福建福昕软件开发股份有限公司

审计报告

华兴审字[2025]24014330130号

华兴会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告

华兴审字[2025]24014330130号

福建福昕软件开发股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了福建福昕软件开发股份有限公司（以下简称“福昕软件公司”）

财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了福昕软件公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及

2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于福昕软件公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

（一）收入确认

1．事项描述

如财务报表附注三、（三十二）所示，公司收入按业务模式主要分为软

件产品授权业务、文档处理服务业务、广告推广服务业务。其中，软件产品授权业务按业务模式分为单次授权业务、多次授权业务和订阅业务，按销售模式又分为直销和代理。由于模式多样，且包含境内外销售，导致收入确认方法多样且复杂，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2．审计应对

我们执行的主要审计程序如下：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计，并测试关键控制运行的有效性；

（2）通过抽样检查销售合同及与管理层的访谈，对与收入确认有关的控

制权转移时点进行了分析评估，进而评估福昕软件公司收入的确认政策是否符合企业会计准则的要求；

（3）通过分析性复核程序，了解收入是否出现异常波动情况并分析变动原因；

（4）抽样检查与收入确认相关的支持性文件，以评价收入确认的真实性；

（5）对主要的销售客户实施函证程序，以评价收入确认的真实性和完整性；

2（6）针对资产负债表日前后记录的收入，选取样本检查相关的支持性文件，以评价销售收入是否记录于恰当的会计期间；

（7）利用外部专家的信息系统专项审计报告，对福昕软件公司与收入相关的信息系统运行有效性进行评估。

（二）商誉减值

1．事项描述

如财务报表附注五、（二十）所示，福昕软件公司截至2024年12月31日

商誉账面净值为人民币23523.74万元。根据企业会计准则，管理层至少应当在每年年度终了对商誉进行减值测试。管理层通过比较被分摊商誉的相关资产组的可收回金额与该资产组及商誉的账面价值，对商誉进行减值测试。预测可收回金额涉及对资产组未来现金流量现值的预测，管理层在预测中需要做出重大判断和假设。由于福昕软件公司商誉对于财务报表整体的重要性，商誉减值测试的评估过程复杂，且管理层需要作出重大会计估计和判断，因此我们将商誉的减值确认为关键审计事项。

2．审计应对

我们执行的主要审计程序如下：

（1）根据对福昕软件公司业务的理解以及相关会计准则的规定，评价了管理层识别的资产组以及将商誉分摊至各资产组的合理性。

（2）将现金流量预测所使用的数据与历史数据进行了比较，评估了管理

层对现金流量预测的可靠性。同时，我们通过实施下列程序对管理层的关键假设进行了评估：

3A.将详细预测期收入增长率与福昕软件公司的历史收入增长率以及行业

历史数据进行比较；

B.将预测的毛利率与以往业绩进行比较，并考虑市场趋势；

C.结合地域因素，如基期美国、澳洲、欧洲市场无风险利率，通过考虑并重新计算各资产组的加权平均资本成本，评估了管理层采用的折现率。

（3）测试了未来现金流量净现值的计算是否准确。

（4）我们对第三方估值专家作出的测试结果进行复核，评估其估值方法、所采用的假设及数据的合理性。

四、其他信息

福昕软件公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

福昕软件公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定

编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，

4以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估福昕软件公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算福昕软件公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督福昕软件公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错

报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。

错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和

实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

5（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的

审计证据，就可能导致对福昕软件公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致福昕软件公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就福昕软件公司实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定

6财务报表附注（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）

一、公司的基本情况

（一）公司概况

福建福昕软件开发股份有限公司（以下简称福昕软件、福昕软件公司或公司）是由福

州福昕软件开发有限公司整体变更设立的股份有限公司。2020年9月8日，本公司首次公开发行股票并在科创板上市。证券简称：福昕软件，证券代码：688095。公司注册资本人民币9143.9524万元，股本9143.9524万元。公司统一社会信用代码：

91350100731862878C，住所：福州市鼓楼区软件大道 89 号福州软件园 G 区 5 号楼，法定

代表人：熊雨前。

公司行业性质：软件和信息技术服务业。

公司经营范围：计算机软、硬件的开发、技术服务;互联网信息服务;互联网数据服务;

信息技术咨询服务;承办设计、制作、代理、发布国内各类广告;翻译服务;电子产品的开

发、销售;承接计算机网络工程业务;自营和代理各类商品和技术的进出口但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外;电脑图文设计及销售;商务信息咨询。（依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动）

公司主要产品包括：版式文档通用产品及服务、智能文档处理平台及应用。

本公司的第一大股东及实际控制人为熊雨前先生，截至2024年12月31日对本公司的持股比例为39.82%。

（二）财务报表批准报出日本财务报表于2025年4月28日经公司董事会批准报出。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券

11的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

（二）持续经营

公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对外币业务和外币报表折算、金融工具减

值、存货、固定资产折旧、在建工程、无形资产、长期待摊费用、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

(二)会计期间公司会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期公司以12个月作为一个营业周期。

(四)记账本位币公司以人民币作为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上或金额超过500万元人重要的单项计提坏账准备的应收款项民币

单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的5%以上或金额超过100万元人本期重要的应收款项核销民币

重要的在建工程单项在建工程金额超过集团资产总额0.5%

重要的子公司子公司净资产占集团净资产5%以上，或净利润金额占集团净利润10%以上对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占集团净资产的1%以上，或长期重要的合营企业或联营企业

股权投资权益法下投资损益占集团合并净利润的10%以上

单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金流入或流出总额的10%以上重要投资活动且金额大于1亿元人民币

账龄超过1年且金额重要的预付款项单项账龄超过1年的预付款项占预付款项总额的10%以上且金额大于500万元

12项目重要性标准

账龄超过1年且金额重要的合同负债单项账龄超过1年的合同负债占合同负债总额的10%以上且金额大于1000万元

单项账龄超过1年的应付账款/其他应付款占应付账款/其他应付款总额的10%

账龄超过1年且金额重要的应付账款、其他应付款以上且金额大于500万元

重要的资本化研发项目单个项目期末余额占开发支出期末余额10%以上且金额大于5千万元

重要外购在研项目单项占研发投入总额的10%以上

不涉及当期现金收支的重大活动不涉及当期现金收支，对当期报表影响大于净资产10%

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并

方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或

承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有

的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其

13他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

3.企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介

费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断标准及合并报表编制范围控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。是否控制被投资方，本公司判断要素包括：

（1）拥有对被投资方的权力，有能力主导被投资方的相关活动；

（2）对被投资方享有可变回报；

（3）有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

除非有确凿证据表明本公司不能主导被投资方相关活动，下列情况，本公司对被投资方拥有权力:

（1）持有被投资方半数以上的表决权的；

（2）持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协议能够控制半数以上表决权的。

对于持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断持有的表决权足以有能力主导被投资方相关活动的，视为本公司对被投资方拥有权力：

（1）持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表决权的分散程度；

（2）和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权证等；

（3）其他合同安排产生的权利；

（4）被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。

本公司基于合同安排的实质而非回报的法律形式对回报的可变性进行评价。

14本公司以主要责任人的身份行使决策权，或在其他方拥有决策权的情况下，其他方以

本公司代理人的身份代为行使决策权的，表明本公司控制被投资方。

一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司将进行重新评估。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

2.合并程序

合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。

子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益分别在合并资产负债表中所有者权益项

目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司以及业务

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司购买

15日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

（2）处置子公司以及业务

A.一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。

与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。

B.分步处置股权至丧失控制权

企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司

16股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子

公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。

1.共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公

司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

17（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

2.合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股

权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

(九)现金及现金等价物的确定标准

公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。

(十)外币业务和外币报表折算

1.外币业务

发生外币业务时，外币金额按交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：

（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率

与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其记账本位币金额。

（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。

（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产

生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。

2.外币财务报表的折算

（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者

18权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。

（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

（4）现金流量表采用现金流量发生日即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的

影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。

(十一)金融工具

当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。

1.金融资产的分类、确认依据和计量方法

公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超过

一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。

（1）以摊余成本计量的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此

19类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益

和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

2.金融负债的分类、确认依据和计量方法

公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负

债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动

20的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负

债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

3.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

4.金融资产转移的确认依据和计量方法

金融资产转移的确认情形确认结果已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬

终止确认该金融资产(确认新资产/负债)既没有转移也没有保留金融放弃了对该金融资产的控制资产所有权上几乎所有的风险和报酬未放弃对该金融资产的控制按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关资产和负债保留了金融资产所有权上几继续确认该金融资产并将收到的对价确认为金融负债乎所有的风险和报酬公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期

损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留

21的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值

进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

5.金融负债的终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：

（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。

（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

6.金融资产减值

（1）减值准备的确认方法

公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认减值损失。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收

22取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以

及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

（2）已发生减值的金融资产

本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

A.发行方或债务人发生重大财务困难；

B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

23D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；

E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产

公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

（4）信用风险显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始

确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（5）评估金融资产预期信用损失的方法本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险，如：已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（6）金融资产减值的会计处理方法

公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记

24该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

7.财务担保合同

财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。

8.衍生金融工具

衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生金融工具确认为一项负债。

除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

9.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；

（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

10.权益工具

权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有者

25权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。

(十二)应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除单项评估信用风险的应收票据外，本公司基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据

银行承兑汇票管理层评价具有较低信用风险，一般不确认预期信用损失商业承兑汇票与“应收账款”组合划分相同

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

(十三)应收账款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

除单项评估信用风险的应收账款外，本公司基于客户类别、账龄等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据并表内关联方组合并表内关联方一般客户一般客户的应收账款

对于划分为一般客户的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。对于划分为关联方客户的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。本公司按照应收账款入账日期至资产负债表日的时间确认账龄。

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行

26还款义务的应收账款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

(十四)应收款项融资应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收

票据和应收账款等。会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具中划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。

(十五)其他应收款

除单项评估信用风险的其他应收款外，本公司基于其他应收款交易对手关系、款项性质等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3并表内关联方其他应收款组合4应收押金及保证金其他应收款组合5应收政府机构款项其他应收款组合6以其他应收款的账龄作为信用风险特征

对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。本公司按照其他应收款入账日期至资产负债表日的时间确认账龄。

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的其他应收款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的其他应收款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的其他应收款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

(十六)存货

1.存货的分类

公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品（库存商品）等。

2.存货取得和发出的计价方法

27存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入

存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。

发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。

3.存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4.低值易耗品及包装物的摊销方法

采用“一次摊销法”核算。

5.存货跌价准备的确认标准和计提方法

于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。

可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。对于产成品、发出商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额来确定材料的可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计提存货

28跌价准备。

(十七)合同资产

合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。

预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见本会计政策之第（十三）项应收账款的规定。

(十八)债权投资、其他债权投资

对于债权投资、其他债权投资，本公司于每个资产负债表日，根据交易对手和风险敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与行业前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具的规定。

(十九)长期应收款本公司长期应收款包括应收融资租赁款及其他长期应收款。

对由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对其他长期应收款，本公司于每个资产负债表日根据交易对手和风险敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与合理的前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。

本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

组合名称确定组合的依据正常类长期应收款本组合为未逾期风险正常的长期应收款逾期长期应收款本组合为出现逾期风险较高的长期应收款

(二十)长期股权投资

1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经

29过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有

参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：*在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；*参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；*与被投资单位之间发生重要交易；*向被投资单位派出管理人员；*向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。

2.初始投资成本确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

A.同一控制下的企业合并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本溢价或股本溢

30价不足冲减的，冲减留存收益。

B.非同一控制下的企业合并在购买日按照《企业会计准则第 20号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下

列规定确定其初始投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则

第7号——非货币性资产交换》确定。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定。

3.后续计量和损益确认方法

（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。

采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。

（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除“对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益”外，采用权益法核算。采用权益法核算时，公

31司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。

对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。

（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权

益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(二十一)固定资产

1.固定资产的确认条件

固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产。

2.折旧方法

类别折旧方法折旧年限(年)残值率年折旧率

房屋建筑物年限平均法20-390-5%2.44%-5%

32类别折旧方法折旧年限(年)残值率年折旧率

房屋装修年限平均法5-150-5%6.33%-20.00%

办公设备年限平均法3-100-5%9.50%-33.33%

运输设备年限平均法105%9.50%

公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

(二十二)在建工程在建工程以实际成本计价。其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折算差额按照《企业会计准则第17号——借款费用》的有关规定资本化或计入当期损益。在建工程在达到预计使用状态之日起不论工程是否办理竣工决算均转入固定资产，对于未办理竣工决算手续的待办理完毕后再作调整。

在建工程按实际发生的成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：

（1）固定资产的实体建造（包括安装）或生产工作已全部完成或实质上已全部完成；

（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；

（3）继续发生在购建或生产的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

（4）所购建或生产的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

各类别在建工程结转为固定资产的时点：

类别结转为固定资产时点

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；

（2）建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；

房屋及其附属工程（3）经消防、国土、规划等外部部门验收；

（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

(二十三)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而

33发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件，开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以

支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;

（2）借款费用已发生;

（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2.借款费用资本化的期间

为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。

3.借款费用资本化金额的计算方法

在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：

（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实

际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一

34般借款应予资本化的利息金额。

(二十四)无形资产

1.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计

准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。

各类使用寿命有限的无形资产的摊销方法、使用寿命及确定依据、残值率：

类别摊销方法使用寿命（年）确定依据残值率（%）

专利、商标等无形10年、受益期间或合同授约定授权期间的，按照约定期间进行摊销；

直线法0

资产组合权期间未约定期限的，按照10年或管理层确定的受益期间摊销

10年、受益期间或合同授约定授权期间的，按照约定期间进行摊销；

软件及专有技术直线法0

权期间未约定期限的，按照管理层确定的受益期间摊销云服务直线法10.5年按照预计无形资产组合的受益年限0

15年、受益期间或合同授约定授权期间的，按照约定期间进行摊销；

域名直线法0

权期间未约定期限的，按照管理层确定的受益期间摊销公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。

公司将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资35产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，

并按上述规定处理。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十五）项长期资产减值。

2.研发支出的归集范围及相关会计处理方法

研发支出为企业研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究开

发费用、其他费用等。研发支出的归集和计算以相关资源实际投入研发活动为前提，研发支出包括费用化的研发费用与资本化的开发支出。

研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段为项目前期"市场

调研一项目立项-技术及经济可行性研究评审"的阶段，以"技术及经济评审通过"作为项目完成研发阶段并进入开发阶段的标准。

开发阶段为项目"开发计划编制-具体需求分析一程序设计一代码编写、功能测试"的阶段，以"项目验收时间"作为项目完成开发阶段的标准。

公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图;

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性;

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能

力使用或出售无形资产;

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。

(二十五)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、

36使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果

表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(二十六)长期待摊费用长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的

各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销。

类别摊销年限装修工程房屋租赁合同期间或预计收益期间设备租费按设备租赁合同所约定租赁期限会员费按会员守则约定的会员资格有效期限

预付授权费、软件使用费按预付授权费、软件使用费合同所约定租赁期限

37(二十七)合同负债

合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

(二十八)职工薪酬职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1.短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全

部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2.离职后福利的会计处理方法

离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

（1）设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计

38入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于

职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第A和B项计入当期损益；第C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

3.辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

4.其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理;除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利

39净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供

服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。

(二十九)预计负债

公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(三十)股份支付

1.股份支付的种类

公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为

40基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），处理如下：

（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。

（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的

金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工

具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

(三十一)优先股、永续债等其他金融工具公司发行的金融工具按照金融工具准则和金融负债和权益工具的区分及相关会计处

理规定进行初始确认和计量。其后，公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理。对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。

发行方发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且以摊余成本计量的，计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，从权益中扣除。

41(三十二)收入

1.收入的确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。履约义务是指合同中向客户转让可明确区分商品的承诺，本公司在合同开始日对合同进行评估以识别合同所包含的各单项履约义务。同时满足下列条件的，作为可明确区分商品：

（1）客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益；

（2）向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分。

下列情形通常表明向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分：

（1）需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组合产出转让给客户；

（2）该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制；

（3）该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

42合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。

满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：

（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；

（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

（5）客户已接受该商品。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够

43控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则本

公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

本公司向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：

（1）企业自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户；

（2）企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务；

（3）企业自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品整合成某组合产出转让给客户。

在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，本公司综合考虑所有相关事实和情况，这些事实和情况包括：

（1）企业承担向客户转让商品的主要责任；

（2）企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险；

（3）企业有权自主决定所交易商品的价格；

（4）其他相关事实和情况。

2.各业务类型收入具体确认方法

公司收入按业务模式主要分为软件产品授权业务、文档处理服务业务、广告推广服务业务。

（1）软件产品授权业务

A.永久授权业务：

公司向客户提供其所购买版本软件永久授权，并提供后续的升级与技术支持服务。

a.单次授权收入合同约定永久授权费按固定金额收取的，公司依据合同约定在交付软件授权（发送软件序列号、软件包）后，确认收入。合同有另行约定验收条款的，取得客户验收报告或验收期满客户无异议后，确认收入。

合同约定授权费在合同期内以客户的产品设备数量或产品销售收入为基数按一定比

44例收取的。公司依据合同约定，定期取得客户的销售报告或财务数据后，确认收入。

b.多次授权收入

公司向客户提供 PDF 开发工具，并根据合同约定在合同期内按商定金额提供多次 SDK产品授权。公司依据合同约定，在授权生效并确定能够取得合同收款权利时确认收入。

c.升级及技术支持服务

该项服务随永久授权产品销售并单独定价，公司对购买该项服务的客户提供一定期限的升级保障及优先技术支持服务。公司在合同约定的服务所属期间内，采用直线法分期确认收入。

B.软件产品订阅业务

公司在客户购买的订阅期间内，为客户提供软件产品的授权及升级维护服务。公司在合同约定的订阅期间内，采用直线法分期确认收入。

软件产品授权收入按销售模式分为直销和代理两种模式。

代理模式有两种：第一种模式，代理商收到最终用户的订购信息后，向本公司下订单采购，公司依据订单约定在交付软件授权（发送软件序列号、软件包）后，确认收入；第二种模式，合同约定公司先提供软件授权给代理商，月末根据代理商提供的销售清单确认收入。

（2）文档处理服务

公司依据用户所购买的服务内容，在完成处理文档服务，并交付该文档时确认收入。

（3）广告推广服务

直销或代理商经销模式下，按照合同约定提供广告推广服务，公司根据客户提供的结算清单或经双方确认的后台数据确认收入；

第三方平台合作推广模式下，公司按合同约定与第三方互联网广告推广平台进行广告

推广服务，公司根据第三方互联网广告推广平台提供的结算数据或其确认结果确认收入。

(三十三)合同成本合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金

45等)。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为

取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制

造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服

务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十四)政府补助

1.政府补助的类型

政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2.政府补助的确认原则和确认时点

政府补助的确认原则：

46（1）公司能够满足政府补助所附条件；

（2）公司能够收到政府补助。

政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。

3.政府补助的计量

（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量。

（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。

4.政府补助的会计处理方法

（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。

确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：

A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。

B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

（3）对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则

分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。

（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：

A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。

B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。

C.属于其他情况的，直接计入当期损益。

47(三十五)递延所得税资产和递延所得税负债

公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。

1.递延所得税资产的确认

（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可

抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：*该项交易不是企业合并；*交易发生时

既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满

足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：*暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

*未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂

时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

2.递延所得税负债的确认

（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产

生的递延所得税负债：*商誉的初始确认；*同时满足具有下列特征的交易中产生的资产

或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳

税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相

应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：*投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；*该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3.递延所得税资产和递延所得税负债的净额抵销列报

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产

48及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不

同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(三十六)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

1.作为承租方租赁的会计处理方法

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

A.租赁负债的初始计量金额；

B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

C.发生的初始直接费用；

D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定

状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。

本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，对各类使用权资产采用年限平均法计提折旧。

本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。

本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的

49账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余

金额计入当期损益。

使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十五）项长期资产减值。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。

在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评

估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。

低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

2.作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

50（1）经营租赁会计处理

经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（十一）项金融工具。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回交易

本公司按照本会计政策之第（三十二）项收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一

51项与转让收入等额的金融负债。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

(三十七)其他重要的会计政策和会计估计

1.回购本公司股份

公司回购自身权益工具支付的对价和交易费用，应当减少所有者权益。

公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；如低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。公司回购自身权益工具，不确认利得或损失。

公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本，同时进行备查登记。

库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。

公司回购其普通股形成的库存股不参与公司利润分配，公司将其作为在资产负债表中所有者权益的备抵项目列示。

52(三十八)重要会计政策和会计估计的变更

1.重要会计政策变更

本报告期公司发生如下会计政策变更：

会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额2023年8月，财政部发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号）（以下简称“数据资源暂行规定”），自2024详见其他说明（1）详见其他说明（1）年1月1日起施行。本公司自规定之日起开始执行。

2023年11月，财政部发布了《企业会计准则

解释第17号》（财会〔2023〕21号）（以下

详见其他说明（2）详见其他说明（2）简称“解释第17号”），自2024年1月1日起施行。本公司自规定之日起开始执行。

2024年12月，财政部发布了《企业会计准则

解释第18号》（财会〔2024〕24号）（以下

详见其他说明（3）详见其他说明（3）简称“解释第18号”），自印发之日起施行。

本公司自规定之日起开始执行。

其他说明：

（1）财政部于2023年8月21日发布数据资源暂行规定，本公司自2024年1月1日起施行。适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货等资产的数据资源，以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件而未予

确认的数据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。在首次执行本规定时，应当采用未来适用法，该规定施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。

本公司执行数据资源暂行规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（2）财政部于2023年11月9日发布了解释第17号，本公司自2024年1月1日起施行。

A.关于流动负债与非流动负债的划分

解释第17号明确了贷款安排中的“契约条件”对流动性划分的影响，在资产负债表

日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。在首次执行本解释的规定时，应当按照本解释的规定对可比期间信息进行调整。

B.关于供应商融资安排的披露

解释第17号明确了企业供应商融资安排的范围和在现金流量表以及根据金融工具准

则的相关风险信息披露要求。企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有

53关的信息，以有助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及该企业流动性

风险敞口的影响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑供应商融资安排的影响。在首次执行本解释的规定时，无需披露可比期间相关信息。

C.关于售后租回交易的会计处理

解释第17号明确了承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。在首次执行本解释的规定时，应当对《企业会计准则第21号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。

本公司执行解释第17号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（3）财政部于2024年12月31日发布了解释第18号，本公司自印发之日起施行。

A.关于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产的后续计量

解释第18号明确了保险公司对于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产，在符合投资性房地产准则有关采用公允价值模式进行后续计量的相关规定时，可以选择全部采用公允价值模式或者全部采用成本模式对其进行后续计量，且选择采用公允价值模式后不得转为成本模式。对于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产原已采用公允价值模式进行后续计量的，不得转为成本模式，且应当对在浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产全部采用公允价值模式计量。除上述情况外的其余投资性房地产应当按照有关规定，只能从成本模式和公允价值模式中选择一种计量模式进行后续计量，不得同时采用两种计量模式，且采用公允价值模式计量需要符合投资性房地产准则有关采用公允价值模式进行后续计量的规定。执行《企业会计准则第25号——保险合同》的企业在首次执行本解释的规定时，对于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产原来按照成本模式进行后续计量，在首次执行本解释时转为公允价值模式的，应当作为会计政策变更进行追溯调整。

B.关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理

解释第18号明确了不属于单项履约义务的保证类质量保证应当按照或有事项准则的

规定确认预计负债，在对保证类质量保证确认预计负债时，借方科目为“主营业务成本”、

54“其他业务成本”等科目，并在利润表中的“营业成本”项目列示，规范了预计负债在资

产负债表中的列报，应当根据情况区分流动性，在“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。在首次执行本解释的规定时，应当作为会计政策变更进行追溯调整。

本公司执行解释第18号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

2.重要会计估计变更

本报告期公司未发生重要会计估计变更。

四、税项

（一）主要税种及税率情况税种计税依据税率自行开发生产的软件产品出口收入免税

按税法规定以软件产品内销收入、服务收入

增值税为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣6%、13%的进项税额后，差额部分为应交增值税其他产品出口收入实行免、抵、退税办法

城市维护建设税应交增值税7%

教育费附加应交增值税3%

地方教育费附加应交增值税2%

企业所得税应纳税所得额法定税率25%，实际税负10%存在不同企业所得税税率纳税主体的情况说明：

纳税主体名称所得税税率

公司10%

子公司：福昕US、AccountSight、ActiveDraft LLC 21%

子公司：福昕JP 180000日元/年

子公司：福昕爱尔兰12.5%

子公司：福昕马其顿10%

子公司：福昕AU 30%

子公司：福昕网络、福昕互联、福昕投资、福昕企业管理、Foxit

25%

Holding、ActiveDraft Ltd.、Fuxin Holding、Foxit Netherlands

子公司：北京鲲鹏15%

子公司：北京数智、福昕互联、福昕智成、四川鲲鹏、广东鲲鹏、

上海鲲鹏、广西鲲鹏、浙江鲲鹏、江苏鲲鹏、西安鲲鹏、赣州鲲鹏、5%

苏州鲲鹏、深圳鲲鹏

子公司：福昕EU 15.825%

子公司：DocuSavvy 0%

55（二）税收优惠

1.增值税

（1）母公司自行开发生产的软件产品出口收入免税。

（2）依据财政部、国家税务总局共同发布的《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号），对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。报告期内母公司、北京鲲鹏适用此政策。

2.所得税的税收优惠

（1）母公司于2024年5月29日经国家发展改革委、工业和信息化部、财政部、海

关总署和税务总局审批通过上报文号为发改高技(2024)747号的国家规划布局内重点软件企业的申请。本报告期内按10%的税率缴纳企业所得税。

（2）北京鲲鹏于 2022年 10月取得编号为 GR202211000110的高新技术企业证书，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，公司自获得高新技术企业认定后的三年内，将享受按15%的税率征收企业所得税的优惠政策。本报告期内北京鲲鹏按15%的税率缴纳企业所得税。

（3）根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财税〔2023〕12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策。报告期内，四川鲲鹏、广东鲲鹏、上海鲲鹏、广西鲲鹏、浙江鲲鹏、江苏鲲鹏、西安鲲鹏、深圳鲲鹏、赣

州鲲鹏、苏州鲲鹏适用此政策。

（4）根据财政部、税务总局《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第7号）的相关规定，经主管税务机关核定，本报告期内公司发生的研究开发费用可按100%加计抵扣当年应纳税所得额。报告期内母公司、福昕网络、北京鲲鹏适用此政策。

56五、合并财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2024年12月31日“期初”指2024年1月1日“本期”指2024年度，“上期”指2023年度。

(一)货币资金项目期末余额期初余额

库存现金79720.73109101.34

银行存款758824031.45692168904.63

其他货币资金4832765.7919776359.26

合计763736517.97712054365.23

其中：存放在境外的款项总额636643416.15524899449.50其中，受到限制的货币资金：

项目期末余额期初余额

房租押金80017.2886219.44

保函保证金1659474.24

合计1739491.5286219.44

注：除上表所列事项，公司无因抵押、质押或冻结等对使用有限制、以及存放在境外且资金汇回受到限制的款项。

(二)交易性金融资产项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

1338524271.721393031357.87

融资产

其中：银行理财产品933110515.53782336441.32

结构性存款405413756.19610694916.55

合计1338524271.721393031357.87

(三)应收票据

1.应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

商业承兑票据100000.00

小计100000.00

减：坏账准备5000.00

应收票据账面价值95000.00

572.按坏账计提方法分类披露

期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提账面价值计提账面价值

金额比例（%）金额比例金额比例（%）金额比例

（%）（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏

100000.00100.005000.005.0095000.00

账准备

其中：

商业承兑票据100000.00100.005000.005.0095000.00

合计100000.00100.005000.005.0095000.00

按单项计提坏账准备：无

组合计提项目：商业承兑汇票期末余额名称

应收票据坏账准备计提比例（%）

商业承兑票据100000.005000.005.00

合计100000.005000.00

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

应收票据坏账准备5000.005000.00

合计5000.005000.00

4.截至2024年12月31日，公司期末无已质押的应收票据。

5.期末公司不存在已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

6.截至2024年12月31日，期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。

(四)应收账款

1.按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）121790088.1494809422.85

1至2年（含2年）6695012.276380171.49

2至3年（含3年）4305252.686107426.84

3年以上6391292.74769715.57

合计139181645.83108066736.75

减：坏账准备17629747.7710477951.75

应收账款账面价值121551898.0697588785.00

582.应收账款分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备3327322.842.393327322.84100.00

按组合计提坏账准备135854322.9997.6114302424.9310.53121551898.06

其中：

组合1：列入合并范围内母子公司之间应收账款

组合2：账龄组合135854322.9997.6114302424.9310.53121551898.06

合计139181645.83100.0017629747.7712.67121551898.06（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备108066736.75100.0010477951.759.7097588785.00

其中：

组合1：列入合并范围内母子公司之间应收账款

组合2：账龄组合108066736.75100.0010477951.759.7097588785.00

合计108066736.75100.0010477951.759.7097588785.00

按单项计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

单位12573.542573.54100.00预计无法收回

单位23324749.303324749.30100.00预计无法收回

合计3327322.843327322.84----

59按组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）121787514.596089375.015.00

1-2年（含2年）6595268.191978580.4530.00

2-3年（含3年）2474141.491237070.7550.00

3年以上4997398.724997398.72100.00

合计135854322.9914302424.9310.53

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额外币报表合并增加计提收回或转回转销或核销折算调整

坏账准备计提10477951.752804816.924363000.8141410.0025388.2917629747.77

合计10477951.752804816.924363000.8141410.0025388.2917629747.77

4.本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款41410.00

合计41410.00

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合同资应收账款坏账准备和应收账款和单位名称应收账款期末余额合同资产期末余额产期末余额合计数的合同资产减值准备合同资产期末余额比例（%）期末余额

客户一11752757.9711752757.978.43587637.90

客户二7196231.787196231.785.16359811.62

客户三5584429.385584429.384.01309988.82

客户四5159296.835159296.833.70258075.64

客户五3324749.303324749.302.383324749.30

合计33017465.2633017465.2623.684840263.28

(五)应收款项融资

1.应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额

应收票据1554000.00220000.00

合计1554000.00220000.00

602.按坏账计提方法分类披露

期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价值计提账面价值计提比

金额比例（%）金额金额比例（%）金额比例例（%）

（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏

1554000.00100.001554000.00220000.00100.00220000.00

账准备

其中：

银行承兑票据1554000.00100.001554000.00220000.00100.00220000.00

合计1554000.00100.001554000.00220000.00100.00220000.00

应收款项融资中的应收票据均为银行承兑汇票，本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失，故未计提信用减值准备。

3.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据1590000.00

合计1590000.00

(六)预付款项期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内（含1年）16192300.6199.4821391928.1398.38

1至2年（含2年）69383.570.43323294.141.49

2至3年（含3年）8466.410.0526777.740.12

3年以上6910.080.042116.720.01

合计16277060.67100.0021744116.73100.00

2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末余额占预付账款期末余额合计数的比例（%）

单位一4983110.2330.61

单位二1645302.9910.11

单位三1467631.629.02

单位四588064.393.61

单位五495645.363.05

合计9179754.5956.4

61(七)其他应收款

项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款14563872.037250500.90

合计14563872.037250500.90其他应收款

1.按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）6307159.211043107.22

1至2年（含2年）10981442.575000641.59

2至3年（含3年）933328.34719984.79

3年以上1880661.07911781.71

合计20102591.197675515.31

减：坏账准备5538719.16425014.41

其他应收款账面价值14563872.037250500.90

2.按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

押金4773742.453409651.86

代垫社保款1722801.821519826.60

往来款及其他13606046.922746036.85

合计20102591.197675515.31

3.按坏账计提方法分类披露

期末余额

4.类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备10000000.0049.745000000.0050.005000000.00

按组合计提坏账准备10102591.1950.26538719.165.339563872.03

其中：

组合1：账龄组合5328848.7426.51300032.065.635028816.68

组合2：其他组合4773742.4523.75238687.105.004535055.35

合计20102591.19100.005538719.1627.5514563872.03

62（续上表）

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备-

按组合计提坏账准备7675515.31100.00425014.415.547250500.90

其中：

组合1：账龄组合4265863.4655.58254531.845.974011331.62

组合2：其他组合3409651.8544.42170482.575.003239169.28

合计7675515.31100.00425014.415.547250500.90

按单项计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

安徽国广数智科技集团有限公司10000000.005000000.0050.00详见十四、（二）

合计10000000.005000000.0050.00--

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）5246716.78262335.785.00

1-2年（含2年）26532.005306.4020.00

2-3年（含3年）46420.1623210.0850.00

3年以上9179.809179.80100.00

合计5328848.74300032.065.63

组合计提项目：其他组合期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

押金及保证金4773742.45238687.105.00

合计4773742.45238687.105.00

635.坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期整个存续期合计未来12个月预期信用损失预期信用损失预期信用损失

(未发生信用减值)(已发生信用减值)

2024年1月1日余额374670.0850344.33425014.41

2024年1月1日余额在本期————————

--转入第二阶段

--转入第三阶段-1326.601326.60

--转回第二阶段

--转回第一阶段

合并增加990.46990.46

本期计提127498.625000000.005127498.62

本期转回10082.3010082.30本期转销本期核销

其他变动-809.76-3892.27-4702.03

2024年12月31日余额501022.805037696.365538719.16

4.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额合并增加计提收回或转回转销或核销其他变动

按单项计提坏账准备5000000.005000000.00

按组合计提坏账准备425014.41990.46127498.6210082.30-4702.03538719.16

合计425014.41990.465127498.6210082.30-4702.035538719.16

5.本期无实际核销的其他应收款。

6.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款余额坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄

的比例（%）期末余额

单位一其他往来款10000000.001-2年49.745000000.00

单位二其他往来款1118955.331年以内5.5755947.75

单位三押金及保证金745027.821年以内、3年以上3.7137251.39

单位四押金及保证金494393.002-3年2.4624719.65

单位五押金及保证金459525.711年以内2.2922976.26

合计--12817901.86--63.775140895.05

64(八)存货

存货分类期末余额期初余额项目存货跌价准备或存货跌价准备或账面余额合同履约成本账面价值账面余额合同履约成本账面价值减值准备减值准备

库存商品1985289.431901946.9583342.48124983.83124983.83

合同履约成本821434.42821434.42

合计2806723.851901946.95904776.90124983.83124983.83

1.存货跌价准备和合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额合并增加计提转回或转销其他

库存商品2096637.23194690.281901946.95

合计2096637.23194690.281901946.95

(九)合同资产

1.合同资产情况

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

质保金类合同资产222800.0011140.00211660.00480000.0024000.00456000.00

合计222800.0011140.00211660.00480000.0024000.00456000.00

2.本期合同资产计提减值准备情况

项目期初余额本期计提本期转回本期转销/核销期末余额

合同资产坏账准备24000.0012860.0011140.00

合计24000.0012860.0011140.00

(十)一年内到期的非流动资产项目期末余额期初余额

一年内到期的员工借款413333.28395000.00

一年内到期的长期应收款1620184.92

小计413333.282015184.92

减：减值准备20666.69100759.25

合计392666.591914425.67

65(十一)其他流动资产

项目期末余额期初余额增值税留抵税额(含待认证、待抵扣进项）5639603.591878097.49

预缴所得税15061551.4612635180.65

预缴其他税费2925678.80567867.73

理财产品9037731.51185478417.81

合计32664565.36200559563.68

(十二)债权投资

1.债权投资情况

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

员工借款192500.099625.00182875.09348333.3417416.67330916.67

合计192500.099625.00182875.09348333.3417416.67330916.67

2.减值准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段减值准备整个存续期整个存续期合计未来12个月预期信用损失预期信用损失预期信用损失

(未发生信用减值)(已发生信用减值)

2024年1月1日余额17416.6717416.67

2024年1月1日余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段合并增加本期计提

本期转回7791.67--7791.67本期转销本期核销其他变动

2024年12月31日余额9625.00--9625.00

66(十三)长期应收款

1.长期应收款情况

期末余额期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

分期房屋处置款17811179.29890558.9416920620.3517406194.92870309.7816535885.144.55%

合计17811179.29890558.9416920620.3517406194.92870309.7816535885.14

2.坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期整个存续期合计未来12个月预期信用损失预期信用损失预期信用损失

(未发生信用减值)(已发生信用减值)

2024年1月1日余额870309.78870309.78

2024年1月1日余额在本期————————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提7188.477188.47本期转回本期转销本期核销

其他变动13060.6913060.69

2024年12月31日余额890558.94890558.94

(十四)长期股权投资本期增减变动被投资单位期初余额期末余额追加减少权益法下确认的其他综合收益其他投资投资投资损益调整

一、合营企业

二、联营企业湖南文盾信息技

6003615.62-342492.195661123.43

术有限公司江苏敏行信息技

69688846.31-1851628.3167837218.00

术有限公司南京海泰医疗信

76671903.81-426596.8976245306.92

息系统有限公司

67本期增减变动

被投资单位期初余额期末余额追加减少权益法下确认的其他综合收益其他投资投资投资损益调整北京鸿文时代科

12100789.63-1261408.3910839381.24

技有限公司厦门福昕中数科

1500000.00-727110.33772889.67

技有限公司

iDox.ai Corp. 21777324.78 -1070975.05 1068409.71 21774759.44

小计164465155.3723277324.78-5680211.161068409.71183130678.70

合计164465155.3723277324.78-5680211.161068409.71183130678.70

(十五)其他权益工具投资本期增减变动累计计入本期确追本期计入其他综合累计计入其他综项目期初余额本期计入其他期末余额认的股加减少其他综合其收益的合收益的损失综合收益的利收入投投资收益的他利得利得资损失南京天桐新奇创业投资

7153700.65128098.537281799.181183317.10

基金（有限合伙）

Share

Creators

14165392.2814165392.28

Software

Inc.合计21319092.93128098.5321447191.461183317.10

(十六)其他非流动金融资产项目期末余额期初余额

业绩承诺补偿29731750.23

合计29731750.23注：根据公司与福昕鲲鹏股权出让方签订的《关于福昕鲲鹏(北京)信息科技有限公司之股权转让补充协议》关于业绩补偿的约定，考虑福昕鲲鹏未来业绩预测情况，按业绩补偿承诺方预计需要补偿的股份公允价值及现金合计确认其他非流动金融资产。

(十七)固定资产项目期末余额期初余额

固定资产67681152.2672333915.42固定资产清理

合计67681152.2672333915.42

681.固定资产情况

项目房屋建筑物房屋装修办公设备运输设备合计

一、账面原值

1.期初余额62090137.0412991412.8030841117.97856347.32106779015.13

2.本期增加金额7193802.657193802.65

（1）购置4087512.174087512.17

（2）合并增加3106290.483106290.48

（3）其他

3.本期减少金额1924491.641924491.64

（1）处置或报废1763271.521763271.52

（2）处置子公司减少161220.12161220.12

4.汇率调整-71228.72-71228.72

5.期末余额62090137.0412991412.8036039200.26856347.32111977097.42

二、累计折旧

1.期初余额13435885.514074163.9616785870.98149179.2634445099.71

2.本期增加金额2960538.241044052.967384694.9281352.9311470639.05

（1）计提2960538.241044052.964985084.4481352.939071028.57

（2）企业合并增加2399610.482399610.48

3.本期减少金额1555002.111555002.11

（1）处置或报废1474836.601474836.60

（2）处置子公司减少80165.5180165.51

4.汇率调整-64791.49-64791.49

5.期末余额16396423.755118216.9222550772.30230532.1944295945.16

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.汇率调整

5.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值45693713.297873195.8813488427.96625815.1367681152.26

2.期初账面价值48654251.538917248.8414055246.99707168.0672333915.42

（2）期末无暂时闲置的固定资产。

69（3）期末无通过融资租赁租入的固定资产。

（4）期末无通过经营租赁租出的固定资产。

（5）期末无未办妥产权证书的固定资产。

(十八)使用权资产项目房屋建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额51989420.2751989420.27

2.本期增加金额18601846.7018601846.70

（1）租赁13815345.3113815345.31

（2）企业合并增加4786501.394786501.39

3.本期减少金额9582440.659582440.65

（1）合同到期8846344.318846344.31

（2）处置子公司减少736096.34736096.34

4.汇率调整-400311.13-400311.13

5.期末余额60608515.1960608515.19

二、累计折旧

1.期初余额17118035.3517118035.35

2.本期增加金额15285977.4815285977.48

（1）计提13016613.4513016613.45

（2）企业合并增加2269364.032269364.03

3.本期减少金额9430979.949430979.94

（1）合同到期8846344.318846344.31

（2）处置子公司减少584635.63584635.63

4.汇率调整-193101.13-193101.13

5.期末余额22779931.7622779931.76

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.汇率调整

5.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值37828583.4337828583.43

2.期初账面价值34871384.9234871384.92

70(十九)无形资产

专利、商标等项目软件及专有技术云服务无形资产域名合计无形资产组合

一、账面原值

1.期初余额71689066.7013289575.386374437.086374430.0097727509.16

2.本期增加金额21572216.8429099085.1550671301.99

（1）购置

（2）企业合并增加21572216.8418506426.3840078643.22

（3）自研形成10592658.7710592658.77

3.本期减少金额385503.99385503.99

（1）处置385503.99385503.99

4.汇率调整720817.28-25626.2895130.1195130.00885451.11

5.期末余额93982100.8241977530.266469567.196469560.00148898758.27

二、累计摊销

1.期初余额37269951.8111165788.004538594.161168645.5054142979.47

2.本期增加金额11987108.1618619433.28614881.99426999.6031648423.03

（1）计提11974658.592145419.63614881.99426999.6015161959.81

（2）企业合并增加12449.5716474013.6516486463.22

3.本期减少金额385503.99385503.99

（1）处置385503.99385503.99

4.汇率调整333874.69-37494.6873930.9221744.90392055.83

5.期末余额49590934.6629362222.615227407.071617390.0085797954.34

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.汇率调整

5.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值44391166.1612615307.651242160.124852170.0063100803.93

2.期初账面价值34419114.892123787.381835842.925205784.5043584529.69

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为16.37%。

71(二十)商誉

1.商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额企业合并形成的其他处置其他

Foxit Europe GmbH 17428735.43 17428735.43

Sumilux TechnologiesInc(US) 6842674.50 6842674.50

CVision Technologies Inc. 50007875.57 50007875.57

Foxit Australia Pty LTD 11924676.84 11924676.84

AccountSight 153871213.30 153871213.30

福昕鲲鹏（北京）信息科技有限公司198006360.86198006360.86

合计240075175.64198006360.86438081536.50

2.商誉减值准备

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额合并计提处置其他增加

Sumilux TechnologiesInc(US) 6842674.50 6842674.50

CVision Technologies Inc. 50007875.57 50007875.57

Foxit Australia Pty LTD 11924676.84 11924676.84

AccountSight 70534497.59 70534497.59

福昕鲲鹏（北京）信息科技有限公司63534445.5763534445.57

合计89301848.93113542321.14202844170.07

3.商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

所属经营分部及是否与以前年度名称所属资产组或组合的构成及依据依据保持一致

管理层将并购Foxit EU形成的相关业务单元账面经营

Foxit Europe GmbH 资产组 性资产组合及商誉认定为一个资产组；主要系该资产组 不适用 是的管理自成体系并独立运作。

管理层将并购原Sumilux形成的相关业务单元账面经营

已并入福昕US的原Sumilux资产组 性资产组合及商誉认定为一个资产组；主要系该资产组 不适用 是的管理自成体系并独立运作。

管理层将并购Foxit AU形成的相关业务单元账面长期

Foxit Australia Pty.Ltd.资产组 资产组合及商誉认定为一个资产组；主要系该资产组的 不适用 是管理自成体系并独立运作。

72所属经营分部及是否与以前年度

名称所属资产组或组合的构成及依据依据保持一致

管理层将并购原CVision形成的相关业务单元账面长期资产组合及商誉认定为一个资产组；主要系该资产组于

已并入福昕US的原CVision资产组 不适用 否

并购时点的管理自成体系并独立运作，本年资产组已无法识别，详见注1。

管理层将并购AccountSight形成的相关业务单元账面

AccountSight资产组 长期资产组合及商誉认定为一个资产组；主要系该资产 不适用 是组的管理自成体系并独立运作。

管理层将并购福昕鲲鹏形成的相关业务单元账面长期福昕鲲鹏资产组资产组合及商誉认定为一个资产组；主要系该资产组的不适用不适用管理自成体系并独立运作。

4.可收回金额的具体确定方法

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定预测期的稳定期的预测期的预测期的关键关键参数稳定期的关键参数项目账面价值可收回金额减值金额年限参数的确定关键参数的确定依据依据欧洲宏观结合历史

经济数据、

收入增长率数据、市场收入增长

2025-2029年同行业可

Foxit Europe 2.02%-10.19% 情况、发展 率 0.00%；

31931946.0073750000.00（后续为稳比公司数GmbH 资产组 ；毛利率 规划的管 税前折现

定期）据、管理层

64.34%-64.87%理层盈利率10.50%

盈利预测预测等美国宏观结合历史

经济数据、

收入增长率数据、市场收入增长

2025-2029年同行业可

AccountSight -5.45%-26.44% 情况、发展 率 0.00%；

106168502.02117889760.00（后续为稳比公司数资产组；毛利率规划的管税前折现

定期）据、管理层

94.18%-96.18%理层盈利率18.35%

盈利预测预测等中国宏观结合历史

经济数据、

收入增长率数据、市场收入增长

2025-2029年同行业可

福昕鲲鹏资产9.00%-44.99%情况、发展率0.00%；

290644023.47203900000.0086744023.47（后续为稳比公司数组；毛利率规划的管税前折现

定期）据、管理层

91.95%-93.75%理层盈利率13.27%

盈利预测预测等

合计428744471.49395539760.0086744023.47----------

注 1：CVision资产组剩余人员已加入公司各个部门，不再构成最小现金流产生单元，无法进行独立核算，资产组无法辨识，本年末商誉全额计提减值准备。

注2：公司本期按持股比例确认福昕鲲鹏资产组商誉减值63534445.57元。福昕鲲鹏资产组商誉减值测试方法及关键参数信息根据坤元资产评估有限公司2025年4月27日出具的《福建福昕软件开发股份有限公司拟对收购福昕鲲鹏股权形成的商誉进行减值测试涉及的相关资产组价值评估项目资产评估报告》（坤元评报〔2025〕1-38号），按照资产预计未来现金流量的现值方法进行估算资产组可收回金额。

注 3：Foxit Europe GmbH 资产组商誉减值测试方法及关键参数信息根据坤元资产评73估有限公司 2025 年 4 月 25 日出具的《福建福昕软件开发股份有限公司拟对收购 FoxitEurope GmbH股权形成的商誉进行减值测试涉及的相关资产组价值评估项目资产评估报告》（坤元评报〔2025〕1-37号），按照资产预计未来现金流量的现值方法进行估算资产组可收回金额。

注 4：AccountSight 资产组商誉减值测试方法及关键参数信息根据坤元资产评估有限公司 2025 年 4 月 22 日出具的《福建福昕软件开发股份有限公司拟对收购 AccountSight股权形成的商誉进行减值测试涉及的相关资产组价值评估项目资产评估报告》（坤元评报〔2025〕1-32号），按照资产预计未来现金流量的现值方法进行估算资产组可收回金额。

5.业绩承诺完成及对应商誉减值情况

形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

(1) AccountSight资产组业绩承诺完成情况商誉减值金额项目本期上期本期上期承诺业绩实际业绩完成率承诺业绩实际业绩完成率

AccountSight 1500 1127.26 1000 705.17

75.15%70.52%48835865.98

资产组万美元万美元万美元万美元

2021年9月，公司以总对价不超过2800万美元收购AccountSight的100%股权，并分为

四个阶段付款，就AccountSight在业绩考核期内技术和服务与公司的整合情况及营业收入的实现情况分别支付第2至4阶段的或有对价共计1400万美元。交易各方同意，AccountSight业绩承诺期内实现的营业收入以公司管理口径的考核订单总收入为准。

AccountSight 2024年实现订单总收入1127.26万美元，相比业绩承诺总收入1500万美元差额372.74万美元，第3阶段业绩承诺完成率75.15%，未完成业绩承诺目标，公司的全资子公司DocuSavvy无需支付阶段3的对价500万美元。

(2)福昕鲲鹏资产组业绩承诺完成情况商誉减值金额项目本期上期承诺累计业绩实际业绩累计承诺累计业绩实际业绩累计本期上期

（三年累计数）（三年累计数）完成率（三年累计数）（三年累计数）完成率福昕鲲鹏资180002465.76

13.70%63534445.57

产组万人民币元万人民币元2024年5月，公司与福昕鲲鹏股权出让方签订《关于福昕鲲鹏(北京)信息科技有限公

74司之股权转让补充协议》，股权出让方做出的业绩承诺，福昕鲲鹏业绩承诺期2024年度、

2025年度、2026年度三年平均营业收入（管理口径）不低于6000万人民币元，累计营业

收入不低于18000万人民币元。

福昕鲲鹏2024年实现营业收入2465.76万人民币元，累计完成率13.70%。

(二十一)长期待摊费用项目期初余额本期增加金额本期摊销金额汇率调整期末余额

装修工程2329457.311003553.89911162.96-20136.732401711.51

会员费46698.094234.23-3628.1438835.72

预付授权费6964595.98758991.793819389.3073086.893977285.36

软件使用费380506.79173808.69355165.543582.20202732.14

合计9721258.171936354.375089952.0352904.226620564.73

(二十二)递延所得税资产/递延所得税负债

1.未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备17417625.253460137.808785684.131739340.83

未弥补亏损56608690.166642691.26156124863.2917080665.07

福昕 US 税务口径研发资本化 124407302.57 27394489.21 76087396.19 16800090.50

合并抵销未实现损益249445056.6632833461.90

递延收益500000.0050000.00

无形资产摊销差异-联邦及加州6591928.131550422.876745535.151579803.32

薪酬13293467.173282000.4411268896.952759449.28

合同负债（美国一年以上订单余额）7274056.971710860.777521849.711761616.23

预提税费（海外间接税及美国销售税）3518.391055.549149073.142142965.13

其他权益工具投资公允价值变动1183317.10177497.571311415.63131141.56

股权激励费用20092727.244111500.51724168.10116976.39

租赁负债35414375.066772014.2233613232.436175553.03

交易性金融工具、衍生金融工具的估值2986090.11702328.25

其他5750.721351.425666.161324.46

合计534723905.5388639811.76311837780.8850338925.80

2.未经抵销的递延所得税负债

75期末余额期初余额

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

被收购子公司的评估增值43560566.938077922.9232623046.636813308.41

固定资产折旧8275938.041123474.985354319.14903711.60

交易性金融工具、衍生金融工具的估

22964420.153444663.0118618569.182010305.17

值

使用权资产33258066.106345479.0232014046.955923268.91

合计108058991.2218991539.9388609981.9015650594.09

3.以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

递延所得税资产和抵销后递延所得税资产或递延所得税资产和抵销后递延所得税资产或项目负债期末互抵金额负债期末余额负债期初互抵金额负债期初余额

递延所得税资产10913617.0177726194.758837285.6841501640.12

递延所得税负债10913617.018077922.928837285.686813308.41

4.未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异4096882.9927310.59

可抵扣亏损268469403.9730034553.46

合计272566286.9630061864.05

注：本年度因收购福昕鲲鹏合并增加的未确认递延所得税资产的可抵扣亏损金额为

228538147.00元。

5.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末金额期初金额备注

未来1年到期7822290.132566415.03

未来2年到期22033131.932717254.07

未来3年到期21244774.3210222431.07

未来4年到期13570066.949616098.04

未来5年到期19023569.644912355.25未来6年到期未来7年到期

未来8年到期89206749.80

未来9年到期68402535.58

未来10年到期27166285.63

合计268469403.9730034553.46

76(二十三)其他非流动资产

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付长期资产款项10193899.8710193899.8710623922.6310623922.63质保期在1年以上的质保金

104800.005240.0099560.00

类合同资产

1年以上的定期存款20130656.1620130656.16

合计30324556.0330324556.0310728722.635240.0010723482.63

(二十四)所有权或使用权受到限制的资产期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

福昕 AU 银行冻 福昕AU银行冻结

货币资金80017.2880017.28质押86219.4486219.44质押结的房租押金的房租押金

货币资金1659474.241659474.24质押保函保证金

合计1739491.521739491.52————86219.4486219.44————

(二十五)应付账款

1.应付账款列示

项目期末余额期初余额

技术授权费3533565.161513190.80

合计3533565.161513190.80

2.期末无账龄超过1年的重要应付账款。

(二十六)合同负债项目期末余额期初余额

待提供的履约义务333781883.95241115487.83

质保金1279538.95

合计335061422.90241115487.83

(二十七)应付职工薪酬

1.应付职工薪酬列示

项目期初余额合并增加本期增加本期减少汇率调整期末余额

短期薪酬58918516.4612987842.30511125868.54512214294.44-220912.4370597020.43

离职后福利-设定提存计划637427.43390195.3025861969.7325804846.32-23584.421061161.72

辞退福利64607.504838063.784902671.28一年内到期的其他福利

合计59555943.8913442645.10541825902.05542921812.04-244496.8571658182.15

772.短期薪酬列示

项目期初余额合并增加本期增加本期减少汇率调整期末余额

工资、奖金、津贴和补贴58563062.1012214711.47440763618.30441738218.97-219470.5969583702.31

职工福利费5719580.015719580.01

社会保险费237852.64233507.1348474866.8648550452.00-1530.24394244.39

其中：医疗保险费233504.47210766.7045592550.8045660106.84-1530.24375184.89

工伤保险费4348.174931.301322538.301324478.077339.70

生育保险费17809.13497877.59503966.9211719.80

补充医疗保险费1061900.171061900.17

住房公积金15648.0617961.0014304772.5914324294.7688.4014175.29

工会经费和职工教育经费101953.66521662.701863030.781881748.70604898.44

合计58918516.4612987842.30511125868.54512214294.44-220912.4370597020.43

3.设定提存计划列示

项目期初余额合并增加本期增加本期减少汇率调整期末余额

基本养老保险620231.92378240.3022297717.4322229627.27-23182.621043379.76

失业保险费17195.5111955.003564252.303575219.05-401.8017781.96

合计637427.43390195.3025861969.7325804846.32-23584.421061161.72

(二十八)应交税费项目期末余额期初余额

日本消费税263375.53114510.75

企业所得税2633053.45478778.49

个人所得税1776980.333423359.64

房产税154838.10154838.10

城市维护建设税147470.58182225.73

教育费附加105336.15130100.43

江海堤防工程维护管理费132758.75130335.43

印花税107121.9271635.34

增值税及 GST 5408452.38 23640820.00

美国销售税1320003.093642944.39

其他36332.4533954.93

合计12085722.7332003503.23

78(二十九)其他应付款

项目期末余额期初余额应付利息

应付股利67280.0051600.00

其他应付款64832616.8834205747.66

合计64899896.8834257347.66

1.应付股利

项目期末余额期初余额

普通股股利67280.0051600.00

合计67280.0051600.00

2.其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额

预提费用9635872.337892452.88

应付到票费用19838051.6914960609.97

信用卡消费款2344529.103193676.57

应付社保款18700.9716714.43

股权收购款20145069.465099544.00

其他往来款3709085.372908225.26

员工代垫款314622.58134524.55

员工持股计划回购义务8826685.38

合计64832616.8834205747.66

注：本期新增的股权收购款中，14969421.46元系收购福昕鲲鹏尚未完全支付的第三期股权转让款项。

（2）期末无账龄超过1年的重要其他应付款。

(三十)一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

1年内到期的股权收购款35413500.00

1年内到期的租赁负债11557121.478252169.99

合计11557121.4743665669.99

注：2021年公司通过子公司 DocuSavvy 收购 AccountSight 100%股权。根据收购协议，

79DocuSavvy 以总对价不超过 2800 万美元收购 AccountSight 的 100%股权，分为四个阶段付款。本报告期 AccountSight 第 4 阶段业绩考核目标未实现，故公司无需支付 500 万美元或有对价，冲减原计提的或有对价计入营业外收入。

(三十一)其他流动负债项目期末余额期初余额

待转销项税额1930860.876972.47

合计1930860.876972.47

(三十二)租赁负债项目期末余额期初余额

租赁负债40299290.7836331618.42

减：一年内到期的租赁负债11557121.478252169.99

合计28742169.3128079448.43

(三十三)递延收益项目期初余额本期增加本期减少汇率调整期末余额形成原因

政府补助500000.00500000.00/

合计500000.00500000.00涉及政府补助的项目

本期新增本期计入与资产相关/补助内容期初余额期末余额补助金额其他收益金额与收益相关

2022年第一批技术创新重点攻关及产业

500000.00500000.00与收益相关

化项目（软件业）补助资金-家装项目

合计500000.00500000.00

(三十四)股本

本期增减变动（+、－）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数91489524.00-50000.00-50000.0091439524.00

注：公司于2024年9月10日召开第四届董事会第十七次会议和第四届监事会第十七次会议，于2024年9月26日召开2024年第三次临时股东大会，审议通过了《关于变更

80回购股份用途并注销暨减少注册资本的议案》，同意公司将存放于回购专用证券账户中的

50000股已回购股份的用途进行调整，由“用于员工持股计划或股权激励”调整为“用于注销并相应减少注册资本”，同时按照相关规定办理注销手续，相应减少库存股和资本公积。

(三十五)资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价2616330143.0581448437.952534881705.10

其他资本公积59180199.015281396.6030646402.5933815193.02

合计2675510342.065281396.60112094840.542568696898.12

注1：股本溢价的本期减少情况

（1）公司本年注销库存股并减少注册资本，减少股本溢价5905869.66元，详见附

注五、（三十四）。

（2）2024年8月6日，公司召开第四届董事会第十四次会议，并于2024年8月22日召开2024年第二次临时股东大会，审议通过了《关于公司<2024年员工持股计划（草案）>及其摘要的议案》等相关议案，同意公司实施2024年员工持股计划。本次员工持股计划公司收到认购资金总额为8826685.38元，对应股份数量为433957股。公司减少认购股份所对应的库存股51691826.59元，差额部分减少股本溢价42865141.21元。

（3）2024年10月29日，公司召开第四届董事会第十八次会议和第四届监事会第十八次会议，审议通过了《关于作废部分已授予尚未归属的限制性股票的议案》《关于2022年限制性股票激励计划首次授予部分第二个归属期符合归属条件的议案》《关于2022年限制性股票激励计划预留授予部分第一个归属期符合归属条件的议案》。公司2022年限制性股票激励计划首次授予部分第二个归属期及预留授予部分第一个归属期第一批次归属的股

份数量共计493867股。截止2024年12月31日，公司实际收到员工认缴款项16382673.78元。公司减少归属股份所对应的库存股58828149.61元及已确认的其他资本公积

9768048.75元，差额部分减少股本溢价32677427.08元。

注2：其他资本公积的本期增加情况

（1）子公司福昕鲲鹏（北京）信息科技有限公司因股权激励计划计入股份支付费用

814074047.99元。

（2）公司确认股份支付费用税后金额1207348.61元。

注3：其他资本公积的本期减少情况

（1）收购子公司联营企业福昕鲲鹏（北京）信息科技有限公司前按权益法确认的资

本公积20878353.84元结转投资收益。

（2）本期实际归属股份已确认的其他资本公积9768048.75元转入股本溢价。

(三十六)库存股项目期初余额本期增加本期减少期末余额

回购股份317822890.008424402.86116475845.86209771447.00

员工持股计划回购义务8826685.388826685.38

合计317822890.0017251088.24116475845.86218598132.38

注1：本期库存股增加17251088.24元，其中本期回购股份209551股，回购金额

8424402.86元；因实施2024年员工持股计划，确认员工持股计划回购义务

8826685.38元。

注2：本期库存股减少116475845.86元，其中：公司本年注销库存股减少库存股5955869.66元；将库存股用于实施2024年员工持股计划及2022年限制性股票激励计划，

减少库存股110519976.2元。

(三十七)其他综合收益本期发生金额

减：前期计入其项目期初余额税后归期末余额

本期所得税前他综合收益当减：所得税税后归属于属于少发生额期转入留存收费用母公司数股东益

一、不能重分类进损益

-1180274.07128098.53-46356.01174454.54-1005819.53的其他综合收益

其中：其他权益工具投

-1180274.07128098.53-46356.01174454.54-1005819.53资公允价值变动

二、将重分类进损益的

16139595.626389999.296389999.38-0.0922529595.00

其他综合收益

其中:外币财务报表折

16139595.626389999.296389999.38-0.0922529595.00

算差额

其他综合收益合计14959321.556518097.82-46356.016564453.92-0.0921523775.47

82(三十八)盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积32564239.4813155522.5245719762.00

合计32564239.4813155522.5245719762.00

(三十九)未分配利润项目本期上期

调整前上期末未分配利润65694710.01192287872.97

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润65694710.01192287872.97

加：本期归属于母公司所有者的净利润26958258.28-90940983.27

减：提取法定盈余公积13155522.52

应付普通股股利35520180.8031609028.00

其他综合收益转入留存收益4043151.69其他

期末未分配利润43977264.9765694710.01注：公司于2024年5月20日召开2023年年度股东大会，会议审议通过《关于公司2023年度利润分配方案的议案》，公司拟向全体股东每10股派发现金红利4元（含税），截至

2024年4月26日，公司总股本91489524股，扣除公司回购专用证券账户中股份数

（2689072股）后的股本88800452股为基数，以此计算合计拟派发现金红利

35520180.80元（含税）。

(四十)营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务710932732.8246724433.31610752327.1631833291.13

其他业务202639.61165133.654830.1910061.43

合计711135372.4346889566.96610757157.3531843352.56

2.主营业务收入相关信息

合同分类本期发生额上期发生额按商品类型分类

其中：版式文档通用产品及服务632510966.88538230216.54

智能文档处理平台及应用78319114.6467323249.64

83合同分类本期发生额上期发生额

其他业务及服务102651.305198860.97按商品性质分类

其中：自产软件598802368.56482493849.82

技术服务112130364.26128258477.34按经营地区分类

其中：境内76015971.1364422547.08

境外634916761.69546329780.08按销售渠道分类

其中：直接销售419115380.26403041585.36

代理销售291817352.56207710741.80按行业类型分类

其中：软件及信息技术服务业710932732.82610752327.16按业务模式分类

其中：授权模式360267484.80389597498.19

订阅模式350562596.72215955968.00

其他102651.305198860.97

合计710932732.82610752327.16

(四十一)税金及附加项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税501603.84408389.74

教育费附加358286.98291523.69

印花税214906.99160508.23

江海堤防工程维护管理费132758.77130335.43

车船使用税1080.00810.00

房产税619352.36723790.39

土地使用税4258.764258.72

美国其他税金253351.03269092.23日本其他税金5438.63158.31

其他35866.5837269.69

合计2126903.942026136.43

84(四十二)销售费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬229839869.90199652129.11

办公费1273099.961242851.98

交通差旅费9357588.546993546.25

业务招待费5309800.363743237.91

租赁费1125990.191816310.83

广告宣传、展示费58332272.2165269435.39

邮电通讯与云运维费1168859.25939664.25

市场咨询服务费8221901.5610097662.48

折旧与摊销费用6927397.165434416.17

平台使用费29918012.9018214717.93

合作推广费19400842.3520005188.23

会员及订阅费2652833.101440808.79

外包服务费5228238.851962290.11

其他4207065.672984093.36

合计382963772.00339796352.79

(四十三)管理费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬107320976.5582439340.83

折旧与摊销费用7333148.676263220.52

会员及订阅费7831284.905683247.30

办公费9769951.007462935.28

专业服务费21557734.3118683719.63

交通差旅费3336146.142934704.37

邮电通讯与云运维费3884425.064245131.23

租赁费351956.99364580.05

业务招待费2391620.492233059.07

董监事会费用269036.89288820.06

保险费1297706.63807773.79

残保金866674.18795608.14

其他1869613.186142245.79

合计168080274.99138344386.06

85(四十四)研发费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬189183126.84177461945.17

软件与技术服务费18994946.9520876105.64

办公费888686.00980306.13

业务招待费302108.06413611.18

差旅交通费3051247.422333025.81

租赁费317180.87465631.86

折旧与摊销费用9471819.436660152.63

邮电通讯与云运维费8361778.868642765.02

物业水电费1038664.75959164.62

其他717399.695687257.17

合计232326958.87224479965.23

(四十五)财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出1630621.491214818.18

其中：租赁负债的利息支出1573828.471214818.18

减：利息收入23541455.6613714518.44

手续费支出8850823.586216514.91

减：汇兑损益-3456030.6980589.57

其他-108773.93

合计-9603979.90-6472548.85

(四十六)其他收益项目本期发生额上期发生额

政府补助6132894.917051887.57

其他141217.13178361.34

合计6274112.047230248.91

86(四十七)投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-5680211.16-35708168.07处置以公允价值计量且其变动计入当期损益

-6499.67的金融资产取得的投资收益

债权投资在持有期间取得的利息收入41440.6646835.69

银行理财产品投资收益31838905.9549191963.44

票据贴现的投资收益-12321.83

债务重组收益-787566.36

处置长期股权投资产生的投资收益395852.35处置以公允价值计量且其变动计入当期损益

1908400.59

的金融资产取得的投资收益

iDox 股权投资收益 4549368.60

福昕鲲鹏股权投资收益103321693.34

合计133660661.8815439031.65

注1：福昕鲲鹏股权投资收益系公司收购原联营企业福昕鲲鹏（北京）信息科技有限

公司38.2749%股权，能够对非同一控制下的福昕鲲鹏（北京）信息科技有限公司实施控制，对于购买日之前持有的福昕鲲鹏（北京）信息科技有限公司的34.9687%股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量；购买日之前持有的福昕鲲鹏（北京）信息科技有限公

司的股权作为权益法核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益82443339.50元；购买日之前持有的福昕鲲鹏（北京）信息科技有限公司的股

权涉及权益法核算下的除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动(以

下简称“其他所有者权益变动”)的，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益20878353.84元。

(四十八)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

衍生金融工具产生的公允价值变动收益-10195.57

交易性金融资产产生的公允价值变动收益4508674.20316082.21

其他非流动金融资产产生的公允价值变动收益29731750.23

合计34240424.43305886.64

87(四十九)信用减值损失

项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-4363000.81-4257894.71

其他应收款坏账损失-5117416.32-136624.89

债权投资减值损失7791.6719249.99

一年内到期非流动资产减值损失78519.426435.59

长期应收款坏账损失-7188.47-784707.28

应收票据坏账损失-5000.00-

合计-9406294.51-5153541.30

(五十)资产减值损失项目本期发生额上期发生额

合同资产减值损失12860.00-19908.00

其他非流动资产减值损失5240.00

商誉减值损失-113542321.14-48835865.98

合计-113524221.14-48855773.98

(五十一)资产处置收益资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

非流动资产处置利得19977981.89445835.65

合计19977981.89445835.65

注：非流动资产处置利得包含 2024年度公司确认的因iDox分拆确认的资产处置利得

19903551.66元。具体情况详见附注十六、（二）重大投资及知识产权转让。

(五十二)营业外收入项目本期发生额上期发生额计入当期非经常损益的金额

诉讼赔偿款4200000.004200000.00

Accountsight股权收购无需支付的或有对价 35583300.00 40923698.00 35583300.00

其他372933.20185976.31372933.20

合计40156233.2041109674.3140156233.20

注：Accountsight股权收购无需支付的或有对价具体情况详见附注五、（三十）一年内到期的非流动负债。

88(五十三)营业外支出

项目本期发生额上期发生额计入当期非经常损益的金额

非流动资产处置损失合计57960.15397025.3957960.15

其中：固定资产处置损失57960.15371343.7257960.15

无形资产处置损失25681.67

对外捐赠2172236.80813181.032172236.80

税收滞纳金1551582.4416771.311551582.44

其他1624092.5594209.521624092.55

合计5405871.941321187.255405871.94

(五十四)所得税费用

1.所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用5693176.9510102021.28

递延所得税费用-34758011.59-28959378.01

合计-29064834.64-18857356.73

2.会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额-5675098.58

按法定/适用税率计算的所得税费用-851264.79

子公司适用不同税率的影响-15756598.96

调整以前期间所得税的影响-3988465.04

非应税收入的影响-959231.33

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1255317.86

税率变动对递延所得税的影响-573057.32

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-905293.20

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响6133846.29

研究开发费加成扣除的纳税影响-11289747.37

税法规定的额外可扣除费用-81048.56

合并产生的影响-3668040.68

福昕 US 海外收入税收减免（FDII） -354646.01

美国其他州税抵减的联邦税-211256.34

其他2184650.81

所得税费用-29064834.64

89(五十五)其他综合收益

详见附注五、（三十七）。

(五十六)现金流量表项目

1.与经营活动有关的现金

收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

利息收入22612518.6813714518.44

政府补助2250875.302292686.21

资金往来7684058.2515910035.93

诉讼赔偿收入4200000.00

其他189309.76255855.15

合计36936761.9932173095.73支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

管理费用、营业费用中支付的现金241810420.06220948082.01

支付银行手续费8851473.596175882.68

资金往来4197064.702370860.59

其他3700468.71835098.84

合计258559427.06230329924.12

2.与投资活动有关的现金

收到的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收回理财类产品本金5508236857.572906141944.05

收回结构性存款本金2071900000.003415500000.00

合计7580136857.576321641944.05支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

远期结售汇损失6499.67

子公司不纳入合并减少的现金1370276.47

合计1376776.14

90支付的重要的与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

购买理财类产品5478121097.222376599000.00

购买结构性存款1867000000.003500400000.00

合计7345121097.225876999000.00

3.与筹资活动有关的现金

收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到员工股权激励及持股计划款项25209359.1618459813.82

合计25209359.1618459813.82支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

股份回购款8424402.867349880.27

支付的租赁付款额13717188.349267865.53

合计22141591.2016617745.80筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

应付股利51600.0035564809.4935549129.4967280.00租赁负债（含一年

36331618.4217684860.7013717188.3440299290.78内到期的租赁负债）

短期借款6200000.006200000.00

合计36383218.4259449670.1955466317.8340366570.78

(五十七)现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量

净利润23389736.06-91202955.51

加：资产减值准备113524221.1448855773.98

信用减值损失9406294.515153541.30

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧8673662.846755909.88

无形资产摊销15111534.559903104.66

使用权资产折旧12707157.049611240.77

91项目本期金额上期金额

长期待摊费用摊销5034689.755993857.86

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列）-19977981.89-445835.65

固定资产报废损失（收益以“-”号填列）57960.15397025.39

公允价值变动损失（收益以“-”号填列）-34240424.43-305886.64

财务费用（收益以“-”号填列）804745.062385151.66

投资损失（收益以“-”号填列）-133672983.71-15439031.65

递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）-32704899.67-27503844.51

递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）-2053111.92-1455533.50

存货的减少（增加以“-”号填列）2411271.8460320.90

经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）-41570936.93-36579247.18

经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）42044420.2280426001.75

股份支付费用2295883.516648470.83

Accountsight 股权收购无需支付的或有对价 -35583300.00 -40923698.00

经营活动产生的现金流量净额-64342061.88-37665633.66

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额761997026.45711968145.79

减：现金的期初余额711968145.79328686593.49

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额50028880.66383281552.30

2.本期取得子公司及其他营业单位的有关信息

项目金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物75268722.22

其中：福昕鲲鹏（北京）信息科技有限公司75268722.22

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物1070756.26

其中：福昕鲲鹏（北京）信息科技有限公司1070756.26

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物

取得子公司支付的现金净额74197965.96

923.现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金761997026.45711968145.79

其中：库存现金79720.73109101.34

可随时用于支付的银行存款758824031.45692168904.63

可随时用于支付的其他货币资金3093274.2719690139.82

二、现金等价物

其中：三个月内到期的理财产品投资

三、期末现金及现金等价物余额761997026.45711968145.79

(五十八)外币货币性项目

1．外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金637005257.82

其中：美元78186519.427.1884562035976.20

欧元8294229.197.525762419880.62日元99062148.000.04624576671.24

英镑185535.909.07651684016.60

澳大利亚元250877.924.50701130706.79

瑞士法郎113.747.9977909.66

加拿大元89.375.0498451.30

墨西哥比索5873.100.34982054.41

印度卢比17863938.700.08541525580.36

马其顿第纳尔29262568.000.12403628558.43

以色列谢克尔230.401.9627452.21

应收账款125379565.14

其中：美元10902909.837.188478374477.02

欧元4336317.117.525732633821.67日元49906912.000.04622305699.33

英镑1093356.469.07659923849.91

澳大利亚元43820.924.5070197500.89

加拿大元343407.475.04981734139.04

印度卢比796485.800.085468019.89

新加坡元22391.765.3214119155.51

泰铢107722.880.212622901.88

93项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

其他应收款5499399.07

其中：美元333459.177.18842397037.90

欧元368652.037.52572774364.58日元1152250.000.046253233.95

澳大利亚元18524.004.507083487.67

印度卢比2239753.750.0854191274.97

长期应收款17811179.29

其中：美元2477766.867.188417811179.29

应付账款2858578.85

其中：美元336465.877.18842418651.26

欧元58456.707.5257439927.59

应付职工薪酬38353085.47

其中：美元3417264.637.188424564665.07

欧元1305052.887.52579821436.46日元576228.000.046226621.73

澳大利亚元487769.174.50702198375.65

印度卢比9721980.000.0854830257.09

马其顿第纳尔7352657.000.1240911729.47

应交税费8656683.09

其中：美元735098.527.18845284182.20

欧元347810.347.52572617516.28日元9400352.000.0462434296.26

澳大利亚元36869.004.5070166168.58

印度卢比996280.710.085485082.37

马其顿第纳尔559979.000.124069437.40

其他应付款38348419.27

其中：美元5007927.447.188435998985.61

欧元182596.317.52571374165.05日元7344613.000.0462339321.12

澳大利亚元80756.484.5070363969.46

印度卢比1370490.790.0854117039.91

马其顿第纳尔1249501.000.1240154938.12

租赁负债21923626.84

其中：美元1827414.057.188413136183.16

94项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

欧元973432.477.52577325760.74

澳大利亚元212605.364.5070958212.36

印度卢比5895440.140.0854503470.59

一年内到期的非流动负债37025821.67

其中：美元337275.777.18842424473.15

欧元4539484.337.525734162797.22

澳大利亚元41280.004.5070186048.96

印度卢比2956701.940.0854252502.35

2.福昕 US、AccountSight、ActiveDraft LLC 的经营地为美国，Docusavvy 的经营地为开曼，记账本位币为美元；福昕 JP的经营地为日本，记账本位币为日元；福昕 EU经营地为德国，福昕爱尔兰、Foxit Holding、ActiveDraft Ltd.的经营地为爱尔兰，FoxitNetherlands、Fuxin Holding 的经营地荷兰，记账本位币为欧元；福昕马其顿经营地为北马其顿，记账本位币为马其顿第纳尔；福昕 AU 经营地为澳大利亚，记账本位币为澳元；

eSign Genie的经营地为印度，记账本位币为印度卢比。

(五十九)租赁本公司作为承租方承租人信息披露项目金额未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用1801095.06涉及售后租回交易的情况

与租赁相关的现金流出总额15518283.40

六、研发支出项目本期发生额上期发生额

职工薪酬204157496.61188347972.34

软件与技术服务费21751397.0920954421.10

办公费888686.00981138.13

业务招待费326368.51428147.52

差旅交通费3071523.472339513.79

租赁费323147.88482668.22

95项目本期发生额上期发生额

折旧与摊销费用10284329.117382553.72

邮电通讯与云运维费8749555.698742155.07

物业水电费1218863.131063958.37

其他717399.695695857.17

合计251488767.18236418385.43

其中：费用化研发支出232326958.87224479965.23

资本化研发支出19161808.3111938420.20符合资本化条件的研发项目本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额确认为转入当期内部开发支出其他无形资产损益

版式文档处理与流式文档生成服务解决方案7822437.528808040.5716630478.09

云原生态API平台和开发者社区解决方案 4115982.68 6476676.09 10592658.77

光学字符识别关键技术研发3877091.653877091.65

合计11938420.2019161808.3110592658.7720507569.74

七、合并范围的变更

（一）非同一控制下企业合并

1.本期发生的非同一控制下企业合并

股权取得比例被购买方名称股权取得时点股权取得成本股权取得方式购买日购买日的确定依据

（%）

福昕鲲鹏（北京）信息科支付第一期款项并且

2024年4月25日90238143.6838.2749购买2024年4月25日

技有限公司控制权转移（续上表）购买日至期末购买日至期末被购买方的被购买方名称购买日至期末被购买方的现金流被购买方的收入净利润

福昕鲲鹏（北京）信息科

20249301.80-11363360.623592195.07

技有限公司

2.合并成本及商誉

合并成本福昕鲲鹏（北京）信息科技有限公司

--现金90238143.68

--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值82443339.50

合并成本合计172681483.18

减：取得的可辨认净资产公允价值份额-25324877.68

商誉198006360.86

963.被购买方于购买日可辨认资产、负债

福昕鲲鹏（北京）信息科技有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金2730230.502730230.50

应收款项3597060.403597060.40

预付款项1213517.101213517.10

其他应收款2536471.652536471.65

存货2996374.632996374.63

其他流动资产3315550.423383414.72

流动资产合计16389204.7016457069.00

固定资产706680.00527804.18

使用权资产2517137.362517137.36

无形资产23592180.002099963.16

非流动资产合计26815997.365144904.70

负债：-

短期借款3809183.333809183.33

应付账款1154383.301154383.30

应付职工薪酬13442645.1013442645.10

应交税费106843.47106843.47

其他应付款21111728.9221111728.92

合同负债28904466.3728904466.37

一年内到期的其他非流动负债2008144.612008144.61

其他流动负债3931418.163927618.16

流动负债合计74468813.2674465013.26

递延所得税负债3239914.25

租赁负债159905.85159905.85

非流动负债合计3399820.10159905.85

净资产-34663431.30-53022945.41

减：少数股东权益-87198.45-87198.45

取得的净资产-34576232.85-52935746.96

4.购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失

通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易购买日之前购买日之前与原购买日之前购买日之前购买日之前原持原持有股权持有股权相关的购买日之前购买日之前原持购买日之前购买日之前原持

被购买原持有股权原持有股权有股权按照公允在购买日的其他综合收益/原持有股权有股权的取得原持有股权有股权在购买日方名称的取得比例在购买日的价值重新计量产公允价值的资本公积转入投的取得时点成本的取得方式的公允价值

（%）账面价值生的利得或损失确定方法及资收益或留存收主要假设益的金额福昕鲲

鹏（北在评估的详见其他

京）信息34.968727714629.16购买-82443339.5082443339.50基础上确20878353.84说明科技有认限公司

97其他说明：

2014年9月12日，福昕软件与东方开元共同设立福昕鲲鹏（设立时名称为北京东方福昕信息科技有限公司），注册资本为3600万元，由东方开元与福昕软件以货币方式分出资1836万元及1764万元，分别持股51%和49%。

2020年3月，福昕鲲鹏召开股东会并通过股东会决议，同意公司注册资本增加至

6055.76万元，其中福昕软件以727万元认购517.94万元注册资本，增资完成后，福昕

软件持股比例为37.68%，累计出资2491.00万元。

2020年4月至2023年4月，福昕鲲鹏历经多次股权变更后，福昕软件持股比例为

34.3%。

2023年5月，福昕软件以280.46万元价款收购部分股权，交易完成后，福昕软件持

股比例为34.9687%。

2024年4月22日，公司使用超募资金（含利息收入、理财收益等）9023.81万元，

用于收购福昕鲲鹏38.2749%的股权。股权收购完成后，公司持有福昕鲲鹏73.2436%的股权，取得对福昕鲲鹏的控制权，将福昕鲲鹏纳入公司合并报表范围。

（二）处置子公司

1.单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形

丧失控与原子制权之公司股按照公处置价款与日合并权投资丧失丧失丧失允价值处置投资对财务报相关的控制丧失控制控制控制丧失控制丧失控制权之日丧失控制权之日重新计应的合并财表层面其他综子公司权时权时点的权时丧失控制权时权之日剩合并财务报表层合并财务报表层量剩余务报表层面剩余股合收益名称点的处置比例点的权的时点点的余股权的面剩余股权的面剩余股权的股权产享有该子公权公允转入投处置（%）处置判断比例（%）账面价值公允价值生的利司净资产份价值的资损益价款方式依据得或额的差额确定方或留存损失法及主收益的要假设金额鲲鹏云

腾（西

2024年完成

安）信息051现金395852.350/////

10月11日交割

科技有限公司

注1：公司于2024年10月11日签订转让协议，同意将其持有的鲲鹏云腾(西安)信息科技有限公司51%股权，以零对价转让给宸兴数为（西安）信息科技股份有限公司。转让后，宸兴数为（西安）信息科技股份有限公司持有鲲鹏云腾(西安)信息科技有限公司100%股权，鲲鹏云腾(西安)信息科技有限公司不再纳入公司合并范围。

98（三）其他原因的合并范围变动

1、本年度新设增加子公司，情况如下：

子公司名称变更原因

福昕数智（北京）新技术有限公司新设

Fuxin Holding B.V. 新设

Foxit Netherlands B.V. 新设

2、本年度注销减少子公司，情况如下：

子公司名称变更原因

福昕鲲鹏（海南）信息科技有限公司注销

福昕鲲鹏（湖南）信息科技有限公司注销

福昕鲲鹏（河南）软件科技有限公司注销

3、其他

iDox.ai Corp.公司成立于 2024年 4月 3日，成立后纳入合并范围。为提高募集资金使用效率，加快人工智能驱动数据隐私合规解决方案相关业务发展，2024年8月初，福昕美国公司将 iDox 业务注入 iDox 公司，由 iDox 公司独立运营 iDox 业务。2024 年 12 月，iDox公司引入 Foothill Ventures III LP、Palm Drive Capital IV LP、自然人韦积庆、

George Zhendong Gao等投资方。交易完成后，福昕软件通过福昕美国持有 iDox公司 49.99%的股权，对 iDox.ai 公司不享有董事提名权，福昕软件在 iDox 公司的本次增资中放弃优先增资权。因此交易完成后福昕软件丧失对 iDox 公司的控制权，iDox 公司不再纳入福昕软件的合并报表范围，但福昕软件仍按持股比例享有对应的投资收益。

八、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1.企业集团的构成

持股比例主要子公司名称简称注册资本注册地业务性质取得方式经营地直接间接澳大

Foxit Australia Pty LTD 福昕 AU 澳大利亚 5.5326 万澳元 承担管理职能 100.00% 购买股权利亚

Foxit Software 8768.94893 万美 美国 承担销售、研发及

福昕 US 美国加州 100.00% 购买股权

Incorporated 元 加州 管理职能承担销售及管理

株式会社 Foxit Japan 福昕 JP 日本 1000 万日元 日本 100.00% 增资职能

承担销售、研发及

Foxit Europe GmbH 福昕 EU 德国 12 万欧元 德国 100.00% 购买股权管理职能

99持股比例

主要子公司名称简称注册资本注册地业务性质取得方式经营地直接间接

FOXIT MACEDONIA DOOEL 承担研发及管理

福昕马其顿马其顿5000欧元马其顿100.00%设立

Skopje 职能

Foxit Ireland operations 承担销售、研发及

福昕爱尔兰爱尔兰100欧元爱尔兰100.00%设立

Limited 管理职能

福州福昕网络技术有限责任承担销售、研发及

福昕网络福州4000万元人民币福州100.00%设立公司管理职能

北京福昕互联信息技术有限承担销售、研发及

福昕互联北京1136万元人民币北京88.03%设立公司管理职能

福建福昕投资有限公司福昕投资福州17700万元人民币福州从事产业投资100.00%设立福建福昕企业管理咨询有限从事企业管理咨

福昕企业管理福州1100万元人民币福州100.00%设立公司询福州海峡昕盛创业投资合伙

海峡昕盛基金福州1480万元人民币福州从事产业投资75.8108%设立企业

DocuSavvy Technologies

DocuSavvy 开曼 5 万美元 开曼 从事股权投资 100.00% 设立

Limited

承担销售、研发及

AccountSight AccountSight 美国 1 万美元 美国 100.00% 购买股权管理职能

eSign Genie Software 承担销售、研发及

eSign Genie 印度 100万卢比 印度 99.999% 购买股权

Private Limited 管理职能

福建福昕智成科技有限公司福昕智成福州5000万元人民币福州从事产业投资100.00%设立

Foxit Software Technology Foxit 承担销售、研发及

爱尔兰100欧元爱尔兰100.00%设立

Holdings Limited Holdings 管理职能

ActiveDraft 承担销售、研发及

ActiveDraft Limited 爱尔兰 100欧元 爱尔兰 100.00% 设立

Ltd. 管理职能

ActiveDraft 承担销售、研发及

ActiveDraft LLC 美国 / 美国 100.00% 设立

LLC 管理职能

福昕鲲鹏（北京）信息科技有6653.369万元人承担销售、研发及

北京鲲鹏北京北京73.2436%购买股权限公司民币管理职能

福昕鲲鹏（四川）信息科技有

四川鲲鹏四川1000万元人民币四川软件销售58.5949%购买股权限公司

福昕鲲鹏（广东）信息科技有

广东鲲鹏广东1000万元人民币广东软件销售73.2436%购买股权限公司

福昕鲲鹏（上海）软件有限公

上海鲲鹏上海1000万元人民币上海软件销售73.2436%购买股权司

福昕鲲鹏（广西）信息科技有

广西鲲鹏广西1000万元人民币广西软件销售58.5949%购买股权限公司

福昕鲲鹏（浙江）信息科技有

浙江鲲鹏浙江1000万元人民币浙江软件销售73.2436%购买股权限公司

福昕鲲鹏（江苏）信息科技有

江苏鲲鹏江苏1000万元人民币江苏软件销售73.2436%购买股权限公司

福昕鲲鹏（西安）信息科技有

西安鲲鹏西安1000万元人民币西安软件销售73.2436%购买股权限公司

福昕鲲鹏（深圳）信息科技有

深圳鲲鹏深圳1000万元人民币深圳软件销售73.2436%购买股权限公司

福昕鲲鹏（赣州）信息科技有

赣州鲲鹏赣州1000万元人民币赣州软件销售73.2436%购买股权限公司

福昕鲲鹏（苏州）信息科技有

苏州鲲鹏苏州500万元人民币苏州软件销售37.3542%购买股权限公司

福昕数智（北京）新技术有限承担销售、研发及

北京数智北京1000万元人民币北京51.00%设立公司管理职能

Fuxin

Fuxin Holding B.V. 荷兰 10000.00 欧元 荷兰 从事产业投资 100.00% 设立

Holding

Foxit

Foxit Netherlands B.V. 荷兰 10000.00 欧元 荷兰 从事产业投资 100.00% 设立

Netherlands

1002.重要的非全资子公司

本期归属于少数股东的本期向少数股东宣告分派子公司名称少数股东持股比例期末少数股东权益余额损益的股利

福昕鲲鹏（北京）信息科

26.7564%-278676.6314453.64

技有限公司（合并）

注：与福昕鲲鹏（北京）信息科技有限公司（合并）的本期金额均为购买日后的发生额，下同。

3.重要非全资子公司的主要财务信息

期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

福昕鲲鹏（北京）信息科技

16878379.634741447.9421619827.5779628160.531923596.3681551756.89

有限公司（合并）

（续）

本期发生额（购买日至期末）子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

福昕鲲鹏（北京）信息科技

20249301.80-11363360.62-11363360.62-39633722.92

有限公司（合并）

（二）在合营企业或联营企业中的权益

1.重要的合营企业或联营企业

持股比例主要对合营企业或联营企业投合营企业或联营企业名称注册地业务性质经营地资的会计处理方法直接间接

计算机软硬件开发、

南京海泰医疗信息系统有限公司南京南京10.26%权益法销售信息技术及计算机软

江苏敏行信息技术有限公司江苏江苏20%权益法件开发等

2.重要联营企业的主要财务信息

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额项目江苏敏行南京海泰福昕鲲鹏江苏敏行南京海泰

流动资产36696299.85379308820.6727885897.3556149924.36339653433.45

非流动资产19722815.4051604955.558954612.7814487668.3152653676.59

资产合计56419115.25430913776.2236840510.1370637592.67392307110.04

流动负债14848192.16308986963.4466612386.8018824384.63271455016.56

非流动负债5234205.342194172.60

负债合计14848192.16314221168.7868806559.4018824384.63271455016.56

少数股东权益-1625912.1526490.43-641768.72

归属于母公司股东权益43196835.24116692607.44-31992539.7052454976.76120852093.48

按持股比例计算的净资产份额8639367.0511967993.82-11192462.0410490995.3512394590.71

101期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

项目江苏敏行南京海泰福昕鲲鹏江苏敏行南京海泰

调整事项59197850.9564277313.1011192462.0459197850.9564277313.10

--商誉59197850.9564277313.102672511.1059197850.9564277313.10

--内部交易未实现利润-911744.75

--其他9431695.69

对联营企业权益投资的账面价值67837218.0076245306.9269688846.3176671903.81存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入34541143.56186471817.6622300537.9332587191.91192023790.51

净利润-8125438.69-4159486.04-82446416.53-19364866.22-5014789.09终止经营的净利润

其他-1132702.83-18580975.08104778.00-35966662.35其他综合收益

综合收益总额-9258141.52-4159486.04-101027391.61-19260088.22-40981451.44本年度收到的来自联营企业的股利

注1：上表江苏敏行期末数字为在立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）江苏分所

2025年3月12日审定的江苏敏行财务报表基础上按公司合并口径调整后的金额。

注2：上表上表南京海泰期末数字为在苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）无锡分所2025年3月31日审定的南京海泰财务报表基础上按公司合并口径调整后的金额。

3.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

联营企业：

投资账面价值合计39048153.7818104405.24下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润-3401985.96-2022523.63

--其他

--其他综合收益

--综合收益总额-3401985.96-2022523.63

九、政府补助

（一）涉及政府补助的负债项目

会计科目或财本期新增补助本期计入营业本期转入其他与资产/期初余额本期其他变动期末余额务报表项目金额外收入金额收益金额收益相关

递延收益500000.00500000.00与收益相关

合计500000.00500000.00

102（二）计入当期损益的政府补助

种类本期发生额上期发生额

其他收益6132894.917051887.57

合计6132894.917051887.57

十、与金融工具相关的风险

（一）金融工具产生的各类风险

本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。

1.信用风险

于资产负债表日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失，具体包括合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额。且对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。

为降低信用风险，本公司采取信用额度管控、信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司日常审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。

本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

本公司采用了必要的政策确保主要销售客户具有良好的信用记录。本公司无重大信用集中风险。

截至2024年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用损失情况如下:项目账面余额预期信用损失

应收账款139181645.8317629747.77

应收票据100000.005000.00

应收款项融资1554000.00

其他应收款20102591.195538719.16

合同资产222800.0011140.00

债权投资192500.099625.00

长期应收款17811179.29890558.94

一年内到期的非流动资产413333.2820666.69

合计179578049.6824105457.56

1032.市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

（1）汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司主要子公司设在境外，外币汇率若发生较大幅度波动，将一定程度影响公司的损益。本公司密切关注汇率变动对本公司的影响。

本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。此外，公司还根据需要签署远期外汇合约或外汇期权合约以达到规避外汇风险的目的。

本公司面临的汇率风险主要来源于以外币计价的金融资产和金融负债，报告期末，有关外币货币性项目的余额情况参见附注五、（五十八）。

（2）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行借款及其他融资等带息债务。本公司货币资金较为充足，借款规模相对较小，公司通过做好资金筹划，根据经济环境的变化调整带息债务规模，降低利率风险。

3.流动风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司管理流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。

（二）金融资产

1.转移方式分类

转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况终止确认情况的判断依据由于应收款项融资中的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很应收款项融资中尚未

贴现1590000.00终止确认小，并且票据相关的利率风险已转到期的银行承兑汇票

移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认

合计1590000.00

1042.因转移而终止确认的金融资产

项目金融资产转移方式终止确认的金融资产金额与终止确认相关的利得或损失

应收款项融资中尚未到期的银行承兑汇票贴现1590000.00-12321.83

合计--1590000.00-12321.83

十一、公允价值的披露

（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值项目

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产1338524271.721338524271.72

银行理财产品933110515.53933110515.53

结构性存款405413756.19405413756.19

（二）应收款项融资1554000.001554000.00

应收票据1554000.001554000.00

（三）其他权益工具投资21447191.4621447191.46

（四）其他非流动金融资产29731750.2329731750.23

持续以公允价值计量的资产总额1391257213.411391257213.41

（二）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息项目期末公允价值估值技术根据银行提供的产品预期收益率或合同约定

银行理财产品及结构性存款1338524271.72的模型测算收益率进行估值根据评估报告或根据被投资单位账面净资产

其他权益工具投资1554000.00估值

应收款项融资（应收票据）21447191.46剩余期限较短，公允价值与账面余额相近其他非流动金融资产29731750.23根据评估报告

（三）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

报告期内，本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其他应收款、债权投资、应付账款、其他应付款等。以上不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

105十二、关联方及关联交易

公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联方在报告期内的交易如下：

（一）本公司的实际控制人情况

公司实际控制人为自然人股东熊雨前先生。截至2024年12月31日，熊雨前先生持有公司39.82%股权。

（二）本公司的子公司情况

详见附注八、（一）在子公司中的权益。

（三）本企业合营和联营企业情况

详见附注八、（二）在合营企业和联营企业中的权益。

（四）其他关联方情况报告期内公司不存在发生交易的其他关联方。

（五）关联交易情况

1.采购商品、提供劳务情况表

关联方关联交易内容本期金额上年金额

福昕鲲鹏（北京）信息科技有限公司及其

采购商品及接受劳务83733.79277807.02子公司

iDox.ai Corp. 采购商品及接受劳务 209582.72

北京鸿文时代科技有限公司采购商品及接受劳务738765.00

合计1032081.51277807.02

注：与福昕鲲鹏（北京）信息科技有限公司及其子公司的本期交易金额均为购买日前的交易金额，下同。

2.销售商品、提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期金额上期金额

江苏敏行信息技术有限公司销售商品88509.9258231.77

iDox.ai Corp. 销售商品 456673.47

厦门福昕中数科技有限公司销售商品26548.67

合计571732.0658231.77

1063.关联租赁情况

本公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

福昕鲲鹏（北京）信息科技有限公司转租办公场所147989.52221589.37

4.关联担保情况

报告期内公司不存在关联方担保情况。

5.关键管理人员薪酬单位：万元

项目本期金额上期金额

关键管理人员薪酬合计1376.561326.71

6.其他关联交易

报告期内公司不存在其他关联交易。

（六）关联方应收应付款项期末数年初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

福昕鲲鹏（北京）信息科技有限公司

225000.0011250.00

及其子公司

江苏敏行信息技术有限公司100000.005000.00应收账款

iDox.ai Corp. 456794.21 22839.71

合计456794.2122839.71325000.0016250.00

福昕鲲鹏（北京）信息科技有限公司

29897.41

及其子公司

预付账款 iDox.ai Corp. 1467631.62

合计1467631.6229897.41

iDox.ai Corp. 441223.63 22061.20其他应收款

合计441223.6322061.20

福昕鲲鹏（北京）信息科技有限公司

151397.49

及其子公司

应付账款北京鸿文时代科技有限公司179579.21

合计179579.21151397.49

107十三、股份支付

（一）股份支付总体情况本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额

销售人员9039303704777.041565834105738.712507047660141.091860115470610.78

管理人员6981843590650.641343783490499.031136682075762.73560781430541.02

研发人员5419902283187.552029064613823.201985013898550.771635704183449.95

合计21441049578615.2349386712210060.9456287313634454.5940565911084601.75

注1：上表金额=股份数量*每股期权价值。

注2：2024年8月6日，公司召开第四届董事会第十四次会议，并于2024年8月22日召开2024年第二次临时股东大会，审议通过了《关于公司<2024年员工持股计划（草案）>及其摘要的议案》等相关议案，同意公司实施2024年员工持股计划（以下简称“本次员工持股计划”）。根据本次员工持股计划参与对象实际认购和最终缴款的审验结果，本次员工持股计划实际参与认购的员工共计17人，最终认购份额为8826685.38份，缴纳认购资金总额为8826685.38元，认购份额对应股份数量为433957股。

注3：2024年8月22日，公司第四届董事会第十五次会议审议通过了《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，确定2024年8月22日为授予日，以20.34元/股的授予价格向190名激励对象授予171.0147万股。

注3：公司2022年限制性股票激励计划首次授予部分第二个归属期及预留授予部分

第一个归属期第一批次实际归属的股份数量共计493867股。其中，2022年计划首次授

予第二期、预留授予第一期实际归属数量分别为402217股、91650股。

注4：2024年10月29日，公司召开的第四届董事会第十八次会议审议通过了《关于2022年限制性股票激励计划首次授予部分第二个归属期符合归属条件的议案》《关于2022年限制性股票激励计划预留授予部分第一个归属期符合归属条件的议案》《关于作废部分已授予尚未归属的限制性股票的议案》。根据公司2022年第二次临时股东大会的授权，董事会认为：公司2022年限制性股票激励计划首次授予部分第二个归属期、2022年限制

性股票激励计划预留授予部分第一个归属期规定的归属条件已经成就，同意公司为首次授

108予部分第二个归属期符合条件的162名激励对象办理归属，归属数量为465675股；同意

公司为预留授予部分第一个归属期符合条件的55名激励对象办理归属，归属数量为97198股，共计562873股。

注5：根据公司《2022年限制性股票激励计划（草案）》和《2022年限制性股票激励计划实施考核管理办法》的相关规定，首次授予部分第二个归属期和预留授予部分第一个归属期因 2023 年公司层面业绩考核未达 100%，以及个人层面绩效考核未达到“A”本期失效的限制性股票共350463股，同时，上述归属期由于人员离职而失效的限制性股票为

55196股，共计405659股。

（二）以权益结算的股份支付情况公司选择自主行权模式对股票期权定价及会计核算的影响采用国

授予日权益工具公允价值的确定方法 际通行的 B-S（布莱克-舒尔斯）期权定价模型确定股票期权在授予日的公允价值

授予日权益工具公允价值的重要参数历史波动率、无风险收益率、股息率按各归属期公司层面的业绩考核条件及激励对象个人层面的考核可行权权益工具数量的确定依据结果估计确定本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额39076977.03

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额-1778164.49

（三）本期股份支付费用授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

销售人员-154872.27

管理人员1237967.88

研发人员-2861260.10

合计-1778164.49

十四、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项本报告期公司无应披露未披露的承诺事项。

（二）或有事项

1.技术服务合同纠纷诉讼

2023年6月29日，公司与安徽国广数智科技集团有限公司（以下简称“安徽国广”）

签订《服务协议》，约定由安徽国广为公司提供包括 ATP培训在内的相关服务，合同期限

1092023年6月29日至2024年6月30日，公司于2023年6月30日支付人民币1000.00万元。安徽国广未按合同约定如期提供相关服务。

2024年8月，公司要求安徽国广给出退款方案并承诺退款，安徽国广未做出有效回复且未退款。公司认为，安徽国广属于故意违约。2024年12月，公司向法院提起诉讼。

2025年3月，公司就与安徽国广技术服务合同纠纷事项向安徽省芜湖市中级人民法院

提起诉讼，并于2025年3月21日收到法院送达的《民事受理案件通知书》<(2025)皖02民初18号>。公司管理层认为目前尚未进入开庭审理阶段，可收回金额无法准确估计，基于谨慎性考虑，计提500万减值准备。

除上述事项外，截至报告期末，本公司无其他应披露未披露的重大或有事项。

十五、资产负债表日后事项

（一）利润分配

拟分配的利润或股利26910211.50元（含税）

经审议批准宣告发放的利润或股利26910211.50元（含税）

2025年4月28日，第四届董事会第二十三次会议和第四届监事会第二十二次会议审议，公

司2024年度利润分配方案如下：拟向全体股东每10股派发现金红利3元（含税），不送红利润分配方案股，不进行资本公积转增股本，截至2025年4月28日，公司总股本91439524股，扣除公司回购专用证券账户中股份数1738819股后的股本为89700705股，以此计算合计拟派发现金红利26910211.50元（含税）。

（二）其他资产负债表日后事项说明公司于2025年1月24日召开公司第四届董事会第二十次会议，审议通过《关于对外投资的议案》，同意公司使用自筹资金47498.17万元，通过受让股权和增资的方式取得上海通办信息服务有限公司（以下简称“通办信息”）2322.0322万元出资。其中：公司使用27498.17万元受让通办信息1344.2967万元注册资本，对应持股比例37.5999%，此后，公司再以20000万元增资，取得通办信息977.7354万元注册资本，占标的公司增资后21.4745%的股权。本次投资后，公司持有通办信息51.00%的股权，取得对通办信息的控制权，将通办信息纳入公司合并报表范围。

公司于2025年3月10日召开了第四届董事会第二十一次会议和第四届监事会第二十

一次会议，审议通过了《关于向银行申请并购贷款并质押子公司股权的议案》，同意公司向银行申请不超过28498万元的并购贷款，用于支付收购通办信息股权及增资或置换已

110支付的并购交易款项，并以所持的通办信息51%的股权作为质押。截至报告日，公司已完成质押手续。

十六、其他重要事项

（一）前期会计差错更正本报告期公司未发生重要前期会计差错更正。

（二）重大投资及知识产权转让

iDox.ai业务于2020年7月研发立项，福昕软件与其子公司福昕美国分别开展研发活动。2023年末，福昕美国以人民币1500万元从福昕软件购入其持有的iDox.ai相关技术，从而拥有完整的iDox.ai相关技术知识产权，并基于此项技术开展数据隐私合规业务。

为提高募集资金使用效率，加快数据隐私合规业务发展，公司将募投项目通过新设子公司iDox公司对外融资。子公司福昕美国在24年8月将iDox业务评估作价投入iDox公司并同步引入外部投资人对iDox公司进行增资。外部投资人于12月增资完成，完成后，福昕软件持股为49.99%，丧失对iDox公司的控制权，iDox公司不再纳入福昕软件的合并报表范围。

本次交易合并抵消内部交易未实现损益后确认资产处置收益20544315.51元，内部交易未实现损益根据iDox无形资产的摊销金额按比例逐年确认。2024年根据iDox无形资产的摊销金额按比例确认资产处置收益1068409.71元。此外，将iDox公司在8-11月确认至营业成本的无形资产摊销重分类至资产处置收益1709173.56元。

十七、母公司财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2024年12月31日“期初”指2024年1月1日“本期”指2024年度，“上期”指2023年度。

（一）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）58036140.2436055406.01

1至2年（含2年）104989.77524000.00

2至3年（含3年）13940.372133250.00

3年以上24175.6963750.69

111账龄期末余额期初余额

合计58179246.0738776406.70

减：坏账准备380594.941627384.41

应收账款账面价值57798651.1337149022.29

2.应收账款分类披露

按组合计提坏账准备：

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备58179246.07100.00380594.940.6557798651.13

其中：

组合1：列入合并范围内母子公司之间

51677097.5388.8251677097.53

应收账款

组合2：账龄组合6502148.5411.18380594.945.856121553.60

合计58179246.07100.00380594.940.6557798651.13（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备38776406.70100.001627384.414.2037149022.29

其中：

组合1：列入合并范围内母子公司之间

29259231.6175.4629259231.61

应收账款

组合2：账龄组合9517175.0924.541627384.4117.107889790.68

合计38776406.70100.001627384.414.2037149022.29

组合计提项目：账龄组合期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）6359042.71317952.135.00

1-2年（含2年）104989.7731496.9330.00

2-3年（含3年）13940.376970.1950.00

3年以上24175.6924175.69100.00

合计6502148.54380594.945.85

1123.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额外币报表计提收回或转回转销或核销折算调整

应收账款坏账准备1627384.411246789.47380594.94

合计1627384.411246789.47380594.94

4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合同资应收账款坏账准备和应收账款合同资产应收账款和合同资产单位名称产期末余额合计数的合同资产减值准备期末余额期末余额期末余额比例（%）期末余额

客户一51264999.5351264999.5387.78-

客户二926434.54926434.541.5947602.17

客户三780000.00780000.001.3439000.00

客户四488640.00488640.000.8426592.00

客户五456794.21456794.210.7822839.71

合计53916868.2853916868.2892.33136033.88

（二）其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款7986980.012949889.80

合计7986980.012949889.80其他应收款

1.按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）1898770.561932380.44

1至2年（含2年）10163124.30699408.35

2至3年（含3年）672557.18379767.00

3年以上415847.38120569.38

合计13150299.423132125.17

减：坏账准备5163319.41182235.37

其他应收款账面价值7986980.012949889.80

1132.按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

押金及保证金1361818.631273349.68

备用金及预支工作款58664.18230149.00

代垫社保款1526563.921409679.57

往来款项及其他10203252.69218946.92

合计13150299.423132125.17

3.坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期整个存续期合计未来12个月预期信用损失预期信用损失预期信用损失

(未发生信用减值)(已发生信用减值)

2024年1月1日余额151980.3030255.07182235.37

2024年1月1日余额在本期————————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段合并增加

本期计提5000000.005000000.00

本期转回3742.9815172.9818915.96本期转销本期核销其他变动

2024年12月31日余额148237.325015082.095163319.41

4.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

按单项计提坏账准备5000000.005000000.00

按组合计提坏账准备182235.3718915.96163319.41

合计182235.375000000.0018915.965163319.41

5.本期无实际核销的重要其他应收款。

1146.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款余额的坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄比例（%）期末余额

单位1其他往来款10000000.001-2年76.045000000.00

单位2押金及保证金494393.002-3年3.7624719.65

单位3押金及保证金188001.003年以上1.439400.05

单位4押金及保证金158483.253年以上1.217924.16

单位5应收房租款项155389.001年以内1.18

合计10996266.2583.625042043.86

（三）长期股权投资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资921700701.7353893202.71867807499.02762075152.8518075782.28743999370.57

对联营企业投资5661123.435661123.436003615.626003615.62

合计927361825.1653893202.71873468622.45768078768.4718075782.28750002986.19

1.对子公司投资

本期计提减值准备被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额减值准备期末余额

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12984619.2488942.6912895676.559234535.33

Pty LTD福州福昕网络技

22117438.3210683.0422106755.28

术有限责任公司北京福昕互联信

10000000.0010000000.0060212.188901459.13

息技术有限公司福建福昕投资有

177000000.00177000000.00

限公司

DocuSavvy

Technologies 91071224.57 179934.71 91251159.28

Limited福建福昕智成科

1500000.001500000.00

技有限公司

福昕数智（北京）

2080000.002080000.00

新技术有限公司

福昕鲲鹏（北京）

信息科技有限公90238143.6890238143.6835757208.2535757208.25司

合计762075152.85159725174.6199625.73921700701.7335817420.4353893202.71

1152.对合营及联营企业投资

本期增减变动被投资单位期初余额期末余额追加减少权益法下确认的其他综合未实现利其他投资投资投资损益收益调整润转回

一、合营企业

二、联营企业湖南文盾信息技术

6003615.62-342492.195661123.43

有限公司

合计6003615.62-342492.195661123.43

（四）营业收入和营业成本本期金额上年金额项目收入成本收入成本

主营业务129627563.7618090850.44117413374.9412359362.44

其他业务147989.52125012.044600.114600.10

合计129775553.2818215862.48117417975.0512363962.54

（五）投资收益项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-342492.19-27650022.47

处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益-6499.67

债权投资在持有期间取得的利息收入1143565.6246835.69

银行理财产品投资收益31490738.0248697737.01

票据贴现的投资收益-5431.11

债务重组收益-787566.36

合计31492314.3121094550.23

十八、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表非经常性损益项目本期金额上期金额

非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分20315874.0948810.26计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按

2760942.962292686.21照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）

委托他人投资或管理资产的损益31838905.9549191963.44

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金

34275365.422261122.92

融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

债务重组损益-787566.36

收购 Accountsight股权或有对价豁免收益 35583300.00 40923698.00

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