中国电器科学研究院股份有限公司

2025年度审计报告

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一、审计报告1-7

二、财务报表1-12

(一)合并资产负债表1-2

(二)合并利润表3

(三)合并现金流量表4

(四)合并所有者权益变动表5-6

(五)母公司资产负债表7-8

(六)母公司利润表9

(七)母公司现金流量表10

(八)母公司所有者权益变动表11-12

三、财务报表附注13-159

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Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000审 计 报 告

中汇会审[2026]7551号

中国电器科学研究院股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了中国电器科学研究院股份有限公司(以下简称“中国电研”)财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中国电研2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中国电研，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

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1对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认

1、事项描述

参见财务报表附注三、（二十六）“收入确认原则和计量方法”及附注五、

（四十三）“营业收入及营业成本”。

中国电研及其子公司的营业收入主要源自于向客户销售商品或提供质量技术服务。销售商品收入主要包括电气装备销售收入、成套装备销售收入及环保涂料及树脂销售收入。2025年度，公司营业收入为人民币476607.17万元。由于营业收入是中国电研的关键业绩指标之一，不同类型的业务采用的合同条款及涉及商品或服务的控制权转移时点各异，可能存在收入未在恰当期间确认的风险。因此我们将收入确认作为关键审计事项。

2、审计应对

就收入确认，我们执行的审计程序包括但不限于：

（1）了解和评价公司收入确认流程的内部控制的设计，并测试关键控制运行的有效性；

（2）从销售记录中选取样本，根据不同的销售或服务业务类型检查与收入确

认相关的支持性文件，包括销售合同、销售收货确认单、项目验收报告、海关出口货物报关单、质量技术服务报告邮件发送截图、发票、银行收款单据等，以评价收入确认的真实性和准确性；

（3）结合主要经营地区、业务类型等对营业收入和毛利率执行分析性程序，识别收入金额是否存在重大或异常波动，判断收入和毛利率变动的合理性；

（4）结合应收账款、合同资产、合同负债等的审计，对主要客户交易金额、应收账款、合同资产及合同负债期末余额实施函证程序，以验证收入确认的真实性和准确性；

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2（5）执行收入截止性测试，评价收入是否确认在恰当的会计期间。

（二）应收账款减值

1、事项描述

参见财务报表附注三、（十一）“金融工具”及附注五、（四）“应收账款”。

于2025年12月31日，中国电研应收账款账面余额为人民币125098.29万元，减值准备余额为人民币19207.82万元，账面价值为人民币105890.47万元，应收账款账面价值占公司资产总额的比例为12.58%。

中国电研应收账款金额重大，应收账款以预期信用损失为基础确认减值准备。管理层评估应收账款整个存续期内的预计信用损失时，考虑有关过去的事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。确定应收账款减值金额，涉及管理层的重大判断和估计，因此我们将应收账款减值作为关键审计事项。

2、审计应对

就应收账款减值，我们执行的审计程序包括但不限于：

（1）了解和评价公司计提应收账款减值准备流程的内部控制的设计，并测试关键控制运行的有效性；

（2）对于按组合计提坏账准备的应收账款，复核管理层有关预期信用损失率

的估算过程，包括根据信用风险特征划分组合的合理性、预期信用损失率的前瞻性调整的可靠性等。使用管理层确定的预期信用损失率，对应收账款减值准备计提金额的准确性进行复核；

（3）对于单项计提坏账准备的应收账款，复核了管理层对应收账款可收回性的分析，包括客户的历史回款情况、经营状况等；

（4）检查应收账款的期后回款情况，考虑期后事项对坏账准备计提的影响。

（三）存货跌价准备

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31、事项描述

参见财务报表附注三、（十三）“存货”及附注五、（八）“存货”。

于2025年12月31日，中国电研存货账面余额为人民币246008.15万元，存货跌价准备为人民币9634.68万元，账面价值为人民币236373.48万元。存货账面价值占公司资产总额的比例为28.07%。

公司存货金额重大，于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。可变现净值按照存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。由于确定可变现净值涉及管理层的重大估计和判断，因此我们将存货跌价准备作为关键审计事项。

2、审计应对

就存货跌价准备，我们执行的审计程序包括但不限于：

（1）了解和评价公司确定存货可变现净值、计提存货跌价准备的内部控制的设计，并测试关键控制运行的有效性；

（2）获取期末存货跌价准备计算表，复核存货跌价准备的计算，检查存货跌

价准备的计提是否按照相关会计政策执行，分析存货跌价准备计提是否充分、恰当；

（3）结合存货监盘程序，对存货的存在状况和残次情况进行观察和评价，以判断管理层是否已经对相关存货可变现净值做出合理估计；

（4）检查存货的期后销售和使用情况，以确定于资产负债表日公司存货跌价

准备计提是否充分、恰当。

四、其他信息

中国电研管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括中国电研

2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

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4结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考

虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估中国电研的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中国电研、终止运营或别无其他现实的选择。

中国电研治理层(以下简称治理层)负责监督中国电研的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

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5基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中国电研持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中国电研不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就中国电研中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

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6项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中汇会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

(项目合伙人)

中国·杭州中国注册会计师：

报告日期：2026年4月24日

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7中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

2025年度

一、公司基本情况

中国电器科学研究院股份有限公司（以下简称“本公司”或“本集团”）隶属于中国机

械工业集团有限公司（以下简称“国机集团”）。本公司是一家在中华人民共和国广州市注册的股份有限公司，营业期限为长期。本公司所发行人民币普通股 A股，已在上海证券交易所科创板上市。本公司总部位于广东省广州市海珠区新港西路204号1栋。

于2010年12月，根据国机集团国机资[2010]768号《关于同意中国电器科学研究院整体改制的批复》，以原中国电器科学研究院2010年09月30日评估后的净资产作为国机集团的出资，2010年12月31日改制为有限责任公司（法人独资）并更名为“中国电器科学研究院有限公司”。本公司取得了广州市工商行政管理局核发的注册号40108000000021企业法人营业执照，注册资本为人民币18170.00万元。

2011年，根据国机集团（国机资[2011]77号）《关于对中国电器科学研究院增资的通知》以及本公司修改后章程的规定，国机集团对本公司追加投资人民币3000.00万元，增加注册资本人民币3000.00万元，增加后的注册资本为人民币21170.00万元。本公司住所由广州萝岗区天泰一路3号变更至广州海珠区新港西路204号。

2016年，根据国机集团（国机资[2016]11号）《关于利用2013年中央国有资本预算重点产业转型升级与发展资金预算（拨款）对中国电器院增资的通知》，国机集团对本公司增资人民币100.00万元，增加后的注册资本为人民币21270.00万元。根据国机集团《关于无偿划转有关股权的通知》（国机资[2016]249号），本公司的100.00%股权无偿划转给国机集团科学技术研究院有限公司（以下简称“国机研究院”），划转基准日为2015年12月

31日。

2017年，根据《中共中央国务院关于深化国有企业改革的指导意见》（国资发改革[2016]133号）等法律、法规、政策的规定，按照《关于中央企业所属10户子企业开展员工持股试点的通知》要求，本公司实施混合所有制员工持股改革。2017年06月2日完成工商变更登记，注册资本由原人民币21270.00万元增加至人民币35450.00万元，股东由国机研

13中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

究院变更为国机研究院、广州凯天投资管理中心（有限合伙）、浙江正泰电器股份有限公司、

国机资本控股有限公司、盾安控股集团有限公司、建信（北京）投资基金管理有限责任公司。

本次增资业经北京中瑞诚会计师事务所有限公司广东分所中瑞诚验字（2017）第091号予以验证。

于2018年08月20日，盾安控股集团有限公司与广州凯天投资管理中心（有限合伙）签署《股权转让协议》，协议约定盾安控股集团有限公司将持有本公司5.00%股权（对应出资额人民币1772.5万元）转让给广州凯天投资管理中心（有限合伙），转让价格为人民币

7050.00万元。于2018年12月29日，国机集团下发《国机战投[2018]523号》文件，同意

将国机研究院持有的本公司54.00%股权无偿划转至国机集团直接持有，划转基准日为2017年12月31日。划转完成后，国机研究院不再持有本公司的股权，本公司的母公司由国机研究院变更至国机集团。

根据2019年第一次股东大会决议和修改后的公司章程规定，本公司由有限责任公司整体变更为股份有限公司，变更登记后的注册资本为人民币35450.00万元，全体发起人以截止2018年09月30日的净资产人民币105931.00万元于2019年03月20日折为35450.00万股，其中人民币35450.00万元作为注册资本，每股面值人民币1.00元，净资产大于股本部分人民币70481.00万元作为资本公积（股本溢价）。

经本公司董事会提议并经股东大会批准，根据上海证券交易所科创板股票上市委员会

2019年第28次审议会议审议结果以及中国证券监督管理委员会证监许可[2019]1922号文

《关于同意中国电器科学研究院股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》，本公司于

2019年 11月 05日完成了在境内首次公开发行人民币普通股 A股股票并在上海证券交易所科创板上市。本公司共计发行人民币普通股 A 股股票 5000.00万股，每股面值人民币 1.00元，经安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）以安永华明（2019）验字第 61008086_A04号验资报告审验。本公司首次公开发行 A股股票后注册资本增加至人民币 40450.00万元。

本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东会、董事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会中设战略委员会、审计与风险管理委

员会、薪酬委员会、提名委员会等四个专门委员会和董事会办公室。公司下设财务管理部、审计部、运行管理部、投资管理部、人力资源部等主要职能部门。

公司的主要经营活动为：电气设备批发；电工机械专用设备制造；商品批发贸易（许可审批类商品除外）；电子、通信与自动控制技术研究、开发；机电设备安装服务；技术进出

14中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注口；电子工业专用设备制造；电子工程设计服务；电工器材的批发；通用机械设备销售；自

有房地产经营活动；场地租赁（不含仓储）；电气设备零售；物业管理；电工仪器仪表制造；

电气机械设备销售；广告业；机械工程设计服务；电工器材零售；制冷、空调设备制造；家

用制冷电器具制造；货物进出口（专营专控商品除外）；计算机和辅助设备修理；电气机械检测服务；环境监测专用仪器仪表制造；电气设备修理；风动和电动工具制造；电力工程设计服务；商品信息咨询服务；人力资源培训。

本财务报表及财务报表附注业经本公司董事会于2026年4月24日批准。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

(二)持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

(二)会计期间本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期本公司正常营业周期为一年。

15中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

(四)记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外（分）子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性的标准

账龄超过1年且金额重要的预付款项金额≥资产总额的0.10%

重要的在建工程金额≥资产总额的0.10%

账龄超过1年的重要应付账款金额≥资产总额的0.10%

账龄超过1年的重要其他应付款金额≥资产总额的0.10%

账龄超过1年的重要长期应付款金额≥资产总额的0.10%

重要的投资活动现金流量金额≥1000.00万元人民币

重要的筹资活动现金流量金额≥1000.00万元人民币

子公司净资产≥集团净资产5.00%，或子公司净利润≥重要的非全资子公司

集团净利润5.00%对合营企业或联营企业的长期股权投资账面价值占重要的合营企业或联营企业

集团资产总额≥5.00%

重要的或有事项金额≥资产总额的0.10%

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、（七）5。

2.非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方

16中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、（七）5。

3.企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）

本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

2.合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

17中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

3.报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

4.合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

18中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属

纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享

有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

5.特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日

开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

19中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及

其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权

作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权

益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损益、其他综合收益和利润分配外的其

他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产

份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

20中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直接处

置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间

21中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

1.共同经营

共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

2.合营企业

合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

(九)现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务和外币报表折算

1.外币交易时折算汇率的确定方法

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确

定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

2.资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当

22中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

3.外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

(十一)金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

1.金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新

23中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

2.金融资产的分类与计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资

产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益

24中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动

计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融

资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

3.金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值

计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

25中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

4.衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时

转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

5.金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

26中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生

信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；

金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收融资款及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息

27中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1银行承兑汇票应收票据组合2商业承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收合并范围内客户应收账款组合2应收非合并范围内客户

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收合并范围内公司的款项

其他应收款组合2押金及保证金、员工备用金等其他款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1银行承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1应收合并范围内关联方客户合同资产组合2应收非合并范围内关联方客户

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B债权投资、其他债权投资

28中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同

现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始

确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。

这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

29中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融

资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

6.金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

30中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。

转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》

第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

31中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

7.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

8.金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、（十二）。

(十二)公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一

32中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

(十三)存货

1.存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存商品、发出商品等。

2.发出存货的计价方法

本公司存货发出时采用先进先出法、加权平均法和个别计价法确定其实际成本。

3.存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

4.存货跌价准备的计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售

33中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。

如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

(十四)合同资产及合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、（十一）。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。

不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

(十五)合同成本合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

34中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；

但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

(十六)持有待售的非流动资产或处置组

1.持有待售的非流动资产或处置组的分类

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划做出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公

35中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

2.持有待售的非流动资产或处置组的计量

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额

计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售

类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

*可收回金额。

3.终止经营的认定标准

终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

4.列报

本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的

处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。

36中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

(十七)长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执

行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表

决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

2.初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初

37中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上

述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。

3.后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应

38中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

4.持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、（十六）。

5.减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、（二十一）。

(十八)固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

39中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

1.确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

2.各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20-35-2.86-5.00

机器设备年限平均法3-100.00-2.009.80-33.33

运输设备年限平均法5-82.0012.25-19.60

电子设备年限平均法3-10-10.00-33.33

办公设备及其他年限平均法5-15-6.67-20.00

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

(十九)在建工程

1.在建工程的初始计量

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

2.在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入

40中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程具体转固标准和时点：

类别结转固定资产的标准

房屋及建筑物实际开始使用/完工验收孰早

机器设备实际开始使用/完成安装并验收孰早

(二十)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满

足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

2.借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

(二十一)长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、采用成本模式计量的无形资产、商誉等（存货、

41中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。

相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

(二十二)长期待摊费用长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：

项目预计使用寿命

租入固定资产装修改造及其他3-12年

42中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

(二十三)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

1.短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。

职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

2.离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

43中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

44中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益并

且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

3.辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

4.其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十四)无形资产

1.无形资产的计价方法

按取得时的实际成本入账。

2.无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命摊销方法

45中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

土地使用权50年直线法

专利权6-10年直线法

软件使用权及其他3-10年直线法

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

3.研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括职工薪酬、材料费用、折旧及摊销、燃料动力费、加工测试费、其他等。

4.划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

5.开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

46中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(二十五)预计负债

1.预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

2.预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十六)收入确认原则和计量方法

1.一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客

47中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。

当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

2.确定及分摊交易价格相关的具体会计政策

*单独售价

对于包含两项或多项履约义务的合同，在合同开始日，本公司按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

有确凿证据表明合同折扣仅与合同中一项或多项（而非全部）履约义务相关的，本公司将该合同折扣分摊至相关一项或多项履约义务。

*可变对价

48中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

本公司部分与客户之间的合同存在现金折扣等形成可变对价。本公司按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

*销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

*主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

*重大融资成分

对于合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，使用将合同对价的名义金额折现为商品现销价格的折现率，将确定的交易价格与合同承诺的对价金额之间的差额在合同期间内采用实际利率法摊销。对于预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司未考虑合同中存在的重大融资成分。

*质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。

对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准

则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之

外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标

49中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

*客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

（3）收入确认的具体政策

本公司收入确认的具体方法如下：

*商品销售合同

公司与客户之间的商品销售合同通常包含转让电气装备、成套装备及转让环保涂料及聚

酯树脂的履约义务。公司通常在综合考虑了下列因素的基础上，以控制权转移时点确认收入：

取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权转移、

商品实物资产的转移、客户接受该商品。

*提供服务合同

公司与客户之间的提供服务合同通常包含提供质量技术服务等履约义务，由于公司所提供的服务不满足客户在履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益、客户能够控制

公司履约过程中的在建资产、公司履约过程中所提供的服务具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项，公司将其作为在某一时点确认收入的履约义务，于公司向客户提供服务并提交技术服务报告时确认收入。

(二十七)政府补助

1.政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

2.政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

50中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

3.政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

(二十八)递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和

51中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

1.递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差

异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

2.递延所得税负债的确认

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税

负债：

A.商誉的初始确认；

52中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3.特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售金融资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错

更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。

对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现

53中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所得者权益。

*分类为权益工具的金融工具相关股利

对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目。

4.递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所

得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(二十九)租赁

1.租赁的识别

54中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

2.单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

3.本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、（二十五）。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定

55中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容：

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

4.本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

56中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

在租赁期开始日，本公司按照租赁资产公允价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值扣除未担保余值的现值后的余额结转销售成本，收入和销售成本的差额作为销售损益。

5.租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资

57中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

6.售后租回

本公司按照附注三、（二十六）的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

1本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、（十一）对该金融负债进行会计处理。该资产

转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

2本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、（十一）对该金融资产进行会计处理。该资产转让

属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

(三十)安全生产费用

安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(三十一)套期会计

1.套期的分类

本公司将套期分为公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期。

*公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺，或上述项目组成部分的公允价值变动风险敞口进行的套期。该公允价值变动源于特定风险，且将影响企业的损益或其他综合收益。

58中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

*现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期。该现金流量变动源于与已确认资产或负债、极可能发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的特定风险，且将影响企业的损益。

*境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险敞口进行的套期。境外经营净投资套期中的被套期风险是指境外经营的记账本位币与母公司的记账本位币之间的折算差额。

2.套期工具和被套期项目

套期工具，是指本公司为进行套期而指定的，其公允价值或现金流量变动预期可抵销被套期项目的公允价值或现金流量变动的金融工具，包括：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的衍生工具，但签出期权除外。只有在对购入期权（包括嵌入在混合合同中的购入期权）进行套期时，签出期权才可以作为套期工具。嵌入在混合合同中但未分拆的衍生工具不能作为单独的套期工具。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产或非衍生金融负债，但指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益、且其自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益的金融负债除外。

自身权益工具不属于金融资产或金融负债，不能作为套期工具。

被套期项目，是指使本公司面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为被套期对象的、能够可靠计量的项目。本公司将下列单个项目、项目组合或其组成部分指定为被套期项目：

*已确认资产或负债。

*尚未确认的确定承诺。确定承诺，是指在未来某特定日期或期间，以约定价格交换特定数量资源、具有法律约束力的协议。

*极可能发生的预期交易。预期交易，是指尚未承诺但预期会发生的交易。

*境外经营净投资。

上述项目组成部分是指小于项目整体公允价值或现金流量变动的部分，本公司将下列项目组成部分或其组合被指定为被套期项目：

*项目整体公允价值或现金流量变动中仅由某一个或多个特定风险引起的公允价值或

现金流量变动部分（风险成分）。根据在特定市场环境下的评估，该风险成分应当能够单独

59中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

识别并可靠计量。风险成分也包括被套期项目公允价值或现金流量的变动仅高于或仅低于特定价格或其他变量的部分。

*一项或多项选定的合同现金流量。

*项目名义金额的组成部分，即项目整体金额或数量的特定部分，其可以是项目整体的一定比例部分，也可以是项目整体的某一层级部分。若某一层级部分包含提前还款权，且该提前还款权的公允价值受被套期风险变化影响的，不得将该层级指定为公允价值套期的被套期项目，但在计量被套期项目的公允价值时已包含该提前还款权影响的情况除外。

3.套期关系评估

在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和风险管理策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目，被套期风险的性质，以及本公司对套期有效性评估方法。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量的程度。此类套期在初始指定日及以后期间被持续评价符合套期有效性要求。

如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使（但作为套期策略组成部分的展期或替换不作为已到期或合同终止处理），或因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标，或者被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位，或者该套期不再满足套期会计方法的其他条件时，本公司终止运用套期会计。

套期关系由于套期比率的原因不再符合套期有效性要求的，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，本公司对套期关系进行再平衡。

4.确认和计量

满足运用套期会计方法条件的，按如下方法进行处理：

*公允价值套期套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果是对指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。被套期项目因套期风险敞口形成利得或损失，计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。如果被套期项目是指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分），因套期风险敞口形成利得或损失，计入其他综合收益，其账面价值已按公允价值计量，不需要调整。

60中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

就与按摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作的调整，按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，计入当期损益。

该摊销日可以自调整日开始，并不得晚于被套期项目终止进行套期利得和损失调整的时点。

被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，按照同样的方式对累积已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。

被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，应当调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

*现金流量套期

套期工具利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，确认为其他综合收益，属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：*套期工具自套期开始的累计利得或损失。*被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。

如果被套期的预期交易随后确认为非金融资产或非金融负债，或非金融资产或非金融负债的预期交易形成适用公允价值套期会计的确定承诺时则原在其他综合收益中确认的现金

流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。其余现金流量套期在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，如预期销售发生时，将其他综合收益中确认的现金流量套期储备转出，计入当期损益。

*境外经营净投资套期

对境外经营净投资的套期，套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益。套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益。处置境外经营时，上述在其他综合收益中反映的套期工具利得或损失转出，计入当期损益。

(三十二)债务重组

1.本公司作为债权人

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合

61中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本。

无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企

业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照附注三、（十一）所述会计政策确认和计量重组债权。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照附注三、（十一）

的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

2.本公司作为债务人

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照附注三、（十一）所述会计政策确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

62中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

(三十三)重要会计政策和会计估计的变更

1.重要会计政策变更

本报告期内，本公司无重要会计政策变更事项。

2.重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更事项。

四、税项

(一)主要税种及税率

税种计税依据税率（%）以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销

增值税项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交13、9、6增值税

企业所得税应纳税所得25、20、16.50、15、免税

城市维护建设税按实际缴纳的流转税7、5教育费附加按实际缴纳的流转税3地方教育费附加按实际缴纳的流转税2

不同税率的纳税主体企业所得税税率说明：

纳税主体名称所得税税率（%）

本公司15.00

广州擎天实业有限公司15.00

广州擎天电器工业有限公司25.00

广州擎天智能装备技术有限公司25.00

擎天材料科技有限公司15.00

威凯检测技术有限公司15.00威凯（深圳）检测技术有限公司15.00

昆明高海拔电器检测有限公司15.00

嘉兴威凯检测技术有限公司15.00威凯（上海）检测技术有限公司15.00

威凯认证检测有限公司15.00威凯（海湾）认证检验免税区公司免税威凯（香港）技术服务有限公司16.50

安徽擎天伟嘉装备制造有限公司15.00

广州擎天德胜智能装备有限公司15.00

电研院（苏州）科技有限公司20.00

63中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注威凯（苏州）检测技术有限公司20.00

(二)税收优惠

1.高新技术企业税收优惠政策

根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15.00%的税率征收企业所得税。

于2023年12月28日，经广东省科学技术厅、广东省财政厅以及国家税务总局广东省税务局批准，本公司之子公司广州擎天实业有限公司被认定为高新技术企业，并取得高新技术企业资格证书，证书有效期为三年，本报告期按15.00%的优惠税率计缴企业所得税。

于2023年12月28日，经广东省科学技术厅、广东省财政厅以及国家税务总局广东省税务局批准，本公司之子公司擎天材料科技有限公司被认定为高新技术企业，并取得高新技术企业资格证书，证书有效期为三年，本报告期按15.00%的优惠税率计缴企业所得税。

2023年11月15日，经深圳市创新科技委员会、深圳市财政局、国家税务总局深圳市

税务局批准，本公司之子公司威凯（深圳）检测技术有限公司被认定为高新技术企业，并取得高新技术企业资格证书，证书有效期为三年，本报告期按15.00%的优惠税率计缴企业所得税。

于2024年10月12日，经上海市科学技术委员会、上海市财政局以及国家税务总局上海市税务局批准，本公司之子公司威凯（上海）检测技术有限公司被认定为高新技术企业，并取得高新技术企业资格证书，证书有效期为三年。本报告期按15.00%的优惠税率计缴企业所得税。

于2024年10月29日，经安徽省工业和信息化厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局批准，本公司之子公司安徽擎天伟嘉装备制造有限公司被认定为高新技术企业，并取得高新技术企业资格证书，证书有效期为三年，本报告期按15.00%的优惠税率计缴企业所得税。

于2024年12月6日，经浙江省经济和信息化厅、浙江省财政厅以及国家税务总局浙江省税务局批准，本公司之子公司嘉兴威凯检测技术有限公司被认定为高新技术企业，并取得高新技术企业资格证书，证书有效期为三年，本报告期按15.00%的优惠税率计缴企业所得税。

64中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

于2024年12月11日，经广东省科学技术厅、广东省财政厅以及国家税务总局广东省税务局批准，本公司被认定为高新技术企业，并取得高新技术企业资格证书，证书有效期为三年，本报告期按15.00%的优惠税率计缴企业所得税。

于2024年12月11日，经广东省科学技术厅、广东省财政厅以及国家税务总局广东省税务局批准，本公司之子公司广州擎天德胜智能装备有限公司被认定为高新技术企业，并取得高新技术企业资格证书，证书有效期为三年。本报告期按15.00%的优惠税率计缴企业所得税。

于2024年12月11日，经广东省科学技术厅、广东省财政厅以及国家税务总局广东省税务局批准，本公司之子公司威凯检测技术有限公司被认定为高新技术企业，并取得高新技术企业资格证书，证书有效期为三年。本报告期按15.00%的优惠税率计缴企业所得税。

于2025年12月2日，经云南省科学技术厅、云南省财政厅、国家税务总局云南省税务局批准，本公司之子公司昆明高海拔电器检测有限公司被认定为高新技术企业，并取得高新技术企业资格证书，证书有效期为三年，本报告期按15.00%的优惠税率计缴企业所得税。

于2025年12月19日，经广东省科学技术厅、广东省财政厅以及国家税务总局广东省税务局批准，本公司之子公司威凯认证检测有限公司被认定为高新技术企业，并取得高新技术企业资格证书，证书有效期为三年，本报告期按15.00%的优惠税率计缴企业所得税。

2.软件企业增值税即征即退税收优惠政策根据财政部财税[2011]100号文件《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》的规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按相关税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3.00%的部分实行即征即退政策，本公司、广州擎天实业有限公司、安徽擎天伟嘉装备制造有限公司和广州擎天德胜智能装备有限公司享受销售软件产品增值税即征即退税收优惠政策。

3.先进制造业企业进项税加计抵减根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）的规定，自2023年01月01日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5.00%抵减应纳增值税税额。本公司、广州擎天实业有限公司、擎天材料科技有限公司、安徽擎天伟嘉装备制造有限公司和广州擎天德胜智能装备有限公司享受进项税加计抵减税收优惠政策。

4.小型微利企业税收优惠政策

65中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注财政部税务总局于2023年8月2日发布的《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第12号规定：“三、对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。”本公司之子公司电研院（苏州）科技有限公司、威凯（苏州）检测技术有限公司和威凯（上海）检测技术有限公司享受小型微利企业税收优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2025年1月1日，期末系指2025年12月31日；本期系指2025年度，上年系指2024年度。金额单位为人民币元。

(一)货币资金

1．明细情况

项目期末数期初数

库存现金--

银行存款220005285.53144245670.49

其他货币资金3226820.8722340971.21

存放财务公司款项959382708.96810839957.58

合计1182614815.36977426599.28

其中：存放在境外的款项总额6900767.104881487.75

2．存放在境外且资金汇回受到限制的款项的说明：无。

3．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的款项详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

4．外币货币资金明细情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(二)交易性金融资产

1．明细情况

项目期末数期初数

以公允价值计量且其变动计入当-80184613.01期损益的金融资产

其中：债务工具投资-80184613.01

66中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

项目期末数期初数

合计-80184613.01

(三)应收票据

1．明细情况

种类期末数期初数

银行承兑汇票346134539.10311658916.07

商业承兑汇票7540002.638545577.03

合计353674541.73320204493.10

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值比例

金额(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备354308524.56100.00633982.830.18353674541.73

其中：银行承兑汇票346134539.1097.69--346134539.10

商业承兑汇票8173985.462.31633982.837.767540002.63

合计354308524.56100.00633982.830.18353674541.73

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备694990.760.22694990.76100.00-

按组合计提坏账准备320631400.8299.78426907.720.13320204493.10

其中：银行承兑汇票311658916.0796.99--311658916.07

商业承兑汇票8972484.752.79426907.724.768545577.03

合计321326391.58100.001121898.480.35320204493.10

坏账准备计提的具体说明：

(1)于2025年12月31日，按组合计提坏账准备

67中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

银行承兑汇票组合346134539.10--

商业承兑汇票组合8173985.46633982.837.76

合计354308524.56633982.830.18

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他

按单项计提坏694990.76-694990.76---账准备

按组合计提坏426907.72207075.11---633982.83账准备

合计1121898.48207075.11694990.76--633982.83

4．期末公司无已质押的应收票据。

5．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据-171950326.31

商业承兑汇票-2321482.31

合计-174271808.62

6．本报告期公司无实际核销的应收票据情况。

(四)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内924578518.951024509217.30

1-2年147126103.95210089228.75

2-3年58933878.06155577933.55

3-4年90803415.7827465541.44

4-5年21237458.779266465.91

5年以上8303530.344925892.45

合计1250982905.851431834279.40

2．按坏账计提方法分类披露

68中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)计提比例金额(%)

按单项计提坏账准备13163799.471.0513163799.47100.00-

按组合计提坏账准备1237819106.3898.95178914390.3814.451058904716.00

其中：应收合并范-----围内客户

应收非合并范围1237819106.3898.95178914390.3814.451058904716.00内客户

合计1250982905.85100.00192078189.8515.351058904716.00

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额(%)

按单项计提坏账准备9439811.040.669439811.04100.00-

按组合计提坏账准备1422394468.3699.34175484562.0812.341246909906.28

其中：应收合并范-----围内客户

应收非合并范围1422394468.3699.34175484562.0812.341246909906.28内客户

合计1431834279.40100.00184924373.1212.921246909906.28

坏账准备计提的具体说明：

(1)于2025年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

公司向以下客户销售商品或提供服务，该些客户由于资金紧张或经营困难，或有违约记录，本公司预计全部或者部分应收账款难以收回，相应计提坏账准备。

期末数单位名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由

公司一2620000.002620000.00100.00预计无法收回

公司二1592954.961592954.96100.00预计无法收回

公司三1324000.001324000.00100.00预计无法收回

公司四1024885.361024885.36100.00预计无法收回

公司五720000.00720000.00100.00预计无法收回

公司六590600.00590600.00100.00预计无法收回

69中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

期末数单位名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由

公司七543507.24543507.24100.00预计无法收回

公司八463951.88463951.88100.00预计无法收回

公司九413273.00413273.00100.00预计无法收回

公司十389980.00389980.00100.00预计无法收回

其他公司3480647.033480647.03100.00预计无法收回

合计13163799.4713163799.47100.00-

(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款期末按照应收非合并范围内客户计提坏账准备的应收账款

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内924363088.1134096389.763.69

1-2年142707079.2628655558.8520.08

2-3年57299450.2424741902.7643.18

3-4年88933993.1366905043.3775.23

4-5年17640312.3717640312.37100.00

5年以上6875183.276875183.27100.00

合计1237819106.38178914390.3814.45

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏账

9439811.046221358.842370173.98143868.2416671.8113163799.47

准备按组合计提坏账

175484562.084781860.07-1451669.2899637.51178914390.38

准备

合计184924373.1211003218.912370173.981595537.52116309.32192078189.85

4．本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额核销原因

实际核销的应收账款1595537.52款项收回可能性低

5．按欠款方归集的期末账面余额前五名的应收账款和合同资产情况

70中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

占应收账款和应收账款坏应收账款和合同应收账款期末合同资产期末账合同资产期末账准备和合单位名称资产期末账面余账面余额面余额账面余额合计同资产减值额

数的比例(%)准备期末数

公司一96134141.3647141080.33143275221.6910.2212622486.91

公司二59245476.187417971.7066663447.884.7541008886.58

公司三38314282.829152855.0047467137.823.392496392.86

公司四24271146.958685500.0032956646.952.353506616.81

公司五19300675.58-19300675.581.38730330.14

合计237265722.8972397407.03309663129.9222.0960364713.30

6．期末外币应收账款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(五)应收款项融资

1．明细情况

项目期末数期初数

银行承兑汇票202137929.01152552215.38

合计202137929.01152552215.38

2．按坏账计提方法分类披露

期末数类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备202137929.01100.00--202137929.01

其中：银行承兑汇票202137929.01100.00--202137929.01

合计202137929.01100.00--202137929.01（续上表）期初数类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备152552215.38100.00--152552215.38

71中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

类别期初数

其中：银行承兑汇票152552215.38100.00--152552215.38

合计152552215.38100.00--152552215.38期末按银行承兑汇票组合计提坏账准备的应收款项融资

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

银行承兑汇票202137929.01--

3．期末公司无已质押的应收款项融资。

4．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票174926523.50-

合计174926523.50-

说明：由于应收款项融资中的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。

5．期末按银行承兑汇票组合计提坏账准备的应收款项融资

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

银行承兑汇票202137929.01--

6．因金融资产转移而终止确认的应收款项融资情况详见本附注“与金融工具相关的风险——金融资产转移”之说明。

7.应收款项融资中的应收票据均为银行承兑汇票，本公司认为所持有的银行承兑汇票不

存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失，故未计提信用减值准备。

(六)预付款项

1．账龄分析

期末数期初数账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内307631984.9688.45138033880.3281.29

1-2年21145314.136.0822199599.1613.07

2-3年14539601.454.185640420.783.32

72中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

期末数期初数账龄

金额比例(%)金额比例(%)

3年以上4474333.431.293932920.352.32

合计347791233.97100.00169806820.61100.00

2．按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况

单位名称期末数占预付款项期末合计数的比例(%)

公司一20000000.005.75

公司二12889851.223.71

公司三8964897.532.58

公司四7714572.402.22

公司五6816000.001.96

合计56385321.1516.22

3．账龄超过1年且金额重大的预付款项未及时结算的原因说明

单位名称金额账龄未及时结算的原因

公司一8964897.531-2年、2-3年项目周期较长

(七)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收利息------

应收股利------

其他应收款32896939.807775828.1925121111.6136706225.716909212.5229797013.19

合计32896939.807775828.1925121111.6136706225.716909212.5229797013.19

2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

押金保证金24506660.9319773562.42

员工备用金1555843.241472831.69

73中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

款项性质期末账面余额期初账面余额

其他6834435.6315459831.60

合计32896939.8036706225.71

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)20573573.6627357691.67

1-2年6047167.972975366.26

2-3年1431752.661351029.44

3至4年1094142.021610856.01

4至5年930307.49869679.21

5年以上2819996.002541603.12

合计32896939.8036706225.71

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额(%)

按单项计提坏账准备1011500.003.071011500.00100.00-

按组合计提坏账准备31885439.8096.936764328.1921.2125121111.61

其中：应收合并范-----围内公司

应收非合并范围内31885439.8096.936764328.1921.2125121111.61公司

合计32896939.80100.007775828.1923.6425121111.61（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额(%)

按单项计提坏账准备774500.002.11774500.00100.00-

按组合计提坏账准备35931725.7197.896134712.5217.0729797013.19

其中：应收合并范-----围内公司

应收非合并35931725.7197.896134712.5217.0729797013.19范围内公司

74中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)计提比例金额(%)

合计36706225.71100.006909212.5218.8229797013.19期末按单项计提坏账准备的其他应收款期末数单位名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由

公司一689000.00689000.00100.00预计无法收回

公司二300000.00300000.00100.00预计无法收回

公司三22500.0022500.00100.00预计无法收回

小计1011500.001011500.00100.00预计无法收回

期末按应收非合并范围内公司组合计提坏账准备的其他应收款：

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内20273573.66575769.482.84

1-2年6047167.971525095.7425.22

2-3年742752.66271624.6936.57

3-4年1094142.02664034.7960.69

4-5年930307.49930307.49100.00

5年以上2797496.002797496.00100.00

小计31885439.806764328.1921.21

(4)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期整个存续期预期小计未来个月预期

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

2025年1月1日余额779479.805355232.72774500.006909212.52

2025年1月1日余额在本期----

--转入第二阶段-344214.25344214.25--

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

75中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期小计未来12个月预期

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

--转回第一阶段----

本期计提140503.93489229.84300000.00929733.77

本期转回--63000.0063000.00

本期转销----

本期核销----

其他变动--118.10--118.10

2025年12月31日余额575769.486188558.711011500.007775828.19

对本期发生损失准备变动的其他应收款账面余额显著变动的情况说明:

第一阶段第二阶段第三阶段账面余额12整个存续期预期整个存续期预期小计未来个月预期

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

2025年1月1日余额27446471.678485254.04774500.0036706225.71

2025年1月1日余额在本期----

--转入第二阶段-7553667.477553667.47--

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期新增380769.46-4426833.24300000.00-3746063.78

终止确认--63000.0063000.00

本期转销----

本期核销----

其他变动--222.13--222.13

2025年12月31日余额20273573.6611611866.141011500.0032896939.80

各阶段划分依据详见本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”之说明。

公司期末其他应收款第一阶段坏账准备计提比例为2.84%，第二阶段坏账准备计提比例为53.30%，第三阶段坏账准备计提比例为100.00%。

76中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加等事项所采用的输入值、假设等信息详见本附注“与金融工具相关的风险——金融工具产生的各类风险”中“信用风险”之说明。

(5)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他

按单项计提坏774500.00300000.0063000.00--1011500.00账准备

按组合计提坏6134712.52629733.77---118.106764328.19账准备

合计6909212.52929733.7763000.00--118.107775828.19

(6)本期无实际核销的其他应收款情况。

(7)按欠款方归集的期末账面余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期坏账准备期末单位名称款项的性质期末账面余额账龄末账面余额合计数

数的比例(%)

2978000.001年以内、1-2公司一押金保证金9.05375515.20年

公司二押金保证金1000000.001年以内3.0428400.00

999200.001年以内、1-2公司三押金保证金3.04246470.38年

百事高（广州）

押金保证金894689.585年以上2.72894689.58实业有限公司

公司五押金保证金800000.003-4年2.43485520.00

合计-6671889.58-20.282030595.16

(8)期末外币其他应收款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(八)存货

1．明细情况

期末数期初数存货跌价准存货跌价准项目备或合同履备或合同履账面余额账面价值账面余额账面价值约成本减值约成本减值准备准备

原材料184913867.7572833148.07112080719.68196966920.3738100069.33158866851.04

在产品396232436.9519639686.86376592750.09170479060.461518902.68168960157.78

77中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

期末数期初数存货跌价准存货跌价准项目备或合同履备或合同履账面余额账面价值账面余额账面价值约成本减值约成本减值准备准备

库存商品54748953.803088801.6551660152.1592980357.693241586.5889738771.11

发出商品1824186281.93785116.561823401165.371848791193.595493059.321843298134.27

合计2460081540.4396346753.142363734787.292309217532.1148353617.912260863914.20

2．存货跌价准备和合同履约成本减值准备

(1)增减变动情况本期增加本期减少类别期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料38100069.3334786964.55-53885.81-72833148.07

在产品1518902.6817266976.594000.003828042.85-4677850.4419639686.86

库存商品3241586.58-11768.43-141016.50-3088801.65

发出商品5493059.321404981.77-1435074.094677850.44785116.56

合计48353617.9153447154.484000.005458019.25-96346753.14

3．存货期末数中借款费用资本化金额及其计算标准和依据

期末存货余额中无借款费用资本化金额。

4．期末无抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的存货。

(九)合同资产

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

应收质保金135246235.724974165.59130272070.13118183608.464360975.16113822633.30

2．按减值计提方法分类披露

期末数种类账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额比例(%)

按单项计提减值准备-----

按组合计提减值准备135246235.72100.004974165.593.69130272070.13

78中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

期末数种类账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额比例(%)

其中：应收合并范-----围内关联方客户

应收非合并范围135246235.72100.004974165.593.69130272070.13内关联方客户

合计135246235.72100.004974165.593.69130272070.13

(续上表)期初数种类账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额比例(%)

按单项计提减值准备-----

按组合计提减值准备118183608.46100.004360975.163.69113822633.30

其中：应收合并范-----围内关联方客户

应收非合并范围内118183608.46100.004360975.163.69113822633.30关联方客户

合计118183608.46100.004360975.163.69113822633.30期末按应收非合并范围内关联方客户组合计提减值准备的合同资产

项目账面余额减值准备计提比例(%)

1年以内135246235.724974165.593.69

3．本期计提、收回或转回的减值准备情况

本期变动金额项目期初数

收回或转转销/期末数计提其他回核销

按单项计提坏账准备------

按组合计提坏账准备4360975.16613190.43---4974165.59

小计4360975.16613190.43---4974165.59

4．本期实际核销的合同资产情况

本期无实际核销的合同资产。

5．按欠款方归集的期末账面余额前五名的应收账款和合同资产情况详见本附注“合并财务报表项目注释——应收账款”之说明。

79中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

(十)一年内到期的非流动资产项目期末数期初数

一年内到期的大额存单及长期定期存款153614630.12175319191.78

一年内到期的应收质量保证金8386969.1418462119.80

减：应收质量保证金减值准备1439364.283663312.41

合计160562234.98190117999.17

(十一)其他流动资产

1．明细情况

项目期末数期初数

待抵扣进项税额65869542.7343515288.43

待认证进项税额3293731.665035497.09

预缴税金6701.9429214.84

合计69169976.3348580000.36

(十二)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对合营企业投资9223269.21-9223269.219060883.49-9060883.49

对联营企业投资18526990.57-18526990.5717507652.59-17507652.59

合计27750259.78-27750259.7826568536.08-26568536.08

2．对联营、合营企业投资

本期变动被投资单位名称期初数权益法下确认其他综合收追加投资减少投资的投资损益益变动

(1)合营企业

广东擎飞电器科技有9060883.49--162385.72-限公司

小计9060883.49--162385.72-

(2)联营企业

广东中创智家科学研7718660.04--667277.75-究有限公司

80中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

本期变动被投资单位名称期初数权益法下确认其他综合收追加投资减少投资的投资损益益变动通用机械关键核心基

础件创新中心（安徽）9788992.55--352060.23-有限公司

小计17507652.59--1019337.98-

合计26568536.08--1181723.70-

(续上表)本期变动减值准备期被投资单位名称宣告发放现期末数其他权益变计提减值准末数金股利或利其他动备润

(1)合营企业

广东擎飞电器科技----9223269.21-有限公司

小计----9223269.21-

(2)联营企业

广东中创智家科学----8385937.79-研究有限公司通用机械关键核心

基础件创新中心----10141052.78-（安徽）有限公司

小计----18526990.57-

合计----27750259.78-

(十三)其他权益工具投资

1．明细情况

本期增减变动被投资单位期初数本期计入其本期计入其追加投资减少投资他综合收益他综合收益其他的利得的损失

苏美达股份有限70135745.41--11387631.78--公司青岛国创智能家

电研究院有限公2706060.40--44174.64--司

国机财务有限责41601049.00--414764.06--任公司

国机资本控股有11177514.86--365020.42--限公司

国机智骏汽车有------限公司

合计125620369.67--12211590.90--

81中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注（续上表）累计计入其累计计入其指定为以公允价值计本期确认的被投资单位期末数他综合收益他综合收益量且其变动计入其他股利收入的利得的损失综合收益的原因

苏美达股份有81523377.192782805.3831523378.05-非交易性的限公司权益工具投资青岛国创智能

家电研究院有2750235.04--1249764.96非交易性的权益工具投资限公司

国机财务有限42015813.06464200.0023111792.89-非交易性的责任公司权益工具投资

国机资本控股11542535.28151420.001542535.28-非交易性的有限公司权益工具投资

国机智骏汽车---56000000.00非交易性的有限公司权益工具投资

合计137831960.573398425.3856177706.2257249764.96-

(十四)固定资产

1．明细情况

项目期末数期初数

固定资产665415498.90717107668.82

固定资产清理--

合计665415498.90717107668.82

82中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

2．固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备办公设备及其他合计

(1)账面原值

1)期初数515041870.56207806395.3115689196.31831143221.2059956456.381629637139.76

2)本期增加1682670.783370997.001501346.3673980036.722340560.9682875611.82

*购置685352.072113085.911501346.3663768573.762202773.1770271131.27

*在建工程转入997318.711257911.09-10211462.9646932.3212513625.08

*其他增加----90855.4790855.47

3)本期减少1801482.004298049.531284007.8112705440.011234960.9621323940.31

*处置或报废1591782.004298049.531284007.8112705440.011234960.9621114240.31

*其他减少209700.00----209700.00

4)期末数514923059.34206879342.7815906534.86892417817.9161062056.381691188811.27

(2)累计折旧

1)期初数256175217.05101739063.4811823558.53480712626.4748164145.78898614611.31

2)本期增加20146834.0216729034.96755685.9990867553.534902064.66133401173.16

*计提20146834.0216729034.96755685.9990418037.824902064.66132951657.45

83中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备办公设备及其他合计

*其他增加---449515.71-449515.71

3)本期减少1154836.334157507.441256048.6812353805.351235133.9320157331.73

*处置或报废945136.334157507.441256048.6812353805.351235133.9319947631.73

*其他减少209700.00----209700.00

4)期末数275167214.74114310591.0011323195.84559226374.6551831076.511011858452.74

(3)减值准备

1)期初数13841277.9873581.65---13914859.63

2)本期增加------

*计提------

3)本期减少------

*处置或报废------

4)期末数13841277.9873581.65---13914859.63

(4)账面价值

1)期末账面价值225914566.6292495170.134583339.02333191443.269230979.87665415498.90

2)期初账面价值245025375.53105993750.183865637.78350430594.7311792310.60717107668.82

(2)期末无暂时闲置的固定资产。

84中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

(3)固定资产减值准备的相关说明

以前年度，本公司固定资产存在减值迹象并经减值测试后，计提减值准备金额合计1391.49万元。本期无新增减值迹象的固定资产，无新增计提的固定资产减值准备。

(4)抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的固定资产详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(十五)在建工程

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程205738590.00-205738590.0096854307.29-96854307.29

2．在建工程

(1)明细情况期末数期初数工程名称账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

实验室改造2419722.72-2419722.7212364692.45-12364692.45

厂房装修改造3837238.98-3837238.984431875.89-4431875.89

85中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

期末数期初数工程名称账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

擎天工业园新能源高端装备产业制造基地64049130.77-64049130.7713039836.57-13039836.57

擎天高性能环保涂料项目104919018.74-104919018.7459113399.03-59113399.03

制造服务业创新基地项目26164482.70-26164482.704549514.63-4549514.63

其他4348996.09-4348996.093354988.72-3354988.72

合计205738590.00-205738590.0096854307.29-96854307.29

(2)重大在建工程增减变动情况预算数本期转入本期其工程名称期初数本期增加期末数（万元）固定资产他减少

擎天高性能环保涂料项目202762500.0059113399.0345805619.71--104919018.74

擎天工业园新能源高端装备产业制造基地177320500.0013039836.5751009294.20--64049130.77

制造服务业创新基地项目565973300.004549514.6321614968.07--26164482.70

新能源汽车典型制造过程关键技术研究及应用9350000.009341622.75-9341622.75--

合计955406300.0086044372.98118429881.989341622.75-195132632.21

续上表：

(%)(%)利息资本化其中：本期利息资本期利息资本工程名称工程累计投入占预算比例工程进度

累计金额本化金额化率(%)资金来源

擎天高性能环保涂料项目51.7451.74---自有资金

86中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

(%)(%)利息资本化其中：本期利息资本期利息资本工程名称工程累计投入占预算比例工程进度

累计金额本化金额化率(%)资金来源

擎天工业园新能源高端装备产业制造基地36.1236.12---自有资金

制造服务业创新基地项目4.624.62---自有资金

新能源汽车典型制造过程关键技术研究及应用99.91100.00---自有资金

(3)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(4)期末无抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的在建工程。

87中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

(十六)使用权资产

1．明细情况

项目房屋及建筑物机器设备电子设备合计

(1)账面原值

1)期初数117550559.982301278.78-119851838.76

2)本期增加37042891.66405824.147414267.5844862983.38

*新增租赁37042891.66405824.147414267.5844862983.38

3)本期减少43839195.802015529.46-45854725.26

*终止租赁43839195.802015529.46-45854725.26

4)期末数110754255.84691573.467414267.58118860096.88

(2)累计折旧

1)期初数47405639.11479124.71-47884763.82

2)本期增加27177808.45432349.012161248.6629771406.12

*计提27177808.45432349.012161248.6629771406.12

3)本期减少29336710.53748008.24-30084718.77

*处置29336710.53748008.24-30084718.77

4)期末数45246737.03163465.482161248.6647571451.17

(3)减值准备----

1)期初数----

2)本期增加----

*计提----

3)本期减少----

*处置----

4)期末数----

(4)账面价值----

1)期末账面价值65507518.81528107.985253018.9271288645.71

2)期初账面价值70144920.871822154.07-71967074.94

2．期末使用权资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。

88中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

(十七)无形资产

1．明细情况

项目土地使用权专利权软件使用权及其他合计

(1)账面原值

1)期初数180731043.128199363.5836261830.42225192237.12

2)本期增加39398360.75-4834103.4344232464.18

*购置39398360.75-4834103.4344232464.18

*内部研发----

*企业合并增加----

3)本期减少--124990.08124990.08

*处置--124990.08124990.08

4)期末数220129403.878199363.5840970943.77269299711.22

(2)累计摊销

1)期初数34476469.025848757.5124191759.6264516986.15

2)本期增加3875490.15608744.484848082.839332317.46

*计提3875490.15608744.484848082.839332317.46

3)本期减少--22440.8622440.86

*处置--22440.8622440.86

4)期末数38351959.176457501.9929017401.5973826862.75

(3)减值准备

1)期初数----

2)本期增加----

*计提----

3)本期减少----

*处置----

4)期末数----

(4)账面价值----

1)期末账面价值181777444.701741861.5911953542.18195472848.47

2)期初账面价值146254574.102350606.0712070070.80160675250.97

89中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

2．期末无形资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。

3．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的无形资产详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(十八)商誉

1．商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称或期初数期末数形成商誉的事项企业合并形成其他处置其他

安徽擎天伟嘉装备849801.51----849801.51制造有限公司

广州擎天智能装备921253.82----921253.82技术有限公司

----

合计1771055.331771055.33

2．商誉减值准备

本期增加本期减少被投资单位名称或期初数期末数形成商誉的事项计提其他处置其他

广州擎天智能装备921253.82----921253.82技术有限公司

合计921253.82----921253.82

(十九)长期待摊费用

1．明细情况

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

租入房产装修改造24706091.8616920364.857433269.0790855.4734102332.17

(二十)递延所得税资产/递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末数期初数项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备310865158.7648640006.46257823280.7040274387.67

租赁准则税会差异21731360.993261451.395559987.11834383.83

交易性金融负债公允价值--1614343.00403585.75变动

90中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

期末数期初数项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

其他权益工具投资公允价1091888.47163783.2713283649.671992547.45值变动

预提费用176906684.1028627341.39132258430.5221451099.77

递延收益95231252.5414284687.8794770066.6314215509.99

预计负债45679300.786903370.0538387225.315798805.11

可抵扣亏损146187150.2421928072.5459661081.248949162.19

内部交易未实现利润53457507.278018626.0944202937.606630440.64

合计851150303.15131827339.06647561001.78100549922.40

2．未经抵销的递延所得税负债

期末数期初数项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

资产评估增值36610919.625491637.9441860637.146279095.57

固定资产税会差异316061244.0847618893.79335266153.2950449116.69

租赁准则税会差异18737825.172810673.7848348.397252.26

未到期的存款利息20921933.293441252.9916328849.332449327.40

合计392331922.1659362458.50393503988.1559184791.92

3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末数期初数项目递延所得税资产和抵销后的递延所得递延所得税资产和抵销后的递延所得负债互抵金额税资产或负债余额负债互抵金额税资产或负债余额

递延所得税资产59362458.5072464880.5659184791.9241365130.48

递延所得税负债59362458.50-59184791.92-

4．未确认递延所得税资产明细

项目期末数期初数

可抵扣亏损48521980.5854897646.04

其他可抵扣暂时性差异16042320.5214851836.74

合计64564301.1069749482.78

5．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末数期初数备注

91中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

年份期末数期初数备注

2025年---

2026年---

2027年---

2028年5032460.115032460.11-

2029年5694910.946446338.22-

2030年---

2031年77041.2877041.28-

2032年23480751.0833151188.59-

2033年9424111.207627657.11-

2034年1739469.182562960.73-

2035年3073236.79--

合计48521980.5854897646.04-

(二十一)其他非流动资产

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值大额存单及长

1220905424.68-1220905424.68699014041.11-699014041.11

期定期存款

质量保证金15927710.972119555.0613808155.9126117109.104239768.4421877340.66预付工程设备

41224049.88-41224049.8820697879.92-20697879.92

款

减：一年内到

期的非流动资162001599.261439364.28160562234.98193781311.583663312.41190117999.17产

合计1116055586.27680190.781115375395.49552047718.55576456.03551471262.52

(二十二)短期借款

1．明细情况

借款类别期末数期初数

票据贴现未终止确认24389105.7224693392.21

92中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

借款类别期末数期初数

抵押借款11000000.0011000000.00

合计35389105.7235693392.21

(二十三)交易性金融负债项目期末数期初数

交易性金融负债-1614343.00

其中：衍生金融负债-1614343.00

合计-1614343.00

(二十四)应付票据

1．明细情况

票据种类期末数期初数

银行承兑汇票364820481.06253233692.10

(二十五)应付账款

1．应付账款按账龄列示

账龄期末数期初数

1年以内569615857.97577048002.89

1至2年72279458.46113140502.77

2至3年29046092.2533806314.96

3年以上36053885.8726344166.10

合计706995294.55750338986.72

2．账龄超过1年的大额应付账款情况的说明

单位名称期末数未偿还或结转的原因

公司一24001852.24项目周期较长

3．外币应付账款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

93中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

(二十六)合同负债

1．明细情况

项目期末数期初数

预收款项2650841204.912270425677.58

(二十七)应付职工薪酬

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)短期薪酬284377439.00983518865.58946516665.52321379639.06

(2)离职后福利316618.05121195728.69121195728.69316618.05

(3)辞退福利-1164339.831164339.83-

合计284694057.051105878934.101068876734.04321696257.11

2．短期薪酬

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)工资、奖金、津贴和补贴273927186.91733121536.42704000704.82303048018.51

(2)职工福利费-42097971.1542097971.15-

(3)社会保险费199370.9833996071.6933996016.69199425.98

其中：医疗保险费195003.8230761326.9230761326.92195003.82

工伤保险费4367.163190159.433190104.434422.16

生育保险费-44585.3444585.34-

(4)住房公积金304998.0050119254.7850160294.78263958.00

(5)工会经费和职工教育经费2129181.4925132876.7418456047.258806010.98

(6)其他短期薪酬7816701.6299051154.8097805630.839062225.59

合计284377439.00983518865.58946516665.52321379639.06

3．设定提存计划

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)基本养老保险305700.2283829061.3283829061.32305700.22

(2)失业保险费10917.834273683.844273683.8410917.83

(3)企业年金缴费-33092983.5333092983.53-

94中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

项目期初数本期增加本期减少期末数

合计316618.05121195728.69121195728.69316618.05

(二十八)应交税费

1．明细情况

项目期末数期初数

企业所得税69489935.0434931751.81

增值税25120983.1327123964.44

城市维护建设税2292652.681861375.98

个人所得税2084317.921946070.22

教育费附加1723772.561412055.57

其他2175377.261799515.67

合计102887038.5969074733.69

(二十九)其他应付款

1．明细情况

项目期末数期初数

应付利息--

应付股利--

其他应付款203896263.69180250119.04

合计203896263.69180250119.04

2．其他应付款项

(1)按款项性质列示其他应付款项项目期末数期初数

未结项费用109183914.7878605496.23

应付工程设备款37860610.7742342493.07

代收代付款35943442.8316265670.47

党建工作经费13910176.9910970738.52

押金及保证金533953.73291802.17

95中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

项目期末数期初数

其他6464164.5931773918.58

小计203896263.69180250119.04

(2)账龄超过1年的大额其他应付款情况的说明期末无账龄超过1年的大额其他应付款。

(3)外币其他应付款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(三十)一年内到期的非流动负债

1．明细情况

项目期末数期初数

一年内到期的租赁负债28030213.3120219495.66

(三十一)其他流动负债

1．明细情况

项目及内容期末数期初数

待转销项税64495945.0181093748.80

未终止确认的应收票据149882702.90-

合计214378647.9181093748.80

(三十二)租赁负债

1．明细情况

项目期末数期初数

租赁付款额78604832.1784496784.72

减：未确认融资费用4251669.576669517.60

小计74353162.6077827267.12

减：一年内到期的租赁负债28030213.3120219495.66

合计46322949.2957607771.46

96中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

(三十三)长期应付款项目期末数期初数

长期应付款-12750000.00

(三十四)长期应付职工薪酬

1．明细情况

项目期末数期初数

离职后福利-设定受益计划净负债7610000.008020000.00

2．设定受益计划变动情况

(1)设定受益计划义务现值项目本期数上年数

1)期初数8020000.007530000.00

2)计入当期损益的设定受益成本200000.00180000.00

其中：当期服务成本60000.00-

过去服务成本--

结算利得(损失以“－”表示)--

利息净额140000.00180000.00

3)计入其他综合收益的设定受益成本-191181.00707417.00

其中：精算利得(损失以“－”表示)-191181.00707417.00

4)其他变动-418819.00-397417.00

其中：结算时支付的对价--

已支付的福利-418819.00-397417.00

5)期末数7610000.008020000.00

3．设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影

响说明

该计划受利率风险、退休金受益人的预期寿命变动风险等的影响。

4．设定受益计划重大精算假设

项目2025年12月31日2024年12月31日

折现率2.00%1.75%

97中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

死亡率中国人身保险业经验生命表（2010-2013）中国人身保险业经验生命表（2010-2013）

平均预期寿命23.6024.30

5．重大精算假设敏感性分析

项目增加（%）设定受益计划义务增加/（减少）减少（%）设定受益计划义务增加（/减少）

折现率0.50-430000.000.50470000.00

上述敏感性分析，系根据关键假设在资产负债表日发生合理变动时对设定受益计划义务的影响的推断。敏感性分析，是在其他假设保持不变的前提下，根据重大假设的变动做出的。

由于因为假设的变化往往并非彼此孤立，敏感性分析可能不代表设定受益义务的实际变动。

在损益中确认的有关计划如下：

项目2025年度2024年度

当期服务成本60000.00-

过去服务成本--

利息净额140000.00180000.00

离职后福利成本净额200000.00180000.00

计入管理费用200000.00180000.00

计入财务费用--

(三十五)预计负债

1．明细情况

项目期末数期初数

保证类质量保证38522935.3834987785.64

合同预计损失7815082.163910608.07

合计46338017.5438898393.71

(三十六)递延收益

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

政府补助94770066.5543069905.4341971437.9995868533.99

98中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

(三十七)股本

1．明细情况

本次变动增减(+、-)项目期初数期末数公积金发行新股送股其他小计转股

股份总额404500000.00-----404500000.00

(三十八)资本公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

资本溢价（股本溢价）1404334167.38--1404334167.38

其他资本公积8473557.00--8473557.00

合计1412807724.38--1412807724.38

(三十九)其他综合收益

1．明细情况

本期变动额

减：前税期计后

减：前入其归期计入他综项目期初数属期末数

本期所得税其他综合收减：所得税税后归属于于前发生额合收益益当费用母公司少当期转期转数入损益入留股存收东益

(1)不能重分类

进损益的其他3703626.2012402771.90--1831738.6210571033.28-14274659.48综合收益

1)重新计量设

定受益计划变-966809.80191181.00---191181.00--775628.80动额

2)其他权益工

具投资公允价4670436.0012211590.90--1831738.6210379852.28-15050288.28值变动

(2)将重分类进

损益的其他综111207.10-59747.40----59747.40-51459.70合收益

1)外币报表折

111207.10-59747.40----59747.40-51459.70

算差额

99中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

本期变动额

减：前税期计后

减：前入其归期计入他综项目期初数属期末数

本期所得税其他综合收减：所得税税后归属于于前发生额合收益益当费用母公司少当期转期转数入损益入留股存收东益

合计3814833.3012343024.50--1831738.6210511285.88-14326119.18

(四十)专项储备

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

安全生产费-213610.32163280.5050329.82本公司之子公司擎天材料科技有限公司生产的溶剂型涂料属于列入国家标准《危险货物品名表》（GB12268）、《危险化学品目录》的物品，按照《企业安全生产费用提取和使用管理办法》规定计提安全生产费。溶剂型涂料的年营业收入不超过1000万元，按照4.5%提取。

(四十一)盈余公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积121820724.0414492440.33-136313164.37

根据公司法及公司章程的规定，本公司按净利润10.00%提取法定盈余公积金。法定盈余公积累计金额达到本公司注册资本50.00%以上的，可不再提取。本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。

(四十二)未分配利润

1．明细情况

项目本期数上年数

上年年末数1280229069.701014587948.58

加：年初未分配利润调整--

调整后本年年初数1280229069.701014587948.58

100中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

项目本期数上年数

加：本期归属于母公司所有者的净534455183.82467054849.28利润

减：提取法定盈余公积14492440.3319388728.16

应付普通股股利202250000.00182025000.00

期末未分配利润1597941813.191280229069.70

2．利润分配情况说明

根据本公司2025年5月28日2024年度股东会通过的2024年度利润分配方案，以2024年12月31日的总股本404500000股为基数，每10股派发现金股利5.00元(含税)，合计派发现金股利202250000.00元。

本公司2025年度利润分配预案详见本附注“资产负债表日后事项——利润分配情况”。

(四十三)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务4692877241.863119833444.364440613797.093022150230.71

其他业务73194426.1918423123.8982095509.0926044564.57

合计4766071668.053138256568.254522709306.183048194795.28

2．按产品类型列示

本期数上年数合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本

电气装备1147960337.90677870889.48846991798.47527181926.92

成套装备1048219923.82769839643.741220128238.55897210569.44

环保涂料和树脂1309854296.941077042863.171283644625.731070816249.63

质量技术服务1186842683.20595080047.971089849134.34526941484.72

其他73194426.1918423123.8982095509.0926044564.57

合计4766071668.053138256568.254522709306.183048194795.28

3．按主要经营地区列示

(1)本期发生额列示项目收入成本

101中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

中国大陆其他国家和地区中国大陆其他国家和地区

电气装备1142015538.445944799.46675718375.632152513.85

成套装备518952902.14529267021.68388578553.66381261090.08

环保涂料和树脂1123037962.29186816334.65930910457.12146132406.05

质量技术服务1169684461.9917158221.21584868274.3010211773.67

租赁收入8621209.04-5490239.48-

其他64573217.15-12932884.41-

合计4026885291.05739186377.002598498784.60539757783.65

(2)上期发生额列示收入成本项目中国大陆其他国家和地区中国大陆其他国家和地区

电气装备836208403.3210783395.15523505944.993675981.93

成套装备469388803.82750739434.73360190012.63537020556.81

环保涂料和树脂1113460787.47170183838.26933288532.60137527717.03

质量技术服务1072795872.7917053261.55516322700.8110618783.91

租赁收入5069559.02-4057531.21-

其他77025950.07-21987033.36-

合计3573949376.49948759929.692359351755.60688843039.68

(四十四)税金及附加项目本期数上年数

城市维护建设税13418674.607475012.15

教育费附加10031393.455720694.89

房产税5338710.955429038.36

印花税3275551.892719305.75

其他2173312.422072263.72

合计34237643.3123416314.87

102中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

(四十五)销售费用项目本期数上年数

职工薪酬182025415.95181310583.52

交通差旅费27588191.7125800112.21

业务招待宣传费20528482.1823306394.75

其他68987872.0060395937.22

合计299129961.84290813027.70

(四十六)管理费用项目本期数上年数

职工薪酬248798065.61246565333.77

折旧及摊销费27306253.3129145478.46

办公和租赁物业费14092127.1917232354.61

交通差旅费11417567.559097999.73

中介机构费用5829623.553650411.04

其他34891817.7332927175.13

合计342335454.94338618752.74

(四十七)研发费用项目本期数上年数

职工薪酬212315325.17181548357.63

材料费用125305035.87109494825.13

折旧及摊销19989144.2918912368.44

加工测试费17651820.6719995356.50

燃料动力费8384534.547859594.80

其他22088612.2120643341.72

合计405734472.75358453844.22

103中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

(四十八)财务费用项目本期数上年数

利息费用4126076.553799476.31

其中：租赁负债利息费用2764940.943098971.16

减：利息收入21656125.9927720855.01

汇兑损益-404920.87-5100504.89

手续费支出及其他3691319.883951697.55

合计-14243650.43-25070186.04

(四十九)其他收益项目本期数上年数

与日常活动相关的政府补助66902052.7167665266.62

增值税加计抵减11246710.1013606706.57

代扣个人所得税手续费返还588355.33475821.17

合计78737118.1481747794.36

(五十)投资收益项目本期数上年数

权益法核算的长期股权投资收益1181723.70-1780609.61

处置交易性金融资产取得的投资收益-275173.07-320530.07

处置应收款项融资的投资收益-510866.05-374898.48

债务重组收益-550290.6510656104.86

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入3398425.383417887.74

合计3243819.3111597954.44

(五十一)公允价值变动收益

1．明细情况

项目本期数上年数

交易性金融资产1614343.00-204205.20

104中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

项目本期数上年数

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益1614343.00-204205.20

债务工具投资890609.591456126.73

合计2504952.591251921.53

(五十二)信用减值损失

1．明细情况

项目本期数上年数

应收票据坏账损失487915.65382522.91

应收账款坏账损失-8633044.93-55385816.32

其他应收款坏账损失-866733.77-268013.31

合计-9011863.05-55271306.72

(五十三)资产减值损失项目本期数上年数

存货跌价损失-53447154.48-27679200.33

合同资产减值损失-613190.4364753.11

固定资产减值损失--56638.64

其他非流动资产减值损失2120213.38353195.03

合计-51940131.53-27317890.83

(五十四)资产处置收益计入当期非经常性项目本期数上年数损益的金额

固定资产处置利得3174380.58-3174380.58

无形资产处置利得-944.47--944.47

使用权资产处置利得3939478.28917067.483939478.28

合计7112914.39917067.487112914.39

105中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

(五十五)营业外收入计入本期非经常性损项目本期数上年数益的金额

罚款及违约金收入15221371.5821669616.3615221371.58

无法支付的应付款1905346.743044253.921905346.74

固定资产毁损报废利得73147.66100204.2373147.66

其他2302751.561883332.712302751.56

合计19502617.5426697407.2219502617.54

(五十六)营业外支出

1．明细情况

计入本期非经常性损项目本期数上年数益的金额

罚款及违约金支出475090.848138003.85475090.84

对外捐赠支出1066300.001130000.001066300.00

固定资产毁损报废损失130666.09992905.14130666.09

预计负债3904474.09-10632428.513904474.09

其他-2197369.2652901.21-2197369.26

合计3379161.76-318618.313379161.76

(五十七)所得税费用

1．明细情况

项目本期数上年数

本期所得税费用102202189.9759855558.16

递延所得税费用-32931488.70-2002656.79

合计69270701.2757852901.37

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期数

利润总额607391483.02

按法定/适用税率计算的所得税费用91108722.45

子公司适用不同税率的影响3509504.85

106中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

项目本期数

调整以前期间所得税的影响11125161.86

非应税收入的影响-474902.82

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1674127.68

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-1401578.52

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响388679.18

研发费用加计扣除的影响-36659013.41

所得税费用69270701.27

(五十八)合并现金流量表主要项目注释

1．与经营活动有关的现金

(1)收到的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

政府补助68000520.1545822414.42

利息收入21656125.9946491555.22

其他4733278.6764211345.02

合计94389924.81156525314.66

(2)支付的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

销售费用113945430.2574199323.70

管理费用66587664.6953932033.14

研发费用48124967.42124201571.03

财务费用3691319.881397630.48

其他3446444.8774515954.12

合计235795827.11328246512.47

2．与投资活动有关的现金

(1)收到的其他与投资活动有关的现金项目本期数上年数

债务工具投资420000000.00770000000.00

107中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

项目本期数上年数

长期定期存款160000000.00410000000.00

合计580000000.001180000000.00

(2)支付的其他与投资活动有关的现金项目本期数上年数

债务工具投资340000000.00660000000.00

长期定期存款680000000.00470000000.00

其他3503477.90-

合计1023503477.901130000000.00

3．与筹资活动有关的现金

(1)取得借款收到的现金项目本期数上年数

经营借款16100000.0018000000.00

(2)支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

租赁付现33713852.9821438120.38

支付购买股权款-10780000.00

合计33713852.9832218120.38

(3)支付的重要筹资活动有关的现金项目本期数上年数

偿还借款44398452.9818500000.00

支付股利和利息202732193.61182453769.41

租赁付现33713852.9832218120.38

合计280844499.57233171889.79

(4)筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款35693392.2111000000.00-11000000.00304286.4935389105.72

108中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动其他应付

款-应付股--202250000.00202250000.00--利其他应付

20648452.985100000.00-20648452.98-5100000.00

款长期应付

12750000.00--12750000.00--

款一年内到

期的非流20219495.66-47866230.5033713852.986341659.8728030213.31动负债

租赁负债57607771.46-36581408.33-47866230.5046322949.29

合计146919112.3116100000.00286697638.83280362305.9654512176.86114842268.32

(五十九)现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期数上年数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润538120781.75470371421.83

加：资产减值准备51940131.5327317890.83

信用减值准备9011863.0555271306.72

固定资产折旧132951657.45123714646.58

使用权资产折旧24189660.3523589144.50

无形资产摊销9135517.319044411.15

长期待摊费用摊销7433269.077832553.85

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

(“”)-7112914.39-917067.48收益以－号填列

固定资产报废损失(收益以“－”号填列)57518.43892700.91

公允价值变动损失(收益以“－”号填列)-2504952.59-1251921.53

财务费用(收益以“－”号填列)3721155.68-1010653.98

投资损失(收益以“－”号填列)-3243819.31-11972852.92

递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)-33109155.28703221.24

递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)--

存货的减少(增加以“－”号填列)145405989.07226043020.63

109中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

项目本期数上年数

经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)-59052141.75-139869735.58

经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)396408019.09-261362728.22

其他--

经营活动产生的现金流量净额1213352579.46528395358.53

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

新增使用权资产44862983.38-

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末数1179108090.15955153754.59

减：现金的期初数955153754.59803721586.27

加：现金等价物的期末数--

减：现金等价物的期初数--

现金及现金等价物净增加额223954335.56151432168.32

2．现金和现金等价物

项目期末数期初数

(1)现金1179108090.15955153754.59

其中：库存现金--

可随时用于支付的银行存款1179037387.21955075285.78

可随时用于支付的其他货币资金70702.9478468.81

(2)现金等价物--

(3)期末现金及现金等价物1179108090.15955153754.59

3．不属于现金及现金等价物的货币资金

项目期末数期初数理由

开立保函、信用证、银行承兑汇

保证金1075876.1617140391.45票缴纳的保证金；项目保证金

诉讼冻结款2055806.833755806.83诉讼冻结

项目专项款375042.221376646.41项目专项款

合计3506725.2122272844.69

110中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

(六十)所有权或使用权受到限制的资产期末数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金3506725.213506725.21详见说明详见说明

固定资产24505144.7221447506.98抵押抵押借款

无形资产3979422.003369243.96抵押抵押借款

合计31991291.9328323476.15--（续上表）期初数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金22272844.6922272844.69详见说明详见说明

固定资产24505144.7221937531.78抵押抵押借款

无形资产3979422.003448832.40抵押抵押借款

合计50757411.4147659208.87--

说明：

（1）截至2025年12月31日，本集团以人民币74247.27元作为保函保证金；

（2）截至2025年12月31日，本公司之子公司擎天材料科技有限公司以人民币1001628.89元作为项目保证金；

（3）截至2025年12月31日，本公司之子公司擎天材料科技有限公司以人民币24434.94

元的银行存款作为工人工资专用款，使用受到东莞市住建局限制；

（4）截至2025年12月31日，本公司之子公司威凯检测技术有限公司以人民币350607.28

元为国家智能汽车零部件质量监督检测中心建设项目专用款，需经广州市黄埔区政府批准后方可进行支取，使用受到限制；

（5）截至2025年12月31日，本集团因与昆山锋劲威机械有限公司存在合同纠纷，经江苏

省昆山市人民法院裁定冻结资金人民币2055806.83元。

(六十一)外币货币性项目

1．明细情况

111中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金32693863.89

其中：美元3805809.437.02880026750273.32

欧元150748.578.2355001241489.85

港币4870153.060.9032204398819.65

迪拉姆159028.441.907087303281.07

应收票据22422442.60

其中：美元3190081.187.02880022422442.60

应收账款90844174.81

其中：美元12819192.897.02880090103542.99

欧元52386.138.235500431425.97

澳元65940.004.689200309205.85

其他应收款74807.83

其中：迪拉姆39226.231.90708774807.83

应付票据951429.61

其中：美元135361.607.028800951429.61

应付账款7057985.86

其中：美元983076.317.0288006909846.77

欧元4697.328.23550038684.78

港币12500.000.90322011290.25

迪拉姆51473.301.90708798164.06

其他应付款594372.79

其中：美元1962.007.02880013790.51

欧元15963.008.235500131463.29

迪拉姆235500.001.907087449118.99

(六十二)租赁

1．作为承租人

(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注“合并财务报表

112中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注项目注释——使用权资产”之说明。

(2)租赁负债的利息费用项目本期数

计入财务费用的租赁负债利息2764940.94

(3)简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用项目本期数

短期租赁费用714474.41

(4)与租赁相关的总现金流出项目本期数

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金33713852.98

支付的按简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额714474.41

合计34428327.39

2．作为出租人

(1)经营租赁

1)租赁收入

其中：未计入租赁收款额的可变租项目租赁收入赁付款额相关的收入

房屋建筑物2238190.93-

设备--

合计2238190.93-

六、研发支出

按费用性质列示：

项目本期数上年数

职工薪酬212315325.17181548357.63

材料费用125305035.87109494825.13

折旧及摊销19989144.2918912368.44

加工测试费17651820.6719995356.50

燃料动力费8384534.547859594.80

113中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

项目本期数上年数

其他22088612.2120643341.72

合计405734472.75358453844.22

其中：费用化研发支出405734472.75358453844.22

资本化研发支出--

七、合并范围的变更

(一)其他原因引起的合并范围的变动

1．以直接设立或投资等方式增加的子公司

于2025年1月16日，本公司之全资子公司威凯检测技术有限公司设立全资子公司威凯（苏州）检测技术有限公司，注册资本5000万元人民币。本公司对其间接持股100%，能够对其实施控制，自其设立起将其纳入合并范围。

截止2025年12月31日，威凯（苏州）检测技术有限公司净资产为18570953.60元，成立日至期末净利润为-1429046.40元。

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

主要持股比例（%）子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式经营地直接间接

广州擎天实业有限公20000.00广东省广广东省广投资或设

工业制造100.00-司万人民币州市州市立

广州擎天电器工业有5000.00万广东省广广东省广100.00-投资或设贸易限公司人民币州市州市立

擎天材料科技有限公20000.00广东省东广东省东

工业制造100.00-投资或设司万人民币莞市莞市立

威凯检测技术有限公20000.00广东省广广东省广投资或设

技术服务100.00-司万人民币州市州市立威凯（深圳）检测技术2000.00万广东省深广东省深

技术服务-100.00投资或设有限公司人民币圳市圳市立威凯（佛山）检测技术2000.00万广东省佛广东省佛

技术服务-100.00投资或设有限公司人民币山市山市立同一控制

昆明高海拔电器检测3400.00万云南省昆云南省昆

技术服务-70.00下企业合有限公司人民币明市明市并

嘉兴威凯检测技术有5000.00万浙江省嘉浙江省嘉

技术服务-100.00投资或设限公司人民币兴市兴市立

114中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注威凯（上海）检测技术2000.00万

上海市上海市技术服务-100.00投资或设有限公司人民币立

威凯认证检测有限公5000.00万广东省广广东省广

技术服务100.00-投资或设司人民币州市州市立威凯（海湾）认证检验49.00万迪阿拉伯联阿拉伯联投资或设

技术服务-100.00免税区公司拉姆合酋长国合酋长国立威凯（香港）技术服务3.00香港特别香港特别投资或设万美元技术服务100.00-有限公司行政区行政区立

安徽擎天伟嘉装备制2000.00非同一控万安徽省滁安徽省滁

工业制造51.00-制下企业造有限公司人民币州市州市合并

广州擎天智能装备技2500.00非同一控万广东省广广东省广

贸易100.00-制下企业术有限公司人民币州市州市合并

广州擎天德胜智能装1000.00万广东省广广东省广

工业制造51.00-投资或设备有限公司人民币州市州市立

电研院（苏州）科技有10000.00江苏省苏江苏省苏

工业制造100.00-投资或设限公司万人民币州市州市立威凯（苏州）检测技术5000.00万江苏省苏江苏省苏

技术服务-100.00投资或设有限公司人民币州市州市立

2．重要的非全资子公司

报告期内本公司无达到重要性标准的非全资子公司。

(二)在合营企业或联营企业中的权益

1．不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末数/本期数期初数/上年数

合营企业：

投资账面价值合计9223269.219060883.49

下列各项按持股比例计算的合计数162385.72-603800.09

—净利润162385.72-603800.09

—其他综合收益--

—综合收益总额162385.72-603800.09

联营企业：

投资账面价值合计18526990.5717507652.59

下列各项按持股比例计算的合计数1019337.98-1176809.52

—净利润1019337.98-1176809.52

115中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

项目期末数/本期数期初数/上年数

—其他综合收益--

—综合收益总额1019337.98-1176809.52

九、政府补助

(一)涉及政府补助的负债项目本期计入

财务报表本期新增补本期转入其本期其与资产相关/期初数营业外收期末数项目助金额他收益金额他变动与收益相关入金额

递延收益17776175.3335092000.00-21759171.00-31109004.33与收益相关

递延收益76993891.227977905.43-20212266.99-64759529.66与资产相关

合计94770066.5543069905.43-41971437.99-95868533.99

(二)计入当期损益的政府补助

利润表列报项目本期数上年数与资产/收益相关

其他收益46689785.7244334070.04与收益相关

其他收益20212266.9923331196.58与资产相关

合计66902052.7167665266.62-

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计与风险管理委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1．信用风险

116中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险本公司的信用风险主要产生于货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、应收款项融资、

其他应收款以及合同资产等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行、国机财务有限责任公司等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款以及合同资产，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期本公司会定

期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例：定性标准为主要债务人经营或财务情

况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困

117中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大

幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以

12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。本集团的违约概率以迁移模型结果为基础进行调整，加入前瞻性信息，以反映当前宏观经济环境下债务人违约概率；

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度做出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。

信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通过进行历史余额数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

2．流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和

118中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

本公司持有的金融负债到期期限分析如下：

期末数项目

1年以内1-5年5年以上合计

短期借款35389105.72--35389105.72

应付票据364820481.06--364820481.06

应付账款706995294.55--706995294.55

其他应付款203896263.69--203896263.69一年内到期的非流动负债（租赁负28030213.31--28030213.31债）

租赁负债-43062906.233260043.0646322949.29

其他流动负债149882702.90--149882702.90

合计1489014061.2343062906.233260043.061535337010.52（续上表）期初数项目

1年以内1-5年5年以上合计

短期借款35693392.21--35693392.21

交易性金融负债1614343.00--1614343.00

应付票据253233692.10--253233692.10

应付账款750338986.72--750338986.72

其他应付款101644622.81--101644622.81

一年内到期的非流动负债（租赁负债）22769356.86--22769356.86

租赁负债-54837755.406889672.4661727427.86

长期应付款--12750000.0012750000.00

合计1165294393.7054837755.4019639672.461239771821.56

3．市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外币

119中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注资产和负债。本公司面临的汇率风险，主要是由于经营单位以其记账本位币以外的货币进行的销售或采购所致。

*截至2025年12月31日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：

年末年初项目美元美元外币人民币外币人民币

货币资金3805809.4326750273.322703766.9019435757.98

应收票据3190081.1822422442.604696208.1333758222.52

应收账款12819192.8990103542.9916931086.45121707421.84

应付票据135361.60951429.61121186.00871133.44

应付账款983076.316909846.77591843.004254404.22

其他应付款1962.0013790.5118692.70134370.60

*敏感性分析

于2025年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元升值或贬值10.00%，那么本公司当年的净利润将增加或减少1314.01万元。

（2）利率风险

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

于2025年12月31日及2024年12月31日，本公司的计息借款按固定利率计息，因此本公司无利率风险。

(二)金融资产转移

1．转移方式分类

已转移金融资产已转移金融资产终止确认情转移方式终止确认情况的判断依据性质金额况

120中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

已转移金融资产已转移金融资产终止确认情转移方式终止确认情况的判断依据性质金额况由于应收票据中部分商业汇票由

票据背书149882702.90非信用等级高的银行承兑，已背书应收票据中尚未

未终止确认或贴现的商业汇票不影响追索权，到期的商业汇票票据贴现24389105.72票据相关的信用风险和延期付款

风险仍没有转移，故未终止确认。

由于应收款项融资中的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承

票据背书应收款项融资中123751838.47兑，信用风险和延期付款风险很尚未到期的银行终止确认小，并且票据相关的利率风险已转承兑汇票移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终票据贴现51174685.03止确认。

合计349198332.12

2．因转移而终止确认的金融资产

终止确认的金融资产金与终止确认相关的利得项目金融资产转移的方式额或损失

票据背书123751838.47-应收款项融资中尚未到期的银行承兑汇票

票据贴现51174685.03510866.05

合计-174926523.50510866.05

十一、公允价值的披露

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值项目

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产----

（1）债务工具投资----

（二）应收款项融资-202137929.01-202137929.01

（三）其他权益工具投资81523377.19-56308583.38137831960.57

持续以公允价值计量的资产总额81523377.19202137929.0156308583.38339969889.58

（四）交易性金融负债----

（1）衍生金融负债----

持续以公允价值计量的负债总额----

121中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

期末公允价值项目

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

二、非持续的公允价值计量----

非持续以公允价值计量的资产总----额

(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据本公司以第一层次公允价值计量的资产是在其他权益工具投资核算的对上市公司股权投资，在计量日能够取得的在活跃市场上未经调整的报价。

(三)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司以第二层次公允价值计量的资产是作为应收款项融资核算的银行承兑汇票，采用可观察的输入值进行计量。

(四)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于不在活跃市场上交易的其他权益工具投资，由于本公司持有被投资单位股权较低，无重大影响，对被投资公司股权采用收益法或者市场法进行估值不切实可行，且近期内被投资单位并无引入外部投资者、股东之间转让股权等可作为确定公允价值的参考依据，此外，公司从可获取的相关信息分析，未发现被投资单位内外部环境自年初以来已发生重大变化，因此采用享有被投资单位净资产的比例作为公允价值计量输入值。

(五)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账

款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方关系及其交易

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)关联方关系

1．本公司的母公司情况

母公司对本企母公司对本企注册资本

母公司业务性质注册地()业的持股比例业的表决权比万元(%)(%)

122中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

母公司对本企母公司对本企注册资本

母公司业务性质注册地(业的持股比例业的表决权比万元)(%)(%)中国机械工业集

综合性业务北京市2600000.0047.3347.33团有限公司本公司最终控制方是中国机械工业集团有限公司。

2．本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注“在其他主体中的权益——在子公司中的权益”。

3．本公司的合营和联营企业情况

报告期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司的关系广东擎飞电器科技有限公司本公司的合营企业广东中创智家科学研究有限公司本公司的联营企业

通用机械关键核心基础件创新中心（安徽）有限公本公司的联营企业司

4．本公司的其他关联方情况

报告期内与本公司发生关联方交易，与本公司发生关联方交易形成余额的其他关联方情况如下其他关联方名称与本公司的关系

浙江正泰电器股份有限公司持有5.00%以上股份的股东

上海艾临科智能科技有限公司持有5.00%以上股份的股东控制的公司

上海正泰电源系统有限公司持有5.00%以上股份的股东控制的公司

浙江正泰建筑电器有限公司持有5.00%以上股份的股东控制的公司

浙江正泰物联技术有限公司持有5.00%以上股份的股东控制的公司

浙江正泰仪器仪表有限责任公司持有5.00%以上股份的股东控制的公司

常熟通润装备发展有限公司持有5.00%以上股份的股东控制的公司

嘉兴艾临科电气有限公司持有5.00%以上股份的股东控制的公司北京起重运输机械设计研究院有限公司最终控制方控制的公司

第一拖拉机股份有限公司最终控制方控制的公司二重（德阳）重型装备有限公司最终控制方控制的公司二重德阳储能科技有限公司最终控制方控制的公司

123中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

其他关联方名称与本公司的关系广州电器科学研究院有限公司最终控制方控制的公司广州国机润滑科技有限公司最终控制方控制的公司广州机械科学研究院有限公司最终控制方控制的公司广州中汽服务贸易有限公司最终控制方控制的公司桂林电器科学研究院有限公司最终控制方控制的公司桂林格莱斯科技有限公司最终控制方控制的公司桂林金格电工电子材料科技有限公司最终控制方控制的公司桂林赛盟检测技术有限公司最终控制方控制的公司国机财务有限责任公司最终控制方控制的公司

国机工业互联网研究院（河南）有限公司最终控制方控制的公司国机数字科技有限公司最终控制方控制的公司国机智能科技有限公司最终控制方控制的公司国机中设新能源开发有限责任公司最终控制方控制的公司国机铸锻机械有限公司最终控制方控制的公司合肥通用机电产品检测院有限公司最终控制方控制的公司合肥通用机械研究院有限公司最终控制方控制的公司机械工业第六设计研究院有限公司最终控制方控制的公司机械工业第四设计研究院有限公司最终控制方控制的公司江苏苏美达成套设备工程有限公司最终控制方控制的公司江苏苏美达机电有限公司最终控制方控制的公司江苏苏美达铝业有限公司最终控制方控制的公司江苏苏美达能源控股有限公司最终控制方控制的公司江苏苏美达五金工具有限公司最终控制方控制的公司昆明电器科学研究所最终控制方控制的公司秦皇岛美视达视听检测技术有限公司最终控制方控制的公司上海晶耀光电科技有限公司最终控制方控制的公司沈阳国仪检测技术有限公司最终控制方控制的公司天津电气科学研究院有限公司最终控制方控制的公司

124中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

其他关联方名称与本公司的关系天津工程机械研究院有限公司检测技术服务分公司最终控制方控制的公司天津天传电控设备检测有限公司最终控制方控制的公司天津天传电气传动有限公司最终控制方控制的公司天津天复检测技术有限公司最终控制方控制的公司武汉电器科学研究所有限公司最终控制方控制的公司扬动股份有限公司最终控制方控制的公司云南省电器产品质量监督检验站最终控制方控制的公司长沙汽车电器检测中心有限责任公司最终控制方控制的公司浙江国联建设有限公司最终控制方控制的公司中工国际工程股份有限公司最终控制方控制的公司中国电力工程有限公司最终控制方控制的公司中国机械工业建设集团有限公司广东分公司最终控制方控制的公司中国机械工业建设集团有限公司中山分公司最终控制方控制的公司中国机械国际合作股份有限公司最终控制方控制的公司中国联合工程有限公司最终控制方控制的公司中国农业机械化科学研究院集团有限公司最终控制方控制的公司中国农业机械化科学研究院呼和浩特分院有限公司最终控制方控制的公司中国一拖集团有限公司最终控制方控制的公司中国中元国际工程有限公司最终控制方控制的公司中国重型机械有限公司最终控制方控制的公司中机国际工程设计研究院有限责任公司最终控制方控制的公司中机中联工程有限公司最终控制方控制的公司中汽国际经济技术合作有限公司最终控制方控制的公司中汽检测技术有限公司最终控制方控制的公司中设通用机械进出口有限责任公司最终控制方控制的公司国机通用机械科技股份有限公司最终控制方控制的公司江苏苏美达伊顿纪德品牌管理有限公司最终控制方控制的公司中机试验装备股份有限公司最终控制方控制的公司

125中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

其他关联方名称与本公司的关系机械工业规划研究院有限公司最终控制方控制的公司国机集团北京共享服务中心有限公司最终控制方控制的公司国机资产管理有限公司最终控制方控制的公司北京卓众出版有限公司最终控制方控制的公司长沙汽车电器杂志社有限公司最终控制方控制的公司杭州照相机械研究所有限公司最终控制方控制的公司重庆川仪自动化股份有限公司执行器分公司最终控制方控制的公司哈尔滨电站设备成套设计研究所有限公司最终控制方控制的公司兰州中瑞电源产品质量检验有限公司最终控制方控制的公司

精工博研测试技术（河南）有限公司最终控制方控制的公司国机集团北京飞机强度研究所有限公司最终控制方控制的公司天津工程机械研究院有限公司最终控制方控制的公司中国机械工业集团有限公司最终控制方控制的公司重庆川仪自动化股份有限公司最终控制方控制的公司中汽人才交流中心有限公司最终控制方控制的公司中设机电进出口有限公司最终控制方控制的公司柬埔寨达岱水电有限公司最终控制方控制的公司

精工锐意科技(河南)有限公司最终控制方控制的公司

(二)关联交易情况

1．购销商品、接受和提供劳务的关联交易

(1)采购商品/接受劳务情况表关联方名称关联交易内容本期数上年数

中国机械工业建设集团有限公司广东分公司接受服务47118536.649317527.62

中国机械工业建设集团有限公司中山分公司接受服务40183230.5744960743.70

浙江国联建设有限公司采购商品19965090.323669724.77

广东擎飞电器科技有限公司采购商品19860551.3619799929.42

126中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

关联方名称关联交易内容本期数上年数

中国中元国际工程有限公司采购商品19359513.271569690.27

广州电器科学研究院有限公司采购商品4489511.283259211.39

采购商品/

武汉电器科学研究所有限公司4053420.364205385.88接受服务

昆明电器科学研究所接受服务3786846.7621837.73

国机通用机械科技股份有限公司采购商品3539823.00-

江苏苏美达伊顿纪德品牌管理有限公司接受服务1404760.00-

广东中创智家科学研究有限公司接受服务1026799.99662856.91

中国联合工程有限公司接受服务985253.0685109.99

中机试验装备股份有限公司采购商品724247.79-

机械工业规划研究院有限公司接受服务466981.13-

机械工业第六设计研究院有限公司接受服务234905.66616981.13中国农业机械化科学研究院呼和浩特分院有限

接受服务230524.53192562.27公司

国机工业互联网研究院（河南）有限公司采购商品210792.45-

中设通用机械进出口有限责任公司接受服务127556.70-

中汽检测技术有限公司接受服务118596.2352264.15

精工锐意科技(河南)有限公司接受服务106194.69-

桂林电器科学研究院有限公司接受服务77358.49113207.55

广州机械科学研究院有限公司接受服务50509.441344.34

合肥通用机电产品检测院有限公司接受服务64150.94-

桂林赛盟检测技术有限公司接受服务16603.7727830.19

国机集团北京共享服务中心有限公司接受服务15457.55-

国机资产管理有限公司接受服务5145.60-

天津电气科学研究院有限公司采购商品4245.2810754.71

北京卓众出版有限公司接受服务3150.00-

国机铸锻机械有限公司采购商品2477.88884.96

长沙汽车电器杂志社有限公司接受服务693.07-

国机数字科技有限公司采购商品-434495.90

127中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

关联方名称关联交易内容本期数上年数

云南省电器产品质量监督检验站接受服务-158018.87

天津天传电控设备检测有限公司接受服务-37735.85

长沙汽车电器检测中心有限责任公司接受服务-3867.92

合计168232927.8189201965.52

(2)出售商品/提供劳务情况表关联方名称关联交易内容本期数上年数

第一拖拉机股份有限公司出售商品3858313.223127157.49

广州电器科学研究院有限公司提供服务3157609.903130486.80

江苏苏美达铝业有限公司出售商品2441221.172004601.19

桂林金格电工电子材料科技有限公司出售商品1941140.4720177.00

出售商品/提供服

广东擎飞电器科技有限公司1709654.7825566.03务

扬动股份有限公司出售商品822869.37179115.04

武汉电器科学研究所有限公司提供服务728052.1834907.56

昆明电器科学研究所提供服务683445.202452.83

中汽检测技术有限公司提供服务467121.26170317.17

中国一拖集团有限公司出售商品313146.18971122.02

浙江正泰建筑电器有限公司提供服务257019.72253127.27

上海正泰电源系统有限公司提供服务223339.99-

常熟通润装备发展有限公司出售商品140150.96-

广东中创智家科学研究有限公司提供服务135604.02228690.55

出售商品/提供服

国机中设新能源开发有限责任公司108628.32168141.59务

出售商品/提供服

浙江正泰电器股份有限公司104481.12283084.84务

广州中汽服务贸易有限公司提供服务103773.60103773.60

杭州照相机械研究所有限公司提供服务77283.02-

国机通用机械科技股份有限公司提供服务76792.45-

出售商品/提供服

桂林赛盟检测技术有限公司73782.9830159.31务

江苏苏美达五金工具有限公司提供服务60377.46146341.65

128中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

关联方名称关联交易内容本期数上年数

广州机械科学研究院有限公司提供服务53056.6167924.52

上海晶耀光电科技有限公司提供服务46127.3639015.09

重庆川仪自动化股份有限公司执行器分公司提供服务43232.07-

江苏苏美达机电有限公司提供服务41698.0610169.81

桂林电器科学研究院有限公司出售商品22752.21-

出售商品/提供服

哈尔滨电站设备成套设计研究所有限公司22123.89-务

沈阳国仪检测技术有限公司提供服务20660.3714783.02

合肥通用机电产品检测院有限公司提供服务15094.347075.47

桂林格莱斯科技有限公司提供服务14150.9436792.45

云南省电器产品质量监督检验站提供服务12547.18-

天津天复检测技术有限公司提供服务12452.8316962.26

兰州中瑞电源产品质量检验有限公司提供服务9433.96-

天津电气科学研究院有限公司提供服务8207.541698.11

精工博研测试技术（河南）有限公司提供服务7547.16-

长沙汽车电器检测中心有限责任公司提供服务6174.5310679.24

秦皇岛美视达视听检测技术有限公司提供服务5660.387783.02

嘉兴艾临科电气有限公司出售商品5022.17-

国机集团北京飞机强度研究所有限公司提供服务4716.98-

浙江正泰仪器仪表有限责任公司出售商品4528.3018490.56

中工国际工程股份有限公司出售商品1238.94-

天津工程机械研究院有限公司出售商品1132.08-

中国重型机械有限公司出售商品-1637168.13

中机中联工程有限公司出售商品-1415929.20

出售商品/提供服

中国电力工程有限公司-443696.77务

中国机械国际合作股份有限公司提供服务-141415.09

天津天传电控设备检测有限公司提供服务-7547.17二重（德阳）重型装备有限公司提供服务-3773.58天津工程机械研究院有限公司检测技术服务分

提供服务-3301.89公司

129中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

关联方名称关联交易内容本期数上年数

合肥通用机械研究院有限公司提供服务-1698.11

合计17841365.2714765125.43

2．关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

(1)公司受托管理/承包情况表

委托方/受托/承托管收益/承本期确认的托出受托方/承受托/承包起受托/承包终

包资产类包收益定价依管收益/承包包方名称包方名称始日止日型据收益其他资产2025年10月2028年12月国机集团本公司131协议定价47557.50托管日日

2025年9月，公司与国机集团分别与广州电器科学研究院有限公司、昆明电器科学研

究所签订托管协议，国机集团委托公司管理广州电器科学研究院有限公司、昆明电器科学研究所，托管期限均为3年3个月，协议约定托管期限内的托管费用均为32.52万元。截至本报告期末，公司已收到广州电器科学研究院有限公司及昆明电器科学研究所支付的2025年托管费用合计约5.04万元。

3．关联租赁情况

(1)公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收益上年确认的租赁收益

广东中创智家科学研究有限公司房屋及建筑物36000.0069428.57

武汉电器科学研究所有限公司房屋1891.90-

(2)公司作为承租方本期数简化处理的短出租方名称租赁资产种类期租赁和低价增加的使用权承担的租赁支付的租金值资产租赁的资产负债利息支出租金费用广州电器科学研究

房屋、车辆196017.823393336.801743947.02166168.97院有限公司广东中创智家科学

房屋、设备-1575326.074255276.36153502.26研究有限公司昆明电器科学研究

房屋11276.86---所（续上表）上期数简化处理的短出租方名称租赁资产种类期租赁和低价增加的使用权承担的租赁支付的租金值资产租赁的资产负债利息支出租金费用

130中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

上期数简化处理的短出租方名称租赁资产种类期租赁和低价增加的使用权承担的租赁支付的租金值资产租赁的资产负债利息支出租金费用广州电器科学研

房屋、车辆37168.153374586.80788896.36270661.66究院有限公司国机财务有限责

机器设备-1338849.33-32187.11任公司广东中创智家科

房屋、设备967062.871437358.222015529.4628991.77学研究有限公司昆明电器科学研

房屋11952.3810948.00--究所

4．关联资产转让、债务重组情况

关联方关联交易内容本期上期

昆明电器科学研究所昆明高海拔电器检测有限公司股权-10780000.00

说明：本公司之子公司威凯检测技术有限公司于2024年10月31日以10780000.00元

取得昆明高海拔电器检测有限公司49.00%股权及多数董事会席位。昆明高海拔电器检测有限公司原系由昆明电器科学研究所控制的公司，与本公司同属国机集团。

5．关键管理人员薪酬

报告期间本期数上年数

关键管理人员报酬12690994.0013925000.13

6．关联方贷款

关联方名称贷入金额起始日到期日说明

国机财务有限责任公司3000000.002024-06-062025-06-06

国机财务有限责任公司3000000.002024-08-262025-08-26

国机财务有限责任公司3000000.002024-10-092025-10-09

国机财务有限责任公司2000000.002024-12-062025-12-06

国机财务有限责任公司2000000.002025-11-112026-11-11

国机财务有限责任公司3000000.002025-4-82026-4-8

国机财务有限责任公司3000000.002025-6-102026-6-10

国机财务有限责任公司3000000.002025-9-182026-9-18

说明：于2025年度，本集团自国机财务有限责任公司新增借款资金为11000000.00元，年利率为2.30%至3.10%，本年已归还借款资金为11000000.00元。截至2025年12月31日，本集团自国机财务有限责任公司借款余额为11000000.00元。

131中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

7．其他关联交易

项目本期数上期数

利息支出367699.61436002.75

利息收入5834768.8511430914.63

注1：利息支出为本公司向国机财务有限责任公司借款和票据贴现的利息支出。

注2：利息收入为本公司存放于国机财务有限责任公司的存款的利息收入。

(三)关联方应收应付项目

1．应收项目

期末数期初数项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备桂林金格电工电子材料科

应收票据1680406.00---技有限公司

应收票据昆明电器科学研究所369530.00---

应收票据江苏苏美达铝业有限公司302549.62-359926.03-

应收票据第一拖拉机股份有限公司170526.73-1861867.34-

应收票据中国一拖集团有限公司131969.05-362713.25-

应收票据扬动股份有限公司--82000.00-

第一拖拉机股份有限公司

应收账款1335485.6049279.421263528.4746624.20中国机械工业集团有限公

应收账款816992.4630147.02--司江苏苏美达铝业有限公司

应收账款810278.6529899.28746533.5927547.09扬动股份有限公司

应收账款542402.3720014.64157840.005824.30广东中创智家科学研究有

应收账款151708.195598.03107508.193967.05限公司中国一拖集团有限公司

应收账款120646.914451.8790550.293341.31国机通用机械科技股份有

应收账款76792.452833.64--限公司广东擎飞电器科技有限公

应收账款192892.007117.71--司昆明电器科学研究所

应收账款69534.00---桂林金格电工电子材料科

应收账款58710.002166.40--技有限公司浙江正泰建筑电器有限公

应收账款46298.141708.4096309.463553.82司

132中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

期末数期初数项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备天津电气科学研究院有限

应收账款41815.9517325.5741392.678311.65公司杭州照相机械研究所有限

应收账款39547.171459.29--公司浙江正泰电器股份有限公

应收账款29314.501081.71206064.5010497.30司江苏苏美达五金工具有限

应收账款19813.47731.1222415.14827.12公司桂林格莱斯科技有限公司

应收账款15000.01553.5029150.951075.67重庆川仪自动化股份有限

应收账款13153.762278.01--公司国机中设新能源开发有限

应收账款12275.00452.95--责任公司上海正泰电源系统有限公

应收账款11086.80409.10--司桂林赛盟检测技术有限公

应收账款8660.37319.5714339.62529.13司广州国机润滑科技有限公

应收账款6981.135251.906981.133014.45司广州电器科学研究院有限

应收账款4000.00147.60--公司江苏苏美达机电有限公司

应收账款3396.21125.32--合肥通用机械研究院有限

应收账款1800.00361.441800.0066.42公司中工国际工程股份有限公

应收账款1400.0051.6649280.009895.42司中国重型机械有限公司

应收账款--560000.00112448.00中机中联工程有限公司

应收账款--480000.0017712.00国机智骏汽车有限公司

应收账款--72861.0072861.00中机国际工程设计研究院

应收账款--67000.0050404.10有限责任公司合肥通用环境控制技术有

应收账款--5245.282033.91限责任公司二重（德阳）重型装备有

应收账款--3773.58139.25限公司武汉电器科学研究所有限

应收账款--0.01-公司

应收款项融资第一拖拉机股份有限公司318277.10---

应收款项融资江苏苏美达铝业有限公司237281.00-176847.06-桂林金格电工电子材料科

应收款项融资137623.52---技有限公司

应收款项融资扬动股份有限公司110000.00---江苏苏美达成套设备工程

应收款项融资--324000.00-有限公司

133中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

期末数期初数项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备机械工业第四设计研究院

应收款项融资--150000.00-有限公司广东擎飞电器科技有限公

预付款项12889851.22-4488236.49-司天津工程机械研究院有限

预付款项3312000.00---公司中国机械工业建设集团有

预付款项2942324.07-22392.57-限公司广东分公司江苏苏美达伊顿纪德品牌

预付款项471000.00---管理有限公司北京起重运输机械设计研

预付款项172000.00---究院有限公司广东中创智家科学研究有

预付款项110270.60-57636.00-限公司天津天传电控设备检测有

预付款项68000.00---限公司国机工业互联网研究院

预付款项31000.00---（河南）有限公司武汉电器科学研究所有限

预付款项20842.00-151360.00-公司中汽人才交流中心有限公

预付款项14400.00---司广州电器科学研究院有限

预付款项11749.52-1077400.00-公司长沙汽车电器杂志社有限

预付款项2500.00---公司天津电气科学研究院有限

预付款项1500.00---公司中机国际工程设计研究院

预付款项--485000.00-有限责任公司

预付款项昆明电器科学研究所--118500.00-中国农业机械化科学研究

预付款项--34116.00-院呼和浩特分院有限公司中设通用机械进出口有限

预付款项--3300.00-责任公司桂林赛盟检测技术有限公

预付款项--3264.15-司

预付款项国机铸锻机械有限公司--2800.00-广州电器科学研究院有限

其他应收款407054.00402778.96402654.00244370.71公司广东中创智家科学研究有

其他应收款235644.8725756.3281683.003864.42限公司中国机械工业集团有限公

其他应收款22641.51643.02--司武汉电器科学研究所有限

合同资产74000.002730.60--公司

合同资产昆明电器科学研究所52790.001947.95--

合同资产中国重型机械有限公司--185000.006826.50

134中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

期末数期初数项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

合同资产中机中联工程有限公司--160000.00-

一年内到期的天津电气科学研究院有限--39000.007831.20非流动资产公司

其他非流动资中机试验装备股份有限公367000.00---产司

其他非流动资武汉电器科学研究所有限--96140.00-产公司

2．应付项目

项目名称关联方名称期末数期初数

应付票据广东擎飞电器科技有限公司7045225.001352000.00

应付票据昆明电器科学研究所349000.00-

应付账款中国中元国际工程有限公司16362831.8653200.00

应付账款广东擎飞电器科技有限公司3305290.401198919.20

应付账款昆明电器科学研究所2801460.221102993.27

应付账款国机通用机械科技股份有限公司2477876.10-

应付账款武汉电器科学研究所有限公司1802174.39101918.72江苏苏美达伊顿纪德品牌管理有限

应付账款1404760.00-公司北京起重运输机械设计研究院有限

应付账款172000.00172000.00公司

应付账款广东中创智家科学研究有限公司55460.07373945.03

应付账款广州电器科学研究院有限公司50260.251070268.83

应付账款机械工业规划研究院有限公司49500.00-

应付账款国机资产管理有限公司5145.60-中机国际工程设计研究院有限责任

应付账款-485000.00公司

应付账款云南省电器产品质量监督检验站-167500.00

应付账款天津天传电气传动有限公司-43500.00中国农业机械化科学研究院集团有

应付账款-32184.91限公司

应付账款中国联合工程有限公司-17000.00

合同负债中国重型机械有限公司1213321.06135150.44

合同负债二重德阳储能科技有限公司831504.42831504.42

合同负债天津电气科学研究院有限公司486963.72462523.99

135中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

项目名称关联方名称期末数期初数

合同负债中设机电进出口有限公司410176.99-

合同负债江苏苏美达成套设备工程有限公司286725.67286725.67

合同负债中国机械工业集团有限公司421872.93185653.70

合同负债柬埔寨达岱水电有限公司244247.79-

合同负债广东中创智家科学研究有限公司88999.6488999.64

合同负债江苏苏美达能源控股有限公司71199.7271199.72

合同负债中汽国际经济技术合作有限公司57849.7657849.76

合同负债浙江正泰电器股份有限公司36226.8332880.46

合同负债广州机械科学研究院有限公司27856.9065877.55

合同负债中汽检测技术有限公司23681.041661.37

合同负债武汉电器科学研究所有限公司22032.76200643.18

合同负债广东擎飞电器科技有限公司21238.94-

合同负债浙江正泰物联技术有限公司19539.7519539.75

合同负债常熟通润装备发展有限公司16714.11-

合同负债广州电器科学研究院有限公司13399.2010749.38

合同负债广州国机润滑科技有限公司13171.9413171.94

合同负债重庆川仪自动化股份有限公司10040.06-

合同负债上海正泰电源系统有限公司3478.125471.69

合同负债浙江正泰建筑电器有限公司48784.6489322.77

合同负债浙江正泰仪器仪表有限责任公司2670.002670.00

合同负债国机智能科技有限公司834.87-

合同负债桂林赛盟检测技术有限公司786.75-

合同负债桂林电器科学研究院有限公司-176991.15

合同负债云南省电器产品质量监督检验站-2580.99

合同负债江苏苏美达五金工具有限公司-420.96

其他应付款中国机械工业集团有限公司16936000.003116000.00中国机械工业建设集团有限公司中

其他应付款15796561.2316645044.18山分公司中国机械工业建设集团有限公司广

其他应付款10104312.69-东分公司

136中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

项目名称关联方名称期末数期初数

其他应付款昆明电器科学研究所5198736.0112121616.24江苏苏美达伊顿纪德品牌管理有限

其他应付款396516.00-公司

其他应付款武汉电器科学研究所有限公司233283.63275407.92

其他应付款中国联合工程有限公司135849.06-

其他应付款广州电器科学研究院有限公司108000.0098000.00北京起重运输机械设计研究院有限

其他应付款20000.00535000.00公司

国机工业互联网研究院（河南）有

其他应付款14500.00-限公司

其他应付款马关棉花山发电有限责任公司-5810647.00

其他应付款醴陵市新莲宾馆有限公司-3086800.00

其他应付款云南省电器产品质量监督检验站-2490397.88

其他流动负债中设机电进出口有限公司53323.01-

其他流动负债中国机械工业集团有限公司42632.7324134.98

其他流动负债柬埔寨达岱水电有限公司31752.21-

其他流动负债二重德阳储能科技有限公司28024.7828024.78

其他流动负债中国重型机械有限公司21743.3617569.56

其他流动负债江苏苏美达能源控股有限公司4271.984271.98

其他流动负债中汽国际经济技术合作有限公司3470.993470.99

其他流动负债广东擎飞电器科技有限公司2761.06-

其他流动负债天津电气科学研究院有限公司2220.352433.18

其他流动负债浙江正泰电器股份有限公司2173.621972.83

其他流动负债广州机械科学研究院有限公司1671.413952.65

其他流动负债中汽检测技术有限公司1420.8699.68

其他流动负债武汉电器科学研究所有限公司1321.9725790.80

其他流动负债浙江正泰物联技术有限公司1172.391172.39

其他流动负债广州电器科学研究院有限公司1051.74644.96

其他流动负债常熟通润装备发展有限公司1002.85-

其他流动负债广州国机润滑科技有限公司790.32790.32

其他流动负债重庆川仪自动化股份有限公司602.40-

137中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

项目名称关联方名称期末数期初数

其他流动负债浙江正泰建筑电器有限公司3143.317217.78

其他流动负债上海正泰电源系统有限公司208.69328.30

其他流动负债浙江正泰仪器仪表有限责任公司160.20160.20

其他流动负债国机智能科技有限公司108.53-

其他流动负债桂林赛盟检测技术有限公司47.21-

其他流动负债桂林电器科学研究院有限公司-23008.85

其他流动负债广东中创智家科学研究有限公司5339.985339.98

其他流动负债云南省电器产品质量监督检验站-154.86

其他流动负债江苏苏美达五金工具有限公司-25.26

租赁负债广州电器科学研究院有限公司1874278.601996173.28

租赁负债广东中创智家科学研究有限公司1675298.53291749.90一年内到期的非

广州电器科学研究院有限公司1456891.41-流动负债一年内到期的非

广东中创智家科学研究有限公司1411569.83-流动负债

3．其他

(1)存放关联方的资金关联方名称期末数期初数

国机财务有限责任公司1139382708.96810839957.58

于2025年度及2024年度，上述存款按中国人民银行规定的存款利率计息。2025年度存款余额中活期存款金额959382708.96元，定期存款金额为180000000.00元。

(2)关联方借款余额关联方名称期末数期初数

短期借款11000000.0011000000.00

其中：国机财务有限责任公司11000000.0011000000.00

十三、承诺及或有事项

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)重要承诺事项

资产负债表日存在的对外重要承诺、性质、金额：

138中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

已签约但尚未于财务报表中确认的期末数期初数资本承诺

已签约拨备未支付204459357.02163920700.63

出资承诺70000000.00-

合计274459357.02163920700.63

注1：已签约拨备未支付是本公司已经与供应商签订采购合同，但尚未实际支付完毕的款项。

注2：出资承诺是本公司承诺对子公司电研院（苏州）科技有限公司及孙公司威凯（苏州）检测技术有限公司认缴的出资但尚未实际支付完毕的款项。

(二)其他重大财务承诺事项抵押标抵押物抵押物担保单位抵押权人担保借款余额借款到期日的物账面原值账面价值安徽擎天伟国机财务有房屋建

嘉装备制造24505144.7221447506.982026年4月8限责任公司筑物有限公司

11000000.00日-2026年

安徽擎天伟11月11日陆国机财务有土地使

嘉装备制造3979422.003369243.96续到期限责任公司用权有限公司

合计28484566.7224816750.9411000000.00

(三)或有事项

截至资产负债表日，本公司无需要披露的重大或有事项。

十四、资产负债表日后事项

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)利润分配情况于2026年1月16日，公司召开2026年第一次临时股东会，审议并通过了《2025年前三季度利润分配方案》，以公司2025年9月30日的总股本404500000股为基数，向全体股东每10股派发现金股利人民币2.50元，共计分配现金股利人民币101125000.00元。

于2026年4月24日，本公司第二届董事会第二十次会议，审议并通过了《公司2025年度利润分配方案》，拟以本公司2025年12月31日的总股本404500000股为基数，向全体股东每10股派发现金红利人民币3.00元，共计分配现金红利人民币121350000.00元。

该利润分配方案将提交本公司2025年年度股东会批准。

139中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

(二)其他非调整事项

2026年3月，本公司以人民币839.86万元的对价自子公司广州擎天德胜智能装备有限

公司少数股东处收购其持有的49%股权，收购完成后广州擎天德胜智能装备有限公司成为本公司全资子公司；截至报告日，本公司已累计支付股权转让款人民币5739860.00元，剩余款项尚未支付。

140中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

十五、其他重要事项

(一)分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

出于管理目的，公司根据产品和服务划分成业务单元，公司有如下4个报告分部：

*成套装备分部主要提供家电智能工厂系统解决方案；

*电气装备分部主要提供励磁装备及新能源电池生产检测装备（原新能源电池后处理系统）的制造及销售；

*质量技术服务分部主要提供检测业务、认证业务及延伸服务；

*环保涂料及树脂分部主要从事聚酯树脂、粉末涂料及水性涂料的生产及销售。

管理层出于配置资源和评价业绩的决策目的，对各业务单元的经营成果分开进行管理。分部业绩，以报告的分部税后利润为基础进行评价。该指标与本集团利润总额是一致的。

（2）报告分部信息项目电气装备成套装备环保涂料及树脂质量技术服务其他未分配分部间抵消合计

对外交易收入1147960337.901048219923.821309854296.941186842683.2073194426.19-4766071668.05

分部间交易收入-18344649.5522688.063727946.8219569883.7941665168.22-

对合营、联营企业的投资收益----1181723.70-1181723.70

资产减值损失及信用减值损失-28855068.73-11682855.13-4286626.31-15660440.58-467003.83--60951994.58

折旧费和摊销费4710981.806416146.0423372936.49126603936.5414846873.722240770.41173710104.18

141中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

利润总额274008816.0127930102.89101649092.09229913063.0613700163.9739809755.00607391483.02

所得税费用----69270701.27-69270701.27

资产总额2671660657.131836438806.151234687966.321721361485.913056894917.322100770203.268420273629.57

负债总额2209735711.171463300463.45368337949.20678159110.43564967995.44459427222.024825074007.67

折旧和摊销以外的非现金费用----62275223.47-62275223.47

对合营企业和联营企业的长期股权投资----27750259.78-27750259.78

142中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

十六、母公司财务报表重要项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2025年1月1日，期末系指2025年12月31日；本期系指2025年度，上年系指2024年度。金额单位为人民币元。

(一)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内171759028.27107803076.01

1-2年19777270.6739845018.91

2-3年29993564.274856557.71

3-4年1027549.211435272.93

4-5年258542.01404080.00

5年以上3174795.523464925.25

合计225990749.95157808930.81

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

(%)计提比例金额比例金额(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备225990749.95100.0012858255.885.69213132494.07

其中：应收合并范90706046.0340.14--90706046.03围内客户

应收非合并范围内135284703.9259.8612858255.889.50122426448.04客户

合计225990749.95100.0012858255.885.69213132494.07（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)计提比例金额(%)

按单项计提坏账准备102500.000.06102500.00100.00-

按组合计提坏账准备157706430.8199.9310791289.116.84146915141.70

其中：应收合并范51966946.1532.93--51966946.15围内客户

143中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额(%)

应收非合并范围内105739484.6667.0010791289.1110.2194948195.55客户

合计157808930.81100.0010893789.116.90146915141.70

(1)按单项计提坏账准备的应收账款期末数单位名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由

-----（续上表）期初数单位名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由

公司一102500.00102500.00100.00预计无法收回

(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款

1)按应收合并范围内关联方客户计提坏账准备的应收账款

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内64755063.85--

1-2年2573982.18--

2-3年20547000.00--

3-4年---

4-5年---

5年以上2830000.00--

合计90706046.03--（续上表）期初数项目

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内27755046.15--

1-2年21279400.00--

144中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

期初数项目

账面余额坏账准备计提比例(%)

2-3年---

3-4年---

4-5年330000.00--

5年以上2602500.00--

合计51966946.15--

2)按应收非合并范围内客户计提坏账准备的应收账款

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内107003964.423948446.283.69

1-2年17203288.493454420.3320.08

2-3年9446564.274079026.4643.18

3-4年1027549.21773025.2875.23

4-5年258542.01258542.01100.00

5年以上344795.52344795.52100.00

合计135284703.9212858255.889.50（续上表）期初数项目

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内79945529.862949990.163.69

1-2年18565618.913727976.2820.08

2-3年4856557.712097061.6243.18

3-4年1435272.931079755.8075.23

4-5年74080.0074080.00100.00

5年以上862425.25862425.25100.00

合计105739484.6610791289.1110.21

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

145中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他

按单项计提102500.00-102500.00---坏账准备

按组合计提10791289.112081712.77-14746.00-12858255.88坏账准备

合计10893789.112081712.77102500.0014746.00-12858255.88

4．本期实际核销的应收账款情况

核销原因项目核销金额

实际核销的应收账款14746.00款项收回可能性低

5．按欠款方归集的期末账面余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款坏应收账款期末合同资产期末应收账款和合同资合同资产期末账准备和合单位名称账面余额账面余额产期末账面余额账面余额合计同资产减值

数的比例(%)准备期末数

公司一31231871.42-31231871.4211.38-

公司二23118392.90-23118392.908.43-

公司三20555986.00-20555986.007.49-

公司四11863163.582644755.0014507918.585.29535342.20

公司五10565460.004194900.0014760360.005.38544657.28

合计97334873.906839655.00104174528.9037.971079999.48

6．对关联方的应收账款情况

占应收账款单位名称与本公司关系期末余额

余额的比例（%）

公司一最终控制方731143.400.32

公司二最终控制方控制的公司4000.00-

公司三最终控制方控制的公司1850.00-

公司四持有5.00%以上股份的股东控制的公司1800.00-

合计738793.400.32

(二)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收利息------

146中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收股利------

其他应收款137019742.44916341.25136103401.19176881476.971027343.00175854133.97

合计137019742.44916341.25136103401.19176881476.971027343.00175854133.97

2．其他应收款

(1)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内135360973.51175608204.60

1-2年1077896.56745200.00

2-3年115800.00-

3-4年-402654.00

4-5年402654.00-

5年以上62418.37125418.37

合计137019742.44176881476.97

(2)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

内部往来款130534377.78159072483.43

押金及保证金5286089.165199693.02

员工备用金563121.00253906.00

其他636154.5012355394.52

合计137019742.44176881476.97

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备137019742.44100.00916341.250.67136103401.19

其中：合并范围内130534377.7895.27--130534377.78关联方组合

147中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比

金额比例(%)金额

例(%)

账龄组合6485364.664.73916341.2514.135569023.41

合计137019742.44100.00916341.250.67136103401.19

(续上表)期初数种类账面余额坏账准备账面价值比例

金额(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备63000.000.0463000.00100.00-

按组合计提坏账准备176818476.9799.96964343.000.55175854133.97

其中：合并范围内159072483.4389.93--159072483.43关联方组合

账龄组合17745993.5410.03964343.005.4316781650.54

合计176881476.97100.001027343.000.58175854133.97

期末按组合计提坏账准备的其他应收款：

1）合并范围内关联方组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内130534377.78--

2）账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内4826595.73137075.322.84

1-2年1077896.56271845.5025.22

2-3年115800.0042348.0636.57

3-4年--

4-5年402654.00402654.00100.00

5年以上62418.3762418.37100.00

小计6485364.66916341.2514.13

(4)按预期信用损失一般模型计提坏账准备坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段小计

148中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

12整个存续期预期信整个存续期预期未来个月预

用损失(未发生信用信用损失(已发生期信用损失

减值)信用减值)

2025年1月1日余额469614.48494728.5263000.001027343.00

2025年1月1日余额在本期----

--转入第二阶段-332539.16332539.16--

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提--48001.75--48001.75

本期转回--63000.0063000.00

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2025年12月31日余额137075.32779265.93-916341.25

各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明：

各阶段划分依据详见本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”之说明。

公司期末其他应收款第一阶段坏账准备计提比例为2.84%，第二阶段坏账准备计提比例为46.98%，第三阶段坏账准备计提比例为100.00%。

对本期发生损失准备变动的其他应收款账面余额显著变动的情况说明:

第一阶段第二阶段第三阶段账面余额12整个存续期预期信整个存续期预小计未来个月预

用损失(未发生信用期信用损失(已期信用损失

减值)发生信用减值)

2025年1月1日余额175608204.601210272.3763000.00176881476.97

2025年1月1日余额在本----

期

--转入第二阶段-40247231.0940247231.09--

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期新增--39798734.53--39798734.53

149中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段账面余额整个存续期预期信整个存续期预小计未来12个月预

用损失(未发生信用期信用损失(已期信用损失

减值)发生信用减值)

终止确认--63000.0063000.00

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2025年12月31日余额135360973.511658768.93-137019742.44

(5)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数转销或核计提收回或转回其他销

按单项计提坏63000.00-63000.00---账准备

按组合计提坏964343.00-48001.75---916341.25账准备

小计1027343.00-48001.7563000.00--916341.25

150中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

(6)按欠款方归集的余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款余额的比例单位名称款项性质期末余额账龄坏账准备期末余额

（%）

擎天材料科技有限公司内部往来款124105890.031年以内90.58-

广州擎天智能装备技术有限公司内部往来款4431242.701年以内3.23-

威凯认证检测有限公司内部往来款1735425.351年以内1.27-

苏州科技城发展集团有限公司押金及保证金583671.061-2年0.43147201.84

公司五押金及保证金410000.001年以内0.3011644.00

合计131266229.1495.81158845.84

(7)对关联方的其他应收款情况

单位名称与本公司关系期末余额占其他应收款余额的比例（%）

公司一子公司124105890.0390.58

公司二子公司4431242.703.23

公司三子公司1735425.351.27

公司四最终控制方控制的公司407054.000.30

公司五子公司206885.920.15

公司六联营企业187332.270.14

公司七子公司32166.240.02

151中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

公司八子公司18601.540.01

公司九子公司4166.000.01

合计131128764.0595.71

(三)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1640699166.47-1640699166.471580699166.47-1580699166.47

对联营、合营企业投资23701876.02-23701876.0222848202.73-22848202.73

合计1664401042.49-1664401042.491603547369.20-1603547369.20

2．对子公司投资

被投资单位名称期初数本期增加本期减少期末数本期计提减值准备减值准备期末数

威凯认证检测有限公司5117264.69--5117264.69--

广州擎天实业有限公司615619936.35--615619936.35--

广州擎天电器工业有限公司20000000.00--20000000.00--

威凯检测技术有限公司429830033.34--429830033.34--

152中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

被投资单位名称期初数本期增加本期减少期末数本期计提减值准备减值准备期末数

擎天材料科技有限公司473112478.09--473112478.09--威凯（香港）技术服务有限公司197964.00--197964.00--

安徽擎天伟嘉装备制造有限公司6721488.00--6721488.00--

广州擎天德胜智能装备有限公司5100000.00--5100000.00--

广州擎天智能装备技术有限公司25000002.00--25000002.00--

电研院（苏州）科技有限公司-60000000.00-60000000.00--

小计1580699166.4760000000.00-1640699166.47--

3．对联营、合营企业投资

本期变动被投资单位名称期初数追加投资减少投资权益法下确认的投资损益其他综合收益变动

(1)合营企业

广东擎飞电器科技有限公司9060883.49--162385.72-

小计9060883.49--162385.72-

(2)联营企业

广东中创智家科学研究有限公司3998326.69--339227.34-

153中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

本期变动被投资单位名称期初数追加投资减少投资权益法下确认的投资损益其他综合收益变动通用机械关键核心基础件创新中心（安9788992.55--352060.23-徽）有限公司

小计13787319.24--691287.57-

合计22848202.73--853673.29-

(续上表)本期变动被投资单位名称期末数减值准备期末数宣告发放现金股利或其他权益变动计提减值准备其他利润

(1)合营企业

广东擎飞电器科技有限公司----9223269.21

小计----9223269.21

(2)联营企业

广东中创智家科学研究有限公司----4337554.03-

通用机械关键核心基础件创新中----10141052.78-心（安徽）有限公司

小计----14478606.81-

合计----23701876.02-

154中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

(四)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务716333293.42525507428.04736687677.75537863771.98

其他业务17540533.878441294.5919552475.207891536.87

合计733873827.29533948722.63756240152.95545755308.85

2．按产品类型列示

本期数上年数合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本

成套装备677203824.53501919478.72694370980.01520365947.49

质量技术服务39129468.8923587949.3242316697.7417497824.49

其他17540533.878441294.5919552475.207891536.87

合计733873827.29533948722.63756240152.95545755308.85

3．按主要经营地区列示

(1)本期发生额列示收入成本项目中国大陆其他国家和地区中国大陆其他国家和地区

成套装备677203824.53-501919478.72-

质量技术服务39129468.89-23587949.32-

其他17540533.87-8441294.59-

合计733873827.29-533948722.63-

(2)上期发生额列示收入成本项目中国大陆其他国家和地区中国大陆其他国家和地区

成套装备694370980.01-520365947.49-

质量技术服务42316697.74-17497824.49-

其他19552475.20-7891536.87-

合计756240152.95-545755308.85-

155中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

(五)投资收益项目本期数上年数

成本法核算的长期股权投资收益190000000.00162000000.00

权益法核算的长期股权投资收益853673.29-1167435.59

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入3398425.383417887.74

处置交易性金融资产取得的投资收益-527390.42

处置应收款项融资的投资收益-208.39-46468.50

债务重组收益-17509.1889399.00

合计194234381.10164820773.07

十七、补充资料

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2023年修订)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分7055395.96计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持29773191.02续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置2229779.52金融资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费-

委托他人投资或管理资产的损益-

对外委托贷款取得的损益-

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失-单独进行减值测试的应收款项减值准备转回3128164.74

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投-资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益-

156中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

项目金额说明

非货币性资产交换损益-

债务重组损益-550290.65

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工-的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响-

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用-

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公-允价值变动产生的损益

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动-产生的损益

交易价格显失公允的交易产生的收益-

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益-

受托经营取得的托管费收入47557.50

除上述各项之外的其他营业外收入和支出16180974.21

其他符合非经常性损益定义的损益项目-

非经常性损益总额57864772.30

减：非经常性损益的所得税影响数6330194.57

非经常性损益净额51534577.73

减：归属于少数股东的非经常性损益净额260639.00

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额51273938.73公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》（中国证券监督管理委员会公告[2023]65号）的规定执行。

(二)净资产收益率和每股收益

1.明细情况根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：

每股收益(元/股)加权平均净资产收报告期净利润

益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润15.821.321.32

157中国电器科学研究院股份有限公司财务报表附注

每股收益(元/股)加权平均净资产收报告期净利润

益率(%)基本每股收益稀释每股收益

扣除非经常性损益后归属于公司普通股14.311.191.19股东的净利润

2.计算过程

(1)加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1534455183.82

非经常性损益251273938.73

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-2483181245.09

归属于公司普通股股东的期初净资产43223172351.42

报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资5-产加权数

报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产6-117979166.67加权数

其他交易或事项引起的净资产增减变动加权数75280807.85

8=4+1*0.5+

加权平均净资产5+6+73377701584.51

加权平均净资产收益率9=1/815.82%

扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率10=3/814.31%

(2)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1534455183.82

非经常性损益251273938.73

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-2483181245.09

期初股份总数4404500000.00

报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数5-

报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数6-

报告期因回购等减少股份数的加权数7-

报告期缩股数8-

发行在外的普通股加权平均数9=4+5+6-7-8404500000.00

基本每股收益10=1/91.32

扣除非经常性损益后的基本每股收益11=3/91.19稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。

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