新光光电:信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）关于对哈尔滨新光光电科技股份有限公司2025年年度报告的信息披露监管问询函的回复

信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）

关于对哈尔滨新光光电科技股份有限公司

2025年年度报告的信息披露监管问询函的回复

XYZH/2026BJAG1F0676

哈尔滨新光光电科技股份有限公司

上海证券交易所科创板公司管理部：

信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称我们）于近日收到哈尔滨新光光

电科技股份有限公司（以下简称新光光电或公司）转来贵部上证科创公函【2026】0215

号《关于哈尔滨新光光电科技股份有限公司2025年年度报告的信息披露监管问询函》(以下简称年报问询函），我们结合对公司2025年度财务报表审计情况，对年报问询函中要求我们发表意见的事项，逐一说明如下：

问题1.关于经营业绩。年报显示，2025年度，公司实现营业收入11595.43万元，同比下降32.56%，归属于上市公司股东的净利润为-3766.33万元，扣除非经常性损益后净利润为-5690.08万元，连续四年亏损。其中，公司第四季度实现营业收入

7518.42万元，占全年收入的64.84%。

请公司:(1)列示第四季度前十大客户名称、业务或产品、合同金额及签署时点、产

品交付时点、结算方式及收入确认时点、合作背景，说明第四季度集中确认收入的原因及合理性，是否符合《企业会计准则》的规定，是否存在年末突击确认收入的情形;(2)对照《科创板上市公司自律监管指南第9号——财务类退市指标:营业收入扣除》相关规定，说明营收扣除是否完整、准确;(3)结合当前在手订单、新签订单、客户需求、市场竞争等因素，说明主营业务收入是否存在进一步下滑的风险，以及公司拟采取改善经营状况的主要举措。

回复：

问题（1）列示第四季度前十大客户名称、业务或产品、合同金额及签署时点、产

品交付时点、结算方式及收入确认时点、合作背景，说明第四季度集中确认收入的原因及合理性，是否符合《企业会计准则》的规定，是否存在年末突击确认收入的情形。

【公司说明】

1、公司会计政策：

公司履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收

1问询函回复（续） XYZH/2026BJAG1F0676

哈尔滨新光光电科技股份有限公司入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。履约义务，是指合同中公司向客户转让可明确区分商品的承诺。公司的履约义务在满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：*客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来

的经济利益；*客户能够控制公司履约过程中在建的商品；*公司在履约过程中所产出

的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。公司在判断客户是否已取得商品控制权时，综合考虑下列迹象：*公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；*公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；*公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；*公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；*客户已接受该商品；*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2、收入确认具体方法：

（1）光电产品批产销售收入确认方法：1）A 产品，以取得产品评审文件的时间作为收入确认的时点；2）B产品，以取得交接文件的时间作为收入确认的时点。

（2）研发产品及民品销售收入确认方法：若合同明确规定验收，则以取得验收报告

作为收入确认的时点，若无规定需验收，则以产品交付作为收入确认的时点。

（3）若合同中约定了暂定价格的(可变对价)，按合同暂定价格确认暂定价收入，每

一资产负债表日，重新估计暂定价格(可变对价)金额，如与合同暂定价格有差异，按差异金额调整当期收入价格审定后签订补价协议或取得补价通知进行补价结算当期确认收入为审定价收入减前期已累计确认收入。

3、公司第四季度实现营业收入7518.42万元，占营业收入的比重为64.84%，较上

年增长4.08个百分点。公司四季度确认收入占比较高，主要系按照客户要求的交付计划执行交付；特别是研发定制类产品多在第四季度验收，研发产品第四季度较为集中的主要原因是：研发产品的客户主要为军工集团所属科研院所及企事业单位，其作为军品配套科研项目承担主体，一般每年年底制定下一年度的项目验收计划，对于大型、复杂的研发项目因涉及配套企业较多，其通常在上半年度跟踪项目进展情况、协调现场装配、检验、测试等，下半年度组织科研项目的总体验收，为了完成当年度的验收计划，一般

第四季度会相对比较集中。

4、公司第四季度收入中前十大客户多为央国企，客户信用较好，公司未采取放宽信

用政策刺激销售的情形，均是按照《企业会计准则-收入》及公司的会计政策确认收入，不存在突击确认收入的情形。公司收入确认符合《企业会计准则-收入》的规定。

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哈尔滨新光光电科技股份有限公司

5、公司第四季度前十大客户基本情况

单位：万元序产品产品合同签客户名称合同金额收入金额结算方式合作背景

号/业务类别订时间

1、合同生效后，支付合同款的30%，人民币壹佰肆拾捌万伍仟元

XXX 仿真整。2、设计评审通过后，支付合同款的 40%，人民币壹佰玖拾捌基于客户需求，验证系统495.00438.052024/10/23万元整。3、设备完成验收合格后，支付合同款的25%，人民币壹公开投标取得。

合同佰贰拾叁万柒仟伍佰元整。4、设备完成验收合格后运行6个月无问题，支付合同款的5%，人民币贰拾肆万柒仟伍佰元整。

1、合同生效后，支付人民币叁佰柒拾陆万零叁佰元整。2、总体设

计方案评审通过后，支付人民币叁佰柒拾陆万零叁佰元整。3、各

1 客户 95 XXX 模拟研发

内控节点评审通过后，支付人民币叁佰柒拾陆万零叁佰元整。4、基于客户需求，器研制合1880.161675.252024/10/16

完成出所验收后，支付人民币叁佰柒拾陆万零叁佰元整。5、完成公开投标取得。

同

验收且装备交付后，支付人民币贰佰捌拾贰万零贰佰元整。6、质保期满后，支付人民币玖拾肆万零贰佰元整。

1、合同签署生效后，支付人民币陆拾捌万柒仟元整（687000元）。

XXX 软件 2、合同标的交付且验收合格后，支付人民币壹佰叁拾柒万肆仟元基于客户需求，

229.00213.122024/12/1

开发合同整（1374000）3、质保期满后，支付人民币贰拾贰万玖仟元整公开投标取得。

（229000元）。

3问询函回复（续） XYZH/2026BJAG1F0676

哈尔滨新光光电科技股份有限公司序产品产品合同签客户名称合同金额收入金额结算方式合作背景

号/业务类别订时间

第1次，完成合同签订，支付人民币伍拾伍万伍仟元整；第2次

付款配合甲方完成分系统评审方案，支付人民币伍拾伍万伍仟元XX 合成器整；第 3 次，配合甲方完成分系统出所验收，支付人民币叁拾柒基于客户需求，

185.00163.722024/12/5

研制合同万元整；第4次配合甲方完成项目验收、装备交付后，支付人民公开投标取得。

币贰拾柒万柒仟伍佰元整；第5次，质保期满，支付人民币玖万贰仟伍佰元整。

小

///2789.162490.14///计

1、合同签订并收到乙方合同总额的10%的履约保证金后，支付合

XX 目标模同总额的 30%。2、到货并验收合格后乙方开具 13%全合同额的增基于客户需求，

745.52659.752024/12/5

拟系统值税专用发票后，支付合同总额的60%。3、质保期满后支付合同公开投标取得。

总额的10%。

2客户46研发

合同签订后，甲方支付合同金额的30%，299580元，作为首付款；基于客户需求，XX 目标模合同约定的所有产品经甲方验收合格后，乙方在甲方指定时间内公司的技术实

99.8688.372025/8/13

拟器开具增值税专用发票，甲方收到全款发票后支付合同尾款，699020力，双方协商取元。得。

小

///845.38748.12///计

基于客户需求，产品产出并经出厂验收合格后，乙方一次性交付至甲方，产品经甲XX 目标模公司的技术实

3客户83研发20.0017.702025/8/1方验收全部合格后，乙方开具合同款等额增值税专用发票至甲方，拟器力，双方协商取甲方向乙方支付合同总价款的100%，金额人民币贰拾万元整。

得。

4问询函回复（续） XYZH/2026BJAG1F0676

哈尔滨新光光电科技股份有限公司序产品产品合同签客户名称合同金额收入金额结算方式合作背景

号/业务类别订时间

1、合同签订后，且开具合同总金额10%发票，预付10%首付款；

2、方案评审通过后，且开具合同总金额20%发票，支付20%进度款；3、预验收合格，且开具合同总金额20%发票，支付20%进度XX 像目标款；4、预验收合格后，在甲方现场完成安装调试并进行试生产、基于客户需求，

485.00429.202025/5/20

模拟器满足合同技术协议要求，签订终验收合格证后，乙方提供甲方50%公开投标取得。

合同总金额的13%增值税专用发票，甲方支付乙方40%合同总金额的终验收款。5、签订终验收合格之日起，质保期满并经甲方确认后，支付乙方10%合同金额的质保金。

小

///505.00446.90///计

5问询函回复（续） XYZH/2026BJAG1F0676

哈尔滨新光光电科技股份有限公司序产品产品合同签客户名称合同金额收入金额结算方式合作背景

号/业务类别订时间

1、合同签订后，乙方方案评审通过后，甲方收到最终客户同步阶

段40%回款后，乙方出具合同总金额40%相应的增值税专用发票，甲方收到乙方发票并通过税务认证后向本合同中乙方账户付款合同总金额40%，即1880000元；2、合同标的物全部交付后（软件上线评审），甲方收到最终客户同步阶段20%回款后，乙方出具合同金额20%的增值税专用发票。甲方收到乙方发票并通过税务认证基于客户需求，XX 模拟分后向本合同中乙方账户付款合同总价款 20%，即 940000 元；3、最公司的技术实

4客户127研发470.00415.932024/10/17

系统终客户项目验收合格后，甲方收到最终客户同步阶段20%回款后，力，双方协商取乙方出具合同总金额20%的增值税专用发票。甲方收到乙方发票并得。

通过税务认证后向本合同中乙方账户付款合同总价款20%，即

940000元；4、设备验收合格6个月后，甲方收到最终客户同步阶

段20%回款后，乙方出具合同总金额20%的增值税专用发票。甲方收到乙方发票并通过税务认证后向本合同中乙方账户付款合同总

价款20%，即940000元。

小

///470.00415.93///计

本合同采用银行汇款或承兑汇票方式结算，合同签订后支付30%预基于客户需求，XX 设计设付款，乙方完成所有研发成果交付甲方，并待最终用户验收合格公司的技术实

5客户9备技术开研发304.00286.792025/5/22后，按甲方要求开具合法有效的增值税发票，甲方支付剩余尾款；

力，双方协商取发若乙方未能依约按时向甲方提供发票的，甲方有权拒绝付款且不得。

承担任何违约责任。

小

///304.00286.79///计

6问询函回复（续） XYZH/2026BJAG1F0676

哈尔滨新光光电科技股份有限公司序产品产品合同签客户名称合同金额收入金额结算方式合作背景

号/业务类别订时间黑龙江岭

国家自然1、合同签订60个工作日内，预付款支付比例及金额：合同价款峰国家级基于客户需求，

6保护区自民品311.61275.762025/2/20的30%，934830元。2、尾款支付：验收合格之日起10个工作日

自然保护公开投标取得。

组网内支付合同总价的70%，2181270元。

区管理局小

///311.61275.76///计

合同签订后，买方收到卖方合规的增值税专用发票后10个工作日基于客户需求，内，支付本合同总金额的30%，即含税价907200元；全部货物到XX 告警系公司的技术实

7客户128研发302.40267.612025/8/20货验收合格，买方收到卖方合规的增值税专用发票后10个工作日统力，双方协商取内，支付合同总金额的65%，即含税价1965600元，5%为质保得。

金，质保期5年到期后支付。

小

///302.40267.61///计

1、合同签订且乙方提供相应金额发票之日起30日内，支付总经

基于客户需求，费50%。2、技术开发论证报告、原理样机及软件操作系统验收完哈尔滨工 XX 检测装公司的技术实

8研发280.00264.152024/9/15毕且乙方提供相应金额发票之日起30日内，支付总金额的40%。

业大学置力，双方协商取

3、技术开发论证报告及工程样机验收完毕且乙方提供相应金额之得。

日起30日内，支付总金额的10%。

小

///280.00264.15///计

7问询函回复（续） XYZH/2026BJAG1F0676

哈尔滨新光光电科技股份有限公司序产品产品合同签客户名称合同金额收入金额结算方式合作背景

号/业务类别订时间

产品交付并经甲方验收合格后，乙方向甲方开具增值税专用发票，基于客户需求，甲方收到发票后9个月内以银行汇款方式向乙方支付合同款的公司的技术实

XX 镜头研发 1.32 1.17 2025/9/1 95%，即 12540 元；剩余尾款为质保金，质量保证金期限届满无质力，双方协商取量遗留问题，甲方2个月内以银行汇款方式向乙方支付剩余合同得。

款，660元。

9客户4乙方产品交付并经甲方验收合格后开具发票，甲方按照总体拨款比例，在收到总体拨款后60日以内等比例支付相应合同款，结算XX 光学镜按照 XXX 元/套价格进行。后续按照审价结果，双方再谈判，单价型号产品批产297.00262.832025/8/1

头不高于 XXX 元/套，对合同进行变更。合同款的 10%作为质保金，供应商。

质量保证金支付期限为12个月，期限内未发生质量问题则到期后

2个月内支付全额质保金。

小

///298.32264.00///计

XX 补偿镜乙方产品验收合格交付后，甲方收到乙方开具的增值税专用发票

3.202.832025/9/18

组后30个工作日内付款100%，即32000元。

基于客户需求，

1、合同签订10个工作日后，甲方应预付30%的货款，即315000公司的技术实

10客户115研发元给乙方。2、乙方产品生产完成后甲方验收合格交付后30%，即力，双方协商取XX 目标模 315000 元给乙方。3、甲方验收合格交付后乙方开具全额的增值税得。

105.0092.922024/1/30

拟单元专用发票后30个工作日内付30%，即315000元给乙方。4、质量保证金乙方产品验收合格交付后12个月后，支付10%质保金，即

105000元给乙方。

8问询函回复（续） XYZH/2026BJAG1F0676

哈尔滨新光光电科技股份有限公司序产品产品合同签客户名称合同金额收入金额结算方式合作背景

号/业务类别订时间

1、合同签订10个工作日后，甲方应预付30%的货款，即408000

元给乙方/2、乙方产品生产完成后甲方验收合格交付后30%，即XX 干扰模 408000 元给乙方。甲方验收合格交付后乙方开具全额的增值税专

136.00120.352024/1/30

拟单元用发票后30个工作日内付30%，即408000元给乙方。质量保证金乙方产品验收合格交付后12个月后，支付10%质保金，即136000元给乙方。

小

///244.20216.10///计合

///6350.075675.51///计续表（收入确认关键节点）序客户名产品类收入确认时

产品/业务合同金额收入金额合同签订时间交付时间验收时间备注号称别点

XXX 仿真验

研发495.00438.052024/10/232025/11/122025/11/202025/12/15—证系统合同

XXX 模拟器

研发1880.161675.252024/10/162025/7/52025/12/152025/12/31—研制合同

1 客户 95 XXX 软件开研发 229.00 213.12 2024/12/1 软件不涉及 2025/12/15 2025/12/31 —

发合同

该产品为通用设备，不涉及安装XX 合成器研调试，交付客户并经验收合格后研发185.00163.722024/12/52025/12/302025/12/312025/12/31

制合同控制权转移，公司于验收时点确认收入。

9问询函回复（续） XYZH/2026BJAG1F0676

哈尔滨新光光电科技股份有限公司序客户名产品类收入确认时

产品/业务合同金额收入金额合同签订时间交付时间验收时间备注号称别点小

///2789.162490.14/////计

XX 目标模拟

研发745.52659.752024/12/52025/9/82025/9/102025/11/30—系统

2客户46

XX 目标模拟

研发99.8688.372025/8/132025/9/302025/11/262025/11/30—器小

///845.38748.12/////计

XX 目标模拟

研发20.0017.702025/8/12025/11/62025/11/122025/11/25—器

3客户83

XX 像目标模

研发485.00429.202025/5/202025/12/242025/12/262025/12/26—拟器小

///505.00446.90/////计

根据客户127的要求，公司2025年 5 月将 XX 模拟分系统发运至

最终用户处，最终用户于2025年9月28日对大系统完成了验

XX 模拟分系

4客户127研发470.00415.932024/10/172025/5/212025/5/232025/11/30收工作，之后客户127依据最终

统用户验收结果给予我公司出具

了验收文件，验收时间签在了产品交付当月，公司于收到验收文件当月确认收入。

10问询函回复（续） XYZH/2026BJAG1F0676

哈尔滨新光光电科技股份有限公司序客户名产品类收入确认时

产品/业务合同金额收入金额合同签订时间交付时间验收时间备注号称别点小

///470.00415.93/////计

XX 设计设备

5客户9研发304.00286.792025/5/22软件不涉及2025/12/132025/12/31—

技术开发小

//304.00286.79/////计黑龙江岭峰国家级自国家自然保

6民品311.61275.762025/2/202025/12/152025/12/152025/12/19—

然保护护区自组网区管理局小

//311.61275.76/////计

7 客户 128 XX 告警系统研发 302.40 267.61 2025/8/20 2025/11/11 2025/12/3 2025/12/5 —

小

//302.40267.61/////计哈尔滨

2025年11

8 工业大 XX 检测装置研发 280.00 264.15 2024/9/15 2025/11/23 2025/12/30 —

月学小

//280.00264.15/////计

11问询函回复（续） XYZH/2026BJAG1F0676

哈尔滨新光光电科技股份有限公司序客户名产品类收入确认时

产品/业务合同金额收入金额合同签订时间交付时间验收时间备注号称别点

XX 镜头批产 1.32 1.17 2025/9/1 2025/9/15 2025/9/15 2025/10/29 —

根据备产协议，公司于2025年

5月将产品交付给客户4，于

2025年8月双方签订了销售合

9客户4同，客户4根据最终用户的打靶

XX 光学镜头批产 297.00 262.83 2025/8/1 2025/5/8 2025/5/9 2025/12/30 结果于 2025 年 12 月向我公司

出具了验收文件，验收时间签在了产品交付当月，公司于2025年12月实际收到验收文件时点确认收入。

小

///298.32264.00/////计

XX 补偿镜组研发 3.20 2.83 2025/9/18 2024/9/6 2024/9/13 2025/12/25 合同签订时间滞后。

XX 目标模拟

10客户115研发105.0092.922024/1/302024/12/302025/12/252025/12/29—

单元

XX 干扰模拟

研发136.00120.352024/1/302024/12/302025/12/252025/12/29—单元小

///244.20216.10/////计合

///6350.075675.51/////计

12问询函回复（续） XYZH/2026BJAG1F0676

哈尔滨新光光电科技股份有限公司

【会计师核查】

已执行的核查程序：

（1）对第四季度收入执行检查程序，取得并检查合同、项目信息传递单、设计开发

任务书、出库单、生产任务单（发货审批单）、发运单、交接单、验收单、验收评审文件等。

（2）对2025年确认收入的重要项目，选取样本进行进一步检查（其中：第四季度样本占绝大部分），包括对客户进行现场走访或电话访谈、抽查产品生产过程中的细节流程、检查技术及业务人员在产品安装调试验收阶段的差旅记录。

（3）检查2026年1-3月收入确认验收资料（交接单、验收单），检查产品验收时间，对收入确认执行截止性测试。

核查结论：

经核查，我们认为：

（1）第四季度收入确认真实、准确，第四季度收入占比较高具有合理性。

（2）公司不存在年末突击确认收入的情形，收入确认符合《企业会计准则》的规定。

问题（2）对照《科创板上市公司自律监管指南第9号——财务类退市指标:营业收入扣除》相关规定，说明营收扣除是否完整、准确;【公司说明】

根据《科创板上市公司自律监管指南第9号——财务类退市指标：营业收入扣除》

相关规定，公司编制了2025年度营业收入扣除情况表，2025年公司实现营业收入11595.43万元，扣除正常经营之外的其他业务收入354.40万元，占比3.06%，其中，

房屋租赁286.09万元、出售原材料3.98万元、偶发净额法确认收入36.25万元、其他

业务收入中服务费收入28.08万元。除上述正常经营之外的其他业务收入，公司无其他与主营业务无关的业务收入及不具备商业实质的收入，公司营业收入扣除金额真实、准确、完整。公司营业收入扣除情况表如下：

单位：万元项目2025年具体扣除情况

营业收入金额11595.43

营业收入扣除项目合计金额354.40

营业收入扣除项目合计金额占营业收入的比重3.06%

一、与主营业务无关的业务收入

13问询函回复（续） XYZH/2026BJAG1F0676

哈尔滨新光光电科技股份有限公司项目2025年具体扣除情况

1、房屋租赁，与主营业务

1.正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无关

无形资产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性2、出售原材料，与主营业资产交换，经营受托管理业务等实现的收入，以及虽354.40务无关计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的3、偶发净额法确认收入收入。4、其他业务收入中服务费收入

2.不具备资质的类金融业务收入，如拆出资金利息收入；本会计年度以及上一会计年度新增的类金融业

务所产生的收入，如担保、商业保理、小额贷款、融资租赁、典当等业务形成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。

3.本会计年度以及上一会计年度新增贸易业务所产生的收入。

4.与上市公司现有正常经营业务无关的关联交易产生的收入。

5.同一控制下企业合并的子公司期初至合并日的收入。

6.未形成或难以形成稳定业务模式的业务所产生的收入。

与主营业务无关的业务收入小计354.40

二、不具备商业实质的收入

1.未显著改变企业未来现金流量的风险、时间分布

或金额的交易或事项产生的收入。

2.不具有真实业务的交易产生的收入。如以自我交

易的方式实现的虚假收入，利用互联网技术手段或其他方法构造交易产生的虚假收入等。

3.交易价格显失公允的业务产生的收入。

4.本会计年度以显失公允的对价或非交易方式取得

的企业合并的子公司或业务产生的收入。

5.审计意见中非标准审计意见涉及的收入。

6.其他不具有商业合理性的交易或事项产生的收入。

不具备商业实质的收入小计

三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入

营业收入扣除后金额11241.03

【会计师核查】

已执行的核查程序：

对全部营业收入执行核查程序，根据《科创板上市公司自律监管指南第9号——财务类退市指标：营业收入扣除》相关规定，检查是否存在监管指南中列举的营业收入

14问询函回复（续） XYZH/2026BJAG1F0676

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具体扣除项，特别关注是否存在净额法确认收入的情况。检查公司营业收入扣除情况表是否将应扣除的营业收入全部扣除。

核查结论：

经核查，我们认为：公司营业收入扣除完整、准确。

问题（3）结合当前在手订单、新签订单、客户需求、市场竞争等因素，说明主营

业务收入是否存在进一步下滑的风险，以及公司拟采取改善经营状况的主要举措。

【公司说明】

1、公司在手订单情况：

2025年末，公司在手订单2.8亿元，较上年末增长80.63%，2026年1月至问询函回复日，新增在手订单及已立项的意向订单约5585万元公司目前在手订单较为充足。

随着市场需求进一步释放，公司市场拓展计划深入推进，各业务板块有望实现协同发展，基于对市场趋势的研判与战略规划的有序推进，公司预计2026年营业收入较2025年将有所增长，预计2026年营业收入不存在进一步下滑的风险。

2、公司拟采取改善经营状况的主要举措如下：

2026年，公司将继续秉承既定战略，以“夯实主营业务、抓精细化管理、持续加强团队建设”为三大核心抓手，全面推动高质量发展，助力公司迈入规模经营轨道，实现业绩持续稳定增长。

（1）夯实主营业务：攻坚突破，激活增长新引擎

业务工作是公司发展的根本。全年围绕市场开拓、业务转型、创新驱动、加速民品发展四大维度，提速升级。首先推动事业部与市场、分公司办事处深度融合，加快北京分公司市场中心建设，统筹信息与资源整合。第二加速推进从“定制”向“定制+批生产+服务”转型，灵活运用并购、激励等资本手段，对优质项目全力投入，保障业绩稳步提升。第三将创新作为核心支撑，各事业部结合业务方向明确创新举措，以技术、产品创新驱动业务升级，保持行业竞争优势。第四重点发展民品业务，构建军民协同、规模发展的新格局；同时全力打造民品爆品，布局长远发展。

（2）抓精细化管理：提质增效，筑牢稳健经营基石

在2025年管理工作基础上，2026年重点提升运营效能。以市场为导向，敏锐洞察行业趋势，主动挖掘客户需求，动态调整产品与服务策略。提高项目管理能力，严控成本效益，在供应链、人力、能耗等全环节推行精细化管理，提升效率。严守风险合规，全面识别经营风险，完善应对机制，将合规作为核心竞争力。激发全员活力，倡导团队协同，坚持创新应变，在复杂市场环境中，勇于突破常规，保持组织敏捷性。

（3）持续加强团队建设：强基固本，锻造核心人才梯队

15问询函回复（续） XYZH/2026BJAG1F0676

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人才是公司发展的核心动力，2026年重点加强干部队伍，选拔坚持德才兼备、以德为先，强化高效执行文化。锻造核心人才，主要围绕技术带头人、项目负责人、售前经营人才、关键技术人员构建培养体系，通过跨部门历练、专项攻坚等方式提升能力，打造高素质人才队伍。储备后备力量，加大对年轻骨干的引进与培养，通过轮岗、导师辅导等机制加速成长，为公司持续发展注入新鲜血液，保障人才队伍梯队建设与长远竞争力。

【会计师核查】

已执行的核查程序：

（1）检查公司在手订单明细表，检查相关合同内容：合同金额、客户名称、合同签

订时间、产品名称、付款条款、验收条款、质保条款、合同约定交付日期等。

（2）取得公司的盈利预测，并对其合理性进行分析。

核查结论：

经核查，我们认为：在手订单数据统计有相应依据，公司对2026年度经营业绩的预期具有合理性。

问题2.关于应收账款。年报显示，公司2025年末应收账款及合同资产合计余额为2.58亿元，计提坏账准备1.05亿元，全部按照账龄组合计提。其中账龄3-4年、4-

5年、5年以上的应收账款余额分别为3836.39万元、2015.05万元以及3572.99万元，合计为9424.43万元，占比41.03%。5年以上的合同资产余额为1560.00万元，占比55.89%。此外，应收账款及合同资产前五名合计余额为1.11亿元，占总额的43.01%。

请公司:(1)说明长账龄应收账款、合同资产占比较高的原因及合理性，公司信用政策是否发生变化，是否存在客户偿付能力实质性恶化、应收账款无法收回的风险;(2)结合上一问回复，以及主要客户的性质、信用风险变化情况、期后回款情况、同行业可比公司情况，说明未单项计提坏账准备的合理性，按照账龄组合计提坏账准备是否审慎，是否符合《企业会计准则》的相关规定;(3)列示合并口径下应收账款和合同资产前五名

客户的名称、账龄、交易金额、产品类型、业务背景、坏账准备余额以及期后回款情况，说明与公司是否存在关联关系。

回复：

问题（1）说明长账龄应收账款、合同资产占比较高的原因及合理性，公司信用政

策是否发生变化，是否存在客户偿付能力实质性恶化、应收账款无法收回的风险;【公司说明】

2025年末，公司应收账款余额为22972.07万元，其中3年以上的应收账款余额

9424.43万元，占比由年初的27.20%提升至41.03%；公司合同资产余额为2792.26万

16问询函回复（续） XYZH/2026BJAG1F0676

哈尔滨新光光电科技股份有限公司元，其中3年以上的合同资产余额1675.40万元，占比由年初的61.57%降至60.00%。

公司近3年的信用政策未发生变化，长账龄应收账款的形成原因主要系公司军品的配套级次较低（3/4级），最终用户多为军方，一般由军方将款项与客户结算后，各级客户再将款项逐级按照比例拨款，导致公司回款周期较长，账龄逐年增加；长账龄合同资产的形成原因主要系军品暂未完成审价工作暂无收款权利及未到质保期所致。

2025年末长账龄应收账款增加主要系客户4的应收账款账龄增加所致，其账龄3年

以上的应收账款增加2617.82万元，导致公司3年以上长账龄应收账款占比进一步提升。因此，公司长账龄应收账款占比较高具有合理性。公司根据客户性质、信用风险变化、客户回款情况综合判断，客户偿付能力未出现实质性恶化的情形，未出现应收账款无法收回的风险。

【会计师核查】

已执行的核查程序：

（1）查看主要客户的销售合同。

（2）检查2025年大额回款以及资产负债表日后大额回款的银行回单，包括付款人、收款人及其账号、收款金额等信息。

（3）利用天眼查对大额长账龄客户进行工商查询，检查对方是否涉诉，并判断公司

的资信情况、经营状况是否正常。

（4）对大额长账龄客户进行访谈，了解对方未回款原因并询问对方预计回款时间。

核查结论：

经核查，我们认为：公司长账龄应收账款、合同资产占比较高具有合理性，公司信用政策未发生变化，根据客户的资信状况、经营情况、日常业务往来等综合判断，未发现客户偿付能力实质性恶化，未发现应收账款存在无法收回的风险。

问题（2）结合上一问回复，以及主要客户的性质、信用风险变化情况、期后回款

情况、同行业可比公司情况，说明未单项计提坏账准备的合理性，按照账龄组合计提坏账准备是否审慎，是否符合《企业会计准则》的相关规定;【公司说明】1、公司军品销售客户大多属于央国企、军工单位、科研院所等；民品销售客户（或最终用户）大多为国家电网下属公司、央国企、国有林场、上市公司等。公司客户质量相对较好，目前公司判断不存在客户经营状况显著恶化、偿债能力下降、履约能力不足等导致信用风险变化的情形。但款项结算周期较长是目前的行业现状。

2、2025年末，公司应收账款余额为22972.07万元，公司通过与客户积极协商催款，截至本问询函回复日，期后回款金额为2381.80万元。修订后的《保障中小企业

17问询函回复（续） XYZH/2026BJAG1F0676

哈尔滨新光光电科技股份有限公司款项支付条例》已于2025年6月1日正式施行，并建立了“全国中小企业款项投诉平台”，公司将会有效维护自身利益，将采取有效措施，包括通过平台投诉、发律师函、诉讼等方式实现快速回款的目的。

3、公司关于单项计提坏账准备相关的会计政策包括：存在客观证据表明公司将无

法按应收款项的原有条款收回款项的应收账款，确定为信用风险自初始确认后显著增加的应收账款，按照该应收账款的账面金额与预期能收到的现金流量现值的差额，确定应收账款的预期信用损失，计提坏账准备。根据公司披露的关于信用风险的判断中已发生信用减值资产的定义，当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。公司判断已发生信用减值的主要标准为逾期天数超过90日，但在某些情况下，如果内部或外部信息显示，在考虑所持有的任何信用增级之前，可能无法全额收回合同金额，公司也会将其视为已发生信用减值。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；本集团出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他债务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

18问询函回复（续） XYZH/2026BJAG1F0676

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4、公司应收账款及合同资产前五名客户基本情况：

单位：万元应收账款信用序客户客户客户主要产品合截至2025年末期后及合同资交易金额交付时间验收时间风险未回款原因号类别性质名称同结算条款实际回款情况回款产余额变化

客户实际支付2022/4/152022/4/15依据最终用户由于该产品的最

拨付比例，同比终用户为军方，

1、产品按期交付齐套并经甲方验收合2022/5/162022/5/16例支付我公司。由军方将款项与格后，6个月内支付乙方合同款的公司交付的主客户结算后，客央国客户90%。2、合同款的10%为质量保证金，

1军品3178.443899.52要产品形成应471.622022/6/152022/6/15无户再将款项按照

企4产品验收合格后6个月内无质量问

收账款余额的比例付款，军方题，甲方支付乙方剩余合同款，付款合同金额为尚未付款给客

方式6个月商业承兑汇票。2022/6/232022/6/23

3899.52万元户，客户也尚未

累计回款向我方支付。

721.08万元。2025/5/82025/5/9

1、合同产品为暂定价合同，合同价格客户实际支付2024/3/122016/7/15由于该产品的最

不作为定价依据，仅作为合同签订暂依据最终用户终用户为军方，付款依据，最终结算价格以军方审定拨付比例同比2018/3/292017/11/30由军方将款项与央国客户

2军品2511.6410441.40价或军方要求为准，多退少补。2、货例支付我公司。0.00无客户结算后，客

企1

款承付以甲方验收乙方产品合格且收公司交付的主2021/12/102021/12/8户再将款项按照

到用户支付的货款后，按用户支付的要产品形成应比例付款，军方相应比例以现汇或承兑方式支付给乙收账款余额的2024/10/262024/10/22尚未付款给客

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哈尔滨新光光电科技股份有限公司应收账款信用序客户客户客户主要产品合截至2025年末期后及合同资交易金额交付时间验收时间风险未回款原因号类别性质名称同结算条款实际回款情况回款产余额变化方。3、若有期后事项调整，双方按国合同金额为（含户，客户也尚未

2024/11/12024/10/30家或军方要求签订相关补充协议，并暂定价调整）向我方支付。

按双方签订的补充协议执行。10441.40万元累计回款2025/8/15

7960.63万元。2025/9/28出厂验收

客户实际支付

本合同签订生效后，甲方支付乙方合依据最终用户由于该产品的最

同总价款的30%，乙方产品交付甲方拨付比例同比终用户为军方，入厂验收合格并开具已交付产品发2021/10/252021/12/3例支付我公司。由军方将款项与票，在甲方收到该项目结算款后按交公司交付的主客户结算后，客央国客户付产品总价款的60%分批支付。合同

3军品2308.459744.28要产品形成应0.00无户再将款项按照

企2总价款的10%为质量保证金。在产品收账款余额的比例付款，军方验收合格并交付甲方的最终用户且在合同金额为尚未付款给客

二年质量保证期限内，未发现不符合

9744.28万元户，客户也尚未

质量保证的情形时，向乙方支付10%累计回款2023/4/102023/4/10向公司支付。

质量保证金。

7435.84万元。

本合同价款由三部分组成，分别是预客户实际支付因最终用户尚未付款（占合同总额30%）、进度款依据最终用户完成审价，待完央国客户（占合同总额60%）、质量保证金拨付比例同比2019/12/5成审价后，在审

4军品1671.802888.0018.302019/12/10无企3（占合同总额10%）。其余货款待最例支付我公司。出厂验收定价基础上，双终用户审价后，以最终协商结算价商公司交付的主方签订补价协议定的补充合同，按节点及最终协商价要产品形成应予以结算。

20问询函回复（续） XYZH/2026BJAG1F0676

哈尔滨新光光电科技股份有限公司应收账款信用序客户客户客户主要产品合截至2025年末期后及合同资交易金额交付时间验收时间风险未回款原因号类别性质名称同结算条款实际回款情况回款产余额变化格支付不足部分。收账款余额的合同金额为

2888.00万元2024/5/272024/5/28

累计回款

1141.20万元。

1、甲方应于全部硬件到达现场，甲

方初步验收无误后10日内，向乙方支付合同价款20%。2、甲方应于本客户实际支付项目调试完毕验收合格后且双方签署依据最终用户项目验收单后甲方向乙方支付剩余尾

（东善桥林款：*使用方南京东善桥林场实业有由于最终客户是南京场）拨付比例

限公司按总项目款的30%比例付款给南京东善桥林场楠川同比例支付我

甲方后5日内，甲方应向乙方支付该实业有限公司，智能公司。公司交5民品民企1410.001480.00合同总款项的30%。此部分款项最晚0.002021/12/052021/12/29无属于国有林场，

科技付产品形成应

不得超过2022年10月31日。*使后续会持续按最有限收账款余额的用方南京东善桥林场实业有限公司按终用户拨付比例公司合同金额为

总项目款的60%比例付款给甲方后5回款。

1480万元，客日内，甲方应向乙方支付该合同总款户已支付70万项的40%。此部分款项最晚不得超过元。

2022年10月31日。*质保期满后

15日内，甲方需支付合同总价款的

10%。

///合计11080.3328453.20//489.92////

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5、根据上述会计政策及前五大客户性质及未回款原因等情况，截至资产负债表日，

虽然公司存在账龄的3年以上应收账款及合同资产占比较高的情况，但长账龄款项占比较高具有合理原因，公司未发现需按单项计提坏账准备的应收账款及合同资产。

6、公司对不满足单项计提条件的应收账款及合同资产按账龄组合的预计违约损失

率计提坏账准备，公司的预计违约损失率比例与同行业相比较为稳健，公司及可比公司预计违约损失率对比如下：

账龄1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上

本公司5%10%30%50%80%100%

华如科技5%10%30%50%80%100%

久之洋0.50%10%30%80%80%100%

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编富吉瑞制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编高德红外制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编景嘉微

制账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

公司根据客户性质、信用风险变化、往期回款情况综合判断，客户信用度较好，发生损失的情况不存在显著差异。因此，公司依据应收账款及合同资产客户的信用风险特征将应收账款及合同资产划分为账龄组合，按账龄组合的预计违约损失率计提坏账准备是审慎的，符合《企业会计准则》的相关规定。

【会计师核查】

已执行的核查程序：

（1）复核公司编制的应收账款及合同资产账龄明细表以及坏账准备的计算表。

（2）检查本年应收账款回款的银行进账单，包括付款人、收款人及其账号、收款金额等信息。

（3）利用天眼查对所有新增客户与期末余额较大的客户进行工商查询，检查是否

正常经营，是否涉诉等信息。

（4）对大额长账龄客户进行访谈，了解对方未回款原因与预计回款时间。

（5）检查主要客户资产负债表日后大额期后回款情况，取得回款资料并进行检查。

核查结论：

22问询函回复（续） XYZH/2026BJAG1F0676

哈尔滨新光光电科技股份有限公司经核查，我们认为：未发现公司应收账款与合同资产客户的信用风险明显增加，因此未单项计提坏账准备具有合理性，公司按照账龄组合计提坏账准备是审慎的，符合《企业会计准则》的相关规定。

问题（3）列示合并口径下应收账款和合同资产前五名客户的名称、账龄、交易金

额、产品类型、业务背景、坏账准备余额以及期后回款情况，说明与公司是否存在关联关系。

【公司说明】

23问询函回复（续） XYZH/2026BJAG1F0676

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2025年末，公司应收账款和合同资产前五名客户不存在关联关系，基本情况如下：

单位：万元应收账款账龄是否存序坏账准备主要产期后客户名称及合同资交易金额业务背景在关联号1年以余额品类型回款

产余额1-2年2-3年3年以上关系内

基于军方需求，在军用产品方向存光学制

1客户43178.44299.520.00261.102617.821402.223899.52在长期合作关系。在产品方面主要471.62否

导系统系已经形成批量生产的批产产品。

基于军方需求，在军用产品方向存光电测

2客户12511.64590.861920.780.000.00221.6210441.40在长期合作关系。在产品方面主要0.00否

试设备系已经形成批量生产的批产产品。

基于军方需求，在军用产品方向存光学制

3客户22308.452.500.00612.761693.191802.059744.28在长期合作关系。在产品方面主要0.00否

导系统系已经形成批量生产的批产产品。

基于军方需求方面在军用产品方向光学制存在长期合作关系。在产品方面主

4客户31671.8030.0081.800.001560.001569.682888.0018.30否

导系统要系已经形成批量生产的批产产品及配套设备。

南京楠川最终客户是南京东善桥林场实业有森林防

5智能科技1410.000.000.000.001410.001128.001480.00限公司，属于国有林场，公司为林场0.00否

火系统有限公司建设森林防火系统。

28453.2

合计11080.33922.882002.58873.867281.016123.57//489.92/

24问询函回复（续） XYZH/2026BJAG1F0676

哈尔滨新光光电科技股份有限公司

【会计师核查】

已执行的核查程序：

（1）复核公司编制的应收账款及合同资产账龄明细表以及坏账准备的计算表。

（2）检查客户销售合同。

（3）利用天眼查对长账龄及大额客户进行工商查询，检查对方是否涉诉，并判断公

司的资信情况、经营状况是否正常，与公司是否存在关联方关系。

核查结论：

经核查，我们认为：合并口径下应收账款和合同资产前五名客户与公司不存在关联关系。

问题3.关于存货。年报显示，公司2025年末存货余额为11980.20万元，同比增长30.45%，计提跌价准备1277.21万元，计提比例为10.66%。公司解释存货增长主要系本期在执行项目(产品)增加。其中，在产品、发出商品期末余额分别为4952.67万元、2988.86万元，占比为41.32%、24.95%，同比增长60.24%、130.66%。

请公司:(1)列示在产品、发出商品的主要构成、对应订单及金额、验收周期以及期

后结转情况，说明其期末余额大幅增长的原因及合理性，并说明存货规模与业务规模、营业成本变动趋势是否一致;(2)结合业务模式、下游需求、实施交付周期及周转情况，说明本次计提存货跌价准备的具体减值测试过程，计提原因及合理性。

回复：

问题（1）列示在产品、发出商品的主要构成、对应订单及金额、验收周期以及期

后结转情况，说明其期末余额大幅增长的原因及合理性，并说明存货规模与业务规模、营业成本变动趋势是否一致;

【公司说明】

1、在产品、发出商品情况，期末余额大幅增长是合理的。

2025年末，公司在产品中共有134个项目，余额为4952.67万元，较年初（3090.76万元）增加1，861.91万元；发出商品共有42个项目，余额为2988.86万元，较年初

（1295.77万元）增加1693.09万元。年末，公司在手订单约2.89亿元，较年初（1.60亿元）增加1.29亿元，增长80.63%。年末在产品、发出商品主要构成如下：

（1）前20大在产品明细

单位：万元

25问询函回复（续） XYZH/2026BJAG1F0676

哈尔滨新光光电科技股份有限公司在产品期在产品期对应订单验收周期项目代号客户代称期后结转情况

初金额末金额金额（交付时点）

2026年3月结转

项目171.40558.24客户42026年6月金额558.24万元

项目2247.09客户952026年12月项目3217.67客户1292027年7月项目4182.54客户172026年6月自研产品后期转

项目553.32168.06库存商品

项目6166.29客户1252027年3月项目7165.61客户1342026年6月项目8152.28客户1302026年9月待与客户签订合

项目9151.70151.70客户57同后交付

项目10143.40客户13119160.972026年8月项目11122.16客户1352026年9月项目12106.90客户932026年6月项目1310.69104.44客户172027年1月项目1424.69103.24客户242026年6月项目终止，已计项目1592.6992.69客户70提减值88.06万元

项目166.5889.34客户132027年3月维修项目，后期项目18169.1284.42客户2已交付按审价付款

项目1979.0584.03客户1322027年6月

2026年4月已确

项目2067.5579.41客户932026年4月认收入

合计726.793019.5119160.97占在产品

23.51%60.97%

比重

（2）前10大发出商品明细

单位：万元发出产品期发出产品期对应订单验收周期项目号客户代号期后结转情况

初金额末金额金额（验收时点）

项目177.27584.69客户1313199.572026年9月

26问询函回复（续） XYZH/2026BJAG1F0676

哈尔滨新光光电科技股份有限公司发出产品期发出产品期对应订单验收周期项目号客户代号期后结转情况

初金额末金额金额（验收时点）

2026年3月全部

项目238.81422.43客户42026年6月结转主营营业成本

项目3236.87客户62026年12月

2026年3月，全

项目4285.77客户952026年3月部结转主营业务成本

项目5158.03客户242026年6月项目6148.78客户132027年3月项目7141.69客户242026年6月项目894.6597.44客户212026年12月项目993.27客户1342027年6月项目1088.33客户212026年12月合计210.732257.3113199.57

占比16.26%75.52%

2、年末在产品、发出商品增长是合理的，存货规模与业务规模、营业成本变动趋势是一致的。

2025年末，公司在产品、发出商品期末余额分别为4952.67万元、2988.86万元，占比为41.32%、24.95%，同比增长60.24%、130.66%，增长的主要原因：

（1）截至2025年末，公司在手订单约2.89亿元，较年初（1.60亿元）增加1.29亿元，增长80.63%。因在手订单增加，导致公司项目投入增加，公司根据销售合同及交付周期制订研制、采购及生产计划，安排设计、采购、生产及加工，以保障产品（项目）能够按期交付，相继发生了人工成本、材料成本及直接费用等，导致年末在产品增加；

（2）在产品项目中，部分系统级项目的定制化程度高，生产工序多、加工周期长，较标

准产品更易形成跨期在产品；（3）发出商品中，部分系统级项目需要在客户现场进行总装、总调，且装调难度大，进一步拉长发出商品挂账时间；（4）2025年12月，当月发出商品金额1469.30万元，根据合同及客户需求于期末集中发货，验收跨期导致发出商品增加，受客户内部审批、现场安装、整体验收流程影响，发货后无法在当月完成装调及验收工作，根据《企业会计准则》及相关制度，将其转入发出商品核算，形成时点性增长。因此，年末在产品、发出商品增长是合理的。

2025年末，公司存货余额为11980.20万元，同比增长30.45%，在手订单同比增

长80.63%，公司存货规模与业务规模变动趋势保持一致，存货规模变动完全服务于主营业务的开展。但公司订单结构以定制类产品为主，研发难度大、周期长，系统级项目多为跨年项目，与当年营业成本变动不相关。

27问询函回复（续） XYZH/2026BJAG1F0676

哈尔滨新光光电科技股份有限公司

【会计师核查】

已执行的核查程序：

（1）对材料成本占比较大的在产品执行监盘程序，对发出商品执行函证程序。

（2）对余额较大的项目对应合同执行检查程序。

（3）对期末余额大幅增长的存货及在手订单执行分析程序。

核查结论：

经核查，我们认为：

（1）在产品、发出商品期末余额大幅增长具有合理性。

（2）存货规模与业务规模（在手订单）变动趋势一致，与已结转的营业成本不具有直接相关性。

问题（2）结合业务模式、下游需求、实施交付周期及周转情况，说明本次计提存

货跌价准备的具体减值测试过程，计提原因及合理性。

【公司说明】

28问询函回复（续） XYZH/2026BJAG1F0676

哈尔滨新光光电科技股份有限公司

2025年末，公司计提存货跌价准备前十大的项目情况如下：

单位：万元预计售价进一步加工预计销售费应计提减值期初已计提本期计提减项目名称成本价可变现净值备注（不含税）成本用及税费金额减值金额值

原材料1218.6878.399.8868.51150.17150.17原材料

发出商品项目3236.87145.9318.39127.54109.33109.33发出商品

在产品项目7165.6188.5011.1577.3588.2688.26在产品

在产品项目983.8541.0428.530.3012.2171.6471.64在产品

发出商品1162.523.1359.3959.39发出商品

发出商品1262.219.201.168.0454.1732.0525.68发出商品

在产品项目2079.0530.343.8226.5252.5452.54在产品

在产品项目1592.694.6488.0688.06在产品

在产品项目2170.2527.305.520.1021.6848.6948.69在产品

库存商品174.0236.464.5931.8642.1642.16库存商品

29问询函回复（续） XYZH/2026BJAG1F0676

哈尔滨新光光电科技股份有限公司

2025年末，公司存货余额11980万元，存货跌价准备余额1277万元，占比10.66%。

公司的业务模式主要采取“以销定产”的模式为主，根据客户订单进行采购和生产。2025年末，公司在手订单总量同比有所增长，市场拓展及客户合作情况整体向好，但订单结构仍以定制类产品为主，研发难度大、时间周期长。

公司根据《企业会计准则》的规定，在资产负债表日采用“成本与可变现净值孰低”的原则对存货进行计量。当存货成本高于其可变现净值时，计提存货跌价准备，计入当期损益。年末，公司存货跌价准备计提是充分、合理的。具体测试过程：

1、有订单支撑的存货：以该存货对应的销售合同或订单价格作为估计售价，减去至

完工时估计将要发生的进一步加工成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额，确定其可变现净值。报表日，公司对此类存货进行减值测试，对存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益。

2、无订单支撑的存货：参照该存货的已形成或将形成的产成品市场估计售价（如近期同类产品平均售价）减去生产至产成品将要发生的进一步加工成本、估计的销售费用

和相关税费后的金额，确定其可变现净值。报表日，公司对此类存货进行减值测试，对存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益。

【会计师核查】

已执行的核查程序：

对企业提供的存货跌价准备测试表执行检查程序：检查表内预计售价与合同金额是否一致，检查进一步加工成本与经过审批的预计总成本表是否一致，检查销售费用及相关税费占比是否合理等。

核查结论：

经核查，我们认为：本次计提存货跌价准备的具体减值测试过程符合准则规定，计提原因合理。

问题4.关于预付款项。年报显示，公司2025年末预付款项余额为2563.84万元，其中1至2年账龄的预付账款为974.18万元，占比38.00%，较上年占比2.6%大幅增长。同时，4名供应商合计898.64万元的预付款账龄1-2年，未结算原因均为材料陆续到货。

请公司:(1)逐笔列示账龄超过1年的预付款项的具体情况，包括形成背景、交易内容、预付比例、交易对手方情况、资金是否涉嫌流向公司关联方等;(2)说明报告期内1

至2年账龄预付账款大幅增长的原因，并说明是否存在预付款项长期未结转、供应商未发货等情况，如是，请逐笔分析原因及合理性;(3)结合前两问回复，说明是否存在预付款项实际流向关联方的情形，并全面自查本报告期及以前年度是否存在关联方非经营性资金占用情况。

30问询函回复（续） XYZH/2026BJAG1F0676

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回复：

问题（1）逐笔列示账龄超过1年的预付款项的具体情况，包括形成背景、交易内

容、预付比例、交易对手方情况、资金是否涉嫌流向公司关联方等;

【公司说明】

1、形成背景：

2025年末，公司账龄超1年预付款项大幅增长主要是基于公司在手订单、已承接的

批产产品、生产加工需求、材料价格上涨预期、外部客观环境的变化可能导致采购材料受限等因素决策储备光学材料等所致。预付账款主要系采购光学材料和光学镜头加工（含料），应用于光学目标与场景仿真系统、激光对抗系统、光学制导系统、光电专用测试设备等几个方向，均需要大量的光学材料和光学加工产品。

（1）近2年，光学材料价格开始持续大幅上涨，且上涨没有明显放缓趋势，2024年最高单价超过上涨前的2倍，2025年处于高位宽震，对公司经营业绩产生较大影响，为应对成本大幅增加的不利局面，公司利用资金优势提前签订备料合同；

（2）公司生产所需的光学材料供货周期较长，部分材料出现订货困难，供应商长期

垫付货款及相关税费、运保费的压力巨大，很难直接购买到供应商囤积的材料，需要提前预付货款，保证供货周期；

（3）2024年，公司在手项目中，有多个重点项目在前期方案论证、合同签订等环

节用时过长，为防止签订合同后没有足够周期用于产品的生产加工，项目中部分光学镜片对材质要求较高、加工难度大、加工周期长，验收条件严格，有资质能够胜任加工任务的外协厂家有限，结合现有外协单位的产能情况，需要整合资源，合理选择加工单位，与其提前确认排产计划、需支付启动资金，以保障重点项目能够如期交付。

（4）2025年末，账龄超1年的预付款项多是供应商依据公司的生产计划，尚在备

料及加工中，按公司的生产计划，预计在2026年完成交付入库。

2、前10名供应商与本公司不存在关联方关系，均为合作多年的商业合作伙伴，产

品质量、交付周期能够得到保证，具有合同履约能力和持续经营能力，均已被纳入到公司合格供应商名录中；产品的交付模式是以签订合同为依据，采购的材料及加工的产品按验收大纲进行质量验收，现场交付。年末，公司预付款项大幅增长是合理的，符合公司的现有业务需求。

3、根据公司会计政策，公司依据验收合格并办理完入库手续的材料结转预付款，

2026年1-5月，已验收合格并办理完入库手续的材料及软件有60.96万元，部分材料在

途、在加工中、检验中等，公司预付款均在合同履约期内，不存在资金流向关联方的情况。

31问询函回复（续） XYZH/2026BJAG1F0676

哈尔滨新光光电科技股份有限公司

4、2025年末公司账龄超过1年的预付款项合计1037.15万元，其中，预付账款

账龄超过1年的前十名供应商合计金额959.35万元，占比92.50%，预付账款账龄超过

1年的前十名供应商明细如下：

32问询函回复（续） XYZH/2026BJAG1F0676

哈尔滨新光光电科技股份有限公司

单位：万元年末累计年末账龄占年末账龄年末预是否资金是否交易对手情况（实控人、注册资交易累计付款采购入库超过1年超过1年的预付款供应商合同额付款余是关涉嫌流向金、经营范围）内容金额存结转金的预付款预付款项余比例额联方关联方额项余额额比重

实控人：方秀琴（持股比例50%）；

供应商注册资本：5000万元；经营范围：光学

950.00942.44596.18346.26346.2633.39%99%否否

50光学仪器销售、光学仪器制造、功材料

能玻璃和新型光学材料销售。

实控人：梁迪敏（持股比例外协

91.94%）；注册资本：2011万元；

供应商加工

经营范围：销售光学玻璃、光学仪820.00811.44495.68315.76315.7630.45%99%否否

51（含器、光电子器件、委托加工光学玻

料）

璃、光学仪器、光电子器件。

实控人：韦平平（持股比例外协

31.64%）；注册资本：1501.28万

供应商加工元；经营范围：机械零件、零部件675.00666.40492.50173.90173.9016.77%99%否否

52（含加工、光学仪器制造、光学仪器销

料）售。

33问询函回复（续） XYZH/2026BJAG1F0676

哈尔滨新光光电科技股份有限公司年末累计年末账龄占年末账龄年末预是否资金是否交易对手情况（实控人、注册资交易累计付款采购入库超过1年超过1年的预付款供应商合同额付款余是关涉嫌流向金、经营范围）内容金额存结转金的预付款预付款项余比例额联方关联方额项余额额比重

实控人：程秋娇（持股比例70%）；

注册资本：1000万元；经营范围：

供应商外协

光学玻璃制造、光学玻璃销售、合240.00231.00168.2862.7262.726.05%96%否否

32加工

成材料销售、光学仪器制造、光学仪器销售实控人：郑晓娟（持股比例

51.72%）；注册资本：290万元；

供应商外协

经营范围：金属表面处理及热处41.9330.638.3322.3022.302.15%73%否否

85加工

理加工、电镀加工、金属加工机械制造

实控人：赵国峰（持股比例60%）；

软件

供应商注册资本：100万元；经营范围：

技术38.0311.410.0011.4111.411.10%30%否否

87信息技术咨询服务、软件开发、人

开发工智能理论与算法软件开发

实控人：黄奇（持股比例53.8%）；

注册资本：101万元；经营范围：

供应商

光、机电产品的研制、开发、加工、黑体47.6047.6039.707.907.900.76%100%否否

生产、销售，技术开发及技术服务。

34问询函回复（续） XYZH/2026BJAG1F0676

实际控制人：北京电子控股有限

责任公司；注册资本：1890.92万供应商元；经营范围：电子元器件制造、晶振19.6019.600.0019.607.250.70%100%否否

电子元器件零售、电子元器件批发。

实控人；北京坤驰精仪技术有限软件

供应商公司（持股比例55%）；注册资

技术21.506.450.376.086.080.59%30%否否

89本：481.5万元；经营范围：软

开发

件开发、软件销售。

软件供应商

XX 所技术 102.00 96.23 96.23 5.77 5.77 0.56% 100% 否否

开发

合计2955.662863.201897.27971.70959.3592.50%

35问询函回复（续） XYZH/2026BJAG1F0676

哈尔滨新光光电科技股份有限公司

【会计师核查】

已执行的核查程序：

（1）检查大额采购合同。

（2）抽查采购供应商货物到货后在具体项目的结转使用情况，检查未到货部分对应的项目情况或备货情况。

（3）分析预付账款大幅增加的合理性，并询问企业业务人员及财务人员长账龄预付账款未结转的原因。

（4）检查大额预付款项银行回单，包括收付款人及账号、付款金额等信息。

（5）利用天眼查对期末余额较大的供应商及公司关联方进行工商查询，检查是否

正常经营，是否涉诉，检查供应商与公司关联方之间是否存在关联关系等信息。

（6）访谈账龄一年以上的余额较大的供应商，询问其与公司及公司关联方之间是

否存在关联关系，是否与公司关联方有业务及资金往来，询问尚未发货的原因。

（7）对账龄超一年的大额预付账款已执行函证程序。

核查结论：

经核查，我们认为：公司账龄超过1年的前十名预付款项形成原因合理，未发现公司与上述供应商之间存在关联方关系。

问题（2）说明报告期内1至2年账龄预付账款大幅增长的原因，并说明是否存在

预付款项长期未结转、供应商未发货等情况，如是，请逐笔分析原因及合理性;【公司说明】

公司预付款项主要是基于公司在手订单、已承接的批产产品、生产加工需求、材

料价格上涨预期、外部客观环境的变化可能导致采购材料受限等因素决策储备光学材料等。公司根据在手订单、生产规划等要求供应商供货、加工，受部分大项目承接、排产滞后等原因，供应商年末未能完成供货，导致年末1至2年的预付账款大幅增长。

公司依据验收合格并办理完入库手续的材料或验收合格后的达到可使用状态的软

件结转预付款，部分材料在途、在加工中、检验中等，部分软件在开发或调试中，暂未达到可结转状态，故报告期内1至2年账龄预付账款大幅增长，2026年1-5月已验收合格并办理完入库手续的材料或软件有60.96万元。相关采购或软件开发均在合同履约期内，公司预计将在2026年完成验收入库，不存在因供应商原因长期未结转及供应商长期未发货的情况。

单位：万元

36问询函回复（续） XYZH/2026BJAG1F0676

哈尔滨新光光电科技股份有限公司年末账龄超过供应商交易内容期后结转金额合同履约情况

1年的预付款在执行，在途、在加工供应商50光学采购346.26

中、检验中外协加工（含在执行，在途、在加工供应商51315.7628.95

料）中、检验中外协加工（含供应商52173.904.39在执行，在加工中料）

供应商32外协加工62.7210.15在执行，在加工中供应商85外协加工22.308.66在执行，在加工中供应商87软件技术开发11.41在执行，尚未开发完毕供应商46黑体7.902.73已收货，检验中供应商88晶振7.25已收货，检验中供应商89软件技术开发6.086.08期后已全部结转已交付，未开票，进项供应商86软件技术开发5.77税未结转

合计959.3560.96

【会计师核查】

已执行的核查程序：

核查程序详见前述问题（1）核查程序。

核查结论：

经核查，我们认为：公司预付账款长账龄余额大幅增加具有合理性；公司预付款项均在合同履约期内，不存在因供应商原因长期未结转及供应商长期未发货的情况。

问题（3）结合前两问回复，说明是否存在预付款项实际流向关联方的情形，并全面自查本报告期及以前年度是否存在关联方非经营性资金占用情况。

【公司说明】

经检查采购合同、审批单据、银行付款凭证、预付款明细账等，公司年末预付款项不存在流向关联方的情形。经公司全面自查，公司与关联方的采购合同、审批单据、银行付款凭证、往来款明细账等，公司上市至今，不存在关联方非经营性资金占用情况。

【会计师核查】

已执行的核查程序：

（1）检查公司历年非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表。