皓元医药:上海皓元医药股份有限公司2025年度审计报告

审计报告

上海皓元医药股份有限公司

容诚审字[2026]200Z1674号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-7

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4-1–4-2

6母公司资产负债表5

7母公司利润表6

8母公司现金流量表7

9母公司所有者权益变动表8-1–8-2

10财务报表附注9-141容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至1001-26(100037)

审计报告 TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

E-mail:bj@rsmchina.com.cn

https://www.rsm.global/china/

容诚审字[2026]200Z1674 号

上海皓元医药股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了上海皓元医药股份有限公司（以下简称皓元医药）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了皓元医药2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于皓元医药，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

相关会计期间：2025年度

1、事项描述

存货会计政策披露参见合并财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”注释

13；存货披露详见合并财务报表附注“五、合并财务报表项目注释”8。

截至2025年12月31日止，皓元医药存货余额为1784334037.86元，存货跌价准备余额为378368881.68元，账面余额以及存货跌价准备金额重大，对财务报表影响较大。为此我们确定存货的真实性作为财务报表的关键审计事项。

2、审计应对

在针对该重要事项的审计过程中，我们执行了下列重要程序：

（1）了解和评价存货及存货跌价准备计提相关的关键内部控制的设计，并对

关键节点实施穿行测试和检查，评估皓元医药内部控制设计和运行的有效性；

（2）访谈管理层，了解皓元医药各类产品的特点，并取得期末存货的库龄表，对库龄较长的存货进行分析性复核，关注存货期后转销率和销售率；

（3）获取皓元医药期末存货盘点表，并对期末存货进行监盘，以确定期末存

货是否存在，对期末长库龄的存货重点关注实物是否存在及观察其实物存在的状态，呆滞存货是否被识别；

（4）了解并评价皓元医药存货跌价准备计提政策的适当性；

（5）检查存货跌价准备是否按照皓元医药相关会计政策执行，获取管理层编

制的存货跌价准备计算表，检查分析可变现净值的合理性，评价存货跌价准备计提及转销的准确性；

3（6）分析核对皓元医药存货周转率及存货跌价计提比例，与同行业进行横向

对比分析，分析皓元医药存货跌价是否明显偏离同行业平均水平。

四、其他信息

皓元医药管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括皓元医药2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

皓元医药管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估皓元医药的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算皓元医药、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督皓元医药的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者

4依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对皓元医药持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。

然而，未来的事项或情况可能导致皓元医药不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就皓元医药中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

5从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

6（此页无正文，为皓元医药容诚审字[2026]200Z1674 号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）王艳（项目合伙人）

中国注册会计师：

叶伟伟

中国·北京中国注册会计师：

徐唯唯

2026年4月21日

7上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

2025年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

上海皓元医药股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是上海皓元化学科技有

限公司（以下简称“皓元化学”）整体变更设立的股份有限公司，于2015年12月28日在上海市工商行政管理局办理了工商登记，注册号/统一社会信用代码：

91310000794467963L。公司总部的经营住所：中国（上海）自由贸易试验区蔡伦路 720

弄2号501室。法定代表人：郑保富。

经中国证券监督管理委员会《关于核准上海皓元医药股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2021]1496号文）核准，公司于2021年6月8日向社会公开发行人民币普通股股票1860.00万股，发行后公司注册资本为人民币74342007.00元。2021年6月8日，公司股票在科创板挂牌交易，股票简称“皓元医药”，证券代码“688131”。

经过历年的股权变动，截至2025年12月31日，公司注册资本为212098765.00元，股本金额为212103653.00元。

本公司经营范围为：化学科技领域内的技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让，化工原料及产品（除危险化学品、监控化学品、民用爆炸物品、易制毒化学品）批发，从事货物及技术进出口业务。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2026年4月21日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其

9上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

公司将单项在建工程明细金额超过资产总额0.5%的认定为重要在建工程项目重要。

对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占集团净资产

重要的联营企业的2%以上，或长期股权投资权益法下投资损益占集团合并净利润的4%以上的认为重要。

公司将超过应收账款原值的1%且单项金额大于500万元认重要的应收账款定为重要。

10上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

项目重要性标准单项金额重大并单独计提的其他应收公司将单独计提的其他应收款且金额超过100万元的认定款为重要公司将账龄超过1年的应付账款且金额超过500万元的认账龄超过1年的重要应付账款定为重要公司将账龄超过1年的其他应付款且金额超过500万元的账龄超过1年的重要其他应付款认定为重要重要的或有事项公司将极大可能产生或有义务的事项认定为重要。

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

11上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明

12上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

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（4）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其

在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（5）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本

14上海皓元医药股份有限公司财务报表附注溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对

价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他

综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或

者权益法核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；

购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算

15上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

下的除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价

16上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

17上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短

（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记

18上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

19上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

20上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又

以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公

允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，

21上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

22上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期

23上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显

著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期

24上海皓元医药股份有限公司财务报表附注信用损失。

组合1：整个存续期预期信用损失率对照表：

账龄应收商业承兑汇票预期损失率（%）

1年以内5.00

1-2年20.00

2-3年50.00

3年以上100.00

组合2：不计提坏账准备

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收客户款项

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

账龄应收账款预期损失率（%）

1年以内5.00

1-2年20.00

2-3年50.00

3年以上100.00

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合包括其他应收款、应收利息、应收股利。对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

其他应收款组合1应收利息/应收股利其他应收款组合2其他应收款

其他应收款组合1：不计提坏账准备

其他应收款组合2：整个存续期预期信用损失率对照表：

账龄其他应收款预期损失率（%）

1年以内5.00

25上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

账龄其他应收款预期损失率（%）

1-2年20.00

2-3年50.00

3年以上100.00

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1：应收商业承兑汇票

应收款项融资组合2：应收银行承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

组合1：整个存续期预期信用损失率对照表：

账龄应收商业承兑汇票预期损失率（%）

1年以内5.00

1-2年20.00

2-3年50.00

3年以上100.00

组合2：不计提坏账准备

合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1已履约未结算资产

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

组合1：整个存续期预期信用损失率对照表：

账龄合同资产预期损失率（%）

1年以内5.00

1-2年20.00

2-3年50.00

3年以上100.00

B.债权投资、其他债权投资

26上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

27上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务

人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发

28上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金

29上海皓元医药股份有限公司财务报表附注融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

30上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取

31上海皓元医药股份有限公司财务报表附注得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除

第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的

在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。

为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基

32上海皓元医药股份有限公司财务报表附注础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

工具化合物产品的研发、生产和销售是公司主营业务之一，针对工具化合物产成品毛利率高周转率低的风险特征，在上述原则下于资产负债表日未发生减值迹象的前提下，再根据库龄不同比例计提存货跌价准备。工具化合物产成品分库龄的具体计提比例如下：

工具化合物库龄类别存货跌价准备计提比例（%）

1年以内30.00

1-2年60.00

2-3年80.00

3年以上100.00

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；

如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户

33上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减

34上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

35上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股

权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

36上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；

被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

37上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。

17.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如

下：

38上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物年限平均法20-405.004.75-2.38

生产及研发设备年限平均法5-105.0019.00-9.50

运输工具年限平均法4-55.0023.75-19.00

电子设备年限平均法3-55.0031.67-19.00

办公设备及其他年限平均法3-55.0031.67-19.00

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

18.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

19.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

39上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借

款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

20.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权

计算机软件5-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命专利权10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命商标10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命客户资源10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

40上海皓元医药股份有限公司财务报表附注经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。

具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根

据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

41上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

21.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权

资产、无形资产、商誉的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值

42上海皓元医药股份有限公司财务报表附注损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

22.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

23.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期

43上海皓元医药股份有限公司财务报表附注间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产

生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

44上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

45上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

24.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

46上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

25.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

47上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益

工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条

款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

26.优先股、永续债等其他金融工具

本公司根据发行的优先股、永续债等其他金融工具的合同条款及其所反映的经济

实质而非仅以法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时

48上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

将该金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。

本公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，无论其名称中是否包含“债”，其利息支出或股利分配都作为本公司（发行企业）的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，无论其名称中是否包含“股”，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。

27.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括

代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望

值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

49上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照

50上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映

51上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*销售商品收入

本公司商品销售收入分为境内销售和境外销售，确认的具体标准为：

A.境内销售：在按照合同约定的交货方式，将产品交付给客户或送至指定地点，相关控制权转移时确认收入。

B.境外销售：

a.在 FOB 和 CIF 方式下，以货物装运完毕并办理完成相关报关手续，按报关单中记载的出口日期确认收入；

b.在 CIP、CPT、DDP、DDU 或者未约定方式下，公司以将货物运输到客户指定地点时确认收入。

*技术服务收入

公司的技术服务业务主要为临床前研究服务（CRO）和药品工艺流程研发及优化

服务（CDMO）等，根据公司为客户提供研发服务的结算模式，公司的技术服务收入

分为 FTE（Full-timeEquivalent 全职人力工时结算模式）和 FFS（Fee-for-service 按服务成果收费模式）两大类。

收入确认的原则和具体方法如下：

A.FTE 类（Full-time Equivalent 全职人力工时结算模式）

52上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

收入确认的原则：按技术服务合同中客户要求，配置不同级别的研发人员提供服务，依据提供服务所花费的工时和费率进行结算并确认收入。

收入确认的具体方法：按工时计费模式，即依据与客户约定的研发人员数量、工时和合同约定费率进行收费，按月确认收入。

B.FFS 类（Fee-for-service 按服务成果收费模式）收入确认的原则：公司在完成工艺开发后，将研究成果（指工艺报告或者小批量货物）交付给客户确认/验收后确认收入。

收入确认的具体方法如下：

a.以交付合成化合物为核心服务内容的技术服务：一次性发货时，交付或取得客户确认/验收后确认收入；分批发货时按照发出化合物数量占合同要求的化合物总数量的

比例经客户确认/验收后确认收入。

b.不以交付合成化合物为核心服务内容的技术服务：

对于金额较大且研发周期较长的研发项目，在合同执行完毕或交付合同明确约定的阶段性成果后，公司取得客户验收单或交付单据时确认收入。已经收回货款或取得了收款凭证时确认收入。在合同开始（或接近合同开始）日向客户收取的无需退回的、计入交易价格的初始费（如项目启动费等），在各阶段分摊确认。

对于金额小且研发周期较短或不能拆分出具体进度节点的研发项目，在项目完成后向客户交付研发成果（指工艺报告或者小批量货物），并取得客户确认/验收后，一次性确认收入。

28.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

53上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

54上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

29.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间

55上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

56上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

57上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

*分类为权益工具的金融工具相关股利

对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

30.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全

部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；

*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

58上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的，认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、24。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

59上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物直线法租赁期限—根据租赁期确定

机器设备直线法租赁期限—根据租赁期确定

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选

择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损

60上海皓元医药股份有限公司财务报表附注益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，

61上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、27的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。

该资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

31.安全生产费用

本公司根据财政部财资[2022]136号的有关规定，按照危险品生产与存储企业适用的标准，即以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取安全生产费用：

（1）营业收入不超过1000万元的，按照4.5%提取；

（2）营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照2.25%提取；

62上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

（3）营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.55%提取；

（4）营业收入超过10亿元的部分，按照0.2%提取；

安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；

形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

32.回购公司股份

（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面

值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。

（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。

33.限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

34.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要

63上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

商誉减值本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

35.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

本报告期内，本公司无重要会计政策变更。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

纳税主体名称增值税税率企业所得税税率备注

上海皓元医药股份有限公司0%、6%、13%15%注*1

上海皓元生物医药科技有限公司0%、6%、13%15%注*2

上海皓鸿生物医药科技有限公司6%、13%15%注*3

上海凯欣生物医药科技有限公司0%、13%25%注*4

皓元科技发展有限公司—16.50%注*5

安徽皓元药业有限公司6%、13%15%注*3

Medchemexpress LLC — — 注*6

Chemscene Limited Liability

——注*6

Company

安徽乐研生物医药科技有限公司6%、13%20%注*4

烟台皓元生物医药科技有限公司6%、13%15%注*3

烟台凯博医药科技有限公司6%、13%20%注*3

上海皓元生化科技有限公司0%、6%、13%20%注*10

南京晶立得科技有限公司6%、13%20%注*3

合肥欧创基因生物科技有限公司0%、6%、13%15%—

合肥仁创生物科技有限公司6%、13%20%注*3

64上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

纳税主体名称增值税税率企业所得税税率备注

菏泽皓元医药科技有限公司13%25%—

ChemScene GmbH 19% 15% 注*7

药源药物化学（上海）有限公司0%、6%15%注*1

药源生物科技（启东）有限公司0%、6%、13%15%注*1成都乐研皓鸿生物医药科技有限公

—20%—司

重庆皓元生物制药有限公司13%15%注*3

株式会社 CHEMEXPRESSJAPAN 10% — —

天津皓元生物医药科技有限公司—20%—

皓元生科港汇有限公司—16.50%注*5

ChemExpressKoreaCo.Ltd. 10% 9.90% 注*8

FC 2020 Limited 0%、5%、20% — 注*9

Fluorochem GmbH — — —

Fluorochem EU Limited 19% 12.50% —

FL Holding(Newco2) Limited 0%、5%、20% — 注*9

Fluorochem Limited 0%、5%、20% — 注*9

Ocean Chemicals Limited — — —注*1：根据《中华人民共和国民法典》、《技术合同认定登记管理办法》（国科发政字[2020]063号）及《技术合同认定规则》（国科发政字[2021]253号），经上海市技术市场管理办公室审核通过后，本公司、欧创生物、药源药物、药源启东技术开发收入报告期内均执行增值税零税率；境内技术服务收入报告期内均执行6%的增值税税率；销售货物执行13%的增值税税率。

注*2：皓元生物跨境技术转让收入执行增值税零税率；在国内技术收入执行6%的

增值税税率；销售货物执行13%的增值税税率。

注*3：皓鸿生物、安徽皓元、烟台皓元、南京晶立得、合肥仁创、安徽乐研、烟

台凯博、重庆皓元国内技术收入执行6%的增值税税率；销售货物执行13%的增值税税率。

注*4：凯欣生物于2017年5月2日获得中华人民共和国海关报关单位注册登记证书（海关注册登记编码：3122260DMD），具有进出口经营权，自营出口产品增值税实行“免、退”的出口退税政策。出口贸易退税率为13%。

65上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

注*5：香港皓元、生科港汇因香港以地域为征收税项的基础，只对产生或得自香港的利润减去可扣减支出，所得的净额按16.50%的税率征收利得税。

注*6：美国 MCE 和美国 CS 注册地均为美国新泽西州，其企业所得税分为联邦公司所得税和州公司所得税，联邦公司所得税率为21%，新泽西州公司按企业所得采取超额累进税率，其不同级次的税率为6.50%-9%。

注*7：德国 CS 注册地为科隆，公司所得税率为 15%，增值税 19%。

注*8：韩国皓元注册地均为韩国首尔，其企业所得税分为公司所得税和地方公司所得税。地方公司所得税是公司所得税的10%。公司所得税按企业应纳税所得额采取超额累进税率，其不同级次的税率为9%-24%；增值税10%。

注*9：FC 2020 Limited 注册地为英国哈德斯菲尔德，对于利润超过 25 万英镑的英国居民企业，主要税率为25%；对于利润低于5万英镑的英国居民企业，税率为19%；

利润在5万至25万英镑之间的企业，适用滑动税率。

注*10：皓元生化在2025年12月5日完成出口退(免)税备案。海关企业代码:3111360A2D，出口产品增值税实行“免、退”的出口退税政策。出口贸易退税率为

13%。

2.税收优惠

（1）增值税

根据《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部税务总局公告2022年第14号）的相关规定，加大制造业等行业增值税期末留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的制造业等行业企业（含个体工商户），并一次性退还制造业等行业企业存量留抵税额。皓鸿生物、安徽皓元、欧创生物、重庆皓元符合该留抵退税政策。

根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，纳税人提供医疗服务，免征增值税。欧创生物符合上述条件的医疗服务收入免征增值税。

根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财

66上海皓元医药股份有限公司财务报表附注税〔2016〕36号）附件《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。本公司、皓元生物、欧创生物、药源药物、药源启东、重庆皓元根据技术转让、开发的书面合同，经省级科技主管部门进行认定及科技主管部门审核意见证明文件免征增值税。

根据财政部、税务总局、人力资源和社会保障部、国务院扶贫办联合印发的《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税(2019)22号）规定，企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年7800元。

执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日，纳税人在2021年12月31日未享受满3年的，可继续享受至3年期满为止。根据《关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（财政部、税务总局、人力资源和社会保障部、国家乡村振兴局公告2021年第18号），该税收优惠政策，执行期限延长至2025年12月31日。根据《关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》（财政部税务总局人力资源社会保障部农业农村部公告2023年第15号），该税收优惠政策，执行期限进一步延长至2027年12月31日。本公司、皓元生物、皓鸿生物执行上述税收优惠政策。

（2）企业所得税

经上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务局和上海市税务局联合认证，本公司于2025年12月高新技术企业到期复审通过，并取得了《高新技术企业证书》，本公司本期执行15%的企业所得税税率。

经上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市国家税务局联合认证，皓元生物于2024年12月高新技术企业到期复审通过，并取得了《高新技术企业证书》，皓元生物本期执行15%的企业所得税税率。

经上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市国家税务局联合认证，皓鸿生物于2025年12月高新技术企业到期复审通过，并取得了《高新技术企业证书》，皓鸿

67上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

生物本期执行15%的企业所得税税率。

经安徽省工业和信息化厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局联合认证，安徽皓元于2024年10月取得《高新技术企业证书》，安徽皓元本期执行15%的企业所得税税率。

经安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局联合认证，欧创生物于2025年10月高新技术企业到期复审通过，并取得了《高新技术企业证书》，欧创生物本期执行15%的企业所得税税率。

经上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务局上海市税务局联合认证，药源药物于2023年12月高新技术企业到期复审通过，并取得了《高新技术企业证书》，药源药物本期执行15%的企业所得税税率。

经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局联合认证，药源启东于2024年11月高新技术企业审核通过，并取得了《高新技术企业证书》，药源启东本期执行15%的企业所得税税率。

经山东省科学技术厅、山东省工业和信息化厅、山东省财政厅、国家税务总局山

东省税务局联合认证，烟台皓元于2025年12月取得了《高新技术企业证书》，烟台皓元本期执行15%的企业所得税税率。

根据《财政部、税务总局、国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告[2020]第23号）要求，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。重庆皓元本期执行15%的企业所得税税率。

根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）自2021年1月1日至2022年

12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）对小型微利企业年应纳税

所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据财政部、税务总局《关于小微企业和个体工商户所得税优

68上海皓元医药股份有限公司财务报表附注惠政策的公告》（财税[2023]6号）的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2025年度安徽乐研、皓元生化、烟台凯博、南京晶立得、合肥仁创、成都乐研、天津皓元执行上述税收优惠政策。

（3）研发费用加计扣除2023年3月26日，根据财政部、税务总局《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2023年第7号），为进一步激励企业加大研发投入，更好地支持科技创新，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。本公司、皓元生物、皓鸿生物、安徽皓元、欧创生物、烟台皓元、药源药物、药源启东在本期按照实际发生额的100%在税前加计扣除。

（4）其他税收优惠根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号）的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、

城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地

占用税和教育费附加、地方教育附加。安徽乐研、皓元生化、南京晶立得、合肥仁创、烟台凯博、成都乐研、天津皓元执行上述税收优惠政策。

根据《安徽省财政厅国家税务总局安徽省税务局关于我省中小微企业减征地方水利建设基金的通知》（皖财综[2022]299号》，自2022年1月1日至2022年12月31日，中小微企业征收的地方水利建设基金按现有费率的90%征收。根据《安徽省财政厅国家税务总局安徽省税务局关于我省中小微企业继续减征地方水利建设基金的通知》（皖财综[2025]100号），上述水利基金减征政策执行期限延长至2025年12月31日。

欧创生物、合肥仁创、安徽乐研执行上述税收优惠政策。

3.其他

69上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

税种计税依据税率备注

城市维护建设税应纳流转税额5%、7%注*1

教育费附加应纳流转税额3%—

地方教育费附加应纳流转税额2%—

注*1：安徽皓元、安徽乐研、烟台皓元、南京晶立得、欧创生物、合肥仁创、菏

泽皓元、烟台凯博、重庆皓元、成都乐研、天津皓元城建税按应缴流转税的7%缴纳，本公司、皓元生物、皓鸿生物、凯欣生物、皓元生化、药源药物、药源启东城建税按

应缴流转税的5%缴纳。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2025年12月31日2024年12月31日

库存现金43314.8724679.66

银行存款1522558345.79877439334.99

其他货币资金8807204.862089851.61

存放财务公司款项——

合计1531408865.52879553866.26

其中：存放在境外的款项总额107995282.2693224950.62

（1）银行存款期末余额中359000000.00元因申购结构性存款，银行提前圈存冻结资金；

（2）其他货币资金期末余额中7688872.50元系为保函保证金，1118332.36元系支付宝和微信余额；

（3）期末货币资金较期初增长74.11%，主要由于上期购买的银行理财产品赎回所致。

2.交易性金融资产

项目2025年12月31日2024年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

20073589.04449150068.49

融资产

其中：银行理财产品20073589.04449150068.49

合计20073589.04449150068.49

因赎回银行理财产品，期末交易性金融资产余额较上年下降95.53%。

70上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

3.应收票据

（1）分类列示

2025年12月31日2024年12月31日

种类坏账准坏账准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

银行承兑汇票24193539.66—24193539.6620652172.72—20652172.72

合计24193539.66—24193539.6620652172.72—20652172.72

（2）期末已质押的应收票据

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票—17704249.29

合计—17704249.29

（4）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额

按单项计提坏账准备————

按组合计提坏账准备24193539.66100.00—24193539.66

1.组合1商业承兑汇票————

2.组合2银行承兑汇票24193539.66100.00—24193539.66

合计24193539.66100.00—24193539.66（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额

按单项计提坏账准备————

按组合计提坏账准备20652172.72100.00—20652172.72

1.组合1商业承兑汇票————

2.组合2银行承兑汇票20652172.72100.00—20652172.72

合计20652172.72100.00—20652172.72

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（5）本期无核销的应收票据。

71上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内620508075.08499437309.53

1至2年56774436.5256003172.80

2至3年22315083.455608840.52

3年以上6159880.922143253.26

小计705757475.97563192576.11

减：坏账准备59697717.0241120173.59

合计646059758.95522072402.52

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备705757475.97100.0059697717.028.46646059758.95

1.组合1应收客户款项705757475.97100.0059697717.028.46646059758.95

合计705757475.97100.0059697717.028.46646059758.95（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备563192576.11100.0041120173.597.30522072402.52

1.组合1应收客户款项563192576.11100.0041120173.597.30522072402.52

合计563192576.11100.0041120173.597.30522072402.52

坏账准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，按组合1计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）（%）

1年以内620508075.0831025407.105.00499437309.5324971865.515.00

72上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）（%）

1-2年56774436.5211354887.3020.0056003172.8011200634.5620.00

2-3年22315083.4511157541.7050.005608840.522804420.2650.00

3年以上6159880.926159880.92100.002143253.262143253.26100.00

合计705757475.9759697717.028.46563192576.1141120173.597.30

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况

2024年12月31本期变动金额2025年12月31

类别日计提转销或核销企业合并增加日

应收账款41120173.5919170053.23-1481473.39888963.5959697717.02

合计41120173.5919170053.23-1481473.39888963.5959697717.02

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款1481473.39

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末合同资产期末合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末余余额余额余额合计数的产减值准备期额比例（%）末余额

Jinay Pharmaceuticals

21394692.75—21394692.752.821069734.64

Private Limited.诺沃斯达药业（上海）

12435321.303933946.8016369268.102.153730322.66

有限公司

杭州企创化工有限公司12693020.00—12693020.001.67683584.00上海合全药业股份有限

12267639.49—12267639.491.61613381.98

公司

苏州高迈药业有限公司9400721.702413045.5711813767.271.562111488.18

合计68191395.246346992.3774538387.619.818208511.46

5.应收款项融资

（1）分类列示

2025年12月31日公允价2024年12月31日公允价

项目值值

应收票据4894600.7617397038.45

应收账款——

73上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日公允价2024年12月31日公允价

项目值值

合计4894600.7617397038.45

（2）期末本公司无质押的应收款项融资

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票6489290.37—

商业承兑汇票——

合计6489290.37—

（4）按减值计提方法分类披露

2025年12月31日

类别计提减值准备的

计提比例（%）减值准备备注基础

按单项计提减值准备————

按组合计提减值准备4894600.76———

1.组合1应收商业承兑汇票————

2.组合2应收银行承兑汇票4894600.76———

合计4894600.76———（续上表）

2024年12月31日

类别计提减值准备的

计提比例（%）减值准备备注基础

按单项计提减值准备————

按组合计提减值准备17397038.45———

1.组合1应收商业承兑汇票————

2.组合2应收银行承兑汇票17397038.45———

合计17397038.45———

（6）本期无核销的应收款项融资。

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2025年12月31日2024年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内15739852.2186.3511076386.0084.02

74上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1至2年2483057.8113.622107048.6015.98

2至3年4200.000.02——

3年以上————

合计18227110.02100.0013183434.60100.00

期末预付款项余额较上年增长38.26%，主要系本年非同一控制下合并增加。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合计单位名称2025年12月31日余额

数的比例(%)

深圳晶泰科技有限公司1124602.106.17

杭州合思莫尔信息技术有限公司640708.213.52

国网山东省电力公司菏泽供电公司622366.883.41

StrategiQ Marketing Limited 612060.24 3.36

Time Fluorine Co Ltd 519974.86 2.85

合计3519712.2919.31

7.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应收利息——

应收股利——

其他应收款30886087.3530565123.45

合计30886087.3530565123.45

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内28158984.7128427953.67

1至2年3402139.523509427.47

2至3年2826680.511502051.01

3年以上9594214.469636962.32

小计43982019.2043076394.47

减：坏账准备13095931.8512511271.02

75上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

账龄2025年12月31日2024年12月31日

合计30886087.3530565123.45

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

出口退税款20406175.206385812.00

押金/保证金13159297.2717051845.94

代扣代缴社保公积金3691810.483049476.16

备用金99061.92103908.01

其他6625674.3316485352.36

小计43982019.2043076394.47

减：坏账准备13095931.8512511271.02

合计30886087.3530565123.45

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段43982019.2013095931.8530886087.35

第二阶段———

第三阶段———

合计43982019.2013095931.8530886087.35

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备理由

按单项计提坏账准备————

按组合计提坏账准备43982019.2029.7813095931.85—

组合2：其他应收款项43982019.2029.7813095931.85—

合计43982019.2029.7813095931.85—

B.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段43076394.4712511271.0230565123.45

第二阶段———

第三阶段———

合计43076394.4712511271.0230565123.45

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

76上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

类别账面余额计提比例（%）坏账准备理由

按单项计提坏账准备————

按组合计提坏账准备43076394.4729.0412511271.02—

组合2：其他应收款项43076394.4729.0412511271.02—

合计43076394.4729.0412511271.02—

*坏账准备的变动情况

2024年12月本期变动金额2025年12月

类别

31日计提收回或转回企业合并增加31日

其他应收款12511271.02584437.48—223.3513095931.85

合计12511271.02584437.48—223.3513095931.85

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款

2025年12月

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备

31日余额

数的比例(%)

浦东第三十二税务所出口退税20406175.201年以内46.401020308.76

交银金融租赁有限责任1-2年，2-3押金/保证金4000000.009.091400000.00公司年上海浦翼新能源科技有

押金/保证金3398700.003年以上7.733398700.00限公司

上海尚隆照明有限公司押金/保证金1587890.523年以上3.611587890.52上海琦尔正投资有限公

押金/保证金1537829.683年以上3.501537829.68司

合计—30930595.40—70.338944728.96

8.存货

（1）存货分类

2025年12月31日

项目账面余额存货跌价准备账面价值

库存商品1355330802.97339223469.811016107333.16

在产品162129024.4512212796.51149916227.94

原材料134581353.9513982069.70120599284.25

委托加工物资50446212.476334892.8944111319.58

发出商品40323452.35—40323452.35

合同履约成本41523191.676615652.7734907538.90

合计1784334037.86378368881.681405965156.18（续上表）

77上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

项目账面余额存货跌价准备账面价值

库存商品882932026.61257456334.10625475692.51

在产品156968416.8110643796.64146324620.17

原材料318625828.8614082810.95304543017.91

委托加工物资50778461.739214978.2041563483.53

发出商品39488312.18—39488312.18

合同履约成本5699538.87543876.495155662.38

合计1454492585.06291941796.381162550788.68

（2）存货跌价准备

2024年12月31本期增加金额本期减少金额2025年12月31

项目日计提转回或转销日

库存商品257456334.10104910399.0523143263.34339223469.81

在产品10643796.644667003.013098003.1412212796.51

原材料14082810.953206768.143307509.3913982069.70

委托加工物资9214978.201746257.664626342.976334892.89

发出商品————

合同履约成本543876.496559172.04487395.766615652.77

合计291941796.38121089599.9034662514.60378368881.68

（3）按组合计提的存货跌价准备情况

2025年12月31日2024年12月31日

组合类计提比计提别账面余额存货跌价准备例账面余额存货跌价准备比例

（%）（%）库存商

1355330802.97339223469.8125.03882932026.61257456334.1029.16

品

在产品162129024.4512212796.517.53156968416.8110643796.646.78

原材料134581353.9513982069.7010.39318625828.8614082810.954.42委托加

50446212.476334892.8912.5650778461.739214978.2018.15

工物资发出商

40323452.35——39488312.18——

品合同履

41523191.676615652.7715.935699538.87543876.499.54

约成本

合计1784334037.86378368881.6821.211454492585.06291941796.3820.07

9.合同资产

78上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

（1）合同资产情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值已完工未结

53933879.257961689.3645972189.8943380274.535279186.4538101088.08

算资产

（2）按减值计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额

按单项计提减值准备————

按组合计提减值准备53933879.25100.007961689.3645972189.89

组合1：已履约未结算资产53933879.25100.007961689.3645972189.89

合计53933879.25100.007961689.3645972189.89（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额

按单项计提减值准备————

按组合计提减值准备43380274.53100.005279186.4538101088.08

组合1：已履约未结算资产43380274.53100.005279186.4538101088.08

合计43380274.53100.005279186.4538101088.08

减值准备计提的具体说明：

于2025年12月31日，按组合1已履约未结算资产计提减值准备的合同资产

2025年12月31日2024年12月31日

名称计提比例计提比例账面余额减值准备账面余额减值准备

（%）（%）

组合1：已履

53933879.257961689.3614.7643380274.535279186.4512.17

约未结算资产

合计53933879.257961689.3614.7643380274.535279186.4512.17

（3）减值准备的变动情况本期变动金额项目2024年12月31日2025年12月31日本期计提本期转回其他变动

合同资产5279186.452682502.91——7961689.36

合计5279186.452682502.91——7961689.36

79上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

10.其他流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

待抵扣增值税进项税37317591.0626764699.78

预缴税费19726821.412124722.83

待认证增值税进项税3166056.7111083227.26

业绩补偿款—1720139.58

合计60210469.1841692789.45

期末其他流动资产较期初增长44.41%，主要系本期末待抵扣增值税进项税、境外公司预缴税费增加。

11.长期股权投资

（1）长期股权投资情况本期增减变动

2024年12月

被投资单位

31日减少权益法下确认其他综合其他权益变追加投资

投资的投资损益收益调整动

一、联营企业——————甘肃皓天科技股份有

49731107.97——-7476977.52——

限公司

FC 2020 Limited 76969861.11 88877506.33 — -745673.09 — —杭州胶联生物医药科

—5000000.00—-146207.70——技有限公司

小计126700969.0893877506.33—-8368858.31——

合计126700969.0893877506.33—-8368858.31——（续上表）本期增减变动

2025年12月减值准备

被投资单位宣告发放现金计提减值准备其他31日余额股利或利润

一、联营企业—————甘肃皓天科技股份有

——259227.1342513357.58—限公司

FC 2020 Limited — — -165101694.35 — —杭州胶联生物医药科

———4853792.30—技有限公司

小计——-164842467.2247367149.88—

合计——-164842467.2247367149.88—

80上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

说明：2025年末长期股权投资余额较2024年末减少62.62%，主要变动如下：

* 2025 年 11 月以非同一控制下企业合并方式收购英国 FC42.22%的股权，收购完成后对英国 FC 的持股比例上升至 72.24%，英国 FC 纳入合并报告范围，合并报告长期股权投资期末余额为0元；*因甘肃皓天亏损确认投资损失-7476977.52元确认未实

现内部交易损益259227.13元；*2025年新增对杭州胶联的股权投资。

12.其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本期增减变动

2024年12月本期计入其2025年12月项目

31日减少投追加投资他综合收益其他31日

资的损失

FC 2020 LIMITED — — — — — —安徽中科拓苒药物科

10000000.00————10000000.00

学研究有限公司烟台益诺依宁企业咨

7487962.50————7487962.50

询有限公司南京宁丹新药技术股

22630373.92————22630373.92

份有限公司德明药泰生物技术

—8000000.00———8000000.00（深圳）有限公司

合计40118336.428000000.00———48118336.42

13.其他非流动金融资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

博骥源（上海）生物医药有限公司10000000.0010000000.00

杭州和正医药有限公司3000000.003000000.00

合计13000000.0013000000.00

14.固定资产

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

固定资产927639719.99872687928.78

固定资产清理——

合计927639719.99872687928.78

（2）固定资产

81上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

*固定资产情况生产及研发设办公设备及其项目房屋建筑物电子设备运输工具合计备他

一、账面原值：——————

1.2024年12月31

369086272.04753221006.5735166139.9511697008.064983368.431174153795.05日

2.本期增加金额26042454.13159589883.856711730.023187059.36418818.75195949946.11

（1）购置1534457.0222558654.096266145.081738646.65241476.5732339379.41

（2）在建工程转

24507997.11129521943.58———154029940.69

入

（3）企业合并增

—7435105.45444650.641416911.40175590.309472257.79加

（4）报表汇率折

—74180.73934.3031501.311751.88108368.22算

3.本期减少金额25308992.6035212469.86936424.68313756.75659879.4462431523.33

（1）处置或报废25308992.6035212469.86936424.68313756.75659879.4462431523.33

4.2025年12月31

369819733.57877598420.5640941445.2914570310.674742307.741307672217.83日

二、累计折旧——————

1.2024年12月31

37649491.93236475893.9218623286.955346992.073370201.40301465866.27日

2.本期增加金额12501905.1494409831.225545954.103420664.20725847.03116604201.69

（1）计提12501905.1489118667.525134377.172093684.96556388.84109405023.63

（2）企业合并增

—5234767.17409790.221307688.57167743.527119989.48加

(3)报表汇率差—56396.531786.7119290.671714.6779188.58

3.本期减少金额8584792.2031835652.76744830.36276677.82623942.9942065896.13

（1）处置或报废8584792.2031835652.76744830.36276677.82623942.9942065896.13

4.2025年12月31

41566604.87299050072.3823424410.698490978.453472105.44376004171.83日

三、减值准备——————

1.2024年12月31

——————日

2.本期增加金额4028326.01————4028326.01

（1）计提4028326.01————4028326.01

3.本期减少金额——————

4.2025年12月31

4028326.01————4028326.01日

四、固定资产账

——————面价值

1.2025年12月31

324224802.69578548348.1817517034.606079332.221270202.30927639719.99日账面价值

2.2024年12月31

331436780.11516745112.6516542853.006350015.991613167.03872687928.78日账面价值

*期末无暂时闲置的固定资产。

82上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

*无通过经营租赁租出的固定资产。

*期末无未办妥产权证书的固定资产。

*期末固定资产抵押借款的情况详见附注五、22.所有权或使用权受到限制的资产。

*本期计提固定资产减值准备情况项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因

综合行政办公楼、仓

—4028326.01—4028326.01见说明

库、门卫室等

合计—4028326.01—4028326.01—

说明：本年末子公司菏泽皓元因工程项目规划，对部分固定资产进行处置，经测算原收购时资产组评估增值部分发生减值，计提固定资产减值准备。

15.在建工程

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

在建工程281546810.39272745689.86

工程物资——

合计281546810.39272745689.86

（2）在建工程

*在建工程情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

安徽皓元年产121.095

吨医药原料药及中间体113879221.77—113879221.77129124845.95—129124845.95

建设项目（一期）

265t/a 高端医药中间体

100584251.86—100584251.8641384568.52—41384568.52

产品项目高端医药中间体及原料

药 CDMO 产业化项目 47140511.88 — 47140511.88 14729016.09 — 14729016.09

（一期）

药源生物科技（启东）有限公司创新药物制剂

9422031.26—9422031.26———

开发及 GMP 制剂平台

项目（二期）皓元医药抗体偶联药物

1719874.97—1719874.9775582461.82—75582461.82

(ADC)CDMO 基地项目增资合肥欧创基因生物

352473.83—352473.835894244.97—5894244.97

科技有限公司并建设医

83上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值药研发及生物试剂研发产业化基地项目（一期）

其他零星装修工程8448444.82—8448444.826030552.51—6030552.51

合计281546810.39—281546810.39272745689.86—272745689.86

*重要在建工程项目变动情况

2024年12月本期增加金本期转入固定本期转入长2025年12月

项目名称预算数

31日额资产金额摊金额31日

安徽皓元年产

121.095吨医药

78938.14

原料药及中间体129124845.9540395776.2253424115.562217284.84113879221.77万元建设项目（一期）

265t/a 高端医药 13026.00

41384568.5259199683.34——100584251.86

中间体产品项目万元高端医药中间体

及原料药 CDMO 40545.00

14729016.0932411495.79——47140511.88产业化项目（一万元期）皓元医药抗体偶

联药物28559.00

75582461.8251271764.2598417814.4826716536.621719874.97

(ADC)CDMO 基万元地项目

合计260820892.38183278719.60151841930.0428933821.46263323860.48/（续上表）利息资本化累本期利息资本项目名称工程进度资金来源

计金额化率(%)

安徽皓元年产121.095吨医药原料药未达到预定可自筹资金、募

——

及中间体建设项目（一期）使用状态集资金

自筹资金、募

265t/a 高端医药中间体产品项目尚未完工 1288072.68 4.79

集资金

高端医药中间体及原料药 CDMO 产业自筹资金、募

尚未完工——

化项目（一期）集资金

皓元医药抗体偶联药物(ADC)CDMO

尚未完工——自筹资金基地项目

合计—1288072.68——

*本期末，在建工程未见减值迹象，故未计提固定资产减值准备。

16.使用权资产

（1）使用权资产情况

84上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备合计

一、账面原值：———

1.2024年12月31日312752384.40159811455.33472563839.73

2.本期增加金额49051843.934497788.5953549632.52

（1）新增47306195.844497788.5951803984.43

（2）企业合并增加1479484.49—1479484.49

（3）报表汇率折算266163.60—266163.60

3.本期减少金额56510407.22—56510407.22

（1）处置56510407.22—56510407.22

4.2025年12月31日305293821.11164309243.92469603065.03

二、累计折旧———

1.2024年12月31日163069487.695327048.51168396536.20

2.本期增加金额34950446.1316107251.7851057697.91

（1）计提34798765.4516107251.7850906017.23

（2）报表汇率折算151680.68—151680.68

3.本期减少金额52567277.41—52567277.41

（1）处置52567277.41—52567277.41

4.2025年12月31日145452656.4121434300.29166886956.70

三、减值准备———

1.2024年12月31日———

2.本期增加金额———

3.本期减少金额———

4.2025年12月31日———

四、账面价值———

1.2025年12月31日账面价值159841164.70142874943.63302716108.33

2.2024年12月31日账面价值149682896.71154484406.82304167303.53

17.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权计算机软件专利权商标客户资源合计

一、账面原值

1.2024年12月

69459773.078522733.1364016088.00——141998594.20

31日

2.本期增加金额—2898137.15—24529960.0023586500.0051014597.15

（1）购置—2898137.15———2898137.15

（2）企业合并47641140.00

———24287640.0023353500.00增加

85上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权计算机软件专利权商标客户资源合计

（3）报表汇率

———242320.00233000.00475320.00折算

3.本期减少金额——————

（1）处置——————

4.2025年12月

69459773.0711420870.2864016088.0024529960.0023586500.00193013191.35

31日

二、累计摊销

1.2024年12月

6248719.402496457.5519204826.40——27950003.35

31日

2.本期增加金额1469727.156401608.801836809.65408832.67393108.3310510086.60

（1）计提1469727.156401608.801836767.03407426.50391756.2510507285.73

（2）报表汇率

——42.621406.171352.082800.87折算

3.本期减少金额——————

4.2025年12月

7718446.558898066.3521041636.05408832.67393108.3338460089.95

31日

三、减值准备

1.2024年12月

——————

31日

2.本期增加金额——————

3.本期减少金额——————

4.2025年12月

——————

31日

四、账面价值

1.2025年12月

61741326.522522803.9342974451.9524121127.3323193391.67154553101.40

31日账面价值

2.2024年12月

63211053.676026275.5844811261.60——114048590.85

31日账面价值

本年末无形资产账面价值较上年末增长35.52%，主要系非同一控制企业合并产生的评估增值。

（2）期末公司无内部研发形成的无形资产。

（3）期末，无未办妥产权证书的土地使用权。

（4）期末公司无形资产没有发生减值的情形，故未计提无形资产减值准备。

（5）期末用于抵押、担保或其他所有权受到限制的无形资产详见附注五、22.所有权或使用权受到限制的资产。

18.商誉

（1）商誉账面原值

86上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

本期增加本期减少被投资单位名称或形2024年12月312025年12月31成商誉的事项日企业合并形成其他处置其他日的

药源药物280250591.13————280250591.13

欧创生物13127242.97————13127242.97

菏泽皓元6287327.49————6287327.49

美国 MCE 707328.15 — — — — 707328.15

皓鸿生物537098.05————537098.05

凯欣生物273385.35————273385.35

英国 FC — 82622640.68 — — — 82622640.68

合计301182973.1482622640.68———383805613.82

（2）商誉减值准备被投资单位名称或形成商誉2024年12月312025年12月31本期计提本期处置的事项日日

药源药物————

欧创生物————

菏泽皓元—6287327.49—6287327.49

美国 MCE — — — —

皓鸿生物————

凯欣生物————

英国 FC — — — —

合计—6287327.49—6287327.49

（3）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息

*皓鸿生物：公司于2014年12月收购皓鸿生物100%股权，形成商誉537098.05元，并购后皓鸿生物业务、技术及人员仍然相对独立，且独立产生现金流入，因此公司将该商誉分配至皓鸿生物资产组，皓鸿生物资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。

*凯欣生物：公司于2015年8月收购凯欣生物100%股权，形成商誉273385.35元，并购后凯欣生物业务、技术及人员仍然相对独立，且独立产生现金流入，因此公司将该商誉分配至凯欣生物资产组，凯欣生物资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。

* 美国 MCE：香港皓元于 2017 年 12 月收购美国 MCE100%股权，形成商誉

87上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

707328.15 元，并购后美国 MCE 业务、技术及人员仍然相对独立，且独立产生现金流入，因此公司将该商誉分配至美国 MCE 资产组，美国 MCE 资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。

*欧创生物：公司于2021年11月收购欧创生物90%股权，形成商誉13127242.97元，并购后欧创生物业务、技术及人员仍然相对独立，且独立产生现金流入，因此公司将该商誉分配至欧创生物资产组，欧创生物资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。

*菏泽皓元：公司于2022年11月收购菏泽皓元100%股权，形成商誉6287327.49元，并购后菏泽皓元业务、技术及人员仍然相对独立，且独立产生现金流入，因此公司将该商誉分配至菏泽皓元资产组。2025年末，菏泽皓元实施1、2车间改建工程，对

1、2车间的房屋和设备进行拆除，1、2车间停工停产，商誉存在明显减值迹象。经公

司减值测试，对收购菏泽皓元100%股权形成的商誉全额计提减值准备。菏泽皓元资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。

*药源药物：公司于2022年11月收购药源药物100%股权，形成商誉

280250591.13元，并购后药源药物业务、技术及人员仍然相对独立，且独立产生现金流入，因此公司将该商誉分配至药源药物资产组，药源药物资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。

* 英国 FC：公司于 2025 年 11 月收购英国 FC，累计持股比例 72.24%，形成商誉

82622640.68 元，并购后英国 FC 业务、技术及人员仍然相对独立，且独立产生现金流入，因此公司将该商誉分配至英国 FC 资产组，期末商誉减值测试的英国 FC 资产组与购买日所确定的资产组一致。

（4）可收回金额的具体确定方法

商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法：

商誉的可收回金额按照资产组预计未来现金流量的现值来确定。预计未来现金流量的现值，根据管理层批准的5年期的财务预算基础上的现金流量预测来确定。

商誉减值结果如下：

88上海皓元医药股份有限公司财务报表附注*欧创生物：依据北京中企华资产评估有限责任公司出具的《上海皓元医药股份有限公司以财务报告为目的拟进行商誉减值测试涉及的合肥欧创基因生物科技有限公司包含商誉的资产组可收回金额项目资产评估报告》（中企华评报字(2026)第8249号），合肥欧创基因生物科技有限公司申报的包含商誉的资产组账面价值为9609.97万元，在持续经营和评估假设成立的前提下，采用预计未来现金流量现值法，于评估基准日2025年12月31日，计算包含商誉的资产组可收回金额为不低于人民币12065.97万元，可收回金额大于资产组账面价值。欧创生物相关商誉截至2025年末不存在减值情况，无需计提商誉减值准备。

*药源药物：依据中水致远资产评估有限公司出具的《上海皓元医药股份有限公司并购药源药物化学（上海）有限公司所涉及的以财务报告为目的的商誉减值测试资产评估报告》（中水致远评报字[2026]第020203号），药源药物化学（上海）有限公司申报的包含商誉的资产组账面价值为37652.28万元，在持续经营和评估假设成立的前提下，采用预计未来现金流量现值法，于评估基准日2025年12月31日，计算包含商誉的资产组可收回金额为人民币45200.00万元，可收回金额大于资产组账面价值。

药源药物相关商誉截至2025年末不存在减值情况，无需计提商誉减值准备。

*菏泽皓元：菏泽皓元医药科技有限公司因2025年对501、502车间进行拆除，剩余资产不再构成资产组。公司对菏泽皓元相关商誉全额计提商誉减值准备。

* 英国FC：FC 2020 Limited包含商誉的资产组账面价值为人民币 13486.22 万元，在持续经营和评估假设成立的前提下，公式采用预计未来现金流量现值法，于基准日

2025年12月31日，计算包含商誉的资产组可收回金额为人民币16982.28万元，可收

回金额大于资产组账面价值。英国 FC 相关商誉截至 2025 年末不存在减值情况，无需计提商誉减值准备。

19.长期待摊费用

2024年12月31本期减少2025年12月31

项目本期增加日本期摊销其他减少日

装修费130406715.8346465028.2036425102.07—140446641.96

合计130406715.8346465028.2036425102.07—140446641.96

20.递延所得税资产、递延所得税负债

89上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

（1）未经抵销的递延所得税资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

可抵扣亏损627781898.9294605713.56420092594.9462533975.27

资产减值准备370539290.0658619991.47294696372.1946901547.82

内部交易未实现利润126596190.7318989428.6172623614.1815557254.40

信用减值准备68134031.4711438189.7350243481.799328839.26

租赁负债147039037.6922578653.47155836692.1123918023.10

递延收益8204769.741230715.4657773291.248665993.69

股份支付20999935.933149990.3915499349.802324902.47

合计1369295154.54210612682.691066765396.25169230536.01

（2）未经抵销的递延所得税负债

2025年12月31日2024年12月31日

项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差递延所得税负债递延所得税负债异异

使用权资产125323039.7919249843.66132552894.9920362617.43非同一控制企业合并资产评

93293673.5518725502.9372261653.4710839248.02

估增值单项价值低于500万的固定

10312356.071546853.4113954317.872093147.68

资产税前一次性扣除

可转债相关95984880.3314397732.05——

合计324913949.7453919932.05218768866.3333295013.13

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产抵销后递延所得递延所得税资产抵销后递延所得和负债于2025税资产或负债于和负债于2024税资产或负债于项目年12月31日互2025年12月31年12月31日互2024年12月31抵金额日余额抵金额日余额

递延所得税资产-35194429.12175418253.57-33295013.13135935522.88

递延所得税负债-35194429.1218725502.93-33295013.13—

（4）未确认递延所得税资产明细项目2025年12月31日2024年12月31日

可抵扣亏损209942092.82193867509.17

信用减值准备4659617.403387962.82

资产减值准备15791280.982524610.65

递延收益53941542.281960000.00

租赁负债182478801.73177502461.27

90上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

合计466813335.21379242543.91

21.其他非流动资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付设备款30360093.87—30360093.876618442.80—6618442.80

预付投资款———5500000.00—5500000.00

预付工程款5311663.32—5311663.323277409.87—3277409.87

预付无形资产2386568.94—2386568.943637239.53—3637239.53

合计38058326.13—38058326.1319033092.20—19033092.20

22.所有权或使用权受到限制的资产

2025年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型

固定资产362148868.56316602905.43抵押

货币资金359000000.00359000000.00结构性存款圈存冻结

应收票据17704249.2917704249.29已背书未到期

无形资产45683546.9039719699.46抵押

货币资金7688872.507688872.50保证金

合计792225537.25740715726.68—（续上表）

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型

固定资产588127775.60507170567.09抵押

应收票据13458932.4413458932.44已背书未到期

无形资产12180563.7611267021.46抵押

货币资金1233525.941233525.94保证金

货币资金5224667.635224667.63冻结

合计620225465.37538354714.56—

23.短期借款

（1）短期借款分类项目2025年12月31日2024年12月31日

信用借款722727713.24435217619.60

91上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

保证借款——

信用证107060122.53104165859.80

合计829787835.77539383479.40

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

2025年12月31日，无已逾期未偿还的短期借款。

（3）期末短期借款较期初增长53.84%主要系本期母公司皓元医药借入的信用借款比较多。

24.应付票据

种类2025年12月31日2024年12月31日

银行承兑汇票35610485.143000000.00

商业承兑汇票——

合计35610485.143000000.00

2025年12月31日，无已到期未支付的应付票据。

期末应付票据较期初增长幅度较大，主要原因系本期采购规模增加，相应采用票据支付供应商货款增加。

25.应付账款

（1）按性质列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应付货款362467963.90241290820.89

应付工程款53446422.4156651773.23

应付设备款3112519.014327898.63

应付加工费6854516.9917716542.60

其他15486732.3014794696.52

合计441368154.61334781731.87

（2）期末账龄超过1年的重要应付账款项目2025年12月31日未偿还或未结转的原因

中国电子系统工程第四建设有限公司6898211.75未到结算期限

（3）期末应付账款较期初增长31.87%，主要原因系本期业务规模增加导致的应

92上海皓元医药股份有限公司财务报表附注付货款增加。

26.合同负债

（1）合同负债情况项目2025年12月31日2024年12月31日

预收货款86195729.0670602091.20

合计86195729.0670602091.20

（2）期末无账龄超过1年的重要合同负债。

27.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2024年12月31非同一控制下企2025年12月31

项目本期增加本期减少日业合并增加日

一、短期薪酬100541225.97582869.82858827804.79846156502.75113795397.83

二、离职后福利-设定提存计

4111219.98—80975286.8680153104.414933402.43

划

三、辞退福利——5002349.953657288.171345061.78

四、一年内到期的其他福利—————

合计104652445.95582869.82944805441.60929966895.33120073862.04

——————

（2）短期薪酬列示

2024年12月31非同一控制下企2025年12月31

项目本期增加本期减少日业合并增加日

一、工资、奖金、津贴和补

98022837.80582869.82764230640.50752152017.24110684330.88

贴

二、职工福利费38059.10—19097968.7319119220.4316807.40

三、社会保险费2269459.53—43232714.3342632270.362869903.50

其中：医疗保险费2215712.90—41313532.3540784831.382744413.87

工伤保险费43361.24—1757679.951685732.27115308.92

生育保险费10385.39—161502.03161706.7110180.71

四、残疾人就业保障金——695243.55695243.55—

五、住房公积金153063.00—30054337.4330066353.43141047.00

六、工会经费和职工教育经

57806.54—1516900.251491397.7483309.05

费

合计100541225.97582869.82858827804.79846156502.75113795397.83

（3）设定提存计划列示

93上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

2024年12月31非同一控制下企2025年12月31

项目本期增加本期减少日业合并增加日

离职后福利：—————

1.基本养老保险3982094.82—77831077.7977033342.634779829.98

2.失业保险费129125.16—3144209.073119761.78153572.45

3.企业年金缴费—————

合计4111219.98—80975286.8680153104.414933402.43

28.应交税费

项目2025年12月31日2024年12月31日

企业所得税48057727.1247731026.11

增值税18619178.3014614985.52

个人所得税3770605.072810423.92

印花税694923.12621088.54

房产税650990.16571239.84

城市维护建设税949155.49779362.44

土地使用税208184.97208184.97

教育费附加561122.86460421.80

地方教育费附加375417.19308434.35

其他395227.60173904.82

合计74282531.8868279072.31

29.其他应付款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应付利息——

应付股利——

其他应付款8451481.394904978.45

合计8451481.394904978.45

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2025年12月31日2024年12月31日

代扣代缴款2554324.402200402.35

往来款161380.821057794.64

押金保证金2124480.68201743.12

94上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

其他3611295.491445038.34

合计8451481.394904978.45

*期末无账龄超过1年的重要其他应付款。

*期末其他应付款较期初增长72.30%，主要原因是非同一控制下合并导致的其他应付款的增加。

30.一年内到期的非流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的租赁负债56063343.3939876983.25

一年内到期的长期借款78425769.9852970539.01

一年内到期的长期应付款项27482800.9927007256.90

合计161971914.36119854779.16

31.其他流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

未终止确认的承兑汇票17704249.2913458932.44

待转销项税额2060163.381269781.02

合计19764412.6714728713.46

期末其他流动负债较期初增长34.19%，主要原因系本期未终止确认的已背书未到期的非重要银行的承兑票据较多。

32.长期借款

（1）长期借款分类项目2025年12月31日2024年12月31日

质押借款88267660.27110719785.59

抵押借款195272997.38191779817.58

信用借款37718941.07—

小计321259598.72302499603.17

减：一年内到期的长期借款78425769.9852970539.01

合计242833828.74249529064.16

（2）长期借款担保情况如下：

95上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

截至2025年12月31授信金额借款金额担保合同编担保方被担保方债权人日借款合同（万元）（万元）号是否履行完毕上海皓元医合肥欧创基因生物科7625082022中国光大银

药股份有限10000.005500.00否

技有限公司001-1行上海分行公司中国建设银上海皓元医建马最高额安徽皓元药业有限公行股份有限

药股份有限 20000.00 13932.00 20240614C 否司公司马鞍山公司号市分行

（3）长期借款期末余额的抵押情况如下：

截至2025年12月31授信金额借款金额抵押合同编借款方抵押物债权人日借款合同（万元）（万元）号是否履行完毕

皖（2022）合肥市不动产

权第1122568号

合肥欧创皖（2022）合肥市不动产中国光大银基因生物7625082022权第1122569号

10000.005500.00行上海分行否

科技有限00101-2皖（2022）合肥市不动产公司权第112567号

皖（2022）合肥市不动产

权第1122570号

皖（2025）马鞍山市不动中国建设银安徽皓元建马最高额

产权第0014708号行股份有限

药业有限 5600.00 13932.00 20250403A 否

皖（2025）马鞍山市不动公司马鞍山公司号

产权第0014705号市分行

FC 2020 1276416400 公司所有动产/不动产/产

1474.16 77.97 HSBC UK 否

Limited 01 权

（4）长期借款期末余额的质押情况如下：

截至2025年12月31授信金额借款金额质押合同编借款方质押物债权人日借款合同（万元）（万元）号是否履行完毕上海皓元医药源药物化学（上中信银行股药股份有限14700.008820.007316613001海）有限公司份有限公司否

公司100%股份上海分行

33.应付债券

（1）应付债券

96上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

可转换公司债券726409154.04701776472.57

应计利息306226.92153204.93

小计726715380.96701929677.50

减：一年内到期的应付债券——

合计726715380.96701929677.50

（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）票面利率2024年12月31债券名称面值发行日期债券期限发行金额

（%）日

2024年11月

皓元转债100.00见说明6年822350000.00701929677.50

28日（续上表）

2025年12月31是否违

债券名称本期发行按面值计提利息溢折价摊销本期偿还日约

皓元转债—1796739.9825059418.722070455.24726715380.96否

（3）可转换公司债券的转股情况说明：

说明：根据中国证券监督管理委员会证监许可［2024］1289号《关于同意上海皓元医药股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券注册的批复》核准，本公司于

2024年11月28日公开发行8223500张可转换公司债券，每份面值100元，发行总额

822350000.00元，债券期限为6年。

本公司发行的可转换公司债券的票面利率为第一年0.20%、第二年0.40%、第三年

0.80%、第四年1.20%、第五年1.60%、第六年2.00%，每年付息一次的付息方式，到

期归还未偿还的可转换公司债券本金和最后一年利息。转股期自可转债发行结束之日

（2024年12月4日）起满六个月后的第一个交易日（2025年6月4日）起至可转债到

期日（2030年11月27日）止。持有人可在转股期内申请转股。

34.租赁负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

租赁付款额377036690.67397469219.10

减：未确认融资费用47518851.2562385830.38

小计329517839.42335083388.72

97上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

减：一年内到期的租赁负债56063343.3939876983.25

合计273454496.03295206405.47

35.长期应付款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

长期应付款34636659.9861112491.07

小计34636659.9861112491.07

减：一年内到期的长期应付款项27482800.9927007256.90

合计7153858.9934105234.17

（2）按款项性质列示长期应付款项目2025年12月31日2024年12月31日

应付售后租回款35648252.2663998792.98

减：未确认融资费用1011592.282886301.91

小计34636659.9861112491.07

减：一年内到期的长期应付款27482800.9927007256.90

合计7153858.9934105234.17

期末长期应付款余额较期初下降79.02%，主要原因系本期正常支付已到期款项所致。

36.递延收益

2025年12月

项目2024年12月31日本期增加本期减少形成原因

31日

政府补助58033291.2410775300.008362279.2260446312.02与资产相关

政府补助1700000.00——1700000.00与收益相关

合计59733291.2410775300.008362279.2262146312.02—

37.股本

2024年12月31本次增减变动（+、一）2025年12月31

项目日发行新股股份回购其他小计日

股份总数210959781.001179520.00-47725.0012077.001143872.00212103653.00

本期股本增减变动具体原因如下：

（1）2025年6月30日公司完成了2022年限制性股票激励计划首次授予部分第三

98上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

个归属期以及预留部分第二个归属期的归属登记手续，本次归属股份648570股；

（2）公司于2025年7月31日、2025年12月12日分别完成了2023年限制性股票

激励计划第二类限制性股票第二个归属期的两次归属登记手续，本次归属股份共计

530950股；

（3）因药源药物化学（上海）有限公司未能实现业绩承诺，业绩承诺方

WANGYUAN、上海源盟企业管理咨询合伙企业（有限合伙）、上海源黎企业管理合

伙企业（有限合伙）需对皓元医药进行业绩补偿。公司以人民币1元的总价格回购业绩承诺方合计持有的公司股份47725股。公司于2025年7月3日收到中国证券登记结算有限责任公司上海分公司出具的《证券过户登记确认书》，业绩承诺方持有公司的

47725股股票已过户至公司回购专用证券账户，本次回购的47725股股票于2025年7月4日全部注销；

（4）公司向不特定对象发行可转换公司债券“皓元转债”自2025年6月4日开始转股。截至2025年12月31日，累计转股数量为12077股。

38.其他权益工具

（1）发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

本公司期末发行在外的可转换公司债券基本情况详见附注五、33。

（2）发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

2024年12月31日本期增加

发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值

可转换公司债权益部分8223500.00112302037.34——

合计8223500.00112302037.34——（续上表）本期减少2025年12月31日发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值

可转换公司债权益部分4910.0018493207.968218590.0093808829.38

合计4910.0018493207.968218590.0093808829.38

（3）其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据

*2025年7月18日，中国证监会发布了《监管规则适用指引——会计类第5号》，

99上海皓元医药股份有限公司财务报表附注对发行可转换债券的递延所得税的会计处理意见如下：“公司在发行并初始确认可转换债券时，若该可转换债券作为复合金融工具、其金融负债成分的计税基础等于债券票面金额并产生应纳税暂时性差异的，该应纳税暂时性差异实际来自于可转换债券中的权益工具成分，不满足递延所得税负债豁免确认条件，因此公司应就该应纳税暂时性差异确认递延所得税负债并将其影响计入所有者权益。后续计量时，随着可转换债券金融负债成分相关折价的摊销，相关递延所得税负债的变动金额计入当期损益。”公司根据以上处理意见，在本期确认可转换债券初始确认时应确认的递延所得税负债

18437164.12元。

*本期有4910张可转换公司债券转换为公司股票，对应转股数量为12077股，其他权益工具减少56043.84元。

39.资本公积

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

资本溢价（股本溢价）1623810240.7588509258.522350457.251709969042.02

其他资本公积52428338.5634496814.8539241489.1847683664.23

合计1676238579.31123006073.3741591946.431757652706.25

本期资本公积变动情况具体如下：

（1）子公司重庆皓元增资

2025年7月1日子公司重庆皓元与重庆国际生物城开发投资有限公司签订投资协议，重庆生物城以2000万元认购277.12万元注册资本，本公司对重庆皓元持股比例由

80.1887%变更为76.7764%，由于增资导致资本公积-股本溢价增加为12434859.77元。

（2）限制性股票激励计划归属登记

*2025年6月30日公司完成了2022年限制性股票激励计划首次授予部分第三个

归属期以及预留部分第二个归属期的归属登记手续，本次归属股份648570股。公司实际已收到激励对象以货币资金缴纳的限制性股票认购款人民币25553658元，其中，新增股本648570.00元，转入资本公积24905088.00元。

*公司于2025年7月31日、2025年12月12日分别完成了2023年限制性股票激

励计划第二类限制性股票第二个归属期的两次归属登记手续，本次归属股份共计

100上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

530950股。公司实际已收到激励对象以货币资金缴纳的限制性股票认购款人民币

11977968.80元，其中，新增股本530950.00元，转入资本公积11447018.80元。

上述*、*事项增加资本公积-股本溢价36352106.80元。此外上述股权激励累计已确认的权益结算股份支付39241489.18元，由资本公积-其他资本公积转入资本公积-股本溢价。

（3）本期因确认股份支付增加资本公积-其他资本公积34496814.85元。

（4）公司向不特定对象发行可转换公司债券“皓元转债”自2025年6月4日开始转股。截至2025年12月31日，累计转股数量为12077股，增加股本12077.00元，计入资本公积-资本溢价480802.77元。

（5）因药源药物化学（上海）有限公司未能实现业绩承诺，业绩承诺方

WANGYUAN、上海源盟企业管理咨询合伙企业（有限合伙）、上海源黎企业管理合

伙企业（有限合伙）需对皓元医药进行业绩补偿。公司以人民币1元的总价格回购业绩承诺方合计持有的公司股份47725股。本次回购的47725股股票于2025年7月4日全部注销。公司因回购减少股本47725.00元，减少资本公积2350457.25元。

40.其他综合收益

本期发生金额

减：前期

2024年12月减：计入其他税后归税后归2025年12月项目

31日本期所得税所得综合收益属于母属于少31日

前发生额税费当期转入公司数股东用损益

一、不能重分类进

损益的其他综合收23805814.08—————23805814.08益

其中：其他权益工

具投资公允价值变23805814.08—————23805814.08动

二、将重分类进损

2035194.57-996967.42————1038227.15

益的其他综合收益外币财务报表折算

2035194.57-996967.42————1038227.15

差额

其他综合收益合计25841008.65-996967.42————24844041.23

41.专项储备

101上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少日日

安全生产费6115834.949899308.396000732.0710014411.26

合计6115834.949899308.396000732.0710014411.26

42.盈余公积

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少日日

法定盈余公积24928234.5913697115.77—38625350.36

合计24928234.5913697115.77—38625350.36

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润

10％提取法定盈余公积金。

43.未分配利润

项目2025年度2024年度

调整前上期末未分配利润821491669.11643672354.15调整期初未分配利润合计数（调增+，调减——

－）

调整后期初未分配利润821491669.11643672354.15

加：本期归属于母公司所有者的净利润239806806.41201590085.66

减：提取法定盈余公积13697115.775431581.00

提取任意盈余公积——

对股东的分配48604801.9230995256.20

转作股本的普通股股利——

其他—12656066.50

期末未分配利润998996557.83821491669.11

44.营业收入和营业成本

（1）营业收入、营业成本明细情况

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务2863391293.121511838079.162253673824.001169817099.73

其他业务13504912.469938068.5216503987.5011461971.81

合计2876896205.581521776147.682270177811.501181279071.54

（2）主营业务按类型列示

102上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

分子砌块、工具化合物1991148574.91758462046.841499066756.17566486406.63和生化试剂

其中：*产品销售1777443917.47640537993.051363901721.06494581249.52

*技术服务213704657.44117924053.79135165035.1171905157.11

原料药和中间体、制剂872242718.21753376032.32754607067.83603330693.10

其中：*产品销售532263887.81470708294.66371810565.14337105988.82

*技术服务339978830.40282667737.66382796502.69266224704.28

合计2863391293.121511838079.162253673824.001169817099.73

（3）主营业务收入按地区列示

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

境内1706725518.851061880111.101391686754.94851449766.88

境外1156665774.27449957968.06861987069.06318367332.85

合计2863391293.121511838079.162253673824.001169817099.73

（4）主营业务收入按业务模式列示

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

直销1889508630.751089703301.551527661068.56843891219.55

经销973882662.37422134777.61726012755.44325925880.18

合计2863391293.121511838079.162253673824.001169817099.73

45.税金及附加

项目2025年度2024年度

城市维护建设税6234797.394090518.88

教育费附加3389548.712423395.00

房产税2647553.092134405.96

印花税2367338.482105059.51

地方教育费附加2261074.831617083.10

土地使用税832739.88753648.66

水利基金160199.84119955.36

其他62904.387359.02

103上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

合计17956156.6013251425.49

本期税金及附加较上期增长35.50%，主要原因本期销售规模增加导致流转税增加，对应的附加税较上期增加较多。

46.销售费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬155085402.08110894379.74

推广费84513220.8061496934.53

仓储费9944613.92—

业务招待费8634771.2211490720.57

差旅费6322605.586749799.75

办公费3800190.346536377.26

股份支付3611858.172750231.69

检测费2999265.435454657.53

折旧和摊销661508.12570994.88

其他2602235.233964075.78

合计278175670.89209908171.73

本期销售费用较上期增长32.52%，主要系本期销售收入增长，销售人员工资、业务推广及仓储等费用相应增加。

47.管理费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬205656691.13134318378.58

办公费18272511.8623522129.50

使用权资产折旧费12554817.2011987510.97

股份支付11990097.826493218.73

长期待摊费用摊销11322285.894337273.19

折旧费10882314.5212553238.81

无形资产摊销9895453.018578185.23

水电费10753620.077708423.95

中介服务费10027427.5410677750.21

差旅费4459296.653570424.61

业务招待费3591744.082842901.67

短期租赁费用2667071.991533048.33

104上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

邮电通讯费1204484.98780679.48

车辆使用费392462.88338909.95

其他10239262.955752826.80

合计323909542.57234994900.01

本期管理费用较上期增长37.84%，主要系随着公司规模的增长，职工薪酬、股份支付费用及装修费摊销金额增长较多。

48.研发费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬145395344.60120693864.89

材料费41340468.1059849037.35

委外研发16768289.8312326559.33

股份支付13321812.2910543152.87

使用权资产折旧费5397685.376287338.83

折旧费5003243.452332568.20

动力费用4469168.183847729.87

长期待摊费用摊销2787000.866248047.76

检测费544926.793881989.39

其他2589408.94921749.70

合计237617348.41226932038.19

49.财务费用

项目2025年度2024年度

利息支出53800018.8631326271.51

加：未确认融资费用15392279.3412672251.48

减：利息收入14105218.197482216.02

利息净支出55087080.0136516306.97

汇兑损失8216760.591205661.47

减：汇兑收益8421352.468794039.54

汇兑净损失-204591.87-7588378.07

银行手续费8151149.025588468.80

合计63033637.1634516397.70

本期财务费用较上期增长82.65%，主要原因系借款以及可转债利息支出增加。

50.其他收益

105上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

政府补助30601965.2228773091.31

个税扣缴税款手续费408420.22407013.20

进项税加计扣除257110.00199854.66

合计31267495.4429379959.17

51.投资收益

项目2025年度2024年度

权益法核算的长期股权投资收益-8514154.88-13770544.54

交易性金融资产持有期间取得的投资收益11839794.2312887.67

非同一控制下企业合并，原持有股权按公允-19292411.31—价值重新计量产生的利得或损失

合计-15966771.96-13757656.87

52.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2025年度2024年度

交易性金融资产-银行理财投资73589.04150068.49

合计73589.04150068.49

53.信用减值损失

项目2025年度2024年度

应收账款坏账损失-19170053.23-12818462.33

其他应收款坏账损失-584437.48-3505553.63

合计-19754490.71-16324015.96

54.资产减值损失

项目2025年度2024年度

存货跌价损失-121089599.90-129227550.06

合同资产减值损失-2682502.91-2132043.66

固定资产减值损失-4028326.01—

商誉减值损失-6287327.49—

合计-134087756.31-131359593.72

55.资产处置收益

项目2025年度2024年度

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、

793500.41-567191.03

生产性生物资产及无形资产的处置利得或损失

其中：固定资产793500.41-567191.03

106上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

合计793500.41-567191.03

56.营业外收入

计入当期非经常性项目2025年度2024年度损益的金额

违约金收入242165.17212075.07242165.17

业绩承诺补偿收入855368.751720139.58855368.75

其他609589.86420290.11609589.86

合计1707123.782352504.761707123.78

说明：其他主要系卖废品收入。

57.营业外支出

计入当期非经常性项目2025年度2024年度损益的金额

固定资产报废损失19237868.94—19237868.94

违约赔偿支出116683.00120129.95116683.00

捐赠支出131321.34124000.00131321.34

滞纳金2519451.8374174.452519451.83

其他679508.18496295.93679508.18

合计22684833.29814600.3322684833.29

本期营业外支出较上期增长幅度较大，主要系本期子公司部分资产拆除报废所致。

58.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2025年度2024年度

当期所得税费用93933363.5185823345.70

递延所得税费用-49803236.17-45398098.93

合计44130127.3440425246.77

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2025年度2024年度

利润总额275775558.67238355281.35

按法定/适用税率计算的所得税费用41366333.8035753292.20

子公司适用不同税率的影响7251086.525820730.46

107上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

调整以前期间所得税的影响7477588.262383601.17

非应税收入的影响-3500228.08—

不可抵扣的成本、费用和损失的影响3802541.672572927.78使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏

-1551765.43-2572409.17损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性

17445389.5020262348.44

差异或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-28160818.90-23795244.11

所得税费用44130127.3440425246.77

59.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、40其他综合收益。

60.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

政府补助33014986.0026597318.36

利息收入14105218.197482216.02

其他19626179.1614097926.48

合计66746383.3548177460.86

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

推广费84156144.6561465723.70

办公费41612346.3330058506.76

研发费17715956.6720978028.29

能源费15360987.037821177.12

业务招待费12226515.3014333622.24

差旅费10781902.2310320224.36

中介服务费13213610.5411013590.88

银行手续费8151149.025588468.80

押金保证金6455346.6010586361.79

短期租赁费3861173.066063213.83

108上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

应退设备款—8000000.00

其他13390443.3031288269.40

合计226925574.73217517187.17

（2）与投资活动有关的现金

*收到的其他与投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

业绩补偿款16356.08—

合计16356.08—

（3）与筹资活动有关的现金

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

支付租赁负债的本金和利息68423458.1246121902.74

支付的发行费用—9182201.48

其他—2000000.00

合计68423458.1257304104.22

*筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少2025年12月31项目2024年12月31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动日

短期借款539383479.40839316595.85456318.21549368557.69—829787835.77

长期借款249529064.1652990935.8419664122.5153895062.8025455230.97242833828.74

应付债券701929677.50—26856158.711643718.00426737.25726715380.96

租赁负债295206405.47—106678021.8868423458.1260006473.20273454496.03长期应付

34105234.17—1874709.6328350540.72475544.097153858.99

款

合计1820153860.70892307531.69155529330.94701681337.3386363985.512079945400.49

61.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2025年度2024年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润231645431.33197930034.58

加：资产减值准备134087756.31131359593.72

109上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

补充资料2025年度2024年度

信用减值准备19754490.7116324015.96

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资

109405023.63110815258.91

产折耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧50906017.2342899700.55

10507285.73

无形资产摊销9014639.61

长期待摊费用摊销36425102.0728271022.01

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

-793500.41567191.03损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）19237868.9417909.22

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-73589.04-150068.49

财务费用（收益以“－”号填列）68987706.3336410144.92

投资损失（收益以“－”号填列）15966771.9613757656.87

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-56500313.67-30614828.23

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）6697077.50-14783270.70

存货的减少（增加以“－”号填列）-327491978.62-145864424.76经营性应收项目的减少（增加以“－”号填-149351771.85-104595289.47

列）经营性应付项目的增加（减少以“－”号填

124143103.2065205154.69

列）

其他24196548.2725395817.89

经营活动产生的现金流量净额317749029.62381960258.31

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活

动：

债务转为资本——

一年内到期的可转换公司债券——

新增使用权资产——

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额1164719993.02873095672.73

减：现金的期初余额873095672.73475465963.61

加：现金等价物的期末余额——

减：现金等价物的期初余额——

现金及现金等价物净增加额291624320.29397629709.12

本期公司销售商品收到的银行承兑汇票背书转让的金额为：112461372.71元。

“其他”的说明：

*本期确认股份支付费用影响34496814.85元；

110上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

*本期计提安全生产费形成的专项储备净增加额为3898576.32元；

*联营企业关联交易未实现抵消-185314.06元；

*直接计入在建工程的资产折旧等费用影响-14013528.84元。

（2）本期支付的取得子公司的现金净额项目金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物74865406.33

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物18680272.40

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价

—物

取得子公司支付的现金净额56185133.93

（3）现金和现金等价物构成情况项目2025年12月31日2024年12月31日

一、现金1164719993.02873095672.73

其中：库存现金43314.8724679.66

可随时用于支付的银行存款1163558345.79872214667.40

可随时用于支付的其他货币资金1118332.36856325.67

可用于支付的存放中央银行款项——

二、现金等价物——

其中：三个月内到期的债券投资——

三、期末现金及现金等价物余额1164719993.02873095672.73

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2025年度2024年度理由结构性存款圈存冻

银行存款359000000.005224667.63

结/银行贷款冻结

其他货币资金7688872.501233525.90保证金，使用受限合计366688872.506458193.53—

62.外币货币性项目

（1）外币货币性项目：

2025年12月31日2025年12月31日

项目折算汇率外币余额折算人民币余额

货币资金———

其中：美元84739654.677.0288595618084.74

欧元15240205.548.2355125510712.72

111上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2025年12月31日

项目折算汇率外币余额折算人民币余额

英镑672417.549.43466343990.52

澳元7006.934.689232856.90

港币3942859.640.90323561190.83

韩元105283791.000.0049515890.58日元332201846.000.044814882642.70

新加坡元21324.085.4586116399.62

新西兰元7556.394.052030618.49

应收账款———

其中：美元20113249.677.0288141372009.28

欧元837732.698.23556899147.57日元79140148.000.04483545478.63

英镑1094301.529.434610324297.12

其他应收款———

其中：美元62207.977.0288437247.38

欧元68983.648.2355568114.77

英镑540.009.43465094.68

港币111710.750.9032100897.15

韩元50000000.000.0049245000.00日元2107867.000.044894432.44

新加坡元23343.755.4586127424.19

应付账款———

其中：美元373787.577.02882627278.07

欧元222914.088.23551835808.91

英镑861767.159.43468130428.35

其他应付款———

其中：美元85020.707.0288597593.50

欧元2021.848.235516650.86

英镑56987.289.4346537652.19

港币245.000.9032221.28

韩元27194513.000.0049133253.11日元2741294.220.0448122809.98

长期借款———

其中：英镑1918876.139.434618103828.74

（2）境外经营实体说明

112上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

子公司名称境外主要经营地记账本位币选择依据根据公司经营所处皓元科技发展有限公司香港美元经济环境选择根据公司经营所处

Medchemexpress LLC 美国新泽西美元经济环境选择

Chemscene Limited Liability 根据公司经营所处美国新泽西美元

Company 经济环境选择根据公司经营所处

ChemScene GmbH 德国欧元经济环境选择根据公司经营所处

株式会社 CHEMEXPRESS JAPAN 日本日元经济环境选择根据公司经营所处皓元生科港汇有限公司香港港币经济环境选择根据公司经营所处

ChemExpress Korea Co.Ltd. 韩国韩元经济环境选择根据公司经营所处

FC 2020 Limited 英国英镑经济环境选择根据公司经营所处

Fluorochem EU Limited 爱尔兰欧元经济环境选择根据公司经营所处

FL Holding(Newco2) Limited 英国英镑经济环境选择根据公司经营所处

Fluorochem Limited 英国英镑经济环境选择

63.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2025年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用3953025.31

租赁负债的利息费用13517569.71

与租赁相关的总现金流出100727024.15

售后租回交易产生的相关损益1874709.63

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2025年度2024年度

职工薪酬145395344.60120693864.89

材料费41340468.1059849037.35

委外研发16768289.8312326559.33

股份支付13321812.2910543152.87

113上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

使用权资产折旧费5397685.376287338.83

折旧费5003243.452332568.20

动力费用4469168.183847729.87

长期待摊费用摊销2787000.866248047.76

检测费544926.793881989.39

其他2589408.94921749.70

合计237617348.41226932038.19

其中：费用化研发支出237617348.41226932038.19

资本化研发支出——

七、合并范围的变更

1.非同一控制下企业合并

（1）报告期内发生的非同一控制下企业合并

被购买方名称股权取得时点股权取得成本股权取得比例（%）股权取得方式

FC 2020 Limited 2025-11-10 88877506.33 42.22 支付现金（续上表）购买日至期末购买日至期购买日至期末被被购买方名称购买日购买日的确定依据被购买方的净末被购买方购买方的收入利润的现金流量

FC 2020 收购对价支付、股权变

2025-11-1015655774.86-1921608.29320010.05

Limited 更

说明： FC 2020 Limited 原系本公司联营企业，截至上期末本公司对其持股比例为

30.52%。2025 年 9 月 30 日子公司香港皓元与 FC 2020 Limited 及其原股东签署投资协议，香港皓元以支付现金方式收购 FC 2020 Limited 42.22%股份。香港皓元已于 2025 年

11月完成股权交割。

（2）合并成本及商誉

合并成本 FC 2020 Limited

—现金88877506.33

—非现金资产的公允价值—

—发行或承担的债务的公允价值—

—发行的权益性证券的公允价值—

—或有对价的公允价值—

114上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

合并成本 FC 2020 Limited

—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值56931776.71

合并成本合计145809283.04

减：取得的可辨认净资产公允价值份额63186642.36

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额82622640.68

*合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明：

本次合并成本的公允价值以聘请的资产评估机构最终确认的标的股权价值为依据，考虑科研试剂的品牌及市场效应采用市场法，并结合双方商务谈判，最终确定收购价格，以此作为买卖双方自愿交易的公允价值判断依据。

*大额商誉形成的主要原因：

本次收购形成商誉 8262.26 万元，主要因英国 FC 在欧洲具备强大的品牌影响力、丰富销售渠道、忠实客户群体及领先的市场地位，该等不可辨认无形资产价值未体现在可辨认净资产中。英国 FC 在科研试剂领域几十年的品牌积淀、丰富的现货资源与成熟的供应体系、与上千家科研机构及医药研发企业的长期合作关系，使其具备核心品牌优势与渠道价值，且与皓元的研发能力、仓储支持、后端 CDMO 业务的承接拓展形成资源互补，具备战略投资价值。因此本次溢价系对其未来盈利潜力及协同效应的认可。

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债

FC 2020 Limited项目购买日公允价值购买日账面价值

资产：——

货币资金18680272.4018680272.40

应收款项25125684.3725125684.37

预付款项3892875.903892875.90

存货37011988.7837011988.78

其他流动资产78146.4278146.42

固定资产2352268.312352268.31

使用权资产1479484.491479484.49

无形资产47641140.00—

长期待摊费用740201.51740201.51

115上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

FC 2020 Limited项目购买日公允价值购买日账面价值

负债：——

应付款项17195272.6617195272.66

合同负债80718.5780718.57

借款19469869.8419469869.84

租赁负债1479484.491479484.49

递延所得税负债11910285.00—

净资产86866431.6251135576.62

减：少数股东权益23679789.2613939558.19

取得的净资产63186642.3637196018.43

可辨认资产、负债公允价值的确定方法：合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值经中水致远资产评估有限公司出具的《上海皓元医药股份有限公司拟合并对价分摊涉及的 FC 2020 LIMITED 可辨认净资产公允价值资产评估报告》评估确定。

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失购买日之前原持有购买日之前原持有购买日之前原持有购买日之前原持有被购买方名称股权的取得时点股权的取得比例股权的取得成本股权的取得方式

2023年1月、2024

FC 2020 Limited 30.52% 77601602.00 支付现金年10月（续上表）购买日之前与购买日之前原购买日之前原购买日之前原购买日之前原持有原持有股权相持有股权在购持有股权在购持有股权在购股权按照公允价值关的其他综合被购买方名称买日的公允价买日的账面价买日的公允价重新计量产生的利收益转入投资值的确定方法值值得或损失收益或留存收及主要假设益的金额本次收购

FC 2020 Limited 76224188.02 56935227.60 -19288960.42 42.22%股权的 —交易对价

2.同一控制下企业合并无。

3.反向购买无。

116上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

4.处置子公司无。

5.其他原因的合并范围变动

新设子公司序号子公司全称子公司简称纳入合并范围原因

1皓元生科港汇有限公司生科港汇新设

2 ChemExpress KoreaCo.Ltd. 韩国皓元新设

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成持股比例主要经

子公司名称注册资本注册地业务性质（%）取得方式营地直接间接上海皓元生物医药600万人民生物医药中间体（除上海上海100.00—投资设立科技有限公司币药品）的研发、销售上海皓鸿生物医药500万人民生物医药中间体（除非同一控制上海上海100.00—科技有限公司币药品）的研发、销售下企业合并上海凯欣生物医药生物医药中间体（除非同一控制上海50万人民币上海100.00—科技有限公司药品）的销售下企业合并皓元科技发展有限8493.9048生物医药中间体（除非同一控制香港香港100.00—公司万港元药品）的销售下企业合并

生物医药中间体、原安徽皓元药业有限80000万人

安徽安徽料药（除药品）的研100.00—投资设立公司民币

发、生产销售

Medchemexpress 生物医药中间体(除药非同一控制

美国0.5万美元美国—100.00

LLC 品)的销售下企业合并

Chemscene Limited 1.9535 万美生物医药中间体(除药非同一控制

美国美国—100.00

Liability Company 元品)的销售下企业合并生物医药中间体（除安徽乐研生物医药1000万人安徽安徽药品）的仓储物流中—100.00投资设立科技有限公司民币心南京晶立得科技有800万元人

江苏江苏检验检测服务—60.00投资设立限公司民币上海皓元生化科技500万元人

上海上海生物科研试剂的研发—100.00投资设立有限公司民币生物医药中间体（除成都乐研皓鸿生物1000万人四川四川药品）、诊断试剂的—100.00投资设立医药科技有限公司民币仓储物流中心烟台皓元生物医药山东5000万人山东生物医药中间体（除—100.00投资设立

117上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

持股比例主要经

子公司名称注册资本注册地业务性质（%）取得方式营地直接间接科技有限公司民币药品）的研发、销售烟台凯博医药科技1000万人医药中间体和药物活非同一控制

山东山东—100.00

有限公司民币性成份研发、生产下企业合并生物医药中间体（除合肥欧创基因生物16000万人非同一控制安徽安徽药品）、生物科研试95.50—科技有限公司民币下企业合并剂的研发生物医药中间体（除合肥仁创生物科技1000万人非同一控制安徽安徽药品）、生物科研试—100.00有限公司民币下企业合并剂的研发

菏泽皓元医药科技5000万人生物化学制品、药物非同一控制

山东山东100.00—有限公司民币中间体生产下企业合并生物医药中间体（除ChemScene GmbH 德国 5 万欧元德国 — 100.00 投资设立

药品）的销售药源药物化学（上2603.96万非同一控制上海上海药学研究100.00—

海）有限公司人民币下企业合并药源生物科技（启920万人民非同一控制江苏江苏 GMP 定制生产 — 100.00

东）有限公司币下企业合并重庆皓元生物制药6512.4141生物医药中间体（除重庆重庆76.78—投资设立有限公司万人民币药品）的研发、销售株式会社生物医药中间体（除CHEMEXPRESS 日本 800 万日元日本 — 100.00 投资设立

药品）的销售

JAPAN天津皓元生物医药1000万人民生物医药中间体（除天津天津100.00—投资设立科技有限公司币药品）的销售皓元生科港汇有限生物医药中间体（除香港500万港币香港100.00—投资设立公司药品）的销售ChemExpress 20000 万韩生物医药中间体（除韩国韩国—100.00投资设立KoreaCo.Ltd 元药品）的销售

8.5624万英非同一控制

FC 2020 Limited 英国英国控股公司 72.74 —镑下企业合并非同一控制

Fluorochem GmbH — 2.5 万欧元德国 — — 100.00下企业合并

Fluorochem EU 生物医药中间体(除药非同一控制

爱尔兰0.01万英镑爱尔兰—100.00

Limited 品)的销售下企业合并

7.5733万英非同一控制

Holding(Newco2) 英国英国 — — 100.00镑下企业合并

Limited

Fluorochem 生物医药中间体(除药非同一控制

英国0.01万英镑英国—100.00

Limited 品)的销售下企业合并

Ocean Chemicals 0.0001 万英非同一控制

—英国——100.00

Limited 镑下企业合并

说明：Fluorochem GmbH 与 Ocean Chemicals Limited 在本报告会计期间未开展经营活动；其中 Fluorochem GmbH 已于 2025 年提交注销申请，截至 2026 年 4 月 21 日（董

118上海皓元医药股份有限公司财务报表附注事会批准报告日）尚未完成注销；Ocean Chemicals Limited已于 2026年 1月完成注销。

（2）重要的非全资子公司无。

（3）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制：

无。

（4）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持：

无。

2.在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明：

2025年7月，重庆皓元引入新股东重庆国际生物城开发投资有限公司，增加投资

2000.00万元，重庆生物城对重庆皓元的持股比例（注册资本）为4.26%，增资完成后，

重庆皓元的注册资本由6235.2941万元变更为6512.4141万元，本公司对重庆皓元持股比例由80.1887%变更为76.7764%；本次增资于2025年10月份办理工商登记，由于增资导致资本公积增加12434859.77元。

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响：

项目重庆皓元

购买成本/处置对价—

——现金20000000.00

——非现金资产的公允价值—

购买成本/处置对价合计20000000.00

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额7565140.23

差额12434859.77

其中：调整资本公积12434859.77

调整盈余公积—

调整未分配利润—

3.在合营安排或联营企业中的权益

不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

119上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日/20252024年12月31日/2024

项目年度年度

联营企业：——

甘肃皓天科技股份有限公司42513357.5849731107.97

杭州胶联生物医药科技有限公司4853792.30—

投资账面价值合计47367149.8849731107.97

下列各项按持股比例计算的合计数——

——净利润——

——其他综合收益——

——综合收益总额——

说明：本公司持有甘肃皓天的股权比例低于20%，委派王姣担任甘肃皓天董事，对甘肃皓天的生产经营具有重大影响；

杭州胶联生物医药科技有限公司系本年新增联营企业，投资成本500万元人民币，持股比例25%。

4.重要的共同经营无。

5.在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益无。

九、政府补助

1.期末按应收金额确认的政府补助

截至2025年12月31日，本公司无政府补助应收款项的余额。

2.涉及政府补助的负债项目

资产负债本期计入营

2024年12月31本期转入其他本期其2025年12月31与资产/收益

表列报项本期新增补助金额业外收入金日余额收益他变动日余额相关目额

递延收益58033291.2410775300.00—8362279.22—60446312.02与资产相关

递延收益1700000.00————1700000.00与收益相关

合计59733291.2410775300.00—8362279.22—62146312.02—

3.计入当期损益的政府补助

120上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

利润表列报项目2025年度2024年度与资产/收益相关

其他收益22239686.0025602318.36与收益相关

其他收益8362279.223170772.95与资产相关

合计30601965.2228773091.31—

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制定由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准

121上海皓元医药股份有限公司财务报表附注

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融

资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

122上海皓元医药股份有限公司财务报表附注