审计报告

申联生物医药（上海）股份有限公司

容诚审字[2025]100Z1370 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-5

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4-5

6母公司资产负债表6

7母公司利润表7

8母公司现金流量表8

9母公司所有者权益变动表9-10

10财务报表附注11-110容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至1001-26(100037)

审 计 报 告 TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

E-mail:bj@rsmchina.com.cn

https://www.rsm.global/china/

容诚审字[2025]100Z1370 号

申联生物医药（上海）股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了申联生物医药（上海）股份有限公司（以下简称申联生物公司）

财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了申联生物公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于申联生物公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

收入确认

1、事项描述

参见财务报表附注三、26及附注五注释33。

1由于营业收入是影响申联生物公司的关键业绩指标，对财务报表具有重要性，

存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此我们将营业收入的确认认定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对于营业收入确认所实施的重要审计程序包括：

（1）了解和评估管理层对营业收入确认相关内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性；

（2）抽样检查销售合同和访谈管理层，识别与客户取得相关商品或服务控制

权相关的合同条件，进而评估申联生物公司收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的相关规定；

（3）对主要客户的销售额、销售数量和应收账款（合同负债）实施函证程序；

（4）根据销售合同、发票、收货确认单、销售收款等资料，检查主要客户的

收入确认情况；检查销售退回情况，并执行收入截止性测试程序；

（5）测试主要客户的货款回收记录，抽取部分收款回单，核对回款单位与主要客户的名称是否一致；同时与销售合同等进行核对。

通过实施以上程序，我们没有发现申联生物营业收入确认存在异常。

四、其他信息

申联生物公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括申联生物公司2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报

2告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

申联生物公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制

财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估申联生物公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算申联生物公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督申联生物公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计

3证据，就可能导致对申联生物公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否

存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致申联生物公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就申联生物公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

4（此页无正文，为申联生物医药（上海）股份有限公司容诚审字[2025]100Z1370号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）王准（项目合伙人）

中国注册会计师：

王传文

中国·北京中国注册会计师：

杨七虎

2025年4月28日

5申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

申联生物医药（上海）股份有限公司（以下简称本公司或公司），前身为申联生物医药（上海）有限公司于2015年9月经上海市人民政府“商外资沪股份字[2001]3216号”《外商投资企业批准证书》批准，由杨玉芳、杨从州、王惠尚、王东亮、吴本广、马明芝、美国联合生物医药公司、苏州隆鼎创业投资企业（有限合伙）、上海泓潮实业

投资有限公司、上海华贾投资有限公司、上海鼎太联投资合伙企业（有限合伙）、上海

申太联投资合伙企业（有限合伙）共同发起设立的股份有限公司。公司于2019年10月

28日在上海证券交易所科创板上市，股票代码：688098，股票简称：申联生物。公司现

持有统一社会信用代码为 91310000703464848X 的营业执照。

经过历年的配售新股、转增股本及增发新股，截止2024年12月31日，本公司累计发行股本总数41064.40万股，注册资本为41064.40万元，注册地址和总部地址：上海市闵行区江川东路48号，实际控制人为聂东升、杨玉芳、杨从州、王东亮。

本公司属兽用生物制品行业，主要产品为系列猪、牛羊口蹄疫疫苗、猪圆环病毒2型亚单位疫苗、牛结节性皮肤病灭活疫苗及系列兽医诊断制品。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2025年4月28日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

11申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

单项在建工程项目期末余额大于1000万元，且本期合计增加金额占比重要在建工程项目超过75%账龄超过一年的重要其他非流动资产单一供应商账龄超过一年的金额超过100万元的项目账龄超过一年的重要应付账款单一供应商账龄超过一年的金额超过50万元的项目账龄超过一年的重要其他应付款单一供应商账龄超过一年的金额超过100万元的项目重要的资本化研发项目期末未达到预定可使用状态且期末净值大于100万元的项目

重要的与投资活动有关的现金单项现金流量金额超过资产总额0.5%的项目

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

12申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可

13申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相

14申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（4）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，

15申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（5）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

16申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合

收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法

核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损

益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减

17申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

18申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

19申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

9.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

11.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

20申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此

21申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身

22申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

23申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期

24申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用

25申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收合并范围内关联方客户应收账款组合2应收其他客户

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收合并范围内关联方客户其他应收款组合2应收其他款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1银行承兑汇票应收款项融资组合2电子债权凭证

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：应收票据、应收账款、其

他应收款、应收款项融资账龄按照先进先出法进行计算；涉及不同科目间转换的，如应收票据、应收款项融资账龄按照对应应收账款初始确认开始计算。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算

26申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险

27申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

28申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

29申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12.公允价值计量

30申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日

31申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、周转材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用月末一次加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材

32申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

本公司按照组合计提存货跌价准备的情况如下：

组合类别组合类别确定依据可变现净值计算方法和确定依据

公司库存的各种材料，包括原料及主要材料、原材料辅助材料、包装材料等原材料期末余额的99.50%

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法在领用时采用一次转销法。

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

33申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企

34申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

35申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

36申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

37申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。

17.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法355-102.60-2.70

机器设备年限平均法5-145-106.43-19.00

运输工具年限平均法55-1018.00-19.00

其他设备年限平均法3-55-1018.00-31.70

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

18.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

38申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

19.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

39申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

20.生物资产

（1）生物资产分类本公司的生物资产包括消耗性生物资产和生产性生物资产。消耗性生物资产包括精液（猪）、仔猪、商品猪，生产性生物资产包括种猪。

生物资产同时满足下列条件的，予以确认：

*企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；

*与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；

*该生物资产的成本能够可靠地计量。

（2）生物资产初始计量

公司取得的生物资产，按照取得时的成本进行初始计量。外购生物资产的成本包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。投资者投入的生物资产，按投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费作为生物资产的入账价值，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。

（3）生物资产后续计量

*后续支出

自行繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，按照其在出售前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出确定；自行繁殖的生产性生物资产的成本，按照其达到预计生产经营目的前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出确定。生物资产在达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用等后续支出计入当期损益。

*生产性生物资产折旧

本公司对达到预定生产经营目的的生产性生物资产，采用年限平均法按期计提折旧。

40申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

本公司根据生产性生物资产的性质、使用情况和有关经济利益的预期实现方式，确定其使用寿命和预计净残值；并在年度终了，对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

本公司生产性生物资产的预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：

资产类别预计使用寿命(月)预计净残值率（元/头）

种公猪181000.00

种母猪361000.00

*生物资产处置

收获或出售消耗性生物资产时，采用加权平均法结转成本；生物资产转变用途后的成本按转变用途时的账面价值确定；生物资产出售、毁损、盘亏时，将其处置收入扣除账面价值及相关税费后的余额计入当期损益。

（4）生物资产减值

本公司至少于每年年度终了对消耗性生物资产和生产性生物资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产的可变现净值或生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的，按照可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备或减值准备，并计入当期损益。

消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。生产性生物资产减值准备一经计提，不得转回。

21.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

41申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权

专有技术5-20年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命独占许可使用权20年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命计算机软件5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括职工薪酬、合作研发费、材料、折旧、试验费和其他等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

42申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

内部研究开发支出的资本化时点：公司研发项目以项目约定进程达到目标时确认达

到开发阶段开始资本化，并自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。

22.长期资产减值

对子公司和联营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的

生产性生物资产、使用权资产、无形资产的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项

43申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

23.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

44申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

45申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

46申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

24.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

47申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

25.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支

48申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

26.收入确认原则和计量方法

49申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

50申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：根据公司与客户签订的合同约定，公司需按客户要求的时间送货到客户指定地点，到达后客户统一检验该批疫苗批签发报告、冷藏记录等是否符合合同要求后入库，并在收货确认单上签字确认收货，即在货物送达客户并签收入库时客户取得相关商品的控制权，公司以此作为销售商品确认收入的时点。

27.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的

51申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

28.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性

52申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

53申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*可弥补亏损和税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

54申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

29.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租

55申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、24。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

56申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.

57申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

30.回购公司股份

（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面

值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；

低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出

58申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

转作库存股成本。

（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；

低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。

31.债务重组

（1）本公司作为债权人

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员

服务费等其他成本。生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合

营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照附注三、11所述会计政策确认和计量重组债权。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照附注三、11的

规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

59申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

（2）本公司作为债务人

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照附注三、11所述会计政策确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

32.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

执行《企业会计准则解释第17号》2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号，以下简称解释17号），自2024年1月1日起施行。本公司于2024年1月1日起执行解释17号的规定。执行解释17号的相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

保证类质保费用重分类

财政部于2024年3月发布的《企业会计准则应用指南汇编2024》以及2024年12月6日发布的《企业会计准则解释第18号》，规定保证类质保费用应计入营业成本。

执行该规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

（2）重要会计估计变更

60申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

简易计税方法（销售生物制品）3%

增值税销售其他货物或提供应税劳务过程中产生的增值额13%/6%

房屋租赁收入5%

企业所得税应纳税所得额15%/16.50//25%/免税

城市维护建设税实缴流转税税额5%

教育费附加实缴流转税税额3%

地方教育费附加实缴流转税税额2%本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

本公司15%甘肃申兰养殖有限公司免税

上海申锐联生物医药有限公司25%

上海本天成生物医药有限公司25%

杭州申杭生物医药有限公司25%

申联生物(香港)有限公司16.50%

2.税收优惠

2022年11月，本公司再次取得“高新技术企业”认证，并获得上海市科学技术委

员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局向本公司换发的“高新技术企业证书”（证书编号：GR202231001006），有效期三年（自 2022 年度至 2024 年度）。“高新技术企业证书”有效期内公司减按15%的税率计缴企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2024年12月31日2023年12月31日

库存现金23982.1421330.21

银行存款109469292.5044819380.17

其他货币资金36713214.90134882.61

61申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日存放财务公司款项

合计146206489.5444975592.99

其中：存放在境外的款项总额

期末货币资金较期初增加225.08%，主要由于赎回结构性存款所致。

其他货币资金明细如下：

项目2024年12月31日2023年12月31日

保函保证金2201.60122045.00

履约保证金35194.1412837.61

认购结构性存款未划款但受控金额35000000.00

存出投资款1675819.16

合计36713214.90134882.61

其中受限制的货币资金明细如下：

项目2024年12月31日2023年12月31日

保函保证金2201.60122045.00

履约保证金35194.1412837.61

认购结构性存款未划款但受控金额35000000.00

合计35037395.74134882.61

2.交易性金融资产

项目2024年12月31日2023年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

其中：权益工具投资21766001.9720525676.13其他（结构性存款）22048888.89141849775.70

合计43814890.86162375451.83

期末交易性金融资产较期初减少73.02%，主要由于赎回结构性存款所致。

3.应收账款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内157005401.42186055703.26

1至2年97770488.8883494807.85

62申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

账龄2024年12月31日2023年12月31日

2至3年22452101.2017297254.95

3至4年5495879.951420800.00

4至5年1420800.00427518.00

5年以上523218.0095700.00

小计284667889.45288791784.06

减：坏账准备23270234.5214817603.21

合计261397654.93273974180.85

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额(%)

按单项计提坏账准备5258427.501.853680899.2570.001577528.25

1.应收其他客户5258427.501.853680899.2570.001577528.25

按组合计提坏账准备279409461.9598.1519589335.277.01259820126.68

1.应收合并范围内关联方

客户

2.应收其他客户279409461.9598.1519589335.277.01259820126.68

合计284667889.45100.0023270234.528.17261397654.93（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额(%)按单项计提坏账准备

1.应收其他客户

按组合计提坏账准备288791784.06100.0014817603.215.13273974180.85

1.应收合并范围内关联方

客户

2.应收其他客户288791784.06100.0014817603.215.13273974180.85

合计288791784.06100.0014817603.215.13273974180.85

坏账准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日，按单项计提坏账准备的说明:

63申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

名称计提比例

账面余额坏账准备%计提理由（）

湖南佳和农牧股份有限公司3668427.502567899.2570.00客户面临流动性风险

齐全农牧集团股份有限公司1590000.001113000.0070.00客户面临流动性风险

合计5258427.503680899.2570.00—

*于2024年12月31日，按账龄分析法（组合2.应收其他客户）计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

账龄

计提比例账面余额坏账准备%账面余额计提比例坏账准备（）（%）

1年以内156774591.421567745.911.00186055703.261860557.031.00

1-2年94252031.389425203.1410.0083494807.858349480.7910.00

2-3年20942941.204188588.2420.0017297254.953459450.9920.00

3-4年5495879.952747939.9850.001420800.00710400.0050.00

4-5年1420800.001136640.0080.00427518.00342014.4080.00

5年以上523218.00523218.00100.0095700.0095700.00100.00

合计279409461.9519589335.277.01288791784.0614817603.215.13

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况

202312本期变动金额年月2024年12月类别31日其他计提收回或转回转销或核销31日

变动按单项计提坏账

3680899.253680899.25准备

1.应收其他客户3680899.253680899.25

按组合计提坏账

14817603.214771732.0619589335.27准备

1.应收合并范围

内关联方客户

2.应收其他客户14817603.214771732.0619589335.27

合计14817603.218452631.3123270234.52

（4）本期无实际核销的应收账款

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

64申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

占应收账款和应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末合同资产合同资产期末单位名称同资产期末余备和合同资产减余额期末余额余额合计数的额比例（%值准备期末余额）期末余额前五名

应收账款及其合161854213.35161854213.3556.8611471134.51同资产汇总

4.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2024年12月31日2023年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内1078554.81100.001372874.1165.70

1至2年715991.5234.26

2至3年867.000.04

3年以上

合计1078554.81100.002089732.63100.00

期末预付账款较期初减少48.39%，主要由于预付其他款项因供应商提供服务等原因减少所致。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况单位名称2024年12月31日余额占预付款项期末余额合计

数的比例(%)

期末余额前五名预付款项汇总1009829.9393.63

5.其他应收款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内2657088.351907935.94

1至2年273056.001070946.29

2至3年175150.0074224.00

3至4年50990.0095400.00

4至5年41400.00

5年以上

小计3197684.353148506.23

减：坏账准备27029.8062028.51

合计3170654.553086477.72

65申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

（2）按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

保证金2738052.402829691.29

员工借款237773.02211229.41

其他221858.93107585.53

小计3197684.353148506.23

减：坏账准备27029.8062028.51

合计3170654.553086477.72

（3）按坏账计提方法分类披露

A.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段3197684.3527029.803170654.55

第二阶段

第三阶段

合计3197684.3527029.803170654.55

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额（%坏账准备账面价值理由）按单项计提坏账准备

1.应收其他客户

按组合计提坏账准备3197684.350.8527029.803170654.55

1.应收合并范围内关联方

客户

2.应收其他客户3197684.350.8527029.803170654.55

合计3197684.350.8527029.803170654.55

B.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段3148506.2362028.513086477.72

第二阶段

第三阶段

合计3148506.2362028.513086477.72

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

66申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

计提比例类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）按单项计提坏账准备

1.应收其他客户

按组合计提坏账准备3148506.231.9762028.513086477.72

1.应收合并范围内关联方

客户

2.应收其他客户3148506.231.9762028.513086477.72

合计3148506.231.9762028.513086477.72

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（4）坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期合计

期信用损失(未用损失(已发生信信用损失

发生信用减值)用减值)

2023年12月31日余

额62028.5162028.51

2023年12月31日余

额在本期————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提19001.2919001.29本期转回本期转销

本期核销54000.0054000.00其他变动

2024年12月31日余

额27029.8027029.80

（5）本期实际核销的其他应收款54000.00元。

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称款项的性质2024年12月占其他应收款期末余额31账龄坏账准备日余额合计数的比例(%)

第一名保证金400000.001年以内12.51

第二名保证金377792.001年以内11.81

第三名保证金361020.001年以内11.29

67申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

2024年12月占其他应收款期末余额单位名称款项的性质31账龄坏账准备日余额合计数的比例(%)

第四名保证金240877.201年以内7.53

第五名保证金176648.001年以内5.52

合计1556337.2048.67

6.存货

（1）存货分类

2024年12月31日2023年12月31日

项目存货跌价存货跌价账面余额准备账面价值账面余额账面价值准备

原材料9705361.7548526.819656834.948917596.6244587.988873008.64

在产品15360319.8415360319.8445723688.8745723688.87

自制半成品43647727.49-43647727.4922840633.3122840633.31

库存商品17311726.7617311726.7623801957.7423801957.74

周转材料及备品备件9046602.409046602.4010546944.6410546944.64

消耗性生物资产79680.6479680.642644.402644.40

合计95151418.8848526.8195102892.07111833465.5844587.98111788877.60

（2）存货跌价准备

2023年12月31本期增加金额本期减少金额

项目2024年12月31日日计提其他转回或转销其他

原材料44587.983965.4426.6148526.81

（3）按组合计提的存货跌价准备情况

2024年12月31日2023年12月31日

组合类别

计提比例存货跌价计提比例账面余额存货跌价准备%账面余额（）准备（%）

原材料9705361.7548526.810.508917596.6244587.980.50

说明：按组合计提存货跌价准备的计提标准见附注三、13。

（4）消耗性生物资产项目2024年12月31日2023年12月31日

畜牧养殖业-仔猪587.642350.56

畜牧养殖业-肥猪79093.00293.84

合计79680.642644.40

7.其他流动资产

68申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

企业所得税预缴税额59659.39

8.长期股权投资

202312本期增减变动年月

被投资单位31日权益法下确认其他综合收其他权益追加投资减少投资的投资损益益调整变动联营企业聚英外来动物疾

病防治泰州有限1585586.96-2978.09公司（续上表）本期增减变动

2024年12月减值准备余被投资单位宣告发放现金

计提减值准备其他31日额股利或利润联营企业聚英外来动物疾

病防治泰州有限1582608.87公司

9.其他权益工具投资

本期增减变动

2023年12

本期计入本期计入2024年12项目月31日其他综合其他综合追加投资减少投资其他月31日收益的利收益的损得失上海建毅

腾创生物5000000.005000000.00医药科技有限公司（续上表）指定为以公允价值计量本期确认的累计计入其他综累计计入其他综项目且其变动计入其他综合股利收入合收益的利得合收益的损失收益的原因

上海建毅腾创生物医股权价值无活跃市场，药科技有限公司同时公司拟长期持有

10.固定资产

（1）固定资产情况

69申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计

一、账面原值：

1.2023年12月

31日318936205.66501310415.7110757317.0883841206.48914845144.93

2.本期增加金额24807957.804450411.38328290.262780489.2932367148.73

（1）购置155500.00186700.00328290.261990489.292660979.55

（2）在建工程转

入24652457.804263711.38790000.0029706169.18

3.本期减少金额2330769.68531897.332862667.01

（1）处置或报废2330769.68531897.332862667.01

4.2024年12月

31日343744163.46503430057.4111085607.3486089798.44944349626.65

二、累计折旧

1.2023年12月

31日67860508.10132500327.219019557.8147130119.49256510512.61

2.本期增加金额13198133.5933735938.09475292.5211731603.4959140967.69

（1）计提13198133.5933735938.09475292.5211731603.4959140967.69

3.本期减少金额2097692.71485234.112582926.82

（1）处置或报废2097692.71485234.112582926.82

4.2024年12月

31日81058641.69164138572.599494850.3358376488.87313068553.48

三、减值准备

1.2023年12月

31日

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2024年12月

31日

四、固定资产账面价值

1.2024年12月

31日账面价值262685521.77339291484.821590757.0127713309.57631281073.17

2.2023年12月

31日账面价值251075697.56368810088.501737759.2736711086.99658334632.32

（2）通过经营租赁租出的固定资产项目2024年12月31日账面价值

房屋及建筑物1874568.62

（3）未办妥产权证书的固定资产情况

70申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日账面项目未办妥产权证书的原因价值

房屋及建筑物150348257.22相关建设项目正在办理“建设工程竣工验收备案表”

房屋及建筑物12947989.53租赁土地暂无法办理产权证书

合计163296246.75

11.在建工程

（1）在建工程情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备兰州动物灭活疫苗项

113262015.04113262015.0483959325.6083959325.60目

mRNA 疫苗及药品生

1258548.361258548.36产车间

兰州动物活疫苗项目62058571.2862058571.2855477878.6555477878.65兰州原辅料库和危化

970000.00970000.0017251316.5217251316.52品库建设项目

其他在建工程321400.00321400.006754346.186754346.18

合计177870534.68177870534.68163442866.95163442866.95

（2）重要在建工程项目变动情况预算数2023年本期转入固定本期其他减2024年项目名称（万元）12月31日本期增加金额资产金额少金额12月31日兰州动物灭活疫苗

12903.0083959325.6029302689.44113262015.04项目

mRNA 疫苗及药

品生产车间8859.051258548.361258548.36兰州动物活疫苗项

21249.0055477878.656580692.6362058571.28目

兰州原辅料库和危

2741.2417251316.524059313.4420340629.96970000.00化品库建设项目

其他项目6754346.182932593.049365539.22321400.00

合计163442866.9544133836.9129706169.18177870534.68（续上表）工程累计投入占

项目名称(%)工程进度

利息资本化累其中：本期利息本期利息资

资金来源预算比例计金额资本化金额本化率(%)兰州动物灭活疫苗

87.9787.97募集资金项目

mRNA 疫苗及药 1.42 1.42 其他来源品生产车间兰州动物活疫苗项

43.5043.50其他来源目

兰州原辅料库和危

化品库建设项目81.1381.13其他来源

71申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

工程累计投入占利息资本化累其中：本期利息本期利息资项目名称(%)工程进度预算比例计金额资本化金额本化率(%)资金来源其他项目其他来源合计

12.生产性生物资产

采用成本计量模式的生产性生物资产畜牧养殖业项目种猪

一、账面原值

1.2023年12月31日206459.76

2.本期增加金额194329.30

（1）外购

（2）自行培育194329.30

3.本期减少金额46512.21

（1）处置46512.21

（2）其他

4.2024年12月31日354276.85

二、累计折旧

1.2023年12月31日

2.本期增加金额48313.45

（1）计提48313.45

3.本期减少金额6844.55

（1）处置6844.55

（2）其他

4.2024年12月31日41468.90

三、减值准备

1.2023年12月31日

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2024年12月31日

四、账面价值

1.2024年12月31日账面价值312807.95

2.2023年12月31日账面价值206459.76

期末生产性生物资产较期初增加51.51%，主要由于本公司之子公司甘肃申兰养殖

72申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

有限公司于2023年12月进猪，本期养殖规模有所扩大所致。

13.使用权资产

项目房屋及建筑物

一、账面原值：

1.2023年12月31日1956956.23

2.本期增加金额935552.66

（1）租赁935552.66

3.本期减少金额

（1）租赁到期

4.2024年12月31日2892508.89

二、累计折旧

1.2023年12月31日630554.06

2.本期增加金额535326.82

（1）计提535326.82

3.本期减少金额

（1）租赁到期

4.2024年12月31日1165880.88

三、减值准备

1.2023年12月31日

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2024年12月31日

四、账面价值

1.2024年12月31日账面价值1726628.01

2.2023年12月31日账面价值1326402.17

期末使用权资产较期初增加30.17%，主要由于新增上海人才房所致。

2024年度使用权资产计提的折旧金额为535326.82元，其中计入管理费用的折旧

费用为493005.07元，计入销售费用的折旧费用为42321.75元。

14.无形资产

（1）无形资产情况

73申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

独占许可项目土地使用权专有技术软件合计使用权

一、账面原值

1.2023年12月31日39716381.8420004000.0047705856.96941600.00108367838.80

2.本期增加金额17631475.40346192.0017977667.40

（1）购置346192.00346192.00

（2）内部研发17631475.4017631475.40

3.本期减少金额

（1）处置

4.2024年12月31日39716381.8420004000.0065337332.361287792.00126345506.20

二、累计摊销

1.2023年12月31日9246076.42333400.004693094.38496139.9614768710.76

2.本期增加金额794327.561000200.006839287.70278749.238912564.49

（1）计提794327.561000200.006839287.70278749.238912564.49

3.本期减少金额

（1）处置

4.2024年12月31日10040403.981333600.0011532382.08774889.1923681275.25

三、减值准备

1.2023年12月31日

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2024年12月31日

四、账面价值

1.2024年12月31日账

29675977.8618670400.0053804950.28512902.81102664230.95面价值

2.2023年12月31日账

30470305.4219670600.0043012762.58445460.0493599128.04面价值

（2）期末公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例

截至2024年12月31日通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例：

52.41%。

15.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

74申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目可抵扣暂时性可抵扣暂时性递延所得税资产递延所得税资产差异差异

资产减值准备51516705.597727505.8414921621.092238243.17

未计入损益的政府补助13280949.341992142.409488213.031423231.95

应付职工薪酬101761.2115264.18104783.9315717.59

其他流动负债8999715.171349957.289732139.821459820.97

可抵扣亏损14500563.732175084.56

租赁负债1481449.22222217.381250998.98187649.85

合计89881144.2613482171.6435497756.855324663.53

期末递延所得税资产较期初增加153.20%，主要由于资产减值损失及可弥补亏损增加所致。

（2）未经抵销的递延所得税负债

2024年12月31日2023年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

公允价值变动1136542.86170481.4343828.836574.32

使用权资产1726628.01258994.201326402.17198960.33

合计2863170.87429475.631370231.00205534.65

期末递延所得税负债较期初增加108.96%，主要由于公允价值变动应纳税暂时性差异增加所致。

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税项目负债于2024年12资产或负债于2024负债于2023年12资产或负债于2023月31日互抵金额年12月31日余额月31日互抵金额年12月31日余额

递延所得税资产-222217.3813259954.26-187649.855137013.68

递延所得税负债-222217.38207258.25-187649.8517884.80

（4）未确认递延所得税资产明细项目2024年12月31日2023年12月31日

可抵扣亏损14218571.544189818.32

由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此可抵扣亏损没有确认递延所得税资产。

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

75申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

年份2024年12月31日2023年12月31日

2024

2025

2026

2027

20284189818.324189818.32

202910028753.22

合计14218571.544189818.32

16.其他非流动资产

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值用于购建长期

资产的预付款36405220.0036405220.0029720201.2529720201.25项期末账龄超过1年的重要其他非流动资产

项目2024年12月31日余额其中：1年以上余额未结转的原因

供应商一4500000.004500000.00

供应商二1056000.001056000.00尚未达成合同约定目标

供应商三1000000.001000000.00

供应商四1000000.001000000.00

合计7556000.007556000.00

17.所有权或使用权受到限制的资产

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金37395.7437395.74质押附注五注释1

货币资金35000000.0035000000.00投资结构性存款在途附注五注释1

固定资产163296246.75163296246.75未办妥产权证书附注五注释10

合计198333642.49198333642.49——（续上表）

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金134882.61134882.61质押附注五注释1

固定资产143689469.51143689469.51未办妥产权证书附注五注释10

76申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

合计143824352.12143824352.12——

18.短期借款

项目2024年12月31日2023年12月31日

信用借款14000000.00

未到期应付利息8341.67

合计14008341.67

19.应付账款

（1）按性质列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应付材料款5438414.725144152.90

（2）期末无账龄超过1年的重要应付账款

20.合同负债

（1）合同负债情况项目2024年12月31日2023年12月31日

预收商品款17343332.386646749.51

期末合同负债较期初增加160.93%，主要由于政府客户预付款项增加所致。

（2）本期账面价值发生重大变动的金额和原因项目减少金额变动原因

产品销售合同5400735.00履行履约义务

21.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2023年12月2024年12月31项目31本期增加本期减少日日

一、短期薪酬18220162.9279216770.2982211032.6015225900.61

二、离职后福利-设定提存计划8217372.058217372.05

三、辞退福利

四、一年内到期的其他福利265522.81265522.81

77申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

2023年12月2024年12月31项目31本期增加本期减少日日

合计18220162.9287699665.1590693927.4615225900.61

（2）短期薪酬列示

2023年12月项目31本期增加

2024年12月

本期减少日31日

一、工资、奖金、津贴和补贴18115378.9968996302.8171987542.4015124139.40

二、职工福利费1201930.951201930.95

三、社会保险费4841285.414841285.41

其中：医疗保险费4579593.524579593.52

工伤保险费261691.89261691.89生育保险费

四、住房公积金3248000.003248000.00

五、工会经费和职工教育经费104783.93929251.12932273.84101761.21

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

合计18220162.9279216770.2982211032.6015225900.61

（3）设定提存计划列示项2023年12月312024年12月31目日本期增加本期减少日

离职后福利：

1.基本养老保险7939530.467939530.46

2.失业保险费277841.59277841.59

3.企业年金缴费

合计8217372.058217372.05

22.应交税费

项目2024年12月31日2023年12月31日

增值税846768.891318213.59

企业所得税234443.55

个人所得税281567.97279335.54

城市维护建设税42338.4565924.23

房产税355907.01330917.70

土地使用税16136.4616136.46

教育费附加25403.0439546.41

地方教育附加16935.3826364.26

78申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

其他13650.8035056.75

合计1598708.002345938.49

期末应交税费较期初减少31.85%，主要由于本期亏损，应交增值税减少所致。

23.其他应付款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日应付利息

应付股利553005.07518946.62

其他应付款52038112.6733361721.39

合计52591117.7433880668.01

期末其他应付款较期初增加55.22%，主要由于应付技术服务费增加所致。

（2）应付股利项目2024年12月31日2023年12月31日

普通股股利553005.07518946.62

注：因公司股东美国联合生物医药公司持有本公司股份1815221股被司法冻结，相应股利暂未发放。

（3）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2024年12月31日2023年12月31日

建筑工程款4060346.657776860.91

技术服务费32280408.6913010979.59

设备采购款9482761.709331916.70

押金保证金79323.65117762.65

政府补助款2250000.00-

其他3885271.983124201.54

合计52038112.6733361721.39

*期末账龄超过1年的重要其他应付款

79申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

2024年12月其中：1年以项目31未偿还或未结转的原因日余额上余额

往来单位一30682672.8212591412.52正在协商付款进度

往来单位二1652716.051652716.05质保金

往来单位三1038000.001038000.00质保金

合计33373388.8715282128.57

24.一年内到期的非流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

一年内到期的租赁负债475512.00333813.77

期末一年内到期的租赁负债较期初增加42.45%，主要由于一年内到期的租赁负债增加所致。

25.其他流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

试验检验费1226060.00827820.00

防疫服务费7773655.178904319.82

待转销项税额520299.98199402.49

合计9520015.159931542.31

26.租赁负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

租赁付款额1738101.161446022.00

减：未确认融资费用256651.94195023.02

小计1481449.221250998.98

减：一年内到期的租赁负债475512.00333813.77

合计1005937.22917185.21

27.递延收益

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

与资产相关政府补助9488213.033200000.001607263.6911080949.34

28.股本

本次增减变动（+、一）项目2023年12月2024年12月31日发行新股送股公积金转股其他小计31日

股份总数410644000.00410644000.00

80申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

29.资本公积

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

资本溢价（股本溢价）528736191.91528736191.91

其他资本公积10497280.0010497280.00

合计539233471.91539233471.91

30.库存股

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

股份回购18324408.3718324408.37

31.盈余公积

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

法定盈余公积75020487.0775020487.07

32.未分配利润

项目2024年度2023年度

调整前上期末未分配利润463834260.37468571604.47

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）-3085.87调整后期初未分配利润463834260.37468568518.60

加：本期归属于母公司所有者的净利润-44740058.2131518678.43

减：提取法定盈余公积3401416.66提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利14372540.0032851520.00转作股本的普通股股利

期末未分配利润404721662.16463834260.37

33.营业收入和营业成本

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务301932257.35120419070.97300144014.4287585381.36

其他业务1482394.68192481.551343045.22348661.97

合计303414652.03120611552.52301487059.6487934043.33

本期营业成本较上期增加37.16%，主要由于销售数量增加，以及折旧等固定成本增加所致。

81申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

兽用生物制品301684188.35119392114.85300144014.4287585381.36

其他248069.001026956.12按经营地区分类

中原区56418249.8322639585.2571434717.6521403265.87

华东区58320864.1425001282.7350879634.7112468210.96

东北区63632496.1322153746.2171654012.1622022181.60

华南区28547334.9614105307.4629904082.8610420432.37

西南区66532387.8822065833.5751597975.0212643115.57

其他区28480924.4114453315.7424673592.028628174.99

合计301932257.35120419070.97300144014.4287585381.36按收入确认时间分类

在某一时点确认收入301932257.35120419070.97300144014.4287585381.36在某段时间确认收入

（2）营业收入扣除情况

2024年度2023年度

项目金额（万元）具体扣除情况金额（万元）具体扣除情况

营业收入30341.4730148.71

营业收入扣除项目合计金额370.40134.30营业收入扣除项目合计金额占营业

%1.22%0.45%收入的比重（）

一、与主营业务无关的业务收入————

1.正常经营之外的其他业务收入。如

房屋租赁收房屋租赁收

出租固定资产、无形资产、包装物，入、技术服务入、技术服务

销售材料，用材料进行非货币性资产148.24收入、试剂销134.30收入、试剂销交换，经营受托管理业务等实现的收售收入、伙食售收入、伙食入，以及虽计入主营业务收入，但属费收入等费收入等于上市公司正常经营之外的收入。

2.不具备资质的类金融业务收入，如

拆出资金利息收入；本会计年度以及上一会计年度新增的类金融业务所

产生的收入，如担保、商业保理、小额贷款、融资租赁、典当等业务形成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。

82申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

2024年度2023年度

项目金额（万元）具体扣除情况金额（万元）具体扣除情况

3.本会计年度以及上一会计年度新

增贸易业务所产生的收入。

4.与上市公司现有正常经营业务无

关的关联交易产生的收入。

5.同一控制下企业合并的子公司期

初至合并日的收入。

6.外购物资销售未形成或难以形成稳定业务模式

222.16/研发产品销的业务所产生的收入。

售

与主营业务无关的业务收入小计370.40134.30

二、不具备商业实质的收入————

1.未显著改变企业未来现金流量的

风险、时间分布或金额的交易或事项产生的收入。

2.不具有真实业务的交易产生的收入。如以自我交易的方式实现的虚假收入，利用互联网技术手段或其他方法构造交易产生的虚假收入等。

3.交易价格显失公允的业务产生的收入。

4.本会计年度以显失公允的对价或

非交易方式取得的企业合并的子公司或业务产生的收入。

5.审计意见中非标准审计意见涉及的收入。

6.其他不具有商业合理性的交易或

事项产生的收入。

不具备商业实质的收入小计

三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入

营业收入扣除后金额29971.0730014.40

34.税金及附加

项目2024年度2023年度

城市维护建设税498708.95518364.30

教育费附加299225.32310860.53

地方教育附加199483.57207240.42

房产税2937099.462860644.52

土地使用税309079.89301042.64

其他121099.42213369.04

合计4364696.614411521.45

83申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

35.销售费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬26694803.3523192725.32

差旅费10747381.349616954.97

业务招待费4115998.564258580.03

防疫服务费11900827.877661833.55

市场推广费35306630.1533466886.31

产品服务费9398924.753322883.00

其他2507587.272865749.63

合计100672153.2984385612.81

36.管理费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬25582810.0617216007.18

技术服务费10176180.5613010979.59

差旅费443569.56447257.79

业务招待费1176918.211623020.64

折旧与摊销7268859.057568658.46

专业服务费1489009.001649780.00

其他9097109.148814367.11

合计55234455.5850330070.77

37.研发费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬16543909.6913757665.95

合作研发费10050000.0010050000.00

材料5931003.973005708.67

折旧11809651.6612011295.22

试验费2479899.632347872.78

其他2540597.743354819.32

合计49355062.6944527361.94

38.财务费用

项目2024年度2023年度

利息支出17062.50-

减：利息收入810938.91984980.91

84申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

汇兑损益-41.1320598.97

银行手续费22273.0118198.05

租赁负债未确认融资费用摊销37419.3817743.78

合计-734225.15-928440.11

39.其他收益

项目2024年度2023年度

政府补助3393752.162472576.51

其他128677.72122471.15

合计3522429.882595047.66

本期其他收益较上期增加35.74%，主要由于本期政府补助增加所致。

40.投资收益

项目2024年度2023年度

权益法核算的长期股权投资收益-2978.098786.09

结构性存款及私募证券投资基金投资收益1788922.955638204.88

债务重组损益-2210902.00

合计1785944.863436088.97

本期投资收益较上期减少48.02%，主要由于本期结构性存款及私募证券投资基金投资收益减少所致。

41.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2024年度2023年度

交易性金融资产883276.872351924.13本期投资收益较上期减少62.44%，主要由于本期交易性金融资产（结构性存款及私募证券投资基金）公允价值变动收益减少所致。

42.信用减值损失

项目2024年度2023年度

应收票据坏账损失28632.00

应收账款坏账损失-8452631.31-3117861.03

其他应收款坏账损失-19001.29-42472.01

合计-8471632.60-3131701.04

85申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

本期投资收益较上期增加170.51%，主要由于本期应收账款坏账损失增加所致。

43.资产减值损失

项目2024年度2023年度

存货跌价损失-3938.8340063.37

开发支出减值损失-28173486.46-

合计-28177425.2940063.37

本期资产减值损失较上期增加70432.14%，主要由于公司根据市场环境变化和研发进度对前期已资本化的在研项目进行减值测试，其中牛口蹄疫 O 型、A 型二价合成肽疫苗项目、非洲猪瘟病毒核酸检测试剂盒项目，预计未来给公司带来经济利益流入的可能性较小，公司基于谨慎性原则，对上述项目计提减值准备2817万元所致。

44.资产处置收益

项目2024年度2023年度

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工

程、生产性生物资产及无形资产的处置利得或35769.23482.96损失

其中：固定资产35769.23482.96

本期资产处置收益较上期增加7306.25%，主要由于固定资产处置利得增加所致。

45.营业外收入

20242023计入当期非经常性项目年度年度

损益的金额

违约赔偿收入3306.16

其他23304.32758017.4823304.32

合计23304.32761323.6423304.32

本期营业外收入较上期减少96.94%，主要由于上期核销长期挂账的应付款项形成的营业外收入较多所致。

46.营业外支出

项目2024计入当期非经常性年度2023年度损益的金额

对外捐赠20000.0060444.0020000.00

非流动资产毁损报废损失281640.19404193.92281640.19

其他5305.09150383.175305.09

86申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

2024计入当期非经常性项目年度2023年度

损益的金额

合计306945.28615021.09306945.28

本期营业外支出较上期减少50.09%，主要由于营业外支出各项目较上期均有所减少所致。

47.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2024年度2023年度

当期所得税费用-112190.005353874.06

递延所得税费用-7933567.131060790.09

合计-8045757.136414664.15

本期所得税费用较上期减少225.43%，主要由于本期应纳税所得额为负数所致。

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2024年度2023年度

利润总额-56794321.5236265098.05

按法定/适用税率计算的所得税费用-8519148.235439764.70

子公司适用不同税率的影响109263.15-418092.92

调整以前期间所得税的影响-112190.0014835.00非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1386526.392958755.39使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

2504063.311041635.83或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-3414271.75-2622233.85

所得税费用-8045757.136414664.15

48.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

政府补助7186488.47996741.39

收回保证金以及代垫款10044814.949313411.18

87申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

银行存款利息726489.50937796.08

其他636111.06253318.34

合计18593903.9711501266.99

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

付现之期间费用（不包括财务费用）77067823.6780922682.38

支付技术服务费4793476.2010045131.58

支付保证金以及代垫款9970153.405799874.00

捐赠支出20000.0048500.00

其他190382.50168560.35

合计92041835.7796984748.31

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要的投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

收回投资所收到的现金1025223528.421445100000.00

取得投资收益收到的现金2289232.3710045649.51

合计1027512760.791455145649.51

*支付的重要的投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

购建固定资产、无形资产和其84910379.64129632041.89他长期资产支付的现金

投资支付的现金946280000.001303650000.00

合计1031190379.641433282041.89

（3）与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度

募集资金专用账户利息收入70449.4147184.83

交回租赁负债的本金和利息24897.10-

合计95346.5147184.83

*支付的其他与筹资活动有关的现金

88申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

支付租赁负债的本金和利息779817.00367956.00

支付股份回购款项18324408.37-

合计19104225.37367956.00

*筹资活动产生的各项负债变动情况

2023年12

本期增加本期减少2024年12月项目月31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动31日

短期借款14000000.008341.6714008341.67

租赁负债1250998.9824897.10985370.14779817.001481449.22

合计1250998.9814024897.10993711.81779817.0015489790.89

49.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2024年度2023年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-48748564.3929850433.90

加：资产减值准备28177425.29-40063.37

信用减值准备8471632.603131701.04

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折耗、生产性生

59189281.1457669329.57物资产折旧

使用权资产折旧535326.82297667.30

无形资产摊销8912564.495483946.15

长期待摊费用摊销-处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）-35769.23-482.96

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）281640.19404193.92

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-883276.87-2351924.13

财务费用（收益以“－”号填列）54481.8817743.78

投资损失（收益以“－”号填列）-1785944.86-3436088.97

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-8122940.581364727.68

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）189373.45-303937.59

存货的减少（增加以“－”号填列）16682046.703580221.33

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）5026234.92-52183521.72

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）21418535.12-33152436.15

其他--6805979.00

89申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

补充资料2024年度2023年度

经营活动产生的现金流量净额89362046.673525530.78

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额111169093.8044840710.38

减：现金的期初余额44840710.3852545975.91

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额66328383.42-7705265.53

（2）现金和现金等价物构成情况项目2024年12月31日2023年12月31日

一、现金111169093.8044840710.38

其中：库存现金23982.1421330.21

可随时用于支付的银行存款109469292.5044819380.17

可随时用于支付的其他货币资金1675819.16

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额111169093.8044840710.38

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2024年度2023年度理由

保函保证金2201.60122045.00受限

履约保证金35194.1412837.61受限

认购结构性存款未划款但受控金额35000000.00受限

合计35037395.74134882.61

50.外币货币性项目

2024年12月31日外币2024年12月31日折算项目折算汇率余额人民币余额

货币资金

其中：美元211.877.18841522.96

51.租赁

90申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2024年度金额本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用

本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除外）233209.42

租赁负债的利息费用37419.38

与租赁相关的总现金流出754919.90

（2）本公司作为出租人

*经营租赁项目2024年度金额

租赁收入600822.64

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入

*融资租赁本公司未开展融资租赁业务。

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2024年度2023年度

职工薪酬20515884.3816362954.24

合作研发费33950000.0029000000.00

材料9872708.614132136.21

折旧15577995.9814780429.15

试验费2807253.832368712.78

其他3268595.833910912.70

合计85992438.6370555145.08

其中：费用化研发支出49355062.6944527361.94

资本化研发支出36637375.9426027783.14

2.开发支出

（1）符合资本化条件的研发项目开发支出

91申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

202312本期增加金额本期减少金额年月2024年12月项目31日合作内部确认为无形转入当期31日

开发支出开发支出资产损益

生产技术一2662563.6348.002662611.63

生产技术二300000.00300000.00

生产技术三300000.00300000.00

生产技术四25510874.8325510874.83

生产技术五2254833.0837681.262292514.34

生产技术六15400000.003767888.1719167888.17

生产技术七11323409.484586379.6812827449.423082339.74

生产技术八2000000.00511511.642511511.64

生产技术九900000.003544942.894444942.89

生产技术十5600000.00288924.305888924.30

合计42351681.0223900000.0012737375.9417631475.4061357581.56其中，重要的资本化研发项目情况预计完成预计经济利开始资本化的开始资本化的具体依项目研发进度时间益产生方式时点据生产技术六进行中2025年6月2024年5月新兽药注册证书已获取临时生取得兽药产中华人民共和国农业

生产技术七产文号，后续2026年5月品批准文2023年5月农村部公告第670号继续投入开发号，实现产应急评价结果公告生产技术九进行中2026年6月品上市2024年8月知识产权授权书生产技术十进行中2026年12月2024年11月新兽药注册证书

（2）开发支出减值准备情况

2023年12月2024年12月项目31日本期增加本期减少31日

生产技术四25510874.8325510874.83

生产技术一2662611.632662611.63

合计28173486.4628173486.46

七、合并范围的变更

1.非同一控制下企业合并

本公司本期未发生非同一控制下企业合并。

2.同一控制下企业合并

92申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

本公司本期未发生同一控制下企业合并。

3.处置子公司

本公司本期未处置子公司。

4.其他原因的合并范围变动

2024年8月14日，公司认缴出资1000万元人民币设立全资子公司上海本天成生

物医药有限公司；2024年10月31日，公司认缴出资1000万元人民币设立全资子公司杭州申杭生物医药有限公司。截至2024年12月31日，公司尚未实缴出资。

2024年12月13日，公司全资子公司杭州申杭生物医药有限公司在香港特别行政

区设立全资子公司申联生物(香港)有限公司。截至2024年12月31日，杭州申杭生物医药有限公司尚未实缴出资。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成主要经营

持股比例(%)子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式地直接间接

甘肃申兰养殖有限1000.00甘肃省兰甘肃省兰

实验动物的养殖100.00投资设立公司万元州市州市

上海申锐联生物医16668.00核酸疫苗及核酸药物的研上海市上海市60.00投资设立药有限公司万元发、生产、销售

上海本天成生物医1000.00

上海市上海市研究和试验发展100.00投资设立药有限公司万元

杭州申杭生物医药1000.00万浙江省杭浙江省杭

研究和试验发展100.00投资设立有限公司元州市州市

申联生物(香港)有限香港特别香港特别

公司100美元100.00投资设立行政区行政区

（2）重要的非全资子公司少数股东的持股比本期归属于少数股本期向少数股东宣期末少数股东权益子公司名称例东的损益告分派的股利余额

上海申锐联生物医40.00%-4008506.1814327249.29药有限公司

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

93申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

子公司名称非流动流动资产非流动资产资产合计流动负债负债负债合计上海申锐联生物

6934319.8145810566.1352744885.941932762.721932762.72

医药有限公司（续上表）

2023年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计非流动流动负债负债合计负债上海申锐联生物

23977122.6122922630.5246899753.131066364.451066364.45

医药有限公司（续上表）

2024年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量上海申锐联生物医药有限

-10021265.46-10021265.46-8483600.01公司（续上表）

2023年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量上海申锐联生物医药有限

-4170611.32-4170611.32-3472027.28公司

2.在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

合营企业或联营企持股比例(%)对合营企业或联主要经营地注册地业务性质营企业投资的会业名称直接间接计处理方法联营企业聚英外来动物疾病

江苏省泰州市江苏省泰州市技术开发16.00权益法防治泰州有限公司

持有20%或以下表决权但具有重大影响的依据：聚英外来动物疾病防治泰州有限公司为公司保留1个董事席位。

（2）重要联营企业的主要财务信息

94申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

聚英外来动物疾病防治泰州有限公司项目2024年12月31日2023年12月31日

/2024年度/2023年度

流动资产9731305.399764078.83

非流动资产160000.00160000.00

资产合计9891305.399924078.83

流动负债14160.40非流动负债

负债合计-14160.40少数股东权益

归属于母公司股东权益9891305.399909918.43

按持股比例计算的净资产份额1582608.871585586.96

调整事项-

——商誉

——内部交易未实现利润

——其他

对联营企业权益投资的账面价值1582608.871585586.96存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入

净利润-18613.0454913.04终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-18613.0454913.04本期收到的来自联营企业的股利

九、政府补助

1.期末无按应收金额确认的政府补助

2.涉及政府补助的负债项目

资产负债表2023年12月本期新增补本期计入营业本期转入其本期其2024年12月与资产/收益列报项目31日余额助金额外收入金额他收益他变动31日余额相关

递延收益9488213.033200000.001607263.6911080949.34与资产相关

其他应付款2250000.002250000.00与收益相关

合计9488213.035450000.001607263.6913330949.34—

3.计入当期损益（其他收益）的政府补助

95申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

利润表列报项目2024年度2023年度与资产/收益相关

递延收益摊销1607263.69875835.12与资产相关

上海紫竹高新技术产业开发区专项发展资金800000.00550000.00与收益相关

甘肃省2021年省级重点人才项目扶持金600000.00与收益相关

稳岗补贴及社保补助484788.47177341.39与收益相关

上海市闵行区人力资源和社会保障局领军人才资助200000.00与收益相关兰州市皋兰县黑石镇惠农财政补贴资金专户畜牧业

50000.00与收益相关奖补资金

地方教育附加专项资金17700.00与收益相关

制造业政策闵行区支持产业创新能力培育扶持500000.00与收益相关

知识产权资助费1700.001700.00与收益相关

合计3393752.162472576.51

十、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、应收款项、其他权益工具

投资、借款及应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

1.信用风险

本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本公司信用控制部门特别批准，否则本公司不提供信用交易条件。

本公司其他金融资产包括货币资金和其他应收款，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。本公司无因提供财务担保而面临信用风险。

由于本公司仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户、地理区域和行业进行管理。于2024年12月31日，本公司应收账款的22.55%源于应收账款余额最大客户，本公司应收账款的56.86%源于应收账款余额前五大客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

96申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

2.流动性风险

流动性风险是指本公司无法及时获得充足资金满足业务发展需要或偿付到期债务以及其他支付义务的风险。

本公司财务部门持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；

同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

截至2024年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2024年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上合计

短期借款14008341.6714008341.67

应付账款5438414.725438414.72

其他应付款52591117.7452591117.74

其他流动负债1226060.001226060.00

租赁负债475512.00344200.92312790.92348945.381481449.22

合计73739446.13344200.92312790.92348945.3874745383.35（续上表）

2023年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上合计

应付账款5144152.905144152.90

其他应付款33880668.0133880668.01

其他流动负债827820.00827820.00

租赁负债333813.77321668.66240852.99354663.561250998.98

合计40186454.68321668.66240852.99354663.5641103639.89

3.市场风险

（1）外汇风险

除了部分设备的采购以外币结算外，本公司持有的外币资产及负债占整体的资产及负债比例并不重大。本公司管理层认为，在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响很小。

截至2024年12月31日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出

97申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：

美元项目2024年12月31日2023年12月31日外币人民币外币人民币

货币资金211.871522.96303.572150.08

（2）利率风险公司面临的市场利率变动的风险主要与以浮动利率计息的长期负债有关。

截止2024年12月31日，本公司不存在以浮动利率计息的长期负债。

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2024年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2024年12月31日公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公合计允价值计量允价值计量允价值计量持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产733620.8021032381.1722048888.8943814890.86以公允价值计量且变动计入当期损益的

733620.8021032381.1722048888.8943814890.86金融资产

（1）权益工具投资733620.8021032381.1721766001.97

（2）其他22048888.8922048888.89

（二）其他权益工具投资5000000.005000000.00

持续以公允价值计量的资产总额5000000.005000000.00

资产合计733620.8021032381.1727048888.8948814890.86

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无

98申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

2.持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

资产负债表日公开交易市场收盘价。

3.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息私募基金信息披露月报表报告期期末单位净值。

4.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息

2024年12月31内容估值技术不可观察输入值范围（加权平均值）日公允价值

结构性存款22048888.89现金流量折现法预期收益率2.00%

5.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其

他应收款、短期借款、应付账款、其他应付款等。

上述不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。

1.本公司的实际控制人

聂东升、杨玉芳、杨从州、王东亮、上海申太联投资合伙企业（有限合伙）于2016年12月1日签署了《一致行动协议》，并于2019年3月20日签署了补充协议。本公司实际控制人为聂东升、杨玉芳、杨从州、王东亮。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益

3.本公司合营和联营企业情况

99申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

（1）本公司重要的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注八、在其他主体中的权益

（2）报告期内不存在与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况。

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系美国联合生物医药公司有重大影响的股东上海大井生物工程有限公司杨从州控制的企业上海大井生物农肥有限公司上海大井生物工程有限公司全资子公司

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况关联方关联交易内容2024年度发生额2023年度发生额

上海大井生物农肥有限公司购买消毒液37800.001200000.00

（2）关联租赁情况

本公司作为出租方：

承租方名称租赁资产种类2024年度确认的租赁收入2023年度确认的租赁收入

上海大井生物工程有限公司办公楼600822.64391348.30

（3）关键管理人员报酬项目2024年度发生额2023年度发生额

关键管理人员报酬7307914.007591400.00

6.关联方应收应付款项

（1）应收项目

2024年12月31日2023年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备上海大井生物

应收账款631260.006312.60工程有限公司

（2）应付项目

100申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

项目名称关联方2024年12月31日2023年12月31日

应付股利美国联合生物医药公司553005.07518946.62

十三、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

对子公司出资：

承诺出资金额实际出资金额子公司名称出资期限（万元）（万元）

甘肃申兰养殖有限公司1000.001000.00已全额出资

上海申锐联生物医药有限公司16668.004500.002031年6月30日前

上海本天成生物医药有限公司1000.002029年8月6日前

杭州申杭生物医药有限公司1000.002029年9月17日前

除上述事项外，本公司不存在其他需要披露的重要承诺事项。

2.或有事项

截至2024年12月31日，本公司无需要披露的重要或有事项。

十四、资产负债表日后事项重要的非调整事项

公司于2025年2月5日召开第四届董事会第二次会议及第四届监事会第二次会议，审议通过《关于全资子公司对外投资暨关联交易的议案》：公司聚焦前沿生物技术的布

局和开发，一方面持续深耕动保领域，做大做强动保业务，另一方面利用公司在前沿生物技术平台及疫苗制备工艺等优势向人用生物制品领域拓展，逐步发展为世界一流的高科技生物的集团化公司。本次公司拟对全资子公司上海本天成生物医药有限公司（以下简称“本天成”）增资或借款，由本天成以人民币6000万元认缴世之源新增注册资本人民币3733.9056万元，占本次交易后世之源20.48%的股权。

除存在上述资产负债表日后事项外，截至2025年4月28日（董事会批准报告日），本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

十五、其他重要事项分部信息

101申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：

（1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上；

（2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏

损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上。

本公司的业务聚焦，主要为研发、生产、销售兽用生物制品，管理层将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果，因此，本财务报表不呈报分部信息。

十六、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内157009901.42186055703.26

1至2年97770488.8883494807.85

2至3年22452101.2017297254.95

3至4年5495879.951420800.00

4至5年1420800.00427518.00

5年以上523218.0095700.00

小计284672389.45288791784.06

减：坏账准备23270234.5214817603.21

合计261402154.93273974180.85

（2）按坏账计提方法分类披露

102申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额(%)

按单项计提坏账准备5258427.501.853680899.2570.001577528.25

1.应收其他客户5258427.501.853680899.2570.001577528.25

按组合计提坏账准备279413961.9598.1519589335.277.01259824626.68

1.应收合并范围内关联方

4500.004500.00客户

2.应收其他客户279409461.9598.1519589335.277.01259820126.68

合计284672389.45100.0023270234.528.17261402154.93（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备

(%)计提比例账面价值

金额比例金额(%)按单项计提坏账准备

1.应收其他客户

按组合计提坏账准备288791784.06100.0014817603.215.13273974180.85

1.应收合并范围内关联方

客户

2.应收其他客户288791784.06100.0014817603.215.13273974180.85

合计288791784.06100.0014817603.215.13273974180.85

坏账准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日，按单项计提坏账准备的说明:

2024年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例%计提理由（）

湖南佳和农牧股份有限公司3668427.502567899.2570.00客户面临流动性风险

齐全农牧集团股份有限公司1590000.001113000.0070.00客户面临流动性风险

合计5258427.503680899.2570.00—

*于2024年12月31日，按账龄分析法（组合2.应收其他客户）计提坏账准备的应收账款

103申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备例

（%）

（%）

1年以内156774591.421567745.911.00186055703.261860557.031.00

1-2年94252031.389425203.1410.0083494807.858349480.7910.00

2-3年20942941.204188588.2420.0017297254.953459450.9920.00

3-4年5495879.952747939.9850.001420800.00710400.0050.00

4-5年1420800.001136640.0080.00427518.00342014.4080.00

5年以上523218.00523218.00100.0095700.0095700.00100.00

合计279409461.9519589335.277.01288791784.0614817603.215.13

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况

2023年12

本期变动金额月2024年12月类别31日其他计提收回或转回转销或核销31日变动按单项计提坏账

3680899.253680899.25准备

1.应收其他客户3680899.253680899.25

按组合计提坏账

14817603.214771732.0619589335.27准备

1.应收合并范围

内关联方客户

2.应收其他客户14817603.214771732.0619589335.27

合计14817603.218452631.3123270234.52

（4）本期无实际核销的应收账款

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和合应收账款坏账合同资应收账款和应收账款期末同资产期末余额准备和合同资单位名称产期末合同资产期余额合计数的比例产减值准备期余额末余额

（%）末余额期末余额前五名应收账

161854213.3556.8611471134.51款及其合同资产汇总

2.其他应收款

（1）按账龄披露

104申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内12782135.7812182858.34

1至2年10613056.002270946.29

2至3年1375150.0023234.00

3至4年95400.00

4至5年41400.00

5年以上

小计24811741.7814572438.63

减：坏账准备24480.3059479.01

合计24787261.4814512959.62

（2）按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

内部往来21750808.2011540000.00

保证金2683862.402778701.29

员工借款155212.25146151.81

其他221858.93107585.53

小计24811741.7814572438.63

减：坏账准备24480.3059479.01

合计24787261.4814512959.62

（3）按坏账计提方法分类披露

A.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段24811741.7824480.3024787261.48

第二阶段

第三阶段

合计24811741.7824480.3024787261.48

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）按单项计提坏账准备

1.应收其他客户

按组合计提坏账准备24811741.780.1024480.3024787261.48

1.应收合并范围内关联方21750808.2021750808.20

客户

105申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

类别账面余额计提比例%坏账准备账面价值理由（）

2.应收其他客户3060933.580.8024480.303036453.28

合计24811741.780.1024480.3024787261.48

B.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段14572438.6359479.0114512959.62

第二阶段

第三阶段

合计14572438.6359479.0114512959.62

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）按单项计提坏账准备

1.应收其他客户

按组合计提坏账准备14572438.630.4159479.0114512959.62

1.应收合并范围内关联方

11540000.0011540000.00客户

2.应收其他客户3032438.631.9659479.012972959.62

合计14572438.630.4159479.0114512959.62

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（4）坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期合计

期信用损失(未用损失(已发生信信用损失

发生信用减值)用减值)

2023年12月31日余

额59479.0159479.01

2023年12月31日余

额在本期————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提19001.2919001.29本期转回

106申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段

12整个存续期预整个存续期预期信坏账准备未来个月预期合计

期信用损失(未用损失(已发生信信用损失

发生信用减值)用减值)本期转销

本期核销54000.0054000.00其他变动

2024年12月31日余

额24480.3024480.30

（5）本期实际核销的其他应收款54000.00元。

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况单位名称款项的性质2024年12月31日账龄占其他应收款期末余坏账准备

余额额合计数的比例(%)

第一名内部往来21190000.003年以内85.40

第二名内部往来560808.201年以内2.26

第三名保证金400000.001年以内1.61

第四名保证金377792.001年以内1.52

第五名保证金361020.001年以内1.46

合计22889620.2092.25

3.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值账面价值减值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资55000000.0055000000.0040000000.0040000000.00

对联营、合营企业

1582608.871582608.871585586.961585586.96投资

合计56582608.8756582608.8741585586.9641585586.96

（2）对子公司投资

2023122024年12年月2024年12月本期计提被投资单位31本期增加本期减少31月31日减值日日减值准备

准备余额甘肃申兰养殖有

10000000.0010000000.00限公司

上海申锐联生物

30000000.0015000000.0045000000.00医药有限公司

合计40000000.0015000000.0055000000.00

107申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

（3）对联营、合营企业投资本期增减变动

2023年12月投资单位权益法下确31日其他综合收其他权益变追加投资减少投资认的投资损

益调整动益联营企业聚英外来动物

疾病防治泰州1585586.96-2978.09有限公司（续上表）本期增减变动

2024

2024年12月

年12月投资单位宣告发放现金计提减值准3131日减值准备其他日股利或利润备余额联营企业

聚英外来动物疾病防1582608.87治泰州有限公司

4.营业收入和营业成本

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务301731256.31119421272.92300144014.4287585381.36

其他业务4910966.11192481.553083098.23348661.97

合计306642222.42119613754.47303227112.6587934043.33

本期营业成本较上期增加36.03%，主要由于销售数量增加，以及折旧等固定成本增加所致。

5.投资收益

项目2024年度2023年度

权益法核算的长期股权投资收益-2978.098786.09

结构性存款及私募证券投资基金投资收益1575900.735430204.89

债务重组损益-2210902.00

合计1572922.643228088.98

十七、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

108申联生物医药（上海）股份有限公司财务报表附注

项目2024年度说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-245870.96计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府1786488.47补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金

融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融870113.12负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

委托他人投资或管理资产的损益1802086.70对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-2000.77

其他符合非经常性损益定义的损益项目128677.72

非经常性损益总额4339494.28

减：非经常性损益的所得税影响数612714.07

非经常性损益净额3726780.21

减：归属于少数股东的非经常性损益净额90329.10

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额3636451.11本公司不存在将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损

益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）未列举的项目认定为非经常性损益且金

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