派能科技:上海派能能源科技股份有限公司会计师事务所选聘制度

上海派能能源科技股份有限公司会计师事务所选聘制度

二〇二四年四月目录

第一章总则.................................................1

第二章会计师事务所执业质量要求.......................................1

第三章选聘会计师事务所的程序........................................2

第四章解聘、变更会计师事务所程序......................................4

第五章监督及处罚..............................................5

第六章附则.............................................第一章总则

第一条为规范上海派能能源科技股份有限公司(以下简称“公司”)选聘（含续聘、变更，下同）

会计师事务所的行为，切实维护股东利益，提高财务信息质量，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》《上海证券交易所科创板股票上市规则》等相关法律、法规、规范性文件以及《上海派能能源科技股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）的有关规定，并结合公司实际情况，制定本制度。

第二条公司聘任会计师事务所对财务会计报告发表审计意见、出具审计报告的行为，应当遵照本制度，履行选聘程序。公司聘任会计师事务所从事除财务会计报告审计之外的其他专项审计业务的，可比照本制度执行。

第三条公司聘用或解聘会计师事务所，应当经董事会审计委员会（以下简称“审计委员会”）

审议同意后，提交董事会审议，并由股东大会决定。

第二章会计师事务所执业质量要求

第四条公司选聘的会计师事务所应当具备下列条件:

（一）具有独立的主体资格，具备国家行业主管部门和中国证监会规定的开展证券期货相关业务所需的执业资格；

（二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理和控制制度；

（三）熟悉国家有关财务会计方面的法律法规、规章和政策；

（四）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师；

（五）认真执行国家有关财务审计的法律法规、规章和政策规定，具有良好的执业质量记录，近三年没有因证券期货违法执业受到刑事处罚；

（六）负责公司财务报表审计工作及签署公司审计报告的注册会计师近三年没有因证券期货违法执业受到注册会计师监管机构的行政处罚；

（七）能够对所知悉的公司信息、商业秘密保密；

第1页共7页（八）中国证券监督管理委员会及相关法律法规规定的其他条件。

第三章选聘会计师事务所的程序

第五条审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其审计工作开展情况，切实履行如下职

责：

（一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关制度；

（二）提议启动选聘会计师事务所相关工作；

（三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过程；

（四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决策机构决定；

（五）监督及评估会计师事务所审计工作；

（六）定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况评估报告及审计委员会履行监督职责情况报告；

（七）负责法律法规、《公司章程》和董事会授权的有关选聘会计师事务所的其他事项。

第六条选聘会计师事务所应当采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一选聘或其他能够充

分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式，保障选聘工作公平、公正进行。

采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式的，应当通过不限于公司官网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件应当包含选聘基本信息、评价要素、具体评分标准等内容。

公司应当依法确定选聘文件发布后会计师事务所提交应聘文件的响应时间，确保会计师事务所有充足时间获取选聘信息、准备应聘材料。公司不得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个别会计师事务所量身定制选聘条件。选聘结果应当及时公示，公示内容应当包括拟选聘会计师事务所和审计费用。

第七条选聘会计师事务所的一般程序如下：

（一）公司财务管理部门就选聘会计师事务所开展前期准备、调查、资料整理等工作；参加选聘

的会计师事务所应在规定时间内，将应聘文件等相关资料报送公司财务管理部，财务管理部进行初步

第2页共7页审查，以书面报告形式向审计委员会提交初步选聘结果；

（二）公司审计委员会对选聘会计师事务所的相关文件进行审议，将拟选聘会计师事务所的有关议案提交董事会审议；

（三）董事会对审计委员会审核同意的选聘会计师事务所议案进行审议，董事会审议通过后，提交股东大会审议并及时履行相关信息披露义务；

（四）股东大会审议通过后，公司与会计师事务所签订《审计业务约定书》或类似业务合同。

第八条审计委员会可以通过审阅相关会计师事务所执业质量资料、查阅公开信息或者向证券监

管、财政、审计等部门及注册会计师协会查询等方式调查拟选聘会计师事务所的执业质量、诚信情况，必要时可以要求拟选聘的会计师事务所现场陈述。

第九条公司应当细化选聘会计师事务所的评价标准，对会计师事务所的应聘文件进行评价，并对参与评价人员的评价意见予以记录并保存。

选聘会计师事务所的评价要素，至少应当包括审计费用报价、会计师事务所的资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信息安全管理、风险承担能力水平等。

公司应当对每个有效的应聘文件单独评价、打分，汇总各评价要素的得分。其中，质量管理水平的分值权重应不低于40%，审计费用报价的分值权重应不高于15%。

第十条公司评价会计师事务所审计费用报价时，应当将满足选聘文件要求的所有会计师事务所

审计费用报价的平均值作为选聘基准价，按照下列公式计算审计费用报价得分：

审计费用报价得分=（1-∣选聘基准价-审计费用报价∣/选聘基准价）×审计费用报价要素所占权重分值

第十一条公司选聘会计师事务所原则上不得设置最高限价，确需设置的，应当在选聘文件中说明该最高限价的确定依据及合理性。

聘任期内，公司、会计师事务所可以根据消费者物价指数、社会平均工资水平变化，以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合理调整审计费用。

审计费用较上一年度下降20%以上（含20%）的，公司应当按要求在信息披露文件中说明本期审计

第3页共7页费用的金额、定价原则、变化情况和变化原因。

第十二条董事会不得在股东大会决定前委任会计师事务所。

第十三条公司聘请相关会计师事务所执行审计业务，聘期一年，到期可以续聘。

第十四条续聘会计师事务所时，审计委员会应对会计师事务所完成本年度的工作情况及其执业

质量做出全面客观的评价。审计委员会达成肯定性意见的，提交董事会审议通过后并提交股东大会审议，审议通过后双方续签业务约定书，不再另外执行选聘程序；形成否定性意见的，应变更会计师事务所，变更程序按照本办法选聘程序相关条款执行。

第十五条审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司审计业务满5年的，之后连续5年不得参与公司的审计业务。

审计项目合伙人、签字注册会计师由于工作变动，在不同会计师事务所为公司提供审计服务的期限应当合并计算。

公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，为其提供审计服务的审计项目合伙人、签字注册会计师未变更的，相关审计项目合伙人、签字注册会计师在该重大资产重组、子公司分拆上市前后提供审计服务的期限应当合并计算。

审计项目合伙人、签字注册会计师在公司上市前后审计服务年限应当合并计算。审计项目合伙人、签字注册会计师承担首次公开发行股票或者向不特定对象公开发行股票并上市审计业务的，上市后连续执行审计业务的期限不得超过两年。

第四章解聘、变更会计师事务所程序

第十六条公司解聘或者不再续聘会计师事务所时，应当提前10天事先通知会计师事务所，由审

计委员会审议同意后，提交董事会审议，并由股东大会决定。

公司股东大会就解聘会计师事务所进行表决时，允许会计师事务所陈述意见。

会计师事务所提出辞聘的，应当向股东大会说明公司有无不当情形。

第十七条当出现以下情形时，公司原则上应当变更会计师事务所：

（一）会计师事务所将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的；

（二）会计师事务所执业质量出现重大缺陷，审计报告不符合审计工作要求或存在明显审计质量

第4页共7页问题；

（三）负责公司定期报告审计工作的会计师事务所，拖延审计工作、影响公司定期报告的披露时间，或者审计人员和时间安排难以保障公司按期履行信息披露义务的；

（四）会计师事务所要求终止对公司的审计业务；

（五）其他法律、法规、中国证监会或上海证券交易所规定的应当变更会计师事务所的情形。

第十八条审计委员会在审议变更会计师事务所议案时，应向前任会计师事务所了解有关情况与原因。同时，对拟聘请的会计师事务所质量情况认真调查，对其执业质量作出合理评价，并在对变更理由的充分性作出判断的基础上发表审核意见。

第十九条董事会审议通过变更会计师事务所议案后，应发出股东大会会议通知，并书面通知前任会计师事务所和拟聘请的会计师事务所参会。

前任会计师事务所认为需要在股东大会上陈述意见的，公司应为前任会计师事务所在股东大会上陈述意见提供便利条件。

第二十条除会计师事务所执业质量出现重大缺陷、审计人员和时间安排难以保障公司按期披露

年度报告以及会计师事务所要求终止对公司的审计业务等情况外，公司不得在年度报告审计期间变更执行年度报告审计业务的会计师事务所。

第二十一条会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的，审计委员会应向相关会计师事务

所详细了解原因，并向董事会作出书面报告。公司按照相关规定履行变更程序。

第二十二条公司拟变更会计师事务所的，涉及变更会计师事务所的，应当披露前任会计师事务

所情况及上年度审计意见、变更会计师事务所的原因、与前后任会计师事务所的沟通情况等。

第二十三条公司更换会计师事务所的，应当在被审计年度第四季度结束前完成选聘工作。

第五章监督及处罚

第二十四条公司应当在年度财务决算报告或者年度报告中披露会计师事务所、审计项目合伙人、签字注册会计师的服务年限、审计费用等信息。

公司每年应当按要求披露对会计师事务所履职情况评估报告和审计委员会对会计师事务所履行监督职责情况报告。

第二十五条公司对选聘、应聘、评审、受聘文件和相关决策资料应当妥善归档保存，不得伪造、变造、隐匿或者销毁。文件资料的保存期限为选聘结束之日起至少10年。

第5页共7页第二十六条公司和会计师事务所应当提高信息安全意识，严格遵守国家有关信息安全的法律法规，认真落实监管部门对信息安全的监管要求，切实担负起信息安全的主体责任和保密责任。公司在选聘时要加强对会计师事务所信息安全管理能力的审查，在选聘合同中应设置单独条款明确信息安全保护责任和要求，在向会计师事务所提供文件资料时加强对涉密敏感信息的管控，有效防范信息泄露风险。会计师事务所应履行信息安全保护义务，依法依规依合同规范信息数据处理活动。

第二十七条公司审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注：

（一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，连续两年变更会计师事务所，或者同一年度多次变更会计师事务所；

（二）拟聘任的会计师事务所近3年因执业质量被多次行政处罚或者多个审计项目正被立案调查；

（三）拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；

（四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的成交价大幅低于基准价；

（五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注册会计师。

第二十八条承担审计业务的会计师事务所存在下列情形之一且情节严重的，经股东大会决议，公司不再选聘其承担审计工作：

（一）未按时间要求提交审计报告的；

（二）与其他审计单位串通，虚假应聘的；

（三）将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的；

（四）审计报告不符合审计工作要求，存在明显审计质量问题的；

（五）其他违反本制度规定的。