年授予的限制性股票、授予的员工持股计

划按照授予日公司股票收盘价与授予价格的差授予日权益工具公允价值的确定方法额，2021年和2022年授予的限制性股票按照Black-Scholes模型

授予价格、行权价格、股票价格、有效期、无授予日权益工具公允价值的重要参数风险利率和股票预期收益根据最新取得的可行权职工数变动以及业绩指对可行权权益工具数量的确定依据标完成情况等后续信息进行估计本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额164088799.64

(四)本期股份支付费用授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

核心技术人员和其他员工38884744.75-

6-1-257(五)以股份支付服务情况

以股份支付换取的职工服务总额213488236.51

以股份支付换取的其他服务总额-

十四、承诺及或有事项

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)重要承诺事项

1．已签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出

本公司于2022年以有限合伙人的身份向深圳鲲鹏元禾璞华集成电路私募创业投资基金

企业(有限合伙)进行投资，认缴金额2000万元，截止2023年12月31日实缴金额600万元。

2．募集资金使用承诺情况

经中国证券监督管理委员会证证监许可[2019]1084号文核准，并经上海证券交易所同意，由主承销海通证券股份有限公司负责组织实施本公司公开发行股票的发行及承销工作，于 2019 年 7 月 22 日采用定向配售方式向战略投资者发行人民币普通股(A 股)193.60 万股，采用网下配售方式向询价对象公开发行人民币普通股(A 股)2802.35 万股，采用网上定价方式公开发行人民币普通股(A 股)1844.05 万股，共计公开发行人民币普通股(A 股)

4840.00万股，发行价格为人民币25.50元/股，截至2019年7月8日本公司共募集资金

总额为人民币123420.00万元，扣除发行费用1942.70万元，募集资金净额为

113326.92万元。

募集资金投向使用情况如下：

单位：人民币万元承诺投资项目承诺投资金额调整后投资总额实际投资金额机器视觉与智能制造装备

47500.0033382.4133382.41

建设项目

研发基地建设项目27500.0017104.6016109.47

补充流动资金25000.0025000.0025000.00年产1000台/套基于机

器视觉的智能检测系统及-27049.0321849.48产线新建项目

小计100000.00102536.0496341.36

[注1]2022年1月21日公司召开第三届董事会第八次会议、第三届监事会第八次会议6-1-258审议通过了《关于首次公开发行股票部分募投项目结项并将节余募集资金永久补充流动资金的议案》同意公司将首次公开发行募集资金部分投资项目“机器视觉与智能制造装备建设项目”结项并将节余募集资金用于永久补充公司流动资金。

[注2]2023年1月6日公司召开第三届董事会第十八次会议、第三届监事会第十八次会议审议通过了《关于首次公开发行股票部分募投项目结项并将节余募集资金永久补充流动资金的议案》同意公司将首次公开发行募集资金部分投资项目“研发基地建设项目”结

项并将节余募集资金永久补充流动资金，2023年1月10日公司出具补充公告公司拟将上述节余募集资金全部用于“年产1000台/套基于机器视觉的智能检测系统及产线新建项目”。

3．其他重大财务承诺事项

(1)合并范围内各公司为自身对外借款、开立票据进行的财产质押担保情况详见本附注

五(六十一)“所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(2)本公司在宁波银行股份有限公司苏州分行开立120.00万保函，受益对象为苏州科

技城管理委员会；在宁波银行股份有限公司苏州分行开立29.40万保函，受益对象为河南省华创国信工程有限公司；在宁波银行股份有限公司苏州分行开立27.80万保函，受益对象为杭州民泰进出口贸易公司；在苏州银行股份有限公司科技城支行开立165.00万保函，受益对象为无锡京运通科技有限公司。

(二)或有事项

1．其他或有负债及其财务影响

本公司终止确认的已贴现或背书且在资产负债表日尚未到期的银行承兑汇票

63413015.56元。

十五、资产负债表日后事项

(一)利润分配情况

2024年4月19日公司第三届董事会第二十九次会议审议通过2023年度利润分配预案，以

实施权益分派股权登记日登记的总股本扣减公司回购专用证券账户中股份为基数分配利润，截至2024年3月31日，公司总股本192445000股，回购专用证券账户中股份总数为

1213000股，每10股派发现金股利6.00元(含税)，合计派发现金股利114739200.00元。

以上股利分配预案尚须提交2023年度公司股东大会审议通过后方可实施。

十六、其他重要事项

6-1-259(一)前期差错更正说明

本期公司无重要前期差错更正事项。

(二)债务重组公司作为债权人因债务重组增加的对联营债务重组中或合营企业的权益性投资

债务重组方债权账面价债务重组相或有应付/公允价值的占联营或合营式值关损益或有应收确定方法和增加额企业股份总额依据

的比例(%)

豁免债务208911.84-208911.84----

十七、母公司财务报表重要项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2023年1月1日，期末系指2023年12月31日；本期系指2023年度，上年系指2022年度。金额单位为人民币元。

(一)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)482082212.54461231957.36

1-2年40398851.9520998126.96

2-3年6136052.03763078.55

3年以上217238.12672031.95

其中：3-4年204118.12667231.95

4-5年8320.001800.00

5年以上4800.003000.00

合计528834354.64483665194.82

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备528834354.64100.0018864338.163.57509970016.48

其中：账龄分析法组合497625978.8594.1018864338.163.79478761640.69

6-1-260期末数

种类账面余额坏账准备账面价值计提比

金额比例(%)金额

例(%)

合并范围内关联方组合31208375.795.90--31208375.79

合计528834354.64100.0018864338.163.57509970016.48

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备483665194.82100.0014625416.103.02469039778.72

其中：账龄分析法组合428057840.8288.5014625416.103.42413432424.72

合并范围内关联方组合55607354.0011.50--55607354.00

合计483665194.82100.0014625416.103.02469039778.72

(1)期末按组合计提坏账准备的应收账款

其中：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)450873836.7513526215.113.00

1-2年40398851.954039885.2010.00

2-3年6136052.031227210.4120.00

3-4年204118.1261235.4430.00

4-5年8320.004992.0060.00

5年以上4800.004800.00100.00

小计497625978.8518864338.163.79

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或转销或计提其他转回核销

按单项计提坏账准备------

按组合计提坏账准备14625416.104238922.06---18864338.16

6-1-261本期变动金额

种类期初数期末数收回或转销或计提其他转回核销

小计14625416.104238922.06---18864338.16

4．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况

本公司本期按欠款方归集的期末数前五名应收账款汇总金额为150766308.65元，合同资产汇总金额为10815614.39元，合计汇总金额为161581923.04元，占应收账款和合同资产期末合计数的比例为26.55%，相应计提的应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末数汇总金额为4310872.41元。

5．应收关联方账款情况

单位名称与本公司关系期末数占应收账款期末数的比例(%)

HongKong Tztek Technology

子公司29956544.305.66

Limited

TZTEK

子公司1251831.490.24

TECHNOLOGY(SINGAPORE)PTE.LTD.小计31208375.795.90

(二)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收股利68000000.00-68000000.0051000000.00-51000000.00

其他应收款173822832.97495698.12173327134.85171720327.18296323.55171424003.63

合计241822832.97495698.12241327134.85222720327.18296323.55222424003.63

2．应收股利

(1)明细情况项目期末数期初数

苏州龙园软件有限公司4000000.006000000.00

苏州天准软件有限公司64000000.0045000000.00

小计68000000.0051000000.00

3．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初数账面余额

6-1-262款项性质期末账面余额期初数账面余额

保证金3628500.001157056.84

押金1692712.851833719.00

往来款168465420.12168724301.82

其他36200.005249.52

小计173822832.97171720327.18

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)4123527.781898289.99

1-2年184278.00108847281.66

2-3年108656534.8660775753.63

3年以上60858492.33199001.90

其中：3-4年60695606.4372796.00

4-5年63480.0088450.00

5年以上99405.9037755.90

小计173822832.97171720327.18

(3)按坏账计提方法分类披露按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月

用损失(未发生信信用损失(已发预期信用损失

用减值)生信用减值)

2023年1月1日余额296323.55--296323.55

2023年1月1日余额在本

期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提199374.57--199374.57

本期转回----

本期转销----

6-1-263第一阶段第二阶段第三阶段

坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月

用损失(未发生信信用损失(已发预期信用损失

用减值)生信用减值)

本期核销----

其他变动----

2023年12月31日余额495698.12--495698.12

*各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明：

各阶段划分依据详见本附注三(十)5“金融工具的减值”之说明。

公司期末其他应收款第一阶段坏账准备计提比例为100.00%，第二阶段坏账准备计提比例为0.00%，第三阶段坏账准备计提比例为0.00%。

*损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况：无

*本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显

著增加等事项所采用的输入值、假设等信息详见本附注十(一)2“信用风险”之说明。本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险未显著增加。

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他

按单项计提坏账准备------

按组合计提坏账准备296323.55199374.57---495698.12

小计296323.55199374.57---495698.12

(5)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况占其他应收款期末坏账准备期单位名称款项的性质期末数账龄

合计数的比例(%)末数

1年以内，2-3

第一名往来款168133634.1696.73-年，3-4年

第二名保证金1580000.001年以内0.9147400.00

2-3年，4-5

第三名押金及保证金1070000.000.62222000.00年

第四名保证金1000000.001年以内0.5830000.00

第五名保证金300000.001年以内0.179000.00

小计172083634.1699.00308400.00

(6)对关联方的其他应收款情况

6-1-264单位名称与本公司关系期末数占其他应收款期末数的比例(%)

SLSS EUROPE GMBH 子公司 168133634.16 96.73

苏州龙园软件有限公司子公司291500.010.17

California Tztek

孙公司27435.900.02

Technology LLC

苏州龙山软件技术有限公司子公司12850.050.01

小计168465420.1296.92

(三)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资29042962.50-29042962.507509562.50-7509562.50

对联营、合营

15486996.88-15486996.886077574.73-6077574.73

企业投资

合计44529959.38-44529959.3813587137.23-13587137.23

2．对子公司投资

本期变动减值准备被投资单位名称期初数期初数追加投资减少投资

苏州天准软件有限公司1000000.00---

苏州龙山软件技术有限公司2000000.00---

苏州龙园软件有限公司1000000.00---

苏州腾超机电设备有限公司3000000.00---

HongKong Tztek Technology Limited 305592.65 - - -

SLSS Europe GmbH 203969.85 - - -

TZTEK TECHNOLOGY (SINGAPORE) PTE. LTD. - - 21533400.00 -

小计7509562.50-21533400.00-

续上表：

本期变动被投资单位名称期末数减值准备期末数计提减值准备其他

苏州天准软件有限公司--1000000.00-

6-1-265本期变动

被投资单位名称期末数减值准备期末数计提减值准备其他

苏州龙山软件技术有限公司--2000000.00-

苏州龙园软件有限公司--1000000.00-

苏州腾超机电设备有限公司--3000000.00-

HongKong Tztek Technology Limited - - 305592.65 -

SLSS Europe GmbH - - 203969.85 -

TZTEK TECHNOLOGY (SINGAPORE) PTE.--21533400.00-

LTD.小计--29042962.50-

3．对联营企业投资

本期变动减值准备被投资单位名称期初数期初数权益法下确认其他综合追加投资减少投资的投资损益收益变动联营企业

苏州矽行半导体-

6077574.73--4057238.00-

技术有限公司3812887.40

续上表：

本期变动减值准备被投资单位名称宣告发放期末数计提减值期末数其他权益变动现金股利其他准备或利润联营企业苏州矽行半导体

17279547.55---15486996.88-

技术有限公司

4．长期股权投资减值测试情况说明

期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(四)营业收入/营业成本本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务1496334770.74949447598.071455500296.54952894026.13

其他业务13590769.8013126634.1814982687.327114011.10

合计1509925540.54962574232.251470482983.86960008037.23

6-1-266(五)投资收益

1．明细情况

项目本期数上年数

成本法核算的长期股权投资收益68000000.0051000000.00

理财及外汇远期合约收益1661191.87-11619686.51

权益法下确认投资收益-8354669.87-16188868.95

处置长期股权投资产生的投资收益48684544.47-

应收票据及应收账款贴现利息-1169528.33-

债权债务重组收益-208911.84-

其他权益工具投资在持有期间取得的股利40898.0473489.32

合计108653524.3423264933.86

2．按成本法核算的长期股权投资收益

本期比上年增减变动的原被投资单位本期数上年数因

苏州龙园软件有限公司4000000.006000000.00-

苏州天准软件有限公司64000000.0045000000.00-

小计68000000.0051000000.00-

3．按权益法核算的长期股权投资收益

本期比上年增减变动的原被投资单位本期数上年数因苏州矽行半导体技术有

-8354669.87-16188868.95-限公司

4．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。

十八、补充资料

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2023年修订)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分47804019.50-

6-1-267项目金额说明

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持11606268.21-续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置3541924.88-金融资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费--

委托他人投资或管理资产的损益--

对外委托贷款取得的损益--

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失--单独进行减值测试的应收款项减值准备转回--

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投

--资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益--

非货币性资产交换损益--

债务重组损益-208911.84-

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职--工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影

--响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用--

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的--公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动

--产生的损益

交易价格显失公允的交易产生的收益--

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益--

受托经营取得的托管费收入--

除上述各项之外的其他营业外收入和支出5110602.99-

其他符合非经常性损益定义的损益项目415156.44-

小计68269060.18-

减：所得税影响额(所得税费用减少以“－”表示)10244041.72-

少数股东损益影响额(税后)--

归属于母公司股东的非经常性损益净额58025018.46-

(二)净资产收益率和每股收益

6-1-2681．明细情况根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：

每股收益(元/股)加权平均净资产收报告期净利润

益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润12.001.121.11扣除非经常性损益后归属于公司普通股

8.760.820.81

股东的净利润

2．计算过程

(1)加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1215172445.39

非经常性损益258025018.46

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-2157147426.93

归属于公司普通股股东的期初净资产41683912485.16

报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净

56425801.60

资产加权数

报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资

638284200.00

产加权数

其他交易或事项引起的净资产增减变动加权数733740277.51

8=4+1*0.5+

加权平均净资产1793380586.97

5-6+7

加权平均净资产收益率9=1/812.00%

扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率10=3/88.76%

[注]报告期净资产增减变动加权数，系按净资产变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(2)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1215172445.39

非经常性损益258025018.46

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-2157147426.93期初股份总数4191421000

6-1-269项目序号本期数

报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数5-报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数6414000

报告期因回购等减少股份数的加权数7-

报告期缩股数8-

发行在外的普通股加权平均数9=4+5+6-7-8191835000

基本每股收益10=1/91.12

扣除非经常损益基本每股收益11=3/90.82

[注]报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数及因回购等减少股份数的加权数，系按股份变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(3)稀释每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1215172445.39

稀释性潜在普通股对净利润的影响数2-

稀释后归属于公司普通股股东的净利润3=1+2215172445.39

非经常性损益458025018.46

稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润5=3-4157147426.93发行在外的普通股加权平均数6191835000

认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数71537920

稀释后发行在外的普通股加权平均数8=6+7193372920

稀释每股收益9=3/81.11

扣除非经常损益稀释每股收益10=5/80.81

(三)公司主要财务报表项目的异常情况及原因

1．合并资产负债表项目

报表项目期末数较期初数变动幅度变动原因说明

交易性金融资产下降38.23%主要系期末未到期理财产品金额减少所致。

主要系应收票据信用等级为 A 以上的重分类至应

应收票据下降94.69%收款项融资所致。

主要系应收票据信用等级为 A 以上的重分类至应应收款项融资大幅度增长收款项融资所致。

6-1-270报表项目期末数较期初数变动幅度变动原因说明

预付款项主要系本期加强管理，提高供应商交货及时性、下降46.83%降低部分供应商预付款比例。

其他应收款增长53.46%主要系保证金增长所致。

合同资产增长31.93%主要系收入增长所致。

主要系本期购入的一年内到期的定期存款增加所其他流动资产大幅度增长致。

主要系联营企业苏州矽行半导体技术有限公司权长期股权投资大幅度增长益变动所致。

固定资产增长65.94%主要系房屋及建筑物从在建工程转固所致。

在建工程下降90.34%主要系房屋及建筑物从在建工程转固所致。

无形资产增长35.12%主要系开发支出内部研发转无形资产所致。

开发支出增长48.05%主要系开发阶段持续投入所致。

其他非流动资产下降84.60%主要系预付长期资产款下降所致。

短期借款下降48.91%主要系本期归还银行借款所致。

交易性金融负债大幅度增长主要系期末未到期外汇产品增多所致。

一年内到期的非流动负债大幅度增长主要系一年内到期的长期借款重分类所致。

其他综合收益大幅度增长主要系本期外币报表折算差异增加所致。

2．合并利润表项目

报表项目本期数较上年数变动幅度变动原因说明

主要系本期可用于扣除的留抵退税额减少，附加税税金及附加大幅度增长随之增加所致。

财务费用大幅度增长主要系上期汇率波动较大产生汇兑收益较多所致。

投资收益大幅度增长主要系处置长期股权投资产生的投资收益所致。

公允价值变动收益增长72.08%主要系外汇产品产生的公允价值变动收益所致。

信用减值损失下降49.31%主要系本期应收账款坏账损失减少所致。

资产处置收益大幅度下降主要系上期处置房屋及建筑物所致。

营业外收入大幅度增长主要系无须支付的应付款项增加所致。

主要系当期所得税费用增加及上期未弥补亏损确认所得税费用大幅度增长递延所得税资产较多。

苏州天准科技股份有限公司

2024年4月19日

6-1-271苏州天准科技股份有限公司

2024年度审计报告

中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000目 录页次

一、审计报告1-6

二、财务报表7-18

(一)合并资产负债表7-8

(二)合并利润表9

(三)合并现金流量表10

(四)合并所有者权益变动表11-12

(五)母公司资产负债表13-14

(六)母公司利润表15

(七)母公司现金流量表16

(八)母公司所有者权益变动表17-18

三、财务报表附注19-142

中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000审 计 报 告

中汇会审[2025]3798号

苏州天准科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了苏州天准科技股份有限公司(以下简称天准科技)财务报表，包括

2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了天准科技2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天准科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000

6-1-278(一)收入确认

1、事项描述

天准科技2024年度营业收入为160874.11万元，比2023年度减少2.38%。关于收入确认的会计政策详见财务报表附注三(三十)，关于收入的披露详见附注五(四十三)。

由于收入是天准科技的关键业绩指标之一，存在天准科技管理层(以下简称管理层)为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

对收入确认，我们实施的主要审计程序包括：

(1)了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；

(2)选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价天准科技的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

(3)获取销售清单，对记录的收入交易选取样本，核对销售合同、出库单、物

流单、送货单、验收单、报关单、提单、发票及回款单据等支持性文件，评价相关收入确认是否符合天准科技的会计政策；

(4)对收入实施分析程序，与历史同期对比、与同行业企业毛利率对比，检查是否存在异常波动；

(5)对重要客户实施函证程序，对未回函的客户执行替代程序；

(6)对本期新增的客户进行背景调查，评价是否存在关联交易和新增客户收入

的合理性，针对不同业务类型的大额新增客户的收入真实性进行检查；

(7)对资产负债表日前后记录的收入实施截止性测试，检查收入是否被计入恰当的会计期间。

(二)存货跌价准备

中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000

6-1-2791、事项描述

2024年12月31日，天准科技存货账面余额91517.69万元。天准科技的存货按

成本与可变现净值孰低计量。存货的可变现净值的确定，要求管理层对存货的售价，至完工时将要发生的成本、销售费用、运费以及相关税费的金额进行估计。

在确定存货可变现净值时涉及管理层运用重大会计估计和判断，且存货跌价准备计提对于合并财务报表具有重要性，因此我们将存货跌价准备确定为关键审计事项。

关于存货跌价准备会计政策和会计估计的披露详见附注三(十六)；关于存货

跌价准备计提情况详见附注五(八)。

2、审计应对

对存货跌价准备，我们实施的主要审计程序包括：

(1)了解和评价管理层与存货跌价准备计提相关的关键内部控制设计和运行的有效性；

(2)将管理层确定可变现净值时的估计售价、销售费用、运费等与实际发生额

进行核对，以评价管理层在确定存货可变现净值时做出的判断是否合理；

(3)结合存货监盘程序，检查存货的数量及状况，并对长库龄存货进行重点检查，对存在减值迹象的存货分析其跌价准备计提的充分性；

(4)检查存货跌价准备的变化情况，分析存货跌价准备变化的合理性；

(5)获取天准科技存货跌价准备计算表，对存货可变现净值以及存货跌价计提金额进行复核。

四、其他信息

天准科技管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括天准科技

2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000

6-1-280任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估天准科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算天准科技、终止运营或别无其他现实的选择。

天准科技治理层(以下简称治理层)负责监督天准科技的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000

6-1-281审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对天准科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。

然而，未来的事项或情况可能导致天准科技不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就天准科技实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以

对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000

6-1-282止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事

项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中汇会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

(项目合伙人)

中国·杭州中国注册会计师：

报告日期：2025年4月11日

中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000

6-1-283苏州天准科技股份有限公司

财务报表附注

2024年度

一、公司基本情况

苏州天准科技股份有限公司(以下简称公司或本公司)系于2015年1月23日经股东会批准，在苏州天准精密技术有限公司的基础上整体变更设立，于2015年2月17日在江苏省苏州市工商行政管理局登记注册，现持有统一社会信用代码为 91320500694456896Y 的营业执照。公司注册地：苏州市高新区五台山路188号。法定代表人：徐一华。公司现有注册资本为人民币193595000.00元，总股本为193595000.00股，每股面值人民币1元。

其中：无限售条件的流通股份 A 股 193595000.00 股。公司股票于 2019 年 7 月 22 日在上海证券交易所科创板挂牌交易。

本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设战略委员会、审

计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会等四个专门委员会和董事会办公室。公司下设管理中心、组织中心、财战中心、开发运营、大客户事业部、新汽车事业部、机器人事业

部、光电事业部、半导体事业部、智能事业部等主要职能部门。

本公司属专用设备制造业行业。经营范围为：研发、生产、销售：测量和检测设备、测量和检测系统、机器人与自动化装备、自动化立体仓库及仓储物流设备、大型自动化系

统、激光技术及装备、光电传感器、计算机软硬件产品、信息技术与网络系统、光学产品、

电子产品、机械产品，并提供以上产品的技术服务、技术咨询、租赁、附属产品的出售，自营和代理各类商品及技术的进出口业务。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)。主要产品包括视觉测量装备、视觉检测装备、视觉制程装备和智能驾驶方案等。

本财务报表及财务报表附注已于2025年4月11日经公司第四届董事会第十二次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会

6-1-296计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2023年修订)》的披露规定编制财务报表。

(二)持续经营本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收账款减值、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易和事项指定了若干具体会计政策

和会计估计，具体会计政策参见本附注“主要会计政策和会计估计——应收账款”、“主要会计政策和会计估计——固定资产”、“主要会计政策和会计估计——无形资产”和“主要会计政策和会计估计——收入”等相关说明。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。本公司境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定人民币、欧元、新台币、马来西亚林吉特为其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

6-1-297(五)重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的在建工程1000.00万元以上的项目

大额应付账款金额在200.00万元以上

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。

企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1．同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价

值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2．非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量

进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期

6-1-298期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进

一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第

28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的原则进行处理。

公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑

了彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交

易的发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、

其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

3．企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准及合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该

6-1-299回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

2．合并报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对

合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者

权益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

(八)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转

换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务折算和外币报表的折算

1．外币交易业务

对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的

6-1-300交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额

(该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产

生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。

3．外币报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用当期平均汇率折算；年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。

现金流量表采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。

(十)金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式

6-1-301购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类

为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额

之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘

6-1-302以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资

产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

6-1-303以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。

该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融资产转移的确认依据及计量方法”所述的方法进行计量。

3)财务担保合同

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

(5)衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具，包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。

衍生工具于初始确认时以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。

6-1-304嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具(即主合同)中的衍生工具。对于嵌入衍生工具

与主合同构成的混合合同，若主合同属于金融资产的，本公司不从该混合合同中分拆嵌入衍生工具，而将该混合合同作为一个整体适用本公司关于金融资产分类的会计政策。若混合合同包含的主合同不属于金融资产，且同时符合下列条件的，本公司将嵌入衍生工具从混合合同中分拆，作为单独的衍生工具处理：

1)嵌入衍生工具的经济特征及风险与主合同的经济特征及风险不紧密相关。

2)与该嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。

3)该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

嵌入衍生工具从混合合同中分拆的，本公司按照适用的会计准则规定对混合合同的主合同进行会计处理。本公司无法根据嵌入衍生工具的条款和条件对嵌入衍生工具的公允价值进行可靠计量的，该嵌入衍生工具的公允价值根据混合合同公允价值和主合同公允价值之间的差额确定。使用了上述方法后，该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值仍然无法单独计量的，本公司将该混合合同整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。

满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认

6-1-305部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

3．金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

4．金融工具公允价值的确定金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”。

5．金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融负债的分类和后续计量”所述的财务担保合同进行

减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及

《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相

6-1-306当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后

已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

6．金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

(十一)公允价值

6-1-307公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转

移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

(十二)应收票据

1．应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”

所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据

6-1-308组合名称确定组合的依据

信用等级较高的银行承兑汇票 信用等级为 A 以上的银行承兑汇票

信用等级一般的银行承兑汇票 信用等级为 A 以下的银行承兑汇票财务公司承兑汇票承兑人为财务公司商业承兑汇票承兑人为信用风险较高的公司

(十三)应收账款

1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”

所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款合并范围内关联方组合合并报表范围内主体之间的应收款项

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。

(十四)应收款项融资

1．应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”

所述的一般方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试，并估计预期信6-1-309用损失；将其余应收款项融资按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，

结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据

银行承兑汇票组合 信用等级为 A 以上的银行承兑汇票

(十五)其他应收款

1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”

所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。

本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；

将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款合并范围内关联方组合合并报表范围内主体之间的其他应收款

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。

(十六)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。

(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进

一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的

6-1-310存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存

货的相关税费为基础确定其入账价值。3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；

不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

(3)库存商品及发出商品在领用和发出时按个别计价法计价，其他存货在领用和发出时按加权平均法计价。

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(5)存货的盘存制度为永续盘存制。

2．存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程

中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减

去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类

似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入

6-1-311当期损益。

(十七)合同资产

1．合同资产的确认方法及标准

合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。

公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

2．合同资产的减值

(1)合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”

所述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量合同资产的信用损失。

本公司将信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余合同资产按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

(2)基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法公司按照先发生先收回的原则统计并计算合同资产账龄。

(3)按照单项计提减值准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试。

(十八)长期应收款

本公司对租赁应收款和由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的包含重

大融资成分的长期应收款项按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所述的简化计量方法确定预期信用损失，对其他长期应收款按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所述的一般方法确定预

期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按单项长期应收款应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量长期应收款的信用损失。

(十九)长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响

6-1-312的长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

1．共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在

假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

2．长期股权投资的初始投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作

为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合6-1-313并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，

将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付

现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具

有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股

权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及

6-1-314会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。

与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。

本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的

6-1-315剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价

值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他

综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实

施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单

位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(二十)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营

管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。

6-1-316固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

2．固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。

3．固定资产的折旧方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：

固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法2054.75

光伏发电设备年限平均法2054.75

机器设备年限平均法5-1059.5-19

运输工具年限平均法8511.88

其他设备年限平均法5-1059.5-19

说明：

(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两

者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。

(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

4．其他说明

(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季

节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。

(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认，并停止折旧和计提减值。

(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

6-1-317(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产

确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

(二十一)在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工

程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

(二十二)借款费用

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；

3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并

且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

6-1-3183．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十三)无形资产

1．无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产

6-1-319处理。

2．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证

等综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现

阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据期限(年)软件预计受益期限5非专利技术预计受益期限7专利权预计受益期限10特许权预计受益期限10土地使用权土地使用权证登记使用年限50

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

3．研发支出的归集范围及相关会计处理方法

(1)基本原则

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识

6-1-320应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应

确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产

产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(2)具体标准

1)研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

2)划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司按项目对内部研发活动进行核算，并以项目立项作为内部研发项目的起始时点。

公司研发项目的系统设计，样机设计、组装、调试、直至核心技术指标通过样机内部测试阶段的支出为研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；结合客户需求对样机功能进一步完善开发、至批量验证阶段的支出为开发阶段的支出，予以资本化。

3)开发阶段支出资本化的具体条件开发阶段支出资本化的起点为形成试验样机，且通过样机测试，取得内部“样机测试报告”和外部用户反馈。

(二十四)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、

商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

6-1-3213．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未

来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造

的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态

所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

(二十五)长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

6-1-322(二十六)合同负债

合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

(二十七)职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

1．短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

2．离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

(1)设定提存计划

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴纳制度(补充养老保险)或者企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费或者年金计划缴费，相应支出计入当期损益或者相关资产成本。

3．辞退福利的会计处理方法

在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产

6-1-323生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能

完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。

4．其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

(二十八)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值

技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3．确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

4．股份支付的会计处理

(1)以权益结算的股份支付

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进

6-1-324行调整。

以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工

具公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

(3)修改、终止股份支付计划

1)以权益结算的股份支付的修改及终止

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。

2)以现金结算的股份支付的修改及终止

6-1-325公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支

付的(包括修改发生在等待期结束后的情形)，在修改日，公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。

如果由于修改延长或缩短了等待期，公司按照修改后的等待期进行上述会计处理，无需考虑不利修改的有关会计处理规定。

如果公司取消一项以现金结算的股份支付，授予一项以权益结算的股份支付，并在授予权益工具日认定其是用来替代已取消的以现金结算的股份支付(因未满足可行权条件而被

取消的除外)的，公司根据前述将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的政策进行会计处理。

5．涉及本公司合并范围内各企业之间、本公司与本公司实际控制人或其他股东之间或者本公司与本公司所在集团内其他企业之间的股份支付交易，按照《企业会计准则解释第4

号》第七条集团内股份支付相关规定处理。

(二十九)股份回购

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)累计金额，同时，按照其差额调整资本公积(股本溢价)。

(三十)收入

1．收入的总确认原则

公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)

客户能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

6-1-326对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，

履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

2．本公司收入的具体确认原则

(1)需要安装调试验收的定制化设备销售在客户验收完成后一次性确认收入；(2)不需

要安装调试验收的标准化设备分两种情况：1)国内销售货物在货物送达客户并取得客户签

收的送货单后确认收入；2)出口销售货物在货物报关出口并取得提单之后确认收入。

(三十一)合同成本

1．合同成本的确认条件

合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期

6-1-327损益，明确由客户承担的除外。

公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资

源；(3)该成本预期能够收回。

2．与合同成本有关的资产的摊销合同取得成本确认的资产与合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。合同取得成本摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3．与合同成本有关的资产的减值

在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资

产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十二)政府补助

1．政府补助的分类

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

6-1-328本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象

的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用

或损失的，划分为与收益相关的政府补助。

(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相

关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认时点

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公

开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金

管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作

为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

3．政府补助的会计处理

政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

6-1-329与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为

递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：

(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。

政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(三十三)递延所得税资产和递延所得税负债

1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项；(3)按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类

为权益工具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可

抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列

6-1-330条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很

可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交

易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按

照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏

损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项

交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公

6-1-331司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(三十四)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1．作为承租方租赁的会计处理方法

(1)使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。

使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸

及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。

租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。

6-1-332本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当

期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

(4)租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

2．作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

(1)经营租赁会计处理

6-1-333经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发

生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(三十五)债务重组损益确认时点和会计处理方法

1.债权人

(1)以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债权人在相关资产符合其定义和确认条件以及债权符合终止确认条件时确认债务重置损益。债权人受让包括现金在内的单项或多项金融资产的，金融资产初始确认时以公允价值计量，金融资产确认金额与债权终止确认日账面价值之间的差额计入投资收益。债权人受让金融资产以外的资产的，放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入投资收益。

(2)采用以修改其他条款方式进行债务重组的，如果修改其他条款导致全部债权终止确认，债权人在债权符合终止确认条件时确认债务重组损益。债权人按照修改后的条款以公允价值初始计量重组债权，重组债权的确认金额与债权终止确认日账面价值之间的差额计入投资收益。如果修改其他条款未导致债权终止确认，债权人根据其分类，继续以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益，或者以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。对于以摊余成本计量的债权，债权人根据重新议定合同的现金流量变化情况，重新计算该重组债权的账面余额，并将相关利得或损失计入投资收益。

(3)采用组合方式进行债务重组的，债权人在相关资产符合其定义和确认条件以及债权符合终止确认条件时确认债务重置损益。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入投资收益。

2.债务人

6-1-334(1)以资产清偿债务方式进行债务重组的，债务人在相关资产和所清偿债务符合终止确

认条件时确认债务重组损益。以单项或多项金融资产清偿债务的，所清偿债务的账面价值与偿债金融资产账面价值的差额计入投资收益；以单项或多项非金融资产清偿债务的或者

以包括金融资产和非金融资产在内的多项资产清偿债务的，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入其他收益——债务重组收益。

(2)将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债务人在所清偿债务符合终止确认条件

时确认债务重组损益。权益工具在初始确认时按照公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额计入投资收益。

(3)采用修改其他条款方式进行债务重组的，如果修改其他条款导致债务终止确认，债

务人在所清偿债务符合终止确认条件时确认债务重组损益。重组债务按照公允价值计量，终止确认的债务账面价值与重组债务确认金额之间的差额计入投资收益。如果修改其他条款未导致债务终止确认，或者仅导致部分债务终止确认，对于未终止确认的部分债务，债务人根据其分类，继续以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益或其他适当方法进行后续计量。对于以摊余成本计量的债务，债务人根据重新议定合同的现金流量变化情况，重新计算该重组债务的账面价值，并将相关利得或损失计入投资收益。

(4)以组合方式进行债务重组的，债务人在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时确认债务重组损益。所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额计入其他收益——债务重组收益或投资收益(仅涉及金融工具时)。

(三十六)重大会计判断和估计说明

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域

6-1-335如下：

1．租赁的分类

本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

2．金融工具的减值

本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。

3．存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

4．非金融非流动资产减值

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据

6-1-336合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

5．折旧和摊销

本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

6．递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

7．所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

8．公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息详见本附注“公允价值的披露”。

(三十七)主要会计政策和会计估计变更说明

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

1．重要会计政策变更

会计政策变更的内容和原因备注

6-1-337会计政策变更的内容和原因备注

财政部于2023年10月25日发布《企业会计准则解释第17号》(财会[2023]21号，[注1]

以下简称“解释17号”)，本公司自2024年1月1日起执行解释17号的相关规定。

财政部于2024年3月发布《企业会计准则应用指南汇编2024》(以下简称“新版应用指南”)，规定计提的保证类质保费用应计入“主营业务成本/其他业务成本”，不再[注2]计入“销售费用”，本公司自2024年4月1日起执行新版应用指南的相关规定。

[注1](1)关于流动负债与非流动负债的划分，解释17号规定，企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。对于符合非流动负债划分条件的负债，即使企业有意图或者计划在资产负债表日后一年内提前清偿，或者在资产负债表日至财务报告批准报出日之间已提前清偿，仍应归类为非流动负债。对于附有契约条件的贷款安排产生的负债，在进行流动性划分时，应当区别以下情况考虑在资产负债表日是否具有推迟清偿负债的权利：1)企业在资产负债表日或

者之前应遵循的契约条件，影响该负债在资产负债表日的流动性划分；2)企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件，与该负债在资产负债表日的流动性划分无关。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果企业将上述选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

(2)关于供应商融资安排的披露，解释17号规定，企业在对现金流量表进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有关的信息。在披露流动性风险信息时，应当考虑其是否已获得或已有途径获得通过供应商融资安排向企业提供延期付款或向其供应商提供提前收款的授信。在识别流动性风险集中度时，应当考虑供应商融资安排导致企业将其原来应付供应商的部分金融负债集中于融资提供方这一因素。

本公司自2024年1月1日起执行解释17号中“供应商融资安排的披露”的规定，并对此项会计政策变更采用未来适用法。

(3)关于售后租回交易的会计处理，解释17号规定，售后租回交易中的资产转让属于销售的，在租赁期开始日后，承租人应当按照《企业会计准则第21号——租赁》(以下简称“租赁准则”)第二十条的规定对售后租回所形成的使用权资产进行后续计量，并按照租赁准则第二十三条至第二十九条的规定对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量。承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失(因租赁变更导致租赁范围

缩小或租赁期缩短而部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失除外)。该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

6-1-338[注2]本公司对此项会计政策变更采用追溯调整法，可比期间财务报表已重新表述，

受重要影响的报表项目和金额如下：

受重要影响的报表项目合并报表影响金额母公司报表影响金额

2023年度利润表项目

主营业务成本3113065.133113065.13

销售费用-3113065.13-3113065.13

2．会计估计变更说明

本期公司无会计估计变更事项。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

按6%、13%等税率计缴。出口货物销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值

增值税执行“免、抵、退”税政策，退额

税率为9%、11%、13%。

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

城镇土地使用税土地面积按1.5元/平方米计缴

城市维护建设税应缴流转税税额7%

教育费附加应缴流转税税额3%

地方教育附加应缴流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额[注]

[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

苏州天准科技股份有限公司15%

苏州天准软件有限公司15%

苏州腾超机电设备有限公司20%

HONGKONG TZTEK TECHNOLOGY LIMITED 16.5%

California Tztek Technology LLC 15%

SLSS Europe GmbH [注 1]

MueTec Automatisierte Mikroskopie und Me?technik GmbH [注 1]

嘉慧半导体有限公司20%

6-1-339纳税主体名称所得税税率

MUETEC SDN.BHD. 24%

TZTEK TECHNOLOGY(SINGAPORE)PTE.LTD. 17%

日本天準株式会社[注2]

VIETNAM TZTEK TECHNOLOGY COMPANY LIMITED 20%

深圳天准科技有限公司20%

MEXICO TZTEK TECHNOLOGY SOCIEDAD ANóNIMA DE CAPITAL VARIABLE 30%

TZTEK TECHNOLOGY (THAILAND) CO. LTD. 20%

除上述以外的其他纳税主体25%

[注 1]SLSS Europe GmbH 适用注册地税率，企业所得税 15%，附加税：按照企业所得税 5.50% 计 缴 ； 地 方 所 得 税 17.15% 。 MueTec Automatisierte Mikroskopie undMe?technik GmbH 适用注册地税率，企业所得税 15%，附加税：按照企业所得税 5.50%计缴；

地方所得税11.55%-17.15%。

[注2]日本天準株式会社适用注册地税率，销售额在800万日元以下，企业所得税征收该年度纯收入的15%。销售额超过800万日元，税率是该年度纯收入的23.2%。

(二)税收优惠及批文

(1)2023年11月6日，本公司取得江苏省科技厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏

省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号 GR202332001747，有效期三年(2023年-2025年)。公司本期企业所得税税率为15%。

(2)2022年10月12日，本公司子公司苏州天准软件有限公司取得江苏省科技厅、江

苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号：

GR202232001802，有效期三年(2022 年-2024 年)。该子公司本期企业所得税税率为 15%。

(3)根据《科技型中小企业评价办法》(国科发政〔2017〕115号)和《科技型中小企业评价服务工作指引》(国科火字〔2022〕67号)有关规定，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自

2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自

2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。本公司子公司苏州龙园软件有

限公司和苏州龙山软件技术有限公司2024年度为科技型中小企业，入库编号为

2024320506A0025831 和 2024320505A0007974。上述子公司本期企业所得税税率为 25%。

(4)根据财政部税务总局2023年8月2日发布《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(2023年第12号)，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得

6-1-340额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。本公司子公司苏

州腾超机电设备有限公司和深圳天准科技有限公司2024年度享受上述优惠政策。

2.增值税

(1)根据《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》(国发〔2011〕4号)的有关精神以及财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕第100号)规定：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按适用税率征收增值税后，对其增值税实际税负超3%的部分实行即征即退。本公司子公司苏州天准软件有限公司、苏州龙园软件有限公司和苏州龙山软件技术有限公司2024年度享受上述优惠政策。

(2)根据财政部、税务总局2023年9月3日发布《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(2023年第43号)规定：自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公司2024年度享受上述优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2024年1月1日，期末系指2024年12月31日；本期系指2024年度，上年系指2023年度。金额单位为人民币元。

(一)货币资金

1．明细情况

项目期末数期初数

库存现金402.384829.77

银行存款454184796.08293486648.37

其他货币资金44520021.3477828528.83

数字货币——人民币4910.02956944.44

合计498710129.82372276951.41

其中：存放在境外的款项总额59296227.9173798918.43

2．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的款项详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

3．外币货币资金明细情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”

6-1-341之说明。

(二)交易性金融资产项目期末数期初数以公允价值计量且其变动计入当

-13048140.05期损益的金融资产

其中：理财产品-10018998.95

货币互换-2949000.05

远期结售汇-80141.05

(三)应收票据

1．明细情况

种类期末数期初数

银行承兑汇票2229897.362612393.83

财务公司承兑汇票2675152.63-

商业承兑汇票1626690.0028712.00

合计6531739.992641105.83

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备6759991.74100.00228251.753.386531739.99

其中：信用等级一般

的银行承兑汇票2325102.4334.3995205.074.092229897.36财务公司承兑

汇票2757889.3140.8082736.683.002675152.63

商业承兑汇票1677000.0024.8150310.003.001626690.00

合计6759991.74100.00228251.753.386531739.99

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

6-1-342金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备2722789.52100.0081683.693.002641105.83

其中：信用等级一般

2693189.5298.9180795.693.002612393.83

的银行承兑汇票财务公司承兑

-----汇票

商业承兑汇票29600.001.09888.003.0028712.00

合计2722789.52100.0081683.693.002641105.83

(1)期末按组合计提坏账准备的应收票据

项目账面余额坏账准备计提比例(%)信用等级一般的银行承

2325102.4395205.074.09

兑汇票

财务公司承兑汇票2757889.3182736.683.00

商业承兑汇票1677000.0050310.003.00

小计6759991.74228251.753.38

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他

按单项计提坏账准备------

按组合计提坏账准备81683.69146568.06---228251.75

小计81683.69146568.06---228251.75

4．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票-753796.00

(四)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)504029060.15485954573.22

1-2年144504139.3440430573.72

2-3年10641296.466136052.03

6-1-343账龄期末账面余额期初账面余额

3年以上1575846.57217238.12

其中：3-4年1497829.22204118.12

4-5年67897.358320.00

5年以上10120.004800.00

合计660750342.52532738437.09

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备2253474.410.342253474.41100.00-

按组合计提坏账准备658496868.1199.6634899561.465.30623597306.65

合计660750342.52100.0037153035.875.62623597306.65

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备532738437.09100.0019919932.453.74512818504.64

合计532738437.09100.0019919932.453.74512818504.64

(1)期末按单项计提坏账准备的应收账款计提比例单位名称账面余额坏账准备计提理由

(%)

图灵通诺(北京)科技有限公司1483474.411483474.41100.00预计收回的可能性不大

江西中弘晶能科技有限公司660000.00660000.00100.00预计收回的可能性不大

深圳市顺升电子科技有限公司110000.00110000.00100.00预计收回的可能性不大

小计2253474.412253474.41100.00

(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

6-1-344项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)503931715.0216987842.473.37

1-2年143831484.4714383148.4510.00

2-3年10518029.283436425.5332.67

3-4年137621.9941286.6030.00

4-5年67897.3540738.4160.00

5年以上10120.0010120.00100.00

小计658496868.1134899561.465.30

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或转销或核计提其他转回销

按单项计提坏账准备-2258539.41-5065.00-2253474.41

按组合计提坏账准备19919932.4515003306.95---23677.9434899561.46

小计19919932.4517261846.36-5065.00-23677.9437153035.87

[注]其他为汇率折算导致的减少。

4．本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款5065.00

5．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况

本公司本期按欠款方归集的期末数前五名应收账款汇总金额为165618065.95元，合同资产汇总金额为33328977.87元，合计汇总金额为198947043.82元，占应收账款和合同资产期末合计数的比例为26.91%，相应计提的应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末数汇总金额为10611827.35元。

6．期末外币应收账款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(五)应收款项融资

1．明细情况

项目期末数期初数

信用等级为A以上的银行承兑汇票 71019284.53 71605543.65

6-1-3452．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备71019284.53100.00--71019284.53

其中：信用等级为

A 以上的银行承兑汇 71019284.53 100.00 - - 71019284.53票

合计71019284.53100.00--71019284.53

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备71605543.65100.00--71605543.65

其中：信用等级为

A 以上的银行承兑汇 71605543.65 100.00 - - 71605543.65票

合计71605543.65100.00--71605543.65

(1)期末按组合计提坏账准备的应收款项融资

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

信用等级为 A 以上的银

71019284.53--

行承兑汇票

3．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额

信用等级为 A 以上的银行承兑汇票 82534817.41

4．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

项目期初数本期成本变动本期公允价值变动期末数

信用等级为 A 以上

71605543.65-586259.12-71019284.53

的银行承兑汇票

续上表：

累计在其他综合收益项目期初成本期末成本累计公允价值变动中确认的损失准备

信用等级为 A 以上

71605543.6571019284.53--

的银行承兑汇票

6-1-346(六)预付款项

1．账龄分析

期末数期初数账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内9096519.7199.939712898.4887.96

1-2年6192.000.071329348.8212.04

合计9102711.71100.0011042247.30100.00

2．按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况

公司本期按预付对象归集的预付款项期末数前五名累计金额为5157311.87元，占预付款项期末合计数的比例为56.66%。

3．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(七)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

其他应收款4553228.82654205.453899023.375545722.69541387.135004335.56

2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金2313935.203628500.00

押金1955786.721868516.82

其他283506.9048705.87

小计4553228.825545722.69

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)1807322.033824189.72

1-2年1275483.85200772.05

2-3年201610.931190670.44

6-1-347账龄期末账面余额期初账面余额

3年以上1268812.01330090.48

其中：3-4年1099773.30194640.48

4-5年167138.7163480.00

5年以上1900.0071970.00

小计4553228.825545722.69

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备4553228.82100.00654205.4514.373899023.37

其中：账龄组合4553228.82100.00654205.4514.373899023.37

合计4553228.82100.00654205.4514.373899023.37

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备5545722.69100.00541387.139.765004335.56

其中：账龄组合5545722.69100.00541387.139.765004335.56

合计5545722.69100.00541387.139.765004335.56

1)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)1807322.0354219.663.00

1-2年1275483.85127548.3910.00

2-3年201610.9340322.1920.00

3-4年1099773.30329931.9930.00

4-5年167138.71100283.2260.00

6-1-348项目账面余额坏账准备计提比例(%)

5年以上1900.001900.00100.00

小计4553228.82654205.4514.37

2)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月

用损失(未发生信信用损失(已发预期信用损失

用减值)生信用减值)

2024年1月1日余额541387.13--541387.13

2024年1月1日余额在本

期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提114708.09--114708.09

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动-1889.77---1889.77

2024年12月31日余额654205.45--654205.45

[注]其他变动为汇率折算导致的减少。

*各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明：

各阶段划分依据详见本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”之说明。

公司期末其他应收款第一阶段坏账准备计提比例为14.37%，第二阶段坏账准备计提比例为0.00%，第三阶段坏账准备计提比例为0.00%。

*损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况：无

*本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加等事项所采用的输入值、假设等信息详见本附注“与金融工具相关的风险——金融工具产生的各类风险”中“信用风险”之说明。

6-1-349(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销

按单项计提坏账准备------

按组合计提坏账准备541387.13114708.09---1889.77654205.45

合计541387.13114708.09---1889.77654205.45

[注]其他为汇率折算导致的减少。

(5)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况占其他应收款期末单位名称款项的性质期末数账龄坏账准备期末数

合计数的比例(%)

第一名押金1050000.003-4年23.06315000.00

第二名保证金790000.001-2年17.3579000.00

第三名保证金760000.001年以内16.6922800.00

第四名保证金150000.001年以内3.294500.00

第五名保证金127500.001-2年2.8012750.00

小计2877500.0063.19434050.00

(6)期末外币其他应收款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(八)存货

1．明细情况

期末数期初数项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料226784156.155529798.23221254357.92224114232.943456227.02220658005.92

在产品210219945.2811044545.27199175400.01219831758.328576458.75211255299.57

库存商品160390993.658507870.52151883123.13140944971.594367980.68136576990.91

委托加工物资8664489.96-8664489.9611437531.73-11437531.73

发出商品300845931.916286888.72294559043.19287089191.457351438.03279737753.42

合同履约成本8271410.14-8271410.142866712.45-2866712.45

合计915176927.0931369102.74883807824.35886284398.4823752104.48862532294.00

6-1-3502．存货跌价准备和合同履约成本减值准备

(1)增减变动情况本期增加本期减少类别期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料3456227.022800703.07-727131.86-5529798.23

在产品8576458.758386799.98-5918713.46-11044545.27

库存商品4367980.689789093.01-5649203.17-8507870.52

发出商品7351438.033618409.84-4682959.15-6286888.72

小计23752104.4824595005.90-16978007.64-31369102.74

(2)本期计提、转回情况说明本期转回或转销存货跌价准备和类别确定可变现净值的具体依据合同履约成本减值准备的原因以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成

原材料因领用、销售而转销

本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。

以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成

本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。预在产品因领用而转销

计不再使用的长库龄在产品，按照在产品所耗用原材料的预计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。

以该存货的估计售价减去估计的

库存商品、发出商品销售费用和相关税费后的金额确因销售、报废而转销定其可变现净值。

3．存货期末数中无资本化利息金额。

4．合同履约成本本期摊销金额的说明

项目金额说明

销售商品产生的运费，待产品验合同履约成本本期摊销7030047.99收后结转至营业成本

(九)合同资产

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

应收质保金78559011.102932179.9075626831.2080118181.192403545.4477714635.75

2．按减值计提方法分类披露

6-1-351期末数

种类账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提减值准备-----

按组合计提减值准备78559011.10100.002932179.903.7375626831.20

其中：按信用风险

78559011.10100.002932179.903.7375626831.20

特征组合

合计78559011.10100.002932179.903.7375626831.20

续上表：

期初数种类账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提减值准备-----

按组合计提减值准备80118181.19100.002403545.443.0077714635.75

其中：按信用风险

80118181.19100.002403545.443.0077714635.75

特征组合

合计80118181.19100.002403545.443.0077714635.75

3．期末按组合计提减值准备的合同资产计提、收回或转回的减值准备情况

本期变动金额项目期初数期末数原因本期收回本期转销本期计提其他变动

或转回/核销合同资产减

2403545.44528634.46---2932179.90

减值准备

4．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况详见本附注“合并财务报表项目注释——应收账款”之说明。

5．其他说明

通常情况下，公司在完成履约义务后，客户应在质保期(1-2年)结束后支付合同款项。

截至期末，由于履行履约义务的时间早于合同约定的客户付款时间，形成相关的合同资产。

(十)其他流动资产项目期末数期初数

购入的一年内到期的定期存款64847634.6684051571.51

待认证进项税10667748.02-

6-1-352项目期末数期初数

待摊费用款3409408.595204758.86

待抵扣增值税1583819.371035409.75

预缴所得税631001.16277259.01

其他1455554.231717433.41

合计82595166.0392286432.54

(十一)长期应收款

1．明细情况

期末数期初数折现项目率区账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值间

融资租赁款7508143.891053861.396454282.508700606.00261018.188439587.82-

其中：未

实现融资收337771.11-337771.11568160.00-568160.00-益分期收款销

132911004.059231642.11123679361.9483876253.454264408.6279611844.83-

售商品

合计140419147.9410285503.50130133644.4492576859.454525426.8088051432.65-

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账

5186346.993.693359215.7464.771827131.25

准备按组合计提坏账

135232800.9596.316926287.765.12128306513.19

准备

其中：按信用

135232800.9596.316926287.765.12128306513.19

风险特征组合

合计140419147.94100.0010285503.507.32130133644.44

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备92576859.45100.004525426.804.8988051432.65

6-1-353期初数

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

其中：按信用风险特

92576859.45100.004525426.804.8988051432.65

征组合

合计92576859.45100.004525426.804.8988051432.65

(1)期末按单项计提坏账准备的长期应收款

单位名称账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由深圳市顺升电子科预计长期应收款收回的

1905780.511905780.51100.00

技有限公司可能性不大苏州启煜欣电子有账面余额大于可收回的

2737884.87910753.6233.26

限公司部分全额计提坏账广东通元精密电路预计长期应收款收回的

542681.61542681.61100.00

有限公司可能性不大

小计5186346.993359215.7464.77

(2)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月

用损失(未发生信信用损失(已发预期信用损失

用减值)生信用减值)

2024年1月1日余额4525426.80--4525426.80

2024年1月1日余额在本

期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段-201138.32-201138.32-

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提2601999.28-3158077.425760076.70

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2024年12月31日余额6926287.76-3359215.7410285503.50

1)各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明

各阶段划分依据详见本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”之说明。

6-1-354公司期末长期应收款第一阶段坏账准备计提比例为5.12%，第二阶段坏账准备计提比

例为0.00%，第三阶段坏账准备计提比例为64.77%。

2)本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据

用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加等事项所采用的输入值、假设等信息详见本附注“与金融工具相关的风险——金融工具产生的各类风险”中“信用风险”之说明。

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或转销或计提其他转回核销

按单项计提坏账准备-3359215.74---3359215.74

按组合计提坏账准备4525426.802400860.96---6926287.76

小计4525426.805760076.70---10285503.50

(十二)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备对联营企

8854033.67-8854033.6715486996.88-15486996.88

业投资

2．对联营、合营企业投资

本期变动减值准备被投资单位名称期初数期初数追加减少权益法下确认的其他综合收益投资投资投资损益变动联营企业苏州矽行半导体技

15486996.88----8175863.39-

术有限公司

续上表：

本期变动减值准备被投资单位名称期末数宣告发放现金计提减期末数其他权益变动其他股利或利润值准备联营企业苏州矽行半导体技

1542900.18---8854033.67-

术有限公司

3．期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

6-1-355(十三)其他非流动金融资产

项目期末数期初数以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产[预期持有1年105715199.3286000000.00

以上]

其中：权益工具投资105715199.3286000000.00

(十四)固定资产

1．明细情况

项目期末数期初数

固定资产587639919.02569936443.15

2．固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子及其他设备光伏发电设备合计

(1)账面原值

1)期初数541858733.8265424929.054060494.6248197717.9912389380.53671931256.01

2)本期增加20157806.1613770878.97-29845301.71-63773986.84

*购置18686246.53734911.65-8797088.07-28218246.25

*在建工程转入1471559.635093028.09-20962580.59-27527168.31

*存货转固-7942939.23-85633.05-8028572.28

3)本期减少431773.13974024.3382121.311273128.7152508.502813555.98

*处置或报废-757584.5477612.121070673.83-1905870.49

*转入至存货-179341.01---179341.01

*其他431773.1337098.784509.19202454.8852508.50728344.48

4)期末数561584766.8578221783.693978373.3176769890.9912336872.03732891686.87

(2)累计折旧

1)期初数50453266.7524306695.481391187.5925812696.9630966.08101994812.86

2)本期增加27612846.289246499.43445762.347424291.18595895.4845325294.71

*计提27612846.289246499.43445762.347424291.18595895.4845325294.71

3)本期减少417529.41432593.6678913.921139302.73-2068339.72

6-1-356项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子及其他设备光伏发电设备合计

*处置或报废-404790.5777612.12985685.87-1468088.56

*其他417529.4127803.091301.80153616.86-600251.16

4)期末数77648583.6233120601.251758036.0132097685.41626861.56145251767.85

(3)账面价值

1)期末账面价值483936183.2345101182.442220337.3044672205.5811710010.47587639919.02

2)期初账面价值491405467.0741118233.572669307.0322385021.0312358414.45569936443.15

[注1]期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值34095675.14元。

[注2]原值、累计折旧本期减少中的其他为汇率折算导致的。

(2)固定资产减值测试情况说明

期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(3)经营租赁租出的固定资产类别账面价值

房屋及建筑物2645435.67

(4)抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的固定资产详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(十五)在建工程

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程8204383.76-8204383.7615377724.30-15377724.30

2．在建工程

(1)明细情况期末数期初数工程名称账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

待验收设备及软件5703833.95-5703833.951959262.03-1959262.03

厂房工程2500549.81-2500549.81---

6号楼立库---11946902.64-11946902.64

房屋改造---1471559.63-1471559.63

6-1-357期末数期初数

工程名称账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

小计8204383.76-8204383.7615377724.30-15377724.30

(2)重大在建工程增减变动情况预算数本期转入本期其工程名称期初数本期增加期末数

(万元)固定资产他减少

6号楼立库2250.0011946902.648992095.7320938998.37--

续上表：

工程累计投入工程进利息资本化其中：本期利本期利息资工程名称资金来源

占预算比例(%)度(%)累计金额息资本化金额本化率(%)自筹和金融机

6号楼立库105.16100.00---

构贷款

(3)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十六)使用权资产

1．明细情况

项目房屋及建筑物

(1)账面原值

1)期初数1650242.59

2)本期增加1074109.70

*租赁1074109.70

3)本期减少1028981.46

*处置984324.61

*其他44656.85

4)期末数1695370.83

(2)累计折旧

1)期初数991083.79

2)本期增加557570.14

*计提557570.14

3)本期减少973610.33

*处置947524.28

*其他26086.05

6-1-358项目房屋及建筑物

4)期末数575043.60

(3)账面价值

1)期末账面价值1120327.23

2)期初账面价值659158.80

[注]原值、累计折旧本期减少中的其他为汇率折算导致的。

2．使用权资产减值测试情况说明

期末使用权资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。

(十七)无形资产

1．明细情况

土地使用权/土项目专利权非专利技术软件特许权合计地所有权

(1)账面原值

1)期初数62183888.7449478012.2077480798.9325007142.253054102.80217203944.92

2)本期增加-21094.1688850300.972333093.62-91204488.75

*购置-21094.16-2318942.682340036.84

*内部研发--88850300.22--88850300.22

*其他--0.7514150.94-14151.69

3)本期减少87121.602857840.24-947677.21129598.854022237.90

*处置或报废---811711.07-811711.07

*其他87121.602857840.24135966.14129598.853210526.83

4)期末数62096767.1446641266.12166331099.9026392558.662924503.95304386195.77

(2)累计摊销

1)期初数5837748.2332108882.1210333793.1512452241.982730374.5063463039.98

2)本期增加1130101.642683233.8418016270.003435216.77237726.8625502549.11

*计提1130101.642683233.8418016270.003433329.97237726.8625500662.31

*其他---1886.80-1886.80

3)本期减少-786108.021362.05860145.22121988.861769604.15

*处置或报废---802741.07-802741.07

*其他-786108.021362.0557404.15121988.86966863.08

6-1-359土地使用权/土

项目专利权非专利技术软件特许权合计地所有权

4)期末数6967849.8734006007.9428348701.1015027313.532846112.5087195984.94

(3)减值准备-

1)期初数--2804459.53--2804459.53

2)本期增加------

*计提------

3)本期减少------

*处置------

4)期末数--2804459.53--2804459.53

(4)账面价值

1)期末账面价值55128917.2712635258.18135177939.2711365245.1378391.45214385751.30

2)期初账面价值56346140.5117369130.0864342546.2512554900.27323728.30150936445.41

[注1]本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产账面价值的比例为74.38%。

[注2]原值、累计摊销本期减少中的其他为汇率折算导致的。

2．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的无形资产详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(十八)开发支出

开发支出情况详见本附注“研发支出”之说明。

(十九)商誉

1．商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉期初数期末数的事项企业合并形成其他处置其他收购

MueTec Automated Micros

copy and Messtechnik G 89727017.52 - - - 3807507.17 85919510.35mbH(以下简称“ MueTec 公司”)确认商誉

[注]商誉本期减少为汇率折算导致的减少。

2．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

是否与以前年项目所属资产组或组合的构成及依据所属经营分部及依据度保持一致

6-1-360是否与以前年

项目所属资产组或组合的构成及依据所属经营分部及依据度保持一致

Muetec 公司生产的产品存在活跃市场，可以带来独立的现金流，因此将MueTec公司 半导体检测装备 是

Muetec 公司固定资产、无形资产与开发支出认定为一个单独的资产组。

3．可收回金额的具体确定方法

MueTec公司资产组的可收回金额参考利用天源资产评估有限公司于2025年4月8日出具

的天源评报字〔2025〕第0222号评估报告，按其预计未来现金流量的现值确定。

(1)可收回金额按预计未来现金流量的现值确定项目账面价值可收回金额减值金额预测期的年限

2025年-2029年

MueTec公司 39095597.13 141182132.00 -

(后续为稳定期)

续上表：

项目预测期增长率稳定期增长率利润率折现率

根据预测的收入、

MueTec公司 [注 1] 0% 15.09%

成本、费用等计算

[注 1]根据 MueTec 公司已签订的合同、协议、发展规划、历年经营趋势、行业发展趋

势、市场竞争情况等因素的综合分析，对评估基准日未来五年的主营业务收入及其相关的成本、费用、利润忽略经营的波动性进行预测。MueTec 公司主要产品为半导体检测设备，

2025年至2029年预计销售收入增长率分别为9%、15%、20%、10%、5%。采用的折现率是反

映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。

4．商誉减值损失计算过程

项 目 Muetec公司

商誉账面余额*85919510.35

商誉减值准备余额*-

商誉的账面价值*＝*-*85919510.35

未确认归属于少数股东权益的商誉价值*-

包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值*=*+*85919510.35

拆分后分摊至各资产组的包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值*85919510.35

资产组的账面价值*39095597.13

包含整体商誉的资产组的账面价值*=*+*125015107.48

资产组或资产组组合可收回金额*141182132.00

商誉减值损失(*大于0时)*=*-*-

6-1-361归属于本公司的商誉减值损失-

(二十)长期待摊费用项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数其他减少原因

装修费3242539.95780998.611292591.53-2730947.03-

服务费1301982.86167687.57830223.2512264.14627183.04[注]

合计4544522.81948686.182122814.7812264.143358130.07-

[注]其他减少为转入无形资产。

(二十一)递延所得税资产/递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末数期初数项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

未弥补亏损308195014.7946229252.22123633523.6618545028.55

内部交易未实现利润55161875.068997523.7050165280.007524792.00

尚未解锁股权激励摊销48982003.247347300.4962840835.889426125.38

坏账准备47490090.567204214.8824478618.213732369.00

递延收益31591111.984738666.8034862665.465229399.82

存货跌价准备31369102.744705365.4123752104.483562815.67

长期资产折旧与摊销19951342.252992701.3414697845.832204676.87

联营企业权益法影响6088728.33913309.25--

无形资产减值准备2804459.53420668.932804459.53420668.93

合同资产减值准备2699921.89405001.172394563.94359184.59

分期收款项目2478816.05371822.402942616.06441392.41

可辨认净资产增值1682551.18460598.393043013.19833024.86

租赁负债1113719.09304880.64675370.84184882.73

公允价值变动损失--2969344.14445401.62

合计559608736.6985091305.62349260241.2252909762.43

2．未经抵销的递延所得税负债

项目期末数期初数

6-1-362应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

境外利润126732429.8319009864.47133942223.3319684501.69

固定资产加速折旧1580747.89237112.182336460.61350469.09

使用权资产1097991.65300575.18659158.80180444.72

公允价值变动收益--3048140.05457221.01

联营企业权益法影响--544234.8881635.23

合计129411169.3719547551.83140530217.6720754271.74

3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末数期初数项目递延所得税资产和抵销后的递延所得递延所得税资产和抵销后的递延所得负债互抵金额税资产或负债余额负债互抵金额税资产或负债余额

递延所得税资产300575.1884790730.44180444.7252729317.71

递延所得税负债300575.1819246976.65180444.7220573827.02

4．未确认递延所得税资产明细

项目期末数期初数

可抵扣亏损30419900.3419893450.10

可抵扣暂时性差异1339531.848026423.06

小计31759432.1827919873.16

5．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末数期初数备注

2028189762.77189762.77-

2029733153.00--

20325682624.695915031.79-

203311104984.0710872576.97-

20349254527.36--

无抵扣期限3454848.452916078.57-

小计30419900.3419893450.10

(二十二)其他非流动资产项目期末数期初数

6-1-363减值

账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值准备

预付长期资产款2544453.73-2544453.73622076.42-622076.42

(二十三)短期借款借款类别期末数期初数

信用借款97065351.3995081583.33

(二十四)交易性金融负债项目期末数期初数

交易性金融负债-2969344.14

其中：远期结售汇-2969344.14

(二十五)应付票据票据种类期末数期初数

银行承兑汇票173122049.61232110072.70

[注]本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。

(二十六)应付账款

1．明细情况

账龄期末数期初数

1年以内304418044.09309868222.54

1-2年48676193.1231595272.73

2-3年3207154.35273440.60

3年以上1117413.601367332.91

合计357418805.16343104268.78

2．账龄超过1年的大额应付账款情况的说明

单位名称期末数未偿还或结转的原因

苏州建筑工程集团有限公司34706422.00竣工决算后支付

大合营造(苏州)有限公司3688073.46竣工决算后支付

天津大族天成光电技术有限公司2654001.00物料返修中

小计41048496.46

6-1-3643．外币应付账款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(二十七)合同负债项目期末数期初数

预收货款162832944.43184032498.35

(二十八)应付职工薪酬

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)短期薪酬69523067.92492484370.81475555370.4986452068.24

(2)离职后福利—设定

提存计划40548.8247407028.7547425766.6821810.89

(3)辞退福利-2349776.762349776.76-

合计69563616.74542241176.32525330913.9386473879.13

2．短期薪酬

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)工资、奖金、津贴

和补贴69486680.79437788349.33420842238.4586432791.67

(2)职工福利费-20398733.5620398733.56-

(3)社会保险费36387.1320871058.1220888168.6819276.57

其中：医疗保险费29910.0416221909.6616236432.8715386.83

工伤保险费6477.092561720.192564307.543889.74

生育保险费-2087428.272087428.27-

(4)住房公积金-13426229.8013426229.80-

小计69523067.92492484370.81475555370.4986452068.24

3．设定提存计划

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)基本养老保险36210.7045637110.1645653592.7819728.08

(2)失业保险费4338.121769918.591772173.902082.81

小计40548.8247407028.7547425766.6821810.89

6-1-365(二十九)应交税费

项目期末数期初数

增值税27411551.4921987472.93

企业所得税13219634.677622331.76

代扣代缴个人所得税6053301.451759814.30

城市维护建设税1987705.311570259.84

房产税1280511.76819412.79

教育费附加851873.71672882.36

地方教育附加567915.79448588.24

印花税276962.90310362.44

城镇土地使用税29927.8529927.85

环保税-151403.16

合计51679384.9335372455.67

(三十)其他应付款

1．明细情况

项目期末数期初数

其他应付款6008408.917333404.55

2．其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

应付费用款5585037.096157056.80

押金保证金290000.00980062.13

其他133371.82196285.62

小计6008408.917333404.55

(2)期末无账龄超过1年的大额其他应付款。

(3)外币其他应付款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

6-1-366(三十一)一年内到期的非流动负债

1．明细情况

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款217667288.1663057887.50

一年内到期的租赁负债450003.16247600.40

合计218117291.3263305487.90

2．一年内到期的长期借款

借款类别期末数期初数

信用借款168099141.8063057887.50

抵押借款49568146.36-

合计217667288.1663057887.50

3．一年内到期的外币非流动负债情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(三十二)其他流动负债项目及内容期末数期初数

待转销项税额7564371.9712474232.75

未终止确认的已背书未到期票据753796.001418084.17

合计8318167.9713892316.92

(三十三)长期借款

1．明细情况

借款类别期末数期初数

信用借款405550712.50142036086.11

抵押借款59380000.0060258973.89

合计464930712.50202295060.00

2．外币长期借款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

6-1-367(三十四)租赁负债

项目期末数期初数

1-2年447278.47137035.68

2-3年236365.23142517.08

3-4年-148217.68

合计683643.70427770.44

(三十五)长期应付职工薪酬项目期末数期初数

其他长期福利3240754.563159854.23

(三十六)递延收益

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因

与资产/收益相

政府补助34862665.461412206.104683759.5831591111.98关的政府补助

2．计入递延收益的政府补助情况详见本附注“政府补助”之说明。

(三十七)股本

1．明细情况

本次变动增减(+、-)项目期初数期末数公积金发行新股送股其他小计转股

股份总数192445000.001150000.00---1150000.00193595000.00

2．本期股权变动情况说明

股本本期增加1150000.00元系：1)公司2020年限制性股票激励计划第三个归属期实现，新增上市股份数量为762000股；2)公司2021年限制性股票激励计划第二个归属期实现，新增上市股份数量为196000股；3)公司2022年限制性股票激励计划第一个归属期实现，新增上市股份数量为192000股。详见本附注“股份支付——股份支付基本情况”中“2020年限制性股票激励计划、2021年限制性股票激励计划、2022年限制性股票激励计划”之说明。

6-1-368(三十八)资本公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

资本溢价1091650598.5760630372.4414920.271152266050.74

其他资本公积93393378.0919418301.6043954805.0368856874.66

合计1185043976.6680048674.0443969725.301221122925.40

2．资本公积增减变动原因及依据说明

(1)本期资本公积-资本溢价增加60630372.44元，其中60516107.80元系员工持

股计划和限制性股票影响，明细如下：

1)2020年限制性股票激励计划的股份支付影响：2024年是2020年限制性股票第三个

归属期实现，公司将已确认的资本公积-其他资本公积转入资本公积-资本溢价

9403080.00元同时公司已于2024年6月12日前收到2020年限制性股票激励计划的第

三期归属资金11147983.80元，其中762000.00元计入股本，10385983.80元计入资本公积-资本溢价。

2)2020年员工持股计划影响：2024年是2020年员工持股计划第三个归属期实现，公

司本期将已确认的资本公积-其他资本公积转入资本公积-资本溢价20838600.00元。

3)2021年限制性股票激励计划的股份支付影响：2024年是2021年限制性股票第二个

归属期实现，公司将已确认的资本公积-其他资本公积转入资本公积-资本溢价

3428922.00元同时公司已于2024年10月22日前收到2021年限制性股票激励计划的

第二期归属资金3356245.20元，其中196000.00元计入股本，3160245.20元计入资

本公积-资本溢价。

4)2021年员工持股计划影响：2024年是2021年员工持股计划第二个归属期实现，公

司本期将已确认的资本公积-其他资本公积转入资本公积-资本溢价4222400.00元。

5)2022年限制性股票激励计划的股份支付影响：2024年是2022年限制性股票第一个

归属期实现，公司将已确认的资本公积-其他资本公积转入资本公积-资本溢价

2715168.00元同时公司已于2024年11月14日前收到2022年限制性股票激励计划的

第一期归属资金3438508.80元，其中192000.00元计入股本，3246508.80元计入资

本公积-资本溢价。

6)2022年员工持股计划影响：2024年是2022年员工持股计划第一个归属期实现，公

司本期将已确认的资本公积-其他资本公积转入资本公积-资本溢价3115200.00元。

6-1-3697)子公司苏州天准星智科技有限公司2024年10月接受少数股东增资导致母公司股权稀释，母公司按照增资前的股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额与增资后按母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额，调增资本公积-资本溢价114264.64元。

(2)本期资本公积-资本溢价减少14920.27元，主要系回购股份产生的手续费，冲减资本公积资本溢价。

(3)本期资本公积-其他资本公积增加19418301.60元，其中：

1)2020年限制性股票激励计划的股份支付影响：本期确认权益结算的股份支付

2902575.53元；

2)2020年员工持股计划的股份支付影响：本期确认权益结算的股份支付9725333.66元；

3)2021年限制性股票激励计划的股份支付影响：本期确认权益结算的股份支付

721298.63元；

4)2021年员工持股计划的股份支付影响：本期确认权益结算的股份支付1208722.11元；

5)2022年限制性股票激励计划的股份支付影响：本期确认权益结算的股份支付

905424.07元；

6)2022年员工持股计划的股份支付影响：本期确认权益结算的股份支付1824743.28元；

7)2024年限制性股票激励计划的股份支付影响：本期确认权益结算的股份支付

587304.14元；

8)本公司的联营企业矽行半导体因确认股份支付引起所有者权益变动，本公司由此确

认资本公积-其他资本公积1542900.18元；

(4)本期资本公积-其他资本公积减少43954805.03元，其中：

1)43723370.00元详见本附注“合并财务报表项目注释——资本公积”中2(1)1)、

2)、3)、4)、5)、6)之说明。

2)本公司对联营企业矽行半导体长期股权投资的计税基础与账面价值存在差异，本公

司由此减少资本公积-其他资本公积231435.03元。

(三十九)库存股

6-1-3701．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

股本回购-30028997.20-30028997.20

2．其他说明

根据公司2024年2月25日召开的第三届董事会第二十八次会议，公司以集中竞价交易的方式回购公司股份，截至2024年12月31日公司已实际累计回购公司股份

1213000.00股，占公司总股本的0.63%，累计支付回购资金为30028997.20元。

(四十)其他综合收益本期变动额

减：前期减：前期计

减：

项目期初数计入其他入其他综合税后归期末数本期所得税前所得税后归属于母公综合收益收益当期转属于少发生额税费司当期转入入留存收益数股东用损益将重分类进损益的

-742019.17-6893511.55----6893511.55--7635530.72其他综合收益

1)外币财务报表折

-742019.17-6893511.55----6893511.55--7635530.72算差额

(四十一)盈余公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积85555822.095615597.48-91171419.57

2．盈余公积增减变动原因及依据说明

根据公司法、公司章程的规定，本期按母公司净利润的10%提取法定盈余公积

5615597.48元。

(四十二)未分配利润

1．明细情况

项目本期数上年数

上年年末数457818708.83320637931.38

加：本期归属于母公司所有者的

124690602.51215172445.39

净利润

6-1-371项目本期数上年数

减：提取法定盈余公积5615597.4820565367.94

应付普通股股利114739200.0057426300.00

期末未分配利润462154513.86457818708.83

2．利润分配情况说明

(1)根据公司法、公司章程的规定，本公司按母公司净利润的10%提取法定盈余公积

5615597.48元。

(2)根据公司2024年5月13日2023年度股东大会通过的2023年度利润分配方案，以实施

权益分派股权登记日登记的总股本扣减公司回购专用证券账户中股份为基数分配利润，截至2024年3月31日，公司总股本192445000股，回购专用证券账户中股份总数为1213000股，每10股派发现金股利6.00元(含税)，合计派发现金股利114739200.00元。

(3)本公司2024年度利润分配预案详见本附注“资产负债表日后事项——利润分配情况”。

(四十三)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务1602524091.16940479271.521634143671.22951497698.61

其他业务6217057.455935528.6913879243.3813126634.18

合计1608741148.61946414800.211648022914.60964624332.79

2．主营业务按产品类别分类

本期数上年数产品名称收入成本收入成本

视觉测量装备567676099.44252146779.94531093735.87243525496.44

视觉检测装备522651269.47338786463.06607231387.50369812073.46

视觉制程装备410856397.13278495334.93409840321.72276207128.94

智能驾驶方案101340325.1271050693.5985978226.1361952999.77

合计1602524091.16940479271.521634143671.22951497698.61

3．公司前五名客户的营业收入情况

6-1-372公司本期前五名客户的营业收入总额444538044.69元，占本期营业收入合计数的比

例为27.63%。

(四十四)税金及附加项目本期数上年数

城市维护建设税5859466.856665022.28

房产税5147261.243048921.64

教育费附加2510351.582855358.21

地方教育附加1673567.701903572.12

印花税866165.62805091.51

城镇土地使用税133780.12134274.18

车船税13218.2215006.70

其他90658.94-

合计16294470.2715427246.64

[注]计缴标准详见本附注“税项”之说明。

(四十五)销售费用项目本期数上年数

职工薪酬105875021.77102746572.18

差旅费27083066.3023489292.26

业务招待费6549660.097173148.37

车辆杂费5755966.995264543.35

股份支付5091588.099687209.98

业务宣传费3025531.571648310.74

水电气费2385047.101952828.29

展览费1978471.971814029.69

运输及快递费1772218.822397908.81

折旧及摊销1775172.301441628.09

租赁物业费1281571.871079823.74

6-1-373项目本期数上年数

销售服务费1264255.214978989.43

其他2760213.931758229.61

合计166597786.01165432514.54

(四十六)管理费用项目本期数上年数

职工薪酬49479758.1544444315.71

固定资产折旧费21795436.1610979452.29

办公费8544809.955997700.20

聘请中介机构费8059562.984451271.77

无形资产摊销3531923.763468162.77

股份支付2444538.136586994.85

业务招待费1725409.84778833.52

残保金769266.27802798.31

租赁物业费632224.49611083.99

差旅费472408.10607375.15

通讯费415523.07638656.41

其他2625209.102797607.85

合计100496070.0082164252.82

(四十七)研发费用项目本期数上年数

职工薪酬199494986.76169697227.63

折旧及摊销14103028.1711356328.10

差旅费9449657.5210580027.86

股份支付7719559.7519476870.29

直接投入3508716.041963406.36

办公费2448633.573162236.49

水电气费2395677.462119752.81

6-1-374项目本期数上年数

技术服务费2246904.993457456.03

租赁物业费2102723.281561451.01

交通费2056013.122341801.34

业务招待费1228205.921188047.90

其他3800787.903619153.78

合计250554894.48230523759.60

(四十八)财务费用项目本期数上年数

利息费用16655750.0714337038.42

其中：租赁负债利息费用51437.2733893.26

减：利息收入11717663.6310561228.67

汇兑损益184526.57-108867.52

其他436872.58146837.03

合计5559485.593813779.26

(四十九)其他收益项目本期数上年数

政府补助24825480.6210424638.02

软件增值税退税7387983.458572807.41

增值税进项税加计抵减5861401.225403403.11

代扣代缴手续费返还457292.33413787.64

合计38532157.6224814636.18

(五十)投资收益项目本期数上年数

处置应收款项融资产生的投资收益-464839.35-1169528.33

债权债务重组收益-629590.03-208911.84

处置金融资产产生的投资收益-155650.601661191.87

6-1-375项目本期数上年数

权益法下确认投资收益-8175863.39-8354669.87

处置长期股权投资产生的投资收益-48684544.47

其他权益性投资在持有期间取得的股利18986.7140898.04

合计-9406956.6640653524.34

(五十一)公允价值变动收益项目本期数上年数

交易性金融资产303786.684403134.24

其中：结构性存款产生的公允价值变动收益303786.68140880.50

远期结售汇产生的公允价值变动收益-80141.05

货币互换产生的公允价值变动收益-2949000.05

期权合约产生的公允价值变动收益-1233112.64

交易性金融负债-5713265.34-2563299.27

其中：远期结售汇产生的公允价值变动收益-5713265.34-3967391.10

货币互换产生的公允价值变动收益-1404091.83

合计-5409478.661839834.97

(五十二)信用减值损失项目本期数上年数

应收账款坏账损失-17261846.36-2857739.73

其他应收款坏账损失-114708.09-201339.31

应收票据坏账损失-146568.06-27662.44

长期应收款坏账损失-4967233.49-1032560.69

应收融资租赁款坏账损失-792843.2151621.84

合计-23283199.21-4067680.33

(五十三)资产减值损失项目本期数上年数

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-24595005.90-19186640.62

6-1-376项目本期数上年数

合同资产减值损失-528634.46-578861.77

无形资产减值损失--2804459.53

预付款项减值损失6868085.00-7427629.70

合计-18255555.36-29997591.62

(五十四)资产处置收益项目本期数上年数处置未划分为持有待售的非流动

106318.60-272160.47

资产时确认的收益

其中：固定资产90561.94-272160.47

使用权资产15756.66-

(五十五)营业外收入计入本期非经常性损项目本期数上年数益的金额

无须支付的应付款388430.415193905.40388430.41

政府补助665631.001181630.19665631.00

罚没及违约金收入466480.3410000.00466480.34

其他92898.14149819.6292898.14

合计1613439.896535355.211613439.89

(五十六)营业外支出计入本期非经常性损益项目本期数上年数的金额

资产报废、毁损损失191082.34608364.50191082.34

罚款、罚金、滞纳金支出160541.64207966.36160541.64

对外捐赠32296.1926554.2032296.19

其他1809.608601.471809.60

合计385729.77851486.53385729.77

(五十七)所得税费用

6-1-3771．明细情况

项目本期数上年数

本期所得税费用15421403.7313944854.46

递延所得税费用-33626942.69-4425839.15

合计-18205538.969519015.31

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期数

利润总额106334638.50

按法定/适用税率计算的所得税费用15950195.78

子公司适用不同税率的影响2490760.58

调整以前期间所得税的影响-751590.30

非应税收入的影响-59722.53

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1715899.65

加计扣除费用的影响-38986906.25

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异的影响-1030212.75

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响2466036.86

所得税费用-18205538.96

(五十八)其他综合收益

其他综合收益情况详见本附注“合并财务报表项目注释——其他综合收益”之说明。

(五十九)合并现金流量表主要项目注释

1．与经营活动有关的现金

(1)收到的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

收到的补贴收入29432991.5923075584.20

收到的保证金押金8442708.007907366.44

代收代付款8402851.003642236.50

收到的利息收入4195807.725792328.55

代收代缴股权激励个税4177054.50-

6-1-378项目本期数上年数

收到的其他4344840.805280354.07

合计58996253.6145697869.76

(2)支付的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

支付的各项费用95009046.28104642473.52

支付保证金押金7221408.0010833534.00

代收代付款6356497.283466546.96

支付的其他1243152.18436963.14

合计109830103.74119379517.62

2．与投资活动有关的现金

(1)收到的其他与投资活动有关的现金项目本期数上年数

大额存单到期420145810.00238094826.31

定期存款收益5039597.521170848.13

货币互换收益3040411.201306031.32

外汇期权收益17400.024591100.00

合计428243218.74245162805.76

(2)收到的重要的投资活动有关的现金项目本期数上年数

收到的大额存单本金及收益425185407.52239265674.44

收到的理财产品本金及收益197755737.61285501766.32

外汇期权、掉期、货币互换收益3057811.225897131.32

收到股权退出款、分红款2259262.49-

处置固定资产、无形资产和其他

1762581.224605255.43

长期资产所收回的现金净额

转让联营企业股权收到的现金-48200000.00

合计630020800.06583469827.51

(3)支付的其他与投资活动有关的现金项目本期数上年数

6-1-379项目本期数上年数

购买大额存单400486320.00287474440.00

外汇合约平仓损失9182300.00953600.00

合计409668620.00288428040.00

(4)支付的重要的投资活动有关的现金项目本期数上年数

购买大额存单400486320.00287474440.00

购买理财产品187000000.00275000000.00

购建固定资产、无形资产和其他

124114152.84185993058.52

长期资产所支付的现金

权益性投资款21000000.00-

外汇合约平仓损失9182300.00953600.00

合计741782772.84749421098.52

3．与筹资活动有关的现金

(1)支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

支付股份回购款30043917.47-

支付的租赁负债595356.44486318.87

合计30639273.91486318.87

(2)筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款95081583.33227000000.004859769.02229876000.96-97065351.39

114739200.00

应付股利--114739200.00--

[注]

长期借款(含一年内到期

265352947.50528650000.0011744544.67122816109.01333382.50682598000.66

的非流动负债)

租赁负债(含一年内到期

675370.84-1125546.97595356.4471914.511133646.86

的非流动负债)

合计361109901.67755650000.00132469060.66468026666.41405297.01780796998.91

[注]本期现金变动金额为含税分红金额，包含期末尚未支付的代扣代缴的个税

352086.54元。

6-1-380(六十)现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期数上年数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润124540177.46215172445.39

加：资产减值准备18255555.3629997591.62

信用减值损失23283199.214067680.33

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产

45325294.7131267429.54

折旧

使用权资产折旧557570.14454866.62

无形资产摊销25500662.3115325255.06

长期待摊费用摊销2122814.787249648.52

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-106318.60272160.47

(收益以“－”号填列)

固定资产报废损失(收益以“－”号填列)191082.34608364.50

公允价值变动损失(收益以“－”号填列)5409478.66-1839834.97

财务费用(收益以“－”号填列)11828939.9713872967.99

投资损失(收益以“－”号填列)8312527.28-40653524.34

递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)-35414516.10-4287680.25

递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)1787573.41-138158.90

存货的减少(增加以“－”号填列)-59107029.02-17010510.94

经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)-166971995.14-155012888.11

经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)-29806471.2394335679.24

其他16071564.0036525245.96

经营活动产生的现金流量净额-8219890.46230206737.73

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

租赁形成的使用权资产1074109.70-

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末数454143429.77293050243.65

减：现金的期初数293050243.65310791068.33

6-1-381项目本期数上年数

加：现金等价物的期末数--

减：现金等价物的期初数--

现金及现金等价物净增加额161093186.12-17740824.68

2．现金和现金等价物

项目期末数期初数

(1)现金454143429.77293050243.65

其中：库存现金402.384829.77

可随时用于支付的银行存款453994682.94292061440.56

可随时用于支付数字货币—人民币4910.02956944.44

可随时用于支付的其他货币资金143434.4327028.88

(2)现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

(3)期末现金及现金等价物454143429.77293050243.65

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和

--现金等价物

3．不属于现金及现金等价物的货币资金情况

不属于现金及现金等项目期末数期初数价物的理由

银行承兑汇票保证金44376555.1477636468.64使用受限

票据池保证金31.7731.31使用受限

保函保证金-165000.00使用受限

未到期应收利息190113.141425207.81计提的利息

合计44566700.0579226707.76

(六十一)所有权或使用权受到限制的资产期末数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

票据池保证金、银

货币资金44376586.9144376586.91质押行承兑汇票保证金

固定资产217282205.64172065592.27抵押用于长期借款抵押

无形资产41634890.3335659495.37抵押用于长期借款抵押

6-1-382期末数

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

合计303293682.88252101674.55--

续上表：

期初数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

票据池保证金、银行

货币资金77801499.9577801499.95质押承兑汇票保证金和保函保证金

固定资产210934534.76176526175.28抵押用于长期借款抵押

无形资产43687982.2338565724.61抵押用于长期借款抵押

合计332424016.94292893399.84

1．截至2024年12月31日，公司部分固定资产及土地使用权用于借款抵押情况(单位：

万元)保证抵押物账借款到期被担保单位抵押权人抵押物类型抵押借款金额担保面净值日人国有土地使用

本公司本公司权/房屋(建筑20772.5110886.00[注1]2026/10/9-

物)所有权

MueTec公司 MueTec公司 土地所有权 196.60 [注 2] - -

[注1]上述抵押物中用于抵押的资产账面价值为20772.51万元，其中固定资产

17206.56万元、无形资产3565.95万元。

[注2]上述抵押物为位于Aholming的土地，坐落94527 Aholming - Isarau根据抵押借款合同，Postbank提供150.00万欧元贷款额度，合同期内本公司可借取约定额度以内的金额，可随时还款，循环借款额度使用无固定期限，本期借款金额已全部还清，期末无借款余额。

(六十二)外币货币性项目

1．明细情况

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金-

其中：美元11162278.167.188480238920.36

欧元4495703.067.525733833312.52

6-1-383项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

港币980.770.92604908.23

新台币98634.000.2229221987.49

马来西亚林吉特49478.411.619980150.08

新加坡元8058.305.321442881.44

越南盾138430278.000.00028668939686.44应收账款

其中：美元7373308.547.188453002291.11

欧元2655212.087.525719982329.55

英镑250.009.07652269.13

马来西亚林吉特43680.001.619970757.23其他应收款

其中：欧元18818.627.5257141623.29

马来西亚林吉特17700.001.619928672.23

新台币75000.000.2229216719.00其他流动资产

其中：美元9000000.007.188464695600.00应付账款

其中：美元1481020.917.188410646170.71

欧元368598.427.52572773961.13

越南盾86490713.000.00028668924795.94

新加坡元3008.405.321416008.90其他应付款

其中：欧元189295.737.52571424582.88

马来西亚林吉特486.001.6199787.27

越南盾500000.000.000286689143.34一年内到期的非流动负债

其中：欧元307147.567.52572311500.39

马来西亚林吉特12301.851.619919927.77长期借款

6-1-384项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

其中：欧元125000.007.5257940712.50租赁负债

其中：欧元90841.217.5257683643.69

2．境外经营实体说明

本公司有如下境外经营实体：

(1)MueTec Automatisierte Mikroskopie und Me?technik GmbH 公司，主要经营地为德国，记账本位币为欧元；

(2)嘉慧半导体有限公司，主要经营地为台湾，记账本位币为新台币；

(3)MUETEC SDN.BHD.公司，主要经营地为马来西亚，记账本位币为马来西亚林吉特。

本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定欧元、新台币、马

来西亚吉特为其记账本位币，本期上述境外经营实体的记账本位币没有发生变化。

(六十三)租赁

1．作为承租人

(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注“合并财务报表项目注释——使用权资产”之说明。

(2)租赁负债的利息费用项目本期数

计入财务费用的租赁负债利息51437.27

(3)与租赁相关的总现金流出项目本期数

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金595356.44

(4)租赁负债的到期期限分析、对相关流动性风险的管理等详见本附注“与金融工具相关的风险——金融工具产生的各类风险”中“流动风险”之说明。

2．作为出租人

(1)经营租赁

1)租赁收入

其中：未计入租赁收款额的可变项目租赁收入租赁付款额相关的收入

房屋及建筑物2422018.33-

6-1-385其中：未计入租赁收款额的可变

项目租赁收入租赁付款额相关的收入

机器设备330542.76-

合计2752561.09-

2)经营租出固定资产的期末账面原值、累计折旧额等详见本附注“合并财务报表项目注释——固定资产”中“经营租赁租出的固定资产”之说明。

(2)融资租赁

1)销售损益、融资收益以及与未纳入租赁投资净额的可变租赁付款额相关的收入

未纳入租赁投资净额的可项目销售损益融资收益变租赁付款额相关的收入

设备无230388.89无

2)未来五年每年未折现租赁收款额

每年未折现租赁收款额项目期末数期初数

第一年3214644.372285275.37

第二年2971004.962352220.00

第三年1660265.672971004.96

第四年-1660265.67

合计7845915.009268766.00

对融资租赁投资净额账面金额的重大变动的定性和定量说明：

3)未折现租赁收款额与租赁投资净额调节表

项目金额

未折现租赁收款额7845915.00

加：未担保余值-

减：未实现融资收益337771.11

租赁投资净额7508143.89

六、研发支出

(一)按费用性质列示项目本期数上年数

职工薪酬270815022.04243422680.20

股份支付9293008.2821513932.33

6-1-386项目本期数上年数

差旅费13283482.6514376499.10

折旧与摊销14103028.1711356328.10

技术服务费2339029.3510150456.01

直接投入7868483.586826716.66

水电气费3317706.363740436.43

办公费2492332.373225105.32

交通费2631323.933089564.41

租赁物业费2485406.192057530.57

业务招待费1544141.831188047.90

其他4355864.174793440.86

合计334528828.92325740737.89

其中：费用化研发支出250554894.48230523759.60

资本化研发支出83973934.4495216978.29

(二)符合资本化条件的研发项目

1．开发支出原值明细情况

本期增加本期减少项目期初数期末数确认为无形资转入当期内部开发支出其他产损益

3C 结构件尺寸测量设备研

28352190.543130464.05-31482654.59--

发

3C结构件外观瑕疵检测 12073703.33 5290347.91 - - - 17364051.24

PCB缺陷检测设备研发 21362903.61 4334998.92 - - - 25697902.53

多波长直接成像设备14364984.114467152.72-18832136.83--

3C 显示模组瑕疵检测设备

8902457.816875516.40---15777974.21

研发

PCB激光钻孔设备研发 2224854.06 3215688.06 - - - 5440542.12扁线电机定子智能制造生

3534597.162995231.81-6529828.97--

产线研发

车载 TADC-D52 域控制器计

27629766.10118160.75-27747926.85--

算平台研发光伏硅片高产能在线检测

5755572.276206625.29---11962197.56

分选设备研发新能源动力电池电芯切叠

3482304.183735038.32---7217342.50

一体设备研发

6-1-387本期增加本期减少

项目期初数期末数确认为无形资转入当期内部开发支出其他产损益消费电子中框在线测量设

1272429.05965441.42---2237870.47

备研发主动式汽车悬架智能制造

-12376650.62---12376650.62系统研发基于征程6的高阶智能驾

-10856917.96---10856917.96驶域控制器研发集中式汽车热管理智能制

-8527843.43---8527843.43造系统研发高精度三坐标测量设备研

-5414048.91---5414048.91发

工业大数据平台系统开发-5102116.62---5102116.62

高精度 IC 载板激光直写光

-312564.31---312564.31刻设备研发

NOP 300 半导体晶圆检测

4208626.04227717.22-178590.284257752.98--

光学平台研发

合计133164388.2684152524.72-178590.2888850300.22-128288022.48

[注]开发支出本期增加中的其他为汇率折算导致的。

2．重要的资本化研发项目

预计完预计经济利益开始资本化

项目研发进度(%)开始资本化的具体依据成时间产生方式的时点截止2022年6月项目形成试验样

3C结构件外观瑕疵检测 进入中试验证 2025年 批量销售设备 2022年 6月 机，且样机通过测试，满足资本化条件，进入开发阶段，予以资本化。

截止2021年2月项目形成试验样

PCB缺陷检测设备研发 进入中试验证 2025年 批量销售设备 2021年 2月 机，且样机通过测试，满足资本化条件，进入开发阶段，予以资本化。

截止2023年2月项目形成试验样

3C 显示模组瑕疵检测设备

进入中试验证2025年批量销售设备2023年2月机，且样机通过测试，满足资本化条研发件，进入开发阶段，予以资本化。

截止2023年2月项目形成试验样

PCB激光钻孔设备研发 进入中试验证 2025年 批量销售设备 2023年 2月 机，且样机通过测试，满足资本化条件，进入开发阶段，予以资本化。

截止2023年6月项目形成试验样光伏硅片高产能在线检测

进入中试验证2025年批量销售设备2023年6月机，且样机通过测试，满足资本化条分选设备研发件，进入开发阶段，予以资本化。

截止2023年6月项目形成试验样新能源动力电池电芯切叠

进入小批量验证2025年批量销售设备2023年6月机，且样机通过测试，满足资本化条一体设备研发件，进入开发阶段，予以资本化。

截止2023年6月项目形成试验样消费电子中框在线测量设

进入小批量验证2025年批量销售设备2023年6月机，且样机通过测试，满足资本化条备研发件，进入开发阶段，予以资本化。

截止2024年6月项目形成试验样主动式汽车悬架智能制造

进入小批量验证2026年批量销售设备2024年6月机，且样机通过测试，满足资本化条系统研发件，进入开发阶段，予以资本化。

截止2024年5月项目形成试验样基于征程6的高阶智能驾

进入小批量验证2026年批量销售设备2024年5月机，且样机通过测试，满足资本化条驶域控制器研发件，进入开发阶段，予以资本化。

截止2024年6月项目形成试验样集中式汽车热管理智能制

进入小批量验证2026年批量销售设备2024年6月机，且样机通过测试，满足资本化条造系统研发件，进入开发阶段，予以资本化。

6-1-388预计完预计经济利益开始资本化

项目研发进度(%)开始资本化的具体依据成时间产生方式的时点截止2024年6月项目形成试验样高精度三坐标测量设备研

进入小批量验证2026年批量销售设备2024年6月机，且样机通过测试，满足资本化条发件，进入开发阶段，予以资本化。

截止2024年5月软件可行性通过公

工业大数据平台系统开发在测试中2026年批量销售设备2024年5月司内部测试，满足资本化条件，进入开发阶段，予以资本化。

截止2024年10月项目形成试验样

高精度 IC 载板激光直写光

进入小批量验证2026年批量销售设备2024年10月机，且样机通过测试，满足资本化条刻设备研发件，进入开发阶段，予以资本化。

3．开发支出减值测试情况说明

期末未发现开发支出存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

七、合并范围的变更

(一)非同一控制下企业合并

1.本期发生的非同一控制下企业合并

被购买方名称股权取得时点股权取得成本股权取得比例(%)股权取得方式深圳天准科技有限非同一控制下企业

2024年5月300.00100.00

公司合并

2024年5月本公司与周国祥签订股权转让协议，由于深圳天准科技有限公司未开展业务，周国祥也未实际出资，双方协商以300.00元收购深圳天准科技有限公司100%股权。

(二)其他原因引起的合并范围的变动

1．以直接设立或投资等方式增加的子公司(指通过新设、派生分立等非合并收购方式

增加的子公司)

2024 年 2 月，子公司 TZTEK TECHNOLOGY (SINGAPORE) PTE. LTD 和 CALIFORNIA TZTEK

TECHNOLOGY LLC 出资设立 MEXICO TZTEK TECHNOLOGY SOCIEDAD ANóNIMA DE CAPITAL

VARIABLE 公司。该公司于 2024 年 2 月 13 日完成工商登记，注册资本为 50 万墨西哥比索，其中 TZTEK TECHNOLOGY (SINGAPORE) PTE. LTD 公司出资 45 万墨西哥比索，占其注册资本的 90%，拥有对其的实质控制权，CALIFORNIA TZTEK TECHNOLOGY LLC 公司出资 5 万墨西哥比索占其注册资本的10%。故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至

2024 年 12 月 31 日， MEXICO TZTEK TECHNOLOGY SOCIEDAD ANóNIMA DE CAPITAL

VARIABLE 公司的净资产为 0 元，成立日至期末的净利润为 0 元。

2024年5月，本公司出资设立苏州天准星智科技有限公司。该公司于2024年5月23日完成工商登记，注册资本20000万人民币。2024年10月苏州天准星智科技有限公司注6-1-389册资本变更为25000万人民币，增资全部由扬州天准星智投资合伙企业(有限合伙)认缴，

增资后本公司占其注册资本的80%，扬州天准星智投资合伙企业(有限合伙)占其注册资本的20%。本公司实际出资15000万元，扬州天准星智投资合伙企业(有限合伙)实际出资

500万元，本公司拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至2024年12月31日，苏州天准星智科技有限公司的净资产为

147180547.72元，成立日至期末的净利润为-9186645.42元。

2024 年 8 月，子公司 TZTEK TECHNOLOGY (SINGAPORE) PTE. LTD 和 CALIFORNIA TZTEK

TECHNOLOGY LLC 出资设立 TZTEK TECHNOLOGY (THAILAND) CO. LTD.公司。该公司于 2024年 8 月 21 日完成工商登记，注册资本为 500 万泰铢，其中 TZTEK TECHNOLOGY (SINGAPORE)PTE. LTD 公司出资 490 万泰铢，占其注册资本的 98%，拥有对其的实质控制权，CALIFORNIA TZTEK TECHNOLOGY LLC 公司出资 10 万泰铢占其注册资本的 2%。故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至 2024 年 12 月 31 日，TZTEK TECHNOLOGY(THAILAND) CO. LTD.公司的净资产为 0 元，成立日至期末的净利润为 0 元。

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

持股比例(%)取得子公司名称级次注册资本主要经营地注册地业务性质方式直接间接

苏州天准软件有限公司一级100万人民币苏州市苏州市软件业100.00-设立

苏州龙山软件技术有限公司一级200万人民币苏州市苏州市软件业100.00-设立

苏州龙园软件有限公司一级100万人民币苏州市苏州市软件业100.00-设立

HONGKONG TZTEK TECHNOLOGY

一级100万港币香港香港贸易行业100.00-设立

LIMITED

苏州腾超机电设备有限公司一级300万人民币苏州市苏州市服务业100.00-设立

投资、贸

SLSS Europe GmbH 一级 2.5万欧元 德国 德国 100.00 - 设立易行业

California Tztek Technology

二级10万美元美国美国贸易行业-100.00设立

LLC

MueTec Automatisierte非同

Mikroskopie 二级 50万欧元 德国 德国 制造业 - 100.00控

und Me?technik GmbH

1018780新台非同

嘉慧半导体有限公司三级台湾台湾服务业-100.00币控

1万马来西亚林

MUETEC SDN.BHD. 三级 马来西亚 马来西亚 服务业 - 100.00 设立吉特

6-1-390持股比例(%)

取得子公司名称级次注册资本主要经营地注册地业务性质方式直接间接

日本天準株式会社二级500万日元日本日本研发100.00设立

TZTEK 投资、贸

一级300万美元新加坡新加坡100.00-设立

TECHNOLOGY(SINGAPORE)PTE.LTD. 易行业

VIETNAM TZTEK TECHNOLOGY

二级10万美元越南越南制造业100.00设立

COMPANY LIMITED

苏州天准星智科技有限公司一级25000万人民币苏州市苏州市制造业80.00-设立非同

深圳天准科技有限公司一级500万人民币深圳市深圳市服务业100.00-控

TZTEK TECHNOLOGY (THAILAND) 贸易和技

二级500万泰铢泰国泰国-100.00设立

CO. LTD. 术服务

MEXICO TZTEK TECHNOLOGY贸易和技

SOCIEDAD ANóNIMA DE CAPITAL 二级 50万墨西哥比索 墨西哥 墨西哥 - 100.00 设立术服务

VARIABLE

2．重要的非全资子公司

少数股东的持股比本期归属于少数股本期向少数股东宣期末少数股东权益子公司名称

例(%)东的损益告分派的股利余额苏州天准星智科技

20.00-150425.05-4735310.31

有限公司

3．重要非全资子公司的主要财务信息

(1)财务信息单位：万元期末数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计苏州天准星

智科技有限11684.556781.3218465.873747.82-3747.82公司

续上表：

本期数子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

苏州天准星智科技有限公司4492.74-918.66-918.66-5645.39

(二)在合营安排或联营企业中的权益

1．重要的合营企业或联营企业

持股比例(%)合营企业或联营企业主要经营对合营企业或联营企业注册地业务性质名称地投资的会计处理方法直接间接苏州矽行半导体技术

苏州市苏州市制造业12.16%-权益法核算有限公司

6-1-3912．重要合营企业的主要财务信息单位：万元

期末数/本期数期初数/上年数苏州矽行半导体技术有限公司苏州矽行半导体技术有限公司

流动资产12348.479558.78

其中：现金和现金等价物2283.493678.65

非流动资产6870.674821.99

资产合计19219.1414380.76

流动负债6988.621643.51

非流动负债4948.00-

负债合计11936.621643.51

按持股比例计算的净资产份额885.551548.85

营业收入--

财务费用83.1095.20

所得税费用--

净利润-6723.57-5854.79

终止经营的净利润--

其他综合收益--

综合收益总额-6723.57-5854.79

本期收到的来自合营企业的股利--

九、政府补助

(一)涉及政府补助的负债项目本期计本期与资产相关本期新增补助入营业本期转入其他

财务报表项目期初数其他期末数/与收益相金额外收入收益金额变动关金额

递延收益34862665.46250000.00-4683759.58-30428905.88与资产相关

递延收益-1162206.10---1162206.10与收益相关

(二)计入当期损益的政府补助项目本期数上年数

6-1-392项目本期数上年数

与资产相关4683759.584435544.64

与收益相关28195335.4915743530.98

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注“合并财务报表项目注释”相关项目。

与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1．市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

(1)汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大，但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、港币、欧元、新台币等)依然存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：以外币计价的货币资金、应收账款、其他应收款、应付账款、其他

应付款、短期借款、一年内到期的非流动负债。外币金融资产和外币金融负债折算成人民

6-1-393币的金额见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司拟通过持续跟踪汇率变化趋势，在汇率发生大幅波动的情况下，适时通过远期结售汇业务、期权业务、货币互换等规避外汇风险。本期末，本公司面临的外汇风险主要来源于以外币计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”。

在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对外币升值或者贬值5%，对本公司净利润的影响如下：

对净利润的影响(万元)汇率变化本期数上年数

上升5%-1166.78-1107.40

下降5%1166.781107.40

注：本期数=期末外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的净额*上升或下降5%

管理层认为5%合理反映了人民币对外币可能发生变动的合理范围。

(2)利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司向银行借款基本为固定利率借款，本公司受到利率变动所导致的现金流量变动风险的影响较小。

(3)其他价格风险

本公司管理层认为与金融资产、金融负债相关的价格风险对本公司无重大影响。/本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。

2．信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收款项，为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。

6-1-3943．流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

(1)本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析

如下(单位：人民币万元)：

期末数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

短期借款9923.94---9923.94

应付票据17312.2017312.20

应付账款35741.8835741.88

其他应付款600.84600.84一年内到期的非流

23176.07---23176.07

动负债

其他流动负债75.3875.38

长期借款-36260.8811252.24-47513.12

租赁负债-46.4623.92-70.38金融负债和或有负

86830.3136307.3411276.16-134413.81

债合计

续上表：

期初数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

短期借款9650.87---9650.87

交易性金融负债296.93---296.93

应付票据23211.01---23211.01

应付账款34310.43---34310.43

其他应付款733.34---733.34一年内到期的非流

6470.08---6470.08

动负债

其他流动负债141.81141.81

长期借款2949.636490.0010838.451021.7021299.78

租赁负债-15.0915.0915.0945.27

6-1-395期初数

项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计金融负债和或有负

77764.106505.0910853.541036.7996159.52

债合计

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

4．资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。

于2024年12月31日，本公司的资产负债率为46.48%(2023年12月31日：40.52%)。

(二)金融资产转移

1．转移方式分类

已转移金融资产转移方式已转移金融资产性质终止确认情况终止确认情况的判断依据金额

根据中华人民共和国票据法，如本公司背书的应收票据承兑银行拒绝付款，持票人对本公司拥有应收款项融资中尚未到

背书37347690.77全额终止确认可追索权。对于终止确认的应收票据，本公司已期的银行承兑汇票

实质上转移了该等票据几乎所有的风险和报酬，因此本公司全额终止确认这些票据。

根据中华人民共和国票据法，如本公司贴现的应收票据承兑银行拒绝付款，持票人对本公司拥有应收款项融资中尚未到

贴现45187126.64全额终止确认可追索权。对于终止确认的应收票据，本公司已期的银行承兑汇票

实质上转移了该等票据几乎所有的风险和报酬，因此本公司全额终止确认这些票据。

合计82534817.41

2．因转移而终止确认的金融资产

项目金融资产转移的方式终止确认的金融资产金额与终止确认相关的利得或损失

应收款项融资背书37347690.77-

应收款项融资贴现45187126.64174552.51

合计82534817.41174552.51

3．继续涉入的转移金融资产

项目资产转移的方式继续涉入形成的资产金额继续涉入形成的负债金额

应收票据背书753796.00753796.00

6-1-396十一、公允价值的披露

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值项目

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量持续的公允价值计量

(1)应收款项融资--71019284.5371019284.53

(2)其他非流动金融资产--105715199.32105715199.32

持续以公允价值计量的资产总额--176734483.85176734483.85

(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

应收款项融资为银行承兑汇票，期限较短且风险较低，票面金额与公允价值接近，公司直接采用票面金额作为公允价值。

对于不在活跃市场上交易的其他权益工具投资由于公司持有被投资单位股权较低，无重大影响，对被投资公司股权采用收益法或者市场法进行估值不切实可行，且近期内被投资单位并无引入外部投资者、股东之间转让股权等可作为确定公允价值的参考依据，此外，公司从可获取的相关信息分析，未发现被投资单位内外部环境自年初以来已发生重大变化，因此属于可用账面成本作为公允价值最佳估计的“有限情况”，因此年末以成本作为公允价值。

(三)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收

账款、其他应收款、长期应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方关系及其交易

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)关联方关系

1．本公司的母公司情况

6-1-397注册资本母公司对本企业的母公司对本企业

母公司业务性质注册地

(万元)持股比例(%)的表决权比(%)苏州青一投资有

实业投资苏州市2000.0024.81%24.81%限公司

2．本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注“在其他主体中的权益——在子公司中的权益”。

3．本公司的合营和联营企业情况本公司重要的合营和联营企业详见本附注“在其他主体中的权益——在合营安排或联营企业中的权益”。

(二)关联交易情况

1．销售商品的关联交易

(1)出售商品情况表关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数苏州矽行半导体

配件及其他协议价-21298.16技术有限公司

2．关联租赁情况

(1)公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收益上年确认的租赁收益苏州矽行半导体技术有

不动产2422018.331981651.36限公司

3．关键管理人员薪酬

报告期间本期数上年数关键管理人员人数1010在本公司领取报酬人数99

报酬总额(元)3712555.933263028.41

(三)应收、应付关联方等未结算项目情况

1．应收项目

期末数期初数项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款苏州矽行半

导体技术有659999.9919800.00--限公司

6-1-398十三、股份支付

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)股份支付基本情况本期股份支付包含限制性股票及员工持股计划。

1.2020年限制性股票激励计划本公司于2020年5月8日召开2019年年度股东大会，审议并通过了《关于公司<2020年限制性股票激励计划(草案)>及其摘要的议案》、《关于公司<2020年限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》、《关于提请公司股东大会授权董事会办理2020年限制性股票激励计划相关事宜的议案》。2020年6月15日召开的第二届董事会第十六次会议上审议通过了《关于调整2020年限制性股票激励计划相关事项的议案》、《关于向激励对象授予限制性股票的议案》。公司本次限制性股票激励计划授予的激励总量为429.00万股，授予激励对象人数42人，授予价格每股16.60元。

本激励计划授予的限制性股票在激励对象满足相应归属条件后将按约定比例分次归属：

归属权益数量占授归属安排归属时间对应考核年度予权益总量的比例自授予之日起24个月后的首个交易日起至授

第一个归属期30%2020年予之日起36个月内的最后一个交易日当日止自授予之日起36个月后的首个交易日起至授

第二个归属期20%2021年予之日起48个月内的最后一个交易日当日止自授予之日起48个月后的首个交易日起至授

第三个归属期20%2022年予之日起60个月内的最后一个交易日当日止自授予之日起60个月后的首个交易日起至授

第四个归属期15%2023年予之日起72个月内的最后一个交易日当日止自授予之日起72个月后的首个交易日起至授

第五个归属期15%2024年予之日起84个月内的最后一个交易日当日止公司于2022年6月14日召开第三届董事会第十二次会议及第三届监事会第十二次会议，审议通过了《关于调整公司2020年限制性股票激励计划授予价格的议案》及《关于作废处理部分限制性股票的议案》2020年限制性股票激励计划调整后的授予价格为15.5210元/股。

公司于2023年6月14日召开第三届董事会第二十一次会议与第三届监事会第二十次会议，审议通过了《关于调整公司2020年限制性股票激励计划授予价格的议案》、《关于作废处理部分限制性股票的议案》及《关于公司2020年限制性股票激励计划第二个归属期符合归属条件的议案》。2020年限制性股票激励计划调整后的授予价格为15.2261元/股。

公司于2024年6月14日召开第四届董事会第三次会议与第四届监事会第二次会议，审议通过了《关于调整公司2020年限制性股票激励计划授予价格的议案》《关于作废处理部分限制性股票的议案》。2020年限制性股票激励计划调整后的授予价格为14.6299元/股。

6-1-3992020年限制性股票激励计划授予日为2020年6月15日，第一个归属期为2022年6月15日

至2023年6月14日。由于本次限制性股票激励计划首次授予激励对象2人因离职不具备激励对象资格，作废处理其已获授但尚未归属的限制性股票共5.40万股，4名激励对象2020年个人绩效考核评价结果为B，本期个人层面归属比例为0%取消其激励对象资格，作废处理其本期不得归属的限制性股票合计13.20万股。截至2022年6月14日，公司2020年限制性股票激励计划第一个归属期累计已确认股份支付1358.63万元。

第一个归属期归属股票的上市流通日为2022年6月24日，归属股票的上市流通数量为

110.10万股，第一个归属期股权激励对象人数为36名。公司已于2022年6月14日收到本次限

制性股票激励计划的第一期归属资金共计1708.86万元。上述股本增加已经苏州纽新会计师事务所(特殊普通合伙)审验，并于2022年6月14日出具苏州纽新[2022]B1003号验资报告。

2020年限制性股票激励计划授予日为2020年6月15日，第二个归属期为2023年6月15日

至2024年6月14日。由于本次限制性股票激励计划首次授予激励对象4人因离职(包含第一个归属期时离职的2名员工)不具备激励对象资格，作废处理其已获授但尚未归属的限制性股票共8万股，2名激励对象2021年个人绩效考核评价结果为B，本期个人层面归属比例为0%取消其激励对象资格，作废处理其本期不得归属的限制性股票合计4.80万股。截至2023年6月14日，公司2020年限制性股票激励计划第二个归属期累计已确认股份支付900.82万元。

第二个归属期归属股票的上市流通日为2023年6月28日，归属股票的上市流通数量为

73.00万股，第二个归属期股权激励对象人数为36名。公司已于2023年6月13日收到本次限

制性股票激励计划的第二期归属资金共计1111.51万元。上述股本增加已经苏州纽新会计师事务所(特殊普通合伙)审验，并于2023年6月14日出具苏州纽新[2023]B1004号验资报告。

2020年限制性股票激励计划授予日为2020年6月15日，第三个归属期为2024年6月15日

至2025年6月14日。由于本次限制性股票激励计划首次授予激励对象5人因离职(包含前两个归属期时离职的4名员工)不具备激励对象资格，作废处理其已获授但尚未归属的限制性股票共9.60万股。截至2024年6月14日，公司2020年限制性股票激励计划第三个归属期累计已确认股份支付940.31万元。

第三个归属期归属股票的上市流通日为2024年6月19日，归属股票的上市流通数量为

76.20万股，第三个归属期股权激励对象人数为37名。公司已于2024年6月12日前收到本次

限制性股票激励计划的第三期归属资金共计1114.80万元。上述股本增加已经天衡会计师事务所(特殊普通合伙)审验，并于2024年6月15日出具天衡验字(2024)00046号验资报告。

截至2024年12月31日，公司2020年限制性股票激励计划中尚未归属的限制性股票数量为108.30万股，累计已确认股份支付4298.08万元。

6-1-4002.2020年员工持股计划本公司于2020年9月24日召开的第二届董事会第二十二次会议上审议通过了《公司第一期员工持股计划(草案)》。本员工持股计划的股份来源为公司回购专用证券账户回购的天准科技A股普通股股票，合计不超过350.00万股，总人数不超过18人。本次员工持股计划的股票由公司回购的股份以零价格转让取得并持有，无需参与对象出资。本员工持股计划通过非交易过户等法律法规许可的方式所获标的股票，自公司公告最后一笔标的股票过户至本员工持股计划名下之日起满24个月、36个月、48个月、60个月、72个月后分期解锁，最长锁定期为72个月，每期解锁标的股票的比例分别为30%、20%、20%、15%、15%，各年度具体解锁比例和数量根据公司业绩指标和持有人考核结果确定。

截至2024年12月31日，2020年员工持股计划的第一、第二、第三批次解锁期已满，

共计解锁的股票数量为223.40万股，本次员工持股计划累计已确认股份支付10065.51万元。

3.2021年员工持股计划本公司于2021年9月29日召开的第三届董事会第五次会议上审议通过了《公司第二期员工持股计划(草案)》。本员工持股计划的股份来源为公司回购专用证券账户回购的天准科技A股普通股股票，合计40.00万股，总人数不超过6人。本次员工持股计划的股票由公司回购的股份以零价格转让取得并持有，无需参与对象出资。本员工持股计划通过非交易过户等法律法规许可的方式所获标的股票，自公司公告最后一笔标的股票过户至本员工持股计划名下之日起满24个月、36个月、48个月、60个月、72个月后分期解锁，最长锁定期为72个月，每期解锁标的股票的比例分别为30%、20%、20%、15%、15%，各年度具体解锁比例和数量根据公司业绩指标和持有人考核结果确定。

截至2024年12月31日，2021年员工持股计划的第一、第二批次解锁期已满，共计解锁

的股票数量为27.40万股，本次员工持股计划累计已确认股份支付1556.01万元。

4.2021年限制性股票激励计划本公司于2021年10月27日召开的第三届董事会第六次会议上审议通过了《关于向激励对象授予限制性股票的议案》。公司本次限制性股票激励计划授予的激励总量为106.00万股，授予激励对象人数18人，授予价格每股18.80元。

本激励计划授予的限制性股票在激励对象满足相应归属条件后将按约定比例分次归属：

归属权益数量占授归属安排归属时间对应考核年度予权益总量的比例自授予之日起24个月后的首个交易日起至授

第一个归属期30%2021年予之日起36个月内的最后一个交易日当日止自授予之日起36个月后的首个交易日起至授

第二个归属期20%2022年予之日起48个月内的最后一个交易日当日止

6-1-401归属权益数量占授

归属安排归属时间对应考核年度予权益总量的比例自授予之日起48个月后的首个交易日起至授

第三个归属期20%2023年予之日起60个月内的最后一个交易日当日止自授予之日起60个月后的首个交易日起至授

第四个归属期15%2024年予之日起72个月内的最后一个交易日当日止自授予之日起72个月后的首个交易日起至授

第五个归属期15%2025年予之日起84个月内的最后一个交易日当日止公司于2023年10月26日召开第三届董事会第二十六次会议与第三届监事会第二十次会议，审议通过了《关于调整公司2021年限制性股票激励计划授予价格的议案》及《关于作废处理部分限制性股票的议案》。2021年限制性股票激励计划调整后的授予价格为

17.7199元/股。

公司于2024年10月25日召开第四届董事会第六次会议及第四届监事会第五次会议，审议通过了《关于调整公司2021年限制性股票激励计划授予价格的议案》。2021年限制性股票激励计划调整后的授予价格为17.1237元/股。

2021年限制性股票激励计划授予日为2021年10月27日，第一个归属期为2023年10月27日至2024年10月26日。由于本次限制性股票激励计划首次授予激励对象2人因离职不具备激励对象资格，作废处理其已获授但尚未归属的限制性股票共2.40万股。截至2023年10月26日，公司2021年限制性股票激励计划第一个归属期累计已确认股份支付514.34万元。

第一个归属期归属股票的上市流通日为2023年11月7日，归属股票的上市流通数量

为29.40万股，第一个归属期股权激励对象人数为16名。公司已于2023年10月26日收到本次限制性股票激励计划的第一期归属资金共计520.97万元。上述股本增加已经苏州纽新会计师事务所(特殊普通合伙)审验，并于 2023 年 10 月 27 日出具苏州纽新[2023]B1010号验资报告。

2021年限制性股票激励计划授予日为2021年10月27日，第二个归属期为2024年10月27日至2025年10月26日。由于本次限制性股票激励计划首次授予激励对象2人因离职不具备激励对象资格，作废处理其已获授但尚未归属的限制性股票共1.60万股。截至2024年10月26日，公司2021年限制性股票激励计划第二个归属期累计已确认股份支付342.89万元。

第二个归属期归属股票的上市流通日为2024年11月7日，归属股票的上市流通数量

为19.60万股，第二个归属期股权激励对象人数为16名。公司已于2024年10月22日前收到本次限制性股票激励计划的第二期归属资金共计335.62万元。上述股本增加已经天衡会计师事务所(特殊普通合伙)审验，并于2024年10月26日出具(2024)00097号验资报告。

截至2024年12月31日，公司2021年限制性股票激励计划中尚未归属的限制性股票数量为46.00万股，累计已确认股份支付1215.97万元。

5.2022年员工持股计划6-1-402本公司于2022年9月20日召开的第三届董事会第十五次会议上审议通过了关于《公司第三期员工持股计划(草案)》及其摘要的议案。本员工持股计划的股份来源为公司回购专用证券账户回购的天准科技A股普通股股票，合计32.00万股，总人数不超过6人。本员工持股计划股票由公司回购的股份以零价格转让取得并持有，无需参与对象出资。本员工持股计划通过非交易过户等法律法规许可的方式所获标的股票，自公司公告最后一笔标的股票过户至本员工持股计划名下之日起满24个月、36个月、48个月、60个月、72个月后分期解锁，最长锁定期为72个月，每期解锁标的股票的比例分别为30%、20%、20%、15%、15%，各年度具体解锁比例和数量根据公司业绩指标和持有人考核结果确定。

截至2024年12月31日，2022年员工持股计划的第一批次解锁期已满，共计解锁的股票数量为9.60万股，累计已确认股份支付555.46万元。

6.2022年限制性股票激励计划

本公司于2022年11月18日召开的第三届董事会第十七次会议、第三届监事会第十七次会议，审议通过了《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，确定2022年11月18日为限制性股票授予日，以18.80元/股的授予价格向24名激励对象授予90.00万股限制性股票。1名激励对象因个人原因自愿放弃认购本公司拟向其授予的全部限制性股票共12.00万股。本次激励计划首次实际授予的激励对象人数由24人调整为23人，实际授予限制性股票由90.00万股调整为78.00万股。

本激励计划授予的限制性股票在激励对象满足相应归属条件后将按约定比例分次归属：

归属权益数量占授归属安排归属时间对应考核年度予权益总量的比例自授予之日起24个月后的首个交易日起至授

第一个归属期30%2023年予之日起36个月内的最后一个交易日当日止自授予之日起36个月后的首个交易日起至授

第二个归属期20%2024年予之日起48个月内的最后一个交易日当日止自授予之日起48个月后的首个交易日起至授

第三个归属期20%2025年予之日起60个月内的最后一个交易日当日止自授予之日起60个月后的首个交易日起至授

第四个归属期15%2026年予之日起72个月内的最后一个交易日当日止自授予之日起72个月后的首个交易日起至授

第五个归属期15%2027年予之日起84个月内的最后一个交易日当日止

公司于2024年11月18日召开第四届董事会第八次会议及第四届监事会第七次会议，审议通过了《关于调整公司2022年限制性股票激励计划授予价格的议案》及《关于作废处理部分限制性股票的议案》。2022年限制性股票激励计划调整后的授予价格为17.9089元/股。

2022年限制性股票激励计划授予日为2022年11月18日，第一个归属期为2024年11月19日至2025年11月18日。由于本次限制性股票激励计划首次授予激励对象3人因离职不具备激

6-1-403励对象资格，作废处理其已获授但尚未归属的限制性股票共4.20万股。截至2024年11月18日，公司2022年限制性股票激励计划第一个归属期累计已确认股份支付271.52万元。

第一个归属期归属股票的上市流通日为2024年11月27日，归属股票的上市流通数量

为19.20万股，第一个归属期股权激励对象人数为20名。公司已于2024年11月14日前收到本次限制性股票激励计划的第一期归属资金共计343.85万元。上述股本增加已经天衡会计师事务所(特殊普通合伙)审验，并于2024年11月19日出具天衡验字(2024)00103号验资报告。

截至2024年12月31日，公司2022年限制性股票激励计划中尚未归属的限制性股票数量为43.40万股，累计已确认股份支付446.67万元。

7.2023年限制性股票激励计划本公司于2024年11月4日召开的2024年第一次临时股东大会，审议并通过了《关于公司<2023年限制性股票激励计划(草案修订稿)>及其摘要的议案》、《关于公司<2023年限制性股票激励计划实施考核管理办法>(修订稿)的议案》、《关于提请公司股东大会授权董事会办理

2023年限制性股票激励计划(修订稿)相关事宜的议案》。确定2024年12月9日为限制性股票授予日，以18.80元/股的授予价格向20名激励对象授予105.00万股限制性股票。

本激励计划授予的限制性股票在激励对象满足相应归属条件后将按约定比例分次归属：

归属权益数量占授归属安排归属时间对应考核年度予权益总量的比例自授予之日起24个月后的首个交易日起至授

第一个归属期30%2025年予之日起36个月内的最后一个交易日当日止自授予之日起36个月后的首个交易日起至授

第二个归属期20%2026年予之日起48个月内的最后一个交易日当日止自授予之日起48个月后的首个交易日起至授

第三个归属期20%2027年予之日起60个月内的最后一个交易日当日止自授予之日起60个月后的首个交易日起至授

第四个归属期15%2028年予之日起72个月内的最后一个交易日当日止自授予之日起72个月后的首个交易日起至授

第五个归属期15%2029年予之日起84个月内的最后一个交易日当日止

截至2024年12月31日，公司2023年限制性股票激励计划中尚未归属的限制性股票数量为103.00万股(1人因2025年1月离职不具备激励对象资格，作废处理其已获授但尚未归属的限制性股票共2.00万股)，累计已确认股份支付58.73万元。

6-1-404(二)股份支付总体情况

1．各项权益工具

本期授予本期行权授予对象类别数量金额数量金额

核心技术人员和其他员工1050000.0031820250.00--

续上表：

本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额

核心技术人员和其他员工1970000.0043723370.00658000.009037549.51

2．期末发行在外的股票期权或其他权益工具

期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限自授予之日起24个月

后分5年解锁/自标的核心技术人员和授予价格为

--股票过户至本员工持股

其他员工0/16.60/18.80元/股计划名下之日起24个月后分5年解锁

(三)以权益结算的股份支付情况

2020年授予的限制性股票、授予的员工持股计

划按照授予日公司股票收盘价与授予价格的差授予日权益工具公允价值的确定方法额，2021年、2022年和2024年授予的限制性股票按照 Black-Scholes模型

授予价格、行权价格、股票价格、有效期、无风授予日权益工具公允价值的重要参数险利率和股票预期收益根据最新取得的可行权职工数变动以及业绩指标对可行权权益工具数量的确定依据完成情况等后续信息进行估计本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额181964201.06

(四)本期股份支付费用授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

核心技术人员和其他员工17875401.42-

6-1-405(五)以股份支付服务情况

以股份支付换取的职工服务总额237892322.86

以股份支付换取的其他服务总额-

十四、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

1．募集资金使用承诺情况

经中国证券监督管理委员会证证监许可[2019]108号文核准，并经上海证券交易所同意，由主承销海通证券股份有限公司负责组织实施本公司公开发行股票的发行及承销工作，于 2019 年 7 月 22 日采用定向配售方式向战略投资者发行人民币普通股(A 股)193.60 万股，采用网下配售方式向询价对象公开发行人民币普通股(A 股)2802.35 万股，采用网上定价方式公开发行人民币普通股(A 股)1844.05 万股，共计公开发行人民币普通股(A 股)

4840.00万股，发行价格为人民币25.50元/股，截至2019年7月8日本公司共募集资金

总额为人民币123420.00万元，扣除发行费用1942.70万元，募集资金净额为

113326.92万元。募集资金投向使用情况如下：

单位：人民币万元承诺投资项目承诺投资金额调整后投资总额实际投资金额机器视觉与智能制造装

47500.0033382.4133382.41

备建设项目

研发基地建设项目27500.0017104.6017104.60

补充流动资金25000.0025000.0025000.00年产1000台/套基于机

器视觉的智能检测系统-27049.0326055.90及产线新建项目

小计100000.00102536.04101542.91

[注1]2022年1月21日公司召开第三届董事会第八次会议、第三届监事会第八次会议审议通过了《关于首次公开发行股票部分募投项目结项并将节余募集资金永久补充流动资金的议案》同意公司将首次公开发行募集资金部分投资项目“机器视觉与智能制造装备建设项目”结项并将节余募集资金用于永久补充公司流动资金。

[注2]2023年1月6日公司召开第三届董事会第十八次会议、第三届监事会第十八次会议审议通过了《关于首次公开发行股票部分募投项目结项并将节余募集资金永久补充流动资金的议案》同意公司将首次公开发行募集资金部分投资项目“研发基地建设项目”结

项并将节余募集资金永久补充流动资金，2023年1月10日公司出具补充公告公司拟将上述节余募集资金全部用于“年产1000台/套基于机器视觉的智能检测系统及产线新建项目”。

[注3]2024年12月28日公司召开第四届董事会第十次会议、第四届监事会第九次会6-1-406议审议通过了《关于首次公开发行股票超募资金投资项目结项并将节余募集资金永久补充流动资金的议案》《关于注销募集资金专户的议案》。同意公司将超募资金投资的项目“年产1000台/套基于机器视觉的智能检测系统及产线新建项目”结项，将剩余募集资金永久补充流动资金并注销募集资金专户。

2．其他重大财务承诺事项

(1)合并范围内各公司为自身对外借款、开立票据进行的财产抵押担保情况，详见本附

注“所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(2)本公司在宁波银行股份有限公司苏州分行开立10.80万保函，受益对象为晶科能源

(海宁)有限公司；在招商银行股份有限公司浒墅关支行开立 33.00 万保函，受益对象为 LGEnergy SolutionLtd.；在招商银行股份有限公司浒墅关支行开立 136.50 万保函，受益对象为龙泉夏芝热管理系统有限公司；在招商银行股份有限公司浒墅关支行开立199.60万保函，受益对象为西安西电高压开关有限责任公司。

(二)或有事项

1．其他或有负债及其财务影响

本公司终止确认的已贴现或背书且在资产负债表日尚未到期的银行承兑汇票

82534817.41元。

十五、资产负债表日后事项

(一)利润分配情况

2025年4月11日公司第四届董事会第十二次会议审议通过2024年度利润分配预案，以实

施权益分派股权登记日登记的总股本扣减公司回购专用证券账户中股份为基数分配利润，截至2025年3月31日，公司总股本193595000.00股，回购专用证券账户中股份总数为

1213000股，每10股派发现金股利5.00元(含税)，合计派发现金股利96191000.00元。

以上股利分配预案尚须提交2024年度公司股东大会审议通过后方可实施。

十六、其他重要事项

(一)前期差错更正说明本期公司无重要前期差错更正事项。

(二)其他对财务报表使用者决策有影响的重要事项本期公司无其他对财务报表使用者决策有影响的重要事项。

6-1-407十七、母公司财务报表重要项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2024年1月1日，期末系指2024年12月31日；本期系指2024年度，上年系指2023年度。金额单位为人民币元。

(一)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)515542261.20482082212.54

1-2年144249879.8540398851.95

2-3年10641296.466136052.03

3年以上1575846.57217238.12

其中：3-4年1497829.22204118.12

4-5年67897.358320.00

5年以上10120.004800.00

合计672009284.08528834354.64

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备2253474.410.342253474.41100.00-

按组合计提坏账准备669755809.6799.6633038939.854.93636716869.82

其中：账龄分析法组合599436034.5789.2033038939.855.51566397094.72合并范围内关联

方组合70319775.1010.46--70319775.10

合计672009284.08100.0035292414.265.25636716869.82

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备528834354.64100.0018864338.163.57509970016.48

6-1-408期初数

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

其中：账龄分析法组合497625978.8594.1018864338.163.79478761640.69合并范围内关联

方组合31208375.795.90--31208375.79

合计528834354.64100.0018864338.163.57509970016.48

(1)期末按单项计提坏账准备的应收账款

单位名称账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由

图灵通诺(北京)科技有限公司1483474.411483474.41100.00预计收回的可能性不大

江西中弘晶能科技有限公司660000.00660000.00100.00预计收回的可能性不大

深圳市顺升电子科技有限公司110000.00110000.00100.00预计收回的可能性不大

小计2253474.412253474.41100.00

(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)445125140.9715152646.813.40

1-2年143577224.9814357722.5010.00

2-3年10518029.283436425.5332.67

3-4年137621.9941286.6030.00

4-5年67897.3540738.4160.00

5年以上10120.0010120.00100.00

小计599436034.5733038939.855.51

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额期末数种类期初数计提收回或转回转销或核销其他

按单项计提坏账准备-2258539.41-5065.00-2253474.41

按组合计提坏账准备18864338.1614174601.69---33038939.85

小计18864338.1616433141.10-5065.00-35292414.26

4．本期实际核销的应收账款情况

6-1-409项目核销金额

实际核销的应收账款5065.00

5．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况

本公司本期按欠款方归集的期末数前五名应收账款汇总金额为166710829.74元，合同资产汇总金额为29097832.44元，合计汇总金额为195808662.18元，占应收账款和合同资产期末合计数的比例为26.26%，相应计提的应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末数汇总金额为9370279.94元。

6．应收关联方账款情况

占应收账款期末数的单位名称与本公司关系期末数

比例(%)

HONGKONG TZTEK TECHNOLOGY LIMITED 子公司 33059153.31 4.92

苏州天准星智科技有限公司子公司27423755.424.08

TZTEK TECHNOLOGY(SINGAPORE)PTE.LTD. 子公司 9681897.16 1.44

苏州矽行半导体技术有限公司联营企业659999.990.10

MueTec公司 子公司 154969.21 0.02

小计70979775.0910.56

(二)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收股利1000000.00-1000000.0068000000.00-68000000.00

其他应收款175379428.77568012.56174811416.21173822832.97495698.12173327134.85

合计176379428.77568012.56175811416.21241822832.97495698.12241327134.85

2．应收股利

(1)明细情况项目期末数期初数

苏州龙山软件技术有限公司1000000.00-

苏州龙园软件有限公司-4000000.00

苏州天准软件有限公司-64000000.00

小计1000000.0068000000.00

6-1-4103．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初数账面余额

往来款171056073.47168465420.12

保证金2313935.203628500.00

押金1781877.851692712.85

其他227542.2536200.00

小计175379428.77173822832.97

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)4644245.864123527.78

1-2年1282977.72184278.00

2-3年184278.00108656534.86

3年以上169267927.1960858492.33

其中：3-4年108566934.8660695606.43

4-5年60671656.4363480.00

5年以上29335.9099405.90

小计175379428.77173822832.97

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备175379428.77100.00568012.560.32174811416.21

其中：合并范围内

171056073.4797.53--171056073.47

关联方组合

账龄组合4323355.302.47568012.5613.143755342.74

合计175379428.77100.00568012.560.32174811416.21

续上表：

种类期初数

6-1-411账面余额坏账准备

账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备173822832.97100.00495698.120.29173327134.85

其中：合并范围内

168465420.1296.92--168465420.12

关联方组合

账龄组合5357412.853.08495698.129.254861714.73

合计173822832.97100.00495698.120.29173327134.85

1)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)1749242.4552477.273.00

1-2年1274503.85127450.3910.00

2-3年184278.0036855.6020.00

3-4年1062431.00318729.3030.00

4-5年51000.0030600.0060.00

5年以上1900.001900.00100.00

小计4323355.30568012.5613.14

2)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月

用损失(未发生信信用损失(已发预期信用损失

用减值)生信用减值)

2024年1月1日余额495698.12--495698.12

2024年1月1日余额在本

期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提72314.44--72314.44

本期转回----

本期转销----

6-1-412第一阶段第二阶段第三阶段

坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月

用损失(未发生信信用损失(已发预期信用损失

用减值)生信用减值)

本期核销----

其他变动----

2024年12月31日余额568012.56--568012.56

*各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明：

各阶段划分依据详见本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”之说明。

公司期末其他应收款第一阶段坏账准备计提比例为0.32%，第二阶段坏账准备计提比例为0.00%，第三阶段坏账准备计提比例为0.00%。

*损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况：无

*本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加等事项所采用的输入值、假设等信息详见本附注“与金融工具相关的风险——金融工具产生的各类风险”中“信用风险”之说明。

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他

按单项计提坏账准备------

按组合计提坏账准备495698.1272314.44---568012.56

小计495698.1272314.44---568012.56

(5)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况占其他应收款期末单位名称款项的性质期末数账龄坏账准备期末数

合计数的比例(%)

1年以内，1-

第一名往来款168145502.882年，3-495.88-年，4-5年

第二名往来款1965371.461年以内1.12-

第三名押金1050000.003-4年0.60315000.00

第四名往来款916773.091年以内0.52-

第五名保证金790000.001-2年0.4579000.00

小计172867647.4398.57394000.00

6-1-413(6)对关联方的其他应收款情况

单位名称与本公司关系期末数占其他应收款期末数的比例(%)

SLSS Europe GmbH 子公司 168145502.88 95.88

深圳天准科技有限公司子公司1965371.461.12

苏州龙园软件有限公司子公司916773.090.52

California Tztek

孙公司27435.900.02

Technology LLC

苏州天准星智科技有限公司子公司990.14-

小计171056073.4797.54

(三)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资180410455.64-180410455.6429042962.50-29042962.50

对联营企业投资8854033.67-8854033.6715486996.88-15486996.88

合计189264489.31-189264489.3144529959.38-44529959.38

2．对子公司投资

本期变动被投资单位名称期初数减值准备期初数追加投资减少投资

苏州腾超机电设备有限公司3000000.00---

苏州龙山软件技术有限公司2000000.00---

苏州龙园软件有限公司1000000.00---

苏州天准软件有限公司1000000.00---

HONGKONG TZTEK TECHNOLOGY LIMITED 305592.65 - - -

SLSS Europe GmbH 203969.85 - - -

TZTEK TECHNOLOGY (SINGAPORE) PTE.LTD. 21533400.00 - - -

苏州天准星智科技有限公司--150000000.00-

深圳天准科技有限公司--300.00-

小计29042962.50-150000300.00-

6-1-414续上表：

本期变动被投资单位名称期末数减值准备期末数计提减值准备其他

苏州腾超机电设备有限公司--3000000.00-

苏州龙山软件技术有限公司--2000000.00-

苏州龙园软件有限公司--1000000.00-

苏州天准软件有限公司--1000000.00-

HONGKONG TZTEK TECHNOLOGY LIMITED - - 305592.65 -

SLSS Europe GmbH - - 203969.85 -

TZTEK TECHNOLOGY (SINGAPORE) PTE. LTD. - - 21533400.00 -

苏州天准星智科技有限公司-1367193.14151367193.14-

深圳天准科技有限公司--300.00-

小计-1367193.14180410455.64-

3．对联营企业投资

本期变动减值准备被投资单位名称期初数期初数追加减少权益法下确认的投其他综合收投资投资资损益益变动联营企业苏州矽行半导体技

术有限公司15486996.88----8175863.39-

续上表：

本期变动减值准备被投资单位名称期末数宣告发放现金计提减值其期末数其他权益变动股利或利润准备他联营企业苏州矽行半导体技

术有限公司1542900.18---8854033.67-

4．期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(四)营业收入/营业成本本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务1517285458.521013747201.881496334770.74952560663.20

6-1-415本期数上年数

项目收入成本收入成本

其他业务11302057.865958227.5313590769.8013126634.18

合计1528587516.381019705429.411509925540.54965687297.38

(五)投资收益项目本期数上年数

成本法核算的长期股权投资收益1000000.0068000000.00

处置金融资产产生的投资收益-155650.601661191.87

权益法下确认投资收益-8175863.39-8354669.87

处置长期股权投资产生的投资收益-48684544.47

处置应收款项融资产生的投资收益-464839.35-1169528.33

债权债务重组收益-629590.03-208911.84

其他权益性投资在持有期间取得的股利18986.7140898.04

合计-8406956.66108653524.34

十八、补充资料

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2023年修订)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-84763.74-计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持23801471.06-续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置-5546142.55-金融资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费--

委托他人投资或管理资产的损益--

6-1-416项目金额说明

对外委托贷款取得的损益--

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失--单独进行减值测试的应收款项减值准备转回--

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投

--资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益--

非货币性资产交换损益--

债务重组损益-629590.03-

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职--工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影

--响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用--

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的--公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动

--产生的损益

交易价格显失公允的交易产生的收益--

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益--

受托经营取得的托管费收入--

除上述各项之外的其他营业外收入和支出753161.46-

其他符合非经常性损益定义的损益项目7325377.33-

小计25619513.53-

减：所得税影响额(所得税费用减少以“－”表示)3847486.44-

少数股东损益影响额(税后)-55.60-

归属于母公司股东的非经常性损益净额21772082.69-

6-1-417(二)净资产收益率和每股收益

1．明细情况根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：

每股收益(元/股)加权平均净资产收报告期净利润

益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润6.550.650.65扣除非经常性损益后归属于公司普通股

5.410.540.53

股东的净利润

2．计算过程

(1)加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1124690602.51

非经常性损益221772082.69

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-2102918519.82

归属于公司普通股股东的期初净资产41920121488.41

报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净

56419908.50

资产加权数

报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资

691967797.89

产加权数

其他交易或事项引起的净资产增减变动加权数76175243.67

8=4+1*0.5+

加权平均净资产1903094143.94

5-6+7

加权平均净资产收益率9=1/86.55%

扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率10=3/85.41%

[注]报告期净资产增减变动加权数，系按净资产变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(2)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1124690602.51

非经常性损益221772082.69

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-2102918519.82

6-1-418项目序号本期数

期初股份总数

4192445000

报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数5-报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数6429667报告期因回购等减少股份数的加权数71010833

报告期缩股数8-

发行在外的普通股加权平均数9=4+5+6-7-8191863834

基本每股收益10=1/90.65

扣除非经常损益基本每股收益11=3/90.54

[注]报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数及因回购等减少股份数的加权数，系按股份变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(3)稀释每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1124690602.51

稀释性潜在普通股对净利润的影响数2-

稀释后归属于公司普通股股东的净利润3=1+2124690602.51

非经常性损益421772082.69

稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润5=3-4102918519.82发行在外的普通股加权平均数6191863834

认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数7828371

稀释后发行在外的普通股加权平均数8=6+7192692205

稀释每股收益9=3/80.65

扣除非经常损益稀释每股收益10=5/80.53苏州天准科技股份有限公司

2025年4月11日

6-1-419