北京宝兰德软件股份有限公司
2023年度（合并）审计报告目录
一、审计报告………………………………………………………第1—6页
二、财务报表………………………………………………………第7—14页
（一）合并资产负债表……………………………………………第7页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页
（三）合并利润表…………………………………………………第9页
（四）母公司利润表………………………………………………第10页
（五）合并现金流量表……………………………………………第11页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页
三、财务报表附注………………………………………………第15—91页
四、执业资质证书………………………………………………第92—95页审计报告
天健审〔2024〕1-453号
北京宝兰德软件股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了北京宝兰德软件股份有限公司（以下简称宝兰德公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了宝兰德公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于宝兰德公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
第1页共95页对这些事项单独发表意见。
(一)应收账款减值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十)及五(一)3。
截至2023年12月31日，宝兰德公司应收账款账面余额为人民币
363415297.25元，坏账准备为人民币61161400.25元，账面价值为人民币
302253897.00元。
宝兰德公司管理层(以下简称管理层)根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定
其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期收
取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；
(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风
险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备的计算是否准确；
(6)结合应收账款函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性；
第2页共95页(7)核实主要客户的信息，分析客户的信誉情况，实施函证等审计程序，评价应收账款坏账准备计提的合理性；
(8)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十)、五(二)1及十五(一)。
宝兰德公司的营业收入主要来自于软件销售收入及专业技术服务收入。2023年度，宝兰德公司营业收入金额为人民币305332264.26元，其中，软件销售的营业收入为人民币183891147.26元，占营业收入的比例为60.23%；技术服务的营业收入为人民币120833031.09元，占营业收入的比例为39.57%。
宝兰德公司营业收入按业务类别分为软件销售收入和专业技术服务收入。软件销售业务属于在某一时点履行的履约义务，对于需安装调试的软件产品在客户试运行结束出具试运行稳定报告或终验报告后确认收入；无需安装的软件产品
在产品已交付并经客户签收后确认收入。公司提供的专业技术服务分为标准服务、高级服务及开发服务，其中标准服务和高级服务属于在某一时段内履行的履约义务，根据已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确认履约进度，并按履约进度确认收入；开发服务属于在某一时点履行的履约义务，在取得经客户确认的试运行稳定报告或验收文件后确认收入。
由于营业收入是宝兰德公司的关键绩效指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，同时，收入确认涉及重大管理层判断。因此，我们把收入确认识别为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查销售及服务合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存
第3页共95页在重大或异常波动，并查明原因；
(4)以抽样方式检查主要的销售合同，针对软件销售收入，检查到货签收单、试运行稳定报告或验收文件等，针对开发服务收入，检查试运行稳定报告或验收文件等，针对标准服务收入、高级服务收入，检查相关履约进度支持性资料，并核对至宝兰德公司出具的履约进度统计表；
(5)结合应收账款和合同资产函证，选取项目函证销售金额；
(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
(7)对本期交易额较大以及新增业务的主要客户进行了现场走访或视频访谈，确认交易的真实性与准确性；
(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估宝兰德公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止
第4页共95页运营或别无其他现实的选择。
宝兰德公司治理层（以下简称治理层）负责监督宝兰德公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对宝兰德公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致宝兰德公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就宝兰德公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证
第5页共95页据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二四年四月二十六日
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半 Π 婴 弓 恤 隍 h0r备第 13 页 共 95 页北京宝兰德软件股份有限公司财务报表附注
2023年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
北京宝兰德软件股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经易存道、张东晖发起设立，于2008年3月27日在在北京市工商行政管理局海淀分局登记注册，总部位于北京市。公司现持有统一社会信用代码为911101086738170589的营业执照，注册资本5600.00万元，股份总数 5600.00 万股（每股面值 1 元），均为无限售条件的流通股份 A 股。公司股票已于
2019年11月1日在上海证券交易所挂牌交易。
本公司属软件开发行业。主要经营活动为基础设施软件、智能运维软件的研发和销售，并提供专业技术服务。
本财务报表业经公司2024年4月26日第三届董事会第二十九次会议批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产
摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间
第15页共95页会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司以12个月作为正常经营业务的营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
该事项在本财务涉及重要性标准判断报表附注中的披重要性标准确定方法和选择依据的披露事项露位置重要的单项计提坏账准备的公司将单项应收账款金额超过资产总额
五(一)3(2)2)
应收账款0.3%的应收账款认定为重要应收账款。
合同负债账面价值发生重大公司将合同负债金额超过资产总额0.3%
五(一)19(2)变动的合同负债认定为重要合同负债。
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
第16页共95页2.合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
第17页共95页采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
第18页共95页1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
第19页共95页除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
第20页共95页公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款——账龄组合账龄应收账款账龄与整个存续期预期信
用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过应收账款——合并范围合并范围内关联方违约风险敞口和未来12个月内或整内关联方组合
个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状合同资产——应收质保况以及对未来经济状况的预测，通过款项性质金组合违约风险敞口和整个存续期预期信
用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过其他应收款——应收押款项性质违约风险敞口和未来12个月内或整金保证金组合
个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过其他应收款——应收备款项性质违约风险敞口和未来12个月内或整用金组合
个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
其他应收款——应收代参考历史信用损失经验，结合当前状款项性质
垫费用组合况以及对未来经济状况的预测，通过
第21页共95页组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法违约风险敞口和未来12个月内或整
个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过其他应收款——合并范合并范围内关联方违约风险敞口和未来12个月内或整围内关联方组合
个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过其他应收款——账龄组账龄违约风险敞口和未来12个月内或整合
个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
应收账款其他应收款账龄
预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）
1年以内（含，下同）5.005.00
1-2年10.0010.00
2-3年20.0020.00
3-4年40.0040.00
4-5年80.0080.00
5年以上100.00100.00
3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。
(十一)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用个别计价法。
3.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
第22页共95页4.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备
存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十二)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
第23页共95页值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
第24页共95页4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十三)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
第25页共95页2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法305.003.17
办公设备年限平均法55.0019.00
电子设备年限平均法55.0019.00
运输工具年限平均法45.0023.75
(十四)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十五)无形资产
1.无形资产包括软件、软件著作权，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
第26页共95页项目使用寿命及其确定依据摊销方法
软件5，预计使用年限直线法
软件著作权10，预计使用年限直线法
3.研发支出的归集范围
(1)人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业
保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(2)折旧费用与长期待摊费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。
(3)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
(4)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生
的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。
(5)其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
第27页共95页发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
5.公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
(十六)部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十七)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十八)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
第28页共95页债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(十九)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
第29页共95页件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
第30页共95页约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司主营业务收入按业务类别分为软件销售收入和专业技术服务收入。
(1)软件销售收入公司软件销售业务属于在某一时点履行的履约义务。
1)需安装调试的软件产品，在客户试运行结束出具试运行稳定报告或验收文件后确认
第31页共95页收入。
2)无需安装的软件产品在产品已交付并经客户签收后确认收入。
(2)专业技术服务收入
专业技术服务收入分为标准服务、高级服务及开发服务收入，其中标准服务和高级服务属于在某一时段内履行的履约义务，根据已经提供劳务占应提供劳务总量的比例确认履约进度，按照履约进度确认收入；开发服务属于在某一时点履行的履约义务，在取得客户确认的试运行稳定报告或验收文件后确认收入。
(二十一)合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十二)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
第32页共95页公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十三)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(二十四)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
第33页共95页值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十五)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按
第34页共95页照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(二十六)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(二十七)重要会计政策变更和会计估计变更
1.企业会计准则变化引起的会计政策变更公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交
第35页共95页易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的
单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。具体调整情况如下：
受重要影响的报表项目影响金额备注
2022年12月31日资产负债表项目
递延所得税资产-11266.41
递延所得税负债6353.69
盈余公积-307.34
未分配利润-1578.03
少数股东权益-15734.73
2022年度利润表项目
所得税费用66706.94
少数股东损益-15734.73年初未分配利润49086.84
2.重要会计估计变更
公司本期无会计估计变更。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣13%、6%的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除20%后余值的房产税1.2%
1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额10%、15%、20%、25%
第36页共95页不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
本公司10%
西安宝兰德数据服务有限公司15%
苏州宝兰德软件技术服务有限公司20%
广西宝兰德软件技术有限公司20%
江苏宝兰德软件技术有限公司20%
北京宝兰德信创软件技术有限公司20%
甘肃宝兰德软件技术有限公司15%
上海宝兰德数字技术有限公司20%
西藏宝兰德软件技术有限公司20%
山东泓科信息技术有限公司20%
北京宝兰德信安科技有限公司20%
除上述以外的其他纳税主体25%
(二)税收优惠
1.增值税税收优惠政策
(1)根据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)，本公司及子公司山东泓科信息技术有限公司销售自行开发生产的软件产品，对增值税实际税负超过3%的部分享受即征即退政策。
(2)根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署〔2019〕39号)和《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(财政部税务总局〔2023〕1号)规定公司子公司甘肃宝兰德软件技
术有限公司作为生产性服务企业，按照当期可抵扣进项税额加计5%，抵减增值税应纳税额。
2.所得税税收优惠政策
(1)2023年10月26日，本公司被北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务
总局北京市税务局认定为高新技术企业，并取得编号为 GR202311003002 高新技术企业证书，有效期三年。此外，本公司于2021年取得了国家鼓励的重点软件企业，根据《财政部税务总局发展改革委工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(2020年第45号)、《国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》(发改高技〔2021〕413号)，
第37页共95页本公司2023年度企业所得税减按10%的比例缴纳。
(2)2022年10月12日，西安宝兰德数据服务有限公司被陕西省科学技术厅、陕西省
财政厅、国家税务总局陕西省税务局认定为高新技术企业，并取得编号为 GR202261001534高新技术企业证书，有效期三年。有效期内，企业所得税减按15%的比例缴纳。
(3)2023年10月16日，甘肃宝兰德软件技术有限公司被甘肃省科学技术厅、甘肃省
财政厅、国家税务总局甘肃省税务局认定为高新技术企业，并取得编号为 GR202362000019高新技术企业证书，有效期三年。有效期内，企业所得税减按15%的比例缴纳。
(4)根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财税〔2023〕12号)的规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。本期，公司子公司苏州宝兰德软件技术服务有限公司和广西宝兰德软件技术有限公司等八家子公司2023年度满足小型微
利企业认定条件，2023年企业所得税享受上述优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
库存现金1055.211614.21
银行存款220958436.79247840684.99
其他货币资金1091240.641091240.64
合计222050732.64248933539.84
(2)其他说明
其他货币资金受限情况详见本财务报表附注五（一）16之说明。
2.交易性金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
278462202.74261487658.30
金融资产
其中：结构性存款投资278462202.74261487658.30
第38页共95页项目期末数期初数
合计278462202.74261487658.30
3.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内204031419.27152377880.76
1-2年58439793.1380315208.38
2-3年62094301.2039146133.48
3-4年23892801.876624059.61
4-5年5467109.233317955.93
5年以上9489872.556370582.62
合计363415297.25288151820.78
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备18280479.625.0318280479.62100.00
按组合计提坏账准备345134817.6394.9742880920.6312.42302253897.00
合计363415297.25100.0061161400.2516.83302253897.00（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备17338479.626.0217338479.62100.00
按组合计提坏账准备270813341.1693.9830615991.1811.31240197349.98
合计288151820.78100.0047954470.8016.64240197349.98
2)重要的单项计提坏账准备的应收账款
单位名称期初数期末数
第39页共95页计提比计提依账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）据预期无
客户一5400000.005400000.005400000.005400000.00100.00法收回预期无
客户二4417600.004417600.004417600.004417600.00100.00法收回预期无
客户三3928260.003928260.003928260.003928260.00100.00法收回
小计13745860.0013745860.0013745860.0013745860.00100.00
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内204031419.2710201570.975.00
1-2年58439793.135843979.3110.00
2-3年59899301.2011979860.2420.00
3-4年12913541.875165416.7540.00
4-5年803344.01642675.2180.00
5年以上9047418.159047418.15100.00
小计345134817.6342880920.6312.42
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏账
17338479.62984000.0042000.0018280479.62
准备按组合计提坏
30615991.1812264929.4542880920.63
账准备
合计47954470.8013248929.4542000.0061161400.25
(4)应收账款和合同资产金额前5名情况期末账面余额占应收账款和应收账款坏账合同资产期末单位名称准备和合同资应收账款合同资产小计余额合计数的产减值准备
比例(%)
第一名43263159.4143263159.4111.622487872.00
第二名28613186.0095000.0028708186.007.711435409.30
第三名17692400.0017692400.004.75884620.00
第40页共95页期末账面余额占应收账款和应收账款坏账合同资产期末单位名称准备和合同资应收账款合同资产小计余额合计数的产减值准备
比例(%)
第四名16573000.0016573000.004.454704000.00
第五名13363900.0013363900.003.591254717.43
小计119505645.4195000.00119600645.4132.1210766618.73
4.预付款项
(1)账龄分析期末数账龄
账面余额比例（%）减值准备账面价值
1年以内2323605.5493.972323605.54
1-2年149135.026.03149135.02
合计2472740.56100.002472740.56（续上表）期初数账龄
账面余额比例（%）减值准备账面价值
1年以内906191.48100.00906191.48
1-2年
合计906191.48100.00906191.48
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
第一名456714.6018.47
第二名334689.4713.54
第三名292763.4911.84
第四名261792.4510.59
第五名155000.006.27
小计1500960.0160.71
5.其他应收款
(1)款项性质分类情况
第41页共95页款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金2646316.032168287.48
备用金3292668.032925694.82
代垫费用77738.27112230.06
往来款2322454.983622454.98
合计8339177.318828667.34
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内3272535.765437239.20
1-2年3235896.482302288.37
2-3年1591543.70963846.77
3-4年238901.3766903.00
4-5年58090.00
5年以上300.00300.00
合计8339177.318828667.34
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备7781.610.097781.61100.00
按组合计提坏账准备8331395.7099.91240491.002.898090904.70
合计8339177.31100.00248272.612.988090904.70（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备7781.610.097781.61100.00
按组合计提坏账准备8820885.73105.78185245.502.108635640.23
合计8828667.34105.87193027.112.198635640.23
第42页共95页2)采用组合计提坏账准备的其他应收款期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
应收押金保证金组合2646016.03
应收备用金组合3292668.03
应收代垫款组合70256.66
账龄组合2322454.98240491.0010.36
其中：1-2年2240000.00224000.0010.00
2-3年82454.9816491.0020.00
小计8331395.70240491.002.89
(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数177000.008245.507781.61193027.11
期初数在本期——————
--转入第二阶段-110000.00110000.00
--转入第三阶段-8245.508245.50
--转回第二阶段
--转回第一阶段2122.75-2122.75
本期计提-69122.75116122.758245.5055245.50本期收回或转回本期核销其他变动
期末数224000.0024272.61248272.61期末坏账准备计
10.0026.902.98
提比例（%）
各阶段划分依据：单项计提坏账的其他应收款代表自初始确认后已发生信用减值(第三阶段)，其余部分按账龄组合划分。账龄1年以内代表自初始确认后信用风险未显著增加(第一阶段)，按5%计提减值;账龄1-2年代表自初始确认后信用风险显著增加但当未发生信用
第43页共95页减值(第二阶段)，按10%计提减值;账龄2年以上代表自初始确认后已发生信用减值(第三阶段)，预期信用损失比例根据账龄年限进行调整2-3年按20%计提减值，3-4年按照40%计提减值，4-5年按照80%计提减值，5年以上代表已全部减值，按100%计提减值。
(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备
额的比例(%)
第一名往来款2200000.001-2年26.38220000.00
第二名押金保证金1299521.371年以内15.58
第三名备用金362169.801-2年、2-3年4.34
第四名押金保证金325000.001-2年3.90
第五名备用金295000.001年以内3.54
小计----4481691.17----53.74220000.00
6.存货
期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
开发成本1259797.381259797.382352736.472352736.47
库存商品1834213.051834213.052909953.802909953.80
发出商品5469305.985469305.982835092.852835092.85
合同履约成本204955.44204955.44
其他754507.80754507.80
合计9522779.659522779.658097783.128097783.12
7.合同资产
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
应收质保金8780793.87570699.938210093.945909659.23669325.565240333.67
合计8780793.87570699.938210093.945909659.23669325.565240333.67
(2)减值准备计提情况
1)类别明细情况
第44页共95页期末数种类账面余额减值准备计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）单项计提减值准备
按组合计提减值准备8780793.87100.00570699.936.508210093.94
合计8780793.87100.00570699.936.508210093.94（续上表）期初数种类账面余额减值准备计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提减值准备47600.000.8147600.00100.00
按组合计提减值准备5862059.2399.19621725.5610.615240333.67
合计5909659.23100.00669325.56110.615240333.67
2)采用组合计提减值准备的合同资产
期末数项目
账面余额减值准备计提比例（%）
账龄组合8780793.87570699.936.50
小计8780793.87570699.936.50
(3)减值准备变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回转销或核销其他
单项计提减值准备47600.0047600.00
按组合计提减值准备621725.56-51025.63570699.93
合计669325.56-51025.6347600.00570699.93
8.其他流动资产
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
第45页共95页期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
待抵扣进项税额6069939.896069939.896162912.026162912.02
预缴税款20493.3820493.381097230.041097230.04
合计6090433.276090433.277260142.067260142.06
9.长期股权投资
(1)分类情况期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备
对联营企业投资12682917.5112682917.5114130303.6214130303.62
合计12682917.5112682917.5114130303.6214130303.62
(2)明细情况期初数本期增减变动被投资单位减值准追加投权益法下确认其他综合账面价值减少投资备资的投资损益收益调整联营企业贵州数智新光大数
2040187.67118137.99
据服务有限公司北京金奥和润科技
12090115.95-1565524.10
有限公司
合计14130303.62-1447386.11（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权益宣告发放现金计提减值减值其他账面价值变动股利或利润准备准备联营企业贵州数智新光大数
2158325.66
据服务有限公司北京金奥和润科技
10524591.85
有限公司
合计12682917.51
第46页共95页10.固定资产
(1)明细情况项目房屋及建筑物办公设备电子设备运输工具合计账面原值
期初数70413435.083118556.3013113169.31146955.7586792116.44
本期增加金额279593.071218957.691498550.76
1)购置279593.071218957.691498550.76
本期减少金额46379.00341648.04388027.04
1)处置或报废46379.00341648.04388027.04
期末数70413435.083351770.3713990478.96146955.7587902640.16累计折旧
期初数2104864.27328104.933167546.2417451.005617966.44
本期增加金额2252363.40608232.092454606.9234902.005350104.41
1)计提2252363.40608232.092454606.9234902.005350104.41
本期减少金额16158.72306923.54323082.26
1)处置或报废16158.72306923.54323082.26
期末数4357227.67920178.305315229.6252353.0010644988.59减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值
期末账面价值66056207.412431592.078675249.3494602.7577257651.57
期初账面价值68308570.812790451.379945623.07129504.7581174150.00
(2)经营租出固定资产项目期末账面价值
房屋及建筑物27103617.30
小计27103617.30
(3)未办妥产权证书的固定资产的情况说明
第47页共95页项目账面价值未办妥产权证书原因
西安融城云谷11821509.68绿化未验收
小计11821509.68
11.使用权资产
项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数9874247.989874247.98
本期增加金额11085889.9111085889.91
1)租入11085889.9111085889.91
本期减少金额9248235.669248235.66
1)处置9248235.669248235.66
期末数11711902.2311711902.23累计折旧
期初数6038326.536038326.53
本期增加金额3541651.033541651.03
1)计提3541651.033541651.03
本期减少金额6139815.826139815.82
1)处置6139815.826139815.82
期末数3440161.743440161.74减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值
期末账面价值8271740.498271740.49
期初账面价值3835921.453835921.45
12.无形资产
第48页共95页项目软件软件著作权合计账面原值
期初数13144903.846872.0013151775.84
本期增加金额1176973.451176973.45
1)购置1176973.451176973.45
本期减少金额26548.6726548.67
1)其他26548.6726548.67
期末数14295328.626872.0014302200.62累计摊销
期初数5403989.175403989.17
本期增加金额2633096.662633096.66
1)计提2633096.662633096.66
本期减少金额
期末数8037085.838037085.83减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值
期末账面价值6258242.796872.006265114.79
期初账面价值7740914.676872.007747786.67
13.长期待摊费用
项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数
办公室装修费2469015.342808813.862018624.843259204.36
软件服务费1824892.581186264.15735769.9214485.452260901.36
合规顾问服务费436320.75349056.6087264.15
合计4730228.673995078.013103451.3614485.455607369.87
第49页共95页14.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
资产减值准备52408980.065315313.9742305631.474265388.15
递延收益264000.0026400.004840000.00484000.00
股份支付费用8049895.29804989.538916354.74236987.02
租赁负债8098668.82873362.673820278.96463071.60
合计68821544.177020066.1759882265.175449446.77
(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制下企业
6825.971365.196825.971365.19
合并资产评估增值
使用权资产8271740.49907875.413835921.45480691.70
合计8278566.46909240.603842747.42482056.89
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数项目抵销后抵销后递延所得税资产和递延所得税资产和递延所得税资产或递延所得税资产或负债互抵金额负债互抵金额负债余额负债余额
递延所得税资产901964.166118102.01474338.014975108.76
递延所得税负债901964.167276.44474338.017718.88
(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
可抵扣暂时性差异9571392.736511192.00
可抵扣亏损243866079.60142180983.33
合计253437472.33148692175.33
(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注
2023年29666.12
第50页共95页年份期末数期初数备注
2024年3941811.973941811.97
2025年16938832.5716938832.57
2026年16637464.7716637464.77
2027年76543541.3476543541.34
2028年104211886.353868063.89
2029年13968690.3013968690.30
2030年
2031年4120974.514120974.51
2032年6131937.866131937.86
2033年1370939.93
合计243866079.60142180983.33
15.其他非流动资产
期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付装修费666000.00666000.00
合计666000.00666000.00
16.所有权或使用权受到限制的资产
(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因
货币资金1091240.641091240.64使用受限履约保函保证金
合计1091240.641091240.64使用受限
(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因
货币资金1091240.641091240.64使用受限履约保函保证金
合计1091240.641091240.64使用受限
17.应付账款
第51页共95页项目期末数期初数
应付货款7464417.702789223.55
应付技术服务款9562690.048990103.01
应付装修款29091.602196444.09
合计17056199.3413975770.65
18.预收款项
项目期末数期初数
房屋租金109900.61
合计109900.61
19.合同负债
(1)明细情况项目期末数期初数
货款9951806.866077653.44
合计9951806.866077653.44
(2)合同负债的账面价值在本期内发生重大变动的原因项目变动金额变动原因
客户一2971161.66提供服务项目预收款项
小计2971161.66
20.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬11192322.48201176934.40201055058.0711314198.81
离职后福利—设定提存计划108722.2117490124.9517531584.5567262.61
辞退福利3517305.353452801.9564503.40
合计11301044.69222184364.70222039444.5711445964.82
(2)短期薪酬明细情况
第52页共95页项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和补贴5360621.04174695940.59174364337.735692223.90
职工福利费2901445.502779073.50122372.00
社会保险费106978.0110783878.4410851719.4239137.03
其中：医疗保险费106031.439897681.699965318.9738394.15
工伤保险费946.58386192.02386395.72742.88
生育保险费66551.9166551.91
补充医疗保险158304.82158304.82
大病救助金275148.00275148.00
住房公积金25909.0012264932.0312237462.7353378.30
工会经费和职工教育经费5698814.43530737.84822464.695407087.58
小计11192322.48201176934.40201055058.0711314198.81
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险106214.9416877570.3416918603.0465182.24
失业保险费2507.27612554.61612981.512080.37
小计108722.2117490124.9517531584.5567262.61
21.应交税费
项目期末数期初数
增值税2758628.475795145.64
企业所得税3753784.5232582.83
代扣代缴个人所得税1272228.65890499.46
城市维护建设税194425.03382455.59
教育费附加83325.03163909.54
地方教育附加55550.01109273.02
印花税843.1935945.16
水利基金78.40
合计8118863.307409811.24
第53页共95页22.其他应付款项目期末数期初数
应付暂垫备用金3806844.143590888.08
员工投资款38725562.30
资金拆借1008712.342139440.30
押金保证金95833.33
待付费用1304455.50370706.53
其他220082.54290407.94
合计45161490.156391442.85
23.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
一年内到期的租赁负债4021501.682398825.50
合计4021501.682398825.50
24.其他流动负债
项目期末数期初数
待转销项税额576877.4494362.96
合计576877.4494362.96
25.租赁负债
项目期末数期初数
尚未支付的租赁付款额8445034.053948193.50
减：未确认融资费用346365.23127914.56
减：重分类至一年内到期的非流动负债4021501.682398825.48
合计4077167.141421453.46
26.递延收益
项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因
第54页共95页项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因与收益相关的
政府补助4840000.00264000.004840000.00264000.00政府补助
合计4840000.00264000.004840000.00264000.00
27.股本
本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股
股份总数56000000.0056000000.00
28.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
资本溢价（股本溢价）699447978.7222672598.12676775380.60
其他资本公积11113894.902956366.784456179.929614081.76
合计710561873.622956366.7827128778.04686389462.36
(2)其他说明
1)股本溢价减少系公司于2022年4月17日召开第三届董事会第十次会议，审议通过
了《关于以集中竞价交易方式回购公司股份方案的议案》，同意公司使用自有资金或自筹资金通过集中竞价交易方式进行股份回购，回购股份将在未来适宜时机全部用于员工持股计划或股权激励。
截至2022年11月30日，本公司通过上海证券交易所交易系统以集中竞价交易方式累计回购公司股份1263138股，占公司总股本56000000股的比例为2.26%，回购成交的最高价为55.40元/股，最低价为34.80元/股，支付的资金总额为人民币57112441.69元，佣金及其他费用为6287.44元，合计为57118729.13元。
截至2023年2月22日，本公司完成回购，已实际回购公司股份1353138股，占公司总股本的比例为2.42%，回购成交的最高价为55.40元/股，最低价为34.80元/股，支付的资金总额为人民币61135481.46元，佣金及其他费用为6830.00元，合计为
61142311.46元，其中2023年度支付的资金总额、佣金及其他费用为4023582.33元。
根据公司第三届董事会第十九次会议和2022年度股东大会决议审议通过的《北京宝兰
第55页共95页德软件股份有限公司2023年员工持股计划（草案）》，根据员工持股计划，本次员工持股
计划受让公司回购股份的价格为28.43元/股，为公司员工持股计划草案公告前20个交易日公司股票交易均价的50%。截至2023年9月7日，实际认购人数52人（包含预留份额），认购数量为1353138.00股，认购单价28.43元/股，员工持股计划认购款合计
38469713.34元，与回购成本61142311.46元差额为22672598.12元，转销库存股和
资本公积-股本溢价22672598.12元。
2)其他资本公积增加系根据《北京宝兰德软件股份有限公司2020年、2021年、2023年限制性股票激励计划(草案)》，公司拟向激励对象授予第二类限制性股票，本期确认股份支付费用-5425194.05元，同时增加资本公积-5425194.05元；根据《北京宝兰德软件股份有限公司2023年员工持股计划（草案）》，本期确认股份支付费用8381560.83元，同时增加资本公积8381560.83元。
3)其他资本公积减少系本期收购西安宝兰德少数股东权益所致，详见本财务报表附注
七（二）之说明。
29.库存股
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
股份回购形成的库存股57118729.134023582.3322672598.1238469713.34
合计57118729.134023582.3322672598.1238469713.34
(2)其他说明
库存股本期变动系公司通过集中竞价交易方式进行股份回购，回购股份将在未来适宜时机全部用于员工持股计划或股权激励所致，详见本财务报表附注五（一）28之说明。
30.盈余公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积22952134.147120981.1730073115.31
合计22952134.147120981.1730073115.31
(2)其他说明
根据本公司章程，按照母公司本年利润的10%计提法定盈余公积。
第56页共95页31.未分配利润
(1)明细情况项目本期数上年同期数
调整前上期末未分配利润113144386.23173556086.51
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）-1578.03调整后期初未分配利润113142808.20173556086.51
加：本期归属于母公司所有者的净利润14519609.48-34656019.01
减：提取法定盈余公积7120981.171755681.27
应付普通股股利24000000.00
期末未分配利润120541436.51113144386.23
(2)调整期初未分配利润明细
由于根据企业会计准则及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润-1578.03元。
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入304724178.3531943534.77247604792.4426873416.42
其他业务收入608085.91687670.2965094.34
合计305332264.2632631205.06247669886.7826873416.42
其中：与客户之间的合
304724178.3531943534.77247604792.4426873416.42
同产生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
基础设施软件销售127644996.92526548.6781762082.45122123.90
智能运维软件销售41468538.6152177876.80148672.57
第57页共95页本期数上年同期数项目收入成本收入成本
其他软件销售14777611.736784347.542275408.851659867.51
基础设施软件服务92931063.0613286019.9675613415.8911351809.79
智能运维软件服务26236927.1711130345.7832073936.0711089361.06
其他服务1665040.86216272.823702072.382501581.59
小计304724178.3531943534.77247604792.4426873416.42
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
东北地区15594781.09634006.7812278204.2367028.50
西北地区38574761.295575527.4921691306.938600482.37
华北地区121750115.9910122259.91112892889.655526671.48
华东地区49365220.544587763.6447630249.076169377.11
华中地区12890474.572010964.0410161568.67197087.37
华南地区30771996.276075119.1524827940.652711616.39
西南地区35776828.602937893.7618122633.243601153.20
小计304724178.3531943534.77247604792.4426873416.42
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入218689778.73163819621.97
在某一时段内确认收入86034399.6283785170.47
小计304724178.35247604792.44
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为5123214.19元。
2.税金及附加
项目本期数上年同期数
城市维护建设税1899559.591481316.69
教育费附加813764.32634780.15
第58页共95页项目本期数上年同期数
地方教育附加542509.51423186.74
印花税98765.8282760.57
水利基金2634.33979.25
环保税3699.52
车船税360.00210.00
房产税370515.26194676.40
土地使用税3399.582266.39
合计3731508.412823875.71
3.销售费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬104145856.3180222406.10
招待费12661351.4510099276.57
差旅费8359171.534565359.40
咨询及服务费3756362.325616676.16
办公费及会议费1014437.161095408.81
折旧摊销1166562.71764349.14
项目推广费405679.4619922666.74
其他2881700.932265891.36
合计134391121.87124552034.28
4.管理费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬23354698.5216377824.94
房租3644775.994095920.46
咨询及服务费2983417.451642774.68
审计、律师、评估费用1603464.662045100.28
业务招待费1495042.15274283.66
第59页共95页项目本期数上年同期数
办公费411535.07400314.23
差旅费327068.19106938.49
折旧费337270.31370599.41
无形资产摊销1351857.621127563.90
股份支付费用2956366.788916354.74
其他4772503.153479792.06
合计43237999.8938837466.85
5.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬81621778.3574293444.84
房租2404768.701945014.28
差旅费751142.34380831.79
测试费574334.031954401.18
特许权使用费1121584.61880986.14
折旧4113871.913433744.02
委托开发等服务费913108.703284640.69
其他2829847.151576325.70
合计94330435.7987749388.64
6.财务费用
项目本期数上年同期数
利息支出372192.94331148.28
减：利息收入4252174.225492106.72
银行手续费及其他16624.8626171.41
合计-3863356.42-5134787.03
7.其他收益
第60页共95页计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
与收益相关的政府补助24029948.087529702.045370310.94
其中：增值税即增即退18659637.146820262.54
代扣个人所得税手续费返还182829.15156591.35
增值税加计抵减755.70
合计24213532.937686293.395370310.94
8.投资收益
项目本期数上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益-1447386.112177322.08
交易性金融资产在持有期间的投资收益5025100.136427338.93
合计3577714.028604661.01
9.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失-13262174.95-24699767.64
合计-13262174.95-24699767.64
10.资产减值损失
项目本期数上年同期数
合同资产减值损失98625.63-209433.98
合计98625.63-209433.98
11.资产处置收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
固定资产处置收益-6454.835801.17-6454.83
使用权资产处置收益152923.83166013.23152923.83
合计146469.00171814.40146469.00
第61页共95页12.营业外收入计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
政府补助50000.00551123.0050000.00
其他73053.1236155.3373053.12
合计123053.12587278.33123053.12
13.营业外支出
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
非流动资产毁损报废损失55188.1874994.2155188.18
对外捐赠支出25000.00105000.0025000.00
滞纳金、罚款、违约金支出43045.00233402.9743045.00
其他4.50173546.924.50
合计123237.68586944.10123237.68
14.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用5024175.091608711.04
递延所得税费用-1143435.69-1481904.80
合计3880739.40126806.24
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额15647331.73-36477606.68
按母公司适用税率计算的所得税费用1564733.17-3647760.67
子公司适用不同税率的影响-7348466.36-6893621.05
调整以前期间所得税的影响-19181.29
非应税收入的影响-217107.9226751.63
不可抵扣的成本、费用和损失的影响1505556.271695589.52
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异22898277.4418676654.25
第62页共95页项目本期数上年同期数或可抵扣亏损的影响
研发费加计扣除的影响-14522253.20-9711626.15
所得税费用3880739.40126806.24
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
利息收入4252174.225492106.72
投标保证金1151253.091295682.50
政府补助844310.944375562.50
其他4039794.738022748.04
合计10287532.9819186099.76
(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
付现的期间费用45095525.7038563659.17
其他8160398.622841753.84
合计53255924.3241405413.01
(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数
资金拆借款收回100000.00
投资意向金退回1400000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额213626.74
合计1500000.00213626.74
(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数
支付往来款等200000.003500000.00
合计200000.003500000.00
(5)收到其他与筹资活动有关的现金
第63页共95页项目本期数上年同期数
资金拆借款2070500.001811000.00
合计2070500.001811000.00
(6)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
支付房租租金4443628.552027510.82
回购库存股4023582.3357118729.13
归还资金拆借款3002000.00375000.00
购买少数股东股权2740000.00
合计14209210.8859521239.95
2.现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润11766592.33-36604412.92
加：资产减值准备13163549.3224909201.62
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
5350104.417519139.21
产折旧
使用权资产折旧3541651.032998669.36
无形资产摊销2633096.662408802.94
长期待摊费用摊销3103451.363254868.17
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-146469.00-171814.40损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）55188.1874994.21
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）372192.94331148.28
投资损失（收益以“－”号填列）-3577714.02-8604661.01
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-1142993.25-1481904.80
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-442.44
存货的减少（增加以“－”号填列）-1424996.53-5102326.34
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-78041961.37-56155466.25
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）6115373.5713447793.75
第64页共95页补充资料本期数上年同期数
其他2956366.788916354.74
经营活动产生的现金流量净额-35277010.03-44259613.44
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额220959492.00247842299.20
减：现金的期初余额247842299.20661648739.26
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-26882807.20-413806440.06
3.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况项目期末数期初数
1)现金220959492.00247842299.20
其中：库存现金1055.211614.21
可随时用于支付的银行存款220958436.79247840684.99可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额220959492.00247842299.20
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物
使用范围受限的原因、作为项目期末数期初数现金和现金等价物的理由
第65页共95页使用范围受限的原因、作为项目期末数期初数现金和现金等价物的理由
货币资金71400785.8682335173.52募集资金账户监管
小计71400785.8682335173.52
(3)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由
其他货币资金1091240.641091240.64履约保函保证金
小计1091240.641091240.64
4.筹资活动相关负债变动情况
本期增加本期减少项目期初数现金期末数非现金变动现金变动非现金变动变动租赁负债
（含一年
3820278.9611085889.913876780.412930719.648098668.82
内到期的租赁负债）
小计3820278.9611085889.913876780.412930719.648098668.82
(四)租赁
1.公司作为承租人
(1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)11之说明。
(2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十五)之说明。
(3)与租赁相关的当期损益及现金流项目本期数上年同期数
租赁负债的利息费用362458.65319142.00计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出4170874.702027510.82售后租回交易产生的相关损益
(4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。
第66页共95页2.公司作为出租人-经营租赁
(1)租赁收入项目本期数上年同期数
租赁收入593463.27
其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入
(2)经营租赁资产项目期末数上年年末数
固定资产27103617.30
小计27103617.30
经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)10之说明。
(3)根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额剩余期限期末数上年年末数
1年以内263761.46
合计263761.46
六、研发支出
公司研发支出均已费用化，详见本附注五(二)5之说明。
七、在其他主体中的权益
(一)企业集团的构成
1.公司将长沙宝兰德软件开发有限公司、山东泓科信息技术有限公司等19家子公司纳
入合并财务报表范围。
2.子公司基本情况
注册资本主要经营地持股比例（%）子公司名称业务性质取得方式（万元）及注册地直接间接苏州宝兰德软件技术服
500.00苏州软件行业100.00设立
务有限公司西安宝兰德数据服务有
1000.00西安软件行业100.00设立
限公司长沙宝兰德软件开发有
9600.00长沙软件行业100.00设立
限公司
第67页共95页注册资本主要经营地持股比例（%）子公司名称业务性质取得方式（万元）及注册地直接间接广西宝兰德软件技术有
200.00南宁软件行业100.00设立
限公司江苏宝兰德软件技术有
1000.00南京软件行业100.00设立
限公司北京宝兰德信创软件技
1000.00北京软件行业100.00设立
术有限公司甘肃宝兰德软件技术有
1000.00兰州软件行业100.00设立
限公司上海宝兰德数字技术有
200.00上海软件行业100.00设立
限公司西藏宝兰德软件技术有
1000.00拉萨软件行业51.00设立
限公司非同一控山东泓科信息技术有限
1100.00济南软件行业51.00制下企业
公司合并非同一控北京宝兰德信安科技有
1000.00北京软件行业51.00制下企业
限公司合并深圳宝兰德软件技术有
200.00深圳软件行业100.00设立
限公司辽宁宝兰德软件技术有
300.00沈阳软件行业100.00设立
限公司贵州宝兰德软件技术有
500.00贵安软件行业100.00设立
限公司海南宝兰德软件技术有
500.00海口软件行业100.00设立
限公司山东宝兰德软件开发有
500.00济南软件行业100.00设立
限公司广州宝兰德软件技术有
200.00广州软件行业100.00设立
限公司天津宝兰德软件技术有
500.00天津软件行业100.00设立
限公司河南宝兰德软件技术有
500.00郑州软件行业100.00设立
限公司
(二)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易
1.在子公司的所有者权益份额发生变化的情况说明
子公司名称变动时间变动前持股比例变动后持股比例
西安宝兰德数据服务有限公司2023年6月12日60.00%100.00%
第68页共95页2.交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响项目西安宝兰德数据服务有限公司
购买成本/处置对价
现金2740000.00
购买成本/处置对价合计2740000.00
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额-1716179.92
差额4456179.92
其中：调整资本公积4456179.92
(三)在合营企业或联营企业中的权益
1.重要的合营企业或联营企业
(1)基本情况
合营企业或联主要持股比例（%）对合营企业或联营企业注册地业务性质营企业名称经营地直接间接投资的会计处理方法贵州数智新光贵州贵互联网和
大数据服务有贵州20.00权益法核算阳相关服务限公司科技推广北京金奥和润
北京北京和应用服12.50权益法核算科技有限公司务业
(2)持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据
截至2023年12月31日，本公司在北京金奥和润科技有限公司的董事会中派有代表，通过在被投资单位财务和经营决策制定过程中的表决权实施重大影响。
2.重要联营企业的主要财务信息
期末数/本期数期初数/上年同期数项目北京金奥和润科技贵州数智新光大数北京金奥和润科技贵州数智新光大数有限公司据服务有限公司有限公司据服务有限公司
流动资产13111797.614077483.6923877629.443696351.55
非流动资产1671533.14337391.721477934.96303409.42
资产合计14783330.754414875.4125355564.403999760.97
流动负债5746912.69481229.556209953.96656805.07
非流动负债142017.54202974.73142017.54
第69页共95页期末数/本期数期初数/上年同期数项目北京金奥和润科技贵州数智新光大数北京金奥和润科技贵州数智新光大数有限公司据服务有限公司有限公司据服务有限公司
负债合计5746912.69623247.096412928.69798822.61少数股东权益归属于母公司所有者
9036418.063791628.3218942635.713200938.36
权益按持股比例计算的净
2259104.52758325.664735658.93640187.67
资产份额调整事项对联营企业权益投资
10524591.852158325.6612090115.952040187.67
的账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入8805468.287236207.7614063241.914397103.62
净利润-9906217.65590689.968360463.78436030.66终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额-9906217.65590689.968360463.78436030.66本期收到的来自联营企业的股利
八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额与收益相关的政府补助
其中：计入递延收益264000.00
计入其他收益19189948.08
计入营业外收入50000.00
合计19503948.08
(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额
第70页共95页本期新增本期计入本期计入财务报列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额
递延收益4840000.00264000.004840000.00
小计4840000.00264000.004840000.00（续上表）
本期冲减成本本期冲减资产与资产/收益项目其他变动期末数费用金额金额相关
递延收益264000.00与收益相关
小计264000.00
(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数
计入其他收益的政府补助金额24029948.087529702.04
计入营业外收入的政府补助金额50000.00551123.00
合计24079948.088080825.04
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定
第71页共95页金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
(一)5及五(一)7之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项和合同资产
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集
第72页共95页中按照客户进行管理。截至2023年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司
应收账款和合同资产的32.12%（2022年12月31日35.55%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款和合同资产余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
应付账款17056199.3417056199.3417056199.34
其他应付款45161490.1545161490.1545161490.15
租赁负债4077167.144163878.214163878.21一年内到期的
4021501.684281155.844281155.84
非流动负债
小计70316358.3170662723.5466498845.334163878.21（续上表）上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
应付账款13975770.6513975770.6513975770.65
其他应付款6391442.856391442.856391442.85
租赁负债1421453.461445226.201445226.20一年内到期的
2398825.502502967.302502967.30
非流动负债
小计24187492.4624315407.0022870180.801445226.20
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公第73页共95页司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
1.交易性金融资产和其他非流动
278462202.74278462202.74
金融资产
(1)分类为以公允价值计量且其
278462202.74278462202.74
变动计入当期损益的金融资产
(二)持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
本公司交易性金融资产为结构性存款，公允价值根据相关资产与其预期收益率及本金得出。
十一、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
自然人姓名对本公司的持股比例（%）对本公司的表决权比例（%）
易存道35.9735.97
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注七之说明。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
第74页共95页合营或联营企业名称与本公司关系北京金奥和润科技有限公司本公司的联营企业
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期数上年同期数北京金奥和润科技有
接受劳务84905.64限公司
2.关键管理人员报酬
项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬12046385.229465443.98
(三)关联方应收应付款项项目名称关联方期末数期初数
应付账款北京金奥和润科技有限公司16981.11
小计16981.11
十二、股份支付
(一)股份支付总体情况
1.明细情况
各项权益工具数量和金额情况授予对象本期授予本期行权数量金额数量金额
董事、高级管理人
495039.0014073958.77
员、核心技术人员中层管理人员及其
1061340.0030173896.20
他核心骨干人员
合计1556379.0044247854.97（续上表）各项权益工具数量和金额情况授予对象本期解锁本期失效数量金额数量金额
董事、高级管理人
82673.362694949.46
员、核心技术人员
第75页共95页中层管理人员及其
478627.1015828480.81
他核心骨干人员
合计561300.4618523430.27
2.期末发行在外的股票期权或其他权益工具
期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象行权价格范围合同剩余期限行权价格范围合同剩余期限
董事、高级5个月、10个月、12
管理人员、35.286元/股、28.43个月、17个月、22
核心技术人元/股、28.43元/股个月、29个月、34员个月
5个月、10个月、12
中层管理人
35.286元/股、28.43个月、17个月、22
员及其他核
元/股、28.43元/股个月、29个月、34心骨干人员个月
3.其他说明
(1)股权激励的具体情况
1)2023年限制性股票激励计划2023年5月18日，公司召开2022年年度股东大会，审议通过了《关于公司<2023年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》，根据2022年年度股东大会授权，公司于
2023年5月22日召开第三届董事会第二十次会议、第三届监事会第十五次会议，审议通过
了《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，确定2023年5月22日为授予日，以28.43元/股的授予价格向7名激励对象授予20.3241万股限制性股票。
2)2023年员工持股计划
详见本财务报表附注五(一)28(2)1)之说明。
(2)股权激励的授予对象
1)2023年限制性股票激励计划
获授限制性占授予限制占本激励计序号姓名职务股票数量性股票总数划公告日股（万股）比例本总额比例
一、董事、高级管理人员、核心技术人员
1那中鸿董事、财务负责人3.000014.76%0.05%
2张建辉副总经理、董事会秘书3.000014.76%0.05%
3李洪巍副总经理、核心技术人员3.503917.24%0.06%
二、董事会认为需要激励的人员（共4人）10.820253.24%0.19%
第76页共95页合计20.3241100.00%0.36%
2)2023年员工持股计划
占员工持股所获份额对持有份额序号姓名职务计划总份额应股份数量（万份）
的比例（万股）
1谢楠总经理1137.2029.56%40.0000
2中层管理人员及其他核心骨干人员（51人）2709.7770.44%95.3138
合计3846.97100.00%135.3138
(二)以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法和重要
根据 Black-Scholes 模型以及相关参数计算参数根据最新取得的可行权职工人数变动等后续
可行权权益工具数量的确定依据信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量本期估计与上期估计有重大差异的原因无重大差异以权益结算的股份支付计入资本公积的累计
14070261.68
金额
(三)本期确认的股份支付费用总额授予对象以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用
董事、高级管理人员、核心技
2470490.26
术人员中层管理人员及其他核心骨干
485876.52
人员
合计2956366.78
十三、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
(二)或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
第77页共95页十四、资产负债表日后事项
(一)重要的非调整事项1.2024年3月21日，公司召开2024年第一次临时股东大会，审议通过了《关于<2024年限制性股票激励计划（草案）>及摘要的议案》，拟向激励对象授予限制性股票合计180.00万股，其中首次授予146.80万股，预留授予33.20万股，首次及预留授予的限制性股票的授予价格为22.91元/股。首次授予的激励对象不超过85人，包括公司公告本计划时在公司（含分、子公司）任职的高级管理人员、核心技术人员及董事会认为需要激励的人员。
根据2024年第一次临时股东大会授权，公司于2024年3月29日召开第三届董事会第二十七次会议、第三届监事会第二十一次会议，审议通过了《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，确定2024年3月29日为首次授予日，以22.91元/股的授予价格向77名激励对象授予146.80万股限制性股票。
2.2024年2月4日，根据公司与济南乔思投资合伙企业(有限合伙)、济南青华投资
合伙企业(有限合伙)签订的《关于山东泓科信息技术有限公司之股权转让协议》，公司将其持有的山东泓科信息技术有限公司51%的股份以474.00万元转让给济南乔思投资合伙企
业(有限合伙)、济南青华投资合伙企业(有限合伙)，已于2024年2月28日办妥工商变更登记手续。
3.根据2024年4月26日公司第三届董事会第二十九次会议审议通过的《关于公司2023年年度利润分配及资本公积金转增股本方案的议案》，公司拟以资本公积金向全体股东每
10股转增4股，截至2024年3月31日，公司总股本56000000股，扣除公司回购专用证
券账户中股份数1792814股后的公司股本54207186股为基数以此计算合计转增
21682874股，转增后公司总股本增加至77682874股。
(二)资产负债表日后利润分配情况
拟分配的利润或股利14093868.36经审议批准宣告发放的利润或股利根据2024年4月26日公司第三届董事会第二十九次会议审议通过的《关于公司2023年年度利润分配及资本公积金转增股本方案的议案》，公司拟向全体股东每10股派发现金红利2.6元（含税），截至2024年3月31日，公司总股本56000000股，扣除公司回购专用证券账户中股份数1792814股后的公司股本54207186股为基数，以此计算合计拟派发现金红利人民币14093868.36元（含税），占公司2023年度归属于上市公司股东的
第78页共95页净利润的97.07%。上述利润分配预案尚需股东大会审议批准。
十五、其他重要事项
(一)分部信息
1.确定报告分部考虑的因素
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以产品分部为基础确定报告分部。分别对基础设施软件产品销售、智能运维软件产品销售、其他软件销售以及基础设施软件服务、智能运维软件服务、其他服务等的经营业绩进行考核。与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。
2.报告分部的财务信息
产品分布项目基础设施软件智能运维软件其他合计
营业收入220576059.9867705465.7817050738.50305332264.26
其中：与客户之间的合同
220576059.9867705465.7816442652.59304724178.35
产生的收入
营业成本13841949.1611395832.517393423.3932631205.06
资产总额688717456.38211400712.2153238512.15953356680.74
负债总额72812783.9822349766.585628497.22100791047.78
十六、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内196478505.42145412730.51
1-2年54473263.1069231853.38
2-3年53154946.2033745133.48
3-4年18491801.876605059.61
4-5年5448109.23821955.93
5年以上5561872.554938582.62
第79页共95页账龄期末账面余额期初账面余额
合计333608498.37260755315.53
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备18280479.625.4818280479.62100.00
按组合计提坏账准备315328018.7594.5232813640.9310.41282514377.82
合计333608498.37100.0051094120.5515.32282514377.82（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备17338479.626.6517338479.62100.00
按组合计提坏账准备243416835.9193.3523949823.179.84219467012.74
合计260755315.53100.0041288302.7915.83219467012.74
2)重要的单项计提坏账准备的应收账款
期初数期末数单位名称
账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据预期无法收
客户一5400000.005400000.005400000.005400000.00100.00回预期无法收
客户二4417600.004417600.004417600.004417600.00100.00回预期无法收
客户三3928260.003928260.003928260.003928260.00100.00回
小计13745860.0013745860.0013745860.0013745860.00100.00
3)采用组合计提坏账准备的应收账款
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合309420318.7532813640.9310.60
关联方组合5907700.00
小计315328018.7532813640.9310.41
第80页共95页4)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内196167305.429808365.275.00
1-2年54047763.105404776.3110.00
2-3年47334946.209466989.2420.00
3-4年5966541.872386616.7540.00
4-5年784344.01627475.2180.00
5年以上5119418.155119418.15100.00
小计309420318.7532813640.9310.60
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他
单项计提坏账准备17338479.62984000.0042000.0018280479.62
按组合计提坏账准备23949823.178863817.7632813640.93
合计41288302.799847817.7642000.0051094120.55
(4)应收账款和合同资产金额前5名情况期末账面余额占应收账款和合同应收账款坏账准单位名称资产期末余额合计备和合同资产减应收账款合同资产小计
数的比例(%)值准备
第一名43263159.4143263159.4112.632487872.00
第二名28613186.0095000.0028708186.008.381435409.30
第三名17692400.0017692400.005.16884620.00
第四名13363900.0013363900.003.901254717.43
第五名8291295.051439527.129730822.172.84636994.98
小计111223940.461534527.12112758467.5832.916699613.71
2.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
合并范围内关联方往来款项88269543.3447234543.34
第81页共95页款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金2485130.911942748.86
备用金2878367.372885912.84
代垫费用18985.84
往来款2200000.003500000.00
合计95833041.6255582190.88
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内43768280.0544129887.33
1-2年42085338.094430666.78
2-3年3740522.114963846.77
3-4年4238901.372000000.00
4-5年2000000.0057790.00
合计95833041.6255582190.88
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按组合计提坏账准备95833041.62100.00220000.000.2395613041.62
合计95833041.62100.00220000.000.2395613041.62（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按组合计提坏账准备55582190.88100.00175000.000.3155407190.88
合计55582190.88100.00175000.000.3155407190.88
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
合并范围内关联方组合88269543.34
第82页共95页期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
应收押金保证金组合2485130.91
应收备用金组合2878367.37
账龄组合2200000.00220000.0010.00
其中：1-2年2200000.00220000.0010.00
小计95833041.62220000.000.23
(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数175000.00175000.00
期初数在本期——————
--转入第二阶段-110000.00110000.00
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-65000.00110000.0045000.00本期收回或转回本期核销其他变动
期末数220000.00220000.00期末坏账准备计
10.000.23
提比例（%）
(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余期末坏账单位名称款项性质期末账面余额账龄
额的比例（%）准备
1年以内、1-2年、
第一名资金拆借65471393.342-3年、3-4年、68.32
4-5年
第二名资金拆借10000000.001年以内、1-2年10.43
第三名资金拆借6000000.001年以内、1-2年6.26
第83页共95页占其他应收款余期末坏账单位名称款项性质期末账面余额账龄
额的比例（%）准备
第四名资金拆借4000000.001年以内、1-2年4.17
第五名资金拆借2698150.001年以内、2-3年2.82
小计88169543.3492.00
3.长期股权投资
(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
对子公司投资153536100.60153536100.60145186100.60145186100.60对联营企业投
12682917.5112682917.5114130303.6214130303.62
资
合计166219018.11166219018.11159316404.22159316404.22
(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资单位账面减值追加减少计提减账面减值其他价值准备投资投资值准备价值准备苏州宝兰德软件
技术服务有限公4790100.604790100.60司西安宝兰德数据
6000000.002740000.008740000.00
服务有限公司长沙宝兰德软件
96235000.0096235000.00
开发有限公司北京宝兰德信创
软件技术有限公10000000.0010000000.00司广西宝兰德软件
110000.00110000.00
技术有限公司江苏宝兰德软件
7000000.003000000.0010000000.00
技术有限公司上海宝兰德数字
5000000.005000000.00
技术有限公司甘肃宝兰德软件
9000000.009000000.00
技术有限公司西藏宝兰德软件
2000000.002000000.00
技术有限公司
第84页共95页期初数本期增减变动期末数被投资单位账面减值追加减少计提减账面减值其他价值准备投资投资值准备价值准备北京宝兰德信安
2051000.002051000.00
科技有限公司山东泓科信息技
3000000.002610000.005610000.00
术有限公司
小计145186100.608350000.00153536100.60
(3)对联营企业投资期初数本期增减变动被投资单位权益法下确认其他综合账面价值减值准备追加投资减少投资的投资损益收益调整联营企业贵州数智新光
大数据服务有2040187.67118137.99限公司北京金奥和润
12090115.95-1565524.10
科技有限公司
小计14130303.62-1447386.11（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权宣告发放现金股计提减值其他账面价值减值准备益变动利或利润准备联营企业贵州数智新光大
数据服务有限公2158325.66司北京金奥和润科
10524591.85
技有限公司
小计12682917.51
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入288276797.0725493660.51236709035.5524803486.59
第85页共95页本期数上年同期数项目收入成本收入成本
其他业务收入14622.6445283.02
合计288291419.7125493660.51236754318.5724803486.59
其中：与客户之间的合同
288276797.0725493660.51236709035.5524803486.59
产生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
基础设施软件销售126171545.5979890401.00
智能运维软件销售41229600.5649209292.76
其他软件销售2448846.021493760.00
基础设施软件服务92318893.4512951398.0374169866.419902714.07
智能运维软件服务26001078.1311045440.1432073936.0713929860.53
其他服务106833.323062.341365539.31970911.99
小计288276797.0725493660.51236709035.5524803486.59
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
东北地区15594781.09634006.7812278204.2367028.50
西北地区36203547.204896574.4518059754.369367824.08
华北地区115452047.466658166.99112267285.874910578.82
华东地区41969863.182375115.3241392411.834154960.98
华中地区12591616.691917562.829833337.53
华南地区30705086.316075119.1524735939.462711616.39
西南地区35759855.142937115.0018142102.273591477.82
小计288276797.0725493660.51236709035.5524803486.59
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入203649401.73153281187.03
在某一时段内确认收入84627395.3483427848.52
第86页共95页项目本期数上年同期数
小计288276797.07236709035.55
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为5034041.86元。
2.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬45506552.1543381443.34
折旧2300639.292329662.88
房租2044081.361408052.21
特许权使用费1121584.61880986.14
委托开发等服务费814787.043082106.79
差旅费549318.71273387.76
测试费404678.111952042.69
其他2754811.951402000.02
合计55496453.2254709681.83
3.投资收益
项目本期数上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益-1447386.112177322.08
交易性金融资产在持有期间的投资收益5025100.136427338.93
合计3577714.028604661.01
十七、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销
91280.82
部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损5420310.94益产生持续影响的政府补助除外
第87页共95页项目金额说明除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金
融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损5025100.13益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回89600.00
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出5008.12其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计10631300.01
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）1024679.12
少数股东权益影响额（税后）8309.91
归属于母公司所有者的非经常性损益净额9598310.982.执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年
第88页共95页修订）》对2022年度非经常性损益金额的影响项目金额
2022年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额7003089.472022年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》规定计算的归属于母公司6861659.44所有者的非经常性损益净额
差异141430.03
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润1.690.270.27扣除非经常性损益后归属于公司
0.570.090.09
普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 14519609.48
非经常性损益 B 9598310.98
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 4921298.50
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 845538086.83
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H
资本公积的变动 I1 -24172411.26增减净资产次月起至报告期期末的累计月
J1 6.00数其他
回购库存股的变动 I2 -18649015.79增减净资产次月起至报告期期末的累计月
J2 6、10数
报告期月份数 K 12.00
L= D+A/2+ E×F/K-G×
加权平均净资产857629060.24
H/K±I×J/K
第89页共95页项目序号本期数
加权平均净资产收益率 M=A/L 1.69%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 0.57%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 14519609.48
非经常性损益 B 9598310.98
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 4921298.50
期初股份总数 D 56000000.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H 1353138.00
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I 11、12
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12.00
发行在外的普通股加权平均数 L=D+E+F×G/K-H×I/K-J 54654362.00
基本每股收益 M=A/L 0.27
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.09
(2)稀释每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 14519609.48
稀释性潜在普通股对净利润的影响数 B
稀释后归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 14519609.48
非经常性损益 D 9598310.98稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的
E=C-D 4921298.50净利润
发行在外的普通股加权平均数 F 54654362.00
认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平
G 57754.45均数
第90页共95页项目序号本期数
稀释后发行在外的普通股加权平均数 H=F+G 54712116 45
稀释每股收益 M=C/H
扣除非经常损益稀释每股收益 N=E/H
俨℃%篝豁罨
‰氵 j543Qi∶!官第91页共呖页仅为_北京宝兰德软件股份有限公司2023年度审计之目的而提供文件的复印件，仅用于说明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营未经本所书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。
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