上海毕得医药科技股份有限公司

2025年度审计报告

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一、审计报告1-6

二、财务报表7-18

(一)合并资产负债表7-8

(二)合并利润表9

(三)合并现金流量表10

(四)合并所有者权益变动表11-12

(五)母公司资产负债表13-14

(六)母公司利润表15

(七)母公司现金流量表16

(八)母公司所有者权益变动表17-18

三、财务报表附注19-124

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Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000审 计 报 告

中汇会审[2026]4287号

上海毕得医药科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了上海毕得医药科技股份有限公司(以下简称毕得医药)财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了毕得医药2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于毕得医药，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

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第1页共124页对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

(一)营业收入

1、事项描述

如财务报表附注五(三十六)所述，毕得医药2025年度实现的合并营业收入为

132381.07万元，销售业务具有交易发生频繁，交易量大的特点。关于营业收入

确认的会计政策，详见合并财务报表附注三(二十九)所述。

由于营业收入是毕得医药的关键业绩指标之一，收入确认是否恰当对毕得医药财务数据有重大影响，从而存在毕得医药管理层(以下简称管理层)为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险。因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、应对措施

我们针对营业收入确认关键审计事项执行的主要审计程序包括：

(1)了解及评价与收入确认事项有关的内部控制设计的有效性，并测试关键控制执行的有效性；

(2)选取样本检查销售合同及订单，识别与商品控制权上的风险与报酬转移相

关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

(3)对收入和成本执行分析性程序，包括：结合销售模式的变化，对本期收

入、成本、毛利波动进行分析，对主要产品本期销量、收入、成本、毛利率进行比较分析等；

(4)对销售退回进行分析检查，确认销售退回的原因，进一步评价收入确认时

点是否合理、收入确认金额是否准确；

(5)向重要客户实施函证程序，询证包括客户的销售额及余额，确认收入的真实性；

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第2页共124页(6)实施细节性测试，抽样检查与营业收入相关的销售合同及订单、销售发

票、运单、报关单、销售回款和物流签收记录等资料，确认收入的真实性；

(7)结合存货监盘情况，对营业收入执行截止测试，确认收入是否记录在正确的会计期间。

(二)存货减值

1、事项描述

如财务报表附注五(七)所述，截至2025年12月31日毕得医药存货余额为

100130.86万元，存货跌价准备为3930.20万元，存货账面价值较高。关于存货

跌价准备的会计政策，详见合并财务报表附注三(十五)所述。

由于存货跌价准备计提是否充分对财务报表影响重大，如果产品更新较快，或者品类增加但相应的管理滞后，将会产生存货跌价损失风险，且管理层在确定存货减值时运用重大会计估计和判断。因此，我们将存货减值识别为关键审计事项。

2、应对措施

我们针对存货减值确认关键审计事项执行的主要审计程序包括：

(1)了解及评价生产与仓储环节内部控制有关的内部控制设计的有效性，并测试关键控制执行的有效性；

(2)访谈管理层，了解公司各类产品的特点，了解并评价毕得医药存货跌价准备计提政策的适当性；

(3)获取毕得医药期末存货盘点表，并对期末存货进行监盘，以确定期末存货是否存在；

(4)获取管理层编制的存货跌价准备计算表，分析存货跌价准备会计估计的合理性，包括可变现净值确定的依据，评价存货跌价准备计提及转销的准确性；

(5)分析计算资产负债表日存货周转率及存货跌价计提比例，与同行业可比企

业进行对比分析，分析存货跌价准备计提是否充分、是否明显偏离同行业平均水中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

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第3页共124页平。

四、其他信息

毕得医药管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估毕得医药的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算毕得医药、终止运营或别无其他现实的选择。

毕得医药治理层(以下简称治理层)负责监督毕得医药的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

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第4页共124页不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由

于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对毕得医药持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致毕得医药不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就毕得医药中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟

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第5页共124页通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中汇会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

(项目合伙人)

中国·杭州中国注册会计师：

报告日期：2026年4月22日

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第6页共124页上海毕得医药科技股份有限公司财务报表附注

2025年度

一、公司基本情况

上海毕得医药科技股份有限公司(以下简称公司或本公司)系在上海毕得医药科技有限

公司的基础上整体变更设立，于2020年11月18日在上海市市场监督管理局登记注册，现持有统一社会信用代码为 91310110660715642B的营业执照。公司注册地：上海市杨浦区翔殷路 128号 11号楼 A 座 101室。法定代表人：戴岚。公司现有注册资本为人民币

90882948.00元，总股本为90882948.00股，每股面值人民币1元。其中：有限售条件

的流通股份 A股 47648776.00股；无限售条件的流通股份 A股 43234172.00 股。公司股票于2022年10月11日在上海证券交易所挂牌交易。

本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东会、董事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构。董事会中设战略委员会、审计委员会、薪酬委员会、提名委员会等四个专门委员会和董事会秘书办公室。公司下设国外销售部、国内销售部、产品研发部、生命科学部、财务部、采购部、仓储物流生产管理部、人事资源部等主要职能部门。

本公司属生物医药行业。主要经营活动为：许可项目：危险化学品经营；第二类医疗器械生产；第三类医疗器械生产；第三类医疗器械经营；第三类医疗设备租赁；新化学物质进口；有毒化学品进出口。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准)一般项目：货物进出口；技术进出口；技

术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；生物化工产品技术研发；

新型催化材料及助剂销售；专用化学产品销售(不含危险化学品)；化工产品销售(不含许可

类化工产品)；信息咨询服务(不含许可类信息咨询服务)；生物基材料技术研发；细胞技术

研发和应用；工程和技术研究和试验发展；第一类医疗器械销售；普通货物仓储服务(不含

危险化学品等需许可审批的项目)；专用化学产品制造(不含危险化学品)；企业管理咨询；

信息技术咨询服务；玻璃仪器销售；实验分析仪器销售；仪器仪表制造；实验分析仪器制造；

玻璃仪器制造；化工产品生产(不含许可类化工产品)；医学研究和试验发展；自然科学研究

和试验发展；合成材料销售；租赁服务(不含许可类租赁服务)；新材料技术研发；新型有机

活性材料销售；药物检测仪器销售；制药专用设备销售；合成材料制造(不含危险化学品)；

第19页共124页第一类医疗器械生产；第二类医疗器械销售；第二类医疗设备租赁；第二类非药品类易制毒

化学品经营；第三类非药品类易制毒化学品经营。(除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动)

公司下设上海毕得医药科技股份有限公司松江分公司(以下简称松江分公司)。松江分公司于2021年6月2日在上海市松江区市场监督管理局登记注册，现持有统一社会信用代码为 91310117MA1J5A4H54 的营业执照，公司注册地：上海市松江区泗泾镇望东中路 1 号 13幢1层101室。负责人：张锐豪。

松江分公司经营范围：许可项目：货物进出口；技术进出口。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准)一般项目：医药科技、生物科技、生物医药工程领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、

技术服务；化工产品销售(不含许可类化工产品)；专用化学产品销售(不含危险化学品)；信

息咨询服务(不含许可类信息咨询服务)。(除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动)。

本财务报表及财务报表附注已于2026年4月22日经公司第二届董事会第三十二次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2023年修订)》的披露规定编制财务报表。

(二)持续经营本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收账款、其他应收款、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易和事项制定了若干具体会计政

第20页共124页策和会计估计，具体会计政策参见本附注“主要会计政策和会计估计——应收账款”、“主要会计政策和会计估计——其他应收款”、“主要会计政策和会计估计——固定资产”、“主要会计政策和会计估计——无形资产”和“主要会计政策和会计估计——收入”等相关说明。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。本公司境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

应收账款——占应收账款账面余额10%以上的款项；

重要的单项计提坏账准备的应收款项

其他应收款——余额列前五位的其他应收款。

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1．同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，

第21页共124页按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所

有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发

行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2．非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的原则进行处理。

公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；

除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

第22页共124页通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是

否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了

彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的

发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所

有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

3．企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准及合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

2．合并报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合

并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同

第23页共124页受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营

成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权

益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4．丧失控制权的处置子公司股权

本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；

该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重

新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则

第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注“主要会计政策和会计估计——长期股权投资”或“主要会计政策和会计估计——金融工具”。

5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理

第24页共124页本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

(八)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为

已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务折算和外币报表的折算

1．外币交易业务

对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差

额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇

兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币

第25页共124页金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折

算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。

3．外币报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用当期平均汇率折算；年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。

现金流量表采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。

(十)金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类

为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以

第26页共124页公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：

*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的

差额进行摊销形成的累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

第27页共124页对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产

转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。

该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融资产转移

第28页共124页的确认依据及计量方法”所述的方法进行计量。

3)财务担保合同

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

(5)衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具，包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。

衍生工具于初始确认时以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。

嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具(即主合同)中的衍生工具。对于嵌入衍生工具与主合同构成的混合合同，若主合同属于金融资产的，本公司不从该混合合同中分拆嵌入衍生工具，而将该混合合同作为一个整体适用本公司关于金融资产分类的会计政策。若混合合同包含的主合同不属于金融资产，且同时符合下列条件的，本公司将嵌入衍生工具从混合合同中分拆，作为单独的衍生工具处理：

1)嵌入衍生工具的经济特征及风险与主合同的经济特征及风险不紧密相关。

2)与该嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。

3)该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

第29页共124页嵌入衍生工具从混合合同中分拆的，本公司按照适用的会计准则规定对混合合同的主合同进行会计处理。本公司无法根据嵌入衍生工具的条款和条件对嵌入衍生工具的公允价值进行可靠计量的，该嵌入衍生工具的公允价值根据混合合同公允价值和主合同公允价值之间的差额确定。使用了上述方法后，该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值仍然无法单独计量的，本公司将该混合合同整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。

满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

3．金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负

第30页共124页债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认

一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

4．金融工具公允价值的确定金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”。

5．金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融负债的分类和后续计量”所述的财务担保合同进行减值处

理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的不含重大融资成分的应收

款项或合同资产，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公

第31页共124页司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发

生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

6．金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

(十一)公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑

第32页共124页市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳

用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

(十二)应收票据

1．应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行商业承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的企业

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试。

(十三)应收账款

1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收

第33页共124页取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公

司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款关联方组合应收本公司合并范围内子公司账款

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。

(十四)其他应收款

1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款关联方组合应收本公司合并范围内子公司款项

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风

第34页共124页险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。

(十五)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。

(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进

一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。

4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以

非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

(3)企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法：一次转销法。

(5)存货的盘存制度为永续盘存制。

2．存货跌价准备

存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中

以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减

去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别

第35页共124页确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最

终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十六)合同资产

1．合同资产的确认方法及标准

合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。

公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

2．合同资产的减值

(1)合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量合同资产的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余合同资产按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

(2)按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的合同资产关联方组合应收本公司合并范围内子公司款项

(3)按照单项计提减值准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试。

第36页共124页(十七)长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的

长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

1．共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转

换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

2．长期股权投资的初始投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资

本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应根据是否属于“一揽子交易”分别进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发

第37页共124页生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律

服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并

对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付

现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有

商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权

投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金

第38页共124页股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。

经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定

第39页共124页进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共

同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他

第40页共124页综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(十八)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营

管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

2．固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。

3．固定资产的折旧方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：

固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物平均年限法205.004.75

机器设备平均年限法3-55.0019.00-31.67

运输工具平均年限法4-55.0019.00-23.75

电子及其他设备平均年限法3-55.0019.00-31.67

说明：

(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两

者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。

第41页共124页(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

(十九)在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工

程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

3．本公司在建工程转为固定资产的具体标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点机器设备设备安装调试完成验收

(二十)借款费用

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；

3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并

且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但

第42页共124页必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十一)无形资产

1．无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

第43页共124页2．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等

综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现

阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据期限(年)

软件预计受益期限2-3

专利权剩余专利保护期16.83客户关系预计受益期限8软件著作权预计受益期限7

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

(二十二)长期资产减值

长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

第44页共124页3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未

来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造

的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的

直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

(二十三)长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：

租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，

第45页共124页在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。

租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。

(二十四)合同负债合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

(二十五)职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

1．短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

2．离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相

第46页共124页关资产成本。

除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴纳制度(补充养老保险)。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或者相关资产成本。

3．辞退福利的会计处理方法

在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。

4．其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

(二十六)预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：1．该义务是承担的现时义务；2．该义务的履行很可能导致经济利益流出；3．该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值：即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；

如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能

第47页共124页够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十七)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3．确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

4．股份支付的会计处理

(1)以权益结算的股份支付

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具

公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条

第48页共124页件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以

对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

(3)修改、终止股份支付计划以权益结算的股份支付的修改及终止

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。

5．涉及本公司合并范围内各企业之间、本公司与本公司实际控制人或其他股东之间或者本公司与本公司所在集团内其他企业之间的股份支付交易，按照《企业会计准则解释第4

号》第七条集团内股份支付相关规定处理。

(二十八)股份回购

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)

第49页共124页累计金额，同时，按照其差额调整资本公积(股本溢价)。

(二十九)收入

1．收入的总确认原则

公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户

能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商

品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有

权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公

司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

2．本公司收入的具体确认原则

第50页共124页公司业务类型分为直销模式、经销模式，不同模式下的具体收入确认原则如下：

(1)直销模式收入确认原则：对国内客户的直销模式，公司根据合同约定将产品运抵并

交付客户，此时公司已将该商品的控制权转移给客户，公司就该商品享有现时收款权利，结合物流签收记录，公司确认商品收入的实现。对于国外客户的直销模式，公司根据订单要求发货，其中：* 在订单约定 FOB 和 CIF 方式下，以货物装运完毕并办理完成相关报关手续，按报关单中记载的出口日期确认收入；* 在订单约定 CIP、CPT、DDP、DDU 方式或者未约定下，公司以将货物运输到客户指定地点时确认收入；*海外子公司对外销售时，公司根据合同约定将产品运抵并交付客户，此时公司已将该商品的控制权转移给客户，公司就该商品享有现时收款权利，结合物流签收记录，公司确认销售商品收入的实现。

(2)经销模式收入确认原则：公司根据合同约定将产品运抵并交付客户，客户签收后，公司确认销售商品收入的实现。

(三十)合同成本

1．合同成本的确认条件

合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。

公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

(3)该成本预期能够收回。

2．与合同成本有关的资产的摊销合同取得成本确认的资产与合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

3．与合同成本有关的资产的减值

在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价

第51页共124页与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产

账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十一)政府补助

1．政府补助的分类

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象

的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用

或损失的，划分为与收益相关的政府补助。

(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相

关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认时点

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

第52页共124页(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公

开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金

管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作

为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

3．政府补助的会计处理

政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：

(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。

第53页共124页政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经

济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(三十二)递延所得税资产和递延所得税负债

1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项；(3)按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工

具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵

扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交

易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按

照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

第54页共124页对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏

损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项

交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(三十三)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1．作为承租方租赁的会计处理方法

(1)使用权资产

第55页共124页在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。

使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移

除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金

额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在

第56页共124页租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指

单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

(4)租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

2．作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

(1)经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

第57页共124页(三十四)债务重组损益确认时点和会计处理方法

1.债权人

(1)以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债权人在相关资产符合其定义和确认条件以及债权符合终止确认条件时确认债务重组损益。债权人受让包括现金在内的单项或多项金融资产的，金融资产初始确认时以公允价值计量，金融资产确认金额与债权终止确认日账面价值之间的差额计入投资收益。债权人受让金融资产以外的资产的，放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入投资收益。

(2)采用以修改其他条款方式进行债务重组的，如果修改其他条款导致全部债权终止确认，债权人在债权符合终止确认条件时确认债务重组损益。债权人按照修改后的条款以公允价值初始计量重组债权，重组债权的确认金额与债权终止确认日账面价值之间的差额计入投资收益。如果修改其他条款未导致债权终止确认，债权人根据其分类，继续以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益，或者以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。对于以摊余成本计量的债权，债权人根据重新议定合同的现金流量变化情况，重新计算该重组债权的账面余额，并将相关利得或损失计入投资收益。

(3)采用组合方式进行债务重组的，债权人在相关资产符合其定义和确认条件以及债权符合终止确认条件时确认债务重组损益。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入投资收益。

2.债务人

(1)以资产清偿债务方式进行债务重组的，债务人在相关资产和所清偿债务符合终止确

认条件时确认债务重组损益。以单项或多项金融资产清偿债务的，所清偿债务的账面价值与偿债金融资产账面价值的差额计入投资收益；以单项或多项非金融资产清偿债务的或者以包

括金融资产和非金融资产在内的多项资产清偿债务的，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入其他收益——债务重组收益。

(2)将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债务人在所清偿债务符合终止确认条件

时确认债务重组损益。权益工具在初始确认时按照公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额计入投资收益。

(3)采用修改其他条款方式进行债务重组的，如果修改其他条款导致债务终止确认，债

务人在所清偿债务符合终止确认条件时确认债务重组损益。重组债务按照公允价值计量，终止确认的债务账面价值与重组债务确认金额之间的差额计入投资收益。如果修改其他条款未

第58页共124页导致债务终止确认，或者仅导致部分债务终止确认，对于未终止确认的部分债务，债务人根

据其分类，继续以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益或其他适当方法进行后续计量。对于以摊余成本计量的债务，债务人根据重新议定合同的现金流量变化情况，重新计算该重组债务的账面价值，并将相关利得或损失计入投资收益。

(4)以组合方式进行债务重组的，债务人在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时确认债务重组损益。所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额计入其他收益——债务重组收益或投资收益(仅涉及金融工具时)。

(三十五)限制性股票

股权激励计划中，被激励对象在达到股权激励计划规定的解锁条件后，可按授予日价格购入股票，如果个人考核或公司经营业绩未达到股权激励计划规定的解锁条件，按照股权激励计划对应份额的限制性股票购入资格将失效。授予日限制性股票尚不能归属，不需要进行相关会计处理。本公司将在授予日采用布莱克—斯科尔期权定价模型(Black-Scholes Model)确定限制性股票在授予日的公允价值。在归属日前的每个资产负债表日，以对可归属的限制性股票数量的最佳估算为基础，按照授予日权益工具的公允价值和限制性股票各期的归属比例将取得员工提供的服务计入成本费用，同时确认所有者权益“资本公积-其他资本公积”，不确认其后续公允价值变动。在归属日，如果达到归属条件，可以进行归属，结转归属日前每个资产负债表日确认“资本公积-其他资本公积”；如果全部或部分股票未被归属而失效或作废，则减少所有者权益。

(三十六)重大会计判断和估计说明

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；

既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

第59页共124页1．租赁的分类

本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

2．金融工具的减值

本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。

3．存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

4．折旧和摊销

本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

5．递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

6．所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生

第60页共124页影响。

7．公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘

用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息详见本附注“公允价值的披露”。

(三十七)主要会计政策和会计估计变更说明

1．重要会计政策变更

本期公司无会计政策变更事项。

2．会计估计变更说明

本期公司无会计估计变更事项。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

销售货物或提供应税劳务过程中产生的增按6%、13%等税率计缴。出口货物执增值税

值额行“免、退”税政策，退税率为13%。

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%、25.17%等

[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司、凯美克(上海)医药科技有限公司(以下简称凯

15%

美克)

Bepharm Scientific Inc.(以下简称 AM) 联邦税 21%、伊利诺伊州税率 9.50%

联邦税21%、加州税率8.84%、伊利诺伊州税率

BLD PHARMATECH CO. LIMITED(以下简称 BLDUS)

9.50%

Bide International(HK)Limited( 以 下 简 称 Bide

8.25%、16.5%[注2]

HK)[注 1]

Ambeed (HK) Limited(以下简称 AMHK) 8.25%、16.5%[注 2]

BLD PHARMATECH (HK) CO.LIMITED( 以 下 简 称

8.25%、16.5%[注2]

BLDHK)[注 3]

第61页共124页纳税主体名称所得税税率

BLD Pharmatech GmbH(以下简称 BLDGM) 15%

BLD PHARMATECH(INDIA)PRIVATE LIMITED(以下简称

25.17%

BLDIND)

1001 ASBURY DR LLC(以下简称 ASBURY) 联邦税 21%、伊利诺伊州税率 9.50%

Ambeed GmbH(以下简称 AE) 15%

L 公司 联邦税 21%、南卡罗来纳州税率 5%

上海蒈顺科技有限公司(以下简称上海蒈顺)、上海毕

臣生化科技有限公司(以下简称上海毕臣)、上海毕臻

20%

医药科技有限公司(以下简称上海毕臻)、上海安毕达

生物科技有限公司(以下简称上海安毕达)

除上述以外的其他纳税主体25%

[注 1]该公司自 2025 年 10 月 2 日起，由原名“BLD PHARMATECH (HK) CO. LIMITED”更名为“BideInternational (HK) Limited”。

[注2]根据香港特别行政区《2018年税务(修订)(第3号)条例》，自2018年4月1日或之后开始的各课税年度，执行两级制利得税率。法团首200万港币应评税利润按8.25%征收利得税；超过200万港币的应评税利润按16.5%征收利得税。

[注 3]系由 Bide HK 于 2025 年 10 月 16 日成立的全资子公司，名称与 Bide HK 更名前一致。

(二)税收优惠及批文

1.根据《高新技术企业认定管理办法》(国科发火[2016]32号)和《高新技术企业认定管理工作指引》(国科发火[2016]195号)有关规定，公司2024年通过高新技术企业复审(高新技术企业证书 GR202431005832 号)，2024年度至 2026年度享受高新技术企业 15%的企业所得税税率。

2.根据《高新技术企业认定管理办法》(国科发火[2016]32号)和《高新技术企业认定管理工作指引》(国科发火[2016]195号)有关规定，凯美克2025年通过高新技术企业复审(高新技术企业证书 GR202531002471 号)，2025年度至 2027年度享受高新技术企业 15%的企业所得税税率。

3.根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第12号)规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

本公司之子公司上海蒈顺、上海毕臻符合小型微利企业条件，享受上述企业所得税优惠政策。本公司之子公司上海毕臣、上海安毕达亦符合小型微利企业条件，但由于本期存在未

第62页共124页弥补亏损，未产生应纳税所得额，因此未实际享受上述企业所得税减免优惠。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2025年1月1日，期末系指2025年12月31日；本期系指2025年度，上年系指2024年度。金额单位为人民币元。

(一)货币资金

1．明细情况

项目期末数期初数

库存现金326.63-

银行存款930807928.371103359802.13

其他货币资金10669379.091973297.67

合计941477634.091105333099.80

其中：存放在境外的款项总额56212913.0265510348.64

2．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的款项详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

3．外币货币资金明细情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(二)交易性金融资产项目期末数期初数以公允价值计量且其变动计入当

100006191.7875522082.20

期损益的金融资产

其中：银行理财产品100006191.7875522082.20

合计100006191.7875522082.20

(三)应收票据

1．明细情况

种类期末数期初数

银行承兑汇票7706370.564162345.96

商业承兑汇票-251199.00

合计7706370.564413544.96

第63页共124页2．按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备7706370.56100.00--7706370.56

合计7706370.56100.00--7706370.56

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备4426765.96100.0013221.000.304413544.96

合计4426765.96100.0013221.000.304413544.96期末按组合计提坏账准备的应收票据

组合计提项目：银行承兑汇票组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

银行承兑汇票7706370.56--

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

13221.00-13221.00----

账准备

小计13221.00-13221.00----

4．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票--

第64页共124页(四)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内260239783.53228121110.94

1-2年6317897.796792792.95

2-3年2312511.971609299.53

3年以上1045584.17212676.47

合计269915777.46236735879.89

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备269915777.46100.0016477409.096.10253438368.37

合计269915777.46100.0016477409.096.10253438368.37

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备236735879.89100.0013781940.435.82222953939.46

合计236735879.89100.0013781940.435.82222953939.46期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内260239783.5313011989.195.00

1-2年6317897.791263579.6220.00

2-3年2312511.971156256.1350.00

3年以上1045584.171045584.15100.00

第65页共124页项目账面余额坏账准备计提比例(%)

小计269915777.4616477409.096.10

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或计提转销或核销其他转回按单项计提

------坏账准备按组合计提

13781940.434137402.16-1417528.51-24404.9916477409.09

坏账准备

小计13781940.434137402.16-1417528.51-24404.9916477409.09

4．本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款1417528.51

5．按欠款方归集的期末账面余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末合同资产期末合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末账账面余额账面余额账面余额合计产减值准备期面余额

数的比例(%)末数

第一名34900342.91-34900342.9112.931745017.15

第二名13537189.66-13537189.665.02676859.48

第三名12060070.81-12060070.814.47603003.54

第四名10486575.92-10486575.923.89524328.80

第五名5001592.20-5001592.201.85250079.61

小计75985771.50-75985771.5028.163799288.58

6．期末外币应收账款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(五)预付款项

1．账龄分析

期末数期初数账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内3660115.8881.065106592.9581.87

1-2年583020.6112.911040200.6516.68

第66页共124页期末数期初数账龄

金额比例(%)金额比例(%)

2-3年271657.036.0244150.190.71

3年以上650.440.0146293.060.74

合计4515443.96100.006237236.85100.00

2．按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况

单位名称期末数占预付款项期末合计数的比例(%)

第一名580020.6112.85

第二名573451.3312.70

第三名464000.0010.28

第四名218469.894.84

第五名187371.374.15

小计2023313.2044.82

3．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(六)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收利息------

应收股利------

其他应收款19665188.864491427.4815173761.3820068242.904678390.0915389852.81

合计19665188.864491427.4815173761.3820068242.904678390.0915389852.81

2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

出口退税13946403.0813238191.30

押金保证金5594189.626815563.39

备用金及其他124596.1614488.21

第67页共124页款项性质期末账面余额期初账面余额

小计19665188.8620068242.90

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内14665923.4713845303.93

1-2年497951.482252714.97

2-3年1685545.86869284.23

3年以上2815768.053100939.77

小计19665188.8620068242.90

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备19665188.86100.004491427.4822.8415173761.38

合计19665188.86100.004491427.4822.8415173761.38

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备20068242.90100.004678390.0923.3115389852.81

合计20068242.90100.004678390.0923.3115389852.81

1)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内14665923.47733296.185.00

1-2年497951.4899590.3220.00

2-3年1685545.86842772.9350.00

第68页共124页项目账面余额坏账准备计提比例(%)

3年以上2815768.052815768.05100.00

小计19665188.864491427.4822.84

2)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2025年1月1日余额1577450.323100939.77-4678390.09

2025年1月1日余额在本期----

--转入第二阶段-362473.84362473.84--

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提472046.05-647598.43--175552.38

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动-11363.10-47.13--11410.23

2025年12月31日余额1675659.432815768.05-4491427.48

*各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明：

各阶段划分依据详见本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”之说明。

公司期末其他应收款第一阶段坏账准备计提比例为9.94%，第二阶段坏账准备计提比例为100.00%。

*本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加等事项所采用的输入值、假设等信息详见本附注“与金融工具相关的风险——金融工具产生的各类风险”中“信用风险”之说明。

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第69页共124页本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

4678390.09-175552.38---11410.234491427.48

账准备

小计4678390.09-175552.38---11410.234491427.48

(5)按欠款方归集的期末账面余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末账面坏账准备期末单位名称款项的性质期末账面余额账龄余额合计数数

的比例(%)

第一名出口退税13946403.081年以内70.92697320.15

第二名押金保证金1110542.50[注1]5.65689644.90

第三名押金保证金1005997.82[注2]5.12987708.48

第四名押金保证金602514.282-3年3.06301257.14

第五名押金保证金555896.552-3年2.83277948.28

小计17221354.2387.582953878.95

[注1]其中311356.88元为1年以内，250217.12元为2-3年，548968.5元为3年以上。

[注2]其中19251.94元为1年以内，986745.88元为3年以上。

(6)期末外币其他应收款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(七)存货

1．明细情况

期末数期初数项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料417121794.1312597180.96404524613.17178959984.928024872.72170935112.20

在产品2506907.30-2506907.306579898.85-6579898.85库存商

576505302.4726520612.98549984689.49603388818.6124792587.35578596231.26

品发出商

4940209.30184198.314756010.994344076.84237861.354106215.49

品委托加

234425.52-234425.52---

工物资

合计1001308638.7239301992.25962006646.47793272779.2233055321.42760217457.80

第70页共124页2．存货跌价准备和合同履约成本减值准备本期增加本期减少类别期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料8024872.7212463782.93-7891474.69-12597180.96

库存商品24792587.3526443571.73-24715546.10-26520612.98

发出商品237861.35184198.31-237861.35-184198.31

小计33055321.4239091552.97-32844882.14-39301992.25

3．存货期末数中无资本化利息金额。

(八)其他流动资产

1．明细情况

项目期末数期初数

待抵扣/认证进项税14657844.5112604435.12

待摊费用2202745.271857356.01

预缴税金3639714.234194164.24

合计20500304.0118655955.37

2．期末未发现合同取得成本存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(九)长期股权投资

1.明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对合营企业投资------

对联营企业投资------

合计------

2.对联营、合营企业投资

本期变动减值准备被投资单位名称期初数权益法下确其他综期初数追加投资减少投资认的投资损合收益益变动联营企业

第71页共124页本期变动减值准备被投资单位名称期初数权益法下确其他综期初数追加投资减少投资认的投资损合收益益变动珠海维播投资有

--762375467.00760629221.35184476.83-限公司

合计--762375467.00760629221.35184476.83-

续上表：

本期变动减值准备被投资单位名称宣告发放现期末数其他权益变期末数金股利或利计提减值准备其他动润联营企业珠海维播投资有限

--1930722.48--公司

合计--1930722.48---

注：2025年4月15日，珠海维播投资有限公司（以下简称“珠海维播”）召开临时股东会，全体股东决议成立清算组，由珠海维播董事会全体成员共同组成，并立即启动清算工作。该事项表明，本公司对该项长期股权投资已出现明确的减值迹象。据此，本公司对该项长期股权投资进行减值测试，以公允价值减去处置费用后的净额确定其可收回金额。经测试，该项投资的可收回金额低于其账面价值，故本公司对该项长期股权投资计提减值准备193.07万元。2025年12月，珠海维播完成清算，本公司将该项长期股权投资的账面价值（含已计提的193.07万元减值准备）全部终止确认，清算分配款与账面价值的差额计入当期投资收益。

(十)固定资产

1．明细情况

项目期末数期初数

固定资产104146378.49100688680.83

固定资产清理--

合计104146378.49100688680.83

2．固定资产

(1)明细情况

第72页共124页项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子及其他设备合计

(1)账面原值

1)期初数85069170.5030107985.487814165.738008436.13130999757.84

2)本期增加-20949964.811154862.281785080.9623889908.05

*购置-5779462.441154862.281630998.688565323.40

*在建工程转入-15170502.37-154082.2815324584.65

*企业合并增加-----

3)本期减少8491959.761524761.63564224.781050218.2811631164.45

*处置或报废8491959.761524761.63564224.781050218.2811631164.45

4)期末数76577210.7449533188.668404803.238743298.81143258501.44

(2)累计折旧

1)期初数4855365.3415786265.274444593.115224853.2930311077.01

2)本期增加3946809.646889117.861693687.991456136.4613985751.95

*计提3946809.646889117.861693687.991456136.4613985751.95

3)本期减少2330343.041310898.89536013.541007450.545184706.01

*处置或报废2330343.041310898.89536013.541007450.545184706.01

4)期末数6471831.9421364484.245602267.565673539.2139112122.95

(3)减值准备

1)期初数-----

2)本期增加-----

*计提-----

3)本期减少-----

*处置或报废-----

4)期末数-----

(4)账面价值

1)期末账面价值70105378.8028168704.422802535.673069759.60104146378.49

2)期初账面价值80213805.1614321720.213369572.622783582.84100688680.83

[注]期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值8885209.16元。

(2)期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

第73页共124页(3)期末无经营租赁租出的固定资产。

(十一)在建工程

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程---15414390.84-15414390.84

工程物资------

合计---15414390.84-15414390.84

2．在建工程

(1)明细情况期末数期初数工程名称账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

待安装调试设备---15414390.84-15414390.84

(2)在建工程增减变动情况本期转入本期其工程名称预算数期初数本期增加期末数固定资产他减少

待安装调试设备-15414390.84-15324584.6589806.19-

(3)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十二)使用权资产

1．明细情况

项目房租

(1)账面原值

1)期初数88418089.36

2)本期增加16533081.74

3)本期减少31784703.82

*处置31784703.82

4)期末数73166467.28

(2)累计折旧

第74页共124页项目房租

1)期初数37641279.08

2)本期增加15883473.21

*计提15883473.21

3)本期减少29227909.58

*处置29227909.58

4)期末数24296842.71

(3)减值准备

1)期初数-

2)本期增加-

*计提-

3)本期减少-

*处置-

4)期末数-

(4)账面价值

1)期末账面价值48869624.57

2)期初账面价值50776810.28

2．期末使用权资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。

(十三)无形资产

1．明细情况

项目软件专利客户关系软件著作权合计

(1)账面原值

1)期初数2507993.323773584.90--6281578.22

2)本期增加361934.42-837832.96283260.641483028.02

*购置361934.42---361934.42

*企业合并增加--837832.96283260.641121093.60

3)本期减少---

*处置---

第75页共124页项目软件专利客户关系软件著作权合计

4)期末数2869927.743773584.90837832.96283260.647764606.24

(2)累计摊销

1)期初数2205355.31130767.84--2336123.15

2)本期增加273297.94224173.44--497471.38

*计提273297.94224173.44--497471.38

3)本期减少---

*处置---

4)期末数2478653.25354941.28--2833594.53

(3)减值准备

1)期初数---

2)本期增加---

*计提---

3)本期减少---

*处置---

4)期末数---

(4)账面价值

1)期末账面价值391274.493418643.62837832.96283260.644931011.71

2)期初账面价值302638.013642817.06--3945455.07

注：客户关系为 BLDUS 收购 L公司取得，按预计受益期限 8年摊销。

2．期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十四)商誉

1．商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称或期初数期末数形成商誉的事项企业合并形成其他处置其他

L 公司 - 7556746.59 - - - 7556746.59

2．商誉减值准备

第76页共124页本期增加本期减少被投资单位名称或期初数期末数形成商誉的事项计提其他处置其他

L 公司 - - - - - -

3．本期形成的商誉说明本期控股合并形成的商誉，详见本财务报表附注“合并范围的变更——非同一控制下企业合并”中相关说明。

(十五)长期待摊费用项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

装修费23350673.476492528.249185857.001149408.4019507936.31

咨询服务费391041.05-196097.28-194943.77

合计23741714.526492528.249381954.281149408.4019702880.08

(十六)递延所得税资产/递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末数期初数项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

坏账准备14111392.742470199.9713422068.492378426.87

资产减值准备25294945.803804881.5921134922.493156287.61

租赁负债36525048.947306755.1435185946.246155036.19

预计负债70702.9210605.44--

尚未解锁股权激励摊销54800180.148543949.34--未抵扣亏损和内部交易未

7097797.541774435.9613690027.243055146.94

实现利润

合计137900068.0823910827.4483432964.4614744897.61

2．未经抵销的递延所得税负债

期末数期初数项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差递延所得税负债递延所得税负债异异交易性金融资产公允价值

6191.78956.16522082.2078312.33

变动(增加)

使用权资产34127540.666931817.3334036765.026038371.95

第77页共124页期末数期初数项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差递延所得税负债递延所得税负债异异

固定资产加速折旧5126907.71769036.167198654.661079798.20非同一控制企业合并资产

1121093.60235429.66--

评估增值

合计40381733.757937239.3141757501.887196482.48

3．未确认递延所得税资产明细

项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异21923906.4116971881.96

可抵扣内部交易未实现利润66227537.2261099671.44

小计88151443.6378071553.40

(十七)其他非流动资产期末数期初数项目减值准账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值备

预付工程设备款2855700.00-2855700.00---

(十八)短期借款

1．明细情况

借款类别期末数期初数

信用借款50000.0030000000.00

银行承兑汇票贴现-100000.00

信用卡借款291215.4582470.22

合计341215.4530182470.22

2．外币借款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(十九)应付票据票据种类期末数期初数

银行承兑汇票-218750.00

第78页共124页(二十)应付账款

1．明细情况

账龄期末数期初数

1年以内200080391.21209529658.85

1-2年1103084.156541985.37

2-3年1274976.93764.85

3年以上1113.3629990.00

合计202459565.65216102399.07

2．账龄超过1年的大额应付账款情况的说明

单位名称期末数未偿还或结转的原因

第八十名527160.00质保金

3．外币应付账款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(二十一)合同负债项目期末数期初数

预收货款48310248.8536686165.31

(二十二)应付职工薪酬

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)短期薪酬17380508.24177395798.83169715158.4125061148.66

(2)离职后福利—设定提存计划1404148.3819749081.0219632413.031520816.37

(3)辞退福利-2017250.251953581.6963668.56

合计18784656.62199162130.10191301153.1326645633.59

2．短期薪酬

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)工资、奖金、津贴和补贴16068302.80156622796.98149063689.0823627410.70

(2)职工福利费-1163461.771163461.77-

第79页共124页项目期初数本期增加本期减少期末数

(3)社会保险费752249.4412241859.3112162770.79831337.96

其中：医疗保险费732565.5511738231.0911667177.68803618.96

工伤保险费19683.89494476.62486441.5127719.00

生育保险费-9151.609151.60-

(4)住房公积金559956.007328749.567286305.56602400.00

(5)工会经费和职工教育经费-38931.2138931.21-

小计17380508.24177395798.83169715158.4125061148.66

3．设定提存计划

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)基本养老保险1312929.9717940277.2217789450.851463756.34

(2)失业保险费91218.411808803.801842962.1857060.03

小计1404148.3819749081.0219632413.031520816.37

(二十三)应交税费项目期末数期初数

企业所得税19091358.8412845564.70

增值税16953496.5811972290.99

城市维护建设税301281.97218078.04

印花税230634.49223700.49

教育费附加129061.16106872.34

房产税124906.07-

地方教育附加86040.7771248.23

代扣代缴个人所得税152997.7975335.73

合计37069777.6725513090.52

(二十四)其他应付款

1．明细情况

第80页共124页项目期末数期初数

应付利息--

应付股利--

其他应付款2353901.31339146.95

合计2353901.31339146.95

2．其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

其他554528.51339146.95

应付股权转让款1799372.80

小计2353901.31339146.95

(2)期末无账龄超过1年的大额其他应付款。

(3)外币其他应付款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(二十五)一年内到期的非流动负债项目期末数期初数

一年内到期的长期借款4552890.41-

一年内到期的租赁负债14602173.5714064552.02

合计19155063.9814064552.02

(二十六)其他流动负债项目及内容期末数期初数

待转销项税5484058.203870092.89

(二十七)长期借款借款类别期末数期初数

信用借款87802890.41-

减：一年内到期的长期借款4552890.41-

第81页共124页借款类别期末数期初数

合计83250000.00-

(二十八)租赁负债项目期末数期初数

租赁付款额41822263.5042046093.31

减：未确认融资费用3496786.314091244.63

合计38325477.1937954848.68

(二十九)预计负债项目期末数期初数

会员积分70702.92-

(三十)股本

本次变动增减(+、-)项目期初数期末数发行新公积金转送股其他小计股股

股份总数90882948.00-----90882948.00

(三十一)资本公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价1752877139.381752877139.38

其他资本公积2325624.6637422673.8614567.5239733731.00

其中：股份支付2352254.1033510834.3435863088.44

合计1755202764.0437422673.8614567.521792610870.38

2．资本公积增减变动原因及依据说明

(1)本期因回购公司股份发生的手续费，减少资本公积14567.52元。

(2)本期公司因股份支付，增加其他资本公积33510834.34元，具体情况详见本财务

报表附注十三之说明。其中，与本财务报表附注十三“股份支付”中“(四)本期股份支付费用”的金额差异为外币报表折算差异所致。

第82页共124页(3)公司根据期末的股票价格估计未来可以税前抵扣的金额，以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限确认递延所得税资产。公司预计未来期间可抵扣的金额超过等待期内确认的成本费用，超出部分形成的递延所得税资产计入资本公积3911839.52元。

(三十二)库存股

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

库存股99991734.5099992806.77-199984541.27

2．其他说明

2023年12月8日，公司召开第二届董事会第五次会议、第二届监事会第五次会议，审

议通过了《关于以集中竞价交易方式回购公司股份方案的议案》，同意公司使用超募资金及自有资金通过上海证券交易所股票交易系统以集中竞价交易方式回购公司股份，回购股份将全部用于员工持股计划或股权激励。本次回购股份的价格不超过人民币95元/股(含)；回购资金总额不低于人民币5000万元(含)，不超过人民币10000万元(含)；回购期限为自董事会审议通过本次回购方案之日起12个月内。

公司分别于2025年2月7日、2025年2月24日召开第二届董事会第十七次会议、第二届监事会第十四次会议及2025年第三次临时股东大会，分别审议通过了《关于以集中竞价交易方式回购公司股份方案的议案》，同意公司以集中竞价交易方式回购公司股份，回购资金总额不低于人民币5000万元(含)，不超过人民币10000万元(含)，回购价格不超过人民币72.30元/股，回购期限自公司股东会审议通过回购方案之日起6个月内。

2024年度，公司以集中竞价交易方式累计回购公司股份2554024股，占公司总股本

的比例为2.8102%，回购成交的最高价为52.99元/股，最低价为28.63元/股，回购均价为

39.15元/股，支付的资金总额为人民币99991734.50元(不含交易费用)。

2025年度，公司通过上海证券交易所系统以集中竞价交易方式已实际回购公司股份

2176148股，占公司总股本的比例为2.39%，回购成交的最高价为59.00元/股，最低价为

37.47元/股，使用资金总额99992806.77元(不含印花税、交易佣金等交易费用)。公司

回购股票金额已超过回购方案中回购资金总额下限且未超过回购资金总额上限，本次回购方案实施完毕。

第83页共124页(三十三)其他综合收益本期变动额

减：前

减：前税期计期计后入其入其归

他综减：

项目期初数他综属期末数本期所得税前合收所得税后归属于母合收于发生额益当税费公司益当少期转用期转数入留入损股存收益东益外币财务报表

-8603300.816977647.18---6977647.18--1625653.63折算差额

(三十四)盈余公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积29714563.3113971582.01-43686145.32

2．盈余公积增减变动原因及依据说明详见本财务报表附注五(三十五)2之说明。

(三十五)未分配利润

1．明细情况

项目本期数上年数

上年年末数259917223.60224586657.91

加：年初未分配利润调整--

调整后本年年初数259917223.60224586657.91

加：本期归属于母公司所有者的净

151739651.59117426163.51

利润

减：提取法定盈余公积13971582.012217083.32

应付普通股股利77860056.6079878514.50

期末未分配利润319825236.58259917223.60

2．利润分配情况说明

(1)根据公司2025年5月14日2024年度股东大会通过的2024年度利润分配方案，以

实施权益分派股权登记日登记的总股本扣减公司回购专用证券账户中的股份为基数，向全体

第84页共124页股东每10股派发现金红利9元(含税)，不进行资本公积转增股本，不送红股，合计派发现

金股利77860056.60元。

(2)根据公司章程按母公司2025年度净利润的10%提取盈余公积13971582.01元。

(3)本公司2025年度利润分配预案详见本附注“资产负债表日后事项——利润分配情况”。

(三十六)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务1323805821.04734238643.781101996233.61646519463.42

其他业务4905.66-14100.00-

合计1323810726.70734238643.781102010333.61646519463.42

2．营业收入、营业成本的分解信息

本部合同分类营业收入营业成本业务类型

分子砌块杂环化合物569148229.20298359207.55

分子砌块苯环化合物302545336.02171456858.59

分子砌块脂肪族类化合物216112693.82122297952.81

催化剂和配体147157732.1699265379.68

生命科学试剂88841829.8442859245.15

其他4905.66-

合计1323810726.70734238643.78按经营地区分类

内销564537356.37371131003.17

外销759273370.33363107640.61

合计1323810726.70734238643.78

3．公司前五名客户的营业收入情况

第85页共124页客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例(%)

第一名88530024.996.69

第二名39249485.102.96

第三名38301103.462.89

第四名19878830.561.50

第五名19137819.901.45

小计205097264.0115.49

(三十七)税金及附加项目本期数上年数

城市维护建设税1522273.872146078.31

房产税1406441.18967840.78

教育费附加673321.93948703.16

地方教育附加448881.26632468.71

印花税及其他1452104.572011921.82

合计5503022.816707012.78

[注]计缴标准详见本附注“税项”之说明。

(三十八)销售费用项目本期数上年数

职工薪酬82718097.3067463746.57

仓储服务费12322327.2514259337.56

包装费9381824.269374465.85

综合办公费8430044.707329354.51

业务宣传费8182735.549587224.57

折旧与摊销10764890.897918679.33

劳务费8177907.686729750.00

股份支付6296602.44979910.54

其他4119906.263151366.17

第86页共124页项目本期数上年数

合计150394336.32126793835.10

(三十九)管理费用项目本期数上年数

职工薪酬66873489.3864756464.63

综合办公费13318101.8112083502.06

租赁物管费5006806.455504336.44

中介机构费10907959.898136012.15

折旧与摊销4971188.896247152.27

调拨费6797715.319951312.51

系统使用费3784733.402876531.70

股份支付23467476.74505990.31

其他5169001.404587264.43

合计140296473.27114648566.50

(四十)研发费用项目本期数上年数

职工薪酬34460692.8732256962.90

物料消耗10363757.3011246764.95

折旧与摊销4714873.307324092.54

租赁费3273515.393431709.61

办公水电费2111153.831872911.78

环保费2041293.481765127.85

质检费769588.03242080.71

股份支付3660388.51206398.13

其他1320346.30708404.09

合计62715609.0159054452.56

第87页共124页(四十一)财务费用项目本期数上年数

利息费用5801324.093315789.62

其中：租赁负债利息费用2227396.322771821.52

减：利息收入11358501.3822123520.01

汇兑损失17935624.52-4987097.73

手续费支出2283889.641956484.48

合计14662336.87-21838343.64

(四十二)其他收益项目本期数上年数

政府补助10752227.5010058336.40

进项税加计扣除-32043.44

个税手续费返还212415.75248125.85

增值税减免23400.00-

合计10988043.2510338505.69

(四十三)投资收益项目本期数上年数

权益法核算的长期股权投资收益184476.83-

处置长期股权投资产生的投资收益317002.39-

衍生金融工具产品持有期间取得的投资收益3024720.49686982.03

银行理财产品收益4457117.94932030.06

合计7983317.651619012.09

(四十四)公允价值变动收益项目本期数上年数

衍生金融工具产生的公允价值变动收益-1059472.90-1291613.54

理财产品产生的公允价值变动收益3658595.894439720.55

第88页共124页项目本期数上年数

合计2599122.993148107.01

(四十五)信用减值损失项目本期数上年数

应收票据坏账损失13221.00-11954.83

应收账款坏账损失-4137402.16-1752548.37

其他应收款坏账损失175552.38-2162446.17

合计-3948628.78-3926949.37

(四十六)资产减值损失项目本期数上年数存货跌价损失及合同履约成本减

-39091552.97-33826019.95值损失

长期股权投资减值损失-1930722.48-

合计-41022275.45-33826019.95

(四十七)资产处置收益项目本期数上年数处置未划分为持有待售的非流动

3898219.62856347.20

资产时确认的收益

其中：固定资产3687959.42204810.08

使用权资产210260.20651537.12

合计3898219.62856347.20

(四十八)营业外收入计入本期非经常性损项目本期数上年数益的金额

非流动资产毁损报废利得-294957.00-

罚没及违约金收入238815.3941133.73238815.39

无法支付的应付款等其他1037442.79389198.361037442.79

合计1276258.18725289.091276258.18

第89页共124页(四十九)营业外支出计入本期非经常性损益项目本期数上年数的金额

资产报废、毁损损失1113604.8927481.451113604.89

赔偿金、违约金302922.28176271.19302922.28

罚款、滞纳金325527.70795981.73325527.70

其他604823.8141750.30604823.81

合计2346878.681041484.672346878.68

(五十)所得税费用

1．明细情况

项目本期数上年数

本期所得税费用48440166.4727824718.17

递延所得税费用-4752334.642767272.30

合计43687831.8330591990.47

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期数

利润总额195427483.42

按法定/适用税率计算的所得税费用29314122.51

子公司适用不同税率的影响18901650.76

调整以前期间所得税的影响934077.25

非应税收入的影响-27671.52

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1067080.02

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响1078841.25

研发费加计扣除的影响-7344263.27

递延税率变动的影响-236005.17

所得税费用43687831.83

第90页共124页(五十一)其他综合收益

其他综合收益情况详见本附注“合并财务报表项目注释——其他综合收益”之说明。

(五十二)合并现金流量表主要项目注释

1．与经营活动有关的现金

(1)收到的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

银行利息收入19580741.0521676934.28

收到政府补助10752227.5010058336.40

收到押金保证金876538.29409335.32

收到往来款及其他887805.99587825.23

合计32097312.8332732431.23

(2)支付的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

付现的费用88655054.5682888189.43

付现的银行手续费2283889.641956484.48

支付押金保证金518140.51600642.08

支付往来款及其他661520.64256258.49

合计92118605.3585701574.48

2．与投资活动有关的现金

(1)收到的其他与投资活动有关的现金项目本期数上年数

收回衍生业务活期保证金14480000.00-

收回锁汇保证金-1148368.75

合计14480000.001148368.75

(2)支付的其他与投资活动有关的现金项目本期数上年数

支付锁汇保证金0.22408705.22

支付衍生业务活期保证金22480000.00-

第91页共124页项目本期数上年数

合计22480000.22408705.22

3．与筹资活动有关的现金

(1)收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

收到票据贴现款2982515.565598915.93

收到分红保证金2000000.002000000.00

合计4982515.567598915.93

(2)支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

收回库存股100007374.29100018363.94

支付房租费17650651.1521878139.67

支付分红保证金2000000.002000000.00

合计119658025.44123896503.61

(3)筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款30182470.22160709341.291577222.22192032470.2295348.06341215.45

长期借款(含一年内

-90000000.0052890.412250000.00-87802890.41

到期)

租赁负债(含一年内到

52019400.70-19519909.9117650651.15961008.7052927650.76

期)

合计82201870.92250709341.2921150022.54211933121.371056356.76141071756.62

(五十三)现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期数上年数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润151739651.59117426163.51

加：资产减值准备41022275.4533826019.95

信用减值损失3948628.783926949.37

第92页共124页项目本期数上年数

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产

13985751.9510741443.13

折旧

使用权资产折旧15883473.2117553475.76

无形资产摊销497471.38393450.95

长期待摊费用摊销9381954.2814985390.39

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-3898219.62-856347.20

(收益以“－”号填列)

固定资产报废损失(收益以“－”号填列)1113604.8927481.45

公允价值变动损失(收益以“－”号填列)-2599122.99-3148107.01

财务费用(收益以“－”号填列)13228303.724018176.58

投资损失(收益以“－”号填列)-7983317.65-1619012.09

净敞口套期损失(收益以“－”号填列)-

递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)-5254090.313615543.86

递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)505327.17-866090.10

存货的减少(增加以“－”号填列)-231935304.96-96645352.13

经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)-29757507.3010045537.42

经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)24935738.2243195682.69

处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长

期股权投资和投资性房地产除外)或处置组(子公

--

司和业务除外)时确认的损失(收益以“－”号填

列)

其他33509597.501692298.98

经营活动产生的现金流量净额28324215.31158312705.51

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

新增使用权资产16533081.7418529789.18

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末数902987471.891096620698.25

减：现金的期初数1096620698.251265070054.44

加：现金等价物的期末数-

减：现金等价物的期初数-

第93页共124页项目本期数上年数

现金及现金等价物净增加额-193633226.36-168449356.19

2．本期支付的取得子公司的现金净额

项目金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物7310438.40

其中：L 公司. 7310438.40

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物294312.94

其中：L 公司. 294312.94

取得子公司支付的现金净额7016125.46

3．现金和现金等价物

项目期末数期初数

(1)现金902987471.891096620698.25

其中：库存现金326.63-

可随时用于支付的银行存款900317766.171094647400.58

可随时用于支付的其他货币资金2669379.091973297.67

(2)现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

(3)期末现金及现金等价物902987471.891096620698.25

4．不属于现金及现金等价物的货币资金情况

不属于现金及现金等项目期末数期初数价物的理由

未到期应收利息489828.548712068.12未到期应收利息

远期结汇保证金333.66333.43保证金

衍生业务活期保证金8000000.00-保证金

结构性存款30000000.00-[注]

合计38490162.208712401.55

注：系本公司于2025年12月30日申购结构性存款，该结构性存款起息日为2026年1月5日，截至

2025年12月31日，本金尚未划扣至结构性存款账户，处于冻结状态

第94页共124页(五十四)所有权或使用权受到限制的资产期末数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金30000000.0030000000.00[注][注]

货币资金8000000.008000000.00保证金衍生业务活期保证金

货币资金333.66333.66保证金远期结汇保证金

续上表：

期初数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金333.43333.43保证金远期结汇保证金

注：系本公司于2025年12月30日申购结构性存款，该结构性存款起息日为2026年1月5日，截至

2025年12月31日，本金尚未划扣至结构性存款账户，处于冻结状态

(五十五)外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金-

其中：美元52484204.587.0288368900977.15

欧元408212.728.23553361835.86

英镑6227.629.434658755.10

印度卢比86383851.240.07836763855.55

港币1544896.850.90321395350.83应收账款

其中：美元8522442.297.028859902542.37

欧元1487500.658.235512250311.60

英镑753380.389.43467107842.53

印度卢比366668730.150.078328710161.57

新加坡元221.755.45861210.44其他应收款

其中：美元59898.117.0288421011.84

第95页共124页项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

欧元67500.008.2355555896.25

印度卢比5115587.000.0783400550.46

港币220000.000.9032198704.00短期借款

其中：美元28899.937.0288203131.83应付账款

其中：美元501731.987.02883526573.74

欧元88881.528.2355731983.76

印度卢比6502093.070.0783509113.89

港币242980.280.9032219459.79其他应付款

其中：美元256923.377.02881805862.98

英镑261.169.43462463.94

(五十六)租赁

1．作为承租人

(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注“合并财务报表项目注释——使用权资产”之说明。

(2)租赁负债的利息费用项目本期数

计入财务费用的租赁负债利息2227396.32

计入在建工程的租赁负债利息-

合计2227396.32

(3)简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用项目本期数

短期租赁费用752162.02

低价值资产租赁费用-

合计752162.02

第96页共124页(4)与租赁相关的总现金流出项目本期数

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金17650651.15

支付的按简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额980000.37

合计18630651.52

(5)租赁负债的到期期限分析、对相关流动性风险的管理等详见本附注“与金融工具相关的风险——金融工具产生的各类风险”中“流动风险”之说明。

六、研发支出按费用性质列示项目本期数上年数

职工薪酬34460692.8732256962.90

物料消耗10363757.3011246764.95

折旧与摊销4714873.307324092.54

租赁费3273515.393431709.61

办公水电费2111153.831872911.78

环保费2041293.481765127.85

质检费769588.03242080.71

股份支付3660388.51206398.13

其他1320346.30708404.09

合计62715609.0159054452.56

其中：费用化研发支出62715609.0159054452.56

资本化研发支出--

七、合并范围的变更

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

(一)非同一控制下企业合并

1．本期发生的非同一控制下企业合并

第97页共124页被购买方名称股权取得时点股权取得成本股权取得比例(%)股权取得方式

L 公司 2025/12/29 128.00 万美元 100.00 收购

续上表：

购买日至期购买日至期末购买日的确定购买日至期末被被购买方名称购买日末被购买方被购买方的现依据购买方的收入的净利润金流量

L 公司 2025/12/31 [注] - - -注：根据本公司董事会决议，本公司之子公司BLDUS与Hiram S.Allen III于2025年12月29日签订的《股权购买协议》，BLDUS以128.00万美元受让Hiram S.Allen III持有的L公司100%股权。AM已于2025年12月29日代BLDUS支付上述股权转让款102.40万美元(剩余款项25.60万美元已于2026年3月27日支付完毕)，L公司于2025年12月29日办妥股权交割手续，BLDUS在2025年12月29日起已拥有该公司的实质控制权。为便于核算，将2025年12月31日确定为购买日，自2025年12月31日起将其纳入合并财务报表范围。

2．合并成本及商誉

合并成本 L 公司

--现金899.69

合并成本合计899.69

减：取得的可辨认净资产公允价值份额144.01

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额755.67

3．被购买方于购买日可辨认资产、负债

L 公司.购买日购买日公允价值账面价值

资产：

货币资金29.4329.43

应收款项104.98104.98

存货33.7233.72

预付款项0.010.01

其他应收款1.201.20

无形资产112.11-

负债：--

短期借款0.470.47

应付账款62.9762.97

第 98 页 共 124 页L 公司.购买日购买日公允价值账面价值

合同负债36.9136.91

应交税费13.5513.55

递延所得税负债23.54-

净资产144.0155.45

取得的净资产144.0155.45

(1)可辨认资产、负债公允价值的确定方法

收购标的L公司已经天源资产评估有限公司进行评估，并于2026年3月10日出具了天源评报字〔2026〕第0069号公允价值资产评估报告，评估基准日为2025年12月31日。根据该评估报告考虑递延所得税的影响及本次增资的影响，所收购L公司股权的可辨认净资产的公允价值为人民币144.01万元。

(二)其他原因的合并范围变动

1．以直接设立或投资等方式增加的子公司

2025年4月，BLDGM出资设立AE(2025年12月15日，AE的股东由BLDGM正式变更为Bide HK)。

该公司于2025年4月24日完成注册，注册资本为2.50万欧元，其中BLDGM出资2.50万欧元，占其注册资本的100.00%，拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至2025年12月31日，AE的净资产为249256.90元，成立日至期末的净利润为

59427.52元。

2025年7月，本公司出资设立全资子公司上海安毕达。该公司于2025年8月20日完成工商

设立登记，注册资本为人民币500万元，公司拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至2025年12月31日，上海安毕达的净资产为1612696.08元，成立日至期末的净利润为-1379371.64元。

2025年 8月，Bide HK(原名称 BLDHK)设立全资子公司 AMHK。该公司于 2025年 8月 26日完成注册，注册资本为人民币 10万港币，Bide HK 拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至 2025年 12月 31日，Bide HK 尚未出资，AMHK尚未开展经营。

2025年 10月，Bide HK设立全资子公司 BLDHK。该公司于 2025年 10月 16 日完成注册，

注册资本为人民币 10 万港币，Bide HK拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，第 99 页 共 124 页将其纳入合并财务报表范围。截至 2025年 12月 31日，Bide HK尚未出资，BLDHK 尚未开展经营。

2．因其他原因减少子公司的情况

基于公司整体发展规划的考虑，为进一步节约公司资源，优化公司业务结构，降低企业经营管理成本，改善整体经营质量，本公司决定注销深圳市煦丰科技物流有限公司(以下简称深圳煦丰)。公司于2024年8月28日召开第二届董事会第十次会议，审议通过了《关于注销全资子公司的议案》，同意注销深圳煦丰，并授权经营管理层办理注销事项。深圳煦丰于2025年2月18日办妥注销手续，故自该公司注销时起，不再将其纳入合并财务报表范围。

八、在其他主体中的权益在子公司中的权益

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

企业集团的构成

持股比例(%)主要经子公司名称级次注册地业务性质取得方式营地直接间接上海毕路得医药科

技有限公司(以下简一级上海上海销售100.00-同一控制下合并

称上海毕路得)

上海蒈顺一级上海上海仓储服务100.00-投资设立

凯美克一级上海上海研发100.00-投资设立

AM 一级 美国 美国 销售 100.00 - 投资设立

-

BLDUS 二级 美国 美国 销售 100.00 投资设立

-

BLDIND 二级 印度 印度 销售 100.00 投资设立

-

Bide HK 二级 香港 香港 运输服务 100.00 投资设立

-

BLDGM 二级 德国 德国 销售 100.00 投资设立

上海毕臣一级上海上海研发生产100.00-投资设立

上海毕臻一级上海上海研发生产100.00-投资设立

ASBURY 二级 美国 美国 资产管理 - 100.00 投资设立

上海安毕达一级上海上海销售100.00-投资设立

AE 三级 德国 德国 销售 - 100.00 投资设立

AMHK 三级 香港 香港 运输服务 100.00 投资设立

第100页共124页持股比例(%)主要经子公司名称级次注册地业务性质取得方式营地直接间接

BLDHK 三级 香港 香港 运输服务 - 100.00 投资设立非同一控制下合

L 公司 三级 美国 美国 销售 - 100.00并

(1)本期不存在母公司拥有半数或半数以下表决权而纳入合并财务报表范围的子公司情况。

(2)本期不存在母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的股权投资情况。

九、政府补助计入当期损益的政府补助项目本期数上年数

与收益相关10752227.5010058336.40

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注“合并财务报表项目注释”相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。

风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

第101页共124页1．市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

(1)汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司的主要经营位于中国境内、美国、印度和德国，国内业务以人民币结算、出口业务主要以美元结算，境外经营公司以美元、港币、欧元、卢比结算。故本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、港币)存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：以外币计价的货币资金、应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款等。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。本期末，本公司面临的外汇风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”。

在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元升值或者贬值5%，对本公司净利润的影响如下：

对净利润的影响(万元)汇率变化本期数上年数

上升5%-1607.73-1009.48

下降5%1607.731009.48

管理层认为5%合理反映了人民币对美元可能发生变动的合理范围。

(2)利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

截至2025年12月31日，本公司向银行借款均系固定利率借款。因此，本公司不会受到利率变动所导致的现金流量变动风险的影响。

(3)其他价格风险

本公司管理层认为与金融资产、金融负债相关的价格风险对本公司无重大影响。本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。

2．信用风险

第102页共124页信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承担的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。

(1)信用风险显著增加的判断依据本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：

1)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。

2)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。

3)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。

4)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。

5)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。

(2)已发生信用减值的依据

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

1)发行方或债务人发生重大财务困难。

2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。

3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下

都不会做出的让步。

4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。

第103页共124页5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

(3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以

12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违

约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：

1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

2)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司

应被偿付的金额。

3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。

本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。

(4)预期信用损失模型中包括的前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。

3．流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如

下(单位：人民币万元)：

第104页共124页期末数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

短期借款34.12---34.12

应付账款20245.96---20245.96

其他应付款235.39---235.39一年内到期的非流

动负债2125.44---2125.44

长期借款-450.007875.00-8325.00

租赁负债-1601.31986.381594.544182.23金融负债和或有负

债合计22640.912051.318861.381594.5435148.14

续上表：

期初数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

短期借款3018.25---3018.25

应付账款21610.24---21610.24

其他应付款33.91---33.91一年内到期的非流

动负债1630.48---1630.48

租赁负债-1395.571207.381601.664204.61金融负债和或有负

债合计26292.881395.571207.381601.6630497.49

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

4．资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于2025年12月31日，本公司的资产负债率为18.73%(2024年12月31日：16.17%)。

第105页共124页(二)金融资产转移转移方式分类已转移金融资产性已转移金融资转移方式终止确认情况终止确认情况的判断依据质产金额保留了其几乎所有的风险和报

贴现应收票据3000000.00不终止确认酬，包括与其相关的违约风险十一、公允价值的披露

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第三层次

第一层次第二层次公允价值计合计公允价值计量公允价值计量量

1.持续的公允价值计量

(1)交易性金融资产-100006191.78-100006191.78

1)以公允价值计量且变动计入当

----期损益的金融资产

*银行理财产品-100006191.78-100006191.78

持续以公允价值计量的资产总额-100006191.78-100006191.78

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于公司持有的衍生金融工具、银行理财产品，采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型为同类型工具的市场报价。估值技术的输入值主要包括到期合约相应的所报远期汇率、合同挂钩标的观察值、合同约定的预期收益率等。

(三)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账

款、其他应收款、短期借款、应付账款、其他应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方关系及其交易

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

第106页共124页(一)关联方关系

1．本公司的母公司情况

本公司的实际控制人为戴岚和戴龙姐弟，戴岚直接持有公司32.6025%股份，戴龙直接持有公司14.4211%股份，并通过共青城南煦投资合伙企业(有限合伙)、共青城煦庆投资合伙企业(有限合伙)和宁波梅山保税港区蓝昀万驰投资管理合伙企业(有限合伙)间接持有公

司1.6478%股份，合计持有公司48.6714%股份。

2．本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注“在其他主体中的权益——在子公司中的权益”。

3．本公司的其他关联方情况

其他关联方名称与本公司的关系

LiangfuHuang(黄良富) 公司实际控制人、董事长兼总经理戴岚的配偶

王超前董事、副总经理[注]尚卓婷职工代表董事

西格莱(苏州)生物医药有限公司本公司副总经理张锐豪控制的企业嘉兴爱博生物科技有限公司公司实际控制人戴龙控制的企业

[注]2024年12月，王超先生因个人原因申请辞去公司董事、副总经理兼核心技术人员职务，辞任后不再担任公司任何职务。

(二)关联交易情况

1．购销商品、接受和提供劳务的关联交易

(1)采购商品/接受劳务情况表关联交易定价政获批的交是否超过交关联方名称本期数上年数内容策易额度易额度

西格莱(苏州)生物

专利权市场价---3773584.90医药有限公司

西格莱(苏州)生物

原料采购市场价9292.78--1981021.05医药有限公司

西格莱(苏州)生物

设备采购市场价938053.11---医药有限公司

LiangfuHuang(黄良

服务采购市场价1713384.00---

富)

合计--2660729.89--5754605.95

(2)出售商品/提供劳务情况表

第107页共124页关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数

西格莱(苏州)生

销售商品市场价4601769.90168141.59物医药有限公司嘉兴爱博生物科

销售商品市场价-5309.73技有限公司

合计--4601769.90173451.32

2．关联方资产转让、债务重组情况

关联方名称关联交易内容本期发生额上年发生额

尚卓婷出售车辆88495.58-

王超出售车辆-632743.36

3．关键管理人员薪酬

报告期间本期数上年数关键管理人员人数1511在本公司领取报酬人数1511

报酬总额(万元)[注]976.49825.66

注：报酬总额不含股份支付金额。

(三)应收、应付关联方等未结算项目情况应付项目项目名称关联方名称期末数期初数应付账款

西格莱(苏州)生物医药

-6479441.34有限公司

十三、股份支付

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)股份支付基本情况

2024年限制性股票激励计划2024年12月20日，公司召开第二届董事会第十三次会议，会议审议通过了《关于<公司2024年限制性股票激励计划(草案)>及其摘要的议案》、《关于<公司2024年限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》以及《关于提请股东大会授权董事会办理公司股权激励计划相关事宜的议案》等议案。

2024年12月20日，公司召开第二届监事会第十次会议，审议通过了《关于<公司2024第108页共124页年限制性股票激励计划(草案)>及其摘要的议案》《关于<公司2024年限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》以及《关于核实<公司2024年限制性股票激励计划首次授予激励对象名单>的议案》。

2025年1月6日，公司召开2025年第一次临时股东大会，审议并通过了《关于<公司2024年限制性股票激励计划(草案)>及其摘要的议案》、《关于<公司2024年限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》、《关于提请股东大会授权董事会办理公司股权激励计划相关事宜的议案》。

根据公司2025年第一次临时股东大会授权，公司于2025年1月8日召开的第二届董事会第十四次会议、第二届监事会第十一次会议，审议通过了《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》，确定2025年1月8日为授予日，以24.96元/股的授予价格向65名激励对象首次授予206万股限制性股票。

根据公司2025年第一次临时股东大会授权，公司于2025年4月18日召开的第二届董事会第二十次会议、第二届监事会第十六次会议，分别审议通过了《关于向2024年限制性股票激励计划激励对象授予预留部分限制性股票的议案》，确定2025年4月18日为预留授予日，以24.96元/股的授予价格向18名激励对象授予49.4024万股限制性股票。

激励对象自获授限制性股票后即行锁定。在锁定期内，激励对象根据本计划获授的限制性股票予以锁定，不得转让、不得用于偿还债务。在解锁期内，若达到本股权激励计划规定的解锁条件，激励对象可分两次申请解锁：

(1)第一次解锁期为自授予日起12个月后的首个交易日起至相应的授予日起24个月内

的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制股票总数的50%；

(2)第二次解锁期为自授予日起24个月后的首个交易日起至相应的授予日起36个月内

的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制股票总数的50%。

(二)股份支付总体情况

1.各项权益工具

本期授予本期行权授予对象类别数量金额数量金额

销售人员415000.007880172.36--

管理人员1864024.0036162447.41--

研发人员275000.005340561.42--

第109页共124页本期授予本期行权授予对象类别数量金额数量金额

合计2554024.0049383181.19--

续上表：

本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额

销售人员--52500.001013368.18

管理人员--245000.004819512.75

研发人员----

合计--297500.005832880.93

2.期末发行在外的股票期权或其他权益工具

期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限

销售人员24.96元/股0.26-15.60个月--

管理人员24.96元/股0.26-15.60个月--

研发人员24.96元/股0.26-15.60个月--

(三)以权益结算的股份支付情况

公司(含子公司)任职的董

事、高级管理人员、董事以权益结算的股份支付对象会认为需要激励的其他人员

布莱克-斯科尔模型计算授予日权益工具公允价值的确定方法期权价值

授予日收盘价、行权价格、

授予日权益工具公允价值的重要参数历史波动率、年化无风险

利率、股息率根据最新取得的可行权激励对象变动等后续信息作对可行权权益工具数量的确定依据

出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额116184028.43

[注]以权益结算的股份支付的说明

本期以权益结算的股份支付计入资本公积金额系根据公司2024年限制性股票激励计划，本期确认股份支付费用30362960.85元；根据2023年、2024年及2025年共青城南煦投资合伙企业(有限合伙)、

第110页共124页共青城煦庆投资合伙企业(有限合伙)财产份额转让，本期确认股份支付费用3146636.65元，合计本期

确认股份支付费用33509597.50元。

(四)本期股份支付费用授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

销售人员6296602.44-

管理人员23467476.74-

研发人员3745518.32-

合计33509597.50-

(五)本期以股份支付换取服务情况

以股份支付换取的职工服务总额33509597.50

以股份支付换取的其他服务总额-

十四、承诺及或有事项

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)重要承诺事项

1.承租人已承诺但尚未开始的租赁及财务影响

项目期末数

未折现租赁付款额：58523727.04

资产负债表日后第1年16701463.54

资产负债表日后第2年16013076.93

资产负债表日后第3年9863764.41

以后年度15945422.16

合计58523727.04

2.募集资金使用承诺情况

经中国证券监督管理委员会证监许可[2022]1885号文核准，并经上海证券交易所同意，由主承销商海通证券股份有限公司采用向战略投资者定向配售(以下简称“战略配售”)、网

下向符合条件的网下投资者询价配售(以下简称“网下发行”)与网上向持有上海市场非限售

A股股份和非限售存托凭证市值的社会公众投资者定价发行(以下简称“网上发行”)相结合

第 111 页 共 124 页的方式，向社会公开发行了人民币普通股(A 股)股票 1622.9100 万股，发行价格为人民币88.00元/股，截至2022年9月29日本公司共募集资金总额为人民币1428160800.00元，

扣除发行费用(不含税)119161934.94元，募集资金净额为1308998865.06元。募集资金投向使用情况如下：

承诺投资项目承诺投资金额(万元)实际投资金额(万元)

药物分子砌块区域中心项目28000.0027803.80

研发实验室项目7435.615132.30

补充流动资金8000.008047.63

超募资金87464.2888677.28

注1：募投项目“补充流动资金”实际投资金额超出承诺投资金额，主要原因系公司将募集资金存放期间产生的利息收入统筹用于补充流动资金。

注2：募投项目“超募资金”承诺投资总额为扣除发行费用后的净额；实际募集资金总额包含申报会

计师费、律师费、信息披露费、发行手续费等与本次发行直接相关的外部费用，截至2025年12月31日，实际投资金额包含上述发行费用的支付金额，因此“超募资金”实际投资金额超出承诺投资金额。

(二)或有事项其他或有负债及其财务影响

本公司承建湖南省财政厅(以下简称贵方)采购电子卖场授权增信项目，根据合同约定，本公司需向湖南省财政厅提交履约保函。

据此，本公司申请招商银行上海分行(以下简称“保证人”)于2025年5月22日向贵方(以下简称“受益人”)开立不可撤销的履约保函，担保金额累计不超过人民币壹拾万元整。

保函具体内容：(1)本保函为独立保函，见索即付。保证人承诺，在本保函有效期内收到受益人提交的索赔文件且符合本保函约定的，保证人将在收到索赔文件次日起十个工作日内在担保金额内向受益人付款；(2)保证人的担保责任/担保金额将随着承包人的履约或保证人的

赔付而相应递减；(3)受益人将主合同项下债权转让第三人时需。经保证人书面同意，否则保证人在本保函项下的担保责任自动解除；(4)未经保证人书面同意，本保函不得转让、质

押；(5)本保函于2026年05月15日保证人对公营业时间结束时失效(若该日为非银行营业时间，则以该日之前的最后一个银行营业日为准)，本保函自失效日起均视为自动失效，保证人在本保函项下的保证责任和义务自动解除。

第112页共124页十五、资产负债表日后事项

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

利润分配情况

每10股派息数（元）（含税）11.6

2026年4月22日公司第二届董事会第三十二次会议审议

利润分配方案通过2025年度利润分配预案

十六、其他重要事项前期差错更正说明本期公司无重要前期差错更正事项。

十七、母公司财务报表重要项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2025年1月1日，期末系指2025年12月31日；本期系指2025年度，上年系指2024年度。金额单位为人民币元。

(一)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内585696448.89563014094.40

1-2年306374515.40138745405.49

2-3年767708.3930314015.09

3年以上315380.8437683.77

合计893154053.52732111198.75

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备893154053.52100.008756610.740.98884397442.78

合计893154053.52100.008756610.740.98884397442.78

续上表：

第113页共124页期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备732111198.75100.007953229.351.09724157969.40

合计732111198.75100.007953229.351.09724157969.40期末按组合计提坏账准备的应收账款

(1)组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内153299644.347664982.225.00

1-2年1961967.38392393.4820.00

2-3年767708.39383854.2050.00

3年以上315380.84315380.84100.00

小计156344700.958756610.745.60

(2)组合计提项目：关联方组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内432396804.55--

1-2年304412548.02--

2-3年---

3年以上---

小计736809352.57--

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或转计提转销或核销其他回按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

7953229.351916369.70-1112988.31-8756610.74

账准备

小计7953229.351916369.70-1112988.31-8756610.74

4．本期实际核销的应收账款情况

第114页共124页项目核销金额

实际核销的应收账款1112988.31

5．按欠款方归集的期末账面余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末合同资产期末合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末账账面余额账面余额账面余额合计产减值准备期面余额

数的比例(%)末数

上海毕路得644362819.88-644362819.8872.14-

AM 78880778.29 - 78880778.29 8.83 -

第三名34900342.91-34900342.913.911745017.15

第四名13537189.66-13537189.661.52676859.48

第五名12060070.81-12060070.811.35603003.54

小计783741201.55-783741201.5587.753024880.17

6．应收关联方账款情况

单位名称与本公司关系期末数占应收账款期末数的比例(%)

上海毕路得子公司644362819.8872.14

AM 子公司 78880778.29 8.83

BLDIND 子公司 9545704.33 1.07

上海安毕达子公司1240431.740.14

上海毕臣子公司2758514.050.31

凯美克子公司21104.280.00

小计736809352.5782.49

(二)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收利息------

应收股利------

其他应收款2101929.851640998.21460931.6426146121.721633500.5624512621.16

合计2101929.851640998.21460931.6426146121.721633500.5624512621.16

第115页共124页2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

暂借款-23554737.99

押金保证金1989985.532576895.52

备用金及其他111944.3214488.21

小计2101929.8526146121.72

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内139444.323684603.72

1-2年20253.006569875.04

2-3年624514.2814580600.00

3年以上1317718.251311042.96

小计2101929.8526146121.72

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备2101929.85100.001640998.2178.07460931.64

合计2101929.85100.001640998.2178.07460931.64

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备26146121.72100.001633500.566.2524512621.16

合计26146121.72100.001633500.566.2524512621.16

1)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

第116页共124页组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内139444.326972.225.00

1-2年20253.004050.6020.00

2-3年624514.28312257.1450.00

3年以上1317718.251317718.25100.00

小计2101929.851640998.2178.07

2)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2025年1月1日余额322457.601311042.96-1633500.56

2025年1月1日余额在本期

--转入第二阶段-131800.00131800.00--

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提132622.36-125124.71-7497.65

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2025年12月31日余额323279.961317718.25-1640998.21

*各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明：

各阶段划分依据详见本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”之说明。

公司期末其他应收款第一阶段坏账准备计提比例为41.22%，第二阶段坏账准备计提比例为100.00%。

*本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显

第117页共124页著增加等事项所采用的输入值、假设等信息详见本附注“与金融工具相关的风险——金融工具产生的各类风险”中“信用风险”之说明。

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

1633500.567497.65---1640998.21

账准备

小计1633500.567497.65---1640998.21

(5)按欠款方归集的期末账面余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末账面单位名称款项的性质期末账面余额账龄坏账准备期末数

余额合计数的比例(%)

第一名押金保证金832268.253年以上39.60832268.25

第二名押金保证金602514.282-3年28.66301257.14

第三名押金保证金237600.003年以上11.30237600.00

第四名备用金及其他68088.891年以内3.243404.44

第五名-1押金保证金50000.003年以上2.3850000.00

第五名-2押金保证金50000.003年以上2.3850000.00

小计1840471.4287.561474529.83

(三)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资74753972.05-74753972.0558400924.86-58400924.86

对联营、合营企

------业投资

合计74753972.05-74753972.0558400924.86-58400924.86

2．对子公司投资

本期变动被投资单位名称期初数减值准备期初数追加投资减少投资

上海毕路得10121056.98496091.53

第118页共124页本期变动被投资单位名称期初数减值准备期初数追加投资减少投资

上海蒈顺19780760.00654152.93

AM 3791918.00 11096098.81

凯美克16038620.00215178.48

上海毕臻5000000.00497602.21

上海毕臣3668569.88112379.94

上海安毕达--2977644.48-

BLDGM - - 303898.81 -

小计58400924.86-16353047.19-

续上表：

本期变动被投资单位名称期末数减值准备期末数计提减值准备其他

上海毕路得10617148.51

上海蒈顺20434912.93

AM 14888016.81

凯美克16253798.48

上海毕臻5497602.21

上海毕臣3780949.82

上海安毕达--2977644.48-

BLDGM - - 303898.81 -

小计--74753972.05-

3．对联营、合营企业投资

本期变动减值准备被投资单位名称期初数权益法下确其他综期初数追加投资减少投资认的投资损合收益益变动联营企业珠海维播投资有

--762375467.00760629221.35184476.83-限公司

合计--762375467.00760629221.35184476.83-

续上表：

第119页共124页本期变动减值准备被投资单位名称宣告发放现期末数其他权益变期末数金股利或利计提减值准备其他动润联营企业珠海维播投资有限

--1930722.48--公司

合计--1930722.48---

注：2025年4月15日，珠海维播投资有限公司（以下简称“珠海维播”）召开临时股东会，全体股东决议成立清算组，由珠海维播董事会全体成员共同组成，并立即启动清算工作。该事项表明，本公司对该项长期股权投资已出现明确的减值迹象。据此，本公司对该项长期股权投资进行减值测试，以公允价值减去处置费用后的净额确定其可收回金额。经测试，该项投资的可收回金额低于其账面价值，故本公司对该项长期股权投资计提减值准备193.07万元。2025年12月，珠海维播完成清算，本公司将该项长期股权投资的账面价值（含已计提的193.07万元减值准备）全部终止确认，清算分配款与账面价值的差额计入当期投资收益。

4．期末未发现对子公司的长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(四)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务997960352.72668439443.21899007829.55619270350.26

其他业务4905.66-14100.00-

合计997965258.38668439443.21899021929.55619270350.26

2．营业收入、营业成本的分解信息

本部合同分类营业收入营业成本按经营地区分类

内销965834593.86668439443.21

外销32130664.52-

合计997965258.38668439443.21

3．公司前五名客户的营业收入情况

第120页共124页客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例(%)

上海毕路得403867360.9540.47

第二名88530024.998.87

第三名39249485.103.93

AM 32130664.52 3.22

第五名16330469.211.64

小计580108004.7758.13

(五)投资收益项目本期数上年数

成本法核算的长期股权投资收益110000208.26-

权益法核算的长期股权投资收益184476.83-

处置长期股权投资产生的投资收益317002.39-89691.99

银行理财产品收益2718437.84810208.15

合计113220125.32720516.16

十八、补充资料

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2023年修订)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分4215222.01-计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持10752227.50-续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置10080961.42-金融资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费--

第121页共124页项目金额说明

委托他人投资或管理资产的损益--

对外委托贷款取得的损益--

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失--单独进行减值测试的应收款项减值准备转回--

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投

--资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益--

非货币性资产交换损益--

债务重组损益--

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工--的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响--

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用--

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公--允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动

--产生的损益

交易价格显失公允的交易产生的收益--

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益--

受托经营取得的托管费收入--

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1070620.50-

其他符合非经常性损益定义的损益项目37984.37-

小计24015774.80-

减：所得税影响额(所得税费用减少以“－”表示)4591599.67-

少数股东损益影响额(税后)--

归属于母公司股东的非经常性损益净额19424175.13-

(二)净资产收益率和每股收益

1．明细情况根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：

第122页共124页每股收益(元/股)加权平均净资产收报告期净利润

益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润7.521.751.73扣除非经常性损益后归属于公司普通股

6.551.521.51

股东的净利润

2．计算过程

(1)加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1151739651.59

非经常性损益219424175.13

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-2132315476.46

归属于公司普通股股东的期初净资产42027122463.64

报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资

5

产加权数-

报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产

6104333738.71

加权数

其他交易或事项引起的净资产增减变动加权数720199731.62

8=4+1*0.5+

加权平均净资产2018858282.34

5-6+7

加权平均净资产收益率9=1/87.52%

扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率10=3/86.55%

[注]报告期净资产增减变动加权数，系按净资产变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(2)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1151739651.59

非经常性损益219424175.13

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-2132315476.46

期初股份总数488328924.00

报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数5-

报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数6-

报告期因回购等减少股份数的加权数71424370.75

报告期缩股数8-

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