罗克佳华科技集团股份有限公司

审计报告

北京大华审字[2024]00000508号

北京大华国际会计师事务所(特殊普通合伙)

Beijing Dahua International Certified Public Accountants (Limited Liability Partnership)罗克佳华科技集团股份有限公司审计报告及财务报表

（2023年1月1日至2023年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-8

二、已审财务报表

合并资产负债表1-2合并利润表3合并现金流量表4

合并股东权益变动表5-6

母公司资产负债表7-8母公司利润表9母公司现金流量表10

母公司股东权益变动表11-12

财务报表附注1-100北京大华国际会计师事务所（特殊普通合伙）

北京市西城区阜成门外大街 31 号五层 519A [100071]

电话：86(10)68278880传真：86(10)68238100审计报告

北京大华审字[2024]00000508号

罗克佳华科技集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了罗克佳华科技集团股份有限公司(以下简称佳华科技)

财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了佳华科技2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在

这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于佳华科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审

第1页北京大华审字[2024]00000508号审计报告

计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1.收入的确认与计量

2.无形资产和固定资产减值事项

3.应收账款预期信用损失的计量

(一)收入的确认与计量事项

1.事项描述

佳华科技2023年度实现销售收入32239.78万元，较上年同期增加23.38%，收入是佳华科技的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将佳华科技收入确认识别为关键审计事项。

佳华科技与收入相关的会计政策和账面金额信息参见财务报表

附注“三、重要会计政策、会计估计（三十二）收入”和“五、合并财务报表主要项目注释38”。

2.审计应对

我们对于收入的确认与计量所实施的重要审计程序包括：

（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）检查主要的销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款，以评价公司收入的确认时点是否符合企业会计准则的规定；

（3）对营业收入及毛利率按项目、客户等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

（4）以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合

同、销售发票、服务确认单和验收报告等；

（5）结合应收账款、合同负债检查销售收款记录，向主要客户进

第2页北京大华审字[2024]00000508号审计报告

行发函以确定收入的真实性，并且实施走访或访谈程序，了解公司销售的交易背景、数量金额、是否存在关联关系等；

（6）对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；

（7）针对非常规交易，关注其是否具有商业合理性，是否符合实际经营需要及行业惯例；

（8）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报，复核财务报表附注中相关披露的充分性和完整性。

基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对收入确认的相关判断及估计是合理的。

(二)无形资产和固定资产减值事项

1.事项描述

截至2023年12月31日，佳华科技合并财务报表中的无形资产账面价值为6738.22万元，固定资产账面价值为34581.99万元，固定资产主要是子公司数据科技拥有的物联网云服务基地，账面价值为

29751.78万元。固定资产和无形资产本期产生的经济利益偏低，佳华

科技管理层认为上述资产存在减值迹象。在确定可收回金额时，佳华科技聘请外部评估师进行评估，可收回金额为该资产组预计未来现金流量的现值，在计算时涉及的关键假设包括收入增长率及折现率等。

我们认为上述固定资产和无形资产减值的评估涉及复杂且重大的会

计估计和判断，且固定资产和无形资产减值金额重大。因此我们将其确定为关键审计事项佳华科技与无形资产和固定资产相关的会计政策和账面金额信息参见财务报表附注“三、重要会计政策、会计估计（二十四）无形资产与开发支出和（二十）固定资产”、“五、合并财务报表主要项目

第3页北京大华审字[2024]00000508号审计报告注释14和注释17”。

2.审计应对

我们针对无形资产和固定资产减值所实施的重要审计程序包括：

（1）了解、评估并测试与资产减值评估相关的内部控制，包括

关键假设、对减值测试模型及计算的复核和审批；

（2）获取管理层在资产负债表日就无形资产和固定资产是否存在可能发生减值的迹象的判断的说明；检查被审计单位计提资产减值

准备的依据是否充分，会计处理是否正确；对于使用寿命有限的无形资产和固定资产，逐项检查是否存在减值迹象，并作出详细记录；

（3）将相关资产组本年度的实际经营结果与以前年度相应的预

测数据进行比较，以评价管理层对现金流量的预测是否可靠；

（4）获取管理层聘请的外部评估师出具的无形资产和固定资产

减值测试报告，并对评估师现场主要负责人进行访谈，了解其胜任能力、专业素质和客观性；

（5）我们利用外部评估专家的工作，参考同行业惯例，对减值测试模型中选用的未来现金流量现值的评估方法及减值测试模型中使用的折现率和关键参数进行了评估；

（6）综合考虑资产组运营情况，对减值测试模型中使用的关键

假设收入增长率与历史数据进行比较，并考虑市场趋势的影响；

（7）评估在适用的财务报告编制基础下与资产减值相关的披露的充分性。

基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对无形资产和固定资产减值的相关判断及估计是合理的。

(三)应收账款预期信用损失的计量事项

1.事项描述

第4页北京大华审字[2024]00000508号审计报告

截至2023年12月31日，佳华科技应收账款账面余额为55374.14万元，坏账准备合计为14924.50万元。由于应收账款的余额重大，并且坏账准备的计提涉及重大会计估计与判断，尤其是预期信用损失率的估计，因此，我们将应收账款坏账准备识别为关键审计事项。

佳华科技与应收账款坏账准备相关的会计政策和账面金额信息

参见财务报表附注“三、重要会计政策、会计估计（十三）应收账款”

和“五、合并财务报表主要项目注释4”。

1.审计应对

我们对于应收账款预期信用损失的计量所实施的重要审计程序

包括：

（1）了解、评估及测试管理层与应收账款组合划分以及预期信用损失估计相关的内部控制；

（2）对于单项计提的应收账款，复核管理层评估信用风险及预

期信用损失金额的依据，包括管理层结合客户背景、经营现状、市场环境、历史还款情况、违约记录等对信用风险作出的评估；

（3）对于按照组合计提的应收账款，复核管理层对于信用风险特征组合的划分标准是否适当。同时复核管理层用于计算预期信用损失率的历史信用损失经验数据及关键假设的合理性，从而评估管理层对应收账款的信用风险评估和识别的合理性；

（4）取得管理层编制的按照信用风险特征编制的应收账款账龄表，复核账龄划分的准确性及坏账准备计提的准确性；

（5）选取样本对应收账款进行函证；

（6）评估于2023年12月31日管理层对应收账款坏账准备的会计处理及披露是否准确。

基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对应收账款预期信用

第5页北京大华审字[2024]00000508号审计报告损失计量的相关判断及估计是合理的。

四、其他信息佳华科技管理层对其他信息负责。其他信息包括佳华科技2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

佳华科技管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，佳华科技管理层负责评估佳华科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算佳华科技、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督佳华科技的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

第6页北京大华审字[2024]00000508号审计报告

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，

设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获

取的审计证据，就可能导致对佳华科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致佳华科技不能持续经营。

5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否

公允反映相关交易和事项。

6．就佳华科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺

第7页北京大华审字[2024]00000508号审计报告陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

北京大华国际会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

（项目合伙人）惠增强

中国·北京中国注册会计师：

王泽斌

二〇二四年四月二十五日

第8页合并资产负债表

2023年12月31日

编制单位：罗克佳华科技集团股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注五期末余额上期期末余额

流动资产：

货币资金注释155444089.28256576984.17

交易性金融资产注释2106609917.5847010043.84衍生金融资产

应收票据注释31355542.695645919.50

应收账款注释4404496410.58372224770.29

应收款项融资注释52049152.31220000.00

预付款项注释69324503.8610030956.22

其他应收款注释710660015.6925488660.20

存货注释857959790.4494711551.91

合同资产注释9791968.952015139.01持有待售资产

一年内到期的非流动资产注释1021133234.3750700875.89

其他流动资产注释1134540655.0339214706.84

流动资产合计704365280.78903839607.87

非流动资产：

债权投资其他债权投资

长期应收款注释1234531700.2816984918.28

长期股权投资注释13283684.09334476.83其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产注释14345819894.22398507021.41

在建工程注释152686406.8013503132.57生产性生物资产油气资产

使用权资产注释166287789.675955431.55

无形资产注释1767382191.8299199915.92开发支出商誉

长期待摊费用注释18866506.801246509.61

递延所得税资产注释1928542248.4333384893.35

其他非流动资产注释201163079.148747679.03

非流动资产合计487563501.25577863978.55

资产总计1191928782.031481703586.42（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

1合并资产负债表（续）

2023年12月31日

编制单位：罗克佳华科技集团股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益附注五期末余额上期期末余额

流动负债：

短期借款注释21119565726.2398064631.96交易性金融负债衍生金融负债

应付票据注释2224377079.50

应付账款注释23140781359.32179316549.99预收款项

合同负债注释2434746179.9949879357.39

应付职工薪酬注释2512656263.1620281169.79

应交税费注释261223311.603483760.00

其他应付款注释2720057607.5919350341.63持有待售负债

一年内到期的非流动负债注释2817243950.1529634195.52其他流动负债

流动负债合计346274398.04424387085.78

非流动负债：

长期借款注释294012661.11应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债注释302340477.39长期应付款注释31长期应付职工薪酬

预计负债注释32202149.72902622.02

递延收益注释3321781856.0927803713.35

递延所得税负债注释19505720.02230902.79其他非流动负债

非流动负债合计28842864.3328937238.16

负债合计375117262.37453324323.94

股东权益：

股本注释3477334000.0077334000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积注释351017792601.181015842892.83

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积注释3612048898.2912048898.29

未分配利润注释37-285034055.20-76750376.59

归属于母公司股东权益合计822141444.271028475414.53

少数股东权益-5329924.61-96152.05

股东权益合计816811519.661028379262.48

负债和股东权益总计1191928782.031481703586.42（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

2合并利润表

2023年度

编制单位：罗克佳华科技集团股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、营业总收入注释38322397778.22261298146.60

减：营业成本注释38281173196.82250101193.47

税金及附加注释394742814.394579771.97

销售费用注释4026552326.7033030265.54

管理费用注释4170501622.5269480475.72

研发费用注释4277963775.36100817095.81

财务费用注释431476671.522795045.78

其中：利息费用5505678.648219959.24

利息收入4099956.416394472.93

加：其他收益注释4414584807.3521828216.66

投资收益（损失以“-”号填列）注释453078614.244889654.81

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-3842.30-11158.09以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）注释46103451.87210609.50

信用减值损失（损失以“-”号填列）注释47-29109289.73-79422815.75

资产减值损失（损失以“-”号填列）注释48-52559592.00-33976253.87

资产处置收益（损失以“-”号填列）注释49-6822.37-25745.22

二、营业利润（亏损以“-”号填列）-203921459.73-286002035.56

加：营业外收入注释5066614.537651362.35

减：营业外支出注释51782761.551103586.57

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-204637606.75-279454259.78

减：所得税费用注释528879844.4211449151.03

四、净利润（净亏损以“-”号填列）-213517451.17-290903410.81

其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润

（一）按经营持续性分类

持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-213517451.17-290903410.81

终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）-208283678.61-287687717.21

少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-5233772.56-3215693.60

五、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划净变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.一揽子处置子公司在丧失控制权之前产生的投资收益

8.其他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产

9.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

六、综合收益总额-213517451.17-290903410.81

归属于母公司所有者的综合收益总额-208283678.61-287687717.21

归属于少数股东的综合收益总额-5233772.56-3215693.60

七、每股收益：

（一）基本每股收益-2.69-3.72

（二）稀释每股收益不适用不适用（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

3合并现金流量表

2023年度

编制单位：罗克佳华科技集团股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金292213827.03305132630.46

收到的税费返还6195318.3115959282.89

收到其他与经营活动有关的现金注释5327514765.7947673934.34

经营活动现金流入小计325923911.13368765847.69

购买商品、接受劳务支付的现金238816030.04326632656.53

支付给职工以及为职工支付的现金141850848.53160964148.01

支付的各项税费18278722.6424092649.97

支付其他与经营活动有关的现金注释5355488367.4972803037.86

经营活动现金流出小计454433968.70584492492.37

经营活动产生的现金流量净额-128510057.57-215726644.68

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资所收到的现金752571952.201953600000.00

取得投资收益收到的现金1386316.775130318.94

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额1907297.0032112.38处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金注释5368374302.71

投资活动现金流入小计755865565.972027136734.03

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金3439738.9119814252.31

投资支付的现金注释53812140000.001863700000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计815579738.911883514252.31

投资活动产生的现金流量净额-59714172.94143622481.72

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金123329666.7097950000.00

收到其他与筹资活动有关的现金注释5310000000.00259488.98

筹资活动现金流入小计133329666.7098209488.98

偿还债务支付的现金111947859.43119971290.07

分配股利、利润或偿付利息支付的现金4290930.455156689.92

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金注释536684122.986866390.98

筹资活动现金流出小计122922912.86131994370.97

筹资活动产生的现金流量净额10406753.84-33784881.99

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-177817476.67-105889044.95

加：期初现金及现金等价物余额231984498.72337873543.67

六、期末现金及现金等价物余额54167022.05231984498.72（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4合并股东权益变动表

2023年度

编制单位：罗克佳华科技集团股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目本期金额归属于母公司股东权益其他权益工具少数股东权益股东权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润优先股永续债其他

一、上年年末余额77334000.001015842892.8312048898.29-76750376.59-96152.051028379262.48

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额77334000.001015842892.8312048898.29-76750376.59-96152.051028379262.48

三、本年增减变动金额1949708.35-208283678.61-5233772.56-211567742.82

（一）综合收益总额-208283678.61-5233772.56-213517451.17

（二）股东投入和减少资本1949708.351949708.35

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额1949708.351949708.35

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对股东的分配

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本年期末余额77334000.001017792601.1812048898.29-285034055.20-5329924.61816811519.66（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

5合并股东权合益并变股动东表权益变动表

2023年度2023年度

编制单位（：除罗特克别佳注华明科外技，集金团额股单份位有均限为公人司民币元）（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目上期金额归属于母公司股东权益其他权益工具少数股东权益股东权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润优先股永续债其他

一、上年年末余额77334000.001022692372.6612047571.78210925447.463151500.851326150892.75

加：会计政策变更1326.5111893.16-43.6513176.02前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额77334000.001022692372.6612048898.29210937340.623151457.201326164068.77

三、本年增减变动金额-6849479.83-287687717.21-3247609.25-297784806.29

（一）综合收益总额-287687717.21-3215693.60-290903410.81

（二）股东投入和减少资本-6849479.83-31915.65-6881395.48

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额-6849479.83-31915.65-6881395.48

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对股东的分配

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本年期末余额77334000.001015842892.8312048898.29-76750376.59-96152.051028379262.48（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

6母公司资产负债表

2023年12月31日

编制单位：罗克佳华科技集团股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注十七期末余额上期期末余额

流动资产：

货币资金41210954.6147764163.36

交易性金融资产30003972.22衍生金融资产

应收票据923600.00

应收账款注释1262274380.35186912907.02

应收款项融资135000.00

预付款项2525696.5610826492.29

其他应收款注释2363599507.66382882988.26

存货22785762.8038614893.57

合同资产272595.631274538.51持有待售资产

一年内到期的非流动资产5021521.342114197.53

其他流动资产240874.455245700.30

流动资产合计728070265.62676559480.84

非流动资产：

债权投资其他债权投资

长期应收款26085489.8311938147.25

长期股权投资注释3434040045.68479495060.07其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产21127107.1724203082.99

在建工程1494246.9175453.57生产性生物资产油气资产

使用权资产4712789.672568812.11

无形资产1937982.662574149.82开发支出商誉

长期待摊费用22176.7270454.46

递延所得税资产4635742.504097503.72

其他非流动资产954595.53112455.03

非流动资产合计495010176.67525135119.02

资产总计1223080442.291201694599.86（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

7母公司资产负债表（续）

2023年12月31日

编制单位：罗克佳华科技集团股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益附注十七期末余额上期期末余额

流动负债：

短期借款30137674.9942053088.89交易性金融负债衍生金融负债

应付票据950103.00

应付账款105871714.7198678372.92预收款项

合同负债25481215.2530056621.92

应付职工薪酬5159720.4510761155.88

应交税费174089.80324484.75

其他应付款53913627.0621664510.93持有待售负债

一年内到期的非流动负债3085427.231837646.08其他流动负债

流动负债合计223823469.49206325984.37

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债2340477.39长期应付款长期应付职工薪酬

预计负债902622.02

递延收益800000.00

递延所得税负债505720.02219071.82其他非流动负债

非流动负债合计2846197.411921693.84

负债合计226669666.90208247678.21

股东权益：

股本77334000.0077334000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1014982114.351013032406.00

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积12048898.2912048898.29

未分配利润-107954237.25-108968382.64

股东权益合计996410775.39993446921.65

负债和股东权益总计1223080442.291201694599.86（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

8母公司利润表

2023年度

编制单位：罗克佳华科技集团股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注十七本期金额上期金额

一、营业收入注释4233681086.14158585302.20

减：营业成本注释4160599104.85175482396.93

税金及附加167378.30141732.25

销售费用15854896.2119727013.52

管理费用28622416.2426617132.65

研发费用23327495.4039683575.23

财务费用209214.341370528.85

其中：利息费用1569021.972365343.52

利息收入1381609.36995766.99

加：其他收益1036929.282664645.17

投资收益（损失以“-”号填列）注释5649130.16142679.26

其中：对联营企业和合营企业的投资收益--7283.63

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益--

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）--

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）9461.1113109.59

信用减值损失（损失以“-”号填列）-5795833.71-19983105.04

资产减值损失（损失以“-”号填列）44256.71-2170987.85

资产处置收益（损失以“-”号填列）-3382.31-

二、营业利润（亏损以“-”号填列）841142.04-123770736.10

加：营业外收入17897.837002166.87

减：营业外支出96485.0613403029.62

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）762554.81-130171598.85

减：所得税费用-251590.58-43309.98

四、净利润（净亏损以“-”号填列）1014145.39-130128288.87

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）1014145.39-130128288.87

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划净变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.一揽子处置子公司在丧失控制权之前产生的投资收益

8.其他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产

9.其他

六、综合收益总额1014145.39-130128288.87

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

9母公司现金流量表

2023年度

编制单位：罗克佳华科技集团股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注十七本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金129941756.02145896510.35

收到的税费返还585743.27791714.50

收到其他与经营活动有关的现金136083136.41253062267.84

经营活动现金流入小计266610635.70399750492.69

购买商品、接受劳务支付的现金119181464.93194122916.45

支付给职工以及为职工支付的现金71270353.7277755522.29

支付的各项税费912133.721380337.57

支付其他与经营活动有关的现金84868021.35228838022.51

经营活动现金流出小计276231973.72502096798.82

经营活动产生的现金流量净额-9621338.02-102346306.13

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资所收到的现金341075500.00181568800.00

取得投资收益收到的现金654619.05163072.48

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额73260.85400.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计341803379.90181732272.48

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金865900.519839561.85

投资支付的现金324470000.0070000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计325335900.5179839561.85

投资活动产生的现金流量净额16467479.39101892710.63

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金30000000.0042000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金259488.98

筹资活动现金流入小计30000000.0042259488.98

偿还债务支付的现金42000000.0071000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金1476983.332049058.33

支付其他与筹资活动有关的现金383122.98130238.98

筹资活动现金流出小计43860106.3173179297.31

筹资活动产生的现金流量净额-13860106.31-30919808.33

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-7013964.94-31373403.83

加：期初现金及现金等价物余额47122919.5578496323.38

六、期末现金及现金等价物余额40108954.6147122919.55（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

10母公司股东权益变动表

2023年度

编制单位：罗克佳华科技集团股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目本期金额其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额77334000.001013032406.0012048898.29-108968382.64993446921.65

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额77334000.001013032406.0012048898.29-108968382.64993446921.65

三、本年增减变动金额1949708.351014145.392963853.74

（一）综合收益总额1014145.391014145.39

（二）股东投入和减少资本1949708.351949708.35

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额1949708.351949708.35

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对股东的分配

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本年期末余额77334000.001014982114.3512048898.29-107954237.25996410775.39（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

11母公司股东母权公益司变股动东表权益变动表

2023年度2023年度

编制单（位除：特罗别克注佳明华外科，技金集额团单股位份均有为限人公民司币元）（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目上期金额其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额77334000.001019913801.4812047571.7821147967.631130443340.89

加：会计政策变更1326.5111938.6013265.11前期差错更正其他

二、本年年初余额77334000.001019913801.4812048898.2921159906.231130456606.00

三、本年增减变动金额-6881395.48-130128288.87-137009684.35

（一）综合收益总额-130128288.87-130128288.87

（二）股东投入和减少资本-6881395.48-6881395.48

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额-6881395.48-6881395.48

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对股东的分配

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本年期末余额77334000.001013032406.0012048898.29-108968382.64993446921.65（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

12罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度财务报表附注

一、公司基本情况

(一)公司注册地、组织形式和总部地址

罗克佳华科技集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“佳华科技”）前身为北京罗克佳华

信息技术有限公司于2016年7月整体变更为股份有限公司，股本为人民币1300万元。经历次增资，截至2019年3月30日，本公司股本变更为人民币5800万元，并取得新的《营业执照》(统一社会信用代码：911101126666179557)。公司于2020年3月20日在上海证券交易所上市，发行后总股本为人民币7733.40万元。

截止2023年12月31日，本公司累计发行股本总数7733.40万股，注册资本为7733.40万元，注册地址：北京市通州区台湖镇京通街9号205，总部地址：北京市通州区观音庵南街 2 号院保利大都汇 T3 栋 14 层，母公司为上海百昱信息技术有限公司，集团最终实际控制人为李玮、王倩夫妇。

(二)公司业务性质和主要经营活动

本公司属于其他科技推广服务业，主要从事智慧城市和智慧环保业务，利用物联网技术为用户设计和建设一套综合的智慧化管理和服务系统，提供持续的数据运营服务。

(三)合并财务报表范围

本公司本期纳入合并范围的子公司共19户，详见本附注八、在其他主体中的权益。本

期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比增加1户，合并范围变更主体的具体信息详见附注七、合并范围的变更。

(四)财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2024年4月25日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)财务报表的编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，财务报表附注第1页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注编制财务报表。

(二)持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

(三)记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策、会计估计

(一)具体会计政策和会计估计提示

1、本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在存货的计价方法（附注十六）、应收款项坏账准备计提的方法（附注十三）、固定资产折旧和无形资产摊销（附注二十和附注二十四）、收入的确认时点（附注三十二）等。

2、本公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会

计估计和关键假设进行持续的评价。下列重要会计估计及关键假设如果发生重大变动，则可能会导致以后会计年度的资产和负债账面价值的重大影响：

（1）应收账款和其他应收款坏账准则计提。

本公司复核应收账款及其他应收款整个存续期内预期信用损失的金额以估计应收账款

及其他应收款的信用损失，具体而言本公司基于历史损失率并结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素进行前瞻性调整以确定信用损失金额。如果重新估计结果与现有估计存在差异，该差异将会影响估计改变期间应收账款及其他应收款的账面价值和信用损失准备的计提及转回。

（2）存货减值的估计。

本公司以存货的可变现净值为判断基础确认跌价准备。确定存货的可变现净值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（3）固定资产的预计使用寿命。

本公司至少于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命进行复核。预计使用寿命是管理层基于对同类资产历史经验并结合预期技术更新而确定的。当以往的估计发生重大变化时，则相应调整未来期间的折旧费用。

财务报表附注第2页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

(二)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(三)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

(四)营业周期营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以

12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(五)记账本位币本公司以人民币为记账本位币。

(六)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项单项期末余额100万元以上

重要的非全资子公司非全资子公司收入总额或资产总额占集团总收入或总资产的5%重要的投资活动项目单项金额3000万元以上

(七)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2．同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

财务报表附注第3页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收

益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3．非同一控制下的企业合并

购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：

*企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。

*企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。

*已办理了必要的财产权转移手续。

*本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。

*本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全财务报表附注第4页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注部转入合并日当期的投资收益。

4．为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

(八)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

2．合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

3．合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产

负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产

负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。

财务报表附注第5页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额

而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将

子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算财务报表附注第6页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司

自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(九)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1．合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情

况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。

财务报表附注第7页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营

安排划分为共同经营：

（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。

2．共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。

本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

(十)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、财务报表附注第8页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(十一)金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预

期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿

还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

1．金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据财务报表附注第9页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融

资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，

本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产财务报表附注第10页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入

衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2．金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近财务报表附注第11页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债

组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场

利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3．金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内

予以转销：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金财务报表附注第12页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4．金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、

（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权

利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有

关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下财务报表附注第13页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获

得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6．金融资产减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及合同资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产、应收票据、应收账款及长期应收款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内财务报表附注第14页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照

相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处

于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照

相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计

量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，

财务报表附注第15页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：债务人的所有权属性、债务人所处行业及债务人所处地理位置、金融资产类

型、信用风险评级、担保物类型、初始确认日期、剩余合同期限、担保物价值等等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流

量之间差额的现值。

财务报表附注第16页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔

付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，

信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成

本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7．金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十二)应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融资产减值。

本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收票据单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况出票人具有较高的信用评级，历史上未发生银行承兑汇票以及对未来经济状况的预测，通过违约票据违约，信用损失风险极低，在短期内履组合风险敞口和整个存续期预期信用损失行其支付合同现金流量义务的能力很强率，计算预期信用损失

(十三)应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融资产减值。

财务报表附注第17页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法组合1政府及国企客户按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计组合2非政府及国企客户提。

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未关联方组合合并范围内的关联方来经济状况的判断，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

(十四)应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注（十一）金融工具。

(十五)其他应收款

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融资产减值。

本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法组合1押金保证金按未来12个月内预期信用损失率计提

组合2备用金、代收代付款、其他按账龄与整个存续期预期信用损失率计提

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济关联方组合合并范围内的关联方状况的判断，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

(十六)存货

1．存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、产成品（库存商品）、合同履约成本等。

财务报表附注第18页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2．存货的计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。

3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终

用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

4．存货的盘存制度

存货盘存制度为永续盘存制。

5．低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；

（2）包装物采用一次转销法进行摊销。

（3）其他周转材料采用一次转销法进行摊销。

(十七)合同资产

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融资产减值。

(十八)长期应收款

本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融资产减值。

财务报表附注第19页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的长期应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将长期应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法组合1政府及国企客户按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提组合2非政府及国企客户

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经关联方组合合并范围内的关联方济状况的判断，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

(十九)长期股权投资

1．初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（七）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2．后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法财务报表附注第20页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风

险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的

权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份

额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3．长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有

被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

财务报表附注第21页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有

关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

财务报表附注第22页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期

股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该

子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5．共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权财务报表附注第23页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位

之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

(二十)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2．固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定

资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3．固定资产后续计量及处置

（1）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；

已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在财务报表附注第24页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法5-403-102.25-18.00

办公设备年限平均法2-50-319.40-50.00

机器及仪器设备年限平均法2-100-39.70-50.00

智慧环保监测设备年限平均法3-5020.00-33.33

运输工具年限平均法3-53-1019.40-32.33

（2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十一)在建工程

1．在建工程初始计量

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

2．在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

(二十二)借款费用

1．借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可财务报表附注第25页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2．借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十三)使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

1.租赁负债的初始计量金额；

财务报表附注第26页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激

励相关金额；

3.本公司发生的初始直接费用；

4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条

款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

(二十四)无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权及非专利技术等。

1．无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2．无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

财务报表附注第27页罗克佳华科技集团股份有限公司

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财务报表附注

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目预计使用寿命依据土地使用权50土地使用证使用年限

软件3-5预计经济利益实现年限商标权10最佳预期经济利益实现年限其他2最佳预期经济利益实现年限每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

（2）使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。本公司无使用寿命不确定的无形资产。

3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

4．开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

内部研究开发支出的资本化时点：本公司将研发项目可行性分析报告通过技术评审委员

会评审后发生的支出作为开发阶段的支出，满足资本化条件的，予以资本化。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开财务报表附注第28页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。

(二十五)长期资产减值本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

(二十六)长期待摊费用

1．摊销方法

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

2．摊销年限

类别摊销年限备注

协会会费3-10

装修费3-5

其他2-6企业邮箱服务费、域名证书服务费

(二十七)合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

财务报表附注第29页罗克佳华科技集团股份有限公司

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(二十八)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1．短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部

予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2．离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本

养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

3．辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

(二十九)预计负债

1．预计负债的确认标准

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：

该义务是本公司承担的现时义务；

履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

财务报表附注第30页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注该义务的金额能够可靠地计量。

2．预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(三十)租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；

4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止

租赁选择权需支付的款项；

5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

(三十一)股份支付

1．股份支付的种类

财务报表附注第31页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。

对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的

现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

3．确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

4．会计处理方法

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

(三十二)收入财务报表附注第32页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

本公司的收入主要来源于如下业务类型：

（1）智慧环保业务

（2）智慧城市业务

1．收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。

履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程

中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

2．收入确认的具体方法

佳华科技主要从事智慧环保业务和智慧城市业务。智慧环保业务通过为用户建设基于物联网技术建立的环保感知和治理系统，提供持续的环境管理服务。智慧城市是为城市或者园区设计和建设一套综合的智慧化管理和公众服务系统，提供持续的城市管理服务。智慧环保和智慧城市业务分为产品销售业务、运维服务、工程施工和其他。本公司主要面向公安、城管、住建、环保、环卫等领域，勘察设计开发、销售综合管理服务系统并提供持续运维服务。

各类业务销售收入确认的具体方法披露如下：

(1)产品销售业务本公司提供的产品销售属于在某一个时点履行的履约业务。本公司按照合同产品清单进行产品销售，合同约定只有当产品运抵现场，安装调试并经客户验收合格取得验收合格报告后，产品控制权及主要风险报酬才发生转移，本公司才具有合同约定的收款权利，故在产品经客户验收后确认产品销售收入。

财务报表附注第33页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

(2)运维服务

本公司提供的运维服务属于在某一时段内履行的履约义务。每月度/季度由本公司根据服务内容提交运维服务确认单，根据经甲方确认的服务产出结果确认收入。因客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，故本公司采用产出法在服务期内确认履约进度。

(3)工程施工本公司提供的工程施工属于在某一时段内履行的履约义务。本公司按照合同要求提供工程施工业务，根据经客户确认的进度结算单确认收入。因客户能够控制本公司履约过程中在建的商品，故本公司采用产出法在服务期内确认履约进度。

(4)其他业务

主要为本公司为客户提供的环境评估与检测服务，属于在某一个时点履行的履约业务。

合同约定只有当完成评估检测服务并出具评估报告后，公司才具有合同约定的收款权利，故在出具评估报告后确认收入。

(三十三)合同成本

1.合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。

（3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

2.合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3.合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

4.合同成本减值

财务报表附注第34页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十四)政府补助

1．类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2．政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶

持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3．会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。本公司对政府补助业务采取总额法进行会计处理。

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费

用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政

策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策财务报表附注第35页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

(三十五)递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂

时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税

款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该

交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

2．确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不

影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(三十六)租赁财务报表附注第36页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

1.租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。

2.租赁合同的合并

本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的

合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。

（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

3.本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

本公司对对不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十三）和（三十）。

4.本公司作为出租人的会计处理

（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

财务报表附注第37页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产

的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

（2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使

终止租赁选择权需支付的款项；

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租

人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

5.售后租回交易

财务报表附注第38页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

(三十七)债务重组

1．本公司作为债务人

在债务的现时义务解除时终止确认债务，具体而言，在债务重组协议的执行过程和结果不确定性消除时，确认债务重组相关损益。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

2．本公司作为债权人

在收取债权现金流量的合同权利终止时终止确认债权。具体而言，在债务重组协议的执行过程和结果不确定性消除时，确认债务重组相关损益。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合财务报表附注第39页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企

业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。

采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。

放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

(三十八)重要会计政策、会计估计的变更

1．重要会计政策变更

（1）执行企业会计准则解释第16号对本公司的影响

财政部于2022年11月发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）（以下简称“解释第16号”）。

解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税

所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵

扣暂时性差异的单项交易，因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。对于在首次施行上述规定的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的上述交易，企业应当按照上述规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。上述会计处理规定自

2023年1月1日起施行。

本公司对租赁业务确认的租赁负债和使用权资产产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时财务报表附注第40页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

性差异的，按照解释第16号的规定进行调整。

执行上述会计政策对2023年12月31日合并资产负债表和2023年度合并利润表的影响

如下：

合并资产负债表项目影响金额

（2023年12月31日）

递延所得税资产813885.69

递延所得税负债505720.02

未分配利润308286.04

盈余公积1326.51

少数股东权益-1446.88合并利润表项目影响金额

（2023年度）

所得税费用-248637.78

少数股东损益-1446.88执行上述会计政策对2022年12月31日合并资产负债表和2022年度合并利润表的影响如

下：

合并资产负债表项目调整前调整金额调整后

（2022年12月31日）

递延所得税资产33094462.67290430.6833384893.35

递延所得税负债230902.79230902.79

未分配利润-76807131.0956754.50-76750376.59

盈余公积12047571.781326.5112048898.29

少数股东权益-97598.931446.88-96152.05合并利润表项目调整前调整金额调整后

（2022年度）

所得税费用11495502.90-46351.8711449151.03

少数股东损益-3217184.131490.53-3215693.60

执行上述会计政策对2022年1月1日合并资产负债表的影响如下：

合并资产负债表项目调整前调整金额调整后

（2022年1月1日）

递延所得税资产41130737.10287940.7941418677.89

递延所得税负债274764.77274764.77财务报表附注第41页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注合并资产负债表项目调整前调整金额调整后

（2022年1月1日）

未分配利润210925447.4611893.16210937340.62

盈余公积12047571.781326.5112048898.29

少数股东权益3151500.85-43.653151457.20

（2）企业会计准则解释第17号

财政部于2023年11月发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号）（以下简称“解释第17号”）。

解释第17号规定，对于资产转让属于销售的售后租回交易中形成的使用权资产和租赁负债，应当按照《企业会计准则第21号——租赁》中的相关规定进行后续计量。承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人仍应当按照《企业会计准则第21号——租赁》的规定将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益，不受前款规定的限制。企业应当按照本解释的规定对《企业会计准则第21号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。

上述会计处理规定自2024年1月1日起施行，本公司未提前执行。

2．重要会计估计变更

本报告期主要会计估计未发生变更。

四、税项

(一)公司主要税种和税率

税种计税依据/收入类型税率备注

增值税销售货物或提供应税劳务务13%、9%、6%、5%、3%

从价计征的，2017年6月30日前按房产原值一次减20%后余值的1.2%计缴，2017房产税年6月30日后按房产原值一次减30%后1.2%、12%

余值的 l.2%计缴：从租计征的，按租金收入的12%计缴

土地使用税土地使用面积3元/平米

城市维护建设税应缴流转税税额7%、5%

教育费附加应缴流转税税额3%

地方教育附加应缴流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%财务报表附注第42页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

不同纳税主体所得税税率说明：

纳税主体名称所得税税率

罗克佳华科技集团股份有限公司15%

太原罗克佳华工业有限公司(以下简称“太罗工业”)15%

北京佳华智联科技有限公司(以下简称“佳华智联”)15%

成都佳华物链云科技有限公司(以下简称“成都公司”)15%

山东罗克佳华科技有限公司(以下简称“山东罗克”)15%

罗克佳华(重庆)科技有限公司(以下简称“重庆公司”)15%

太原华环生态环境监测服务有限公司(以下简称“华环生态”)20%

山西天益蓝环境科技有限公司(以下简称“天益蓝”)20%

罗克佳华(上海)科技有限公司(以下简称“上海科技”)20%

佳华智慧(太原)科技有限公司(以下简称“佳华智慧”)20%

佳华智造(太原)科技有限公司(以下简称“佳华智造”)20%

重庆智汇聚园科技产业发展有限公司(以下简称“智汇聚园”)20%

海南罗克佳华科技有限公司(以下简称“海南公司”)20%

除上述以外的其他纳税主体25%

(二)税收优惠政策及依据

1、增值税

依据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100号)，本公司母公司及子公司太罗工业、佳华智联销售自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

依据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)，本公司之子公司太罗工业提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务取得的收入免征增值税。

2、企业所得税

本公司于2023年11月30日取得由北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务

总局北京市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，有效期三年，证书编号 GR202311003834，本公司2023年度所得税适用15%优惠税率。

本公司之子公司太罗工业于2023年12月8日取得由山西省科学技术厅、山西省财政厅

及国家税务总局山西省税务局联合颁布的《高新技术企业证书》，有效期三年，证书编号GR202314001361，太罗工业 2023 年度所得税适用 15%优惠税率。

本公司之子公司佳华智联于2022年10月18日取得由北京市科学技术委员会、北京市

财政局、国家税务总局北京市税务局联合颁布的《高新技术企业证书》，有效期三年，证书编号 GR202211000431，佳华智联 2023 年度所得税适用 15%优惠税率。

财务报表附注第43页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

本公司之子公司成都公司于2023年10月16日取得由四川省科学技术厅、四川省财政

厅及国家税务总局四川省税务局联合颁布的《高新技术企业证书》，有效期三年，证书编号GR202351001890，成都公司 2023 年度所得税适用 15%优惠税率。

本公司之子公司山东罗克于2021年12月7日取得由山东省科学技术厅、山东省财政厅

及国家税务总局山东省税务局联合颁布的《高新技术企业证书》，有效期三年，证书编号GR202137000896，山东罗克 2023 年度所得税适用 15%优惠税率。

依据财政部、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》

(财税[2011]58号)，本公司之子公司重庆公司属于西部大开发鼓励类产业公司，按15%税率缴纳企业所得税。

依据财政部、国家税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，按25%计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税，本公司之子公司华环生态、天益蓝、上海科技、佳华智慧、佳华智造、智汇聚园以及海南公司适用该优惠政策

五、合并财务报表主要项目注释

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指2023年12月31日，期初指2023年1月1日，上期期末指2022年12月31日）注释1．货币资金项目期末余额期初余额

库存现金8369.308179.30

银行存款54157210.82235075523.96

其他货币资金1278509.1621493280.91

合计55444089.28256576984.17

其中受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额期初余额

保函保证金1277067.23465027.50

资金监管户16609922.60

银行承兑汇票保证金4417937.64

司法冻结资金3099597.71

合计1277067.2324592485.45

注释2．交易性金融资产财务报表附注第44页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期末余额期初余额分类为以公允价值计量且变动计

106609917.5847010043.84

入当期损益的金融资产小计

其中：结构性存款106609917.5847010043.84

合计106609917.5847010043.84

注释3．应收票据

1．应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票1305542.695615600.00

商业承兑汇票50000.0030319.50

合计1355542.695645919.50

于2023年12月31日，本公司认为所持有的应收票据不存在重大的信用风险，不会因银行或其他承兑人违约而产生重大损失，因此本公司未对所持有的银行承兑汇票计提信用损失准备。

2．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票480000.00商业承兑汇票

合计480000.00

注释4．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

1年以内261074782.69236259618.05

1－2年124924905.43170799422.58

2－3年110856909.6340807574.98

3－4年24796585.2036062923.90

4－5年27737333.9115913379.23

5年以上4350919.153563659.00

小计553741436.01503406577.74

减：坏账准备149245025.43131181807.45

合计404496410.58372224770.29

2．按坏账准备计提方法分类披露

财务报表附注第45页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的应收

24153854.194.3624153854.19100.00

账款按组合计提坏账准备的应

529587581.8295.64125091171.2423.62404496410.58

收账款

其中：客户类型组合529587581.8295.64125091171.2423.62404496410.58

合计553741436.01100.00149245025.43404496410.58

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的应收

28458939.395.6528458939.39100.00

账款按组合计提坏账准备的应

474947638.3594.35102722868.0621.63372224770.29

收账款

其中：客户类型组合474947638.3594.35102722868.0621.63372224770.29

合计503406577.74100.00131181807.45372224770.29

3．单项计提坏账准备的应收账款

期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

客户一16876255.3816876255.38100.00预计无法收回

客户二7277598.817277598.81100.00预计无法收回

合计24153854.1924153854.19100.00

4．按组合计提坏账准备的应收账款

（1）政府及国企客户组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内250965903.5624898116.679.92

1－2年119605211.1735982962.9030.08

2－3年105327245.5140676179.2438.62

3－4年16877495.367760848.7645.98

4－5年3402141.112910860.1885.56

5年以上3939801.153939801.15100.00

合计500117797.86116168768.9023.23财务报表附注第46页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（2）非政府及国企客户组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内10108879.131487016.1214.71

1－2年5319694.261587396.7729.84

2－3年5529664.121960818.9035.46

3－4年7750860.003287914.8142.42

4－5年349568.45188137.7453.82

5年以上411118.00411118.00100.00

合计29469783.968922402.3430.28

5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动情况类别期初余额收回或转期末余额计提核销其他变动回单项计提坏账

准备的应收账28458939.39-4305085.2024153854.19款按组合计提坏

账准备的应收102722868.0622447303.18-79000.00125091171.24账款

其中：客户类

102722868.0622447303.1879000.00125091171.24

型组合

合计131181807.4522447303.184305085.2079000.00149245025.43

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位名称转回或收回金额转回或收回方式

客户一3883615.20其中300万是银行承兑汇票，其余为银行回款客户二421470.00银行回款

合计4305085.20

6．本报告期实际核销的应收账款金额为79000.00元。

7．按欠款方归集的应收账款和合同资产期末余额前五名的单位情况

占应收账款应收账款坏账合同资应收账款和合和合同资产应收账款期末余准备和合同资单位名称产期末同资产期末余期末余额合额产减值准备期余额额计数的比例末余额

(%)

第一名78306793.3178306793.3114.0210372804.78

第二名69855529.1069855529.1012.5124015809.54

第三名55740675.5955740675.599.9812385805.87财务报表附注第47页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注占应收账款应收账款坏账合同资应收账款和合和合同资产应收账款期末余准备和合同资单位名称产期末同资产期末余期末余额合额产减值准备期余额额计数的比例末余额

(%)

第四名30097551.3230097551.325.396360826.85

第五名21227045.0421227045.043.804803211.47

合计255227594.36255227594.3645.7057938458.51

注释5．应收款项融资

1．应收款项融资情况

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票2049152.31220000.00

合计2049152.31220000.00

于2023年12月31日，本公司认为所持有的应收票据不存在重大的信用风险，不会因银行或其他承兑人违约而产生重大损失，因此本公司未对所持有的银行承兑汇票计提信用损失准备。

2．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票1080000.00商业承兑汇票

合计1080000.00

注释6．预付款项

1．预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内9080825.6697.399787375.6397.57

1至2年200023.242.14107586.601.07

2至3年7660.970.08115041.481.15

3年以上35993.990.3920952.510.21

合计9324503.86100.0010030956.22100.00

2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

财务报表附注第48页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注占预付款项总单位名称期末余额预付款时间未结算原因

额的比例(%)

第一名721238.947.732023年未提供商品和服务

第二名557061.565.972023年未提供商品和服务

第三名504424.785.412023年未提供商品和服务

第四名443105.004.752023年未提供商品和服务

第五名419622.324.502023年未提供商品和服务

合计2645452.6028.36

注释7．其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款10660015.6925488660.20

合计10660015.6925488660.20

（一）其他应收款

1．按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内3528130.329046463.23

1－2年3541239.515810610.83

2－3年1705486.2219671293.43

3年以上19572174.82280005.56

小计28347030.8734808373.05

减：坏账准备17687015.189319712.85

合计10660015.6925488660.20

2．按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

代收代付20282239.5220297247.91

押金保证金7587313.6013391939.82

备用金9730.1851743.75

应收退税款129608.14503767.35

其他338139.43563674.22

小计28347030.8734808373.05

减：坏账准备17687015.189319712.85财务报表附注第49页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注款项性质期末余额期初余额

合计10660015.6925488660.20

3．按金融资产减值三阶段披露

期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

第一阶段7504782.80375239.157129543.6513309409.02665470.4612643938.56

第二阶段20659717.2717129245.233530472.0421316433.238471711.5912844721.64

第三阶段182530.80182530.80182530.80182530.80

合计28347030.8717687015.1810660015.6934808373.059319712.8525488660.20

4．按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的其他

182530.800.64182530.80100.00

应收款按组合计提坏账准备的其

28164500.0799.3617504484.3862.1510660015.69

他应收款

其中：款项性质组合28164500.0799.3617504484.3862.1510660015.69

合计28347030.87100.0017687015.1810660015.69

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的其他

182530.800.52182530.80100.00

应收款按组合计提坏账准备的其

34625842.2599.489137182.0526.3925488660.20

他应收款

其中：款项性质组合34625842.2599.489137182.0526.3925488660.20

合计34808373.05100.009319712.8525488660.20

5．单项计提坏账准备的其他应收款情况

期末余额单位名称计提比账面余额坏账准备计提理由例（%）

单位一100000.00100000.00100.00预计无法收回

单位二77630.8077630.80100.00预计无法收回

单位三4900.004900.00100.00预计无法收回财务报表附注第50页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额单位名称计提比账面余额坏账准备计提理由例（%）

合计182530.80182530.80

6．按组合计提坏账准备的其他应收款

（1）押金保证金组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内2189817.10109490.865.00

1－2年3529110.28176455.525.00

2－3年1627855.4281392.775.00

3年以上158000.007900.005.00

合计7504782.80375239.155.00

（2）备用金、代收代付款、其他组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内1338313.2266915.695.00

1－2年7229.23722.9110.00

2－3年

3年以上19314174.8217061606.6388.34

合计20659717.2717129245.2382.91

7．其他应收款坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

期初余额665470.468471711.59182530.809319712.85

期初余额在本期————————

—转入第二阶段

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提-290231.318657533.648367302.33本期转回本期转销财务报表附注第51页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)本期核销其他变动

期末余额375239.1517129245.23182530.8017687015.18

8．本期无实际核销的其他应收款。

9．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额

的比例(%)

押金保证金、1-2年、2-3

第一名10180008.0335.919498734.81

代收代付年、3-4年

第二名代收代付9849445.503-4年34.757596877.31

第三名押金保证金1373000.001-2年4.8468650.00

第四名押金保证金800000.001年以内2.8240000.00

第五名押金保证金691899.601年以内2.4434594.98

合计22894353.1380.7617238857.10

注释8．存货

1．存货分类

期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备

账面余额/合同履约成账面价值账面余额/合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料9127976.8120706694.738621889.6812084805.05

19571007.0410443030.23

在产品324930.71127237.68197693.03547554.2658618.74488935.52

库存商品3063167.35787741.712275425.643619663.88738781.752880882.13

周转材料740907.95740907.95892231.60892231.60

发出商品808366.54808366.54

委托加工物资425864.02425864.02

77556331.07

合同履约成本45293449.8543876869.5778191650.24635319.17

1416580.28

合计69419326.9211459536.4857959790.44104766161.2510054609.3494711551.91

2．存货跌价准备及合同履约成本减值准备

财务报表附注第52页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回转销

原材料8621889.68615323.9027827.2581409.529127976.81

在产品58618.7474366.315447.85299.52127237.68

库存商品738781.7577459.4828499.52787741.71

合同履约成本635319.171405797.34624536.231416580.28

合计10054609.342172947.0361774.62706245.2711459536.48

注释9．合同资产

1．合同资产情况

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

合同质保金1106584.18314615.23791968.952366185.18351046.172015139.01工程施工合同形成

的已完工未结算资3674591.343674591.343674591.343674591.34产

合计4781175.523989206.57791968.956040776.524025637.512015139.01

注释10．一年内到期的非流动资产项目期末余额期初余额

分期收款销售商品款21133234.3750700875.89

合计21133234.3750700875.89

注释11．其他流动资产

1.其他流动资产分项列示

项目期末余额期初余额

待抵扣增值税进项税额34016562.0837707198.78

预缴税金524092.951505553.46

其他1954.60

合计34540655.0339214706.84

注释12．长期应收款期末余额期初余额款项性质账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

分期收款销售商品62535920.976870986.3255664934.6575102731.377416937.2067685794.17财务报表附注第53页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额期初余额款项性质账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

减：一年内到期的

23700082.482566848.1121133234.3756041559.215340683.3250700875.89

长期应收款

合计38835838.494304138.2134531700.2819061172.162076253.8816984918.28

1．减值准备计提情况

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的长期应收款按组合计提坏账准备的

38835838.491004304138.2111.08%34531700.28

长期应收款

其中：客户类型组合38835838.491004304138.2111.08%34531700.28

合计38835838.491004304138.2111.08%34531700.28

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的长期应收款按组合计提坏账准备的

19061172.16100.002076253.8810.8916984918.28

长期应收款

其中：客户类型组合19061172.16100.002076253.8810.8916984918.28

合计19061172.16100.002076253.8810.8916984918.28

注释13．长期股权投资本期增减变动被投资单位期初余额权益法确认其他综合收追加投资减少投资的投资损益益调整

一．联营企业贵州天马佳华云数据科技

298554.93

有限公司山西省物联网行业技术中

35921.90-3842.30心（有限公司）

合计334476.83-3842.30财务报表附注第54页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

续：

本期增减变动宣告发放现减值准备期被投资单位其他权益变计提减值准期末余额金股利或利其他末余额动备润

一．联营企业贵州天马佳华云数据科技有

46950.44251604.49757255.60

限公司山西省物联网行业技术中心

32079.60（有限公司）

合计46950.44283684.09757255.60

注释14．固定资产项目期末余额期初余额

固定资产345819894.22398507021.41固定资产清理

合计345819894.22398507021.41

注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。

财务报表附注第55页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（一）固定资产

1．固定资产情况

项目房屋及建筑物办公设备机器及仪器设备运输工具智慧环保监测设备合计

一.账面原值

1．期初余额338603268.8121800172.29130461371.1012713233.0770010807.76573588853.03

2．本期增加金额8690979.00100010.801732089.052300548.678127577.3920951204.91

购置8690979.00100010.801732089.052300548.6712823627.52

在建工程转入8127577.398127577.39

3．本期减少金额1059075.00823918.692517185.022239494.0088409.136728081.84

处置或报废1059075.00823918.692517185.022239494.0088409.136728081.84

4．期末余额346235172.8121076264.40129676275.1312774287.7478049976.02587811976.10

二.累计折旧

1．期初余额44753541.5714018046.2653745364.1610260229.9152304649.72175081831.62

2．本期增加金额8512263.394037836.8619595265.071468393.5112027448.6845641207.51

本期计提8512263.394037836.8619595265.071468393.5112027448.6845641207.51

3．本期减少金额24146.88797505.231727562.82408239.1888409.133045863.24

处置或报废24146.88797505.231727562.82408239.1888409.133045863.24

4．期末余额53241658.0817258377.8971613066.4111320384.2464243689.27217677175.89

三.减值准备

1．期初余额

2．本期增加金额21208688.463106217.5324314905.99

本期计提21208688.463106217.5324314905.99财务报表附注第56页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目房屋及建筑物办公设备机器及仪器设备运输工具智慧环保监测设备合计

3．本期减少金额

4．期末余额21208688.463106217.5324314905.99

四.账面价值

1．期末账面价值271784826.273817886.5154956991.191453903.5013806286.75345819894.22

2．期初账面价值293849727.247782126.0376716006.942453003.1617706158.04398507021.41

财务报表附注第57页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2．期末未办妥产权证书的固定资产

项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物8531921.37正在办理中

合计8531921.37

3．固定资产的减值测试情况

公允价值本期减值金和处置费关键参数的项目账面价值可收回金额关键参数额用的确定确定依据方式

数据科技资产321832682.25297517776.2624314905.99详见说明

合计321832682.25297517776.2624314905.99

注1：由于本公司固定资产存在减值迹象，对其进行了减值测试。可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定，上述可收回金额数据业经江苏象仁土地房地产资产评估有限公司评估。

注 2：委估资产组为 IDC 业务相关资产组，主要包括已布置设备区域资产和未布置设备区域资产。已布置设备区域是房屋建筑物中的2-23模块及配套的地下室设施区域，当前该部分资产组处于正常运营状态，可以独立产生现金流，因此本次评估采用收益法估算该部分资产公允价值。除布置设备外整体房屋建筑物及对应的土地使用权视同一般不动产，由于周边房地产市场相对活跃，能够获取类似的房地产的市场价格，本次评估采用市场法确定未布置设备区域房屋建筑物及对应土地使用权的公允价值。

注3：处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。

注释15．在建工程项目期末余额期初余额

在建工程2686406.8013503132.57工程物资

合计2686406.8013503132.57

注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。

（一）在建工程

1．在建工程情况

财务报表附注第58页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值智慧环保类项

2686406.802686406.801152703.661152703.66

目智慧视觉智能

智造产业园区9700802.159700802.1512350428.9112350428.91建设项目

合计12387208.959700802.152686406.8013503132.5713503132.57

2．重要在建工程项目本期变动情况

本期转入工程项目名称期初余额本期增加本期其他减少期末余额固定资产

智慧环保类项目1152703.669661280.538127577.392686406.80智慧视觉智能智造

12350428.91440939.283090566.049700802.15

产业园区建设项目

合计13503132.5710102219.818127577.393090566.0412387208.95

续：

工程投入占利息资其中：本本期利工程进资金来

工程项目名称预算数(元)预算比例本化累期利息资息资本

度(%)源

(%)计金额本化金额化率(%)自有资

智慧环保类项目16818920.0064.3064.30金智慧视觉智能智造自有资

250847000.003.873.87

产业园区建设项目金自有资

合计267665920.00金

3．本报告期计提在建工程减值准备情况

项目名称本期计提金额计提原因

智慧视觉智能智造产业园区建设项目9700802.15项目停工

合计9700802.15

4．在建工程的减值测试情况

可收回金本期减值金预测期的年关键参关键参数的项目账面价值额额限数确定依据智慧视觉智能智造

9700802.159700802.15

产业园区建设项目详见说明

合计9700802.159700802.15

注：经公司总经理办公会审议，该项目相关工作暂停，预计未来可收回金额为零。

注释16．使用权资产财务报表附注第59页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目房屋及建筑物运输工具合计

一.账面原值

1．期初余额11757632.691300000.0013057632.69

2．本期增加金额3909794.973909794.97

租赁3909794.973909794.97

3．本期减少金额5457632.695457632.69

处置5457632.695457632.69

4．期末余额10209794.971300000.0011509794.97

二.累计折旧

1．期初余额6910814.52191386.627102201.14

2．本期增加金额3477596.8599840.003577436.85

本期计提3477596.8599840.003577436.85

3．本期减少金额5457632.695457632.69

处置5457632.695457632.69

4．期末余额4930778.68291226.625222005.30

三.减值准备

四.账面价值

1．期末账面价值5279016.291008773.386287789.67

2．期初账面价值4846818.171108613.385955431.55

注释17．无形资产

1．无形资产情况

项目土地使用权软件商标权其他合计

一.账面原值

1．期初余额54762634.74101646750.04156409384.78

2．本期增加金额

购置

3．本期减少金额

处置

4．期末余额54762634.74101646750.04156409384.78

二.累计摊销

1．期初余额13979252.1320252000.2434231252.37

2．本期增加金额1119597.3414216951.2515336548.59

本期计提1119597.3414216951.2515336548.59

3．本期减少金额

4．期末余额15098849.4734468951.4949567800.96

财务报表附注第60页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目土地使用权软件商标权其他合计

三.减值准备

1．期初余额22978216.4922978216.49

2．本期增加金额794720.7515686454.7616481175.51

本期计提794720.7515686454.7616481175.51

3．本期减少金额

4．期末余额794720.7538664671.2539459392.00

四.账面价值

1．期末账面价值38869064.5228513127.3067382191.82

2．期初账面价值40783382.6158416533.3199199915.92

2．无形资产说明

本报告期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的35.88％，本公司项目可行性研究报告通过评审会后进入开发阶段。

3．无形资产的减值测试情况

关键参数本期减值金预测期的项目账面价值可收回金额关键参数的确定依额年限据未来市场

5项软件2024-2027未来销量、成

39864154.7624177700.0015686454.76及技术前（注1）年本及预计收益景

土地使用权10286105.969491385.22794720.75详见注2年

合计50150260.7233669085.2216481175.51

注1：由于本公司无形资产存在减值迹象，对其进行了减值测试。本次评估的范围为公司拥有的于评估基准日的部分无形资产组，具体包括云链平台、AI 算法和系统研发、IOT 物联网平台、大数据平台升级研发及海东青时序数据库共5项无形资产组合，相关资产组可以正常用于销售，独立产生现金流，可收回金额按预计未来现金流量的现值确定，上述可收回金额数据业经北京坤元至诚资产评估有限公司评估。

注 2：委估资产为数据科技 IDC 资产组对应的土地使用权，与整体房屋建筑物一起视同一般不动产，由于周边房地产市场相对活跃，能够获取类似的房地产的市场价格，本次评估采用市场法确定资产组的公允价值，可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定，上述可收回金额数据业经江苏象仁土地房地产资产评估有限公司评估。

注释18．长期待摊费用项目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额

装修费906055.15118811.88435395.49589471.54财务报表附注第61页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额

协会会费270000.0030000.00240000.00

其他70454.4633419.2037035.26

合计1246509.61118811.88498814.69866506.80

注释19．递延所得税资产和递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备148870877.8924116384.98161013346.1024116384.98

内部交易未实现利润22615779.971572205.7858389779.526938305.71

股权激励13598479.862039771.9813598479.862039771.98

租赁负债5425904.62813885.692133321.57290430.68

合计190511042.3428542248.43235134927.0533384893.35

2．未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

使用权资产3371466.78505720.021697098.22230902.79

合计3371466.78505720.021697098.22230902.79

3．未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异299465511.0413015285.96

可抵扣亏损504113804.80372125938.43

合计803579315.84385141224.39

未确认递延所得税资产的原因：公司本年度亏损，未来能否取得用于抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额存在较大的不确定性，本公司未就该暂时性差异确认递延所得税资产。

4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额备注

2023年604.01

2024年2418.362418.36

2025年676596.49676596.49

2026年19097241.3719199565.48

2027年101549140.34106702009.31

财务报表附注第62页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注年份期末余额期初余额备注

2028年（高新企业）87911545.28397412.29

2029年（高新企业）2810300.212810300.21

2030年（高新企业）688276.94688276.94

2031年（高新企业）32843893.6232843893.62

2032年（高新企业）208804861.72208804861.72

2033年（高新企业）49729530.47

合计504113804.80372125938.43

注释20．其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

合同资产1296280.55133201.411163079.14304640.00192184.97112455.03

抵债资产8635224.008635224.00

合计1296280.55133201.411163079.148939864.00192184.978747679.03

注释21．短期借款

1．短期借款分类

项目期末余额期初余额

保证借款103329666.7097950000.00

信用借款10000000.00

保理融资6000000.00

未到期应付利息236059.53114631.96

合计119565726.2398064631.96

2.短期借款分类的说明：

本公司期末共有短期借款11932.97万元，其中10332.97万元为保证借款、1000万元为信用借款、600万元为保理融资借款。

本公司向南京银行股份有限公司北京通州支行借款1000.00万元，借款期限为2023年7月24日至2024年7月24日；向北京银行股份有限公司国际新城支行借款1000.00万元，借款期限为2023年10月10日至2024年10月6日；向中信银行股份有限公司北京富力支行借

款1000.00万元，借款期限为2023年4月6日至2024年4月5日。

本公司子公司太罗工业有保证借款6332.97万元、保理融资借款600.00万元。保证借款中，向上海浦东发展银行股份有限公司太原分行营业部借款4000.00万元借款期限为2023年9月27日至2024年9月19日；在中国银行股份有限公司山西省分行分别借款132.58万财务报表附注第63页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

元、300.39万元、1900.00万元，借款期限分别为2023年11月17日至2024年11月17日、

2023年12月19日至2024年12月19日、2023年7月31日至2024年7月31日。保理融资

借款为向金航商业保理（海南）有限公司借款600.00万元，借款期限为2023年8月25日至

2024年8月24日。

本公司子公司智联有保证借款1000.00万元、信用借款1000.00万元。保证借款为向南京银行股份有限公司北京通州支行借款，借款期限为2023年3月30日至2024年3月30日；

信用借款为向北京银行股份有限公司国际新城支行借款1000.00万元，借款期限为2023年6月27日至2024年6月27日。

注释22．应付票据种类期末余额期初余额

银行承兑汇票24377079.50商业承兑汇票

合计24377079.50

注释23．应付账款项目期末余额期初余额

材料款项101747358.32137834454.55

工程外包款项11217600.1713218957.36

技术服务款项23950362.7625340921.47

其他3866038.072864520.38

运维服务款项57696.23

合计140781359.32179316549.99

1．账龄超过一年的重要应付账款

单位名称期末余额未偿还或结转原因

供应商14002720.00尚未结算

供应商24000022.46尚未结算

供应商33187155.97尚未结算

供应商43173160.00尚未结算

供应商53104626.05尚未结算

合计17467684.48

注释24．合同负债

1．合同负债情况

财务报表附注第64页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

产品销售款项12458258.5529624505.41

运维服务22287921.4420254851.98

合计34746179.9949879357.39

对于产品销售，收入在商品的控制权转移给客户时(即客户验收时)确认，在此之前，本集团将收到的交易价款确认为合同负债，直至产品被客户验收时确认。

与运维服务相关的收入在一段时间内确认。客户预先支付的运维服务款在收到时确认一项合同负债，并在服务期间转为收入。

注释25．应付职工薪酬

1．应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬20164663.68121386513.17129133331.2612417845.59

离职后福利-设定提存计划116506.1110411657.7110480085.2548078.57

辞退福利1647636.541457297.54190339.00一年内到期的其他福利

合计20281169.79133445807.42141070714.0512656263.16

2．短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴19674440.14106272117.78114027006.7511919551.17

职工福利费2259613.312259613.31

社会保险费22647.185834305.775834904.1622048.79

其中：基本医疗保险费19222.055523031.595522296.5919957.05

工伤保险费2223.62217672.75219006.14890.23

生育保险费1201.516027.076027.071201.51

其他87574.3687574.36

住房公积金42160.005124217.565122256.5644121.00

工会经费和职工教育经费425416.361896258.751889550.48432124.63

合计20164663.68121386513.17129133331.2612417845.59

3．设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险113585.4210023395.7110089746.6547234.48

失业保险费2920.69388262.00390338.60844.09

合计116506.1110411657.7110480085.2548078.57财务报表附注第65页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释26．应交税费税费项目期末余额期初余额

增值税709218.992034417.45

企业所得税1190.73855756.07

个人所得税293837.30351301.05

城市维护建设税41474.35105084.19

教育费附加19687.7346724.25

地方教育费附加13125.1631149.48

印花税144336.8458887.01

其他440.50440.50

合计1223311.603483760.00

注释27．其他应付款项目期末余额期初余额应付利息应付股利

其他应付款20057607.5919350341.63

合计20057607.5919350341.63

注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。

（一）其他应付款

1．按款项性质列示的其他应付款

款项性质期末余额期初余额

待退回补助款12000000.0012000000.00

押金保证金4223203.242250000.00

代收款项1776982.061883392.41日常经营费用1505811.961691211.08

其他551610.331525738.14

合计20057607.5919350341.63

2．账龄超过一年的重要其他应付款

单位名称期末余额未偿还或结转的原因

单位一12000000.00暂未要求返还

合计12000000.00

注释28．一年内到期的非流动负债财务报表附注第66页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

一年内到期的长期应付款(注1、注2、注3、注

10158522.9227500873.95

4、注5、注6)

一年内到期的长期借款4000000.00

一年内到期的租赁负债3085427.232133321.57

合计17243950.1529634195.52

一年内到期的非流动负债说明：

注1：2012年8月23日，本公司与山西省政府投资资产管理中心签订协议编号为晋资管协议(2011)C487 的特别流转金投资协议书，向山西省政府投资资产管理中心借入人民币

1500.00万元无息借款，用于山西省物流能源公共服务平台建设，期限自2012年8月14日

至2019年8月13日止。公司于2022年支付400.00万元，2023年支付400.00万元，截止2023年12月31日，借款期末余额700.00万元，公司账面已根据协议约定计提逾期资金占用费。

注2：2012年6月7日，本公司与山西省政府投资资产管理中心签订协议编号为晋资管

协议(2012-A1121)C018 的特别流转金投资协议书，向山西省政府投资资产管理中心借入人民

币 150.00 万元无息借款，用于年产 3000 台环保智能 MCC 产品生产基地建设，期限自 2012 年

6月7日至2019年6月6日止。公司于2022年7月21日、2022年12月26日分别支付100.00

万元、50.00万元，截止2023年12月31日，借款已全部归还，公司账面已根据协议约定计提逾期资金占用费。

注3：2012年6月7日，本公司与山西省政府投资资产管理中心签订协议编号为晋资管

协议(2012-A0410)C017 的特别流转金投资协议书，向山西省政府投资资产管理中心借入人民

币100.00万元无息借款，用于山西省物联网应用工程研究中心建设，期限自2012年6月7日至2019年6月6日止。公司于2022年6月24日支付100.00万元，截止2023年12月31日，借款已全部归还，公司账面已根据协议约定计提逾期资金占用费。

注4：2013年11月19日，本公司与山西省政府投资资产管理中心签订协议编号为晋资管协议(2013-A0410)C615 的特别流转金投资协议书，向山西省政府投资资产管理中心借入人民币100.00万元无息借款，用于山西省物联网应用工程研究中心建设，期限自2013年11月

18日至2020年11月17日止。公司于2023年12月20日支付100.00万元，截止2023年12月31日，借款已全部归还，公司账面已根据协议约定计提逾期资金占用费。

注5：2015年5月28日，本公司与山西省政府投资资产管理中心签订协议编号为晋资管协议(2014-A0410)C498 的特别流转金投资协议书，向山西省政府投资资产管理中心借入人民币100.00万元无息借款，用于山西省物联网应用工程研究中心建设，期限自2015年5月

21日至2022年5月20日止。公司于2023年9月28日支付100.00万元，截止2023年12月

31日，借款已全部归还，公司账面已根据协议约定计提逾期资金占用费。

财务报表附注第67页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注6：2021年4月30日和2021年5月29日，本公司之子公司太罗工业与远东宏信(天津)融资租赁有限公司签订售后租回协议，协议金额分别为人民币1000.00万元和人民币

3000.00万元，租赁期限分别为自2021年05月11日至2023年05月11日止及自2021年06月07日至2023年06月07日止，由本公司和本公司之母公司上海百昱信息技术有限公司提供担保。由于售后租回交易中的资产销售不满足收入确认条件，本集团将取得的资产转让价款确认为长期应付款。截止2023年12月31日，相关款项已全部归还。

注释29．长期借款借款类别期末余额期初余额

保证借款8000000.00

未到期应付利息12661.11

减：一年内到期的长期借款4000000.00

合计4012661.11

注释30．租赁负债项目期末余额期初余额

房屋及建筑物5704024.782138646.08

租赁付款额小计5704024.782138646.08

其中：未确认融资费用278120.165324.51

减：一年内到期的租赁负债3085427.232133321.57

合计2340477.39

注释31．长期应付款项目期末余额期初余额长期应付款专项应付款合计

注：上表中长期应付款指扣除专项应付款后的长期应付款。

（一）长期应付款

1．长期应付款分类

款项性质期末余额期初余额

售后回租应付款12200000.01

其中：未确认融资费用362473.98财务报表附注第68页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

特别流转金10158522.9215663347.92

减：一年内到期的长期应付款10158522.9227500873.95合计

注释32．预计负债项目期末余额期初余额形成原因

待执行的亏损合同202149.72902622.02项目预计存在亏损

合计202149.72902622.02

注释33．递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助27803713.35150000.006171857.2621781856.09详见表1

合计27803713.35150000.006171857.2621781856.09

1．与政府补助相关的递延收益

本期新增本期计入其与资产相关/项目期初余额期末余额补助金额他收益金额与收益相关

2020年自主创新能力提升专项

14597035.214865678.409731356.81与资产相关（人工智能创新伙伴计划）

新兴产业项目专项资金6847287.73186320.766660966.97与资产相关

内蒙古自治区物联网产业链申与资产相关/

3728193.263728193.26

报项目与收益相关基于图像识别的渣土车车容车

800000.00800000.00与收益相关

貌智能监管系统矿山自动化控制中心项目专项

700000.5299999.96600000.56与资产相关

经费

物流综合服务平台567110.7356711.04510399.69与资产相关四川华鲲振宇智能科技有限责

任公司工业互联网边缘计算机与资产相关/

480000.00480000.00

基础网关与软件平台研发与应与收益相关用项目专项资金佳华云产品研发及产业化建设

84085.9045864.6038221.30与资产相关

项目

基于数字孪生的 CIM 城市空间

数据服务平台研发及产业化应50000.0017282.5032717.50与收益相关用

揭榜挂帅100000.00100000.00与收益相关

合计150000.006171857.2621781856.09

27803713.35

注释34．股本财务报表附注第69页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

本期变动增（+）减（－）项目期初余额公积金转期末余额发行新股送股其他小计股

股本77334000.0077334000.00

注释35．资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价1000452520.401000452520.40

股份支付15390372.431949708.3517340080.78

合计1015842892.831949708.351017792601.18

注释36．盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积12048898.2912048898.29

合计12048898.2912048898.29

注释37．未分配利润项目本期上期

调整前上期期末未分配利润-76750376.59210925447.46

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）11893.16调整后期初未分配利润-76750376.59210937340.62

加：本期归属于母公司所有者的净利润-208283678.61-287687717.21

减：提取法定盈余公积

期末未分配利润-285034055.20-76750376.59

注释38．营业收入和营业成本

1．营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务321643647.16281081181.76261065391.69250079122.75

其他业务754131.0692015.06232754.9122070.72

合计322397778.22281173196.82261298146.60250101193.47

2．合同产生的收入情况

合同分类本期发生额上期发生额

一、商品类型财务报表附注第70页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注合同分类本期发生额上期发生额

感知及平台建设101607261.1932080604.63

数据运营服务201807600.96216003102.30

工程施工14546351.258237975.43

其他3682433.764743709.33

二、按业务类型分类

智慧环保233714438.35215870738.74

智慧城市87928213.4845194652.95

其他995.33

三、按商品转让的时间分类

在某一时点转让105238358.4736824313.96

在某一时段内转让216405288.69224241077.73

合计321643647.16261065391.69

注释39．税金及附加项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税495490.55472912.08

教育费附加233666.95209595.24

地方教育费附加155777.98139730.11

房产税3317328.743262167.90

土地使用税216722.02216246.90

印花税305044.14234740.46

其他18784.0144379.28

合计4742814.394579771.97

注释40．销售费用项目本期发生额上期发生额

工资薪酬及福利14524431.0117764399.16

办公差旅费3218642.332894087.87

宣传招待费4605034.685395137.19

投标咨询费1759174.822764220.04

售后服务费1889385.123089799.24

折旧与摊销349149.11611902.68

其他206509.63510719.36

合计26552326.7033030265.54财务报表附注第71页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释41．管理费用项目本期发生额上期发生额

工资薪酬及福利32065132.7926163837.89

折旧与摊销20419551.5820676165.97

咨询服务费4911544.798171998.66

办公差旅费5490343.025184710.22

租赁费3837018.043960047.38

宣传招待费2103548.701974894.84

物料消耗150629.73148197.89

其他1523853.871189578.52

装修费2011044.35

合计70501622.5269480475.72

注释42．研发费用项目本期发生额上期发生额

工资薪金及福利57137744.0470374992.32

技术咨询及服务费6636620.1512567301.27

物料消耗304147.21451571.00

折旧与摊销11929429.2815079960.44

办公差旅费1944660.361940692.13

其他11174.32402578.65

合计77963775.36100817095.81

注释43．财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出5505678.648219959.24

减：利息收入4099956.416394472.93

金融机构手续费及其他70949.29969559.47

合计1476671.522795045.78

注释44．其他收益

1．其他收益明细情况

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

与资产相关的政府补助5254574.764835336.74

与收益相关的政府补助9061453.0316817138.70财务报表附注第72页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

增值税减免税及退税204111.43175741.22

债务重组64668.13

合计14584807.3521828216.66

2．计入其他收益的政府补助

与资产相关/项目本期发生额与收益相关

2020年自主创新能力提升专项（人工智能创新伙伴计划）4865678.40与资产相关

新兴产业项目专项资金186320.76与资产相关

矿山自动化控制中心项目专项经费99999.96与资产相关

物流综合服务平台56711.04与资产相关

佳华云产品研发及产业化建设项目45864.60与资产相关

软件企业即征即退的增值税4998812.21与收益相关

国家级领军人才配套支持资金1600000.00与收益相关

科技创新和人才服务局中小企业补贴750000.00与收益相关

收到山西省市场监督管理局山西精品专项补助款400000.00与收益相关收到山西转型综合改革示范区管理委员会财政管理运营部

300000.00与收益相关

2020年高企认定补助

收到北京市通州区科学技术委员会小升规奖励补助200000.00与收益相关

基于图像识别的渣土车车容车貌智能监管系统193500.00与收益相关

代扣个人所得税手续费返还109566.82与收益相关

收到太原市科学技术协会院士专家工作站补助经费100000.00与收益相关

2023年度聊城市高端引才示范基地和重点单位申报100000.00与收益相关

揭榜挂帅100000.00与收益相关

稳岗补贴款75651.50与收益相关

其他133922.50与收益相关

合计14316027.79

注释45．投资收益

1．投资收益明细情况

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-3842.30-11158.09

处置交易性金融资产取得的投资收益1312736.244803725.88

处置债权投资取得的投资收益407200.00

债务重组收益1362520.3097087.02

合计3078614.244889654.81财务报表附注第73页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释46．公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产103451.87210609.50

合计103451.87210609.50

注释47．信用减值损失项目本期发生额上期发生额

坏账损失-29109289.73-79422815.75

合计-29109289.73-79422815.75

注释48．资产减值损失项目本期发生额上期发生额

固定资产减值损失-24314905.99

在建工程减值损失-9700802.15

无形资产减值损失-16481175.51-22978216.49存货跌价损失及合同履约成本减

-2111172.41-9174322.81值损失

合同资产减值损失95414.50-1113409.41

长期股权投资减值损失-46950.44-710305.16

合计-52559592.00-33976253.87

注释49．资产处置收益项目本期发生额上期发生额

固定资产处置利得或损失-6822.37-25745.22

合计-6822.37-25745.22

注释50．营业外收入计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

与日常活动无关的政府补助7001600.00

违约赔偿收入513274.34

无法支付的债务31500.0030825.0031500.00

其他35114.53105663.0135114.53

合计66614.537651362.3566614.53

注释51．营业外支出财务报表附注第74页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注计入本期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

非流动资产毁损报废损失253239.491019279.09253239.49

违约赔偿支出425093.70425093.70

滞纳金247.11247.11

其他104181.2584307.48104181.25

合计782761.551103586.57782761.55

注释52．所得税费用

1．所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用3762382.273459228.47

递延所得税费用5117462.157989922.56

合计8879844.4211449151.03

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额-204637606.75

按法定/适用税率计算的所得税费用-30695641.01

子公司适用不同税率的影响-3542752.85

调整以前期间所得税的影响3087833.35

非应税收入的影响-3148185.25

不可抵扣的成本、费用和损失影响715543.62

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-30895.25

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响52183054.20

研发费加计扣除的影响-9689112.39

所得税费用8879844.42

注释53．现金流量表附注

1．收到其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

押金保证金11846657.2815086482.65

政府补助3969874.4420219965.90

往来款项7181008.215966964.85

员工借款及备用金2429404.983635867.83

利息收入1292966.362173597.25财务报表附注第75页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

其他794854.52591055.86

合计27514765.7947673934.34

2．支付其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

押金保证金6615010.8011299205.78

咨询服务费6118957.0411935754.23

办公差旅费14008062.8121835853.24

往来款项8912718.939352859.00

宣传招待费4877005.115099267.85

租赁费2916197.234316691.10

员工借款及备用金2482360.893411197.00

被司法冻结的银行款项3099597.71

其他9558054.682452611.95

合计55488367.4972803037.86

3．收到其他与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

工程款退回18374302.71

收回购房款50000000.00

合计68374302.71

4．收到的重要的投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

收回理财产品本金752570000.001953600000.00

合计752570000.001953600000.00

5．支付的重要的投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

认购理财产品本金812140000.001863700000.00

合计812140000.001863700000.00

6．收到其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

收回代缴的分红个人所得税130238.98

现金股利保证金129250.00财务报表附注第76页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

附追索权的应收账款保理款10000000.00

合计10000000.00259488.98

7．支付其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

代缴现金股利个人所得税130238.98

租赁付款额684122.98236152.00

归还流转金6000000.006500000.00

合计6684122.986866390.98

8．筹资活动产生的各项负债的变动情况

现金变动非现金变动期末余额项目期初余额现金流入现金流出计提的利息其他

短期借款98064631.96123329666.7098064631.96236059.53-4000000.00119565726.23

长期借款10000000.002000000.0012661.118012661.11

租赁负债2133321.57684122.983976706.035425904.62长期应付

27500873.9518202000.01495175.00364473.9810158522.92

款

合计127698827.48133329666.70118950754.95743895.64341180.01143162814.88

注：长期借款、租赁负债、长期应付款包含一年内到期的部分。

注释54．现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润-213517451.17-290903410.81

加：信用减值损失29109289.7379422815.75

资产减值准备52559592.0033976253.87

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧45641207.5150938093.65

使用权资产折旧3577436.853778613.34

无形资产摊销15336548.5916914129.95

长期待摊费用摊销498814.69512488.38

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

6822.3725745.22（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）253239.491019279.09

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-103451.87-210609.50财务报表附注第77页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期金额上期金额

财务费用（收益以“－”号填列）5505678.648219959.24

投资损失（收益以“－”号填列）-3078614.24-4889654.81

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）4842644.928033784.54

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）274817.23-43861.98

存货的减少（增加以“－”号填列）34640589.06-65571605.57

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-20655762.58101366668.29

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-85351167.14-159858113.55

其他1949708.351542780.22

经营活动产生的现金流量净额-128510057.57-215726644.68

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券当期新增使用权资产

3．现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额54167022.05231984498.72

减：现金的期初余额231984498.72337873543.67

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-177817476.67-105889044.95

2．与租赁相关的总现金流出

本期与租赁相关的总现金流出为人民币684122.98元（上期：人民币172000.00元）。

3．现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金54167022.05231984498.72

其中：库存现金8369.308179.30

可随时用于支付的银行存款54157210.82231975926.25

可随时用于支付的其他货币资金1441.93393.17

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额54167022.05231984498.72

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

注释55．所有权或使用权受到限制的资产财务报表附注第78页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期期末余额受限原因

货币资金1277067.23保函保证金

合计1277067.23

续：

项目上年年末余额受限类型

用于办理保函、银行承兑票据而储存的保证金、资

货币资金24592485.45金监管户及司法冻结资金

固定资产1214931.38用于售后租回融资

合计25807416.83

注释56．政府补助

1．政府补助基本情况

政府补助种类本期发生额计入当期损益的金额备注

计入递延收益的政府补助150000.00117282.50详见本附注、注释33

计入其他收益的政府补助14316027.7914316027.79详见本附注、注释44

合计14466027.7914433310.29

六、研发支出

(一)研发支出本期发生额上期发生额项目费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额

工资薪金及福利57137744.0470374992.3211099199.37

折旧与摊销11929429.2815079960.44719729.56

技术咨询及服务费6636620.1512567301.271066052.49

办公差旅费1944660.361940692.13195415.73

物料消耗304147.21451571.0018432.78

其他11174.32402578.6512114.41

合计77963775.36100817095.8113110944.34

注：根据财会〔2019〕6号，“研发费用”项目，反映企业进行研究与开发过程中发生的费用化支出，以及计入管理费用的自行开发无形资产的摊销。

七、合并范围的变更

(一)其他原因的合并范围变动

公司本期新设立全资子公司天津佳华智创科技有限公司，注销子公司佳华智造（太原）财务报表附注第79页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

科技有限公司、佳华智慧（太原）科技有限公司、深圳市比蒙投资有限公司。

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

主要经持股比例(%)子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接同一控制下

太原罗克佳华工业有限公司太原市太原市建筑业100.00企业合并环境保护与治理咨

山西天益蓝环境科技有限公司太原市太原市100.00投资设立询

罗克佳华（上海）科技有限公物联网技术、环保

上海市上海市100.00投资设立司技术太原罗克佳华数据科技有限公

太原市太原市计算机数据处理100.00投资设立司

北京佳华智联科技有限公司北京市北京市技术开发、制造业100.00投资设立

山东罗克佳华科技有限公司聊城市聊城市技术服务80.00投资设立

罗克佳华（重庆）科技有限公技术开发、技术咨

重庆市重庆市100.00投资设立司询

重庆智汇聚园科技产业发展有技术开发、技术咨

重庆市重庆市80.00资产收购限公司询

成都佳华物链云科技有限公司成都市成都市技术开发100.00投资设立太原华环生态环境监测服务有同一控制下

太原市太原市环境工程检验检测100.00限公司企业合并智能化项目实施运

海南罗克佳华科技有限公司海口市海口市100.00投资设立营

上海展韵投资管理有限公司上海市上海市投资管理100.00投资设立

重庆物安大数据研究院有限公大数据服务、物联

重庆市重庆市100.00投资设立司网技术服务佳华（鄂尔多斯市）科技有限鄂尔多鄂尔多斯

技术开发、商业100.00投资设立公司斯市市

加桦惠至科技（上海）有限公技术服务、技术开

上海市上海市51.00投资设立司发科技推广和应用服

天津佳华智创科技有限公司天津市天津市100.00投资设立务业

2．重要的非全资子公司

少数股东持本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称备注

股比例(%)股东损益宣告分派的股利益余额

山东罗克佳华科技有限公司20.00%-3882032.24-4754239.24

3．重要非全资子公司的主要财务信息

子公司的主要财务信息为本公司内各企业之间相互抵消前的金额，但经过了合并日公允价值及统一会计政策的调整：

财务报表附注第80页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注山东罗克佳华科技有限公司项目期末金额期初余额

流动资产77450333.57101694262.56

非流动资产6238078.513344788.45

资产合计83688412.08105039051.01

流动负债116001895.63101400086.03

负债合计116001895.63101400086.03

营业收入12409488.637088672.78

净利润-19410161.19-10114756.56

综合收益总额-19410161.19-10114756.56

经营活动现金流量净额1093468.74-54138732.70

(二)在合营安排或联营企业中的权益

1．重要的合营企业或联营企业

合营企业或联营企业主要经营持股比例(%)注册地业务性质会计处理方法名称地直接间接山西省物联网行业技科技推广和应

太原太原11.00%权益法

术中心（有限公司）用服务业贵州天马佳华云数据互联网和相关

贵州贵州34.00%权益法科技有限公司服务

九、与金融工具相关的风险披露

本公司的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、其他应

收款、长期应收款、短期借款、应付账款、应付票据、其他应付款、长期应付款等，各项金融工具的详细情况说明见附注五。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风财务报表附注第81页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（一）信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

截至2023年12月31日，可能引起本公司信用损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失，具体包括：货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款、合同资产、一年内到期的非流动资产及长期应收款等金融资产的账面金额。

为降低信用风险，本公司管理层制定了政策以确保仅向具有良好信用记录的客户进行销售，且管理层会不断检查这些信用风险的敞口，并执行监控程序以确保采取必要的措施回收逾期债权。此外，本公司于每个资产负债表日计提了充分的信用损失准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。

本公司的流动资金存放于信用评级较高的银行，应收银行承兑汇票由信用评级较高的银行承兑，管理层认为此类金融资产具有较低的信用风险。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄和货款回款率来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息和货款回款率可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家GDP 增速、国家货币政策、行业发展趋势等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。

截止2023年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

项目账面余额减值准备

应收票据1355542.69

应收账款553741436.01149245025.43

其他应收款28347030.8717687015.18

合计583444009.57166932040.61

于2023年12月31日，本公司无对外提供财务担保的的情形。

本公司的主要客户为政府、国有企业、常年合作的民营企业等，该等客户具有可靠及良好的信誉，因此，本公司认为该等客户并无重大信用风险。由于本公司的客户广泛，因此没有重大的信用集中风险。

由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2023年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司财务报表附注第82页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

应收账款的45.70%（2022年12月31日：44.15%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

（二）流动性风险流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务中心基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。截止2023年12月31日，本公司已拥有国内多家银行提供的银行授信额度，金额20500.00万元(2022年12月31日：

21500.00万元)，其中：已使用授信金额为12132.97万元。

截止2023年12月31日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：

期末余额项目

1年以内1-2年2-3年3年及以上合计

短期借款119565726.23119565726.23

长期借款4012661.114012661.11

应付账款75598851.5616263789.0423924483.1424994235.58140781359.32

其他应付款4970285.7712216048.78165046.282706226.7620057607.59

租赁负债2340477.392340477.39

合计206488002.0628479837.8224089529.4227700462.34286757831.64

（三）市场风险

1．汇率风险

外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。管理层认为人民币汇率变动对本集团的净利润及股东权益并无重大影响。

2．利率风险

本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。截至2023年12月31日，本集团已无以浮动利率计息的银行借款。

十、公允价值财务报表附注第83页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（一）以公允价值计量的金融工具本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于2023年12月31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：

第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。

第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

（二）期末公允价值计量

1．持续的公允价值计量

期末公允价值项目

第1层次第2层次第3层次合计以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

应收款项融资2049152.312049152.31

交易性金融资产106609917.58106609917.58

资产合计106609917.582049152.31108659069.89

（三）持续和非持续第二层次公允价值计量的项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息项目2023年末公允价值估值技术输入值预期未来现金流；

交易性金融资产106609917.58现金流量折现法符合预期风险水平的折现率。

（四）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项、一年内到期的非流动负债。

上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。本集团管理层认为，财务报表中以摊余成本计量的金融资产及金融负债的账面价值接近该等资产及负债的公允价值。

十一、关联方及关联交易财务报表附注第84页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

(一)本企业的母公司情况对本公司的对本公司的注册资本母公司名称注册地业务性质持股比例表决权比例

(万元)

(%)(%)上海百昱信息技术有限公司

上海市技术开发100.0031.6331.63

(以下简称“上海百昱”)

1．本公司的母公司情况的说明

上海百昱(原北京韦青信息技术有限责任公司)于2020年7月20日成立，系由李玮及王倩夫妇出资设立，李玮持股90%，王倩持股10%。主要经营范围是：信息技术领域内的技术开发、技术咨询、技术转让、技术服务、软件开发。（除依法须经批准的项目外凭营业执照依法自主开展经营活动）

2．本公司最终控制方是李玮、王倩夫妇。

本公司实际控制人李玮、王倩夫妇通过上海百昱控制本公司31.63%股份；同时李玮直接

持有本公司15.63%股份，通过共青城华云投资管理合伙企业(有限合伙)(简称“华云投资”)控制本公司1.20%股份，即李玮、王倩夫妇实际控制本公司48.46%股份。

(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益

(三)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系李玮本公司董事长王倩本公司董事长李玮之妻

(四)关联方交易

1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公

司交易已作抵销。

2．关联担保情况

（1）本公司作为被担保方担保是否已

担保方担保金额（万元）担保起始日担保到期日经履行完毕

李玮1000.002022/8/112023/8/11是

李玮2200.002022/9/302023/9/30是

李玮、上海百昱1000.002022/10/122023/10/11是财务报表附注第85页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注担保是否已

担保方担保金额（万元）担保起始日担保到期日经履行完毕

李玮、上海百昱1000.002021/5/112023/5/11是

李玮、上海百昱3000.002021/6/72023/6/7是

李玮1000.002022/6/272023/6/23是

李玮1000.002022/8/192023/8/19是

李玮95.002022/9/162023/9/16是

李玮2000.002022/9/272023/9/27是

李玮1000.002022/3/312023/3/31是

李玮1000.002023/4/62024/4/5否

李玮1000.002023/7/242024/7/24否

李玮、上海百昱1000.002023/10/102024/10/6否

李玮800.002023/7/12025/12/28否

李玮1900.002023/7/312024/7/31否

李玮132.582023/11/172024/11/17否

李玮300.392023/12/192024/12/19否

李玮1000.002023/3/302024/3/30否

合计20427.97

（2）本公司为子公司提供担保明细如下：

序担保金额借款余额是否金融机构名称担保单位借款单位借款期限备注号（万元）（万元）逾期

南京银行股份有限公2023.3.29-

1佳华科技1000.00佳华智联1000.00否

司北京通州支行2024.3.29

浦发银行股份有限公2023.9.27-

2佳华科技6500.00太罗工业4000.00否

司太原晋阳支行2024.9.19

2023.7.31-

3太罗工业1900.00否

2024.7.31

中国银行股份有限公2023.11.17-

4佳华科技5000.00太罗工业132.58否

司太原综改区支行2024.11.17

2023.12.19-

5太罗工业300.39否

2024.12.19

合计12500.007332.97

3．关键管理人员薪酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬547.12万元762.55万元

十二、股份支付

(一)股份支付总体情况财务报表附注第86页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目2023年度2022年度2021年度2019年度公司本期授予的各项权益工

216.54201.15

具总额公司本期行权的各项权益工具总额公司本期失效的各项权益工

1.52249.0665.032

具总额

1．2019股权激励计划

2019年4月，部分股权激励对象作为有限合伙人与实际控制人之一李玮、华云投资签署

《协议书》与《共青城华云投资管理合伙企业(有限合伙)合伙协议》，由李玮向激励对象转让其通过华云投资间接持有的本公司的股权。另有部分股权激励对象作为有限合伙人与李玮、共青城佳云投资管理合伙企业(有限合伙)(简称“佳云投资”)签署《协议书》与《共青城佳云投资管理合伙企业(有限合伙)合伙协议》，以通过对佳云投资的增资间接持有本公司的股权。上述安排统称为“2019股权激励计划”。

按照相关协议约定，2019股权激励计划以双方签署合伙协议之日作为股份支付授予日，设定了5年服务期安排，并以每股人民币9.84元向16名高级管理人员及员工授予共计201.15万股限制性股票，约为本公司2.60%的股权。

2019股权激励计划的详细信息

授予数量授予价格项目授予日服务期限锁定条件（万股）（人民币元）承诺在公司服务期限为取得遵循公司上市安排股权之日起五年。若激励对期间及证券交易所

象提前离职，激励对象应向上市交易之日后三参与股权激励计划的激励对

十六个月内(或不同

2019股象或者符合本公司激励条件

2019年4资本平台关于上市

权激励201.159.84/股的其他员工转让，若无人受月16日时现行有效的法规

计划让的情况下，由李玮购买。转要求的期限)不转让价格与回购价格均为按照让，或通过委托他人激励对象原出资额加10%年管理方式处置持有化利率，并按照如下回购安股份。

排执行。

2019股权激励计划回购安排

服务年限回购所持股权份额(%)

不满2年100.00

满2年不满3年90.00

满3年不满4年75.00

满4年不满5年55.00

满5年0.00财务报表附注第87页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2．2021股权激励计划2021年5月28日，本公司召开2020年年度股东大会，审议并通过《关于公司<2021年限制性股票激励计划(草案)>及其摘要的议案》《关于公司<2021年限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》及《关于提请股东大会授权董事会办理股权激励相关事宜的议案》。

于2021年5月28日，公司召开第二届董事会第二十四次会议、第二届监事会第十五次会议，审议通过了《关于调整2021年限制性股票激励计划相关事项的议案》、《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》(以下简称“2021股权激励计划”)。

2021股权激励计划拟向激励对象授予270.67万份股票期权，该等期权对应股份约占2021

股权激励计划草案公告时本公司股本总额的3.50%。于2021年5月28日，本公司向激励对象首次授予216.54万份股票期权，该等期权对应股份约占2021股权激励计划草案公告时本公司股本总额的2.80%；并预留54.13万份股票期权，具体激励对象在本激励计划经股东大会审议通过后的12个月内确定，如在该期限内未明确激励对象，则预留股票期权失效。

2021股权激励计划的详细信息

授予数量授予价格项目授予日服务期限锁定条件（万股）（人民币元）

所有激励对象必须在公司层面：2021股权激励

本公司授予股票期权计划考核年度为2021-

时和激励计划规定的2023年三个会计年度，每考核期内与本公司或个会计年度考核一次。以本公司之子公司存在2020年营业收入为业绩基

聘用或劳动关系。考核数，对2021-2023年度的

2021股

2021年5期间为2021-2023年三营业收入定比2020年营

权激励216.5450.81/股

月28日个会计年度，每个会计业收入基数的增长率及计划年度考核一次。若未满2021-2023年运维服务收足业绩考核目标，激励入额进行考核。个人层对象对应考核当年计面：按照公司现行规定，划归属的限制性股票依照激励对象的考核结果

作废失效，均不得归属确定其实际归属的股份数或递延至下期归属。量。

2021股权激励计划归属安排

归属权益数量占授予归属期可行权期

权益总量的比例（%）自首次授予之日起至自首次授予之日起12个月后的首个交易日至首次

30.00

12个月后的首个交易日止授予之日起24个月后的最后一个交易日止

自首次授予之日起至自首次授予之日起24个月后的首个交易日至首次

30.00

24个月后的首个交易日止授予之日起36个月后的最后一个交易日止

自首次授予之日起至自首次授予之日起36个月后的首个交易日至首次

40.00

36个月后的首个交易日止授予之日起48个月后的最后一个交易日止

2022年4月29日，本公司召开第二届董事会第三十次会议与第二届监事会第十九次会议，审议通过了《关于作废部分已授予但尚未归属的限制性股票的议案》。2022年6月13日，财务报表附注第88页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注本公司召开第二届董事会第三十一次会议与第二届监事会第二十次会议，审议通过了《关于终止实施2021年限制性股票激励计划暨作废相关限制性股票的议案》。

（一）以权益结算的股份支付情况以同期外部投资者增资价格为公价值计算确认员授予日权益工具公允价值的确定方法工认购公司股份的公允价值以本财务报告批准报出日还在职的激励对象认购可行权权益工具数量的确定依据股份为可行权权益工具数量的最佳估计本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额17340080.78

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额1949708.35

（二）股份支付的修改、终止情况

根据《上市公司股权激励管理办法》第七条的规定：上市公司具有下列条件之一的，不得实行股权激励，其中第（二）条为“最近一个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具否定意见或无法表示意见的审计报告”。德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）于2022年

4月29日出具了《罗克佳华科技集团股份有限公司内部控制审计报告》（德师报（审）字22第 S00221 号）中对公司 2021 年度内部控制出具了否定的审计意见，根据《上市公司股权激励管理办法》、公司《2021年限制性股票激励计划（草案）》的规定，本公司不具备继续实施股权激励的条件。本公司董事会决定依规终止实施2021年限制性股票激励计划，并作废已授予但尚未归属的全部限制性股票，共计144.03万股，股权激励自然作废，冲销前期已确认相关费用。

十三、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

（二）资产负债表日存在的重要或有事项

1．开出保函、信用证

截至报告期末，公司开具保函1277067.23元，其中100067.23元有效期至2024年1月

30日，1063500.00元有效期至2024年11月20日，113500.00元有效期至2025年9月1日。

除存在上述或有事项外，截止2023年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。

十四、资产负债表日后事项

（一）重要的非调整事项财务报表附注第89页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

截至财务报告批准报出日止，本公司未发生重要的非调整事项。

（二）其他资产负债表日后事项说明

除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。

十五、租赁

（一）作为承租人

1.租赁活动

本公司作为承租人，主要租赁项目为房屋及建筑物。房屋及建筑物的用途主要为办公场所，租赁期限通常为1-3年，条款安排及条件参照行业惯例。在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

在资产负债表及利润表的披露详见本报表附注五注释16和注释30所述

2.简化处理的短期租赁和低价值资产租赁情况

对于首次执行日前的经营租赁，本公司根据会计准则将首次执行日后12个月内执行完毕的租赁作为短期租赁处理。

本公司对短期租赁、低价值资产租赁的会计政策为不确认使用权资产和租赁负债，实行简化处理，计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用十六、其他重要事项说明

（一）分部信息

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：

（1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上；

（2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损

分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上。

本公司的主要业务即为智慧环保和智慧城市业务提供产品销售服务和运维服务等，其全部资产均位于中国境内。管理层根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度来划财务报表附注第90页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

分报告分部，并依此决定向报告分部来分配资源及评价其业绩。有关内部报告根据向管理层报告时采用的会计政策及计量基础披露，这些会计政策与计量基础与编制财务报表时采用的会计政策与计量基础保持一致。由于本公司分配资源及评价业绩系以整体运营为基础，亦是本公司内部报告的唯一经营分部，因此不再单独列示分部报告信息。

于报告期内，本公司的收入均来源于境内，无来自单一重要客户的交易收入，本公司的非流动资产亦全部位于境内。

十七、母公司财务报表主要项目注释

注释1．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

1年以内157566259.1980848384.58

1－2年53172945.5293891200.79

2－3年59030027.2532505471.18

3－4年20948459.765318921.43

4－5年1988921.43560500.00

5年以上

小计292706613.15213124477.98

减：坏账准备30432232.8026211570.96

合计262274380.35186912907.02

2．按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应

292706613.15100.0030432232.8010.40262274380.35

收账款

其中：客户类型组合177280180.1960.5730432232.8017.17146847947.39

集团内关联方组合115426432.9639.43115426432.96

合计292706613.15100.0030432232.80262274380.35财务报表附注第91页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应

213124477.98100.0026211570.9612.30186912907.02

收账款

其中：客户类型组合149735444.1270.2626211570.9617.51123523873.16

集团内关联方组合63389033.8629.7463389033.86

合计213124477.98100.0026211570.96186912907.02

3．按组合计提坏账准备的应收账款

（1）政府及国企客户组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内75775830.717035889.589.29

1－2年37325206.165225268.5114.00

2－3年41126831.059028794.2021.95

3－4年10860378.694805717.5744.25

4－5年1912421.431709513.5289.39

5年以上

合计167000668.0427805183.3816.65

（2）非政府及国企客户组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内4238048.47623416.9314.71

1－2年2745849.36819361.4529.84

2－3年3196114.321133342.1435.46

3－4年23000.009756.6042.42

4－5年76500.0041172.3053.82

5年以上

合计10279512.152627049.4225.56

4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

财务报表附注第92页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注本期变动情况类别期初余额收回或转期末余额计提核销其他变动回单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账

26211570.964220661.8430432232.80

准备的应收账款

其中：客户类型

26211570.964220661.8430432232.80

组合

合计26211570.964220661.8430432232.80

5．或本期无实际核销的应收账款。

6．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款

占应收账款期末单位名称期末余额已计提坏账准备

余额的比例(%)

第一名57836000.0019.76

第二名49637287.4416.96

第三名30097551.3210.286360826.85

第四名21227045.047.254803211.47

第五名18650000.006.372187593.00

合计177447883.8060.6213351631.32

注释2．其他应收款项目期末余额期初余额

应收利息218491.18应收股利

其他应收款363381016.48382882988.26

合计363599507.66382882988.26

注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

（一）应收利息

1．应收利息分类

项目期末余额期初余额

集团内部关联方借款218491.18

合计218491.18

（二）其他应收款

1．按账龄披露其他应收款

财务报表附注第93页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注账龄期末余额期初余额

1年以内57645201.50154337385.98

1－2年152904816.68228823174.53

2－3年153107850.82161851.00

3年以上1851.00

小计363659720.00383322411.51

减：坏账准备278703.52439423.25

合计363381016.48382882988.26

2．按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

关联方往来款358120818.70374543201.54

押金保证金5081090.028024235.42

备用金1851.0031851.00

代收代付397160.28504100.95

其他58800.00131714.28

应收退税款87308.32

小计363659720.00383322411.51

减：坏账准备278703.52439423.25

合计363381016.48382882988.26

3．按金融资产减值三阶段披露

期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

第一阶段363201908.72254054.50362947854.22382567436.96401211.77382166225.19

第二阶段457811.2824649.02433162.26754974.5538211.48716763.07

第三阶段

合计363659720.00278703.52363381016.48383322411.51439423.25382882988.26

4．按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其

363659720.00100.00278703.520.08363381016.48

他应收款

其中：款项性质组合358120818.7098.48278703.520.08357842115.18财务报表附注第94页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）合并范围内的关联

5538901.301.525538901.30

方

合计363659720.00100.00278703.52363381016.48

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其

383322411.51100.00439423.250.11382882988.26

他应收款

其中：款项性质组合8779209.972.29439423.255.018339786.72合并范围内的关联

374543201.5497.71374543201.54

方

合计383322411.51100.00439423.25382882988.26

5．按组合计提坏账准备的其他应收款

（1）押金保证金组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内1210994.6060549.735.00

1－2年2338300.00116915.005.00

2－3年1531795.4276589.775.00

合计5081090.02254054.50

（2）备用金、代收代付款、其他组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内455960.2822798.025.00

3年以上1851.001851.00100.00

合计457811.2824649.02

6．其他应收款坏账准备计提情况

财务报表附注第95页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

期初余额401211.7738211.48-439423.25期初余额在本期

本期计提-147157.27-13562.46-160719.73本期转回

期末余额254054.5024649.02278703.52

7．本期无实际核销的其他应收款.

8．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收款期坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄

末余额的比例(%)期末余额

集团内关联方1年以内、1-2

第一名284896628.5478.34

往来款年、2-3年集团内关联方1年以内、1-2

第二名42567342.7511.71

往来款年、2-3年集团内关联方1年以内、1-2

第三名26683103.047.34

往来款年、2-3年集团内关联方1年以内、1-2

第四名3600000.000.99

往来款年、2-3年

第五名押金保证金1373000.001-2年0.3868650.00

合计359120074.3398.7568650.00

注释3．长期股权投资期末余额期初余额款项性质账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资433788441.19433788441.19479196505.14479196505.14

对联营、合营企业

1008860.09757255.60251604.491008860.09710305.16298554.93

投资

合计434797301.28757255.60434040045.68480205365.23710305.16479495060.07

1．对子公司投资

本期计减值准备被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额提减值期末余额准备

太罗工业111942047.67318309.24112260356.91

山东罗克12000000.0012000000.00

佳华智联116148257.8630364.2651105500.0065073122.12财务报表附注第96页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注本期计减值准备被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额提减值期末余额准备鄂尔多斯市

19787748.9819787748.98

佳华

成都公司41057561.4241057561.42

华环生态2303421.295012151.517315572.80

重庆公司167594078.96167594078.96

智汇聚园8200000.008200000.00

佳华智慧163388.96-163388.96

天津智创500000.00500000.00

合计479196505.145697436.0551105500.00433788441.19

2．对联营、合营企业投资

本期增减变动被投资单位期初余额权益法确认其他综合收追加投资减少投资的投资损益益调整

一．联营企业贵州天马佳华云数据科技

298554.93

有限公司

合计298554.93

续：

本期增减变动减值准备期被投资单位宣告发放现其他权益计提减值期末余额金股利或利其他末余额变动准备润

一．联营企业贵州天马佳华云数据科技

46950.44251604.49757255.60

有限公司

合计46950.44251604.49757255.60

3．长期股权投资的说明

于2021年2月25日，本公司与贵州天马传媒有限公司、贵州省奥蓝数科网络科技有限公司共同投资设立贵州天马佳华云数据科技有限公司(以下简称“贵州天马”)，本公司持有贵州天马34%股权，贵州天马传媒有限公司持有贵州天马36%股权，贵州省奥蓝数科网络科技有限公司持有持有贵州天马30%的股权。贵州天马董事会由五名董事组成，其中两名由本公司委任，两名由贵州天马传媒有限公司委任，一名由贵州省奥蓝数科网络科技有限公司委任。

董事会对所议事项作出的决定应由二分之一以上的董事表决通过方为有效。因此贵州天马属于本公司联营企业。

财务报表附注第97页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释4．营业收入及营业成本

1．营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务233474962.39160599104.85158578232.31175479232.97

其他业务206123.757069.893163.96

合计233681086.14160599104.85158585302.20175482396.93

2．合同产生的收入情况

合同分类本期发生额上期发生额

一、商品类型

感知及平台建设122234837.2041705637.46

数据运营服务111117016.85116599179.35

工程施工117899.62273415.50

其他5208.72

二、按业务类型分类

智慧环保141190186.70139929992.47

智慧城市29523402.7718648239.84

其他62761372.92

三、按商品转让的时间分类

在某一时点转让122240045.9241705637.46

在某一时段内转让111234916.47116872594.85

合计233474962.39158578232.31

注释5．投资收益项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-7283.63成本法核算的长期股权投资收益

处置交易性金融资产取得的投资收益649130.16149962.89

合计649130.16142679.26

十八、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表项目本期发生额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部-260061.86分财务报表附注第98页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额说明

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益9317215.58产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企

业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处1823388.11置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回4305085.20

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益

债务重组损益1427188.43

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-462907.53其他符合非经常性损益定义的损益项目

非经常性损益总额16149907.93

减：非经常性损益的所得税影响数1869559.98

非经常性损益净额14280347.95

减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后）359119.21

归属于公司普通股股东的非经常性损益13921228.74

（二）净资产收益率及每股收益财务报表附注第99页罗克佳华科技集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注加权平均每股收益报告期利润

净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-22.51-2.69扣除非经常性损益后归属于公司普通股股

-24.02-2.87东的净利润罗克佳华科技集团股份有限公司（公章）

二〇二四年四月二十五日财务报表附注第100页