目录

一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—14页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页

三、财务报表附注…………………………………………………第15—96页

四、附件…………………………………………………………第97—100页

（一）本所执业证书复印件……………………………………第97页

（二）本所营业执照复印件……………………………………第98页

（三）本所注册会计师执业证书复印件…………………第99-100页审计报告

天健审〔2025〕3-201号

上海凯赛生物技术股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了上海凯赛生物技术股份有限公司（以下简称凯赛生物公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了凯赛生物公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于凯赛生物公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

第1页共100页(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)、五(二)1及十五(一)。

凯赛生物公司的营业收入主要来自于新型生物基材料的生产及销售，2024年度，凯赛生物公司的营业收入为人民币2957911554.76元。

由于营业收入是凯赛生物公司关键业绩指标之一，可能存在凯赛生物公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存

在重大或异常波动，并查明原因；

(4)对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单及客户签收单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票、签收单等；

(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)存货可变现净值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十二)及五(一)8。

截至2024年12月31日，凯赛生物公司存货账面余额为人民币

1300921833.93元，跌价准备为人民币120393570.60元，账面价值为人民

第2页共100页币1180528263.33元。

存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值。

由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确

定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)选取项目评价存货估计售价的合理性，复核估计售价是否与销售合同价

格、市场销售价格、历史数据等一致；

(4)评价管理层就存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费所作估计的合理性；

(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；

(6)结合存货监盘，识别是否存在库龄较长、产量下降、生产成本或售价波

动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层就存货可变现净值所作估计的合理性；

(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(三)在建工程转固

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十六)及五(一)12。

截至2024年12月31日，凯赛生物公司在建工程账面价值为人民币

5949278195.16元。管理层需要运用重大判断确定在建工程转入固定资产的时点，且由于在建工程金额重大，我们将在建工程转固确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对在建工程转固，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与在建工程转固相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定

第3页共100页其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)获取了公司与施工单位、监理公司签署的合同，对合同关键条款进行检

查并获取对应的依据，如监理公司盖章确认的进度确认表、工程款支付申请表等；

(3)检查在建工程合同台账，结合付款情况以及在建工程的完工进度情况，检查在建工程的完整性；

(4)向施工单位发函，确认工程进度及款项支付情况；

(5)获取公司在建工程及固定资产清单，履行监盘程序，对本期转固项目，获取并检查了公司转固验收单据，评价在建工程转固时点的合理性；

(6)检查与在建工程转固相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估凯赛生物公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

凯赛生物公司治理层（以下简称治理层）负责监督凯赛生物公司的财务报告

第4页共100页过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对凯赛生物公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致凯赛生物公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就凯赛生物公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

第5页共100页我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二五年四月二十一日

第6页共100页上海凯赛生物技术股份有限公司财务报表附注

2024年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

上海凯赛生物技术股份有限公司(以下简称公司或本公司)系经上海市张江高科技园区

领导小组办公室批准，由 Medy limited、Pharmtech Ltd.及安徽古井集团有限责任公司发起设立，于2000年11月24日在上海工商行政管理局浦东分局登记注册，总部位于上海市。

公司现持有统一社会信用代码为913100007030116706的营业执照，截止至2024年12月31日，公司注册资本583378039.00元，股份总数583378039股(每股面值1元)，均为无限售条件的流通股份 A 股。公司股票已于 2020 年 8 月 12 日在上海证券交易所挂牌交易。

本公司属生物新材料制造行业。公司主营业务为利用生物制造技术，从事新型生物基材料的研发、生产及销售。产品主要有：生物法长链二元酸系列产品、生物基聚酰胺、单体产品及生物基新材料。

本财务报表业经公司2025年4月21日第二届第三十次董事会批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状

第15页共100页况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币

本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，境外子公司 Cathay (HK)、CIBT、CIB(UK)从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项

重要的单项计提坏账准备的应收账款单项金额超过资产总额×0.5%

重要的单项计提坏账准备的其他应收款单项金额超过资产总额×0.5%

重要的账龄超过1年的预付款项单项金额超过资产总额×0.5%

重要的在建工程项目单项金额超过资产总额×5%

重要的账龄超过1年的应付账款单项金额超过资产总额×0.5%

重要的账龄超过1年的其他应付款单项金额超过资产总额×0.5%

重要的账龄超过1年的合同负债单项金额超过资产总额×0.5%

合同负债账面价值发生重大变动变动金额超过资产总额×0.5%

重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额×5%

重要的子公司、非全资子公司资产总额超过集团总资产的10%公司将长期股权投资账面价值超过集团资产总额重要的联营企业

5%的联营企业确定为重要的联营企业

公司将单项承诺事项金额超过资产总额重要的承诺事项

0.5%的承诺事项认定为重要承诺事项

公司将单项或有事项金额超过资产总额重要的或有事项

0.5%的或有事项认定为重要或有事项

公司将单项资产负债表日后事项涉及金额超过资

重要的资产负债表日后事项产总额5%的资产负债表日后事项认定为重要资产负债表日后事项

第16页共100页(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

(1)母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；

以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，

第17页共100页差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

(十)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益

第18页共100页计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益

的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

第19页共100页*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市

第20页共100页场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

第21页共100页公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十一)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过应收银行承兑汇票票据承兑人违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款——账龄组合账龄应收款项账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他其他应收款——账龄组合账龄

应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内(含，下同)5.005.00

1-2年20.0020.00

2-3年50.0050.00

3年以上100.00100.00

应收账款、其他应收款的账龄自款项实际发生的当月起算。

第22页共100页3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十二)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十三)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

第23页共100页2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

第24页共100页对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制

第25页共100页权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报

表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十四)投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定

资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十五)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法255.003.80

机器设备年限平均法5-155.00-10.006.33-18.00

运输设备年限平均法510.0018.00

电子设备及其他年限平均法510.0018.00

(十六)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点

机器设备、运输工具、电安装调试后达到生产或办公的预定可使用状态子设备及其他

第26页共100页类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物达到生产或办公的预定可使用状态

(十七)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十八)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、软件使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法土地使用权按产权登记期限确定使用寿命为50年直线法

第27页共100页项目使用寿命及其确定依据摊销方法软件使用权按预期受益期限确定使用寿命为10年直线法专利权及非专利技术按预期受益期限确定使用寿命为8年直线法

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(5)设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

(6)装备调试费用与试验费用

装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。

为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入

第28页共100页归集范围。

试验费用主要为试验耗材费用。

(7)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生

的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(8)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十九)部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十一)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

第29页共100页3.离职后福利的会计处理方法离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十二)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

第30页共100页2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十三)股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于

第31页共100页职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十四)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实

第32页共100页际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超

过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

(1)公司的主营业务为利用合成生物学等学科构成的生物制造技术，从事新型生物基材

料的研发、生产及销售，属于在某一时点履行履约义务，销售收入确认具体方法如下：

1)公司产品销售分直销客户和贸易商客户，对上述两种类型的客户，公司所售产品风

险报酬转移时点并无区别，因此公司对直销客户及贸易商客户的收入确认时点是一致的。具体标准如下：

*内销产品：公司按合同(订单)约定将产品交付给购货方，经购货方签收并取得收款凭据的时间为收入确认时点。

*外销产品：公司根据合同(订单)约定的不同贸易方式在不同的时点进行收入确认，主要的贸易方式包括 FOB、CIF、CFR、DAP 及 DDP 等。在 FOB、CIF 和 CFR 贸易方式下，办理完出口报关手续、取得报关单及提单、开具出口专用发票时确认收入；DAP 和 DDP 贸易方式下，公司已按合同(订单)约定将产品交付给购货方，经购货方签收并取得收款凭据的时间为收入确认时点。

(2)技术服务收入确认方法：对于单次提供的服务，在服务已经提供，收到价款或取得

收款的依据，并取得客户的终验报告后确认收入的实现；对于在固定期间内持续提供的服务，属于在某一时段履行的履约义务，在提供服务的期间内分期确认收入。

(二十五)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十六)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

第33页共100页补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十七)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

第34页共100页获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十八)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率

第35页共100页作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按

照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(二十九)安全生产费公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕

136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(三十)其他重要的会计政策和会计估计与回购公司股份相关的会计处理方法

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处

第36页共100页理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股

票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

(三十一)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更

1.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于流动负债与非流动负债的划分”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

2.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于供应商融资安排的披露”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

3.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务

增值税收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵6%、9%、13%扣的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值房产税的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%1.2%、12%计缴

2元/平方米、1.35元/平

城镇土地使用税实际占用土地的面积方米、1.05元/平方米、7

元/平方米

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额1%、5%、7%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

16.5%、15%、21%、20%、企业所得税应纳税所得额

25%

第37页共100页不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司15%

凯赛(金乡)生物材料有限公司(以下简称凯赛金乡公司)15%

凯赛(乌苏)生物技术有限公司(以下简称乌苏技术公司)15%

凯赛(乌苏)生物材料有限公司(以下简称乌苏材料公司)15%

凯赛(太原)生物技术有限公司(以下简称太原技术公司)15%

浩然(太原)生物材料有限公司(以下简称浩然生物公司)20%

Cathay(HK) Biomaterial Co. Ltd(以下简称 Cathay (HK)) 16.5%

CIBTAMERICA INCCIBTAMERICA INC(以下简称 CIBT) 21%

Cathay Industrial Biotech(UK)Limited(以下简称 CIB(UK))[注] 20%

除上述以外的其他纳税主体25%

[注]截至 2024 年 12 月 31 日，CIB(UK)尚未开展经营活动，未发生应税行为

(二)税收优惠

1.2023年12月12日，上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市

税务局向本公司颁发高新技术企业证书(证书编号为：GR202331005028)，证书有效期为 3年。根据《中华人民共和国企业所得税法》关于高新技术企业的税收优惠税率条款，2023年至2025年本公司减按15%的优惠税率计缴企业所得税。

2.2023年11月29日，山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务

局向凯赛金乡公司颁发高新技术企业证书(证书编号：GR202337001229)，证书有效期为 3年。根据《中华人民共和国企业所得税法》关于高新技术企业的税收优惠税率条款，2023年至2025年凯赛金乡公司减按15%的优惠税率计缴企业所得税。

3.2022年10月12日，新疆维吾尔自治区科学技术厅、新疆维吾尔自治区财政厅、国

家税务总局新疆维吾尔自治区税务局向乌苏技术公司颁发高新技术企业证书(证书编号：

GR202265000302)，证书有效期为 3 年。根据《中华人民共和国企业所得税法》关于高新技术企业的税收优惠税率条款，2022年至2024年乌苏技术公司减按15%的优惠税率计缴企业所得税。

4.乌苏材料公司享受西部大开发企业所得税优惠政策，减按15%税率缴纳企业所得税。

根据《西部地区鼓励类产业目录(2020年本)》(国家发展和改革委员会令2021年第40号)、

《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》(财政部公

告2020年第23号)，乌苏材料公司以玉米为原料生产聚酰胺、戊二胺、葡萄糖、玉米蛋白第38页共100页粉、玉米皮、破碎玉米粒、硫酸铵(自产)等产品，满足享受西部大开发企业所得税优惠政策，

2022年至2030年乌苏材料公司减按15%的优惠税率计缴企业所得税。

5.2022年12月12日，山西省科学技术厅、山西省财政厅、国家税务总局山西省税务

局向太原技术公司颁发高新技术企业证书(证书编号：GR202214001014)，证书有效期为 3年。根据《中华人民共和国企业所得税法》关于高新技术企业的税收优惠税率条款，2022年至2024年太原技术公司减按15%的优惠税率计缴企业所得税。

6.浩然生物公司满足小微企业标准，按照小微企业标准纳税。自2023年1月1日至

2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入

应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。相关政策如下：

根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(2022年第

13号)规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超

过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(2023年

第6号)规定，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额

不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公

告》(2023年第12号)规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳

税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产

税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公

告》(2023年第12号)规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴

纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

第39页共100页(1)明细情况项目期末数期初数

库存现金27298.2418460.04

银行存款5188205649.895040793515.16

其他货币资金158560942.10349406199.78

合计5346793890.235390218174.98

其中：存放在境外的款项总额182496861.9832731393.32

2.交易性金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

469248.00469248.00

金融资产

其中：权益工具投资469248.00469248.00

合计469248.00469248.00

3.应收票据

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票100506300.1162863954.28

合计100506300.1162863954.28

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备100506300.11100.00100506300.11

其中：银行承兑汇票100506300.11100.00100506300.11

合计100506300.11100.00100506300.11（续上表）

第40页共100页期初数种类账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备62863954.28100.0062863954.28

其中：银行承兑汇票62863954.28100.0062863954.28

合计62863954.28100.0062863954.28

2)采用组合计提坏账准备的应收票据

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合100506300.11

小计100506300.11

(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止期末未终止项目确认金额确认金额

银行承兑汇票56644138.93

小计56644138.93

4.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内260233086.33256058832.77

账面余额合计260233086.33256058832.77

减：坏账准备13011654.3212802941.65

账面价值合计247221432.01243255891.12

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备260233086.33100.0013011654.325.00247221432.01

合计260233086.33100.0013011654.325.00247221432.01

第41页共100页（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备256058832.77100.0012802941.655.00243255891.12

合计256058832.77100.0012802941.655.00243255891.12

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内260233086.3313011654.325.00

小计260233086.3313011654.325.00

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回按组合计提

12802941.65208712.6713011654.32

坏账准备

合计12802941.65208712.6713011654.32

(4)应收账款前5名情况期末账面余额占应收账款和应收账款坏账准合同资产期末单位名称合同备和合同资产减应收账款小计余额合计数的

资产值准备比例（%）

第一名客户33195500.0033195500.0012.761659775.00

第二名客户30292521.4330292521.4311.641514626.07

第三名客户27387841.6027387841.6010.521369392.08

第四名客户24256536.9624256536.969.321212826.85

第五名客户15943784.4815943784.486.13797189.22

小计131076184.47131076184.4750.376553809.22

5.应收款项融资

第42页共100页(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票112148733.0479402948.02

合计112148733.0479402948.02

(2)减值准备计提情况

1)类别明细情况

期末数累计确认的信用减值种类成本准备账面价值比例计提金额金额

（%）比例（%）

按组合计提减值准备112148733.04100.00112148733.04

其中：银行承兑汇票112148733.04100.00112148733.04

合计112148733.04100.00112148733.04（续上表）期初数累计确认的信用减值种类成本准备账面价值比例计提金额金额

（%）比例（%）

按组合计提减值准备79402948.02100.0079402948.02

其中：银行承兑汇票79402948.02100.0079402948.02

合计79402948.02100.0079402948.02

(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况项目期末终止确认金额

银行承兑汇票327251438.81

小计327251438.81

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

6.预付款项

第43页共100页(1)账龄分析期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值

(%)准备(%)准备

1年以

56955372.6886.8656955372.6824378184.5879.8624378184.58

内

1-2年5711628.778.715711628.774892355.2216.034892355.22

2-3年2471930.003.772471930.001201179.553.941201179.55

3年以

432017.690.66432017.6952340.020.1752340.02

上

合计65570949.14100.0065570949.1430524059.37100.0030524059.37

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

第一名供应商8926598.4513.61

第二名供应商6667057.2010.17

第三名供应商5510496.628.40

第四名供应商4075740.006.22

第五名供应商3955990.766.03

小计29135883.0344.43

7.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

押金保证金12349914.7613598150.31

处置固定资产应收款项5020000.00

其他4450024.344886068.38

账面余额合计21819939.1018484218.69

减：坏账准备11261842.818129986.96

账面价值合计10558096.2910354231.73

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内6068859.643274797.27

第44页共100页账龄期末数期初数

1-2年420904.438804832.52

2-3年8911912.18[注]398616.63

3年以上6418262.85[注]6005972.27

账面余额合计21819939.1018484218.69

减：坏账准备11261842.818129986.96

账面价值合计10558096.2910354231.73

[注]期末账龄2-3年金额大于期初1-2年金额，期末账龄3年以上金额大于期初2-3年与3年以上合计，系外币折算差异导致

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

单项计提坏账准备3147000.0014.423147000.00100.00

按组合计提坏账准备18672939.1085.588114842.8143.4610558096.29

合计21819939.10100.0011261842.8151.6110558096.29（续上表）期初数种类账面余额坏账准备比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

单项计提坏账准备3147000.0017.033147000.00100.00

按组合计提坏账准备15337218.6982.974982986.9632.4910354231.73

合计18484218.69100.008129986.9643.9810354231.73

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合18672939.108114842.8143.46

其中：1年以内6068859.64303442.985.00

第45页共100页期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1-2年420904.4384180.8920.00

2-3年8911912.184455956.0950.00

3年以上3271262.853271262.85100.00

小计18672939.108114842.8143.46

(4)坏账准备变动情况

1)明细情况

第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预期未来12个月合计信用损失（未发生信用损失（已发预期信用损失信用减值）生信用减值）

期初数163739.871760966.506205280.598129986.96

期初数在本期——————

--转入第二阶段-21045.2221045.22

--转入第三阶段-1782382.441782382.44

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提160748.3384551.612886555.913131855.85本期收回或转回本期核销其他变动

期末数303442.9884180.8910874218.9411261842.81期末坏账准备计

5.0020.0070.9351.61

提比例（%）

(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款项性单位名称期末账面余额账龄款余额的比期末坏账准备质例（%）

海关保2-3年、3

第一名其他应收款10964466.5250.256920272.68证金年以上处置固

第二名其他应收款定资产5020000.001年以内23.01251000.00应收款

第46页共100页占其他应收款项性单位名称期末账面余额账龄款余额的比期末坏账准备质例（%）

第三名其他应收款设备款3147000.003年以上14.423147000.00押金保

第四名其他应收款593040.211年以内2.7229652.01证金

1年以内、应收垫

第五名其他应收款455330.991-2年、2-32.09132118.85付款年

小计20179837.7292.4810480043.54

8.存货

(1)明细情况期末数项目账面余额跌价准备账面价值

原材料372678447.02372678447.02

在产品58852966.5658852966.56

库存商品782494230.77120393570.60662100660.17

发出商品74146196.2474146196.24

委托加工物资391241.93391241.93

低值易耗品12358751.4112358751.41

合计1300921833.93120393570.601180528263.33（续上表）期初数项目账面余额跌价准备账面价值

原材料470328108.63470328108.63

在产品47467363.7547467363.75

库存商品971765511.9055926435.84915839076.06

发出商品19819747.1812152.9219807594.26

委托加工物资158451.44158451.44

低值易耗品12755009.8312755009.83

合计1522294192.7355938588.761466355603.97

第47页共100页(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数其期末数计提其他转回或转销他

库存商品55926435.8487320261.3922853126.63120393570.60

发出商品12152.9212152.92

合计55938588.7687320261.3922865279.55120393570.60

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

项目确定可变现净值的具体依据转销存货跌价准备的原因以该存货的估计售价减去估计的销售费用本期将已计提存货跌价准备的存库存商品和相关税费后的金额确定其可变现净值货售出以该存货的估计售价减去估计的销售费用本期将已计提存货跌价准备的存发出商品和相关税费后的金额确定其可变现净值货售出

9.其他流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

待认证、抵扣

增值税进项314382710.06314382710.06276516717.73276516717.73税

预缴税金7288373.427288373.4210569546.8010569546.80

其他1446401.151446401.15137832.85137832.85

合计323117484.63323117484.63287224097.38287224097.38

10.长期股权投资

(1)分类情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对联营企业

133780523.31133780523.31142732325.97142732325.97

投资

合计133780523.31133780523.31142732325.97142732325.97

第48页共100页(2)明细情况期初数本期增减变动被投资单位减值追加减少权益法下确认的其他综合账面价值准备投资投资投资损益收益调整联营企业济宁金北新城污水

35467450.78-2852105.87

处理有限公司济宁金源热电发展

9766297.25-191409.93

有限公司北京分子之心科技

97498577.94-5908286.86

有限公司

合计142732325.97-8951802.66（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权益宣告发放现金股计提减值其减值账面价值变动利或利润准备他准备联营企业济宁金北新城污水处

32615344.91

理有限公司济宁金源热电发展有

9574887.32

限公司北京分子之心科技有

91590291.08

限公司

合计133780523.31

11.固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计账面原值

期初数1814522702.972926861168.6916493075.72272491701.195030368648.57本期增加金

177775918.4799708935.441388737.7715331814.24294205405.92

额

1)购置24759.8521592416.121388737.773780972.7626786886.50

2)在建工

177751158.6278116519.32-11550841.48267418519.42

程转入

第49页共100页项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计本期减少金

34377361.28456733.591273141.9051686.4336158923.20

额

1)处置或

30931615.95128355.901273141.9051686.4332384800.18

报废

2)其他减

3445745.33328377.69--3774123.02

少

期末数1957921260.163026113370.5416608671.59287771829.005288415131.29累计折旧

期初数247819132.50708185025.538637458.57133006561.471097648178.07本期增加金

73888704.16188425595.213344221.4935398028.91301056549.77

额

1)计提73888704.16188425595.213344221.4935398028.91301056549.77

本期减少金

8357666.5811900.221145827.7144904.949560299.45

额

1)处置或

8357666.5811900.221145827.7144904.949560299.45

报废

期末数313350170.08896598720.5210835852.35168359685.441389144428.39减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值期末账面价

1644571090.082129514650.025772819.24119412143.563899270702.90

值期初账面价

1566703570.472218676143.167855617.15139485139.723932720470.50

值

(2)经营租出固定资产项目期末账面价值

房屋及建筑物[注]18457707.72

小计18457707.72

[注]由于房屋建筑物尚未办妥产权证书故未转入投资性房地产。

(3)未办妥产权证书的固定资产的情况

第50页共100页项目账面价值未办妥产权证书原因

乌苏技术房屋及建筑物165518598.53预先投入使用，尚未竣工决算乌苏材料房屋及建筑物509666291.71预先投入使用，尚未竣工决算土地审验未通过，正在协调办理凯赛股份房屋及建筑物11363496.24中

太原技术房屋及建筑物315390180.54预先投入使用，尚未竣工决算太原材料房屋及建筑物73499403.06预先投入使用，尚未竣工决算小计1075437970.08

12.在建工程

(1)明细情况项目期末数期初数

在建工程5906470193.605397608437.69

工程物资42808001.5645456968.26

合计5949278195.165443065405.95

(2)在建工程

1)明细情况

期末数项目账面余额减值准备账面价值年产240万吨玉米深加工及年产

2586367195.662586367195.66

500万吨生物发酵液项目

年产50万吨生物基戊二胺、年产

90万吨生物基聚酰胺及年产303193399884.673193399884.67

万吨生物发酵硫酸盐项目

其他项目126703113.27126703113.27

小计5906470193.605906470193.60

(续上表)期初数项目账面余额减值准备账面价值年产240万吨玉米深加工及年产

2498637007.912498637007.91

500万吨生物发酵液项目

年产50万吨生物基戊二胺、年产

90万吨生物基聚酰胺及年产302689933934.292689933934.29

万吨生物发酵硫酸盐项目

第51页共100页期初数项目账面余额减值准备账面价值

研究中心配套公寓项目60049020.7960049020.79

其他项目148988474.70148988474.70

小计5397608437.695397608437.69

2)重要在建工程项目本期变动情况

转入

工程名称预算数（万元）期初数本期增加期末数固定资产年产50万吨生物基

戊二胺、年产90万

吨生物基聚酰胺及1341357.962689933934.29624817299.18121351348.803193399884.67年产30万吨生物发酵硫酸盐项目年产240万吨玉米深加工及年产500

736866.882498637007.9187730187.752586367195.66

万吨生物发酵液项目研究中心配套公寓

17722.1460049020.7960049020.79

项目

小计2095946.985248619962.99712547486.93181400369.595779767080.33（续上表）工程累计投工程利息资本化本期利息本期利息资资金来工程名称入占预算比进度（%）累计金额资本化金额本化率（%）源例（%）

年产50万吨生物基戊二胺、年

募集/

产90万吨生物基聚酰胺及年产24.7124.71自筹

30万吨生物发酵硫酸盐项目

年产240万吨玉米深加工及年

35.1035.10自筹

产500万吨生物发酵液项目

研究中心配套公寓项目98.03100.00自筹

(3)工程物资期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备工程专用材

42808001.5642808001.5645456968.2645456968.26

料

小计42808001.5642808001.5645456968.2645456968.26

第52页共100页13.无形资产专利权及非项目土地使用权软件使用权合计专利技术账面原值

期初数721440865.4949930081.545105700.00776476647.03

本期增加金额7722.771799035.521806758.29

(1)购置7722.771799035.521806758.29

本期减少金额518930.19518930.19

(1)其他518930.19518930.19

期末数721448588.2651210186.875105700.00777764475.13累计摊销

期初数60757662.7410550087.371315295.8372623045.94

本期增加金额14227604.195238059.98635570.0020101234.17

(1)计提14227604.195238059.98635570.0020101234.17本期减少金额

(1)处置

期末数74985266.9315788147.351950865.8392724280.11账面价值

期末账面价值646463321.3335422039.523154834.17685040195.02

期初账面价值660683202.7539379994.173790404.17703853601.09

14.长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数导热油炉循环

2860777.97405085.241467361.541798501.67

物质耐耗型循环使

513519.17296524.89216994.28

用托盘

房屋装修77145.22697379.40111135.7458993.40604395.48其他待摊销费

1525440.844705770.402428207.753803003.49

用

合计4976883.205808235.044303229.9258993.406422894.92

第53页共100页15.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备133405224.9221418749.1168741530.4110522679.63内部交易未实现利

62964662.8211156796.29100773585.5617756277.14

润

可抵扣亏损825411222.81124183613.21572511091.3186345687.35

递延收益234057196.2053608579.43228348751.2844252312.69

合计1255838306.75210367738.04970374958.56158876956.81

(2)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异11261842.818129986.96

可抵扣亏损164178815.5644712579.73

专项储备14609585.4910799255.63

合计190050243.8663641822.32

(3)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

2027年6786710.606805257.36

2028年29729745.8837907322.37

2029年127662359.08

合计164178815.5644712579.73

16.其他非流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付土地出

15000000.0015000000.0015000000.0015000000.00

让金预付工程设

732846232.47732846232.47855576131.77855576131.77

备款

第54页共100页期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

其他2556471.042556471.045902775.745902775.74

合计750402703.51750402703.51876478907.51876478907.51

17.所有权或使用权受到限制的资产

(1)明细情况

1)期末资产受限情况

项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

银行承兑汇票保证金、未

货币资金160829177.11160829177.11质押、冻结到结息日已计提的利息已背书和贴现未终止确

应收票据56644138.9356644138.93其他认的应收票据

固定资产2930356838.592342414767.63抵押银行授信抵押

在建工程1338836129.671338836129.67抵押银行授信抵押

无形资产377399258.56337542626.50抵押银行授信抵押

合计4864065542.864236266839.84

2)期初资产受限情况

项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因

借款质押保证金、诉讼冻结

质押、冻

货币资金376438612.06376438612.06资金、银行承兑汇票保证金，结未到结息日已计提的利息已背书和贴现未终止确认的

应收票据38211416.1238211416.12其他应收票据

固定资产2856413555.582439303031.49抵押银行授信抵押

在建工程14023149.3614023149.36抵押银行授信抵押

无形资产178886320.79157737772.40抵押银行授信抵押

合计3463973053.913025713981.43

18.短期借款

项目期末数期初数

质押借款547136800.95520508348.01

第55页共100页项目期末数期初数

抵押借款507627500.04

信用借款192147227.78225745687.08

合计1246911528.77746254035.09

19.应付票据

项目期末数期初数

银行承兑汇票30000000.00

合计30000000.00

20.应付账款

项目期末数期初数

货款105747375.07106966322.06

工程设备款1305209404.011514095059.20

其他29692910.4130888360.79

合计1440649689.491651949742.05

21.预收款项

项目期末数期初数

预收房屋租金2519337.162519337.16

合计2519337.162519337.16

22.合同负债

项目期末数期初数

预收货款35807868.0110477981.74

合计35807868.0110477981.74

23.应付职工薪酬

(1)明细情况

第56页共100页项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬12656651.51282186407.54273975358.5920867700.46

离职后福利—设定

15471.6631386209.9130680748.41720933.16

提存计划

辞退福利608259.50608259.50

合计12672123.17314180876.95305264366.5021588633.62

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和

11666188.49239869534.98232460400.1919075323.28

补贴

职工福利费5195102.815195102.81

社会保险费595.7817479698.2417070029.08410264.94

其中：医疗保险费236.8716098619.2315714187.18384668.92

工伤保险费358.911381079.011355841.9025596.02其他社保

住房公积金989867.2419471508.5619079263.561382112.24工会经费和职工教育

170562.95170562.95

经费

小计12656651.51282186407.54273975358.5920867700.46

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险15002.3430264863.4829580779.85699085.97

失业保险费469.321121346.431099968.5621847.19

小计15471.6631386209.9130680748.41720933.16

24.应交税费

项目期末数期初数

增值税5797242.505373395.77

企业所得税32943941.5355541038.99

代扣代缴个人所得税1171988.071061396.78

城市维护建设税154727.75196997.93

第57页共100页项目期末数期初数

房产税1508378.991596019.54

土地使用税352927.96401605.11

水资源税30298.8023373.60

教育费附加203632.75244502.64

地方教育附加135755.17163001.76

印花税531986.21850710.34

环境保护税17289.109828.52

车船税5844.03

合计42848168.8365467715.01

25.其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

应付股利831600.00831600.00

其他应付款85104170.46101869619.66

合计85935770.46102701219.66

(2)应付股利项目期末数期初数

普通股股利831600.00831600.00

小计831600.00831600.00

(3)其他应付款项目期末数期初数

押金保证金40868457.2261586108.40

物流费14421690.2412853940.12

其他29814023.0027429571.14

小计85104170.46101869619.66

第58页共100页26.一年内到期的非流动负债项目期末数期初数

一年内到期的长期借款37173778.49784368940.60

合计37173778.49784368940.60

27.其他流动负债

项目期末数期初数

待转销项税额4420771.203341581.31

合计4420771.203341581.31

28.长期借款

项目期末数期初数

抵押借款613263211.89245331608.60

合计613263211.89245331608.60

29.递延收益

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因收到的与资产

政府补助403259005.204310000.0022419440.40385149，564.80相关的补贴款收到的与收益

政府补助1919267.578559397.956341848.334136817.19相关的补贴款

合计405178272.7712869397.9528761288.73389286381.99

30.股本

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股股份总数583378039583378039

31.资本公积

(1)明细情况

第59页共100页项目期初数本期增加本期减少期末数

资本溢价（股本溢价）8412553074.608412553074.60

其他资本公积112975197.225075162.27107900034.95

合计8525528271.825075162.278520453109.55

(2)其他说明

其他资本公积减少5075162.27元，系本期股权激励未达成业绩考核条件冲减以前年度确认的股份支付产生。

32.库存股

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

回购股份126194230.0728933667.53155127897.60

合计126194230.0728933667.53155127897.60

(2)其他说明

库存股本期增加系：2023年8月24日，公司召开第二届董事会第十三次会议，审议通过了《关于以集中竞价交易方式回购公司股份的方案》，同意公司使用超募资金及自有资金以集中竞价交易方式回购公司股份，回购资金总额不低于人民币5000.00万元(含)，不超过人民币10000.00万元(含)，回购价格不超过93元/股(含)，回购期限自董事会审议通过本次回购方案之日起12个月内。截至2024年8月16日，公司完成了该次回购。

2024年10月21日，公司召开第二届董事会第二十四次会议，审议通过了《关于以集中竞价交易方式回购公司股份的方案》，同意公司使用自有资金或自筹资金以集中竞价交易方式回购公司股份，回购资金总额不低于人民币1000.00万元（含），不超过人民币2000.00万元（含），回购价格不超过67元/股（含），回购期限自董事会审议通过本次回购方案之日起12个月内。

截至2024年12月31日，公司通过上海证券交易所交易系统以集中竞价交易方式回购公司股份631474股占公司总股本583378039股的比例为0.11%。支付的资金总额为人民币28933667.53元。

33.其他综合收益

第60页共100页本期发生额

其他综合收益的税后净额减：前期计

减：前期入其他综税后计入其合收益当项目期初数期末数

减：所归属本期所得税前发生他综合税后归属于母公期转入留得税于少额收益当司存收益（税费用数股期转入后归属于东损益母公司）将重分类进损益的

3652110.71-5486780.85-5486780.85-1834670.14

其他综合收益

其中：外币财务报

3652110.71-5486780.85-5486780.85-1834670.14

表折算差额

其他综合收益合计3652110.71-5486780.85-5486780.85-1834670.14

34.专项储备

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

安全生产费10799255.6314988377.9011178048.0414609585.49

合计10799255.6314988377.9011178048.0414609585.49

(2)其他说明根据财政部、国家安全生产监督管理总局联合发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企〔2012〕16号），公司按照危险品生产与仓储企业类型计提专项储备。

35.盈余公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积98416146.86140552816.91238968963.77

合计98416146.86140552816.91238968963.77

(2)其他说明

2024年度盈余公积增加140552816.91元系按母公司净利润的10%计提法定盈余公积。

36.未分配利润

(1)明细情况

第61页共100页项目本期数上年同期数

调整前上期末未分配利润2068601037.941807249349.68

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润2068601037.941807249349.68

加：本期归属于母公司所有者的净利润488961919.11366524351.34

减：提取法定盈余公积140552816.91386534.28

应付普通股股利110451774.96104786128.80

期末未分配利润2306558365.182068601037.94

(2)其他说明公司于2024年6月27日召开2023年年度股东大会，会议审议通过了《关于2023年度利润分配方案的议案》，同意公司以实施权益分派股权登记日登记的总股本扣除回购专用账户的股份为基数，向全体股东每10股派发现金红利1.90元(含税)。公司不送红股、不以资本公积转增股本公司总股本583378039股扣除回购专用证券账户中股份数2062499股，以此计算合计拟派发现金红利110451774.96元(含税)。

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入2819072490.391885964171.45[注]2067004102.681469586064.64

其他业务收入138839064.37147702664.1647170766.1335838638.93

合计2957911554.762033666835.612114174868.811505424703.57

其中：与客户之间的合

2951610637.712032165470.362110418698.401504367585.00

同产生的收入

[注]公司本期按受益对象确认股份支付交易成本费用。

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本长链二元酸

2669829088.011609642678.271907824135.631185469182.45

系列

第62页共100页本期数上年同期数项目收入成本收入成本生物基聚酰

144308671.29167172328.18154245225.16181996913.27

胺系列

其他137472878.41255350463.9148349337.61136901489.28

小计2951610637.712032165470.362110418698.401504367585.00

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

境内1996530334.801490370205.871416489865.381088323978.91

境外955080302.91541795264.49693928833.02416043606.09

小计2951610637.712032165470.362110418698.401504367585.00

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入2946675906.622105483956.51

在某一时段内确认收入4934731.094934741.89

小计2951610637.712110418698.40

(3)履约义务的相关信息公司承担的公司提供的公司承诺的是否为履行履约义重要的支付预期将退还质量保证类项目转让商品的主要责务的时间条款给客户的款型及相关义性质任人项务

与客户约定长链二元酸、保证类质量销售商品商品交付时是无的信用期聚酰胺产品保证

(4)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为10295580.29元。

(5)列报于营业收入和营业成本的试运行销售收入成本

1)试运行销售收入成本

项目本期数上年同期数

试运行销售收入1241571.4410581965.55

试运行销售成本1126003.5312961309.91

2)确定试运行销售相关成本时采用的重要会计估计

确定试运行销售相关成本时按照对应产品实际生产投入成本计量。

第63页共100页2.税金及附加项目本期数上年同期数

房产税18285883.3815290703.25

土地使用税4928863.244893450.00

印花税2504078.412328278.60

城市维护建设税3491901.59935358.81

教育费附加3834036.182449139.25

地方教育附加2556024.111632759.51

车船税6112.8015022.33

其他181419.85164717.94

合计35788319.5627709429.69

3.销售费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬及福利18038221.4513577319.34

销售包装费11624687.387592163.78

仓储费9164622.025881788.25

办公及差旅费5176043.503470313.65

市场开发费2158240.512015727.15

业务招待费589086.26651366.74

样品费571261.721476418.94

股份支付-295353.26[注]

其他7549921.913536775.72

合计54576731.4938201873.57

[注]因报告期内公司层面考核指标未完成，故报告期冲回己确认的股份支付费用，公司本期按受益对象确认股份支付交易成本费用。

4.管理费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬及福利85989698.0891006619.03

第64页共100页项目本期数上年同期数

折旧费用31069052.0527584639.21

摊销费用10907431.789328313.63

办公及差旅费9134170.8410071851.28

中介咨询费8087580.4112394021.30

安全生产费7308811.444726100.12

专利相关费用3508491.874325241.93

业务招待费2128561.322211141.07

物业费1056149.281796338.27

财产险1016247.501409354.41

修理费484497.98538546.66

股份支付-3153078.21[注]6605794.47

其他10374859.7311952621.85

合计167912474.07183950583.23

[注]因报告期内公司层面考核指标未完成，故报告期冲回己确认的股份支付费用，公司本期按受益对象确认股份支付交易成本费用。

5.研发费用

项目本期数上年同期数

材料费用89792459.2966558329.40

职工薪酬及福利74036469.0369826328.28

能源消耗38686263.5025528012.81

折旧费用23881050.2713161660.55

办公及差旅费3706395.335031763.93

股份支付-937942.32[注]

其他4174627.729021925.80

合计233339322.82189128020.77

[注]因报告期内公司层面考核指标未完成，故报告期冲回己确认的股份支付费用，公司本期按受益对象确认股份支付交易成本费用。

第65页共100页6.财务费用项目本期数上年同期数

利息支出27433126.5032171792.08

利息收入-160754505.67-219770686.01

汇兑损益-36730675.93-29592563.71

手续费及其他6041404.035700639.09

合计-164010651.07-211490818.55

7.其他收益

计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

与资产相关的政府补助22419440.4019623542.87

与收益相关的政府补助23225853.6980317928.5323225853.69

增值税加计抵减及其他8486723.943643022.64

合计54132018.03103584494.0423225853.69

8.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益-8951802.66-7818341.18

合计-8951802.66-7818341.18

9.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失-3340568.526267889.06

合计-3340568.526267889.06

10.资产减值损失

项目本期数上年同期数

存货跌价损失-87320261.39-28984161.87

合计-87320261.39-28984161.87

第66页共100页11.资产处置收益计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益403263.87-5785.50403263.87

合计403263.87-5785.50403263.87

12.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

非流动资产毁损报废利得12817.5512817.55

赔偿收入725938.58

罚没收入68707.11316550.1068707.11

废品收入及其他959913.39800238.24959913.39

合计1041438.051842726.921041438.05

13.营业外支出

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

捐赠支出2299800.002210000.002299800.00

税金滞纳金2239613.382239613.38

非流动资产毁损报废损失47967.25260657.8447967.25

建筑工程物资失窃损失4670231.73

其他72466.18

合计4587380.637213355.754587380.63

14.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用124916678.59110987278.00

递延所得税费用-51490781.23-70598328.89

合计73425897.3640388949.11

第67页共100页(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额548015229.03448924542.25

按母公司适用税率计算的所得税费用82202284.3567338681.34

子公司适用不同税率的影响-9529725.68657319.84

调整以前期间所得税的影响2859452.44-3689976.49

非应税收入的影响1342770.401172751.18

不可抵扣的成本、费用和损失的影响-625768.831601767.65

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-5516914.03本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可

32173172.119683276.03

抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除影响-34996287.43-30857956.41其他

所得税费用73425897.3640388949.11

17.其他综合收益的税后净额

其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)33说明。

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

(1)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数

购建固定资产、无形资产及在建工程支付款项843313170.451568092605.39

其他1688071.94

合计843313170.451569780677.33

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

收到往来款3344604.112755763.75

收到政府补助38700181.09105497712.08

第68页共100页项目本期数上年同期数

收到利息收入186259226.18215974774.00

收到票据保证金120450000.0081996320.00

其他7762600.3613052416.00

合计356516611.74419276985.83

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付期间付现费用105807384.25119627108.24

支付往来款19018105.3436256192.97

营业外支出中付现部分(含捐赠罚款等)4539413.382282466.18

支付票据保证金158400000.00157056320.00

其他1609600.00

合计287764902.97316831687.39

(3)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付长期资产票据保证金30000000.00

合计30000000.00

(4)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数不能随时支取且初存目的为抵押或质押的定期存

196446714.44

款及其他货币资金本期减少额

合计196446714.44

(5)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

回购股份28933667.5331524702.72

收购少数股东股权547868200.00

支付的贷款保证金196446714.44

合计28933667.53775839617.16

3.现金流量表补充资料

第69页共100页补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润474589331.67408535593.14

加：资产减值准备87320261.3928984161.87

信用减值准备3340568.52-6267889.06

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资

301056549.77269532181.38

产折耗、生产性生物资产折旧

无形资产摊销20101234.1716183177.85

长期待摊费用摊销4303229.923883114.19

处置固定资产、无形资产和其他长期资

-403263.875785.50

产的损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）35149.704930889.57

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）-350771.655889335.58

投资损失（收益以“－”号填列）8951802.667818341.18递延所得税资产减少（增加以“－”号填-51490781.23-70598328.89

列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）198507079.2578298052.80经营性应收项目的减少（增加以“－”号-246248690.98-320055459.94

填列）经营性应付项目的增加（减少以“－”号

22482465.51133659017.28

填列）

其他-1264832.418653297.01

经营活动产生的现金流量净额820929332.42569451269.46

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额5185964713.125013779562.92

减：现金的期初余额5013779562.926225077243.55

第70页共100页补充资料本期数上年同期数

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额172185150.20-1211297680.63

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金5185964713.125013779562.92

其中：库存现金27298.2418460.04

可随时用于支付的银行存款5185934821.255011687892.34

可随时用于支付的其他货币资金2593.632073210.54可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额5185964713.125013779562.92

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物

使用范围受限的原因、作为项目期末数期初数现金和现金等价物的理由

募集资金23090141.9828940122.53使用范围受限但可随时支取

股份回购资金2593.632073210.54使用范围受限但可随时支取

小计23092735.6131013333.07

(3)不属于现金和现金等价物的货币资金项目期末数期初数不属于现金和现金等价物的理由

贷款保证金196446714.44为取得银行借款而质押的保证金开具银行承兑汇票而质押的保证

票据保证金158400000.00150450000.00金

货币资金计提的利息2427577.1127932297.62未到结算日已计提的利息

第71页共100页项目期末数期初数不属于现金和现金等价物的理由

法院冻结资金1608000.00因诉讼法院冻结资金

银行冻结资金 1600.00 1600.00 ETC 业务银行冻结资金

小计160829177.11376438612.06

5.筹资活动相关负债变动情况

本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款746254035.091282136800.956437374.07780500000.007416681.341246911528.77长期借款（含一年内到期1029700549.20410707291.09789530601.40440248.51650436990.38的长期借款）

小计1775954584.291692844092.046437374.071570030601.407856929.851897348519.15

6.不涉及现金收支的重大活动

不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数

背书转让的商业汇票金额227392090.39258241861.55

其中：支付货款128099635.13131181836.86

支付固定资产等长期资产购置款99292455.26127060024.69

(四)其他

1.外币货币性项目

(1)明细情况项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

货币资金2694586344.43

其中：美元363636310.487.18842613963254.25

欧元10712148.727.525780616417.62

港币7205.480.926046672.56

应收账款115608387.86

其中：美元15680613.087.1884112718519.06

欧元384000.007.52572889868.80

其他应收款11632984.93

第72页共100页项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

其中：美元1535800.007.188411039944.72

欧元78802.007.5257593040.21

其他应付款34798566.28

其中：美元4829475.217.188434716199.60

欧元10944.727.525782366.68

(2)境外经营实体说明

本公司境外子公司 Cathay (HK)、CIBT、CIB(UK)从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十八)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用447889.36460045.55

合计447889.36460045.55

(2)公司作为出租人

1)经营租赁

*租赁收入项目本期数上年同期数

租赁收入6300917.053756170.41

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入

*经营租赁资产项目期末数上年年末数

固定资产18457707.7219958887.81

小计18457707.7219958887.81

经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)11(2)之说明。

*根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额

第73页共100页剩余期限期末数上年年末数

1年以内6191318.266046409.17

1-2年6618991.116046409.17

2-3年6574157.786474082.02

3-4年6968749.546474082.02

4-5年6931249.546931249.54

5年以后6931249.54

合计33284466.2338903481.46

六、研发支出项目本期数上年同期数

材料费用89792459.2966558329.40

职工薪酬及福利74036469.0369826328.28

能源消耗38686263.5025528012.81

折旧费用23881050.2713161660.55

办公及差旅费3706395.335031763.93

其他4174627.729021925.80

股份支付-937942.32

合计233339322.82189128020.77

其中：费用化研发支出233339322.82189128020.77资本化研发支出

[注]公司本期按受益对象确认股份支付交易成本费用。

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将凯赛金乡公司、凯赛（太原）生物科技有限公司(以下简称太原科技)、山西

合成生物研究院有限公司（以下简称山西研究院）、凯赛（上海）生物科技有限公司（以下简称上海凯赛）等15家子公司纳入合并财务报表范围。

2.子公司基本情况

第74页共100页主要经营地持股比例（%）子公司名称注册资本业务性质取得方式及注册地直接间接同一控制下凯赛金乡公司70000万元人民币山东制造业100合并乌苏技术公司25000万元人民币新疆制造业100设立乌苏材料公司66000万元人民币新疆制造业100设立

Cathay (HK) 10000 港元 香港 贸易 100 设立

CIBT 5.00 美元 美国 贸易 100 设立

CIB(UK) 50000 英镑 英国 贸易 100 设立

太原材料公司460000万元人民币山西制造业50.125设立

太原科技公司240000万元人民币山西制造业50.125设立太原技术公司100000万元人民币山西制造业100设立山西研究院500万元人民币山西服务业100设立浩然生物公司100万元人民币山西制造业100设立上海凯赛20000万元人民币上海制造业100设立山西环科500万元人民币山西制造业100设立安徽禾纤3000万元人民币安徽制造业100设立凯赛禾聚500万元人民币上海制造业100设立

(二)其他原因的合并范围变动

1.合并范围增加

公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例

凯赛禾聚新设2024/4/11100.00%

山西环科新设2024/6/4100.00%

安徽禾纤新设2024/8/3030000000.00100.00%

(三)重要的非全资子公司

1.明细情况

少数股东本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股利权益余额

太原材料公司49.875%-12981022.212395290006.52

太原科技公司49.875%-1391565.231201174076.89

2.重要非全资子公司的主要财务信息

第75页共100页(1)资产和负债情况子公司期末数名称流动资产非流动资产资产合计

太原材料公司2000398954.604034958708.036035357662.63

太原科技公司71454889.523050488858.013121943747.53（续上表）子公司期末数名称流动负债非流动负债负债合计

太原材料公司1147855642.1285000000.001232855642.12

太原科技公司565165388.06150290814.89715456202.95（续上表）子公司期初数名称流动资产非流动资产资产合计

太原材料公司2634330377.523508685727.056143016104.57

太原科技公司174641511.222969280038.253143921549.47（续上表）子公司期初数名称流动负债非流动负债负债合计

太原材料公司1229402513.1385000000.001314402513.13

太原科技公司632762367.27100000000.00732762367.27

(2)损益和现金流量情况子公司本期数名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

太原材料公司35927647.28-26069341.56-26069341.56-71433966.49

太原科技公司2080383.16-3730871.67-3730871.67-34118551.59

(续上表)上年同期数子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

太原材料公司25591834.9659008616.4259008616.42-47660886.36

第76页共100页上年同期数子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

太原科技公司97519.34-1310186.98-1310186.98-9358148.91

(四)在联营企业中的权益不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末数/本期数期初数/上年同期数联营企业

投资账面价值合计133780523.31142732325.97下列各项按持股比例计算的合计数

净利润-8951802.66-7818341.18其他综合收益

综合收益总额-8951802.66-7818341.18

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与资产相关的政府补助4310000.00

其中：计入递延收益4310000.00

与收益相关的政府补助25443403.31

其中：计入递延收益8559397.95

计入其他收益16884005.36

财政贴息8946777.78

其中：计入递延收益

冲减财务费用8946777.78

合计38700181.09

(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报表列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额

递延收益403259005.204310000.0022419440.40

第77页共100页本期新增本期计入本期计入财务报表列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额

递延收益1919267.578559397.956341848.33

小计405178272.7712869397.9528761288.73（续上表）

本期冲减成本期冲减资其他变与资产/收益财务报表列报项目期末数本费用金额产金额动相关

递延收益385149564.80与资产相关

递延收益4136817.19与收益相关

小计389286381.99

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额45645294.0999941471.40

财政贴息对利润总额的影响金额8946777.784763274.31

合计54592071.87104704745.71

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级第78页共100页以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

短期借款1246911528.771251385349.561251385349.56

长期借款613263211.89630292629.71570579640.3559712989.36

应付账款1440649689.491440649689.491440649689.49

第79页共100页期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

其他应付款85935770.4685935770.4685935770.46一年内到期

的非流动负37173778.4951871334.9951871334.99债

小计3423933979.103460134774.212829842144.50570579640.3559712989.36（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

短期借款746254035.09755409602.68755409602.68

长期借款245331608.60266969957.476303435.16247469500.7913197021.52

应付票据30000000.0030000000.0030000000.00

应付账款1651949742.051651949742.051651949742.05

其他应付款102701219.66102701219.66102701219.66一年内到期

的非流动负784368940.60794277547.97794277547.97债

小计3560605546.003601308069.833340641547.52247469500.7913197021.52

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五

(一)4、五(一)5及五(一)7之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择

第80页共100页与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2024年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的50.37%（2023年12月31日：58.30%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。

截至2024年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币1341983699.69元

（2023年12月31日：人民币698807010.00元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动

50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

(四)金融资产转移

1.金融资产转移基本情况

已转移金融已转移金融资产金转移方式终止确认情况终止确认情况的判断依据资产性质额保留了其几乎所有的风险

票据背书应收票据37507337.98未终止确认和报酬

第81页共100页已转移金融已转移金融资产金转移方式终止确认情况终止确认情况的判断依据资产性质额应收款项融已经转移了其几乎所有的

票据背书64769595.71终止确认资风险和报酬保留了其几乎所有的风险

票据贴现应收票据19136800.95未终止确认和报酬应收款项融已经转移了其几乎所有的

票据贴现262481843.10终止确认资风险和报酬

小计383895577.74

2.因转移而终止确认的金融资产情况

金融资产转移终止确认的金融资产与终止确认相关的利得或项目方式金额损失

应收款项融资背书64769595.71

应收款项融资贴现262481843.10943086.57

小计327251438.81943086.57

3.转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债的金额

项目资产转移方式继续涉入形成的资产金额继续涉入形成的负债金额

应收票据背书37507337.9837507337.98

应收票据贴现19136800.9519136800.95

小计56644138.9356644138.93

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公允合计允价值计量允价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.交易性金融资产和其他非

469248.00469248.00

流动金融资产

(1)分类为以公允价值计量且

其变动计入当期损益的金融资469248.00469248.00产

权益工具投资469248.00469248.00

2.应收款项融资112148733.04112148733.04

持续以公允价值计量的资产总额112617981.04112617981.04

第82页共100页(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司持有的第三层次公允价值计量的应收款项融资为应收银行承兑汇票，其信用风险较小且剩余期限较短，本公司以其票面余额确定其公允价值。

本公司持有的第三层次公允价值计量的交易性金融资产为非上市公司股权。对于非上市的权益工具投资，本公司综合考虑采用市场法和未来现金流折现等方法估计公允价值。对于被投资企业经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化的，本公司以投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

(1)本公司的母公司母公司对本公司母公司对本公司母公司名称注册地业务性质注册资本

的持股比例（%）的表决权比例（%）上海曜修生物技术合伙企业

上海技术服务10万元[注]20.0020.00（有限合伙）

[注]2025年2月8日，上海曜修生物技术合伙企业（有限合伙）注册资本变更为

1362985.9372万元。

(2)本公司最终控制方是刘修才家庭。刘修才家庭通过上海曜修生物技术合伙企业（有限合伙）、Cathay Industrial Biotech Ltd 间接/直接控制公司 28.3177%的股权。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的联营企业情况

本公司不重要的联营企业详见本财务报表附注七之说明。

(二)关联交易情况关键管理人员报酬项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬14252518.8913938561.25

十二、股份支付

(一)股份支付总体情况

第83页共100页1.明细情况各项权益工具数量和金额情况授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额

管理人员11272587569105.05

研发人员3401502534324.62

销售人员89750620098.30

生产人员2293122082222.43

合计178647012805750.40

2.期末发行在外的股票期权或其他权益工具

期末发行在外的股票期权授予对象行权价格范围合同剩余期限

1)2020年11月30日授予的限制性股票价格为41.78元/股，有效期

自限制性股票授予之日起至激励对象获授的限制性股全部归属或作废

失效之日止，最长不超过66个月

2)2021年10月8日授予的限制性股票价格为41.78元/股有效期自

限制性股票授予之日起至激励对象获授的限制性股全部归属或作废失

管理人员、研发人

效之日止，最长不超过66个月员、销售人员及生产

3)2022年8月29日授予的限制性股票价格为56.64元/股有效期自

人员限制性股票授予之日起至激励对象获授的限制性股全部归属或作废失

效之日止，最长不超过72个月

4)2023年8月17日授予的限制性股票价格为56.64元/股有效期自

限制性股票授予之日起至激励对象获授的限制性股全部归属或作废失

效之日止，最长不超过72个月

(二)以权益结算的股份支付情况

1.明细情况

授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参数 根据 BS 模型计算可行权权益工具数量的确定依据管理层预计未来可行权人员及行权数量本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额24419384.67

2.其他说明

第84页共100页因部分员工离职或放弃行权，公司本期作废获授股数1786470股。

(三)本期确认的股份支付费用总额授予对象以权益结算的股份支付费用

管理人员-3153078.21

研发人员-937942.32

销售人员-295353.26

生产人员-1179057.39

合计-5565431.18

十三、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

2020年10月10日，公司与山西转型综合改革示范区管理委员会(以下简称管委会)签

订《山西合成生物产业生态园区项目建设合作协议》，共同出资建设山西合成生物产业生态园区。山西合成生物产业生态园区项目计划按两期投资，包括玉米等农作物深加工、生物基戊二胺、生物基聚酰胺、长链二元酸、长链二元胺、聚酯酰胺、乳酸、聚乳酸以及纺丝、织

布等下游配套项目。计划总投资规模为800亿元，其中一期投资计划投资450亿元，二期计划投资350亿元。产业园一期核心项目包括240万吨玉米深加工项目、年产50万吨生物基戊二胺项目、年产90万吨生物基聚酰胺项目和年产8万吨生物基长链二元酸项目，上述项目计划总投资250亿元，由公司与管委会投入。一期剩余200亿元的投资由管委会通过招商引资的方式将与核心项目相关的聚酰胺熔体直纺民用丝、工业丝、地毯丝、纺织、印染、服装等下游企业引入园区进行投资。

产业园项目一期已开始投资建设，由公司与管委会共同成立太原技术公司、太原材料公司和太原科技公司，管委会协调的国有持股主体、政府产业基金等在一期项目公司中合计认缴出资39.90亿元，公司在一期项目公司中合计认缴出资40.10亿元，截止至本财务报表报出日，公司与山西转型工业园区对上述三家公司均完成认缴出资。鉴于项目公司为混合所有制企业，如果公司项目建成运行并转为固定资产满3年后，在满足一定的条件下，公司有权回购国有持股主体、政府产业基金持有项目公司的少数股权。

(二)或有事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。

第85页共100页十四、资产负债表日后事项

(一)资产负债表日后利润分配情况

拟分配的利润或股利287579451.60经审议批准宣告发放的利润或股利

十五、其他重要事项

(一)分部信息

本公司主要业务为生产和销售生物法长链二元酸系列产品、生物基聚酰胺及单体产品。

公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。

本公司收入分解信息详见本财务报表附注五(二)1之说明。

(二)非公开发行股票2024年11月8日，公司收到上交所出具的《关于上海凯赛生物技术股份有限公司向特定对象发行股票审核意见的通知》：上海凯赛生物技术股份有限公司向特定对象发行股票申

请符合发行条件、上市条件和信息披露要求。本所将在履行相关程序并收到你公司申请文件后提交中国证监会注册。2024年12月3日，公司收到中国证监会出具的《关于同意上海凯赛生物技术股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可〔2024〕1662号）（注册生效日期为2024年11月25日），同意公司向特定对象发行股票的注册申请，有效期为12个月。本次发行新增股份137911755股已于2025年3月31日在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司办理完毕股份登记手续。因公司定向增发 A 股股票完成，公司注册资本由人民币583378039元变更为人民币721289794元。本次向特定对象上海曜修发行结束后，双方持续深化合作，公司于2025年4月14日召开第二届董事会第二十九次会议，审议并通过了《关于补充选举第二届董事会非独立董事的议案》《关于聘任公司副总裁的议案》，同意提名邓伟栋先生、卢奕扬先生为公司第二届董事会非独立董事候选人并提交股东大会审议及同意聘任曾原先生为公司副总裁。具体内容详见2025年4月15日在指定信息披露媒体上披露的《关于选举非独立董事的公告》（公告编号：2025-016）、《关于聘任高级管理人员的公告》（公告编号：2025-015）。

在今后的业务发展中，凯赛生物和招商局集团将携手共进，发挥各自优势，在交通物流、建筑地产、新能源、高端制造、金融服务、人员及技术交流等领域进行深度合作，致力于将系列生物基聚酰胺及其复合材料开发成为双碳时代的生物基基石材料，打造绿色新质生产力，助力新型工业化绿色发展。

第86页共100页十六、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内20946446.98

账面余额合计20946446.98

减：坏账准备129436.34

账面价值合计20817010.64

(2)坏账准备计提情况期末数种类账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）按组合计提坏账准备合计（续上表）期初数种类账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备20946446.98100.00129436.340.6220817010.64

合计20946446.98100.00129436.340.6220817010.64

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提坏

129436.34-129436.34

账准备

合计129436.34-129436.34

2.其他应收款

(1)明细情况

第87页共100页项目期末数期初数

应收股利1400000000.00

其他应收款4349683759.444207072751.00

合计5749683759.444207072751.00

(2)应收股利项目期末数期初数

子公司分红1400000000.00

小计1400000000.00

(3)其他应收款

1)款项性质分类情况

款项性质期末数期初数

关联方往来4348946853.984204899092.69

押金保证金614948.212024408.00

其他316544.48344116.63

账面余额小计4349878346.674207267617.32

减：坏账准备194587.23194866.32

账面价值小计4349683759.444207072751.00

2)账龄情况

账龄期末数期初数

1年以内4349558438.674206932092.69

1-2年23000.00285000.00

2-3年275000.0028616.63

3年以上21908.0021908.00

账面余额小计4349878346.674207267617.32

减：坏账准备194587.23194866.32

账面价值小计4349683759.444207072751.00

3)坏账准备计提情况

*类别明细情况

第88页共100页期末数种类账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备4349878346.67100.00194587.230.00454349683759.44

小计4349878346.67100.00194587.230.00454349683759.44（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备4207267617.32100.00194866.320.0054207072751.00

小计4207267617.32100.00194866.320.0054207072751.00

*采用组合计提坏账准备的其他应收款期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

应收关联方往来组合4348946853.98

账龄组合931492.69194587.2320.89

其中：1年以内611584.6930579.235.00

1-2年23000.004600.0020.00

2-3年275000.00137500.0050.00

3年以上21908.0021908.00100.00

小计4349878346.67194587.230.0045

4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预期未来12个月合计信用损失（未发生信用损失（已发预期信用损失信用减值）生信用减值）

期初数101650.0057000.0036216.32194866.32

第89页共100页第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预期未来12个月合计信用损失（未发生信用损失（已发预期信用损失信用减值）生信用减值）

期初数在本期——————

--转入第二阶段-1150.001150.00

--转入第三阶段-55000.0055000.00

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-69920.771450.0068191.68-279.09本期收回或转回本期核销其他变动

期末数30579.234600.00159408.00194587.23期末坏账准备计

0.000720.0054.000.0045

提比例（%）

5)其他应收款金额前5名情况

占其他应收款余期末坏单位名称款项性质期末账面余额账龄

额的比例（%）账准备

第一名其他应收款往来款2144651727.321年以内49.30

第二名其他应收款往来款1398335514.831年以内32.15

第三名其他应收款往来款499777284.191年以内11.49

第四名其他应收款往来款152000000.001年以内3.49

第五名其他应收款往来款137652567.541年以内3.16

小计4332417093.8899.60

3.长期股权投资

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子公司投

5132655329.505132655329.505106202410.435106202410.43

资

第90页共100页期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对联营、合

91590291.0891590291.0897498577.9497498577.94

营企业投资

合计5224245620.585224245620.585203700988.375203700988.37

(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资减减减单位账面值追加少计提减账面值其他价值准投资投值准备价值准备资备凯赛金乡

724283836.26-1741444.98722542391.28

公司乌苏材料

663472213.71-843384.05662628829.66

公司

Cathay

9109.009109.00

(HK)山西研究

5300254.777414.675307669.44

院太原材料

2306355619.02-42229.372306313389.65

公司太原科技

1205764588.09-940765.951204823822.14

公司浩然生物

1000000.001000000.00

公司

上海凯赛200016789.5813328.75200030118.33

安徽禾纤30000000.0030000000.00

小计5106202410.4330000000.00-3547080.935132655329.50

(3)对联营、合营企业投资期初数本期增减变动被投资单位减值追加投权益法下确认其他综合账面价值减少投资准备资的投资损益收益调整联营企业北京分子之心科

97498577.94-5908286.86

技有限公司

合计97498577.94-5908286.86

第91页共100页（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权宣告发放现金计提减值其他账面价值减值准备益变动股利或利润准备联营企业北京分子之心

91590291.08

科技有限公司

合计91590291.08

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入86830995.6063313652.22

其他业务收入6162738.251263446.803973804.521087507.08

合计92993733.851263446.8067287456.741087507.08

其中：与客户之间的

86947324.6872125.5263760384.73392569.67

合同产生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

专利授权收入86830995.6063313652.22

其他业务收入116329.0872125.52446732.51392569.67

小计86947324.6872125.5263760384.73392569.67

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

境内82012593.5972125.5258825642.84392569.67

境外4934731.094934741.89

小计86947324.6872125.5263760384.73392569.67

第92页共100页3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解项目本期数上年同期数

在某一时段内确认收入86947324.6863760384.73

小计86947324.6863760384.73

2.研发费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬及福利33579390.2427548957.31

折旧费用6391620.043827653.43

材料费用2318923.302514936.68

能源消耗1140919.471015784.16

办公及差旅费957865.11976707.96

股份支付-970051.36[注]

其他2341767.934153530.44

合计45760434.7340037569.98

[注]公司本期按受益对象确认股份支付交易成本费用。

3.投资收益

项目本期数上年同期数

成本法核算的长期股权投资收益1400000000.00

权益法核算的长期股权投资收益-5908286.86-3545370.06

合计1394091713.14-3545370.06

十七、其他补充资料

(一)非经常性损益

1.非经常性损益明细表

(1)明细情况项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分368114.17

第93页共100页项目金额说明

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持32172631.47续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-3510792.88其他符合非经常性损益定义的损益项目

第94页共100页项目金额说明

小计29029952.76

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）4636846.79

少数股东权益影响额（税后）161728.09

归属于母公司所有者的非经常性损益净额24231377.88

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润4.310.840.84扣除非经常性损益后归属于公司

4.100.800.80

普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 488961919.11

非经常性损益 B 24231377.88

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 464730541.23

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 11164180631.89

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F

现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G1 110451774.96

(分红)减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H1 6

回购减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G2 28933667.53

(回购)减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H2 6.78

专项储备引起的变动 I1 3810329.86

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6

其他 股份支付 I2 -5075162.27

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 6

其他综合收益引起净资产变动 I3 -5486780.85第95页共100页本复印件仅供上海凯赛生物技术股份有限公司天健审〔2025〕3-201号报告后附之用，证明天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有合法执业资质，他用无效且不得擅自外传。

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第98页共100页本复印件仅供上海凯赛生物技术股份有限公司天健审〔2025〕

3-201号报告后附之用，证明邓华明是中国注册会计师，他用

无效且不得擅自外传。

第99页共100页本复印件仅供上海凯赛生物技术股份有限公司天健审

〔2025〕3-201号报告后附之用，证明曾祥胜是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。