烟台德邦科技股份有限公司

审计报告

众环审字（2026）3700009号

目录

起始页码审计报告财务报表合并资产负债表1合并利润表3合并现金流量表4合并股东权益变动表5资产负债表7利润表9现金流量表10股东权益变动表11财务报表附注13审计报告

众环审字（2026）3700009号

烟台德邦科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了烟台德邦科技股份有限公司（以下简称“德邦科技公司”）财务报表，包括

2025年12月31日的合并及公司资产负债表，2025年度的合并及公司利润表、合并及公司

现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了德邦科技公司2025年12月31日合并及公司的财务状况以及2025年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于德邦科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任，我们同时遵循了适用于公众利益实体的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认关键审计事项在审计中如何应对该事项

如附注六、41所述，德邦科技主要从事高针对营业收入的确认，我们实施的审

端电子封装材料的研发、生产和销售，2025年计程序主要包括：

公司营业收入为154723.09万元，公司已在财（1）了解与销售收款循环相关的内务报表附注中披露了各类业务收入确认政策。部控制，评价其设计是否合理，并测试关由于收入金额重大且为关键业绩指标，所以可键控制执行的有效性；

能存在收入被确认于不恰当的期间或被操控以

达到预期目标的风险，因此，我们把收入确认（2）了解公司的收入确认政策，检查确定为关键审计事项。重要的销售合同，识别与商品控制权转移相关的条款，评价收入确认政策是否符合审计报告第1页共4页关键审计事项在审计中如何应对该事项企业会计准则的规定；

（3）结合产品类型及客户类别对收入

和毛利率执行实质性分析程序，判断本年度收入和毛利率变动的合理性；

（4）对销售和发货记录抽样执行细节测试，检查公司销售合同（订单）、出库单、客户签收单、对账单、发票、出口报关单、

银行回款单据、会计凭证等文件，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；

（5）向主要客户发函确认销售金额以

及应收账款余额，并执行了期后回款检查程序；

（6）对营业收入执行截止性测试，评价收入是否记录在恰当的会计期间。

（二）商誉减值关键审计事项在审计中如何应对该事项

如附注六、17所述，公司2025

针对商誉减值，我们实施的审计程序主要包括：

年12月31日的商誉账面价值为

20275.13万元，对财务报表整体（1）了解和评价管理层商誉减值评估相关的内部具有重要性。控制设计和运行的有效性；

管理层每年对商誉进行减值测（2）了解资产组的历史业绩情况及发展规划，以试，并将含有商誉的资产组的账面及行业的发展趋势；

价值与其可收回金额进行比较，以

（3）分析管理层对商誉所属资产组的认定和进行确定是否需要计提减值。可收回金商誉减值测试时采用的关键假设和方法，检查相关假设额是采用预计未来现金流量的现值和方法的合理性；

计算所得。编制折现的现金流量预测涉及重大的管理层判断，特别是（4）评价管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、估计收入增长率、营业利润率和确专业素质和客观性，复核外部估值专家对资产组的估值定采用的折现率。方法及出具的评估报告；

由于对商誉的减值评估涉及较（5）获取管理层编制的商誉减值测试底稿，重新为复杂的估值技术且在估计减值测计算包含商誉资产组账面价值与可收回金额的差异，确试中使用的参数涉及重大的管理层认是否存在商誉减值情况；

判断，这些判断存在固有不确定性，

（6）复核公司在财务报表中有关商誉的减值以及并且有可能受到管理层偏向的影所采用的关键假设的披露是否符合企业会计准则的要响，我们将商誉减值识别为关键审求。

计事项。

四、其他信息

德邦科技公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

审计报告第2页共4页我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

德邦科技公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估德邦科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算德邦科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督德邦科技公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序

以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对德邦科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性审计报告第3页共4页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注烟台德邦科技股份有限公司

2025年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

1、公司的发行上市及股本等基本情况

烟台德邦科技股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“德邦科技”）系依照

《公司法》和其他有关规定成立的股份有限公司，由烟台德邦科技有限公司整体变更组织形式、以发起方式设立，并以有限公司原有股东作为公司发起人。公司于2003年1月在山东省烟台市市场监督管理局注册登记，并取得营业执照，公司法定代表人为解海华，统一社会信用代码为91370600746569906J。

2022年7月15日，根据中国证券监督管理委员会《关于同意烟台德邦科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2022]1527号）文件，公司向社会公开发行人民币普通股（A股）3556万股，每股面值1元。2022年9月19日，公司在上海证券交易所上市交易，股票代码：688035。上市后公司总股本变更为14224.00万元。

2、公司注册地、总部地址

公司注册地和总部地址：山东省烟台市经济技术开发区开封路3-3号。

3、业务性质及主要经营活动

本公司及各子公司（统称“本集团”）主要从事高端电子封装材料的研发、生产和销售，属于电子专用材料制造业。

公司经营范围：一般项目：研发、生产、销售：应用于集成电路、半导体、电子组装、

高效新能源、先进制造等领域的封装材料、导电材料、导热材料、电磁屏蔽材料、结构粘合

材料、密封材料等新材料产品，并提供与产品相关的技术咨询与服务、应用与整体解决方案、关联设备等；经营相关货物或技术进出口业务；厂房租赁。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）

4、财务报告批准报出日

本财务报表业经本公司董事会于2026年4月10日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础本报告书共112页第13页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

1、编制基础

本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的具体会计准则、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

本集团已评价自报告期末起至少12个月的持续经营能力，本集团管理层相信本集团能自本财务报表批准日后不短于12个月的可预见未来期间内持续经营。因此，本集团以持续经营为基础编制截至2025年12月31日止的财务报表。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团

2025年12月31日的财务状况及2025年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、24“收入”各项描述。关于管理

层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、30“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本本报告书共112页第14页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境决定其记账本位币，主要为美元、越南盾及泰铢。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、重要性标准确定方法和选择依据

本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：

项目重要性标准重要应收款项核销情况金额超过200万元人民币

重要的在建工程项目单项在建工程发生额或期末余额≥1000万元人民币

非全资子公司本期收入金额占本集团总收入金额比例≥重要的非全资子公司

10%

对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占本集团净

重要的合营企业或联营企业资产的5%以上，或长期股权投资权益法下投资损益占本集团合并净利润的5%以上

重要的账龄超过1年的应付账款单项金额超过资产总额0.5%

重要的无形资产单项无形资产账面价值≥1000万元人民币

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企本报告书共112页第15页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公本报告书共112页第16页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。

本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

本报告书共112页第17页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本

附注四、9“金融工具”。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这

些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、现金及现金等价物的确定标准

本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期

限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动本报告书共112页第18页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注风险很小的投资。

8、外币业务和外币报表折算

（1）发生外币交易时折算汇率的确定方法本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。

（2）在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理以及*分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币

货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了

对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

本报告书共112页第19页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营

控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

9、金融工具

在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从本报告书共112页第20页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财

务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和本报告书共112页第21页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

本报告书共112页第22页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金

流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。

本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

10、金融资产减值

本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等。

（1）减值准备的确认方法本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；

本报告书共112页第23页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确

认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

1应收票据

本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较低的银行类金融机构。

公司以账龄作为信用风险特征组合，按照应收账款连续账龄的原则计提坏商业承兑汇票账准备。

2应收账款

对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期本报告书共112页第24页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收账款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

应收账款：

除已单项计量损失准备的应收款项外，本公司根据以前年度与之相同

1或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合组合（账龄组合）

的预期信用损失为基础，考虑前瞻性信息，以未来12个月或整个存续期为基础计量预期信用损失2合并范围内的公司之间发生的应收款项。除非有确凿证据表明关联方组合（内部关联方债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流严重不足等情形，一般不组合）计提坏账准备

3应收款项融资

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

4其他应收款

本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

除已单项计量损失准备的其他应收款外，本公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的其他应收款

组合1（账龄组合）

组合的预期信用损失为基础，考虑前瞻性信息，以未来12个月或整个存续期为基础计量预期信用损失合并范围内的公司之间发生的其他应收款。除非有确凿证据表明关联组合2（内部关联方方债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流严重不足等情形，一般组合）不计提坏账准备

*债权投资债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

11、存货

（1）存货的分类本报告书共112页第25页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

存货主要包括原材料、在产品、半成品、库存商品、发出商品和委托加工物资等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

12、合同资产

本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值。

13、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。

共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的本报告书共112页第26页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作

为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应判断是否属于“一揽子交易”分别进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关

管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益本报告书共112页第27页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允

价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第

22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控本报告书共112页第28页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”（2）中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或

负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处本报告书共112页第29页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位

实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

14、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

本报告书共112页第30页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物年限平均法10-3053.17—9.50

机器设备年限平均法5-1059.50-19.00

运输设备年限平均法5519.00

电子设备年限平均法3-5519.00-31.67

其他设备年限平均法3-1059.50—31.67

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

15、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。

16、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已

经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

本报告书共112页第31页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专

门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使

用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超

过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

17、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

项目使用寿命土地使用权土地使用年限

软件3-10年专利权10-15年期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿本报告书共112页第32页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研发支出的归集范围包括与研发活动直接相关的人员薪资和福利费用，研发活动直接消耗的材料，用于研发活动的固定资产、无形资产的折旧摊销费用，以及与研发活动直接相关的其他费用等。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。

18、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

19、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的

投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的本报告书共112页第33页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

20、合同负债

合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

21、职工薪酬

本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。

其中：短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的本报告书共112页第34页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

22、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

23、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关本报告书共112页第35页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

成本或费用，相应增加股东权益。

2以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。

（3）涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本集团内，另一在本集团外的，在本集团合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；

除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其

本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本报告书共112页第36页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

24、收入收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的

支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本

集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本集团主要销售高端电子封装材料等产品，属于在某一时点履行的履约义务。收入确认具体方法为：

本报告书共112页第37页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

*内销

对于经销客户，公司将货物发至客户后，在取得客户签收确认的凭据时确认销售收入；

对于直供客户，公司将货物发至客户后，在取得客户对账确认的凭据时确认销售收入；对于寄售的客户，公司在客户实际领用并取得客户对账确认的凭据时确认销售收入。

*外销

对于外销的产品，公司将货物运至出口港并报关装船后，公司以取得海关核准的报关单作为出口销售收入的确认时点。

25、合同成本

本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外

的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本

集团未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（二）

为转让该相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款（一）

减（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

26、政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：

（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支

出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进本报告书共112页第38页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

27、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债本报告书共112页第39页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易

中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所

得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

本报告书共112页第40页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

28、租赁

租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以

换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1）本集团作为承租人本集团租赁资产的类别主要为房屋建筑物。

1初始计量

在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

2后续计量

本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、14“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一本报告书共112页第41页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

3短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）本集团作为出租人

本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

*经营租赁本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。

本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

29、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更财政部于2024年12月31日发布《企业会计准则解释第18号》（以下简称“解释18号”），自发布之日起实施，允许企业自发布年度提前执行。本集团选择自2025年度执行该解释。该项会计政策变更对公司财务报表无重大影响。

（2）会计估计变更本期无重要会计估计变更。

30、重大会计判断和估计

本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资本报告书共112页第42页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注产或负债的账面金额进行重大调整。

本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）收入确认

如本附注四、24、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和

估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行。

本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2）金融资产减值

本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（3）存货跌价准备

本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（4）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。

本报告书共112页第43页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

（5）长期资产减值准备本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（6）折旧和摊销

本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（7）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（8）所得税

本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

本报告书共112页第44页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

（9）公允价值计量本集团的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本集团采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本集团会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注十二中披露。

五、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

应税收入按13%、6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的增值税进项税额后的差额计缴增值税。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%、5%计缴。

企业所得税详见下表。

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露如下：

纳税主体名称所得税税率备注

烟台德邦科技股份有限公司15%

深圳德邦界面材料有限公司15%

东莞德邦翌骅材料有限公司25%

威士达半导体科技（张家港）有限公司20%德邦（昆山）材料有限公司25%

四川德邦新材料有限公司25%

烟台德邦新材料有限公司25%

DARBOND TECHNOLOGY INTERNATIONAL PTE. LTD. 17% 注 1

DARBOND TECHNOLOGY(THAILAND) CO.LTD. 20% 注 2

DARBOND TECHNOLOGYVIETNAM LIMITED COMPANY 20% 注 3

DARBOND MATERIALS CO. LTD. 20% 注 2

苏州泰吉诺新材料科技有限公司15%

深圳泰吉诺新材料科技有限公司25%

注1：DARBOND TECHNOLOGY INTERNATIONAL PTE. LTD.注册地为新加坡，适用当地税率，企业所得税税率为17%；

注2：DARBOND TECHNOLOGY(THAILAND) CO.LTD.和DARBOND MATERIALS

CO. LTD. 注册地为泰国，适用当地税率，企业所得税税率为20%；

本报告书共112页第45页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

注3：DARBOND TECHNOLOGYVIETNAM LIMITED COMPANY注册地为越南，适用当地税率，企业所得税税率为20%。

2、税收优惠及批文

（1）企业所得税

烟台德邦科技股份有限公司原高新技术企业证书有效期满后进行重新认定，并于2024年12月7日取得编号为GR202437001075的《高新技术企业证书》，有效期为三年。2025年企业所得税执行15%的税率政策。

深圳德邦界面材料有限公司原高新技术企业证书有效期满后进行重新认定，并于2025年12月25号取得编号为GR202544201516的《高新技术企业证书》，有效期为三年。2025年企业所得税执行15%的税率政策。

苏州泰吉诺新材料科技有限公司原高新技术企业证书有效期满后进行重新认定，并于

2024年12月16号取得编号为GR202432009966的《高新技术企业证书》，有效期为三年。2025年企业所得税执行15%的税率政策。

根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号）和《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2023年第12号）规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司之子公司威士达半导体科技（张家港）有限公司2025年享受该优惠政策。

根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财税[2021]13号）规定，自2021年1月1日起，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照实际发生额的100%在税前加计扣除。公司及子公司研发费用适用上述优惠政策。

（2）增值税根据《财政部、税务总局关于关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（2023

年第43号）的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵

扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公司及其子公司深圳德邦界面材料有限公司、苏州泰吉诺新材料科技有限公司适用上述优惠政策。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2025年1月1日，“年末”指2025年12月31日，“上年年末”指2024年12月31日，“本年”指2025年度，

本报告书共112页第46页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

“上年”指2024年度。

1、货币资金

项目年末余额年初余额

库存现金100507.9886422.38

银行存款391151617.83486936536.17

其他货币资金75028420.6523180841.16

合计466280546.46510203799.71

其中：存放在境外的款项总额15922402.284091658.34

注：货币资金期末余额受限情况详见本附注六、21“所有权或使用权受限制的资产”。

2、交易性金融资产

项目年末余额年初余额指定理由和依据以公允价值计量且其变动计入

383065960.21278760702.08——

当期损益的金融资产

其中：结构性存款383065960.21278760702.08——

合计383065960.21278760702.08——

3、应收票据

（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额

银行承兑汇票65344881.4358105971.47

商业承兑汇票75966786.9364574430.72

小计141311668.36122680402.19

减：坏账准备3798339.353228721.54

合计137513329.01119451680.65

（2）年末已质押的应收票据无。

（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票-47142020.33

商业承兑汇票201798322.864422163.26

合计201798322.8651564183.59本报告书共112页第47页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

（4）按坏账计提方法分类披露年末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备141311668.36100.003798339.352.69137513329.01

其中：银行承兑汇票65344881.4346.24--65344881.43

商业承兑汇票75966786.9353.763798339.355.0072168447.58

合计141311668.36——3798339.35——137513329.01

（续）年初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备122680402.19100.003228721.542.63119451680.65

其中：银行承兑汇票58105971.4747.36--58105971.47

商业承兑汇票64574430.7252.643228721.545.0061345709.18

合计122680402.19——3228721.54——119451680.65组合中，按商业承兑汇票组合计提坏账准备的应收票据年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

商业承兑汇票75966786.933798339.355.00

合计75966786.933798339.355.00

（5）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转销或核年末余额计提其他变动转回销商业承兑

3228721.54569617.81---3798339.35

汇票

合计3228721.54569617.81---3798339.35本报告书共112页第48页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

4、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年）439079500.32203447855.04

1至2年3279809.04517995.56

2至3年156136.54915289.21

3至4年857475.7125018.84

5年以上29400.0086975.30

小计443402321.61204993133.95

减：坏账准备23171037.9310501731.10

合计420231283.68194491402.85

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备820000.000.18817212.0099.662788.00

按组合计提坏账准备442582321.6199.8222353825.935.05420228495.68

其中：账龄组合442582321.6199.8222353825.935.05420228495.68

合计443402321.61——23171037.93——420231283.68

（续）年初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备204993133.95100.0010501731.105.12194491402.85

其中：账龄组合204993133.95100.0010501731.105.12194491402.85

合计204993133.95——10501731.10——194491402.85

*年末单项计提坏账准备的应收账款本报告书共112页第49页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额

应收账款（按单位）计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

单位1820000.00817212.0099.66预计无法收回

合计820000.00817212.0099.66——

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）439079500.3221953975.005.00

1至2年3279809.04327980.9110.00

2至3年156136.5431227.3120.00

3至4年37475.7111242.7130.00

4至5年--50.00

5年以上29400.0029400.00100.00

合计442582321.6122353825.935.05

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转销或核年末余额计提其他变动转回销按单项计提坏

-817212.00---817212.00账准备按组合计提坏

10501731.1011132427.42-2677.51722344.9222353825.93

账准备

合计10501731.1011949639.42-2677.51722344.9223171037.93

（4）本年实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款2677.51

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款年末余坏账准备年末余单位名称应收账款年末余额

额的比例（%）额

第一名252159017.1556.8712607950.86

第二名35458182.338.001772909.12本报告书共112页第50页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注占应收账款年末余坏账准备年末余单位名称应收账款年末余额

额的比例（%）额

第三名21824143.284.921091207.16

第四名11251079.602.54562553.98

第五名11135190.312.51556759.52

合计331827612.6774.8416591380.64

5、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示项目年末余额年初余额

银行承兑汇票72232266.7242442071.79

合计72232266.7242442071.79

（2）年末已质押的应收款项融资无。

（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票314987103.21-

合计314987103.21-

（4）应收款项融资本年增减变动及公允价值变动情况年初余额本年变动年末余额项目公允价公允价公允价成本成本成本值变动值变动值变动应收票

42442071.79-29790194.93-72232266.72-

据

合计42442071.79-29790194.93-72232266.72-

6、预付款项

（1）预付款项按账龄列示年末余额年初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内25690339.3899.1114768859.9399.82

1至2年230387.990.8926664.890.18

合计25920727.37——14795524.82——本报告书共112页第51页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况占预付账款年末余额单位名称年末余额

合计数的比例（%）

第一名8039985.4331.02

第二名4734070.0018.26

第三名1280265.604.94

第四名1118884.084.32

第五名996000.003.84

合计16169205.1162.38

7、其他应收款

项目年末余额年初余额

应收利息--

应收股利--

其他应收款2597767.0610920089.02

合计2597767.0610920089.02

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年）2180487.551045685.71

1至2年220033.4410933554.57

2至3年346500.5919805.60

3至4年14247.6082200.00

4至5年82200.0026208.00

5年以上237372.70100.00

小计3080841.8812107553.88

减：坏账准备483074.821187464.86

合计2597767.0610920089.02

*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额

保证金及押金1999651.391774881.89本报告书共112页第52页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注款项性质年末账面余额年初账面余额

土地退还款-9234553.03

其他1081190.491098118.96

小计3080841.8812107553.88

减：坏账准备483074.821187464.86

合计2597767.0610920089.02

*按坏账准备计提方法分类披露年末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备3080841.88100.00483074.8215.682597767.06

其中：账龄组合3080841.88100.00483074.8215.682597767.06

合计3080841.88——483074.82——2597767.06

（续）年初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账

-----准备按组合计提坏账

12107553.88100.001187464.869.8110920089.02

准备

其中：账龄组合12107553.88100.001187464.869.8110920089.02

合计12107553.88——1187464.86——10920089.02组合中，按账龄组合计提坏账准备：

年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）2180487.55109024.415.00

1至2年220033.4422003.3410.00

2至3年346500.5969300.0920.00

本报告书共112页第53页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

3至4年14247.604274.2830.00

4至5年82200.0041100.0050.00

5年以上237372.70237372.70100.00

合计3080841.88483074.8215.68

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期预坏账准备未来12个月预期信用损期信用损失合计预期信用损失（未发生（已发生信用失信用减值）减值）

2025年1月1日余额1187464.86--1187464.86

2025年1月1日余额在

本年：

——转入第二阶段----

——转入第三阶段----

——转回第二阶段----

——转回第一阶段----

本年计提----

本年转回822329.17--822329.17

本年转销----

本年核销----

其他变动117939.13--117939.13

2025年12月31日余额483074.82--483074.82

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备年单位名称年末余额年末余额合计款项性质账龄末余额

数的比例（%）

第一名387550.0012.58押金1年以内19377.50

第二名211064.706.85保证金5年以上211064.70

第三名199049.006.46押金2-3年39809.80

第四名152200.004.94押金1年以内7610.00本报告书共112页第54页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注占其他应收款坏账准备年单位名称年末余额年末余额合计款项性质账龄末余额

数的比例（%）

第五名130000.004.22保证金1-2年13000.00

合计1079863.7035.05————290862.00

8、存货

（1）存货分类年末余额

项目存货跌价准备/合同账面余额账面价值履约成本减值准备

原材料121675547.897705258.58113970289.31

库存商品69234390.315084276.9064150113.41

半成品11080442.11599547.9110480894.20

发出商品24958699.69-24958699.69

在产品3158771.22-3158771.22

委托加工物资2025041.53-2025041.53

合计232132892.7513389083.39218743809.36

（续）年初余额

项目存货跌价准备/合同账面余额账面价值履约成本减值准备

原材料76844090.124583411.5772260678.55

库存商品66039936.753294059.8962745876.86

半成品7233962.73497018.276736944.46

发出商品19646038.45-19646038.45

在产品1738894.04-1738894.04

委托加工物资1369021.86-1369021.86

合计172871943.958374489.73164497454.22

（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备本年增加金额本年减少金额项目年初余额年末余额计提合并增加转回或转销其他

原材料4583411.572855510.932324341.962058005.88-7705258.58本报告书共112页第55页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注本年增加金额本年减少金额项目年初余额年末余额计提合并增加转回或转销其他

库存商品3294059.893969766.98-2179549.97-5084276.90

半成品497018.27555195.79-452666.15-599547.91

合计8374489.737380473.702324341.964690222.00-13389083.39

9、一年内到期的非流动资产

项目年末余额年初余额备注

大额存单本金及利息-455134027.56详见附注六、20

合计-455134027.56——

10、其他流动资产

项目年末余额年初余额

留抵及待抵扣税额32019188.8719650531.65

预缴税费1491116.546110.74

定期存单121668114.2150034698.63

合计155178419.6269691341.02本报告书共112页第56页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

11、长期股权投资

（1）长期股权投资情况本年增减变动减值准年初余额减值准备被投资单位（账面价其他宣告发放计提年末余额（账备年初余额减少投权益法下确认其他综合

值）追加投资权益现金股利减值其他面价值）年资的投资损益收益调整变动或利润准备末余额

一、合营企业

二、联营企业烟台京东方

材料科技有--54000000.00--3660474.01-----50339525.99-限公司

小计--54000000.00--3660474.01-----50339525.99-

合计--54000000.00--3660474.01-----50339525.99-本报告书共112页第57页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

12、其他非流动金融资产

项目年末余额年初余额分类以公允价值计量且其变动计入当期

18099266.0918000000.00

损益的金融资产

其中：权益工具投资18099266.0918000000.00

合计18099266.0918000000.00

13、固定资产

项目年末余额年初余额

固定资产920693779.03669724187.29

固定资产清理--

合计920693779.03669724187.29

（1）固定资产

1固定资产情况

项目房屋建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备合计

一、账面原值

1、年初余额419093486.58369703123.0013163837.207782973.2126452982.92836196402.91

2、本年增加金额196338292.35108444941.821196412.762868876.295345983.87314194507.09

（1）购置-15114982.33808722.502181402.123147358.1521252465.10

（2）在建工程转入196338292.3587552927.93-128318.59202903.89284222442.76

（3）企业合并增加-5777031.56387690.26559155.581995721.838719599.23

3、本年减少金额-2071012.7968376.07260134.06399211.472798734.39

（1）处置或报废-2071012.7968376.07260134.06399211.472798734.39

4、年末余额615431778.93476077052.0314291873.8910391715.4431399755.321147592175.61

二、累计折旧

1、年初余额39689049.5096997478.286157860.614973166.8618654660.37166472215.62

2、本年增加金额15338788.2638202523.992310787.591963523.283402727.1661218350.28

（1）计提15338788.2636241145.472040237.281618837.852639151.8857878160.74

（2）企业合并增加-1961378.52270550.31344685.43763575.283340189.54

3、本年减少金额-649652.3964957.27231352.96358590.341304552.96

（1）处置或报废-649652.3964957.27231352.96358590.341304552.96

4、年末余额55027837.76134550349.888403690.936705337.1821698797.19226386012.94

本报告书共112页第58页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注项目房屋建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备合计

三、减值准备

1、年初余额------

2、本年增加金额-509790.62-2593.02-512383.64

（1）计提-509790.62-2593.02-512383.64

3、本年减少金额------

4、年末余额-509790.62-2593.02-512383.64

四、账面价值

1、年末账面价值560403941.17341016911.535888182.963683785.249700958.13920693779.03

2、年初账面价值379404437.08272705644.727005976.592809806.357798322.55669724187.29

2未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因新能源及电子信息封装材料

194265832.55正在办理中

建设项目房屋建筑物

14、在建工程

项目年末余额年初余额

在建工程131706996.59192158643.35

工程物资--

合计131706996.59192158643.35

（1）在建工程

1在建工程情况

年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备新建研发中心

65631912.98-65631912.9813088720.17-13088720.17

建设项目烟台总部研发

42133430.49-42133430.4927321928.01-27321928.01

中心新能源及电子

信息封装材料16086188.22-16086188.22147282586.83-147282586.83建设项目

其他零星工程7855464.90-7855464.904465408.34-4465408.34

合计131706996.59-131706996.59192158643.35-192158643.35本报告书共112页第59页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

2重要在建工程项目本年变动情况

本年其工程累计投本年转入固定项目名称预算数年初余额本年增加金额他减少年末余额入占预算比工程进度资金来源资产金额

金额例（%）

新建研发中心自有资金、

232538219.5613088720.1752543192.81--65631912.9828.22在建

建设项目募投资金主体已完烟台总部研发

70347361.1327321928.0114811502.48--42133430.4959.89成，后续自有资金

中心装修中已基本投

新能源及电子产运营，自有资金、

信息封装材料302919890.55147282586.83144939924.54276136323.15-16086188.2296.47但仍有一募投资金建设项目条设备线在建

合计605805471.24187693235.01212294619.83276136323.15-123851531.69——————本报告书共112页第60页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

15、使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋建筑物合计

一、账面原值

1、年初余额13981757.0413981757.04

2、本年增加金额7457363.407457363.40

（1）新增5229395.505229395.50

（2）企业合并增加2227967.902227967.90

3、本年减少金额188151.35188151.35

（1）处置188151.35188151.35

4、年末余额21250969.0921250969.09

二、累计折旧

1、年初余额5904035.225904035.22

2、本年增加金额6671139.606671139.60

（1）计提5587866.685587866.68

（2）企业合并增加1083272.921083272.92

3、本年减少金额119675.79119675.79

（1）处置119675.79119675.79

4、年末余额12455499.0312455499.03

三、减值准备

1、年初余额--

2、本年增加金额--

3、本年减少金额--

4、年末余额--

四、账面价值

1、年末账面价值8795470.068795470.06

2、年初账面价值8077721.828077721.82

16、无形资产

（1）无形资产情况本报告书共112页第61页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注项目土地使用权软件专利权合计

一、账面原值

1、年初余额117604878.9411147417.2423000000.00151752296.18

2、本年增加金额175503.422351362.1014160755.6616687621.18

（1）购置175503.422311539.09-2487042.51

（2）企业合并增加-39823.0114160755.6614200578.67

3、本年减少金额----

4、年末余额117780382.3613498779.3437160755.66168439917.36

二、累计摊销

1、年初余额13668596.611989099.103454205.8819111901.59

2、本年增加金额3261291.061118431.513035473.197415195.76

（1）计提3261291.061117767.791737403.926116462.77

（2）企业合并增加-663.721298069.271298732.99

3、本年减少金额----

4、年末余额16929887.673107530.616489679.0726527097.35

三、减值准备

1、年初余额----

2、本年增加金额----

3、本年减少金额----

4、年末余额----

四、账面价值

1、年末账面价值100850494.6910391248.7330671076.59141912820.01

2、年初账面价值103936282.339158318.1419545794.12132640394.59

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况无。

（3）无形资产减值测试情况可收回金额按预计未来现金流量的现值确定本报告书共112页第62页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注预测稳定期的预测减值金期的稳定期的关键参数项目账面价值可收回金额期的额关键关键参数的确定依年限参数据收入增长

10率、分

专利权17808390.2017957066.00-————

年成率、折现率

合计17808390.2017957066.00-————————

17、商誉

（1）商誉账面原值被投资单位名本年增加本年减少称或形成商誉年初余额企业合并形成年末余额的事项其他处置其他的苏州泰吉诺新

材料科技有限-195651828.61---195651828.61公司东莞德邦翌骅

7099450.64----7099450.64

材料有限公司

合计7099450.64195651828.61---202751279.25

（2）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构是否与以前年名称所属经营分部及依据成及依据度保持一致

商誉所在资产组产生的作为单一实体，独立于公苏州泰吉诺新材料科主要现金流入独立于其司内其他单位，独立产生本年新收购公技有限公司他资产或者资产组的现现金流量，将公司整体分司金流入别作为资产组

商誉所在资产组产生的作为单一实体，独立于公东莞德邦翌骅材料有主要现金流入独立于其司内其他单位，独立产生是

限公司他资产或者资产组的现现金流量，将公司整体分金流入别作为资产组

（3）可收回金额的具体确定方法

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：

本报告书共112页第63页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注稳定期的减值预测期的稳定期的关关键参数项目账面价值可收回金额预测期的关键参数预测期内的参数的确定依据金额年限键参数的确定依据

收入增长率：参考历史数据的基础上，结合宏观经济状况、行业发展情况以及企业未来经收入增长率

苏州泰吉诺新收入增长率10%、历史数

营策略、战略方针等，对未来（0）、毛利材料科技有限237791591.07309628879.82-5年毛利率59.60%、折据、经营

年度的数据进行综合预测。率59.60%、折公司现率14.56%预测

折现率：反映当前市场货币时现率14.56%间价值和相关资产组特定风险的税前利率。

收入增长率：参考历史数据的基础上，结合宏观经济状况、收入增长率（第一年行业发展情况以及企业未来经收入增长率

60%、第二至第四年历史数

东莞德邦翌骅营策略、战略方针等，对未来（0）、毛利

40189103.7347136861.35-5年20%，第五年10%）、据、经营

材料有限公司年度的数据进行综合预测。率31.10%、折毛利率31.10%、折预测

折现率：反映当前市场货币时现率15.16%

现率15.16%间价值和相关资产组特定风险的税前利率。

合计277980694.80356765741.17——————————本报告书共112页第64页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

（4）业绩承诺及对应商誉减值情况上年商誉业绩承诺完成情况减值金额本年上年项目承诺业绩承诺业绩本上完成率实际业完成率（2024-2实际业绩（2024-20年年（%）绩（%）

026年）26年）

苏州泰吉诺新

材料科技有限4233.001410.6333.324233.001469.4534.71--公司

注：本表中单位为万元，根据投资协议约定，苏州泰吉诺新材料科技有限公司相关股东承诺：该公司在2024年度至2026年度的业绩承诺期内，三年累计实现的净利润不得低于人民币4233万元。

18、长期待摊费用

本年增加金本年摊销金其他减少金项目年初余额年末余额额额额

装修费6526311.982656491.191989484.17-7193319.00

车间改造10575245.444035964.153166198.59119843.6411325167.36

绿化工程1227913.27-344376.14-883537.13

其他费用664862.581406412.95423125.161648150.37

合计18994333.278098868.295923184.06119843.6421050173.86

19、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）递延所得税资产明细年末余额年初余额项目可抵扣暂时性递延所得税资可抵扣暂时性递延所得税资差异产差异产

资产减值准备41307186.837563231.1522933045.444051076.31

递延收益75924570.5516466623.6372655199.2315297266.15

可抵扣亏损15597303.263875138.7219945166.603697543.82

内部交易未实现利润4104884.40615732.661890346.53283551.98

股权激励24657386.113698607.929616312.141442446.82

租赁负债4447605.46767842.756703326.971063484.36

超额业绩奖励17561003.992634150.60--

合计183599940.6035621327.43133743396.9125835369.44

（2）递延所得税负债明细本报告书共112页第65页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税负应纳税暂时性递延所得税负差异债差异债非同一控制下企业合

12862686.401929402.96--

并资产评估增值

使用权资产5127768.28869870.357061570.021116831.64

公允价值变动165226.3124783.9590702.0814772.28

合计18155680.992824057.267152272.101131603.92

（3）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额

可抵扣暂时性差异46732.31938452.96

可抵扣亏损14497633.9319975679.98

合计14544366.2420914132.94

注：由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因而上述可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损未确认递延所得税资产。

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份年末余额年初余额备注

2025年-2654631.08

2026年507979.67727880.55

2027年6257053.116488579.19

2028年5798110.138361013.78

2029年1708787.511743575.38

2030年225703.51-

合计14497633.9319975679.98

20、其他非流动资产

年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付设备款及工

2837067.89-2837067.897106641.57-7106641.57

程款大额存单本金及

30064726.03-30064726.03455134027.56-455134027.56

利息

预付股权收购款---29708565.00-29708565.00本报告书共112页第66页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

减：一年内到期部

---455134027.56-455134027.56分（见附注六、9）

合计32901793.92-32901793.9236815206.57-36815206.57

21、所有权或使用权受限资产

年末年初项目受限类型受限情况账面余额账面价值账面余额账面价值资产池保

货币资金0.110.111205.211205.21保证金证金履约保证

货币资金730000.00730000.00930000.00930000.00保证金金票据保证

货币资金74213490.0674213490.0622250000.0022250000.00保证金金不予终止不予终止

应收票据51564183.5951343075.4343997927.0043829389.74确认确认

合计126507673.76126286565.6067179132.2167010594.95————

22、短期借款

（1）短期借款分类项目年末余额年初余额

质押借款76819857.50-

信用证借款55000000.0030000000.00

信用借款8005333.3384454755.94

保证借款4782603.41-

合计144607794.24114454755.94

短期借款的说明：

*质押借款：截至报告期末，本集团合并报表范围内公司之间开具的商业汇票中有人民币7681.99万元已办理贴现但尚未到期，上述已贴现未到期的商业汇票在资产负债表日计入短期借款核算。

*信用证借款：截至报告期末，本集团合并报表范围内公司之间开具信用证5500.00万元已办理贴现但尚未到期，该类信用证贴现在资产负债表日计入短期借款核算。

*信用借款：2025年12月23日，本公司与中国光大银行股份有限公司烟台分行签订流动资金借款合同，借款金额人民币800.00万元，贷款条件为信用贷款。截止报告期末，本报告书共112页第67页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司已提取贷款本金人民币800.00万元，贷款余额为人民币800.00万元。

*保证借款：

2025年2月26日，子公司东莞德邦翌骅材料有限公司与招商银行股份有限公司烟台分

行签订流动资金借款合同，借款金额人民币169.62万元，由本公司提供保证。截止报告期末，东莞德邦翌骅材料有限公司已提取贷款本金人民币169.62万元，贷款余额为人民币

169.62万元。

2025年4月2日，子公司东莞德邦翌骅材料有限公司与招商银行股份有限公司烟台分

行签订流动资金借款合同，借款金额人民币173.41万元，由本公司提供保证。截止报告期末，东莞德邦翌骅材料有限公司已提取贷款本金人民币173.41万元，贷款余额为人民币

173.41万元。

2025年5月7日，子公司东莞德邦翌骅材料有限公司与招商银行股份有限公司烟台分

行签订流动资金借款合同，借款金额人民币134.85万元，由本公司提供保证。截止报告期末，东莞德邦翌骅材料有限公司已提取贷款本金人民币134.85万元，贷款余额为人民币

134.85万元。

（2）已逾期未偿还的短期借款情况无。

23、应付票据

种类年末余额年初余额

银行承兑汇票136149463.1367500000.00

合计136149463.1367500000.00

24、应付账款

（1）应付账款按性质分类列示项目年末余额年初余额

材料款235097442.86195186234.88

工程款98338298.7846270063.81

设备款20830981.6624864981.00

费用3898633.593529491.27

合计358165356.89269850770.96

（2）应付账款按账龄列示本报告书共112页第68页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额年初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内349485511.4697.58262130382.2697.14

1至2年6997587.041.956450214.602.39

2至3年530889.450.15956476.290.35

3年以上1151368.940.32313697.810.12

合计358165356.89100.00269850770.96100.00

（3）账龄超过1年或逾期的重要应付账款无。

25、合同负债

（1）合同负债情况项目年末余额年初余额

预收款项8957208.327842373.11

减：计入其他流动负债（附注六、30）989212.64902219.92

合计7967995.686940153.19

（2）账龄超过1年的重要合同负债无。

26、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、短期薪酬34715990.58205046830.53171364341.2868398479.83

二、离职后福利-设定

-11251612.9111251612.91-提存计划

三、辞退福利-183982.00183982.00-

四、一年内到期的其

----他福利

合计34715990.58216482425.44182799936.1968398479.83

（2）短期薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、工资、奖金、

34715990.58182771113.01149476803.5168010300.08

津贴和补贴本报告书共112页第69页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注项目年初余额本年增加本年减少年末余额

2、职工福利费-11350923.9611187138.96163785.00

3、社会保险费-5444702.925442697.612005.31

其中：医疗保险

-4944885.984942880.672005.31费

工伤保险费-499816.94499816.94-

4、住房公积金4163624.334163624.33-

5、工会经费和

-1316466.311094076.87222389.44职工教育经费

合计34715990.58205046830.53171364341.2868398479.83

（3）设定提存计划列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、基本养老保

-10786225.3110786225.31-险

2、失业保险费-465387.60465387.60-

合计-11251612.9111251612.91-

27、应交税费

项目年末余额年初余额

增值税2997153.207237270.55

企业所得税9068761.4910554487.41

个人所得税337634.89277746.57

城市维护建设税233587.00385122.48

教育费附加100108.72165061.50

地方教育费附加66739.14110035.00

房产税1048803.33746975.97

土地使用税83374.9383374.93

印花税449142.75307675.32

其他22694.4214560.83

合计14407999.8719882310.56

28、其他应付款

本报告书共112页第70页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额

应付利息--

应付股利--

其他应付款23325859.5219318685.10

合计23325859.5219318685.10

（1）其他应付款

*按款项性质列示项目年末余额年初余额

预提费用22959649.2219122261.47

其他366210.30196423.63

合计23325859.5219318685.10

*账龄超过1年或逾期的重要其他应付款无。

29、一年内到期的非流动负债

项目年末余额年初余额

一年内到期的长期借款（附注六、31）13971493.06-

一年内到期的租赁负债（附注六、32）4454036.044048520.71

合计18425529.104048520.71

30、其他流动负债

项目年末余额年初余额

待转销项税额989212.64902219.92

期末未终止确认应收票据51564183.5943997927.00

合计52553396.2344900146.92

31、长期借款

（1）长期借款的基本情况项目年末余额年初余额

信用借款37445645.83-

质押借款137100847.23

减：一年内到期的长期借款（附注六、29）13971493.06-

合计160575000.00-本报告书共112页第71页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

长期借款的说明：

*2025年6月6日，本公司与招商银行股份有限公司烟台分行签订并购贷款合同，借款金额人民币13748.05万元，贷款条件为质押子公司苏州泰吉诺新材料科技有限公司股权。

截止报告期末，本公司已累计提取贷款本金人民币13700.00万元，其中一年内到期的借款金额为人民币1380.08万元。

*2025年6月20日，本公司与中国工商银行股份有限公司烟台开发区支行签订并购借款合同，借款金额人民币150.00万元，贷款条件为信用贷款。截止报告期末，本公司已累计提取贷款本金人民币150.00万元，已累计归还贷款本金人民币7.50万元，贷款余额为人民币142.50万元，其中一年内到期的借款金额为人民币15.11万元。

*2025年4月11日，本公司与中信银行股份有限公司烟台分行签订人民币股票回购专项贷款合同，借款金额人民币7200.00万元，贷款条件为信用贷款。截止报告期末，本公司已累计提取贷款本金人民币3600.00万元，其中一年内到期的借款金额为人民币1.95万元。

32、租赁负债

项目年末余额年初余额

租赁付款额8921997.288287081.43

减：未确认融资费用678341.97521930.45

减：一年内到期的租赁负债

4454036.044048520.71（附注六、29）

合计3789619.273716630.27

33、递延收益

项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因

政府补助72886644.9917606700.0014568774.4475924570.55项目补助

合计72886644.9917606700.0014568774.4475924570.55—

涉及政府补助的项目:

本期新增补本期计入其与资产/收补助项目年初余额其他变动年末余额助金额他收益金额益相关

用于Low-k倒装芯片TCB工艺

923643.98430873.08492770.90与资产相关

底部填充材料研发项目晶圆减薄临时键合粘结材料研

505897.70246065.54259832.16与资产相关

发项目三维集成封装关键新材料研发

1259079.34643000.58616078.76与资产相关

与产业化本报告书共112页第72页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

本期新增补本期计入其与资产/收补助项目年初余额其他变动年末余额助金额他收益金额益相关

晶圆划片 UV膜技术研发及中

5696187.601763726.083932461.52与资产相关

试研究芯片粘接材料(DAF、DAP）配

1108561.40292874.80815686.60与资产相关

方及量产试制成套技术开发

芯片 IHS Sealant开发及产业化

7381130.26759232.566621897.70与资产相关

和原材料国产化

底部填充材料（Underfill 1665146.35 与资产相关）及关

13616046.931000000.0012098643.93

键原材料国产化开发及产业化852256.65与收益相关高导热聚合物热界面材料(PTIM1）开发及产业化和原材 4635568.70 838715.72 3796852.98 与资产相关料国产化先进制造业和现代服务业发展

20080000.0010748000.001168834.6629659165.34与资产相关

专项

新材料产学研公共服务平台2275037.17853911.391421125.78与资产相关

区级企业高质量发展补贴99557.43179900.0053061.71-226395.72与资产相关窄间距大尺寸芯片封装用底部

填充胶材料（underfill）应用研 2641508.65 364294.68 2277213.97 与资产相关究

先进封装用关键材料 IHS

700000.0012735.99687264.01与资产相关

Sealant技术研发及产业化

专家工作站1052256.73175604.36876652.37与资产相关高端电子封装系列材料技术开

676930.63116710.46560220.17与资产相关

发及产业化高性能低粘度环氧树脂及异氰

280000.0060000.00220000.00与资产相关

酸酯先进制备技术集成电路封装关键材料开发及

753531.12120516.96633014.16与资产相关

产业化技术高端服务器封装关键材料技术

1327130.26182981.061144149.20与资产相关

开发与产业化太阳能光伏叠瓦组件封装用新

879328.06111389.48767938.58与资产相关

型导电材料技术开发及产业化

2023年度苏州市工业企业有效

517759.663478800.00571321.003425238.66与资产相关

投入项目

2022年度苏州市工业企业有效

1544221.95213576.041330645.91与资产相关

投入项目

2024年度江苏省制造强省专项

2523272.73-46727.27-2570000.00-与资产相关

资金设备数字化改造

导热凝胶项目3109994.691500000.00548672.564061322.13与资产相关

合计72886644.9917606700.0011998774.44-2570000.0075924570.55—本报告书共112页第73页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

34、其他非流动负债

项目年末余额年初余额

应付股权收购款28620951.00-

合计28620951.00-

35、股本

本年增减变动（+、-）项目年初余额发行年末余额送股公积金转股其他小计新股

股份总数142240000.00-----142240000.00

36、资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价1819089311.955525104.6712176178.051812438238.57

其他资本公积20816070.18-1943189.445043913.7413828967.00

合计1839905382.133581915.2317220091.791826267205.57

注1：股本溢价本期增加5525104.67元，本期减少12176177.78元，原因为：*公司2024年限制性股票激励计划首次授予部分第一个归属期归属条件已经成就，公司按照《激励计划（草案修订稿）》相关规定为符合条件的119名激励对象办理第一个归属期限制性股

票归属登记事宜，本次可归属数量为644178股，前期确认的股份支付从其他资本公积

5043913.74元结转入资本溢价5043913.74元，收到员工股权认购款金额与库存股账面价

值差额冲减股本溢价10272638.36元；*高管因误操作减持股份，上缴公司股份价差

481190.93元；*公司收购子公司少数股东常熟大科园创业投资有限公司股权，减少股本溢

价1903539.69元。

注2：其他资本公积本期增加-1943189.44元，原因为公司实施股权激励计划确认的股权激励费用，其中2024年限制性股票激励计划确认股份支付费用10683476.29元，2023年限制性股票激励计划第三个归属期业绩条件未达成，冲减前期确认股份支付费用

14410003.60元；*股份支付确认递延所得税资产并计入所有者权益1783337.87元。

本报告书共112页第74页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

37、库存股

项目年初余额增加减少年末余额为员工持股计划或

者股权激励而回购54067072.7540017910.6525651843.4668433139.94的本公司股份

合计54067072.7540017910.6525651843.4668433139.942023年12月14日，公司召开了第二届董事会第二次会议，审议通过了《关于以集中竞价方式回购公司股份方案的议案》，审议同意公司使用自有资金以集中竞价交易方式回购公司股份，用于员工持股计划或股权激励。本次议案累计回购股份数量为1327158股，累计支付价款54067072.75元。（含印花税、交易佣金等交易费用）2025年4月2日，公司召开第二届董事会第十四次会议，审议通过了《关于第二期以集中竞价方式回购公司股份方案的议案》，同意公司以自有资金及回购专项贷款资金以集中竞价交易方式回购公司股份用于股权激励或员工持股计划。截至2025年12月31日，本次议案已累计回购公司股份991897股，累计支付40017910.65元（含印花税、交易佣金等交易费用）。

2025年5月29日，公司召开第二届董事会第十八次会议，审议通过了《关于2024年限制性股票激励计划首次授予部分第一个归属期归属条件成就的议案》。根据本议案，公司为符合条件的119名激励对象办理第一个归属期限制性股票归属登记事宜，本次可归属数量为644178股，本次归属的资金缴纳过程中，有1名激励对象因个人原因自愿放弃认购本次可归属的限制性股票2040股，该部分限制性股票予以作废处理。实际行权数量为642138股，行权金额为25651843.46元。

38、其他综合收益

本年发生金额

减：前期减：前期

减：

项目年初余额计入其他计入其他税后归属年末余额本年所得税所得税后归属于综合收益综合收益于少数股前发生额税费母公司当期转入当期转入东用损益留存收益

一、不能重分

类进损益的其--------他综合收益

二、将重分类

进损益的其他-197347.06-234147.59----251020.1116872.52-448367.17综合收益本报告书共112页第75页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注本年发生金额

减：前期减：前期

减：

项目年初余额计入其他计入其他税后归属年末余额本年所得税所得税后归属于综合收益综合收益于少数股前发生额税费母公司当期转入当期转入东用损益留存收益

其中：外币财

务报表折算差-197347.06-234147.59----251020.1116872.52-448367.17额其他综合收益

-197347.06-234147.59----251020.1116872.52-448367.17合计

39、盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积37329677.008384561.42-45714238.42

合计37329677.008384561.42-45714238.42

注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。

40、未分配利润

项目本年上年

调整前上年年末未分配利润328825503.33274435996.31

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）--调整后年初未分配利润328825503.33274435996.31

加：本年归属于母公司股东的净利润107607668.9597429117.04

减：提取法定盈余公积8384561.427699873.02

应付普通股股利49189582.4035339737.00年末未分配利润378859028.46328825503.33

41、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务1545453215.261121206422.211165047819.82844274664.44

其他业务1777641.45460374.201704275.351050083.31

合计1547230856.711121666796.411166752095.17845324747.75本报告书共112页第76页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）营业收入和营业成本的分解信息本年发生额上年发生额合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本

按产品类型分类：

集成电路封装材料250392875.71142514055.39135489793.6081159728.10

智能终端封装材料383259922.44201773271.52258680747.30132294764.80

新能源应用材料808846481.71715296964.15685105256.93580786619.90

高端装备应用材料102953935.4061622131.1585772021.9950033551.64

其他1777641.45460374.201704275.351050083.31

合计1547230856.711121666796.411166752095.17845324747.75

按经营地区分类：

华东924731664.90686661212.91680482701.35502893792.39

华南306889362.24186760854.41244943566.89154273853.41

国内其他区域285711356.93230354314.85201120502.43158816621.79海外（含中国港澳台地区）29898472.6417890414.2440205324.5029340480.16

合计1547230856.711121666796.411166752095.17845324747.75

按商品转让的时间分类：

在某一时点转让1547230856.711121666796.411166752095.17845324747.75

合计1547230856.711121666796.411166752095.17845324747.75

（3）公司前五名客户的营业收入情况占公司全部营业收客户名称营业收入

入的比例（%）

第一名538681321.0934.82

第二名90868715.935.87

第三名71729427.434.64

第四名62237300.004.02

第五名53992200.013.49

合计817508964.4652.84本报告书共112页第77页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

42、税金及附加

项目本年发生额上年发生额

城市维护建设税3265257.722384467.49

教育费附加1410758.331021923.62

地方教育费附加940511.60681276.43

房产税5594864.213509954.53

土地使用税513834.21452310.82

印花税1393999.37950744.24

其他73506.9039107.10

合计13192732.349039784.23

43、销售费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬42979507.4933346492.48

佣金27036264.5117870458.61

差旅费8093264.747117544.80

市场宣传费6477491.804617055.43

业务招待费6439038.756118945.61

办公费5183002.494352754.47

合计96208569.7873423251.40

44、管理费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬61981948.4843132054.58

折旧与摊销22557775.8018931196.99

办公费14872438.3611475556.23

咨询服务费13919728.4311449316.59

业务招待费6899742.495447891.53

差旅费2605533.932051523.58

装修费2173967.831862241.79

其他3326267.992475080.42

合计128337403.3196824861.71本报告书共112页第78页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

45、研发费用

项目本年发生额上年发生额

人员人工44309090.7639401048.33

直接投入13720369.3813205793.00

折旧与摊销11255644.747606875.66

其他费用3388570.846636455.01

合计72673675.7266850172.00

46、财务费用

项目本年发生额上年发生额

利息支出2432332.393398429.87

减：利息收入12237151.4819878577.83

汇兑损益2021850.01-548168.20

手续费及其他1103221.601959910.40

贴现息5810148.766476743.52

合计-869598.72-8591662.24

47、其他收益

计入本年非经常性损项目本年发生额上年发生额益的金额

与日常活动相关的政府补助16783312.1911280841.605636794.40

代扣个人所得税手续费返还102117.29145896.34102117.29

增值税进项加计抵减2785654.875228707.08-

合计19671084.3516655445.025738911.69

其他收益明细：

项目本年发生额上年发生额

递延收益转入11998774.4410428099.70

稳岗补贴360454.53428323.31

投资协议政府补助款1061946.90

数字化项目补助651200.00

工信局智能化企业奖500000.00

智能车间奖励资金500000.00本报告书共112页第79页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

知识产权奖补款451200.00

省双创计划补助300000.00

高企补助140000.00

常熟昆承英才补助120000.00

24年企业突出贡献奖100000.00100000.00

2025年半导体与集成电路产业发展专项

94027.00

扶持项目补助

生育补贴77709.32

应收实习补贴72000.00

产业集群发展基金（科技领域）52000.00

高质量发展专项资金51500.00东莞市工业和信息化局2659省级小升规

50000.00

奖补补贴

科技企业研发投入扶持资金50000.00

收2023年度双百计划资金140000.00

收山东省企业研究开发财政补助130000.00收到龙岗区科技创新局款

其他152500.0054418.59

合计16783312.1911280841.60

48、投资收益

项目本年发生额上年发生额权益法核算的长期股权投资

-3660474.01-收益

理财利息收入3374239.836630319.45

合计-286234.186630319.45

49、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来本年发生额上年发生额源

交易性金融资产48910.7590702.08

其他非流动金融资产99266.09-

合计148176.8490702.08本报告书共112页第80页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

50、信用减值损失

项目本年发生额上年发生额

应收票据减值损失-569617.81-1203357.66

应收账款减值损失-11949677.221402441.85

其他应收款坏账损失821996.36-2729979.57

合计-11697298.67-2530895.38上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

51、资产减值损失

项目本年发生额上年发生额

存货跌价损失-7380473.7051959.93

固定资产减值损失-512383.64

-

合计-7892857.3451959.93上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

52、资产处置收益

计入本年非经常性损项目本年发生额上年发生额益的金额处置非流动资产的利

-4873.88-422108.10-4873.88得（损失“-”）

合计-4873.88-422108.10-4873.88

53、营业外收入

计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

非流动资产毁损报废利得345.30-345.30

其中：固定资产345.30-345.30

无需支付的款项152318.11-152318.11

违约赔偿收入244483.686023501.70244483.68

其他635736.61606144.97635736.61

合计1032883.706629646.671032883.70

54、营业外支出

计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

非流动资产毁损报废损失45644.0554840.5145644.05本报告书共112页第81页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

其中：固定资产45644.0554840.5145644.05

违约赔偿及罚款支出217046.44-217046.44

对外捐赠支出23464.94-23464.94

其他115750.18202096.20115750.18

合计401905.61256936.71401905.61

55、所得税费用

（1）所得税费用表项目本年发生额上年发生额

当期所得税费用15328952.1316808555.63

递延所得税费用-7998808.07-3605806.27

合计7330144.0613202749.36

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额

利润总额116590253.08

按法定/适用税率计算的所得税费用17488537.96

子公司适用不同税率的影响-1416425.49

调整以前期间所得税的影响-

非应税收入的影响-2708088.74

不可抵扣的成本、费用和损失的影响5301406.10使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏

-385923.68损的影响本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性

638731.52

差异或可抵扣亏损的影响

税法规定的额外可扣除费用-11924325.57

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余

125025.80

额的变化

其他211206.16

所得税费用7330144.06

56、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金本报告书共112页第82页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

*收到其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

除税费返还外的其他政府补助收入22667959.3630061646.94

财务费用-银行利息收入2527592.785187211.72

保证金、押金2855282.694060190.76

其他2289665.596748779.42

合计30340500.4246057828.84

*支付其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

以现金支付的销售、管理及研发费用83363190.0867940395.84

财务费用-手续费422269.70292015.81

保证金、押金2841746.813402909.64

其他4843367.241534614.66

合计91470573.8373169935.95

（2）与投资活动有关的现金

*收到的其他与投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

收回土地投资款9234553.03-

合计9234553.03-

（3）与筹资活动有关的现金

*收到其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

票据贴现77131966.3413183328.56

信用证借款55000000.0030000000.00

股权激励行权款15379205.10-

其他481190.93-

合计147992362.3743183328.56本报告书共112页第83页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

*支付其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

回购股票40018151.3049809441.03

票据保证金23045957.25-

厂房租赁6265280.774869884.69

信用证借款1217061.1180725500.00

购买子公司少数股东股权2552051.60

合计73098502.03135404825.72

*筹资活动产生的各项负债变动情况本年增加本年减少项目年初余额年末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款114454755.94164598611.369182.88134389120.0065635.94144607794.24长期借款

（含一年内-174500000.00121493.0675000.00-174546493.06到期的长期

借款）租赁负债

（含一年内

7765150.98-7457363.406265280.77713578.308243655.31

到期的租赁

负债）

应付股利--49189582.4049189582.40--

合计122219906.92339098611.3656777621.74189918983.17779214.24327397942.61

（4）以净额列报现金流量的说明无。

57、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本年金额上年金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润109260109.0297526323.92

加：资产减值准备7892857.34-51959.93

信用减值损失11697298.672530895.38

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折

57878160.7444613212.57

旧本报告书共112页第84页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注补充资料本年金额上年金额

使用权资产折旧5587866.684199392.70

无形资产摊销7414532.046260627.92

长期待摊费用摊销5923184.064282033.05

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

4873.88422108.10（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）45298.7554840.51

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-148176.84-90702.08

财务费用（收益以“－”号填列）-7230673.45-5471571.49

投资损失（收益以“－”号填列）286234.18-6630319.45

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-9131937.43-4378267.95

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）1510279.17398940.08

存货的减少（增加以“－”号填列）-53011480.417331510.75

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-395510694.7113732588.85

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）158841055.67202645945.37

其他-1943189.4411602839.98

经营活动产生的现金流量净额-100634402.08378978438.28

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

融资租入固定资产--

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额391337056.29487022594.40

减：现金的年初余额487022594.40374860647.07

加：现金等价物的年末余额--

减：现金等价物的年初余额--

现金及现金等价物净增加额-95685538.11112161947.33

（2）本年支付的取得子公司的现金净额项目金额

本年发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物199449465.00本报告书共112页第85页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注项目金额

其中：苏州泰吉诺新材料科技有限公司199449465.00

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物9409116.25

其中：苏州泰吉诺新材料科技有限公司9409116.25

加：以前期间发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物-

取得子公司支付的现金净额190040348.75

（3）现金及现金等价物的构成项目年末余额年初余额

一、现金391337056.29487022594.40

其中：库存现金100507.9886422.38

可随时用于支付的银行存款391151617.72486936172.02

可随时用于支付的其他货币资金84930.59-

二、现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

三、年末现金及现金等价物余额391337056.29487022594.40

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的

15922402.284091658.34

现金和现金等价物

（4）使用范围受限但仍作为现金和现金等价物列示的情况项目年末余额理由

募集资金及利息43745081.69专项用途，随时可支取合计43745081.69——

（5）不属于现金及现金等价物的货币资金项目年末余额年初余额理由

银行承兑汇票保证金74213490.0622250000.00流动性受限

履约保证金730000.00930000.00流动性受限

资金池保证金0.111205.31流动性受限

合计74943490.1723181205.31——

58、外币货币性项目

（1）外币货币性项目年末折算人民币余项目年末外币余额折算汇率额本报告书共112页第86页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注年末折算人民币余项目年末外币余额折算汇率额货币资金

其中：美元3145379.017.028822108240.00

新加坡元9983.525.458654496.04

越南盾1548328913.000.0003464498.67

泰铢5084340.580.22251131265.78应收账款

其中：美元748958.087.02885264276.55

越南盾66133800.000.000319840.14应付账款

其中：越南盾283680814.000.000385104.24

泰铢424190.150.222594382.31其他应收款

其中：美元19397.547.0288136341.43

新加坡元6050.005.458633024.53

泰铢1347890.000.2225299905.53

越南盾47266000.000.000314179.80其他应付款

其中：美元931.927.02886550.28

泰铢473490.000.2223105256.83

59、租赁

本集团作为承租人：

本年度未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额为0.00元；简化处理的短期租赁费用为

0.00元；简化处理的低价值资产租赁费用为53.91万元；与租赁相关的现金流出总额为626.53万元。

七、研发支出

1、按费用性质列示

项目本年发生额上年发生额本报告书共112页第87页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

人员人工44309090.7639401048.33

直接投入13720369.3813205793.00

折旧与摊销11255644.747606875.66

其他费用3388570.846636455.01

合计72673675.7266850172.00

其中：费用化研发支出72673675.7266850172.00

资本化研发支出--本报告书共112页第88页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

八、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1）本年发生的非同一控制下企业合并交易股权取购买日至年购买日至年购买日至年股权取得股权取得方购买日的确被购买方名称股权取得成本得比例购买日末被购买方末被购买方末被购买方时点式定依据

（%）的收入的净利润的现金流量苏州泰吉诺新材料科技非同一控制

2025/1/27257778981.0089.422025/1/27取得控制权93115700.8712808007.511169328.54

有限公司下企业合并本报告书共112页第89页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）合并成本及商誉项目苏州泰吉诺新材料科技有限公司合并成本

—现金257778981.00

合并成本合计257778981.00

减：取得的可辨认净资产公允价值份额62127152.39

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份

195651828.61

额的金额

*合并成本公允价值的确定方法苏州泰吉诺新材料科技有限公司被合并净资产公允价值以经上海东洲资产评估有限公司按收益法确定的估值结果确定。

*业绩承诺的完成情况

根据股权收购协议，业绩承诺人（苏州泰吉诺新材料科技有限公司管理团队股东）承诺，苏州泰吉诺新材料科技有限公司在业绩承诺期内，即2024年度、2025年度和2026年度的累计实现扣除非常性损益后的归母净利润不低于人民币4233.00万元。2024年度，苏州泰吉诺新材料科技有限公司实现归属于母公司股东扣除非经常性损益后的净利润为1469.45万元。2025年度，苏州泰吉诺新材料科技有限公司实现归属于母公司股东扣除非经常性损益后的净利润为1410.63万元。

*大额商誉形成的主要原因

公司2025年1月收购苏州泰吉诺新材料科技有限公司89.42%股权，合并成本为

257778981.00元，苏州泰吉诺新材料科技有限公司2025年1月27日可辨认净资产公允价

值为69474135.04元，对应89.42%股权的可辨认净资产公允价值份额62127152.39元，由此形成合并商誉195651828.61元。

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债苏州泰吉诺新材料科技有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金9409116.259409116.25

交易性金融资产21569799.4621569799.46

应收票据188628.30188628.30本报告书共112页第90页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注苏州泰吉诺新材料科技有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值

应收账款13719007.6213719007.62

应收款项融资43687.5343687.53

预付款项358618.64358618.64

其他应收款296061.15296061.15

存货8812131.798615348.43

固定资产5379409.695333699.57

使用权资产1144694.981144694.98

无形资产14199914.9539159.29

长期待摊费用341675.75341675.75

递延所得税资产654020.56654020.56

其他非流动资产189900.00189900.00

负债：

应付账款2518162.982518162.98

合同负债1626.551626.55

应付职工薪酬949735.69949735.69

应交税费367448.22367448.22

其他应付款130454.72130454.72

一年内到期的非流动负债461927.31461927.31

其他流动负债211.45211.45

租赁负债60303.1760303.17

递延所得税负债2342661.54182174.17

净资产69474135.0457231373.27

减：少数股东权益7346982.656052294.23

取得的净资产62127152.3951179079.04

注：可辨认资产、负债公允价值以经北京中和谊资产评估有限公司按资产基础法的估值本报告书共112页第91页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注结果确定。

2、其他原因的合并范围变动

子公司德邦（苏州）半导体材料有限公司于2025年6月完成注销清算。

九、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）本集团的构成

主要经营持股比例（%）子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式地直接间接

深圳德邦界面材1000.00万人深圳龙材料生产同一控制下

深圳龙岗100.00-料有限公司民币岗和销售企业合并

东莞德邦翌骅材5154.72169广东东材料生产非同一控制

广东东莞51.00-料有限公司万人民币莞和销售下企业合并威士达半导体科

江苏张家500.00万人江苏张同一控制下技（张家港）有材料销售100.00-港民币家港企业合并限公司德邦（昆山）材10000.00万苏州昆材料生产

苏州昆山100.00-出资设立料有限公司人民币山和销售

四川德邦新材料10000.00万四川眉材料生产

四川眉山100.00-出资设立有限公司人民币山和销售

DARBOND

TECHNOLOGY 100.00新加

新加坡新加坡股权投资100.00-出资设立

INTERNATION 坡元

AL PTE. LTD.DARBOND

TECHNOLOGY材料生产

VIETNAM 越南 140万美元 越南 100.00 - 出资设立和销售

LIMITED

COMPANY

DARBOND

TECHNOLOGY 材料生产

泰国77.55万美元泰国0.0199.99出资设立

(THAILAND) 和销售

CO.LTD.DARBOND

1500.00万泰

MATERIALS 泰国 泰国 材料销售 70.00 出资设立铢

CO. LTD.烟台德邦新材料100.00万人山东烟

山东烟台材料销售100.00-出资设立有限公司民币台

苏州泰吉诺新材1000.00万人江苏常材料生产非同一控制

江苏常熟90.31-料科技有限公司民币熟和销售下企业合并

深圳泰吉诺新材深圳龙岗100.00万人深圳龙材料销售-90.31非同一控制本报告书共112页第92页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

主要经营持股比例（%）子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式地直接间接料科技有限公司民币岗下企业合并

天津泰吉诺新材400.00万人非同一控制

天津天津研发-90.31料科技有限公司民币下企业合并

注：公司泰国子公司与第三方在泰国共同设立控股孙公司DARBOND MATERIALS CO.LTD.；孙公司天津泰吉诺新材料科技有限公司于 2025年 10月完成注销清算。

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明公司于2025年4月购买常熟大科园创业投资有限公司持有的苏州泰吉诺新材料科技有

限公司0.88%的股权。

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响项目苏州泰吉诺新材料科技有限公司

购买成本/处置对价

—现金2552051.60

购买成本/处置对价合计2552051.60

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司

648511.91

净资产份额

差额1903539.69

其中：调整资本公积1903539.69

调整盈余公积-

调整未分配利润-

3、在合营企业或联营企业中的权益

（1）合营企业或联营企业对合营企业

主要持股比例（%）合营企业或联营或联营企业经营注册地业务性质企业名称地直接间接投资的会计处理方法烟台京东方材料山东山东烟材料生产和

18.00-权益法

科技有限公司烟台台销售

注：2024年10月29日，本公司与北京京东方材料科技有限公司、中节能万润股份有限公司、烟台业达经济发展集团有限公司共同出资设立烟台京东方材料科技有限公司，投资总额为人民币80000万元，其中：公司以货币资金出资人民币14400万元，占投资总额的本报告书共112页第93页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

18%。截至2025年12月31日，公司已实缴出资5400.00万元。烟台京东方材料科技有限

公司董事会共5人，其中本公司派出1人作为董事，参与公司的财务及经营决策，因此本公司持有20%以下表决权但具有重大影响。

（2）联营企业的主要财务信息

年末余额/本年发生额项目烟台京东方材料科技有限公司

流动资产203632585.46

非流动资产104353710.46

资产合计307986295.92

流动负债28322262.66

非流动负债-

负债合计28322262.66少数股东权益

归属于母公司股东权益279664033.26

按持股比例计算的净资产份额50339525.99

调整事项-

—商誉-

—内部交易未实现利润-

—其他-

对联营企业权益投资的账面价值50339525.99存在公开报价的联营企业权益投资的

-公允价值

营业收入1274504.16

净利润-20335966.74

终止经营的净利润-

其他综合收益-

综合收益总额-20335966.74

本年收到的来自联营企业的股利-本报告书共112页第94页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

十、政府补助

1、年末按应收金额确认的政府补助

年末无按应收金额确认的政府补助。

2、涉及政府补助的负债项目

财务报表项本年新增补本年转入其本年其他变与资产/收年初余额年末余额目助金额他收益动益相关

递延收益72886644.9916754443.3511146517.79-2570000.0075924570.55与资产相关

递延收益-852256.65852256.65--与收益相关

合计72886644.9917606700.0011998774.44-2570000.0075924570.55——

3、计入本年损益的政府补助

类型本年发生额上年发生额

与资产相关11146517.797515661.84

与收益相关8422449.278993886.84

合计19568967.0616509548.68

十一、与金融工具相关的风险

1、金融工具的风险

本集团的主要金融工具包括股权投资、债权投资、借款、应收款项、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（1）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

1汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本集团承受外汇风险主要与美元有关，公司出口销售主要以美元结算，人民币对美元汇率的波动会对公司的利润产生一定影响。于2025年12月31日，本集团的外币货币性项目余额本报告书共112页第95页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

参见本附注六、58“外币货币性项目”。

2利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本集团的利率风险产生于银行借款带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2025年12月31日，本集团的带息债务主要为人民币借款合同，金额合计为18733.44万元。利率变动将可能引起公司债务成本上升及现金流出增加。

（2）信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本集团信用风险主要为赊销导致的客户违约风险。为降低信用风险，公司管理层负责厘定信贷限额、信贷审批及实施其他监督程序，以确保采取跟进行动以收回逾期债务。

此外，公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组，被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。

（3）流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

2、金融资产转移

（1）转移方式分类已转移金融已转移金融资终止确转移方式终止确认情况的判断依据资产性质产金额认情况应收账款上几乎所有的风险和终止确

保理应收账款21902044.52报酬已经转移，满足金融资产终认

止确认的条件，故终止确认终止确公司向银行贴现，贴现不附追索贴现融单201798322.86认权，故终止确认合计——223700367.38————本报告书共112页第96页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）因转移而终止确认的金融资产终止确认的金融资产与终止确认相关的利项目金融资产转移的方式金额得或损失

应收账款保理21902044.52-14642.50

融单贴现201798322.86-3060965.71

合计——223700367.383075608.21

十二、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

年末公允价值

项目第一层次公允价第二层次公允价第三层次公允价合计值计量值计量值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产-383065960.21-383065960.21

（二）应收款项融资--72232266.7272232266.72

（三）其他非流动金融

--18099266.0918099266.09资产持续以公允价值计量

-383065960.2190331532.81473397493.02的资产总额

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据无。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定

量信息

本集团持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，系本集团购买且尚未到期的结构性存款，期末公允价值包含按照预期收益率计算的自起息日起至资产负债表日止的累计预期收益及结构性存款本金。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定

量信息

对于应收款项融资，因为信用风险调整因素不是直接可以从市场观察到的输入值，且其期限较短，账面价值与公允价值接近，以其账面价值作为公允价值计量依据。对于不在活跃市场上交易的其他非流动金融资产，由于公司持有被投资单位股权较低，无重大影响，对被投资公司股权采用收益法或者市场法进行估值不切实可行，此外，公司从可获取的相关信息本报告书共112页第97页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注分析，未发现被投资单位内外部环境自年初以来已发生重大变化，因此属于可用账面成本加被投资单位净资产变动份额作为公允价值最佳估计的“有限情况”。

十三、关联方及关联交易

1、本公司的实际控制人

公司实际控制人为解海华、陈田安、王建斌、林国成及陈昕。根据2021年7月签署并于2025年9月续签的《一致行动协议书》约定，五人作为一致行动人，在公司日常生产经营及其他重大事宜决策等诸方面保持一致行动，该协议有效期至2026年9月18日。

2、本公司的子公司情况

详见附注九、1、在子公司中的权益。

3、本集团的合营和联营企业情况

本集团重要的合营和联营企业详见附注九、3、在合营企业或联营企业中的权益。

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本集团关系

国家集成电路产业投资基金股份有限公司持股5%以上的股东

舟山泰重创业投资合伙企业（有限合伙）持股5%以上的股东

解海华持股35.88%并担任董事、林国成持股

35.88%并担任董事长兼总经理、王建斌持股

烟台方德科技有限公司

23.53%并担任董事、陈昕持股4.71%并担任

监事的企业

解海华持股35.88%并担任执行事务合伙人、

烟台德邦一号股权投资中心（有限合伙）林国成持股35.88%、王建斌持股23.53%、陈

昕持股4.71%的企业

林国成担任董事兼总经理、林国成的配偶担烟台德通电子有限公司任董事长的企业烟台联邦化工有限公司林国成间接控制的企业

林国成持股31.84%并担任经理、林国成的配烟台联邦科技有限公司

偶持股68.16%并担任执行董事的企业

威士达国际（文莱）有限公司陈田安持股100%并担任执行董事的企业

吉祥海运有限公司林国成持股100%并担任董事的企业

香港鸿祥船务有限公司林国成的配偶持股100%并担任董事的企业翌骅实业股份有限公司对子公司东莞德邦实施重大影响的公司

子公司东莞德邦总经理、翌骅实业股份有限骆名华公司的控股股东本报告书共112页第98页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本集团关系唐云独立董事宋红松独立董事李明独立董事烟台蓝天新大唐资产管理股份有限公司独立董事唐云任职高管企业烟台琛浦精密机械有限公司独立董事唐云任职高管企业

烟台和锐特经贸有限公司独立董事持股50%并担任监事的企业

5、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

翌骅实业股份有限公司采购货物11861453.968202501.08

*出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

翌骅实业股份有限公司销售货物53628.5018266.81

烟台京东方材料科技有限公司销售货物478872.00

（2）关联担保情况

*本公司作为担保方担保是否已被担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

东莞德邦翌骅材料有限公司5000000.002024/12/102026/5/6否德邦（昆山）材料有限公司15000000.002025/12/172026/1/26否

烟台德邦新材料有限公司60000000.002025/9/112026/4/29否

烟台德邦新材料有限公司30000000.002025/12/172026/7/28否

（3）关键管理人员报酬项目本年发生额上年发生额

关键管理人员报酬7123080.796821413.12

6、应收、应付关联方等未结算项目情况

（1）应收项目项目名称年末余额年初余额本报告书共112页第99页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款：

翌骅实业股份有限公司708.9035.459293.70464.69烟台京东方材料科技有限

336378.4016818.92

公司

合计337087.3016854.379293.70464.69

预付账款：

翌骅实业股份有限公司1118884.08---

合计1118884.08---

其他应收款：

翌骅实业股份有限公司--188679.2518867.93

合计--188679.2518867.93

（2）应付项目项目名称年末余额年初余额

应付账款：

翌骅实业股份有限公司-126904.45

合计-126904.45

十四、股份支付

1、各项权益工具

（1）明细情况

单位：万股、万元授予对象本年授予本年行权本年解锁本年失效类别数量金额数量金额数量金额数量金额

销售人员6.0094.0215.84124.0615.84124.0616.39504.15

管理人员38.00595.4626.30205.9126.30205.9167.022150.68

研发人员6.0094.0218.86147.6318.86147.637.62250.34

生产人员--2.7321.382.9322.973.1295.97

工程人员--0.493.810.493.810.206.30

合计50.00783.5064.21502.7964.42504.3994.363007.43

（2）年末发行在外的股票期权或其他权益工具本报告书共112页第100页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注年末发行在外的股票期权年末发行在外的其他权益工具授予对象类别合同剩余期行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围限2024年限制性股23.95元/股（调整

5个月-17个月————票激励计划后）

2024年限制性股23.95元/股（调整票激励计划预留5个月-17个月————

后）部分

2、以权益结算的股份支付情况

项目相关内容以 Black-Scholes 模型（B-S 模授予日权益工具公允价值的确定方法

型）作为定价模型计算

年化无风险利率、历史波动授予日权益工具公允价值的重要参数

率、股息收益率

根据最新可以行权人数变动、

业绩完成情况等后续信息，修可行权权益工具数量的确定依据正预计可行权的股票期权数量本年估计与上年估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额16716021.58

3、本年股份支付费用

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

销售人员-266445.17

管理人员-3158180.41

研发人员-234603.42

生产人员-106384.82

工程人员39086.82

合计-3726527.00

十五、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

截止资产负债表日，本公司无应在本附注中需披露的重大承诺事项。

2、或有事项

截止资产负债表日，本公司无应在本附注中需披露的或有事项。

本报告书共112页第101页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

十六、资产负债表日后事项

1、利润分配情况

于2026年4月10日，本公司第二届董事会召开第二十三次会议，批准2025年度利润分配预案，拟以实施权益分派股权登记日登记的总股本扣减公司回购专用证券账户中股份为基数，向全体股东每10股派发现金股利1.50元（含税）。该议案尚需提交公司股东大会审议。

十七、其他重要事项

截止资产负债表日，本公司无应在本附注中披露的其他重要事项。

十八、公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年）192725768.48167874501.34

1至2年3226740.39492467.56

2至3年130686.5495289.21

3至4年37475.711368.84

5年以上-57575.30

小计196120671.12168521202.25

减：坏账准备5223798.304855362.16

合计190896872.82163665840.09

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账

-----准备按组合计提坏账

196120671.12100.005223798.302.66190896872.82

准备

其中：账龄组合100669787.3651.335223798.305.1995445989.06本报告书共112页第102页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）内部关联

95450883.7648.67--95450883.76

方组合

合计196120671.12——5223798.30——190896872.82

（续）年初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账

-----准备按组合计提坏账

168521202.25100.004855362.162.88163665840.09

准备

其中：账龄组合95228133.1156.514855362.165.1090372770.95内部关联

73293069.1443.49--73293069.14

方组合

合计168521202.25——4855362.16——163665840.09组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款：

年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）97274884.724863744.245.00

1至2年3226740.39322674.0410.00

2至3年130686.5426137.3120.00

3至4年37475.7111242.7130.00

合计100669787.365223798.305.19

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转销或核其他年末余额计提转回销变动按组合计提

4855362.16370394.96-1958.82-5223798.30

坏账准备

合计4855362.16370394.96-1958.82-5223798.30本报告书共112页第103页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况占应收账款年末坏账准备年末单位名称应收账款年末余额

余额的比例（%）余额

第一名52484504.2426.76

第二名37095965.3418.91

第三名35416046.8918.061770802.34

第四名11251079.605.74562553.98

第五名10614533.865.41530726.69

合计146862129.9374.882864083.01

2、其他应收款

项目年末余额年初余额

应收利息--

应收股利--

其他应收款776649127.38578004034.49

合计776649127.38578004034.49

（1）其他应收款

1按账龄披露

账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年）776498012.76577798327.61

1至2年2000.00202548.64

2至3年200548.6414247.60

3至4年14247.6030000.00

4至5年30000.0026208.00

5年以上26308.00100.00

小计776771117.00578071431.85

减：坏账准备121989.6267397.36

合计776649127.38578004034.49

2按款项性质分类情况

款项性质年末账面余额年初账面余额

保证金及押金469857.00267357.00本报告书共112页第104页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注款项性质年末账面余额年初账面余额

往来款及借款775776060.44577356548.00

其他525199.56447526.85

小计776771117.00578071431.85

减：坏账准备121989.6267397.36

合计776649127.38578004034.49

3按坏账准备计提方法分类披露

年末余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）按单项计提坏账准

-----备按组合计提坏账准

776771117.00100.00121989.620.02776649127.38

备

其中：账龄组合995056.560.13121989.6212.26873066.94内部关联方

775776060.4499.87--775776060.44

组合

合计776771117.00——121989.62——776649127.38

（续）年初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准

-----备按组合计提坏账准

578071431.8574.4267397.360.01578004034.49

备

其中：账龄组合714883.850.0967397.369.43647486.49内部关联方

577356548.0074.33--577356548.00

组合

合计578071431.85——67397.36——578004034.49组合中，按账龄组合计提坏账准备：

年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）本报告书共112页第105页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）721952.3236097.615.00

1至2年2000.00200.0010.00

2至3年200548.6440109.7320.00

3至4年14247.604274.2830.00

4至5年30000.0015000.0050.00

5年以上26308.0026308.00100.00

合计995056.56121989.6212.26

4坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期预坏账准备未来12个月预期信用损期信用损失合计预期信用损失（未发生（已发生信用失信用减值）减值）

2025年1月1日余额67397.36--67397.36

2025年1月1日余额在

本年：

——转入第二阶段----

——转入第三阶段----

——转回第二阶段----

——转回第一阶段----

本年计提54592.26--54592.26

本年转回---

本年转销----

本年核销----

其他变动---

2025年12月31日余额121989.62--121989.62

5按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款款项性坏账准备单位名称年末余额年末余额合计账龄质年末余额

数的比例（%）内部往

第一名493678686.1663.561年以内-来款本报告书共112页第106页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注占其他应收款款项性坏账准备单位名称年末余额年末余额合计账龄质年末余额

数的比例（%）内部往

第二名222495996.0028.641年以内-来款内部往

第三名24319437.143.131年以内-来款内部往

第四名17690296.552.281年以内-来款内部往

第五名9591644.591.231年以内-来款

合计767776060.4498.84————-

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子公司投

513601454.21-513601454.21263871501.42-263871501.42

资

对联营、合

50339525.99-50339525.99---

营企业投资

合计563940980.20-563940980.20263871501.42-263871501.42本报告书共112页第107页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）对子公司投资减值准本年增减变动年初余额年末余额减值准备被投资单位备年初（账面价值）计提减余额追加投资减少投资其他（账面价值）年末余额值准备苏州泰吉诺新材料科技有限公

--260331032.60---260331032.60-司德邦（昆山）材料有限公司100557061.31-----14023.74100543037.57-

深圳德邦界面材料有限公司11345241.45-----378822.2010966419.25-

东莞德邦翌骅材料有限公司37270871.78-----808644.7336462227.05-

威士达半导体科技（张家港）

2326224.75-----2326224.75-

有限公司

四川德邦新材料有限公司100084102.13----103067.51100187169.64-

DARBOND TECHNOLOGY

--1785125.00---1785125.00-

INTERNATIONAL PTE. LTD.德邦（苏州）半导体材料有限

12288000.00--12288000.00----

公司

烟台德邦新材料有限公司--1000000.00---1000000.00-

DARBOND

TECHNOLOGY(THAILAND) - - 218.35 - - - 218.35 -

CO.LTD.合计263871501.42-263116375.9512288000.00--1098423.16513601454.21-本报告书共112页第108页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）对联营、合营企业投资本年增减变动年初余额减值准年末余额（账减值准备被投资单位（账面价备年初权益法下确其他综其他宣告发放减少计提减面价值）年末余额

值）余额追加投资认的投资损合收益权益现金股利其他投资值准备益调整变动或利润

一、合营企业

二、联营企业烟台京东方

材料科技有--54000000.00--3660474.01-----50339525.99-限公司

小计--54000000.00--3660474.01-----50339525.99-

合计--54000000.00--3660474.01-----50339525.99-本报告书共112页第109页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注

4、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务774342239.77516690607.64953175573.20748859124.29

其他业务15237168.7014940229.2636292106.8136235793.13

合计789579408.47531630836.90989467680.01785094917.42

（2）营业收入和营业成本的分解信息本年发生额上年发生额合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本

按商品类型分类：

集成电路封装材料23955987.1412473653.5019096156.367805650.53

智能终端封装材料356328429.06190283682.37226340624.58109947425.74

新能源应用材料329349143.55278975038.75655090494.88606632701.97

高端装备应用材料64708680.0234958233.0252648297.3824473346.05

其他15237168.7014940229.2636292106.8136235793.13

合计789579408.47531630836.90989467680.01785094917.42

按经营地区分类：

华东490238501.98335249762.33564995213.35447410249.83

华南167175307.37100050836.00189408480.20131645533.97

国内其他区域114573326.0784546864.42201127369.48179906292.05

海外（含中国港澳台

17592273.0511783374.1533936616.9826132841.57

地区）

合计789579408.47531630836.90989467680.01785094917.42按商品转让的时间

分类：

在某一时点转让789579408.47531630836.90989467680.01785094917.42

合计789579408.47531630836.90989467680.01785094917.42

（3）公司前五名客户的营业收入情况占公司全部营业收入客户名称营业收入

的比例（%）

第一名90868715.9311.51本报告书共112页第110页烟台德邦科技股份有限公司2025年度财务报表附注占公司全部营业收入客户名称营业收入

的比例（%）

第二名71725037.959.08

第三名64248064.388.14

第四名62237300.007.88

第五名53704841.016.80

合计342783959.2743.41

5、投资收益

项目本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益-3660474.01-

处置对子公司的长期股权投资产生的投资收益-3050479.65-

理财利息收入2768006.626288396.47

合计-3942947.046288396.47

十九、补充资料

1、本年非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-4873.88计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持5738911.69续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处148176.84置金融资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费-

委托他人投资或管理资产的损益3374239.83

对外委托贷款取得的损益-

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失-单独进行减值测试的应收款项减值准备转回-

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投

-资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损

-益

非货币性资产交换损益-

债务重组损益-本报告书共112页第111页