中钢洛耐科技股份有限公司

审计报告

众环审字（2026）2300275号

目录起始页码审计报告财务报表合并资产负债表1合并利润表3合并现金流量表4合并股东权益变动表5资产负债表7利润表9现金流量表10股东权益变动表11财务报表附注13财务报表附注补充资料160审计报告

众环审字（2026）2300275号

中钢洛耐科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了中钢洛耐科技股份有限公司（以下简称“中钢洛耐公司”）财务报表，包括

2025年12月31日的合并及公司资产负债表，2025年度的合并及公司利润表、合并及公司

现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中钢洛耐公司2025年12月31日合并及公司的财务状况以及2025年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中钢洛耐公司，并履行了职业道德方面的其他责任，我们同时遵循了适用于公众利益实体的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

审计报告第1页共5页（一）收入确认关键审计事项在审计中如何应对该事项

中钢洛耐公司与收入确认相关的会计政在2025年度财务报表审计中，我们针对收入确认策及账面金额信息请参阅合并财务报表实施的重要审计程序包括：

附注四注释27及附注六注释42。

（1）了解、评价及测试了与收入确认相关的关键由于收入是中钢洛耐公司的关键业绩指内部控制的设计和运行有效性；

标之一，收入的确认涉及管理层对收入

（2）对报告期收入和成本执行分析程序，着重对

确认时点的判断且影响金额重大，因此，各种类型的收入和成本及毛利率进行波动分析；

我们将收入确认认定为2025年度的关键审计事项。（3）了解中钢洛耐公司的销售业务模式，检查了主要客户的销售合同及订单，评价收入确认会计政策是否符合企业会计准则的规定；

（4）我们针对销售收入执行了抽样测试，检查了

与收入确认相关的支持性文件，如销售合同、订单、客户验收单、销售发票、回款单等；

（5）实施截止测试，就资产负债表日前后的验收

及收入记录，选取样本，核对销售收入、销售合同、验收证明及其他支持性文件，以确定是否存在跨期现象；

（6）对报告期内公司的主要客户执行函证程序，询证公司与客户报告期的收入确认金额；

检查客户的回款记录，结合该检查进行回款身份识别程序以证实收入的真实性。基于已执行的审计工作，我们认为管理层对营业收入确认的判断是合理的。

（二）应收账款减值关键审计事项在审计中如何应对该事项

中钢洛耐公司与应收账款确认相关的会在2025年度财务报表审计中，我们针对应收账款计政策及账面金额信息请参阅合并财务减值实施的重要审计程序包括：

报表附注四注释11及附注六注释4。

（1）了解、评价及测试了与应收账款减值相关的

由于应收账款金额重大，不能按期收回关键内部控制的设计和运行有效性；

或无法收回而发生坏账对财务报表影响

（2）检查公司应收账款坏账准备计提政策，评估

较为重大，且应收账款减值还涉及重大所使用方法的恰当性；

管理层判断。因此，我们将应收账款减值认定为2025年度的关键审计事项。（3）复核管理层对划分的组合以及预期信用损失率的合理性；

（4）对按单项计提坏账准备的应收账款，了解并检查管理层对预期信用损失进行评估的依据；

（5）分析应收账款的账龄和客户信誉及资信情况，检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；

审计报告第2页共5页关键审计事项在审计中如何应对该事项

（6）检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

（三）固定资产减值关键审计事项在审计中如何应对该事项

中钢洛耐公司与固定资产减值确认相关在2025年度财务报表审计中，我们针对固定资产的会计政策及账面金额信息请参阅合并减值实施的重要审计程序包括：

财务报表附注四、22“长期资产减值”及

（1）我们评价了与关停闲置生产线等固定资产减附注六注释15。

值评估流程相关的内部控制的设计和运行有效性；

由于企业产品结构优化调整，以及当地

（2）我们评价了公司固定资产减值评估专家的胜

政府相关城市规划要求，公司位于洛阳任能力、专业素质和客观性，同时评价了评估专家市涧西区西苑路1号的部分产线相继关估计固定资产可收回金额所采用的方法是否符合停，生产业务陆续转移至洛阳市伊川县公认的行业标准；

和新安县，产线关停导致部分固定资产出现阶段性闲置，该老厂区房屋及土地（3）我们比较了折现的现金流量预测中所使用的评估涉及未来使用方案的判断，未来现未来收入金额和生产成本金额与公司经营计划的金流量预测，折现率等的判断；相应的预测；

涉及闲置的机器设备和电子设备再利旧（4）我们引用了具有专业技能和知识的估值专家

使用或移地使用的可能性的判断，固定的工作，评价公司在折现的现金流量预测中采用的资产减值评估方法的选用、评估参数等折现率是否在根据同行业可比公司公开市场数据较多专业判断。因此，由于闲置固定资独立计算出的折现率范围内；

产及存在减值迹象的固定资产金额重大，我们将该部分固定资产减值认定为（5）评价公司对固定资产减值相关重要信息的披

2025年度的关键审计事项。露是否充分。

四、其他信息

中钢洛耐公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

审计报告第3页共5页中钢洛耐公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估中钢洛耐公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中钢洛耐公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督中钢洛耐公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序

以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中钢洛耐公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中钢洛耐公司不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易审计报告第4页共5页和事项。

（六）就中钢洛耐公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对

财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）：

秦晋臣

中国注册会计师：

宋德栩

中国·武汉2026年4月27日审计报告第5页共5页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注中钢洛耐科技股份有限公司

2025年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况中钢洛耐科技股份有限公司（以下简称“公司”，本公司系以“中钢洛耐新材料科技有限公司”整体变更方式发起设立的股份有限公司，并在洛阳市市场监督管理局登记注册。

2020年7月20日，洛阳市工商行政管理局向“中钢洛耐新材料科技有限公司”出具了《企业名称变更登记通知书》（（国）名内变字[2020]第23274号），经国家市场监督管理总局同意，企业名称由“中钢洛耐新材料科技有限公司”名称变更为“中钢洛耐科技股份有限公司”。

公司原注册资本为人民币90000.00万元，根据公司2020年10月20日召开的第一届董事会

第五次会议及2020年11月6日召开的2020年第四次临时股东大会的决议，并经中国证券监督管理委员会证监许可[2022]667号文《关于同意中钢洛耐科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》的核准，同意本公司向社会公众公开发行人民币普通股（A股）22500.00万股。公司于2022年05月25日向社会公众投资者定价发行人民币普通股(A股)22500.00万股，每股面值人民币1.00元，每股发行认购价格为人民币5.06元。本次发行股票认购资金实收情况经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审验并于2022年5月31日出具了大华验字

[2022]000320号验资报告。后根据公司2022年7月22日召开的第一届董事会第二十四次会议，同意本公司注册资本由人民币90000.00万元增加至112500.00万元，并办理工商变更登记。

公司总部地址：河南省洛阳市涧西区西苑路1号。注册资本为112500.00万元。法定代表人：熊建；公司的统一社会信用代码为：914103007932036167。

公司实际从事的主要经营活动：一般项目：耐火材料生产；耐火材料销售；非金属矿物制品制造；工业设计服务；工业工程设计服务；增材制造装备制造；通用零部件制造；密封

件制造；试验机制造；实验分析仪器制造；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技

术转让、技术推广；新材料技术研发；新材料技术推广服务；新型陶瓷材料销售；货物进出口；广告制作；广告设计、代理（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：建设工程施工；建筑劳务分包；检验检测服务（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）。

本财务报表经公司董事会于2026年4月27日批准报出。

本报告书共161页第13页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司及子公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、

于2006年2月15日及其后颁布和修订的具体会计准则、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司及子公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及子公司

2025年12月31日的财务状况及2025年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及子公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本公司及子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、27“收入”各项描述。关

于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、34“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本公司及子公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司及子公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本公司及子公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司及子公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划本报告书共161页第14页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司及子公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、重要性标准确定方法和选择依据

本公司及子公司相关披露事项涉及的重要性标准如下：

项目重要性标准

重要的投资活动项目金额>=10000000.00

重要的单项计提坏账准备的应收款项金额>=5000000.00

重要的在建工程金额>=10000000.00

本年坏账准备收回或转回金额重要的金额>=500000.00

重要的应收账款核销情况金额>=500000.00

重要的预付款项金额>=1000000.00

重要的应付账款金额>=1000000.00

重要的合同负债金额>=5000000.00

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

本报告书共161页第15页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第

五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6（2）“合并财务报表的编制方法”），

判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和

合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产本报告书共161页第16页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注或负债相同的基础进行会计处理。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司及子公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本公司及子公司享有现时权利使本公司及子公司目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本公司及子公司是否实际行使该权利，视为本公司及子公司拥有对被投资方的权力；本公司及子公司自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本公司及子公司以主要责任人身份行使决策权的，视为本公司及子公司有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司及子公司控制的主体。

本公司及子公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本公司及子公司享有的权利是否使本公司及子公司目前有能力主导被投资方的相关活动；本公司及子公司是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本公司及子公司是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本公司及子公司与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司及子公司将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司及子公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的本报告书共161页第17页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本附

注四、10“金融工具”。

本公司及子公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少

一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、15“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与本报告书共161页第18页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司及子公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司及子公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司及子公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司及子公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”

（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司及子公司作为合营方对共同经营，确认本公司及子公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司及子公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司及子公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司及子公司份额确认共同经

营因出售产出所产生的收入；确认本公司及子公司单独所发生的费用，以及按本公司及子公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司及子公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司及子公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司及子公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司及子公司全额确认该损失；对于本公司及子公司自共同经营购买资产的情况，本公司及子公司按承担的份额确认该损失。

8、现金及现金等价物的确定标准

本公司及子公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司

及子公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金

额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

（1）发生外币交易时折算汇率的确定方法本公司及子公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民本报告书共161页第19页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。

（2）在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及*分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

10、金融工具

在本公司及子公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本公司及子公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司及子公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产本公司及子公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司及子公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司及子公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出本报告书共161页第20页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司及子公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司及子公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司及子公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司及子公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其

他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司及子公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司及子公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司及子公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司及子公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财本报告书共161页第21页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司及子公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司及子公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司及子公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司及子公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司及子公司将其账面价值与支付的对价（包本报告书共161页第22页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本公司及子公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司及子公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司及子公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司及子公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前

的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司及子公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本公司及子公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司及子公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司及子公司不确认权益工具的公允价值变动。

本公司及子公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

11、金融资产减值

本公司及子公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值

计量且其变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

本报告书共161页第23页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）减值准备的确认方法

本公司及子公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量

方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司及子公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司及子公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司及子公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司及子公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司及子公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司及子公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司及子公司依据其信用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来12月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确

认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司及子公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本公司及子公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司及子公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司及子公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，本报告书共161页第24页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

1应收票据

本公司及子公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行

根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同；账龄自其初始商业承兑汇票确认日起算。

2应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本公司及子公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本公司及子公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

应收账款：

合并范围内的关联方本组合为合并范围内的关联方的应收款项。

组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。账龄自其初始确认日起算。修改应收款项的条款和条件但不导致应收款项终止确认的，账龄组合账龄连续计算；由合同资产转为应收账款的，账龄自对应的合同资产初始确认日起连续计算；债务人以商业承兑汇票或财务公司承兑

汇票结算应收账款的，应收票据的账龄与原应收账款合并计算。

合同资产：

合并范围内的关联方本组合为合并范围内的关联方的应收款项。

组合本组合以合同资产的账龄作为信用风险特征。账龄自其初始确认日账龄组合起算。

本报告书共161页第25页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

3应收款项融资

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本公司及子公司采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行

4其他应收款

本公司及子公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合:项目确定组合的依据合并范围内的关联方组合本组合为合并范围内的关联方的应收款项。

本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。账龄自其初始账龄组合确认日起算。修改应收款项的条款和条件但不导致应收款项终止确认的，账龄连续计算。

12、存货

（1）存货的分类存货主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按月末一次加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

本报告书共161页第26页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销；他周转材料采用一次摊销法摊销。

13、合同资产

本公司及子公司将客户尚未支付合同对价，但本公司及子公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、11、金融资产减值。

14、持有待售资产和处置组

（1）持有待售

本公司及子公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司及子公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取

得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司及子公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和

处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和本报告书共161页第27页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司及子公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计

量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应

确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

（2）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司及子公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经

营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的

一项相关联计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

本公司及子公司在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益均作为终止经营损益列报。

15、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司及子公司对被投资单位具有控制、共同控制或重

大影响的长期股权投资。本公司及子公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司及子公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。

共同控制，是指本公司及子公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司及子公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共本报告书共161页第28页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长

期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支

付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应判断是否属于“一揽子交易”分别进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关

管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司及子公司实际支付的现金购买价款、本公司及子公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易

中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取本报告书共161页第29页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

1成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

2权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司及子公司不一致的，按照本公司及子公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司及子公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司及子公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司及子公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司及子公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为本报告书共161页第30页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司及子公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司及子公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司及子公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司及子公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

3收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

4处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、“合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或

负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本报告书共161页第31页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司及子公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司及子公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司及子公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司及子公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

16、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司及子公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，会计政策选择的依据为：

*投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场。

本报告书共161页第32页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

*本公司及子公司能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他

相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。

本公司及子公司不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，在资产负债表日以投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。

确定投资性房地产的公允价值时，参照活跃市场上同类或类似房地产的现行市场价格；

无法取得同类或类似房地产的现行市场价格的，参照活跃市场上同类或类似房地产的最近交易价格，并考虑交易情况、交易日期、所在区域等因素，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计；或基于预计未来获得的租金收益和有关现金流量的现值确定其公允价值。

自用房地产或存货转换为投资性房地产时，按照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额确认为其他综合收益。投资性房地产转换为自用房地产时，以转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

17、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司及子公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）本报告书共161页第33页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物直线法20-405.002.38-4.75

机器设备直线法8-205.004.75-11.88

办公设备直线法5-105.009.50-19.00

运输设备直线法8-125.007.92-11.88

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司及子公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司及子公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

18、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产，本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别转固标准和时点

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程

在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成房屋及建筑物验收；（3）经消防、国土、规划等外部部门验收；（4）建设

工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定本报告书共161页第34页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注类别转固标准和时点

可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

（1）单体可独立发挥作用的设备：*单体设备及其配套设施已

安装完毕；*通过单机验收测试，达到设计技术参数，在一段时间内保持正常稳定运行；*已具备单独生产或服务能力并能

够在一段时间内稳定地产出合格产品；*取得单体验收报告或需安装调试的机器设签署单体验收文件。

备（2）整条产线协同发挥作用的设备：*整条产线设备及其配套

设施已安装完毕；*各环节设备匹配运行，达到设计产能或工艺要求并在一段时间内保持正常稳定运行；*完成全产线联调联试，能够在一段时间内稳定地产出合格产品；*通过系统性验收，取得整体验收文件。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

19、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已

经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专

门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使

用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

本报告书共161页第35页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超

过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

20、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本公司及子公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司及子公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。本公司及子公司所有的无形资产主要包括土地使用权，以土地使用权证书上的使用年限为使用寿命；软件、非专利技术、专利权，以预期能够给本公司及子公司带来经济利益的年限作为使用寿命。

项目使用寿命摊销方法专利权10年直线法分期平均非专利技术10年直线法分期平均

软件5-10年直线法分期平均土地使用权50年直线法分期平均期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出本公司及子公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研发支出的归集范围包括职工薪酬、折旧费、材料费、燃料动力费、测试化验加工费、其他费用等。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

本报告书共161页第36页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

21、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司及子公司的长期待摊费用主要包括公司通用网址注册费、包钢新体系图纸费、互联网服务费、道路维修。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

22、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的

投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司及子公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预本报告书共161页第37页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

23、合同负债

合同负债，是指本公司及子公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司及子公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司及子公司已经取得了无条件收款权，本公司及子公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

24、职工薪酬

本公司及子公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司及子公司在职工为本公司及子公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。本公司及子公司的设定受益计划，主要为离退休人员支付的明确标准的统筹外福利、为去世员工遗属支付的生活费等。本公司及子公司聘请独立精算师根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计本报告书共161页第38页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。于资产负债表日，本公司及子公司将设定受益计划所产生的义务按现值列示，并将当期服务成本计入当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司及子公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司及子公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司及子公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司及子公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

25、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司及子公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（1）亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

（2）重组义务

对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司及子公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。

本报告书共161页第39页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

26、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司及子公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时，在服务取得日、后续的每个资产负债表日以及结算日，按权益工具的内在价值计量，内在价值变动计入当期损益。

2以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司及子公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司及子公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司及子公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改本报告书共161页第40页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司及子公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司及子公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。

职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司及子公司将其作为授予权益工具的取消处理。

（3）涉及本公司及子公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本公司及子公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司及子公司内，另一在本公司及子公司外的，在本公司及子公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非

其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本公司及子公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

27、收入收入，是本公司及子公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本公司及子公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的

与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司及子公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司及子公司因向客户转让商品而有权取得的对价本报告书共161页第41页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

在合同开始日，本公司及子公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司及子公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司及子公司履约的同时即取得并消耗本公司及子公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司及子公司履约过程中在建的商品；本公司及子公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司及子公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司及子公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本公司及子公司在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司及子公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司根据销售模式的不同销售商品收入的确认原则：

耐火材料的销售：内销产品收入确认需满足以下条件：公司根据合同约定将产品交付给购货方，收到客户出具的验收单且产品销售收入金额已确定，相关的成本能够可靠地计量。

外销产品收入确认需满足以下条件：公司根据合同约定将产品报关、离港，取得报关单，且产品销售收入金额已确定，相关的成本能够可靠的计量。吨钢结算式销售：在耐火材料使用结束后根据合同约定结算的条款（如出钢量、出铁量等）按月确认销售收入。总承包式销售：

以单项或单批建造工程完工并由对方出具验收单时确认销售收入。

其他业务的销售：产品或劳务成果交付客户后或运输服务完成时按照合同约定的条款在

客户验收合格或运输产品到达目的地时且销售收入金额已确定，相关的成本能够可靠的计量。

本报告书共161页第42页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

28、合同成本

本公司及子公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外

的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了

本公司及子公司未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（二）

为转让该相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款（一）

减（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

29、政府补助

政府补助是指本公司及子公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司及子公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司及子公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，本报告书共161页第43页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司及子公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司及子公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

30、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不本报告书共161页第44页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司及子公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司及子公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易

中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司及子公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所

得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司及子公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的本报告书共161页第45页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司及子公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

31、租赁

租赁是指本公司及子公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用

的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司及子公司评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1）本公司及子公司作为承租人本公司及子公司租赁资产的类别主要为房屋建筑物。

1初始计量

在租赁期开始日，本公司及子公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司及子公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

2后续计量

本公司及子公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产

计提折旧（详见本附注四、17“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司及子公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司及子公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本公司及子公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，本公司及子公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司及子公司将剩余金额计入当期损益。

3短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁（单项本报告书共161页第46页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注租赁资产为全新资产时价值低于人民币40000的租赁），本公司及子公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）本公司及子公司作为出租人

本公司及子公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

1经营租赁

本公司及子公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

2融资租赁

于租赁期开始日，本公司及子公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司及子公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

32、其他重要的会计政策和会计估计

（1）债务重组

本公司及子公司作为债权人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重组的，在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。取得抵债资产为金融资产的，其初始计量金额的确定原则见本附注四、10“金融工具”之“（1）金融资产的分类、确认和计量”中的相应内容；取得抵债资产为非金融资产的，其初始计量金额为放弃债权的公允价值和其他可直接归属成本之和。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司及子公司根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认原债权，同时按照修改后的条款确认一项新债权，或者重新计算该债权的账面余额。

本公司及子公司作为债务人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重组的，在相关资产和所清偿负债符合终止确认条件（详见本附注四中关于相关资产、负债终止确认条件的相关内容）时予以终止确认，按照所转为权益工具的公允价值对其进行本报告书共161页第47页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注计量（在其公允价值不能可靠估计时按照所清偿债务的公允价值计量）。所清偿债务的账面价值与转让资产账面价值（或者权益工具的确认金额）之间的差额计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司及子公司根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认原债务，同时按照修改后的条款确认一项新债务，或者重新计算该债务的账面余额。针对债务重组中被豁免的债务，只有在本公司及子公司不再负有偿债现时义务时才能终止确认该部分被豁免债务并确认债务重组利得。

33、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更

本报告期内，本公司及子公司无重要会计政策变更。

（2）会计估计变更

本报告期内，本公司及子公司无重大会计估计变更。

34、重大会计判断和估计

本公司及子公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司及子公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司及子公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司及子公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司及子公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）收入确认

如本附注四、27、“收入”所述，本公司及子公司在收入确认方面涉及到如下重大的会计

判断和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的本报告书共161页第48页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，区分主要责任人和代理人身份等等。

本公司及子公司主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2）租赁

*租赁的识别

本公司及子公司在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。

*租赁的分类

本公司及子公司作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

*租赁负债

本公司及子公司作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本公司及子公司对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本公司及子公司综合考虑与本公司及子公司行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。

（3）金融资产减值

本公司及子公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司及子公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（4）存货跌价准备

本公司及子公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的本报告书共161页第49页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（5）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司及子公司通过各种估值方法确定其公允价值。

这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司及子公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本公司及子公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。

（6）长期资产减值准备本公司及子公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司及子公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

（7）折旧和摊销

本公司及子公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司及子公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司及子公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（8）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司及子公司就所有未利用的本报告书共161页第50页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司及子公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（9）所得税

本公司及子公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

（10）内部退养福利及补充退休福利本公司及子公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司及子公司内部退养福利和补充退休福利的费用及负债余额。

（11）预计负债

本公司及子公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司及子公司的情况下，本公司及子公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司及子公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

其中，本公司及子公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本公司及子公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

（12）公允价值计量本公司及子公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司及子公司采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本公司及子公司会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注十一中披露。

本报告书共161页第51页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

五、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

应税收入按13%、9%、6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许增值税抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%、5%计缴。

企业所得税按应纳税所得额的15%，详见下表。

房产税房屋租赁收入的12%或房产原值1.2%

教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴。

地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%计缴。

按照当地税务机关规定的预缴比例预缴土地增值税，并按照有关规土地增值税定按项目实际增值额和规定税率（30%-60%）进行清算，对预缴的土地增值税款多退少补。

纳税主体名称所得税税率

本公司15%

子公司-中钢集团洛阳耐火材料研究院有限公司15%

子公司-中钢洛耐（洛阳）新材料有限公司15%

子公司-中钢宁夏耐研滨河新材料有限公司15%

2、税收优惠及批文

(1).本公司税收优惠根据2025年11月4日全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室发布的《对河南省认定机构2025年认定报备的第一批高新技术企业进行备案的公示》公告，本公司被认定为高新技术企业（证书编号：GR202541002006），有效期3年，自2025年至2027年，按照15%税率征收企业所得税。

(2).全资子公司-中钢集团洛阳耐火材料研究院有限公司税收优惠根据2023年11月22日全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室发布的《对河南省认定机构2023年认定报备的第一批高新技术企业拟进行备案的公示》公告，该公司被认定为本报告书共161页第52页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

高新技术企业（证书编号：GR202341002624），有效期3年，自2023年至2025年按照15%税率征收企业所得税。

(3).全资子公司-中钢洛耐（洛阳）新材料有限公司税收优惠根据2024年10月28日全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室发布的《对河南省认定机构2024年认定报备的第一批高新技术企业进行备案的公示》公告，该公司被认定为高新技术企业（证书编号：GR202441001677），有效期3年，自2024年起至2026年，按照15%税率征收企业所得税。

(4).本公司控股子公司-中钢宁夏耐研滨河新材料有限公司税收优惠根据2025年10月28日全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室发布的《对宁夏回族自治区认定机构2025年认定报备的第一批高新技术企业进行备案的公示》，该公司被认定为高新技术企业（证书编号：GR202564000076），有效期3年，自2025年至2027年，按照15%税率征收企业所得税。

(5).根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部

税务总局公告2023年第43号)，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。2025年度公司及下属公司中钢集团洛阳耐火材料研究院有限公司、中钢洛耐（洛阳）新材料有限公司、中钢宁夏耐研滨河新材料有限公司享受上述政策。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2025年1月1日，“年末”指2025年12月31日，“上年年末”指2024年12月31日，“本年”指2025年度，

“上年”指2024年度。

1、货币资金

项目年末余额年初余额库存现金

银行存款1397579731.02690109127.36

其他货币资金138706135.22128699708.25

存放财务公司存款82031961.2950443329.18

合计1618317827.53869252164.79

其中：存放在境外的款项总额本报告书共161页第53页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

注：于2025年12月31日，本公司及子公司的所有权受到限制的货币资金为人民币

138706135.22元（上年末：人民币166699708.25元）。系：其他货币资金138706135.22元（上年末：128699708.25元）为本公司及子公司向银行申请开具无条件、不可撤销的担保函及承兑汇票所存入的保证金存款。

2、交易性金融资产

项目年末余额年初余额指定理由和依据分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融资产486647.26751638490.34——

其中：权益工具投资486647.26484829.76——

结构性存款751153660.58——

合计486647.26751638490.34——

3、应收票据

（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额

银行承兑汇票270574390.73260755521.89

商业承兑汇票51987621.6351405710.56

小计322562012.36312161232.45

减：坏账准备3455533.544682704.75

合计319106478.82307478527.70

（2）年末已质押的应收票据项目年末已质押金额

银行承兑汇票83560343.46商业承兑汇票

合计83560343.46

（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票147244754.26商业承兑汇票

合计147244754.26本报告书共161页第54页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

（4）按坏账计提方法分类披露年末余额账面余额坏账准备类别比例账面价值

金额金额计提比例（%）

（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏账

准备322562012.36100.003455533.541.07319106478.82

其中：风险极低

的银行承兑汇票270574390.7383.88270574390.73

其中：商业承兑

汇票51987621.6316.123455533.546.6548532088.09

合计322562012.36100.003455533.541.07319106478.82

（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例账面价值

金额金额计提比例（%）

（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏

账准备312161232.45100.004682704.751.50307478527.70

其中：风险极低的银行承兑汇

票260755521.8983.53260755521.89

其中：商业承兑

汇票51405710.5616.474682704.759.1146723005.81本报告书共161页第55页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注年初余额账面余额坏账准备类别比例账面价值

金额金额计提比例（%）

（%）

合计312161232.45100.004682704.751.50307478527.70

1组合中，按账龄组合计提坏账准备的商业承兑汇票

年末余额

项目账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内43327222.152166361.125.00

1-2年6304153.23630415.3210.00

2-3年1731220.10346244.0220.00

3-4年625026.15312513.0850.00

合计51987621.633455533.54

2按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预整个存续期预期合计未来个月期信用损失（未信用损失（已发预期信用损失发生信用减值）生信用减值）

2025年1月1日余额4682704.754682704.75

2025年1月1日余额在

本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提-1227171.21-1227171.21本年转回本年转销本年核销其他变动本报告书共161页第56页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预整个存续期预期合计未来个月期信用损失（未信用损失（已发预期信用损失发生信用减值）生信用减值）

2025年12月31日余额3455533.543455533.54

（5）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转销或其他年末余额计提转回核销变动按单项计提坏账准备按组合计提坏

账准备4682704.75-1227171.213455533.54

合计4682704.75-1227171.213455533.54

（6）本年实际核销的应收票据无

4、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年）692124360.91760944681.36

1至2年157947153.55285284122.14

2至3年166234360.5476875008.44

3至4年49893202.2927406534.87

4至5年14173316.5717797878.17

5年以上52210861.9047716843.28

小计1132583255.761216025068.26

减：坏账准备238155954.79188646904.78

合计894427300.971027378163.48本报告书共161页第57页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备204282836.8918.04139271728.0368.1865011108.86

按组合计提坏账准备928300418.8781.9698884226.7610.65829416192.11

其中：

账龄组合928300418.8781.9698884226.7610.65829416192.11

合计1132583255.76100.00238155954.7921.03894427300.97

（续）年初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

146143479.7812.0277868773.9353.2868274705.85

其中：

按组合计提坏账准备1069881588.4887.98110778130.8510.35959103457.63

其中：

账龄组合1069881588.4887.98110778130.8510.35959103457.63

合计1216025068.26100.00188646904.7815.511027378163.48

1年末单项计提坏账准备的应收账款

年末余额

应收账款（按单位）计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

信阳钢铁金港能源有限公司47112648.4342401383.5990涉及诉讼

宁夏金莱特新材料科技有限公司28231739.5614115869.7850涉及诉讼

上海宝冶集团有限公司21606564.304321312.8620涉及诉讼

湖北亿钧耀能新材股份公司15723837.687861918.8450涉及诉讼

江西透光陶瓷新材料有限公司13284418.3510627534.6880涉及诉讼

吉林市新冶机电设备有限公司11331332.0411331332.04100涉及诉讼本报告书共161页第58页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额

应收账款（按单位）计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

辽宁华新焦化工程有限公司10374078.2410374078.24100收回难度大

山东省冶金设计院股份有限公司9688479.731937695.9520收回难度大

中冶东方工程技术有限公司8154289.401630857.8820涉及诉讼

协新不锈（上海）电力科技有限公司7175022.666457520.3990涉及诉讼

内蒙古赛思普科技有限公司4577500.004577500.00100涉及诉讼

中国化学赛鼎宁波工程有限公司4400000.003520000.0080涉及诉讼

洛阳力拓环能新材料有限公司3254984.623254984.62100涉及诉讼

吉林鑫达钢铁有限公司2387279.152387279.15100涉及诉讼

赛鼎工程有限公司2340000.002340000.00100涉及诉讼

河南瑞泰耐火材料科技有限公司2174596.011739676.8180涉及诉讼

襄垣县鸿达煤化有限公司2012063.831006031.9250涉及诉讼

洛阳托普热能技术有限公司1914204.001914204.00100涉及诉讼

东岭锌业股份有限公司1315177.451315177.45100涉及诉讼

徐州诺恩固体废物处置有限公司1235000.001235000.00100涉及诉讼

山西聚源煤化有限公司1073227.00536613.5050涉及诉讼

海城市市场监督管理局835700.00835700.00100涉及诉讼

福建联德企业有限公司610889.02610889.02100收回难度大

西北化工研究院有限公司582726.23291363.1250涉及诉讼

山东古云阳光岩棉集团有限公司508267.62508267.62100涉及诉讼

华泰永创（北京）科技股份有限公司500000.00500000.00100收回难度大

吉诺尔（营口）耐火材料有限责任公司478550.00239275.0050涉及诉讼

邯郸市兵耐耐火材料有限公司401460.10401460.10100涉及诉讼

山东铸友机床有限公司254733.30254733.30100涉及诉讼

洛阳怡秋冶金材料有限公司205390.00205390.00100收回难度大

淄博赛纳新材料科技有限公司200000.00200000.00100涉及诉讼

河北泰禾高温流体科技股份有限公司126005.00126005.00100涉及诉讼

龙南新晶钛业有限公司71840.0071840.00100涉及诉讼本报告书共161页第59页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额

应收账款（按单位）计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

大石桥市三强耐火材料有限公司36786.8036786.80100收回难度大

西安成航工业炉有限公司31748.0031748.00100收回难度大

北京天华恒泰科技有限公司23000.0023000.00100涉及诉讼

衢州华友资源再生科技有限公司21000.0021000.00100收回难度大

洛阳弗雷斯机械设备有限公司17817.5017817.50100收回难度大

陕西大秦科学仪器有限公司5000.005000.00100收回难度大

南通众兴磁业有限公司2778.682778.68100收回难度大

中海石油天野化工有限责任公司1800.471800.47100收回难度大

一重集团大连工程技术有限公司901.72901.72100收回难度大

合计204282836.89139271728.0368.18——

2组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

年末余额

项目账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）683818315.7434190915.825.00

1年至2年（含2年）145437027.2014543702.7210.00

2年至3年（含3年）50259274.4110051854.8920.00

3至4年（含4年）15326023.137663011.5850.00

4至5年（含5年）5125183.204100146.5680.00

5年以上28334595.1928334595.19100.00

合计928300418.8798884226.76

3按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期信坏账准备合计未来12个月信用损失（未发生用损失（已发生信用预期信用损失信用减值）减值）本报告书共161页第60页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期信坏账准备合计未来12个月信用损失（未发生用损失（已发生信用预期信用损失信用减值）减值）

2025年1月1日余额188646904.78188646904.78

2025年1月1日余额在本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提63274262.6663274262.66

本年转回11151462.8511151462.85本年转销

本年核销2613749.802613749.80其他变动

2025年12月31日余额238155954.79238155954.79

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额其他年末余额计提收回或转回转销或核销变动按单项计提

坏账准备77868773.9375065961.9711151462.852511545.02139271728.03按组合计提

坏账准备110778130.85-11791699.31102204.7898884226.76

合计188646904.7863274262.6611151462.852613749.80238155954.79本报告书共161页第61页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

其中：本年坏账准备收回或转回金额重要的确定原坏账准收回或转回备计提比例的单位名称转回原因收回方式金额依据及其合理性

收回难度大，辽宁华新焦化工程有限公司款项收回银行转账

2600000.00单项全额计提

洛阳力拓环能新材料有限公银行转账/收回难度大，款项收回

司2413539.65承兑汇票单项全额计提

内蒙古亿维玻璃纤维制造有涉及诉讼，单款项收回银行转账

限公司1384275.64项全额计提

涉及诉讼，单忠旺(营口)高精铝业有限公司款项收回银行转账

1362504.19项全额计提

收回难度大，河北东海特钢集团有限公司款项收回银行转账

1097980.65单项全额计提

涉及诉讼，单大唐呼伦贝尔化肥有限公司款项收回银行转账

787777.38项全额计提

涉及诉讼，单海城市市场监督管理局款项收回银行转账

500000.00项全额计提

合计10146077.51///

（4）本年实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款2613749.80

其中：重要的应收账款核销情况是否因应收账履行的核销程单位名称核销金额核销原因关联交款性质序易产生内蒙古亿维玻璃纤

货款2388237.46执行法院判决总经理办公会否维制造有限公司

合计2388237.46

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和应收账款和合应收账款年末合同资产年末合同资产年末坏账准备年末单位名称同资产年末余余额余额余额合计数的余额额比例（%）中国宝武钢铁

152431277.773214725.33155646003.1013.108989258.84

集团有限公司中国五矿集团

115449728.652664390.83118114119.489.9418648759.87

有限公司信阳钢铁金港

47112648.4347112648.433.9642401383.59

能源有限公司本报告书共161页第62页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注占应收账款和应收账款和合应收账款年末合同资产年末合同资产年末坏账准备年末单位名称同资产年末余余额余额余额合计数的余额额比例（%）宁夏金莱特新

材料科技有限28231739.5628231739.562.3814115869.78公司汝州天瑞煤焦

24888313.1824888313.182.091244415.66

化有限公司

合计368113707.595879116.16373992823.7531.4785399687.74本报告书共161页第63页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

5、合同资产

（1）合同资产情况年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

一年内到期的质保金55790332.145720519.1650069812.9857700358.086675201.8051025156.28

合计55790332.145720519.1650069812.9857700358.086675201.8051025156.28本报告书共161页第64页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露年末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏账准

备55790332.14100.005720519.1610.2550069812.98

其中：账龄组合55790332.14100.005720519.1610.2550069812.98

合计55790332.14100.005720519.1610.2550069812.98

（续）年初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏账准

备57700358.08100.006675201.8011.5751025156.28

其中：账龄组合57700358.08100.006675201.8011.5751025156.28

合计57700358.08100.006675201.8011.5751025156.28

1组合中，按账龄组合计提坏账准备的合同资产

年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）29146934.121457346.765.00

1年至2年（含2年）21741729.372174172.9410.00

2年至3年（含3年）2164137.57432827.5120.00

3年至4年1779509.72889754.8650.00

4年至5年958021.36766417.0980.00

5年以上

合计55790332.145720519.16——本报告书共161页第65页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

2按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预整个存续期预期合计未来个月期信用损失（未信用损失（已发生预期信用损失发生信用减值）信用减值）

2025年1月1日余额6675201.806675201.80

2025年1月1日余额在

本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提-954682.64-954682.64本年转回本年转销本年核销其他变动

2025年12月31日余额5720519.165720519.16

（3）本年合同资产计提坏账准备情况本年变动金额项目年初余额本年本年收回本年转其他年末余额原因

计提或转回销/核销变动合同

资产6675201.80-954682.645720519.16

合计6675201.80-954682.645720519.16

6、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示项目年末余额年初余额

应收票据53668087.919667268.34

应收账款4311471.51本报告书共161页第66页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额

合计53668087.9113978739.85

（2）年末已质押的应收款项融资无

（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票75803302.63

合计75803302.63

（4）按坏账计提方法分类披露年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备53668087.91100.0053668087.91

合计53668087.91100.0053668087.91

（续）年初余额类别账面余额坏账准备比例账面价值

金额金额计提比例（%）

（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏账准

备14252236.18100.00273496.331.9213978739.85

合计14252236.18100.00273496.331.9213978739.85

1按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12整个存续期预整个存续期预期合计个月期信用损失（未信用损失（已发生预期信用损失发生信用减值）信用减值）

2025年1月1日余额273496.33273496.33

本报告书共161页第67页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12整个存续期预整个存续期预期合计个月期信用损失（未信用损失（已发生预期信用损失发生信用减值）信用减值）

2025年1月1日余额在

本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提-273496.33-273496.33本年转回本年转销本年核销其他变动

2025年12月31日余额

（5）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

应收款项融资273496.33-273496.33

合计273496.33-273496.33

（6）应收款项融资本年增减变动及公允价值变动情况年初余额本年变动年末余额项目公允价值公允价值公允价值成本成本成本变动变动变动应收

票据9667268.3444000819.5753668087.91应收

账款4311471.51-4311471.51

合计13978739.8539689348.0653668087.91本报告书共161页第68页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

7、预付款项

（1）预付款项按账龄列示年末余额年初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内15674904.3580.3542887705.8688.06

1至2年529076.062.713935119.268.08

2至3年1813702.899.30600160.871.23

3年以上1490527.887.641282365.832.63

合计19508211.18100.0048705351.82100.00

注：账龄超过1年且金额重要的预付款项，未及时结算的原因：

单位名称年末余额未结算原因

洛阳新菲尔耐材科技有限公司1330323.68合同未执行完毕

合计1330323.68

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况占预付账款年末余额合计数

单位名称年末余额的比例（%）

洛阳市北斗祥雨实业有限公司2273563.1511.65

郑州市创意装饰设计有限公司1660889.398.51

洛阳新菲尔耐材科技有限公司1330323.686.82

伊川新奥燃气有限公司1116300.115.72

国网河南省电力中心755992.493.88

合计7137068.8236.58

8、其他应收款

项目年末余额年初余额应收利息应收股利

其他应收款21276941.0213376826.34

合计21276941.0213376826.34本报告书共161页第69页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）其他应收款

1按账龄披露

账龄年末余额年初余额

1年以内18464655.488321782.41

1至2年1917690.803177278.80

2至3年1473695.802041468.87

3至4年1236719.961186752.09

4至5年1061400.001925155.00

5年以上2527162.93952007.93

小计26681324.9717604445.10

减：坏账准备5404383.954227618.76

合计21276941.0213376826.34

2按款项性质分类情况

款项性质年末账面余额年初账面余额

保证金19566151.6911861585.26

备用金663081.921047223.06

往来款5948604.664207027.24

社保款124159.58124159.58

其他379327.12364449.96

小计26681324.9717604445.10

减：坏账准备5404383.954227618.76

合计21276941.0213376826.34

3按坏账准备计提方法分类披露

年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备26681324.97100.005404383.9520.2621276941.02

其中：账龄组合本报告书共161页第70页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

1年以内（含1年）18464655.4869.20923232.785.0017541422.70

1年至2年（含2年）1917690.807.19191769.0910.001725921.71

2年至3年（含3年）1473695.805.52294739.1620.001178956.64

3年至4年（含4年）1236719.964.64618359.9950.00618359.97

4年至5年（含5年）1061400.003.98849120.0080.00212280.00

5年以上2527162.939.472527162.93100.00——

合计26681324.97100.005404383.9520.2621276941.02

（续）年初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备17604445.10100.004227618.7624.0113376826.34

其中：账龄组合

1年以内（含1年）8321782.4147.27416089.135.007905693.28

1年至2年（含2年）3177278.8018.05317727.8810.002859550.92

2年至3年（含3年）2041468.8711.60408293.7720.001633175.10

3年至4年（含4年）1186752.096.74593376.0550.00593376.04

4年至5年（含5年）1925155.0010.931540124.0080.00385031.00

5年以上952007.935.41952007.93100.00——

合计17604445.10100.004227618.7624.0113376826.34

4坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期未来12个月期信用损失（未信用损失（已发生坏账准备预期信用损失发生信用减值）信用减值）合计

2025年1月1日余额3586528.76641090.004227618.76

本报告书共161页第71页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期未来12个月期信用损失（未信用损失（已发生坏账准备预期信用损失发生信用减值）信用减值）合计

2025年1月1日余额在

本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提1176765.191176765.19本年转回本年转销本年核销其他变动

2025年12月31日余额4763293.95641090.005404383.95

5坏账准备的情况

本年变动金额类别年初余额收回或转销或其他年末余额计提转回核销变动

其他应收款4227618.761176765.195404383.95

合计4227618.761176765.195404383.95

6按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款年坏账准备年末余额合计数的款项性

%账龄末余额单位名称年末余额比例（）质

广西翅冀钢铁1年以内，51500000.005.62保证金1025000.00年以上有限公司

上海宝华国际招标保1年内，1-21523341.755.7177167.09证金年招标有限公司履约保

北京科技大学884521.003.321年以内44226.05证金本报告书共161页第72页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注占其他应收款年坏账准备年末余额合计数的款项性账龄末余额

单位名称年末余额比例（%）质

夏志鹏850000.003.19货款4-5年680000.00内蒙古瑞兴电

力碳素制品有800000.003.00保证金1年以内40000.00限公司

合计5557862.7520.84//1866393.14

9、存货

（1）存货分类年末余额

存货跌价准备/合同履项目账面余额约成本减值准备账面价值

原材料38940199.00229078.0638711120.94

在产品192882095.6818084731.13174797364.55

库存商品270844196.6622024472.82248819723.84

委托加工物资1894184.40517952.581376231.82

合同履约成本53706617.2153706617.21

发出商品2022390.662022390.66

合计560289683.6140856234.59519433449.02

（续）年初余额

项目存货跌价准备/合同履账面余额账面价值约成本减值准备

原材料91605627.8286144.4291519483.40

在产品234575612.744957504.39229618108.35

库存商品270097329.7010990381.95259106947.75

发出商品157634.23157634.23

委托加工物资6077561.77517952.585559609.19

合同履约成本38608764.8838608764.88本报告书共161页第73页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注年初余额

项目存货跌价准备/合同履账面余额账面价值约成本减值准备

合计641122531.1416551983.34624570547.80

（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备本年增加金额本年减少金额项目年初余额年末余额计提其他转回或转销其他

原材料86144.42142933.64229078.06

在产品4957504.3913127226.7418084731.13

库存商品10990381.9514193107.263159016.3922024472.82

委托加工物资517952.58517952.58

合计16551983.3427463267.643159016.3940856234.59

（3）合同履约成本于本年摊销金额为205903714.40元。

10、其他流动资产

项目年末余额年初余额

待抵扣进项税8327136.224844427.66

预缴税金6657788.051704664.07

配套监管资金（注）840060.67

合计15824984.946549091.73

注：配套监管资金为收到的石嘴山市工业和信息化局的关于石嘴山市制造业新型技术改造城市试点项目配套资金。由于该资金为平罗县工业和信息局委托宁夏银行股份有限公司平罗支行监管的本公司项目的配套资金，并存放于本公司在宁夏银行开立的氮化硅结合碳化硅技改项目核算专用账户中。

本报告书共161页第74页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

11、长期股权投资

（1）长期股权投资情况本年增减变动减值减值准其他年初余额（账面其他宣告发放计提年末余额（账面准备被投资单位备年初追加投减少权益法下确认综合其价值）权益现金股利或利减值价值）余额资投资的投资损益收益他年末变动润准备调整余额

一、联营企业洛阳耐研陶瓷纤维有限

公司9262579.89458854.289721434.17山东章鼓耐研新材料科

技有限公司5284842.68832256.231020000.005097098.91

小计14547422.571291110.511020000.0014818533.08

合计14547422.571291110.511020000.0014818533.08本报告书共161页第75页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

12、其他权益工具投资

其他权益工具投资情况本年增减变动本年计指定为以公允价本年确累计计入其他综本年计入其他入其他值计量且其变动项目年初余额追加减少年末余额认的股合收益的利得或综合收益的利综合收其他计入其他综合收投资投资利收入损失得益的损益的原因失甘肃玉通鑫辉新材料有战略性投资

限公司15129913.591847187.0316977100.626977100.62

合计15129913.591847187.0316977100.626977100.62

注：甘肃玉通鑫辉新材料有限公司曾用名为中钢耐火天祝玉通科技新材料有限公司。

本报告书共161页第76页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

13、其他非流动金融资产

项目年末余额年初余额

分类以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产10872187.5510001280.85

其中：债务工具投资

权益工具投资10872187.5510001280.85衍生金融资产混合工具投资其他指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

其中：债务工具投资混合工具投资其他

合计10872187.5510001280.85

14、投资性房地产

（1）采用公允价值计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

一、年初余额14408290.0038836794.0053245084.00

二、本年变动-5143626.00-20923402.00-26067028.00

转为自用房地产-10976728.00-11978908.68-22955636.68

分类变动（注）7811154.00-7811154.00

公允价值变动-1978052.00-1133339.32-3111391.32

三、年末余额9264664.0017913392.0027178056.00

注：分类变动为西苑宾馆用地（土地使用权）与建筑物（权证合一）合并分类为房屋建筑物。

（2）房地产转换情况

本年公司部分原出租房产改为自用，自投资性房地产转作固定资产或者在建工程进行升级改造，转换日其公允价值人民币22955636.68元。

本报告书共161页第77页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

15、固定资产

项目年末余额年初余额

固定资产939613282.56946038183.03固定资产清理

合计939613282.56946038183.03本报告书共161页第78页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）固定资产

1固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备合计

一、账面原值

1、年初余额663409808.01861906686.0714945533.73107467842.221647729870.03

2、本年增加金额101274737.5355293331.871222477.836290282.24164080829.47

（1）购置900098.2014331249.5372035.403195282.8918498666.02

（2）存货转入

（3）在建工程转入96789375.3340962082.341150442.433094999.35141996899.45

（4）投资性房地产转入3585264.003585264.00

3、本年减少金额31407483.2680031123.34215553.822726617.07114380777.49

（1）处置或报废740736.2847232752.55215553.821767108.9249956151.57

（2）转在建工程30666746.9832798370.79959508.1564424625.92

4、年末余额733277062.28837168894.6015952457.74111031507.391697429922.01

二、累计折旧

1、年初余额184884383.29435651402.644355281.4566369129.85691260197.23

2、本年增加金额19503339.1347561495.021190203.169165919.5577420956.86

本报告书共161页第79页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备合计

（1）计提19503339.1347561495.021190203.169165919.5577420956.86

3．本期减少金额13977382.3967171815.07182806.182309385.0083641388.64

（1）处置或报废572886.3040322007.65182806.181395016.5342472716.66

（2）转在建工程13404496.0926849807.42914368.4741168671.98

4、年末余额190410340.03416041082.595362678.4373225664.40685039765.45

三、减值准备

1、年初余额4558516.414938419.08178632.37755921.9110431489.77

2、本年增加金额26103628.9032677998.611342291.612848313.7362972232.85

（1）计提26103628.9032677998.611342291.612848313.7362972232.85

3、本年减少金额454897.49171951.13626848.62

（1）处置或报废454897.49171951.13626848.62

4、年末余额30662145.3137161520.21520923.983432284.5172776874.00

四、账面价值

1、年末账面价值512204576.94383966291.819068855.3334373558.48939613282.56

2、年初账面价值473966908.31421316864.3510411619.9140342790.46946038183.03

本报告书共161页第80页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

2暂时闲置的固定资产情况

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋、建

73745245.5919420090.7819901210.0734423944.74

筑物

机器设备168344679.7381725754.3720074848.5166544076.85

运输工具2809665.49998279.94516877.571294507.98

办公设备12066203.256750128.552277969.103038105.60

合计256965794.06108894253.6442770905.25105300635.17

3通过经营租赁租出的固定资产

项目年末账面价值

机器设备104066.38

合计104066.38

4未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋建筑物69958874.66正在办理中本报告书共161页第81页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

5固定资产减值测试情况

A、可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：

预测期预测期的稳定期的关项目账面价值可收回金额减值金额稳定期的关键参数的确定依据的年限关键参数键参数

评估对象年租金收*年租金收入=建筑面积*月租金*12个月*出租率*

的未来合入、年运营（1-收租损失率）；*年运营费用=年管理费+税费+

房屋建筑物15767917.506160945.009606972.5025.59理的可使费用、折现保险费+年维修费；*折现率由长期无风险收益率和用年限率风险调整值组成。

产线资产组评估对象*营业收入：2026年-2030年经营目标、2026年经

营业收入、

1（固定资产的未来合营预算；*营业成本：包括直接材料、能源动力、制

10营业成本、和无形资理的可使造费用的人工成本、折旧摊销和辅助材料及其他等；

产）207847961.25172236100.0035611861.25折现率

用年限 * 折现率：r=无风险报酬率十风险报酬率。

评估对象营业收入、产线资产组

的未来合资产组现金*营业收入：2026年-2030年经营目标、2026年经

2（固定资10理的可使 流量、折现 营预算；* 折现率：r=无风险报酬率+风险报酬率。

产）149608838.43137594674.1312014164.30用年限率

合计////

373224717.18315991719.1357232998.05

本报告书共161页第82页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

B、可收回金额按公允价值减处置费用的确定：

项账面价值可收回金额减值金额公允价值和处置费用的确定方式关键参数关键参数的确定依据目

*市场交易价格：包括评估对

象的市场案例交易价格，以及修正因素。

采用市场法测算出的市场（公允）价值，处置费用机器市场交易价*处置费用：包括产权交易服

主要包括产权交易服务费、签约组织服务费、交易

设备17801644.5910862558.226939086.37格、处置费用务费、签约组织服务费、交易印花税和拆除费用印花税。

*拆除费用：根据评估对象的破坏性拆除价格测算。

合计///

17801644.5910862558.226939086.37

本报告书共161页第83页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

16、在建工程

项目年末余额年初余额

在建工程95182213.3463384799.41工程物资

合计95182213.3463384799.41

（1）在建工程

1在建工程情况

年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备年产1万吨产线升

级扩建项目34217447.4534217447.454950.504950.50先进高温材料成果

转化基地—涧西镁

25986728.9525986728.95质车间工艺技改（1期）连铸三大件项目建

设21106697.4721106697.47新材料公司一车间

工艺技改项目-隧

道窑5779537.085779537.08预制件梭式窑节能提升项目及配套环

保治理项目4953040.944953040.94

设备零购项目1201297.881201297.881162743.311162743.31

技改项目-伊川厂

区简易仓库项目972857.99972857.99

技改项目-二车间隧道窑烟气环保治

理设备升级改造586238.53586238.53新材料公司一车间

工艺技改项目-配

混系统279600.00279600.00质检实验室系统升

级项目66037.7466037.74河南省高温新材料

产业研究院32729.3132729.3132729.3132729.31本报告书共161页第84页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注年产1万吨金属复合新型耐火材料项

目924999.99924999.99年产9万吨新型耐

1043205.981043205.98

火材料项目

募投项目-新材料

研发中心建设60086802.8760086802.87一车间烟气治理设

备专项设计项目45283.0245283.02

中钢洛耐（伊川）新材料产业园一期

项目84084.4384084.43

合计95182213.3495182213.3463384799.4163384799.41本报告书共161页第85页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

2重要在建工程项目本年变动情况

利息

其中：

资工程累本年本年利资本本年转入固定本年其他减计投入工程进利息息资本金项目名称预算数年初余额本年增加金额年末余额化

资产金额少金额占预算度（%）资本化率来

%累比例（）化金（%）源计额金额自

筹+年产9万吨新型耐募

火材料项目（注）集资

548000000.001043205.981043205.9822.6122.61金

中钢洛耐（伊川）新材料产业园一期项自

目350000000.0084084.4384084.430.60.6筹自

筹+

募投项目-新材料研募发中心建设集资

148000000.0060086802.8749062613.16109149416.0373.75100金

自年产1万吨金属复

筹+合新型耐火材料项募目（注）

108000000.00924999.99924999.990.830.83集

本报告书共161页第86页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注利息

其中：

资工程累本年本年利资本本年转入固定本年其他减计投入工程进利息息资本金项目名称预算数年初余额本年增加金额年末余额化

资产金额少金额占预算度（%）资本化率来累比例（%）化金（%）源计额金额资金年产1万吨产线升自

级扩建项目44268500.004950.5034212496.9534217447.4577.377.3筹连铸三大件项目建自

设34957100.0021106697.4721106697.4760.3860.38筹先进高温材料成果

转化基地—涧西镁质车间工艺技改（1自期）28981938.3626184016.42197287.4725986728.9590.3590.35筹河南省高温新材料自

产业研究院15000000.0032729.3132729.310.220.22筹

合计1277207538.3662176773.08130565824.00109430787.931968205.9781343603.18

注：其他减少金额为：2025年4月28日公司召开第二届董事会第二十次会议、第二届监事会第九次会议，会议审议通过，拟终止年产9万吨新型耐火材料项目的两个子项目年产3万吨高温镁质新型耐火材料生产线与年产2万吨高温铝质新型耐火材料生产线，以及年产1万吨金属复合新型耐火材料项目。

本报告书共161页第87页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

17、使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1、年初余额1103515.381103515.38

2、本年增加金额

3、本年减少金额1103515.381103515.38

（1）处置1103515.381103515.38

4、年末余额

二、累计折旧

1、年初余额773824.80773824.80

2、本年增加金额118326.15118326.15

（1）计提118326.15118326.15

3、本年减少金额

（1）处置892150.95892150.95

4、年末余额

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值

2、年初账面价值329690.58329690.58

本报告书共161页第88页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

18、无形资产

（1）无形资产情况知识产权项目土地使用权专利权非专利技术计算机软件其他合计

一、账面原值

1、年初余额393364341.1648832.4312264150.9412519650.36240000.00418436974.89

2、本年增加金额11978908.68175221.2412154129.92

（1）购置175221.24175221.24

（2）投资性房地产转入11978908.6811978908.68

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额405343249.8448832.4312264150.9412694871.60240000.00430591104.81

二、累计摊销

1、年初余额120881746.5715253.306132075.125588870.56132617945.55

2、本年增加金额9525541.024881.481226415.471560166.3812317004.35

（1）本期摊销9525541.024881.481226415.471560166.3812317004.35

3、本年减少金额

本报告书共161页第89页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注知识产权项目土地使用权专利权非专利技术计算机软件其他合计

（1）处置

4、年末余额130407287.5920134.787358490.597149036.94144934949.90

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额4916.93840516.85354417.791199851.57

（1）计提4916.93840516.85354417.791199851.57

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额4916.93840516.85354417.791199851.57

四、账面价值

1、年末账面价值274935962.2523780.724065143.505191416.87240000.00284456303.34

2、年初账面价值272482594.5933579.136132075.826930779.80240000.00285819029.34

本报告书共161页第90页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）无形资产减值测试情况

*可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：

预预测稳定期测期的稳定期的关键期关键项目账面价值可收回金额减值金额的关键参数的的参数参数确定依年据限详见固定资产减值详见固详见固测定资产定资产

产线资试：

减值测减值测产组1产线

试：产线试：产线

（固定资产

10资产组资产组1

资产和207847961.25172236100.0035611861.25组11（固定（固定无形资（固资产和资产和

产）定资无形资无形资产和产）描述产）描述无形资

产）描述

合计////

207847961.25172236100.0035611861.25

19、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产明细年末余额年初余额可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性递延所得税资异产差异产项目

资产减值准备370548918.9955582337.86234772882.8035215932.41交易性金融工

具、衍生金融工

具的估值713425.57107013.84715243.07107286.46

其他非流动金3179689.06476953.363179689.06476953.36本报告书共161页第91页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额年初余额可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性递延所得税资异产差异产项目融资产公允价值变动

预计负债11739923.711760988.5518237385.502735607.82

递延收益27624326.074143648.9132397870.284859680.54

应付职工薪酬106452740.7115967911.11159987863.6423998179.55

租赁负债245499.3736824.91

合计520259024.1178038853.63449536433.7267430465.05

（2）未经抵销的递延所得税负债明细年末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税负应纳税暂时性递延所得税负差异债差异债计入其他综合收益的金融资产公允价值变

动6977100.621046565.095129913.59769487.04

无形资产重估增值50060929.497509139.4252013528.537802029.28

固定资产评估增值1354080.08203112.011612000.00241800.00

在建工程评估增值210300.0031545.00

公允价值变动35197083.875279562.5838430824.945764623.74

使用权资产329690.5849453.59

合计93589194.0614038379.1097726257.6414658938.65

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资抵销后递延所递延所得税资抵销后递延所项目产和负债年末得税资产或负产和负债年初得税资产或负互抵金额债年末余额互抵金额债年初余额

递延所得税资产78038853.6336824.9167393640.14

递延所得税负债14038379.1036824.9114622113.74本报告书共161页第92页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

（4）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额

可抵扣亏损137965085.08161717409.91

递延收益5013177.026052824.02

合计142978262.10167770233.93

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份年末余额年初余额备注

2032年

2033年35583834.66

2034年74062786.1692624692.08

2035年63902298.9233508883.17尚未汇算清缴认定

合计137965085.08161717409.91本报告书共161页第93页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

20、其他非流动资产

年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

合同资产40780899.302979567.3937801331.9143144939.253283483.2739861455.98减：一年内到期部分（见附注六、5）55790332.145720519.1650069812.9857700358.086675201.8051025156.28

合计40780899.302979567.3937801331.9143144939.253283483.2739861455.98

21、所有权或使用权受限资产

年末年初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

借款质押，银行承兑汇票货币资金138706135.22138706135.22抵押166699708.25166699708.25抵押、冻结

保函保证金、汇票保证金保证金，诉讼冻结资金应收票据83560343.4683560343.46质押银行承兑汇票质押44278163.2144278163.21质押银行承兑汇票质押

其他流动资产840060.67840060.67监管配套监管资金

合计223106539.35223106539.35————210977871.46210977871.46————本报告书共161页第94页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

22、应付票据

种类年末余额年初余额

商业承兑汇票300000.005000000.00

银行承兑汇票346512117.20239128369.28

合计346812117.20244128369.28

注：于本年末已到期未支付的应付票据总额为0.00元（上年末：0.00元）。

23、应付账款

（1）应付账款列示项目年末余额年初余额

材料款653907733.63702291074.33

设备款19923412.046642913.39

工程款26795976.6030096563.93

运输费12770715.3518313814.76

三供一业291599.47598305.12

服务费1328359.872237841.81

其他6200862.458581369.22

合计721218659.41768761882.56

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款项目年末余额未偿还或结转的原因

中铁建物产科技有限公司3334547.60尚未结算

郑州汇特耐火材料有限公司3261523.24尚未结算

洛阳瑞钢机械设备有限公司2049764.36尚未结算

泰州中诺金属科技有限公司1873682.36尚未结算

洛阳壮义新材料科技有限公司1562428.67尚未结算

浙江自立高温科技股份有限公司1514865.99尚未结算

北京清大原点建筑设计有限公司1348200.00尚未结算

洛阳洛耐菲尔耐火材料有限公司1042243.76尚未结算

合计15987255.98本报告书共161页第95页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

24、预收款项

预收款项列示项目年末余额年初余额

资产使用费33625.0010000.00

合计33625.0010000.00

25、合同负债

（1）合同负债情况项目年末余额年初余额

销货合同相关的合同负债168548909.35194658661.22

合计168548909.35194658661.22

（2）账龄超过1年的重要合同负债项目年末余额未偿还或结转的原因

上海鼎信投资（集团）有限公司12158554.94合同未执行完成

伟明环保装备集团有限公司8234979.32合同未执行完成

中冶焦耐（大连）工程技术有限公司6220507.37合同未执行完成

新浦化学（泰兴）有限公司5920353.98合同未执行完成

合计32534395.61/

26、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、短期薪酬24020251.42336458931.28332281036.9428198145.76

二、离职后福利-设

定提存计划52190270.7052190270.70

三、辞退福利1070024.101070024.10

四、一年内到期的

其他福利10320000.00-2060000.008260000.00

五、其他24050113.7124050113.71

合计34340251.42411709339.79409591445.4536458145.76本报告书共161页第96页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）短期薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴265303904.93265303904.93

2、职工福利费10311682.6910311682.69

3、社会保险费21614580.5721614580.57

其中：医疗保险

费19460344.6619460344.66工伤保险费

2154235.912154235.91

4、住房公积金3076820.2229709250.7529714127.233071943.74

5、工会经费和职

工教育经费20943431.209519512.345336741.5225126202.02

6、短期带薪缺勤

7、短期利润分享

计划

合计24020251.42336458931.28332281036.9428198145.76

（3）设定提存计划列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、基本养老保险40087499.2240087499.22

2、失业保险费1741515.241741515.24

3、企业年金缴费10361256.2410361256.24

合计52190270.7052190270.70

注：本公司及子公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本公司及子公司分别按员工工资的16%、0.7%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公司及子公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。

27、应交税费

项目年末余额年初余额

企业所得税3625294.37

房产税1157828.371439156.43本报告书共161页第97页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额

土地使用税1508104.841535973.28

增值税728888.84915885.54

个人所得税1616568.87885911.77

印花税348570.75203827.45

城市维护建设税97112.9695311.61

教育费附加（含地方教育费附加）79935.4369392.00

环境保护税18397.3733335.71

水利建设基金13604.919686.20

其他税费3591.514746.51

合计5572603.858818520.87

28、其他应付款

项目年末余额年初余额应付利息应付股利

其他应付款36206604.8334774699.07

合计36206604.8334774699.07

（1）应付利息无

（2）应付股利无

（3）其他应付款

*按款项性质列示项目年末余额年初余额

原冶金部扶持资金15000000.0015000000.00

代收代付1927338.021905216.95

应付保证金及押金4654395.614686397.96

应付往来款1750741.0920941.07本报告书共161页第98页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额

房屋维修基金2162251.862162251.86

洛阳市涧西区财政国库拨款5754193.035872208.03

其他4957685.225127683.20

合计36206604.8334774699.07

*账龄超过1年或逾期的重要其他应付款项目年末余额未偿还或结转的原因

原中华人民共和国冶金工业部15000000.00冶金部扶持资金

洛阳市涧西区财政国库拨款5754193.03尚未支付

计提的党建工作经费2759287.53计提的党组织工作经费

收昱达外协保证金，持续开展业履约保证金1700000.00务中

房屋维修基金2162251.86尚未使用

合计27375732.42

29、一年内到期的非流动负债

项目年末余额年初余额

1年内到期的长期借款500236805.56500534722.22

1年内到期的租赁负债245499.37

合计500236805.56500780221.59

30、其他流动负债

项目年末余额年初余额

待转销项税额21856436.3525220193.32

未终止确认的已背书未到期商业承兑汇票17515027.84

未终止确认的已背书尚未到期银行承兑汇票147244754.26142383556.90

合计169101190.61185118778.06本报告书共161页第99页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

31、租赁负债

本年增加年末余项目年初余额新增租本年利其本年减少额赁息他

租赁付款额257774.34257774.34

其中：未确认融资费用12274.9712274.97减：一年内到期的租赁负债（附

245499.37245499.37注六、20）

合计0.000.00

32、长期应付款

项目年末余额年初余额长期应付款

专项应付款598481.96594801.00

合计598481.96594801.00

（1）专项应付款按款项性质列示专项应付款项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因

国家专项拨款130000.00130000.00职工安置经费党建展览馆提升党建展览馆提升改

经费10049.0010049.00造李红霞人才奖励收人才奖励款

基金454752.003680.96458432.96

合计594801.003680.96598481.96——

33、长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表项目年末余额年初余额

一、离职后福利-设定受益计划净负债89342018.60136157368.13本报告书共161页第100页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额

二、辞退福利17110722.1123830495.51

三、其他长期福利

减：一年以内到期的未折现长期应付职工

薪酬8260000.0010320000.00

合计98192740.71149667863.64

（2）设定受益计划变动情况

1设定受益计划义务现值

项目本年上年

一、年初余额136157368.13121878696.25

二、计入当年损益的设定受益成本-37720000.001040000.00

1、当年服务成本1020000.001700000.00

2、过去服务成本（注）-40340000.00-3920000.00

3、结算利得（损失以“－”表示）

4、利息净额1600000.003260000.00

三、计入其他综合收益的设定受益成本-6120000.0017330000.00

1、精算利得（损失以“－”表示）-6120000.0017330000.00

四、其他变动-2975349.53-4091328.12

1、结算时支付的对价

2、已支付的福利-2975349.53-4091328.12

五、年末余额89342018.60136157368.13

注：本年变动较大的原因详见本附注管理费用六、45中说明。

2设定受益计划净负债（净资产）

项目本年上年

一、年初余额136157368.13121878696.25

二、计入当年损益的设定受益成本-37720000.001040000.00

三、计入其他综合收益的设定受益成本-6120000.0017330000.00

四、其他变动-2975349.53-4091328.12

五、年末余额89342018.60136157368.13本报告书共161页第101页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

3设定受益计划的内容及与之相关风险、对本公司及子公司未来现金流量、时间和不

确定性的影响说明

4设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明

对期末设定受益计划现精算估计的重大假假设变动值的影响

设本期期末上期期末幅度(%)假设增加假设减少

折现率(%)2/1.751.75/1.51.00-282.00301.00

CL5/CL6(20 CL5/CL6(20

死亡率(%) NA NA NA

10-2013)10-2013)

社会保险及住房公积金企业缴费和个

10.0010.001.0071.00-64.00

人缴费年增长率

（%）

34、预计负债

项目年末余额年初余额形成原因

未决诉讼11335072.67

产品质量保证2957226.14

待执行的亏损合同（注1）8782697.576902312.83

合计11739923.7118237385.50

注1：本公司及子公司与部分客户签订的不可撤销的销售耐火材料的产品合同，因原材料价格上涨导致履行该合同的预计成本超过预计收入而产生预计亏损。于本年末，本公司及子公司已就尚未履行完毕的销售合同，计提了相关存货跌价准备，并且按预计亏损超过已计提的存货跌价准备的部分，确认为预计负债。

本报告书共161页第102页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

35、递延收益

项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因

与资产相关：

绿色节能新型耐火材料工程实验室4852824.02889647.003963177.02政府补助

2023年省级制造业高质量发展资金4916999.96596000.044320999.92政府补助创新发展专项资金（重大科技成果转化和重点技术创新资金）600000.0075000.00525000.00政府补助

高新技术产业基地战略性新兴产业项目资金600000.0075000.00525000.00政府补助

小计10969823.981635647.049334176.94

与收益相关：

中国耐火材料工业互联网平台8390305.861529771.076860534.79政府补助

垃圾焚烧发电装置用耐火材料3892104.033892104.03政府补助

2024年"两院"院士后备人选培养对象支持经费3000000.001524977.741475022.26政府补助

河南省先进高温材料中试基地评优奖励2000000.002000000.00政府补助

冶金功能耐火材料高应变容限结构设计、构筑及关键服

1930000.00125400.001188725.34866674.66

役性能协同研究政府补助

复合陶瓷隔热瓦的评价方法的建立及商业机组验证研究1020000.00120000.00693912.44446087.56政府补助

耐火材料功能化与绿色化设计、制备及其对钢铁绿色制

1000000.001000000.00

造的支撑政府补助

基于模拟工况的透平用热障涂层的寿命评估和性能验证835448.77100000.00288665.27646783.50政府补助

基于光热调控的高承温高应变容限热障涂层制备技术802247.53100000.0057122.51845125.02政府补助本报告书共161页第103页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因

复合陶瓷隔热瓦高抗热冲击强韧化制备技术（课题2）576348.50420000.00904975.2191373.29政府补助

煤气化用绿色新型无铬耐火材料569566.60127700.00697266.60政府补助

薄带连铸用结构功能一体化陶瓷布流器开发及应用501159.21979200.001480359.21政府补助

洁净钢用低碳绿色新型高性能系列滑板的研究与应用500000.00500000.00政府补助

金属硅原位碳化法制备 SiC纳米线气凝胶及其高温传热 473198.27 158100.00 90640.97 540657.30调控政府补助隔热陶瓷材料的可控设计基础与服役失效机理研究（课

1459581.58440000.00627741.46271840.12题）政府补助

绿色耐材技术标准创新中心补助资金350000.00350000.00政府补助

高强钢的可浇筑性、界面传热及凝固行为研究304212.20402000.008969.87697242.33政府补助

原位生成AlN晶须对碳化硅-镁铝尖晶石复合材料力学性

240000.0034800.001824.67272975.33

能的强化机制研究政府补助2023年度国家重点科研项目奖励（重型燃气轮机关键隔

170000.00170000.00热陶瓷材料研究）政府补助

2023年度国家科学技术奖奖金150000.00150000.00政府补助

职工安置经费130000.00130000.00政府补助

高纯大尺寸碳化硅材料制备技术研究81392.0681392.06政府补助

2023年专利密集型产品认定项目奖励资金80000.0080000.00政府补助

大尺寸侧封板规模化生产示范线建设25305.71115200.00140505.71政府补助

创新生态支撑专项5000000.005000000.00政府补助

高温烧结炉项目1360000.001360000.00政府补助2025年省级制造业高质量发展资金（大数据产业发展示

910000.00910000.00范项目）政府补助本报告书共161页第104页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因

气凝胶防隔热一体化结构多功能梯度涂层技术600000.004764.52595235.48政府补助

高辐射涂层材料设计、制备及其在裂解炉上的应用性能

800000.00291434.19508565.81

研究政府补助

高温合金母合金超纯净冶炼技术548000.00111452.74436547.26政府补助

耐高温气凝胶材料及制品的产业化及技改项目598978.00162497.00436481.00政府补助

稀土特种钢制备新技术294000.005778.65288221.35政府补助富氢多组分还原气氛下耐火材料中的碳沉积行为与控制

250000.00250000.00

研究政府补助重型燃气轮机关键隔热陶瓷材料研究（国家重点研发计1320000.001140000.00180000.00划）政府补助

基于材料自密封与电场协同的侵入式水口AL2O3结瘤防 180000.00 156040.91 23959.09控机制研究政府补助

财政部下拨转制费15492000.0015492000.00政府补助

外贸企业开拓市场补助资金141800.00141800.00政府补助高品质高温合金冶炼用长寿命无污染陶瓷坩埚的制备与

应用1036800.001036800.00政府补助高端合金用坩埚及薄带连铸用布流器与金属熔体反应特

性研究115200.00115200.00政府补助

青年拔尖人才期满培养经费60000.0060000.00政府补助

稳岗补贴41313.0541313.05政府补助

企业科技创新后补助416600.00416600.00政府补助本报告书共161页第105页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因

小计27480870.3232287091.0536464635.2223303326.15

合计38450694.3032287091.0538100282.2632637503.09本报告书共161页第106页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

36、股本

本年增减变动（+、-）项目年初余额发行公积金年末余额送股其他小计新股转股

股份总数1125000000.001125000000.00

37、资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价1634285933.051634285933.05

其他资本公积4143623.024143623.02

合计1638429556.071638429556.07本报告书共161页第107页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

38、其他综合收益

本年发生金额

项目年初余额减：前期计入其减：前期计入其他税后归属年末余额

本年所得税前减：所得税费税后归属于母他综合收益当期综合收益当期转于少数股发生额用公司转入损益入留存收益东

一、不能重分类进损益的其他

综合收益-8163068.967967187.031195078.056772108.98-1390959.98

其中：重新计量设定受益计划

变动额-9821000.006120000.00918000.005202000.00-4619000.00其他权益工具投资公允价值

变动1657931.041847187.03277078.051570108.983228040.02

二、将重分类进损益的其他综

合收益19814709.0819814709.08自用房地产或存货转换为以公允价值模式计量的投资性房地产转换日公允价值大于

账面价值部分19814709.0819814709.08

其他综合收益合计11651640.127967187.031195078.056772108.9818423749.10本报告书共161页第108页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

39、专项储备

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

安全生产费4572666.086326077.106460924.554437818.63

合计4572666.086326077.106460924.554437818.63

40、盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积36850936.2336850936.23

合计36850936.2336850936.23

注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。

本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。

41、未分配利润

项目本年上年

调整前上年年末未分配利润140839816.30235936668.69

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润140839816.30235936668.69

加：本年归属于母公司股东的净利润-149690796.43-59096852.39其他调整

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利36000000.00转作股本的普通股股利

年末未分配利润-8850980.13140839816.30本报告书共161页第109页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

42、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务1931516171.881686490807.312135736390.761808500609.03

其他业务65421949.8358444126.7252076403.5745141915.76

合计1996938121.711744934934.032187812794.331853642524.79

（2）主营营业收入和主营营业成本的分解信息耐火材料分部合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本

按商品类型分类：

耐火材料1340685317.221130102111.141340685317.221130102111.14

工程与技术服务351805644.07313507367.24351805644.07313507367.24

吨钢结算模式151211335.95175569247.99151211335.95175569247.99

仪器设备与新材料87813874.6467312080.9487813874.6467312080.94

合计1931516171.881686490807.311931516171.881686490807.31

按经营地区分类：

境内1671877522.851466361395.841671877522.851466361395.84

境外259638649.03220129411.47259638649.03220129411.47

合计1931516171.881686490807.311931516171.881686490807.31

按商品转让的时间分类：

在某一时点转让1780304835.931510921559.321780304835.931510921559.32

在某一时段内转让151211335.95175569247.99151211335.95175569247.99

合计1931516171.881686490807.311931516171.881686490807.31

43、税金及附加

项目本年发生额上年发生额

城市维护建设税4258139.394910174.20

教育费附加2035124.962435760.73本报告书共161页第110页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

地方教育附加1408169.271623840.48

车船税5572.269517.86

印花税1584437.421488353.32

房产税5515138.326962389.18

土地使用税6148422.616136833.26

资源税252135.05

水利建设基金122598.46131842.57

文化事业建设费39589.1342627.21

环境保护税314606.49402859.36

其他266253.01131550.95

合计21950186.3724275749.12

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

44、销售费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬37797886.2937750469.67

差旅及通勤费6732544.1811287570.97

业务招待费3999443.372803052.98

展览费977457.69928561.70

办公费479777.83614358.85

咨询费305104.46

固定资产折旧253586.65302281.74招（议）标费251592.281289940.57

销售服务费224014.2832920.94

公务用车费208194.53278476.86

销售佣金1067964.23

其他2464338.102463687.40

合计53693939.6658819285.91本报告书共161页第111页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

45、管理费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬82301242.3986538841.86

固定资产折旧20978503.0315058594.80

无形资产摊销11536392.8710700196.69

信息化费用2386917.59

办公费1920324.681670152.47

咨询费(含顾问费)1626749.602140643.11

聘请中介机构费1297920.811232127.16

修理费1294858.991695998.52

差旅费1026145.581272235.22

知识产权管理费1023762.551146279.85

安全生产费1006556.403504981.06

保洁费83978.051493532.76

党建工作经费60415.931228863.23

业务招待费276460.12474367.38其他（注）-35113075.199944925.94

合计91707153.40138101740.05

注：公司为统筹推进改革发展、优化职工薪酬与激励体系，进一步整合内部资源，形成发展合力，对员工福利待遇政策实行统一标准，本报告期内全资子公司中钢集团洛阳耐火材料研究院有限公司（以下简称“中钢洛耐院”）取消原补充医疗保险福利。中钢洛耐院前身为冶金工业部洛阳耐火材料研究所，成立于1963年，1999年转制为科技型企业。2003年5月，根据《洛阳市企业补充医疗保险实施意见》的有关精神，中钢洛耐院在已参加洛阳市基本医疗保险的基础上，按职工个人工资的4%-5%的标准，为在职职工、退休人员提供补充医疗保险福利。2025年5月，公司召开职代会审议通过了《关于取消中钢集团洛阳耐火材料研究院有限公司补充医疗保险政策的报告》，取消后，中钢洛耐院原补充医疗保险福利不再纳入离职后福利精算范围，公司聘请 wtw韬睿惠悦公司对“离职后福利-设定收益计划”进行了评估，并于2025年6月份出具了中国企业会计准则第9号精算评估报告，补充医疗福利受益计划取消后，该事项减少离职后福利-设定受益计划净负债4034万元，减少管理费用4034万元。

本报告书共161页第112页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

46、研发费用

项目本年发生额上年发生额

材料费45594177.0959044878.39

职工薪酬42997979.6648998337.40

燃料动力费7170330.128038908.98

固定资产折旧3141891.513563995.08

试验、检验费1869613.092555075.22

劳务费887852.07123000.00

差旅费611548.42682900.74

无形资产摊销211072.59193483.20

专家咨询费159000.00156524.09

专业服务费118353.783000.00

办公费93569.64483984.13

其他1898634.272618843.83

合计104754022.24126462931.06

47、财务费用

项目本年发生额上年发生额

利息费用20207932.3825859567.32

减：利息收入8169194.3012427284.22

汇兑损益1502297.20-4049110.49

手续费支出1029059.87460813.22

其他53725.00-1385144.82

合计14623820.158458841.01本报告书共161页第113页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

48、其他收益

计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额代扣个人所得税手续费

返还39027.6751241.72

增值税进项税加计抵扣7368741.9410308210.42

政府补助20959177.9432348151.5420959177.94

直接减征或免征增值税14362.28

合计28381309.8342707603.6820959177.94

注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注九、“政府补助”。

49、投资收益

项目本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益1291110.512049736.07

处置交易性金融资产取得的投资收益3805053.579180414.85

其他非流动金融资产在持有期间的投资收益8465.52

债务重组产生的投资收益1322659.30

其他-10152.003334.37

合计6417136.9011233485.29

50、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额

交易性金融资产-1151843.081163277.13

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益交易性金融负债

按公允价值计量的投资性房地产-3111391.32-1861326.00

其他非流动金融资产-30.62

合计-4263234.40-698079.49本报告书共161页第114页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

51、信用减值损失

项目本年发生额上年发生额

应收票据坏账损失1227171.21-2637154.24

应收账款坏账损失-52122799.81-55525340.56

应收款项融资减值损失273496.33-273496.33

其他应收款坏账损失-1176765.19-855945.45

合计-51798897.46-59291936.58上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

52、资产减值损失

项目本年发生额上年发生额

存货跌价损失-27463267.64-16034030.76

合同资产减值损失1258598.5259314.10

固定资产减值损失-62972232.85-3242524.18

无形资产减值损失-1199851.57

合计-90376753.54-19217240.84上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

53、资产处置收益

计入本年非项目本年发生额上年发生额经常性损益的金额处置未划分为持有待售的使用权资

产而产生的处置利得或损失34134.9434134.94

合计34134.9434134.94

54、营业外收入

计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

非流动资产毁损报废利得2238587.8377321.142238587.83

其中：固定资产毁损报废利得2238587.8377321.142238587.83本报告书共161页第115页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

罚款收入1189275.20403653.571189275.20

其他519081.61128613.84519081.61

合计3946944.64609588.553946944.64

55、营业外支出

计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额

非流动资产毁损报废损失1436048.80116933.621436048.80

其中：固定资产1436048.80116933.621436048.80

非常损失-终止在建工程项目1968205.971968205.97

罚没、违约金及滞纳金支出1085076.181845977.901085076.18

诉讼损失5003239.295003239.29

教育捐赠45000.0014000.0045000.00

扶贫捐赠36000.009700.0036000.00

其他2248037.1349849.242248037.13

合计11821607.372036460.7611821607.37

56、所得税费用

（1）所得税费用表项目本年发生额上年发生额

当期所得税费用2719770.7614714713.63

递延所得税费用-12424026.18-10683219.40

合计-9704255.424031494.23

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额

利润总额-154206900.60

按法定/适用税率计算的所得税费用-23131035.09

非应税收入的影响-384053.81本报告书共161页第116页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额

不可抵扣的成本、费用和损失的影响8077197.51

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响21446739.31

税收优惠-15713103.34

所得税费用-9704255.42

57、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

*收到其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

保函保证金4778765.6918636788.46

政府补助29201183.7941395567.14

利息收入7877239.589571034.47

招投标保证金23559078.0825904192.68

往来款及其他9354801.546592693.12

诉讼冻结资金转回38000000.00

合计112771068.68102100275.87

*支付其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

期间费用31032476.3844659056.92

保函保证金39178469.6319406503.61

招投标保证金33540921.7823910821.78

付外地离退休人员福利13759201.4010833568.79

代收代付款5940441.298736894.64

老干部医药费676558.37852165.26

手续费1017470.40455458.58

诉讼损失14954036.32

其他4158677.276464031.39

合计144258252.84115318500.97本报告书共161页第117页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）与筹资活动有关的现金

*收到其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

质押借款的保证金退回109000000.00

敞口保证金转回24813543.684200009.12

合计24813543.68113200009.12

*支付其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

支付租赁款260870.05

支付开具银行承兑汇票保证金48718859.8018287387.37

合计48718859.8018548257.42

*筹资活动产生的各项负债变动情况本年增加本年减少项目年初余额现金非现金变年末余额非现金变动现金变动变动动一年内到期的非

流动负债500780221.5915989583.3316287499.99245499.37500236805.56

合计500780221.5915989583.3316287499.99245499.37500236805.56

58、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本年金额上年金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-144502645.18-52672811.99

加：资产减值准备90376753.5419217240.84

信用减值损失51798897.4659291936.58

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资

产折旧77420956.8678802388.95

使用权资产折旧118326.15157768.18

无形资产摊销12317004.3511278501.90本报告书共161页第118页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注补充资料本年金额上年金额长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）-34134.94

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-802539.0339612.48

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）4263234.40698079.49

财务费用（收益以“－”号填列）17824712.6317661249.93

投资损失（收益以“－”号填列）-6417136.90-11233485.29

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-11526388.58-10214404.22

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-897637.60-468815.18

存货的减少（增加以“－”号填列）80832847.53-7374724.43

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-21822577.74-24649961.63

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-26584176.17-67789578.33其他

经营活动产生的现金流量净额122365496.7812742997.28

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额1479611692.31702552456.54

减：现金的年初余额702552456.541770032731.42

加：现金等价物的年末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额777059235.77-1067480274.88

（2）现金及现金等价物的构成项目年末余额年初余额

一、现金1479611692.31702552456.54

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款1479611692.31702552456.54本报告书共161页第119页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、年末现金及现金等价物余额1479611692.31702552456.54

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目年末余额年初余额理由

受限货币资金138706135.22166699708.25银行承兑汇票保证金及保函

保证金、冻结资金

合计138706135.22166699708.25

59、外币货币性项目

（1）外币货币性项目项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额

货币资金123919462.42

其中：美元16503499.627.0288115999798.13

欧元961649.488.23557919664.29

应收账款66116482.60

其中：美元8460421.747.028859466612.33

欧元807464.068.23556649870.27

60、租赁

（1）本集团作为承租人

*本年度未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额为121744.61元；简化处理的短期租赁

费用为118899.08元；简化处理的低价值资产租赁费用为0.00元；与租赁相关的现金流出本报告书共161页第120页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

总额为260859.95元。

*售后租回交易无。

（2）本公司及子公司作为出租人

1经营租赁

其中：未计入租赁收款额的可变项目租赁收入租赁付款额相关的收入

固定资产、无形资产出租2069924.68

合计2069924.68

2未来五年未折现租赁收款额

每年未折现租赁收款额期间年末金额年初金额

第一年1337302.941634860.08

第二年1337302.941634860.08

第三年1337302.941634860.08

第四年759218.401634860.08

第五年1179334.08

五年后未折现租赁收款额总额1179334.08

合计4771127.228898108.48

七、研发支出

1、按费用性质列示

项目本年发生额上年发生额

材料费45594177.0959044878.39

职工薪酬42997979.6648998337.40

燃料动力费7170330.128038908.98

固定资产折旧3141891.513563995.08

试验、检验费1869613.092555075.22

劳务费887852.07123000.00

差旅费611548.42682900.74

无形资产摊销211072.59193483.20本报告书共161页第121页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

专家咨询费159000.00156524.09

专业服务费118353.783000.00

办公费93569.64483984.13

其他1898634.272618843.83

合计104754022.24126462931.06

其中：费用化研发支出104754022.24126462931.06资本化研发支出本报告书共161页第122页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

八、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）子公司的构成

主要经营持股比例（%）子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式地直接间接

中钢集团洛阳耐火材料研究院有耐火材料研发、生产、

限公司河南洛阳654595720.81河南洛阳销售100.00国有产权无偿划转

中钢洛耐（洛阳）新材料有限公

司河南洛阳343000000.00河南洛阳耐火材料100.00购买中钢宁夏耐研滨河新材料有限公

司宁夏平罗39469629.00宁夏平罗耐火材料51.00国有产权无偿划转本报告书共161页第123页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）重要的非全资子公司少数股当年归属于少当年向少数股年末累计少数企业名称东持股备注数股东的损益东支付的股利股东权益

比例(%)中钢宁夏耐研滨

河新材料有限公49.005188151.253212020.2061370833.62司

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

这些子公司的主要财务信息为本公司内各企业之间相互抵消前的金额，但经过了合并日公允价值及统一会计政策的调整：

中钢宁夏耐研滨河新材料有限公司项目

2025年12月31日2024年12月31日

流动资产201516229.99157238418.82

非流动资产60876043.7329945032.30

资产合计262392273.72187183451.12

流动负债136095637.3864757106.60

非流动负债1050000.001212628.68

负债合计137145637.3865969735.28

营业收入194383127.70209398989.20

净利润10588063.7713110286.53

综合收益总额10588063.7713110286.53

经营活动现金流量12616983.657709759.57

2、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

持股比例（%）对合营企业合营企业或联营主要经营或联营企业注册地业务性质企业名称地投资的会计直接间接处理方法洛阳耐研陶瓷纤维耐火材料

有限公司河南洛阳河南洛阳49.00权益法

生产、销售山东章鼓耐研新材

料科技有限公司山东济南山东济南批发业34.00权益法本报告书共161页第124页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）重要联营企业的主要财务信息

年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额洛阳耐研陶瓷纤山东章鼓耐研新洛阳耐研陶瓷山东章鼓耐研新项目维有限公司材料科技有限公纤维有限公司材料科技有限公司司

流动资产24379712.0718856469.7021423152.7618627319.71

非流动资产2390966.495177917.832795998.703423539.76

资产合计26770678.5624034387.5324219151.4622050859.47

流动负债11068276.349040352.289439428.336507204.52

负债合计11068276.349040352.289439428.336507204.52按持股比例计算的净资产份

额7694177.095097971.997242064.335284842.68

调整事项-809567.98-873.08-816309.50

—商誉

—其他-809567.98-873.08-816309.50对联营企业权益投资的账面

价值6884609.115097098.916425754.835284842.68

营业收入34441912.0316250913.5725266802.6810393401.04

净利润1590687.912490194.812690985.562194555.09

综合收益总额1590687.912490194.812690985.562194555.09本年收到的来自联营企业的

股利1020000.00340000.00本报告书共161页第125页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

九、政府补助

1、涉及政府补助的负债项目

财务报表项目年初余额本年新增补助金额本年计入营业外收入本年转入其他收益本年其他变动年末余额与资产/收益相关

递延收益10969823.981635647.049334176.94与资产相关

递延收益27480870.3232287091.0517293833.82-19170801.4023303326.15与收益相关

合计38450694.3032287091.0518929480.86-19170801.4032637503.09——

2、计入本年损益的政府补助

类型本年发生额上年发生额

1635647.04

与资产相关1635647.04

41546073.29

与收益相关（注）33082732.30

34718379.3443181720.33合计

注：与收益相关的政府补助，除其他收益中列示外，还有管理费用中政府补助13759201.40元，为转制前退休人员养老金由政府承担。

本报告书共161页第126页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

十、与金融工具相关的风险

1、金融工具的风险

本公司及子公司的主要金融工具包括股权投资、债权投资、借款、应收款项、应付账款、

可转换债券等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本公司及子公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司及子公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司及子公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司及子公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（1）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

本公司及子公司采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损

益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

1汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司及子公司承受外汇风险主要与美元、欧元有关，除本公司及几个下属子公司以美元、欧元进行采购和销售外，本公司及子公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险对本公司及子公司的交易及境外经营的业绩均构成影响。于2025年12月31日，本公司及子公司的外币货币性项目余额参见本附注六、59“外币货币性项目”。本公司及子公司密切关注汇率变动对本公司及子公司汇率风险的影响。本公司及子公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

于2025年12月31日，对于本公司及子公司各类美元货币性金融资产和美元货币性金融负债，如果人民币对美元升值或贬值1%，而其他因素保持不变，则本公司及子公司税前利润将增加或减少约1624832.38元（2024年12月31日：约731928.13元）。

2利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司及子公司的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本报告书共161页第127页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司及子公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司及子公司面临公允价值利率风险。本公司及子公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2025年12月31日，本公司及子公司的带息债务主要为以人民币计价的固定利率合同，金额为500236805.56元（上年末：500534722.22元）。

（2）信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

于2025年12月31日，本公司及子公司的信用风险主要来自于本公司及子公司确认的金融资产以及本公司及子公司承担的财务担保，具体包括：

本附注六、5“合同资产”中披露的合同资产金额。

本公司及子公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

本公司及子公司与客户间的贸易条款以信用交易为主，且一般要求新客户预付款或采取货到付款方式进行。信用期通常为1个月，主要客户可以延长至6个月，交易记录良好的客户可获得比较长的信贷期。由于本公司及子公司仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。

本公司及子公司评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信

用减值的依据、划分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工

具的政策等，参见本附注四、11。

本公司及子公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司及子公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分

析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司及子公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司及子公司因应收账款、其他应收款和合同资产产生的信用风险敞口、损失准备的

量化数据，参见附注六、4，附注六、8和附注六、5的披露。

由于本公司及子公司的客户群广泛地分散于不同的部门和行业中，因此本公司及子公司没有重大的信用集中风险。

（3）流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本报告书共161页第128页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

管理流动性风险时，本公司及子公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司及子公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司及子公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

于2025年12月31日，本公司及子公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

项目1年以内1-2年2-3年3年以上

应付票据346812117.20

应付账款721218659.41

其他应付款36206604.83一年内到期的非流动负债（含利息）500236805.56本报告书共161页第129页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

2、金融资产转移

（1）转移方式分类已转移金融资产转移方式已转移金融资产性质终止确认情况终止确认情况的判断依据金额应收票据中尚未到期的由于应收票据中的银行承兑汇票和商业承兑汇票是由信用等级不高的银

背书银行承兑汇票和商业承147244754.26未终止确认行承兑，已背书或贴现的银行承兑汇票和商业承兑汇票不影响追索权，兑汇票票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认。

由于通宝是由宝武集团签发的信用等级较高的商业承兑汇票，信用风险背书应收账款-通宝5974104.08终止确认和延期付款风险很小，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。

由于应收款项融资中的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信应收款项融资中尚未到

背书75803302.63终止确认用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，期的银行承兑汇票

可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。

合计229022160.97本报告书共161页第130页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）因转移而终止确认的金融资产金融资产转移终止确认的金融资产与终止确认相关的项目的方式金额利得或损失应收票据中尚未到期的

背书75803302.63银行承兑汇票应收账款中尚未到期的

背书5974104.08通宝

合计81777406.71

（3）继续涉入的转移金融资产继续涉入形成的资产继续涉入形成的负债项目金融资产转移的方式金额金额

应收票据票据背书147244754.26147244754.26

合计147244754.26147244754.26

十一、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

年末公允价值

第二层次项目

第一层次公允第三层次公允价公允价值合计价值计量值计量计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产486647.26486647.26

1、以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融资产

（1）权益工具投资486647.26486647.26

（2）结构性存款

（二）应收款项融资53668087.9153668087.91

（1）应收票据53668087.9153668087.91

（2）应收账款本报告书共161页第131页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注年末公允价值

第二层次项目

第一层次公允第三层次公允价公允价值合计价值计量值计量计量

（三）其他权益工具投资16977100.6216977100.62

（四）其他非流动金融资

产10872187.5510872187.55

（五）投资性房地产27178056.0027178056.00

1、出租的土地使用权17913392.0017913392.00

2、出租的建筑物9264664.009264664.00

持续以公允价值计量的

资产总额486647.26108695432.08109182079.34

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

本公司持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据为交易所等活跃市场期末时点收盘价。

3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定

量信息

应收款项融资项目按照未来现金流量折现作为公允价值，对合同到期日较短，12个月以内现金流不进行折现，按照应收款项成本作为公允价值。

投资性房地产项目按照市场比较法、成本逼近法、基准地价系数修正法对土地价值进行评估。

其他权益工具项目按照市场法对股权价值进行评估。

4、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

管理层已经评估了货币资金、应收票据、应收账款、合同资产、其他非流动资产中应收

质保金、应付票据、应付账款、长期借款和一年内到期的非流动负债，因剩余期限较短，账面价值和公允价值相近。

本报告书共161页第132页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

十二、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

母公司对本注册资本母公司对本公司母公司名称注册地业务性质公司的表决（万元）的持股比例（%）

权比例（%）中钢科技发展冶金产品及所

有限公司北京市需原料等生61990.0037.7241.34

产、销售

注：本公司的间接控股股东为中国宝武钢铁集团有限公司，本公司的最终控制方是国务院国资委。

2、本公司的子公司情况

详见附注八、1、在子公司中的权益。

3、本公司及子公司的合营和联营企业情况

本公司及子公司重要的合营和联营企业详见附注八、2、在合营企业或联营企业中的权益。本年与本公司及子公司发生关联方交易，或前期与本公司及子公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司及子公司的关系洛阳耐研陶瓷纤维有限公司联营公司山东章鼓耐研新材料科技有限公司联营公司

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司及子公司关系中国宝武钢铁集团有限公司间接控股股东平罗县滨河碳化硅制品有限公司参股股东武汉钢铁集团耐火材料有限责任公司集团兄弟公司欧冶工业品股份有限公司集团兄弟公司本报告书共161页第133页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司及子公司关系中钢设备有限公司集团兄弟公司中钢集团邢台机械轧辊有限公司集团兄弟公司上海宝钢铸造有限公司集团兄弟公司

新钢特钢(江西)有限公司集团兄弟公司上海欧冶采购信息科技有限责任公司集团兄弟公司

太原钢铁(集团)有限公司集团兄弟公司宝山钢铁股份有限公司集团兄弟公司中唯炼焦技术国家工程研究中心有限责任公司集团兄弟公司安徽宝镁轻合金有限公司集团兄弟公司山西禄纬堡太钢耐火材料有限公司集团兄弟公司安徽长江钢铁股份有限公司集团兄弟公司宝武集团鄂城钢铁有限公司集团兄弟公司广东中南钢铁股份有限公司集团兄弟公司武汉钢铁集团轧辊有限责任公司集团兄弟公司山西太钢不锈钢钢管有限公司集团兄弟公司武钢集团襄阳重型装备材料有限公司集团兄弟公司中钢集团郑州金属制品研究院股份有限公司集团兄弟公司武汉钢铁有限公司集团兄弟公司上海金艺检测技术有限公司集团兄弟公司广东昆仑信息科技有限公司集团兄弟公司宝武环科山西资源循环利用有限公司集团兄弟公司中钢集团工程设计研究院有限公司集团兄弟公司中钢集团马鞍山矿院新材料科技有限公司集团兄弟公司山西太钢不锈钢股份有限公司集团兄弟公司上海润益互联网科技有限公司集团兄弟公司宝武装备智能科技有限公司集团兄弟公司中钢安环院武汉检测检验有限公司集团兄弟公司本报告书共161页第134页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司及子公司关系马鞍山钢铁有限公司集团兄弟公司山西太钢工程技术有限公司集团兄弟公司马鞍山钢铁股份有限公司集团兄弟公司上海宝华国际招标有限公司集团兄弟公司新余钢铁股份有限公司集团兄弟公司东方付通支付科技有限公司集团兄弟公司上海宝钢建筑工程科技有限公司集团兄弟公司中钢国际贸易有限公司集团兄弟公司宝钢工程技术集团有限公司集团兄弟公司中钢武汉安全环保研究院股份有限公司集团兄弟公司中钢国际货运有限公司集团兄弟公司中钢集团马鞍山矿山研究总院股份有限公司集团兄弟公司

宝武产教融合发展(上海)有限公司集团兄弟公司中钢集团天澄环保科技股份有限公司集团兄弟公司上海宝信软件股份有限公司集团兄弟公司欧冶云商股份有限公司集团兄弟公司华宝证券股份有限公司集团兄弟公司

华宝数智科技(上海)股份有限公司集团兄弟公司宝武清洁能源武汉有限公司集团兄弟公司中冶赛迪工程技术股份有限公司其他山东钢铁集团日照有限公司其他邢台轧辊沃川装备制造有限公司其他武汉精鼎科技股份有限公司其他中冶南方工程技术有限公司其他首钢京唐钢铁联合有限责任公司其他北京中宏联工程技术有限公司其他武汉武钢维苏威高级陶瓷有限公司其他本报告书共161页第135页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司及子公司关系内蒙古新太元新材料有限公司其他金川集团股份有限公司其他北京首钢冷轧薄板有限公司其他郑州大学其他山东耐火材料集团有限公司其他舞阳新宽厚钢板有限责任公司其他赛迈科先进材料股份有限公司其他中冶南方武汉钢铁设计研究院有限公司其他武汉武钢维苏威高级连铸耐火材料有限公司其他

中冶南方(武汉)热工有限公司其他洛阳万基华实商贸有限公司其他舞阳钢铁有限责任公司其他万基控股集团有限公司其他中钢招标有限责任公司其他赛摩智能科技集团股份有限公司其他

赛摩智能科技(洛阳)有限公司其他合肥赛摩雄鹰自动化工程科技有限公司其他洛阳市人社人力资源有限公司其他河南万基铝业股份有限公司其他上海赛摩物流科技有限公司其他

凯迈(洛阳)气源有限公司其他湖北省冶金材料分析测试中心有限公司其他

5、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

1采购商品/接受劳务情况

关联方关联交易内容本年发生额上年发生额本报告书共161页第136页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

购买商品、接受服

平罗县滨河碳化硅制品有限公司129482269.39140878834.95务

上海宝钢建筑工程科技有限公司接受服务38760148.9554381532.14

洛阳市人社人力资源有限公司接受服务16356388.4816937977.92

马鞍山钢铁有限公司购买商品12431088.96-

中钢国际贸易有限公司购买商品8466731.70826297.35

购买商品、接受服

洛阳耐研陶瓷纤维有限公司8289030.637284281.04务

马鞍山钢铁股份有限公司购买商品6669035.335921678.38

购买商品、接受服

宝钢工程技术集团有限公司2148301.32-务

上海欧冶采购信息科技有限责任购买商品、接受服

1668698.672743612.93

公司务中钢集团马鞍山矿山研究总院股

购买商品1654867.267537.74份有限公司

山西禄纬堡太钢耐火材料有限公购买商品、接受服

1366205.31805133.82

司务

上海宝信软件股份有限公司接受服务935374.15471698.11

购买商品、接受服

欧冶工业品股份有限公司660377.36745283.01务

宝武清洁能源武汉有限公司接受服务548315.34-

购买商品、接受服

中钢设备有限公司511941.14-务

购买商品、接受服

中钢国际货运有限公司305654.37442363.90务

邢台轧辊沃川装备制造有限公司购买商品241613.55-

华宝证券股份有限公司接受服务178301.89-

上海赛摩物流科技有限公司购买商品158849.56-

中钢武汉安全环保研究院股份有购买商品、接受服

164245.29329705.97

限公司务

购买商品、接受服

山东耐火材料集团有限公司147066.917741021.61务

上海宝华国际招标有限公司接受服务99074.89251929.29

赛摩智能科技集团股份有限公司购买商品47787.617546991.15武汉钢铁集团耐火材料有限责任

接受服务43009.87220884.96公司

欧冶云商股份有限公司接受服务32830.19-本报告书共161页第137页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

华宝数智科技(上海)股份有限公

接受服务22415.09-司中钢国际货运有限公司北方分公

接受服务16125.00-司

湖北省冶金材料分析测试中心有购买商品、接受服

3679.25-

限公司务

上海润益互联网科技有限公司接受服务1886.7915094.32

中国宝武钢铁集团有限公司购买商品311.9365600.00中钢安环院武汉检测检验有限公

接受服务147301.52司

郑州大学接受劳务87378.66中冶南方武汉钢铁设计研究院有

购买商品47169.81限公司

中钢集团天澄环保科技股份有限购买商品、接受服

45283.02

公司务

宝武产教融合发展(上海)有限公

接受服务25676.41司

凯迈(洛阳)气源有限公司采购商品4442.48

合计231411626.18247974710.49

*出售商品/提供劳务情况关联交易关联方内容本年发生额上年发生额销售商

武汉钢铁集团耐火材料有限责任公司品、提供劳63024094.4725788305.79务销售商

欧冶工业品股份有限公司品、提供劳35946233.9955494899.51务销售商

中钢设备有限公司品、提供劳32433647.0460567208.37务销售商

中冶赛迪工程技术股份有限公司品、提供劳8401130.00务

中钢集团邢台机械轧辊有限公司销售商品7030098.805198806.20

山东钢铁集团日照有限公司销售商品5575072.21-

邢台轧辊沃川装备制造有限公司销售商品2405897.36销售商

洛阳耐研陶瓷纤维有限公司1971824.711533397.31

品、提供劳本报告书共161页第138页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注关联交易关联方内容本年发生额上年发生额务销售商

武汉精鼎科技股份有限公司品、提供劳1615869.862953249.49务销售商

上海宝钢铸造有限公司品、提供劳1425553.77824723.81务

新钢特钢(江西)有限公司销售商品1364183.87销售商

山东章鼓耐研新材料科技有限公司品、提供劳1279628.561011054.84务

中国宝武钢铁集团有限公司提供劳务1245283.02830188.68

中冶南方工程技术有限公司销售商品1143894.69893805.32销售商

上海欧冶采购信息科技有限责任公司品、提供劳902599.852283306.85务

太原钢铁(集团)有限公司提供劳务750113.20销售商

首钢京唐钢铁联合有限责任公司品、提供劳659900.271885802.69务销售商

北京中宏联工程技术有限公司品、提供劳556542.70务销售商

宝山钢铁股份有限公司品、提供劳502205.7142920789.27务

武汉武钢维苏威高级陶瓷有限公司销售商品336929.19销售商

内蒙古新太元新材料有限公司品、提供劳328335.2942169.81务销售商中唯炼焦技术国家工程研究中心有限

品、提供劳306763.79189915.87责任公司务

安徽宝镁轻合金有限公司销售商品248451.32

金川集团股份有限公司销售商品229552.5515536624.45销售商

山西禄纬堡太钢耐火材料有限公司品、提供劳127382.37887524.85务销售商

安徽长江钢铁股份有限公司49481.13215207.82

品、提供劳本报告书共161页第139页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注关联交易关联方内容本年发生额上年发生额务

宝武集团鄂城钢铁有限公司提供劳务33584.91

北京首钢冷轧薄板有限公司提供劳务20471.70

广东中南钢铁股份有限公司提供劳务16698.1151132.08销售商

武汉钢铁集团轧辊有限责任公司品、提供劳13966.4613443.40务

山西太钢不锈钢钢管有限公司提供劳务13396.23

郑州大学提供劳务8495.583886.79销售商

山东耐火材料集团有限公司品、提供劳5377.3658943.40务

武钢集团襄阳重型装备材料有限公司提供劳务3679.264905.66

舞阳新宽厚钢板有限责任公司提供劳务3396.23

赛迈科先进材料股份有限公司提供劳务3396.23中钢集团郑州金属制品研究院股份有

提供劳务3207.55限公司中冶南方武汉钢铁设计研究院有限公

提供劳务1886.79司

武汉钢铁有限公司提供劳务1886.79

上海金艺检测技术有限公司提供劳务1886.79

广东昆仑信息科技有限公司提供劳务1886.791886.79武汉武钢维苏威高级连铸耐火材料有

提供劳务330.28限公司销售商

宝武环科山西资源循环利用有限公司品、提供劳-188830.362144210.16务

中冶南方(武汉)热工有限公司销售商品2654871.07

中钢集团工程设计研究院有限公司销售商品314205.40中钢集团马鞍山矿院新材料科技有限

销售商品296460.18公司

山西太钢不锈钢股份有限公司销售商品183396.23销售商

平罗县滨河碳化硅制品有限公司品、提供劳12907.00务本报告书共161页第140页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注关联交易关联方内容本年发生额上年发生额

上海润益互联网科技有限公司提供劳务5849.06

宝武装备智能科技有限公司销售商品1886.79

中钢安环院武汉检测检验有限公司销售商品94.34

合计169805386.42224805059.28

（2）关联受托管理/委托管理情况

*本公司及子公司作为受托方本年确委托方委托资委托终托管费定价依受托方名称委托起始日认的托名称产类型止日据管费武钢集中钢洛耐科自委托管理协议生效日起至股权委托管标的资产整合完成日（工团有限技股份有限托（注商变更日）或双方协商一致终协议约定1）止日止公司公司

注1：中钢洛耐科技股份有限公司受托管理武钢集团有限公司（以下简称“武钢集团”）

持有的武汉钢铁集团耐火材料有限责任公司（以下简称“武汉耐材”）100%股权。

（3）关联租赁情况

*本公司及子公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本年确认的租赁上年确认的租赁收入收入

洛阳耐研陶瓷纤维有限公司房屋、土地、设备426240.84426240.86本报告书共161页第141页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

*本公司及子公司作为承租方本年发生额上年发生额租承担赁简化处理的短期未纳入租赁负的租增加简化处理的短期未纳入租赁负增加出租方名资承担的租租赁和低价值资债计量的可变赁负的使租赁和低价值资债计量的可变的使称产支付的租金支付的租金赁负债利产租赁的租金费租赁付款额债利用权产租赁的租金费租赁付款额用权种息支出用（如适用）（如适用）息支资产用（如适用）（如适用）资产类出平罗县房滨河碳屋

化硅制及118899.08121744.61260859.95257774.3423965.42设品有限备公司

合计118899.08121744.61260859.95257774.3423965.42本报告书共161页第142页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

（4）关联担保情况无

（5）关联方资金拆借关联方拆借金额起始日到期日说明

拆入：

中钢科技发展有限公司500000000.002022/3/142026/9/12国拨资金委托贷款

（6）关键管理人员报酬单位：万元项目本年发生额上年发生额

关键管理人员报酬603.02608.35

6、应收、应付关联方等未结算项目情况

（1）应收项目年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收票据中钢设备有限公

30925383.11873058.5944871577.10970918.82

司武汉钢铁集团耐

火材料有限责任6814377.08385718.856031002.71317183.02公司北京中宏联工程

2601720.00

技术有限公司中钢集团工程设

计研究院有限公1986000.005958000.00357000.00司欧冶工业品股份

1009937.5011009.141031271.0751563.56

有限公司中冶赛迪工程技

980412.302676657.85

术股份有限公司山东章鼓耐研新

材料科技有限公808200.0010486.00577721.85司洛阳万基华实商

600000.00200000.00

贸有限公司山西太钢工程技

461775.55188530.85

术有限公司中唯炼焦技术国

162977.0041200.00

家工程研究中心本报告书共161页第143页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备有限责任公司中冶南方工程技

129260.00101000.00

术有限公司武汉精鼎科技股

111626.55742485.01

份有限公司上海欧冶采购信

息科技有限责任103506.84公司

新钢特钢（江西）

99219.37

有限公司洛阳耐研陶瓷纤

88729.90800000.00

维有限公司首钢京唐钢铁联

1855794.48

合有限责任公司平罗县滨河碳化

66662.14

硅制品有限公司

总计46883125.201468803.4364953372.211696665.40应收账款武汉钢铁集团耐火

90038040.535390463.7525944793.371297239.67

材料有限责任公司欧冶工业品股份有

19534205.87902088.5735176367.561754716.33

限公司中冶赛迪工程技术

17013404.241311512.0916429155.56821457.78

股份有限公司

中钢设备有限公司16842649.10842132.4643666153.412532497.02中钢集团邢台机械

7816251.07390812.562979169.39337228.43

轧辊有限公司山东钢铁集团日照

6299831.60314991.58

有限公司邢台轧辊沃川装备

2652787.40132639.37

制造有限公司洛阳万基华实商贸

2341166.68468233.343141166.68314116.67

有限公司上海宝钢铸造有限

1999829.53106065.83618888.4130944.42

公司

中冶南方（武汉）

1200025.20120002.522550025.20127501.26

热工有限公司山西禄纬堡太钢耐

1189389.86112138.991113389.8662899.49

火材料有限公司武汉精鼎科技股份

1171670.2358583.511079731.1853986.56

有限公司本报告书共161页第144页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备金川集团股份有限

1033447.0090374.98576765.8228838.29

公司上海欧冶采购信息

788798.1639439.912053255.92102662.80

科技有限责任公司洛阳耐研陶瓷纤维

788492.7139424.643101481.50222358.65

有限公司武钢集团襄阳重型

324553.14322829.22424553.14212276.57

装备材料有限公司武汉武钢维苏威高

296730.0014836.50

级陶瓷有限公司北京中宏联工程技

173549.338677.476005535.881038235.49

术有限公司马鞍山钢铁有限公

167396.758369.84

司中冶南方工程技术

155632.808091.381232947.0061647.35

有限公司中钢集团工程设计

153600.0015360.00138240.006912.00

研究院有限公司舞阳钢铁有限责任

150638.57150638.57150638.57150638.57

公司中唯炼焦技术国家

工程研究中心有限135236.036761.80责任公司首钢京唐钢铁联合

93773.234688.66283313.5114165.68

有限责任公司万基控股集团有限

66932.7566932.7566932.7566932.75

公司安徽宝镁轻合金有

17750.00887.50152131.907606.60

限公司武汉钢铁集团轧辊

8000.00400.00

有限责任公司

太原钢铁（集团）

5014.204011.365014.202507.10

有限公司安徽长江钢铁股份

672.6067.26672.6033.63

有限公司宝山钢铁股份有限

24976904.871248845.25

公司山西太钢工程技术

1209445.56241889.11

有限公司宝武环科山西资源

722529.9336126.50

循环利用有限公司马鞍山钢铁股份有

167396.7516739.68

限公司本报告书共161页第145页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备中钢集团马鞍山矿

院新材料科技有限115250.005762.50公司

总计172459468.5810931456.41174081850.5210796766.15应收款项融资

新钢特钢（江西）

679364.59

有限公司中冶赛迪工程技

408792.14

术股份有限公司中钢集团邢台机

3330440.41

械轧辊有限公司中钢设备有限公

687200.00

司欧冶工业品股份

139999.09

有限公司武钢集团襄阳重

型装备材料有限50000.00公司

总计1088156.734207639.50预付款项马鞍山钢铁有限

50209.848324271.46

公司上海宝钢建筑工

9904487.31

程科技有限公司上海润益互联网

2000.00

科技有限公司

总计50209.8418230758.77其他应收款上海宝华国际招

1523341.7577167.09105019.385250.97

标有限公司新余钢铁股份有

500000.0025000.00

限公司山西禄纬堡太钢

耐火材料有限公167987.4616798.75167987.468399.37司东方付通支付科

10000.001000.00

技有限公司中钢招标有限责

7043.00352.15

任公司

总计2208372.21120317.99273006.8413650.34本报告书共161页第146页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备合同资产中钢设备有限公

933050.0046652.501047785.82104778.58

司中冶赛迪工程技

602648.8754328.46

术股份有限公司

中冶南方(武汉)热

300000.0030000.00

工有限公司武汉精鼎科技股

140000.007000.00

份有限公司中冶南方工程技

129260.106463.01101000.005050.00

术有限公司中钢集团马鞍山

矿院新材料科技16500.001650.00有限公司中钢集团工程设

计研究院有限公2001360.00189295.40司北京中宏联工程

152000.0030400.00

技术有限公司马鞍山钢铁股份

334793.5033479.35

有限公司安徽长江钢铁股

20690.661034.53

份有限公司

总计2121458.97146093.973657629.98364037.86其他非流动资产中钢设备有限公

874777.2943738.86405072.3334753.62

司金川集团股份有

759625.0075962.501111411.8055570.59

限公司中冶赛迪工程技

134889.307932.00

术股份有限公司武汉精鼎科技股

40133.852006.69211707.2410585.36

份有限公司中钢集团马鞍山

矿院新材料科技16750.00837.5有限公司

总计1809425.44129640.051744941.37101747.07本报告书共161页第147页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）应付项目项目名称年末余额年初余额应付票据

中钢国际贸易有限公司3600000.00

平罗县滨河碳化硅制品有限公司2160000.007300000.00

洛阳耐研陶瓷纤维有限公司796200.00700000.00

上海欧冶采购信息科技有限责任公司109405.0018560.94

宝钢工程技术集团有限公司45000.00

邢台轧辊沃川装备制造有限公司30000.00

中钢武汉安全环保研究院股份有限公司17430.00

赛摩智能科技集团股份有限公司1558430.00

总计6758035.009576990.94应付账款

平罗县滨河碳化硅制品有限公司89724211.3668272157.88

上海宝钢建筑工程科技有限公司5924129.95

东方付通支付科技有限公司2930180.00

中钢国际贸易有限公司1771122.80933716.00

山西禄纬堡太钢耐火材料有限公司1543812.00909801.22

赛摩智能科技集团股份有限公司852810.001119810.00

宝钢工程技术集团有限公司832000.00

赛摩智能科技(洛阳)有限公司510000.00510000.00

上海欧冶采购信息科技有限责任公司556248.661765830.75

邢台轧辊沃川装备制造有限公司223023.30

山东耐火材料集团有限公司166185.60

中钢武汉安全环保研究院股份有限公司144960.0042390.00

中钢国际货运有限公司114154.105835.00

洛阳耐研陶瓷纤维有限公司104261.122536939.31

中钢集团马鞍山矿山研究总院股份有限公司56100.00

武汉钢铁集团耐火材料有限责任公司45590.46

合肥赛摩雄鹰自动化工程科技有限公司160800.00本报告书共161页第148页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注项目名称年末余额年初余额

洛阳市人社人力资源有限公司89876.26

宝武产教融合发展（上海）有限公司27217.00

总计105498789.3576374373.42合同负债

山东章鼓耐研新材料科技有限公司834461.161069160.38

宝山钢铁股份有限公司267225.41665132.74

山西太钢不锈钢股份有限公司233022.79233022.79

内蒙古新太元新材料有限公司219201.87254867.26

武汉钢铁有限公司210973.45210973.45

山西太钢工程技术有限公司29098.02

河南万基铝业股份有限公司13777.4313777.43

中国宝武钢铁集团有限公司1102020.37

中唯炼焦技术国家工程研究中心有限责任公司21000.06

总计1807760.133569954.48其他应付款

中国宝武钢铁集团有限公司871354.48

平罗县滨河碳化硅制品有限公司30000.0030000.00

赛摩智能科技(洛阳)有限公司20000.0020000.00

总计921354.4850000.00

（3）其他项目项目名称年末余额年初余额其他流动负债

中钢设备有限公司12980362.00

北京中宏联工程技术有限公司1410000.00

中冶赛迪工程技术股份有限公司643331.40

武汉钢铁集团耐火材料有限责任公司200000.00

中唯炼焦技术国家工程研究中心有限责任公司162977.002730.01

武汉精鼎科技股份有限公司111626.55本报告书共161页第149页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注项目名称年末余额年初余额

上海欧冶采购信息科技有限责任公司103506.84

新钢特钢（江西）有限公司99219.37

上海宝钢铸造有限公司79934.64

洛阳耐研陶瓷纤维有限公司67000.00

宝山钢铁股份有限公司34739.3086467.26

山西太钢不锈钢股份有限公司30292.9630292.96

内蒙古新太元新材料有限公司28496.2533132.74

武汉钢铁有限公司27426.5527426.55

山西太钢工程技术有限公司3782.74

中国宝武钢铁集团有限公司143262.65

总计15982695.60323312.17

十三、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

截至2025年12月31日，本公司对外开具保函情况如下：

序开具事由接受保函的单银行开具日期到期日保函金额保函保证金号位名称名称金额

ARCELORMIT根据合同要

TAL NIPPON 交通

1求开具10%2024/8/62027/2/1024071.20

STEEL INDIA 银行的履约保函

LTD根据合同要哈密广汇环保浙商

2求开具10%2025/6/122027/5/15337315.50337315.50

科技有限公司银行的履约保函根据合同要哈密广汇环保浙商

3求开具10%2025/6/122027/5/15337315.50337315.50

科技有限公司银行的履约保函根据合同要中国恩菲工程浙商

4求开具10%2025/11/122026/12/30547000.00547000.00

技术有限公司银行的履约保函根据合同要青海宜化化工浙商

52025/9/92026/9/9226600.00226600.00

求开具10%有限责任公司银行本报告书共161页第150页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注序开具事由接受保函的单银行开具日期到期日保函金额保函保证金号位名称名称金额的质量保函根据合同要辽宁金发科技浙商

6求开具10%2023/4/232026/4/2328020.0028020.00

有限公司银行的履约保函根据合同要辽宁金发科技浙商

7求开具10%2023/6/52026/6/574970.0074970.00

有限公司银行的履约保函根据合同要辽宁金发科技浙商

8求开具10%2023/6/52026/6/5534810.00534810.00

有限公司银行的履约保函根据合同要台塑工业（宁波浙商

9求开具10%2024/3/252027/3/1676667.25676667.25有限公司）银行的履约保函根据合同要湖南煤化新能浙商

10求开具10%源有限公司余2024/8/162026/10/29299812.50299812.50

银行的履约保函热发电分公司根据合同要江苏瑞恒新材交通

11求开具10%料科技有限公2025/4/162028/2/141344000.001344000.00

银行的履约保函司根据合同要江苏瑞恒新材交通

12求开具10%料科技有限公2025/4/162028/2/14520000.00520000.00

银行的履约保函司中国石油天然根据合同要气股份有限公浙商

13求开具10%2025/06/122026/12/30193432.40193432.40

司吉林石化分银行的履约保函公司中国石油天然根据合同要气股份有限公浙商

14求开具10%2025/06/122026/12/3017329.2017329.20

司吉林石化分银行的履约保函公司根据合同要沈阳铝镁设计浙商

15求开具10%研究院有限公2025/06/122026/06/12854150.24854150.24

银行的履约保函司根据合同要中国天辰工程浙商

16求开具10%2025/03/312026/03/013218081.723218081.72

有限公司银行的履约保函

根据合同要 MUNDRA交通

17 求开具 10% PETROCHEM 2025/10/14 2028/2/1 749863.65

银行

的履约保函 LIMITED根据合同要

MUNDRA

求开具10%交通

18 PETROCHEM 2025/10/14 2026/7/10 749863.65

的预付款保银行

LIMITED函本报告书共161页第151页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注序开具事由接受保函的单银行开具日期到期日保函金额保函保证金号位名称名称金额

根据合同要 PT.KARUNIA交通

19 求开具 10% PERMAI 2025/3/24 2026/7/31 670000.00

银行

的履约保函 SENTOSA

根据合同要 PT.KARUNIA交通

20 求开具 10% PERMAI 2025/9/5 2026/7/31 209700.00

银行

的履约保函 SENTOSA

11613002.819209504.31

合计

2、或有事项

截至2025年12月31日，本公司不存在需要披露的或有事项。

十四、资产负债表日后事项

截至2025年12月31日，本公司不存在需要披露的资产负债表日后事项。

十五、其他重要事项

截至2025年12月31日，本公司不存在需要披露的其他重要事项。

十六、公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年）421222542.88378844610.91

1至2年80112329.74162437700.08

2至3年96562815.4461993602.90

3年以上68791312.3246248363.46

合计666689000.38649524277.35

减：坏账准备134515351.21109111254.38

合计532173649.17540413022.97本报告书共161页第152页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备比例计提比例

类别金额（%）金额（%）账面价值按单项计提坏账

准备127853966.5519.1885682893.7067.0242171072.85按组合计提坏账

准备538835033.8380.8248832457.519.06490002576.32

其中：

组合1：账龄组合421220995.3263.1848832457.5111.59372388537.81

组合2：合并范围

内关联方组合117614038.5117.64117614038.51

合计666689000.38100.00134515351.2120.18532173649.17

（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额（%）金额（%）

按单项计提坏账118679121.4018.2750918707.6742.9067760413.73准备

按组合计提坏账530845155.9581.7358192546.7110.96472652609.24准备

其中：

组合1：账龄组合495889595.8476.3558192546.7111.73437697049.13

组合2：合并范围34955560.115.3834955560.11内关联方组合

合计649524277.35100.00109111254.3816.80540413022.97本报告书共161页第153页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

1年末单项计提坏账准备的应收账款

年末余额

应收账款（按单位）计提比坏账准备

账面余额例（%）计提理由信阳钢铁金港能源有限公

47112648.4342401383.5990涉及诉讼

司

上海宝冶集团有限公司21606564.304321312.8620涉及诉讼江西透光陶瓷新材料有限

13284418.3510627534.6880涉及诉讼

公司辽宁华新焦化工程有限公

10374078.2410374078.24100涉及诉讼

司山东省冶金设计院股份有

9688479.731937695.9520收回难度大

限公司湖北亿钧耀能新材股份公

6174552.643087276.3250涉及诉讼

司中冶东方工程技术有限公

5321209.241064241.8520涉及诉讼

司中国化学赛鼎宁波工程有

4400000.003520000.0080涉及诉讼

限公司洛阳力拓环能新材料有限

3254984.623254984.62100涉及诉讼

公司

吉林鑫达钢铁有限公司2387279.152387279.15100涉及诉讼

襄垣县鸿达煤化有限公司2012063.831006031.9250涉及诉讼

山西聚源煤化有限公司1073227.00536613.5050涉及诉讼山东古云阳光岩棉集团有

508267.62508267.62100涉及诉讼

限公司邯郸市兵耐耐火材料有限

401460.10401460.10100涉及诉讼

公司

山东铸友机床有限公司254733.30254733.30100涉及诉讼

合计127853966.5585682893.70

2组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

年末余额

项目账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）314802435.5815740121.815.00

1至2年51589238.415158923.8410.00

2至3年27971488.355594297.6820.00

3年以上26857832.9822339114.1883.18

本报告书共161页第154页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额

项目账面余额坏账准备计提比例（%）

合计421220995.3248832457.51

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额其他年末余额计提收回或转回转销或核销变动

按单项计提50918707.6746490249.522511545.0285682893.70

9214518.47

坏账准备

按组合计提58192546.71-9278589.2081500.0048832457.51坏账准备

合计109111254.3837211660.329214518.472593045.02134515351.21

（4）本年实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款2593045.02

其中：重要的应收账款核销情况是否因关应收账款履行的核单位名称核销金额核销原因联交易产性质销程序生内蒙古亿维玻璃纤维制造执行法院总经理办

货款2388237.46否有限公司判决公会

合计2388237.46

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和应收账款和合应收账款年末合同资产年合同资产年末坏账准备年单位名称同资产年末余余额末余额余额合计数的末余额额比例（%）上海宝冶集团有限公

司36158464.3036158464.305.207231692.86信阳钢铁金港能源有

限公司47112648.4347112648.436.7842401383.59中钢集团洛阳耐火材

料研究院有限公司70384689.231115927.2571500616.4810.29本报告书共161页第155页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

中钢洛耐(洛阳)新材

料有限公司47229349.28763154.5947992503.876.90汝州天瑞煤焦化有限

公司24888313.1824888313.183.581244415.66

合计225773464.421879081.84227652546.2632.7550877492.11

2、其他应收款

项目年末余额年初余额应收利息应收股利

其他应收款225810752.36314994165.50

合计225810752.36314994165.50

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年）18165968.5410981795.17

1至2年7088668.012539760.01

2至3年836177.01301935804.91

3年以上203225684.912501981.00

小计229316498.47317959341.09

减：坏账准备3505746.112965175.59

合计225810752.36314994165.50

*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额

保证金及押金14026194.1210173353.98

备用金663081.921047223.06

往来款项200172746.67300326913.00

应收代垫款14454475.766411851.05

合计229316498.47317959341.09

减：坏账准备3505746.112965175.59

合计225810752.36314994165.50本报告书共161页第156页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额其他变年末余额计提收回或转回转销或核销动

其他应收款2965175.59540570.523505746.11

合计2965175.59540570.523505746.11

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额坏账准备年末单位名称年末余额款项性质账龄合计数的比余额例（%）中钢集团洛阳

1年以内，3-4

耐火材料研究200166666.6787.29往来款年院有限公司中钢洛耐（洛

1年以内1-2

阳）新材料有限13253273.355.78往来款年公司

广西翅冀钢铁1年以内，5

1500000.000.65保证金1025000.00

有限公司年以上上海宝华国际

1228341.750.54保证金1年以内61417.09

招标有限公司内蒙古瑞兴电

力碳素制品有800000.000.35保证金1年以内40000.00限公司

合计216948281.7794.611126417.09本报告书共161页第157页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资897894361.68897894361.68897894361.68897894361.68

合计897894361.68897894361.68897894361.68897894361.68

（2）对子公司投资本年增减变动年初余额减值准备年末余额减值准备年末被投资单位追加减少（账面价值）年初余额计提减值准备其他（账面价值）余额投资投资中钢集团洛阳耐

火材料研究院有476675984.95476675984.95限公司

中钢洛耐（洛阳）

359399381.65359399381.65

新材料有限公司中钢宁夏耐研滨

河新材料有限公61818995.0861818995.08司

合计897894361.68897894361.68本报告书共161页第158页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

4、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务724417481.74621874210.40965822531.54870492723.79

其他业务54858455.9637183241.8437153615.0825433755.61

合计779275937.70659057452.241002976146.62895926479.40

（2）营业收入和营业成本的分解信息耐火材料分部合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本按商品类型

分类：

耐火材料578131131.47484170432.82578131131.47484170432.82工程与技术

83073997.7972900037.6283073997.7972900037.62

服务吨钢结算模

63212352.4864803739.9663212352.4864803739.96

式

合计724417481.74621874210.40724417481.74621874210.40按经营地区

分类：

国外地区106887158.2693427348.01106887158.2693427348.01

国内地区617530323.48528446862.39617530323.48528446862.39

合计724417481.74621874210.40724417481.74621874210.40按商品转让的时间分

类：

在某一时点661205129.26557070470.44661205129.26557070470.44转让在某一时段

63212352.4864803739.9663212352.4864803739.96

内转让

合计724417481.74621874210.40724417481.74621874210.40本报告书共161页第159页中钢洛耐科技股份有限公司2025年度财务报表附注

5、投资收益

项目本年发生额上年发生额

成本法核算的长期股权投资收益63787631.8953098591.69权益法核算的长期股权投资收益

处置长期股权投资损益（损失“-”）

处置交易性金融资产取得的投资收益3805053.579180414.85

其他非流动金融资产在持有期间的投资收益5905.14

债务重组产生的投资收益718989.14

其他-10152.003334.37

合计68307427.7462282340.91

十七、补充资料

1、本年非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分836673.97管理费用中政府

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标补助，为转制前准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除退休人员养老金外

34718379.34由政府承担。

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融

负债产生的损益-1151843.08计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

委托他人投资或管理资产的损益3805053.57

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回11151462.85

债务重组损益1322659.30采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地

产公允价值变动产生的损益-3111391.32本报告书共161页第160页