罗克佳华科技集团股份有限公司

审计报告

德皓审字[2026]00001273号

北京德皓国际会计师事务所(特殊普通合伙)

Beijing Dehao International Certified Public Accountants (Limited Liability Partnership)罗克佳华科技集团股份有限公司审计报告及财务报表

（2025年1月1日至2025年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-7

二、已审财务报表

合并资产负债表1-2合并利润表3合并现金流量表4

合并股东权益变动表5-6

母公司资产负债表7-8母公司利润表9母公司现金流量表10

母公司股东权益变动表11-12

财务报表附注1-94审计报告

德皓审字[2026]00001273号

罗克佳华科技集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了罗克佳华科技集团股份有限公司(以下简称佳华科技)

财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了佳华科技2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于佳华科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我

第1页德皓审字[2026]00001273号审计报告

们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1.收入的确认与计量

2.应收账款预期信用损失的计量

(一)收入的确认与计量事项

1.事项描述

佳华科技2025年度实现销售收入2.07亿元，较上年同期减少

31.26%，收入是佳华科技的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了

达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将佳华科技收入确认识别为关键审计事项。

佳华科技与收入相关的会计政策和账面金额信息参见财务报表

附注“三、重要会计政策、会计估计（三十二）收入”和“五、合并财务报表主要项目注释39”。

2.审计应对

我们对于收入的确认与计量所实施的重要审计程序包括：

（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）检查主要的销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款，以评价公司收入的确认时点是否符合企业会计准则的规定；

（3）按项目、业务类型、产品类型对营业收入及毛利率等实施

实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

第2页德皓审字[2026]00001273号审计报告

（4）以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售

合同、销售发票、服务确认单和验收报告等；

（5）结合应收账款、合同负债科目核查销售相关记录，选取主

要客户实施函证及访谈程序，通过访谈了解交易背景、交易金额、交易双方是否存在关联关系及本期是否存在收入核减；

（6）对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；

（7）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报，复核财务报表附注中相关披露的充分性和完整性。

基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对收入确认的相关判断及估计是合理的。

(二)应收账款预期信用损失的计量事项

1.事项描述

截至2025年12月31日，佳华科技应收账款账面余额为5.15亿元，坏账准备合计为1.81亿元。由于应收账款的余额重大，并且坏账准备的计提涉及重大会计估计与判断，尤其是预期信用损失率的估计，因此，我们将应收账款坏账准备识别为关键审计事项。

佳华科技与应收账款坏账准备相关的会计政策和账面金额信息

参见财务报表附注“三、重要会计政策、会计估计（十三）应收账款”

和“五、合并财务报表主要项目注释4”。

2.审计应对

我们对于应收账款预期信用损失的计量所实施的重要审计程序

包括：

（1）了解、评估及测试管理层与应收账款组合划分以及预期信用损失估计相关的内部控制；

第3页德皓审字[2026]00001273号审计报告

（2）取得管理层按照信用风险特征编制的应收账款账龄表，复核账龄划分的准确性及坏账准备计提的准确性；

（3）对于单项计提的应收账款，复核管理层评估信用风险及预

期信用损失金额的依据，包括管理层结合客户背景、经营现状、市场环境、历史还款情况、违约记录等对信用风险作出的评估；

（4）对于按照组合计提的应收账款，复核管理层对于信用风险特征组合的划分标准是否适当。同时复核管理层用于计算预期信用损失率的历史信用损失经验数据及关键假设的合理性，从而评估管理层对应收账款的信用风险评估和识别的合理性；

（5）选取样本对应收账款进行函证；

（6）评估于2025年12月31日管理层对应收账款坏账准备的会计处理及披露是否准确。

基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对应收账款预期信用损失计量的相关判断及估计是合理的。

四、其他信息佳华科技管理层对其他信息负责。其他信息包括2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

第4页德皓审字[2026]00001273号审计报告

佳华科技管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，佳华科技管理层负责评估佳华科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算佳华科技、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督佳华科技的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，

设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据

第5页德皓审字[2026]00001273号审计报告

获取的审计证据，就可能导致对佳华科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致佳华科技不能持续经营。

5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是

否公允反映相关交易和事项。

6．就佳华科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的

审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

第6页德皓审字[2026]00001273号审计报告（此页无正文，德皓审字[2026]00001273号审计报告之签字页）北京德皓国际会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）刘晶静

中国·北京中国注册会计师：

王芳

二〇二六年四月十日

第7页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度财务报表附注

一、公司基本情况

(一)公司注册地、组织形式和总部地址

罗克佳华科技集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“佳华科技”）前身为北京罗克佳华

信息技术有限公司于2016年7月整体变更为股份有限公司，股本为人民币1300万元。经历次增资，截至2019年3月30日，本公司股本变更为人民币5800万元，并取得新的《营业执照》(统一社会信用代码：911101126666179557)。公司于2020年3月20日在上海证券交易所上市，发行后总股本为人民币7733.40万元。

截止2025年12月31日，本公司累计发行股本总数7733.40万股，注册资本为7733.40万元，注册地址：北京市通州区台湖镇京通街9号205，总部地址：北京市通州区观音庵南街 2 号院保利大都汇 T3 栋 14 层，母公司为上海百昱信息技术有限公司，集团最终实际控制人为李玮、王倩夫妇。

(二)公司业务性质和主要经营活动

本公司属于物联网技术服务业，主要从事智慧环保、智慧城市和智慧双碳业务，利用物联网技术为用户设计和建设一套综合的智慧化管理和服务系统，提供持续的数据运营服务。

(三)合并财务报表范围

本公司本期纳入合并范围的子公司共17户，详见本附注七、在其他主体中的权益。本

期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加北京佳华兴慧科技有限公司。

(四)财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2026年4月10日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)财务报表的编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

财务报表附注第1页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

(二)持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

(三)记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策、会计估计

(一)具体会计政策和会计估计提示

1、本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在存货的计价方法（附注十六）、应收款项坏账准备计提的方法（附注十三）、固定资产折旧和无形资产摊销（附注二十一和附注二十五）、投资性房地产的计量模式（附注二十）、收入的确认时点（附注三十二）等。

2、本公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会

计估计和关键假设进行持续的评价。下列重要会计估计及关键假设如果发生重大变动，则可能会导致以后会计年度的资产和负债账面价值的重大影响：

（1）应收账款和其他应收款坏账准则计提本公司复核应收账款及其他应收款整个存续期内预期信用损失的金额以估计应收账款

及其他应收款的信用损失，具体而言本公司基于历史损失率并结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素进行前瞻性调整以确定信用损失金额。如果重新估计结果与现有估计存在差异，该差异将会影响估计改变期间应收账款及其他应收款的账面价值和信用损失准备的计提及转回。

（2）存货减值的估计本公司以存货的可变现净值为判断基础确认跌价准备。确定存货的可变现净值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（3）固定资产的预计使用寿命

本公司至少于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命进行复核。预计使用寿命是管理层基于对同类资产历史经验并结合预期技术更新而确定的。当以往的估计发生重大变化时，则相应调整未来期间的折旧费用。

(二)遵循企业会计准则的声明财务报表附注第2页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(三)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

(四)营业周期营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以

12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(五)记账本位币本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。

(六)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项单项期末余额100万元以上本期重要的应收款项核销单项期末余额100万元及以上重要的在建工程投资预算总额500万元及以上重要的应付账款单项期末余额300万元以上重要的其他应付款单项期末余额100万元以上

重要的非全资子公司非全资子公司收入总额或资产总额占集团总收入或总资产的5%重要的投资活动项目单项金额3000万元以上重要的单项计提坏账准备的应收款项单项期末余额100万元以上

(七)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2．同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并财务报表附注第3页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收

益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3．非同一控制下的企业合并

购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：

*企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。

*企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。

*已办理了必要的财产权转移手续。

*本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。

*本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而财务报表附注第4页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

4．为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

(八)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

2．合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

3．合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产

负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合财务报表附注第5页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产

负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额

而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将

子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、财务报表附注第6页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司

自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

财务报表附注第7页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

(九)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1．合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情

况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。

未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营

安排划分为共同经营：

（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。

2．共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。

本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进财务报表附注第8页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注行会计处理。

(十)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、

价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(十一)金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预

期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿

还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

1．金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额财务报表附注第9页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融

资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，

本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

财务报表附注第10页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入

衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2．金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

财务报表附注第11页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债

组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场

利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3．金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内财务报表附注第12页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

予以转销：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4．金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、

（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权

利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有

关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额

财务报表附注第13页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获

得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6．金融资产减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产、合同资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生财务报表附注第14页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款、长期应收款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照

相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处

于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照

相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计

量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出财务报表附注第15页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，

这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：债务人的所有权属性、债务人所处行业及债务人所处地理位置、金融资产类

型、信用风险评级、担保物类型、初始确认日期、剩余合同期限、担保物价值等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

财务报表附注第16页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流

量之间差额的现值。

3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔

付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，

信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成

本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7．金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十二)应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融资产减值。

本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收票据单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

银行承兑汇票出票人具有较高的信用评级，历史上未发参考历史信用损失经验，结合当前状况以财务报表附注第17页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注组合名称确定组合的依据计提方法

组合生票据违约，信用损失风险极低，在短期及对未来经济状况的预测，通过违约风险内履行其支付合同现金流量义务的能力敞口和整个存续期预期信用损失率，计算很强预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以承兑人的信用评级较低，信用损失风险较商业承兑汇票及对未来经济状况的预测，通过违约风险高，在短期内履行其支付合同现金流量义组合敞口和整个存续期预期信用损失率，计算务的能力一般预期信用损失

(十三)应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融资产减值。

本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法组合1政府及国企客户按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提组合2非政府及国企客户

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济关联方组合集团内的关联方状况的判断，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

(十四)应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注（十一）金融工具。

(十五)其他应收款

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融资产减值。

本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

财务报表附注第18页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注组合名称确定组合的依据计提方法组合1押金保证金按未来12个月内预期信用损失率计提

组合2备用金、代收代付款、其他按账龄与整个存续期预期信用损失率计提

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状关联方组合合并范围内的关联方况的判断，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

(十六)存货

1．存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、产成品（库存商品）、合同履约成本等。

2．存货的计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。

3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终

用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

4．存货的盘存制度

存货盘存制度为永续盘存制。

5．低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；

（2）包装物采用一次转销法进行摊销；

（3）其他周转材料采用一次转销法进行摊销。

财务报表附注第19页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

(十七)合同资产

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融资产减值。

(十八)长期应收款

本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融资产减值。

本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的长期应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将长期应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法组合1政府及国企客户按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提组合2非政府及国企客户

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状关联方组合合并范围内的关联方况的判断，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

(十九)长期股权投资

1．初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（七）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资财务报表附注第20页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2．后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风

险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的

权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份

额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

财务报表附注第21页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

3．长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有

被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有

关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会财务报表附注第22页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期

股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权财务报表附注第23页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该

子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5．共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资

单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

(二十)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：

类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧（摊销）率（%）

房屋建筑物4052.38

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固财务报表附注第24页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十一)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2．固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定

资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3．固定资产后续计量及处置

（1）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；

已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

财务报表附注第25页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法5-403-102.25-19.40

办公设备年限平均法2-50-319.40-50.00

机器及仪器设备年限平均法2-100-39.70-50.00

智慧环保监测设备年限平均法3-5020.00-33.33

运输工具年限平均法3-53-1018.00-32.33

（2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十二)在建工程

1．在建工程初始计量

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

2．在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

(二十三)借款费用

1．借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

财务报表附注第26页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2．借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十四)使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

1.租赁负债的初始计量金额；

2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激

励相关金额；

财务报表附注第27页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

3.本公司发生的初始直接费用；

4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条

款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

(二十五)无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权及非专利技术、数据资源等。

1．无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2．无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿财务报表附注第28页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目预计使用寿命（年）依据土地使用权50土地使用证使用年限

软件3-5预计经济利益实现年限商标权10最佳预期经济利益实现年限其他2最佳预期经济利益实现年限每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

4．开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

内部研究开发支出的资本化时点：本公司将研发项目可行性分析报告通过技术评审委员

会评审后发生的支出作为开发阶段的支出，满足资本化条件的，予以资本化。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。

(二十六)长期资产减值本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计财务报表附注第29页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

(二十七)长期待摊费用

1．摊销方法

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

2．摊销年限

类别摊销年限（年）备注

协会会费3-10

装修费3-5

其他2-6企业邮箱服务费、域名证书服务费

(二十八)合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

(二十九)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1．短期薪酬

财务报表附注第30页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部

予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2．离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本

养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

3．辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

(三十)预计负债

1．预计负债的确认标准

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：

该义务是本公司承担的现时义务；

履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

该义务的金额能够可靠地计量。

2．预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价财务报表附注第31页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(三十一)租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；

4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止

租赁选择权需支付的款项；

5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

(三十二)收入

本公司的收入主要来源于如下业务类型：

（1）智慧环保业务

（2）智慧城市业务

（3）智慧双碳业务

1．收入确认的一般原则

财务报表附注第32页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。

履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程

中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

2．收入确认的具体方法

佳华科技主要从事智慧环保业务、智慧城市业务和智慧双碳业务。智慧环保业务通过为用户建设基于物联网技术建立的环保感知和治理系统，提供持续的环境管理服务。智慧城市是为城市或者园区设计和建设一套综合的智慧化管理和公众服务系统，提供持续的城市管理服务。智慧双碳业务是将公司核心技术体系精炼融合，面向政府、金融机构和企业打造“碳账本”、“数字碳表”等双碳产品，提供“碳监测数据”服务。上述业务分为产品销售业务、运维服务、工程施工和其他。各类业务销售收入确认的具体方法披露如下：

(1)产品销售业务本公司提供的产品销售属于在某一个时点履行的履约业务。本公司按照合同产品清单进行产品销售，合同约定只有当产品运抵现场，安装调试并经客户验收合格取得验收合格报告后，产品控制权及主要风险报酬才发生转移，本公司才具有合同约定的收款权利，故在产品经客户验收后确认产品销售收入。

(2)运维服务

本公司提供的运维服务属于在某一时段内履行的履约义务。每月度/季度由本公司根据服务内容提交运维服务确认单，根据经甲方确认的服务产出结果确认收入。因客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，故本公司采用产出法在服务期内确财务报表附注第33页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注认履约进度。

(3)工程施工本公司提供的工程施工属于在某一时段内履行的履约义务。本公司按照合同要求提供工程施工业务，根据经客户确认的进度结算单确认收入。因客户能够控制本公司履约过程中在建的商品，故本公司采用产出法在服务期内确认履约进度。

(4)其他业务

主要为本公司为客户提供的环境评估与检测服务，属于在某一个时点履行的履约业务。

合同约定只有当完成评估检测服务并出具评估报告后，公司才具有合同约定的收款权利，故在出具评估报告后确认收入。

(三十三)合同成本

1.合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

2.合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3.合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

4.合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账财务报表附注第34页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十四)政府补助

1．类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2．政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶

持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3．会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费

用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政

策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

财务报表附注第35页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

(三十五)递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂

时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税

款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）

该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

2．确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不

影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(三十六)租赁

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

1.租赁合同的分拆

财务报表附注第36页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。

2.租赁合同的合并

本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的

合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。

（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

3.本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

本公司对不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。

（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十四）和（三十一）。

4.本公司作为出租人的会计处理

（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产

的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

财务报表附注第37页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

（2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使

终止租赁选择权需支付的款项；

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租

人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

5.售后租回交易

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于财务报表附注第38页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

(三十七)债务重组

1．本公司作为债务人

在债务的现时义务解除时终止确认债务，具体而言，在债务重组协议的执行过程和结果不确定性消除时，确认债务重组相关损益。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

2．本公司作为债权人

在收取债权现金流量的合同权利终止时终止确认债权。具体而言，在债务重组协议的执行过程和结果不确定性消除时，确认债务重组相关损益。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。无形资产的财务报表附注第39页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企

业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。

采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。

放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

(三十八)重要会计政策、会计估计的变更

1．重要会计政策变更

本报告期重要会计政策未变更。

2．重要会计估计变更

本报告期主要会计估计未发生变更。

四、税项

(一)公司主要税种和税率

税种计税依据/收入类型税率备注

增值税销售货物或提供应税劳务13%、9%、6%、5%、3%

从价计征的，2017年6月30日前按房产原值一次减20%后余值的1.2%计缴，房产税2017年6月30日后按房产原值一次减1.2%、12%

30%后余值的 l.2%计缴：从租计征的，按

租金收入的12%计缴

土地使用税土地使用面积3元/平米

城市维护建设税应缴流转税税额7%、5%

教育费附加应缴流转税税额3%

地方教育附加应缴流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%财务报表附注第40页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

不同纳税主体所得税税率说明：

纳税主体名称所得税税率

罗克佳华科技集团股份有限公司15%

太原罗克佳华工业有限公司(以下简称“太罗工业”)15%

北京佳华智联科技有限公司(以下简称“佳华智联”)15%

成都佳华物链云科技有限公司(以下简称“成都公司”)15%

罗克佳华(重庆)科技有限公司(以下简称“重庆公司”)15%

太原华环生态环境监测服务有限公司(以下简称“华环生态”)20%

山西天益蓝环境科技有限公司(以下简称“天益蓝”)20%

罗克佳华(上海)科技有限公司(以下简称“上海科技”)20%

重庆智汇聚园科技产业发展有限公司(以下简称“智汇聚园”)20%

海南罗克佳华科技有限公司(以下简称“海南公司”)20%

天津佳华智创科技有限公司(以下简称“天津智创”)20%

除上述以外的其他纳税主体25%

(二)税收优惠政策及依据

1、增值税

依据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100号)，本公司母公司及子公司太罗工业、佳华智联销售自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

依据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)，本公司之子公司太罗工业提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务取得的收入免征增值税。

2、企业所得税

本公司于2023年11月30日取得由北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务

总局北京市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，有效期三年，证书编号 GR202311003834，本公司2025年度所得税适用15%优惠税率。

本公司之子公司太罗工业于2023年12月8日取得由山西省科学技术厅、山西省财政厅

及国家税务总局山西省税务局联合颁布的《高新技术企业证书》，有效期三年，证书编号GR202314001360，太罗工业 2025 年度所得税适用 15%优惠税率。

本公司之子公司佳华智联于2025年12月2日取得由北京市科学技术委员会、北京市财

政局、国家税务总局北京市税务局联合颁布的《高新技术企业证书》，有效期三年，证书编号 GR202511005257，佳华智联 2025 年度所得税适用 15%优惠税率。

财务报表附注第41页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

本公司之子公司成都公司于2023年10月16日取得由四川省科学技术厅、四川省财政

厅及国家税务总局四川省税务局联合颁布的《高新技术企业证书》，有效期三年，证书编号GR202351001890，成都公司 2025 年度所得税适用 15%优惠税率。

依据财政部、国家税务总局、国家发展改革委公告2020年23号《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》，本公司之子公司重庆公司属于西部大开发鼓励类产业公司，按15%税率缴纳企业所得税。

依据财政部、国家税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过

100万元的部分，按25%计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税，本公司之子

公司华环生态、天益蓝、上海科技、智汇聚园、天津智创以及海南公司适用该优惠政策

五、合并财务报表主要项目注释

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指2025年12月31日，期初指2025年1月1日，上期期末指2024年12月31日）注释1．货币资金项目期末余额期初余额

库存现金7251.205691.30

银行存款92240043.4479951576.82

其他货币资金77679.32389107.87

合计92324973.9680346375.99

其中受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额期初余额

保函保证金75317.00327100.00

司法冻结资金2793866.74490000.00

合计2869183.74817100.00

注释2．交易性金融资产项目期末余额期初余额分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的

20000944.44

金融资产小计

其中：结构性存款20000944.44

合计20000944.44

注释3．应收票据财务报表附注第42页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

1．应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票6400385.653180286.25商业承兑汇票

合计6400385.653180286.25

于2025年12月31日，本公司认为所持有的应收票据不存在重大的信用风险，不会因银行或其他承兑人违约而产生重大损失，因此本公司未对所持有的银行承兑汇票计提信用损失准备。

2．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票2595381.70商业承兑汇票

合计2595381.70

注释4．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

1年以内171319305.41223765359.48

1－2年105704523.10125139586.55

2－3年92502585.5767599338.10

3－4年55560371.5879642841.94

4－5年58969844.3416916788.88

5年以上30842957.8723169809.66

小计514899587.87536233724.61

减：坏账准备180636258.38158453414.48

合计334263329.49377780310.13

2．按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的应收

16876255.383.2816876255.38100.00

账款按组合计提坏账准备的应

498023332.4996.72163760003.0032.88334263329.49

收账款

其中：客户类型组合498023332.4996.72163760003.0032.88334263329.49财务报表附注第43页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

合计514899587.87100.00180636258.38334263329.49

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的应收

16876255.383.1516876255.38100.00

账款按组合计提坏账准备的应

519357469.2396.85141577159.1027.26377780310.13

收账款

其中：客户类型组合519357469.2396.85141577159.1027.26377780310.13

合计536233724.61100.00158453414.48377780310.13

3．单项计提坏账准备的应收账款

期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

客户一16876255.3816876255.38100.00预计无法收回

合计16876255.3816876255.38100.00

4．按组合计提坏账准备的应收账款

（1）政府及国企客户组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内161859318.0017121877.9110.58

1－2年96638139.5623799089.6724.63

2－3年90128095.9430372266.5533.70

3－4年54288526.2627619374.1850.88

4－5年56622000.0245027478.1179.52

5年以上7364464.497364464.49100.00

合计466900544.27151304550.9132.41

（2）非政府及国企客户组合财务报表附注第44页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内9459987.411050058.6011.10

1－2年9066383.541622882.6517.90

2－3年2374489.63805189.4333.91

3－4年1271845.32699896.4855.03

4－5年2347844.321675186.9371.35

5年以上6602238.006602238.00100.00

合计31122788.2212455452.0940.02

5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动情况类别期初余额其他期末余额计提收回或转回核销变动单项计提坏账准备的

16876255.3816876255.38

应收账款按组合计提坏账准备

141577159.1024043740.611860896.71163760003.00

的应收账款

其中：客户类型组合141577159.1024043740.611860896.71163760003.00

合计158453414.4824043740.611860896.71180636258.38

6．本报告期实际核销的应收账款

项目核销金额

实际核销的应收账款1860896.71

7．按欠款方归集的应收账款和合同资产期末余额前五名的单位情况

占应收账款和合同应收账款和合应收账款坏账准备应收账款期末合同资产期资产期末单位名称同资产期末余和合同资产减值准余额末余额余额合计额备期末余额数的比例

(%)

第一名60773895.8760773895.8711.694217708.37

第二名53816463.8453816463.8410.3514212670.92

第三名30577773.6030577773.605.8813122566.67

第四名26974833.0826974833.085.1914173555.74

第五名23493885.9523493885.954.5212217335.26

合计195636852.34195636852.3437.6357943836.96

注释5．应收款项融资

1．应收款项融资情况

财务报表附注第45页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

银行承兑汇票5485911.483765929.03

合计5485911.483765929.03

于2025年12月31日，本公司认为，所持有的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高，不存在重大的信用风险，因此未计提减值准备

2．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票2821012.60商业承兑汇票

合计2821012.60

注释6．预付款项

1．预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内5544420.8687.864547093.8085.59

1至2年307098.574.87701823.9613.21

2至3年395587.536.2719853.240.37

3年以上63508.201.0043654.960.83

合计6310615.16100.005312425.96100.00

2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款项总额单位名称期末余额预付款时间未结算原因

的比例(%)

第一名1206438.0019.122025年未提供商品和服务

第二名440026.186.972025年未提供商品和服务

第三名390729.446.192023年、2022年未提供商品和服务

第四名321509.945.092025年未提供商品和服务

第五名245197.123.892025年未提供商品和服务

合计2603900.6841.26

注释7．其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利财务报表附注第46页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

其他应收款4196116.846016831.76

合计4196116.846016831.76

注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

（一）其他应收款

1．按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内2300735.272799496.68

1－2年448795.00662252.11

2－3年619469.951254579.73

3年以上4937430.4211187337.74

小计8306430.6415903666.26

减：坏账准备4110313.809886834.50

合计4196116.846016831.76

2．按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

押金保证金3176117.164052426.41

代收代付4746529.7310378564.08

备用金199769.80581899.48

应收退税款283862.18

其他184013.95606914.11

小计8306430.6415903666.26

减：坏账准备4110313.809886834.50

合计4196116.846016831.76

3．按金融资产减值三阶段披露

期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

第一阶段3176117.16158805.863017311.304052426.41202621.323849805.09

第二阶段5130313.483951507.941178805.5411751239.859584213.182167026.67

第三阶段100000.00100000.00

合计8306430.644110313.804196116.8415903666.269886834.506016831.76

4．按坏账准备计提方法分类披露

财务报表附注第47页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其他

8306430.64100.004110313.8049.484196116.84

应收款

其中：款项性质组合8306430.64100.004110313.8049.484196116.84

合计8306430.64100.004110313.804196116.84

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的其他应

100000.000.63100000.00100.00

收款按组合计提坏账准备的其他

15803666.2699.379786834.5061.936016831.76

应收款

其中：款项性质组合15803666.2699.379786834.5061.936016831.76

合计15903666.26100.009886834.506016831.76

5．按组合计提坏账准备的其他应收款

（1）押金保证金组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内1116299.2155814.965.00

1－2年389600.0019480.005.00

2－3年619018.8030950.945.00

3年以上1051199.1552559.965.00

合计3176117.16158805.86

（2）备用金、代收代付款、其他组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内1184436.0659221.825.00

1－2年59195.005919.5010.00

2－3年451.15135.3530.00

3年以上3886231.273886231.27100.00

合计5130313.483951507.94财务报表附注第48页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

6．其他应收款坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

期初余额202621.329584213.18100000.009886834.50

期初余额在本期————————

—转入第二阶段

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提-43815.46-5632705.24-5676520.70本期转回本期转销

本期核销100000.00100000.00其他变动

期末余额158805.863951507.944110313.80

7．本报告期实际核销的其他应收款

项目核销金额

实际核销的其他应收款100000.00

8．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄期末余额的比期末余额

例(%)

重庆合川数字产业发展有押金保证金、代

4246631.273年以上51.123904251.27

限公司收代付款

中兴智慧（北京）技术有

押金保证金654542.501年以内7.8832727.13限公司

重庆市合川区财政局押金保证金606539.153年以上7.3030326.96保利（北京）房地产开发

押金保证金461218.802-3年5.5523060.94有限公司鄂尔多斯市碳中和研究应

押金保证金361900.001-2年4.3618095.00用有限公司

合计6330831.7276.214008461.30

注释8．存货

1．存货分类

财务报表附注第49页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备

账面余额/合同履约成账面价值账面余额/合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料17837766.7010348986.817488779.897956073.27

18350596.8210394523.55

在产品172115.95122263.2249852.73176955.99125535.0851420.91

库存商品4139861.511328712.842811148.673629431.89814377.112815054.78

委托加工物资392062.33392062.33394611.98394611.98

周转材料559496.67559496.67439302.01439302.01

合同履约成本8423591.568423591.5623334947.3223334947.32

合计31524894.7211799962.8719724931.8546325846.0111334435.7434991410.27

2．存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回转销其他

原材料10394523.55277416.03322952.7710348986.81

在产品125535.08-2483.69788.17122263.22

库存商品814377.11316121.80207400.009186.071328712.84

合计11334435.74591054.14207400.00332927.0111799962.87

注释9．合同资产

1．合同资产情况

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

合同质保金1366376.43231044.751135331.68953228.85156798.69796430.16工程施工合同形成的

3674591.343674591.343674591.343674591.34

已完工未结算资产

合计5040967.773905636.091135331.684627820.193831390.03796430.16

注释10．一年内到期的非流动资产项目期末余额期初余额

分期收款销售商品款8086602.618066829.54

合计8086602.618066829.54

注释11．其他流动资产

1.其他流动资产分项列示

财务报表附注第50页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

待抵扣增值税进项税额36714056.2732805724.29

预缴税金1733501.562286619.92

合计38447557.8335092344.21

注释12．长期应收款期末余额期初余额款项性质账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

分期收款销售商品29581562.973007013.1226574549.8538835838.314571058.7234264779.59

减：一年内到期的

9191537.841104935.238086602.619254275.351187445.818066829.54

长期应收款

合计20390025.131902077.8918487947.2429581562.963383612.9126197950.05

1．减值准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

期初余额3383612.913383612.91

期初余额在本期————————

—转入第二阶段

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提-1481535.02-1481535.02本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额1902077.891902077.89

注释13．长期股权投资本期增减变动被投资单位期初余额权益法确认的其他综合收益追加投资减少投资投资损益调整

一．联营企业贵州天马佳华云数据科技有

246282.31

限公司山西省物联网行业技术中心

36276.51-424.46（有限公司）财务报表附注第51页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注本期增减变动被投资单位期初余额权益法确认的其他综合收益追加投资减少投资投资损益调整

龙口龙华低碳科技有限公司4898675.981266015.75

合计5181234.801265591.29

续：

本期增减变动减值准备期被投资单位宣告发放其他权益计提减值期末余额现金股利其他末余额变动准备或利润

一．联营企业贵州天马佳华云数据科技有

137.84246144.47762715.62

限公司山西省物联网行业技术中心

35852.05（有限公司）

龙口龙华低碳科技有限公司6164691.73

合计137.846446688.25762715.62

注释14．投资性房地产

1．投资性房地产情况

项目房屋建筑物合计

一.账面原值

1．期初余额

2．本期增加金额27279156.4927279156.49

其他原因增加27279156.4927279156.49

3．本期减少金额

4．期末余额27279156.4927279156.49

二.累计折旧（摊销）

1．期初余额

2．本期增加金额215959.86215959.86

本期计提215959.86215959.86

3．本期减少金额

4．期末余额215959.86215959.86

三.减值准备

1．期初余额

2．本期增加金额738433.79738433.79

本期计提738433.79738433.79

3．本期减少金额

4．期末余额738433.79738433.79

财务报表附注第52页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目房屋建筑物合计

四.账面价值

1．期末账面价值26324762.8426324762.84

2．期初账面价值

注：2025年8月，公司通过债务重组方式取得的山东省济宁市鱼台县运河新城抵债房产完成交付，根据管理层持有意图，将其分类为投资性房地产核算。

2．投资性房地产的减值测试情况

公允价值和本期减值金项目账面价值可收回金额关键参数的确定依据处置费用的额确定方式世联资产评报字

房屋建筑物27063196.6326324762.84738433.79详见说明

QDOYXFC[2026]0107QTMA 号

注1：由于本公司投资性房地产存在减值迹象，对其进行了减值测试。可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定，上述可收回金额数据业经深圳市世联资产房地产土地评估有限公司评估。

注2：委估资产为山东佳华持有的位于山东省济宁市鱼台县运河新城的住宅、储藏室及车位，由于周边房地产市场相对活跃，能够获取类似的房地产的市场价格，本次评估采用市场法确定公允价值。

注3：处置费用包括交易不动产所产生的交易税费、销售费用等。

3．未办妥产权证书的投资性房地产情况

项目账面价值未办妥产权证书原因

房屋建筑物26324762.84正在办理中

合计26324762.84

注释15．固定资产项目期末余额期初余额

固定资产278285433.44308804159.32固定资产清理

合计278285433.44308804159.32

（一）固定资产财务报表附注第53页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

1．固定资产情况

项目房屋及建筑物办公设备机器及仪器设备运输工具智慧环保监测设备合计

一.账面原值

1．期初余额346235172.8119918436.97124119137.3212537701.0763169937.78565980385.95

2．本期增加金额223700.43888466.40519585.481567784.813199537.12

购置223700.43888466.40519585.481631752.31

在建工程转入1567784.811567784.81

3．本期减少金额190311.201812128.492703951.0924878590.1129584980.89

处置或报废190311.201812128.492703951.0924878590.1129584980.89

4．期末余额346235172.8119951826.20123195475.2310353335.4639859132.48539594942.18

二.累计折旧

1．期初余额61196704.8018472357.8482858955.5811345598.7051352285.96225225902.88

2．本期增加金额7561063.93347601.1815806505.08408735.136287281.1530411186.47

本期计提7561063.93347601.1815806505.08408735.136287281.1530411186.47

3．本期减少金额182837.311641697.252579748.4224878590.1029282873.08

处置或报废182837.311641697.252579748.4224878590.1029282873.08

4．期末余额68757768.7318637121.7197023763.419174585.4132760977.01226354216.27

三.减值准备

1．期初余额28091714.763858608.9931950323.75

2．本期增加金额2809445.68195523.043004968.72

本期计提2809445.68195523.043004968.72

3．本期减少金额

4．期末余额30901160.444054132.0334955292.47

财务报表附注第54页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目房屋及建筑物办公设备机器及仪器设备运输工具智慧环保监测设备合计

四.账面价值

1．期末账面价值246576243.641314704.4922117579.791178750.057098155.47278285433.44

2．期初账面价值256946753.251446079.1337401572.751192102.3711817651.82308804159.32

财务报表附注第55页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

2．期末未办妥产权证书的固定资产

项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物8107767.69正在办理中

合计8107767.69

3．固定资产的减值测试情况

公允价值和本期减值金项目账面价值可收回金额关键参数的确定依据处置费用的额确定方式

数据科技资产251730294.70248725325.983004968.72晟明评报字[2026]117号详见说明

注1：由于本公司固定资产存在减值迹象，对其进行了减值测试。可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定，上述可收回金额数据业经北京晟明资产评估有限公司评估。

注 2：委估资产组为 IDC业务相关资产组，主要包括已布置设备区域资产和未布置设备区域资产。已布置设备区域是房屋建筑物中的2-23模块及配套的地下室设施区域，当前该部分资产组处于正常运营状态，可以独立产生现金流，因此本次评估采用收益法估算该部分资产公允价值。除布置设备外整体房屋建筑物及对应的土地使用权视同一般不动产，由于周边房地产市场相对活跃，能够获取类似的房地产的市场价格，本次评估采用市场法确定未布置设备区域房屋建筑物及对应土地使用权的公允价值。

注3：处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。

注释16．在建工程项目期末余额期初余额

在建工程992036.17工程物资

合计992036.17

注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。

（一）在建工程

1．在建工程情况

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

智慧环保类项目1199436.17207400.00992036.17智慧视觉智能智造产

9700802.159700802.15

业园区建设项目财务报表附注第56页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

合计10900238.329908202.15992036.17

2．重要在建工程项目本期变动情况

本期转入工程项目名称期初余额本期增加本期其他减少期末余额固定资产

智慧环保类项目1199436.172126253.101567784.811757904.46智慧视觉智能智造

9700802.159700802.15

产业园区建设项目

合计10900238.322126253.101567784.8111458706.61

注：2023年8月26日，经公司总经理办公会审议决定智慧视觉智能制造产业园区项目工作暂停，现阶段，公司考虑已连续多年出现经营亏损，现金流持续紧张，为优化公司资产结构，降低经营风险，2025年12月30日，经公司总经理办公会审议正式终止智慧视觉智能智造产业园区建设项目，对该项目前期投入形成的资产作报废处理。

注释17．使用权资产项目房屋及建筑物运输工具合计

一.账面原值

1．期初余额4098272.121300000.005398272.12

2．本期增加金额3147417.743147417.74

租赁3147417.743147417.74

3．本期减少金额

4．期末余额7245689.861300000.008545689.86

二.累计折旧

1．期初余额1546406.54391066.621937473.16

2．本期增加金额2774057.5099840.002873897.50

本期计提2774057.5099840.002873897.50

3．本期减少金额

4．期末余额4320464.04490906.624811370.66

三.减值准备

四.账面价值

1．期末账面价值2925225.82809093.383734319.20

2．期初账面价值2551865.58908933.383460798.96

注释18．无形资产

1．无形资产情况

财务报表附注第57页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目土地使用权软件数据资源合计

一.账面原值

1．期初余额54762634.74101770643.84156533278.58

2．本期增加金额9800000.005093419.0614893419.06

购置

内部研发5093419.065093419.06

股东投入9800000.009800000.00

3．本期减少金额4326374.644326374.64

处置4326374.644326374.64

4．期末余额54762634.74107244269.205093419.06167100323.00

二.累计摊销

1．期初余额16197981.1943882180.5360080161.72

2．本期增加金额1092442.563240723.48764012.895097178.93

本期计提1092442.563240723.48764012.895097178.93

3．本期减少金额2270103.212270103.21

处置2270103.212270103.21

4．期末余额17290423.7544852800.80764012.8962907237.44

三.减值准备

1．期初余额1047792.8651533092.2552580885.11

2．本期增加金额99576.904676666.644776243.54

本期计提99576.904676666.644776243.54

3．本期减少金额

4．期末余额1147369.7656209758.8957357128.65

四.账面价值

1．期末账面价值36324841.236181709.514329406.1746835956.91

2．期初账面价值37516860.696355371.0643872231.75

2．无形资产说明

本报告期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的58.77%。

3．确认为无形资产的数据资源

外购的数据资源无形自行加工的数据资源项目合计资产无形资产

一、账面原值

1.期初余额

2.本期增加金额5093419.065093419.06

采集加工5093419.065093419.06

3.本期减少金额

财务报表附注第58页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注外购的数据资源无形自行加工的数据资源项目合计资产无形资产

4.期末余额5093419.065093419.06

二.累计摊销

1.期初余额

2.本期增加金额764012.89764012.89

本期计提764012.89764012.89

3.本期减少金额

4.期末余额764012.89764012.89

三、无形资产减值准备

四、账面价值

1.期末账面价值4329406.174329406.17

2.期初账面价值

4．无形资产的减值测试情况

本期减值金预测期的年关键参数的确关键参数项目账面价值可收回金额额限定依据说明晟明评报字详见附注

土地使用权9337640.929238064.0299576.902026-2062年[2026]117号1中联评报字详见附注

3项软件著作权9146666.644470000.004676666.642026-2030年【2026】第

2

0757号

合计18484307.5613708064.024776243.54

注 1：委估资产为数据科技 IDC 资产组对应的土地使用权，与整体房屋建筑物一起视同一般不动产，由于周边房地产市场相对活跃，能够获取类似的房地产的市场价格，本次评估采用市场法确定资产组的公允价值，可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定，上述可收回金额数据经北京晟明资产评估有限公司评估。

注2：由于本公司无形资产存在减值迹象，对其进行了减值测试。本次评估的范围为公司拥有的于评估基准日的部分无形资产组，具体包括 BI—DataMiner 博易智软数据挖掘软件Vl.1、数据抽取软件 V9.0、数据开发管理平台 V1.0 共 3 项软件著作权，相关资产组可以正常用于销售，独立产生现金流，可收回金额按预计未来现金流量的现值确定，上述可收回金额数据经中联资产评估集团有限公司评估。

注释19．开发支出本期增加本期转出数期末项目期初余额内部开发支出其他计入当期损益确认为无形资产余额

生态环境双碳云图 V2.0 4138963.93 954455.13 5093419.06

合计4138963.93954455.135093419.06财务报表附注第59页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

具体情况详见【附注六、研发支出】。

注释20．长期待摊费用项目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额

装修费1058615.65841703.46473548.661426770.45

协会会费210000.00150000.0057500.00302500.00

其他10586.64142415.4723601.36129400.75

合计1279202.291134118.93554650.021858671.20

注释21．递延所得税资产和递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备135102544.8020265381.72144745880.3923503913.65

内部交易未实现利润20547452.221261956.62

租赁负债1806534.71287162.954178123.48626718.52

合计136909079.5120552544.67169471456.0925392588.79

2．未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

使用权资产1282368.01212261.482145136.73321770.51

合计1282368.01212261.482145136.73321770.51

3．未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异278418587.39274041569.89

可抵扣亏损868526020.24685268613.69

合计1146944607.63959310183.58

未确认递延所得税资产的原因：公司本年度亏损，未来能否取得用于抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额存在较大的不确定性，本公司未就该暂时性差异确认递延所得税资产。

4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额备注

2025年629396.96

2026年18432154.9218441641.88

财务报表附注第60页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注年份期末余额期初余额备注

2027年108926272.29108932338.98

2028年81037719.3481044594.11

2029年53106360.2553106953.14

2030年50852439.80688276.94

2031年（高新企业）33913966.8533913966.85

2032年（高新企业）211207588.79211207588.79

2033年（高新企业）51640794.1751640794.17

2034年（高新企业）125663061.87125663061.87

2035年（高新企业）133745661.96

合计868526020.24685268613.69

注释22．其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

合同资产341575.3332989.05308586.28113334.8713952.4399382.44

抵债资产34665388.723112859.9831552528.74

合计341575.3332989.05308586.2834778723.593126812.4131651911.18

注释23．短期借款

1．短期借款分类

项目期末余额期初余额

保证借款51381464.5650007650.00

信用借款10000000.0015000000.00

保理融资2000000.005423000.00

未到期应付利息30390.2768012.86

合计63411854.8370498662.86

注释24．应付票据种类期末余额期初余额银行承兑汇票

商业承兑汇票20960.00

合计20960.00

注释25．应付账款财务报表附注第61页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

材料款项90365449.92110964584.56

工程外包款项12482166.4015244231.07

技术服务款项33850908.3825933091.79

其他5268910.335131231.25

合计141967435.03157273138.67

1．账龄超过一年的重要应付账款

单位名称期末余额未偿还或结转原因

供应商15391129.62尚未结算

供应商24002720.00尚未结算

供应商34000022.46尚未结算

供应商43173160.00尚未结算

供应商53104626.00尚未结算

合计19671658.08

注释26．合同负债

1．合同负债情况

项目期末余额期初余额

产品销售款项6172038.035353837.55

运维服务7675904.006432090.37

合计13847942.0311785927.92

对于产品销售，收入在商品的控制权转移给客户时(即客户验收时)确认，在此之前，本公司将收到的交易价款确认为合同负债，直至产品被客户验收时确认。

与运维服务相关的收入在一段时间内确认。客户预先支付的运维服务款在收到时确认一项合同负债，并在服务期间转为收入。

注释27．应付职工薪酬

1．应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬15732324.2895694583.94101340670.6510086237.57

离职后福利-设定提存计划48078.578696339.658696339.6548078.57

辞退福利3815912.503938364.006172282.501581994.00

合计19596315.35108329287.59116209292.8011716310.14财务报表附注第62页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

2．短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴15361053.4084120757.6289757848.829723962.20

职工福利费1116269.741116269.74

社会保险费22048.794964392.484964392.4822048.79

其中：基本医疗保险费19957.054680491.594680491.5919957.05

工伤保险费890.23241557.00241557.00890.23

生育保险费1201.514888.364888.361201.51

其他37455.5337455.53

住房公积金44121.004095061.804095061.8044121.00

工会经费和职工教育经费305101.091398102.301407097.81296105.58

合计15732324.2895694583.94101340670.6510086237.57

3．设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险47234.488376768.828376768.8247234.48

失业保险费844.09314592.48314592.48844.09

其他4978.354978.35

合计48078.578696339.658696339.6548078.57

注释28．应交税费税费项目期末余额期初余额

增值税1638703.16832961.65

企业所得税0.65

个人所得税380519.76209868.37

城市维护建设税116279.8952400.20

教育费附加49834.2425428.59

地方教育费附加33222.8216952.39

印花税44811.4837372.59

房产税83572.96

土地使用税9233.22

其他440.50440.50

合计2356618.031175424.94

注释29．其他应付款项目期末余额期初余额

应付利息20703.911654.59财务报表附注第63页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目期末余额期初余额应付股利

其他应付款20988559.8920779180.98

合计21009263.8020780835.57

注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。

（一）应付利息项目期末余额期初余额

非金融机构借款应付利息20703.911654.59

合计20703.911654.59

（二）其他应付款

1．按款项性质列示的其他应付款

款项性质期末余额期初余额

押金及保证金5120439.714599753.00

代收款项1133923.581384010.71日常经营费用997171.021394332.49

待退回补助款12000000.0012000000.00

其他1737025.581401084.78

合计20988559.8920779180.98

2．账龄超过一年的重要其他应付款

单位名称期末余额未偿还或结转的原因

单位一12000000.00暂未要求返还

单位二3456439.71房租

合计15456439.71

注释30．一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款4025666.674007405.56

一年内到期的长期应付款5575035.427454443.75

一年内到期的租赁负债1806534.723149788.65

合计11407236.8114611637.96

一年内到期的长期应付款说明：

注1：2012年8月23日，本公司与山西省政府投资资产管理中心签订协议编号为晋资财务报表附注第64页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

管协议(2011)C487 的特别流转金投资协议书，向山西省政府投资资产管理中心借入人民币

1500.00万元无息借款，用于山西省物流能源公共服务平台建设，期限自2012年8月14日

至2019年8月13日止。公司于2022年支付400.00万元，2023年支付400.00万元，2024年支付300万元，2025年支付200万元，截止2025年12月31日，借款期末余额200.00万元，公司账面已根据协议约定计提逾期资金占用费。

注2：2012年6月7日，本公司与山西省政府投资资产管理中心签订协议编号为晋资管

协议(2012-A1121)C018 的特别流转金投资协议书，向山西省政府投资资产管理中心借入人民

币 150.00 万元无息借款，用于年产 3000 台环保智能 MCC 产品生产基地建设，期限自 2012 年

6月7日至2019年6月6日止。公司于2022年7月21日、2022年12月26日分别支付100.00

万元、50.00万元，截止2025年12月31日，借款已全部归还，公司账面已根据协议约定计提逾期资金占用费。

注3：2012年6月7日，本公司与山西省政府投资资产管理中心签订协议编号为晋资管

协议(2012-A0410)C017 的特别流转金投资协议书，向山西省政府投资资产管理中心借入人民

币100.00万元无息借款，用于山西省物联网应用工程研究中心建设，期限自2012年6月7日至2019年6月6日止。公司于2022年6月24日支付100.00万元，截止2025年12月31日，借款已全部归还，公司账面已根据协议约定计提逾期资金占用费。

注4：2013年11月19日，本公司与山西省政府投资资产管理中心签订协议编号为晋资管协议(2013-A0410)C615 的特别流转金投资协议书，向山西省政府投资资产管理中心借入人民币100.00万元无息借款，用于山西省物联网应用工程研究中心建设，期限自2013年11月18日至2020年11月17日止。公司于2023年12月20日支付100.00万元，截止2025年

12月31日，借款已全部归还，公司账面已根据协议约定计提逾期资金占用费。

注5：2015年5月28日，本公司与山西省政府投资资产管理中心签订协议编号为晋资管协议(2014-A0410)C498 的特别流转金投资协议书，向山西省政府投资资产管理中心借入人民币100.00万元无息借款，用于山西省物联网应用工程研究中心建设，期限自2015年5月

21日至2022年5月20日止。公司于2023年9月28日支付100.00万元，截止2025年12月

31日，借款已全部归还，公司账面已根据协议约定计提逾期资金占用费。

注释31．长期借款借款类别期末余额期初余额

保证借款28000000.004000000.00

未到期应付利息25666.677405.56

减：一年内到期的长期借款4025666.674007405.56

合计24000000.00财务报表附注第65页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

注释32．租赁负债项目期末余额期初余额

房屋及建筑物1839299.114298068.90

租赁付款额小计1839299.114298068.90

其中：未确认融资费用32764.39119945.42

减：一年内到期的租赁负债1806534.723149788.65

合计1028334.83

本期确认租赁负债利息费用143263.66元。

注释33．预计负债项目期末余额期初余额形成原因

未决诉讼1012124.0090000.00

待执行的亏损合同157939.29856733.27项目预计存在亏损

合计1170063.29946733.27

注释34．递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助16487875.8925720000.005485387.6736722488.22详见表1

合计16487875.8925720000.005485387.6736722488.22

1．与政府补助相关的递延收益

本期新增补本期计入其他与资产相关/与收负债项目期初余额期末余额助金额收益金额益相关

2020年自主创新能力提升专项（人工智能4865678.414865678.41与资产相关创新伙伴计划）新兴产业项目专项资

6474646.21186320.766288325.45与资产相关

金

内蒙古自治区物联网与资产相关/与收

3728193.263728193.26

产业链申报项目益相关矿山自动化控制中心

500000.6099999.96400000.64与资产相关

项目专项经费

物流综合服务平台453688.6556711.04396977.61与资产相关四川华鲲振宇智能科技有限责任公司工业

互联网边缘计算机基与资产相关/与收

465668.76114174.32351494.44

础网关与软件平台研益相关发与应用项目专项资金绿色低碳综合数字赋与资产相关

能平台19200000.0019200000.00财务报表附注第66页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

本期新增补本期计入其他与资产相关/与收负债项目期初余额期末余额助金额收益金额益相关基于大模型与混合智能的税费类国有财产

250000.00250000.00与资产相关

保护法律监督模型研究与应用国家绿色发展示范区零碳园区温室气体智

600000.00600000.00与资产相关

能分析与调控场景项目大数据驱动环境空气

与资产相关/与收

质量精细化监管技术320000.00159739.54160260.46益相关攻关与应用示范基于大模型与混合智能的税费类国有财产

750000.002763.64747236.36与收益相关

保护法律监督模型研究与应用国家绿色发展示范区零碳园区温室气体智

4400000.004400000.00与收益相关

能分析与调控场景项目集团碳排放及碳资产

200000.00200000.00与收益相关

管理平台 V1.0

合计16487875.8925720000.005485387.6736722488.22

注释35．股本

本期变动增（+）减（－）项目期初余额公积金转期末余额发行新股送股其他小计股

股份总数77334000.0077334000.00

注释36．资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）1000452520.401000452520.40

其他资本公积18224930.8518224930.85

合计1018677451.251018677451.25

注释37．盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积12048898.2912048898.29

合计12048898.2912048898.29

注释38．未分配利润财务报表附注第67页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目本期上期

调整前上期期末未分配利润-388196896.08-285034055.20

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润-388196896.08-285034055.20

加：本期归属于母公司所有者的净利润-120764709.15-103162840.88

减：提取法定盈余公积

期末未分配利润-508961605.23-388196896.08

注释39．营业收入和营业成本

1．营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务205492100.34189932646.91299768651.67243657848.68

其他业务1015021.71395642.78660691.22102262.34

合计206507122.05190328289.69300429342.89243760111.02

2．合同产生的收入情况

合同分类本期发生额上期发生额

一、商品类型

感知及平台建设36927865.5953905887.77

数据运营服务143132493.99200924420.55

工程施工19983598.3541072549.91

其他5448142.413865793.44

二、按业务类型分类

智慧环保143535326.40204919970.33

智慧城市43571968.3088439219.73

智慧双碳17927855.936117794.95

其他456949.71291666.66

三、按商品转让的时间分类

在某一时点转让42376008.0057695423.37

在某一时段内转让163116092.34242073228.30

合计205492100.34299768651.67

注释40．税金及附加项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税511582.80588801.20财务报表附注第68页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

教育费附加224352.30278400.01

地方教育费附加149568.23185600.04

房产税3412936.253308523.54

土地使用税228965.74216654.78

印花税179973.60215364.56

其他39311.9645017.94

合计4746690.884838362.07

注释41．销售费用项目本期发生额上期发生额

工资薪酬及福利12144337.9013074562.62

办公差旅费2208736.002067835.09

宣传招待费2034655.153070242.64

投标咨询费737129.091295178.89

售后服务费1573560.072106757.55

折旧与摊销129954.33182055.85

其他111927.97469470.20

合计18940300.5122266102.84

注释42．管理费用项目本期发生额上期发生额

工资薪酬及福利29907043.2631861042.17

折旧与摊销14218465.8816461475.50

咨询服务费3839731.848357194.08

办公差旅费3887131.094269297.88

租赁费3015062.314466221.44

宣传招待费959567.79717212.39

其他29762.761639900.66

合计55856764.9367772344.12

注释43．研发费用项目本期发生额上期发生额

工资薪金及福利37681794.7538391726.33

技术咨询及服务费3522785.362506038.75

物料消耗405868.02220396.56财务报表附注第69页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

折旧与摊销4847487.245298176.12

办公差旅费1666267.742056495.80

其他35831.0717865.08

合计48160034.1848490698.64

注释44．财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出3297505.244465488.34

减：利息收入1732303.963059838.86

票据贴现利息173.97

金融机构手续费及其他44416.5837015.39

合计1609791.831442664.87

注释45．其他收益

1．其他收益明细情况

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

与资产相关的政府补助5208710.175246931.46

与收益相关的政府补助7816833.8910027667.17

增值税减免税及退税91.4914072.38

债务重组651895.93393230.72

个税手续费返还37234.6381514.46

合计13714766.1115763416.19

2．计入其他收益的政府补助

与资产相关/项目本期发生额上期发生额与收益相关2020年自主创新能力提升专项（人工智能创

4865678.414865678.40与资产相关新伙伴计划）

软件企业即征即退的增值税2912218.004247541.78与收益相关关于公司国家级领军人才陶波博士创新长期

2400000.00800000.00与收益相关

项目的申报山西转型综合改革示范区管理委员会规模以

714729.43与收益相关

上工业企业奖励

2024年战新补助492000.00与收益相关

北京市通州区经济和信息化局数字经济政策

430000.00与收益相关

支持资金

2024年先进算力249000.00与收益相关新兴产业项目专项资金（物联网应用产业园

186320.76186320.76与资产相关

项目）财务报表附注第70页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

与资产相关/项目本期发生额上期发生额与收益相关大数据驱动环境空气质量精细化监管技术攻

159739.54与收益相关

关与应用示范（专款）

稳岗补贴款132208.96137976.65与收益相关四川华鲲振宇智能科技有限责任公司工业互

联网边缘计算机基础网关与软件平台研发与114174.32334331.24与收益相关应用项目专项资金

院士专家工作站100000.00与收益相关四川天府新区科学技术局2025年成都市高

100000.00与收益相关

新技术企业补助

揭榜挂帅1900000.00与收益相关山西转型综合改革示范区管理委员会财政管

643900.00与收益相关

理运营部2024年战略性新兴产业奖补资金

2024年省级数字经济发展专项资金441000.00与收益相关

山西精品认证400000.00与收益相关

环境空气质量非现场监管应用项目（专款）300000.00与收益相关

人才资助经费200000.00与收益相关山西转型综合改革示范区管理委员会财政管

150000.00与收益相关

理运营部2023年高新技术企业认定奖励

北京市数据要素市场示范奖励114200.00与收益相关

2020年度聊城市高端引才示范基地和重点单

100000.00与收益相关

位申报山西转型综合改革示范区管理委员会财政管

100000.00与收益相关

理运营部专精特新企业奖励

与资产相关/

其他项目169474.64353649.80与收益相关

合计13025544.0615274598.63

注释46．投资收益

1．投资收益明细情况

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益1265591.292872.89

处置交易性金融资产取得的投资收益383742.441209635.03

债务重组收益585856.82

合计2235190.551212507.92

注释47．公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产-28973.14

合计-28973.14财务报表附注第71页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

注释48．信用减值损失项目本期发生额上期发生额

坏账损失-16803174.31-6677620.87

合计-16803174.31-6677620.87

注释49．资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-591054.14-1352721.93

合同资产减值损失-93282.68277065.52

长期股权投资减值损失-137.84-5322.18

投资性房地产减值损失-738433.79

在建工程减值损失-207400.00

固定资产减值损失-3004968.72-7635417.76

无形资产减值损失-4776243.54-13121493.11

其他非流动资产减值损失-3112859.98

合计-9204120.71-25158149.44

注释50．资产处置收益项目本期发生额上期发生额

固定资产处置利得或损失43657.91-95169.33

非货币性资产交换利得或损失496850.80

合计540508.71-95169.33

注释51．营业外收入计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

非流动资产毁损报废利得644.602246.02644.60

与日常活动无关的政府补助2000.00

无法支付的债务518197.33127055.70518197.33

其他10070.8341199.4710070.83

合计528912.76172501.19528912.76

注释52．营业外支出计入本期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

非流动资产毁损报废损失2226461.25375726.692226461.25财务报表附注第72页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注计入本期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

违约赔偿支出1085574.17108880.051085574.17

滞纳金1021.4343123.861021.43

其他37400.070.0137400.07

合计3350456.92527730.613350456.92

注释53．所得税费用

1．所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用725.42-543076.37

递延所得税费用4730535.092965710.13

合计4731260.512422633.76

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额-125473123.78

按法定/适用税率计算的所得税费用-18820968.57

子公司适用不同税率的影响-3885530.12

调整以前期间所得税的影响4493619.62

非应税收入的影响-781306.52

不可抵扣的成本、费用和损失影响20572.63

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-0.13

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响30500180.39

研发费加计扣除的影响-6795306.79

所得税费用4731260.51

注释54．现金流量表附注

1．收到其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

押金保证金2888224.929898939.54

政府补助30491529.115874932.40

往来款项5396985.06548593.88

员工借款及备用金2829798.052054436.83

利息收入262739.49720695.87

其他826107.61395206.87财务报表附注第73页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

合计42695384.2419492805.39

2．支付其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

押金保证金2755342.147162009.00

咨询服务费4948009.249344854.48

办公差旅费13350640.9915936170.78

往来款项2360254.752459295.60

宣传招待费2406809.563458052.64

员工借款及备用金2534000.002354700.00

租赁费767900.471838403.68

被司法冻结的银行款项2303866.74490000.00

其他2229137.782835246.31

合计33655961.6745878732.49

3．收到的重要的投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

收回理财产品本金247000000.00609290000.00

合计247000000.00609290000.00

4．支付的重要的投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

认购理财产品本金227000000.00522720000.00

龙口龙华低碳科技有限公司投资款4900000.00

合计227000000.00527620000.00

5．收到其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

附追索权的应收账款保理款2000000.005423000.00

合计2000000.005423000.00

6．支付其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

租赁付款额3676573.571532491.92

归还流转金2000000.003000000.00

合计5676573.574532491.92财务报表附注第74页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

7．筹资活动产生的各项负债的变动情况

本期增加本期减少项目期初余额非现金变期末余额现金变动非现金变动现金变动动

短期借款70498662.8665271738.5110140116.3277075662.865423000.0063411854.83

长期借款4007405.5630000000.0025666.676007405.5628025666.67

租赁负债4178123.483592348.403676573.572287363.591806534.72

长期应付款7454443.75120591.672000000.005575035.42

合计86138635.6595271738.5113878723.0688759641.997710363.5998819091.64

注释55．现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润-130204384.29-105902792.52

加：信用减值损失16803174.316677620.87

资产减值准备9204120.7125158149.44

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧30627146.3338080715.44

使用权资产折旧2873897.503015467.86

无形资产摊销5097178.9310512360.76

长期待摊费用摊销554650.02590276.60

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-43657.9195169.33（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）2225816.65373480.67

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）28973.14

财务费用（收益以“－”号填列）3297505.244465488.34

投资损失（收益以“－”号填列）-2235190.55-1212507.92

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）4840044.123149659.64

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-109509.03-183949.51

存货的减少（增加以“－”号填列）14675424.2821615658.24

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）57853179.1214103679.10

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-28848529.07-19963162.22

其他884850.07

经营活动产生的现金流量净额-13389133.641489137.33

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

3．现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额89455790.2279529275.99

减：现金的期初余额79529275.9954167022.05财务报表附注第75页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目本期金额上期金额

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额9926514.2325362253.94

2．与租赁相关的总现金流出

本期与租赁相关的总现金流出为人民币3676573.57元（上期：人民币1532491.92元）。

3．现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金89455790.2279529275.99

其中：库存现金7251.205691.30

可随时用于支付的银行存款89446176.7079461576.82

可随时用于支付的其他货币资金2362.3262007.87

二、现金等价物

三、期末现金及现金等价物余额89455790.2279529275.99

4．供应商融资安排

（1）供应商融资安排的条款和条件

本公司通过浦发银行的供应链金融业务，为供应商提供保理融资服务。

（2）资产负债表中的列报项目和相关信息项目期末余额期初余额短期借款

其中：合并范围外供应商已收到款项9874009.38

合并范围内供应商已收到款项9000000.00

合计18874009.38

（3）付款到期日的区间项目期末属于该安排项下的负债到货后付款不属于该安排项下的可比应付账款到货后付款

（4）相关负债非现金变动情况非现金变动类型本期数上期数

从应付账款转至短期借款10109726.05

注释56．所有权或使用权受到限制的资产财务报表附注第76页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目本期期末余额受限原因

货币资金2869183.74保函保证金、司法冻结资金

合计2869183.74

续：

项目上期期末余额受限原因

货币资金817100.00保函保证金、司法冻结资金

合计817100.00

注释57．政府补助项目期初余额本期增加本期减少期末余额

与资产相关的政府补助12294013.8720380000.005208710.1727465303.70

与收益相关的政府补助4193862.0212880156.397816833.899257184.52

合计16487875.8933260156.3913025544.0636722488.22

1．政府补助基本情况

政府补助种类本期发生额计入当期损益的金额备注

计入递延收益的政府补助25720000.005485387.67详见本附注、注释34

计入其他收益的政府补助7540156.397540156.39详见本附注、注释45

合计33260156.3913025544.06

六、研发支出

(一)研发支出本期发生额上期发生额项目费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额

工资薪金及福利37681794.75819604.2238391726.333181813.42

折旧与摊销4847487.242902.095298176.12676620.14

技术咨询及服务费3522785.36129069.452506038.75167810.40

办公差旅费1666267.742879.372056495.80104961.65

物料消耗405868.02220396.566433.32

其他35831.0717865.081325.00

合计48160034.18954455.1348490698.644138963.93

(二)开发支出财务报表附注第77页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注本期增加本期减少项目期初余额内部开发确认为计入当期期末余额其他增加支出无形资产损益生态环境双碳云图

4138963.93954455.135093419.06

V2.0

合计4138963.93954455.135093419.06

1．重要的资本化研发项目

开始资本化的项目研发完成时间预计经济利益产生方式开始资本化的具体依据时点根据业务需求提供基于数据模研发项目可行性分析报生态环境双碳云型产品结果的分析报告服务，告通过评审且符合《企

2025年4月2024年1月

图 V2.0 按年以服务形式向客户售卖合 业会计准则第 6 号—无同约定次数的咨询服务形资产》的相关规定

七、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

业务持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地取得方式性质直接间接同一控制下

太原罗克佳华工业有限公司太原市太原市建筑业100.00企业合并山西天益蓝环境科技有限公环境保护与治理

太原市太原市100.00投资设立司咨询

罗克佳华（上海）科技有限物联网技术、环

上海市上海市100.00投资设立公司保技术太原罗克佳华数据科技有限

太原市太原市计算机数据处理100.00投资设立公司

技术开发、制造

北京佳华智联科技有限公司北京市北京市100.00投资设立业

北京佳华兴慧科技有限公司北京市北京市软件开发51.00投资设立

山东罗克佳华科技有限公司聊城市聊城市技术服务80.00投资设立

罗克佳华（重庆）科技有限技术开发、技术

重庆市重庆市100.00投资设立公司咨询

重庆物安大数据研究院有限大数据服务、物

重庆市重庆市100.00投资设立公司联网技术服务

重庆智汇聚园科技产业发展技术开发、技术

重庆市重庆市80.00资产收购有限公司咨询成都佳华物链云科技有限公

成都市成都市技术开发100.00投资设立司太原华环生态环境监测服务环境工程检验检同一控制下

太原市太原市100.00有限公司测企业合并智能化项目实施

海南罗克佳华科技有限公司海口市海口市100.00投资设立运营

上海展韵投资管理有限公司上海市上海市投资管理100.00投资设立佳华（鄂尔多斯市）科技有鄂尔多

鄂尔多斯市技术开发100.00投资设立限公司斯市财务报表附注第78页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

业务持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地取得方式性质直接间接

加桦惠至科技（上海）有限技术服务、技术

上海市上海市51.00投资设立公司开发科技推广和应用

天津佳华智创科技有限公司天津市天津市100.00投资设立服务业

2．重要的非全资子公司

少数股东持本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称备注

股比例(%)股东损益宣告分派的股利益余额

山东罗克佳华科技有限公司20.00%-2636295.40-10273785.05

3．重要非全资子公司的主要财务信息

这些子公司的主要财务信息为本公司内各企业之间相互抵消前的金额，但经过了合并日公允价值及统一会计政策的调整：

山东罗克佳华科技有限公司项目期末金额期初余额

流动资产53832944.5757628786.67

非流动资产31516445.5139577346.86

资产合计85349390.0897206133.53

流动负债128668549.63127393581.76

非流动负债49765.68

负债合计128718315.31127393581.76

营业收入9661859.6716353685.21

净利润-13181477.002126035.32

综合收益总额-13181477.002126035.32

经营活动现金流量净额1564776.4093397.50

(二)在合营安排或联营企业中的权益

1．重要的合营企业或联营企业

合营企业或联营企业名业务持股比例(%)会计处主要经营地注册地称性质直接间接理方法山西省物联网行业技术科技推广和应

太原太原11.00%权益法中心（有限公司）用服务业贵州天马佳华云数据科互联网和相关

贵州贵州34.00%权益法技有限公司服务

碳减排、碳转龙口龙华低碳科技有限

龙口龙口化、碳捕捉、碳49.00%权益法公司封存技术开发财务报表附注第79页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

八、与金融工具相关的风险披露

本公司的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、其他应

收款、长期应收款、短期借款、应付账款、应付票据、其他应付款、长期应付款等，各项金融工具的详细情况说明见附注五。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（一）信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

截至2025年12月31日，可能引起本公司信用损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失，具体包括：货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款、一年内到期的非流动资产及长期应收款等金融资产的账面金额。

为降低信用风险，本公司管理层制定了政策以确保仅向具有良好信用记录的客户进行销售，且管理层会不断检查这些信用风险的敞口，并执行监控程序以确保采取必要的措施回收逾期债权。此外，本公司于每个资产负债表日计提了充分的信用损失准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。

本公司的流动资金存放于信用评级较高的银行，应收银行承兑汇票由信用评级较高的银行承兑，管理层认为此类金融资产具有较低的信用风险。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄和货款回款率来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息和货款回款率可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家GDP 增速、国家货币政策、行业发展趋势等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。

财务报表附注第80页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

截止2025年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

项目账面余额减值准备

应收票据6400385.65

应收账款514899587.87180636258.38

其他应收款8306430.644110313.80

长期应收款（含一年内到期的款项）29581562.973007013.12

合计559187967.13187753585.30

于2025年12月31日，本公司无对外提供财务担保的的情形。

本公司的主要客户为政府、国有企业、常年合作的民营企业等，该等客户具有可靠及良好的信誉，因此，本公司认为该等客户并无重大信用风险。由于本公司的客户广泛，因此没有重大的信用集中风险。

由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2025年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的38.00%（2024年12月31日：39.58%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

（二）流动性风险流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务中心基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。截至2025年12月31日，本公司已拥有国内多家银行提供的银行授信额度，金额12000.00万元（2024年12月31日:

18785.00万元），其中：已使用授信金额为8938.15万元。

截止2025年12月31日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：

期末余额项目

1年以内1-2年2-3年3年及以上合计

短期借款63411854.8363411854.83

应付账款141967435.03141967435.03

其他应付款21009263.8021009263.80

租赁负债1806534.721806534.72财务报表附注第81页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注期末余额项目

1年以内1-2年2-3年3年及以上合计

长期借款4025666.6724000000.0028025666.67

长期应付款5575035.425575035.42

合计237795790.4724000000.00261795790.47

（三）市场风险

1．汇率风险

外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。管理层认为人民币汇率变动对本集团的净利润及股东权益并无重大影响。

2．利率风险

本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。截至2025年12月31日，本集团已无以浮动利率计息的银行借款。

九、公允价值

（一）以公允价值计量的金融工具本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于2025年12月31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：

第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。

第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

（二）期末公允价值计量

1．持续的公允价值计量

期末公允价值项目

第1层次第2层次第3层次合计以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产小计

应收款项融资5485911.485485911.48财务报表附注第82页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注期末公允价值项目

第1层次第2层次第3层次合计

资产合计5485911.485485911.48

（三）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项、一年内到期的非流动负债。

上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。本集团管理层认为，财务报表中以摊余成本计量的金融资产及金融负债的账面价值接近该等资产及负债的公允价值。

十、关联方及关联交易

(一)本企业的母公司情况对本公司的对本公司的注册资本母公司名称注册地业务性质持股比例表决权比例

(万元)

(%)(%)上海百昱信息技术有限公司

上海市技术开发100.0031.6331.63

(以下简称“上海百昱”)

1．本公司的母公司情况的说明

上海百昱(原北京韦青信息技术有限责任公司)于2020年7月20日成立，系由李玮及王倩夫妇出资设立，李玮持股90%，王倩持股10%。主要经营范围是：信息技术领域内的技术开发、技术咨询、技术转让、技术服务、软件开发。（除依法须经批准的项目外凭营业执照依法自主开展经营活动）

2．本公司最终控制方是李玮、王倩夫妇。

本公司实际控制人李玮、王倩夫妇通过上海百昱控制本公司31.63%股份；同时李玮直接

持有本公司15.63%股份，通过共青城华云投资管理合伙企业(有限合伙)(简称“华云投资”)控制本公司1.20%股份，即李玮、王倩夫妇实际控制本公司48.46%股份。

(二)本公司的子公司情况详见附注七（一）在子公司中的权益

(三)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系李玮本公司董事长王倩本公司董事长李玮之妻

(四)关联方交易财务报表附注第83页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公

司交易已作抵销。

2．关联担保情况

（1）本公司作为被担保方担保是否已

担保方担保金额（万元）担保起始日担保到期日经履行完毕

李玮400.002023/7/12025/12/28是

李玮995.002024/5/312025/5/30是

李玮1000.002024/7/252025/1/25是

李玮285.002024/5/312025/5/31是

李玮300.002024/1/52025/1/4是

李玮2400.002024/8/122025/8/11是

李玮20.772024/12/272025/12/27是

李玮1200.002025/1/152025/12/13是

李玮1000.002025/1/232025/7/23是

李玮750.752025/1/132026/1/13否

李玮1000.002025/5/302026/5/29否

李玮200.002025/7/302025/12/21是

李玮2800.002025/7/302027/7/30否

李玮1887.402025/9/182026/12/28否

合计14238.92

（2）本公司为子公司提供担保明细如下：

序担保金额借款余额是否备金融机构名称担保单位借款单位借款期限号（万元）（万元）逾期注上海浦东发展银行

2024/8/12-

1股份有限公司太原佳华科技6500.00太罗工业2400.00否

2025/8/11

分行营业部

2024/12/27-

太罗工业20.77否

中国银行股份有限2025/12/27

2佳华科技4000.00

公司山西省分行2025/1/13-

太罗工业750.75否

2026/1/13

2024/1/5-

3中信银行佳华科技300.00智联300.00否

2025/1/4

中国银行综改区支2025/7/30-

4佳华科技4000.00太罗工业3000.00否

行2027/7/30

5浦发银行太原分行佳华科技

2025/9/18-

4000.00太罗工业926.42否

2026/9/25

合计18800.007397.94

3．关键管理人员薪酬

财务报表附注第84页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

项目本期发生额（万元）上期发生额（万元）

关键管理人员薪酬452.45471.38

十一、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

（二）资产负债表日存在的重要或有事项

1．未决诉讼或仲裁形成的或有事项及其财务影响

（1）山西万家寨引黄水务集团有限公司太原分公司侵权责任纠纷案件

2025年12月27日，山西转型综合改革示范区人民法院就本案作出（2025）晋7191民

初987号民事判决书，判决内容为：佳华科技子公司太原华环生态环境监测服务有限公司于本判决生效之日起十日内赔偿原告山西万家寨引黄水务集团有限公司太原分公司

915624.00元。公司收到一审判决后，不服该判决，已向太原铁路运输中级法院提起上诉，

截至本财务报表批准报出日止，案件尚未二次开庭审理。

2．开出保函、信用证

截至2025年12月31日，公司开具保函75317.00元，其中9650.00元有效期至2026年

1月31日，65667.00元有效期截止到2027年12月31日。

除存在上述或有事项外，截止2025年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。

十二、资产负债表日后事项

（一）重要的非调整事项

截至财务报告批准报出日止，本公司未发生重要的非调整事项。

（二）其他资产负债表日后事项说明

截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。

十三、租赁

（一）作为承租人

1.租赁活动

本公司作为承租人，主要租赁项目为房屋及建筑物。房屋及建筑物的用途主要为办公场所，租赁期限通常为1-3年，条款安排及条件参照行业惯例。在租赁期开始日，除应用简化财务报表附注第85页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

在资产负债表及利润表的披露详见本报表附注五注释17和注释32所述。

2.简化处理的短期租赁和低价值资产租赁情况

对于首次执行日前的经营租赁，本公司根据会计准则将首次执行日后12个月内执行完毕的租赁作为短期租赁处理。

本公司对短期租赁、低价值资产租赁的会计政策为不确认使用权资产和租赁负债，实行简化处理，计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用。

十四、母公司财务报表主要项目注释

注释1．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

1年以内62038331.5392118851.80

1－2年62376772.39118230229.98

2－3年47684367.9947223259.52

3－4年41970233.2052521646.16

4－5年49007074.885137657.80

5年以上4442876.862112611.43

小计267519656.85317344256.69

减：坏账准备74694872.7258835138.40

合计192824784.13258509118.29

2．按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的

267519656.85100.0074694872.7227.92192824784.13

应收账款

其中：客户类型组合208620711.9777.9874694872.7235.80133925839.25集团内关联方组

58898944.8822.0258898944.88

合

合计267519656.85100.0074694872.72192824784.13

续：

财务报表附注第86页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应

317344256.69100.0058835138.4018.54258509118.29

收账款

其中：客户类型组合206591903.8665.1058835138.4028.48147756765.46

集团内关联方组合110752352.8334.90110752352.83

合计317344256.69100.0058835138.40258509118.29

3．按组合计提坏账准备的应收账款

（1）政府及国企客户组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内53952142.937742379.9414.35

1－2年47463942.8912227149.9125.76

2－3年31705026.9710728233.1033.84

3－4年28533339.8812797202.9444.85

4－5年32409394.1923930798.6473.84

5年以上3689627.753689627.75100.00

合计197753474.6171115392.2835.96

（2）非政府及国企客户组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内2103078.56233441.7211.10

1－2年3986762.59713630.5017.90

2－3年1763968.57598161.7433.91

3－4年770333.32423914.4355.03

4－5年2208594.321575832.0571.35

5年以上34500.0034500.00100.00

合计10867237.363579480.4432.94

4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

财务报表附注第87页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注本期变动情况类别期初余额其他变期末余额计提收回或转回核销动单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账

58835138.4020044727.552638450.371546542.8674694872.72

准备的应收账款

其中：客户类型

58835138.4020044727.552638450.371546542.8674694872.72

组合

合计58835138.4020044727.552638450.371546542.8674694872.72

5．本报告期实际核销的应收账款

项目核销金额

实际核销的应收账款1546542.86

6．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款

占应收账款期末单位名称期末余额已计提坏账准备

余额的比例(%)

第一名55243815.5220.65

第二名23493885.958.7812217335.26

第三名21285211.717.9615893621.31

第四名18650000.006.977452625.00

第五名11838930.044.433722549.06

合计130511843.2248.7939286130.62

注释2．其他应收款项目期末余额期初余额

应收利息551346.44385146.48应收股利

其他应收款458679954.84407353904.24

合计459231301.28407739050.72

注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

（一）应收利息

1．应收利息分类

项目期末余额期初余额

集团内部关联方借款551346.44385146.48

合计551346.44385146.48

（二）其他应收款财务报表附注第88页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

1．按账龄披露其他应收款

账龄期末余额期初余额

1年以内177267931.4973188237.23

1－2年31416700.5456625022.65

2－3年54840240.70150837816.68

3年以上195255212.87126884317.81

小计458780085.60407535394.37

减：坏账准备100130.76181490.13

合计458679954.84407353904.24

2．按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

关联方往来款456834665.49403906124.24

押金保证金1410600.952516914.22

备用金194300.00568000.00

代收代付301324.16354720.16

其他39195.00189635.75

小计458780085.60407535394.37

减：坏账准备100130.76181490.13

合计458679954.84407353904.24

3．按金融资产减值三阶段披露

期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

第一阶段458245266.4470530.05458174736.39406423038.46125845.71406297192.75

第二阶段534819.1629600.71505218.451112355.9155644.421056711.49

第三阶段

合计458780085.60100130.76458679954.84407535394.37181490.13407353904.24

4．按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其他

458780085.60100.00100130.760.02458679954.84

应收款

其中：款项性质组合1945420.110.42100130.765.151845289.35财务报表附注第89页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

合并范围内的关联方456834665.4999.58456834665.49

合计458780085.60100.00100130.760.02458679954.84

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其他

407535394.37100.00181490.130.04407353904.24

应收款

其中：款项性质组合3629270.130.89181490.135.003447780.00

合并范围内的关联方403906124.2499.11403906124.24

合计407535394.37100.00181490.13407535394.37

5．按组合计提坏账准备的其他应收款

（1）押金保证金组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内176143.008807.155.00

1－2年23900.001195.005.00

2－3年604018.8030200.945.00

3－4年99800.004990.005.00

4－5年506739.1525336.965.00

合计1410600.9570530.055.00

（2）备用金、代收代付款、其他组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内477624.1623881.215.00

1—2年57195.005719.5010.00

合计534819.1629600.715.53

6．其他应收款坏账准备计提情况

财务报表附注第90页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

期初余额125845.7155644.42181490.13

期初余额在本期————————

—转入第二阶段

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提-55315.66-26043.71-81359.37本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额70530.0529600.71100130.76

7．本期无实际核销的其他应收款

8．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额

的比例(%)

太原罗克佳华工业有限集团内关联方1年以内、1-2年、

344793704.8175.15

公司往来款2-3年、3年以上

成都佳华物链云科技有集团内关联方1年以内、1-2年、

90367008.4619.70

限公司往来款2-3年、3年以上太原罗克佳华数据科技集团内关联方

17032000.001年以内3.71

有限公司往来款

加桦惠至科技（上海）有集团内关联方

3600000.002-3年、3年以上0.78

限公司往来款

重庆市合川区财政局押金保证金606539.153年以上0.1330326.96

合计456399252.4299.4830326.96

注释3．长期股权投资期末余额期初余额款项性质账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资434195062.32434195062.32434195062.32434195062.32

对联营、合营企业

1008860.09762715.62246144.471008860.09762577.78246282.31

投资

合计435203922.41762715.62434441206.79435203922.41762577.78434441344.63财务报表附注第91页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

1．对子公司投资

本期增本期减本期计提减减值准备期被投资单位期初余额期末余额加少值准备末余额

太罗工业112095626.15112095626.15

山东罗克12000000.0012000000.00

佳华智联65417256.3365417256.33

鄂尔多斯市佳华19787748.9819787748.98

成都公司41057561.4241057561.42

华环生态6303421.296303421.29

天益蓝1239369.191239369.19

重庆公司167594078.96167594078.96

智汇聚园8200000.008200000.00

天津智创500000.00500000.00

合计434195062.32434195062.32

2．对联营、合营企业投资

本期增减变动被投资单位期初余额权益法确认的其他综合收益追加投资减少投资投资损益调整

二．联营企业贵州天马佳华云数据科技有

246282.31

限公司

合计246282.31

续：

本期增减变动减值准备期被投资单位宣告发放现其他权益变计提减值准期末余额金股利或利其他末余额动备润

二．联营企业贵州天马佳华云数据科技有

137.84246144.47762715.62

限公司

合计137.84246144.47762715.62

3．长期股权投资的说明

于2021年2月25日，本公司与贵州天马传媒有限公司、贵州省奥蓝数科网络科技有限公司共同投资设立贵州天马佳华云数据科技有限公司(以下简称“贵州天马”)，本公司持有贵州天马34%股权，贵州天马传媒有限公司持有贵州天马36%股权，贵州省奥蓝数科网络科技有限公司持有持有贵州天马30%的股权。贵州天马董事会由五名董事组成，其中两名由本公司委任，两名由贵州天马传媒有限公司委任，一名由贵州省奥蓝数科网络科技有限公司委财务报表附注第92页罗克佳华科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注任。董事会对所议事项作出的决定应由二分之一以上的董事表决通过方为有效。因此贵州天马属于本公司联营企业。

注释4．营业收入及营业成本

1．营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务71406839.7079810643.76126383917.48107785527.26其他业务

合计71406839.7079810643.76126383917.48107785527.26

2．合同产生的收入情况

合同分类本期发生额上期发生额

一、商品类型

感知及平台建设13925636.4421407806.04

数据运营服务56482752.88104976111.44

工程施工998450.38其他

二、按业务类型分类

智慧环保51282563.30112704137.29

智慧城市17385652.1713557924.85

智慧双碳2300542.44

其他438081.79121855.34

三、按商品转让的时间分类

在某一时点转让13925636.4421407806.04

在某一时段内转让57481203.26104976111.44

合计71406839.70126383917.48

注释5．投资收益项目本期发生额上期发生额

处置交易性金融资产取得的投资收益95561.88327441.71

合计95561.88327441.71

十五、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表财务报表附注第93页