目录

一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—14页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页

三、财务报表附注………………………………………………第15—96页审计报告

天健审〔2025〕9128号

江苏天奈科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了江苏天奈科技股份有限公司（以下简称天奈科技公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了天奈科技公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天奈科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我

第1页共96页们不对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（二十三）及五（二）1。

天奈科技公司的营业收入主要来自于碳纳米管粉体及碳纳米管导电浆料。

2024年度，天奈科技公司的营业收入金额为人民币1448155861.37元。

由于营业收入是天奈科技公司关键业绩指标之一，可能存在天奈科技公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其

是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)按月度、产品等对营业收入实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；

(4)对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、送货签收单、对账单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、销售发票、出口报关单、货运提单等；

(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)应收账款减值

1.事项描述

第2页共96页相关信息披露详见财务报表附注三（十一）及五（一）4。

截至2024年12月31日，天奈科技公司应收账款账面余额为人民币

597352045.87元，坏账准备为人民币29975502.29元，账面价值为人民币

567376543.58元。

管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确

定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；

(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期

收取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；

(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备的计算是否准确；

(6)结合应收账款函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性；

(7)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

第3页共96页管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估天奈科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

天奈科技公司治理层（以下简称治理层）负责监督天奈科技公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

第4页共96页(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对天奈科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；

如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致天奈科技公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就天奈科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟

第5页共96页通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二五年四月二十九日

第6页共96页江苏天奈科技股份有限公司财务报表附注

2024年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

江苏天奈科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经江苏省工商行政管理局批准，由天奈（镇江）材料科技有限公司整体变更设立的股份有限公司，于2017年12月28日在江苏省镇江市工商行政管理局登记注册，总部位于江苏省镇江市。公司现持有统一社会信用代码为913211915677547009的营业执照，注册资本344741485元，股份总数344741485股（每股面值 1元），均系无限售条件的流通股份 A 股。公司股票已于 2019 年 9 月 25 日在上海证券交易所挂牌交易。

本公司属化学原料和化学制品制造业。主要经营活动为纳米材料（纳米碳管、石墨烯）及其复合材料的研发、生产及销售。产品主要有：碳纳米管导电浆料和碳纳米管粉体。

本财务报表业经公司2025年4月29日三届十九次董事会批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产、在建工

程、使用权资产、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

第15页共96页(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币

本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，C-Nano Technology Limited 和 CnanoTechnology Europe GmbH 等境外子公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项

重要的单项计提坏账准备的应收账款单项金额超过资产总额0.50%

重要的核销应收账款单项金额超过资产总额0.50%

重要的账龄超过1年的预付款项单项金额超过资产总额0.50%

重要的在建工程项目单项金额超过资产总额0.50%

重要的账龄超过1年的应付账款单项金额超过资产总额0.50%

重要的账龄超过1年的合同负债单项金额超过资产总额0.50%

重要的账龄超过1年的其他应付款单项金额超过资产总额0.50%

重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额10%

重要的子公司、非全资子公司利润总额超过集团利润总额的15%单项长期股权投资账面价值超过集团净资产

重要的联营企业的15%或单项权益法核算的投资收益超过集

团利润总额的15%

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

第16页共96页2.非同一控制下企业合并的会计处理方法公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；

以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

第17页共96页(十)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

第18页共96页4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

第19页共96页公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动

第20页共96页计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，第21页共96页公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十一)应收款项预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项

确定组合的组合类别计量预期信用损失的方法依据

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未应收银行承兑汇票来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未应收商业承兑汇票票据类型来经济状况的预测，编制应收票据账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未应收国内信用证来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未应收账款——应收合并范

款项性质来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存围内关联方组合

续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未应收账款——账龄组合账龄来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未其他应收款——应收合并来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12款项性质

范围内关联方组合个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未其他应收款——账龄组合账龄来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款应收商业承兑汇票账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）555

1-2年303030

2-3年505050

3年以上100100100

应收账款/其他应收款/应收商业承兑汇票的账龄自初始确认日起算。

第22页共96页3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项，公司按单项计提预期信用损失。

(十二)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十三)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

第23页共96页(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

第24页共96页股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报

第25页共96页表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十四)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法15-303.003.23-6.47

机器设备年限平均法5-103.009.70-19.40

运输工具年限平均法53.0019.40

其他设备年限平均法3-53.0019.40-32.33

(十五)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点

建造完成后达到设计要求或交付使用的标准，即达到预定可使用房屋及建筑物

状态之日起，转入固定资产安装调试后达到设计要求或合同规定的标准，即达到预定可使用机器设备

状态之日起，转入固定资产

(十六)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

第26页共96页2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十七)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、专有技术及专利使用权、软件等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

土地使用权50年，根据法律及合同规定有效年限确定直线法专有技术及专利使用

3-15年，根据预计使用年限确定直线法

权

软件5-10年，根据预计使用年限确定直线法

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及股份支付费用及外聘研发人员的劳务费用。

第27页共96页研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各

研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)无形资产摊销费用

无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术的摊销费用。

(5)装备调试费用

装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。

为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。

(6)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生

的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(7)其他费用其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

第28页共96页发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使

用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十八)部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(十九)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

第29页共96页2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十一)股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权

第30页共96页益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关

成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十二)优先股、永续债等其他金融工具

根据金融工具相关准则，对发行的可转换公司债券等金融工具，公司依据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该等金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。

在资产负债表日，对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配作为公司的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。

(二十三)收入

1.收入确认原则

第31页共96页于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单

项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司主要销售碳纳米管粉体和碳纳米管导电浆料等产品，属于在某一时点履行的履约义

第32页共96页务。内销收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得

收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认；外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入时确认。

(二十四)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十五)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十六)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

第33页共96页补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十七)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

第34页共96页获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十八)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率

第35页共96页作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按

照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(二十九)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(三十)其他重要的会计政策和会计估计与回购公司股份相关的会计处理方法

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股

第36页共96页票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减

留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

(三十一)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更

1.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于流动负债与非流动负债的划分”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

2.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于供应商融资安排的披露”规定。

3.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

4.公司自2024年12月6日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收13%、6%；出口货物

增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣享受“免、抵、退”的进项税额后，差额部分为应交增值税政策，退税率为13%从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额25%、20%、15%、0%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司15%

第37页共96页镇江新纳材料科技有限公司(以下简称新纳材料)15%

C-Nano Technology Limited 0%

Cnano Technology Europe GmbH 15%天奈（眉山）材料科技有限公司(以下简称眉山天奈)20%

除上述以外的其他纳税主体25%

(二)税收优惠

1.企业所得税

根据江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局于2022年10月

12日联合颁发的《高新技术企业证书》，分别认定本公司及子公司新纳材料为高新技术企业，根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，本公司及子公司新纳材料2024年企业所得税享受高新技术企业税收优惠政策，减按15%的税率计缴。

根据财政部、国家税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部、国家税务总局公告2023年第12号）的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

子公司眉山天奈2024年度满足小型微利企业认定条件，2024年企业所得税享受上述优惠政策。

2.增值税

根据财政部、税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部、

税务总局公告2023年第43号)，本公司及子公司新纳材料属于先进制造业企业，本年度可按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税额。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数

库存现金49450.6117827.05

银行存款366399109.221235514739.66

其他货币资金248825878.6464467747.70

第38页共96页合计615274438.471300000314.41

其中：存放在境外的款项总额2941363.995311173.66

(2)其他说明

期末其他货币资金包括银行承兑汇票保证金3461942.28元、信用证保证金

13278160.00元、大额存单及应计利息232032458.34元和存出投资款53318.02元，

其中银行承兑汇票保证金和信用证保证金为受限资金。

2.交易性金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

656891916.1570803596.17

金融资产

其中：短期理财产品656811916.1570063596.17

股票80000.00740000.00

合计656891916.1570803596.17

3.应收票据

(1)明细情况项目期末数期初数

国内信用证222445369.36228019016.91

合计222445369.36228019016.91

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备222445369.36100.00222445369.36

其中：国内信用证222445369.36100.00222445369.36

合计222445369.36100.00222445369.36（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值

第39页共96页比例计提金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备228019016.91100.00228019016.91

其中：国内信用证228019016.91100.00228019016.91

合计228019016.91100.00228019016.91

2)采用组合计提坏账准备的应收票据

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

国内信用证组合222445369.36

小计222445369.36

(3)期末公司无已质押的应收票据。

(4)期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。

(5)本期无实际核销的应收票据。

4.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内596920445.88450306640.23

1-2年431599.99

账面余额合计597352045.87450306640.23

减：坏账准备29975502.2922699781.92

账面价值合计567376543.58427606858.31

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备597352045.87100.0029975502.295.02567376543.58

合计597352045.87100.0029975502.295.02567376543.58

第40页共96页（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备201905.170.04194545.1796.357360.00

按组合计提坏账准备450104735.0699.9622505236.755.00427599498.31

合计450306640.23100.0022699781.925.04427606858.31

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内596920445.8829846022.295.00

1-2年431599.99129480.0030.00

小计597352045.8729975502.295.02

(3)坏账准备变动情况

1)明细情况

本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他

单项计提坏账准备194545.17186674.127871.05

按组合计提坏账准备22505236.757470265.5429975502.29

合计22699781.927470265.54186674.127871.0529975502.29

2)本期无重要的坏账准备收回或转回。

(4)本期实际核销的应收账款情况

1)应收账款核销情况

项目核销金额

实际核销的应收账款7871.05

2)本期无重要的应收账款核销。

(5)应收账款金额前5名情况

期末余额前5名的应收账款合计数为296512722.54元，占应收账款期末余额合计数的比例为49.64%，相应计提的应收账款坏账准备合计数为14825636.13元。

第41页共96页5.应收款项融资

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票136334538.02289461163.51

合计136334538.02289461163.51

(2)减值准备计提情况

1)类别明细情况

期末数成本累计确认的信用减值准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提减值准备136334538.02100.00136334538.02

其中：银行承兑汇票136334538.02100.00136334538.02

合计136334538.02100.00136334538.02（续上表）期初数成本累计确认的信用减值准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提减值准备289461163.51100.00289461163.51

其中：银行承兑汇票289461163.51100.00289461163.51

合计289461163.51100.00289461163.51

2)采用组合计提减值准备的应收款项融资

期末数项目

成本累计确认的信用减值准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合136334538.02

小计136334538.02

(3)期末公司已质押的应收款项融资情况项目期末已质押金额

银行承兑汇票8917749.54

小计8917749.54

(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况

第42页共96页期末终止项目确认金额

银行承兑汇票276044280.40

小计276044280.40

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

(5)本期无实际核销的应收款项融资。

6.预付款项

(1)账龄分析

1)明细情况

期末数期初数账龄减值减值

账面余额比例（%）账面价值账面余额比例（%）账面价值准备准备

1年以内3187709.2690.913187709.263670662.1297.273670662.12

1-2年318867.939.09318867.93103168.252.73103168.25

合计3506577.19100.003506577.193773830.37100.003773830.37

2)无账龄1年以上重要的预付款项。

(2)预付款项金额前5名情况

期末余额前5名的预付款项合计数为2018359.90元，占预付款项期末余额合计数的比例为57.56%。

7.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

押金保证金1306220.551674413.85

备用金23649.4296572.60

其他905483.46567984.16

账面余额合计2235353.432338970.61

减：坏账准备610607.41633894.37

第43页共96页账面价值合计1624746.021705076.24

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内933256.951379587.26

1-2年682268.43556383.35

2-3年521128.0510000.00

3年以上98700.00393000.00

账面余额合计2235353.432338970.61

减：坏账准备610607.41633894.37

账面价值合计1624746.021705076.24

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备2235353.43100.00610607.4127.321624746.02

合计2235353.43100.00610607.4127.321624746.02（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备2338970.61100.00633894.3727.101705076.24

合计2338970.61100.00633894.3727.101705076.24

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合2235353.43610607.4127.32

其中：1年以内933256.9546662.855.00

1-2年682268.43204680.5330.00

2-3年521128.05260564.0350.00

第44页共96页3年以上98700.0098700.00100.00

小计2235353.43610607.4127.32

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预期未来12个月合计信用损失（未发信用损失（已发预期信用损失生信用减值）生信用减值）

期初数68979.36166915.01398000.00633894.37

期初数在本期——————

--转入第二阶段-34113.4234113.42

--转入第三阶段-156338.42156338.42

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提11796.91159990.52-195074.39-23286.96本期收回或转回本期核销其他变动

期末数46662.85204680.53359264.03610607.41期末坏账准备计

5.0030.0057.9627.32

提比例（%）

(5)本期无实际核销的其他应收款。

(6)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

额的比例（%）

镇江华科生态电镀科技发展有限公司押金保证金646940.501-2年28.93194082.15中国证券登记结算有限责任公司上海

押金保证金498846.052-3年22.32249423.03

分公司[注]

江苏大禹水务股份有限公司押金保证金50000.003年以上2.2450000.00

王波备用金23649.421年以内1.061182.47

乐文静押金保证金19500.003年以上0.8719500.00

小计1238935.9755.42514187.65

[注]系存放的可转换公司债券转股不足1股保证金，详见本财务报表附注五(一)31之说明

第45页共96页8.存货期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料39826680.8039826680.8031439165.8831439165.88

在产品5339646.155339646.154431128.964431128.96

库存商品157614483.59157614483.59151344691.37151344691.37

委托加工物资4375567.854375567.857504850.287504850.28

合计207156378.39207156378.39194719836.49194719836.49

9.其他流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备待抵扣增值税

61447440.2661447440.2644774348.3644774348.36

进项税

合计61447440.2661447440.2644774348.3644774348.36

10.长期应收款

(1)明细情况期末数期初数折现率项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值区间江苏瀚瑞金港融资

1327890.001327890.004.80%

租赁有限公司镇江新区润港客运

265230.00265230.001727340.001727340.004.80%

服务有限公司

合计265230.00265230.003055230.003055230.00

以上系销售大巴车形成的长期应收款，由于系分期收款，故计列长期应收款。考虑应收款项已逾期，故公司按照形成长期应收款时点开始持续计算账龄并采用账龄对应的预期信用损失率计提坏账准备。

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

第46页共96页计提

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备265230.00100.00265230.00100.00

合计265230.00100.00265230.00100.00（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备3055230.00100.003055230.00100.00

合计3055230.00100.003055230.00100.00

2)采用组合计提坏账准备的长期应收款

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合265230.00265230.00100.00

其中：3年以上265230.00265230.00100.00

小计265230.00265230.00100.00

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提坏

3055230.00-2790000.00265230.00

账准备

合计3055230.00-2790000.00265230.00

(4)本期无实际核销的长期应收款。

11.长期股权投资

(1)分类情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对联营企业投资38216810.3538216810.3540488276.8340488276.83

合计38216810.3538216810.3540488276.8340488276.83

(2)明细情况被投资单位期初数本期增减变动

第47页共96页权益法下确认其他综合账面价值减值准备追加投资减少投资的投资损益收益调整联营企业镇江新纳环保材料有限公司

29587686.5898538.16（以下简称新纳环保）贵州锦晟天奈新能源材料有限

10900590.25-2370004.64

公司

合计40488276.83-2271466.48（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权益变宣告发放现金计提减值其他账面价值减值准备动股利或利润准备联营企业镇江新纳环保材料有限公司

29686224.74（以下简称新纳环保）贵州锦晟天奈新能源材料有限

8530585.61

公司

合计38216810.35

12.其他权益工具投资

(1)明细情况本期增减变动项目期初数追加减少本期计入其他综合其他投资投资收益的利得和损失

江苏嘉拓新能源智能装备股份有限公司19672131.00

合计19672131.00（续上表）本期确认的股本期末累计计入其他综合项目期末数利收入收益的利得和损失

江苏嘉拓新能源智能装备股份有限公司19672131.00

合计19672131.00

(2)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因

考虑上述投资为非交易性权益工具投资，公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资。

第48页共96页13.其他非流动金融资产

(1)明细情况项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益

3856508.582518612.53

的金融资产

其中：股权投资3856508.582518612.53

合计3856508.582518612.53

(2)股权投资情况被投资单位期末数期初数

深圳新源邦科技有限公司3317884.452210896.48

江苏江南烯元石墨烯科技有限公司538624.13307716.05

小计3856508.582518612.53

14.固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计账面原值

期初数567182561.56747774533.977290316.7434080229.121356327641.39

本期增加金额227696143.91188839983.32873712.049629459.26427039298.53

1)购置873712.04873712.04

2)在建工程转入227696143.91188839983.329656041.77426192169.00

3)外币报表折算

-26582.51-26582.51汇率变动

本期减少金额5010284.6623019.79222265.015255569.46

1)处置或报废5010284.6623019.79222265.015255569.46

期末数794878705.47931604232.638141008.9943487423.371778111370.46累计折旧

期初数78581405.44176403657.253247554.0610510308.43268742925.18

本期增加金额29661359.4581926522.101200194.477176795.78119964871.80

1)计提29661359.4581926522.101200194.477183255.47119971331.49

2)外币报表折算-6459.69-6459.69

第49页共96页项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计汇率变动

本期减少金额4137076.6418612.84212610.114368299.59

1)处置或报废4137076.6418612.84212610.114368299.59

期末数108242764.89254193102.714429135.6917474494.10384339497.39减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值

期末账面价值686635940.58677411129.923711873.3026012929.271393771873.07

期初账面价值488601156.12571370876.724042762.6823569920.691087584716.21

(2)期末无暂时闲置固定资产。

(3)期末无经营租出固定资产。

(4)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因

天奈科技二基地厂房196813140.23已于期后2025年4月办妥

小计196813140.23

15.在建工程

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值碳纳米管与副产物氢及

88768775.2688768775.2676411960.6176411960.61

相关复合产品生产项目碳基导电材料复合产品

11416582.2411416582.24278555749.53278555749.53

生产项目天奈锦城正极材料生产

267282329.53267282329.53228176225.34228176225.34

基地项目（一期）美国年产10000吨碳纳米

400605633.59400605633.59236708821.35236708821.35

管导电浆料生产线项目

第50页共96页期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

零星工程68558632.8768558632.8781310332.6881310332.68

合计836631953.49836631953.49901163089.51901163089.51

(2)重要在建工程项目本期变动情况预算数转入

工程名称期初数本期增加[注]期末数（万元）固定资产碳纳米管与副产物氢及相

49134.0276411960.6140123889.9227767075.2788768775.26

关复合产品生产项目碳基导电材料复合产品生

78374.93278555749.5373656093.05340795260.3411416582.24

产项目天奈锦城正极材料生产基

35021.50228176225.3445279332.936173228.74267282329.53

地项目（一期）美国年产10000吨碳纳米

43379.71236708821.35163896812.24400605633.59

管导电浆料生产线项目

小计819852756.83322956128.14374735564.35768073320.62（续上表）工程累计投入工程利息资本化累本期利息本期利息资工程名称资金来源

占预算比例（%）进度（%）计金额资本化金额本化率（%）碳纳米管与副产物氢及相募集资金及其

112.6798.00

关复合产品生产项目他来源碳基导电材料复合产品生募集资金及其

44.9448.00

产项目他来源天奈锦城正极材料生产基金融机构贷款

78.0882.004351225.374349068.663.15

地项目（一期）及其他来源美国年产10000吨碳纳米金融机构贷款

92.3575.0010104388.887597722.223.84

管导电浆料生产线项目及其他来源

小计14455614.2511946790.88

[注]本期增加包括境外子公司外币报表折算时产生的汇率变动影响3863383.25元

16.使用权资产

项目房屋及建筑物土地使用权合计账面原值

期初数10133782.2326946381.6037080163.83

本期增加金额535362.21535362.21

1)外币报表折算汇率变动535362.21535362.21

第51页共96页项目房屋及建筑物土地使用权合计

本期减少金额3121810.253121810.25

1)退租或到期2720932.312720932.31

2)租赁变更400877.94400877.94

期末数7011971.9827481743.8134493715.79累计折旧

期初数3417411.98274963.163692375.14

本期增加金额2278057.09566314.702844371.79

1)计提2278057.09558081.702836138.79

2)外币报表折算汇率变动8233.008233.00

本期减少金额2720932.312720932.31

1)退租或到期2720932.312720932.31

期末数2974536.76841277.863815814.62减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值

期末账面价值4037435.2226640465.9530677901.17

期初账面价值6716370.2526671418.4433387788.69

17.无形资产

(1)明细情况专有技术及项目土地使用权软件合计专利使用权账面原值

期初数290836265.126055740.806104902.07302996907.99

本期增加金额3800700.002135058.691851152.917786911.60

1)购置3800700.002044684.715845384.71

第52页共96页专有技术及项目土地使用权软件合计专利使用权

2)在建工程转入1851152.911851152.91

3)外币报表折算汇率

90373.9890373.98

变动本期减少金额

期末数294636965.128190799.497956054.98310783819.59累计摊销

期初数18446417.456055740.801141169.8125643328.06

本期增加金额6086609.05737857.47769605.097594071.61

1)计提6086609.05647483.49769605.097503697.63

2)外币报表折算汇率

90373.9890373.98

变动本期减少金额

期末数24533026.506793598.271910774.9033237399.67减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值

期末账面价值270103938.621397201.226045280.08277546419.92

期初账面价值272389847.674963732.26277353579.93

(2)期末土地使用权均已办妥产权证书。

18.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备30240732.294536109.8425755011.923863251.79

递延收益44415379.1510781024.3028882753.886853480.78

第53页共96页股份支付20146107.523021916.1312910857.101936628.57

租赁负债3636113.11545416.976105971.58917433.39

内部交易未实现利润6757441.611013616.24

合计105195773.6819898083.4873654594.4813570794.53

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债

公允价值变动1299916.15211417.6063596.1714583.97

固定资产折旧47911372.727186705.9154139126.248120868.94

可转换公司债券16709419.482506412.9247276869.857091530.48

使用权资产4037435.22606498.726716370.251009899.03

合计69958143.5710511035.15108195962.5116236882.42

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额产或负债余额或负债余额

递延所得税资产8630957.7011267125.787280736.656290057.88

递延所得税负债8630957.701880077.457280736.658956145.77

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

资产减值准备610607.41633894.37

合计610607.41633894.37

19.其他非流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付工程设备款55040423.0655040423.065374984.955374984.95

预付土地款740000.00740000.00

合计55040423.0655040423.066114984.956114984.95

第54页共96页20.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

其中包括：银行承兑汇票保证金

货币资金16740102.2816740102.28质押3461942.28元和信用证保证金

13278160.00元

应收款项融资8917749.548917749.54质押为开立银行承兑汇票提供质押担保

在建工程90591522.9690591522.96抵押为银行融资提供抵押担保

无形资产127846245.87122705866.24抵押为银行融资提供抵押担保

合计244095620.65238955241.02

注：本期子公司将持有的母公司11000.00万元应收票据为11000.00万元银行借款提供质押担保

(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因

其中包括：银行承兑汇票保证金

货币资金64465942.7364465942.73质押43943942.73元和信用证保证金

20522000.00元

应收款项融资14097412.1814097412.18质押为开立银行承兑汇票提供质押担保

在建工程79745898.5479745898.54抵押为银行融资提供抵押担保

无形资产33642445.8733194732.73抵押为银行融资提供抵押担保

合计191951699.32191503986.18

21.短期借款

项目期末数期初数

信用借款60000000.00120000000.00

质押借款110000000.0010000000.00

短期借款利息42350.0077111.11

合计170042350.00130077111.11

22.应付票据

(1)明细情况

第55页共96页项目期末数期初数

银行承兑汇票55881201.8155742275.38

合计55881201.8155742275.38

(2)期末无已到期未支付的应付票据。

23.应付账款

(1)明细情况项目期末数期初数

货款408128549.45473720317.34

工程设备款187459413.95239033417.70

其他1713855.302059084.53

合计597301818.70714812819.57

(2)期末无账龄1年以上重要的应付账款。

24.合同负债

(1)明细情况项目期末数期初数

预收货款2651709.751623776.51

合计2651709.751623776.51

(2)期末无账龄1年以上重要的合同负债。

25.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬14453228.10161036664.76154926536.8020563356.06

离职后福利—设定提存计划9991488.839991488.83

合计14453228.10171028153.59164918025.6320563356.06

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

第56页共96页项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和补贴13518230.36137260402.95131404367.5919374265.72

职工福利费8741462.058741462.05

社会保险费6702515.796702515.79

其中：医疗保险费5756723.965756723.96

工伤保险费646135.53646135.53

生育保险费299656.30299656.30

住房公积金6293617.826293617.82

工会经费和职工教育经费934997.742038666.151784573.551189090.34

小计14453228.10161036664.76154926536.8020563356.06

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险9665943.179665943.17

失业保险费325545.66325545.66

小计9991488.839991488.83

26.应交税费

项目期末数期初数

增值税11779168.2419141834.14

企业所得税12240518.8327409235.53

代扣代缴个人所得税913383.79566975.48

城市维护建设税1078739.101318573.36

房产税1653175.981096344.19

土地使用税442551.87431869.77

教育费附加462316.74565102.85

地方教育附加308211.18376735.25

其他299821.45284979.76

合计29177887.1851191650.33

27.其他应付款

第57页共96页(1)明细情况项目期末数期初数

押金保证金3244924.005888900.00

其他2495236.462118537.52

合计5740160.468007437.52

(2)期末无账龄1年以上重要的其他应付款。

28.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款及利息64755583.9573559000.03

一年内到期的租赁负债2377511.613231178.98

合计67133095.5676790179.01

29.其他流动负债

项目期末数期初数

待转销项税额67096.32171989.43

合计67096.32171989.43

30.长期借款

项目期末数期初数

信用借款78000000.00

保证借款136874999.97107500000.00

抵押借款1440500.00

保证兼抵押借款155536240.0024600000.00

长期借款利息317529.30187712.23

合计294169269.27210287712.23

31.应付债券

(1)明细情况

第58页共96页项目期末数期初数

可转换公司债券820839440.49786475116.77

合计820839440.49786475116.77

(2)应付债券增减变动发行发行是否

债券名称面值票面利率（%）债券期限日期金额违约

第一年0.30%、第二年0.50%、第

天奈转债830000000.00三年1.00%、第四年1.50%、第五2022.1.276年830000000.00否

年1.80%、第六年2.00%

小计830000000.00830000000.00（续上表）本期按面值计提溢折价本期偿还债券名称期初数本期转股期末数

发行利息摊销(付息)

天奈转债786475116.777953627.5230567159.896733.694149730.00820839440.49

小计786475116.777953627.5230567159.896733.694149730.00820839440.49

(3)可转换公司债券基本情况经中国证券监督管理委员会《关于同意江苏天奈科技股份有限公司向不特定对象发行可转债注册的批复》（证监许可〔2021〕3679号）核准，本公司于2022年1月27日公开发行830万张可转换公司债券（简称天奈转债），每张面值100元，按面值发行，发行总额为人民币8.30亿元，期限6年，于2022年3月1日起在上海证券交易所挂牌交易。每年付息一次，到期归还本金和最后一年利息。可转债票面利率为第一年0.30%、第二年0.50%、第三年1.00%、第四年1.50%、第五年1.80%、第六年2.00%。在可转换公司债券期满后，公司按债券面值的110%(含最后一期利息)的价格赎回全部未转股的可转换公司债券。

根据《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定，企业发行的可转换债券既有金融负债成分又含有权益工具成分的非衍生金融工具，应在初始确认时将金融负债和权益工具分别计量。因此，本公司将发行的可转换公司债券对应金融负债成分的公允价值扣除应分摊的发行费用后的金额为719702610.09元，计入应付债券；对应权益工具成分的公允价值扣除应分摊的发行费用并同时确认递延所得税负债后的金额78777781.42元，计入其他权益工具。

(4)可转换公司债券的转股条件、转股时间

天奈转债的转股期自发行结束之日（2022年2月9日）起满六个月后的第一个交易日

（2022年8月9日）起至可转债到期日（2028年1月26日）止，初始转股价格为153.67第59页共96页元/股。在可转债发行之后，若公司发生派送股票股利、转增股本、增发新股（不包括因本次发行的可转换公司债券转股而增加的股本）、配股以及派发现金股利等情况，则转股价格相应调整。本年度转股价格调整情况：2024年1月，因公司2020年限制性股票激励计划首次授予部分第三个归属期及预留授予部分第二个归属期以及2022年激励计划首次授予部分

第一个归属期及预留授予部分第一个归属期的股份登记上市，转股价格自2024年1月17日起由103.75元/股调整为103.52元/股；2024年6月，因公司2023年度权益分派方案，转股价格自2024年6月27日起由103.52元/股调整为103.22元/股；2024年12月，因公司2020年限制性股票激励计划预留授予部分第三个归属期以及2022年限制性股票激励计划

首次授予部分第二个归属期及预留授予部分第二个归属期的股份登记上市，转股价格自

2024年12月9日起由103.22元/股调整为103.18元/股。

(5)可转换公司债券转股情况

2024年度，共有70张“天奈转债”转换为公司股票，累计转股数量为65股，增加公

司实收股本65.00元，同时增加资本公积（股本溢价）7193.32元，减少其他权益工具803.93元，减少应付债券（含应付利息）6733.69元，减少其他应收款（中登不足1股的保证金）

279.30元。截至2024年12月31日止，累计共有590张“天奈转债”转换为公司股票，累

计转股数量为429股。

32.租赁负债

项目期末数期初数

租赁付款额73028393.7274849649.75

减：未确认融资费用44109910.5144786181.90

合计28918483.2130063467.85

33.递延收益

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因政府给予的无偿

政府补助71682502.1116591575.007294653.0180979424.10补助

合计71682502.1116591575.007294653.0180979424.10

(2)金额重大的政府补助说明

第60页共96页本期新增本期计入当期与资产相关/项目期初数期末数补助金额损益金额与收益相关常州天奈西太湖科

24922875.004984575.00581533.7429325916.26与资产相关

技产业园项目奖励

小计24922875.004984575.00581533.7429325916.26

34.股本

(1)明细情况

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股股份总数34456262817879265178857344741485

(2)其他说明

股本总数本期增加178857股，包括：

1)根据公司三届十二次董事会审议通过的《关于公司2020年限制性股票激励计划预留授予部分第三个归属期符合归属条件的议案》《关于公司2022年限制性股票激励计划首次授予部分第二个归属期符合归属条件的议案》和《关于公司2022年限制性股票激励计划预留授予部分第二个归属期符合归属条件的议案》，确定相关归属条件已达成，本次2020年限制性股票激励计划可归属限制性股票数量为89925股，符合归属条件的激励对象为18人，授予价格为10.35元/股；2022年限制性股票激励计划可归属限制性股票数量为91531股，符合归属条件的激励对象为66名，授予价格为23.24元/股。由于部分符合归属条件的激励对象因未按规定日期缴纳认购款视同放弃，累计实际归属限制性股票数量为178792股，收到认购款共计人民币2995992.83元，其中，计入股本178792.00元，计入资本公积（股本溢价）2817200.83元。公司已于2024年12月完成证券变更登记。上述增资事项业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并由其于2024年11月25日出具了《验资报告》（天健验〔2024〕466号）。截至本财务报表批准报出日，上述增资事项已完成工商变更。

2)其他股本增加原因详见本财务报表附注五(一)31之说明。

35.其他权益工具

(1)期末发行在外的可转换债券变动情况项目期初数本期增加本期减少期末数

第61页共96页数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值可转换公

8299480.0078769529.9670.00803.938299410.0078768726.03

司债券

合计8299480.0078769529.9670.00803.938299410.0078768726.03

(2)其他说明

其他权益工具本期变动原因及依据详见本财务报表附注五（一）31之说明。

36.资本公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价1200211815.5120967268.6588989723.701132189360.46

其他资本公积18722716.6417657129.6018142874.5018236971.74

合计1218934532.1538624398.25107132598.201150426332.20

(2)其他说明

资本公积(股本溢价)本期增加20967268.65，包括：1)公司限制性股票部分归属期

的归属条件达成，行权认购股票后计入资本公积（股本溢价）2817200.83元，具体详见本财务报表附注五（一）34之说明；同时将上述归属期确认股份支付费用对应的资本公积（其他资本公积）18142874.50元转入资本公积（股本溢价）；2)公司可转换债券转股

形成的股本溢价7193.32元，详见本财务报表附注五(一)31之说明。

资本公积(股本溢价)本期减少88989723.70元，系公司将回购的库存股用于员工持股计划，相应冲减资本公积(股本溢价)88989723.70元，详见本财务报表附注十二(一)3之说明。

资本公积(其他资本公积)本期增加17657129.60元，包括：1)根据公司限制性股票激励方案及员工持股计划，确认本期股份支付费用16353202.46元，计入资本公积(其他资本公积)，具体详见本财务报表附注十二股份支付之说明；2)对于期末预计未来期间可税前扣除金额超过已确认股份支付费用的部分，计提递延所得税资产的同时相应增加资本公积（其他资本公积）1303927.14元。

资本公积(其他资本公积)本期减少18142874.50元，系上述归属期确认股份支付费用对应的资本公积（其他资本公积）18142874.50元转入资本公积（股本溢价）。

第62页共96页37.库存股

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

回购股票106915171.70106915171.70

合计106915171.70106915171.70

(2)其他说明

回购股票本期减少106915171.70元，系公司将回购的库存股用于员工持股计划，详见本财务报表附注十二（一）3之说明。

38.其他综合收益

本期发生额

其他综合收益的税后净额减：前期计入其他综

减：前期计税后合收益当

项目期初数入其他综减：所归属期末数本期所得税前发税后归属于母公期转入留合收益当得税于少生额司存收益（税期转入损费用数股后归属于益东母公司）将重分类进损益的

3049675.864069723.424069723.427119399.28

其他综合收益

其中：外币财务报

3049675.864069723.424069723.427119399.28

表折算差额

其他综合收益合计3049675.864069723.424069723.427119399.28

39.盈余公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积117954708.2725455285.16143409993.43

合计117954708.2725455285.16143409993.43

(2)其他说明

本期增加系按2024年度母公司实现净利润提取的10%法定盈余公积。

40.未分配利润

第63页共96页(1)明细情况项目本期数上年同期数

期初未分配利润1051006047.51805483533.55

加：本期归属于母公司所有者的净利润250195043.14297157487.11

减：提取法定盈余公积25455285.1629670549.16

应付普通股股利103368799.8021964423.99

期末未分配利润1172377005.691051006047.51

(2)其他说明

根据2023年度股东大会通过的2023年度利润分配方案，按2023年度母公司实现净利润提取10%的法定盈余公积后，以利润分配股权登记日公司总股本344562666股为基数，向全体股东每10股派发现金股利3.00元（含税），合计103368799.80元。

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入1447700303.84938549519.241403711985.48932249224.86

其他业务收入455557.53167149.79442268.32150918.46

合计1448155861.37938716669.031404154253.80932400143.32

其中：与客户之间的合

1448124845.21938716669.031404146551.57932400143.32

同产生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

碳纳米管导电浆料1436714376.18932589047.741357775551.34899582219.81

碳纳米管粉体10969513.215950385.6410850978.185555324.32

其他440955.82177235.6535520022.0527262599.19

小计1448124845.21938716669.031404146551.57932400143.32

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

第64页共96页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

境内1413096340.36921864034.781391414574.72927713434.01

境外35028504.8516852634.2512731976.854686709.31

小计1448124845.21938716669.031404146551.57932400143.32

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入1448124845.211404146551.57

小计1448124845.211404146551.57

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为1532381.01元。

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

城市维护建设税3975140.753758056.10

教育费附加1703631.751610595.50

地方教育附加1135754.501073730.34

房产税8895458.384805033.58

土地使用税3160465.052535060.67

其他税金及附加1153375.741563304.44

合计20023826.1715345780.63

3.销售费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬8165058.238651415.99

业务招待费2137733.581670306.63

差旅费1291795.371306451.59

股份支付1231936.501328591.80

广告宣传费679056.29592311.02

其他1848326.171956730.74

合计15353906.1415505807.77

第65页共96页4.管理费用项目本期数上年同期数

职工薪酬31762206.3227309847.05

服务费13817918.978590003.42

折旧及摊销17917004.7414258152.84

差旅费2500609.442371977.81

业务招待费2979920.952245647.37

股份支付5596080.257753077.71

其他7090411.477699218.55

合计81664152.1470227924.75

5.研发费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬51021741.3146556202.65

材料耗用17255883.7615516548.90

技术服务费5526086.692398624.49

折旧与摊销17329155.3511615236.41

股份支付5979650.889417520.14

其他12214431.979336351.11

合计109326949.9694840483.70

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息支出44600762.8842385725.03

利息收入-25157053.93-13516051.61

汇兑损益1678952.83793208.70

其他589105.89537570.17

合计21711767.6730200452.29

第66页共96页7.其他收益计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

与资产相关的政府补助7294653.016524693.205411920.52

与收益相关的政府补助6982875.006700247.066982875.00

代扣个人所得税手续费返还223.11

增值税加计抵减9366340.796417158.66

合计23644091.9119642098.9212394795.52

8.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益-2271466.48-11723.17

处置长期股权投资产生的投资收益62056803.34

丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产

17626435.34

生的利得

处置交易性金融资产取得的投资收益8542023.2217490224.39

应收款项融资贴现损失-840384.05-472902.01

合计5430172.6996688837.89

9.公允价值变动收益

项目本期数上年同期数

交易性金融资产1236319.98-4198119.03

其中：短期理财产品1748319.98-4118119.03

股票-512000.00-80000.00

其他非流动金融资产-1132103.95-1201387.47

其中：股权投资-1132103.95-1201387.47

合计104216.03-5399506.50

10.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失-4470304.46-317916.54

第67页共96页项目本期数上年同期数

合计-4470304.46-317916.54

11.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益59583.26

使用权资产处置收益-22980.63

合计36602.63

12.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

非流动资产毁损报废利得2106.42713.752106.42

罚没收入143200.04288597.96143200.04

无法支付款项298368.8831858.58298368.88

其他186529.42113498.27186529.42

合计630204.76434668.56630204.76

13.营业外支出

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

对外捐赠360000.001300000.00360000.00

非流动资产毁损报废损失5711948.003797805.475711948.00

其他321174.6370692.64321174.63

合计6393122.635168498.116393122.63

14.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用42047149.1957164072.57

第68页共96页项目本期数上年同期数

递延所得税费用-10749209.08-5168588.47

合计31297940.1151995484.10

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额280303848.56351549948.19

按母公司适用税率计算的所得税费用42045577.2852732492.23

子公司适用不同税率的影响-3283002.68-1522702.49

调整以前期间所得税的影响764438.70-30734.73

不可抵扣的成本、费用、损失及加计扣除费用的

-11649929.50-2633947.17影响使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的

-1433626.26-461329.32影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

4854482.573911705.58

或可抵扣亏损的影响

所得税费用31297940.1151995484.10

15.其他综合收益的税后净额

其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)38之说明。

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

(1)收回投资收到的现金项目本期数上年同期数

赎回短期理财产品1305000000.002320000000.00

处置股票收到的现金51453.08

合计1305051453.082320000000.00

(2)处置子公司及其他营业单位收到的现金净额项目本期数上年同期数

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物102979500.00

其中：新纳环保公司102979500.00

第69页共96页项目本期数上年同期数

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物5229796.84

其中：新纳环保公司5229796.84

处置子公司收到的现金净额97749703.16

(3)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数

购建固定资产和其他长期资产支付的现金397160597.65551240445.97

购建无形资产支付的现金5090392.0138997425.91

合计402250989.66590237871.88

(4)投资支付的现金项目本期数上年同期数

购买短期理财产品1890000000.001690000000.00对联营企业贵州锦晟天奈新能源材料有限公司的

11250000.00

出资对江苏嘉拓新能源智能装备股份有限公司的股权

19672131.00

投资

对江苏江南烯元石墨烯科技有限公司的股权投资300000.00

对深圳新源邦科技有限公司的股权投资2170000.00

合计1892470000.001720922131.00

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

收回不符合现金及现金等价物定义的货币资金36292587.2111848028.18

收到的政府补助23810750.0011287947.06

利息收入18087031.9213032484.14

其他463794.496335393.05

合计78654163.6242503852.43

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付不符合现金及现金等价物定义的货币资金15687528.8638443657.12

付现费用69073988.0460873813.31

第70页共96页捐赠支出360000.001300000.00

其他2307306.74495290.63

合计87428823.64101112761.06

(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

收到不符合现金及现金等价物定义的货币资金28173355.528429816.74

合计28173355.528429816.74

(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付不符合现金及现金等价物定义的货币资金1052573.4228173355.52

购买大额存单230000000.00

合计231052573.4228173355.52

(5)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

贴现筹资性银行承兑汇票收到的现金[注]30000000.00

收到员工持股计划缴款17925448.00

合计47925448.00

[注]本期存在母子公司之间因采购付款而开具的银行承兑汇票向银行申请贴现的情况。

考虑该等经济业务的性质，结合财政部关于应收票据贴现会计处理的相关规定的精神，将该等票据贴现取得的现金在合并现金流量表中计列“收到的其他与筹资活动有关的现金”，将到期承付的该等票据计列“支付的其他与筹资活动有关的现金”；相应，为开具该等承兑汇票而支付的不符合现金及现金等价物定义的保证金和该等贴现的承兑汇票对应的贴现利息

计列“支付的其他与筹资活动有关的现金”，收回该等保证金计列“收到的其他与筹资活动有关的现金”

(6)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付长期租赁款3500887.503652697.45

支付股份回购款106915171.70

支付再融资的发行费用600000.00300000.00

第71页共96页贴现的筹资性银行承兑汇票对应的贴现利息113124.99

合计4214012.49110867869.15

3.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润249005908.45299554464.09

加：资产减值准备

信用减值准备4470304.46317916.54

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折

122807470.2897379264.59

耗、生产性生物资产折旧

无形资产摊销7503697.636372370.36

长期待摊费用摊销123271.39

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

-36602.63损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）5709841.583797091.72

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-104216.035399506.50

财务费用（收益以“－”号填列）43651551.2644983066.26

投资损失（收益以“－”号填列）-6157431.75-97161739.90

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-3673140.767671213.00

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-7076068.32-12839801.47

存货的减少（增加以“－”号填列）-12436541.9017669512.33

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-113164399.58-415743536.28

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-30681122.20319840788.47

其他16353202.4622062110.32

经营活动产生的现金流量净额276209055.58299388895.29

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额366501877.851235534371.68

第72页共96页补充资料本期数上年同期数

减：现金的期初余额1235534371.68669580255.24

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-869032493.83565954116.44

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金366501877.851235534371.68

其中：库存现金49450.6117827.05

可随时用于支付的银行存款366399109.221235514739.66

可随时用于支付的其他货币资金53318.021804.97

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额366501877.851235534371.68

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物

使用范围受限的原因、作为项目期末数期初数现金和现金等价物的理由系募集资金。公司可以将募集资金随时用于支付募投项

银行存款117157802.0393548024.77目，因此符合现金和现金等价物标准

小计117157802.0393548024.77

(3)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由

银行承兑汇票保证金3461942.2843943942.73使用受限

信用证保证金13278160.0020522000.00使用受限

大额存单及应计利息232032458.34拟持有至到期

小计248772560.6264465942.73

5.筹资活动相关负债变动情况

第73页共96页本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款130077111.11251100000.003268803.50214403564.61170042350.00

应付股利103368799.80103368799.80长期借款（含一年内到

283846712.26266740060.0013729833.24205391752.28358924853.22期的长期借款）应付债券（含一年内到

786475116.7738520787.414149730.006733.69820839440.49期的应付债券）租赁负债（含一年内到

33294646.831502235.493500887.5031295994.82期的租赁负债）

小计1233693586.97517840060.00160390459.44530814734.196733.691381102638.53

6.不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额

项目本期数上年同期数

背书转让的商业汇票金额266474628.48470432867.97

其中：支付货款136794637.30287739033.71

支付固定资产等长期资产购置款129679991.18182693834.26

(四)其他

1.外币货币性项目

(1)明细情况项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额货币资金

其中：美元5005175.587.188435979204.14

欧元247773.157.52571864666.39

新加坡元26700.005.3214142081.38应收账款

其中：美元1480151.337.188410639919.82

欧元94672.807.5257712479.09其他应收款

其中：美元1000.007.18847188.40应付账款

其中：美元150521.427.18841082008.18

第74页共96页项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额其他应付款

其中：美元28711.017.1884206386.22一年内到期的非流动负债

其中：美元133760.837.1884961526.35租赁负债

其中：美元3714088.727.188426698355.35

(2)境外经营实体说明境外经营实体主要经营地记账本位币选择依据

C-Nano Technology Limited 英属维尔京群岛 美元 当地主要货币

Cnano Technology Europe GmbH 德国 欧元 当地主要货币

2.租赁

公司作为承租人

(1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)16之说明。

(2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十八)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用1119927.391527804.95

合计1119927.391527804.95

(3)与租赁相关的当期损益及现金流项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用1364633.10899738.80

与租赁相关的总现金流出4620814.895180502.40

(4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

六、研发支出

(一)研发支出

公司的研发支出均为费用化支出，详见本财务报表附注五(二)5之说明。

第75页共96页(二)外购在研项目资本化或费用化的判断标准和具体依据公司不存在外购在研项目的情形。

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1. 公司将 C-Nano Technology Limited、常州天奈材料科技有限公司(以下简称常州天

奈)、新纳材料、眉山天奈、Cnano Technology Europe GmbH 和四川天奈锦城材料科技有限公司（以下简称天奈锦城）等6家子公司纳入合并财务报表范围。

2.子公司基本情况

主要经营地及注持股比例（%）子公司名称注册资本业务性质取得方式册地直接间接

C-Nano Technology 同一控制下

1美元英属维尔京群岛研究开发100.00

Limited 企业合并

常州天奈20000.00万元江苏常州生产制造100.00设立非同一控制

新纳材料15000.00万元江苏镇江生产制造100.00下企业合并

眉山天奈10000.00万元四川眉山生产制造100.00设立

Cnano Technology

2.50万欧元德国生产制造100.00设立

Europe GmbH

天奈锦城22607.00万元四川眉山生产制造70.00设立

(二)其他原因的合并范围变动合并范围减少股权处置期初至处置日公司名称股权处置方式处置日净资产时点净利润天奈（成都）材料科技有限

注销2024年6月7658746.68-81419.02公司（以下简称成都天奈）

(三)在合营企业或联营企业中的权益

1.无重要的合营企业或联营企业。

2.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末数/本期数期初数/上年同期数联营企业

投资账面价值合计38216810.3540488276.83下列各项按持股比例计算的合计数

第76页共96页项目期末数/本期数期初数/上年同期数

净利润-2271466.48-11723.17其他综合收益

综合收益总额-2271466.48-11723.17

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与资产相关的政府补助16591575.00

其中：计入递延收益16591575.00

与收益相关的政府补助6982875.00

其中：计入其他收益6982875.00

财政贴息236300.00

其中：冲减在建工程236300.00

合计23810750.00

(二)涉及政府补助的负债项目本期计入本期新增本期计入财务报表列报项目期初数营业外收入金补助金额其他收益金额额

递延收益71682502.1116591575.007294653.01

小计71682502.1116591575.007294653.01（续上表）

本期冲减成本期冲减其他与资产/收益财务报表列报项目期末数本费用金额资产金额变动相关

递延收益80979424.10与资产相关

小计80979424.10

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额14277528.0113224940.26

财政贴息对利润总额的影响金额2287700.00

合计14277528.0115512640.26

第77页共96页九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

第78页共96页下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五

(一)4、五(一)5、五(一)7及五(一)10之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项

本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2024年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的49.64%（2023年12月31日：39.47%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类项目期末数

第79页共96页账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款528967203.22561785026.82247748137.44199513610.12114523279.26

应付票据55881201.8155881201.8155881201.81

应付账款597301818.70597301818.70597301818.70

其他应付款5740160.465740160.465740160.46

应付债券820839440.49948622563.008299410.0027388053.00912935100.00

租赁负债31295994.8275544805.942516412.224318140.6168710253.11

小计2040025819.502244875576.73917487140.63231219803.731096168632.37（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款413923823.37436040282.20214885834.48171107092.2450047355.48

应付票据55742275.3855742275.3855742275.38

应付账款714812819.57714812819.57714812819.57

其他应付款8007437.528007437.528007437.52

应付债券786475116.77952780304.004149740.0020748700.00927881864.00

租赁负债33294646.8378337458.823487809.075321868.4169527781.34

小计2012256119.442245720577.491001085916.02197177660.651047457000.82

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

第80页共96页本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

(四)金融资产转移

1.金融资产转移基本情况

已转移金融资产转移方式已转移金融资产金额终止确认情况终止确认情况的判断依据性质已经转移了其几乎所有的

票据贴现应收款项融资199004725.36终止确认风险和报酬已经转移了其几乎所有的

票据背书应收款项融资77039555.04终止确认风险和报酬

小计276044280.40

2.因转移而终止确认的金融资产情况

项目金融资产转移方式终止确认的金融资产金额与终止确认相关的利得或损失

应收款项融资贴现199004725.36-396677.19

应收款项融资背书77039555.04

小计276044280.40-396677.19

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.交易性金融资产和其他非

80000.00660668424.73660748424.73

流动金融资产分类为以公允价值计量且其变

80000.00660668424.73660748424.73

动计入当期损益的金融资产

股票及股权投资80000.003856508.583936508.58

短期理财产品656811916.15656811916.15

2.应收款项融资136334538.02136334538.02

3.其他权益工具投资19672131.0019672131.00

持续以公允价值计量的资产总额80000.00816675093.75816755093.75

(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

本公司持有的第一层次公允价值计量的交易性金融资产为在活跃市场上交易的股票，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值。

第81页共96页(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息项目期末公允价值估值技术

为应收银行承兑汇票，其信用风险较小且剩余期限较短，本应收款项融资136334538.02公司以其票面余额确定其公允价值

公允价值与账面价值差异较小，采用其账面价值作为其公允其他权益工具投资19672131.00价值

其他非流动金融资产3856508.58采用可取得的账面净资产作为其公允价值

短期理财产品656811916.15本金加上截至期末的预期收益确定

(四)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收

账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负

债、长期借款、应付债券、租赁负债等。其账面价值与公允价值差异较小。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

(1)本公司无母公司。

(2)本公司最终控制方是郑涛、严燕、张美杰和蔡永略等四人，直接及间接合计持有公

司20.7965%表决权。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注七之说明。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系新纳环保本公司的联营企业

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数

新纳环保采购商品34380250.5512653583.01

第82页共96页2.关键管理人员报酬项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬1046.66万元943.77万元

(三)关联方应收应付款项应付关联方款项项目名称关联方期末数期初数

应付账款新纳环保5688710.584557644.57

小计5688710.584557644.57

应付票据新纳环保15762800.00

小计15762800.00

十二、股份支付

(一)股份支付总体情况

1.明细情况

各项权益工具数量和金额情况授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额

高级管理人员355700.004488934.008880.0091908.008880.0091908.00

其他核心人员1064700.0013436514.00169912.002904084.83196996.003533516.9975768.001580762.13

合计1420400.0017925448.00178792.002995992.83205876.003625424.9975768.001580762.13

2.期末发行在外的股票期权或其他权益工具

期末发行在外的股票期权授予对象行权价格范围合同剩余期限

2022年度首次授予的限制性股票，自授予日起分3期归

高级管理人员10.35-23.24属，至2026年结束；2022年度预留授予的限制性股票，自授予日起分3期归属，至2026年结束；2024年度员工其他核心人员10.35-23.24

持股计划，自授予日起分2期解锁，至2027年结束

3.其他说明

根据公司2024年4月9日三届五次董事会以及2024年第一次临时股东大会审议通过的

《关于公司<2024年员工持股计划（草案）>及其摘要的议案》及《关于公司<2024年员工持股计划管理办法>的议案》等相关议案，公司向激励对象授予公司股票1420400股，授予价格为12.62元/股。本次员工持股计划的存续期为36个月，自公司公告最后一笔标的股票

第83页共96页过户至本次员工持股计划名下之日起算。本次员工持股计划所获标的股票分2期解锁，解锁

时点分别为自公司公告最后一笔标的股票过户至本次员工持股计划名下之日起满12个月、

24个月，每期解锁的标的股票比例分别为50%、50%，各年度具体解锁比例和数量根据公司

层面业绩考核的完成情况和持有人绩效考核结果计算确定。

2024年5月10日，公司实际收到员工以货币资金缴纳的员工持股计划认缴资金合计

17925448.00元，相应冲减库存股-回购股票的账面价值106915171.70元，并将差额部

分88989723.70元冲减资本公积（股本溢价）。

2024年5月21日，公司回购专用证券账户中所持有的公司股票1420400股以非交易

过户形式过户至“江苏天奈科技股份有限公司—2024年员工持股计划”证券专户。

(二)以权益结算的股份支付情况授予的限制性股票采用授予日股票的收盘价考授予日权益工具公允价值的确定方法和虑期权时间价值确定；授予的员工持股计划采用重要参数授予日股票的收盘价为基础确定

以获授可行权权益工具额度为基数，综合考虑每个资产负债表日可行权职工人数变动情况、各个可行权权益工具数量的确定依据可行权年度公司业绩考核指标和激励对象个人绩效考核情况确定本期估计与上期估计有重大差异的原因无以权益结算的股份支付计入资本公积的

108153858.38

累计金额

(三)本期确认的股份支付费用总额授予对象以权益结算的股份支付费用

高级管理人员2667862.50

其他核心人员13685339.96

合计16353202.46

十三、承诺及或有事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺及或有事项。

十四、资产负债表日后事项

(一)资产负债表日后利润分配情况

第84页共96页根据2025年4月29日公司三届十九次董事会审议通过的2024年

度利润分配预案，按2024年度母公司实现净利润提取10%的法定拟分配的利润或股利盈余公积后，以利润分配股权登记日公司股本总额为基数，向全体股东每10股派发现金股利1.46元（含税）。上述利润分配预案尚待股东大会审议批准

(二)其他资产负债表日后事项说明根据2024年9月3日中国证券监督管理委员会《关于同意江苏天奈科技股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可〔2024〕1237号），公司向特定对象发行股票的申请已取得中国证券监督管理委员会同意注册的批复。截至本财务报表批准报出日，本公司向特定对象定向发行人民币普通股（A 股）股票 21674342 股，募集资金总额为

799999963.22元，募集资金已到账。

十五、其他重要事项分部信息本公司主要业务为生产和销售碳纳米管粉体和碳纳米管导电浆料等产品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注五(二)1之说明。

十六、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内596920445.88450306640.23

1-2年431599.99

账面余额合计597352045.87450306640.23

减：坏账准备29975502.2922699781.92

账面价值合计567376543.58427606858.31

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

种类期末数

第85页共96页账面余额坏账准备计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备597352045.87100.0029975502.295.02567376543.58

合计597352045.87100.0029975502.295.02567376543.58（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备201905.170.04194545.1796.357360.00

按组合计提坏账准备450104735.0699.9622505236.755.00427599498.31

合计450306640.23100.0022699781.925.04427606858.31

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内596920445.8829846022.295.00

1-2年431599.99129480.0030.00

小计597352045.8729975502.295.02

(3)坏账准备变动情况

1)明细情况

本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他

单项计提坏账准备194545.17186674.127871.05

按组合计提坏账准备22505236.757470265.5429975502.29

合计22699781.927470265.54186674.127871.0529975502.29

2)本期无重要的坏账准备收回或转回。

(4)本期实际核销的应收账款情况

1)应收账款核销情况

项目核销金额

第86页共96页项目核销金额

实际核销的应收账款7871.05

2)本期无重要的应收账款核销。

(5)应收账款金额前5名情况

期末余额前5名的应收账款合计数为296512722.54元，占应收账款期末余额合计数的比例为49.64%，相应计提的应收账款坏账准备合计数为14825636.13元。

2.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

暂借款50328104.6653164289.75

押金保证金579280.05637973.35

备用金23649.4257159.10

其他588152.74369439.98

账面余额合计51519186.8754228862.18

减：坏账准备333967.25233874.46

账面价值合计51185219.6253994987.72

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内30946796.7833629478.83

1-2年12562.0420555383.35

2-3年20521128.05

3年以上38700.0044000.00

账面余额合计51519186.8754228862.18

减：坏账准备333967.25233874.46

账面价值合计51185219.6253994987.72

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

第87页共96页比例计提金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备51519186.87100.00333967.250.6551185219.62

合计51519186.87100.00333967.250.6551185219.62（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备54228862.18100.00233874.460.4353994987.72

合计54228862.18100.00233874.460.4353994987.72

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

应收合并范围内关联方组合50328104.66

账龄组合1191082.21333967.2528.04

其中：1年以内618692.1230934.615.00

1-2年12562.043768.6130.00

2-3年521128.05260564.0350.00

3年以上38700.0038700.00100.00

小计51519186.87333967.250.65

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数23259.45166615.0144000.00233874.46

期初数在本期——————

--转入第二阶段-628.10628.10

--转入第三阶段-156338.42156338.42

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提8303.26-7136.0898925.61100092.79

第88页共96页第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）本期收回或转回本期核销其他变动

期末数30934.613768.61299264.03333967.25期末坏账准备计

0.0630.0053.460.65

提比例（%）

(5)本期无实际核销的其他应收款。

(6)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

余额的比例（%）

常州天奈暂借款30128085.431年以内58.47

眉山天奈暂借款20000000.002-3年38.82中国证券登记结算有限

押金保证金498846.052-3年0.97249423.03责任公司上海分公司

天奈锦城暂借款200019.231年以内0.39

王波备用金23649.421年以内0.051182.47

小计50850600.1398.70250605.50

3.长期股权投资

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资1156836355.981156836355.981075462129.951075462129.95

对联营、合营企业投资20590242.7820590242.7822861709.2622861709.26

合计1177426598.761177426598.761098323839.211098323839.21

(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资单位账面减值追加减少计提减账面减值其他价值准备投资投资值准备价值准备

第 89 页 共 96 页C-Nano Technology

54119783.9787733045.03141852829.00

Limited

常州天奈400000000.00400000000.00

新纳材料420045112.48420045112.48

成都天奈10000000.0010000000.00

眉山天奈10000000.0010000000.00

Cnano Technology

23048233.503641181.0026689414.50

Europe GmbH

天奈锦城158249000.00158249000.00

小计1075462129.9591374226.0310000000.001156836355.98

(3)对联营、合营企业投资期初数本期增减变动被投资单位权益法下确认的投其他综合账面价值减值准备追加投资减少投资资损益收益调整联营企业

新纳环保11961119.0198538.16贵州锦晟天奈新能

10900590.25-2370004.64

源材料有限公司

合计22861709.26-2271466.48（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权益宣告发放现金股利计提减值准其他账面价值减值准备变动或利润备联营企业

新纳环保12059657.17贵州锦晟天奈新能

8530585.61

源材料有限公司

合计20590242.78

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

第90页共96页主营业务收入1447759927.73985061338.751398047236.69947711828.99

其他业务收入465773.23309676.881207051.901124621.97

合计1448225700.96985371015.631399254288.59948836450.96

其中：与客户之间的合

1448225700.96985371015.631399254288.59948836450.96

同产生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

碳纳米管导电浆料1436759177.06979086044.241387182946.98942150154.70

碳纳米管粉体10984336.225965208.6510850978.185555324.32

其他482187.68319762.741220363.431130971.94

小计1448225700.96985371015.631399254288.59948836450.96

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

境内1413197196.11968518381.381386522311.74944149741.65

境外35028504.8516852634.2512731976.854686709.31

小计1448225700.96985371015.631399254288.59948836450.96

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入1448225700.961399254288.59

小计1448225700.961399254288.59

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为1532381.01元。

2.研发费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬41208091.1938662335.78

材料耗用13217698.8914058269.98

折旧与摊销12601309.2610649986.47

技术服务费5526086.691641197.32

第91页共96页股份支付5979650.889417520.14

其他9315338.237906596.38

合计87848175.1482335906.07

3.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益-2271466.481142985.52

处置长期股权投资产生的投资收益-2341253.3267933784.03

处置交易性金融资产取得的投资收益7378225.3214153810.36

应收款项融资贴现损失-840384.05-438632.36

合计1925121.4782791947.55

十七、其他补充资料

(一)非经常性损益非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销-5709841.58部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损12394795.52益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损8646239.25益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回186674.12

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益

第92页共96页项目金额说明非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用394695.00

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-53076.29其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计15859486.02

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）2932965.13

少数股东权益影响额（税后）86205.91

归属于母公司所有者的非经常性损益净额12840314.98

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润8.960.730.73扣除非经常性损益后归属于公司

8.500.690.69

普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 250195043.14

非经常性损益 B 12840314.98

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 237354728.16

第93页共96页项目序号本期数

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 2707361950.05

1860.54/

1867.31/

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E1 898.41/

910.12/

918.01

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F1 11/10/5/2/0

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E2 2995992.83

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F2 1

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G1 103368799.80

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H1 7

股份支付影响增加资本公积 I1 17657129.60

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6

库存股用于员工持股计划增加的净资产 I2 17925448.00其他

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 7

外币报表折算差额 I3 4069723.42

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J3 6

报告期月份数 K 12

L= D+A/2+ E×F/K-G

加权平均净资产2793734396.59

×H/K±I×J/K

加权平均净资产收益率（%） M=A/L 8.96

扣除非经常损益加权平均净资产收益率（%） N=C/L 8.50

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 250195043.14

非经常性损益 B 12840314.98扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的

C=A-B 237354728.16净利润

期初股份总数 D 343142228.00

第94页共96页项目序号本期数

因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E

发行新股或债转股等增加股份数 F1 19.00/19.00/9.00/9.00/9.00

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G1 11/10/5/2/0

发行新股或债转股等增加股份数 F2 178792.00

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G2 1

库存股用于员工持股计划增加的股份数 F3 1420400.00

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G3 7

因回购等减少股份数 H

减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I

报告期缩股数 J

报告期月份数 K 12

L=D+E+F×G/K-H×

发行在外的普通股加权平均数343985732.50

I/K-J

基本每股收益 M=A/L 0.73

扣除非经常性损益基本每股收益 N=C/L 0.69

(2)稀释每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 250195043.14

稀释性潜在普通股对净利润的影响数 B

稀释后归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 250195043.14

非经常性损益 D 12840314.98稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的

E=C-D 237354728.16净利润

发行在外的普通股加权平均数 F 343985732.50

认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平

G 51874.11[注]均数

稀释后发行在外的普通股加权平均数 H=F+G 344037606.61

稀释每股收益 M=C/H 0.73

扣除非经常性损益稀释每股收益 N=E/H 0.69

[注]如本财务报表附注五(一)31应付债券之说明，公司可转换公司债券导致本期存在潜在普通股加权