目录

一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—15页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表………………………………第13-14页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第15页

三、财务报表附注………………………………………………第16—99页

四、附件…………………………………………………………第100—103页

（一）本所执业证书复印件……………………………………第100页

（二）本所营业执照复印件……………………………………第101页

（三）本所注册会计师执业证书复印件…………………第102—103页审计报告

天健审〔2026〕3-290号

上海凯赛生物技术股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了上海凯赛生物技术股份有限公司（以下简称凯赛生物公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了凯赛生物公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于凯赛生物公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事

第1页共103页项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)、五(二)1和十五。

凯赛生物公司的营业收入主要来自于新型生物基材料的生产及销售，2025年度，凯赛生物公司的营业收入为人民币3295051930.28元。

由于营业收入是凯赛生物公司关键业绩指标之一，可能存在凯赛生物公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存

在重大或异常波动，并查明原因；

(4)对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单及客户签收单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票、签收单等；

(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)存货可变现净值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十二)和五(一)8。

第2页共103页截至2025年12月31日，凯赛生物公司存货账面余额为人民币

1657301554.70元，跌价准备为人民币217185363.83元，账面价值为人

民币1440116190.87元。

存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值。

由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确

定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)选取项目评价存货估计售价的合理性，复核估计售价是否与销售合同价

格、市场销售价格、历史数据等一致；

(4)评价管理层就存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费所作估计的合理性；

(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；

(6)结合存货监盘，识别是否存在库龄较长、产量下降、生产成本或售价波

动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层就存货可变现净值所作估计的合理性；

(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(三)在建工程转固

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十六)和五(一)12。

截至2025年12月31日，凯赛生物公司在建工程账面价值为人民币

6600655073.42元。管理层需要运用重大判断确定在建工程转入固定资产的时点，且由于在建工程金额重大，我们将在建工程转固确定为关键审计事项。

2.审计应对

第3页共103页针对在建工程转固，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与在建工程转固相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定

其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)获取了公司与施工单位、监理公司签署的合同，对合同关键条款进行检

查并获取对应的依据，如监理公司盖章确认的进度确认表、工程款支付申请表等；

(3)检查在建工程合同台账，结合付款情况以及在建工程的完工进度情况，检查在建工程的完整性；

(4)向施工单位发函，确认工程进度及款项支付情况；

(5)获取公司在建工程及固定资产清单，实施监盘程序，对本期转固项目，获取并检查了公司转固验收单据，评价在建工程转固时点的合理性；

(6)检查与在建工程转固相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估凯赛生物公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终

第4页共103页止运营或别无其他现实的选择。

凯赛生物公司治理层（以下简称治理层）负责监督凯赛生物公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对凯赛生物公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致凯赛生物公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就凯赛生物公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计

第5页共103页证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二六年四月二十三日

第6页共103页上海凯赛生物技术股份有限公司财务报表附注

2025年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

上海凯赛生物技术股份有限公司(以下简称公司或本公司)系经上海市张江高科技园区

领导小组办公室批准，由 Medy limited、Pharmtech Ltd.及安徽古井集团有限责任公司发起设立，于2000年11月24日在上海工商行政管理局浦东分局登记注册，总部位于上海市。

公司现持有统一社会信用代码为913100007030116706的营业执照，截止至2025年12月31日，公司注册资本721289794.00元，股份总数721289794股(每股面值1元)，均为无限售条件的流通股份 A 股。公司股票已于 2020 年 8 月 12 日在上海证券交易所挂牌交易。

本公司属生物新材料制造行业。公司主营业务为利用生物制造技术，从事新型生物基材料的研发、生产及销售。产品主要有：生物法长链二元酸系列产品、生物基聚酰胺、单体产品及生物基新材料。

本财务报表业经公司2026年4月23日第三届七次董事会批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间

第16页共103页会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币

本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，境外子公司 Cathay (HK)、CIBT、CIB(UK)从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项

重要的单项计提坏账准备的应收账款单项金额超过资产总额×0.5%

重要的单项计提坏账准备的其他应收款单项金额超过资产总额×0.5%

重要的账龄超过1年的预付款项单项金额超过资产总额×0.5%

重要的在建工程项目单项金额超过资产总额×5%

重要的账龄超过1年的应付账款单项金额超过资产总额×0.5%

重要的账龄超过1年的其他应付款单项金额超过资产总额×0.5%

重要的账龄超过1年的合同负债单项金额超过资产总额×0.5%

合同负债账面价值发生重大变动变动金额超过资产总额×0.5%

重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额×5%

重要的子公司、非全资子公司资产总额超过集团总资产的15%公司将长期股权投资账面价值超过集团资产总额重要的联营企业

5%的联营企业确定为重要的联营企业

公司将单项承诺事项金额超过资产总额0.5%的承重要的承诺事项诺事项认定为重要承诺事项

公司将单项或有事项金额超过资产总额0.5%的或重要的或有事项有事项认定为重要或有事项公司将单项资产负债表日后事项涉及金额超过资

重要的资产负债表日后事项产总额5%的资产负债表日后事项认定为重要资产负债表日后事项

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表

第17页共103页中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值

份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；

以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目

第18页共103页除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

(十)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

第19页共103页采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

第20页共103页2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使

第21页共103页用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

第22页共103页的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十一)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过应收银行承兑汇票票据承兑人违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过应收账款——应收合并范围债务人和款项的信用违约风险敞口和未来12个月内或整个内关联方往来组合风险特征

存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款——账龄组合账龄应收款项账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过其他应收账款——应收合并债务人和款项的信用违约风险敞口和未来12个月内或整个范围内关联方往来组合风险特征

存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他其他应收款——账龄组合账龄

应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内(含，下同)5.005.00

1-2年20.0020.00

第23页共103页应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

2-3年50.0050.00

3年以上100.00100.00

应收账款、其他应收款的账龄自款项实际发生的当月起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十二)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

第24页共103页(十三)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

第25页共103页投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投

第26页共103页资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十四)投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定

资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十五)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法255.003.80

机器设备年限平均法5-155.00-10.006.33-18.00

运输设备年限平均法510.0018.00

电子设备及其他年限平均法510.0018.00

(十六)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

第27页共103页2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点

机器设备、运输工具、电安装调试后达到生产或办公的预定可使用状态子设备及其他房屋及建筑物达到生产或办公的预定可使用状态

(十七)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十八)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

第28页共103页期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法土地使用权按产权登记期限确定使用寿命为50年直线法软件按预期受益期限确定使用寿命为10年直线法专利权及非专利技术按预期受益期限确定使用寿命为8年直线法

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(5)设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

(6)装备调试费用与试验费用

装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的

第29页共103页生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。

为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。

试验费用主要为试验耗材费用。

(7)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生

的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(8)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十九)部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十一)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

第30页共103页在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十二)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

第31页共103页公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠

的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十三)股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值

第32页共103页为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的

权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十四)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

第33页共103页(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

(1)公司的主营业务为利用合成生物学等学科构成的生物制造技术，从事新型生物基材

料的研发、生产及销售，属于在某一时点履行履约义务，销售收入确认具体方法如下：

1)公司产品销售分直销客户和贸易商客户，对上述两种类型的客户，公司所售产品风

险报酬转移时点并无区别，因此公司对直销客户及贸易商客户的收入确认时点是一致的。具体标准如下：

*内销产品：公司按合同(订单)约定将产品交付给购货方，经购货方签收并取得收款凭据的时间为收入确认时点。

*外销产品：公司根据合同(订单)约定的不同贸易方式在不同的时点进行收入确认，主要的贸易方式包括 FOB、CIF、CFR、DAP 及 DDP 等。在 FOB、CIF 和 CFR 贸易方式下，办理完出口报关手续、取得报关单及提单、开具出口专用发票时确认收入；DAP 和 DDP 贸易方式下，公司已按合同(订单)约定将产品交付给购货方，经购货方签收并取得收款凭据的时间为收入确认时点。

(2)技术服务收入确认方法：对于单次提供的服务，在服务已经提供，收到价款或取得

收款的依据，并取得客户的终验报告后确认收入的实现；对于在固定期间内持续提供的服务，属于在某一时段履行的履约义务，在提供服务的期间内分期确认收入。

(二十五)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十六)政府补助

第34页共103页1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十七)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂

第35页共103页时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十八)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

第36页共103页在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款

额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(二十九)安全生产费公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕

136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(三十)其他重要的会计政策和会计估计

第37页共103页与回购公司股份相关的会计处理方法

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的6%、9%、13%进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

2元/平方米、1.35元/

城镇土地使用税实际占用土地的面积平方米、1.05元/平方

米、7元/平方米

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额1%、5%、7%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

16.5%、15%、21%、20%、企业所得税应纳税所得额

25%、19%、不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司15%

凯赛(金乡)生物材料有限公司(以下简称凯赛金乡公司)15%

凯赛(乌苏)生物技术有限公司(以下简称乌苏技术公司)15%

凯赛(乌苏)生物材料有限公司(以下简称乌苏材料公司)15%

凯赛(太原)生物技术有限公司(以下简称太原技术公司)15%

浩然(太原)生物材料有限公司(以下简称浩然生物公司)20%

山西合成生物环保科技有限公司（以下简称山西环科公司）20%

第38页共103页纳税主体名称所得税税率

Cathay(HK) Biomaterial Co. Ltd(以下简称 Cathay (HK)) 16.5%

CIBT AMERICA INCCIBT AMERICA INC(以下简称 CIBT) 21%

Cathay Industrial Biotech(UK)Limited(以下简称 CIB(UK))[注] 19%

除上述以外的其他纳税主体25%

[注]截至 2025 年 12 月 31 日，CIB(UK)尚未开展经营活动，未发生应税行为

(二)税收优惠

1.2023年12月12日，上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市

税务局向本公司颁发高新技术企业证书(证书编号为：GR202331005028)，证书有效期为 3年。根据《中华人民共和国企业所得税法》关于高新技术企业的税收优惠税率条款，2023年至2025年本公司减按15%的优惠税率计缴企业所得税。

2.2023年11月29日，山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务

局向凯赛金乡公司颁发高新技术企业证书(证书编号：GR202337001229)，证书有效期为 3年。根据《中华人民共和国企业所得税法》关于高新技术企业的税收优惠税率条款，2023年至2025年凯赛金乡公司减按15%的优惠税率计缴企业所得税。

3.2025年10月28日，新疆维吾尔自治区科学技术厅、新疆维吾尔自治区财政厅、国

家税务总局新疆维吾尔自治区税务局向乌苏技术公司颁发高新技术企业证书(证书编号：

GR202565000050)，证书有效期为 3 年。根据《中华人民共和国企业所得税法》关于高新技术企业的税收优惠税率条款，2025年至2027年乌苏技术公司减按15%的优惠税率计缴企业所得税。

4.乌苏材料公司享受西部大开发企业所得税优惠政策，减按15%税率缴纳企业所得税。

根据《西部地区鼓励类产业目录(2025年本)》(国家发展和改革委员会令2021年第40号)、

《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》(财政部公

告2020年第23号)，乌苏材料公司以玉米为原料生产聚酰胺、戊二胺、葡萄糖、玉米蛋白粉、玉米皮、破碎玉米粒、硫酸铵(自产)等产品，符合西部大开发企业所得税优惠政策条件，

2022年至2030年乌苏材料公司减按15%的优惠税率计缴企业所得税。

5.2025年12月8日，山西省科学技术厅、山西省财政厅、国家税务总局山西省税务

局向太原技术公司颁发高新技术企业证书(证书编号：GR202514000211)，证书有效期为 3年。根据《中华人民共和国企业所得税法》关于高新技术企业的税收优惠税率条款，2025年至2027年太原技术公司减按15%的优惠税率计缴企业所得税。

第39页共103页6.浩然生物公司和山西环科公司满足小微企业标准，按照小微企业标准纳税。自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；自2022年1月1日至2024年

12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按

25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。相关政策如下：

根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(2022年第

13号)规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超

过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(2023年

第6号)规定，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额

不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公

告》(2023年第12号)规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴

纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公

告》(2023年第12号)规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳

税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产

税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

项目期末数期初数

库存现金9927.7427298.24

银行存款9149765137.705188205649.89

其他货币资金101793409.01158560942.10

合计9251568474.455346793890.23

其中：存放在境外的款项总额155464456.66182496861.98

第40页共103页2.交易性金融资产项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

469248.00469248.00

金融资产

其中：权益工具投资469248.00469248.00

合计469248.00469248.00

3.应收票据

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票142579117.59100506300.11

合计142579117.59100506300.11

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备142579117.59100.00142579117.59

其中：银行承兑汇票142579117.59100.00142579117.59

合计142579117.59100.00142579117.59（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备100506300.11100.00100506300.11

其中：银行承兑汇票100506300.11100.00100506300.11

合计100506300.11100.00100506300.11

第41页共103页2)采用组合计提坏账准备的应收票据期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合142579117.59

小计142579117.59

(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止期末未终止项目确认金额确认金额

银行承兑汇票54996765.48

小计54996765.48

4.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内313153535.14260233086.33

账面余额合计313153535.14260233086.33

减：坏账准备15657676.7613011654.32

账面价值合计297495858.38247221432.01

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备313153535.14100.0015657676.765.00297495858.38

合计313153535.14100.0015657676.765.00297495858.38（续上表）

第42页共103页期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备260233086.33100.0013011654.325.00247221432.01

合计260233086.33100.0013011654.325.00247221432.01

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内313153535.1415657676.765.00

小计313153535.1415657676.765.00

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回其期末数计提或转核销他回按组合计提

13011654.326747214.084101191.6415657676.76

坏账准备

合计13011654.326747214.084101191.6415657676.76

(4)应收账款和合同资产金额前5名情况期末账面余额占应收账款和合合同资应收账款坏账单位名称同产期末准备和合同资应收账款小计资余额合产减值准备产计数的比例（%）

第一名应收账款52239000.0052239000.0016.682611950.00

第二名应收账款46162752.2446162752.2414.742308137.61

第三名应收账款28821000.0028821000.009.201441050.00

第四名应收账款25528390.7425528390.748.151276419.54

第五名应收账款24019405.7824019405.787.671200970.29

小计176770548.76176770548.7656.448838527.44

5.应收款项融资

第43页共103页(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票79736532.73112148733.04

合计79736532.73112148733.04

(2)减值准备计提情况类别明细情况期末数累计确认的信用减值种类成本准备账面价值比例计提金额金额

（%）比例（%）

按组合计提减值准备79736532.73100.0079736532.73

其中：银行承兑汇票79736532.73100.0079736532.73

合计79736532.73100.0079736532.73（续上表）期初数累计确认的信用减种类成本值准备账面价值比例计提金额金额

（%）比例（%）

按组合计提减值准备112148733.04100.00112148733.04

其中：银行承兑汇票112148733.04100.00112148733.04

合计112148733.04100.00112148733.04

(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况期末终止项目确认金额

银行承兑汇票423103253.43

小计423103253.43

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

6.预付款项

第44页共103页(1)账龄分析期末数期初数账龄减值减值

账面余额比例（%）账面价值账面余额比例（%）账面价值准备准备

1年以

75279850.6195.5675279850.6156955372.6886.8656955372.68

内

1-2年2473932.763.142473932.765711628.778.715711628.77

2-3年489766.220.62489766.222471930.003.772471930.00

3年以

536369.000.68536369.00432017.690.66432017.69

上

合计78779918.59100.0078779918.5965570949.14100.0065570949.14

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

第一名预付款项25582460.3332.47

第二名预付款项9772856.2112.41

第三名预付款项5229451.636.64

第四名预付款项3344876.504.25

第五名预付款项3088842.253.92

小计47018486.9259.69

7.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

押金保证金15983436.6412349914.76

处置固定资产应收款项5020000.00

其他8032354.134450024.34

账面余额合计24015790.7721819939.10

减：坏账准备16243367.2711261842.81

账面价值合计7772423.5010558096.29

(2)账龄情况

第45页共103页账龄期末数期初数

1年以内6150518.226068859.64

1-2年22364.92420904.43

2-3年3823078.51[注]8911912.18

3年以上14019829.126418262.85

账面余额合计24015790.7721819939.10

减：坏账准备16243367.2711261842.81

账面价值合计7772423.5010558096.29

[注]期末账龄2-3年金额大于期初1-2年金额，系本期预付款项3465608.60元因公司放弃采购拟追回货款而重分类至其他应收款，期末账龄按原预付款项账龄导致。

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备3147000.0013.103147000.00100.00

按组合计提坏账准备20868790.7786.9013096367.2762.767772423.50

合计24015790.77100.0016243367.2767.647772423.50（续上表）期初数种类账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备3147000.0014.423147000.00100.00

按组合计提坏账准备18672939.1085.588114842.8143.4610558096.29

合计21819939.10100.0011261842.8151.6110558096.29

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合20868790.7713096367.2762.76

第46页共103页期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

其中：1年以内6150518.22307525.915.00

1-2年22364.924472.9820.00

2-3年3823078.511911539.2650.00

3年以上10872829.1210872829.12100.00

小计20868790.7713096367.2762.76

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预期未来12个月合计信用损失（未发生信用损失（已发预期信用损失信用减值）生信用减值）

期初数303442.9884180.8910874218.9411261842.81

期初数在本期——————

--转入第二阶段-1118.251118.25

--转入第三阶段-71493.9871493.98

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提5201.18-9332.184985655.464981524.46本期收回或转回本期核销其他变动

期末数307525.914472.9815931368.3816243367.27期末坏账准备计

5.0020.0089.2967.64

提比例（%）

(5)其他应收款金额前5名情况占其他应单位名称款项性质期末账面余额账龄收款余额期末坏账准备

的比例（%）

第一名其他应收

押金保证金10721028.643年以上44.6410721028.64款

第二名其他应收

押金保证金5000000.001年以内20.82250000.00款

第47页共103页占其他应单位名称款项性质期末账面余额账龄收款余额期末坏账准备

的比例（%）

第三名其他应收

应收暂付款3465608.602-3年14.431732804.30款

第四名其他应收

应收暂付款3147000.003年以上13.103147000.00款

第五名其他应收1-2年、2-3

应收垫付款455330.991.90232118.85

款年、3年以上

小计22788968.2394.8916082951.79

8.存货

(1)明细情况期末数项目账面余额跌价准备账面价值

原材料523045095.025553154.88517491940.14

在产品66725304.83984043.9165741260.92

库存商品991375378.65209216083.01782159295.64

发出商品62700469.751432082.0361268387.72

委托加工物资247874.10247874.10

低值易耗品13207432.3513207432.35

合计1657301554.70217185363.831440116190.87（续上表）期初数项目账面余额跌价准备账面价值

原材料372678447.02372678447.02

在产品58852966.5658852966.56

库存商品782494230.77120393570.60662100660.17

发出商品74146196.2474146196.24

委托加工物资391241.93391241.93

低值易耗品12358751.4112358751.41

合计1300921833.93120393570.601180528263.33

(2)存货跌价准备

第48页共103页1)明细情况本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料5553154.885553154.88

在产品984043.91984043.91

库存商品120393570.60127731254.2021964677.6716944064.12[注]209216083.01

发出商品1432082.031432082.03

合计120393570.60135700535.0221964677.6716944064.12217185363.83

[注]上表库存商品存货跌价准备“本期减少-其他”的金额为报废存货已计提的存货跌价准备

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

确定可变现净值转销存货跌价项目的具体依据准备的原因直接出售估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额与相关产成品估计售价减去至完原材料

工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额两者取孰高确定可变现净值相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生

在产品的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定其可变现净值以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相本期将已计提存货跌库存商品关税费后的金额确定其可变现净值价准备的存货售出以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相发出商品关税费后的金额确定其可变现净值

9.其他流动资产

期末数期初数减减项目值值账面余额账面价值账面余额账面价值准准备备

待认证、抵

扣增值税432093155.79432093155.79314382710.06314382710.06进项税

预缴税金636124.33636124.337288373.427288373.42

第49页共103页期末数期初数减减项目值值账面余额账面价值账面余额账面价值准准备备

其他146401.15146401.151446401.151446401.15

合计432875681.27432875681.27323117484.63323117484.63

10.长期股权投资

(1)分类情况期末数期初数减减项目值值账面余额账面价值账面余额账面价值准准备备对联营企

203674594.05203674594.05133780523.31133780523.31

业投资

合计203674594.05203674594.05133780523.31133780523.31

(2)明细情况期初数本期增减变动其他被投资单位减值减少权益法下确认的投综合账面价值追加投资准备投资资损益收益调整联营企业济宁金北新城污水

32615344.91-2610652.76

处理有限公司济宁金源热电发展

9574887.32-192318.34

有限公司北京分子之心科技

91590291.0856625742.66-9507401.74

有限公司曜酰生物技术（上海）合伙企业（有25500000.0078700.92限合伙）

合计133780523.3182125742.66-12231671.92（续上表）

第50页共103页本期增减变动期末数被投资单位其他权宣告发放现金计提减其减值账面价值益变动股利或利润值准备他准备联营企业济宁金北新城污水处理有限

30004692.15

公司

济宁金源热电发展有限公司9382568.98

北京分子之心科技有限公司138708632.00

曜酰生物技术（上海）合伙

25578700.92企业（有限合伙）

合计203674594.05

11.固定资产

(1)明细情况项目期末数期初数

固定资产3654120244.243899270702.90固定资产清理

合计3654120244.243899270702.90

(2)固定资产

1)明细情况

项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计账面原值

期初数1957921260.163026113370.5416608671.59287771829.005288415131.29本期增

26424154.2340093279.261154035.406298239.2873969708.17

加金额

1)购

9450107.221154035.404699967.8415304110.46

置

2)在建

26424154.2330643172.041598271.4458665597.71

工程转入本期减

20936394.6016442770.161342327.7410309.2838731801.78

少金额

1)处

20806137.0315754712.741342327.7410309.2837913486.79

置或报废

2)其

130257.57688057.42818314.99

他减少

第51页共103页项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计

期末数1963409019.793049763879.6416420379.25294059759.005323653037.68累计折旧

期初数313350170.08896598720.5210835852.35168359685.441389144428.39本期增

73100132.75185429996.203447011.3233095618.98295072759.25

加金额

1)计提73100132.75185429996.203447011.3233095618.98295072759.25

本期减

5608542.797858478.091208094.979278.3514684394.20

少金额

1)处置

5608542.797858478.091208094.979278.3514684394.20

或报废

期末数380841760.041074170238.6313074768.70201446026.071669532793.44减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值期末账

1582567259.751975593641.013345610.5592613732.933654120244.24

面价值期初账

1644571090.082129514650.025772819.24119412143.563899270702.90

面价值

2)经营租出固定资产

项目期末账面价值

房屋及建筑物16938479.54

小计16938479.54

3)未办妥产权证书的固定资产的情况

项目账面价值未办妥产权证书原因

房屋及建筑物395799136.78预先投入使用，尚未竣工决算房屋及建筑物549330389.00相关手续正在办理中

房屋及建筑物10210134.46土地审验未通过，正在协调办理中小计955339660.24

第52页共103页12.在建工程

(1)明细情况项目期末数期初数

在建工程6546206490.545906470193.60

工程物资54448582.8842808001.56

合计6600655073.425949278195.16

(2)在建工程

1)明细情况

期末数项目账面余额减值准备账面价值年产240万吨玉米深加工及年产

2697556621.642697556621.64

500万吨生物发酵液项目

年产50万吨生物基戊二胺、年产

90万吨生物基聚酰胺及年产303440033660.843440033660.84

万吨生物发酵硫酸盐项目

其他项目408616208.06408616208.06

小计6546206490.546546206490.54

(续上表)期初数项目账面余额减值准备账面价值年产240万吨玉米深加工及年产

2586367195.662586367195.66

500万吨生物发酵液项目

年产50万吨生物基戊二胺、年产

90万吨生物基聚酰胺及年产303193399884.673193399884.67

万吨生物发酵硫酸盐项目

其他项目126703113.27126703113.27

小计5906470193.605906470193.60

2)重要在建工程项目本期变动情况

其转入他

工程名称预算数（万元）期初数本期增加固定期末数减资产少年产50万吨生物基戊

二胺、年产90万吨生物

1341357.963193399884.67246633776.173440033660.84

基聚酰胺及年产30万吨生物发酵硫酸盐项目

第53页共103页其转入他

工程名称预算数（万元）期初数本期增加固定期末数减资产少年产240万吨玉米深加

工及年产500万吨生物736866.882586367195.66111189425.982697556621.64发酵液项目

小计2078224.845779767080.33357823202.156137590282.48（续上表）工程累工程本期利计投入利息资本化累本期利息资金工程名称进度息资本占预算计金额资本化金额来源

（%）化率（%）比例（%）年产50万吨生物基戊二

胺、年产90万吨生物基聚募集/

2727

酰胺及年产30万吨生物发自筹酵硫酸盐项目年产240万吨玉米深加工

及年产500万吨生物发酵37374566809.394566809.392.70自筹液项目

小计4566809.394566809.39

(3)工程物资期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备工程专用

54448582.8854448582.8842808001.5642808001.56

材料

小计54448582.8854448582.8842808001.5642808001.56

13.无形资产

专利权及非项目土地使用权软件合计专利技术账面原值

期初数721448588.2651210186.875105700.00777764475.13

本期增加金额61383745.812599014.8763982760.68

(1)购置61383745.812599014.8763982760.68本期减少金额

第54页共103页专利权及非项目土地使用权软件合计专利技术

(1)其他

期末数782832334.0753809201.745105700.00841747235.81累计摊销

期初数74985266.9315788147.351950865.8392724280.11

本期增加金额14783785.495099179.52635570.0020518535.01

(1)计提14783785.495099179.52635570.0020518535.01本期减少金额

(1)处置

期末数89769052.4220887326.872586435.83113242815.12账面价值

期末账面价值693063281.6532921874.872519264.17728504420.69

期初账面价值646463321.3335422039.523154834.17685040195.02

14.长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

导热油炉循环物质1798501.671025621.68772879.99

耐耗型循环使用托盘216994.28135282.3181711.97

房屋装修604395.48158476.60141605.10621266.98

其他待摊销费用3803003.492071522.531731480.96

合计6422894.92158476.603374031.623207339.90

15.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备232843040.5939044608.78133405224.9221418749.11内部交易未实现

100343213.2317734235.9362964662.8211156796.29

利润

第55页共103页期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

可抵扣亏损1026990415.88154514795.25825411222.81124183613.21

递延收益249879998.8756111999.84234057196.2053608579.43

暂估费用59174339.8510712561.73

合计1669231008.42278118201.531255838306.75210367738.04

(2)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异16243367.2711261842.81

可抵扣亏损262120008.91164178815.56

专项储备20235258.6414609585.49

合计298598634.82190050243.86

(3)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

2027年6786710.606786710.60

2028年29729745.8829729745.88

2029年119113492.47127662359.08

2030年106490059.96

合计262120008.91164178815.56

16.其他非流动资产

期末数期初数减减项目值值账面余额账面价值账面余额账面价值准准备备预付土地

15000000.0015000000.0015000000.0015000000.00

出让金预付工程

662854085.32662854085.32732846232.47732846232.47

设备款

其他4755568.534755568.532556471.042556471.04

合计682609653.85682609653.85750402703.51750402703.51

第56页共103页17.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

银行承兑汇票保证金、未

货币资金131093452.21131093452.21质押、冻结到结息日已计提的利息、司法冻结等已背书和贴现未终止确

应收票据54996765.4854996765.48其他认的应收票据

在建工程1347402354.561347402354.56抵押银行授信抵押

无形资产208684569.78189309110.83抵押银行授信抵押

合计1742177142.031722801683.08

(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因

银行承兑汇票保证金、未

货币资金160829177.11160829177.11质押、冻结到结息日已计提的利息已背书和贴现未终止确

应收票据56644138.9356644138.93其他认的应收票据

固定资产2930356838.592342414767.63抵押银行授信抵押

在建工程1338836129.671338836129.67抵押银行授信抵押

无形资产377399258.56337542626.50抵押银行授信抵押

合计4864065542.864236266839.84

18.短期借款

项目期末数期初数

质押借款50556985.16547136800.95

抵押借款507627500.04

保证借款250666199.29

信用借款192147227.78

合计301223184.451246911528.77

第57页共103页19.应付账款

(1)明细情况项目期末数期初数

货款159677376.48105747375.07

工程设备款1196648913.671305209404.01

其他47397748.4329692910.41

合计1403724038.581440649689.49

(2)账龄1年以上重要的应付账款项目期末数未偿还或结转的原因

工程设备供应商120933019.43未到款项支付节点

小计120933019.43

20.预收款项

项目期末数期初数

预收房屋租金2663954.902519337.16

合计2663954.902519337.16

21.合同负债

项目期末数期初数

预收货款30608805.6935807868.01

合计30608805.6935807868.01

22.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬20867700.46315232267.69312484059.8723615908.28

离职后福利—设定

720933.1635568206.9435441096.01848044.09

提存计划

辞退福利1029980.821029980.82

合计21588633.62351830455.45348955136.7024463952.37

(2)短期薪酬明细情况

第58页共103页项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和

19075323.28258441437.97255931333.8021585427.45

补贴

职工福利费14697232.1114697232.11

社会保险费410264.9420231813.6320162371.98479706.59

其中：医疗保险费384668.9218603336.8618533992.84454012.94

工伤保险费25596.021628476.771628379.1425693.65

住房公积金1382112.2421725527.4421556865.441550774.24工会经费和职工教

136256.54136256.54

育经费

小计20867700.46315232267.69312484059.8723615908.28

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险699085.9734299064.2634175803.88822346.35

失业保险费21847.191269142.681265292.1325697.74

小计720933.1635568206.9435441096.01848044.09

23.应交税费

项目期末数期初数

增值税2218048.815797242.50

企业所得税31320450.2932943941.53

代扣代缴个人所得税1362688.431171988.07

城市维护建设税19268.81154727.75

房产税1499788.261508378.99

土地使用税250352.20352927.96

水资源税31052.4030298.80

教育费附加14455.01203632.75

地方教育附加9636.68135755.17

印花税2253622.16531986.21

环境保护税14643.4817289.10

合计38994006.5342848168.83

第59页共103页24.其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

应付股利831600.00831600.00

其他应付款187326609.0885104170.46

合计188158209.0885935770.46

(2)应付股利项目期末数期初数

普通股股利831600.00831600.00

小计831600.00831600.00

(3)其他应付款项目期末数期初数

押金保证金41483541.2240868457.22

应付股权转让款55827877.84[注]

股份支付股权回购款29359500.00

物流费17271934.3914421690.24

其他43383755.6329814023.00

小计187326609.0885104170.46

[注]截至报告出具日，应付股权转让款已支付完毕

25.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款12809312.2037173778.49

合计12809312.2037173778.49

26.其他流动负债

项目期末数期初数

待转销项税额3853606.344420771.20

合计3853606.344420771.20

第60页共103页27.长期借款项目期末数期初数

抵押借款188963845.31613263211.89

合计188963845.31613263211.89

28.递延收益

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因收到的与资

政府补助385149，564.804500000.0021639440.39368010124.41产相关的补贴款收到的与收

政府补助4136817.192308000.002478807.383966009.81益相关的补贴款

合计389286381.996808000.0024118247.77371976134.22

29.股本

(1)明细情况

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行送公积金其期末数小计新股股转股他股份总数583378039137911755137911755721289794

(2)其他说明股本增加系本期定向增发137911755股股票所致。

30.资本公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价8412553074.605776813238.6347017212.4714142349100.76

其他资本公积107900034.953536461.488104068.65103332427.78

合计8520453109.555780349700.1155121281.1214245681528.54

(2)其他说明

股本溢价增加系本期定向增发溢价5776813238.63元所致；股本溢价减少系本期股

第61页共103页权激励115万股完成过户减少资本公积47017212.47所致。

其他资本公积增加3536461.48元，系员工持股计划本期确认的股份支付所致；其他资本公积减少8104068.65元，系本期股权激励未达成业绩考核条件冲减以前年度确认的股份支付产生。

31.库存股

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

回购股份155127897.6030305753.9776376712.47109056939.10

合计155127897.6030305753.9776376712.47109056939.10

(2)其他说明

1)库存股本期增加公司于2025年9月29日召开了第三届董事会第二次会议审议通过了《关于<公司2025年员工持股计划（草案）>及其摘要的议案》等相关议案员工持股计划增加库存股2935.95万元；根据2024年10月21日通过的《关于以集中竞价交易方式回购公司股份的方案》，公司分别于2025年4月、2025年3月回购库存股50.23万元、44.39万元。

2)库存股本期减少

2025年11月，本期公司将已回购的115万股公司股票以非交易过户的方式过户至员工

持股计划证券账户。

32.其他综合收益

本期发生额

其他综合收益的税后净额减：前期计入其

减：前他综合税后收益当

项目期初数期计入减：期末数归属本期所得税前其他综所得税后归属于母期转入于少发生额合收益税费公司留存收数股当期转用益（税后东入损益归属于母公司）将重分类进损

益的其他综合-1834670.144771479.524771479.522936809.38收益

第62页共103页本期发生额

其他综合收益的税后净额减：前期计入其

减：前他综合税后

期计入减：收益当项目期初数期末数归属本期所得税前其他综所得税后归属于母期转入于少发生额合收益税费公司留存收数股当期转用益（税后东入损益归属于母公司）

其中：外币财务报表

-1834670.144771479.524771479.522936809.38折算差额其他综合收益

-1834670.144771479.524771479.522936809.38合计

33.专项储备

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

安全生产费14609585.4927481391.9121855718.7620235258.64

合计14609585.4927481391.9121855718.7620235258.64

(2)其他说明根据财政部、国家安全生产监督管理总局联合发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号），公司按照危险品生产与仓储企业类型计提专项储备。

34.盈余公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积238968963.771398449.85240367413.62

合计238968963.771398449.85240367413.62

(2)其他说明

2025年度盈余公积增加1398449.85元系按母公司净利润的10%计提法定盈余公积。

第63页共103页35.未分配利润

(1)明细情况项目本期数上年同期数

调整前上期末未分配利润2306558365.182068601037.94

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润2306558365.182068601037.94

加：本期归属于母公司所有者的净利润560720036.93488961919.11

减：提取法定盈余公积1398449.85140552816.91

应付普通股股利287579451.60110451774.96

期末未分配利润2578300500.662306558365.18

(2)其他说明公司于2025年6月27日召开2024年年度股东大会，会议审议通过了《关于2024年度利润分配方案的议案》，同意公司以实施权益分派股权登记日登记的总股本扣除回购专用账户的股份为基数，向全体股东每10股派发现金红利4.0元(含税)。公司不送红股、不以资本公积转增股本公司总股本721289794股扣除回购专用证券账户中股份数2341165股，以此计算合计拟派发现金红利287579451.60元(含税)。

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本主营业务收

3120417662.771979376563.432819072490.391885964171.45

入其他业务收

174634267.51188269626.81138839064.37147702664.16

入

合计3295051930.282167646190.242957911554.762033666835.61

其中：与客户之间的合

3288773424.592166146356.012951610637.712032165470.36

同产生的收入

(2)收入分解信息

第64页共103页1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解本期数上年同期数项目收入成本收入成本长链二元酸

2935164743.711676661033.682669829088.011609642678.27

系列生物基聚酰

127408494.79146124029.78144308671.29167172328.18

胺系列

其他226200186.09343361292.55137472878.41255350463.91

小计3288773424.592166146356.012951610637.712032165470.36

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

境内2350203109.621628839678.981996530334.801490370205.87

境外938570314.97537306677.03955080302.91541795264.49

小计3288773424.592166146356.012951610637.712032165470.36

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入3283838694.532946675906.62

在某一时段内确认收入4934730.064934731.09

小计3288773424.592951610637.71

(3)履约义务的相关信息履行履重要的是否为公司承担的预公司提供的质项公司承诺的转让商品约义务支付条主要责期将退还给客量保证类型及目的性质的时间款任人户的款项相关义务

与客户长链二元酸系列产品、销售商品交保证类质量保约定的生物基聚酰胺系列产是无商品付时证

信用期品、哌啶与客户提供服务完保证类质量保约定的专利服务是无劳务成时证信用期

(4)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为35414583.66元。

(5)列报于营业收入和营业成本的试运行销售收入成本

1)试运行销售收入成本

第65页共103页项目本期数上年同期数

试运行销售收入3132881.611241571.44

试运行销售成本3339759.411126003.53

2)确定试运行销售相关成本时采用的重要会计估计

确定试运行销售相关成本时按照对应产品实际生产投入成本计量。

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

房产税18904677.9718285883.38

土地使用税3624722.474928863.24

印花税2702279.792504078.41

城市维护建设税2939198.283491901.59

教育费附加3123510.313834036.18

地方教育附加2082340.212556024.11

车船税6813.156112.80

其他75567.87181419.85

合计33459110.0535788319.56

3.销售费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬及福利18282815.9618038221.45

销售包装费12808045.0411624687.38

仓储费9808292.529164622.02

办公及差旅费6645201.415176043.50

市场开发费3106552.742158240.51

业务招待费710994.69589086.26

样品费973484.57571261.72

股份支付-269505.96-295353.26

其他7996771.397549921.91

合计60062652.3654576731.49

第66页共103页4.管理费用项目本期数上年同期数

职工薪酬及福利91516307.7185989698.08

折旧费用31390405.8231069052.05

摊销费用9984278.6210907431.78

办公及差旅费11690814.489134170.84

中介咨询费7526277.688087580.41

安全生产费7607558.817308811.44

专利相关费用1622964.263508491.87

业务招待费2031023.392128561.32

物业费991606.891056149.28

财产险938030.811016247.50

修理费501935.01484497.98

股份支付-3619741.37-3153078.21

其他12754293.4910374859.73

合计174935755.60167912474.07

5.研发费用

项目本期数上年同期数

材料费用94005709.2989792459.29

职工薪酬及福利83914560.0274036469.03

能源消耗29344383.9338686263.50

折旧费用19368510.0023881050.27

办公及差旅费4528418.923706395.33

股份支付-373518.08-937942.32

其他7103923.884174627.72

合计237891987.96233339322.82

6.财务费用

第67页共103页项目本期数上年同期数

利息费用8790803.2727433126.50

利息收入-184200749.03-160754505.67

汇兑损益72912102.56-36730675.93

手续费及其他3630182.086041404.03

合计-98867661.12-164010651.07

7.其他收益

计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

与资产相关的政府补助21639440.3922419440.40

与收益相关的政府补助23997103.9423225853.6923997103.94

增值税加计抵减及其他7512110.438486723.94

合计53148654.7654132018.0323997103.94

8.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益-12231671.92-8951802.66

购买理财产品产生的投资收益13633363.60

合计1401691.68-8951802.66

9.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失-11728738.54-3340568.52

合计-11728738.54-3340568.52

10.资产减值损失

项目本期数上年同期数

存货跌价损失-135700535.02-87320261.39

合计-135700535.02-87320261.39

第68页共103页11.资产处置收益计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益6708160.46403263.876708160.46

合计6708160.46403263.876708160.46

12.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

非流动资产毁损报废利得12817.55

赔偿收入225000.00225000.00

罚没收入39210.0468707.1139210.04

废品收入及其他462465.22959913.39462465.22

合计726675.261041438.05726675.26

13.营业外支出

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

捐赠支出38125.282299800.0038125.28

税金滞纳金3978272.322239613.383978272.32

非流动资产毁损报废损失28990.9147967.2528990.91

其他269586.34269586.34

合计4314974.854587380.634314974.85

14.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用168412984.32124916678.59

递延所得税费用-67750463.49-51490781.23

合计100662520.8373425897.36

(2)会计利润与所得税费用调整过程

第69页共103页项目本期数上年同期数

利润总额630164828.94548015229.03

按母公司适用税率计算的所得税费用94524724.3482202284.35

子公司适用不同税率的影响-14057195.23-9529725.68

调整以前期间所得税的影响15641819.102859452.44

非应税收入的影响1834750.791342770.40

不可抵扣的成本、费用和损失的影响5500972.49-625768.83使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

28368532.7232173172.11

或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除影响-31151083.38-34996287.43

所得税费用100662520.8373425897.36

15.其他综合收益的税后净额

其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)32之说明。

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

收到往来款12647099.163344604.11

收到政府补助33059264.6238700181.09

收到利息收入161349472.49186259226.18

收到票据保证金158400000.00120450000.00

其他13962551.787762600.36

合计379418388.05356516611.74

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付期间付现费用100566047.66105807384.25

支付往来款7215851.6719018105.34

第70页共103页项目本期数上年同期数

营业外支出中付现部分(含捐赠罚款等)4285983.944539413.38

支付票据保证金101000000.00158400000.00

合计213067883.27287764902.97

(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

理财产品到期赎回3500000000.00

工程保函保证金取出3590096.80

合计3503590096.80

(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

购买理财产品3500000000.00

支付购买股权履约保证金5000000.00

缴纳工程保函保证金4302096.80

合计3509302096.80

(5)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数不能随时支取且初存目的为抵押或质押的定期存

196446714.44

款及其他货币资金本期减少额

员工持股计划认缴款29359500.00

合计29359500.00196446714.44

(6)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

回购股份946253.9728933667.53

合计946253.9728933667.53

2.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润529502308.11474589331.67

加：资产减值准备135700535.0287320261.39

第71页共103页补充资料本期数上年同期数

信用减值准备11728738.543340568.52

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资

295072759.25300138819.03

产折耗、生产性生物资产折旧

无形资产摊销20518535.0120101234.17

长期待摊费用摊销3374031.624303229.92

处置固定资产、无形资产和其他长期资

-6708160.46-403263.87

产的损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）28990.9135149.70

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）86435873.89-350771.65

投资损失（收益以“－”号填列）-1401691.688951802.66递延所得税资产减少（增加以“－”号填-67750463.49-51490781.23

列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）-395288462.56198507079.25经营性应收项目的减少（增加以“－”号-382674198.30-246248690.98

填列）经营性应付项目的增加（减少以“－”号

174785663.8723400196.26

填列）

其他798637.95-1264832.42

经营活动产生的现金流量净额404123097.68820929332.42

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额9120475022.245185964713.12

减：现金的期初余额5185964713.125013779562.92

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额3934510309.12172185150.20

3.现金和现金等价物的构成

第72页共103页(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金9120475022.245185964713.12

其中：库存现金9927.7427298.24

可随时用于支付的银行存款9119671685.495185934821.25

可随时用于支付的其他货币资金793409.012593.63可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额9120475022.245185964713.12

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物

使用范围受限的原因、作为项目期末数期初数现金和现金等价物的理由

募集资金23090141.98使用范围受限但可随时支取

股份回购资金56509.282593.63使用范围受限但可随时支取

小计56509.2823092735.61

(3)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由开具银行承兑汇票而质押的

票据保证金101000000.00158400000.00保证金

货币资金计提的利息22341482.872427577.11未到结算日已计提的利息

法院冻结资金5567889.11因诉讼法院冻结资金

工程款保证金712000.00保障工程款而质押的保证金

银行冻结资金1472080.231600.00业务冻结

小计131093452.21160829177.11

4.筹资活动相关负债变动情况

第73页共103页本期增加本期减少非项目期初数现期末数现金变动金现金变动非现金变动变动

短期借款1246911528.77301056985.161220000000.0026745329.48301223184.45长期借款

（含一年内到期的650436990.38457346982.34905721348.53289466.68201773157.51长期借

款）

小计1897348519.15758403967.502125721348.5327034796.16502996341.96

5.不涉及现金收支的重大活动

不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数

背书转让的商业汇票金额283639617.97227392090.39

其中：支付货款145228025.86128099635.13

支付固定资产等长期资产购置款138411592.1199292455.26

(四)其他

1.外币货币性项目

(1)明细情况项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

货币资金3576822944.50

其中：美元507889964.397.02883569856981.70

欧元845841.638.23556965928.74

港币37.710.903234.06

应收账款103799695.61

其中：美元14138235.267.028899374828.00

欧元537291.928.23554424867.61

其他应收款10725041.03

其中：美元1525870.857.028810725041.03

第74页共103页项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

其他应付款47957400.12

其中：美元6807444.757.028847848167.66

欧元13263.618.2355109232.46

(2)境外经营实体说明

本公司境外子公司 Cathay (HK)、CIBT、CIB(UK)从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十八)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用517743.08447889.36

合计517743.08447889.36

(2)公司作为出租人

1)经营租赁

*租赁收入项目本期数上年同期数

租赁收入6278505.696300917.05

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入

*经营租赁资产项目期末数上年年末数

固定资产16938479.5418457707.72

小计16938479.5418457707.72

经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)11(2)之说明。

*根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额剩余期限期末数上年年末数

1年以内6727109.546191318.26

第75页共103页剩余期限期末数上年年末数

1-2年6584173.766618991.11

2-3年6931249.546574157.78

3-4年6931249.546968749.54

4-5年6931249.54

合计27173782.3833284466.23

六、研发支出项目本期数上年同期数

材料费用94005709.2989792459.29

职工薪酬及福利83914560.0274036469.03

能源消耗29344383.9338686263.50

折旧费用19368510.0023881050.27

办公及差旅费4528418.923706395.33

股份支付-373518.08-937942.32

其他7103923.884174627.72

合计237891987.96233339322.82

其中：费用化研发支出237891987.96233339322.82资本化研发支出

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将凯赛金乡公司、凯赛（太原）生物科技有限公司(以下简称太原科技)、山西

合成生物研究院有限公司（以下简称山西研究院）、凯赛（上海）生物科技有限公司（以下简称上海凯赛）等17家子公司纳入合并财务报表范围。

2.子公司基本情况

主要经营持股比例（%）子公司名称注册资本地及注册业务性质取得方式地直接间接同一控制凯赛金乡公司70000万元人民币山东制造业100下合并

第76页共103页主要经营持股比例（%）子公司名称注册资本地及注册业务性质取得方式地直接间接乌苏技术公司25000万元人民币新疆制造业100设立乌苏材料公司66000万元人民币新疆制造业100设立

Cathay (HK) 10000 港元 香港 贸易 100 设立

CIBT 5.00 美元 美国 贸易 100 设立

CIB(UK) 50000 英镑 英国 贸易 100 设立

太原材料公司460000万元人民币山西制造业50.125设立

太原科技公司240000万元人民币山西制造业50.125设立太原技术公司100000万元人民币山西制造业100设立山西研究院500万元人民币山西服务业100设立浩然生物公司100万元人民币山西制造业100设立上海凯赛20000万元人民币上海制造业100设立山西环科500万元人民币山西制造业100设立安徽禾纤3000万元人民币安徽制造业100设立凯赛禾聚500万元人民币上海制造业100设立合肥氢禾2000万元人民币安徽制造业55设立安徽凯酰15000万元人民币安徽制造业45设立

3.其他说明

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位，以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据

公司在安徽凯酰董事会中占有多数席位，能够主导其财务和经营决策，享有并能影响其可变回报，因此对安徽凯酰具有控制权，将其纳入合并财务报表范围。曜酰生物技术（上海）合伙企业（有限合伙）的执行事务合伙人为上海曜建生物科技有限责任公司，因此尽管公司持有曜酰生物技术（上海）合伙企业（有限合伙）50.90%的股份，但不对该公司形成控制。

(二)其他原因的合并范围变动合并范围增加公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例

合肥氢禾新设2025/4/955.00%

第77页共103页公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例

安徽凯酰新设2025/2/1267500000.0045.00%

(三)重要的非全资子公司

1.明细情况

少数股东本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股利权益余额

太原材料公司49.875%-29207349.182366082657.34

2.重要非全资子公司的主要财务信息

(1)资产和负债情况子公司期末数名称流动资产非流动资产资产合计

太原材料公司1807608807.274168171488.005975780295.27（续上表）子公司期末数名称流动负债非流动负债负债合计

太原材料公司1146993738.0285000000.001231993738.02（续上表）子公司期初数名称流动资产非流动资产资产合计

太原材料公司2000398954.604034958708.036035357662.63（续上表）子公司期初数名称流动负债非流动负债负债合计

太原材料公司1147855642.1285000000.001232855642.12

(2)损益和现金流量情况子公司本期数名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

太原材料公司107761769.10-58561101.12-58561101.12-155391047.26

(续上表)

第78页共103页上年同期数子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

太原材料公司35927647.28-26069341.56-26069341.56-71433966.49

(十一)在联营企业中的权益不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末数/本期数期初数/上年同期数联营企业

投资账面价值合计203674594.05133780523.31下列各项按持股比例计算的合计数

净利润-12231671.92-8951802.66其他综合收益

综合收益总额-12231671.92-8951802.66

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与资产相关的政府补助4500000.00

其中：计入递延收益4500000.00

与收益相关的政府补助23826296.56

其中：计入递延收益2308000.00

计入其他收益21518296.56

财政贴息4732968.06

其中：计入递延收益

冲减财务费用4732968.06

合计33059264.62

(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报表列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额

递延收益385149564.804500000.0021639440.39

第79页共103页本期新增本期计入本期计入财务报表列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额

递延收益4136817.192308000.002478807.38

小计389286381.996808000.0024118247.77（续上表）

本期冲减成本期冲减资其他变与资产/收益财务报表列报项目期末数本费用金额产金额动相关

递延收益368010124.41与资产相关

递延收益3966009.81与收益相关

小计371976134.22

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额45636544.3345645294.09

财政贴息对利润总额的影响金额4732968.068946777.78

合计50369512.3954592071.87

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，

第80页共103页通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五

(一)4、五(一)5及五(一)7之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

第81页共103页由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集

中按照客户进行管理。截至2025年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的56.44%（2024年12月31日：50.37%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

短期借款301223184.45305476201.83305476201.83

长期借款188963845.31207117388.0247168564.70159948823.32

应付账款1403724038.581403724038.581403724038.58

其他应付款188158209.08188158209.08188158209.08一年内到期

的非流动负12809312.2017970978.3217970978.32债

小计2094878589.622122446815.831915329427.8147168564.70159948823.32（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

短期借款1246911528.771251385349.561251385349.56

长期借款613263211.89630292629.71570579640.3559712989.36

应付账款1440649689.491440649689.491440649689.49

其他应付款85935770.4685935770.4685935770.46

第82页共103页上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上一年内到期

的非流动负37173778.4951871334.9951871334.99债

小计3423933979.103460134774.212829842144.50570579640.3559712989.36

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。

截至2025年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币452109333.50元

（2024年12月31日：人民币1341983699.69元），在其他变量不变的假设下，假定利率变

动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。在其他变量不变的假设下，假定美元对人民币汇率上浮 50 个 BP，对当期利润总额的影响为人民币

2583733.13元（2024年度：人民币1880116.24元）

(四)金融资产转移

1.金融资产转移基本情况

第83页共103页已转移金融已转移金融资产金转移方式终止确认情况终止确认情况的判断依据资产性质额保留了其几乎所有的风险

票据背书应收票据4439780.32未终止确认和报酬应收款项融已经转移了其几乎所有的

票据背书65020146.15终止确认资风险和报酬保留了其几乎所有的风险

票据贴现应收票据50556985.16未终止确认和报酬应收款项融已经转移了其几乎所有的

票据贴现358083107.28终止确认资风险和报酬

小计478100018.91

2.因转移而终止确认的金融资产情况

终止确认的金融资产与终止确认相关的利项目金融资产转移方式金额得或损失

应收款项融资背书65020146.15

应收款项融资贴现358083107.282839434.82

小计423103253.432839434.82

3.转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债的金额

继续涉入形成的资产继续涉入形成的负债项目资产转移方式金额金额

应收票据背书4439780.324439780.32

应收票据贴现50556985.1650556985.16

小计54996765.4854996765.48

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.交易性金融资产和

469248.00469248.00

其他非流动金融资产分类为以公允价值计量

且其变动计入当期损益469248.00469248.00的金融资产

权益工具投资469248.00469248.00

第84页共103页期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

2.应收款项融资79736532.7379736532.73

持续以公允价值计量的资

80205780.7380205780.73

产总额

(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司持有的第三层次公允价值计量的应收款项融资为应收银行承兑汇票，其信用风险较小且剩余期限较短，本公司以其票面余额确定其公允价值。

本公司持有的第三层次公允价值计量的其他权益工具投资为非上市公司股权。对于非上市的权益工具投资，本公司综合考虑采用市场法和未来现金流折现等方法估计公允价值。对于被投资企业经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化的，本公司以投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

(1)本公司的母公司母公司对母公司对本公司的本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本持股比例表决权比

（%）例（%）

上海曜修生物技术合伙企业1362985.8372

上海技术服务35.2935.29（有限合伙）万元(2)本公司最终控制方是刘修才家庭。刘修才家庭通过上海曜修生物技术合伙企业（有限合伙）、Cathay Industrial Biotech Ltd 控制公司股权。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的合营和联营企业情况

本公司不重要的联营企业详见本财务报表附注七之说明。

4.本公司的其他关联方情况

第85页共103页其他关联方名称其他关联方与本公司关系

招商创科新材（深圳）有限公司公司董事在其母公司担任董事

臧慧卿、张红光、刘嘉雨公司董事、高级管理人员

(二)关联交易情况

1.出售商品和提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期数上年同期数

招商创科新材（深圳）

聚酰胺/复材51150.44有限公司

2.关联租赁情况

(1)明细情况

1)公司出租情况

本期确认的上年同期确认的承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入

公司董事、高级管理

公租房先租后售[注]30825.68人员[注]2025年9月29日，公司召开第三届董事会第二次会议，审议了《关于向关联方租售公租房的议案》，相关内容详见公司于2025年9月30日披露于上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）的《关于向关联方租售公租房的公告》（2025-052）；

截至本报告披露日，高级管理人员杨晨先生、侯本良先生自愿放弃租售公租房

3.关键管理人员报酬

项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬15905903.8814252518.89

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备其他应收款

公司董事、高级管理人员

19816.51990.83

[注]

小计19816.51990.83

第86页共103页[注]其他应收款系对公司高级管理人员计提的公租房先租后售租金收入，截止报告出具日，公司已收回该笔款项

2.应付关联方款项

项目名称关联方期末数期初数其他应付款

公司董事、高级管理人员388990.83

小计388990.83

十二、股份支付

(一)股份支付总体情况

1.明细情况

各项权益工具数量和金额情况授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额

管理人员592000.0015113760.00515864.0028011092.36

研发人员304000.007761120.00148700.007813352.00

销售人员74000.001889220.0049150.002628332.50

生产人员180000.004595400.00121526.006389647.34

合计1150000.0029359500.00835240.0044842424.20

2.期末发行在外的股票期权或其他权益工具

期末发行在外的股票期权授予对象行权价格范围合同剩余期限

1)2022年8月29日授予的限制性股票价格为56.05元/股有效期自

限制性股票授予之日起至激励对象获授的限制性股全部归属或作废失

效之日止，最长不超过72个月管理人员、研发人2)2023年8月17日授予的限制性股票价格为56.05元/股有效期自

员、销售人员及生产限制性股票授予之日起至激励对象获授的限制性股全部归属或作废失

人员效之日止，最长不超过72个月

3)2025年10月15日审批通过的员工持股计划授予的限制性股票价

格为25.53元/股，持股计划的存续期为48个月，自公司公告首次授予部分所对应标的股票过户至员工持股计划名下之日起计算

(二)以权益结算的股份支付情况

第87页共103页1.明细情况

授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参数 根据 BS 模型计算可行权权益工具数量的确定依据管理层预计未来可行权人员及行权数量本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额19851777.50

2.其他说明

因部分员工离职或放弃行权，公司本期作废获授股数835240.00股。

(三)本期确认的股份支付费用总额授予对象以权益结算的股份支付费用

管理人员-3619741.37

研发人员-373518.08

销售人员-269505.96

生产人员-564269.77

合计-4827035.18

十三、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

2020年10月10日，公司与山西转型综合改革示范区管理委员会(以下简称管委会)签

订《山西合成生物产业生态园区项目建设合作协议》，共同出资建设山西合成生物产业生态园区。产业园项目已开始投资建设，由公司与管委会共同成立太原技术公司、太原材料公司和太原科技公司，管委会协调的国有持股主体、政府产业基金等在一期项目公司中合计认缴出资39.90亿元，公司在一期项目公司中合计认缴出资40.10亿元，公司与山西转型工业园区对上述三家公司均完成认缴出资。鉴于项目公司为混合所有制企业，如果公司项目建成运行并转为固定资产满3年后，在满足一定的条件下，公司有权回购国有持股主体、政府产业基金持有项目公司的少数股权。公司已于2023年12月使用结余募集资金收购太原技术少数股东股权。

(二)或有事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。

第88页共103页十四、资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况

拟分配的利润或股利324040407.30经审议批准宣告发放的利润或股利

十五、其他重要事项分部信息

本公司主要业务为生产和销售生物法长链二元酸系列产品、生物基聚酰胺及单体产品。

公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。

本公司收入分解信息详见本财务报表附注五(二)1之说明。

十六、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内7981544.87

账面余额合计7981544.87

减：坏账准备

账面价值合计7981544.87

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备7981544.87100.007981544.87

合计7981544.87100.007981544.87

2)采用组合计提坏账准备的应收账款

第89页共103页期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）应收合并范围内关

7981544.87

联方往来组合

小计7981544.87

(3)应收账款和合同资产金额前5名情况期末账面余额占应收账款和合合同资应收账款坏账单位名称同产期末准备和合同资应收账款小计资余额合产减值准备产计数的比例（%）

第一名应收账款3248593.943248593.9440.70

第二名应收账款3191037.653191037.6539.98

第三名应收账款1185852.951185852.9514.86

第四名应收账款356060.33356060.334.46

小计7981544.877981544.87100.00

2.其他应收款

(1)明细情况项目期末数期初数

应收股利1400000000.001400000000.00

其他应收款6048442786.734349683759.44

合计7448442786.735749683759.44

(2)应收股利项目期末数期初数

子公司分红1400000000.001400000000.00

小计1400000000.001400000000.00

(3)其他应收款

1)款项性质分类情况

款项性质期末数期初数

应收合并范围内关联方往来6043622616.374348946853.98

第90页共103页款项性质期末数期初数

押金保证金5021908.00614948.21

其他51955.54316544.48

账面余额小计6048696479.914349878346.67

减：坏账准备253693.18194587.23

账面价值小计6048442786.734349683759.44

2)账龄情况

账龄期末数期初数

1年以内5406284919.704349558438.67

1-2年642411560.2123000.00

2-3年275000.00

3年以上21908.00

账面余额小计6048696479.914349878346.67

减：坏账准备253693.18194587.23

账面价值小计6048442786.734349683759.44

3)坏账准备计提情况

*类别明细情况期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备6048696479.91100.00253693.180.00376048442786.73

小计6048696479.91100.00253693.180.00376048442786.73（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）单项计提坏账准备

第91页共103页期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备4349878346.67100.00194587.230.00454349683759.44

小计4349878346.67100.00194587.230.00454349683759.44

*采用组合计提坏账准备的其他应收款期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）应收合并范围内关联方

6043622616.37

往来组合

账龄组合5073863.54253693.185.00

其中：1年以内5073863.54253693.185.00

小计6048696479.91253693.180.0042

4)坏账准备变动情况

*明细情况

第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预期未来12个月合计信用损失（未发生信用损失（已发预期信用损失信用减值）生信用减值）

期初数30579.234600.00159408.00194587.23

期初数在本期——————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提223113.95-4600.00-159408.0059105.95本期收回或转回本期核销其他变动

期末数253693.18253693.18期末坏账准备计

0.00420.0042

提比例（%）

第92页共103页5)其他应收款金额前5名情况占其他应款项性期末坏单位名称期末账面余额账龄收款余额质账准备

的比例（%）

第一名其他应收款往来款2593653728.831年以内42.88

第二名其他应收款往来款1489613316.651年以内24.63

第三名其他应收款往来款652458236.481年以内10.79

第四名其他应收款往来款561779544.341年以内9.29

第五名其他应收款往来款514222955.261年以内、1-2年8.5

小计5811727781.5696.09

3.长期股权投资

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子公司投

6097447447.766097447447.765132655329.505132655329.50

资

对联营、合营

164287332.92164287332.9291590291.0891590291.08

企业投资

合计6261734780.686261734780.685224245620.585224245620.58

(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数减减减被投资账面值追加少计提减账面值单位其他价值准投资投值准备价值准备资备凯赛金乡

722542391.28-1737369.82720805021.46

公司乌苏材料

662628829.66900000000.00-545958.741562082870.92

公司

Cathay

9109.009109.00

(HK)山西研究

5307669.44-89073.445218596.00

院太原材料

2306313389.65-154362.142306159027.51

公司

第93页共103页期初数本期增减变动期末数减减减被投资账面值追加少计提减账面值单位其他价值准投资投值准备价值准备资备太原科技

1204823822.14-365794.271204458027.87

公司浩然生物

1000000.001000000.00

公司

上海凯赛200030118.33156247.92200186366.25

安徽禾纤30000000.0028428.7530028428.75

安徽凯酰67500000.0067500000.00

小计5132655329.50967500000.00-2707881.746097447447.76

(3)对联营、合营企业投资期初数本期增减变动被投资单位减值减少投权益法下确认其他综合账面价值追加投资准备资的投资损益收益调整联营企业北京分子之心

91590291.0856625742.66-9507401.74

科技有限公司曜酰生物技术（上海）合伙企25500000.0078700.92业（有限合伙）

合计91590291.0882125742.66-9428700.82（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权宣告发放现金计提减其减值账面价值益变动股利或利润值准备他准备联营企业北京分子之心科技有限公

138708632.00

司

曜酰生物技术（上海）合伙

25578700.92企业（有限合伙）

合计164287332.92

(二)母公司利润表项目注释

第94页共103页1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入96604463.4486830995.60

其他业务收入6059736.611191321.266162738.251263446.80

合计102664200.051191321.2692993733.851263446.80

其中：与客户之间的

96617790.8886947324.6872125.52

合同产生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

专利授权收入96604463.4486830995.60

其他业务收入13327.44116329.0872125.52

小计96617790.8886947324.6872125.52

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

境内91683060.8282012593.5972125.52

境外4934730.064934731.09

小计96617790.8886947324.6872125.52

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时段内确认收入96604463.4486947324.68

在某一时点确认收入13327.44

小计96617790.8886947324.68

2.研发费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬及福利42214259.9433579390.24

第95页共103页项目本期数上年同期数

折旧费用5329447.906391620.04

材料费用2963032.442318923.30

能源消耗1041496.161140919.47

办公及差旅费1540582.62957865.11

股份支付-320085.84-970051.36

其他4374575.002341767.93

合计57143308.2245760434.73

3.投资收益

项目本期数上年同期数

成本法核算的长期股权投资收益1400000000.00

权益法核算的长期股权投资收益-9428700.82-5908286.86

购买理财产品产生的投资收益5886183.37

合计-3542517.451394091713.14

十七、其他补充资料

(一)非经常性损益项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销

6679169.55

部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损28730072.00益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损13633363.60益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

第96页共103页项目金额说明同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-3559308.68其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计45483296.47

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）7376726.11

少数股东权益影响额（税后）-1918963.33

归属于母公司所有者的非经常性损益净额40025533.69

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润3.490.820.82扣除非经常性损益后归属于公司

3.240.760.76

普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 560720036.93

非经常性损益 B 40025533.69

第97页共103页项目序号本期数扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股

C=A-B 520694503.24东的净利润

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 11507005495.25

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普

E 5914724993.63通股股东的净资产

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F 9

现金分红减少的、归属于公司普通股股东的

G1 287579451.60净资产

(分红)减少净资产次月起至报告期期末的累

H1 6计月数

回购减少的、归属于公司普通股股东的净资

G2 946253.97产

(回购)减少净资产次月起至报告期期末的累

H2 5.10计月数

专项储备引起的变动 I1 5625673.15增减净资产次月起至报告期期末的

J1 6累计月数

股份支付 I2 -4567607.17其他增减净资产次月起至报告期期末的

J2 6累计月数

其他综合收益引起净资产变动 I3 4771479.52增减净资产次月起至报告期期末的

J3 6累计月数

报告期月份数 K 12

L= D+A/2+ E×F/K-G×

加权平均净资产16082132147.95

H/K±I×J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L 3.49%

扣除非经常性损益加权平均净资产收益率 N=C/L 3.24%

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 560720036.93

非经常性损益 B 40025533.69扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东

C=A-B 520694503.24的净利润第98页共103页本复印件仅供上海凯赛生物技术股份有限公司天健审〔2026〕3-290号报告后附之用，证明天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有合法执业资质，他用无效且不得擅自外传。

第100页共103页本复印件仅供上海凯赛生物技术股份有限公司天健审〔2026〕3-290号报告后附之用，证明天

健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营，他用无效且不得擅自外传。

第101页共103页本复印件仅供上海凯赛生物技术股份有限公司天健审〔2026〕3-290号

报告后附之用，证明邓华明是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。

第102页共103页本复印件仅供上海凯赛生物技术股份有限公司天健审

〔2026〕3-290号报告后附之用，证明曾祥胜是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。