北京天宜上佳高新材料股份有限公司

审计报告

众环审字（2026）0101374号审计报告

众环审字(2026)0101374号

北京天宜上佳高新材料股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了北京天宜上佳高新材料股份有限公司（以下简称“天宜新材”或“公司”）

财务报表，包括2025年12月31日的合并及公司资产负债表，2025年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们无法对后附的财务报表发表审计意见。由于“形成无法表示意见的基础”部分所述事项的重要性，我们无法获取充分、适当的审计证据以作为对财务报表发表审计意见的基础。

二、形成无法表示意见的基础

（一）持续经营能力重大不确定性

2025年11月，天宜新材债权人以公司不能清偿到期债务，资产不足以清偿全部债务且

明显缺乏清偿能力为由，向法院申请对公司进行重整（预重整），法院已决定对公司启动预重整，但能否进入重整程序尚存在重大不确定性，破产重整工作能否成功具有重大不确定性，若重整失败，公司将存在被宣告破产清算的风险。

截止2025年12月31日，公司财务与经营状况严重恶化，出现严重流动性困难，大量银行账户与相关资产被冻结或查封，募集资金账户被强行扣款，并存在较多诉讼等或有事项，公司主营业务持续亏损，部分子公司业务受行业持续低迷等影响而停产，经营状况严重恶化。

上述情况表明存在导致对天宜新材持续经营能力产生重大疑虑的事项和情况，同时：

1、我们未能获取公司就改善持续经营能力作出的应对计划及措施之相关有效材料；

2、上述不确定事项之间存在相互影响，其对财务报表产生的累积影响重大且具有广泛性。

我们无法取得与评估持续经营能力等相关的充分、适当的审计证据，我们无法评价公司的资产计价与减值情况判断是否合理，无法就公司相关资产减值测试之减值方法、假设前提、预测基础数据与参数的合理性做出评价；无法对天宜新材管理层运用持续经营假设作为编制

财务报表的基础是否充分、适当发表审计意见，无法判断对财务报表及附注的影响。

（二）借款与融资业务无法有效核实

2025年度，公司为缓解资金流动性压力，向非金融机构、个人、实际控制人及通过实际

控制人对外大额高息举债，并通过第三方供应商开展票据贴现融资及转贷等业务。截至审计报告日，公司未能提供全部完整的借款协议、利息约定等有效文件资料；部分资金通过实际审计报告第1页共3页控制人、高级管理人员及员工个人账户或提取现金后对外支付，入账未取得相关有效凭证；

部分资金直接支付至与债权人无明确法律关系的其他单位，亦未提供有效的委托收款、债权转让等授权文件；相关资金拆借与融资未进行有效内部审批，公司未及时对相关资金拆借事项进行恰当的账务处理。

上述事项表明公司资金管理存在重大缺陷，涉及金额重大、性质严重且影响具有广泛性。

我们无法实施充分、适当的审计程序以获取充分、适当的审计证据，无法核实相关负债、成本费用及资金往来的真实性、完整性、准确性，无法判断对财务报表及附注的影响。

（三）债务违约及重大诉讼等事项具有重大不确定性

公司因流动性持续紧张、资金链断裂引发债务违约，由此形成大量相关诉讼、仲裁及执行案件，公司在破产重整过程中，申报债权与审核确认尚未完成，公司存在因以前年度信息披露违规导致的投资者索赔事项等；前述事项最终结果及对财务报表的影响金额具有重大不确定性。截至审计报告日，我们无法获取充分、适当的审计证据以合理估计相关损失、潜在义务与负债，也无法判断是否存在其他潜在的或有事项及损失。

上述事项影响重大且具有广泛性，我们无法获取充分、适当的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，无法判断对财务报表及附注的影响。

（四）审计范围受限

1、借款与融资业务审计程序受限

如前文所述，公司在借款与融资方面无法提供全部有效文件，我们虽然通过实施函证、检查、访谈等审计程序，但仍无法通过替代审计程序获取充分、适当的审计证据，以确认借款与融资业务对财务报表及附注的影响。

2、函证与盘点审计程序受限

（1）函证程序受限

截至审计报告日，针对往来款项及相关交易等实施函证程序过程中，部分单位的函证未能有效发出，已发函项目回函比例较低，且部分回函存在不符事项；我们未能通过替代审计程序获取充分、适当的审计证据，以核实相关往来款项及交易的真实性、准确性、完整性及权利义务状况，无法核实是否存在对相关损益及现金流量项目的具体影响，无法判断对财务报表及附注的影响。

（2）存货监盘程序受限

公司部分子公司部分存货由于多方原因未能组织对存货的有效盘点，我们虽然在年末及期后实施了存货监盘，但仍无法有效确认年末存货结存情况，我们无法判断上述事项对财务报表及附注的影响。

（五）内部控制失效

公司在资金管理、存货管理、财务管理及财务报告编制等方面存在重大内部控制缺陷，审计报告第2页共3页合并资产负债表

2025年12月31日

编制单位：北京天宜上佳高新材料股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2025年12月31日2024年12月31日

流动资产：

货币资金六、1209650384.16266760892.03交易性金融资产衍生金融资产

应收票据六、2107108292.97163774534.57

应收账款六、3470013458.66666356635.31

应收款项融资六、58071172.413076961.36

预付款项六、69982616.00115651220.50

其他应收款六、752666928.6462116473.12

其中：应收利息应收股利

存货六、8182113242.52410521882.86

其中：数据资源

合同资产六、49087127.6016244802.05持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产六、9284134188.52297634348.63

流动资产合计1332827411.482002137750.43

非流动资产：

债权投资其他债权投资

长期应收款六、101327349.571584337.76

长期股权投资-

其他权益工具投资六、1120404724.1654569292.78

其他非流动金融资产-

投资性房地产-

固定资产六、122007377222.693164616197.46

在建工程六、13217979546.60362998042.44生产性生物资产油气资产

使用权资产六、1436521777.0643756394.83

无形资产六、15139760301.71157501504.41

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉六、1683044555.61305165711.11

长期待摊费用六、1721396981.5925477892.43

递延所得税资产六、1811126857.82247877013.12

其他非流动资产六、1954610660.2194042238.24

非流动资产合计2593549977.024457588624.58

资产总计3926377388.506459726375.01

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共146页第1页合并资产负债表（续）

2025年12月31日

编制单位：北京天宜上佳高新材料股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2025年12月31日2024年12月31日

流动负债：

短期借款??六、21692608865.35658955823.33交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款六、22770508798.81797042909.06预收款项

合同负债六、234357663.294057336.38

应付职工薪酬六、2437561303.6727580898.89

应交税费六、25400935.843425701.49

其他应付款六、26324287885.27218673950.38

其中：应付利息六、262659632.88488236.11

应付股利六、26316663.70316663.70持有待售负债

一年内到期的非流动负债六、27280310324.69591490859.06

其他流动负债六、2888746019.92142057665.90

流动负债合计2198781796.842443285144.49

非流动负债：

长期借款六、2990009457.35134724811.51应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债六、3045696901.5643781289.79

长期应付款六、316454478.1032882177.22长期应付职工薪酬

预计负债六、329113022.67

递延收益六、33104819266.8461340761.82

递延所得税负债六、1811266349.0216747821.54其他非流动负债

非流动负债合计267359475.54289476861.88

负债合计2466141272.382732762006.37

股东权益：

股本六、34562198596.00562198596.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积六、353455827990.113460589511.75

减：库存股六、3610001448.4910001448.49

其他综合收益六、3784870.0517022861.27

专项储备六、38114167.53

盈余公积六、39132878766.46132878766.46

未分配利润六、40-2729578446.23-494868425.58

归属于母公司股东权益合计1411410327.903667934028.94

少数股东权益48825788.2259030339.70

股东权益合计1460236116.123726964368.64

负债和股东权益总计3926377388.506459726375.01

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共146页第2页合并利润表

2025年1-12月

编制单位：北京天宜上佳高新材料股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2025年度2024年度

一、营业总收入683055769.06763053331.73

其中：营业收入六、41683055769.06763053331.73

二、营业总成本1158968927.731451551088.68

其中：营业成本六、41774089928.551087439008.39

税金及附加六、4212609725.1515143579.13

销售费用六、4327567435.9430548257.63

管理费用六、44183888401.46140402866.48

研发费用六、4575136342.12109674590.30

财务费用六、4685677094.5168342786.75

其中：利息费用六、4686172761.8276293061.51

利息收入六、46824868.2711865707.99

加：其他收益六、4728894130.8129537042.74

投资收益（损失以“－”号填列）六、4820640135.733704708.36

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

信用减值损失（损失以“－”号填列）六、49-28937302.613663546.83

资产减值损失（损失以“－”号填列）六、50-1490757933.52-1028610047.75

资产处置收益（损失以“－”号填列）六、51-51452656.76119779.79

三、营业利润（亏损以“－”号填列）-1997526785.02-1680082726.98

?加：营业外收入六、523548156.403791008.93

减：营业外支出六、5315792476.07937577.69

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-2009771104.69-1677229295.74

减：所得税费用六、54234930357.10-169474177.87

五、净利润（净亏损以“－”号填列）-2244701461.79-1507755117.87

（一）按经营持续性分类

1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）-2244701461.79-1507755117.87

2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列）-2234710020.65-1495333297.30

2、少数股东损益（净亏损以“－”号填列）-9991441.14-12421820.57

六、其他综合收益的税后净额-16937991.22-5638518.27

（一）归属母公司股东的其他综合收益的税后净额-16937991.22-5638518.27

1、不能重分类进损益的其他综合收益-16937991.22-5638518.27

（1）重新计量设定受益计划变动额

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益

（3）其他权益工具投资公允价值变动-16937991.22-5638518.27

（4）企业自身信用风险公允价值变动

（5）其他

2、将重分类进损益的其他综合收益

（1）权益法下可转损益的其他综合收益

（2）其他债权投资公允价值变动

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额

（4）其他债权投资信用减值准备

（5）现金流量套期储备

（6）外币财务报表折算差额

（7）其他

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额-2261639453.01-1513393636.14

（一）归属于母公司股东的综合收益总额-2251648011.87-1500971815.57

（二）归属于少数股东的综合收益总额-9991441.14-12421820.57

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）十八、2-3.96-2.65

（二）稀释每股收益（元/股）十八、2-3.98-2.66

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共146页第3页合并现金流量表

2025年1-12月

编制单位：北京天宜上佳高新材料股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2025年度2024年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金749074328.331052983666.61

收到的税费返还21440527.9686607651.02

收到其他与经营活动有关的现金六、55109908284.3973113870.92

经营活动现金流入小计880423140.681212705188.55

购买商品、接受劳务支付的现金287605786.41522156555.04

支付给职工以及为职工支付的现金214947537.98266610035.80

支付的各项税费34849562.6333663249.95

支付其他与经营活动有关的现金六、55157725685.97101645642.51

经营活动现金流出小计695128572.99924075483.30

经营活动产生的现金流量净额185294567.69288629705.25

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金六、5514237520.1215457602.83

取得投资收益收到的现金六、5516611392.943693484.10

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额六、5554176477.58619750.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金六、552337564.25

投资活动现金流入小计85025390.6422108401.18

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金六、5594169757.59623687501.63投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计94169757.59623687501.63

投资活动产生的现金流量净额-9144366.95-601579100.45

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金7840000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金7840000.00

取得借款收到的现金369450000.00607246305.64

收到其他与筹资活动有关的现金六、55917280838.49382689927.34

筹资活动现金流入小计1286730838.49997776232.98

偿还债务支付的现金586204834.851214150912.35

分配股利、利润或偿付利息支付的现金59770326.0463087137.10

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金六、55970122184.25330551112.87

筹资活动现金流出小计1616097345.141607789162.32

筹资活动产生的现金流量净额-329366506.65-610012929.34

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响58650.81

五、现金及现金等价物净增加额-153216305.91-922903673.73

加：期初现金及现金等价物余额255831734.321178735408.05

六、期末现金及现金等价物余额102615428.41255831734.32

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共146页第4页合并股东权益变动表

2025年1-12月

编制单位：北京天宜上佳高新材料股份有限公司金额单位：人民币元

2025年度

归属于母公司股东权益项目其他权益工具一般风少数股东权益股东权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他险准备

一、上年年末余额562198596.003460589511.7510001448.4917022861.27114167.53132878766.46-494868425.583667934028.9459030339.703726964368.64

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额562198596.003460589511.7510001448.4917022861.27114167.53132878766.46-494868425.583667934028.9459030339.703726964368.64三、本年增减变动金额（减少以“-4761521.64-16937991.22-114167.53-2234710020.65-2256523701.04-10204551.48-2266728252.52－”号填列）

（一）综合收益总额-16937991.22-2234710020.65-2251648011.87-9991441.14-2261639453.01

（二）股东投入和减少资本-4761521.64-4761521.64-213110.34-4974631.98

1、股东投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额-4761521.64-4761521.64-213110.34-4974631.98

4、其他

（三）利润分配

1、提取盈余公积

2、提取一般风险准备

3、对股东的分配

4、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增资本（或股本）

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存

收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备-114167.53-114167.53-114167.53

1、本期提取

2、本期使用114167.53114167.53114167.53

（六）其他

四、本年年末余额562198596.003455827990.1110001448.4984870.05132878766.46-2729578446.231411410327.9048825788.221460236116.12

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共146页第5页合并股东权益变动表（续）

2025年1-12月

编制单位：北京天宜上佳高新材料股份有限公司金额单位：人民币元

2024年度

归属于母公司股东权益项目其他权益工具一般风少数股东权益股东权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他险准备

一、上年年末余额562198596.003502541104.4510001448.4922661379.54132878766.461014505049.125224783447.0896325116.365321108563.44

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额562198596.003502541104.4510001448.4922661379.54132878766.461014505049.125224783447.0896325116.365321108563.44三、本期增减变动金额（减少以“-41951592.70-5638518.27114167.53-1509373474.70-1556849418.14-37294776.66-1594144194.80－”号填列）

（一）综合收益总额-5638518.27-1495333297.30-1500971815.57-12421820.57-1513393636.14

（二）股东投入和减少资本-41951592.70-41951592.70-24872956.09-66824548.79

1、股东投入的普通股-10840000.00-10840000.00

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额-9595747.90-9595747.90-68798.66-9664546.56

4、其他-32355844.80-32355844.80-13964157.43-46320002.23

（三）利润分配-14040177.40-14040177.40-14040177.40

1、提取盈余公积

2、提取一般风险准备

3、对股东的分配-14040177.40-14040177.40-14040177.40

4、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增资本（或股本）

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存

收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备114167.53114167.53114167.53

1、本期提取114167.53114167.53114167.53

2、本期使用

（六）其他

四、本年年末余额562198596.003460589511.7510001448.4917022861.27114167.53132878766.46-494868425.583667934028.9459030339.703726964368.64

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共146页第6页资产负债表

2025年12月31日

编制单位：北京天宜上佳高新材料股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2025年12月31日2024年12月31日

流动资产：

货币资金97394965.82154417627.05交易性金融资产衍生金融资产

应收票据8158968.1521682944.52

应收账款十七、1115651586.08221575631.94

应收款项融资3643129.83590066.90

预付款项1277689.722505889.02

其他应收款十七、23039991999.043766044173.96

其中：应收利息应收股利

存货40052375.8444351022.29

其中：数据资源

合同资产8999627.6014982725.61持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产8280464.9111375573.67

流动资产合计3323450806.994237525654.96

非流动资产：

债权投资其他债权投资

长期应收款1327349.571584337.76

长期股权投资十七、3225696365.751017721116.91

其他权益工具投资20404724.1654569292.78其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产200115082.32340873165.90

在建工程1770391.9913421910.95生产性生物资产油气资产

使用权资产1361613.141857105.62

无形资产86931645.4889892638.43

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用4472.52

递延所得税资产219219.0455907015.88

其他非流动资产1262167.65688384.96

非流动资产合计539088559.101576519441.71

资产总计3862539366.095814045096.67

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共146页第7页资产负债表（续）

2025年12月31日

编制单位：北京天宜上佳高新材料股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2025年12月31日2024年12月31日

流动负债：

短期借款??432496119.39335000000.00交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款176590785.8485333031.14预收款项

合同负债1.70

应付职工薪酬17292988.8414158039.21

应交税费8130.95

其他应付款331194665.85226229079.08

其中：应付利息601037.56488236.11

应付股利316663.70316663.70持有待售负债

一年内到期的非流动负债156591191.38371530854.88

其他流动负债8159784.1320711176.38

流动负债合计1122325535.431052970313.34

非流动负债：

长期借款16420986.8235000000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债1590491.381533066.44

长期应付款12588628.36长期应付职工薪酬

预计负债9113022.67

递延收益83200.64

递延所得税负债219219.043282600.18其他非流动负债

非流动负债合计27343719.9152487495.62

负债合计1149669255.341105457808.96

股东权益：

股本562198596.00562198596.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积3482812074.393487786706.39

减：库存股10001448.4910001448.49

其他综合收益84870.0517022861.27专项储备

盈余公积132878766.46132878766.46

未分配利润-1455102747.66518701806.08

股东权益合计2712870110.754708587287.71

负债和股东权益总计3862539366.095814045096.67

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共146页第8页利润表

2025年1-12月

编制单位：北京天宜上佳高新材料股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2025年度2024年度

一、营业收入十七、4244015324.10274372183.91

减：营业成本十七、4193408136.68241306245.23

税金及附加2869488.263285098.36

销售费用12873613.4910045418.53

管理费用75341304.9965580501.39

研发费用24577227.3322366604.19

财务费用32837477.2823458018.89

其中：利息费用40781591.9432433417.32

利息收入5717585.8311684606.42

加：其他收益300082.97399373.23

投资收益（损失以“－”号填列）十七、516611392.943693484.10

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

信用减值损失（损失以“－”号填列）-875506011.38-421223.83

资产减值损失（损失以“－”号填列）-949624315.84-126758756.19

资产处置收益（损失以“－”号填列）-469583.961142851.68

二、营业利润（亏损以“－”号填列）-1906580359.20-213613973.69

?加：营业外收入74315.082646.01

减：营业外支出11685036.64153817.08

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-1918191080.76-213765144.76

减：所得税费用55613472.98-31264329.25

四、净利润（净亏损以"－"号填列）-1973804553.74-182500815.51

（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）-1973804553.74-182500815.51

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额-16937991.22-5638518.27

（一）不能重分类进损益的其他综合收益-16937991.22-5638518.27

1、重新计量设定受益计划变动额

2、权益法下不能转损益的其他综合收益

3、其他权益工具投资公允价值变动-16937991.22-5638518.27

4、企业自身信用风险公允价值变动

5、其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1、权益法下可转损益的其他综合收益

2、其他债权投资公允价值变动

3、金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4、其他债权投资信用减值准备

5、现金流量套期储备

6、外币财务报表折算差额

7、其他

六、综合收益总额-1990742544.96-188139333.78

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共146页第9页现金流量表

2025年1-12月

编制单位：北京天宜上佳高新材料股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2025年度2024年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金272863247.03245068199.48

收到的税费返还969453.69

收到其他与经营活动有关的现金929487908.6339444421.94

经营活动现金流入小计1202351155.66285482075.11

购买商品、接受劳务支付的现金75299966.2494441722.26

支付给职工以及为职工支付的现金60214188.9561536244.64

支付的各项税费2869493.553285113.84

支付其他与经营活动有关的现金1077806817.50364551658.94

经营活动现金流出小计1216190466.24523814739.68

经营活动产生的现金流量净额-13839310.58-238332664.57

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金14237520.1215457602.83

取得投资收益收到的现金16611392.943693484.10

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额1714733.54204750.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金2337564.25

投资活动现金流入小计32563646.6021693401.18

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金465927.261416033.94

投资支付的现金24700000.0025390002.23取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计25165927.2626806036.17

投资活动产生的现金流量净额7397719.34-5112634.99

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金251000000.00243900000.00

收到其他与筹资活动有关的现金218187403.86191000000.00

筹资活动现金流入小计469187403.86434900000.00

偿还债务支付的现金361532800.00662213061.76

分配股利、利润或偿付利息支付的现金31221444.4236424579.01

支付其他与筹资活动有关的现金223324478.17112116215.20

筹资活动现金流出小计616078722.59810753855.97

筹资活动产生的现金流量净额-146891318.73-375853855.97

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-153332909.97-619299155.53

加：期初现金及现金等价物余额153338617.57772637773.10

六、期末现金及现金等价物余额5707.60153338617.57

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共146页第10页股东权益变动表

2025年1-12月

编制单位：北京天宜上佳高新材料股份有限公司金额单位：人民币元

2025年度

项目其他权益工具专项

股本资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他储备

一、上年年末余额562198596.003487786706.3910001448.4917022861.27132878766.46518701806.084708587287.71

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额562198596.003487786706.3910001448.4917022861.27132878766.46518701806.084708587287.71三、本期增减变动金额（减少以“－”-4974632.00-16937991.22-1973804553.74-1995717176.96号填列）

（一）综合收益总额-16937991.22-1973804553.74-1990742544.96

（二）股东投入和减少资本-4974632.00-4974632.00

1、股东投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额-4974632.00-4974632.00

4、其他

（三）利润分配

1、提取盈余公积

2、对股东的分配

3、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增资本（或股本）

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

四、本年年末余额562198596.003482812074.3910001448.4984870.05132878766.46-1455102747.662712870110.75

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共146页第11页股东权益变动表（续）

2025年1-12月

编制单位：北京天宜上佳高新材料股份有限公司金额单位：人民币元

2024年度

项目其他权益工具专项

股本资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他储备

一、上年年末余额562198596.003497451252.9510001448.4922661379.54132878766.46715242798.994920431345.45

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额562198596.003497451252.9510001448.4922661379.54132878766.46715242798.994920431345.45三、本期增减变动金额（减少以“－”-9664546.56-5638518.27-196540992.91-211844057.74号填列）

（一）综合收益总额-5638518.27-182500815.51-188139333.78

（二）股东投入和减少资本-9664546.56-9664546.56

1、股东投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额-9664546.56-9664546.56

4、其他

（三）利润分配-14040177.40-14040177.40

1、提取盈余公积

2、对股东的分配-14040177.40-14040177.40

3、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增资本（或股本）

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

四、本年年末余额562198596.003487786706.3910001448.4917022861.27132878766.46518701806.084708587287.71

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共146页第12页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注北京天宜上佳高新材料股份有限公司

2025年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

北京天宜上佳高新材料股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是北京天宜上佳新材料有限公司整体变更而成的股份有限公司。

2019年7月，经中国证券监督管理委员会“证监许可[2019]1211号”核准，同意本公司

向社会公众公开发行股票人民币普通股47880000股，本次公开发行股票后，公司股本变更为448737188股。

公司2020年第四次临时股东大会审议并通过《关于公司<2020年限制性股票激励计划(草案)>及其摘要的议案》，第二届董事会第十九次会议、第二届监事会第十次会议审议通过《关于公司<2020年限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》，以2020年11月26日为授予日，按10.00元/股的授予价格向63名激励对象授予400.00万股第二类限制性股票。

本激励计划有效期自限制性股票授予之日起至激励对象获授的限制性股票全部归属或作废

失效之日止，最长不超过66个月。2022年6月14日，公司召开第二届董事会第四十五次会议、第二届监事会第三十次会议，审议通过了《关于2020年限制性股票激励计划首次授予部分第一个归属期归属条件成就的议案》，确认公司本次激励计划首次授予部分第一个归属期的归属条件已经成就，同意符合归属条件的58名激励对象归属1192500股限制性股票；本次归属完成后，公司股本变更为人民币449929688股。

2022年9月，经中国证券监督管理委员会“证监许可[2022]1880号”核准，同意本公司向特定对象发行普通股（A 股）不超过 134621156.00 股，根据向特定投资者发送的《认购邀请书》及发行结果，本次向特定对象实际发行每股面值人民币 1 元的人民币普通股（A 股）

111438808股，本次发行股票后，公司股本变更为561368496股。

2023年6月26日，公司召开第三届董事会第九次会议与第三届监事会第七次会议，审

议通过了《关于调整2020年限制性股票激励计划授予价格的议案》《关于2020年限制性股票激励计划首次授予部分第二个归属期和预留授予部分第一个归属期符合归属条件的议案》

《关于作废部分已授予尚未归属的限制性股票的议案》，确认公司本次激励计划首次授予部分

第二个归属期和预留授予部分第一个归属条件已经成就，同意符合归属条件的中首次授予部

分第二个归属期的49名激励对象和预留授予部分第一个归属期的36名激励对象归属本报告书共146页第13页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注830100股（其中首次授予部分第二个归属期归属627000股，预留授予部分第一个归属期归属203100股）;本次归属完成后，公司股本变更为人民币562198596股。

2025年11月7日，北京一中院出具《决定书》[（2025）京01破申1445号]。公司债

权人天津晟宇汽车零部件有限公司以公司不能清偿到期债务，资产不足以清偿全部债务且明显缺乏清偿能力为由，向北京一中院申请对公司进行重整（预重整），公司同意前述申请事项，并自愿承担预重整期间的相关义务。为有效识别重整价值及可行性，提高重整成功率，北京一中院决定对公司启动预重整。2025年11月26日，北京一中院出具《决定书》（[2025）京01破申1445号之一]，指定北京市海问律师事务所担任公司预重整期间的临时管理人，

2025年11月28日，临时管理人就公司预重整债权申报事项发出债权申报通知。2025年12月22日，公司收到临时管理人发送的《北京天宜上佳高新材料股份有限公司预重整案关于意向投资人报名情况的通知》，在规定的报名期限内，共有27个报名主体（合计56家企业，两家及以上企业组成联合体报名的，视为一个报名主体）向临时管理人提交报名材料并足额缴纳报名保证金。

截至2025年12月31日，本公司注册资本为人民币562198596元，股本为人民币

562198596元。

1、本公司注册地、组织形式和总部地址

本公司组织形式：股份有限公司

本公司注册地址：北京市海淀区上庄镇西辛力屯村南铁道北500米

本公司总部办公地址：北京市房山区窦店镇迎宾南街7号院

2、本公司及各子公司（统称“本公司”）的业务性质和主要经营活动

本公司主要产品和劳务包括：与高速列车、动车组、机车车辆、城市轨道交通车辆制动

系统配套的闸片、闸瓦系列产品、树脂基碳纤维复合材料制品、碳基复合材料制品以及航空大型结构件精密制造系列产品的生产和研发；相关技术服务。

3、母公司以及集团最终母公司的名称

公司的最终控制人为吴佩芳。

4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日

本财务报表业经本公司董事会于2026年4月29日决议批准报出，根据本公司章程，本财务报表将提交股东大会审议。

截至2025年12月31日，纳入合并范围的子公司共19户，详见本附注九“在其他主体中的权益”。

本报告书共146页第14页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

二、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的40项具体会计准则、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

本财务报表以持续经营为基础列报。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年

12月31日的财务状况及2025年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、26“收入”中的各项描述。关于

管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、33“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

本报告书共146页第15页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、重要性标准确定方法和选择依据

在编制和列报财务报表时，本公司遵循重要性原则。在合理预期下，财务报表某项目的省略或错报会影响使用者据此作出经济决策的，该项目具有重要性。在判断重要性时，本公司根据所处具体环境，从项目的性质(是否属于本公司日常活动、是否显著影响本公司的财务状况、经营成果和现金流量等因素)和金额(占本公司关键财务指标，包括营业收入、营业成本、净利润、资产总额、负债总额及所有者权益总额等的比重或所属报表单列项目金额的

比重)两方面予以判断。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权本报告书共146页第16页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，

区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

本报告书共146页第17页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本公司享有现时权利使本公司目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本公司是否实际行使该权利，视为本公司拥有对被投资方的权力；本公司自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本公司以主要责任人身份行使决策权的，视为本公司有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本公司享有的权利是否使本公司目前有能力主导被投资方的相关活动；本公司是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本公司是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本公司与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属本报告书共146页第18页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、14“长期股权投资”或本

附注四、9“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这

些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、14“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本报告书共146页第19页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、14“长期股权投资”（2）*

“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独

所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

8、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期

限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅本报告书共146页第20页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损本报告书共146页第21页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财

务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融本报告书共146页第22页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金

流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。

本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

10、金融资产减值

本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其本报告书共146页第23页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；

如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确

认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额本报告书共146页第24页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

*应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行

商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同*应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本公司不选择简化处理方法，依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用未来12个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

应收账款：

应收账款组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征

合同资产：

合同资产组合本组合以账龄作为信用风险特征

*应收款项融资

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本公司采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据应收款项融资本组合以应收款项融资的账龄作为信用风险特征

*其他应收款本报告书共146页第25页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

保证金及押金组合本组合为日常经营活动中应收取的各类押金、质保金等应收款项其他往来组合本组合为除押金及保证金外的往来款款项

11、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。

存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。

（2）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（3）存货的盘存制度为永续盘存制

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销。

12、合同资产

本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无本报告书共146页第26页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值。

13、持有待售资产和处置组

（1）持有待售

本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出

售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失

金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）本报告书共146页第27页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

（2）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联

计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

本公司在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益均作为终止经营损益列报。

14、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长

期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权本报告书共146页第28页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支

付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关

管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允

价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

本报告书共146页第29页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

本报告书共146页第30页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”（2）中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或

负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位

实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与本报告书共146页第31页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

15、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

16、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可本报告书共146页第32页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

折旧年限残值率

类别折旧方法年折旧率（%）

（年）（%）

房屋建筑物及附属设施年限平均法10-403-59.70-2.43、9.50-2.38

机器设备年限平均法3-103-532.33-9.70、31.67-9.50

运输设备年限平均法53-519.40-19.00

办公设备年限平均法53-519.40-19.00

通用设施年限平均法53-519.40-19.00

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

17、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

本报告书共146页第33页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。

18、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已

经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专

门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使

用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超

过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

19、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准本报告书共146页第34页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。本公司所有的无形资产主要包括土地使用权，以土地使用权证书上的使用年限为使用寿命；非专利技术，以预期能够给本公司带来经济利益的年限作为使用寿命；转件使用权，以预期能够给本公司带来经济利益的年限作为使用寿命。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。

20、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括管道租赁费、保密费等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

21、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的本报告书共146页第35页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

22、合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

23、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、本报告书共146页第36页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。

采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

24、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（1）亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

（2）重组义务

对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情本报告书共146页第37页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。

25、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

*以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

*以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的本报告书共146页第38页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；

除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其

本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

26、收入收入，是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的

支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本报告书共146页第39页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本

公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

与本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：

（1）轨道交通车辆制动系统配套的制动闸片、闸瓦整件或不承担安装质量保证的闸片散件：按合同约定向客户提供闸片(含闸瓦）整件或散件，由客户签收后取得客户签收单时确认收入的实现；

承担安装质量责任保证的闸片散件：在按合同约定向客户提供闸片散件，由客户签收且本公司根据合同约定完成对由客户组装成的闸片整件检验后确认收入的实现。

（2）航空大型结构件精密制造产品、光伏热场系统部件、树脂基碳纤维复合材料制品：

加工或销售合同签署并生效，产品已发至客户并签收或验收时确认收入。

27、合同成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；

如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外本报告书共146页第40页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本

公司未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（二）

为转让该相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款（一）

减（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

28、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关

的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府

文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政本报告书共146页第41页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；

（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

29、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见本报告书共146页第42页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易

中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所

得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

本报告书共146页第43页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

30、租赁

租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以

换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1）本公司作为承租人本公司租赁资产的类别主要为房屋建筑物。

*初始计量

在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

*后续计量

本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、16“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

*短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁（单项租赁资产为全新资产时价值低于人民币40000元的租赁），本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）本公司作为出租人

本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是本报告书共146页第44页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

*经营租赁本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

31、其他重要的会计政策和会计估计

（1）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联

计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

终止经营的会计处理方法参见本附注四、13“持有待售资产和处置组”相关描述。

（2）回购股份

股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

（3）债务重组

本公司作为债权人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重组的，在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。取得抵债资产为金融资产的，其初始计量金额的确定原则见本附注四、9“金融工具”之“（1）金融资产的分类、确认和计量”

中的相应内容；取得抵债资产为非金融资产的，其初始计量金额为放弃债权的公允价值和其本报告书共146页第45页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

他可直接归属成本之和。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认原债权，同时按照修改后的条款确认一项新债权，或者重新计算该债权的账面余额。

本公司作为债务人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重组的，在相关资产和所清偿负债符合终止确认条件（详见本附注四中关于相关资产、负债终止确认条件的相关内容）时予以终止确认，按照所转为权益工具的公允价值对其进行计量（在其公允价值不能可靠估计时按照所清偿债务的公允价值计量）。所清偿债务的账面价值与转让资产账面价值（或者权益工具的确认金额）之间的差额计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认原债务，同时按照修改后的条款确认一项新债务，或者重新计算该债务的账面余额。针对债务重组中被豁免的债务，只有在本公司不再负有偿债现时义务时才能终止确认该部分被豁免债务并确认债务重组利得。

32、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更本公司本报告期无会计政策变更事项。

（2）会计估计变更本公司本报告期无会计估计变更事项。

33、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

本报告书共146页第46页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）收入确认

如本附注四、26、“收入”所述，本公司在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和

估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。

本公司主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2）租赁

*租赁的识别

本公司在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。

*租赁的分类

本公司作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

*租赁负债

本公司作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本公司对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本公司综合考虑与本公司行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。

（3）金融资产减值

本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（4）存货跌价准备本报告书共146页第47页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（5）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。

（6）长期资产减值准备本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（7）折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数本报告书共146页第48页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（8）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（9）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

（10）公允价值计量本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本公司会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注十二中披露。

五、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

应税收入按6%、13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的增值税进项税额后的差额计缴增值税。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的5%、7%计缴。

教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴。

地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%计缴。

按应纳税所得额的25%计缴，合并报表内存在执行不同企业所得税企业所得税税率的纳税主体，详见下表“存在执行不同企业所得税税率纳税主体明细”。

存在不同企业所得税税率纳税主体的披露情况说明：

本报告书共146页第49页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注纳税主体名称所得税税率

北京天宜上佳高新材料股份有限公司法定税率25%，优惠税率15%北京天仁道和新材料有限公司法定税率25%，优惠税率15%成都瑞合科技有限公司法定税率25%，优惠税率15%天宜上佳（天津）新材料有限公司法定税率25%，优惠税率15%江油天力新陶碳碳材料科技有限公司法定税率25%，优惠税率15%江油天启光峰新材料技术有限公司法定税率25%，优惠税率15%江油天启碳和新材料有限公司法定税率25%，优惠税率15%江油天启智和科技有限公司法定税率25%，优惠税率15%江油天启颐阳新材料技术有限公司法定税率25%，优惠税率15%

2、税收优惠及批文

公司于 2013 年被认定为高新技术企业，取得编号为 GF201311000107 的高新技术企业证书。2025 年 10 月公司通过高新技术企业复审，取得编号为 GR202511002417 的高新技术企业证书，有效期三年，本公司2025年企业所得税减按15%征收。

公司子公司北京天仁道和新材料有限公司于2017年10月被认定为高新技术企业，取得编号为 GR201711001501 的高新技术企业证书；2023 年 10 月通过高新技术企业复审，取得编号为 GR202311003179 的高新技术企业证书，有效期三年，该公司 2025 年企业所得税减按15%征收。

公司子公司天宜上佳（天津）新材料有限公司于2023年11月被认定为高新技术企业，取得编号为 GR202312000827 的高新技术企业证书，有效期三年，该公司 2025 年企业所得税减按15%征收。

公司子公司成都瑞合科技有限公司、江油天力新陶碳碳材料科技有限公司、江油天启光

峰新材料技术有限公司、江油天启碳和新材料有限公司、江油天启智和科技有限公司和江油天启颐阳新材料技术有限公司属于设在西部地区的鼓励类企业（鼓励类企业指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业），根据财政部、国家税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号）自2021年1月1日至2030年12月31日，减按15%的税率征收企业所得税。

本报告书共146页第50页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2025年1月

1日，“年末”指2025年12月31日，“上年年末”指2024年12月31日，“本年”指2025年度，“上年”指2024年度。

1、货币资金

项目年末余额年初余额

库存现金1000.00200.00

银行存款201638423.45255831007.09

其他货币资金8010960.7110929684.94

合计209650384.16266760892.03

注1、其他货币资金主要为保证金；

注2、截至2025年12月31日，本公司的所有权受到限制的货币资金详见本附注六、

20“所有权或使用权受限制的资产”；

注3、截至2025年12月31日，本公司无存放于境外的货币资金。

2、应收票据

（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额

银行承兑汇票88803225.38128819667.55

商业承兑汇票23247731.0142867695.46

小计112050956.39171687363.01

减：坏账准备4942663.427912828.44

合计107108292.97163774534.57

（2）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票101590450.01

合计101590450.01本报告书共146页第51页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）按坏账计提方法分类披露年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按组合计提坏账准

112050956.39100.004942663.424.41107108292.97

备

其中：

银行承兑汇票88803225.3879.254539880.745.1184263344.64

商业承兑汇票23247731.0120.75402782.681.7322844948.33

合计112050956.39——4942663.42——107108292.97年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）按组合计提坏账准

171687363.01100.007912828.444.61163774534.57

备

其中：

银行承兑汇票128819667.5575.037153132.595.55121666534.96

商业承兑汇票42867695.4624.97759695.851.7742107999.61

合计171687363.01——7912828.44——163774534.57组合中，按账龄计提坏账准备的应收票据（公司在收入确认时对应收账款进行初始确认，后将该应收账款转为商业承兑汇票及信用风险较低的银行承兑汇票结算，按照账龄连续计算的原则对应收票据计提坏账准备）：

*轨道交通业务组合年末余额项目

应收票据坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）9072683.53907.270.01

合计9072683.53907.270.01本报告书共146页第52页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

*光伏新能源业务组合年末余额项目

应收票据坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）95190396.964759519.855.00

合计95190396.964759519.855.00

*航空航天业务组合年末余额项目

应收票据坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）7787875.90182236.302.34

合计7787875.90182236.302.34

（4）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额转销或其他年末余额计提收回或转回核销变动

银行承兑汇票7153132.59-2613251.854539880.74

商业承兑汇票759695.85-356913.17402782.68

合计7912828.44-2970165.024942663.42

3、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年）349018530.59473448779.49

1年至2年（含2年）87230963.09216419392.60

2年至3年（含3年）97233537.4014615860.94

3年至4年（含4年）5087614.21138250.00

4年至5年（含5年）64000.00105859.82

本报告书共146页第53页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注账龄年末余额年初余额

5年以上66602.25

小计538701247.54704728142.85

减：坏账准备68687788.8838371507.54

合计470013458.66666356635.31

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例账面价值计提比例金额金额

（%）（%）按组合计提坏

538701247.54100.0068687788.8812.75470013458.66

账准备

其中：

应收账款组合538701247.54100.0068687788.8812.75470013458.66

合计538701247.54——68687788.88——470013458.66

（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例账面价值计提比例金额金额

（%）（%）按组合计提坏

704728142.85100.0038371507.545.44666356635.31

账准备

其中：

应收账款组合704728142.85100.0038371507.545.44666356635.31

合计704728142.85——38371507.54——666356635.31按应收账款组合计提坏账准备的应收账款

*轨道交通业务组合本报告书共146页第54页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）97993376.479799.380.01

1年至2年（含2年）10420340.028336.270.08

2年至3年（含3年）223740.532841.501.27

3年至4年（含4年）212028.6064626.3230.48

4年至5年（含5年）64000.0040000.0062.50

5年以上49000.0049000.00100.00

合计108962485.62174603.470.16

*光伏新能源业务组合年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）120627439.036031371.955.00

1年至2年（含2年）31642454.156328490.8320.00

2年至3年（含3年）74382591.7937191295.9050.00

3年至4年（含4年）1227559.79982047.8380.00

合计227880044.7650533206.5122.18

*航空航天业务组合年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）130397715.093051306.532.34

1年至2年（含2年）45168168.922777842.396.15

2年至3年（含3年）22627205.088485201.9137.50

3年至4年（含4年）3648025.823648025.82100.00

5年以上17602.2517602.25100.00

合计201858717.1617979978.908.91本报告书共146页第55页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额收回或转销或其他变计提转回核销动应收账款

38371507.5430316281.3468687788.88

组合

合计38371507.5430316281.3468687788.88

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款和合同资产合计数的汇总金额为

273254148.98元，占应收账款和合同资产年末余额合计数的比例为49.88%，相应计提的坏

账准备年末余额汇总金额为4298716.86元。

4、合同资产

（1）合同资产情况年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值合同

资产9142423.8955296.299087127.6016262724.9917922.9416244802.05组合

合计9142423.8955296.299087127.6016262724.9917922.9416244802.05本公司的合同资产主要涉及本公司与不同客户的销售合同中约定的质保金。

（2）按坏账计提方法分类披露年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按组合计提坏账准备9142423.89100.0055296.290.609087127.60

其中：

合同资产组合9142423.89100.0055296.290.609087127.60

合计9142423.89——55296.29——9087127.60本报告书共146页第56页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按组合计提坏账准备16262724.99100.0017922.940.1116244802.05

其中：

合同资产组合16262724.99100.0017922.940.1116244802.05

合计16262724.99——17922.94——16244802.05

（3）组合中，按合同资产组合计提坏账准备的合同资产

*轨道交通业务组合年末余额项目

合同资产坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）8632109.10863.210.01

1年至2年（含2年）232766.16186.210.08

2年至3年（含3年）137548.631746.871.27

合计9002423.892796.290.03

*航空航天业务组合年末余额项目

合同资产坏账准备计提比例（%）

2至3年（含3年）140000.0052500.0037.50

合计140000.0052500.0037.50

（5）本年合同资产计提减值准备情况本年变动金额类别年初余额年末余额转销或其他计提收回或转回核销变动

合同资产组合17922.9437373.3555296.29

合计17922.9437373.3555296.29本报告书共146页第57页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

5、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示项目年末余额年初余额

应收款项融资8071172.413076961.36

合计8071172.413076961.36

（2）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

应收款项融资51600571.34

合计51600571.34

（3）应收款项融资本年增减变动及公允价值变动情况年初余额本年变动年末余额项目公允价公允价公允价成本成本成本值变动值变动值变动应收款

3076961.364994211.058071172.41

项融资

合计3076961.364994211.058071172.41

6、预付款项

（1）预付款项按账龄列示年末余额年初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内（含1年）9114022.2691.3050783616.8343.91

1年至2年（含2年）289643.102.9064419508.5655.70

2年至3年（含3年）433958.864.35128578.280.11

3年以上144991.781.45319516.830.28

合计9982616.00——115651220.50——

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况本报告书共146页第58页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为6594241.41元，占预付账款年末余额合计数的比例为66.06%。

7、其他应收款

项目年末余额年初余额

其他应收款52666928.6462116473.12

合计52666928.6462116473.12

*按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年）13235335.5741143572.87

1年至2年（含2年）18040853.5622083290.13

2年至3年（含3年）24217208.9829684.00

3年至4年（含4年）29600.00191625.00

4年至5年（含5年）126000.003000.00

5年以上269850.00279850.00

小计55918848.1163731022.00

减：坏账准备3251919.471614548.88

合计52666928.6462116473.12

*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额

押金及保证金11876109.2722459730.63

应收政府补助10654130.5927263568.82

应收出口退税883705.56883705.56

其他32504902.6913124016.99

小计55918848.1163731022.00

减：坏账准备3251919.471614548.88

合计52666928.6462116473.12本报告书共146页第59页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备合计未来12个月期信用损失期信用损失预期信用损失（未发生信用（已发生信用减值）减值）

2025年1月1日余额1614548.881614548.88

2025年1月1日余额

在本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提1637370.591637370.59本年转回本年转销本年核销其他变动

2025年12月31日余

3251919.473251919.47

额

*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转转销或核其他变年末余额计提回销动

其他应收款1614548.881637370.593251919.47

合计1614548.881637370.593251919.47

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末单位名坏账准备年年末余额余额合计数的比例款项性质账龄称末余额

（%）

公司一10764685.5919.25非关联方往来2-3年1049556.85本报告书共146页第60页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注占其他应收款年末单位名坏账准备年年末余额余额合计数的比例款项性质账龄称末余额

（%）

机构一10654130.5919.05政府补助1-2年93491.86

公司三10528736.0018.83非关联方往来2-3年1026551.76

公司四10000000.0017.88押金及保证金1-2年500000.00

公司五5297173.289.47石英砂预付款1-2年264858.66

合计47244725.4684.48————2934459.13

8、存货

（1）存货分类年末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料379123526.41338954755.0740168771.34

产成品168926985.25133810252.0735116733.18

发出商品8341679.772372236.525969443.25

周转材料及低值易耗品29996484.4029996484.40

在产品146117127.7675786553.9470330573.82

委托加工物资531236.53531236.53

合计733037040.12550923797.60182113242.52年初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料575465559.72424188818.61151276741.11

产成品226595331.99126088831.67100506500.32

发出商品9969531.591396820.498572711.10

周转材料及低值易耗品30417028.6830417028.68本报告书共146页第61页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注年初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

在产品154233678.1540336742.00113896936.15

在途物资27902845.3922540700.295362145.10

委托加工物资489820.40489820.40

合计1025073795.92614551913.06410521882.86

（2）存货跌价准备本年增加金额本年减少金额项目年初余额年末余额其其计提转回或转销他他

原材料424188818.6149574508.76134808572.30338954755.07

产成品126088831.6766183405.6958461985.29133810252.07发出商

1396820.491607958.30632542.272372236.52

品

在产品40336742.0037122137.951672326.0175786553.94在途物

22540700.2922540700.29

资

合计614551913.06154488010.70218116126.16-550923797.60

9、其他流动资产

项目年末余额年初余额

预缴及待抵扣、待认证增值税进项税280763846.60294908569.74

预缴企业所得税3101459.542725778.89

其他268882.38

合计284134188.52297634348.63

10、长期应收款

本报告书共146页第62页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）长期应收款情况年末余额年初余额折现项目率区账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值间职工

1468794.00141444.431327349.571771966.49187628.731584337.76

借款

合计1468794.00141444.431327349.571771966.49187628.731584337.76—

（2）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个整个存续期预期整个存续期预期合计月预期信信用损失（未发信用损失（已发用损失生信用减值）生信用减值）

2025年1月1日余额187628.73187628.73

2025年1月1日余额在

本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提-46184.30-46184.30本年转回本年转销本年核销其他变动

2025年12月31日余额141444.43141444.43

11、其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本报告书共146页第63页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额

北京航天国调创业投资基金（有限合伙）20404724.1654569292.78

合计20404724.1654569292.78本报告书共146页第64页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）非交易性权益工具投资情况本年增减变动累计计指定为以公允本年计累计计入其入其他价值计量且其追本年确认的项目年初余额入其他本年计入其年末余额他综合收益综合收变动计入其他加股利收入减少投资综合收他综合收益其他的利得益的损综合收益的原投益的利的损失失因资得北京航天国调创业投基于战略投资

54569292.7814237520.1219927048.5020404724.1616611392.9499847.11

资基金的考虑

（有限合伙）

合计54569292.7814237520.1219927048.5020404724.1616611392.9499847.11

12、固定资产

项目年末余额年初余额

固定资产2007377222.693164616197.46

合计2007377222.693164616197.46本报告书共146页第65页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物运输设备机器设备办公设备通用设施合计

一、账面原值

1．期初余额1792658032.8314281153.772256410934.5625051909.1265882910.644154284940.92

2．本期增加金额63507441.85104369652.91183280.051532254.80169592629.61

（1）购置396786.674433821.77183280.05119788.325133676.81

（2）在建工程转入63110655.1899935831.141412466.48164458952.80

3．本期减少金额71382029.494647342.55120870882.891757626.5212859039.76211516921.21

（1）处置或报废71382029.494647342.55120870882.891757626.5212859039.76211516921.21

4．期末余额1784783445.199633811.222239909704.5823477562.6554556125.684112360649.32

二、累计折旧

1．期初余额144910004.4810359838.27413218153.5915311513.0941359168.84625158678.27

2．本期增加金额59525509.321243529.06182986207.654085659.793801456.27251642362.09

（1）计提59525509.321243529.06182986207.654085659.793801456.27251642362.09本报告书共146页第66页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注项目房屋及建筑物运输设备机器设备办公设备通用设施合计

3．本期减少金额10727116.853901975.2936943640.971172097.0810671185.6763416015.86

（1）处置或报废10727116.853901975.2936943640.971172097.0810671185.6763416015.86

4．期末余额193708396.957701392.04559260720.2718225075.8034489439.44813385024.50

三、减值准备

1．期初余额179245.16510700.58360089521.231600651.712129946.51364510065.19

2．本期增加金额498490592.86196768.99462720688.88891510.312907931.76965207492.80

（1）计提498281784.61196768.99459013368.93891510.312907931.76961291364.60

（2）在建工程转入208808.253707319.953916128.20

3．本期减少金额75230.4236557238.78309702.651176984.0138119155.86

（1）处置或报废75230.4236557238.78309702.651176984.0138119155.86

4．期末余额498669838.02632239.15786252971.332182459.373860894.261291598402.13

四、账面价值

1．期末账面价值1092405210.221300180.03894396012.983070027.4816205791.982007377222.69

2．期初账面价值1647568783.193410614.921483103259.748139744.3222393795.293164616197.46

本报告书共146页第67页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

*未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋建筑物148092213.04受诉讼被查封影响，部分产权证书尚未办理*固定资产减值测试情况

（1）可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值和处置费项目账面价值可收回金额减值金额关键参数关键参数的确定依据用的确定方式

公允价值按重置成综合成新率：综合成新率主要考虑实

江油天启智和科本减贬值额确定；处体性贬值和经济性贬值率，实体性贬

260293696.13155221848.39105071847.74综合成新率

技有限公司置费用为与处置相值主要采用年限法，经济性贬值主要关的税费等考虑产能利用率的影响

公允价值按重置成综合成新率：综合成新率主要考虑实

余热回收绿能发本减贬值额确定；处体性贬值和经济性贬值率，实体性贬

64393313.1644927297.7119466015.45综合成新率

电项目置费用为与处置相值主要采用年限法，经济性贬值主要关的税费等考虑产能利用率的影响

合计324687009.29200149146.10124537863.19——————

（2）可收回金额按预计未来现金流量的现值确定本报告书共146页第68页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注预测期的年预测期的关稳定期的关键项目账面价值可收回金额减值金额稳定期的关键参数的确定依据限键参数参数

北京天宜上佳生产线经济收入增长折现率；稳定基于以前年度经营业绩增长率、

高新材料股份221885552.4272689163.98149196388.44使用寿命剩率、净利润期收入增长率行业水平以及管理层对市场发展有限公司余年限增长率为0预期和未来经营计划确定

江油天力新陶生产线经济收入增长折现率；稳定基于以前年度经营业绩增长率、

碳碳材料科技385566969.85180354267.77205212702.08使用寿命剩率、净利润期收入增长率行业水平以及管理层对市场发展有限公司余年限增长率为0预期和未来经营计划确定

江油天启光峰生产线经济收入增长折现率；稳定基于以前年度经营业绩增长率、

新材料技术有170161025.27125180736.5844980288.69使用寿命剩率、净利润期收入增长率行业水平以及管理层对市场发展限公司余年限增长率为0预期和未来经营计划确定

绵阳天宜上佳生产线经济收入增长折现率；稳定基于以前年度经营业绩增长率、

新材料有限公1185000145.76760030565.79424969579.97使用寿命剩率、净利润期收入增长率行业水平以及管理层对市场发展司余年限增长率为0预期和未来经营计划确定

江油天启颐阳生产线经济收入增长折现率；稳定基于以前年度经营业绩增长率、

新材料技术有74507763.6062113221.3612394542.24使用寿命剩率、净利润期收入增长率行业水平以及管理层对市场发展限公司余年限增长率为0预期和未来经营计划确定

合计2037121456.901200367955.48836753501.42————————本报告书共146页第69页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

注1：本公司将北京天宜上佳高新材料股份有限公司持有的难以脱离其他资产或者资

产组产生独立现金流入的集团办公楼划为总部资产，将总部资产按照合理和一致的基础分摊至其他资产组，再据以比较该资产组的账面价值（包括已分摊的总部资产的账面价值部分）和可收回金额；

注2：收入增长率系根据公司投产计划结合现有合同及企业未来发展预测确定，预测期利润率参考公司历史期费率水平以及目前经营情况综合确定。

注3、北京天宜上佳高新材料股份有限公司以财务报告为目的所涉及的北京天宜上佳高新材料股份有限公司长期资产组减值测试项目已经北京国融兴华资产评估有限责任公司评估，并出具了国融兴华评报字[2026]第030033号评估报告；

注4：北京天宜上佳高新材料股份有限公司以财务报告为目的所涉及的江油天力新陶碳碳材料科技有限公司长期资产组减值测试项目已经北京国融兴华资产评估有限责任公司评估，并出具了国融兴华评报字[2026]第030031号评估报告；

注5：北京天宜上佳高新材料股份有限公司以财务报告为目的所涉及的江油天启光峰新材料技术有限公司长期资产组减值测试项目已经北京国融兴华资产评估有限责任公司评估，并出具了国融兴华评报字[2026]第030030号评估报告。

注6：北京天宜上佳高新材料股份有限公司以财务报告为目的所涉及的绵阳天宜上佳

新材料有限公司长期资产组减值测试项目已经北京国融兴华资产评估有限责任公司评估，并出具了国融兴华评报字[2026]第030034号评估报告；

注7：北京天宜上佳高新材料股份有限公司以财务报告为目的所涉及的江油天启颐阳新材料技术有限公司长期资产组减值测试项目已经北京国融兴华资产评估有限责任公司评估，并出具了国融兴华评报字[2026]第030027号评估报告。

注8、北京天宜上佳高新材料股份有限公司以财务报告为目的所涉及的江油天启智和

科技有限公司长期资产组减值测试项目已经北京国融兴华资产评估有限责任公司评估，并出具了国融兴华评报字[2026]第030032号评估报告。

13、在建工程

项目年末余额年初余额

在建工程217979546.60362998042.44

合计217979546.60362998042.44

（1）在建工程本报告书共146页第70页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

*在建工程情况年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

天宜上佳智慧交通数字科技产业园建设项目797247.65285912.20511335.45102618301.32102618301.32

碳碳材料制品产线自动化及装备升级项目41327934.5327569935.6213757998.9132869026.5510885913.6421983112.91

碳碳材料制品预制体自动化智能编织产线建设项目973451.33252043.65721407.68

高性能碳陶制动盘产业化建设项目134384070.6954246348.7380137721.9680041592.8080041592.80

高速列车基础摩擦材料及制动闸片项目913578.69498988.24414590.4510801037.692893796.487907241.21

现代交通碳陶制品研发及试验线项目2973451.331624071.621349379.716000000.001607510.264392489.74

高性能碳纤维复合材料制品生产线项目252212.39252212.39252212.39252212.39

航空结构件柔性生产线1761061.951761061.951761061.951761061.95

常州航空航天高性能预浸料生产线703539.82703539.82-

天启熠阳石英设备生产线144286938.0225201653.89119085284.13140163044.21140163044.21

其他14150.947729.116421.833568260.09410681.863157578.23

合计327414186.01109434639.41217979546.60379047988.3316049945.89362998042.44本报告书共146页第71页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

*在建工程项目本年变动情况工程累计本年利资本年转入固定本年其他减投入占预工程息资本金项目名称预算数年初余额本年增加金额年末余额资产金额少金额算比例进度化率来

（%）（%）源自天宜上佳筹智慧交通及

数字科技971800000.00102618301.326463520.13108284573.80797247.6593.7595.00募产业园建集设项目资金碳碳材料募制品产线集

自动化及545072000.0032869026.559372182.32913274.3441327934.53108.4495.00资装备升级金项目碳碳材料制品预制募体自动化集

350001600.00973451.33721407.68252043.6557.5985.00

智能编织资产线建设金项目本报告书共146页第72页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注工程累计本年利资本年转入固定本年其他减投入占预工程息资本金项目名称预算数年初余额本年增加金额年末余额资产金额少金额算比例进度化率来

（%）（%）源高性能碳募陶制动盘集

1381979400.0080041592.8076160177.0121817699.12134384070.6929.2525.00

产业化建资设项目金高速列车自基础摩擦筹

材料及制500000000.0010801037.691250780.1711138239.17913578.69112.6699.00资动闸片项金目现代交通自碳陶制品筹

23800000.006000000.003026548.672973451.3372.8797.00

研发及试资验线项目金航空航天自飞机用大筹

尺寸构件93610000.0084.9080.00资研制及生金产线建设本报告书共146页第73页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注工程累计本年利资本年转入固定本年其他减投入占预工程息资本金项目名称预算数年初余额本年增加金额年末余额资产金额少金额算比例进度化率来

（%）（%）源高性能碳自纤维复合筹

材料制品102850000.00252212.39252212.3970.4190.00资生产线项金目自轨道车辆筹

1：1制动试20147000.00104.6599.00

资验台金自航空结构筹

件柔性生150000000.001761061.951761061.9562.2499.00资产线金常州航空自航天高性筹

20150000.003181137.182477597.36703539.82116.4999.00

能预浸料资生产线金本报告书共146页第74页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注工程累计本年利资本年转入固定本年其他减投入占预工程息资本金项目名称预算数年初余额本年增加金额年末余额资产金额少金额算比例进度化率来

（%）（%）源自天启颐阳筹

石英设备160000000.00140163044.218449388.36785671.553539823.00144286938.0260.0860.00资生产线金年产30万件轨道交自通车辆闸筹

146450000.0099.00

片/闸瓦、30资万套汽车金刹车片自筹

其他3568260.0913552878.7416207215.45899772.4414150.94资金

合计4465860000.00379047988.33118430063.91164458952.805604913.43327414186.01

*本年计提在建工程减值准备情况本报告书共146页第75页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注项目年初余额本年增加本年减少年末余额计提原因

碳碳材料制品产线自动化及装备升级项目10885913.6416986489.88302467.9027569935.62资产组减值

高性能碳陶制动盘产业化建设项目54246348.7354246348.73资产组减值

天启熠阳石英设备生产线25201653.8925201653.89资产组减值

现代交通碳陶制品研发及试验线项目1607510.261006034.01989472.651624071.62资产组减值

其他3556521.99599799.153363691.59792629.55资产组减值

合计16049945.8998040325.664655632.14109434639.41

*在建工程减值测算情况可收回金额按预计未来现金流量的现值确定预测期的年预测期的关稳定期的关键项目账面价值可收回金额减值金额稳定期的关键参数的确定依据限键参数参数碳碳材料制品产线生产线经济收入增长折现率；稳定基于企业未来经营计划以及管理

自动化及装备升级41327934.5313757998.9127569935.62使用寿命剩率、净利润期收入增长率层对市场发展预期，结合企业提项目余年限增长率为0供的盈利预测综合考虑碳碳材料制品预制生产线经济收入增长折现率；稳定基于企业未来经营计划以及管理

体自动化智能编织134384070.6980137721.9654246348.73使用寿命剩率、净利润期收入增长率层对市场发展预期，结合企业提产线建设项目余年限增长率为0供的盈利预测综合考虑本报告书共146页第76页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注预测期的年预测期的关稳定期的关键项目账面价值可收回金额减值金额稳定期的关键参数的确定依据限键参数参数高速列车基础摩擦生产线经济收入增长折现率；稳定基于企业未来经营计划以及管理

材料及制动闸片项144286938.02119085284.1325201653.89使用寿命剩率、净利润期收入增长率层对市场发展预期，结合企业提目余年限增长率为0供的盈利预测综合考虑生产线经济收入增长折现率；稳定基于企业未来经营计划以及管理现代交通碳陶制品

2973451.331349379.711624071.62使用寿命剩率、净利润期收入增长率层对市场发展预期，结合企业提

研发及试验线项目余年限增长率为0供的盈利预测综合考虑生产线经济收入增长折现率；稳定基于企业未来经营计划以及管理

其他4441791.443649161.89792629.55使用寿命剩率、净利润期收入增长率层对市场发展预期，结合企业提余年限增长率为0供的盈利预测综合考虑

合计327414186.01217979546.60109434639.41————————本报告书共146页第77页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

14、使用权资产

使用权资产情况房屋及建筑土地使用权项目设备租赁合计物租赁租赁

一、账面原值

1、年初余额59118905.82836244.301521541.6961476691.81

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额59118905.82836244.301521541.6961476691.81

二、累计折旧

1、年初余额17117491.80146342.72456462.4617720296.98

2、本年增加金额6998839.2583624.40152154.127234617.77

（1）计提6998839.2583624.40152154.127234617.77

3、本年减少金额

4、年末余额24116331.05229967.12608616.5824954914.75

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值35002574.77606277.18912925.1136521777.06

2、年初账面价值42001414.02689901.581065079.2343756394.83

本报告书共146页第78页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

15、无形资产

（1）无形资产情况知识产权项目土地使用权合计办公软件专利技术非专利技术小计

一、账面原值

1、年初余额154454761.2311104230.5231279126.216448442.4648831799.19203286560.42

2、本年增加金额1833631.861833631.861833631.86

（1）购置1833631.861833631.861833631.86

3、本年减少金额10438350.00302579.73302579.7310740929.73

4、年末余额144016411.2312635282.6531279126.216448442.4650362851.32194379262.55

二、累计摊销

1、年初余额10285917.637537839.8023178703.804782594.7835499138.3845785056.01

2、本年增加金额3246764.481826355.965042557.17644844.307513757.4310760521.91

（1）计提3246764.481826355.965042557.17644844.307513757.4310760521.91

3、本年减少金额1844108.50267500.97267500.972111609.47

本报告书共146页第79页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注知识产权项目土地使用权合计办公软件专利技术非专利技术小计

4、年末余额11688573.619096694.7928221260.975427439.0842745394.8454433968.45

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额-184992.39-184992.39184992.39

3、本年减少金额

4、年末余额184992.39184992.39184992.39

四、账面价值

1、年末账面价值132327837.623353595.473057865.241021003.387432464.09139760301.71

2、年初账面价值144168843.603566390.728100422.411665847.6813332660.81157501504.41

本报告书共146页第80页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

16、商誉

（1）商誉账面原值本年本年被投资单位名称或形成商誉的事项年初余额年末余额增加减少投资成都瑞合科技有限公司形成的商

126597424.36126597424.36

誉投资江油天力新陶碳碳材料科技有限

15000.0015000.00

公司形成的商誉投资江油天启光峰新材料技术有限公

12000.0012000.00

司形成的商誉投资江苏新毅阳高新材料有限公司形

227184172.43227184172.43

成的商誉投资江油天启碳和新材料有限公司形

24000.0024000.00

成的商誉投资北京天启宇航碳材料科技有限公

2400.002400.00

司形成的商誉

合计353834996.79353834996.79

（1）商誉减值准备被投资单位名称或形成商誉的本年年初余额本年增加年末余额事项减少投资成都瑞合科技有限公司形

48669285.6849780469.8898449755.56

成的商誉投资江苏新毅阳高新材料有限

172287285.62172287285.62

公司形成的商誉投资江油天力新陶碳碳材料科

15000.0015000.00

技有限公司形成的商誉投资江油天启光峰新材料技术

12000.0012000.00

有限公司形成的商誉投资江油天启碳和新材料有限

24000.0024000.00

公司形成的商誉投资北京天启宇航碳材料科技

2400.002400.00

有限公司形成的商誉

合计48669285.68222121155.50270790441.18本报告书共146页第81页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

公司投资形成的商誉所在的资产组包括组成资产组的固定资产、在建工程、无形资产和长期待摊费用等。

（3）可收回金额的具体确定方法可收回金额按预计未来现金流量的现值确定预测期的关稳定期的关预测键参数（收账面价值*持股可收回金额*持键参数（收稳定期的关键参数项目商誉减值金额期的入增长率、预测期内的参数的确定依据

比例股比例入增长率、的确定依据年限净利润增长折现率）

率）收入根据公司产品投产计划以基于以前年度经营成都瑞

收入增长及现有合同确定，预测期利润折现率；稳业绩增长率、行业合科技

239073808.33140624052.7698449755.565年率、净利润率依据公司历史期的费率水平定期收入增水平以及管理层对

有限公增长率以及公司目前经营情况结合同长率为0市场发展预期和未司行业利润率水平综合确定来经营计划确定江苏新收入根据公司产品投产计划以基于以前年度经营

毅阳高收入增长及现有合同确定，预测期利润折现率；稳业绩增长率、行业新材料303797684.40131510398.78172287285.625年率、净利润率依据公司历史期的费率水平定期收入增水平以及管理层对有限公增长率以及公司目前经营情况结合同长率为0市场发展预期和未司行业利润率水平综合确定来经营计划确定

合计542871492.73272134451.54270737041.18—————————

注、2025年末投资成都瑞合科技有限公司和江苏新毅阳高新材料有限公司形成的商誉相关资产组预计未来现金流量现值已经北京国融兴华资产评估有限

责任公司评估，并出具了国融兴华评报字[2026]第030028号和国融兴华评报字[2026]第030025号评估报告。

本报告书共146页第82页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

17、长期待摊费用

其他项目年初余额本年增加额本年摊销额年末余额减少额

装修及改造费用23217891.831367522.375281940.6519303473.55

职工借款利息4472.524472.52电网电力管道租

2255528.08162020.042093508.04

赁费

合计25477892.431367522.375448433.2121396981.59

18、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）递延所得税资产明细年末余额年初余额项目可抵扣暂时递延所得税资可抵扣暂时性差递延所得税资性差异产异产

应收款项坏账准备5993147.751047769.08

资产减值准备545294503.67120380020.42

租赁负债53769215.0610503847.0556736462.389321810.37

股权激励-2072526.36-310878.96

未实现内部交易5120803.17768120.48

递延收益1925000.00288750.00

可弥补亏损687580624.43116381421.73以应纳税暂时性差

1928554.34623010.77

异为限差额确认

合计55697769.4011126857.821300578015.04247877013.12

（2）递延所得税负债明细年末余额年初余额项目应纳税暂时递延所得税应纳税暂时递延所得税性差异负债性差异负债非同一控制下企业合并资

866345.33139491.211376099.99239999.14

产评估增值本报告书共146页第83页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额年初余额项目应纳税暂时递延所得税应纳税暂时递延所得税性差异负债性差异负债

使用权资产折旧及摊销36521777.067284788.2543756394.838688066.60

固定资产一次性扣除19076145.233827092.4923030661.084815721.46其他权益工具投资公允价

99847.1114977.0720026895.613004034.34

值变动

合计56564114.7311266349.0288190051.5116747821.54

（3）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额

应收款项坏账准备77023816.2042093365.84

资产减值准备2277767272.70380929821.57

股权激励2796655.515248707.81

递延收益70328782.8718893777.41

可抵扣亏损1933359174.06496167943.71

合计4361275701.34943333616.34

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份年末余额年初余额

2025年22253843.47

2026年39241695.9639241695.97

2027年34541243.5834541243.58

2028年98652501.3380994407.36

2029年481656985.71250818762.76

2030年554669860.596532794.40

2031年7034986.937002539.79

2032年88039792.8416103237.28

2033年141718250.0616502329.71

本报告书共146页第84页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注年份年末余额年初余额

2034年216016744.7622177089.39

2035年271787112.30

合计1933359174.06496167943.71

19、其他非流动资产

年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付工

程及设54610660.2154610660.2194042238.2494042238.24备款

合计54610660.2154610660.2194042238.2494042238.24本报告书共146页第85页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

20、所有权或使用权受限资产

年末年初项目受限受限账面余额账面价值受限情况账面余额账面价值受限情况类型类型

货币资金107034955.75107034955.75冻结账户冻结和保证金10929157.7110929157.71冻结保证金未到期未终止确认的应未到期未终止确认的应

应收票据15048198.4114404098.84其他33125880.8533125880.85其他收票据质押和票据贴现收票据质押和票据贴现存货

其中：数据资源

固定资产2171682916.451078825015.35抵押借款抵押1309794479.25979860154.12质押借款抵押

无形资产161330776.12134916508.33抵押借款抵押164880026.67146696807.33抵押借款抵押

其中：数据资源

应收账款69250102.9869236124.26质押应收质押长期股权

679998455.57195425533.23抵押并购贷款借款抵押647099443.60647099443.60抵押并购贷款借款抵押

投资

合计3204345405.281599842235.76//2165828988.081817711443.61//本报告书共146页第86页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

21、短期借款

（1）短期借款分类项目年末余额年初余额

保证借款418597700.0057000000.00

信用借款3060000.00167535200.00

信用证借款151393731.79

抵押借款112716515.31250000000.00

质押借款158234650.0433026891.54

合计692608865.35658955823.33

注1：保证借款

本公司由公司吴佩芳提供连带责任担保，截至2025年12月31日，借款余额为19895.22万元；本公司由公司杨铠璘、吴佩芳提供连带责任担保，截至2025年12月31日，借款余额为7482.00万元；本公司之子公司江苏新毅阳高新材料有限公司由杨铠璘提供连带责任担保，截至2025年12月31日，借款余额为1000.00万元；本公司子公司江苏新毅阳高新材料有限公司由北京天宜上佳高新材料股份有限公司、吴佩芳提供连带责任担保，取得借款

1550.00万元；本公司子公司北京天仁道和新材料有限公司由北京天宜上佳高新材料股份有

限公司、吴佩芳提供连带责任担保，取得借款1000.00万；本公司子公司常州天启新新科技有限公司由北京天宜上佳高新材料股份有限公司提供连带责任担保，取得借款750.00万；

本公司子公司北京天宜上佳科贸有限公司由北京天宜上佳高新材料股份有限公司、吴佩芳提

供连带责任担保，取得借款1000.00万；本公司子公司成都瑞合科技有限公司由吴庆红、张忠慧提供连带责任担保，取得借款2700.00万元，由吴庆红，北京天宜上佳高新材料股份有限公司提供连带责任担保，取得借款1000.00万元，由北京天宜上佳高新材料股份有限公司、吴庆红、四川国经普惠融资担保有限责任公司提供连带责任担保，取得借款1000万元，由北京天宜上佳高新材料股份有限公司、成都天启瑞合航天装备智能制造有限公司、吴庆红、

胡猛、成都瑞合科技有限公司提供连带责任担保，取得借款1180.00万元，借款余额3951.40万元；子公司江油天力新陶碳碳材料科技有限公司由北京天宜上佳高新材料股份有限公司提

供连带责任担保，取得借款5500.00万元，借款余额3381.15万元；子公司江油天启颐阳新材料有限公司由北京天宜上佳高新材料股份有限公司提供连带责任担保，取得借款1000万元，借款余额850万元；子公司江油天启智和科技有限公司由吴鹏北京天宜上佳高新材料本报告书共146页第87页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

股份有限公司绵阳天宜上佳新材料有限公司提供连带责任担保，取得借款1000.00万元，借款余额1000.00万元。

注2：抵押借款本公司以子公司北京天启芯能科技发展有限公司名下房山区启航西街2号院1号楼1至

5层101标准厂房、房山区启航西街2号院2号-1至1层101消防泵房、房山区启航西街2

号院3号1层101传达室抵押，取得借款1296.00万元；本公司之子公司江油天力新陶碳碳材料科技有限公司由绵阳天宜上佳新材料有限公司名下工业用地提供抵押担保，取得借款

10000.00万元。

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

本期末已逾期未偿还的短期借款总额为119756515.31元其中重要的已逾期未偿还的

短期借款情况如下：

借款贷款单位借款年末金额逾期时间逾期利率利率四川江油商业银行股份有限公司逾期上浮

99756515.313.082025年8月22日（注1）50%浙商银行股份有限公司北京分行逾期上浮

20000000.004.002025年9月30日（注2）50%

合计119756515.31——————

注1：江油天力新陶碳碳材料科技有限公司向四川江油农村商业银行股份有限公司取得

短期借款人民币 100000000.00 元，贷款合同编号：ABKW012023001472，借款年利率 3.08%，为固定利率。该笔借款专项用于采购原材料、补充日常经营流动资金等生产经营周转支出；

借款期限自2023年8月23日起至2025年8月22日止，利息按月结算，每月20日为固定结息日。本次贷款发放账户及还款准备金账户账号：29100120000037896。

截至2025年12月31日，该笔借款逾期未偿还本金合计99756515.31元。因上述借款逾期，四川江油农村商业银行股份有限公司于2025年11月就该笔债权纠纷向人民法院提起诉讼，法院于2025年11月14日正式立案，案号：(2025)渝87民初706；截至本报告出具日，该案尚未作出判决。

注2、北京天宜上佳高新材料股份有限公司向浙商银行股份有限公司北京分行取得短期

借款人民币20000000.00元，贷款合同编号：（20912000）浙商银借字（2025）第000号75，借款年利率4%，为固定利率。该笔借款专项用于采购原材料、补充日常经营流动资金等生本报告书共146页第88页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

产经营周转支出；借款期限自2025年4月23日起至2026年4月22日止，利息按月结算，每月20日为固定结息日。

截至2025年12月31日，该笔借款逾期未偿还本金合计20000000.00元。因经营恶化，浙商银行于2025年9月30日就该笔债权宣布提前到期，通过公证书申请执行，截至本报告出具日，该案未执行完毕，执行案号（2026）京0108执1136号。

22、应付账款

（1）应付账款列示项目年末余额年初余额

应付材料采购款332014483.31332717373.80

应付长期资产采购款407299277.12441162241.80

其他31195038.3823163293.46

合计770508798.81797042909.06

（2）账龄超过1年的重要应付账款账龄超过1年未偿还或结转项目的金额的原因

四川省江油市新华建筑工程有限公司53370857.59逾期未清偿

江苏天鸟高新技术股份有限公司38524760.54逾期未清偿

北京城建集团有限责任公司38052721.55逾期未清偿信息产业电子第十一设计研究院科技工程股份有限公

37046004.10逾期未清偿

司

北京北方华创真空技术有限公司34408240.00逾期未清偿

西安西炉特种电炉有限公司24113699.73逾期未清偿

四川北合建设有限公司20310281.25逾期未清偿

成都市鹏程搏力工程机械租赁有限公司18389486.70逾期未清偿

四川富洪建筑工程有限公司18042671.51逾期未清偿

昆山博闻自动化设备有限公司17189830.97逾期未清偿本报告书共146页第89页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注账龄超过1年未偿还或结转项目的金额的原因

中弘环境工程（北京）有限公司14002901.89逾期未清偿

合肥憬望智能科技有限公司13897200.00逾期未清偿

吉林化纤股份有限公司11981346.90逾期未清偿

中复神鹰碳纤维西宁有限公司10921820.68逾期未清偿

合计350251823.41——

23、合同负债

（1）合同负债情况项目年末余额年初余额

预收产品销售款4357663.294057336.38

合计4357663.294057336.38

（2）账龄超过1年的重要合同负债年末本公司无账龄超过一年的重大合同负债

（3）本年账面价值发生重大变动的金额和原因项目变动金额变动原因年初余额中的相关合同负债在本公司履行履约义务后已确认

预收货款300326.91收入；本年末未履行履约义务的预收款项较年初减少。

合计300326.91——

24、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、短期薪酬26874065.89191849143.42185596183.1433127026.17

二、离职后福利-设定提

706833.0019225946.3918050886.091881893.30

存计划

三、辞退福利12097612.899545228.692552384.20本报告书共146页第90页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注项目年初余额本年增加本年减少年末余额

合计27580898.89223172702.70213192297.9237561303.67

（2）短期薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、工资、奖金、津贴和补

21186558.44159160337.37154789150.3625557745.45

贴

2、职工福利费265666.008021443.898020857.30266252.59

3、社会保险费409656.5111035969.5811043438.22402187.87

其中：医疗保险费381306.5810384661.7510475434.45290533.88

工伤保险费15278.28599081.37515777.3198582.34

生育保险费13071.6552226.4652226.4613071.65

4、住房公积金122654.0011863865.6611330065.66656454.00

5、工会经费和职工教育经

4889530.941767526.92412671.606244386.26

费

合计26874065.89191849143.42185596183.1433127026.17

（3）设定提存计划列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、基本养老保险682257.6218633130.5217508980.191806407.95

2、失业保险费24575.38592815.87541905.9075485.35

合计706833.0019225946.3918050886.091881893.30

25、应交税费

项目年末余额年初余额

增值税114640.66121409.63

企业所得税90464.7490764.56

个人所得税83566.51104770.83

城市维护建设税57808.0874034.97本报告书共146页第91页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额

教育费附加24799.8631729.27

地方教育费附加16533.2421152.85

印花税13122.751190.00

土地使用税552229.96

房产税2428419.42

合计400935.843425701.49

26、其他应付款

项目年末余额年初余额

应付股利316663.70316663.70

应付利息2659632.88488236.11

其他应付款321311588.69217869050.57

合计324287885.27218673950.38

（1）应付股利项目年末余额年初余额

应付普通股股利316663.70316663.70

合计316663.70316663.70

（2）应付利息项目年末余额年初余额

其他借款利息2659632.88488236.11

合计2659632.88488236.11

（3）其他应付款项目年末余额年初余额

保证金及押金1131780.001110780.00

其他关联方借款10457257.1524000000.00本报告书共146页第92页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额

非关联方借款265735174.52135800000.00

股权转让款40836156.4152600000.00

其他3151220.614358270.57

合计321311588.69217869050.57

注：报告期内，因宏观经济变化及行业周期下行，公司经营承压，各类金融机构持续压降公司贷款规模，现金流承受巨大压力，为维护公司征信、争取金融机构借款以及维持公司基本经营，公司向包括供应商、公司实控人、杨铠璘、释加才让以及个人资金、社会资金等非金融机构进行了资金拆借。具体情况如下：

1、向公司供应商新增拆借资金4357.00万元，截至2025年12月31日此类拆借本金余

额13007.00万元；

2、向公司关联人吴佩芳、杨铠璘、释加才让新增拆借资金3600.01万元，截至2025年

12月31日此类本金余额972.31万元；

3、向社会及个人资金新增拆借80448.00万元，截至2025年12月31日此类本金余额

12526.81万元。

27、一年内到期的非流动负债

项目年末余额年初余额

1年内到期的长期借款（附注六、29）232113546.85402352417.16

1年内到期的长期应付款（附注六、31）40124464.34178759397.03

1年内到期的租赁负债（附注六、30）8072313.5010379044.87

合计280310324.69591490859.06

28、其他流动负债

项目年末余额年初余额

待转销项税11258.46353915.72

已背书未到期应收票据88734761.46134165333.84

其他短期借款7538416.34本报告书共146页第93页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额

合计88746019.92142057665.90

29、长期借款

项目年末余额年初余额

抵押借款154361815.71183500000.00

质押借款83270000.00128735000.00

保证借款84491188.49123042228.67

信用借款101800000.00

减：一年内到期的长期借款（附注六、27）232113546.85402352417.16

合计90009457.35134724811.51

注1：抵押借款

公司将房山区窦店镇高端制造业基地01街区01-03地块部分土地使用权及房屋建筑物作抵押，取得借款20000.00万元，截至2025年12月31日，借款余额为8935.10万元；本公司子公司江油天力新陶碳碳材料科技有限公司以其价值不低于13500.00万元的机器设备作抵押，取得抵押借款4000.00万元，截至2025年12月31日，借款余额为3605.00万元；

本公司子公司江油天启颐阳新材料有限公司由吴佩芳提供不可撤销连带责任担保并将房山

区启航西街2号院的标准厂房、传达室及消防泵房抵押，取得借款6000.00万元，截至2025年12月31日，借款余额为2896.08万元。

注2：质押借款本公司由吴佩芳提供不可撤销连带责任担保并将公司持有的成都瑞合科技有限公司的

股权质押，取得借款11064.00万元，截至2025年12月31日，借款余额为2657.00万元；

本公司由吴佩芳提供不可撤销连带责任担保并将持有的江苏新熠阳高新材料有限公司的股权质押，取得借款16200.00万元截至2025年12月31日，借款余额为5670.00万元。

注3：保证借款

本公司子公司北京天仁道和新材料有限公司由吴佩芳提供连带责任担保，取得借款

6097.85万元，截至2025年12月31日借款余额为4772.48万元；本公司子公司江油天启

光峰新材料技术有限公司由北京天宜上佳高新材料股份有限公司提供连带责任担保，取得借款3000.00万元；由四川坤泰融资担保有限公司提供连带责任担保，并由天宜上佳提供反担本报告书共146页第94页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注保，取得借款499.00万元；由江油银通融资担保有限公司提供连带责任担保，并由天宜上佳提供反担保，取得借款500.00万元，截至2025年12月31日借款余额为3316.64万元；

本公司子公司成都瑞合科技有限公司由北京天宜上佳高新材料股份有限公司提供连带责任担保，取得借款400.00万元，截至2025年12月31日借款余额360.00万元。

其他说明：

注1、江油天力新陶碳碳材料科技有限公司向四川江油农村商业银行股份有限公司取得

长期借款人民币 40000000.00元，贷款合同编号：ABKW012022001203号，借款年利率 4.7%，为浮动利率，5 年 LPR+10 基点。该笔借款专项用于采购原材料、补充日常经营流动资金等生产经营周转支出；借款期限自2022年1月27日起至2027年1月26日止，利息按月结算，每月20日为固定结息日。本次贷款发放账户及还款准备金账户账号：29100120000037896。

截至2025年12月31日，该笔借款逾期未偿还本金合计27870000元。因上述借款逾期，四川江油农村商业银行股份有限公司于2025年9月就该笔债权纠纷向人民法院提起诉讼，法院于2025年10月10日正式立案，案号：2025川0781民初7907号；截至本审计报告出具日，该案已执行完毕，执行案号（2025）川0781执5518号。

注2、江油天启光峰新材料技术有限公司向四川江油农村商业银行股份有限公司取得短

期借款人民币 8000000.00 元，贷款合同编号：ABKW012022001299，借款年利率 3.7%，为固定利率。该笔借款专项用于采购原材料、补充日常经营流动资金等生产经营周转支出；借款期限自2022年8月19日起至2025年8月18日止，利息按月结算，每月20日为固定结息日。

截至2025年12月31日，该笔借款逾期未偿还本金合计7696376.98元。因上述借款逾期，四川江油农村商业银行股份有限公司于2025年8月就该笔债权纠纷向人民法院提起诉讼，法院于2025年8月25日正式立案，案号：2025川0781民初6775号；2025年10月

24日收到判决书，截至本审计报告出具日，该案已执行完毕，执行案号（2025）川0781执

5211号。

30、租赁负债

本年增加项目年初余额本年减少年末余额其新增租赁本年利息他

房屋租赁54160334.661613959.282005078.8853769215.06本报告书共146页第95页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注本年增加项目年初余额本年减少年末余额其新增租赁本年利息他

减：一年内到期的

—

租赁负债10379044.87——————8072313.50

—

（附注六、27）

合计43781289.79———————45696901.56

31、长期应付款

项目年末余额年初余额

长期应付款6258034.5233242629.12

其中：抵押借款46382498.86219265547.22

减：1年内到期的长期应付款（附注六、27）40124464.34186022918.10

未确认融资费用-196443.58360451.90

其中：抵押借款-196443.587623972.97

减：1年内到期的长期应付款（附注六、27）7263521.07

合计6454478.1032882177.22江油天力新陶碳碳材料科技有限公司与邦银金融租赁有限公司签订1.3亿《融资租赁合同（回租）》，合同编号：BYMHZ202240044。约定天力新陶碳公司将其享有所有权之物出售给邦银金融公司，并从邦银金融公司处回租使用。租赁期限自2024年2月28日起至2026年2月28日止，分期按季还款，每季度末15日为固定付租日。

截至2025年12月31日，该笔借款逾期未偿还本金合计46038121.9元。因2025年10月15日逾期未足额支付租金，邦银于2025年11月就该笔债权纠纷向人民法院提起诉讼，法院于2025年12月9日正式立案，案号：（2025）豫0194民初33212号。2026年2月28日法院作出判决扣除1000万元保证金后应偿还本金合计36038121.9元。截至本报告出具日，该案尚未作出强制执行。

32、预计负债

本报告书共146页第96页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额形成原因

其他9113022.67预计投资者索赔

合计9113022.67——

33、递延收益

项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因

政府补助61340761.8257624000.0014145494.98104819266.84政府拨付

合计61340761.8257624000.0014145494.98104819266.84—

34、股本

本年增减变动（+、-）项目年初余额年末余额发行送股公积金转股其他小计新股

股份总数562198596.00562198596.00

35、资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价3450306567.103450306567.10

其他资本公积10282944.654761521.645521423.01

合计3460589511.754761521.643455827990.11

注：其他资本公积本期减少系本年股份支付冲减资本公积-其他资本公积金额

4761521.64元。

36、库存股

增减项目年初余额年末余额加少为员工持股计划或者股权激励而收购的本公

10001448.4910001448.49

司股份本报告书共146页第97页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注增减项目年初余额年末余额加少

合计10001448.4910001448.49本报告书共146页第98页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

37、其他综合收益

本年发生金额

项目年初余额减：前期计入其减：前期计入其他税后归年末余额

本年所得税前发减：所得税费税后归属于母他综合收益当期综合收益当期转入属于少生额用公司转入损益留存收益数股东

一、不能重分类

进损益的其他综17022861.27-19927048.50-2989057.28-16937991.2284870.05合收益

其中：其他权益

工具投资公允价17022861.27-19927048.50-2989057.28-16937991.2284870.05值变动

二、将重分类进损益的其他综合收益其他综合收益合

17022861.27-19927048.50-2989057.28-16937991.2284870.05

计本报告书共146页第99页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

38、盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积132878766.46132878766.46

合计132878766.46132878766.46

39、专项储备

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

安全生产费114167.53114167.53

合计114167.53114167.53

40、未分配利润

项目本年上年

调整前上年年末未分配利润-494868425.581014505049.12

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润-494868425.581014505049.12

加：本年归属于母公司股东的净利润-2234710020.65-1495333297.30

减：提取法定盈余公积

应付普通股股利14040177.40年末未分配利润-2729578446.23-494868425.58

注、本公司按照母公司实现净利润的10%计提法定盈余公积；法定盈余公积累计额达到

本公司注册资本50%以上的，不再提取。

41、营业收入和营业成本

本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务657037981.80735899481.61757581257.531080995734.27本报告书共146页第100页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

其他业务26017787.2638190446.945472074.206443274.12

合计683055769.06774089928.55763053331.731087439008.39

（1）主营业务（分产品）本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

粉末冶金闸片/有

201637776.52186519642.69244443951.67250351224.44

机合成闸片、闸瓦光伏单晶辅材部

245837687.85351050563.11356249240.19660516293.86

件树脂基碳纤维复

136620616.31104198887.4583661330.3484889588.76

合材料制品航空大型结构件

69242607.6174632887.6168587849.3373343158.19

精密制造

汽车业务1281024.7115359192.652630304.798695283.60

其他2418268.804138308.102008581.213200185.42

合计657037981.80735899481.61757581257.531080995734.27

（2）主营业务（分地区）本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

东部地区273277367.77246229044.98235859058.98342860246.16

中部地区106401333.4493143437.9590709586.50112921639.04

西部地区274329493.60391651138.68428149033.31606688629.57

境外地区3029786.994875860.002863578.7418525219.50

合计657037981.80735899481.61757581257.531080995734.27

42、税金及附加

本报告书共146页第101页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

城市维护建设税383375.33280383.68

教育费附加163326.01120166.61

地方教育费附加108884.0080111.08

房产税9671670.5510571457.67

印花税886364.981757317.78

城镇土地使用费1340922.341322372.33

环境保护税52646.941010669.08

资源税5.90

车船税2535.001095.00

合计12609725.1515143579.13

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

43、销售费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬13862813.2315923449.32

业务宣传费802478.541332976.86

业务招待费3469085.153452828.99

产品试验费1872489.802124173.47

差旅费1031602.291380384.23

股份支付-1198836.42-1980310.74

技术服务费3968820.645689374.44

办公费265378.02167716.38

车辆费279948.19300719.51

中介服务费1731186.131840349.78

短租租金48540.0083597.11本报告书共146页第102页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

其他费用1433930.37232998.28

合计27567435.9430548257.63

44、管理费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬70834272.4652364021.93

折旧及摊销62344575.7245812732.08

水电费10640330.9410398676.20

办公费4330734.814981764.21

股份支付-2230157.90-4648452.88

咨询费3487865.939179864.29

业务招待费3687765.431688169.69

物业及安保费8479750.016234514.48

差旅及交通费2417448.522747718.55

聘请中介机构费用7153855.235366927.22

残疾人保障金915684.96439588.97

短期租赁4076281.90421319.43

董事会费360075.0010450.89

其他费用7389918.455405571.42

合计183888401.46140402866.48

45、研发费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬42021878.8151470444.69

直接消耗材料12661507.7338515374.53本报告书共146页第103页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

检验检测费931554.141277677.35

折旧及摊销15925103.3512646602.80

股份支付-1059689.60-2522766.89

动力费用1104089.021013715.82

其他费用3551898.677273542.00

合计75136342.12109674590.30

46、财务费用

项目本年发生额上年发生额

利息支出86172761.8276293061.51

其中：租赁负债利息摊销1613959.281790132.68

减：利息收入824868.2711865707.99

汇兑损失-8915.19-1618815.72

手续费及其他338116.155534248.95

合计85677094.5168342786.75

47、其他收益

计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

政府补助26960764.6728552629.7726960764.67

增值税加计抵减1777919.62767653.55

个税手续费返还155446.52216759.42

合计28894130.8129537042.7426960764.67

注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注十、“政府补助”。

48、投资收益

本报告书共146页第104页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入16611392.943693484.10

债务重组收益4028742.7911224.26

合计20640135.733704708.36

49、信用减值损失

项目本年发生额上年发生额

应收票据减值损失2970165.02-921336.68

应收账款减值损失-30316281.345523492.99

其他应收款坏账损失-1637370.59-994888.82

长期应收款坏账损失46184.3056279.34

合计-28937302.613663546.83上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

50、资产减值损失

项目本年发生额上年发生额

存货跌价损失-154488010.71-608729390.74

预付账款减值损失-54779703.70

固定资产减值损失-961291364.60-378832667.76

在建工程减值损失-98040325.66-17554370.67

商誉减值损失-222121155.50-23528016.66

合同资产减值损失-37373.3534398.08

合计-1490757933.52-1028610047.75上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

51、资产处置收益

本报告书共146页第105页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额

处置非流动资产的利得-51452656.76119779.79-51452656.76

合计-51452656.76119779.79-51452656.76

52、营业外收入

项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额

其他3548156.403791008.933548156.40

合计3548156.403791008.933548156.40

53、营业外支出

项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额

非流动资产毁损报废损失449833.26281662.78449833.26

其中：固定资产报废损失449833.26281662.78449833.26

罚款及滞纳金支出928090.06499391.65928090.06

赔偿支出12100630.8612100630.86

其他损失2313921.89156523.262313921.89

合计15792476.07937577.6915792476.07

54、所得税费用

（1）所得税费用表项目本年发生额上年发生额

当期所得税费用672617.045565138.72

递延所得税费用234257740.06-175039316.59

合计234930357.10-169474177.87

（2）会计利润与所得税费用调整过程本报告书共146页第106页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额

利润总额-2009771104.69

按法定/适用税率计算的所得税费用-301415367.53

子公司适用不同税率的影响-58533973.65

调整以前年度所得税的影响672617.04

投资收益影响-2491708.94

研发费用及残疾人安置费加计扣除数的影响-9248387.92

不可抵扣的成本、费用和损失的影响268070.91

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响605679107.19

所得税费用234930357.10

55、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

*收到其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

收到的利息收入823875.7111865707.99

收到的政府补助91109067.8652030922.79

个税手续费147411.03216759.42

收到的保证金及押金12439305.195214665.13

其他5388624.603785815.59

合计109908284.3973113870.92

*支付其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

支付的各项费用49517015.4592703600.18

支付保证金及押金1173714.778942042.33

资金冻结支出107034955.75

合计157725685.97101645642.51本报告书共146页第107页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要的投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

收回投资所收到的现金14237520.1215457602.83

取得投资收益所收到的现金16611392.943693484.10

处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的

现金净额54176477.58619750.00

收到的其他与投资活动有关的现金2337564.25

合计85025390.6422108401.18

*支付的重要的投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现

94169757.59623687501.63

金

合计94169757.59623687501.63

*收到的其他与投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

收回业绩补偿金2337564.25

合计2337564.25

（3）与筹资活动有关的现金

*收到其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

收到长期应付款本金157889927.34

取得其他单位和个人借款917280838.49224800000.00

合计917280838.49382689927.34

*支付其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

偿还租赁本金和利息、长期应付款本金和利息134310394.82253151110.64本报告书共146页第108页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

收购少数股东权益支付的现金14700000.0012400002.23

偿还其他公司借款821111789.4365000000.00

合计970122184.25330551112.87

*筹资活动产生的各项负债变动情况本报告书共146页第109页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注本年增加本年减少项目年初余额年末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动短期借款、长期借款（含一年内到期非流动负债）、长期应付款（含一年内1407674626.25402680738.492664897.26742099450.019610000.001061310811.99到期非流动负债）、

其他应付款-借款/股权转让款212400000.00884050100.0014067421.43793488933.35317028588.08

应付利息-借款488236.1180675279.6778503882.902659632.88租赁负债（含一年内到期的非流动负

54160334.661613959.282005078.8853769215.06

债）

合计1674723197.021286730838.4999021557.641616097345.149610000.001434768248.01本报告书共146页第110页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

56、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本年金额上年金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-2244701461.79-1507755117.87

加：信用减值损失28937302.61-3663546.83

资产减值准备1490757933.521028610047.75

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资

251642362.09258247918.31

产折耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧7234617.777550749.21

无形资产摊销10760521.9110747723.41

长期待摊费用摊销5448433.214520164.30

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

51452656.76-119779.79损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）449833.26281662.78

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）81581096.9871391511.48

投资损失（收益以“－”号填列）-20640135.73-3704708.36递延所得税资产减少（增加以“－”号填

236750155.30-171540084.25

列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填-2492415.24-3499232.35

列）

存货的减少（增加以“－”号填列）73920629.63-43397996.31经营性应收项目的减少（增加以“－”号填

334770330.48649831469.49

列）经营性应付项目的增加（减少以“－”号填-115602661.099738981.29

列）

其他-4974631.98-18610057.01

经营活动产生的现金流量净额185294567.69288629705.25

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

本报告书共146页第111页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注补充资料本年金额上年金额债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额102615428.41255831734.32

减：现金的年初余额255831734.321178735408.05

加：现金等价物的年末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额-153216305.91-922903673.73

（2）现金及现金等价物的构成项目年末余额年初余额

一、现金102615428.41255831734.32

其中：库存现金1000.00200.00

可随时用于支付的银行存款102613900.79255831007.09

可随时用于支付的其他货币资金527.62527.23

二、现金等价物

三、年末现金及现金等价物余额102615428.41255831734.32

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目本年金额上年金额理由

货币资金99024522.66

其他货币资金8010433.0910929157.71

合计107034955.7510929157.71——

57、外币货币性项目

项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额

货币资金7863032.85本报告书共146页第112页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额

其中：美元1093850.217.18847863032.85

应收账款532726.29

其中：美元74109.167.1884532726.29

应付账款3860509.25

其中：美元265000.007.18841904926.00

欧元259854.007.52571955583.25

58、租赁

（1）本公司作为承租人

*本年度简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用为4124821.90元；

*本年度与租赁相关的现金流出总额为2005078.88元。

*本年度无售后租回交易

（2）本公司作为出租人

*经营租赁

项目租赁收入其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

设备租赁1212340.71

合计1212340.71

*融资租赁无

*未来五年未折现租赁收款额每年未折现租赁收款额期间年末金额年初金额

第一年1350000.00

合计1350000.00

七、研发支出

1、按费用性质列示

本报告书共146页第113页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

职工薪酬42021878.8151470444.69

直接消耗材料12661507.7338515374.53

检验检测费931554.141277677.35

折旧及摊销15925103.3512646602.80

股份支付-1059689.60-2522766.89

动力费用1104089.021013715.82

其他费用3551898.677273542.00

合计75136342.12109674590.30

其中：费用化研发支出75136342.12109674590.30资本化研发支出

八、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

无

2、同一控制下企业合并

无

3、反向购买

无

4、其他原因的合并范围变动

无

九、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）本公司的构成本报告书共146页第114页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

主要经营持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式地直接间接

天宜上佳（天津）

天津市天津市生产制造100.00新设新材料有限公司北京天仁道和新

北京市北京市生产制造82.05新设材料有限公司北京天亿万赛轻

量化材料有限公北京市北京市生产制造100.00新设司北京天佑新辔高

北京市北京市生产制造90.00新设新技术有限公司北京大地坤通检

北京市北京市技术服务100.00新设测技术有限公司绵阳天宜上佳新

江油市江油市生产制造100.00新设材料有限公司北京天力九陶新

北京市北京市生产制造100.00新设材料有限公司成都瑞合科技有非同一控制下

成都市成都市生产制造64.54限公司的企业合并成都天启瑞合航

空航天装备智能成都市成都市生产制造100.00新设制造有限公司江油天启光峰新非同一控制下

材料技术有限公江油市江油市生产制造100.00的企业合并司江油天力新陶碳非同一控制下

碳材料科技有限江油市江油市生产制造100.00的企业合并公司北京天宜上佳科

北京市北京市贸易服务100.00新设贸有限公司江油天启智和科

江油市江油市生产制造100.00新设技有限公司常州天启新新科

常州市常州市生产制造100.00新设技有限公司本报告书共146页第115页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

主要经营持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式地直接间接江油天启碳和新非同一控制下

江油市江油市生产制造100.00材料有限公司企业合并北京天启宇航碳非同一控制下

材料科技有限公北京市北京市生产制造100.00企业合并司北京天启芯能科非同一控制下

北京市北京市生产制造100.00技发展有限公司企业合并江苏新毅阳高新非同一控制下

徐州市徐州市生产制造100.00材料有限公司企业合并江油天启颐阳新

材料技术有限公江油市江油市生产制造100.00新设司

（2）重要的非全资子公司少数股东的持本年归属于少数股本年向少数股年末少数股东权子公司名称

股比例（%）东的损益东分派的股利益余额成都瑞合科

35.46-9530365.9452172157.79

技有限公司本报告书共146页第116页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）重要的非全资子公司的主要财务信息子年末余额年初余额公司名流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计称成都瑞合科

149413877.56111518434.41260932311.9779350614.5433979374.40113329988.94168829180.33129422380.26298251560.5991701059.2331470805.81123171865.04

技有限公司本年发生额上年发生额子公司名称经营活动现金流经营活动现金流营业收入净利润综合收益总额营业收入净利润综合收益总额量量成都瑞合科技

72010124.78-26876384.49-26876384.4910939066.8170792339.79-22741124.05-22741124.0521624897.12

有限公司本报告书共146页第117页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

无

3、在合营企业或联营企业中的权益

无

4、重要的共同经营

无

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

无

十、政府补助

1、年末按应收金额确认的政府补助

年末按应收金额确认的政府补助金额为10654130.59元。

2、涉及政府补助的负债项目

本年计财务本年本年新增补助入营业本年转入其他报表年初余额其他年末余额金额外收入收益项目变动金额递延

61340761.8257624000.0014145494.98104819266.84

收益

合计61340761.8257624000.0014145494.98104819266.84

3、计入本年损益的政府补助

类型本年发生额上年发生额

与资产相关的政府补助12400371.588313192.98

与收益相关的政府补助25462645.4244279226.78本报告书共146页第118页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注类型本年发生额上年发生额

合计37863017.0052592419.76其中，本年涉及政府补助的项目：

本期收到政计入当期损项目名称府补助的金列报项目益的金额额其他应收

天宜上佳智慧交通数字科技产业园项目电款、营业成

9500000.0010902252.33

费补贴本、管理费用

递延收益、

轨道交通技术创新和产业发展专项83200.64其他收益

时速400公里高速列车/动车组制动闸片研递延收益、

185000.00

制其他收益

递延收益、

2017年工业强基工程专项补助款3399999.96

其他收益

北京市经济和信息化委员会-高精尖产业发递延收益、

551766.43

展资金费用补贴其他收益

中关村国家自主创新示范区重大前沿原创递延收益、

1000000.01

技术成果转化和产业化项目支持资金其他收益

中关村科技园区管理委员会-土地盘活项目递延收益、

150000.00

补贴其他收益

递延收益、

北京市商务委员会进口设备贴息补助77343.84其他收益

时速160公里动力集中动车组粉末冶金闸递延收益、

60000.00

片工艺研究及量产制备项目其他收益

递延收益、

飞机零部件生产线改造项目补助200898.12其他收益

递延收益、

成都市工业企业提能扩产项目323291.44其他收益

递延收益、

四川省级工业发展资金(制造强省试点专项)400000.001102036.84其他收益

省级2024年制造业智能化改造数字化转型递延收益、

15620000.001576692.55

项目发展资金其他收益本报告书共146页第119页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注本期收到政计入当期损项目名称府补助的金列报项目益的金额额

递延收益、

2022年工业制造业发展资金22212.72

其他收益

2023年五星级国家新型工业化产业示范基递延收益、

300000.0038309.40

地资其他收益

天津市武清区工业和信息化局-高质量发展递延收益、

180709.47

专项资金_高质量发展专项其他收益

2025年超长期特别国债工业重点领域设备递延收益、

16800000.00522559.53

更新改造项目其他收益

天宜上佳智慧交通数字科技产业园项目建递延收益、

150000.003579.18

设标准厂房补贴资金其他收益

递延收益、

智能化技术改造补贴68600.04其他收益

石英坩埚生产线自动化及智能化升级改造递延收益、

4354000.00740740.74

项目2024年省级工业发展资金其他收益

递延收益、

20万只大直径石英埚产业扶持资金20000000.002113430.67

其他收益

政府房租补贴、绵阳天宜分摊电费补贴9500000.00其他收益9500000.00

稳岗补贴142423.53其他收益142423.53

第144批2025年高企“筑基扩容”补贴收

50000.00其他收益50000.00

入

2025年海淀区支持科技中小企业创新发展

50000.00其他收益50000.00

专项补贴收入

招工成本补贴-江油市人力资源和社会保障

2000.00其他收益2000.00

局

脱贫人口社保补贴-江油市人力资源和社会

59442.60其他收益59442.60

保障局

开门红奖励基金-江油市工业和信息化局102000.00其他收益102000.00

2025年市级先进制造业发展资金-江油市工

250000.00其他收益250000.00

业和信息化局本报告书共146页第120页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注本期收到政计入当期损项目名称府补助的金列报项目益的金额额

2025年专精特新企业生产增值激励资金-江

500000.00其他收益500000.00

油市人力资源和社会保障局

高新技术企业奖励200000.00其他收益200000.00

2024年专利转化运用奖励24000.00其他收益24000.00

上飞项目补贴款_上飞 KJZDZX-航空用国

630000.00其他收益630000.00

产碳纤维预浸料开发

新成长劳动力招工成本（首次参保）-成都市

2000.00其他收益2000.00

温江区就业服务中心_补贴收入11批企业扶持资金-成都医学城管委会（高

50000.00其他收益50000.00新技术企业认定激励补贴）_政府补助2024年党费返还（温江高新技术产业园区党工委“两新”党费）-成都医学城管委会_480.00其他收益480.00政府补助

2025年第五批新成长劳动力-成都市温江区

1000.00其他收益1000.00

就业服务中心_政府补助15批企业扶持资金-成都医学城管委会（企

6833.00其他收益6833.00业科技保险补助-免申即享）_政府补助企业服务处省级专精特新成都市经济和信

100000.00其他收益100000.00

息化局_政府补助

工业经济运行监测工作-成都市温江区经济

5000.00其他收益5000.00

和信息化局_政府补助

2025年市级知识产权发展和保护专项资金-

14700.00其他收益14700.00

成都市温江区市场监督管理局_政府补助企业招用自主就业退役士兵有关税收政策

19500.00其他收益19500.00（财税202314号第二条）_补贴收入

企业招用重点群体（脱贫等）有关税收政策（财政部税务总局2023年第15号第二条）16900.00其他收益16900.00

_补贴收入20批企业扶持资金成都医学城管委会（房

116280.00其他收益116280.00租补贴）_政府补助本报告书共146页第121页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注本期收到政计入当期损项目名称府补助的金列报项目益的金额额

*26批企业扶持资金-成都医学城管委会_政

15640.00其他收益15640.00

府补助*科技金融资助-成都生产力促进中心（科技

23000.00其他收益23000.00保险补助-雇主险）_政府补助

*2023年度工业企业稳规-成都市经济和信

200000.00其他收益200000.00

息化局_政府补助

脱贫人口岗位补贴-江油市人力资源和社会

110193.96其他收益110193.96

保障局

开门红奖励基金-江油市工业和信息化局27000.00其他收益27000.00

2025年市级先进制造业发展资金-江油市工

150000.00其他收益150000.00

业和信息化局

2025年专精特新企业生产增值激励资金-江

300000.00其他收益300000.00

油市人力资源和社会保障局

研发后补助-江油市科学技术局142000.00其他收益142000.00

老旧厂房更新利用奖励1750000.00其他收益1750000.00

合计81684393.0937863017.00

十一、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收票据、应收款项融资、应收款项、应

付票据、应付账款、长期应付款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

1、市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

本公司采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东本报告书共146页第122页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

（1）汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司承受外汇风险主要与美元、欧元有关，除本公司的几个下属子公司向境外供应商购买部分设备以外币结算外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。于2025年12月

31日，本公司的外币货币性项目余额参见本附注六、57“外币货币性项目”。

汇率风险的敏感性分析如下，反映了在其他变量不变的假设下，外币汇率发生合理、可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润和股东权益产生的影响。

2025年12月31日，如果人民币对美元升值或贬值1%，而其他因素保持不变，则本公

司未来利润将增加或减少约16755.74元（2024年12月31日：约64908.33）；如果人民币

对欧元升值或贬值1%，而其他因素保持不变，则本公司未来利润将减少或增加约-25842.40

元（2024年12月31日：增加或减少约-19555.83）。

（2）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2025年12月31日，本公司的带息债务主要为以人民币计价的固定利率借款合同，本期无以人民币计价的浮动利率合同。

（3）其他价格风险本公司持有的分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的投资在

资产负债表日以公允价值计量。但该股权投资并非可在证券市场进行交易，因此，本公司并未承担着证券市场价格变动的风险。公司目前也未面临其他价格风险。

2、信用风险

2025年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另

一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保，具体包括：

合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的本报告书共146页第123页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注变化而改变。

本公司银行存款主要存放于大中型银行，本公司认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。

本公司其他金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款

及其他流动资产等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司的应收账款主要为应收客户货款，主要客户信用良好。另外，本公司建立了较为完善的跟踪收款制度，并对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大信用风险。

本公司与客户间的贸易条款以信用交易为主，且一般要求客户采取货到、公司提供税务发票后付款方式进行。信用期通常为3-12个月，交易记录良好的客户可获得比较长的信贷期。由于本公司轨道交通业务及航空航天业务的主要客户的内部审批程序时间复杂，回款周期长，因此公司期末确认的应收账款余额较大。截至报告期末，本公司的应收账款中应收账款前五名客户的款项占49.88%，面临较大信用集中风险。合并资产负债表中应收账款的账面价值是本公司可能面临的最大信用风险。本公司因应收账款产生的信用风险敞口的量化数据，参见附注六、3的披露。

3、流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动性风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。本公司通过利用债权和债务维持资金延续性与灵活性之间的平衡，以管理其流动性风险。

于2025年12月31日，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下（金额单位：万元）

项目1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上短期借款（含利息，不含不能终止的票66776.93据贴现）本报告书共146页第124页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

项目1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上

应付账款77050.88

其他应付款32131.16一年内到期的非流

29709.40

动负债（含利息）

长期借款（含利息）7117.262768.08

租赁负债（含利息）1073.51529.97465.35472.802028.26长期应付款（含利

645.45

息）

十二、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

年末公允价值

项目第一层次

第二层次公允价第三层次公允价公允价值合计值计量值计量计量持续的公允价值计量

（一）应收款项融资8071172.418071172.41

其中：以公允价值计量

8071172.418071172.41

的应收票据

（二）其他权益工具投

20404724.1620404724.16

资以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产20404724.1620404724.16

其中：其他权益工具投资北京航天国调创业投资

20404724.1620404724.16基金（有限合伙）持续以公允价值计量的

20404724.168071172.4128475896.57

资产总额

2、持续和非持续第二层次公允价值计量项目市价的确定依据

本报告书共146页第125页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注项目期末公允价值估值技术输入值其他权益工具投资

北京航天国调创业投资基金（有限合伙）20404724.16市场法市净率

3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定

量信息项目期末公允价值重要可观察输入值应收款项融资

其中：以公允价值计量的应收票据8071172.41注

注、以公允价值计量的应收票据因剩余期限较短，账面价值与公允价值相近，采用票面金额作为公允价值。

4、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

报告期内，本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、应付票据、应付账款和其他应付款等，因剩余期限较短，账面价值和公允价值相近。

十三、关联方及关联交易

1、本公司的最终控制人情况

本公司的最终控制人是吴佩芳女士。

2、本公司的子公司情况

详见附注九、1、在子公司中的权益。

3、本公司的合营和联营企业情况

无

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

吴佩芳本公司实际控制人、董事长

杨铠璘本公司副董事长、总裁本报告书共146页第126页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司关系

释加才让本公司之子公司天仁道和法人总经理、董事、副总裁

吴庆红本公司之子公司成都瑞合科技有限公司股东、董事长张忠慧吴庆红配偶

胡猛本公司之子公司成都瑞合科技有限公司股东、总经理李和栋本公司之子公司江苏新毅阳高新材料有限公司副总经理王静远本公司总经理杨铠璘配偶

5、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易无

（2）关联方担保情况本公司作为被担保方担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

吴佩芳56700000.002022年11月14日2029年11月15日否

吴佩芳830000.002022年3月7日2030年3月2日否

吴佩芳8580000.002022年3月7日2030年3月2日否

吴佩芳17160000.002022年3月7日2030年3月2日否

吴佩芳85000000.002022年6月27日2030年6月25日否

吴佩芳4500000.002022年6月27日2030年6月25日否

吴佩芳40000000.002024年7月1日2029年6月22日否

吴佩芳60000000.002024年8月23日2029年6月22日否

吴佩芳20000000.002024年8月23日2029年6月22日否

吴佩芳44151451.512023年4月14日2031年4月13日否

吴佩芳3573360.002023年4月14日2031年4月13日否

吴庆红.张忠慧3500000.002025年12月9日2029年12月8日否本报告书共146页第127页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

吴庆红.胡猛1374000.002025年8月28日2029年8月5日否

吴庆红.胡猛1390000.002025年8月28日2029年8月5日否

吴庆红.胡猛2350000.002025年8月28日2029年8月5日否

吴庆红.张忠慧6000000.002024年8月27日2029年6月22日否

吴庆红10000000.002025年1月20日2029年1月15日否

吴庆红5000000.002025年1月15日2029年1月14日否

吴庆红5000000.002025年9月19日2029年9月19日否

吴庆红5000000.002025年11月11日2029年11月20日否

吴佩芳、杨铠

20000000.002025年1月22日2029年1月16日否

璘

吴佩芳、杨铠

14820000.002024年10月17日2029年10月17日否

璘

吴佩芳、杨铠

20000000.002025年1月24日2029年10月17日否

璘

吴佩芳、杨铠

20000000.002025年4月23日2029年4月22日否

璘

杨铠璘10000000.002025年1月24日2029年1月21日否

吴佩芳78952200.002025年4月23日2029年4月17日否

吴佩芳10000000.002025年5月7日2029年5月6日否

吴佩芳10000000.002025年5月7日2029年5月6日否

吴佩芳5000000.002025年5月23日2029年4月17日否

吴佩芳31250000.002025年5月23日2029年4月17日否

吴佩芳46038221.902024年2月29日2029年2月27日否

吴鹏10000000.002025年7月4日2029年7月4日否

吴佩芳7000000.002024年12月4日2028年5月14日否

吴佩芳4000000.002025年1月3日2028年4月22日否本报告书共146页第128页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

吴佩芳60000000.002025年3月21日2028年7月8日否

吴佩芳30000000.002025年4月10日2028年10月16日否

报告期内关联方为公司新增非金融机构借款提供担保情况：

公司关联人吴佩芳、杨铠璘、释加才让、侯玉勃、李一共同提供无偿个人连带责任担保

的新增拆借4700.00万元，截至年末此类余额0.00元；公司关联人吴佩芳、杨铠璘、释加才让、侯玉勃共同提供无偿个人连带责任担保的35900.00万元，截至年末此类余额0.00元；吴佩芳、杨铠璘、侯玉勃共同提供无偿个人连带责任担保的13700.00万元，截至年末此类余额0.00元；吴佩芳、杨铠璘共同提供无偿个人连带责任担保的4000.00万元，截至年末此类余额0.00元；吴佩芳提供无偿个人连带责任担保的13700.00万元，截至年末此类余额9350.00万元。

由于未取得上述相关有效文件资料，公司董事会秘书通过与相关人员进行访谈获悉以上信息。

（3）关联方资金拆借关联方拆借金额起始日到期日说明

拆入：

2024年11月至2025年4月

吴佩芳36000100.002024-11-212025-5-20累计提供拆借金额

杨铠璘2000000.002025-3-312026-3-30

释加才让2000000.002025-3-312026-3-30

（4）关联方资产转让情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

李和栋受让少数股权65000000.00

（5）关键管理人员报酬项目本年发生额上年发生额

关键管理人员报酬2149.54万元1734.76万元本报告书共146页第129页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

6、应收、应付关联方等未结算项目情况

应付项目项目名称年末余额年初余额

其他应付款：

吴佩芳6472257.1524000000.00

杨铠璘2000000.00

李和栋40836156.4152600000.00

释加才让1985000.00

合计51293413.5676600000.00

应付股利：

吴佩芳313048.18313048.18

释加才让3443.023443.02

杨铠璘172.50172.50

合计316663.70316663.70

十四、股份支付

1、各项权益工具

项目相关内容本年授予的各项权益工具总额本年行权的各项权益工具总额本年失效的各项权益工具总额266800期末发行在外的股份期

年末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限权行权价格为9.88元/股，合同已到期年末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限

2、以权益结算的股份支付情况

本报告书共146页第130页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注项目相关内容

授予日权益工具公允价值的确定方法 按 Black-Scholes 模型计算

授予价格、行权价格、股票价格、有授予日权益工具公允价值的重要参数

效期、无风险利率和股票预期收益按各归属期的业绩考核条件及激励对可行权权益工具数量的确定依据象的考核结果估计确定本年估计与上年估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额20648136.45

本年以权益结算的股份支付确认的费用总额-4974632.00

注：本公司于2025年12月13日召开的第三届董事会第二十八次会议及第三届监事会

第二十二次会议，审议通过了《关于作废部分已授予尚未归属的限制性股票的议案》，本次

作废2020年限制性股票激励计划限制性股票数量共计266800股，本年冲回股份支付费用

4974632.00万元。

3、以现金结算的股份支付情况

无

4、股份支付的修改、终止情况

无

十五、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项

2、或有事项

公司全资子公司绵阳天宜收到四川省江油市人民法院送达的关于四川省江油市新华建

筑工程有限公司就建设工程施工合同纠纷一案的传票、《应诉通知书》（案号：（2025）川0781民初6261号）及《民事起诉状》等相关材料；以及四川省江油市人民法院送达的关于四川

北合建设有限公司就建设工程分包合同纠纷一案的传票、《应诉通知书》（案号：（2025）川

0781民初6346号）及《民事起诉状》等相关材料。截至本报告披露日，公司及绵阳天宜已

分别与新华建筑、四川北合达成调解，经法院确认并出具《民事调解书》。

本报告书共146页第131页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

公司及全资子公司绵阳天宜、天力新陶收到四川省江油市人民法院送达的关于四川江油

农村商业银行股份有限公司就金融借款合同纠纷一案的传票、《应诉通知书》（案号：（2025）川0781民初7071号）及《民事起诉状》等相关材料。截至本报告披露日，公司尚未收到相关法院判决文书。

公司及全资子公司天力新陶收到河南自由贸易试验区郑州片区人民法院送达的传票、

《应诉通知书》（案号：（2025）豫0194民初33212号）及《民事起诉状》等相关材料，邦银金融租赁股份有限公司就融资租赁合同纠纷向河南自由贸易试验区郑州片区人民法院提起诉讼，并向法院申请诉前财产保全。截至本报告披露日，公司已收到河南自由贸易试验区郑州片区人民法院送达的《民事判决书》（（2025）豫0194民初33212号）。

十六、资产负债表日后事项

1、预重整事项

2025年11月7日，北京一中院出具《决定书》[（2025）京01破申1445号]。公司债

权人天津晟宇汽车零部件有限公司以公司不能清偿到期债务，资产不足以清偿全部债务且明显缺乏清偿能力为由，向北京一中院申请对公司进行重整（预重整），公司同意前述申请事项，并自愿承担预重整期间的相关义务。为有效识别重整价值及可行性，提高重整成功率，北京一中院决定对公司启动预重整。

2025年11月26日，北京一中院出具《决定书》[（2025）京01破申1445号之一]，指

定北京市海问律师事务所担任公司预重整期间的临时管理人，负责人为张坚键。2025年11月28日，临时管理人就公司预重整债权申报事项发出债权申报通知。

为顺利推进天宜新材预重整和重整工作，化解公司债务危机，恢复和提升公司持续经营能力和盈利能力，维护和保障债权人公平受偿权益，临时管理人参照《中华人民共和国企业破产法》《北京破产法庭破产重整案件办理规范（试行）》及相关法律规定，公开招募和遴选重整投资人。

2025年12月22日，公司收到临时管理人发送的《北京天宜上佳高新材料股份有限公司预重整案关于意向投资人报名情况的通知》，在规定的报名期限内，共有27个报名主体（合计56家企业，两家及以上企业组成联合体报名的，视为一个报名主体）向临时管理人提交报名材料并足额缴纳报名保证金。

2026年1月，公司收到临时管理人发送的《北京天宜上佳高新材料股份有限公司预重整案关于延长尽职调查及提交重整投资方案期限的公告》。考虑到公司经营业绩情况将可能对意向投资人的投资意向、重整投资方案、内部决策等事项产生影响，为确保各家意向投资人充分尽调、完善重整投资方案，临时管理人决定延长尽职调查及提交重整投资方案期限。

2026年2月28日，公司收到临时管理人发送的《北京天宜上佳高新材料股份有限公司本报告书共146页第132页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注预重整案关于产业投资人遴选结果的通知》，经遴选，现确定紫光通信联合体中的产业投资人北京紫光通信科技集团有限公司和全讯汇聚网络科技（北京）有限公司为公司预重整正选

产业投资人，泰州衡川新能源材料科技有限公司-北京深蓝重整咨询有限公司-青岛熙正盈启私募股权投资基金合伙企业（有限合伙）联合体中的产业投资人泰州衡川新能源材料科技有限公司为公司预重整备选产业投资人。目前，公司、临时管理人与产业投资人已分别完成《重整投资协议》的签署。

2、募集资金专户部分资金被司法划扣

截至本公告披露日，公司所有募集资金专户余额10993.23万元。其中，募集资金专户被冻结金额4311.24万元，占募集资金专户余额的39.22%。

3、子公司临时停产

本公司之全资子公司江油天启颐阳新材料技术有限公司和江苏新毅阳高新材料有限公

司受光伏产业链去库存且持续低迷影响，致单晶拉制耗材产品需求疲软，天启颐阳和新毅阳业务受到严重影响，石英坩埚产线利用率处于较低水平，业务持续亏损。当下光伏行业的周期性影响还在持续，在营业收入远无法覆盖成本的情况下，为避免损失的进一步扩大，维护公司及股东利益，江油天启颐阳新材料技术有限公司和江苏新毅阳高新材料有限公司决定对其业务进行停产。

4、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策本公司的经营业务根据业务的性质以及所提供的产品和服务分开组织和管理。本公司的每个经营分部是一个业务集团，提供面临不同于其他经营分部的风险并取得不同于其他经营分部的报酬的产品和服务。

本公司的经营分部的分类与内容如下：

*轨道交通业务分部；

*光伏新能源业务分部；

*航空航天业务分部；

*汽车业务分部；

*其他业务分部。

管理层出于配置资源和评价业绩的决策目的，对各业务单元的经营成果分开进行管理。

分部业绩以报告的分部利润为基础进行评价。

分部间的转移定价，参照向第三方进行交易所采用的价格制定。

本报告书共146页第133页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）报告分部的财务信息轨道交通业务分部光伏新能源业务分部汽车业务分部项目本期上期本期上期本期上期

一、营业收入270703522.61295380011.83381478934.82615098491.5513222576.805033781.64

其中：对外交易收入204672167.46248544684.21266239722.16355395471.921818398.752630304.79

分部间交易收入66031355.1546835327.62115239212.66259703019.6311404178.052403476.85

二、资产减值损失（损失以“－”号填列）-949624315.84-168361723.43-503144154.79-860673448.86-170217432.87-4761648.31

三、信用减值损失（损失以“－”号填列）-875683864.17-394634.98-18299508.8311425518.70-647627.67-62300.71

四、营业费用19131108.5817692132.315777325.098970896.712110522.711808809.65

五、利润总额（亏损）-1981029124.57-282332651.15-734829256.03-1284913785.41-220850965.86-21294094.75

六、资产总额3929186032.075969684403.451703558925.212799855571.61400657371.72481298836.82

七、负债总额1360376445.441341532456.613019865276.293225662509.45646609366.47516399865.71本报告书共146页第134页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注续表航空航天业务分部其他业务分部抵销合计项目本期上期本期上期本期上期本期上期

一、营业收入211684669.46155098864.8480607413.9692125725.33-274641348.59-399683543.46683055769.06763053331.73

其中：对外交易收入207939590.69154098360.382385890.002384510.43683055769.06763053331.73

分部间交易收入3745078.771000504.4678221523.9689741214.90-274641348.59-399683543.46二、资产减值损失（损失-36859.92-40190732.33-444721507.62576986337.5245377505.18-1490757933.52-1028610047.75以“－”号填列）三、信用减值损失（损失-10704683.25-5452798.07-2569462.58-2918192.99878967843.891065954.88-28937302.613663546.83以“－”号填列）

四、营业费用2996209.331857599.51207320.88218819.45-2655050.6527567435.9430548257.63

五、利润总额（亏损）-44549806.03-118315702.39-470100387.98-17652908.931441588435.7847279846.89-2009771104.69-1677229295.74

六、资产总额618248417.18686985078.271236110004.091701481391.11-3961383361.77-5179578906.253926377388.506459726375.01

七、负债总额587135735.94573242262.491603051064.041597641808.81-4750896615.80-4521716896.702466141272.382732762006.37本报告书共146页第135页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）对外交易收入信息及地理信息

详见附注六、41。

十七、公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年）104988875.94205159581.59

1年至2年（含2年）10341220.0214141243.45

2年至3年（含3年）195340.532253801.30

3年至4年（含4年）212028.6074250.00

4年至5年（含5年）39257.57

小计115737465.09221668133.91

减：坏账准备85879.0192501.97

合计115651586.08221575631.94

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按组合计提坏账准

115737465.09100.0085879.010.07115651586.08

备的应收账款

其中：

应收账款组合115737465.09100.0085879.010.07115651586.08

合计115737465.09——85879.01——115651586.08

（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按组合计提坏账准

221668133.91100.0092501.970.04221575631.94

备的应收账款本报告书共146页第136页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

其中：

应收账款组合221668133.91100.0092501.970.04221575631.94

合计221668133.91——92501.97——221575631.94组合中，按应收账款组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）104988875.9410498.890.01

1年至2年（含2年）10341220.028272.980.08

2年至3年（含3年）195340.532480.821.27

3年至4年（含4年）212028.6064626.3230.48

合计115737465.0985879.010.07

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

应收账款92501.97-6622.9685879.01

合计92501.97-6622.9685879.01

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款和合同资产合计数的汇总金额为

123062108.10元，占应收账款和合同资产年末余额合计数的比例为98.66%，相应计提的坏

账准备年末余额汇总金额为91284.77元。

2、其他应收款

项目年末余额年初余额

其他应收款3039991999.043766044173.96

合计3039991999.043766044173.96本报告书共146页第137页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

*按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年）3929357801.503780070361.08

1年至2年（含2年）232618.96135079.31

2年至3年（含3年）135079.319600.00

3年至4年（含4年）9600.00

5年以上49050.0059050.00

小计3929784149.773780274090.39

减：坏账准备889792150.7314229916.43

合计3039991999.043766044173.96

*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额

对合并范围内子公司的应收款3927640089.533775027820.76

押金及保证金450348.275246269.63

其他1693711.97

小计3929784149.773780274090.39

减：坏账准备889792150.7314229916.43

合计3039991999.043766044173.96

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信坏账准备整个存续期预期未来12个月用损失合计信用损失（未发预期信用损失（已发生生信用减值）信用减

值）

2025年1月1日余额14229916.4314229916.43

2025年1月1日余额

在本年：

本报告书共146页第138页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信坏账准备整个存续期预期未来12个月用损失合计信用损失（未发预期信用损失（已发生生信用减值）信用减

值）

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提875562234.30875562234.30本年转回本年转销本年核销其他变动

2025年12月31日余额889792150.73889792150.73

*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回转销其他变年末余额计提或转或核动回销

其他应收款14229916.43875562234.30889792150.73

合计14229916.43875562234.30889792150.73

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年账坏账准备年末单位名称年末余额末余额合计数的款项性质龄余额比例（%）对合并范

1年

围内子公

单位 A 1069296670.01 27.21 以 74848102.54司的应收内款本报告书共146页第139页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注占其他应收款年账坏账准备年末单位名称年末余额末余额合计数的款项性质龄余额比例（%）对合并范

1年

围内子公

单位 B 637677661.83 16.23 以 183132609.50司的应收内款对合并范

1年

围内子公

单位 C 550000000.00 14.00 以 41566239.91司的应收内款对合并范

1年

围内子公

单位 D 458953198.02 11.68 以 164874440.62司的应收内款对合并范

1年

围内子公

单位 E 407966493.16 10.38 以 45605804.36司的应收内款

合计3123894023.0279.50——510027196.93本报告书共146页第140页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1093709380.61868013014.86225696365.751086626638.7568905521.841017721116.91

合计1093709380.61868013014.86225696365.751086626638.7568905521.841017721116.91

（2）对子公司投资本年增减变动减值准备年初减值准备被投资单位年初余额余额减少计提减值年末余额追加投资其他年末余额投资准备

天宜上佳（天津）新

35285855.2335285855.2335285855.2335285855.23

材料有限公司北京天仁道和新材料

62698731.7962100883.38-597848.4162100883.3862100883.38

有限公司北京天亿万赛轻量化

24440000.008609953.5531967.7624440000.008641921.31

材料有限公司本报告书共146页第141页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注本年增减变动减值准备年初减值准备被投资单位年初余额余额减少计提减值年末余额追加投资其他年末余额投资准备北京天佑新辔高新技

34300002.2330529203.203770799.0334300002.2334300002.23

术有限公司北京大地坤通检测技

20102334.0217609757.6120102334.0217609757.61

术有限公司绵阳天宜上佳新材料

61680000.0061680000.0061680000.0061680000.00

有限公司北京天力九陶新材料

7763282.836491372.601271910.237763282.837763282.83

有限公司成都瑞合科技有限公

214073706.4323274992.4966907082.89-600988.03213472718.4090182075.38

司江油天启光峰新材料

1012000.001012000.001012000.001012000.00

技术有限公司江油天力新陶碳碳材

61932332.8960960436.79-971896.1060960436.7960960436.79

料科技有限公司北京天宜上佳科贸有

16589196.4115916224.50-672971.9115916224.5015916224.50

限公司本报告书共146页第142页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注本年增减变动减值准备年初减值准备被投资单位年初余额计提减值年末余额余额减少追加投资其他年末余额投资准备江油天启智和科技有

10000000.0010000000.0010000000.0010000000.00

限公司江苏新毅阳高新材料

335000000.00335000000.00335000000.00335000000.00

有限公司北京天启宇航碳材料

2400.002400.002400.002400.00

科技有限公司江油天启碳和新材料

24000.0024000.0024000.0024000.00

有限公司北京天启芯能科技发

131525737.1759390846.96131525737.1759390846.96

展有限公司常州天启新新科技有

20000000.008019822.5820000000.008019822.58

限公司江油天启颐阳新材料

60197059.7560123506.06-73553.6960123506.0660123506.06

技术有限公司

合计1086626638.7568905521.8410000000.00-799107493.02-2917258.141093709380.61868013014.86本报告书共146页第143页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

4、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务199630977.08193068514.04242427255.70241239554.81

其他业务44384347.02339622.6431944928.2166690.42

合计244015324.10193408136.68274372183.91241306245.23

（1）主营业务（分产品）本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

粉末冶金闸片/有机

199630977.08193068514.04242427255.70241239554.81

合成闸片、闸瓦

合计199630977.08193068514.04242427255.70241239554.81

（2）主营业务（分地区）本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

东部地区135905730.11126761515.60142253160.08134347196.12

中部地区33021055.0432049628.9755576946.3261618386.36

西部地区30704191.9334257369.4744597149.3045273972.33

合计199630977.08193068514.04242427255.70241239554.81

5、投资收益

项目本年发生额上年发生额

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入16611392.943693484.10已终止确认的银行承兑汇票贴现利息

合计16611392.943693484.10本报告书共146页第144页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

十八、补充资料

1、本年非经常性损益明细表

说项目金额明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-51902490.02计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的26960764.67政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资16611392.94产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益

债务重组损益4028742.79

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益本报告书共146页第145页北京天宜上佳高新材料股份有限公司2025年度财务报表附注说项目金额明交易价格显失公允的交易产生的收益

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益-9113022.67受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-2681463.74

其他符合非经常性损益定义的损益项目-116381421.73

小计-132477497.76

减：所得税影响额

少数股东权益影响额（税后）368516.28

合计-132846014.04

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。

本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）的规定执行。

2、净资产收益率及每股收益

每股收益加权平均净报告期利润资产收益率基本每股稀释每股

（%）收益收益

归属于公司普通股股东的净利润-87.99-3.96-3.98

扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润-82.76-3.73-3.74

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共146页第146页